財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù) 核算風(fēng)險(xiǎn)

一、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)核算中存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)核算中財(cái)務(wù)制度不完善

財(cái)務(wù)核算是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵工作之一，每個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算都有一套完整的財(cái)務(wù)管理制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作的有序進(jìn)行。但是，據(jù)當(dāng)今企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度來(lái)說(shuō)，有很多環(huán)節(jié)的管理制度不夠完善，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)核算過(guò)程中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核算表與實(shí)際發(fā)生的財(cái)務(wù)核算表出現(xiàn)差異，會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)失真的現(xiàn)象，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算工作質(zhì)量造成嚴(yán)重的影響，甚至引發(fā)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。企業(yè)財(cái)務(wù)核算制度不完善，主要表現(xiàn)為企業(yè)核算管理不到位、企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序不到位、財(cái)務(wù)資金管理章程不明確等。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制制度有待完善

企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，主要是對(duì)企業(yè)的大小事務(wù)，尤其是企業(yè)財(cái)務(wù)的核算工作等進(jìn)行相應(yīng)的控制，是保障企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作質(zhì)量的重要工作之一。但是，現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部控制制度工作卻由于受到多方面因素的影響，而造成企業(yè)內(nèi)部控制制度缺乏全面性。

（三）企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制力度不足

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以及財(cái)務(wù)核算過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，是避免或降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)影響的關(guān)鍵工作。但是，就當(dāng)今企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制來(lái)說(shuō)，在控制力度上還有待增加，很多控制環(huán)節(jié)都出現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)性問(wèn)題。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)核算與風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

（一）完善財(cái)務(wù)管理制度

通過(guò)以上對(duì)當(dāng)今企業(yè)財(cái)務(wù)核算中存在的風(fēng)險(xiǎn)分析得知，財(cái)務(wù)管理制度的完善度不夠，很多管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，嚴(yán)重影響到企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作質(zhì)量，甚至?xí)o企業(yè)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此，應(yīng)根據(jù)實(shí)際的發(fā)展情況不斷的完善財(cái)務(wù)管理制度。首先，應(yīng)對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，確定其原因，再結(jié)合實(shí)際的情況對(duì)其進(jìn)行不斷的完善。其次，要將財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)制度進(jìn)行完善。再次，應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)崗位人員職責(zé)進(jìn)行嚴(yán)格的落實(shí)，必須將工作任務(wù)明確到個(gè)人，避免傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作中存在職責(zé)任務(wù)模糊的現(xiàn)象，這樣才能充分發(fā)揮出企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的作用。最后，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作的過(guò)程中，還應(yīng)完善信息審核制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作中各項(xiàng)信息的正確性、完整性，避免企業(yè)財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)信息遺漏而給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部控制制度企業(yè)內(nèi)部控制

制度是對(duì)企業(yè)內(nèi)部人員工作的一種約束，一旦內(nèi)部控制制度出現(xiàn)問(wèn)題的話，勢(shì)必會(huì)造成企業(yè)內(nèi)部工作的混亂，因此，應(yīng)不斷的完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。首先，應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作進(jìn)行控制，一般情況下，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的過(guò)程中，都必須有相應(yīng)的人員以及相應(yīng)的核算數(shù)據(jù)作為主材，才能更好的完成企業(yè)財(cái)務(wù)核算的工作。其次，要不斷的完善企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)控體系以及考核制度，監(jiān)控體系主要是對(duì)企業(yè)投資、債務(wù)、現(xiàn)金、資產(chǎn)等方面進(jìn)行監(jiān)督，這樣才能更好的把握企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響極大，其關(guān)乎到企業(yè)的生死存亡，從以上的分析中得知，一些企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估工作做的并不好，這也是導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主要原因，因此，企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中應(yīng)不斷的完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估機(jī)制。首先，要結(jié)合財(cái)務(wù)核算工作以及企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展情況，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)層面完善相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，確保業(yè)務(wù)實(shí)施的各個(gè)層面都能有效的規(guī)避和降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)相關(guān)部門(mén)來(lái)對(duì)其采取有效的處理措施。其次，要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制進(jìn)行完善，主要包括財(cái)務(wù)崗位工作人員的財(cái)務(wù)工作，同時(shí)也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)知識(shí)的培養(yǎng)，全面提升企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員的整體財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)能力，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的效率，充分降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率，進(jìn)而降低對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

（四）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中逐步形成的。企業(yè)若能夠建立較為完備的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)企業(yè)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)加以合理預(yù)測(cè)，并在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中進(jìn)行時(shí)時(shí)監(jiān)控，便可以在企業(yè)遭遇風(fēng)險(xiǎn)時(shí)爭(zhēng)取到充裕的處理時(shí)間，將風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失控制在可承受范圍之內(nèi)。企業(yè)可以先建立風(fēng)險(xiǎn)管控小組，根據(jù)企業(yè)所處的政策環(huán)境、行業(yè)特點(diǎn)，對(duì)企業(yè)潛在存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、計(jì)算和跟蹤，在風(fēng)險(xiǎn)因子可能遭到觸動(dòng)時(shí)及時(shí)預(yù)警，并根據(jù)制定的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)案采取相應(yīng)的應(yīng)急措施，提高財(cái)務(wù)工作的主動(dòng)性和前瞻性。

（五）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)

僅從措施等硬性角度加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)還不夠，還應(yīng)從企業(yè)管理者及員工的主觀角度提高其對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)入手。企業(yè)可以于日常中加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)宣傳，講解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害，并使管理者與員工都認(rèn)識(shí)到其自身工作與企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，使其能夠積極投身于風(fēng)險(xiǎn)防范之中，提升相關(guān)人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)能力、識(shí)別能力和控制能力，并積極配合企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立、管理和控制等工作。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，財(cái)務(wù)核算工作對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，有著至關(guān)重要的作用，通過(guò)以上對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)核算與風(fēng)險(xiǎn)控制的分析，作者主要對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作中存在的幾方面問(wèn)題進(jìn)行分析，同時(shí)也提出了幾點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施，希望通過(guò)本文的分析，對(duì)提升企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作質(zhì)量給予一定的啟發(fā)。

參考文獻(xiàn)：

[1]任映霞.論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理[J].會(huì)計(jì)之友（中旬刊），2013.

[2]張巖.現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2010.

第2篇：財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

前言

加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，搞好企業(yè)財(cái)務(wù)核算，是改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高徑濟(jì)效益的一個(gè)十分重要的方面。企業(yè)通過(guò)與時(shí)俱進(jìn)的完善控制措施，才能將風(fēng)險(xiǎn)控制在接受的合理程度，確保企業(yè)效益不受影響，因此企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的保障。國(guó)際政治和經(jīng)濟(jì)的不斷變化，企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)帶來(lái)的災(zāi)難依然讓人后怕，企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算以應(yīng)對(duì)不斷變幻的風(fēng)險(xiǎn)就顯得更加迫切。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)核算的意義

1.提高企業(yè)的盈利水平

企業(yè)活動(dòng)需要進(jìn)行成本核算，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的也是以最低成本獲取更多利潤(rùn)。而企業(yè)的資金成本是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)和和管理工作質(zhì)量的一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，不管是那種規(guī)模的企業(yè)，其業(yè)務(wù)量的大小，工作效率的高低，設(shè)備利用的程度，管理工作的水平，都決定著成本的高低。一般來(lái)說(shuō)假設(shè)銀行利率和財(cái)務(wù)稅率不變，那么企業(yè)成本和利潤(rùn)成反比。如果企業(yè)財(cái)務(wù)核算和風(fēng)險(xiǎn)控制工作較好，在宏觀調(diào)控機(jī)制作用下，就會(huì)把資金用好用活；在費(fèi)用管理上，既保證業(yè)務(wù)開(kāi)展的合理供應(yīng)，又能做到節(jié)約開(kāi)支，降低成本，這樣就增加了盈利[1]。

2.有利于企業(yè)管好內(nèi)部資金，提高資金使用率

正確地管理好這部分資金，對(duì)各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，經(jīng)濟(jì)核算，降低資金成本費(fèi)用，完成企業(yè)目標(biāo)是非常重要的。企業(yè)內(nèi)部資金是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，因此，要建立健全內(nèi)部管理機(jī)制.落實(shí)各種責(zé)任制，提高資金使用效益，從而達(dá)到自我完善、自我改造、自我發(fā)展，使企業(yè)發(fā)展成為既有內(nèi)在動(dòng)力，又有外部壓力，還有經(jīng)營(yíng)活力的競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)。

3.有利于企業(yè)實(shí)施監(jiān)督

在財(cái)務(wù)核算工作中，要依據(jù)日常財(cái)務(wù)核算及其他有關(guān)資料，圍繞說(shuō)明企業(yè)收入、成本、利潤(rùn)情況等指標(biāo)，實(shí)行嚴(yán)格控制和監(jiān)督。通過(guò)財(cái)務(wù)核算工作，定期或不定期地對(duì)企業(yè)資金的籌集和運(yùn)用過(guò)程進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)檢查，這是財(cái)務(wù)監(jiān)督職能的體現(xiàn)。無(wú)論是企業(yè)內(nèi)部還是外部組織的檢查，都是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)制定的規(guī)定，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)從其合理性、合法性、效益性等方面進(jìn)行檢查，以揭示經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的缺點(diǎn)、錯(cuò)誤和打擊損公肥私、貪污盜竊、鋪張浪費(fèi)等損害企業(yè)利益和形象的行為，以維護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)核算和風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)研究

1.企業(yè)財(cái)務(wù)核算存在的問(wèn)題

（1）會(huì)計(jì)核算主體界限不清

部分企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)沒(méi)有嚴(yán)格的界定，尤其是對(duì)于中小企業(yè)及民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，投資者往往也是經(jīng)營(yíng)者，企業(yè)財(cái)產(chǎn)和個(gè)人家庭財(cái)產(chǎn)經(jīng)常發(fā)生相互占用的情況，會(huì)計(jì)核算主體的確認(rèn)是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，因此會(huì)計(jì)核算主體界限不清為會(huì)計(jì)核算工作帶來(lái)了很大的困難。

（2）財(cái)務(wù)管理制度不健全

由于缺乏有效的外部監(jiān)督和管理機(jī)制，部分企業(yè)財(cái)務(wù)制度普遍不健全，報(bào)表不統(tǒng)一，甚至一些中小企業(yè)不編制財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)上存在嚴(yán)重不實(shí)問(wèn)題，對(duì)外提供虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告，隱瞞企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況；財(cái)會(huì)人員的職責(zé)不分明，經(jīng)常聽(tīng)命于經(jīng)理老板的個(gè)人意志做賬；賬簿的設(shè)置、記賬、核算、調(diào)賬、銷(xiāo)賬等會(huì)計(jì)行為隨意性較大，會(huì)計(jì)信息失真等等，這些狀況加劇了信用環(huán)境的惡化，導(dǎo)致的最嚴(yán)重的后果就是破壞了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行基礎(chǔ)，動(dòng)搖投資人的信心，這些都直接制約著企業(yè)的融資和貸款，制約著企業(yè)的發(fā)展。

