強(qiáng)化稅收監(jiān)管精選(九篇)

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第1篇：強(qiáng)化稅收監(jiān)管范文

關(guān)鍵詞：建筑工程 房地產(chǎn) 建安企業(yè) 稅收征管

我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)的飛速發(fā)展我為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到促進(jìn)作用。由于建筑安裝企業(yè)存在施工時(shí)間長(zhǎng)、投資大的特點(diǎn)，在具體操作中，存在著較大的稅收籌劃空間。然而近年來(lái)，我國(guó)的稅收法律法規(guī)日趨完善，雖然稅收利率的差別依然存在，但是納稅籌劃的空間逐漸降低。在全面稅收約束下的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，如何通過(guò)稅務(wù)籌劃，達(dá)到最大限度地降低稅收成本以及提高資金的使用效益，成為擺在企業(yè)面前的一道難題。部分企業(yè)使用違法違規(guī)的手段進(jìn)行稅務(wù)籌劃，因此，必須要加強(qiáng)房地產(chǎn)以及建安企業(yè)的稅收征管。

一、我國(guó)建安企業(yè)稅收征管存在的問(wèn)題

受到金融危機(jī)的沖擊，我國(guó)的稅收征管的矛盾日益突出。近些年來(lái)強(qiáng)勢(shì)發(fā)展的房地產(chǎn)業(yè)和建筑安裝業(yè)的企業(yè)所得稅征收卻十分困難，在各行業(yè)稅收管理中，基本處于末項(xiàng)的位置。如何在金融危機(jī)的形勢(shì)下引導(dǎo)房地產(chǎn)以及建安企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定地發(fā)展，依法進(jìn)行納稅，是亟待解決的重大難題。我國(guó)房地產(chǎn)與建安企業(yè)在稅收征管中存在的問(wèn)題如下：

（一）隱瞞預(yù)售收入

部分房地產(chǎn)及建安企業(yè)將預(yù)售購(gòu)房的金額掛名在其他金額往來(lái)上，或者記錄在短期借貸項(xiàng)目中，在賬面上沒(méi)有真是的反應(yīng)。不僅如此，部分企業(yè)私下制作憑證，預(yù)售房屋，將金額存入其他賬戶中，故意隱瞞預(yù)售收入，企圖逃脫所得稅。

（二）隱瞞銷售收入

由于 目前的國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)處于低迷狀態(tài)，各地的房地產(chǎn)銷售量大幅下降，銷售價(jià)格也降低，導(dǎo)致銷售收入的減少。在經(jīng)濟(jì)勢(shì)頭較差的情況下，部分房地產(chǎn)及建安企業(yè)故意隱瞞銷售收入，偷逃所得稅。

（三）混淆應(yīng)稅收入

部分房地產(chǎn)及建安企業(yè)將視同銷售收入的部分金額故意隱瞞，不作為應(yīng)稅收入，不主動(dòng)向稅務(wù)部門申報(bào)。如果被稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)，再確認(rèn)聯(lián)系。

（四）屬地納稅意識(shí)低

建安企業(yè)的流動(dòng)性較強(qiáng)，由于部分注冊(cè)的企業(yè)實(shí)際施工地址與注冊(cè)地址并不一致，多數(shù)企業(yè)的屬地納稅意識(shí)薄弱，拖欠稅款或者直接在注冊(cè)地納稅的事件屢見(jiàn)不鮮。

二、強(qiáng)化房地產(chǎn)及建安企業(yè)實(shí)施稅收征管的意義

隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)，我國(guó)的房地產(chǎn)以及建安行業(yè)得到了快速的發(fā)展，與此同時(shí)，房地產(chǎn)的行業(yè)稅收也隨之增加。目前，稅收在房地產(chǎn)行業(yè)的宏觀調(diào)控作用日益顯現(xiàn)，房地產(chǎn)的稅收已經(jīng)成為我國(guó)的財(cái)政稅收的一個(gè)重要的來(lái)源部分。

自從新的《營(yíng)業(yè)稅條例》、《增值稅條例》等相關(guān)法律法規(guī)的頒布和實(shí)施以來(lái)，關(guān)于預(yù)收款項(xiàng)、甲供材等政策的變化較大，確定我國(guó)的房地產(chǎn)以及建安企業(yè)中關(guān)于預(yù)收款項(xiàng)以及自產(chǎn)貨物的納稅義務(wù)，以及其稅款的計(jì)算成為了重點(diǎn)和難點(diǎn)所在，在相關(guān)業(yè)務(wù)處理中，應(yīng)該保持高度的重視。在此基礎(chǔ)上，深入研究探析我國(guó)的房地產(chǎn)以及建安企業(yè)的稅收征管問(wèn)題，提出進(jìn)一步強(qiáng)化房地產(chǎn)行業(yè)的稅收征管的政策與措施，有著至關(guān)重要的意義。

（一）深入探析房地產(chǎn)行業(yè)的稅收征管問(wèn)題，有利于分析影響稅收收入的因素

房地產(chǎn)業(yè)和建安企業(yè)歷來(lái)是稅收管理的重點(diǎn)，同時(shí)也是十分棘手的難點(diǎn)。由于影響稅收的主要因素是經(jīng)濟(jì)因素、政治因素以及稅收征管因素。通過(guò)對(duì)于房地產(chǎn)以及建安企業(yè)的稅收征收問(wèn)題的研究，可以為稅收征管因素雖與稅收的影響提供有力的參考，用實(shí)例分析稅收征管因素的影響力。

（二）加強(qiáng)稅收征管問(wèn)題的研究探析，有利于完善稅收政策

隨著我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入發(fā)展，人民的生活水平有了顯著的提高。房地產(chǎn)行業(yè)在國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中的突出位置日益顯現(xiàn)。通過(guò)對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)的稅收征管問(wèn)題的深入研究，尤其歸納整理是針對(duì)開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)等稅款征收管理方面的建議，對(duì)于完善我國(guó)的房地產(chǎn)以及建安企業(yè)的稅收政策有著重要的意義。

（三）加強(qiáng)稅收征管問(wèn)題的研究探析，有利于開(kāi)展同業(yè)稅負(fù)分析

稅收負(fù)擔(dān)作為納稅人繳納的稅款占營(yíng)業(yè)收入的比重，在同同一行業(yè)中，數(shù)值相差不大。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)開(kāi)展同行業(yè)的稅負(fù)分析研究，根據(jù)各個(gè)地區(qū)的不同情況，確定出房地產(chǎn)行業(yè)的平均稅負(fù)，根據(jù)稅負(fù)企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估，開(kāi)展監(jiān)督活動(dòng)，有利于提高稅收的征管水平。

（四）加強(qiáng)稅收征管問(wèn)題的研究探析，有利于考核稅收征管力度

通過(guò)對(duì)于房地產(chǎn)以及建安企業(yè)的稅收征管問(wèn)題的研究分析，在考核評(píng)價(jià)稅收征管力度、測(cè)算地區(qū)的房地產(chǎn)行業(yè)的平均稅負(fù)之后，可以從稅務(wù)機(jī)關(guān)的另一個(gè)角度去分析研究各類稅種的稅收負(fù)擔(dān)情況，考核稅收征管力度，不斷改進(jìn)稅收征管的措施方法，進(jìn)一步提高稅收征管的水平。

（五）加強(qiáng)稅收征管問(wèn)題的研究探析，有利于建立稅收預(yù)警機(jī)制

由于近年來(lái)國(guó)家實(shí)行住房制度和用地制度的改革，我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用日益體現(xiàn)出來(lái)。根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，加強(qiáng)研究探討房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管的問(wèn)題，對(duì)房地產(chǎn)及建安企業(yè)與稅收有關(guān)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，有利于稅收機(jī)關(guān)掌握房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)的稅收收入的變化情況，對(duì)于加強(qiáng)房地產(chǎn)行業(yè)的稅收監(jiān)控、避免稅收漏洞、建立稅收預(yù)警機(jī)制、促進(jìn)稅收征管水平有著積極的意義。

強(qiáng)化房地產(chǎn)以及建安企業(yè)的稅收征管，有利于分析影響稅收收入的因素，完善稅收政策，開(kāi)展同行業(yè)稅負(fù)分析，考核評(píng)價(jià)稅收征管力度，建立相應(yīng)的稅收預(yù)警機(jī)制，對(duì)于促進(jìn)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：強(qiáng)化稅收監(jiān)管范文

（一）國(guó)外財(cái)政稅收監(jiān)督管理的基本方法

財(cái)政稅收監(jiān)督管理在國(guó)外都是從其內(nèi)部職能部門著手的，這樣既對(duì)財(cái)政稅收進(jìn)行了綜合管理，又建設(shè)了良好的財(cái)政稅收的責(zé)任體系。首先，從監(jiān)督職責(zé)的角度來(lái)考慮。財(cái)政稅收是一個(gè)極其復(fù)雜的管理機(jī)制，所以，必須對(duì)各個(gè)部門的工作效率進(jìn)行監(jiān)督管理，還要對(duì)各個(gè)監(jiān)督管理進(jìn)行系統(tǒng)的分析，從而推進(jìn)各項(xiàng)策略的不斷實(shí)現(xiàn)和管理模式的創(chuàng)新，全方位地對(duì)財(cái)政稅收管理效率的提高采取一定的方法措施。其次，從財(cái)政稅收的監(jiān)督效率的角度來(lái)看，只有各個(gè)監(jiān)督管理模式正常有序的運(yùn)轉(zhuǎn)著，并保證各個(gè)監(jiān)督管理，如監(jiān)督專員、公共會(huì)計(jì)和財(cái)政監(jiān)督模式等方面能夠有機(jī)地結(jié)合成一體，才能做到符合創(chuàng)新管理的要求，財(cái)政稅收監(jiān)督管理也才是完善的，財(cái)政稅收監(jiān)督控制優(yōu)化也才有一個(gè)良好的氛圍。一切理論都是為實(shí)踐服務(wù)的，財(cái)政稅收體制監(jiān)督機(jī)制管理也不例外，必須考慮企業(yè)的實(shí)際情況，保證財(cái)政稅收監(jiān)督能夠健康有序進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)日?；顒?dòng)的正常管理。讓監(jiān)督創(chuàng)新模式可以隨機(jī)應(yīng)變，從而對(duì)財(cái)政稅收進(jìn)行二次監(jiān)督，使財(cái)政稅收的綜合性管理進(jìn)一步完善，財(cái)政監(jiān)督模式的優(yōu)化是必不可少的，同時(shí)也為建立財(cái)政稅收的創(chuàng)新型管理模式奠定了良好的基礎(chǔ)。

