初級審計相關知識精選(九篇)

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第1篇：初級審計相關知識范文

材料題：84歲“無雙國士”鐘南山院士，在奔赴疫情重災區(qū)的高鐵餐車上舉目凝望，深思治病救人良方;73歲的李蘭娟院士帶著“抗疫不成功，我們絕不撤兵”的錚錚誓言堅守重癥病房，全力救治危重患者;素有“北協(xié)和、南湘雅、東齊魯、西華西”之稱醫(yī)學四大天團會師攜手抗疫;全國29個省區(qū)市和新疆生產建設兵團、軍隊等調派330多支醫(yī)療隊、41600多名醫(yī)護人員緊急馳援。一幕幕的感人畫面，一幅幅動容的照片，匯聚了廣大醫(yī)護人員精誠團結、義無反顧的昂揚斗志，堅定了舉國上下眾志成城共戰(zhàn)疫情的必勝信心。我們要持續(xù)深入宣傳報道醫(yī)護人員的先進典型和感人事跡，把他們真實的工作寫照搬出病房，把精益求精的“工匠”精神撒播神州大地，讓醫(yī)護工作成為全社會廣泛認可的職業(yè)、讓醫(yī)護人員成為全社會廣泛認可“白衣天使”。

請回答：結合材料回答什么是人生觀？為什么說人生價值是自我價值和社會價值的統(tǒng)一？

參考答案：什么是人生觀？

答：人生觀是指人們對人生的根本態(tài)度和看zhi法，包括對人生價值、人生目的和人生意義的基本看法和態(tài)度。它是世界觀的重要組成部分。人生觀主要回答人為什么活著，人生的意義、價值、目的、理想、信念、追求等問題。人生觀的基本內容包括幸福觀、苦樂觀、榮辱觀、生死觀、友誼觀、道德觀、審美觀、公私觀、戀愛觀等等。由于人們所處的社會地位、生活環(huán)境和文化素養(yǎng)不同，因而形成了不同的人生觀。我們必須提倡和樹立全心全意為人民服務的人生觀。用人民的利益高于一切的原則戰(zhàn)勝形形的個人主義，把自己鍛煉成為一個高尚的人，純粹的人，脫離低級趣味的人，一個有益于人民的人。

人生價值是指人生對于滿足社會、他人和自身需要具有的意義。它是人生觀的重要方面，也是價值觀的重要內容。人生的價值包括人生的社會價值和自我價值兩個方面。任何價值都是表示客體滿足主體需要的意義，人的價值也是如此。不過在社會實踐中，人在價值關系中的主體、客置不是固定不變的，人既是主體，又是客體，是主客體的有機統(tǒng)一。一個人，一方面是價值主體，他把他人和社會作為自己的價值客體，他是需要的主體，有其自身的需要，他要依靠他人和社會的活動及其成果來滿足自身的需要，這就是我們通常所說的向社會的索取，或社會對個人的尊重和滿足。這種滿足使個人得以存在和發(fā)展，從個人角度來說，這就是他的自我價值，換句話說，個人通過自身的活動從他人和社會那里獲得必要的資料來滿足自身生存和發(fā)展的需要，這就是所謂人生的自我價值。另一方面，他又成為他人和社會的價值客體，以其活動及成果，來滿足他人和社會的需要，這就是他的人生的社會價值，也就是通常所說的個人對社會的責任和貢獻。人在價值關系中是主客體的統(tǒng)一，人生的價值也是人生社會價值和自我價值的統(tǒng)一。我們要樹立科學的人生觀、價值觀，就必須端正人生坐標，保持積極向上、樂觀開朗的人生態(tài)度。

國家開放大學簡介

網絡核心課程:海量資源　多種終端

國家開放大學充分利用高校、社會的優(yōu)質教育資源,重點建設一批基于網絡自主學習的核心課程。課程集學習資源、學習活動、相關知識點鏈接、形成性考試和學習支持服務于一體,方便學習者基于網絡學習。同時,以知識點為單位,積極推進課程資源庫建設,增強其實時性和實用性。圍繞不同專業(yè)教育領域開發(fā)各類非學歷教育課程,通過直接引入、再加工、購買、合作等方式整合社會優(yōu)質數字化學習資源,實現量的快速擴張、質的不斷提高。同時為滿足學習者隨時隨地的學習需求,目前學校還將開發(fā)3000門以上的微課程,每門課只有5分鐘,而多個微課聚合在一起可以成為某一領域的一門大專業(yè)課。比如講茶文化,可以開發(fā)出50門微課程,分別介紹紅茶、綠茶、巖茶等不同種類茶的知識。

當下,國內外高校陸續(xù)推出網絡公開課,國家開放大學也推出了“iTunes

U”網絡公開課,成為內地少數開通iTunes

U的高校之一。首批推出30余門免費課程,內容主要為對外漢語教學和中國文化教學資源,可以為國內外漢語和中國文化教學者提供語音學習、漢字學習、從零起點到中級的語言課程和中國文化欣賞課程。課程日下載量近千個,下載量最多的是中級漢語、幸福的能力、易捷漢語和聲樂學習發(fā)聲三要素。國外訪問量近三成。在蘋果iTunes

U收藏排名中,幸福的能力和發(fā)聲三要素上線第一天就已經排在第12位和第23位。公眾可通過蘋果iTunes

U

App自由下載或訂閱這些教學資源。

網絡教師團隊:名師薈萃　線上互動

網絡教師團隊是建設網上核心課程、實施網上教學、開展網上教研的團隊。以專業(yè)為基礎,以課程為單位,組建網絡教學團隊,開展網上導學、助學和促學活動。聘請著名專家教授、行家里手、一線技術專家,遴選開放大學系統(tǒng)的優(yōu)秀教師和專職教師分別擔任主講教師、骨干教師和輔導教師,建立三級梯隊協(xié)同工作機制。同時,開設網絡教師空間,方便教師在線開展教學事務管理、團隊交流協(xié)作和課程教學。

國家開放大學文法學院中文系副教授胡吉成就是使用新技術的達人,他認為網絡學習會讓人有疏離感,隔膜感,需要老師盡可能還原現實教學的感受。他的方法是利用各種新技術豐富與學生的線上互動交流,同時也讓網絡學習變得更有趣。

該唱歌就唱歌、想寫詩就寫詩,在胡吉成的課程論壇里,態(tài)度最熱情的首先要數老師自己,他千方百計營造課堂氣氛,即使學生問的是很簡單的問題,也不會冷嘲熱諷,而是耐心說明,“你得讓學生感到老師在注視著他、關心著他、等候著他,自己面對的不是冷冷冰冰的機器,而是一個充滿熱情的、認真負責的老師?！痹诤煽磥?遠程教育中,老師提供的支持服務不僅僅只是學習支持,也應該包括情感支持。

網絡學習空間:以人為本　樂學致用

網絡學習空間以學生基于網絡學習為主線,適應學生自主學習需要,內容涵蓋學習全部過程。網絡學習空間為學生提供課程超市、公告、作業(yè)、測試練習、虛擬實驗、輔導答疑、學習進度、畢業(yè)論文、查詢成績、繳費、預約考試等功能,同時,提供網上校園新聞信息、好友交流、社區(qū)交流、公共資源和咨詢幫助等個性化服務。

網絡學習空間為學生提供豐富的學習資源和多樣的交互方式,為學生的網上學習各個環(huán)節(jié)提供全過程的支持服務,引導學生進行自主學習和協(xié)作學習,支持學生自主建構、管理和共享學習與活動的知識經驗,支持學生利用PC、電視、手機、PAD等不同終端學習的無縫接入?？臻g與其他系統(tǒng)的互聯互通,與各類社會學習資源庫連通,與學分銀行對接,成為打通學歷教育和非學歷教育的橋梁。網絡學習空間可以記錄學生的學習過程,建立學習檔案,保存和展示學生學習成果;鼓勵學生貢獻和分享知識,引導學生進行自主知識管理;提供各種校園生活信息和服務,促進師生之間的交流互動,讓學生參與校園活動,體驗休閑娛樂,形成積極向上的國家開放大學網上校園文化氛圍。

第2篇：初級審計相關知識范文

關鍵詞:會計學;教學模式;教學內容

由美國次貸危機引發(fā)的全球性金融危機對社會各個階層產生了巨大的影響,尤其是對金融、國際貿易、工商管理類行業(yè)的影響相當之大,會計作為這些專業(yè)的基礎課程,引起了眾多教育工作者的關注。

一、非會計專業(yè)會計學教學內容的思考

目前,會計學教育在我國已呈百花齊放的態(tài)勢,且大多都采取對非會計專業(yè)會計教學采用簡化會計專業(yè)教學內容的方法,但這種傳統(tǒng)的方法并不能滿足非會計專業(yè)學生的需要,因此,對非會計專業(yè)會計教學內容進行調整勢在必行。

非會計專業(yè)會計學教學內容不應簡單地照搬《初級會計學》,也不應是對《初級會計學》和《中級財務會計》的簡單組合形成的《會計學》,而應是對會計學課程的教學內容進行重新設計。同時會計是一門邊緣學科,它是眾多學科的交集,因此,會計學知識需要依賴其他學科的知識才能存在,同時它也是其他學科的專業(yè)基礎課之一,會計學基礎課程的內容應該兼顧專業(yè)特色。為此,應當從以下方面進行改革:

調整會計與審計、財務管理之間的知識體系。從實際情況來看,很多會計學和非會計專業(yè)的課程,如企業(yè)管理、金融學等是企業(yè)內部與外部相輔相成、密不可分的有機整體,會計學中有很大一部分與企業(yè)管理中的會計核算與控制的問題相關。目前不少企業(yè)的管理停留在傳統(tǒng)階段,反映在教學上也相對落后。因此,應將審計與內部控制、財務管理的知識融入會計學基礎的內容之中。這種改革可以提高教師知識的全面性。任課教師在上講臺前必須對會計、審計、財務管理3門課程進行助教實習,只有這樣才能讓教師自身的知識系統(tǒng)化、全面化。這樣教師在教授會計學基礎課程時可以將3門課程的內容更好地融合傳授。有很多學生認為自己以后不從事會計這項工作,對會計學的學習始終很被動。這種改革是會計學基礎課程內容飽滿,提高學生主動學習的興趣。

從目前會計課程設計現狀來看,應在非會計專業(yè)必修課或選修課上進一步促進學科間的交叉融合,并統(tǒng)籌考慮課程訓練、技能實踐和專業(yè)實習,做到外在與內在結合統(tǒng)一,提高學生綜合能力。

