公司半年財(cái)務(wù)分析精選(九篇)

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第1篇：公司半年財(cái)務(wù)分析范文

Abstract: Modern corporate governance structure puts forward different financial management objectives to different stakeholders, and stakeholders evaluate corporate governance by means of financial analysis. Discussing with the relevance between financial analysis and corporate governance, this article proposes optimizing financial analysis system based on corporate governance and reflecting corporate governance by optimizing financial analysis system better.

關(guān)鍵詞:公司治理;財(cái)務(wù)分析;現(xiàn)金流量

Key words: corporate governance;financial analysis;cash flow

中圖分類號(hào):F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1006-4311(2010)13-0061-02

1我國(guó)公司財(cái)務(wù)分析的現(xiàn)狀及其存在的問(wèn)題

1.1 我國(guó)公司財(cái)務(wù)分析的現(xiàn)狀財(cái)務(wù)分析產(chǎn)生于20世紀(jì)初,經(jīng)過(guò)近百年的發(fā)展,已基本形成了比較科學(xué)的財(cái)務(wù)分析體系。目前,由于我國(guó)大多數(shù)企業(yè)實(shí)行的是預(yù)算管理也就是目標(biāo)管理,所以預(yù)算執(zhí)行情況是各層次經(jīng)營(yíng)者和部門(mén)首要關(guān)心的信息。因此,財(cái)務(wù)分析是一種常規(guī)的、制度化的分析,一般由企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)直接依托于會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)企業(yè)的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等三個(gè)方面進(jìn)行分析,對(duì)一些變動(dòng)異常的指標(biāo)加以簡(jiǎn)單的文字說(shuō)明,在季度和半年度時(shí)則進(jìn)行詳細(xì)的指標(biāo)分析和趨勢(shì)分析。同時(shí),自半年度后,每月的分析都要預(yù)測(cè)年度的完成情況,以便嚴(yán)格控制預(yù)算的執(zhí)行。

1.2 我國(guó)公司財(cái)務(wù)分析存在的問(wèn)題

1.2.1 財(cái)務(wù)報(bào)表的局限目前,我國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制采取歷史成本原則,以貨幣計(jì)量。這不免忽略了貨幣本身所隱含的超值或貶值的影響,在通貨膨脹或通貨緊縮的影響下,幣值會(huì)出現(xiàn)不穩(wěn)定的情況,但是會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是以貨幣穩(wěn)定為假設(shè)前提的,這必然會(huì)使財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的數(shù)據(jù)信息有較大的不穩(wěn)定性。其次,會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)處理方法具有可選擇性,不同的企業(yè)采用不同的會(huì)計(jì)政策和核算程序,這就造成了不同企業(yè)的同類數(shù)據(jù)可能會(huì)缺乏相比性。

1.2.2 財(cái)務(wù)分析方法的局限現(xiàn)有的財(cái)務(wù)分析方法主要有四種:比較分析法、比率分析法、因素分析法、趨勢(shì)分析法。雖然這些方法都給財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供了大量的以供他們作出管理決策的信息,但是由于分析時(shí)間和報(bào)表本身存在的局限性,其固有的局限性也很顯著。比如,數(shù)據(jù)都是過(guò)去的歷史信息,反映的是過(guò)去經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的結(jié)果,對(duì)與控制現(xiàn)在,預(yù)測(cè)未來(lái)只有參考價(jià)值。而且,數(shù)據(jù)也可能存在不真實(shí)的情況,也就是說(shuō)財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的數(shù)據(jù)可能并未真實(shí)的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。此外,傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)放在了為財(cái)務(wù)報(bào)表外部使用者提供相關(guān)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng),而忽視了財(cái)務(wù)分析對(duì)支持公司管理決策方面的作用。

1.2.3 財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的局限現(xiàn)行的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)大都重視定量分析而忽視了定性分析,這就使得財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)法揭示詳細(xì)的描述性信息,從而使財(cái)務(wù)分析人員不能得到如存貨結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、批量大小、季節(jié)性變化等方面的詳細(xì)資料。其次,在我國(guó),傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析一般從企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)的安全性、流動(dòng)性和回報(bào)性三個(gè)方面進(jìn)行,反映這方面的指標(biāo)主要有資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率及存貨周轉(zhuǎn)率等,這些指標(biāo)都涉及資產(chǎn)總量的相關(guān)數(shù)據(jù),但是卻忽視了資產(chǎn)的質(zhì)量。如果資產(chǎn)的數(shù)量不實(shí)、質(zhì)量不準(zhǔn),那么指標(biāo)值可能帶有一定的虛假性,由此產(chǎn)生的財(cái)務(wù)分析結(jié)論可能不正確。

1.2.4 現(xiàn)有財(cái)務(wù)分析體系的局限現(xiàn)在企業(yè)使用的財(cái)務(wù)分析體系大都為杜邦分析體系,該體系以凈資產(chǎn)收益率為龍頭,以總資產(chǎn)利潤(rùn)率為核心,重點(diǎn)揭示企業(yè)獲利能力及其前因后果。但該體系本身也存在著先天的“缺陷”。具體體現(xiàn)在:忽視了對(duì)現(xiàn)金流量的分析、不能反映上市公司重要財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的相互關(guān)系、忽視了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力的分析。因此,完善杜邦財(cái)務(wù)分析體系具有重要的意義。

2公司治理與財(cái)務(wù)分析的關(guān)系

公司治理是指諸多利益相關(guān)者的關(guān)系,主要包括股東、董事會(huì)、經(jīng)理層的關(guān)系,這些利益關(guān)系決定企業(yè)的發(fā)展方向和業(yè)績(jī)。而廣義的公司治理則不局限于股東對(duì)經(jīng)營(yíng)者的制衡,而是涉及到廣泛的利害相關(guān)者,包括股東、債權(quán)人、供應(yīng)商、雇員、政府和社會(huì)等與公司有利害關(guān)系的集團(tuán)。公司治理討論的基本問(wèn)題,就是如何使企業(yè)的管理者在利用資本供給者提供的資產(chǎn)發(fā)揮資產(chǎn)用途的同時(shí),承擔(dān)起對(duì)資本供給者的責(zé)任。林毅夫認(rèn)為“所謂的公司治理結(jié)構(gòu),是指所有者對(duì)一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和績(jī)效進(jìn)行監(jiān)督和控制的一整套制度安排”。而所有者對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效的評(píng)價(jià)則需要對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析,以評(píng)價(jià)公司治理的好壞。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境和理財(cái)技術(shù)的不斷變化,尤其是現(xiàn)代企業(yè)制度和公司治理結(jié)構(gòu)的建立,直接制衡和影響著企業(yè)的理財(cái)行為和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),各利益相關(guān)者因其利益立場(chǎng)不同,對(duì)財(cái)務(wù)分析的要求也不同,側(cè)重點(diǎn)也不同。這就對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析提出了更高層次的要求,以符合各利益相關(guān)者的財(cái)務(wù)需要。財(cái)務(wù)分析是以會(huì)計(jì)核算和報(bào)表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù),采用一系列專門(mén)的分析技術(shù)和方法,對(duì)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過(guò)去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、分配活動(dòng)的盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、償債能力和增長(zhǎng)能力狀況等進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。它是為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者及其他關(guān)心企業(yè)的組織或個(gè)人了解企業(yè)過(guò)去、評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)做出正確決策提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù)。

因此,公司治理與企業(yè)的財(cái)務(wù)分析是相互影響,相互制約的。公司治理結(jié)構(gòu)的設(shè)立影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo),進(jìn)而影響不同利益相關(guān)者的財(cái)務(wù)分析要求;而財(cái)務(wù)分析反過(guò)來(lái)又為相關(guān)利益主體對(duì)企業(yè)治理作出評(píng)價(jià)提供依據(jù)。

3基于公司治理的財(cái)務(wù)分析體系

3.1 各利益主體與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析為評(píng)價(jià)企業(yè)的治理提供了相關(guān)依據(jù),基于理性人的假設(shè),各利益主體都會(huì)追求自身利益最大化。在現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)環(huán)境中,任何一家公司的治理都離不開(kāi)各利益主體的影響。因此,基于相關(guān)利益主體的治理模型,公司財(cái)務(wù)分析受到以下幾個(gè)相關(guān)利益主體的影響。股東。股東作為企業(yè)的所有者,在制定企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)時(shí)所考慮因素也最多,實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化成為他們所追求的最高目標(biāo)。因此,在財(cái)務(wù)分析時(shí),往往會(huì)選擇影響股東利益的每股收益和每股凈資產(chǎn)兩個(gè)指標(biāo)來(lái)體現(xiàn)。我們知道每股收益=凈利潤(rùn)/普通股數(shù),每股凈資產(chǎn)=股東權(quán)益/普通股數(shù)。每股收益高低反映潛在的經(jīng)營(yíng)實(shí)績(jī)和盈利預(yù)測(cè),并且綜合反映公司獲利能力。而每股凈資產(chǎn)因其是用歷史成本計(jì)量的,既不反映凈資產(chǎn)的變現(xiàn)價(jià)值,也不反映凈資產(chǎn)的產(chǎn)出能力,其高低僅為每股市價(jià)提供參照。所以對(duì)于普通股東來(lái)講,為了多得眼前利益,就不考慮企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。往往在稅后利潤(rùn)分配中很難做到留存收益和股利分配的合理兼顧,也不關(guān)注公司的資產(chǎn)質(zhì)量,特別是對(duì)債權(quán)人等其他利益相關(guān)者顧及不夠。債權(quán)人。債權(quán)人雖不直接參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策,但企業(yè)的興衰成敗直接關(guān)系到該債權(quán)本金和收益能否如數(shù)歸還的問(wèn)題。所以債權(quán)人希望企業(yè)保守性經(jīng)營(yíng),只能投資于一些低風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)健型的項(xiàng)目或行業(yè),同時(shí)要求企業(yè)保持良好的資金結(jié)構(gòu)和適當(dāng)?shù)膬攤芰ΑＲ虼?債權(quán)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí),往往關(guān)注有關(guān)企業(yè)償債能力的指標(biāo)。企業(yè)的償債能力可以分為短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力。短期償債能力指標(biāo)包括:流動(dòng)比率(流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債),速動(dòng)比率(速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債),現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比(年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/年末流動(dòng)負(fù)債)。流動(dòng)比率和速動(dòng)比率從資產(chǎn)負(fù)債表的靜態(tài)角度來(lái)反映企業(yè)的償債能力,而現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比則從現(xiàn)金流量表的動(dòng)態(tài)角度來(lái)反映企業(yè)的償債能力。長(zhǎng)期負(fù)債能力指標(biāo)包括:資產(chǎn)負(fù)債率(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額),資本負(fù)債率(負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額),現(xiàn)金債務(wù)總額(年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/負(fù)債總額),已獲利息倍數(shù)(息稅前利潤(rùn)/利息支出)。此外,股東和債權(quán)人還共同關(guān)注企業(yè)的獲利能力和長(zhǎng)期發(fā)展能力。反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)主要有:銷售凈利率、銷售毛利率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率和凈資產(chǎn)收益率。反映企業(yè)發(fā)展能力的指標(biāo)有銷售增長(zhǎng)率、資本累計(jì)率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率。作為企業(yè)利益相關(guān)者的職工和政府來(lái)說(shuō),其對(duì)公司財(cái)務(wù)分析的關(guān)注程度要低于股東和債權(quán)人。職工。職工是企業(yè)財(cái)富的創(chuàng)造者,其目標(biāo)是企業(yè)利潤(rùn)的最大化。因此,對(duì)職工來(lái)說(shuō),他們需要的能夠使自己獲得更大收益的企業(yè)利潤(rùn)的保障。政府。在倡導(dǎo)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的今天,企業(yè)發(fā)展必須考慮員工就業(yè)、國(guó)家稅收、資源配置及環(huán)境保護(hù)等社會(huì)因素?；诖?企業(yè)應(yīng)考慮社會(huì)效益,注重企業(yè)目標(biāo)與社會(huì)責(zé)任的一致性,實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。該財(cái)務(wù)目標(biāo),既要做到投資者資本有效增值最大化,員工期望薪金收入最大化,還要滿足政府期望的社會(huì)貢獻(xiàn)最大化和公眾期望的社會(huì)責(zé)任與績(jī)效最大化。

3.2 財(cái)務(wù)分析體系的優(yōu)化杜邦財(cái)務(wù)分析體系作為一種用來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)綜合財(cái)務(wù)能力的方法,廣泛運(yùn)用于企業(yè)的財(cái)務(wù)分析和業(yè)績(jī),但是要全面衡量公司的治理狀況,體現(xiàn)各利益主體的財(cái)務(wù)要求,傳統(tǒng)的杜邦財(cái)務(wù)分析體系已不能完全滿足其要求。若要更好的全面的客觀評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力、償債能力和營(yíng)運(yùn)能力,在財(cái)務(wù)分析體系中引入現(xiàn)金流量指標(biāo)不失為一種很好的選擇。杜邦財(cái)務(wù)分析體系的核心指標(biāo)是權(quán)益報(bào)酬率,通過(guò)對(duì)該指標(biāo)的逐層分解,形成多項(xiàng)具有內(nèi)在聯(lián)系的財(cái)務(wù)比率指標(biāo)的乘積,從而全面評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力及其相互之間的關(guān)系。如圖1所示。

