銀行風(fēng)險管理舉措精選(九篇)

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第1篇：銀行風(fēng)險管理舉措范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；商業(yè)銀行；管理技術(shù)

商業(yè)銀行是我國金融業(yè)的主要組成部分，商業(yè)銀行經(jīng)營管理的好壞對整個社會經(jīng)濟發(fā)展的作用非常大?，F(xiàn)階段我國金融管理體系和市場還不太完善，商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險還存在。商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險存在于業(yè)務(wù)活動的始終，它是指來自金融系統(tǒng)內(nèi)部或外部的、對銀行資金安全的直接或間接威脅，其嚴(yán)重后果是擾亂金融秩序甚至社會經(jīng)濟秩序，造成銀行資金損失，發(fā)生支付危機，導(dǎo)致金融機構(gòu)倒閉，引發(fā)社會波動。而商業(yè)銀行的風(fēng)險管理舉措能將銀行的危機消滅于萌芽中，保證社會經(jīng)濟的順利運行。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險的內(nèi)涵與種類

商業(yè)銀行風(fēng)險是指商業(yè)銀行在經(jīng)營活動過程中，由于不確定性因素的影響，使得商業(yè)銀行實際收益偏離預(yù)期收益，從而導(dǎo)致遭受損失或獲取額外收益的可能性。商業(yè)銀行的風(fēng)險包括信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、市場風(fēng)險、外匯風(fēng)險、清償風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險等。正是由于商業(yè)銀行在其經(jīng)營過程中存在著各種不同類型的風(fēng)險，因此必須加強對商業(yè)銀行風(fēng)險的管理，以不斷提高商業(yè)銀行的經(jīng)營效益。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險管理中存在的問題

（一）風(fēng)險管理理念尚未全面確立

我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理起步晚，再加上商業(yè)銀行重業(yè)務(wù)、輕管理的思想，從高級管理層到基層網(wǎng)點的普通職工，風(fēng)險管理理念和風(fēng)險意識普遍淡薄。此外，我國不少商業(yè)銀行未將風(fēng)險管理納入管理者的績效考核中，對于銀行高管層的違規(guī)問題，約束和懲罰力度不夠，往往是大事化小、小事化了，全面風(fēng)險管理的理念還不到位。

（二）操作風(fēng)險管理工作較為分散，管理缺乏統(tǒng)一性和調(diào)整性

我國商業(yè)銀行尚未成立一個風(fēng)險核心管理機構(gòu)，有的商業(yè)銀行雖成立了一定的風(fēng)險管理機構(gòu)，但從對風(fēng)險的整體管理而言，尚未能總攬全部風(fēng)險的管理工作，不是有效的風(fēng)險核心管理機構(gòu)，對風(fēng)險管理缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)和集中管理，未將具體責(zé)任落實到操作風(fēng)險的所有相關(guān)部門。而且相關(guān)風(fēng)險管理部門之間的協(xié)調(diào)和配合并不順暢，某些職責(zé)的落實并不明確、清晰，對風(fēng)險的管理不到位。

（三）風(fēng)險管理技術(shù)落后

目前，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理仍以經(jīng)驗分析為主，在風(fēng)險識別、度量和監(jiān)測等方面主觀性比較強，科學(xué)性不足，難以對市場風(fēng)險和信用風(fēng)險進行識別和分離，這樣就難以實現(xiàn)風(fēng)險管理。其次是風(fēng)險管理方法比較落后，不少銀行還停留在資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)管理和頭寸匹配管理的水平上，對風(fēng)險價值VAR、IMB、AMA、RAROC和持續(xù)期等概念知之甚少，更談不上運用于具體實踐。因此，很難建立起與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相匹配的內(nèi)部風(fēng)險監(jiān)測、評價和控制體系。

（四）風(fēng)險管理人才缺乏

人是組織中最主要的資源，風(fēng)險管理人才的缺乏成為制約我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理現(xiàn)代化進程的主要因素之一?，F(xiàn)代風(fēng)險管理技術(shù)性含量非常高，不僅以現(xiàn)代管理學(xué)、金融學(xué)、經(jīng)濟學(xué)、數(shù)理統(tǒng)計等學(xué)科知識為基礎(chǔ)，還引入了系統(tǒng)工程學(xué)、物理學(xué)等自然學(xué)科的研究方法，宏觀上對從事風(fēng)險管理的人員提出了很高的素質(zhì)要求。然而，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理人員無論在數(shù)量上還是質(zhì)量上都與西方商業(yè)銀行存在差距。

三、改善我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的對策

（一）健全全員風(fēng)險管理文化建設(shè)

首先，商業(yè)銀行應(yīng)把風(fēng)險管理文化建設(shè)作為企業(yè)文化建設(shè)的重要組成部分來抓，倡導(dǎo)和強化全員風(fēng)險意識，樹立風(fēng)險管理需要全體員工共同參與實施的理念。要求全體員工把風(fēng)險管理貫穿于各項業(yè)務(wù)、各種產(chǎn)品的整個流程，加強對風(fēng)險管理過程中的事前監(jiān)測、事中管理和事后處置。同時，鼓勵和引導(dǎo)全體員工對經(jīng)營管理中的風(fēng)險做深入地分析和研究，可采取適當(dāng)?shù)鬲剟畲胧?，形成全員對風(fēng)險管理的認(rèn)同和感知。

（二）實行統(tǒng)一授信制度，加強客戶信用管理

統(tǒng)一授信是指按規(guī)定的程序確定某一非金融企業(yè)客戶在一定時期內(nèi)對商業(yè)銀行信用的最高承受能力，并以此作為對客戶提供授信的依據(jù)。收集市場動態(tài)和客戶經(jīng)營情況，可以采取一些有效方法來進行分析，預(yù)測客戶償債的信譽以及償債能力，建立銀行客戶資信評價體系。根據(jù)客戶的信用等級審慎地確定客戶的風(fēng)險限額，按照"分級管理"的原則對客戶的各種授信實行統(tǒng)一管理，用統(tǒng)一授信來控制客戶信用風(fēng)險，并在此基礎(chǔ)上向客戶提供授信額度支持，提高授信業(yè)務(wù)運作效率，加強金融服務(wù)，降低金融風(fēng)險。

（三）提高風(fēng)險管理的技術(shù)水平

長期以來，我國的商業(yè)銀行一直采用傳統(tǒng)的粗放式風(fēng)險管理技術(shù)，重經(jīng)驗和直覺判斷，輕量化分析；重局部管理，全面管理不足；重事后管理，輕事前管理，這很難滿足現(xiàn)代商業(yè)銀行對風(fēng)險管理的高水平要求。當(dāng)前，國際性的先進銀行都廣泛應(yīng)用MonteCarlo、VAR、RAROC等現(xiàn)代技術(shù)，但這些新手段在我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理中還尚無用武之地。因此，我國的商業(yè)銀行應(yīng)按照新巴塞爾資本協(xié)議框架的標(biāo)準(zhǔn)，借鑒并運用這些先進的現(xiàn)代風(fēng)險管理科技，積極構(gòu)建科學(xué)的、適合國際銀行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部評級系統(tǒng)，逐步建立覆蓋全局的業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)控和評價系統(tǒng)，為風(fēng)險管理決策提供科學(xué)依據(jù)。

（四）強化信息披露

我國的商業(yè)銀行應(yīng)按照新資本協(xié)議要求，首先要對銀行風(fēng)險管理制度與程序、資本構(gòu)成、風(fēng)險披露的評估和管理程序、資本充足率等領(lǐng)域的關(guān)鍵信息準(zhǔn)確核算，按照由內(nèi)到外逐步公開的原則，穩(wěn)步推進國有商業(yè)銀行信息披露。其次，要積極推動會計制度的國際化，提高會計信息的一致性和可比性。

參考文獻：

[1]張吉光，梁曉.商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理[M].上海：立信會計出版社,2006.

第2篇：銀行風(fēng)險管理舉措范文

【論文關(guān)鍵詞】：銀行不良資產(chǎn)；成因分析；風(fēng)險管理；法律規(guī)制

一、金觸不良資產(chǎn)之現(xiàn)狀與成因

(一)金觸不良資產(chǎn)現(xiàn)狀

1999年底，國家成立了四大資產(chǎn)管理公司—華融、信達、長城和東方，目的在于協(xié)助消化四大國有銀行(中國工商銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行)的19001)億元不良貸款。2001年底，時任中國人民銀行行長的戴相龍指出，四大銀行的不良資產(chǎn)已達18001〕億元左右。截至2003年底，四大銀行的不良貸款已達20001〕億元。據(jù)統(tǒng)計，四大國有商業(yè)銀行的不良信貸資產(chǎn)，1990年為2952億元，1996年達9500元億,6年間增加了兩倍多。至1999年高達18001〕億，3年間幾乎又翻了一番。國有銀行在近五年間消化了將近15001〕億元不良貸款(尤其是四大資產(chǎn)管理公司經(jīng)過長期不懈的努力)，但新出現(xiàn)的不良貸款總量幾乎保持在原有水平上。國務(wù)院批準(zhǔn)成立四大資產(chǎn)管理公司，是我國借鑒國際經(jīng)驗和方法，處理國有銀行不良資產(chǎn)的重大舉措。但是，五年過去了，國有銀行的不良資產(chǎn)總量卻有增無減，這使得我們不得不從多角度、深層次分析金融不良資產(chǎn)的成因。

(二)金融不良資產(chǎn)現(xiàn)狀的成因

1.國家所有“虛位”、具體責(zé)任“真空”、金融風(fēng)險意識淡薄、銀行經(jīng)營管理不善。

2.銀行體制弊端、金融監(jiān)控缺漏、銀行職員素養(yǎng)缺失、金融犯罪問題嚴(yán)重。

3.銀行有法不依—法治觀念淡薄。

4.國企效益低下—債務(wù)轉(zhuǎn)嫁銀行。

5.誠信觀念缺失—逃廢金融債務(wù)。

6.人情關(guān)系文化滲透—銀行借貸關(guān)系扭曲。

二、金觸不良資產(chǎn)之法律規(guī)制

在經(jīng)濟全球化的今天，我們應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、研究和借鑒西方銀行管理經(jīng)驗，健全完善風(fēng)險管理機制。

(一)巴塞爾原則及經(jīng)臉

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會于1988年7月通過、于1997年4月補充修訂的(關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議》(通稱《巴塞爾協(xié)議》)規(guī)定:資本對風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的最低目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)比率為896，其中核心資本成分至少為496。該協(xié)議出臺之后，德國為首的歐共體各國紛紛響應(yīng)，英國、日本等國銀行均嚴(yán)格達標(biāo)。美國銀行不僅確保資本充足標(biāo)準(zhǔn)，并創(chuàng)造性地建立了資本風(fēng)險預(yù)替系統(tǒng)，從而保障監(jiān)管機構(gòu)防患于未然，有力地促進了美國金融業(yè)的穩(wěn)健運行。1997年9月，巴塞爾委員會通過的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，規(guī)定了有效銀行監(jiān)管的條件、審批程序、持續(xù)監(jiān)管手段以及監(jiān)管權(quán)力等有關(guān)方面的25項原則。巴塞爾委員會于1998年9月針對銀行出現(xiàn)問題的主要原因頒布的《銀行內(nèi)控制度的基本原則》，先后在內(nèi)控文化、風(fēng)險識別評價、內(nèi)控措施與責(zé)任、信息及其溝通和內(nèi)控制度監(jiān)測等方面，規(guī)定了13項原則。同時，巴塞爾委員會在吸取一些銀行沉痛教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，了《關(guān)于操作風(fēng)險管理的報告)(關(guān)于銀行透明度的建設(shè)》等文件。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的上述一系列原則之所以日益得到其成員國與眾多的非成員國的高度重視并適用，就在于這些規(guī)則和要求是巴塞爾委員會聚集了大批業(yè)內(nèi)專家，針對銀行金融業(yè)務(wù)數(shù)年開展過程中的突出問題深人研究的結(jié)論、對策和成果，符合國際商業(yè)銀行發(fā)展的趨勢，具有內(nèi)在的科學(xué)性和外在的權(quán)威性，是巴塞爾委員會與許多國家和國際性組織共同合作的結(jié)晶。

(二)西方銀行風(fēng)險管理

金融業(yè)高度發(fā)達的西方國家對風(fēng)險管理理論和實踐的不懈探討和深人研究已取得了卓有成效的經(jīng)驗。20世紀(jì)30年代由美國建立的存款保險制度，有力地促進和穩(wěn)定了美國銀行制度，亦先后為日本、聯(lián)邦德國、英國等國家所借鑒。目前，許多國家均建立并完善了存款保險制度。存款保險制度的創(chuàng)立和完善，豐富和發(fā)展了銀行監(jiān)管體系，已成為防范金融風(fēng)險的行之有效的舉措。

德國商業(yè)銀行在風(fēng)險管理中的VAR(ValueatRisk)風(fēng)險度量法以及綜合運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險分散、風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁、風(fēng)險補償?shù)榷喙荦R下的策略，加強金融監(jiān)管，有效地防范和化解了風(fēng)險。

我國商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行，真正步人金融市場可謂是剛剛踏上征程。我國加入WTO之后，商業(yè)銀行無疑要在經(jīng)濟全球化的大市場中運作、經(jīng)營和發(fā)展。如何防范和化解金融風(fēng)險，控制、減少、避免不良資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真汲取和借鑒西方發(fā)達國家商業(yè)銀行的管理經(jīng)驗和管理措施，逐步提高對我國商業(yè)銀行的監(jiān)督管理水平和我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平。

