個(gè)人外匯管理實(shí)施細(xì)則精選(九篇)

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第1篇：個(gè)人外匯管理實(shí)施細(xì)則范文

廣州市出口加工區(qū)外匯管理實(shí)施細(xì)則最新版為進(jìn)一步做好出口加工區(qū)的外匯管理工作，給出口加工區(qū)企業(yè)提供更為詳實(shí)的外匯業(yè)務(wù)指引，我分局根據(jù)國家外匯管理局的《出口加工區(qū)外匯管理暫行辦法》(以下簡稱《辦法》)，制定了《廣州市出口加工區(qū)外匯管理實(shí)施細(xì)則》，作為《辦法》的配套文件一起執(zhí)行。

一、區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)根據(jù)《辦法》第八條的規(guī)定辦理外匯登記手續(xù)時(shí)需填寫《出口加工區(qū)企業(yè)基本情況登記表》，并提交以下材料(驗(yàn)原件，復(fù)印件留底)：

(一)書面申請;

(二)工商營業(yè)執(zhí)照副本;

(三)外經(jīng)貿(mào)部門批準(zhǔn)企業(yè)成立的批文和批準(zhǔn)證書;

(四)企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)生效的合同、章程;

(五)企業(yè)法人代碼證;

(六)外匯局要求補(bǔ)充的其它文件。

外匯局審核上述文件和材料后，對(duì)符合規(guī)定的，核發(fā)《出口加工區(qū)外匯登記證》(以下簡稱《登記證》)。

二、區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)根據(jù)《辦法》第九條的規(guī)定申請辦理變更外匯登記手續(xù)時(shí)，需提交以下材料(驗(yàn)原件，復(fù)印件留底)：

(一)書面申請;

(二)《登記證》;

(三)工商營業(yè)執(zhí)照副本;

(四)外經(jīng)貿(mào)部門批準(zhǔn)企業(yè)變更的批文和批準(zhǔn)證書;

(五)企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)生效的補(bǔ)充合同、章程;

(六)外匯局要求補(bǔ)充的其它文件。

外匯局審核上述文件和材料后，對(duì)符合規(guī)定的，則在《登記證》相應(yīng)欄目上加注變更情況。

三、區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)根據(jù)《辦法》第十條的規(guī)定申請辦理注銷外匯登記手續(xù)時(shí)需提交以下材料：

(一)書面申請;

(二)《登記證》正本;

(三)已注銷工商登記的證明文件(驗(yàn)原件，復(fù)印件留底);

(四)主管部門批準(zhǔn)企業(yè)解散的批文(驗(yàn)原件，復(fù)印件留底);

(五)外匯局要求補(bǔ)充的其它資料。

外匯局審核上述文件和材料后，對(duì)符合規(guī)定的，注銷該企業(yè)的外匯登記，收回《登記證》。

四、區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)根據(jù)《辦法》第十七條的規(guī)定，可向外匯局申請?jiān)谕鈪R指定銀行開立1-2個(gè)外匯賬戶(區(qū)內(nèi)沒有外匯指定銀行進(jìn)駐營業(yè)的，可以申請?jiān)谕鈪R局指定的區(qū)外外匯指定銀行開立外匯賬戶)。區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯賬戶原則上不能超過2個(gè)。

五、區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)根據(jù)《辦法》第十八條的規(guī)定申請開立外匯賬戶應(yīng)持以下材料：

(一)開戶申請書;

(二)《登記證》正本(驗(yàn)后返還);

(三)證明有外匯收入的合同或銀行的到帳通知書(驗(yàn)原件，復(fù)印件留底);

(四)開戶通知書(企業(yè)填寫欄目);

(五)外匯局要求補(bǔ)充的其它材料。

外匯局審核上述文件和材料后，對(duì)符合規(guī)定的，簽發(fā)開戶通知書。

六、外匯指定銀行根據(jù)《辦法》第十九條的規(guī)定，按照外匯局核發(fā)的開戶通知書有關(guān)內(nèi)容為區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理開戶手續(xù)。

七、區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)根據(jù)《辦法》第二十一條的規(guī)定變更外匯賬戶，應(yīng)當(dāng)持以下材料到外匯局申請：

(一)書面申請;

(二)《登記證》正本(驗(yàn)后返還);

(三)退回外匯局原核發(fā)的開戶通知書(企業(yè)聯(lián)、銀行聯(lián)或開戶銀行開出的撤戶證明);

(四)開戶通知書(企業(yè)填寫欄目);

(五)外匯局要求補(bǔ)充的其它材料。

外匯局對(duì)符合規(guī)定的，重新核發(fā)開戶通知書。開戶的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照新核發(fā)的開戶通知書的有關(guān)內(nèi)容辦理外匯賬戶變更手續(xù)，并在《登記證》相應(yīng)欄目填寫變更的情況。

八、經(jīng)外匯局批準(zhǔn)，區(qū)內(nèi)企業(yè)在區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)與區(qū)外金融機(jī)構(gòu)分別開立有外匯賬戶的，原則上不允許其區(qū)內(nèi)、區(qū)外賬戶間外匯資金任意劃轉(zhuǎn)。確有生產(chǎn)經(jīng)營需要的，區(qū)內(nèi)企業(yè)應(yīng)持申請報(bào)告與相關(guān)單證向外匯局申請，憑外匯局的核準(zhǔn)件到開戶金融機(jī)構(gòu)辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)。

九、區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)根據(jù)《辦法》第二十二條的規(guī)定，企業(yè)因終止經(jīng)營而關(guān)閉賬戶，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定清算后，外匯賬戶存款如屬于外方投資者所有的，可報(bào)外匯局核準(zhǔn)，劃轉(zhuǎn)用于外方投資境內(nèi)其他外商投資企業(yè)或者匯出境外。

十、區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)根據(jù)《辦法》第二十四條的規(guī)定將外匯收入調(diào)回境內(nèi)，外匯指定銀行憑收匯單位的有效憑證和商業(yè)單據(jù)辦理入帳手續(xù)。

十一、區(qū)外機(jī)構(gòu)根據(jù)《辦法》第三十條的規(guī)定從區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)進(jìn)口，辦理進(jìn)口購付匯業(yè)務(wù)時(shí)，還應(yīng)填寫“貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單(代申報(bào)單)”，以便外匯局憑以跟蹤核銷。

十二、根據(jù)《辦法》第二十五條規(guī)定，區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理結(jié)匯時(shí)應(yīng)按以下程序辦理：

1、區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)填寫《境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目結(jié)匯售付匯真實(shí)性審核申請表》(以下簡稱《申請表》);

2、區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)持《申請表》、資金用途清單等材料向外匯局申請;

3、外匯局核準(zhǔn)后，在《申請表》上出具意見并加蓋業(yè)務(wù)章，區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)持《申請表》到區(qū)內(nèi)外匯指定銀行辦理結(jié)匯。

十三、區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)根據(jù)《辦法》第三十三條規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)以人民幣投資設(shè)立的區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)，向境外或者區(qū)外的所有外匯支付，應(yīng)當(dāng)首先使用其自有外匯資金，當(dāng)自有外匯不足支付的，須購匯對(duì)外支付時(shí)，需提供以下憑證：

(一)非貿(mào)易項(xiàng)下用匯時(shí)

(1)《登記證》;

(2)區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)以人民幣出資的批準(zhǔn)文件;

(3)注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告;

(4)工商營業(yè)執(zhí)照;

(5)開戶金融機(jī)構(gòu)出具的所有外匯余額對(duì)帳單;

(6)《申請表》、申請報(bào)告、稅務(wù)憑證以及《辦法》規(guī)定的有效憑證。

(二)貿(mào)易和資本項(xiàng)下用匯時(shí)，除按《辦法》第三十三條規(guī)定辦理以外，還需按照區(qū)外相關(guān)外匯管理規(guī)定辦理。

外匯局核準(zhǔn)后，在《申請表》上加具意見并加蓋外匯局業(yè)務(wù)章，并在《登記證》上注明每次售匯日期、人民幣來源、售匯性質(zhì)、售匯金額和售匯銀行。

區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)憑外匯局加具意見的《申請表》去銀行辦理售付匯。

十四、根據(jù)《辦法》第三十四條的規(guī)定，區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)用內(nèi)銷人民幣貨款購匯審核業(yè)務(wù)應(yīng)遵守如下規(guī)定：

(一)外匯局審核材料

1、《申請表》;

2、申請報(bào)告;

3、《登記證》;

4、所在地加工區(qū)管委會(huì)批準(zhǔn)其產(chǎn)品內(nèi)銷的文件、購銷合同;

5、海關(guān)出具的經(jīng)營單位注明為區(qū)外機(jī)構(gòu)的正本進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單等材料。

(二)操作程序

1、區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)備齊上述材料，向外匯局申請;

2、區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)憑外匯局核發(fā)的《申請表》到外匯指定銀行用內(nèi)銷人民幣貨款購匯，并在《登記證》上注明每次售匯日期、人民幣來源、售匯性質(zhì)、售匯金額和售匯銀行。

3、外匯局在核準(zhǔn)區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)的購匯申請時(shí)，在其提供的正本進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單加蓋“已供匯”戳記并留存，在進(jìn)口報(bào)關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)中將該報(bào)關(guān)單電子底帳進(jìn)行核注、結(jié)案，視同區(qū)外機(jī)構(gòu)辦妥進(jìn)口付匯核銷手續(xù)。

十五、區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)單筆提取超過等值一萬美元的外幣現(xiàn)鈔的審核業(yè)務(wù)應(yīng)遵守如下規(guī)定：

(一)外匯局審核材料

1、《申請表》;

2出國任務(wù)批件;

3、申請單位報(bào)告(提現(xiàn)的理由);

4、已簽證的護(hù)照;

5、邀請函等有效憑證和商業(yè)單據(jù)。

(二)操作程序

1、區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)持上述材料向外匯局申請;

2、在外匯局審核真實(shí)性后，憑外匯局核準(zhǔn)的《申請表》去銀行辦理。

十六、區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)支付外籍員工工資和境外差旅費(fèi)單筆提取超過等值一萬美元外幣現(xiàn)鈔的審核業(yè)務(wù)應(yīng)遵守如下規(guī)定：

(一)外匯局審核材料

1、《申請表》;

2、董事會(huì)決議;

3、納稅證明(差旅費(fèi)無需提供);

4、勞動(dòng)雇傭合同;

5、已簽證的護(hù)照;

6、工資手冊等外匯局規(guī)定的其他相關(guān)材料。

(二)操作程序

1、企業(yè)持上述材料向外匯局申請;

2、在外匯局審核真實(shí)性后，憑外匯局核準(zhǔn)的《申請表》去銀行辦理。

十七、根據(jù)《辦法》第三十五條的規(guī)定，區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理借用外債業(yè)務(wù)時(shí)，要求注冊資本按合同規(guī)定如期足額到位、借用外債的期限和數(shù)額還應(yīng)符合國家外匯管理有關(guān)規(guī)定要求。借用外債必須調(diào)入境內(nèi)使用。

債務(wù)人應(yīng)當(dāng)持下列文件到外匯局辦理外債登記手續(xù)：

(一)《登記證》;

(二)審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件;

(三)經(jīng)批準(zhǔn)的合同、章程、營業(yè)執(zhí)照;

(四)貸款合同正本并留存副本或復(fù)印件，合同語言如為外文的，應(yīng)提交主要條款譯件，并加蓋公章;

(五)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊資本驗(yàn)資報(bào)告;

(六)外匯局要求的其他資料。

十八、根據(jù)《辦法》第三十六條規(guī)定，區(qū)外機(jī)構(gòu)為區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)向境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人、區(qū)外機(jī)構(gòu)以及區(qū)內(nèi)其他機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)按照《境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定辦理批準(zhǔn)、登記和履約手續(xù)。

十九、根據(jù)《辦法》第三十六條規(guī)定，區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)作為擔(dān)保人，應(yīng)當(dāng)持下列材料到外匯局辦理擔(dān)保登記手續(xù)：

(一)《登記證》;

(二)審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件;

(三)經(jīng)批準(zhǔn)的合同、章程、營業(yè)執(zhí)照;

(四)擔(dān)保合同正本，并留存副本或復(fù)印件，合同語言如為外文的，應(yīng)提交主要條款譯件，并加蓋公章;

(五)擔(dān)保項(xiàng)下主債務(wù)合同、為自身債務(wù)抵押或質(zhì)押，其債務(wù)的合法證明、所有已登記的擔(dān)保和外債登記憑證、有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)務(wù)狀況報(bào)告。

二十、根據(jù)《辦法》第三十七條規(guī)定，區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外擔(dān)保履約，應(yīng)當(dāng)持以下材料向外匯局申請：

(一)《登記證》;

(二)履約申請報(bào)告;

(三)對(duì)外擔(dān)保登記證、對(duì)外擔(dān)保履約情況表、對(duì)外擔(dān)保合同副本、債權(quán)人要求履約的通知書;

(四)被擔(dān)保人近期經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表;

(五)外匯局要求的其他資料。

經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后，區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)憑外匯局核發(fā)的核準(zhǔn)件到外匯指定銀行辦理對(duì)外支付手續(xù)。

二十一、根據(jù)《辦法》第三十七條的規(guī)定，區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)還本付息需提交以下資料：

(一)外債登記證或外匯(轉(zhuǎn))貸款登記證;

(二)外債或外匯貸款簽約情況表;

(三)債權(quán)人的還本付息通知書;

(四)債務(wù)人所有外匯賬戶的當(dāng)期對(duì)帳單、該筆貸款的所有入帳憑證以及外匯局要求的其他材料。

經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后，區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)憑外匯局核發(fā)的核準(zhǔn)件到外匯指定銀行辦理對(duì)外支付手續(xù)。

二十二、廣州市出口加工區(qū)與其他出口加工區(qū)之間、出口加工區(qū)與保稅區(qū)之間進(jìn)出貨物均不辦理進(jìn)口付匯核銷和出口收匯核銷手續(xù)。

二十三、本細(xì)則對(duì)區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)及個(gè)人外匯收支未作明確規(guī)定的，按照《出口加工區(qū)外匯管理暫行辦法》的規(guī)定辦理。

