全過程風險管理精選(九篇)

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第1篇：全過程風險管理范文

一、電力營銷以及電費風險有關問題分析

（一）電力營銷的內涵

所謂的電力營銷，簡單來說就是電力企業(yè)用電力資源或電力服務換取經(jīng)濟利益的過程，電力企業(yè)進行電力營銷的主要目的就是實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，保證企業(yè)可以健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。在市場化經(jīng)濟條件下，電力企業(yè)進行電力營銷是企業(yè)發(fā)展的內在要求，也是企業(yè)獲得競爭優(yōu)勢的重要保障。但是，在實際的電力營銷過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)各種各樣的問題，如電力用戶拖欠電費等，這些情況制約了電力營銷工作的順利進行，對整個電力事業(yè)的發(fā)展都產(chǎn)生了極大的制約作用。因此，一定要加強對電力營銷全過程的管理，重點做好電費風險管理和控制工作，從而促進電力企業(yè)更快更好的發(fā)展[1]。

（二）電力營銷全過程的電費風險分析

雖然在電力營銷全過程中的電費風險形式是單一的，但是造成電費風險的風險源卻非常多，也就是說造成電費風險的因素非常多，主要包括電費安全風險、自動化系統(tǒng)風險、業(yè)務擴展風險以及現(xiàn)場服務風險等，對電力企業(yè)造成嚴重的損失，不利于電力企業(yè)的發(fā)展，針對這種情況，電力企業(yè)一定要建立完備的電費風險管控體系，針對不同的風險源采取不同的管控措施，加強對電力營銷全過程的電費風險管理，從而提高電費風險管控的質量[2]。

二、電力營銷全過程電費風險管理策略

（一）提高電費風險管理的意識，掌握風險管理的方法

意識指導行動，因此，要想加強對電費風險的管理，就要提高電費風險管理的意識，認識到電費風險管理的重要意義和重要價值，能否做好電力營銷全過程的電費風險管理工作直接關系到電力企業(yè)的發(fā)展質量，所以說電力企業(yè)一定要提高對電費風險管理的重視程度，牢固樹立起電費風險管理的意識。另外，想要提高電費風險管理的水平，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，電力企業(yè)一定要學習先進的電費風險管理方法和經(jīng)驗，并結合自己企業(yè)的實際情況形成具有企業(yè)特色的電費風險管理方法。首先，電力企業(yè)一定要加強對電費風險事故進行控制，降低事故發(fā)生的機率，從而減輕電費風險造成的損失。其次，對于有可能造成電費損失的因素進行控制，盡量縮小電費是損失范圍。同時，要善于對電費風險損失進行轉移，降低電費損失的額度[3]。

（二）加強管理組織和管理制度建設，規(guī)范電費風險管理的行為

一方面，加強電費風險管理組織的建設。首先，電力企業(yè)應該將電費風險管理納入到企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要層面，提高電費風險管理的地位。其次，電力企業(yè)一定要成立專門的電力風險管理部門，為做好電費風險管理工作奠定良好的組織基礎。最后，派遣專業(yè)的電力營銷管理人員來負責電費風險管理工作，加強和電力企業(yè)各個有關部門的溝通和交流，形成一個完善、科學的管理系統(tǒng)。

另一方面，加強電費風險管理制度的建設。健全完善的電費風險管理制度是做好電費風險管理工作的重要保障。因此，電力企業(yè)電費風險管理部門應該結合實際的工作情況來制定可行性較高的管理制度，保障電費風險管理工作可以有序進行。另外，一定要注意制定管理細則，保障所有的管理工作都有章可循，防止出現(xiàn)管理工作流于表面的情況，提高電費風險管理的效率和質量[4]。

（三）提高電費風險管理的信息化程度，提高電費風險管理的水平

提高電費風險管理的信息化程度，有利于提高電費風險管理工作的效率和水平。因此，電力企業(yè)應該加強信息化建設，提高電費風險管理的信息化程度。首先，電力企業(yè)應該適當增加信息投入，完善硬件設施。其次，積極利用先進的電費管理系統(tǒng)，以提高電費管理的質量，減少電費損失。最后，加強對管理人員的信息化培訓，提高管理人員的信息素質。

（四）加大對電費回收管控的力度，保證電力市場正常運行

提高對電費回收管控的力度是降低電費風險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要手段，可以保證電力市場正常運行。首先，電力企業(yè)已經(jīng)進一步擴寬電費繳納的途徑，為用戶繳費提供最大的方便，以減少拖欠電費的情況。其次，為了保證用電企業(yè)生產(chǎn)的連續(xù)性，即使這些企業(yè)存在拖欠電費的情況，有些地方政府仍然不允許供電企業(yè)對這些企業(yè)停止供電，這對供電企業(yè)實施電費風險管理工作就提出了一個較大的難題。針對這種情況，電力企業(yè)應該主動和政府進行溝通，向政府反映這些企業(yè)拖欠電費的情況，從而讓政府介入，迫使這些企業(yè)補交拖欠的電費。最后，電力企業(yè)應該提高法律意識，利用法律手段維護自己的合法利益，以保證電費回收，減少電費損失[5]。

（五）實行電費內控責任制度，保證所有的管理措施落到實處

實行電費內控責任制度可以有效地提高電費風險管理人員工作的積極性和主動性，從而提高電費風險管理工作的質量。首先，電力企業(yè)應該建立有效的電費內控責任制度，將風險管理的責任進行細化，明確各個部門以及各個管理人員的責任、義務和權利，建立起權責統(tǒng)一的內控管理體系。其次，建立有效的業(yè)績考核制度以及獎懲制度，對電費回收人員的工作績效進行科學合理的評價，并根據(jù)考評的結果對電費回收人員采取相應的獎勵或懲罰措施，從而提高電力回收人員的責任意識，端正工作態(tài)度，提高電費回收率。

第2篇：全過程風險管理范文

【關鍵詞】電力營銷；電費風險管理；供電企業(yè)

近年來，隨著人們日常用電需求的不斷增加，電力企業(yè)也逐漸興起，并參與到市場經(jīng)濟建設中來。供電企業(yè)通過電力供應進行市場營銷，并以電費作為交換介質，實現(xiàn)供電企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。電力營銷是電力企業(yè)日常經(jīng)營和管理過程中的重要組成部分，其營銷效果直接決定了供電企業(yè)的整體利潤。電力營銷過程中要重視為用戶提供優(yōu)質的電力能源，同時也要注重對市場和新客源的開拓，強化電費的回收能力，減少資金的回籠風險。

1、電力營銷過程中電費風險構成要素

1.1用電審核和合同管理的電費風險。

供電企業(yè)在日常電力營銷過程中要重視對電力企業(yè)相關項目的審核，然后擬定供電合同。在實際供電過程中，部門供電企業(yè)為了實現(xiàn)利潤最大化，不重視對用電資質和相關手續(xù)的審核。并對主管部門明令禁止的用電項目進行供電，導致電力審核過程中存在諸多風險。同時，相關手續(xù)和用電資料的不完善，導致拖欠電費情況的出現(xiàn)。

1.2電費安全風險。

電費安全風險涵蓋的范圍很廣，包括電費核算風險、電費收費風險和電費具體操作風險等。電費核算風險即部分供電企業(yè)在電費核算過程中，沒有按照國家相關規(guī)定對電價核算基數(shù)進行調整，導致電費核算過程中出現(xiàn)諸多問題，造成電費的少繳或者漏繳。電費收費風險即供電企業(yè)沒有按照相關規(guī)定對電費進行及時催繳或者上門收費，導致電費收取不及時?；蛘哂秒姺讲荒芗皶r繳納用電費用、故意拖欠，導致電費收繳過程中的困難。電費具體操作風險即電費收取人員在抄表過程中的錯誤，造成的電費損失或者風險。同時，操作人員的違規(guī)操作等，也會導致電費風險的存在[1]。

2、電費風險產(chǎn)生的原因

（1）電力市場環(huán)境不規(guī)范和用電觀念落后。

目前，我國電力企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的市場營銷模式，對商品化和市場化的運作模式缺乏相應的了解，導致電力營銷觀念落后。由于依托傳統(tǒng)的供電觀念和模式，供電企業(yè)在電費管理過程中處于被動地位。其既要為人們提供優(yōu)質的電力資源，又要注重其自身的服務性。造成了電費催繳的不嚴格和各種違規(guī)用電行為的發(fā)生，導致諸多電費風險的存在。

（2）國家相關法律法規(guī)不健全。

隨著人們日常用電需求的不斷增加，電力企業(yè)取得了快速的發(fā)展，傳統(tǒng)的電費規(guī)定已經(jīng)不能滿足當前電力企業(yè)的發(fā)展需求。政府和相關部門對法律法規(guī)修改的不及時，導致其存在諸多漏洞，引發(fā)各種電費風險。同時，用電方不能夠對商品購電機制進行充分的認識和了解，在電費繳納過程中比較被動，經(jīng)常存在拖欠電費的行為，導致電費欠費風險的存在。

（3）供電企業(yè)內部電費管控機制不完善。

在電費回收過程中，供電企業(yè)不重視建立完善的激勵機制，也不注重對收費人員進行約束，導致相關電力人員只重視電力營銷，忽視了日常的電費收取和催繳，存在諸多拖欠電費的現(xiàn)象，從而增加了電費風險。

3、電力營銷全過程電費風險管理措施

3.1健全供電企業(yè)內部電費風險控制機制。

電力企業(yè)電費風險控制機制涵蓋的范圍很廣，其包括業(yè)務開發(fā)、用戶資質審核、合同簽訂和電費執(zhí)行以及數(shù)據(jù)操作等。

（1）重視組織建設和制度建設，對相關操作行為進行規(guī)范。

目前，電費回收形勢相對比較復雜，供電企業(yè)要重視內部制度建設和電費風險管控。結合電力營銷各部門的風險控制，對業(yè)務管理部門和市場終端進行監(jiān)督和管理；重視電力企業(yè)的財務管理和成本控制，并對電力企業(yè)相關財務進行定期結算；重視電費審計，對電費問題進行科學合理的監(jiān)督和審核。

