質(zhì)量管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)精選(九篇)

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第1篇：質(zhì)量管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；質(zhì)量管理；軌道交通行業(yè)

中圖分類號：F570.7 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2017）06-0168-02

在中國，全國60%以上的旅客周轉(zhuǎn)量和70%以上的貨運(yùn)周轉(zhuǎn)量依靠鐵路運(yùn)輸實(shí)現(xiàn)，鐵路運(yùn)輸已經(jīng)成為了國民經(jīng)濟(jì)的大動脈、提高人民物質(zhì)文化生活水平、滿足人民旅行需求、加強(qiáng)國防建設(shè)的重要工具。城市軌道交通更是以“低碳、環(huán)保、節(jié)能、高效”等特性成為了公共交通運(yùn)輸不可或缺的組成部分，2014年北京地鐵年乘客量突破34億人次，2016年4月29日，北京地鐵單日客運(yùn)量達(dá)1 269.43萬人次。因此，作為完成交通運(yùn)輸任務(wù)的承載主體，軌道車輛的安全風(fēng)險(xiǎn)管理就顯得尤為要求，質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)成為軌道車輛作為公共交通工具的最基本要求和必備條件，作為服務(wù)于大眾的移動運(yùn)輸裝備，每天數(shù)以億萬計(jì)的旅客乘坐高速動車組、普通鐵路客車、地鐵、輕軌、現(xiàn)代有軌電車等各種公共交通工具出行，軌道車輛是否安全，其質(zhì)量是否可靠，直接關(guān)系到廣大旅客的生命財(cái)產(chǎn)安全，質(zhì)量安全軌道交通行業(yè)面臨的重要課題。

為確保軌道車輛的運(yùn)營穩(wěn)定，保證廣大旅客生命財(cái)產(chǎn)安全，創(chuàng)造舒適、綠色出行環(huán)境，通過構(gòu)建基于風(fēng)險(xiǎn)管理的覆蓋軌道交通全過程的質(zhì)量管控體系，在軌道交通產(chǎn)品整機(jī)研發(fā)設(shè)計(jì)、生產(chǎn)制造、采購控制和運(yùn)營維護(hù)等四個環(huán)節(jié)的有效管控，實(shí)現(xiàn)了軌道交通整機(jī)產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)全過程、全要素的質(zhì)量監(jiān)控和可追溯性，從而有力地保證了產(chǎn)品質(zhì)量和按期交付。

一、質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)的界定

所謂質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)，是指車輛運(yùn)行中發(fā)生的可能危及旅客人身安全的行車事故或造成換車、停運(yùn)、救援等導(dǎo)致車輛必須立即退出運(yùn)營服務(wù)的重要性能故障，包括但不限于車輛重要受力部件的裂紋或斷裂、車外安裝部件脫落、轉(zhuǎn)向架熱軸、車輛火災(zāi)、車輛間分離以及牽引制動系統(tǒng)重大故障等。

質(zhì)量安全是軌道交通車輛的生命線和基本屬性，所謂以質(zhì)量安全管理為核心的、覆蓋產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)全過程的質(zhì)量管控模式，即在IRIS 質(zhì)量管理體系基礎(chǔ)上，系統(tǒng)整合整機(jī)產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的研發(fā)設(shè)計(jì)、生產(chǎn)制造、采購控制和售后運(yùn)營四個環(huán)節(jié)，通過質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)的識別、分析、改進(jìn)的循環(huán)過程，綜合運(yùn)用RAMS、質(zhì)量門―里程碑―控制點(diǎn)、FRACAS等多種方法，并在焊接、粘接等特殊過程，依照EN15085、DIN6701等國際通行標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管控，以達(dá)到保證整機(jī)產(chǎn)品質(zhì)量滿足要求，達(dá)到在線運(yùn)營車輛安全穩(wěn)定的最終目的。

二、軌道車輛質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

根據(jù)軌道車輛的生產(chǎn)實(shí)際，其質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)主要在研發(fā)設(shè)計(jì)、生產(chǎn)制造、物資采購、運(yùn)營維護(hù)等四個階段出現(xiàn)，因此對質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)點(diǎn)的識別、分析與控制也主要在上述四個階段進(jìn)行。根據(jù)質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)管理的控制特點(diǎn)，主要分為前提控制、過程控制、后果控制三類。

生產(chǎn)過程質(zhì)量管控主要是通過控制點(diǎn)把每道工序進(jìn)一步細(xì)化為關(guān)鍵控制點(diǎn)，然后根據(jù)細(xì)化的關(guān)鍵控制點(diǎn)的質(zhì)量特性賦予監(jiān)控等級，監(jiān)控點(diǎn)一般分為四類：檢查點(diǎn)（E點(diǎn)：Examnation point）、審核點(diǎn)（R點(diǎn)：Audit point）、停止點(diǎn)（H點(diǎn)：Hold point）和見證點(diǎn)（W點(diǎn)：the witness orders），根據(jù)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的大小來決定控制點(diǎn)的分類（如下頁表所示）。

在軌道交通產(chǎn)品的物資采購環(huán)節(jié)，主要包括供應(yīng)商管理和采購產(chǎn)品質(zhì)量管控兩個環(huán)節(jié)，涉及了產(chǎn)品研發(fā)設(shè)計(jì)、現(xiàn)場工藝策劃、生產(chǎn)制造、質(zhì)量檢驗(yàn)和運(yùn)輸交付等產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的全過程，其中包含與多個供應(yīng)商間多個接口，其中物流、信息流和資金流都非常復(fù)雜。

綜上，軌道交通產(chǎn)品的物資采購環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)有：一是新產(chǎn)品未經(jīng)驗(yàn)證或驗(yàn)證不充分；二是首檢中出現(xiàn)統(tǒng)計(jì)學(xué)中的第二類錯誤，未發(fā)現(xiàn)采購件存在的質(zhì)量問題或其生產(chǎn)工藝存在的漏洞；三是供應(yīng)商批量生產(chǎn)的產(chǎn)品與首檢通過樣件質(zhì)量存在重大差異；四是批量生產(chǎn)時(shí)供應(yīng)商未經(jīng)批準(zhǔn)私自更換關(guān)鍵零部件；五是供應(yīng)商的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變更未經(jīng)設(shè)計(jì)部門批準(zhǔn)等。

三、軌道車輛質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)管控措施

（一）樹立以質(zhì)量安全管理為核心的、覆蓋產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)全過程的質(zhì)量管控模式的新理念

第一，推進(jìn)以基于風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量安全管理模式，通過覆蓋產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)全過程的質(zhì)量體系，實(shí)現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略的基本方針，解決質(zhì)量保證和按期交貨的問題。第二，樹立按質(zhì)量計(jì)劃、業(yè)務(wù)流程進(jìn)行質(zhì)量管理的科學(xué)理念，克服不講流程，只求進(jìn)度，不具備條件就開工、沒有檢查完就進(jìn)入下一道工序的不負(fù)責(zé)任的生產(chǎn)方式。第三，樹立每一個環(huán)節(jié)都精心細(xì)致、講求標(biāo)準(zhǔn)和方法的精益管理理念，克服了過去推著干、將就著干、湊合著干，有問題再說，標(biāo)準(zhǔn)不高、要求不嚴(yán)、執(zhí)行不到位的粗放式管理的陳舊落后模式。第四，樹立以質(zhì)量、以核心技術(shù)來贏得未來市場的藍(lán)海戰(zhàn)略的理念，克服紅海戰(zhàn)略中，以靠壓低價(jià)格去與競爭對手較量的簡單數(shù)量的拼殺觀念。

把軌道車輛研發(fā)設(shè)計(jì)、生產(chǎn)制造、采購管控和運(yùn)營維護(hù)作為核心環(huán)節(jié)來攻克，在實(shí)際生產(chǎn)中，每一步都一絲不茍地嚴(yán)格按風(fēng)險(xiǎn)管理的要求進(jìn)行精心操作，將風(fēng)險(xiǎn)管理的方式方法深入貫徹到每一個過程和每一名職工身上。

（二）基于L險(xiǎn)管理的模式，以質(zhì)量安全管理為核心，實(shí)現(xiàn)全過程的質(zhì)量管控

為了能夠盡早發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)評估風(fēng)險(xiǎn)，同步采取措施，實(shí)現(xiàn)質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)，需要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，形成以質(zhì)量安全管理為核心的、覆蓋產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)全過程的質(zhì)量管控模式，作為軌道車輛研發(fā)設(shè)計(jì)、生產(chǎn)過程、采購控制和運(yùn)營維護(hù)的核心控制手段，完善組織保證、文件策劃、體系運(yùn)行、激勵機(jī)制四方面的內(nèi)容。

在項(xiàng)目執(zhí)行中，依照產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過程中研發(fā)設(shè)計(jì)、采購與供應(yīng)商管控、生產(chǎn)過程管控、運(yùn)營維護(hù)管理等環(huán)節(jié)的不同特點(diǎn)，在每個環(huán)節(jié)的重要質(zhì)量管控點(diǎn)和子過程，分別組織識別安全風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)點(diǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的級別，通過不同等級的措施加以控制，并在項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)進(jìn)行全程的跟蹤和驗(yàn)證，確保措施取得實(shí)效，所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)得以有效控制，從而實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過程的全要素的有效管控，在開展質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，主要基于如下原則：

1.車輛安全運(yùn)營主導(dǎo)原則。為滿足軌道車輛“五防”（即防燃軸切軸、防配件脫落、防車輛火災(zāi)、防制動故障、防高壓系統(tǒng)故障）和相關(guān)法規(guī)的要求，根據(jù)軌道車輛產(chǎn)品質(zhì)量特性，結(jié)合生產(chǎn)的人、機(jī)、料、法、環(huán)、測等各要素，通過冗余設(shè)計(jì)和相關(guān)實(shí)驗(yàn)：整車試驗(yàn)包含啟動加速試驗(yàn)、動力制動特性試驗(yàn)、惰性阻力試驗(yàn)、橫向運(yùn)行穩(wěn)定性試驗(yàn)等驗(yàn)證產(chǎn)品設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)和整機(jī)產(chǎn)品的質(zhì)量安全。通過傳感器，對高速動車組各子系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控，主要是溫度、速度、加速度、壓力、安全環(huán)路和自動保護(hù)，實(shí)現(xiàn)自監(jiān)測、自診斷、自決策，保證軌道交通安全可靠運(yùn)營（如下圖所示）。

2.故障導(dǎo)向安全的原則。故障導(dǎo)向安全原則是鐵路設(shè)計(jì)的最根本的安全原則，該原則是指當(dāng)設(shè)備發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)以特殊的方式做出反應(yīng)并導(dǎo)向安全，具有導(dǎo)致減輕以至避免損失的功能，以確保行車安全。

按照故障導(dǎo)向安全原則，對過程進(jìn)行三步驟分析：

第一步，潛在故障分析：運(yùn)用隱患識別分析、FEMCA（故障模式、影響及失效性分析）。

如上圖 軌道交通安全監(jiān)控系統(tǒng)等工具，對可能出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問題和對項(xiàng)目進(jìn)度造成影響的問題進(jìn)行細(xì)致分析，設(shè)置不同等級的質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控想點(diǎn)，并在設(shè)計(jì)、生產(chǎn)制造、測試、運(yùn)營維護(hù)等環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程預(yù)管控。

第二步，產(chǎn)品故障分析：利用TRIZ和FTA等相關(guān)方法，收集有關(guān)產(chǎn)品故障數(shù)據(jù)，辨別危害類別、來源、嚴(yán)重度、頻次和探測度，計(jì)算RPN，并給出改進(jìn)方案和措施。