二、課堂教學模式思考

首先,在對非會計專業(yè)學生講授的過程中,要更注重知識的廣度。廣度就是將會計相關的知識盡可能的給大家灌輸。讓同學們對會計相關知識在平時的學習中能夠不停的接觸到,潛移默化地使學生了解、熟悉這些相關的法規(guī)及其影響,同時也能避免課程講解枯燥,吸引同學的興趣。會計是市場經濟運行的基礎,而市場經濟是法制經濟,會計和其他經濟活動都需要依法進行。關于會計實踐活動的規(guī)范,除了會計領域范圍內的會計法、會計準則、會計制度外,其他諸如稅法、公司法、證券法、票據法、合同法及其他經濟法規(guī)也會在某種程度上影響會計活動。用案例來介紹直接影響會計活動的相關法規(guī),更有針對性和現實意義。同時,要求學生預習。加大課堂的討論性,積極挖掘學生的主體性、主動性和自主性,引導學生通過主動收集資料信息、案例分析推導、綜合運用各種理論知識,培養(yǎng)和形成創(chuàng)造性思維,較好地解決實際問題。

其次,“要與時俱進”。教學過程中及時將新的準則、條例介紹給學生。例如,2009年1月1日實施的新增值稅條例,在購進和自制固定資產發(fā)生的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。教材中還來不及更新,教師在講解時應該詳細介紹。另外,在教學手段上,要做到PPT和板書相結合的方式。有些知識通過PPT講解,形象生動;有些必須通過板書一步一步地演示,才能提高教學效果。

三、非會計專業(yè)會計實驗課程的思考

會計是一門操縱性很強的課程。實驗課程必不可少。但現實中,大多認為這樣會帶來很多管理和實驗室建設方面的麻煩,非會計專業(yè)開設實驗課程的并不多見。其實,理論學習和實踐學習是密不可分的。因此,應當從以下方面著手改革:

(一)提高會計實驗室使用效率

目前很多學校已經有會計實驗室,但使用效率大多不高。會計實驗室應該面對全校師生全天開放,安排專職教師值班,充分提高使用效率。

(二)會計實驗課程內容設計

近年來,會計專業(yè)在就業(yè)市場上的需求量越來越大,用人單位對會計專業(yè)學生的實際操作能力要求也越來越高。單純地針對學生進行會計手工實驗模擬難以適應就業(yè)市場的競爭,為了幫助學生系統(tǒng)掌握會計核算、財務分析以及如何利用計算機進行輔助審計,提高學生的實際操作能力,利用先進的財務軟件及分析系統(tǒng)進行會計電算化實驗,已經成為會計學教學體系的重要組成部分。

(三)實驗課程教學模式思考

由于實驗課程的內容與企業(yè)實踐有密不可分的關系,我們嘗試將不斷出現的企業(yè)會計信息化經典案例引入教學中,引導學生利用所學知識進行案例剖析,將過去以業(yè)務單元為主線的專業(yè)知識融會于一個案例中,一方面提高了學生融會貫通能力,拓寬了學生分析問題的思路;另一方面,會計信息化案例中不斷出現的新業(yè)務也引導學生將考慮問題的思路不拘泥于課本和現行的會計準則和制度,而是獨立思考解決方案。這豐富了學生的知識,提高了其處理實務與解決問題的能力。

參考文獻:

1、郭永清.論我國高級會計人才培養(yǎng)體系的構建[J].財務與會計導刊(下半月.理論),2009(1).

第3篇：初級審計相關知識范文

關鍵詞：企業(yè)內部審計 問題 對策

內部控制審計可對企業(yè)進行內部監(jiān)督和控制，在此基礎上，直接改善企業(yè)內部管理結構，降低經營風險，提升企業(yè)的運作效率上，提高經濟效益上具有較大的作用。我國內部審計機制現在還處于初級階段，正處于一個不斷完善和發(fā)展的階段，因此，我國的內部審計機制仍然存在較多的問題，較大的影響著企業(yè)管理和企業(yè)經濟的發(fā)展，為有效解決我國內部審計出現的問題，穩(wěn)定企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和提升市場的競爭力，究其原因，采用對應的措施，是目前審計工作人員的首要任務。現就我國內部審計存在的原因和措施進行研究，內容如下。

一、內部審計

（一）內部審計的定義

內部審計具有獨立性、客觀性，是一種咨詢活動，目的是有效提高企業(yè)的經濟價值，完善企業(yè)組織的運營和管理狀況，采用的方法較為系統(tǒng)、規(guī)范，對企業(yè)的風險管理進行評價，對企業(yè)進行有效的控制和治理，實現企業(yè)的最終目標。我國內部審計協(xié)會在2003年6月又對內部審計進行定義，定義為內部審計是一種獨立的，客觀的監(jiān)督和評價活動，通過對企業(yè)進行審查，對企業(yè)的經營管理和內部活動進行審查，具有較強的適當性、合法性和有效性，最終實現企業(yè)的組織目標。

（二）內部審計對企業(yè)的作用和重要性

內部審計主要是對企業(yè)進行有效的內部控制和監(jiān)督，不斷完善內部審計制度，及時地反饋企業(yè)管理中出現的問題，進行快速的解決，從而降低企業(yè)的損失，提高企業(yè)的經濟效益，保證企業(yè)穩(wěn)定有序的發(fā)展。

二、我國內部控制審計存在的問題

（一）落后的內部控制審計機構管理模式

我國目前的企業(yè)將內部審計機構組織賦予了自己企業(yè)的特色，主要表現在隸儼蘋岵棵牛隸屬監(jiān)事會，檢查和紀檢合署辦公等，導致內部審計機構的原則較差，因此需要進一步改善。

（二）內部控制審計的獨立性較差

我國大部分企業(yè)內部審計均是由企業(yè)的高層領導進行管理，在某種程度上使內部審計機構的權利受到壟斷和限制，導致內部審計的工作無法順利的開展，造成較多的管理缺陷。

（三）內部控制審計人員素質差

我國大部分中小企業(yè)均有內部審計部門，但是，大部分內部審計的工作和制度均是結合企業(yè)的自身情況進行制定的，與規(guī)范化的審計標準具有較大的差異。正因為在制度層面具有一定的關系，導致內部審計的高素質人才無法參與到內部審計的工作中來，導致大量的內部審計人才丟失，降低了內部審計工作人員的整體素質。

（四）企業(yè)領導層對內部控制審計不重視

我國的大部分企業(yè)均將內部審計的工作重心放在外部監(jiān)督上，對內部審計不夠重視，企業(yè)管理人員對內部審計的認識較為片面或者欠缺，單純的認為內部審計會對自己的職權帶來不同程度的制約，對內部審計的客觀認識性較差，嚴重忽視對企業(yè)內部進行審計，對內部審計人員的繼續(xù)教育和后續(xù)培訓不夠重視，使得內部審計的發(fā)展較為滯后。

三、加強企業(yè)內部控制審計的措施

（一）加強對內部控制審計獨立性的認識

提高內部審計的獨立性是其工作的關鍵，企業(yè)內部管理特征和內部審計機構要相符合就要發(fā)揮企業(yè)內部審計的獨立性，企業(yè)內部審計人員的層次越高，獨立性就越強，因此必須要保持企業(yè)內部審計的獨立性，使內部審計機構直接隸屬于企業(yè)董事會，在平時的工作中，審計委員會監(jiān)督內部審計的工作，行政方面，直接受到總經理的領導，報告工作時，直接向董事會和管理層匯報。

（二）對內部控制審計范圍進行拓寬

由于市場經濟發(fā)展，企業(yè)的壯大，企業(yè)對內部審計的需求逐漸增多，企業(yè)管理者對企業(yè)信息需求不僅僅是單純的財務信息上，更需要深入企業(yè)的其他相關信息，積極有效的對企業(yè)進行經營和管理?，F代企業(yè)內部審計中，可直接反饋企業(yè)的財務信息，相關經營管理信息，可靠性和完整性較強，可直接控制企業(yè)內部，有效性和適當性較強，可保證企業(yè)資產的安全，安全性較好，直接利用企業(yè)的資源，有效性較高，可定期評價和考量企業(yè)的經營目標和經營狀況，并且提出較為有價值的經營管理意見，要及時的關注企業(yè)財務數據的真實性和合法性，有效的控制內部審計，全面的改善企業(yè)的管理結構，提高內部審計的系統(tǒng)性和專業(yè)性，提高企業(yè)人員的風險管理意識，提高企業(yè)的經濟效益。

（三）改善企業(yè)內部審計的方法

內部控制審計的過程主要包括事前、事中以和事后審計，三段時期進行積極的配合，事后審計可對企業(yè)進行有效的監(jiān)督，事中審計可較好的避免處理事情的發(fā)生的意外事件，可直接控制相關業(yè)務、項目、預算和合同的真實有效，完整合法等，在處理事情的過程中及時的反饋出現的問題，進行快速的處理，做大程度上減少決策和投資中出現的意外；事前審計可對信息進行較好的預測，并且提出可行的建議；在審計技術方面，我國大部分大型企業(yè)均實現了信息技術的網絡化和現代化，為了提高內部審計的工作效率，內部審計需要利用計算機技術進行審計，建立較為完備的審計信息化系統(tǒng)和審計操作平臺，利用計算機輔助審計工作，收集的審計證據，減輕審計人員的工作負擔，降低審計的錯誤率，從而降低審計風險。

（四）重視對審計人員綜合素質的培養(yǎng)

要高度重視對內部審計人員的培養(yǎng)，現代企業(yè)對內部審計人員的要求較高，內部審計人員要全面的掌握各個領域的知識，主要包括法律知識、稅務知識、管理知識和相關統(tǒng)計和概率的知識等。尤其是要無內部審計人員的計算機技術進行全面的學習和培訓，使內部審計人員要充分的掌握計算機的相關知識。定期培訓內部審計人員的專業(yè)基礎知識和實踐能力，要對內部審計人員進行持續(xù)性的教育，充分的掌握各個領域的相關專業(yè)知識，全面提升內部審計人員的思維分析能力和溝通交流能力。在招聘內部審計人員時，要嚴格按照規(guī)定對內部審計人員進行選拔，可適當的擴張內部審計人員的團隊，引進相關專業(yè)的人員加入，相互學習，共同較流，共同進步，提高內部審計的綜合素質。定期對內部審計人員進行考核，在引進內部審計人員時，要有嚴格的標準，注重對內部審計人員綜合素質的考察，培養(yǎng)內部審計人員道德素質。

