現(xiàn)金流量管理精選(九篇)

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第1篇：現(xiàn)金流量管理范文

隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的深化，醫(yī)療市場逐漸向市場經(jīng)濟轉變，競爭更加激烈，加上政府對醫(yī)院的財政補貼減少，醫(yī)院自身生存發(fā)展的壓力給醫(yī)院財務管理提出了更高的要求。目前財政部并不強制要求事業(yè)單位編制現(xiàn)金流量表，許多醫(yī)院對于現(xiàn)金流量管理的概念還有些陌生。但實際上，醫(yī)院現(xiàn)金流入流出活動比較活躍，需要注重對現(xiàn)金流量的管理和分析，提高醫(yī)院運營效率和可持續(xù)發(fā)展。

醫(yī)院加強現(xiàn)金流量管理的必要性體現(xiàn)在：（1）現(xiàn)金流量能夠反映醫(yī)院真實的財務狀況。決定醫(yī)院價值的現(xiàn)金流比收支結余指標更能說明醫(yī)院的運營狀況。根據(jù)權責發(fā)生制確定的結余指標確實容易導致一定的“水分”，而現(xiàn)金流量剔除了壞賬等因素，管理者更能充分地、全面地認識醫(yī)院的財務狀況。（2）為醫(yī)院經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)?，F(xiàn)金流量指標可以反映醫(yī)院資金周轉速度，有助于管理者發(fā)現(xiàn)運營瓶頸，提升醫(yī)院整體管理水平。（3）降低醫(yī)院財務風險。資產(chǎn)類指標往往會掩蓋醫(yī)院一些財務問題，通過資產(chǎn)和負債指標匹配來衡量醫(yī)院償債能力會有失偏頗，而用凈現(xiàn)金流量指標代替資產(chǎn)類指標則更具有說服力。（4）提高醫(yī)院預測和計劃能力?，F(xiàn)金流量信息可以透視出醫(yī)院特定時期內現(xiàn)金收入支出整體狀況，使管理者對未來現(xiàn)金需求有清晰認識，可以避免出現(xiàn)賬面有結余而并無現(xiàn)金流的情況，保證醫(yī)院投資、戰(zhàn)略規(guī)劃順利執(zhí)行。

二、醫(yī)院現(xiàn)金流量管理的內容

對醫(yī)院現(xiàn)金流量的管理首先應保證資金的安全性。在此基礎上，可以通過提高庫存和應收款周轉率，提高資金的使用效率，同時在法規(guī)允許范圍內提高資金的使用效益。

第一，加強貨幣資金內部控制制度，保證醫(yī)院資金安全。醫(yī)院的貨幣資金收入很大，一些大型醫(yī)院每天的資金流量已經(jīng)在百萬以上。衛(wèi)生部也下發(fā)了《醫(yī)療機構財務會計內部控制規(guī)定（試行）》，要求醫(yī)院建立健全資金的內部控制制度，確保內控制度的有效運行，提高資金的安全性。強化醫(yī)院貨幣資金內部控制制度建設，需要從以下方面入手：

（1）不相容職務相互分離。明確資金崗位職責和權限，確保不相容職務相互分離，辦理貨幣資金業(yè)務的人員，要有計劃地進行崗位輪換。

（2）加強票據(jù)管理。明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并設專門登記薄記錄，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

（3）建立貨幣資金盤點核查制度。要隨機抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對是否相符。不定期抽查庫存現(xiàn)金、門診住院備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。

（4）建立收費退費控制制度。加強結算起止時間控制，統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結算起止時間，及時準確核算收入。退費時必須出具交費憑據(jù)及相關證明，由專人核對原始憑證和記錄，控制審批權限，完善審批手續(xù)，做好相關憑證的保存歸檔工作。

第二，加強運營資金管理，提高庫存周轉率。醫(yī)用材料和藥品是醫(yī)院流動資產(chǎn)的重要組成部分，占用了醫(yī)院50%以上的運營資金。材料和藥品的積壓會占用醫(yī)院有限的資金，增加儲存管理成本，造成營運資金緊張。長期的積壓可能會造成藥品材料丟失毀損，增加了庫存的風險。但醫(yī)院又必須保證藥品和材料的充足供應，保障醫(yī)療活動的順利進行。因此，醫(yī)院需要運用科學決策方法，改進庫存管理，在保障臨床需求的情況下提高藥品和材料的周轉率。

醫(yī)院庫存的管理，可以借鑒企業(yè)供應鏈管理中的ABC庫存管理方法，根據(jù)庫存的不同性質采用相應的管理辦法。藥品或材料可根據(jù)供應金額大小序列分為A、B、C三類物資。A類物資特點是品種少，占用金額很大，如各種高值耗材和藥品。對這類物資應該采取集中招標，統(tǒng)一采購，以需求為導向來制訂采購計劃，盡量做到現(xiàn)用現(xiàn)買，壓縮庫存量，降低庫存成本，從而減少對流動資金的占用。在出庫則應減少發(fā)料的批量，降低二級庫的庫存量，也避免以領代耗的情況出現(xiàn)。同時應與供貨商保持密切聯(lián)系，協(xié)商各種緊急供貨的互惠方法。C類物資與A類物資相反，品種數(shù)量眾多，而所占的消耗金額卻很少，如常用藥品和一些低值材料。對于這類物資應當適當增加庫存量，減少進貨次數(shù)。而對B類物資則采取常規(guī)管理方法。

第三，加快應收醫(yī)療款回流速度，減少社保扣款。公立醫(yī)院的性質決定了醫(yī)療機構宗旨是救死扶傷，而高級別的醫(yī)療機構往往接診的病人病情比較疑難復雜，容易發(fā)生欠費的情況。而醫(yī)院與社保結算時，社保部門可能會拒絕支付他們認為超范圍部分醫(yī)療項目的費用。應收醫(yī)療款會占用醫(yī)院有限的現(xiàn)金資源，影響醫(yī)院資金周轉，降低醫(yī)院的資金使用效率。

加快應收醫(yī)療款周轉速度，一方面應規(guī)范住院預交押金、出院結算制度。在患者入院時要對其社會聯(lián)系信息進行較詳細的登記。嚴格建立和執(zhí)行一日清單制，使收費項目明細化，及時解釋患者的疑問，在患方無疑問的情況下逐日簽字確認，避免不必要的爭執(zhí)?；颊叱鲈簳r，結算處要嚴格核對費用，患者費用與預交款按照多退少補的辦法結賬。設立專門的催費工作小組，明確工作人員職責，定期查詢、分析住院患者醫(yī)療費用支出情況，及時通報主管部門、臨床科室及患者，做好醫(yī)療欠款的催款和追繳工作。另一方面，醫(yī)院應當提高自身醫(yī)療活動質量，縮短患者住院時間，提高患者的臨床治愈率、好轉率，改善各科室的服務態(tài)度，從而減少患方以醫(yī)療質量、服務態(tài)度等因素為借口拒繳醫(yī)療費用。醫(yī)院必須堅持社會效益為主的原則，同時也應注意開展輿論宣傳工作，爭取社會各界的理解支持，努力改善所面臨的社會輿論環(huán)境。

第四，利用閑置貨幣資金進行投資，提高資金使用效益?，F(xiàn)金是非營利性資產(chǎn)，現(xiàn)金持有量過大，表明資源處于閑置狀態(tài)，資金使用效益低。在保障業(yè)務正常運行的前提下，醫(yī)院可將閑置現(xiàn)金投入到流動性高、風險低、交易期限短的金融性資產(chǎn)中獲取利益，增加現(xiàn)金流入，或用以償還即期帶息債務，以減少現(xiàn)金流出。

最佳貨幣資金持有量可通過最低總成本法確定。最低總成本模式是通過分析持有貨幣資金的成本，尋找使持有成本最低的貨幣資金擁有量。企業(yè)持有的貨幣資金要承擔機會成本、資金成本和短缺成本。如果醫(yī)院持有過量現(xiàn)金，則會導致機會成本和資金成本增加，相反則會造成短缺成本增加。該方法假設企業(yè)未來的貨幣資金收支是有規(guī)律的，可以通過數(shù)學模型測算貨幣持有成本最低點。另外，在法規(guī)政策允許范圍內，醫(yī)院可以充分運用金融機構開展的各項業(yè)務，圍繞安全高效的原則，選擇行之有效的理財渠道，提高資金效益。例如通過辦理協(xié)定存款業(yè)務、辦理單位通知存款業(yè)務減少現(xiàn)金需要量。通過投資貨幣式基金，在保證資金安全的前提下盡量提高資金效益。

第五，編制醫(yī)院現(xiàn)金流量表，重視現(xiàn)金流量分析?，F(xiàn)金流量表通過對動態(tài)的現(xiàn)金流量進行分析，為籌資投資等決策提供依據(jù)。醫(yī)院現(xiàn)金流量表的編制沒有統(tǒng)一的要求，工作中可以借鑒企業(yè)現(xiàn)金流量表的編制方法編制。醫(yī)院現(xiàn)金流量項目可以歸納為：

（1）醫(yī)療服務產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。醫(yī)療服務活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括提供醫(yī)療服務，收到財政補助，購買藥品和衛(wèi)生材料，支付勞務稅費等醫(yī)療服務活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