（3）會(huì)計(jì)制度缺失

科學(xué)合理的財(cái)務(wù)制度是保障企業(yè)有序運(yùn)行的基礎(chǔ)，但目前一些企業(yè)在人員管理上，還沒(méi)有完善財(cái)務(wù)人員的管理；在管理秩序上缺乏財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的正規(guī)流程辦法。此外企業(yè)內(nèi)部稽核制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)務(wù)清查制度、財(cái)務(wù)收支審批制度等基本制度不健全或從未執(zhí)行過(guò)，損害了企業(yè)自身的根本利益，造成了企業(yè)資產(chǎn)流失、經(jīng)營(yíng)者管理混亂等情況，也導(dǎo)致了內(nèi)外部監(jiān)督困難重重。

（4）財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作薄弱

首先是合同管理意識(shí)薄弱。企業(yè)合同的簽訂是企業(yè)開(kāi)展工作、對(duì)外談判的依據(jù)，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身利益的保障。但目前有些企業(yè)合同管理混亂，對(duì)合同條款理?yè)?jù)不明，為企業(yè)帶來(lái)了直接的經(jīng)濟(jì)損失。

其次，成本控制實(shí)施不到位。企業(yè)在工作之初雖然會(huì)對(duì)成本的進(jìn)行預(yù)計(jì)和控制，但在實(shí)施過(guò)程中大多做的不到位。一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)或成本虧空問(wèn)題，企業(yè)活動(dòng)就難以開(kāi)展。為了避免控制成本流于形式，企業(yè)需要改進(jìn)核算管理模式。

最后，企業(yè)資金分散化。由于部分企業(yè)缺乏科學(xué)合理的管理制度和系統(tǒng)的結(jié)算中心，往往導(dǎo)致了企業(yè)資金外散和流失，企業(yè)成本控制不到位，給企業(yè)財(cái)務(wù)核算帶來(lái)了巨大困難。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)核算問(wèn)題所帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（1）內(nèi)部控制制度不健全

會(huì)計(jì)核算主體界限不清給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)很大的負(fù)面影響。同時(shí)這類(lèi)企業(yè)往往缺乏針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制度，如財(cái)務(wù)收支審批制度、財(cái)務(wù)清查制度、財(cái)務(wù)分析預(yù)警制度等基本制度不健全，或雖然有但在實(shí)際工作中未得到有效執(zhí)行。在目前大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善的情況下，當(dāng)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)就會(huì)顯得非常脆弱。

（2）企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)不斷加大

由于會(huì)計(jì)制度的流失及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的薄弱，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)投資項(xiàng)目的獲利能力、現(xiàn)金流量等不能準(zhǔn)確預(yù)計(jì)可能導(dǎo)致決策失誤，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，甚至危及企業(yè)的生存和發(fā)展。主要表現(xiàn)在：不合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)造成資源配置效率的可能損失；企業(yè)內(nèi)部投資效率的損耗；進(jìn)行投資時(shí)，可行性預(yù)測(cè)不合理。只考慮年度的收益最大化，忽視長(zhǎng)期的效益最大化，重視有形資產(chǎn)，忽視無(wú)形資產(chǎn)。

（3）企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的緊張

現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在企業(yè)具有良好得收益，但良好的收益不等同于足夠的資金。此時(shí)，企業(yè)因債務(wù)規(guī)模過(guò)大、核算主體界限的不清晰或債務(wù)期限結(jié)構(gòu)不合理，很有可能會(huì)造成償債能力急劇下降，現(xiàn)金支出壓力陡升，進(jìn)而陷入財(cái)務(wù)困境。

（4）企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)是企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)的晴雨表，并經(jīng)常同步伴隨資金融通的困難。風(fēng)險(xiǎn)的根源十分復(fù)雜，大致可分為：經(jīng)濟(jì)因素、政策法律因素、技術(shù)因素、資金因素等。這些外部政策風(fēng)險(xiǎn)增大了企業(yè)財(cái)務(wù)核算的難度，往往導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)核算不當(dāng)，多計(jì)、少計(jì)成本，多結(jié)算成本，錯(cuò)誤列支等問(wèn)題的出現(xiàn)，使得企業(yè)無(wú)法嚴(yán)格控制成本開(kāi)支范圍，無(wú)法正確進(jìn)行成本核算，無(wú)法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、成本、利潤(rùn)情況等指標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格控制和監(jiān)督。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的缺點(diǎn)也難以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)常出現(xiàn)損公肥私、貪污盜竊、行賄受賄等損害企業(yè)利益的行為，企業(yè)財(cái)務(wù)制度難以貫徹執(zhí)行，給企業(yè)資產(chǎn)帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)對(duì)措施

由此可知，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)核算，提高企業(yè)財(cái)務(wù)核算質(zhì)量是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)。只有做好財(cái)務(wù)核算，才能為企業(yè)做出正確的風(fēng)險(xiǎn)控制決策提供保障。因此企業(yè)可采取以下財(cái)務(wù)戰(zhàn)略來(lái)提高企業(yè)財(cái)務(wù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。

1.完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以使企業(yè)未雨綢繆，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括三個(gè)方面：首先是對(duì)于公司層面的風(fēng)險(xiǎn)，要加強(qiáng)企業(yè)管理層的工作職責(zé)劃分，分工協(xié)作共同管理好企業(yè)。其次，對(duì)于業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)部門(mén)要制定出適合企業(yè)發(fā)展的業(yè)務(wù)目標(biāo)，并要制定出具體的實(shí)施路徑和策略支持。最后，對(duì)于評(píng)估機(jī)制層面的風(fēng)險(xiǎn)，為了及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)確保方案的有效性，公司要建立系統(tǒng)化的、綜合的、跨部門(mén)的對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)估[4]。

2.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稽核制度

首先應(yīng)建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系及考核制度。要加強(qiáng)對(duì)公司債務(wù)、資產(chǎn)、投資回收、現(xiàn)金回流和資產(chǎn)增值等方面的財(cái)務(wù)監(jiān)督。要保證組織機(jī)構(gòu)的適當(dāng)性，各項(xiàng)內(nèi)控制度要參照會(huì)計(jì)法規(guī)，制定準(zhǔn)確到位，切實(shí)可行；要明確考核責(zé)任人，制定切實(shí)可行的考核措施，授予考核人員獎(jiǎng)罰權(quán)。

其次應(yīng)實(shí)行預(yù)算控制。企業(yè)編制的預(yù)算必須體現(xiàn)出財(cái)務(wù)穩(wěn)定性目標(biāo)，并明確責(zé)權(quán)。為使預(yù)算更有效地發(fā)揮此方面的作用還應(yīng)及時(shí)或定期反饋預(yù)算執(zhí)行情況，通過(guò)反饋結(jié)果及時(shí)調(diào)整預(yù)算，最終達(dá)到從源頭上控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

3.建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，是指通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的分析，利用及時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)化管理方式，將企業(yè)已面臨的危險(xiǎn)情況預(yù)先告知企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和其他利益關(guān)系人，并分析企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的原因和企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)體系隱藏的問(wèn)題，以提早做好防范措施的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。它與企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)系統(tǒng)相互依賴(lài)、互為補(bǔ)充。但前者主要突出事前預(yù)測(cè)與控制；后者則注重事后反映與監(jiān)督。

第3篇：財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)集中 集中支付 財(cái)務(wù)決策

隨著金融體制改革的深化和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，國(guó)內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行紛紛注重內(nèi)部管理創(chuàng)新，整合業(yè)務(wù)流程和管理流程。在財(cái)務(wù)管理方面，為滿(mǎn)足財(cái)務(wù)精細(xì)化管理需要，大型國(guó)有商業(yè)銀行借鑒國(guó)外先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，即通過(guò)權(quán)限的高度集中，全面推行財(cái)務(wù)集中改革，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源及時(shí)歸集以及業(yè)務(wù)處理集中化。

以某國(guó)有商業(yè)銀行為例，2008年在全轄范圍內(nèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)集中改革，改變?cè)泄芾眢w制，在直接管理的一級(jí)（直屬）分行設(shè)立財(cái)務(wù)中心，將財(cái)務(wù)事項(xiàng)的核算和資金支付從二級(jí)分行及支行集中至該財(cái)務(wù)中心。財(cái)務(wù)集中通過(guò)四個(gè)方面的統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)對(duì)所有分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的統(tǒng)一管理：一是統(tǒng)一對(duì)外資金支付，零星、小額支出在財(cái)務(wù)中心撥付二級(jí)分行財(cái)務(wù)備用金中支出，大額支出，如集中采購(gòu)支出、工資性支出等由財(cái)務(wù)中心在審核無(wú)誤后，直接向收款人支付；二是統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算，財(cái)務(wù)核算上收至財(cái)務(wù)中心，財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一費(fèi)用科目列支，做到各個(gè)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)信息的可比，同時(shí)使財(cái)務(wù)核算符合內(nèi)外部監(jiān)管的要求；三是統(tǒng)一核算流程，實(shí)現(xiàn)了記賬和付款兩個(gè)流程的同時(shí)成功，縮短了財(cái)務(wù)核算時(shí)間，規(guī)范了財(cái)務(wù)資金的使用；最后是統(tǒng)一核算制度?？傂兄贫ńy(tǒng)一的財(cái)務(wù)集中業(yè)務(wù)操作規(guī)程、財(cái)務(wù)備用金管理辦法、財(cái)務(wù)集中業(yè)務(wù)考核辦法等，從制度上防范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)操作與管理風(fēng)險(xiǎn)。

一、推行財(cái)務(wù)集中改革的意義

（一）規(guī)避分級(jí)管理帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

“一級(jí)法人、分級(jí)管理”是目前我國(guó)商業(yè)銀行普遍采用的管理體制。由于管理權(quán)距加長(zhǎng)，加之小團(tuán)體利益的驅(qū)使，分支機(jī)構(gòu)極易出現(xiàn)虛報(bào)費(fèi)用、隱瞞或隨意調(diào)節(jié)利潤(rùn)、賬外經(jīng)營(yíng)等風(fēng)險(xiǎn)。推行財(cái)務(wù)集中，有利于控制支出行為的隨意性，規(guī)范分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用支出行為，減少財(cái)務(wù)信息失真，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范。

（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)行為控制，完善公司治理的需要

以財(cái)務(wù)核算為列，根據(jù)審計(jì)、稅務(wù)等內(nèi)外部監(jiān)管的要求，統(tǒng)一財(cái)務(wù)憑證要求，統(tǒng)一費(fèi)用列支規(guī)范，財(cái)務(wù)集中規(guī)范了各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行為，實(shí)現(xiàn)各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制，減少操作風(fēng)險(xiǎn)，保證銀行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算模式不利于財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)化的分工管理。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中后，總行和一級(jí)（直屬）分行財(cái)務(wù)中心通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)遠(yuǎn)程監(jiān)測(cè)各分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用列支、大額支出的報(bào)賬資料、財(cái)務(wù)備用金的使用、工資發(fā)放等財(cái)務(wù)核算事項(xiàng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及異常情況，增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)控制能力，有利于完善公司治理，保證銀行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