(三)確立風(fēng)險防范理念

學(xué)習(xí)和借鑒西方商業(yè)銀行管理經(jīng)驗，牢固樹立風(fēng)險防范理念。金融風(fēng)險防范應(yīng)是整個國家、銀行系統(tǒng)和銀行全體職員共同的事業(yè)。風(fēng)險管理、風(fēng)險防范、風(fēng)險控制的觀念和意識，應(yīng)根植于整個銀行系統(tǒng)內(nèi)的每個部門、每個崗位、每位職員的靈魂深處。正如巴塞爾委員會頒布的“銀行內(nèi)控制度的基本原則”的報告所要求的，董事會、管理層與全體員工應(yīng)該在銀行內(nèi)部營造一種“內(nèi)控文化”。銀行的所有職員都應(yīng)該了解各自在內(nèi)控制度中的作用，全面投人內(nèi)控制度建設(shè)。

第3篇：銀行風(fēng)險管理舉措范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌金融風(fēng)險風(fēng)險管理

隨著我國金融市場化改革的逐步深化和市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌的推進，我國金融風(fēng)險呈現(xiàn)出日益加大的趨勢，在此形勢下，健全完善風(fēng)險管理體系，是穩(wěn)定國內(nèi)金融形勢的關(guān)鍵。當(dāng)前，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系還不夠完善，這是多年累積的結(jié)果，是國民經(jīng)濟各方面矛盾和問題的綜合反映，是多方面因素造成的。無論是從銀行自身的生存與發(fā)展來說，還是從整個國民經(jīng)濟的穩(wěn)定與發(fā)展來看，強化風(fēng)險意識，加強風(fēng)險管理，構(gòu)建更為合理的商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系，都具有相當(dāng)?shù)谋匾院途o迫性。本文將從我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的現(xiàn)狀出發(fā)，參照國際先進銀行的風(fēng)險管理經(jīng)驗和技術(shù)，結(jié)合我國國情，探討如何進一步完善我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的內(nèi)容

商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的內(nèi)容，主要包括組織形式、組織結(jié)構(gòu)、風(fēng)險控制制度和風(fēng)險管理部門的職能安排以及風(fēng)險的度量技術(shù)等方面。

(一)商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的組織形式

商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的組織形式分為“自上而下”的集中管理模式和“自下而上”的分散管理模式。風(fēng)險集中管理由總行統(tǒng)一管理風(fēng)險，管理體系與整個銀行的管理體系配套，風(fēng)險管理效果取決于匯總后的風(fēng)險信息質(zhì)量及相關(guān)分析人員水平。其缺點是風(fēng)險管理決策層遠離一線，決策者難以保持對風(fēng)險的高度敏感，且在一定程度上使得一線風(fēng)險管理人員缺乏管理好風(fēng)險的積極性。風(fēng)險分散管理對控制風(fēng)險的權(quán)限下放，由分支機構(gòu)根據(jù)各自面臨的風(fēng)險實施管理。其不足是如果相應(yīng)制度缺失，風(fēng)險管理的責(zé)任、權(quán)利和利益難以有效統(tǒng)一，就可能使風(fēng)險控制流于形式。

(二)風(fēng)險組織結(jié)構(gòu)

風(fēng)險組織結(jié)構(gòu)一般包括：對風(fēng)險負(fù)最終責(zé)任的董事會、被授權(quán)管理風(fēng)險的風(fēng)險管理委員會、負(fù)責(zé)風(fēng)險管理政策實施與風(fēng)險控制的風(fēng)險管理職能部門、監(jiān)控風(fēng)險管理政策實施的稽核部門和業(yè)務(wù)風(fēng)險經(jīng)理。董事會最終承擔(dān)財務(wù)損失或股東權(quán)益減少等責(zé)任，防范、控制和處理銀行所面臨的所有風(fēng)險是董事會的重要職能。風(fēng)險管理委員會隸屬于董事會，負(fù)責(zé)制訂銀行的風(fēng)險管理政策，對那些能夠量化的風(fēng)險頒布量化風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)，對內(nèi)部評估不易量化的風(fēng)險建立相應(yīng)的操作規(guī)程。風(fēng)險管理職能部門隸屬于風(fēng)險管理委員會，行使日常的監(jiān)督、衡量和評價量化風(fēng)險的職責(zé)。其職責(zé)是：批準(zhǔn)衡量財務(wù)風(fēng)險的方法體系；監(jiān)控風(fēng)險限額的使用；審核風(fēng)險的集中情況；衡量非正常市場狀況的發(fā)生對銀行體系的影響；監(jiān)控投資組合價值的實際波動與預(yù)測值之間的方差；審核和批準(zhǔn)信貸人員和業(yè)務(wù)操作人員所使用的定價模型和風(fēng)險評估系統(tǒng)?；宋瘑T會通過內(nèi)部和外部稽核人員來保證已獲批準(zhǔn)的風(fēng)險管理政策得到有效執(zhí)行。各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門的風(fēng)險管理與控制，其職責(zé)是確保業(yè)務(wù)部門貫徹風(fēng)險管理政策，并向風(fēng)險管理職能部門提供日常報告。

(三)商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的風(fēng)險控制制度

建立健全風(fēng)險控制制度是現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的核心內(nèi)容。包括：一是科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)，通常由股東大會、董事會和監(jiān)事會等機構(gòu)組成，是現(xiàn)代商業(yè)銀行正常經(jīng)營與風(fēng)險控制的基礎(chǔ)性制度保證。二是明確業(yè)務(wù)部門風(fēng)險控制分工及相互制衡關(guān)系以實現(xiàn)風(fēng)險控制與管理中交叉監(jiān)督和雙重控制的效果。三是嚴(yán)密謹(jǐn)慎的授權(quán)審批制度。在內(nèi)部建立針對貸款權(quán)限、風(fēng)險限額和審批程序等內(nèi)容的授權(quán)、審批制度。四是有效的內(nèi)部檢查與稽核制度。

(四)商業(yè)銀行風(fēng)險管理部門的職能安排

風(fēng)險管理部門的職能定位是風(fēng)險管理體系運作的重要保證。包括：一是風(fēng)險管理政策督導(dǎo)。制訂下達授信政策導(dǎo)向、授信資產(chǎn)管理目標(biāo)、風(fēng)險管理政策及相關(guān)規(guī)章制度；審核分支機構(gòu)制定授信業(yè)務(wù)的操作辦法和實施細則，確保信用風(fēng)險管理制度體系的一致性；對各分支機構(gòu)在執(zhí)行中的具體授信管理問題給予指導(dǎo)。二是客戶統(tǒng)一授信風(fēng)險監(jiān)控。負(fù)責(zé)制訂授信業(yè)務(wù)授權(quán)管理辦法和授權(quán)方案，明確各分支機構(gòu)的授信審批權(quán)限。三是盡職調(diào)查和風(fēng)險評審。信貸業(yè)務(wù)部門受理的所有授信項目都要經(jīng)過風(fēng)險管理委員盡職調(diào)查小組的調(diào)查和集體審議，才能報送決策層審批。四是資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)控和后評價。監(jiān)測、分析和管理資產(chǎn)質(zhì)量整體狀況，監(jiān)督各項授信規(guī)章制度的執(zhí)行，監(jiān)控其授信資產(chǎn)質(zhì)量及授信執(zhí)行情況。

(五)風(fēng)險度量技術(shù)

1．風(fēng)險價值法fvaR)。VaR把銀行的全部資產(chǎn)組合風(fēng)險概括為一個簡單的數(shù)字，并以貨幣計量單位來表示風(fēng)險管理的核心——潛在虧損。VaR實際上回答了在概率給定的情況下，銀行投資組合價值在下一階段最多可能損失多少。

2．風(fēng)險調(diào)整的資本收益法(RAROC)。風(fēng)險調(diào)整的資本收益是收益與潛在虧損或VAR值的比值。在對其資金使用進行決策時，不是以贏利的絕對水平作為評判基礎(chǔ)，而是以該資金投資風(fēng)險基礎(chǔ)上的贏利貼現(xiàn)值作為依據(jù)。銀行應(yīng)在風(fēng)險與收益之間尋找一個恰當(dāng)?shù)钠胶恻c，這也是RAROC的宗旨所在。決定RAROC的關(guān)鍵是潛在虧損即風(fēng)險值的大小，該風(fēng)險值或潛在虧損越大，投資報酬貼現(xiàn)就越大。

3．信貸矩陣(CreditMetrics)。該模型以信用評級為基礎(chǔ)，計算某項或某組貸款違約的概率，然后計算上述貸款同時轉(zhuǎn)變?yōu)閴馁~的概率。該模型通過VaR數(shù)值的計算力圖反映出銀行某個或整個信貸組合一旦面臨信用級別變化或拖欠風(fēng)險時所應(yīng)準(zhǔn)備的資本金數(shù)值。

二、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的現(xiàn)狀及其存在的問題

近年來，國內(nèi)商業(yè)銀行積極致力于完善風(fēng)險管理體系的建設(shè)，取得了不少成果，得到了監(jiān)管部門的充分肯定，但與國外先進銀行比較，依然存在著較大的差距。主要是以下幾個方面問題：

(一)在意識層面

尚未形成適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展要求的風(fēng)險管理文化。當(dāng)前，銀行普遍增強了風(fēng)險意識，但全面風(fēng)險管理的理念還沒有真正樹立，風(fēng)險管理戰(zhàn)略的執(zhí)行還缺乏一致性，尤其是基層行在貫徹風(fēng)險管理方面還多少存在被動消極的問題，一定程度上加大了風(fēng)險防范的難度。

(二)在體制層面

尚未確立科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險管理制度體系。如何使業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險管理相互分離又相互制衡，體現(xiàn)發(fā)展的規(guī)范性與靈活性的要求，并在風(fēng)險管理方面最終實現(xiàn)價值最優(yōu)化，在內(nèi)控體系建設(shè)上存在不少制度空白或制度落實不到位，風(fēng)險責(zé)任的劃分和追究還缺乏較明確的管理舉措等都是當(dāng)前亟待解決的問題。

(三)在機制層面

尚未建立高效、流暢的風(fēng)險管理流程體系。一方面，銀行信息化建設(shè)才剛剛起步，風(fēng)險管理系統(tǒng)很難在信息傳導(dǎo)和共享、數(shù)據(jù)分析以及管理決策等方面發(fā)揮快速反應(yīng)的作用；另一方面，在基本的機制構(gòu)建上也存在不少薄弱環(huán)節(jié)，一些制度和規(guī)則的操作性不強，風(fēng)險評估的手段不夠。

(四)在技術(shù)層面

還處于對現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理手段的探索準(zhǔn)備階段。從硬件上說，目前國內(nèi)商業(yè)銀行的系統(tǒng)建設(shè)、數(shù)據(jù)收集與信息管理等工作還遠未成形。從軟件上說，對于國外先進銀行已普遍使用的先進風(fēng)險管理方法或計量技術(shù)，各銀行內(nèi)部還在積極摸索；在風(fēng)險控制上，國內(nèi)銀行更多依靠計分模型、財務(wù)比率分析以及主觀經(jīng)驗進行管理，缺乏先進的風(fēng)險管理模型以及滿足風(fēng)險計量要求的數(shù)據(jù)支持，資產(chǎn)評估的準(zhǔn)確性不高，難以進行更深入的風(fēng)險細分。

(五)在人才層面

適應(yīng)現(xiàn)代風(fēng)險管理需要的高素質(zhì)人才還相當(dāng)缺乏。建立風(fēng)險管理的信息平臺以及引進和運用現(xiàn)代風(fēng)險管理技術(shù)，都需要大量高素質(zhì)的風(fēng)險管理人才，人才不足是國內(nèi)商業(yè)銀行提升風(fēng)險管理能力的重要瓶頸。如何引進以及建立自身的培訓(xùn)體系和激勵機制，提高人才培養(yǎng)和使用的質(zhì)量與效率，是目前國內(nèi)銀行亟須加強的一項工作。

三、如何構(gòu)建完善的商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系

(一)構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險管理的文化體系

積極培育成熟健康的風(fēng)險管理文化對促進商業(yè)銀行全面提升風(fēng)險管理水平，有效防范和化解經(jīng)營風(fēng)險具有非常重要的意義。構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系，首先要確立牢固的風(fēng)險管理理念，有鮮明的風(fēng)險管理主題，形成有效的風(fēng)險管理辦法；其次要堅持人本觀念，增強從業(yè)人員的風(fēng)險管理意識，讓每位員工認(rèn)識到自身的工作崗位可能存在的風(fēng)險，使正確的風(fēng)險管理理念在每個機構(gòu)和每位員工心中扎根，形成防范風(fēng)險的第一道屏障；再次要強化隊伍建設(shè)，加強對員工的培訓(xùn)力度，提高全員風(fēng)險識別和防范的技能和水平；最后，要注重工具創(chuàng)新，強調(diào)運用先進的風(fēng)險管理工具，注重對風(fēng)險的量化分析，提高風(fēng)險管理的科學(xué)性。

(二)構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險管理的制度體系

一是從制訂和完善制度出發(fā)，保證各項制度的有效性。首先，要適時廢除過時的有關(guān)制度，對新制度不斷加以完善，以適應(yīng)與時俱進的發(fā)展要求。其次，要防止前后重復(fù)，讓基層執(zhí)行者無所適從。再次，要強調(diào)制度面前人人平等，任何時候、任何層次上都不得有特權(quán)化階層。最后，要具有強制性和規(guī)范性，各級要嚴(yán)格執(zhí)行制度，充分體現(xiàn)制度的嚴(yán)肅性和不可抗拒性。二是建立權(quán)力監(jiān)控制度，完善責(zé)任追究機制。內(nèi)部控制對銀行員工的約束力會隨著職位的升高而減弱，表面化的集體決策制度，看上去是降低了決策的風(fēng)險，實則缺乏責(zé)任控制，易使權(quán)力失控。責(zé)任牽制是業(yè)務(wù)發(fā)展的核心問題，只有明確責(zé)任，才能使當(dāng)權(quán)者謹(jǐn)慎使用自己的權(quán)力，實現(xiàn)相互之間橫向與縱向的有效控制。