四、結束語

綜上所述，企業(yè)內部審計是各大企業(yè)中較為重要的工作，企業(yè)要根據自身的發(fā)展狀況，不斷改善內部審計工作的缺陷與不足，制定科學有效的措施，完善內部審計制度，規(guī)范內部審計工作，加強企業(yè)的競爭力，推動企業(yè)發(fā)展。

參考文獻：

[1]吳壽元.我國企業(yè)內部控制審計現狀及相關建議[J].中國注冊會計師，2013，（10）：90-96

[2]戰(zhàn)戈.當前我國企業(yè)內部控制審計存在的問題及對策分析[J].商，2015，（28）：139-139

[3]黃紅春.會計電算化背景下的企業(yè)內部控制審計對策研究[J].科技經濟導刊，2015，（11）：207-208

[4]隋玉明.論企業(yè)內部控制審計存在的問題與對策[J].金融理論與教學，2014，（2）：51-52，85

第4篇：初級審計相關知識范文

    職業(yè)素養(yǎng)是從業(yè)者在職業(yè)活動中表現出來的綜合品質,是從業(yè)者按職業(yè)崗位內在規(guī)范和要求養(yǎng)成的作風和行為習慣。具有較高職業(yè)素養(yǎng)的從業(yè)人員,職業(yè)生涯才有可能持續(xù)發(fā)展。各種類型的職業(yè)人員所需具備的職業(yè)素養(yǎng)各有其特點,但一些共同的職業(yè)素養(yǎng)是所有職業(yè)必須具備的,概括起來包含三個方面。

    1.職業(yè)道德,也稱職業(yè)操守,其概念有廣義和狹義之分。廣義的職業(yè)道德是指從業(yè)人員在職業(yè)活動中所應遵循的道德規(guī)范和行為準則的總和,涵蓋了從業(yè)人員與服務對象、職業(yè)與職工、職業(yè)與職業(yè)之間的關系。狹義的職業(yè)道德是指在一定職業(yè)活動中應遵偱的、體現一定職業(yè)特征的、調整一定職業(yè)關系的職業(yè)行為準則和規(guī)范。

    2.職業(yè)意識與行為。職業(yè)意識是從業(yè)人員對職業(yè)勞動的認識、評價、情感和態(tài)度等心理成分的綜合反映,是支配和調控全部職業(yè)行為和職業(yè)活動的調節(jié)器,它包括職業(yè)理想、創(chuàng)新意識、協(xié)作意識等方面;職業(yè)行為是指人們對職業(yè)勞動的認識、評價、情感和態(tài)度等心理過程的行為反映,是職業(yè)目的達成的基礎。職業(yè)行為是由職業(yè)意識決定的,與職業(yè)意識相對應。

    3.職業(yè)技能,也稱為職業(yè)能力,是從業(yè)人員進行職業(yè)活動,承擔職業(yè)責任的能力和手段。對于學生而言,職業(yè)技能就是學生將來就業(yè)所需的技術和能力,學生是否具備良好的職業(yè)技能是其能否順利就業(yè)的前提。職業(yè)技能主要包括牢固的專業(yè)知識、嫻熟的操作能力、豐富的知識結構以及終身學習的學習理念。

    簡言之,職業(yè)素養(yǎng)就是職業(yè)人在從事職業(yè)中盡自己最大的能力把工作做好的素質和能力。

    二、會計職業(yè)素養(yǎng)

    會計是供需量較大的職業(yè)之一,也是中等職業(yè)學校開設較早、較多的專業(yè)之一。會計職業(yè)素養(yǎng)主要體現在人們從事會計職業(yè)所必須具有的職業(yè)理想與信念、職業(yè)態(tài)度與興趣、職業(yè)責任與紀律、職業(yè)技能與職業(yè)情感等,主要包含勝任會計工作的會計職業(yè)道德、會計職業(yè)意識與行為以及會計職業(yè)技能等方面。

    (一)會計職業(yè)道德

    會計職業(yè)道德是會計人員在會計職業(yè)活動中應遵循的道德規(guī)范和行為準則的總和。會計既然是一種專業(yè)的職業(yè),就應該有與之相適應的道德標準或要求,這種道德標準既是一般社會道德規(guī)范的一部分,也應體現會計職業(yè)的特殊性。一般認為,會計職業(yè)道德應該包括以下八個方面。一是愛崗敬業(yè),要求會計人員熱愛會計工作,安心本職崗位,忠于職守,盡心盡力,盡職盡責;二是誠實守信,要求會計人員做老實人,說老實話,辦老實事,執(zhí)業(yè)謹慎,信譽至上,不為利益所誘惑,不弄虛作假,不泄露秘密;三是廉潔自律,要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔;四是客觀公正,要求會計人員端正態(tài)度,依法辦事,實事求是,不偏不倚,保持應有的獨立性;五是堅持準則,要求會計人員熟悉國家法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度,始終堅持按法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算,實施會計監(jiān)督;六是提高技能,要求會計人員增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感,勤學苦練,刻苦鉆研,不斷進取,提高業(yè)務水平;七是參與管理,要求會計人員在做好本職工作的同時,努力鉆研相關業(yè)務,全面熟悉本單位經營活動和業(yè)務流程,主動提出合理化建議,協(xié)助領導決策,積極參與管理;八是強化服務,要求會計人員樹立服務意識,提高服務質量,努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。

    (二)會計職業(yè)意識與行為

    會計職業(yè)意識是指會計從業(yè)人員對會計工作的認識、評價、情感和態(tài)度等心理成分的綜合反映,是支配和調控會計職業(yè)行為和職業(yè)活動的調節(jié)器,它包括創(chuàng)新意識、競爭意識、協(xié)作意識和奉獻意識等方面;會計職業(yè)行為是指人們對會計工作的認識、評價、情感和態(tài)度等心理過程的行為反映,是職業(yè)目的達成的基礎。會計職業(yè)意識與行為主要包括以下幾個方面。

    1.會計職業(yè)理想

    會計職業(yè)理想是指在一定的社會經濟背景下,會計人員對于未來的專業(yè)、工作部門、工作種類以及事業(yè)成就大小的向往和追求。會計人員的職業(yè)理想在一定程度上屬于個人的遠景規(guī)劃,是個人的職業(yè)藍圖,與個人的價值觀、人生觀、職業(yè)期待都密切相關。

    我國目前已基本構建了會計從業(yè)資格、初級、中級、高級會計專業(yè)技術資格等不同層級的會計人才評價制度。會計從業(yè)資格是指從事會計工作的人員必須具有的執(zhí)業(yè)資格,是從事會計工作的“入門證”。 初級、中級、高級、正高級會計專業(yè)技術資格是對從事會計工作的人員進行評價的制度,其中取得初級職稱的會計人員,應當熟悉財務管理的基本原理,并正確執(zhí)行基本的財經法規(guī);取得中級職稱的會計人員,應當能夠比較熟練地運用專業(yè)知識,對本單位日常財務事項作出及時、準確的職業(yè)判斷;取得高級職稱的會計人員,應當側重掌握財務戰(zhàn)略、企業(yè)并購、股權激勵、衍生工具、金融資產轉移、財務綜合評價等方面的知識;取得正高級會計職稱的人員,應當側重掌握大型企業(yè)集團財務風險管控、資本運作、信息系統(tǒng)規(guī)劃等方面的知識。準備往職業(yè)會計師、內部審計方向發(fā)展的會計人員,可以考慮注冊會計師考試,根據企業(yè)特點,還可以考慮國際公認注冊會計師考試。

    2.會計工作創(chuàng)新

    經濟越發(fā)展,會計越重要。會計人員的服務目標是為決策者的管理活動提供幫助,而管理活動的復雜性決定了會計人員能力發(fā)揮的精髓在于知識的活用,知識的活用意味著突破思維定勢,創(chuàng)造性地解決實際問題。因此,為適應社會經濟發(fā)展對會計人員的要求,會計人員應具有創(chuàng)新意識和行為。

    3.團結協(xié)作精神

    出納、會計及財務主管等各個會計崗位的工作是相互關聯的,并不是單獨存在的,會計人員要具有分工合作的團隊意識,才能將工作完成得更好,這就要求會計人員要有團隊合作與協(xié)調能力。

    (三)會計職業(yè)技能

    會計職業(yè)技能是會計從業(yè)人員進行會計活動,承擔會計責任的能力和手段。會計既是一門科學性很強的學科,也是一門實踐性很強的學科。因此,會計職業(yè)技能包含內容較廣,主要包括會計專業(yè)知識、會計操作能力、會計職業(yè)判斷能力、豐富的知識結構、交流能力以和及終身學習的能力等。

    1.會計專業(yè)知識

    會計專業(yè)知識是會計人員從事會計工作所需的基本的知識,主要包括三個方面:一是會計專業(yè)學科知識,要求學生掌握會計核算、財務管理、審計的基本理論和方法;具有一定金融、財政、企業(yè)管理等方面的知識;能熟練運用財務軟件完成會計業(yè)務處理。二是法律知識,會計人員履行職能,自始至終都受到國家法律、法規(guī)和制度的制約,因而會計人員必須具備稅法、經濟法、會計法的相關知識。三是計算機知識,計算機是會計工作的基本工具,不僅會計核算要利用計算機,會計部門與企業(yè)內外部門的業(yè)務往來都要通過計算機網絡進行,因而會計人員必須具備相關的計算機基礎知識和會計電算化的相關知識。

    2.會計操作能力

    會計操作能力是會計人員從事會計工作所需的基本能力,會計操作能力應建立在各會計崗位的職業(yè)背景之上。進行日常核算的崗位需要具備良好的會計核算的能力,如編制和傳遞會計憑證,往來結算、記賬、對賬、結賬,制表等,熟悉會計工作的基礎規(guī)范,具備對我國會計法、企業(yè)會計準則、財務報告條例的理解和應用能力。進行成本計算與分析的崗位需要具備良好的成本管理業(yè)務能力,具備成本計算能力、成本控制能力。進行財務分析管理的崗位需要具備良好的財務分析業(yè)務能力,有敏捷的計算能力,對影響財務報告分析的因素具有高度的敏感性。

