報紙職稱論文精選(九篇)

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第1篇：報紙職稱論文范文

建筑行業(yè)是一門古老的行業(yè)，但可惜的是相應的配套學科知識卻很年輕。尤其是當下國際化的環(huán)境下，加強建筑行業(yè)的學科理論研究，不僅是一件很時尚的事，還是一件具有國際意義的項目。當下中國的很多建筑方面的保險雖說已都建全了，但相配套的法律法規(guī)與制度卻還很落后，因此需要建筑學科研究迎頭趕上，才能有實力在國際市場競爭中立于不敗之地。我們尤其應該加強保險資金、保險成本、保險的費率、保險所涵蓋的范圍、保險的責任、保險合同條款、培養(yǎng)保險專業(yè)人才、工程風險的保險管理、保險相關的法律法規(guī)以及保險的規(guī)章制度等。這些問題的有效解決，決定了我國保險行業(yè)相關問題的有效執(zhí)行，而這一切還有賴于建筑工程相關學科研究的進一步成熟與完善。

2、制定明確法律法規(guī)

上面剛剛提到我國在與國際接軌的過程中，學習國外先進的管理方法很有必要。但也不可全盤模仿，因為畢竟還有中國國情之下的現(xiàn)象需要因地制宜地處理。因此我們在制定符合中國國情的建筑保險法律法規(guī)的時候還是可以要參考《FIDIC土木工程合同條件》中的相關條款，進一步完善相關的建筑工程保險方面的法律法規(guī)，引進國外保險機制的同時，責權分明，劃分好業(yè)主與承包商之間的利益風險關系，如投保的項目、方式、費用等相關內(nèi)容都要條款清晰，防發(fā)生相關的糾紛。把，參加相關的保險作為頒發(fā)相關施工許可證的硬性條件，以法律的形式準其入市場。

3、健全保險中介組織

同樣在學習國際先進管理經(jīng)驗的時候，學習國際上的投保人的具體做法：如詳細分析和評估保險的風險，確定保險經(jīng)紀人辦理保險業(yè)務。確定保險經(jīng)紀人更有利投保人。因為人多數(shù)都是為保險公司的利益而拼命地推銷保險的相關產(chǎn)品，保險經(jīng)紀人卻是投保人的娘家人，為投保人服務，比為投保人保險建議、制定優(yōu)秀的保險方案，替投保人談判為投保人爭取最大利益。辦理相應的投保手續(xù)甚至是事故之后協(xié)調(diào)索賠等事宜。一般來說，投保經(jīng)紀人與投保人一種和諧的良性關系，因為經(jīng)紀人是投保人的智囊，為其出謀劃策，可以業(yè)務咨詢。相對于保險經(jīng)紀人的還有一類人是保險中介人，他們是保險市場必不可少的動力，能提高保險市場的運作效率，為兩方保險人員節(jié)省時間。因此，我國應加大對保險經(jīng)紀人和保險中介人的專業(yè)培養(yǎng)和技術培訓，這不僅有利于中國的保險市場有序順暢進行，還能提高整個市場與國際的競爭力。

4、打造有序的市場環(huán)境

第2篇：報紙職稱論文范文

工作簽證辦理手續(xù)復雜和時間很長按照當?shù)氐娘L俗習慣，中東地區(qū)節(jié)假日比較多，節(jié)假日工人去教堂做禮拜。而且科威特大學城項目中幾十個標段陸續(xù)開工，其中，中資公司在大學城項目上就達數(shù)家，還有別的外國公司和當?shù)亟ㄖ?，造成承建單位人力資源緊缺，在急需勞務用工情況下，誰家人工工資高就到誰家打工，打破勞務用工的市場平衡，增加了勞務用工單價，造成項目成本增加。高溫季節(jié)施工風險科威特當?shù)匾话銖?月份起到10月底基本上都處于高溫季節(jié)，這中間包括一個月的齋月。高溫季節(jié)的時間明顯比國內(nèi)長，所采取的應對高溫季節(jié)的施工措施的成本也顯著增高。

2利用索賠，補償風險

2.1建立高素質(zhì)項目管理團隊，是控制風險的關鍵

其成員要懂技術、會管理、富有國際工程管理經(jīng)驗，熟悉中東地區(qū)及國際通用法律法規(guī)和設計施工規(guī)范。項目經(jīng)理是項目管理班子的靈魂，其素質(zhì)高低，決定著總承包工程項目的成敗，頭腦要清晰，思維要敏捷，能審時度勢地做出決策。項目管理團隊要對整個工程項目的計劃安排、成本預測、管理核算、資金運轉(zhuǎn)周期、材料供應、設備能力承載以及索賠、保險、當?shù)囟悇盏冗M行系統(tǒng)的統(tǒng)籌安排，集中團隊的集體智慧，預測可能發(fā)生的風險，并制定防范措施，最大限度降低風險造成的損失。

2.2建立專業(yè)索賠團隊

首先要精通FIDIC合同條款?？仆卮髮W城合同條款涉及索賠的內(nèi)容大致有兩個方面。其一是關于工期的索賠，主要是業(yè)主不能按規(guī)定時限提供有關合同圖紙，設計變更及其它非正常因素等原因?qū)е碌墓て谘诱`。其二是工程款項索賠，主要有工程變更、單價變更、規(guī)范改變及不可預見事件等。當然，真正實現(xiàn)索賠，并非易事，其關鍵是工程項目的管理團隊有沒有索賠觀念，索賠意識和索賠能力。因為索賠不是單一的，而是連續(xù)的。精通FIDIC條款，合同違規(guī)的索賠是法律賦予總承包商的正當權力，在施工管理中，不論對業(yè)主，或者對于分包方，不能怕傷和氣，傷感情，而忍受無法挽回的損失。因此，要求項目管理團隊在樹立法律法規(guī)觀念的同時，要堅定索賠的信心，特別強調(diào)索賠資料的完整性、合法性、準確性和時效性，否則將功虧一簣。

3加強專業(yè)協(xié)調(diào)和項目管理，化解風險

分別為土建施工到現(xiàn)場工程、混凝土、砌筑、金屬鋼結(jié)構(gòu)、木材和塑料制品、隔熱和防腐工程、門窗、裝飾、特殊項、實驗室設備、廚房設備、家具、特殊施工、輸送系統(tǒng)、機械工程、電氣工程等。作為項目的總承包方，要做好各專業(yè)之間的施工界面劃分、施工工序銜接等協(xié)調(diào)管理工作，防止專業(yè)分包商因為工作界面不清或受其他專業(yè)分包商制約造成的索賠。

4全過程投保，轉(zhuǎn)移風險

科威特大學城就是實行施工全過程的投保，建立施工保險機制。對施工全過程包括相關項目環(huán)節(jié)都要進行分析和研究，進行科學的風險評估，對所有可能發(fā)生風險的環(huán)節(jié)，按照國際慣例能投保的全部進行投保?？杀苊庖驊?zhàn)爭、動亂的風險?？偝邪こ虒Σ荒芡侗５娘L險環(huán)節(jié)要制訂相應的，切實可行的防范措施。分包合同管理，分散風險分包合同要嚴格執(zhí)行主合同條款。要把總承包商合同風險轉(zhuǎn)移到分包合同中去。按照主合同條款，業(yè)主所有的工期、安全等獎罰同樣適用分包商。

5結(jié)束語

第3篇：報紙職稱論文范文

關鍵詞:城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險;部分積累制;現(xiàn)收現(xiàn)付制;基金制

社會養(yǎng)老保險不僅是社會保障體系的重要內(nèi)容，也是一個具有豐富經(jīng)濟內(nèi)涵和廣泛社會影響的政策問題。一國的養(yǎng)老保險制度選擇，應該與其經(jīng)濟發(fā)展水平、收入分配結(jié)構(gòu)、要素市場發(fā)育程度、稅費征管體制、人口結(jié)構(gòu)等現(xiàn)實條件相適應。因此，根據(jù)本國的社會經(jīng)濟發(fā)展狀況來制定養(yǎng)老保險制度的改革方案，是一項重要的政策內(nèi)容。

近年來，在多方論證的基礎上，我國初步建立起了一個部分積累制的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險體系。然而，現(xiàn)行養(yǎng)老保險體系的實際運行卻不盡如人意，其中暴露出來的種種問題值得引起理論界和政策制定者的反思。本文在對當前我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險體系存在問題及其根源進行分析的基礎上，認為我國應當更加務實地對現(xiàn)行的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度進行改革。

一、改革歷史的簡單回顧

我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度起步于20世紀50年代國家頒布的《勞動保險條例》和《國家工作人員退休條例》，其保障對象是城鎮(zhèn)機關、事業(yè)單位和企業(yè)職工；主要特征是由國家規(guī)定基本統(tǒng)一的養(yǎng)老待遇，由各類單位和企業(yè)支付養(yǎng)老費用。由于國有企業(yè)的經(jīng)營由國家統(tǒng)負盈虧，因此這實際上是一種享受對象經(jīng)限定的由國家統(tǒng)一管理并保證養(yǎng)老金發(fā)放的養(yǎng)老體系。

到了80年代，改革開放政策的實施要求國有企業(yè)成為自負盈虧的經(jīng)濟實體。這樣，養(yǎng)老包袱的輕重就嚴重地影響到國有企業(yè)的盈利水平和競爭能力，養(yǎng)老基金由企業(yè)統(tǒng)籌向社會統(tǒng)籌方向發(fā)展勢在必然。1991年《國務院關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，標志著我國養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌的開始。這實際上是一種現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險體系。

1995年《國務院關于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》，確定了基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合（簡稱“統(tǒng)賬結(jié)合”）的模式，強調(diào)建立多層次社會保障體系的必要性。1997年《國務院關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的規(guī)定》，進一步明確了基本養(yǎng)老保險制度的統(tǒng)一模式。該模式要求我國的養(yǎng)老保險體系從傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制過渡。事實上，我國采納了世界銀行倡導的“三支柱”模式，即強制性的現(xiàn)收現(xiàn)付制作為第一支柱，強制性的個人賬戶作為第二支柱，自愿的補充養(yǎng)老保險作為第三支柱。第一支柱按照繳費工資的13％由企業(yè)在稅前支付，它將保證繳費15年以上的職工在退休時獲得20％的替代率；第二支柱由個人和企業(yè)共同負擔，按繳費工資的11％繳納，當職工退休時每月可得到個人賬戶基金積累額的1/120。作為第一支柱的統(tǒng)籌賬戶和第二支柱的個人賬戶，可合計提供58.5％的目標替代率。①

概括起來，改革開放以來我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險體系改革的內(nèi)容主要體現(xiàn)在四個方面：一是從企業(yè)統(tǒng)籌走向社會統(tǒng)籌；二是從單一的現(xiàn)收現(xiàn)付制走向現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制相結(jié)合的統(tǒng)賬結(jié)合模式；三是擴大了養(yǎng)老保險的覆蓋面，將非國有企業(yè)納入養(yǎng)老保險體系；四是適當調(diào)整了繳費率和養(yǎng)老金的替代率，糾正了養(yǎng)老保險體系在精算上的失衡。而改革的目的在于順應經(jīng)濟體制改革的需要，營造公平競爭的市場環(huán)境；解決養(yǎng)老保險的可攜帶性問題，疏通勞動力流動障礙；應對人口結(jié)構(gòu)不利變動對現(xiàn)收現(xiàn)付制的挑戰(zhàn)，削減養(yǎng)老保險制度的代際再分配功能；等等。

二、當前存在的主要問題及其原因

盡管已有的研究從理論上論證了多支柱模式的優(yōu)越性，以及通過模擬研究②論證了我國從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金制轉(zhuǎn)型的現(xiàn)實可行性(WorldBank,1997；YanWang，etal.，2000)，[1-2]但現(xiàn)行養(yǎng)老保險體系在運作過程中還是出現(xiàn)了許多預期之外的問題。

1.個人賬戶“空賬”規(guī)模巨大，部分積累制名存實亡

由于現(xiàn)行的部分積累制是在現(xiàn)收現(xiàn)付以及沒有任何基金積累的基礎上建立起來的，這就要求當前工作的一代不僅要承擔上一代的養(yǎng)老責任，還要為自己積累養(yǎng)老金，由此帶來了巨大的轉(zhuǎn)型成本。

對于改革之時已經(jīng)離退休的“老人”、工作期間經(jīng)歷制度轉(zhuǎn)換的“中人”以及改革之后才參加工作的“新人”來說，目前的養(yǎng)老保險制度采取“老人老辦法，中人中辦法，新人新辦法”③進行區(qū)別對待。即已經(jīng)離退休的“老人”的養(yǎng)老金待遇保持不變，他們的養(yǎng)老金用每年收繳的社會統(tǒng)籌基金支付；對于“中人”,新制度規(guī)定將其在改革之前的工作年限視為繳費年限，他們所享受的養(yǎng)老金待遇與他們在改革之后繳納的養(yǎng)老保險費的差額也由社會統(tǒng)籌基金支付。這樣，“老人”和“中人”的養(yǎng)老金來源就成為一筆“歷史債務”（即轉(zhuǎn)型成本），如國務院體改辦2000年測算的結(jié)果為67145億元（何平，2001）。[3]

現(xiàn)行部分積累制的養(yǎng)老保險制度在實際操作中，由于養(yǎng)老保險費的實繳數(shù)額未能達到預期的目標，統(tǒng)籌賬戶的基金不足以支付現(xiàn)有退休人員的養(yǎng)老金，因此個人賬戶的基金幾乎全部被挪用來支付退休人員的養(yǎng)老金，從而形成個人賬戶的“空賬”現(xiàn)象，即個人賬戶只是一個名義賬戶。在名義賬戶下，資金的回報率是由政府規(guī)定的，而不是實際的投資回報率。這樣，從根本上看，現(xiàn)行養(yǎng)老保險體系仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付制。

