公司半年財務分析精選(九篇)

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第1篇：公司半年財務分析范文

Abstract: Modern corporate governance structure puts forward different financial management objectives to different stakeholders, and stakeholders evaluate corporate governance by means of financial analysis. Discussing with the relevance between financial analysis and corporate governance, this article proposes optimizing financial analysis system based on corporate governance and reflecting corporate governance by optimizing financial analysis system better.

關鍵詞:公司治理;財務分析;現(xiàn)金流量

Key words: corporate governance;financial analysis;cash flow

中圖分類號:F275 文獻標識碼:A文章編號:1006-4311(2010)13-0061-02

1我國公司財務分析的現(xiàn)狀及其存在的問題

1.1 我國公司財務分析的現(xiàn)狀財務分析產(chǎn)生于20世紀初,經(jīng)過近百年的發(fā)展,已基本形成了比較科學的財務分析體系。目前,由于我國大多數(shù)企業(yè)實行的是預算管理也就是目標管理,所以預算執(zhí)行情況是各層次經(jīng)營者和部門首要關心的信息。因此,財務分析是一種常規(guī)的、制度化的分析,一般由企業(yè)財務部門直接依托于會計報表對企業(yè)的償債能力、盈利能力、營運能力等三個方面進行分析,對一些變動異常的指標加以簡單的文字說明,在季度和半年度時則進行詳細的指標分析和趨勢分析。同時,自半年度后,每月的分析都要預測年度的完成情況,以便嚴格控制預算的執(zhí)行。

1.2 我國公司財務分析存在的問題

1.2.1 財務報表的局限目前,我國財務報表的編制采取歷史成本原則,以貨幣計量。這不免忽略了貨幣本身所隱含的超值或貶值的影響,在通貨膨脹或通貨緊縮的影響下,幣值會出現(xiàn)不穩(wěn)定的情況,但是會計報表的編制是以貨幣穩(wěn)定為假設前提的,這必然會使財務報表所提供的數(shù)據(jù)信息有較大的不穩(wěn)定性。其次,會計政策和會計處理方法具有可選擇性,不同的企業(yè)采用不同的會計政策和核算程序,這就造成了不同企業(yè)的同類數(shù)據(jù)可能會缺乏相比性。

1.2.2 財務分析方法的局限現(xiàn)有的財務分析方法主要有四種:比較分析法、比率分析法、因素分析法、趨勢分析法。雖然這些方法都給財務報表使用者提供了大量的以供他們作出管理決策的信息,但是由于分析時間和報表本身存在的局限性,其固有的局限性也很顯著。比如,數(shù)據(jù)都是過去的歷史信息,反映的是過去經(jīng)營活動的結果,對與控制現(xiàn)在,預測未來只有參考價值。而且,數(shù)據(jù)也可能存在不真實的情況,也就是說財務報表所提供的數(shù)據(jù)可能并未真實的反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。此外,傳統(tǒng)的財務分析的重點放在了為財務報表外部使用者提供相關的財務和經(jīng)營,而忽視了財務分析對支持公司管理決策方面的作用。

1.2.3 財務分析指標的局限現(xiàn)行的財務分析指標大都重視定量分析而忽視了定性分析,這就使得財務報表無法揭示詳細的描述性信息,從而使財務分析人員不能得到如存貨結構、資產(chǎn)結構、批量大小、季節(jié)性變化等方面的詳細資料。其次,在我國,傳統(tǒng)的財務分析一般從企業(yè)資本運營的安全性、流動性和回報性三個方面進行,反映這方面的指標主要有資產(chǎn)負債率、流動比率及存貨周轉率等,這些指標都涉及資產(chǎn)總量的相關數(shù)據(jù),但是卻忽視了資產(chǎn)的質(zhì)量。如果資產(chǎn)的數(shù)量不實、質(zhì)量不準,那么指標值可能帶有一定的虛假性,由此產(chǎn)生的財務分析結論可能不正確。

1.2.4 現(xiàn)有財務分析體系的局限現(xiàn)在企業(yè)使用的財務分析體系大都為杜邦分析體系,該體系以凈資產(chǎn)收益率為龍頭,以總資產(chǎn)利潤率為核心,重點揭示企業(yè)獲利能力及其前因后果。但該體系本身也存在著先天的“缺陷”。具體體現(xiàn)在:忽視了對現(xiàn)金流量的分析、不能反映上市公司重要財務指標之間的相互關系、忽視了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力的分析。因此,完善杜邦財務分析體系具有重要的意義。

2公司治理與財務分析的關系

公司治理是指諸多利益相關者的關系,主要包括股東、董事會、經(jīng)理層的關系,這些利益關系決定企業(yè)的發(fā)展方向和業(yè)績。而廣義的公司治理則不局限于股東對經(jīng)營者的制衡,而是涉及到廣泛的利害相關者,包括股東、債權人、供應商、雇員、政府和社會等與公司有利害關系的集團。公司治理討論的基本問題,就是如何使企業(yè)的管理者在利用資本供給者提供的資產(chǎn)發(fā)揮資產(chǎn)用途的同時,承擔起對資本供給者的責任。林毅夫認為“所謂的公司治理結構,是指所有者對一個企業(yè)的經(jīng)營管理和績效進行監(jiān)督和控制的一整套制度安排”。而所有者對公司經(jīng)營管理績效的評價則需要對公司的財務狀況進行分析,以評價公司治理的好壞。隨著經(jīng)濟環(huán)境和理財技術的不斷變化,尤其是現(xiàn)代企業(yè)制度和公司治理結構的建立,直接制衡和影響著企業(yè)的理財行為和財務管理目標的實現(xiàn),各利益相關者因其利益立場不同,對財務分析的要求也不同,側重點也不同。這就對企業(yè)的財務分析提出了更高層次的要求,以符合各利益相關者的財務需要。財務分析是以會計核算和報表資料及其他相關資料為依據(jù),采用一系列專門的分析技術和方法,對企業(yè)等經(jīng)濟組織過去和現(xiàn)在有關籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經(jīng)濟管理活動。它是為企業(yè)的投資者、債權人、經(jīng)營者及其他關心企業(yè)的組織或個人了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預測企業(yè)未來做出正確決策提供準確的信息或依據(jù)。

因此,公司治理與企業(yè)的財務分析是相互影響,相互制約的。公司治理結構的設立影響企業(yè)財務管理的目標,進而影響不同利益相關者的財務分析要求;而財務分析反過來又為相關利益主體對企業(yè)治理作出評價提供依據(jù)。

3基于公司治理的財務分析體系

3.1 各利益主體與財務分析財務分析為評價企業(yè)的治理提供了相關依據(jù),基于理性人的假設,各利益主體都會追求自身利益最大化。在現(xiàn)行經(jīng)濟環(huán)境中,任何一家公司的治理都離不開各利益主體的影響。因此,基于相關利益主體的治理模型,公司財務分析受到以下幾個相關利益主體的影響。股東。股東作為企業(yè)的所有者,在制定企業(yè)財務目標時所考慮因素也最多,實現(xiàn)股東財富最大化成為他們所追求的最高目標。因此,在財務分析時,往往會選擇影響股東利益的每股收益和每股凈資產(chǎn)兩個指標來體現(xiàn)。我們知道每股收益=凈利潤/普通股數(shù),每股凈資產(chǎn)=股東權益/普通股數(shù)。每股收益高低反映潛在的經(jīng)營實績和盈利預測,并且綜合反映公司獲利能力。而每股凈資產(chǎn)因其是用歷史成本計量的,既不反映凈資產(chǎn)的變現(xiàn)價值,也不反映凈資產(chǎn)的產(chǎn)出能力,其高低僅為每股市價提供參照。所以對于普通股東來講,為了多得眼前利益,就不考慮企業(yè)長遠利益。往往在稅后利潤分配中很難做到留存收益和股利分配的合理兼顧,也不關注公司的資產(chǎn)質(zhì)量,特別是對債權人等其他利益相關者顧及不夠。債權人。債權人雖不直接參與企業(yè)經(jīng)營決策,但企業(yè)的興衰成敗直接關系到該債權本金和收益能否如數(shù)歸還的問題。所以債權人希望企業(yè)保守性經(jīng)營,只能投資于一些低風險、穩(wěn)健型的項目或行業(yè),同時要求企業(yè)保持良好的資金結構和適當?shù)膬攤芰?。因?債權人進行財務分析時,往往關注有關企業(yè)償債能力的指標。企業(yè)的償債能力可以分為短期償債能力和長期償債能力。短期償債能力指標包括:流動比率(流動資產(chǎn)/流動負債),速動比率(速動資產(chǎn)/流動負債),現(xiàn)金流動負債比(年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/年末流動負債)。流動比率和速動比率從資產(chǎn)負債表的靜態(tài)角度來反映企業(yè)的償債能力,而現(xiàn)金流動負債比則從現(xiàn)金流量表的動態(tài)角度來反映企業(yè)的償債能力。長期負債能力指標包括:資產(chǎn)負債率(負債總額/資產(chǎn)總額),資本負債率(負債總額/所有者權益總額),現(xiàn)金債務總額(年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/負債總額),已獲利息倍數(shù)(息稅前利潤/利息支出)。此外,股東和債權人還共同關注企業(yè)的獲利能力和長期發(fā)展能力。反映企業(yè)盈利能力的指標主要有:銷售凈利率、銷售毛利率、成本費用利潤率、總資產(chǎn)報酬率和凈資產(chǎn)收益率。反映企業(yè)發(fā)展能力的指標有銷售增長率、資本累計率、總資產(chǎn)增長率和營業(yè)利潤增長率。作為企業(yè)利益相關者的職工和政府來說,其對公司財務分析的關注程度要低于股東和債權人。職工。職工是企業(yè)財富的創(chuàng)造者,其目標是企業(yè)利潤的最大化。因此,對職工來說,他們需要的能夠使自己獲得更大收益的企業(yè)利潤的保障。政府。在倡導經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展的今天,企業(yè)發(fā)展必須考慮員工就業(yè)、國家稅收、資源配置及環(huán)境保護等社會因素?；诖?企業(yè)應考慮社會效益,注重企業(yè)目標與社會責任的一致性,實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。該財務目標,既要做到投資者資本有效增值最大化,員工期望薪金收入最大化,還要滿足政府期望的社會貢獻最大化和公眾期望的社會責任與績效最大化。