二十四、本細(xì)則在廣州市出口加工區(qū)施行，并由國家外匯管理局廣州分局負(fù)責(zé)解釋。

二十五、本細(xì)則自之日起施行。

出口加工區(qū)的作用可歸結(jié)為：

①吸引了大量外資，為促進(jìn)技術(shù)引進(jìn)和產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量的提高，加速產(chǎn)品的升級(jí)換代創(chuàng)造了條件;

②擴(kuò)大出口，增加了外匯收入。通常利用進(jìn)口原材料和元件的典型裝配式工業(yè)，外匯收入可占出口額的30～40%;

③增加了就業(yè)機(jī)會(huì)，緩解了所在國和地區(qū)的大量失業(yè)問題;

第2篇：個(gè)人外匯管理實(shí)施細(xì)則范文

問：持中華人民共和國護(hù)照及境外永久居留證的個(gè)人是按境內(nèi)個(gè)人還是按境外個(gè)人進(jìn)行管理？

答：對(duì)于持中華人民共和國護(hù)照及境外永久居留證的個(gè)人按境外個(gè)人進(jìn)行管理。銀行在為其辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)時(shí)，在個(gè)人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)中“國別”欄選擇“中國”，“護(hù)照號(hào)”欄輸入護(hù)照號(hào)碼，同時(shí)在信息錄入頁面“備注”欄中輸入永久居留證號(hào)碼。對(duì)于僅持中華人民共和國護(hù)照的個(gè)人，不能辦理個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)。

問：標(biāo)有身份證號(hào)碼的戶口簿、臨時(shí)身份證是否可以作為境內(nèi)個(gè)人有效身份證件？

答：可以。

問：銀行在為個(gè)人辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)時(shí)，哪些情況下可以不留存身份證件復(fù)印件？

答：（1） 對(duì)于通過外匯儲(chǔ)蓄賬戶發(fā)生的結(jié)售匯業(yè)務(wù)，銀行按規(guī)定錄入相關(guān)身份信息后，不再需要復(fù)印其身份證件留存；（2）對(duì)于未通過外匯儲(chǔ)蓄賬戶的個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)，單筆在等值1萬美元（含）以下的，銀行按規(guī)定錄入相關(guān)身份信息后，不再需要復(fù)印其身份證件留存。

問：對(duì)于境外個(gè)人姓名太長，無法完全錄入姓名欄的情況，如何處理？

答：銀行可在“姓名”欄錄入姓名簡稱，在信息錄入頁面“備注”欄中錄入全名。

問：境外個(gè)人購匯是否錄入個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)？

答：境外個(gè)人購匯目前暫不納入個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)管理，銀行為其辦理業(yè)務(wù)不需將相關(guān)交易信息錄入系統(tǒng)。但外匯局今年將把境外個(gè)人購匯納入個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)，屆時(shí)應(yīng)通過系統(tǒng)辦理境外個(gè)人購匯。

問：如何理解個(gè)人旅行支票按照外幣現(xiàn)鈔有關(guān)規(guī)定辦理？

答：旅行支票購買按《國家外匯管理局關(guān)于外幣旅行支票代售管理等有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2004]15號(hào)）執(zhí)行；旅行支票兌換外幣現(xiàn)鈔按提鈔規(guī)定辦理，提鈔超過等值1萬美元，需向外匯局事前報(bào)備；旅行支票可以直接存入外匯儲(chǔ)蓄賬戶，暫不需提供海關(guān)申報(bào)單。

問：個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者、個(gè)體工商戶通過外匯結(jié)算賬戶辦理的經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下經(jīng)營性外匯購結(jié)匯，是否應(yīng)納入個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)？

答：個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者、個(gè)體工商戶經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下經(jīng)營性外匯購結(jié)匯，應(yīng)通過其外匯結(jié)算賬戶辦理，外匯結(jié)算賬戶統(tǒng)一納入外匯賬戶信息系統(tǒng)進(jìn)行管理。對(duì)通過外匯結(jié)算賬戶發(fā)生的結(jié)匯、購匯，不納入個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)。

問：境內(nèi)個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營性購匯超過年度總額的都有哪些憑證要求？

答：境內(nèi)個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營性購匯超過年度總額的，按《國家外匯管理局綜合司關(guān)于下發(fā)〈經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶和境內(nèi)居民個(gè)人購匯操作規(guī)程〉的通知》匯綜發(fā)[2006]32號(hào)辦理。

問：境外個(gè)人在境內(nèi)取得的經(jīng)常項(xiàng)目合法人民幣收入如何辦理購匯？

答：（1）境外個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目合法人民幣收入按規(guī)定無需納稅的，購匯可以不提供稅務(wù)憑證。（2） 境外個(gè)人在境內(nèi)取得的經(jīng)常項(xiàng)目合法人民幣收入購匯，可以匯出、可以存入本人外匯儲(chǔ)蓄賬戶，也可以按規(guī)定攜出境外。

問：境外個(gè)人原兌換未用完的人民幣的具體內(nèi)容是什么？

答：原兌換未用完的人民幣指外幣現(xiàn)鈔、信用卡、旅行支票結(jié)匯后未用完的人民幣。

問：境內(nèi)個(gè)人與境外個(gè)人賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)按跨境交易進(jìn)行管理如何理解？

答：個(gè)人外匯儲(chǔ)蓄賬戶資金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)，僅限于本人賬戶之間、個(gè)人與直系親屬賬戶之間的劃轉(zhuǎn)；如劃轉(zhuǎn)賬戶屬于同一主體類別的，按《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》（以下簡稱《細(xì)則》）第二十八條第（一）、（二）款要求辦理；如劃轉(zhuǎn)賬戶分屬于境內(nèi)個(gè)人、境外個(gè)人，還需符合《細(xì)則》第十四條、第十五條賬戶內(nèi)資金匯出規(guī)定。

問：個(gè)人辦理與其直系親屬外匯儲(chǔ)蓄賬戶間資金劃轉(zhuǎn)時(shí)，如兩人分別在不同城市，直系親屬的身份證件是否可以為復(fù)印件？

答：可以。

問：外匯賬戶間資金跨行劃轉(zhuǎn)，匯入行如何識(shí)別匯出行賬戶交易性質(zhì)？

答：為確認(rèn)賬戶交易性質(zhì)，跨行賬戶資金劃轉(zhuǎn)，匯出行應(yīng)標(biāo)注賬戶交易性質(zhì)（個(gè)人外匯儲(chǔ)蓄賬戶或個(gè)人外匯結(jié)算賬戶）。

問：外匯局開具的《提取外幣現(xiàn)鈔備案表》有效期多長？

答：外匯局開具的《提取外幣現(xiàn)鈔備案表》自簽發(fā)之日起30天內(nèi)一次使用有效，逾期作廢。

問：境內(nèi)個(gè)人可否直接投資境外金融市場？

答：目前境內(nèi)個(gè)人可以通過經(jīng)批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)（見附表1）投資境外金融市場，我們正在研究在年度總額內(nèi)允許境內(nèi)個(gè)人直接從事境外金融投資的有關(guān)問題。

第3篇：個(gè)人外匯管理實(shí)施細(xì)則范文

【關(guān)鍵詞】個(gè)人 分拆結(jié)售匯 難點(diǎn) 對(duì)策

為規(guī)范個(gè)人外匯收支行為，國家外匯管理局先后了《個(gè)人外匯管理辦法》等一系列文件，對(duì)個(gè)人項(xiàng)下分拆結(jié)售匯行為進(jìn)行定義并規(guī)范，防止通過分拆結(jié)售匯方式規(guī)避現(xiàn)行個(gè)人外匯管理政策，但在政策實(shí)際執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)，個(gè)人分拆結(jié)售匯仍處高發(fā)態(tài)勢，查處個(gè)人分拆結(jié)售匯仍存在諸多困難，需要引起重視并研究解決。

一、個(gè)人分拆結(jié)售匯常見方式

（一）大額外匯資金劃轉(zhuǎn)到直系親屬賬戶，跨銀行、跨網(wǎng)點(diǎn)再分拆、結(jié)匯

通過將外匯資金劃轉(zhuǎn)到直系親屬賬戶，然后其直系親屬各自在年度額度內(nèi)進(jìn)行結(jié)匯。完成一次劃轉(zhuǎn)結(jié)匯后，如仍然有超限額外匯資金，則再由直系親屬劃轉(zhuǎn)到其他親屬賬戶內(nèi)進(jìn)行結(jié)匯。在劃轉(zhuǎn)、結(jié)匯的過程中，可能涉及不同銀行賬戶、不同交易網(wǎng)點(diǎn)，造成單個(gè)銀行經(jīng)辦人員有效判別信息不足，不能及時(shí)有效識(shí)別分拆結(jié)售匯行為。

（二）境外不同個(gè)人匯入境內(nèi)不同交易主體，匯款地點(diǎn)相同

對(duì)公機(jī)構(gòu)將境外大額外匯資金分拆給大量境外個(gè)人，然后境外個(gè)人再分別匯入接近于5萬美元給眾多境內(nèi)個(gè)人，收款銀行不是同一收款行，收款人分別在年度額度內(nèi)結(jié)匯，然后提取人民幣。在匯入、收款的過程中，因收款銀行不同，造成單個(gè)銀行網(wǎng)點(diǎn)難以判別境外匯款人匯入多筆大額外匯情況，不能及時(shí)有效識(shí)別分拆結(jié)售匯行為。

（三）境內(nèi)個(gè)人在不同銀行購匯匯往境外同一個(gè)人

境內(nèi)人民幣資金通過分拆給大量境內(nèi)個(gè)人，境內(nèi)個(gè)人分別在不同銀行網(wǎng)點(diǎn)辦理年度額度內(nèi)購匯，然后匯出境外，收款人為同一人。因人民幣分拆及購匯不在同一銀行網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行，網(wǎng)點(diǎn)辦理購匯匯出時(shí)亦不能有效判別境外同一收款人接收多筆外匯情況，不能及時(shí)有效識(shí)別分拆結(jié)售匯行為。

（四）境內(nèi)單位外匯資金通過個(gè)人到不同銀行進(jìn)行兌換

境內(nèi)單位可能存在大量外幣現(xiàn)鈔需求，為規(guī)避監(jiān)管，通過大量境內(nèi)個(gè)人到不同銀行網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行購匯提鈔，因單個(gè)經(jīng)辦銀行網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)量不多（5人以下），難以及時(shí)有效識(shí)別分拆結(jié)售匯行為。

二、個(gè)人分拆結(jié)售匯查處難點(diǎn)

（一）分拆結(jié)售匯線索延伸調(diào)查難

由于個(gè)人有效信息尤其是聯(lián)系方式的不確定性以及受個(gè)人住址的地域性影響，再加上有的當(dāng)事人蹤跡不定，以目前外匯局的人力和物力都難以實(shí)現(xiàn)深度跟蹤調(diào)查。

（二）收集分拆結(jié)售匯證據(jù)資料難

一是憑證缺失。以現(xiàn)金方式劃轉(zhuǎn)沒有憑證可支撐，容易造成證據(jù)缺失，轉(zhuǎn)賬交易也難以區(qū)分購匯或結(jié)匯人民幣資金屬性。在當(dāng)事人配合意愿較低的情況下，難以掌握全部案件情節(jié)，調(diào)取全部證據(jù)。二是查詢限制?！锻鈪R管理?xiàng)l例》已規(guī)定外匯管理部門不得查詢個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶，在個(gè)人不配合情況下，外匯檢查就會(huì)遇到瓶頸。

（三）對(duì)分拆結(jié)售匯行為定性難

目前，針對(duì)個(gè)人分拆結(jié)售匯業(yè)務(wù)的管理主要是依據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步完善個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理的通知》，該文件中對(duì)分拆交易的界定主要集中于個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)，而對(duì)頻繁存入外幣現(xiàn)鈔和對(duì)外付匯的交易則沒有明確規(guī)定。因此，在非現(xiàn)場監(jiān)測中，即使發(fā)現(xiàn)多個(gè)個(gè)人向境外同一收款人付匯，金額較大，其真實(shí)交易背景很值得懷疑，但由于缺乏明確的政策依據(jù)而無法對(duì)這些交易進(jìn)行明確的定性。

（四）實(shí)施行政處罰難

由于拆分結(jié)售匯業(yè)務(wù)的違規(guī)主體主要涉及個(gè)人，限于外匯局職能和管轄范圍，外匯局缺乏對(duì)拒絕配合當(dāng)事人的制約手段，在沒有司法機(jī)關(guān)配合的情況下，對(duì)拒不配合的個(gè)人實(shí)施處罰存在困難，影響了個(gè)人外匯管理法規(guī)的權(quán)威性。

三、管理對(duì)策與建議

（一）疏堵并舉，完善現(xiàn)有個(gè)人外匯管理的法規(guī)和政策

建議完善個(gè)人外匯管理法規(guī)，適度放松對(duì)個(gè)人為境外親屬境外買房需求管理，引導(dǎo)個(gè)人通過合法途徑進(jìn)行境外投資。完善“關(guān)注名單”管理，將個(gè)人分拆結(jié)售匯案例中的境外收付款人納入名單管理。

（二）加大非現(xiàn)場監(jiān)測力度，防范異常資金跨境流動(dòng)

提高銀行對(duì)異常資金流動(dòng)的敏感性，通過非現(xiàn)場監(jiān)測發(fā)現(xiàn)問題引導(dǎo)現(xiàn)場檢查。同時(shí)，借助科技手段加大對(duì)電子銀行個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)的現(xiàn)場檢查力度，特別應(yīng)關(guān)注一定時(shí)期內(nèi)使用多個(gè)不同賬號(hào)、同一IP地址訪問銀行網(wǎng)站的可疑交易信息，防范異常資金通過電子銀行渠道跨境流動(dòng)。

（三）完善個(gè)人分拆結(jié)售匯的配套檢查和處罰規(guī)定

建議修訂和完善《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》等相關(guān)規(guī)定，明確個(gè)人分拆結(jié)售匯的違規(guī)行為認(rèn)定、核查方式和處罰措施等內(nèi)容，使外匯局對(duì)個(gè)人分拆結(jié)售匯的核查、移交及處罰都有更加明確的操作程序和法律依據(jù)，以進(jìn)一步提高個(gè)人外匯管理的有效性。

參考文獻(xiàn)

[1]陳，胡江華.個(gè)人分拆結(jié)售匯現(xiàn)象透視[J].中國金融，2011（20）.