（2）重視電費內控責任制度建設。

電費內控責任制度建設能夠激發(fā)相關人員的工作積極性，對電費風險進行有效的規(guī)避。電力企業(yè)要重視電費內控批準和報告制度的建設，對電費指標進行量化處理，并對其進行分配和相關責任的劃分。相關部門要重視建立健全的電費回收業(yè)績考核，對電力人員進行定期和不定期的培訓和考核，確保整體電費管理水平的提升。

（3）建立電費風險預警機制。

電費風險預警機制能夠有效避免用戶日常用電過程中的欠費問題。相關管理人員要對用戶的資質、合同文本和企業(yè)信息等進行整合，并匯總到企業(yè)內部控制信息平臺。建立風險信息報表制度，對電力企業(yè)日常的收費進行明確的劃分，從而有效避免電費管理過程中的風險。

3.2強化電費回收管控。

（1）開拓電費收繳渠道。

目前，我國電費收繳方式單一，渠道狹窄，導致電費收繳過程中的風險。相關電力企業(yè)負責人要不斷拓寬電費收繳渠道，從根本上避免拖欠電費現(xiàn)象的發(fā)生。比如，供電企業(yè)要重視與銀行建立合作關系，使用戶可以通過銀行和網(wǎng)絡終端進行電費的繳納，有效提高電費繳納的質量和效率。積極和微博支付、支付寶、微信支付等支付工具合作，開拓全新的便民電費繳納模式。

（2）重視與政府的溝通，

對電力市場環(huán)境進行合理優(yōu)化。供電企業(yè)的根本目的是實現(xiàn)其日常運營過程中的社會效益和經(jīng)濟效益。在電力企業(yè)日常運營過程中，普遍存在部分企業(yè)惡意拖欠電費的現(xiàn)象，導致電力營銷過程中的電費風險。政府和相關部門為了確保用電企業(yè)生產(chǎn)的不中斷，不允許供電企業(yè)對其停止供電，導致其惡意拖欠電費，嚴重影響了電力市場的良性運作。電力企業(yè)要結合相關企業(yè)的日常用電情況，與政府和相關部門加強溝通與合作，對惡意拖欠電費的行為進行上報或者懲罰，督促用電企業(yè)主動繳納電費，實現(xiàn)電力企業(yè)的良性運轉和電力市場的安定和諧。

（3）電力企業(yè)要合理運用法律武器，提高維權意識。

供電企業(yè)要對相關法律法規(guī)具有明確的認識，針對不文明用電現(xiàn)象和違反商業(yè)行為的用戶進行電費的催繳，如果沒有達到預期的效果，電力企業(yè)可以運用法律手段進行維權，從根本上提高電費收繳效率和質量，減少日常供電過程中的經(jīng)濟損失。

（4）構建用電信用評分機制。

電力公司在和當?shù)仄髽I(yè)開展合作過程中，積極構建用電信用評分機制，將用戶“用電規(guī)?！?、“繳費周期”、“欠費金額”等參數(shù)列入用電信用評分機制之中，對用電規(guī)模大、繳費及時、無欠費記錄的企業(yè)給予高信用評級。在日常供電中，優(yōu)先保證高信用企業(yè)的用電供給。

4、結語

電費風險管理是電力營銷過程中的重要組成部分。市場體制的不健全和基礎設施的不完善，導致我國電力營銷過程中仍然存在諸多電費風險。電力企業(yè)相關負責人要采取有效的措施，對電費風險進行管理和控制，避免電力企業(yè)日常營銷過程中各種問題的出現(xiàn)，促進電力企業(yè)又好又快發(fā)展，為人們營造一個良好的用電環(huán)境。

參考文獻

第3篇：全過程風險管理范文

關鍵詞：電力營銷；風險評估；電費風險管控；風險控制

一、電力營銷概述

電力營銷的基礎是為用戶提供穩(wěn)定優(yōu)質的電力，供電企業(yè)要想獲得健康持續(xù)發(fā)展，就必須成功實現(xiàn)電費的回籠，進而取得一定的經(jīng)濟收益。但是在實際生活中，拖欠電費的現(xiàn)象非常嚴重，隨著我國經(jīng)濟社會快速發(fā)展，這種由于拖欠電費給供電企業(yè)所造成的電費風險日益增大。就供電企業(yè)而言，雖然近幾年日益重視電費風險的控制，但是總體上還沒有建立一個較為完善的風險管理體系。就電力企業(yè)外部環(huán)境來說，雖然我國企業(yè)誠信意識普遍提高，然而很多企業(yè)將拖欠電費作為其營銷的一種有效策略，不誠信的行為普遍存在，尤其是一些高能耗的企業(yè)。本研究以電力營銷為切入點，探討電力營銷全過程電費風險管控，從一定方面來說具有很強的理論與實際意義。

二、電力營銷全過程電費風險分析

1.風險分析方法

總的來說，供電企業(yè)電費風險較為單一，然而其風險源比較多。電費損失的多少直接決定著電費風險對供電企業(yè)的風險，但同樣的電費損失出現(xiàn)在不同的用戶上，其影響的程度是有區(qū)別的，所以在評估電費風險時，要針對電力營銷全過程與整個客戶群，而不是將重點放在一個用戶所形成的電費風險。一般來說，風險分析的方法主要包括風險圖分析法、模糊綜合評價法、層次分析法、ism模型分析法以及情景分析法等。

2.構成電費風險的要素

電力營銷全過程電費風險要素一般來說，主要由業(yè)擴管理風險要素、電費安全風險要素、現(xiàn)場服務風險要素以及自動化系統(tǒng)風險要素等構成。

業(yè)擴管理風險包括用電項目審核、業(yè)擴資料管理以及供用電合同簽訂等風險。對供電企業(yè)而言，有責任審核申請用電的項目，對一些手續(xù)不合法或者主管部門明令限制的用電項目，供電企業(yè)要果斷拒絕其申請。然而在實際的操作過程中，假如供電企業(yè)沒有對用戶的用電資質進行嚴格的把關，將會造成無形的電費風險。另外用戶所提供的相關資料必須與其申請主體要一致，避免將來出現(xiàn)不必要的電費糾紛。業(yè)擴資料管理風險主要是指由于管理用戶業(yè)擴資料不當，所形成的簽訂供用電合同、現(xiàn)場勘察及裝表接等資料的不完善，假如供電企業(yè)與用戶發(fā)生糾紛，供電企業(yè)將會由于原始資料不足而發(fā)生電費結算錯誤，造成不必要的損失。供用電合同簽訂風險主要是指供電企業(yè)與用戶沒有簽訂供用電合同，或者雖然簽訂供用電合同，但是沒有詳細的附件，供電企業(yè)與用戶發(fā)生糾紛后所導致的諸如電費回收困難等風險。在實際操作的過程中，供電企業(yè)要拒絕與非法企業(yè)簽訂供用電合同，盡可能地將合同中的條款進行具體化，在合同中明確雙方的責任，避免糾紛發(fā)生所帶來的不必要損失。

電費安全風險主要包括抄表風險、核算風險、收費風險、欠費風險以及專業(yè)管理風險等。抄表風險主要是指供電企業(yè)工作人員在抄表過程中所出現(xiàn)的差錯或者系統(tǒng)在倒入數(shù)據(jù)時所發(fā)生的差錯，用戶以實際用電量和抄表電量不一致為由而拒絕繳納電費所帶來的風險。核算風險是指供電企業(yè)沒有根據(jù)國家相關規(guī)定及時調整電價，計算的規(guī)則與國家相關規(guī)定有出入，用戶以電費計算有誤為理由而拒絕繳納電費所帶來的風險。收費風險是指供電企業(yè)由于沒有依據(jù)法定的程序及時通知繳費或者催收，電費不能及時收回所帶來的風險。欠費風險是指由于用電企業(yè)由于不可抗因素所導致的破產(chǎn)、重組及關閉，形成支付電費的能力下降，而導致電費欠收，或者因有些企業(yè)繳費意識薄弱，故意拖欠電費而造成電費未能及時足額收取所帶來的風險。專業(yè)管理風險是指供電企業(yè)人員在電費計算、壞賬處理、電費退補及違約金收取等方面，利用職務之便私自牟利所帶來的風險。

現(xiàn)場服務風險主要包括人員管理、裝置裝拆、裝置試驗檢驗及故障處置等風險。自動化系統(tǒng)風險包括系統(tǒng)故障、網(wǎng)絡安全、應用程序、應用數(shù)據(jù)以及運行管理等風險。如今電力企業(yè)營銷工作基本上實現(xiàn)了信息化與網(wǎng)絡化，自動化系統(tǒng)所帶來的風險相比傳統(tǒng)風險更需要引起供電企業(yè)的重視，如果未能及時加強對這一風險的管控，業(yè)務數(shù)據(jù)被纂改或者被刪除將會給供電企業(yè)造成無法挽回的損失。

三、電力營銷全過程電費風險控制

1.電費風險控制的基本策略與風險控制手段

電費風險管理活動的一個關鍵性環(huán)節(jié)就是風險控制，風險管理者需要采取有效的風險控制策略將電費風險所帶來的損失降低到最低。首先要努力降低電費風險事故所發(fā)生的可能性；其次要努力降低電費風險事故所產(chǎn)生的損失；最后在不能夠降低電費風險發(fā)生的可能性與損失條件下，要制定風險轉移策略。一般來說，風險控制策略主要包括風險避免、風險轉移以及損失控制等策略。隨著社會的發(fā)展與技術的進步，電費風險控制的手段已經(jīng)呈現(xiàn)多樣化。比如電費超比風險采用應用遠程抄表系統(tǒng)及集中抄表系統(tǒng)等風險避免策略，采用加強抄表人員業(yè)務技能培訓、考核及輪換抄表區(qū)域等損失控制策略；電費抄表風險控制采用成立抄表公司、分包抄表業(yè)務等風險轉移策略；自動化風險控制采用應用性能較好的軟硬件設備、建立容災系統(tǒng)等風險避免策略，采用完善人員管理制度、加強監(jiān)督管理等損失控制策略。

