事業(yè)單位職責(zé)履行情況報告精選(九篇)

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第1篇：事業(yè)單位職責(zé)履行情況報告范文

一、濰坊市2015年度機構(gòu)編制評估主要做法

2015年，在評估工作推進中，濰坊市著重把握好指標(biāo)體系確定、部門自評、社會調(diào)查、實地評估、綜合評定等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一是突出重點，完善指標(biāo)體系。注重總結(jié)前兩年評估工作經(jīng)驗，對評估指標(biāo)體系、方式方法等作了進一步改進和完善，在內(nèi)容設(shè)置上，將職能配置、履職情況及成效作為評估重點，結(jié)合政府職能轉(zhuǎn)變、審批制度改革和機構(gòu)編制業(yè)務(wù)工作實際，增加了是否落實“兩集中、兩到位”、行政審批事項下放、加強事中事后監(jiān)管和新設(shè)機構(gòu)組建運行情況等內(nèi)容；在評估方式上，首次引入定量評價的方法，采用定性與定量評價相結(jié)合的方式，對評估指標(biāo)進行量化；在體系構(gòu)成上，分為職能配置情況、機制建立及運行情況、履行職責(zé)情況及成效和機構(gòu)編制管理規(guī)定執(zhí)行情況等4個一級指標(biāo)項目、29個二級評估指標(biāo)，總分值為100分。二是嚴把關(guān)口，組織部門自評。制定印發(fā)機構(gòu)編制評估工作方案，對評估對象、評估內(nèi)容、方法步驟及時間安排等進行明確。組織召開政府部門機構(gòu)編制評估工作會議，對評估工作做了安排部署，同時，對評估工作流程及相關(guān)事宜進行了專題培訓(xùn)。為方便部門操作，專門設(shè)計制作了自評報告模板及相關(guān)評估表格，并發(fā)送至公共郵箱，便于部門下載使用。為確保報送質(zhì)量，要求被評估部門在正式報送前，將自評報告及相關(guān)表格通過郵箱發(fā)送電子版進行初審，經(jīng)嚴格把關(guān)后再正式報送。三是多措并舉，開展社會調(diào)查。堅持多維度評價方式，全面了解社會各方對被評估部門職責(zé)履行和服務(wù)效能的感受和評價。依托政務(wù)服務(wù)中心網(wǎng)上審批平臺，調(diào)查了解被評估部門服務(wù)對象的滿意度情況；通過問卷調(diào)查，掌握被評估部門外部協(xié)作配合機制建立及運行情況；結(jié)合全市企業(yè)“雙評”活動結(jié)果和市直部門績效綜合考核結(jié)果，對部門履職情況及成效等進行評價。四是從嚴從實，抓好實地評估。制定印發(fā)實地評估的通知，專門抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成評估組，由分管領(lǐng)導(dǎo)帶隊，嚴格按照評估方案和流程深入實地進行評估。通過聽取匯報、座談交流、查閱文件資料和跟蹤調(diào)研等方式，系統(tǒng)掌握了被評估部門機構(gòu)運轉(zhuǎn)、職責(zé)履行和機構(gòu)編制規(guī)定執(zhí)行等第一手資料。五是跟蹤督查，落實反饋整改。結(jié)合部門自評、社會調(diào)查和實地評估情況，進行綜合分析評定，查找梳理存在問題，對照指標(biāo)量化賦分，形成評估報告。經(jīng)主任辦公會議研究，呈編委領(lǐng)導(dǎo)閱示。按照編委主要領(lǐng)導(dǎo)批示意見，及時將評估結(jié)果書面反饋10部門。對部門存在的問題分別提出整改意見建議，明確整改時限，跟蹤督查抓好問題整改。

二、2015年度10個政府部門評估總體情況

評估發(fā)現(xiàn)，10部門依法依規(guī)履職和執(zhí)行機構(gòu)編制管理規(guī)定的總體情況良好。一是職責(zé)調(diào)整到位，推進了政府職能轉(zhuǎn)變。部門基本能夠按照政府職能轉(zhuǎn)變和簡政放權(quán)的有關(guān)要求，及時進行職責(zé)調(diào)整，主動移交轉(zhuǎn)移或下放相關(guān)職責(zé)，將技術(shù)性和輔事務(wù)從機關(guān)剝離，交由事業(yè)單位或中介組織；市縣兩級的監(jiān)管能夠分工配合，實現(xiàn)監(jiān)管領(lǐng)域的有效銜接。加強的職責(zé)切實得到強化，劃入和新增的職責(zé)基本全部分解到相關(guān)內(nèi)部機構(gòu)。如涉及食品安全監(jiān)管的職責(zé)整合劃入到市食藥局后，已分解落實到食品生產(chǎn)監(jiān)管科、食品流通監(jiān)管科等。二是職責(zé)關(guān)系相對明確，加強了部門間協(xié)調(diào)配合。以“三定”規(guī)定為基礎(chǔ)，推行權(quán)力清單、責(zé)任清單制度，部門職責(zé)邊界和分工進一步厘清，較好地解決了職責(zé)交叉和分散問題。社會調(diào)查表明，對于涉及多個部門，需共同協(xié)作配合開展的工作或事項，建立了較為完善的協(xié)調(diào)配合機制，部門之間責(zé)任明確、運轉(zhuǎn)順暢。如市衛(wèi)計委和市發(fā)改委、市食藥局、市安監(jiān)局、濰坊出入境檢驗檢疫局等四部門就20多項涉及部門分工的事項進行了詳細劃分，厘清了主辦和協(xié)辦的關(guān)系。三是職責(zé)履行到位，提升了政府效能。各部門嚴格按照法定職責(zé)，積極發(fā)揮職能作用，圍繞中心服務(wù)大局，主動開展工作，為全市經(jīng)濟社會發(fā)展做出了重要貢獻；對市委、市政府安排部署的重點工作能夠扎實推進，圓滿完成各項工作任務(wù)。部門嚴格落實權(quán)力清單制度，規(guī)范部門權(quán)力運行，能夠按單行權(quán)、按單履職。進一步深化行政審批制度改革，能夠積極落實“兩集中、兩到位”，優(yōu)化審批流程，創(chuàng)新審批方式，壓減審批時限，提升了審批效率。如，市工商局按照工商登記制度改革的要求，不斷簡政放權(quán)，優(yōu)化營商環(huán)境，激發(fā)了創(chuàng)業(yè)活力。近年來，10部門都獲得了上級表彰獎勵。其中，市國土局連續(xù)多年保持了“全國文明單位”稱號，并獲得多項省部級表彰。四是機構(gòu)編制管理規(guī)定執(zhí)行較好，維護了機構(gòu)編制紀(jì)律嚴肅性。部門機構(gòu)編制法規(guī)意識較強，總體上管理較為規(guī)范，多數(shù)部門能夠嚴格落實職能、機構(gòu)、人員編制等機構(gòu)編制調(diào)整事項，集體研究并按規(guī)定程序呈報人員編制、領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)調(diào)整等事宜，及時完成機構(gòu)編制綜合管理信息系統(tǒng)更新維護。

從量化賦分情況看，市國土局、經(jīng)信委、質(zhì)監(jiān)局等部門綜合得分較高，市林業(yè)局、文廣新局、食藥局等部門綜合得分較低，具體如圖1。

10部門在職能配置、機制建立及運行、職責(zé)履行和機構(gòu)編制管理規(guī)定執(zhí)行等方面，不同程度存在著薄弱環(huán)節(jié)。從各項目得分看，職責(zé)履行情況和機構(gòu)編制管理規(guī)定執(zhí)行情況普遍存在失分現(xiàn)象，如圖2。主要問題及原因概括、分析如下：

1.個別單位運行機制建立或組建運行不到位。市農(nóng)業(yè)局和市文廣新局為本次政府機構(gòu)改革涉及部門，工作運行機制尚不健全，農(nóng)業(yè)局機關(guān)與農(nóng)機局、畜牧局的工作關(guān)系，文廣新局與文化市場綜合執(zhí)法局的工作關(guān)系沒有完全按照改革要求落實到位。市衛(wèi)計委所屬市衛(wèi)生計生行政執(zhí)法監(jiān)督處、市衛(wèi)生計生宣教信息中心和市農(nóng)業(yè)局所屬市農(nóng)業(yè)綜合執(zhí)法支隊3個單位，由于領(lǐng)導(dǎo)班子未配備等原因，機構(gòu)整合組建不到位。

2.存在人員混崗現(xiàn)象。從評估情況看，部分單位存在混崗問題。如，有的部門機關(guān)超編，多年不能新進工作人員，存在借用事業(yè)單位人員在機關(guān)工作的問題；有的事業(yè)單位工作任務(wù)不飽滿，人員相對空閑，被借調(diào)到機關(guān)使用。

3.人員結(jié)構(gòu)不夠合理。從年齡結(jié)構(gòu)看，10部門機關(guān)人員平均年齡從42歲到48歲不等，50歲以上人員共157人，占實有總?cè)藬?shù)的37.5%，各年齡段人員分布情況見圖3。從職級結(jié)構(gòu)看，個別部門人員職級比例倒掛，縣級、科級干部占比過大，一般工作人員比例過少。從專業(yè)結(jié)構(gòu)看，有的事業(yè)單位專業(yè)人員匱乏，不能滿足工作需要。市海洋與漁業(yè)行政執(zhí)法處實有25人，僅有2人具備上船執(zhí)法的條件，遠遠不能滿足工作需要，影響了漁業(yè)安全監(jiān)督管理、海洋監(jiān)察工作開展。

4.部分事業(yè)單位功能定位有偏差、作用發(fā)揮較弱。有的部門將所屬事業(yè)單位按內(nèi)部機構(gòu)進行管理，這些事業(yè)單位長期依附于主管部門，人財物不獨立，不能獨立對外開展活動，與提供公共服務(wù)的主體定位，構(gòu)建公益服務(wù)新格局的目標(biāo)要求不相符。如市林業(yè)局所屬市林場管理辦公室、市集體林權(quán)制度改革辦公室等。

5.事業(yè)單位登記管理不夠規(guī)范。有多個部門存在事業(yè)單位登記管理認識程度不高，變更登記、注銷登記不及時，甚至個別單位不登記的問題。如，市食藥局有3家事業(yè)單位，僅登記1家。

三、深化評估工作的幾點思考

濰坊市機構(gòu)編制評估工作雖取得了一定成效，但評估中也遇到了一些困難和問題，如在評估內(nèi)容設(shè)計上，指標(biāo)量化難度大，部門職能履行和機構(gòu)編制使用效益的評估不夠全面深入，考評主體比較單一等。對于下一步如何繼續(xù)深化評估工作，提高評估的合理性、科學(xué)性，需要進一步研究與思考。

（一）科學(xué)設(shè)計指標(biāo)體系是前提。指標(biāo)體系是否科學(xué)合理，是否具有針對性和操作性，決定了機構(gòu)編制評估工作能否取得實效。從近年的評估工作實踐來看，雖然對評估指標(biāo)體系進行了不斷完善，實現(xiàn)了由定性分析向定量分析的轉(zhuǎn)變，但是，由于被評估部門機構(gòu)職能差別較大，業(yè)務(wù)范圍各異，很難用“一把尺子”去衡量，有些指標(biāo)難以量化，定性比較籠統(tǒng)，部分指標(biāo)只能靠實踐經(jīng)驗判斷，操作性不強，盡管采取了提供自評報告、實地查看、座談了解等辦法，但有時憑主觀印象打分、憑感覺打分的問題仍然存在，導(dǎo)致評估結(jié)果缺乏客觀性、公正性和科學(xué)性。同時，評估指標(biāo)并不是一成不變的，隨著評估工作的深入開展和經(jīng)濟社會發(fā)展，指標(biāo)體系也應(yīng)不斷完善。比如，對指標(biāo)進行細化量化，以增強評估的可操作性和部門之間的可比性；由于部門職責(zé)的差異性，在指標(biāo)體系內(nèi)除設(shè)計部門之間的共性指標(biāo)外，還應(yīng)積極探索設(shè)計有針對性的個性指標(biāo)，避免評估工作大而化之，流于形式。