[2]龍世忠.個(gè)人分拆結(jié)售匯頻發(fā)現(xiàn)像分析與對(duì)策[J].金融經(jīng)濟(jì)，2012（07）.

第4篇：個(gè)人外匯管理實(shí)施細(xì)則范文

一是境內(nèi)個(gè)人年度總額以內(nèi)的結(jié)售匯均無需提供其他材料，從而使得銀行無從判斷電子銀行客戶結(jié)售匯資金的真正性質(zhì)。

二是銀行開辦電子銀行個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)時(shí)，是按照《電子銀行系統(tǒng)接入個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)的技術(shù)要求》進(jìn)行了系統(tǒng)開發(fā)，并經(jīng)總局系統(tǒng)測試。《電子銀行系統(tǒng)接入個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)的技術(shù)要求》中要求個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)錄入功能中必須包含“出境定居”和“外匯理財(cái)”。因此，客戶在網(wǎng)絡(luò)終端進(jìn)行電子銀行年度總額以內(nèi)的個(gè)人結(jié)售匯時(shí)選擇購匯資金種類時(shí)存在隨意性，無法避免客戶不選擇“出境定居”和“外匯理財(cái)”。

二、政策建議

（一）建議外匯總局要求銀行升級(jí)電子銀行系

統(tǒng)以實(shí)現(xiàn)《暫行辦法》第五條規(guī)定的限制通過升級(jí)改造電子銀行個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)，凍結(jié)“出境定居”和“外匯理財(cái)”兩個(gè)項(xiàng)目或者在客戶填選這兩個(gè)項(xiàng)目時(shí)，界面彈出對(duì)話框，提醒客戶到柜臺(tái)辦理。

（二）完善《暫行辦法》

因《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二條規(guī)定個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購匯實(shí)行年度總額管理。年度總額內(nèi)的結(jié)匯和購匯，憑本人有效身份證件在銀行辦理。境內(nèi)個(gè)人年度總額內(nèi)的購匯并不區(qū)分經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目，均只需憑本人有效身份證件即可辦理，所以即使到銀行柜臺(tái)，銀行柜臺(tái)人員也無從判斷該筆購匯的真實(shí)性質(zhì)。因此，可以這樣規(guī)定：年度總額內(nèi)的個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購匯可通過電子銀行辦理；除上述情況以外的個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)應(yīng)按規(guī)定通過銀行柜臺(tái)辦理，法規(guī)另有規(guī)定的除外。

（三）建議外匯總局要求銀行總行電子銀行部門加強(qiáng)后臺(tái)監(jiān)督

第5篇：個(gè)人外匯管理實(shí)施細(xì)則范文

第一條  為了加強(qiáng)對(duì)B股種股票的管理，保護(hù)投資人合法權(quán)益，根據(jù)《深圳市人民幣特種股票管理暫行辦法》，特制定本實(shí)施細(xì)則。

第二章  證券商

第二條  境內(nèi)證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)經(jīng)營B種股票業(yè)務(wù)，須經(jīng)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。申請經(jīng)營B種股票業(yè)務(wù)需具備下列條件：

1.有不少于1000萬元人民幣的自有證券營運(yùn)資金，其中包括不少于500萬元人民幣的等值外匯；

2.有足夠的適應(yīng)涉外證券業(yè)務(wù)需要的專業(yè)人材；

3.有從事涉外證券業(yè)務(wù)必須的技術(shù)手段、通訊設(shè)施和結(jié)算手段；

4.主管機(jī)關(guān)要求的其他條件。

第三條  非經(jīng)主管機(jī)關(guān)特別批準(zhǔn)，特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)不得有下列行為：

1.以包銷方式承銷B種股票；

2.自營買賣B種股票。

第四條  境外證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)須符合下列條件，并經(jīng)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，方可參與B種股票的承銷和作為特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)在境外接受委托買賣B種股票的機(jī)構(gòu)：

1.遵守我國有關(guān)B種股票的法律、法規(guī)，信守有關(guān)B種股票的合同；

2.具有相當(dāng)?shù)膰H證券業(yè)務(wù)規(guī)模和較雄厚的資金實(shí)力；

3.具有在國際上開展證券業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)；

4.具有良好的職業(yè)信譽(yù)；

5.主管機(jī)關(guān)要求的其他條件。

第三章  B種股票的發(fā)行

第五條  發(fā)行B種股票的公司在原有資產(chǎn)折股時(shí)，屬外資股份的，應(yīng)折為B種股票。

第六條  B種股票的發(fā)行應(yīng)有至少一家特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)參與承銷，并擔(dān)任承銷團(tuán)經(jīng)理人。符合本《細(xì)則》第四條規(guī)定的境外證券商可參與B種股票的承銷，并可作為承銷團(tuán)的共同經(jīng)理人。

承銷團(tuán)經(jīng)理人的職責(zé)包括：

1.與上市公司協(xié)商組織承銷，確定承銷計(jì)劃；

2.負(fù)責(zé)組織與B種股票發(fā)行有關(guān)的披露文件；

3.負(fù)責(zé)與上市公司、承銷團(tuán)、主管機(jī)關(guān)等方面的聯(lián)絡(luò)與協(xié)調(diào)；

4.參與B種股票的實(shí)際銷售；

5.主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的其他職責(zé)。

第七條  B種股票的發(fā)行價(jià)應(yīng)不低于同一公司的人民幣股票的發(fā)行價(jià)格。承銷商在承銷期內(nèi)應(yīng)按確定的同一價(jià)格發(fā)售。

第八條  B種股票的承銷合同應(yīng)包括下列條款：

1.合同當(dāng)事人名稱，注冊登記地、法定代表人或董事；

2.合同簽訂的時(shí)間、地點(diǎn)；

3.合同標(biāo)的；

4.B種股票承銷方式；

5.B種股票的發(fā)行價(jià)格；

6.當(dāng)事人權(quán)利和義務(wù)；

7.律師、會(huì)計(jì)師等費(fèi)用的支付；

8.履行合同的期限、地點(diǎn)；

9.違反合同的賠償和其他責(zé)任；

10.合同發(fā)生爭議的解決方法；

11.合同發(fā)生爭議時(shí)適用的法律；

12.合同使用的文字及效力。

B種股票的承銷合同須報(bào)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。

第九條  發(fā)行人可要求將B種股票定向發(fā)行給與發(fā)行人經(jīng)營業(yè)務(wù)有密切聯(lián)系的境外法人，但發(fā)行對(duì)象必須經(jīng)主管機(jī)關(guān)認(rèn)可，且數(shù)量不得超過該次發(fā)行B種股票數(shù)量的15％。

第十條  B種股票在境外發(fā)售所得的股款，應(yīng)按承銷合同規(guī)定的時(shí)間匯入主管機(jī)關(guān)認(rèn)可的帳戶。

第十一條  承銷團(tuán)經(jīng)理人應(yīng)在承銷期滿后的十五天內(nèi)向主管機(jī)關(guān)提交承銷報(bào)告，承銷報(bào)告須詳細(xì)說明承銷的過程和結(jié)果，包括全部持有B種股票股東的名單及持股數(shù)量，以及承銷結(jié)束后由承銷團(tuán)各成員自行認(rèn)購的數(shù)量。

第四章  B種股票的交易

第十二條  B種股票在深圳證券交易所上市交易，B種股票的交易須遵守該所的有關(guān)規(guī)章制度。

第十三條  特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)可選擇符合本細(xì)則第四條規(guī)定的境外證券商為其機(jī)構(gòu)，由其機(jī)構(gòu)在境外接受買賣B種股票的委托和辦理與B種股票交易相關(guān)的事宜。

第十四條  特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)與其機(jī)構(gòu)之間簽訂的合同應(yīng)報(bào)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。

第十五條  投資人買賣B種股票，須事先憑身份證、護(hù)照或法人登記注冊文件在特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)或其機(jī)構(gòu)處開戶。投資人可按開戶契約約定的當(dāng)面委托、電話委托、電報(bào)委托、信函委托等一種或數(shù)種方式委托買賣B種股票。

第十六條  經(jīng)國家外匯管理局深圳分局批準(zhǔn)，特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)可在深圳市內(nèi)的銀行（包括外資銀行）開立B種股票交易帳戶。

投資人直接通過特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)認(rèn)購和買賣B種股票，必須通過上述帳戶辦理資金的存入和支付。

上述帳戶為離岸帳戶，非經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)，不得接受境內(nèi)存入或匯入的資金。該帳戶的資金可自由匯出境外或在境內(nèi)使用，在境內(nèi)使用時(shí)，視同境外匯入資金。

B種股票交易帳戶受國家外匯管理局深圳分局監(jiān)督檢查。

第十七條  個(gè)人投資者直接通過特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)委托買入B種股票，須繳付不少于買入股票市價(jià)金額60％的保證金。

機(jī)構(gòu)投資人直接通過特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)買入B種股票，保證金的繳付與否與數(shù)量，由特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)決定。

投資人通過境外機(jī)構(gòu)買入B種股票，保證金繳付與否與數(shù)量，由境外機(jī)構(gòu)決定。

第十八條  B種股票買賣禁止買空賣空行為。

第十九條  上市公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理人等高層管理人員以及上市公司的發(fā)起人和大股東買賣B種股票，應(yīng)比照《深圳市股票發(fā)行與交易管理暫行辦法》的規(guī)定和其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

第五章  B種股票的清算與登記過戶

第二十條  深圳證券交易所可委托經(jīng)主管機(jī)關(guān)認(rèn)可的銀行代為辦理特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)和境外機(jī)構(gòu)等相互之間有關(guān)B種股票的清算。

特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)及其境外機(jī)構(gòu)應(yīng)在經(jīng)主管機(jī)關(guān)認(rèn)可的銀行開立清算帳戶，其清算資金可自由匯出和匯入。

經(jīng)主管機(jī)關(guān)認(rèn)可的銀行辦理清算應(yīng)以深圳證券交易所發(fā)出的成交通知書為依據(jù)。

第二十一條  深圳證券登記有限公司可委托第二十條所述銀行代為辦理B種股票的托管、登記過戶和分紅派息。

第二十二條  代辦清算合同、代辦集中保管和登記過戶合同須經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。

第二十三條  B種股票的登記機(jī)構(gòu)應(yīng)記錄第一投資人的名稱、國籍及其持股情況，除發(fā)行人及司法機(jī)關(guān)外，非經(jīng)主管機(jī)關(guān)同意，任何人不得查詢上述情況。B種股票交易后，特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)和境外機(jī)構(gòu)應(yīng)于辦理清算時(shí)，將其每一客戶持有B種股票的變更情況報(bào)告登記機(jī)構(gòu)，并通過登記機(jī)構(gòu)辦理登記過戶手續(xù)。

第二十四條  特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)或其境外機(jī)構(gòu)應(yīng)代其客戶收取股息紅利。

第二十五條  B種股票的外幣折算價(jià)、清算、分紅派息等所用幣種為美元或港幣。

第二十六條  特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)辦理B種股票有關(guān)業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)比照人民幣股票相應(yīng)業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

境外承銷商或境外機(jī)構(gòu)從事B種股票有關(guān)業(yè)務(wù)的收費(fèi)，可參照香港相應(yīng)業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由其與發(fā)行人或投資人自行商定。

B種股票有關(guān)業(yè)務(wù)的收費(fèi)一律收取外匯。

第六章  罰  則

第二十七條  特許證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)違反本實(shí)施細(xì)則有關(guān)規(guī)定的，比照《深圳市股票發(fā)行與交易管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定處理。

第二十八條  境外承銷商或境外機(jī)構(gòu)違反本實(shí)施細(xì)則有關(guān)規(guī)定的，給予以下處罰：

1.警告；

2.取消其承銷或資格。

第七章  附  則

第6篇：個(gè)人外匯管理實(shí)施細(xì)則范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；營運(yùn)業(yè)務(wù)；問題；改進(jìn)措施

一、商業(yè)銀行營運(yùn)業(yè)務(wù)存在的問題

（一）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)收支及財(cái)產(chǎn)管理存在的問題

1.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理存在不足

這方面的問題具體表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

（1）會(huì)計(jì)科目中的個(gè)別賬務(wù)處理不規(guī)范。據(jù)對(duì)某商業(yè)銀行的調(diào)查，該商業(yè)銀行某~號(hào)手續(xù)費(fèi)支出科目，向發(fā)卡行返還收單業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)，而沒有沖減相應(yīng)會(huì)計(jì)科目的收入金額，會(huì)計(jì)處理不合規(guī)。

（2）使用經(jīng)費(fèi)賬戶劃轉(zhuǎn)資金對(duì)外開立保函。前述商業(yè)銀行新大樓在施工建設(shè)過程中，因?yàn)榕R時(shí)占用綠化帶人行道等公共資源，于2012年2月中旬向某市東部新城開發(fā)建設(shè)指揮部開具金額為50萬元的非融資性保函，并使用經(jīng)費(fèi)賬戶劃轉(zhuǎn)50萬元作為保函的保證金，保函注銷時(shí)，該商業(yè)銀行繳存的保函保證金產(chǎn)生4萬元的存款利息，該筆利息收入已經(jīng)于2014年9月末沖銷。

2.個(gè)別專項(xiàng)費(fèi)用獎(jiǎng)勵(lì)辦法存在短視行為

2013年末與2014年上半年，前述商業(yè)銀行分別針對(duì)儲(chǔ)蓄存款進(jìn)行專項(xiàng)考核，其中2013年按照后五日的平均余額，2014年上半年按照平均余額的2.5%0匹配費(fèi)用，存在的問題如下：

