投資風險防控報告精選(九篇)

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第1篇：投資風險防控報告范文

20XX年建設項目審計工作緊密圍繞公司“大連接”戰(zhàn)略及“一體兩翼”發(fā)展策略，創(chuàng)新管理模式，優(yōu)化審計流程，提升建設項目審計效率及質量，促進加強工程全過程管理和風險防范。

1、造價審計嚴控公司投資風險

通過預算、結算、竣工決算三類建設項目審計，防范投資風險，并開展全過程跟蹤審計，促進建設部門加強工程全過程管理。20XX年1至10月，建設部門送審項目共xx個，送審金額XX億元。審定項目XXXX個，審定金額XX億元，平均審減率高于全省平均水平；建設部門送審XX個投資項目，投資金額XX億元，年內全部完成并竣工決算審計報告；開展XXX全過程跟蹤審計，審計總金額XX億元，提出審計事項XX個，均獲得業(yè)務部門認可并納入整改計劃。

2、多管齊下實現審計提質增效

一是加大協同，積極配合工程線條超長項目清理，持續(xù)縮短造價審計時長。截至20XX年11月，現場勘查XX次、三方對數XX次、四方會議XX次，XXX個長期未定案項目審定時長比往年提速18.49%。

二是通過嵌入式風險防控機制及后評估項目，持續(xù)提升造價審計質量。截至20XX年11月，組織造價審計機構簽署廉政承諾書XX份，廉潔風險關鍵職位每季度開展面談9次；通過后評估項目，對20XX年4月-20XX年9月審結的XXX個建設項目進行檢查（抽檢占比6.94%），涵蓋基建工程、通信工程、網絡維護以及物業(yè)維修項目，涉及XX個造價審計中介機構。 

二、存在的短板與困難

1、省公司建設項目審計新系統(tǒng)將于20XX年1月正式使用，目前待辦工單目錄未呈現流程環(huán)節(jié)、影響按優(yōu)先順序及時處理，報表數據輸出等功能有待完善，影響審計工作效率。

2、20XX年省公司集中管理成本類送審項目后不再劃撥內審線條成本類審計費，部分歸屬歷史審計合同的長期未定案項目，審定后需支付成本類審計費，存在超管控金額風險。

3、集團公司工程管理攻堅行動對審計時效性要求高，送審資料完整性、單價和工作量核定存在爭議，建設部門對審計時長、流程環(huán)節(jié)的預期，與實際情況存在一定差異，影響審計服務滿意度。

三、20XX年計劃

新的一年，我們將抓住投資審計服務轉型機遇，進一步優(yōu)化信息化支撐手段，開展大數據分析監(jiān)測，同時強化嵌入式風險防控，為建設部門做好服務支撐，有效防范公司運營風險。

1、立足投資審計服務轉型，做好建設項目服務支撐

對外加強與省公司內審部關于建設項目審計管理新系統(tǒng)專項溝通，在后續(xù)系統(tǒng)功能與優(yōu)化中，重點解決待辦工作分類、部分審計環(huán)節(jié)并行、報表數據輸出等難題。對內借鑒省公司及其他地市公司先進經驗，推動建設部門整合建設項目，合理壓縮送審項目數量；開發(fā)送審排隊系統(tǒng)，優(yōu)化資料交接流程，縮短等待時長，更好的支撐建設部門項目送審。

第2篇：投資風險防控報告范文

【關鍵詞】企業(yè)，財務風險，控制策略

一、企業(yè)財務風險的具體表現形式

企業(yè)的財務活動貫穿于生產經營的整個過程中，籌措資金、長短期投資、分配利潤等都可能產生風險，根據風險的來源可以將財務風險劃分為：

1.籌資風險。

籌資風險指的是由于資金供需市場、宏觀經濟環(huán)境的變化，企業(yè)籌集資金給財務成果帶來的不確定性?；I資風險主要包括利率風險、再融資風險、財務杠桿效應、匯率風險、購買力風險等。

2.投資風險。

投資風險指企業(yè)投入一定資金后，因市場需求變化而影響最終收益與預期收益偏離的風險。企業(yè)對外投資主要有直接投資和證券投資兩種形式。債券投資與被投資企業(yè)的財務活動沒有直接關系，只是定期收取固定的利息，所面臨的是被投資者無力償還債務的風險。投資風險主要包括利率風險、再投資風險、匯率風險、通貨膨脹風險、金融衍生工具風險、道德風險、違約風險等。

3.收益分配風險。

收益分配風險是企業(yè)財務循環(huán)的最后一個環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴大投資規(guī)模來源，分配股息是股東財產擴大的要求，二者既相互聯系又相互矛盾。

二、控制企業(yè)財務風險的策略

1.企業(yè)管理者提高風險防范和控制意識。

企業(yè)的投資，在多數情況下只能依靠對有限的信息資料分析做出決策，這不可避免地使經營決策帶有一定的風險，因此，企業(yè)必須主動提高風險防范和控制意識。尤其是要使財務負責人知道，財務風險無處不在，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財務風險，因此，財務管理人員應當將風險防范和控制意識貫穿于財務管理工作的始終。

2.企業(yè)要建立針對財務會計的激勵機制和崗位責任制。

建立健全崗位責任制主要應做好以下幾方面的工作：

一是根據企業(yè)的實際情況，科學地設計財務會計崗位，制定相應的崗位責任制，并賦予各崗位權責，使之相互牽制，減少失誤，提高效率。

二是財務管理的流程和會計核算流程要適應企業(yè)經營方式與發(fā)展模式的變化，要動態(tài)地適應企業(yè)發(fā)展的需要，以預防和規(guī)避財務風險的發(fā)生。

目前對于國內絕大多數企業(yè)而言，在財務管理方面仍然是會計核算在只手遮天。嚴格意義上的績效監(jiān)督和財務管理仍然進展緩慢。無論是投資選擇還是財務運行，都很難做出高質量的深度分析報告。

三是強化企業(yè)的價值管理，并與企業(yè)的實物管理有機地結合起來。會計核算部門要及時發(fā)現異常情況，并采取有效措施解決出現的問題。激勵與責任相結合，既能達到提高積極性、發(fā)揮主觀能動性的功效，又能給責任予以約束，建立權責利相對應的合理機制。這是現代企業(yè)財務管理模式的必然選擇。

3.建立風險預警系統(tǒng)。

財務預警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎在企業(yè)經營管理活動中對潛在的風險進行監(jiān)控的一個系統(tǒng)，它貫穿于企業(yè)經營的全過程。對風險預先做出警報和提前防范和控制是財務預警系統(tǒng)的核心，當風險發(fā)生后也具有一定的處理功能。值得一提的是，以信息化為基礎建立的財務預警系統(tǒng)要注意內部資料共享的廣泛性，這對于提高財務防控覆蓋面很有好處。同時也要注意吸取和利用先進的管理工具和方法，不斷豐富企業(yè)公司的財務預警手段。

4.企業(yè)要完善對財務運行機制的控制。

（1）企業(yè)的融資管控。

融資是企業(yè)發(fā)展必不可少的需要，不同的融資渠道，將帶給企業(yè)不同的融資成本和使用自由度。企業(yè)只有創(chuàng)造出更多更暢通的融資渠道，并有效利用這些渠道籌集資金，才能擁有可靠的財務資源并占據財務優(yōu)勢。