傳統(tǒng)的杜邦財(cái)務(wù)分析體系,首先,沒(méi)有對(duì)企業(yè)的發(fā)展能力進(jìn)行分析,不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,也不利于公司治理層對(duì)企業(yè)的發(fā)展做出更好的決策。其次,忽視了對(duì)先進(jìn)流量的分析,財(cái)務(wù)分析結(jié)果的可信度降低。傳統(tǒng)的杜邦財(cái)務(wù)分析體系所使用的指標(biāo)都是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中的靜態(tài)指標(biāo),而沒(méi)有使用現(xiàn)金流量表的動(dòng)態(tài)指標(biāo),因現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制的,在財(cái)務(wù)分析體系中引入以現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)的動(dòng)態(tài)分析指標(biāo),可以增強(qiáng)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的可信度。最后,傳統(tǒng)的杜邦財(cái)務(wù)分析體系用凈利潤(rùn)來(lái)反映企業(yè)收益并不科學(xué),不能反映企業(yè)的真實(shí)盈利情況。因此,我們應(yīng)該在借鑒傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析體系的基礎(chǔ)上,引入對(duì)現(xiàn)金流量的分析,以更好的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。完善的財(cái)務(wù)分析體系應(yīng)包括對(duì)現(xiàn)金流量的分析,用現(xiàn)金流量來(lái)代替利潤(rùn)指標(biāo)。其合理性如下:

3.2.1 現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制制基礎(chǔ)編制的,可以減少人為操作會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的可能性,增強(qiáng)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的可信度。在財(cái)務(wù)分析體系中引入以現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)的動(dòng)態(tài)分析指標(biāo),可以更好地客觀評(píng)價(jià)企業(yè)實(shí)際的贏利能力、償債能力和營(yíng)運(yùn)能力。

3.2.2 從股東和債權(quán)人的角度來(lái)看,股東投資、債權(quán)人信貸的主要目的是增加未來(lái)現(xiàn)金流,取得投資回報(bào),而股東的財(cái)富和債權(quán)人取得的本金和利息,主要是通過(guò)貨幣來(lái)衡量,這又取決于未來(lái)現(xiàn)金流量的金額、時(shí)間和風(fēng)險(xiǎn)。因此,企業(yè)必須樹(shù)立現(xiàn)金流至上的觀念。

3.2.3 企業(yè)籌資和償還債務(wù)的能力,很大程度上取決于未來(lái)的凈現(xiàn)金流入。而對(duì)現(xiàn)金流量指標(biāo)的分析,可以幫助股東、債權(quán)人評(píng)估企業(yè)償還債務(wù)能力、支付股利能力以及對(duì)外籌資的能力。這是其他財(cái)務(wù)目標(biāo)無(wú)法做到的。

3.2.4 從經(jīng)營(yíng)管理者和職工的角度來(lái)看,經(jīng)營(yíng)管理者希望看到的是資金的快速變現(xiàn),以減少不必要的成本費(fèi)用。而職工則希望獲得變現(xiàn)能力快的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的報(bào)酬,而非變現(xiàn)能力較差的其他形式的報(bào)酬。

總之,在財(cái)務(wù)分析中加入現(xiàn)金流量指標(biāo)的分析,不僅兼顧了公平和效率的原則,而且還顧及了各方的經(jīng)濟(jì)利益,更好地為公司治理服務(wù)。

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第2篇：公司半年財(cái)務(wù)分析范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)分析 升級(jí) 可行性探討

一、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析存在的主要不足

（一）信息來(lái)源單一

財(cái)務(wù)分析的數(shù)據(jù)主要來(lái)源于財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，更多是面向企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的人財(cái)物、產(chǎn)供銷做財(cái)務(wù)分析。這種單一來(lái)源的數(shù)據(jù)信息分析視角狹窄，提供信息不全面，影響財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量。

（二）財(cái)務(wù)分析采用財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)，非專業(yè)人員不了解

財(cái)務(wù)分析格式相對(duì)固定，應(yīng)用的是一系列財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，主要指標(biāo)專業(yè)性較強(qiáng)，非專業(yè)人員對(duì)其含義不甚了解，甚至有些管理人員對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告不知所云，影響財(cái)務(wù)分析的效果，成果在企業(yè)管理中的應(yīng)用不佳。

（三）財(cái)務(wù)分析與業(yè)務(wù)脫節(jié)

財(cái)務(wù)分析由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，只分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，供、產(chǎn)、銷等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不健全，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不能共享，數(shù)據(jù)之間處于“信息孤島”，業(yè)務(wù)部門(mén)參與程度較低，財(cái)務(wù)分析與實(shí)際業(yè)務(wù)之間脫節(jié)。

（四）財(cái)務(wù)分析提供信息滯后

通常企業(yè)每半年進(jìn)行一次財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)分析提供信息是分析期前6個(gè)月或12個(gè)月的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果。在市場(chǎng)變化十分迅速的今天，企業(yè)發(fā)展日新月異，例行財(cái)務(wù)分析遠(yuǎn)不能適應(yīng)市場(chǎng)需求，財(cái)務(wù)分析為管理者決策應(yīng)用價(jià)值十分有限。

二、如何打造財(cái)務(wù)分析升級(jí)版

（一）建立財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)庫(kù)集成系統(tǒng)，多視角、全方位進(jìn)行財(cái)務(wù)分析

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的分析數(shù)據(jù)來(lái)源單一，已經(jīng)不能支撐財(cái)務(wù)管理決策，必須對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)的分析更透徹，因此必須利用大數(shù)據(jù)平臺(tái)，建立財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)庫(kù)集成系統(tǒng)，多視角、全方位分析企業(yè)管理中好的措施與方法，分析企業(yè)管理中存在的不足。

第一，充分利用erp系統(tǒng)，收集企業(yè)所擁有的人、財(cái)、物、信息、時(shí)間和空間等綜合資源信息，為分析企業(yè)內(nèi)部管理現(xiàn)狀提供豐富素材。

第二，加強(qiáng)日常外部企業(yè)數(shù)據(jù)收集整理。一是利用Internet搜索與企業(yè)密切相關(guān)的同類企業(yè)產(chǎn)品銷售、技術(shù)、生產(chǎn)等指標(biāo)；二是建立產(chǎn)品上下游企業(yè)溝通機(jī)制，從供應(yīng)商與采購(gòu)商中獲取同行業(yè)有關(guān)信息；三是建立健全管理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)企業(yè)采取管理措施、技術(shù)改造投入等情況進(jìn)行收集。

第三，在關(guān)鍵設(shè)備、關(guān)鍵崗位采取跟蹤措施，對(duì)其運(yùn)行情況、工作狀態(tài)、工作效率方面數(shù)據(jù)及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)庫(kù)。

第四，對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行集篩選，綜合利用，打破信息孤島，實(shí)現(xiàn)信息共享。

（二）全員參與財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)分析是對(duì)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的分析，企業(yè)價(jià)值由企業(yè)員工共同創(chuàng)造的結(jié)果；因此信息來(lái)源除財(cái)務(wù)部門(mén)外，各業(yè)務(wù)部門(mén)及生產(chǎn)單位應(yīng)共同參與，增強(qiáng)財(cái)務(wù)分析全面性與實(shí)用性。為此，一是供、產(chǎn)、銷等業(yè)務(wù)部門(mén)收集整理的數(shù)據(jù)及管理措施進(jìn)行處理，并與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)接；二是生產(chǎn)單位對(duì)集成的生產(chǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，分析差異原因，總結(jié)好的管理經(jīng)驗(yàn)，指出存在不足，提出改進(jìn)措施；三是財(cái)務(wù)分析部門(mén)信息進(jìn)行匯總，對(duì)照財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；四是職能管理部門(mén)共同參與財(cái)務(wù)分析。

（三）財(cái)務(wù)分析應(yīng)使用大多數(shù)人能讀懂的語(yǔ)言

財(cái)務(wù)分析成果服務(wù)對(duì)象不僅是投資人、經(jīng)理人、債權(quán)人，還有廣大的員工，因此必須使用大多數(shù)人能讀懂的語(yǔ)言，只有這樣，財(cái)務(wù)分析成果應(yīng)用才能更廣泛，所有服務(wù)對(duì)象才能真正了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果，以采取應(yīng)對(duì)措施。

第一，將財(cái)務(wù)指標(biāo)“翻譯”成通俗語(yǔ)言，使應(yīng)用財(cái)務(wù)分析結(jié)果的要人員，能讀懂財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

第二，綜合利用圖表、圖譜、信息圖等數(shù)據(jù)可視化工具，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，財(cái)務(wù)分析報(bào)告使用者一目了然。

第三，將市場(chǎng)調(diào)查、調(diào)研、現(xiàn)場(chǎng)跟蹤等影像資料應(yīng)用于財(cái)務(wù)分析中，增強(qiáng)說(shuō)服力。

（四）依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)警，建立動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析機(jī)制

財(cái)務(wù)分析不應(yīng)是半年或者是年度總結(jié)的例行會(huì)議，而是為企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施、全面預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部控制、管理決策的落實(shí)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)措施成效等分析評(píng)價(jià)，因此要依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析動(dòng)態(tài)化，以便企業(yè)及時(shí)分析企業(yè)管理中存在的不足，及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)策略。

首先，財(cái)務(wù)分析要成為實(shí)時(shí)分析，實(shí)時(shí)獲取到企業(yè)每一天生產(chǎn)運(yùn)作過(guò)程中的生產(chǎn)信息、銷售信息、倉(cāng)儲(chǔ)信息、財(cái)務(wù)信息等，對(duì)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，支持企業(yè)的管理決策。

其次，建立數(shù)據(jù)“綠黃紅”預(yù)警機(jī)制，發(fā)現(xiàn)“黃紅”數(shù)據(jù)，立即與有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)及生產(chǎn)單位人員聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)分析，查找其原因，提出調(diào)整決策措。

同時(shí)，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)及生產(chǎn)單位人提出決策措施進(jìn)行整理分析，分清超預(yù)警（或異常）數(shù)據(jù)背后的主觀與客觀原因，將分析結(jié)果傳遞給決策層，以便及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)決策、預(yù)算等管理事項(xiàng)。

（五）財(cái)務(wù)分析以問(wèn)題為導(dǎo)向

財(cái)務(wù)分析要積極回應(yīng)企業(yè)不同層次、不同類別決策者的關(guān)切，必須堅(jiān)持以問(wèn)題為導(dǎo)向，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)比，利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行指向性分析，以滿足企業(yè)管理的實(shí)際需要。

一是管理會(huì)計(jì)中財(cái)務(wù)分析人員加強(qiáng)調(diào)研，深入現(xiàn)場(chǎng)，綜合收集財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)，查找企業(yè)管理中存在的問(wèn)題。

二是加強(qiáng)部門(mén)之間的溝通，查找管理中影響企業(yè)價(jià)值的因素，探討企業(yè)價(jià)值提升方法，減少降低企業(yè)價(jià)值的環(huán)節(jié)。

三是經(jīng)常深入市場(chǎng)，進(jìn)行供、產(chǎn)、銷等各方面指標(biāo)對(duì)標(biāo)，查找差異因素，提出解決方法。

四是收集企業(yè)決策層、利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)價(jià)值管理中存在問(wèn)題意見(jiàn)及改進(jìn)建議，有針對(duì)性地進(jìn)行分析。

五是對(duì)照企業(yè)規(guī)劃、預(yù)算、決策等可行性分析數(shù)據(jù)及管理方法，查找差異，分析原因。

（六）財(cái)務(wù)分析結(jié)果重在實(shí)際應(yīng)用

一是充分利用業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，用數(shù)據(jù)說(shuō)話；二是分析前充分準(zhǔn)備素材，對(duì)產(chǎn)生問(wèn)題的原因進(jìn)行調(diào)查、調(diào)研及跟蹤，多角度、多層次進(jìn)行分析，提出解決問(wèn)題方案；三是對(duì)財(cái)務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)、設(shè)備管理、營(yíng)銷策略等好的管理措施、方法等及時(shí)進(jìn)行總結(jié)，并逐步推廣，以提高企業(yè)整體管理水平；四是將財(cái)務(wù)分析結(jié)果運(yùn)用于績(jī)效考核，理清績(jī)效成果來(lái)源的主客觀原因，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

（七）以財(cái)務(wù)分析為紐帶，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)高度融合

第一，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程、管理流程有機(jī)融合，把業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)流、管理信息流同時(shí)融入財(cái)務(wù)分析中。從財(cái)務(wù)視角分析業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流，從業(yè)務(wù)視角分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，二者相輔相成，解決管理中存在的問(wèn)題，推廣管理中好的經(jīng)驗(yàn)。

第二，財(cái)務(wù)分析貫穿企業(yè)規(guī)劃、決策、控制、評(píng)價(jià)等管理各個(gè)環(huán)節(jié)，而這些環(huán)節(jié)與所有業(yè)務(wù)部門(mén)有關(guān)。利用財(cái)務(wù)分析這一紐帶，將業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)緊密相聯(lián)，財(cái)務(wù)部門(mén)不再游離在業(yè)務(wù)部門(mén)之外，而要變成業(yè)務(wù)伙伴。

第三，打通業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)數(shù)據(jù)通道，打破“信息孤島”，實(shí)現(xiàn)信息共享，為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。

三、小結(jié)

“大數(shù)據(jù)”、“互聯(lián)網(wǎng)+”將會(huì)徹底改變財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)管理中的作用，企業(yè)大數(shù)據(jù)背景和互聯(lián)網(wǎng)化過(guò)程中需要?jiǎng)?chuàng)新突破、管理模式。管理會(huì)計(jì)將起到不可或缺的作用，管理會(huì)計(jì)的中的一項(xiàng)重要職能――財(cái)務(wù)分析，貫穿企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)決策、過(guò)程控制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等方面等管理各個(gè)環(huán)節(jié)，因此有必要對(duì)財(cái)務(wù)分析進(jìn)行升級(jí)，更好提升財(cái)務(wù)價(jià)值管理，為企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展服務(wù)。

參考文獻(xiàn)

[1]李扣慶.《管理會(huì)計(jì)應(yīng)用必須堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向》.