（1）沒有對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用效果和效益進(jìn)行事后評(píng)估，而在2014年上半年繼續(xù)開展針對(duì)儲(chǔ)蓄存款的專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)。2013年三季度末，前述商業(yè)銀行人民幣儲(chǔ)蓄存款余額為一百多億元，而截至年末儲(chǔ)蓄存款比三季度末多出近十億元。各經(jīng)營單位均超額完成專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)任務(wù)，并超額取得專項(xiàng)費(fèi)用獎(jiǎng)勵(lì)。2014年初，前述商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄存款便開始下降，基本穩(wěn)定在一百億元左右，盡管在6月末有所沖高，仍然較年初減少近二十億元，降幅約為13%，遂前述商業(yè)銀行又推出增加日均存款的專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)方案，前述商業(yè)銀行對(duì)儲(chǔ)蓄存款的拉動(dòng)主要依賴專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)辦法，不利于自身的長期發(fā)展，存在短視行為。

（2）獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用比例偏高，營銷費(fèi)年底突擊使用。例如2013年底，前述商業(yè)銀行針對(duì)儲(chǔ)蓄存款專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)共匹配近五百萬元費(fèi)用，占全年?duì)I銷費(fèi)用總額的百分之六左右，單一專項(xiàng)費(fèi)用獎(jiǎng)勵(lì)達(dá)到全年?duì)I銷費(fèi)用的百分之六左右，費(fèi)用獎(jiǎng)勵(lì)比例過高。

（二）商業(yè)銀行會(huì)計(jì)營運(yùn)存在的問題

1.對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章的管理欠規(guī)范

這方面的問題具體表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

（1）營運(yùn)主管保管的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章交接欠規(guī)范。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，前述商業(yè)銀行個(gè)別支行營運(yùn)主管保管的會(huì)計(jì)印章辦理交接時(shí)，沒有由機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者上級(jí)部門指定人員監(jiān)交，而是由網(wǎng)點(diǎn)綜合柜長或者二級(jí)賬務(wù)柜員監(jiān)交。例如2014年9月下旬的某兩日，前述商業(yè)銀行某支行營運(yùn)主管保管的匯票專用章、結(jié)算專用章等印章交接的監(jiān)交人均為二級(jí)賬務(wù)柜員。

（2）個(gè)別會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章沒有入系統(tǒng)管理。前述商業(yè)銀行業(yè)務(wù)處理中心及異地支行保管的用于向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行或者其他同業(yè)機(jī)構(gòu)辦理現(xiàn)金領(lǐng)解現(xiàn)以及資金劃撥業(yè)務(wù)的預(yù)留印鑒沒有入印章管理系統(tǒng)管理。

2.營運(yùn)外包以及委托業(yè)務(wù)管理存在缺失

（1）個(gè)別委托業(yè)務(wù)操作不合規(guī)。前述商業(yè)銀行某支行與當(dāng)?shù)毓ど蹄y行簽訂了現(xiàn)金管理服務(wù)協(xié)議，委托工商銀行某支行保管現(xiàn)金款箱（包括箱中的現(xiàn)金、貴金屬）以及人民幣應(yīng)急取款業(yè)務(wù)，明確規(guī)定不辦理應(yīng)急存款業(yè)務(wù)。但是調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該支行仍然在工商銀行辦理了現(xiàn)金解現(xiàn)業(yè)務(wù)，2013年以來，該支行向當(dāng)?shù)毓ど蹄y行辦理現(xiàn)金解現(xiàn)業(yè)務(wù)共計(jì)一百多筆，金額合計(jì)也較多，該支行的實(shí)際業(yè)務(wù)操作與雙方簽訂的服務(wù)協(xié)議內(nèi)容不符。

（2）營運(yùn)外包業(yè)務(wù)管理不到位。前述商業(yè)銀行營運(yùn)業(yè)務(wù)中，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)憑證掃描補(bǔ)錄業(yè)務(wù)服務(wù)、會(huì)計(jì)檔案保管服務(wù)以及銀企對(duì)賬傳遞業(yè)務(wù)服務(wù)實(shí)行了外包管理。存在的問題如下：第一，應(yīng)急管理工作不到位。前述商業(yè)銀行沒有制定業(yè)務(wù)外包應(yīng)急預(yù)案，沒有配備應(yīng)急后備人員，一旦發(fā)生緊急情況，無法切實(shí)保證業(yè)務(wù)的連續(xù)性；第二，簽訂的合同內(nèi)容存在疏漏。按照商業(yè)銀行關(guān)于會(huì)計(jì)憑證掃描補(bǔ)錄外包業(yè)務(wù)相關(guān)管理規(guī)定，外包人員進(jìn)入工作區(qū)域不得攜帶手機(jī)、照相機(jī)以及移動(dòng)存儲(chǔ)器等設(shè)備，但是前述商業(yè)銀行與服務(wù)商簽訂的《服務(wù)合同書》中僅明確了“員工不準(zhǔn)攜帶移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備（如軟盤、U盤、MP3、移動(dòng)硬盤等）進(jìn)入工作場所”，由此導(dǎo)致在前述商業(yè)銀行服務(wù)已五年的工作人員不知曉商業(yè)銀行的上述規(guī)定，日常工作中將手機(jī)帶入工作場所，并且前述商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理人員也未予糾正；第三，沒有將已經(jīng)掃描的憑證及時(shí)入庫保管。例如，2014年10月某日現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，前述商業(yè)銀行某九天已經(jīng)掃描封包憑證仍然存放在掃描工作室內(nèi)，沒有及時(shí)入臨時(shí)檔案庫保管。第四，對(duì)外包業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督不到位。前述商業(yè)銀行制定的外包業(yè)務(wù)管理辦法中明確要求檢查輔導(dǎo)人員應(yīng)按月、季度對(duì)外包業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，但是檢查輔導(dǎo)員沒有按照制度要求落實(shí)檢查工作。

3.國際業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)管理及個(gè)別業(yè)務(wù)操作存在瑕疵

這一問題具體表現(xiàn)在如下三個(gè)方面：

（1）對(duì)客戶申請審核不嚴(yán)，導(dǎo)致已經(jīng)開立銀行保函進(jìn)行二次修改。2014年1月某日，前述商業(yè)銀行興業(yè)銀行對(duì)外開立預(yù)付款保函1筆，擔(dān)保金額一千多萬美元。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，由于前述商業(yè)銀行單證中心審核不嚴(yán)，導(dǎo)致已經(jīng)開出保函受益人名稱描述錯(cuò)誤，前述商業(yè)銀行兩日后向受益人銀行發(fā)出保函修改電文進(jìn)行變更，業(yè)務(wù)操作存在瑕疵。

（2）風(fēng)險(xiǎn)參與申請書填寫不完整。抽查業(yè)務(wù)檔案發(fā)現(xiàn)，前述商業(yè)銀行個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)申請書填寫不完整。2013年3月初，某物流有限公司向前述商業(yè)銀行申請辦理OA項(xiàng)下出口風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)，金額近八百萬美元，客戶出口風(fēng)險(xiǎn)參與申請書中僅填列風(fēng)參幣種與大寫金額兩項(xiàng)內(nèi)容，其余合同條款均為空白，存在一定法律瑕疵。前述商業(yè)銀行為某市某實(shí)業(yè)有限公司、某市某液化石油氣有限公司等客戶辦理的出口風(fēng)險(xiǎn)參與業(yè)務(wù)也存在類似問題。

（3）柜員設(shè)置與實(shí)際不符。目前前述商業(yè)銀行外匯系統(tǒng)中設(shè)置5名系統(tǒng)柜員，其中包括2名交易員和3名管理員。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，某臨時(shí)用戶于2006年建立，截至調(diào)查日還沒有注銷；某交易員和某管理員已經(jīng)調(diào)離國際部，但是系統(tǒng)賬號(hào)仍然沒有變更。

4.沒有嚴(yán)格執(zhí)行外匯管理政策，個(gè)人外匯業(yè)務(wù)存在操作風(fēng)險(xiǎn)

這一問題具體表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

（1）購匯人民幣資金來源于非直系親屬賬戶。2014年1月初，前述商業(yè)銀行營業(yè)部連續(xù)為4名客戶辦理個(gè)人購匯業(yè)務(wù)，金額均為5萬加拿大元，并且所購?fù)鈪R資金全部匯至境外同一賬戶。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，上述客戶購匯資金全部來自某客戶的個(gè)人賬戶，經(jīng)辦支行沒有能夠要求客戶提供相應(yīng)的親屬證明材料，與外匯管理規(guī)定不符。

（2）沒有能夠識(shí)別客戶拆分辦理手持現(xiàn)鈔結(jié)匯行為。2013年10月，前述商業(yè)銀行某支行連續(xù)為5名客戶辦理手持現(xiàn)鈔結(jié)匯業(yè)務(wù)，結(jié)匯金額合計(jì)近二十萬港幣，并且結(jié)匯所得人民幣資金均轉(zhuǎn)入另一人賬戶內(nèi)，上述交易符合外匯管理局規(guī)定的拆分特征，經(jīng)辦支行沒有能夠主動(dòng)識(shí)別上述可疑交易并及時(shí)上報(bào)。

（3）沒有能夠主動(dòng)識(shí)別客戶拆分辦理超額外幣提現(xiàn)的行為。2013年7月中旬至下旬，7月末至8月初，某客戶連續(xù)在前述商業(yè)銀行某支行辦理歐元現(xiàn)鈔提取業(yè)務(wù)，每日提鈔金額為七千多歐元，均接近當(dāng)日提鈔限額，符合外匯管理局規(guī)定的拆分特征，經(jīng)辦支行沒有能夠主動(dòng)識(shí)別上述可疑交易并及時(shí)上報(bào)。該支行同一時(shí)段為另一客戶辦理的歐元現(xiàn)鈔提取業(yè)務(wù)也存在類似問題。

（三）電子銀行與信息技術(shù)方面存在的主要問題是線上收單業(yè)務(wù)管理存在欠缺

這一問題具體表現(xiàn)如下：

截至2014年6月末，前述商業(yè)銀行新增線上收單有效商戶幾十戶，完成年度計(jì)劃的128.57%。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，前述商業(yè)銀行線上收單業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，費(fèi)率的設(shè)置從千分之二點(diǎn)五至千分之七不同分布。前述商業(yè)銀行沒有制定相應(yīng)的管理辦法明確線上收單業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，也沒有明確費(fèi)率上報(bào)和審批的相關(guān)流程，造成前述商業(yè)銀行現(xiàn)有線上收單業(yè)務(wù)執(zhí)行的手續(xù)費(fèi)存在一定的隨意性。

二、商業(yè)銀行營運(yùn)業(yè)務(wù)的改進(jìn)措施

（一）財(cái)務(wù)收支及財(cái)產(chǎn)管理的改進(jìn)措施

1.總體思路

（1）商業(yè)銀行應(yīng)該對(duì)經(jīng)費(fèi)賬戶使用嚴(yán)格控制，按照《財(cái)務(wù)管理手冊》的要求管理經(jīng)費(fèi)賬戶，對(duì)經(jīng)費(fèi)賬戶對(duì)外劃轉(zhuǎn)資金開立保函的交易，應(yīng)做事先審批研判，防止出現(xiàn)不必要的財(cái)務(wù)資源浪費(fèi)。同時(shí)應(yīng)該規(guī)范有關(guān)會(huì)計(jì)科目的使用情況，不得混淆收入和支出，規(guī)范財(cái)務(wù)核算。

（2）商業(yè)銀行應(yīng)該對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)通盤考慮，配置財(cái)務(wù)資源，避免短視行為，促進(jìn)自身業(yè)務(wù)全面、健康地l展。

2.具體措施

（1）今后商業(yè)銀行應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)務(wù)管理手冊》相關(guān)規(guī)定，對(duì)經(jīng)費(fèi)賬戶加強(qiáng)管控力度。同時(shí)加大會(huì)計(jì)科目合規(guī)性管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線。

（2）商業(yè)銀行要優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，提高投入產(chǎn)出比。2015年，商業(yè)銀行對(duì)現(xiàn)行的費(fèi)用配置模式作了調(diào)整。商業(yè)銀行將緊跟其改革導(dǎo)向，在今后的費(fèi)用資源配置上體現(xiàn)對(duì)效益增長和基礎(chǔ)發(fā)展的促進(jìn)作用。另一方面，商業(yè)銀行將狠抓負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展質(zhì)效。在當(dāng)前“以效益為中心”的經(jīng)營模式下，商業(yè)銀行已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)確保負(fù)債日均規(guī)模抬升才是業(yè)務(wù)發(fā)展及盈利增長的第一要?jiǎng)?wù)。為此，商業(yè)銀行想方設(shè)法通過建立長期穩(wěn)定的內(nèi)部支撐來保障負(fù)債業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展，將強(qiáng)基礎(chǔ)作為商業(yè)銀行的中心工作，通過不斷夯實(shí)客戶基礎(chǔ)，擴(kuò)大客戶群體，以基礎(chǔ)性客戶帶動(dòng)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展；同時(shí)加大項(xiàng)目營銷力度，通過實(shí)質(zhì)性項(xiàng)目帶動(dòng)來增強(qiáng)前述商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)定性。

（二）商業(yè)銀行會(huì)計(jì)營運(yùn)的改進(jìn)措施

1.總體思路

（1）商業(yè)銀行應(yīng)該嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)專用印章管理辦法的要求，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章的管理，明確責(zé)任，合規(guī)使用，確保安全。

（2）商業(yè)銀行應(yīng)該嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)營運(yùn)業(yè)務(wù)外包管理辦法（暫行）和關(guān)于規(guī)范會(huì)計(jì)憑證掃描補(bǔ)錄外包業(yè)務(wù)管理通知的要求，加強(qiáng)對(duì)外包人員及外包業(yè)務(wù)的應(yīng)急管理，配備外包應(yīng)急后備人員，確保業(yè)務(wù)的連續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行；同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)委托業(yè)務(wù)的管理，嚴(yán)格按照服務(wù)協(xié)議辦理業(yè)務(wù)，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)。