（2）對投資的財務風險控制。

對于企業(yè)集團的任何一個投資項目，都必須按照一定的程序進行。公司必須建立起一套投資政策，用這一政策規(guī)范企業(yè)的投資行為。這樣才能集中優(yōu)勢資源，確保整個公司的投資行為與發(fā)展戰(zhàn)略同步，保障企業(yè)戰(zhàn)略的實行。這些措施包括:

【1】規(guī)范投資管理制度。

企業(yè)投資管理制度一般包含投資決策、投資執(zhí)行、投資風險分析、投資監(jiān)控管理和投資風險應急處理等方面諸多內容。完善的投資管理制度是保證投資業(yè)務操作規(guī)范的前提，只有有效的控制風險，形成各自獨立、權責分明、相互制衡的投資運作規(guī)范和風險控制機制，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略才能實現。

在此需要重點指出的是，投資管理不僅包括對外投資與合作，還包括內部重大資產投資。對于許多規(guī)模較大的公司企業(yè)而言，一項內部投資可能比一般企業(yè)的資產規(guī)模都要大，而且往往期限也比較長，需要涉及的企業(yè)資源和人力也比較多。一旦投資失誤或者管理不慎，也會對企業(yè)經營造成較大的影響。因此必須將企業(yè)內部投資和外部投資上升到同等戰(zhàn)略高度進行管理。

【2】適時監(jiān)控投資風險。

在投資實施過程中，公司要實時對投資項目的財務數據進行分析，并以此為依據對資過程監(jiān)控，對投資效率及效果分析和投資風險狀況進行衡量。

【3】建立財務分析專家?guī)臁?/p>

一般較大型的公司企業(yè)，也都具有相當規(guī)模的財務會計人員。為了適應現代企業(yè)發(fā)展和市場競爭形勢需要，必須培養(yǎng)一部分具有財務管理理論基礎和從業(yè)經歷的資深人士成立財務分析專家?guī)臁?/p>

第3篇：投資風險防控報告范文

（1）向被投企業(yè)派出財務人員。根據出資比例或相關投資協議，向被投企業(yè)派出財務部門負責人或財務總監(jiān)，代表投資單位管理、監(jiān)督被投企業(yè)財務和會計工作。財務部門負責人或財務總監(jiān)的考核權由投資單位負責。派出財務人員應就被投單位的重大財務事項及時向派出單位匯報，對損害投資人利益的行為應予制止，制止無效的應及時匯報。

（2）實行資金集中管理，加強資金管控。資金集中管理可以提高企業(yè)整體的資金風險防范能力；發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢，提高整體資信能力；盤活沉淀資金，提高資金使用效率、降低資金使用成本；提高企業(yè)的核心競爭力，實現企業(yè)整體利益的最大化。最重要的是能夠強化母子企業(yè)管控體系及資金監(jiān)管，提高信息反饋及時性。

（3）以會計集中核算為依托，加強會計控制。將控股單位的會計核算納入到集團統(tǒng)一的會計核算系統(tǒng)平臺，及時了解和掌握控股單位的財務信息。

（4）以預算控制為抓手，加強事前、事中的控制。預算反映了企業(yè)特定期間內的資源配置狀況和經營活動的詳細安排。通過預算管理，不僅能夠起到規(guī)劃作用還能夠起到監(jiān)控作用。通過預算分析，可以新的增長機會或明確經營中的問題和風險，從而相應調整經營戰(zhàn)略或修正預算，更好地促進企業(yè)價值增長。

2對參股企業(yè)的管理

對于參股權的財務管控，主要是投資項目的投后管理。投后管理是指完成實質性投資起到該項投資退出之日止的投資業(yè)務管理過程。

2.1根據在被投企業(yè)中的股權比例及投資協議，采取不同的投后管理方式

（1）達到派出董事、監(jiān)事及產權代表條件的，派出相應人員參與被投企業(yè)重大事項的管理。

（2）達不到派出人員參與管理的項目，采取定期和不定期的走訪被投企業(yè)，了解企業(yè)的經營和財務情況的方式

2.2建立多部門聯動的投后管理體系

（1）項目投資完成后，投資業(yè)務部門需對投資項目進行經常性的分析檢查，了解、掌握其運營情況。每季度向企業(yè)提交投資項目季度管理報告；每年針對投資項目的具體情況提出有針對性的書面管理建議，作為對投資項目提供增值服務的重要內容。投資業(yè)務部門應對投資項目實施動態(tài)監(jiān)控，在發(fā)生影響企業(yè)投資安全的情形時，應及時向企業(yè)匯報，由企業(yè)研究采取相關措施。

（2）企業(yè)派出人員參與被投企業(yè)經營管理的，派出人員應按季度提交被投企業(yè)經營情況報告。當出現影響企業(yè)投資安全的重大事項時，應及時匯報。

（3）未派出人員參與管理的，由項目團隊定期、不定期現場走訪被投企業(yè)，了解經營情況和財務情況。并按月索要被投企業(yè)財務報表、財務分析，提供投后管理報告

（4）財務部門負責對數據的匯總，分析，并及時提供決策有用的信息。

3實施全面風險管理，保障財務安全

以企業(yè)風險控制總監(jiān)為中心開展全面風險管理工作，逐步建立健全風險管理體系，最大限度地規(guī)避、減少風險事件造成的損失，確保企業(yè)安全、健康地發(fā)展。

（1）加強風險防控體系建設。建立起全面風險管理體系，運用風險管理手段對風險控制指標實施動態(tài)監(jiān)控，做到對市場風險、流動性風險等重大風險的識別、評估和應對。

（2）加強投資過程風險控制。健全投資管理制度，明確和規(guī)范投資決策程序、投資風險管控重點以及各部門、各決策機構在風險控制過程中的職責。

第4篇：投資風險防控報告范文

（一）業(yè)務運營事項風險

一般而言，我們經常會從經營活動、投資活動、籌資活動及其他等四個方面來度量企業(yè)的風險，而貿易型企業(yè)的特點是來自業(yè)務運營產生的風險事項較多，以某集團公司為例筆者統(tǒng)計了其控股范圍內企業(yè)自2004年至2012年風險事項的分類事項，其中與業(yè)務經營相關的事項占到60%左右，這一方面是貿易型企業(yè)作為“輕資產”公司的特點，另一方面也是近年來企業(yè)對重大投資、重大資金運作方面嚴格管控的結果。

（二）營運資金的安全性、流動性管理風險

從總體情況看，貿易型企業(yè)在按照安全性、流動性和效益性的綜合要求對營運資金作出安排、加強管理控制，保證營運資金的安全性特別是保障應收賬款安全回籠，防止資產固化等方面，存在流動性管理風險的情形。

（三）資本結構、財務杠桿與業(yè)務規(guī)模風險

一般而言，企業(yè)的業(yè)務規(guī)模必須與其資本結構相適應，但在貿易型企業(yè)往往存在業(yè)務總量偏大，單項業(yè)務或單一客戶業(yè)務量偏大，和自身凈資產規(guī)模、資本結構不相匹配，客觀上造成財務杠桿過度使用，在某些特定條件下造成“短債長用”的風險。