2.繳費率相當高，企業(yè)和工薪階層負擔沉重

我國養(yǎng)老保險繳費率（平均養(yǎng)老保險費與平均工資的比率）目前已經(jīng)達到比較高的水平，從1991年的16％增加到目前的24％，遠遠高于世界平均繳費水平（為10%），甚至高于國際警界線（20%）。根據(jù)對OECD24個國家社會保障繳費率的統(tǒng)計，只有丹麥（24.55%）、意大利（29.64%）、荷蘭（25.78%）、西班牙（28.30%）和葡萄牙（34.75%）等5個國家的社會保障稅高于中國（孫祁祥，2001）。[4]

盡管企業(yè)可以通過降低工資基數(shù)的方式向職工轉(zhuǎn)嫁部分社會保險費（轉(zhuǎn)嫁能否順利實現(xiàn)取決于勞動力的供給和需求彈性），但過高的繳費率無疑將提高企業(yè)的經(jīng)營成本，并形成繳費企業(yè)與未繳費企業(yè)之間的不平等競爭。而在現(xiàn)行制度下，企業(yè)職工除了須繳納“四金”（住房公積金、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金）以外，還須繳納不菲的個人所得稅。在這種情況下，實現(xiàn)現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險體系再分配功能的資金來源和個人所得稅的收入，實際上大部分來源于工薪階層。這種狀況對于培育中產(chǎn)階級，改善我國居民的收入分配結(jié)構(gòu)是不利的。

如果說西方國家的高繳費率主要緣于提供了過高的社會福利，即所謂的“福利病”（同工資一樣，社會福利水平具有很強的剛性），我國的高繳費率則主要在于龐大的轉(zhuǎn)型成本——企業(yè)拖欠、逃避繳費現(xiàn)象嚴重，覆蓋面、參保率難以提高，以及過高的替代率等原因造成的養(yǎng)老保險資金缺口。理論界熱衷于探討的老齡化問題，事實上并非造成高繳費率的重要因素，而這恰恰更增加了人們對于老齡化將帶來的高贍養(yǎng)率的擔憂。

3.企業(yè)拖欠、逃避繳費現(xiàn)象嚴重，擴大覆蓋面舉步維艱

當前企業(yè)拖欠、逃避繳納養(yǎng)老保險費的情況非常嚴重，近幾年來養(yǎng)老保險基金的收繳率呈逐年下降趨勢。1992年至1998年，收繳率分別為96%、92%、91%、86%、90.7%及82.7%，此后一直徘徊在90%以下（龔秀全、黃勝開，2002）。[5]截至1998年底，企業(yè)共欠繳養(yǎng)老保險費302億元，到2000年底上升到414億元，相當于當年養(yǎng)老金發(fā)放金額的20％。而且，擴大養(yǎng)老保險覆蓋面的工作進展也乏善可陳。1999年，國務院了《社會保險費征繳暫行條例》，加速把非公有企業(yè)職工和外來勞動力包括到養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌中來。但直到2005年底，養(yǎng)老保險參與率一直徘徊在50％~60％之間（見表1）。覆蓋面未能順利擴大，直接帶來了兩個問題：一是企業(yè)之間的不平等競爭。到1997年底，93.9％的國有企業(yè)職工參加了養(yǎng)老保險，而城鎮(zhèn)集體企業(yè)職工的參與率為53.8％，其他所有制企業(yè)只有32.0％，事實上造成了企業(yè)之間的不平等競爭。二是養(yǎng)老保險體系的負擔率大幅上升。如表2所示，從1993年到2005年，我國養(yǎng)老保險體系參保職工人數(shù)上升了78.8％，而參保離退休人員則上升了168.2%，負擔率提高了50個百分點。

在現(xiàn)實中，企業(yè)逃避繳費的行為是不可避免的；但過高的繳費率、有效征管體制的缺失，則大大增強了企業(yè)逃避繳費的動機。從我國的國情來看，逃稅漏稅現(xiàn)象本來就非常普遍，更何況是以“費”的形式進行征集的養(yǎng)老保險基金。

從職工個人方面來看，由于當前的工薪階層不僅成為轉(zhuǎn)型成本的主要承擔者，而且現(xiàn)收現(xiàn)付制本身所具有的再分配功能、④個人賬戶的“空賬”現(xiàn)象和過低的投資回報率等因素，也都抑制了其繳納養(yǎng)老保險費的積極性，難以有效形成職工對企業(yè)繳費的監(jiān)督機制。

地方政府（縣或地、市級政府）在統(tǒng)一養(yǎng)老保險制度的過程中，所扮演的角色也值得注意。地方政府曾是養(yǎng)老保險體系的管理者，且在大部分地區(qū)至今仍然是實際的管理者，養(yǎng)老保險的省級統(tǒng)籌將使它們失去對養(yǎng)老基金的控制權。顯然，在它們擁有對養(yǎng)老基金控制權的時候，它們有積極性向企業(yè)收取養(yǎng)老保險費；而在它們喪失對養(yǎng)老基金的控制權之后，它們的積極性將相應降低。此外，在省級統(tǒng)籌的運作中，省內(nèi)地區(qū)之間的交叉補貼也會對地方政府的積極性產(chǎn)生嚴重的影響。例如，如果一個縣（或市）的養(yǎng)老基金盈余被拿去與其他縣（或市）分享，這個縣（或市）將不會有實現(xiàn)盈余的積極性；反之，如果一個縣（或市）的養(yǎng)老基金赤字可以得到來自統(tǒng)籌基金的補貼，這個縣（或市）也不會設法去消減赤字。

4.其他存在的問題

現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度在運行中出現(xiàn)的其他問題還有很多，如社?；鹞茨塬@得令人滿意的收益率、省級統(tǒng)籌進展緩慢等。以全國社會保障基金理事會的年報為例，其歷年的投資收益率（如表3），在所有年份均低于五年期定期儲蓄利率。而自1997年國務院要求養(yǎng)老保險實現(xiàn)省級統(tǒng)籌以來至2000年底，真正實現(xiàn)省級統(tǒng)籌的只有5個省，17個省通過省級調(diào)劑金進行上繳下?lián)埽?個省還沒有建立省級調(diào)劑金或者雖然名義上建立了但沒有運作（趙耀輝、徐建國，2003）。[6]過低的投資回報率大大打擊了職工對于養(yǎng)老保險體系的信心，甚至使個人賬戶的繳費異化為某種稅負（由于資金回報率低于其機會成本）；省級統(tǒng)籌難以實施，則不利于調(diào)節(jié)省內(nèi)地區(qū)之間的收入分配以及控制養(yǎng)老基金管理中的道德風險和腐敗行為。

綜上所述，個人賬戶空賬、繳費率過高、拖欠及逃避繳費現(xiàn)象嚴重是當前我國養(yǎng)老保險制度運行中存在的主要問題。從這些問題之間的關系中可以看出，它們是相互影響、相互作用的。養(yǎng)老保險基金的拮據(jù)表現(xiàn)為個人賬戶空賬，并產(chǎn)生了提高繳費率的要求；過高的繳費率又大大增強了企業(yè)拖欠、逃避繳費的動機；而企業(yè)拖欠、逃避繳費的行為，反過來又影響了養(yǎng)老保險費的順利征收，并使擴大養(yǎng)老保險覆蓋面的工作難以實施；最終導致個人賬戶空賬規(guī)模的進一步擴大，從而使整個養(yǎng)老保險體系的運作陷入惡性循環(huán)之中。

當前我國養(yǎng)老保險體系在實踐中遭遇的嚴峻形勢所折射出的現(xiàn)行制度設計的不合理，主要表現(xiàn)在以下四個方面。

第一，過于執(zhí)著養(yǎng)老保險體系自身的財務平衡。面對巨大轉(zhuǎn)型成本的現(xiàn)實，政府沒有必要拘泥于養(yǎng)老保險體系自身的收支平衡，以致于造成個人賬戶的“空賬”現(xiàn)象而失信于民。事實上，從世界各國的實踐來看，社會保障稅并不是社會保障資金的惟一來源。除少數(shù)國家(如德國)的社會保障稅能夠完全滿足社會保障支出的需要以外，多數(shù)國家的社會保障稅收入只占社會保障支出的較大比重，個別國家（如加拿大）的社會保障稅收入占社會保障支出的比重尚不足50%。而從社會保障支出占GDP的比重來看，我國的社會保障支出仍處在相當?shù)偷乃缴?。因此，增加其他資金來源（如國有資產(chǎn)的變現(xiàn)所得、稅收收入、國債籌資等）用以支付轉(zhuǎn)型成本是完全合理的。

第二，養(yǎng)老金的替代率偏高。現(xiàn)行制度設計中養(yǎng)老金的目標替代率為58.5％，而“老人”和“中人”的替代率更高。從實施情況來看，目前我國各地基本養(yǎng)老金替代率的平均水平已超過80％，遠高于西方發(fā)達國家的水平（見表4）；部分地區(qū)如河北、山西、內(nèi)蒙古、吉林、安徽、江西、山東、河南等省（自治區(qū)）的養(yǎng)老金替代率均超過了100％，甚至出現(xiàn)了一些在崗還不如退休的情況。從人均產(chǎn)值和人均可支配收入來看，我國與西方發(fā)達國家的差距仍十分巨大，現(xiàn)行制度如此之高的替代率未免有些自不量力。

第三，養(yǎng)老金領取條件過于寬松。主要表現(xiàn)在對提前退休領取養(yǎng)老金的政策把握和養(yǎng)老保險制度的設計上。自20世紀90年代以來，為推進國有企業(yè)改革，國家出臺了一系列提前退休政策以達到減員增效目的。此外，80年代初期，我國27個產(chǎn)業(yè)部門相繼制定了1800多個特殊工種名錄，規(guī)定特殊工種職工可享受提前退休的待遇。但是，隨著現(xiàn)代化科技的應用，繼續(xù)沿用這個20年前制定的標準并不完全合適。不僅如此，為了順利實現(xiàn)減員的目的，地方政府和企業(yè)還有意放松了對提前退休審批的管理，從而導致一大批產(chǎn)業(yè)職工提前退休，過早地加入領取養(yǎng)老金的隊伍。從養(yǎng)老保險制度設計來看，新制度中繳費滿15年、舊制度中工齡滿10年即可領取養(yǎng)老金這一政策標準，在世界上已建立起社會保障制度的國家中也是相當?shù)偷摹?/p>

第四，對制度實施方案的操作難度缺乏充分的估計?，F(xiàn)行制度設計不僅建立起了一個擁有較高目標替代率的部分積累制養(yǎng)老體系框架，而且還指望由當前工作的一代承擔起巨大的轉(zhuǎn)型成本，但對于企業(yè)和職工能否承受由此帶來的高繳費率以及收取養(yǎng)老保險費的難度，卻似乎缺乏應有的思想準備。部分積累制的強制性個人賬戶客觀上也加重了企業(yè)和職工的負擔，事實上并不是一種比原有的現(xiàn)收現(xiàn)付制更優(yōu)的選擇。

由此可見，過于簡單、理想化而缺乏可操作性的制度方案設計，是我國社會養(yǎng)老保險體系面臨困境的根本原因?，F(xiàn)行制度在實施過程中遇到的諸多問題，暴露出政策設計者過于迷信理論模型的論證而缺少對現(xiàn)實國情的深入了解；忽視對我國政府和企業(yè)之間，以及政府上、下級之間博弈行為的考察。

三、反思與相關政策建議

如上所述，即使經(jīng)過貌似嚴格的理論論證和數(shù)據(jù)模擬，一個制度的設計如果缺少了現(xiàn)實的可操作性，它也難免會在實施中遭到失敗。這是值得我國理論界深刻反思的。總的來看，過去的理論研究更多的是從純粹理論的層面對現(xiàn)收現(xiàn)付和基金制進行比較，或探討人口老齡化來臨的福利效應及應對措施；而在運用數(shù)學模型和數(shù)據(jù)模擬方法進行論證的過程中則多少顯得有些一廂情愿，對于從假設條件引出的結(jié)論與現(xiàn)實的差距缺乏客觀的分析，表現(xiàn)出熱衷于理論探討而疏于關注現(xiàn)實國情的傾向。

在對現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制的比較中，學者們較傾向于認為現(xiàn)收現(xiàn)付制對國民儲蓄具有擠出效應，減少了資本的形成，從而不利于長期經(jīng)濟增長(Feldstein，1974）；[8]難以應對人口老齡化危機，并認為從現(xiàn)收現(xiàn)付制逐步向基金制過渡乃是大勢所趨。

事實上，到目前為止，現(xiàn)收現(xiàn)付制對國民儲蓄的擠出效應以及這種擠出效應有多大，在國內(nèi)外學術界尚未得到嚴格的論證。而且，國民儲蓄率也并非越高越好。在過剩經(jīng)濟的條件下，降低儲蓄率、擴大有效需求反而有利于解決當前我國經(jīng)濟的動態(tài)無效率問題（袁志剛、宋錚，2000）。[9]對于現(xiàn)收現(xiàn)付制另一個常見的質(zhì)疑是，它難以在一個不利的人口結(jié)構(gòu)變化趨勢中得以維系。但從根本上看，現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制兩種養(yǎng)老保險體系只不過是退休一代采用不同的方式索取當前的產(chǎn)出。在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，退休一代憑借過去繳納養(yǎng)老保險費獲得分享來自當前工作一代的轉(zhuǎn)移支付的權利；在基金制下，退休一代憑借資本所有權證獲得分享當前工作一代提供的產(chǎn)出的權利。兩者的物質(zhì)基礎是完全一致的?？梢姡?jīng)濟增長和充分就業(yè)才是解決老齡化問題的根本，基金制并不是解決老齡化問題的靈丹妙藥（NicholasBarr，2000）。[10]在老齡化問題上，基金制與現(xiàn)收現(xiàn)付制的區(qū)別只不過是基金制將問題拋給社會，而現(xiàn)收現(xiàn)付制則由政府承擔起責任而已。