（3）商業(yè)銀行應(yīng)該及時(shí)調(diào)整柜員設(shè)置，提升業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)確性，夯實(shí)外匯管理基礎(chǔ)，規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)。

（4）商業(yè)銀行應(yīng)該嚴(yán)格按照《個(gè)人外匯管理辦法》及《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》辦理個(gè)人外匯業(yè)務(wù)，防范政策風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)還應(yīng)該加大對(duì)前臺(tái)柜員外匯業(yè)務(wù)的培訓(xùn)和監(jiān)督力度，提高柜員外匯業(yè)務(wù)處理水平及商業(yè)銀行內(nèi)部自查自糾能力。

2.具體措施

（1）加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)印章的交接管理，并做詳盡的業(yè)務(wù)約定；業(yè)務(wù)處理中心及異地支行必須將相關(guān)印鑒入印章管理系統(tǒng)。

（2）重新簽訂有關(guān)現(xiàn)金管理協(xié)議，按照相關(guān)規(guī)定修改并與服務(wù)商重新簽訂《服務(wù)合同》，著手制定業(yè)務(wù)外包應(yīng)急預(yù)案，再次要求風(fēng)險(xiǎn)管理員嚴(yán)格按制度要求落實(shí)檢查工作，完成對(duì)已掃描憑證的及時(shí)入庫。

（3）對(duì)全轄網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管及外匯經(jīng)辦人員再次進(jìn)行政策培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)個(gè)人分拆業(yè)務(wù)的監(jiān)督。同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)個(gè)人分拆業(yè)務(wù)的非現(xiàn)場核查手段。

（三）電子銀行與信息技術(shù)的改進(jìn)措施

1.總體思路

商業(yè)銀行應(yīng)該細(xì)化其線上收單業(yè)務(wù)的管理細(xì)則，明確線上收單業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)的費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范收單業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)設(shè)置的審批流程。

第7篇：個(gè)人外匯管理實(shí)施細(xì)則范文

關(guān)鍵詞：離岸金融市場；風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)管

中圖分類號(hào)：F832.5　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1006－5024(2012)01－0045－03

目前，我國離岸金融市場外幣業(yè)務(wù)的發(fā)展已粗具規(guī)模，香港人民幣離岸金融市場發(fā)展很快，這無疑加大了對(duì)我國內(nèi)地貨幣金融監(jiān)管的挑戰(zhàn)。在此新形勢下，應(yīng)及早認(rèn)清離岸金融市場的風(fēng)險(xiǎn)及其可能造成的不利影響，加強(qiáng)監(jiān)管，防患于未然。

一、我國離岸金融市場監(jiān)管內(nèi)容的界定

我國離岸金融市場是相對(duì)于在岸金融市場而言的，指經(jīng)營可自由兌換貨幣、交易在貨幣發(fā)行國境內(nèi)或境外、在非居民之間進(jìn)行的、基本不受市場所在國法規(guī)和稅制限制、同時(shí)享受一定優(yōu)惠待遇的獨(dú)立的自由交易市場。離岸金融市場包括離岸貨幣市場、離岸資本市場、離岸外匯市場、離岸共同基金市場、離岸保險(xiǎn)市場、離岸咨詢市場以及離岸黃金市場等。

由于政策等的限制，當(dāng)前中資金融機(jī)構(gòu)除了離岸銀行業(yè)務(wù)之外，還未開展離岸證券業(yè)務(wù)，上海離岸保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)市場還處于前期論證階段，沒有實(shí)質(zhì)性發(fā)展。香港人民幣離岸金融市場在人民幣國際化背景下，自2010年以來呈加速成長之勢，無論是金融產(chǎn)品品種還是市場總量都發(fā)展迅猛。

可見，目前中資金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營的離岸金融業(yè)務(wù)指的是離岸外幣業(yè)務(wù)。另外，從本質(zhì)上看，由于香港是獨(dú)立的貨幣區(qū)，香港的人民幣離岸市場類似于倫敦的美元離岸市場，至于內(nèi)地，尚未出現(xiàn)真正意義上的人民幣離岸金融中心。

因此，目前我國監(jiān)管部門對(duì)離岸金融市場實(shí)施監(jiān)管的內(nèi)容：一是以市場所在國的身份對(duì)離岸外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管，主要包括對(duì)準(zhǔn)入的監(jiān)管和對(duì)經(jīng)營業(yè)務(wù)的監(jiān)管；二是對(duì)香港人民幣離岸市場進(jìn)行監(jiān)管，主要通過貨幣法令和清算渠道，對(duì)離岸金融交易行為進(jìn)行有效監(jiān)管和控制。

二、我國離岸金融市場的風(fēng)險(xiǎn)及其影響

(一)信用風(fēng)險(xiǎn)

由于離岸金融業(yè)務(wù)為“非居民”性質(zhì)的個(gè)人或團(tuán)體服務(wù)，存在信息不對(duì)稱，信用交易缺乏二級(jí)市場，違約前的賬面價(jià)值難以反映變化，直接觀察信用風(fēng)險(xiǎn)的變化較為困難。在利率管理上，各行普遍采取“高進(jìn)高出”的策略，實(shí)力雄厚的公司不愿忍受高利率的負(fù)擔(dān)可能選擇退出，經(jīng)營較差的公司很難保證貸款按期歸還，這就使得信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。

1.現(xiàn)有有限滲透模式加大離岸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

國家外匯管理局《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》允許銀行利用在岸資金在一定限額內(nèi)彌補(bǔ)離岸賬戶資金頭寸的不足。該模式的缺陷在于，銀行會(huì)利用在岸資金補(bǔ)充離岸頭寸冒險(xiǎn)投機(jī)，逃匯套匯。有限滲透內(nèi)外分離型需要較強(qiáng)的制度保障以及銀行自身嚴(yán)格的自律，而實(shí)際執(zhí)行的結(jié)果則不僅沒能有效抵御風(fēng)險(xiǎn)，反而成為擴(kuò)大金融風(fēng)險(xiǎn)的助推器。

2.外企轉(zhuǎn)嫁金融風(fēng)險(xiǎn)

我國在實(shí)行改革開放后成為利用外資大國。截至2009年底，我國累計(jì)批準(zhǔn)設(shè)立外商投資企業(yè)達(dá)到68.3萬家，實(shí)際外商直接投資額達(dá)到9454億美元。對(duì)于奉行激進(jìn)經(jīng)營策略的外企而言，可以在集團(tuán)整體債務(wù)水平很高的情況下，將其控制下的信息披露義務(wù)較高的子公司賬面?zhèn)鶆?wù)水平維持在較低水平，而集團(tuán)整體的高負(fù)債不為人所知。對(duì)于我國而言，外資企業(yè)借助離岸公司推行高負(fù)債經(jīng)營，最終發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)則會(huì)殃及向其在華子公司放款的中國金融機(jī)構(gòu)。

(二)市場風(fēng)險(xiǎn)

我國商業(yè)銀行由于機(jī)制的原因?qū)屎蛥R率波動(dòng)造成的風(fēng)險(xiǎn)往往反應(yīng)不靈敏感，也缺乏有效的衍生金融工具進(jìn)行規(guī)避，這使得我國離岸賬戶完全暴露在風(fēng)險(xiǎn)敞口之下。

1.隱性外債

離岸資金的流入會(huì)成為外債，一些從事跨國經(jīng)營的企業(yè)利用海外子公司從離岸金融市場籌資后通過內(nèi)部調(diào)撥轉(zhuǎn)移給國內(nèi)機(jī)構(gòu)使用；部分國外機(jī)構(gòu)包括我國駐海外機(jī)構(gòu)以投資名義對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)提供的借貸形成隱性外債；有些對(duì)外擔(dān)?；蚴菦]審批也沒登記，或是獲得審批卻沒登記，這使管理當(dāng)局在一定程度上失去對(duì)外債規(guī)模的控制。截至2010年9月末，中國外債余額為5464.49億美元，短期外債余額為3694.41億美元，占外債余額的67.61％，短期外債比重增大。顯然，隱性外債過高也會(huì)影響我國的償債能力和國際信譽(yù)。

2.非法逃匯、套匯和騙匯

離岸市場游資沖擊境外外匯市場所造成的匯率巨幅波動(dòng)會(huì)誘發(fā)非法逃匯、套匯和騙匯行為，一部分企業(yè)則利用《境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的缺陷，通過離岸業(yè)務(wù)以逃匯套匯。大量的境外銀行、境外賬戶可讓這些資金在境外“合法”棲身，這不但影響我國及時(shí)收匯和外匯平衡，還會(huì)增加人民幣貶值或升值的壓力。商務(wù)部有關(guān)課題的數(shù)據(jù)顯示，我國每年有大約300至500億美元的巨額資本外逃，打擊逃匯套匯仍然是我國外匯管理當(dāng)局的重要任務(wù)。

在人民幣離岸金融市場上，我國內(nèi)地浮動(dòng)匯率制度和香港人民幣匯率不一致達(dá)到一定程度時(shí)，大規(guī)模人民幣資金必然會(huì)通過投資、貿(mào)易等公開以及各種非公開的形式跨境套匯。國際外匯市場上的投機(jī)者很有可能利用香港來沖擊人民幣的匯率制度，增加內(nèi)地貨幣和資本市場不穩(wěn)定運(yùn)行的可能性。

3.對(duì)國內(nèi)貨幣供應(yīng)量造成壓力

一方面，當(dāng)商業(yè)銀行從離岸金融市場籌資向國內(nèi)企業(yè)大量貸放外幣款項(xiàng)，而后者則將這些外幣資金轉(zhuǎn)成本幣時(shí)，國內(nèi)的貨幣供應(yīng)則將受到擴(kuò)張的壓力，從而加大境內(nèi)通脹和資產(chǎn)泡沫的風(fēng)險(xiǎn)；反之，則造成通貨緊縮。另一方面，在人民幣離岸金融市場，如中資機(jī)構(gòu)在離岸市場通過人民幣或發(fā)債融得人民幣并匯入境內(nèi)，也會(huì)導(dǎo)致對(duì)境內(nèi)貨幣供應(yīng)量的增加，并增加外匯儲(chǔ)備的對(duì)沖壓力。而這兩種情況在當(dāng)前國內(nèi)通貨膨脹的背景下，都將削弱貨幣政策的作用。

(三)法律風(fēng)險(xiǎn)

離岸金融市場交易對(duì)象和市場特點(diǎn)使其往往成為洗錢的首選渠道。要加快建設(shè)離岸金融市場，就必須找到自己法律制度的不足，并加以完善。

目前我國直接規(guī)范離岸業(yè)務(wù)的法律有：1997年10月23日中國人民銀行頒布的《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》、1998年5月13日國家外匯管理局頒布的《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》。而我國實(shí)際上于1989年就已經(jīng)開始試行離岸金融業(yè)務(wù)，因此，相關(guān)法律法規(guī)表現(xiàn)出嚴(yán)重的滯后性。另外，相關(guān)法律體系不健全。離岸業(yè)務(wù)包括離岸銀行業(yè)務(wù)、離岸保險(xiǎn)和離岸證券業(yè)務(wù)，而目前我國的法律集中規(guī)范的是銀行離岸業(yè)務(wù)，還有一些政策和法律法規(guī)沒有落實(shí)，如稅收政策、保密制度等都沒有明文規(guī)定。

(四)操作風(fēng)險(xiǎn)

最典型的就是道德風(fēng)險(xiǎn)。由于我國金融體系相對(duì)封閉。銀行專業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不能滿足離岸金融業(yè)務(wù)的要求，且風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和處理能力有待提高。此外，還存在道德風(fēng)險(xiǎn)傾向嚴(yán)重的現(xiàn)象，一些從業(yè)人員為了一己私利，置銀行的利益于不顧，使離岸業(yè)務(wù)遭受到不應(yīng)有的損失。

(五)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

在我國，若商業(yè)銀行舉借外債過多，形成的外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口過大，外債就將面臨很大的匯率風(fēng)險(xiǎn)。一旦被投機(jī)者所利用，則可能在外匯市場上影響人民幣的兌換匯率，從而勢必影響國內(nèi)金融穩(wěn)定；如果商業(yè)銀行把大量的外國貸款投放到房地產(chǎn)，后者形成泡沫后又破滅時(shí)，銀行的呆賬和壞賬就將迅速增長，傳導(dǎo)至整個(gè)銀行體系甚至整個(gè)金融體系，可能造成金融危機(jī)甚至經(jīng)濟(jì)危機(jī)。

三、加強(qiáng)我國離岸金融市場風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的對(duì)策

(一)政府層面

離岸業(yè)務(wù)最具吸引力的核心在于優(yōu)惠的稅率。對(duì)于政府而言，應(yīng)在離岸市場中采取靈活的低稅或免稅措施以吸取更多的客戶群，一要保證離岸業(yè)務(wù)的稅率低于國內(nèi)同類業(yè)務(wù)的稅率；二要保證離岸市場的稅負(fù)不高于周邊國家和地區(qū)離岸金融市場的稅負(fù)水平。要出臺(tái)離岸銀行法、離岸銀行業(yè)務(wù)管理法則等法律法規(guī)，對(duì)離岸金融市場業(yè)務(wù)嚴(yán)格規(guī)范，進(jìn)一步完善和細(xì)化有關(guān)離岸金融業(yè)務(wù)的法律框架，使之符合國際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的要求，防止投機(jī)違規(guī)行為發(fā)生，確保健康穩(wěn)定的離岸金融秩序。

(二)金融當(dāng)局層面

這里的金融當(dāng)局主要是指中國人民銀行、銀監(jiān)局和外匯管理總局。隨著未來離岸金融業(yè)務(wù)向縱深發(fā)展，還有保監(jiān)局和證監(jiān)局。

1.完善市場準(zhǔn)人和退出監(jiān)管

(1)市場準(zhǔn)入管制。我國金融當(dāng)局應(yīng)完善離岸金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立和審批制度，可以借鑒新加坡的方式，根據(jù)資信狀況和資本實(shí)力的不同，對(duì)申請人分別頒發(fā)全面牌照、離岸牌照、有限牌照，并實(shí)行分類管理，以規(guī)避由于資金、經(jīng)驗(yàn)等方面不足可能造成的市場風(fēng)險(xiǎn)。另外，對(duì)中資、外資金融機(jī)構(gòu)“一視同仁”，均實(shí)行國民待遇，“一樣的牌照，一樣的政策和待遇”，實(shí)行公平監(jiān)管。