（三）提高財(cái)務(wù)核算精細(xì)度

以上述已成功推行財(cái)務(wù)集中的銀行來(lái)看，財(cái)務(wù)集中大大提高了財(cái)務(wù)精細(xì)化管理水平，主要體現(xiàn)在：一是在原先三級(jí)核算科目下新增四級(jí)科目，核算科目數(shù)量大量增加，細(xì)化了財(cái)務(wù)核算內(nèi)容；二是核算單位范圍擴(kuò)大。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)核算方式大都以分支行為核算單位，財(cái)務(wù)集中后，通過(guò)成本歸集與分?jǐn)?，?shí)現(xiàn)分別以網(wǎng)點(diǎn)、部門(mén)、產(chǎn)品等為單位反映的經(jīng)營(yíng)情況，大大細(xì)化的管理和考核力度。

（四）為提高財(cái)務(wù)管理決策水平提供信息支撐

原有的成本中心是獨(dú)立的核算單位，總行只能通過(guò)報(bào)表了解成本中心的財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)集中后，總行能實(shí)時(shí)和可靠地了解取得各中心的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為實(shí)施業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和決策打下基礎(chǔ)。

（五）財(cái)務(wù)集中改革促進(jìn)資源優(yōu)化配置

財(cái)務(wù)集中和預(yù)算管理密不可分，目前各商業(yè)銀行紛紛把編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算作為一項(xiàng)重要工作來(lái)抓，但在編制營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算時(shí)，往往僅能根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目來(lái)粗放地分解費(fèi)用預(yù)算，不能實(shí)現(xiàn)價(jià)值管理。推行財(cái)務(wù)集中，通過(guò)成本歸集還原與分?jǐn)?，按照“誰(shuí)受益，誰(shuí)承擔(dān)”的基本原則，依據(jù)成本動(dòng)因，將成本準(zhǔn)確核算到受益主體，即細(xì)化到各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)、各個(gè)部門(mén)、各個(gè)產(chǎn)品。在此基礎(chǔ)上，可以根據(jù)成本效益的管理原則，綜合考慮經(jīng)營(yíng)環(huán)境、發(fā)展?jié)摿Φ牡纫蛩?，將費(fèi)用預(yù)算分解到各項(xiàng)業(yè)務(wù)和各個(gè)分支機(jī)構(gòu)，使資源投入到經(jīng)營(yíng)績(jī)效最大的業(yè)務(wù)和機(jī)構(gòu)中。

二、 在推行財(cái)務(wù)集中改革中應(yīng)注意的問(wèn)題

（一）依托先進(jìn)的計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立真正平臺(tái)化的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理軟件

實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中，首先需實(shí)現(xiàn)跨地區(qū)遠(yuǎn)程記賬。財(cái)務(wù)原始憑證如果采用實(shí)物傳遞，勢(shì)必會(huì)帶來(lái)工作效率低、成本高、風(fēng)險(xiǎn)大等問(wèn)題。因此必須借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)原始財(cái)務(wù)資料的電子影像生成和傳輸功能，變實(shí)物傳遞為影像傳遞，克服地域的限制，達(dá)到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)處理和共享。

（二）抓大放小，有所側(cè)重

眾多的銀行分支機(jī)構(gòu)決定了每天會(huì)產(chǎn)生大量的費(fèi)用，其金額也大小不一，如果財(cái)務(wù)集中以實(shí)現(xiàn)每筆業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)控制為最主要的目的，尤其是經(jīng)常性且金額較小的費(fèi)用項(xiàng)目，勢(shì)必會(huì)浪費(fèi)大量的人力和財(cái)力，因此財(cái)務(wù)集中應(yīng)有所側(cè)重，對(duì)一些重點(diǎn)費(fèi)用（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)）、金額較大、集中采購(gòu)、固定資產(chǎn)等項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)控制。

（三）重視對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)內(nèi)控管理

雖然自下而上的財(cái)務(wù)集中使基層財(cái)務(wù)人員的職能發(fā)生了改變，但作為整個(gè)財(cái)務(wù)工作的起點(diǎn)，加強(qiáng)基層財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，在熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)的同時(shí)，具備一定的管理和分析能力，將有利于提高整個(gè)財(cái)務(wù)核算工作的效率和質(zhì)量。同時(shí)要進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)內(nèi)控管理，明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)內(nèi)控管理要點(diǎn)并滲透到所有業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)精細(xì)化管理水平，規(guī)范內(nèi)控管理行為，充分發(fā)揮基層管理人員在內(nèi)控管理中的作用，有效防范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)操作與管理風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

第4篇：財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：集約化；信息平臺(tái)；內(nèi)部控制

一、什么是集約化

集約化是大型企業(yè)集團(tuán)為提升企業(yè)管理水平，以增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管控能力、提升運(yùn)營(yíng)效率和效益為目的的一種大規(guī)模管理活動(dòng)，實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理，也是創(chuàng)新體制機(jī)制、推動(dòng)公司科學(xué)發(fā)展的客觀要求。施工企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理的思路和工作目標(biāo)是：以財(cái)務(wù)資源的集團(tuán)化、集約化運(yùn)作為中心，以財(cái)務(wù)與其他業(yè)務(wù)縱向集約、橫向融合、重點(diǎn)集中為基礎(chǔ)，以?xún)?yōu)化調(diào)整財(cái)務(wù)職責(zé)權(quán)限及組織結(jié)構(gòu)為組織保障，全面推行財(cái)務(wù)管理。

二、施工企業(yè)的特點(diǎn)

（一）施工企業(yè)生產(chǎn)的“產(chǎn)品”與一般生產(chǎn)企業(yè)有很大不同，主要包括樓房、工廠、道路、機(jī)場(chǎng)、車(chē)站、電力及通訊線路等等，不同功能的產(chǎn)品對(duì)企業(yè)的管理也會(huì)有不同的要求。

（二）施工企業(yè)的工期較長(zhǎng)，一個(gè)項(xiàng)目從開(kāi)工到投產(chǎn)，少則幾個(gè)月，多則幾年、十幾年。

（三）施工企業(yè)的生產(chǎn)地點(diǎn)不固定，具有點(diǎn)多、線長(zhǎng)、面廣的特點(diǎn)。

三、施工企業(yè)財(cái)務(wù)核算的特點(diǎn)

施工企業(yè)的特點(diǎn)決定了施工企業(yè)財(cái)務(wù)核算的特點(diǎn)：工地多、項(xiàng)目部多、分公司多、財(cái)務(wù)人員多、成本核算困難、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大。

施工企業(yè)財(cái)務(wù)核算大體分為以下兩類(lèi)：

（一）分公司或項(xiàng)目部自行對(duì)業(yè)主結(jié)算，收取工程款項(xiàng)、控制工地的費(fèi)用開(kāi)支，完成項(xiàng)目核算并編制損益報(bào)表，企業(yè)總部?jī)H收取管理費(fèi)并測(cè)算總部損益，企業(yè)的損益報(bào)表由各分公司及總部匯總出具。這種核算方式加大了分公司或項(xiàng)目部的權(quán)力，提升了分公司或項(xiàng)目部的效率，但是削弱了總部的控制力，增大了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）由公司總部對(duì)業(yè)主結(jié)算，工程款由總部統(tǒng)一收取，總部對(duì)各分公司或項(xiàng)目部進(jìn)行內(nèi)部預(yù)算控制，分公司或項(xiàng)目部?jī)H負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)人工等直接費(fèi)用的控制，原材料等大額支出由總部統(tǒng)一招標(biāo)采購(gòu)，分公司或項(xiàng)目部不核算損益，所有成本轉(zhuǎn)公司總部統(tǒng)一核算，分公司或項(xiàng)目部?jī)H相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的車(chē)間。這種管理方式加強(qiáng)了總部的控制力，減少了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，但會(huì)挫傷分公司或項(xiàng)目部的積極性，造成工地不必要的浪費(fèi)及效率低下等潛在損失。

四、施工企業(yè)財(cái)務(wù)核算的缺點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)

（一）核算不統(tǒng)一。工地眾多、會(huì)計(jì)人員多必然出現(xiàn)良莠不齊的現(xiàn)象，在核算中會(huì)出現(xiàn)不規(guī)范、不統(tǒng)一，表現(xiàn)在同樣的業(yè)務(wù)而不同的人會(huì)用不同的會(huì)計(jì)科目、不同的核算方式、甚至不同的會(huì)計(jì)原則來(lái)進(jìn)行核算，施工企業(yè)一般執(zhí)行完工百分比法測(cè)算收入，若企業(yè)的成本不準(zhǔn)確，將造成企業(yè)的收入、損益都無(wú)法準(zhǔn)確，為企業(yè)的財(cái)務(wù)分析造成巨大的困難，也給稅務(wù)帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）成本歸集滯后。企業(yè)工地眾多，受地域的影響，很難及時(shí)將各工地的成本情況歸集到總部，總部可能在月末甚至季末才能了解到公司的成本情況，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的延遲將對(duì)企業(yè)管理決策造成很大的影響。

（三）繳稅困難。施工企業(yè)一般繳納營(yíng)業(yè)稅，按照國(guó)家營(yíng)業(yè)稅條例規(guī)定，施工企業(yè)在施工所在地繳納營(yíng)業(yè)稅及附加，施工所在地稅局還可以附征千分之二的企業(yè)所得稅。由于我國(guó)地域遼闊，各地方稅務(wù)局在執(zhí)行稅務(wù)政策時(shí)存在差異，企業(yè)繳稅時(shí)會(huì)遇到各式各樣的土政策，分公司或項(xiàng)目部人員若稅務(wù)知識(shí)不全面，一旦屈從于當(dāng)?shù)卣撸厝辉斐晒究傮w稅務(wù)核算出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)造成損失。

（四）資金管理困難。施工企業(yè)一般在施工所在地開(kāi)立臨時(shí)銀行賬戶(hù)用于工地費(fèi)用的支付，累計(jì)形成了企業(yè)賬戶(hù)眾多的局面，由此產(chǎn)生了大量的資金沉淀，使公司總部存在巨大的資金壓力，容易出現(xiàn)總部資金緊張進(jìn)行貸款、而工地卻資金富余的現(xiàn)象，大量的工地賬戶(hù)也容易出現(xiàn)管理困難，易造成資金挪用等違規(guī)甚至違法的現(xiàn)象的發(fā)生。

五、集約化對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)核算的幫助

在集約化的過(guò)程中將要求企業(yè)統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策、統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目、統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一成本標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一組織體系，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)集中核算、資金集中管理、資本集中運(yùn)作、預(yù)算集約調(diào)控、風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控也提出了更高的要求。具體執(zhí)行中表現(xiàn)為以下措施：

（一）利用大型管理軟件搭建信息平臺(tái)，為集約化打下基礎(chǔ)

現(xiàn)在很多大型的企業(yè)資源計(jì)劃或稱(chēng)企業(yè)資源規(guī)劃簡(jiǎn)稱(chēng)ERP（Enterprise Resource Planning）都提供了很多很全面的功能，可以將企業(yè)的物資采購(gòu)、人力資源管理、財(cái)務(wù)軟件、項(xiàng)目管理、辦公自動(dòng)化等集合到一個(gè)軟件內(nèi)，企業(yè)可以利用ERP作為信息平臺(tái)，將眾多的管理需求進(jìn)行有效整合，提高企業(yè)的管理效率。