實際上，現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制在實踐中各有利弊。現(xiàn)收現(xiàn)付制的最大弊端是由于其再分配功能而導致企業(yè)和職工逃避繳費，養(yǎng)老保險覆蓋面難以擴大；基金制則缺乏再分配功能，難以抵御通貨膨脹等缺陷，使退休人員的基本生活水平無法得到保證。從這一點來看，基金制已基本喪失了“社會保障”的功能。

老齡化趨勢對養(yǎng)老保險體系的考驗也是學者們所關注的問題。但是，如上所述，從實際運行的情況來看，造成我國養(yǎng)老保險體系負擔率較高的主要原因并非老齡化問題，而是養(yǎng)老保險覆蓋面難以擴大、職工參保率難以提高以及下崗和提前退休高峰的來臨等問題。這些問題對現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度構(gòu)成的壓力，顯然遠大于老齡化問題；而老齡化問題只不過是使入不敷出的養(yǎng)老保險體系)上加霜罷了。

在有關養(yǎng)老保險的理論探討中，學者們大多借助于代際交疊模型（Samuelson，1958；Diamond，1965）來進行分析，如對現(xiàn)收現(xiàn)付制與國民儲蓄關系的論證、人口結(jié)構(gòu)變動的福利效應分析、繳費率和統(tǒng)籌比例的參數(shù)設定，等等。[11-12]但是，代際交疊模型的論證依賴于退休一代不留遺產(chǎn)的強假設，而這與現(xiàn)實情況是明顯不符的。在現(xiàn)實中，人們有種種理由在死亡時留下遺產(chǎn)，例如：（1）遺產(chǎn)動機是普遍存在的；（2）人們無法準確知道自己何時會死亡；（3）住房和耐用品的殘值一般會成為遺產(chǎn)等。在養(yǎng)老保險體系設計的數(shù)據(jù)模擬研究過程中，學者們?yōu)榱苏撟C自己的觀點，往往在模型中設定有利于自己結(jié)論的假設條件和參數(shù)值。例如，支持基金制的學者往往過分強調(diào)養(yǎng)老基金的投資回報率（Feldstein,1999），[13]似乎認為養(yǎng)老基金的投資回報率理所當然地將高于真實工資的增長率。事實上，在古典經(jīng)濟模型的理想狀態(tài)下，兩者應該是一致的；而從我國的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看，在1986-2002年的大部分時間內(nèi)，真實工資的增長率高于五年期國債的實際利率（袁志剛、封進，2004)[14]，從而基金制是比現(xiàn)收現(xiàn)付制更好的制度選擇；而支持現(xiàn)收現(xiàn)付制的學者則忽視了收取養(yǎng)老保險費的難度，隱含了養(yǎng)老保險費能夠順利收取的假設。

綜上所述，在養(yǎng)老保險制度的改革中，政策設計者不應無主見地人云亦云或照搬國外的經(jīng)驗，而應更多地對公共養(yǎng)老保險體系的存在意義是什么、中國的現(xiàn)實國情適合什么樣的制度安排，以及設計方案能否得到順利實施等問題進行深入的思考。

一般認為，政府介入養(yǎng)老保險主要基于三方面的理由。一是政府強制保險可以糾正由逆向選擇或道德風險所導致的市場失靈；二是社會養(yǎng)老保險具有再分配功能，在一定程度上可以使財富在不同的收入階層和代際之間再分配；三是政府強制保險可以幫助人們克服短視行為，即所謂的“家長主義”。但從市場失靈和家長主義的觀點來看，政府介入養(yǎng)老保險的理由顯然不如醫(yī)療保險充分；特別是對于基金制來說，除了具有家長主義的含義之外，政府幾乎再沒有介入養(yǎng)老保險的理由，而事實上這種家長主義的強制儲蓄是否必要也是值得商榷的（在沒有公共養(yǎng)老保險體系的情況下，人們也可能會為自己的養(yǎng)老積極儲蓄）。相比較而言，現(xiàn)收現(xiàn)付制由于具有保障退休人員基本生活之需的再分配功能，而更加適合作為政府介入養(yǎng)老保險的方式。但是，必須清醒地認識到，我國的經(jīng)濟發(fā)展仍處在相當?shù)偷乃缴?，且貧富兩極分化相當嚴重，缺乏一個人口數(shù)量龐大的中產(chǎn)階級。在這種經(jīng)濟條件下，面對顯而易見的人口老齡化趨勢，一個較低水平、廣泛覆蓋的養(yǎng)老保險體系，對于我國來說可能是更加合適的選擇。較低水平的養(yǎng)老金可以降低當前工作一代的負擔，有利于養(yǎng)老保險費的收取；而養(yǎng)老金水平也反映了政府介入養(yǎng)老保險的程度。從我國當前的現(xiàn)實情況來看，公共養(yǎng)老保險體系的首要目標理應是保障退休人員的基本生活之需；如果人們希望在退休以后過得更寬裕一些，他們有責任在工作時期為自己進行更多的儲蓄。

根據(jù)以上的分析，政策設計者可以考慮從以下幾個方面對現(xiàn)有的養(yǎng)老保險制度進行更為務實的改革。

第一，降低企業(yè)和職工的負擔。政府應更多地考慮通過減持國有股、發(fā)行國債或稅收來支付轉(zhuǎn)型成本。為此，政府有必要重新審視當前的財政支出結(jié)構(gòu)，應向社會保障、教育、國防等有關國計民生的項目傾斜，逐步縮減以至取消大量不必要的財政支出（如大量的形象工程項目、對競爭性國有企業(yè)的財政扶持、民間力量完全可以實現(xiàn)的投資項目，等等）。對于工薪階層的負擔，可以考慮以個人所得稅作為社會保險費的來源而取消社會保險費，或者取消個人所得稅而保留社會保險費。另外，可以考慮取消養(yǎng)老保險強制性的個人賬戶（即取消部分積累制）和“四金”中的住房公積金，⑤以進一步降低職工的負擔。

第二，建立一個較低水平的現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險體系。養(yǎng)老金的給付可以考慮采取DB模式而不必按目標替代率進行設計。養(yǎng)老金發(fā)放水平可參考當?shù)氐淖畹凸べY或最低生活保障標準設定（如以當?shù)氐淖畹凸べY或最低生活保障標準乘以一定的系數(shù)）。對于部分養(yǎng)老金待遇過高的“老人”和“中人”，考慮到養(yǎng)老金待遇的剛性，可以保持其原來的養(yǎng)老金發(fā)放水平不變；但如將來出現(xiàn)通貨膨脹，則不對養(yǎng)老金待遇進行調(diào)整，直到與其設定的養(yǎng)老金發(fā)放水平相當為止。

第三，取消提前退休領取養(yǎng)老金的權利，重新制定特殊工種提前退休的標準并嚴格其審批管理；適當提高領取養(yǎng)老金所需的繳費年限標準。對于因下崗而提前退休者，可以考慮將這部分人納入城市最低生活保障制度或失業(yè)保險制度之中。

第四，在保留一個較低水平的現(xiàn)收現(xiàn)付制公共養(yǎng)老保險體系的基礎上，鼓勵企業(yè)年金的發(fā)展以及個人為養(yǎng)老儲蓄。為此，必須為企業(yè)年金和個人年金提供稅收優(yōu)惠政策。例如，企業(yè)購買企業(yè)年金可在稅前列支，個人購買養(yǎng)老金的支出部分可免繳個人所得稅（這些政策已為世界上相當多的國家所采用）。這樣不僅有利于降低政府的行政負擔，杜絕地方政府挪用養(yǎng)老金和腐敗行為的發(fā)生，而且有利于促進我國金融市場的成熟和繁榮。

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注釋：

①這個目標替代率的計算方法是：假設預期壽命為70歲，實際工資增長率等于名義利率，職工按繳費工資的11％向養(yǎng)老保險體系交費35年，這樣退休時個人賬戶可以提供38.5％的替代率，統(tǒng)籌賬戶提供20%的替代率。二者合計共提供58.5％的替代率。

②Wang,etal.的模擬顯示，在2000年到2010年間，每年的轉(zhuǎn)型成本占GDP的0.6％左右，到2050年將下降到0.3％。轉(zhuǎn)型成本的補償可以通過稅收進行融資，這樣，支付第一支柱相當于工資20％的養(yǎng)老金所需交納的費用率只需10％~12％。

③“老人老辦法”是指對已退休者繼續(xù)實行以前的退休金發(fā)放標準，退休金替代率為60％~90％，退休金計算基數(shù)為退休時的工資額；離休者離休費為離休時工資的100％?！靶氯诵罗k法”是指1997年統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度實施以后參加工作的職工，他們的退休金相當于當年職工平均工資的20％，有35年工齡的職工，目標替代率為58.5％左右?！爸腥酥修k法”是指中人的養(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金、新制度建立以后個人賬戶上積累的個人賬戶養(yǎng)老金，以及將統(tǒng)一制度建立以前的工作年限視為繳費年限計算的“過渡養(yǎng)老金”三部分組成[月養(yǎng)老金=基礎養(yǎng)老金個人賬戶養(yǎng)老金÷120過渡養(yǎng)老金，過渡養(yǎng)老金=指數(shù)化月平均繳費工資×（1.0%-1.4%）×視為繳費的年限]。

④現(xiàn)收現(xiàn)付制的再分配功能包括從工作一代對退休一代的轉(zhuǎn)移支付、從高收入群體向低收入群體的轉(zhuǎn)移支付、從短壽者向長壽者的轉(zhuǎn)移支付，以及從男性向女性的轉(zhuǎn)移支付。

⑤我國現(xiàn)行的住房公積金制度缺乏再分配功能，而且人們顯然會為了購買住房而自覺地儲蓄。所以，這種強制性儲蓄幾乎是毫無意義的。

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參考文獻：

[1]WorldBank.AvertingtheOld-ageCrisis——PoliciestoProtecttheOldandPromoteGrowth.OUP:Oxford，1997.

[2]Wang,Yan,Xu,Dianqing,WangZhiandZhaiFan.ImplicitPensionDebt,TransitionCost,OptionsandImpactofChina’sPensionReform——AComputableGeneralEquilibriumAnalysis.WorldBank,PolicyResearchWorkingPaper，2000.

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[4]孫祁祥.空賬和轉(zhuǎn)型成本——中國養(yǎng)老保險改革的效應分析[J].經(jīng)濟研究，2001，（5）.

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[7]劉啟棟，肖平.養(yǎng)老保險制度的國際比較與經(jīng)驗借鑒[J].社會福利，2003，（5）.

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[9]袁志剛，宋錚.人口年齡結(jié)構(gòu)、養(yǎng)老保險制度與最優(yōu)儲蓄率[J].經(jīng)濟研究，2000，（11）.

[10]Barr,Nicholas.Reformingpensions:Myths,Truths,andPolicyChoices.IMFWorkingPaper,WP/00/139。2000.

[11]Samuelson,P.A..AnExactConsumption-LoanModelofInterestwithorwithouttheSocialContrivanceofMoney.JournalofPoliticalEconomy,LXVI，1958：467-482.

[12]Diamond,P.A..NationalDebtinaNeoclassicalGrowthModel.AmericanEconomicReview，1965，55（5）：1126-1150.