    3.職業(yè)判斷能力

    會計職業(yè)判斷能力是會計人員應具備的基本素質之一,是會計人員按照目前國家法律、法規(guī)和會計準則的規(guī)定,結合企業(yè)自身的經營環(huán)境、經營業(yè)務及經營特點,靈活運用其所掌握的會計專業(yè)知識和經驗,對企業(yè)發(fā)生的不確定經濟事項和交易采用的會計處理方法、程序等做出判斷和選擇的能力

    4.豐富的知識結構

    隨著社會經濟的發(fā)展,會計人員的工作復雜程度越來越高。很多會計問題依靠單一的會計知識無法解決,作為一名合格的會計人員應具備豐富的知識結構,才能勝任當前的會計工作。豐富的知識結構主要包括對歷史發(fā)展、世界的不同文化和國際視野的理解;對人類基本行為知識的掌握;對思想、政治、社會差別的感知能力和判斷能力;對文學、藝術的欣賞能力;書面和口頭交流能力以及正式或非正式地表達意見的技巧等。

    5.交流與溝通能力

    會計作為國際通用的商業(yè)語言,只有在有效溝通下,才能發(fā)揮會計信息的溝通效能。由于會計核算工作要求會計人員要獨立、客觀、公正地反映企業(yè)的經濟活動情況和財務狀況,它不能因為企業(yè)領導或某些人的意志所左右,更不能制造假賬。這就要求會計人員運用盡責規(guī)律處理好與領導、部門、上級主管等內部人際關系,取得領導和各部門的信任和理解,主動與領導溝通,使他們掌握會計法,讓他們增加保證會計信息真實性的法律責任感。

    6.終身學習的能力

第5篇：初級審計相關知識范文

在日常工作及生活中勤奮學習，刻苦鉆研，在實踐中不斷充實、完善自己。學習是迅速成長，走向成熟的重要途徑。當前，我們國家進入全面建設小康社會和社會主義和諧社會的新時期，市場經濟發(fā)展很快，法律關系、經濟關系、社會關系更加紛繁復雜，不學習就難以適應形勢，不用心就必然做不好工作，不上進就要遭受淘汰。10年我深知監(jiān)察工作的重要性，作為一名合格的監(jiān)察人員知識結構不可以單一，應具備法律、財務、管理等綜合知識，只有通過不斷的汲取各類知識，才可以更加有效的做好的監(jiān)督工作。這一年認真研究了集團公司紀檢監(jiān)察工作的相關規(guī)定、公司內部管理制度、iso相關知識、5s、6西格瑪、初級會計、勞動合同法、合同法等知識，參加了公司的iso培訓、集團法務部的合同法培訓，通過學習自己的業(yè)務能力有了明顯提高。

二、加強自身及我室人員愛崗敬業(yè)的教育，增強我室工作人員的責任心和使命感，以企業(yè)當家人的態(tài)度進行監(jiān)督管理工作，切實履行公司財產的守護責任。主要是培養(yǎng)新員工，使其盡快熟悉業(yè)務，勝任角色，通過到基層學習實際操作業(yè)務，并加強與集團公司監(jiān)察審計室領導、同事交流，經過充分的溝通交流，不斷積累知識、經驗，業(yè)務能力、視野有所提升。

三、加強公司員工思想政治教育工作，依法履職。

為加強廉政教育工作，做到事前監(jiān)督，防微杜漸，警鐘長鳴，我室組織部門主管以上員工簽訂廉政責任狀，市場部全體員工簽訂廉政自律書。通過建立上級領導對下級領導廉政責任制，層層抓落實，保證廉政教育工作得到有效貫徹落實。

四、充分發(fā)揮監(jiān)察審計的監(jiān)督作用，盡職盡責的做好監(jiān)督工作，保證企業(yè)健康、穩(wěn)定地發(fā)展壯大。

1、物資采購及工程項目驗收監(jiān)督

2010年度共組織對502項，涉及金額共計約24463.5萬元的物資采購合同(訂單)、原料采購、外貿合同及其它合同項目審查;參與市場詢價共計94件，涉及金額446.1萬;參與招投標、采購商務談判共計11次價值1625.3萬元。包括：脫脂清洗線招標及商務談判工作、機修車間設備、佛洛林公司調試延期費用商務談判、公司財產保險詢價、公司物流供應商招標等。通過對加強各類合同審計監(jiān)督管理，有效規(guī)避經營風險，降低了采購成本，避免了合同糾紛和招投標違規(guī)違紀情況的發(fā)生。截至今日未發(fā)生較大違規(guī)案件。參與門衛(wèi)室門窗、日本生田雙面銑邊機、水平連鑄除塵設備、公司環(huán)保新設工程等6項驗收工作。本年度所有原輔料到貨基本全程參與驗收，確保原料安全入庫。定期參加車間生產消耗、固定資產等盤點工作，確保盤點工作的公正性。

五、完善公司管理制度。通過組織學習制度，狠抓落實，保證制度的合理性、科學性，并做到持續(xù)改進。本年度先后組織了對公司以下制度進行完善和增設。

(1)會同人力資源部對《勞動人事制度》的修訂和增加條款共計38項，主要對工作紀律、員工守則、員工儀表、著裝以及薪資保密等。

(2)為加強了對公司保安隊伍管理工作，提高安全保衛(wèi)工作的工作效能，我們擬定并試行了《保安管理規(guī)定》《保安人員績效考核辦法》《保安班長權責》。經過制定制度將職責明確，責任到人，保安隊伍的工作效率和責任心得到明顯提高，為公司及員工的人身財產安全提供保障。

(3)擬定并下發(fā)《員工著裝和廠區(qū)車輛停放管理通知》規(guī)范廠區(qū)摩托車、小車、自行車的停放區(qū)域，明確員工進入生產區(qū)域的著裝規(guī)定，提高企業(yè)形象。

(4)擬定并試行《監(jiān)控系統(tǒng)管理辦法》，確定監(jiān)控室監(jiān)控系統(tǒng)的使用、維護規(guī)定。

(5)擬定《原輔材料驗收程序》，規(guī)范原輔料自過磅到驗收入庫程序，明確驗收人員的權責，將過磅、檢驗、復磅等工作進行標準化，防止發(fā)生數據記錄錯誤，并明確物流公司在驗收過程的責任權限。

(6)擬定《物資采購程序文件》《關于規(guī)范物資采購的管理辦法》

明確各部門的職責、權限;規(guī)范了使用部門對物資使用情況的跟蹤與反饋;由于使用需求不同將采購程序進行分類，分為普通、緊急、特殊采購，以保證不同性質的采購能夠按照時間和其他特殊要求及時采購到位;明確了公司領導及相關部門主管審批時間、責任權限并制定跟蹤監(jiān)督辦法，避免審批效率不高，而影響采購物資供應;提出減少緊急采購的建議，規(guī)范了申購程序，降低采購成本。

(7)擬定并發(fā)文《關于禁止員工參與“地下xx”的通知》，通過管理通知告知全體員工要知法、遵法，維護企業(yè)形象，防止參與“xx”免于被騙取錢財。

(8)根據iso要求，修訂了監(jiān)察審計室程序文件和作業(yè)指導書，為規(guī)范監(jiān)督打下基礎。

六、案件調查和違紀處理

1、設立舉報投訴電話、信箱和電子信箱，拓寬監(jiān)督渠道。受理投訴舉報案件5件，通過及時展開調查，查清事實，發(fā)文公布，維護了員工權益，監(jiān)察審計室部門的公平、公正、公開處理違紀行為的職能得到員工認可和信任，提升了監(jiān)督部門嚴肅執(zhí)行的工作形象。

2、其他違規(guī)事件調查分析報告共計8件。為領導決策提高數據支持。

3、狠抓制度落實，規(guī)范員工行為，為企業(yè)創(chuàng)造一個井然有序，和諧共進的工作環(huán)境，保證企業(yè)高效率的運營。本年度處理員工舉報信件13件，處理關于違反勞動紀律、生產違規(guī)操作、責任事故等案24件，處理違紀員工34名，其中受行政警告處分有4人、辭退1人。

六、審計工作

全年完成審計工作3項，重點開展了對在制品浮虧分析、物流運輸等資金的審計，通過審計，促進了公司廉政建設。為領導管理決策提高相關數據。

七、法律事務

1、關于違規(guī)發(fā)貨至樂清富泰問題、屋頂通風器供應商催款律師函問題、綠化工程供應商催款、員工工資索賠糾紛等6項工作進行全面調查分析，并積極協(xié)調處理，免遭訴訟之苦。

2、修訂了《物資采購合同》、《勞動合同》、《勞動服務協(xié)議》等,通過對物資采購合同的修訂，完善了采購物資質量、違約責任等條款,并得到集團監(jiān)察審計室的肯定。

八、通過與集團監(jiān)察審計室領導溝通交流，不斷提高了本部門的業(yè)務能力，并積極配合集團監(jiān)察審計室對我司年度審計工作,并跟蹤落實審計報告要求的整改情況。不斷完善企業(yè)風險控制管理制度，為企業(yè)健康發(fā)展保駕護航。

九、其他工作：

除認真完成本部門的日常工作外，積極配合、協(xié)助其他職能完成相關工作，主要有參與績效考核的落實、協(xié)調工作，加速了績效考核工作的推進。協(xié)助辦公室做好重要客戶的接待工作，從中也學到社會知識，為后續(xù)合作談判起了一定的作用。本年度除了完成部門日常工作，將效能監(jiān)督也納入年度計劃中，主要是協(xié)助公司領導監(jiān)督會議紀要議定的事項和各部門工作計劃的落實情況，有效地改變了執(zhí)行力疲軟，確定的事項不執(zhí)行或執(zhí)行不到位的狀態(tài)。

第6篇：初級審計相關知識范文

關鍵詞：侵權 專利技術 保護意識

0 引言

一個國家的經濟持續(xù)穩(wěn)定增長離不開數量眾多的中小企業(yè)，尤其是在吸納勞動力、穩(wěn)定經濟、出口創(chuàng)匯和提供社會服務等方面，中小企業(yè)發(fā)揮著越來越重要的作用。十八屆三中全會明確指出了市場在資源配置中起決定性作用，我們離真正的市場化又進了一步。不過在加速市場化的進程中我國的知識產權保護還遠遠落后于西方發(fā)達經濟體。而在中小企業(yè)當中，知識產權保護更是存在諸多問題。

