epc工程資金保障方案精選(九篇)

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第1篇：epc工程資金保障方案范文

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，各個(gè)企業(yè)越來(lái)越重視epc工程成本管理。EPC成本管理作為國(guó)外引進(jìn)中國(guó)的先進(jìn)項(xiàng)目不僅要取其精華去其糟粕，實(shí)現(xiàn)社會(huì)價(jià)值，還要使資金資源的合理配置，減少浪費(fèi)。EPC的成本管理留下對(duì)企業(yè)有益的東西幫助企業(yè)在EPC制定好完整的工程方案，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)的管理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與社會(huì)，國(guó)際相結(jié)合，創(chuàng)造價(jià)值。

一、我國(guó)EPC工程項(xiàng)目成本管理的現(xiàn)狀

現(xiàn)階段，我國(guó)運(yùn)行EPC工程項(xiàng)目成本管理并不完善，沒(méi)有掌握EPC工程成本管理的精髓，雖然跟著國(guó)外開(kāi)始成本管理，但是卻沒(méi)有結(jié)合自己的問(wèn)題進(jìn)行分析。而且中國(guó)以前都是傳統(tǒng)的管理模式，會(huì)在預(yù)算中會(huì)出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致資源的浪費(fèi)。在EPC成本管理中沒(méi)有人才的競(jìng)爭(zhēng)模式也無(wú)法使企業(yè)在工程管理中增加效益，也會(huì)使承包商和企業(yè)有巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

我國(guó)EPC工程項(xiàng)目成本管理是從國(guó)外傳入國(guó)內(nèi)的，人們對(duì)它并不了解。許多存在的問(wèn)題都沒(méi)有解決，企業(yè)在管理上沒(méi)有相應(yīng)的手段，缺乏管理能力。而且EPC是一個(gè)總承包工程，我國(guó)的工程都是一部分一部分分開(kāi)的，制定一個(gè)成本管理需要很多理論與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。經(jīng)濟(jì)在發(fā)展，人們不得不重新了解工程總承包。以前的模式已經(jīng)不適合想在的發(fā)展，所以人們要一個(gè)新的模式去解決企業(yè)在運(yùn)行中的困難。企業(yè)要結(jié)合自己自身的劣勢(shì)與優(yōu)勢(shì)，與成本管理人才相結(jié)合，創(chuàng)造出適合自己的EPC工程成本管理方法。

二、我國(guó)EPC工程成本管理存在的問(wèn)題

成本管理是EPC項(xiàng)目中的核心。成本管理的影響巨大，會(huì)給企業(yè)承包商帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，不能深度分析問(wèn)題。

（一）承包商在項(xiàng)目上存在風(fēng)險(xiǎn)，承包商沒(méi)有足夠的經(jīng)驗(yàn)去解決潛在的問(wèn)題

在我國(guó)EPC工程承包并沒(méi)有完全實(shí)行，只是在一些大企業(yè)和大的承包商內(nèi)進(jìn)行，因?yàn)樗麄冇袑?shí)力去解決存在的風(fēng)險(xiǎn)，資源和經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚。而小企業(yè)及小承包商無(wú)力去實(shí)行，一是經(jīng)驗(yàn)和水平不夠，不能很好的化解風(fēng)險(xiǎn)；二是沒(méi)有深度的分析潛在的問(wèn)題，項(xiàng)目成本管理手段也不夠運(yùn)用自如，這就導(dǎo)致承包商在EPC項(xiàng)目成本管理上有巨大風(fēng)險(xiǎn)。

（二）人才的缺失

企業(yè)在EPC工程管理項(xiàng)目往往都忽略了一個(gè)問(wèn)題：人才。EPC成本管理是一個(gè)完善的系統(tǒng)，由于是從國(guó)外傳入國(guó)內(nèi)，它比國(guó)內(nèi)任何一個(gè)工程都要先進(jìn)，如果沒(méi)有相應(yīng)的人才，那么管理起來(lái)會(huì)花費(fèi)大量的精力去學(xué)習(xí)，時(shí)間會(huì)比較慢。所以要想企業(yè)增加利潤(rùn)，就要利用人才優(yōu)勢(shì)，使企業(yè)工程管理內(nèi)部快速發(fā)展。

（三）沒(méi)有對(duì)資源進(jìn)行合理配置

在工程中，資源的不足也是導(dǎo)致減低成本的一個(gè)重要因素。承包商和企業(yè)沒(méi)有對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行提前設(shè)計(jì)，這就導(dǎo)致在實(shí)施工程中由于物料的短缺導(dǎo)致停工的原因。而且在計(jì)劃上就沒(méi)有要控制物料投入多少，怎樣安排計(jì)劃，如何去減少在工程意外中造成的損失。

（四）承包商沒(méi)有對(duì)工程成本管理進(jìn)行估算和預(yù)算

估算和預(yù)算是工程實(shí)施之前的一個(gè)模擬計(jì)劃支出，它有利于保證承包商在工程中合理配置資源和使用資金，還可以在意外情況中應(yīng)急。承包商沒(méi)有估算和預(yù)算，那么在計(jì)劃中與實(shí)施中就會(huì)有偏差，可能導(dǎo)致企業(yè)和承包商減少利潤(rùn)，工程的質(zhì)量不高和不能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

三、EPC成本管理的措施

為了降低項(xiàng)目管理成本，提高企業(yè)的管理水平，實(shí)現(xiàn)EPC工程承包項(xiàng)目成本的目標(biāo)以及企業(yè)效益的最大化。我們必須保障EPC項(xiàng)目承包的各個(gè)階段目標(biāo)的完美實(shí)現(xiàn)，盡可能的降低承包商的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）做風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)

為了降低承包商在項(xiàng)目上的風(fēng)險(xiǎn)，承包商必須提前對(duì)該承包項(xiàng)目做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全方面的分析，排除潛在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)承包商過(guò)大的損失。因此，這就要求成本管理的范圍和深度要加大，進(jìn)入項(xiàng)目實(shí)行的各個(gè)階段，為開(kāi)發(fā)商盡可能的降低承包風(fēng)險(xiǎn)，提高承包項(xiàng)目的安全性。

（二）對(duì)人才的需求

要保證各個(gè)階段目標(biāo)的完美實(shí)現(xiàn)，就要求成本管理涵蓋項(xiàng)目的各個(gè)階段，這就對(duì)成本管理所需的要素提出了高要求。其中對(duì)高端人才的強(qiáng)烈要求就承包商付出了更大的代價(jià)。

（三）做好每一個(gè)階段的工作

既要深入各個(gè)領(lǐng)域，就表明成本管理的難度與復(fù)雜度的提高。這樣在工程實(shí)施之前就要考慮工程設(shè)計(jì)，物料采購(gòu)，工程施工，物資到貨的階段計(jì)劃安排對(duì)后續(xù)施工所造成的影響，就在要求在計(jì)劃階段就要控制資料的投入和施工的難度，如何有效的控制風(fēng)險(xiǎn)。

（四）合理的利用資源

對(duì)資源的有效，合理利用是降低工程成本的重要一個(gè)環(huán)節(jié)，要根據(jù)項(xiàng)目的要求，難度和時(shí)間來(lái)計(jì)劃資源的獲取途徑和后續(xù)環(huán)節(jié)。使資源能夠足量，適時(shí)的到達(dá)，為了避免在現(xiàn)時(shí)工作中意外造成工程和資源的脫節(jié)，我們要把資源的編排計(jì)劃放在重中之重。成本一條主線貫穿整個(gè)工程建造，對(duì)資源我們必須是確保供求的平穩(wěn)運(yùn)行。盡可能的最優(yōu)化的利用資源，達(dá)到資源的合理配置。

（五）做好估算和預(yù)算工作

對(duì)于成本的估算與預(yù)算在工程承包成本管理也是極其重要的。為確保工程成本是在承包商可控制下，又要保障工程質(zhì)量的前提，做好成本的估算與預(yù)算是保障工程不出現(xiàn)偏差和達(dá)到承包商利潤(rùn)最大化，以及提高企業(yè)的效益。

第2篇：epc工程資金保障方案范文

關(guān)鍵詞：石化行業(yè)　工程項(xiàng)目　EPC模式　管理

EPC工程總承包項(xiàng)目管理模式以設(shè)計(jì)、采購(gòu)及施工一體化為主要特點(diǎn)，具有縮短建設(shè)周期，減少項(xiàng)目成本的優(yōu)勢(shì)。但是由于一些管理程序的不到位，這種管理模式在實(shí)際應(yīng)用中也遇到了若干問(wèn)題，下面筆者將對(duì)EPC工程總承包項(xiàng)目各階段的管理提出一些具體建議。

一、設(shè)計(jì)階段的控制

設(shè)計(jì)工作是整個(gè)工程建設(shè)的基礎(chǔ)。設(shè)計(jì)圖紙的準(zhǔn)確性和對(duì)重大工程問(wèn)題的及時(shí)處理都可以為工程的質(zhì)量提供保障，設(shè)計(jì)進(jìn)度的控制也是影響工程項(xiàng)目的建設(shè)工期的關(guān)鍵因素。

設(shè)計(jì)階段控制的要點(diǎn)可以概括為：1.按照既定的工程計(jì)劃和總體規(guī)劃，按質(zhì)按量地完成每一步的設(shè)計(jì)文件；2.相關(guān)技術(shù)文件要符合現(xiàn)行規(guī)范的要求和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，能夠順利通過(guò)設(shè)計(jì)評(píng)審程序；3.保證技術(shù)文件與數(shù)據(jù)的全面準(zhǔn)確性，能夠支持該項(xiàng)目的開(kāi)工準(zhǔn)備、采購(gòu)、材料制造等工作；4.盡可能避免或減少項(xiàng)目變更，避免由材料和工程量變化引起的投資浪費(fèi)；5.設(shè)計(jì)進(jìn)度的控制。

在設(shè)計(jì)過(guò)程中，總承包商的管理人員要定期檢查設(shè)計(jì)人員的設(shè)計(jì)質(zhì)量，并定期組織業(yè)主進(jìn)行設(shè)計(jì)審查，督促設(shè)計(jì)人員與業(yè)主進(jìn)行交流，充分了解業(yè)主的設(shè)計(jì)意圖與相關(guān)要求；在配管等專(zhuān)業(yè)中推廣使用PDS和PDMS等設(shè)計(jì)軟件，可有效提高設(shè)計(jì)質(zhì)量水平，節(jié)省材料，降低成本。

為了縮短工期，EPS總承包項(xiàng)目往往在基礎(chǔ)設(shè)計(jì)完成之后就開(kāi)始進(jìn)行采購(gòu)和施工的招標(biāo)工作，所以要求承包商對(duì)內(nèi)要加強(qiáng)各專(zhuān)業(yè)之間的協(xié)調(diào)性，對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行嚴(yán)格的管理與考核，對(duì)外要與外部專(zhuān)利商和供貨商的接口相協(xié)調(diào)。

為了保證設(shè)計(jì)在計(jì)劃時(shí)間內(nèi)完成，設(shè)計(jì)部還要加強(qiáng)與業(yè)主和科研單位的協(xié)作配合，制定并嚴(yán)格實(shí)施合理的設(shè)計(jì)進(jìn)度計(jì)劃與定額計(jì)劃。

二、采購(gòu)階段的控制

石油化工工程項(xiàng)目的采購(gòu)管理影響到項(xiàng)目的工期、成本、質(zhì)量和安全問(wèn)題。材料和設(shè)備的采購(gòu)不及時(shí)就會(huì)拖延整個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)度，從而增加項(xiàng)目的成本，材料和設(shè)備的質(zhì)量則直接影響到工程的建設(shè)質(zhì)量。

采購(gòu)階段的控制要點(diǎn)為:1.根據(jù)承包項(xiàng)目的特點(diǎn)，充分考慮成本、設(shè)計(jì)和施工等因素確定采購(gòu)模式，控制采購(gòu)成本；2.通過(guò)預(yù)算來(lái)約束采購(gòu)，可以提高資金利用效率，優(yōu)化資源配置，有效控制成本；3.對(duì)供應(yīng)商的正確選擇；4.充分利用項(xiàng)目采購(gòu)環(huán)境（市場(chǎng)的季節(jié)性變化、國(guó)家相關(guān)政策的調(diào)整等）的有利因素，也可以有效地降低成本；5.在合同執(zhí)行過(guò)程中，充分利用第三方資源進(jìn)行采購(gòu)管理來(lái)降低采購(gòu)管理成本。

采購(gòu)預(yù)算是在實(shí)際進(jìn)行采購(gòu)之前對(duì)項(xiàng)目的采購(gòu)成本進(jìn)行估算和規(guī)劃，通過(guò)預(yù)算建立起一種資金使用標(biāo)準(zhǔn)，可對(duì)采購(gòu)資金的使用進(jìn)行合理的配置，有利于資金使用情況的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)與控制，確保資金在合理的范圍內(nèi)浮動(dòng)。

為了保證采購(gòu)環(huán)節(jié)的質(zhì)量，正確選擇供貨商，要對(duì)供貨商的資格進(jìn)行預(yù)審并以長(zhǎng)短名單的形式進(jìn)行多次審批。為了確保采購(gòu)產(chǎn)品的高性?xún)r(jià)比，則要嚴(yán)格執(zhí)行貨比三家的原則，采用競(jìng)標(biāo)的方式進(jìn)行供貨商的選取，開(kāi)標(biāo)前承包商還要與業(yè)主商定合理的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。必要時(shí)承包商還要派遣專(zhuān)門(mén)人員實(shí)地考察潛在的供貨商。

在供貨商確定后，技術(shù)人員要根據(jù)設(shè)備和材料的重要性確定該種設(shè)備或材料是否需要監(jiān)造，并在采購(gòu)合同中加以注明。之后由承包商選取具有監(jiān)造資質(zhì)的單位進(jìn)行重要材料的監(jiān)造，并與業(yè)主不定期到工廠進(jìn)行檢查。此外，EPC承包商還要嚴(yán)格控制產(chǎn)品的出廠質(zhì)量，保證進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)的產(chǎn)品全部合格。