第3篇：公司半年財(cái)務(wù)分析范文

目前，財(cái)務(wù)分析方法主要集中在理論探討和實(shí)證研究?jī)蓚€(gè)方面：一方面是以反映財(cái)務(wù)狀況的各類指標(biāo)、分析方法和衡量體系等為基礎(chǔ)的理論探討；另一方面是對(duì)上市公司的各類指標(biāo)的實(shí)證研究。然而，對(duì)于證券公司財(cái)務(wù)分析的研究相對(duì)較少。

一、證券公司財(cái)務(wù)分析的目標(biāo)

財(cái)務(wù)分析的主要目標(biāo)有項(xiàng)目的盈利能力和項(xiàng)目的清償能力。

（一）盈利能力

盈利能力是反映投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)收益的主要標(biāo)志，項(xiàng)目盈利主要是指實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目所能獲得的利潤(rùn)和稅金。通常在財(cái)務(wù)分析過(guò)程當(dāng)中，首先需要考察項(xiàng)目是否有盈利的可能，其次盈利的潛力到底有多大，以及盈利能力是否與項(xiàng)目可行性所要求的條件相符合。

（二）清償能力

投資開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的清償能力通常包括兩個(gè)方面。第一方面是指項(xiàng)目的財(cái)務(wù)清償能力，第二方面則是指項(xiàng)目的債務(wù)清償能力。財(cái)務(wù)清償能力即是通常所指的項(xiàng)目收回全部投資的能力，這是項(xiàng)目投資所要完成的最為基礎(chǔ)的目標(biāo)，理性的投資是要在一定時(shí)間內(nèi)收回其支出的全額的。而債務(wù)清償能力包括償還項(xiàng)目運(yùn)作需要的借款及債務(wù)的能力，通常借債人在借款之前需要考察該項(xiàng)目是否能夠盈利，以及借款人的實(shí)際還貸能力是否滿足要求，再者還需考慮項(xiàng)目還債的周期是否符合國(guó)家的相關(guān)規(guī)定。

投資財(cái)務(wù)分析的原理主要是資金的時(shí)間價(jià)值原理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析原理。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的基本原理是從基本報(bào)表中取得數(shù)據(jù)，計(jì)算財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，然后與基本參數(shù)作比較，根據(jù)一定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，決定項(xiàng)目的取舍。

二、證券公司財(cái)務(wù)分析的具體方法和主要內(nèi)容

（一）財(cái)務(wù)分析的具體方法

財(cái)務(wù)分析方法主要有定量分析與定性分析、動(dòng)態(tài)分析與靜態(tài)分析、杜邦財(cái)務(wù)分析等三種方法：

1.定量分析與定性分析相結(jié)合，以定量分析為主

通過(guò)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的現(xiàn)金流量的計(jì)算分析，對(duì)項(xiàng)目在開(kāi)發(fā)和建設(shè)過(guò)程中遇到的很多經(jīng)濟(jì)因素給出明確的數(shù)量概念，從而得出結(jié)論和建議，這是項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)分析的本質(zhì)。因此，所有的只要能定量分析的經(jīng)濟(jì)因素，在財(cái)務(wù)分析中都要進(jìn)行定量計(jì)算和分析。

2.動(dòng)態(tài)分析與靜態(tài)分析相結(jié)合，以動(dòng)態(tài)分析為主

靜態(tài)分析不需要考慮資金的時(shí)間價(jià)值，而只是把不同時(shí)間發(fā)生的現(xiàn)金流量直接相加，從而計(jì)算出有關(guān)指標(biāo)并決定項(xiàng)目的取舍，這不能反映出整個(gè)項(xiàng)目壽命期的全面情況，不過(guò)這種分析計(jì)算方法比較簡(jiǎn)便、直觀。而動(dòng)態(tài)分析貫穿于投資的全部過(guò)程，十分強(qiáng)調(diào)時(shí)間因素，利用復(fù)利計(jì)算方法將不同時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金使用情況準(zhǔn)確地表示出來(lái)，從而更加詳細(xì)地分析項(xiàng)目在各個(gè)階段的經(jīng)濟(jì)情況，便于及時(shí)采取措施進(jìn)行準(zhǔn)確的取舍。

3.杜邦財(cái)務(wù)分析

所謂杜邦財(cái)務(wù)分析，首先是由美國(guó)杜邦公司創(chuàng)造出來(lái)，就是利用幾種主要的財(cái)務(wù)比率之間的內(nèi)在聯(lián)系來(lái)綜合分析公司的財(cái)務(wù)狀況，從財(cái)務(wù)的角度評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一種經(jīng)典方法。將公司所有者權(quán)益報(bào)酬率逐級(jí)分解為多項(xiàng)財(cái)務(wù)比率乘機(jī)，全面、直觀、系統(tǒng)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提供關(guān)于銷售凈利率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)和公司資產(chǎn)總結(jié)構(gòu)等多方面的財(cái)務(wù)信息，為經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生變動(dòng)時(shí)給予原因并加以修正，為投資者、債券人和政府評(píng)價(jià)企業(yè)提供依據(jù)。這就是杜邦財(cái)務(wù)分析的主要思路。其特征是:通過(guò)把評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)效率和財(cái)務(wù)狀況的比率按其內(nèi)在聯(lián)系游記結(jié)合起來(lái)，形成一個(gè)完整的指標(biāo)體系，并借權(quán)益報(bào)酬率來(lái)綜合反映。權(quán)益報(bào)酬率是杜邦財(cái)務(wù)分析的核心，是綜合性最強(qiáng)、最具代表性的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，反映了投資者資本的獲利能力，也反映了公司籌資、投資和資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)等各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的業(yè)績(jī)。利用杜邦財(cái)務(wù)分析，不僅可以分析企業(yè)成本費(fèi)用的基本結(jié)構(gòu)是否合理和各項(xiàng)費(fèi)用對(duì)利潤(rùn)的影響程度，以加強(qiáng)成本費(fèi)用控制；而且還可以分析企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)狀況。杜邦財(cái)務(wù)分析法，能夠評(píng)價(jià)企業(yè)盈利能力和權(quán)益回報(bào)水平，能夠及時(shí)幫助管理者發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，為改善公司經(jīng)營(yíng)管理提供有價(jià)值的信息和建議?？傊?，杜邦財(cái)務(wù)分析方法是以權(quán)益報(bào)酬率為主線，把公司的銷售成果與資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況全面聯(lián)系起來(lái)，層層分解，逐步深入，從而構(gòu)成一個(gè)完整的分析體系。

（二）財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容

財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)分析、資金流動(dòng)性分析和收益分析等三個(gè)方面：

1.風(fēng)險(xiǎn)分析

通過(guò)分析公司的資產(chǎn)負(fù)債和現(xiàn)金流狀況，來(lái)判斷公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和不確定性程度。

2.資金流動(dòng)性分析

通過(guò)分析公司的資金和資金結(jié)構(gòu)狀況，判斷公司資金充裕程度和資金結(jié)構(gòu)合理性。

3.收益分析

通過(guò)計(jì)算分析公司項(xiàng)目的收益和成本費(fèi)用的有關(guān)數(shù)據(jù)，推斷出公司項(xiàng)目投資的合理經(jīng)濟(jì)效益區(qū)間。

三、證券公司財(cái)務(wù)分析方法的局限性

（一）比較分析法存在局限性

注重比較是比較分析法的主要特征。由于在實(shí)際的操作中，進(jìn)行比較的雙方必須具備可比性，方能擁有比較意義。然而，進(jìn)行比較的雙方在一定程度上存在業(yè)務(wù)性質(zhì)相同或相似、公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模較為接近甚至經(jīng)營(yíng)方式相近，這就限制了比較分析法的廣泛應(yīng)用范圍。

（二）比率分析法存在局限性

目前財(cái)務(wù)分析報(bào)表中使用最為廣泛的一種財(cái)務(wù)分析方法就是比率分析方法了。但是，比率分析法選擇參考標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，比率值的比較標(biāo)準(zhǔn)會(huì)受到樣本數(shù)量、計(jì)算方法和異常情況的影響，這在證券行業(yè)要找到效度高的標(biāo)準(zhǔn)，其難度很大；比率有時(shí)反映的特定時(shí)點(diǎn)的狀況不能夠揭示會(huì)計(jì)年度其他時(shí)點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況；同行業(yè)的橫向比較，不同的證券公司會(huì)采用不同的會(huì)計(jì)方法，而公司內(nèi)部采用的縱向比較，隨著期間的不同所選擇的會(huì)計(jì)方法的變更，其可比性會(huì)相應(yīng)減弱。

（三）杜邦財(cái)務(wù)分析法存在局限性

杜邦財(cái)務(wù)分析法對(duì)短期財(cái)務(wù)結(jié)果過(guò)分重視，導(dǎo)致對(duì)公司長(zhǎng)期價(jià)值創(chuàng)造的忽略；財(cái)務(wù)指標(biāo)反映公司過(guò)去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前的信息化條件下多種因素對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響；杜邦財(cái)務(wù)分析法不能解決無(wú)形資產(chǎn)的估值問(wèn)題；沒(méi)有反映公司的現(xiàn)金流量；權(quán)益報(bào)酬率僅體現(xiàn)公司所有者權(quán)益的回報(bào)水平，無(wú)法體現(xiàn)公司市場(chǎng)價(jià)值，不能反映公司所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

四、改進(jìn)策略

（一）提高財(cái)務(wù)分析依據(jù)資料的質(zhì)量

證券公司要嚴(yán)格執(zhí)行新的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，減少甚至禁止同一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采取不同的會(huì)計(jì)處理方法，減少人為操作，統(tǒng)一公司內(nèi)的會(huì)計(jì)處理方法口徑，增強(qiáng)可比性；加強(qiáng)會(huì)計(jì)主管部門(mén)、監(jiān)管部門(mén)和行業(yè)協(xié)會(huì)的統(tǒng)一方法處理規(guī)范，增強(qiáng)證券公司間的會(huì)計(jì)處理方法口徑的統(tǒng)一性和可比性。

（二）改進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法體系

堅(jiān)持定量分析與定性分析相結(jié)合，以定量分析為主，在此基礎(chǔ)上做出定性判斷，充分發(fā)揮人的豐富經(jīng)驗(yàn)，更好地反映真實(shí)情況，獲得決策有用的信息；堅(jiān)持動(dòng)態(tài)分析與靜態(tài)分析相結(jié)合，以動(dòng)態(tài)分析為主，在了解過(guò)去情況的基礎(chǔ)上分析當(dāng)前情況的可能結(jié)果對(duì)恰當(dāng)預(yù)測(cè)未來(lái)的影響；堅(jiān)持個(gè)別分析與綜合分析結(jié)合，全面地把握財(cái)務(wù)情況，不孤立片面地只看到個(gè)別財(cái)務(wù)指標(biāo)；建立健全財(cái)務(wù)分析制度，力求每月或每季度做到一次詳細(xì)分析，半年或年度進(jìn)行全面分析，針對(duì)重大問(wèn)題進(jìn)行專題分析，使專題分析成為定期分析的有益補(bǔ)助。

（三）提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

當(dāng)今經(jīng)濟(jì)技術(shù)的迅速發(fā)展要求財(cái)務(wù)分析和管理能力不斷提高，而與整個(gè)財(cái)務(wù)工作聯(lián)系最直接的就是財(cái)務(wù)工作人員。財(cái)務(wù)分析人員的綜合素質(zhì)，在很大程度上影響到財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量。因此，首先要加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作者的財(cái)務(wù)分析和管理能力，提高其信息化技術(shù)掌握能力，并不斷增強(qiáng)職業(yè)道德。其次加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，定期組織活動(dòng)促進(jìn)提高思想覺(jué)悟和工作能力。再次，財(cái)務(wù)工作者要多關(guān)注國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和環(huán)境，使其跟著如今的形勢(shì)而不斷調(diào)整工作重點(diǎn)，并且對(duì)于將來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)具有預(yù)見(jiàn)性和前瞻性，以做好準(zhǔn)備為整個(gè)財(cái)務(wù)部門(mén)獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，提高證券公司財(cái)務(wù)分析的整體水平，以促進(jìn)企業(yè)更好地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1] 張毅.淺析財(cái)務(wù)分析在現(xiàn)資中應(yīng)用[J].財(cái)政金融，2010(12):87-88.

[2] 劉肖玲，宋剛.淺談杜邦財(cái)務(wù)分析法[J].金融經(jīng)濟(jì)，2011(5):195-196.