（2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。指醫(yī)院長期資產(chǎn)的購建以及不包括在現(xiàn)金等價物范圍內的投資及其處置活動。

（3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。籌資活動是指導致醫(yī)院資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動?；I資活動包括向銀行借款償還債務等籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

現(xiàn)金流量表提供了本期現(xiàn)金流量的實際數(shù)據(jù)，通過對現(xiàn)金流量的分析，可以評價醫(yī)院整體財務狀況及其變化原因、評價醫(yī)院的支付和償債能力，揭示醫(yī)院經(jīng)營收益、活動與凈現(xiàn)金流量之間差異的原因。現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表的分析方法主要有：

比率分析。如通過對現(xiàn)金流量凈額和負債指標配比，可以反映醫(yī)院償債能力。通過業(yè)務收入和現(xiàn)金流量凈額配比，可以反映醫(yī)院現(xiàn)金營運能力的比率。

結構分析。如通過計算經(jīng)營、投資、籌資活動的現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入的比重，可以了解公立醫(yī)院的收入來源。

財務彈性分析。其主要指標是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與對外投資和存貨增加之和的比率。該指標可以反映醫(yī)院資金的自給率，揭示醫(yī)院適應經(jīng)濟環(huán)境變化和利用投資機會的能力。

參考文獻：

［1］王竹泉等：《國內外營運資金管理研究的回顧與展望》，《會計研究》2007年第2期。

第2篇：現(xiàn)金流量管理范文

企業(yè)的現(xiàn)金流量分為經(jīng)營、投資和籌資活動現(xiàn)金流量，應該分析各項活動現(xiàn)金流量在總現(xiàn)金流量中是否合理。每家企業(yè)都有自己的發(fā)展歷程，就規(guī)模和盈利來講，都會有初創(chuàng)階段、快速發(fā)展階段、穩(wěn)定階段、成熟階段和衰退階段，企業(yè)處于不同的發(fā)展階段，現(xiàn)金流量的分布是不同的。初創(chuàng)期企業(yè)由于經(jīng)營活動尚未正式開展，獲利能力差，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量水平低下，有投資需求且融資能力差，投資活動現(xiàn)金流量呈較大的流出，除股東投入外比較難有其他融資渠道。處于快速發(fā)展階段的企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流入流出量均較大，這時公司投資需求也是比較大的，投資活動現(xiàn)金流出較大，企業(yè)已具備一定的融資能力，籌資活動現(xiàn)金流入亦較大。公司發(fā)展到穩(wěn)定增長階段時，業(yè)務穩(wěn)定增長，經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量增加，除公司有新投資擴張項目外，投資需求減少，經(jīng)營積累的凈現(xiàn)金流可以償還以往的籌資。當公司進入成熟階段后，盈利水平穩(wěn)定，公司可以積累穩(wěn)定的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，投資活動現(xiàn)金流量不大，籌資活動除支付給股東股利外無其他大項的收支。各個企業(yè)應當根據(jù)自己所處的不同發(fā)展階段，合理安排各項經(jīng)營、投資和籌資活動現(xiàn)金收支。為了追求最大限度的平衡和最大限度的現(xiàn)金凈流入，保持現(xiàn)金流量的通暢，就必須加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理，適時地對企業(yè)的資源進行合理組合配置。

改善企業(yè)的現(xiàn)金流量，首先還是要有穩(wěn)定的收入，如果沒有穩(wěn)定的收入，管理現(xiàn)金將無從談起。企業(yè)必須通過技術創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新等手段來擴大銷售渠道，提高市場占有率，增加銷售收入來提高企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金的流入。同時通過優(yōu)化產(chǎn)品結構、節(jié)約原材料、提高工作效率等手段來降低產(chǎn)品成本，合理安排期間費用以減少經(jīng)營現(xiàn)金流出。通過財務制度的完善，提高現(xiàn)金流風險管理意識，嚴格控制應收款項和應付款項、存貨庫存占用資金等對日?；顒拥默F(xiàn)金流影響重大的活動。

對于現(xiàn)金的控制，可以從加速現(xiàn)金周轉，有效使用資金來加強管理。采取郵政信箱法和銀行業(yè)務集中法加快現(xiàn)金流轉，同時合理利用現(xiàn)金“浮游量”，在這段時間里，盡管企業(yè)已開出了支票，卻仍可動用在活期存款賬戶上的這筆資金。在不影響信譽的情況下盡可能推遲應付款的支付期和采用匯票付款等方法延期支付賬款。企業(yè)可根據(jù)風險與收益權衡原則選用適合企業(yè)自身特點的方法加速現(xiàn)金周轉，推遲支付現(xiàn)金。

對于應收賬款的控制，首先，制定符合企業(yè)實際情況的信用標準，針對不同信用等級的客戶給予不同的信用條件，加強賒銷業(yè)務的審批，嚴格控制發(fā)貨程序。對新客戶要盡量先收款后發(fā)貨，隨時記錄客戶的付款情況。對于信用好的老客戶，可根據(jù)實際情況準許一定的信用額度，并嚴格在信用額度內操作。針對客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款的情況，采取相應的收賬策略與措施，同時考慮催收成本。建立相應的銷售考核機制，讓業(yè)務部門對賒銷及收款過程負完全責任。對于企業(yè)的銷售人員以銷售業(yè)績作為考核指標的同時，也要將應收賬款周轉率同個人的收益掛鉤，鼓勵其采取多種渠道，多種方式，達到降低應收款目的。

對于應付賬款的控制，合理利用信用期，推遲應付款的支付。但應付賬款也并非占用越多越好、期限越長越好，確立應考慮放棄折扣的成本、信用損失對以后業(yè)務的影響因素，在盡量合理利用銷售企業(yè)的信用期與保持本企業(yè)良好的信用之間尋找平衡點。通過對應付賬款的控制，使現(xiàn)金支付時間恰到好處，提高現(xiàn)金使用率。

加強對存貨的管理。存貨是企業(yè)一項重要的實物資產(chǎn)，占企業(yè)資產(chǎn)總額的比重較大，存貨量的高低，直接影響企業(yè)存貨周轉率和現(xiàn)金使用效率。首先，企業(yè)應嚴把采購關，制訂科學合理的經(jīng)濟進貨批量，確定再訂貨點、訂貨提前期和保險儲備，節(jié)約采購費用，對生產(chǎn)部門實行定額、定時的材料供應，既保證生產(chǎn)需要，又減少原材料資金占用。其次，規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)流程，加強技術創(chuàng)新，提高材料使用效率，本著節(jié)約的原則減少材料消耗，提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質量，實現(xiàn)生產(chǎn)環(huán)節(jié)資金占用的最低化。最后，采取靈活的銷售政策，暢通銷售渠道，減少產(chǎn)成品資金占用?？傊?，要合理規(guī)劃企業(yè)的產(chǎn)供銷過程，使從原材料采購到產(chǎn)成品銷售每個環(huán)節(jié)都能緊密銜接，減少庫存，消除浪費，從而降低成本，提高現(xiàn)金利用效率。

第3篇：現(xiàn)金流量管理范文

關鍵詞：公立醫(yī)院 現(xiàn)金流量 意義 分析應用

一、概述

現(xiàn)金是公立醫(yī)院流動性最強的資產(chǎn)，在醫(yī)院日?；顒又邪缪葜豢苫蛉钡慕巧?。做好現(xiàn)金流量管理，可對公立醫(yī)院某一時期的債務償還能力、運轉能力、獲利能力以及醫(yī)院發(fā)展能力進行分析、預測，為醫(yī)院科學制定相關經(jīng)營決策打下良好的基礎?，F(xiàn)金流量作為一項重要財務信息，隨著我國醫(yī)療改革的推進，也逐步成為衡量財務狀況最主要的指標之一。

二、公立醫(yī)院現(xiàn)金流量分析在運營中的重要意義

近年來，隨著醫(yī)改的深化，藥品加成率的下降，藥品價格持續(xù)下降。人事制度不斷改革，促使醫(yī)院人員的費用加大，醫(yī)療服務價格上升有限，財政補助嚴重不足，給公立醫(yī)院生存、發(fā)展帶來巨大挑戰(zhàn)。

通過提高財務管理水平，強化現(xiàn)金流量管理，除了度量現(xiàn)金流向以外，還可以為將來的現(xiàn)金流量作出合理的推測，分析醫(yī)院的結余質量和影響現(xiàn)金凈流量的各種因素，為編制預算，完善內部控制機制，努力節(jié)約支出，合理降低成本，實施績效考核，提高資金的使用效益，降低醫(yī)院的財務風險，加強國有資產(chǎn)管理起到一定的作用。因此，對醫(yī)院的現(xiàn)金流量必須進行科學的分析管理，才能使公立醫(yī)院更好的發(fā)展。

