人事及財(cái)務(wù)管理制度精選(九篇)

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第1篇：人事及財(cái)務(wù)管理制度范文

關(guān)鍵詞：管理人員　非財(cái)務(wù)指標(biāo) 披露滿意度 研究

管理人員是企業(yè)人力資源的投入者，是企業(yè)最重要的利益相關(guān)者。管理人員投入的是管理知識(shí)和管理能力，管理人員的利益與企業(yè)息息相關(guān)，他們與企業(yè)之間的關(guān)系是企業(yè)內(nèi)部關(guān)系中最主要的內(nèi)容之一。管理人員作為企業(yè)中一個(gè)重要的內(nèi)部利益相關(guān)者，在董事會(huì)授權(quán)的范圍內(nèi)行使經(jīng)營(yíng)權(quán)，負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)所制訂的各種決策，在企業(yè)中具有舉足輕重的地位。管理人員在企業(yè)中通常追求的利益是高額的報(bào)酬、提升自己的人力資本、擁有較高的社會(huì)地位、獲得上級(jí)的信任和晉升職位(劉利，2008a)。管理人員非常關(guān)注反映自己利益要求及其實(shí)現(xiàn)方式信息的非財(cái)務(wù)指標(biāo)。管理人員對(duì)反映自己利益要求及其實(shí)現(xiàn)方式信息的非財(cái)務(wù)指標(biāo)的關(guān)注程度，由大到小，依次為：(1)企業(yè)工資福利、工休制度指標(biāo)、管理人員待遇、在職消費(fèi)水平、工資增長(zhǎng)指標(biāo)：(2)管理人員社會(huì)地位、企業(yè)地位指標(biāo)；(3)企業(yè)知名度、影響力指標(biāo)；(4)管理人員培訓(xùn)、交流、管理人員繼續(xù)教育、管理人員人力資本提升機(jī)會(huì)指標(biāo)；(5)企業(yè)能力、效率、水平、競(jìng)爭(zhēng)力指標(biāo)；(6)企業(yè)前景、優(yōu)勢(shì)、穩(wěn)定性、創(chuàng)新指標(biāo)；(7)企業(yè)管理、內(nèi)部控制、人力資源指標(biāo)；(8)管理人員晉升率、晉升機(jī)會(huì)、企業(yè)用人制度指標(biāo)；(9)管理人員授權(quán)與分權(quán)程度、管理人員工作支持指標(biāo)；(10)企業(yè)激勵(lì)機(jī)制、股權(quán)性質(zhì)指標(biāo)；(11)企業(yè)人員流動(dòng)、用工合同履約率、管理人員淘汰率指標(biāo)；(12)企業(yè)形象、信譽(yù)、組織氣氛、企業(yè)文化指標(biāo)(劉利，2009)。管理人員也非常關(guān)注反映自己利益要求及其實(shí)現(xiàn)方式信息的非財(cái)務(wù)指標(biāo)的披露。國(guó)內(nèi)外從事財(cái)務(wù)指標(biāo)研究的文獻(xiàn)浩如煙海，但從事非財(cái)務(wù)指標(biāo)研究的文獻(xiàn)卻非常少，且大都集中在非財(cái)務(wù)指標(biāo)運(yùn)用意義的研究和非財(cái)務(wù)指標(biāo)在企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)中的構(gòu)建和運(yùn)用，系統(tǒng)地進(jìn)行非財(cái)務(wù)指標(biāo)研究的文獻(xiàn)難覓蹤影。目前國(guó)內(nèi)外還沒有人從利益相關(guān)者角度進(jìn)行過利益相關(guān)者利益要求和實(shí)現(xiàn)方式信息的非財(cái)務(wù)指標(biāo)研究。本文從管理人員角度出發(fā)，在2008年3月-2009年1月期間對(duì)反映管理人員利益要求和實(shí)現(xiàn)方式信息的非財(cái)務(wù)指標(biāo)披露的滿意度進(jìn)行了排序研究和分組研究。本研究為實(shí)證方式，主要通過實(shí)地訪談和問卷調(diào)查兩種形式取得資料，采用的方法是專家調(diào)查法和問卷調(diào)查法。調(diào)查范圍主要以東部、中部和南部為主，涵蓋了全國(guó)東南西北中5個(gè)地理位置(劉利，2008b，2009)。本次問卷調(diào)查，共發(fā)放865份調(diào)查問卷，實(shí)際回收調(diào)查問卷523份，問卷回收率為60.46％。有效問卷數(shù)為518份，問卷有效回收率為99.04％。樣本回收公司531家，樣本基本分布情況如下：

1　從所調(diào)查的企業(yè)發(fā)展階段來(lái)看，創(chuàng)業(yè)階段企業(yè)有64家，發(fā)展階段企業(yè)186家，成熟階段企業(yè)197家，衰退階段企業(yè)84家，分別占樣本總數(shù)的12.05％、35.03％、37.10％和15.82％。

2　從企業(yè)性質(zhì)來(lái)看，國(guó)有企業(yè)有182家，集體企業(yè)112家，民營(yíng)企業(yè)123家，三資企業(yè)114家，分別占樣本總數(shù)的34.27％、21.09％、23.16％和21.48％；

3　從企業(yè)上市情況來(lái)看，上市公司有195家，非上市企業(yè)336家，分別占樣本總數(shù)的36.72％、63.80％；

4　從企業(yè)規(guī)模來(lái)看，大型企業(yè)有192家，中型企業(yè)238家，小型企業(yè)101家，分別占樣本總數(shù)的36.16％、44.82％和19.02％：

5　從企業(yè)類型來(lái)看，生產(chǎn)企業(yè)有281家、商品流通企業(yè)126家、服務(wù)企業(yè)124家，分別占樣本總數(shù)的52.92％、23.73％和23.35％；

從樣本的分布來(lái)看，樣本量已經(jīng)滿足了進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析的基本要求。

一、數(shù)據(jù)處理與分析

將問卷排序內(nèi)容轉(zhuǎn)化為數(shù)值型數(shù)據(jù)，錄入SPSSl3 0軟件進(jìn)行處理。

數(shù)據(jù)處理方法：首先進(jìn)行描述性統(tǒng)計(jì)(descriptive statistics)，計(jì)算出管理人員非財(cái)務(wù)指標(biāo)披露的滿意度得分均值，然后進(jìn)行均值比較(compare means)和配對(duì)樣本T檢驗(yàn)(paired-samples T test)，判斷這些排序是否具有統(tǒng)計(jì)意義。

數(shù)據(jù)分析結(jié)果見表1。

以上是SPSS軟件的統(tǒng)計(jì)結(jié)果。其中企業(yè)對(duì)非財(cái)務(wù)指標(biāo)披露的管理人員滿意度被表達(dá)為得分均值，某一類非財(cái)務(wù)指標(biāo)得分均值越小，表明這一類非財(cái)務(wù)指標(biāo)披露的管理人員滿意度越差，越需要改善披露。經(jīng)過以上非財(cái)務(wù)指標(biāo)披露的滿意度均值差異配對(duì)樣本T檢驗(yàn)，上述非財(cái)務(wù)指標(biāo)披露的滿意度均值差異在統(tǒng)計(jì)學(xué)上具有非常顯著的統(tǒng)計(jì)意義。

上述實(shí)證研究結(jié)果表明：

1　管理人員對(duì)不同類的反映其利益要求及其實(shí)現(xiàn)方式信息的非財(cái)務(wù)指標(biāo)披露的滿意度存在顯著差異，有披露滿意度之分。管理人員對(duì)反映其利益要求及其實(shí)現(xiàn)方式信息的非財(cái)務(wù)指標(biāo)披露的滿意度，由低到高，依次為：(1)管理人員社會(huì)地位、企業(yè)地位、企業(yè)信譽(yù)指標(biāo)；(2)管理人員晉升率、晉升機(jī)會(huì)、企業(yè)用人制度、激勵(lì)機(jī)制、管理人員授權(quán)與分權(quán)程度、管理人員工作支持、企業(yè)人員流動(dòng)、用工合同履約率、管理人員淘汰率指標(biāo)；(3)企業(yè)工資福利、工休制度、管理人員待遇、管理人員在職消費(fèi)水平、管理人員工資增長(zhǎng)、管理人員培訓(xùn)、交流、管理人員繼續(xù)教育、管理人員人力資本提升機(jī)會(huì)、企業(yè)能力、效率、水平、競(jìng)爭(zhēng)力、企業(yè)前景、優(yōu)勢(shì)、穩(wěn)定性、創(chuàng)新、企業(yè)管理、內(nèi)部控制指標(biāo)；(4)企業(yè)形象、知名度、影響力、企業(yè)文化、組織氣氛、人力資源、股權(quán)性質(zhì)指標(biāo)。反映管理人員利益要求及其實(shí)現(xiàn)方式信息的非財(cái)務(wù)指標(biāo)披露的管理人員滿意度并不高。管理人員對(duì)其所關(guān)注的非財(cái)務(wù)指標(biāo)的披露并不滿意。其中，管理人員對(duì)管理人員社會(huì)地位、企業(yè)地位、企業(yè)信譽(yù)指標(biāo)的披露非常不滿意，對(duì)管理人員晉升率、晉升機(jī)會(huì)、企業(yè)用人制度、激勵(lì)機(jī)制、管理人員授權(quán)與分權(quán)程度、管理人員工作支持、企業(yè)人員流動(dòng)、用工合同履約率、管理人員淘汰率指標(biāo)的披露很不滿意，對(duì)企業(yè)工資福利、工休制度、管理人員待遇、管理人員在職消費(fèi)水平、管理人員工資增

長(zhǎng)、管理人員培訓(xùn)、交流、管理人員繼續(xù)教育、管理人員人力資本提升機(jī)會(huì)、企業(yè)能力、效率、水平、競(jìng)爭(zhēng)力、企業(yè)前景、優(yōu)勢(shì)、穩(wěn)定性、創(chuàng)新、企業(yè)管理、內(nèi)部控制指標(biāo)的披露不滿意，但對(duì)企業(yè)形象、知名度、影響力、企業(yè)文化、組織氣氛、人力資源、股權(quán)性質(zhì)指標(biāo)的披露比較滿意。在這些非財(cái)務(wù)指標(biāo)的披露中，管理人員最不滿意的是管理人員社會(huì)地位、企業(yè)地位、企業(yè)信譽(yù)指標(biāo)的披露。企業(yè)對(duì)反映管理人員利益要求及其實(shí)現(xiàn)方式信息的非財(cái)務(wù)指標(biāo)的披露程度很不夠。