3.2 財務分析體系的優(yōu)化杜邦財務分析體系作為一種用來評價企業(yè)綜合財務能力的方法,廣泛運用于企業(yè)的財務分析和業(yè)績,但是要全面衡量公司的治理狀況,體現(xiàn)各利益主體的財務要求,傳統(tǒng)的杜邦財務分析體系已不能完全滿足其要求。若要更好的全面的客觀評價企業(yè)的盈利能力、償債能力和營運能力,在財務分析體系中引入現(xiàn)金流量指標不失為一種很好的選擇。杜邦財務分析體系的核心指標是權益報酬率,通過對該指標的逐層分解,形成多項具有內(nèi)在聯(lián)系的財務比率指標的乘積,從而全面評價企業(yè)的盈利能力、償債能力、營運能力及其相互之間的關系。如圖1所示。

傳統(tǒng)的杜邦財務分析體系,首先,沒有對企業(yè)的發(fā)展能力進行分析,不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,也不利于公司治理層對企業(yè)的發(fā)展做出更好的決策。其次,忽視了對先進流量的分析,財務分析結果的可信度降低。傳統(tǒng)的杜邦財務分析體系所使用的指標都是資產(chǎn)負債表和利潤表中的靜態(tài)指標,而沒有使用現(xiàn)金流量表的動態(tài)指標,因現(xiàn)金流量表是以收付實現(xiàn)制為基礎編制的,在財務分析體系中引入以現(xiàn)金流量表為基礎的動態(tài)分析指標,可以增強財務分析結果的可信度。最后,傳統(tǒng)的杜邦財務分析體系用凈利潤來反映企業(yè)收益并不科學,不能反映企業(yè)的真實盈利情況。因此,我們應該在借鑒傳統(tǒng)財務分析體系的基礎上,引入對現(xiàn)金流量的分析,以更好的反映企業(yè)的財務狀況。完善的財務分析體系應包括對現(xiàn)金流量的分析,用現(xiàn)金流量來代替利潤指標。其合理性如下:

3.2.1 現(xiàn)金流量表是以收付實現(xiàn)制制基礎編制的,可以減少人為操作會計數(shù)據(jù)的可能性,增強財務分析結果的可信度。在財務分析體系中引入以現(xiàn)金流量表為基礎的動態(tài)分析指標,可以更好地客觀評價企業(yè)實際的贏利能力、償債能力和營運能力。

3.2.2 從股東和債權人的角度來看,股東投資、債權人信貸的主要目的是增加未來現(xiàn)金流,取得投資回報,而股東的財富和債權人取得的本金和利息,主要是通過貨幣來衡量,這又取決于未來現(xiàn)金流量的金額、時間和風險。因此,企業(yè)必須樹立現(xiàn)金流至上的觀念。

3.2.3 企業(yè)籌資和償還債務的能力,很大程度上取決于未來的凈現(xiàn)金流入。而對現(xiàn)金流量指標的分析,可以幫助股東、債權人評估企業(yè)償還債務能力、支付股利能力以及對外籌資的能力。這是其他財務目標無法做到的。

3.2.4 從經(jīng)營管理者和職工的角度來看,經(jīng)營管理者希望看到的是資金的快速變現(xiàn),以減少不必要的成本費用。而職工則希望獲得變現(xiàn)能力快的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的報酬,而非變現(xiàn)能力較差的其他形式的報酬。

總之,在財務分析中加入現(xiàn)金流量指標的分析,不僅兼顧了公平和效率的原則,而且還顧及了各方的經(jīng)濟利益,更好地為公司治理服務。

參考文獻:

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[6]戴穎.杜邦財務分析體系的不足及改進[J].中國管理信息化,2009,(2).

第2篇：公司半年財務分析范文

【關鍵詞】財務分析 升級 可行性探討

一、傳統(tǒng)財務分析存在的主要不足

（一）信息來源單一

財務分析的數(shù)據(jù)主要來源于財務報表，對財務報表數(shù)據(jù)進行分析，更多是面向企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)，對企業(yè)內(nèi)部的人財物、產(chǎn)供銷做財務分析。這種單一來源的數(shù)據(jù)信息分析視角狹窄，提供信息不全面，影響財務分析的質(zhì)量。

（二）財務分析采用財務術語，非專業(yè)人員不了解

財務分析格式相對固定，應用的是一系列財務指標體系，主要指標專業(yè)性較強，非專業(yè)人員對其含義不甚了解，甚至有些管理人員對財務分析報告不知所云，影響財務分析的效果，成果在企業(yè)管理中的應用不佳。

（三）財務分析與業(yè)務脫節(jié)

財務分析由財務部門負責，只分析財務數(shù)據(jù)，供、產(chǎn)、銷等業(yè)務數(shù)據(jù)不健全，財務與業(yè)務數(shù)據(jù)不能共享，數(shù)據(jù)之間處于“信息孤島”，業(yè)務部門參與程度較低，財務分析與實際業(yè)務之間脫節(jié)。

（四）財務分析提供信息滯后

通常企業(yè)每半年進行一次財務分析，財務分析提供信息是分析期前6個月或12個月的財務狀況及經(jīng)營成果。在市場變化十分迅速的今天，企業(yè)發(fā)展日新月異，例行財務分析遠不能適應市場需求，財務分析為管理者決策應用價值十分有限。

二、如何打造財務分析升級版

（一）建立財務分析數(shù)據(jù)庫集成系統(tǒng)，多視角、全方位進行財務分析

傳統(tǒng)財務的分析數(shù)據(jù)來源單一，已經(jīng)不能支撐財務管理決策，必須對企業(yè)業(yè)務的分析更透徹，因此必須利用大數(shù)據(jù)平臺，建立財務分析數(shù)據(jù)庫集成系統(tǒng)，多視角、全方位分析企業(yè)管理中好的措施與方法，分析企業(yè)管理中存在的不足。

第一，充分利用erp系統(tǒng)，收集企業(yè)所擁有的人、財、物、信息、時間和空間等綜合資源信息，為分析企業(yè)內(nèi)部管理現(xiàn)狀提供豐富素材。

第二，加強日常外部企業(yè)數(shù)據(jù)收集整理。一是利用Internet搜索與企業(yè)密切相關的同類企業(yè)產(chǎn)品銷售、技術、生產(chǎn)等指標；二是建立產(chǎn)品上下游企業(yè)溝通機制，從供應商與采購商中獲取同行業(yè)有關信息；三是建立健全管理會計數(shù)據(jù)庫對企業(yè)采取管理措施、技術改造投入等情況進行收集。

第三，在關鍵設備、關鍵崗位采取跟蹤措施，對其運行情況、工作狀態(tài)、工作效率方面數(shù)據(jù)及時傳遞到財務分析數(shù)據(jù)庫。

第四，對有關數(shù)據(jù)進行集篩選，綜合利用，打破信息孤島，實現(xiàn)信息共享。

（二）全員參與財務分析

財務分析是對企業(yè)價值創(chuàng)造的分析，企業(yè)價值由企業(yè)員工共同創(chuàng)造的結果；因此信息來源除財務部門外，各業(yè)務部門及生產(chǎn)單位應共同參與，增強財務分析全面性與實用性。為此，一是供、產(chǎn)、銷等業(yè)務部門收集整理的數(shù)據(jù)及管理措施進行處理，并與財務數(shù)據(jù)對接；二是生產(chǎn)單位對集成的生產(chǎn)數(shù)據(jù)進行對比分析，分析差異原因，總結好的管理經(jīng)驗，指出存在不足，提出改進措施；三是財務分析部門信息進行匯總，對照財務數(shù)據(jù)；四是職能管理部門共同參與財務分析。

（三）財務分析應使用大多數(shù)人能讀懂的語言

財務分析成果服務對象不僅是投資人、經(jīng)理人、債權人，還有廣大的員工，因此必須使用大多數(shù)人能讀懂的語言，只有這樣，財務分析成果應用才能更廣泛，所有服務對象才能真正了解企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果，以采取應對措施。

第一，將財務指標“翻譯”成通俗語言，使應用財務分析結果的要人員，能讀懂財務分析報告。

第二，綜合利用圖表、圖譜、信息圖等數(shù)據(jù)可視化工具，對數(shù)據(jù)進行處理，財務分析報告使用者一目了然。

第三，將市場調(diào)查、調(diào)研、現(xiàn)場跟蹤等影像資料應用于財務分析中，增強說服力。

（四）依據(jù)財務預警，建立動態(tài)財務分析機制

財務分析不應是半年或者是年度總結的例行會議，而是為企業(yè)戰(zhàn)略實施、全面預算執(zhí)行、內(nèi)部控制、管理決策的落實、生產(chǎn)經(jīng)營措施成效等分析評價，因此要依據(jù)財務預警機制，實現(xiàn)財務分析動態(tài)化，以便企業(yè)及時分析企業(yè)管理中存在的不足，及時調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營策略。

首先，財務分析要成為實時分析，實時獲取到企業(yè)每一天生產(chǎn)運作過程中的生產(chǎn)信息、銷售信息、倉儲信息、財務信息等，對實時數(shù)據(jù)進行分析，支持企業(yè)的管理決策。

其次，建立數(shù)據(jù)“綠黃紅”預警機制，發(fā)現(xiàn)“黃紅”數(shù)據(jù)，立即與有關業(yè)務部門及生產(chǎn)單位人員聯(lián)系，實現(xiàn)動態(tài)分析，查找其原因，提出調(diào)整決策措。

同時，對相關業(yè)務部門及生產(chǎn)單位人提出決策措施進行整理分析，分清超預警（或異常）數(shù)據(jù)背后的主觀與客觀原因，將分析結果傳遞給決策層，以便及時調(diào)整經(jīng)營決策、預算等管理事項。

（五）財務分析以問題為導向

財務分析要積極回應企業(yè)不同層次、不同類別決策者的關切，必須堅持以問題為導向，對相關業(yè)務與財務數(shù)據(jù)對比，利用大數(shù)據(jù)進行指向性分析，以滿足企業(yè)管理的實際需要。

一是管理會計中財務分析人員加強調(diào)研，深入現(xiàn)場，綜合收集財務分析數(shù)據(jù)，查找企業(yè)管理中存在的問題。

二是加強部門之間的溝通，查找管理中影響企業(yè)價值的因素，探討企業(yè)價值提升方法，減少降低企業(yè)價值的環(huán)節(jié)。

三是經(jīng)常深入市場，進行供、產(chǎn)、銷等各方面指標對標，查找差異因素，提出解決方法。

四是收集企業(yè)決策層、利益相關者對企業(yè)價值管理中存在問題意見及改進建議，有針對性地進行分析。

五是對照企業(yè)規(guī)劃、預算、決策等可行性分析數(shù)據(jù)及管理方法，查找差異，分析原因。

（六）財務分析結果重在實際應用

一是充分利用業(yè)務與財務數(shù)據(jù)，用數(shù)據(jù)說話；二是分析前充分準備素材，對產(chǎn)生問題的原因進行調(diào)查、調(diào)研及跟蹤，多角度、多層次進行分析，提出解決問題方案；三是對財務分析中發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)、設備管理、營銷策略等好的管理措施、方法等及時進行總結，并逐步推廣，以提高企業(yè)整體管理水平；四是將財務分析結果運用于績效考核，理清績效成果來源的主客觀原因，獎優(yōu)罰劣。