(三)建立全面、流暢的風(fēng)險管理組織體系

構(gòu)建全面、流暢的風(fēng)險管理組織體系，是提高商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平的關(guān)鍵。一是要培育先進的全員的風(fēng)險管理文化；二是建立獨立而權(quán)威的風(fēng)險管理部門，以實現(xiàn)對各機構(gòu)風(fēng)險統(tǒng)一管理；三是通過科學(xué)的風(fēng)險管理模式，對各類風(fēng)險實現(xiàn)全面管理；四是通過風(fēng)險識別、衡量監(jiān)測、控制和轉(zhuǎn)移實現(xiàn)全過程管理；五是確定風(fēng)險管理職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間和上下級之間的協(xié)調(diào)聯(lián)動管理。

(四)建立完善的信貸管理體系

貸款業(yè)務(wù)是銀行的重要業(yè)務(wù)，也是銀行取得最大利潤的業(yè)務(wù)，其面臨的風(fēng)險也是銀行所面臨的最大風(fēng)險。

1．強化貸款防范風(fēng)險機制。首先，要建立一套信貸的審貸分離機制，將貸款的審查與批準(zhǔn)分開，相互牽制，形成貸款管理的質(zhì)量保證體系。其次，要建立權(quán)責(zé)結(jié)合的考核與監(jiān)督機制，完善貸款管理責(zé)任制。

2．設(shè)定定性考核指標(biāo)，搞好貸前調(diào)查工作。銀行在貸前應(yīng)由專業(yè)人員對借款企業(yè)的信用等級、資金結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟效益、企業(yè)的發(fā)展前景等設(shè)立相應(yīng)的考核指標(biāo)進行審查，以明確企業(yè)的資信程度、償還能力，從而決定是否進行貸款。

3．選擇適當(dāng)?shù)馁J款方式。對新發(fā)放的貸款，采用適當(dāng)?shù)馁J款方式，可以有效地降低貸款的風(fēng)險，要全面地實行抵押、質(zhì)押、保證貸款，盡量少或者不發(fā)放信用貸款，對已經(jīng)發(fā)放的舊貸款逐步進行補人完善抵押、擔(dān)保手續(xù)。

4．跟蹤、監(jiān)測貸款的使用情況。要根據(jù)貸款的額度、方式、風(fēng)險程度，進行定期或不定期的檢查，監(jiān)測貸款的使用情況。

5．加強對貸款的收貸工作。對于已經(jīng)到期的貸款，銀行應(yīng)主動從借款人的賬戶中扣除。而對于已經(jīng)形成的呆滯、呆賬貸款要實行專戶管理、定期催收，還要采取債權(quán)保全措施，依法清收。對于保證貸款，應(yīng)主動在保證企業(yè)一位賬戶中扣收或向他行辦理無條件委托收款，最大限度地收回貸款本金。

6．實行貸款損失補償機制。銀行對于一些已發(fā)生的數(shù)額較小的貸款損失，可以直接攤?cè)私?jīng)營成本。對那些數(shù)額較大的貸款損失，銀行應(yīng)建立隱性儲備，適當(dāng)提高每年利潤中提取的貸款風(fēng)險基金，來沖銷數(shù)額較大的貸款損失。

(五)充分利用先進的風(fēng)險度量技術(shù)

在對商業(yè)銀行風(fēng)險進行定性分析的基礎(chǔ)上，引入先進的風(fēng)險度量技術(shù)進行量化管理，實現(xiàn)經(jīng)營過程中定性定量相結(jié)合的風(fēng)險管理模式，已成為國際活躍銀行主流的風(fēng)險管理理念。如J．PMorgan(JPM)銀行于1997年開發(fā)的度量信用風(fēng)險的CreditMetrics模型、衡量銀行全面風(fēng)險的RAROC績效考核模型等。這些模型幾乎均以目前國際上流行的風(fēng)險價值(VaR)技術(shù)為載體，把風(fēng)險損失程度與銀行經(jīng)濟資本的配置緊密結(jié)合在一起。在數(shù)據(jù)充分的基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行能夠根據(jù)不同的適用模型測算出相應(yīng)的風(fēng)險損失狀況，進而采取合理的處置措施。因此，在借鑒國外經(jīng)驗的同時，我國商業(yè)銀行應(yīng)注重學(xué)習(xí)和引進先進的風(fēng)險度量技術(shù)，為風(fēng)險模型的開發(fā)運用，風(fēng)險量化系統(tǒng)以及整個風(fēng)險管理體系的建立完善創(chuàng)造良好的條件。

(六)培養(yǎng)造就一批風(fēng)險管理的高素質(zhì)人才

風(fēng)險管理領(lǐng)域的高素質(zhì)人才是目前國內(nèi)商業(yè)銀行最稀缺的資源，應(yīng)本著以人為本的原則和戰(zhàn)略發(fā)展的高度，逐步完善人才引進、培養(yǎng)、使用、考核和激勵的人才開發(fā)體制，確立人才培養(yǎng)的職業(yè)發(fā)展通道，加強對各級各類專業(yè)人才的引進和培訓(xùn)，建立一支專業(yè)化風(fēng)險管理團隊。要按照現(xiàn)代人力資源管理理論要求，借鑒國際先進經(jīng)驗，改革現(xiàn)有的人事管理制度為人力資源管理制度，大力選拔懂經(jīng)營管理、有專業(yè)知識的復(fù)合型人才到銀行的管理崗位，特別是高級管理崗位。引進、充實各級各類專業(yè)人才，建立起一支適用于全面風(fēng)險分析的專業(yè)化人才團隊，使各個崗位人員在整個風(fēng)險管理系統(tǒng)內(nèi)默契合作。

第4篇：銀行風(fēng)險管理舉措范文

論文關(guān)鍵詞：銀行不良資產(chǎn)；成因分析；風(fēng)險管理；法律規(guī)制

一、金觸不良資產(chǎn)之現(xiàn)狀與成因

(一)金觸不良資產(chǎn)現(xiàn)狀

1999年底，國家成立了四大資產(chǎn)管理公司—華融、信達、長城和東方，目的在于協(xié)助消化四大國有銀行(中國工商銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行)的19001)億元不良貸款。2001年底，時任中國人民銀行行長的戴相龍指出，四大銀行的不良資產(chǎn)已達18001〕億元左右。截至2003年底，四大銀行的不良貸款已達20001〕億元。據(jù)統(tǒng)計，四大國有商業(yè)銀行的不良信貸資產(chǎn)，1990年為2952億元，1996年達9500元億,6年間增加了兩倍多。至1999年高達18001〕億，3年間幾乎又翻了一番。國有銀行在近五年間消化了將近15001〕億元不良貸款(尤其是四大資產(chǎn)管理公司經(jīng)過長期不懈的努力)，但新出現(xiàn)的不良貸款總量幾乎保持在原有水平上。國務(wù)院批準(zhǔn)成立四大資產(chǎn)管理公司，是我國借鑒國際經(jīng)驗和方法，處理國有銀行不良資產(chǎn)的重大舉措。但是，五年過去了，國有銀行的不良資產(chǎn)總量卻有增無減，這使得我們不得不從多角度、深層次分析金融不良資產(chǎn)的成因。

(二)金融不良資產(chǎn)現(xiàn)狀的成因

1.國家所有“虛位”、具體責(zé)任“真空”、金融風(fēng)險意識淡薄、銀行經(jīng)營管理不善。

2.銀行體制弊端、金融監(jiān)控缺漏、銀行職員素養(yǎng)缺失、金融犯罪問題嚴(yán)重。

3.銀行有法不依—法治觀念淡薄。

4.國企效益低下—債務(wù)轉(zhuǎn)嫁銀行。

5.誠信觀念缺失—逃廢金融債務(wù)。

6.人情關(guān)系文化滲透—銀行借貸關(guān)系扭曲。

二、金觸不良資產(chǎn)之法律規(guī)制

在經(jīng)濟全球化的今天，我們應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、研究和借鑒西方銀行管理經(jīng)驗，健全完善風(fēng)險管理機制。

(一)巴塞爾原則及經(jīng)臉

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會于1988年7月通過、于1997年4月補充修訂的(關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議》(通稱《巴塞爾協(xié)議》)規(guī)定:資本對風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的最低目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)比率為896，其中核心資本成分至少為496。該協(xié)議出臺之后，德國為首的歐共體各國紛紛響應(yīng)，英國、日本等國銀行均嚴(yán)格達標(biāo)。美國銀行不僅確保資本充足標(biāo)準(zhǔn)，并創(chuàng)造性地建立了資本風(fēng)險預(yù)替系統(tǒng)，從而保障監(jiān)管機構(gòu)防患于未然，有力地促進了美國金融業(yè)的穩(wěn)健運行。1997年9月，巴塞爾委員會通過的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，規(guī)定了有效銀行監(jiān)管的條件、審批程序、持續(xù)監(jiān)管手段以及監(jiān)管權(quán)力等有關(guān)方面的25項原則。巴塞爾委員會于1998年9月針對銀行出現(xiàn)問題的主要原因頒布的《銀行內(nèi)控制度的基本原則》，先后在內(nèi)控文化、風(fēng)險識別評價、內(nèi)控措施與責(zé)任、信息及其溝通和內(nèi)控制度監(jiān)測等方面，規(guī)定了13項原則。同時，巴塞爾委員會在吸取一些銀行沉痛教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，了《關(guān)于操作風(fēng)險管理的報告)(關(guān)于銀行透明度的建設(shè)》等文件。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的上述一系列原則之所以日益得到其成員國與眾多的非成員國的高度重視并適用，就在于這些規(guī)則和要求是巴塞爾委員會聚集了大批業(yè)內(nèi)專家，針對銀行金融業(yè)務(wù)數(shù)年開展過程中的突出問題深人研究的結(jié)論、對策和成果，符合國際商業(yè)銀行發(fā)展的趨勢，具有內(nèi)在的科學(xué)性和外在的權(quán)威性，是巴塞爾委員會與許多國家和國際性組織共同合作的結(jié)晶。

(二)西方銀行風(fēng)險管理

金融業(yè)高度發(fā)達的西方國家對風(fēng)險管理理論和實踐的不懈探討和深人研究已取得了卓有成效的經(jīng)驗。20世紀(jì)30年代由美國建立的存款保險制度，有力地促進和穩(wěn)定了美國銀行制度，亦先后為日本、聯(lián)邦德國、英國等國家所借鑒。目前，許多國家均建立并完善了存款保險制度。存款保險制度的創(chuàng)立和完善，豐富和發(fā)展了銀行監(jiān)管體系，已成為防范金融風(fēng)險的行之有效的舉措。

德國商業(yè)銀行在風(fēng)險管理中的VAR(ValueatRisk)風(fēng)險度量法以及綜合運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險分散、風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁、風(fēng)險補償?shù)榷喙荦R下的策略，加強金融監(jiān)管，有效地防范和化解了風(fēng)險。

我國商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行，真正步人金融市場可謂是剛剛踏上征程。我國加入WTO之后，商業(yè)銀行無疑要在經(jīng)濟全球化的大市場中運作、經(jīng)營和發(fā)展。如何防范和化解金融風(fēng)險，控制、減少、避免不良資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真汲取和借鑒西方發(fā)達國家商業(yè)銀行的管理經(jīng)驗和管理措施，逐步提高對我國商業(yè)銀行的監(jiān)督管理水平和我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平。

(三)確立風(fēng)險防范理念

學(xué)習(xí)和借鑒西方商業(yè)銀行管理經(jīng)驗，牢固樹立風(fēng)險防范理念。金融風(fēng)險防范應(yīng)是整個國家、銀行系統(tǒng)和銀行全體職員共同的事業(yè)。風(fēng)險管理、風(fēng)險防范、風(fēng)險控制的觀念和意識，應(yīng)根植于整個銀行系統(tǒng)內(nèi)的每個部門、每個崗位、每位職員的靈魂深處。正如巴塞爾委員會頒布的“銀行內(nèi)控制度的基本原則”的報告所要求的，董事會、管理層與全體員工應(yīng)該在銀行內(nèi)部營造一種“內(nèi)控文化”。銀行的所有職員都應(yīng)該了解各自在內(nèi)控制度中的作用，全面投人內(nèi)控制度建設(shè)。

(四)建立完善風(fēng)險管理機制

借鑒巴塞爾委員會頒布的原則、規(guī)則、標(biāo)準(zhǔn)和建議，汲取西方發(fā)達國家商業(yè)銀行行之有效的管理經(jīng)驗，建立和完善我國銀行系統(tǒng)的風(fēng)險管理機制·，應(yīng)是我國商業(yè)銀行防范金融風(fēng)險，減少、避免金融不良資產(chǎn)的系統(tǒng)性工程。巴塞爾內(nèi)控基本原則強調(diào)，內(nèi)部控制是需要董事會、高級管理以及全體職員不懈努力而實現(xiàn)的過程，是一個能夠不斷進行風(fēng)險控制信息反饋并能進行自我調(diào)整的動態(tài)過程。巴塞爾委員會在《有效監(jiān)管核心原則》中指出，在有效銀行監(jiān)管體系中，監(jiān)管者必須具備操作上的獨立性和實施監(jiān)管的能力和手段，必須全面了解各類銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)，并盡可能確保銀行自身適當(dāng)風(fēng)險管理，使各個銀行的風(fēng)險水平得以評估，確保銀行具有充足的資源承擔(dān)風(fēng)險。有效的銀行監(jiān)管體系，必須具有統(tǒng)一、明確的責(zé)任和目標(biāo)，必須具有銀行監(jiān)管的適當(dāng)法律框架，包括銀行機構(gòu)的許可規(guī)則和持續(xù)性監(jiān)管規(guī)則，監(jiān)管者實施法律和執(zhí)行審慎監(jiān)管權(quán)的規(guī)定以及對監(jiān)管者的法律保護，還應(yīng)建立監(jiān)管信息分享安排及信息保密制度等。根據(jù)巴塞爾委員會上述有關(guān)原則及其精神，健全完善的風(fēng)險管理機制應(yīng)是有效的銀行監(jiān)管與銀行內(nèi)控制度的有機結(jié)合。