（二）建立財(cái)務(wù)政策標(biāo)準(zhǔn)體系，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一

企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況制定切實(shí)可行的各種管理規(guī)定，必要時(shí)可以通過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等外部機(jī)構(gòu)提供咨詢(xún)服務(wù)，協(xié)助企業(yè)完成各種業(yè)務(wù)規(guī)范。

（三）撤銷(xiāo)、合并機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)集中核算、進(jìn)行扁平化管理

企業(yè)可以根據(jù)不同工地的實(shí)際情況來(lái)決定會(huì)計(jì)人員的配備，盡量壓縮駐項(xiàng)目會(huì)計(jì)人員的數(shù)量，充分利用網(wǎng)絡(luò)資源，實(shí)行會(huì)計(jì)人員巡回報(bào)銷(xiāo)制度，現(xiàn)在很多軟件都提供網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程服務(wù)，很多跨國(guó)公司也早已實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)人員異地報(bào)銷(xiāo)的賬務(wù)處理。

（四）撤減銀行賬戶(hù)

隨著項(xiàng)目會(huì)計(jì)人員的撤銷(xiāo)，工地的銀行賬戶(hù)也可以相應(yīng)撤銷(xiāo)，款項(xiàng)由公司總部統(tǒng)一支付，實(shí)現(xiàn)了資金集中，統(tǒng)一調(diào)度，統(tǒng)一備付，有效提高了公司對(duì)資金資源的配置和調(diào)控能力，降低了賬戶(hù)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，保證了資金安全，加速資金流動(dòng)，節(jié)約資金成本，提高資金使用效率。

（五）集中監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)

隨著各種管理、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)傳遞，公司總部將可以隨時(shí)監(jiān)控各項(xiàng)目的資金使用、材料供應(yīng)、施工進(jìn)度等情況，變事后控制為事中及事前控制，加大了管理成效，避免了風(fēng)險(xiǎn)。

（六）培養(yǎng)員工、提升員工素質(zhì)

集約化的應(yīng)用將使企業(yè)員工充分了解自己在企業(yè)中的位置及作用，使其了解企業(yè)的各項(xiàng)政策、規(guī)章，避免被動(dòng)差錯(cuò)的發(fā)生；集約化流程的設(shè)計(jì)也促進(jìn)了上下游業(yè)務(wù)的溝通，提高了企業(yè)的效率。

五、集約化的不足可能對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)核算造成的損失

（一）費(fèi)用高昂

集約化需要以大型管理軟件為依托，而大型軟件往往價(jià)格高昂，后期運(yùn)維費(fèi)用也比較高。動(dòng)輒幾百萬(wàn)甚至幾千萬(wàn)的費(fèi)用只有大型企業(yè)集團(tuán)才可能負(fù)擔(dān)，對(duì)施工企業(yè)的損益也會(huì)造成很大的影響。

（二）實(shí)施困難

第5篇：財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

一、系統(tǒng)運(yùn)行為財(cái)務(wù)管理帶來(lái)積極效應(yīng)

1.提高了財(cái)務(wù)核算效率?！断到y(tǒng)》的運(yùn)行，不僅使基層央行財(cái)務(wù)人員手工核算勞動(dòng)強(qiáng)度得以減輕，提高了工作效率，也確保了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。同時(shí)，系統(tǒng)將經(jīng)費(fèi)核算、報(bào)表管理、預(yù)算管理、項(xiàng)目管理以及財(cái)務(wù)分析等功能集于一身，數(shù)據(jù)高度共享、檢索查詢(xún)快捷，收集、整理、傳輸、反饋財(cái)務(wù)信息更準(zhǔn)確、更及時(shí)，為財(cái)務(wù)人員開(kāi)展預(yù)測(cè)、控制、分析、考核等管理工作提供了科學(xué)依據(jù)。

2.強(qiáng)化了財(cái)務(wù)監(jiān)督時(shí)效?！断到y(tǒng)》在人總行集成網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)環(huán)境下運(yùn)行，基層央行財(cái)務(wù)費(fèi)用的動(dòng)態(tài)變化處于上級(jí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控中，財(cái)務(wù)信息的反饋速度大為提升，為確?；鶎友胄胸?cái)務(wù)管理合規(guī)性、時(shí)效性，切實(shí)防范財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)提供了強(qiáng)大的信息支持平臺(tái)。

3.完善了財(cái)務(wù)內(nèi)控手段?！断到y(tǒng)》運(yùn)行后，傳統(tǒng)手工財(cái)務(wù)核算環(huán)境下的一些內(nèi)部控制，如編制資金平衡表、憑證借貸平衡校驗(yàn)、總賬與明細(xì)賬的核對(duì)等均可以由計(jì)算機(jī)程序自動(dòng)實(shí)現(xiàn)；另外《系統(tǒng)》的預(yù)算管理模塊可以實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行預(yù)警，為基層央行合理、準(zhǔn)確控制費(fèi)用指標(biāo)使用提供了更直接的手段。

二、運(yùn)用系統(tǒng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理存在不足

1.系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)不盡合理。一是《系統(tǒng)》用戶(hù)權(quán)限分配未能體現(xiàn)財(cái)務(wù)崗位分離控制要求。財(cái)務(wù)主管職責(zé)應(yīng)該是以管理、審批為主，而財(cái)務(wù)綜合管理系統(tǒng)賦予財(cái)務(wù)主管的權(quán)限很大，不僅具有下級(jí)用戶(hù)權(quán)限分配功能，而且具備記賬、復(fù)核和現(xiàn)金、銀行存款日記賬登記等諸多具體操作權(quán)限，不利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；二是《系統(tǒng)》未能設(shè)置重要空白憑證管理功能。日常財(cái)務(wù)核算中所用現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票仍需出納人員依靠手工建立重要空白憑證使用銷(xiāo)號(hào)登記簿進(jìn)行銷(xiāo)號(hào)登記，不能及時(shí)反映重要空白憑證使用情況，不利于風(fēng)險(xiǎn)控制，也不適應(yīng)財(cái)務(wù)電算化的發(fā)展要求；三是登記簿模塊與經(jīng)費(fèi)核算模塊數(shù)據(jù)缺乏直接聯(lián)系。登記簿是與經(jīng)費(fèi)核算相互獨(dú)立的一個(gè)模塊，出納在登記簿模塊中登記的現(xiàn)金及銀行存款日記賬與經(jīng)費(fèi)核算模塊中的現(xiàn)金及銀行存款賬戶(hù)科目余額不能自動(dòng)核對(duì)，只能通過(guò)人工的方式進(jìn)行核對(duì)，不便于出納、會(huì)計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)查找。

2.現(xiàn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督模式有待改進(jìn)。《系統(tǒng)》運(yùn)行后財(cái)務(wù)內(nèi)控范圍相應(yīng)擴(kuò)大，如操作權(quán)限、信息交互和網(wǎng)絡(luò)安全等新內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的增加。而目前基層央行財(cái)務(wù)監(jiān)督模式仍然是以事后專(zhuān)項(xiàng)檢查為主，且對(duì)外部檢點(diǎn)月份的財(cái)務(wù)憑證要素合規(guī)性、審批手續(xù)完備性關(guān)注較多，而對(duì)于財(cái)務(wù)信息輸入、輸出過(guò)程中因人機(jī)交互引致的財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，財(cái)務(wù)監(jiān)督人員事前、事中界入還存在盲區(qū)。

三、充分運(yùn)用系統(tǒng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的建議

第6篇：財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

再有九個(gè)月的時(shí)間，我國(guó)的銀行業(yè)就走到了全面對(duì)外開(kāi)放的轉(zhuǎn)折關(guān)口，這不僅意味著我國(guó)銀行業(yè)從此真正融入了國(guó)際金融市場(chǎng)，同時(shí)也迫使國(guó)有商業(yè)銀行加速蛻變。

實(shí)施債務(wù)重組、進(jìn)行股份制改造乃至公開(kāi)上市，都只是國(guó)有商業(yè)銀行總體改革進(jìn)程中的一個(gè)階段和環(huán)節(jié)，并非最終目的。股份制改革將使得我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)歷前所未有的制度變遷。股權(quán)結(jié)構(gòu)重組，構(gòu)造科學(xué)的公司法人治理結(jié)構(gòu)，提升銀行治理效率與治理質(zhì)量，是國(guó)有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型的邏輯起點(diǎn)與核心目標(biāo)。而真正建立完善的公司治理機(jī)制才是改制工作的重中之重。在千頭萬(wàn)緒的公司法人治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、發(fā)展戰(zhàn)略設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)管理體制改革、人事勞動(dòng)制度改革等股改治理項(xiàng)目中，財(cái)務(wù)管理體制改革無(wú)疑最值得期待。

股權(quán)分置改革前，非流通股與流通股的利益出發(fā)點(diǎn)、追求的目標(biāo)、盈利方式都不一樣，使得財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)――銀行價(jià)值最大化難以切實(shí)有效地實(shí)現(xiàn)，因此，要從真正意義上實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的終極目標(biāo)，應(yīng)從多方面著手。

價(jià)值最大化是財(cái)務(wù)管理的核心目標(biāo)

股改進(jìn)行中，國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理面對(duì)全新的環(huán)境，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)銀行收益最大化，銀行所有理財(cái)行為都要圍繞著如何提高收益價(jià)值來(lái)做文章，不應(yīng)以犧牲股價(jià)的方式來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，而是需要更多地關(guān)注銀行股票的市場(chǎng)價(jià)格變化。新的形勢(shì)下，財(cái)務(wù)人員的經(jīng)營(yíng)觀念和經(jīng)營(yíng)方式以及資金運(yùn)營(yíng)方式都要發(fā)生變化。比如銀行融資、增發(fā)、配股、利潤(rùn)分配等諸方面都應(yīng)服從和服務(wù)于銀行價(jià)值最大化這一目標(biāo)。在對(duì)股票市場(chǎng)價(jià)格的態(tài)度上，新的形勢(shì)下，股價(jià)可以成為銀行財(cái)務(wù)決策時(shí)重點(diǎn)考慮的一個(gè)因素。

對(duì)銀行股改方案的成本效益分析，通過(guò)何種估價(jià)方法來(lái)評(píng)估收益更科學(xué)、更合理，這是財(cái)務(wù)管理人員要思考的一個(gè)問(wèn)題。銀行財(cái)務(wù)管理人員面對(duì)新形勢(shì)下出現(xiàn)的新問(wèn)題應(yīng)當(dāng)進(jìn)行積極主動(dòng)、大膽科學(xué)地探索，在解決自身遇到問(wèn)題的同時(shí)，逐步完善我國(guó)銀行財(cái)務(wù)管理體系。