二、貿易型企業(yè)財務風險預警體系設計思路

國外理論界對于財務風險預警的研究大多集中在財務指標的分析上面，通過建立一定的財務指標分析模型來對企業(yè)的財務風險作出預警，如比弗（Beaver，1966）提出的以盈利性、短期流動性風險以及長期償債風險為指標的單變量財務風險預警模型；奧爾特曼（Altman,1968）采用的以多變量（盈利性、流動性、償債能力等指標）為基礎的Z積分財務風險預警模型；以及奧爾森（Ohlson，1980）采用對數分析法的多變量財務風險預警模型；斯蒂克尼和布朗（Stickney,Brown,1990)則提出了財務危機預測要從投資（資產的相對流動性、資產周轉率）、融資（資本結構中債務、短期債務的相對比例）、經營（盈利性的相對水平、經營波動）以及其他解釋變量（規(guī)模、成長性、審計保留意見）等四大類九個方面的因素進行考慮。徐光華和沈弋（2012）則從內部控制和財務危機預警兩大系統(tǒng)的本質出發(fā)來研究影響企業(yè)風險的各個主要因素及其控制策略，認為企業(yè)內部控制和財務危機預警應該統(tǒng)一于企業(yè)風險管理框架之中，構建了兩者耦合的分析框架體系?；谝陨侠碚撗芯?，結合貿易型企業(yè)財務風險的特點，我們提出了以下三個層次的財務風險預警體系的設計思路：第一層次：指標預警。以通用的預警指標為基礎，結合企業(yè)內不同業(yè)態(tài)設計個性化的風險預警指標，以業(yè)內指標平均水平為基準，設定不同的區(qū)間提示不同程度的風險預警。第二層次：事項預警。按日常運營、投資、融資及其他等類別設定風險事項的基本標準，一旦發(fā)生符合該類情況即提示預警并上報。第三層次：制度防控。根據貿易型企業(yè)風險類型的具體特點，設計研究重點的業(yè)務流程內控建設，財務重點從流動性風險控制、償債能力風險控制以及防止過度使用財務杠桿等方面建立內部控制制度。這三個層面的關系是層層遞進的關系，也是財務風險預警管控關口層層前移的關系：指標預警是通過財務指標的變化和波動情況分析風險發(fā)生的可能性，挖掘指標變化背后的具體因素并采取相關應對措施來控制風險；事項風險則是在具體風險事項發(fā)生時即行介入，及時應對，而此時反映到財務指標方面可能還不能看出財務指標的具體變化或向壞趨勢，在預警時間上會比指標預警更早提示；制度防控則更是從內部控制角度出發(fā)，確定企業(yè)風險控制重點環(huán)節(jié)和領域，從經營理念和風格、流程設計、授權制度、職責分離、信息處理、業(yè)績評價等各個方面進行布控，從源頭上進行風險防范，突出了“預”字，來避免或盡可能降低各類風險的發(fā)生。這三者之間又是相互協同的關系，制度防控越完善，內部控制各個方面（控制環(huán)境、風險評估、信息溝通、控制活動、監(jiān)督）做得越到位，風險事項發(fā)生的幾率就越小，財務指標預警提示就越少；反過來，從財務指標的預警提示可以倒過來分析企業(yè)風險發(fā)生的具體原因，是哪些事項導致財務指標出現預警，從而來進一步完善風險防控制度。這三者之間的協同，形成企業(yè)風險管理的整合機制，將會有效提升企業(yè)風險管理的能力和水平，避免導致企業(yè)危機和經營失敗的發(fā)生。

三、貿易型企業(yè)財務風險預警體系三個層次的具體內容

（一）指標預警主要內容

1.選用預警指標

根據斯蒂克尼和布朗提出的財務危機預測要從投資（資產的相對流動性、資產周轉率）、融資（資本結構中債務、短期債務的相對比例）、經營（盈利性的相對水平、經營波動）以及其他解釋變量（規(guī)模、成長性、審計保留意見）等四大類九個方面的因素進行考慮，其中涉及投資因素的指標包括現金總資產比、流動資產占總資產比、凈營運資本占總資產比、總資產周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率等六項；涉及融資因素的指標包括資產負債率、總負債權益比、流動負債占總資產比等三項；涉及經營因素的指標包括總資產收益率、息稅前收益占總資產比、營業(yè)利潤率、經營活動現金流量占總資產比等四項；涉及成長性的指標包括銷售收入增長率、資產增長率、凈收益增長率等三項。2010年上海市國資委推出了四大類（債務風險、現金流風險、盈利能力風險和投資風險）十四項反映企業(yè)生存性質的財務預警指標。主要包括債務風險指標四項：資產負債率、速動比例、擔保凈資產比、已獲利息倍數；現金流風險指標四項：現金總資產比、存貨周轉率、應收賬款周轉率、盈余現金保障倍數；盈利能力風險指標三項：凈資產收益率、經營性營業(yè)利潤占利潤總額的比重、主營業(yè)務利潤率；投資風險指標共三項：金融類投資收益率、資產類投資收益率、投資現金收益率。僅從斯蒂克尼和布朗提出的財務危機預測前三大類（投資、融資和經營）和上海市國資委財務風險預警前三大類（債務風險、現金流風險、盈利能力風險）指標來看，這些財務指標是高度重合的，都反映了流動性、償債能力、盈利能力等三方面的情形。根據實際情況，貿易型企業(yè)選用上海市國資委財務風險預警四大類十四項預警指標作為通用的財務風險預警指標也是可行的。

2.設計并優(yōu)化個性化財務風險預警指標

由于不同類型的企業(yè)經營特點不同、風險防范的重點也不同，推行財務指標預警管理就不能搞“一刀切”，預警指標應更有針對性、更切合實際，這樣才更能發(fā)揮出有效的預警作用。因此，應根據企業(yè)內不同業(yè)務板塊的特點，研究設計個性化的分行業(yè)板塊的財務預警指標體系。以某貿易型企業(yè)為例，其旗下有進口、出口、物流、資產管理等業(yè)務板塊，在基本指標外，分別增設了一些符合行業(yè)特點個性化的財務預警指標，例如：（1）對于以進口為主的外貿板塊，如主營進口業(yè)務以進口業(yè)務為主，則資產負債率一般較高，但并非就表示存在債務風險，如能利用好客戶的預收賬款、應付賬款等無息負債，對公司資金面是有利的；而真正會對此類公司造成債務風險的，則是有息負債，為此設置了“有息負債比率”這一指標（有息負債合計/負債合計×100%）。（2）對于以貨代業(yè)務為主的物流板塊，由于企業(yè)的業(yè)務操作特點決定了日常經營過程中的應收賬款規(guī)模較大，根據實際情況應重點控制的是現金流中的應收賬款風險，在已經設置的應收賬款周轉率指標外，增設“應收賬款與月營業(yè)額比率”（[月初應收賬款凈額+月末應收賬款凈額)/2]/當月主營業(yè)務收入×100%）指標，以實施對應收賬款總量的控制；“應收、應付賬期差異”（應收賬款周轉天數-應付賬款付賬天數）指標，以控制和減少墊付資金數額，降低資金成本，等。（3）以出口為主的企業(yè)，又另設了“銷售邊際利潤率”指標（營業(yè)利潤率-費用水平），來分析營業(yè)利潤整體覆蓋總費用情況的程度，通過該指標來更為實際地反映企業(yè)的盈利能力風險。