合同執(zhí)行階段成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)主要有督促供應(yīng)商按時(shí)提供材料和技術(shù)文件、設(shè)備檢驗(yàn)及物流三個(gè)方面。業(yè)主和承包商通過(guò)合理地選擇第三方合作伙伴來(lái)分別完成以上三個(gè)方面的工作，就可以提高效率，從而降低項(xiàng)目成本。

三、施工階段的控制

施工階段能否按計(jì)劃工期完成工程直接決定了承包商的盈利情況，工程項(xiàng)目的施工質(zhì)量對(duì)承包商的信譽(yù)度以及社會(huì)影響力有巨大的影響。所以對(duì)這一階段進(jìn)行有效的進(jìn)度和質(zhì)量管理是十分有必要的。

為了保證施工按進(jìn)度完成，可利用關(guān)鍵工序之間的時(shí)差對(duì)施工計(jì)劃進(jìn)行優(yōu)化，科學(xué)地調(diào)整施工工期，不斷地對(duì)最初的計(jì)劃進(jìn)行科學(xué)的調(diào)整，以保證施工進(jìn)度的最優(yōu)化。此外，還可通過(guò)對(duì)比不同的施工組織方案，選取綜合效益最高的施工方案。在保證施工成本在可控范圍內(nèi)的基礎(chǔ)上，選取效率更高的施工機(jī)械和施工工藝，或是投入更多的人力物力，提高資源利用率。

在對(duì)施工質(zhì)量進(jìn)行控制時(shí)，EPC承包商要根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)有針對(duì)性地進(jìn)行施工質(zhì)量管理方法和細(xì)則的制定。根據(jù)施工部位的重要性制定技術(shù)方案的審批制度，特別重要的施工技術(shù)方案還需經(jīng)過(guò)業(yè)主和監(jiān)理單位的共同審批。在施工過(guò)程中，要按照我國(guó)工程建設(shè)項(xiàng)目方面的相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)理制度。

在施工開(kāi)始前，EPC承包商要組織業(yè)主代表、監(jiān)理、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員、質(zhì)檢站和施工分包商進(jìn)行設(shè)計(jì)交底和圖紙會(huì)審的工作，確保施工單位能夠充分理解設(shè)計(jì)意圖，保證設(shè)計(jì)圖紙的審查質(zhì)量。施工單位要嚴(yán)格按照施工圖紙、施工工藝和施工規(guī)范的要求對(duì)接收的設(shè)備和材料進(jìn)行規(guī)格和質(zhì)量的檢驗(yàn)。負(fù)責(zé)焊接一類(lèi)的特殊工種的技術(shù)人員，要在通過(guò)嚴(yán)格的技術(shù)考核后才可錄用。

施工過(guò)程中，EPC承包商要充分發(fā)揮自身的作用和能力，做好與業(yè)主和監(jiān)理的協(xié)調(diào)工作，保證各個(gè)崗位都明確自己的職責(zé)和所承擔(dān)的責(zé)任。

四、總結(jié)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展和石油化工行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的日益增強(qiáng)，對(duì)石油化工行業(yè)工程項(xiàng)目的管理也提出了更高的要求。相關(guān)管理人員要對(duì)石油化工行業(yè)工程項(xiàng)目進(jìn)行精細(xì)化管理，抓住各個(gè)階段中控制成本與質(zhì)量的關(guān)鍵點(diǎn)，就能有效地降低項(xiàng)目管理的成本，提高項(xiàng)目資金的利用率，保證石油化工行業(yè)工程項(xiàng)目的基本建設(shè)順利進(jìn)行。

參考文獻(xiàn)

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[3]王基銘.石油化工重大工程項(xiàng)目管理模式創(chuàng)新.2007；

第3篇：epc工程資金保障方案范文

關(guān)鍵詞：海外項(xiàng)目；EPC項(xiàng)目；計(jì)劃管理；關(guān)鍵點(diǎn)控制

中圖分類(lèi)號(hào)：S618文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

EPC項(xiàng)目（設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工）是由工程設(shè)計(jì)總承包和工程施工總承包逐漸演變而來(lái)的。由于EPC項(xiàng)目承包模式在很大程度上解決了設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工三個(gè)環(huán)節(jié)中事實(shí)存在的突出矛盾，并且達(dá)到縮短工期、減少投資目的，因而EPC也代表了現(xiàn)代西方工程項(xiàng)目管理的主流。隨著企業(yè)走出去戰(zhàn)略的實(shí)施，越來(lái)越多的中國(guó)建筑企業(yè)走出國(guó)門(mén)，到國(guó)外承攬工程項(xiàng)目或投資建設(shè)項(xiàng)目，并通過(guò)國(guó)際間合作越來(lái)越多地參與到EPC項(xiàng)目建設(shè)，積累了寶貴的管理經(jīng)驗(yàn)。

一、設(shè)計(jì)的引領(lǐng)作用

EPC項(xiàng)目最大的特點(diǎn)就是把設(shè)計(jì)、采購(gòu)兩個(gè)以往被割裂的環(huán)節(jié)與施工環(huán)節(jié)形成一個(gè)流程，從而使施工單位能夠更好地把項(xiàng)目的設(shè)計(jì)理念貫穿始終，并在項(xiàng)目建設(shè)中得到最大的發(fā)揮。這對(duì)于施工企業(yè)而言，可跳出低價(jià)中標(biāo)的桎梏，通過(guò)全流程的均衡管控實(shí)現(xiàn)利益最大化。在設(shè)計(jì)過(guò)程中既充分體現(xiàn)出工程設(shè)計(jì)對(duì)施工項(xiàng)目美學(xué)、功能、新技術(shù)、新工藝、新材料的應(yīng)用，使項(xiàng)目充分滿(mǎn)足功能性的同時(shí)，還最大限度地兼顧了工程管控的經(jīng)濟(jì)成本及施工環(huán)節(jié)的便捷性。

（一）規(guī)劃施工設(shè)計(jì)

EPC項(xiàng)目與施工總承包最大的差異在于，施工總承包是在已有的藍(lán)圖上搞施工建設(shè)，而EPC項(xiàng)目則是從概念到作品、從作品到實(shí)施、從實(shí)施到實(shí)體的過(guò)程。設(shè)計(jì)既是一個(gè)非常關(guān)鍵的管控點(diǎn)，同時(shí)也是一項(xiàng)充滿(mǎn)著魅力與挑戰(zhàn)的工作。相當(dāng)于在一張潔白的紙上繪制出一份充滿(mǎn)著美感、魅力以及實(shí)用價(jià)值的藍(lán)圖，對(duì)于一名設(shè)計(jì)師而言這是一個(gè)充滿(mǎn)著挑戰(zhàn)和創(chuàng)造的過(guò)程。在很多建筑設(shè)計(jì)4D效果作品中，設(shè)計(jì)師們喜歡用碎片作為建筑物成型以前的輪廓，由千百個(gè)文化元素、建筑元素、物理元素奇妙地組合起來(lái)，并把這些碎片堆砌組成一座氣勢(shì)恢弘、震撼心靈的建筑物、建筑群……對(duì)于施工企業(yè)而言，設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的喜悅是短暫的。因?yàn)橐?guī)劃設(shè)計(jì)僅僅是邁出萬(wàn)里第一步，接下來(lái)要對(duì)批準(zhǔn)后的規(guī)劃設(shè)計(jì)進(jìn)行層層分解，最終形成一張張技術(shù)施工圖。施工設(shè)計(jì)相對(duì)于規(guī)劃設(shè)計(jì)將更加繁瑣和細(xì)微，也將融入每一個(gè)施工要素，并把優(yōu)美的效果圖轉(zhuǎn)化為鋼筋、混凝土和各類(lèi)管線。精良的設(shè)計(jì)方案不僅能夠體現(xiàn)施工企業(yè)的施工組織水平，還直接涉及到項(xiàng)目工期、成本的管控力，因此要花費(fèi)足夠的精力去對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行會(huì)商、研討和優(yōu)化。要盡可能體現(xiàn)當(dāng)今世界建筑領(lǐng)域的最新理念、科技成果、新材料應(yīng)用、施工水平，并依此展示企業(yè)的企業(yè)文化、綜合實(shí)力。在EPC項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)，規(guī)模龐大的單體建筑物通常會(huì)由業(yè)主獨(dú)立招標(biāo)或直接委托知名設(shè)計(jì)公司完成。施工設(shè)計(jì)也被稱(chēng)為“二次設(shè)計(jì)”，則由施工方完成，并由業(yè)主方簽字確認(rèn)。

（二）施工組織設(shè)計(jì)

施工組織設(shè)計(jì)是一個(gè)通常被人忽視的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。所謂忽視并不是可有可無(wú)，而是忽視其重要性。對(duì)于施工總承包項(xiàng)目而言，總工程師通常都是在業(yè)內(nèi)具有豐富經(jīng)驗(yàn)或工作資歷的專(zhuān)家，他可以憑借自身積累的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，在原有的模板基礎(chǔ)上修訂一份能夠滿(mǎn)足新工程項(xiàng)目需要的《施工組織設(shè)計(jì)方案》。結(jié)合國(guó)內(nèi)市場(chǎng)情況、工程造價(jià)、生產(chǎn)力水平、人員素質(zhì)去編制《施工組織設(shè)計(jì)方案》，能夠代表行業(yè)中上水平足矣，無(wú)需過(guò)多考慮規(guī)劃設(shè)計(jì)、物資采購(gòu)的制約因素，更多地把精力放在人、材、機(jī)等配置以及施工工期的節(jié)點(diǎn)控制這些因素上。而EPC項(xiàng)目則不同，尤其是國(guó)際項(xiàng)目?jī)?nèi)容十分繁瑣，涉及面十分廣泛，需要具備全球的視野。要對(duì)項(xiàng)目的全流程進(jìn)行規(guī)劃管控，大到規(guī)劃設(shè)計(jì)、施工設(shè)計(jì)管控，物資設(shè)備到場(chǎng)時(shí)間、人員進(jìn)場(chǎng)時(shí)間、運(yùn)輸手段、現(xiàn)場(chǎng)施工布置、施工進(jìn)度、竣工驗(yàn)收等重大事項(xiàng)，小到臨建設(shè)施、后勤保障手段、醫(yī)療保障、應(yīng)急事件處置，國(guó)際項(xiàng)目的貨幣匯率管控都要作出具體詳盡的規(guī)劃和安排?！禘PC項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)方案》就相當(dāng)于項(xiàng)目作業(yè)指導(dǎo)書(shū)或操作指南，面面俱到、嚴(yán)密管控。當(dāng)今世界上最優(yōu)秀的項(xiàng)目管理公司已經(jīng)通過(guò)工程軟件對(duì)該環(huán)節(jié)進(jìn)行流程化管理，從而實(shí)現(xiàn)了從理論控制到程序化控制的跨越。

（三）物資設(shè)備采購(gòu)規(guī)劃設(shè)計(jì)

在工民建項(xiàng)目直接成本中，材料費(fèi)所占比重高達(dá)60%～70%，因此物資采購(gòu)的重要性可見(jiàn)一斑。對(duì)于國(guó)際EPC項(xiàng)目而言，招標(biāo)采購(gòu)僅僅是其中一個(gè)環(huán)節(jié)，只能具有放眼全球視野去對(duì)重要物資價(jià)格進(jìn)行比對(duì)，才有可能得到理想的結(jié)果。國(guó)際間跨海運(yùn)輸是一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程，鋼材、水泥等主材因?yàn)殚L(zhǎng)距離海上運(yùn)輸而出現(xiàn)鋼材銹蝕、水泥結(jié)塊的事例屢見(jiàn)不鮮，因此為了確保物資采購(gòu)的暢通性和時(shí)效性，價(jià)格并非唯一決定因素。在工程機(jī)械采購(gòu)中，由于所在國(guó)家征收稅率不同，機(jī)械設(shè)備價(jià)格差異巨大，通過(guò)第三國(guó)采購(gòu)設(shè)備的現(xiàn)象非常普遍。因此，EPC項(xiàng)目物資、設(shè)備招標(biāo)不僅局限于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)招標(biāo)，通常要通過(guò)國(guó)際間跨國(guó)招標(biāo)來(lái)完成。

二、EPC項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)程序

EPC項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)程序一般分為四個(gè)階段，即審計(jì)準(zhǔn)備實(shí)施階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)終結(jié)階段和后續(xù)審計(jì)階段。

（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作為：

一是確定審計(jì)項(xiàng)目。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)公司當(dāng)年EPC項(xiàng)目建設(shè)安排，結(jié)合公司年度審計(jì)計(jì)劃，確定EPC審計(jì)項(xiàng)目。二是成立審計(jì)小組，編制審計(jì)方案。根據(jù)EPC項(xiàng)目的性質(zhì)和審計(jì)內(nèi)容要求落實(shí)審計(jì)人員，成立審計(jì)小組，明確審計(jì)小組組長(zhǎng)，并進(jìn)行合理分工。三是初步收集審計(jì)資料。審計(jì)人員應(yīng)初步收集與EPC項(xiàng)目審計(jì)有關(guān)的資料，了解項(xiàng)目的背景、材料。四是下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前，向EPC項(xiàng)目經(jīng)理部送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，特殊情況可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。

