強(qiáng)化稅收監(jiān)管精選(九篇)

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第1篇：強(qiáng)化稅收監(jiān)管范文

關(guān)鍵詞：建筑工程 房地產(chǎn) 建安企業(yè) 稅收征管

我國房地產(chǎn)行業(yè)的飛速發(fā)展我為我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到促進(jìn)作用。由于建筑安裝企業(yè)存在施工時間長、投資大的特點，在具體操作中，存在著較大的稅收籌劃空間。然而近年來，我國的稅收法律法規(guī)日趨完善，雖然稅收利率的差別依然存在，但是納稅籌劃的空間逐漸降低。在全面稅收約束下的市場經(jīng)濟(jì)的競爭環(huán)境中，如何通過稅務(wù)籌劃，達(dá)到最大限度地降低稅收成本以及提高資金的使用效益，成為擺在企業(yè)面前的一道難題。部分企業(yè)使用違法違規(guī)的手段進(jìn)行稅務(wù)籌劃，因此，必須要加強(qiáng)房地產(chǎn)以及建安企業(yè)的稅收征管。

一、我國建安企業(yè)稅收征管存在的問題

受到金融危機(jī)的沖擊，我國的稅收征管的矛盾日益突出。近些年來強(qiáng)勢發(fā)展的房地產(chǎn)業(yè)和建筑安裝業(yè)的企業(yè)所得稅征收卻十分困難，在各行業(yè)稅收管理中，基本處于末項的位置。如何在金融危機(jī)的形勢下引導(dǎo)房地產(chǎn)以及建安企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定地發(fā)展，依法進(jìn)行納稅，是亟待解決的重大難題。我國房地產(chǎn)與建安企業(yè)在稅收征管中存在的問題如下：

（一）隱瞞預(yù)售收入

部分房地產(chǎn)及建安企業(yè)將預(yù)售購房的金額掛名在其他金額往來上，或者記錄在短期借貸項目中，在賬面上沒有真是的反應(yīng)。不僅如此，部分企業(yè)私下制作憑證，預(yù)售房屋，將金額存入其他賬戶中，故意隱瞞預(yù)售收入，企圖逃脫所得稅。

（二）隱瞞銷售收入

由于 目前的國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢處于低迷狀態(tài)，各地的房地產(chǎn)銷售量大幅下降，銷售價格也降低，導(dǎo)致銷售收入的減少。在經(jīng)濟(jì)勢頭較差的情況下，部分房地產(chǎn)及建安企業(yè)故意隱瞞銷售收入，偷逃所得稅。

（三）混淆應(yīng)稅收入

部分房地產(chǎn)及建安企業(yè)將視同銷售收入的部分金額故意隱瞞，不作為應(yīng)稅收入，不主動向稅務(wù)部門申報。如果被稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)，再確認(rèn)聯(lián)系。

（四）屬地納稅意識低

建安企業(yè)的流動性較強(qiáng)，由于部分注冊的企業(yè)實際施工地址與注冊地址并不一致，多數(shù)企業(yè)的屬地納稅意識薄弱，拖欠稅款或者直接在注冊地納稅的事件屢見不鮮。

二、強(qiáng)化房地產(chǎn)及建安企業(yè)實施稅收征管的意義

隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的快速增長，我國的房地產(chǎn)以及建安行業(yè)得到了快速的發(fā)展，與此同時，房地產(chǎn)的行業(yè)稅收也隨之增加。目前，稅收在房地產(chǎn)行業(yè)的宏觀調(diào)控作用日益顯現(xiàn)，房地產(chǎn)的稅收已經(jīng)成為我國的財政稅收的一個重要的來源部分。

自從新的《營業(yè)稅條例》、《增值稅條例》等相關(guān)法律法規(guī)的頒布和實施以來，關(guān)于預(yù)收款項、甲供材等政策的變化較大，確定我國的房地產(chǎn)以及建安企業(yè)中關(guān)于預(yù)收款項以及自產(chǎn)貨物的納稅義務(wù)，以及其稅款的計算成為了重點和難點所在，在相關(guān)業(yè)務(wù)處理中，應(yīng)該保持高度的重視。在此基礎(chǔ)上，深入研究探析我國的房地產(chǎn)以及建安企業(yè)的稅收征管問題，提出進(jìn)一步強(qiáng)化房地產(chǎn)行業(yè)的稅收征管的政策與措施，有著至關(guān)重要的意義。

（一）深入探析房地產(chǎn)行業(yè)的稅收征管問題，有利于分析影響稅收收入的因素

房地產(chǎn)業(yè)和建安企業(yè)歷來是稅收管理的重點，同時也是十分棘手的難點。由于影響稅收的主要因素是經(jīng)濟(jì)因素、政治因素以及稅收征管因素。通過對于房地產(chǎn)以及建安企業(yè)的稅收征收問題的研究，可以為稅收征管因素雖與稅收的影響提供有力的參考，用實例分析稅收征管因素的影響力。

（二）加強(qiáng)稅收征管問題的研究探析，有利于完善稅收政策

隨著我國的社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷深入發(fā)展，人民的生活水平有了顯著的提高。房地產(chǎn)行業(yè)在國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中的突出位置日益顯現(xiàn)。通過對于房地產(chǎn)行業(yè)的稅收征管問題的深入研究，尤其歸納整理是針對開發(fā)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)等稅款征收管理方面的建議，對于完善我國的房地產(chǎn)以及建安企業(yè)的稅收政策有著重要的意義。

（三）加強(qiáng)稅收征管問題的研究探析，有利于開展同業(yè)稅負(fù)分析

稅收負(fù)擔(dān)作為納稅人繳納的稅款占營業(yè)收入的比重，在同同一行業(yè)中，數(shù)值相差不大。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過開展同行業(yè)的稅負(fù)分析研究，根據(jù)各個地區(qū)的不同情況，確定出房地產(chǎn)行業(yè)的平均稅負(fù)，根據(jù)稅負(fù)企業(yè)進(jìn)行納稅評估，開展監(jiān)督活動，有利于提高稅收的征管水平。

（四）加強(qiáng)稅收征管問題的研究探析，有利于考核稅收征管力度

通過對于房地產(chǎn)以及建安企業(yè)的稅收征管問題的研究分析，在考核評價稅收征管力度、測算地區(qū)的房地產(chǎn)行業(yè)的平均稅負(fù)之后，可以從稅務(wù)機(jī)關(guān)的另一個角度去分析研究各類稅種的稅收負(fù)擔(dān)情況，考核稅收征管力度，不斷改進(jìn)稅收征管的措施方法，進(jìn)一步提高稅收征管的水平。

（五）加強(qiáng)稅收征管問題的研究探析，有利于建立稅收預(yù)警機(jī)制

由于近年來國家實行住房制度和用地制度的改革，我國房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展對于國民經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用日益體現(xiàn)出來。根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，加強(qiáng)研究探討房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管的問題，對房地產(chǎn)及建安企業(yè)與稅收有關(guān)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析，有利于稅收機(jī)關(guān)掌握房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)的稅收收入的變化情況，對于加強(qiáng)房地產(chǎn)行業(yè)的稅收監(jiān)控、避免稅收漏洞、建立稅收預(yù)警機(jī)制、促進(jìn)稅收征管水平有著積極的意義。

強(qiáng)化房地產(chǎn)以及建安企業(yè)的稅收征管，有利于分析影響稅收收入的因素，完善稅收政策，開展同行業(yè)稅負(fù)分析，考核評價稅收征管力度，建立相應(yīng)的稅收預(yù)警機(jī)制，對于促進(jìn)我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要的現(xiàn)實意義。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：強(qiáng)化稅收監(jiān)管范文

（一）國外財政稅收監(jiān)督管理的基本方法

財政稅收監(jiān)督管理在國外都是從其內(nèi)部職能部門著手的，這樣既對財政稅收進(jìn)行了綜合管理，又建設(shè)了良好的財政稅收的責(zé)任體系。首先，從監(jiān)督職責(zé)的角度來考慮。財政稅收是一個極其復(fù)雜的管理機(jī)制，所以，必須對各個部門的工作效率進(jìn)行監(jiān)督管理，還要對各個監(jiān)督管理進(jìn)行系統(tǒng)的分析，從而推進(jìn)各項策略的不斷實現(xiàn)和管理模式的創(chuàng)新，全方位地對財政稅收管理效率的提高采取一定的方法措施。其次，從財政稅收的監(jiān)督效率的角度來看，只有各個監(jiān)督管理模式正常有序的運轉(zhuǎn)著，并保證各個監(jiān)督管理，如監(jiān)督專員、公共會計和財政監(jiān)督模式等方面能夠有機(jī)地結(jié)合成一體，才能做到符合創(chuàng)新管理的要求，財政稅收監(jiān)督管理也才是完善的，財政稅收監(jiān)督控制優(yōu)化也才有一個良好的氛圍。一切理論都是為實踐服務(wù)的，財政稅收體制監(jiān)督機(jī)制管理也不例外，必須考慮企業(yè)的實際情況，保證財政稅收監(jiān)督能夠健康有序進(jìn)行，實現(xiàn)日?；顒拥恼９芾?。讓監(jiān)督創(chuàng)新模式可以隨機(jī)應(yīng)變，從而對財政稅收進(jìn)行二次監(jiān)督，使財政稅收的綜合性管理進(jìn)一步完善，財政監(jiān)督模式的優(yōu)化是必不可少的，同時也為建立財政稅收的創(chuàng)新型管理模式奠定了良好的基礎(chǔ)。