第2篇：質(zhì)量管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞:架空輸電線路;基建工程;質(zhì)量管控

引言

對于大批量的用電需求，最需要解決的問題就是大規(guī)模輸電線路的建設(shè)。輸電線路的質(zhì)量直接決定著電能的運(yùn)輸安全，也是保證電力行業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的前提。所以，做好架空輸電線路基建工程質(zhì)量的管控，是保證輸電安全高效，電力行業(yè)穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)的前提。

1架空輸電線路基建工程質(zhì)量管理的主要環(huán)節(jié)

1．1要做好施工前的設(shè)計(jì)

想要提升輸電線路基建工程的質(zhì)量，首先需要做好施工前的設(shè)計(jì)，這是整個施工的關(guān)鍵和前提。在施工前，需要全面考慮到施工中可能出現(xiàn)的問題和了解施工周邊的環(huán)境狀況，對線路路徑作出全面的調(diào)查，從根源確保工程質(zhì)量。然后根據(jù)現(xiàn)場的實(shí)際情況做出施工圖紙，要滿足施工的各方面要求，并且具有一定的彈性，這樣可以在突況時(shí)及時(shí)應(yīng)對。在看圖紙時(shí)一定要嚴(yán)格把關(guān)，預(yù)見的問題盡早解決，嚴(yán)格檢查圖紙的可行性和準(zhǔn)確性，確保符合施工及運(yùn)行的要求后再進(jìn)入下一階段。

1．2對施工材料進(jìn)行必要的檢查

對于架空輸電線路這樣的基建工程來說，它的安全性是非常重要的。所以在進(jìn)行施工前，就要確保施工材料的質(zhì)量，這是對整個基建工程負(fù)責(zé)的表現(xiàn)。材料是打造優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目的基礎(chǔ)，在施工前要切記對施工材料進(jìn)行質(zhì)量檢查，減少材料問題帶來的隱患，從源頭上避免架空輸電線路基建工程質(zhì)量問題的出現(xiàn)，增強(qiáng)架空輸電線路基建工程的質(zhì)量管控力度，確保垃圾材料不會進(jìn)入工程內(nèi)部，做好材料檢查是不可或缺的工作任務(wù)。

1．3施工時(shí)注意工藝和方法

對于架空輸電線路基建工程的施工來說，施工方法及施工工藝尤為關(guān)鍵，優(yōu)良的方法及工藝是確保整個工程平穩(wěn)有序的進(jìn)行的基礎(chǔ)。如果施工中沒有重視工藝、方法，那么在建設(shè)過程中很容易埋下隱患，從而影響整個架空輸電線路的質(zhì)量管控工作。對于供電部門來說，需要依據(jù)得當(dāng)?shù)氖┕すに嚰胺椒▉泶_保架空輸電線路基建工程正常進(jìn)行。工藝及方法的選取可以很大程度上減少施工中的浪費(fèi)和難點(diǎn)，有效的控制建設(shè)過程中的風(fēng)險(xiǎn)，從而更好地完成整個架空輸電線路基建工程的施工，確保工程質(zhì)量。

1．4對架空輸電線路隱蔽工程做好驗(yàn)收工作

在架空輸電線路基建工程建設(shè)過程中，隱蔽工程易被忽視。所以架空輸電線路基建工程的隱蔽工程的檢驗(yàn)是工程質(zhì)量管控的一項(xiàng)關(guān)鍵任務(wù)。對于架空輸電線路基建工程隱蔽工程的驗(yàn)收，需要把握好驗(yàn)收時(shí)間，部分工序要做到現(xiàn)場見證。之所以稱之為隱蔽工程，主要是指投運(yùn)后埋設(shè)在地下的部分，內(nèi)容包括基礎(chǔ)深度、鋼筋籠、混凝土、接地裝置等。只有確保這些按照圖紙要求完成，才能做好架空輸電線路基建工程的質(zhì)量管控，保證架空輸電線路安全運(yùn)行。

2架空輸電線路基建工程質(zhì)量管理存在的主要問題

2．1監(jiān)理履職不到位

架空輸電線路基建工程是一項(xiàng)比較復(fù)雜的工程，其中涉及到許多方面的知識和技術(shù)問題，并且施工面積比較多，如果對施工中的管理控制工作不到位，很容易引起質(zhì)量問題。其中，監(jiān)理履職到位與否直接影響著輸電線路質(zhì)量，施工單位都是以牟取利潤為目的，能簡則簡、能省則省。倘若監(jiān)理單位不能正確地認(rèn)識到隱蔽工程在整個架空輸電線路基建工程中的重要性，對于隱蔽工程中一些違規(guī)操作的現(xiàn)象置之不理，這樣就必定會出現(xiàn)質(zhì)量問題。

2．2風(fēng)險(xiǎn)管控力度不足

架空輸電線路基建工程是一項(xiàng)長期的施工工程。由于施工的工期比較長，所以在施工期間很容易出現(xiàn)一些風(fēng)險(xiǎn)問題，這是施工中最不容易避免的質(zhì)量管控問題。風(fēng)險(xiǎn)問題存在一定的不確定性，這也是在架空輸電線路基建工程中最難把握的工作，風(fēng)險(xiǎn)管控的不到位影響整個架空輸電線路基建工程的安全，進(jìn)而影響輸電線路質(zhì)量。對于風(fēng)險(xiǎn)的分析不足、應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的措施不足等都是在架空輸電線路基建工程中風(fēng)險(xiǎn)管控不足的表現(xiàn)。

2．3追求進(jìn)度，忽視質(zhì)量

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，電力行業(yè)的壓力越來越大，用電量的增大給電網(wǎng)帶來了不小的困難，所以架空輸電線路基建工程工期多為緊張。早日投運(yùn)才能進(jìn)一步減輕電網(wǎng)的壓力，為社會更好的提供電力服務(wù)。但是在高壓下，架空輸電線路基建工程就容易出現(xiàn)問題，由于對于工期的要求嚴(yán)格，導(dǎo)致質(zhì)量監(jiān)管部門忽視了架空輸電線路基建工程的質(zhì)量，只片面的追求工期的縮短，這樣是得不償失的。投運(yùn)后頻頻出現(xiàn)質(zhì)量問題，停電檢修就不可避免，這也是質(zhì)量管控工作不到位的表現(xiàn)。這樣的架空輸電線路基建工程是不能滿足現(xiàn)代的電力輸送要求的。

3提升架空輸電線路基建工程質(zhì)量管理的措施

3．1抓好監(jiān)理，加強(qiáng)對施工過程的監(jiān)督

施工中會經(jīng)歷許多的施工階段，其中隱蔽工程是整個工程的重點(diǎn)，也是架空輸電線路基建工程的基礎(chǔ)。只有隱蔽工程的質(zhì)量監(jiān)控工作做好，才能保證架空輸電線路基建工程的安全性，才能進(jìn)行后續(xù)的施工工作。在施工中，監(jiān)理要及時(shí)跟進(jìn)施工的進(jìn)度，在進(jìn)行隱蔽工程的施工前，對隱蔽工程所需要的條件和環(huán)境做好評估。例如鋼筋籠的間距是否符合、混凝土的試驗(yàn)是否合格、地網(wǎng)的焊接是否滿足要求等，這些都需要監(jiān)理進(jìn)行及時(shí)的質(zhì)量檢測，以確保隱蔽施工的正常進(jìn)行。在完成隱蔽工程后，還要對相關(guān)的電力設(shè)備進(jìn)行實(shí)驗(yàn)性的檢查，以便保證隱蔽工程的實(shí)用性，保證隱蔽工程的質(zhì)量，更好地為整個架空輸電線路做鋪墊。隱蔽工程相比其他的施工階段是存在一定的質(zhì)量管控難度的，所以要格外注意對隱蔽工程的質(zhì)量管控，這是整個工作的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。一旦出現(xiàn)質(zhì)量問題，整個工程就會陷入癱瘓，重視隱蔽工程是十分關(guān)鍵的。

3．2加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估，做好風(fēng)險(xiǎn)管控

在這樣龐大的施工工程中，風(fēng)險(xiǎn)是難以避免的，所以在對架空輸電線路基建工程進(jìn)行質(zhì)量的管控工作時(shí)，很重要的一個方面就是對風(fēng)險(xiǎn)的管控，這也是保證整個工程安全開展的必要條件。要想做好架空輸電線路基建工程的風(fēng)險(xiǎn)管控工作，首先要求各參建單位要有很高的風(fēng)險(xiǎn)意識，能夠預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)的存在并及時(shí)地對風(fēng)險(xiǎn)做出評估，這樣才能讓架空輸電線路基建工程的風(fēng)險(xiǎn)管控工作更加有效的開展，從而高效的減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損害，確保架空輸電線路基建工程的質(zhì)量能夠達(dá)到預(yù)期的要求。另外，還要做好對風(fēng)險(xiǎn)控制措施的制定，通過觀察施工環(huán)境，估算出風(fēng)險(xiǎn)的等級，提前做好應(yīng)對措施，解決出現(xiàn)的突況。

3．3平衡工程進(jìn)度與質(zhì)量

架空輸電線路基建工程是為了滿足當(dāng)前的電力輸送需求，由于日益增加的用電壓力，導(dǎo)致架空輸電線路基建工程的需求不斷上升，所以施工的工期也就相對縮短。在施工時(shí)，有時(shí)會出現(xiàn)過度關(guān)注施工工期而忽視施工的質(zhì)量，這樣建成的架空輸電線路基建工程也是不能很好地適應(yīng)現(xiàn)代的用電和輸電需求的。所以在保證架空輸電線路基建工程的工期要求的同時(shí)，更要提高對架空輸電線路基建工程質(zhì)量的重視，加強(qiáng)在施工中期的各個階段的質(zhì)量管控，采取必要的現(xiàn)代科技來檢測質(zhì)量問題以提高效率，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題時(shí)要及時(shí)停止施工，然后采取一定的手段盡快解決這些質(zhì)量問題，在確保質(zhì)量問題解決好后再進(jìn)行施工，這樣才能確保架空輸電線路基建工程整個施工進(jìn)度和質(zhì)量，以便在最后的質(zhì)量驗(yàn)收時(shí)能夠順利地通過，并且盡快的投入使用。

4結(jié)語

筆者對架空輸電線路基建工程的質(zhì)量管理做了探討。在架空輸電線路基建工程的施工中，需要注意對施工設(shè)計(jì)的安排、施工工藝的采取、施工材料的檢測、隱蔽工程的監(jiān)督、工期與質(zhì)量的平衡。只有做好架空輸電線路基建工程的質(zhì)量管理工作，才能使得投運(yùn)后的輸電線路發(fā)揮作用，并與我國經(jīng)濟(jì)社會的日益發(fā)展相匹配。

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第3篇：質(zhì)量管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 物資 設(shè)計(jì)

一、物資風(fēng)險(xiǎn)管控定位

物資風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)定位在以“風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制為手段”的指導(dǎo)思路上，通過逐步完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警體系建設(shè)，在確保重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管理在實(shí)際物資管理工作中得到較好貫徹落實(shí)，逐步提升物資集中管理水平，提高企業(yè)防范供應(yīng)與采購風(fēng)險(xiǎn)的能力和綜合管理水平。