三、影響現(xiàn)金流量的因素

影響現(xiàn)金流量的因素主要有醫(yī)院的業(yè)務情況、投資活動、籌資活動。

公立醫(yī)院的各種業(yè)務活動凈流量包括按照醫(yī)療項目與國家公布的價格，通過門診和住院窗口收到的現(xiàn)金、財政補助收到的現(xiàn)金和其他與業(yè)務活動有關的現(xiàn)金與醫(yī)院開展醫(yī)療服務及輔助活動支付的人員費用、購買藥品、衛(wèi)生材料消耗和其他與業(yè)務活動有關的現(xiàn)金之差。由于公立醫(yī)院具有社會保障的功能，所以現(xiàn)金的流入不僅受自身業(yè)務量的影響，還受上級主管部門、保險公司、殘聯(lián)基金會等的影響，病人的差異性和治療手段的日新月異又要求對藥品和耗材的質量過硬，且不能有缺貨的特殊規(guī)定，使公立醫(yī)院業(yè)務活動的現(xiàn)金流出呈現(xiàn)出開支越來越大的趨勢。

投資活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量。在我國，公立醫(yī)院大多屬于公益型、事業(yè)型單位，因而投資活動一般表現(xiàn)為處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額，購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。由于公立醫(yī)院的特殊性，醫(yī)療設備價值高昂，購建的固定資產(chǎn)一般需要大筆資金支出，從而造成現(xiàn)金流出量較大。

籌資活動中的現(xiàn)金凈流量。為了滿足就醫(yī)需求，醫(yī)院要發(fā)展，擴大規(guī)模。當?shù)刂鞴懿块T也會資助部分資金，在自有和財政補助依然滿足不了資金缺口時，醫(yī)院管理者也會走上了貸款之路。因此，公立醫(yī)院籌資活動中的現(xiàn)金流入量主要是以財政項目補助收到的現(xiàn)金和銀行借入的現(xiàn)金為主，借款利息則是籌資活動的現(xiàn)金流出項。

四、強化公立醫(yī)院現(xiàn)金流量管理的各項措施

（一）培養(yǎng)公立醫(yī)院現(xiàn)金流量管理的意識，制定合理規(guī)劃，努力提升盈利能力

強化公立醫(yī)院現(xiàn)金流量管理的基礎是培養(yǎng)現(xiàn)金流量管理的意識。醫(yī)院的相關人員必須從樹立醫(yī)院良好的財務運營狀況著手，加強流動性現(xiàn)金管理和合理有效的現(xiàn)金流量管理意識。按照公立醫(yī)院業(yè)務收支預算、上級主管部門核定的財政撥款計劃、人員經(jīng)費計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、歷年藥品、衛(wèi)生材料等耗材庫存占用資金情況、醫(yī)院基建維修計劃、各種往來款項變動情況和投資計劃等制定醫(yī)院的現(xiàn)金流量規(guī)劃，把增加公立醫(yī)院現(xiàn)金凈流量為最終目的，既保持資產(chǎn)的流動性，又盡量使醫(yī)院不存在太多的閑置資金。強化計劃管理的嚴謹性、權威性和控制性，盡量保持資金流入流出的平衡，又要留有余地，以應對突發(fā)事件。

（二）建立完善的公立醫(yī)院現(xiàn)金流量控制系統(tǒng)，強化現(xiàn)金流量控制

只建立了現(xiàn)金流量管理的意識是不夠的，還要有執(zhí)行力的機構才能發(fā)揮作用，同時要以制度的形式確保其部門執(zhí)行。現(xiàn)金流量控制是公立醫(yī)院現(xiàn)金流量管理的一個重要環(huán)節(jié)。按照現(xiàn)金流量管理原則，設置現(xiàn)金流量管理組織機構，對醫(yī)院內部各項牽制系統(tǒng)層層控制，明確責任人，行之有效的執(zhí)行既定的現(xiàn)金流量預算。建立公立醫(yī)院內部預算機制，彈性預算，預算外的現(xiàn)金必須按其重要性原則由單位管理層特別審批；按照醫(yī)院的現(xiàn)金流入匹配流出，以醫(yī)院實際的經(jīng)濟效益支付職工獎勵性績效工資；對于大額異常的現(xiàn)金流進行科學調控，確保制定的現(xiàn)金預算無較大偏差。

五、現(xiàn)金流量分析的應用

（一）分析現(xiàn)金流入結構、現(xiàn)金流出結構、現(xiàn)金凈流量結構，全面掌控資金合理走向，動態(tài)管理

公立醫(yī)院的現(xiàn)金流入一般是醫(yī)療業(yè)務活動產(chǎn)生的，如果發(fā)現(xiàn)在某個會計期間現(xiàn)金的流入是以投資或籌資活動為主，就要深入跟蹤并分析。如果現(xiàn)金流出是為了更新設備，尤其是大型設備，就需要對此進行充分論證，加強事前管理、監(jiān)督，采取謹慎的態(tài)度，否則，就可能承受財務風險。

（二）利用現(xiàn)金流量，分析公立醫(yī)院業(yè)務收支余情況的準確性和真實性

公立醫(yī)院是按照權責發(fā)生制核算要求確認醫(yī)療收入，支出也是按確認收入會計期間依據(jù)權責發(fā)生制和配比原則予以確認，所以其收支結余的質量受應收醫(yī)療款、其他應收款等諸多因素的影響。通過醫(yī)院業(yè)務活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與結余的比值，可以反映當期實現(xiàn)收支結余的含金量。如果計算的這個指標超過1，則表明現(xiàn)金流量凈值大于醫(yī)院當期收支結余，醫(yī)院的結余質量較高，有足夠的現(xiàn)金作為保障。若這個數(shù)值小于1則認為存在大量應收賬款，利潤質量較差，避免出現(xiàn)賬面有結余無現(xiàn)金流的情況。

（三）通過現(xiàn)金流量比率，從動態(tài)角度分析了公立醫(yī)院的償債能力?，F(xiàn)金流量擁有著強大的預警能力

從醫(yī)院的收入費用表中看到的利潤并非實際的收益，對于應收款項存在著很多不確定因素；對于應付債務的清償，一般又是借助于現(xiàn)金完成的，所以考察公立醫(yī)院的財務風險首先要分析其償債能力。根據(jù)流動比率、速動比率，從現(xiàn)金流的角度分析償債能力。公立醫(yī)院的現(xiàn)金凈流量一般是醫(yī)療業(yè)務活動產(chǎn)生的，在所形成的現(xiàn)金流量的貢獻中有著舉足輕重的地位。如果醫(yī)院當期醫(yī)療經(jīng)營業(yè)務活動取得的現(xiàn)金流入，在滿足維持正常支出后，不能償付債務，需要籌措資金來償還的話，醫(yī)院管理者就必須考慮如何解決醫(yī)院面臨的財務危機了。

（四）分析醫(yī)院投資的潛能，為合理預測公立醫(yī)院未來發(fā)展狀況提供堅實的財務信息支持

近年來，隨著醫(yī)改的深入及醫(yī)院事業(yè)的發(fā)展，單靠財政性撥款已經(jīng)難以滿足醫(yī)院的現(xiàn)金需求，資金不足越來越嚴重的限制著醫(yī)院的發(fā)展。所以醫(yī)院也大多開始走借貸發(fā)展，負債經(jīng)營的金融貸款路線。金融貸款與財政撥款不同，是要按時還款付息的，所以投資管理更是醫(yī)院現(xiàn)金流量管理的重要組成部分，從投資決策綜合考慮投資報酬率和投資回收期，以追求最大化投資回報。通過現(xiàn)金流量的動態(tài)信息，可以透視出特定時期內醫(yī)院財務的整體狀況，分析各種投資的回報率及風險，為醫(yī)院投資決策提供強有力地保障。為了確保醫(yī)院投資活動的可行性，必須保證現(xiàn)金流入量和流出量基本持平。只有這樣在一定程度上保證了醫(yī)院的正常投資活動，醫(yī)院才會有廣闊前景，反之，盲目擴大投資，就可能給醫(yī)院帶來投資風險，危及醫(yī)院發(fā)展。

總之，隨著醫(yī)療服務市場的不斷完善，財務管理在醫(yī)院經(jīng)營管理中越來越重要，而現(xiàn)金流量管理猶如風險和收益的平衡器，為提升公立醫(yī)院管理效益，推動管理水平，不斷實現(xiàn)醫(yī)院價值的最大化做出貢獻。

參考文獻：

[1]曹志茹.醫(yī)院現(xiàn)金流量會計控制對策[J].會計之友，2009，（19）

第4篇：現(xiàn)金流量管理范文

摘要：近年來，伴隨著國民經(jīng)濟的發(fā)展以及人民生活水平的不斷提高，各種行業(yè)迅速興起，并在一定程度上得到了快速發(fā)展。然而，企業(yè)管理過程中卻存在諸多問題，也包括現(xiàn)金流量管理方面。如果不采取有針對性的措施進行解決，將會對企業(yè)發(fā)展帶來嚴重影響。對此，本文將針對造船企業(yè)現(xiàn)金流量管理進行簡要闡述。