（二）審計(jì)實(shí)施階段

一是進(jìn)駐EPC項(xiàng)目經(jīng)理部，詳細(xì)了解情況。下達(dá)審計(jì)通知書(shū)后，審計(jì)人員按預(yù)定的日期進(jìn)駐EPC項(xiàng)目經(jīng)理部，召開(kāi)由項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)會(huì)，了解被審計(jì)項(xiàng)目情況。二是對(duì)EPC項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度的健全性和符合性進(jìn)行測(cè)試，評(píng)價(jià)EPC項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度。三是按照公司年度審計(jì)計(jì)劃要求對(duì)EPC項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。選擇項(xiàng)目審計(jì)的重點(diǎn)，對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)和有關(guān)資料、文件、合同、資金、實(shí)物等進(jìn)行認(rèn)真的審核和檢查，同時(shí)應(yīng)編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)人員應(yīng)就已得出的初步審計(jì)結(jié)論與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)，對(duì)其適當(dāng)性進(jìn)行溝通，并爭(zhēng)取達(dá)成一致。四是恰當(dāng)取證，并完成審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)組組長(zhǎng)進(jìn)行復(fù)核，并簽署復(fù)核意見(jiàn)。五是編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組提交審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)征求EPC項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)。EPC項(xiàng)目經(jīng)理部自收到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議，并由審計(jì)人員予以注明。EPC項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步研究、核實(shí)。如有必要，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。

（三）審計(jì)終結(jié)階段

上述工作完成之后，審計(jì)人員整理并歸還審計(jì)資料，撤離審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，并整理審計(jì)檔案。應(yīng)存入檔案資料有：審計(jì)方案；審計(jì)通知書(shū)或?qū)徲?jì)委托書(shū)；審計(jì)工作底稿；審計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)及書(shū)面回執(zhí)；審計(jì)時(shí)所依據(jù)的主要資料的復(fù)印件。

（四）后續(xù)審計(jì)階段

后續(xù)審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)EPC項(xiàng)目在前次審計(jì)工作結(jié)束后，為檢查審計(jì)結(jié)論和處理決定執(zhí)行情況，或發(fā)現(xiàn)有隱瞞行為，或漏審、錯(cuò)審時(shí)而進(jìn)行的跟蹤審計(jì)。后續(xù)審計(jì)的主要內(nèi)容包括：檢查原審計(jì)結(jié)論、處理決定中提出的問(wèn)題的落實(shí)執(zhí)行情況；檢查上一次審計(jì)時(shí)已審出的問(wèn)題有無(wú)重犯的情況；審計(jì)有無(wú)產(chǎn)生新問(wèn)題。

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第4篇：epc工程資金保障方案范文

【關(guān)鍵詞】EPC承包模式；建設(shè)項(xiàng)目；造價(jià)；全過(guò)程管理；探究

在建設(shè)項(xiàng)目過(guò)程中逐漸發(fā)展起來(lái)的各種承包模式，主要的目標(biāo)之一就是能夠?yàn)楦鱾€(gè)承包商帶來(lái)較大的利益，同時(shí)也能夠更好保證建設(shè)項(xiàng)目根據(jù)計(jì)劃完成對(duì)應(yīng)的內(nèi)容。其中一個(gè)就是EPC的模式，許多不同的建設(shè)項(xiàng)目都能夠在EPC的承包模式中為承包商帶來(lái)利潤(rùn)的最大化。因?yàn)镋PC的模式能夠使得項(xiàng)目的承包商在項(xiàng)目設(shè)計(jì)制定、建設(shè)材料的采購(gòu)和項(xiàng)目施工等工作中掌握最大的主動(dòng)權(quán)，所以項(xiàng)目建設(shè)承包商能夠有效掌握施工過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)，并能夠在項(xiàng)目責(zé)任中進(jìn)行清晰劃分，從而為項(xiàng)目的承包商在建設(shè)過(guò)程中發(fā)揮積極作用，進(jìn)而促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的企業(yè)獲得長(zhǎng)足發(fā)展。因此，本文主要根據(jù)EPC的承包模式而分析企業(yè)發(fā)展以及承包商在此模式中如何有效控制造價(jià)，進(jìn)而為企業(yè)發(fā)展過(guò)程中有效規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，最終提升建設(shè)企業(yè)管理造價(jià)的水平。

1分析EPC的承包模式下造價(jià)管理方式

在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中采用EPC的承包模式，主要是項(xiàng)目的承包商能夠在簽訂相關(guān)的合作之后就可以自主負(fù)擔(dān)其中所涉及的各種事宜。例如項(xiàng)目建設(shè)中的設(shè)計(jì)工作，可以根據(jù)實(shí)際情況而自主選擇設(shè)計(jì)人員，除此之外，項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中所涉及的各種原材料都可以自主進(jìn)行采購(gòu)，這對(duì)提升項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的效率帶來(lái)良好的幫助，同時(shí)對(duì)采購(gòu)過(guò)程中的各個(gè)項(xiàng)目支出都可以做好預(yù)算[1]，且進(jìn)行嚴(yán)格地控制，進(jìn)而有效為項(xiàng)目建設(shè)工作的順利開(kāi)展而帶來(lái)幫助。在EPC的承包模式下，承包商能夠通過(guò)大包大攬方式而有效掌握建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況，在這種承包模式下，承包商的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)能夠在最大的保障。但是在這一過(guò)程中，許多承包商所承包的各項(xiàng)項(xiàng)目也會(huì)面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是造價(jià)管理過(guò)程中，就需要采取有效措施進(jìn)行管理。如在項(xiàng)目的決策階段中，這就需要有關(guān)的工作能夠在科學(xué)、合理方式對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施造價(jià)控制與管理，并能夠更好地幫助項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中有效控制風(fēng)險(xiǎn)。首先，承包商在EPC的承包模式中，就需要重點(diǎn)做好造價(jià)的評(píng)估，并結(jié)合項(xiàng)目中的實(shí)際情況而有效控制建設(shè)過(guò)程的造價(jià)；其次，承包商還需要全面了解項(xiàng)目中的各個(gè)環(huán)節(jié)是否存在隱藏性的風(fēng)險(xiǎn)，并在建設(shè)項(xiàng)目的過(guò)程中能夠?qū)⒖偸找婧透鱾€(gè)建設(shè)中的環(huán)節(jié)支出結(jié)合在一起，從而便于在造價(jià)控制過(guò)程中能夠做到科學(xué)化；最后，項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，承包商還需要提供全面的了建設(shè)信息，從而能夠做好項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工作，進(jìn)而使得企業(yè)在建設(shè)過(guò)程中能夠?qū)崿F(xiàn)利益的最大化[2]。

1.1根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目而做好造價(jià)估算工作

在項(xiàng)目建設(shè)之前要進(jìn)行可行性分析，這對(duì)于項(xiàng)目承包商而言，能夠在項(xiàng)目承包之間對(duì)建設(shè)項(xiàng)目做到心中有數(shù)，其中包括項(xiàng)目所能夠帶來(lái)的利潤(rùn)情況、風(fēng)險(xiǎn)存在情況等，尤其是項(xiàng)目設(shè)計(jì)和項(xiàng)目施工過(guò)程中所涉及的各個(gè)環(huán)節(jié)，都是整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目中的重要環(huán)節(jié)。因此，一旦項(xiàng)目承包商獲得項(xiàng)目的承包權(quán)之后，就需要在建設(shè)過(guò)程中主動(dòng)發(fā)揮其積極作用，即就是做好建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)評(píng)估工作，從而使得項(xiàng)目建設(shè)能夠在建設(shè)過(guò)程中為企業(yè)以及承包商帶來(lái)良好的利潤(rùn)。因?yàn)樵陧?xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，各個(gè)基礎(chǔ)性的環(huán)節(jié)都需要一定造價(jià)成本的支出，通過(guò)相關(guān)的專(zhuān)業(yè)人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面、科學(xué)的評(píng)價(jià)，能夠?qū)?xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的決策工作帶來(lái)幫助，同時(shí)為企業(yè)發(fā)展過(guò)程中需要充分做好準(zhǔn)備工作，尤其是控制好造價(jià)，在保障項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量的前提下，更好地為整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目帶來(lái)良好的保障。此外，在項(xiàng)目的決策環(huán)節(jié)中，還需要依靠大量的專(zhuān)業(yè)人員積極投入，從而使得工程建設(shè)完成之后能夠更好地保障相關(guān)的收益，同時(shí)也使得各個(gè)不同的建設(shè)項(xiàng)目能夠?yàn)槌邪桃约敖ㄔO(shè)企業(yè)創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益。由此可知，項(xiàng)目造價(jià)的估算在整個(gè)建設(shè)過(guò)程中需要重點(diǎn)做好清理工作，并為承包商有效掌握項(xiàng)目投資中所能夠獲得利潤(rùn)情況，以及此項(xiàng)目所存在的風(fēng)險(xiǎn)情況，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)而言，也能夠?yàn)槌邪桃约敖ㄔO(shè)企業(yè)在投資分析方面提供一定的參考。除此之外，在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，還能夠依靠EPC的模式而為工程造價(jià)分析、評(píng)估以及管理等全過(guò)程而提供良好的幫助，為建設(shè)項(xiàng)目發(fā)展以及造價(jià)估算工作而制定出良好的建議書(shū)，為項(xiàng)目的主管部門(mén)審閱以及審批創(chuàng)造良好的條件，同時(shí)在項(xiàng)目最后的決策過(guò)程中，還能夠?qū)υ靸r(jià)估算起著一定約束的作用。

1.2控制建設(shè)項(xiàng)目的招投標(biāo)和報(bào)價(jià)情況

根據(jù)目前建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程分析，相關(guān)項(xiàng)目在經(jīng)過(guò)投招標(biāo)的階段之后，才能夠確定此項(xiàng)目屬于哪個(gè)承包商，因此，這項(xiàng)工作對(duì)承包商而言，就增加了競(jìng)爭(zhēng)的壓力，正是在壓力的背景下，就會(huì)將建設(shè)能力不足的承包商淘汰，從而使得資金以及技術(shù)都十分良好的承包商承擔(dān)項(xiàng)目的建設(shè)工作，而不是簡(jiǎn)單地依靠壓低招投標(biāo)的報(bào)價(jià)決定建設(shè)項(xiàng)目歸屬情況。因?yàn)橥ㄟ^(guò)壓低建設(shè)項(xiàng)目中投標(biāo)的報(bào)價(jià)，就會(huì)使得部分企業(yè)能夠在價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)中獲得顯著優(yōu)勢(shì)，而一旦在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中招投標(biāo)的報(bào)價(jià)出現(xiàn)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的情況，則會(huì)使得建設(shè)企業(yè)承擔(dān)虧損的問(wèn)題，所以這就需要項(xiàng)目決策過(guò)程中，承包商需要嚴(yán)格地控制建設(shè)項(xiàng)目的投招標(biāo)報(bào)價(jià)問(wèn)題，既要使得自己能夠在價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一定的優(yōu)勢(shì)，又要防止建設(shè)項(xiàng)目在招投標(biāo)過(guò)程中出現(xiàn)過(guò)低，從而嚴(yán)重地對(duì)企業(yè)利益帶來(lái)的一定的損害。在建設(shè)項(xiàng)目確定招投標(biāo)的報(bào)價(jià)工作中，EPC項(xiàng)目中的總承包商應(yīng)該在確定報(bào)價(jià)之前而認(rèn)真地研究和分析建設(shè)項(xiàng)目中有關(guān)的文件，如投招標(biāo)文件，從而能夠更好地確定建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際施工周期、建設(shè)的規(guī)模、技術(shù)情況和施工地點(diǎn)等，從而能夠更好地結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況而有效的設(shè)計(jì)工程的造價(jià)，同時(shí)通過(guò)有效解決工程成本問(wèn)題而幫助建設(shè)項(xiàng)目分析工程的預(yù)算，從而使得項(xiàng)目的承包商能夠在管理中控制好各種風(fēng)險(xiǎn)和投資之間的收益比，這能夠幫助企業(yè)最大化的獲得利益，同時(shí)也能夠使得建設(shè)項(xiàng)目不斷提升競(jìng)爭(zhēng)力。

1.3加強(qiáng)管理承包合同中的細(xì)節(jié)，提升工程造價(jià)的控制效率

這一環(huán)節(jié)主要是針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)在招投標(biāo)后而得到的EPC承包資格，下一個(gè)環(huán)節(jié)就是商議合同的細(xì)節(jié)和雙方的簽署工作。在EPC的項(xiàng)目承包中，合同屬于整個(gè)建設(shè)的核心項(xiàng)目，這是在建設(shè)過(guò)程中，把過(guò)程造價(jià)和價(jià)格結(jié)算進(jìn)行科學(xué)統(tǒng)籌的基礎(chǔ)，并且也關(guān)系著項(xiàng)目建設(shè)的利益問(wèn)題，例如其中工程建設(shè)中的質(zhì)量情況和承包商所獲得利益等。因此，在EPC的項(xiàng)目中，承包商需要把合同環(huán)節(jié)的工作盡早安排，例如起草合同、商議合同中的項(xiàng)目條款以及做出修改和完善等工作，這些工作需要大量的時(shí)間，并且對(duì)建設(shè)工程的建設(shè)情況、施工情況以及建設(shè)材料的購(gòu)買(mǎi)等問(wèn)題都能夠獲得較大主動(dòng)權(quán)。通過(guò)有效控制建設(shè)過(guò)程的造價(jià)問(wèn)題，從而使得企業(yè)和承包商能夠在建設(shè)過(guò)程中獲得更大的利益。

2分析EPC的承包模式中工程設(shè)計(jì)過(guò)程的造價(jià)管理

在EPC的項(xiàng)目背景下，總的承包模式通過(guò)建設(shè)項(xiàng)目中的承包商而使得整個(gè)項(xiàng)目能夠在具體設(shè)計(jì)過(guò)程中掌握較大主動(dòng)權(quán)，并且在自主交流和設(shè)計(jì)過(guò)程中，能夠?qū)ㄔO(shè)的技術(shù)、設(shè)計(jì)技術(shù)、施工技術(shù)以及建設(shè)步驟等問(wèn)題進(jìn)行有選擇性的處理，從而使得企業(yè)能夠獲得最大化的利益。

2.1采取限額設(shè)計(jì)，有效防止項(xiàng)目建設(shè)好的成本浪費(fèi)