1 知識產權對于中小企業(yè)的重要性

知識產權決定著中小企業(yè)的市場占有率，影響企業(yè)利潤。保證那些初始付出成本積極研發(fā)的企業(yè)擁有自己專利不被抄襲、侵犯，將企業(yè)在利用自己的專利獲取的利潤作為其創(chuàng)新研發(fā)費用的補償，這有利于鼓勵創(chuàng)新，也是對企業(yè)加快研發(fā)的激勵。促進創(chuàng)新和保護知識產權的政策旨在幫助中國勞動力提升自身產品在增值鏈中的位置。

2 目前中小企業(yè)在知識產權保護方面存在的誤區(qū)

2.1 舍得投資研發(fā)創(chuàng)新，卻不太注意自己專利的產權保護。企業(yè)很少有自己知識產權戰(zhàn)略。

2.2 限于中小企業(yè)本身規(guī)模較小、財力較弱，大多數企業(yè)沒有對自己擁有的專利、商標等知識產權進行法律保護。一般中小企業(yè)在自身知識產權受到侵犯時，不愿意采用成本較高的法律去維權。這在一定程度上助長了侵權行為，降低了侵權代價。

2.3 容易侵犯他人的知識產權。企業(yè)本身對知識產權方面的注意不多，經驗也不夠，有時企業(yè)對侵犯他人的知識產權渾然不知。更有甚者故意竊取他人專利，為了自身利益肆意侵犯他人知識產權。我國的儒家傳統(tǒng)文化曾鼓勵國人共享乃至是復制發(fā)明，將發(fā)明作為個人財產加以保護是近年來才出現的理念。對于發(fā)展中經濟體而言，設立實用新型制度是明智的。這為小投資者提供了發(fā)明創(chuàng)新的機會。更大的問題是各級政府為專利申請?zhí)峁┙疱X激勵，從而滋生了低質量乃至毫無價值的專利申請。我國企業(yè)非法獲得和使用外國企業(yè)的知識產權，嚴重破壞這些公司在中國和其他地方的經營，對其構成了很大的威脅。

2.4 我國的專利申請數量近年上升，但其質量并不高。專利申請數量不能說明我國目前創(chuàng)新水平的全貌。量的增長未能伴隨質的增長。國家知識產權局稱，我國頒發(fā)三種類型的專利，包括“發(fā)明”專利和創(chuàng)新含量較低的專利，稱為“實用新型”專利和“外觀設計”專利。2012年受理200多萬件專利申請，授予125萬項專利。但只有21.7萬項屬于專利系統(tǒng)中的最高質量專利。

3 分析提高我國知識產權的保護的幾點對策

3.1 把知識產權意識升級到中小企業(yè)的總體戰(zhàn)略高度。企業(yè)最初的發(fā)展規(guī)劃、企業(yè)目標、企業(yè)未來整體戰(zhàn)略布局，每一個層次都要注重企業(yè)自身知識產權的保護意識。知識產權保護的好壞關系著企業(yè)未來的競爭力是不是可以持續(xù)。優(yōu)秀的企業(yè)從最初開始就要建立自己的知識產權保護制度。從公司高層到一般初級員工，要形成一整套有章可循的制度規(guī)范。從公司治理的角度去考量知識產權的保護，優(yōu)化企業(yè)內部結構，建立一套標準化的知識產權保護流程。

3.2 提高中小企業(yè)知識產權管理服務意識。要結合員工的綜合素質，開展多種活動，教育并強化人們的知識產權意識。企業(yè)內部要有專門的知識產權管理部門，負責落實企業(yè)的各項知識產權保護制度。縱向負責，橫向管理。結合企業(yè)生產經營實際，制定知識產權工作規(guī)劃，明確知識產權保護工作的組織機構、管理職責、管理范圍、管理辦法、職工的義務及相關法律責任，并組織開展知識產權申請、鑒定、注冊和監(jiān)督管理、科技獎勵、許可貿易等，處理與企業(yè)有關的知識產權爭議和糾紛，為專利創(chuàng)造者解除后顧之憂。良好的管理服務意識是知識產權保護工作落實的基礎，一個企業(yè)只有通過不斷完善其知識產權管理服務意識才能從根本上實施產權保護措施。

3.3 提升中小企業(yè)知識產權激勵約束意識。充分發(fā)揮激勵作用和約束作用。對于為企業(yè)知識產權保護作出突出貢獻的職工要不斷激勵。物質的激勵，精神的鼓舞，對那些作出貢獻的人都是一種促進?？梢試L試著把專利權保護具體責任到相關負責人。與此同時還要注意企業(yè)內部知識產權的保護。成立專門的知識產權保護小組，時刻監(jiān)督相關保護制度的落實。而那些非相關的工作人員要注意恪守工作職能，對公司負責。關鍵技術研發(fā)崗位人員要鑒定技術保密協(xié)議，并嚴格按照協(xié)議執(zhí)行。在人才的內部部門調換時要確保相關技術秘密不外泄。員工離職前要做離職審計核查工作。

3.4 提高產學研之間的合作轉化效率。要盡快使科研成果應用于相關產品，加快從實驗室到產品線的轉化速度。合理提高科研的實效性，確保知識運用于社會。企業(yè)應采取有效措施，大力推進成果轉化。要創(chuàng)造成果轉化的內外部條件，調動科研人員的積極性，給他們施展才能的機會，使科研成果迅速轉化為現實生產力。

3.5 跟隨時代步伐，制定互聯網領域的相關知識產權保護法。我國目前在互聯網領域的相關知識產權保護法律條文還不完善。在互聯網知識產權爭議糾紛日益頻繁的今天，互聯網知識產權保護法應盡快完善起來。

4 結語

在當前我國改革已進入深水區(qū)，經濟增速下滑的大背景下，伴隨經濟的升級轉型而來的是企業(yè)競爭的不斷加劇，優(yōu)秀的企業(yè)將擴大優(yōu)勢脫穎而出，同時也將會有大批的企業(yè)被淘汰出局。市場是殘酷無情的，市場也是公平的。真正能抓住機遇并充分利用機遇的企業(yè)將逐步擴大市場占有率，整體的格局將會是強者恒強，弱者逐漸消失的一個痛苦蛻變過程。在這種環(huán)境下成長的中小企業(yè)無疑是壓力很大的，如何能在激烈的市場競爭中不被洗出局外，通過本文的分析我認為只有那些真正掌握先進技術，并能將其先進專利技術加以保護的企業(yè)能夠更好更快的發(fā)展。一句話，企業(yè)知識產權保護不容忽視。

參考文獻：

[1]韓學友.企業(yè)知識產權戰(zhàn)略思考[J].電子知識產權，2003（3）.

第7篇：初級審計相關知識范文

關鍵詞:就業(yè)導向;會計實驗教學;會計實驗教學方法創(chuàng)新

中圖分類號:G64文獻標識碼:A

隨著市場經濟的發(fā)展,如何讓學生適應市場有效就業(yè)已成為我國高等教育的首要問題。因此,研究就業(yè)導向下的會計學生職業(yè)能力要求以及在新的職業(yè)能力要求下會計實驗教學方法的創(chuàng)新有很重要的意義。

一、基于就業(yè)導向下會計學生的職業(yè)能力要求

(一)專業(yè)能力

1、會計、審計及相關知識。要求學生掌握會計核算、財務管理、審計監(jiān)督的基本理論和方法;掌握企業(yè)財務會計核算、財務控制和審計查證業(yè)務的基本技能,熟悉計算機數據庫語言和微機系統(tǒng)維護技術,能運用計算機熟練處理會計業(yè)務等。

2、組織及商務知識。在經濟全球化的時代,會計人員必須參與公司的管理決策和管理實踐,對管理學、組織行為學、經濟學、商務計量及統(tǒng)計方法、風險管理、市場營銷、國際商務等知識都應有所涉及和了解。

3、法律知識。會計人員履行職能,自始至終都受到國家法律、法規(guī)和制度的制約。要求會計人員必須熟悉法律,關注法律及其環(huán)境的變化,披露真實會計信息,并依法維護公司及自身的合法權益。

(二)非專業(yè)能力

1、交往能力。企業(yè)需要的是善于交際的復合型會計人才,這些會計人員除能處理好日常財務工作外,還要能在企業(yè)與外界發(fā)生聯系時發(fā)揮作用,如替企業(yè)辦理工商年檢、稅務登記及納稅申報、參與向銀行籌資、配合做好外部審計等,這要求會計人員有較強的人際交往公關能力。

2、對變革和發(fā)展的應對能力。包括持續(xù)學習能力、對變革的適應和調整能力、自我發(fā)展能力(職業(yè)發(fā)展計劃、個人承諾和業(yè)績提升、自我反省)、自我管理能力(時間管理、調節(jié)壓力、了解自我)等。

3、戰(zhàn)略管理能力。職業(yè)會計人員要有商業(yè)眼光,應具有對經濟的發(fā)展趨勢及市場環(huán)境變化的分析判斷能力,應善于利用財務機會,規(guī)避財務風險,為管理決策提供依據。

4、職業(yè)判斷能力。會計職業(yè)判斷能力是新形勢下會計人員應具備的基本素質,是會計人員按照國家法律、法規(guī)和規(guī)章,結合企業(yè)自身的經營環(huán)境和經營特點,運用其所掌握的專業(yè)知識和經驗,對企業(yè)日常發(fā)生的經濟事項和交易采用的會計處理原則、方法、程序等進行的判斷和選擇的能力。

二、現有會計實驗教學方法的局限

從目前實施效果看,無論從規(guī)模上還是水平上,與理工科實驗教學相比相去甚遠。絕大多數高校的實驗還是采用傳統(tǒng)方式,即老師講解、演示,再由學生自己動手。一些高校嘗試對其進行改革,也只是加入了一些多媒體課件。已經有一些起色的會計核算實驗教學,也大都停留在手工做賬或借助會計核算軟件做賬的低水平上,對培養(yǎng)學生就業(yè)能力益處不大。

(一)校內實驗與校外實習沒有有機結合。大多數情況下只進行單項和綜合實驗,由一人操作全部業(yè)務,較少采用實際工作中按會計崗位分工的實驗形式,與會計實際工作有一定的差距。僅局限于在實驗室進行模擬操作,不組織學生到企業(yè)實習,不利于增強學生對財會部門內部及與其他部門間業(yè)務聯系的直觀感受和消除模擬實驗可能存在的不確信感。