（二）提高評估人員隊伍素質(zhì)是基礎(chǔ)。機構(gòu)編制評估工作業(yè)務(wù)性強、專業(yè)要求高，評估人員的素質(zhì)決定了評估質(zhì)量。評估工作人員不但要熟悉機構(gòu)編制業(yè)務(wù)、評估工作程序和部門“三定”，還要熟悉行政管理、定量定性分析方法等方面的知識，確保及時發(fā)現(xiàn)問題，認真研究和剖析問題，并提出意見建議。要把提升評估人員素質(zhì)能力作為一項重要基礎(chǔ)工作來抓，通過集中學(xué)習(xí)有關(guān)政策規(guī)定、舉辦業(yè)務(wù)培訓(xùn)班、外出學(xué)習(xí)先進經(jīng)驗等形式，進一步提升評估人員的業(yè)務(wù)能力，使其全面掌握被評估部門“三定”規(guī)定，熟悉評估程序，提高評估質(zhì)量。

（三）建立評估聯(lián)動機制是關(guān)鍵。一方面，需進一步解決好評估主體與被評估部門“主體客體之間”聯(lián)動配合問題。機構(gòu)編制評估作為機構(gòu)編制部門服務(wù)有關(guān)部門單位的重要舉措，在前期評估對象篩選、中期實地評估開展和后期評估結(jié)果反饋等重點環(huán)節(jié)，亟需雙方加大聯(lián)動協(xié)調(diào)，保持密切銜接溝通，通過建立健全順暢高效的主客體聯(lián)動配合機制，增進工作共識，健全工作網(wǎng)絡(luò)，合理調(diào)配力量，推動評估工作順利開展，確保評估的實際效果。另一方面，需進一步解決好評估主體相關(guān)方“主體成員之間”聯(lián)動配合問題。雖然省編委出臺的《山東省政府部門機構(gòu)編制評估辦法》對評估主體作了明確，“機構(gòu)編制部門可根據(jù)評估工作需要會同同級組織、紀(jì)檢監(jiān)察、財政、人力資源社會保障和審計等部門共同進行”，但在評估工作實際開展中，主要還是機構(gòu)編制部門獨力組織實施，評估主體比較單一，與組織、紀(jì)檢監(jiān)察、財政、人力資源社會保障和審計等多部門的相互協(xié)調(diào)配合機制尚未有效形成。應(yīng)積極探索建立由編辦牽頭，組織、紀(jì)檢監(jiān)察、人社、財政等部門共同參與的評估整體，形成分工明確、各負其責(zé)、相互配合、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的聯(lián)動機制，切實形成評估工作合力。

第2篇：事業(yè)單位職責(zé)履行情況報告范文

摘 要 本文從實際出發(fā)，首先對行政事業(yè)單位預(yù)算會計的現(xiàn)狀進行了深入的探討，對其當(dāng)前所存在的主要問題進行了剖析，而后從改革的現(xiàn)實角度，相應(yīng)的提出了現(xiàn)時期預(yù)算會計的幾點改革思路，以供其借鑒或參考。

關(guān)鍵詞 行政事業(yè)單位 預(yù)算會計

一、行政事業(yè)單位預(yù)算會計的現(xiàn)狀及所存問題

（一）會計核算基礎(chǔ)的問題

長期以來，國內(nèi)各行政事業(yè)單位所使用的會計核算基礎(chǔ)一般為收付實現(xiàn)制，但隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善和發(fā)展，收付實現(xiàn)制這種計量基礎(chǔ)已表現(xiàn)出若干重大的缺陷：第一，無法全面、準(zhǔn)確的記錄和反映政府的財務(wù)狀況，難以真實、準(zhǔn)確的反映各政府部門和行政單位提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的成本耗費與效率水平。第二，收付實現(xiàn)制會導(dǎo)致預(yù)算會計的撥支一體化，也即政府投資在核算上定為支出，一旦由財政撥出后也就脫離了政府預(yù)算管理，因此難以實現(xiàn)對國有資產(chǎn)所有權(quán)和收益權(quán)的管理，更難以反映政府資產(chǎn)的整體狀況。第三，無法全面反映政府所發(fā)行國債中應(yīng)由本期承擔(dān)的，但需由以后年度支付的利息，從而形成政府的隱性負債，給國民經(jīng)濟持續(xù)、健康運行埋下隱患。

（二）會計基礎(chǔ)目標(biāo)的問題

從理論上說，會計基礎(chǔ)目標(biāo)可被分為受托責(zé)任觀和決策有用觀，現(xiàn)行行政事業(yè)單位的預(yù)算會計主要以受托責(zé)任觀為主，即從監(jiān)督角度出發(fā)，以向資源委托方提供信息為基礎(chǔ)目標(biāo)。具體而言，各級行政、事業(yè)單位受財政部門及上級單位的委托履行其監(jiān)督職責(zé)，并向委托方反映其受托責(zé)任履行情況的有關(guān)信息。但就目前而言，國內(nèi)預(yù)算會計信息使用主體已逐步呈現(xiàn)出多元化的趨勢，再加之事業(yè)單位體制改革的加速，會計信息使用主體已不僅限于財政資源委托方，受托責(zé)任觀這一單一會計目標(biāo)已無法完全滿足現(xiàn)實需要。

（三）會計核算內(nèi)容的問題

目前，許多行政事業(yè)單位會計核算的首要問題即為會計科目設(shè)置過于簡單，無法滿足部門預(yù)算改革的需要，對于某些部門職能之外的事項如基本建設(shè)資金、社會保險基金等應(yīng)納入會計核算范疇的事項并沒有納入統(tǒng)一核算。其次，各行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理方式過于陳舊，建立在收付實現(xiàn)制下會計核算體系無法真實、公允的反映其固定資產(chǎn)凈值，從而導(dǎo)致資產(chǎn)信息的失真。最后，針對于實施部門預(yù)算、國庫集中收付制度、政府集中采購制度后出現(xiàn)的新業(yè)務(wù)，現(xiàn)行預(yù)算會計體系也無法得以有效的反映，因此亟需補充。

（四）預(yù)算報告體系的問題

從現(xiàn)有的預(yù)算報告體系來看，雖然該體系提供了包括未來財政年度的預(yù)算收支報告和預(yù)算執(zhí)行情況報告，但嚴格上講并不完整，許多類別的財政交易如政府基金和預(yù)算外交易并未包括進來，因此并非完整意義上的政府預(yù)算報告。另外，由于長期以來預(yù)算會計作為預(yù)算管理的工具，其僅側(cè)重于預(yù)算資金的收入、支出及結(jié)存核算，而對于使用財政資金所形成的固定資產(chǎn)及相關(guān)情況、政府舉借債務(wù)及還本付息狀況、或有負債、稅負支出、預(yù)算資金的使用效果等難以進行有效披露，由此也造成了宏觀決策信息缺失的狀況。

二、新時期行政事業(yè)單位預(yù)算會計的改革思路

（一）分階段引入權(quán)責(zé)發(fā)生制

從目前來看，行政事業(yè)單位對權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)的引入應(yīng)采用循序漸進的方式，根據(jù)從局部到整體的原則，分步驟的予以展開。首先，由目前的收付實現(xiàn)制過渡為修正的收付實現(xiàn)制，即以收付實現(xiàn)制為主，對某些會計事項采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。該步驟改革的重點主要是對確認期內(nèi)已發(fā)生，但預(yù)計以后期間才會實際收付現(xiàn)金的交易和事項，由于此類業(yè)務(wù)采用收付實現(xiàn)制的矛盾較為突出，如應(yīng)付轉(zhuǎn)移款、應(yīng)付借款、利息費用、政府員工養(yǎng)老金等，因此應(yīng)先改為按權(quán)責(zé)發(fā)生制加以確認。然后，待條件成熟時，再由修正的收付實現(xiàn)制逐步擴展為修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制，即建立以權(quán)責(zé)發(fā)生制為主，對某些會計事項仍然采用收付實現(xiàn)制的會計基礎(chǔ)體系。通過這種梯次性改革步驟的推進，可達到改善和提高政府公共資源的使用效率，從而更好的為政府財政管理改革服務(wù)的目的。

（二）實現(xiàn)兩種會計目標(biāo)并行

與受托責(zé)任觀相對應(yīng)，決策有用觀所要求的會計目標(biāo)是不但要向資源委托者提供會計信息，還要向包括債權(quán)人、社會公眾等與會計主體有密切關(guān)系的信息使用者提供決策有用信息。事實上，受托責(zé)任觀和決策有用觀是兩種相互聯(lián)系、相互補充的會計目標(biāo)，這種兩者兼顧的會計目標(biāo)體系所涵蓋的范圍囊括了社會的方方面面，其內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、單位財務(wù)狀況、收支結(jié)余情況、現(xiàn)有資產(chǎn)狀況等方面的信息，從而可滿足不同信息使用者對于信息的不同需要，同時這也有利于行政事業(yè)單位職能的履行，效率的提高。

（三）重新構(gòu)造預(yù)算會計體系

長期以來，行政事業(yè)單位預(yù)算會計體系是為預(yù)算管理服務(wù)的，預(yù)算管理體系決定了預(yù)算會計體系的總體構(gòu)成。當(dāng)前，隨著預(yù)算管理改革的不斷深入，財政部門對財政支出資金已實施全過程管理，財政總預(yù)算會計的對象也已延伸至原單位的預(yù)算會計，因而對單位預(yù)算會計的依賴減弱，財政支出也基本等同于實際購買支出或轉(zhuǎn)移支出。鑒于此，筆者建議應(yīng)通過借鑒國際慣例，重新構(gòu)造預(yù)算會計體系，組成由政府會計和事業(yè)單位會計為主的新預(yù)算會計體系，而這其中政府會計則應(yīng)由財政總預(yù)算會計和行政單位會計組成。

（四）充分完善預(yù)算報告體系

從宏觀意義上說，政府預(yù)算報告是一種全面、系統(tǒng)的反映政府財務(wù)狀況的核算體系，也是披露政府綜合信息的一種規(guī)范化途徑，其相關(guān)利益群體不但包括政府機關(guān)，而且也包括社會公眾。為此，現(xiàn)有的預(yù)算報告體系應(yīng)作如下擴充：首先，成本信息的反饋，以協(xié)助政府部門節(jié)源開流、控制支出；其次，以內(nèi)部審計和具有獨立性的外部審計為基礎(chǔ)，編制審計報告；再次，增加有關(guān)非現(xiàn)金流信息，如資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)科目信息的反饋；最后，通過對政府產(chǎn)出及政策執(zhí)行效果進行調(diào)研，將其加入至政府整體財務(wù)報告中。

參考文獻：

[1]郭凌波.關(guān)于預(yù)算會計若干問題的思考.經(jīng)營管理者.2010(04).

[2]王玲.試論我國預(yù)算會計在改革中存在的問題.江西化工.2010(02).