在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，實(shí)施嚴(yán)格的限額設(shè)計(jì)方式，能夠?qū)ㄔO(shè)項(xiàng)目進(jìn)行有效控制，這也使得建設(shè)項(xiàng)目的工作人員能夠更加重視設(shè)計(jì)科學(xué)性以及系統(tǒng)性。因此，在這種模式下，設(shè)計(jì)人員就能夠發(fā)揮自己的主動(dòng)性，規(guī)劃和建設(shè)項(xiàng)目，并能夠更好地控制成本在合理的范圍之內(nèi)。因此，這就需要設(shè)計(jì)人員從設(shè)計(jì)的理念出發(fā)，在不斷改變傳統(tǒng)的觀念基礎(chǔ)上而保障建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量，同時(shí)還能夠有效確保工程項(xiàng)目能夠在合理的范圍之內(nèi)而投入施工。

2.2設(shè)計(jì)人員要提升自身的素質(zhì)，保障項(xiàng)目建設(shè)的可行性

在建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中，設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)是其中的一個(gè)主體部分，此時(shí)就需要專(zhuān)業(yè)人員能夠具備專(zhuān)業(yè)的素養(yǎng)以及責(zé)任感，從而幫助項(xiàng)目建設(shè)人員提升項(xiàng)目的可行性。目前，在我國(guó)EPC的項(xiàng)目模式背景下，項(xiàng)目的設(shè)計(jì)人員出現(xiàn)自較大的情況，這使得項(xiàng)目設(shè)計(jì)過(guò)程會(huì)出現(xiàn)許多不確定的問(wèn)題，例如，設(shè)計(jì)人員沒(méi)有有效結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況而設(shè)計(jì)施工情況，從而導(dǎo)致建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)可操作性較差的情況，因此，在建設(shè)過(guò)程中就要變更計(jì)劃，進(jìn)而影響建設(shè)項(xiàng)目的進(jìn)程，從而該項(xiàng)目建設(shè)的承包商帶來(lái)較大的損失。因此，項(xiàng)目承包商需要不斷提升設(shè)計(jì)人員的素質(zhì)，例如通過(guò)定期組織培訓(xùn)的方式，使得社會(huì)人員能夠切實(shí)提升專(zhuān)業(yè)技能，從而設(shè)計(jì)出科學(xué)性的項(xiàng)目方案，除此之外，有關(guān)部分還需要不斷建立和完善相關(guān)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)以及監(jiān)督制度，從而能夠督促設(shè)計(jì)人員根據(jù)施工情況而提升建設(shè)項(xiàng)目的科學(xué)性施工水平。

2.3做好項(xiàng)目設(shè)計(jì)的審查工作，確保設(shè)計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量

目前，建設(shè)項(xiàng)目的審查制度主要的作用在于保證項(xiàng)目在設(shè)計(jì)過(guò)程中能夠在限額設(shè)計(jì)和可操作性方面起著重要作用。我國(guó)多數(shù)的承包商都會(huì)建立審查制度，然而由于EPC的項(xiàng)目中，承包商不夠重視審查環(huán)節(jié)，使得建設(shè)項(xiàng)目在設(shè)計(jì)和審查工作中出現(xiàn)了形式主義的問(wèn)題，從而導(dǎo)致了項(xiàng)目建設(shè)工作能夠在科學(xué)和合理中進(jìn)行。第一，從項(xiàng)目設(shè)計(jì)的角度做好技術(shù)審查工作，例如判斷項(xiàng)目是否和實(shí)際的施工情況相符合，項(xiàng)目的可操作性情況等，這能夠保障建設(shè)項(xiàng)目順利施工；第二，重視建設(shè)項(xiàng)目中限額設(shè)計(jì)的審查工作，在限額設(shè)計(jì)中，審查主要是針對(duì)項(xiàng)目的造價(jià)管理而言，其中能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)投資限額所存在的問(wèn)題，并及時(shí)反饋給對(duì)應(yīng)的設(shè)計(jì)者，從而有效保障建設(shè)項(xiàng)目不會(huì)在后期的施工中超出預(yù)期的投資限額。

3分析EPC的承包模式在施工階段中的造價(jià)管理

在項(xiàng)目施工環(huán)節(jié)中，將設(shè)計(jì)情況轉(zhuǎn)化為實(shí)體性的施工過(guò)程，因此，在這個(gè)階段中，主要是施工人員運(yùn)用材料以及一些半成品的材料而將設(shè)計(jì)方案變?yōu)檫^(guò)程的實(shí)體，由此可知，此階段會(huì)消耗大量的原材料、資金以及人力資源等，這就需要控制和管理此階段中的造價(jià)。因此，項(xiàng)目施工階段就需要做好造價(jià)控制的工作，否則在這個(gè)環(huán)節(jié)中十分容易導(dǎo)致材料的浪費(fèi)情況出現(xiàn)，進(jìn)而使得建設(shè)項(xiàng)目中的承包商承擔(dān)較大的損失。在EPC的項(xiàng)目承包中，工程的質(zhì)量和原材料是承包商及其重視的要點(diǎn)，這些因素和他們的利益之間具有密切關(guān)系，所以提升施工人員的素質(zhì)以及技能是一個(gè)重要的方式，此外，嚴(yán)重遵照項(xiàng)目設(shè)計(jì)情況和施工細(xì)則，從而切實(shí)保障工程的質(zhì)量，同時(shí)承包商從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度分析，還需要重視培養(yǎng)一支高素質(zhì)和高技能的施工隊(duì)伍，使得每一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目都能夠在科學(xué)性、系統(tǒng)性以及安全性的施工中得到有效保障，并且能夠杜絕建設(shè)材料出現(xiàn)浪費(fèi)的問(wèn)題發(fā)生，并且提升了建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量要求。

4結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)上述分析可知，企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中采用EPC的承包模式，能夠?qū)ζ髽I(yè)在造價(jià)控制和管理方面帶來(lái)積極幫助，一方面是承包商能夠在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中掌握一定的主動(dòng)權(quán)，例如從項(xiàng)目承包相關(guān)合同簽訂之后，承包商就可以在根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際需要而自主做出決策，如建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)工作、工程實(shí)際施工方式等，從而能夠有效控制建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)，另一方面則是企業(yè)能夠在EPC的承包模式下而能夠較好規(guī)避項(xiàng)目建設(shè)所存在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而幫助企業(yè)以及承包商帶來(lái)最大化的利潤(rùn)。

作者:孔麗華 單位:沈陽(yáng)鋁鎂設(shè)計(jì)研究院有限公司

參考文獻(xiàn)

第5篇：epc工程資金保障方案范文

關(guān)鍵詞：EPC合同項(xiàng)目籌劃；財(cái)務(wù)管理

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2015）013-000-03

近年來(lái)，在“走出去”戰(zhàn)略的影響下，越來(lái)越多的中國(guó)工程企業(yè)涌向國(guó)際工程市場(chǎng)，積極拓展國(guó)際工程承包業(yè)務(wù)。我國(guó)對(duì)外承包工程企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、技術(shù)含量不斷擴(kuò)大提高。根據(jù)中國(guó)對(duì)外承包工程商會(huì)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2014年我國(guó)對(duì)外承包工程業(yè)務(wù)完成營(yíng)業(yè)額1421.1億美元，合人民幣8000億元，同比增長(zhǎng)3.8%；新簽合同額1917.6億美元，約合人民幣1.2萬(wàn)億，同比增長(zhǎng)11.7%。2014年公布的ENR250強(qiáng)，我國(guó)上榜企業(yè)62家，比上年又增加7家；企業(yè)平均營(yíng)業(yè)額達(dá)12.74億美元，同比增長(zhǎng)4.34%。

在我國(guó)對(duì)外承包工程業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展取得巨大成就的同時(shí)，對(duì)外承包工程行業(yè)也存在著許多問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，相繼曝出多個(gè)我國(guó)對(duì)外承包工程骨干企業(yè)巨額虧損的事例，引起廣泛關(guān)注。這些項(xiàng)目出現(xiàn)巨額虧損的深層次原因很復(fù)雜，充分暴露出我國(guó)企業(yè)對(duì)外承接大型項(xiàng)目時(shí)，由于項(xiàng)目前期籌劃不足，防范措施不到位所造成的，項(xiàng)目綜合管理水平距世界一流國(guó)際工程公司仍有較大差距。

本文結(jié)合本人所參與境外EPC工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，對(duì)中國(guó)工程企業(yè)參與境外工程項(xiàng)目時(shí)，需要開(kāi)展的主要財(cái)務(wù)籌劃工作進(jìn)行初步分析，并提出相應(yīng)的解決措施。

一、境外EPC工程合同模式的選擇

（一）EPC合同概念及其主要特點(diǎn)

EPC工程合同是指一個(gè)總承包商或者承包商聯(lián)營(yíng)體與業(yè)主簽訂承攬合同，并按合同約定對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、試運(yùn)行（試車(chē)）等工作進(jìn)行承包，實(shí)現(xiàn)各階段工作合理交叉和緊密融合，并對(duì)工程的安全、質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)全面負(fù)責(zé)，工程驗(yàn)收合格后向業(yè)主移交，業(yè)主或業(yè)主代表管理工程實(shí)施。EPC工程合同的主要特點(diǎn)：一是承包商對(duì)合同約定的工程單一承擔(dān)責(zé)任，即不論在EPC模式下采用何種合同架構(gòu)，都必須實(shí)現(xiàn)承包商向業(yè)主保證單一責(zé)任（對(duì)工程的安全、質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)全面負(fù)責(zé)）原則的實(shí)現(xiàn)。二是合同通常采用固定總價(jià)的模式，除非合同范圍發(fā)生變化或發(fā)生合同規(guī)定的不可抗力的影響，否則不予調(diào)整合同價(jià)格。

（二）境外EPC工程合同模式的選擇

本文所述境外EPC工程合同是指合同工作范圍中的一項(xiàng)或多項(xiàng)行為并不在項(xiàng)目所在國(guó)發(fā)生或完成的EPC合同。境外EPC工程項(xiàng)目要求承包商具有設(shè)計(jì)、采購(gòu)和施工的高度集成能力，而設(shè)計(jì)、采購(gòu)和施工的實(shí)施環(huán)節(jié)往往會(huì)涉及到不同國(guó)家的專(zhuān)業(yè)化分工。由于施工行為必須針對(duì)特定的場(chǎng)地，因而必須在項(xiàng)目所在國(guó)完成，而設(shè)計(jì)和采購(gòu)則具有更大的靈活性，可根據(jù)技術(shù)難度、成本等因素選擇行為完成國(guó)。出于對(duì)工程成本和各國(guó)具體法律對(duì)總承包工程相關(guān)要求等因素的考慮，境外EPC工程通常采用以下三種合同模式：

1.境外EPC工程合同的基本模式：（見(jiàn)圖1）

通常情況下，業(yè)主將EPC承包工程交由一個(gè)總包商完成，業(yè)主與承包商直接簽訂合同，由承包商決定是否將采購(gòu)、施工和設(shè)計(jì)進(jìn)行分包或自行完成，這種模式充分保證了承包商單一責(zé)任原則的實(shí)現(xiàn)。由于總承包商作為合同主體既涉及需在項(xiàng)目所在國(guó)完成的施工行為，又同時(shí)涉及需在項(xiàng)目所在國(guó)境外完成的采購(gòu)和設(shè)計(jì)行為，這種情況下，許多發(fā)展中國(guó)家（指項(xiàng)目所在國(guó)）稅務(wù)機(jī)關(guān)往往會(huì)將EPC合同的全部收入認(rèn)定為其境內(nèi)收入來(lái)征稅。而在總包商境外實(shí)際完成的采購(gòu)、設(shè)計(jì)行為所在國(guó)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)根據(jù)來(lái)源地稅收管轄權(quán)對(duì)總包商進(jìn)行征稅，這種合同模式下，導(dǎo)致同一合同主體重復(fù)納稅的風(fēng)險(xiǎn)很大。

2.境外EPC工程合同拆分模式：（見(jiàn)圖2）

境外EPC工程合同拆分是指在保證單一責(zé)任主體的前提下，將EPC合同工作范圍按行為發(fā)生地的不同拆分為在岸合同（需在項(xiàng)目所在國(guó)完成的施工、當(dāng)?shù)夭少?gòu)、當(dāng)?shù)卦O(shè)計(jì)和審核等行為-onshore）、離岸合同（需在項(xiàng)目所在國(guó)境外完成的設(shè)計(jì)、采購(gòu)等行為-offshore）和擔(dān)保協(xié)議（為保證總包商單一責(zé)任的連接協(xié)議，通常由在岸合同主體簽訂）部分，分別與業(yè)主簽訂承包合同。

合同拆分模式與EPC合同基本模式相比，主要是基于避免同一法人主體簽訂并執(zhí)行合同，通過(guò)擔(dān)保協(xié)議將境外設(shè)計(jì)、采購(gòu)與當(dāng)?shù)厥┕みM(jìn)行連接的情形下考慮的。EPC合同拆分模式出現(xiàn)的一個(gè)重要的原因就是稅收方面的考慮，為避免重復(fù)納稅和盡可能享受境外采購(gòu)、設(shè)計(jì)在行為發(fā)生國(guó)的稅收優(yōu)惠政策。從合同工作范圍方面按執(zhí)行主體將項(xiàng)目所在國(guó)境內(nèi)與境外的設(shè)計(jì)、采購(gòu)行為按實(shí)際發(fā)生地進(jìn)行分離，各行為執(zhí)行方分別與業(yè)主簽訂承包合同。該合同模式下，在分別與業(yè)主簽訂承包合同之前，需要與項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行充分溝通，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定由實(shí)際執(zhí)行地所在國(guó)對(duì)上述采購(gòu)、設(shè)計(jì)行為行使稅收管轄權(quán)，從而避免單一合同主體下，總包商面臨重復(fù)納稅的風(fēng)險(xiǎn)。