（二）對(duì)國(guó)外財(cái)政稅收監(jiān)督管理的理解和分析

1、優(yōu)化監(jiān)管機(jī)制

在國(guó)外，他們都是通過(guò)不斷完善立法程序來(lái)進(jìn)行監(jiān)督管理活動(dòng)，并通過(guò)優(yōu)化財(cái)政稅收監(jiān)督機(jī)制來(lái)提高財(cái)政稅收的監(jiān)督管理水平，稅收監(jiān)督模式的創(chuàng)新也是在這基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的。財(cái)政稅收監(jiān)督管理機(jī)制優(yōu)化需要時(shí)刻對(duì)行政監(jiān)督管理進(jìn)行創(chuàng)新，需要完善立法程序，并且對(duì)立法程序進(jìn)行優(yōu)化，這樣，才能實(shí)現(xiàn)經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｊ降膭?chuàng)新。

2、法律法規(guī)在國(guó)外監(jiān)管機(jī)制中的重要性

一個(gè)完善的財(cái)政稅收立法監(jiān)督管理不僅需要從不同的法律法規(guī)中實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政稅收的全面約束，而且預(yù)算編制的影響也是必須考慮進(jìn)去的，只有全方位和專門的監(jiān)督方法才能全面地管理財(cái)政稅收，才能確保財(cái)政稅收在日常經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)中發(fā)揮重要的作用，使得資源得到充分利用。

3、權(quán)利分配的重要性

財(cái)政稅收管理的過(guò)程中還需要平衡監(jiān)督管理的權(quán)利，以便于實(shí)現(xiàn)資源的合理利用以及形成完整的權(quán)利實(shí)施程序，從而達(dá)到財(cái)政稅收資源配置達(dá)到國(guó)際化的標(biāo)準(zhǔn)和要求。

二、如何完善財(cái)政稅收監(jiān)督管體制

（一）建立相關(guān)法律法規(guī)對(duì)財(cái)政稅收監(jiān)督管理工作進(jìn)行約束

沒(méi)有規(guī)矩不成方圓，在財(cái)政方面更是如此，我國(guó)稅收監(jiān)督管理工作必須有相關(guān)的法律法規(guī)加以約束。財(cái)政的相關(guān)法律有利于制約相關(guān)決策人員的決策，從而規(guī)范財(cái)政的各項(xiàng)使用情況。首先，通過(guò)相關(guān)法規(guī)優(yōu)化財(cái)政稅收的內(nèi)部化模式，把不同模式結(jié)合在一起運(yùn)用，有利于財(cái)政事前、事中、事后有效監(jiān)督的實(shí)施。其次，財(cái)政稅收管理首要考慮到的都是效率問(wèn)題，因此，在事前，必須要發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出問(wèn)題、了解問(wèn)題并找出相關(guān)應(yīng)對(duì)措施，在事后，應(yīng)該對(duì)這一次的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)價(jià)，吸取相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，避免下次的工作再出現(xiàn)類似的錯(cuò)誤。再次，財(cái)政稅收監(jiān)督管理活動(dòng)基本上都是從很多的角度來(lái)看待問(wèn)題的，所以，各項(xiàng)工作都得符合財(cái)政稅收控制管理的規(guī)定，在財(cái)政稅收管理過(guò)程中應(yīng)該優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、取長(zhǎng)補(bǔ)短，全面協(xié)調(diào)管理工作，建立健全與財(cái)政監(jiān)督有關(guān)的法律體系，財(cái)政稅收才能順利、正確地進(jìn)行。最后，財(cái)政稅收在健全各項(xiàng)機(jī)制的過(guò)程中必須從制度模式管理的總體思路出發(fā)的，使財(cái)政稅收部門之間的密切配合和相互促進(jìn)，為財(cái)政稅收的優(yōu)化模式提供了有力條件。

（二）財(cái)政稅收監(jiān)督機(jī)制要明確相關(guān)主體的權(quán)利和義務(wù)

1、對(duì)主體職責(zé)明確的重要性分析

對(duì)相關(guān)主體的群里和義務(wù)進(jìn)行明確規(guī)定是財(cái)政稅收監(jiān)督機(jī)制要做的第一步，只有明確職責(zé)才能讓工作人員指導(dǎo)自己該做什么、必須做什么和不能做什么，從而提高工作效率，使得管理規(guī)范化。為了使各種職能都能夠得到有效的監(jiān)督管理，財(cái)政稅收管理的過(guò)程還要分析各種網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督活動(dòng)進(jìn)行分析，這樣還可以提高財(cái)政稅收管理的綜合管理水平。對(duì)各種主體責(zé)任進(jìn)行分析也是非常重要的，責(zé)任分析有利于分工明確，工作人員各負(fù)其責(zé)，做好自己的本職工作，這是提高財(cái)政稅收監(jiān)督控制管理效率的關(guān)鍵。

2、明確政府職責(zé)

財(cái)政稅收監(jiān)督管理機(jī)制建設(shè)的過(guò)程中，需要考慮到多種預(yù)算模式，并要結(jié)合相關(guān)政府的職責(zé)，只有實(shí)現(xiàn)了對(duì)財(cái)政稅收的管理模式優(yōu)化以及對(duì)其進(jìn)行多元化的管理，才能推進(jìn)財(cái)政稅收創(chuàng)新型管理，為財(cái)政稅收綜合模式創(chuàng)新型管理提供一定的參考方法。但是，在國(guó)外，財(cái)政稅收監(jiān)督管理在工作中還需要考慮到內(nèi)部職能部門的管理策略。國(guó)外財(cái)政稅收監(jiān)督管理的過(guò)程中不斷完善自己的立法程序，不斷優(yōu)化財(cái)政稅收監(jiān)管機(jī)制，并進(jìn)行財(cái)政監(jiān)督模式的研究和創(chuàng)新，提高財(cái)政稅收的監(jiān)管水平，所以我們必須明確政府的職責(zé)，讓政府在處理財(cái)政監(jiān)督體制上發(fā)揮一定的效力，只有政府出臺(tái)相應(yīng)的法律法規(guī)，才能讓監(jiān)督工作有法可依，從而讓財(cái)政監(jiān)督管理機(jī)制的優(yōu)化更上一個(gè)層次。

三、對(duì)我國(guó)目前財(cái)政稅收監(jiān)督管理體系的分析

（一）注重形式而不看重本質(zhì)

就目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平來(lái)看，我國(guó)的財(cái)政稅收監(jiān)督管理還只是行為上的，許多監(jiān)管人員只注重形式，并沒(méi)有意識(shí)到該工作的重要性。因此，要建立良好的財(cái)政稅收綜合性管理機(jī)制，就必須得從行為管理的相關(guān)措施出發(fā)，積極推進(jìn)相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)。就像國(guó)外一樣，財(cái)政稅收的立法管理首先必須從內(nèi)部著手，這樣才能保證財(cái)政稅收的資金預(yù)算能夠滿足資源合理分配的管理要求，從而推動(dòng)財(cái)政稅收的全方位管理和發(fā)展。

（二）監(jiān)督制度不完善、管理不規(guī)范和行駛職能能力較弱

我國(guó)目前的大多數(shù)企業(yè)都在處于轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制的過(guò)程中，財(cái)政稅收監(jiān)督管理體制也是一樣，在這樣的時(shí)期，必須要看到財(cái)政稅收部門的一些問(wèn)題，由于財(cái)政稅收管理部門的人員有限，加上工作人員的責(zé)任分工不明確，導(dǎo)致了管理不規(guī)范等問(wèn)題的產(chǎn)生。雖然財(cái)政部有著一定的權(quán)利，但是在權(quán)利的使用上還是比較弱的，只有解決了這些問(wèn)題，在財(cái)政稅收監(jiān)管體系的優(yōu)化上才能有一定的進(jìn)步。

四、對(duì)實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收監(jiān)管優(yōu)化的意見(jiàn)和建議

（一）強(qiáng)化財(cái)政稅收的內(nèi)外監(jiān)督

內(nèi)部監(jiān)督是一個(gè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理規(guī)范化的第一步，在財(cái)政稅收部門也是一樣，必須要做到內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)施，約束工作人員的違法違規(guī)行為，制定相應(yīng)的規(guī)定來(lái)管理內(nèi)部工作。此外，對(duì)外部進(jìn)行有效的監(jiān)督管理也是非常重要的，必須確保各種監(jiān)督管理符合監(jiān)督機(jī)制的要求，而且需要積極的進(jìn)行管理創(chuàng)新。當(dāng)然，財(cái)政稅收的監(jiān)督管理，必須要有政府部門的輔助和支持。政府部門可以運(yùn)用科學(xué)的預(yù)算方法對(duì)財(cái)政稅收進(jìn)行預(yù)算。這樣可以大大地提高管理效率。另外，通過(guò)對(duì)財(cái)政稅收相關(guān)法律法規(guī)分析，可以對(duì)財(cái)政稅收管理的內(nèi)部工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，為財(cái)政實(shí)現(xiàn)監(jiān)督模式創(chuàng)造良好的條件。