第4篇：報紙職稱論文范文

【關鍵詞】職稱，申報，體會

職稱評審工作是專業(yè)技術人員密切關注的一個熱點問題，關系到專業(yè)技術人員的切身利益，是人事部門一項非常重要的日常工作。在醫(yī)院里，衛(wèi)生專業(yè)技術人員占專業(yè)技術人員的80%以上，隨著職稱改革的深化及相關政策的放寬，激發(fā)了衛(wèi)生專業(yè)技術人員申報職稱的積極性，現(xiàn)就如何做好衛(wèi)生專業(yè)技術人員職稱申報工作，談談自己的工作體會。

一、加強領導是做好職稱申報工作的關鍵

職稱是評定專業(yè)技術人員專業(yè)技能的重要標準，能促使專業(yè)技術人員不斷學習，更新知識，提高業(yè)務能力，進而帶動一個單位整體水平的不斷提高，因此，要加強職稱工作的領導，把職稱評審工作列入重要工作日程。醫(yī)院要成立以院領導及各專業(yè)專家組成的綜合審核小組，職稱工作日常部門一般為人事部門，明確審核小組的紀律及職責，嚴格把好申報材料審核關，減少資料填報的錯漏，保證材料的準確和真實為申報人順利通過評審做好基礎性工作。

二、增加職稱評審政策透明度，及時將有關職稱評審政策宣傳下達

2.1人事部門要及時正確掌握政策，做好宣傳下達

職稱政策每年都會有一些調(diào)整：如從2001年開始衛(wèi)生中、初級專業(yè)資格實行全國統(tǒng)考，針對學歷的不同，報考初級和中級的任職年限作了一定的調(diào)整；2002年開始專業(yè)技術人員晉升要參加計算機應用能力考試，從2005年開始增加一個模塊的要求；從1999年起，衛(wèi)生專業(yè)技術人員晉升副高要完成半年以上的下鄉(xiāng)定期工作任務，從2007年起必須完成一年以上的下鄉(xiāng)任務；外語政策進一步放寬，免考年齡放寬到1960年前出生者，取得A級（縣以下單位人員為B級職稱外語成績合格證書不受證書有效期的限制；2006年起廣東取消評職稱條件中關于國家級、省級和市級專業(yè)期刊劃分的規(guī)定，論文數(shù)量要求原則不變，這是繼進一步放寬申報職稱的外語條件后，對評職稱條件作出的又一調(diào)整。還有除了完成繼續(xù)教育任務以外，申報中級以上職稱的，要完成兩門公修課等等。在信息索取方面，人事部門要掌握主動權，與醫(yī)務科、科教科等相關職能科室提前作好協(xié)調(diào)溝通工作，妥善安排醫(yī)務人員下鄉(xiāng)和科研工作的開展。密切關注上級部門或媒介公布的有關政策，并通過院內(nèi)網(wǎng)站、宣傳欄、下發(fā)通知等多種形式做好政策宣傳工作，公布各級別職稱在專業(yè)理論、專業(yè)工作能力、論文、科研等方面的要求，使專業(yè)技術人員能及時掌握政策的變化，對照自身條件申報職稱。

2.2鼓勵專業(yè)技術人員積極申報，提前做好材料準備

過去的職稱評定受崗位編制的限制，存在排資論輩的現(xiàn)象。職稱改革后實行以考代評、考評結(jié)合，只要符合申報條件的人員都可以申報晉升，激發(fā)了衛(wèi)生專業(yè)技術人員的積極性。近年來職稱評審政策逐步放寬，特別是在學歷、外語方面，如以前申報正高職稱須有本科以上學歷，申報副高職稱須有大專以上學歷，大專學歷的須從事專業(yè)工作20年以上。

現(xiàn)在不再有學歷方面的要求；外語方面免考年齡，從2007年起，放寬到1960年前出生的專業(yè)技術人員，1961～1965年出生的，可放寬到40分；1956年前出生的專業(yè)技術人員申報職稱免計算機應用能力考試。因此，我們鼓勵專業(yè)技術人員不斷學習，有計劃地準備有關硬件，特別是年齡較大，外語能力較差的專業(yè)技術人員不要輕易放棄申報機會，可以提前一兩年參加外語考試和計算機應用能力考試，否則政策有所變動的時候，錯過晉升機會。

三、職稱工作日常部門樹立服務意識，指導工作要到位

衛(wèi)生專業(yè)技術人員申報副高以上職稱，要填寫大量的表格，從2008年起，更增加了網(wǎng)上申報這一環(huán)節(jié)，部分專業(yè)技術人員由于初次申報，對表格的填寫要求不清楚，有的申報材料不完善，過于簡單或畫蛇添足的，人事部門要耐心細致做好指引工作，幫助申報人員能夠更完整地完成表格的填寫，正確如實地反映申報人的基本情況和專業(yè)水平。一般來說，每年的晉升表格雖然有所不同，但變化不大，在評審文件未下發(fā)之前，人事部門可先提供上一年度的表格，讓有計劃申報職稱的人員作為草稿填寫。因為每年從評審文件下發(fā)到提交材料，時間比較緊迫，這樣可以爭取更多的時間準備材料，也有更多的時間檢查材料填報上的錯漏，在時間上爭取到主動權。

3.1指引申報人認真填寫表格

強調(diào)每位申報人員應下功夫填好《（）級專業(yè)技術資格申報人基本情況及評審登記表》，此表最直觀并能全面地反映申報人的基本情況，是評委評議的參考物，一張表可反映出申報人在學歷、工作經(jīng)歷、外語、計算機、理論考試、論文、業(yè)績成果等各方面的基本情況。要求申報人填寫此表要認真、謹慎，不漏填、不亂填，如實反映自己的真實情況供評委評審。在填寫《專業(yè)技術評審表時》，要好好總結(jié)、提煉自己在專業(yè)、科研及培養(yǎng)下級人員中取得的成績，不要把完成專業(yè)工作情況填成業(yè)績成果?！秾I(yè)技術報告》要側(cè)重于專業(yè)技術工作方面的內(nèi)容，不要泛泛而談。

3.2建議申報人提前做好論文及科研成果方面的準備

提交的論文原則上應為第一作者論文，并按論文質(zhì)量高低排序裝訂。建議申報人提前做好論文的準備，因為論文是申報人在專業(yè)技術經(jīng)驗的總結(jié)，應是逐步積累的，有些申報人論文準備不充分，如任現(xiàn)職周期5年，前4年沒有，到第5年，一連發(fā)表幾篇論文，這樣做會有兩個不好的效果，一是時間太倉促，不能寫出高質(zhì)量的論文，或即使是優(yōu)秀的論文，因等候發(fā)表時間長而找不到高水平的核心刊物發(fā)表；二是有臨時抱佛腳的感覺。不送不符合申報條件的業(yè)績材料，寧缺勿濫。

四、政治思想工作落實到位

4.1對于暫時不符合申報條件但本人想申報的。目前政策規(guī)定，晉升衛(wèi)生副高以上職稱的人員，其論文、業(yè)績成果、學歷計算時間為申報當年的8月31日止，個別申報人的業(yè)績超過時限仍然堅持申報，如不獲批準會對人事部門有怨言；在下鄉(xiāng)工作安排上，醫(yī)院以大局為重，根據(jù)醫(yī)院中心工作及支援單位的需要有計劃地安排專業(yè)技術人員下鄉(xiāng)，有個別申報人會因下鄉(xiāng)未能如愿安排，使申報職稱延期，對醫(yī)院的安排不理解；每當遇到這些情況，人事部門要及時做好思想工作，耐心聽取他們的訴說，平心靜氣等解釋有關政策，開導他們，只要思想政治工作到位，申報人都不會無理取鬧。

4.2對于上報評審不通過人員，我們要了解通不過的原因鼓勵他們正視自己的弱點，努力創(chuàng)造條件爭取第二年順利通過。

參考文獻

第5篇：報紙職稱論文范文

1.城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金收支現(xiàn)狀

（1）城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金收入、支出、累積結(jié)余均呈現(xiàn)逐年上升趨勢

從城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金收支角度來看，2002年~2013年，上海城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金收入和支出均呈現(xiàn)持續(xù)增長趨勢，基金收入從90.4億元增加到615.64億元，增長了5.81倍，醫(yī)保基金收入年平均增長率為17.34%；城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金支出從72.4億元增加到409.19億元，12年中醫(yī)?；鹬С鲈黾恿?.65倍，醫(yī)?；鹬С瞿昶骄鲩L率為15.53%?？傮w看來，基金收入增幅略大于支出增幅；累積結(jié)余在2002年~2013年間有多有少，但自2004年開始呈現(xiàn)逐年遞增趨勢，尤其在2011到2013年，當年結(jié)余和累積結(jié)余均達到較高水平，累積結(jié)余增長率均在40%以上。上海城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金2002年~2013年累積結(jié)余呈現(xiàn)持續(xù)增長態(tài)勢，年均增長率為22.3%，從60.7億元增加到679.43億元，12年間增長超過10倍。2010年~2013年，相鄰兩年間的醫(yī)療保險基金累積結(jié)余增長率均在40%以上，增長幅度顯著。我國基本醫(yī)療保險基金由兩部分組成，分別是實行現(xiàn)收現(xiàn)付制的統(tǒng)籌基金和實行積累制的個人賬戶基金，其中個人賬戶基金隨著時間推移和參保對象范圍的不斷擴大，積累持續(xù)增多，這也是累積結(jié)余快速增長的原因所在。根據(jù)公共行政與人力資源科學研究所上海城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險統(tǒng)計數(shù)據(jù)反映，2012年和2013年里，統(tǒng)籌基金和地方附加醫(yī)保基金支出占醫(yī)?；鹂傊С龅谋壤鶠?5%左右，累積結(jié)余中大部分為個人賬戶資金，比例占80%以上。

（2）城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金人均支出

年增長率高于人均可支配收入年增長率。對城鎮(zhèn)職工人均醫(yī)療保險基金支出和人均可支配收入進行比較分析，根據(jù)中國統(tǒng)計年鑒計算得出2009年~2013年人均醫(yī)療保險基金支出與人均可支配收入的增長率。可以發(fā)現(xiàn)，近五年人均醫(yī)療保險基金支出增長率平均增速為11.11%，人均可支配收入平均增速為8.74%，城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金支出的增速高于人均可支配收入的增速。

2.城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金支出誘導需求現(xiàn)狀

患者在醫(yī)院門診或住院中發(fā)生的費用中，藥品費用占據(jù)了很大的比重。根據(jù)中國統(tǒng)計年鑒數(shù)據(jù)，2003年~2012年，藥品費用占人次均門診費用的五成以上；住院費用中有四成左右是藥品支出，可見藥品費用是構(gòu)成醫(yī)療費用總支出的主要部分。困擾我國醫(yī)療保障體系多年的“看病難、看病貴”的問題，其主要原因也是藥品費用的居高不下，而藥品費用支出在很大程度上導致了醫(yī)?；鹬С龅脑黾?。政府撥付給醫(yī)療衛(wèi)生體系的財政補貼比例較小，并且將醫(yī)療服務規(guī)制在較低的價格水平，導致醫(yī)療服務收費不足以維持醫(yī)院運營和醫(yī)生收入，使其不得不通過藥品利潤來維持運營，從而產(chǎn)生了“以藥養(yǎng)醫(yī)”現(xiàn)象。在“以藥養(yǎng)醫(yī)”體制下，醫(yī)生利用其信息和專業(yè)優(yōu)勢，在藥品市場發(fā)揮其壟斷定價的能力，通過誘導患者“多吃藥、吃貴藥”，從而獲得自身利益。因此職工醫(yī)保支出的增多，與供給方誘導需求緊密相關。上海城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險費用的收入與支出都保持著增長態(tài)勢，近年來基金收入增速甚至超過基金支出的增速，表明上海城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險費用控制已經(jīng)取得一定效果，但不應忽略，城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金收入快速增長的原因在于：近年來城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險參保人員得到大量擴充。同時，上海城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金支出增長速度較快，已經(jīng)超過了人均可支配收入的平均增長率，將會對人們消費結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響，醫(yī)保費用支出的增長在一定程度上有失合理性。因此不能輕易放松對醫(yī)?；鹬С鲞M行長期的有效監(jiān)控，而應該在加強醫(yī)?；饋碓吹耐獠靠刂苹A上，進一步對影響醫(yī)?；鹬С龅膬?nèi)在因素———醫(yī)方誘導需求———采取有效對策措施，同時從內(nèi)部調(diào)整與外部控制兩方面著手，實現(xiàn)對醫(yī)?；鸬挠行Э刂?。下面將基于羅默法則，對上海城鎮(zhèn)職工的人均醫(yī)保費用支出受到醫(yī)方誘導需求進行驗證。

二、上海城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金誘導支出實證研究

在很大程度上，城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險費用的快速增長是由于醫(yī)療服務提供方存在誘導需求的行為。羅默法則通過驗證每千人病床數(shù)和每千人住院天數(shù)之間的正向相關關系，認為“只要有病床，就有人使用病床”，指出醫(yī)療服務提供方存在誘導需求的行為。下面將利用省級面板數(shù)據(jù)，遵循羅默分析框架，考察醫(yī)療設施、醫(yī)護人員、住院天數(shù)等對醫(yī)保基金費用支出的影響，從而對上海城鎮(zhèn)職工醫(yī)療機構(gòu)誘導需求現(xiàn)狀進行初步判斷。考慮到人均收入水平、地方經(jīng)濟發(fā)展水平和高齡參保職工都對醫(yī)療需求有刺激作用，因此建立如下實證分析模型：expd=B0+B1gdp+B2day+B3income+B4doct+B5bed+B6old（1）其中expd為城鎮(zhèn)職工人均醫(yī)療保險費用支出（元），day為出院者平均住院日（日），doct為每萬人口醫(yī)生數(shù)（人），bed為每萬人口床位數(shù)（張），old為參保退休職工占總參保職工人數(shù)的百分比（％），gdp為上海市人均GDP（元／人），income為上海人均可支配收入（元）。本文利用Eviews7.0基于以上數(shù)據(jù)進行回歸分析，最終得到如下回歸模型：expd=－7107.005+0.019gdp+250.137day+0.078income－51.362doct+19.983bed+74.604old（2）根據(jù)Eviews7.0分析結(jié)果，人均醫(yī)療保險基金支出的多元回歸方程中，可決系數(shù)R2=0.949，擬合優(yōu)度較好，可認為所構(gòu)建的回歸模型是顯著的。F=15.459，P=0.004<0.05，模型通過檢驗。對以上構(gòu)建模型殘差進行拉格朗日乘數(shù)檢驗（LM檢驗），選擇5%為顯著性水平，得到F統(tǒng)計量的P值為0.1116＞0.05，接受原假設，模型不存在二階序列相關。進一步分析顯示人均醫(yī)療保險基金支出與人均GDP、人均可支配收入之間存在正相關關系。隨著人均GDP和人均可支配收入的增長，人均醫(yī)療保險基金呈現(xiàn)支出不斷增長的態(tài)勢；人均住院日與床位數(shù)、醫(yī)生數(shù)之間的正向相關趨勢明顯，人均住院天數(shù)隨著醫(yī)生人數(shù)和醫(yī)院病床張數(shù)的增多而呈現(xiàn)上升趨勢，醫(yī)護人員數(shù)目增多會增大誘導需求動機，延長住院天數(shù)，病床數(shù)量增多供給了更多醫(yī)療資源，住院天數(shù)增加，由此可以判斷“只要有病床，就有人來使用病床”現(xiàn)象存在，即醫(yī)方存在誘導患者多接受醫(yī)療服務、延長住院天數(shù)的傾向。運用SPSS12.0軟件對各變量做Pearson檢驗，分析各變量兩兩之間的相關性。在城鎮(zhèn)職工人均醫(yī)保費用支出模型中，人均GDP、人均可支配收入系數(shù)為正，表明隨著經(jīng)濟水平的提升，職工健康意識得到加強，相應的醫(yī)療需求也在增強；退休職工所占比例的系數(shù)顯著為正，表明醫(yī)保基金的支出與參保職工健康狀況密切相關；每萬人床位數(shù)、住院天數(shù)的系數(shù)顯著為正，每萬人醫(yī)生數(shù)量的系數(shù)顯著為負，說明床位數(shù)量的增加和住院天數(shù)的延長導致醫(yī)?；鸬娘@著提高。總體看來，實證分析在一定程度上驗證了醫(yī)療服務供給方誘導需求導致參保職工延長住院天數(shù)，進一步導致醫(yī)?；鹬С龅脑黾印?/p>