（二）對國外財政稅收監(jiān)督管理的理解和分析

1、優(yōu)化監(jiān)管機(jī)制

在國外，他們都是通過不斷完善立法程序來進(jìn)行監(jiān)督管理活動，并通過優(yōu)化財政稅收監(jiān)督機(jī)制來提高財政稅收的監(jiān)督管理水平，稅收監(jiān)督模式的創(chuàng)新也是在這基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。財政稅收監(jiān)督管理機(jī)制優(yōu)化需要時刻對行政監(jiān)督管理進(jìn)行創(chuàng)新，需要完善立法程序，并且對立法程序進(jìn)行優(yōu)化，這樣，才能實現(xiàn)經(jīng)驗?zāi)Ｊ降膭?chuàng)新。

2、法律法規(guī)在國外監(jiān)管機(jī)制中的重要性

一個完善的財政稅收立法監(jiān)督管理不僅需要從不同的法律法規(guī)中實現(xiàn)對財政稅收的全面約束，而且預(yù)算編制的影響也是必須考慮進(jìn)去的，只有全方位和專門的監(jiān)督方法才能全面地管理財政稅收，才能確保財政稅收在日常經(jīng)濟(jì)管理活動中發(fā)揮重要的作用，使得資源得到充分利用。

3、權(quán)利分配的重要性

財政稅收管理的過程中還需要平衡監(jiān)督管理的權(quán)利，以便于實現(xiàn)資源的合理利用以及形成完整的權(quán)利實施程序，從而達(dá)到財政稅收資源配置達(dá)到國際化的標(biāo)準(zhǔn)和要求。

二、如何完善財政稅收監(jiān)督管體制

（一）建立相關(guān)法律法規(guī)對財政稅收監(jiān)督管理工作進(jìn)行約束

沒有規(guī)矩不成方圓，在財政方面更是如此，我國稅收監(jiān)督管理工作必須有相關(guān)的法律法規(guī)加以約束。財政的相關(guān)法律有利于制約相關(guān)決策人員的決策，從而規(guī)范財政的各項使用情況。首先，通過相關(guān)法規(guī)優(yōu)化財政稅收的內(nèi)部化模式，把不同模式結(jié)合在一起運用，有利于財政事前、事中、事后有效監(jiān)督的實施。其次，財政稅收管理首要考慮到的都是效率問題，因此，在事前，必須要發(fā)現(xiàn)問題、提出問題、了解問題并找出相關(guān)應(yīng)對措施，在事后，應(yīng)該對這一次的財務(wù)活動進(jìn)行準(zhǔn)確評價，吸取相關(guān)的經(jīng)驗教訓(xùn)，避免下次的工作再出現(xiàn)類似的錯誤。再次，財政稅收監(jiān)督管理活動基本上都是從很多的角度來看待問題的，所以，各項工作都得符合財政稅收控制管理的規(guī)定，在財政稅收管理過程中應(yīng)該優(yōu)勢互補(bǔ)、取長補(bǔ)短，全面協(xié)調(diào)管理工作，建立健全與財政監(jiān)督有關(guān)的法律體系，財政稅收才能順利、正確地進(jìn)行。最后，財政稅收在健全各項機(jī)制的過程中必須從制度模式管理的總體思路出發(fā)的，使財政稅收部門之間的密切配合和相互促進(jìn)，為財政稅收的優(yōu)化模式提供了有力條件。

（二）財政稅收監(jiān)督機(jī)制要明確相關(guān)主體的權(quán)利和義務(wù)

1、對主體職責(zé)明確的重要性分析

對相關(guān)主體的群里和義務(wù)進(jìn)行明確規(guī)定是財政稅收監(jiān)督機(jī)制要做的第一步，只有明確職責(zé)才能讓工作人員指導(dǎo)自己該做什么、必須做什么和不能做什么，從而提高工作效率，使得管理規(guī)范化。為了使各種職能都能夠得到有效的監(jiān)督管理，財政稅收管理的過程還要分析各種網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督活動進(jìn)行分析，這樣還可以提高財政稅收管理的綜合管理水平。對各種主體責(zé)任進(jìn)行分析也是非常重要的，責(zé)任分析有利于分工明確，工作人員各負(fù)其責(zé)，做好自己的本職工作，這是提高財政稅收監(jiān)督控制管理效率的關(guān)鍵。

2、明確政府職責(zé)

財政稅收監(jiān)督管理機(jī)制建設(shè)的過程中，需要考慮到多種預(yù)算模式，并要結(jié)合相關(guān)政府的職責(zé)，只有實現(xiàn)了對財政稅收的管理模式優(yōu)化以及對其進(jìn)行多元化的管理，才能推進(jìn)財政稅收創(chuàng)新型管理，為財政稅收綜合模式創(chuàng)新型管理提供一定的參考方法。但是，在國外，財政稅收監(jiān)督管理在工作中還需要考慮到內(nèi)部職能部門的管理策略。國外財政稅收監(jiān)督管理的過程中不斷完善自己的立法程序，不斷優(yōu)化財政稅收監(jiān)管機(jī)制，并進(jìn)行財政監(jiān)督模式的研究和創(chuàng)新，提高財政稅收的監(jiān)管水平，所以我們必須明確政府的職責(zé)，讓政府在處理財政監(jiān)督體制上發(fā)揮一定的效力，只有政府出臺相應(yīng)的法律法規(guī)，才能讓監(jiān)督工作有法可依，從而讓財政監(jiān)督管理機(jī)制的優(yōu)化更上一個層次。

三、對我國目前財政稅收監(jiān)督管理體系的分析

（一）注重形式而不看重本質(zhì)

就目前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平來看，我國的財政稅收監(jiān)督管理還只是行為上的，許多監(jiān)管人員只注重形式，并沒有意識到該工作的重要性。因此，要建立良好的財政稅收綜合性管理機(jī)制，就必須得從行為管理的相關(guān)措施出發(fā)，積極推進(jìn)相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)。就像國外一樣，財政稅收的立法管理首先必須從內(nèi)部著手，這樣才能保證財政稅收的資金預(yù)算能夠滿足資源合理分配的管理要求，從而推動財政稅收的全方位管理和發(fā)展。

（二）監(jiān)督制度不完善、管理不規(guī)范和行駛職能能力較弱

我國目前的大多數(shù)企業(yè)都在處于轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制的過程中，財政稅收監(jiān)督管理體制也是一樣，在這樣的時期，必須要看到財政稅收部門的一些問題，由于財政稅收管理部門的人員有限，加上工作人員的責(zé)任分工不明確，導(dǎo)致了管理不規(guī)范等問題的產(chǎn)生。雖然財政部有著一定的權(quán)利，但是在權(quán)利的使用上還是比較弱的，只有解決了這些問題，在財政稅收監(jiān)管體系的優(yōu)化上才能有一定的進(jìn)步。

四、對實現(xiàn)財政稅收監(jiān)管優(yōu)化的意見和建議

（一）強(qiáng)化財政稅收的內(nèi)外監(jiān)督

內(nèi)部監(jiān)督是一個企業(yè)實現(xiàn)管理規(guī)范化的第一步，在財政稅收部門也是一樣，必須要做到內(nèi)部監(jiān)督的實施，約束工作人員的違法違規(guī)行為，制定相應(yīng)的規(guī)定來管理內(nèi)部工作。此外，對外部進(jìn)行有效的監(jiān)督管理也是非常重要的，必須確保各種監(jiān)督管理符合監(jiān)督機(jī)制的要求，而且需要積極的進(jìn)行管理創(chuàng)新。當(dāng)然，財政稅收的監(jiān)督管理，必須要有政府部門的輔助和支持。政府部門可以運用科學(xué)的預(yù)算方法對財政稅收進(jìn)行預(yù)算。這樣可以大大地提高管理效率。另外，通過對財政稅收相關(guān)法律法規(guī)分析，可以對財政稅收管理的內(nèi)部工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，為財政實現(xiàn)監(jiān)督模式創(chuàng)造良好的條件。