2　并不是越受管理人員關(guān)注的非財(cái)務(wù)指標(biāo)的披露，管理人員就越滿意。相反管理人員對(duì)其關(guān)注程度高的非財(cái)務(wù)指標(biāo)的披露很不滿意。管理人員對(duì)企業(yè)形象指標(biāo)的披露、知名度、影響力指標(biāo)的披露，滿意度高于企業(yè)優(yōu)勢(shì)指標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)力指標(biāo)、生存發(fā)展?fàn)顩r指標(biāo)。管理人員對(duì)企業(yè)文化、企業(yè)組織氣氛、企業(yè)人力資源、股權(quán)性質(zhì)指標(biāo)的披露，滿意度高于企業(yè)穩(wěn)定性、企業(yè)創(chuàng)新指標(biāo)。對(duì)當(dāng)前狀況指標(biāo)的披露，管理人員的滿意度與前景指標(biāo)相同；對(duì)當(dāng)前發(fā)展指標(biāo)的披露，管理人員的滿意度與長(zhǎng)期發(fā)展指標(biāo)相同。

3　管理人員培訓(xùn)、交流、管理人員繼續(xù)教育、管理人員人力資本提升機(jī)會(huì)指標(biāo)披露的管理人員滿意度高于管理人員晉升率、晉升機(jī)會(huì)、企業(yè)用人制度指標(biāo)；企業(yè)激勵(lì)機(jī)制指標(biāo)披露的管理人員滿意度低于企業(yè)工資福利、工休制度、管理人員待遇、管理人員在職消費(fèi)水平、管理人員工資增長(zhǎng)指標(biāo)。

4　管理人員對(duì)企業(yè)穩(wěn)定性指標(biāo)的披露，滿意度高于企業(yè)人員流動(dòng)、用工合同履約率、管理人員淘汰率指標(biāo)；對(duì)企業(yè)信譽(yù)指標(biāo)的披露，滿意度低于企業(yè)形象、知名度、影響力指標(biāo)。對(duì)管理人員授權(quán)與分權(quán)程度、管理人員工作支持指標(biāo)和管理人員社會(huì)地位、企業(yè)地位指標(biāo)，管理人員授權(quán)與分權(quán)程度、管理人員工作支持指標(biāo)披露的管理人員滿意度高于管理人員社會(huì)地位、企業(yè)地位指標(biāo)。

二、對(duì)反映管理人員利益要求及其實(shí)現(xiàn)方式信息的非財(cái)務(wù)指標(biāo)披露的管理人員滿意度進(jìn)行進(jìn)一步的研究――差異比較分析

進(jìn)行單因素方差分析(ANOVA)，了解不同性別、不同年齡、不同工齡、不同職務(wù)、不同性質(zhì)、是否上市、不同規(guī)模、不同發(fā)展階段企業(yè)管理人員利益要求和實(shí)現(xiàn)方式信息的非財(cái)務(wù)指標(biāo)披露的管理人員滿意度是否存在差異。差異比較分析結(jié)果及分組均值見表2。

對(duì)不同性別、不同年齡、不同工齡、不同職務(wù)、不同性質(zhì)、是否上市、不同規(guī)模、不同發(fā)展階段企業(yè)管理人員利益要求和實(shí)現(xiàn)方式信息的非財(cái)務(wù)指標(biāo)披露的管理人員滿意度差異進(jìn)行分組均值分析發(fā)現(xiàn)，不同類別管理人員的非財(cái)務(wù)指標(biāo)披露的滿意度是不一樣的。

1　從性別來(lái)看，對(duì)管理人員社會(huì)地位、企業(yè)地位、企業(yè)信譽(yù)指標(biāo)的披露、管理人員晉升率、晉升機(jī)會(huì)、企業(yè)用人制度、激勵(lì)機(jī)制、管理人員授權(quán)與分權(quán)程度、管理人員工作支持、企業(yè)人員流動(dòng)、用工合同履約率、管理人員淘汰率指標(biāo)的披露、企業(yè)工資福利、工休制度、管理人員待遇、管理人員在職消費(fèi)水平、管理人員工資增長(zhǎng)、管理人員培訓(xùn)、交流、管理人員繼續(xù)教育、管理人員人力資本提升機(jī)會(huì)、企業(yè)能力、效率、水平、競(jìng)爭(zhēng)力、企業(yè)前景、優(yōu)勢(shì)、穩(wěn)定性、創(chuàng)新、企業(yè)管理、內(nèi)部控制指標(biāo)的披露，男性管理人員的滿意度低于女性管理人員。

2　從年齡來(lái)看，對(duì)管理人員晉升率、晉升機(jī)會(huì)、企業(yè)用人制度、激勵(lì)機(jī)制、管理人員授權(quán)與分權(quán)程度、管理人員工作支持、企業(yè)人員流動(dòng)、用工合同履約率、管理人員淘汰率指標(biāo)的披露，20～30歲、31～40歲管理人員的滿意度低于41～50歲、51歲以上的管理人員；對(duì)企業(yè)工資福利、工休制度、管理人員待遇、管理人員在職消費(fèi)水平、管理人員工資增長(zhǎng)、管理人員培訓(xùn)、交流、管理人員繼續(xù)教育、管理人員人力資本提升機(jī)會(huì)、企業(yè)能力、效率、水平、競(jìng)爭(zhēng)力、企業(yè)前景、優(yōu)勢(shì)、穩(wěn)定性、創(chuàng)新、企業(yè)管理、內(nèi)部控制指標(biāo)的披露，20～30歲管理人員的滿意度低于31～40歲、41～50歲、51歲以上的管理人員，31～40歲管理人員的滿意度低于41～50歲、51歲以上的管理人員。

3　從工齡來(lái)看，對(duì)企業(yè)工資福利、工休制度、管理人員待遇、管理人員在職消費(fèi)水平、管理人員工資增長(zhǎng)、管理人員培訓(xùn)、交流、管理人員繼續(xù)教育、管理人員人力資本提升機(jī)會(huì)、企業(yè)能力、效率、水平、競(jìng)爭(zhēng)力、企業(yè)前景、優(yōu)勢(shì)、穩(wěn)定性、創(chuàng)新、企業(yè)管理、內(nèi)部控制指標(biāo)的披露，工齡1年以內(nèi)、1～5年、6～10年管理人員的滿意度低于工齡11～20年、20年以上的管理人員；另外，對(duì)管理人員晉升率、晉升機(jī)會(huì)、企業(yè)用人制度、激勵(lì)機(jī)制、管理人員授權(quán)與分權(quán)程度、管理人員工作支持、企業(yè)人員流動(dòng)、用工合同履約率、管理人員淘汰率指標(biāo)的披露，工齡1年以內(nèi)、1～5年管理人員的滿意度還低于工齡11～20年、20年以上的管理人員。

4　從職務(wù)來(lái)看，對(duì)管理人員社會(huì)地位、企業(yè)地位、企業(yè)信譽(yù)指標(biāo)的披露、管理人員晉升率、晉升機(jī)會(huì)、企業(yè)用人制度、激勵(lì)機(jī)制、管理人員授權(quán)與分權(quán)程度、管理人員工作支持、企業(yè)人員流動(dòng)、用工合同履約率、管理人員淘汰率指標(biāo)的披露、企業(yè)工資福利、工休制度、管理人員待遇、管理人員在職消費(fèi)水平、管理人員工資增長(zhǎng)、管理人員培訓(xùn)、交流、管理人員繼續(xù)教育、管理人員人力資本提升機(jī)會(huì)、企業(yè)能力、效率、水平、競(jìng)爭(zhēng)力、企業(yè)前景、優(yōu)勢(shì)、穩(wěn)定性、創(chuàng)新、企業(yè)管理、內(nèi)部控制指標(biāo)的披露，中基層管理人員的滿意度低于高層管理人員。

5　從是否為上市公司來(lái)看，對(duì)企業(yè)工資福利、工休制度、管理人員待遇、管理人員在職消費(fèi)水平、管理人員工資增長(zhǎng)、管理人員培訓(xùn)、交流、管理人員繼續(xù)教育、管理人員人力資本提升機(jī)會(huì)、企業(yè)能力、效率、水平、競(jìng)爭(zhēng)力、企業(yè)前景、優(yōu)勢(shì)、穩(wěn)定性、創(chuàng)新、企業(yè)管理、內(nèi)部控制指標(biāo)的披露、企業(yè)形象、知名度、影響力、企業(yè)文化、組織氣氛、人力資源、股權(quán)性質(zhì)指標(biāo)的披露，上市企業(yè)管理人員的滿意度高于非上市企業(yè)的管理人員。

6　從企業(yè)規(guī)模來(lái)看，對(duì)企業(yè)工資福利、工休制度、管理人員待遇、管理人員在職消費(fèi)水平、管理人員工資增長(zhǎng)、管理人員培訓(xùn)、交流、管理人員繼續(xù)教育、管理人員人力資本提升機(jī)會(huì)、企業(yè)能力、效率、水平、競(jìng)爭(zhēng)力、企業(yè)前景、優(yōu)勢(shì)、穩(wěn)定性、創(chuàng)新、企業(yè)管理、內(nèi)部控制指標(biāo)的披露，中小型企業(yè)管理人員的滿意度低于大型企業(yè)的管理人員；對(duì)企業(yè)形象、知名度、影響力、企業(yè)文化、組織氣氛、人力資源、股權(quán)性質(zhì)指標(biāo)的披露，中小型企業(yè)管理人員的滿意度高于大型企業(yè)的管理人員。

7　從企業(yè)發(fā)展階段來(lái)看，對(duì)管理人員晉升率、晉升機(jī)會(huì)、企業(yè)用人制度、激勵(lì)機(jī)制、管理人員授權(quán)與分權(quán)程度、管理人員工作支持、企業(yè)人員流動(dòng)、用工合同履約率、

管理人員淘汰率指標(biāo)的披露，創(chuàng)業(yè)階段企業(yè)管理人員的滿意度低于成熟階段、衰退階段企業(yè)的管理人員；對(duì)企業(yè)工資福利、工休制度、管理人員待遇、管理人員在職消費(fèi)水平、管理人員工資增長(zhǎng)、管理人員培訓(xùn)、交流、管理人員繼續(xù)教育、管理人員人力資本提升機(jī)會(huì)、企業(yè)能力、效率、水平、競(jìng)爭(zhēng)力、企業(yè)前景、優(yōu)勢(shì)、穩(wěn)定性、創(chuàng)新、企業(yè)管理、內(nèi)部控制指標(biāo)的披露，發(fā)展階段、成熟階段企業(yè)管理人員的滿意度高于創(chuàng)業(yè)階段、衰退階段企業(yè)的管理人員。

第2篇：人事及財(cái)務(wù)管理制度范文

關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院 財(cái)務(wù)管理 發(fā)展現(xiàn)狀 改進(jìn)對(duì)策