（二）事項預警主要內容

根據貿易型公司的運行特點，按照業(yè)務運營、投資管理、擔保管理、籌融資管理、其他預警事項分別設置預警項目。如業(yè)務運營設置呆滯存貨（賬齡6個月以上）、逾期應收款項（包括應收賬款、其他應收款和預付賬款）、重點客戶情況（占應收賬款總額10%以上單一客戶）等三項；投資管理設置風險投資（企業(yè)在報告期內從事股票、基金、債券、外匯買賣、期貨及委托理財等對外投資業(yè)務，且占本企業(yè)本期末凈資產5%以上的投資業(yè)務）、長期股權投資單位凈資產低于投資成本情形兩項；擔保管理則設置對集團外單位擔保和有跡象可能要承擔清償或損失的擔保等兩項；籌融資管理則設置逾期貸款及其他融資風險事項兩項；其他預警事項則設置反映應收款、被投資企業(yè)、擔保企業(yè)、資金運作有關方面的意外情況,包括破產、資不抵債、清算、重大資產損失、管理層非正常變動、出走、遭受司法調查、發(fā)生重大訴訟等影響持續(xù)正常經營的重大事項;以及進口墊付資金、貨物滅失等風險事項。一旦發(fā)生以上設定的風險事項，必須馬上采取應對措施，并報告上一級母公司，對預警事項實施全程跟蹤，持續(xù)上報預警事項的后續(xù)進展及處理情況，直至風險解除或處理完畢，全面反映和跟蹤預警事項的發(fā)生、進展及最終結果的全過程。

（三）制度防控的重點內容

根據貿易型企業(yè)的風險特征，著重加強業(yè)務流程控制制度、流動性風險控制制度、財務杠桿使用及償債能力等三方面的制度：一是重點建立完善以授權、審批、業(yè)務運作為主的ERP業(yè)務內控流程制度，特別加強對應收款的管控，嚴格評估客戶信用，加強放賬額度的控制，嚴密監(jiān)控跟蹤逾期應收款，落實催收責任；二是建立流動性風險防范與預警管理制度，一方面要切實提高資金周轉率，另一方面在籌資結構上要防止“短貸長投”的資本錯配，同時將遠期信用證等表外負債作為控制重點在內部管理時計入表內，提高企業(yè)在日常經營活動中以流動資產清償流動負債的保證程度，避免企業(yè)債務和付現責任不能正常履行的可能性；三是建立授信額度總量控制和使用的管理制度，合理運用財務杠桿，公司的業(yè)務規(guī)模必須與其資本結構、發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務特點相匹配，切忌盲目擴張。

四、貿易型企業(yè)財務風險預警體系建設應關注的幾個問題

（一）治理層面重視，發(fā)揮各方合力

在公司治理層面上，應明確風險預警管理工作由董事會領導、董事會審計與風險控制委員會對財務風險預警管理制度及狀況進行定期評估、經營層組織落實、監(jiān)事會定期監(jiān)督檢查。在財務管控層面上，財務部門作為財務風險預警工作的責任部門，授權專人負責落實預警信息的匯總、分析、報告等工作，其他相關職能部門根據預警事項的不同性質配合做好預警應對等工作。在子公司層面上，子公司總經理對本公司風險預警管理制度的建立健全和有效實施負責，財務總監(jiān)負責組織并承擔監(jiān)控職責，并層層監(jiān)督、落實，確保財務風險預警的全覆蓋。

（二）對預警提示合理分析，落實好預警應對工作

對財務風險預警指標中出現的預警提示信息應進行原因分析，做到心中有數：哪些風險預警是屬于階段性的(如有些業(yè)務有季節(jié)性特點)，短期內指標就可改善；哪些風險預警是屬于近期內比較難以改善的，需要通過中長期的行動規(guī)劃如業(yè)務結構的調整、盈利模式的改變等來進行逐步調整。哪些風險預警提示情況必須引起足夠重視，如不采取措施將會影響到企業(yè)生存發(fā)展的；哪些風險預警指標雖然連續(xù)提示，但短期內可能對企業(yè)并不構成威脅的。在此基礎上，采取相應的應對措施。

（三）加強財務風險預警信息系統(tǒng)建設

信息系統(tǒng)建設不僅是內部控制的重要控制手段，也是財務風險預警工作必不可少的基本工具，如通過開發(fā)財務信息化系統(tǒng)，可以自動計算出各板塊企業(yè)的預警指標值、并顯示預警結果，一方面提高工作的效率，另一方面，也可以通過一定的流程設計，使得財務風險預警工作更規(guī)范、受控。

五、總結

第5篇：投資風險防控報告范文

在市場經濟環(huán)境下，我國體制轉軌尚未完成，這對投資公司各項業(yè)務的開展帶來了新的風險。投資風險包括系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險。系統(tǒng)風險可細分為政策風險、法律風險和項目經營風險。非系統(tǒng)風險可細分為決策風險、運作模式風險、管理風險和財務風險。

二、投資公司風險控制機制的構建

（一）建立風險管理組織機構

投資公司可以設立風險管委員，分階段、分步驟地推進風險管理體系的建設工作，在這一過程中，應當突出防范風險的重要性，加大風險管理宣傳力度，優(yōu)化風險管理方案，應當充分結合公司當前的內外環(huán)境加強風險監(jiān)測，推進風險管理工作順利進行。

（二）完善風險控制環(huán)境

1.完善公司內部法人治理結構。投資公司應當進一步明確股東會、董事會、監(jiān)事會和總經理的職責，并對其決策程序及議事準則加以規(guī)范，增強公司經營、決策的透明度，從而形成決策、監(jiān)督、執(zhí)行機構相互制衡、協調運轉的良好局面。

2.建立反饋機制。公司應當不斷加強對社會經濟信息監(jiān)測的反饋，全面搜集經濟金融政策、國民經濟指標等內容，在此基礎上對當前的宏觀經濟形勢進行系統(tǒng)分析，監(jiān)測反饋信貸資產的變化趨勢。

3.加強內部稽核。對業(yè)務操作制度的執(zhí)行情況進行檢查，并對資金的使用回收情況進行跟蹤監(jiān)測，及時解決運作過程中存在的偏差問題。

4.完善風險防范機制?？稍诠撅L險管委會的支持和指導下，成立風險管理事務執(zhí)行機構，并配備專業(yè)的人員，對各項業(yè)務風險進行分析，給出有效的應對措施。同時，要對公司內部的風險防范機制加以完善，以此來提升風險控制水平。

（三）加強風險監(jiān)測控制

1.構建信息平臺。投資公司可以借助現有的信息管理系統(tǒng)和ERP系統(tǒng)，構建風險管理信息系統(tǒng)，借此對風險報告渠道進行完善。該系統(tǒng)中應當涉及公司內部所有的業(yè)務活動，從而使其成為風險監(jiān)測、分析、決策等管理活動的平臺。同時，還應構建與之相應的數據庫，將公司的風險信息全部存儲下來，彌補相關數據不足的缺陷，為公司風險監(jiān)測工作的開展提供詳實可靠的依據。

2.開發(fā)先進的控制系統(tǒng)。投資公司可以借助當前的計算機和網絡技術，使風險管理信息系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)終端聯網，這樣不但可以實現信息收集、整理、分析、建議的生成自動化、傳輸網絡化，而且還能減輕人員勞動強度，避免操作失誤的情況發(fā)生，有助于操作風險的防控。

3.保障信息系統(tǒng)安全。公司可以通過建立信息系統(tǒng)使用管理、操作流程及風險控制等制度，增強系統(tǒng)的安全性，并進一步加強對系統(tǒng)硬件和軟件的管理，使系統(tǒng)始終處于安全的運行狀態(tài)。

4.有效利用信息平臺。信息平臺構建完畢后，公司可基于該平臺確立信息收集流程權限，確保風險信息的流動性。此外還應構建立體式的風險傳遞路徑，提升風險的傳遞效率。其五，發(fā)揮信息平臺的優(yōu)勢。公司可以通過信息平臺對各部門上報的風險進行自動識別，一旦風險超出預警值，應及時上報給風險管委會，并由管委會按照董事會的決策制定風險控制策略，然后指導部門對該風險進行控制。