關鍵詞 ：造船企業(yè)；現(xiàn)金流量管理；問題

一、現(xiàn)金流量管理問題

就目前而言，造船企業(yè)在對現(xiàn)金流量進行管理的過程中，還是存在諸多問題，間接的導致自身財務面臨風險。主要表現(xiàn)為以下幾點。

第一、資金預算形式化。企業(yè)現(xiàn)金管理過程中，對其進行預算可以有效優(yōu)化資源，從而調動企業(yè)員工的工作積極性，還可以在一定程度上促使企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟效益。然而，大多數(shù)造船企業(yè)都缺乏相對完整的預算體系，致使在對其進行預算時不到位，無法發(fā)揮真正作用，嚴重影響到企業(yè)的健康發(fā)展以及經(jīng)濟效益的提高。

第二、現(xiàn)金管理不夠重視。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，資金管理和內部需求之間的矛盾越來越突出，并逐漸成為管理中急需解決的問題。其一方面，一般來說，企業(yè)幾乎都會開設好幾個戶頭，這樣雖然可以適當?shù)慕档惋L險，但卻嚴重導致資金的分散，無法進行統(tǒng)一管理。并且，要想對資金進行運轉，速度也相對緩慢，間接的導致管理失控；其二，企業(yè)在進行投資的過程中也沒有進行科學性的決策，不根據(jù)自身實際情況，盲目投資，一旦損失就會造成非常嚴重的影響；其三，在對現(xiàn)金流量進行管理和控制中，沒有在一定程度上將其和資金放在等同位置，即沒有對它們的重要性充分認識。由于沒有轉變其管理觀念，致使市場不景氣時，也無法流動資金，間接的導致企業(yè)財務出現(xiàn)嚴重問題，情節(jié)嚴重時，還會使自身企業(yè)面臨倒閉現(xiàn)象。

第三、監(jiān)控不嚴格?，F(xiàn)如今的企業(yè)管理中，無論是母公司對子公司，還是管理人員對階層人員，都普遍存在監(jiān)控不嚴格的現(xiàn)象，導致大量問題的出現(xiàn)。即使有針對性的進行崗位和職責上的監(jiān)控，但由于各種因素的影響也就無法發(fā)揮出真正作用。同時，大多數(shù)企業(yè)在現(xiàn)金流量管理過程中，只是單純的依照自己的想法，根本就不征得其他管理人員的同意，嚴重導致資金流動和控制脫節(jié)，進而造成財務風險。

二、現(xiàn)金流量管理重點

第一、確定企業(yè)經(jīng)營理念。在市場經(jīng)濟體制的影響下，企業(yè)所具有的資金不但可以被看成是企業(yè)資源，還可以被看成是企業(yè)的特殊權益。一個企業(yè)的資金現(xiàn)狀，將直接代表著企業(yè)的發(fā)展和管理水平。這一管理對于企業(yè)來說具有非常重要的作用，只有抓好這一現(xiàn)金管理，才能在一定程度上控制住企業(yè)的發(fā)展。從另一方面來說，企業(yè)經(jīng)營過程中或多或少的都會遇到風險，最為突出的就是經(jīng)營的財務風險，這兩種風險都和企業(yè)的正常運營有關。同時，面對競爭如此激烈的社會環(huán)境，企業(yè)如果只是單純的重視利益的獲得而忽視支付能力，不但會喪失機會，還有可能導致自身企業(yè)倒閉。

第二、強化預算管理。要想在現(xiàn)金流量管理過程中強化預算管理，就應該格外重視對現(xiàn)金的日常管理，可以通過這樣兩個方面進行預算管理的加強：第一方面，牢牢抓住現(xiàn)金預算，從而實現(xiàn)管理控制目的。企業(yè)經(jīng)營過程中，所謂的資金流動，主要就是從資金的籌集到運行的過程。在資金的實際運行過程中，首先應該根據(jù)自身企業(yè)情況制定目標，只有明確目標，才能更好地對資金進行預算，不但有利于該目標的實施，還能夠對整個過程進行強有力的控制，進而節(jié)省大量的資金流動。同時，還可以將現(xiàn)金的總預算進行分解，主要管理企業(yè)日常經(jīng)營中所花費的資金，也就是對日常資金使用情況進行安排、控制，以便保證資金可以正常運行，進而促進企業(yè)在資金有限的情況下進一步擴展。

從另一方面來說，要想對現(xiàn)金流量進行管理，還應該對流量預算進行編制，此過程中要格外把握這樣兩個因素：一是現(xiàn)金需求。在企業(yè)經(jīng)營過程中，要對現(xiàn)金流量進行控制，就應該及時針對所需資金的變化進行預算，比如：經(jīng)營過程中，活動所花費的現(xiàn)金、所交稅款花費的現(xiàn)金等，在預算時都應該具有一定的準確性，這樣可以確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金進行支付。另一個是預算控制。

所謂的現(xiàn)金流量控制是管理現(xiàn)金支出并收入的技術，不但需要一個具有專業(yè)知識的部門來對其進行控制，還需要制定一套相對嚴格的控制流程，只有這樣才能保證該控制的合理、準確性。企業(yè)所有部門中，財務部門可以說是一個綜合管理的部門，承擔著審核職責。也就是，當建造一艘船的訂單簽訂后，首先就應該根據(jù)該船建造過程中所使用材料的報價進行資金上的預算，并有針對性的對現(xiàn)金的流入情況進行預算，比如：材料、設備、人工費等，一旦建造過程中現(xiàn)金短缺，還應該對它的融資成本進行利息上的預算。只有將這些全部預算完成，一個完整的現(xiàn)金預算才算基本形成。最后，再根據(jù)這一預算，對建造過程進行實時監(jiān)督和控制，以便真正發(fā)揮出現(xiàn)金流量管理的作用。

第二方面，加強現(xiàn)金流量的日常管理。可以適當?shù)慕⑾鄬ν晟频牧髁靠刂企w系，并有針對性的對報銷政策進行規(guī)范；采取行之有效的措施進行管理，從而確保造船企業(yè)現(xiàn)金流量管理目標的實現(xiàn)。企業(yè)經(jīng)營過程中所實施的現(xiàn)金流量管理，主要就是為了能夠保證既可以滿足日常經(jīng)營需求，又不浪費使用，也就是現(xiàn)金的使用必須用在較為合理的地方。因此，基于這一現(xiàn)象，首先就應該建立相對完善的報表制度。其次，還應該有針對性的對企業(yè)內部進行嚴格控制，這樣對現(xiàn)金進行內部管理，可以確?，F(xiàn)金流量的管理和控制是有據(jù)可依的。最后，在一定程度上對現(xiàn)金流量進行集中管理?？梢愿鶕?jù)自身需求選擇相對合理的銀行并建立良好的關系，以便可以實現(xiàn)日常的現(xiàn)金處理和轉賬，進而更加快速的對現(xiàn)金進行運用，提高自身經(jīng)濟效益。

第三、針對現(xiàn)金流量管理建立風險預警體系。對于造船企業(yè)來說，所承擔的風險不僅僅只是經(jīng)營風險，還包括擔保風險、資金管理不當所導致的風險等。要想對風險進行有效控制，就需要建立完善的支付體系，從企業(yè)管理制度、職責分配等內容著手，再對現(xiàn)金預算進行計劃的制定，并有針對性的根據(jù)資金用途制定融資戰(zhàn)略。只有這樣采取各種不同程度的措施對風險進行預防和控制，才能更好地發(fā)揮出現(xiàn)金流量管理的真正作用。

綜上所述，通過上述所講相關內容可以得知：就目前而言，造船企業(yè)現(xiàn)金流量管理過程中存在的問題還有很多，如果不采取有針對性的措施進行預防，將會造成嚴重影響。這就需要在以后的工作過程中，研究學者可以不斷針對現(xiàn)金流量管理問題進行研究，從而借助更多防范措施進行預防，在促進造船企業(yè)不斷發(fā)展的同時，給國家?guī)砀嗟慕?jīng)濟效益。

參考文獻：

[1]周妍.金融危機中造船企業(yè)現(xiàn)金流量管理[J].經(jīng)濟師,2012（05）.

[2]佟明明.企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀與改進措施[J].商業(yè)經(jīng)濟,2012（16）.