為配合財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，國(guó)有商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)政策的選擇上應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則。在股改的背景下，銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。而銀行的價(jià)值是銀行創(chuàng)造收益的能力，它能夠給銀行帶來(lái)未來(lái)報(bào)酬，包括獲得股利和出售其股權(quán)換取現(xiàn)金。如同商品的價(jià)值一樣，銀行的價(jià)值只有投入市場(chǎng)才能通過(guò)價(jià)格表現(xiàn)出來(lái)。評(píng)價(jià)銀行的價(jià)值，要看銀行未來(lái)的發(fā)展?jié)摿Γ淬y行的持續(xù)盈利能力，看銀行的成長(zhǎng)性。因此，在銀行會(huì)計(jì)政策的選擇上要遵循謹(jǐn)慎性原則，保持銀行的發(fā)展后勁，增強(qiáng)銀行未來(lái)盈利能力。隨著銀行業(yè)日益成熟，國(guó)有商業(yè)銀行價(jià)值的估價(jià)方法將更加客觀、公正、科學(xué)，一些人為調(diào)劑因素將會(huì)在銀行價(jià)值評(píng)價(jià)體系中被還原。

三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：財(cái)務(wù)集中、風(fēng)險(xiǎn)管理與績(jī)效考核

財(cái)務(wù)集中是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重要手段。國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)集中改革，突出在分離的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)核算的集中和財(cái)務(wù)權(quán)限的上收與有效控制。財(cái)務(wù)操作性職能與戰(zhàn)略決策性職能分離；財(cái)務(wù)核算職能與財(cái)務(wù)管理職能分離；財(cái)務(wù)核算行為與被核算主體在空間上的分離。

傳統(tǒng)的銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)只是將一級(jí)分行和二級(jí)分行作為核算單位，對(duì)其業(yè)績(jī)進(jìn)行衡量和評(píng)價(jià)。隨著業(yè)務(wù)復(fù)雜程度和管理精細(xì)化程度的提高，細(xì)化核算單元這個(gè)各項(xiàng)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)作用越來(lái)越突現(xiàn)，如何將國(guó)有商業(yè)銀行的精細(xì)化運(yùn)動(dòng)做細(xì)、做深是每個(gè)國(guó)有商業(yè)銀行比較頭痛的問(wèn)題，一些國(guó)有商業(yè)銀行借鑒國(guó)外模式，建立分部門(mén)、分產(chǎn)品和分網(wǎng)點(diǎn)的核算體系，對(duì)不同部門(mén)、產(chǎn)品和網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行準(zhǔn)確核算和評(píng)價(jià)，并以此為基礎(chǔ)建立合理的激勵(lì)機(jī)制。在目前看來(lái)，這種提高經(jīng)營(yíng)效率、激發(fā)經(jīng)營(yíng)活力的模式還是比較奏效的。分部門(mén)、分產(chǎn)品和分網(wǎng)點(diǎn)核算是一些大型國(guó)有商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的重要內(nèi)容。推行分部門(mén)、分產(chǎn)品和分網(wǎng)點(diǎn)核算不僅有助于提升財(cái)務(wù)管理水平，使財(cái)務(wù)管理更加精細(xì)化，而且還能使全面成本管理走向深入，為接下來(lái)深化管理及其他重大管理決策奠定基石。

財(cái)務(wù)集中與核算精細(xì)化并不矛盾，通過(guò)上收財(cái)務(wù)權(quán)限，強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，促進(jìn)公司治理機(jī)制的完善，從而達(dá)到推行財(cái)務(wù)集中的目的。與此同時(shí)，細(xì)化財(cái)務(wù)核算單元，推行分部門(mén)、分產(chǎn)品核算，準(zhǔn)確衡量每個(gè)部門(mén)、每個(gè)產(chǎn)品、每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)績(jī)貢獻(xiàn)。并且，通過(guò)加強(qiáng)資本管理，推行經(jīng)濟(jì)資本配置，建立資本約束業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展機(jī)制。在對(duì)信貸資金風(fēng)險(xiǎn)控制上，可以推行全面風(fēng)險(xiǎn)撥備制度，建立健全以信貸資產(chǎn)損失準(zhǔn)備為主，其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為輔的撥備制度。

推行財(cái)務(wù)集中管理將對(duì)銀行股改起到積極的促進(jìn)作用。一是通過(guò)財(cái)務(wù)管理流程的再造和財(cái)務(wù)管理權(quán)限控制的加強(qiáng)，促進(jìn)內(nèi)部控制的健全，完善銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)；二是通過(guò)統(tǒng)一管理制度和辦法，約束、控制各個(gè)操作環(huán)節(jié)，從而有助于統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)與流程，提高核算質(zhì)量與效率；三是通過(guò)決策職能和操作職能的分離和財(cái)務(wù)權(quán)限的集中，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算的專(zhuān)業(yè)化處理，從而有助于實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益，降低財(cái)務(wù)管理成本。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)看，很多國(guó)際大型跨國(guó)公司都實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)集中管理，在全球范圍內(nèi)只保留一個(gè)或幾個(gè)核算中心。如IBM公司在大中華區(qū)建立了一個(gè)財(cái)務(wù)核算中心，只有20多人從事財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)集中度相當(dāng)高。為建立適應(yīng)股改要求的財(cái)務(wù)管理體制，優(yōu)化財(cái)務(wù)核算管理流程，強(qiáng)化支出行為控制。

風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)管理的重要方面。國(guó)有商業(yè)銀行可根據(jù)重組后的資產(chǎn)負(fù)債狀況，科學(xué)計(jì)量全部信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)資本數(shù)量，把經(jīng)濟(jì)資本分解配置到各分支機(jī)構(gòu)，逐步建立以風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本回報(bào)率為核心的指標(biāo)體系，對(duì)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。

在風(fēng)險(xiǎn)管理中，可以借鑒國(guó)際最佳管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，如加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和流程。規(guī)范、創(chuàng)新信貸風(fēng)險(xiǎn)管理政策和流程的同時(shí)，注重風(fēng)險(xiǎn)政策和流程實(shí)施與應(yīng)用的實(shí)際效果以及未來(lái)發(fā)展態(tài)勢(shì)并積極改進(jìn)；加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、信貸審批和內(nèi)部審計(jì)職能的獨(dú)立性。引進(jìn)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理手段，加強(qiáng)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的衡量、控制和管理，提高產(chǎn)品定價(jià)能力，強(qiáng)化對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的判斷、識(shí)別和防范。

績(jī)效管理也是財(cái)務(wù)管理不可忽視的內(nèi)容。一方面要將薪酬總成本控制在一個(gè)經(jīng)濟(jì)合理的范圍之內(nèi)，另一方面，通過(guò)制定關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，引導(dǎo)職員的努力方向；通過(guò)相應(yīng)的薪酬激勵(lì)政策創(chuàng)造內(nèi)部公平和競(jìng)爭(zhēng)，激發(fā)職員的積極性；通過(guò)執(zhí)行中的分析和監(jiān)控，不斷強(qiáng)化目標(biāo)和改進(jìn)差距，從而保證銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。這些，構(gòu)成了這一階段財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容――業(yè)績(jī)管理，它要求財(cái)務(wù)管理人員從整體組織管理和戰(zhàn)略管理的高度出發(fā)，轉(zhuǎn)變成銀行戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的推進(jìn)者。

當(dāng)前，國(guó)有商業(yè)銀行與境外戰(zhàn)略投資者展開(kāi)了合作，這種合作可以使國(guó)有商業(yè)銀行獲得來(lái)自國(guó)際一流金融機(jī)構(gòu)系統(tǒng)化的技術(shù)援助，從而推進(jìn)國(guó)有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程重組及內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。這對(duì)財(cái)務(wù)管理人員也構(gòu)成新的挑戰(zhàn)，需要財(cái)務(wù)管理人員認(rèn)真學(xué)習(xí)并消化理解國(guó)外成熟的經(jīng)營(yíng)與管理理念、通行的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)與慣例。

總之，股改在解決歷史遺留問(wèn)題的同時(shí)，更把我國(guó)銀行業(yè)帶入了一個(gè)嶄新的理財(cái)時(shí)代。在這一關(guān)鍵時(shí)期，國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)在新環(huán)境下加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，以迎接外資銀行“來(lái)勢(shì)洶洶”的挑戰(zhàn)。

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第7篇：財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

摘 要 住房公積金財(cái)務(wù)管理是住房公積金管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。現(xiàn)行的政策法規(guī)為住房公積金管理和財(cái)務(wù)工作提供了制度上的根據(jù)。但隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，住房公積金業(yè)務(wù)也由此出現(xiàn)了多元化的發(fā)展趨勢(shì)，新的問(wèn)題層出不窮，使得我國(guó)公積金的管理不斷面臨新的情況，應(yīng)該不斷地從政策層面和會(huì)計(jì)核算的技術(shù)層面等多方面及時(shí)研究解決住房公積金管理的時(shí)效性和有效性問(wèn)題。

關(guān)鍵詞 住房公積金 財(cái)務(wù)管理 對(duì)策

《住房公積金管理?xiàng)l例》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理?xiàng)l例》）、《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》、《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法補(bǔ)充規(guī)定》（（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理辦法》）、《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》和以下簡(jiǎn)稱(chēng)《核算辦法》）等一系列政策法規(guī)的出臺(tái)，初步構(gòu)建起我國(guó)政策性住房保障金融制度框架，為住房公積金管理和財(cái)務(wù)工作提供了制度上的根據(jù)，在轉(zhuǎn)變住房分配體制、提高職工住房支付能力、推動(dòng)房地產(chǎn)業(yè)及相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面起到了積極的作用。隨著國(guó)家相關(guān)政策的調(diào)整和住房公積金管理規(guī)范化的深入發(fā)展，現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理辦法已難以適應(yīng)住房公積金業(yè)務(wù)不斷發(fā)展的要求，必須及時(shí)研究解決住房公積金管理的時(shí)效性和有效性問(wèn)題。

一、相關(guān)理論綜述

（一）概念

住房公積金制度是在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，為提高職工購(gòu)房支付能力，推動(dòng)房地產(chǎn)業(yè)及相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，而建立的一種長(zhǎng)期的強(qiáng)制性、互、保障性的住房?jī)?chǔ)蓄制度，是社會(huì)住房保障體制有機(jī)組成部分。

（二）特點(diǎn)

1.資金的私有性

根據(jù)《管理?xiàng)l例》規(guī)定， 住房公積金由個(gè)人繳存和單位為其繳存的住房公積金不屬于投資資金，只是暫存資金，實(shí)行專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)，在性質(zhì)上歸職工個(gè)人所有。

2.職能的協(xié)調(diào)性

住房公積金管理中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中心）是具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，是代替政府執(zhí)行管理和協(xié)調(diào)職能的政府部門(mén)，擔(dān)負(fù)著協(xié)調(diào)政府、職工個(gè)人、單位、銀行、開(kāi)發(fā)商等多方利益關(guān)系，替職工個(gè)人管理繳存住房公積金的職責(zé)。

3.運(yùn)作的獨(dú)立性

一般而言，中心立足于“強(qiáng)化管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效率”的原則，著力于公積金業(yè)務(wù)的核算與中心自身業(yè)務(wù)的核算兩方面工作，這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)具有“分賬管理、收支兩條線”的特點(diǎn)，運(yùn)作的獨(dú)立性較強(qiáng)。

二、住房公積金財(cái)務(wù)核算管理問(wèn)題

（一）會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)不合理，開(kāi)設(shè)銀行多，不利于管理