第4篇：公司半年財(cái)務(wù)分析范文

關(guān)鍵詞 集團(tuán)制企業(yè) 財(cái)務(wù)分析體系 構(gòu)建策略

企業(yè)財(cái)務(wù)分析體系作為企業(yè)管理的核心模塊，順應(yīng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，其對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的提升和增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的效果明顯。同時(shí)，集團(tuán)制企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理多元化復(fù)雜的特點(diǎn)也為財(cái)務(wù)分析體系的構(gòu)建提出了更高的要求。單一的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析無(wú)法為企業(yè)的發(fā)展提供有用的財(cái)務(wù)信息，無(wú)法提供前瞻性較強(qiáng)的管理建議，這使得集團(tuán)制企業(yè)加速構(gòu)建科學(xué)合理、實(shí)用性強(qiáng)、綜合性高的財(cái)務(wù)分析體系成為必然。

一、集團(tuán)制企業(yè)財(cái)務(wù)分析體系的構(gòu)建原則

（1）財(cái)務(wù)分析體系應(yīng)盡力適應(yīng)集團(tuán)制企業(yè)復(fù)雜的業(yè)務(wù)活動(dòng)。集團(tuán)制企業(yè)是適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的產(chǎn)物，其組織形式多以母子公司為主，母公司主要負(fù)責(zé)投資方向和投資策略的選擇，分子公司則是執(zhí)行集團(tuán)母公司經(jīng)營(yíng)決策的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。集團(tuán)制企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍廣泛，往往涉及行業(yè)類型較多，跨地區(qū)、跨行業(yè)的企業(yè)集團(tuán)擁有規(guī)模經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢(shì)，但也為財(cái)務(wù)分析體系的構(gòu)建提出了更高的要求。集團(tuán)制企業(yè)的財(cái)務(wù)分析體系不能像一般企業(yè)那樣滿足于簡(jiǎn)單快速的幾個(gè)財(cái)務(wù)比率的羅列以敷衍了事，它需要財(cái)務(wù)分析體系中對(duì)分析對(duì)象的選擇多元化，對(duì)集團(tuán)制企業(yè)內(nèi)部不同管理層級(jí)關(guān)注的重點(diǎn)個(gè)性化，從而滿足不同財(cái)務(wù)分析報(bào)告使用目的的要求，盡可能考慮各種應(yīng)用的可能。

（2）財(cái)務(wù)分析體系應(yīng)充分滿足企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境動(dòng)態(tài)變化的特點(diǎn)。集團(tuán)企業(yè)相對(duì)于一般中小企業(yè)而言，面臨的市場(chǎng)環(huán)境更為復(fù)雜，由于我國(guó)資本市場(chǎng)的日益成熟，投資機(jī)會(huì)增多，資本運(yùn)作更加頻繁。集團(tuán)制企業(yè)要求建立一個(gè)財(cái)務(wù)分析體系能夠滿足集團(tuán)公司不同的資本運(yùn)作需求，如果企業(yè)財(cái)務(wù)分析體系能夠適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，為企業(yè)各項(xiàng)投資和并購(gòu)重組決策提供可行性分析報(bào)告，則可以為集團(tuán)制企業(yè)快速提高資本經(jīng)營(yíng)效益做好參謀。當(dāng)今經(jīng)濟(jì)生活中，可持續(xù)發(fā)展的提法為企業(yè)戰(zhàn)略的形成提供了更多的思路。過(guò)去的業(yè)績(jī)不代表企業(yè)的將來(lái)，可持續(xù)發(fā)展的思路要求集團(tuán)制企業(yè)認(rèn)真梳理歷史的成功和失敗經(jīng)驗(yàn)，立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，面向未來(lái)，制定企業(yè)未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略，而財(cái)務(wù)分析體系恰恰滿足了這一要求，運(yùn)用科學(xué)方法恰當(dāng)估計(jì)企業(yè)未來(lái)，做出合理判斷。

（3）財(cái)務(wù)分析體系應(yīng)確保實(shí)用性和預(yù)警性。財(cái)務(wù)分析體系的存在基礎(chǔ)是為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)，這就要求其建立的原則是確保實(shí)用性及預(yù)警性。實(shí)用性可以保證財(cái)務(wù)分析報(bào)告的使用者（這里指的是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者）能夠通過(guò)報(bào)告所載內(nèi)容分析集團(tuán)制企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)狀況，針對(duì)報(bào)告中提出的改進(jìn)思路加以篩選，以促進(jìn)業(yè)務(wù)部門(mén)改進(jìn)經(jīng)營(yíng)，提升企業(yè)效益。預(yù)警性原則是集團(tuán)制企業(yè)財(cái)務(wù)分析體系構(gòu)建的關(guān)鍵所在，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境瞬息萬(wàn)變的今天，發(fā)揮財(cái)務(wù)分析體系的預(yù)警作用可以提示企業(yè)快速處理經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，把控制關(guān)口前移，使企業(yè)面臨復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境時(shí)，能夠防患于未然，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（4）財(cái)務(wù)分析體系應(yīng)兼顧全面性和靈活性。集團(tuán)制企業(yè)的財(cái)務(wù)分析體系應(yīng)注重全面反映各種影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果的信息類別，摒棄以往單純地只針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)分析，應(yīng)結(jié)合企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)層面進(jìn)行多維度的分析。例如，財(cái)務(wù)分析體系應(yīng)涵蓋企業(yè)計(jì)劃、質(zhì)量、生產(chǎn)、采購(gòu)、人力資源等各業(yè)務(wù)部門(mén)，由財(cái)務(wù)分析組織上述部門(mén)的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)信息及動(dòng)態(tài)趨勢(shì)的及時(shí)掌握，并結(jié)合對(duì)外部宏觀經(jīng)濟(jì)、政府主導(dǎo)調(diào)控的分析，得出全面及靈活多樣的分析結(jié)論。

二、集團(tuán)制企業(yè)財(cái)務(wù)分析體系的構(gòu)建步驟

（1）構(gòu)建財(cái)務(wù)分析體系的組織保障――機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備。集團(tuán)制企業(yè)設(shè)立組織機(jī)構(gòu)并配備合適的人員是構(gòu)建財(cái)務(wù)分析體系的先決條件，為集團(tuán)制企業(yè)順利開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作提供了組織保障。實(shí)踐中，一般應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)小組，小組是組織主體而不是實(shí)體部門(mén)，其辦公機(jī)構(gòu)和常設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)，同時(shí)協(xié)調(diào)其他業(yè)務(wù)部門(mén)骨干組成財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)小組。由集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)組織各有關(guān)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析體系的具體業(yè)務(wù)。在人員的選擇上，應(yīng)把握全局性和動(dòng)態(tài)性原則。即要精通財(cái)務(wù)知識(shí)，也要熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)，同時(shí)還應(yīng)兼顧企業(yè)突發(fā)事件的影響，及時(shí)動(dòng)態(tài)地調(diào)整人員結(jié)構(gòu)，以高質(zhì)量的復(fù)合型人才建立儲(chǔ)備機(jī)制，順應(yīng)分析目標(biāo)的要求及時(shí)調(diào)整。

（2）構(gòu)建財(cái)務(wù)分析體系的物質(zhì)保障――建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)。建立起完備、準(zhǔn)確、及時(shí)的企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)是集團(tuán)制企業(yè)有效開(kāi)展財(cái)務(wù)分析的根本前提保障，是財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)和本源所在。只有對(duì)集團(tuán)制企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)計(jì)劃數(shù)據(jù)、科技發(fā)展數(shù)據(jù)、銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)收集，分類處理，才能集成集團(tuán)制企業(yè)的各類信息源，為正確分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況提供支持。集團(tuán)制企業(yè)由于跨行業(yè)、跨地域經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，要求基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)的建立及維護(hù)應(yīng)遵循特定的制度準(zhǔn)則來(lái)進(jìn)行，制度應(yīng)規(guī)定信息收集、保管、調(diào)取、維護(hù)、更新、反饋等環(huán)節(jié)的責(zé)任擔(dān)當(dāng)，流程標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，如能具體指定專職部門(mén)，則對(duì)提高信息處理效率會(huì)大有裨益。例如，某集團(tuán)公司為建立起企業(yè)大型信息處理集成系統(tǒng)，專門(mén)成立了信息部，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及其所屬分子公司信息系統(tǒng)的操作運(yùn)營(yíng)管理。

（3）構(gòu)建財(cái)務(wù)分析體系的工具――篩選財(cái)務(wù)分析指標(biāo)及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。集團(tuán)制企業(yè)的財(cái)務(wù)分析體系評(píng)價(jià)指標(biāo)的篩選應(yīng)遵循以管理層需求為導(dǎo)向，以溝通反饋內(nèi)容為重點(diǎn)的原則進(jìn)行。例如，集團(tuán)制企業(yè)往往是多元化經(jīng)營(yíng)主體，其所轄業(yè)務(wù)范圍涉及多個(gè)板塊。而在日常財(cái)務(wù)報(bào)告中，并未對(duì)這些業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行細(xì)分。這就要求財(cái)務(wù)分析體系建立起分行業(yè)板塊的評(píng)價(jià)指標(biāo)，為管理層提供分板塊的細(xì)化數(shù)據(jù)，并提供每個(gè)板塊的利潤(rùn)貢獻(xiàn)率，以利于管理層正確做出投資決策。實(shí)踐中，在運(yùn)用這些指標(biāo)進(jìn)行分析的過(guò)程中，還應(yīng)重視對(duì)指標(biāo)的計(jì)算基礎(chǔ)進(jìn)行修正，以得出個(gè)性化適用于本集團(tuán)企業(yè)的結(jié)論。例如，在進(jìn)行總資產(chǎn)收益率的計(jì)算過(guò)程中，把那些可能造成企業(yè)潛在虧損的資產(chǎn)如長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)、不良存貨等資產(chǎn)從總資產(chǎn)中剔除，目的是讓總資產(chǎn)收益率指標(biāo)更能體現(xiàn)企業(yè)實(shí)際，改變企業(yè)虛盈實(shí)虧的現(xiàn)象，為決策提供詳實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。又如，重視現(xiàn)金流量分析指標(biāo)在實(shí)踐中的應(yīng)用，對(duì)現(xiàn)金凈流量進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，如果超預(yù)警值，則應(yīng)引起高度重視。

（4）形成財(cái)務(wù)分析體系的成果――財(cái)務(wù)分析報(bào)告或?qū)ｍ?xiàng)分析報(bào)告。集團(tuán)制企業(yè)管理層級(jí)多，應(yīng)建立統(tǒng)一模式的財(cái)務(wù)分板報(bào)告模板，用以規(guī)范各類企業(yè)的報(bào)告格式。在財(cái)務(wù)分析報(bào)告日期的選擇上，也應(yīng)在集團(tuán)制企業(yè)中制定制度，規(guī)定上報(bào)綜合財(cái)務(wù)分析的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，如季度、半年度、年度等。在報(bào)告模板的設(shè)置上，應(yīng)主要包含以下內(nèi)容：1）報(bào)告企業(yè)的基本情況。2）報(bào)告企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總體情況。3）企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略分析。4）財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。5）企業(yè)投資前景分析。6）指標(biāo)預(yù)警類別及應(yīng)對(duì)策略。7）分析結(jié)論及建議。專項(xiàng)分析報(bào)告作為財(cái)務(wù)分析體系的重要組成部分，以其個(gè)性化、針對(duì)性強(qiáng)的特點(diǎn)受到了管理層的關(guān)注。專項(xiàng)分析報(bào)告不像綜合財(cái)務(wù)分析耗時(shí)較長(zhǎng)，它靈活多變的特點(diǎn)廣泛應(yīng)用于企業(yè)對(duì)重點(diǎn)單獨(dú)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的分析上。例如，對(duì)稅收籌劃、大額逾期應(yīng)收款項(xiàng)、清理不良存貨方面進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)價(jià)，專項(xiàng)分析報(bào)告起到了有益的補(bǔ)充作用。

綜上，財(cái)務(wù)分析體系的構(gòu)建為集團(tuán)制企業(yè)做出正確的經(jīng)營(yíng)投資策略及適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境提供了支持，秉持上述原則建立起來(lái)的財(cái)務(wù)分析體系能夠適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速更新的需要，使集團(tuán)制企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中增強(qiáng)籌碼，防患于未然。

（作者單位為中國(guó)三冶集團(tuán)有限公司）

第5篇：公司半年財(cái)務(wù)分析范文

盡管2006年的春天陽(yáng)光燦爛，但對(duì)蔣軍來(lái)說(shuō)，他的內(nèi)心卻體會(huì)不到多少暖意。按照去年年底的計(jì)劃，今年第一季度的業(yè)務(wù)收入應(yīng)該在125萬(wàn)元人民幣以上，但直到3月中旬，經(jīng)營(yíng)部反饋來(lái)的數(shù)據(jù)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于這個(gè)目標(biāo)。

蔣軍在2004年下半年與有著軟件設(shè)計(jì)和會(huì)計(jì)學(xué)雙碩士學(xué)位的弟弟蔣勇共同創(chuàng)辦了北京晨曦神通科技發(fā)展公司，主要業(yè)務(wù)是做智能財(cái)務(wù)分析軟件系統(tǒng)。2005年11月為了在產(chǎn)品的研發(fā)上獲得更為專業(yè)的支持，晨曦神通與天津財(cái)經(jīng)大學(xué)開(kāi)始合作，并將公司名字更名為天財(cái)晨曦軟件有限責(zé)任公司。

盡管在四年前，智能財(cái)務(wù)軟件市場(chǎng)就開(kāi)始了破冰之旅，但四年之間，智能財(cái)務(wù)軟件市場(chǎng)就像“蝸牛行步”一樣：雖然市場(chǎng)的空間非常大，但就是做不起來(lái)，包括像用友、金蝶這樣的廠商，也不得不面臨同樣尷尬的市場(chǎng)狀況。蔣軍在此之前也是看好了這一市場(chǎng)的潛力，但做了一年多的時(shí)間后，才發(fā)現(xiàn)想吃這塊“蛋糕”，遠(yuǎn)比想像中要難得多。

有市場(chǎng)沒(méi)需求

“雖然目前國(guó)內(nèi)的大多數(shù)公司都實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化，但真正能夠使用并利用好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)分析，并提供決策支持的企業(yè)還不到90%。市場(chǎng)的空間還相當(dāng)大?！笔Y勇說(shuō)。蔣勇目前是天財(cái)晨曦的CTO，軟件的架構(gòu)、產(chǎn)品的功能實(shí)現(xiàn)等都是他一手策劃的。

據(jù)IDC提供的相關(guān)報(bào)告顯示，智能財(cái)務(wù)軟件在2005年的市場(chǎng)增長(zhǎng)空間應(yīng)該在30%以上。

但這些似乎都只停留在紙面上，事實(shí)上不僅是天財(cái)晨曦遇到了有市場(chǎng)但沒(méi)有實(shí)際需求的反常情況，包括用友、金蝶等廠商也同樣都遇到了這樣的窘境。據(jù)用友政務(wù)市場(chǎng)總監(jiān)黎光地介紹，自己所在的部門(mén)在兩年之前成立了智能財(cái)務(wù)分析軟件部，共有10多個(gè)人，主要的產(chǎn)品是“宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)分析”，但目前在經(jīng)營(yíng)上面臨著與天財(cái)晨曦同樣的問(wèn)題。用友政務(wù)采取的策略是重點(diǎn)突破政府客戶。他們向北京財(cái)政局推銷了自己的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，但是卻很難向其它的單位推廣。