三、完善上海城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險制度政策建議

1.逐步推行公立醫(yī)院醫(yī)生年薪制

目前我國某些省市已有醫(yī)生年薪制的制度實踐，由職責或目標任務、權力或資源、利益和風險這四種要素共同構(gòu)成的年薪制薪酬方式，在公立醫(yī)院的實踐中主要通過切斷醫(yī)院和藥品生產(chǎn)企業(yè)之間的利益關系，積壓藥價虛高的水分，達到有效控制職工醫(yī)療保險基金支出的目的，說明實行醫(yī)生年薪制是一項控制醫(yī)保費用支出的有效對策。上?？蓞⒄粘晒嵤┐隧椪叩氖∈薪?jīng)驗，充分結(jié)合上海實際情況，根據(jù)在不同崗位上醫(yī)生的實際工作負載，按照需要付出的診療時間、技術難度和體力腦力消耗、救治過程中承受的潛在風險與壓力大小、工作資質(zhì)級別等一系列綜合因素，制定針對主治醫(yī)師、副主任醫(yī)師、主任醫(yī)師等不同職稱醫(yī)生的年薪標準；同時建立一套明確嚴格的薪資考評體系，對平均住院費用、基本藥物使用、檢查化驗費用占比等制定明確標準。為了發(fā)揮激勵作用，應針對不同職稱的醫(yī)生分別制定相應考評標準，制定各自的目標量化細則。

2.建立大病必需的高價藥品醫(yī)保報銷機制

首先要根據(jù)醫(yī)院臨床數(shù)據(jù)和專家經(jīng)驗，制定一套大病必需高價藥品的遴選標準，整理可進入醫(yī)保報銷范圍的藥品目錄；其次由醫(yī)保部門、醫(yī)院和藥品生產(chǎn)廠家進行價格談判，就大病必需藥品的采購價格進行協(xié)商，協(xié)商過程應體現(xiàn)“惠民”原則，令大病必需藥品以較低價格進入醫(yī)保報銷目錄。對于肯主動降低價格的制藥公司，政府應給予一定比例的資金補貼或政策優(yōu)惠。同時要對整個高價藥品納入醫(yī)保報銷的流程進行有效監(jiān)督，公開藥品遴選目錄，開辟社會意見反饋渠道，并對進入醫(yī)保報銷機制的大病必需藥品進行持續(xù)觀察，加強藥品的準入和退出監(jiān)管，做到“能進能出”。

3.整合城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金管理機構(gòu)

第6篇：報紙職稱論文范文

關于會計活動的目標，目前主要有兩種觀點：一種是受托責任觀，另一種是決策有用觀。要實現(xiàn)會計目標，必然對會計信息質(zhì)量提出一定的要求，會計信息質(zhì)量最主要的兩個特征是可靠性和相關性?？煽啃詮娬{(diào)的是企業(yè)提供的會計信息要真實地反映各種交易或者事項；相關性強調(diào)的是企業(yè)提供的信息要能夠滿足信息使用者的需要，要具有較高的預測價值（并不否定歷史信息的預測價值）。隨著外部環(huán)境的改變，企業(yè)發(fā)生的會計活動越來越復雜，會計信息的相關性和可靠性可能會產(chǎn)生沖突。按照傳統(tǒng)的實現(xiàn)原則來確認收益，提高了會計信息的可靠性，價格波動較大的資產(chǎn)的未實現(xiàn)利得和損失卻被排斥在報表之外，如果金額較大或是影響較大，達到了重要性水平，那么最后所提供的不能真實反映企業(yè)經(jīng)營績效的收益信息會影響投資者的決策，降低會計信息的相關性。從目前確定的會計要素來看，并未將人力資源、內(nèi)部經(jīng)營形成的品牌、管理者的才能等這些有重要價值的要素在表內(nèi)確認，使得傳統(tǒng)業(yè)績報告難以反映企業(yè)的盈利價值，因此，從傳統(tǒng)的會計收益向全面收益轉(zhuǎn)變勢在必行?？傊S著外界環(huán)境的變化及企業(yè)自身會計活動復雜程度的提高，傳統(tǒng)的收益模式對實現(xiàn)決策有用會計目標所發(fā)揮的作用越來越少。會計目標的轉(zhuǎn)變對收益呈報模式提出了新的要求，傳統(tǒng)的會計收益已無法滿足信息使用者的需求，取而代之的是全面收益。

二、全面收益的理論基礎

（一）經(jīng)濟學基礎18世紀經(jīng)濟學家亞當•斯密在《國富論》中指出：收益就是純收入的意思，用公式表示就是總收入減去尚未被侵蝕的資本，這種解釋和資本保全的思想相一致。20世紀，美國經(jīng)濟學家歐文•費雪認為收益包括兩個方面：真實收益和精神收益，真實收益就是指增加的財富，精神收益就是心理上的滿足程度。以公允價值計量屬性為基礎的全面收益更加接近于真實收益。諾貝爾獎獲得者希克斯認為收益是在期末和期初保持財富等同的前提下，能夠獲得的最大消費額度。根據(jù)以上的分析，經(jīng)濟學上的收益既考慮了過去經(jīng)營活動帶來的收益，也考慮了資產(chǎn)現(xiàn)時價值變動的結(jié)果，會計上全面收益的理念和經(jīng)濟學上的真實收益是一致的，從這個角度來講，越多的收益項目采用現(xiàn)值計量（這也是收益呈報未來的發(fā)展方向），全面收益就越趨近于經(jīng)濟收益，市場和信息使用者能夠更加準確地預測企業(yè)的股票價值。

（二）會計學基礎理論界關于會計收益主要有兩種觀點：一種是“本期營業(yè)觀”，另一種是“損益滿計觀”。本期營業(yè)觀主張只有當期正常的經(jīng)營活動帶來的收益才能反映在收益表中，非正常的活動未反映在收益表中，能夠反映管理層受托責任的履行情況，這種觀點和受托責任觀相一致；損益滿計觀與本期營業(yè)觀相比，除了包括本期正常經(jīng)營活動帶來的收益，還強調(diào)非正常活動產(chǎn)生的損益也要納入收益表中，美國SFASNo.130《報告全面收益》要求不僅要提供業(yè)主交易的收益，也要提供業(yè)主交易之外的任何資源的變化，提供更加真實的收益信息，有助于實現(xiàn)決策有用的會計目標。

（三）財務學基礎會計學和財務學密切相關，會計學計量的收益數(shù)據(jù)為財務學分析企業(yè)財富是否增加提供了有利條件，財務學中的“干凈盈余理論”也為全面收益提供了理論支撐。1995年，費爾薩和奧爾森在《經(jīng)營和理財活動的計價和干凈盈余會計》中提出了“干凈盈余理論”，該理論為通過利用資產(chǎn)負債表和收益表數(shù)據(jù)來評價企業(yè)價值提供了數(shù)學模型。費爾薩和奧爾森認為在理想的狀態(tài)下，“股利流”是影響企業(yè)價值最重要的因素，所以企業(yè)所有者全面收益的變動只能由收益或者凈紅利引起。根據(jù)干凈盈余理論，企業(yè)應當盡可能真實準確地反映企業(yè)資產(chǎn)、負債的價值，充分發(fā)揮收益表對投資者評價企業(yè)價值的作用，降低投資者通過其他途徑評價企業(yè)價值所花費的代價。干凈盈余理論直接影響公允價值及現(xiàn)值的計量屬性?？傊?，干凈盈余理論認為全面收益比傳統(tǒng)收益更能為投資者評價企業(yè)價值提供有用的信息。

三、基于公允價值視角的全面收益

（一）公允價值計量屬性目前，關于會計計量屬性，有的國家強調(diào)以歷史成本為主，公允價值作為輔助計量屬性，有的國家強調(diào)報表項目盡可能多地采用公允價值計量屬性，多數(shù)國家采取折中的方法，即采用混合計量屬性。各國關于公允價值計量屬性的概念都很相似。IASB認為：公允價值是熟悉情況的當事人在公平的交易中進行資產(chǎn)交換或者是債務清償?shù)慕痤~；FASB強調(diào)公允價值在熟悉情況的、非關聯(lián)的各方進行資產(chǎn)交換或者是債務清償?shù)慕灰捉痤~；我國認為在公允價值計量屬性下，資產(chǎn)或者負債是按照在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產(chǎn)交換或者債務清償?shù)慕痤~計量。根據(jù)上述公允價值的闡述，筆者認為：公允價值是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的狀況下，熟悉情況的、非關聯(lián)的打算交易的雙方達成的交易價格（主要是估計價格）。強調(diào)公允價值最終通過估計價格來反映，主要是因為公允價值不是現(xiàn)實的交易價格，是以意愿交易雙方的合同為基礎。全面收益的內(nèi)容包括已實現(xiàn)的收益和未實現(xiàn)的收益，它的會計目標就是決策有用，強調(diào)提供會計信息的相關性。從理論上來講，采用公允價值計量屬性能更好地服務于其會計目標，但在現(xiàn)實條件下，很難在每一個時點都獲得資產(chǎn)或者負債的可靠的公允價值信息，因此全面收益采用的是歷史成本和公允價值的混合計量屬性。歷史成本計量屬性已不能滿足衍生金融工具的計量要求，對物價變動較大的資產(chǎn)采用歷史成本計量也不能真正反映資產(chǎn)的價值。葛家澍先生認為：“未來應當采用歷史成本和公允價值相結(jié)合的計量方式，不能偏廢任何一方。”根據(jù)決策有用的目標理論，需要引入公允價值計量屬性（全面收益計量屬性的最佳選擇），但是面臨現(xiàn)實會計環(huán)境，又不得徹底舍棄歷史成本，所以，全面收益的計量屬性應當定位于混合計量屬性上。

（二）公允價值計量屬性在其他全面收益中的應用FASB認為全面收益就是一個主體與業(yè)主以外的主體發(fā)生的交易或者事項引起的凈資產(chǎn)的變動。美國將已實現(xiàn)的損益和未實現(xiàn)的損益分為損益項目和其他全面收益項目，已實現(xiàn)的項目就是損益表項目，未實現(xiàn)的項目作為其他綜合收益項目。目前我國的其他綜合收益項目都是采用公允價值計量屬性，反映的是未實現(xiàn)利得，傳統(tǒng)的凈收益反映的已發(fā)生或已完成的交易或者事項所實現(xiàn)的收益，因此，筆者認為，我國應將全面收益呈報模式作為目標，不斷擴大公允價值的使用范圍，將未實現(xiàn)的利得與損失（剔除掉會計準則中不允許確認的）納入收益表中，能夠更加真實地反映企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，提高信息使用者決策的準確性，增強資本市場的有效性。

（三）我國收益呈報模式存在的問題我國CASNo.30（2006）財務報表的列報中要求在所有者權益變動表中至少反映直接計入所有者權益的利得和損失項目及其總額，體現(xiàn)了全面收益的思想，但是距離發(fā)達國家較為完善的全面收益模式還存在一些問題：1.從內(nèi)容上講，我國基本會計準則確定的全面收益不完整美國最早提出全面收益的概念，我國現(xiàn)行會計準則中沒有賦予全面收益完整的概念，只是將收益分為兩大類：一類是直接計入當期損益的利得和損失，這類收益采用的是實現(xiàn)原則；另外一類是直接計入所有者權益的利得和損失，這類未實現(xiàn)收益在所有者權益變動表中列示。目前我國的收益報告中在凈利潤的基礎上增加了“其他綜合收益”，凈利潤和其他綜合收益之和就是綜合收益總額，這一點和國際上流行的做法是相同的。SFASNo.30《報告全面收益》（1997）準則中規(guī)定將最低退休金負債調(diào)整（累計退休金給付義務超過退休金資產(chǎn)公允價值的部分）在全面收益中列報，我國老齡化問題越來越嚴重，而養(yǎng)老金會計這一部分卻仍是空白，這也影響了全面收益列報的完整性。2.從結(jié)構(gòu)上講，全面收益報告計量屬性前后不一致在全面收益表中，綜合收益總額是在凈利潤的基礎上加上其他綜合收益得到的，凈利潤采用的是歷史成本計量屬性，其他綜合收益采用的是公允價值計量屬性，最后列報的綜合收益總額的相關性及可靠性大大降低。隨著會計目標由受托責任觀向決策有用觀轉(zhuǎn)變，公允價值計量屬性的運用范圍越來越廣泛，但是，目前我國證券市場尚不發(fā)達，公允價值信息難以及時取得，采用公允價值計量屬性也缺乏可操作性，公允價值的技術問題也會影響其在全面收益報告中的應用。