（二）加強(qiáng)財經(jīng)法規(guī)的宣傳教育，提高財務(wù)人員的素質(zhì)

為提高財政部門的信息質(zhì)量，應(yīng)該使相關(guān)工作人員了解財經(jīng)方面的知識，財政部門的人員能夠帶頭執(zhí)行財務(wù)法規(guī)，從而達(dá)到有法必依的效果。此外，財務(wù)監(jiān)督體系在財政部門的管理中是非常重要的，我們必須承認(rèn)目前的財務(wù)信息的不真實性依然存在，只有不斷調(diào)整管理體系，提高相關(guān)人員的素質(zhì)，才能制止信息的虛假性，實現(xiàn)監(jiān)督管理體系的優(yōu)化。

第3篇：強(qiáng)化稅收監(jiān)管范文

關(guān)鍵詞:苗木行業(yè) 稅收征管 困境 對策

蕭山作為花卉苗木產(chǎn)業(yè)的重要基地，花卉苗木種植戶（以下簡稱苗木戶）眾多，約有1000多戶，按工商登記劃分，約96%為個體工商戶、3%為個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)；2011年度申報的銷售收入高達(dá)53多億，其中免稅銷售額約為48億。然而，苗木戶的納稅遵從度較低、財務(wù)核算的規(guī)范性較差，這與其良好的銷售情況不相匹配，進(jìn)而導(dǎo)致稅收征管面臨很大的困境。

一、苗木戶稅收征管的困境

困境之一：實地核查中對苗木戶所租賃土地的真實性難以證實，苗木戶一般與眾多農(nóng)戶簽訂租賃合同，僅憑合同上農(nóng)戶的簽字，專管員無法判斷該農(nóng)戶是否擁有土地的出租權(quán)，假使合同是一份沒有真實標(biāo)的的虛假合同，專管員更加難以做出有效判斷。

困境之二：農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的自產(chǎn)與經(jīng)銷缺乏統(tǒng)一的界定標(biāo)準(zhǔn)，征免界線存在模糊性，例如苗木戶外購花卉、苗木種養(yǎng)一段時間，或者外購盆景養(yǎng)護(hù)一段時間再出售，這種既像自產(chǎn)又似販賣的“特殊”經(jīng)營現(xiàn)象是屬于免稅還是應(yīng)稅呢？政策上沒有明確的規(guī)定，事實上，苗木戶很少就這種經(jīng)營業(yè)務(wù)申報繳稅。

困境之三：苗木戶的財務(wù)核算混亂，匯總開票時存在未附明細(xì)銷售清單的現(xiàn)象；成本費用核算中往往缺乏有效的原始憑證，以無效收款收據(jù)或收條入賬居多，甚至存在無憑證入賬的現(xiàn)象；大額現(xiàn)金收支的現(xiàn)象比較普遍；賬簿設(shè)置不完整，往往只有總賬，并未設(shè)置存貨明細(xì)賬等重要的明細(xì)分類賬。

困境之四：對可能存在的虛開發(fā)票現(xiàn)象無法監(jiān)控，多開發(fā)票金額對于免稅苗木戶來說不會導(dǎo)致其多繳稅款，但對于購買方來講，卻可以直接虛列成本減少應(yīng)納稅所得額，這種利弊關(guān)系極容易引發(fā)苗木戶通過虛開發(fā)票來拉攏客戶，導(dǎo)致國家稅款流失。若購買方為機(jī)關(guān)事業(yè)單位，極容易引發(fā)。

二、苗木戶稅收管理困境的原因分析

(1)苗木戶基本上是個體工商戶，以家庭農(nóng)戶承包土地經(jīng)營為主，因其銷售額超標(biāo)而強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人，其進(jìn)行規(guī)范化財務(wù)核算的意識淡薄，而且以聘請兼職會計進(jìn)行會計處理為主，兼職會計水平的參差不齊導(dǎo)致苗木戶會計核算的良莠不齊；

(2)苗木戶依據(jù)《小企業(yè)會計制度》進(jìn)行核算，苗木作為一個特殊行業(yè)在執(zhí)行通用會計制度的過程中，行業(yè)的特殊性客觀上加劇了會計核算的難度，例如增值稅直接減免的會計處理缺乏明文規(guī)定、苗木成本核算不同于一般的工業(yè)企業(yè)等。

(3)苗木戶的法律意識、稅收風(fēng)險意識淡薄，對大額現(xiàn)金收支、虛開發(fā)票等違規(guī)行為缺乏風(fēng)險防范意識。

(4)稅務(wù)部門的監(jiān)控能力有限，僅憑國稅一個部門想對眾多苗木戶進(jìn)行有效監(jiān)管，可謂獨木難支。而且苗木行業(yè)點多面廣、季節(jié)性強(qiáng)、經(jīng)營分散、販運業(yè)務(wù)流動性大，更加加大了稅源監(jiān)控的難度。

(5)苗木的價格沒有全國統(tǒng)一的市場參考價，其價格具有很大的隨意性和炒作性，難以通過價格對虛開進(jìn)行審核。

三、加強(qiáng)苗木戶稅收監(jiān)管的措施

(一)強(qiáng)化納稅輔導(dǎo)，有針對性地加強(qiáng)稅收法律法規(guī)的宣傳

首先，針對苗木戶，加強(qiáng)與其經(jīng)營活動息息相關(guān)的法律知識的宣傳，使其明確有關(guān)的違法風(fēng)險，提升其對《征管法》、《發(fā)票管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等的遵從度；

其次，努力提升兼職會計的業(yè)務(wù)水平，通過與財政部門合作，發(fā)揮每年會計繼續(xù)教育這個平臺的作用，有針對性加強(qiáng)農(nóng)業(yè)會計知識的培訓(xùn)。

(二)促進(jìn)苗木戶財務(wù)核算的規(guī)范化

首先，要求其嚴(yán)格執(zhí)行財政部頒發(fā)的《農(nóng)業(yè)企業(yè)會計核算辦法》，對于會計核算中存在的疑難問題，國稅等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)積極指導(dǎo)意見，例如明確增值稅直接減免的會計處理、明確花卉苗木成本的計算期等；

其次，嚴(yán)格苗木戶銀行結(jié)算賬戶和現(xiàn)金交易賬戶的報備登記制度，核查其購銷交易結(jié)算是否都在已備案的賬戶中進(jìn)行，有無“賬外”流轉(zhuǎn)的情況。

(三)強(qiáng)化共管力度，加強(qiáng)部門之間的聯(lián)合監(jiān)管

首先，通過與地稅部門、當(dāng)?shù)卣?、村委會等機(jī)構(gòu)的聯(lián)合行動，增強(qiáng)對土地租賃真實性的核查，對核查結(jié)果異常的苗木戶及時做出相應(yīng)處理；

其次，將大額的、可疑的苗木交易納入稽查協(xié)查的范疇，針對苗木的購買方基本上是園林工程公司、房地產(chǎn)公司等，地稅部門在對這兩類公司的日常監(jiān)管中，對千萬元以上的苗木交易通過協(xié)查等方式，增加對購銷雙方交易真實性、資金流是否異常等方面的審查。當(dāng)然，國稅部門對開票數(shù)額過大的交易，也可通過協(xié)查函方式要求對方地稅部門協(xié)查貨物的真實性。

(四)強(qiáng)化行業(yè)管理，積極探索苗木行業(yè)稅源專業(yè)化管理的道路

加強(qiáng)對苗木行業(yè)的全面調(diào)查摸底，結(jié)合稅收戶籍式管理，對轄區(qū)內(nèi)的苗木種植面積、種植品種及市場銷售價格等情況進(jìn)行摸底，摸清行業(yè)征管現(xiàn)狀，分經(jīng)濟(jì)類型、銷售規(guī)模建立苗木行業(yè)稅源檔案。同時，要求苗木戶按月報送進(jìn)、銷貨登記臺賬、自種苗木登記臺賬，積極加強(qiáng)對苗木戶的日常稅收監(jiān)控。

參考文獻(xiàn):

[1]郭建軍，李文銘．花木扶疏難掩稅收黑洞（N）．中國稅務(wù)報，2004-03-10

第4篇：強(qiáng)化稅收監(jiān)管范文

上半年，縣政府成立了稅收征管辦公室，加大了稅收稽查力度，有針對性地開展了稅收宣傳工作。為掌握納稅戶的納稅情況，新開發(fā)了稅源監(jiān)控系統(tǒng)，實行計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，全面摸清了全縣5,848個納稅戶的納稅情況，為調(diào)整縣對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制打下了基礎(chǔ)，提高了稅收監(jiān)管的能力。