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理主要肩負(fù)著資金籌集、分配、使用、活動(dòng)計(jì)劃、協(xié)調(diào)、組織及考核等任務(wù)，是醫(yī)院管理運(yùn)行的核心所在。其管理水平直接影響著醫(yī)院的穩(wěn)定發(fā)展，同時(shí)，也直接反應(yīng)出醫(yī)院總體收支情況。而作為社會(huì)公益事業(yè)單位，與其他醫(yī)院財(cái)務(wù)管理對(duì)比，公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理存在著一定的特殊性，其管理難度也相對(duì)較大。

一、當(dāng)前我國(guó)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析

（一）未認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性

由于公立醫(yī)院屬于社會(huì)公益服務(wù)性機(jī)構(gòu)，其經(jīng)營(yíng)不以盈利為目的，在許多方面享有國(guó)家補(bǔ)助。而我國(guó)政府為推動(dòng)我國(guó)醫(yī)療事業(yè)發(fā)展，在公立醫(yī)院建設(shè)中，投入大量的金錢，這些撥款其主要用途在于更新維護(hù)設(shè)備，但由于醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)者未認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，導(dǎo)致醫(yī)院財(cái)務(wù)管理混亂的局面，政府撥款也并未用到設(shè)備更新維護(hù)上，醫(yī)院發(fā)展停滯不前。

（二）缺乏健全的財(cái)務(wù)管理制度

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理核算方法及原則均出現(xiàn)了很大的變化，但目前我國(guó)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中，仍一味的沿用以往傳統(tǒng)的核算方法和原則，財(cái)務(wù)信息管理缺乏真實(shí)性。加之，缺乏健全的管理制度，許多人鉆法律空子，挪用公共資產(chǎn)，而在人事任免方面，衛(wèi)生行政部門獨(dú)攬大權(quán)，沒有完善的人事管理制度和成本核算原則，造成人力資源分配不均，加大了醫(yī)院的人力成本開支。

（三）財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)偏低

在大多數(shù)公立醫(yī)院中，其財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)較低，其知識(shí)水平和工作能力普遍偏低，在工作過程中，忽略了財(cái)務(wù)報(bào)表分析和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的重要性，而將大量的精力耗費(fèi)在報(bào)賬、記賬、算賬等瑣事上，對(duì)醫(yī)院整體運(yùn)行情況一無(wú)所知，而醫(yī)院管理者在決策時(shí)，沒有準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)參考依據(jù)，很容易出現(xiàn)決策失誤，影響醫(yī)院健康發(fā)展。

二、提高我國(guó)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平的可行性措施

（一）加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理

在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理前，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)先對(duì)醫(yī)院收支情況進(jìn)行估算，充分考慮醫(yī)院運(yùn)行中資金收支實(shí)際情況，統(tǒng)籌兼顧維持醫(yī)院整體收支平衡。而在預(yù)算管理過程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)盡量采取零基預(yù)算方式進(jìn)行年度預(yù)算編寫，嚴(yán)格按照公平、公正、公開原則建立起預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部通報(bào)制度，完善資金審批手續(xù)，分級(jí)對(duì)其進(jìn)行控制，如關(guān)于醫(yī)院大型醫(yī)療器材配置及基礎(chǔ)建設(shè)方面，應(yīng)由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)集體開會(huì)做出決策后，再由財(cái)務(wù)部門審批撥款，而小型器械購(gòu)買則可由各部門領(lǐng)導(dǎo)決定審批，再由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算。

（二）完善財(cái)務(wù)管理制度

要想進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作，各醫(yī)院必須不斷完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，建立完善的成本核算管理制度、成本會(huì)計(jì)制度、成本考核指標(biāo)體系等，使財(cái)務(wù)管理在日常財(cái)務(wù)管理工作中，有章可遵、有法可依。另外，醫(yī)院內(nèi)部還應(yīng)加班其相關(guān)的激勵(lì)制度和約束制度，讓每一個(gè)義務(wù)人員認(rèn)識(shí)到成本管理的重要性，積極配合財(cái)務(wù)管理，從而有效提升成本管理效益，降低醫(yī)院經(jīng)營(yíng)成本，提高醫(yī)院整體經(jīng)濟(jì)收入。

（三）提升財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理人員是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體系運(yùn)行的主體，其綜合素質(zhì)關(guān)系著財(cái)務(wù)管理整體水平和質(zhì)量，因此，各醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員培養(yǎng)，定期舉辦財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)活動(dòng)，鼓勵(lì)各財(cái)務(wù)管理人員積極參與其中，不斷提升自身財(cái)務(wù)管理理論知識(shí)，并將其所學(xué)理論知識(shí)切實(shí)應(yīng)用到實(shí)際工作中，以提升醫(yī)院整體財(cái)務(wù)管理水平。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理是提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵所在。而要想促進(jìn)我國(guó)公立醫(yī)院穩(wěn)定、健康發(fā)展，就必須不斷加強(qiáng)其財(cái)務(wù)管理。因此，我國(guó)公立醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要性，不斷提升醫(yī)院各醫(yī)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理意識(shí)，并選用綜合素質(zhì)強(qiáng)、經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員對(duì)其進(jìn)行管理，充分引進(jìn)當(dāng)前先進(jìn)科學(xué)管理技術(shù)，與時(shí)俱進(jìn)，不斷對(duì)財(cái)務(wù)管理辦法進(jìn)行更新，從而使我國(guó)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理朝著科學(xué)化、規(guī)范化道路發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]杜立紅.公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理模式的現(xiàn)狀及對(duì)策探究[J].中國(guó)外資（下半月），2012，07（3）：79.

第3篇：人事及財(cái)務(wù)管理制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)；管理；控制

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）031-000-01

一、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

在企業(yè)的管理中，財(cái)務(wù)管理一直占有著這非常重要的地位。企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)的管理也日益重視起來(lái)了。企業(yè)在企業(yè)財(cái)務(wù)的管理方面存在著企業(yè)本身在發(fā)展的過程中與當(dāng)時(shí)的我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不匹配不適應(yīng)的情況，企業(yè)在面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的殘酷現(xiàn)實(shí)中，感到企業(yè)遭遇到了強(qiáng)大的困難。分析我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理在企業(yè)運(yùn)行中存在了哪些問題，促進(jìn)我國(guó)企業(yè)的改革與發(fā)展迫在眉睫。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，財(cái)務(wù)管理工作作為企業(yè)微觀管理的組成部分顯得越來(lái)越重要。企業(yè)搞好財(cái)務(wù)的管理，資金的運(yùn)作組織好，要知道財(cái)務(wù)管理水平的高低，直接關(guān)系著企業(yè)的興衰成敗。

企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的復(fù)雜性決定了企業(yè)管理。包括了方方面面的內(nèi)容，如生產(chǎn)管理、技術(shù)管理、勞動(dòng)人事管理、設(shè)備管理、財(cái)務(wù)管理等等。各項(xiàng)工作是互相聯(lián)系、緊密結(jié)合的，它們?cè)诠芾碇芯哂懈髯缘奶攸c(diǎn)。

現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，沒有進(jìn)行核心地位的突出，在管理思想上還是采取傳統(tǒng)的管理方式，認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)方面的管理與生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)方面的管理相同，沒有充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的獨(dú)特的作用；另外，企業(yè)由于市場(chǎng)宏觀經(jīng)濟(jì)和環(huán)境變化的影響，由于國(guó)家政府的政策導(dǎo)致企業(yè)間的不平等的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)影響財(cái)務(wù)管理等等。對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作有一定程度的影響。

二、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問題及原因分析

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念陳舊

我國(guó)企業(yè)在目前的財(cái)務(wù)管理過程中，大多采用的是經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)相結(jié)合的管理。在很多的企業(yè)中經(jīng)營(yíng)的人也是企業(yè)所有的人 所以企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)利不受約束。財(cái)務(wù)管理的專業(yè)理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)都缺乏，這些都必然會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理觀念的落后，有時(shí)還會(huì)出現(xiàn)管理者之間越權(quán)的現(xiàn)象，導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)管力度不嚴(yán)以及財(cái)務(wù)管理的混亂。

（二）財(cái)務(wù)管理制度不健全

目前我國(guó)企業(yè)采用的大多數(shù)都是粗放型的財(cái)務(wù)管理制度，這種粗放型的財(cái)務(wù)管理制度的特點(diǎn)就是沒有規(guī)律性也沒有約束力，在財(cái)務(wù)管理的具體工作中隨意性的幾率比較大，根據(jù)企業(yè)的具體情況靈活的改變財(cái)務(wù)管理的方式。實(shí)際上實(shí)際上這種粗放型的財(cái)務(wù)管理方式比較容易使企業(yè)出現(xiàn)管理漏洞，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

企業(yè)由于不夠重視財(cái)務(wù)管理，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度得不到完善，具體的操作規(guī)范得不到很好的落實(shí)，也會(huì)使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)問題，如會(huì)計(jì)舞弊、違規(guī)操作等現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法正常運(yùn)行和長(zhǎng)期發(fā)展。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)包括：經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、投資、籌資等。在中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過程中，經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是很重要的。而企業(yè)普遍存在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足的缺點(diǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)又稱營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)不確定性因素的影響所導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的遲滯，產(chǎn)生企業(yè)價(jià)值動(dòng)。在各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，由于各種難以預(yù)料或控制的因素導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的可能性。我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)有：缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、自控和調(diào)節(jié)能力，財(cái)務(wù)管理的危機(jī)一旦出現(xiàn)，企業(yè)就會(huì)措手不及，來(lái)不及應(yīng)對(duì)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)內(nèi)部的一些因素造成的風(fēng)險(xiǎn)，如重大投資失敗、關(guān)鍵訴訟失敗、企業(yè)重大管理決策的調(diào)整等都是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源。根據(jù)資本運(yùn)動(dòng)的過程可劃分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)企業(yè)中不同層次、不同部門面臨的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)和種類可能存在顯著的差別可分為戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、總體性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和部門性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。任何成功企業(yè)的發(fā)展，必然要經(jīng)歷利潤(rùn)管理、業(yè)績(jī)管理、價(jià)值管理和風(fēng)險(xiǎn)管理四個(gè)不同的發(fā)展階段，而風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理的最高境界。其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理則是由風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)度量和風(fēng)險(xiǎn)控制等環(huán)節(jié)組成的，其核心是風(fēng)險(xiǎn)的度量問題。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)損失。

三、解決我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的對(duì)策

（一）建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度

企I實(shí)行崗位責(zé)任制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的要求，制度里應(yīng)該規(guī)定好每個(gè)職工必須做什么、在什么時(shí)候做、在什么情況下應(yīng)怎么做，以及在什么情況下不能做。每個(gè)崗位的每個(gè)責(zé)任者對(duì)各自承擔(dān)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作都應(yīng)該清楚，管理制度要求企業(yè)員工人人都要遵守。通過實(shí)施這些制度，提高了企業(yè)管理整體水平。