在針對(duì)企業(yè)用戶的智能財(cái)務(wù)軟件產(chǎn)品領(lǐng)域里，用友在2003年8月份就已經(jīng)推出了自己的產(chǎn)品，邱創(chuàng)當(dāng)時(shí)是這個(gè)部門(mén)的負(fù)責(zé)人。邱創(chuàng)在2003年之前自己創(chuàng)辦了開(kāi)元通寶智能財(cái)務(wù)軟件公司，之后被用友收購(gòu)，邱創(chuàng)也隨即成為用友智能財(cái)務(wù)軟件部門(mén)的負(fù)責(zé)人。在做了近兩年的時(shí)間后，市場(chǎng)并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)預(yù)期的計(jì)劃，邱創(chuàng)最后不得不選擇離開(kāi)。

盡管在當(dāng)年智能財(cái)務(wù)市場(chǎng)是盆溫吞水，但還是吸引了一些廠商和投資者的興趣，從2003年至今，涉足這一領(lǐng)域的廠商已經(jīng)有上百家。但幾年過(guò)去了，很多廠商依然在生存的邊緣掙扎。

形似神異

其實(shí)，智能財(cái)務(wù)軟件有市場(chǎng)沒(méi)需求的狀況與廠商提供的產(chǎn)品有很大關(guān)系。

兵器南方資產(chǎn)管理公司的宋先生在2005年開(kāi)始嘗試使用智能財(cái)務(wù)軟件，主要的目的是給公司領(lǐng)導(dǎo)看企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。實(shí)際上對(duì)于企業(yè)的“三張”財(cái)務(wù)報(bào)表（現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表），公司的領(lǐng)導(dǎo)層基本上都能看懂，但對(duì)于償債能力、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)卻必須通過(guò)專業(yè)的財(cái)務(wù)人士來(lái)獲得。之前，宋先生每三個(gè)月提交一次報(bào)告，但做這樣的報(bào)告大致需要10多天的時(shí)間，所以當(dāng)時(shí)第一次接觸到智能財(cái)務(wù)軟件，宋先生相當(dāng)高興，因?yàn)檫@套軟件可以讓他不用再痛苦地折騰10多天的數(shù)據(jù)了。但用了兩三次后，宋先生基本上就不再用了，他表示：“沒(méi)有多大的作用。譬如，老總問(wèn)為什么經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大？這樣的問(wèn)題涉及到方方面面，有存貨問(wèn)題、市場(chǎng)問(wèn)題、資金問(wèn)題等多種原因，很難通過(guò)財(cái)務(wù)分析軟件給出合適的解釋?！?/p>

宋先生不再使用智能財(cái)務(wù)軟件的原因恰恰也是目前智能財(cái)務(wù)軟件最關(guān)鍵的致命點(diǎn)。這一產(chǎn)品最重要的功能就是要與客戶的需求緊密結(jié)合。目前的一些產(chǎn)品被銷售員介紹得近乎完美，其實(shí)也不過(guò)是數(shù)據(jù)庫(kù)加上一些軟件，其中最關(guān)鍵是進(jìn)行數(shù)據(jù)的對(duì)比和分析，然而實(shí)際經(jīng)營(yíng)中涉及的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的情況、人力資源的情況等多種元素遠(yuǎn)比現(xiàn)有產(chǎn)品中涉及的元素豐富。這些恰恰是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層最需要的。這也是智能財(cái)務(wù)軟件“形似神不似”的根本原因?！爸悄茇?cái)務(wù)軟件說(shuō)到底還只是一種對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行深加工的工具，它無(wú)法自動(dòng)得出對(duì)經(jīng)營(yíng)管理有價(jià)值的分析結(jié)論?！币晃黄髽I(yè)人員說(shuō)。

另外，智能財(cái)務(wù)軟件的基本方法有比率分析法和比較分析法兩類，但無(wú)論何種方法，都有不小的缺陷。比如在建筑行業(yè)進(jìn)行不同年度的成本分析，其中可能涉及不同年份的水泥價(jià)格會(huì)有一定的價(jià)差，這樣一來(lái)在成本高與低的可比性上就會(huì)存在一定的問(wèn)題。在進(jìn)行修正時(shí)，又會(huì)因?yàn)榉N種因素的影響，產(chǎn)生五花八門(mén)的結(jié)果。所以就運(yùn)用這兩種方法而言，本身就存在缺陷。

沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)的尷尬

除了產(chǎn)品本身存在的缺憾，符合市場(chǎng)需要的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)缺失也讓廠商有點(diǎn)找不著北。

2005年的下半年，受國(guó)有資產(chǎn)流失事件的影響，國(guó)資委強(qiáng)化了對(duì)國(guó)企的財(cái)務(wù)控制。在年底，國(guó)家也再次強(qiáng)調(diào)對(duì)地方政府的負(fù)責(zé)人要進(jìn)行業(yè)績(jī)考核，而其中財(cái)務(wù)指標(biāo)是一個(gè)強(qiáng)項(xiàng)。相關(guān)的考核指標(biāo)每年都會(huì)有一定的變化。種種消息表明，國(guó)家會(huì)加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)管。但不少企業(yè)并不介意這些指標(biāo)，他們往往更看重行業(yè)內(nèi)部總結(jié)出來(lái)的指標(biāo)，尤其是從競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的相關(guān)信息中匯總出來(lái)的指標(biāo)。

第6篇：公司半年財(cái)務(wù)分析范文

光陰如梭，我進(jìn)入中盈已經(jīng)三個(gè)多月了，從一開(kāi)始對(duì)工作的不適應(yīng)到現(xiàn)在適應(yīng)了這個(gè)團(tuán)體，懂得了大家如果團(tuán)結(jié)合作，共同應(yīng)對(duì)遇到的困難和挫折，我覺(jué)得這是我這幾個(gè)月來(lái)學(xué)到的最有價(jià)值的部分。

財(cái)務(wù)是一個(gè)單位的核心部門(mén)，同時(shí)她也是一根引線貫穿與企業(yè)的角角落落。作為財(cái)務(wù)人員，我的工作職責(zé)主要是商場(chǎng)銷售部分的財(cái)務(wù)處理，納稅申報(bào)，財(cái)務(wù)管理等工作。在工作中，由于區(qū)別于原來(lái)單位的商品種類、商品進(jìn)貨渠道，對(duì)商品的進(jìn)貨渠道，結(jié)算方式，貨品出入庫(kù)管理等的認(rèn)知是我一開(kāi)始的主要的工作重點(diǎn)。

隨著認(rèn)知程度的深入及對(duì)賬務(wù)處理熟練程度的提高，已經(jīng)完成了以前賬務(wù)的登帳工作，進(jìn)一步理順了財(cái)務(wù)的連續(xù)性。為提高工作效率，使會(huì)計(jì)核算從原始的計(jì)算和登記工作中解脫出來(lái)。在姚總的組織下5月份進(jìn)行了會(huì)計(jì)電算化的初始化進(jìn)程，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的數(shù)據(jù)初始化，我們都基本掌握了用友財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用與操作，財(cái)務(wù)核算過(guò)渡到會(huì)計(jì)電算化已經(jīng)進(jìn)入一個(gè)階段。這為可以為我們節(jié)約了時(shí)間，還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財(cái)務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財(cái)務(wù)工作上了一個(gè)新的臺(tái)階。

搞好財(cái)務(wù)分析，主要是商品銷售分析，商場(chǎng)在營(yíng)業(yè)過(guò)程中的費(fèi)用分析，資金流動(dòng)情況等，這些可以為商場(chǎng)銷售產(chǎn)品訂貨的準(zhǔn)確性，及時(shí)性，資金占比情況都是一個(gè)很好的參考依據(jù)，是企業(yè)管理和決策水平提高的重要途徑，為企業(yè)決策和管理提供有力的財(cái)務(wù)信息支持，并將使我們的工作事半功倍，這也是我該努力學(xué)習(xí)和不斷提高的部分。

工作是一個(gè)相互學(xué)習(xí)的過(guò)程，工作考驗(yàn)了我，我也得到了學(xué)習(xí)，主要體現(xiàn)在我對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理的了解，這讓我非常幸喜。“活到老，學(xué)到老”很好的一句時(shí)刻提醒我們學(xué)習(xí)的話

在這里也非常感謝領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我們工作的支持。在以后的工作中，我也會(huì)繼續(xù)努力，和我們的單位一起成長(zhǎng)!一起進(jìn)步!

財(cái)務(wù)半年工作總結(jié)(二)

春去秋來(lái)，四季輪回，公司已經(jīng)邁進(jìn)一個(gè)新世紀(jì)。我們財(cái)務(wù)部也有了一個(gè)全新的開(kāi)始，人員結(jié)構(gòu)有較大的調(diào)整，基本上都是新人、新崗位，帶隊(duì)的任務(wù)落在我的肩上。我們都感到擔(dān)子重了、壓力大了，但是我們沒(méi)有畏縮，在領(lǐng)導(dǎo)的正確引導(dǎo)和各部門(mén)的大力支持下，憑著責(zé)任心和敬業(yè)精神，我們逐步成熟起來(lái)。為了進(jìn)一步的發(fā)展和提高，我覺(jué)得有必要對(duì)這半年多的工作做一簡(jiǎn)單的回顧。

一、作為非盈利部門(mén)，合理控制成本(費(fèi)用)，有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督職能是我們上半年工作的重中之重。年初，為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，完善公司的管理機(jī)制，財(cái)務(wù)部制定了新的《管理細(xì)則》。細(xì)則中對(duì)借款、費(fèi)用報(bào)銷、審核等工作程序作了詳實(shí)的解釋。我們通過(guò)對(duì)細(xì)則的學(xué)習(xí)、討論，把各項(xiàng)條款逐一與實(shí)際業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起，找問(wèn)題找漏洞，并反復(fù)消化、嚴(yán)格把關(guān)。在出納環(huán)節(jié)中，我們強(qiáng)調(diào)一定要堅(jiān)持原則、不講人情，把一些不合理的借款和費(fèi)用報(bào)銷拒之門(mén)外。在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們依據(jù)細(xì)則中的規(guī)定，認(rèn)真審核每一張憑證，不把問(wèn)題帶到下個(gè)環(huán)節(jié)。通過(guò)這半年的實(shí)踐，我們的工作取得了顯著的成效。數(shù)字是最有說(shuō)服力的，在銷售額與上年同期基本持平的情況下，三費(fèi)(管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用)卻比去年同期下降了20.8%。通過(guò)實(shí)際工作，我們都深刻的意識(shí)到加大成本控制的力度，盡快推出相應(yīng)制度的必要性。

、財(cái)務(wù)部每天都要接觸大量的數(shù)據(jù)和枯燥的報(bào)表，但大家以苦為樂(lè)，從來(lái)沒(méi)有怨言，工作干得有聲有色。為了提高員工的榮譽(yù)意識(shí) ，針對(duì)公司出臺(tái)的工資考核制度，我們相應(yīng)地制定了內(nèi)部員工工資考核方案，由部門(mén)經(jīng)理依據(jù)員工的崗位描述對(duì)其平時(shí)的表現(xiàn)進(jìn)行綜合評(píng)判并作為參考遞交會(huì)計(jì)主管?？己酥贫鹊膶?shí)行有效地調(diào)動(dòng)了大家的積極性，充分發(fā)揮了企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，合理地利用了人力資源。

三、為了更好的與部門(mén)溝通，我們?cè)谕瓿杀韭毠ぷ鞯耐瑫r(shí)，發(fā)揚(yáng)協(xié)作精神，積極配合總經(jīng)辦順利完成了XX年工商年檢的工作，為隨后通過(guò)企業(yè)貸款證年審做好了鋪墊。為了配合物流中心錄入費(fèi)用，我們及時(shí)、準(zhǔn)確地編制會(huì)計(jì)憑證并做好憑證傳遞、匯總工作。為了更好地核算營(yíng)銷部門(mén)的盈虧，為公司完成銷售計(jì)劃提供依據(jù)，我們及時(shí)記錄每一筆到款，準(zhǔn)確記錄貨款的清欠并周期性地與營(yíng)銷人員的往來(lái)帳進(jìn)行核對(duì)，并做到營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、物流中心數(shù)據(jù)口徑一致。

四、為了培養(yǎng)自身的綜合能力，取人之長(zhǎng)、補(bǔ)己之短。我們定期進(jìn)行小組討論、學(xué)習(xí)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，大家互相交流心得，熟悉各崗位的工作流程，把問(wèn)題擺在桌面上。由員工轉(zhuǎn)達(dá)給部門(mén)經(jīng)理，再由部門(mén)經(jīng)理轉(zhuǎn)達(dá)給主管，主管根據(jù)匯總上來(lái)的意見(jiàn)與建議做出相應(yīng)的措施。除此之外，我們合理地安排每位員工的外勤工作，讓每個(gè)人都有與外界接觸的機(jī)會(huì)，做到工作有里有外、有張有弛。

五、在上半年的稅務(wù)工作中我們克服了許多困難，通過(guò)積極參加國(guó)、地稅局舉辦的辦稅人員崗位培訓(xùn)以及查閱大量的財(cái)務(wù)資料，順利完成并通過(guò)了企業(yè)所得稅納稅清繳、增值稅一般納稅人年審工作。通過(guò)對(duì)稅務(wù)籌劃的學(xué)習(xí)，提高了每月納稅申報(bào)工作的質(zhì)量，并且熟練掌握了統(tǒng)計(jì)局、財(cái)政局、稅務(wù)局各項(xiàng)報(bào)表的填制工作。