2.調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，財政保障能力明顯提高

按照構(gòu)建和諧社會的要求，以建立公共財政為目標(biāo)，在支出安排上做到了有保有壓，嚴(yán)格預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，按照“保工資、保運轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定”的順序安排支出，進(jìn)一步調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，大力壓縮一般性支出，確保了工資按月及時足額發(fā)放，保證了法定、重點支出的增長需要。

3.深化財政改革，提高資金使用效率

一是加強(qiáng)了財政資金撥付管理，對納入縣財政預(yù)算安排的經(jīng)費，上級專項資金、政府性基金、預(yù)算外資金等各類財政資金實行不同的撥款程序。通過完善撥付管理辦法，把有限的資金用在了刀刃上。二是積極推進(jìn)國庫管理制度改革。上半年，逐步建立了以國庫單一帳戶體系為基礎(chǔ)，以國庫集中支付為主要形式的財政國庫管理制度，提高了財政資金的使用效益。三是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理方式改革取得了新進(jìn)展，在認(rèn)真總結(jié)了去年試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，又對先進(jìn)地區(qū)的經(jīng)驗進(jìn)行了學(xué)習(xí)，集中核算的軟、硬件設(shè)施已經(jīng)到位，為全面實行鄉(xiāng)財縣監(jiān)管做好了準(zhǔn)備工作。

4.加強(qiáng)非稅收入管理，規(guī)范預(yù)算外支出行為

狠抓票據(jù)管理的源頭，控制收入流失，加大了非稅收入征管力度，強(qiáng)化土地出讓、國有資產(chǎn)出讓等非稅收入征收管理工作，并及時進(jìn)行稽查和督促檢查，充分調(diào)動收費單位的積極性，做到了應(yīng)收盡收。

5.加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值

嚴(yán)格履行國有資產(chǎn)處置的審批程序，出售資產(chǎn)實行竟價上市拍賣。監(jiān)督國有企業(yè)資產(chǎn)出售后的資金使用和行政事業(yè)單位資產(chǎn)出售后上繳財政數(shù)額，防止國有資產(chǎn)流失。針對行政事業(yè)單位經(jīng)費統(tǒng)一核算后，帳物分管的狀況，重點加強(qiáng)了對各單位、各部門的固定資產(chǎn)管理，真正做到帳物相符。

第5篇：強(qiáng)化稅收監(jiān)管范文

關(guān)鍵詞：財政稅收；問題；對策

1財政稅收工作中存在的問題

1.1財政稅收體制不完善。當(dāng)前，我國的稅收工作發(fā)展仍處在初級發(fā)展階段，各方面發(fā)展都不成熟，稅收相關(guān)制度也不完善，同時，由于我國正處于社會主義市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展階段，市場環(huán)境的發(fā)展和變化存在很大的不確定性，使得財務(wù)稅收工作的進(jìn)程也存在很大不確定性，稅收體制的建設(shè)變得極其困難。而由于體制的不健全，進(jìn)一步導(dǎo)致了相關(guān)部門對稅收工作的不重視，而降低了稅收對社會分配調(diào)節(jié)的職能，限制了財政稅收體制的創(chuàng)新與改革，也降低了政府的宏觀調(diào)控能力。1.2政府的職能和財政支出之間存在較大誤差。如果對我國的稅收體制有一個全面的了解，就會發(fā)現(xiàn)我國地方財政稅收工作中存在的問題比中央財政稅收工作存在的問題多，地方政府的職能和財政支出之間存在著較大的誤差，究其原因，一方面是由于我國的地方政府財政工作各個地區(qū)之間缺乏溝通，使得各地之間的資源不能得到合理的運用，政府間可行的措施也沒有得到宣傳、延伸，地區(qū)間的財政工作水平不均衡性十分明顯。另一方面，各地方政府在劃分職能時往往依據(jù)計劃經(jīng)濟(jì)時代的模式來進(jìn)行，缺乏靈活性，因循守舊，這樣的職能劃分在市場經(jīng)濟(jì)時代會顯得拙劣，市場經(jīng)濟(jì)時代下，市場環(huán)境和經(jīng)濟(jì)形勢瞬息萬變，也使得政府工作繁復(fù)多樣，舊的職能劃分顯然不能跟上時代與市場的要求。1.3財政稅收工作缺乏有效監(jiān)督。當(dāng)前我國的稅收工作中，偷稅、漏稅、逃稅現(xiàn)象屢見不鮮，一些企業(yè)為了減少支出同時獲取利益最大化，會通過制造虛假財務(wù)信息或使用專用發(fā)票等一些不正當(dāng)手段來達(dá)到少繳稅或不繳稅的目的，這樣的行為嚴(yán)重影響了我國的財政收入。而這些行為產(chǎn)生的原因，主要是因為我國對財政稅收工作缺乏有效監(jiān)督，稅收監(jiān)管和懲處機(jī)制不夠完善，而給了部分企業(yè)可乘之機(jī)。這不僅阻礙了財政稅收工作的有效進(jìn)展，也影響了國家的財政稅收。1.4預(yù)算管理體制不健全。我國財政稅收政策實施以來，一直沒有取得良好的效果，跟不上國內(nèi)和國際市場快速更新發(fā)展的要求，原因之一就是財政預(yù)算管理體制的不健全。當(dāng)前，我國的財政預(yù)算涉及范圍較為狹隘，很多十分重要的財政預(yù)算方案都沒有設(shè)計在內(nèi)，且財政預(yù)算的執(zhí)行過程缺乏有效監(jiān)管，使許多財政預(yù)算方案都流于形式，不能有效落實。這也使得一些企業(yè)看到漏洞而鉆了空子，增加了國家財政稅收工作的難度。部分預(yù)算方案雖然在制定的時候相對完善，但在執(zhí)行時還是由于不受重視等原因不能得到有效落實，使國家財政預(yù)算工作真正流于形式，沒有發(fā)揮其應(yīng)用的效用。由此，必須進(jìn)一步完善我國的財政預(yù)算管理體制和預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，使預(yù)算管理工作真正落到實處，為國家財政稅收工作保駕護(hù)航。

2財政稅收工作的優(yōu)化策略

2.1健全完善財政稅收體制。一是要建立起一套自上而下的稅收工作一體化管理體制，從中央到地方，從省級到縣級，再到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收，全都納入統(tǒng)一的管理中進(jìn)行規(guī)范強(qiáng)化。同時，加強(qiáng)稅收監(jiān)督機(jī)制的建立與完善，引進(jìn)外部監(jiān)督，接受媒體和公眾的監(jiān)督，使財政稅收工作不斷規(guī)范化、透明化。二是政府職能要與財政支出相匹配，要合理配置中央與地方的財政支出比例，地方政府的財政支出要與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)；要合理處置地方政府的負(fù)債問題，減少地方政府的財政壓力，與此同時，地方政府也要自主籌集資金，不斷加強(qiáng)自身建設(shè)以增加地方政府的財政收入。三是要貫徹實施分稅體制和融資體制，增加地方稅稅種，擴(kuò)大地方的稅收來源。2.2加大財政稅收的監(jiān)督力度。財政稅收工作的合理、順利開展需要以嚴(yán)格的監(jiān)督手段為保障，這就要求相關(guān)部門建立起一套完善的監(jiān)督管理體系，對稅收工作的監(jiān)管范圍要覆蓋全國各地，同時不斷在實踐中修正監(jiān)督機(jī)制并加大監(jiān)督力度，使全國各地的財政稅收工作都能得以順利開展。在稅收工作中發(fā)現(xiàn)問題要及時解決，通過討論等尋找最佳的解決方式并定期對問題進(jìn)行總結(jié)研究。此外，針對企業(yè)偷稅、漏稅等問題，要設(shè)置專門的工作人員對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行監(jiān)察，以確保企業(yè)正常納稅，最終確保國家的財政稅收和財政稅收工作的順利進(jìn)行。2.3健全預(yù)算管理體制。財政稅收工作的有效開展離不開合理的預(yù)算管理體系，當(dāng)前情況下，國家應(yīng)該結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實際情況，并通過對經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢的預(yù)測和以往預(yù)算管理的經(jīng)驗，制定出一套科學(xué)、完善的預(yù)算管理體系。此針對當(dāng)前的預(yù)算管理內(nèi)容，要擴(kuò)大預(yù)算編制的內(nèi)容和編制機(jī)關(guān)的覆蓋范圍，為加強(qiáng)稅收工作的透明度和預(yù)算的準(zhǔn)確性、合理性，預(yù)算的編制要能接受相關(guān)部門的監(jiān)督和核查，對預(yù)算編制中存在的違法行為或不合理行為要及時制止并給予一定懲罰。2.4建立完善的轉(zhuǎn)移支付體系和政府財政收入機(jī)制。一是建立完善的支付轉(zhuǎn)移體系，規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付工作有利于國家財政稅收工作的進(jìn)行和區(qū)域經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，因此要建立并不斷完善轉(zhuǎn)移支付體系。要結(jié)合地區(qū)的經(jīng)濟(jì)差異合理分配專項轉(zhuǎn)移支付和一般性轉(zhuǎn)移支付的比例，使中央政府和各地地方政府的轉(zhuǎn)移支付資金始終保持在一個合理的比例中，使資金能在各地實現(xiàn)最大效率的利用。二是要規(guī)范并完善各級政府的財政收入機(jī)制，以避免在經(jīng)濟(jì)體制改革過程中政府胡亂收費事件的發(fā)生。