財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)具體可行，企業(yè)從社會(huì)上聘請(qǐng)專職或兼職會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)良莠不齊有的還同時(shí)受聘于兩家或多家企業(yè)會(huì)計(jì)核算流于粗放無(wú)法有效地開展財(cái)務(wù)管理這在一定程度上難以保證會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。

（二）增強(qiáng)中小企業(yè)融資能力

采用多種融資方法，拓展融資渠道。擴(kuò)大信貸比重，提高間接融資能力，貸款、證券市場(chǎng)直接融資、借貸、找合作伙伴入股稀釋股份，向員工配股發(fā)售企業(yè)股份融資等內(nèi)部融資。增強(qiáng)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)實(shí)力，增強(qiáng)企業(yè)的信用貸款，提高企業(yè)主融資整合能力。進(jìn)行企業(yè)流程重組，節(jié)省企業(yè)運(yùn)營(yíng)、生產(chǎn)成本，盡量做到企業(yè)節(jié)儉，可以用更少的錢達(dá)到企業(yè)的目標(biāo)。

四、總結(jié)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，關(guān)系到企業(yè)的正常運(yùn)行和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。適時(shí)采取及時(shí)有效的方法進(jìn)行防范和控制，以經(jīng)濟(jì)合理可行的方法進(jìn)行處理，以保障理財(cái)活動(dòng)安全正常開展，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益免受損失的管理過程。企業(yè)從應(yīng)當(dāng)制定合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、建立完善的財(cái)務(wù)管理制度、擴(kuò)大資金來(lái)源，重視財(cái)務(wù)管理人才培養(yǎng)，逐步解決其財(cái)務(wù)管理中存在的各種問題，從而推動(dòng)企業(yè)和整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：人事及財(cái)務(wù)管理制度范文

一、公司建立內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

（一）公司建立內(nèi)部控制的五項(xiàng)基本目標(biāo)

1.建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)全面防范和控制，保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常、有序、高效運(yùn)行。

3.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤、舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整。

4.規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

5.確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行

（二）公司內(nèi)部控制遵循以下基本原則

1.內(nèi)部控制制度涵蓋公司內(nèi)部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各個(gè)崗位，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內(nèi)部控制制度落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、檢查、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

2.內(nèi)部控制符合國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)和本單位的實(shí)際情況，要求全體員工必須遵照?qǐng)?zhí)行，任何部門和個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力。

3.內(nèi)部控制保證公司機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持既無(wú)重疊，又無(wú)空白，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互服務(wù)。

4.內(nèi)部控制的制定兼顧考慮成本和效益的關(guān)系，盡量以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

二、公司內(nèi)部控制體系

（一）內(nèi)部環(huán)境

1.管理理念與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格公司把“誠(chéng)實(shí)守信”作為企業(yè)發(fā)展之基、員工立身之本，將制度視為公司的法律、組織的規(guī)范，堅(jiān)持在管理中不斷完善和健全制度體系，注重內(nèi)部控制制度的制定和實(shí)施，認(rèn)為只有建立完善高效的內(nèi)部控制機(jī)制，才能使公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有條不紊、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，才能提高工作效率、提升公司治理水平。

2.治理結(jié)構(gòu)根據(jù)《公司法》、《公司章程》和其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，公司建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層“三會(huì)一層”的法人治理結(jié)構(gòu)，制定了議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。三會(huì)一層各司其職、規(guī)范運(yùn)作。董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略及投資委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)，提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)四個(gè)專門委員會(huì)，以進(jìn)一步完善治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)董事會(huì)科學(xué)、高效決策。

3.組織機(jī)構(gòu).公司根據(jù)職責(zé)劃分結(jié)合公司實(shí)際情況，設(shè)立了總經(jīng)理辦公室、質(zhì)量保證部、生產(chǎn)部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、物料部、研發(fā)部、內(nèi)審部等職能部門并制定了相應(yīng)的崗位職責(zé)。各職能部門分工明確、各負(fù)其責(zé)，相互協(xié)作、相互牽制、相互監(jiān)督。公司對(duì)控股或全資子公司的經(jīng)營(yíng)、資金、人員、財(cái)務(wù)等重大方面，按照法律法規(guī)及其公司章程的規(guī)定，通過嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫劝才怕男斜匾谋O(jiān)管。

4.內(nèi)部審計(jì)公司審計(jì)部直接對(duì)**負(fù)責(zé)，在審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。審計(jì)部負(fù)責(zé)人由審計(jì)委員會(huì)召集人承擔(dān)，并配備了專職審計(jì)人員，對(duì)公司及下屬子公司所有經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)控執(zhí)行等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對(duì)其經(jīng)濟(jì)效益的真實(shí)性、合理性、合法性做出合理評(píng)價(jià)。

5.人力資源政策公司堅(jiān)持“德才兼?zhèn)?、崗位成才、用人所長(zhǎng)”的人才理念，始終以人為本，做到理解人、相信人、尊重人和塑造人。公司實(shí)行全員勞動(dòng)合同制，制定了系統(tǒng)的人力資源管理制度，對(duì)人員錄用、員工培訓(xùn)、工資薪酬、福利保障、績(jī)效考核、內(nèi)部調(diào)動(dòng)、職務(wù)升遷等等進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，并建立了一套完善的績(jī)效考核體系。

6.企業(yè)文化企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂和底蘊(yùn)。公司通過*多年發(fā)展的積淀，構(gòu)建了一套涵蓋理想、信念、價(jià)值觀、行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范的企業(yè)文化體系，是公司戰(zhàn)略不斷升級(jí)，強(qiáng)化核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要支柱。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)及發(fā)展思路。

結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，建立了系統(tǒng)、有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系：根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)地收集相關(guān)信息，準(zhǔn)確識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，做到風(fēng)險(xiǎn)可控。同時(shí)，公司建立了突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制，制定了應(yīng)急預(yù)案，明確各類重大突發(fā)事件的監(jiān)測(cè)、報(bào)告、處理的程序和時(shí)限，建立了督察制度和責(zé)任追究制度。

（三）控制活動(dòng)

1.建立健全制度公司治理方面：根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制訂了《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《重大投資決策制度》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《信息披露管理制度》、《募集資金管理辦法》等重大規(guī)章制度，以保證公司規(guī)范運(yùn)作，促進(jìn)公司健康發(fā)展。日常經(jīng)營(yíng)管理：以公司基本制度為基礎(chǔ)，制定了涵蓋生產(chǎn)管理、行政管理、物料采購(gòu)、人力資源、財(cái)務(wù)管理等整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程的

一系列制度，確保各項(xiàng)工作都有章可循，管理有序，形成了規(guī)范的管理體系。會(huì)計(jì)系統(tǒng)方面：按照《公司法》對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求以及《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)的規(guī)定建立了規(guī)范、完整的財(cái)務(wù)管理控制制度以及相關(guān)的操作規(guī)程，如《會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)核算制度》、《資金管理辦法》《成本核算辦法》、《成本管理?xiàng)l例》等等，對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制，確保會(huì)計(jì)憑證、核算與記錄及其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、可靠性和安全性。

2.控制措施。

（1）管理控制：公司有較為健全的法人治理結(jié)構(gòu)和完善的管理制度，主要包括治理綱要、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《信4息披露事務(wù)管理制度》、《重大投資決策制度》、《募集資金管理辦法》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度》、子公司管理制度以及研發(fā)管理、人力資源管理、行政管理、采購(gòu)管理、生產(chǎn)和銷售管理等各個(gè)方面的企業(yè)管理制度、內(nèi)部控制制度。公司各項(xiàng)管理制度建立之后均能得到有效地貫徹執(zhí)行。

（2）生產(chǎn)過程控制：公司內(nèi)部制定了完善的采購(gòu)、生產(chǎn)、質(zhì)量、安全、銷售等管理運(yùn)作程序和體系標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照國(guó)家**標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理。公司定期對(duì)各項(xiàng)制度進(jìn)行檢查和評(píng)估，對(duì)員工進(jìn)行定期的培訓(xùn)和考試，公司質(zhì)量控制部對(duì)公司生產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，保證了公司產(chǎn)品的安全。

（3）財(cái)務(wù)管理控制：公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)法》、《稅法》、《經(jīng)濟(jì)法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立了較為完善的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，具體包括《財(cái)務(wù)管理制度》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度》、《財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度》、《發(fā)票管理制度》等。

（4）信息披露控制：公司已制定嚴(yán)格的《信息披露事務(wù)管理制度》，在制度中規(guī)定了信息披露事務(wù)管理部門、責(zé)任人及義務(wù)人職責(zé)；信息披露的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)；信息披露的報(bào)告、流轉(zhuǎn)、審核、披露程序；信息披露相關(guān)文件、資料的檔案管理；財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制及監(jiān)督機(jī)制；投資者關(guān)系活動(dòng)；信息披露的保密與處罰措施等等，特別是對(duì)定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告、重大事項(xiàng)的流轉(zhuǎn)程序作了嚴(yán)格規(guī)定。公司能夠按照相關(guān)制度認(rèn)真執(zhí)行。

（5）公司**資金管理控制。為規(guī)范公司募集資金的存放、使用和管理，保證資金的安全，最大限度地保障投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《中小企業(yè)板募集資金管理辦法》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定了公司的資金管理制度，對(duì)公司資金的基本管理原則，資金的三方監(jiān)管，以及資金的使用和監(jiān)督等作了明確規(guī)定。

（6）對(duì)外擔(dān)?？刂?。公司嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保，對(duì)外擔(dān)保按照規(guī)定，履行審批程序。報(bào)告期內(nèi)公司除對(duì)控股子公司進(jìn)行擔(dān)保外，沒有發(fā)生其他任何擔(dān)保。

（7）內(nèi)部審計(jì)控制：公司內(nèi)部審計(jì)堅(jiān)持以內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計(jì)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)工程審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)為重點(diǎn)，不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域，加大審計(jì)監(jiān)督力度。公司每年對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)、制度執(zhí)行、工程項(xiàng)目、合同等進(jìn)行審計(jì)。

（8）人事管理控制：公司已建立和實(shí)施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并得到有效執(zhí)行。

（9）子公司管理控制：**年以來(lái)公司子公司數(shù)量大幅增加，增加了公司管理的難度。為此，公司已制定了對(duì)子公司的管理制度和措施，明確規(guī)定了子公司的職責(zé)、權(quán)限，并在日常經(jīng)營(yíng)管理中得到有效實(shí)施，對(duì)提高公司整體運(yùn)作效率和增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力起到了較好的效果。

（10）印章管理控制：公司及下屬分支機(jī)構(gòu)均制定有《印章管理制度》，對(duì)各類印章的保管和使用制定了責(zé)任條款，并嚴(yán)格執(zhí)行印章使用的審批流程，印章使用得到管理。

（四）內(nèi)部監(jiān)督

公司**負(fù)責(zé)對(duì)**、**及其他高管人員的履職情形及公司依法運(yùn)作情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。