3.境外EPC工程聯(lián)合體模式

境外設(shè)計(jì)、采購(gòu)執(zhí)行主體與總包商組成聯(lián)合體，與業(yè)主簽訂框

架協(xié)議以及EPC三個(gè)合同附件，基本步驟如下：

（1）境外設(shè)計(jì)、采購(gòu)執(zhí)行主體與總包商簽署聯(lián)合體協(xié)議。在聯(lián)合體協(xié)議中可以指派一個(gè)執(zhí)行方對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)籌。

（2）在聯(lián)合體協(xié)議下，聯(lián)合體各成員與業(yè)主共同簽署一項(xiàng)EPC框架協(xié)議，協(xié)議中需明確聯(lián)合體各成員職責(zé)分工。

（3）境外設(shè)計(jì)、采購(gòu)執(zhí)行主體分別與業(yè)主簽訂設(shè)計(jì)、采購(gòu)合同，合同中明確設(shè)計(jì)及采購(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)際完成地是項(xiàng)目所在國(guó)境外；總包商（或其常設(shè)機(jī)構(gòu)）與業(yè)主簽訂當(dāng)?shù)厥┕ず筒少?gòu)等合同。在EPC附件合同中應(yīng)注明各明細(xì)要求，包括服務(wù)范圍、服務(wù)費(fèi)用、支付方式、服務(wù)成果、以及其他必要條款。

根據(jù)上述附件合同，境外設(shè)計(jì)、采購(gòu)主體及總包商分別執(zhí)行各自應(yīng)負(fù)責(zé)的項(xiàng)目。其中，總包商將通過(guò)其設(shè)在項(xiàng)目所在國(guó)的常設(shè)機(jī)構(gòu)（如分公司）執(zhí)行相關(guān)合同。

從稅法角度而言，影響EPC項(xiàng)目稅務(wù)立場(chǎng)的合同是上述附件合同而非框架協(xié)議本身。聯(lián)合體協(xié)議及框架協(xié)議的主要作用體現(xiàn)在商業(yè)方面：聯(lián)合體協(xié)議及框架協(xié)議對(duì)附加合同提供了保障，用以保障聯(lián)合體各方可以分別執(zhí)行EPC各項(xiàng)目。與合同拆分模式相比較，與聯(lián)合體簽訂整體EPC合同比與境外設(shè)計(jì)、采購(gòu)和總包商分別簽訂分項(xiàng)合同更容易為業(yè)主所接受。

因聯(lián)合體在國(guó)際上是一種比較普遍的商業(yè)操作模式，與其他兩種合同模式相比，被稅務(wù)機(jī)關(guān)質(zhì)疑的可能性也較小。需要特別說(shuō)明的是，境外EPC工程采用何種合同模式，都需要根據(jù)項(xiàng)目所在國(guó)的稅法體系和其他法律進(jìn)行具體籌劃。由于各國(guó)稅法體系不同，對(duì)于稅收管轄權(quán)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、避免雙重征稅協(xié)定、抵免稅收及預(yù)提稅的操作模式以及對(duì)避稅港的問(wèn)題看法都會(huì)不同，不存在通用的合同模式。

二、資金管理籌劃

項(xiàng)目的資金流是境外工程項(xiàng)目實(shí)施與運(yùn)行的血液，只有建立安全、高效的資金運(yùn)作渠道，通過(guò)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管控手段，有效規(guī)避了項(xiàng)目執(zhí)行中的匯率風(fēng)險(xiǎn)，不斷加強(qiáng)資金的安全管理，提高項(xiàng)目資金的預(yù)算管理水平，才能有效降低和規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)、節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用。境外工程項(xiàng)目的資金管理籌劃工作應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾項(xiàng)內(nèi)容。

（一）資金流通路徑

我國(guó)工程企業(yè)開(kāi)展的國(guó)際工程業(yè)務(wù)所在的國(guó)家多為經(jīng)濟(jì)相對(duì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，政治較為動(dòng)蕩的國(guó)家，許多國(guó)家都是實(shí)行外匯管制制度，工程企業(yè)在資金自由調(diào)度及外匯保值方面存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。這就要求在項(xiàng)目籌劃階段需要對(duì)項(xiàng)目所在國(guó)的外匯管制方式進(jìn)行詳細(xì)的研究，才能制定出合理的項(xiàng)目資金流通路徑，避免出現(xiàn)因外匯收支路徑不暢而影響項(xiàng)目執(zhí)行和利潤(rùn)的合理回流。如本人從事的哈薩克斯坦項(xiàng)目為例，為規(guī)避中、哈國(guó)兩國(guó)的雙重外匯管制，項(xiàng)目在香港設(shè)立了離岸賬戶(hù)，以離岸賬戶(hù)為中心，統(tǒng)一調(diào)配哈國(guó)、中國(guó)以及第三國(guó)的資金使用，即簡(jiǎn)便了資金使用也保證了外匯資金安全。

（二）匯率風(fēng)險(xiǎn)防范

匯率風(fēng)險(xiǎn)是指匯率波動(dòng)所造成的風(fēng)險(xiǎn)。匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)在境外工程項(xiàng)目中主要表現(xiàn)為外匯交易風(fēng)險(xiǎn)，收支不匹配風(fēng)險(xiǎn)。工程企業(yè)在欠發(fā)達(dá)國(guó)家承擔(dān)的工程項(xiàng)目，合同結(jié)算幣種大多都是以單一的國(guó)際貨幣計(jì)價(jià)，而未來(lái)的支出幣種往往涉及多樣幣種。因此境外工程項(xiàng)目的外匯風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源與合同結(jié)算貨幣與所在國(guó)貨幣、人民幣或其他國(guó)際采購(gòu)支付貨幣的交易風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施主要有以下幾個(gè)方面。

1.在合同中增加保值條款及匯率風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)倵l款

在合同談判階段，工程企業(yè)可以通過(guò)以下措施達(dá)到控制和降低匯率風(fēng)險(xiǎn)的目的。一是向業(yè)主爭(zhēng)取增加匯率波動(dòng)保護(hù)條款，在合同結(jié)算貨幣與項(xiàng)目主要支出貨幣之間匯率大幅波動(dòng)的情況下取得業(yè)主一定的合同補(bǔ)償以降低財(cái)務(wù)損失；二是企業(yè)可向業(yè)主要求增加保值條款，把匯率固定下來(lái)，以后無(wú)論匯率發(fā)生什么變化，仍按合同約定的匯率結(jié)算。

2.建立匯率風(fēng)險(xiǎn)的防控機(jī)制

境外項(xiàng)目在運(yùn)行中，應(yīng)建立起匯率風(fēng)險(xiǎn)防控的長(zhǎng)效機(jī)制。根據(jù)對(duì)項(xiàng)目所涉及結(jié)算幣種匯率的市場(chǎng)變化，確定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)方案。

（1）加強(qiáng)資金預(yù)算管理，對(duì)于項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中支出比重較大的幣種，應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃和對(duì)該幣種外匯市場(chǎng)遠(yuǎn)期走勢(shì)的判斷，及時(shí)確定結(jié)匯和換匯方案，鎖定風(fēng)險(xiǎn)。

（2）采用與主合同相同或與主合同結(jié)算幣種相比走勢(shì)較弱的幣種進(jìn)行結(jié)算和支付，這樣可以將相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商和施工分包商。

（3）做好存量資金管理，及時(shí)平衡、調(diào)配項(xiàng)目運(yùn)行中收取和支付的各幣種資金，結(jié)合市場(chǎng)外匯走勢(shì)分析，盡量保留市場(chǎng)走勢(shì)較為強(qiáng)勢(shì)的貨幣資金。對(duì)于實(shí)行外匯管制項(xiàng)目所在國(guó)幣種，應(yīng)盡可能減少持有量，防止其為了舒緩來(lái)自國(guó)內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)和政治壓力，采用各種行政手段，突然改變匯率，甚至改變匯率機(jī)制，造成項(xiàng)目的資金損失。

以本人所負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的哈薩克斯坦芳烴工程項(xiàng)目為例，我們于2009年初次進(jìn)入哈薩克斯坦工程承包市場(chǎng)時(shí)，就對(duì)哈國(guó)的貨幣騰格（Tenga）的匯率走勢(shì)進(jìn)行了認(rèn)真的分析和研究。2009年2月，哈國(guó)為緩解美國(guó)次債危機(jī)對(duì)本國(guó)經(jīng)濟(jì)造成的沖擊，在一夜之間強(qiáng)制將騰格兌美元的匯率貶值25%。對(duì)此，我們?cè)陧?xiàng)目策劃時(shí)即將騰格匯率未來(lái)可能繼續(xù)貶值的趨勢(shì)作為可以充分利用的有利因素，要求在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)行的分包合同盡可能以騰格作為結(jié)算貨幣（總承包合同結(jié)算貨幣為美元）。事實(shí)證明，在2014年2月11日，哈國(guó)央行突然宣布騰格兌美元匯率貶值19%，這樣僅僅是我們手里正在執(zhí)行以騰格結(jié)算的分包合同就為項(xiàng)目節(jié)省了近200萬(wàn)的美元資金。

三、資金安全管理

境外工程項(xiàng)目要建立健全完善的資金管理制度，切實(shí)保證境外資金安全。保證境外資金安全的措施主要有以下幾個(gè)方面：

（一）加強(qiáng)銀行賬戶(hù)日常管理，保證資金安全

工程企業(yè)應(yīng)對(duì)境外銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)建立明確的申請(qǐng)批準(zhǔn)流程，嚴(yán)格控制在境外銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)數(shù)量。境外資金賬戶(hù)應(yīng)實(shí)施嚴(yán)格限額管理，銀行印鑒應(yīng)分開(kāi)保管，定時(shí)上報(bào)資金狀態(tài)報(bào)告，防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立健全授權(quán)審批制度，確保資金收付業(yè)務(wù)不相容崗位分離原則

企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理境外資金業(yè)務(wù)流程所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

（三）加強(qiáng)銀行保函管理

大額的對(duì)外分包付款必須取得交易對(duì)手的預(yù)付款及履約保函，同時(shí)嚴(yán)格審查項(xiàng)目對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)如銀行保函的開(kāi)具等，防止因違約責(zé)任導(dǎo)致保函被沒(méi)收，同時(shí)對(duì)于已履行完畢以及到期的保函要及時(shí)釋放，避免因疏于管理帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

四、稅務(wù)籌劃

境外工程項(xiàng)目所處的稅收環(huán)境較為復(fù)雜，由于工程企業(yè)對(duì)項(xiàng)目所在國(guó)稅法、國(guó)際稅收協(xié)定缺乏了解；對(duì)境外工程稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足等原因，都會(huì)在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中導(dǎo)致較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理的稅務(wù)籌劃將會(huì)大大降低項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低稅務(wù)成本。

（一）優(yōu)化組織架構(gòu)和合同模式

合理、完善的組織架構(gòu)和合同模式是境外工程項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范成功的前提。工程企業(yè)在項(xiàng)目前期要重點(diǎn)了解各國(guó)法律對(duì)設(shè)立境外企業(yè)分、子公司以及項(xiàng)目部（構(gòu)成所在國(guó)的常設(shè)機(jī)構(gòu)）等不同類(lèi)型的組織機(jī)構(gòu)在法律適用上的差別以及享受?chē)?guó)民稅收待遇等方面的巨大差別，通過(guò)建立不同項(xiàng)目組織形式下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析模型，選擇稅賦較低的項(xiàng)目組織形式。以作者所在的哈薩克斯坦為例，哈國(guó)稅法對(duì)境外分公司、子公司在企業(yè)紅利稅方面也有較大差異。

如本文關(guān)于境外EPC工程合同模式選擇所述，相對(duì)于其他境外工程EPC合同模式而言，聯(lián)合體合同模式相對(duì)來(lái)說(shuō)稅務(wù)成本較低，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也較小。

（二）認(rèn)真研究所在國(guó)稅法及國(guó)際間稅收協(xié)定

不同國(guó)家和地區(qū)在稅務(wù)政策方面千差萬(wàn)別，只有在熟悉工程所在國(guó)稅法的基礎(chǔ)上，才能制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。以哈薩克斯坦為例，哈國(guó)的增值稅發(fā)票是由企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定的格式和內(nèi)容自制的發(fā)票，不存在國(guó)家統(tǒng)一印制和經(jīng)過(guò)稅控系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票、認(rèn)證以及納稅申報(bào)等，但哈國(guó)的稅源控制相當(dāng)嚴(yán)謹(jǐn)，相應(yīng)的稅務(wù)處罰條款也相當(dāng)嚴(yán)厲。舉例來(lái)說(shuō)，在哈國(guó)只有與公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的招待費(fèi)用比如召開(kāi)股東大會(huì)的招待費(fèi)用、召開(kāi)董事會(huì)的招待費(fèi)用等，才可以作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)在所得稅前扣除，其他日常發(fā)生的招待費(fèi)均作為員工的間接收入，需要在交納個(gè)人所得稅、員工養(yǎng)老金的同時(shí)，還要繳納社會(huì)稅。另如中國(guó)員工從國(guó)內(nèi)動(dòng)遷到哈國(guó)工作，在取得哈國(guó)勞務(wù)簽證并與哈國(guó)企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同前發(fā)生的簽證費(fèi)、差旅費(fèi)等均不得在所得稅前列支。