（四）加強資金運行管理

1.制定資金管理制度。投資公司應當制定并實施財務管理和資金審批制度，并對會計業(yè)務規(guī)范加以明確。同時，要堅持資金投放“集體審議、一人簽批”制度，對分級審批權限進行嚴格劃定，借此來杜絕越權及弄虛作假等行為的發(fā)生。

2.加大賬戶管理力度。公司可以實行“三查”崗位相分離、項目會審交叉等形式，并采取審貸分離、集體審貸的管理方法，將崗位、責任及程序制約全部納入到賬戶管理當中。

3.對資金結構進行改善。投資公司可在擴充“活性資本”的過程中，采取增資擴股的方式，借此來彌補長期負債的不足。同時應當遵守資產負債比例管理制度，對流動比例進行有效控制，避免以短期資金做自營業(yè)務的情況發(fā)生。4.對利潤進行合理分配。投資公司應當保證足額提取公積金和賠償準備金，由此能夠提升公司的可持續(xù)發(fā)展能力。同時，可以通過建立風險基金來應對意外的資產損失。此外，公司還應對利率風險及流動性風險加以注意。

三、實際案例分析

（一）投資公司概況

某投資公司成立于2009年，具備融資、投資與土地一級開發(fā)等職能，注冊資金1.72億元，包括5000萬元貨幣資金與1.22醫(yī)院劃撥土地評估值。在“十二五”的規(guī)劃背景下，該投資公司需要根據城市的建設和發(fā)展的要求開展相應的建設任務，包括舊城區(qū)、城中村與棚戶區(qū)的改造，以及新城的建設。

（二）投資風險分析

1.由于公路工程建設拆遷工作需要與眾多人員進行溝通，當遇到農民佩服費.未到位、個別農民索賠過分、拆遷項目得不到相關單位配合、政府協調難度大等問題都將可能引起項目風險和連帶損失，導致項目延期或中斷。而在項目實施過程中洪水、暴雨、惡劣天氣等因素也將造成項目的延期，當這些因素得不到有效的控制，整個工程的進度、建設質量的項目費用都將遭受巨大的損失。而施工過程中設計中變更設計多，材料設備供應不足，設備配套、安裝失誤與故障也將延誤建設工期，成為工程投資失敗的直接因素。另外，竣工結算出現的虛報工程造價、高估冒算也都將增加工程建設成本。

2.因輕信項目投資商承諾的風險。企業(yè)追求的最終目標在于經濟效益，部分投資商為實現自身利益的最大化，做出一些違背承諾的事情。該投資公司遇到的輕信項目投資商承諾風險主要在合同與承發(fā)包模式上。在簽訂合同的過程中，由于輕信投資商之前的口頭承諾，而疏于對合同進行核查，在之后則發(fā)現合同存在條款遺漏與條款差別的問題，加上合同類型選擇不當，承發(fā)包模式選擇不當是的后期合同存在諸多的糾紛。

（三）該投資公司吸取失敗教訓后的風險控制對策

1.在加強風險管理的基礎上，建立了工程項目投資風險管理預警機制。一方面，對項目建設進行風險監(jiān)控的具體規(guī)劃，并及時對風險進行監(jiān)控與判斷，評估風險的連帶影響以及潛在的新風險。另一方面，對項目工程風險進行分級，對重要風險項目安排應急策略。其主要風險劃分：成本超支、工程變更為風險一級；資金不足、工期延誤與安全環(huán)保問題為風險二級；工程質量缺陷為風險三級。相應設置風險預警指示，并強化風險控制信息的反饋。

2.為整個項目工程建立起全過程投資控制監(jiān)管機制。包括工程前期、施工中以及竣工階段。從規(guī)劃、設計、合同管理、施工、竣工、審計、財務與信息管理、投資與收益各個方面入手實現對整個項目的風險監(jiān)督與控制。

第6篇：投資風險防控報告范文

Abstract: With the acceleration of the pace of economic globalization, the market is more competitive, and China's private enterprises are facing increasing risks, the financial risk is one of the biggest risk, so concerning about the financial risk has become an important direction for the enterprise management research. Taking the financial risks status of the current private enterprise as the starting point, through studying the causes, this paper made a number of countermeasures to avoid financial risks.

關鍵詞：財務風險；風險成因；規(guī)避防范

Key words: financial risk；risk causes；avoiding prevention

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2011）05-0104-01

1民營企業(yè)財務風險概念及特征

1.1 財務風險的概念財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。財務風險不僅指損失的不確定性，而且還包括盈利的不確定性。它既可能給活動主體帶來威脅，也可能帶來機會。

1.2 民營企業(yè)財務風險的特征①客觀性。②不確定性。③相關性。④高破壞性。⑤普遍性。

2民營企業(yè)管理中財務風險的現狀及其影響

2.1 資本結構缺乏科學規(guī)劃，負債比重較大在原始的創(chuàng)業(yè)沖動激勵下的民營企業(yè)家憑著一股創(chuàng)業(yè)的熱情投入商海，他們很少對資本結構做科學的規(guī)劃，大都靠原始的資本積累。再加上后續(xù)經營上的困境以及融資渠道的單一，造成資本結構中負債甚至是民間借貸比重較大，無形中埋下了財務風險的隱患。

2.2 經營管理欠科學，加大財務風險民營企業(yè)大都是在大環(huán)境不甚理想，競爭壓力空前的狹窄空間拼殺出來的，企業(yè)的管理基本上是拳打腳踢，經營管理水平欠科學，管理思維滯后，管理水平低下。對上下游產業(yè)鏈的關聯性以及購銷存的管理甚至行業(yè)管理、品牌管理和危機管理上缺乏足夠的重視，造成管理風險增大的同時加大了企業(yè)的財務風險。

2.3 投資缺乏科學性，失誤時常發(fā)生一些民營企業(yè)在企業(yè)跨越式發(fā)展的過程中，由于激進或者冒險，不顧企業(yè)的主業(yè)，盲目的進行跨產業(yè)經營，投資分散且多元，由于部分投資缺少事前的科學規(guī)劃以及項目可研的縝密論斷，造成投資失誤頻發(fā)甚至投資失敗。對企業(yè)的資金流造成嚴重影響，加大了民營企業(yè)的財務風險。

2.4 管理模式僵化，管理觀念落后一方面，民營企業(yè)典型的管理模式是所有權與經營權的高度統(tǒng)一，致使其經營管理職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監(jiān)控不嚴，會計信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。

3企業(yè)財務風險產生的原因分析

3.1 財務戰(zhàn)略與企業(yè)戰(zhàn)略脫離本來民營企業(yè)的財務戰(zhàn)略是企業(yè)戰(zhàn)略的一部分，財務戰(zhàn)略是企業(yè)戰(zhàn)略的有力支持和強力支撐。作為企業(yè)戰(zhàn)略的有益補充，財務戰(zhàn)略應該是以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為基礎和方向的。然而部分民營企業(yè)的財務戰(zhàn)略和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略嚴重脫離，甚至南轅北轍,極大的加重了民營企業(yè)的財務風險。

3.2 財務風險監(jiān)控手段不足飛速發(fā)展中的民營企業(yè)面對瞬息萬變的、日益復雜的經濟環(huán)境和財務環(huán)境，風險監(jiān)控手段明顯不足。尤其面對2009年演變?yōu)榻洕C的金融風暴，大部分民營企業(yè)應對不力，風險識別能力不高，造成企業(yè)經營環(huán)境的急劇惡化，現金流的嚴重短缺，甚至最后走到了破產邊緣。