第3篇：事業(yè)單位職責(zé)履行情況報告范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)部控制；資產(chǎn)安全

中圖分類號：F810.6 文獻標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2011）34-0106-03

隨著事業(yè)單位改革的推進及資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍的不斷擴大，事業(yè)單位的傳統(tǒng)管理模式面臨著新的挑戰(zhàn)，尤其是從事經(jīng)營業(yè)務(wù)的事業(yè)單位，改革后將完全走向市場，參與市場競爭和資源配置。為了適應(yīng)這一變化，事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點，參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求建立健全內(nèi)部控制體系，從而全面提升單位的經(jīng)營管理水平，確保單位的經(jīng)營管理工作合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報表及相關(guān)信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果，實現(xiàn)單位的發(fā)展目標(biāo)。

長期以來，事業(yè)單位的內(nèi)部控制主要側(cè)重于內(nèi)部會計控制，沒有貫穿到?jīng)Q策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行與事業(yè)單位的發(fā)展不相適應(yīng)。

一、事業(yè)單位內(nèi)部控制存在問題

1．對內(nèi)部控制制度的作用認識不足

從整體現(xiàn)狀來看，事業(yè)單位由于受到原有體制、組織結(jié)構(gòu)、人事制度的限制，對內(nèi)部控制制度的認知度和執(zhí)行力遠遠落后于企業(yè)，管理層往往重視單位的事業(yè)發(fā)展，重效益輕管理的現(xiàn)象較為普遍，沒有認識到內(nèi)部控制制度在規(guī)范管理和防范運營風(fēng)險中的重要作用，把內(nèi)部控制看成是一些管理部門的事，而沒有把內(nèi)部控制放在整個單位經(jīng)營管理的策略高度來考慮。具體表現(xiàn)在單位內(nèi)部控制制度不健全，業(yè)務(wù)處理不規(guī)范，執(zhí)行與監(jiān)督不力，考核、獎懲力度不夠，加之一些單位受資金、能力、管理水平等條件的限制，對內(nèi)部控制的制度建設(shè)還只是停留在想法上，不能真正付諸實施。對重要業(yè)務(wù)和事項的處理常常因人而異，缺少必要的制度約束。

2．機構(gòu)設(shè)置不合理，管理模式僵化

首先，事業(yè)單位業(yè)務(wù)比較單一，涉及的環(huán)節(jié)相對較少，組織結(jié)構(gòu)一般都是直線式的，領(lǐng)導(dǎo)者常常集眾多權(quán)力于一身，沒有形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制，缺乏必要的議事規(guī)則和決策程序，常常憑自己的感覺和經(jīng)驗進行決策和管理。其次單位內(nèi)的部門沒有按照業(yè)務(wù)的需要來設(shè)置，部門職能不明確，崗位職責(zé)不清晰，致使各部門不能起到相互牽制的作用，許多單位存在因人設(shè)崗或一人多崗，不相容崗位兼職現(xiàn)象。決策、經(jīng)辦、審核沒有完全分離并相互制約，審批兼執(zhí)行、經(jīng)辦兼稽核、采購兼驗收、保管的現(xiàn)象比較普遍。致使職能重疊或權(quán)限過于集中，為弄虛作假、營私舞弊提供了可乘之機。最后，缺乏內(nèi)部監(jiān)督機制，事業(yè)單位因規(guī)模及業(yè)務(wù)量不大，一般不設(shè)內(nèi)部審計部門，其經(jīng)濟監(jiān)督主要來源于外部審計，如預(yù)算執(zhí)行情況審計、上級主管部門的延伸審計、單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計等，對日常管理工作中出現(xiàn)的缺失不易及時發(fā)現(xiàn)和糾正。

3．內(nèi)控制度不健全，制度執(zhí)行不力

有些單位雖然制定了一些內(nèi)部控制的管理制度，但在實際工作中疏于執(zhí)行，往往只是為了應(yīng)付上級的檢查，成為印在紙上掛在墻上的擺設(shè)。如資金管理方面，不能按規(guī)定用途使用資金，專項資金與正常經(jīng)費支出經(jīng)常出現(xiàn)相互擠占、挪用，對資金使用的合理性、效益性缺乏分析和控制，對不合理支出缺少約束，財務(wù)的監(jiān)督和審核流于形式，常常只能依賴于個人的道德和誠信；資產(chǎn)管理方面，固定資產(chǎn)普遍存在重購置輕管理的現(xiàn)象，未按規(guī)定程序處置固定資產(chǎn)，對長期外借的固定資產(chǎn)未履行必要的手續(xù)和登記、備案，對固定資產(chǎn)出租、出借、對外投資取得的收入未納入“收支兩條線”進行管理；日常的業(yè)務(wù)支出方面缺乏控制標(biāo)準(zhǔn)，特別是招待費、辦公費、會議費等，有些雖然制定了標(biāo)準(zhǔn)，支出前也有相關(guān)的預(yù)算申請報告，但實際仍難以執(zhí)行，基本上都采取實報實銷的處理方式，造成費用開支過大及公款消費現(xiàn)象日趨嚴重；單位內(nèi)部的一些部門和個人利用單位資源和管理漏洞從事經(jīng)濟活動取得的收入中飽私囊或私設(shè)“小金庫”，造成了單位資源嚴重流失，甚至波及單位自身的經(jīng)營業(yè)務(wù)。

4．缺乏風(fēng)險評估制度

在國家原有的管理體制下，事業(yè)單位所從事的業(yè)務(wù)及占用的資源往往具有壟斷性質(zhì)，因此普遍缺乏風(fēng)險意識，管理及決策過程中更多地考慮單位的短期效益，只關(guān)注單位的現(xiàn)狀，對單位未來潛在的風(fēng)險關(guān)注不夠，一般都沒有建立風(fēng)險評估和應(yīng)對機制，一旦出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，單位就會陷入困境。

5．信息傳遞、溝通不暢

由于缺乏透明的信息傳遞和溝通渠道，無法保障單位內(nèi)部自上而下、自下而上的信息準(zhǔn)確、及時的溝通，在信息傳遞過程中沒有充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的技術(shù)優(yōu)勢，建立符合管理要求的信息共享平臺，降低了員工的參與度。

6．缺乏有效的監(jiān)督考核機制

內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行，需要建立一個監(jiān)督機制，事業(yè)單位對內(nèi)部控制普遍缺乏行之有效的考核機制，對單位的內(nèi)部控制體系運行的有效性不能作出真實合理的評價，考核時多以經(jīng)濟目標(biāo)、任務(wù)完成情況為主要依據(jù)，缺乏對業(yè)務(wù)過程的監(jiān)督和控制，無法達到事前、事中的控制，使內(nèi)控制度在既成事實面前失去作用。

二、健全事業(yè)單位內(nèi)部控制體系思路

1．完善內(nèi)部環(huán)境建設(shè)

內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一是管理層應(yīng)重視內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，積極組織和領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制制度的設(shè)計和實施，按照內(nèi)控制度的要求進行決策和管理；二是對單位的業(yè)務(wù)流程和管理事項進行全面梳理，根據(jù)業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，避免機構(gòu)重疊、職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，形成各司其職、各負其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機制。對于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、經(jīng)濟活動復(fù)雜的事業(yè)單位，如高校、科研機構(gòu)、出版?zhèn)髅降炔块T，可通過編制內(nèi)部管理手冊、業(yè)務(wù)流程圖等相關(guān)文件，使員工了解和掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行自己的職責(zé)。三是制定和實施有利于事業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，招聘、任用環(huán)節(jié)嚴格把關(guān)，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔、聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，加強員工的專業(yè)技能和管理技能的培訓(xùn)，實行有效的激勵與約束機制，提高員工的向心力和凝聚力。四是建立和培育良好的文化氛圍，樹立積極向上的價值觀，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神。

2．樹立風(fēng)險防范意識

在市場經(jīng)濟環(huán)境下，事業(yè)單位同樣會面臨來自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險，因此必須要樹立風(fēng)險防范意識，對于經(jīng)濟業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險因素予以關(guān)注和重視，并要抓住關(guān)鍵控制點。一是對于重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金使用因“一言堂”、“一支筆”失誤造成的風(fēng)險；二是與資金運動直接相關(guān)的領(lǐng)域，這是風(fēng)險防范的重中之重，凡是涉及到資金流入、流出的環(huán)節(jié)都應(yīng)是關(guān)注的重點；三是容易發(fā)生權(quán)、錢交易的部門和崗位，這些部門和崗位掌管著人、財、物的進出大權(quán)，或掌握著基建工程、單位對外經(jīng)濟業(yè)務(wù)的招標(biāo)、或?qū)ν夂炇鸶鞣N協(xié)議、合同等，應(yīng)積極采取有效的防控措施防止權(quán)力部門與關(guān)鍵崗位人員利用職務(wù)之便營私舞弊，導(dǎo)致不應(yīng)有的損失；四是經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭對經(jīng)營業(yè)務(wù)帶來的影響。了解和識別這些風(fēng)險發(fā)生的可能性及影響程度，并采取必要的應(yīng)對策略。

3．落實內(nèi)部控制舉措

這是內(nèi)部控制體系中最為關(guān)鍵的組成部分，應(yīng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益原則，建立內(nèi)部控制制度，采取相應(yīng)的控制措施，這些控制措施主要包括：（1）不相容職務(wù)分離控制，不相容職務(wù)是指某些由一名員工擔(dān)任 、既可弄虛作假又能自己掩蓋其舞弊行為的職務(wù)，通過在不同人員之間進行職責(zé)分離可以有效降低錯誤或舞弊發(fā)生的風(fēng)險，不相容職務(wù)主要有授權(quán)審批、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。（2）授權(quán)審批控制，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)職責(zé)，各級管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，對于重大業(yè)務(wù)和事項應(yīng)實行集體決策審批或聯(lián)簽制度。（3）會計系統(tǒng)控制，單位必須嚴格執(zhí)行《會計法》和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。做到崗位責(zé)任明確、憑證填制真實、賬簿設(shè)置完整、檢查審核嚴格、賬務(wù)處理規(guī)范、會計政策恰當(dāng)。（4）財產(chǎn)保護控制，為了維護單位資產(chǎn)安全、完整，應(yīng)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施保護資產(chǎn)安全，按規(guī)定程序處置資產(chǎn)，嚴格限制未經(jīng)授權(quán)人員直接接觸和處置財產(chǎn)。（5）預(yù)算控制，應(yīng)以部門預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合單位管理和績效考核要求，編制切實可行的預(yù)算方案，同時要加強預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、考核等環(huán)節(jié)的管理，將預(yù)算指標(biāo)分解落實到單位各部門、各個崗位，并定期反饋預(yù)算執(zhí)行情況。（6）運營分析控制，建立運營情況分析制度，對單位的財務(wù)狀況、運營情況、預(yù)算執(zhí)行情況進行定期分析，發(fā)現(xiàn)問題，及時查明原因加以改進。（7）績效考評控制，建立和實施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對單位內(nèi)部各部門和全體員工的工作業(yè)績進行定期考核和客觀評價，并將考評結(jié)果作為確定員工薪酬及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗辭退等的依據(jù)。

4．建立信息溝通制度

充分利用網(wǎng)絡(luò)和先進的技術(shù)建立單位的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，加強各部門的信息溝通與反饋，減少和消除人為操縱因素，通過內(nèi)部報告制度，全面反映各項經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性，使管理層及時掌握單位的管理和運營情況，每位員工了解自己的職責(zé)與權(quán)限，并通過信息系統(tǒng)及時取得和交換他們在工作中所需要的信息資料，確保內(nèi)部控制的有效實施。

5．加強內(nèi)部控制監(jiān)督

內(nèi)部控制監(jiān)督是對單位內(nèi)部控制的建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進。通過建立內(nèi)外結(jié)合的監(jiān)督體系，加強單位內(nèi)部審計，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，可以及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題和漏洞，尤其應(yīng)加強內(nèi)部會計系統(tǒng)和涉及到人、財、物等關(guān)鍵崗位的定期稽查，其次通過聘請中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對本單位涉及經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)事項進行審計和監(jiān)督，接受委托的中介機構(gòu)或?qū)I(yè)人員應(yīng)對委托單位內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告。

三、結(jié)束語

內(nèi)部控制是事業(yè)單位加強管理的一種手段，建立健全完善的內(nèi)部控制體系，不僅可以規(guī)范單位的日常管理，促進各項工作的順利進行，而且對于各種舞弊行為的發(fā)生有較強的抑制作用。

參考文獻：

[1] 中華會計網(wǎng)校.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范及相關(guān)制度應(yīng)用指南[M].北京:東方出版社，2009.

第4篇：事業(yè)單位職責(zé)履行情況報告范文

一、主要做法

在開展部門履職評估工作中，泰安市編辦本著全面部署、循序開展，注重導(dǎo)向、務(wù)求實效的原則，規(guī)范程序，精心操作，扎實推進，著重做了以下幾個方面的工作。

（一）立足實際，創(chuàng)新謀劃評估思路。泰安市委、市政府高度重視機構(gòu)編制工作，始終把推進政府職能轉(zhuǎn)變、創(chuàng)新機構(gòu)編制管理作為科學(xué)配置機構(gòu)編制資源、促進區(qū)域科學(xué)發(fā)展的一項重要工作。積極適應(yīng)新形勢新任務(wù)新要求，不斷創(chuàng)新和完善機構(gòu)編制管理方式。泰安市編委研究出臺《關(guān)于開展機關(guān)事業(yè)單位履職評估的意見》，明確把“三定”職能作為評估工作的重點，重新審視機構(gòu)設(shè)置、編制配備的基礎(chǔ)和依據(jù)，找準(zhǔn)了機構(gòu)編制評估的切入點；通過檢驗貫徹落實黨委政府工作部署情況，促進機關(guān)事業(yè)單位全面科學(xué)正確履行職能，找準(zhǔn)了機構(gòu)編制服務(wù)中心工作的關(guān)鍵點。省編辦充分肯定了泰安這一創(chuàng)新做法，將《履職評估意見》全文刊發(fā)于《機構(gòu)與行政》予以推廣。

（二）客觀系統(tǒng)，科學(xué)設(shè)定指標(biāo)體系。指標(biāo)體系是評估的核心，評估指標(biāo)體系的科學(xué)合理在很大程度上影響著評估的水平和質(zhì)量。在充分把握《山東省政府部門機構(gòu)編制評估辦法》和泰安市編委《履職評估意見》總體要求的基礎(chǔ)上，堅持一致性原則，將評估指標(biāo)的設(shè)定與評估目的緊密融合，做到方向明確；遵循可操作性原則，力求評估指標(biāo)客觀可測、簡易可行、系統(tǒng)實用。緊扣機構(gòu)編制管理的基本任務(wù)，確定了五方面評估內(nèi)容，并細化為18個一級指標(biāo)，70個二級指標(biāo)；設(shè)計了《泰安市機關(guān)事業(yè)單位履職評估表》，包含評估核查節(jié)點154個，要求部門自評時嚴格把握。一是通過評估職能精細化管理，檢驗“三定”職能是否細化量化、工作程序是否科學(xué)規(guī)范、工作制度是否健全完善；二是通過評估職責(zé)落實，檢驗職責(zé)分工是否明確具體、黨委政府工作部署是否有效落實、協(xié)作機制是否健全完善；三是通過評估履職行為，檢驗工作行為是否認真負責(zé)、職權(quán)行為是否合法合規(guī)、責(zé)任行為是否清晰具體；四是通過評估履職效果，檢驗工作業(yè)績是否爭先進位、創(chuàng)新工作是否效益顯著、社會評價是否滿意認可；五是通過評估機構(gòu)編制執(zhí)行，檢驗機構(gòu)設(shè)置是否必要合理、編制配備是否科學(xué)適宜、政策執(zhí)行是否合乎規(guī)定。

（三）點面結(jié)合，合理確定評估對象。堅持統(tǒng)籌兼顧，做到點面結(jié)合，綜合考慮機構(gòu)性質(zhì)、行業(yè)特點、黨委政府工作部署、示范帶動作用、職能調(diào)整變化、領(lǐng)導(dǎo)重視等因素，泰安市市直確定了10個、縣市區(qū)確定了51個政府部門單位作為履職評估對象。這些部門單位既有政府行政機關(guān)，也有政府直屬事業(yè)單位；既有綜合管理部門，也有行業(yè)管理部門和行政執(zhí)法部門；既有經(jīng)濟管理部門，也有社會事務(wù)管理部門，具有較好的示范作用。

（四）嚴格程序，精心組織評估工作。紙上得來終覺淺，再好的藍圖，沒有得到有效執(zhí)行，都是紙上談兵。泰安市采取部門單位自我評價與評估組實地評估相結(jié)合，分六個步驟，推進評估工作有序開展。一是評估準(zhǔn)備。主要是擬訂評估方案，梳理評估部門單位職能和機構(gòu)編制情況，設(shè)計調(diào)查問卷等。二是動員部署。組織召開評估動員會議，明確評估內(nèi)容、方式和時間安排等。從機構(gòu)編制、組織、紀(jì)檢監(jiān)察、人力資源社會保障、財政、法制、政府督查等有關(guān)部門抽調(diào)人員組成評估組，進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，掌握評估目的意義、方法步驟及有關(guān)政策。三是部門單位自評。市直評估部門單位按照要求，梳理分析職能履行情況，認真填寫統(tǒng)計表格，按時完成了自評工作。四是實地評估。堅持方式創(chuàng)新、務(wù)求實效的原則，綜合運用聽、查、談、看、議等多種方式，多渠道、多角度地掌握評估部門單位履行職責(zé)情況和機構(gòu)編制執(zhí)行情況，認真分析所涉及內(nèi)容的問題點、關(guān)鍵點，有針對性地驗證查找問題。五是分析評定。評估組綜合部門單位自評、實地評估、滿意度測評、征求意見建議等情況進行分析評定，形成評估報告報市編委。六是反饋整改。根據(jù)市編委研究意見，將評估結(jié)果及時反饋評估部門單位，并就評估中存在的問題要求限期整改。

（五）公正有效，綜合運用評估結(jié)果。運用評估結(jié)果，不僅是履職評估的延續(xù)，更是評估的目的。實際工作中，泰安市將評估發(fā)現(xiàn)的問題，進行梳理分析，按照“臺賬銷號”制度要求，建立了評估問題整改落實臺賬，提出了分類解決的辦法。一是對部分部門存在的職能落實不到位、制度不健全、工作程序不合理、日志記錄不規(guī)范以及私設(shè)機構(gòu)等問題及時進行了反饋，并加強跟蹤督查，確保落實到位；二是對主要職責(zé)發(fā)生較大變化的畜牧獸醫(yī)部門，及時進行了“三定”規(guī)定的修訂；三是對公共場所衛(wèi)生監(jiān)督管理、奶吧監(jiān)管等職責(zé)邊界不清的問題，及時進行了深入調(diào)研，提出明確職責(zé)劃分的建議意見；四是對機構(gòu)設(shè)置、編制配備存在的問題，及時要求部門按程序進行了提報研究；五是對機關(guān)事業(yè)人員混崗、離崗人員占編不能補充人員等涉及多部門管理、關(guān)注度高、具有一定普遍性的敏感問題，加強調(diào)查研究和溝通協(xié)調(diào)，向有關(guān)決策機構(gòu)提出合理化的建議；六是對調(diào)整定點屠宰管理職責(zé)、設(shè)置測繪地理信息機構(gòu)、集中設(shè)置行政審批機構(gòu)等事項，按照這次中央部署的機構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變要求，結(jié)合行政審批制度改革工作統(tǒng)籌解決。

二、取得的初步成效

（一）強化了全面正確履行職能的理念，提升了部門行政效能。通過評估職能精細化管理情況，強化了部門依法履行職責(zé)，按照法定權(quán)限和程序行使權(quán)力的意識，對職責(zé)權(quán)限、工作程序和目標(biāo)任務(wù)的認識更加明確，增強了各項工作任務(wù)的計劃性和預(yù)見性，提高了各部門工作的主動性和創(chuàng)造性。通過創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)情況評估，有利于部門培育工作新理念，改進工作新方式，建立工作新機制，發(fā)揮現(xiàn)有機構(gòu)編制資源新效益，開創(chuàng)工作新局面。將工作日志制度落實情況納入履職行為方面的評估，有助于發(fā)現(xiàn)部門工作人員實際開展工作情況，判定工作量飽和程度，增強部門及工作人員履職的責(zé)任心和干事創(chuàng)業(yè)的積極性，為提升行政效能奠定了良好基礎(chǔ)。

（二）推進了機構(gòu)編制管理方式創(chuàng)新，提升了機構(gòu)編制管理水平。評估機構(gòu)編制執(zhí)行情況，進一步增強了部門遵守機構(gòu)編制法規(guī)政策的自覺性和主動性，強化了機構(gòu)編制意識。開展履職評估，解決了機構(gòu)編制部門對部門職責(zé)履行情況缺少有效監(jiān)管手段的問題，實現(xiàn)了既管職責(zé)配置，又管職責(zé)履行的“雙管”機制，更有利于維護機構(gòu)編制管理工作的權(quán)威性和嚴肅性。通過評估，有利于全面掌握部門機構(gòu)編制配置和部門職能變化情況，準(zhǔn)確把握部門職能履行情況和工作量大小，以及圍繞大局發(fā)揮作用情況，科學(xué)合理進行機構(gòu)編制的動態(tài)調(diào)整，實現(xiàn)機構(gòu)編制資源效益的最大化，提高了機構(gòu)編制管理的科學(xué)化、規(guī)范化水平。

（三）進一步理順部門職責(zé)關(guān)系，推進了政府職能轉(zhuǎn)變。通過開展履職評估，有助于發(fā)現(xiàn)部門履職過程中的越位、錯位、缺位現(xiàn)象，以及與法規(guī)政策、經(jīng)濟社會發(fā)展不相適應(yīng)的職能；有助于發(fā)現(xiàn)部門間職責(zé)交叉、邊界不清、關(guān)系不順的混亂現(xiàn)象；有助于梳理、分析部門內(nèi)設(shè)機構(gòu)之間、內(nèi)設(shè)機構(gòu)與事業(yè)單位之間的職責(zé)關(guān)系，理清各自的職責(zé)范圍，推動部門職能及時進行清理、調(diào)整、優(yōu)化，使職責(zé)配置更加銜接緊密、執(zhí)行順暢，推進政府職能轉(zhuǎn)變。同時，進一步摸清了新一輪改革涉及部門的管理體制、職能狀況，認真梳理了現(xiàn)有機構(gòu)和編制資源，摸清了底數(shù)、掌握了現(xiàn)狀、理清了改革重點難點，為下一步改革提前做好了相關(guān)準(zhǔn)備。

三、幾點體會

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視是前提。履職評估工作是一項前所未有的、復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要各級領(lǐng)導(dǎo)的重視支持，需要各職能部門的協(xié)同作戰(zhàn)，需要機構(gòu)編制系統(tǒng)上下的群策群力，需要各部門的傾力配合。泰安市委、市政府主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視和支持履職評估工作的開展，多次聽取匯報，并提出明確要求；泰安市編委會議、市編辦主任辦公會議多次專題研究開展部門履職評估工作，對出現(xiàn)的具體問題及時研究解決；多次召開市直部門分管負責(zé)人及縣市區(qū)編辦主任會議，統(tǒng)一認識，統(tǒng)一思想，強化督促調(diào)度，為履職評估的順利推進創(chuàng)造了良好的前提條件。

（二）調(diào)研先行是基礎(chǔ)。調(diào)查研究是科學(xué)決策的基礎(chǔ)，是掌握全局和做好工作的重要手段。管住、管好、管活機構(gòu)編制，是地方各級機構(gòu)編制部門必須認真研究解決的重大問題。為此，泰安市堅持調(diào)研先行原則，深入開展了“對上”、“對下”、“對外”三方面學(xué)習(xí)調(diào)研活動。通過對上學(xué)政策、對下知需求、對外取經(jīng)驗，找準(zhǔn)結(jié)合點，提出開展履職評估工作，建立機構(gòu)編制動態(tài)調(diào)整機制的思路。通過參加省編辦組織的重慶、寧夏學(xué)習(xí)考察，以及對青島市、鄒城市等地先進經(jīng)驗的學(xué)習(xí)，進一步完善了工作機制和評估手段，夯實了評估工作基礎(chǔ)。

（三）制度建設(shè)是保障。制度是各項工作正常有效開展的基礎(chǔ)，是提高工作效率和工作質(zhì)量的重要保障。泰安市從職能管理作為機構(gòu)管理和編制管理的基礎(chǔ)入手，緊緊抓住職能管理和職能落實兩項重點，健全完善制度、強化規(guī)范創(chuàng)新，制定出臺了《關(guān)于推行職能精細化管理的實施意見》、《關(guān)于建立機關(guān)人員工作日志制度的通知》等配套文件，及時對部門編制的《職能精細化管理規(guī)程》情況進行了專項督導(dǎo)；會同泰安市政府督查室在全面普查的基礎(chǔ)上，對市國土資源局等16個部門單位，265名工作人員的《工作日志》進行了抽查評估，有力促進了各項制度的施行，保障了評估工作的順利開展。

第5篇：事業(yè)單位職責(zé)履行情況報告范文

一、工作做法

嘉祥縣從今年4月份開始著手機構(gòu)編制評估工作，前期重點探索評估指標(biāo)和評估方法。7、8月份進行試點評估，完善評估體系。從9月份開始進行正式評估。目前，已完成環(huán)保、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)等7個部門的評估工作。評估工作的主要做法體現(xiàn)在以下四個方面：

一是構(gòu)建評估體系，夯實評估基礎(chǔ)。嘉祥縣編辦利用“每周學(xué)習(xí)例會”和“編辦業(yè)務(wù)論壇”，研究探索評估指標(biāo)和方法，經(jīng)過反復(fù)探討、調(diào)整和修改，制定了《嘉祥縣行政部門機構(gòu)編制評估計分表》。指標(biāo)設(shè)計上突出四個重點：一是突出指標(biāo)的層次性。按照“由總到分、層層細化”的思路，設(shè)置三級指標(biāo)體系。對政府部門評估內(nèi)容進行分解歸類，設(shè)置6個一級指標(biāo)，并運用層次分析法，科學(xué)確定其權(quán)重分值，實現(xiàn)指標(biāo)權(quán)重的科學(xué)量化，即：職責(zé)配置（10分）、職責(zé)落實（20分）、履職效果（15分）、機構(gòu)編制配置執(zhí)行及人員情況（24分）、內(nèi)設(shè)機構(gòu)配置及運行情況（26分）、所屬單位設(shè)置及運行情況（5分）；對一級指標(biāo)采用魚骨分析法并結(jié)合職責(zé)性質(zhì)進行分解后設(shè)置23個二級指標(biāo)；三級指標(biāo)則結(jié)合部門業(yè)務(wù)工作，進一步細化具體。二是突出指標(biāo)的系統(tǒng)性。評估指標(biāo)涵蓋職責(zé)、機構(gòu)編制、內(nèi)設(shè)機構(gòu)、所屬單位及運行機制等，全面覆蓋政府部門評估要素。三是突出職能評估。職能是評估工作的核心，在評估內(nèi)容和方法上具有最重要的地位。圍繞職能評估設(shè)置了職責(zé)配置、職責(zé)落實、履職效果三個一級指標(biāo)，其分值占總分的45%。四是突出可操作性。按照“定量定性結(jié)合、定性為主、定量為輔”的原則，調(diào)整制定指標(biāo)和計分方法，使評估體系與實際工作更加契合?？傮w上，能利用計分公式計算的指標(biāo)，直接計算得分；難以量化的就定性賦分。設(shè)定好、中、差三個等次標(biāo)準(zhǔn)，參照標(biāo)準(zhǔn)定性確定等次，依據(jù)等次得分，力求評估的準(zhǔn)確性和客觀性。

二是開展試點評估，積累評估經(jīng)驗。評估重在分析評價事物內(nèi)部的機構(gòu)、功能、機制等要素。鑒于評估的復(fù)雜性，7月份，選擇縣科技局和安監(jiān)局開展試點評估。對兩個局試點評估后，各用一天時間及時召開分析會，調(diào)整評估指標(biāo)，改進評估方法，完善評估體系。根據(jù)試點情況，做了以下改進：一是制定了《自評指導(dǎo)手冊》和《操作手冊》。《自評指導(dǎo)手冊》由被評估部門使用，解決部門自評中感覺內(nèi)容繁雜、無從下手和資料不規(guī)范、自評質(zhì)量和效率不高的問題?！蹲栽u指導(dǎo)手冊》設(shè)計了8種表格，提供了自評報告參考提綱和提交資料清單。《操作手冊》用于幫助評估組外單位成員熟悉業(yè)務(wù)。二是強化學(xué)習(xí)培訓(xùn)。組織評估人員進行集中學(xué)習(xí)培訓(xùn)，明確責(zé)任和分工，確保評估程序統(tǒng)一規(guī)范。自評材料上報后，評估人員集中研究自評資料，熟悉被評估部門的情況，找出問題，做到心中有譜，從而增強評估的主動性和針對性。三是實行民主評議。借用社會評議結(jié)果，確定被評估部門的社會滿意度，既提高了評估權(quán)威性，又提高了評議效率。

三是政府強力推動，開展正式評估。為深入推進政府部門機構(gòu)編制評估，嘉祥縣政府第20次常務(wù)（擴大）會議專題研究部署機構(gòu)編制評估工作，所有縣政府組成部門主要負責(zé)人都列席會議。會議聽取了專題匯報，審議了《嘉祥縣行政部門機構(gòu)編制評估工作實施方案》，并以嘉政發(fā)〔2013〕29號文件印發(fā)。會后，嘉祥縣政府分管領(lǐng)導(dǎo)又召開了被評估部門主要負責(zé)人參加的評估工作會議，進一步部署評估工作。

為提高評估科學(xué)性，我們對每個部門都采取“五評”模式進行正式評估。一是單位自評。被評估部門按照評估方案和自評手冊，梳理職責(zé)、人員、內(nèi)設(shè)機構(gòu)等事項，填寫表格，形成自評報告。二是模擬評估。到部門評估前，評估組對照評估指標(biāo)體系，結(jié)合自評資料，對照被評估部門的“三定”規(guī)定和編制手冊，開展模擬評估。通過模擬評估熟悉被評估部門的工作業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)存在的問題，增強評估的主動性，提高了評估質(zhì)量。三是分組評估。針對現(xiàn)場評估局限于看材料的問題，為避免出現(xiàn)“資料評估”，我們設(shè)置綜合評估組和科室評估組。綜合評估組主要對職責(zé)、機構(gòu)、編制及人員情況進行評估。圍繞指標(biāo)和評估標(biāo)度，查閱資料，征詢座談，核實印證，分析評判?？剖以u估組到部門內(nèi)設(shè)機構(gòu)和所屬事業(yè)單位進行實地評估，重點查看現(xiàn)場、查閱業(yè)務(wù)資料，評估科室機構(gòu)編制人員、科室履職、科室工作流程、科室職責(zé)界定及所屬事業(yè)單位承擔(dān)的行政職能、事業(yè)單位履職等情況。兩組相互印證，增加評估深度，提高評估效率。四是延伸評估。對于部門間互相關(guān)聯(lián)的職責(zé)再到相關(guān)部門進行延伸評估，聽取雙方意見以厘清職責(zé)。同時，還對能體現(xiàn)被評估部門履職成果的重要現(xiàn)場進行了查看。五是計分評估。評議組成員圍繞每項指標(biāo)進行分析評價，并依據(jù)各項指標(biāo)按評估標(biāo)度和計分方法進行量化計分，并通過媒體公布各被評估部門的得分和排名。

四是形成評估報告，督導(dǎo)部門整改。評估結(jié)束后，評估組分析匯總各部門的評估情況，形成綜合性的評估報告，向縣委、縣政府匯報，并向被評估部門反饋整改意見，部署督導(dǎo)整改工作。

對評估中發(fā)現(xiàn)的職能轉(zhuǎn)變落實不到位，存在職責(zé)交叉、權(quán)責(zé)脫節(jié)等問題的部門，通過科學(xué)配置職能、合理調(diào)整機構(gòu)設(shè)置予以解決。對部門職能弱化或工作不飽滿的，及時調(diào)整機構(gòu)或縮減編制，確保機構(gòu)編制資源發(fā)揮最大效用。對評估中發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，屬于機構(gòu)編制部門研究解決的，及時研究提出處理意見；屬于被評估部門整改或者改進的，及時采取有效措施，切實抓好落實。評估組在部門整改后，開展評估工作“回頭看”活動，對整改情況及時進行了督導(dǎo)檢查。

二、工作成效

一是強化了職責(zé)配置。通過對職能的分析評估，有助于調(diào)整職責(zé)，理順體制，使工作銜接順暢。如在民用爆炸物品安全監(jiān)管職責(zé)上，中央和省市由經(jīng)信局監(jiān)管，而嘉祥縣由安監(jiān)局監(jiān)管，工作上下不理順，通過整改明確縣經(jīng)信局負責(zé)民用爆炸物品安全監(jiān)管，理順了管理體制。通過對縣安監(jiān)局的評估，發(fā)現(xiàn)該部門存在履職缺位、錯位、越位等問題，如其“三定”規(guī)定明確了履行工礦商貿(mào)作業(yè)場所（煤礦作業(yè)場所除外）職業(yè)衛(wèi)生監(jiān)督檢查的職責(zé)，但由于某些原因未能履行，通過督導(dǎo)，要求縣安監(jiān)局切實履行這一職責(zé)。

二是規(guī)范了行政審批事項。設(shè)置“行政審批事項落實情況”評估指標(biāo)，主要查看該取消的審批事項是否取消，保留的審批事項流程是否規(guī)范，審批職能是否集中到一個股室，是否進駐審批服務(wù)大廳。評估中，發(fā)現(xiàn)某部門在一項審批收費職責(zé)取消后依然違規(guī)審批收費，及時采取措施，督導(dǎo)該部門整改落實。

三是促進了機構(gòu)編制執(zhí)行。在機構(gòu)設(shè)置方面，重點評估內(nèi)設(shè)機構(gòu)及政府部門所屬承擔(dān)行政職能的事業(yè)單位。對評估中發(fā)現(xiàn)的縣住建局違規(guī)設(shè)置7個內(nèi)設(shè)機構(gòu)、單位的問題，責(zé)令其進行了整改，規(guī)范了機構(gòu)設(shè)置。在人員編制方面，重點核查長期借用、編外用人、超編用人、在編不在崗及“吃空餉”等情況。通過評估加強編制對人員的約束控制作用，減少編外用人，規(guī)范了人員管理。

四是糾正了機構(gòu)編制違規(guī)行為。通過評估內(nèi)設(shè)科室設(shè)置及職責(zé)履行、工作流程運行和承擔(dān)行政職能事業(yè)單位履職情況，及時發(fā)現(xiàn)了縣環(huán)保局擅自設(shè)立與編制部門批準(zhǔn)設(shè)置的環(huán)境監(jiān)測站、污染物排放總量控制辦公室業(yè)務(wù)性質(zhì)相近的監(jiān)控中心和污控辦兩個機構(gòu)，責(zé)成該局立即撤銷了自行設(shè)立的機構(gòu)。

五是提供了機構(gòu)編制調(diào)整參考依據(jù)。評估工作使機構(gòu)編制部門掌握了行政部門的真實情況和存在問題，使機構(gòu)編制調(diào)整更加客觀、全面、真實。如縣住建局承擔(dān)了40多項城建工程，工作任務(wù)重，核定編制少，實有人員少，鑒于其事業(yè)單位缺編嚴重的問題，提出了編制調(diào)整的建議，提高了編制配置的針對性和科學(xué)性。

三、工作體會

一是評估能夠使機構(gòu)編制工作更好地貼近中心、服務(wù)大局。通過評估，能夠規(guī)范審批事項，界定職責(zé)界限，明確部門職責(zé)，督導(dǎo)部門履職到位，提高政府運行和管理服務(wù)質(zhì)量，使機構(gòu)編制工作更好地貼近中心、服務(wù)大局。

二是評估能夠改進機構(gòu)編制管理工作。通過機構(gòu)編制評估能夠推動機構(gòu)編制管理由靜態(tài)向動態(tài)、由重配置向重監(jiān)管轉(zhuǎn)變，彌補了監(jiān)管環(huán)節(jié)的缺失，強化了機構(gòu)編制部門的監(jiān)管職責(zé)。同時，通過評估加強了對政府部門的監(jiān)管，有利于增強機構(gòu)編制部門的話語權(quán)和影響力。

三是評估能夠錘煉機構(gòu)編制干部隊伍。機構(gòu)編制評估將抽象的職能、機構(gòu)、編制融入具體形象的工作實踐中，豐富了機構(gòu)編制干部的實踐經(jīng)驗，為實施機構(gòu)編制科學(xué)管理奠定了基礎(chǔ)。

第6篇：事業(yè)單位職責(zé)履行情況報告范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制 措施

一、行政事業(yè)單位內(nèi)控目標(biāo)及意義

財政部印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會[2012]21號）。該規(guī)范提出行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)，資產(chǎn)安全和有效使用，財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。我國行政事業(yè)單位機構(gòu)多，范圍廣，資金來源上大部分屬于公共財政資金，單位在財政資金使用中存在一些問題，財務(wù)風(fēng)險較大，內(nèi)部控制制度建設(shè)還相對滯后，隨著公眾參政意識的增強，財政資金的使用方向、使用績效備受關(guān)注，社會各方對行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理水平已經(jīng)上升到更高的要求，需要一套科學(xué)完善的內(nèi)部控制規(guī)范來對內(nèi)部控制進行指導(dǎo)，新出臺的規(guī)范對提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、管理制度執(zhí)行、加強監(jiān)督、防范風(fēng)險具有重要意義。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

行政事業(yè)單位相對于企業(yè)來說，業(yè)務(wù)相對簡單，在進行風(fēng)險識別、風(fēng)險分析及應(yīng)對時，應(yīng)重點關(guān)注以下幾點：

（一）收支管理情況。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形，明確各職能部門授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等，確保事業(yè)單位權(quán)責(zé)分明，管理科學(xué)。

（二）預(yù)算控制情況。預(yù)算管理是事業(yè)單位管理的核心，貫穿整個單位的業(yè)務(wù)活動。加強預(yù)算管理主要體現(xiàn)在編制與執(zhí)行環(huán)節(jié)，確保預(yù)算編制程序規(guī)范、方法科學(xué)、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，進一步優(yōu)化調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，堅決壓縮“三公經(jīng)費”等一般性支出，加大對公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的投入力度，強化部門預(yù)算的約束剛性，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性，建立全過程預(yù)算績效管理機制，提高預(yù)算資金使用效益。

（三）政府采購控制情況。尤其是在政府采購業(yè)務(wù)控制方面，應(yīng)加強政府采購申請、驗收等事項內(nèi)部審核，包括是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。

（四）資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。

（五）建設(shè)項目管理情況。包括是否按照概算投資；是否嚴格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標(biāo)控制機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。

（六）合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。

三、行政事業(yè)單位內(nèi)控目前存在的主要問題

（一）內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置缺陷。我國目前行政事業(yè)單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)大多數(shù)屬于粗放式和滯后式的管理模式，不能適應(yīng)財政部門對預(yù)算單位財務(wù)管理規(guī)范化、科學(xué)化、精細化的需要。在對我市部分行政事業(yè)單位調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，內(nèi)控機構(gòu)設(shè)置嚴重不合理，許多單位包括一些較大的部門機構(gòu)沒有設(shè)立獨立的內(nèi)部控制機構(gòu)，甚至沒有獨立的財務(wù)室，隸屬于辦公室或者后勤部門或紀(jì)委或監(jiān)察室，權(quán)責(zé)分配不合理，職能交叉，組織結(jié)構(gòu)安排不合理，獨立性嚴重受損，極大地削弱了內(nèi)部控制的功能和作用。

（二）內(nèi)控意識相對薄弱?！兑?guī)范》規(guī)定：單位負責(zé)人對內(nèi)控制度的建立健全和有效實施負責(zé)。目前我們許多行政事業(yè)單位的負責(zé)人缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解， 對建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實意義的認識不夠，存在“重制度、輕執(zhí)行”的傾向，導(dǎo)致內(nèi)控走過場，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。甚至有的財務(wù)人員認為行政事業(yè)單位又不進行內(nèi)部成本核算，財務(wù)工作就是報銷、記賬，頭腦中也缺乏內(nèi)控意識。

（三）單位內(nèi)部控制活動不夠健全。不相容職務(wù)分離是內(nèi)部牽制制度的精髓，各種不相容崗位和職務(wù)之間不能夠相互監(jiān)督，相互制約，就容易發(fā)生舞弊行為，其中我們最常見的不相容職務(wù)主要有：1.授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦；2.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄；3.會計記錄與財產(chǎn)保管；4.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核；5.授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)， 許多單位內(nèi)部財務(wù)與會計控制方法體系很不完善，基于編制有限、人手緊張等原因， 許多單位都有不合理不合法的兼崗現(xiàn)象，不相容職務(wù)未能合法合理分離。

（四）監(jiān)督約束作用不夠明顯。目前，很多行政事業(yè)單位內(nèi)部要么沒有審計機構(gòu)，要么審計機構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏有效的內(nèi)部控制風(fēng)險評估機制，在風(fēng)險評估中，內(nèi)控作用難以有效發(fā)揮，更不用說及時科學(xué)分析目標(biāo)存在的風(fēng)險及應(yīng)用相關(guān)的定性、定量等分析方法，形成全面系統(tǒng)客觀的全面評估報告，因此，不能最大限度地制約控制風(fēng)險的發(fā)生，也就不能采取積極的風(fēng)險利用策略和應(yīng)對措施。

四、內(nèi)部控制制度的完善主要途徑

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》第二條指出，內(nèi)控范圍覆蓋所有行政事業(yè)單位，關(guān)系到單位所有的經(jīng)濟活動，如預(yù)算、采購、工程、組織架構(gòu)、職責(zé)分工等等，我們分析其原因，找其根源，最終目的是進一步促進行政事業(yè)單位不斷走向規(guī)范。

（一）樹立正確觀念，提高管理層和財務(wù)人員對內(nèi)控重要性的認識。同時加強對高校管理層的內(nèi)部控制宣傳，提高他們自覺執(zhí)行內(nèi)部控制的意識，通過健全、有效的內(nèi)控制度，加強對行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制監(jiān)督，建立重大決策集體審批制度，以杜絕個別領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力過大或集體循私舞弊行為，只有領(lǐng)導(dǎo)層高度重視，才能結(jié)合本單位的實際情況，制定出一套行之有效的內(nèi)部控制制度，并認真貫徹執(zhí)行，才能認真地去組織人員立制度、抓落實。同時內(nèi)部控制制度能否有效實施，關(guān)鍵取決于人員尤其是財會人員的綜合素質(zhì)，他們既是內(nèi)部控制制度的執(zhí)行者，又是監(jiān)督者，要能勝任本職工作，就必須練就基本功，否則將被淘汰。2014年實行的新事業(yè)單位會計制度中，新增了許多新內(nèi)容，比如固定資產(chǎn)計提折舊、基建并入大賬等，會計人員要從思想深處真正地重視起來，并去認真落實，確保各種風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)，確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實現(xiàn)，做到查錯防弊、堵塞漏洞、消除隱患，保證各項工作的正常運轉(zhuǎn)。

（二）建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境及體系。任何單位的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞，直接影響到單位內(nèi)部控制的遵循和執(zhí)行、戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。內(nèi)控活動是一個復(fù)雜系統(tǒng)工程的控制，不能靠人治，也不能簡單地靠財務(wù)人員控制、財務(wù)管理來實現(xiàn)目的，而是要靠一套科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制制度，用制度來規(guī)范管理的行為。行政事業(yè)單位控制環(huán)境一般包括內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境，外部環(huán)境更多體現(xiàn)的是約束和規(guī)范，內(nèi)部環(huán)境源自于單位自身，是建立和實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它包括：誠信和道德觀、單位的治理結(jié)構(gòu)、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格、組織機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、單位文化、人力資源政策、內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置等。首先要設(shè)立合理的組織機構(gòu)，確認相關(guān)的管理職能和報告關(guān)系，為每個組織劃分責(zé)任權(quán)限，明確建立授權(quán)和分配責(zé)任的方法。其次，以行政事業(yè)單位會計管理制度為載體，結(jié)合單位實際，制定出完善的內(nèi)部控制績效考核辦法，明確職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范經(jīng)濟活動風(fēng)險識別、防范和應(yīng)對，形成內(nèi)部控制的長效機制，有步驟、有層次地構(gòu)建完整的行政事業(yè)單位會計準(zhǔn)則體系，使各行政單位在內(nèi)控方式、技術(shù)、手段等方面有章可循，切實規(guī)范行政事業(yè)單位的會計行為，提高財政資金的使用效益。再次，單位文化要滲透于內(nèi)部控制活動之中，引導(dǎo)培育職工行為準(zhǔn)則、價值觀念和道德規(guī)范，督導(dǎo)員工遵紀(jì)守法，認真履行崗位職責(zé)。

（三）加強監(jiān)督評價體系的建立。強化內(nèi)、外部監(jiān)督與約束機制，財政、稅務(wù)、審計等部門要合理分工，加大執(zhí)法力度，加強對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的檢查與監(jiān)督，建立崗位責(zé)任制，增強威懾力，單位負責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定部門或?qū)Ｈ素撠?zé)對單位內(nèi)部控制的有效性進行評價并出具單位內(nèi)部控制自我評價報告，根據(jù)本單位實際情況，建立監(jiān)督檢查評價制度，確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，規(guī)范經(jīng)濟活動風(fēng)險識別、防范和應(yīng)對，從財務(wù)角度對風(fēng)險進行評估，建立預(yù)警系統(tǒng)，盡可能地防范和避免出現(xiàn)不利的結(jié)果，形成內(nèi)部控制的長效機制，有步驟、有層次地構(gòu)建完整的行政事業(yè)單位會計師準(zhǔn)則體系。內(nèi)部審計部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。另外建立良好的信息與溝通系統(tǒng)，掌握電子網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展的規(guī)律，適應(yīng)電子網(wǎng)絡(luò)環(huán)境發(fā)展的要求。行政事業(yè)單位內(nèi)控人員應(yīng)及時洞察環(huán)境變化及發(fā)展趨勢，培養(yǎng)相應(yīng)的技術(shù)能力。探討網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制制度的影響，建立安全、完備、嶄新的會計控制體系。