2.構建電力營銷全過程電費風險內部控制體系

在電力營銷全過程電費風險內部控制體系中，首要的問題是誰來管理風險，在這一體系中人是能動性的因素，在特定的情境下，人的判斷與行為活動是非常重要的。其次要保證所收集到信息的準確性與完整性，進而成為風險管理者決策的依據(jù)。最后電力營全過程電費風險管控離不開一定的技術與業(yè)務運作，怎樣將這些先進的網(wǎng)絡技術與計算機技術和風險管理結合起來是一個重要的環(huán)節(jié)。總的來說一個有效的風險控制體系涵蓋到員工、技術、業(yè)務運作及準確的數(shù)據(jù)等要素。

（1）構建風險控制組織架構與制定內部風險控制措施。為了最大限度管控電費風險，供電企業(yè)應當構建風險防線，將相關職能部門與業(yè)務單位作為首要防線，將風險管理職能部門下設的風險管理委員會作為第二道防線，將內部審計部門與審計委員會作為最后一道防線。供電企業(yè)的總經(jīng)理作為高層管理者應當制定風險政策，組建一個能夠有效應對電費風險的管理體系，業(yè)務管理層應當負責控制每一筆業(yè)務的風險，此外在這一管理體系中，注重各部門之間的配合協(xié)作。一般來說，電費風險內部控制措施主要包括建立電費內控批準制度與內控報告制度、建立電費內控責任制度與內控審計檢查制度、建立電費內控考核評價制度與電費欠費風險預警制度以及建立電費重要崗位權力制衡制度與電費內控崗位授權制度等。

（2）準確收集風險管理原始數(shù)據(jù)與建立電費風險控制信息系統(tǒng)。電力營銷全過程電費風險管控需要不斷地收集和風險管理相關的內外部原始信息，且將這一原始信息的收集落實到各職能部門。建立風險信息報表制度是一個管理電費風險原始數(shù)據(jù)收集的有力的手段，準確收集且強化原始風險數(shù)據(jù)能夠在很大程度上改變目前電費風險管理工作中所存在的沒有歷史數(shù)據(jù)的支撐，難以制定風險管理目標與改進措施，沒有歷史數(shù)據(jù)的支撐，難以做到對人員與運營資金有的放矢，以及沒有歷史數(shù)據(jù)支撐難以找到風險源與其相互關系等問題。電費風險控制信息系統(tǒng)應當覆蓋內部控制系統(tǒng)與風險管理基本流程的每一個環(huán)節(jié)，能夠對各種風險進行有效定量與計量分析，進而實現(xiàn)信息在各業(yè)務單位、各職業(yè)部門之間的共享，滿足風險管理的綜合要求。

（3）電費風險控制的評價。建立電費風險控制評價報告制度可能在一定程度上檢驗風險管控的效果，通常情況下，電費風險控制評價報告應當包括風險控制目標、風險控制目標完成情況與分析以及風險因素變化趨勢及風險控制改進措施等。電費風險控制評價結果的有效程度一般取決于風險識別的全面性與風險的量化、風險控制目標的科學性與風險歷史數(shù)據(jù)的完善程度以及風險信息點和風險目標的關聯(lián)程度等。

四、結論

總之，業(yè)擴管理風險要素、電費安全風險要素、現(xiàn)場服務風險要素以及自動化系統(tǒng)風險要素等構成電力營銷全過程電費風險要素。風險避免、風險轉移以及損失控制是電費風險控制的基本策略，在一個有效的風險控制體系中，人應當是第一位的，其次要發(fā)揮技術、業(yè)務運作及準確的數(shù)據(jù)等要素的配合協(xié)作，建立電費風險內部控制體系、完善電費風險控制措施與控制評價，能夠最大限度有效防范電費風險，實現(xiàn)電力營銷全過程風險管控的科學性與有效性，最終實現(xiàn)電費及時全額回籠，實現(xiàn)其經(jīng)濟效益。

參考文獻：

[1]李宗虎.電力營銷全過程電費風險管理[j].北京:華北電力大學,2010.

[2]舒旭輝.電費風險管理重在事前防范[j].中國電力企業(yè)管理,2009,(5).

第4篇：全過程風險管理范文

[關鍵詞]電力營銷；電費風險；風險控制

中圖分類號：F426.61；F274 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）47-0198-01

一、縣級電力營銷概述

縣級電力營銷的基礎是為用戶提供穩(wěn)定優(yōu)質的電力，供電企業(yè)要想獲得健康持續(xù)發(fā)展，就必須成功實現(xiàn)電費的回籠，進而取得一定的經(jīng)濟收益。但是在實際生活中，拖欠電費的現(xiàn)象非常嚴重，隨著我國經(jīng)濟社會快速發(fā)展，這種由于拖欠電費給供電企業(yè)所造成的電費風險日益增大。就供電企業(yè)而言，雖然近幾年日益重視電費風險的控制，但是總體上還沒有建立一個較為完善的風險管理體系。就電力企業(yè)外部環(huán)境來說，雖然我國企業(yè)誠信意識普遍提高，然而很多企業(yè)將拖欠電費作為其營銷的一種有效策略，不誠信的行為普遍存在，尤其是一些高能耗的企業(yè)。研究以縣級電力營銷為切入點，探討縣級電力營銷全過程電費風險管控，從一定方面來說具有很強的理論與實際意義。

二、縣級電力營銷全過程電費風險管控工作

做好縣級電力營銷全過程電費風險管控工作，首先必須解決誰對風險進行管理這一問題，縣級電力營銷全過程電費風險管控工作中人作為能動性因素，特點情景下，人的行為活動和判斷非常重要。其次，收集的信息作為風險管理人員決策依據(jù)，要確保信息收集完整性和準確性。最后，縣級電力營銷全過程中，電費風險的管控與一定技術和業(yè)務運作息息相關，如何將先進計算機、網(wǎng)絡技術與風險管理有效結合在一起是重要環(huán)節(jié)之一?？傮w來說，為了全面做好做好縣級電力營銷全過程電費風險管控工作，電力企業(yè)一定要綜合考慮準確數(shù)據(jù)、業(yè)務運作、技術、員工等各方面因素。

⑴縣級電力營銷全過程中電費風險管控方法探究

在電費風險的管理活動中，風險控制是個重要且不可或缺環(huán)節(jié)，控制風險人員要采取行之有效風險控制方法，把因電費風險而導致的損失控制在最低。對此，首先，勢必要盡可能減少電費風險相應事故發(fā)生率；其次，竭盡全力降低因電費風險相應事故導致的損失；再次，在確定不可減少電費風險相應事故發(fā)生情況下和不可降低損失基礎上，制定對應的風險轉移方法。通常來講，控制風險的方法主要有損失控制、風險的轉移和風險的避免等。伴著技術進步和社會的不斷發(fā)展，如今電費風險的控制方法開始呈現(xiàn)著多樣化趨勢，如電費超比帶來的風險采取的是運用集中抄表體系和遠程抄表體系等風險規(guī)避方法，此外還可以通過加大抄表人員的業(yè)務能力培訓力度、考核與更換抄表地域等相應的損失控制方法來實現(xiàn)；因電費抄表帶來的風險可以采取分包抄表的業(yè)務和構建抄表公司等轉移風險方法。

⑵建立風險控制框架，制定風險內部控制策略

為了在本質上降低縣級電力營銷電費風險，確保電費風險管控工作落實到位，首先要求供電企業(yè)建立風險的防線，把業(yè)務單位和職能部門當作首要的防線，把風險管理相關職能部門以下設立的管理風險委員會當作第二防線，最后把審計的委員會和內部審計相應部門當作最后防線。在供電企業(yè)中，總經(jīng)理是最高層的管理人員，他負責制定風險相關政策，并建立可以有效應付電費風險管理系統(tǒng)，而業(yè)務管理人員負責控制各筆業(yè)務風險，然后在管理系統(tǒng)中，要注意各部門間協(xié)作配合。通常情況下，內部控制電費風險方法主要有構建內部報告體制和構建電費內部控制批準體制、構建電費內部控制審計檢查體制和內部控制責任體制、構建電費欠費的風險預警體制與電費內部控制考核評價體制、構建電費內部控制崗位授權體制和電費主要崗位權利的制衡體制等。

⑶風險管理的原始數(shù)據(jù)收集準確，構建電費風險的控制信息體系

為了做好縣級電力營銷全過程電費風險的管控工作，要求不斷收集與風險管理有關的各方面原始數(shù)據(jù)，并且把這些收集來的原始數(shù)據(jù)在各個職能部門中落實到位。構建風險信息的報表體制，可以在電費風險管理中起到有效管理原始數(shù)據(jù)采集的作用。準確采集原始數(shù)據(jù)并強化原始數(shù)據(jù)風險，可以最大可能改變風險管理中沒有歷史數(shù)據(jù)支撐現(xiàn)狀，沒有原始數(shù)據(jù)作為后盾，就難以制定電費風險改進措施與管理目標，同樣也難以做到有的放矢運營資金和人員，同樣沒有原始數(shù)據(jù)支撐更難找到電費風險源和相互一系列問題。

⑷構建電費風險管控評價體系

為了有效驗證風險管控效果，構建電費風險管控評價體系是重要手段之一。一般情況下，電力企業(yè)電費風險管控評價報告主要包含電費風險控制的目標、電費風險因素其變化的趨勢、電費風險控制的改善方法以及電費風險控制對應目標的完成情況和分析等。而風險識別全面性、風險量化程度、風險管控目標科學合理性、風險原始數(shù)據(jù)完善狀況、風險信息選用點、風險目標關聯(lián)程度等都直接決定著電費風險管控評價結果有效性。

三、縣級電力營銷全過程電費風險分析

⑴風險分析方法

總的來說，供電企業(yè)電費風險較為單一，然而其風險源比較多。電費損失的多少直接決定著電費風險對供電企業(yè)的風險，但同樣的電費損失出現(xiàn)在不同的用戶上，其影響的程度是有區(qū)別的，所以在評估電費風險時，要針對縣級電力營銷全過程與整個客戶群，而不是將重點放在一個用戶所形成的電費風險。一般來說，風險分析的方法主要包括風險圖分析法、模糊綜合評價法、層次分析法、ISM模型分析法以及情景分析法等。