(五)健全銀行內(nèi)控制度

從銀行內(nèi)控制度而言，首先應(yīng)建立決策科學(xué)化、管理規(guī)范化、運作現(xiàn)代化的風(fēng)險管理機構(gòu)。建立由董事會直接領(lǐng)導(dǎo)的、監(jiān)控全面風(fēng)險的、相對獨立的風(fēng)險管理決策機構(gòu)，決定銀行風(fēng)險管理原則和風(fēng)險管理程序，制定風(fēng)險管理政策，監(jiān)督評估執(zhí)行管理層控制風(fēng)險的管理狀態(tài)，提出風(fēng)險管理的改進建議并監(jiān)督其在限期內(nèi)完成改進任務(wù)。風(fēng)險管理決策機構(gòu)下設(shè)獨立于銀行業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險管理職能部門，具體跟蹤監(jiān)督風(fēng)險管理政策和程序的執(zhí)行，開發(fā)風(fēng)險管理技術(shù)，監(jiān)管授信業(yè)務(wù)的授權(quán)和受信決策程序，識別評估銀行風(fēng)險，分析確定可控性風(fēng)險與不可控性風(fēng)險，并對可控風(fēng)險提出相應(yīng)的控制程序和措施，向有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出;對不可控風(fēng)險，要及時報告風(fēng)險決策機構(gòu)，以便迅速采取相應(yīng)對策。。其次，要建立和完善信用風(fēng)險、管理風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、操作風(fēng)險、市場風(fēng)險等所有各種風(fēng)險的防范和控制制度。實現(xiàn)制度化、流程化、規(guī)范化的管理，杜絕任何一個不受制度約束的職員，避免任何一項不受規(guī)范監(jiān)控的業(yè)務(wù)。第三，要不斷創(chuàng)新風(fēng)險管理措施，積極借鑒西方商業(yè)銀行風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險分?jǐn)?shù)、風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁、風(fēng)險補償?shù)蕊L(fēng)險處置策略和經(jīng)驗，建立健全配套規(guī)范的風(fēng)險處置制度。第四，要造就整體優(yōu)化的員工隊伍。1995年1月，巴林銀行因資不抵債，被荷蘭國際集團以1美元的價格收購。幾代人為之努力了200多年的一座金融大廈，被一個普通操盤手毀于頃刻之間。因此，“當(dāng)銀行行長就像坐在火山口上。任何一個普通員工的一個違規(guī)操作，都可能誘發(fā)火山爆發(fā)而導(dǎo)致災(zāi)難性后果”的說法不無道理。這正是金融企業(yè)不同于其他企業(yè)的特別之處:企業(yè)安危不僅僅系于管理層面，而且系于每個普通員工的手里。因此，商業(yè)銀行的員工隊伍務(wù)必整體優(yōu)化。首先要創(chuàng)新隊伍建設(shè)理念，確立“員工為主人為本”、“我與企業(yè)共長久”的隊伍建設(shè)戰(zhàn)略，促使企業(yè)與員工目標(biāo)一致、員工與企業(yè)同步發(fā)展。著力營造了解員工、理解員工、關(guān)心員工、尊重員工的人文氛圍，給予員工自我發(fā)展的空間，滿足員工施展才能的需求。每一位員工均有成就感和歸屬感之時，也就是商業(yè)銀行的向心力和凝聚力形成之日。其次要有完善的員工培訓(xùn)機制。通過有計劃、有步驟、分層次、分業(yè)務(wù)持續(xù)性地對不同崗位的職員進行系統(tǒng)性地培訓(xùn)，以全面提高全體員工的綜合素質(zhì)，日益增強每一位員工的風(fēng)險防范意識和廉潔敬業(yè)意識，不斷提升員工的職業(yè)道德素養(yǎng)。第三要建立合理規(guī)范的工資福利制度。通過對不同崗位績效的定性分析和定量分析，確定相應(yīng)的工資福利待遇，同時輔助以獎勵機制。第四要創(chuàng)立科學(xué)的業(yè)績測評和職務(wù)晉升制度。針對不同的崗位和不同的層次以及不同的類別，分別確定相應(yīng)業(yè)績質(zhì)和量的指標(biāo)，定期對每位員工的業(yè)績和潛能進行客觀全面的測評。確立科學(xué)的人才觀念，建立公平競爭、因材施用的人事制度，拓寬晉升渠道，從而形成良性循環(huán)的激勵機制。

第5篇：銀行風(fēng)險管理舉措范文

關(guān)鍵詞：金融創(chuàng)新；商業(yè)銀行；風(fēng)險控制

中圖分類號：F832.33 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）015-000-02

我國金融業(yè)進入到開放時代以來，我國的商業(yè)銀行面臨著很大的競爭，想要在競爭激烈的環(huán)境中謀求生存與發(fā)展，唯一的出路就是加快創(chuàng)新，提升其綜合競爭力?；诖?，很多銀行投入很大精力進行金融創(chuàng)新，推動了商業(yè)銀行的進一步發(fā)展，但我們應(yīng)該意識到，商業(yè)銀行進行金融創(chuàng)新，風(fēng)險必然與收益共存，如果片面追求收益，不注重控制風(fēng)險，很可能會釀成巨大損失，如何在金融創(chuàng)新帶來的收益和風(fēng)險之間尋求一個平衡點，是商業(yè)銀行在金融創(chuàng)新背景下進行風(fēng)險控制的重中之重。

一、金融創(chuàng)新背景下商業(yè)銀行面臨的金融風(fēng)險

（一）信用風(fēng)險

對于商業(yè)銀行來說，信用是關(guān)系銀行生存的關(guān)鍵，如果失去了信用，銀行很可能無法繼續(xù)生存下去，商業(yè)銀行推出的每一款金融產(chǎn)品都與銀行的信用是息息相關(guān)的，相較于傳統(tǒng)的儲蓄存款業(yè)務(wù)，金融創(chuàng)新產(chǎn)品的信用風(fēng)險明顯更高，特別是那些業(yè)務(wù)杠桿性強、存在較高自由度的創(chuàng)新透明度不高的產(chǎn)品以及一些表外業(yè)務(wù)，在監(jiān)管制度不健全的商業(yè)銀行里它們普遍存在信息不對稱的問題。與此同時，由于對這些創(chuàng)新產(chǎn)品缺乏有效的監(jiān)管手段以及約束力度不足，對商業(yè)銀行的生存有很大威脅。

（二）技術(shù)與操作風(fēng)險

現(xiàn)如今，計算機技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在商業(yè)銀行中得到了廣泛應(yīng)用，可以說有力地推動了商業(yè)銀行向著信息化和數(shù)字化的方向發(fā)展，很多金融創(chuàng)新產(chǎn)品對這些技術(shù)有很強的依賴性，很多情況下失去了這些技術(shù)的依托，金融創(chuàng)新產(chǎn)品無法正常生存，但是我們應(yīng)該承認(rèn)，這些技術(shù)一直處于迅猛發(fā)展之中，與成熟仍相距甚遠，存在著一定的安全問題，很可能會向金融領(lǐng)域轉(zhuǎn)移。第一，這些技術(shù)本身不完善，本身存在缺陷，很可能引發(fā)風(fēng)險；第二，這些技術(shù)一直處于更新發(fā)展的狀態(tài)之中，很可能會存在新舊技術(shù)摩擦問題，也有可能引發(fā)風(fēng)險；第三，很多時候由于這些技術(shù)導(dǎo)致信息失真、不夠及時和完整等問題；最后就是商業(yè)銀行的操作人員對這些技術(shù)操作存在問題而導(dǎo)致風(fēng)險的產(chǎn)生，這就要求業(yè)務(wù)人員能夠很快掌握這些信息技術(shù)，并能達到熟練應(yīng)用的程度，否則很可能由于技術(shù)操作而給銀行帶來風(fēng)險。

（三）管理風(fēng)險

應(yīng)該說，進行金融創(chuàng)新對商業(yè)銀行的管理要求很高，如果商業(yè)銀行監(jiān)督反饋機制存在缺乏、內(nèi)控不健全、內(nèi)部管理不夠完善，那么商業(yè)銀行成功想要通過金融創(chuàng)新，很有可能由于管理跟不上而就此作罷。而在現(xiàn)實生活中，不少商業(yè)銀行一味追求市場競爭，在競爭方式上過于激進，不顧及自身內(nèi)部管理建設(shè)狀況，這些問題有會給商業(yè)銀行帶來很大的風(fēng)險，不利于商業(yè)銀行的長期發(fā)展。

（四）項目開發(fā)失敗的風(fēng)險

商業(yè)銀行進行金融創(chuàng)新，很可能會由于對金融市場認(rèn)識不足，對金融項目本身的可行性也缺乏認(rèn)證，導(dǎo)致項目失敗。此外，如果對金融創(chuàng)新項目的市場認(rèn)知不足，也沒有相關(guān)的開發(fā)和管理經(jīng)驗，那么金融創(chuàng)新項目將很難取得成功?？梢哉f，金融創(chuàng)新項目一旦開發(fā)失敗，很可能會造成商業(yè)銀行資源出現(xiàn)損失，進一步削弱商業(yè)銀行的發(fā)展能力。

二、金融創(chuàng)新背景下商業(yè)銀行風(fēng)險控制策略

（一）確立規(guī)范的金融創(chuàng)新管理觀

1.建立健全風(fēng)險管理組織體系

商業(yè)銀行要進行風(fēng)險管理，防范金融風(fēng)險，就必須健全自身組織結(jié)構(gòu)、明確責(zé)任和權(quán)限，并要進行恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離。而要建立健全風(fēng)險管理組織體系，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理部門就必須擁有實權(quán)，能夠?qū)Ω邔記Q策產(chǎn)生重大影響，能夠影響其他部門的行為，同時，商業(yè)銀行方面還要給予風(fēng)險管理部門一定的利益獎勵。另外，商業(yè)銀行還應(yīng)相應(yīng)有關(guān)規(guī)范和要求，積極構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)化制度，成立兩會。其中董事會應(yīng)該作為商業(yè)銀行進行金融創(chuàng)新的風(fēng)險控制的核心，直接負(fù)責(zé)金融創(chuàng)新風(fēng)險控制；監(jiān)事會則是對商業(yè)銀行管理層履行風(fēng)險控制職責(zé)進行監(jiān)督，針對管理層利用金融創(chuàng)新，對商業(yè)銀行利益造成損害的行為加以糾正。

2.加快風(fēng)險識別方式轉(zhuǎn)變

現(xiàn)如今，我國很多商業(yè)銀行已經(jīng)建立起信息和數(shù)據(jù)比較完備的金融風(fēng)險評估系統(tǒng)。這些模型一般涉及財務(wù)分析以及企業(yè)有關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)等，但是我國的實際國情是歷史數(shù)據(jù)不完整，財務(wù)欺詐嚴(yán)重，面對這樣的狀況，模型化的風(fēng)險識別方式就會存在不適應(yīng)的問題，這也提醒我們的商業(yè)銀行，要加快風(fēng)險識別方式轉(zhuǎn)變，提高信息系統(tǒng)的風(fēng)險采集能力，應(yīng)用主觀智慧，對風(fēng)險進行量化，提高風(fēng)險識別的準(zhǔn)確度。應(yīng)該說對金融風(fēng)險進行量化是商業(yè)銀行進行金融創(chuàng)新之前就應(yīng)考慮的重點問題。

3.嚴(yán)格落實審慎經(jīng)營原則

盡管我國商業(yè)銀行為在激烈的市場競爭中求生存，求發(fā)展進行了金融創(chuàng)新，但是也因此給商業(yè)銀行帶來了很大的金融風(fēng)險，這一點是絕不能忽視的。美國的次貸危機讓我們見識到了金融風(fēng)險的傳染力和破壞性，因此我們的商業(yè)銀行在進行金融創(chuàng)新的同時，要制定有關(guān)的制度，做好管控措施，嚴(yán)格落實審慎經(jīng)營原則，在效率和安全之間權(quán)衡把握，為商業(yè)銀行規(guī)避可能發(fā)生的風(fēng)險。

（二）加強金融創(chuàng)新風(fēng)險梳理

1.注重風(fēng)險數(shù)據(jù)收集整理工作

現(xiàn)如今，我國商業(yè)銀行主要是基于管理者和專家的經(jīng)驗和分析對金融風(fēng)險進行分析，主觀性很強，有關(guān)數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)還存在很大缺陷，有待完善?；诖耍⑼晟频娘L(fēng)險數(shù)據(jù)庫勢在必行，將近似事件的詳細信息記錄在風(fēng)險數(shù)據(jù)庫中，這樣能夠有利于在未來對金融風(fēng)險進行預(yù)測。此外還可以效仿歐美等發(fā)達國家，針對法人與自然人建立有關(guān)的資信信息庫，能夠?qū)Ψㄈ嘶蜃匀蝗说男庞眯袨榧右约s束，有利于規(guī)范全社會的信用秩序。