通過(guò)總結(jié)，我有幾點(diǎn)感觸：其一是要發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神。因?yàn)楣窘?jīng)營(yíng)不是個(gè)人行為，一個(gè)人的能力必竟有限，如果大家擰成一股繩，就能做到事半功倍。但這一定要建立在每名員工具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)、對(duì)工作的責(zé)任感、良好的品德這一基礎(chǔ)上，否則團(tuán)隊(duì)精神就成了一句空話。那么如何主動(dòng)的發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神呢?具體到各個(gè)部門(mén)，如果你努力的工作，業(yè)績(jī)被領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可，勢(shì)必會(huì)影響到你周圍的同事，大家以你為榜樣，你的進(jìn)步無(wú)形的帶動(dòng)了大家共同進(jìn)步。反之，別人取得的成績(jī)也會(huì)成為你不斷進(jìn)取的動(dòng)力，如此產(chǎn)生連鎖反應(yīng)的良性循環(huán)。其是要學(xué)會(huì)與部門(mén)、領(lǐng)導(dǎo)之間的溝通。公司的機(jī)構(gòu)分布就象是一張網(wǎng)，每個(gè)部門(mén)看似獨(dú)立，實(shí)際上它們之間存在著必然的聯(lián)系。就拿財(cái)務(wù)部來(lái)說(shuō)，日常業(yè)務(wù)和每個(gè)部門(mén)都要打交道。與部門(mén)保持聯(lián)系，聽(tīng)聽(tīng)它們的意見(jiàn)與建議，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。這樣做一來(lái)有效的發(fā)揮了會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能，來(lái)能及時(shí)的把信息反饋到領(lǐng)導(dǎo)層，把工作從被動(dòng)變?yōu)橹鲃?dòng)。其三是要有一顆永攀高峰的進(jìn)取之心。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)的概念越來(lái)越抽象，它不再局限于某個(gè)學(xué)科，在金融、稅務(wù)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用、公司法、企業(yè)管理等諸多領(lǐng)域都有所涉及。這就給我們財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求--逆水行舟，不進(jìn)則退。如果想在事業(yè)上有所發(fā)展，就必需武裝自己的頭腦，來(lái)適應(yīng)優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

人生能有幾回博，在今后的日子里，我們要化思想為行動(dòng)，用自己的勤勞與智慧描繪未來(lái)的藍(lán)圖。

財(cái)務(wù)半年工作總結(jié)(三)

其一、年初至今，財(cái)務(wù)部整個(gè)條線人員一直沒(méi)有得到過(guò)穩(wěn)定，大事小事，壓在身上，往往重視了這頭卻忽視了那頭，有點(diǎn)頭輕腳重沒(méi)能全方位地進(jìn)行管理;

其二、人員的不夠穩(wěn)定使工作進(jìn)入疲勞狀態(tài)，惡性循環(huán)，導(dǎo)致工作思路不清晰，忽略了管理員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

其三、主觀上思想有過(guò)動(dòng)搖，未給自己加壓，沒(méi)有真正進(jìn)入角色;

其四、忽略了團(tuán)隊(duì)管理，與各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各個(gè)部門(mén)之間缺乏溝通;

其五、工作思路上沒(méi)有創(chuàng)新意識(shí)，比如目標(biāo)管理思路上不清晰，績(jī)效管理上力度不夠，出現(xiàn)問(wèn)題后處理力度不夠;

以上幾點(diǎn)是我部門(mén)與個(gè)人存在的最主要的問(wèn)題根源，財(cái)務(wù)部門(mén)作為公司的一個(gè)主要職能監(jiān)督部門(mén)，“當(dāng)好家、理好財(cái)，更好地服務(wù)企業(yè)”是我財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)盡的職責(zé)。在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等等方面我們負(fù)有很大的義務(wù)與責(zé)任。只有不斷的反省與總結(jié)，管理工作才能得到提高!。“查找不足趕先進(jìn)，立足根本爭(zhēng)先進(jìn)”，時(shí)值潤(rùn)發(fā)集團(tuán)提出“樹(shù)標(biāo)兵、學(xué)先進(jìn)、促發(fā)展、爭(zhēng)效益”活動(dòng)、潤(rùn)發(fā)機(jī)械又一度成為整個(gè)集團(tuán)的標(biāo)兵企業(yè)，“鑫宏企業(yè)與本公司進(jìn)行對(duì)口紅旗競(jìng)賽”的今天，作為個(gè)人我們要實(shí)現(xiàn)體現(xiàn)自已的人身價(jià)值，企業(yè)的興衰直接關(guān)系到個(gè)人的榮辱，作為財(cái)務(wù)管理部門(mén)，為公司實(shí)現(xiàn)共同的目標(biāo)我們要添磚加瓦，學(xué)習(xí)潤(rùn)機(jī)的六種精神：艱苦創(chuàng)業(yè)精神、改革創(chuàng)新精神、拓展市場(chǎng)精神、精益管理精神、永不滿足精神、顧全大局精神。我們要把這六種精神貫穿于具體的工作中中去，下半年工作作為財(cái)務(wù)部的主要責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)于“如何提高自我，服務(wù)于企業(yè)”這門(mén)必修課，我將不斷地加強(qiáng)學(xué)習(xí)，完善自我，把“學(xué)習(xí)先進(jìn)、趕超先進(jìn)、爭(zhēng)當(dāng)先進(jìn)”融入到工作中去，重點(diǎn)將放在加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)管理與財(cái)務(wù)分析這二塊，下面就工作計(jì)劃與思路向大會(huì)作一匯報(bào)：

一、完善公司內(nèi)部管理制度;部門(mén)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)明確分工的職責(zé)，加強(qiáng)責(zé)任考核; 內(nèi)部管理制度通過(guò)將近一年多來(lái)的實(shí)施，仍然有許多不合理的地方，為使企業(yè)的管理制度更趨于完善，財(cái)務(wù)部將結(jié)合集團(tuán)管理的要求，與有關(guān)部門(mén)進(jìn)行修正。 部門(mén)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)之間明確分工職責(zé), 按照年初簽定的責(zé)任合同,組織落實(shí)強(qiáng)化到位,領(lǐng)導(dǎo)之間相互信任,遇事不推諉, 搞好通力協(xié)助,對(duì)分管內(nèi)容加強(qiáng)責(zé)任考核力度,做到獎(jiǎng)罰分明;

二、針對(duì)此次突擊檢查與倉(cāng)庫(kù)管理員的業(yè)務(wù)理論考試，合理調(diào)整組合人力資源，繼續(xù)加強(qiáng)培訓(xùn)力度與倉(cāng)庫(kù)管理檢查監(jiān)督力度; 今年以來(lái),人事方面至今一直未得到穩(wěn)定,財(cái)務(wù)部門(mén)的力量相對(duì)比較薄弱,通過(guò)近期突擊檢查工作與倉(cāng)庫(kù)管理員的突擊考試,我們將根據(jù)庫(kù)房各位管理人員的特點(diǎn),一方面將對(duì)人員重新組合搭配, 進(jìn)行高效有序的組織，另一方面繼續(xù)加強(qiáng)培訓(xùn), 讓每一位倉(cāng)庫(kù)管理人員都要做到對(duì)各庫(kù)的業(yè)務(wù)熟悉,真正做到駕熟就輕, 文化素質(zhì)與業(yè)務(wù)管理水平都要有質(zhì)的提高,今年3月電腦真正聯(lián)網(wǎng),管理員的電腦操作水平還有待于進(jìn)一步提高,我們將在這方面加強(qiáng)培訓(xùn),使每一位管理人員都能熟悉電腦、掌握電腦操作，扎扎實(shí)實(shí)提高每個(gè)管理員的業(yè)務(wù)管理水平，會(huì)議之后我們將嚴(yán)格對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理員實(shí)施目標(biāo)管理與績(jī)效管理，確定目標(biāo)，達(dá)成目標(biāo)，加強(qiáng)考核監(jiān)督力度，與工資掛勾，真正做到獎(jiǎng)罰分明。

四、加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)職能部門(mén)的作用： 作為財(cái)務(wù)部的責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，既是一名財(cái)務(wù)工作人員，也是財(cái)務(wù)管理制度的組織者，要有嚴(yán)謹(jǐn)、廉潔的工作作風(fēng)和認(rèn)真細(xì)致的工作態(tài)度，對(duì)條線人員要積極引導(dǎo)，做到上行下效，幫助條線人員解決問(wèn)題，充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)的合作精神，學(xué)先進(jìn)、趕先進(jìn)、超先進(jìn)，在條線中展開(kāi)競(jìng)賽活動(dòng)，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)的力量，擰成一股繩，勁往一處使;在堅(jiān)持原則的同時(shí)，我們堅(jiān)持“三個(gè)滿意二個(gè)放心”，三個(gè)滿意是“讓客戶滿意、讓員工滿意、讓各部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)滿意”，二個(gè)放心是“讓集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)放心，讓公司的老總與各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)放心”;

五、加大各項(xiàng)費(fèi)用控制力度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的核算與監(jiān)督職能;今年是精益管理年、效益滿意年、科技創(chuàng)新年，我們將繼續(xù)加強(qiáng)各項(xiàng)費(fèi)用的控制，行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，審核控制好各項(xiàng)開(kāi)支，在財(cái)務(wù)核算工作中盡心盡職，認(rèn)真處理審核每一筆業(yè)務(wù);

六、搞好財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)提供有效的參考依據(jù);我知道合理高效的財(cái)務(wù)分析思路與方法，是企業(yè)管理和決策水平提高的重要途徑，并將使我們的工作事半功倍，在企業(yè)成本分析上向沈科學(xué)習(xí)、向車間的老師傅學(xué)習(xí)、向書(shū)本學(xué)習(xí)，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)銷售，做好保本點(diǎn)與規(guī)模效益、銷售定價(jià)分析等等，量化分析具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并結(jié)合企業(yè)總體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理提供有力的財(cái)務(wù)信息支持;

七、加強(qiáng)應(yīng)收款催收管理力度，控制好庫(kù)存材料與產(chǎn)品，提高資金的運(yùn)行質(zhì)量, 合理控制資金的使用：公司發(fā)展至今，生產(chǎn)資金的籌集，一直是個(gè)頭痛的問(wèn)題，大家都知道資金就跟人體的血液一樣重要，我們公司的主要特點(diǎn)是物資采購(gòu)量大、生產(chǎn)批量大、銷售批量大，籌集資金是財(cái)務(wù)的一個(gè)主要職能，良好的銀企關(guān)系，是企業(yè)融資的一根紐帶，目前我們只能在應(yīng)收款管理與庫(kù)存管理上進(jìn)行控制，壓縮庫(kù)存，合理生產(chǎn)，控制資金的流向,使庫(kù)存原輔材料在保證生產(chǎn)的同時(shí)控制到最底線，在資金尤為緊張的情況下,財(cái)務(wù)部將從采購(gòu)材料與產(chǎn)成品這一塊有效地跟蹤好資金的運(yùn)作;

八、繼續(xù)做好各部門(mén)工資獎(jiǎng)金的核算工作：今年公司對(duì)各部門(mén)都簽訂了責(zé)任合同，我財(cái)務(wù)部將繼續(xù)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致而認(rèn)真地按照責(zé)任合同嚴(yán)格審核結(jié)算工資，并組織資金確保工資的發(fā)放。

第7篇：公司半年財(cái)務(wù)分析范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)分析 現(xiàn)狀 問(wèn)題 措施

財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告反映的財(cái)務(wù)指標(biāo)為主要依據(jù)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和剖析，以反映企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的利弊得失、財(cái)務(wù)狀況及發(fā)展趨勢(shì)，為改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，而財(cái)務(wù)分析則在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中又起著舉足輕重的作用，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理理念、財(cái)務(wù)分析程序、財(cái)務(wù)分析方法，對(duì)于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平均具有重要意義。

一、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)分析的現(xiàn)狀

目前，由于我國(guó)大多數(shù)企業(yè)實(shí)行的是預(yù)算管理也就是目標(biāo)管理，所以預(yù)算執(zhí)行情況是各層次經(jīng)營(yíng)者和部門(mén)首要關(guān)心的信息。因此，財(cái)務(wù)分析是一種常規(guī)的、制度化的分析，一般由企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)直接依托于會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)企業(yè)的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力等幾個(gè)方面進(jìn)行分析，對(duì)一些變動(dòng)異常的指標(biāo)加以簡(jiǎn)單的文字說(shuō)明，在季度和半年度時(shí)則進(jìn)行詳細(xì)的指標(biāo)分析和趨勢(shì)分析。

一是償債能力分析指標(biāo)。償債能力是指償還到期債務(wù)的能力，包括短期和長(zhǎng)期償債能力。主要指標(biāo)有：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率等。

二是盈利能力分析指標(biāo)。盈利能力是企業(yè)賺取利潤(rùn)的能力，主要指標(biāo)有：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等，它通常體現(xiàn)為企業(yè)收益數(shù)額的大小與水平的高低。

三是營(yíng)運(yùn)能力分析指標(biāo)。營(yíng)運(yùn)能力是指企業(yè)基于外部市場(chǎng)環(huán)境的約束，通過(guò)內(nèi)部人力資源和生產(chǎn)資料的優(yōu)化配置組合而對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)所產(chǎn)生作用的大小。分為基本評(píng)價(jià)指標(biāo)和具體評(píng)價(jià)指標(biāo)，主要是應(yīng)收賬款、存貨、流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標(biāo)。

四是發(fā)展能力分析指標(biāo)。發(fā)展能力反映企業(yè)未來(lái)年度的發(fā)展前景及潛力。主要有銷售增長(zhǎng)率、資本積累率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、固定資產(chǎn)成新率等指標(biāo)。

