財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理范文

摘 要 擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，擔(dān)保公司應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)構(gòu)筑適合擔(dān)保項(xiàng)目要求的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。擔(dān)保公司只有成立完善的組織架構(gòu)，合理、持續(xù)的資金來源渠道，以及補(bǔ)償機(jī)制，構(gòu)筑完善的擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，才能使擔(dān)保行業(yè)處于良性循環(huán)之中，得以穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞 擔(dān)保公司 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 構(gòu)建

目前擔(dān)保公司的主要客戶基本上都是中小民營企業(yè)，企業(yè)本身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力就比較弱，再加上擔(dān)保公司屬于新鮮事物，很多制度還不完善，就更加大了擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)。在如此復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境下，如何控制擔(dān)保公司自身及項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，如何處理好擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制就顯得尤為重要。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的內(nèi)涵

以企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息為根本的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，采用設(shè)置并觀察一些敏銳性財(cái)務(wù)指標(biāo)的轉(zhuǎn)變，對企業(yè)可能或?qū)⒁媾R財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所采取的實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)測預(yù)報(bào)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)因素一般有營運(yùn)者決策誤差、監(jiān)管失控、經(jīng)濟(jì)衰退和通貨膨脹等，但直接因素是資源配置低效和對競爭風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)付不當(dāng)或功能缺乏，而致使企業(yè)位置劣勢、將來現(xiàn)金流入量低；或是一味尋求銷售數(shù)額增加，忽視對銷售品質(zhì)―現(xiàn)金注入有效支持程度、穩(wěn)定可靠性和時(shí)間分布構(gòu)成等注視，而致使企業(yè)陷入過度營運(yùn)狀況和現(xiàn)金支付能力出現(xiàn)困乏。

在經(jīng)營管理活動(dòng)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對企業(yè)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)監(jiān)管指標(biāo)實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的體系。針對財(cái)務(wù)管理對象分別制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算指標(biāo)及其他有關(guān)財(cái)務(wù)資料為根據(jù)，運(yùn)用財(cái)會(huì)、金融、企業(yè)監(jiān)管、市場營銷等理論，采取比例分析、數(shù)學(xué)模型等風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的一般方式，采取對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同層面的制約，達(dá)到對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)整體制約的目標(biāo)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向企業(yè)營運(yùn)者示警，一旦財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)響起，企業(yè)就能夠及時(shí)采用必要策略，及時(shí)化解財(cái)務(wù)危機(jī)和強(qiáng)化監(jiān)管。

二、擔(dān)保公司項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的財(cái)務(wù)預(yù)警

（一）項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信號(hào)分析

1．財(cái)務(wù)狀況預(yù)警信號(hào)

項(xiàng)目企業(yè)在出現(xiàn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)前，其財(cái)務(wù)狀況都會(huì)出現(xiàn)不同程度的惡化，當(dāng)然，有些客戶會(huì)對提供給擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行粉飾，但企業(yè)無論怎樣粉飾，盡職的保后檢查人員都能從中找出蛛絲馬跡。比如：資產(chǎn)負(fù)債率較年初大幅上升；流動(dòng)比例連續(xù)較年初大幅下降；庫存連續(xù)大幅減少；流動(dòng)負(fù)債特別是應(yīng)付款項(xiàng)連續(xù)增加，而流動(dòng)資產(chǎn)特別是應(yīng)收款項(xiàng)連續(xù)增加；應(yīng)收款賬齡中高賬齡占比過高；對外投資出現(xiàn)巨額虧損；注冊資本不到位；賬面庫存遠(yuǎn)大于實(shí)際庫存；經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量不斷下降等等。這些都在表明，項(xiàng)目企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)了問題，很有可能會(huì)進(jìn)一步惡化。

2．經(jīng)營狀況預(yù)警信號(hào)

通過對項(xiàng)目企業(yè)的觀察，可以對企業(yè)經(jīng)營狀況的了解來判斷項(xiàng)目企業(yè)是否出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)：連續(xù)銷售收入是否不斷下降且沒有回升跡象；貨款回收是否不斷降低；股東之間或公司高層管理人員之間是否產(chǎn)生了矛盾；是否長期拖欠工資；市場供求變化是否對公司有嚴(yán)重影響；是否被債權(quán)人；是否提供嚴(yán)重虛假財(cái)務(wù)報(bào)表；是否出現(xiàn)偷逃稅款被稅務(wù)部門核查；是否違法經(jīng)營；是否連續(xù)多月不能按期償付貸款利息等。

3．擔(dān)保狀況預(yù)警信號(hào)

通過實(shí)地觀察及了解，可以通過下列情況發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目企業(yè)是否出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)：項(xiàng)目保證人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況是否惡化；抵押物是否轉(zhuǎn)移；抵押物是否出現(xiàn)損毀或變質(zhì)；抵押物是否被有關(guān)機(jī)關(guān)查封或扣押；公司組織架構(gòu)是否發(fā)生變化等。

（二）擔(dān)保公司在項(xiàng)目出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)后的對策

擔(dān)保公司在項(xiàng)目出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)后，擔(dān)保公司應(yīng)根據(jù)對項(xiàng)目介入的程度做出不同的處理。

1．當(dāng)在項(xiàng)目介入初期，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我們必須果斷否決此項(xiàng)目，不能為了收取那筆擔(dān)保費(fèi)用而去做項(xiàng)目。當(dāng)然，也有的項(xiàng)目企業(yè)雖然暫時(shí)出現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)警信號(hào)，如果有一筆流動(dòng)資金注入，企業(yè)完全可以大大改善經(jīng)營狀況并起死回升，那我們也可以接受這個(gè)項(xiàng)目。因?yàn)閾?dān)保公司一方面不僅僅是為了賺取利潤，另一個(gè)目的也是為了幫助中小企業(yè)解決融資難的問題。對這種風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的取舍，完全要依賴項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的判斷水平，以后對項(xiàng)目企業(yè)的發(fā)展做出精準(zhǔn)的預(yù)測。

2．當(dāng)項(xiàng)目正處于放款前的階段時(shí)，我們在項(xiàng)目評審時(shí)也要及時(shí)做出處理，應(yīng)在取舍中做出正確的選擇。一旦選擇為項(xiàng)目企業(yè)提供擔(dān)保，在放款后就應(yīng)時(shí)時(shí)對此企業(yè)進(jìn)行高度關(guān)注，一旦企業(yè)出現(xiàn)狀況惡化的勢頭，就應(yīng)及時(shí)中斷擔(dān)保，讓企業(yè)提前還貸或采取控制措施。

3．當(dāng)項(xiàng)目處于放款后的期間，擔(dān)保公司就應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目企業(yè)的檢查力度，對風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行歸類。一般將擔(dān)保項(xiàng)目分類為：正常級(jí)；關(guān)注級(jí)；風(fēng)險(xiǎn)級(jí)。當(dāng)項(xiàng)目企業(yè)被歸入風(fēng)險(xiǎn)級(jí)時(shí)，我們應(yīng)半月甚至每周對企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行監(jiān)督，必要時(shí)及時(shí)采取中止措施，提前還貸或控制抵押物，減少擔(dān)保企業(yè)的損失。

總之，在風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目監(jiān)控中，我們首先察看企業(yè)短期償債潛力，因?yàn)槠髽I(yè)可否清償債務(wù)決定擔(dān)保公司是否會(huì)發(fā)生代償。但只依據(jù)流動(dòng)比率和負(fù)債比率等指標(biāo)難以準(zhǔn)確斷定企業(yè)真正償付能力。對企業(yè)而言，到期債務(wù)清償意味著真正償債壓力，企業(yè)可否清償?shù)狡趥鶆?wù)是創(chuàng)建在一定資產(chǎn)或資本之上的，要以足夠現(xiàn)金流入量為保障。經(jīng)驗(yàn)讓我們知道，現(xiàn)金流決定企業(yè)興衰存亡。現(xiàn)金是企業(yè)現(xiàn)金流量中真實(shí)、可馬上使用償還債務(wù)和其他支出的保障。傳統(tǒng)體現(xiàn)償債能力指標(biāo)通常有資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等，而這些指標(biāo)都以總資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)或速動(dòng)資產(chǎn)為根本衡量和應(yīng)償還債務(wù)的適合狀況，這些指標(biāo)會(huì)遮蓋企業(yè)營運(yùn)中的一些問題。擔(dān)保公司需依據(jù)自我特征構(gòu)筑合適擔(dān)保項(xiàng)目需要的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。作者覺得這種現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)從現(xiàn)金流的構(gòu)成、結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流總量與債務(wù)關(guān)聯(lián)、現(xiàn)金流質(zhì)量、現(xiàn)金流獲得能力等多個(gè)方位和不同緯度實(shí)行創(chuàng)建。

三、擔(dān)保公司自身風(fēng)險(xiǎn)管理的財(cái)務(wù)預(yù)警

（一）民營擔(dān)保公司普遍存在的風(fēng)險(xiǎn)問題

目前，我們的民營擔(dān)保公司普遍存在的風(fēng)險(xiǎn)問題有：①資金規(guī)模太小，造成擔(dān)保額度太低。國家對擔(dān)保公司的擔(dān)保額度有一定的規(guī)定：按擔(dān)保公司注冊資本放大5―10的比例給予。而大部分商業(yè)性的擔(dān)保公司都是民營企業(yè)參股形成，再加上擔(dān)保公司是一個(gè)新鮮事物，能不能盈利還不確定，這就決定了擔(dān)保公司的資本金不會(huì)太多，那么擔(dān)保公司的規(guī)模也就不會(huì)太大。另外，雖然國家規(guī)定擔(dān)保額度可最高放大到10倍，但銀行給予的額度一般只能放大到5倍，這對擔(dān)保公司的規(guī)模進(jìn)一步進(jìn)行了限制。②擔(dān)保公司管理人才的匱乏。由于擔(dān)保公司在我國屬于才發(fā)展起來的行業(yè)，擔(dān)保公司的人才特別是高端人才大部分是從銀行系統(tǒng)轉(zhuǎn)過來的，而擔(dān)保公司的管理與銀行又存在著差別，所以不能完全將銀行系統(tǒng)中的管理模式完全照搬過來。這就使得擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)管理只能是摸索著前進(jìn)，邊前進(jìn)邊改進(jìn)。擔(dān)保行業(yè)的業(yè)務(wù)人員必須熟知財(cái)務(wù)、金融、擔(dān)保等方面的知識(shí)，還必須深知企業(yè)每個(gè)環(huán)節(jié)的運(yùn)作狀況。這樣的全才在我國比較少，而擔(dān)保行業(yè)的快速發(fā)展，更需大量這樣的全才，這就造成了擔(dān)保行業(yè)的人才比較匱乏。③擔(dān)保體系制度不完善。由于我國對擔(dān)保公司放開不久，擔(dān)保公司成立的時(shí)間不長，所以很多制度建設(shè)跟不上，造成政府對擔(dān)保公司的管理力度不夠。④擔(dān)保公司內(nèi)部組織架構(gòu)設(shè)置不完善，各擔(dān)保公司管理水平參差不齊，擔(dān)保公司間缺乏交流。很多擔(dān)保公司組織架構(gòu)不完整，所以對項(xiàng)目不能做出全面的風(fēng)險(xiǎn)判斷。再加上擔(dān)保高端業(yè)務(wù)人員的缺乏，使得擔(dān)保公司的從業(yè)人員水平參差不齊，基于有部分害群之馬混跡其中。而擔(dān)保行業(yè)間的競爭，使得大部分擔(dān)保公司視對方為敵人，相互之間沒有業(yè)務(wù)交流。很難使擔(dān)保行業(yè)的管理有大的發(fā)展。