2.注重對風(fēng)險累積途徑加以分析

首先需要就金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)流程加以清理，對整個金融創(chuàng)新過程細分，盡可能的更加明細化，進而對已經(jīng)細分處理的各環(huán)節(jié)處理流程進行清理審查，并就當(dāng)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險加以分析。還要就其他部門吸納和輸出風(fēng)險的有關(guān)環(huán)節(jié)中產(chǎn)生風(fēng)險的特征進行歸納總結(jié)，盡量能夠得到量化信號指標(biāo)。其次，商業(yè)銀行方面可以把有關(guān)歷史數(shù)據(jù)和實踐經(jīng)驗信息進行對比綜合，針對風(fēng)險管理重要環(huán)節(jié)進行梳理，此外，對于各監(jiān)控點的風(fēng)險信號，要就其有效性和重要性加以總結(jié)分析。

（三）金融創(chuàng)新風(fēng)險防范舉措

1.加快信息渠道建設(shè)

商業(yè)銀行只有信息渠道建設(shè)取得成果，才能有效規(guī)避風(fēng)險。一方面，要充分利用好當(dāng)前發(fā)達的信息網(wǎng)絡(luò)，積極構(gòu)建風(fēng)險信息數(shù)據(jù)庫。一般來說，風(fēng)險防范體系的建立，需要做好三方面的工作，分別是方案設(shè)計、數(shù)據(jù)采集以及信息加工，其中數(shù)據(jù)采集是最基礎(chǔ)也是最重要的一步。另外當(dāng)前的風(fēng)險管理需要有強大的信息網(wǎng)絡(luò)支撐，便于收集獲取原始信息，一旦得到新的原始信息，通常都需要立即添加進數(shù)據(jù)庫中。除此之外，還需要商業(yè)銀行方面有關(guān)部門建立風(fēng)險監(jiān)控點，進而確定從何處獲取風(fēng)險的數(shù)值和表現(xiàn)信息。很多時候，出于風(fēng)險監(jiān)管成本和效率的考慮，風(fēng)險監(jiān)控點的設(shè)置不要求覆蓋所有數(shù)據(jù)來源點，只求重點覆蓋即可。

2.加快風(fēng)險監(jiān)控、預(yù)警機制建設(shè)

首先，進行金融創(chuàng)新風(fēng)險的總體評價，一般需要有一個參照物，這樣一旦風(fēng)險指標(biāo)超出安全值，才能感知風(fēng)險的存在，通常都是根據(jù)歷史數(shù)據(jù)進行預(yù)警初始值的確定，一旦超出正常值，就表示存在風(fēng)險，同時還需要有相應(yīng)的處理程序才能具備風(fēng)險防范功能；其次就是要加強風(fēng)險信號的識別，一般來說，進行風(fēng)險信號的識別工作，需要識別者有豐富的經(jīng)驗、很強的判斷能力以及獨特的識別手段。在我國，商業(yè)銀行進行風(fēng)險識別，很多時候都是為了能夠更好地認(rèn)識風(fēng)險。最后，風(fēng)險一旦被識別出來，就要進入初步評估，一方面，風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)可以對自身判斷出來的風(fēng)險信號進行自動分類，并進入風(fēng)險處理程序；另一方面，一旦出現(xiàn)新型風(fēng)險，風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)就是失去應(yīng)有的作用，這時需要風(fēng)險監(jiān)控人員進行人工處理。

3.加快構(gòu)建風(fēng)險反饋與維護機制

通過構(gòu)建風(fēng)險反饋機制，不僅可以有效保障信息質(zhì)量，促進信息資源共享，而且可以有效提升商業(yè)銀行對于風(fēng)險管理的反應(yīng)能力。應(yīng)該說，反饋機制是連接銀行內(nèi)外部的信息交流系統(tǒng)，可以實現(xiàn)員工與管理部門、顧客與銀行等多種形式的溝通，有利于系統(tǒng)維護部門發(fā)現(xiàn)并解決一些問題，這些問題從數(shù)據(jù)檢測角度一般是很難獲知的。此外，我們的商業(yè)銀行還應(yīng)致力于對最新風(fēng)險管理的技術(shù)和應(yīng)用方法以及最新監(jiān)管規(guī)范的研究，只有這樣，才能將商業(yè)銀行在金融創(chuàng)新背景下的風(fēng)險控制工作落到實處，真正促進商業(yè)銀行平穩(wěn)向前發(fā)展。

參考文獻：

[1]王笑.金融創(chuàng)新趨勢下商業(yè)銀行的風(fēng)險控制[J]開封教育學(xué)院學(xué)報，2016（2）.

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[3]莊國立.淺談商業(yè)銀行在金融創(chuàng)新中面臨的風(fēng)險及對策分析[J].時代金融旬刊，2014（11Z）：113-113.

[4]王進.金融創(chuàng)新下的商業(yè)銀行風(fēng)險控制[J]全國商情?理論研究，2010（9）：32-35.

[5]葛馨.商業(yè)銀行金融創(chuàng)新現(xiàn)狀、問題及風(fēng)險控制[J].北方經(jīng)貿(mào)，2015（8）：170-171.

第6篇：銀行風(fēng)險管理舉措范文

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；互聯(lián)網(wǎng)金融；流動性風(fēng)險；管理策略

一、前言

隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，多元化的金融市場，強調(diào)商業(yè)銀行優(yōu)化風(fēng)險管理策略、提高風(fēng)險管理能力的必要性?；ヂ?lián)網(wǎng)金融時代，商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理問題比較突出，影響銀行可持續(xù)發(fā)展的推進。特別是風(fēng)險管理意識淡薄、應(yīng)付能力有限、預(yù)警機制缺乏等方面，強調(diào)商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理的提高，應(yīng)注重內(nèi)外環(huán)境的有效構(gòu)建，并逐步建立健全預(yù)警機制、優(yōu)化儲備資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，推動商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。

二、商業(yè)銀行流動性風(fēng)險的現(xiàn)狀

1.流動性風(fēng)險管理意識淡薄，流動性風(fēng)險的危機感缺乏

在互聯(lián)網(wǎng)金融時代，流動性風(fēng)險管理強調(diào)以銀行為主體條件之下，流動性風(fēng)險管理的有效開展。而從實際來看，我國商業(yè)銀行在流動性風(fēng)險管理領(lǐng)域，尚處于資產(chǎn)負(fù)債管理的初級階段。這樣一來，一方面商業(yè)銀行缺乏流動性風(fēng)險管理意識，內(nèi)部切實有效性的管理機制欠缺；另一方面，在對商業(yè)銀行流動性監(jiān)管方面，過于強調(diào)流動性指標(biāo)的監(jiān)管，而忽視了提高流動性管理能力的構(gòu)建。信息不對等問題，一直是社會公眾關(guān)注的熱點，對于銀行不良貸款的情況缺乏了解。一邊是銀行以政府信用為支撐；另一邊是信息不對稱，即使銀行出現(xiàn)虧損等問題，也不會出現(xiàn)“擠兌”情況的發(fā)生。在這種金融環(huán)境之下，我國商業(yè)銀行在流動性風(fēng)險管理上處于“被動狀態(tài)”，缺乏良好的流動性風(fēng)險危機感。

2.流動性風(fēng)險隱患多樣化，銀行風(fēng)險應(yīng)付能力有限

當(dāng)前，我國商業(yè)銀行的資金來源主要分為兩塊：一是負(fù)債；二是所有者權(quán)益。從實際來看，總資產(chǎn)中有70%以上為貸款資產(chǎn)，而在金融債券方面，比重相對不足。因此，在現(xiàn)階段，流動性風(fēng)險隱患多樣化，商業(yè)銀行無法依托國債的持有，實現(xiàn)對流動性需求的有效調(diào)節(jié)，而更多地是依靠央行保持一定比例的存款準(zhǔn)備金，以滿足流動性需求。但是，基于自身利益，以及準(zhǔn)備金利率過低等因素的考慮，商業(yè)銀行的備付金存款是極少的。這樣一來，銀行在應(yīng)付流動性風(fēng)險上，顯然表現(xiàn)出“捉襟見肘”的尷尬情境，無法實現(xiàn)有效管理。

3.動態(tài)監(jiān)控落實不到位，缺乏預(yù)警機制的建立

在流動性風(fēng)險的監(jiān)控過程中，過于強調(diào)靜態(tài)指標(biāo)值的監(jiān)控，而缺乏動態(tài)監(jiān)控的有效落實。對于存貸款比例、流動性比例等的監(jiān)控指標(biāo)，均為靜態(tài)指標(biāo)，動態(tài)的管理手段比較欠缺。從本質(zhì)而言，互聯(lián)網(wǎng)金融構(gòu)建了更加多元化的金融環(huán)境，商業(yè)銀行所面臨的流動性風(fēng)險處于動態(tài)的變化之中，強化流動性風(fēng)險的動態(tài)監(jiān)控，是強化風(fēng)險管理的重要基礎(chǔ)。并且，在預(yù)警機制的建立方面，商業(yè)銀行缺乏足夠的重視，預(yù)警機制尚處于建立的初級階段，在對風(fēng)險的識別、消除等方面，仍缺乏足夠的流動性風(fēng)險管理能力。

三、強化商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理的應(yīng)對措施

1.強化流動性風(fēng)險管理意識，科學(xué)合理地構(gòu)建風(fēng)險管理體系

銀行應(yīng)審視互聯(lián)網(wǎng)金融時代，流動性風(fēng)險管理的必要性與重要性。首先，在思想意識上，要強化流動性風(fēng)險管理意識，作為風(fēng)險管理主體的銀行，應(yīng)主動構(gòu)建風(fēng)險管理體系，預(yù)防流動性風(fēng)險的產(chǎn)生；其次，充分依托現(xiàn)代信息技術(shù)，建立現(xiàn)代風(fēng)險管理體系，強化對風(fēng)險的識別、計量及控制等能力，確保流動性風(fēng)險管理落到實處；再次，運用現(xiàn)代風(fēng)險管理技術(shù)，如建模技術(shù)、統(tǒng)計技術(shù)等，實現(xiàn)對流動性風(fēng)險的量化管理；轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的風(fēng)險管理模式，轉(zhuǎn)而以現(xiàn)代化的專業(yè)管理模式，強化商業(yè)銀行對流動性風(fēng)險的有效控制。

2.逐步優(yōu)化儲備資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，有效規(guī)避流動性風(fēng)險隱患

在一定層面而言，實現(xiàn)對資產(chǎn)流動性的保持和增強，是實現(xiàn)對流動性風(fēng)險有效控制的重要舉措。但是，我國金融市場尚不發(fā)達，且資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一、貸款比重過高，這些都強調(diào)優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)配置的必要性與重要性。首先，逐步擴大二級準(zhǔn)備。在互聯(lián)網(wǎng)金融時代，銀行電子化程度逐步提高，這對于銀行而言，有助于提高資金運作及清算等能力。一方面，應(yīng)逐步降低現(xiàn)金等的占用，擴大債券等二級儲備金；另一方面，依托貨幣金融市場，強化資金交易力度，在不降低資產(chǎn)流動性的基礎(chǔ)之上，強化銀行對資金運作的效率；其次，為更好優(yōu)化儲備資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、建立流動性風(fēng)險防范體系，應(yīng)逐步建立多層次的流動性準(zhǔn)備，分散流動性風(fēng)險，實現(xiàn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的多樣化構(gòu)建。

3.建立健全風(fēng)險預(yù)警機制，強化流動性風(fēng)險管理的有效性

在多元化的金融環(huán)境之下，商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理的重要基礎(chǔ)，關(guān)鍵在于建立健全風(fēng)險預(yù)警機制，實現(xiàn)對流動性風(fēng)險管理的科學(xué)化發(fā)展。（1）建立風(fēng)險預(yù)警機制，逐步轉(zhuǎn)變過去單一的管理模式，實現(xiàn)由經(jīng)驗型管理向?qū)I(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化方向發(fā)展；（2）建立完善的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，強化對資產(chǎn)負(fù)債流動性的預(yù)測分析。通過對風(fēng)險警情的預(yù)測，再到險情的確定與查詢，一系列的有效預(yù)警措施，在很大程度上提高商業(yè)銀行對流動性風(fēng)險的有效控制。

四、結(jié)束語

綜上所述，強化商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理，是互聯(lián)網(wǎng)金融時代，商業(yè)銀行風(fēng)險管理優(yōu)化與調(diào)整的內(nèi)部需求，也是推動銀行可持續(xù)發(fā)展的有力之舉。在商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理的強化過程中，應(yīng)注重內(nèi)外環(huán)境的營造，以及機制與體系的構(gòu)建。

參考文獻：

[1]朱笑悅.新形勢下我國商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理及其管理研究[D].浙江大學(xué)，2015.