審計(jì)委員會(huì)是**的專門工作機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作，確保董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的有效監(jiān)督。

公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)對(duì)全公司及下屬各企業(yè)、部門的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督，具體包括：負(fù)責(zé)審查各企業(yè)、部門經(jīng)理任職目標(biāo)和責(zé)任目標(biāo)完成情況；負(fù)責(zé)審查各企業(yè)、部門的財(cái)務(wù)賬目和會(huì)計(jì)報(bào)表；負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)理人員、財(cái)會(huì)人員進(jìn)行離任審計(jì)；負(fù)責(zé)對(duì)有關(guān)合作項(xiàng)目和合作單位的財(cái)務(wù)審計(jì)；協(xié)助各有關(guān)企業(yè)、部門進(jìn)行財(cái)務(wù)清理、整頓、提高。通過審計(jì)、監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和不足，詳細(xì)分析問題的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案并監(jiān)督落實(shí)，并以適當(dāng)?shù)姆绞郊皶r(shí)報(bào)告董事會(huì)。另外，公司還經(jīng)常通過開展部門間自查、互查、抽查、紀(jì)律大檢查等方式，強(qiáng)化制度的執(zhí)行和效果驗(yàn)證；通過組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)、普法宣傳等，提高員工特別是董監(jiān)高的守法意識(shí)，依法經(jīng)營(yíng)；通過深入推進(jìn)公司治理專項(xiàng)活動(dòng)、防止大股東占用資金自查等活動(dòng)，完善內(nèi)部控制，提升公司治理水平。

三、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)

第5篇：人事及財(cái)務(wù)管理制度范文

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正文：

高校作為社會(huì)重要組成部分，做好高校穩(wěn)定工作不僅關(guān)系到和諧校園的構(gòu)建，還會(huì)影響到社會(huì)的穩(wěn)定。因此，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和社會(huì)主義和諧社會(huì)的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)高等學(xué)校的政治穩(wěn)定，對(duì)于社會(huì)穩(wěn)定具有至關(guān)重要的作用。在教育地位如此突出的今天，給學(xué)生營(yíng)造一個(gè)健康安全成長(zhǎng)的環(huán)境是我們社會(huì)的共同責(zé)任。因此，加強(qiáng)高校安全穩(wěn)定管理制度也是當(dāng)前高校工作的重要任務(wù)。

一、做好高校安全穩(wěn)定工作的必要性

俗話說(shuō)“安全重于泰山”，高校是培養(yǎng)高等人才的搖籃，其安全穩(wěn)定工作至關(guān)重要，直接影響著整個(gè)社會(huì)的和諧發(fā)展，它的重要性不言而喻。

一方面，保證高校安全穩(wěn)定工作是促進(jìn)其可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)?，F(xiàn)如今，社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，學(xué)生數(shù)量逐年遞增，高校的規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，他們之間的競(jìng)爭(zhēng)變得異常激烈。想要促進(jìn)高校的穩(wěn)定發(fā)展，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)建設(shè)，就一定要抓好自身的安全工作。

另一方面，保證高校安全穩(wěn)定工作是提高學(xué)生學(xué)習(xí)水平，為學(xué)生提供良好的學(xué)習(xí)氛圍的基礎(chǔ)。學(xué)校是一個(gè)學(xué)生集聚的地點(diǎn)，內(nèi)部的人員數(shù)量較多，存在的問題較為突出，安全穩(wěn)定工作一直以來(lái)都是校領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的焦點(diǎn)。只有保證高校運(yùn)轉(zhuǎn)的安全穩(wěn)定性，才能為學(xué)生提供一個(gè)良好的學(xué)習(xí)環(huán)境，才能做好基礎(chǔ)保障工作，讓學(xué)生在安全、優(yōu)美的氛圍下進(jìn)行學(xué)習(xí)，逐步提高學(xué)習(xí)能力，打造現(xiàn)代化學(xué)校。

其一，要營(yíng)造一個(gè)高校長(zhǎng)期安全穩(wěn)定，適宜學(xué)生學(xué)習(xí)的良好環(huán)境，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，完善安全保護(hù)機(jī)制;其二，要保證教學(xué)質(zhì)量的高效性，學(xué)生的基木任務(wù)就是學(xué)習(xí)，搞好理論研究是學(xué)校的首要任務(wù)。只有這樣，才能從多角度入手，促進(jìn)高校的可持續(xù)發(fā)展，提高其競(jìng)爭(zhēng)效力。

二、當(dāng)前高校安全穩(wěn)定工作存在的問題

（一）當(dāng)前校園治安和交通安全問題都還很嚴(yán)峻

1、校園治安問題頻發(fā)。

校園的開放、流動(dòng)人口的增加給校園治安帶來(lái)諸多不安定因素。學(xué)生在公寓、教室、圖書館、閱覽室、食堂被盜案件經(jīng)常發(fā)生。導(dǎo)致此類安全問題的出現(xiàn)，有管理上的原因，也有學(xué)生自身的原因，安全意識(shí)、防范意識(shí)嚴(yán)重缺失，隨身物品亂丟亂放，不能妥善保管。沒有養(yǎng)成隨手關(guān)門的習(xí)慣，留宿他人，隨意將鑰匙借給他人，存折、銀行卡密碼隨便泄露，對(duì)形跡可疑的陌生人沒有提高警惕等等，這都給不法分子造成可乘之機(jī)。 校園交通安全日漸突出。

隨著社會(huì)及私家機(jī)動(dòng)車輛日益增多，大量車輛涌入校園，亂停亂放、違章行駛情況嚴(yán)重。若管理不當(dāng)，亦會(huì)引發(fā)交通事故。不少高校出口處即為交通要道，學(xué)生出入校門時(shí)常常要穿越交通要道，若安全意識(shí)不強(qiáng)或管理設(shè)施不到位，亦會(huì)釀成嚴(yán)重交通事故甚至人員傷亡。

（二）畢業(yè)生就業(yè)問題增加了高校安全穩(wěn)定因素

當(dāng)前，大學(xué)生的就業(yè)形勢(shì)十分嚴(yán)峻，供大于求的情況普遍存在。就業(yè)問題己經(jīng)成為在校大學(xué)生的主要思想負(fù)擔(dān)。很多學(xué)生感到畢業(yè)就意味著失業(yè)，恐懼、焦慮、煩躁的情緒使他們對(duì)學(xué)習(xí)缺乏信心，對(duì)前途失去了希望。隨著學(xué)費(fèi)和生活費(fèi)用不斷上漲，家庭對(duì)大學(xué)生的投資也在不斷加大。大學(xué)生就業(yè)受挫，將使長(zhǎng)期的高投入得不到回報(bào)，期望值落空，打破了他們的心理平衡，學(xué)生和家庭的不滿情緒會(huì)急劇上升，極易導(dǎo)致的發(fā)生，危及到社會(huì)和校園的穩(wěn)定。

（三）大學(xué)生心理問題給高校安全穩(wěn)定帶來(lái)的沖擊

當(dāng)前在校的大學(xué)生世界觀、人生觀正處于形成時(shí)期，對(duì)未來(lái)過于理想化。心理上不夠成熟，特別是學(xué)習(xí)壓力、就業(yè)壓力、競(jìng)爭(zhēng)壓力的加大，往往會(huì)導(dǎo)致大學(xué)生心理障礙或心理問題增多。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，大學(xué)生中患有抑郁、焦慮、社會(huì)恐懼、自卑、神經(jīng)衰弱等心理疾病的占有一定比例。雖然患有心理疾病的學(xué)生在大學(xué)生群體中只占少數(shù)，如不及時(shí)疏導(dǎo)，可能誘發(fā)或?qū)е逻`法犯罪。

三、高校安全工作應(yīng)建立的管理制度

（一）、職能清晰和責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的安全管理制度

建立明晰的安全管理制度，首先要分清職能，并從“責(zé)、權(quán)、利”三個(gè)方面來(lái)規(guī)范。學(xué)校要建立職能清晰的安全管理部門，堅(jiān)持“誰(shuí)主答，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，進(jìn)一步建立和完善安全管理的工作機(jī)制和責(zé)任體系。用制度規(guī)范安全責(zé)任，要弄清楚學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，具體管理者所應(yīng)承擔(dān)的安全責(zé)任，教師、學(xué)生在日常生活中什么可以，什么不可以，應(yīng)該承擔(dān)什么樣的責(zé)任和后果。努力形成“學(xué)校主要黨政領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)，分答領(lǐng)導(dǎo)分頭負(fù)責(zé)，職能部門具體負(fù)責(zé)，全校上下逐級(jí)負(fù)責(zé)，師生員工人人有責(zé)”的工作局面。同時(shí)。要讓每個(gè)師生明自享有安全穩(wěn)定校園環(huán)境的權(quán)利，只有更好承擔(dān)了責(zé)任才會(huì)享有更好的權(quán)利，只要認(rèn)識(shí)到位，責(zé)任明確，學(xué)校及師生的安全就有保障。 建立學(xué)校安全穩(wěn)定工作的激勵(lì)和獎(jiǎng)懲制度

通過建立學(xué)校安全穩(wěn)定工作的激烈和獎(jiǎng)懲制度能夠有效的促進(jìn)學(xué)校安全工作的開展，通過制定安全工的激勵(lì)和獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)教職工、學(xué)生參與安全管理進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，可以時(shí)刻使師生保持警鐘長(zhǎng)鳴。在制定激勵(lì)和獎(jiǎng)懲機(jī)制時(shí)，要做到科學(xué)、公開和公正?？茖W(xué)，即杜絕主觀和不規(guī)范，建立合乎實(shí)際的科學(xué)評(píng)價(jià)體系，客觀、規(guī)范、可操作性強(qiáng)，能接受師生的監(jiān)督;公開，即制度要透明，對(duì)考核的目的、對(duì)象、內(nèi)容、方法要規(guī)定明確，且對(duì)安全工作結(jié)果要公開告知，要讓師生員工明自嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，增強(qiáng)安全管理制度的執(zhí)行力。公正，即對(duì)事不對(duì)人，使師生感到制度的一致性，沒有偏頗，有利于安全工作的開展。同時(shí)，對(duì)安全管理工作成績(jī)突出的單位和個(gè)人經(jīng)驗(yàn)要及時(shí)總結(jié)，更好地提高安全管理工作水平。

小結(jié)：

社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，高校改革的深入，高校也新建了很多校園，同樣也使得高校學(xué)生犯罪案件發(fā)生的頻率在不斷的提升。近些年，我國(guó)很多高校也采取多種措施強(qiáng)化校園的安全穩(wěn)定管理工作，更重要的是要做好高校安全穩(wěn)定制度的建設(shè)工作，只有根據(jù)高校自身的特點(diǎn)，制定詳實(shí)和高校的安全穩(wěn)定管理制度，才能保證學(xué)校安全穩(wěn)定工作做到有章可循，有制可依。