(2)退出監(jiān)管機(jī)制。在離岸銀行倒閉和清算結(jié)束之前，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)其倒閉和清算的全部過程進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管。我國金融當(dāng)局在處理銀行退出與危機(jī)管理方面缺乏一套相應(yīng)的法律制度和經(jīng)驗(yàn)。對(duì)嚴(yán)重違法違規(guī)的離岸銀行，應(yīng)堅(jiān)決予以取締。

2.加強(qiáng)對(duì)離岸銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管

首先，要加強(qiáng)對(duì)離岸賬戶與在岸賬戶的管理。離岸賬戶的資金一旦流入在岸賬戶，銀行應(yīng)繳納存款準(zhǔn)備金，并應(yīng)納入外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測范疇。在離岸外幣業(yè)務(wù)上，對(duì)離岸向在岸的資金滲透實(shí)施額度管理，國際外匯管理局根據(jù)市場狀況對(duì)每個(gè)機(jī)構(gòu)核定一個(gè)滲透額度，適時(shí)進(jìn)行調(diào)整，以有效控制滲透的規(guī)模。在未來的離岸人民幣業(yè)務(wù)上，則建議實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)外分離模式，以保證離岸人民幣業(yè)務(wù)的有序管理。

其次，根據(jù)新巴塞爾協(xié)議監(jiān)管原則，要求離岸銀行實(shí)施日常業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理。對(duì)離岸銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，尤其要重視流動(dòng)性要求和資本充足率要求。

3.加大對(duì)離岸銀行檢查的力度

銀行檢查方式主要有現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查。金融當(dāng)局尤其要加強(qiáng)非現(xiàn)場檢查：建立全國范圍內(nèi)的離岸銀行監(jiān)管信息網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)地區(qū)和部門之間的信息共享，減輕離岸銀行重復(fù)報(bào)送資料的負(fù)擔(dān)，提高監(jiān)管效率；加強(qiáng)離岸銀行非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)的整理和分析工作，使上報(bào)的數(shù)據(jù)通過專業(yè)的分析真正起到為監(jiān)管提供預(yù)警信號(hào)、為監(jiān)管決策提供依據(jù)的作用。

4.建立離岸銀行保護(hù)性監(jiān)管制度

國際上主要發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)表明，信息披露制度、最后貸款人制度以及存款保險(xiǎn)制度都是離岸金融監(jiān)管不可缺少的保護(hù)性措施，目前在我國的金融監(jiān)管體系中都處于缺失狀態(tài)。我國的離岸金融市場處于起步階段，對(duì)國際上通行有效的監(jiān)管做法應(yīng)該虛心學(xué)習(xí)，逐步建立起這三大保護(hù)性監(jiān)管制度，充分發(fā)揮其作用。

5.建全人民幣離岸金融相關(guān)監(jiān)管制度

第8篇：個(gè)人外匯管理實(shí)施細(xì)則范文

關(guān)鍵詞：第三方支付；跨境業(yè)務(wù)；監(jiān)管

中圖分類號(hào)：F724.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-9031（2013）02-0064-04 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2013.02.15

隨著互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)和網(wǎng)絡(luò)購物的發(fā)展，以PayPal、支付寶為代表的第三方支付行業(yè)迅速崛起。艾瑞咨詢集團(tuán)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2005年至2011年，我國第三方支付市場規(guī)模每年增長幅度都在100%以上，呈現(xiàn)快速增長態(tài)勢[1]。為滿足日益普及的跨境網(wǎng)絡(luò)購物，第三方支付機(jī)構(gòu)紛紛推出跨境網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)，對(duì)現(xiàn)行外匯管理形成了一定沖擊，需進(jìn)一步完善相關(guān)外匯監(jiān)管制度。

一、第三方支付跨境業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢

第三方支付，是指一些和產(chǎn)品所在國家以及國內(nèi)外各大銀行簽約，并具備一定實(shí)力和信譽(yù)保障的第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)提供的交易支持平臺(tái)。在通過第三方支付平臺(tái)的交易中，買家在網(wǎng)上選定要購買的商品后，將貨款支付給第三方支付平臺(tái)，平臺(tái)收到貨款后通知賣家發(fā)貨，等買家收到商品后給出確認(rèn)信息，第三方支付平臺(tái)就會(huì)將貨款轉(zhuǎn)入賣家的賬戶中。買賣雙方處于不同國家，將會(huì)涉及外匯資金的跨境收付。

截至2012年6月末，全國已獲人民銀行頒發(fā)《支付業(yè)務(wù)許可證》的機(jī)構(gòu)共196家，主要有PayPal（易趣公司）、支付寶（阿里巴巴旗下）、財(cái)付通（騰訊公司）、廣銀聯(lián)（亞馬遜）、快錢等支付企業(yè)。其中，用戶數(shù)量最大的是PayPal和支付寶。

由于我國國際貿(mào)易進(jìn)出口快速發(fā)展，以及人民幣升值和跨境物流配送的逐步完善，越來越多的消費(fèi)者已不滿足于國內(nèi)購物，將目光轉(zhuǎn)向海外，跨境網(wǎng)購市場不斷擴(kuò)大。據(jù)萬事達(dá)卡的調(diào)研報(bào)告顯示，中國跨境網(wǎng)購市場呈現(xiàn)逐年遞增翻倍趨勢，預(yù)計(jì)2012年將達(dá)180億元，2015年中國海外網(wǎng)購市場將接近500億元人民幣①。因此，拓展跨境支付業(yè)務(wù)成為國內(nèi)第三方支付企業(yè)的必然選擇。目前，國內(nèi)涉足跨境支付業(yè)務(wù)的支付企業(yè)，除了PayPal外，主要有支付寶、財(cái)付通、快錢等龍頭企業(yè)。PayPal作為國內(nèi)最大的跨境支付商，2011年在大中華區(qū)的總支付金額超過44億美元，占其亞洲地區(qū)收入的40%，并以每年70%的速度增長；擁有超過1億活躍用戶，支付業(yè)務(wù)遍及全世界190個(gè)市場，支持20多種貨幣交易。但隨著國內(nèi)企業(yè)的涉足，PayPal在跨境支付一家獨(dú)大的局面勢必會(huì)發(fā)生變化。國內(nèi)市場的逐漸成熟以及消費(fèi)者對(duì)跨國支付需求的日益增長，更多的中國企業(yè)將走向國際市場需求更廣闊的市場空間。

二、第三方支付跨境交易主要模式

第三方支付跨境交易較傳統(tǒng)國際貿(mào)易有明顯優(yōu)勢，通過第三方支付平臺(tái)進(jìn)行跨境交易，不僅可免去兌換外幣的困擾，節(jié)省貨幣轉(zhuǎn)換費(fèi)和購匯點(diǎn)差等換匯成本，而且交易快捷方便，支付成功率較高，安全性也有保障，能極大提升跨境購物用戶體驗(yàn)。其主要模式有：

（一）境內(nèi)買家向境外購付匯模式

1.境內(nèi)第三方支付平臺(tái)以境內(nèi)買家名義購付匯。境內(nèi)買家與境外賣家達(dá)成買賣協(xié)議后，境內(nèi)買家將等值人民幣支付給境內(nèi)第三方支付平臺(tái)，第三方支付平臺(tái)向境外賣家發(fā)出買家已付款信息并通知賣家發(fā)貨，買家收到貨后通知第三方支付平臺(tái)付款，第三方支付平臺(tái)以買家名義向外匯指定銀行等申請購匯，再以第三方支付平臺(tái)名義向賣家付匯。實(shí)施此類模式的機(jī)構(gòu)主要有支付寶等。

2.境內(nèi)第三方支付平臺(tái)以平臺(tái)名義統(tǒng)一購付匯。境內(nèi)買家與境外賣家達(dá)成買賣協(xié)議后，境內(nèi)買家將等值人民幣支付給境內(nèi)第三方支付平臺(tái)，第三方支付平臺(tái)向境外賣家發(fā)出買家已付款信息并通知賣家發(fā)貨，買家收到貨后通知第三方支付平臺(tái)付款，第三方支付平臺(tái)以平臺(tái)名義向外匯指定銀行等申請購匯并向賣家付匯。實(shí)施此類模式的機(jī)構(gòu)主要有廣銀聯(lián)等。

3.境內(nèi)買家自行購匯通過境外第三方支付平臺(tái)付匯。境內(nèi)買家與境外賣家達(dá)成買賣協(xié)議后，境內(nèi)買家自行購匯后向境外第三方支付平臺(tái)直接支付外匯，第三方支付平臺(tái)向境外賣家發(fā)出買家已付款信息并通知賣家發(fā)貨，買家收到貨后通知第三方支付平臺(tái)付款給賣家。實(shí)施此類模式的機(jī)構(gòu)主要有PayPal、Moneybanker等。

（二）境內(nèi)賣家從境外收結(jié)匯模式

1.境內(nèi)第三方支付平臺(tái)統(tǒng)一結(jié)匯。境內(nèi)賣家與境外買家達(dá)成買賣協(xié)議后，境外買家將外匯支付給境內(nèi)第三方支付平臺(tái)，第三方支付平臺(tái)向境內(nèi)賣家發(fā)出買家已付款信息并通知賣家發(fā)貨，買家收到貨后通知第三方支付平臺(tái)付款，第三方支付平臺(tái)以平臺(tái)名義申請結(jié)匯后向境內(nèi)賣家支付人民幣。實(shí)施此類模式的機(jī)構(gòu)主要有快錢、收匯寶等。

2.境內(nèi)賣家自行結(jié)匯。境內(nèi)賣家與境外買家達(dá)成買賣協(xié)議后，境外買家將外匯支付給境外第三方支付平臺(tái)，境外第三方支付平臺(tái)向境內(nèi)賣家發(fā)出買家已付款信息并通知賣家發(fā)貨，買家收到貨后通知境外第三方支付平臺(tái)付款，收到外匯的境內(nèi)賣家以自己名義申請結(jié)匯。實(shí)施此類模式的機(jī)構(gòu)主要有PayPal、Moneybanker等。

三、第三方支付跨境業(yè)務(wù)外匯監(jiān)管存在的問題

從上述交易模式中可以看出，通過第三方進(jìn)行跨境支付具有極強(qiáng)私密性和隱蔽性。通過第三方支付平臺(tái)辦理的外匯收支業(yè)務(wù)，買賣雙方達(dá)成跨境交易通過一對(duì)一的資信往來完成，客戶信息處于高度保密狀態(tài)，外匯指定銀行基本不參與其中，無法掌握詳細(xì)信息，如果缺乏對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)的有效監(jiān)管約束，將難以有效實(shí)施外匯監(jiān)管。目前在外匯監(jiān)管方面存在的主要問題有：

（一）缺少第三方支付機(jī)構(gòu)外匯市場準(zhǔn)入規(guī)定，機(jī)構(gòu)資質(zhì)良莠不齊

2010年6月，人民銀行了《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》，將以第三方支付機(jī)構(gòu)為主體的非金融支付機(jī)構(gòu)納入了監(jiān)管范圍。該《辦法》規(guī)定了非金融支付機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入的條件，要求所有從事第三方支付的機(jī)構(gòu)，必須申請取得《支付業(yè)務(wù)許可證》，否則不得從事網(wǎng)絡(luò)支付。之后人民銀行先后針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)支付、預(yù)付卡、銀行卡收單等細(xì)分業(yè)務(wù)領(lǐng)域管理辦法，但均是規(guī)范支付機(jī)構(gòu)境內(nèi)業(yè)務(wù)，未涉及跨境業(yè)務(wù)的管理。實(shí)際上，第三方支付機(jī)構(gòu)在跨境支付業(yè)務(wù)中擔(dān)負(fù)著“準(zhǔn)銀行”的外匯結(jié)算功能，從事外匯業(yè)務(wù)比從事國內(nèi)結(jié)算承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn)，急需外匯管理部門對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)進(jìn)入外匯市場制定嚴(yán)格的準(zhǔn)入門檻。

（二）第三方支付機(jī)構(gòu)市場職責(zé)不明確，缺失跨境業(yè)務(wù)操作規(guī)范

第三方支付機(jī)構(gòu)在跨境收付中扮演“代收代付”的角色，如果要求第三方支付機(jī)構(gòu)參照執(zhí)行現(xiàn)行銀行跨境支付結(jié)算規(guī)定，有的交易環(huán)節(jié)操作難度大，有的交易環(huán)節(jié)無法實(shí)施，不利于第三支付機(jī)構(gòu)健康可持續(xù)發(fā)展。但第三方支付跨境業(yè)務(wù)涉及到代收代付資金的結(jié)售匯、跨境收支、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、賬戶開立、國際收支申報(bào)等多個(gè)領(lǐng)域，必須要求其核對(duì)客戶身份，保守商業(yè)機(jī)密，保管業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)檔案，規(guī)范開具發(fā)票，配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督與檢查，盡職履行國際收支申報(bào)義務(wù)等等。目前外匯管理法規(guī)尚未對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)跨境交易支付功能所涉及的外匯管理問題進(jìn)行統(tǒng)一明確和規(guī)范，造成其應(yīng)承擔(dān)的市場職責(zé)和義務(wù)不明確。