第7篇：銀行風(fēng)險管理舉措范文

關(guān)鍵詞：國內(nèi)商業(yè)銀行；金融風(fēng)險管理；問題與對策

一、商業(yè)銀行金融風(fēng)險管理的含義、流程及風(fēng)險處置方式分析

（一）商業(yè)銀行金融風(fēng)險的基本含義

所謂商業(yè)銀行指的是以經(jīng)營存款以及對工商業(yè)發(fā)放短期借款業(yè)務(wù)為主的銀行機構(gòu)。商業(yè)銀行金融風(fēng)險指的是在貨幣經(jīng)營及信用活動當(dāng)中，因為很多因素不可預(yù)期令銀行的實際收益和預(yù)期收益產(chǎn)生差異，蒙受經(jīng)濟損失或者獲得額外收益的機會。導(dǎo)致銀行風(fēng)險的主要原因是銀行從事貨幣經(jīng)營活動的不穩(wěn)定性。然而，這種不確定性必然會導(dǎo)致實際收益及預(yù)期收益的背離，令銀行有蒙受經(jīng)濟損失或者取得額外收益的機會，銀行風(fēng)險才可能出現(xiàn)。我們通常所說的商業(yè)銀行金融風(fēng)險管理主要指的是商業(yè)銀行經(jīng)由風(fēng)險識別、風(fēng)險衡量及風(fēng)險控制等手段，來規(guī)避、轉(zhuǎn)移經(jīng)營過程中出現(xiàn)的風(fēng)險，進而降低損失、保障資金安全的管理活動。具體而言，其包含兩層含義：首先，在風(fēng)險可控的情況下實現(xiàn)收益的最大化；其次，收益一定的狀況下實現(xiàn)風(fēng)險最低。因商業(yè)銀行處在不斷變化的市場環(huán)境下，所以說它們的風(fēng)險管理也是動態(tài)的。商業(yè)銀行對于金融風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)保持不斷的再評價，對于工作效果實行持續(xù)的監(jiān)督。

（二）商業(yè)銀行金融風(fēng)險控制的基本流程及處置策略

下面，我們對商業(yè)銀行處置風(fēng)險的對策進行詳細的闡述。通常處理風(fēng)險的對策包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險對稱、風(fēng)險分散、風(fēng)險轉(zhuǎn)移以及風(fēng)險抑制、風(fēng)險補償?shù)却胧?。商業(yè)銀行在精確地度量、界定風(fēng)險后，借助多管齊下的形式，系統(tǒng)地使用以上幾種常用的處置風(fēng)險的方法，主要用來規(guī)避及化解風(fēng)險，保障經(jīng)營資金的安全。下面我們詳細地對各種處置方法進行論述：

第一，風(fēng)險規(guī)避。所謂風(fēng)險規(guī)避，指的是商業(yè)銀行對風(fēng)險明顯的經(jīng)營活動所采取的避重就輕的處置手段。舉個例子，像在信貸風(fēng)險管理體系中，最重要的就是貸款規(guī)避和拒絕原則。對那些風(fēng)險不容易控制、風(fēng)險較大的貸款，需要借助規(guī)避及拒絕原則。風(fēng)險規(guī)避一般的途徑包括：資產(chǎn)結(jié)構(gòu)短期化，目的是減少利率風(fēng)險及流動性風(fēng)險；投資選擇避重就輕，這樣可以防范風(fēng)險較大的投資活動；債權(quán)互換，趨利避害；當(dāng)進行外匯業(yè)務(wù)時，對相關(guān)貨幣匯率走勢做出準(zhǔn)確的判斷，以防止匯率變動引發(fā)的風(fēng)險。

第二，風(fēng)險分散。通常使用的風(fēng)險分散形式分為兩種，即隨機分散及有效分散。隨機分散是指單純依賴資產(chǎn)組合中不同資產(chǎn)數(shù)量的自然增長來化解風(fēng)險，不同資產(chǎn)的選擇是不確定的，在業(yè)務(wù)正常開展的狀態(tài)下，借助擴大業(yè)務(wù)規(guī)模的方式來分散風(fēng)險，有效分散則是指利用資產(chǎn)組合理論及模型來分析、選取資產(chǎn)，依照各自的風(fēng)險及收益特性以及相互間的關(guān)聯(lián)性來達到風(fēng)險最低、收益最佳的目的。

第三，風(fēng)險轉(zhuǎn)移。所謂風(fēng)險轉(zhuǎn)移指的是運用特定、合法的交易手段，把全部或者某些風(fēng)險轉(zhuǎn)移到別方的行為。其具體的操作方法包括：風(fēng)險資產(chǎn)銷售，也就是把商業(yè)銀行本身不愿承擔(dān)風(fēng)險的資產(chǎn)賣給有能力或者經(jīng)驗來控制這部分風(fēng)險的企業(yè)或個人，主觀上愿意承擔(dān)這部分風(fēng)險來謀取利益；擔(dān)保。存在擔(dān)保的貸款把原本由銀行承擔(dān)的客戶信用風(fēng)險轉(zhuǎn)讓于擔(dān)保人；保險。包括不動產(chǎn)、動產(chǎn)及債權(quán)等在內(nèi)的銀行資產(chǎn)向保險公司投保所得的各項抵押品；期權(quán)交易及期貨交易等交易方式的市場交易。另外，還有風(fēng)險補償。其指的是商業(yè)銀行借助資本、利潤、抵押品拍賣收入等補償其在某項行為中發(fā)生的損失。如果借款方未能依據(jù)抵押貸款合同履行其義務(wù)時，貸款銀行有權(quán)依據(jù)合同規(guī)定接管、拍賣、占有其有關(guān)抵押品，補償銀行的呆賬損失。除此之外，商業(yè)銀行還可以在利潤當(dāng)中提取一定金額的準(zhǔn)備金，當(dāng)做信用風(fēng)險的補償方式。

二、外國商業(yè)銀行金融風(fēng)險管理的經(jīng)驗分析

（一）國外商業(yè)銀行的金融風(fēng)險管理框架及管理工具

首先，我們對國外商業(yè)銀行的基本風(fēng)險管理框架進行簡要的分析，主要分為下列幾個方面：第一，其組織機構(gòu)是風(fēng)險委員會，它行使全行風(fēng)險管理的職能，保障一系列風(fēng)險政策、流程及體系的平穩(wěn)運行。另外，把全行的風(fēng)險管控職能進行“中心化”操作，原則上權(quán)力由總行支配。第二，按照國家或地區(qū)進行客戶信用等級的判斷，決定需要扶持的行業(yè)、重點培養(yǎng)的國家及地區(qū)，客戶信用額度的判定，對客戶實施有區(qū)別的服務(wù)，同時做好客戶的授信工作。第三，制定一系列的風(fēng)險管控策略，目的是加強對銀行內(nèi)各種風(fēng)險的把控，通常情況下有風(fēng)險管理基本原理、規(guī)則及操作規(guī)范，對不同產(chǎn)品的風(fēng)險接受標(biāo)準(zhǔn)，對于已經(jīng)發(fā)放貸款的風(fēng)險測量及客戶信用等級的變化量等，制定有針對性的產(chǎn)品操作指導(dǎo)書等。此外，還有風(fēng)險經(jīng)理制以及報告機制等。其中，風(fēng)險經(jīng)理制主要是針對處在業(yè)務(wù)一線的客戶經(jīng)理，他們需要負(fù)責(zé)收集并整理客戶信息，同時負(fù)責(zé)客戶的信用申請，對其提出相關(guān)建議，但是經(jīng)理并沒有最終的決策權(quán)。所謂報告制度，指的是銀行應(yīng)當(dāng)定期對全行的風(fēng)險情況做出分析，對已經(jīng)造成的損失，進行及時地彌補，這也是風(fēng)險管理中非常重要的一個環(huán)節(jié)。其次，是國外商業(yè)銀行的風(fēng)險管理工具。信息體系的構(gòu)建是風(fēng)險管理工作中十分關(guān)鍵的一項內(nèi)容。建立風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫，把各種來源的資料進行整合，選取不同的軟件操作系統(tǒng)，對其進行研究。對大企業(yè)客戶來說，現(xiàn)階段銀行的信用風(fēng)險管理通常選取4種類型的計算機系統(tǒng)。例如KMV系統(tǒng)，其輸入是客戶的信用評級、客戶所處行業(yè)及財務(wù)指標(biāo)等等，輸出是一項投資組合或者一筆貸款可能發(fā)生的預(yù)期損失及非預(yù)期損失。對于預(yù)期損失，銀行可把其當(dāng)做成本加入貸款價格中；對于非預(yù)期損失，則可以借助資金分配的形式來規(guī)避風(fēng)險。一般情況下，西方商業(yè)銀行普遍選用由銀行外機構(gòu)——個人信用登記系統(tǒng)來判斷客戶的信用狀況，如住房貸款、消費貸款及信用卡等。另外，現(xiàn)在還研發(fā)了一種信用評級系統(tǒng)，用于確定客戶的信用風(fēng)險。

（二）西方商業(yè)銀行風(fēng)險管理的成功經(jīng)驗分析

1.推廣矩陣型利潤中心制盡管大部分國家和地區(qū)的商業(yè)銀行為了健全風(fēng)險管理體制都曾經(jīng)劃分了對應(yīng)的利潤中心，也確定了以營利為主要目的的風(fēng)險管理指標(biāo)，然而實際取得的效果卻不盡相同。對利潤中心制實施效果的研究表明，普及利潤中心制的效果差異主要是因為多樣的利潤中心類型。通常來講，矩陣型利潤中心的實施效果要遠遠好過散點型利潤中心。最關(guān)鍵的原因就是散點型利潤中心缺乏足夠的活力來適應(yīng)業(yè)務(wù)環(huán)境及結(jié)構(gòu)變動。在第一勸業(yè)銀行，執(zhí)行委員會負(fù)責(zé)利潤可測的業(yè)務(wù)項目管理，ALM委員會及其下屬分委員會、業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)風(fēng)險的控制，這就有效解決了機構(gòu)中出現(xiàn)的問題，也是一項十分重要的舉措。2.處置不良貸款的形式——以新加坡為例新加坡的商業(yè)銀行在處理銀行貸款問題時，能夠做到嚴(yán)謹(jǐn)系統(tǒng)，其借貸管理實行嚴(yán)格的審貸分離制度及統(tǒng)一授權(quán)機制。即便是這樣，依舊存在某些貸款由于各種因素?zé)o法按期收回。在借款方?jīng)]有償還這部分貸款能力的時候，這筆貸款也就成為了問題貸款，新加坡銀行在處理這部分貸款時，通常依據(jù)以下步驟：首先，信貸工作者及時分析出現(xiàn)風(fēng)險的原因，對風(fēng)險作出及時、合理的評價，并如實上報；其次，嚴(yán)格地管理企業(yè)的資金來往，轉(zhuǎn)入貸款時尤其注重專門性的管理，精確估計抵押品的價值，并凍結(jié)剩余的授信額度；另外，在催收貸款的時候，信貸人員確保企業(yè)持續(xù)經(jīng)營及還款的可能性，若企業(yè)出現(xiàn)暫時性的困難，管理人員非常團結(jié)，具有很高的管控能力，財務(wù)管理有效、規(guī)范，如果生產(chǎn)經(jīng)營依舊良好，那么就可以繼續(xù)進行信貸支持，推動企業(yè)進步。催收的基本對策包括口頭或者書面提醒客戶按照約定還款、變賣抵押物、法律訴訟等。有問題貸款的管理及催收無遺漏地記錄在“催理戶專檔”。

三、國內(nèi)商業(yè)銀行金融風(fēng)險管理現(xiàn)狀及存在問題

（一）我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險管理的基本狀況

現(xiàn)階段，國內(nèi)商業(yè)銀行對于內(nèi)部控制的理解與認(rèn)知尚存在一定的不足，一般體現(xiàn)為：一、對內(nèi)控制度的認(rèn)知存在偏差，內(nèi)控體系不夠完善。現(xiàn)今的商業(yè)銀行對內(nèi)控體系的分析及研究存在很大的缺陷，不少金融機構(gòu)將內(nèi)部控制片面地理解為各種規(guī)章制度，以為制定了多種制度，即完成了內(nèi)控工作。內(nèi)控機制不完善還表現(xiàn)為業(yè)務(wù)開拓及內(nèi)控體系存在嚴(yán)重的偏差，尤其是那些新業(yè)務(wù)缺少必需的制度保證，存在很大的風(fēng)險；二、對所屬分支機構(gòu)管理力度不夠，對決策管理者缺少必要的監(jiān)管。在對分支機構(gòu)經(jīng)營的控制，通常是任務(wù)設(shè)定得多，對完成任務(wù)的過程檢查得少，一味追求短期經(jīng)營效果卻不重視經(jīng)營管理過程，造成銀行資產(chǎn)安全隱患的出現(xiàn)。此外，對于業(yè)務(wù)人員管控嚴(yán)格，對管理者的監(jiān)管力度卻很低，對掌握一定決策權(quán)的管理者約束不夠，內(nèi)控制度便失去了應(yīng)有的效力；三、內(nèi)控部門未能建立起應(yīng)有的權(quán)威性，內(nèi)控制度不容易落實。銀行內(nèi)部稽核體制仍舊亟待完善，審計資源配置效率不高，審計人員的素質(zhì)較差，稽審職能及權(quán)威性未能得到充分體現(xiàn)，內(nèi)部稽核部門也未能充分發(fā)揮其差錯防漏、控制風(fēng)險的作用。有據(jù)不依，一系列違章操作的情況十分明顯，比如說授權(quán)授信缺少對應(yīng)的管控，財務(wù)信息失真等內(nèi)容。

（二）國內(nèi)商業(yè)銀行金融風(fēng)險管理存在的問題

商業(yè)銀行目前主要面臨著人民銀行利率調(diào)整及存款準(zhǔn)備金比率的政策風(fēng)險。特別是近些年來在規(guī)避風(fēng)險及盈利的雙重作用下，商業(yè)銀行把更多的資金投入到長期國債以及存放中央銀行作為備付金等形成無信用風(fēng)險的資產(chǎn)。以浦發(fā)行、民生銀行、招商銀行及深發(fā)展四家上市銀行為例，本世紀(jì)初期，各行長期國債投資和存放中央銀行款項兩項資產(chǎn)合計占各自總資產(chǎn)的四分之一左右；其中，四家銀行的長期國債投資比上年增長的幅度都很大。這樣做對規(guī)避信用風(fēng)險是絕對有效果的，這令不管是四大國有商業(yè)銀行還是新型商業(yè)銀行的不良貸款迅速減少，然而卻也造成了越來越嚴(yán)重的利率風(fēng)險。第一，從基本情勢以及決策管理者的政策取向而言，現(xiàn)階段的通貨緊縮不容易維持，若是今后通脹率超過2%，商業(yè)銀行持有的不少固定利率債券便會面臨虧損的風(fēng)險。與此同時，因為目前銀行間市場債券的主要持有人均為商業(yè)銀行，商業(yè)銀行基本不能防止長期國債投資的利率風(fēng)險。第二，商業(yè)銀行存放于人民銀行的超額準(zhǔn)備金持續(xù)上升，2001年商業(yè)銀行超額準(zhǔn)備金總額占全部存款的比重約為10%，截至2002年3月份有小幅度的上升。然而，商業(yè)銀行的超額儲備率越高，貨幣乘數(shù)越小，貨幣供應(yīng)量因此也越低，而這正是造成當(dāng)前通貨緊縮狀況的關(guān)鍵因素。所以說，在積極的貨幣政策呼聲越來越高漲的前提下，現(xiàn)階段減少存款備付金額度的可能性更高。對以上利率風(fēng)險特別是長期國債風(fēng)險，很多國內(nèi)的商業(yè)銀行不是缺乏認(rèn)知，而是因為當(dāng)前的偏重規(guī)避信貸風(fēng)險的管理體系，加上對管理者業(yè)績考核制度，商業(yè)銀行依舊持有很多高利率風(fēng)險的資產(chǎn)。除此之外，像資本不足的問題、風(fēng)險承擔(dān)主體不明確、風(fēng)險定量管理滯后、缺少風(fēng)險管理工具、內(nèi)部評級體系不夠健全以及風(fēng)險管理人才匱乏等，都是我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理中出現(xiàn)的問題。