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第6篇：人事及財(cái)務(wù)管理制度范文

[關(guān)鍵詞]企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 存在問題 解決措施

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)立足于自身的發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)資產(chǎn)購(gòu)發(fā)揮了少量的作用，管理低下。這樣的情況不利于企業(yè)高效的運(yùn)置、資產(chǎn)融通、資產(chǎn)流動(dòng)、利潤(rùn)分配等活動(dòng)進(jìn)行合理的監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展以及企業(yè)的利潤(rùn)等都會(huì)產(chǎn)生非常巨大的影響。二十一世紀(jì)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，為了匹配市場(chǎng)的需求，各大企業(yè)都在不同程度上對(duì)自身的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了變革，然實(shí)管理的時(shí)候缺乏較為統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，無(wú)“法”可依，不僅而，現(xiàn)有的制度并不完善，財(cái)務(wù)管理的過程一直存在問題。

1.財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的意義

企業(yè)財(cái)務(wù)管理指的是基于我國(guó)當(dāng)前法律政策條例，為了確保企業(yè)日常工作能夠正常、順利開展，而對(duì)該單位的資金展開合理的預(yù)算與分配，在財(cái)務(wù)管理工作中需要對(duì)該單位所開展的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格核實(shí)、科學(xué)預(yù)算、精準(zhǔn)分析、有效監(jiān)管。做好財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)于企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升和企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著十分重要的意義。總的來(lái)說(shuō)有以下三個(gè)方面的體現(xiàn)：

1.1財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要組成部分，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)的進(jìn)行有著重要的影響，做好財(cái)務(wù)管理工作，有利于提高企業(yè)的整體管理水平和經(jīng)營(yíng)效率，降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和管理成本，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力。

1.2完善的財(cái)務(wù)管理制度能夠有效的提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

1.3企業(yè)做好財(cái)務(wù)管理工作可以為管理層在企業(yè)發(fā)展方向的把握上提供重要的參考依據(jù)，對(duì)降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)有著重要的意義。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及存在問題分析

2.1企業(yè)管理制度不完善

公司的規(guī)范化管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的根本，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也將越來(lái)越激烈，但目前很多企業(yè)還沒有建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，在財(cái)務(wù)管理方面體系化不足，系統(tǒng)性不夠，專業(yè)性不強(qiáng)，沒有一個(gè)健全和科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)人員的工作基礎(chǔ)薄弱，甚至有的企業(yè)都沒有設(shè)置專門的財(cái)務(wù)管理部門。內(nèi)部牽制制度、稽核制度、監(jiān)督制度沒有得到真正落實(shí)，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)人員設(shè)置不齊全，分工不明確，沒有實(shí)行真正的職務(wù)分離，無(wú)法相互制約，不能加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高，同時(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度不完善，也將直接影響著財(cái)務(wù)管理的水平，所以加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，至關(guān)重要。

2.2觀念陳舊，受傳統(tǒng)觀念的影響較大

在全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的今天，我國(guó)的大多數(shù)企業(yè)都在采用現(xiàn)代化的經(jīng)營(yíng)管理模式，但是在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理中我們不難看出，在財(cái)務(wù)制度與企業(yè)整體框架的匹配，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)人員的配備等方面都存在諸多的問題與不足，在財(cái)務(wù)管理上存在思維管理水平落差較大，顯現(xiàn)出傳統(tǒng)思維管理的束縛，觀念陳舊，有的還是家族企業(yè)，財(cái)務(wù)人員的使用呈現(xiàn)“家族化”、“親緣化”的現(xiàn)象。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者不愿意放棄手中的權(quán)利，很多事情還想自己說(shuō)了算，沒有認(rèn)識(shí)到現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中管理的重要性，缺乏內(nèi)部管理的相互制約，財(cái)務(wù)職能無(wú)法得到充分發(fā)揮，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)，注意力只是集中于傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算工作，未能從更高層面的財(cái)務(wù)管理及應(yīng)用角度思考和布局。

2.3缺乏明確的發(fā)展方向，對(duì)項(xiàng)目投資缺乏科學(xué)論證

現(xiàn)在的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中，不顧客觀條件和自身能力，對(duì)項(xiàng)目的可行性、投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期以及資金來(lái)源等沒有進(jìn)行嚴(yán)格的籌劃與部署，無(wú)視國(guó)家宏觀調(diào)控對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響，項(xiàng)目倉(cāng)促上馬將使企業(yè)面臨進(jìn)退兩難的境地。忽視科學(xué)投資戰(zhàn)略規(guī)劃和精確的預(yù)算控制，沒有嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制分析和市場(chǎng)應(yīng)急措施，缺乏必要的激勵(lì)約束機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制等等，盲目跟風(fēng)投資都將給企業(yè)不利的影響。另一方面，有些企業(yè)對(duì)于債務(wù)問題的結(jié)構(gòu)布局與處理依然存在諸多不合理的地方，如借著上市的口號(hào)，向銀行融資、貸款等，表面上看，企業(yè)是想抓住時(shí)機(jī)，擴(kuò)大發(fā)展，可實(shí)際上是，企業(yè)并沒有能力實(shí)現(xiàn)大量投資涉及諸多行業(yè)及領(lǐng)域，搶占市場(chǎng)的利弊不加以認(rèn)真評(píng)估分析，目光短淺，不考慮長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃與發(fā)展，只注重目前在市場(chǎng)中的潮流，因經(jīng)驗(yàn)不足、決策失誤、盲目投資，從而為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展埋下了隱患。

2.4財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)水平較低

從我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展來(lái)看，現(xiàn)代企業(yè)制度還沒有完全的被企業(yè)所運(yùn)作，好多財(cái)務(wù)人員還停留在手工記賬上，信息化建設(shè)發(fā)展緩慢。很多從事財(cái)務(wù)管理工作的人員都沒有經(jīng)過專業(yè)化、系統(tǒng)化的培訓(xùn)。甚至一些財(cái)務(wù)人員都沒有考取會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書就上崗工作，業(yè)務(wù)能力較低，提供的會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確，尤其是一些國(guó)有企業(yè)存在財(cái)務(wù)人員年齡偏大，缺乏計(jì)算機(jī)等專業(yè)知識(shí)，年齡結(jié)構(gòu)和知識(shí)結(jié)構(gòu)都不合理，財(cái)務(wù)工作中缺乏規(guī)范性，導(dǎo)致核算不嗜罰這些因素都會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生非常不利的影響。因此，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)人員的人才培養(yǎng)是至關(guān)重要的，可以說(shuō)，財(cái)務(wù)人員的能力水平的高低是與企業(yè)的發(fā)展共同進(jìn)退的，所以，要提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技術(shù)水平，加強(qiáng)理論與實(shí)踐的相結(jié)合，使財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)用水平和操作水平得到整體的提高，使財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平提升到更高的水平。

2.5缺乏先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理思想

財(cái)務(wù)管理制度的構(gòu)建除了包括制度和框架之外，還需要具備相關(guān)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。然而現(xiàn)階段我國(guó)的企業(yè)普遍只注重財(cái)務(wù)管理制度和框架的構(gòu)建，卻完全忽視建立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的相關(guān)問題，這就導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)“尾大不掉”，沒有明確的管理目標(biāo)，更沒有明確的管理思路、辦法。加之受到傳統(tǒng)觀念的影響，企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)階層普遍無(wú)法正確的認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，更有甚者甚至認(rèn)為財(cái)務(wù)管理“沒有用”或是認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是“會(huì)計(jì)的工作”由于思想的偏差，人們不重視財(cái)務(wù)管理，所擁有的財(cái)務(wù)管理理念也非常的落后，導(dǎo)致現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理的作用只在會(huì)計(jì)工作方面上發(fā)揮了少量的作用，管理低下。這樣的情況不利于企業(yè)高效的運(yùn)行，并最終反作用于企業(yè)，影響企業(yè)的發(fā)展和資金的有效運(yùn)用。

2.6資金管理環(huán)節(jié)存在漏洞

很多企業(yè)盡管擁有各種各樣的固定資產(chǎn)構(gòu)成渠道，不過因?yàn)殚L(zhǎng)時(shí)間沒有對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行系統(tǒng)化整理，導(dǎo)致有的固定資產(chǎn)沒有及時(shí)入賬，成為賬外資產(chǎn)，進(jìn)而使固定資產(chǎn)數(shù)額呈現(xiàn)虛假模式增長(zhǎng)，與真實(shí)資產(chǎn)存有很大出入。還會(huì)出現(xiàn)公款私存等相關(guān)問題，造成資金使用不受限制，失去規(guī)劃性，開支不公開，資金利用率低下。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的具體解決措施

3.1建立健全單位內(nèi)部控制制度

始終遵循事前預(yù)防第一，事后控制第二的處事原則，對(duì)相關(guān)程序進(jìn)行適度的調(diào)整與優(yōu)化，嚴(yán)謹(jǐn)恪守授權(quán)、執(zhí)行、批準(zhǔn)等多項(xiàng)操作流程，重視責(zé)任牽制，在推行獎(jiǎng)懲政策的同時(shí)明確各大部門的職責(zé)。對(duì)當(dāng)前程序、企業(yè)規(guī)章制度、人事體制進(jìn)行科學(xué)化調(diào)整與完善。確保財(cái)務(wù)職員及教育職員從根本上做到有法可依、有章可循，圍繞當(dāng)前財(cái)務(wù)管理中的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理、人力資源管理、風(fēng)險(xiǎn)管理積極開展下一步工作，基于新時(shí)期的政策與目標(biāo)，對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作提出了更高標(biāo)準(zhǔn)要求。

3.2加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理的監(jiān)督與管理

首先，結(jié)合各單位的實(shí)際狀況，對(duì)單位內(nèi)的所有部門制定一份科學(xué)的、執(zhí)行力強(qiáng)的預(yù)算規(guī)劃方案，同時(shí)為確保規(guī)劃方案的正常運(yùn)行需要制定獎(jiǎng)懲制度來(lái)進(jìn)行約束，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)劃方案支出資金。強(qiáng)化監(jiān)督部門的職責(zé)意識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)管理機(jī)制進(jìn)行調(diào)整與規(guī)范，確保各單位能夠嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理機(jī)制開展業(yè)務(wù)。其次，踐行民主管理機(jī)制，將單位財(cái)務(wù)狀況定期公開，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管透明化管理，使每個(gè)職員都能積極參與財(cái)務(wù)監(jiān)督。