（二）加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法規(guī)的宣傳教育，提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

為提高財(cái)政部門的信息質(zhì)量，應(yīng)該使相關(guān)工作人員了解財(cái)經(jīng)方面的知識(shí)，財(cái)政部門的人員能夠帶頭執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)，從而達(dá)到有法必依的效果。此外，財(cái)務(wù)監(jiān)督體系在財(cái)政部門的管理中是非常重要的，我們必須承認(rèn)目前的財(cái)務(wù)信息的不真實(shí)性依然存在，只有不斷調(diào)整管理體系，提高相關(guān)人員的素質(zhì)，才能制止信息的虛假性，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督管理體系的優(yōu)化。

第3篇：強(qiáng)化稅收監(jiān)管范文

關(guān)鍵詞:苗木行業(yè) 稅收征管 困境 對(duì)策

蕭山作為花卉苗木產(chǎn)業(yè)的重要基地，花卉苗木種植戶（以下簡(jiǎn)稱苗木戶）眾多，約有1000多戶，按工商登記劃分，約96%為個(gè)體工商戶、3%為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)；2011年度申報(bào)的銷售收入高達(dá)53多億，其中免稅銷售額約為48億。然而，苗木戶的納稅遵從度較低、財(cái)務(wù)核算的規(guī)范性較差，這與其良好的銷售情況不相匹配，進(jìn)而導(dǎo)致稅收征管面臨很大的困境。

一、苗木戶稅收征管的困境

困境之一：實(shí)地核查中對(duì)苗木戶所租賃土地的真實(shí)性難以證實(shí)，苗木戶一般與眾多農(nóng)戶簽訂租賃合同，僅憑合同上農(nóng)戶的簽字，專管員無(wú)法判斷該農(nóng)戶是否擁有土地的出租權(quán)，假使合同是一份沒(méi)有真實(shí)標(biāo)的的虛假合同，專管員更加難以做出有效判斷。

困境之二：農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的自產(chǎn)與經(jīng)銷缺乏統(tǒng)一的界定標(biāo)準(zhǔn)，征免界線存在模糊性，例如苗木戶外購(gòu)花卉、苗木種養(yǎng)一段時(shí)間，或者外購(gòu)盆景養(yǎng)護(hù)一段時(shí)間再出售，這種既像自產(chǎn)又似販賣的“特殊”經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象是屬于免稅還是應(yīng)稅呢？政策上沒(méi)有明確的規(guī)定，事實(shí)上，苗木戶很少就這種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)申報(bào)繳稅。

困境之三：苗木戶的財(cái)務(wù)核算混亂，匯總開(kāi)票時(shí)存在未附明細(xì)銷售清單的現(xiàn)象；成本費(fèi)用核算中往往缺乏有效的原始憑證，以無(wú)效收款收據(jù)或收條入賬居多，甚至存在無(wú)憑證入賬的現(xiàn)象；大額現(xiàn)金收支的現(xiàn)象比較普遍；賬簿設(shè)置不完整，往往只有總賬，并未設(shè)置存貨明細(xì)賬等重要的明細(xì)分類賬。

困境之四：對(duì)可能存在的虛開(kāi)發(fā)票現(xiàn)象無(wú)法監(jiān)控，多開(kāi)發(fā)票金額對(duì)于免稅苗木戶來(lái)說(shuō)不會(huì)導(dǎo)致其多繳稅款，但對(duì)于購(gòu)買方來(lái)講，卻可以直接虛列成本減少應(yīng)納稅所得額，這種利弊關(guān)系極容易引發(fā)苗木戶通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票來(lái)拉攏客戶，導(dǎo)致國(guó)家稅款流失。若購(gòu)買方為機(jī)關(guān)事業(yè)單位，極容易引發(fā)。

二、苗木戶稅收管理困境的原因分析

(1)苗木戶基本上是個(gè)體工商戶，以家庭農(nóng)戶承包土地經(jīng)營(yíng)為主，因其銷售額超標(biāo)而強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人，其進(jìn)行規(guī)范化財(cái)務(wù)核算的意識(shí)淡薄，而且以聘請(qǐng)兼職會(huì)計(jì)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理為主，兼職會(huì)計(jì)水平的參差不齊導(dǎo)致苗木戶會(huì)計(jì)核算的良莠不齊；

(2)苗木戶依據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行核算，苗木作為一個(gè)特殊行業(yè)在執(zhí)行通用會(huì)計(jì)制度的過(guò)程中，行業(yè)的特殊性客觀上加劇了會(huì)計(jì)核算的難度，例如增值稅直接減免的會(huì)計(jì)處理缺乏明文規(guī)定、苗木成本核算不同于一般的工業(yè)企業(yè)等。

(3)苗木戶的法律意識(shí)、稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，對(duì)大額現(xiàn)金收支、虛開(kāi)發(fā)票等違規(guī)行為缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

(4)稅務(wù)部門的監(jiān)控能力有限，僅憑國(guó)稅一個(gè)部門想對(duì)眾多苗木戶進(jìn)行有效監(jiān)管，可謂獨(dú)木難支。而且苗木行業(yè)點(diǎn)多面廣、季節(jié)性強(qiáng)、經(jīng)營(yíng)分散、販運(yùn)業(yè)務(wù)流動(dòng)性大，更加加大了稅源監(jiān)控的難度。

(5)苗木的價(jià)格沒(méi)有全國(guó)統(tǒng)一的市場(chǎng)參考價(jià)，其價(jià)格具有很大的隨意性和炒作性，難以通過(guò)價(jià)格對(duì)虛開(kāi)進(jìn)行審核。

三、加強(qiáng)苗木戶稅收監(jiān)管的措施

(一)強(qiáng)化納稅輔導(dǎo)，有針對(duì)性地加強(qiáng)稅收法律法規(guī)的宣傳

首先，針對(duì)苗木戶，加強(qiáng)與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)息息相關(guān)的法律知識(shí)的宣傳，使其明確有關(guān)的違法風(fēng)險(xiǎn)，提升其對(duì)《征管法》、《發(fā)票管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等的遵從度；

其次，努力提升兼職會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)水平，通過(guò)與財(cái)政部門合作，發(fā)揮每年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育這個(gè)平臺(tái)的作用，有針對(duì)性加強(qiáng)農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì)知識(shí)的培訓(xùn)。

(二)促進(jìn)苗木戶財(cái)務(wù)核算的規(guī)范化

首先，要求其嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》，對(duì)于會(huì)計(jì)核算中存在的疑難問(wèn)題，國(guó)稅等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)積極指導(dǎo)意見(jiàn)，例如明確增值稅直接減免的會(huì)計(jì)處理、明確花卉苗木成本的計(jì)算期等；

其次，嚴(yán)格苗木戶銀行結(jié)算賬戶和現(xiàn)金交易賬戶的報(bào)備登記制度，核查其購(gòu)銷交易結(jié)算是否都在已備案的賬戶中進(jìn)行，有無(wú)“賬外”流轉(zhuǎn)的情況。

(三)強(qiáng)化共管力度，加強(qiáng)部門之間的聯(lián)合監(jiān)管

首先，通過(guò)與地稅部門、當(dāng)?shù)卣?、村委?huì)等機(jī)構(gòu)的聯(lián)合行動(dòng)，增強(qiáng)對(duì)土地租賃真實(shí)性的核查，對(duì)核查結(jié)果異常的苗木戶及時(shí)做出相應(yīng)處理；

其次，將大額的、可疑的苗木交易納入稽查協(xié)查的范疇，針對(duì)苗木的購(gòu)買方基本上是園林工程公司、房地產(chǎn)公司等，地稅部門在對(duì)這兩類公司的日常監(jiān)管中，對(duì)千萬(wàn)元以上的苗木交易通過(guò)協(xié)查等方式，增加對(duì)購(gòu)銷雙方交易真實(shí)性、資金流是否異常等方面的審查。當(dāng)然，國(guó)稅部門對(duì)開(kāi)票數(shù)額過(guò)大的交易，也可通過(guò)協(xié)查函方式要求對(duì)方地稅部門協(xié)查貨物的真實(shí)性。

(四)強(qiáng)化行業(yè)管理，積極探索苗木行業(yè)稅源專業(yè)化管理的道路

加強(qiáng)對(duì)苗木行業(yè)的全面調(diào)查摸底，結(jié)合稅收戶籍式管理，對(duì)轄區(qū)內(nèi)的苗木種植面積、種植品種及市場(chǎng)銷售價(jià)格等情況進(jìn)行摸底，摸清行業(yè)征管現(xiàn)狀，分經(jīng)濟(jì)類型、銷售規(guī)模建立苗木行業(yè)稅源檔案。同時(shí)，要求苗木戶按月報(bào)送進(jìn)、銷貨登記臺(tái)賬、自種苗木登記臺(tái)賬，積極加強(qiáng)對(duì)苗木戶的日常稅收監(jiān)控。

參考文獻(xiàn):

[1]郭建軍，李文銘．花木扶疏難掩稅收黑洞（N）．中國(guó)稅務(wù)報(bào)，2004-03-10

第4篇：強(qiáng)化稅收監(jiān)管范文

上半年，縣政府成立了稅收征管辦公室，加大了稅收稽查力度，有針對(duì)性地開(kāi)展了稅收宣傳工作。為掌握納稅戶的納稅情況，新開(kāi)發(fā)了稅源監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)行計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，全面摸清了全縣5,848個(gè)納稅戶的納稅情況，為調(diào)整縣對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理體制打下了基礎(chǔ)，提高了稅收監(jiān)管的能力。

2.調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，財(cái)政保障能力明顯提高

按照構(gòu)建和諧社會(huì)的要求，以建立公共財(cái)政為目標(biāo)，在支出安排上做到了有保有壓，嚴(yán)格預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，按照“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定”的順序安排支出，進(jìn)一步調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，大力壓縮一般性支出，確保了工資按月及時(shí)足額發(fā)放，保證了法定、重點(diǎn)支出的增長(zhǎng)需要。