第5篇：現(xiàn)金流量管理范文

摘 要 現(xiàn)金是企業(yè)中流動性最強的資產(chǎn)，是企業(yè)生存與發(fā)展的血脈，“現(xiàn)金為王”一直是企業(yè)奉行的原則。本文首先介紹了當前經(jīng)濟環(huán)境下，中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要意義；在此基礎上，深入探討了中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)狀和存在的問題并提出相應的改善建議。

關鍵詞 中小企業(yè) 現(xiàn)金流量管理 現(xiàn)金

一、引言

現(xiàn)金是企業(yè)中流動性最強的資產(chǎn)，是企業(yè)生存與發(fā)展的血脈，是衡量一個企業(yè)實力的重要標準。“現(xiàn)金為王”是企業(yè)奉行的原則，并被視為企業(yè)資金管理的中心理念。

近年來CPI 指數(shù)節(jié)節(jié)攀高，貨幣政策也由“寬松”轉為“穩(wěn)健”，央行連續(xù)多次提高銀行準備金利率，銀行貸款緊縮，民間利率飆升，中小企業(yè)承受的資金壓力加劇。各地中小企業(yè)資金狀況嚴峻，甚至部分企業(yè)出現(xiàn)集中倒閉的現(xiàn)象。從表面看，中小企業(yè)倒閉原因似乎是由銀行“惜貸”所造成的，但是更重要的是許多中小企業(yè)因現(xiàn)金流量管理不完善,導致過度負債，最終企業(yè)不能償還到期債務，甚至無法維持企業(yè)的正常運營。因此，重新審視中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理中存在的問題，并解決中小企業(yè)融資難的問題，對提高中小企業(yè)的市場競爭力具有重要的意義。

二、目前中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)狀及問題

現(xiàn)金流量管理是指以現(xiàn)金流量作為管理的重心并兼顧收益，圍繞企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動而構筑的管理體系，是對當前或未來一定時期內的現(xiàn)金流量在數(shù)量和時間安排方面所做的預測與計劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報告以及分析與評價。其具體內容是加速現(xiàn)金流入、控制現(xiàn)金流出，并維持合理的現(xiàn)金日常持有量。

目前大部分中小企業(yè)的現(xiàn)金流量管理尚處于較低水平，普遍存在缺乏現(xiàn)金管理意識、專業(yè)人才不足及現(xiàn)金流量管理控制體系不完善等問題，直接影響中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）管理者現(xiàn)金流量管理的意識薄弱

由于中小企業(yè)管理者普遍缺乏財務管理理論，容易片面追求利潤最大化，始終把利潤作為經(jīng)營決策考核的主要指標，過度關注企業(yè)的盈利能力，對現(xiàn)金流管理對公司持續(xù)性經(jīng)營的影響意識不足。許多中小企業(yè)雖然每年按照會計準則編制現(xiàn)金流量表，但大都只是為了應付對外報送需要，沒有認識到編制現(xiàn)金流量表的原因及其在企業(yè)管理中的重要作用，并不是出于經(jīng)營決策的需要對現(xiàn)金流量進行的分析?，F(xiàn)金流量管理的重要性并沒有在廣大中小企業(yè)中得到體現(xiàn)。

（二）缺乏健全的現(xiàn)金流量管理控制體系

目前，我國大部分中小企業(yè)仍未建立健全的現(xiàn)金流量管理控制體系，實行以經(jīng)驗和內部牽制制度為主體的管理辦法，容易造成資金使用不合理，現(xiàn)金周轉速度緩慢。有的企業(yè)雖然有現(xiàn)金流量管理制度，但卻經(jīng)常更改，資金使用混亂，資金的流向與控制脫節(jié)，缺乏有效的信息反饋機制，導致企業(yè)的決策者難以及時、準確地掌握全面的資金信息，無法實施積極有效的管理、監(jiān)督和控制。現(xiàn)金流量管理事先監(jiān)督不嚴，事中控制不力，事后審計不到位都是由于缺乏健全的現(xiàn)金流量控制體系造成的，嚴重影響了企業(yè)現(xiàn)金流量管理的質量。

（三）不能正確處理融資和投資關系

目前，中小企業(yè)出于對利潤的追求，往往容易出現(xiàn)追求短期高利潤的投資現(xiàn)象。短期投資行為大量占用資金必然影響到經(jīng)營活動對資金的需求，一些企業(yè)在沒有對投資項目現(xiàn)金流量進行充分論證的情況下，盲目貸款投資使企業(yè)財務面臨巨大風險。缺乏長期的資金規(guī)劃和其他融資渠道，一旦融資環(huán)境變化，受傳統(tǒng)觀念和行政干預的影響，中小企業(yè)吸引銀行機構的融資將變得非常困難，企業(yè)被迫選擇高成本融資將嚴重拖累企業(yè)的發(fā)展，使企業(yè)陷入資金流轉的惡性循環(huán)。此外，中小企業(yè)由于企業(yè)財務管理落后，沒有科學的財務預測、分析和決策，投資方向也較難把握。

三、改善中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的對策措施

針對目前中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)狀和存在的問題，可以從以下幾個方面采取措施，改善中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理。

（一）強化和提高管理者對現(xiàn)金流量管理的意識

首先，企業(yè)領導應該從根本上改變觀念，重視現(xiàn)金管理，不再把企業(yè)利潤最大化作為企業(yè)唯一的最終目標，積極向企業(yè)的所有員工宣傳現(xiàn)金管理的理念和思想；其次，要理順管理體制，不能單純靠財務部門來做現(xiàn)金流量控制，公司管理層更要把現(xiàn)金流量當作一件大來來抓，加強內部管理，建立以現(xiàn)金流量管理為中心，與成本、費用等管理控制部門緊密相連的管理機制，共同努力，將現(xiàn)金流引入良性循環(huán)的軌道。

（二）建立健全現(xiàn)金流管理控制體系

1.完善控制體系，明確現(xiàn)金管理目標

企業(yè)應根據(jù)國家的相關規(guī)定和企業(yè)會計準則，制定出切合企業(yè)實際狀況的資金管理制度及崗位職責規(guī)范，明確資金的審批權限和使用制度，嚴格按照流程操作，避免越權審批。同時明確現(xiàn)金流量管理目標，確定企業(yè)的資金合理需求量，提高資金的利用率，縮短存貨和應收賬款的回籠期，減少各項生產(chǎn)、銷售及存貨成本，充分利用企業(yè)現(xiàn)金盈余，加強投資活動，縮短投資回收期，以最少的資金投入取得最大的經(jīng)濟效益。

2.定期編制現(xiàn)金流量表

每月定期編制現(xiàn)金流量表，做到事前預測，事中控制和事后分析，充分利用現(xiàn)金流量表來做好現(xiàn)金流量的管理。

3.加強會計的日常管理工作，提高現(xiàn)金流量的周轉速度

(1)縮短應收賬款回籠期。通常中小企業(yè)應收賬款的金額比較大，是現(xiàn)金流量管理的關鍵。中小企業(yè)必須縮短應收賬款的回籠期，制定合理的信用政策，可以通過現(xiàn)金折扣等方式促使買方盡早付款。定期檢查貨款的回收進度，以確保應收賬款的盡早回收；

(2)加強內部控制，明確應收賬款管理的職責。對應收款應有專人管理，定期查看應收帳款的賬齡及形成原因，確保沒有“壞賬”產(chǎn)生。并且配備專業(yè)的信用管理人員，做好客戶信用狀況的事先分析，對應收賬款進行科學管理，做到事中監(jiān)控、事后收賬。建立銷售回款責任制，同時建立嚴格的考核制度，明確貨款回籠指標和具體的回收比例及相應的獎、罰措施，督促企業(yè)積極回籠資金。

(3)定期更新客戶的信用政策。通過直接查閱客戶財務報表或通過銀行提供的客戶信用資料廣泛收集有關客戶信用狀況的資料，并通過跟蹤觀察和定時追蹤，對客戶確定適當?shù)男庞脴藴?，并實施相應的信用條件和信用額度。對那些經(jīng)常延遲付款的客戶，應采取更加嚴格的信用政策。

（三）加強投資方案評價，積極防范投資風險

中小企業(yè)自身規(guī)模相對較小，抗風險能力偏弱，要持續(xù)生存和發(fā)展，必須“練好”基本功，避免盲目多元化，堅持走專業(yè)化的核心競爭力道路。要做好銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月結，做好企業(yè)與銀行的對賬工作及往來賬的清理工作。強化信用觀念，提高信用等級，做到誠實守信，規(guī)范經(jīng)營，積極拓寬融資渠道，贏得銀行的信任。

參考文獻：

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[2]周敏燕.淺談企業(yè)現(xiàn)金流量管理.工商管理.2011.11.

[3]彭強.企業(yè)現(xiàn)金流量管理分析.企業(yè)技術開發(fā).2011.11.

[4]李淑梅.淺談加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理.財會研究.2011.12.

第6篇：現(xiàn)金流量管理范文

一、公司簡介

達州市欣悅機制公司（以下簡稱"欣悅"）成立于1990年5月，占地總面積80余畝，實力雄厚，年產(chǎn)量達1800余臺，是全國最大的生產(chǎn)制造螺絲機械、軸類機械的大型企業(yè)之一。目前又投資2600多萬元的數(shù)字化生產(chǎn)線，公司計劃在三年之內成為亞洲最大螺絲機械成套設備生產(chǎn)企業(yè)之一。

二、現(xiàn)金流量分析

"欣悅"能夠按照會計準則來編制現(xiàn)金流量表，但是從實際經(jīng)營情況上看，"欣悅"并沒有把其所編制的現(xiàn)金流量表作為對公司經(jīng)營發(fā)展有利的分析工具，更沒有用之分析公司生產(chǎn)經(jīng)營的獲利能力，也沒有進一步分析企業(yè)的投資、籌資活動對經(jīng)營情況和財務狀況的影響。

（一）經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析

由上表可以看出，"欣悅"從2011一2013年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量下降達55. 93%，說明公司在此時期盈利能力有所下降。在2012年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量情況有一定的好轉表現(xiàn)，呈大幅上漲，提高了497.39%，在2013年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與2012年度基本持平，略降3. 18%。