3.3 企業(yè)財務管理制度不完善其實大部分民營企業(yè)除了經營管理短板外，財務管理制度也存在諸多不完善的地方，不完善的財務管理制度無法正確做出財務預警和風險提示，在削弱了財務管理的職能的同時間接加大了財務風險。

3.4 財務決策缺乏科學的分析、論證和實施民營經常在沒對項目做科學的分析以及可研報告尚未進過論證的前提下，不顧及項目投資回收期以及投資報酬率等財務指標的考慮，憑一腔熱情盲目決斷，造成項目的風險加大甚至項目的投資失敗，透支了財務的現金流后加大了企業(yè)的財務風險。

4合理規(guī)避財務風險的對策

4.1 政府要加強相關法律法規(guī)建設，盡快制定或完善有利于民營企業(yè)發(fā)展的政策。雖然目前我國已針對民營企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約民營企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。這從客觀上要求國家在加快成立中小企業(yè)基金、建立中小企業(yè)信用擔保體系、建立中小企業(yè)促進法等措施給予適當的扶持。

4.2 民營企業(yè)投資要面向市場，對投資項目進行可行性研究，正確進行投資決策，努力降低投資風險。①分散資金投向，降低投資風險。民營在積累的資本達到了一定的規(guī)模之后，應該針對市場變化搞多元化經營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風險。②規(guī)范項目投資程序。當民營企業(yè)在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實力之后，可以借鑒大型國有企業(yè)的普遍做法，規(guī)范項目的投資程序，實行投資監(jiān)理，對投資活動的各個階段做到精心設計和實施。

4.3 企業(yè)要從機構設置、體系完善，員工培訓等方面提高自身抵御財務風險能力①建立專業(yè)的風險管理機構，提高風險識別和應對能力。②建立完善的財務分析體系，健全財務風險預警機制。③加強財會隊伍建設，提高企業(yè)全員的管理素質。還應對財會人員進行政治思想教育，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念和監(jiān)督意識。

5結論

民營企業(yè)的發(fā)展是中國經濟發(fā)展的有力保障和有益支撐，民營企業(yè)的財務風險以及成因也有目共睹，通過對民營企業(yè)財務風險現狀的剖析及成因的透視，我們一定能夠找到更好的應對策略，并且能夠采取更為直接的應對措施面對挑戰(zhàn)，積極減少或降低財務風險，從而促進民營企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]楊淑媛，張海紅.企業(yè)財務風險的分析與防范.2009.

[2]曹偉忠.中小企業(yè)財務風險的分析與防范.內蒙科技期刊,2008，(7).

第7篇：投資風險防控報告范文

明顯改善當地生活水平

肖亞慶說，中央企業(yè)積極參與“一帶一路”項目建設，既促進了當地經濟社會的發(fā)展，又為中央企業(yè)“走出去”提供豐富的實踐。

基礎設施建設方面，中央企業(yè)主動參與重大工程項目建設，有力推動了沿線國家的緊密聯系和協同發(fā)展。鐵路方面，亞吉鐵路已開通運營，蒙內鐵路即將通車，中老鐵路已開工建設，中泰鐵路等一批鐵路項目也在加快推進。公路方面，中巴喀喇昆侖公路等一大批高速公路和交通設施建設，為當地的出行帶來方便。通訊網絡方面，在東北亞、中亞、南亞、東南亞等周邊區(qū)域建設跨境海底光纜、陸地光纜等大容量高速率通信設施，促進了當地信息產業(yè)快速發(fā)展。

能源建設方面，中央企業(yè)在“一帶一路”沿線20多個國家建設了60多個油氣合作項目。中國石油承建的中俄、中哈、中緬原油管道，中俄、中亞、中緬天然氣管道等項目，有效解決了油氣資源輸出難的問題。中央企業(yè)還承建了一大批火電站、水電站和核電站以及電網，為當地經濟發(fā)展提供了強大的支撐。

產業(yè)投資和園區(qū)建設方面，中央企業(yè)加強與沿線國家的產能合作，加大了園區(qū)建設力度。多個工業(yè)和制造業(yè)項目在馬來西亞、老撾、蒙古、印尼等國家落地，有效滿足了當地經濟發(fā)展的需求，很多項目還大幅度增加了稅收。

中央企業(yè)在“一帶一路”建設過程中，使許多國家的基礎設施得到了明顯改善，使當地的資源優(yōu)勢變成了產品優(yōu)勢。這些產品優(yōu)勢進一步發(fā)揮，又促進了當地的經濟增長，擴大了就業(yè)，提高了員工的技術水平和知識能力，改善了當地人民的生活水平。同時，中央企業(yè)在“一帶一路”實踐中，也促進了自身的國際化進程，增加了國際化經驗。

帶動中國標準“走出去”

標準是國際經貿合作投資的通用語言。肖亞慶說，中央企業(yè)在“一帶一路”建設過程中，既接受和適用“走出去”所在國的規(guī)則，也積極參與制定國際通行規(guī)則，讓標準“走出去”。

國家電網董事長舒印彪表示，標準和產品的合格評定直接影響著全球80%的投資和貿易，投資貿易壁壘往往也體現在技術標準上。國家電網公司參與“一帶一路”建設過程中，力爭使中國的標準與有關國家實現互認，把中國基于先進技術制定的標準與國際標準對接，同時積極參與國際標準的制定工作，推動中國標準更多地向國際標準轉化。近幾年，國家電網在國際上做的標準已經達到39項，都與新興產業(yè)有關，對于全世界共享中國技術發(fā)展的成就起到了很大的作用。

中國移動董事長尚冰介紹，在全球4G（第四代移動通信）技術發(fā)展過程中，我國主導推動的TD―LTE技術，已成為國際電聯確定的全球4G國際標準之一。目前全球有53個國家和地區(qū)部署了99張商用TD―LTE網絡。“一帶一路”沿線已經有21個國家和地區(qū)部署了39張TD―LTE商用網絡。這不僅提升了當地移動通信服務和信息化水平，還有效拉動當地數字經濟發(fā)展。

央企投資風險可控

肖亞慶說，國資委一直注重為中央企業(yè)參與“一帶一路”建設營造良好的環(huán)境和氛圍。對于有些人擔心的投資風險問題，肖亞慶表示，國有資產保值增值是國資委和中央企業(yè)基本責任。不論海外投資還是國內投資，都會有風險存在，不可能每一項投資都百分之百成功。但是，回顧改革開放以來的實踐，中央企業(yè)在“走出去”過程中總體表現是好的，當然也交了一些學費。中央企業(yè)在國際化的過程中，學習到國際上通行的規(guī)則，了解到投資所在國的法律、人文環(huán)境和民俗風情，有助于“一帶一路”建設過程中更好地控制風險。

肖亞慶認為，央企參與“一帶一路”建設，風險是完全可控的。首先，從國資委監(jiān)管的角度來看，“一帶一路”的建設是有規(guī)劃的，不是盲目的。在“十三五”規(guī)劃中，“一帶一路”建設項目有長期發(fā)展的指南。企業(yè)是“走出去”的主體，每家央企都制訂了未來五年的規(guī)劃。對于“一帶一路”項目的實施，都會履行前期項目立項、盡職調查、可研報告、經濟分析等一系列程序。