二、物資風(fēng)險(xiǎn)的識別與評估

一是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理模式，風(fēng)險(xiǎn)評估工作應(yīng)涵蓋生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等業(yè)務(wù)流程，涉及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等領(lǐng)域，企業(yè)按要求對采購業(yè)務(wù)建立了相應(yīng)的管理制度，規(guī)定企業(yè)物資采購的工作職責(zé)、采購管理的過程和要求、供應(yīng)商的采購成本。二是從風(fēng)險(xiǎn)識別與評估、信息與溝通、資產(chǎn)管理控制、成本費(fèi)用控制等方面入手，結(jié)合實(shí)際，研判了企業(yè)安全與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、競爭風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等重大、重要風(fēng)險(xiǎn)。

三、明確物資風(fēng)險(xiǎn)管控的責(zé)任部門

企業(yè)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作職責(zé)，對重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管控措施落實(shí)方案進(jìn)行細(xì)化分工，如經(jīng)營計(jì)劃部負(fù)責(zé)安全與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、競爭風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營計(jì)劃部與財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)投資風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部與審計(jì)科負(fù)責(zé)資金風(fēng)險(xiǎn)、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)，人力資源部負(fù)責(zé)人力資源風(fēng)險(xiǎn)，辦公室、經(jīng)營計(jì)劃部、財(cái)務(wù)部、人力資源部、審計(jì)科共同負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)。

四、物資風(fēng)險(xiǎn)管控措施

1.嚴(yán)格管理，確保安全質(zhì)量有序受控

物資質(zhì)量是企業(yè)質(zhì)量載體之一，產(chǎn)品質(zhì)量的優(yōu)劣與原材料密不可分。一是為了確保企業(yè)質(zhì)量安全，嚴(yán)格采購渠道，抓源頭、抓過程、抓細(xì)節(jié)，優(yōu)選合格廠家。二是以“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針，把好物資關(guān)，持續(xù)把安全管理納入經(jīng)營責(zé)任合同，年底進(jìn)行考核兌現(xiàn)。定期排查安全隱患，把物資儲存?zhèn)}庫、老化電線、水暖管道、油庫、消防設(shè)備作為安全隱患排查的重點(diǎn)，實(shí)行科學(xué)的方案預(yù)控，該配備的安全防護(hù)設(shè)施一定配置到位。

2.理性經(jīng)營，防范投資風(fēng)險(xiǎn)

一是全面撒網(wǎng)，區(qū)別對待，重點(diǎn)在“魚多”的領(lǐng)域撒網(wǎng)，為高質(zhì)量的經(jīng)營承攬打下基礎(chǔ)。二是謹(jǐn)慎簽訂合同，規(guī)范企業(yè)合同的管理，防范法律風(fēng)險(xiǎn)與資金風(fēng)險(xiǎn)，對重點(diǎn)領(lǐng)域深耕細(xì)作，維護(hù)市場，抓好中標(biāo)合同的過程監(jiān)控。合同履行中的款項(xiàng)跟蹤，要根據(jù)市場變化合理修訂采購合同，確保合同有效執(zhí)行。三是轉(zhuǎn)變內(nèi)審模式要求，拓展內(nèi)審職能，建立財(cái)務(wù)、審計(jì)、人力資源等跨部門的內(nèi)審體制，增強(qiáng)聯(lián)合檢查力度，突出風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、治理目標(biāo)及增值目的。

3.提升競爭力，縱深推進(jìn)專業(yè)化管理

一是提升企業(yè)競爭力。企業(yè)將依托全國各大區(qū)域與建設(shè)單位、供應(yīng)商建立的信譽(yù)優(yōu)勢，不斷擴(kuò)大區(qū)域性經(jīng)營范圍，供銷渠道深入到項(xiàng)目供應(yīng)鏈中，憑借社會資源，構(gòu)建區(qū)域采購網(wǎng)絡(luò)。同時(shí)利用好現(xiàn)有土地資源，重新整合傳統(tǒng)物資倉儲業(yè)務(wù)，向發(fā)展前景廣闊的物流市場進(jìn)軍，整合現(xiàn)有資源逐步轉(zhuǎn)型搭建聯(lián)營物流市場。二是推進(jìn)專業(yè)化管理。物資采購量體裁衣，統(tǒng)一計(jì)劃，統(tǒng)一采購，陽光公開，讓采購始終跟著進(jìn)度走，避免積壓資金、耗損物資。在流程管理上，嚴(yán)格采購程序，形成全員參與、齊抓共管、管理上臺階、質(zhì)量上水平的良好局面。在信息化管理上，按照企業(yè)要求做好物資版塊信息化管理工作，踏上信息化管理高速通道。

4.穩(wěn)健理財(cái)，全面防范資金風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)認(rèn)真“盤清”家底，及時(shí)報(bào)告資金狀況，確保企業(yè)資金的統(tǒng)一集中管理。一是注重加強(qiáng)預(yù)算管理、內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，深化資金的集中管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。二是持續(xù)推進(jìn)“小金庫”專項(xiàng)治理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)存量資金管理，堵塞管理漏洞，采取有效措施防范和杜絕？“小金庫”發(fā)生。

5.挖潛增效，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理

一是根據(jù)企業(yè)政策，結(jié)合企業(yè)管理，實(shí)行逐步完善成本費(fèi)用管理考核體系，通過預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，進(jìn)一步挖掘內(nèi)部潛力，不斷降低經(jīng)營成本，通過成本費(fèi)用計(jì)劃管理和控制，從而實(shí)現(xiàn)有效的成本管理，每年度針對成本費(fèi)用預(yù)算下達(dá)通知。二是明確后期管理模式與經(jīng)濟(jì)責(zé)任，嚴(yán)控項(xiàng)目后期成本費(fèi)用支出。

6.謹(jǐn)慎簽訂合同，防范價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)

一是建立企業(yè)數(shù)量與材料消耗量臺賬，實(shí)行競爭定價(jià)和集中采購，降低管理成本和物資價(jià)格。二是防止供應(yīng)商哄抬物價(jià)情況發(fā)生，提前建立保障應(yīng)急用料，掌握動態(tài)，確保供應(yīng)材料價(jià)格穩(wěn)定。三是針對市場價(jià)格波動大的風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎簽訂合同，審勢奪度，分析市場價(jià)格走向，以鎖定供應(yīng)合同的形式，防范采購風(fēng)險(xiǎn)。

第4篇：質(zhì)量管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的研究背景　企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在經(jīng)營過程中資金調(diào)用面臨的風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)用過程包括了籌募資金、投資、資本回收以及利益分配等環(huán)節(jié)。簡單地說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因就是企業(yè)在經(jīng)營的過程中產(chǎn)生了負(fù)債，負(fù)債金額的大小和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)呈正相關(guān)，如果一個單位沒有負(fù)債，則不存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對于企業(yè)來說，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都存在著不可估摸性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，并且時(shí)刻影響著企業(yè)的生存和發(fā)展，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作是十分必要的。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作是一種通過計(jì)劃性和組織性相結(jié)合，從而來控制企業(yè)財(cái)務(wù)走向和資金活動監(jiān)督的工作，也是一項(xiàng)綜合性管理工作。它不僅需要工作人員擁有過硬的專業(yè)技術(shù)水平，能夠進(jìn)行復(fù)雜的建模設(shè)計(jì)，還需要調(diào)動整個企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行配合，建立起完善科學(xué)的激勵體制和新型的運(yùn)營理念，這樣才能夠?qū)⑵髽I(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失降至最低點(diǎn)，來提高公司的利潤，實(shí)現(xiàn)運(yùn)營目的，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和進(jìn)步。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的內(nèi)涵　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控是通過對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定的識別和衡量，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行控制，使得能夠以最低的成本價(jià)來保證風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失減小到最低程度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的核心就是對風(fēng)險(xiǎn)和利益進(jìn)行仔細(xì)分析，實(shí)現(xiàn)在保持一定程度的利潤基礎(chǔ)上來將風(fēng)險(xiǎn)減至最小。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作是為了保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展以及提高其效益性和市場價(jià)值，以最小的成本代價(jià)來換取最大的利益保證。對于企業(yè)而言，企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在進(jìn)行各種資金的運(yùn)作時(shí)，因?yàn)槟承╇y以控制或意料之外的突發(fā)因素給財(cái)務(wù)的管理工作帶來的潛在危機(jī)不確定性，從而可能給企業(yè)的利益帶來損失。所有的企業(yè)都需要盡最大的可能來提高自身的利益，減小財(cái)務(wù)狀況變壞的可能性，但是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對于任何企業(yè)來說都是不可避免的，所以企業(yè)要對資本財(cái)務(wù)進(jìn)行科學(xué)的管理來達(dá)到其價(jià)值最大化的目標(biāo)。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的內(nèi)容　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控在廣義上，是一個復(fù)雜的綜合性管理系統(tǒng)，能夠被劃分為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別和衡量，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評估以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施。根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包含有市場競爭風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)以及法律風(fēng)險(xiǎn)等等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的首要任務(wù)就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別和衡量，通過這一步驟，能夠正確的預(yù)測到企業(yè)運(yùn)行過程中所面對的潛在危機(jī)，并且對發(fā)現(xiàn)的危機(jī)大小進(jìn)行衡量，確認(rèn)其對企業(yè)經(jīng)營的影響度大小，從而促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。在對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和衡量之后，企業(yè)必須對于所識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評估，聯(lián)系企業(yè)的真實(shí)運(yùn)營狀況和競爭環(huán)境，做出適合企業(yè)發(fā)展的管理方面決策，將風(fēng)險(xiǎn)的大小控制在企業(yè)的可承受度里。最后企業(yè)根據(jù)所評估的結(jié)果，制定正確的風(fēng)險(xiǎn)控制策略。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)不可避免時(shí)，通過控制手段來盡量減小風(fēng)險(xiǎn)帶給企業(yè)的損失和影響。在風(fēng)險(xiǎn)控制的環(huán)節(jié)中，要嚴(yán)格根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性差異，做出正確的角色來回避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)以及采用風(fēng)險(xiǎn)自保自擔(dān)等有效措施。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的意義 　企業(yè)通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，能夠了解到企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)的來源和特性，才能夠?qū)ω?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的衡量和評估，最后采用一定的控制決策，健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體制，努力將公司遭受的損失減到最小，為企業(yè)贏取最大化的利潤。具體地說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作就是以較小的代價(jià)來保證公司資本運(yùn)營的穩(wěn)定性和效益型。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)，有著不可替代的意義。對企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，能夠使得企業(yè)在面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)采取全面的、有效的和經(jīng)濟(jì)的措施，能夠增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)運(yùn)營的穩(wěn)定性，加快資金流轉(zhuǎn)的速度，保證企業(yè)資金投資的安全性和完整性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作為企業(yè)營造了一種相對穩(wěn)定安全的生產(chǎn)運(yùn)營環(huán)境，能夠從根本上促進(jìn)企業(yè)實(shí)踐投資經(jīng)營目標(biāo)，客服風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的競爭力和效益，讓企業(yè)能夠更好地發(fā)展進(jìn)步。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作中存在的問題

（一）資金結(jié)構(gòu)不協(xié)調(diào)　資金結(jié)構(gòu)一般來說指的是在企業(yè)中長期存在的資金構(gòu)成及其比例的關(guān)系。在當(dāng)代中國企業(yè)中，由于資金結(jié)構(gòu)的不合理加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)和運(yùn)營阻礙，使得企業(yè)的借貸還賬能力嚴(yán)重不足，從而促使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。中國目前的絕大多數(shù)企業(yè)的資本來源為自有基金和借貸資金，通過有關(guān)調(diào)查研究，國有企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，基本都有著資產(chǎn)負(fù)債率較高以及銀行借貸數(shù)額過重的現(xiàn)象。