（二）投資活動現(xiàn)金流量分析

"欣悅"2010-2013年度，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為負，特別是2013年和2012年變化幅度達28. 6%，很顯然是由于這幾年"欣悅"大規(guī)模的投資活動導致的投資現(xiàn)金大量支出，但卻有很少的現(xiàn)金流入所致。

（三）融資活動現(xiàn)金流量分析

"欣悅"籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額在2010、2011、2012三個年度為正數(shù)，這是"欣悅"在這幾年的投資活動中，現(xiàn)金流出量很多所導致的必然結果，所以需要進行籌資。

（四）現(xiàn)金流量流入、流出比分析

從表2-1計算得知，"欣悅"的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入流出比分別是1.2142、1.051、1.1971和1.1971，投資活動現(xiàn)金流入流出比分別是0、0.0003、0.0044和0.0331，籌資活動現(xiàn)金流入流出比分別是1.1466、2.7316、0.7549和1.768，流入流出比不高，說明了公司每一年流出的現(xiàn)金可以換回的現(xiàn)金流入量并不多，盈利能力有待提高。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入流出比，在這四年中都非常低，大多數(shù)只有現(xiàn)金流出，現(xiàn)金流入量都非常的低?；I資活動現(xiàn)金流入和流出都比較不穩(wěn)定。

三、?F金流量管理出現(xiàn)的問題

（一）經(jīng)營活動現(xiàn)金流狀況不穩(wěn)定

現(xiàn)金流表現(xiàn)出非常不穩(wěn)定的狀態(tài)，時高時低，2010-2013年經(jīng)營現(xiàn)金總量不大，公司目前的現(xiàn)金收入并不可以作為利潤的保障。

（二）投資活動現(xiàn)金流出量大

四年來的投資活動現(xiàn)金流入占有份額極低，幾乎近似等于0，但四年來投資活動現(xiàn)金流出所占比重較大，出現(xiàn)大量的現(xiàn)金流出。

（三）籌資活動對外融資壓力較大

近幾年的經(jīng)營活動和投資活動現(xiàn)金流出量較大，導致該公司需要籌集大量資金，用以彌補資金因經(jīng)營活動和投資活動頻繁且資金流出量大而產(chǎn)生的資金缺口。從調研中得知，2010-2013年其籌資方式主要依靠借款，雖然籌資成本較低，但承擔的償債壓力和財務風險都相應較大。

四、現(xiàn)金流量管理問題的解決措施

（一）經(jīng)營活動方面

1.保持最佳現(xiàn)金持有量標準

現(xiàn)金是一種非盈利性資產(chǎn)，如果持有量過高，會降低企業(yè)整體獲利能力。因此，除了做好日常開支，加速現(xiàn)金流轉速度外，企業(yè)還必須確定和保持適當?shù)默F(xiàn)金持有量。

2.避免生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模過度擴張

一般來說，當企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境趨向惡化，或者整個行業(yè)前景持續(xù)消沉時，企業(yè)應該立足于其現(xiàn)有的主導產(chǎn)品，精煉發(fā)展主業(yè)，使經(jīng)營規(guī)模得到合理控制，并在此基礎上精益求精，使企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。

（二）投資活動方面

1.降低投資風險

企業(yè)在對投資對象進行選擇時，應該對投資風險進行合理估算，回避高風險投資領域，以確保企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流健康穩(wěn)定。對外直接投資，需對投資對象的相關財務信息進行透徹分析，進一步了解被投資企業(yè)的財務信息，對投資項目的回報能力要有比較準確的估算，對內投資時，需召開項目論證會，對投資市場充分調研，使企業(yè)的資金得到合理調度。

2.加強投資方案評價

在選擇投資方案時要關注機會成本，全面考慮可能采取的各種方案，以便為有限的資金尋求最有利使用途徑，同時考慮資金的時間價值，使投資方案未來得到的收益大于投資支出，帶來可觀的利潤回報。

（三）籌資活動方面

1.合理預測資金的需要量

企業(yè)可以資產(chǎn)負債表、損益表為基礎對長期發(fā)展的現(xiàn)金流量進行預測，對企業(yè)未來資金的盈余或短缺進行測算，盡量做到資金籌集量與資金需求量的相互平衡，以防出現(xiàn)資金的閑置，達到最優(yōu)的籌資組合。

第7篇：現(xiàn)金流量管理范文

關鍵詞：現(xiàn)金管理 財務管理

一、現(xiàn)金流量概述

現(xiàn)金流量管理是現(xiàn)代企業(yè)財務管理的一項重要職能，做好現(xiàn)金流量管理，是提高企業(yè)市場競爭力的重要方式。所謂現(xiàn)金流量，就是在一定的會計期間內，企業(yè)通過一定的經(jīng)濟活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的總稱。在這里，現(xiàn)金并不是我們實際意義上的手持現(xiàn)金，而是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行存款以及現(xiàn)金等價物，簡單來說，就是可以隨時用于支付的貨幣資金。

企業(yè)一般是以年、季、月的方式編制現(xiàn)金流量表，現(xiàn)金流量表可以直接反映出企業(yè)的現(xiàn)金償還能力、資產(chǎn)變現(xiàn)能力以及企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀。在傳統(tǒng)的財務管理中，企業(yè)將利潤作為核心，所有的經(jīng)營活動都是以利潤為核心的，但是利潤并不能全方位的反映出企業(yè)的經(jīng)營情況。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，加強現(xiàn)金流量管理，科學評價企業(yè)的經(jīng)營情況，并促進企業(yè)進行改革和創(chuàng)新，才能促進企業(yè)又好又快發(fā)展。

越來越多的企業(yè)開始著手研究現(xiàn)金流量管理，將現(xiàn)金流量管理作為企業(yè)財務管理的中心，努力構建出現(xiàn)金流量管理體系，做好現(xiàn)金流量管理工作。最大限度的實現(xiàn)現(xiàn)金流入和流出的平衡，合理分配企業(yè)的現(xiàn)金資源，做出科學的發(fā)展決策，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

二、企業(yè)現(xiàn)金流量管理中存在的問題

雖然說學界在現(xiàn)金流量管理方面得出了許多成果，許多跨國公司也在公司發(fā)展中積極探索現(xiàn)金流量管理的新方式。但是，目前為止，企業(yè)所開展的現(xiàn)金流量管理多是現(xiàn)金流的分析，并沒有建立起系統(tǒng)的現(xiàn)金流量管理控制系統(tǒng)，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理水平還有待提高。那么，當今企業(yè)在現(xiàn)金流量管理方面主要存在哪些問題呢？

（一）認識不清晰

新《企業(yè)會計準則》明確提出現(xiàn)金流量表的定義，并對現(xiàn)金流量表的編制進行了詳細規(guī)定。但是，在企業(yè)財務管理中，由于許多企業(yè)管理者沒有認識到現(xiàn)金流量管理于企業(yè)發(fā)展的重要作用，因而也不重視現(xiàn)金流量的管理。把現(xiàn)金流量表的編制當做一項任務來完成，并沒有深入分析現(xiàn)金流量表，編制好現(xiàn)金流量表。而且，編制出來的現(xiàn)金流量表也沒有在企業(yè)決策上發(fā)揮任何作用，企業(yè)沒有利用現(xiàn)金流量表上的相關信息來促進決策的科學化和優(yōu)化。

（二）管理方式單一

理論上的現(xiàn)金流量管理是事前、事中和事后的管理，三者之間是緊密相連的關系。事前預測、事中控制和事后分析組成了現(xiàn)金流量管理的整體。但是，實際上，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理就是所謂的事后分析，而且分析時也沒有非常系統(tǒng)深入的分析，因此其管理效果有限，現(xiàn)金流量管理的作用沒有充分發(fā)揮出來。

（三）管理的內容少

現(xiàn)金流量管理的內容是非常廣泛的，在一個會計期間內，現(xiàn)金流量管理涉及到所有經(jīng)濟活動的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出?？茖W的現(xiàn)金流量管理應是一個非常系統(tǒng)的過程。實際上，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理浮于表層，管理的內容非常少，比如說：有的企業(yè)現(xiàn)金流量管理的內容只是簡單的涉及到現(xiàn)金預算，日常流量控制等，并沒有將現(xiàn)金流量管理與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略有機結合起來，現(xiàn)金流量管理作用有限。

（四）管理滯后

企業(yè)沒有認識到現(xiàn)金流量管理的重要作用，在財務管理上依舊是以利潤為核心，不重視現(xiàn)金流的導向作用，不重視業(yè)績的質量，現(xiàn)金流量管理存在滯后現(xiàn)象。

現(xiàn)金流量管理還需企業(yè)和學界加快研究進程，企業(yè)管理者要正確認識現(xiàn)金流量管理的重要作用，提高思想認識水平，在實際工作中摸索探究現(xiàn)金流量管理的新方法，構建現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)，提高現(xiàn)金流量管理的效果，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