3.深化財(cái)政改革，提高資金使用效率

一是加強(qiáng)了財(cái)政資金撥付管理，對(duì)納入縣財(cái)政預(yù)算安排的經(jīng)費(fèi)，上級(jí)專項(xiàng)資金、政府性基金、預(yù)算外資金等各類財(cái)政資金實(shí)行不同的撥款程序。通過(guò)完善撥付管理辦法，把有限的資金用在了刀刃上。二是積極推進(jìn)國(guó)庫(kù)管理制度改革。上半年，逐步建立了以國(guó)庫(kù)單一帳戶體系為基礎(chǔ)，以國(guó)庫(kù)集中支付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，提高了財(cái)政資金的使用效益。三是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理方式改革取得了新進(jìn)展，在認(rèn)真總結(jié)了去年試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，又對(duì)先進(jìn)地區(qū)的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了學(xué)習(xí)，集中核算的軟、硬件設(shè)施已經(jīng)到位，為全面實(shí)行鄉(xiāng)財(cái)縣監(jiān)管做好了準(zhǔn)備工作。

4.加強(qiáng)非稅收入管理，規(guī)范預(yù)算外支出行為

狠抓票據(jù)管理的源頭，控制收入流失，加大了非稅收入征管力度，強(qiáng)化土地出讓、國(guó)有資產(chǎn)出讓等非稅收入征收管理工作，并及時(shí)進(jìn)行稽查和督促檢查，充分調(diào)動(dòng)收費(fèi)單位的積極性，做到了應(yīng)收盡收。

5.加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值

嚴(yán)格履行國(guó)有資產(chǎn)處置的審批程序，出售資產(chǎn)實(shí)行竟價(jià)上市拍賣。監(jiān)督國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)出售后的資金使用和行政事業(yè)單位資產(chǎn)出售后上繳財(cái)政數(shù)額，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。針對(duì)行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)統(tǒng)一核算后，帳物分管的狀況，重點(diǎn)加強(qiáng)了對(duì)各單位、各部門的固定資產(chǎn)管理，真正做到帳物相符。

第5篇：強(qiáng)化稅收監(jiān)管范文

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收；問(wèn)題；對(duì)策

1財(cái)政稅收工作中存在的問(wèn)題

1.1財(cái)政稅收體制不完善。當(dāng)前，我國(guó)的稅收工作發(fā)展仍處在初級(jí)發(fā)展階段，各方面發(fā)展都不成熟，稅收相關(guān)制度也不完善，同時(shí)，由于我國(guó)正處于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展階段，市場(chǎng)環(huán)境的發(fā)展和變化存在很大的不確定性，使得財(cái)務(wù)稅收工作的進(jìn)程也存在很大不確定性，稅收體制的建設(shè)變得極其困難。而由于體制的不健全，進(jìn)一步導(dǎo)致了相關(guān)部門對(duì)稅收工作的不重視，而降低了稅收對(duì)社會(huì)分配調(diào)節(jié)的職能，限制了財(cái)政稅收體制的創(chuàng)新與改革，也降低了政府的宏觀調(diào)控能力。1.2政府的職能和財(cái)政支出之間存在較大誤差。如果對(duì)我國(guó)的稅收體制有一個(gè)全面的了解，就會(huì)發(fā)現(xiàn)我國(guó)地方財(cái)政稅收工作中存在的問(wèn)題比中央財(cái)政稅收工作存在的問(wèn)題多，地方政府的職能和財(cái)政支出之間存在著較大的誤差，究其原因，一方面是由于我國(guó)的地方政府財(cái)政工作各個(gè)地區(qū)之間缺乏溝通，使得各地之間的資源不能得到合理的運(yùn)用，政府間可行的措施也沒(méi)有得到宣傳、延伸，地區(qū)間的財(cái)政工作水平不均衡性十分明顯。另一方面，各地方政府在劃分職能時(shí)往往依據(jù)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的模式來(lái)進(jìn)行，缺乏靈活性，因循守舊，這樣的職能劃分在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代會(huì)顯得拙劣，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代下，市場(chǎng)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)瞬息萬(wàn)變，也使得政府工作繁復(fù)多樣，舊的職能劃分顯然不能跟上時(shí)代與市場(chǎng)的要求。1.3財(cái)政稅收工作缺乏有效監(jiān)督。當(dāng)前我國(guó)的稅收工作中，偷稅、漏稅、逃稅現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，一些企業(yè)為了減少支出同時(shí)獲取利益最大化，會(huì)通過(guò)制造虛假財(cái)務(wù)信息或使用專用發(fā)票等一些不正當(dāng)手段來(lái)達(dá)到少繳稅或不繳稅的目的，這樣的行為嚴(yán)重影響了我國(guó)的財(cái)政收入。而這些行為產(chǎn)生的原因，主要是因?yàn)槲覈?guó)對(duì)財(cái)政稅收工作缺乏有效監(jiān)督，稅收監(jiān)管和懲處機(jī)制不夠完善，而給了部分企業(yè)可乘之機(jī)。這不僅阻礙了財(cái)政稅收工作的有效進(jìn)展，也影響了國(guó)家的財(cái)政稅收。1.4預(yù)算管理體制不健全。我國(guó)財(cái)政稅收政策實(shí)施以來(lái)，一直沒(méi)有取得良好的效果，跟不上國(guó)內(nèi)和國(guó)際市場(chǎng)快速更新發(fā)展的要求，原因之一就是財(cái)政預(yù)算管理體制的不健全。當(dāng)前，我國(guó)的財(cái)政預(yù)算涉及范圍較為狹隘，很多十分重要的財(cái)政預(yù)算方案都沒(méi)有設(shè)計(jì)在內(nèi)，且財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程缺乏有效監(jiān)管，使許多財(cái)政預(yù)算方案都流于形式，不能有效落實(shí)。這也使得一些企業(yè)看到漏洞而鉆了空子，增加了國(guó)家財(cái)政稅收工作的難度。部分預(yù)算方案雖然在制定的時(shí)候相對(duì)完善，但在執(zhí)行時(shí)還是由于不受重視等原因不能得到有效落實(shí)，使國(guó)家財(cái)政預(yù)算工作真正流于形式，沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)用的效用。由此，必須進(jìn)一步完善我國(guó)的財(cái)政預(yù)算管理體制和預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，使預(yù)算管理工作真正落到實(shí)處，為國(guó)家財(cái)政稅收工作保駕護(hù)航。

2財(cái)政稅收工作的優(yōu)化策略

2.1健全完善財(cái)政稅收體制。一是要建立起一套自上而下的稅收工作一體化管理體制，從中央到地方，從省級(jí)到縣級(jí)，再到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政稅收，全都納入統(tǒng)一的管理中進(jìn)行規(guī)范強(qiáng)化。同時(shí)，加強(qiáng)稅收監(jiān)督機(jī)制的建立與完善，引進(jìn)外部監(jiān)督，接受媒體和公眾的監(jiān)督，使財(cái)政稅收工作不斷規(guī)范化、透明化。二是政府職能要與財(cái)政支出相匹配，要合理配置中央與地方的財(cái)政支出比例，地方政府的財(cái)政支出要與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)；要合理處置地方政府的負(fù)債問(wèn)題，減少地方政府的財(cái)政壓力，與此同時(shí)，地方政府也要自主籌集資金，不斷加強(qiáng)自身建設(shè)以增加地方政府的財(cái)政收入。三是要貫徹實(shí)施分稅體制和融資體制，增加地方稅稅種，擴(kuò)大地方的稅收來(lái)源。2.2加大財(cái)政稅收的監(jiān)督力度。財(cái)政稅收工作的合理、順利開(kāi)展需要以嚴(yán)格的監(jiān)督手段為保障，這就要求相關(guān)部門建立起一套完善的監(jiān)督管理體系，對(duì)稅收工作的監(jiān)管范圍要覆蓋全國(guó)各地，同時(shí)不斷在實(shí)踐中修正監(jiān)督機(jī)制并加大監(jiān)督力度，使全國(guó)各地的財(cái)政稅收工作都能得以順利開(kāi)展。在稅收工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)解決，通過(guò)討論等尋找最佳的解決方式并定期對(duì)問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)研究。此外，針對(duì)企業(yè)偷稅、漏稅等問(wèn)題，要設(shè)置專門的工作人員對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)察，以確保企業(yè)正常納稅，最終確保國(guó)家的財(cái)政稅收和財(cái)政稅收工作的順利進(jìn)行。2.3健全預(yù)算管理體制。財(cái)政稅收工作的有效開(kāi)展離不開(kāi)合理的預(yù)算管理體系，當(dāng)前情況下，國(guó)家應(yīng)該結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況，并通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)和以往預(yù)算管理的經(jīng)驗(yàn)，制定出一套科學(xué)、完善的預(yù)算管理體系。此針對(duì)當(dāng)前的預(yù)算管理內(nèi)容，要擴(kuò)大預(yù)算編制的內(nèi)容和編制機(jī)關(guān)的覆蓋范圍，為加強(qiáng)稅收工作的透明度和預(yù)算的準(zhǔn)確性、合理性，預(yù)算的編制要能接受相關(guān)部門的監(jiān)督和核查，對(duì)預(yù)算編制中存在的違法行為或不合理行為要及時(shí)制止并給予一定懲罰。2.4建立完善的轉(zhuǎn)移支付體系和政府財(cái)政收入機(jī)制。一是建立完善的支付轉(zhuǎn)移體系，規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付工作有利于國(guó)家財(cái)政稅收工作的進(jìn)行和區(qū)域經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，因此要建立并不斷完善轉(zhuǎn)移支付體系。要結(jié)合地區(qū)的經(jīng)濟(jì)差異合理分配專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和一般性轉(zhuǎn)移支付的比例，使中央政府和各地地方政府的轉(zhuǎn)移支付資金始終保持在一個(gè)合理的比例中，使資金能在各地實(shí)現(xiàn)最大效率的利用。二是要規(guī)范并完善各級(jí)政府的財(cái)政收入機(jī)制，以避免在經(jīng)濟(jì)體制改革過(guò)程中政府胡亂收費(fèi)事件的發(fā)生。