目前，住房公積金存款分為住房公積金存款和增值收益存款兩種，中心住房公積金歸集、支取和住房公積金委托貸款都屬于住房公積金存款結(jié)算范疇，而中心利息收入、其他收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)用支出等則歸屬于增值收益存款結(jié)算，兩種存款按照規(guī)定必須分開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)。還有些中心向擔(dān)保機(jī)構(gòu)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司等單位收取一定數(shù)量的保證金，用于防范逾期貸款風(fēng)險(xiǎn)和階段性貸款風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)楸ＷC金存款既不是公積金存款，也不屬于增值收益存款，而保證金該放在何賬戶(hù)核算，目前沒(méi)有明確規(guī)定。在實(shí)際運(yùn)行中，有的以中心的戶(hù)名開(kāi)設(shè)保證金專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行管理；有的中心以擔(dān)保機(jī)構(gòu)或開(kāi)發(fā)公司用自己的戶(hù)名開(kāi)設(shè)保證金專(zhuān)戶(hù)，中心只監(jiān)管不核算，委托銀行協(xié)助凍結(jié)。另外，在實(shí)際工作中存在將資金分散到多家銀行、多個(gè)賬號(hào)的情況，這種做法既分散了資金，又不便于管理，違背了《核算辦法》的規(guī)定。

（二）對(duì)“應(yīng)收利息”、“應(yīng)付利息”沒(méi)有明確公積金財(cái)務(wù)核算的確認(rèn)和計(jì)量基礎(chǔ)，沒(méi)有細(xì)化規(guī)定

全國(guó)范圍內(nèi)各中心的財(cái)務(wù)核算既有以“權(quán)責(zé)發(fā)生制”為主的核算模式，也有實(shí)行“收付實(shí)現(xiàn)制”為主的核算模式。而不同的財(cái)務(wù)核算模式，造成各期財(cái)務(wù)結(jié)果的不同，使得各中心的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不具有可比性。

1.“應(yīng)收利息”：核算住房公積金運(yùn)作過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)應(yīng)收未收的利息，主要指的是個(gè)人委托貸款發(fā)生的應(yīng)收利息，如計(jì)提個(gè)人委托貸款應(yīng)收利息。在期末無(wú)法收回的，如果數(shù)額很大，就會(huì)虛增收益，不符合謹(jǐn)慎性原則。出現(xiàn)逾期情況，何時(shí)停止計(jì)提委托貸款應(yīng)收利息，《核算辦法》中沒(méi)有更細(xì)化的規(guī)定，操作的隨意性很大。另外，有些中心對(duì)委托貸款利息收入實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，不計(jì)提應(yīng)收未收委托貸款利息，每月以實(shí)際收到的貸款利息收入記賬，應(yīng)收未收利息不做賬務(wù)處理。這樣處理似乎是謹(jǐn)慎的，但對(duì)整個(gè)住房公積金會(huì)計(jì)核算來(lái)說(shuō)，又是不符合配比性原則的，有些收入、支出實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，又有些收入、支出實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制，造成會(huì)計(jì)核算的混亂，使會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。

2.“應(yīng)付利息”：核算住房公積金運(yùn)作過(guò)程中發(fā)生的應(yīng)付未付的利息，如在期末（季末或年末）計(jì)提的職工住房公積金賬戶(hù)利息。住房公積金的結(jié)息日為每年的6月30日，計(jì)息期間為上年7月1日至本年6月30日，而在《管理辦法》中沒(méi)有明確規(guī)定預(yù)提利息的計(jì)算方法，造成當(dāng)年增值收益具有可調(diào)性，同時(shí)也影響了增值收益的準(zhǔn)確性。

（三）抵貸資產(chǎn)管理滯后

在住房公積金管理中心清收項(xiàng)目貸款時(shí)，往往會(huì)存在一些抵貸的實(shí)物資產(chǎn)，即清收單位及項(xiàng)目貸款時(shí)形成的抵貸資產(chǎn)與清收個(gè)人貸款時(shí)形成的抵貸資產(chǎn)，這些抵貸的實(shí)物資產(chǎn)包括建筑物、交通工具等，但基于抵貸資產(chǎn)的質(zhì)量不高、資產(chǎn)變現(xiàn)審批程序復(fù)雜、資產(chǎn)處置費(fèi)用過(guò)高等諸多原因，抵貸資產(chǎn)變現(xiàn)存在諸多障礙，而在《住房公積金管理?xiàng)l例》中又無(wú)法找到核算可操作性的依據(jù)。

（四）“貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)不明確，核算方法不當(dāng)

《管理辦法》中規(guī)定：建立住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的比例，按不低于住房公積金增值收益60%核定，或按不低于年度住房公積金貸款余額的1%核定，從住房公積金增值收益中分配。以上兩種方法在執(zhí)行時(shí)會(huì)有很大的差異。2000年出臺(tái)補(bǔ)充規(guī)定時(shí)，各地住房公積金貸款剛剛起步，貸款余額較少，增值收益也較低，逾期貸款還沒(méi)有發(fā)生，采用兩種比例提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金差別不大，問(wèn)題暴露不明顯。隨著近幾年公積金事業(yè)的迅猛發(fā)展，貸款余額越來(lái)越大，增值收益增長(zhǎng)較快，逾期貸款也逐步產(chǎn)生，而補(bǔ)充規(guī)定中沒(méi)有對(duì)逾期貸款計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金做出規(guī)定。

（五） 增值收益分配政策不盡合理

《管理辦法》規(guī)定增值收益分配的順序是：①提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；②提取管理費(fèi)用；③增值收益扣除上述兩項(xiàng)費(fèi)用后的余額作為城市廉租住房補(bǔ)充資金。年末增值收益分配科目一般無(wú)余額，如有借方余額，反映未彌補(bǔ)的損失。從以上規(guī)定可以看出，住房公積金運(yùn)作所產(chǎn)生的收益，年終分配后不留余額，這意味著中心沒(méi)有任何儲(chǔ)備資金，如遇國(guó)家利率政策調(diào)整，公積金運(yùn)作的收益減少，可能在提取過(guò)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金后不足以支付管理費(fèi)用，而中心大部分是自收自支的事業(yè)單位，此時(shí)人員經(jīng)費(fèi)往往無(wú)法保障，中心面臨機(jī)構(gòu)生存風(fēng)險(xiǎn)。

三、提高住房公積金財(cái)務(wù)核算管理有效性對(duì)策

（一）完善會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)

會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)是加強(qiáng)住房公積金財(cái)務(wù)核算管理的基礎(chǔ)，要把握“簡(jiǎn)明、規(guī)范”的原則，即既能夠簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)核算，又要合理規(guī)范地體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息。

1.合理整合“住房公積金存款”和“增值收益存款”

合理整合“住房公積金存款”和“增值收益存款”，就是把“住房公積金存款”和“增值收益存款”合并為一個(gè)“住房公積金存款”科目。一是將住房公積金管理中心在“風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款和未分配增值收益”這三個(gè)方面的凈收入合計(jì)為增值收益存款，二是明確增值收益存款與住房公積金存款性質(zhì)上的統(tǒng)一性，二者作為管理中心可運(yùn)行的資金，在資金運(yùn)轉(zhuǎn)上并沒(méi)有本質(zhì)的區(qū)別，因此，應(yīng)合并為一個(gè)科目，以利于管理中心的會(huì)計(jì)核算。

2.規(guī)范保證金賬戶(hù)

為防范貸款風(fēng)險(xiǎn)而收取的保證金，賬戶(hù)應(yīng)以中心的戶(hù)名開(kāi)立，這樣方便管理和保證擔(dān)保責(zé)任履行到位，同時(shí)應(yīng)在公積金賬目中進(jìn)行核算，這樣才能更好地適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理的需要。

（二）規(guī)范應(yīng)收利息和應(yīng)付利息的核算

1.單位貸款利息

“謹(jǐn)慎與實(shí)質(zhì)重于形式”屬于會(huì)計(jì)核算的基本原則，管理中心應(yīng)該以此為原則處理單位貸款利息問(wèn)題。對(duì)于無(wú)法收回利息的單位貸款，管理中心資產(chǎn)保全部門(mén)應(yīng)該在予以核實(shí)的基礎(chǔ)上，向上級(jí)財(cái)政部門(mén)提出停息掛貸報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后要求受托銀行停止計(jì)息，管理中心財(cái)務(wù)部門(mén)同時(shí)停止對(duì)應(yīng)收單位貸款利息進(jìn)行核算。

2.定期存款利息

建議在一級(jí)科目“應(yīng)收利息”科目下增設(shè) “應(yīng)收定期存款利息”的二級(jí)科目（預(yù)提金額=存單金額×相應(yīng)利率×當(dāng)年已存期限），這能夠使一年以上的定期存款，年末可預(yù)提定期存款利息。

3.明確應(yīng)付利息的預(yù)提方法

在年終決算時(shí)，按照會(huì)計(jì)核算收入與支出配比原則，應(yīng)該預(yù)提 7 月 1 日至 12 月 31 日這一期間的職工住房公積金利息。同時(shí)，把住房公積金會(huì)計(jì)核算年度和計(jì)息期間調(diào)整一致。

（三）正確處理抵貸資產(chǎn)

將抵貸資產(chǎn)納入會(huì)計(jì)核算范圍，增設(shè)“抵貸資產(chǎn)”一級(jí)科目，再按收回資產(chǎn)類(lèi)別設(shè)二、三級(jí)明細(xì)科目。收回抵貸資產(chǎn)時(shí)，借記“抵貸資產(chǎn)”，貸記“逾期貸款”。資產(chǎn)處置后，按收到的貨幣資金金額，借記“住房公積金存款”，貸記“抵貸資產(chǎn)”。通過(guò)會(huì)計(jì)核算真實(shí)反映抵貸資產(chǎn)的來(lái)龍去脈，由財(cái)務(wù)部門(mén)管賬，資產(chǎn)保全部門(mén)管物，部門(mén)之間定期對(duì)賬，做到賬實(shí)相符，確保抵貸資產(chǎn)安全、完整。

（四）明確和統(tǒng)一的貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提方式

各地的公積金資金都具備很大規(guī)模，而且逐年遞增，風(fēng)險(xiǎn)金的計(jì)提是否合理，關(guān)系到相當(dāng)規(guī)模的住房公積金增值收益的有效使用，在財(cái)務(wù)管理上不應(yīng)含糊和留有余地。建議將“年度住房公積金貸款余額”改為“年末住房公積金貸款余額”，按照不低于年末住房公積金貸款余額的1%核定，設(shè)定提取的上限，即風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金充足率上限，取消按年度增值收益 60%提取的方法，這樣既保證風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資金具有一定的充足率，具有較強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，又不過(guò)多地占用資金，使有限的資金發(fā)揮最大的住房保障效用。

（五）調(diào)整增值收益分配政策

年末，從實(shí)現(xiàn)的增值收益中提取“貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金“和“管理費(fèi)用”后增加一項(xiàng)“事業(yè)發(fā)展基金”，給中心留一定的發(fā)展調(diào)節(jié)資金，以備機(jī)構(gòu)生存以豐補(bǔ)歉和用于事業(yè)發(fā)展的儲(chǔ)備。分配后的余額部分可全部作為城市廉租住房補(bǔ)充資金。