（二）投資缺乏理性認(rèn)識　企業(yè)的投資一般劃分為對外投資和對內(nèi)投資。在對外投資的層面上，很多公司的領(lǐng)導(dǎo)者缺少對投資風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境的理性認(rèn)知，做出盲目的投資決策，使得公司蒙受巨大的原可避免的損失，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。在對內(nèi)投資的層面上，主要是對于固定資產(chǎn)的投資。公司的決策者在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資研討時(shí)，往往沒有建立起完善科學(xué)的研究和計(jì)劃，沒有仔細(xì)分析該決策的可行性以及忽略固定資產(chǎn)周邊系統(tǒng)的內(nèi)在關(guān)系，而且沒有周密可靠的理論依據(jù)作為指導(dǎo)，經(jīng)常出現(xiàn)投資失誤的現(xiàn)象，企業(yè)投資的項(xiàng)目沒法獲得預(yù)期的利潤，造成投資不能夠按時(shí)的收回，從而造成了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資本回收策略不科學(xué)　商業(yè)信用是評價(jià)當(dāng)代企業(yè)的一個重要條件，當(dāng)代社會企業(yè)之間廣泛的利用著商業(yè)信用。相當(dāng)一部分的企業(yè)公司為了增加自身市場競爭力，提高公司產(chǎn)品的銷量，擴(kuò)展公司的市場占有率，往往通過賒銷的方式來進(jìn)行產(chǎn)品的銷售。從一定程度上看，這能夠增加公司單位的利潤，但是很多的公司單位對于客戶的商業(yè)信用了解不夠，在銷售過程中盲目的進(jìn)行賒銷，最后不能夠及時(shí)收回賬款，出現(xiàn)資金失控的情況。企業(yè)的大部分資本都在外界無法收回，甚至可能成為壞賬。而且在中國公司的流動資金中，存貨占據(jù)了很大的比重，經(jīng)常性地出現(xiàn)超儲積壓存貨的情況。

（四）收益分配政策不合理　如何合理地進(jìn)行收益分配，建立起完善的收益分配體系對于企業(yè)的生存和可持續(xù)發(fā)展有著很大的影響。企業(yè)對于分配制度的選擇和調(diào)節(jié)直接影響著投資者對于整體單位運(yùn)營狀況的判斷和聲譽(yù)評價(jià)，從而會影響到公司資金的來源，也可能使得投資者關(guān)于企業(yè)投資措施的改變。企業(yè)必須實(shí)行合理的收益分配制度，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營情況，來維護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的穩(wěn)定，杜絕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控完善策略

（一）建立有條理的財(cái)務(wù)系統(tǒng)　財(cái)務(wù)系統(tǒng)所使用的信息一般都來源于各種報(bào)表材料。要真正地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須保證財(cái)務(wù)工作相關(guān)的報(bào)表、材料的準(zhǔn)確性，將財(cái)務(wù)信息的透明度提高，有效地降低財(cái)務(wù)信息的模糊度。所謂的提高財(cái)務(wù)信息的透明度，就是要保證財(cái)務(wù)信息資料在數(shù)量和質(zhì)量上的準(zhǔn)確度，不能出現(xiàn)偏離客觀事實(shí)的偏差，這種偏差基本都是來源于原始數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)處理設(shè)備以及財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)水平和信息資料處理方法等。要提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)中信息的準(zhǔn)確度就需要從出現(xiàn)誤差的根源進(jìn)行調(diào)整和控制。財(cái)務(wù)系統(tǒng)是結(jié)合了多元信息的復(fù)雜型網(wǎng)絡(luò)，幾乎沒有具體辦法能夠?qū)ζ溥M(jìn)行精確的運(yùn)算，在計(jì)量方法上企業(yè)能夠采用常規(guī)數(shù)學(xué)和模糊數(shù)學(xué)相結(jié)合的方法來處理信息，這樣能夠提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)的整體工作質(zhì)量。而且要建立起一個完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，必須運(yùn)用到全面質(zhì)量管理方法。財(cái)務(wù)的信息管理系統(tǒng)包含著財(cái)務(wù)預(yù)測與計(jì)劃、財(cái)務(wù)決策與控制、財(cái)務(wù)分析和檢查以及財(cái)務(wù)處理的多環(huán)節(jié)管理體系，如果運(yùn)用了全面質(zhì)量管理方法，通過對財(cái)務(wù)管理過程的嚴(yán)格監(jiān)測和考核，利用各流程步驟之間的內(nèi)在聯(lián)系，形成一個完善科學(xué)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。

要增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的可靠性，企業(yè)的決策人員應(yīng)當(dāng)持有正確認(rèn)真的態(tài)度，能夠清楚地認(rèn)識到財(cái)務(wù)信息的科學(xué)管理對于公司運(yùn)營發(fā)展的重要性，注重提高財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)素質(zhì)和思想層次，提升現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)信息技術(shù)在財(cái)務(wù)信息處理系統(tǒng)中的應(yīng)用，重視財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部工作和審計(jì)工作，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作審核，盡量多聽取財(cái)務(wù)內(nèi)部人員的意見，讓他們參與企業(yè)的決策，發(fā)揮他們的專業(yè)性，建立起有效合理的決策團(tuán)隊(duì)。同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)樹立起新型的工作理念，建立起預(yù)測觀念、決策觀念、控制觀念和風(fēng)險(xiǎn)觀念，對其進(jìn)行更高層次的教育培養(yǎng)，能夠運(yùn)用科學(xué)的預(yù)測方法，來促進(jìn)公司的進(jìn)一步發(fā)展。

（二）仔細(xì)分析財(cái)務(wù)信息，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測能力　風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測指的是對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行一定的分析，然后認(rèn)清企業(yè)運(yùn)營中財(cái)務(wù)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并對其進(jìn)行預(yù)測和全面多元的評估，能夠結(jié)合當(dāng)前企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境，通過對公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的研究，估計(jì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素可能帶給公司的影響和造成的損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小和企業(yè)的財(cái)務(wù)活動息息相關(guān)，并且風(fēng)險(xiǎn)會隨著公司資金的運(yùn)用方式而改變。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作需要清楚公司的每一筆財(cái)務(wù)出入并分析可能帶來的影響，做到心中有數(shù)，這樣才能夠提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測能力，在一定程度上提高公司的風(fēng)險(xiǎn)承受范圍。例如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能夠分析公司的還貸能力，來明確其籌募資金的風(fēng)險(xiǎn)；能夠?qū)ν顿Y對象進(jìn)行可行性研究，來明確企業(yè)投資的具體方向；能夠分析產(chǎn)品銷售的相關(guān)影響因素，比如產(chǎn)品的質(zhì)量、產(chǎn)品的生長周期以及產(chǎn)品的銷售地等，來明確公司投資的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。更廣義的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測，還需要考慮國家宏觀的經(jīng)濟(jì)調(diào)整政策、有關(guān)的規(guī)章制度、國際貿(mào)易交流和經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境、外匯市場的變化探討、關(guān)于經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)的防范等等因素。

（三）構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制　控制手段作為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作中最重要的一環(huán)，如果在風(fēng)險(xiǎn)識別、衡量和評估之后，創(chuàng)建起一個完善科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，對于降低企業(yè)遭遇風(fēng)險(xiǎn)的損失，維持公司的穩(wěn)定安全有著重大意義。財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制是一個復(fù)雜完整的控制系統(tǒng)，可以將其劃分為前饋、運(yùn)營和反饋風(fēng)險(xiǎn)控制三個過程。

前饋風(fēng)險(xiǎn)控制指的就是在企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)施之前，所采用的管理側(cè)略來抑制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。天下沒有免費(fèi)的午餐，利潤往往是隨著風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的，企業(yè)經(jīng)營必須同時(shí)考慮到可能獲得的利潤和所可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。在具體做出一項(xiàng)決策前，企業(yè)運(yùn)用一定的手段，比如風(fēng)險(xiǎn)決策法，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究分析，然后制定具有伸縮性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控條例，能夠提升企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力。例如公司能夠設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)抵押金來防止通貨膨脹或者通貨緊縮所帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這樣的方式能夠增強(qiáng)公司的風(fēng)險(xiǎn)抵抗力，提高自身的競爭力，實(shí)現(xiàn)自我保護(hù)自我供應(yīng)。企業(yè)還能夠通過簽署合同、買入保險(xiǎn)等措施來將風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)到別的企業(yè)上；企業(yè)還能夠通過公私合營、公司聯(lián)營的方式來擴(kuò)大企業(yè)的原本規(guī)模，能夠通過規(guī)模經(jīng)濟(jì)來減小承受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；在面對那些超出企業(yè)本身承受力的風(fēng)險(xiǎn)投資，如果沒有足夠把握的話，可以實(shí)行回避；企業(yè)還能夠改變自身單一的經(jīng)營模式，進(jìn)行多元化的經(jīng)營，讓產(chǎn)品能夠多層次廣范圍的銷售，能夠提高公司的收益并且緩解滯銷產(chǎn)品所帶來的資金壓力，有效地控制了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)控制指的是在財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行的過程中，通過定量分析法和定性分析法，對企業(yè)的財(cái)務(wù)信息資料進(jìn)行檢測、處理，來計(jì)算出企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響。從而能夠制定出準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)管理工作策略和方案。企業(yè)在評估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以先找出一些與其相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素，通過對影響因素的分析，最后用一定的計(jì)算方式來計(jì)算總風(fēng)險(xiǎn)。

反饋風(fēng)險(xiǎn)控制指的是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)分析資料的基礎(chǔ)上，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和規(guī)律，對企業(yè)未來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)行評估，發(fā)揮指導(dǎo)作用，確定將來企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的方向和方式。

公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控是不可能完全控制的，它的本質(zhì)特征決定了這一點(diǎn)。財(cái)務(wù)的控制措施只能夠在一定限度內(nèi)來減輕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生，企業(yè)要及時(shí)建立起相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)資料，加入風(fēng)險(xiǎn)檔案，不斷總結(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理經(jīng)驗(yàn)，提高風(fēng)險(xiǎn)處理的水平。對于在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理中獲得的利潤， 能夠進(jìn)行合理地分配， 比如一部分作為風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)，一部分繼續(xù)進(jìn)行投資。對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，要有先行的防備措施，并且及時(shí)對損失進(jìn)行補(bǔ)救處理，用最小的代價(jià)和最有利的方式排除風(fēng)險(xiǎn)，來保證企業(yè)財(cái)務(wù)的正常工作。

第5篇：質(zhì)量管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

例如，2004年，某上市公司全資證券子公司時(shí)任董事長某A采用國債回購、客戶保證金等形式，非法吸收公眾存款5億余元的案件。期間A為掩蓋犯罪實(shí)施、彌補(bǔ)資金缺口，采取伙同上市公司內(nèi)部全資的信托子公司管理層，采取拆整為零、虛假抵質(zhì)押以及虛假管理合同等方式，違法發(fā)放貸款騙取資金，最終導(dǎo)致?lián)p失增加8億余元（下稱兩案）。案發(fā)后，經(jīng)過司法程序，相關(guān)責(zé)任人員被判處非法吸收公眾存款罪、違法發(fā)放貸款罪，分別獲刑罰金以及12年6個月到緩刑不等。該等犯罪行為不僅給該券商及其母公司造成了直接的巨大損失，也給上市公司的風(fēng)險(xiǎn)管控體系造成巨大沖擊。