作者:雷更田 單位:陜西地礦綜合地質(zhì)大隊(duì)

參考文獻(xiàn)

第6篇：強(qiáng)化稅收監(jiān)管范文

關(guān)鍵詞：兩稅合并；國(guó)際稅收；管理；企業(yè)所得稅

新所得稅法實(shí)施后，對(duì)內(nèi)、外資兩種類型企業(yè)實(shí)行同一企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)，稅率統(tǒng)一設(shè)為25%。隨著兩稅合并的開(kāi)始，涉外稅收因存在時(shí)間的局限性，將逐漸退出歷史的舞臺(tái)，而作為國(guó)際稅收管理的各項(xiàng)內(nèi)容將隨著國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的進(jìn)一步成熟，國(guó)際資本流動(dòng)、項(xiàng)目往來(lái)頻繁等因素影響將得到加強(qiáng)。兩稅合并以后如何加強(qiáng)國(guó)際稅務(wù)管理成為當(dāng)前國(guó)際稅務(wù)工作者的熱門話題，現(xiàn)通過(guò)由過(guò)去的涉外稅收管理到國(guó)際稅收管理，談合并后如何加強(qiáng)國(guó)際稅收管理。

一、涉外稅收與國(guó)際稅收的區(qū)別

1.概念不同。涉外稅收只是一個(gè)國(guó)家稅收體系分支，是相當(dāng)于內(nèi)資企業(yè)和個(gè)人稅收而言，但國(guó)際稅收則不是分支，國(guó)家稅收征管體系不能分為國(guó)內(nèi)稅收和國(guó)際稅收。

2.內(nèi)容不同。涉外稅收是一個(gè)國(guó)家和地區(qū)對(duì)外資企業(yè)和外籍個(gè)人征收的各種稅收，一般情況下是以對(duì)外資企業(yè)和外籍個(gè)人建立相對(duì)獨(dú)立的稅收制度為前提。而國(guó)際稅收則是兩個(gè)或者兩個(gè)以上的國(guó)家或地區(qū)對(duì)跨國(guó)納稅人行使稅收管轄權(quán)引起的一系列活動(dòng)，涉外稅收征收稅種主要有增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等，國(guó)際稅收處理協(xié)調(diào)的是包括對(duì)跨國(guó)納稅人行使居民和來(lái)源地管轄權(quán)，避免國(guó)際重復(fù)征稅，防止國(guó)際避稅，稅收協(xié)定執(zhí)行和情報(bào)交換為主要內(nèi)容。

3.范圍不同。涉外稅收是一個(gè)國(guó)家或地區(qū)處理對(duì)外資企業(yè)和外籍個(gè)人就來(lái)源于本國(guó)或者本地區(qū)收入的外國(guó)企業(yè)和個(gè)人征稅，國(guó)際稅收是兩個(gè)和兩個(gè)以上國(guó)家或者地區(qū)因行使不同稅收管轄權(quán)引起的納稅問(wèn)題。

4.存續(xù)時(shí)間不同。涉外稅收是一個(gè)國(guó)家或者地區(qū)在特定的歷史條件下國(guó)家吸引外資需要而產(chǎn)生，是以建立相對(duì)獨(dú)立的外資企業(yè)所得稅制度為存在前提，一旦統(tǒng)一合并取消單獨(dú)稅種時(shí)，涉外稅收作為單獨(dú)的稅收管理活動(dòng)將消亡，而國(guó)際稅收則不同，只要世界上存在國(guó)家和地區(qū)，存在行使不同的稅收管轄權(quán)，存在跨國(guó)交易，國(guó)際稅收就將繼續(xù)留存。

二、加強(qiáng)國(guó)際稅收管理必要性分析

1.國(guó)際稅收管理對(duì)象增多的需要。截至2006年12月底，全國(guó)累計(jì)批準(zhǔn)外資企業(yè)57.9萬(wàn)戶，實(shí)際利用外資6596億美元，中國(guó)已成為世界上發(fā)展中國(guó)家最大的外資流入國(guó)，在全球范圍內(nèi)僅次于美國(guó)和英國(guó)。兩稅合并后外資企業(yè)稅率雖然有所提高，但是外國(guó)投資者更是看好國(guó)內(nèi)優(yōu)越的投資環(huán)境和國(guó)內(nèi)潛在的巨大的市場(chǎng)，外資企業(yè)戶數(shù)仍將逐漸增長(zhǎng)，同時(shí)外資企業(yè)的質(zhì)量進(jìn)一步提高，跨國(guó)之間資本技術(shù)生產(chǎn)要素流動(dòng)性將更強(qiáng)，國(guó)際稅收管理的對(duì)象諸如外引進(jìn)技術(shù)、關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)、外國(guó)企業(yè)承包工程和提供勞務(wù)、情報(bào)交換等等業(yè)務(wù)也隨之增多，這就為國(guó)際稅收提供了更多的管理對(duì)象。

2.涉外稅收政策延續(xù)性的需要。在統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅率的同時(shí)，為了照顧已存在的老外資企業(yè)，新所得稅法給予了不超過(guò)五年的優(yōu)惠過(guò)渡期，對(duì)新法實(shí)施前已經(jīng)成立的外資企業(yè)依法享有的優(yōu)惠政策，可繼續(xù)執(zhí)行，到減免期屆滿為止。也就是說(shuō)涉外稅收管理在一定時(shí)間內(nèi)將繼續(xù)存在。另外由于政策過(guò)渡，不可避免出現(xiàn)部分外資企業(yè)利用過(guò)渡期間濫用優(yōu)惠政策的問(wèn)題，這就需要進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)際稅收管理，更加規(guī)范執(zhí)行稅收法律規(guī)定，杜絕各種濫用優(yōu)惠政策的投機(jī)行為。

3.經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的需要。近年來(lái)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)越來(lái)越多融入經(jīng)濟(jì)全球化、一體化的大潮中，更多的外國(guó)企業(yè)和個(gè)人從國(guó)內(nèi)取得利息、股息、特許權(quán)使用費(fèi)等應(yīng)稅收入。與此同時(shí)，外國(guó)企業(yè)承包工程和提供勞務(wù)也逐年增加，在境外投資、經(jīng)營(yíng)的國(guó)內(nèi)企業(yè)和個(gè)人也有上升趨勢(shì)。隨著納稅人跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不斷增加，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人各種涉稅信息的依存程度也在增長(zhǎng)，這就對(duì)外國(guó)居民稅收身份認(rèn)定、預(yù)提所得稅管理，常駐代表機(jī)構(gòu)征免稅判定等提出了更高的要求。目前中國(guó)已經(jīng)與89個(gè)國(guó)家或者地區(qū)簽訂了雙邊征稅協(xié)定，稅收情報(bào)交換已成為國(guó)際稅收合作的主要方式及反避稅和離案金融中心的重要方法，在新形式下迫切需要加強(qiáng)國(guó)際稅收的管理，維護(hù)國(guó)家稅收利益，履行稅收協(xié)定職責(zé)，更好地開(kāi)展國(guó)際稅收合作。

三、加強(qiáng)國(guó)際稅收管理建議與對(duì)策

根據(jù)國(guó)際稅收特點(diǎn)和管理的必要性，兩稅合并后，國(guó)際稅收應(yīng)從以下幾方面加強(qiáng)管理：

（一）稅收協(xié)定的執(zhí)行

包括居民認(rèn)定及中國(guó)居民身份證明的出具、常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定及管理、限制稅率認(rèn)定、稅收管轄權(quán)判定及稅收管理、境外稅收抵免審核認(rèn)定及管理、協(xié)定特殊條款的執(zhí)行、研究制定稅收協(xié)定執(zhí)行的管理辦法、對(duì)濫用稅收協(xié)定的專項(xiàng)調(diào)查與處理等。

（二）非居民稅收監(jiān)管

依據(jù)有關(guān)稅務(wù)管理規(guī)范，組織實(shí)施對(duì)本地區(qū)外國(guó)公司營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的稅收管理、外國(guó)公司在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)而有來(lái)源于中國(guó)所得的預(yù)提所得稅管理、非貿(mào)易付匯及部分資本項(xiàng)下售付匯憑證的開(kāi)具和管理、外國(guó)居民個(gè)人所得稅稅收管理、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)征免稅判定及其稅收管理，以及對(duì)外國(guó)居民偷稅問(wèn)題的調(diào)查與處理。要定期與外匯管理局、商務(wù)局進(jìn)行工作反饋，及時(shí)掌握非居民納稅情況.