（七）以財務分析為紐帶，實現(xiàn)財務與業(yè)務高度融合

第一，將企業(yè)經(jīng)營中的業(yè)務流程、財務會計流程、管理流程有機融合，把業(yè)務數(shù)據(jù)流、財務數(shù)據(jù)流、管理信息流同時融入財務分析中。從財務視角分析業(yè)務數(shù)據(jù)流，從業(yè)務視角分析財務數(shù)據(jù)，二者相輔相成，解決管理中存在的問題，推廣管理中好的經(jīng)驗。

第二，財務分析貫穿企業(yè)規(guī)劃、決策、控制、評價等管理各個環(huán)節(jié)，而這些環(huán)節(jié)與所有業(yè)務部門有關。利用財務分析這一紐帶，將業(yè)務部門與財務部門緊密相聯(lián)，財務部門不再游離在業(yè)務部門之外，而要變成業(yè)務伙伴。

第三，打通業(yè)務部門與財務部門數(shù)據(jù)通道，打破“信息孤島”，實現(xiàn)信息共享，為企業(yè)發(fā)展服務。

三、小結

“大數(shù)據(jù)”、“互聯(lián)網(wǎng)+”將會徹底改變財務會計在企業(yè)管理中的作用，企業(yè)大數(shù)據(jù)背景和互聯(lián)網(wǎng)化過程中需要創(chuàng)新突破、管理模式。管理會計將起到不可或缺的作用，管理會計的中的一項重要職能――財務分析，貫穿企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營決策、過程控制和業(yè)績評價等方面等管理各個環(huán)節(jié)，因此有必要對財務分析進行升級，更好提升財務價值管理，為企業(yè)長足發(fā)展服務。

參考文獻

[1]李扣慶.《管理會計應用必須堅持問題導向》.

第3篇：公司半年財務分析范文

目前，財務分析方法主要集中在理論探討和實證研究兩個方面：一方面是以反映財務狀況的各類指標、分析方法和衡量體系等為基礎的理論探討；另一方面是對上市公司的各類指標的實證研究。然而，對于證券公司財務分析的研究相對較少。

一、證券公司財務分析的目標

財務分析的主要目標有項目的盈利能力和項目的清償能力。

（一）盈利能力

盈利能力是反映投資項目財務收益的主要標志，項目盈利主要是指實現(xiàn)項目所能獲得的利潤和稅金。通常在財務分析過程當中，首先需要考察項目是否有盈利的可能，其次盈利的潛力到底有多大，以及盈利能力是否與項目可行性所要求的條件相符合。

（二）清償能力

投資開發(fā)項目的清償能力通常包括兩個方面。第一方面是指項目的財務清償能力，第二方面則是指項目的債務清償能力。財務清償能力即是通常所指的項目收回全部投資的能力，這是項目投資所要完成的最為基礎的目標，理性的投資是要在一定時間內(nèi)收回其支出的全額的。而債務清償能力包括償還項目運作需要的借款及債務的能力，通常借債人在借款之前需要考察該項目是否能夠盈利，以及借款人的實際還貸能力是否滿足要求，再者還需考慮項目還債的周期是否符合國家的相關規(guī)定。

投資財務分析的原理主要是資金的時間價值原理和財務會計分析原理。財務會計分析的基本原理是從基本報表中取得數(shù)據(jù)，計算財務評價指標，然后與基本參數(shù)作比較，根據(jù)一定的評價標準，決定項目的取舍。

二、證券公司財務分析的具體方法和主要內(nèi)容

（一）財務分析的具體方法

財務分析方法主要有定量分析與定性分析、動態(tài)分析與靜態(tài)分析、杜邦財務分析等三種方法：

1.定量分析與定性分析相結合，以定量分析為主

通過對項目建設過程中的現(xiàn)金流量的計算分析，對項目在開發(fā)和建設過程中遇到的很多經(jīng)濟因素給出明確的數(shù)量概念，從而得出結論和建議，這是項目投資財務分析的本質(zhì)。因此，所有的只要能定量分析的經(jīng)濟因素，在財務分析中都要進行定量計算和分析。

2.動態(tài)分析與靜態(tài)分析相結合，以動態(tài)分析為主

靜態(tài)分析不需要考慮資金的時間價值，而只是把不同時間發(fā)生的現(xiàn)金流量直接相加，從而計算出有關指標并決定項目的取舍，這不能反映出整個項目壽命期的全面情況，不過這種分析計算方法比較簡便、直觀。而動態(tài)分析貫穿于投資的全部過程，十分強調(diào)時間因素，利用復利計算方法將不同時間內(nèi)的現(xiàn)金使用情況準確地表示出來，從而更加詳細地分析項目在各個階段的經(jīng)濟情況，便于及時采取措施進行準確的取舍。

3.杜邦財務分析

所謂杜邦財務分析，首先是由美國杜邦公司創(chuàng)造出來，就是利用幾種主要的財務比率之間的內(nèi)在聯(lián)系來綜合分析公司的財務狀況，從財務的角度評價公司經(jīng)營業(yè)績的一種經(jīng)典方法。將公司所有者權益報酬率逐級分解為多項財務比率乘機，全面、直觀、系統(tǒng)地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，提供關于銷售凈利率、總資產(chǎn)報酬率、成本費用結構和公司資產(chǎn)總結構等多方面的財務信息，為經(jīng)營者在經(jīng)營目標發(fā)生變動時給予原因并加以修正，為投資者、債券人和政府評價企業(yè)提供依據(jù)。這就是杜邦財務分析的主要思路。其特征是:通過把評價公司經(jīng)營效率和財務狀況的比率按其內(nèi)在聯(lián)系游記結合起來，形成一個完整的指標體系，并借權益報酬率來綜合反映。權益報酬率是杜邦財務分析的核心，是綜合性最強、最具代表性的財務分析指標，反映了投資者資本的獲利能力，也反映了公司籌資、投資和資產(chǎn)運營等各項財務管理活動的業(yè)績。利用杜邦財務分析，不僅可以分析企業(yè)成本費用的基本結構是否合理和各項費用對利潤的影響程度，以加強成本費用控制；而且還可以分析企業(yè)流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)的結構狀況。杜邦財務分析法，能夠評價企業(yè)盈利能力和權益回報水平，能夠及時幫助管理者發(fā)現(xiàn)公司財務和經(jīng)營管理中存在的問題，為改善公司經(jīng)營管理提供有價值的信息和建議?？傊虐钬攧辗治龇椒ㄊ且詸嘁鎴蟪曷蕿橹骶€，把公司的銷售成果與資產(chǎn)運營狀況全面聯(lián)系起來，層層分解，逐步深入，從而構成一個完整的分析體系。

（二）財務分析的主要內(nèi)容

財務分析的主要內(nèi)容包括風險分析、資金流動性分析和收益分析等三個方面：

1.風險分析

通過分析公司的資產(chǎn)負債和現(xiàn)金流狀況，來判斷公司的財務風險、經(jīng)營風險和不確定性程度。

2.資金流動性分析

通過分析公司的資金和資金結構狀況，判斷公司資金充裕程度和資金結構合理性。

3.收益分析

通過計算分析公司項目的收益和成本費用的有關數(shù)據(jù)，推斷出公司項目投資的合理經(jīng)濟效益區(qū)間。

三、證券公司財務分析方法的局限性

（一）比較分析法存在局限性

注重比較是比較分析法的主要特征。由于在實際的操作中，進行比較的雙方必須具備可比性，方能擁有比較意義。然而，進行比較的雙方在一定程度上存在業(yè)務性質(zhì)相同或相似、公司的經(jīng)營規(guī)模較為接近甚至經(jīng)營方式相近，這就限制了比較分析法的廣泛應用范圍。

（二）比率分析法存在局限性

目前財務分析報表中使用最為廣泛的一種財務分析方法就是比率分析方法了。但是，比率分析法選擇參考標準時，比率值的比較標準會受到樣本數(shù)量、計算方法和異常情況的影響，這在證券行業(yè)要找到效度高的標準，其難度很大；比率有時反映的特定時點的狀況不能夠揭示會計年度其他時點上的財務狀況；同行業(yè)的橫向比較，不同的證券公司會采用不同的會計方法，而公司內(nèi)部采用的縱向比較，隨著期間的不同所選擇的會計方法的變更，其可比性會相應減弱。

（三）杜邦財務分析法存在局限性

杜邦財務分析法對短期財務結果過分重視，導致對公司長期價值創(chuàng)造的忽略；財務指標反映公司過去的經(jīng)營業(yè)績，無法適應當前的信息化條件下多種因素對公司經(jīng)營業(yè)績的影響；杜邦財務分析法不能解決無形資產(chǎn)的估值問題；沒有反映公司的現(xiàn)金流量；權益報酬率僅體現(xiàn)公司所有者權益的回報水平，無法體現(xiàn)公司市場價值，不能反映公司所承擔的風險。

四、改進策略

（一）提高財務分析依據(jù)資料的質(zhì)量

證券公司要嚴格執(zhí)行新的《企業(yè)會計準則》，減少甚至禁止同一類經(jīng)濟業(yè)務采取不同的會計處理方法，減少人為操作，統(tǒng)一公司內(nèi)的會計處理方法口徑，增強可比性；加強會計主管部門、監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會的統(tǒng)一方法處理規(guī)范，增強證券公司間的會計處理方法口徑的統(tǒng)一性和可比性。

（二）改進財務報表分析方法體系

堅持定量分析與定性分析相結合，以定量分析為主，在此基礎上做出定性判斷，充分發(fā)揮人的豐富經(jīng)驗，更好地反映真實情況，獲得決策有用的信息；堅持動態(tài)分析與靜態(tài)分析相結合，以動態(tài)分析為主，在了解過去情況的基礎上分析當前情況的可能結果對恰當預測未來的影響；堅持個別分析與綜合分析結合，全面地把握財務情況，不孤立片面地只看到個別財務指標；建立健全財務分析制度，力求每月或每季度做到一次詳細分析，半年或年度進行全面分析，針對重大問題進行專題分析，使專題分析成為定期分析的有益補助。

（三）提高財務人員的綜合素質(zhì)

當今經(jīng)濟技術的迅速發(fā)展要求財務分析和管理能力不斷提高，而與整個財務工作聯(lián)系最直接的就是財務工作人員。財務分析人員的綜合素質(zhì)，在很大程度上影響到財務分析的質(zhì)量。因此，首先要加強財務工作者的財務分析和管理能力，提高其信息化技術掌握能力，并不斷增強職業(yè)道德。其次加強對財務人員的培訓，定期組織活動促進提高思想覺悟和工作能力。再次，財務工作者要多關注國家經(jīng)濟形勢和環(huán)境，使其跟著如今的形勢而不斷調(diào)整工作重點，并且對于將來的發(fā)展趨勢具有預見性和前瞻性，以做好準備為整個財務部門獻計獻策，提高證券公司財務分析的整體水平，以促進企業(yè)更好地發(fā)展。

參考文獻

[1] 張毅.淺析財務分析在現(xiàn)資中應用[J].財政金融，2010(12):87-88.