在一段時(shí)間內(nèi)，由于存在“一朝被蛇咬三年怕井繩”的思想，上市公司內(nèi)部管理部門對于業(yè)務(wù)管控傾向于嚴(yán)格，忽視了安全性和收益性平衡的原則，很多正常的業(yè)務(wù)也不敢開展，錯失了一些發(fā)展機(jī)會。同時(shí)，也有人認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管控極大地增加了企業(yè)的投入、降低了產(chǎn)出、降低了生產(chǎn)力，似乎風(fēng)險(xiǎn)管控與業(yè)務(wù)發(fā)展被理解成了一對矛盾。

實(shí)際上，在市場經(jīng)濟(jì)中，風(fēng)險(xiǎn)是難以避免的。企業(yè)追求經(jīng)濟(jì)利益必須承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，或者說任何企業(yè)都是在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，而有效的風(fēng)險(xiǎn)管控是企業(yè)避免損失、取得盈利并最終獲得成功的路徑。風(fēng)險(xiǎn)管控效益高低問題的實(shí)質(zhì)在于，風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制需要增加多少投入，規(guī)避或者減小多大的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而避免或者減小損失的同時(shí)，獲得多大的風(fēng)險(xiǎn)管控收益；風(fēng)險(xiǎn)管控效益最優(yōu)化問題即，即提高風(fēng)險(xiǎn)管控自身“單位投入的產(chǎn)出”，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控投入的邊際效益最大化?？梢钥闯?，風(fēng)險(xiǎn)管控的投入與因風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失是負(fù)相關(guān)函數(shù)，是一種此消彼長的關(guān)系，因此，有必要對金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控成本進(jìn)行分析，從而真正平衡風(fēng)險(xiǎn)防控的成本與收益。

風(fēng)險(xiǎn)管控成本（cost of risk management）是指在風(fēng)險(xiǎn)管控過程中發(fā)生的成本，是公司經(jīng)營成本的重要組成部分。風(fēng)險(xiǎn)管控成本的劃分可以有多重方法。本文按業(yè)內(nèi)通行的劃分方法之一，即按風(fēng)險(xiǎn)管控成本的內(nèi)容劃分為：預(yù)防成本、糾錯成本和損失成本。預(yù)防成本是指為了防范風(fēng)險(xiǎn)，而發(fā)生的直接和間接支出之和，直接支出包括：制定風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)、跟蹤監(jiān)視相關(guān)事件、識別風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)以及應(yīng)對措施，間接支出則包括因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管控工作增加的控制和管理環(huán)節(jié)而降低了業(yè)務(wù)效率所造成的損失。糾錯成本是指發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)或者其跡象而對其實(shí)施檢查、追究、處置、復(fù)原所花費(fèi)的成本費(fèi)用，此時(shí)已經(jīng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)或者其先兆，但此時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)尚屬管理當(dāng)局控制范圍之中；糾錯成本則是前述預(yù)防成本的追加、補(bǔ)充，如果預(yù)防成本投入足夠大且能有效發(fā)生作用，糾錯成本就能得以減少乃至避免。損失成本是指由于風(fēng)險(xiǎn)管控工作不力，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制所導(dǎo)致以及實(shí)現(xiàn)了的經(jīng)濟(jì)損失。

預(yù)防成本與公司內(nèi)在環(huán)境復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)管控體系的復(fù)雜程度正相關(guān)。該系統(tǒng)越復(fù)雜和精密，管控鏈條越長、管控半徑越大，則所需的成本費(fèi)用就越高，反之則越低。建立健全風(fēng)險(xiǎn)管控體系，需要考慮投人的人力、物力和財(cái)力，以及該系統(tǒng)運(yùn)行成本能否為企業(yè)所承受且達(dá)到合理的成本效益比，即風(fēng)險(xiǎn)管控的有效性。從技術(shù)層面上說，就是要考慮風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、檢測與預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、部署應(yīng)達(dá)到什么規(guī)模和程度等問題。如果其過于簡單，控制環(huán)節(jié)和檢測點(diǎn)偏少，就不能起到探測和預(yù)警作用。反之，如果控制環(huán)節(jié)和檢測點(diǎn)過多，則容易影響生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理活動的效率，較多地增加業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及其管理成本，即投入的增加量大于風(fēng)險(xiǎn)損失的減少量，結(jié)局要么是管理當(dāng)局望而卻步，要么是該企業(yè)面臨慢性自殺。

從預(yù)防成本分析，該上市公司原有風(fēng)控體系存在明顯缺陷。當(dāng)時(shí)公司片面追求贏利指標(biāo)，將預(yù)防成本被壓得過低，導(dǎo)致對下屬投資控股企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控不力。如：“A案”發(fā)生前，證券公司的治理結(jié)構(gòu)存在嚴(yán)重缺陷，股東會長期沒有活動記錄，部分應(yīng)由股東會行使的職權(quán)，被人為下移到董事會；信托公司監(jiān)事會則直至2003年11月才成立，此時(shí)距1993年頒布的《公司法》已10余年。上市公司作為母公司也沒有形成集中高效的資金管理調(diào)控系統(tǒng)，沒有明確資金調(diào)用的審批權(quán)限，無法對下屬投資控股企業(yè)的投融資行為實(shí)施有效的約束和監(jiān)控，這是導(dǎo)致案發(fā)發(fā)生的重要原因。

從糾錯成本來看，糾錯成本是預(yù)防成本的追加和補(bǔ)充。劉順新等人違法違規(guī)的所作所為，雖然隱蔽，但并非沒有漏出一點(diǎn)蛛絲馬跡。早在2001年10月，上市公司就接到有關(guān)的舉報(bào)信；2002年10月，公司審計(jì)部發(fā)現(xiàn)了巨資由個別人在賬外運(yùn)作且沒有會計(jì)記錄，融入資金存在較大的質(zhì)量問題及風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的問題，指出了大額委托資金運(yùn)作需引起公司關(guān)注；公司監(jiān)事會也于2002年、2003年也多次向子公司董事會發(fā)出了書面建議對相應(yīng)問題做專題研究，以確保公司資產(chǎn)安全，控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是當(dāng)時(shí)的公司管理層擔(dān)心公司信譽(yù)受到影響，害怕資金鏈斷裂，以至于在風(fēng)險(xiǎn)的處置上缺乏有效的措施進(jìn)行鎖定和控制，以致類似問題屢禁不止，越演越烈，后果越發(fā)嚴(yán)重，直至兩案先后發(fā)生。

從損失成本看，兩案給上市公司造成的損失是巨大的：一是資產(chǎn)損失，根據(jù)上海司法會計(jì)中心的查證報(bào)告，由于非法吸收公眾存款并賬外運(yùn)作，直接造成證券公司客戶保證金缺口數(shù)億元，涉及債務(wù)總額共計(jì)二十幾億元，上市公司被迫對可能造成的損失全額計(jì)提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備和應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備，給上市公司及股東帶來了巨額資產(chǎn)損失。二是品牌、信譽(yù)損失。對公司的正常經(jīng)營造成了影響，大量債權(quán)人上門催討債務(wù)，使公司的正常經(jīng)營活動受到了嚴(yán)重干擾和影響；媒體的大量新聞報(bào)道給公司帶來負(fù)面影響、雪上加霜；三是造成了大部分優(yōu)質(zhì)客戶流失，許多客戶對公司的現(xiàn)狀、發(fā)展前景及資產(chǎn)質(zhì)量等產(chǎn)生了質(zhì)疑；四是公司的融資發(fā)生了困難、業(yè)務(wù)限于停頓，已有的和擬洽談的項(xiàng)目因公司資金短缺等被迫終止。

由此可見，風(fēng)險(xiǎn)管控成本可以分為主動支出和被動支出兩大部分。事前或事中的控制費(fèi)用，即預(yù)防成本和糾錯成本都是防范風(fēng)險(xiǎn)的積極、主動投入或發(fā)生的管理成本，是在假設(shè)風(fēng)險(xiǎn)以一定概率發(fā)生的情況下投人的預(yù)防費(fèi)用。而事后的損失成本，實(shí)際上是由于風(fēng)險(xiǎn)管控不利而對自身的一種懲罰，是被動的成本費(fèi)用列支。如果組織內(nèi)部采取了嚴(yán)密的內(nèi)部控制和管理，如果管理者早期能夠主動發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并采取應(yīng)對策略，投人足夠的預(yù)防成本和糾錯成本，便可以避免或降低風(fēng)險(xiǎn)損失。就金融企業(yè)而言，更具有管理風(fēng)險(xiǎn)的屬性，具有從風(fēng)險(xiǎn)管理中出效益的特征，迫切要從以下幾個方面強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控的體系：

第一，是要樹立先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管控文化。首先，任何業(yè)務(wù)都是有風(fēng)險(xiǎn)的，風(fēng)險(xiǎn)管控的任務(wù)就是尋找業(yè)務(wù)過程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、衡量業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)度，積極尋找、發(fā)展防范風(fēng)險(xiǎn)的辦法，在克服風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)從風(fēng)險(xiǎn)管控中創(chuàng)造收益。其次，在金融機(jī)構(gòu)中，尤其需要確立風(fēng)險(xiǎn)管控的過程同樣是創(chuàng)造價(jià)值的過程這一基本理念和認(rèn)知，需要明確風(fēng)險(xiǎn)管控和業(yè)務(wù)發(fā)展是并不悖行，即風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)際上也是生產(chǎn)力。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)控制要做到以人為本，營造良好的風(fēng)險(xiǎn)控制氛圍，強(qiáng)化每位員工的風(fēng)險(xiǎn)意識、防范意識和責(zé)任意識，并將其分解、融入到企業(yè)文化中去，融入到每個員工的基本意識中去。

第6篇：質(zhì)量管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管控體系；建設(shè)問題；分析研究

1商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的含義

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)指的是商業(yè)銀行在其經(jīng)營過程中受到若干不確定因素的影響，使銀行經(jīng)營取得的實(shí)際收益與預(yù)計(jì)收益的差異，這種差異會導(dǎo)致銀行產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的可能性。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是指是一個動態(tài)的變化過程，是管理層在制定銀行戰(zhàn)略過程中一直貫穿于銀行各項(xiàng)經(jīng)營活動中，用來識別對銀行經(jīng)營活動可能產(chǎn)生影響的未來事件中的不確定因素，根據(jù)銀行經(jīng)營的目標(biāo)，將經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制在銀行可接受的范圍之內(nèi)的管理活動。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理采取全面性、全員性、全程性的全面風(fēng)險(xiǎn)管理方式。

2商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的類型

2.1商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)是指在經(jīng)營活動和交易過程中由于借款人或者交易對象違反合同的規(guī)定或者信用質(zhì)量降低，而使債權(quán)人或者金融產(chǎn)品的持有者帶來的經(jīng)濟(jì)損失的可能性。商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)的主要特征是：信貸比較集中，中長期貸款比重大，資金的使用、投向和行業(yè)集中性強(qiáng)；由于我國目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r放慢，企業(yè)經(jīng)營遇到了困難期，使商業(yè)銀行經(jīng)營和資產(chǎn)質(zhì)量出現(xiàn)下滑的風(fēng)險(xiǎn)概率在增加，信用風(fēng)險(xiǎn)會逐步加劇；商業(yè)銀行的存貸款期限配比不合理，突出的表現(xiàn)是中長期貸款占定期存款的比例逐年增加，定期存款到期可能出現(xiàn)兌現(xiàn)的困難，銀行的存款活期化與貸款的中長期化的矛盾比較明顯，使商業(yè)銀行運(yùn)營過程中會出現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2商業(yè)銀行的市場經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行的市場風(fēng)險(xiǎn)來自于利率和匯率的波動給銀行未來收益產(chǎn)生的不確定性。我國對利率和匯率管理制度進(jìn)行改革，逐步廢除管制制度，市場化的利率和匯率制度逐步形成，商業(yè)銀行的經(jīng)營自在不斷的放開，如果市場利率和匯率在短時(shí)間內(nèi)產(chǎn)生大的波動，會給商業(yè)銀行帶來市場經(jīng)營方面的風(fēng)險(xiǎn)。