（三）情報(bào)交換

組織實(shí)施情報(bào)交換管理規(guī)程，就自動(dòng)情報(bào)交換、自報(bào)交換、專項(xiàng)情報(bào)交換、行業(yè)范圍情報(bào)交換和授權(quán)代表的訪問(wèn)所涉及的稅收情報(bào)收集、轉(zhuǎn)發(fā)、調(diào)查、審核、翻譯和匯總上報(bào)，根據(jù)情報(bào)交換工作保密規(guī)則實(shí)施稅收情報(bào)的定密、解密、制作、使用、保存和銷毀等保密工作，開(kāi)展跨國(guó)同期稅收檢查。

（四）國(guó)際稅務(wù)管理合作

組織實(shí)施對(duì)本國(guó)居民境外所得的有關(guān)稅收管理規(guī)范，對(duì)本國(guó)居民境外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)依照稅收協(xié)定提供稅收援助，配合國(guó)外稅務(wù)當(dāng)局對(duì)本國(guó)居民境外所得的偷稅問(wèn)題組織調(diào)查，組織實(shí)施與國(guó)際組織和外國(guó)稅務(wù)當(dāng)局有關(guān)稅收征管的國(guó)際交流與合作事項(xiàng)。

（五）反避稅實(shí)施

1.認(rèn)真按照新所得稅法要求，進(jìn)行反避稅實(shí)施。新企業(yè)所得稅法特設(shè)了“特別納稅調(diào)整”一章，對(duì)防止關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓定價(jià)做了明確規(guī)定，引入了獨(dú)立交易原則、成本分?jǐn)倕f(xié)議、預(yù)約定價(jià)安排，明確了納稅人的舉證責(zé)任以及可比第三方的協(xié)助義務(wù)，同時(shí)增加了核定程序、防范避稅地避稅、防范資本弱化、一般反避稅和對(duì)補(bǔ)征稅款按照國(guó)務(wù)院規(guī)定加收利息等條款，強(qiáng)化了反避稅立法，有利于更好地維護(hù)國(guó)家利益。

2.加大反避稅工作的投入，建立全國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)信息網(wǎng)絡(luò)。參照美國(guó)稅法第482節(jié)條款的規(guī)則，在轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅法中引入正常交易值域的概念。建議國(guó)家稅務(wù)總局與有關(guān)部委聯(lián)合，定期公布某種行業(yè)、某種產(chǎn)品的利潤(rùn)率區(qū)間。在試點(diǎn)城市的基礎(chǔ)上，積極推廣反避稅管理信息系統(tǒng)軟件。成立專門機(jī)構(gòu)或由專門人員負(fù)責(zé)各種可比信息的采集、整理、分析工作，在全國(guó)范圍內(nèi)建立反避稅價(jià)格信息網(wǎng)絡(luò)，由國(guó)家稅務(wù)總局定期通過(guò)該系統(tǒng)相關(guān)信息，以利于反避稅工作的深入開(kāi)展，也便于提高各地市的工作效率。

3.加強(qiáng)信息化建設(shè)，推進(jìn)反避稅工作。為了解決反避稅工作中不容易收集非關(guān)聯(lián)企業(yè)可比數(shù)據(jù)信息的難題，建議省局著手建立反避稅信息庫(kù)，通過(guò)整合CTAIS系統(tǒng)、涉外企業(yè)匯算清繳系統(tǒng)、出口退稅審核系統(tǒng)、政府部門和行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)信息，將各基層單位在歷年反避稅調(diào)查審計(jì)中積累的零散可比數(shù)據(jù)信息進(jìn)行匯總、整理和共享，提高可比數(shù)據(jù)信息的收集和使用效率，為各地市反避稅選案、審計(jì)調(diào)整、跟蹤管理等各階段工作提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)信息支持。

4.各地市稅務(wù)部門應(yīng)利用預(yù)約定價(jià)辦法加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)稅收征管。

（1）加強(qiáng)開(kāi)業(yè)管理，推行關(guān)聯(lián)企業(yè)申報(bào)制度。各基層稅務(wù)機(jī)關(guān)將是否存在關(guān)聯(lián)企業(yè)以及關(guān)聯(lián)企業(yè)的名稱、稅號(hào)、經(jīng)營(yíng)地址、法人代表、經(jīng)營(yíng)狀況等列入對(duì)新辦企業(yè)開(kāi)業(yè)調(diào)查的內(nèi)容，同時(shí)要求企業(yè)及時(shí)填報(bào)關(guān)聯(lián)企業(yè)申報(bào)表，一旦企業(yè)有新成立的關(guān)聯(lián)企業(yè)須及時(shí)向稅務(wù)部門報(bào)告，將關(guān)聯(lián)企業(yè)管理從源頭抓起，完善關(guān)聯(lián)企業(yè)管理的基礎(chǔ)信息采集制度。

（2）在加強(qiáng)關(guān)聯(lián)企業(yè)開(kāi)業(yè)管理的基礎(chǔ)上，充分利用關(guān)聯(lián)企業(yè)申報(bào)的基礎(chǔ)信息資料，將存在不同稅率或享受不同優(yōu)惠政策的關(guān)聯(lián)企業(yè)作為反避稅重點(diǎn)，加強(qiáng)監(jiān)管。

（3）對(duì)被確定為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象的企業(yè)，征管部門要及時(shí)上門對(duì)企業(yè)提出關(guān)聯(lián)交易中應(yīng)遵循稅收方面的要求進(jìn)行宣傳，并針對(duì)企業(yè)利用關(guān)聯(lián)企業(yè)避稅的手段和方法，預(yù)先制定相對(duì)應(yīng)的定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)或要求，并將其在《關(guān)聯(lián)企業(yè)稅收管理協(xié)議》上列明，在關(guān)聯(lián)企業(yè)開(kāi)辦之初就與其簽訂，促使企業(yè)在一開(kāi)始就對(duì)反避稅工作有一個(gè)較為深刻的認(rèn)識(shí)和較全面的了解。在這份《關(guān)聯(lián)企業(yè)稅收管理協(xié)議》中，對(duì)納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在有形財(cái)產(chǎn)的購(gòu)銷和使用、無(wú)形財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用、提供勞務(wù)、融通資金等業(yè)務(wù)往來(lái)中的定價(jià)原則和計(jì)算方法進(jìn)行明確，特別是對(duì)有形財(cái)產(chǎn)的購(gòu)銷定價(jià)、提供勞務(wù)的定價(jià)以及最低利潤(rùn)率的確定，應(yīng)從本地同行業(yè)中進(jìn)行測(cè)算獲取，以此作為可比數(shù)據(jù)資料，對(duì)不能達(dá)到相關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)要求的，要明確企業(yè)的舉證責(zé)任，對(duì)無(wú)法舉證或舉證不合理的，則明確其應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

（4）嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策，加強(qiáng)過(guò)渡期外資企業(yè)的后續(xù)監(jiān)管力度。稅務(wù)機(jī)關(guān)一方面要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的宣傳和培訓(xùn)，促使他們依法申報(bào)，另一方面要積極利用審核評(píng)稅、稅務(wù)審計(jì)等有效手段，通過(guò)加大日常檢查力度，嚴(yán)格進(jìn)行違規(guī)處罰的方法來(lái)加強(qiáng)事后監(jiān)督管理，建立稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部層層監(jiān)督備案制度。

總之，兩稅合并后國(guó)際稅收管理部門應(yīng)根據(jù)形勢(shì)需要，及時(shí)調(diào)整部分職責(zé)，實(shí)現(xiàn)由涉外稅收為主、國(guó)際稅收為輔的原體制到國(guó)際稅收管理的轉(zhuǎn)變，要在重新整合人力資源，提高國(guó)際稅收工作質(zhì)量與效率等方面狠下工夫，切實(shí)做好反避稅、非居民稅收管理、稅收情報(bào)交換、協(xié)定執(zhí)行等各項(xiàng)特色工作，提高國(guó)際稅收管理的水平，充分國(guó)際稅收管理在維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益，保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全，創(chuàng)造公平稅收環(huán)境等方面發(fā)揮重要的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]謝旭人.中國(guó)稅收管理[M].北京:中國(guó)稅務(wù)出版社，2007.

第7篇：強(qiáng)化稅收監(jiān)管范文

為完成組織收入任務(wù)，我局緊緊圍繞組織收入目標(biāo)任務(wù)，按照按月保季、按季保年的工作思路，早安排、早部署、早落實(shí)。堅(jiān)持依法組織收入，層層簽訂目標(biāo)責(zé)任書(shū)，將稅收任務(wù)分解落實(shí)到各稅源管理部門，加強(qiáng)收入進(jìn)度跟蹤管理，提高稅收收入計(jì)劃執(zhí)行力，認(rèn)真分析稅源，加強(qiáng)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅源稅收監(jiān)管，牢牢把握組織收入主動(dòng)權(quán)。主動(dòng)與縣委政府、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各協(xié)稅護(hù)稅單位進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，有效地堵塞了征管漏洞。在全體干部職工的共同努力下，2015年1-6月，我局共組織稅收收入6089萬(wàn)元，同比增加580萬(wàn)元，增長(zhǎng)10.53%。

依托第25個(gè)稅收宣傳月活動(dòng)，開(kāi)展了知識(shí)搶答賽、送政策上門、微信公共平臺(tái)等形式多樣、內(nèi)容豐富的小微企業(yè)優(yōu)惠政策宣傳活動(dòng)，加深了廣大納稅人尤其是小微企業(yè)納稅人對(duì)優(yōu)惠政策的了解，營(yíng)造了良好的稅收法治環(huán)境，有效推動(dòng)了稅收工作的開(kāi)展。今年來(lái)，我們立足納稅人的實(shí)際需求，以開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”為契機(jī)，積極推進(jìn)全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范，全面簡(jiǎn)化辦稅程序，整合窗口職能，規(guī)范了窗口設(shè)置，落實(shí)“隨時(shí)受理、預(yù)約服務(wù)、內(nèi)部運(yùn)作、隨時(shí)辦結(jié)”制度，取消了39項(xiàng)審批事項(xiàng)，極大地方便了廣大納稅人，提高了辦稅效率。

今年上半年，我局繼續(xù)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的建設(shè)，注重“兩權(quán)”風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控。加大涉稅違法行為的打擊力度，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)I造良好的稅收環(huán)境。一是全面規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法。繼續(xù)大力推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制、過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制，加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督考核，強(qiáng)化執(zhí)法考核子系統(tǒng)的管理和運(yùn)用。二是扎實(shí)做好稅務(wù)稽查。開(kāi)展發(fā)票檢查及行業(yè)稅收專項(xiàng)稽查活動(dòng)，打擊偷逃稅違法行為，實(shí)現(xiàn)以查促管、以查促收，營(yíng)造公平、法制的稅收工作秩序，1—6月，查處各類違法案件11件，結(jié)案11件，稽查入庫(kù)稅款160萬(wàn)元。