作者:雷更田 單位:陜西地礦綜合地質(zhì)大隊

參考文獻(xiàn)

第6篇：強(qiáng)化稅收監(jiān)管范文

關(guān)鍵詞：兩稅合并；國際稅收；管理；企業(yè)所得稅

新所得稅法實施后，對內(nèi)、外資兩種類型企業(yè)實行同一企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)，稅率統(tǒng)一設(shè)為25%。隨著兩稅合并的開始，涉外稅收因存在時間的局限性，將逐漸退出歷史的舞臺，而作為國際稅收管理的各項內(nèi)容將隨著國內(nèi)市場的進(jìn)一步成熟，國際資本流動、項目往來頻繁等因素影響將得到加強(qiáng)。兩稅合并以后如何加強(qiáng)國際稅務(wù)管理成為當(dāng)前國際稅務(wù)工作者的熱門話題，現(xiàn)通過由過去的涉外稅收管理到國際稅收管理，談合并后如何加強(qiáng)國際稅收管理。

一、涉外稅收與國際稅收的區(qū)別

1.概念不同。涉外稅收只是一個國家稅收體系分支，是相當(dāng)于內(nèi)資企業(yè)和個人稅收而言，但國際稅收則不是分支，國家稅收征管體系不能分為國內(nèi)稅收和國際稅收。

2.內(nèi)容不同。涉外稅收是一個國家和地區(qū)對外資企業(yè)和外籍個人征收的各種稅收，一般情況下是以對外資企業(yè)和外籍個人建立相對獨立的稅收制度為前提。而國際稅收則是兩個或者兩個以上的國家或地區(qū)對跨國納稅人行使稅收管轄權(quán)引起的一系列活動，涉外稅收征收稅種主要有增值稅、消費稅、營業(yè)稅和外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅等，國際稅收處理協(xié)調(diào)的是包括對跨國納稅人行使居民和來源地管轄權(quán)，避免國際重復(fù)征稅，防止國際避稅，稅收協(xié)定執(zhí)行和情報交換為主要內(nèi)容。

3.范圍不同。涉外稅收是一個國家或地區(qū)處理對外資企業(yè)和外籍個人就來源于本國或者本地區(qū)收入的外國企業(yè)和個人征稅，國際稅收是兩個和兩個以上國家或者地區(qū)因行使不同稅收管轄權(quán)引起的納稅問題。

4.存續(xù)時間不同。涉外稅收是一個國家或者地區(qū)在特定的歷史條件下國家吸引外資需要而產(chǎn)生，是以建立相對獨立的外資企業(yè)所得稅制度為存在前提，一旦統(tǒng)一合并取消單獨稅種時，涉外稅收作為單獨的稅收管理活動將消亡，而國際稅收則不同，只要世界上存在國家和地區(qū)，存在行使不同的稅收管轄權(quán)，存在跨國交易，國際稅收就將繼續(xù)留存。

二、加強(qiáng)國際稅收管理必要性分析

1.國際稅收管理對象增多的需要。截至2006年12月底，全國累計批準(zhǔn)外資企業(yè)57.9萬戶，實際利用外資6596億美元，中國已成為世界上發(fā)展中國家最大的外資流入國，在全球范圍內(nèi)僅次于美國和英國。兩稅合并后外資企業(yè)稅率雖然有所提高，但是外國投資者更是看好國內(nèi)優(yōu)越的投資環(huán)境和國內(nèi)潛在的巨大的市場，外資企業(yè)戶數(shù)仍將逐漸增長，同時外資企業(yè)的質(zhì)量進(jìn)一步提高，跨國之間資本技術(shù)生產(chǎn)要素流動性將更強(qiáng)，國際稅收管理的對象諸如外引進(jìn)技術(shù)、關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來、外國企業(yè)承包工程和提供勞務(wù)、情報交換等等業(yè)務(wù)也隨之增多，這就為國際稅收提供了更多的管理對象。

2.涉外稅收政策延續(xù)性的需要。在統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅率的同時，為了照顧已存在的老外資企業(yè)，新所得稅法給予了不超過五年的優(yōu)惠過渡期，對新法實施前已經(jīng)成立的外資企業(yè)依法享有的優(yōu)惠政策，可繼續(xù)執(zhí)行，到減免期屆滿為止。也就是說涉外稅收管理在一定時間內(nèi)將繼續(xù)存在。另外由于政策過渡，不可避免出現(xiàn)部分外資企業(yè)利用過渡期間濫用優(yōu)惠政策的問題，這就需要進(jìn)一步加強(qiáng)國際稅收管理，更加規(guī)范執(zhí)行稅收法律規(guī)定，杜絕各種濫用優(yōu)惠政策的投機(jī)行為。

3.經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的需要。近年來，中國經(jīng)濟(jì)越來越多融入經(jīng)濟(jì)全球化、一體化的大潮中，更多的外國企業(yè)和個人從國內(nèi)取得利息、股息、特許權(quán)使用費等應(yīng)稅收入。與此同時，外國企業(yè)承包工程和提供勞務(wù)也逐年增加，在境外投資、經(jīng)營的國內(nèi)企業(yè)和個人也有上升趨勢。隨著納稅人跨國經(jīng)濟(jì)活動不斷增加，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人各種涉稅信息的依存程度也在增長，這就對外國居民稅收身份認(rèn)定、預(yù)提所得稅管理，常駐代表機(jī)構(gòu)征免稅判定等提出了更高的要求。目前中國已經(jīng)與89個國家或者地區(qū)簽訂了雙邊征稅協(xié)定，稅收情報交換已成為國際稅收合作的主要方式及反避稅和離案金融中心的重要方法，在新形式下迫切需要加強(qiáng)國際稅收的管理，維護(hù)國家稅收利益，履行稅收協(xié)定職責(zé)，更好地開展國際稅收合作。

三、加強(qiáng)國際稅收管理建議與對策

根據(jù)國際稅收特點和管理的必要性，兩稅合并后，國際稅收應(yīng)從以下幾方面加強(qiáng)管理：

（一）稅收協(xié)定的執(zhí)行

包括居民認(rèn)定及中國居民身份證明的出具、常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定及管理、限制稅率認(rèn)定、稅收管轄權(quán)判定及稅收管理、境外稅收抵免審核認(rèn)定及管理、協(xié)定特殊條款的執(zhí)行、研究制定稅收協(xié)定執(zhí)行的管理辦法、對濫用稅收協(xié)定的專項調(diào)查與處理等。

（二）非居民稅收監(jiān)管

依據(jù)有關(guān)稅務(wù)管理規(guī)范，組織實施對本地區(qū)外國公司營業(yè)機(jī)構(gòu)場所的稅收管理、外國公司在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)而有來源于中國所得的預(yù)提所得稅管理、非貿(mào)易付匯及部分資本項下售付匯憑證的開具和管理、外國居民個人所得稅稅收管理、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)征免稅判定及其稅收管理，以及對外國居民偷稅問題的調(diào)查與處理。要定期與外匯管理局、商務(wù)局進(jìn)行工作反饋，及時掌握非居民納稅情況.