（四）完善全面收益報告的建議1.在內(nèi)容上，明確并完善具體的其他綜合收益項目CAS30號———財務報表的列報蘊含了綜合收益的信息，目前尚未制定全面收益準則，全面收益報告還存在較大的操縱空間，我們應當借鑒發(fā)達國家的全面收益準則，明確全面收益的概念，不斷完善我國的養(yǎng)老金會計、衍生金融工具會計等，全面收益呈報的完善也對此產(chǎn)生了需求。2.從結(jié)構(gòu)上來講，綜合收益總額應當以公允價值計量屬性為基礎目前，我國的綜合收益總額等于傳統(tǒng)的凈利潤加上其他綜合收益，前后計量屬性存在沖突，全面收益呈報是基于會計決策相關性目標提出的，所以筆者認為，解決這種沖突的方法是：將調(diào)整的傳統(tǒng)的凈收益加上其他綜合收益，作為綜合收益總額列報。具體的調(diào)整方法是：將非貨幣性資產(chǎn)（負債）采用公允價值、重置成本計量，貨幣性資產(chǎn)（負債）一般情況下按照名義金額計量，如果面臨比較嚴重的通貨膨脹的環(huán)境，貨幣性資產(chǎn)（負債）應當調(diào)整為實際購買力金額。在傳統(tǒng)收益的基礎上進行調(diào)整，這種觀點和前面所講述的將全面收益定位于公允價值計量屬性上并不矛盾，而且工作量有所降低，增加了可行度。3.不斷完善市場環(huán)境，防止利用公允價值操縱利潤目前雖然根據(jù)不同的行業(yè)特點出臺了不同的具體準則實施細則，制定了確定公允價值計量的標準，但是公允價值計量屬性不具有可操作性，也給會計實務工作帶來了挑戰(zhàn)。難點就在于公允價值是在沒有真實交易的前提下對交易價格的估計，通常采用的估價方法有：市場法、收益法、成本法。無論哪一種方法的運用，都強調(diào)運用來自活躍市場的信息，所以不斷完善我國的證券市場，可以減少公允價值估值的偏差。4.收益的呈報必須考慮成本、效益問題修改收益的列報及披露內(nèi)容時，會產(chǎn)生一些直接或者間接的成本，比如收益信息的產(chǎn)生、披露、監(jiān)管部門制定規(guī)范等，所以，我們可以在現(xiàn)有研究成果的基礎上，循序漸進地進行革新，也可以避免對會計實務界造成巨大的沖擊。

四、結(jié)論

第7篇：報紙職稱論文范文

內(nèi)容提要：對于商業(yè)銀行來說，在日趨激烈的競爭環(huán)境中，獲得客戶不是營銷活動的終點，而是起點，如何保留優(yōu)質(zhì)客戶是商業(yè)銀行值得關注的問題。本文在分析商業(yè)銀行客戶轉(zhuǎn)換成本構(gòu)成的基礎上，著重研究如何利用轉(zhuǎn)換成本保留優(yōu)質(zhì)客戶，以幫助商業(yè)銀行獲得更高的市場競爭力。

關鍵詞：轉(zhuǎn)換成本商業(yè)銀行優(yōu)質(zhì)客戶客戶保留

優(yōu)質(zhì)客戶是商業(yè)銀行最寶貴的資源，努力提升客戶價值、與優(yōu)質(zhì)客戶保留長期穩(wěn)定的關系是商業(yè)銀行獲得持續(xù)競爭優(yōu)勢的關鍵。目前，我國商業(yè)銀行面臨的普遍問題就是單靠擴大市場占有率無法保留持久的競爭優(yōu)勢，在產(chǎn)品和服務日趨同質(zhì)化的市場上，客戶的自主選擇能力越來越強，客戶保留受到學術界和企業(yè)界的日益關注。研究證實，提高客戶滿意度并非是保留客戶的唯一方法。Philip．Kotler(1997)指出，保留客戶的兩個主要途徑是增加客戶滿意水平和提高客戶轉(zhuǎn)換成本；Burnhanet．a(chǎn)I(2003)認為，轉(zhuǎn)換成本比客戶滿意度對客戶保留的影響作用更大。轉(zhuǎn)換成本是銀行保留客戶的重要屏障．擁有高的轉(zhuǎn)換成本是提高客戶保留率的重要途徑，將使銀行獲得更高的市場競爭力。因此，本文將從客戶轉(zhuǎn)換成本這一因素人手，研究商業(yè)銀行的優(yōu)質(zhì)客戶保留策略，以幫助商業(yè)銀行獲得更高的市場競爭力。

一、客戶保留的重要性

眾所周知，企業(yè)開發(fā)一個新客戶的成本是保留一個老客戶成本的5-6倍?？蛻舯Ａ舻闹匾赃€可從以下數(shù)據(jù)充分體現(xiàn)：可口可樂公司每位客戶50年的價值是1.1萬美元，AT&T公司每位客戶30年的價值是7.2萬美元，里茲酒店每位客戶20年的價值是14.4萬美元．北歐航空公司每位商務客戶20年的價值是48萬美元，花旗銀行信用卡客戶30年的價值高達115萬美元。

Dwyer(1989)提出Dwyer法則作為客戶終生價值的計算模型，從中我們發(fā)現(xiàn)，隨著客戶流失．客戶數(shù)量逐漸減少，但客戶保留率在逐年提高；而隨著客戶保留率的提高，成本及費用占年銷售額的比例在逐年下降，相應的，利潤和客戶生命周期也在逐年提高。這說明獲得一個新客戶是十分昂貴的，如果企業(yè)能更好地保留老客戶，隨著客戶保留率的提高．客戶對企業(yè)的利潤貢獻率也就越大。

Reichheld＆Sasser(1990)對美國15個行業(yè)的調(diào)查結(jié)果顯示：企業(yè)每增加15%的客戶保留率，客戶凈現(xiàn)值將增加25%-85%,其中銀行達到85%。

Reichheld(2000)在以服務業(yè)為背景，對客戶終生價值的研究與Dwyer法則是一致的，在結(jié)論中，根據(jù)客戶在歷史階段平均保留率估算出的常量客戶保留率是一個固定量，它與實際客戶保留率之間存在較大差距，常量客戶保留率在客戶生命周期的早期高估了客戶保留率，在某時點后則低估了。這也就意味著客戶保留率并非一成不變的，企業(yè)對客戶保留的努力最終會影響到企業(yè)的利潤。

二、商業(yè)銀行客戶轉(zhuǎn)換成本的構(gòu)成

對轉(zhuǎn)換成本的研究，從Porter于1980年提出至今，已歷經(jīng)近30年。Anderson(1994)對服務業(yè)客戶轉(zhuǎn)換成本所下的定義是：客戶在改變服務供應商時對所需時間、貨幣和精力的感知，它可被視為阻止客戶脫離企業(yè)服務關系的一種障礙。轉(zhuǎn)換成本的存在使客戶長時間購買自己熟悉和信任的產(chǎn)品和服務，對市場上同類型的、價格更便宜的產(chǎn)品和服務視而不見。根據(jù)已有的研究成果，并結(jié)合商業(yè)銀行的經(jīng)營特點，本文認為，商業(yè)銀行客戶轉(zhuǎn)換成本是指客戶從某一商業(yè)銀行轉(zhuǎn)換至另一商業(yè)銀行所付出的全部代價，具體包括：

1學習成本在適應新銀行的過程中，為熟悉新規(guī)則和服務程序所花費的時間和精力。不同銀行的業(yè)務流程、產(chǎn)品使用方法、服務價格等各不相同，客戶必須了解各銀行服務的功能、價格，以選擇合適自己的品牌。一般來說，客戶對銀行辦理各項業(yè)務的規(guī)定和程序都有一個適應和熟悉過程，這其中可能還會以出現(xiàn)差錯為代價，如未能一次性提供所需資料致開戶延誤而造成的不便，對交易規(guī)程理解錯誤而須支付的各種滯納金、罰款等?？蛻舾鼡Q新銀行所須付出學習成本越高，則現(xiàn)有銀行對客戶的吸引力越大。

2沉沒成本：轉(zhuǎn)換交易銀行所帶來的原有利益和特權的損失。如：客戶在轉(zhuǎn)換銀行時失去的在原銀行所獲得的信用等級、已繳納的各種費用等：客戶由于轉(zhuǎn)換銀行導致帳號變更所帶來的一系列時間、精力的耗費等。沉沒成本越大，越可能給客戶心理上造成不肯割舍的依賴性。

3機會成本：客戶轉(zhuǎn)換銀行時所必須放棄的原銀行在未來可能為客戶帶來的新收益。如：客戶在一家銀行通過多次良好交易記錄而成為VIP客戶，并由此獲得優(yōu)先交易權、服務內(nèi)容升級等優(yōu)惠，一旦轉(zhuǎn)換了銀行，就失去了未來可能獲得的更高信用評級、信用額度等，也可能失去原銀行在未來所提供的更專業(yè)、更快捷的服務。銀行能夠讓客戶感受到的機會成本越明顯，客戶在轉(zhuǎn)換之前的矛盾心理就越明顯，留下來的機率就越大。

險成本：客戶因不了解新銀行或因存在心理不確定性而產(chǎn)生的風險感知。如同樣的一項服務，不同銀行的服務標準、服務水平可能存在差別，這就導致客戶對新銀行的服務水平、管理能力等情況難以作出判斷?？蛻魧︼L險成本的感知越強烈．保留的可能性就越大。

5心理成本：因為身份或交易關系的打破而導致客戶在心理或情感上的損失。如：某銀行員工與客戶在長期的業(yè)務交易中逐漸做到對客戶偏好、需求都十分清楚并能及時滿足．建立了基于交易關系、又超越交易關系的情感聯(lián)系。這樣，即使其他銀行能夠提供更好的硬件條件，出于心理成本的衡量，客戶也不會輕易轉(zhuǎn)換交易銀行。

許多學者曾認為，轉(zhuǎn)換成本主要從行為層次上驅(qū)動客戶的重購行為、促進客戶保留，而Schmalensee(1981)首次將心理成本因素加入轉(zhuǎn)換成本的研究中。其研究發(fā)現(xiàn)，心理成本是以“心理滿足”為基礎，它與追求物質(zhì)利益的需要在很大程度上是分離且獨立的。很多情況下，人們?yōu)榱俗非笮睦頋M足不惜以犧牲物質(zhì)利益為代價。這就能夠解釋為何客戶為了能獲得善解人意的服務人員、受尊重的感覺而寧愿放棄更近的服務地點、更優(yōu)惠的價格和其他的一些物質(zhì)利益了。因此，心理成本是最能留住客戶的轉(zhuǎn)換成本。

三、優(yōu)質(zhì)客戶保留策略

在銀行業(yè)市場上，轉(zhuǎn)換成本是普遍存在的。對于商業(yè)銀行來說，誰能擁有更多優(yōu)質(zhì)客戶資源．誰就在競爭中掌握了主動權。而相對來說，越優(yōu)質(zhì)的客戶，由于其自身能力以及受商業(yè)銀行重視程度高，更容易獲得相關信息以及各銀行的青睞，因此，客戶資源越優(yōu)質(zhì)，其轉(zhuǎn)換成本就越低，流失機率越大，而他們恰恰是商業(yè)銀行保留策略關注的重點。根據(jù)上文的分析結(jié)果，以下將對如何利用轉(zhuǎn)換成本保留優(yōu)質(zhì)客戶進行探討。

（一）完善服務內(nèi)容，實行交叉銷售營銷

研究人員對客戶保留情況進行調(diào)查后得出“1：1：75”定律，即：客戶如果在一家金融企業(yè)僅使用一個金融產(chǎn)品，則這個客戶有75%的可能性會離開這家企業(yè)；反之，如果客戶在一家金融企業(yè)使用的金融產(chǎn)品越多，則越不容易流失。這說明，如果能使客戶在同一家銀行使用越多的產(chǎn)品，他被保留下來的機率就越高，這就要求銀行必須實行交叉銷售營銷。優(yōu)質(zhì)客戶一般都對銀行服務有多方面的需求，銀行可以在客戶開立了基本活期賬戶的基礎上，再邀請他開立信用卡，并將活期賬戶和信用卡捆綁起來，以免除每月到柜臺辦理還款業(yè)務所受的排隊之苦，避免忘記按時還款而被銀行罰息而使信譽受損：而且，客戶經(jīng)常需要對活期賬戶中的資金辦理提款、轉(zhuǎn)存，為了能夠隨時獲得銀行的服務，可開通網(wǎng)上銀行業(yè)務，足不出戶就能掌控賬戶：客戶一般都有理財?shù)男枨?，但很多人由于工作繁忙，沒有過多的時間、精力去關注，或者缺乏相關專業(yè)知識，則可以利用這個活期賬戶開設基金定投業(yè)務．由銀行定期劃帳；這個活期賬戶還可以成為股票資金的第三方存管帳戶。當客戶的一個活期賬戶與這么多業(yè)務捆綁在一起的時候，牽一發(fā)而動全身，其高昂的轉(zhuǎn)換成本無疑將使客戶在更換銀行時三思而后行。為此，必須培養(yǎng)員工對業(yè)務的熟悉度及敏感度，懂得適時向客戶介紹相關產(chǎn)品并促成交易．通過成功的交叉銷售營銷構(gòu)筑轉(zhuǎn)換成本。

（二）精確營銷，實施客戶終身價值管理

銀行不僅要為優(yōu)質(zhì)客戶提供全方位的服務，還應積極了解客戶各階段的不同需求，據(jù)此實施客戶終身價值管理，通過精確的營銷方案吸引并保留優(yōu)質(zhì)客戶。如果客戶在一家銀行就能夠滿足其各階段的不同需求，客戶“跳槽”的欲望自然也就降低不少了。