3.3明確發(fā)展方向，科學(xué)決策投資

對(duì)于企業(yè)而言，盈利是最終目的。其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主要是靠資金推動(dòng)，資金在企業(yè)的整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中始終位于主要地位，所以，企業(yè)必須提高資金的管理意識(shí)。管理者完善資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀，對(duì)于企業(yè)資金的使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法合理利用，在資金的籌集、使用和分配上更加科學(xué)，避免資金鏈的斷裂，項(xiàng)目不能如期完成，減少不理性的投資。另外，在資金管理方面，需要更加靈活的掌控，在投資時(shí)，先要將市場(chǎng)導(dǎo)向與財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)分析加以對(duì)照，到市場(chǎng)進(jìn)行認(rèn)真調(diào)研，把握最佳的投Y時(shí)機(jī)，搶占先機(jī)，明確方向，做出正確決策。

3.4提升人才素質(zhì)，提高業(yè)務(wù)水平

企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)就是人才的競(jìng)爭(zhēng)。企業(yè)應(yīng)聘用素質(zhì)高，學(xué)歷高，專業(yè)水平強(qiáng)的人才，使財(cái)務(wù)管理變得更高效，同時(shí)，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技術(shù)能力水平跟上專業(yè)知識(shí)的更新：要重視財(cái)務(wù)人員的繼續(xù)教育，支持他們走出去培訓(xùn)，不斷提高專業(yè)技術(shù)水平：要經(jīng)常組織財(cái)務(wù)人員相互交流，發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，不斷提高實(shí)戰(zhàn)能力，注重人才的培訓(xùn)工作，定期從財(cái)務(wù)處理的基本技能，專業(yè)需求，管理理念，具體實(shí)踐等方面進(jìn)行專項(xiàng)訓(xùn)練，提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。另外，企業(yè)的員工還要團(tuán)結(jié)一致，互相支持，團(tuán)結(jié)協(xié)作，增加團(tuán)隊(duì)精神，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)默契，使企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力不斷得到提高，促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。

第7篇：人事及財(cái)務(wù)管理制度范文

關(guān)鍵詞：村級(jí)財(cái)務(wù) 財(cái)務(wù)管理

一、突出問題

（一）集體資金開支審批不嚴(yán)

由于村里的財(cái)務(wù)由村級(jí)干部進(jìn)行主管并插手進(jìn)行管理財(cái)務(wù)，且財(cái)務(wù)缺少相關(guān)完善的管理制度與有效的監(jiān)督體制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)不能有效的遵守相關(guān)財(cái)務(wù)制度，出現(xiàn)賬面混亂現(xiàn)象。例如：村級(jí)干部利用自己的職權(quán)不通過村里的會(huì)計(jì)和出納自行收取款項(xiàng)并開具單據(jù)抵賬，所收取款項(xiàng)自行使用。

（二）集體經(jīng)濟(jì)債務(wù)壓力大

目前，農(nóng)村普遍存在著大量的不良債權(quán)與債務(wù)，這些債權(quán)與債務(wù)的存在使得村里難以有資金投入集體企業(yè)或者集體公益事業(yè)的創(chuàng)建中，加重了村里的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)并對(duì)村里經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了一定的制約作用。另外對(duì)上級(jí)政府劃撥的專項(xiàng)資金進(jìn)行挪用，導(dǎo)致該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)不足，無(wú)法運(yùn)作該項(xiàng)目。

（三）集體專項(xiàng)資金使用混亂

這一現(xiàn)象主要表現(xiàn)：土地征占用費(fèi)被村內(nèi)其他項(xiàng)目挪用，如：用于發(fā)放村級(jí)干部工資或者用于其他項(xiàng)目開支，導(dǎo)致專項(xiàng)款項(xiàng)使用混亂，集體資金積累失敗。

（四）村級(jí)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效益較差

因?yàn)樨?cái)務(wù)缺少相關(guān)完善的管理制度與有效的監(jiān)督體制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)不能有效的遵守相關(guān)財(cái)務(wù)制度，不良負(fù)債與不良資產(chǎn)大量產(chǎn)生，導(dǎo)致賬面混亂現(xiàn)象。賬面的混亂直接影響著村級(jí)資產(chǎn)用于運(yùn)營(yíng)所產(chǎn)生的效益高低。尤其是目前我國(guó)農(nóng)村處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)期，村里的各種建設(shè)項(xiàng)目（如：水利建設(shè)，舊村改造等）實(shí)施了對(duì)外承包與對(duì)外租賃，由于操作過程沒有完善的程序與合法的手續(xù)，導(dǎo)致承包與租賃費(fèi)用不能及時(shí)收回。

二、問題的成因

農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中存在的問題，既有社會(huì)大環(huán)境和體制的因素，又有政策和管理方面的原因，從筆者調(diào)查的情況看，其成因主要有以下幾點(diǎn)：

（一）管理體制不順

其原因之一是由于街道所屬的經(jīng)管站對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)人員只有業(yè)務(wù)指導(dǎo)權(quán)，并無(wú)人事任免權(quán)利，導(dǎo)致經(jīng)管站無(wú)法對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行有效的相關(guān)管理。再者由于村班子換屆選舉，信任村書記會(huì)自帶一套新任財(cái)務(wù)人員，出現(xiàn)財(cái)務(wù)班底穩(wěn)定性差；這些人員大多數(shù)與村書記為親屬關(guān)系且業(yè)務(wù)參差不齊，導(dǎo)致財(cái)務(wù)資料銜接差，賬面混亂。

（二）管理制度不落實(shí)

目前我國(guó)農(nóng)村在資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理方面的一些制度已經(jīng)跟不上目前農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐；且各村由于村干部的認(rèn)知能力有限，導(dǎo)致村內(nèi)工作人員不按照既定三資管理制度進(jìn)行財(cái)務(wù)審批程序，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理制度如同虛設(shè)，使得財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)各種各樣的問題。

（三）村級(jí)干部素質(zhì)差

團(tuán)隊(duì)合作好壞與工作效率與團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)者有直接關(guān)系，村級(jí)干部是村級(jí)財(cái)務(wù)部門的直接領(lǐng)導(dǎo)者，村級(jí)干部的個(gè)人素質(zhì)決定著財(cái)務(wù)部門的工作效率與管理水平。村級(jí)干部如果具有假公濟(jì)私與等思想，則會(huì)有越級(jí)審批，亂報(bào)亂銷等一系列不符合財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象發(fā)生，不導(dǎo)致財(cái)務(wù)賬面混亂，集體資產(chǎn)流失。

三、對(duì)策及建議

農(nóng)村財(cái)務(wù)管理方面出現(xiàn)的問題，已成為引發(fā)干群矛盾、導(dǎo)致群眾上訪、影響農(nóng)村社會(huì)和諧穩(wěn)定的主要因素之一，不僅挫傷了群眾對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的熱情，也嚴(yán)重影響了農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)建設(shè)。因此，要采取有效對(duì)策，切實(shí)加以解決。

（一）完善考核制度，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)策略

一直以來(lái)村級(jí)財(cái)務(wù)管理都是群眾關(guān)注的重點(diǎn)，也是上級(jí)部門管理的難點(diǎn)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)財(cái)務(wù)管理部門是村級(jí)財(cái)務(wù)管理部門的直接領(lǐng)導(dǎo)層，所以鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)策略，定期聽取村級(jí)財(cái)務(wù)工作人員的工作匯報(bào)，并不定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查，就村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)的問題及時(shí)指出相應(yīng)的解決辦法。村級(jí)單位主要負(fù)責(zé)人要積極配合鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)工作，并帶頭執(zhí)行相應(yīng)的法規(guī)政策。另外，村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)加入到領(lǐng)導(dǎo)干部績(jī)效考核當(dāng)中，作為村級(jí)干部政績(jī)?cè)u(píng)定考核的主要內(nèi)容，這樣才能在根本上管理好村級(jí)財(cái)務(wù)。

（二）穩(wěn)定農(nóng)村財(cái)務(wù)隊(duì)伍

村級(jí)財(cái)務(wù)部門是由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)出納等一系列人員組成，財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)決定著財(cái)務(wù)管理水平的高低。財(cái)務(wù)工作人員要在上一級(jí)管理部門進(jìn)行登記報(bào)批，無(wú)特殊原因，不得隨意更換財(cái)務(wù)主要人員。同時(shí)要進(jìn)行不定期的規(guī)范學(xué)習(xí)與繼續(xù)教育，強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作管理制度的執(zhí)行力度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作程序。

（三）應(yīng)當(dāng)不斷完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度

我們知道，要想做好財(cái)務(wù)管理工作，首先就要有完善的財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)管理制度主要包括以下幾項(xiàng)：資金管理、審計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)公開、民主理財(cái)以及非生產(chǎn)性開支等等。只有將各項(xiàng)具體制度切實(shí)落實(shí)起來(lái)，才能使得農(nóng)村財(cái)務(wù)管理更好地發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（四）對(duì)村級(jí)資產(chǎn)的管理要更加細(xì)化

對(duì)于村級(jí)資產(chǎn)管理，首要工作是做好產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)登記工作，對(duì)于農(nóng)村中存在的低價(jià)承包或是承包基數(shù)不合理等問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決；另外，要充分開發(fā)利用村內(nèi)現(xiàn)有資源，對(duì)于村內(nèi)現(xiàn)有資源的開發(fā)和利用，應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行。例如，對(duì)那些荒山、荒地、荒溝等的開發(fā)，應(yīng)當(dāng)公開拍賣，所得資產(chǎn)歸集體所有，任何人不得私自占有或挪作他用；最后，村里要做好經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的管理工作，充分利用現(xiàn)有的資源和資產(chǎn)，使得現(xiàn)有資產(chǎn)得以升值，使農(nóng)村財(cái)務(wù)工作發(fā)揮更大的作用，與此同時(shí)，可以有效促進(jìn)整個(gè)集體更快更好的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]管晨智.我國(guó)村級(jí)財(cái)務(wù)管理存在的問題與對(duì)策研究[D].中南林業(yè)科技大學(xué)，2014

第8篇：人事及財(cái)務(wù)管理制度范文

    論文摘要：企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 重要性隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化和現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步完善，一個(gè)好的現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該是一個(gè)由人事管理、生產(chǎn)管理、營(yíng)銷管理以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的組織。其中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)則是各項(xiàng)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)和支撐，企業(yè)管理者需要根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的各項(xiàng)數(shù)據(jù)做出正確決策。有專家稱：“在新時(shí)期，財(cái)務(wù)起著‘倉(cāng)庫(kù)’的作用，任何智力資本最終都要轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)”。可見，財(cái)務(wù)管理的價(jià)值及其在企業(yè)中的重要作用。本文就如何做好企業(yè)管理提出了幾個(gè)觀點(diǎn)。 

 