[2] 劉肖玲，宋剛.淺談杜邦財務分析法[J].金融經(jīng)濟，2011(5):195-196.

第4篇：公司半年財務分析范文

關鍵詞 集團制企業(yè) 財務分析體系 構建策略

企業(yè)財務分析體系作為企業(yè)管理的核心模塊，順應了我國經(jīng)濟發(fā)展的需要，其對企業(yè)業(yè)績的提升和增強競爭力的效果明顯。同時，集團制企業(yè)經(jīng)營管理多元化復雜的特點也為財務分析體系的構建提出了更高的要求。單一的財務指標分析無法為企業(yè)的發(fā)展提供有用的財務信息，無法提供前瞻性較強的管理建議，這使得集團制企業(yè)加速構建科學合理、實用性強、綜合性高的財務分析體系成為必然。

一、集團制企業(yè)財務分析體系的構建原則

（1）財務分析體系應盡力適應集團制企業(yè)復雜的業(yè)務活動。集團制企業(yè)是適應我國經(jīng)濟快速發(fā)展的產(chǎn)物，其組織形式多以母子公司為主，母公司主要負責投資方向和投資策略的選擇，分子公司則是執(zhí)行集團母公司經(jīng)營決策的經(jīng)濟實體。集團制企業(yè)經(jīng)營范圍廣泛，往往涉及行業(yè)類型較多，跨地區(qū)、跨行業(yè)的企業(yè)集團擁有規(guī)模經(jīng)濟的優(yōu)勢，但也為財務分析體系的構建提出了更高的要求。集團制企業(yè)的財務分析體系不能像一般企業(yè)那樣滿足于簡單快速的幾個財務比率的羅列以敷衍了事，它需要財務分析體系中對分析對象的選擇多元化，對集團制企業(yè)內(nèi)部不同管理層級關注的重點個性化，從而滿足不同財務分析報告使用目的的要求，盡可能考慮各種應用的可能。

（2）財務分析體系應充分滿足企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境動態(tài)變化的特點。集團企業(yè)相對于一般中小企業(yè)而言，面臨的市場環(huán)境更為復雜，由于我國資本市場的日益成熟，投資機會增多，資本運作更加頻繁。集團制企業(yè)要求建立一個財務分析體系能夠滿足集團公司不同的資本運作需求，如果企業(yè)財務分析體系能夠適應內(nèi)外部環(huán)境的變化，為企業(yè)各項投資和并購重組決策提供可行性分析報告，則可以為集團制企業(yè)快速提高資本經(jīng)營效益做好參謀。當今經(jīng)濟生活中，可持續(xù)發(fā)展的提法為企業(yè)戰(zhàn)略的形成提供了更多的思路。過去的業(yè)績不代表企業(yè)的將來，可持續(xù)發(fā)展的思路要求集團制企業(yè)認真梳理歷史的成功和失敗經(jīng)驗，立足長遠，面向未來，制定企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略，而財務分析體系恰恰滿足了這一要求，運用科學方法恰當估計企業(yè)未來，做出合理判斷。

（3）財務分析體系應確保實用性和預警性。財務分析體系的存在基礎是為企業(yè)的經(jīng)營決策提供依據(jù)，這就要求其建立的原則是確保實用性及預警性。實用性可以保證財務分析報告的使用者（這里指的是企業(yè)的經(jīng)營管理者）能夠通過報告所載內(nèi)容分析集團制企業(yè)的整體經(jīng)營狀況，針對報告中提出的改進思路加以篩選，以促進業(yè)務部門改進經(jīng)營，提升企業(yè)效益。預警性原則是集團制企業(yè)財務分析體系構建的關鍵所在，在企業(yè)經(jīng)營環(huán)境瞬息萬變的今天，發(fā)揮財務分析體系的預警作用可以提示企業(yè)快速處理經(jīng)營風險，把控制關口前移，使企業(yè)面臨復雜的市場環(huán)境時，能夠防患于未然，提高企業(yè)抗風險能力。

（4）財務分析體系應兼顧全面性和靈活性。集團制企業(yè)的財務分析體系應注重全面反映各種影響企業(yè)經(jīng)營效果的信息類別，摒棄以往單純地只針對財務報表的數(shù)據(jù)分析，應結合企業(yè)整體經(jīng)營活動層面進行多維度的分析。例如，財務分析體系應涵蓋企業(yè)計劃、質(zhì)量、生產(chǎn)、采購、人力資源等各業(yè)務部門，由財務分析組織上述部門的協(xié)調(diào)聯(lián)動，實現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關信息及動態(tài)趨勢的及時掌握，并結合對外部宏觀經(jīng)濟、政府主導調(diào)控的分析，得出全面及靈活多樣的分析結論。

二、集團制企業(yè)財務分析體系的構建步驟

（1）構建財務分析體系的組織保障――機構設置及人員配備。集團制企業(yè)設立組織機構并配備合適的人員是構建財務分析體系的先決條件，為集團制企業(yè)順利開展財務分析工作提供了組織保障。實踐中，一般應設立財務分析評價小組，小組是組織主體而不是實體部門，其辦公機構和常設機構應設置在集團公司財務管理部門，同時協(xié)調(diào)其他業(yè)務部門骨干組成財務分析評價小組。由集團公司的財務管理部負責組織各有關部門進行財務分析體系的具體業(yè)務。在人員的選擇上，應把握全局性和動態(tài)性原則。即要精通財務知識，也要熟悉企業(yè)的業(yè)務流程特點，同時還應兼顧企業(yè)突發(fā)事件的影響，及時動態(tài)地調(diào)整人員結構，以高質(zhì)量的復合型人才建立儲備機制，順應分析目標的要求及時調(diào)整。

（2）構建財務分析體系的物質(zhì)保障――建立基礎數(shù)據(jù)庫。建立起完備、準確、及時的企業(yè)基礎數(shù)據(jù)庫是集團制企業(yè)有效開展財務分析的根本前提保障，是財務分析的基礎和本源所在。只有對集團制企業(yè)的內(nèi)部財務數(shù)據(jù)、生產(chǎn)計劃數(shù)據(jù)、科技發(fā)展數(shù)據(jù)、銷售數(shù)據(jù)進行及時收集，分類處理，才能集成集團制企業(yè)的各類信息源，為正確分析企業(yè)財務狀況提供支持。集團制企業(yè)由于跨行業(yè)、跨地域經(jīng)營的特點，要求基礎數(shù)據(jù)庫的建立及維護應遵循特定的制度準則來進行，制度應規(guī)定信息收集、保管、調(diào)取、維護、更新、反饋等環(huán)節(jié)的責任擔當，流程標準等內(nèi)容，如能具體指定專職部門，則對提高信息處理效率會大有裨益。例如，某集團公司為建立起企業(yè)大型信息處理集成系統(tǒng)，專門成立了信息部，負責集團公司及其所屬分子公司信息系統(tǒng)的操作運營管理。

（3）構建財務分析體系的工具――篩選財務分析指標及評價標準。集團制企業(yè)的財務分析體系評價指標的篩選應遵循以管理層需求為導向，以溝通反饋內(nèi)容為重點的原則進行。例如，集團制企業(yè)往往是多元化經(jīng)營主體，其所轄業(yè)務范圍涉及多個板塊。而在日常財務報告中，并未對這些業(yè)務板塊進行細分。這就要求財務分析體系建立起分行業(yè)板塊的評價指標，為管理層提供分板塊的細化數(shù)據(jù)，并提供每個板塊的利潤貢獻率，以利于管理層正確做出投資決策。實踐中，在運用這些指標進行分析的過程中，還應重視對指標的計算基礎進行修正，以得出個性化適用于本集團企業(yè)的結論。例如，在進行總資產(chǎn)收益率的計算過程中，把那些可能造成企業(yè)潛在虧損的資產(chǎn)如長期應收款項、不良存貨等資產(chǎn)從總資產(chǎn)中剔除，目的是讓總資產(chǎn)收益率指標更能體現(xiàn)企業(yè)實際，改變企業(yè)虛盈實虧的現(xiàn)象，為決策提供詳實的財務數(shù)據(jù)。又如，重視現(xiàn)金流量分析指標在實踐中的應用，對現(xiàn)金凈流量進行實時監(jiān)控，如果超預警值，則應引起高度重視。

（4）形成財務分析體系的成果――財務分析報告或?qū)ｍ椃治鰣蟾?。集團制企業(yè)管理層級多，應建立統(tǒng)一模式的財務分板報告模板，用以規(guī)范各類企業(yè)的報告格式。在財務分析報告日期的選擇上，也應在集團制企業(yè)中制定制度，規(guī)定上報綜合財務分析的時間節(jié)點，如季度、半年度、年度等。在報告模板的設置上，應主要包含以下內(nèi)容：1）報告企業(yè)的基本情況。2）報告企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營總體情況。3）企業(yè)經(jīng)營策略分析。4）財務指標分析。5）企業(yè)投資前景分析。6）指標預警類別及應對策略。7）分析結論及建議。專項分析報告作為財務分析體系的重要組成部分，以其個性化、針對性強的特點受到了管理層的關注。專項分析報告不像綜合財務分析耗時較長，它靈活多變的特點廣泛應用于企業(yè)對重點單獨財務事項的分析上。例如，對稅收籌劃、大額逾期應收款項、清理不良存貨方面進行專項評價，專項分析報告起到了有益的補充作用。

綜上，財務分析體系的構建為集團制企業(yè)做出正確的經(jīng)營投資策略及適應瞬息萬變的經(jīng)濟環(huán)境提供了支持，秉持上述原則建立起來的財務分析體系能夠適應經(jīng)濟社會快速更新的需要，使集團制企業(yè)在競爭中增強籌碼，防患于未然。

（作者單位為中國三冶集團有限公司）

第5篇：公司半年財務分析范文

盡管2006年的春天陽光燦爛，但對蔣軍來說，他的內(nèi)心卻體會不到多少暖意。按照去年年底的計劃，今年第一季度的業(yè)務收入應該在125萬元人民幣以上，但直到3月中旬，經(jīng)營部反饋來的數(shù)據(jù)還遠遠低于這個目標。