(二)綜合性、設計性實驗比重偏低。目前,絕大多數實驗課程仍屬于課程實驗環(huán)節(jié),依附于理論課,實驗教學隨課堂理論教學進度來安排,實驗內容以驗證理論為主,多數實驗只是課堂教學的補充、驗證和延伸,實驗項目的設置缺乏全局性、整體性和系統(tǒng)性,實驗獨立設課不足;缺少有效的實驗考核制度,實驗成績只是理論課程成績的參考。

三、基于就業(yè)導向下的會計實驗教學方法創(chuàng)新途徑

(一)建立仿真實訓環(huán)境。模仿實訓就是在校內模擬和仿真的實訓環(huán)境中完成整個會計處理過程,形成會計的職業(yè)能力。這一過程安排在學生的全部專業(yè)技能課程學習結束之后,應盡量采用真實的或者模擬真實的實訓環(huán)境、完整可行的實訓資料,使學生在實訓過程中,如同置身于某一企業(yè)的真實業(yè)務環(huán)境,從而達到實訓目的。首先,熟悉模擬企業(yè)的生產特點、產品流程、財務管理與會計核算制度、相關的稅法和銀行結算規(guī)定;其次,根據會計工作崗位,按照內控制度的不相容崗位分離原則,對學生進行崗位分工,定期輪換,并明確各崗位的任務與職責、會計核算流程;再次,根據崗位分工情況,啟用和建立相關的賬簿,登記期初數據并試算平衡;然后,根據設計的業(yè)務資料,填制原始憑證,履行相關手續(xù),按會計核算程序進行證賬表的處理,寫出財務分析說明書;最后,運用會計核算軟件將手工會計核算資料進行電算處理,讓學生掌握從系統(tǒng)管理的設置、初始化處理、會計憑證處理、賬簿處理到報表處理與證賬表查詢、打印的全部電算處理流程,并與手工處理結果進行對比。

(二)開展校外實習。學生應深入到經濟實體,開展校外實習,培養(yǎng)會計的職業(yè)態(tài)度。這一過程安排在學生畢業(yè)之前,其目的是使學生樹立誠實守信的思想,培養(yǎng)學生良好的職業(yè)道德;樹立愛崗敬業(yè)的精神,培養(yǎng)實事求是的態(tài)度和嚴謹細致的工作作風。通過校外實習,提供真實情境下的技能演練機會,實現技能運用“零距離”。在實際工作環(huán)境中,不僅可以使學生所學的理論知識得到檢驗,而且有助于進一步幫助學生對會計工作的整體環(huán)境和整個工作過程有一個更為深刻的印象。由學校組織進行統(tǒng)一的校外實習,也可以由學生自己聯系實習單位,還可以與有關培訓機構聯系建立后續(xù)教育培訓基地,作為企業(yè)財會人員的后續(xù)教育基地。

(三)建設專業(yè)師資隊伍。職業(yè)教育的特色在于使學生在掌握必需的文化知識和專業(yè)知識的同時,具有熟練的職業(yè)技能和適應職業(yè)變化的能力。建設具有教師資格和專業(yè)技術能力的“雙師型”教師隊伍,提高教師從事本專業(yè)技術工作的能力,是培養(yǎng)學生熟練的職業(yè)技能和適應職業(yè)變化能力的重要條件。第一,依托企業(yè),鼓勵和組織教師到企業(yè)掛職或頂崗鍛煉,積累教師的實踐經驗和水平;第二,吸引會計行業(yè)的專家加盟兼職,充實教學第一線;第三,改變傳統(tǒng)的“學術型”教師考核評價體系,建立有利于專業(yè)師資結構調整的分配制度和激勵機制。

(四)會計實驗考評體系的構建。會計實驗教學的考核評價必須緊緊扣住會計專業(yè)人才培養(yǎng)目標,以學生就業(yè)為中心,重視對學生職業(yè)能力的認定,重點放在會計工作過程和職業(yè)行動的考核評價上。會計實驗考評體系的構建方面,要加強與社會、企事業(yè)單位的聯系與合作,在考核的內容、標準、方法和形式等方面加強研究和探索。在考核內容上,要重視會計工作過程的評價,主要應針對會計職業(yè)行動所要求的會計從業(yè)技能;在考核標準上,教學考試要盡量與國家初級會計專業(yè)技術資格考試接軌,以提高會計從業(yè)資格證書獲取率和助理會計師的過關率為主,促進實踐教學質量的提高;在考核方式上,要摒棄結果性評價和終結性評價,注重過程性評價和發(fā)展性評價;在考核形式上,可通過實訓報告、技能操作、流程處理、比武競賽、廠商認證等多種形式進行。

(作者單位:廣西財經學院)

主要參考文獻:

[1]謝合明等.以就業(yè)為導向的會計本科教育的培養(yǎng)目標研究[J].西華大學學報,2008.12.

[2]楊克泉,姚津.高等院校會計實驗教學模式創(chuàng)新探討[J].中國管理信息化,2007.2.

第8篇：初級審計相關知識范文

一、財務管理專業(yè)資格證書的分類及其重要性

（一）各種證書的分類

財務管理是一項綜合性管理，它涉及面廣、制約性強，是通過價值形態(tài)對資金運動進行計劃、決策和控制的，是企業(yè)管理的核心內容。因此，對于財務管理專業(yè)的畢業(yè)生來說，熟練掌握財務管理各方面的知識并取得相應的證書是對知識能力的一種反映。財務管理專業(yè)可以考取的證書種類繁多，有執(zhí)業(yè)資格證書，也有職業(yè)資格證書，其專業(yè)內的證書主要包括會計從業(yè)資格證、初級會計職稱、中級會計職稱、注冊會計師、銀行從業(yè)資格證、證券從業(yè)資格證等。

1、會計從業(yè)資格證

會計從業(yè)資格證是有關機構頒發(fā)給通過會計從業(yè)資格考試人員的一種資格證書，能夠證明其具備一定的會計專業(yè)知識和技能，是任何想要從事會計工作的人所必須取得的證書，是會計工作的“準入證”。由于會計工作是一項技術工作，政策性、專業(yè)性強，會計人員所具有的專業(yè)知識和業(yè)務能力會直接影響到會計工作的質量，因此從事會計工作的人必須具有必要的會計專業(yè)知識和技能。

2、初級會計職稱

初級會計職稱也被稱為助理會計師，是由全國統(tǒng)一組織的，具有統(tǒng)一的命題、考試時間以及合格標準，對那些考試合格的人，人事部會頒發(fā)《初級會計職稱證書》，這種證書全國通用，且其難度較會計從業(yè)資格證書高，含金量大。

3、中級會計職稱

中級會計職稱是較初級會計職稱高一等級的證書，報考中級會計職稱的要求要比初級更嚴格一些，需要一定工作經驗。按照現行會計職稱管理規(guī)定，取得該職稱后才能夠評定會計師職稱。

4、注冊會計師證

注冊會計師證書是一個難度很大的證書，具有高權威性和高含金量，是人民日報反復推薦的證書。取得注冊會計證書的人簡稱注冊會計師，他們對知識有更廣泛深刻的了解，他們的受歡迎程度也是會計類證書中最高的。

5、銀行從業(yè)資格證

銀行從業(yè)資格證書是有關機構向通過該考試的人員頒發(fā)的證書，可以反映其具有的專業(yè)崗位的學識、技術和能力。此種考試也是采取個人網上報名的方式，每年五月、十月份分別舉行一次，考試成績兩年有效。

6、證券從業(yè)資格證

證券從業(yè)資格是進入證券行業(yè)的前提條件，也是進入其它行業(yè)的重要參考，擁有證券從業(yè)資格證是從事證券職業(yè)的第一道關口，因此，證券從業(yè)資格證也被稱為證券行業(yè)的準入證。該考試經證券協(xié)會確定的年度統(tǒng)一考試，已全部采用網上報名，并使用全國統(tǒng)考、閉卷方式對學生進行考核。

（二）資格證書的重要性

只要有學歷就可以工作是社會過去對于求職者的要求，既要有學歷又要有資格證書才能找到較好的工作是現在和未來的趨勢[6]。資格證書是由國家頒發(fā)的，經過一定程序嚴格培訓及考核鑒定合格的人才能獲得，是勞動者專業(yè)知識和技能的證明[4]，是雇主招聘員工的主要依據，是我國公民到境外工作的有效證件[3]。資格證書對勞動者就業(yè)起著促進作用，很多技能人才通過考取資格證書來證實自己的實力與技術。資格證書與相關工作的具體要求緊密結合，表現了特定職業(yè)所規(guī)定的工作標準和規(guī)范，以及在這一職業(yè)中工人所應當達到的的能力水平。這兩年來，雖然國家取消了許多行業(yè)的從業(yè)資格證。但是我們會發(fā)現，在那些黑名單中財經類證書的身影少之又少。

近年來，用人單位愈來愈重視技術性人才，對技術的要求也越變高。他們普遍認為資格證書是從事某種工作必須具有的學識，技術和能力的證明，是衡量一個人能力的一項重要標準。社會可以通過資格證書初步地了解求職者的能力，直接地了解求職者的專業(yè)技術。大學生只有獲得相應的資格證書，才能使得他們在求職的過程中充分運用自己的專業(yè)技能找到合適自己的工作，才可以放心的就業(yè)以及創(chuàng)業(yè)，為自己就業(yè)提供有效的憑證。

二、財務管理專業(yè)考證的原因

（一）國家政策因素

隨著市場經濟的不斷發(fā)展，人才市場也逐步規(guī)范化，我國很早就已經開始實行國家職業(yè)資格證書和學歷證書相結合的制度，而且勞動部門和社會保障部門規(guī)定了90個行業(yè)必須要有職業(yè)資格證書才能進入，也就是說，如果沒有相關的資格證書，很難滿足人才市場的需求，很難找到合適的工作。財務就是其中一個，國家明確規(guī)定，會計從業(yè)資格證書是進入會計行業(yè)的人員所必須持有的。同時，在未來的職業(yè)發(fā)展過程中所涉及的職稱與職業(yè)技術資格評定都與資格證書聯系密切，只有獲得相應的證書才能被社會認可和接受。因此，越來越多的大學生為了滿足社會需要而選擇考證。