二、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)分析存在的問(wèn)題

（一）重視不足，企業(yè)分析人員的地位不高

據(jù)相關(guān)權(quán)威調(diào)查，在我國(guó)有60%的企業(yè)基本不做財(cái)務(wù)分析，甚至有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員認(rèn)為企業(yè)的所有財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)資料都是在自己的全程參與和控制之下形成的，無(wú)需再做什么財(cái)務(wù)分析。同時(shí)由于企業(yè)管理層諸多思想上的誤區(qū)，表現(xiàn)為財(cái)務(wù)人員在企業(yè)管理序列中的地位不高，缺乏話語(yǔ)權(quán)。

（二）資料來(lái)源方面的問(wèn)題

首先是會(huì)計(jì)處理方法的不同會(huì)使不同企業(yè)同類報(bào)表數(shù)據(jù)缺乏可比性，從而使財(cái)務(wù)分析結(jié)果有差異。舉例來(lái)說(shuō)，根據(jù)現(xiàn)行制度的規(guī)定企業(yè)的存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法、壞賬的處理方法、對(duì)外投資的核算方法、外幣報(bào)表折算匯率、所得稅會(huì)計(jì)中的核算方法等，都可以有不同的選擇。因此，財(cái)務(wù)報(bào)表中的有關(guān)數(shù)據(jù)會(huì)有所不同，使得兩個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析不準(zhǔn)確。

其次是會(huì)計(jì)資料的真實(shí)與可靠性的影響。數(shù)據(jù)資料的不真實(shí)和不可靠將導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析沒(méi)有實(shí)際價(jià)值，原因主要包括兩方面：首先是主觀方面，會(huì)計(jì)報(bào)表中有些數(shù)據(jù)是通過(guò)估算得來(lái)的，受會(huì)計(jì)人員主觀影響較大；其次是客觀方面，由于財(cái)務(wù)報(bào)表是按照歷史成本原則編制的，在通貨膨脹時(shí)期，有關(guān)數(shù)據(jù)會(huì)受到物價(jià)變動(dòng)的影響，使其不能真實(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

最后是比較基礎(chǔ)的局限性。趨勢(shì)分析是以企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)作為比較基礎(chǔ)，今年比上一年比率有所提高，這并不一定說(shuō)明企業(yè)的管理就有了進(jìn)步。使用同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)的比率進(jìn)行對(duì)比時(shí)，同行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)只是起到一般性的指導(dǎo)作用，并不一定有代表性，例如將同行業(yè)的勞動(dòng)密集型與資本密集型放在一起就是不合理的。

（三）財(cái)務(wù)分析方法方面存在的問(wèn)題

財(cái)務(wù)分析的基本方法有比率分析法和比較分析法，無(wú)論是何種方法均是對(duì)過(guò)去經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所進(jìn)行的反映。另外，會(huì)計(jì)報(bào)表使用者取得會(huì)計(jì)報(bào)表的時(shí)間與業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間就時(shí)隔更長(zhǎng)了，可謂時(shí)過(guò)境遷，因此用過(guò)去的數(shù)據(jù)去判斷企業(yè)目前甚至將來(lái)的財(cái)務(wù)狀況，往往不切實(shí)際。同時(shí)，可比性是兩種分析法的靈魂，只有具有可比性的指標(biāo)采用比較分析才有價(jià)值，而由于報(bào)表數(shù)據(jù)的局限，不同企業(yè)甚至同一企業(yè)不同時(shí)期的數(shù)據(jù)均缺乏可比性，從這個(gè)意義上說(shuō)，兩種分析法的運(yùn)用必然受到影響。另外，現(xiàn)行財(cái)務(wù)分析指標(biāo)常常是重“量”而忽視“質(zhì)”，會(huì)計(jì)報(bào)表較難揭示詳實(shí)的資料，因而使會(huì)計(jì)報(bào)表使用者較難取得諸如存貨結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、批量大小、季節(jié)性生產(chǎn)變化等信息。

二、改進(jìn)財(cái)務(wù)分析的措施

（一）提高財(cái)務(wù)分析依據(jù)資料的質(zhì)量

1.拓展財(cái)務(wù)報(bào)告披露的信息。新準(zhǔn)則的頒布實(shí)施，拓展了財(cái)務(wù)報(bào)告披露的信息，但還夠具體全面，要嚴(yán)格按照財(cái)會(huì)報(bào)告充分揭示的原則，對(duì)投資者有影響的財(cái)務(wù)信息要加以披露，地點(diǎn)要固定，時(shí)間要及時(shí)，信息要全面，不僅要披露確定性信息，還要披露不確定信息；不僅要披露定量信息，還要披露定性信息；不僅要披露財(cái)務(wù)信息，還要披露非財(cái)務(wù)信息。

2.提高財(cái)會(huì)報(bào)告時(shí)效性，縮短財(cái)務(wù)報(bào)告周期。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，信息的時(shí)效性越快越好，因此財(cái)會(huì)報(bào)告的時(shí)效性同樣重要。近年來(lái)計(jì)算機(jī)技術(shù)大范圍普及，多數(shù)企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作時(shí)已擺脫了手工操作，工作效率顯著提高。因此，首先應(yīng)該把財(cái)務(wù)報(bào)告的披露時(shí)間做修改；其次，要積極創(chuàng)造條件，充分利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)報(bào)告與定期報(bào)告并存，企業(yè)要及時(shí)的把相關(guān)的信息在自己的網(wǎng)站上，用戶可隨時(shí)可以查找該企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，選取有價(jià)值信息，提高會(huì)計(jì)信息的效率和使用價(jià)值。

3.加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管機(jī)制。為確保企業(yè)提供的會(huì)計(jì)原始資料真實(shí)性，保證會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管的可靠性和質(zhì)量特征的要求，要采取必要措施來(lái)強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管。首先，要從源頭上杜絕制度性失真，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)；其次，加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)管監(jiān)督，對(duì)其違規(guī)執(zhí)業(yè)人員及機(jī)構(gòu)實(shí)施嚴(yán)格制裁，同時(shí)理順委托關(guān)系，改由企業(yè)直接委托，由信息使用人直接委托并支付費(fèi)用，使事務(wù)所自主執(zhí)業(yè)，擺脫受被審單位的影響。

（二）努力完善健全財(cái)務(wù)指標(biāo)體系

改進(jìn)現(xiàn)有財(cái)務(wù)分析的方法。要針對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)存在的不足和缺陷，進(jìn)一步健全財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，針對(duì)各行業(yè)的不同特點(diǎn)，可對(duì)不同行業(yè)建立不同指標(biāo)體系，除要有財(cái)務(wù)指標(biāo)，還要有非財(cái)務(wù)指標(biāo)。而且針對(duì)該指標(biāo)體系要有與其相適應(yīng)的分析方法，可適當(dāng)引入數(shù)學(xué)分析的方法，來(lái)解決目前分析方法簡(jiǎn)單的弊端，提高分析的效果。

（三）進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)

財(cái)務(wù)資料日益繁復(fù)，分析技術(shù)不斷提高，要進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)分析人員的素質(zhì)。首先，要提高財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)，要求財(cái)務(wù)分析人員不具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)的同時(shí)，還要掌握其他不同行業(yè)的專業(yè)知識(shí)，有助于提高財(cái)務(wù)分析的效果；其次，要提高財(cái)務(wù)隊(duì)伍的道德素質(zhì)水平，確保財(cái)務(wù)分析人員在工作中公正和客觀的立場(chǎng)；最后，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析人員的監(jiān)督監(jiān)管，保證財(cái)務(wù)分析結(jié)果公正和客觀。

隨著國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的進(jìn)一步完善，企業(yè)的財(cái)務(wù)制度管理也趨于制度化規(guī)范化。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大背景下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)面臨多重考驗(yàn)。財(cái)務(wù)分析對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理來(lái)說(shuō)，顯得尤為重要。因此，做好企業(yè)財(cái)務(wù)分析，可以為企業(yè)提供有價(jià)值的決策信息，使企業(yè)長(zhǎng)久保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

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第8篇：公司半年財(cái)務(wù)分析范文

其一、年初至今，財(cái)務(wù)部整個(gè)條線人員一直沒(méi)有得到過(guò)穩(wěn)定，大事小事，壓在身上，往往重視了這頭卻忽視了那頭，有點(diǎn)頭輕腳重沒(méi)能全方位地進(jìn)行管理；

其二、人員的不夠穩(wěn)定使工作進(jìn)入疲勞狀態(tài)，惡性循環(huán)，導(dǎo)致工作思路不清晰，忽略了管理員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

其三、主觀上思想有過(guò)動(dòng)搖，未給自己加壓，沒(méi)有真正進(jìn)入角色；

其四、忽略了團(tuán)隊(duì)管理，與各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各個(gè)部門(mén)之間缺乏溝通；

其五、工作思路上沒(méi)有創(chuàng)新意識(shí)，比如目標(biāo)管理思路上不清晰，績(jī)效管理上力度不夠，出現(xiàn)問(wèn)題后處理力度不夠；

以上幾點(diǎn)是我部門(mén)與個(gè)人存在的最主要的問(wèn)題根源，財(cái)務(wù)部門(mén)作為公司的一個(gè)主要職能監(jiān)督部門(mén)，“當(dāng)好家、理好財(cái)，更好地服務(wù)企業(yè)”是我財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)盡的職責(zé)。在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等等方面我們負(fù)有很大的義務(wù)與責(zé)任。只有不斷的反省與總結(jié)，管理工作才能得到提高！。

“查找不足趕先進(jìn)，立足根本爭(zhēng)先進(jìn)”，時(shí)值潤(rùn)發(fā)集團(tuán)提出“樹(shù)標(biāo)兵、學(xué)先進(jìn)、促發(fā)展、爭(zhēng)效益”活動(dòng)、潤(rùn)發(fā)機(jī)械又一度成為整個(gè)集團(tuán)的標(biāo)兵企業(yè)，“鑫宏企業(yè)與本公司進(jìn)行對(duì)口紅旗競(jìng)賽”的今天，作為個(gè)人我們要實(shí)現(xiàn)體現(xiàn)自已的人身價(jià)值，企業(yè)的興衰直接關(guān)系到個(gè)人的榮辱，作為財(cái)務(wù)管理部門(mén)，為公司實(shí)現(xiàn)共同的目標(biāo)我們要添磚加瓦，學(xué)習(xí)潤(rùn)機(jī)的六種精神：艱苦創(chuàng)業(yè)精神、改革創(chuàng)新精神、拓展市場(chǎng)精神、精益管理精神、永不滿足精神、顧全大局精神。我們要把這六種精神貫穿于具體的工作中中去，下半年工作作為財(cái)務(wù)部的主要責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)于“如何提高自我，服務(wù)于企業(yè)”這門(mén)必修課，我將不斷地加強(qiáng)學(xué)習(xí)，完善自我，把“學(xué)習(xí)先進(jìn)、趕超先進(jìn)、爭(zhēng)當(dāng)先進(jìn)”融入到工作中去，重點(diǎn)將放在加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)管理與財(cái)務(wù)分析這二塊，下面就工作計(jì)劃與思路向大會(huì)作一匯報(bào)：

一、完善公司內(nèi)部管理制度；部門(mén)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)明確分工的職責(zé)，加強(qiáng)責(zé)任考核；

內(nèi)部管理制度通過(guò)將近一年多來(lái)的實(shí)施，仍然有許多不合理的地方，為使企業(yè)的管理制度更趨于完善，財(cái)務(wù)部將結(jié)合我們集團(tuán)管理的要求，與有關(guān)部門(mén)進(jìn)行修正。

部門(mén)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)之間明確分工職責(zé)，按照年初簽定的責(zé)任合同，組織落實(shí)強(qiáng)化到位，領(lǐng)導(dǎo)之間相互信任，遇事不推諉，搞好通力協(xié)助，對(duì)分管內(nèi)容加強(qiáng)責(zé)任考核力度，做到獎(jiǎng)罰分明；

二、針對(duì)此次突擊檢查與倉(cāng)庫(kù)管理員的業(yè)務(wù)理論考試，合理調(diào)整組合人力資源，繼續(xù)加強(qiáng)培訓(xùn)力度與倉(cāng)庫(kù)管理檢查監(jiān)督力度；

今年以來(lái)，人事方面至今一直未得到穩(wěn)定，財(cái)務(wù)部門(mén)的力量相對(duì)比較薄弱，通過(guò)近期突擊檢查工作與倉(cāng)庫(kù)管理員的突擊考試，我們將根據(jù)庫(kù)房各位管理人員的特點(diǎn)，一方面將對(duì)人員重新組合搭配，進(jìn)行高效有序的組織，另一方面繼續(xù)加強(qiáng)培訓(xùn)，讓每一位倉(cāng)庫(kù)管理人員都要做到對(duì)各庫(kù)的業(yè)務(wù)熟悉，真正做到駕熟就輕，文化素質(zhì)與業(yè)務(wù)管理水平都要有質(zhì)的提高，今年3月電腦真正聯(lián)網(wǎng)，管理員的電腦操作水平還有待于進(jìn)一步提高，我們將在這方面加強(qiáng)培訓(xùn)，使每一位管理人員都能熟悉電腦、掌握電腦操作，扎扎實(shí)實(shí)提高每個(gè)管理員的業(yè)務(wù)管理水平，

會(huì)議之后我們將嚴(yán)格對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理員實(shí)施目標(biāo)管理與績(jī)效管理，確定目標(biāo)，達(dá)成目標(biāo)，加強(qiáng)考核監(jiān)督力度，與工資掛勾，真正做到獎(jiǎng)罰分明。