蔣軍在2004年下半年與有著軟件設計和會計學雙碩士學位的弟弟蔣勇共同創(chuàng)辦了北京晨曦神通科技發(fā)展公司，主要業(yè)務是做智能財務分析軟件系統(tǒng)。2005年11月為了在產(chǎn)品的研發(fā)上獲得更為專業(yè)的支持，晨曦神通與天津財經(jīng)大學開始合作，并將公司名字更名為天財晨曦軟件有限責任公司。

盡管在四年前，智能財務軟件市場就開始了破冰之旅，但四年之間，智能財務軟件市場就像“蝸牛行步”一樣：雖然市場的空間非常大，但就是做不起來，包括像用友、金蝶這樣的廠商，也不得不面臨同樣尷尬的市場狀況。蔣軍在此之前也是看好了這一市場的潛力，但做了一年多的時間后，才發(fā)現(xiàn)想吃這塊“蛋糕”，遠比想像中要難得多。

有市場沒需求

“雖然目前國內(nèi)的大多數(shù)公司都實現(xiàn)了會計電算化，但真正能夠使用并利用好財務數(shù)據(jù)進行經(jīng)營分析，并提供決策支持的企業(yè)還不到90%。市場的空間還相當大?！笔Y勇說。蔣勇目前是天財晨曦的CTO，軟件的架構、產(chǎn)品的功能實現(xiàn)等都是他一手策劃的。

據(jù)IDC提供的相關報告顯示，智能財務軟件在2005年的市場增長空間應該在30%以上。

但這些似乎都只停留在紙面上，事實上不僅是天財晨曦遇到了有市場但沒有實際需求的反常情況，包括用友、金蝶等廠商也同樣都遇到了這樣的窘境。據(jù)用友政務市場總監(jiān)黎光地介紹，自己所在的部門在兩年之前成立了智能財務分析軟件部，共有10多個人，主要的產(chǎn)品是“宏觀經(jīng)濟預測分析”，但目前在經(jīng)營上面臨著與天財晨曦同樣的問題。用友政務采取的策略是重點突破政府客戶。他們向北京財政局推銷了自己的財務分析系統(tǒng)，但是卻很難向其它的單位推廣。

在針對企業(yè)用戶的智能財務軟件產(chǎn)品領域里，用友在2003年8月份就已經(jīng)推出了自己的產(chǎn)品，邱創(chuàng)當時是這個部門的負責人。邱創(chuàng)在2003年之前自己創(chuàng)辦了開元通寶智能財務軟件公司，之后被用友收購，邱創(chuàng)也隨即成為用友智能財務軟件部門的負責人。在做了近兩年的時間后，市場并沒有實現(xiàn)預期的計劃，邱創(chuàng)最后不得不選擇離開。

盡管在當年智能財務市場是盆溫吞水，但還是吸引了一些廠商和投資者的興趣，從2003年至今，涉足這一領域的廠商已經(jīng)有上百家。但幾年過去了，很多廠商依然在生存的邊緣掙扎。

形似神異

其實，智能財務軟件有市場沒需求的狀況與廠商提供的產(chǎn)品有很大關系。

兵器南方資產(chǎn)管理公司的宋先生在2005年開始嘗試使用智能財務軟件，主要的目的是給公司領導看企業(yè)的發(fā)展狀況。實際上對于企業(yè)的“三張”財務報表（現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表、損益表），公司的領導層基本上都能看懂，但對于償債能力、經(jīng)營風險等財務分析的指標卻必須通過專業(yè)的財務人士來獲得。之前，宋先生每三個月提交一次報告，但做這樣的報告大致需要10多天的時間，所以當時第一次接觸到智能財務軟件，宋先生相當高興，因為這套軟件可以讓他不用再痛苦地折騰10多天的數(shù)據(jù)了。但用了兩三次后，宋先生基本上就不再用了，他表示：“沒有多大的作用。譬如，老總問為什么經(jīng)營風險大？這樣的問題涉及到方方面面，有存貨問題、市場問題、資金問題等多種原因，很難通過財務分析軟件給出合適的解釋?！?/p>

宋先生不再使用智能財務軟件的原因恰恰也是目前智能財務軟件最關鍵的致命點。這一產(chǎn)品最重要的功能就是要與客戶的需求緊密結合。目前的一些產(chǎn)品被銷售員介紹得近乎完美，其實也不過是數(shù)據(jù)庫加上一些軟件，其中最關鍵是進行數(shù)據(jù)的對比和分析，然而實際經(jīng)營中涉及的競爭對手的情況、市場競爭的情況、人力資源的情況等多種元素遠比現(xiàn)有產(chǎn)品中涉及的元素豐富。這些恰恰是企業(yè)的領導層最需要的。這也是智能財務軟件“形似神不似”的根本原因。“智能財務軟件說到底還只是一種對數(shù)據(jù)進行深加工的工具，它無法自動得出對經(jīng)營管理有價值的分析結論?！币晃黄髽I(yè)人員說。

另外，智能財務軟件的基本方法有比率分析法和比較分析法兩類，但無論何種方法，都有不小的缺陷。比如在建筑行業(yè)進行不同年度的成本分析，其中可能涉及不同年份的水泥價格會有一定的價差，這樣一來在成本高與低的可比性上就會存在一定的問題。在進行修正時，又會因為種種因素的影響，產(chǎn)生五花八門的結果。所以就運用這兩種方法而言，本身就存在缺陷。

沒有標準的尷尬

除了產(chǎn)品本身存在的缺憾，符合市場需要的行業(yè)標準缺失也讓廠商有點找不著北。

2005年的下半年，受國有資產(chǎn)流失事件的影響，國資委強化了對國企的財務控制。在年底，國家也再次強調(diào)對地方政府的負責人要進行業(yè)績考核，而其中財務指標是一個強項。相關的考核指標每年都會有一定的變化。種種消息表明，國家會加強對國有企業(yè)的財務審計和監(jiān)管。但不少企業(yè)并不介意這些指標，他們往往更看重行業(yè)內(nèi)部總結出來的指標，尤其是從競爭對手的相關信息中匯總出來的指標。

第6篇：公司半年財務分析范文

光陰如梭，我進入中盈已經(jīng)三個多月了，從一開始對工作的不適應到現(xiàn)在適應了這個團體，懂得了大家如果團結合作，共同應對遇到的困難和挫折，我覺得這是我這幾個月來學到的最有價值的部分。

財務是一個單位的核心部門，同時她也是一根引線貫穿與企業(yè)的角角落落。作為財務人員，我的工作職責主要是商場銷售部分的財務處理，納稅申報，財務管理等工作。在工作中，由于區(qū)別于原來單位的商品種類、商品進貨渠道，對商品的進貨渠道，結算方式，貨品出入庫管理等的認知是我一開始的主要的工作重點。

隨著認知程度的深入及對賬務處理熟練程度的提高，已經(jīng)完成了以前賬務的登帳工作，進一步理順了財務的連續(xù)性。為提高工作效率，使會計核算從原始的計算和登記工作中解脫出來。在姚總的組織下5月份進行了會計電算化的初始化進程，經(jīng)過一段時間的數(shù)據(jù)初始化，我們都基本掌握了用友財務軟件的應用與操作，財務核算過渡到會計電算化已經(jīng)進入一個階段。這為可以為我們節(jié)約了時間，還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財務分析打下了良好的基礎，使財務工作上了一個新的臺階。

搞好財務分析，主要是商品銷售分析，商場在營業(yè)過程中的費用分析，資金流動情況等，這些可以為商場銷售產(chǎn)品訂貨的準確性，及時性，資金占比情況都是一個很好的參考依據(jù)，是企業(yè)管理和決策水平提高的重要途徑，為企業(yè)決策和管理提供有力的財務信息支持，并將使我們的工作事半功倍，這也是我該努力學習和不斷提高的部分。

工作是一個相互學習的過程，工作考驗了我，我也得到了學習，主要體現(xiàn)在我對進出口業(yè)務財務處理的了解，這讓我非常幸喜。“活到老，學到老”很好的一句時刻提醒我們學習的話

在這里也非常感謝領導對我們工作的支持。在以后的工作中，我也會繼續(xù)努力，和我們的單位一起成長!一起進步!

財務半年工作總結(二)

春去秋來，四季輪回，公司已經(jīng)邁進一個新世紀。我們財務部也有了一個全新的開始，人員結構有較大的調(diào)整，基本上都是新人、新崗位，帶隊的任務落在我的肩上。我們都感到擔子重了、壓力大了，但是我們沒有畏縮，在領導的正確引導和各部門的大力支持下，憑著責任心和敬業(yè)精神，我們逐步成熟起來。為了進一步的發(fā)展和提高，我覺得有必要對這半年多的工作做一簡單的回顧。

一、作為非盈利部門，合理控制成本(費用)，有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督職能是我們上半年工作的重中之重。年初，為了加強會計基礎工作的規(guī)范性，完善公司的管理機制，財務部制定了新的《管理細則》。細則中對借款、費用報銷、審核等工作程序作了詳實的解釋。我們通過對細則的學習、討論，把各項條款逐一與實際業(yè)務聯(lián)系在一起，找問題找漏洞，并反復消化、嚴格把關。在出納環(huán)節(jié)中，我們強調(diào)一定要堅持原則、不講人情，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們依據(jù)細則中的規(guī)定，認真審核每一張憑證，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。通過這半年的實踐，我們的工作取得了顯著的成效。數(shù)字是最有說服力的，在銷售額與上年同期基本持平的情況下，三費(管理費用、銷售費用、財務費用)卻比去年同期下降了20.8%。通過實際工作，我們都深刻的意識到加大成本控制的力度，盡快推出相應制度的必要性。

、財務部每天都要接觸大量的數(shù)據(jù)和枯燥的報表，但大家以苦為樂，從來沒有怨言，工作干得有聲有色。為了提高員工的榮譽意識 ，針對公司出臺的工資考核制度，我們相應地制定了內(nèi)部員工工資考核方案，由部門經(jīng)理依據(jù)員工的崗位描述對其平時的表現(xiàn)進行綜合評判并作為參考遞交會計主管?？己酥贫鹊膶嵭杏行У卣{(diào)動了大家的積極性，充分發(fā)揮了企業(yè)的獎勵機制，合理地利用了人力資源。