（二）用人單位方面

用人單位對人才選拔的要求對大學生的職業(yè)生涯規(guī)劃具有很大的影響。一方面，用人單位在選拔人才的過程中通過不斷比較來選出最優(yōu)秀的，招聘時不僅看學歷證書，更重要的是看所持有的資格證書的數量以及質量[8]，他們普遍認為資格證書是從事某種工作必須具有的學識，技術和能力的證明，是衡量一個人能力的重要標準。大學生擁有資格證書也能較快的進入工作狀態(tài)，從而替用人單位節(jié)省培訓費用，降低運營成本[7]。另一方面，不同的用人單位基本都存在著不同于其他單位的人才評選機制。面對過于個性化的人才招聘，選拔機制和缺乏規(guī)范與統(tǒng)一的人才測評標準，大學生只有將自己越變越優(yōu)秀，將用人單位多元的素質與能力要求集于自身，以便在求職過程中滿足他們的要求。

（三）學校教育局限因素

目前，我國高等教育還不夠完善，教育體制改革仍然是一個重大的問題。首先，隨著經濟全球化趨勢的加速，社會對人才的需求趨于多樣化，知識更新的速度越來越快，高校要將學生培養(yǎng)成為實用型和應變型人才越變越困難，大學生必須通過考證使得自己與實際的社會需求之間的差距變小，提前將自己的知識結構、專業(yè)知識和技能、實踐能力改善和提升，提高自身的競爭力，將自己培養(yǎng)成為能夠很快適應社會需求的綜合型人才。其次，高校還沒有深入指導大學生的就業(yè)，沒有徹底形成對大學生良好、科學、系統(tǒng)的就業(yè)指導，致使大學生沒有完全清楚的認識到證書對于就業(yè)的作用，也讓他們普遍缺乏一種形成明確的職業(yè)生涯規(guī)劃的意識。

（四）個人方面

個人主要是由于就業(yè)壓力的無奈。隨著我國高校的不斷擴招，就業(yè)情況越來越嚴峻?？甲C的原始動力是方便求職，而且考取了相關證書在工作后的收入上也有所體現[6]。由于市場經濟的需要，對于一些特別的專業(yè)，政府已經實行了準入制度，目前已有23類專業(yè)建立了職業(yè)資格證書制度，持有相應的資格證書是從事此類職業(yè)人員的必要條件，是能力的象征，文化資本的象征。很多的用人單位權衡人才層次的高低就是以資格證書的有無和多少作為重要標準的，大學生多一張資格證書就等于說為未來的求職多增加了一個砝碼[5]。而且，取得證書對工作后的收入也會有所影響。據報道，若是取得Cisco認證或微軟MCSD認證，工資差不多可以升高40%到60%。如果取得了注冊會計師證書，在工作的同時將這個證書放在會計師事務所掛職也是可以獲得一定報酬的[8]。

三、財務管理專業(yè)的考證調查情況

（一）調查形式

財務管理專業(yè)畢業(yè)生的考證情況來源于電子問卷調查獲得每一個畢業(yè)生信息，信息真實可靠。問卷共發(fā)放236份，回收問卷200份，回收率為84.74%。

（二）調查結果

畢業(yè)生的男女比率大致為1：3，女生顯著多于男生。

女生認為考證很重要的比率高于男生，男生認為考證無所謂的比率高于女生，表明女生的考證意愿高于男生。

在調查的幾類證書中，會計從業(yè)資格證的考取比率最高，依次是初級會計職稱和證券從業(yè)資格證。

女生考取的比率為89.55%，男生為63.64%，表明會計從業(yè)資格證的考證結果女生比男生好。

女生的考取比率為26.87%，接近于男生的3倍，表明初級會計職稱的考證結果女生比男生好。

女生考取比率為2.99%，而男生為0，表明男生幾乎沒有參與銀行從業(yè)資格證的考試，或者即使參與了也沒有考取。

女生的考取比率為17.91%，男生仍然為0。

從調查中可以看出，女生的考證意愿比男生強，考證結果比男生好。

四、財務管理專業(yè)考證與就業(yè)之間的相關性分析

（一）相關性分析

通過SPSS Statistics對調查的數據進行相關性分析（給定的顯著性水平是0.05，分析得到的顯著性數據小于0.05說明二者相關，大于0.05說明不相關），分析的結果表明是在0.01水平上顯著相關，說明是否有持有相關證書與是否從事相關性工作呈顯著相關。表明持有相關性證書的人越容易從事相關方面的工作。從事相關工作的比率隨著相關證書的多少呈增長趨勢，說明持有相關證書的數量越多，從事相關工作的比率越大。

（二）證書有利于提高學生的就業(yè)率

證書是知識的證明，是專業(yè)技能的派生物，財務管理類證書是相關專業(yè)能力的體現，證書也與企業(yè)崗位具體要求密切相關，更多的反應了實際的工作標準和規(guī)范，以及勞動者從事這份工作可以達到的實際能力水平。當前社會競爭激烈，用人單位對人才的要求也越來越高，證書可以幫助求職者在找工作時增加籌碼。在與別人同等的條件下，相關的證書越多，可選擇的工作機會越多，從事相關工作的機會越多，可能性越大。因此，證書有利于提高大學生的綜合就業(yè)競爭力，拓寬大學生的就業(yè)渠道，促進大學生就業(yè)。

五、對實證結果的原因解釋

證書是專業(yè)知識技能的派生物，考證是為了培養(yǎng)一種應對特殊工作要求的技能，不同的證書反映了不同的專業(yè)能力?？既》蠈I(yè)方向的證書是提高就業(yè)競爭力的重要保障。上面所列舉的證書也反映著不同的專業(yè)能力。

第一，會計從業(yè)資格證，了解會計科目和賬戶、復式記賬、賬戶的分類、會計憑證、會計賬簿、財產清查、會計報表、賬務處理程序；了解計算機基礎、會計電算化制度；了解會計法律制度、金融法律制度、稅收法律制度、會計職業(yè)道德。通過了解相關的理論知識，掌握會計實務處理能力，如掌握會計信息的生成，會計電算化軟件的操作，能對企事業(yè)單位、不同行業(yè)會計實務進行處理。

第二，初級會計職稱，獲得此證書即說明已掌握了一般的財務會計基礎理論和專業(yè)知識；熟悉并能正確執(zhí)行有關的財經方針、政策以及財務會計法規(guī)、財務會計制度；具備能掌管某些領域或職位的財務會計工作的能力。

第三，中級會計職稱，取得這個證書即說明已經掌握了較強的財務會計基礎理論和專業(yè)知識，具備承辦有關審計、會計、咨詢、稅務等方面業(yè)務的實力。

第四，注冊會計師，能夠全面掌握會計學的法律法規(guī)，職業(yè)道德，能夠運用自己的經驗，知識選擇合適的工具去正確的解決問題，能夠運用swot對行業(yè)進行分析并作出適當的判斷，能夠了解不同的經濟實體活動，能夠準確的對數據、狀態(tài)進行分析等，總之，注冊會計師證反應的是比較全面的能力。

第五，銀行從業(yè)資格證書，了解銀行業(yè)的基本法律法規(guī)，具備與銀行相關的專業(yè)知識、技術和能力，如對銀行業(yè)發(fā)展情況的了解，對整個市場經濟的了解，以及一些理財規(guī)劃的相關知識等。

第六，證券從業(yè)資格證，了解中國的金融體系，證券市場的主體，認識證券所包含的類型以及每個類型的特點。擁有證券的基本分析能力，掌握投資的基本理論。了解證券市場的基本法律法規(guī)，證券從業(yè)人員的管理，證券公司的業(yè)務規(guī)范等。

六、建議

第一，首先，大學生應該更深入地了解自己所學的專業(yè)，了解本專業(yè)可以考取的證書，并積極考取，為就業(yè)增加更多的籌碼，以便畢業(yè)后能夠更好地就業(yè)。再次，大學生要對自己有一個清醒的認識，如了解自身特點、興趣愛好及能力特長等，適時對自己的未來做好職業(yè)生涯規(guī)劃，為自己將來的就業(yè)做一個全面地思考。

第9篇：初級審計相關知識范文

信息化是當今世界經濟和社會發(fā)展的趨勢,在審計環(huán)境變化、央行內審轉型與國際接軌的大背景下，中央銀行內部審計信息化建設刻不容緩。本文分析了人民銀行內部審計信息化的現狀和不足之處，并提出在審前準備、審計實施、后續(xù)管理階段實現央行內部審計全流程信息化的設想，以及做好內審信息化工作的建議。

關鍵詞：

內部審計 信息化 中央銀行

信息技術的快速發(fā)展給社會生產生活帶來了巨大的便利，許多組織的生產、管理方式都發(fā)生了深刻變化。作為幫助組織增加價值的內審部門也要跟上時代的步伐，努力實現信息化。國家審計署前審計長李金華曾指出，審計信息化是一場革命，能不能在這場革命中掌握主動權直接關系到今后審計事業(yè)的發(fā)展?，F任審計長劉家義也指出：中國審計的出路在于信息化。據此，本文專門探討人民銀行內審信息化建設問題。

一、央行內審信息化建設的必要性

（一）是適應央行內審環(huán)境變化的需要。

目前，人民銀行的各項業(yè)務已基本實現信息化，統(tǒng)一推廣的業(yè)務系統(tǒng)有上百套，覆蓋了貨幣政策、金融穩(wěn)定、金融服務等各個領域，在業(yè)務部門信息化程度越來越高的大環(huán)境下，內部審計的對象、范圍、線索、風險都發(fā)生了變化，對傳統(tǒng)審計方式造成了沖擊。因此，內審部門應加快信息化建設步伐，利用信息技術手段改進審計技術，以適應新形勢下人民銀行內部管理的需要。

（二）是央行內審轉型發(fā)展的需要。

當前，人民銀行內審工作正處于由傳統(tǒng)的合規(guī)性審計向內部控制審計、風險導向審計和績效審計轉型的階段，上述審計模式大都需要通過收集信息、建立指標體系、建立審計模型、最后得出審計線索或審計評價，有的還需要動態(tài)監(jiān)測評估技術。這些需求在很大程度上需要計算輔助手段配合完成，要求內審部門必須加強內審信息化建設，在審計手段上逐步向計算機輔助審計發(fā)展。