2.3商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)

依據(jù)國家《商業(yè)銀行資本管理辦法》中的有關(guān)論述，商業(yè)銀行的工作人員、管理系統(tǒng)、工作流程以及發(fā)生的外部事件而引起的各種風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)稱為操作風(fēng)險(xiǎn)，也就是說操作風(fēng)險(xiǎn)存在于商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)的各個過程中。操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式比較多，主要有：商業(yè)銀行違規(guī)操作；優(yōu)質(zhì)客戶不斷分流，商業(yè)銀行之間的市場競爭加??；銀行機(jī)構(gòu)規(guī)避監(jiān)管等都會加大商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)。

2.4商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行資金流動不足產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，按照流動性風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因分為商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)兩種類型的流動性風(fēng)險(xiǎn)。其表現(xiàn)形式有兩種情況，一是商業(yè)銀行缺少資金不能及時(shí)足額的滿足儲戶的平常取款的需要；二是商業(yè)銀行在管理方面出現(xiàn)問題，在短時(shí)間內(nèi)沒有辦法按照預(yù)期調(diào)配在其他項(xiàng)目方面投放的資金，會造成銀行暫時(shí)的支付困難和流動性風(fēng)險(xiǎn)，甚至于會造成商業(yè)銀行出現(xiàn)極端的情況，而被清算破產(chǎn)。

3加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控體系的建設(shè)措施

3.1加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控的體系建設(shè)

商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)方面要有整體規(guī)劃，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素包括：銀行內(nèi)部控制環(huán)境、銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)分析、識別與評估、銀行內(nèi)部控制措施、信息傳遞與反饋、監(jiān)督評價(jià)。商業(yè)銀行應(yīng)按照風(fēng)險(xiǎn)管控要素的要求和銀行內(nèi)部管理流程設(shè)計(jì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系的具體內(nèi)容，其具體路徑的走向展開：建立健全銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控的組織體系、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控的部門責(zé)任體系、銀行內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)流程以及管理流程體系、銀行內(nèi)部控制的方法措施體系、銀行內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)分析考核評價(jià)體系等。在具體的風(fēng)險(xiǎn)管控體系設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)該考慮管理的層級以及要始終保持與相關(guān)法規(guī)的協(xié)調(diào)一致，確保風(fēng)險(xiǎn)管控體系能夠體現(xiàn)銀行內(nèi)部績效考核、內(nèi)部審計(jì)管理和外部監(jiān)督管理等方面的協(xié)調(diào)統(tǒng)一性。

3.2加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理平臺建設(shè)

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理平臺可以劃分為銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、銀行內(nèi)部管理流程和銀行管理環(huán)節(jié)的控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在管理平臺建設(shè)過程中必須關(guān)注銀行內(nèi)部的崗位責(zé)任制的要求來實(shí)施商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控體系平臺建設(shè)。使其發(fā)揮能夠根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警信號提示管理者采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的具體實(shí)施。商業(yè)銀行的內(nèi)部管理會隨著環(huán)境變化而及時(shí)調(diào)整管理策略，銀行內(nèi)部控制管理平臺也需要不斷優(yōu)化管理流程，使其在風(fēng)險(xiǎn)管控過程中更加有效。在具體的管理平臺建設(shè)過程中應(yīng)該根據(jù)銀行金融產(chǎn)品線進(jìn)行設(shè)計(jì)，必須做到對銀行的金融產(chǎn)品的品種全覆蓋；內(nèi)部控制操作體系完全獨(dú)立；做到計(jì)量科學(xué)，預(yù)警靈敏。

3.3加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的責(zé)任體系建設(shè)

確定商業(yè)銀行各部門責(zé)任，是確保風(fēng)險(xiǎn)管控質(zhì)量的重要方面。它是風(fēng)險(xiǎn)管理信息傳遞和銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管控的具體內(nèi)容。在設(shè)計(jì)中要遵循全面風(fēng)險(xiǎn)管理與銀行業(yè)務(wù)管理平行進(jìn)行，管理的效率性、協(xié)調(diào)性、內(nèi)部不相容職務(wù)的牽制性以及各種管理程式的定位性。根據(jù)各層級確定職責(zé)權(quán)限，設(shè)計(jì)不同層次的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，成立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，領(lǐng)導(dǎo)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控工作。對各部門、各層次進(jìn)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、登記、提出報(bào)告和進(jìn)行分析考核。

3.4改善商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控環(huán)境

商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境影響著風(fēng)險(xiǎn)管控工作的質(zhì)量，改善銀行內(nèi)部控制環(huán)境，會提升風(fēng)險(xiǎn)管控工作的效率。首先創(chuàng)造商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控的氛圍，必須加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)對風(fēng)險(xiǎn)管理工作的認(rèn)識。銀行董事會需要將風(fēng)險(xiǎn)管控作為銀行戰(zhàn)略管理的重要工作來進(jìn)行強(qiáng)化管理，提高銀行內(nèi)部各層級的風(fēng)險(xiǎn)管控的認(rèn)知程度。銀行內(nèi)部的高級管理層，應(yīng)該認(rèn)真執(zhí)行銀行發(fā)展戰(zhàn)略，必須將風(fēng)險(xiǎn)管控作為內(nèi)部管理的重點(diǎn)來抓。不斷創(chuàng)新管理方法，調(diào)動風(fēng)險(xiǎn)管控部門和人員的積極性。使大家始終保持風(fēng)險(xiǎn)管控、人人有責(zé)的工作理念的思維狀態(tài)。其次要加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)信息披露的相關(guān)工作，對表內(nèi)信息例如：銀行資本信息、利率風(fēng)險(xiǎn)、銀行信用風(fēng)險(xiǎn)等應(yīng)該按有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行披露。要建立健全科學(xué)的銀行資產(chǎn)評估體系，進(jìn)一步提高銀行的資產(chǎn)管理水平。而對于表外的相關(guān)信息需要建立統(tǒng)一的衡量和檢查測試標(biāo)準(zhǔn)體系。

作者:雷印濤 單位:萊商銀行股份有限公司

參考文獻(xiàn)：

第7篇：質(zhì)量管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

主要工作目標(biāo)：到2020年，全省土壤環(huán)境質(zhì)量總體保持穩(wěn)定，局部區(qū)域穩(wěn)中有升，農(nóng)用地和建設(shè)用地土壤環(huán)境安全得到基本保障，土壤環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)得到基本管控。重點(diǎn)要加強(qiáng)以下五個方面的工作。

一是摸清土壤環(huán)境底數(shù)，為全面開展土壤保護(hù)工作打好基礎(chǔ) 我省已經(jīng)全面開展土壤污染狀況詳查工作，成立了由環(huán)保廳牽頭，財(cái)政、農(nóng)業(yè)、國土和衛(wèi)計(jì)委等部門配合的專門的工作機(jī)構(gòu)。明確了職責(zé)分工，制定了時(shí)間表、路線圖和責(zé)任人。要求各地環(huán)保部門要按照國家統(tǒng)一部署，配合做好土壤污染詳查工作，為今后工作打好基礎(chǔ)。

二是以預(yù)防為主，防范增加新的土壤污染負(fù)荷 要求各地加強(qiáng)區(qū)域規(guī)劃和建設(shè)項(xiàng)目布局論證，嚴(yán)格絳邢喙匭幸燈笠擋季盅≈芬求。各類新區(qū)規(guī)劃環(huán)評中，必須對土壤安全的內(nèi)容進(jìn)行評價(jià)，對建設(shè)用地中污染地塊開發(fā)利用項(xiàng)目，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估和環(huán)境影響評價(jià)，控制全省新增重金屬排放總量，防范建設(shè)用地新增污染。

三是明確土壤重點(diǎn)行業(yè)和區(qū)域，加強(qiáng)污染源監(jiān)管 各級環(huán)保部門要根據(jù)實(shí)際確定本區(qū)域重點(diǎn)污染物、重點(diǎn)監(jiān)管行業(yè)和企業(yè)名單，做到心中有數(shù)，加強(qiáng)重點(diǎn)管控。縣級及以上政府所在地城鎮(zhèn)建成區(qū)、工業(yè)園區(qū)為重點(diǎn)管控區(qū)域，產(chǎn)糧油大縣、蔬菜大縣為重點(diǎn)監(jiān)控區(qū)域。鼓勵工業(yè)企業(yè)集聚發(fā)展，有序搬遷或依法關(guān)閉對土壤造成嚴(yán)重污染的現(xiàn)有企業(yè)。加強(qiáng)對涉重金屬行業(yè)污染防控及固體廢物、危險(xiǎn)廢物和化學(xué)品等污染源管控，對排查和摸底中出現(xiàn)污染問題的企業(yè)要制定整治措施。

第8篇：質(zhì)量管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

近年來，中央對全面深化改革作出一系列重要部署，電力體制改革步伐明顯加快，對企業(yè)經(jīng)營增加新的不確定性因素。隨著社會經(jīng)濟(jì)步入“新常態(tài)”和國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的進(jìn)一步深入，外部監(jiān)管越來越嚴(yán)，企業(yè)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)日趨增加，內(nèi)部審計(jì)需要強(qiáng)化以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)檢查。作者通過分析電力企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，提高審計(jì)發(fā)現(xiàn)和把控風(fēng)險(xiǎn)的能力。

二、研究背景

1.經(jīng)濟(jì)形勢錯綜復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。隨著社會經(jīng)濟(jì)步入“新常態(tài)”和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的進(jìn)一步深入，企業(yè)售電量增速放緩，對經(jīng)營效益的支撐作用明顯減弱。隨著電網(wǎng)建設(shè)步伐加快，投資加大，企業(yè)經(jīng)營壓力進(jìn)一步凸顯，保持穩(wěn)健經(jīng)營、完成利潤目標(biāo)的難度持續(xù)增大。

2.外部O管更加嚴(yán)格，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任重大。當(dāng)前，電力企業(yè)面臨的外部監(jiān)管越來越嚴(yán)。審計(jì)署、監(jiān)事會、國家發(fā)改委、能源局、財(cái)政部、人社部等圍繞電力體制改革，加大政策執(zhí)行監(jiān)督力度，企業(yè)面臨更高的監(jiān)管要求。國家政策性減稅與地方政府高增長財(cái)政需求間的矛盾日益突出，稅務(wù)機(jī)關(guān)政策掌握度日趨嚴(yán)格，企業(yè)面臨的涉稅環(huán)境不容樂觀。

3.深化改革全面提速，內(nèi)部變革產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)增大。近年來，中央對全面深化改革作出一系列重要部署，電力體制改革步伐明顯加快，各項(xiàng)試點(diǎn)深入推進(jìn)，有效資產(chǎn)、電價(jià)受到嚴(yán)格監(jiān)管，售電企業(yè)等新興市場主體大量涌現(xiàn)，社會各界對改革紅利的期盼日益迫切，國家的要求、社會的期盼、利益主體的訴求，使得企業(yè)在落實(shí)改革政策、轉(zhuǎn)變企業(yè)發(fā)展方式等方面面臨更高的挑戰(zhàn)，對企業(yè)經(jīng)營增加了新的不確定性因素。