三、為了更好的與部門溝通，我們在完成本職工作的同時，發(fā)揚協(xié)作精神，積極配合總經(jīng)辦順利完成了XX年工商年檢的工作，為隨后通過企業(yè)貸款證年審做好了鋪墊。為了配合物流中心錄入費用，我們及時、準確地編制會計憑證并做好憑證傳遞、匯總工作。為了更好地核算營銷部門的盈虧，為公司完成銷售計劃提供依據(jù)，我們及時記錄每一筆到款，準確記錄貨款的清欠并周期性地與營銷人員的往來帳進行核對，并做到營銷、財務、物流中心數(shù)據(jù)口徑一致。

四、為了培養(yǎng)自身的綜合能力，取人之長、補己之短。我們定期進行小組討論、學習企業(yè)會計制度，大家互相交流心得，熟悉各崗位的工作流程，把問題擺在桌面上。由員工轉達給部門經(jīng)理，再由部門經(jīng)理轉達給主管，主管根據(jù)匯總上來的意見與建議做出相應的措施。除此之外，我們合理地安排每位員工的外勤工作，讓每個人都有與外界接觸的機會，做到工作有里有外、有張有弛。

五、在上半年的稅務工作中我們克服了許多困難，通過積極參加國、地稅局舉辦的辦稅人員崗位培訓以及查閱大量的財務資料，順利完成并通過了企業(yè)所得稅納稅清繳、增值稅一般納稅人年審工作。通過對稅務籌劃的學習，提高了每月納稅申報工作的質(zhì)量，并且熟練掌握了統(tǒng)計局、財政局、稅務局各項報表的填制工作。

通過總結，我有幾點感觸：其一是要發(fā)揚團隊精神。因為公司經(jīng)營不是個人行為，一個人的能力必竟有限，如果大家擰成一股繩，就能做到事半功倍。但這一定要建立在每名員工具備較高的業(yè)務素質(zhì)、對工作的責任感、良好的品德這一基礎上，否則團隊精神就成了一句空話。那么如何主動的發(fā)揚團隊精神呢?具體到各個部門，如果你努力的工作，業(yè)績被領導認可，勢必會影響到你周圍的同事，大家以你為榜樣，你的進步無形的帶動了大家共同進步。反之，別人取得的成績也會成為你不斷進取的動力，如此產(chǎn)生連鎖反應的良性循環(huán)。其是要學會與部門、領導之間的溝通。公司的機構分布就象是一張網(wǎng)，每個部門看似獨立，實際上它們之間存在著必然的聯(lián)系。就拿財務部來說，日常業(yè)務和每個部門都要打交道。與部門保持聯(lián)系，聽聽它們的意見與建議，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。這樣做一來有效的發(fā)揮了會計的監(jiān)督職能，來能及時的把信息反饋到領導層，把工作從被動變?yōu)橹鲃?。其三是要有一顆永攀高峰的進取之心。隨著社會的不斷發(fā)展，會計的概念越來越抽象，它不再局限于某個學科，在金融、稅務、計算機應用、公司法、企業(yè)管理等諸多領域都有所涉及。這就給我們財務人員提出了更高的要求--逆水行舟，不進則退。如果想在事業(yè)上有所發(fā)展，就必需武裝自己的頭腦，來適應優(yōu)勝劣汰的市場競爭環(huán)境。

人生能有幾回博，在今后的日子里，我們要化思想為行動，用自己的勤勞與智慧描繪未來的藍圖。

財務半年工作總結(三)

其一、年初至今，財務部整個條線人員一直沒有得到過穩(wěn)定，大事小事，壓在身上，往往重視了這頭卻忽視了那頭，有點頭輕腳重沒能全方位地進行管理;

其二、人員的不夠穩(wěn)定使工作進入疲勞狀態(tài)，惡性循環(huán)，導致工作思路不清晰，忽略了管理員的業(yè)務培訓。

其三、主觀上思想有過動搖，未給自己加壓，沒有真正進入角色;

其四、忽略了團隊管理，與各級領導、各個部門之間缺乏溝通;

其五、工作思路上沒有創(chuàng)新意識，比如目標管理思路上不清晰，績效管理上力度不夠，出現(xiàn)問題后處理力度不夠;

以上幾點是我部門與個人存在的最主要的問題根源，財務部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，“當好家、理好財，更好地服務企業(yè)”是我財務部門應盡的職責。在公司加強管理、規(guī)范經(jīng)濟行為、提高企業(yè)競爭力等等方面我們負有很大的義務與責任。只有不斷的反省與總結，管理工作才能得到提高!。“查找不足趕先進，立足根本爭先進”，時值潤發(fā)集團提出“樹標兵、學先進、促發(fā)展、爭效益”活動、潤發(fā)機械又一度成為整個集團的標兵企業(yè)，“鑫宏企業(yè)與本公司進行對口紅旗競賽”的今天，作為個人我們要實現(xiàn)體現(xiàn)自已的人身價值，企業(yè)的興衰直接關系到個人的榮辱，作為財務管理部門，為公司實現(xiàn)共同的目標我們要添磚加瓦，學習潤機的六種精神：艱苦創(chuàng)業(yè)精神、改革創(chuàng)新精神、拓展市場精神、精益管理精神、永不滿足精神、顧全大局精神。我們要把這六種精神貫穿于具體的工作中中去，下半年工作作為財務部的主要責任領導，對于“如何提高自我，服務于企業(yè)”這門必修課，我將不斷地加強學習，完善自我，把“學習先進、趕超先進、爭當先進”融入到工作中去，重點將放在加強倉庫管理與財務分析這二塊，下面就工作計劃與思路向大會作一匯報：

一、完善公司內(nèi)部管理制度;部門責任領導明確分工的職責，加強責任考核; 內(nèi)部管理制度通過將近一年多來的實施，仍然有許多不合理的地方，為使企業(yè)的管理制度更趨于完善，財務部將結合集團管理的要求，與有關部門進行修正。 部門責任領導之間明確分工職責, 按照年初簽定的責任合同,組織落實強化到位,領導之間相互信任,遇事不推諉, 搞好通力協(xié)助,對分管內(nèi)容加強責任考核力度,做到獎罰分明;

二、針對此次突擊檢查與倉庫管理員的業(yè)務理論考試，合理調(diào)整組合人力資源，繼續(xù)加強培訓力度與倉庫管理檢查監(jiān)督力度; 今年以來,人事方面至今一直未得到穩(wěn)定,財務部門的力量相對比較薄弱,通過近期突擊檢查工作與倉庫管理員的突擊考試,我們將根據(jù)庫房各位管理人員的特點,一方面將對人員重新組合搭配, 進行高效有序的組織，另一方面繼續(xù)加強培訓, 讓每一位倉庫管理人員都要做到對各庫的業(yè)務熟悉,真正做到駕熟就輕, 文化素質(zhì)與業(yè)務管理水平都要有質(zhì)的提高,今年3月電腦真正聯(lián)網(wǎng),管理員的電腦操作水平還有待于進一步提高,我們將在這方面加強培訓,使每一位管理人員都能熟悉電腦、掌握電腦操作，扎扎實實提高每個管理員的業(yè)務管理水平，會議之后我們將嚴格對倉庫管理員實施目標管理與績效管理，確定目標，達成目標，加強考核監(jiān)督力度，與工資掛勾，真正做到獎罰分明。

四、加強團隊建設，充分發(fā)揮財務職能部門的作用： 作為財務部的責任領導，既是一名財務工作人員，也是財務管理制度的組織者，要有嚴謹、廉潔的工作作風和認真細致的工作態(tài)度，對條線人員要積極引導，做到上行下效，幫助條線人員解決問題，充分發(fā)揮團隊的合作精神，學先進、趕先進、超先進，在條線中展開競賽活動，發(fā)揮團隊的力量，擰成一股繩，勁往一處使;在堅持原則的同時，我們堅持“三個滿意二個放心”，三個滿意是“讓客戶滿意、讓員工滿意、讓各部門主管領導滿意”，二個放心是“讓集團公司領導放心，讓公司的老總與各級領導放心”;

五、加大各項費用控制力度，充分發(fā)揮財務的核算與監(jiān)督職能;今年是精益管理年、效益滿意年、科技創(chuàng)新年，我們將繼續(xù)加強各項費用的控制，行使財務監(jiān)督職能，審核控制好各項開支，在財務核算工作中盡心盡職，認真處理審核每一筆業(yè)務;

六、搞好財務分析，為領導提供有效的參考依據(jù);我知道合理高效的財務分析思路與方法，是企業(yè)管理和決策水平提高的重要途徑，并將使我們的工作事半功倍，在企業(yè)成本分析上向沈科學習、向車間的老師傅學習、向書本學習，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營銷售，做好保本點與規(guī)模效益、銷售定價分析等等，量化分析具體的財務數(shù)據(jù)，并結合企業(yè)總體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理提供有力的財務信息支持;

七、加強應收款催收管理力度，控制好庫存材料與產(chǎn)品，提高資金的運行質(zhì)量, 合理控制資金的使用：公司發(fā)展至今，生產(chǎn)資金的籌集，一直是個頭痛的問題，大家都知道資金就跟人體的血液一樣重要，我們公司的主要特點是物資采購量大、生產(chǎn)批量大、銷售批量大，籌集資金是財務的一個主要職能，良好的銀企關系，是企業(yè)融資的一根紐帶，目前我們只能在應收款管理與庫存管理上進行控制，壓縮庫存，合理生產(chǎn)，控制資金的流向,使庫存原輔材料在保證生產(chǎn)的同時控制到最底線，在資金尤為緊張的情況下,財務部將從采購材料與產(chǎn)成品這一塊有效地跟蹤好資金的運作;

八、繼續(xù)做好各部門工資獎金的核算工作：今年公司對各部門都簽訂了責任合同，我財務部將繼續(xù)嚴謹細致而認真地按照責任合同嚴格審核結算工資，并組織資金確保工資的發(fā)放。

第7篇：公司半年財務分析范文

【關鍵詞】財務分析 現(xiàn)狀 問題 措施

財務分析是以企業(yè)財務報告反映的財務指標為主要依據(jù)，對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果進行評價和剖析，以反映企業(yè)在運營過程中的利弊得失、財務狀況及發(fā)展趨勢，為改進企業(yè)財務管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟決策提供重要的財務信息。財務管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，而財務分析則在企業(yè)的財務管理中又起著舉足輕重的作用，強化財務管理理念、財務分析程序、財務分析方法，對于提高企業(yè)財務管理水平均具有重要意義。

一、我國企業(yè)財務分析的現(xiàn)狀

目前，由于我國大多數(shù)企業(yè)實行的是預算管理也就是目標管理，所以預算執(zhí)行情況是各層次經(jīng)營者和部門首要關心的信息。因此，財務分析是一種常規(guī)的、制度化的分析，一般由企業(yè)財務部門直接依托于會計報表對企業(yè)的償債能力、盈利能力、營運能力、發(fā)展能力等幾個方面進行分析，對一些變動異常的指標加以簡單的文字說明，在季度和半年度時則進行詳細的指標分析和趨勢分析。