（三）第三方支付跨境交易監(jiān)管手段有限，難以實(shí)現(xiàn)真實(shí)性審核

一是交易雙方所提供的客戶信息難辨真?zhèn)?。由于第三方支付機(jī)構(gòu)不能像銀行等金融機(jī)構(gòu)那樣獲得身份認(rèn)證識(shí)別系統(tǒng)，也沒有要求注冊用戶提交相關(guān)證明材料，因此無法審核注冊用戶的身份是否真實(shí)。二是交易的無紙化和虛擬性帶來的單證審核困難。第三方支付跨境交易信息均以電子形式進(jìn)行傳遞，而電子單證可被輕易地修改而不留任何線索和痕跡，導(dǎo)致傳統(tǒng)的單證審核失去基礎(chǔ)。此外，虛擬游戲物品等交易產(chǎn)品具有虛擬特性，交易的真實(shí)性更加難以把握。三是缺乏與資金流相匹配的報(bào)關(guān)信息。貨物貿(mào)易外匯改革后，將通過貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)，全面采集企業(yè)貨物進(jìn)出口和貿(mào)易外匯收支逐筆數(shù)據(jù)，定期比對(duì)、評(píng)估貨物流與資金流總體匹配情況。與傳統(tǒng)貨物貿(mào)易相比，跨境電子商務(wù)的物流方式以快遞為主，無法取得海關(guān)報(bào)關(guān)單等合法憑證，缺乏與資金流相匹配的貨物流數(shù)據(jù)，增加了外匯監(jiān)管工作的難度。四是難以確認(rèn)跨境交易資金來源及用途。通過第三方支付平臺(tái)發(fā)生的資金收付存在著筆數(shù)多、金額小的特點(diǎn)，要完成對(duì)數(shù)萬筆涉外收付資金進(jìn)行來源及用途的逐筆確認(rèn)相當(dāng)困難。

（四）缺乏對(duì)沉淀外匯資金的有效監(jiān)管，容易產(chǎn)生支付和信用風(fēng)險(xiǎn)

通過第三方支付機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)，第三方支付機(jī)構(gòu)一般都會(huì)規(guī)定相應(yīng)的結(jié)算周期，支付資金不可避免地會(huì)在第三方支付機(jī)構(gòu)作一定時(shí)間的停留而成為沉淀資金?？缇持Ц督灰字?，由于物流環(huán)節(jié)多，時(shí)間長，國際結(jié)算賬戶的結(jié)算周期加長，資金沉淀風(fēng)險(xiǎn)更為顯著。通過第三方機(jī)構(gòu)完成的資金收付過程中，由于銀行僅依據(jù)第三方支付機(jī)構(gòu)的指令即可完成對(duì)資金的實(shí)際支付，如果交易客戶和沉淀資金達(dá)到一定規(guī)模，在目前國內(nèi)缺乏相關(guān)監(jiān)管法律的情況下，可能產(chǎn)生支付風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。另外，對(duì)于大量外匯沉淀資金每日所產(chǎn)生巨額孳息的歸屬以及結(jié)匯等一系列問題都需加以明確。

（五）跨境資金流動(dòng)監(jiān)測難，存在異常資金流動(dòng)及洗錢風(fēng)險(xiǎn)

第三方支付是以網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)為基礎(chǔ)，適用主體多數(shù)是電子商務(wù)的買家和賣家，第三方支付機(jī)構(gòu)僅提供代付、代收業(yè)務(wù)，不對(duì)網(wǎng)上交易雙方貨物和價(jià)格真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。由于目前國內(nèi)對(duì)電子支付業(yè)務(wù)缺乏明確的制度規(guī)范和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，交易雙方通過制造虛假交易，便能在第三方支付平成資金分散轉(zhuǎn)移，達(dá)到規(guī)避外匯監(jiān)管的目的。一是部分個(gè)人經(jīng)營性收付匯資金可能逃過外匯監(jiān)管。貨物貿(mào)易或服務(wù)貿(mào)易外匯資金可能通過第三方支付平臺(tái)混入贍家款、工資匯款等資金中，通過個(gè)人非經(jīng)營性收付匯途徑進(jìn)行跨境轉(zhuǎn)移。二是通過第三方支付平臺(tái)多次向多人匯入小額資金。居民個(gè)人限額以下涉外收入免于申報(bào)，個(gè)人年度總額以內(nèi)資金僅憑身份證即可直接結(jié)匯，而超過部分可通過在直系親屬賬戶間境內(nèi)劃轉(zhuǎn)后再行結(jié)匯，從而實(shí)現(xiàn)異常資金流入。另外，隨著洗錢手法的日趨復(fù)雜化和專業(yè)化，使通過第三方支付平臺(tái)進(jìn)行外匯資金的洗錢也成為可能。

四、完善第三方支付跨境業(yè)務(wù)外匯監(jiān)管政策建議

第三方支付跨境業(yè)務(wù)為我國進(jìn)出口企業(yè)和個(gè)人提供了網(wǎng)上交易及支付的便利途徑，又通過信用中介功能，降低了國內(nèi)企業(yè)進(jìn)入新市場的信用風(fēng)險(xiǎn)，這一行業(yè)的發(fā)展將有力推動(dòng)我國貿(mào)易便利化進(jìn)程。但在我國對(duì)外匯資金跨境流動(dòng)實(shí)行較嚴(yán)格監(jiān)管的背景下，第三方支付跨境業(yè)務(wù)從多個(gè)方面突破了現(xiàn)有的外匯監(jiān)管體系，產(chǎn)生資金流動(dòng)的新風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，外匯監(jiān)管部門應(yīng)積極應(yīng)對(duì)，平衡嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)與促進(jìn)發(fā)展的需求，積極支持第三方支付跨境業(yè)務(wù)規(guī)范發(fā)展，并針對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患制定相應(yīng)監(jiān)管措施，保障我國非銀行支付機(jī)構(gòu)行業(yè)平穩(wěn)有序發(fā)展。

（一）嚴(yán)把市場準(zhǔn)入條件，明確第三方支付跨境支付業(yè)務(wù)的主體資格

在《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》基礎(chǔ)上，制定出臺(tái)具體的第三方支付機(jī)構(gòu)外匯管理辦法，將第三方支付機(jī)構(gòu)定位為辦理本外幣兌換和支付清算的非金融機(jī)構(gòu)，作為銀行業(yè)務(wù)的有益補(bǔ)充。參照商業(yè)銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，建立非金融支付機(jī)構(gòu)跨境業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入和退出管理制度。明確對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)開展外匯業(yè)務(wù)實(shí)施資格管理，頒發(fā)第三方支付機(jī)構(gòu)《外匯業(yè)務(wù)許可證》，從業(yè)務(wù)經(jīng)營資格、業(yè)務(wù)范圍、外匯政策監(jiān)督等方面建立準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，明確高管人員需具有外匯從業(yè)經(jīng)驗(yàn)及相關(guān)任職資格，規(guī)范真實(shí)性審核職責(zé)及相關(guān)權(quán)利和義務(wù)，禁止不具備條件的支付機(jī)構(gòu)辦理跨境支付及相應(yīng)的結(jié)售匯業(yè)務(wù)。

（二）出臺(tái)業(yè)務(wù)操作細(xì)則，規(guī)范第三方支付機(jī)構(gòu)跨境業(yè)務(wù)操作行為

將第三方支付機(jī)構(gòu)列入外匯管理主體范圍，規(guī)定第三方支付平臺(tái)在規(guī)范經(jīng)營、資金安全、高效運(yùn)行等方面應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任與義務(wù)。要求第三方支付機(jī)構(gòu)在辦理跨境業(yè)務(wù)時(shí)必須核對(duì)客戶身份，保守商業(yè)機(jī)密，保管業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)檔案，規(guī)范開具發(fā)票，配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督與檢查。建立客戶身份識(shí)別、客戶身份資料和交易記錄保存、個(gè)人結(jié)售匯管理、國際收支申報(bào)等業(yè)務(wù)管理制度。提供逐筆跨境交易對(duì)應(yīng)的交易記錄及相關(guān)資料，提供終端用戶的交易賬號(hào)及支付路徑。建立外匯收支服務(wù)報(bào)告制度，定期上報(bào)跨境交易報(bào)告等。對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付賬戶進(jìn)行專戶管理，賬戶內(nèi)資金的劃撥增加審核環(huán)節(jié)；設(shè)置統(tǒng)一的第三方支付跨境業(yè)務(wù)國際收支及結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)交易編碼，進(jìn)行專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)與監(jiān)測；出臺(tái)第三方支付平臺(tái)結(jié)售匯實(shí)施細(xì)則，規(guī)范此類資金結(jié)售匯數(shù)據(jù)的報(bào)送與統(tǒng)計(jì)歸類。

（三）加強(qiáng)監(jiān)管手段和渠道，提高第三方支付平臺(tái)跨境交易真實(shí)性審核效能

與公安部門協(xié)調(diào)，對(duì)符合從業(yè)條件的第三方支付機(jī)構(gòu)開放“居民身份證聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”，查核居民身份真實(shí)性。消除個(gè)人網(wǎng)上交易的貨物流和資金流匹配監(jiān)管盲點(diǎn)，要求第三方支付機(jī)構(gòu)在合作銀行開立過渡賬戶，存放由第三方支付機(jī)構(gòu)收取或提取的資金，個(gè)人資金入賬或解付時(shí)，需提供大于或等于入賬或解付金額的物流清單，防范虛擬物品大額交易。與海關(guān)和郵局建立業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享機(jī)制，及時(shí)了解通過航空等郵寄進(jìn)出境的數(shù)據(jù)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)第三方支付平臺(tái)網(wǎng)絡(luò)支付數(shù)據(jù)的貨物流總量核對(duì)。加強(qiáng)網(wǎng)上即時(shí)個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)的監(jiān)管。通過第三方支付機(jī)構(gòu)與合作銀行的系統(tǒng)對(duì)接，將網(wǎng)上即時(shí)個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)信息納入個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)管理，實(shí)時(shí)監(jiān)測個(gè)人外匯收支情況，把握跨境交易資金來源和真實(shí)用途。

（四）實(shí)施資金嚴(yán)格區(qū)分管理，防范第三方支付備付金出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)

參照《支付機(jī)構(gòu)客戶備付金存管暫行辦法（征求意見稿）》的規(guī)定，制定第三方支付機(jī)構(gòu)外幣備付金管理規(guī)定，根據(jù)與其合作銀行情況，允許開立多個(gè)外幣備用金專用賬戶，但需向外匯局報(bào)送存管協(xié)議和相應(yīng)的賬戶信息資料。對(duì)客戶外幣備付金賬戶資金與第三方支付機(jī)構(gòu)自有外匯資金進(jìn)行嚴(yán)格區(qū)分管理，不得混用。外幣備用金專用賬戶收入只允許客戶備付金的劃入，支出只限于按照客戶指令的對(duì)外支付，不允許另有其他收入或支出等。第三方支付機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付賬戶資金實(shí)行無息管理，避免此類賬戶產(chǎn)生大額孳息后因歸屬問題產(chǎn)生爭議。聘請專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)跨境網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)進(jìn)行定期審計(jì)檢查，確?？蛻舻某恋碣Y金的安全，督促規(guī)范跨境網(wǎng)絡(luò)交易的業(yè)務(wù)操作。要求第三方支付機(jī)構(gòu)將客戶的沉淀資金進(jìn)行第三方托管，并要按比例上交擔(dān)保資金，以防范信用風(fēng)險(xiǎn)。

（五）加強(qiáng)監(jiān)測及查處，堅(jiān)決打擊通過第三方支付平臺(tái)進(jìn)行非法資金轉(zhuǎn)移

一是加強(qiáng)對(duì)第三方支付跨境資金流動(dòng)監(jiān)測。建立非現(xiàn)場監(jiān)測機(jī)制和異常交易預(yù)警機(jī)制。根據(jù)第三方支付機(jī)構(gòu)合作銀行提供的交易主體明細(xì)信息，了解第三方支付機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，通過個(gè)人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)的預(yù)警功能，加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)上跨境交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)測、分析和排查，對(duì)違規(guī)經(jīng)營行為進(jìn)行嚴(yán)厲查處。二是要求第三方支付機(jī)構(gòu)注重風(fēng)險(xiǎn)防范和完善內(nèi)控制度。對(duì)跨境網(wǎng)絡(luò)交易中的大額、可疑信息及時(shí)報(bào)送外匯管理部門及人民銀行反洗錢管理部門，主動(dòng)加強(qiáng)與反洗錢部門的協(xié)調(diào)配合，以防止不法分子利用跨境支付交易進(jìn)行洗錢活動(dòng)。三是建立網(wǎng)上交易各部門聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制。針對(duì)第三方網(wǎng)上支付平臺(tái)外匯服務(wù)運(yùn)作模式的特點(diǎn)，工商、稅務(wù)、海關(guān)和外匯局等監(jiān)管部門應(yīng)加強(qiáng)聯(lián)合監(jiān)管，形成部門監(jiān)管合力，實(shí)現(xiàn)市場準(zhǔn)入、納稅監(jiān)管、物流信息等各業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息資源共享，提升第三方支付跨境資金流動(dòng)監(jiān)管效果。

參考文獻(xiàn)：

第9篇：個(gè)人外匯管理實(shí)施細(xì)則范文

關(guān)鍵詞：外匯管理；現(xiàn)場核查；方法探索

現(xiàn)場核查是貨物貿(mào)易外匯管理主體監(jiān)管思路的重要組成部分，對(duì)內(nèi)銜接綜合分析、非現(xiàn)場監(jiān)測和柜臺(tái)業(yè)務(wù)核準(zhǔn)工作，對(duì)外聯(lián)系企業(yè)個(gè)人、金融機(jī)構(gòu)等涉匯主體?，F(xiàn)場核查工作的有序、有效開展，直接關(guān)系到外匯管理的權(quán)威和效力，因此，對(duì)現(xiàn)場核查的流程及方式、方法進(jìn)行初步探索十分必要。

一、現(xiàn)場核查準(zhǔn)備

現(xiàn)場核查準(zhǔn)備須以非現(xiàn)場監(jiān)測提出的需要納入現(xiàn)場核查的企業(yè)清單為基礎(chǔ)，結(jié)合國際收支形勢及調(diào)控重點(diǎn)，根據(jù)現(xiàn)場核查人員配置和當(dāng)期管理要點(diǎn)，確定現(xiàn)場核查工作順序，明確優(yōu)先核查的企業(yè)名單，并確定后續(xù)核查的時(shí)間安排。