（三）加強(qiáng)項(xiàng)目執(zhí)行中過(guò)程控制，做好項(xiàng)目日常稅務(wù)管理

各國(guó)稅法在納稅申報(bào)、征管及檢查等環(huán)節(jié)對(duì)相關(guān)過(guò)程文件的要求都十分嚴(yán)格。在境外工程項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，企業(yè)居民身份證明、合同、發(fā)票、完工驗(yàn)收文件、財(cái)務(wù)帳薄和會(huì)計(jì)憑證等都是十分重要的稅務(wù)檢查支持證明文件，做好項(xiàng)目日常稅務(wù)管理，能有效降低項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。以本人所負(fù)責(zé)要財(cái)務(wù)工作的哈薩克斯坦芳烴工程項(xiàng)目為例，中國(guó)物流企業(yè)負(fù)責(zé)將中國(guó)境內(nèi)采購(gòu)物資運(yùn)輸?shù)焦_克斯坦項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，根據(jù)中哈兩國(guó)間《避免雙重征稅協(xié)議》，該業(yè)務(wù)屬于典型的國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，按協(xié)定應(yīng)對(duì)中國(guó)物流企業(yè)在哈國(guó)免于征稅。但中國(guó)物流企業(yè)必須提供運(yùn)輸過(guò)程中能體現(xiàn)其承擔(dān)該跨國(guó)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的過(guò)程文件，而對(duì)于其將運(yùn)輸業(yè)務(wù)分包給其他企業(yè)，運(yùn)輸單據(jù)等過(guò)程文件僅能體現(xiàn)具體第三方承運(yùn)人名稱(chēng)所涉及的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，將受到來(lái)自哈國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的質(zhì)疑和挑戰(zhàn)。

第6篇：epc工程資金保障方案范文

關(guān)鍵詞：EPC模式管理；物流風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對(duì)方法

中圖分類(lèi)號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-8937（2016）18-0127-02

隨著世界各國(guó)之間文化和經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的加強(qiáng)，中國(guó)對(duì)外工程承包逐漸與經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程融為一體，并成為一股強(qiáng)大的力量成為物流貿(mào)易、工程建設(shè)的有效載體。EPC工程模式具有可操作性和綜合技術(shù)要求高等特點(diǎn)，適用于水泥建設(shè)和工程物流、海關(guān)、稅務(wù)等方面，以及有關(guān)境外物流操作方面的全程管理。應(yīng)用EPC項(xiàng)目管理集約管理模式優(yōu)勢(shì)，制定科學(xué)化和專(zhuān)業(yè)化的物流方案，可以達(dá)到控制成本和提高物流服務(wù)質(zhì)量的目的。

1 EPC模式下物流風(fēng)險(xiǎn)因素

1.1 主要內(nèi)容

在采購(gòu)管理系統(tǒng)中，項(xiàng)目工程物流的管理是對(duì)貨物從出廠到現(xiàn)場(chǎng)到貨過(guò)程中的運(yùn)輸過(guò)程和運(yùn)輸手段、狀態(tài)的管理。本文研究的水泥廠建設(shè)工程物流管理主要包括國(guó)內(nèi)的設(shè)備從中國(guó)港口運(yùn)輸至項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，內(nèi)容包括了全程工程物流、海關(guān)、稅務(wù)等方面，以及有關(guān)境外建設(shè)水泥廠EPC工程物流操作方面的全程管理。主要涉及國(guó)家為東西非、東南亞等。

1.2 特 點(diǎn)

在EPC模式下，水泥廠物流管理是一項(xiàng)針對(duì)性和實(shí)效性較強(qiáng)的工作，無(wú)論是技術(shù)要求還是服務(wù)質(zhì)量，其要求都非常高。具體特點(diǎn)表現(xiàn)如下：一次性經(jīng)歷、整體性項(xiàng)目、復(fù)雜性的技術(shù)、過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)性等。水泥廠物流貿(mào)易與其他公司的無(wú)論貿(mào)易相比，要求的同類(lèi)服務(wù)業(yè)績(jī)較高、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較大、成本較高。甚至為了保障工程項(xiàng)目如期竣工，會(huì)在物流運(yùn)輸模塊中淡化配送和分揀方面的物流功能。

1.3 風(fēng)險(xiǎn)因素

EPC模式下水泥廠建設(shè)工程物流的風(fēng)險(xiǎn)主要包括政策風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、合作風(fēng)險(xiǎn)以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。

1.3.1 政策風(fēng)險(xiǎn)

政策風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要包括總包商沒(méi)有詳細(xì)調(diào)查工程項(xiàng)目開(kāi)發(fā)區(qū)域的地方政策、合同中沒(méi)有明確規(guī)定業(yè)主承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)、地方官員的現(xiàn)象嚴(yán)重、活動(dòng)執(zhí)行不明確等。這些因素的存在不僅會(huì)大大增加水泥廠的建設(shè)成本，還會(huì)導(dǎo)致某些建材材料質(zhì)量嚴(yán)重不過(guò)關(guān)，要想到地方政府進(jìn)行索賠會(huì)顯得十分困難。

1.3.2 管理風(fēng)險(xiǎn)

水泥廠建設(shè)中存在的管理風(fēng)險(xiǎn)因素主要包括內(nèi)部管理機(jī)制的不健全和完善、施工單位的EPC管理構(gòu)架只是流于形式、相關(guān)部門(mén)沒(méi)有指定科學(xué)化的建設(shè)方案、總包商存在違規(guī)操作、內(nèi)部管理職權(quán)不明確等。一旦水泥廠沒(méi)有建立健全完善的管理體制，其管理成本就會(huì)成倍增加，物流服務(wù)質(zhì)量下降，進(jìn)一步滋生。

1.3.3 合作風(fēng)險(xiǎn)

EPC模式下水泥廠建設(shè)工程物流中的合作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因如下：總包商過(guò)于看重報(bào)價(jià)因素，嚴(yán)重忽視采購(gòu)綜合評(píng)比；物流管理人員缺乏專(zhuān)業(yè)的物流管理知識(shí)，其合作的服務(wù)商缺乏合作誠(chéng)意。對(duì)去往項(xiàng)目的運(yùn)輸途徑?jīng)]有全面系統(tǒng)地規(guī)劃，其運(yùn)輸途徑方案欠缺可操作性。如果建設(shè)工程的項(xiàng)目材料以及設(shè)備無(wú)法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)送達(dá)，就不能如期竣工。物理合作商與物流運(yùn)輸商之間存在誠(chéng)意問(wèn)題，就會(huì)造成雙方不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

1.3.4 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

工程項(xiàng)目建設(shè)方采購(gòu)部門(mén)對(duì)外貿(mào)進(jìn)出口知識(shí)的匱乏會(huì)造成合同以及相關(guān)文件中的條款不明確，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，合同以及相關(guān)文件就不能成為解決問(wèn)題的依據(jù)。另外，物流服務(wù)商的關(guān)務(wù)和稅務(wù)業(yè)務(wù)能力低下也是造成EPC模式下水泥廠建設(shè)工程物流的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一因素。在此情況下，水泥廠建設(shè)方或者總包商的承包成本就會(huì)大大增加。

1.3.5 其他風(fēng)險(xiǎn)因素

除了以上風(fēng)險(xiǎn)因素之外，還有安全風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)以及質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，要想進(jìn)一步保障貨物質(zhì)量和物流運(yùn)輸效率，就需要建設(shè)方或者總承包商將這些問(wèn)題及時(shí)處理和解決。

2 EPC模式下水泥廠建設(shè)工程物流的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法

EPC模式下水泥廠建設(shè)工程物流的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法主要包括放風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)等。

2.1 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

在EPC模式下，水泥廠建設(shè)工程物流風(fēng)險(xiǎn)可以轉(zhuǎn)嫁給其他參與方或者其他承包商來(lái)承擔(dān)，EPC總包商除外。其他參與方或者承辦商承主要有：業(yè)主、供應(yīng)商、物流服務(wù)商、分包商。保險(xiǎn)公司、貨運(yùn)、報(bào)關(guān)單位和承運(yùn)人是物流服務(wù)商的四個(gè)承擔(dān)人，他們之間的任何一方都與總包商有著直接的合作關(guān)系。根據(jù)實(shí)踐表明，總包商可以采取以下途徑將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至與與項(xiàng)目相關(guān)聯(lián)的承擔(dān)人。

2.1.1 轉(zhuǎn)移至物流服務(wù)商

EPC模式下水泥廠建設(shè)工程物流的風(fēng)險(xiǎn)因素主要是通過(guò)合同轉(zhuǎn)移方式讓物流服務(wù)商承擔(dān)更多的責(zé)任。在擬定合同之前，明確物流服務(wù)商的免責(zé)權(quán)限以及需要承擔(dān)的責(zé)任。

2.1.2 轉(zhuǎn)移至貨物供應(yīng)商

總包商可根據(jù)INCOTERMS2010貿(mào)易術(shù)語(yǔ)對(duì)運(yùn)輸方式選擇的影響，很據(jù)工程項(xiàng)目具體情況選擇合適的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2.1.3 轉(zhuǎn)移至保險(xiǎn)公司

EPC模式下。無(wú)論是水泥建設(shè)工程項(xiàng)目問(wèn)題還是物流問(wèn)題，都在保險(xiǎn)公司處購(gòu)買(mǎi)了保險(xiǎn)。一旦出現(xiàn)任何問(wèn)題，保險(xiǎn)公司將直接負(fù)責(zé)。

2.1.4 轉(zhuǎn)移至分包商

通過(guò)分包合同方式將物流風(fēng)險(xiǎn)控制到最小化。比如分包商執(zhí)行購(gòu)買(mǎi)物資設(shè)備，將其承擔(dān)的部分貨物分包給施工分包商和運(yùn)輸商。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)分散

風(fēng)險(xiǎn)分散主要是對(duì)資金和成本等資源進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。比如對(duì)于水泥廠某些項(xiàng)目的成本科目，可以借助相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)將其分?jǐn)偟搅硗忭?xiàng)目上，進(jìn)而達(dá)到降低某一項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)損失率目的。還可以采取外部分散方式將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合作風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)到外部去，達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)滋生的效果。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)

風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)是指總包商或者建設(shè)方自身通過(guò)采取一些合理合法的手段將各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行控制。物流運(yùn)輸中存在的風(fēng)險(xiǎn)或者水泥廠建設(shè)項(xiàng)目在特定時(shí)期處理風(fēng)險(xiǎn)的成本比重較大，在無(wú)法采用風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式的情況下，直接將無(wú)法攤銷(xiāo)的管理成本和經(jīng)營(yíng)成本歸納到自己承擔(dān)的責(zé)任范圍內(nèi)。比如水泥廠每年從項(xiàng)目盈余中根據(jù)一定的比例提取風(fēng)險(xiǎn)基金，作為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。總包商可以用這筆風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金解決全程工程物流、海關(guān)、稅務(wù)等方面的問(wèn)題。

但是根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，物流承辦商采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或者風(fēng)險(xiǎn)分散等方式可能會(huì)失去管理的主動(dòng)權(quán)，對(duì)于有關(guān)境外建設(shè)水泥廠EPC工程物流操作方面的全程管理不夠全面化和系統(tǒng)化，這樣就會(huì)造成物流總包商無(wú)法及時(shí)掌握國(guó)外市場(chǎng)的發(fā)展動(dòng)態(tài)以及當(dāng)?shù)氐胤秸贫ǖ南嚓P(guān)政策，從而失去創(chuàng)造更多價(jià)值和利益的機(jī)會(huì)。

因此作為EPC項(xiàng)目，物流總包商要在失敗中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，并根據(jù)國(guó)外市場(chǎng)和地方政府實(shí)際情況制定內(nèi)部管理制度，并不斷調(diào)整和優(yōu)化物流組織結(jié)構(gòu)，加大EPC項(xiàng)目工程物流組織、規(guī)則和投資管理，提高物流管理風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，從真正意義上落實(shí)EPC物流管理價(jià)值。

3 結(jié) 語(yǔ)

無(wú)論是承包商還是建設(shè)方，承擔(dān)EPC項(xiàng)目都是對(duì)自身管理水平的一種挑戰(zhàn)，不僅要加強(qiáng)自身項(xiàng)目建設(shè)，還需要加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)管理和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，并在風(fēng)險(xiǎn)管理中提高自身風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，實(shí)現(xiàn)承包商和物流服務(wù)商的共贏。所以項(xiàng)目工程企業(yè)與物流服務(wù)商的合作關(guān)系要保持好，切忌頻繁地變換合作對(duì)象。

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第7篇：epc工程資金保障方案范文

我們?cè)跒槿〉玫某煽?jī)感到欣喜的同時(shí)，更需要冷靜地思考自身的不足。在這些大型國(guó)際工程項(xiàng)目的運(yùn)作、實(shí)施過(guò)程中，已經(jīng)明顯反映出中資企業(yè)或中資企業(yè)聯(lián)合體在大型EPC/DB交鑰匙工程項(xiàng)目管理中的弱點(diǎn)和缺陷，其中設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的管理弱勢(shì)尤為突出。

我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)形成的設(shè)計(jì)與施工脫節(jié)的建筑業(yè)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)在獨(dú)立運(yùn)作國(guó)際EPC項(xiàng)目時(shí)，設(shè)計(jì)單位缺乏項(xiàng)目管理和成本控制的理念和手段，施工企業(yè)又缺少設(shè)計(jì)能力和設(shè)計(jì)控制經(jīng)驗(yàn)。當(dāng)前EPC總承包商在實(shí)際項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中，常常采取與設(shè)計(jì)單位簽訂“設(shè)計(jì)分包合同”的方式進(jìn)行設(shè)計(jì)管理，設(shè)計(jì)單位也往往自我定位成EPC項(xiàng)目中的“設(shè)計(jì)分包”。因此，研究和探討如何在EPC項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中有效組織和發(fā)揮設(shè)計(jì)單位的力量，搞好設(shè)計(jì)控制，把握重點(diǎn)環(huán)節(jié)，摒棄“設(shè)計(jì)只是EPC項(xiàng)目其中一個(gè)分包”的觀念，充分發(fā)揮設(shè)計(jì)在EPC項(xiàng)目中的龍頭作用，增強(qiáng)和提高中資企業(yè)操作、實(shí)施國(guó)際工程高端市場(chǎng)大型EPC項(xiàng)目的水平和能力，具有現(xiàn)實(shí)的理論意義和實(shí)踐價(jià)值。本文觀點(diǎn)為筆者在實(shí)際工作的膚淺體會(huì)和不成熟的思考，拋磚引玉，供業(yè)內(nèi)同仁研討、指正。