一是償債能力分析指標。償債能力是指償還到期債務的能力，包括短期和長期償債能力。主要指標有：流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負債比率、資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權比率等。

二是盈利能力分析指標。盈利能力是企業(yè)賺取利潤的能力，主要指標有：主營業(yè)務利潤率、成本費用利潤率、總資產(chǎn)報酬率等，它通常體現(xiàn)為企業(yè)收益數(shù)額的大小與水平的高低。

三是營運能力分析指標。營運能力是指企業(yè)基于外部市場環(huán)境的約束，通過內(nèi)部人力資源和生產(chǎn)資料的優(yōu)化配置組合而對財務目標所產(chǎn)生作用的大小。分為基本評價指標和具體評價指標，主要是應收賬款、存貨、流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和總資產(chǎn)周轉指標。

四是發(fā)展能力分析指標。發(fā)展能力反映企業(yè)未來年度的發(fā)展前景及潛力。主要有銷售增長率、資本積累率、總資產(chǎn)增長率、固定資產(chǎn)成新率等指標。

二、我國企業(yè)財務分析存在的問題

（一）重視不足，企業(yè)分析人員的地位不高

據(jù)相關權威調(diào)查，在我國有60%的企業(yè)基本不做財務分析，甚至有些企業(yè)領導和財務人員認為企業(yè)的所有財務及業(yè)務資料都是在自己的全程參與和控制之下形成的，無需再做什么財務分析。同時由于企業(yè)管理層諸多思想上的誤區(qū)，表現(xiàn)為財務人員在企業(yè)管理序列中的地位不高，缺乏話語權。

（二）資料來源方面的問題

首先是會計處理方法的不同會使不同企業(yè)同類報表數(shù)據(jù)缺乏可比性，從而使財務分析結果有差異。舉例來說，根據(jù)現(xiàn)行制度的規(guī)定企業(yè)的存貨發(fā)出計價方法、固定資產(chǎn)折舊方法、壞賬的處理方法、對外投資的核算方法、外幣報表折算匯率、所得稅會計中的核算方法等，都可以有不同的選擇。因此，財務報表中的有關數(shù)據(jù)會有所不同，使得兩個企業(yè)的財務分析不準確。

其次是會計資料的真實與可靠性的影響。數(shù)據(jù)資料的不真實和不可靠將導致財務分析沒有實際價值，原因主要包括兩方面：首先是主觀方面，會計報表中有些數(shù)據(jù)是通過估算得來的，受會計人員主觀影響較大；其次是客觀方面，由于財務報表是按照歷史成本原則編制的，在通貨膨脹時期，有關數(shù)據(jù)會受到物價變動的影響，使其不能真實地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。

最后是比較基礎的局限性。趨勢分析是以企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)作為比較基礎，今年比上一年比率有所提高，這并不一定說明企業(yè)的管理就有了進步。使用同行業(yè)標準與企業(yè)的比率進行對比時，同行業(yè)的標準只是起到一般性的指導作用，并不一定有代表性，例如將同行業(yè)的勞動密集型與資本密集型放在一起就是不合理的。

（三）財務分析方法方面存在的問題

財務分析的基本方法有比率分析法和比較分析法，無論是何種方法均是對過去經(jīng)濟活動所進行的反映。另外，會計報表使用者取得會計報表的時間與業(yè)務發(fā)生的時間就時隔更長了，可謂時過境遷，因此用過去的數(shù)據(jù)去判斷企業(yè)目前甚至將來的財務狀況，往往不切實際。同時，可比性是兩種分析法的靈魂，只有具有可比性的指標采用比較分析才有價值，而由于報表數(shù)據(jù)的局限，不同企業(yè)甚至同一企業(yè)不同時期的數(shù)據(jù)均缺乏可比性，從這個意義上說，兩種分析法的運用必然受到影響。另外，現(xiàn)行財務分析指標常常是重“量”而忽視“質(zhì)”，會計報表較難揭示詳實的資料，因而使會計報表使用者較難取得諸如存貨結構、資產(chǎn)結構、批量大小、季節(jié)性生產(chǎn)變化等信息。

二、改進財務分析的措施

（一）提高財務分析依據(jù)資料的質(zhì)量

1.拓展財務報告披露的信息。新準則的頒布實施，拓展了財務報告披露的信息，但還夠具體全面，要嚴格按照財會報告充分揭示的原則，對投資者有影響的財務信息要加以披露，地點要固定，時間要及時，信息要全面，不僅要披露確定性信息，還要披露不確定信息；不僅要披露定量信息，還要披露定性信息；不僅要披露財務信息，還要披露非財務信息。

2.提高財會報告時效性，縮短財務報告周期。市場經(jīng)濟條件下，信息的時效性越快越好，因此財會報告的時效性同樣重要。近年來計算機技術大范圍普及，多數(shù)企業(yè)進行會計核算工作時已擺脫了手工操作，工作效率顯著提高。因此，首先應該把財務報告的披露時間做修改；其次，要積極創(chuàng)造條件，充分利用網(wǎng)絡技術平臺，實現(xiàn)實時報告與定期報告并存，企業(yè)要及時的把相關的信息在自己的網(wǎng)站上，用戶可隨時可以查找該企業(yè)的財務信息，選取有價值信息，提高會計信息的效率和使用價值。

3.加強會計信息披露監(jiān)管機制。為確保企業(yè)提供的會計原始資料真實性，保證會計信息披露監(jiān)管的可靠性和質(zhì)量特征的要求，要采取必要措施來強化會計信息披露監(jiān)管。首先，要從源頭上杜絕制度性失真，加強企業(yè)內(nèi)部控制的建設；其次，加強會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)管監(jiān)督，對其違規(guī)執(zhí)業(yè)人員及機構實施嚴格制裁，同時理順委托關系，改由企業(yè)直接委托，由信息使用人直接委托并支付費用，使事務所自主執(zhí)業(yè)，擺脫受被審單位的影響。

（二）努力完善健全財務指標體系

改進現(xiàn)有財務分析的方法。要針對財務指標存在的不足和缺陷，進一步健全財務指標體系，針對各行業(yè)的不同特點，可對不同行業(yè)建立不同指標體系，除要有財務指標，還要有非財務指標。而且針對該指標體系要有與其相適應的分析方法，可適當引入數(shù)學分析的方法，來解決目前分析方法簡單的弊端，提高分析的效果。

（三）進一步加強財務人員專業(yè)素質(zhì)

財務資料日益繁復，分析技術不斷提高，要進一步提高財務分析人員的素質(zhì)。首先，要提高財務人員隊伍的業(yè)務素質(zhì)，要求財務分析人員不具備專業(yè)財務知識的同時，還要掌握其他不同行業(yè)的專業(yè)知識，有助于提高財務分析的效果；其次，要提高財務隊伍的道德素質(zhì)水平，確保財務分析人員在工作中公正和客觀的立場；最后，加強財務分析人員的監(jiān)督監(jiān)管，保證財務分析結果公正和客觀。

隨著國內(nèi)市場經(jīng)濟體制的進一步完善，企業(yè)的財務制度管理也趨于制度化規(guī)范化。在市場經(jīng)濟的大背景下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動面臨多重考驗。財務分析對于企業(yè)的經(jīng)營管理來說，顯得尤為重要。因此，做好企業(yè)財務分析，可以為企業(yè)提供有價值的決策信息，使企業(yè)長久保持競爭優(yōu)勢。

參考文獻

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[3]張先治.現(xiàn)代財務分析程序與方法體系重構[J].求是學刊，2002（04）

第8篇：公司半年財務分析范文

其一、年初至今，財務部整個條線人員一直沒有得到過穩(wěn)定，大事小事，壓在身上，往往重視了這頭卻忽視了那頭，有點頭輕腳重沒能全方位地進行管理；

其二、人員的不夠穩(wěn)定使工作進入疲勞狀態(tài)，惡性循環(huán)，導致工作思路不清晰，忽略了管理員的業(yè)務培訓。

其三、主觀上思想有過動搖，未給自己加壓，沒有真正進入角色；

其四、忽略了團隊管理，與各級領導、各個部門之間缺乏溝通；

其五、工作思路上沒有創(chuàng)新意識，比如目標管理思路上不清晰，績效管理上力度不夠，出現(xiàn)問題后處理力度不夠；

以上幾點是我部門與個人存在的最主要的問題根源，財務部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，“當好家、理好財，更好地服務企業(yè)”是我財務部門應盡的職責。在公司加強管理、規(guī)范經(jīng)濟行為、提高企業(yè)競爭力等等方面我們負有很大的義務與責任。只有不斷的反省與總結，管理工作才能得到提高！。

“查找不足趕先進，立足根本爭先進”，時值潤發(fā)集團提出“樹標兵、學先進、促發(fā)展、爭效益”活動、潤發(fā)機械又一度成為整個集團的標兵企業(yè)，“鑫宏企業(yè)與本公司進行對口紅旗競賽”的今天，作為個人我們要實現(xiàn)體現(xiàn)自已的人身價值，企業(yè)的興衰直接關系到個人的榮辱，作為財務管理部門，為公司實現(xiàn)共同的目標我們要添磚加瓦，學習潤機的六種精神：艱苦創(chuàng)業(yè)精神、改革創(chuàng)新精神、拓展市場精神、精益管理精神、永不滿足精神、顧全大局精神。我們要把這六種精神貫穿于具體的工作中中去，下半年工作作為財務部的主要責任領導，對于“如何提高自我，服務于企業(yè)”這門必修課，我將不斷地加強學習，完善自我，把“學習先進、趕超先進、爭當先進”融入到工作中去，重點將放在加強倉庫管理與財務分析這二塊，下面就工作計劃與思路向大會作一匯報：

一、完善公司內(nèi)部管理制度；部門責任領導明確分工的職責，加強責任考核；

內(nèi)部管理制度通過將近一年多來的實施，仍然有許多不合理的地方，為使企業(yè)的管理制度更趨于完善，財務部將結合我們集團管理的要求，與有關部門進行修正。

部門責任領導之間明確分工職責，按照年初簽定的責任合同，組織落實強化到位，領導之間相互信任，遇事不推諉，搞好通力協(xié)助，對分管內(nèi)容加強責任考核力度，做到獎罰分明；