總之，對(duì)于住房公積金管理中出現(xiàn)的新問(wèn)題，就應(yīng)該從政策層面和“完善會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)、規(guī)范應(yīng)收利息核算、正確對(duì)待抵貸資產(chǎn)處理”等技術(shù)層面著手，不斷提高住房公積金財(cái)務(wù)核算的有效性，以此保障住房公積金制度得健康運(yùn)行。

參考文獻(xiàn)：

第8篇：財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

一、財(cái)務(wù)制度建設(shè)：財(cái)務(wù)部在為期一年的工作中，強(qiáng)化了內(nèi)部控制、預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的力度，健全、完善了內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

1、內(nèi)部控制：一個(gè)公司要穩(wěn)定、健康的發(fā)展，完善的財(cái)務(wù)管理制度必不可少。由于公司業(yè)務(wù)的高速增長(zhǎng)，以前年度制訂的財(cái)務(wù)管理制度和流程，有些已經(jīng)不能滿(mǎn)足公司財(cái)務(wù)管理的需要，有些已經(jīng)與公司當(dāng)前的實(shí)際情況脫節(jié)，財(cái)務(wù)部組織部分人員對(duì)公司全部的財(cái)務(wù)管理制度重新進(jìn)行了討論。首先，修訂了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，對(duì)售后直銷(xiāo)的財(cái)務(wù)流程重新進(jìn)行了規(guī)范；其次，財(cái)務(wù)部結(jié)合聯(lián)絡(luò)處工作的開(kāi)展，又把出差管理進(jìn)一步深化，制定了新的出差管理辦法，制定了公司內(nèi)部的下縣費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)；另外，我們還推出了一系列新的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，在此不再一一列舉。

2、預(yù)算管理：預(yù)算管理對(duì)我們公司在年初來(lái)講還是一個(gè)新事物，相對(duì)于新此文章來(lái)自于學(xué)生無(wú)憂網(wǎng)劃分的五個(gè)分公司以及新設(shè)立的16個(gè)聯(lián)絡(luò)處來(lái)講，沒(méi)有現(xiàn)成的模式、經(jīng)驗(yàn)可循，所以年初費(fèi)用預(yù)算制度的制訂和執(zhí)行的難度也就可想而知。但隨著財(cái)務(wù)跟進(jìn)，對(duì)可控性費(fèi)用控制力度逐漸加大，費(fèi)用預(yù)算越來(lái)越合理，對(duì)降低公司費(fèi)用、防范不合理開(kāi)支起到了不容忽視的效果。同時(shí)該項(xiàng)工作已成為公司財(cái)務(wù)管理的一個(gè)基礎(chǔ)組成部分，每月25日費(fèi)用預(yù)算在全公司范圍內(nèi)已經(jīng)深入人心。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理：對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理也是從年初才開(kāi)始正式起步，并對(duì)全年的工作起到了良好的效果。財(cái)務(wù)部實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理目前僅處在一個(gè)基礎(chǔ)階段，例如庫(kù)存商品庫(kù)齡分析、超長(zhǎng)期應(yīng)收應(yīng)付款分析等。庫(kù)齡分析在公司范圍內(nèi)得到認(rèn)可后，計(jì)提的超長(zhǎng)期庫(kù)存跌價(jià)準(zhǔn)備，更是為各部門(mén)合理反映當(dāng)期利潤(rùn)提供了一個(gè)可靠的保證。經(jīng)過(guò)一年的內(nèi)部實(shí)踐，財(cái)務(wù)現(xiàn)在具備一定的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力，及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)快速反應(yīng)的能力。積極而穩(wěn)妥的財(cái)務(wù)政策，規(guī)避了公司很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)。

二、核算體系建設(shè)：進(jìn)一步理順了財(cái)務(wù)帳目，建立了一套符合本單位實(shí)際的財(cái)務(wù)核算體系，使得財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的反映更為真實(shí)、及時(shí)、合理，趨于規(guī)范化。在充分考慮和利用財(cái)務(wù)軟件功能的基礎(chǔ)上，針對(duì)公司機(jī)構(gòu)體制的調(diào)整，對(duì)會(huì)計(jì)各科目，特別學(xué)生無(wú)憂網(wǎng)是一些陳年老帳和歷史遺留問(wèn)題，承上啟下，銜接以往，投入專(zhuān)人進(jìn)行查證落實(shí)，理順了帳目，使得整個(gè)核算體系更為清晰、合理，滿(mǎn)足管理的需要，具體有以下幾個(gè)方面|：

1、建立公司垂直管理的財(cái)務(wù)管理體系、理順公司各業(yè)務(wù)及綜合部門(mén)的核算體系，相關(guān)財(cái)會(huì)人員潛心鉆研，力求將資料、帳目、報(bào)表作到準(zhǔn)確、完整、精益求精。

2、建立5個(gè)批發(fā)分公司帳務(wù)核算體系，基本滿(mǎn)足內(nèi)部管理數(shù)據(jù)的需求。5個(gè)批發(fā)業(yè)務(wù)的分公司，獨(dú)立核算各自的利潤(rùn)，分別與廠家進(jìn)行往來(lái)業(yè)務(wù)核對(duì)。對(duì)各自的經(jīng)銷(xiāo)商既相互獨(dú)立又合并統(tǒng)一的與之進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)和帳務(wù)核對(duì)。各分公司的財(cái)務(wù)主管在5個(gè)分公司業(yè)務(wù)處理上發(fā)揮了關(guān)鍵性的作用，對(duì)上家調(diào)價(jià)的計(jì)算、核對(duì)，對(duì)下家的調(diào)價(jià)的核對(duì)、計(jì)算，各種采購(gòu)、銷(xiāo)售政策的執(zhí)行與掌握上起到了積極的作用，對(duì)店員獎(jiǎng)勵(lì)的兌付與核對(duì)，起到了嚴(yán)肅把關(guān)的作用。

3、理順售后部帳務(wù)：該部門(mén)前期帳目由于各種原因較為混亂，內(nèi)部財(cái)務(wù)核算及管理不夠健全，針對(duì)上述請(qǐng)況，財(cái)務(wù)部采取有力措施，在人員、資源等方面重新進(jìn)行了配置，取得了顯著成效：

a、理清各種往來(lái)賬項(xiàng)：針對(duì)前期往來(lái)賬項(xiàng)不清等實(shí)際情況，售后部財(cái)務(wù)與廠方人員、有關(guān)客戶(hù)逐筆核對(duì)賬務(wù)，有的甚至從開(kāi)始發(fā)生第一筆業(yè)務(wù)時(shí)核對(duì)起。通過(guò)核對(duì)單據(jù)，發(fā)現(xiàn)了一些以前未入賬單據(jù)，并使客戶(hù)確認(rèn)，為公司挽回了損失。經(jīng)過(guò)核對(duì)、調(diào)整，現(xiàn)在各種往來(lái)賬項(xiàng)已達(dá)到了賬賬相符、賬實(shí)相符。

b、加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善核算流程：售后部現(xiàn)有多個(gè)核算單位，每個(gè)核算單位都有大量保修工單、維修工單、出庫(kù)單、入庫(kù)單、發(fā)票等原始單據(jù)的傳遞、及款項(xiàng)的流轉(zhuǎn)，針對(duì)前期存在的單據(jù)傳遞不及時(shí)等問(wèn)題，制定了財(cái)務(wù)工作流程、舊配件收發(fā)流程、檔案管理規(guī)定等文件，對(duì)配件的收發(fā)存、單據(jù)的傳遞、款項(xiàng)的流轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)資料的保管等作出了具體、明確的規(guī)定，對(duì)保證公司資產(chǎn)的安全、完整具有重要意義。

c、推進(jìn)公司信息化建設(shè)，建立完整的核算體系：售后部賬務(wù)完整、全面的核算是十分必要的。由于售后核算的特殊性，售后財(cái)務(wù)核算前期一直沿用手工記賬，并需要記錄幾個(gè)店面的庫(kù)存明細(xì)賬，不但工作量繁重且容易出錯(cuò)，工作效率較低，成為售后財(cái)務(wù)工作的一大障礙。針對(duì)上述情況，在五月份為售后財(cái)務(wù)選用一套財(cái)務(wù)軟件替代手工記賬。期間需要建立商品目錄、期初建賬、建立適合售后業(yè)務(wù)特點(diǎn)的核算方式等大量工作，為不影響月底整體核算，售后財(cái)務(wù)人員自愿加班加點(diǎn)工作，使財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)用取得了成功，并極大的促進(jìn)了售后財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展?，F(xiàn)在售后財(cái)務(wù)人員在各店面對(duì)賬、盤(pán)點(diǎn)，可方便的通過(guò)互連網(wǎng)直接調(diào)用賬套，提高了工作效率，并保證了工作質(zhì)量。通過(guò)以上三個(gè)方面的工作，現(xiàn)在售后財(cái)務(wù)核算井然有序、全面、客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確，并及時(shí)報(bào)送，保證了整體財(cái)務(wù)核算的順利進(jìn)行。

4、理順直銷(xiāo)分公司帳務(wù)：直銷(xiāo)公司下設(shè)網(wǎng)點(diǎn)多，商品品種繁多，帳務(wù)處理上比較瑣碎，工作量大。經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)人員潛心攻關(guān)，多次調(diào)整核算方案，使這一問(wèn)題得到了妥善解決。

5、理順網(wǎng)絡(luò)部帳務(wù)：由于較為復(fù)雜的原因，該部門(mén)帳務(wù)設(shè)置曾經(jīng)與總公司有些脫節(jié)，存在庫(kù)存商品及材料不能清楚反映、對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理不夠清晰和及時(shí)等諸多問(wèn)題。經(jīng)過(guò)相關(guān)財(cái)務(wù)人員的清理和調(diào)整，XX年上半年已經(jīng)將以上問(wèn)題全部解決，使該部門(mén)財(cái)務(wù)核算與財(cái)務(wù)管理提高到與5個(gè)批發(fā)公司同一水平。

6、在各個(gè)公司各自獨(dú)立核算的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部為各分公司建立了共同的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)績(jī)考評(píng)提供了公開(kāi)公平的競(jìng)爭(zhēng)平臺(tái)，并適當(dāng)精簡(jiǎn)了財(cái)務(wù)流程，提高了工作效率。

三、財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)：一年來(lái)，在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和各部門(mén)經(jīng)理的積極配合下，財(cái)務(wù)管理水平進(jìn)一步提高，更上了一個(gè)臺(tái)階。由于專(zhuān)業(yè)人員配備齊全，會(huì)計(jì)核算進(jìn)一步細(xì)化，帳目理順，使會(huì)計(jì)主管從繁雜的日常帳務(wù)中抽身出來(lái)，投入時(shí)間和精力參與到了財(cái)務(wù)管理中去，而不是只埋頭記帳、算帳，譬如，費(fèi)用的審核，增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)的索取與管理、銷(xiāo)項(xiàng)的計(jì)算開(kāi)具與管理、代墊付款協(xié)議的審核，采購(gòu)政策、銷(xiāo)售政策的事前了解、事中監(jiān)督、事后核對(duì)，應(yīng)收款項(xiàng)的核對(duì)與催收，應(yīng)付款項(xiàng)的核對(duì)等方面，這些工作的逐步開(kāi)展，對(duì)防止壞帳的發(fā)生、業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常開(kāi)展，在一定程度上起到了把關(guān)、監(jiān)督作用。為了決策層的需要，我們努力建設(shè)了新型的決策支持體系：主要體現(xiàn)在為管理層提供內(nèi)部信息，包括資本支出的效益分析、公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的復(fù)合分析、公司預(yù)算費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)用的對(duì)比分析，等等。為了提高財(cái)務(wù)管理水平，我們采用了高效的財(cái)務(wù)系統(tǒng)：