（三）情報交換

組織實施情報交換管理規(guī)程，就自動情報交換、自報交換、專項情報交換、行業(yè)范圍情報交換和授權(quán)代表的訪問所涉及的稅收情報收集、轉(zhuǎn)發(fā)、調(diào)查、審核、翻譯和匯總上報，根據(jù)情報交換工作保密規(guī)則實施稅收情報的定密、解密、制作、使用、保存和銷毀等保密工作，開展跨國同期稅收檢查。

（四）國際稅務(wù)管理合作

組織實施對本國居民境外所得的有關(guān)稅收管理規(guī)范，對本國居民境外經(jīng)營活動依照稅收協(xié)定提供稅收援助，配合國外稅務(wù)當(dāng)局對本國居民境外所得的偷稅問題組織調(diào)查，組織實施與國際組織和外國稅務(wù)當(dāng)局有關(guān)稅收征管的國際交流與合作事項。

（五）反避稅實施

1.認(rèn)真按照新所得稅法要求，進(jìn)行反避稅實施。新企業(yè)所得稅法特設(shè)了“特別納稅調(diào)整”一章，對防止關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓定價做了明確規(guī)定，引入了獨立交易原則、成本分?jǐn)倕f(xié)議、預(yù)約定價安排，明確了納稅人的舉證責(zé)任以及可比第三方的協(xié)助義務(wù)，同時增加了核定程序、防范避稅地避稅、防范資本弱化、一般反避稅和對補(bǔ)征稅款按照國務(wù)院規(guī)定加收利息等條款，強(qiáng)化了反避稅立法，有利于更好地維護(hù)國家利益。

2.加大反避稅工作的投入，建立全國轉(zhuǎn)讓定價信息網(wǎng)絡(luò)。參照美國稅法第482節(jié)條款的規(guī)則，在轉(zhuǎn)讓定價稅法中引入正常交易值域的概念。建議國家稅務(wù)總局與有關(guān)部委聯(lián)合，定期公布某種行業(yè)、某種產(chǎn)品的利潤率區(qū)間。在試點城市的基礎(chǔ)上，積極推廣反避稅管理信息系統(tǒng)軟件。成立專門機(jī)構(gòu)或由專門人員負(fù)責(zé)各種可比信息的采集、整理、分析工作，在全國范圍內(nèi)建立反避稅價格信息網(wǎng)絡(luò)，由國家稅務(wù)總局定期通過該系統(tǒng)相關(guān)信息，以利于反避稅工作的深入開展，也便于提高各地市的工作效率。

3.加強(qiáng)信息化建設(shè)，推進(jìn)反避稅工作。為了解決反避稅工作中不容易收集非關(guān)聯(lián)企業(yè)可比數(shù)據(jù)信息的難題，建議省局著手建立反避稅信息庫，通過整合CTAIS系統(tǒng)、涉外企業(yè)匯算清繳系統(tǒng)、出口退稅審核系統(tǒng)、政府部門和行業(yè)協(xié)會統(tǒng)計信息，將各基層單位在歷年反避稅調(diào)查審計中積累的零散可比數(shù)據(jù)信息進(jìn)行匯總、整理和共享，提高可比數(shù)據(jù)信息的收集和使用效率，為各地市反避稅選案、審計調(diào)整、跟蹤管理等各階段工作提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)信息支持。

4.各地市稅務(wù)部門應(yīng)利用預(yù)約定價辦法加強(qiáng)對關(guān)聯(lián)企業(yè)稅收征管。

（1）加強(qiáng)開業(yè)管理，推行關(guān)聯(lián)企業(yè)申報制度。各基層稅務(wù)機(jī)關(guān)將是否存在關(guān)聯(lián)企業(yè)以及關(guān)聯(lián)企業(yè)的名稱、稅號、經(jīng)營地址、法人代表、經(jīng)營狀況等列入對新辦企業(yè)開業(yè)調(diào)查的內(nèi)容，同時要求企業(yè)及時填報關(guān)聯(lián)企業(yè)申報表，一旦企業(yè)有新成立的關(guān)聯(lián)企業(yè)須及時向稅務(wù)部門報告，將關(guān)聯(lián)企業(yè)管理從源頭抓起，完善關(guān)聯(lián)企業(yè)管理的基礎(chǔ)信息采集制度。

（2）在加強(qiáng)關(guān)聯(lián)企業(yè)開業(yè)管理的基礎(chǔ)上，充分利用關(guān)聯(lián)企業(yè)申報的基礎(chǔ)信息資料，將存在不同稅率或享受不同優(yōu)惠政策的關(guān)聯(lián)企業(yè)作為反避稅重點，加強(qiáng)監(jiān)管。

（3）對被確定為重點監(jiān)管對象的企業(yè)，征管部門要及時上門對企業(yè)提出關(guān)聯(lián)交易中應(yīng)遵循稅收方面的要求進(jìn)行宣傳，并針對企業(yè)利用關(guān)聯(lián)企業(yè)避稅的手段和方法，預(yù)先制定相對應(yīng)的定價標(biāo)準(zhǔn)或要求，并將其在《關(guān)聯(lián)企業(yè)稅收管理協(xié)議》上列明，在關(guān)聯(lián)企業(yè)開辦之初就與其簽訂，促使企業(yè)在一開始就對反避稅工作有一個較為深刻的認(rèn)識和較全面的了解。在這份《關(guān)聯(lián)企業(yè)稅收管理協(xié)議》中，對納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在有形財產(chǎn)的購銷和使用、無形財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用、提供勞務(wù)、融通資金等業(yè)務(wù)往來中的定價原則和計算方法進(jìn)行明確，特別是對有形財產(chǎn)的購銷定價、提供勞務(wù)的定價以及最低利潤率的確定，應(yīng)從本地同行業(yè)中進(jìn)行測算獲取，以此作為可比數(shù)據(jù)資料，對不能達(dá)到相關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)要求的，要明確企業(yè)的舉證責(zé)任，對無法舉證或舉證不合理的，則明確其應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

（4）嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策，加強(qiáng)過渡期外資企業(yè)的后續(xù)監(jiān)管力度。稅務(wù)機(jī)關(guān)一方面要加強(qiáng)對企業(yè)的宣傳和培訓(xùn)，促使他們依法申報，另一方面要積極利用審核評稅、稅務(wù)審計等有效手段，通過加大日常檢查力度，嚴(yán)格進(jìn)行違規(guī)處罰的方法來加強(qiáng)事后監(jiān)督管理，建立稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部層層監(jiān)督備案制度。

總之，兩稅合并后國際稅收管理部門應(yīng)根據(jù)形勢需要，及時調(diào)整部分職責(zé)，實現(xiàn)由涉外稅收為主、國際稅收為輔的原體制到國際稅收管理的轉(zhuǎn)變，要在重新整合人力資源，提高國際稅收工作質(zhì)量與效率等方面狠下工夫，切實做好反避稅、非居民稅收管理、稅收情報交換、協(xié)定執(zhí)行等各項特色工作，提高國際稅收管理的水平，充分國際稅收管理在維護(hù)國家稅收權(quán)益，保障國家經(jīng)濟(jì)安全，創(chuàng)造公平稅收環(huán)境等方面發(fā)揮重要的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]謝旭人.中國稅收管理[M].北京:中國稅務(wù)出版社，2007.

第7篇：強(qiáng)化稅收監(jiān)管范文

為完成組織收入任務(wù)，我局緊緊圍繞組織收入目標(biāo)任務(wù)，按照按月保季、按季保年的工作思路，早安排、早部署、早落實。堅持依法組織收入，層層簽訂目標(biāo)責(zé)任書，將稅收任務(wù)分解落實到各稅源管理部門，加強(qiáng)收入進(jìn)度跟蹤管理，提高稅收收入計劃執(zhí)行力，認(rèn)真分析稅源，加強(qiáng)重點行業(yè)、重點稅源稅收監(jiān)管，牢牢把握組織收入主動權(quán)。主動與縣委政府、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各協(xié)稅護(hù)稅單位進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，有效地堵塞了征管漏洞。在全體干部職工的共同努力下，2015年1-6月，我局共組織稅收收入6089萬元，同比增加580萬元，增長10.53%。

依托第25個稅收宣傳月活動，開展了知識搶答賽、送政策上門、微信公共平臺等形式多樣、內(nèi)容豐富的小微企業(yè)優(yōu)惠政策宣傳活動，加深了廣大納稅人尤其是小微企業(yè)納稅人對優(yōu)惠政策的了解，營造了良好的稅收法治環(huán)境，有效推動了稅收工作的開展。今年來，我們立足納稅人的實際需求，以開展“便民辦稅春風(fēng)行動”為契機(jī)，積極推進(jìn)全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范，全面簡化辦稅程序，整合窗口職能，規(guī)范了窗口設(shè)置，落實“隨時受理、預(yù)約服務(wù)、內(nèi)部運作、隨時辦結(jié)”制度，取消了39項審批事項，極大地方便了廣大納稅人，提高了辦稅效率。