三、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務管理中的地位

市場經(jīng)濟體制的變化和企業(yè)體制的變化使企業(yè)面臨的市場競爭壓力越來越大，而企業(yè)的可利用資金就成了衡量企業(yè)發(fā)展的重要因素。在企業(yè)的發(fā)展過程中，當受到一定的外界壓力或誘惑時，有可能沒有考慮到企業(yè)的現(xiàn)金流動情況，直接將自身置于一個較復雜的市場環(huán)境中，企業(yè)發(fā)展沒有足夠的流動資金，進而就會對企業(yè)的長久發(fā)展產(chǎn)生嚴重的不良影響。所以說，企業(yè)必須做好現(xiàn)金流量管理，在制定任何發(fā)展決策時都要參考現(xiàn)金流量信息，在充分認識自身的情況下，從企業(yè)長遠發(fā)展的角度思考，制定出正確的發(fā)展決策。

在激烈的市場競爭中，企業(yè)要想發(fā)展壯大，要想提高市場地位，那么就必須不斷提高市場競爭力。而要提高市場競爭力，加大資金投入是必不可少的。如果沒有良好的現(xiàn)金流量管理的話，那么企業(yè)就無法做好成本控制，無法迅速提高市場競爭力。所以說，企業(yè)必須正確認識現(xiàn)金流量管理的作用和地位，努力構建出現(xiàn)金流量管理的體系，做好現(xiàn)金流量管理。

企業(yè)發(fā)展面臨著激烈的市場競爭，外部環(huán)境的瞬息萬變使企業(yè)發(fā)展面臨著一定的財務風險，而財務風險產(chǎn)生的根源是企業(yè)現(xiàn)金流量在循環(huán)過程中出現(xiàn)了問題。因此，對企業(yè)經(jīng)濟活動中的現(xiàn)金流量周轉情況進行分析，從而有效預測企業(yè)面臨的財務風險是非常有必要的，采取相應的措施防范財務風險，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

四、加強現(xiàn)金流量管理的措施

隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展和現(xiàn)金流量管理研究的深入，企業(yè)領導者逐漸認識到現(xiàn)金流量管理的重要作用，并努力進行現(xiàn)金流量管理的研究，力求構建出系統(tǒng)的現(xiàn)金流量管理體系，促進企業(yè)健康發(fā)展。

（一）正確對待現(xiàn)金流量表的編制

編制現(xiàn)金流量表是做好現(xiàn)金流量管理的基礎。雖然說新《企業(yè)會計準則》要求企業(yè)編制現(xiàn)金流量表，但是許多企業(yè)并沒有將現(xiàn)金流量表作為企業(yè)的重要理財工具來促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。因此，企業(yè)應深入宣傳現(xiàn)金流量管理知識，尤其是財務部門的人員，要讓每一個人都認識到現(xiàn)金流量管理的作用，認真編制好現(xiàn)金流量表。編制出科學合理的現(xiàn)金流量表之后，可以通過表上的信息，正確分析企業(yè)在一定的會計期間內的償還能力、投資能力等，可以客觀全面的評價企業(yè)的財務狀況，從而采取相應的措施有效規(guī)避財務風險。因此，企業(yè)應將現(xiàn)金流量表的編制作為一項基本的日常工作認真對待，將現(xiàn)金流量表的編制作為一個重要的理財工具。

（二）科學做好現(xiàn)金流量的預算控制

進行事后的現(xiàn)金流量分析的話，那么就喪失了現(xiàn)金流量管理的意義，現(xiàn)金流量管理的重要作用也很難發(fā)揮出來。在現(xiàn)金流量管理中，重視事前預算的作用，對企業(yè)未來一段時間的現(xiàn)金狀況進行科學合理的預測，根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、投資等情況進行現(xiàn)金流量預算表的編制。通過科學合理的預算控制，促進企業(yè)做好籌資工作，合理分配資金，提高資金利用率，降低財務風險。

（三）提高企業(yè)現(xiàn)金流量的周轉速度

提高現(xiàn)金流量循環(huán)的周轉速度可以提高企業(yè)現(xiàn)金回報的安全性，可以增加企業(yè)的經(jīng)營效益。當企業(yè)的現(xiàn)金流量周轉速度快時，企業(yè)投資面臨的風險降低了，企業(yè)可以在短時間內獲得一定的投資回報，從而促進企業(yè)的健康發(fā)展。利用現(xiàn)金流量管理，合理規(guī)劃企業(yè)的現(xiàn)金流量，找出影響現(xiàn)金流量循環(huán)周期的因素，并采取合適的措施解決問題，提高現(xiàn)金流量的周轉速度，從而提高現(xiàn)金流量的盈利能力。

（四）做好現(xiàn)金流量分析與考核

第一，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展狀況判斷企業(yè)現(xiàn)金流量的合理性。在企業(yè)的不同生命周期里，企業(yè)的現(xiàn)金流量呈現(xiàn)出不同的特點，對比生命周期和現(xiàn)金流量表，發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量中存在的問題。對比分析企業(yè)前后幾個會計期間的現(xiàn)金流量表，預測企業(yè)現(xiàn)金流量的發(fā)展趨勢。

第二，重視收益質量的分析。從現(xiàn)金流量的角度來說，評價企業(yè)收益質量的指標主要有營運指數(shù)、盈余現(xiàn)金、營業(yè)穩(wěn)定性等。做好收益質量分析，可以促進企業(yè)提高經(jīng)營效益。

（五）掌控現(xiàn)金流量風險

掌握現(xiàn)金流量風險的方法，及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量風險，將風險掐斷在萌芽狀態(tài)，促進企業(yè)的健康發(fā)展。不同類型的現(xiàn)金流量風險采用不同的預警機制。

五、結束語

現(xiàn)金流量管理是衡量一個企業(yè)發(fā)展狀況的重要指標，是衡量一個企業(yè)競爭力的重要指標。在現(xiàn)階段下，企業(yè)要加強現(xiàn)金流量管理，深入分析適合本企業(yè)的現(xiàn)金流量管理方法，逐步構建出現(xiàn)金流量管理體系，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻：

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第8篇：現(xiàn)金流量管理范文

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)要再激烈的市場競爭中立于不敗之地，必須加強對企業(yè)風險的防范。企業(yè)風險防范包括對企業(yè)的生產(chǎn)風險、經(jīng)營風險、戰(zhàn)略風險、資金風險、采購風險等全方位的防范，而在不同環(huán)節(jié)的風險防范中，對企業(yè)現(xiàn)金流量的管理起著至關重要的作用，是對企業(yè)進行財務管理、資金防范的關鍵部分。

一、企業(yè)現(xiàn)金流量管理的作用

現(xiàn)金流量管理是指通過對企業(yè)的不同時期的現(xiàn)金流入、流出的金額、時間進行全面的管理，通過對現(xiàn)金進行預測、規(guī)劃、控制、監(jiān)督、報告等方式，實現(xiàn)對現(xiàn)金動態(tài)的管理與監(jiān)控。

1.維持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營最基本的要素就是現(xiàn)金，沒有可流動的現(xiàn)金企業(yè)無法進行基本的運轉。然而，企業(yè)在發(fā)展的過程中，由于環(huán)節(jié)復雜，市場變化迅速，企業(yè)的現(xiàn)金在流通過程中時常會因為時間、空間、地域等條件的限制，出現(xiàn)流通困難，阻礙企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營。通過對融資、經(jīng)營、投資的現(xiàn)金流量管理，能有有效地對資金的流通進行控制與協(xié)調，確保其為企業(yè)的發(fā)展提供動力。

2.增強企業(yè)綜合競爭力

企業(yè)的綜合競爭力不僅包括且對市場的控制力、資金實力，更包括企業(yè)內部的管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的推動作用。

企業(yè)通過對現(xiàn)金流量的管理，對現(xiàn)金進行有效的統(tǒng)籌規(guī)劃，合理利用，有利于提高企業(yè)現(xiàn)金的利用率，增加現(xiàn)金的價值，從而保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。在此前提下，確保企業(yè)有充足的現(xiàn)金流進行投資和生產(chǎn)，保證企業(yè)現(xiàn)金流轉的獲利，推動企業(yè)的發(fā)展，增強企業(yè)綜合競爭力，實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的目標。

二、加強現(xiàn)金流量管理與風險防范的相互作用

當前，雖然許多企業(yè)都已逐步重視現(xiàn)金流量管理與風險防范的作用，但部分企業(yè)認為二者是相互獨立的不同體系，沒有真正認識到二者之間的相互配合與促進作用。

1.現(xiàn)金流量管理鞏固企業(yè)的風險防范

全面降低風險，提高企業(yè)的價值，是企業(yè)進行風險防范的目的。為了實現(xiàn)這個目的，必須對企業(yè)的現(xiàn)金流量進行系統(tǒng)的管理。

現(xiàn)金的流通是企業(yè)發(fā)展的生命，現(xiàn)金一旦被限制在某個經(jīng)營的環(huán)節(jié)，則企業(yè)的其他生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)會受到極大的影響，甚至造成企業(yè)的采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的停滯。通過對現(xiàn)金流量的管理，對企業(yè)不同環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流量進行監(jiān)控，建立有效的現(xiàn)金流量管理體制，保證流入與流出資金之間的平衡?，F(xiàn)金流量管理不僅僅是對企業(yè)的現(xiàn)金量進行管理，更是進一步完善企業(yè)的風險防范體系，從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程的不同細節(jié)，從源頭上防止和抑制風險的發(fā)生，降低企業(yè)的損失。