4.企業(yè)信息化控制全面實(shí)施，審計(jì)需要轉(zhuǎn)型。電力企業(yè)緊密圍繞業(yè)務(wù)制度、流程和信息技術(shù)三個關(guān)鍵要素，按照“先局部、后全面；先試點(diǎn)、后推廣”的基本原則，建立了以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、以業(yè)務(wù)流程為紐帶、以內(nèi)控制度為保障、以信息技術(shù)為支撐的全面覆蓋、全員參與、全程管控、高效協(xié)同、防范有力的內(nèi)部控制體系，即職責(zé)、制度、流程、標(biāo)準(zhǔn)、考核“五位一體”的控制體系，已固化在企業(yè)各業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)各功能模塊，推動審計(jì)以內(nèi)部控制審計(jì)為基礎(chǔ)的審計(jì)向以風(fēng)險(xiǎn)評估手段的審計(jì)轉(zhuǎn)變。

三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中存在的問題

1.風(fēng)險(xiǎn)意識未貫穿整個審計(jì)工作鏈條。審計(jì)項(xiàng)目開展中，審計(jì)工作更加注重專業(yè)領(lǐng)域具體的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的揭示和整改。主要開展財(cái)務(wù)收支、工程投資、營銷等方面合規(guī)性審查，未能將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向作為審計(jì)計(jì)劃安排、立項(xiàng)的基礎(chǔ)，確立審計(jì)任務(wù)計(jì)劃、分配審計(jì)資源、確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。

2.風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域識別尚不清晰

企業(yè)更加注重各部門風(fēng)險(xiǎn)管理專責(zé)人員的培訓(xùn)，風(fēng)險(xiǎn)管控知識進(jìn)行全員普及不到位。各專業(yè)人員受囿于專業(yè)領(lǐng)域的管理權(quán)限，形成了風(fēng)險(xiǎn)管控的條塊分割。審計(jì)作為專業(yè)監(jiān)督的再監(jiān)督部門，應(yīng)該主動擔(dān)負(fù)起相應(yīng)的責(zé)任，審計(jì)人員不僅需要掌握各專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)的辨別和分析能力，還應(yīng)具有宏觀的風(fēng)險(xiǎn)辨別及防控能力。目前審計(jì)人員素質(zhì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要求尚存在差距。

3.風(fēng)險(xiǎn)管控審計(jì)意見缺乏系統(tǒng)性

審計(jì)人員普遍缺乏整體、系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。主要針對具體風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，提出完善內(nèi)部管理建議，建議缺乏可操作性，不能杜絕類似風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生，以至于屢查屢犯的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)無法根除。未能從管理體制、機(jī)制、制度、流程、職責(zé)分工等方面，提出整體性的、一攬子改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)的管控建議，從根源解決風(fēng)險(xiǎn)管理失控或薄弱的問題。

四、完善風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的對策

1.以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向確立審計(jì)計(jì)劃

審計(jì)部門應(yīng)該制定以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的計(jì)劃，確定內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)該反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略。而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)運(yùn)營的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策環(huán)境、法律環(huán)境、監(jiān)督環(huán)境、文化環(huán)境等因素。同樣的環(huán)境因素對審計(jì)范圍和對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的評估產(chǎn)生影響。確定審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)該在評估風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)暴露優(yōu)先次序的基礎(chǔ)上統(tǒng)籌安排，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露的重要性分配相關(guān)的資源。主要考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素包括金額的重要性、資產(chǎn)流動性、管理層的能力、內(nèi)部控制質(zhì)量、企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化程度、經(jīng)營的復(fù)雜性、與政府關(guān)聯(lián)程度等。

2.電力企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的識別和劃分

電力企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)主要從戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、物資管理風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)、工程管理風(fēng)險(xiǎn)、電力營銷風(fēng)險(xiǎn)等方面識別和劃分。

作為擔(dān)負(fù)著國家經(jīng)濟(jì)命脈的大型國有企業(yè)，承擔(dān)著經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政治責(zé)任、社會責(zé)任。因此，電力企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)包含戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)，即重大決策未能全面貫徹落實(shí)國家經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略，對國家的經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略意圖無法層層落實(shí)，對戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)對遲鈍等，造成戰(zhàn)略執(zhí)行偏差，錯失發(fā)展機(jī)遇；此外還有體制改革風(fēng)險(xiǎn)、電價(jià)政策風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等。

人力資源風(fēng)險(xiǎn)主要包括人員與機(jī)構(gòu)設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)，即治理結(jié)構(gòu)不適應(yīng)發(fā)展戰(zhàn)略、管理控制、經(jīng)營規(guī)模等要求，造成企業(yè)信息傳遞不暢，運(yùn)行效率低下等。此外培育與職業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)、薪酬管理考核風(fēng)險(xiǎn)管控不得當(dāng)，會影響吸引優(yōu)秀人才、員工的履職能力和工作積極性。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括會計(jì)與報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)、資本運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)稅管理風(fēng)險(xiǎn)等；物資管理風(fēng)險(xiǎn)則涉及物資需求風(fēng)險(xiǎn)、招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)及倉儲管理風(fēng)險(xiǎn)等；項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)主要包含投資規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)即是否適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，與地方政府規(guī)劃有效銜接。還包括項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、工程設(shè)計(jì)和質(zhì)量管控風(fēng)險(xiǎn)。

電力營銷風(fēng)險(xiǎn)包括市場管理風(fēng)險(xiǎn)，即由于政府政策變化、經(jīng)濟(jì)形勢波動、氣候反常等原因，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)用電管理、電費(fèi)回收、客戶服務(wù)等也是影響電力企業(yè)營銷的重要風(fēng)險(xiǎn)因素。

第9篇：質(zhì)量管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管控體系 價(jià)值管理 風(fēng)險(xiǎn)管理 KPI 融資渠道

寶鋼金屬有限公司（以下簡稱“寶鋼金屬”）是寶鋼集團(tuán)公司（以下簡稱“寶鋼集團(tuán)”）的全資子公司，在公司快速擴(kuò)張的情況下，怎么保障資金供給？怎么吸引財(cái)務(wù)人才？怎樣控制風(fēng)險(xiǎn)？對于日益增多的收購兼并、上市、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)怎么來適應(yīng)資本運(yùn)作的需要？怎么來提高財(cái)務(wù)效率，提高業(yè)務(wù)的洞察力？我們在企業(yè)快速擴(kuò)張中不斷地提出問題、解決問題，從而探索建立了寶鋼金屬的財(cái)務(wù)管控體系，得到了寶鋼集團(tuán)的肯定。

一、財(cái)務(wù)體系建設(shè)

近5年，寶鋼金屬通過內(nèi)部培養(yǎng)與外部引進(jìn)的方式充實(shí)財(cái)務(wù)經(jīng)理和業(yè)務(wù)骨干。集團(tuán)內(nèi)部招聘6人、內(nèi)部培養(yǎng)12人；外地子公司當(dāng)?shù)卣衅?人、外部引進(jìn)8人。財(cái)務(wù)體系構(gòu)建了網(wǎng)絡(luò)化工作的組織架構(gòu)，從而打破層級、面向問題、追求實(shí)效。

對子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的管理包括：（1）試點(diǎn)推進(jìn)子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制，使子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人能夠站在寶鋼金屬的角度來系統(tǒng)思考問題，全面推進(jìn)財(cái)務(wù)管控體系；（2）在子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考評方面，從預(yù)算、核算、資金、內(nèi)控、價(jià)值管理360°全方位考評、打分；（3）在培訓(xùn)方面，財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)精益生產(chǎn)、供應(yīng)鏈、市場營銷等內(nèi)容，業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)報(bào)表分析、內(nèi)控、預(yù)算管理等內(nèi)容。財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)化，業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)化，使得財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)有共同的語言。

二、財(cái)務(wù)管控手段

手段之一：推進(jìn)價(jià)值管理。

1.推進(jìn)思路：將各項(xiàng)工作進(jìn)行價(jià)值量化，使公司股東與管理層、公司與外部各利益相關(guān)者、公司內(nèi)部各部門、各項(xiàng)職能、每個人之間都有共同語言，即價(jià)值的計(jì)算作為交流溝通的依據(jù)，從而使大家明白，如何做更能提高企業(yè)的價(jià)值。價(jià)值管理的主要特征為：（1）以價(jià)值為導(dǎo)向；（2）關(guān)注結(jié)果，更關(guān)注過程；（3）抓KPI（Key Performance Indicator，即關(guān)鍵績效指標(biāo)法）；（4）跨職能管理，體現(xiàn)業(yè)務(wù)與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的結(jié)合；（5）強(qiáng)調(diào)思維方式系統(tǒng)性及管理體系的整合。

2.推進(jìn)過程：從點(diǎn)到面、再從面到點(diǎn)。2007年在寶印、寶翼、冠達(dá)爾進(jìn)行試點(diǎn)，2008年在寶鋼金屬所有單位全面、系統(tǒng)地推進(jìn)。在2009年、2010年，我們從面又轉(zhuǎn)到了點(diǎn)，從統(tǒng)一保險(xiǎn)、資金運(yùn)作、降低費(fèi)用、縮短營運(yùn)周期、推進(jìn)質(zhì)量成本、標(biāo)準(zhǔn)成本等六個點(diǎn)深入挖掘，創(chuàng)造出更大的價(jià)值。2011年、2012年推進(jìn)KPI的完善，提高財(cái)務(wù)效率和業(yè)務(wù)的洞察力，使財(cái)務(wù)成為價(jià)值的整合者。

3.推進(jìn)效果：（1）“全面推進(jìn)價(jià)值管理”，獲得“中國鋼鐵協(xié)會2008年冶金企業(yè)管理創(chuàng)新成果三等獎”。（2）以數(shù)據(jù)說話，價(jià)值成為大家的共同語言，財(cái)務(wù)人員成為價(jià)值管理工程師和業(yè)務(wù)的最佳合作伙伴，財(cái)務(wù)成為價(jià)值的整合者。（3）2008年價(jià)值管理形成了12個方面40個典型案例，創(chuàng)造價(jià)值3 998萬元。

手段之二：風(fēng)險(xiǎn)管控――存貨管控、應(yīng)收賬款管控。

1.應(yīng)收賬款管控：全面推進(jìn)信用管理，建立與業(yè)務(wù)部門的協(xié)同分析和跟蹤機(jī)制，落實(shí)應(yīng)收賬款責(zé)任部門及責(zé)任人，完善應(yīng)收款分析模式，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。推進(jìn)過程：2010年在型鋼、貿(mào)易部、貿(mào)易公司試點(diǎn)推進(jìn)；2011年分四個板塊逐個推進(jìn)；2012年持續(xù)加強(qiáng)信用管理體系建設(shè)，重點(diǎn)關(guān)注應(yīng)收款周轉(zhuǎn)效率。

2.存貨的管控：貿(mào)易部、規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部等部門在2010年建立了定期市場分析機(jī)制，快速有效對市場變動作出反應(yīng)。并建立存貨周報(bào)機(jī)制，實(shí)時(shí)分析和跟蹤庫存變動及風(fēng)險(xiǎn)。對各公司設(shè)定了最高庫存限額，并嚴(yán)格控制。

3.實(shí)施效果：（1）建立了信用管理制度及體系，并按照體系運(yùn)行，控制信用風(fēng)險(xiǎn)。（2）庫存大幅下降，兩次成功地避免了因鋼材價(jià)格大跌引起的存貨跌價(jià)損失。