今年上半年，我局繼續(xù)加強(qiáng)風(fēng)險防控機(jī)制的建設(shè)，注重“兩權(quán)”風(fēng)險的監(jiān)控。加大涉稅違法行為的打擊力度，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)I造良好的稅收環(huán)境。一是全面規(guī)范稅收執(zhí)法。繼續(xù)大力推行稅收執(zhí)法責(zé)任制、過錯責(zé)任追究制，加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督考核，強(qiáng)化執(zhí)法考核子系統(tǒng)的管理和運用。二是扎實做好稅務(wù)稽查。開展發(fā)票檢查及行業(yè)稅收專項稽查活動，打擊偷逃稅違法行為，實現(xiàn)以查促管、以查促收，營造公平、法制的稅收工作秩序，1—6月，查處各類違法案件11件，結(jié)案11件，稽查入庫稅款160萬元。

第8篇：強(qiáng)化稅收監(jiān)管范文

關(guān)鍵詞:財政稅收；體制改革；創(chuàng)新與規(guī)范化

根據(jù)當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的特點，不斷完善財政政策和制度機(jī)制，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，對于財政稅收體制的改革尤為重要，而整個財政稅收體制進(jìn)行改革是一個系統(tǒng)性的過程，應(yīng)當(dāng)站在不同角度用不同的策略去進(jìn)行創(chuàng)新優(yōu)化，進(jìn)而創(chuàng)造出良好的財政稅收環(huán)境。當(dāng)前我國財政稅收制度改革過程中存在有諸多問題，例如財政稅收控制管理力度不夠，財政稅收監(jiān)督監(jiān)管的問題等，在當(dāng)前時展的背景要求下，我們必須站在大局的角度，以我國的實際國情為基礎(chǔ)，實現(xiàn)健康穩(wěn)定的財政稅收發(fā)展，不斷加強(qiáng)我國財政稅收的體制改革。

一、我國財政稅收體制改革面臨的問題

當(dāng)下，在我國財政稅收體制改革過程中，存在有尚不完善的管理制度以及利用不合理的財政稅收資源，這些問題都從多方面制約著我國財政稅收工作的發(fā)展，甚至將對我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)的負(fù)面影響。我們應(yīng)當(dāng)從不同角度出發(fā)采取有效的控制措施，積極穩(wěn)妥的推進(jìn)財政稅收體制的改革，及時發(fā)現(xiàn)財政稅收體系中存在的不足并且及時進(jìn)行改革，真正實現(xiàn)全方位的財政稅收管理[1]。

(一)財政稅收控制管理力度不夠

對于財政稅收工作進(jìn)行控制與管理應(yīng)當(dāng)從管理機(jī)制的角度出發(fā)，讓財政稅收的綜合性管理更加穩(wěn)妥，進(jìn)而確保財政稅收管理工作的有效性[2]。相關(guān)管理人員能夠貫徹落實行政管理以及業(yè)務(wù)的總體戰(zhàn)略，對財政稅收工作的管模式進(jìn)行全方位的創(chuàng)新，創(chuàng)造更加良好的財政稅收控制管理環(huán)境。而當(dāng)下的實際情況并不容樂觀，相關(guān)的原則性問題，財政稅收管理工作并未深入貫徹，也沒有切實執(zhí)行相關(guān)的法律法規(guī)，整個財政稅收管理過程顯得相對松散，財政稅收管理工作的效果也相較低下。因此，相關(guān)管理人員應(yīng)當(dāng)樹立起良好的責(zé)任感以及使命感，確保整個財政稅收管理工作能夠滿足相關(guān)管理控制的標(biāo)準(zhǔn)。

(二)財政稅收監(jiān)督監(jiān)管機(jī)制不健全

在進(jìn)行財政稅收改革的過程中還應(yīng)當(dāng)從不同的管理監(jiān)督機(jī)制出發(fā)，以實際情況為基礎(chǔ)推行財政稅收管理模式的創(chuàng)新與優(yōu)化[3]。而我國當(dāng)下的財政稅收管理工作的運行卻并非如此，很多財政稅收管理隊伍尚未穩(wěn)定，相關(guān)管理人員的工作積極性以及主動性十分匱乏，財政稅收管理工作相對滯后。因此，在進(jìn)行財政稅收管理的過程中，還需要積極完善財政稅收管理制度，讓整個財政稅收工作的開展具備良好的規(guī)范性，確保財政稅收管理工作的每一個環(huán)節(jié)都能夠受到實時的監(jiān)督與監(jiān)管。

(三)財政稅收民主管理缺乏完善

在進(jìn)行財政稅收民主管理的過程中，將政務(wù)情況進(jìn)行公開是很有必要的，只有充分透明的政務(wù)工作才能夠?qū)崿F(xiàn)真正的民主管理[4]。當(dāng)下，財政稅收管理工作還需要在實際的工作中采取積極有效的措施進(jìn)行優(yōu)化，進(jìn)而為財政稅收工作的管理模式創(chuàng)新改革提供良好的環(huán)境。民主理財以及財務(wù)公開等制度應(yīng)當(dāng)作為財政稅收工作民主管理的出發(fā)點，依然要以實際國情為基礎(chǔ)來穩(wěn)步創(chuàng)新財政稅收體制管理工作，實現(xiàn)財政稅收工作的綜合性管理，將民主的管理制度切實貫徹落實，將民主管理的優(yōu)勢充分發(fā)揮出來。

二、財政稅收體制改革模式創(chuàng)新的要點

財政稅收體制的改革還需要我們站在不同的財政管理思想角度，對財政稅收體制進(jìn)行創(chuàng)新[5]。

(一)積極建立分級分權(quán)財政機(jī)制

想要實現(xiàn)財政稅收體制的優(yōu)化就必須要通過改革對財政稅收工作進(jìn)行分級分權(quán)管理，這樣才能站在不同的角度對財政稅收工作進(jìn)行管理，只有積極的建立起分級分權(quán)的財政稅收管理機(jī)制才能夠為財政稅收管理模式的優(yōu)化創(chuàng)新打下良好的基礎(chǔ)。要將分級分權(quán)制度與財政稅收管理模式的改革緊密連在一起，正面當(dāng)下財政稅收管理模式中存在的不足，用分級分權(quán)管理去有效應(yīng)對，才能夠讓整個財政稅收管理工作符合整個財政稅收綜合控制管理的標(biāo)準(zhǔn)。同時，要以財務(wù)管理的壓力控制為出發(fā)點展開財政稅收體制的改革，將統(tǒng)籌管理的力度不斷強(qiáng)化，確保財務(wù)管理的壓力能夠被財政稅收管理工作有效的應(yīng)對，監(jiān)督管理財政稅收管理中出現(xiàn)的各種問題，科學(xué)合理的開展財政管理工作。

(二)健全轉(zhuǎn)移支付體系

轉(zhuǎn)移支付系統(tǒng)需要不斷健全，以滿足轉(zhuǎn)移控制管理的需求，創(chuàng)新優(yōu)化支付方式。財政稅收支付管理的主要內(nèi)容可以以穩(wěn)定、可靠的資源為基礎(chǔ)，對相關(guān)資金進(jìn)行管理，在此基礎(chǔ)上確保支付功能可以滿足各種財政稅收工作的需求，助力財政稅收工作的創(chuàng)新，使財政稅后資金的綜合利用水平得以提升，打下良好的合理配置財政稅收資源的基礎(chǔ)。健全完善轉(zhuǎn)移支付體系還需要依據(jù)稅收支付的總體結(jié)構(gòu)，在財政稅收體制改革的過程中還應(yīng)當(dāng)建立增值稅分享制度，以資金分配體系的管理要求為標(biāo)準(zhǔn)來創(chuàng)新建設(shè)財政稅收體系。

(三)創(chuàng)新財政稅收管理制度

作為一個系統(tǒng)性的工程，財政稅收體制在實行的過程中需要切實有效的責(zé)任制度去進(jìn)行維護(hù)，并且以財政稅收支付模式的需求為標(biāo)準(zhǔn)[6]。創(chuàng)新財政稅收管理體系，讓各級地方政府加強(qiáng)關(guān)于財政稅收的監(jiān)管力度，將地方財政稅收管理工作逐漸的規(guī)范化，全方位的創(chuàng)新財政稅收的控制和管理。改革應(yīng)當(dāng)站在宏觀管理的角度去對財政稅收工作進(jìn)行改革，只有從制度方面進(jìn)行創(chuàng)新才能夠?qū)崿F(xiàn)整個財政稅收工作的創(chuàng)新，在進(jìn)行改革創(chuàng)新的過程中應(yīng)當(dāng)充分把控好大局觀，確保對于財政稅收的改革能夠滿足各項服務(wù)管理的需求以及我國的基本國情。此外，財政稅收的優(yōu)化管理還要與制度體系建設(shè)緊密關(guān)聯(lián)在一起，進(jìn)而形成一個完整的財政稅收管理機(jī)制。同時，互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的高度發(fā)達(dá)也預(yù)示著我們應(yīng)當(dāng)在對財政稅收體制進(jìn)行改革創(chuàng)新的同時建立其有效的信息溝通渠道，為財政稅收優(yōu)化控制提供保障。