第8篇：投資風險防控報告范文

關鍵詞：企業(yè)；財務風險預警機制；構建

現階段，我國企業(yè)不斷發(fā)展壯大，其在世界企業(yè)中的地位不斷提升。但是我們也要清楚的看到，我國企業(yè)容易受到外界因素的影響，企業(yè)財務風險對企業(yè)的影響巨大。因此，構建企業(yè)財務風險預警機制對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展至關重要。風險預警機制可以降低企業(yè)的財務風險系數，預測企業(yè)發(fā)展中可能出現的風險，保證企業(yè)可以正常運行和發(fā)展。

一、造成企業(yè)財務風險的因素

隨著我國經濟的發(fā)展，國家的宏觀調控政策不斷調整。目前，國家擴大了基礎性設施的建設力度，企業(yè)的工程量不斷增加，企業(yè)施工和周轉所涉及的資金也越來越多。我國企業(yè)現在要同時面臨國內企業(yè)和國外企業(yè)的雙重競爭，建筑市場相對萎縮。個別企業(yè)為了生存不惜降低施工價格，企業(yè)的財務風險增加。而經濟對企業(yè)的影響存在滯后性，企業(yè)對國家宏觀調控對企業(yè)財務的影響預警不足，企業(yè)財務風險更多。企業(yè)招標、中標過程中要涉及較多的法律合同，由于施工進行過程中企業(yè)很有可能根據現場情況對合同進行臨時調整，造成施工方和建設單位權益不平等，法律糾紛嚴重，企業(yè)的風險增加。

二、企業(yè)財務風險分析

1.債務風險。企業(yè)的工作周期時間長，所需要的資金較大，短期之內投資回報較低。很多企業(yè)都是收到了部分預付資金后就開始施工，后期需要大量的墊付資金，企業(yè)資金缺口嚴重，資金風險高。大量的墊付資金會造成企業(yè)資金流動緩慢，企業(yè)債務風險較大。企業(yè)資金周轉出現斷裂時，企業(yè)更加無力償還債務，貸款利息增高，企業(yè)債務壓力越來越大。

2.資金周轉效率低。企業(yè)的收益較慢，隨著勞動力和原材料價格的增長，企業(yè)施工成本越來越高。應收賬款的不斷增加導致企業(yè)的運營能力降低，企業(yè)存在大量的應收賬款呆滯或壞死的風險，企業(yè)財務風險增加。而企業(yè)往往采用粗放式管理模式，企業(yè)日常支出較高，過高的成本容易造成企業(yè)的嚴重虧損，企業(yè)對資金的需求量不斷增多，資金周轉效率低下，企業(yè)經濟效益不斷降低。

3.籌資、投資風險。企業(yè)財務風險中還包括銀行利率風險和籌資、投資風險以及管理風險，這些都會造成企業(yè)的運營流暢性降低，企業(yè)施工所涉及的資金鏈條斷裂，企業(yè)不斷處于經濟糾紛和意外事故中，企業(yè)經營風險增高。

三、企業(yè)構建財務預警機制的措施

1.建立財務風險預警體系。企業(yè)財務風險預警體系是企業(yè)有效預測和避免經營風險的關鍵。企業(yè)可以通過財務風險預警體系準確的預測、分析、識別以及評估可能給企業(yè)帶來的各種財務風險，提高企業(yè)的抗風險能力，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)在財務風險預警體系的構建時要遵循重要性、開放性和零容忍原則。風險預警體系首先要對財務風險進行識別和評估，對企業(yè)財務風險進行相應的重要性和關鍵性分析，評估出企業(yè)的重要財務風險。風險預警機制要確定企業(yè)的關鍵財務預警閥值，對企業(yè)經營的風險點及時發(fā)現和報警，建立企業(yè)動態(tài)財務管理體系。風險預警體系要體現出企業(yè)的效益預警指標、債務預警指標、資金周轉指標等。

2.建立財務風險預警責任制度。企業(yè)想要建立和執(zhí)行財務風險預警體系，還要建立相應的財務風險預警管理機構，以確保企業(yè)財務風險預警體系能夠發(fā)揮正常的功能。財務風險預警管理機構要對企業(yè)的財務工作進行監(jiān)督，要由企業(yè)的管理人員、財務人員以及審計人員結合一些經驗豐富的專家意見，共同完成企業(yè)財務風險管理制度的制定。風險管理制度要將相應的財務風險責任落實到個人，以提高企業(yè)對財務風險的預報和監(jiān)測能力。企業(yè)要對財務風險預警進行責任劃分，明確財務風險預警指標的責任部門，確定風險預警等級和責任。風險預警管理人員要及時發(fā)現風險預警，及時將風險信息反饋到相關部門，以便及時制定風險應對方案。企業(yè)財務風險預警要進行等級劃分，不同的風險預警要由不同的人員來處理。

3.建立財務風險預警處理制度。（1）強化財務預警信息的審核工作。企業(yè)想要及時的預測財務風險，就要對財務會計信息進行科學、有效的分析，探索不同類型的財務風險的關鍵審核點，通過企業(yè)自身的內部數據，結合市場的變化情況，對財務風險進行系統(tǒng)的分析。通過對原材料以及人工成本的分析，可以降低人為因素造成的偏差，保證財務預警的準確性。企業(yè)管理人員要對審核的財務數據進行確認，明確風險預警。（2）強化財務風險預警分析和應對。企業(yè)管理人員和財務人員要充分分析預警指標的各要素，準確評估出財務風險的類型和大小，對財務風險的敏感性做出準確的判斷，找出財務風險預警出現的原因，對可能給企業(yè)造成的損失進行評估。首先進行關鍵的財務風險防控，再逐步擴展到其他財務風險。相關負責人要制定財務風險的處理方案，通過相應的措施將風險轉化或化解，減少企業(yè)的經濟損失。將風險處理責任具體落實到具體部門和個人，監(jiān)督風險處理方案的具體執(zhí)行，在規(guī)定的時限內化解財務風險。（3）構建財務風險預警報告和保障體系。企業(yè)相關部門要將風險處理的具體流程及時公布，使全體員工明確財務風險的相關指標。企業(yè)財務風險報告要包括財務風險預警的運轉、財務風險的應對措施、財務風險給企業(yè)可能帶來的損失和影響等內容。企業(yè)想要對財務風險預警進行管控，就要建立合理的內部管理和控制制度，為企業(yè)搭建風險預警平臺，建立風險預警保障體系。

四、總結

市場經濟的飛速發(fā)展，給企業(yè)帶來無限商機，同時企業(yè)所面臨的市場環(huán)境也越來越復雜，企業(yè)的財務風險程度增加。財務風險對企業(yè)的影響巨大，關系到其能否進行正常的經營活動。因此，建立科學的財務風險預警機制，可以有效的預測和控制企業(yè)的財務風險，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和利潤最大化。

參考文獻：

[1]李莉.企業(yè)財務風險預警機制建設研究[J].時代金融，2014（27）.