第8篇：強(qiáng)化稅收監(jiān)管范文

關(guān)鍵詞:財(cái)政稅收；體制改革；創(chuàng)新與規(guī)范化

根據(jù)當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的特點(diǎn)，不斷完善財(cái)政政策和制度機(jī)制，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，對(duì)于財(cái)政稅收體制的改革尤為重要，而整個(gè)財(cái)政稅收體制進(jìn)行改革是一個(gè)系統(tǒng)性的過(guò)程，應(yīng)當(dāng)站在不同角度用不同的策略去進(jìn)行創(chuàng)新優(yōu)化，進(jìn)而創(chuàng)造出良好的財(cái)政稅收環(huán)境。當(dāng)前我國(guó)財(cái)政稅收制度改革過(guò)程中存在有諸多問(wèn)題，例如財(cái)政稅收控制管理力度不夠，財(cái)政稅收監(jiān)督監(jiān)管的問(wèn)題等，在當(dāng)前時(shí)展的背景要求下，我們必須站在大局的角度，以我國(guó)的實(shí)際國(guó)情為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定的財(cái)政稅收發(fā)展，不斷加強(qiáng)我國(guó)財(cái)政稅收的體制改革。

一、我國(guó)財(cái)政稅收體制改革面臨的問(wèn)題

當(dāng)下，在我國(guó)財(cái)政稅收體制改革過(guò)程中，存在有尚不完善的管理制度以及利用不合理的財(cái)政稅收資源，這些問(wèn)題都從多方面制約著我國(guó)財(cái)政稅收工作的發(fā)展，甚至將對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)的負(fù)面影響。我們應(yīng)當(dāng)從不同角度出發(fā)采取有效的控制措施，積極穩(wěn)妥的推進(jìn)財(cái)政稅收體制的改革，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)政稅收體系中存在的不足并且及時(shí)進(jìn)行改革，真正實(shí)現(xiàn)全方位的財(cái)政稅收管理[1]。

(一)財(cái)政稅收控制管理力度不夠

對(duì)于財(cái)政稅收工作進(jìn)行控制與管理應(yīng)當(dāng)從管理機(jī)制的角度出發(fā)，讓財(cái)政稅收的綜合性管理更加穩(wěn)妥，進(jìn)而確保財(cái)政稅收管理工作的有效性[2]。相關(guān)管理人員能夠貫徹落實(shí)行政管理以及業(yè)務(wù)的總體戰(zhàn)略，對(duì)財(cái)政稅收工作的管模式進(jìn)行全方位的創(chuàng)新，創(chuàng)造更加良好的財(cái)政稅收控制管理環(huán)境。而當(dāng)下的實(shí)際情況并不容樂(lè)觀，相關(guān)的原則性問(wèn)題，財(cái)政稅收管理工作并未深入貫徹，也沒(méi)有切實(shí)執(zhí)行相關(guān)的法律法規(guī)，整個(gè)財(cái)政稅收管理過(guò)程顯得相對(duì)松散，財(cái)政稅收管理工作的效果也相較低下。因此，相關(guān)管理人員應(yīng)當(dāng)樹(shù)立起良好的責(zé)任感以及使命感，確保整個(gè)財(cái)政稅收管理工作能夠滿足相關(guān)管理控制的標(biāo)準(zhǔn)。

(二)財(cái)政稅收監(jiān)督監(jiān)管機(jī)制不健全

在進(jìn)行財(cái)政稅收改革的過(guò)程中還應(yīng)當(dāng)從不同的管理監(jiān)督機(jī)制出發(fā)，以實(shí)際情況為基礎(chǔ)推行財(cái)政稅收管理模式的創(chuàng)新與優(yōu)化[3]。而我國(guó)當(dāng)下的財(cái)政稅收管理工作的運(yùn)行卻并非如此，很多財(cái)政稅收管理隊(duì)伍尚未穩(wěn)定，相關(guān)管理人員的工作積極性以及主動(dòng)性十分匱乏，財(cái)政稅收管理工作相對(duì)滯后。因此，在進(jìn)行財(cái)政稅收管理的過(guò)程中，還需要積極完善財(cái)政稅收管理制度，讓整個(gè)財(cái)政稅收工作的開(kāi)展具備良好的規(guī)范性，確保財(cái)政稅收管理工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)都能夠受到實(shí)時(shí)的監(jiān)督與監(jiān)管。

(三)財(cái)政稅收民主管理缺乏完善

在進(jìn)行財(cái)政稅收民主管理的過(guò)程中，將政務(wù)情況進(jìn)行公開(kāi)是很有必要的，只有充分透明的政務(wù)工作才能夠?qū)崿F(xiàn)真正的民主管理[4]。當(dāng)下，財(cái)政稅收管理工作還需要在實(shí)際的工作中采取積極有效的措施進(jìn)行優(yōu)化，進(jìn)而為財(cái)政稅收工作的管理模式創(chuàng)新改革提供良好的環(huán)境。民主理財(cái)以及財(cái)務(wù)公開(kāi)等制度應(yīng)當(dāng)作為財(cái)政稅收工作民主管理的出發(fā)點(diǎn)，依然要以實(shí)際國(guó)情為基礎(chǔ)來(lái)穩(wěn)步創(chuàng)新財(cái)政稅收體制管理工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收工作的綜合性管理，將民主的管理制度切實(shí)貫徹落實(shí)，將民主管理的優(yōu)勢(shì)充分發(fā)揮出來(lái)。

二、財(cái)政稅收體制改革模式創(chuàng)新的要點(diǎn)

財(cái)政稅收體制的改革還需要我們站在不同的財(cái)政管理思想角度，對(duì)財(cái)政稅收體制進(jìn)行創(chuàng)新[5]。

(一)積極建立分級(jí)分權(quán)財(cái)政機(jī)制

想要實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收體制的優(yōu)化就必須要通過(guò)改革對(duì)財(cái)政稅收工作進(jìn)行分級(jí)分權(quán)管理，這樣才能站在不同的角度對(duì)財(cái)政稅收工作進(jìn)行管理，只有積極的建立起分級(jí)分權(quán)的財(cái)政稅收管理機(jī)制才能夠?yàn)樨?cái)政稅收管理模式的優(yōu)化創(chuàng)新打下良好的基礎(chǔ)。要將分級(jí)分權(quán)制度與財(cái)政稅收管理模式的改革緊密連在一起，正面當(dāng)下財(cái)政稅收管理模式中存在的不足，用分級(jí)分權(quán)管理去有效應(yīng)對(duì)，才能夠讓整個(gè)財(cái)政稅收管理工作符合整個(gè)財(cái)政稅收綜合控制管理的標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，要以財(cái)務(wù)管理的壓力控制為出發(fā)點(diǎn)展開(kāi)財(cái)政稅收體制的改革，將統(tǒng)籌管理的力度不斷強(qiáng)化，確保財(cái)務(wù)管理的壓力能夠被財(cái)政稅收管理工作有效的應(yīng)對(duì)，監(jiān)督管理財(cái)政稅收管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，科學(xué)合理的開(kāi)展財(cái)政管理工作。

(二)健全轉(zhuǎn)移支付體系

轉(zhuǎn)移支付系統(tǒng)需要不斷健全，以滿足轉(zhuǎn)移控制管理的需求，創(chuàng)新優(yōu)化支付方式。財(cái)政稅收支付管理的主要內(nèi)容可以以穩(wěn)定、可靠的資源為基礎(chǔ)，對(duì)相關(guān)資金進(jìn)行管理，在此基礎(chǔ)上確保支付功能可以滿足各種財(cái)政稅收工作的需求，助力財(cái)政稅收工作的創(chuàng)新，使財(cái)政稅后資金的綜合利用水平得以提升，打下良好的合理配置財(cái)政稅收資源的基礎(chǔ)。健全完善轉(zhuǎn)移支付體系還需要依據(jù)稅收支付的總體結(jié)構(gòu)，在財(cái)政稅收體制改革的過(guò)程中還應(yīng)當(dāng)建立增值稅分享制度，以資金分配體系的管理要求為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)創(chuàng)新建設(shè)財(cái)政稅收體系。

(三)創(chuàng)新財(cái)政稅收管理制度

作為一個(gè)系統(tǒng)性的工程，財(cái)政稅收體制在實(shí)行的過(guò)程中需要切實(shí)有效的責(zé)任制度去進(jìn)行維護(hù)，并且以財(cái)政稅收支付模式的需求為標(biāo)準(zhǔn)[6]。創(chuàng)新財(cái)政稅收管理體系，讓各級(jí)地方政府加強(qiáng)關(guān)于財(cái)政稅收的監(jiān)管力度，將地方財(cái)政稅收管理工作逐漸的規(guī)范化，全方位的創(chuàng)新財(cái)政稅收的控制和管理。改革應(yīng)當(dāng)站在宏觀管理的角度去對(duì)財(cái)政稅收工作進(jìn)行改革，只有從制度方面進(jìn)行創(chuàng)新才能夠?qū)崿F(xiàn)整個(gè)財(cái)政稅收工作的創(chuàng)新，在進(jìn)行改革創(chuàng)新的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)充分把控好大局觀，確保對(duì)于財(cái)政稅收的改革能夠滿足各項(xiàng)服務(wù)管理的需求以及我國(guó)的基本國(guó)情。此外，財(cái)政稅收的優(yōu)化管理還要與制度體系建設(shè)緊密關(guān)聯(lián)在一起，進(jìn)而形成一個(gè)完整的財(cái)政稅收管理機(jī)制。同時(shí)，互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的高度發(fā)達(dá)也預(yù)示著我們應(yīng)當(dāng)在對(duì)財(cái)政稅收體制進(jìn)行改革創(chuàng)新的同時(shí)建立其有效的信息溝通渠道，為財(cái)政稅收優(yōu)化控制提供保障。