三、財政稅收體制改革模式創(chuàng)新策略

面對當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的財政稅收改革工作，我們還應(yīng)當(dāng)從管理模式的角度出發(fā)，建立起有效的管理機(jī)制，將財政稅收的綜合管理水平進(jìn)行逐步提升，創(chuàng)造良好的各種制度規(guī)范化運行環(huán)境。在整個過程中，綜合控制管理是財政稅收規(guī)范化運行必不可少的因素之一，擁有良好的綜合管理控制是財政稅收規(guī)范化運行的前提條件，財政稅收規(guī)范化管理還應(yīng)當(dāng)與管理模式的創(chuàng)新與優(yōu)化緊密結(jié)合在一起，推進(jìn)財政稅收的長效發(fā)展。

(一)財政稅收支出管理規(guī)范化，創(chuàng)建財政稅收支付新環(huán)境

我們要站在不同角度去應(yīng)對財政稅收支出規(guī)范化管理中的各種問題[7]。首先，我們要高度融合財政稅收支出管理與支付環(huán)境，制訂出一個良好的財政稅收管理戰(zhàn)略目標(biāo)，深入貫徹到財政工作的各項細(xì)節(jié)中去，讓財政稅收的收支管理在規(guī)范化發(fā)展的大環(huán)境下進(jìn)行。其次，要對自主性財力在財政稅收規(guī)范化發(fā)展過程中的作用進(jìn)行深入的分析，積極推進(jìn)自主財力控制，創(chuàng)造良好的財政稅收預(yù)算資金管理工作氛圍。最后，還要充分融合財政稅收控制管理與財政稅收模式優(yōu)化，建立起良好的戰(zhàn)略管理環(huán)境，進(jìn)而不斷地推動財政稅收綜合性控制工作，并且要不斷加強(qiáng)對其的引導(dǎo)，確保整個財務(wù)管理工作積極穩(wěn)定的進(jìn)行，確保財政綜合控制管理的要求能夠被財務(wù)模式滿足。

(二)解決財政收支矛盾

對于財政收支之間存在的問題，在推動財政稅收實現(xiàn)規(guī)范化管理的過程中應(yīng)當(dāng)積極應(yīng)對，針對性的控制和管理財政收支工作的實施，進(jìn)而確保相關(guān)的運行需求可以被財政收支所滿足，不斷提升財政稅收的綜合管理水準(zhǔn)，保障新型管理模式的形成以及創(chuàng)新。在進(jìn)行財政收支管理的過程中，財政模式的控制應(yīng)當(dāng)是整個工作的出發(fā)點，以此為基礎(chǔ)來推動整個財政稅收的各項優(yōu)化工作的開展。加強(qiáng)財政收支兩方面的工作，用增收模式來帶動管理工作效率的提升。在實際的工作中，應(yīng)當(dāng)具體分析相關(guān)的債務(wù)狀況，并針對性的建立起健全的管理機(jī)制，將控制債務(wù)的能力進(jìn)行提升，讓每一種稅收類型都能夠形成與其相對應(yīng)的收支渠道，全面的推進(jìn)財政稅收工作，逐步實現(xiàn)財政稅收管理模式的創(chuàng)新，確保能夠高效的控制財政稅收的運行。最后，確保財政稅收體制的可行性應(yīng)當(dāng)是財政稅收規(guī)范化進(jìn)程中的重點，因此，要保證征繳力度以及方法，確保能夠與社會經(jīng)濟(jì)的實際情況接軌，建立起一種多元化的管理方式。

第9篇：強(qiáng)化稅收監(jiān)管范文

“四位一體”互動是稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控、稅務(wù)稽查各環(huán)節(jié)的有機(jī)結(jié)合，以稅收分析指導(dǎo)納稅評估,納稅評估用于稅源管理和稅款征收，并為稅務(wù)稽查提供案源，稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查又促進(jìn)稅收分析和納稅評估，實現(xiàn)稅收科學(xué)化、精細(xì)化管理，提高稅收征管質(zhì)量與效率。根據(jù)省局和州局的要求，我局積極開展了“四位一體”互動機(jī)制工作，并強(qiáng)化了稅源管理，進(jìn)一步提高了稅收征管的質(zhì)量和效率。

一、互動機(jī)制工作取得的成效

(一)促進(jìn)了征管質(zhì)量的持續(xù)提升。征管質(zhì)量的提升極大地促進(jìn)了稅收收入。**年我局完成增值稅61.2萬元，整體收入及增值稅單項收入均創(chuàng)新高。

(二)提高了日常工作質(zhì)量和效率。“四位一體”互動機(jī)制通過聯(lián)席會議對各部門的提報和反饋事項進(jìn)行統(tǒng)一研究部署，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)工作的統(tǒng)籌安排。通過“四位一體”工作，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)銜接互動和信息資源共享，減少了大量的重復(fù)工作任務(wù)，各查各的稅、各做各的表、重復(fù)檢查等現(xiàn)象得到了有效遏制，各部門人員的工作負(fù)擔(dān)進(jìn)一步減輕，從而提高了工作效率和工作質(zhì)量。

(三)改善了稅收經(jīng)濟(jì)環(huán)境。通過查管互動、查評互動，進(jìn)一步強(qiáng)化了行業(yè)稅收監(jiān)管，基本達(dá)到了同類型同行業(yè)企業(yè)之間的稅負(fù)公平，在化解基層一線稅收管理人員的執(zhí)法風(fēng)險的同時，維護(hù)了地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展秩序，促進(jìn)了征納關(guān)系和諧。

(四)提高了認(rèn)識，加強(qiáng)了組織領(lǐng)導(dǎo)。認(rèn)識是行動的先導(dǎo)。我局積極成立了由局長求軍扎西掛帥的互動機(jī)制領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室。通過廣泛宣傳培訓(xùn)，無論是領(lǐng)導(dǎo)還是一般干部，都進(jìn)一步明確了互動機(jī)制的科學(xué)原理和認(rèn)真貫徹落實互動機(jī)制的必要性、緊迫性，充分認(rèn)識到加強(qiáng)稅源管理的重要意義，做到了思想統(tǒng)一、認(rèn)識到位，工作主動性大大增強(qiáng)。

(五)抓制度，建立了長效機(jī)制。我局積極建立和完善各項互動協(xié)作制度，制定《某縣國稅局稅收“分析、評估、稽查、管理”互動機(jī)制實施辦法》。為保證互動機(jī)制落到實處，使之成為長效機(jī)制，我局在工作中注重責(zé)任到人，嚴(yán)格責(zé)任追究。

(六)抓分析，有效指導(dǎo)工作。稅收分析是稅源管理的“眼睛”。為有效指導(dǎo)開展各項工作，我們緊緊抓住稅收分析這一重要環(huán)節(jié)，認(rèn)真查找管理中的薄弱環(huán)節(jié)和問題。一是通過互動機(jī)制健全稅收分析體系，完善共享數(shù)據(jù)制度。二是采取計統(tǒng)部門與綜合管理科共同分析等方式，實現(xiàn)各部門之間優(yōu)勢互補(bǔ)。

(七)抓核查，確保工作實效。為讓互動機(jī)制發(fā)揮應(yīng)有的作用，在核查中，積極獲取工商、地稅等部門的數(shù)據(jù)，為納稅評估提供了準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料。實施納稅評估，遵循資料收集、案頭評估、約談舉證、實地查驗、評估處理的基本程序，堅持案頭評估與實地查驗相結(jié)合，對發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真查找原因。

(八)抓講評，注重狠抓落實。為了將互動工作引向深入，我局對建立、運行互動機(jī)制取得的階段性成果及時進(jìn)行總結(jié)。

二、存在的問題

(一)協(xié)調(diào)和統(tǒng)一有欠缺。一方面四位一體互動機(jī)制需要與稅源管理最緊密的工商、銀行、統(tǒng)計等部門的協(xié)作配合。對經(jīng)濟(jì)的分析就離不開這些部門經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計資料，由于這些信息不能共享，且部分信息統(tǒng)計時限及口徑存在不一致，使稅收分析部分指標(biāo)失真。另一方面目前四位一體互動機(jī)制的實施只是初步實現(xiàn)了各部門的"職責(zé)"劃分，只關(guān)注四位一體互動機(jī)制下"我該干什么"，沒有形成"其他部門需要什么"的理念。