四、國內(nèi)商業(yè)銀行金融風(fēng)險管理的發(fā)展策略分析

（一）提高商業(yè)銀行的資本充足率

資本金作為一家銀行經(jīng)濟實力的象征，是銀行維持正常運轉(zhuǎn)所需的基本條件，足夠的運營資金如同一個緩沖器，能夠在發(fā)生危機之時有效化解虧損，抵消由于債務(wù)違約等導(dǎo)致的信貸損失，保障存款人及債權(quán)人的利益，提升銀行經(jīng)營的安全指數(shù)及債權(quán)人的信心。盡管上世紀(jì)末期財政部門發(fā)行了近3000億元的國債，目的是補充國有商業(yè)銀行的資本金，令其資本充足率達到規(guī)定要求，提高風(fēng)險抵御水平。然而，商業(yè)銀行的潛在風(fēng)險仍舊很大，所以商業(yè)銀行資本充足離不開政府長期的政策扶持。

（二）提升信貸資產(chǎn)的質(zhì)量

資產(chǎn)狀況的好壞直接影響到一家銀行經(jīng)營的成功與否。由于利差的減少以及信用風(fēng)險的增長，資產(chǎn)的多樣性、持續(xù)優(yōu)化信貸組合成為了提高資產(chǎn)質(zhì)量的關(guān)鍵形式之一。關(guān)于這一點，我們從以下三個方面做出詳細的論述：首先，按照地區(qū)劃分，參考國內(nèi)各個城市及地區(qū)制定的風(fēng)險系數(shù)，同時依照這一系數(shù)來確定各個城市及地區(qū)的存貸比，把資金集中存放于資信好、投資回報率更高、資金較為安全的地區(qū)。其次，依照行業(yè)進行劃分，預(yù)測各個領(lǐng)域發(fā)生風(fēng)險的可能性，把資金主要集中在電力、石油、交通、信息技術(shù)、新聞媒體等領(lǐng)域，另外在單一行業(yè)分布比例不能超過30%。第三，按照業(yè)務(wù)品種劃分，依照各種業(yè)務(wù)類型、、預(yù)測各業(yè)務(wù)品種的風(fēng)險系數(shù)，探究每種授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險回報，優(yōu)先考慮低風(fēng)險業(yè)務(wù)品種，借助系統(tǒng)科學(xué)的信貸資產(chǎn)組合來獲取更好的投資回報。主動挖掘消費者信貸這一風(fēng)險較低、市場潛力巨大的行業(yè)潛能。

（三）構(gòu)建健全的銀行內(nèi)部風(fēng)險評級體制

世界金融學(xué)院把心得資本協(xié)議框架核心之一總結(jié)為內(nèi)部風(fēng)險評級體系，從風(fēng)險管理的實踐角度來講，這種界定非常合理。從發(fā)達國家全球性銀行的經(jīng)驗出發(fā)，內(nèi)部評級對于信用風(fēng)險管理的關(guān)鍵影響主要在下列幾項內(nèi)容：給金融工具價格的確定提供了重要依據(jù)；其作為呆賬、壞賬提取以及資本配置的前提基礎(chǔ)，給客戶授信提供了有力依據(jù)；給管理人員的風(fēng)險決策提供了有效參照。一個行之有效的內(nèi)部評級體系通常包含評級對象的界定、信用級別及評級手段、評級符號等因素，和先進的全球性銀行相比，國內(nèi)大部分商業(yè)銀行內(nèi)部評級不管是評級手段、評級效果，還是在評級組織等環(huán)節(jié)，均存在著不小的差距，這也在很大程度上束縛了內(nèi)部評級制度的作用。

（四）提高信息披露的力度

因為財務(wù)會計信息缺乏完整性、真實性等，國內(nèi)的銀行業(yè)在對信息進行披露的過程中，不論是其質(zhì)量還是數(shù)量方面，都無法滿足市場的需求，同時市場也同樣缺乏足夠的動力及資源來研究銀行的風(fēng)險狀況。所以說，關(guān)于信息披露的強化工作，不僅應(yīng)當(dāng)確定具體的銀行業(yè)所需定期、及時披露的材料，也必須引導(dǎo)市場強化對于銀行財務(wù)信息的分析，慢慢加強市場約束力。結(jié)束語綜上所述，由于全球金融形勢越來越復(fù)雜，商業(yè)銀行面臨著多樣性、綜合性的風(fēng)險，銀行經(jīng)營過程中風(fēng)險的不確定性持續(xù)加大?？紤]到這樣一種形勢，強化國內(nèi)商業(yè)銀行的風(fēng)險管理是非常關(guān)鍵的，巴塞爾新資本協(xié)議作為風(fēng)險控制的基本原則，應(yīng)該為我國的商業(yè)銀行所參照，同時根據(jù)自身的實際情況制定相應(yīng)的風(fēng)險管理政策；此外，監(jiān)管部門的理念及手段也需要做出相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，一同致力于金融領(lǐng)域的風(fēng)險管理。

參考文獻：

[1]葛清俊.國外商業(yè)銀行風(fēng)險管理的招術(shù).現(xiàn)代商業(yè)銀行,2013(02)

[2]王蓉.新加坡商業(yè)銀行風(fēng)險管理經(jīng)驗的借鑒與思考.中國城市金融,2011(06)

第8篇：銀行風(fēng)險管理舉措范文

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；稅務(wù)風(fēng)險；內(nèi)部控制；機制

近年來，隨著我國全面深化改革和依法治國進程的加快，金融體制改革不斷深化，稅收法規(guī)體系不斷健全，營改增不斷推進，稅務(wù)稽查力度不斷加大，加之市場化程度加深帶來的商業(yè)銀行之間競爭的日趨劇烈化，使得商業(yè)銀行面臨的稅務(wù)風(fēng)險形勢發(fā)生了很大變化，呈現(xiàn)出隱蔽性、突發(fā)性、復(fù)雜性等特點。因此，商業(yè)銀行必須堅持與時俱進，更加關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險問題，積極探索和不斷增強防范控制商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險問題的意識和能力，從而促進商業(yè)銀行的安全、持續(xù)、高效、健康發(fā)展。

一、商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險的含義和特點

（一）商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險的含義

商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險，是指在現(xiàn)有的稅收政策體系條件下，由于作為納稅人的商業(yè)銀行未能夠科學(xué)、正確、有效地遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，使得商業(yè)銀行計算、繳納稅款以及進行稅務(wù)管理方面不規(guī)范，從而可能面臨法律制裁、聲譽損害、財務(wù)損失等直接或間接損害的風(fēng)險。商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險，是商業(yè)銀行風(fēng)險的一種重要形式，也是稅務(wù)風(fēng)險在商業(yè)銀行領(lǐng)域的具體表現(xiàn)。

（二）商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險的特點

商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險，是稅務(wù)風(fēng)險在商業(yè)銀行領(lǐng)域存在的風(fēng)險，因此它必然具有稅務(wù)風(fēng)險所具有的共同性特點，具體表現(xiàn)為：一是商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險存在客觀性，稅務(wù)風(fēng)險存在于商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動全過程，是客觀存在的無法杜絕的風(fēng)險。二是商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生具有不確定性，雖然稅務(wù)風(fēng)險具有一定的必然性，但由于受到內(nèi)外部因素的綜合而復(fù)雜的影響，對于具體的某家商業(yè)銀行而言，稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生常常具有偶然性和不確定性。三是商業(yè)銀行的稅務(wù)風(fēng)險與收益存在不對稱性，如果商業(yè)銀行存在少繳稅款現(xiàn)象，一旦被查出可能面臨著巨額罰款和滯納金懲罰，懲罰金額可能遠遠大于少繳納的稅款。四是商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險的結(jié)果具有可度量性，在商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動中能夠通過科學(xué)的風(fēng)險管理技術(shù)方法，從而識別、評估商業(yè)銀行的風(fēng)險發(fā)生概率和利益損失程度，并有針對性地采取應(yīng)對舉措。

二、商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式和產(chǎn)生原因分析

（一）商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險的主要變現(xiàn)形式

1.確認(rèn)與計量會計要素不準(zhǔn)確。根據(jù)會計準(zhǔn)則來準(zhǔn)確確認(rèn)和計量會計要素，是準(zhǔn)確反映商業(yè)銀行會計信息，為商業(yè)銀行應(yīng)稅事務(wù)提供真實、準(zhǔn)確數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行在運營過程中，如果存在會計行為失誤、會計制度執(zhí)行偏差等情形，容易造成會計信息失真，并引發(fā)一定程度的稅務(wù)風(fēng)險。2.對稅收政策理解不全面。一些商業(yè)銀行從事稅務(wù)工作申報的稅務(wù)人員，如果不能夠深入了解稅收法規(guī)和政策，會在無意識中為商業(yè)銀行帶來稅務(wù)風(fēng)險。3.涉稅工作管理力度不夠。由于商業(yè)銀行稅務(wù)管理直接涉及到納稅申報、計稅資料提供、稅務(wù)統(tǒng)籌、稅款繳納等多個部門，如果在商業(yè)銀行稅務(wù)管理全過程中，各部門之間不能夠各司其職和規(guī)范操作，就給可能銀行帶來繳納滯納、申報金額錯誤等風(fēng)險。4.缺乏稅收策劃的責(zé)任意識。稅收籌劃能夠在涉稅行為發(fā)生前，通過統(tǒng)籌安排、全盤謀劃，從而實現(xiàn)商業(yè)銀行稅收利益的最大化。由于商業(yè)銀行內(nèi)部從事稅收籌劃的主要為一線部門，部門的業(yè)務(wù)人員因為缺乏對稅收法規(guī)政策的了解，或者對涉稅事項的責(zé)任意識不強，與財務(wù)部門不能夠進行有效地事前溝通，造成涉稅行為發(fā)生后為商業(yè)銀行造成難以彌補的損失。

（二）商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因分析

內(nèi)部因素方面，一是由于當(dāng)前我國的商業(yè)銀行大多實行“一個城市對應(yīng)一個納稅機構(gòu)”的模式，在同一個城市內(nèi)又進行納稅機構(gòu)的縣區(qū)劃分，每個納稅機構(gòu)都對應(yīng)不同的稅務(wù)機關(guān)，使得納稅環(huán)境比較復(fù)雜多變，導(dǎo)致商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險的系數(shù)不斷增加，稅務(wù)管理難度增大；二是由于部分商業(yè)銀行個別中高管理層對稅務(wù)風(fēng)險認(rèn)識不到位，對稅務(wù)風(fēng)險源頭管控不夠重視，存在僥幸心理，不注重對涉水活動進行初期預(yù)測、分析和處理，缺少對業(yè)務(wù)交易方式方法的籌劃和探索，從而帶來稅務(wù)風(fēng)險；三是大數(shù)據(jù)時代的業(yè)務(wù)系統(tǒng)升級改造，推動了商業(yè)銀行稅務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的智能化、自動化、信息化，商業(yè)銀行的會計管理職能弱化，從而為商業(yè)銀行帶來許多潛在風(fēng)險；四是一些商業(yè)銀行從事稅務(wù)工作的人員能力和素質(zhì)不高，產(chǎn)生一些理解和操作錯誤從而帶來人為性的稅務(wù)風(fēng)險。外部因素方面，一方面由于稅收法律法規(guī)本身缺乏明確、具體的可操作性，使得不同地區(qū)的稅務(wù)行政機關(guān)在執(zhí)法過程中可能對稅法、稅目理解不同，從而為商業(yè)銀行帶來稅務(wù)風(fēng)險。另一方面，由于當(dāng)前我國正處于社會經(jīng)濟轉(zhuǎn)型發(fā)展期，稅收政策作為一種宏觀調(diào)控的重要手段，它的變化調(diào)整相對比較頻繁，加之稅收法律法規(guī)存在滯后性，使得商業(yè)銀行產(chǎn)生新的稅務(wù)風(fēng)險。

三、當(dāng)前我國商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險管理實務(wù)中存在的主要問題

（一）商業(yè)銀行缺乏稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的良好環(huán)境

內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的一種動態(tài)化的自律行為和管理手段，商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)，離不開良好的社會環(huán)境。而在現(xiàn)實的商業(yè)銀行發(fā)展過程中，由于存在錯誤觀念和落后意識的影響，加之商業(yè)銀行對稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制知識和政策的宣傳力度不夠，使得一些商業(yè)銀行管理者缺乏稅務(wù)風(fēng)險管理意識，導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制責(zé)任難以真正得到有效落實。