一、做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性 

（1）重視人的發(fā)展與管理觀念，是現(xiàn)代企業(yè)管理發(fā)展的基本趨勢(shì)，也是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的客觀要求。伴隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，人本化的理財(cái)觀念已深入人心，而企業(yè)管理中每項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)都是由人發(fā)起、操作并管理的，因此，企業(yè)發(fā)展的好壞直接取決于財(cái)務(wù)管理的強(qiáng)弱，也就是取決于財(cái)務(wù)人員的知識(shí)智慧以及努力程度。做好財(cái)務(wù)管理，建立責(zé)權(quán)明確的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，是企業(yè)有效開展各項(xiàng)工作的基本要求。 

（2）財(cái)務(wù)管作為一種經(jīng)營(yíng)管理手段，理貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，保證企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。將財(cái)務(wù)管理與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)聯(lián)系起來(lái)，可以確保在營(yíng)銷活動(dòng)時(shí)不會(huì)出現(xiàn)大的資金問題，密切把握資金動(dòng)向，加大了對(duì)企業(yè)債務(wù)、資產(chǎn)、投資回收、現(xiàn)金回流和資產(chǎn)增值等方面的管理與監(jiān)督作用。 

（3）科學(xué)的財(cái)務(wù)管理確保企業(yè)在正常運(yùn)營(yíng)的同時(shí)擴(kuò)大生產(chǎn)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展壯大。財(cái)務(wù)管理可以指導(dǎo)各項(xiàng)管理工作的深入開展，并且對(duì)各項(xiàng)管理工作的過程和最終結(jié)果進(jìn)行全面綜合的反映，根據(jù)企業(yè)的總目標(biāo)和實(shí)際情況制定財(cái)務(wù)計(jì)，控制成本，實(shí)現(xiàn)資源利用最大化；同時(shí)，還可以防止生產(chǎn)過程中不必要的開支和浪費(fèi)。 

（4）完善的財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的重要保障。新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，國(guó)際社會(huì)的企業(yè)合作日益加深，汽車、網(wǎng)絡(luò)、電信、金融、保險(xiǎn)和一些制造業(yè)相互融為一體，共同發(fā)展。雖然過去的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手轉(zhuǎn)為合作伙伴，但彼此間的競(jìng)爭(zhēng)仍然存在。因此，科學(xué)完善的管理制度可以大大提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，為企業(yè)保駕護(hù)航。 

二、如何做好財(cái)務(wù)管理 

（1）與其他部門密切配合。如果財(cái)務(wù)部門與其他管理部門割裂開來(lái)，財(cái)務(wù)管理不能延伸到各項(xiàng)管理工作之中，那財(cái)務(wù)管理就成了無(wú)本之木，其作用得不到發(fā)揮，形成經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)“兩面化”會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很大的隱患。 

（2）擁有一只高水平的財(cái)務(wù)隊(duì)伍，在加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)的同時(shí)不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法制觀念。部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平相對(duì)較低，賬目設(shè)置混亂，賬簿的啟用和交接操作不規(guī)范，不正確。部分財(cái)務(wù)人員由于自身原因或外在壓力，喪失了應(yīng)有的職業(yè)道德，并不如實(shí)記錄賬目。甚至出現(xiàn)了私自修改賬目、作假帳、挪用公款的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中所應(yīng)發(fā)揮的作用。 

財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)執(zhí)行者，對(duì)財(cái)務(wù)管理能否發(fā)揮效應(yīng)有著至關(guān)重要的作用。因此，會(huì)計(jì)人員必須按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和企業(yè)制度進(jìn)行工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。企業(yè)在招聘財(cái)務(wù)人員的過程中要嚴(yán)格篩選；在工作中做好監(jiān)督作用；并要不斷提升財(cái)務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，定期組織培訓(xùn)、考核等。

（3）完備、規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度是保證一個(gè)企業(yè)正常運(yùn)作及發(fā)展壯大的必要條件?！肮び破涫?，必先利其器”，好的財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)發(fā)展的重要武器， 企業(yè)只有真正做到在原始憑證記錄管理、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收等方面有據(jù)可查、有度可依；在財(cái)務(wù)部門職責(zé)權(quán)限、崗位分工明確；賬務(wù)處理程序井然有序、稽核制度嚴(yán)格透明，才能真正發(fā)揮其主體作用，更好督促各部門工作，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。 

（4）加強(qiáng)資金管理。很多企業(yè)管理者重視資金，卻忽視資金管理的重要作用，沒有科學(xué)的使用資金，造成資金的不足或閑置，降低了利用率，阻礙了資金的循環(huán)流通，大大降低了企業(yè)利潤(rùn)的生成。 

現(xiàn)金對(duì)于企業(yè)來(lái)講好比人體的血液。如果企業(yè)的現(xiàn)金流斷裂，迎來(lái)的只有倒閉。資金的耗費(fèi)關(guān)系著企業(yè)的生產(chǎn)成本和競(jìng)爭(zhēng)能力，如果光是為了占據(jù)市場(chǎng)，將戰(zhàn)線拉得過長(zhǎng)，導(dǎo)致現(xiàn)金套牢，那么企業(yè)周轉(zhuǎn)必然不便利；庫(kù)存和應(yīng)收賬款與現(xiàn)金正好成反比，如果沒有很好的財(cái)務(wù)控制，導(dǎo)致成本浪費(fèi)、錯(cuò)誤決策、重復(fù)購(gòu)買等，增加了企業(yè)的應(yīng)收賬款，造成虧損，最終現(xiàn)金流斷裂而使企業(yè)轟然倒下。 

企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)金流的控管分為事前、事中和事后：事前制定預(yù)算，事中做好偏差分析并及時(shí)改進(jìn)，事后總結(jié)歸納。避免出現(xiàn)資金投入過多、回收困難、長(zhǎng)期滯留等情況，影響企業(yè)的發(fā)展。 

（5）非財(cái)務(wù)工作者了解現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的技能與方法，但不能干涉財(cái)務(wù)管理工作。非財(cái)務(wù)人員了解財(cái)務(wù)管理制度對(duì)企業(yè)各項(xiàng)工作的順利開展起到推進(jìn)作用。首先，要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)的重要性，了解財(cái)務(wù)管理的主要工作內(nèi)容，學(xué)會(huì)看財(cái)務(wù)報(bào)表并能通過報(bào)表了解企業(yè)的狀況。其次，要走出觀念誤區(qū)，財(cái)務(wù)管理并非“只管錢”。認(rèn)為只要管住錢就萬(wàn)事大吉，而忽略了核算的重要性。如此“重資金、輕核算”，做不到真正做到節(jié)支降耗， “錢”是管不住的。第三，許多企業(yè)的財(cái)務(wù)部門從創(chuàng)業(yè)初期即由管理者一人或其親屬掌管，財(cái)政大權(quán)“一手抓”，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作無(wú)法順利開展，給企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展埋下隱患。 

一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門只有擁有完善的制度，科學(xué)的管理，高水平的財(cái)務(wù)人員，才能充分調(diào)動(dòng)好各方面的積極性,不斷增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力,使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，為企業(yè)謀求更大更遠(yuǎn)的發(fā)展。 

 

參考文獻(xiàn) 

[1]余緒纓.簡(jiǎn)論當(dāng)代管理會(huì)計(jì)的新發(fā)展[j].會(huì)計(jì)研究,2005(07). 

第9篇：人事及財(cái)務(wù)管理制度范文

（一）任職起止時(shí)間。需要注明任、免文件上的時(shí)間（在任審計(jì)的只需注明任職時(shí)間）、接手工作后開始簽字的時(shí)間；

（二）本單位基本結(jié)構(gòu)。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置情況、所屬單位（部門、科室）的個(gè)數(shù)、名稱。與本單位在人、財(cái)、物方面關(guān)系較為密切的機(jī)關(guān)及企、事業(yè)單位也應(yīng)列出。

（三）人員情況。截止任職期末（離任審計(jì)）或?qū)徲?jì)通知時(shí)間（在任審計(jì)），本單位人員結(jié)構(gòu)狀況：在職人員情況、離退休人員情況等，須附經(jīng)組織、人事及勞動(dòng)等部門核實(shí)的人員基本情況花名冊(cè)。

（四）財(cái)務(wù)管理制度。適用哪種會(huì)計(jì)制度；本單位建立的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度；財(cái)務(wù)公開情況；本單位財(cái)務(wù)方面分工；大額開支、固定資產(chǎn)處置、對(duì)外投資等民主決策情況。必要的，可另附制度文件或復(fù)印件。版權(quán)所有

二、財(cái)務(wù)收支情況。

（一）任期內(nèi)每年稅收或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；

（二）任期內(nèi)每年收入、支出情況。收入主要包括：撥入經(jīng)費(fèi)、上級(jí)補(bǔ)助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、專項(xiàng)收入、其他收入等；支出包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)（公務(wù)費(fèi)支出，招待費(fèi)支出以及專項(xiàng)支出等）。對(duì)出讓土地使用權(quán)、購(gòu)置和出售機(jī)械設(shè)備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項(xiàng)目及基本建設(shè)支出情況和對(duì)外投資情況單獨(dú)敘述；對(duì)專項(xiàng)資金使用情況按資金來(lái)源、性質(zhì)單獨(dú)敘述。

三、資產(chǎn)、負(fù)債情況。

（一）對(duì)任期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債增減變動(dòng)的原因，尤其是債務(wù)增加的直接原因要詳細(xì)說(shuō)明，要對(duì)債權(quán)、債務(wù)增減變動(dòng)單獨(dú)列出明細(xì)。

（二）國(guó)有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情況須做詳細(xì)說(shuō)明。

（三）固定資產(chǎn)增減變動(dòng)原因說(shuō)明；

（四）說(shuō)明應(yīng)當(dāng)落實(shí)到具體事項(xiàng)上。

四、財(cái)經(jīng)管理情況。

在任期內(nèi)財(cái)政、財(cái)務(wù)管理中存在的問題原因，自身有無(wú)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題，其中對(duì)拖欠職工、教師、離退休干部工資情況、高息借貸情況和財(cái)務(wù)管理有無(wú)混亂情況進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。

五、個(gè)人使用的公共物品的登記、交接情況。

六、評(píng)估重大經(jīng)濟(jì)決策效果。

對(duì)在任期內(nèi)由集體決策或個(gè)人行為進(jìn)行的重大招商項(xiàng)目、有關(guān)建設(shè)大項(xiàng)投資、生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性基建項(xiàng)目等，在本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中所起的作用和實(shí)際效果要進(jìn)行綜合評(píng)估。如果有工作失誤，就要評(píng)估本人應(yīng)負(fù)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和教訓(xùn)等。

七、其他事項(xiàng)

（一）需要特別說(shuō)明的，可注明知情人及聯(lián)系方式；

（二）與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)的歷史遺留問題，需要提前在報(bào)告中予以說(shuō)明，不便說(shuō)明的應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)審計(jì)組通報(bào)或向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議匯報(bào)，問題說(shuō)明時(shí)需要提供有效的證據(jù)；

（三）述職報(bào)告正文不得少于2000字，繁簡(jiǎn)得當(dāng)；