2.企業(yè)的風險防范為現(xiàn)金流量管理提供保障

企業(yè)的最終目的在于營利，而實現(xiàn)營利的目的要受到多個方面因素的影響，如市場風險、財務風險、投資風險等，企業(yè)通過風險防范降低不同的風險對企業(yè)造成的影響，為企業(yè)提供穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境。

而企業(yè)要進行現(xiàn)金流量管理，必須在穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境中進行，若企業(yè)自身系統(tǒng)不健全，則企業(yè)面臨的首要任務是對企業(yè)體制的改革與完善，而不是對生產(chǎn)經(jīng)營所需的現(xiàn)金進行管理。此外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，會遇到不同的情況，使企業(yè)的現(xiàn)有資金造成波動，資金波動則直接影響了企業(yè)現(xiàn)金的使用與管理，通過風險防范，能保證資金在一定幅度的穩(wěn)定，維護現(xiàn)金流量的管理。

三、如何加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理，提高風險防范能力

1.提高企業(yè)資金的使用價值

提高企業(yè)資金的使用價值是有效地保障現(xiàn)金流通性的重要措施，也是防止企業(yè)出現(xiàn)財務風險的重要方法。

企業(yè)在進行生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，需要制定詳細的現(xiàn)金流通制度，對于不同的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)進行監(jiān)控，并逐步縮短現(xiàn)金流通的周期，使得現(xiàn)金可以多次循環(huán)，提高其實用價值。其次，企業(yè)面臨的主要財務風險是資金的流出風險，資金流出的時間過長，可能導致企業(yè)在一段時間內面臨著資金短缺，難以運轉的情況。因此企業(yè)可以根據(jù)客戶的經(jīng)濟實力以及信用度，對客戶進行劃分，對于經(jīng)濟實力強，信用度高的客戶，給予更長的資金流通時間，而相對經(jīng)濟實力較弱，信用度高的客戶，在縮短現(xiàn)金流通的同時，要求客戶提供相應的擔保，或者只流通部分資金的形式，提高資金的使用價值。

2.加強內部控制與監(jiān)督

企業(yè)的內部控制是保證現(xiàn)金流量管理有效執(zhí)行的保障。加強內部控制需要從企業(yè)整體出發(fā)，明確不同部門的職權與責任，通過嚴明的責任制，確保企業(yè)自上而下切實履行自身的職責，如對現(xiàn)金的收入與支出，部門使用，需要有明確的制度規(guī)定。

同時，加強對企業(yè)現(xiàn)金使用的反饋與報告制度。使用部門使用現(xiàn)金需要填寫申請表，并由現(xiàn)金流量管理負責部門審查批準后方可使用，在使用后及時對現(xiàn)金的使用效果進行反饋與報告，使企業(yè)對現(xiàn)金的流通能夠準確地把握，并制定合理的現(xiàn)金預算、規(guī)劃、管理與決算方案。

3.建立現(xiàn)金流量風險預警機制

第9篇：現(xiàn)金流量管理范文

摘 要 眾所周知，企業(yè)以營利為目的，追求利益最大化。這就導致很多企業(yè)在經(jīng)營管理過程中只注重追求高收益、高利潤，以為利潤表所顯示的數(shù)值越高，企業(yè)的經(jīng)營管理水平就越高，往往忽略了現(xiàn)金流量表日益加大的現(xiàn)金凈流出量。在金融風險日益加劇的今天，這樣的企業(yè)將隨時面臨著生產(chǎn)資金周轉不暢、到期債務無力償還等影響企業(yè)正常經(jīng)營的風險。因此，現(xiàn)金流量跟企業(yè)的生存、發(fā)展、壯大息息相關，是企業(yè)財務管理的關鍵，必須加強對企業(yè)現(xiàn)金流量的管理。

關鍵詞 結構管理 預算管理 控制管理

現(xiàn)金流量是現(xiàn)財學中的一個重要概念，是指企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱。通過現(xiàn)金流量定義，我們不難看出現(xiàn)金流量自始至終貫穿于整個企業(yè)的經(jīng)濟活動過程中，作為企業(yè)整個財務管理的核心具有不可替代性，抓好現(xiàn)金流量管理也就等于管理控制企業(yè)的生命線和生存線。

一、加強現(xiàn)金流量結構的管理

企業(yè)的現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。這三個方面可以反映一定時期內企業(yè)現(xiàn)金流量的總體情況，以及企業(yè)的經(jīng)營狀況。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映了在不依靠外部融資的情況下企業(yè)通過自身經(jīng)營活動獲得現(xiàn)金的能力；投資活動的現(xiàn)金流量反映了企業(yè)在投資活動中所發(fā)生的現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量；籌資活動的現(xiàn)金流量則代表了企業(yè)籌集資金及籌資成本的有關情況。

通過對現(xiàn)金流量結構分析可以揭示現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量的結構情況，從而抓住企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重點。如果企業(yè)現(xiàn)金凈增加額主要來自生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量金額，則意味著企業(yè)收現(xiàn)能力強，壞賬風險小，企業(yè)的營銷能力較強；如果企業(yè)整體上現(xiàn)金流量凈減少主要是由于投資活動引起的，則表明企業(yè)正在進行設備更新或擴大再生產(chǎn)能力、或投資開拓更廣闊的市場，意味著企業(yè)未來可能有更大的現(xiàn)金流入；如果企業(yè)現(xiàn)金流量凈減少主要是由于償還債務及利息引起的，這就意味著企業(yè)未來用于滿足償付需要的現(xiàn)金可能將減少，企業(yè)財務風險變小。

二、加強現(xiàn)金流量預算的管理

現(xiàn)金流量預算是企業(yè)控制貨幣資金收支、組織財務活動、平衡調度資金的直接依據(jù)，主要是對三類活動進行預算，即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，計算各自的現(xiàn)金凈流量并匯總得出企業(yè)現(xiàn)金余缺。

通過現(xiàn)金預算，企業(yè)可以預見性地了解一段時期內企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出狀況，準確預計現(xiàn)金預算期間的現(xiàn)金余缺情況，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)情況加強資金調控，合理確定短期內和長期內需要籌資的額度和時間，并對多余現(xiàn)金進行合理運用，從而達到規(guī)范現(xiàn)金流量運作程序，完善現(xiàn)金流量制度化管理的最終目的。

三、加強現(xiàn)金流量控制的管理

前文提到現(xiàn)金流量自始至終貫穿于整個企業(yè)的經(jīng)濟活動過程中，企業(yè)的經(jīng)濟活動中隨時可能遇到這樣那樣的資金問題，所以加強現(xiàn)金流量的控制不僅能為企業(yè)提供充足的資金，保障經(jīng)營活動資金的循環(huán)與周轉，并且能夠保證現(xiàn)金的流動性以及財務的靈活性，為企業(yè)經(jīng)營活動與資本運營服務。

1、經(jīng)營活動是企業(yè)的主要活動，通過經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入，是企業(yè)擁有充足現(xiàn)金的主要來源。在企業(yè)經(jīng)營活動中，現(xiàn)金流轉主要表現(xiàn)為現(xiàn)金、存貨、應收賬款三因素之間的相互轉化。即通過現(xiàn)金取得的生產(chǎn)資料和勞動力形成存貨，銷售活動使存貨中積存的現(xiàn)金釋放出來，同時一部分現(xiàn)金被應收賬款吸納，應收賬款收回釋放出現(xiàn)金，從而形成新一輪循環(huán)。因此，除了努力增加經(jīng)營活動現(xiàn)金流入外，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的控制主要包括兩個方面：一是加強存貨管理。實施現(xiàn)金流量控制，對存貨而言，重點就是控制存貨成本，爭取以盡可能小的成本，使公司存貨維持正常的經(jīng)營活動。要突出價值手段，重視存貨管理的總體水平。要綜合協(xié)調好各種存貨的數(shù)量和其資金占有比例的情況，確定經(jīng)濟訂購量及最合理的存貨儲備，使成本最低而收益最大。二是加強應收賬款管理。應收賬款的管理應作為實施現(xiàn)金流量控制的重點，在我國企業(yè)一方面面臨著資金的緊缺，另一方面又面對的是大量的債權，即無法收回的應收賬款，企業(yè)除應加強清理現(xiàn)有債權、債務外，還必須要建立、健全科學的信用政策，以更好地控制應收賬款。建立收賬制度和壞賬追究制度等來提高資金周轉效率，采取靈活多樣的結算方式，縮短應收賬款的周期，減少資金占用。

2、投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內的投資及其處置活動。實施投資活動現(xiàn)金流量控制，首先要通過計算投資活動現(xiàn)金流量各個項目引起的現(xiàn)金增加（減少）額在投資活動現(xiàn)金凈流量中所占的百分比，來分析企業(yè)投資于有價證券與固定資產(chǎn)等的增長情況，評價企業(yè)是否有足夠的能力來承受。投資決策作為企業(yè)最重要的一項財務活動，對企業(yè)的長期盈利能力與投資回報有著極其重要的影響。實施現(xiàn)金流量控制，反映到投資決策上，企業(yè)要以追求最大投資回報的經(jīng)營理念，理性地看待投資決策，建立嚴格科學的投資機制。