一、EPC項(xiàng)目的各設(shè)計(jì)階段及控制重點(diǎn)

從EPC項(xiàng)目的運(yùn)作過(guò)程來(lái)劃分，設(shè)計(jì)工作可分為四個(gè)主要階段：項(xiàng)目醞釀階段、投標(biāo)議標(biāo)階段、實(shí)施階段和后期階段。由于設(shè)計(jì)任務(wù)、目的和要求不同，各個(gè)階段控制重點(diǎn)各有不同。

1．在項(xiàng)目醞釀階段，由于很多國(guó)際大型EPC項(xiàng)目都與融資掛鉤，國(guó)際一流總承包商大多主動(dòng)為業(yè)主提供前期項(xiàng)目策劃、可行性研究、融資結(jié)構(gòu)安排、初步方案設(shè)計(jì)等服務(wù)。此階段設(shè)計(jì)控制的重點(diǎn)是充分傾聽(tīng)業(yè)主的想法和要求，了解業(yè)主的核心需求，選擇設(shè)計(jì)合作伙伴，調(diào)動(dòng)和利用一切可以利用的資源，包括業(yè)內(nèi)成熟的技術(shù)、先進(jìn)的工藝、可選的專(zhuān)利、符合業(yè)主喜好的產(chǎn)品等，最終完成業(yè)主認(rèn)可的初步方案設(shè)計(jì)及資金盤(pán)子匡算。通過(guò)一些特定工藝、施工方法、設(shè)備產(chǎn)品的安排，為項(xiàng)目投標(biāo)議標(biāo)階段增強(qiáng)自身的優(yōu)勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)力奠定良好的基礎(chǔ)。

2．在項(xiàng)目投標(biāo)議標(biāo)階段，設(shè)計(jì)控制重點(diǎn)是根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)、技術(shù)要求，選擇確定合適的設(shè)計(jì)牽頭單位，并要求其基于“雇主要求”，提出初步設(shè)計(jì)方案，編制工程量清單，根據(jù)所在國(guó)的市場(chǎng)情況，提交項(xiàng)目預(yù)算書(shū)，并與采購(gòu)方案、施工方案進(jìn)行反復(fù)的協(xié)調(diào)、比較、調(diào)整、優(yōu)化，以求取得最佳功能性、經(jīng)濟(jì)性、可靠性的設(shè)計(jì)方案，增強(qiáng)投標(biāo)的競(jìng)爭(zhēng)力。

EPC項(xiàng)目投標(biāo)時(shí)，項(xiàng)目業(yè)主在招標(biāo)文件中一般采用基于“雇主要求”的基礎(chǔ)設(shè)計(jì)包的形式對(duì)工程規(guī)模、結(jié)構(gòu)等相關(guān)技術(shù)條件和執(zhí)行規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)等提出詳細(xì)說(shuō)明，要求承包商按照上述文件完成方案設(shè)計(jì)。業(yè)主為便于管理，EPC項(xiàng)目一般都采用總價(jià)包干的形式進(jìn)行招標(biāo)，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中投標(biāo)總價(jià)往往是決定投標(biāo)成敗的關(guān)鍵因素。在勘察設(shè)計(jì)深度和時(shí)間受限的前提條件下，編制合理、準(zhǔn)確、詳細(xì)、適用的工作量清單是投標(biāo)階段設(shè)計(jì)控制工作的核心，也是成功報(bào)價(jià)的第一步。在開(kāi)展投標(biāo)設(shè)計(jì)前，設(shè)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真研究“雇主要求”，學(xué)習(xí)招標(biāo)文件和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，充分了解業(yè)主的意圖，收集以往同類(lèi)工程設(shè)計(jì)資料，對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行多方比選，同時(shí)要理解和把握關(guān)鍵技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，收集市場(chǎng)信息，了解當(dāng)?shù)貙?shí)際的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)水平，進(jìn)行必要的現(xiàn)場(chǎng)踏勘。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，業(yè)主對(duì)工程既要求安全運(yùn)行和合理壽命，又追求最佳投資效益。設(shè)計(jì)方案如考慮過(guò)高的保險(xiǎn)系數(shù)必然增加工作量，增加工程費(fèi)用，承包商投標(biāo)時(shí)就會(huì)失去價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；但如果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)考慮不足，可能會(huì)給工程帶來(lái)難以彌補(bǔ)的損失。這就要求我們?cè)诜桨副容^和材料設(shè)備選用時(shí)，在滿(mǎn)足業(yè)主的基本要求下必須注意技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的有機(jī)結(jié)合。在價(jià)格水平的控制上，通過(guò)技術(shù)比較、經(jīng)濟(jì)分析和效果評(píng)價(jià)等手段，力求在符合當(dāng)?shù)丶夹g(shù)水平要求前提下提出合理報(bào)價(jià)。

3．在項(xiàng)目實(shí)施階段，設(shè)計(jì)控制的重點(diǎn)是確保設(shè)計(jì)進(jìn)度、質(zhì)量、控制投資的前提下，完成詳細(xì)（施工圖）設(shè)計(jì)。國(guó)內(nèi)工程項(xiàng)目在初步設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上完成工藝流程審查和設(shè)計(jì)計(jì)算后，就能進(jìn)行詳細(xì)設(shè)計(jì)，完成各專(zhuān)業(yè)施工詳圖設(shè)計(jì)、列明設(shè)備材料規(guī)格，即可宣告設(shè)計(jì)工作的基本結(jié)束。對(duì)于國(guó)際大型EPC項(xiàng)目，設(shè)計(jì)工作又通常分兩步走，首先初步設(shè)計(jì)和流程圖完成后，要由業(yè)主工程師對(duì)項(xiàng)目功能及技術(shù)進(jìn)行審查，審查通過(guò)后才能進(jìn)行詳細(xì)（施工圖）設(shè)計(jì)。通過(guò)設(shè)計(jì)審查對(duì)工藝流程和設(shè)計(jì)方案提出修改意見(jiàn)。在進(jìn)行專(zhuān)業(yè)設(shè)計(jì)時(shí)，承包商應(yīng)提供擬定設(shè)備的主要技術(shù)參數(shù)和應(yīng)用范圍等支撐文件供審查。對(duì)于工程實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)設(shè)計(jì)條件的變化以及現(xiàn)場(chǎng)施工提出的技術(shù)變更，根據(jù)可行性論證和技術(shù)性、經(jīng)濟(jì)性方案評(píng)估，履行設(shè)計(jì)變更手續(xù)后還要求以電子版的形式對(duì)設(shè)計(jì)文件進(jìn)行換版，工程竣工時(shí)提交設(shè)計(jì)資料的最終版本。

項(xiàng)目一旦中標(biāo)，無(wú)論設(shè)計(jì)單位和施工單位是聯(lián)合體方式還是分包方式進(jìn)行工程管理，首先涉及聯(lián)合體協(xié)議或分包協(xié)議的簽訂。為確保聯(lián)合體利益或以施工為主體的總承包商利益不因設(shè)計(jì)工作量變化受到較大損失，在聯(lián)合體協(xié)議或分包協(xié)議中必須明確設(shè)計(jì)總量控制或限額設(shè)計(jì)的要求。因?yàn)殡m然設(shè)計(jì)費(fèi)用在EPC工程總承包中的比重很小，一般不超過(guò)5%，但60%～70%左右的工程費(fèi)用是通過(guò)設(shè)計(jì)所確定的工作量而消耗的，如果沒(méi)有可以索賠的技術(shù)變更，工程量的變動(dòng)或設(shè)計(jì)技術(shù)要求的提高將對(duì)EPC總承包工程效益產(chǎn)生很大影響。限額設(shè)計(jì)就是一項(xiàng)有效的管理方法，即按照批準(zhǔn)的投資估算控制初步設(shè)計(jì)，按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)總概算控制施工圖設(shè)計(jì)，同時(shí)各設(shè)計(jì)專(zhuān)業(yè)在保證達(dá)到使用功能的前提下，按照分配的投資限額控制設(shè)計(jì)，嚴(yán)格控制初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)的不合理變更，保證總投資限額不被突破，從而達(dá)到控制工程投資的目的。限額設(shè)計(jì)通過(guò)投資分解和工程量控制，將上階段設(shè)計(jì)審定的投資額和工程量先行分解到各個(gè)專(zhuān)業(yè)，然后再分解到各單位工程和分部工程，實(shí)現(xiàn)了對(duì)設(shè)計(jì)規(guī)模、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、工程數(shù)量和概預(yù)算指標(biāo)等各方面的控制，達(dá)到對(duì)工程投資的控制與管理。

為確保EPC總承包項(xiàng)目的總體效益，必須要求設(shè)計(jì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)招投標(biāo)文件和投標(biāo)時(shí)的澄清和承諾，把投標(biāo)時(shí)批復(fù)的設(shè)計(jì)工作量作為施工圖設(shè)計(jì)工作量的最高限額，將投標(biāo)報(bào)價(jià)的工作量分解到各專(zhuān)業(yè)，明確限額設(shè)計(jì)目標(biāo)，嚴(yán)格按照招標(biāo)文件中對(duì)設(shè)計(jì)的具體要求進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)，使限額設(shè)計(jì)貫穿于整個(gè)施工圖設(shè)計(jì)之中，從設(shè)計(jì)源頭控制各項(xiàng)工程費(fèi)用，保證實(shí)際設(shè)計(jì)工作量與投標(biāo)時(shí)編制的工作量不出現(xiàn)大的差異。EPC總承包商與設(shè)計(jì)單位的合同或協(xié)議中不僅要明確設(shè)計(jì)計(jì)劃進(jìn)度節(jié)點(diǎn)控制目標(biāo)，更需要明確因工作量的差異所帶來(lái)的效益變化的分配形式，形成總承包商、設(shè)計(jì)單位、施工單位之間利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的共存機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)設(shè)計(jì)人員降低工程費(fèi)用的積極性，從根本上減少工程量變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)作過(guò)程中一旦出現(xiàn)工程量增加，設(shè)計(jì)人員也能積極配合分析變化原因，尋找化解風(fēng)險(xiǎn)的途徑。

4．在工程后期階段，設(shè)計(jì)管理的重點(diǎn)主要是完成工程竣工文件的準(zhǔn)備和審核，操作手冊(cè)編寫(xiě)、準(zhǔn)備預(yù)試車(chē)和試車(chē)方案，編制備品備件清單，配合進(jìn)行有關(guān)技術(shù)、管理、維護(hù)的人員培訓(xùn)，指導(dǎo)試車(chē)和維修工作，配合EPC總承包商進(jìn)行工程竣工驗(yàn)收、結(jié)算、移交等。

二、設(shè)計(jì)普遍存在的問(wèn)題和弱點(diǎn)

國(guó)內(nèi)設(shè)計(jì)單位在參與國(guó)際大型EPC項(xiàng)目的運(yùn)作、實(shí)施過(guò)程中，明顯反映出由于長(zhǎng)期受?chē)?guó)內(nèi)建筑行業(yè)管理體制的制約而造成的專(zhuān)業(yè)分工過(guò)細(xì)，工程項(xiàng)目策劃、設(shè)計(jì)、咨詢(xún)、監(jiān)理、管理的服務(wù)鏈配套不完整或缺失，技術(shù)與經(jīng)濟(jì)結(jié)合不緊密等問(wèn)題，具體表現(xiàn)為：

1．在項(xiàng)目策劃、可行性研究階段，難以適應(yīng)國(guó)際工程承包市場(chǎng)的習(xí)慣，按照業(yè)主的功能需求和定位，完成和提供滿(mǎn)足業(yè)主要求的初步設(shè)計(jì)方案及經(jīng)濟(jì)估算。國(guó)內(nèi)設(shè)計(jì)單位一般在進(jìn)行項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)或接受可行性研究委托時(shí)，往往習(xí)慣于傾向項(xiàng)目的可批性，關(guān)注于上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)、審批機(jī)構(gòu)的喜好、傾向性意見(jiàn)，而忽略對(duì)國(guó)際同行發(fā)展趨勢(shì)，最新專(zhuān)利技術(shù)，特定國(guó)別、市場(chǎng)需求特點(diǎn)等的調(diào)研和系統(tǒng)把握，方案缺乏新穎性、創(chuàng)新性、針對(duì)性。設(shè)計(jì)方案中不夠重視自身業(yè)績(jī)、能力、形象的宣傳包裝和提升，文字翻譯的專(zhuān)業(yè)性不夠，圖文編排、印刷、裝訂馬虎粗糙。對(duì)各部分、各分項(xiàng)工程的經(jīng)濟(jì)估算，也往往層層加碼，很多時(shí)候甚至嚴(yán)重背離國(guó)際同類(lèi)項(xiàng)目造價(jià)水平，使得方案設(shè)計(jì)難以體現(xiàn)中資企業(yè)的真正技術(shù)、施工水平，導(dǎo)致項(xiàng)目業(yè)主對(duì)我企業(yè)實(shí)施大型EPC項(xiàng)目能力的懷疑和信心不足。