（二）消除擔(dān)保公司自身風(fēng)險(xiǎn)的方法

1．拓展資金來源

對于政府型和商業(yè)型擔(dān)保公司來說，資金來源途徑需多元化，但大部分地區(qū)的中小企業(yè)擔(dān)?；鹨哉?cái)政資金為主，民營擔(dān)保公司實(shí)力還比較弱，地方財(cái)政擔(dān)?；鸫蟛糠质且淮涡缘?，民間資本主要是私募，在國內(nèi)上市還很困難。所以，應(yīng)累積社會(huì)閑散資金，例如：拿出各種理財(cái)產(chǎn)品來聚集社會(huì)閑散資金，引領(lǐng)社會(huì)資金、銀行信貸資金和其他資金傾向中小企業(yè)，以獲得合理配置市場資源，發(fā)揮市場激勵(lì)作用。

2．創(chuàng)建擔(dān)保企業(yè)的資金補(bǔ)償體制

資金補(bǔ)償體制問題最先是針對政府擔(dān)保公司來說的，因?yàn)檎畵?dān)保公司根本上不以盈利為目的，只靠財(cái)政預(yù)算撥款來補(bǔ)償資本，因此，它們資金來源比較聚集。一要?jiǎng)?chuàng)建政府擔(dān)保企業(yè)資金補(bǔ)償體制，以一定周期通過政府將財(cái)政收入增加一定比例用于補(bǔ)充政府擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保資金，也能夠?qū)⒄髯灾行∑髽I(yè)稅收總額的一定比例在間隔一段時(shí)間后專門用于政府擔(dān)保公司的資金補(bǔ)償，這樣利用中小企業(yè)自身發(fā)展促使中小企業(yè)穩(wěn)定資金補(bǔ)償?shù)膩碓础６虡I(yè)性質(zhì)擔(dān)保企業(yè)只可以自有資金經(jīng)營，無法發(fā)展擔(dān)保公司應(yīng)有職能。這是當(dāng)前比較小的、缺乏戰(zhàn)略思想的擔(dān)保公司的現(xiàn)實(shí)情況。在各種擔(dān)?；顒?dòng)中，以商業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)行的市場化和商業(yè)化程度最高，但從整體來說，擔(dān)保公司仍處在微利營運(yùn)情況，并沒有找到統(tǒng)一認(rèn)可的優(yōu)良模式。商業(yè)性擔(dān)保公司資本實(shí)力小，缺乏資金補(bǔ)償體制。所以，以擔(dān)保費(fèi)作為主要收入來源的擔(dān)保公司，根本很難得以發(fā)展，而需要與銀行、投資和財(cái)務(wù)公司等合作創(chuàng)建戰(zhàn)略關(guān)系，放大投資擔(dān)保潛力。擔(dān)保期限通常為1年之內(nèi)，擔(dān)保種類根本上僅限于流動(dòng)資金，要有設(shè)備、技術(shù)改建之類長期貸款擔(dān)保，所以，應(yīng)依據(jù)中小企業(yè)需求開發(fā)擔(dān)保業(yè)務(wù)和種類，增進(jìn)擔(dān)保收益并作為企業(yè)資金補(bǔ)償體制。

3．優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理制度

優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理制度是提高風(fēng)險(xiǎn)管理和控制技術(shù)水平的基礎(chǔ)。技術(shù)與管理相輔相成，沒有先進(jìn)的技術(shù)，管理水平無法提高；沒有管理制度的配套，技術(shù)也無法發(fā)揮其應(yīng)有的功效。因此，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)與提高技術(shù)水平同步進(jìn)行。優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理制度，包括多層次的內(nèi)容，例如，設(shè)置合理的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，在風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)設(shè)立、指標(biāo)確定、策略制定、政策執(zhí)行、監(jiān)控審核等各職能上形成相互制約；設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門，負(fù)責(zé)評估和跟蹤投資組合的風(fēng)險(xiǎn)變化，為管理層和業(yè)務(wù)部門提供及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)信息反饋，確保風(fēng)險(xiǎn)水平受控于機(jī)構(gòu)的目標(biāo)和策略，并提高風(fēng)險(xiǎn)收益比。風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和控制措施技術(shù)能更好地保障風(fēng)險(xiǎn)管理制度的貫徹執(zhí)行，同時(shí)制度的優(yōu)化又將促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和控制措施的創(chuàng)新和發(fā)展。

4．加強(qiáng)政府的管理力度

任何新生事物，在發(fā)展初期都需要進(jìn)行指導(dǎo)、引導(dǎo)和監(jiān)督。政府應(yīng)培養(yǎng)出高端的擔(dān)保管理人才；對擔(dān)保公司進(jìn)行人才輸入；引導(dǎo)擔(dān)保公司間的業(yè)務(wù)交流；規(guī)范擔(dān)保公司的市場形為。當(dāng)然，我們也看到現(xiàn)在政府正對擔(dān)保行業(yè)進(jìn)行規(guī)范整頓，2010年出臺(tái)的擔(dān)保公司行業(yè)規(guī)范整頓就是基于這一點(diǎn)的：提高了擔(dān)保公司的準(zhǔn)入門檻；規(guī)范了擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)；加強(qiáng)了擔(dān)保公司的內(nèi)部治理。將不規(guī)范的擔(dān)保公司逐步清理出擔(dān)保行業(yè)，我們也看到起到了一定的作用，希望政府以后應(yīng)加強(qiáng)對擔(dān)保公司的引導(dǎo)和監(jiān)督。

四、結(jié)語

總之，在目前的經(jīng)濟(jì)形勢下，擔(dān)保企業(yè)發(fā)展前景廣闊，而其發(fā)展急需強(qiáng)有力的資金支持才能加大業(yè)務(wù)拓展的力度。只有創(chuàng)建完善的資金來源途徑和補(bǔ)償體制，筑建完善的擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，才使擔(dān)保行業(yè)處于良性循環(huán)當(dāng)中穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]蘇鄭偉.論擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理與可持續(xù)發(fā)展問題.江蘇科技信息.2010(8).

第2篇：財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；子公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制及管理措施

1.集團(tuán)企業(yè)子公司財(cái)務(wù)管理存在的問題

1.1子公司資金管理不規(guī)范，集團(tuán)公司資金使用效率不高

企業(yè)集團(tuán)對子公司的融資、采購、銷售等方面并沒有進(jìn)行科學(xué)的管制，資金管理手段也比較落后，沒有設(shè)置一定的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，這就導(dǎo)致子公司在財(cái)產(chǎn)物資管理方面產(chǎn)生懈怠心理，進(jìn)而出現(xiàn)經(jīng)營虧損問題，造成集團(tuán)企業(yè)資金的浪費(fèi)。

1.2子公司事前、事中控制不足，集團(tuán)公司管理目標(biāo)落實(shí)難到位

在規(guī)模較為龐大的集團(tuán)企業(yè)中，很難貫徹落實(shí)某些措施，至于對財(cái)務(wù)工作的全程監(jiān)督工作，落實(shí)起來的難度更大。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督模式因?yàn)闊o法適應(yīng)當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)被企業(yè)管理者摒棄，然而事前、事中、事后的財(cái)務(wù)監(jiān)督模式過程過于繁復(fù)，部分工作人員就會(huì)為了圖方便而不進(jìn)行落實(shí)，這就容易發(fā)展成一種流于形式的控制工作。

1.3財(cái)務(wù)權(quán)力分散于子公司，導(dǎo)致集團(tuán)公司控制力減弱

子公司發(fā)展于母公司，然而在財(cái)務(wù)權(quán)力上，由于集團(tuán)公司將財(cái)務(wù)權(quán)力分散給各個(gè)子公司，在決策方面卻缺乏規(guī)范機(jī)制和監(jiān)督體系，這就會(huì)造成集團(tuán)對子公司的財(cái)務(wù)管制能力降低，子公司財(cái)務(wù)權(quán)力也會(huì)過分集中。因此，子公司在一定程度上也能進(jìn)行資金方面的自由，這就會(huì)成為子公司財(cái)務(wù)管理工作無序的隱患，甚至導(dǎo)致違規(guī)行為的發(fā)生。

2.子公司在財(cái)務(wù)管理中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

2.1加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算管理，提高資金的時(shí)間價(jià)值

一個(gè)企業(yè)的運(yùn)行離不開資金，而評定企業(yè)資金管理水平高低的一項(xiàng)重要的標(biāo)準(zhǔn)就是現(xiàn)金流預(yù)算管理情況，從這種程度上來說，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理是十分重要的，主要可以從兩個(gè)方面來進(jìn)行加強(qiáng)，首先可以建立一個(gè)集中子公司閑置、零散現(xiàn)金流并加以利用的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，從而提高資金的使用效率，比如內(nèi)部銀行，這不僅可以讓集團(tuán)提升資金的使用價(jià)值，在一定意義上還可以加強(qiáng)對子公司的資金監(jiān)管力度。其次，可以安排專門的金融專家對當(dāng)前市場上的現(xiàn)金流情況進(jìn)行分析，然后對未來的現(xiàn)金流水平進(jìn)行合理預(yù)測，然后由集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行資金的統(tǒng)一管理，這樣一來可以降低現(xiàn)金流的損失，也可以更好地利用現(xiàn)金流，提高其使用價(jià)值。

2.2建立和完善子公司的內(nèi)部控制制度

集團(tuán)企業(yè)對子公司進(jìn)行管理是較為困難的，針對這種情況就應(yīng)當(dāng)建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，也要不斷建立完整的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，從而更好地控制和實(shí)施子公司的經(jīng)營目標(biāo)以及經(jīng)營鷴?。搅?nèi)部控制制度的主要目的是對子公司的工作人員實(shí)現(xiàn)督促監(jiān)督的作用，使其能夠按照公司要求嚴(yán)格嚴(yán)格要求自己，進(jìn)而使子公司的管理更加的有序、有效。而在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)方面，則要根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基礎(chǔ)規(guī)范》嚴(yán)格要求會(huì)計(jì)，在處理子公司的工程項(xiàng)目時(shí)，也要嚴(yán)格控制對外投資的資金總額，根據(jù)要求來嚴(yán)格控制子公司的貨幣資金流入與流出，此外，也要對擔(dān)保工作進(jìn)行控制，任何的財(cái)務(wù)工作都要在采取控制后才能實(shí)施。在季度任務(wù)完成之后，總公司要集合各分公司的管理人員對財(cái)務(wù)管理理念和觀念進(jìn)行分析總結(jié)，再針對一些具體問題對子公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行一定的調(diào)整，從而降低集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3強(qiáng)化對子公司的授權(quán)控制，加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)控制力

授權(quán)控制是指集團(tuán)企業(yè)以授權(quán)書形式對子公司的授權(quán)事項(xiàng)和一些易損、易流失資金進(jìn)行限額并作出規(guī)定，完成授權(quán)后也要對一些重要的資金和貸款項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，建立對各項(xiàng)資金的審批、檢查和控制制度，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對子公司的投資和貸款行為進(jìn)行一定的約束，強(qiáng)化集團(tuán)公司對子公司的財(cái)務(wù)方面的管理。這種方式不僅能夠強(qiáng)化母公司對子公司的控制，也能對子公司的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，進(jìn)而提高企業(yè)集團(tuán)的運(yùn)行效率。

2.4加強(qiáng)對子公司的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)建設(shè)

與總公司相比，分公司在財(cái)務(wù)機(jī)制方面會(huì)更加的靈活，這樣的好處便是使得子公司的管理人員能夠及時(shí)地獲得重要的財(cái)務(wù)信息，以便于管理層能夠及時(shí)結(jié)合財(cái)務(wù)情況進(jìn)行判斷，從而解決財(cái)務(wù)方面的問題，然而，這樣也會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息泄露，為企業(yè)帶來一系列的問題。只有將財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)強(qiáng)化到子公司的實(shí)物管理中，才能更好地將這一制度落到實(shí)處，也要按照相關(guān)的程序文件進(jìn)行落實(shí)，并對制度的落實(shí)情況進(jìn)行一定的監(jiān)督與檢查。因此，將財(cái)務(wù)流程制度化和規(guī)范化是十分重要的，只有這樣才能保證子公司的財(cái)務(wù)信息安全。

2.5加強(qiáng)對子會(huì)司財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)的培養(yǎng)

對于一個(gè)企業(yè)而言，會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)素養(yǎng)直接地影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問題，基于這種情況，企業(yè)要更加重視提高子公司工作人員的專業(yè)知識(shí)，從而更加準(zhǔn)確地把握財(cái)務(wù)情況，然后進(jìn)行整理分析，提高工作效率和質(zhì)量。除了提高工作人員的專業(yè)能力之外，也要對他們進(jìn)行職業(yè)道德和原則方面的教育工作，要嚴(yán)格遵循從業(yè)人員的職業(yè)道德，不能對會(huì)計(jì)事務(wù)進(jìn)行違規(guī)的處理，更不能做假賬，這不僅違背了職業(yè)操守，也違反了法律規(guī)范，要絕對杜絕。此外，除了對會(huì)計(jì)等人進(jìn)行教育之外，也可以對子公司的財(cái)務(wù)管理的方面進(jìn)行合理的分工與管理，實(shí)現(xiàn)工作人員的相互制約與管理，從而更好地管理子公司的財(cái)務(wù)。

結(jié)束語

在財(cái)務(wù)監(jiān)管過程中，不能只顧著對子公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行控制，也要兼顧子公司自身的發(fā)展需要，堅(jiān)持以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為基準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)對子公司財(cái)務(wù)的全局把控，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)與子公司的共同發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第3篇：財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理范文

    風(fēng)險(xiǎn)投資公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資本退出的風(fēng)險(xiǎn)。下面就對風(fēng)險(xiǎn)投資公司面臨的各個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一一闡述。1.籌資風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)投資公司要投資很多公司,需要其他的后續(xù)資金。風(fēng)險(xiǎn)投資公司的籌資風(fēng)險(xiǎn)與所籌集資金的來源與結(jié)構(gòu)有關(guān)。而在我國,很多風(fēng)險(xiǎn)投資公司都是政府撥款組建,籌資的來源比較單一。這些資金主要來源于政府財(cái)政資金、私人資本、養(yǎng)老基金、銀行和保險(xiǎn)資金。由于籌資會(huì)產(chǎn)生穩(wěn)定的現(xiàn)金流支出,而一旦公司沒有持續(xù)的盈利,在某一環(huán)節(jié)上失誤,就會(huì)發(fā)生公司喪失償付能力,引發(fā)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。2.投資風(fēng)險(xiǎn)這是指風(fēng)險(xiǎn)投資公司面臨眾多需要資金的公司時(shí)對哪些公司進(jìn)行投資的風(fēng)險(xiǎn)。一些公司會(huì)投資失敗,傾家蕩產(chǎn),另一些會(huì)投資成功,賺的盆滿缽滿。如何進(jìn)行投資項(xiàng)目的選擇,是擺在風(fēng)險(xiǎn)投資公司面前的一個(gè)難題。首先,風(fēng)險(xiǎn)投資人才的匱乏會(huì)產(chǎn)生較大的投資風(fēng)險(xiǎn)。很全面的風(fēng)險(xiǎn)分析人才很難找到,阻礙了風(fēng)險(xiǎn)投資公司的發(fā)展。其次,政策的影響也會(huì)加大投資風(fēng)險(xiǎn)。比如國家對新能源產(chǎn)業(yè)的扶持,會(huì)降低風(fēng)險(xiǎn)投資公司投資于新能源的風(fēng)險(xiǎn)。另外,投資項(xiàng)目的壽命也會(huì)產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)項(xiàng)目壽命越長,所面臨的不確定性越大,政策的變更也越大,面臨的風(fēng)險(xiǎn)越大。3.資本退出風(fēng)險(xiǎn)這是指當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)投資資金準(zhǔn)備退出的時(shí)候,遇到的資金難以回收的風(fēng)險(xiǎn)。如果資本無法做到便捷安全的退出,那么風(fēng)險(xiǎn)資本就無法實(shí)現(xiàn)收益的最大化,也違背了風(fēng)險(xiǎn)投資公司的初衷,從而會(huì)限制更多的風(fēng)險(xiǎn)資金的流入。目前產(chǎn)權(quán)市場還不是很成熟,產(chǎn)權(quán)的流動(dòng)性不足。再加上風(fēng)險(xiǎn)投資公司的資本退出機(jī)制不是很便捷,造成了很多風(fēng)險(xiǎn)投資公司的資本成為了投資項(xiàng)目的永久性股東,形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

    二、風(fēng)險(xiǎn)投資公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理

    1.對于籌資風(fēng)險(xiǎn)的管理前文已述,我國的風(fēng)險(xiǎn)投資公司的籌資來源單一,籌集的資金量就不會(huì)太多。而拓寬籌資渠道可以降低風(fēng)險(xiǎn)投資公司的籌資風(fēng)險(xiǎn)。首先,要培育以上市公司為主導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)資本供給機(jī)制。上市公司一般資金實(shí)力雄厚,治理能力以及風(fēng)險(xiǎn)投資的參與意識(shí)較強(qiáng)。其次,要適當(dāng)放寬養(yǎng)老基金,商業(yè)銀行以及保險(xiǎn)公司的投資限制。在現(xiàn)行的法律制度下,這些坐擁大筆資金的機(jī)構(gòu)還無法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資。最后,鼓勵(lì)證券公司或者證券投資基金以直接或間接的方式進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域。證券公司和基金公司都有著優(yōu)秀的人才,可以利用這些人才的優(yōu)勢來培育風(fēng)險(xiǎn)管理人才。2.對于投資風(fēng)險(xiǎn)的管理首先,先要對所投資企業(yè)的價(jià)值做出一個(gè)評估,被投資項(xiàng)目預(yù)期的現(xiàn)金流能否達(dá)到預(yù)期。這就需要財(cái)務(wù)人員對于被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析,包含對各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的真實(shí)性進(jìn)行鑒定。其次,要有分階段投資的方式,資本不宜一次性全部投入,可以考慮分步驟的投入。分步驟的投入既是對被投資企業(yè)的一種監(jiān)督約束,也是一種有效的激勵(lì)工具,可以促使被投資企業(yè)更好的發(fā)展。3.對于資本退出風(fēng)險(xiǎn)的管理風(fēng)險(xiǎn)投資的目的是適時(shí)退出以攫取高額超常利潤,而非成為公司股東長期控制公司。最初時(shí)候的投資就遵循著分散投資的策略,將資本投資于不同行業(yè),不同地區(qū),不同企業(yè)的不同發(fā)展階段上。在這些前提下,風(fēng)險(xiǎn)投資公司應(yīng)該按照投資組合原理,根據(jù)項(xiàng)目的不同發(fā)展階段,對資本退出的渠道、時(shí)機(jī)做出預(yù)期,形成風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目組合退出方案。然后,在收益一定的情況下尋求最小的風(fēng)險(xiǎn)或者風(fēng)險(xiǎn)一定的情況下尋求最大的收益,從退出方案中選擇出最合適的退出方案,即最有退出方案。

第4篇：財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理范文

一、供電公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性

首先，電力行業(yè)的壟斷性使供電公司受到國家的調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)。電價(jià)調(diào)控政策措施的影響使我國電力價(jià)格改革的進(jìn)程緩慢，甚至出現(xiàn)停滯不前的現(xiàn)象。國家在2003年前后出臺(tái)了三相管理措施來促進(jìn)電力價(jià)格改革，但是發(fā)電側(cè)改革還沒有全面鋪開，只在東北和華北地區(qū)作了小范圍競價(jià)上網(wǎng)試點(diǎn)就宣告失敗，而終端銷售仍是采用國家定價(jià)措施，價(jià)格體系不完善使購電成本有所下調(diào)。

其次，電力商品的特殊性給供電公司的電費(fèi)回收帶來一定風(fēng)險(xiǎn)。隨著國家去產(chǎn)能工作持續(xù)推進(jìn)，高耗能、過剩行業(yè)企業(yè)普遍交費(fèi)困難，預(yù)收電費(fèi)、依法催費(fèi)等措施受社會(huì)關(guān)注程度越來越高，電費(fèi)回收將難上加難。

最后，資金密集度較高的特征給供電公司帶來了一定的資金風(fēng)險(xiǎn)。隨著近幾年我國新一輪電網(wǎng)建設(shè)新潮的掀起，國家電網(wǎng)從2015年到2020年將投資2.7萬億建設(shè)特高壓等電網(wǎng)工程。在如此龐大的資金投入規(guī)模條件下，如果供電公司能夠合理使用內(nèi)部資金并科學(xué)進(jìn)行資金投放，提升資金使用效率，那么將為其帶來高額的資金回報(bào)，但反之將帶來不可估量的巨額損失風(fēng)險(xiǎn)。

二、供電公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的強(qiáng)化

（一）科學(xué)決策，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

1、提高財(cái)務(wù)決策的水平，防止決策失誤產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

供電公司管理層要將傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)決策、“拍腦門”決策等主觀決策習(xí)好轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代的集體決策、科學(xué)決策，通過對影響財(cái)務(wù)決策的各項(xiàng)因素進(jìn)行綜合考量，采取定量計(jì)算機(jī)分析的方法并結(jié)合科學(xué)決策模型，以確保切實(shí)提高財(cái)務(wù)決策的水平。

2、建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度文化，增強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

上下一心的全員參與和健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度文化，是供電公司實(shí)施高效財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要條件，為此一方面供電公司要增強(qiáng)全員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，打破傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)自我無關(guān)和自我分割管理的思想，督促員工在日常工作中及時(shí)評估和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，從而自發(fā)地實(shí)現(xiàn)團(tuán)隊(duì)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；另一方面管理層要致力于對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度文化建設(shè)進(jìn)行調(diào)研和規(guī)劃，通過文化和制度的雙重保障來確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施在企?I落到實(shí)處。

（二）充分重視風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警結(jié)果，及時(shí)制定應(yīng)對錯(cuò)施

做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，必須高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)檢測到的結(jié)果，重點(diǎn)關(guān)注出現(xiàn)黃、紅兩種顏色亮燈狀態(tài)的指標(biāo)，認(rèn)真分析背后的原因并制定相應(yīng)的解決措施。

（三）完善管理制度，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

對于供電公司而言，決策者作出決策時(shí)的關(guān)鍵依據(jù)是財(cái)務(wù)信息，因此決策的科學(xué)性直接受到財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的嚴(yán)重影響。當(dāng)利用虛假的財(cái)務(wù)信息時(shí)，決策者作出的決策可能會(huì)給供電公司帶來嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，因此供電公司應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)控制度，提高財(cái)務(wù)工作人員的核算水平，強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作人員的職業(yè)道德教育、專業(yè)素養(yǎng)，使財(cái)務(wù)工作人員反映數(shù)據(jù)盡可能的及時(shí)、準(zhǔn)確以及全面。

（四）做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制年末總結(jié)、整改、完善

每年年末，供電公司應(yīng)對全年的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控情況進(jìn)行總結(jié)和評價(jià)，對各相關(guān)業(yè)務(wù)范疇全年財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控效果量化打分，明確各專業(yè)領(lǐng)域持續(xù)改進(jìn)的重點(diǎn)，找準(zhǔn)專業(yè)管理領(lǐng)域存在的差距和改進(jìn)方向，制定改進(jìn)計(jì)劃，按期完成整改。目前不少供電公司借助咨詢公司，基本建立起對內(nèi)部控制的年末評價(jià)機(jī)制，可以在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步擴(kuò)大評價(jià)總結(jié)的范圍，即將整個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制納入年末評價(jià)機(jī)制中，并進(jìn)一步建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系持續(xù)改進(jìn)工作機(jī)制。

第5篇：財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：上市公司 財(cái)務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防 風(fēng)險(xiǎn)控制

財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，因?yàn)楦鞣N難以預(yù)測和無法控制的因素，使企業(yè)在一定范圍、一定時(shí)期內(nèi)所獲取的最終賬務(wù)成果與預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生偏差，導(dǎo)致企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失的一種現(xiàn)象。本課題便基于我國上市公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)分析，探討公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的評估方法，提出預(yù)防與控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的辦法。

一、上市公司財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)

（一）上市公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按其在經(jīng)營中的表現(xiàn)不同，可分為狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。廣義是指公司在各種財(cái)務(wù)活動(dòng)中包括籌資、投資、資金收回、收益分配等環(huán)節(jié)，受內(nèi)外部環(huán)境以及各種難預(yù)測、難控制的因素作用，出現(xiàn)實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)期財(cái)務(wù)收益發(fā)生偏離而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)損失風(fēng)險(xiǎn)，而狹義的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)多是指公司因?yàn)榕e債等行為，給財(cái)務(wù)成果帶來的不確定性，從而引起的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）上市公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)方法

財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)方法較多，包括工作分析法、指標(biāo)圖示法、頭腦風(fēng)暴法、因子分析法等。因子分析法就是用少數(shù)幾個(gè)因子去描述許多指標(biāo)或因素之間的聯(lián)系，即將相關(guān)比較密切的幾個(gè)變量歸在同一類中，每一類變量就成為一個(gè)因子，以較少的幾個(gè)因子反映原資料的大部分信息。該方法是既在實(shí)踐中行得通又能在理論上得到論證的科學(xué)評價(jià)方法，能夠?qū)ζ髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)進(jìn)行預(yù)警，便于企業(yè)提出改進(jìn)策略。

第二，評價(jià)指標(biāo)X選取。首先，評價(jià)指標(biāo)的選取需嚴(yán)格遵循“靈敏性、預(yù)見性、穩(wěn)定性、配合性”的原則；其次，在選取指標(biāo)時(shí)，需要考慮上市公司在投資、籌資等活動(dòng)中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小。

第三，主因子分析。利用統(tǒng)計(jì)學(xué)軟件SPSS 18.0對變量X1～X12的原始數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，便可依次得到樣本的相關(guān)系數(shù)矩陣與因子負(fù)荷矩陣，再對四個(gè)主因子（F1、F2、F3、F4）的經(jīng)濟(jì)含義與原始變量以及數(shù)量關(guān)系。通過綜合分析，獲知企業(yè)存在的各種風(fēng)險(xiǎn)。

第四，得分計(jì)算公式?；谥饕蜃拥木C合分析，再進(jìn)一步對主因子結(jié)構(gòu)進(jìn)行簡化，由此獲得因子得分系數(shù)矩陣。通過得分矩陣，得到4個(gè)主因子與12個(gè)變量之間的數(shù)值關(guān)系式（鑒于篇幅所限，此處便不一一論述）。然后根據(jù)各主因子的方差貢獻(xiàn)率確定權(quán)重，得到最后綜合得分F的表達(dá)式，再基于這表達(dá)式計(jì)算出各個(gè)企業(yè)的最后綜合得分。若因子得分為正，表示處于該行業(yè)平均水平之上。反之亦然，從而反映出公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的具體情況。

量化分析并不能完全替代定性判斷，一些難以量化的信息也是影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不可忽視的重要因素。因此對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)應(yīng)堅(jiān)持定量分析和定性分析相結(jié)合來科學(xué)評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）上市公司財(cái)務(wù)管理中常見風(fēng)險(xiǎn)

我國上市公司財(cái)務(wù)管理中常見風(fēng)險(xiǎn)主要包括投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)等幾類。

二、上市公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防

基于上市公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的分析，筆者認(rèn)為應(yīng)該從如下幾點(diǎn)加強(qiáng)管理，盡最大可能預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。第一，加強(qiáng)人員管理，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。在預(yù)算、投資、融資、財(cái)務(wù)信息公開、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行等環(huán)節(jié)要重點(diǎn)防范。對重要崗位管理人員定期培訓(xùn)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，切實(shí)提升管控質(zhì)量；第二，建立風(fēng)險(xiǎn)評估專家小組，防范重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。上市公司可配備專業(yè)的技術(shù)團(tuán)隊(duì)，結(jié)合上市公司的實(shí)際發(fā)展情況，對國內(nèi)外宏觀環(huán)境和政策法規(guī)導(dǎo)向進(jìn)行深入研究分析，防范因宏觀經(jīng)濟(jì)政策、市場環(huán)境變化造成的重大風(fēng)險(xiǎn)問題；第三，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)打造，規(guī)避重大風(fēng)險(xiǎn)。建立財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)，確保公司能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)化預(yù)警，便于企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的最初就能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并采取適當(dāng)?shù)拇胧乐够驕p少損失；第四，財(cái)務(wù)決策科學(xué)化。上市公司高層決策者要建設(shè)決策的評估機(jī)制。結(jié)合政策導(dǎo)向和市場運(yùn)營動(dòng)態(tài)，充分吸納多方意見和建議，制定多種決策方案。通過評估、調(diào)整、表決等一系列規(guī)范流程，最終決定采用何用最佳決策方案，防止決策失誤現(xiàn)象的發(fā)生。

三、上市公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制

（一）投資風(fēng)險(xiǎn)的控制原則

首先，應(yīng)該遵循“全面性”的控制原則。做到事前、事中、事后的統(tǒng)一控制，并將控制策略滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、反饋、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)中；其次，基于投資風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)特點(diǎn)，應(yīng)結(jié)合公司的業(yè)務(wù)范圍、所處環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素從目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)評與應(yīng)對、監(jiān)督反饋等方面建立動(dòng)態(tài)、持續(xù)、符合公司發(fā)展的控制制度；再次，上市公司最好設(shè)立獨(dú)立于其他職能部門的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)監(jiān)察部，專門負(fù)責(zé)公司投資等風(fēng)險(xiǎn)的檢查、監(jiān)控、評估、控制等工作，以保證投資風(fēng)險(xiǎn)的控制效果。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)的主要控制方法

第一，損失控制。針對投資風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)給上市公司帶來損失的現(xiàn)象，及時(shí)制定相應(yīng)的計(jì)劃，采取有效措施，減少或降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失；第二，風(fēng)險(xiǎn)回避。但風(fēng)險(xiǎn)回避也屬于消極的風(fēng)險(xiǎn)處理方法，這將會(huì)導(dǎo)致上市公司喪失投資項(xiàng)目可能獲利的機(jī)會(huì)。因此，在應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)回避策略時(shí)需符合以下幾點(diǎn)：公司無力承擔(dān)此風(fēng)險(xiǎn)；公司無法消除或是轉(zhuǎn)移此類風(fēng)險(xiǎn)；公司存在可實(shí)現(xiàn)同樣目標(biāo)的其他方案，且其他方案的風(fēng)險(xiǎn)更低；公司對該投資風(fēng)險(xiǎn)極為厭惡；第三，風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)指項(xiàng)目投資者自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失的行為，應(yīng)用此策略時(shí)，公司應(yīng)該對存在的投資風(fēng)險(xiǎn)有充分的了解，或是此類投資風(fēng)險(xiǎn)的損失較小，再或者該投資雖有風(fēng)險(xiǎn)但可獲高利。若采取風(fēng)險(xiǎn)控制策略的費(fèi)用超過投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)造成的損失數(shù)額時(shí)，建議其優(yōu)先選擇風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)策略；第四，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。上市公司在財(cái)務(wù)管理工作中必須建立風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移體系，或是通過購買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等方式將發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司所承擔(dān)，或是通過合理的措施將某些特定風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給專門的部門或機(jī)構(gòu)，以此來降低上市企業(yè)已發(fā)生的投資風(fēng)險(xiǎn)，避免風(fēng)險(xiǎn)對造成的災(zāi)難性損失。

四、結(jié)束語

針對我國上市公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀，我們首先應(yīng)該采取科學(xué)、合理、有效的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，通過評價(jià)測量充分了解上市公司的財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)；然后再采取針對性措施進(jìn)行預(yù)防與控制，最終規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，為上市公司經(jīng)濟(jì)、生態(tài)與社會(huì)效益的統(tǒng)一發(fā)展打好基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞:電力企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)警機(jī)制 防范措施

現(xiàn)階段，我國大部分電力企業(yè)隸屬國有性質(zhì)，即其企業(yè)是國有獨(dú)資壟斷經(jīng)營，確保政府相關(guān)機(jī)關(guān)充分發(fā)揮職能作用，久而久之，勢必將導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。改革開放政策實(shí)施以來，我國的社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平得到了突飛猛進(jìn)的提高，進(jìn)一步推進(jìn)了我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善，再加上，我國電力體制的不斷改革，導(dǎo)致傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不能夠滿足現(xiàn)行電力企業(yè)財(cái)務(wù)部門的需求，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施過程中出現(xiàn)了諸多的缺陷，即電力企業(yè)成本管理失控、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制失當(dāng)、財(cái)務(wù)管理信息化滯后以及缺乏以財(cái)務(wù)預(yù)算管理為核心的企業(yè)全面預(yù)算管理體系，嚴(yán)重制約了我國電力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

電力營銷管理是電力企業(yè)的重要組成部分，一般情況下，電力營銷管理具有四個(gè)環(huán)節(jié)，即業(yè)務(wù)受理、抄表、復(fù)核以及收費(fèi)，現(xiàn)階段，我國電力企業(yè)在以上四個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)施過程中還存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，為此，我們在以上四個(gè)環(huán)節(jié)上建立起電力營銷管理財(cái)務(wù)預(yù)警，確保電力企業(yè)各項(xiàng)營銷管理活動(dòng)得以高效實(shí)施。

一、業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)警及應(yīng)對措施

(一)業(yè)務(wù)受理

業(yè)務(wù)受理的高效性最大程度上決定了電力營銷業(yè)務(wù)的質(zhì)量，其控制的目標(biāo)主要是確保單個(gè)用戶電價(jià)能夠嚴(yán)格按照國家政策所規(guī)定的執(zhí)行，現(xiàn)行電力營銷業(yè)務(wù)所涵蓋的具體問題主要包括：電價(jià)類別、定比定量、優(yōu)惠電價(jià)的確定等，以上問題的確保是以國家相關(guān)政策為依據(jù)，由專業(yè)的電價(jià)執(zhí)行人員運(yùn)用專業(yè)判斷進(jìn)行做出決策。基于電價(jià)決策的判定具有較強(qiáng)的主觀性，因此，對客戶的利益造成較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立電力企業(yè)業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)警能夠?qū)崿F(xiàn)對電價(jià)執(zhí)行情況的審核，因此，這就需要在業(yè)務(wù)受理過程中，主要抓好審核和審批兩個(gè)基本控制點(diǎn)，一方面是審核，審核指電力企業(yè)設(shè)立審核崗位，定期或者不定期的對電價(jià)確定進(jìn)行行使復(fù)核電價(jià)執(zhí)行的準(zhǔn)確度；另一方面是審批，與審核相比，審批所涉及的范圍比較廣，不僅僅包括電價(jià)執(zhí)行的情況的監(jiān)督，而且還包括整個(gè)業(yè)務(wù)受理狀況，這一過程主要部門領(lǐng)導(dǎo)層人員進(jìn)行執(zhí)行。

(二)相應(yīng)對策

在業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)，主要抓好審核和審批兩個(gè)控制點(diǎn)。審核指需要在用戶適用電價(jià)確定過程中（業(yè)擴(kuò)或變更）設(shè)立獨(dú)立的審核崗位，來行使復(fù)核電價(jià)執(zhí)行準(zhǔn)確度的職能。這一職能可以由勘察組組長行使，也可以由獨(dú)立于勘察組的部門和人員行使。審核時(shí)并非一定要進(jìn)行現(xiàn)場核查，但對于較為異常的情況要進(jìn)行詢問甚至現(xiàn)場核查；審批主要由部門領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)行，針對的項(xiàng)目不僅僅是電價(jià)執(zhí)行情況，而是包括整個(gè)業(yè)務(wù)受理情況，故審批對于電價(jià)的控制力度相對弱一些。

二、抄表環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)警及應(yīng)對措施

(一)電力企業(yè)抄表環(huán)節(jié)的現(xiàn)狀

抄表環(huán)節(jié)主要是保證單個(gè)用戶電量的正確性。伴隨著社會(huì)的發(fā)展，現(xiàn)階段，電力資源走進(jìn)了我國的千家萬戶，基于我國人口數(shù)目縱多，且分布較為廣泛，無疑給抄表人員帶來了巨大的工作壓力，首先是抄表是一個(gè)巨大的工程，在開展抄表工作時(shí)需上門進(jìn)行，而許多用戶在抄表人員上門抄表時(shí)并不一定在家，極易導(dǎo)致估抄、錯(cuò)抄不良問題；其次是我國現(xiàn)行大多數(shù)抄表人員綜合素質(zhì)比較低下，缺乏專業(yè)性，給予抄表環(huán)節(jié)帶來了極大的風(fēng)險(xiǎn)；最后是抄表人員與用戶串通現(xiàn)象日益嚴(yán)重，抄表人員為賺取外快，串通用戶隱瞞真實(shí)的用電數(shù)額，給予單一用戶抄表數(shù)的正確性產(chǎn)生了嚴(yán)重的負(fù)面影響。

(二)加強(qiáng)電力企業(yè)單一用戶抄表數(shù)正確性的防范措施

電力企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)抄表管理，構(gòu)建電力企業(yè)抄表財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，即抄表輪崗指標(biāo)、抄表檢查指標(biāo)以及激勵(lì)有效性指標(biāo)。首先是抄表輪崗指標(biāo)，對抄表人員進(jìn)行定期輪崗，確保不斷提高抄表工作的正確性；其次是抄表檢查指標(biāo)，針對于抄表合格率采取現(xiàn)場勘查的方式進(jìn)行定期檢查，進(jìn)一步確保單一抄表數(shù)的正確性；最后是激勵(lì)有效性指標(biāo)，將抄表工作與薪酬收入相掛鉤，使抄表人員能夠感受到電力企業(yè)給予的溫暖，進(jìn)而，不斷提升自身綜合素質(zhì)。因此，對于電力企業(yè)而言，將崗位輪換、檢查以及考核三者緊密結(jié)合起來，不僅僅能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)部分抄表人員和用戶之間的串通舞弊行為，而且還有助于更及時(shí)的發(fā)現(xiàn)抄表人員工作的疏漏，并及時(shí)采取有效措施遏制其不斷發(fā)展。

三、復(fù)核環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)警及應(yīng)對措施

(一)電力企業(yè)復(fù)核環(huán)節(jié)存在的問題

研究調(diào)查顯示，我國現(xiàn)行用戶電費(fèi)匯總中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)最大程度上源于基層單位的人為調(diào)節(jié)問題。對于整個(gè)電力企業(yè)而言，其總企業(yè)將會(huì)給予下級(jí)單位設(shè)立一定的考核指標(biāo)，部分基層單位為了能夠順利完成上級(jí)部門給予下達(dá)的考核指標(biāo)，不惜認(rèn)為調(diào)節(jié)用電量和用電結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步加劇了用戶電費(fèi)匯總風(fēng)險(xiǎn)。

(二)加強(qiáng)電力企業(yè)復(fù)合環(huán)節(jié)的有效措施

制定切實(shí)可行的復(fù)核環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，為匯總的用電量和用電結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)的真實(shí)性提供理論依據(jù)。一方面，上級(jí)單位對下級(jí)單位所呈的每一份報(bào)表，認(rèn)真的核實(shí)與檢查，并采取抽樣的方法，多次進(jìn)行重復(fù)計(jì)算單個(gè)抄表數(shù)據(jù)的匯總過程；另一方面，組織專業(yè)人員認(rèn)真核實(shí)下級(jí)單位上報(bào)的所有電力銷售明細(xì)表；采取以上兩種有效措施有利于進(jìn)一步驗(yàn)證用電量和用電結(jié)構(gòu)匯總數(shù)的正確性。

四、收費(fèi)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)警及具體應(yīng)對措施

(一)電力企業(yè)收費(fèi)環(huán)節(jié)存在的問題

近年來，收費(fèi)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)在我國電力企業(yè)中越來越突出，總結(jié)來說，主要包括以下幾個(gè)方面：較低的電費(fèi)回收率；收費(fèi)人員截留回收電費(fèi)、回收的電費(fèi)不能夠及時(shí)上繳，存在著較大的挪用與舞弊的隱患、收費(fèi)人員故意調(diào)高電費(fèi)單價(jià)以及對所欠費(fèi)的單一用戶沒有做出詳細(xì)的標(biāo)記，以至于后續(xù)進(jìn)行收費(fèi)時(shí)不知所措。以上種種問題嚴(yán)重?fù)p害了電力企業(yè)良好的形象，不利于實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

(二)加強(qiáng)電力企業(yè)收費(fèi)環(huán)節(jié)的措施

首先是實(shí)行電費(fèi)統(tǒng)一賬戶管理，目前，我國部分經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的城市地區(qū)已經(jīng)開始實(shí)行電費(fèi)統(tǒng)一賬戶管理，即供電企業(yè)二級(jí)機(jī)構(gòu)不得保留電費(fèi)賬戶，將所有的電費(fèi)賬戶有財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一開設(shè)和管理，確保電費(fèi)賬戶的唯一性。供電所按照《鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化》要求，只能開設(shè)一個(gè)電費(fèi)賬戶，并報(bào)市公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，以確保電費(fèi)賬戶的唯一性。供電所的電費(fèi)賬戶每月分兩次將電費(fèi)上繳至市公司財(cái)務(wù)部，不準(zhǔn)截留電費(fèi)收入，市公司實(shí)行電費(fèi)戶零余額管理，即每天下班前由省公司自行將電費(fèi)戶上的資金劃撥至省公司賬上，市公司電費(fèi)戶資金余額為零。為確保不出現(xiàn)賬外賬，將市公司的定期自查與上級(jí)部門的監(jiān)督檢查結(jié)合起來，以減少這些現(xiàn)象的發(fā)生。

其次是不斷完善電費(fèi)繳納方式，構(gòu)建專門的欠費(fèi)追繳部門，基于不同地區(qū)有著不同的風(fēng)俗習(xí)慣，其經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平也有所不同，由市公司營銷部定期提出壞賬核銷申請，然后轉(zhuǎn)至市公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)金額大小分別報(bào)當(dāng)?shù)鼗蚴惒块T審批，審批后上報(bào)省公司營銷部和財(cái)務(wù)部進(jìn)行審批，最后將批復(fù)傳達(dá)到市公司，進(jìn)行銷賬處理，營銷部在臺(tái)賬上保留未收回賬款的記錄；定期或不定期對壞賬的回收情況進(jìn)行檢查（包括營銷、財(cái)務(wù)檢查和應(yīng)收與實(shí)收檢查）。

最后建立信用管理機(jī)制目前，市供電公司尚未建立信用管理機(jī)制，信用管理機(jī)制是能夠有效降低信用風(fēng)險(xiǎn)的措施之一，所以必將是供電公司在電費(fèi)回收上的新舉措。具體做法是：其一，雖然供電公司對所有的用戶進(jìn)行信用評級(jí)是不可能實(shí)現(xiàn)的，但應(yīng)該對影響其收入的主要部分――大用戶進(jìn)行信用評級(jí)，而且這一措施是可行的。其二，在簽訂供電合同時(shí)，可根據(jù)客戶的不同信用情況制定不同的收款政策及保證條款。通過信用管理，可以對大用戶進(jìn)行篩選，對信用等級(jí)不同的客戶，在簽訂合同、確定繳費(fèi)方式時(shí)規(guī)定不同的繳款方式，這也便于供電公司在應(yīng)收電費(fèi)的后續(xù)管理中采取不同的策略。其三，在提供電能服務(wù)的過程中，能夠定期調(diào)查客戶的經(jīng)營情況，并據(jù)此調(diào)整客戶的信用等級(jí)。通過定期調(diào)查公司能夠及時(shí)掌握客戶的實(shí)時(shí)狀態(tài)，有助于降低電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)。其四，公司根據(jù)客戶的電費(fèi)償付具體情況建立客戶資信檔案?？蛻舻馁Y信記錄是供電公司日后簽訂供電合同時(shí)的重要信用資料，是制定客戶具體電費(fèi)回收條款的基本依據(jù)之一。

因此，這就需要針對不同地區(qū)的電費(fèi)欠款，采取不同的催繳方式，力求盡可能的降低壞賬金額，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)的良好有效發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)公司；流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2016年3月30日

一、財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理概述

（一）財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)概述。財(cái)務(wù)公司是為企業(yè)集團(tuán)集中管理資金和提高資金利用效率的非銀行金融機(jī)構(gòu)，以與銀行等金融機(jī)構(gòu)合作為基礎(chǔ)，達(dá)到為企業(yè)集團(tuán)提供金融服務(wù)的目的。財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性是指財(cái)務(wù)公司在一定時(shí)間內(nèi)籌集到一定數(shù)額的資金或變現(xiàn)公司資產(chǎn)，以滿足資金需求的能力。財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指因持有的資產(chǎn)流動(dòng)性差對外融資枯竭導(dǎo)致無法滿足到期支付需求的可能性。

（二）財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理意義。自財(cái)務(wù)公司成立，就以強(qiáng)化集團(tuán)資金的集中管理與提高資金的使用效率為目標(biāo)。但當(dāng)前很多財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)多樣化，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理難度加大，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)水平升高，給財(cái)務(wù)公司及企業(yè)集團(tuán)帶來不利影響。財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)如若不能得到有效控制將導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的信用風(fēng)險(xiǎn)升高，制約企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。通過專業(yè)方法將流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)對于財(cái)務(wù)公司至關(guān)重要。所以，加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理意義重大。

二、財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理理念落后。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理難度大的一個(gè)主要原因是管理人員沒有意識(shí)到流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理滯后與被動(dòng)。在管理流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，只注重最終的表現(xiàn)形式，而沒有意識(shí)到流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的源頭。財(cái)務(wù)公司僅憑主觀經(jīng)驗(yàn)來判斷流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，沒有通過客觀的指標(biāo)體系進(jìn)行預(yù)測監(jiān)控，導(dǎo)致事后控制居多。此外，集團(tuán)公司及其成員公司在決策中較少考慮對流動(dòng)性的不利影響，財(cái)務(wù)公司也沒有與成員公司有效溝通，使流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理難度增加。

（二）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理主導(dǎo)權(quán)受限。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理主導(dǎo)權(quán)受限主要體現(xiàn)為其管理易受企業(yè)集團(tuán)的行政干預(yù)。由于財(cái)務(wù)公司依附于企業(yè)集團(tuán)，管理人員多數(shù)來自集團(tuán)內(nèi)部，其管理工作以企業(yè)集團(tuán)的利益為主，我國大多數(shù)財(cái)務(wù)公司股權(quán)高度集中，這樣就會(huì)導(dǎo)致法人治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，管理層沒有獨(dú)立。此外，財(cái)務(wù)公司的職責(zé)是為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)，主要對集團(tuán)資金集中管理，這樣企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)會(huì)直接影響財(cái)務(wù)公司，其經(jīng)營管理必然會(huì)受到企業(yè)集團(tuán)的行政干預(yù)。財(cái)務(wù)公司進(jìn)行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，由于隸屬于集團(tuán)公司的性質(zhì)，往往會(huì)受到干預(yù)，管理工作不能有效展開。由于缺乏獨(dú)立性，在經(jīng)營管理方面沒有話語權(quán)，財(cái)務(wù)公司甚至成為激進(jìn)的企業(yè)集團(tuán)盲目擴(kuò)張的融資工具，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)極高難以化解。因此，財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理主導(dǎo)權(quán)受限是管理中存在的不可忽視的問題。

（三）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善。我國財(cái)務(wù)公司還沒有系統(tǒng)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理程序。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)不能有效控制，風(fēng)險(xiǎn)得到控制后也沒有反饋機(jī)制來監(jiān)察。此外，在以下幾個(gè)方面也缺乏有力控制。首先，財(cái)務(wù)公司沒有完善的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制制度，不僅內(nèi)部控制制度不健全，也沒有做到有力執(zhí)行；其次，財(cái)務(wù)公司成立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，其專業(yè)性和獨(dú)立性明顯不足；最后，財(cái)務(wù)公司對雇員的控制也不到位，大多數(shù)財(cái)務(wù)公司沒有專業(yè)人員管理流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；另外，財(cái)務(wù)公司沒有問責(zé)制，出現(xiàn)問題時(shí)責(zé)任難以界定，從而影響財(cái)務(wù)公司的發(fā)展。

（四）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理人員素質(zhì)不高。我國財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理人員多數(shù)來自企業(yè)集團(tuán)，缺乏金融專業(yè)知識(shí)。這使得流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理人員不能對流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地預(yù)測和防范。另外，隨著許多新型行業(yè)的不斷涌現(xiàn)，對具有金融管理知識(shí)的人才需求增大，財(cái)務(wù)公司的激勵(lì)機(jī)制落后，許多管理人才受其他行業(yè)薪資待遇的吸引，離開風(fēng)險(xiǎn)管理崗位。人才流失導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理人才素質(zhì)下降。

三、財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理措施

（一）轉(zhuǎn)變流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理理念。首先，轉(zhuǎn)變事后控制觀念，形成預(yù)測為主的前瞻性控制理念；其次，轉(zhuǎn)變單一部門管理觀念，形成多部門協(xié)作管理理念；再次，要意識(shí)到流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理對公司具有重要意義，加大對流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度；最后，轉(zhuǎn)變流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)只具有損失性，越低越好的理念，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)不僅具有損失性還具有收益性。

（二）建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。財(cái)務(wù)公司應(yīng)設(shè)立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)公司的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理工作。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)是財(cái)務(wù)公司董事會(huì)的下設(shè)機(jī)構(gòu)，對企業(yè)集團(tuán)利用財(cái)務(wù)公司的融資功能進(jìn)行擴(kuò)張的決策有權(quán)否決，對流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)最終責(zé)任。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的主要工作是監(jiān)督和控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)作，對風(fēng)險(xiǎn)管理政策進(jìn)行評估，反饋到流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理部門，從而保證流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理政策的執(zhí)行。

（三）建立合理的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系。建立合理的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)體系需形成一套完善的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、應(yīng)對及監(jiān)察程序。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的開始，財(cái)務(wù)公司應(yīng)運(yùn)用識(shí)別程序來識(shí)別可能對流動(dòng)性產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)。若發(fā)現(xiàn)近期財(cái)務(wù)公司的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)較高，流動(dòng)性管理人員可以采用資產(chǎn)轉(zhuǎn)換策略或增加負(fù)債戰(zhàn)略來應(yīng)對。財(cái)務(wù)公司需要設(shè)立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)察與反饋機(jī)制，定期對流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)察。

（四）提高流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理人員素質(zhì)。財(cái)務(wù)公司必須以良好發(fā)展為目的挑選、任用具有專業(yè)知識(shí)的人才。目前，財(cái)務(wù)公司的新業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)。同時(shí)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理并不是獨(dú)立可以完成的工作，需要流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理人員擁有良好的溝通能力。這就要求財(cái)務(wù)公司的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理人員具備多方面的素質(zhì)。應(yīng)采取以下措施：

1、建立科學(xué)的人員選聘和激勵(lì)制度。將人事部門直接任命的形式改為選聘、競聘上崗等多種形式，并在聘用雇員中做到公平、公正。不斷健全人才使用機(jī)制，并針對財(cái)務(wù)公司的特點(diǎn)形成科學(xué)的選聘制度。將工作人員的工資收入與工作完成情況緊密聯(lián)系，通過多種獎(jiǎng)勵(lì)形式結(jié)合的方法激勵(lì)員工，從而提高流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理人員的素質(zhì)。

2、加大對員工的培訓(xùn)力度。根據(jù)工作崗位需求制定有針對性的培訓(xùn)方案。財(cái)務(wù)公司應(yīng)對員工進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)。培訓(xùn)方式可以采取定期的部門輪流培訓(xùn)、不定期全員培訓(xùn)等形式，對流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理人員加大金融及管理方面的培訓(xùn)，在培訓(xùn)中將財(cái)務(wù)公司的未來發(fā)展目標(biāo)與員工培訓(xùn)緊密結(jié)合，通過對現(xiàn)有管理人員的培訓(xùn)這一重要途徑提高其專業(yè)素質(zhì)。

四、結(jié)語

財(cái)務(wù)公司在我國企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，雖然我國財(cái)務(wù)公司在不斷完善流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)體系，但某些問題在我國財(cái)務(wù)公司對流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理中仍然存在。應(yīng)從以下方面進(jìn)行改進(jìn)：轉(zhuǎn)變流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理理念；完善流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系；建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)；提高流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理人員素質(zhì)，從而使財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理更加完善。

主要參考文獻(xiàn)：

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第8篇：財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 財(cái)務(wù)公司 資金集中管理

中圖分類號(hào)：F234.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2011）04-174-02

資金是企業(yè)發(fā)展的血液，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的根本，資金管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。對于企業(yè)集團(tuán)而言，資金滲透于企業(yè)集團(tuán)的每一個(gè)組織層面，構(gòu)成了縱橫交錯(cuò)的運(yùn)行網(wǎng)絡(luò)。如何強(qiáng)化資金管理并實(shí)現(xiàn)其高效運(yùn)轉(zhuǎn)，是我國企業(yè)集團(tuán)面臨的一個(gè)重大課題，也是一個(gè)大難題。企業(yè)集團(tuán)管理要以“利潤為目標(biāo)、財(cái)務(wù)為中心、資金為重點(diǎn)”。實(shí)行資金集中管理，有利于保證企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)目標(biāo)的協(xié)調(diào)一致；有利于投資方向的調(diào)整，使其能集中地進(jìn)行戰(zhàn)略方向調(diào)整；有利于樹立“整體利益觀”，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體利益的最大化。財(cái)務(wù)公司模式是企業(yè)資金集中管理的模式之一，資金集中管理也是財(cái)務(wù)公司最重要的業(yè)務(wù)。實(shí)踐證明，中油財(cái)務(wù)公司作為融資、信貸、資金管理等各項(xiàng)金融服務(wù)手段，在企業(yè)集團(tuán)發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。在新的形勢下，如何加強(qiáng)中油財(cái)務(wù)公司資金集中管理的發(fā)展，直接影響中油財(cái)務(wù)公司功能的發(fā)揮和集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

一、中油財(cái)務(wù)公司資金集中管理的現(xiàn)狀

1.中油財(cái)務(wù)公司資金集中管理業(yè)務(wù)的定位。2004年頒布的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》將財(cái)務(wù)公司的主業(yè)定位在資金管理，以金融法規(guī)的形式確立了財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)資金管理中的地位，進(jìn)一步促進(jìn)了財(cái)務(wù)公司的專業(yè)化發(fā)展和整體能力的提高。中油財(cái)務(wù)公司的發(fā)展定位契合了監(jiān)管部門對財(cái)務(wù)公司發(fā)展方向的指導(dǎo)，資金管理業(yè)務(wù)的核心地位已得到確立。中油財(cái)務(wù)公司資金集中管理業(yè)務(wù)的定位為：逐步確立資金集中管理在公司業(yè)務(wù)中的核心地位，以集團(tuán)公司油氣資本管理為服務(wù)對象，為集團(tuán)提供總部層面的資金集中管理。

2.中油財(cái)務(wù)公司資金集中管理業(yè)務(wù)的內(nèi)容。中油財(cái)務(wù)公司目前主要經(jīng)營四大類業(yè)務(wù)，包括：結(jié)算業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)、外匯業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)。每一大類業(yè)務(wù)又劃分為不同的小類。主營業(yè)務(wù)包括吸收成員單位3個(gè)月以上定期存款；發(fā)行財(cái)務(wù)公司債券；同業(yè)拆借；對成員單位辦理貸款及融資租賃；辦理集團(tuán)成員單位產(chǎn)品的消費(fèi)信貸、買方信貸及融資租賃；辦理成員單位商業(yè)匯票的承兌及貼現(xiàn)；辦理成員單位的委托貸款及委托投資；有價(jià)證券、金融機(jī)構(gòu)股權(quán)及成員單位股權(quán)投資；承銷成員單位的企業(yè)債券；對成員單位辦理財(cái)務(wù)顧問、信用鑒證及其他咨詢業(yè)務(wù)；對成員單位提供擔(dān)保；境外外匯借款；辦理成員單位之間內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

3.中油財(cái)務(wù)公司資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀。中油財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)包括董事會(huì)及其下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、高級(jí)管理層、監(jiān)事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部稽核部門等，并且各風(fēng)險(xiǎn)部門切實(shí)履行職責(zé)。中油財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，每年定期召開兩次會(huì)議，主要是評價(jià)管理層的經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)控制體系以及金融風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。目的是不斷完善金融風(fēng)險(xiǎn)控制體系和制度建設(shè)，提高管理層化解金融風(fēng)險(xiǎn)的能力。

二、中油財(cái)務(wù)公司資金集中管理業(yè)務(wù)存在的問題

中油財(cái)務(wù)公司發(fā)展迅速，但是資金集中管理的定位、業(yè)務(wù)創(chuàng)新和發(fā)展以及風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在問題。

1.定位問題。中油財(cái)務(wù)公司定位于服務(wù)集團(tuán)公司總體層面，不包括區(qū)域性的資金集中管理。服務(wù)范圍相對比較狹窄。中油財(cái)務(wù)公司以集團(tuán)公司油氣資本管理為服務(wù)對象，服務(wù)對象比較單一。這與我國財(cái)務(wù)公司的來源有很大的關(guān)系。我國財(cái)務(wù)公司基本上是依附于某一實(shí)業(yè)性的企業(yè)集團(tuán)，以服務(wù)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展為經(jīng)營宗旨。服務(wù)對象僅限于本集團(tuán)內(nèi)部的成員單位，不具有社會(huì)性。但是中油財(cái)務(wù)公司要增強(qiáng)競爭力，加快自身發(fā)展，這樣的定位顯然會(huì)阻礙它的發(fā)展。

2.業(yè)務(wù)的創(chuàng)新及拓展問題。中油財(cái)務(wù)公司在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)層面存在的主要問題是結(jié)算能力“瓶頸”，票據(jù)傳遞速度慢，缺乏境外資金集中管理的經(jīng)驗(yàn)。中油財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)還主要集中于傳統(tǒng)的融資信貸業(yè)務(wù)及結(jié)算業(yè)務(wù)，主要是與成員單位的業(yè)務(wù)往來。雖然中油財(cái)務(wù)公司在不斷地創(chuàng)新傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，但業(yè)務(wù)種類仍然有限，不能滿足不斷發(fā)展的金融市場的需求。所運(yùn)用的金融工具也很有限，難以滿足集團(tuán)多樣化的金融服務(wù)需求。企業(yè)集團(tuán)及成員單位直接存款仍然是中油財(cái)務(wù)公司資金的主要來源，其中短期存款比例過高。由于我國金融市場整體發(fā)育還很不完善，財(cái)務(wù)公司的資金來源和資金運(yùn)用僅局限于集團(tuán)內(nèi)部，這不但限制了財(cái)務(wù)公司的發(fā)展和功能發(fā)揮，同時(shí)也不利于降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高資產(chǎn)質(zhì)量。

3.資金集中管理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理問題。與國際財(cái)務(wù)公司相比，中油財(cái)務(wù)公司對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，對于風(fēng)險(xiǎn)的管理僅限于事后控制。風(fēng)險(xiǎn)管理體系還不夠完善，無法防范和控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對風(fēng)險(xiǎn)缺少量化的計(jì)量和管理方法，缺少風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。系統(tǒng)內(nèi)部沒有相應(yīng)的安全指標(biāo)體系。

三、中油財(cái)務(wù)公司加強(qiáng)資金集中管理的對策研究

針對上述問題，中油財(cái)務(wù)公司應(yīng)進(jìn)一步明確其定位，不斷改進(jìn)和創(chuàng)新傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。通過這些措施，不斷加強(qiáng)中油財(cái)務(wù)公司在中油集團(tuán)資金集中管理的地位和作用。

1.明確中油財(cái)務(wù)公司資金集中管理業(yè)務(wù)定位，確定建立戰(zhàn)略財(cái)務(wù)公司的定位，整合集團(tuán)公司資源，確定立足服務(wù)集團(tuán)的宗旨。服務(wù)范圍不僅僅局限于企業(yè)集團(tuán)總體層面和企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部。以服務(wù)中油集團(tuán)為出發(fā)點(diǎn)，不斷壯大自身的發(fā)展。綜合集團(tuán)總體層面和地區(qū)層面的優(yōu)勢和資源，不斷向外部拓展。加強(qiáng)中油集團(tuán)的資金集中管理，提高其資金使用效率。同時(shí)服務(wù)對象也不能僅僅局限于油氣資源，還應(yīng)拓展到企業(yè)集團(tuán)的金融產(chǎn)品。

2.依托集團(tuán)，不斷改進(jìn)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，不斷進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)。

第一，不斷改進(jìn)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)。通過電子化金融創(chuàng)新手段解決中油財(cái)務(wù)公司機(jī)構(gòu)屏障造成的結(jié)算業(yè)務(wù)能力瓶頸問題。具體方法是充分利用銀行系統(tǒng)提供的網(wǎng)上銀行及“銀財(cái)”直聯(lián)服務(wù)，以財(cái)務(wù)公司的資金結(jié)算系統(tǒng)為中樞，將財(cái)務(wù)公司自身開發(fā)的內(nèi)部企業(yè)網(wǎng)上銀行與銀行的網(wǎng)上銀行實(shí)現(xiàn)對接。{1}同時(shí)還要整合企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資源，財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部資源缺乏有效整合，不利于專業(yè)化金融服務(wù)水平的快速提高。中油集團(tuán)公司的資金集中管理需要重新整合財(cái)務(wù)公司和地區(qū)結(jié)算中心的管理資源，將結(jié)算中心業(yè)務(wù)也納入到財(cái)務(wù)公司整體服務(wù)框架內(nèi)，將地區(qū)沉淀資金進(jìn)一步集中。通過財(cái)務(wù)公司在各地區(qū)的分支機(jī)構(gòu)推廣結(jié)算中心業(yè)務(wù)，從而達(dá)到企業(yè)集團(tuán)資源的有效整合。

第二，不斷創(chuàng)新業(yè)務(wù)。信貸業(yè)務(wù)是中油財(cái)務(wù)公司最重要的收入來源，但是隨著我國存貸利差的逐步縮小，信貸業(yè)務(wù)的贏利空間也隨之逐步縮小，因此中油財(cái)務(wù)公司應(yīng)該進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)創(chuàng)新。信貸業(yè)務(wù)創(chuàng)新包括組織銀團(tuán)貸款，開展信貸資產(chǎn)買斷放大業(yè)務(wù)。{2}中油財(cái)務(wù)公司可以以牽頭行和行身份組織銀團(tuán)貸款，有效地分散貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高貸款效率，為企業(yè)集團(tuán)降低貸款成本。通過開展信貸資產(chǎn)買斷業(yè)務(wù)以間接方式為企業(yè)集團(tuán)降低融資成本，大大提高為企業(yè)集團(tuán)提供融資服務(wù)的能力。融資業(yè)務(wù)創(chuàng)新，要提高為企業(yè)集團(tuán)提供融資服務(wù)的能力，中油財(cái)務(wù)公司可發(fā)行財(cái)務(wù)公司票據(jù)，進(jìn)一步挖掘內(nèi)源資金；發(fā)行財(cái)務(wù)公司債券和進(jìn)行信貸資產(chǎn)證券化，獲取中長期的外部資金等。證券投資業(yè)務(wù)創(chuàng)新，中油財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)發(fā)揮優(yōu)勢，借助企業(yè)集團(tuán)強(qiáng)大的現(xiàn)金流優(yōu)勢和品牌優(yōu)勢，利用一級(jí)市場新股投資，提高資金運(yùn)用效益。

第三，大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)和海外業(yè)務(wù)。參照《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》，中間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。{3}近年來，隨著我國金融業(yè)的日益開放，中間業(yè)務(wù)的重要性已成為金融機(jī)構(gòu)的共識(shí)。中間業(yè)務(wù)包括債券承銷、財(cái)務(wù)顧問和企業(yè)年金管理。中油財(cái)務(wù)公司立足于服務(wù)企業(yè)集團(tuán)，已開展了成員單位的債券承銷業(yè)務(wù)。并且利用自己在財(cái)務(wù)和金融方面的業(yè)務(wù)專長，為集團(tuán)企業(yè)成員單位提供國內(nèi)外金融市場最新信息，為其投融資決策和經(jīng)營決策提供專業(yè)咨詢服務(wù)。中油財(cái)務(wù)公司應(yīng)積極申請企業(yè)年金有關(guān)管理資格，直接參與年金管理；也可以參股已獲得管理資格的機(jī)構(gòu)或擔(dān)任年金理事會(huì)的顧問，間接參與年金管理，分享年金市場快速發(fā)展的潛在成果，創(chuàng)造新的利潤增長點(diǎn)。中油財(cái)務(wù)公司的海外業(yè)務(wù)已不再是一片空白，但是缺乏管理經(jīng)驗(yàn)。應(yīng)積極借鑒國際財(cái)務(wù)公司的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，在開拓中求發(fā)展。

3.以全面風(fēng)險(xiǎn)管理的思想為指導(dǎo)，建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。轉(zhuǎn)變和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)，改善風(fēng)險(xiǎn)管理方式，使用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和工具。{4}首先對中油財(cái)務(wù)公司資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。中油財(cái)務(wù)公司資金集中管理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分為利率風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。中油財(cái)務(wù)公司建立系統(tǒng)內(nèi)部的安全指標(biāo)體系，建立以安全指標(biāo)體系為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的事前控制，便于風(fēng)險(xiǎn)的防范。針對不同的金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化的計(jì)量，便于風(fēng)險(xiǎn)的事中控制。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，積極應(yīng)對，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因，重新評估風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系。不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制，從公司內(nèi)部防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

四、結(jié)語

中油財(cái)務(wù)公司應(yīng)該進(jìn)一步明確和調(diào)整自身的定位，不斷改進(jìn)原有業(yè)務(wù)，大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為指導(dǎo)思想，建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。中油財(cái)務(wù)公司資金集中管理業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，對加強(qiáng)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)和財(cái)務(wù)公司自身的發(fā)展有重要的意義。隨著金融市場的不斷發(fā)展，中油集團(tuán)對中油財(cái)務(wù)公司的資金集中管理服務(wù)將會(huì)提出更高的要求，運(yùn)用專業(yè)化的投資手段，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的保值增值是集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展的必然要求，也是財(cái)務(wù)公司自身積累與發(fā)展壯大的需要?？傊?，隨著中國人民銀行和銀監(jiān)會(huì)對企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司新增業(yè)務(wù)范圍政策的逐步放寬，行業(yè)監(jiān)管的進(jìn)一步加強(qiáng)，整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改善，財(cái)務(wù)公司行業(yè)總體規(guī)模也將會(huì)隨之持續(xù)、快速、健康的發(fā)展，前景十分看好。

注釋：

{1}方.中油財(cái)務(wù)公司資金集中管理業(yè)務(wù)創(chuàng)新研究［J］.商情（財(cái)經(jīng)研究），2008（23）

{2}趙元杰.打造資金管理平臺(tái)提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)――兼談財(cái)務(wù)公司金融創(chuàng)新的實(shí)踐與思考［J］.國家電網(wǎng)，2007（8）

{3}金珊珊.財(cái)務(wù)公司中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新探討――大力開拓銀團(tuán)貸款［J］.新會(huì)計(jì)，2009（3）

{4}溫巧莉.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀與對策［J］.西部金融，2007（9）

第9篇：財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理范文

摘要：財(cái)務(wù)公司是迎合企業(yè)集團(tuán)發(fā)展需要而產(chǎn)生。本文介紹了財(cái)務(wù)公司的基本概念，并就當(dāng)前財(cái)務(wù)公司發(fā)展中存在的問題進(jìn)行了分析，最后針對這些問題提出幾點(diǎn)建議。

關(guān)鍵詞 ：財(cái)務(wù)公司；發(fā)展；措施

近幾年，我國財(cái)務(wù)公司發(fā)展迅速，然而隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展對財(cái)務(wù)公司資金運(yùn)作需求的不斷增大，在財(cái)務(wù)公司發(fā)展中一些問題凸顯。在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，如何解決財(cái)務(wù)公司發(fā)展中存在的問題促進(jìn)財(cái)務(wù)公司健康發(fā)展對企業(yè)集團(tuán)具有重要現(xiàn)實(shí)意義。

一、財(cái)務(wù)公司的概述

1.財(cái)務(wù)公司的含義

財(cái)務(wù)公司是在企業(yè)生產(chǎn)過程中為企業(yè)資金需求提供金融服務(wù)，其資金來源于企業(yè)內(nèi)部，并將資金有效利用的非銀行類金融機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)公司從與企業(yè)集團(tuán)性質(zhì)分為企業(yè)附屬財(cái)務(wù)公司與非企業(yè)附屬財(cái)務(wù)公司。企業(yè)附屬財(cái)務(wù)公司是隸屬于企業(yè)集團(tuán)，歸企業(yè)集團(tuán)管理，資金來源于本企業(yè)內(nèi)部融資，資金使用為本企業(yè)服務(wù)但不局限于本企業(yè)；而非企業(yè)附屬財(cái)務(wù)公司主要有銀行類附屬財(cái)務(wù)公司、獨(dú)立財(cái)務(wù)公司等。目前我國財(cái)務(wù)公司多以企業(yè)集團(tuán)附屬財(cái)務(wù)公司為主。

2.財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)范圍

財(cái)務(wù)公司在業(yè)務(wù)范圍上主要可以從事如下業(yè)務(wù)：吸收本企業(yè)成員定期存款，期限不少于3 個(gè)月；對外發(fā)行債券；在同業(yè)拆借市場從事同業(yè)拆借；對本企業(yè)成員進(jìn)行貸款或提供融資租賃服務(wù)；為本企業(yè)銷售的產(chǎn)品提供個(gè)人消費(fèi)信貸；從事外匯匯款業(yè)務(wù)；為本企業(yè)成員提供理財(cái)顧問等咨詢服務(wù)；；為企業(yè)成員提供擔(dān)保；對企業(yè)成本單位提供商業(yè)票據(jù)承兌業(yè)務(wù)以及銀監(jiān)會(huì)允許的其他金融業(yè)務(wù)等。

3.財(cái)務(wù)公司的特點(diǎn)

（1）業(yè)務(wù)種類多，融合了銀行等金融機(jī)構(gòu)的部分業(yè)務(wù)。在中國，財(cái)務(wù)公司多附屬于企業(yè)集團(tuán)，是企業(yè)的金融機(jī)構(gòu)，主要目的為企業(yè)集團(tuán)服務(wù)。財(cái)務(wù)公司在業(yè)務(wù)上有存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、等銀行類業(yè)務(wù)，經(jīng)銀監(jiān)會(huì)允許的條件下，可以開展信托、證券投資業(yè)務(wù)。

（2）資金來源有限。我國財(cái)務(wù)公司來源于企業(yè)內(nèi)部，資金來源于兩方面：一方面是企業(yè)集團(tuán)注入財(cái)務(wù)公司的資本金，保證財(cái)務(wù)公司的工作的開展；另一方面是企業(yè)內(nèi)部員工在財(cái)務(wù)公司的存款?？梢钥闯?，財(cái)務(wù)公司在資金來源方面完全依賴于本企業(yè)，本企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的高低影響企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展。

（3）監(jiān)督主體的多元化。我國財(cái)務(wù)公司隸屬于企業(yè)集團(tuán)，是企業(yè)集團(tuán)的一部分，接受企業(yè)集團(tuán)的監(jiān)督；另外，財(cái)務(wù)公司作為金融機(jī)構(gòu)，屬于我國金融體系的一部分，而銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管銀行等金融機(jī)構(gòu)，這表明財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營活動(dòng)同樣也要受到銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)督。

二、財(cái)務(wù)公司發(fā)展過程中存在的問題

1.行政干預(yù)引起財(cái)務(wù)公司獨(dú)立性不強(qiáng)

財(cái)務(wù)公司屬于企業(yè)集團(tuán)，在業(yè)務(wù)開展上應(yīng)具有獨(dú)立性。由于財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)的下屬公司，在經(jīng)營決策上往往容易受到集團(tuán)總部干預(yù)的影響，導(dǎo)致獨(dú)立性不強(qiáng)。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理能力有待增強(qiáng)

財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)主要來源于資金使用方面，由于財(cái)務(wù)公司是非銀行類金融機(jī)構(gòu)，其業(yè)務(wù)種類多，在資金使用方面存在與銀行類似的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理上存在如下一些問題：一是風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)的一部分，資金來源于企業(yè)內(nèi)部，主要為本企業(yè)成員服務(wù)，容易使財(cái)務(wù)公司更加專注于服務(wù)型，業(yè)務(wù)對象上的限制使財(cái)務(wù)公司容易放松資金使用的風(fēng)險(xiǎn)管理，引起財(cái)務(wù)公司資金運(yùn)作的不規(guī)范。二是貸款擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)大。企業(yè)在申請貸款時(shí)往往需要抵押擔(dān)保，信用貸款的對象是那些信用好，還貸能力強(qiáng)的企業(yè)，據(jù)中國企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司年檢知，我國財(cái)務(wù)公司以信用貸款為主，約占總貸款的70%，信用貸款比重明顯高于抵押擔(dān)保貸款比重，而子公司雖然同屬于一個(gè)企業(yè)集團(tuán)，但子公司在經(jīng)營中存在不同的信用和還款能力，大量的信用貸款容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司資金流動(dòng)性差，資金周轉(zhuǎn)周期長，呆賬壞賬問題的多發(fā)。

3.資金使用范圍狹窄

依據(jù)銀監(jiān)會(huì)管理規(guī)定，我國財(cái)務(wù)公司在業(yè)務(wù)上種類較多。但在實(shí)際操作中，財(cái)務(wù)公司服務(wù)的對象以企業(yè)內(nèi)部成員為主，業(yè)務(wù)種類上主要有存貸款以及資金結(jié)算等。業(yè)務(wù)范圍明顯少于銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的內(nèi)容，存在業(yè)務(wù)種類較少的問題。從我國財(cái)務(wù)公司年鑒知，我國財(cái)務(wù)公司營業(yè)收入主要來源于利息收入，約占80%，收入來源比重嚴(yán)重失衡，存在中間業(yè)務(wù)開發(fā)不足的問題。

4.缺乏專業(yè)的金融人才

財(cái)務(wù)公司實(shí)質(zhì)是非銀行類的金融機(jī)構(gòu)，而我國財(cái)務(wù)公司人員多以企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員為主，早期的教育早已不能滿足現(xiàn)代金融發(fā)展的需要，迫切需要專業(yè)的金融人才為財(cái)務(wù)公司增添活力，普遍存在新業(yè)務(wù)開展難度大問題，難以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)上根本性轉(zhuǎn)變。

5.資金融資渠道單一，投資結(jié)構(gòu)不合理

財(cái)務(wù)公司附屬于企業(yè)集團(tuán)，資金來源以企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部融資為主，并輔之以債券融資，但進(jìn)行債券融資時(shí)，往往會(huì)對財(cái)務(wù)公司獲利能力、經(jīng)營狀況進(jìn)行考核，達(dá)到銀監(jiān)會(huì)要求標(biāo)準(zhǔn)才授予債券融資的權(quán)利，其難度較大。因此僅依靠企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部融資會(huì)限制財(cái)務(wù)公司資金規(guī)模。

三、財(cái)務(wù)公司應(yīng)對發(fā)展中存在問題的措施

1.增強(qiáng)財(cái)務(wù)公司獨(dú)立性，協(xié)調(diào)好服務(wù)與盈利的關(guān)系財(cái)務(wù)公司是由企業(yè)集團(tuán)建立，其目的是為了企業(yè)集團(tuán)服務(wù)，但企業(yè)集團(tuán)作為獨(dú)立的法人，有著本公司所需的經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，同樣也以盈利為目的。要處理好財(cái)務(wù)公司獨(dú)立性與服務(wù)性的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)與企業(yè)集團(tuán)的共贏。在具體措施上，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)重視財(cái)務(wù)公司作用，出臺(tái)相關(guān)規(guī)定保證財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)的開展，如集團(tuán)內(nèi)部單位資金集中于財(cái)務(wù)公司進(jìn)行結(jié)算等；同時(shí)企業(yè)集團(tuán)在對財(cái)務(wù)公司的態(tài)度上，應(yīng)制定保護(hù)財(cái)務(wù)公司獨(dú)立發(fā)展的規(guī)定，減少對財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營上過多的行政干預(yù)，轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)公司提供方向性指導(dǎo)，從制度上保證財(cái)務(wù)公司的獨(dú)立性，另外財(cái)務(wù)公司要秉持為企業(yè)集團(tuán)服務(wù)的原則，不應(yīng)一味追求本公司利潤而忽略集團(tuán)利益，處理好服務(wù)與利益的關(guān)系。

2.提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力

風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)企業(yè)運(yùn)營中普遍存在的問題，尤其在資金運(yùn)作中風(fēng)險(xiǎn)問題更為突出。針對財(cái)務(wù)公司對內(nèi)部貸款審查不嚴(yán)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)大的問題，財(cái)務(wù)公司應(yīng)不斷加強(qiáng)管理控制與會(huì)計(jì)控制，要提高財(cái)務(wù)公司員工貸款資金的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過完善財(cái)務(wù)公司資金管理規(guī)章，要求每個(gè)部門、每個(gè)業(yè)務(wù)都要把好審查關(guān)，做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作。如在為內(nèi)部成員提供貸款時(shí)，要設(shè)定信用貸款和抵押擔(dān)保貸款的標(biāo)準(zhǔn)，減少信用貸款比重，增加抵押擔(dān)保貸款比重，在貸款申請審核上應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)公司資金管理規(guī)章要求進(jìn)行審查，做好貸款規(guī)模、信用評價(jià)工作。此外，要建立風(fēng)險(xiǎn)審查機(jī)構(gòu)，完善風(fēng)險(xiǎn)評估程序，督促財(cái)務(wù)公司對日常經(jīng)營業(yè)務(wù)做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、測量、防范工作，組織專門人員就財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，就存在的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)解決，降低財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)財(cái)務(wù)公司要定期（一般月末）向集團(tuán)總部進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)匯總，提供自身風(fēng)險(xiǎn)管理水平，如通過創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理工具等手段。要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的信息化管理，充分利用網(wǎng)絡(luò)處理效率高的優(yōu)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測，建立符合財(cái)務(wù)公司發(fā)展要求的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。

3.擴(kuò)寬業(yè)務(wù)范圍

企業(yè)集團(tuán)涉及業(yè)務(wù)領(lǐng)域廣，合作對象多。一方面財(cái)務(wù)公司應(yīng)以企業(yè)集團(tuán)大量的客戶信息資源為依托，在為企業(yè)本部提供金融服務(wù)的同時(shí)，向企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)鏈的上游和下游企業(yè)開展金融服務(wù)。另一方面要充分挖掘企業(yè)集團(tuán)自身擁有的豐富的客戶信息資源，在資金使用方面應(yīng)打破依靠貸款利息增加收入的瓶頸，為內(nèi)部成員提供財(cái)務(wù)管理、融資租賃等金融服務(wù)。

4.增加專業(yè)人才的比重

財(cái)務(wù)公司發(fā)展創(chuàng)新需要人才，一方面財(cái)務(wù)公司應(yīng)加大專業(yè)人才招聘力度，在人才引進(jìn)上要注重人才的專業(yè)素養(yǎng)、是否具備扎實(shí)的金融知識(shí)以及是否具有創(chuàng)新精神的考核，通過人才引進(jìn)可以彌補(bǔ)財(cái)務(wù)公司人才的不足，從而為財(cái)務(wù)公司新業(yè)務(wù)的擴(kuò)寬提供了人才儲(chǔ)備；另一方面財(cái)務(wù)公司應(yīng)不斷加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，并挑選優(yōu)秀人員深入國內(nèi)或國外成熟的財(cái)務(wù)公司開展學(xué)習(xí)活動(dòng)，同時(shí)要建立符合本公司發(fā)展需要的人才管理制度，建立財(cái)務(wù)公司人員晉升和考核機(jī)制，實(shí)現(xiàn)競爭上崗，增強(qiáng)財(cái)務(wù)公司學(xué)習(xí)的動(dòng)力。

5.增強(qiáng)財(cái)務(wù)公司融資能力

財(cái)務(wù)公司在融資上應(yīng)不單單局限于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部融資，在具體措施上，財(cái)務(wù)公司應(yīng)以企業(yè)集團(tuán)為依托，憑借企業(yè)集團(tuán)良好的信用和雄厚的資金實(shí)力，加強(qiáng)與銀行之間的業(yè)務(wù)合作，如將商業(yè)票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)，進(jìn)行短期借款等。此外，財(cái)務(wù)公司應(yīng)依據(jù)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定中開展的、證券和信托業(yè)務(wù)，建立與相關(guān)公司業(yè)務(wù)往來關(guān)系，不僅可以擴(kuò)寬投資途徑，而且也可以通過變現(xiàn)金融產(chǎn)品滿足融資需求。

總之，財(cái)務(wù)公司對推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金管理方面發(fā)揮重要作用。但財(cái)務(wù)公司在發(fā)展中難免會(huì)產(chǎn)生一些問題，這不僅僅是財(cái)務(wù)公司的問題，也是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的問題，因此需要企業(yè)集團(tuán)和財(cái)務(wù)公司的共同努力從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司的健康發(fā)展。

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