（三）是央行內部審計和國際先進內審實務接軌的需要。

目前，國際內審實務中已廣泛采用信息技術，一方面，通過計算機技術實現風險實時監(jiān)測、審計數據分析和線索查找，以提高審計的針對性;另一方面，通過審計軟件規(guī)范審計人員作業(yè)流程，提高審計質量。信息技術不僅改變了審計手段，同時也對審計理念、管理方式產生了深刻影響。此外，中國內部審計協(xié)會（IIA）把內部審計定義為，一種為增加組織的價值和改善組織的運營所進行的獨立的、客觀的確認和咨詢活動，亦即內部審計不僅要履行傳統(tǒng)的確認職責，也要為組織提供咨詢業(yè)務。內部審計的領域被拓寬了，面對海量的業(yè)務數據，審計資源和審計質量、數量的矛盾日益突出，必須通過審計信息化建設，充分利用計算機輔助審計技術，把內審人員從繁雜的工作中解脫出來，把精力放在由軟件篩選出的高風險領域和重大審計線索上，從而提高審計效率。

二、人民銀行內審信息化現狀

近年來，人民銀行總行高度重視內審信息化工作，2009年總行在全系統(tǒng)推廣使用了內審業(yè)務綜合管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)作為輔助管理工具，可按照審計流程采集內審業(yè)務信息，實現對內審項目信息的集中儲存；同時還可以基于審計人員錄入的內審項目信息，開展審計數據統(tǒng)計分析。2012年人總行對系統(tǒng)進行升級，優(yōu)化了審計流程，新增內審事務管理模塊，建立了內審工作成果、培訓等信息平臺，促進審計信息共享。但與先進內審實務相比，央行內審信息化仍然存在以下問題：

（一）計算機輔助審計手段應用有限。

人總行雖然開發(fā)了計算機輔助審計系統(tǒng)，但還未推廣，大部分審計人員未使用過該系統(tǒng)，在現場實施階段仍然靠手工審計。而許多商業(yè)銀行已采用數據審計系統(tǒng)、非現場審計系統(tǒng)等計算機輔助審計工具，并廣泛應用于各審計項目中。

（二）內審信息化人才匱乏。

目前，人民銀行內審人員仍然以金融、財會等專業(yè)背景為主，既懂審計又懂業(yè)務還掌握信息技術的復合型人才鳳毛麟角。因此，培養(yǎng)一支內審信息化隊伍已刻不容緩。

（三）缺少內審信息化相關制度。

內審信息化工作的開展需要得到業(yè)務、科技部門的支持配合，有關部門的職責分工，以及利用信息技術輔助開展內審工作的準則和操作指南，都需以制度的形式加以明確。然而現行制度落后于實際工作，仍需在工作中逐步探索，建立起一套符合實際的信息化制度體系。

三、加快央行內審信息化建設的幾點建議

（一）提高對內審信息化的認識。

單位領導要提高對推進內審信息化建設的認識。內審信息化是內審發(fā)展的戰(zhàn)略問題，其不僅涉及審計技術手段的改變，還對審計工作的方式、程序、管理理念都有深刻的影響。只有充分認識到信息化工作的重要性，并在制度、經費、人員等方面給予大力支持，才能為開展此項工作創(chuàng)造良好的條件。同時，全體審計人員也要增強對內審信息化認識，改變對傳統(tǒng)手工審計的依賴思想，克服對計算機輔助審計的畏難情緒，持續(xù)學習新理念、新技術，才能更好地履行內審職責。

（二）實現內審全流程信息化管理。

鑒于目前人民銀行內審信息化還處于初級階段，筆者認為內審信息化就是利用信息技術實現數據的采集、傳輸、儲存、處理和分析，以及審計流程的控制和審計檔案的管理等，成熟的內審信息化應該利用信息技術實現審計立項、準備、實施、后續(xù)等階段的全過程信息化管理。

1．審計立項階段。

近年來，人總行堅持強調風險導向審計，即根據風險評估的結果確定審計計劃、重點、配置審計資源。實施風險導向的前提是具備較為全面的風險信息，主要是內外部檢查審計結果和非現場監(jiān)測數據。因此，可考慮新增風險分析模塊以輔助內審人員開展風險評估。一是建立問題數據庫，形成多渠道的信息收集機制，信息來源可以是內審部門審計過程中發(fā)現的問題、業(yè)務部門內部檢查發(fā)現的問題、外部監(jiān)督機構檢查發(fā)現的問題以及非現場監(jiān)測數據等，從而構筑全面的問題資料庫，為風險評估及其他審計決策提供信息支持。二是建立風險評估數據庫。在人總行風險評估方案中梳理的六大類風險（即：市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險、法律風險和聲譽風險）的基礎上，組織內審和業(yè)務部門從風險的影響程度與發(fā)生的可能性角度出發(fā)，對各業(yè)務領域的風險事項進行評估，劃分風險等級，形成覆蓋所有分支機構、所有業(yè)務條線，甚至所有流程的風險數據庫，并按照一定周期結合人民銀行內外部的變化和管理層的關注重點對數據庫進行更新，實現對風險數據的持續(xù)累積，以解決風險導向審計缺乏風險數據的難題。此外，還可以通過風險數據庫生成全行的風險圖，更加直觀地顯示轄區(qū)內各分支機構和業(yè)務條線不同級別風險的分布情況，為確定審計重點和審計范圍提供參考。

2．審計實施階段。

利用計算機輔助審計技術開展內部審計是內審信息化的核心體現，也是內審現代化的發(fā)展方向。在審計過程中，應大力推廣計算機輔助審計技術的應用，全面提高內審工作的質量和效率，尤其是在國庫、會計、發(fā)行、外管等業(yè)務審計中。利用計算機輔助審計技術在人民銀行開展內部審計可分為兩種模式。一是利用輔助審計技術開展關鍵業(yè)務的實時監(jiān)測。如，將各項業(yè)務中最值得關注的風險點提煉出來，再理清邏輯運算關系，建立審計模型進行監(jiān)控，對可疑業(yè)務發(fā)出預警，實現動態(tài)監(jiān)督的目的。二是利用輔助審計技術在現場審計之前進行非現場分析排查、數據篩選，為現場審計指明方向，在現場審計時對非現場發(fā)現的線索進行核實，挖掘深層次的原因，同時也可驗證計算機輔助審計結果的準確性，并對審計模型進行修改和完善。在先進的內審實務中，現場審計之前基本都進行了非現場數據分析，帶著線索入場，有的項目用于非現場審計的時間甚至比現場審計還多。利用計算機輔助審計技術開展審計的基礎是擁有準確的業(yè)務數據，數據質量將直接影響審計工作的質量。由于人民銀行的業(yè)務數據大多集中在總行和分行，因此，要加強與總行業(yè)務部門、科技部門的協(xié)調配合，對數據進行統(tǒng)籌規(guī)劃管理，確保業(yè)務數據真實、完整、有效，以便審計部門能夠通過統(tǒng)一的接口獲取規(guī)范的審計業(yè)務數據。利用計算機輔助審計技術開展審計的關鍵是建立行之有效且可擴展的審計模型。目前人民銀行內審部門各種審計軟件和審計模型的開發(fā)仍處于相對分散的狀態(tài)。未來隨著業(yè)務的變化和審計的需要，審計模型也要不斷改進，這是一項持續(xù)性工作?？煽紤]組建專業(yè)的團隊開展數據研究和模型開發(fā)工作，從分散管理變?yōu)榧泄芾?。一是通過設計一套標準化的開發(fā)流程，使得研發(fā)過程更為規(guī)范，降低輸出結果與預期結果的偏離，減少審計風險。二是建立審計模型知識庫，儲存開發(fā)模型過程中的各種代碼、數據及文檔，便于建模人員查詢、學習和優(yōu)化，同時也實現了知識的累積，避免核心人才流失和知識傳承斷檔等情況。三是集中儲存各類數據和文檔，通過建立完善的安全體系，減少數據流失和泄密的風險。

3．審計后續(xù)階段。

出具審計報告后，審計工作大部分已完成，至于審計發(fā)現的問題是否已得到整改，目前未得到審計人員的充分重視。通過開展人民銀行縣支行內審質量評估了解到，管理層不僅關心內部審計發(fā)現的問題，更關心發(fā)現問題可能產生的風險，而關于這方面的情況他們掌握的信息并不多。從內審的角度出發(fā)，這些未整改的問題都是潛在風險，但審計資源有限，無法對每個審計項目都進行后續(xù)審計。因此，可考慮在內審綜合管理系統(tǒng)上，增加審計問題追蹤模塊，實現對審計發(fā)現嚴重問題的持續(xù)追蹤。具體流程為，收到被審計對象整改報告后，審計人員登錄系統(tǒng)對問題整改情況進行維護，對未整改的問題利用人總行風險評估模型或相關軟件，對問題進行風險評估，對于中高風險問題按照一定的時間周期（如一年）進行持續(xù)追蹤，到期后系統(tǒng)將自動把持續(xù)追蹤的任務配發(fā)給審計人員，審計人員根據實際情況對問題進行再評估，判斷剩余風險，如果剩余風險可以接受，將結束追蹤，否則將進入新一輪的循環(huán)。

（三）加強內審信息化隊伍建設。

要加強內審信息化建設就必須建立一支穩(wěn)定、精干、既懂審計又懂計算機的復合型審計團隊。一是引進人才。目前人民銀行內審團隊主要是以金融、財會等專業(yè)背景為主，對掌握計算機知識的審計人才需求迫切，因此在人員招聘時，應適量引進計算機專業(yè)人才，調整內審人員知識結構，提升內審信息化力量。二是加強培訓。要實現內審信息化，僅靠一小部分有計算機背景的審計人才是不夠的，需要全體審計人員的參與。在人才培養(yǎng)過程中，應細分層次，針對不同的對象制定相應的培訓課程。對于一般的內審人員，至少要掌握計算機輔助審計軟件最基本的使用方法，保證能夠熟練地進行查詢和分析等操作。在培訓形式上，除了采用傳統(tǒng)的授課外，還可以結合采用案例教學、模擬實踐等適合內審信息化知識傳遞的方式開展。對于有潛質成為內審信息化的骨干人員，可以考慮參加專業(yè)院?；騼葘弻W會舉辦的計算機輔助審計技術專業(yè)培訓等，使其能夠熟練使用計算機審計軟件，擁有數據庫、網絡等專業(yè)知識，成為具有將審計思路轉化為審計模型的專家型人才，成為內審信息化建設的的先鋒隊和中堅力量，能夠指導其他內審人員開展工作，并能解決工作開展中遇到的復雜問題，起到承上啟下的作用。三是結合后續(xù)教育，持續(xù)提高內審人員的信息化水平。把信息化相關知識技能培訓納入內審人員后續(xù)教育的內容，使內審信息化工作能夠與時俱進。

作者：鄭希 單位：中國人民銀行福州中心支行

參考文獻：

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