手段之三：關(guān)鍵價(jià)值要素（KPI）的挖掘和優(yōu)化。

1.推進(jìn)思路：（1）通過關(guān)鍵價(jià)值要素的挖掘和優(yōu)化，尋找KPI，形成完整的KPI體系；（2）把分層次的KPI指標(biāo)層層分解，落實(shí)到板塊、部門、子公司、車間、崗位，最后落實(shí)到最基本的業(yè)務(wù)單元；（3）檢查營運(yùn)管理是否圍繞提升價(jià)值而開展，各層次是否完成KPI指標(biāo)；（4）對于完成KPI指標(biāo)的予以總結(jié)經(jīng)驗(yàn)并固化優(yōu)秀實(shí)踐，沒能完成的，通過認(rèn)真分析，提出改進(jìn)措施，形成PDCA循環(huán)，確保每個崗位都是按照公司戰(zhàn)略要求的方向去努力。

2.推進(jìn)過程：2011年上半年走訪子公司，幫助子公司梳理、完善KPI體系；2011年下半年各公司尋找挖掘關(guān)鍵KPI，完善KPI體系并將價(jià)值要素層層分解落實(shí)到車間、班組。2012年推進(jìn)各業(yè)務(wù)單元關(guān)鍵價(jià)值要素的應(yīng)用與優(yōu)化，在建立各板塊KPI體系的基礎(chǔ)上，展開對標(biāo)、優(yōu)化，落實(shí)到預(yù)算經(jīng)營指標(biāo)等行動；傳播并在新業(yè)務(wù)中復(fù)制優(yōu)秀實(shí)踐案例，進(jìn)行固化。

3.實(shí)施效果：通過KPI的推進(jìn)，使得財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)化，業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)化，財(cái)務(wù)成為價(jià)值的整合者。

手段之四：BI在財(cái)務(wù)管控中的應(yīng)用。

1.推進(jìn)思路：通過商業(yè)智能（BI）（Business Intelligence）系統(tǒng)的開發(fā)，把企業(yè)中現(xiàn)有的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為知識，幫助企業(yè)作出明智的業(yè)務(wù)經(jīng)營決策。

2.推進(jìn)過程：2010年一期上線，主要包括報(bào)表中心和經(jīng)營分析、風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容；2011年二期上線，增加了經(jīng)營預(yù)測功能，增加了杜邦分析等功能。

3.推進(jìn)效果：（1）數(shù)據(jù)集中整合、更加及時(shí)準(zhǔn)確；優(yōu)化和促進(jìn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的基礎(chǔ)資料完整；降低業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)用和管理成本。（2）查詢分析、預(yù)測模型：快速、靈活、任意維度的分析方法；結(jié)合企業(yè)預(yù)測模型實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)挖掘應(yīng)用。（3）優(yōu)化監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)：全面監(jiān)控企業(yè)營運(yùn)狀況、KPI指標(biāo)預(yù)警；建立完整的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)分析體系；促進(jìn)企業(yè)績效管理應(yīng)用。

手段之五：拓寬融資渠道，降低融資成本。

1.推進(jìn)思路：以最低的資金成本、最少的資金沉淀，滿足生產(chǎn)需求、項(xiàng)目建設(shè)和公司發(fā)展的資金需要。

2.推進(jìn)內(nèi)容：通過發(fā)行短期融資券、信托貸款、應(yīng)收款保理（無追索權(quán)商票貼現(xiàn)）、資金平臺委托貸款、BT模式融資業(yè)務(wù)、通過海外進(jìn)行外幣融資等等手段，拓寬融資渠道，降低融資成本。

3.推進(jìn)效果：“企業(yè)內(nèi)部委貸平臺的構(gòu)建與應(yīng)用”獲得“上海市企業(yè)管理創(chuàng)新成果二等獎”；“拓寬融資渠道、降低融資成本”獲得“上海市企業(yè)管理創(chuàng)新成果三等獎”；2010―2012年通過發(fā)行短融等方式連續(xù)3年每年降低融資成本1 000多萬元。

手段之六：收購兼并、資本運(yùn)作的財(cái)務(wù)管控。

1.推進(jìn)思路：在并購項(xiàng)目、出售資產(chǎn)、籌備上市等項(xiàng)目中，一是發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)；二是分析風(fēng)險(xiǎn)；三是提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施，做好資本運(yùn)作的參謀。

2.推進(jìn)內(nèi)容：（1）并購項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管控：了解信息；發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施；進(jìn)行經(jīng)濟(jì)測算和敏感性分析；參與并購方案策劃、關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)控制、提供財(cái)務(wù)分析支持；進(jìn)行財(cái)務(wù)資產(chǎn)的交接整合。（2）出售資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管控：轉(zhuǎn)讓前，內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付對賬、清理；配合凈資產(chǎn)審計(jì)、評估相關(guān)工作；測算并提供公司管理層估值區(qū)間；做好稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)，控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；與受讓方充分溝通、協(xié)商，確定轉(zhuǎn)讓方案；與集團(tuán)保持密切溝通，疑難問題與專業(yè)機(jī)構(gòu)共同商討。（3）籌備上市的財(cái)務(wù)管控：做好前期盡職調(diào)查、重組及改制方案、審計(jì)、評估；提供嚴(yán)謹(jǐn)、可信的盈利預(yù)測；募投項(xiàng)目可行性測算、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備；配合上市審計(jì)，完成內(nèi)部往來及關(guān)聯(lián)交易清理，置換內(nèi)部委貸等相關(guān)事項(xiàng)的整改、規(guī)范和完善。

3.推進(jìn)效果：達(dá)到了預(yù)期效果。

手段之七：搭建統(tǒng)一保險(xiǎn)平臺，降低保險(xiǎn)費(fèi)用。

1.推進(jìn)思路：統(tǒng)一保險(xiǎn)平臺是指各子公司選用同一種投保方式、同等條件下適用同等費(fèi)率。通過搭建統(tǒng)一保險(xiǎn)平臺，可以達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)、降低保費(fèi)、獲得較好理賠服務(wù)的目的。

2.推進(jìn)過程：2010年在3家單位試點(diǎn)，在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，2011年全面推廣。管理原則：指導(dǎo)管理的模式?？偛颗c保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司談判確定各險(xiǎn)種的保險(xiǎn)費(fèi)率，子公司與保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司談判保險(xiǎn)合同、理賠聯(lián)絡(luò)等工作。

3.推進(jìn)效果：“鋼鐵企業(yè)統(tǒng)一保險(xiǎn)平臺的創(chuàng)建與應(yīng)用”獲得了“上海市企業(yè)管理創(chuàng)新成果三等獎”；統(tǒng)一保險(xiǎn)不但有效地全面轉(zhuǎn)嫁了風(fēng)險(xiǎn)，而且還降低了三分之二的保費(fèi)；在基本條款的基礎(chǔ)上加設(shè)了30個擴(kuò)展條款，使各子公司保險(xiǎn)保障更全面、更利于后續(xù)索賠；通過保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)提供的專業(yè)索賠服務(wù)，即“用專業(yè)的人，做專業(yè)的事”。

手段之八：提升資產(chǎn)效率。

1.推進(jìn)思路：對貨幣資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、投資等四個方面提高資產(chǎn)效率。

2.推進(jìn)過程：2010年12月至2011年1月，宣講EVA及資產(chǎn)效率；2011年上半年各單位結(jié)合各自的實(shí)際，提升資產(chǎn)效率；2011年下半年深化推進(jìn)，總結(jié)優(yōu)秀實(shí)踐報(bào)集團(tuán)。

3.推進(jìn)效果：形成十幾個優(yōu)秀實(shí)踐案例，包括寶翼制罐的能源可視化系統(tǒng)、南化的氬塔投資項(xiàng)目等，以及各分公司堅(jiān)持銷售能力大于產(chǎn)能的經(jīng)營方針，達(dá)到了提高盈利能力的目標(biāo)。

手段之九：推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)成本、作業(yè)成本。

1.推進(jìn)思路：試點(diǎn)推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)成本，通過制定成本標(biāo)準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)成本的事前預(yù)測，通過揭示實(shí)際與標(biāo)準(zhǔn)之間的差異，實(shí)現(xiàn)成本的事中控制，以及實(shí)現(xiàn)成本的事后分析。并且通過推進(jìn)質(zhì)量成本，將傳統(tǒng)對成本的絕對控制，轉(zhuǎn)變?yōu)橘|(zhì)量與成本有機(jī)結(jié)合下的相對控制，并將管理重心聚焦于內(nèi)外部質(zhì)量損失的降低上，理順部門目標(biāo)與公司目標(biāo)的關(guān)系，協(xié)調(diào)各部門的行動目標(biāo)。

2.推進(jìn)過程： 2007年在寶印、寶翼推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)成本，取得成功；2008―2010年在型鋼、大通推進(jìn)成本標(biāo)準(zhǔn)的制定；2011年在寶通制品推進(jìn)成本標(biāo)準(zhǔn)的制定；2009―2010年在成都制罐、車輪公司推進(jìn)質(zhì)量成本。

3.推進(jìn)效果：《標(biāo)準(zhǔn)成本體系建立及控制》獲得“上海市企業(yè)管理創(chuàng)新成果三等獎”；寶印、寶翼建立起了完整的標(biāo)準(zhǔn)成本體系，并發(fā)揮事前預(yù)測、事中控制、事后分析的作用；成都制罐建立起了完整的質(zhì)量成本體系，實(shí)現(xiàn)質(zhì)量提高、成本降低、公司盈利上升的良性循環(huán)。

手段之十：任期制下的財(cái)務(wù)管控。

1.推進(jìn)思路：把任期制的目標(biāo)層層分解，落實(shí)管理目標(biāo)，確保完成。財(cái)務(wù)管理緊緊圍繞著如何提升EVA來做好策劃，提升稅后凈營業(yè)利潤：通過KPI價(jià)值要素的不斷優(yōu)化，資本市場運(yùn)作實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制，降低存貨和應(yīng)收賬款。維持WACC（Weighted Average Cost of Capital，即公司整體平均資金成本）低水平：通過操作外匯業(yè)務(wù)、資本市場直接融資、多渠道資金運(yùn)作、提高資金計(jì)劃精度等方式降低WACC。

2.推進(jìn)過程：2011年上半年測算目標(biāo)；2011年下半年與集團(tuán)確定任期制目標(biāo)，并把七個方面的指標(biāo)分解落實(shí)到各單位；2012年初在分解目標(biāo)的基礎(chǔ)上，人力資源部、財(cái)務(wù)部共同推進(jìn)任期激勵體系，從成本中心和利潤中心兩個維度進(jìn)行全面?zhèn)鲗?dǎo)。

3.推進(jìn)效果：任期制的指標(biāo)層層分解，壓力層層傳遞；配合人力資源部，制定激勵分享傳導(dǎo)方案，分享共擔(dān)、成果共享；分解指標(biāo)，落實(shí)責(zé)任，通過控制IC、降低WACC，通過全體員工的共同努力提升稅后凈營業(yè)利潤，預(yù)計(jì)寶鋼金屬能夠圓滿地完成任期制目標(biāo)。

三、結(jié)語

寶鋼金屬由于采取了以上各項(xiàng)措施，構(gòu)建了財(cái)務(wù)管控體系，其中有五項(xiàng)成果獲得了上海市企業(yè)管理創(chuàng)新成果獎，并在寶鋼金屬的實(shí)際應(yīng)用中取得了很好的效果。面對復(fù)雜多變的市場環(huán)境，下一步我們還有很多方面需要思考和提升，以進(jìn)一步適應(yīng)寶鋼金屬的飛速發(fā)展。

（作者為公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、博士、高級會計(jì)師、高級國際財(cái)務(wù)管理師、全國會計(jì)領(lǐng)軍后備人才培訓(xùn)項(xiàng)目〔企業(yè)類〕第5期學(xué)員）

參考文獻(xiàn)

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