1.企業(yè)范圍界定

一是對(duì)外匯局在重點(diǎn)監(jiān)測結(jié)論中確定“列入現(xiàn)場核查”的企業(yè)實(shí)施現(xiàn)場核查。二是按照《貨物貿(mào)易外匯管理指引》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定需要進(jìn)行現(xiàn)場核查的企業(yè)實(shí)施核查。

2.異常原因分析

現(xiàn)場核查要以非現(xiàn)場監(jiān)測分析掌握的情況為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，以梳理落實(shí)企業(yè)指標(biāo)異常的本質(zhì)原因?yàn)槟繕?biāo)?，F(xiàn)場核查實(shí)施前，核查人員應(yīng)充分利用各方面信息，特別是非現(xiàn)場監(jiān)測階段的監(jiān)測記錄和結(jié)論，對(duì)被核查企業(yè)有關(guān)情況進(jìn)行進(jìn)一步剖析，指明核查方向，增強(qiáng)核查針對(duì)性性，提高現(xiàn)場核查效率。

（1）了解企業(yè)各項(xiàng)監(jiān)測指標(biāo)。熟悉導(dǎo)致企業(yè)納入重點(diǎn)監(jiān)測的異?？偭亢瞬橹笜?biāo)，根據(jù)各類明細(xì)數(shù)據(jù)和信息，進(jìn)一步確定企業(yè)指標(biāo)異常的具體現(xiàn)場形式，如進(jìn)口多付匯、出口少收匯、來料加工工繳費(fèi)率過高等。

（2）深度挖掘存在異常指標(biāo)。通過分項(xiàng)監(jiān)測及企業(yè)報(bào)告情況，對(duì)存在異常的指標(biāo)按時(shí)間序列進(jìn)行深度挖掘，初步得出某項(xiàng)指標(biāo)波動(dòng)情況及發(fā)展趨勢。

（3）比較分析綜合指標(biāo)。查看企業(yè)進(jìn)出口商品等明細(xì)數(shù)據(jù)是否屬大型設(shè)備、大宗商品或稅務(wù)關(guān)注類商品等，通過直接投資系統(tǒng)等其他外部信息渠道進(jìn)一步了解企業(yè)經(jīng)營情況，結(jié)合經(jīng)驗(yàn)初步判斷導(dǎo)致企業(yè)貿(mào)易外匯收支異常的問題所在。

3.數(shù)據(jù)資料準(zhǔn)備

內(nèi)容包括但不限于：企業(yè)貿(mào)易收支業(yè)務(wù)規(guī)模與特點(diǎn)；表現(xiàn)異常的監(jiān)測指標(biāo)、可疑交易明細(xì)數(shù)據(jù)；非現(xiàn)場監(jiān)測過程中形成的歷次監(jiān)測記錄與結(jié)論；服務(wù)貿(mào)易、收益、直接投資等相關(guān)項(xiàng)目收支情況；被外匯檢查部門立案查處的有關(guān)信息；海關(guān)、稅務(wù)等有關(guān)部門對(duì)企業(yè)的分類或關(guān)注信息。

4.核查順序確定

核查企業(yè)確定后，根據(jù)企業(yè)指標(biāo)異常程度、異常收支涉及的時(shí)間段、異常金額的大小等，按照“先易后難”的原則安排先后順序。

（1）異常和可疑業(yè)務(wù)，包括涉及合同或易對(duì)手或交易商品或貿(mào)易類型等，較為明確的企業(yè)。對(duì)于通過非現(xiàn)場監(jiān)測和分析已全面掌握企業(yè)信息，找到異常原因的企業(yè)，確定核查的一筆或多筆業(yè)務(wù)，進(jìn)行核查。

（2）異常和可疑業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間段較為明確的企業(yè)。對(duì)于此類企業(yè)，需集中火力在某個(gè)時(shí)間段，深度挖掘企業(yè)信息，對(duì)異常時(shí)間段進(jìn)行定位，優(yōu)先進(jìn)行核查。

（3）對(duì)于存在異常或可疑、但收支規(guī)模較大的企業(yè)需要全面、深入地展開核查。企業(yè)異常收支規(guī)模較大，從海量數(shù)據(jù)中逐一找到異常原因往往比較困難，需要綜合其他各類信息，進(jìn)一步深入挖掘。比如，可以按照合同號(hào)碼比對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)，確定需要核查的異常和可疑業(yè)務(wù)，有針對(duì)性開展核查。

5.核點(diǎn)確立

現(xiàn)場核點(diǎn)的確立要緊密結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、外匯管理工作重點(diǎn)及外匯收支結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，在外匯資金流入較多的階段，側(cè)重流入企業(yè)核查；流出多的時(shí)候，則側(cè)重流出企業(yè)。貨物貿(mào)易的主要行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)和主流貿(mào)易方式，都可確立為現(xiàn)場核點(diǎn)。

二、現(xiàn)場核查實(shí)施

1.審核企業(yè)報(bào)告

一是審核報(bào)告內(nèi)容的準(zhǔn)確性。重點(diǎn)審核企業(yè)報(bào)告的報(bào)關(guān)額、收付匯額、貿(mào)易信貸報(bào)告、差額報(bào)告等數(shù)據(jù)與監(jiān)測系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是否一致；二是審核企業(yè)說明解釋的真實(shí)性。通過對(duì)企業(yè)提交資料的分析，判斷報(bào)告的可信度和真實(shí)性，挖掘異?；蚩梢蓸I(yè)務(wù)的深層次原因。三是審核企業(yè)關(guān)于指標(biāo)異常原因解釋的合理性。

2.約見談話

約見談話是企業(yè)報(bào)告核查方式的進(jìn)一步延續(xù)。約見談話應(yīng)把握約見節(jié)奏，嚴(yán)格控制間隔時(shí)間，避免企業(yè)通過重新簽訂合同、提供虛假報(bào)告、準(zhǔn)備假賬等非法手段隱瞞事實(shí)，應(yīng)付現(xiàn)場核查。約見談話分層次逐級(jí)進(jìn)行，一般程序?yàn)椋簶I(yè)務(wù)辦理人員、高級(jí)業(yè)務(wù)人員、高級(jí)管理人員。按照約談對(duì)象的層次準(zhǔn)備不同的談話要點(diǎn)：對(duì)于業(yè)務(wù)人員側(cè)重于業(yè)務(wù)辦理的微觀方面，對(duì)于高級(jí)業(yè)務(wù)人員側(cè)重于業(yè)務(wù)背景的中觀方面，對(duì)于高級(jí)管理人員側(cè)重于外貿(mào)整體形勢的宏觀方面。

3.現(xiàn)場調(diào)查

在企業(yè)報(bào)告或約見談話基礎(chǔ)上，企業(yè)對(duì)導(dǎo)致監(jiān)測指標(biāo)異常或可疑的業(yè)務(wù)仍無法提供合理解釋的，可進(jìn)一步采用“現(xiàn)場查閱和復(fù)制被核查企業(yè)相關(guān)資料”的核查方式，核實(shí)企業(yè)核查期內(nèi)貨物貿(mào)易的真實(shí)性。

符合以下條件之一，且通過企業(yè)報(bào)告和約見談話無法合理解釋的，可以采取現(xiàn)場調(diào)查：非現(xiàn)場監(jiān)測結(jié)果偏離較大異?；蚩梢少Y金流金額較大；企業(yè)報(bào)告和約見談話過程中，存在解釋不合理，持抗拒態(tài)度或遇事推諉，且有重大違規(guī)嫌疑；單個(gè)合同項(xiàng)下累計(jì)單邊貨物流或資金流較大；其他較為嚴(yán)重的異常或可疑情況。

三、現(xiàn)場核查相關(guān)材料的審核方法

1.基礎(chǔ)單證審核

基礎(chǔ)單證真實(shí)性審核是指將日常使用的申報(bào)單、關(guān)單、箱單等日常單證比對(duì)合同的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行單單、單證的檢查和核對(duì)，從而發(fā)現(xiàn)問題。單證審核應(yīng)遵循合規(guī)性、全面性和對(duì)應(yīng)性的審核原則。

單證審核的方法包括縱向?qū)徍朔ê蜋M向?qū)徍朔▋煞N?？v向?qū)徍朔ㄖ敢孕庞米C或合同為基礎(chǔ)對(duì)規(guī)定的各項(xiàng)單據(jù)一一審核，要求有關(guān)單據(jù)的內(nèi)容嚴(yán)格符合信用證或合同的規(guī)定，做到“單證相符”。橫向?qū)徍朔ㄊ窃诳v向?qū)徍说幕A(chǔ)上，以商業(yè)發(fā)票為中心審核其他規(guī)定的單據(jù)，使有關(guān)的內(nèi)容相互致，做到“單單相符”。

單證審核要點(diǎn)有：一是合同的主要條款的完整性和合理性是審核重點(diǎn)。二是單證是否齊全，貨物名稱、數(shù)量、金額等是否一致，單證出具或提交的日期是否符合規(guī)定，特殊單證是否按規(guī)定進(jìn)行第三方認(rèn)證確認(rèn)等。三是提供的文件名稱和類型是否符合要求。

2.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審核

企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營狀況的詳細(xì)記載，其中涉及的原始會(huì)計(jì)憑證，能夠準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地反映外匯業(yè)務(wù)的本來面貌。核查前，應(yīng)基本熟悉常用到的會(huì)計(jì)科目，并掌握單個(gè)會(huì)計(jì)科目借貸雙方反映的經(jīng)濟(jì)生活以及各會(huì)計(jì)科目之間的密切聯(lián)系。常用到的會(huì)計(jì)科目有原材料、來料加工料件臺(tái)賬和入庫單證、應(yīng)付職工薪酬、庫存商品、固定資產(chǎn)、在建工程、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他貨幣資金、銀行存款等。

3.貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)審核

貿(mào)易信貸與貿(mào)易周期息息相關(guān)，掌握行業(yè)貿(mào)易周期，有效甄別交易行為的真實(shí)性。不同行業(yè)的貿(mào)易周期一般都存在差異，掌握不同企業(yè)的貿(mào)易周期能夠更深入地剖析企業(yè)貿(mào)易情況，結(jié)合貿(mào)易方式和行業(yè)特征，審核貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)與貿(mào)易周期是否相匹配，并據(jù)此判斷企業(yè)貿(mào)易信貸是否合理。

4.關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)審核。

貨物貿(mào)易收支過程中，存在與人民幣跨境交易、非貿(mào)易、資本項(xiàng)目關(guān)聯(lián)的情況，如貿(mào)易外匯與非貿(mào)易合并收支，外商投資設(shè)備物品產(chǎn)生的單邊貨物流。審核方法有兩種：一是以被核查企業(yè)主體，不區(qū)分結(jié)算幣種，將其本外幣貨物流和資金流全部納入核查范圍。核查中需關(guān)注報(bào)關(guān)幣別與結(jié)算幣交叉、深加工結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)下人民幣結(jié)算等業(yè)務(wù)。二是完整呈現(xiàn)資金流動(dòng)鏈條，延伸核查企業(yè)購匯前本幣資金來源或結(jié)匯后本幣資金流向及用途，以判斷識(shí)別異常交易行為。

四、現(xiàn)場核查分析

1.單證分析。充分運(yùn)用內(nèi)部系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源，綜合考察企業(yè)資金收付、進(jìn)出口、貿(mào)易信貸、以收抵支等單證信息，結(jié)合企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模及歷史貿(mào)易收付匯業(yè)務(wù)特點(diǎn)，逐家對(duì)被核查企業(yè)貨物流與資金流的匹配及總量差額的構(gòu)成進(jìn)行分析判斷。

2.報(bào)表分析。報(bào)表資料（財(cái)務(wù)報(bào)表、驗(yàn)資報(bào)告、外匯收支情況等）是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、外匯收支、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述，企業(yè)資金流與貨物流的變化最終會(huì)通過財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目或者會(huì)計(jì)科目增減變動(dòng)表現(xiàn)出來。因此，將總量核查數(shù)據(jù)與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)及審計(jì)報(bào)告附注披露的信息進(jìn)行比較，分析相關(guān)會(huì)計(jì)科目的培養(yǎng)變動(dòng)是現(xiàn)場核查的重要方法。

3.綜合信息分析。貨物貿(mào)易涉及商務(wù)、海關(guān)、稅務(wù)、銀行等多個(gè)部門，綜合分析相關(guān)部門的管理信息是查證企業(yè)報(bào)告差異原因的有效途徑。采用商務(wù)部門審簽的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證、三來一補(bǔ)企業(yè)國內(nèi)購料申請表相關(guān)信息核查來料加工企業(yè)工繳費(fèi)率；采用海關(guān)審簽的加工貿(mào)易手冊核查企業(yè)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格；采用稅務(wù)部門審簽的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表核查加工貿(mào)易企業(yè)實(shí)際出口銷售收入；借助人民銀行征信部門的企業(yè)融資信息、支付結(jié)算部門的人民幣資金來源與流向信息等，分析判斷數(shù)據(jù)差異是否真實(shí)合理。

4.行業(yè)周期分析。不同行業(yè)的貿(mào)易周期一般都存在差異，掌握不同企業(yè)的貿(mào)易周期能夠在核查時(shí)給核查人員一個(gè)企業(yè)運(yùn)營的基本輪廓，能更深入地剖析企業(yè)貿(mào)易情況，結(jié)合企業(yè)的貿(mào)易方式和行業(yè)特征，審核企業(yè)貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)與企業(yè)貿(mào)易周期是否相匹配，據(jù)此判斷企業(yè)貿(mào)易信貸是否合理。就出口而言，加工貿(mào)易企業(yè)的貿(mào)易周期一般為2.5月至3個(gè)月；礦產(chǎn)品出口的貿(mào)易周期一般超過90天；一般商品貨物的出口周期大約在90天內(nèi)，出口流程大致相同，但隨貨物的生產(chǎn)周期不同、合同簽訂的結(jié)算方式的不同也會(huì)出現(xiàn)一定的時(shí)間差異。就進(jìn)口而言，隨進(jìn)口貨物的不同，海關(guān)檢驗(yàn)的時(shí)間存在差異，同時(shí)根據(jù)合同條款規(guī)定的貨物的定價(jià)方式的不同，付款周期也存在差異。