（二）尚未建立完善的商業(yè)銀行納稅風(fēng)險評估和預(yù)警指標(biāo)體系

一些商業(yè)銀行尤其是一些分行、支行缺乏基礎(chǔ)性的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部管理的制度、標(biāo)準(zhǔn)和流程，還沒有建立科學(xué)有效的納稅風(fēng)險評估和預(yù)警指標(biāo)體系，在對稅務(wù)風(fēng)險點的辨別、判斷和防范方面，只能夠單純依靠專兼職財務(wù)人員的能力和素質(zhì)，使得商業(yè)銀行納稅風(fēng)險評估和預(yù)警工作具有很大的隨意性和差異性，難以實現(xiàn)長期性的商業(yè)銀行納稅風(fēng)險管理。

（三）常態(tài)化的商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險管理尚未完全形成

商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制，不能是“一陣風(fēng)”，而需要采取常態(tài)化的管理和防控措施。落實在商業(yè)銀行的務(wù)實性操作實踐中，由于商業(yè)銀行從事稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的人員、機構(gòu)等不健全，對稅務(wù)風(fēng)險防控的研究部署不到位，使得商業(yè)銀行尚未真正形成常態(tài)化的稅務(wù)風(fēng)險管理和防控機制，導(dǎo)致商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險管理和防控工作出現(xiàn)抓一陣、停一陣的現(xiàn)象，難以產(chǎn)生持續(xù)有效的效果。

（四）存在商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險信息溝通不暢的現(xiàn)象

由于商業(yè)銀行具有經(jīng)營規(guī)模大、分支機構(gòu)多、業(yè)務(wù)層次繁雜、信息數(shù)據(jù)量大、經(jīng)營風(fēng)險點多等特征，要實現(xiàn)商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制，必須要高度重視商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險信息的溝通交流。但在實際工作中，可能存在由于人員、部門之間各自為政、管理層統(tǒng)籌協(xié)調(diào)不到位等問題，常常使得一些商業(yè)銀行存在稅務(wù)風(fēng)險信息溝通不暢的現(xiàn)象，不利于商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的真正、有效實施。

四、商業(yè)銀行構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制機制的對策思考

（一）積極營造良好的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制環(huán)境

一是要在商業(yè)銀行系統(tǒng)加大稅務(wù)風(fēng)險宣傳力度，并將稅后經(jīng)濟經(jīng)濟效益與員工績效考評體系緊密掛鉤，增強商業(yè)銀行全體人員的稅務(wù)風(fēng)險意識；二是要結(jié)合商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)特點和稅務(wù)風(fēng)險管理實際，建立完善專門的稅務(wù)管理機構(gòu)和崗位，明確職責(zé)分工；三是要明確考評指標(biāo)和獎懲條件，建立科學(xué)有效的商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部審計和內(nèi)控管理績效考評機制。

（二）建立完善納稅評估風(fēng)險及預(yù)警指標(biāo)體系

納稅評估是加強商業(yè)銀行稅收征管的重要措施，它不僅有助于稅務(wù)機關(guān)加強對商業(yè)銀行的稅源監(jiān)控，減少征納稅成本，而且能夠有效幫助商業(yè)銀行分析評價自身涉稅情況，從而減少納稅失誤和降低稅務(wù)風(fēng)險。具體而言，可以根據(jù)國家稅務(wù)總局出臺的《納稅評估管理辦法》規(guī)定，將商業(yè)銀行的納稅風(fēng)險分為收入類、成本類、費用類、利潤類、資產(chǎn)類等不同類型，并確立對應(yīng)的相關(guān)指標(biāo)和計算公式，建立完善的納稅評估風(fēng)險及預(yù)警指標(biāo)體系，從而切實加強對商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制。

（三）加強商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險的常態(tài)化管理

一是要加強對分支行設(shè)立、遷址、撤并以及業(yè)務(wù)創(chuàng)新、金融產(chǎn)品研發(fā)、發(fā)票管理、重大合同簽訂或變更等日常經(jīng)營活動的稅務(wù)風(fēng)險管理。二是要加強對商業(yè)銀行企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅、消費稅等納稅核算的風(fēng)險管理。三是要加強日常納稅申報和資產(chǎn)損失稅前扣除審批，納稅申報和稅務(wù)繳納的風(fēng)險管理。四是要加強稅務(wù)風(fēng)險分析，注重稅務(wù)籌劃與管理。五是要加強對重大交易和決策的稅務(wù)管理。

（四）強化商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險信息溝通

一是商業(yè)銀行要積極加強與稅務(wù)機關(guān)的信息匯報與溝通，及時了解和掌握稅收政策信息；二是要加強商業(yè)銀行同行業(yè)之間的信息溝通聯(lián)系，實現(xiàn)好經(jīng)驗、好做法的相互借鑒；三是商業(yè)銀行還要加強與其他部門尤其是稅務(wù)風(fēng)險管理部門的信息溝通，時刻明晰稅務(wù)風(fēng)險點和明確具體的稅務(wù)風(fēng)險責(zé)任；四是要根據(jù)商業(yè)銀行的經(jīng)營模式和業(yè)務(wù)特點，加強稅務(wù)風(fēng)險信息系統(tǒng)的推廣應(yīng)用，提升商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的信息化、現(xiàn)代化水平；五是要通過稅務(wù)自查、內(nèi)部審計和業(yè)務(wù)監(jiān)督等形式，加強商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查。

五、結(jié)束語

稅務(wù)風(fēng)險存在和貫穿于商業(yè)銀行所有經(jīng)營管理活動的全過程，從內(nèi)部控制的角度加強企業(yè)風(fēng)險管理，是當(dāng)今世界企業(yè)管理的主要發(fā)展趨勢。因此，建立健全內(nèi)部控制機制，是加強商業(yè)銀行風(fēng)險防控的重要舉措。根據(jù)國家稅務(wù)總局幾年前的《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》，商業(yè)銀行應(yīng)切實強化稅務(wù)風(fēng)險意識，結(jié)合自身實際積極建立起一套符合自身特點、科學(xué)有效的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制機制和管理體系，從而確保商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的健康、有序發(fā)展。

參考文獻

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第9篇：銀行風(fēng)險管理舉措范文

關(guān)鍵詞:次貸危機;商業(yè)銀行;貸后風(fēng)險管理

一、次貸危機對我國商業(yè)銀行的影響

2007年4月，美國新世紀(jì)金融公司申請破產(chǎn)，標(biāo)志著次貸危機正式爆發(fā)。兩年來這場危機似乎仍沒有見底，甚至愈

演愈烈，形成了一種“蝴蝶”效應(yīng)，引發(fā)全球金融風(fēng)波。而在經(jīng)濟全球化的今天，世界上每個國家都受到了不同程度的影響。我國由于此次金融危機的影響，外匯儲備部分損失，出口困難，失業(yè)增加，經(jīng)濟增長減緩。

首先，雷曼破產(chǎn)對于國內(nèi)各大銀行來說都是一個不小的損失。截至目前披露的情況，行持有的雷曼債券，不完全統(tǒng)計在8億美元左右。其中，工行1.52億美元、中行1.29億美元、招行7000萬美元、交行7002萬美元、建行1.91億美元、興業(yè)銀行3360萬美元、中信集團1.59億美元，其他銀行正在核對所持雷曼債券，相信還會不斷增多。這就直接影響了我國商業(yè)銀行的投資收益。其次，我國大型商業(yè)銀行海外機構(gòu)的經(jīng)營活動會受到影響。當(dāng)眾多著名金融機構(gòu)受次貸沖擊損失嚴(yán)重甚至陷入危機時，消費者對金融機構(gòu)的信心肯定會受到打擊，進而影響整個銀行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境。銀行海外機構(gòu)在當(dāng)?shù)亻_展業(yè)務(wù)時很難避免次貸危機的負(fù)面影響。最后，次貸危機導(dǎo)致我國的出口需求下降，出口導(dǎo)向型企業(yè)的盈利將下降，部分中小企業(yè)甚至?xí)媾R生存危機，我國商業(yè)銀行先前對此類企業(yè)發(fā)放的貸款的風(fēng)險上升。

次貸危機雖然重創(chuàng)了全球經(jīng)濟，但在我國政府靈活的宏觀調(diào)控政策指導(dǎo)下，只要我國商業(yè)銀行對次貸危機的影響保持清醒的認(rèn)識，切實加強風(fēng)險管理，就能將次貸危機的不利影響控制在較小的范圍內(nèi)。

二、商業(yè)銀行貸后管理存在的問題

金融機構(gòu)沒有正確評估其面臨的一系列風(fēng)險是其在次貸危機中遭受重大損失的重要原因。這給我國商業(yè)銀行的經(jīng)營管理敲響了警鐘。相較于西方發(fā)達國家的銀行，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理能力還不夠完善和成熟。在這種情況下，我們更應(yīng)該本著審慎的基本原則，來看待我國商業(yè)銀行貸后管理的現(xiàn)存問題：

1.不夠重視貸后風(fēng)險管理。由于短期利益驅(qū)使和考核機制不合理，銀行信貸人員對貸后風(fēng)險管理認(rèn)識不深不透，仍然存在重視貸款營銷和貸前審查，忽視貸后管理的現(xiàn)象。目前推行的貸款“五級分類”標(biāo)準(zhǔn)約束力不強，本來可以發(fā)現(xiàn)的貸款風(fēng)險隱患，卻由于“輕管”,而使其變成實際上的風(fēng)險。

2.貸后管理經(jīng)常流于形式。貸后信貸資產(chǎn)檢查作為信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的重點環(huán)節(jié)，需要相關(guān)人員深入企業(yè)監(jiān)控其經(jīng)濟活動和資金流向、認(rèn)真分析其貸款風(fēng)險變化情況?？蓪嶋H情況是信貸人員對不少貸款企業(yè)的后續(xù)管理放松，無法隨時把握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營變化情況。貸后管理主要是為了應(yīng)付日常制度檢查的需要，失去了貸后檢查的真正意義，這是造成貸款預(yù)警機制失靈的主要原因。

3.沒有建立起直觀科學(xué)的風(fēng)險控制指標(biāo)體系。目前銀行對信貸業(yè)務(wù)貸后風(fēng)險控制的內(nèi)容多是定性分析，這些分析因素很難建立起直觀科學(xué)的風(fēng)險控制體系。雖然財務(wù)狀況分析中涉及定量分析，但是對企業(yè)財務(wù)指標(biāo)的風(fēng)險預(yù)警、監(jiān)控信息體系過于復(fù)雜，不易于操作。而且這些指標(biāo)基本上是零散的而非系統(tǒng)的，而且缺少針對性，不易于實踐操作。

三、金融危機下商業(yè)銀行貸后管理的新對策

信用風(fēng)險是商業(yè)銀行日常運營過程中面對的最大風(fēng)險之一，每家銀行都很關(guān)注信貸資產(chǎn)是否安全，然而相對來說貸后管理是銀行信用風(fēng)險管理中的軟肋，在金融危機來臨的今天我們更應(yīng)該重視信貸資產(chǎn)的貸后管理。

1.及時更新國家及地方政府對各個行業(yè)（特別是銀行發(fā)放信貸的主要行業(yè)）的相關(guān)政策舉措。明確宏觀經(jīng)濟政策和相關(guān)法律法規(guī)，為全面完善的進行貸后管理建立一個良好的認(rèn)知環(huán)境。

2.新建或完善客戶信息系統(tǒng)，橫向和縱向了解行業(yè)指標(biāo)以及上下游企業(yè)的財務(wù)和運營狀況，并及時更新，保持對企業(yè)客戶的密切關(guān)注；并嘗試了解企業(yè)的銷售渠道和管理環(huán)境及管理模式，從而進一步了解企業(yè)客戶的實際經(jīng)營情況。

3.客戶經(jīng)理應(yīng)對受危機影響的信貸客戶予以高度關(guān)注。經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系，每季度及時完成貸后檢查，定期了解貸款使用情況，若貸款投入再建項目，可以實地核查；并觀察客戶的主營業(yè)務(wù)波動情況以及現(xiàn)金流是否充足；是否有裁員或不完全用工等現(xiàn)象；以及在其他銀行的貸款、授信是否有被壓縮或解除的情況發(fā)生，并及時向分行反應(yīng)相關(guān)情況。

4.調(diào)查發(fā)放信貸的主要行業(yè)在危機發(fā)生之后相關(guān)指標(biāo)（行業(yè)的市場風(fēng)險、企業(yè)的存活率、收益率等），再與往年比較，若指標(biāo)大幅下降，應(yīng)特別關(guān)注，可以考慮對該行業(yè)限額重新設(shè)定以及下調(diào)該行業(yè)的信用等級；關(guān)注客戶的融資情況及其流動性風(fēng)險。調(diào)查客戶的相關(guān)財務(wù)指標(biāo)（短期償債能力、收益率等），再與往年比較，若指標(biāo)大幅下降，應(yīng)特別關(guān)注；若在其他銀行還有大部分借款，可以考慮調(diào)整其授信額度以及下調(diào)信用等級。

5.關(guān)注信貸客戶（特別是外資企業(yè)）的資金賬戶，防止資金抽逃和挪用，必要時實行封閉管理，審查資金用途。對抵（質(zhì)）押物的價值進行調(diào)查確認(rèn)，若在此次危機中損失減值，應(yīng)通知客戶盡快彌補該差額。擔(dān)保人的情況也要跟蹤了解，若其不再符合擔(dān)保人條件，應(yīng)告知客戶再選擇一位擔(dān)保人。

在當(dāng)前的宏觀經(jīng)濟背景下，即是挑戰(zhàn)也是機遇，對于風(fēng)險要嚴(yán)格把控，對于優(yōu)質(zhì)企業(yè)要堅決扶持。在風(fēng)險管理過程中注意及時對客戶跟蹤回訪以及企業(yè)的上門調(diào)研，都有助于信貸資產(chǎn)貸后風(fēng)險管理的進一步發(fā)展。

參考文獻: