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最新精選關(guān)于醫(yī)院財(cái)務(wù)工作計(jì)劃范文 一、顧全大局,服從領(lǐng)導(dǎo),堅(jiān)定目標(biāo)不動(dòng)搖。年初財(cái)務(wù)預(yù)算,是通過(guò)公司職代會(huì)集體意見(jiàn)表決制訂的,它反映了公司新的一年總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和任務(wù)。財(cái)務(wù)科全體人員要端正態(tài)度,積極發(fā)揮主觀能動(dòng)性,時(shí)刻堅(jiān)持以公司大局為重,不折不扣的完成公司安排的各項(xiàng)工作任務(wù)。
1、按財(cái)務(wù)預(yù)算科學(xué)合理安排調(diào)度資金,充分發(fā)揮資金利用效率。平時(shí)要積極提供全面、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)分析和建議,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀,
2、積極爭(zhēng)取政策。積極利用行業(yè)政策,動(dòng)腦筋、想辦法、爭(zhēng)取銀行等相關(guān)部門(mén)優(yōu)惠政策,為公司謀取最大經(jīng)濟(jì)利益。
3、深入研究稅收政策,合理避稅增效益。新的一年里,全體財(cái)務(wù)人員工作計(jì)劃明確,在工作中應(yīng)加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí),加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)各項(xiàng)工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào),通過(guò)合理避稅為公司增加效益。
4、搞好電費(fèi)清收核算,合理調(diào)度資金完成年度預(yù)算。近年來(lái)電費(fèi)回收程序逐步規(guī)范,高耗能企業(yè)市場(chǎng)回暖,電費(fèi)回收成績(jī)顯著,給企業(yè)現(xiàn)金流量帶來(lái)積極有利影響,同時(shí)也給財(cái)務(wù)流動(dòng)資金管理提出了更高要求。09年,我們應(yīng)適應(yīng)新形勢(shì),進(jìn)一步加強(qiáng)流動(dòng)資金分析和管理,為公司謀求最大利益。
5、搞好固定資產(chǎn)管理。凡是資產(chǎn)都應(yīng)該為企業(yè)帶來(lái)效益。09年,我們應(yīng)加強(qiáng)閑置資產(chǎn)、報(bào)廢資產(chǎn)處置工作,努力提高資產(chǎn)利潤(rùn)率。
二、加強(qiáng)管理,挖潛增效,為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和效益的增長(zhǎng)服務(wù)。管理是生產(chǎn)力,是企業(yè)正常運(yùn)行的保證,管理是提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵環(huán)節(jié),建立創(chuàng)新的機(jī)制,必須靠管理來(lái)保證,管理對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是永恒的。為此,財(cái)務(wù)科將加強(qiáng)內(nèi)部管理列入工作重點(diǎn),即進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,降低財(cái)務(wù)費(fèi)用,控制生產(chǎn)成本,實(shí)行全面預(yù)算管理,合理安排,壓縮不必要的或不急需的開(kāi)支,做到全年生產(chǎn)、開(kāi)支有預(yù)算,有計(jì)劃,使企業(yè)資金得到有效合理的發(fā)揮效益。同時(shí)對(duì)于機(jī)關(guān)科室和各站所的費(fèi)用,實(shí)行科學(xué)預(yù)算,包干使用,并納入年底對(duì)各單位的考核,有效控制各項(xiàng)費(fèi)用的不合理開(kāi)支。以下幾項(xiàng)是2009年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃中的重點(diǎn)管理項(xiàng)目。
1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理。2009年我們對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理辦法依然采取行政負(fù)責(zé)、工會(huì)參與、紀(jì)委監(jiān)督、包干使用、超支不補(bǔ)、節(jié)約歸公的原則管好用好業(yè)務(wù)招待費(fèi)。嚴(yán)格執(zhí)行“就餐代金券制”。
2、差旅費(fèi)管理。嚴(yán)格規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷程序和職工借款的還款時(shí)限,堅(jiān)持按照公司《關(guān)于加強(qiáng)差旅費(fèi)和職工借款管理的通知》制度執(zhí)行。做到堅(jiān)持原則,一事同人,杜絕虛報(bào)冒領(lǐng),借款長(zhǎng)期不還,占有公司資金挪作它用的現(xiàn)象發(fā)生。
3、電話費(fèi)管理。嚴(yán)格預(yù)算控制,電話費(fèi)預(yù)算按科室為單位包干到位,努力降低話費(fèi)開(kāi)支。
4、辦公費(fèi)管理。辦公費(fèi)管理要按照年初各科室列出計(jì)劃,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,公司統(tǒng)一采購(gòu)、保管,各單位按計(jì)劃領(lǐng)用的原則執(zhí)行。
5、車(chē)輛費(fèi)用管理。嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的相關(guān)車(chē)輛費(fèi)用管理辦法,從嚴(yán)從細(xì)加強(qiáng)管理。車(chē)輛維修必須先有計(jì)劃,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后進(jìn)行維修;車(chē)輛用油由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)采購(gòu)、結(jié)算,車(chē)輛服務(wù)中心負(fù)責(zé)保管、登記、領(lǐng)用,杜絕亂購(gòu)、無(wú)計(jì)劃領(lǐng)用。
三、明確責(zé)任,從嚴(yán)要求,積極抓好會(huì)計(jì)從業(yè)人員職業(yè)道德素質(zhì)培訓(xùn),提高服務(wù)水平。財(cái)務(wù)科作為公司的一個(gè)對(duì)外窗口科室,我們將認(rèn)真落實(shí)國(guó)網(wǎng)公司供電服務(wù)“十項(xiàng)承諾”,提高服務(wù)水平,讓“優(yōu)質(zhì)、方便、規(guī)范、真誠(chéng)”的服務(wù)方針在財(cái)務(wù)科得到充分體現(xiàn),做到內(nèi)讓公司全體干群稱心,外讓社會(huì)各相關(guān)人員及部門(mén)滿意。財(cái)務(wù)科倡導(dǎo)“會(huì)計(jì)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一線服務(wù)、上一流程為下一流程服務(wù)、全員為客戶服務(wù),每個(gè)崗位相互服務(wù)”的意識(shí),切實(shí)抓好財(cái)務(wù)行風(fēng)建設(shè)。
四、穩(wěn)定財(cái)務(wù)隊(duì)伍,繼續(xù)加強(qiáng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn),規(guī)范供電所財(cái)務(wù)管理,使全公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作再上新臺(tái)階。09年度我們財(cái)務(wù)工作將繼續(xù)以穩(wěn)定增強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍為主,通過(guò)集中培訓(xùn)與崗位培訓(xùn)相結(jié)合的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和規(guī)范供電所財(cái)務(wù)管理為主要內(nèi)容,扎扎實(shí)實(shí)的把全公司的財(cái)務(wù)工作推上一個(gè)新臺(tái)階。我們具體從以下幾方面入手:
1、穩(wěn)定增強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍。對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)從業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核,同時(shí)選拔引納相對(duì)優(yōu)秀、有會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的人員加入財(cái)務(wù)隊(duì)伍,實(shí)行優(yōu)勝劣汰,增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍的實(shí)力,為全公司的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定打牢基礎(chǔ)。
2、加強(qiáng)理論培訓(xùn),增強(qiáng)財(cái)務(wù)的宏觀經(jīng)濟(jì)管理意識(shí)。使財(cái)務(wù)人員從僅僅應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的工作狀態(tài)得到改變,充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性、復(fù)雜性,培養(yǎng)超前意識(shí)。
3、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)分析培訓(xùn)。以推行全面預(yù)算管理為目標(biāo),培養(yǎng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的事前預(yù)測(cè)、事中分析和站所基礎(chǔ)財(cái)務(wù)分析工作。
4、加強(qiáng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)。注重工作效率,以推行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化核算為目標(biāo),全面提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。
總之,在今后的財(cái)務(wù)工作中,我們財(cái)務(wù)科的奮斗目標(biāo)是:在省市公司財(cái)務(wù)部門(mén)和公司領(lǐng)導(dǎo)的大力關(guān)心領(lǐng)導(dǎo)下,在各相關(guān)部門(mén)和科室的積極配合支持下,逐漸培養(yǎng)出一支以規(guī)范化流程、精細(xì)化核算、數(shù)據(jù)化考核為基礎(chǔ)的科學(xué)管理型財(cái)務(wù)隊(duì)伍;在今后的經(jīng)營(yíng)管理中,緊緊圍繞公司“四型一流”發(fā)展規(guī)劃,時(shí)刻堅(jiān)持科學(xué)性預(yù)測(cè)、過(guò)程化控制、準(zhǔn)確性核算的工作方法和態(tài)度,為全面完成新一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)任務(wù)而努力奮斗。
最新精選關(guān)于醫(yī)院財(cái)務(wù)工作計(jì)劃范文
新年伊始,結(jié)合當(dāng)前形勢(shì),制訂今年工作計(jì)劃:
一、醫(yī)院總業(yè)務(wù)量大致恒定(指醫(yī)??偭亢愣ǎ┑那闆r下,財(cái)務(wù)贏利結(jié)構(gòu)顯得成為重要。
我院主要是醫(yī)、藥的比例結(jié)構(gòu),以去年為例,這些指純業(yè)務(wù)比例,藥品收入、醫(yī)療為分別65%與35%,而藥品收入成本占74%,另加上交藥品收入的5%,共計(jì)79%,而醫(yī)療收入成本占10%,且全年計(jì)提超勞務(wù)都在這一塊,由此得出1%,即37.1萬(wàn),如是增醫(yī)療收入1%,成本僅3.71萬(wàn),贏利7.8萬(wàn),兩者相差25.6萬(wàn),同樣以去年為例,藥品收入一季度、二季度、三季度、四季度分別為62%、61%、65%、74%,去年一季度是比較正常的,二季度為非典期,三季度過(guò)渡期,四季度追醫(yī)保數(shù),因此二、三、四季度均列為不正常,因此說(shuō)今年醫(yī)、藥比例定為38:62是可信的,我也希望通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)能調(diào)節(jié)到這個(gè)比例,我希望在比例結(jié)構(gòu)達(dá)到目標(biāo)時(shí),每月能超計(jì)劃數(shù)5%,這樣今年預(yù)計(jì)超180萬(wàn)左右,在最后兩個(gè)月適當(dāng)控制藥品處方,此時(shí),醫(yī)、藥比例將更佳,而今年計(jì)劃數(shù)呈略超狀態(tài),醫(yī)、藥比例希望達(dá)31:69,此時(shí)將貢獻(xiàn)利潤(rùn)100左右,我將每月結(jié)果報(bào)告領(lǐng)導(dǎo),借領(lǐng)導(dǎo)掌握來(lái)實(shí)現(xiàn)之。
二、收款、掛號(hào)進(jìn)后勤服務(wù)中心馬上實(shí)施。
真正改革到誰(shuí)的頭上,各種思想都會(huì)涌現(xiàn),發(fā)牢騷也是難免的,我作為財(cái)務(wù)組長(zhǎng),應(yīng)配合領(lǐng)導(dǎo)作好工作,受點(diǎn)氣,委屈點(diǎn)是正常的,權(quán)當(dāng)是為改革做點(diǎn)貢獻(xiàn)。
1.進(jìn)中心人員有顧慮,怕經(jīng)濟(jì)上吃虧,財(cái)務(wù)組配合領(lǐng)導(dǎo),把改革意義講透,主要是已有人員編制不動(dòng),改革是引入機(jī)制,并非侵害他們的利益。
2.人員進(jìn)入中心之后,會(huì)出現(xiàn)管理上的銜接問(wèn)題,我們財(cái)務(wù)組多與中心工作人員聯(lián)絡(luò),同時(shí)充分發(fā)揮管理員曹娟的管理職能,傾聽(tīng)他們的意見(jiàn),配合醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)完成開(kāi)展的各項(xiàng)工作,在工作過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,隨時(shí)解決,并按要求每月對(duì)托管人員評(píng)定優(yōu)劣而打分向中心匯報(bào),財(cái)務(wù)組在業(yè)務(wù)上多指導(dǎo),使這一工作平穩(wěn)過(guò)渡。
三、去年,我院治療項(xiàng)目電腦化管理。
基本鋪開(kāi),再院本部、川北兩大塊都實(shí)施,且運(yùn)行效果不錯(cuò),完全達(dá)到了物價(jià)局提出的明細(xì)化要求,我們采取的是先在院本部開(kāi)展,在運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,隨時(shí)解決,逐步鞏固、熟練,再在川北實(shí)施,逐個(gè)展開(kāi),穩(wěn)步推進(jìn),今年同樣采取這一方法,預(yù)備先后在東苑、廣粵、長(zhǎng)春等各點(diǎn)推廣,推進(jìn)一個(gè),成熟一個(gè),預(yù)計(jì)全部實(shí)行醫(yī)療項(xiàng)目電腦管理。
四、 去年我院制訂了每季、每月計(jì)劃醫(yī)保用量。
雖然,以后在實(shí)施中偏離較大,應(yīng)了古俗言“人算不如天算”,主要是不可抗力的“非典”事件影響,在最后一季度中,準(zhǔn)備抓回計(jì)劃量的,醫(yī)保局又出臺(tái)了一個(gè)“乙類藥”自負(fù)10%的政策,干擾了計(jì)劃的實(shí)施,但通過(guò)年初制訂這一計(jì)劃,大致上能做到胸中有數(shù),而不是無(wú)軌電車(chē),開(kāi)到哪里是哪里的計(jì)劃用醫(yī)保量,一旦醫(yī)保局下達(dá)到我院全年醫(yī)保用量,我們財(cái)務(wù)組將在醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)下,制訂一個(gè)較為詳盡的各部門(mén)按時(shí)間的計(jì)劃用量,做到胸中有數(shù)。
最新精選關(guān)于醫(yī)院財(cái)務(wù)工作計(jì)劃范文
新年度,醫(yī)院方面將財(cái)務(wù)工作要求十分嚴(yán)格,而財(cái)務(wù)部門(mén)也將從:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、價(jià)格管理方面、信息與統(tǒng)計(jì)方面和固定資產(chǎn)醫(yī)療設(shè)備方面入手。
一、醫(yī)院財(cái)務(wù)工作計(jì)劃與目標(biāo)管理
1、在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算上:
a、完善收入,費(fèi)用支出及退費(fèi)以及代金券發(fā)放回收核算的各項(xiàng)制度,加強(qiáng)監(jiān)督。
b、完善利潤(rùn)預(yù)測(cè),資金預(yù)算的準(zhǔn)確性,形成預(yù)算體制下的財(cái)務(wù)運(yùn)作及分析體系。
2、在管理會(huì)計(jì)核算上:
a、加強(qiáng)物流周轉(zhuǎn)次數(shù),有效控制資金利用率,實(shí)行物資安全庫(kù)存量管理,科室限量備用及領(lǐng)用制度,提倡節(jié)約使用減少損耗,利用電腦信息系統(tǒng)建立安全庫(kù)存量預(yù)警提示。
b、加強(qiáng)進(jìn)貨成本的監(jiān)督,完善進(jìn)貨的報(bào)批程序及合同管理。
c、加強(qiáng)各項(xiàng)售價(jià)的報(bào)批程序及信息系統(tǒng)管理,制定最低售價(jià)的信息預(yù)警提示。
d、加強(qiáng)廣告費(fèi)用的預(yù)算及執(zhí)行的報(bào)批程序及合同管理,加強(qiáng)預(yù)決算的分析及有效廣告投放如:的統(tǒng)計(jì)分析體系,配合營(yíng)銷策劃部提供有效的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)以供領(lǐng)導(dǎo)決策。
e、細(xì)化收入與成本的配比結(jié)構(gòu),建立收入與成本對(duì)接的電腦信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)毛利在信息上的及時(shí)反映,完善實(shí)現(xiàn)收入制及收款制兩種不同核算體系共存的信息披露系統(tǒng)。
3、稅收策劃上:
a、配合總部的管理要求,做好本院在稅收工作上的合理性安排,加強(qiáng)完善各項(xiàng)帳證管理,做好各項(xiàng)稅種的預(yù)算及核算工作。
b、實(shí)現(xiàn)柜員機(jī),pos機(jī)、現(xiàn)金交款共存的局面為醫(yī)院的收入管理創(chuàng)造良好的環(huán)境。
二、醫(yī)院財(cái)務(wù)人員工作計(jì)劃:
在收入與成本的關(guān)系上進(jìn)行理順,做到配比的合理性。
收入上分成:分手術(shù)
分項(xiàng)目分分部門(mén)核算
材料
銷售 藥品銷售
整形美容中心
細(xì)目核算
分治療細(xì)目核算
皮膚美容中心 分病種細(xì)目統(tǒng)計(jì)、
兩者共存的體系
分治療
生活美容中心
細(xì)目核算
成本上按收入的配比原則進(jìn)行完善細(xì)化進(jìn)行分類,區(qū)分好手術(shù)中材料領(lǐng)用,銷售類的物資發(fā)出特別對(duì)科室領(lǐng)用,免費(fèi)領(lǐng)用等加強(qiáng)監(jiān)督。
三、價(jià)格管理:
1、醫(yī)院物資進(jìn)貨上加強(qiáng)合同管理體制,對(duì)新產(chǎn)品新物資嚴(yán)格把關(guān),配合領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)醫(yī)院使用物 資,銷售產(chǎn)品結(jié)構(gòu)合理開(kāi)發(fā)等的決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)依據(jù),對(duì)藥品,零星的醫(yī)用物資等實(shí)行不定期的價(jià)格詢查制度。
2、營(yíng)銷策劃部實(shí)現(xiàn)大小開(kāi)支項(xiàng)目在統(tǒng)一預(yù)算報(bào)批的情況下執(zhí)行,按項(xiàng)目開(kāi)支明細(xì)核定價(jià)格進(jìn)行報(bào)銷核算。
3、對(duì)醫(yī)院的各手術(shù)、治療項(xiàng)目的收費(fèi)價(jià)格按照部門(mén)提議,財(cái)務(wù)測(cè)算成本后報(bào)批的程序進(jìn)行,并逐步完善電腦信息系統(tǒng)的最低限價(jià)錄入,實(shí)現(xiàn)底價(jià)預(yù)警提示。
四、信息與統(tǒng)計(jì):
目前信息系統(tǒng)存在以下幾大問(wèn)題:
1、收入上只實(shí)現(xiàn)收入實(shí)現(xiàn)制的核算模式,不能同步以收款核算制的模式進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析
2、收入與藥品的發(fā)出已實(shí)現(xiàn)對(duì)接,但收入與所有的物資發(fā)出實(shí)現(xiàn)對(duì)接無(wú)法實(shí)現(xiàn),同時(shí)制約了收入與成本配比進(jìn)行毛利及時(shí)分析的功能無(wú)法實(shí)現(xiàn)
3、本套系統(tǒng)在多級(jí)別、多部門(mén)、多種統(tǒng)計(jì)核算的方式下沒(méi)有開(kāi)放足夠的空間,造成核算上的很大局限性,而且在系統(tǒng)的安全性、連續(xù)性上的統(tǒng)一協(xié)調(diào)很難完成,留下很多隱患
4、本套系統(tǒng)在財(cái)務(wù)核算、檔案管理、經(jīng)營(yíng)管理上三者難以形成有效的資源共享,造成無(wú)法進(jìn)行信息統(tǒng)一披露及聯(lián)查的體系。
要實(shí)現(xiàn)以上以收入實(shí)現(xiàn)制及收款核算制共存的模式進(jìn)行統(tǒng)計(jì)信息披露,以及實(shí)現(xiàn)收款與物資發(fā)出相互聯(lián)連、相互聯(lián)動(dòng),實(shí)現(xiàn)毛利及時(shí)分析的功能,必須尋求新的系統(tǒng)軟件或按本院的管理模式請(qǐng)求軟件開(kāi)發(fā)。
五、固定資產(chǎn)、醫(yī)療設(shè)備:
加強(qiáng)配合醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的決策,對(duì)固定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行有效的分類、整理出重復(fù)可退出的設(shè)備進(jìn)行清理,建立新增新建購(gòu)置資產(chǎn)的審批制度,建立日常維修保養(yǎng)及定期檢修制度,建立報(bào)廢及轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的交接手續(xù),對(duì)資產(chǎn)建卡建檔的管理體制,確保資產(chǎn)的合理配量,高效運(yùn)作。
假體:假體存貨量已進(jìn)行品種、規(guī)格、結(jié)構(gòu)上的安全庫(kù)存量設(shè)置,目前庫(kù)存量已大部分超出安全庫(kù)存數(shù),只能繼續(xù)消耗,少進(jìn)多出的原則逐步加速存貨周轉(zhuǎn),并進(jìn)行換貨處理,目前只余下麥格的假體在換貨上存在很大難度。
醫(yī)用物資及藥品:目前藥品已實(shí)現(xiàn)科室備用,科室領(lǐng)用在發(fā)貨上進(jìn)行限量控制以促進(jìn)節(jié)約及減少損耗,如實(shí)行定額定量或與實(shí)現(xiàn)收入掛鉤的原則,尚難于操作,醫(yī)用物資及藥品目前已進(jìn)行合理歸類但未進(jìn)行安全庫(kù)存量的設(shè)置。
1.現(xiàn)金為王。資金猶如血液運(yùn)行于企業(yè)的每一個(gè)層面,企業(yè)資金緊張尤其是資金鏈斷裂就象人體失血,性命悠關(guān)。“巨人”型企業(yè)的破產(chǎn)倒閉讓企業(yè)真正體會(huì)到資金是企業(yè)生命線的真正含義。在當(dāng)前不良的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,隨著銷售壓力的增大、資金鏈條的繃緊,企業(yè)材料采購(gòu)的難度加大,保持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)營(yíng)也面臨著比以往更大的壓力。加強(qiáng)現(xiàn)金管理更顯得格外重要,做為資金管理的核心部門(mén), 如何籌集企業(yè)發(fā)展所需資金?如何有效運(yùn)營(yíng)企業(yè)資金?如何加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)資金的監(jiān)管成為當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理熱點(diǎn)之一。
2.人才培養(yǎng),公司要發(fā)展,人才是關(guān)鍵。財(cái)務(wù)部做為企業(yè)的重要管理部門(mén)之一,財(cái)務(wù)部門(mén)的力量相對(duì)比較薄弱,目前的財(cái)務(wù)人員技術(shù)水平還遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到公司的發(fā)展要求。財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析還有很大的拓展空間,如何培養(yǎng)人才,如何使用人才,也是下一步工作的重中之重。
3.加強(qiáng)成本控制。目前公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)還很粗放,員工成本觀念不強(qiáng),各個(gè)方面的浪費(fèi)現(xiàn)象還很普遍。例如:停工待料的浪費(fèi)、搬運(yùn)的浪費(fèi)、加工過(guò)程本身的浪費(fèi)、庫(kù)存的浪費(fèi)、制造次品的浪費(fèi)、生產(chǎn)過(guò)剩的浪費(fèi)、重工的浪費(fèi),消耗品的浪費(fèi),我們必須學(xué)會(huì)精打細(xì)算,讓花出去的每一分錢(qián)都產(chǎn)生其應(yīng)有的價(jià)值,在這方面,我們公司還有很長(zhǎng)的路要走。企業(yè)成本管理成為提升財(cái)務(wù)管理的重要領(lǐng)域之一。
關(guān)鍵詞:物資集團(tuán)化;集采配送;商貿(mào)物流;效益
中圖分類號(hào):F251 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1001-828X(2013)12-0-01
物資集團(tuán)化集采配送是商貿(mào)物流產(chǎn)業(yè)建設(shè)的一個(gè)重要載體,是商貿(mào)物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的一項(xiàng)重要利潤(rùn)來(lái)源。作為大型企業(yè)物資采購(gòu)的潮流模式,整合資源、發(fā)揮優(yōu)勢(shì)、強(qiáng)化發(fā)展、提升水平,開(kāi)展物資集團(tuán)化集采配送工作,對(duì)做強(qiáng)做大商貿(mào)物流企業(yè),推進(jìn)集團(tuán)商貿(mào)物流產(chǎn)業(yè)建設(shè)發(fā)展具有重要戰(zhàn)略意義。
一、集團(tuán)化集采配送工作發(fā)展?fàn)顩r
集采配送是指對(duì)集團(tuán)系統(tǒng)物資采購(gòu)與物資管理進(jìn)行集中管控,通過(guò)統(tǒng)招統(tǒng)簽集中采購(gòu)、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)統(tǒng)一配送,發(fā)揮集團(tuán)系統(tǒng)規(guī)模優(yōu)勢(shì)、地域優(yōu)勢(shì)和專業(yè)優(yōu)勢(shì)。集采配送涉及主體主要包括集團(tuán)公司、商貿(mào)公司和項(xiàng)目單位,集團(tuán)公司是管控單位,商貿(mào)公司是具體執(zhí)行單位,項(xiàng)目單位是采購(gòu)單位。物資集團(tuán)化集采配送工作內(nèi)容一般包括:招標(biāo)采購(gòu)、合同談判、合同簽訂與執(zhí)行、咨詢服務(wù)、質(zhì)量控制、催交催運(yùn)、運(yùn)輸配送及商業(yè)索賠等。業(yè)務(wù)采購(gòu)執(zhí)行的方式包含招標(biāo)、詢價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)等。在采購(gòu)管理方面,集團(tuán)系統(tǒng)可以進(jìn)行分級(jí)管理,對(duì)重要和具有大集中優(yōu)勢(shì)的可進(jìn)行一級(jí)管理,對(duì)具有區(qū)域性優(yōu)勢(shì)的進(jìn)行二級(jí)管理,一、二級(jí)集中采購(gòu)可以統(tǒng)一操作平臺(tái)。對(duì)于不重要和不具規(guī)模優(yōu)勢(shì)的零星采購(gòu),進(jìn)行三級(jí)管理,并由最初的分散采購(gòu)逐步減少過(guò)度到全部實(shí)行網(wǎng)上采購(gòu)。通過(guò)分級(jí)采購(gòu)管理,最終實(shí)現(xiàn)全部采購(gòu)活動(dòng)在系統(tǒng)統(tǒng)一的信息平臺(tái)上進(jìn)行,真正達(dá)到集采配送集中管控的目標(biāo)。
總結(jié)借鑒先進(jìn)企業(yè)經(jīng)驗(yàn),集團(tuán)化集采配送工作體制被認(rèn)為是企業(yè)發(fā)展的客觀規(guī)律,國(guó)內(nèi)外大型企業(yè)不約而同地走向這一體制。提高采購(gòu)管理集中度、擴(kuò)大集采范圍、提高集采比例是集團(tuán)化集采配送工作的發(fā)展趨勢(shì)。當(dāng)前,集采率50%以上為央企達(dá)標(biāo)指標(biāo),70%以上為央企先進(jìn)指標(biāo),90%以上為國(guó)際先進(jìn)指標(biāo)。
以一家集采配送業(yè)務(wù)處于起步階段的商貿(mào)企業(yè)為例,16個(gè)月組織一級(jí)集中采購(gòu)統(tǒng)簽物資招標(biāo)標(biāo)的累計(jì)452個(gè),采購(gòu)額31億元,對(duì)應(yīng)可實(shí)現(xiàn)的集采配送收入(扣除相應(yīng)的招標(biāo)收入、含運(yùn)費(fèi))14676.2萬(wàn)元。在啟動(dòng)集采配送業(yè)務(wù)的當(dāng)年度,共完成一級(jí)集采配送共259個(gè)標(biāo)段,概算總金額23.70億元,中標(biāo)總價(jià)17.85億元,累計(jì)節(jié)約資金5.85億元,平均節(jié)資率為24.68%。通過(guò)開(kāi)展物資集團(tuán)化集采配送業(yè)務(wù),有效降低了采購(gòu)成本,提高了采購(gòu)效率,充分體現(xiàn)了陽(yáng)光采購(gòu)原則,實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)系統(tǒng)各單位與商貿(mào)物流企業(yè)的“雙贏”。
二、集團(tuán)化集采配送工作常見(jiàn)問(wèn)題
利用集團(tuán)化物流平臺(tái)采購(gòu)渠道,大范圍地進(jìn)行批量化集中采購(gòu),開(kāi)展集團(tuán)化集采配送工作,可以有效地降低基層企業(yè)采購(gòu)成本,促進(jìn)歸屬集團(tuán)母公司效益最大化。但在集采配送業(yè)務(wù)推進(jìn)過(guò)程中,也常見(jiàn)一些問(wèn)題,需要在業(yè)務(wù)發(fā)展中解決。
1.資金問(wèn)題。一些項(xiàng)目單位預(yù)付款不能按時(shí)支付,導(dǎo)致供應(yīng)商不能按時(shí)交貨?;蛘呓回浐?,一些項(xiàng)目單位不按時(shí)支付到貨款,個(gè)別可能出現(xiàn)訴訟糾紛法律風(fēng)險(xiǎn)。配送單位需要做大量協(xié)調(diào)工作,配送人員需要花費(fèi)大量的精力進(jìn)行處理協(xié)調(diào),造成不僅交易成本上升,而且影響合同執(zhí)行與結(jié)算,對(duì)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)造成影響。
2.招標(biāo)計(jì)劃準(zhǔn)確性問(wèn)題。項(xiàng)目單位可能會(huì)因?yàn)楣┴浄秶姓{(diào)整而無(wú)法有效簽定技術(shù)協(xié)議,合同執(zhí)行中也經(jīng)常出現(xiàn)供貨范圍變化,導(dǎo)致合同頻繁變更,合同執(zhí)行效率低下。
3.招標(biāo)方式問(wèn)題。招標(biāo)結(jié)果更多的是低價(jià)中標(biāo),如果中標(biāo)價(jià)格低于成本價(jià)或者沒(méi)有合理利潤(rùn)空間,產(chǎn)品質(zhì)量很難得到保證。
4.供應(yīng)商質(zhì)量管理問(wèn)題。有個(gè)別供應(yīng)商在集中招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中存在違規(guī)行為及供貨階段惡意違反合同條款導(dǎo)致商貿(mào)公司和項(xiàng)目單位蒙受損失。
5.統(tǒng)簽物資未能集中采購(gòu)問(wèn)題。對(duì)于集團(tuán)統(tǒng)招統(tǒng)簽?zāi)夸泝?nèi)物資,個(gè)別項(xiàng)目單位鉆取政策漏洞空間采取變通方式規(guī)避集采配送渠道,導(dǎo)致本該集采物資無(wú)法進(jìn)行集中采購(gòu),有悖于集采配送業(yè)務(wù)初衷。
6.采購(gòu)計(jì)劃上報(bào)問(wèn)題。在政策約束監(jiān)督尚不到位時(shí),個(gè)別項(xiàng)目單位沒(méi)有按照集中采購(gòu)目錄文件要求上報(bào)采購(gòu)計(jì)劃,將集采物資自行采購(gòu)。
三、做好集團(tuán)化集采配送工作的對(duì)策
商貿(mào)物流企業(yè)要緊緊圍繞商貿(mào)物流產(chǎn)業(yè)建設(shè),發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì),挖掘集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)和系統(tǒng)外兩塊市場(chǎng)潛力,協(xié)同對(duì)內(nèi)和對(duì)外兩個(gè)層面服務(wù),積極尋找工作路數(shù)促效益,努力探索創(chuàng)新模式抓管理,分析商貿(mào)物流管理體制和經(jīng)營(yíng)模式,通過(guò)分析現(xiàn)狀、研究問(wèn)題、把握規(guī)律、提出方案,優(yōu)化發(fā)展集團(tuán)化集采配送工作,咬定目標(biāo)攻堅(jiān)克難,凝心聚力狠抓落實(shí),為集團(tuán)系統(tǒng)提供有效的物資保障,通過(guò)集中發(fā)揮優(yōu)勢(shì),實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化。
1.加強(qiáng)集采范圍擴(kuò)展。根據(jù)市場(chǎng)和業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀和方向,大膽創(chuàng)新業(yè)務(wù)思路理念,“向設(shè)計(jì)要效益、向施工找效益、向工程管理擠效益、向廠家追利潤(rùn)”。以全壽命周期性價(jià)比最大化為采購(gòu)理念,在現(xiàn)有集采配送目錄范圍的基礎(chǔ)上,通過(guò)不斷地持續(xù)摸索,以是否有利于專業(yè)化管理提高水平、是否有利于內(nèi)部資源優(yōu)化降低成本、是否有利于形成規(guī)模優(yōu)勢(shì)提高競(jìng)爭(zhēng)力為原則,最大限度地將更多的能夠批量采購(gòu)與形成規(guī)模優(yōu)勢(shì)的物資納入打捆招標(biāo)和統(tǒng)簽范疇,進(jìn)一步擴(kuò)大集中采購(gòu)目錄范圍,同時(shí)開(kāi)展設(shè)備成套供應(yīng)業(yè)務(wù),規(guī)范管理,延伸服務(wù)環(huán)節(jié)。適時(shí)對(duì)集采配送物資進(jìn)行“檔案管理”,對(duì)設(shè)備物資進(jìn)行跟蹤服務(wù)。
2.加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化管理。采購(gòu)與物資集中管控業(yè)務(wù)要得到穩(wěn)健快速發(fā)展,在體制和機(jī)制、制度和標(biāo)準(zhǔn)以及信息化等方面要狠下功夫。加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化管理,是通過(guò)制定與物資管理相匹配的規(guī)章制度、規(guī)范流程,搭建起完善的管控體系,理順系統(tǒng)多方關(guān)系,順暢各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程,提高物資集團(tuán)化集采配送的經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益。
通過(guò)制定集采配送物資購(gòu)銷合同統(tǒng)一范本、技術(shù)規(guī)范,規(guī)范集采配送業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)。開(kāi)展集采配送物資采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)化工作。成立物資標(biāo)準(zhǔn)化項(xiàng)目組,負(fù)責(zé)通用物資采購(gòu)策略和采購(gòu)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的編制、審核工作。按照物資采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)化時(shí)間進(jìn)度表,結(jié)合產(chǎn)品特點(diǎn)和采購(gòu)現(xiàn)狀確定統(tǒng)簽物資的采購(gòu)策略;組織抽調(diào)具有豐富招投標(biāo)管理、物資采購(gòu)管理經(jīng)驗(yàn)的人員編制標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)范本;根據(jù)不同物資分類,組織行業(yè)內(nèi)的知名專家對(duì)技術(shù)范本進(jìn)行會(huì)審,根據(jù)相關(guān)意見(jiàn)進(jìn)行修改;在集團(tuán)公司系統(tǒng)內(nèi)征求意見(jiàn)并修訂、。通過(guò)制定工作計(jì)劃,加強(qiáng)措施保障,推動(dòng)統(tǒng)簽物資采購(gòu)策略和采購(gòu)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的制定出臺(tái),通過(guò)優(yōu)化和完善采購(gòu)管理,向物資采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)化要效益,進(jìn)一步降本增效。優(yōu)化采購(gòu)模式,如通過(guò)年度供應(yīng)商資格預(yù)審對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行優(yōu)化選擇;通過(guò)采用年度合格供應(yīng)商邀請(qǐng)招標(biāo)方式,實(shí)現(xiàn)月度打捆招標(biāo)、分批次報(bào)價(jià)確定中標(biāo)候選人的形式,有效地提高采購(gòu)計(jì)劃準(zhǔn)確率,大大降低招標(biāo)采購(gòu)成本。不斷完善招標(biāo)方式,使價(jià)格和質(zhì)量能夠合理平衡。
3.加強(qiáng)考核監(jiān)督管理。各級(jí)采購(gòu)目錄的具體實(shí)施,按不同的采購(gòu)層級(jí),以系統(tǒng)化的管理思想,以信息技術(shù)為手段,建立完善的企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)(即ERP系統(tǒng)),使物資采購(gòu)行為更加科學(xué)、合理,計(jì)劃性更強(qiáng)。同時(shí),采購(gòu)工作從信息收納、計(jì)劃提報(bào)與審核、采購(gòu)方式的確定、采購(gòu)行為的具體實(shí)施、采購(gòu)的最終結(jié)算、采購(gòu)計(jì)劃的核銷……各個(gè)環(huán)節(jié)都要建立完善的監(jiān)督與考核機(jī)制,出臺(tái)相應(yīng)制度加以保障,加大督查力度,保證政策文件的貫徹執(zhí)行。
4.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控。在集團(tuán)化集采配送工作中,資金風(fēng)險(xiǎn)、資金占用不可避免。要通過(guò)合理的商務(wù)運(yùn)作和控制手段,嚴(yán)格避免因此帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)損失。如采取集中結(jié)算,由集團(tuán)指定財(cái)務(wù)單位統(tǒng)一劃撥,做到統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一實(shí)施、統(tǒng)一結(jié)算,確保資金及時(shí)到位,保證項(xiàng)目工期,閉環(huán)管理,良性發(fā)展。積極采取措施,加強(qiáng)與業(yè)主溝通,建立合理有效的合作模式,優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,建立往來(lái)臺(tái)賬加強(qiáng)業(yè)務(wù)檔案管理,努力規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)和合同執(zhí)行的其它風(fēng)險(xiǎn)。
一、大力加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,做好日常核算工作
一是加強(qiáng)自己分管的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等經(jīng)費(fèi)的核算與管理工作;加強(qiáng)對(duì)零星費(fèi)用的審核、結(jié)算會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理工作;做好費(fèi)用日常核算和管理及物資采購(gòu)合同印花稅管理工作;認(rèn)真編制好本崗位范圍內(nèi)的各種預(yù)算報(bào)表;根據(jù)工作需要及時(shí)制定并完善與本崗位相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和管理辦法的擬稿工作。要努力開(kāi)源結(jié)流,使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮真正的作用,為公司提供財(cái)力上的保證。
二是做好日常會(huì)計(jì)核算工作。按照會(huì)計(jì)制度,分清資金渠道,認(rèn)真審核每筆原始憑證,正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目,編制會(huì)計(jì)憑證,進(jìn)行記賬。做到“三及時(shí)”:即及時(shí)編制有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表,及時(shí)報(bào)送稅務(wù)等部門(mén);及時(shí)裝訂會(huì)計(jì)憑證;及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理辦法和銀行結(jié)算制度,辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);及時(shí)準(zhǔn)確登記銀行、現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié);嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票。對(duì)自己的工作要恪盡職守,心中有數(shù),每天都把自己的事排好日程,當(dāng)天的事情當(dāng)天要完成,必要時(shí)要加班加點(diǎn),不能積壓工作。做好本職工作的同時(shí),要加強(qiáng)工作中的互相協(xié)作,處理好同其他部門(mén)的協(xié)調(diào)關(guān)系,保持團(tuán)結(jié)合作的工作氛圍。
三是建立和健全自我約束的財(cái)務(wù)管理機(jī)制,嚴(yán)格審核費(fèi)用開(kāi)支,控制預(yù)算,加強(qiáng)資金日常調(diào)度與控制,落實(shí)內(nèi)部各層次、各部門(mén)的資金管理責(zé)任制。盡量避免無(wú)計(jì)劃、無(wú)定額使用資金。確保分管經(jīng)費(fèi)能夠持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)的運(yùn)轉(zhuǎn)。
二、積極適應(yīng)環(huán)境變化,保證財(cái)務(wù)管理工作順利進(jìn)行
一是加強(qiáng)對(duì)票證的安全管理,做好收據(jù)、發(fā)票、各種有價(jià)票證的管理以及安全防范工作,確保不漏不遺不缺。加強(qiáng)防火安全管理,嚴(yán)格執(zhí)行用電管理規(guī)定并保證每日下班時(shí)切斷主電源,對(duì)辦公室吸煙進(jìn)行嚴(yán)格管理。加強(qiáng)防盜安全。定期檢查安全措施的完好性,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理并向上匯報(bào)。
二是繼續(xù)開(kāi)展會(huì)計(jì)規(guī)范化管理工作,提高會(huì)計(jì)核算管理水平,防范和化解操作風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理,嚴(yán)格落實(shí)會(huì)計(jì)基本規(guī)定,提高會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表質(zhì)量,加強(qiáng)計(jì)算機(jī)管理和聯(lián)行結(jié)算的管理。
三、關(guān)于今后三年的工作規(guī)劃
(一)大力增強(qiáng)責(zé)任意識(shí),牢固樹(shù)立愛(ài)崗敬業(yè)精神
要進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任意識(shí),加強(qiáng)工作責(zé)任心,像居家理財(cái)一樣,干好本職工作,盡量減少人為的紕漏。要熱愛(ài)本職工作崗位,安心本職崗位,忠于職守,盡心盡力,盡職盡責(zé)。在財(cái)務(wù)工作崗位上發(fā)揮自己的聰明才智,在財(cái)務(wù)部做出一番成績(jī),為公司當(dāng)好小“管家”。工作中要自覺(jué)做一個(gè)安穩(wěn)、踏實(shí)、勤勉的人。每天都要以高度的責(zé)任心和平穩(wěn)的耐心來(lái)面對(duì)繁瑣而枯燥的工作,在平凡的工作中做出不平凡的業(yè)績(jī),在枯燥的工作中找到樂(lè)趣。打牢自己做好財(cái)務(wù)工作的思想基礎(chǔ)。
(二)加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng),嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度
要認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)的財(cái)務(wù)制度,不斷提高自己的法制觀念,牢固樹(shù)立依法理財(cái)觀念,做到有法必依,執(zhí)法必嚴(yán),違法必究,自覺(jué)遵守法律、法規(guī),維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,抵制不正之風(fēng)。要以會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范自己的行為,做到愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理和強(qiáng)化服務(wù)。在金錢(qián)面前保持堅(jiān)定意志,心地純潔,不存任何私心雜念。嚴(yán)格保守財(cái)務(wù)商業(yè)秘密,不隨意透露財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),守口如瓶。嚴(yán)格按照國(guó)家和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦事,堅(jiān)持原則,遵紀(jì)守法,循規(guī)蹈矩,秉公辦事,做出表率,不做任何違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事情。
(三)努力做好事前預(yù)算、事中控制、事后分析工作
要根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)部的工作規(guī)劃,加強(qiáng)分管財(cái)務(wù)項(xiàng)目的預(yù)算工作,編制好每一年的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo),做到有可操作性,達(dá)到公司預(yù)期的管理目標(biāo)。同時(shí)要加強(qiáng)事中控制、事后分析,保證為公司領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的不同時(shí)期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
總之,在未來(lái)的三年里,我要努力加強(qiáng)分管工作的管理力度,大力提高自身的業(yè)務(wù)能力,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的職能作用,積極完成每年的各項(xiàng)工作計(jì)劃,以最大限度地服務(wù)于公司,為公司的穩(wěn)健發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
四、關(guān)于2015年的工作計(jì)劃
2015年要一如既往地做好日常財(cái)務(wù)核算工作,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、推動(dòng)規(guī)范管理和加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)教育。做到長(zhǎng)計(jì)劃,短安排。使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。
一是搞好預(yù)算管理。根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算指導(dǎo)意見(jiàn),搞好自己分管經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理工作。加強(qiáng)對(duì)各部門(mén)費(fèi)用預(yù)算指導(dǎo)與預(yù)算管理,認(rèn)真做好預(yù)算的分析、分解與落實(shí),使全面預(yù)算管理成為全員預(yù)算管理,讓預(yù)算真正發(fā)揮應(yīng)有的作用。
二是加強(qiáng)各種費(fèi)用開(kāi)支的核算。及時(shí)進(jìn)行記帳,編制出納日?qǐng)?bào)明細(xì)表,匯總表,按時(shí)報(bào)交領(lǐng)導(dǎo)審批,嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票。
一、財(cái)務(wù)職能的完善與擴(kuò)展
由于xx公司是由xx年8月份收購(gòu)過(guò)來(lái)的,原有的財(cái)務(wù)核算及管理體系極不完善。在過(guò)去的上半年,財(cái)務(wù)部在整個(gè)財(cái)務(wù)職能上進(jìn)行了積極的完善。
1、建立健全了財(cái)務(wù)各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算賬簿,對(duì)成本費(fèi)用明細(xì)進(jìn)行合理有效的分類,使成本費(fèi)用核算口徑一致。
2、建立和完善各項(xiàng)報(bào)銷單據(jù),為加強(qiáng)內(nèi)部管理做好前期工作。
3、設(shè)置了資金計(jì)劃表格及辦法,為公司規(guī)范化管理、統(tǒng)籌及高效地運(yùn)用資金、提高運(yùn)營(yíng)績(jī)效、,鋪下了良好的基礎(chǔ)。
公司實(shí)行“資金計(jì)劃管理”,說(shuō)明公司決策層對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視,為使各部門(mén)管理人員充分地認(rèn)識(shí)資金計(jì)劃的重要性,財(cái)務(wù)親自擬定了各項(xiàng)具體實(shí)施細(xì)則,同時(shí)在財(cái)務(wù)部例會(huì)上對(duì)全體財(cái)務(wù)人員提出做好基礎(chǔ)工作的同時(shí)要提高管理及服務(wù)意識(shí),要求財(cái)務(wù)人員在思想上要高度重視資金計(jì)劃管理,按月做好資金計(jì)劃的匯總與分析工作并及時(shí)上報(bào)公司決策層。
4、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對(duì)開(kāi)發(fā)成本、期間費(fèi)用的會(huì)計(jì)二級(jí)、三級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行梳理,并對(duì)明細(xì)科目統(tǒng)一核算口徑,保證數(shù)據(jù)歸集及分析對(duì)比前后的一致。
5、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表體系的完善、對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行再調(diào)整、增加了各項(xiàng)內(nèi)部管理報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告,充分反映公司整體項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)績(jī)效情況、細(xì)致反映公司資金往來(lái)及成本費(fèi)用等具體指標(biāo)變動(dòng)。其目的,一是要符合財(cái)務(wù)管理的要求;二是要滿足管理層對(duì)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)情況的了解和分析。
6、為了使會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范化,從基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)核算、日常管理三方面落實(shí)標(biāo)準(zhǔn)化。從小處著手,對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行系統(tǒng)化管理、科學(xué)分類歸檔、專人保管,對(duì)會(huì)計(jì)憑證要求及時(shí)裝訂、整潔整齊。
7、財(cái)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn),通過(guò)納稅xxxx及xxxx稅務(wù)事務(wù)所的培訓(xùn)與交流,提高全體財(cái)務(wù)人員對(duì)新的稅務(wù)政策和知識(shí)的了解和掌握。
二、具體職能管理
(一)財(cái)務(wù)核算工作
財(cái)務(wù)核算工作是本部門(mén)大量的基礎(chǔ)工作,資金的結(jié)算與安排、費(fèi)用的稽核與報(bào)銷、會(huì)計(jì)核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、稅務(wù)申報(bào)等各項(xiàng)工作開(kāi)展都能及時(shí)有效的完成。
1、財(cái)務(wù)審核
財(cái)務(wù)審核分兩個(gè)方面,一是對(duì)原始報(bào)銷單據(jù)的審核、財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照公司有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行審核、堅(jiān)持原則、杜絕人情關(guān)。
如對(duì)一些票據(jù)不完善、未列入資金計(jì)劃內(nèi)支出等堅(jiān)決退回。二是對(duì)會(huì)計(jì)憑證的審核工作,重要的對(duì)會(huì)計(jì)分錄的正確性、附件的有效及齊全進(jìn)行審核把關(guān)。
2、成本核算
隨著公司“xx”項(xiàng)目進(jìn)行,工程成本支出不斷加大。在工程支出上財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照稅務(wù)要求和工程部進(jìn)度管理進(jìn)行付款,對(duì)xxxxx建設(shè)集團(tuán)的工程款支付及時(shí)核算代扣代繳稅款,并要求對(duì)方及時(shí)開(kāi)具工程款項(xiàng)發(fā)票。這樣有利于清晰及時(shí)的核算開(kāi)發(fā)成本。
3、銷售核算
上半年公司累計(jì)推出x棟多層、共x戶進(jìn)行銷售,在公司決策層的營(yíng)銷政策和營(yíng)銷部同仁的努力下銷售勢(shì)頭良好,實(shí)現(xiàn)銷售x戶,銷售額x萬(wàn)元。財(cái)務(wù)部在整個(gè)銷售流程中積極做好認(rèn)籌、大定、房款等收款工作、對(duì)銷售單據(jù)按公司要求進(jìn)行把關(guān)、對(duì)銷售合同進(jìn)行專人歸檔保管。按揭放款環(huán)節(jié)由財(cái)務(wù)部與銷售部門(mén)進(jìn)行積極溝通,并催促銀行放款,保證資金及時(shí)到位。
5月份公司加強(qiáng)了財(cái)務(wù)部銷售核算力量,確定專人進(jìn)行銷售收款、與銷售部門(mén)銜接,同時(shí)加強(qiáng)了對(duì)銷售臺(tái)帳的統(tǒng)計(jì)工作,做好財(cái)務(wù)銷售明細(xì)的編制。
財(cái)務(wù)部按月及時(shí)與銷售部的銷售提成表進(jìn)行審查核對(duì),保障銷售數(shù)據(jù)的核對(duì)無(wú)誤。
4、會(huì)計(jì)電算化
xx年10月份財(cái)務(wù)部采取用金蝶軟件標(biāo)準(zhǔn)版進(jìn)行賬務(wù)處理,這樣極大提高了工作效率和會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性。但由于標(biāo)準(zhǔn)版的功能局限性,不能適應(yīng)公司財(cái)務(wù)核算需要,財(cái)務(wù)部于6月份聯(lián)系金蝶軟件公司對(duì)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行專業(yè)升級(jí)。目前這一工作還在進(jìn)行中。
5、合同管理
財(cái)務(wù)部對(duì)存放的付款合同進(jìn)行集中的歸檔管理,并建立合同臺(tái)帳。按部門(mén)對(duì)合同的類別、名稱、簽訂單位、合同金額、付款時(shí)點(diǎn)及金額、執(zhí)行情況等做出詳細(xì)準(zhǔn)確的反映。
6、納稅申報(bào)
由于房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性,國(guó)家稅務(wù)總局在稅款征收上是按預(yù)售款來(lái)作為計(jì)稅依據(jù)的的,1-6月公司應(yīng)繳納各項(xiàng)稅收 x萬(wàn)元左右,財(cái)務(wù)部在嚴(yán)格按照稅法進(jìn)行核算與申報(bào)的基礎(chǔ)上,積極與稅務(wù)部門(mén)溝通,采取緩繳的方式來(lái)減緩公司的資金支出。
回顧上半年雖然為公司項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)做出積極的工作,但也存在一些不足,表現(xiàn)在部分財(cái)務(wù)人員的工作能力需要進(jìn)一步提高,財(cái)務(wù)部分工作還需要進(jìn)一步完善。對(duì)于下半年,財(cái)務(wù)部做出以下計(jì)劃和部署:
1、推進(jìn)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化工作,從基礎(chǔ)核算到日常流程進(jìn)行細(xì)則的規(guī)定、以形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。
2、加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作,采取與外部單位、內(nèi)部各部門(mén)定期核對(duì)賬目及臺(tái)帳來(lái)確保數(shù)據(jù)無(wú)誤,對(duì)各部門(mén)資金支出進(jìn)行及時(shí)反映和分析等措施。
一、校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)工作人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)上級(jí)有關(guān)方針、政策。堅(jiān)持原則,嚴(yán)于律已帶頭執(zhí)行財(cái)務(wù)制度。
二、 必須堅(jiān)持勤儉辦校,少花錢(qián),多辦事,辦好事的原則。杜絕貪污、浪費(fèi)、挪用公款的現(xiàn)象發(fā)生。來(lái)客招待盡量按上級(jí)規(guī)定,在食堂用餐,不能大吃大喝,鋪張浪費(fèi),不準(zhǔn)用公款請(qǐng)客、送禮。
三、 嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定,做好開(kāi)學(xué)工作。學(xué)校應(yīng)制定出合理的績(jī)效工資發(fā)放制度,并嚴(yán)格執(zhí)行。
四、 各學(xué)校每學(xué)期開(kāi)學(xué)10天內(nèi)合理地制定出本學(xué)期計(jì)劃。對(duì)于未負(fù)債學(xué)校也應(yīng)有計(jì)劃地支取,防止不顧學(xué)校的經(jīng)濟(jì)承受能力,超前開(kāi)支或借貸開(kāi)支。
五、 根據(jù)教育局財(cái)務(wù)管理規(guī)定,每學(xué)期結(jié)束10天內(nèi)要對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用及時(shí)結(jié)賬,學(xué)校不得有賬外應(yīng)付款,對(duì)于年末或?qū)W期末結(jié)賬的上期費(fèi)用一律不報(bào)銷。
六、 健全財(cái)務(wù)審批手續(xù),每張?jiān)紤{證必須有經(jīng)手人、證明人簽字,再經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批,報(bào)賬員審核后方可報(bào)銷。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)把報(bào)銷關(guān),采購(gòu)貨物、辦公用品、校舍維修等憑證,除手續(xù)齊全外,必須憑正式發(fā)票報(bào)銷(特別是大額發(fā)票),不報(bào)白條。一般由專人購(gòu)買(mǎi)。
七、 會(huì)計(jì)人員必須認(rèn)真審核發(fā)票,對(duì)手續(xù)不齊,發(fā)票失真應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映或者拒付。
八、 任何個(gè)人不能隨意借支學(xué)校公款,若出差、購(gòu)物暫借,回校后要及時(shí)結(jié)算。
九、 各校要認(rèn)真做好有關(guān)個(gè)人所得稅、醫(yī)保費(fèi)、住房公積金、防洪保安資金、失業(yè)保險(xiǎn)金等項(xiàng)目代扣和宣傳工作。
關(guān)于醫(yī)院財(cái)務(wù)工作計(jì)劃優(yōu)秀范文 新年伊始,結(jié)合當(dāng)前形勢(shì),制訂今年工作計(jì)劃:
一、收款、掛號(hào)進(jìn)后勤服務(wù)中心馬上實(shí)施,真正改革到誰(shuí)的頭上,各種思想都會(huì)涌現(xiàn),發(fā)牢騷也是難免的,我作為財(cái)務(wù)組長(zhǎng),應(yīng)配合領(lǐng)導(dǎo)作好工作,受點(diǎn)氣,委屈點(diǎn)是正常的,權(quán)當(dāng)是為改革做點(diǎn)貢獻(xiàn)。
1.進(jìn)中心人員有顧慮,怕經(jīng)濟(jì)上吃虧,財(cái)務(wù)組配合領(lǐng)導(dǎo),把改革意義講透,主要是已有人員編制不動(dòng),改革是引入機(jī)制,并非侵害他們的利益。
2.人員進(jìn)入中心之后,會(huì)出現(xiàn)管理上的銜接問(wèn)題,我們財(cái)務(wù)組多與中心工作人員聯(lián)絡(luò),同時(shí)充分發(fā)揮管理員曹娟的管理職能,傾聽(tīng)他們的意見(jiàn),配合醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)完成開(kāi)展的各項(xiàng)工作,在工作過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,隨時(shí)解決,并按要求每月對(duì)托管人員評(píng)定優(yōu)劣而打分向中心匯報(bào),財(cái)務(wù)組在業(yè)務(wù)上多指導(dǎo),使這一工作平穩(wěn)過(guò)渡。
二、去年,我院治療項(xiàng)目電腦化管理,基本鋪開(kāi),再院本部、川北兩大塊都實(shí)施,且運(yùn)行效果不錯(cuò),完全達(dá)到了物價(jià)局提出的明細(xì)化要求,我們采取的是先在院本部開(kāi)展,在運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,隨時(shí)解決,逐步鞏固、熟練,再在川北實(shí)施,逐個(gè)展開(kāi),穩(wěn)步推進(jìn),今年同樣采取這一方法,預(yù)備先后在東苑、廣粵、長(zhǎng)春等各點(diǎn)推廣,推進(jìn)一個(gè),成熟一個(gè),預(yù)計(jì)全部實(shí)行醫(yī)療項(xiàng)目電腦管理。
三、 去年我院制訂了每季、每月計(jì)劃醫(yī)保用量,雖然,以后在實(shí)施中偏離較大,應(yīng)了古俗言“人算不如天算”,主要是不可抗力的“非典”事件影響,在最后一季度中,準(zhǔn)備抓回計(jì)劃量的,醫(yī)保局又出臺(tái)了一個(gè)“乙類藥”自負(fù)10%的政策,干擾了計(jì)劃的實(shí)施,但通過(guò)年初制訂這一計(jì)劃,大致上能做到胸中有數(shù),而不是無(wú)軌電車(chē),開(kāi)到哪里是哪里的計(jì)劃用醫(yī)保量,一旦醫(yī)保局下達(dá)到我院全年醫(yī)保用量,我們財(cái)務(wù)組將在醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)下,制訂一個(gè)較為詳盡的各部門(mén)按時(shí)間的計(jì)劃用量,做到胸中有數(shù)。
關(guān)于醫(yī)院財(cái)務(wù)工作計(jì)劃優(yōu)秀范文
1、按要求完成財(cái)務(wù)崗位的日常工作。
2、進(jìn)一步完善已經(jīng)建立的疫苗庫(kù)(賬面層面),規(guī)范疫苗進(jìn)銷存的管理。
3、繼續(xù)監(jiān)督藥房管理。目前,西藥房賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)據(jù)還存在差額,到6月份進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),核算西藥房的相關(guān)數(shù)據(jù)。
4、進(jìn)一步提高窗口服務(wù)水平,收費(fèi)處溝通按月培訓(xùn)(建立在院部禮儀培訓(xùn)的基礎(chǔ)上,我們做更貼近工作崗位的相關(guān)禮儀培訓(xùn)),把禮儀落到實(shí)處。
5、加強(qiáng)科室內(nèi)部團(tuán)結(jié)建設(shè),計(jì)劃每1—2個(gè)月組織一次科室凝聚力活動(dòng)。一個(gè)醫(yī)院的發(fā)展離不開(kāi)各科室的團(tuán)結(jié)協(xié)作,一個(gè)科室的發(fā)展也離不開(kāi)各個(gè)成員之間的團(tuán)結(jié)合作。
6、加強(qiáng)醫(yī)院成本核算工作:積極探索醫(yī)院成本核算的路子,向兄弟單位學(xué)習(xí),借鑒學(xué)習(xí)醫(yī)院成本核算的成功經(jīng)驗(yàn),切實(shí)做好醫(yī)院成本核算工作。以全成本核算為基礎(chǔ),以效率指標(biāo)為前提、質(zhì)量指標(biāo)為核心、行為指標(biāo)為標(biāo)志、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為杠桿,對(duì)各科室進(jìn)行全面綜合考核,實(shí)施中心全成本核算,增收節(jié)支、降本增效,使各科室通過(guò)加強(qiáng)本科室成本管理和提高科室的兩個(gè)效益,從而優(yōu)質(zhì)、高效、低耗地完成醫(yī)院各項(xiàng)任務(wù)。
7、進(jìn)一步加強(qiáng)收費(fèi)管理工作,加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院收費(fèi)項(xiàng)目和價(jià)格的管理。收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)價(jià)格,必須按照國(guó)家物價(jià)政策執(zhí)行并派專人管理,加強(qiáng)物價(jià)管理和監(jiān)督,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的物價(jià)政策,依法收費(fèi)。提高全體科室成員對(duì)價(jià)格收費(fèi)工作的認(rèn)識(shí),加強(qiáng)督促檢查,定期不定期深入科室了解醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)情況,及時(shí)解決收費(fèi)中出現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)高額醫(yī)療費(fèi)用打出清單,考察其合理性,對(duì)不合理收費(fèi)及時(shí)糾正,確保合理收費(fèi)。
8、遵循凡是資產(chǎn)都應(yīng)該為醫(yī)院帶來(lái)效益的指導(dǎo)思想,建立固定資產(chǎn)管理體系。
加強(qiáng)閑置資產(chǎn)、報(bào)廢資產(chǎn)處置工作,針對(duì)醫(yī)院實(shí)際,制定切實(shí)可行的固定資產(chǎn)管理制度,和資產(chǎn)報(bào)廢制度。財(cái)務(wù)部門(mén)與相關(guān)部門(mén)密切配合,定期清查,防止設(shè)備的閑置,加強(qiáng)設(shè)備驗(yàn)收和后續(xù)檢查工作,確保設(shè)備出入庫(kù)的質(zhì)和數(shù)量真實(shí),完整。建立盤(pán)點(diǎn)清查制度,做到賬賬相符,賬卡相符,賬實(shí)相符,保證資產(chǎn)的安全完整,堵塞漏洞,有效防止醫(yī)院固定資產(chǎn)的流失。
9、規(guī)范有效的執(zhí)行醫(yī)保政策,盡量增加財(cái)務(wù)人員在門(mén)診窗口的時(shí)間,門(mén)診發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)解決問(wèn)題。把在門(mén)診遇到的問(wèn)題以及解決方案進(jìn)行匯總,及時(shí)向院辦匯報(bào)。
關(guān)于醫(yī)院財(cái)務(wù)工作計(jì)劃優(yōu)秀范文
20xx年財(cái)務(wù)科在院領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)和其他相關(guān)部門(mén)、相關(guān)人員的幫助、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)下,在會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)報(bào)告、內(nèi)外聯(lián)系等多方面取得了階段性的工作成績(jī),受到院領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的肯定。
但也存在一些不足之處,現(xiàn)結(jié)合20xx年財(cái)務(wù)工作,擬定20xx年財(cái)務(wù)科工作計(jì)劃如下:
第一、在條件允許的情況下,增加會(huì)計(jì)人員1至2人,加強(qiáng)力量,增強(qiáng)院財(cái)務(wù)執(zhí)行情況的控制分析力量,進(jìn)一步加強(qiáng)院的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算工作,將院的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作進(jìn)一步做實(shí)。
第二、增強(qiáng)財(cái)務(wù)的管理,加強(qiáng)執(zhí)行情況的分析與控制,加強(qiáng)財(cái)務(wù)事先參與決策工作,從源頭做好財(cái)務(wù)管理工作,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的決策信息。
第三、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)日常監(jiān)督工作,從全院的每筆收支入手,進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家相關(guān)的財(cái)經(jīng)政策,保證院財(cái)務(wù)工作的真實(shí)、完整,維護(hù)我院的整體利益。
第四、進(jìn)一步加強(qiáng)與銀行及其他相關(guān)單位的溝通、交往,在院領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)和關(guān)心、幫助下,力爭(zhēng)開(kāi)辟新的資金來(lái)源渠道,保證我院資金需要。
第五、進(jìn)一步加強(qiáng)與財(cái)政、物價(jià)等相關(guān)主管部門(mén)的溝通、聯(lián)系,為院爭(zhēng)取更多的優(yōu)惠政策,為院的發(fā)展?fàn)幦「嗟馁Y金,力爭(zhēng)我院利益化。
第六、堅(jiān)持“財(cái)務(wù)收支兩條線”,力爭(zhēng)做到財(cái)務(wù)票據(jù)計(jì)算機(jī)管理,從源頭加強(qiáng)收入的管理,進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出的審核工作并嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。按以收定支,先收后支,收支略有節(jié)余的原則控制、使用好有限的資金,使院的每一分資金都發(fā)揮的財(cái)務(wù)效益。
第七、進(jìn)一步加強(qiáng)院內(nèi)部門(mén)間的溝通、協(xié)調(diào)工作,嚴(yán)格按部門(mén)職責(zé)做好本部門(mén)的工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)有的作用,為領(lǐng)導(dǎo)分憂解難。
第八、加強(qiáng)學(xué)習(xí),提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì),做好勤儉節(jié)約、增收節(jié)支的宣傳,進(jìn)一步加強(qiáng)各部門(mén)人員既當(dāng)家又理財(cái)?shù)呢?cái)務(wù)意識(shí),推動(dòng)院整體財(cái)務(wù)工作再上新臺(tái)階。
一
“五不清”問(wèn)題的主要原因是:
1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱。目前村級(jí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作差,具體表現(xiàn)在:一是帳簿設(shè)置不規(guī)范。“糊涂帳”、“流水帳”、“包包帳”較多,核算亂;二是原始憑證不規(guī)范。白條抵庫(kù)現(xiàn)象嚴(yán)重,簽字手續(xù)不全,自批自報(bào)、自買(mǎi)自報(bào)等現(xiàn)象時(shí)常存在;三是報(bào)表不齊。有相當(dāng)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)有年報(bào)無(wú)季報(bào)或有月報(bào)無(wú)年報(bào);有的報(bào)表數(shù)字是根據(jù)上級(jí)下達(dá)的計(jì)劃和任務(wù)倒算出來(lái)的,采取“統(tǒng)計(jì)加估計(jì)”的方式上報(bào)的,結(jié)果造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真;四是會(huì)計(jì)檔案不全,有些憑證、帳簿、報(bào)表沒(méi)有及時(shí)分類歸檔保留,一兩年就遺失了。
2、管理體制不明。目前在村級(jí)財(cái)務(wù)管理權(quán)問(wèn)題上一直意見(jiàn)不一致,客觀上存在著鄉(xiāng)村兩級(jí)財(cái)務(wù)由鄉(xiāng)級(jí)農(nóng)經(jīng)站,鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政所或鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局兩線管理,造成了機(jī)構(gòu)重疊,人員冗多,管理職權(quán)、范圍不明確。
3、財(cái)會(huì)人員素質(zhì)不高。據(jù)調(diào)查,目前村鄉(xiāng)財(cái)會(huì)人員普遍年齡老化,文化程度低,大多數(shù)沒(méi)有經(jīng)過(guò)專門(mén)培訓(xùn)。
4、對(duì)管理者制約不嚴(yán)。不少鄉(xiāng)村領(lǐng)導(dǎo)不熟悉財(cái)會(huì)知識(shí),“外行”管“內(nèi)行”現(xiàn)象履見(jiàn)不鮮;而且有的鄉(xiāng)村領(lǐng)導(dǎo)財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念淡薄,有章不循,有法不依,個(gè)人說(shuō)了算,長(zhǎng)官意識(shí)嚴(yán)重。
5、財(cái)務(wù)監(jiān)督不力。不少鄉(xiāng)鎮(zhèn)很少對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行定期審計(jì),沒(méi)有監(jiān)督機(jī)制,沒(méi)有審計(jì)組織機(jī)構(gòu),缺乏民主理財(cái)和群眾監(jiān)督意識(shí)。
二
農(nóng)村財(cái)務(wù)管理不僅是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作,同時(shí)也是一項(xiàng)嚴(yán)肅的政治工作,是農(nóng)村基層組織、思想、政權(quán)建設(shè)的需要。由于目前村級(jí)財(cái)務(wù)管理中存在著“五不清”問(wèn)題,造成了目前村級(jí)經(jīng)濟(jì)的重大損失,影響了村里工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn),使得村黨支部缺乏號(hào)召力和凝聚力,各種公益事業(yè)難以興辦,所以完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)審計(jì)、民主理財(cái)制度在當(dāng)前是刻不容緩。為此筆者建議:
1、圍繞“統(tǒng)”字,加強(qiáng)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理。首先要統(tǒng)一思想,規(guī)范監(jiān)督程序;二是統(tǒng)一帳、表、冊(cè)、據(jù),規(guī)范會(huì)計(jì)操作程序;三是統(tǒng)一審批手續(xù),規(guī)范支出管理;四是統(tǒng)一業(yè)務(wù)培訓(xùn),規(guī)范交接手續(xù);五是統(tǒng)一檔案專柜,規(guī)范財(cái)務(wù)資料。為此,鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)必須提高對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)重要性的認(rèn)識(shí),加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、強(qiáng)化管理,使之逐步納入規(guī)范化,法制化的軌道。
2、強(qiáng)化“責(zé)”字,加強(qiáng)會(huì)計(jì)資料管理。村級(jí)財(cái)務(wù)檔案是記錄和反映村級(jí)業(yè)務(wù)的重要證據(jù),是村級(jí)財(cái)會(huì)的信息載體,因而必須要管理好財(cái)務(wù)檔案。首先是對(duì)會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表以及其它會(huì)計(jì)資料進(jìn)行全面清理,逐月逐年裝訂成冊(cè),立卷歸檔;二是要專人保管,專柜專地存放;三是對(duì)會(huì)計(jì)檔案存檔、移交、查閱,要建立存、交、查登記簿,完善手續(xù),明確責(zé)任,避免資料的丟失。
3、明確“章”字,建立健全約束機(jī)制。建章立制是村級(jí)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容,當(dāng)前要解決村級(jí)財(cái)務(wù)混亂狀況,最迫切的任務(wù)是在一定區(qū)域內(nèi)制定一套統(tǒng)一的,切實(shí)可行的財(cái)務(wù)規(guī)章制度。為此,首先要建立村級(jí)財(cái)務(wù)跟蹤審計(jì)制度,尤其是不相容職務(wù)控制制度,設(shè)立主辦與出納會(huì)計(jì),實(shí)行帳款分開(kāi);三是建立“一支筆”審批制度,控制多頭批款,多頭報(bào)銷現(xiàn)象。
4、著力“訓(xùn)”字,努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。財(cái)會(huì)人員是村鄉(xiāng)里的“內(nèi)當(dāng)家”,一定要有全局觀念和法制觀念,要有較高政治覺(jué)悟、專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能。為此,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視對(duì)村級(jí)財(cái)會(huì)人員的培養(yǎng),定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),爭(zhēng)取盡快地把國(guó)家改革的有關(guān)政策和新的財(cái)稅制度,貫徹落實(shí)到鄉(xiāng)村一級(jí);同時(shí)鄉(xiāng)村也要建立會(huì)計(jì)人員認(rèn)證上崗制度,即要求會(huì)計(jì)人員必須上崗,按照其資格證的級(jí)次,持證應(yīng)聘相應(yīng)崗位之職。
5、注重“穩(wěn)”字,保持財(cái)會(huì)隊(duì)伍穩(wěn)定。多年來(lái)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍不穩(wěn)定問(wèn)題一直困繞著農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作,要改變這種現(xiàn)狀,有必要建立一支高素質(zhì)的,穩(wěn)定的會(huì)計(jì)隊(duì)伍。因此,首先應(yīng)健全財(cái)會(huì)人員任免制度。凡經(jīng)群眾推薦,村委會(huì)上報(bào),鄉(xiāng)鎮(zhèn)考核合格,應(yīng)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)管理站審批并統(tǒng)一頒發(fā)聘書(shū);二是建立財(cái)務(wù)人員人事管理制度。對(duì)村級(jí)財(cái)會(huì)人員的配備、考核、聘任以及勞動(dòng)報(bào)酬、崗位責(zé)任制等均作出明確規(guī)定,不經(jīng)鄉(xiāng)主管部門(mén)批準(zhǔn),不得任意調(diào)換和聘任財(cái)會(huì)人員;三是對(duì)鄉(xiāng)村財(cái)會(huì)人員進(jìn)行全面清查,建立會(huì)計(jì)人員檔案管理網(wǎng)絡(luò),以便儲(chǔ)備和統(tǒng)一調(diào)配整個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的會(huì)計(jì)人員。
6、突出“嚴(yán)”字,定期開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)。針對(duì)一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在的財(cái)務(wù)不民主,帳目不分開(kāi)等問(wèn)題必須建立一整套監(jiān)督機(jī)制,強(qiáng)化內(nèi)部約束和外部監(jiān)控制度。因此,首先縣、鄉(xiāng)兩級(jí)應(yīng)盡快建立健全農(nóng)村審計(jì)組織,配備一定數(shù)量的專職審計(jì)人員,對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行定期審計(jì)、專項(xiàng)重點(diǎn)審計(jì)和不定期抽樣審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)制度,努力做到“民主評(píng)議,逐月定審,季度復(fù)審”,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,就地解決;二是逐步建立鄉(xiāng)村會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)會(huì)計(jì)師審簽有效制度。由社會(huì)專業(yè)機(jī)制根據(jù)“兩法”、“兩則”等法規(guī),配合政府財(cái)稅的工作來(lái)行使社會(huì)監(jiān)督職能,從而形成有法可依,有法必依,執(zhí)法必嚴(yán)的良好社會(huì)氛圍。
7、堅(jiān)持“明”字,真正做到民主理財(cái)。農(nóng)村財(cái)務(wù)能否如實(shí)向群眾分開(kāi)公布,能否接受群眾的監(jiān)督,事關(guān)重大,它不僅關(guān)系到農(nóng)民的切身利益,而且關(guān)系到整個(gè)農(nóng)村的穩(wěn)定,因而農(nóng)村必須要實(shí)行財(cái)務(wù)分開(kāi),進(jìn)行民主理財(cái)。對(duì)財(cái)務(wù)公開(kāi)的時(shí)間、內(nèi)容、地點(diǎn),管理及效益要進(jìn)行逐一規(guī)范。時(shí)間上要定期公開(kāi);地點(diǎn)應(yīng)設(shè)在住戶集中,位置顯眼,群眾易看到的地方;公布時(shí),所有的帳目必須都是上級(jí)審計(jì)部門(mén)審計(jì)合格的;公布后,要廣泛征求群眾意見(jiàn),接受群眾的建議。對(duì)群眾反映強(qiáng)烈的,要本著實(shí)事求是,對(duì)黨和人民群眾負(fù)責(zé)的態(tài)度,對(duì)財(cái)務(wù)公開(kāi)中揭發(fā)出來(lái)的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象,要在群眾進(jìn)行民主評(píng)議的基礎(chǔ)上,該糾正的糾正,該查處的一查到底。
[關(guān)鍵詞]電力企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 集約化 探討
中圖分類號(hào):F406.72;F426.61 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1009-914X(2014)15-0076-01
1 引言
當(dāng)前,電力企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的強(qiáng)度、難度,都呈現(xiàn)出前所未有的狀況。這主要是因?yàn)榻陙?lái),我國(guó)煤炭的日益消耗,設(shè)備部件價(jià)格的不斷上漲、新型設(shè)備采購(gòu)力度的不斷加大以及勞動(dòng)力成本的不斷增加,這些因素的互相傳導(dǎo)和彼此疊加,就形成了電力企業(yè)綜合成本的節(jié)節(jié)攀升。在這種情況下,電力企業(yè)如何管好本企業(yè)的財(cái)務(wù),實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)成本的優(yōu)質(zhì)控制,確保每一筆資金使用效益最大化,這就成了電力企業(yè)亟待解決的一個(gè)重要理論課題和實(shí)踐課題。這需要電力企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層及財(cái)務(wù)工作者具備高度的責(zé)任感和使命感,通過(guò)綜合措施,以創(chuàng)新的思路和舉措,堅(jiān)持不懈地推進(jìn)電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作,推動(dòng)電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷邁上新臺(tái)階。
2 從制度層面強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理
財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)是根本性的、基礎(chǔ)性工作,沒(méi)有健全完善的財(cái)務(wù)管理制度,電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理就不可能實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、集約化。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè),主要是從以下幾個(gè)方面入手。一是建立職責(zé)分明、人崗相適的財(cái)務(wù)管理職權(quán)體系。要按照“職務(wù)不交叉、權(quán)責(zé)相統(tǒng)一”的原則,對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作崗位進(jìn)行分類設(shè)置,將不同的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)以及相應(yīng)的權(quán)限進(jìn)行制衡,以此實(shí)現(xiàn)職責(zé)分工科學(xué)合理、集約高效。二是建立陽(yáng)光透明的授權(quán)批準(zhǔn)制度。對(duì)在涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、資金流通等的管理權(quán)限、授權(quán)級(jí)別、相應(yīng)責(zé)任進(jìn)行明細(xì),并具體設(shè)置好授權(quán)批準(zhǔn)流程,以推動(dòng)內(nèi)部控制集約高效。三是要切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力度。要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況的督促檢查,強(qiáng)化激勵(lì)獎(jiǎng)懲機(jī)制,對(duì)制度執(zhí)行良好的科室和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì),在職務(wù)晉升、福利待遇方面予以傾斜;對(duì)制度執(zhí)行不利,因履職不到位、責(zé)任不落實(shí)造成重大資金、經(jīng)濟(jì)損失的科室和個(gè)人,將對(duì)相關(guān)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任職工追究相應(yīng)的責(zé)任。
3 從成本層面強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理
成本控制是財(cái)務(wù)管理的核心和關(guān)鍵所在。一家企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的成效如何,最基本的成效就體現(xiàn)在企業(yè)對(duì)成本的控制是否能夠?qū)崿F(xiàn)綜合效益最大化。當(dāng)前,我國(guó)電力企業(yè)對(duì)待成本控制和管理仍然存在一些誤區(qū)和偏差,一些企業(yè)管理人員、財(cái)務(wù)工作者認(rèn)為,成本的控制和管理難以實(shí)現(xiàn)裂變效應(yīng),簡(jiǎn)單地迷信電算化會(huì)計(jì)技術(shù),對(duì)通過(guò)理念創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、流程創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)的成本控制和管理效益擴(kuò)張升級(jí),缺乏積極性和創(chuàng)造力。因此,電力企業(yè)務(wù)必要從傳統(tǒng)的成本管理模式中轉(zhuǎn)變過(guò)來(lái),加快推進(jìn)現(xiàn)代成本管理模式的創(chuàng)新和建立。要積極構(gòu)建大成本管理和控制工作格局,善于從企業(yè)管理、計(jì)量、信息、制度、教育培訓(xùn)等各個(gè)方面抓好抓實(shí)成本管理與控制的基礎(chǔ)性工作。電力企業(yè)的成本會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),如企業(yè)成本原始記錄、會(huì)計(jì)憑證等,要與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)態(tài)聯(lián)動(dòng),能夠?qū)⑦@些成本會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)、全面地反映企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。要從健全完善企業(yè)的采購(gòu)制度和薪酬福利制度入手,對(duì)企業(yè)物資消耗情況、工資福利等方面的制度要及時(shí)實(shí)時(shí)調(diào)整,將企業(yè)的資源充分合理地利用起來(lái),切實(shí)調(diào)動(dòng)企業(yè)各方面的積極性。要高度重視員工的教育培訓(xùn)工作,切實(shí)提升員工加強(qiáng)成本管理的素質(zhì)和能力。
4 從效率層面強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理
現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)、信息及通訊技術(shù)的迅猛發(fā)展,推動(dòng)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理信息化進(jìn)程,對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也具有十分重要的促進(jìn)作用。電力企業(yè)要適應(yīng)企業(yè)信息化發(fā)展趨勢(shì),在財(cái)務(wù)管理方面,尤其是適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化的新特點(diǎn)、新要求,圍繞提升財(cái)務(wù)管理效率這一基本要求,全面改進(jìn)和創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化模式。一是要大力推進(jìn)會(huì)計(jì)電算化工程建設(shè)。要綜合運(yùn)用好手工賬和電子賬會(huì)計(jì)工具,要逐步將財(cái)務(wù)管理的主要模式轉(zhuǎn)變?yōu)橥ㄟ^(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行,并實(shí)行統(tǒng)一的共享的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)。二是要企業(yè)內(nèi)部要建立一個(gè)大家能通用的、并且統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件協(xié)議,規(guī)定相同的數(shù)據(jù)接口,使計(jì)算機(jī)上不同數(shù)據(jù)可以互相轉(zhuǎn)換,不同軟件系統(tǒng)下的數(shù)據(jù)也可以互相使用,使計(jì)算機(jī)的不同系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享,為將來(lái)實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)多種管理軟件系統(tǒng)的互相銜接,也就是為以后企業(yè)在計(jì)算機(jī)集成應(yīng)用上打下良好的基礎(chǔ)。三是在進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件的定制和采購(gòu)方面,企業(yè)要加強(qiáng)與軟件開(kāi)發(fā)公司的對(duì)接溝通聯(lián)系,將企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的基本情況,企業(yè)主要需要的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)功能,以及未來(lái)可能需要使用的軟件功能準(zhǔn)確及時(shí)地反饋給軟件開(kāi)發(fā)公司,督促要求軟件開(kāi)發(fā)公司盡量簡(jiǎn)化操作和減少一些不必要的財(cái)會(huì)軟件功能。此外,還應(yīng)與軟件開(kāi)發(fā)公司溝通協(xié)調(diào),在簽訂合同的時(shí)候,要將建立起完善的會(huì)計(jì)軟件售后服務(wù)體系納入合同條款,以便企業(yè)在使用中存在的問(wèn)題能夠及時(shí)解決,使會(huì)計(jì)軟件更好適應(yīng)需要。
5 從人才層面強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理
首先公司要建立優(yōu)良的培訓(xùn)機(jī)制,強(qiáng)化人員的培訓(xùn)效果,使會(huì)計(jì)電算化知識(shí)結(jié)構(gòu)體系逐步完善,能夠熟練掌握財(cái)會(huì)軟件應(yīng)用以及還懂得計(jì)算機(jī)系統(tǒng)維護(hù)的專業(yè)性人才,還培養(yǎng)一批懂得二次開(kāi)發(fā)的后備技術(shù)人才,只有這樣強(qiáng)化并落實(shí)好培訓(xùn),才能在單位平常會(huì)計(jì)電算化工作中,解決財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)工作中的技術(shù)問(wèn)題,降低單位用于咨詢維護(hù)電算化的費(fèi)用,還能充分發(fā)揮會(huì)計(jì)電算化優(yōu)勢(shì)和所用財(cái)會(huì)軟件的優(yōu)越功能,真正為社會(huì)和用人單位提供既精通計(jì)算機(jī)信息技術(shù)且能熟練操作,又熟悉財(cái)務(wù)管理知識(shí)的優(yōu)秀會(huì)計(jì)人員,正是由于有了這樣一批財(cái)會(huì)人才,才使得我國(guó)的會(huì)計(jì)電算化管理事業(yè),能緊跟時(shí)展步伐,表現(xiàn)出勃勃生機(jī),為我國(guó)飛速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)發(fā)揮出強(qiáng)大力量。第二,公司要牢固樹(shù)立“人才是第一資源”的思想,時(shí)時(shí)把人才培養(yǎng)放在首位,不僅要吸收社會(huì)上優(yōu)秀財(cái)會(huì)人員,還要及時(shí)不斷加強(qiáng)培訓(xùn),不斷提高公司財(cái)會(huì)人員的各方面素質(zhì),重視本單位會(huì)計(jì)電算化人才隊(duì)伍的建設(shè),并且給自己不斷補(bǔ)充優(yōu)秀的會(huì)計(jì)電算化的高端專業(yè)人才,逐步優(yōu)化公司的會(huì)計(jì)電算化人才格式,形成人人都是本崗位的專家型人才。第三,組織崗位培訓(xùn),取得技術(shù)支持,讓公司相關(guān)人員掌握更多專業(yè)和計(jì)算機(jī)操作的知識(shí)和技能,增強(qiáng)他們的工作信心和運(yùn)用則務(wù)軟件的積極主動(dòng)性,大大提高自己工作效率,也可為企業(yè)帶來(lái)更多收益。
6 結(jié)語(yǔ)
在新形勢(shì)下下,加強(qiáng)電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作,將是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,在實(shí)際推進(jìn)過(guò)程中,不可能一蹴而就。這就需要電力企業(yè)緊密結(jié)合自身財(cái)務(wù)管理工作實(shí)際,制度切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理工作改進(jìn)和創(chuàng)新綜合措施,并按照“先易后難、統(tǒng)籌推進(jìn)”的原則,在加強(qiáng)制度建設(shè)、強(qiáng)化成本管理、提高管理效率、注重人才培訓(xùn)等方面,制定并推行好“一攬子”舉措,全面加快電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理改革創(chuàng)新進(jìn)程,從而不斷提升電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理集約化水平。
參考文獻(xiàn)
[1] 童君.加強(qiáng)電力會(huì)計(jì)核算 提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平[J].廣東科技,2011(20).
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