第9篇：投資風險防控報告范文

文章編號：1005-913X（2015）08-0151-02|

電力企業(yè)特別是電網企業(yè)由于其自然壟斷性質，對市場風險的敏感度相對較低，一旦發(fā)生嚴重財務危機，后果將特別嚴重，損失將特別巨大，故及時準確識別和防控對于電力企業(yè)尤為重要。企業(yè)在建立風險預警體系時，可以從財務報表數據分析入手，建立企業(yè)財務指標風險預警體系，從指標高低、趨勢變動等因素來綜合反映公司總體經營管理風險。

一、電力企業(yè)所面臨的經營風險

（一）資產風險

資產質量風險，主要是電費應收賬款回收慢、存貨積壓、周轉緩慢，資產權屬不清晰造成的資產流失、資產利用效率低；資產結構風險等。

（二）資本結構風險

負債與權益比例失調，具體表現在負債資金占全部資金的比例過高，導致企業(yè)財務負擔沉重，一旦資金周轉發(fā)生困難，將面臨喪失信譽甚至導致破產；負債結構不合理，當企業(yè)負債規(guī)模一定時，若長、短期債務比例不合理，還款期限過于集中，就會使企業(yè)在債務到期日還債壓力過大，資金周轉不靈，影響企業(yè)的正常生產經營活動。

（三）投資風險

隨著電力供應過剩和競價上網機制的推廣，必將帶來投資回報率的降低和投資風險的增大，投資決策時財務部門參與力度不夠，缺乏對投資項目財務風險的專業(yè)判斷，缺乏對參股企業(yè)股權信息的收集、分析和監(jiān)控，未能及時做出股權決策，難以保證自身的股東權益。

（四）收益分配風險

股利分配政策的選擇會影響投資者對企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽。從而影響企業(yè)資金的來源，也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。

二、企業(yè)應建立財務分析指標體系，有效防控經營風險

（一）建立短期財務預警系統(tǒng)，編制現金流量預算

由于企業(yè)理財的對象是現金及其流動，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現金用于各項支出。預警的前提是企業(yè)有利潤，對于經營穩(wěn)定的企業(yè)，由于其應收、應付賬款及存貨等一般保持穩(wěn)定，因此，經營活動產生的現金流量凈額一般應大于凈利潤。企業(yè)現金流量預算的編制，是財務管理工作別重要的一環(huán)，準確的現金流量預算，可以為企業(yè)提供預警信號，使經營者能夠及早采取措施。

（二）確立財務分析指標體系，建立長期財務預警系統(tǒng)

對電力企業(yè)而言，確立財務分析指標體系，在建立短期財務預警系統(tǒng)的同時，還要建立長期財務預警系統(tǒng)。企業(yè)的資本營運過程進行跟蹤、監(jiān)督，通過對財務報表和財務指標的分析，設定預警指標的標準值和合理波動區(qū)間，對風險信號進行監(jiān)測，一旦發(fā)現某種異兆就著手應變，以避免或減少風險損失。借助信息系統(tǒng)，提高財務風險預警的自動化程度。其中獲利能力、償債能力、經濟效率、發(fā)展?jié)摿χ笜俗罹哂写硇缘?，獲利是企業(yè)經營最終目標，也是企業(yè)生存與發(fā)展的前提。從資產獲利能力看，有總資產報酬率、成本費用利潤率等指標。對償債能力，有流動比率和資產負債率。一般電力企業(yè)流動比率最佳為2左右，資產負債率一般為45～65%。

上述資產獲利能力和償債能力指標是企業(yè)財務評價的兩大部分，而經濟效率高低又直接體現企業(yè)經營管理水平。其中：反映資產運營指標的有應收帳款周轉率以及產銷平衡率，產銷平衡率=產品銷售產值/工業(yè)總產值；對企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ矫孢x擇銷售增長率和資本保值增值率，這里采用已改進的功效系數法對企業(yè)進行綜合評價，對選定的每個評價指標規(guī)定幾個數值，一個是滿意值，一個是不允許值，設計并計算各類指標單項功效系數，運用特爾菲法等確定各個指標權數，用加權算術平均或者加權幾何平均得到平均數即為綜合功效系數，用此方法可以量化企業(yè)財務狀況。

然而，企業(yè)為適應未預料的需要和機會，應該具備采取有效措施，改變現金流的流量的時間與能力，這就是財務彈性。主要與企業(yè)營業(yè)活動所產生的現金凈流量有關。反映財務彈性的指標有：用于測定企業(yè)全部資產的流動性水平的營運資金與總資產比率，到期債務本金償付率，實有凈資產與有形長期資產比率，應收帳款及存貨周轉率，其中：

到期債務本金償付率=經營活動產生現金凈流量/（本期到期債務本金+現金利息支出）

實有凈資產與有形長期資產比率計算如下：

（資產-負債-待處理資產損失-未禰補虧損-潛虧）/（固定資產凈值+在建工程+長期投資）

從長遠觀點看，一個企業(yè)能夠遠離財務危機，必須具備良好的盈利能力，企業(yè)對外籌資能力和清償債務能力才能越強。指標有：

總資產凈現率=（經營活動所產生現金凈流量+分得股利或利潤所收到現金+現金利息支出+所得稅付現）/平均總資產

銷售凈現率=經營活動產生現金凈流量/銷售收入凈額

股東權益收益率=凈利潤/平均股東權益

雖然，上述指標可以預警財務風險，但從根本上講，企業(yè)發(fā)生風險是由于舉債導致的，一個全部用自有資本從事經營的企業(yè)只有經營風險而沒有財務風險。因此，要權衡舉債經營的財務風險來確定債務比率，應將負債經營資產收益率與債務資本成本率進行對比，只有前者大于后者，才能保證本息到期歸還，實現財務杠桿收益；同時還要考慮債務清償能力，即企業(yè)擁有現金多少或其資產變現能力強弱；債務資本在各項目之間配置合理程度?？己酥笜擞校洪L期負債與營運資金比，資產留存收益率以及債務股權比率。其中：債務股權比率=平均總負債/（平均股東權益的市場價值-無形資產-待處理資產損失）

（三）結合實際采取適當的風險策略

在建立了風險預警指標體系后，企業(yè)對風險信號監(jiān)測，如出現產品積壓，質量下降，應收帳款增大，成本上升，要根據其形成原因及過程，指定相應切實可行的風險管理策略，降低危害程度。面臨財務風險通常采用回避風險、控制風險、接受風險和分散風險策略。

三、財務報表分析的局限性

（一）報表數據分析的滯后性

財務報告對外披露的財務信息的有用性在很大程度上取決于它的及時性，會計信息的披露和傳遞是越快越好，及時性是會計信息重要質量特征。就企業(yè)年度財務報表而言所披露的會計信息間隔時間越長，就越缺乏及時性，也就越缺乏有用性，財務報表的分析一般都是在財務報表編制后才進行的，在使用時往往已經過期。同時，比率分析所使用的數據均屬于歷史性的，對猜測、決策只能起參考作用。

（二）報表分析信息來源的真實性

真實性要求會計核算時客觀地反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量，要求企業(yè)治理當局應當遵循的企業(yè)會計制度和會計準則，正確運用會計原則和方法，正確反映企業(yè)的實際情況。實際上，財務造假的現象屢見不鮮。

（三）會計方法局限性

列進報表的僅僅是可以利用的、可以用貨幣計量的經濟資源，我們對報表的分析僅僅是分析了那些報表中列示的經濟資源，實際上，企業(yè)有很多經濟資源或是受客觀條件制約、或是受會計方法的制約而并未在報表中得到體現。

（四）會計計量方法局限性

會計計量是會計記錄和會計報告的條件，這就要求有一個能綜合各類經濟業(yè)務的計量單位作為計量各項經濟業(yè)務的影響及其結果的共同標準。會計所提供的主要是企業(yè)經濟活動是可以用貨幣計量的數據和信息。然而就用貨幣單位作為會計統(tǒng)一的計量標準，實質上存在著貨幣是穩(wěn)定的這一假設，由于假如貨幣不穩(wěn)定就沒法把它作為同一的標準標準。然而這一假設在現實生活中受到了持續(xù)通貨膨脹的沖擊。由于通貨膨脹，財務報表所提供的財務信息也就不能反映當時真實的用度和收益狀況，從而導致財務信息的模糊性。