三、財(cái)政稅收體制改革模式創(chuàng)新策略

面對(duì)當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的財(cái)政稅收改革工作，我們還應(yīng)當(dāng)從管理模式的角度出發(fā)，建立起有效的管理機(jī)制，將財(cái)政稅收的綜合管理水平進(jìn)行逐步提升，創(chuàng)造良好的各種制度規(guī)范化運(yùn)行環(huán)境。在整個(gè)過(guò)程中，綜合控制管理是財(cái)政稅收規(guī)范化運(yùn)行必不可少的因素之一，擁有良好的綜合管理控制是財(cái)政稅收規(guī)范化運(yùn)行的前提條件，財(cái)政稅收規(guī)范化管理還應(yīng)當(dāng)與管理模式的創(chuàng)新與優(yōu)化緊密結(jié)合在一起，推進(jìn)財(cái)政稅收的長(zhǎng)效發(fā)展。

(一)財(cái)政稅收支出管理規(guī)范化，創(chuàng)建財(cái)政稅收支付新環(huán)境

我們要站在不同角度去應(yīng)對(duì)財(cái)政稅收支出規(guī)范化管理中的各種問(wèn)題[7]。首先，我們要高度融合財(cái)政稅收支出管理與支付環(huán)境，制訂出一個(gè)良好的財(cái)政稅收管理戰(zhàn)略目標(biāo)，深入貫徹到財(cái)政工作的各項(xiàng)細(xì)節(jié)中去，讓財(cái)政稅收的收支管理在規(guī)范化發(fā)展的大環(huán)境下進(jìn)行。其次，要對(duì)自主性財(cái)力在財(cái)政稅收規(guī)范化發(fā)展過(guò)程中的作用進(jìn)行深入的分析，積極推進(jìn)自主財(cái)力控制，創(chuàng)造良好的財(cái)政稅收預(yù)算資金管理工作氛圍。最后，還要充分融合財(cái)政稅收控制管理與財(cái)政稅收模式優(yōu)化，建立起良好的戰(zhàn)略管理環(huán)境，進(jìn)而不斷地推動(dòng)財(cái)政稅收綜合性控制工作，并且要不斷加強(qiáng)對(duì)其的引導(dǎo)，確保整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作積極穩(wěn)定的進(jìn)行，確保財(cái)政綜合控制管理的要求能夠被財(cái)務(wù)模式滿足。

(二)解決財(cái)政收支矛盾

對(duì)于財(cái)政收支之間存在的問(wèn)題，在推動(dòng)財(cái)政稅收實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)積極應(yīng)對(duì)，針對(duì)性的控制和管理財(cái)政收支工作的實(shí)施，進(jìn)而確保相關(guān)的運(yùn)行需求可以被財(cái)政收支所滿足，不斷提升財(cái)政稅收的綜合管理水準(zhǔn)，保障新型管理模式的形成以及創(chuàng)新。在進(jìn)行財(cái)政收支管理的過(guò)程中，財(cái)政模式的控制應(yīng)當(dāng)是整個(gè)工作的出發(fā)點(diǎn)，以此為基礎(chǔ)來(lái)推動(dòng)整個(gè)財(cái)政稅收的各項(xiàng)優(yōu)化工作的開(kāi)展。加強(qiáng)財(cái)政收支兩方面的工作，用增收模式來(lái)帶動(dòng)管理工作效率的提升。在實(shí)際的工作中，應(yīng)當(dāng)具體分析相關(guān)的債務(wù)狀況，并針對(duì)性的建立起健全的管理機(jī)制，將控制債務(wù)的能力進(jìn)行提升，讓每一種稅收類型都能夠形成與其相對(duì)應(yīng)的收支渠道，全面的推進(jìn)財(cái)政稅收工作，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收管理模式的創(chuàng)新，確保能夠高效的控制財(cái)政稅收的運(yùn)行。最后，確保財(cái)政稅收體制的可行性應(yīng)當(dāng)是財(cái)政稅收規(guī)范化進(jìn)程中的重點(diǎn)，因此，要保證征繳力度以及方法，確保能夠與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的實(shí)際情況接軌，建立起一種多元化的管理方式。

第9篇：強(qiáng)化稅收監(jiān)管范文

“四位一體”互動(dòng)是稅收分析、納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控、稅務(wù)稽查各環(huán)節(jié)的有機(jī)結(jié)合，以稅收分析指導(dǎo)納稅評(píng)估,納稅評(píng)估用于稅源管理和稅款征收，并為稅務(wù)稽查提供案源，稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查又促進(jìn)稅收分析和納稅評(píng)估，實(shí)現(xiàn)稅收科學(xué)化、精細(xì)化管理，提高稅收征管質(zhì)量與效率。根據(jù)省局和州局的要求，我局積極開(kāi)展了“四位一體”互動(dòng)機(jī)制工作，并強(qiáng)化了稅源管理，進(jìn)一步提高了稅收征管的質(zhì)量和效率。

一、互動(dòng)機(jī)制工作取得的成效

(一)促進(jìn)了征管質(zhì)量的持續(xù)提升。征管質(zhì)量的提升極大地促進(jìn)了稅收收入。**年我局完成增值稅61.2萬(wàn)元，整體收入及增值稅單項(xiàng)收入均創(chuàng)新高。

(二)提高了日常工作質(zhì)量和效率?！八奈灰惑w”互動(dòng)機(jī)制通過(guò)聯(lián)席會(huì)議對(duì)各部門的提報(bào)和反饋事項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)一研究部署，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)工作的統(tǒng)籌安排。通過(guò)“四位一體”工作，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)銜接互動(dòng)和信息資源共享，減少了大量的重復(fù)工作任務(wù)，各查各的稅、各做各的表、重復(fù)檢查等現(xiàn)象得到了有效遏制，各部門人員的工作負(fù)擔(dān)進(jìn)一步減輕，從而提高了工作效率和工作質(zhì)量。

(三)改善了稅收經(jīng)濟(jì)環(huán)境。通過(guò)查管互動(dòng)、查評(píng)互動(dòng)，進(jìn)一步強(qiáng)化了行業(yè)稅收監(jiān)管，基本達(dá)到了同類型同行業(yè)企業(yè)之間的稅負(fù)公平，在化解基層一線稅收管理人員的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，維護(hù)了地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展秩序，促進(jìn)了征納關(guān)系和諧。

(四)提高了認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)了組織領(lǐng)導(dǎo)。認(rèn)識(shí)是行動(dòng)的先導(dǎo)。我局積極成立了由局長(zhǎng)求軍扎西掛帥的互動(dòng)機(jī)制領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室。通過(guò)廣泛宣傳培訓(xùn)，無(wú)論是領(lǐng)導(dǎo)還是一般干部，都進(jìn)一步明確了互動(dòng)機(jī)制的科學(xué)原理和認(rèn)真貫徹落實(shí)互動(dòng)機(jī)制的必要性、緊迫性，充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)稅源管理的重要意義，做到了思想統(tǒng)一、認(rèn)識(shí)到位，工作主動(dòng)性大大增強(qiáng)。

(五)抓制度，建立了長(zhǎng)效機(jī)制。我局積極建立和完善各項(xiàng)互動(dòng)協(xié)作制度，制定《某縣國(guó)稅局稅收“分析、評(píng)估、稽查、管理”互動(dòng)機(jī)制實(shí)施辦法》。為保證互動(dòng)機(jī)制落到實(shí)處，使之成為長(zhǎng)效機(jī)制，我局在工作中注重責(zé)任到人，嚴(yán)格責(zé)任追究。

(六)抓分析，有效指導(dǎo)工作。稅收分析是稅源管理的“眼睛”。為有效指導(dǎo)開(kāi)展各項(xiàng)工作，我們緊緊抓住稅收分析這一重要環(huán)節(jié)，認(rèn)真查找管理中的薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題。一是通過(guò)互動(dòng)機(jī)制健全稅收分析體系，完善共享數(shù)據(jù)制度。二是采取計(jì)統(tǒng)部門與綜合管理科共同分析等方式，實(shí)現(xiàn)各部門之間優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。

(七)抓核查，確保工作實(shí)效。為讓互動(dòng)機(jī)制發(fā)揮應(yīng)有的作用，在核查中，積極獲取工商、地稅等部門的數(shù)據(jù)，為納稅評(píng)估提供了準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料。實(shí)施納稅評(píng)估，遵循資料收集、案頭評(píng)估、約談舉證、實(shí)地查驗(yàn)、評(píng)估處理的基本程序，堅(jiān)持案頭評(píng)估與實(shí)地查驗(yàn)相結(jié)合，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題認(rèn)真查找原因。

(八)抓講評(píng)，注重狠抓落實(shí)。為了將互動(dòng)工作引向深入，我局對(duì)建立、運(yùn)行互動(dòng)機(jī)制取得的階段性成果及時(shí)進(jìn)行總結(jié)。

二、存在的問(wèn)題

(一)協(xié)調(diào)和統(tǒng)一有欠缺。一方面四位一體互動(dòng)機(jī)制需要與稅源管理最緊密的工商、銀行、統(tǒng)計(jì)等部門的協(xié)作配合。對(duì)經(jīng)濟(jì)的分析就離不開(kāi)這些部門經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)資料，由于這些信息不能共享，且部分信息統(tǒng)計(jì)時(shí)限及口徑存在不一致，使稅收分析部分指標(biāo)失真。另一方面目前四位一體互動(dòng)機(jī)制的實(shí)施只是初步實(shí)現(xiàn)了各部門的"職責(zé)"劃分，只關(guān)注四位一體互動(dòng)機(jī)制下"我該干什么"，沒(méi)有形成"其他部門需要什么"的理念。