三、加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)職能部門(mén)的作用：

作為財(cái)務(wù)部的責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，既是一名財(cái)務(wù)工作人員，也是財(cái)務(wù)管理制度的組織者，要有嚴(yán)謹(jǐn)、廉潔的工作作風(fēng)和認(rèn)真細(xì)致的工作態(tài)度，對(duì)條線人員要積極引導(dǎo)，做到上行下效，幫助條線人員解決問(wèn)題，充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)的合作精神，學(xué)先進(jìn)、趕先進(jìn)、超先進(jìn)，在條線中展開(kāi)競(jìng)賽活動(dòng)，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)的力量，擰成一股繩，勁往一處使；在堅(jiān)持原則的同時(shí)，我們堅(jiān)持“三個(gè)滿意二個(gè)放心”，三個(gè)滿意是“讓客戶滿意、讓員工滿意、讓各部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)滿意”，二個(gè)放心是“讓集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)放心，讓公司的老總與各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)放心”；

四、加大各項(xiàng)費(fèi)用控制力度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的核算與監(jiān)督職能；

今年是精益管理年、效益滿意年、科技創(chuàng)新年，我們將繼續(xù)加強(qiáng)各項(xiàng)費(fèi)用的控制，行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，審核控制好各項(xiàng)開(kāi)支，在財(cái)務(wù)核算工作中盡心盡職，認(rèn)真處理審核每一筆業(yè)務(wù)；

五、搞好財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)提供有效的參考依據(jù)；

我知道合理高效的財(cái)務(wù)分析思路與方法，是企業(yè)管理和決策水平提高的重要途徑，并將使我們的工作事半功倍，在企業(yè)成本分析上向沈科學(xué)習(xí)、向車間的老師傅學(xué)習(xí)、向書(shū)本學(xué)習(xí)，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)銷售，做好保本點(diǎn)與規(guī)模效益、銷售定價(jià)分析等等，量化分析具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并結(jié)合企業(yè)總體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理提供有力的財(cái)務(wù)信息支持。

六、加強(qiáng)應(yīng)收款催收管理力度，控制好庫(kù)存材料與產(chǎn)品，提高資金的運(yùn)行質(zhì)量，合理控制資金的使用：

公司發(fā)展至今，生產(chǎn)資金的籌集，一直是個(gè)頭痛的問(wèn)題，大家都知道資金就跟人體的血液一樣重要，我們公司的主要特點(diǎn)是物資采購(gòu)量大、生產(chǎn)批量大、銷售批量大，籌集資金是財(cái)務(wù)的一個(gè)主要職能，良好的銀企關(guān)系，是企業(yè)融資的一根紐帶，目前我們只能在應(yīng)收款管理與庫(kù)存管理上進(jìn)行控制，壓縮庫(kù)存，合理生產(chǎn)，控制資金的流向，使庫(kù)存原輔材料在保證生產(chǎn)的同時(shí)控制到最底線，在資金尤為緊張的情況下，財(cái)務(wù)部將從采購(gòu)材料與產(chǎn)成品這一塊有效地跟蹤好資金的運(yùn)作；

七、繼續(xù)做好各部門(mén)工資獎(jiǎng)金的核算工作：

今年公司對(duì)各部門(mén)都簽訂了責(zé)任合同，我財(cái)務(wù)部將繼續(xù)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致而認(rèn)真地按照責(zé)任合同嚴(yán)格審核結(jié)算工資，并組織資金確保工資的發(fā)放；

第9篇：公司半年財(cái)務(wù)分析范文

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事：大家好!

光陰如梭，半年的工作轉(zhuǎn)瞬又將成為歷史，今天站在這個(gè)發(fā)言席上，我多想驕傲自豪地說(shuō)一聲：“一份耕壇一份收獲，我沒(méi)有辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的期望”。然而，近階段的工作檢查與倉(cāng)庫(kù)管理員的理論考試的結(jié)果，讓我切切實(shí)實(shí)看到了財(cái)務(wù)管理的許多薄弱之處，作為財(cái)務(wù)部的主要責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，我負(fù)有不可推卸的責(zé)任。“務(wù)實(shí)、求實(shí)、抓落實(shí)”，對(duì)照公司的精益管理高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求，唯有先調(diào)整自己的理念，徹底轉(zhuǎn)變觀念，從全新的角度審視和重整自身工作，才能讓各項(xiàng)工作真正落實(shí)到實(shí)處，下面本人查找問(wèn)題如下：

其一、年初至今，財(cái)務(wù)部整個(gè)條線人員一直沒(méi)有得到過(guò)穩(wěn)定，大事小事，壓在身上，往往重視了這頭卻忽視了那頭，有點(diǎn)頭輕腳重沒(méi)能全方位地進(jìn)行管理;

其二、人員的不夠穩(wěn)定使工作進(jìn)入疲勞狀態(tài)，惡性循環(huán)，導(dǎo)致工作思路不清晰，忽略了管理員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

其三、主觀上思想有過(guò)動(dòng)搖，未給自己加壓，沒(méi)有真正進(jìn)入角色;

其四、忽略了團(tuán)隊(duì)管理，與各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各個(gè)部門(mén)之間缺乏溝通;

其五、工作思路上沒(méi)有創(chuàng)新意識(shí)，比如目標(biāo)管理思路上不清晰，績(jī)效管理上力度不夠，出現(xiàn)問(wèn)題后處理力度不夠;

以上幾點(diǎn)是我部門(mén)與個(gè)人存在的最主要的問(wèn)題根源，財(cái)務(wù)部門(mén)作為公司的一個(gè)主要職能監(jiān)督部門(mén)，“當(dāng)好家、理好財(cái)，更好地服務(wù)企業(yè)”是我財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)盡的職責(zé)。在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等等方面我們負(fù)有很大的義務(wù)與責(zé)任。只有不斷的反省與總結(jié)，管理工作才能得到提高!。

“查找不足趕先進(jìn)，立足根本爭(zhēng)先進(jìn)”，時(shí)值潤(rùn)發(fā)集團(tuán)提出“樹(shù)標(biāo)兵、學(xué)先進(jìn)、促發(fā)展、爭(zhēng)效益”活動(dòng)、潤(rùn)發(fā)機(jī)械又一度成為整個(gè)集團(tuán)的標(biāo)兵企業(yè)，“鑫宏企業(yè)與本公司進(jìn)行對(duì)口紅旗競(jìng)賽”的今天，作為個(gè)人我們要實(shí)現(xiàn)體現(xiàn)自已的人身價(jià)值，企業(yè)的興衰直接關(guān)系到個(gè)人的榮辱，作為財(cái)務(wù)管理部門(mén)，為公司實(shí)現(xiàn)共同的目標(biāo)我們要添磚加瓦，學(xué)習(xí)潤(rùn)機(jī)的六種精神：艱苦創(chuàng)業(yè)精神、改革創(chuàng)新精神、拓展市場(chǎng)精神、精益管理精神、永不滿足精神、顧全大局精神。我們要把這六種精神貫穿于具體的工作中中去，下半年工作作為財(cái)務(wù)部的主要責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)于“如何提高自我，服務(wù)于企業(yè)”這門(mén)必修課，我將不斷地加強(qiáng)學(xué)習(xí)，完善自我，把“學(xué)習(xí)先進(jìn)、趕超先進(jìn)、爭(zhēng)當(dāng)先進(jìn)”融入到工作中去，重點(diǎn)將放在加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)管理與財(cái)務(wù)分析這二塊，下面就工作計(jì)劃與思路向大會(huì)作一匯報(bào)：

一、完善公司內(nèi)部管理制度;部門(mén)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)明確分工的職責(zé)，加強(qiáng)責(zé)任考核;

內(nèi)部管理制度通過(guò)將近一年多來(lái)的實(shí)施，仍然有許多不合理的地方，為使企業(yè)的管理制度更趨于完善，財(cái)務(wù)部將結(jié)合集團(tuán)管理的要求，與有關(guān)部門(mén)進(jìn)行修正。

部門(mén)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)之間明確分工職責(zé), 按照年初簽定的責(zé)任合同,組織落實(shí)強(qiáng)化到位,領(lǐng)導(dǎo)之間相互信任,遇事不推諉, 搞好通力協(xié)助,對(duì)分管內(nèi)容加強(qiáng)責(zé)任考核力度,做到獎(jiǎng)罰分明;

二、針對(duì)此次突擊檢查與倉(cāng)庫(kù)管理員的業(yè)務(wù)理論考試，合理調(diào)整組合人力資源，繼續(xù)加強(qiáng)培訓(xùn)力度與倉(cāng)庫(kù)管理檢查監(jiān)督力度;

今年以來(lái),人事方面至今一直未得到穩(wěn)定,財(cái)務(wù)部門(mén)的力量相對(duì)比較薄弱,通過(guò)近期突擊檢查工作與倉(cāng)庫(kù)管理員的突擊考試,我們將根據(jù)庫(kù)房各位管理人員的特點(diǎn),一方面將對(duì)人員重新組合搭配, 進(jìn)行高效有序的組織，另一方面繼續(xù)加強(qiáng)培訓(xùn), 讓每一位倉(cāng)庫(kù)管理人員都要做到對(duì)各庫(kù)的業(yè)務(wù)熟悉,真正做到駕熟就輕, 文化素質(zhì)與業(yè)務(wù)管理水平都要有質(zhì)的提高,今年3月電腦真正聯(lián)網(wǎng),管理員的電腦操作水平還有待于進(jìn)一步提高,我們將在這方面加強(qiáng)培訓(xùn),使每一位管理人員都能熟悉電腦、掌握電腦操作，扎扎實(shí)實(shí)提高每個(gè)管理員的業(yè)務(wù)管理水平，會(huì)議之后我們將嚴(yán)格對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理員實(shí)施目標(biāo)管理與績(jī)效管理，確定目標(biāo)，達(dá)成目標(biāo)，加強(qiáng)考核監(jiān)督力度，與工資掛勾，真正做到獎(jiǎng)罰分明。

四、加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)職能部門(mén)的作用：

作為財(cái)務(wù)部的責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，既是一名財(cái)務(wù)工作人員，也是財(cái)務(wù)管理制度的組織者，要有嚴(yán)謹(jǐn)、廉潔的工作作風(fēng)和認(rèn)真細(xì)致的工作態(tài)度，對(duì)條線人員要積極引導(dǎo)，做到上行下效，幫助條線人員解決問(wèn)題，充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)的合作精神，學(xué)先進(jìn)、趕先進(jìn)、超先進(jìn)，在條線中展開(kāi)競(jìng)賽活動(dòng)，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)的力量，擰成一股繩，勁往一處使;在堅(jiān)持原則的同時(shí)，我們堅(jiān)持“三個(gè)滿意二個(gè)放心”，三個(gè)滿意是“讓客戶滿意、讓員工滿意、讓各部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)滿意”，二個(gè)放心是“讓集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)放心，讓公司的老總與各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)放心”;

五、加大各項(xiàng)費(fèi)用控制力度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的核算與監(jiān)督職能;

今年是精益管理年、效益滿意年、科技創(chuàng)新年，我們將繼續(xù)加強(qiáng)各項(xiàng)費(fèi)用的控制，行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，審核控制好各項(xiàng)開(kāi)支，在財(cái)務(wù)核算工作中盡心盡職，認(rèn)真處理審核每一筆業(yè)務(wù);

六、搞好財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)提供有效的參考依據(jù);

我知道合理高效的財(cái)務(wù)分析思路與方法，是企業(yè)管理和決策水平提高的重要途徑，并將使我們的工作事半功倍，在企業(yè)成本分析上向沈科學(xué)習(xí)、向車間的老師傅學(xué)習(xí)、向書(shū)本學(xué)習(xí)，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)銷售，做好保本點(diǎn)與規(guī)模效益、銷售定價(jià)分析等等，量化分析具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并結(jié)合企業(yè)總體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理提供有力的財(cái)務(wù)信息支持;

七、加強(qiáng)應(yīng)收款催收管理力度，控制好庫(kù)存材料與產(chǎn)品，提高資金的運(yùn)行質(zhì)量, 合理控制資金的使用：

公司發(fā)展至今，生產(chǎn)資金的籌集，一直是個(gè)頭痛的問(wèn)題，大家都知道資金就跟人體的血液一樣重要，我們公司的主要特點(diǎn)是物資采購(gòu)量大、生產(chǎn)批量大、銷售批量大，籌集資金是財(cái)務(wù)的一個(gè)主要職能，良好的銀企關(guān)系，是企業(yè)融資的一根紐帶，目前我們只能在應(yīng)收款管理與庫(kù)存管理上進(jìn)行控制，壓縮庫(kù)存，合理生產(chǎn)，控制資金的流向,使庫(kù)存原輔材料在保證生產(chǎn)的同時(shí)控制到最底線，在資金尤為緊張的情況下,財(cái)務(wù)部將從采購(gòu)材料與產(chǎn)成品這一塊有效地跟蹤好資金的運(yùn)作;

八、繼續(xù)做好各部門(mén)工資獎(jiǎng)金的核算工作：

今年公司對(duì)各部門(mén)都簽訂了責(zé)任合同，我財(cái)務(wù)部將繼續(xù)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致而認(rèn)真地按照責(zé)任合同嚴(yán)格審核結(jié)算工資，并組織資金確保工資的發(fā)放; 以上工作是我財(cái)務(wù)部下半年的主要工作，還有與集團(tuán)搞好過(guò)渡銜接、廢品的管理、規(guī)范財(cái)務(wù)核算程序等一系列工作都是我財(cái)務(wù)的一些本職工作，“查找不足趕先進(jìn)，立

足根本爭(zhēng)先進(jìn)”，這不是句空話，號(hào)角之聲響起我們就要付諸與行動(dòng)，利用團(tuán)隊(duì)精神集思廣益，財(cái)務(wù)條線所有人員重點(diǎn)思考如何在管理上創(chuàng)新，如何在實(shí)施成本控制上做文章!總之，今后的工作中，還是年初責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議上的那句話：我將不斷地總結(jié)與反省，不斷地鞭策自己并充實(shí)能量，提高自身素質(zhì)與業(yè)務(wù)水平，以適應(yīng)時(shí)代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進(jìn)步，與公司共同成長(zhǎng)。