1、在***年10月份以來(lái)，公司的物流和財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)二者合一，對(duì)于這個(gè)新的、內(nèi)容復(fù)雜的新系統(tǒng)而言，它能做到多少，我們可操作多少，一切還都是未知數(shù)。經(jīng)過(guò)一年來(lái)工作上的實(shí)際操作和平時(shí)組織的一些業(yè)務(wù)培訓(xùn)，我們已經(jīng)能熟練操作這個(gè)系統(tǒng)，并能提供很多方面的報(bào)表，包括對(duì)內(nèi)明細(xì)至各部門(mén)的利潤(rùn)表、銷(xiāo)售明細(xì)表、匯總表、毛利表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、各種盤(pán)點(diǎn)表、庫(kù)齡分析表、帳齡分析表及各種對(duì)外帳表等。

2、遠(yuǎn)程增值稅發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)的采用，可以使公司及時(shí)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，縮短了認(rèn)證發(fā)票的時(shí)間和次數(shù)限制，提高了認(rèn)證發(fā)票的及時(shí)性。

3、積極使用我們公司自己開(kāi)發(fā)的盒貼回執(zhí)系統(tǒng)，讓盒貼回執(zhí)準(zhǔn)確率達(dá)到100％。

四、財(cái)會(huì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)

1、聘用素質(zhì)高、經(jīng)驗(yàn)豐富的專(zhuān)業(yè)財(cái)會(huì)人員，力求崗位需求與人員匹配。

2、長(zhǎng)期灌輸服務(wù)意識(shí)，人人有事做，事事有落實(shí)。重視內(nèi)部民主評(píng)議的情況，并及時(shí)與各業(yè)務(wù)、綜合部門(mén)溝通，了解公司員工和業(yè)務(wù)經(jīng)理的需求，以及對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)服務(wù)質(zhì)量的反饋。

3、一貫提倡吃苦耐勞、任勞任怨的作風(fēng)，強(qiáng)化愛(ài)崗敬業(yè)精神。

4、促進(jìn)團(tuán)隊(duì)協(xié)作、提高團(tuán)隊(duì)凝聚力。

5、創(chuàng)造學(xué)習(xí)氛圍，加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)與專(zhuān)業(yè)技能的培訓(xùn)，提高整體技術(shù)水平。

五、外圍關(guān)系的建立及維護(hù)，為公司爭(zhēng)取良好的發(fā)展環(huán)境：

重視與稅務(wù)系統(tǒng)各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)相關(guān)單位的聯(lián)絡(luò)，策略的維護(hù)與這些人員的長(zhǎng)期關(guān)系，積極與稅務(wù)相關(guān)部門(mén)溝通，妥善處理與具體經(jīng)辦人員的關(guān)系，能在具體事宜的辦理上得到專(zhuān)管人員的支持，事情能夠辦得順暢快捷，使業(yè)務(wù)部門(mén)相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以順利進(jìn)行及開(kāi)展。

第9篇：財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：石油 會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)

一、引言

面對(duì)世界經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，我國(guó)石油企業(yè)面臨著復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，企業(yè)必須打破傳統(tǒng)模式，大膽進(jìn)行改革，實(shí)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理分離。這將有利于規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。我國(guó)石油企業(yè)作為面向全球的現(xiàn)代化企業(yè)，要想在激烈的國(guó)際市場(chǎng)占有一席之地，必須加強(qiáng)自身各方面管理。將財(cái)務(wù)管理從財(cái)務(wù)核算中分離出來(lái)，參與企業(yè)決策及重要活動(dòng)，是企業(yè)發(fā)展的大勢(shì)所趨和必然要求。

我國(guó)石油企業(yè)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理分離，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理的一致需要。財(cái)務(wù)工作從核算發(fā)展到直接參與管理，是一種進(jìn)步，是一次質(zhì)變。財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算分離，有利于推動(dòng)兩項(xiàng)工作的深入開(kāi)展，使兩項(xiàng)工作更加專(zhuān)業(yè)化，使財(cái)務(wù)目標(biāo)和會(huì)計(jì)目標(biāo)更加明確，進(jìn)而使財(cái)務(wù)核算脫離領(lǐng)導(dǎo)主觀影響而實(shí)現(xiàn)真正獨(dú)立，為企業(yè)提供出更加客觀、真實(shí)、詳盡的數(shù)據(jù)。此外，財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理分離，還可以有效改善企業(yè)管理工作和財(cái)務(wù)工作的落后狀況，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源，降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)走向國(guó)際市場(chǎng)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、石油企業(yè)中的管理會(huì)計(jì)

近年來(lái)，企業(yè)戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)在石油企業(yè)中的應(yīng)用迅速興起，其最終目標(biāo)是使石油企業(yè)實(shí)現(xiàn)總體戰(zhàn)略目標(biāo)，保持可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，并制定出順應(yīng)企業(yè)發(fā)展的行動(dòng)藍(lán)圖。其主要面對(duì)的問(wèn)題是怎樣適應(yīng)不斷變化的內(nèi)部和外部環(huán)境，怎樣使用和處理企業(yè)內(nèi)部資源，怎樣實(shí)現(xiàn)企業(yè)行動(dòng)一致，從而達(dá)到最佳戰(zhàn)略效果。戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)具備如下基本特點(diǎn)：

外向性特征明顯。戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)的視角已不僅局限于企業(yè)內(nèi)部管理，而是著眼于影響企業(yè)發(fā)展的整體外部環(huán)境，具體包括政治、經(jīng)濟(jì)、文化、自然、法律等等，這些因素將直接關(guān)系到企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)不會(huì)滿(mǎn)足于“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”的內(nèi)部管理，其會(huì)針對(duì)企業(yè)根本矛盾，統(tǒng)籌兼顧整個(gè)市場(chǎng)發(fā)展及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手趨勢(shì)。在比較中尋找問(wèn)題，及時(shí)調(diào)整或改變戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)。故此，戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)對(duì)各類(lèi)指標(biāo)特別是相對(duì)指標(biāo)特別關(guān)注，例如相對(duì)成本，相對(duì)價(jià)格，相對(duì)市場(chǎng)份額等等。

可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展是現(xiàn)代企業(yè)追求的目標(biāo)。有研究表明，其影響因素主要包括：顧客滿(mǎn)意程度，生產(chǎn)水平，產(chǎn)品品質(zhì)，市場(chǎng)占有份額，信譽(yù)，企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)等。由此可見(jiàn)，企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)只是企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的影響因素之一，這就使得戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)必須超特定期間限制，注重長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)地位的變化，抓住公司未來(lái)發(fā)展方向。

注重風(fēng)險(xiǎn)管理。戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)必須高瞻遠(yuǎn)矚，把握企業(yè)發(fā)展命脈。無(wú)論是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，還有與之相關(guān)的各類(lèi)活動(dòng)，都要予以高度重視。把握機(jī)會(huì)的同時(shí)，還要用敏銳的目光察覺(jué)各種風(fēng)險(xiǎn)，從戰(zhàn)略角度出發(fā)，最大程度提升企業(yè)的盈利和創(chuàng)造價(jià)值能力。

科學(xué)評(píng)價(jià)企業(yè)效益。今后的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)是基于知識(shí)和人力資源為根本的整體素質(zhì)的競(jìng)爭(zhēng)，知識(shí)和技術(shù)將成為競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勝與否的決定性因素。相應(yīng)地，戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)要科學(xué)合理地評(píng)價(jià)企業(yè)效益，立足時(shí)代前沿，面向國(guó)際市場(chǎng)，從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展出發(fā)，加大智力投資力度，加快技術(shù)創(chuàng)新步伐，重視培養(yǎng)知識(shí)型員工，利用專(zhuān)利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值和利益最大化。使其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)從利潤(rùn)轉(zhuǎn)向增值，對(duì)企業(yè)整體效益的評(píng)價(jià)從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)向綜合。

三、強(qiáng)化石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理

建立符合市場(chǎng)規(guī)律及經(jīng)營(yíng)秩序的財(cái)務(wù)觀念。近幾年，石油產(chǎn)業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境出現(xiàn)了一系列變動(dòng)，石油企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位，就要摒棄舊有的經(jīng)營(yíng)觀念和方式，樹(shù)立以財(cái)務(wù)管理為重點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)理念，構(gòu)建同現(xiàn)代化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展特征相符合的財(cái)務(wù)管理制度。以此為出發(fā)點(diǎn)，石油企業(yè)首先要加強(qiáng)資金流向管理，合理調(diào)配資金，提高資金周轉(zhuǎn)率，并對(duì)石油企業(yè)預(yù)期收益實(shí)施科學(xué)合理的研究和分析，從而滿(mǎn)足石油企業(yè)市場(chǎng)不斷發(fā)展變化的要求。然后，石油企業(yè)管理層要具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。只有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引起足夠的重視，才能在日常管理中加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，從而有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低損失。為此，石油企業(yè)應(yīng)該對(duì)影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的多項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行詳細(xì)分析，比如企業(yè)盈利能力及債務(wù)償還能力等。最后，加強(qiáng)“以人為本”的財(cái)務(wù)管理觀念。在日常管理中，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)“一人一崗”的管理制度，杜絕“一人多崗”現(xiàn)象，構(gòu)建職責(zé)分明的管理模式。

實(shí)行資金流的有效監(jiān)控和管理。通常情況下，流動(dòng)性是企業(yè)資本資金具有的明顯特征，資本資金的周轉(zhuǎn)率同企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)有著密不可分的關(guān)系，周轉(zhuǎn)率高，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就頻繁，反之，企業(yè)就無(wú)法利用資本資金獲得任何補(bǔ)償增值，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是企業(yè)只有通過(guò)資本資金的不斷周轉(zhuǎn)，才會(huì)獲得更好的收益?；诖?，石油企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行管理過(guò)程中，要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)資金流的管理。石油企業(yè)管理層在制定財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，要同企業(yè)自身資源相結(jié)合，制定科學(xué)合理的資金流管理方法，從而準(zhǔn)確掌握企業(yè)資本資金凈流量的實(shí)際運(yùn)作情形，這一做法同揭示利潤(rùn)表相比，更加客觀、準(zhǔn)確，例如，通過(guò)企業(yè)資金凈流量同企業(yè)所有債務(wù)之間的比率，可以客觀、準(zhǔn)確的揭示石油企業(yè)在某一階段內(nèi)的債務(wù)償付能力。綜上所述，只有實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金流的有效控制，才會(huì)提高企業(yè)資本資金的運(yùn)作效率，為企業(yè)帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)效益。