⑵構成電費風險的要素

電費安全風險主要包括抄表風險、核算風險、收費風險、欠費風險以及專業(yè)管理風險等。抄表風險主要是指供電企業(yè)工作人員在抄表過程中所出現(xiàn)的差錯或者系統(tǒng)在倒入數(shù)據(jù)時所發(fā)生的差錯，用戶以實際用電量和抄表電量不一致為由而拒絕繳納電費所帶來的風險。核算風險是指供電企業(yè)沒有根據(jù)國家相關規(guī)定及時調整電價，計算的規(guī)則與國家相關規(guī)定有出入，用戶以電費計算有誤為理由而拒絕繳納電費所帶來的風險。收費風險是指供電企業(yè)由于沒有依據(jù)法定的程序及時通知繳費或者催收，電費不能及時收回所帶來的風險。欠費風險是指由于用電企業(yè)由于不可抗因素所導致的破產(chǎn)、重組及關閉，形成支付電費的能力下降，而導致電費欠收，或者因有些企業(yè)繳費意識薄弱，故意拖欠電費而造成電費未能及時足額收取所帶來的風險。專業(yè)管理風險是指供電企業(yè)人員在電費計算、壞賬處理、電費退補及違約金收取等方面，利用職務之便私自牟利所帶來的風險。

四、創(chuàng)建完善電費風險控制系統(tǒng)

電力企業(yè)在開展縣級電力營銷的整個過程中，要想實現(xiàn)對電費風險方面的控制，需要創(chuàng)建完善的電費風險內部控制系統(tǒng)，電費風險控制為電費控制管理重要方面。創(chuàng)建電力企業(yè)營銷整個過程的電費風險內部控制管理系統(tǒng)，需要確定電費風險控制管理的主體，既通過誰來開展電費風險體制內的控制管理。在開展縣級電力營銷的整個過程中，電力人員在縣級電力營銷的整個過程中，最主要是能動性因素。

總之，在縣級電力營銷過程中電費風險包含電費安全風險、用電審核帶來的電費風險，主要是用電理念落后，電力市場環(huán)境欠規(guī)范，為此，在縣級電力營銷過程中為了規(guī)避電費風險，需要采取創(chuàng)建完善電費風險控制系統(tǒng)，規(guī)范電費催費行為等措施，大力推行電費繳納的社會化代收進程，創(chuàng)建完善電費風險控制系統(tǒng)，提升在縣級電力營銷過程中電費風險管理水平，推動電力企業(yè)不斷實現(xiàn)新跨越。

參考文獻

[1] 李宗虎.縣級電力營銷全過程電費風險管理[J].北京：華北電力大學，2010.

[2] 舒旭輝.電費風險管理重在事前防范[J].中國電力企業(yè)管理，2009，（5）.

第5篇：全過程風險管理范文

關鍵詞：風險管理；內部控制；風險管理

中圖分類號： F270.7 文獻標識碼：A

1　全面風險管理的研究背景和現(xiàn)狀

1.1研究背景和意義

隨著國際市場競爭更加激烈，全球經(jīng)濟增速放緩，增長動力減弱。國內經(jīng)濟發(fā)展中不平衡、不協(xié)調、不可持續(xù)的問題仍很突出，外部需求持續(xù)疲軟、內需增長緩慢、物價上漲壓力增加等多種不利因素疊加，經(jīng)濟增長下行壓力很大。企業(yè)外部環(huán)境更加不穩(wěn)定，加之內部戰(zhàn)略調整、資源整合、整體改制等發(fā)展要求的增加，導致企業(yè)即面臨發(fā)展機遇，同時又面臨更多風險。

2006年國資委出臺了《中央企業(yè)全面風險管理指引》，該指引對中央企業(yè)開展全面風險管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風險評估、風險管理策略、風險管理解決方案、監(jiān)督與改進、風險管理文化、風險管理信息系統(tǒng)等方面做了詳細闡述，對貫徹落實也提出了具體要求。風險控制內容也已經(jīng)全面納入《中央企業(yè)綜合績效評價管理辦法》和相關細則中，成為績效評價的重要指標。將構建國有大型企業(yè)的風險管理體系提高到可操作的高度，要求中央企業(yè)要在促進國有經(jīng)濟布局和結構優(yōu)化方面發(fā)揮表率作用，實現(xiàn)國有資本優(yōu)化配置，充分發(fā)揮跨省市經(jīng)營，產(chǎn)業(yè)分布廣的優(yōu)勢，就必須逐步建立全面風險管理框架，降低生產(chǎn)經(jīng)營風險。在政策的指引下及企業(yè)整體改制上市滿足監(jiān)管的要求下，公司于2009年開始構建全面風險管理體系，包括風險管理客戶信用評價系統(tǒng)和內部控制系統(tǒng)。

財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會于2008年6月28日聯(lián)合《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，自2011年1月1日要求境內外上市公司施行，自2012年1月1日要求上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行，并且出臺了企業(yè)內部控制配套指引。

1.2國內外現(xiàn)狀研究

“風險管理”概念，是由賓夕法尼亞大學沃頓商學院的施耐教授于1955年首次提出，此時的風險管理內容主要是信用風險和財務風險。1983年風險和保險管理協(xié)會年會在美國召開，通過了“101條風險管理準則”，這是風險管理走向實踐化的一個重要文件。1995年由澳大利亞和新西蘭聯(lián)合制訂的AS/NZS　4360明確定義了風險管理的標準程序，這標志著第一個國家風險管理標準的誕生。2002年7月，美國國會通過薩班斯法案（Sarbanes-　Oxley法案），要求所有在美國上市的公司必須建立和完善內控體系。在其影響下，世界各國紛紛出臺類似的方案，加強公司治理和內部控制規(guī)范，加大信息披露的要求，加強企業(yè)全面風險管理。2004年9月，COSO《企業(yè)風險管理——整合框架》（Enterprise　Risk　Management　—　Integrated　Framework），該框架拓展了內部控制，更加關注企業(yè)全面風險管理這一更為寬泛的領域，并隨之成為世界各國和眾多企業(yè)廣為接受的標準規(guī)范。

從國內來看，中央政府已越來越重視風險控制，將風險管理提高到企業(yè)管理的重要位置。2006年6月。國務院國資委了《中央企業(yè)全面風險管理指引》。對中央企業(yè)如何開展全面風險管理工作提出了總體原則，并對企業(yè)風險管理的基本流程、組織體系、風險評估等方面進行了比較詳細的引導。該《指引》的出臺，對國有資產(chǎn)的保值增值和企業(yè)的健康發(fā)展起到一定積極作用，為我國企業(yè)應對經(jīng)濟全球化挑戰(zhàn)和市場經(jīng)濟條件下的內外風險，提供了指南。由此可見，我國在企業(yè)全面風險管理方面已經(jīng)邁出了一大步，已經(jīng)從初始的意識教育發(fā)展階段上升到具體策劃實施的實質性階段。但是，全面風險管理在我國企業(yè)管理中還屬于相對薄弱的環(huán)節(jié)。許多企業(yè)缺乏經(jīng)驗，風險意識不強，風險管理手段相對匱乏。因此，廣泛開展企業(yè)全面風險管理理論與實踐研究。積極借鑒國際上企業(yè)全面風險管理技術和經(jīng)驗，努力提高我國企業(yè)全面風險管理水平，將是我國政府和企業(yè)面臨的日益緊迫的重要任務。

2　企業(yè)全面風險管理的涵義

2.1全面風險管理的理念

第一，企業(yè)全面風險管理要求全員參與。全面風險管理不是一項獨立的管理活動，必須貫穿于整個經(jīng)濟業(yè)務和各項管理流程中。因此，全面風險管理應該是一項全員參與的管理，而不僅僅是運營管理部門、風險管理部門、審計監(jiān)察部門等個別部門的事情。企業(yè)的每一名員工都要參與風險管理，每個部門、每個崗位、每個流程都要有風險意識。

第二，全面風險管理是對所有可能發(fā)生的風險都進行預防和控制的管理。全面風險管理包括各個種類的風險（市場風險、價格風險、政策風險、投資風險、應收/預付賬款風險、“走出去”風險、現(xiàn)金流風險、信用風險、人力資源風險、競爭風險和合同管理風險等）通盤管理。

第三，全面風險管理實施的主要是風險組合管理。全面風險管理實行分散管理的同時將不同層次不同來源的風險匯集為整體風險，從整體的層面來看待風險，并進行風險管理決策實行有效的風險管理。

第四，全面風險管理原則是堅持經(jīng)營戰(zhàn)略與風險策略一致，風險控制與運營效率效果相平衡的原則，針對重大風險所涉及的各管理和業(yè)務流程，制定涵蓋全流程的控制措施；其他風險所涉及的業(yè)務流程，把握關鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應的控制措施。

2.2全面風險管理與內控管理的區(qū)別

（1）兩者的范疇不一致。內部控制僅是管理的一項職能，主要是通過事后和過程的控制來實現(xiàn)其自身的目標，而全面風險管理則是全面的、大范圍的、全員參與的風險管理模式，其貫穿于管理過程的各個方面，更重要的是在事前制訂目標時就充分考慮了風險的存在。而且，在兩者所要達到的目標上，全面風險管理多于內部控制。

（2）兩者的活動不一致。全面風險管理的一系列具體活動并不都是內部控制要做的。目前所提倡的全面風險管理包含了風險管理目標和戰(zhàn)略的設定、風險評估方法的選擇、管理人員的聘用、有關的預算和行政管理、以及報告程序等活動。而內部控制所負責的是風險管理過程中間及其以后的重要活動，如對風險的評估和由此實施的控制活動、信息與交流活動和監(jiān)督評審與缺陷的糾正等工作。兩者最明顯的差異在于內部控制不負責企業(yè)經(jīng)營目標的具體設立，而只是對目標的制定過程進行評價，特別是對目標和戰(zhàn)略計劃制定當中的風險進行評估。