這方面的佼佼者招商銀行在其“伙伴一生”金融計劃中，根據(jù)目標客戶在人生各個階段的不同需要，提供“炫彩人生”、”浪漫人生”、“和美人生”、“豐碩人生”和“悠然人生”五大主題產(chǎn)品，為客戶提供個性化的金融服務計劃，改變了以往根據(jù)客戶需求被動提供單一產(chǎn)品服務、對客戶缺乏吸引力的局面，從而與客戶建立起穩(wěn)固的獨家關系，使客戶更容易獲得適合自己的產(chǎn)品組合，在有效降低客戶選擇成本的同時相應提高了其轉(zhuǎn)換成本。

（三）進行服務升級，實行定制營銷

銀行產(chǎn)品具有易模仿等特征，在推出市場后的3個月-6個月內(nèi)，競爭對手就能掌握并在此基礎上推陳出新，為客戶的轉(zhuǎn)換行為提供了方便。銀行應根據(jù)優(yōu)質(zhì)客戶需求．提供特色服務產(chǎn)品，成為提高轉(zhuǎn)換成本的有力措施。如：香港花旗銀行為凸顯對”百萬富翁”級優(yōu)質(zhì)客戶的重視，對其實行“四對一”服務，即由客戶經(jīng)理、基金投資經(jīng)理、外匯投資顧問以及理財助理為其提供定制服務。近來，大陸的工行、建行、交行等針對優(yōu)質(zhì)客戶也相繼推出“私人銀行”業(yè)務，如：建行私人銀行的服務對象為金融資產(chǎn)超過1000萬元人民幣的優(yōu)質(zhì)客戶．具體業(yè)務種類主要涵蓋定制化理財產(chǎn)品，專屬理財產(chǎn)品、資產(chǎn)管理等方面。相對于普通的零售銀行，私人銀行的整個服務流程是完全反過來的，可以說是整間銀行圍繞著一個客戶轉(zhuǎn)。以理財項目為例，在私人銀行，客戶帶著資金到銀行，向客戶經(jīng)理提出自己的增值、風險及存期等要求，客戶經(jīng)理再將客戶要求轉(zhuǎn)達給設計人員，設計人員再為其專門設計出一款產(chǎn)品來，這款產(chǎn)品也只賣給這一個客戶．完全體現(xiàn)定制營銷的精髓。通過提供高品質(zhì)特色服務，不僅使客戶的重購行為得到加強，而且也會使客戶在權衡轉(zhuǎn)換成本后在心理上產(chǎn)生依戀心理，形成客戶轉(zhuǎn)換壁壘。

（四）實施差異化收費，鎖定低轉(zhuǎn)換成本客戶

并非所有客戶都值得銀行保留，銀行之間爭奪客戶，首先是爭奪優(yōu)質(zhì)客戶。隨著銀行業(yè)買方市場日趨成熟，客戶、尤其是優(yōu)質(zhì)客戶成了銀行服務的主動挑選者，商業(yè)銀行對服務項目實施差異化收費，就是為了鎖定擁有低轉(zhuǎn)換成本的優(yōu)質(zhì)客戶。如：香港渣打銀行對于存款和投資賬戶總額達到80萬港元的客戶，就可享受銀行所提供的各種折扣優(yōu)惠，提供不同的透支服務，還可獲得資深投資顧問的投資建議和服務。當客戶感受到銀行差異化收費為其所帶來的利益的同時，轉(zhuǎn)換成本也相應形成了。

（五）加強情感維護，提高心理轉(zhuǎn)換成本

轉(zhuǎn)換成本并不是一成不變的，學習成本等會隨著信息技術、服務的完善而下降，靠這些成本所留下的客戶“人在曹營心在漢”，對銀行來說很有可能成為“異已分子”，有效的客戶轉(zhuǎn)換成本更多的是“心理成本”．雖不易覺察，但卻是客戶轉(zhuǎn)換銀行的最大障礙。研究表明，人際關系是客戶與企業(yè)之間的一種有效約束，能阻止客戶轉(zhuǎn)換行為的發(fā)生，增加心理成本支出，使客戶即使經(jīng)歷了服務失敗，也能在已有情感維系的激勵下，緩沖客戶滿意度波動，從而留住客戶。因此．心理成本是競爭對手最難削弱的。銀行應從以下兩方面進行努力：

1樹立”專家形象”，提升客戶的“品牌忠誠度”：銀行產(chǎn)品由于涉及到客戶資金安全、諸多專業(yè)條款和操作流程，客戶對員工存在較大依賴性，員工能否樹立良好的“專家形象”在很大程度上會影響客戶的去留。因此，在向客戶提供服務時，可以著重向客戶介紹本行員工所獲得的CFP、AFP.RFP.CWM等國際認證的專業(yè)理財資格，以突出員工的專業(yè)資質(zhì)。

2進行“情感維護”，加強客戶的信任感：客戶只有接受并信任你，才會考慮購買你所推薦的產(chǎn)品。在很大程度上，客戶是否轉(zhuǎn)換銀行取決于其對員工的信任度。銀行應要求員工做到“比客戶自己更了解客戶的需求”，以此打動客戶并與客戶建立良好、穩(wěn)定的人際關系，使客戶從與員工的接觸中獲得比財務收益更高的心理滿足，在情感上建立起對銀行的依戀。如：招商銀行信用卡業(yè)務的短信通知，不僅會及時告知客戶的消費信息、在客戶生日發(fā)送祝賀短信，甚至在客戶家人的生日前也會提醒客戶，通過這種將”份外事“變?yōu)椤狈輧?nèi)事”，使銀行與客戶之間的聯(lián)系日趨緊密，成為客戶自愿保留的主要動力。

第8篇：報紙職稱論文范文

關鍵字：監(jiān)理工程師責任保險

一、前言

隨著我國市場經(jīng)濟的不斷完善，人們法律意識的提高，建設項目的質(zhì)量、工期以及造價等問題和社會公眾的切身利益越來越密切，可以說，現(xiàn)階段建設監(jiān)理得到了前所未有的重視，社會對監(jiān)理工程師寄予了極大的期望。但另一方面，監(jiān)理工程師提供專業(yè)技術服務時可能面對的風險也逐步凸現(xiàn)出來，對此，人們的認識是非常不夠的。我們一方面要繼續(xù)推動監(jiān)理事業(yè)的發(fā)展，另一方面又要重視監(jiān)理工程師職業(yè)風險的防范。筆者認為，逐步推行監(jiān)理工程師的職業(yè)責任保險制度，將有利于我國建設監(jiān)理事業(yè)保持健康穩(wěn)定的發(fā)展。

二、我國職業(yè)責任保險的發(fā)展狀況

我國的職業(yè)責任保險尚處于起步階段，目前僅在個別經(jīng)濟較發(fā)達地區(qū)開辦了一些職業(yè)責任保險，主要包括律師職業(yè)責任保險、會計師職業(yè)責任保險、醫(yī)師職業(yè)責任保險、設計職業(yè)責任保險。中國首份監(jiān)理責任保險于2002年在上海誕生，上海外建建設咨詢監(jiān)理有限公司取得了1000萬元的監(jiān)理責任保險。但上述職業(yè)責任保險尚處于試辦階段，遠未形成規(guī)模。與其他險種相比，職業(yè)責任保險從總體上仍然是最為滯后的保險業(yè)務。

縱觀幾年的發(fā)展歷史，我國專業(yè)責任保險的發(fā)展具有以下特點：

（1）業(yè)務量極其狹小，與巨大的職業(yè)責任保險潛在市場不相適應。雖然我國的職業(yè)責任風險大量存在，職業(yè)責任保險的需求巨大，但目前我國保險公司的職業(yè)責任保險無論在數(shù)量上還是在質(zhì)量上都處于低迷狀態(tài)，難以滿足社會各界的需要。

（2）發(fā)展不穩(wěn)定，無規(guī)律可循。職業(yè)責任保險自從在我國起步以來，一直在低谷中徘徊，保費收人等指標不是平穩(wěn)地上升，而是上下波動，起伏不定，為保險人分析評估該險種帶來很大的困難。因此，保險人目前在職業(yè)責任保險的風險控制上找不到規(guī)律，無法制定切實可行、行之有效的職業(yè)責任保險承保辦法以及其他實務操作規(guī)范，不能像其他險種那樣放手經(jīng)營。

（3）風險巨大，效益不佳。尤其是近幾年，國內(nèi)職業(yè)責任保險暴露出高風險的性質(zhì)，賠付率居高不下，個別年景賠付率甚至超過1000l0，保險人幾乎無利可圖。為此，很多地區(qū)對這一險種望而卻步，不敢問津，有限的幾個地區(qū)開辦這項業(yè)務，也是本著極其謹慎小l：的態(tài)度。

上述特點，也可以說是我國職業(yè)責任保險發(fā)展中存在的問題。之所以如此，主要原因有：

（1）我國目前缺乏完備的法律制度，還沒有足夠的能夠作為職業(yè)責任保險開辦依據(jù)的各種職業(yè)責任賠償條例。職業(yè)技術責任事故的處理，需要各種具體的法律依據(jù)。在我國，職業(yè)責任糾紛很大程度上依靠《民法通則》的損害賠償原則來解決，各種專門的具體的法律、法規(guī)還很少。具體到建設工程監(jiān)理，到目前為止，我國僅有《建筑法》、《工程建設監(jiān)理規(guī)定》等有限的幾個法規(guī)條例對監(jiān)理單位的損害賠償作了規(guī)定，但卻缺乏相應的實施細則，且賠償數(shù)額相對較小，致使監(jiān)理單位風險意識薄弱。其他行業(yè)也類似。這就使職業(yè)責任保險缺乏堅實的法律基礎和依據(jù)，從而無法大規(guī)模開展。

（2）缺少權威的鑒定機構(gòu)來明確判斷職業(yè)責任歸屬，對職業(yè)責任糾紛進行仲裁。由于職業(yè)責任與專業(yè)技術有關，保險人不可能對各行各業(yè)所特有的專業(yè)知識像專家那樣深人掌握，一旦發(fā)生事故，對于是否屬于職業(yè)責任，是否應該賠償損失，僅僅依靠自身的能力是很難判斷的。因此，必須有權威性的責任事故鑒定機構(gòu)充當職業(yè)責任者與受害者及保險人之間的仲裁人，對責任事故做出科學的鑒定，才能明確責任歸屬，保障受害人的利益，從而有利于專業(yè)責任保險的發(fā)展。

（3）保險公司缺乏經(jīng)營職業(yè)責任保險的經(jīng)驗，無法為投保人提供相關服務。目前我國的大多數(shù)保險公司由于既懂保險又懂專業(yè)的人少之又少，因此難以為投保人提供有效的風險防范服務。而保險公司不承擔任何保險服務的做法，也極易引起投保人的抵觸情緒。即使在法規(guī)、政策等配套措施到位后，如果不盡早提高保險公司的服務水平和能力，將阻礙職業(yè)責任保險的順利實施。

因此，受上述條件的制約，職業(yè)責任保險在我國發(fā)展緩慢，步履維艱。

三、我國職業(yè)責任保險的發(fā)展對策

1.完善相關法規(guī)和合同條件

監(jiān)理工程師責任賠償制度在立法上是否明確、完善，是監(jiān)理工程師職業(yè)責任保險能否有效推行的關鍵?！督ㄖā芬?guī)定了監(jiān)理責任賠償制度，這是實行監(jiān)理工程師職業(yè)責任保險的重要基礎。在此基礎上，還必須建立內(nèi)容具體、具有可操作性的實施細則和相關法規(guī)與之配套。此外，與FIDIC條件相比，我國的《建設工程委托監(jiān)理合同》沒有對監(jiān)理工程師的職業(yè)責任保險做出規(guī)定，對其中涉及監(jiān)理工程師賠償責任的條款也存在著模糊不清的解釋，使得我國現(xiàn)有的監(jiān)理工程師職業(yè)責任保險的保障范圍過小，不足以補償由于監(jiān)理工程師的失誤所造成的業(yè)主和第三方的損失。應參照FIDIC合同條件，在監(jiān)理合同中加入監(jiān)理工程師職業(yè)責任保險的專項條款，使職業(yè)責任保險真正為業(yè)主和工程監(jiān)理單位所重視，全面提高監(jiān)理單位的質(zhì)量意識、風險意識。

2.監(jiān)理工程師的職業(yè)責任保險宜采取強制保險的形式。

這是因為：第一，從保險原理分析，責任保險的基本社會目標是保護受害人的合法權益。如果監(jiān)理工程師職業(yè)責任保險以自愿保險方式開展，則工程監(jiān)理單位有可能不愿投保，保險人則有可能拒絕承保。這樣，監(jiān)理工程師職業(yè)責任保險的功能和作用將會降低。第二，從社會現(xiàn)實分析，我國公民的法律意識和保險意識還不強，監(jiān)理工程師制度的建設還處于初級階段，規(guī)范工程監(jiān)理單位和監(jiān)理工程師的行為，實施監(jiān)理工程師職業(yè)責任賠償制度還有許多工作要靠法律和行政的手段去貫徹落實。鑒于這些情況，只有實施強制的監(jiān)理工程師職業(yè)責任保險，才能確保維護當事人的合法權益，也才能促進我國建設監(jiān)理制度的完善。在目前尚無強制保險的情況下，也可以制定一些傾向性的政策，來推動工程監(jiān)理單位投保的積極性。在這方面，上海市的做法值得借鑒。《上海市建設工程監(jiān)理管理暫行辦法》規(guī)定：在同等條件下，參加監(jiān)理責任保險的監(jiān)理單位在建設工程監(jiān)理招投標中享有優(yōu)先中標權。建設工程監(jiān)理評標方案應當有體現(xiàn)參加監(jiān)理責任保險的監(jiān)理單位優(yōu)先中標權的內(nèi)容。