二、針對此次突擊檢查與倉庫管理員的業(yè)務理論考試，合理調(diào)整組合人力資源，繼續(xù)加強培訓力度與倉庫管理檢查監(jiān)督力度；

今年以來，人事方面至今一直未得到穩(wěn)定，財務部門的力量相對比較薄弱，通過近期突擊檢查工作與倉庫管理員的突擊考試，我們將根據(jù)庫房各位管理人員的特點，一方面將對人員重新組合搭配，進行高效有序的組織，另一方面繼續(xù)加強培訓，讓每一位倉庫管理人員都要做到對各庫的業(yè)務熟悉，真正做到駕熟就輕，文化素質(zhì)與業(yè)務管理水平都要有質(zhì)的提高，今年3月電腦真正聯(lián)網(wǎng)，管理員的電腦操作水平還有待于進一步提高，我們將在這方面加強培訓，使每一位管理人員都能熟悉電腦、掌握電腦操作，扎扎實實提高每個管理員的業(yè)務管理水平，

會議之后我們將嚴格對倉庫管理員實施目標管理與績效管理，確定目標，達成目標，加強考核監(jiān)督力度，與工資掛勾，真正做到獎罰分明。

三、加強團隊建設，充分發(fā)揮財務職能部門的作用：

作為財務部的責任領導，既是一名財務工作人員，也是財務管理制度的組織者，要有嚴謹、廉潔的工作作風和認真細致的工作態(tài)度，對條線人員要積極引導，做到上行下效，幫助條線人員解決問題，充分發(fā)揮團隊的合作精神，學先進、趕先進、超先進，在條線中展開競賽活動，發(fā)揮團隊的力量，擰成一股繩，勁往一處使；在堅持原則的同時，我們堅持“三個滿意二個放心”，三個滿意是“讓客戶滿意、讓員工滿意、讓各部門主管領導滿意”，二個放心是“讓集團公司領導放心，讓公司的老總與各級領導放心”；

四、加大各項費用控制力度，充分發(fā)揮財務的核算與監(jiān)督職能；

今年是精益管理年、效益滿意年、科技創(chuàng)新年，我們將繼續(xù)加強各項費用的控制，行使財務監(jiān)督職能，審核控制好各項開支，在財務核算工作中盡心盡職，認真處理審核每一筆業(yè)務；

五、搞好財務分析，為領導提供有效的參考依據(jù)；

我知道合理高效的財務分析思路與方法，是企業(yè)管理和決策水平提高的重要途徑，并將使我們的工作事半功倍，在企業(yè)成本分析上向沈科學習、向車間的老師傅學習、向書本學習，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營銷售，做好保本點與規(guī)模效益、銷售定價分析等等，量化分析具體的財務數(shù)據(jù)，并結合企業(yè)總體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理提供有力的財務信息支持。

六、加強應收款催收管理力度，控制好庫存材料與產(chǎn)品，提高資金的運行質(zhì)量，合理控制資金的使用：

公司發(fā)展至今，生產(chǎn)資金的籌集，一直是個頭痛的問題，大家都知道資金就跟人體的血液一樣重要，我們公司的主要特點是物資采購量大、生產(chǎn)批量大、銷售批量大，籌集資金是財務的一個主要職能，良好的銀企關系，是企業(yè)融資的一根紐帶，目前我們只能在應收款管理與庫存管理上進行控制，壓縮庫存，合理生產(chǎn)，控制資金的流向，使庫存原輔材料在保證生產(chǎn)的同時控制到最底線，在資金尤為緊張的情況下，財務部將從采購材料與產(chǎn)成品這一塊有效地跟蹤好資金的運作；

七、繼續(xù)做好各部門工資獎金的核算工作：

今年公司對各部門都簽訂了責任合同，我財務部將繼續(xù)嚴謹細致而認真地按照責任合同嚴格審核結算工資，并組織資金確保工資的發(fā)放；

第9篇：公司半年財務分析范文

尊敬的各位領導、各位同事：

大家好!

光陰如梭，半年的工作轉瞬又將成為歷史，今天站在這個發(fā)言席上，我多想驕傲自豪地說一聲：“一份耕壇一份收獲，我沒有辜負領導的期望”。然而，近階段的工作檢查與倉庫管理員的理論考試的結果，讓我切切實實看到了財務管理的許多薄弱之處，作為財務部的主要責任領導，我負有不可推卸的責任。“務實、求實、抓落實”，對照公司的精益管理高標準嚴要求，唯有先調(diào)整自己的理念，徹底轉變觀念，從全新的角度審視和重整自身工作，才能讓各項工作真正落實到實處，下面本人查找問題如下：

其一、年初至今，財務部整個條線人員一直沒有得到過穩(wěn)定，大事小事，壓在身上，往往重視了這頭卻忽視了那頭，有點頭輕腳重沒能全方位地進行管理;

其二、人員的不夠穩(wěn)定使工作進入疲勞狀態(tài)，惡性循環(huán)，導致工作思路不清晰，忽略了管-理-員的業(yè)務培訓。

其三、主觀上思想有過動搖，未給自己加壓，沒有真正進入角色;

其四、忽略了團隊管理，與各級領導、各個部門之間缺乏溝通;

其五、工作思路上沒有創(chuàng)新意識，比如目標管理思路上不清晰，績效管理上力度不夠，出現(xiàn)問題后處理力度不夠;

以上幾點是我部門與個人存在的最主要的問題根源，財務部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，“當好家、理好財，更好地服務企業(yè)”是我財務部門應盡的職責。在公司加強管理、規(guī)范經(jīng)濟行為、提高企業(yè)競爭力等等方面我們負有很大的義務與責任。只有不斷的反省與總結，管理工作才能得到提高“查找不足趕先進，立足根本爭先進”，時值潤發(fā)集團提出“樹標兵、學先進、促發(fā)展、爭效益”活動、潤發(fā)機械又一度成為整個集團的標兵企業(yè)，“鑫宏企業(yè)與本公司進行對口紅旗競賽”的今天，作為個人我們要實現(xiàn)體現(xiàn)自已的人身價值，企業(yè)的興衰直接關系到個人的榮辱，作為財務管理部門，為公司實現(xiàn)共同的目標我們要添磚加瓦，學習潤機的六種精神：艱苦創(chuàng)業(yè)精神、改革創(chuàng)新精神、拓展市場精神、精益管理精神、永不滿足精神、顧全大局精神。我們要把這六種精神貫穿于具體的工作中中去，下半年工作作為財務部的主要責任領導，對于“如何提高自我，服務于企業(yè)”這門必修課，我將不斷地加強學習，完善自我，把“學習先進、趕超先進、爭當先進”融入到工作中去，重點將放在加強倉庫管理與財務分析這二塊，下面就工作計劃與思路向大會作一匯報：

一、完善公司內(nèi)部管理制度;部門責任領導明確分工的職責，加強責任考核;

內(nèi)部管理制度通過將近一年多來的實施，仍然有許多不合理的地方，為使企業(yè)的管理制度更趨于完善，財務部將結合集團管理的要求，與有關部門進行修正。

部門責任領導之間明確分工職責,按照年初簽定的責任合同,組織落實強化到位,領導之間相互信任,遇事不推諉,搞好通力協(xié)助,對分管內(nèi)容加強責任考核力度,做到獎罰分明;

二、針對此次突擊檢查與倉庫管-理-員的業(yè)務理論考試，合理調(diào)整組合人力資源，繼續(xù)加強培訓力度與倉庫管理檢查監(jiān)督力度;

今年以來,人事方面至今一直未得到穩(wěn)定,財務部門的力量相對比較薄弱,通過近期突擊檢查工作與倉庫管-理-員的突擊考試,我們將根據(jù)庫房各位管理人員的特點,一方面將對人員重新組合搭配,進行高效有序的組織，另一方面繼續(xù)加強培訓,讓每一位倉庫管理人員都要做到對各庫的業(yè)務熟悉,真正做到駕熟就輕, 文化素質(zhì)與業(yè)務管理水平都要有質(zhì)的提高,今年3月電腦真正聯(lián)網(wǎng),管理員的電腦操作水平還有待于進一步提高,我們將在這方面加強培訓,使每一位管理人員都能熟悉電腦、掌握電腦操作，扎扎實實提高每個管理員的業(yè)務管理水平，會議之后我們將嚴格對倉庫管理員實施目標管理與績效管理，確定目標，達成目標，加強考核監(jiān)督力度，與工資掛勾，真正做到獎罰分明。

三、加強團隊建設，充分發(fā)揮財務職能部門的作用：

作為財務部的責任領導，既是一名財務工作人員，也是財務管理制度的組織者，要有嚴謹、廉潔的工作作風和認真細致的工作態(tài)度，對條線人員要積極引導，做到上行下效，幫助條線人員解決問題，充分發(fā)揮團隊的合作精神，學先進、趕先進、超先進，在條線中展開競賽活動，發(fā)揮團隊的力量，擰成一股繩，勁往一處使;在堅持原則的同時，我們堅持“三個滿意二個放心”，三個滿意是“讓客戶滿意、讓員工滿意、讓各部門主管領導滿意”，二個放心是“讓集團公司領導放心，讓公司的老總與各級領導放心”;

四、加大各項費用控制力度，充分發(fā)揮財務的核算與監(jiān)督職能;

今年是精益管理年、效益滿意年、科技創(chuàng)新年，我們將繼續(xù)加強各項費用的控制，行使財務監(jiān)督職能，審核控制好各項開支，在財務核算工作中盡心盡職，認真處理審核每一筆業(yè)務;

五、搞好財務分析，為領導提供有效的參考依據(jù);

我知道合理高效的財務分析思路與方法，是企業(yè)管理和決策水平提高的重要途徑，并將使我們的工作事半功倍，在企業(yè)成本分析上向沈科學習、向車間的老師傅學習、向書本學習，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營銷售，做好保本點與規(guī)模效益、銷售定價分析等等，量化分析具體的財務數(shù)據(jù)，并結合企業(yè)總體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理提供有力的財務信息支持;

六、加強應收款催收管理力度，控制好庫存材料與產(chǎn)品，提高資金的運行質(zhì)量,合理控制資金的使用：

公司發(fā)展至今，生產(chǎn)資金的籌集，一直是個頭痛的問題，大家都知道資金就跟人體的血液一樣重要，我們公司的主要特點是物資采購量大、生產(chǎn)批量大、銷售批量大，籌集資金是財務的一個主要職能，良好的銀企關系，是企業(yè)融資的一根紐帶，目前我們只能在應收款管理與庫存管理上進行控制，壓縮庫存，合理生產(chǎn)，控制資金的流向,使庫存原輔材料在保證生產(chǎn)的同時控制到最底線，在資金尤為緊張的情況下,財務部將從采購材料與產(chǎn)成品這一塊有效地跟蹤好資金的運作;

七、繼續(xù)做好各部門工資獎金的核算工作：

今年公司對各部門都簽訂了責任合同，我財務部將繼續(xù)嚴謹細致而認真地按照責任合同嚴格審核結算工資，并組織資金確保工資的發(fā)放;