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第7篇：事業(yè)單位職責(zé)履行情況報告范文

(一)政府財務(wù)報告的涵義政府財務(wù)報告是政府以滿足信息使用者的需求和反映受托責(zé)任履行情況為主要目的而提供相應(yīng)政府財務(wù)信息的主要信息載體，是政府解脫其受托責(zé)任的有力依據(jù)，也是政府重要的信息溝通制度之一。由于我國目前實行預(yù)算會計制度，政府財務(wù)信息主要是預(yù)算會計信息，政府財務(wù)報告也主要以會計報表的形式提供會計信息，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、必要的附表及會計報表附注和收入情況說明書等部分。

(二)政府財務(wù)報告的作用政府財務(wù)報告的作用主要有：可供信息使用者評價政府實體當(dāng)年的運作結(jié)果；可供政府信息使用者評估并及時監(jiān)督政府受托責(zé)任的履行情況；可供政府信息使用者評估政府能夠提供的服務(wù)水平和履行到期職責(zé)的能力；可以為政府提供相應(yīng)的信息，以便政府及時掌握經(jīng)濟運轉(zhuǎn)的整體情況，為做出相關(guān)的經(jīng)濟決策提供指導(dǎo)和幫助。

二、我國政府財務(wù)報告存在的問題

(一)報告體系不完整　西方國家的政府財務(wù)報告體系既包括政府組成單位的財務(wù)報告，也有基于政府層面的財務(wù)報告。而我國目前關(guān)于政府整體層面的財務(wù)報告還沒有完全形成，與政府財務(wù)狀況相關(guān)的信息載體都表現(xiàn)為零散的碎片，比如行政事業(yè)單位的財務(wù)報告等。

(二)未能充分反映政府的負債情況報告中負債反映不完整，許多已經(jīng)發(fā)生、但需要在以后期間支付的現(xiàn)實義務(wù)并沒有被確認為負債，并且不區(qū)分期限長短和流動性強弱，不利于加強財務(wù)風(fēng)險管理?；蛴胸搨乾F(xiàn)階段我國財政風(fēng)險的主要來源，但在現(xiàn)行的政府會計體系中沒有得到反映。就顯性指標(biāo)而言，中國的赤字水平和負債水平與世界其他國家相比是相對較低的。但是就隱性指標(biāo)而言，政府負債和債務(wù)擔(dān)?？傤~的一些數(shù)據(jù)并未如實反映在預(yù)算會計報表中?？梢姡覈壳罢攧?wù)報告中對政府負債信息的披露不完整、不真實，掩蓋了政府真實的負債狀況，誤導(dǎo)信息使用者，甚至造成政府相關(guān)決策失誤。

(三)報表項目列示不科學(xué)根據(jù)現(xiàn)行的預(yù)算會計制度，行政事業(yè)單位的資產(chǎn)負債表中，既包括資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)三類項目，又包括收入類和支出類項目。而資產(chǎn)負債表是反映單位財務(wù)狀況的靜態(tài)報表，不論是在國外還是國內(nèi)的企業(yè)中，資產(chǎn)負債表均不設(shè)計收支類項目。但在目前報表結(jié)構(gòu)下收支類項目既在資產(chǎn)負債表中反映又在收支表中反映，造成了毫無意義的重復(fù)列示。

(四)報告所反映的信息內(nèi)容狹窄我國政府財務(wù)報告沒有提供關(guān)于政府整體的全部財政收支情況的完整情況，報表附注和相關(guān)說明內(nèi)容過于簡單，沒有融入更多的財務(wù)和非財務(wù)信息。

(五)資產(chǎn)反映不真實 政府行政單位購入材料直接到為支出，大量未消耗的部分沒有通過存貨來反映，沒有作為資產(chǎn)來確認，沒有在資產(chǎn)負債表中列示，容易造成資產(chǎn)流失。政府行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不計提折舊，使得固定資產(chǎn)長期按賬面原值反映在資產(chǎn)負債表中，不能真實反映固定資產(chǎn)的實際價值，虛增資產(chǎn)。

三、我國政府財務(wù)報告的改進對策

(一)加強理論研究，為財務(wù)報告體系的改進提供理論基礎(chǔ)我國在財務(wù)報告改革方面的相關(guān)理論研究方面還比較滯后，主要是由于理論界和實務(wù)界長期以來對這個領(lǐng)域的研究探索不夠重視，由此造成理論基礎(chǔ)薄弱，有積極指導(dǎo)意義的研究成果十分缺乏。理論研究的滯后將會制約會計報告改革實踐的發(fā)展，支持不足最終會影響改革的效率和效果。由于我國目前制定財務(wù)會計報告概念框架受到理論層面研究成果的限制，照搬西方國家的模版又存在很大風(fēng)險，所以，在當(dāng)前形勢下應(yīng)該努力深化會計報告改革相關(guān)理論研究，以理論來指導(dǎo)改革實踐。

(二)進一步深化公共管理改革會計報告改革為公共管理改革提供信息支持，同時公共管理改革也是會計報告改進重要的推動力量和改革賴以存在的關(guān)鍵條件之一。我國的公共管理改革起步較晚，還處在發(fā)展過程之中，會計報告的改進也處于醞釀階段，二者之間存在互相影響、互為因果的關(guān)系。公共管理改革將是會計報告改進的內(nèi)在持續(xù)推動力量，公共管理改革的深入發(fā)展，將為政府會計報告改進提供更廣闊的背景。

第8篇：事業(yè)單位職責(zé)履行情況報告范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度建設(shè) 行政事業(yè)單位 問題 對策

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概述

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指本單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控，主要由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督要素構(gòu)成，主要內(nèi)容包括預(yù)算編制與執(zhí)行控制、收入支出管控、政府采購業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)管控、項目建設(shè)管理控制和合同控制。

二、內(nèi)部控制制度建設(shè)對行政事業(yè)單位的重要性

行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)具有重要意義，從整體上看，可以從兩個層面來分析：

（一）管理層面

從行政事業(yè)單位管理層角度來講，內(nèi)部控制制度建設(shè)能夠幫助單位識別和管控各種風(fēng)險；內(nèi)部控制制度建設(shè)對單位組織架構(gòu)和管理層權(quán)限職責(zé)的規(guī)定有助于單位建立健全的議事決策制度；內(nèi)部控制制度建設(shè)對單位關(guān)鍵崗位的不相容職位相互分離制度有助于其建立起有效的內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制；內(nèi)部控制流程嵌入至單位信息系統(tǒng)中又將有效減少人為操縱因素的影響。

（二）具體業(yè)務(wù)層面

內(nèi)部控制制度是在對本單位業(yè)務(wù)詳細了解的基礎(chǔ)上所制定的，因此它對行政事業(yè)單位的各項具體業(yè)務(wù)能夠作出明確的規(guī)定，對單位提升自身管理水平具有重要意義。

內(nèi)部控制制度中對資金審批和使用的規(guī)范能夠有效防范資金被貪污挪用的風(fēng)險，能夠提升資金的安全性；內(nèi)部控制制度對政府采購業(yè)務(wù)的規(guī)范能夠有效防范采購舞弊行為，在節(jié)約財政資金的同時提高單位的公共服務(wù)水平；內(nèi)部控制制度對實物資產(chǎn)的管控能夠有效保障單位資產(chǎn)安全，防范國有資產(chǎn)流失；內(nèi)部控制制度對預(yù)算的關(guān)鍵控制點的規(guī)范有助于單位提高預(yù)算的管理水平；內(nèi)部控制制度對財務(wù)會計的各項規(guī)范能夠提升單位的會計基礎(chǔ)工作水平，提高會計信息質(zhì)量。

三、存在的問題

雖然內(nèi)部控制制度建設(shè)對行政事業(yè)單位的管理工作具有重要意義，但是在實踐中仍然存在很多問題，具體體現(xiàn)在：

（一）行政事業(yè)單位管理層面內(nèi)部控制制度建設(shè)存在的主要問題

1、在內(nèi)部控制制度建設(shè)中風(fēng)險意識薄弱，風(fēng)險管控較弱

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)主要就是能夠分析各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中的風(fēng)險，找到風(fēng)險點，并根據(jù)本單位實際情況制定相應(yīng)的制度來防范風(fēng)險。但是在實際工作中，很多單位對風(fēng)險管控缺乏足夠的認識，沒有建立有效的經(jīng)濟活動風(fēng)險評估機制和風(fēng)險評估程序，不能對風(fēng)險進行有效識別和評估，造成本單位的風(fēng)險管控較弱。

2、缺乏健全的決策議事制度

內(nèi)部控制制度建設(shè)包括對本單位決策議事制度的設(shè)立。在實踐中，很多單位沒有將經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，對于大額資金使用、基本建設(shè)項目和預(yù)算調(diào)整等重大經(jīng)濟事項的決策沒有制定集體決策的制度，從而造成一人決策重大事項，若出現(xiàn)決策失誤，很容易給單位帶來重大經(jīng)濟損失。

3、沒有建立有效的內(nèi)部評價監(jiān)督機制

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度是否有效，主要取決于其內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部控制制度的監(jiān)督主要包括自我評價、內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督三個層次，當(dāng)前我國行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制制度有效性的評價主要依賴于外部監(jiān)督，而對自我評價和內(nèi)部監(jiān)督涉及較少。缺乏自我評價和內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)部控制制度是不完整的，可能存在重大缺陷。

（二）行政事業(yè)單位具體業(yè)務(wù)層面存在的主要問題

由于行政事業(yè)單位具體業(yè)務(wù)涉及范圍較廣，內(nèi)容較多，本文僅選取在實踐中容易出現(xiàn)問題的幾項業(yè)務(wù)加以分析，具體如下：

1、預(yù)算編制、執(zhí)行與分析考核業(yè)務(wù)控制

預(yù)算編制、執(zhí)行與分析考核業(yè)務(wù)是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的重點之一，它是其預(yù)算年度資金來源的主要渠道之一。正因為如此，預(yù)算單位在編制預(yù)算時往往不依照本單位的實際支出需要進行預(yù)算編制，以多申請資金為主要目標(biāo)，隨意性較大，造成財政資金資源的浪費；在預(yù)算執(zhí)行過程中，沒有建立預(yù)算批復(fù)與審批職責(zé)分工制度，容易造成部門內(nèi)預(yù)算使用分配不合理，從而影響部門職責(zé)的履行和資金使用的效率；沒有對預(yù)算執(zhí)行情況加以分析和考核，對預(yù)算執(zhí)行的有效性監(jiān)督不夠。

2、資金管控業(yè)務(wù)

資產(chǎn)管控業(yè)務(wù)的重點是資金控制。在實踐中，很多單位對不相容崗位未實現(xiàn)完全分離，存在資金支付業(yè)務(wù)代辦現(xiàn)象，很容易造成貨幣資金被挪用；在貨幣資金支付過程中，對審批手續(xù)不全的支付申請未嚴格把關(guān)，沒有對大額資金支付建立有效的集體決策制度，可能導(dǎo)致資金面臨被非法套取的風(fēng)險；未建立對貨幣資金的定期盤點和核查制度。