3.建立監(jiān)理工程師職業(yè)責任歸屬鑒定機構(gòu)。

在發(fā)生監(jiān)理工程師職業(yè)責任索賠糾紛時，由何種機構(gòu)判斷責任歸屬，是實施監(jiān)理工程師職業(yè)責任保險必須解決的重要問題。監(jiān)理工程師提供的服務專業(yè)性極強，保險人以及一般仲裁機構(gòu)不可能對復雜的監(jiān)理工程師職業(yè)責任做出權威判斷。目前，能夠成為我國監(jiān)理工程師職業(yè)責任歸屬判斷的權威機構(gòu)有兩種：一是人民法院，這是監(jiān)理工程師職業(yè)責任索賠糾紛案件通過訴訟程序解決時的責任認定機構(gòu)；二是由司法行政機關!行業(yè)協(xié)會的專家組成的鑒定機構(gòu)，這是監(jiān)理工程師職業(yè)責任索賠糾紛案件通過非訴訟程序解決時的責任認定機構(gòu)。監(jiān)理工程師職業(yè)責任索賠糾紛案件經(jīng)上述權威機構(gòu)認定后，保險公司按照保險合同的約定實施理賠工作。

4.提高保險公司服務水平

目前，我國保險公司在建設工程方面開發(fā)的險種單一，保險費偏高，服務質(zhì)量較差，專業(yè)人才缺乏，這與我國推廣工程保險制度的要求相去甚遠，也難以適應加入WTO后面臨的國際競爭，必須盡快加以改變。保險公司應建立健全工程項目風險管理人才和工程保險專業(yè)技術人才的培訓制度，聯(lián)合社會上現(xiàn)有的專業(yè)技術人才，為投保人提供高質(zhì)量的服務。這不僅是推行監(jiān)理工程師職業(yè)責任保險的需要，也是提升我國保險公司競爭力的客觀要求。

參考文獻：

[1]艾幼明,關惠清,沈曉鳳.責任保險與建筑安裝工程保險[M].北京:中國商業(yè)出版社,1996.

[2]田元福,李愛春.建設項目全面推行工程保險制度的探討[J].蘭州鐵道學院學報(社會科學版),2001

第9篇：報紙職稱論文范文

關鍵詞：城鎮(zhèn)職工；醫(yī)療保險；改革

進行城鎮(zhèn)醫(yī)療保險改革，建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度，為廣大城鎮(zhèn)職工提供基本的醫(yī)療保障，是黨的十六大明確提出的重要任務，我國政府已明確提出城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的改革目標，雖然改革已取得了一些進展，但從目前看仍有相當差距。

一、城鎮(zhèn)醫(yī)療保險取得的成效

1998年，中國開始建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度。經(jīng)過近十年的發(fā)展，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險工作已經(jīng)取得了顯著的成效，具體表現(xiàn)在：醫(yī)療服務領域的供給能力全面提高；醫(yī)療服務機構(gòu)的數(shù)量有了明顯的增長，技術裝備水平全面改善，醫(yī)務人員的業(yè)務素質(zhì)迅速提高；建立了合理的醫(yī)療保險基金籌措機制和醫(yī)療費用制約機制,保障了職工的基本醫(yī)療；一定程度上抑制了醫(yī)療費用的過快增長，促進了醫(yī)療機構(gòu)改革；在城鎮(zhèn)中成功地建立起統(tǒng)籌醫(yī)療保險的基本框架，在農(nóng)村中試行合作醫(yī)療模式。此外，通過所有制結(jié)構(gòu)上的變動、管理體制方面的變革以及多層次的競爭，明顯地提高了醫(yī)療服務機構(gòu)及有關人員的積極性，內(nèi)部運轉(zhuǎn)效率有了普遍提高。衛(wèi)生部在此基礎上于2008年進行新醫(yī)改試點，安徽、云南、江蘇等地有望成為首批新醫(yī)改方案試點地。

各地醫(yī)療改革取得的具體成果有：

1.各地市響應衛(wèi)生部在全國衛(wèi)生工作會議上提出“限制興建豪華醫(yī)療場所”的號召，選擇了一部分綜合公立醫(yī)院建立平價醫(yī)院或濟困病房，實行預算式全額管理，收入上繳，支出由政府核撥。自2005年下半年起，全國各地就雨后春筍般地出現(xiàn)了大大小小的“平價醫(yī)院”。2005年12月21日，北京首家“平價”醫(yī)院——上地醫(yī)院在海淀區(qū)樹村西街正式開診；新疆烏魯木齊市推出濟困醫(yī)院，烏市計劃在現(xiàn)有12家濟困醫(yī)院的基礎上，再增加12家，全疆縣以上醫(yī)院設10%的扶貧病房；長沙市第六醫(yī)院決定在其分院——長沙市公共衛(wèi)生救治中心推出平價病房。

2.在城鎮(zhèn)醫(yī)療改革中，以城鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生結(jié)構(gòu)與功能轉(zhuǎn)變?yōu)楹诵?，充分挖掘、整合和利用現(xiàn)有資源，最大限度地改造現(xiàn)有醫(yī)療機構(gòu)，使其為社區(qū)衛(wèi)生服務。以肅州為例，肅州每年由區(qū)財政劃撥資金10萬元用于社區(qū)衛(wèi)生服務，增強了醫(yī)療機構(gòu)參與社區(qū)衛(wèi)生服務的積極性。在農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生體制改革上，該區(qū)按照"控制總量、調(diào)整存量、優(yōu)化增量、提高質(zhì)量"的總體要求，在重點加強中心衛(wèi)生院所和邊遠地區(qū)衛(wèi)生院所建設，提高農(nóng)村醫(yī)療水平，方便農(nóng)村群眾就醫(yī)的同時，積極引導增量資源和存量資源向預防保健、村組及城市社區(qū)衛(wèi)生薄弱環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移，使醫(yī)療資源得到優(yōu)化組合。肅州先后制定出臺了《社區(qū)衛(wèi)生服務機構(gòu)動態(tài)管理辦法（試行）》等8個配套文件和社區(qū)衛(wèi)生基本職責、基本工作制度17項，推行了統(tǒng)一標志、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一健康檔案、統(tǒng)一微機管理的“四統(tǒng)一制度”，有力地促進了社區(qū)衛(wèi)生服務機構(gòu)健康有序的發(fā)展。目前，該區(qū)已建成兩個社區(qū)衛(wèi)生服務中心，12個社區(qū)衛(wèi)生服務站，社區(qū)居民檢查費用較以前降低了30％，藥價降低了10％。

3.各地市推出了具有特色的收費機制。以鎮(zhèn)江為例，鎮(zhèn)江市第二人民醫(yī)院2007年4月起在全省推出外科系統(tǒng)單病種限價收費，到目前為止限價病種已擴展到外科系統(tǒng)70個常見病、多發(fā)病，一年多來已有582名患者受益，共為病人節(jié)省費用36萬元。單病種限價受惠的不僅僅是患者，醫(yī)院也從中受益。與去年同期相比，50個單病種的工作同比增長12%，均費同比降低19%，其中一些常見病種的工作量增幅和均費降幅尤其明顯，基本實現(xiàn)社會滿意、患者實惠、醫(yī)院得益的三贏局面。

二、城鎮(zhèn)醫(yī)療保險改革仍存在的不足

1.改革中過分重視經(jīng)濟增長，包括醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)在內(nèi)的社會事業(yè)發(fā)展沒有得到應有的重視。改革開放開始以后，傳統(tǒng)的醫(yī)療衛(wèi)生體制特別是醫(yī)療保障體制在相當長時間內(nèi)都沒有形成明確的體制調(diào)整和事業(yè)發(fā)展思路，而是被動地修修補補、維持局面。醫(yī)療衛(wèi)生體制改革逐步提上議事日程后，在改革的目標設定上存在明顯的偏差。更多地是服從于其他體制改革的需要，將醫(yī)療衛(wèi)生體制改革視為一種工具性政策，忽視了其服務于保護公眾基本健康權利目標的重要性。

2.對醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的特殊性缺乏清醒的認識，簡單將醫(yī)療服務機構(gòu)視同于一般企業(yè)，政府放棄自己的責任，企圖通過鼓勵創(chuàng)收來實現(xiàn)醫(yī)療服務機構(gòu)的自負盈虧，這就偏離了醫(yī)療衛(wèi)生服務于社會的大目標。鼓勵醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)追求經(jīng)濟目標，必然損害社會和患者的利益。在醫(yī)療費用籌集與分配方面，忽視疾病風險與個人經(jīng)濟能力之間的矛盾，忽視風險分擔與社會共濟，也違背了醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的基本規(guī)律和要求。此外，政府將醫(yī)藥生產(chǎn)流通企業(yè)視同一般的生產(chǎn)企業(yè)，放棄了必要的監(jiān)督和規(guī)制，也是一個明顯的失誤。

.自費比例太大。中國人看病的費用大部分要自己支付，看個感冒要花幾百元，動個手術要一次性拿出幾千元甚至上萬元，這對于絕大多數(shù)人來說都是一筆很大的支出。這就是為什么在中國看病，不但窮人叫貴，連生活較為富裕的人也叫貴的主要原因。自費比重太大時，使得醫(yī)院有條件利用信息不對稱和自己的壟斷地位來收取高額費用。

三、解決我國城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險問題的對策和方案

1.建立適合中國國情的多層次的醫(yī)療保障體系

我國社會經(jīng)濟發(fā)展很不平衡，不可能建立一個全國統(tǒng)一的醫(yī)療保障模式，必須設計多層次多樣化的保障模式來適合不同人群多層次的醫(yī)療保障需求，這是發(fā)展中國醫(yī)療保障體系的必然之路。

多層次醫(yī)療保障體系包括：第一層次：基本醫(yī)療保險。第二層次：補充醫(yī)療保險。第三層次：商業(yè)醫(yī)療保險。在多層次醫(yī)療保障體系中，監(jiān)督和管理要在政府統(tǒng)一領導下進行。在社會保險和政府保險模式下，政府要有一套嚴格的監(jiān)管標準，包括保險覆蓋人群、保險待遇、基金管理機構(gòu)的準入、基金操作規(guī)范等。對于非強制性保險，政府可以不直接干預保險計劃的運行，但必須對其進行引導和監(jiān)管。政府應主要是通過稅收政策、市場準入制度、產(chǎn)品審核等手段對非強制性保險進行引導和監(jiān)管。

2.建立新機制保證醫(yī)療衛(wèi)生投資主體多元化、投資方式多樣化、資金來源多渠道、項目建設市場化，鼓勵社會資金進入醫(yī)療領域，不但可增加醫(yī)療資源供給，更重要的是加快醫(yī)療領域競爭機制的建立，有利于打破公立醫(yī)療機構(gòu)一統(tǒng)天下的壟斷格局。

3.恢復醫(yī)院的公益性。應該調(diào)整公立醫(yī)療機構(gòu)投入政策，公立非營利醫(yī)療機構(gòu)是保證群眾基本醫(yī)療需求的主體，應由政府承擔責任，同時，實行醫(yī)療機構(gòu)的收入上繳，其建設發(fā)展及運行費用由政府核定撥付，并實行嚴格的價格管理。建立“公立醫(yī)院管理制度”，強化公立醫(yī)院的公共服務職能，糾正片面追求經(jīng)濟收益的傾向，實行“政事分開”和“管辦分開”以及“醫(yī)藥分開”?！罢路珠_”和“管辦分開”意在強化政府對醫(yī)療機構(gòu)的監(jiān)管，“醫(yī)藥分開”的實質(zhì)是改變醫(yī)院“以藥補醫(yī)”的狀況，逐步取消藥品加成政策，政府財政對醫(yī)院給予相應經(jīng)費補貼，并實行藥品收支兩條線管理，切斷藥品收入與醫(yī)院的經(jīng)濟聯(lián)系。

4.加強城鎮(zhèn)醫(yī)療保險的宣傳和監(jiān)督。治理認識偏差，讓廣大職工從被保護的救濟對象轉(zhuǎn)變?yōu)榉e極的社會保障參與者，使“基本保障人人有責、量入為出逐步積累、效益優(yōu)先維護公平、社會服務公眾監(jiān)督”等醫(yī)保理念深入人心。政府及其有關部門必須動用社會輿論以及行政監(jiān)察手段進行有效的監(jiān)督。對于長期抵制醫(yī)保工作、拒繳醫(yī)保費用的單位和個人，應當追究其責任、給予必要的行政處分。建立一套科學的醫(yī)療保障評價系統(tǒng)，對參保情況、基金的收繳、管理和使用、醫(yī)療機構(gòu)的服務和醫(yī)藥市場公平性、醫(yī)療衛(wèi)生資源的配置、醫(yī)療保險基金的使用效率、健康改善與醫(yī)療保障的關系確定一套全面科學的評價指標。

筆者通過分析我國城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險改革中存在的問題，提出了一系列解決策略。認為必須建立適合中國國情的多層次的醫(yī)療保障體系，使醫(yī)療衛(wèi)生投資主體多元化，恢復醫(yī)院的公益性，建立全民的基層社區(qū)衛(wèi)生服務體系，加強醫(yī)療保險的宣傳和監(jiān)督，才能積極穩(wěn)妥地解決我國城鎮(zhèn)職工醫(yī)療改革中存在的問題。

參考文獻：

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