（3）兩者對風險的對策不一致。全面風險管理框架引入了風險偏好、風險容忍度、風險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風險度量的基礎上，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風險偏好相一致，增長、風險與回報相聯(lián)系，進行經(jīng)濟資本分配及利用風險信息支持業(yè)務前臺決策流程等，從而幫助董事會和高級管理層實現(xiàn)全面風險管理的目標。這些內容都是現(xiàn)行的內部控制框架所不能做到的。

3　中國鐵物全面風險管理現(xiàn)狀分析

3.1信用風險管理現(xiàn)狀

信用風險是交易對手沒有能力，或者至少是沒有辦法執(zhí)行合約所規(guī)定的提供服務或者支付款項的義務　。目前公司業(yè)務人員和經(jīng)營管理人員對上、中、下游合作方的信用能力的判斷及信用風險監(jiān)控預警的能力尚待提升；部分管理活動缺失，因而相應的部門或崗位的職責分工不明確，缺乏專職人員采集內外信息并對合作方信用風險進行綜合評價；對貿易商和客戶缺乏信用管理策略及信用政策，現(xiàn)有政策存在交叉和重復的地方有待統(tǒng)一；貿易商、承運商、倉儲商信用管理指標體系及風險的監(jiān)控預警流程有待完善；對交易對手財務狀況和償債能力相關的財務數(shù)據(jù)無重點關注，因為缺乏系統(tǒng)支撐，也不能將相關指標用于分析、監(jiān)控、預測等；現(xiàn)有政策或制度的執(zhí)行力有待加強。

3.2操作風險管理現(xiàn)狀

決策風險：是否交易，與誰交易，交易額度等決策機制及配套組織結構的設計；操作風險：現(xiàn)有制度和流程的執(zhí)行力以及現(xiàn)有制度的適用性和有效性。企業(yè)文化風險，公司對中高管理層的法律、法規(guī)方面的培訓有待加強；公司對企業(yè)文化的宣貫有待加強。人力資源風險，公司人力資源戰(zhàn)略與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不匹配，勞動合同或與員工簽訂的保密協(xié)議中有待完善保密條款的內容，人力資源計劃執(zhí)行情況的有效評估有待加強，針對關鍵崗位人員競業(yè)禁止協(xié)議的簽署有待完善，績效考核制度尚未上升到全員的層面，也尚未得到有效執(zhí)行，部門及個人的業(yè)績考核標準不統(tǒng)一。信息化風險，信息系統(tǒng)安全及運行維護相關規(guī)定有待完善。公司內部監(jiān)督、內部審計獨立性及監(jiān)察職能有待加強。組織結構風險，公司的部門職責及崗位職責需要進一步明晰，不相容職責分離制度有待完善。

具體業(yè)務流程風險（存貨、采購、倉儲、銷售、運輸?shù)龋?，缺少對采購信息的綜合分析及匯總，對供應商/客戶進行前期調研，《調研報告》及《可行性分析報告》的落實工作有待加強，對客商及倉儲商、承運商的信用評價體系有待進一步系統(tǒng)化和完善，同時加強審批流程的執(zhí)行力度。沒有依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定相關市場開發(fā)計劃，簽訂的合同不能按照公司制定的審批級次進行審批，對控貨的倉儲地監(jiān)管力度有待加強，對換入質物的價值確定需加強監(jiān)督力度，對存貨入賬的準確、及時、完整性有待加強，成本結轉及收入入賬時間不準確、不及時，財務及業(yè)務的輪崗制度有待規(guī)范化，尚未建立市場開發(fā)計劃同業(yè)務部門績效掛鉤的制度，公司銷售定價機制有待完善，對賒銷業(yè)務設定抵押資產(chǎn)的價值需加強監(jiān)督力度，公司相關內部規(guī)章制度有待修訂和完善。

4全面風險管理的改進方向

4.1信用風險管理的改進方向

第一，建立健全信用風險的綜合管理框架，逐步完善信用風險管理職能，明確各個部門、各個層級在信用風險管理中的職責、權限、利益等。第二，完善合作方信用評價流程及政策，包括制定一套系統(tǒng)化的評價流程、對應的合作方信用評價指標以及預警指標和與之配套的管理制度及政策；建立大客戶管理機制，對大客戶實施區(qū)別管理的策略；對中小客戶，重點放在可能帶來風險的損失風險的管控，提高資金使用效率；對大客戶，重點放在可能帶來擴張機會的管控，提高整體經(jīng)營規(guī)模。第三，在總體框架的指導下，建立市場風險信息的收集與整理的具體辦法，明確收集的信用信息的種類、渠道，以及信息在公司內部加工、傳遞的方式。第四，不斷提升全員素質，增強經(jīng)營部門業(yè)務人員以及中級管理層對信用風險管理的能力（包括客商信用風險信息的識別判斷、信用分級的客觀評價、判斷以及信息的使用）；設置專門的信用管理部門及管理崗位，綜合信用風險信息，從財務以及運營管理的整體對合作客商進行信用評價，從公司整體層面全盤衡量并開展信用風險評估工作。第五，建立信用風險管理指標后，設置配套的考核評價指標體系，加強對信用風險管理的考核，將信用風險管理做實。第六，在具備條件的基礎上，完善公司的ERP系統(tǒng)，審閱評估關鍵控制點在系統(tǒng)中落實，強化管理信息系統(tǒng)對信用風險管理的支撐功能。

4.2操作風險管理改進的方向

完善所有組織管理的相關制度、搭建統(tǒng)一的業(yè)務流程，包括具體流程步驟和輸出文檔。公司應在董事會層面設置獨立的風險管理委員會，自上而下的在管理層完善風險管理的組織架構體系，確保工作職能有序銜接和具體工作的承接與落實。設立專門的風險管理職能部門履行全面風險管理職責，增加專業(yè)人員的配備。企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務部門在全面風險管理工作中，應接受風險管理職能部門和內部審計部門的組織、協(xié)調、指導和監(jiān)督。從集團管控的角度看，加強對下級企業(yè)的組織結構和崗位設置以及調整的管控力度，對下級企業(yè)調整組織結構要建立嚴格的審批流程。明晰人力資源管控要點，如對組織結構的總數(shù)、用工總量、薪酬總額“事前”“事中”管控。前端的業(yè)務開發(fā)，需要進行充分的市場調研與可行性分析，確定潛在客戶。通過制定統(tǒng)一的標準對不同部門的崗位職責進行規(guī)范。對于業(yè)務實質符合質押規(guī)定的，嚴格按照賒銷的流程進行處理，同時對質押進行備查賬管理。財務應嚴格按照準則的要求，根據(jù)業(yè)務發(fā)生的實質進行開票的處理、銷售收入的確認以及銷售成本的結轉，提高信息披露的質量。在庫存管理上，增加必要的發(fā)現(xiàn)型控制，增設理貨專員，做到不相容崗位相互分離，對某些單據(jù)進行統(tǒng)一的核對和管理，規(guī)范具體的信息及數(shù)據(jù)核算，同時強化財務對各環(huán)節(jié)的監(jiān)督控制，保證財務業(yè)務的信息一致。公司銷售專員負責定期收集、銷售所在區(qū)域同類產(chǎn)品價格信息及市場狀況，編制銷售價格審批表，申請銷售價格政策，相關職能領導負責審批定價政策。根據(jù)公司相關的業(yè)務板塊內控（包括國際板塊、鐵路板塊、鋼鐵板塊、礦產(chǎn)能源板塊、物流板塊等）及職能板塊內控（包括戰(zhàn)略管理、人力資源管理、財務管理、資金管理、運營管理、投資管理、法律事務管理、企業(yè)文化管理、信息化管理等）完善公司現(xiàn)有的規(guī)章、制度。

參考文獻

第6篇：全過程風險管理范文

國美的出現(xiàn)似乎有一定的必然性，在廠商博奕中，變革促使著當局雙方都在謀求更具優(yōu)勢的位置與話語權。國美是怎樣變大的？我曾在《摳門的國美，渠道的榜樣》一文中指出，國美的成功在于其由傳統(tǒng)的利潤率追求轉變?yōu)閷麧櫫康淖非?，一字之變便是企業(yè)整體戰(zhàn)略的一次大膽突圍。

國美的成功同樣是一種渠道成本領先的成果。

國美的渠道使得廠家節(jié)約網(wǎng)絡構建成本

如果能夠私下采訪國內外的廠家，問哪位喜歡國美？答案可能是零。但為什么這么不令大家喜歡的國美身邊還圍繞著眾多“俊男才子”？為什么如此有實力的中國家電企業(yè)不能夠自建營銷網(wǎng)絡，擺脫渠道大佬的強勢？

會上國務院發(fā)展研究中心市場經(jīng)濟研究所所長陳淮就指出：“今天這么多廠家能給國美這么大面子，跑到這兒聚會，那是因為有客觀需要。我們之所以現(xiàn)在討論新型的合作關系，是因為大的背景變了。國美從1987年起步，那時商品短缺，做家電賺錢特快，但是到了1998年，情況發(fā)生了變化，家電從短缺走到過剩，市場主動權到了商家手里，誰打破了1999年9大彩電廠家聯(lián)盟？就是渠道商?！?/p>

也就是說，隨著國美類似企業(yè)的逐步壯大，生產(chǎn)型企業(yè)發(fā)覺依靠規(guī)范的渠道網(wǎng)絡比自己自建網(wǎng)絡要節(jié)省成本，因為自己花大力氣建設的網(wǎng)絡在企業(yè)單品或系列產(chǎn)品中攤銷的費用太高，而國美這樣的平臺可以承接眾多商品的同臺競技。例如最近國美由家電延伸到IT產(chǎn)品，現(xiàn)在又進軍到音像產(chǎn)品。

由此看來國美目前存在與發(fā)展的合理性就是它的網(wǎng)絡與平臺具有一定的成本優(yōu)勢，雖然生產(chǎn)型企業(yè)還有不甘，但他們又必須面對。