3、政府采購業(yè)務(wù)控制

政府采購制度是國家為規(guī)范政府采購行為、提高財政資金使用效率而制定的制度。由于政府采購制度對各項采購業(yè)務(wù)進行了具體規(guī)范，在實踐中審批程序較為復(fù)雜且主管部門監(jiān)督嚴格，因此部分單位通過化整為零的方式規(guī)避審批和監(jiān)督，不進行公開招標(biāo)，以進行采購舞弊行為。

四、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的對策

（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)在管理層面需采取的對策

1、強化風(fēng)險意識，建立風(fēng)險防范機制

在實踐中，行政事業(yè)單位應(yīng)對風(fēng)險引起足夠的重視。對經(jīng)濟活動中面臨的各種不確定因素進行梳理、匯總，充分識別風(fēng)險點，建立風(fēng)險評估機制，并設(shè)立“設(shè)定風(fēng)險控制目標(biāo)―風(fēng)險識別―風(fēng)險分析―風(fēng)險應(yīng)對”的評估程序，以對本單位的經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)和客觀的評估，并形成風(fēng)險評估報告，針對報告中的風(fēng)險點制定相應(yīng)的控制方法。

2、建立健全的決策議事制度

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對本單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督進行相互分離，并建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制。確立本單位大額資金使用、基本建設(shè)項目和預(yù)算調(diào)整事項的范圍，對于這些事項要按照內(nèi)部控制制度的要求實行集體決策和者聯(lián)合簽字制度。

3、建立有效的內(nèi)部控制制度監(jiān)督機制

建立本單位的內(nèi)部控制制度評價與監(jiān)督機制，對本單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計的合理合法性、全面性、重要性及適應(yīng)性進行評價，并形成自我評價報告，對評價報告中的問題及時進行整改；同時在內(nèi)部控制制度實施過程中進行內(nèi)部監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)其存在的問題并提出改進建議。

（二）內(nèi)部控制制度建設(shè)在具體業(yè)務(wù)層面需采取的措施

1、預(yù)算業(yè)務(wù)控制措施

在編制預(yù)算時應(yīng)當(dāng)以本單位的實際經(jīng)費使用情況為依據(jù)，按照預(yù)算編制中“二上二下”的方式，做好與各部門的預(yù)算信息溝通與共享，嚴格審核，做到預(yù)算項目細化，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；在預(yù)算執(zhí)行過程中，要充分做好預(yù)算執(zhí)行申請的審核工作，嚴格審批手續(xù)，不得隨意調(diào)整各部門所分配的預(yù)算指標(biāo)，協(xié)調(diào)好財權(quán)與事權(quán)的匹配，提高財政資金的使用效率；建立預(yù)算執(zhí)行分析與考核機制，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差并加以調(diào)整改進，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

2、資金管控業(yè)務(wù)措施

行政事業(yè)單位要建立嚴格的不相容崗位相互分離制度，不得由一人經(jīng)辦貨幣資金支出業(yè)務(wù)的全過程，對出納人員的職責(zé)權(quán)限要作出明確的規(guī)定，印章、簽章應(yīng)由專人保管，使用要履行簽字審批手續(xù)；同時資金支付要嚴格履行簽批手續(xù)，大額資金支付還應(yīng)當(dāng)實施聯(lián)簽制度；建立貨幣資金盤點制度，定期對貨幣資金進行核查和對賬，做到賬實相符。

3、嚴格執(zhí)行政府采購制度

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行政府采購制度。應(yīng)當(dāng)通過招標(biāo)采購的，必須履行招標(biāo)采購手續(xù)，任何人不得通過變通的方式規(guī)避公開招標(biāo)，實施舞弊行為；采購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)做好驗收工作；做好采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案的保管工作，規(guī)避采購業(yè)務(wù)的風(fēng)險。

五、結(jié)束語

經(jīng)濟新常態(tài)給行政事業(yè)單位的管理工作帶來了新挑戰(zhàn)，在實踐中，各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的管理和經(jīng)營情況，做好內(nèi)部控制制度建設(shè)，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的監(jiān)督管理作用，提高自身的管理水平，以保證本單位資產(chǎn)的安全和經(jīng)濟活動的合法合規(guī)性。

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第9篇：事業(yè)單位職責(zé)履行情況報告范文

(一)內(nèi)部會計控制制度不健全，執(zhí)行乏力

1.制度不健全。一是制度老舊、過時，出現(xiàn)滯后現(xiàn)象，現(xiàn)行制度中對業(yè)務(wù)規(guī)程的控制制度多，對人員的責(zé)任控制少，尤其是對管理層的控制更少，如有的高校制定的崗位責(zé)任制，只規(guī)定了工作范圍、職責(zé)權(quán)限，但沒有制定違反責(zé)任制的獎懲內(nèi)容，這就起不到約束作用;二是內(nèi)部會計控制制度的制定程序不規(guī)范，會計控制制度缺乏系統(tǒng)性、完整性，不同制度之間存在矛盾或重疊的現(xiàn)象。因此，內(nèi)部會計制度不合理、不健全，會計控制形成盲區(qū)和死角，內(nèi)部會計控制制度本身存在缺陷。

2.內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行乏力。內(nèi)部會計控制制度形同虛設(shè)，執(zhí)行情況較差;內(nèi)部審計缺乏獨立性，未能真正發(fā)揮監(jiān)督作用，內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行情況、考核和獎懲力度疲軟，人為削弱了執(zhí)行內(nèi)部會計控制制度的自覺性。因此，要加強對高校管理層的內(nèi)部控制宣傳，提高他們自覺執(zhí)行內(nèi)部控制的意識。

(二)內(nèi)部會計控制的監(jiān)督力度不夠

一是有些高校的內(nèi)部會計控制缺乏有效的監(jiān)督機制。有些單位未設(shè)立專門的機構(gòu)或人員對內(nèi)部會計控制執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，而由內(nèi)部會計控制執(zhí)行部門自己進行監(jiān)督檢查，各級財政部門對高校內(nèi)部會計控制的建立及執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度不夠等，導(dǎo)致監(jiān)督力度的欠缺，影響內(nèi)部會計控制制度在高校經(jīng)濟工作中發(fā)揮重要作用。權(quán)利和責(zé)任要同時賦予，并要有監(jiān)督的機制。二是高校內(nèi)部審計有待加強，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計思路與市場經(jīng)濟發(fā)展要求不相適應(yīng)。在高校內(nèi)部審計工作發(fā)展中，存在著對內(nèi)部審計工作的重要性和作用認識不足的問題，反映在職責(zé)定位不清晰，工作制度不規(guī)范，審計觀念陳舊，審計方法和手段單一、落后、人員少，素質(zhì)偏低等問題，甚至有領(lǐng)導(dǎo)認為，高校不是生產(chǎn)經(jīng)營單位，內(nèi)審作用不大，可能會阻礙高校改革并導(dǎo)致審計與其他相關(guān)職能部門的矛盾，會束縛財務(wù)部門工作的正常運行，在某種程度上，對傳統(tǒng)的簡單的“事后”審計監(jiān)督思路提出了挑戰(zhàn)，因而導(dǎo)致高校內(nèi)審思路狹窄，不能適應(yīng)現(xiàn)階段高校經(jīng)濟發(fā)展的需要。三是高校由于經(jīng)費來源以財政為主，長期以來受計劃經(jīng)濟影響和以往資金管理模式的影響，學(xué)校事業(yè)支出不要求對培養(yǎng)成本進行核算，也無需考核學(xué)校的辦學(xué)效益，經(jīng)濟意識和防范意識不強，外來風(fēng)險及財務(wù)風(fēng)險加大，缺少防范措施。

二、高校內(nèi)部會計控制的改善措施

(一)提高認識，高度重視，增強內(nèi)部會計控制觀念

一是按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制規(guī)范》(試行)第六條的規(guī)定“單位負責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)”。單位負責(zé)人應(yīng)當(dāng)加強其內(nèi)部控制知識的掌握，強調(diào)真實性意識;強調(diào)不相容職務(wù)分離的意識;強調(diào)授權(quán)審批意識，樹立內(nèi)部控制意識。單位負責(zé)人在內(nèi)部控制體系的建立、體系的運行和監(jiān)督管理三個方面應(yīng)當(dāng)發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用、承擔(dān)總責(zé)任，只有領(lǐng)導(dǎo)層高度重視，才能從本單位的實際出發(fā)，制定出一套行之有效的內(nèi)部會計控制制度，并認真貫徹執(zhí)行。二是負責(zé)內(nèi)部會計控制的高校財會人員，提高對會計內(nèi)控制度建設(shè)的認識，轉(zhuǎn)變觀念，樹立正確的內(nèi)部會計控制意識，要加強職業(yè)道德修養(yǎng)，增強工作責(zé)任心和使命感，履行崗位職責(zé)，帶頭建立與完善有效的內(nèi)控制度，促進高校內(nèi)控制度的建設(shè)，形成良好的運行機制，使內(nèi)控制度能夠更好、更全面地得到貫徹與落實。

(二)建立健全和完善內(nèi)部會計控制制度、加強執(zhí)行力度

1.健全內(nèi)部會計控制制度?！稌嫹ā返诙邨l規(guī)定“國家機關(guān)、社會團體和企事業(yè)單位必須建立健全內(nèi)部控制制度，以確保會計信息的真實可靠，國家財產(chǎn)安全穩(wěn)定。”內(nèi)控的對象是經(jīng)濟活動，“以預(yù)算為主線，以資金為核心”結(jié)合高校的實際情況，制定出具體的標(biāo)準(zhǔn)，建立起涉及高校經(jīng)營所有方面和所有環(huán)節(jié)的內(nèi)部會計控制制度。要符合有關(guān)法律、行政法規(guī)、地方法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件以及內(nèi)部制度。單位對會計控制的要求是:嚴格按照法律規(guī)定進行會計機構(gòu)建立和人員配備，落實崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離;加強會計基礎(chǔ)工作管理，按法定要求編制和提供財務(wù)信息，建立財會部門與其他業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)機制。

2.健全內(nèi)部會計制度。一是預(yù)防控制為主，事后監(jiān)督為輔。如機構(gòu)組織控制、會計職責(zé)、崗位控制、會計單據(jù)憑證、簿記、報告控制、會計程序、政策準(zhǔn)則控制等。二是注重內(nèi)部控制方法。適合單位的內(nèi)部會計控制方法有:不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計系統(tǒng)控制、全面預(yù)算控制、內(nèi)部報告控制。三是注重選擇關(guān)鍵控制點?？蛇x擇貨幣資金控制、實物資產(chǎn)控制、工程項目控制、收支審批控制等關(guān)鍵點。

3.加強內(nèi)部會計制度執(zhí)行力。貫徹落實內(nèi)部會計控制制度，要有專門機構(gòu)及人員負責(zé)內(nèi)部會計控制制度的執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察審計的作用，建立財會部門與其他業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)機制，通過制定完善制度、實施措施和執(zhí)行程序，合理保證行政事業(yè)單位的經(jīng)濟活動在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，進行確保內(nèi)部會計控制制度的貫徹實施。

(三)加強內(nèi)部會計控制的監(jiān)督檢查，建立完善的監(jiān)督和評價機制

單位建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)控建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)控的有效性，對于發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，及時加以改進。對會計監(jiān)督的執(zhí)行與否及執(zhí)行的有效程度都對內(nèi)部會計控制作用的發(fā)揮有著重大的影響。

1.財務(wù)部門建立健全內(nèi)部會計控制監(jiān)督檢查制度。建立內(nèi)控制度的監(jiān)督檢查制度，并使之成為自我約束，自我完善的機制。建立不相容崗位相互分離制度，合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制;建立內(nèi)部報告控制制度，全面的反映活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告。