國美的渠道使得消費者節(jié)約采購成本

陳淮在論壇中還指出“現(xiàn)在市場又變化了，既不是短缺時代“廠家說了算”的天下，也不是擴大內需那個階段“商家把市場玩弄于股掌之上”的時候了，現(xiàn)在是“消費者說了算”的時候。實際上，廠商都在努力說服消費者，高端的是廠家負責說服，而面對中低端消費者，主要是國美這些商家做說服工作，比如種種促銷活動?！?/p>

國美對廠家的意義是他能夠吸引許多有很強購買力的消費者。

但國美又是靠什么來吸引消費者的呢？不錯！是價格優(yōu)勢，但又不完全是。我曾與在國美消費的一些消費者進行交流，他們選擇國美其實是有兩條理由，其一是價格便宜，其二就是國美有品牌。也就是說消費者希望在便宜與放心之間找到一個平衡點，國美滿足了他，于是他選擇了國美。

因此國美對消費者來講，他幫助消費者節(jié)約了詢價比價的過程，可能開始消費者還將信將疑，但隨著比較與口碑傳播，現(xiàn)在有很多消費者是毫不猶豫進行國美進行消費。從這個角度來講，國美使得消費者節(jié)約了采購成本。

國美渠道使得自己節(jié)約營運成本

國美的今天不是一種模式的成功，國美的模式在國外已稀疏平常。國美能夠有今天這樣的成績，我認為時期不斷革新的一種成功，而這種革新一個很重要的旋律就是如何使得企業(yè)自身的營運成本降到最低，降到其他企業(yè)無法跟進。

在國美創(chuàng)業(yè)之初一帆風順時，黃光裕曾退居幕后；但當面對競爭對手的一次次出擊，黃光裕又再度出山整治國美，將其銷售網(wǎng)絡南北分治、采購與銷售業(yè)務徹底分離，將公司管理層下移，原國美高層管理團隊全部下放，從人員到機構的下移，削減了國美機構的“虛胖”。同時又將重點圈地長江三角洲與珠江三角啟動二級市場，并在二線城市進一步開設分店。

應該說國美在變，年年在變，變讓國美充滿活力與競爭力。

第7篇：全過程風險管理范文

［關鍵詞］風險導向內部審計風險管理

一、企業(yè)風險管理框架介紹

1.企業(yè)風險管理含義。美國COSO委員會的《企業(yè)風險管理框架》中對其定義：企業(yè)風險管理是一個過程，受企業(yè)的董事會、管理層和其他人員的影響，應用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定及各個方面，旨在確定影響企業(yè)的潛在重大事件，將企業(yè)的風險控制在可接受的程度內，從而為實現(xiàn)企業(yè)的目標提供合理保證。

2.企業(yè)風險管理框架。美國COSO委員會提出ERM框架主要由三個維度組成：第一維度是企業(yè)的目標，主要有四個，即戰(zhàn)略目標、運營目標、報告目標和遵循目標；第二維度是全面風險管理要素，主要包括以下八要素：內部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督；第三維度是企業(yè)的各個層級，包括整個企業(yè)、各職能部門、各條業(yè)務線及下屬各個子公司。企業(yè)風險管理三個維度的關系是：全面風險管理的八個要素都是為企業(yè)的四個目標服務的，企業(yè)的各個層級都要堅持服從企業(yè)的四個目標，每個層次都必須從八個方面進行風險管理。

二、以風險導向的內部審計

風險導向內部審計是指內部審計人員在審計全過程自始至終都要關注風險，根據(jù)風險度選擇項目，以降低風險為導向，以對整個組織的風險進行評估與改善為最終目的的一種審計理念。其根本目標是通過將風險與企業(yè)目標的實現(xiàn)直接聯(lián)系起來，為公司治理層及管理層提供有價值的服務，是企業(yè)進行風險管理的一種有效工具。

三、風險管理框架下實施風險導向內部審計的理性思考

1.樹立動態(tài)理念

從COSO對風險管理的定義可以看出，風險管理滲透于企業(yè)經(jīng)營活動全過程且反復相互影響，風險管理機制的運作是一個動態(tài)管理的過程，與經(jīng)營管理活動交互存在。風險導向審計是將各項管理經(jīng)營活動整合成一個完整、相互約束和自我改善的體系。它運用立體觀察的理論來判斷影響企業(yè)經(jīng)營風險的各種因素，從企業(yè)所處的行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境、經(jīng)營目標、戰(zhàn)略規(guī)劃到經(jīng)營方式、業(yè)務流程等內外部各個方面來評估企業(yè)的風險水平，把經(jīng)營風險植入到本身的風險評價中去，并貫穿于內部審計的全過程。風險管理是一個動態(tài)過程，風險管理框架下的內部審計也是一個動態(tài)過程，且貫穿于企業(yè)管理全過程。

2.以企業(yè)風險管理框架為理論依據(jù)，改變審計思路，改進審計流程和方法，與風險管理機制相融合

（1）以風險管理框架為理論依據(jù)。國際內部審計師協(xié)會（IIA）《內部審計實務標準》對風險審計的規(guī)范和指導，極力倡導內部審計在企業(yè)風險管理框架中發(fā)揮不可替代的重要作用，即內部審計要在風險環(huán)境分析、風險事件識別、風險評估、風險反應和控制、風險信息溝通和管理系統(tǒng)監(jiān)控環(huán)節(jié)中發(fā)揮重要作用。風險導向內部審計是傳統(tǒng)審計的發(fā)展，賦予為企業(yè)的風險管理提供保證的重要任務，因此，應該讓內部審計和風險管理框架直接聯(lián)系，實現(xiàn)協(xié)同效應。（2）采用“自上而下”的審計思路。傳統(tǒng)的內部審計沿襲“自下而上”、“由點到面”的審計思路，風險導向審計則要求審計人員對企業(yè)的戰(zhàn)略管理進行分析，對企業(yè)風險做出合理的專業(yè)判斷，運用“自上而下”的思路，確定審計的范圍、重點、審計目標和相關審計程序，通過實質性測試的結果，結合重要性判斷來判斷整個企業(yè)的風險并最終形成審計意見。 （3）設計以企業(yè)戰(zhàn)略為審計起點，融風險管理于其中的審計流程。內部審計要從戰(zhàn)略分析入手，按照“戰(zhàn)略分析――經(jīng)營環(huán)節(jié)分析――剩余風險分析”的思路展開風險分析，確定實質性審計程序的性質、時間和范圍。在風險管理中，內部審計部門主要是對風險管理部門和其他相關部門所進行的風險管理進行再監(jiān)督。因此內部審計程序與機構的風險管理之間應該協(xié)調一致，使這兩項工作產(chǎn)生協(xié)同增效的作用。在編制審計計劃時，應該在對可能影響機構的風險進行評估的基礎上，制定內部審計部門的審計計劃，確定審計項目。確定審計范圍時，要考慮并反映整個公司的戰(zhàn)略性計劃目標，并每年對審計范圍進行一次評估，以反映機構的最新戰(zhàn)略和方針。編制審計方案時，通過風險因素分析來確定審計業(yè)務工作重點；在審計實施過程中，通過評價內部控制制度，查找其中的疏漏和薄弱環(huán)節(jié)；在更新審計范圍與計劃的內容時，要反映管理層的方針、目標、工作重心出現(xiàn)的變化。在選擇檢測、證實風險的技術與方法時，應該能夠反映出風險的重大性與發(fā)生的可能性。在編制審計報告時，應對風險管理狀況進行評價，指出風險管理中存在的漏洞和不足之處，提出加強管理的建議。追蹤審計時，將風險確定為決定追蹤審計范圍的重要因素，風險越大，追蹤審計的范圍就越廣。（4）采用分析性復核為核心的審計方法。在風險管理框架下，內部審計的一個重要職能是協(xié)助建立和完善企業(yè)風險管理制度，對執(zhí)行情況的有效性進行檢查，及時揭示和報告潛在風險，提出防范措施和改進意見，因此風險評估是風險導向審計的重要手段。風險評估的核心是分析性復核的運用。在多元因素評估過程中，還要將現(xiàn)代管理方法運用到分析性程序中去，使風險因素不再獨立。

3.改善企業(yè)內外環(huán)境，為引入風險導向內部審計提供基礎

首先，加強公司治理結構?，F(xiàn)代風險導向審計的起點是企業(yè)經(jīng)營風險，重點關注重大錯報風險，因此公司治理的優(yōu)劣與否直接決定重大錯報風險的程度，從而影響到審計效果。其次，強化對內部審計人員的職業(yè)素質訓練。再次，修改和完善內部審計法規(guī)，為內部審計人員實施風險導向內部審計提供法律上的支持。

綜上所述，企業(yè)的內部審計部門應該在企業(yè)的風險管理中發(fā)揮起應有的作用，與企業(yè)風險管理緊密結合成為一個完整的統(tǒng)一體，使得企業(yè)能在日趨激烈的市場競爭中將各種可能面臨的風險將到最低水平，從而提升企業(yè)自身的競爭力，以實現(xiàn)長足的發(fā)展。

參考文獻：

[1]劉麗云：試析內部審計與風險管理機制的融合[J].財會研究，2006（8）.

[2] 李瑛等：新環(huán)境下的企業(yè)風險管理與風險導向內部審計[J].會計之友，2008(3).

第8篇：全過程風險管理范文

（一）定位不準，導致合同內容風險

合同內容主要包括合同條款和合同附屬文件。條款隨著合同事項的不同，差異較大，一般應包括的基本內容有：當事人的名稱、地址、合同標的、數(shù)量、質量等級、技術參數(shù)、價款或報酬，履行期限、履約地點和方式，合同的擔保，解釋、保密條款、合同聯(lián)系制度、維約責任，解決爭議的方式。合同附屬文件應在合同條款中說明或列出，作為合同附件，如圖紙、技術參數(shù)、執(zhí)行標準等。地方高校在簽訂合同時首先應定位準確，考慮合同內容是否合法，如超20萬的維修項目、超10萬的服務咨詢項目就必須政府采購，而校方自行簽訂采購合同本身就屬無效內容。在合同內容上還得看是否完備，許多合同簽訂時雙方仿佛都是君子，缺乏對維約責任和爭議處理的準確界定，如地方高校物業(yè)外包后工作缺乏監(jiān)控，物業(yè)公司為了追求利益最大化，員工老弱病殘齊上場，導致校方因合同中沒有相應制約條款而失控。有的合同界定不清，如移動租賃學校場所建通訊機站，合同約定甲方認真管理，但誰來管理怎樣細化管理卻含糊不清，更沒有建立管理臺賬，導致5年租賃期每年交費不清卻無人過問。

（二）管理機制不健全，內控制度不嚴密，合同履行失去控制

一方面，合同全面風險管理體系在學校中還未完全構建，以簡單的合同簽訂為主，一旦簽訂后便無人問津。而全面風險管理貫穿合同履行到事后分析的全過程，業(yè)務部門、學校招投標辦公室等共同參與的全員式管理，以及從合同的社會責任、技術指標、經(jīng)濟數(shù)據(jù)、政策法規(guī)等各個方面的全方位式管理。另一方面，合同管理機制有待完善。一些學校片面追求院系二級管理，學院對系部不經(jīng)常性地監(jiān)督和檢查，或者考核沒有與員工績效等掛鉤，從而缺乏必要的約束力。合同管理也沒有與員工績效掛鉤，致使員工管理積極性不強。許多院校內部控制制度不健全，導致設施設備共建共享的少，重復購買的多，甚至一些上百萬的設備購回后幾年未開箱。如許多學校后勤食堂的大宗物質采購，確定了入圍企業(yè)便一了百了，以后入圍企業(yè)提供商品是否有檢疫證明、質量標準是否準確無誤、價格是否隨行就市、售后服務是否準確到位等卻無人過問，且在合同執(zhí)行過程中缺乏相互監(jiān)控，沒有授權審批制度和不相容職務分離的界定，導致責任不清，出現(xiàn)事故無人問津。特別是合同執(zhí)行過程中資料收集和歸檔處理混亂，如基建項目的設計圖、預算、評審結論、工程規(guī)劃許可、施工許可、施工合同等的檔案歸集上沒有章法，導致無據(jù)可依，甚至在一些學校的賬務處理中變相進行科目歸類，如一些學校為降低招待費開支，虛構合同列入設備采購和維修費，直接導致資產(chǎn)賬目不真實。

（三）責任不明，導致合同糾紛無人理

地方高職院校簽訂的合同數(shù)量大，相對其他研究型學院，地方高校和地方企業(yè)接觸更為緊密，定單培養(yǎng)、校企共建、技能培訓、員工招聘、設施設備購買、基建維修、圖書購置、無形資產(chǎn)轉讓等無不是通過合同來相互合作與相互約束，并且有些合同涉及不同部門相互交叉，一旦出現(xiàn)問題相互推諉、扯皮現(xiàn)象因事前責任不明而出現(xiàn)。如政府采購項目中采購標的技術參數(shù)不清楚或有明顯排他性，國資部門說教學單位上報數(shù)據(jù)有誤，教學單位說國資部門把關不嚴，合同未簽訂就已經(jīng)相互推諉了，還有聯(lián)合辦學合同簽訂后一旦合作單位出現(xiàn)重大問題，各部門無人出來承擔責任，最后不了了之。又如許多地方高校通過招商引入學生公寓空氣源熱泵項目，合同簽訂時關注度大，管理中卻無人問津，導致引入企業(yè)收費標準不精確、服務質量水平不高，合同履行效果大打折扣，引發(fā)師生諸多不滿。

二、地方高校合同管理的對策研究

針對地方高校合同管理中存在的問題，應采取以下措施加強管理：

（一）依法規(guī)構建合同風險管理體系

合同風險管理是指地方高校圍繞管理目標，通過在合同管理的過程中執(zhí)行風險管理，培育良好的風險管理文化，構建健全全面風險管理體系。合同風險管理包括全過程管理、全員管理、全方位管理三個層面。

1、全過程管理。合同風險管理應該是合同從事前分析、合同簽訂、審核、履行直到終止、變更、責任追究的全部過程進行綜合管理，地方高校原是簡單的合同簽訂，從合同簽訂時的眾星捧月到執(zhí)行合同的無從問津，而全過程管理特別強調事前分析和事后反饋。正如許多高校食堂采用了HACCP管理模式，更多的是從危機-風險點控制開始的，如設備采購合同簽訂前首先要進行市場調查，后有詢價報告，然后進行采購招投標，最后是入賬管理。所以合同管理應貫穿于地方高校正常運轉的全過程，突出“全過程管理”。合同風險管理可以分為前期調研、風險預警、合同審簽、合同履行、合同賬務信息、合同統(tǒng)計分析等六個程序。合同前期調研主要是對類似合同執(zhí)行情況的全面了解，審簽階段的管理包括對合同主體資格、合同條款等的審核，特別是違約責任的界定一定要認真審簽；合同履行階段管理是對履行合同的過程管理，如標的是否一致，技術參數(shù)是否吻合，交貨時間是否及時等；合同賬務信息管理由基礎數(shù)據(jù)、供應商信息、執(zhí)行合同所達到的結果和預期情況的數(shù)據(jù)對比等的管理；合同統(tǒng)計分析管理是合同的歸類管理、以及利用分析結果為學校決策提供未來依據(jù)和參考。構建全過程管理是個非常重要的內容，必須要有事前的分析、事中控制和事后反饋才能構建一個和諧順暢的管理環(huán)境。

2、全員管理。合同管理是地方高校各職能部門共同參與的全員式管理。過去我們總認為合同是領導的事，領導定的事不論怎么執(zhí)行都是對的。合同全員管理以統(tǒng)一領導、協(xié)調配合、分級負責為構建原則，學校領導、合同簽訂人員、合同審批人員、合同承辦人員均明確權限、嚴格責任、共同負責。全員管理主要包括有嚴明決策審批制度下建立的決策審批部門、合同執(zhí)行全過程的控制與執(zhí)行時協(xié)調配合的綜合管理部門和合同承辦-履行部門四個層次。

3、全方位管理。合同風險管理涉及到學校管理的各個方面，只有發(fā)揮相關職能部門的作用，實行全方位的管理，才能達到有效控制風險的目的。全方位管理包括合同的技術、經(jīng)濟、法律、效益等各個方面的管理。各個部門做好嚴格審查、各口把關，從專業(yè)管理的角度對合同進行綜合管理。

（二）據(jù)實際改進合同風險控制流程

合同從調研、制定、審核到簽訂、執(zhí)行、反饋與分析是一個過程，只有把這個過程各環(huán)節(jié)界定清楚，才能對經(jīng)濟合同進行更好的監(jiān)督和管理。因此，合同管理的人員應該從一開始就設置好合同管理整個過程的流程，并制定簡潔明快的流程圖和相應的流程說明，同時還得明確合同執(zhí)行過程中的風險點，各部門和單位執(zhí)行合同時非常清醒地認識到合同執(zhí)行中各單位的責任和潛在風險在哪里，明確各自的責任和義務，易出問題的風險點到底在哪里。這樣做既有利于各個部門的雙向溝通，又有利于合同執(zhí)行效率的提高。在該流程中，始終貫徹全過程管理與全員管理的原則。學校中各個部門共同參與合同的編制、審核、監(jiān)督等全部過程。其中合同領導小組辦公室是合同的歸口管理部門，負責合同的風險預警管理和合同法律方面的審查；待審查通過之后，交由項目單位編制相關項目的合同；然后由其他部門共同參與審核合同的相關條款，并監(jiān)督合同的履行。

（三）求規(guī)范建立健全合同風險管理制度

建立健全防范合同風險管理的制度是合同風險管理的保證，地方高校合同風險管理需要從以下方面進行制度建設：

1、建立合同風險預警管理制度。合同風險預警管理是指在合同簽訂之前，對合同訂立、履行過程中可能會遇見的風險點進行分析，并運用風險點處理流程提出解決合同風險的防范方法。合同風險預警管理制度需要規(guī)定以下內容：簽約主體信用調查、市場同類合同業(yè)務的執(zhí)行情況分析、合同風險點預警報告。在這方面首先要加強合同教育，重視合同管理人才的培養(yǎng)，認真學習《合同法》、《建筑法》、《招投標法》等一系列法律、、法規(guī)和省市政策及學校合同管理辦法和制度，加強人員培訓并對相關人員進行考核。

2、建立完善合同審查制度。合同審查包括政策法規(guī)、技術參數(shù)、經(jīng)濟和社會效益、財務可行和可控性、合同可帶來的改變等方面的審查。合同制定出來之后，首先需請學校法律顧問進行法律審核，然后經(jīng)學院財務管理人員進行經(jīng)濟審核、各使用部門進行合同條款的具體梳理后按程序上報審批。審批時建立嚴格的授權審批制度。在這里，授權審批制度尤其關鍵，必須應由關聯(lián)方進行詳細審核，特別是高校合作開發(fā)項目要強化學校無形資產(chǎn)的度量和權衡，聯(lián)合辦學合同中學校品牌價值的衡量。

3、完善合同專用章管理制度。為保證簽訂的合同統(tǒng)一合法有效，并具有專一排他性，對外簽訂合同必須統(tǒng)一加蓋唯一合同專用章，防止一些部門和人員加蓋其他公章對外簽訂合同，逃避合同管理領導小組辦公室的監(jiān)督。簽訂合同時，必須有經(jīng)辦人簽字，得以明確責任。

4、強化合同監(jiān)督制度。對學校合同的進行監(jiān)督是學校合同風險管理的一項必不可少的方法和內容。合同的監(jiān)督同樣從合法性、可行性、真實性、合理性、經(jīng)濟性甚至影響力等方面入手。從財務上說，合同所涉資金流量是否足額及時；在技術上，認真監(jiān)督執(zhí)行時的技術參數(shù)是否切實可行，如教學儀器等還得看是否滿足教學需要，是否符合教學需要；以及從法律角度監(jiān)督合同雙方在整個合同履行過程中的行為是否合法，并追究其法律責任。特別是在設施設備的采購上是否有可行性，有些部門重復呈報采購計劃，甚至是一些不必需不必要的采購，沒有市場需求的專業(yè)調研和專業(yè)培養(yǎng)方案做支撐。

5、堅持合同履約報告制度。雖然先期調研了解過對方的類似合同履約情況，但依舊還是得審查合同，就是對方當事人的資信和履約能力，但合同的履行是一個動態(tài)的過程。合同履行前要做符合性測試，了解政策、需求滿足、教育教學的內部特點和規(guī)律，能規(guī)范合同簽訂雙方行為，保障學校合法權益。如合同能源管理的執(zhí)行情況一定要有報告，運行、消費、反饋都有完整的規(guī)定與呈現(xiàn)。

三、總結

第9篇：全過程風險管理范文

我國煤礦事故頻發(fā)，解決煤礦安全問題已刻不容緩。但是目前我國煤礦企業(yè)的安全管理手段仍處于經(jīng)驗式的事后管理階段。尚未建立起系統(tǒng)、完善的安全風險管理體系，難以滿足煤礦企業(yè)對風險管理的迫切需要和更高要求。研究開發(fā)科學、客觀、動態(tài)、完善的煤礦安全風險管理體系，是改善我國煤礦企業(yè)安全現(xiàn)狀，迅速扭轉我國煤礦傷亡事故頻發(fā)被動局面的迫切需要。

一、煤礦安全風險管理的內涵

1.煤礦安全風險管理

煤礦安全風險管理是在事故發(fā)生前，通過對導致事故發(fā)生的危險源辨識，判別危險源產(chǎn)生風險的大小，對危險源進行監(jiān)測、監(jiān)控和預警，最后削弱和消除危險源，杜絕煤礦事故發(fā)生。在煤礦安全風險管理中安全風險辨識是關鍵，其可以按照煤礦日常系統(tǒng)來辨識，也可以按照煤礦事故發(fā)生機理來辨識，但辨識必須全面，這樣才能杜絕所有事故發(fā)生。

■張鈺丹魏曉平宋學鋒

2.安全風險管理與安全管理的區(qū)別安全風險管理將風險管理與安全管理相結合，管理范圍更加廣泛、全面；安全風險管理的目標是在減少、消除事故的同時，盡可能地減少經(jīng)濟損失；安全風險管理確立了系統(tǒng)安全的特點，從全局的觀點出發(fā)，對子系統(tǒng)及子系統(tǒng)的“接點

”進行研究和分析，尋求有效的防災途徑。傳統(tǒng)的安全管理多為事后控制，而安全風險管理是預先發(fā)現(xiàn)、識別可能導致事故的危險因素，在事故發(fā)生之前采取措施消除、控制這些因素，防止事故的發(fā)生。

3.煤礦安全風險管理的主要內容

本文以全面風險管理理論為基礎，確定了煤礦安全風險管理的涵義，如圖1所示。

安全生產(chǎn)全過程的安全風險管理。即安全風險管理貫穿煤礦企業(yè)的整個生產(chǎn)過程，對于各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的不確定因素，都必須進行安全風險的研究與預測、過程控制以及安全風險評價。實施有效的全過程控制，并積累經(jīng)驗和教訓。

全部安全風險的管理。煤炭安全生產(chǎn)中主要有危害：瓦斯、煤塵、水災、火災、頂板、運輸、電器、爆炸材料。在識別全部可能存在的致災風險因子時，還要充分考慮人員、機器設備、環(huán)境和管理的風險，并將所有風險作為管理對象，不能有遺漏和疏忽。

全方位的管理。一是從各方面對安全風險的影響進行分析，例如對整個企業(yè)的各個方面，如安全現(xiàn)狀、安全風險成本、生產(chǎn)過程、技術、計劃的影響。二是采用的對策措施必須考慮綜合手段，從設備、經(jīng)濟、組織、技術、管理等各個方面確定解決方法。三是安全風險管理流程，包括安全風險識別、安全風險分析、風險評價、安全風險決策、安全風險預控等全過程。

全面有效的組織措施。與煤礦企業(yè)安全風險管理相關聯(lián)的主體有企業(yè)本身、政府部門、安全監(jiān)管機構、保險機構，等等。這些主體都應落實專門機構、專人負責煤礦的安全風險管理，并賦予相應的職責、權限和資源。在組織上全面落實安全風險管理責任，建立安全風險管理組織體系，將安全風險管理作為各層次管理人員的任務之一，讓大家都做好安全風險監(jiān)控工作。

二、煤礦安全風險管理體系的內容

煤礦安全風險管理體系由三大體系、七個模塊組成。三大體系分別為：安全風險管理環(huán)境體系、安全風險管理制度體系、安全風險管理流程體系。將以上體系展開與具體化可以得到七個模塊，分別為：安全風險管理環(huán)境、安全風險管理制度、風險分析、風險評價、風險決策、風險控制和實施效果評價。它們構成了安全風險管理的主要要素。具體內容如圖2所示。

1.安全風險管理環(huán)境體系

安全風險管理環(huán)境體系是安全風險管理的基礎和平臺。安全風險管理的其他模塊都是在風險管理環(huán)境體系的平臺上運行的。具體內容包括風險管理文化理念、風險管理組織結構、人員的培訓、管理等。

（1）培育先進的、全員的安全風險管理文化。風險管理文化理念是安全風險管理的核心，它影響到目標體系、風險分析、風險評價、風險決策、風險控制等各個層面的活動。同時有助于風險管理體系的決策機構、執(zhí)行機構都能采取積極的態(tài)度去履行自身職責，促進風險管理體系不斷完善和發(fā)展。

（2）安全風險管理組織結構是安全風險管理得以實施的組織保障和支撐。在煤礦企業(yè)設置專門的安全風險管理機構，明確其具體職責與權限，構建起從礦工、組織層到管理層的全方位、全過程的煤礦安全風險管理組織體系。

（3）煤礦工人的文化程度普遍較低，所以在煤礦企業(yè)，對員工的培訓顯得尤為重要。只有加強對員工的培訓，增強其風險管理意識，才能建設起一支高素質的風險管理隊伍。COALECONOMICRESEARCH安全生產(chǎn)SafetyProduction安全生產(chǎn)SafetyProduction

2.安全風險管理制度體系

煤礦安全風險管理的目標可以概括為在獲取相應最大的安全保障的基礎上保證煤礦產(chǎn)量，尋求企業(yè)的發(fā)展；安全保障要力求用最小的成本去換取。也就是要實現(xiàn)產(chǎn)量、安全、成本三大目標。要實現(xiàn)這三大目標就要將企業(yè)的安全風險管理制度與相關的國家政策、法律法規(guī)、標準規(guī)范等制度有效結合，構建起全面、系統(tǒng)的安全風險管理制度體系。

3.安全風險管理流程體系

（1）風險分析。安全風險分析包括安全危險源識別和風險估計。首先是要識別和認知危險源。煤礦企業(yè)基本危險源識別是對煤礦企業(yè)各部門或各系統(tǒng)的工作活動和任務中的不安全因素的識別，識別對系統(tǒng)目標有危害或威脅的潛在危險源是否存在及其所在位置，確定危險源的等級、數(shù)量、規(guī)模及其潛在的后果。并根據(jù)煤礦企業(yè)本質安全風險管理的要求，充分認識危險源本身特有的不確定性(包括性質、規(guī)模大小、后果等不確定性)。其次，識別可能發(fā)生的意外事件，評估特

定的風險。識別風險可能的后果和發(fā)生頻率是關鍵。

（2）風險評價。在風險分析的基礎上，確定相應的風險評價及風險等級標準，對風險因素進行量化、計算，進而得出系統(tǒng)的風險概率、風險后果和風險值，判斷該系統(tǒng)的風險是否可被接受，是否需要采取進一步的安全措施。在進行安全風險評價時，我們可采用研究固有風險與風險控制的“動態(tài)平衡”的原則；深入研究評級對象與相關事物之間的關系、評級對象與外界環(huán)境的關系的“相關原理”；也可采用“最低合理可行原則”（AsLowAsReasonablyPracticable，ALARP）。

（3）風險決策。風險決策就是指在風險評價的基礎上，針對煤礦生產(chǎn)活動中需要解決的安全風險問題，根據(jù)風險評價的原則和標準，判別風險是否在可接受的范圍內，如果不在接受范圍內，該風險能否避免或消除。如不能消除，應怎樣減少風險的損失。運用現(xiàn)代科學技術知識和風險管理的理論與方法，提出各種風險解決措施，從中選擇最優(yōu)(滿意)方案并予以實施，以達到降低風險的目的。

（4）風險控制。風險控制是為了降低風險發(fā)生的概率，減少損失所采取的各種風險應對措施。在煤礦生產(chǎn)過程中，需要時刻監(jiān)督風險的發(fā)展與變化情況，跟蹤已識別的風險，監(jiān)測殘余風險的變化和程度，識別新的風險因素，監(jiān)控潛在風險的征兆及發(fā)展，保證風險決策的順利執(zhí)行。由于再全面綜合的分析也不能正確識別全部的風險，因此在整個煤礦安全風險管理過程中需要不斷控制和重復這些過程。實施風險控制的手段主要有：改變危險源的性質，減少暴露，降低意外事故發(fā)生的可能性，發(fā)揮對危險源防范措施的功效等。

（5）實施效果評價。通過定期或不定期地檢查安全生產(chǎn)方針的貫徹、目標和指標的實現(xiàn)、重大風險的控制、員工安全生產(chǎn)意識與技能的提高、自我完善機制的建立等情況，明確安全生產(chǎn)方針和目標是否適應安全風險管理的需要，資源是否充分，以及安全生產(chǎn)風險管理計劃是否有效并得到實施。將成功的部分保留下來予以發(fā)揚，形成后續(xù)安全生產(chǎn)活動的準則；將出現(xiàn)的事故、事件予以控制改進，對煤礦企業(yè)的安全風險進行全系統(tǒng)、全過程審計監(jiān)督，以確保規(guī)范性和有效反饋；從而形成一個全面、動態(tài)、完善、循環(huán)的安全風險管理流程。