2．在投標(biāo)、議標(biāo)階段，由于思路、理念和習(xí)慣的不同，導(dǎo)致對(duì)工作計(jì)劃、工作深度安排的理解不同，往往造成一方面做了許多無(wú)用功，另一方面某些重要工作的深度又不夠。由于國(guó)內(nèi)設(shè)計(jì)單位普遍熟悉的初步設(shè)計(jì)，其主要作用是業(yè)主確認(rèn)后提供政府專(zhuān)管部門(mén)（規(guī)劃、環(huán)保、消防、勞動(dòng)保護(hù)、交通等部門(mén)）審批。在實(shí)際過(guò)程中，政府部門(mén)審批要求的內(nèi)容，工作程度就加深，審批不涉及的部分（如具體工藝流程設(shè)計(jì)，主要機(jī)電設(shè)備、材料的選型及技術(shù)指標(biāo)等）則從簡(jiǎn)處理。這種工作習(xí)慣在面對(duì)國(guó)際EPC工程的投標(biāo)報(bào)價(jià)、合同談判時(shí)，恰恰是平常從簡(jiǎn)的工作成為關(guān)鍵影響項(xiàng)目成本的因素。由于主要工序、工藝流程、主要設(shè)備材料選型及技術(shù)指標(biāo)確定等工作的深度不夠，難以準(zhǔn)確地進(jìn)行工程量計(jì)算和設(shè)備、材料報(bào)價(jià)，為解決工作深度不足的問(wèn)題，只能層層加保險(xiǎn)系數(shù)，結(jié)果要么報(bào)價(jià)高得離譜，要么因沒(méi)有充分理解業(yè)主的要求而導(dǎo)致報(bào)價(jià)遠(yuǎn)低于業(yè)主可接受的價(jià)位。這給項(xiàng)目的投標(biāo)報(bào)價(jià)、合同談判帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)，也給項(xiàng)目一旦簽約后的順利實(shí)施埋下了隱患。

3．在項(xiàng)目實(shí)施階段，由于EPC總承包商自身的設(shè)計(jì)部門(mén)或設(shè)計(jì)管理人員難以完成項(xiàng)目的全部設(shè)計(jì)工作，常采取與設(shè)計(jì)單位簽訂設(shè)計(jì)合同、協(xié)議的方式解決。在設(shè)計(jì)合同的擬定、洽商過(guò)程中，涉及合同中設(shè)計(jì)工作的范圍、職責(zé)、義務(wù)時(shí)，設(shè)計(jì)單位甚至EPC總承包商的人員往往將設(shè)計(jì)單位定位在“設(shè)計(jì)分包”的角色，局限在設(shè)計(jì)單位根據(jù)業(yè)主或EPC總承包商提供的設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)，完成詳細(xì)設(shè)計(jì)（施工圖），報(bào)請(qǐng)業(yè)主（或業(yè)主的咨詢(xún)工程師）審核批準(zhǔn)后，施工單位照?qǐng)D施工，即“拿設(shè)計(jì)費(fèi)，完成施工圖”。事實(shí)上，EPC項(xiàng)目并非只是將設(shè)計(jì)（Engineering）、采購(gòu)（Procurement）、施工（Construction）簡(jiǎn)單加法拼湊在一起，而是總承包商根據(jù)業(yè)主的“雇主要求”，基于自身具備的技術(shù)、管理、實(shí)施能力，一攬子承擔(dān)設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工，直至試驗(yàn)、驗(yàn)收，交鑰匙移交給業(yè)主完整、良好運(yùn)行的項(xiàng)目。業(yè)主賦予了總承包商較大的權(quán)利和自由度，同時(shí)在項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)上，則將較多的風(fēng)險(xiǎn)也全部或大部分轉(zhuǎn)移給總承包商，包括設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)工藝風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備材料的生產(chǎn)供貨風(fēng)險(xiǎn)、安裝調(diào)試風(fēng)險(xiǎn)、試車(chē)投產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)等。而這些風(fēng)險(xiǎn)的防控，核心是設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)，就必須扭轉(zhuǎn)“設(shè)計(jì)分包”的觀念，充分發(fā)揮設(shè)計(jì)在EPC項(xiàng)目中的龍頭作用，設(shè)計(jì)者對(duì)項(xiàng)目的規(guī)模、功能、工藝流程、設(shè)備材料選型、成本控制等進(jìn)行全面細(xì)致的分析比較，樹(shù)立成本意識(shí)，優(yōu)選出技術(shù)上先進(jìn)，經(jīng)濟(jì)上合理，既能滿(mǎn)足業(yè)主功能和工藝要求，又能降低工程造價(jià)的技術(shù)方案。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，設(shè)計(jì)工作需向采購(gòu)和施工環(huán)節(jié)延伸，協(xié)助和配合總承包商進(jìn)行過(guò)程監(jiān)督和管理，及時(shí)解決采購(gòu)和施工環(huán)節(jié)中遇到和出現(xiàn)的各種問(wèn)題，在總體設(shè)計(jì)原則基礎(chǔ)上，進(jìn)行合理設(shè)計(jì)優(yōu)化和設(shè)計(jì)變更，保證項(xiàng)目質(zhì)量的前提下，加快進(jìn)度，降低工程費(fèi)用，創(chuàng)造工程效益?？朔爸卦O(shè)計(jì)，輕經(jīng)濟(jì)；重成果，輕投入”以及“多用鋼筋，少動(dòng)腦筋”的弊端和現(xiàn)象。

4．在項(xiàng)目的后期階段，工程即將竣工、試驗(yàn)、驗(yàn)收、移交，隊(duì)伍難免出現(xiàn)完工在即松口氣，加快移交，思?xì)w心切的現(xiàn)象，工作馬虎粗糙，本應(yīng)該漂亮結(jié)尾的工作，結(jié)果在系統(tǒng)性、完整性、人性化等方面就是差一步，造成業(yè)主和外界對(duì)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)大打折扣。其實(shí)，項(xiàng)目后期對(duì)于設(shè)計(jì)仍然是非常重要的階段，認(rèn)真細(xì)致精心地編寫(xiě)和準(zhǔn)備操作維護(hù)手冊(cè)、產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)、設(shè)計(jì)文件檔案，組織制訂試驗(yàn)、驗(yàn)收、培訓(xùn)、移交方案，協(xié)助協(xié)調(diào)設(shè)備、材料、系統(tǒng)生產(chǎn)供應(yīng)商進(jìn)行自檢和調(diào)試，配合解決、彌補(bǔ)項(xiàng)目的局部缺陷和疵瑕，協(xié)助總承包商進(jìn)行項(xiàng)目結(jié)算、索賠與反索賠，為業(yè)主提供后續(xù)增值服務(wù)，歸納總結(jié)項(xiàng)目全過(guò)程中的設(shè)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)，可能就為總承包商及設(shè)計(jì)單位自身建立了良好的形象和口碑，為鞏固和開(kāi)拓后續(xù)工程市場(chǎng)奠定了良好的基礎(chǔ)。

三、以設(shè)計(jì)為龍頭實(shí)施EPC項(xiàng)目管理

分析“設(shè)計(jì)”在EPC項(xiàng)目各階段中的地位和作用，解剖中資企業(yè)在國(guó)際EPC項(xiàng)目運(yùn)作中的弱點(diǎn)和不足，就明確了抓設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)，提升管理水平，增強(qiáng)EPC項(xiàng)目實(shí)施管理能力的目標(biāo)。不同類(lèi)型和特點(diǎn)的企業(yè)，其方式和著力點(diǎn)應(yīng)各有不同。

以設(shè)計(jì)為自身主業(yè)的設(shè)計(jì)院所，需要轉(zhuǎn)變觀念，改革機(jī)制，實(shí)現(xiàn)服務(wù)范圍前延后伸，提供從項(xiàng)目前期策劃、咨詢(xún)、設(shè)計(jì)，到施工管理、后期服務(wù)等的一條龍式服務(wù)目標(biāo)，達(dá)到涵蓋咨詢(xún)（Consultancy）、設(shè)計(jì)（Engineering）、管理（Management）的水平。設(shè)計(jì)院所根據(jù)自身特點(diǎn)和市場(chǎng)定位，選擇工程咨詢(xún)公司或者工程管理公司模式改制，向國(guó)際慣例接軌，在機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員結(jié)構(gòu)配置、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)管理、人才隊(duì)伍培養(yǎng)等作相應(yīng)的調(diào)整。把項(xiàng)目前期策劃規(guī)劃、方案審批、協(xié)助投標(biāo)招標(biāo)、項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)理管理、項(xiàng)目總結(jié)評(píng)價(jià)、培訓(xùn)等工作納入業(yè)務(wù)范疇，采取“走出去，請(qǐng)進(jìn)來(lái)”的辦法，扎實(shí)安排和落實(shí)苦練內(nèi)功，鍛煉、培養(yǎng)出一支熟悉國(guó)際規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和習(xí)慣，綜合素質(zhì)高，能吃苦，能打硬仗，高水平的設(shè)計(jì)咨詢(xún)隊(duì)伍。

在具體措施上，改變專(zhuān)業(yè)技術(shù)設(shè)計(jì)人員“考慮設(shè)計(jì)規(guī)程規(guī)范多，考慮施工、運(yùn)行規(guī)范少；考慮技術(shù)安全可靠多，考慮造價(jià)和效益少；考慮自己設(shè)計(jì)方便多，考慮施工、維護(hù)困難少；考慮完成產(chǎn)值多，考慮合理優(yōu)化少?！钡默F(xiàn)象，樹(shù)立經(jīng)濟(jì)意識(shí)、效益觀念，從業(yè)主利益出發(fā)，提高設(shè)計(jì)質(zhì)量，優(yōu)化設(shè)計(jì)，自設(shè)計(jì)源頭開(kāi)始逐級(jí)控制工程造價(jià)，使設(shè)計(jì)成果達(dá)到建設(shè)工期最短，投資最省，質(zhì)量最高的目標(biāo)。要將設(shè)計(jì)費(fèi)用的計(jì)費(fèi)辦法、設(shè)計(jì)人員的分配機(jī)制與設(shè)計(jì)咨詢(xún)成果的優(yōu)劣相掛鉤，引導(dǎo)和鼓勵(lì)設(shè)計(jì)人員“精益求精、優(yōu)而更優(yōu)”的工作態(tài)度和工作習(xí)慣。在有條件的項(xiàng)目中，可以通過(guò)設(shè)計(jì)單位參與大型EPC工程項(xiàng)目總承包管理，使設(shè)計(jì)單位各專(zhuān)業(yè)人員直接介入項(xiàng)目的投招標(biāo)、合同談判、施工、采購(gòu)、調(diào)試、運(yùn)行等工作，對(duì)項(xiàng)目的實(shí)際情況及業(yè)主的要求更加了解，設(shè)計(jì)優(yōu)化的能力得以提高，與整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施、管理形成良性互動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利益共享。

以施工為主業(yè)的企業(yè)，要加強(qiáng)總承包管理的理念和力量，增強(qiáng)設(shè)計(jì)管理的機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍，培育和增強(qiáng)EPC總承包的實(shí)力和經(jīng)驗(yàn)。國(guó)內(nèi)許多大型、專(zhuān)業(yè)化施工企業(yè)從技術(shù)裝備、施工能力等方面隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)二十年的快速發(fā)展已經(jīng)獲得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，與國(guó)際大型工程承包商相比，在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域的施工能力已經(jīng)旗鼓相當(dāng)或者更有優(yōu)勢(shì)，欠缺的是國(guó)際商務(wù)、國(guó)際采購(gòu)、EPC總承包管理等方面的能力和經(jīng)驗(yàn)。盡管有些大型工程集團(tuán)企業(yè)，擁有下屬設(shè)計(jì)院、物資裝備公司、施工監(jiān)理公司、專(zhuān)業(yè)生產(chǎn)廠等單位，但是大多各自為戰(zhàn)，并未形成組合優(yōu)勢(shì)和團(tuán)隊(duì)EPC運(yùn)作能力。尤其是施工企業(yè)習(xí)慣于接圖紙照?qǐng)D施工，很少或者沒(méi)有能力對(duì)設(shè)計(jì)圖提出優(yōu)化設(shè)計(jì)的建議和要求，對(duì)設(shè)計(jì)思路、設(shè)計(jì)方案、設(shè)計(jì)成果從施工、安裝、運(yùn)行的角度，提出更有利于降低成本，縮短工期，減少環(huán)境影響的意見(jiàn)。因此，對(duì)項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)加強(qiáng)EPC總承包管理的知識(shí)體系的培訓(xùn)，強(qiáng)化設(shè)計(jì)管理的機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)，從設(shè)計(jì)專(zhuān)業(yè)背景的人員中選拔培養(yǎng)EPC模式需要的設(shè)計(jì)管理人才，既懂設(shè)計(jì)，又熟悉采購(gòu)、施工，具有項(xiàng)目成本控制意識(shí)，從而實(shí)現(xiàn)以設(shè)計(jì)為切入點(diǎn)，以進(jìn)度、質(zhì)量、成本為三大控制重點(diǎn)，確立設(shè)計(jì)與采購(gòu)，設(shè)計(jì)與施工，采購(gòu)與施工，施工與驗(yàn)收、運(yùn)行等相互間的接口關(guān)系，達(dá)到真正意義上的EPC總承包水平。

以總承包為業(yè)務(wù)定位的企業(yè)，要快步和特別加強(qiáng)設(shè)計(jì)管理的力量和水平。我國(guó)的外向型總承包企業(yè)，大多是從對(duì)外窗口型管理公司和大型專(zhuān)業(yè)施工企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展而來(lái)，在轉(zhuǎn)型發(fā)展過(guò)程中，較多地重視國(guó)際工程合同、商務(wù)、財(cái)務(wù)稅收、法律、管理等能力的培養(yǎng)和提高，還沒(méi)有或者說(shuō)尚未將加強(qiáng)設(shè)計(jì)管理擺到優(yōu)先和核心的地位。工程最大的節(jié)約是優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，總承包企業(yè)如果沒(méi)有強(qiáng)有力、高水平的設(shè)計(jì)管理能力，其EPC總承包管理只能是低層次、低水平的，其發(fā)展前景也只能在低層次上徘徊。EPC總承包企業(yè)應(yīng)在不斷提高國(guó)際工程商務(wù)、合同、法律等水平的基礎(chǔ)上，下大力氣強(qiáng)化設(shè)計(jì)管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和人才培養(yǎng)，打造一支既懂國(guó)際工程管理，又熟悉國(guó)際工程設(shè)計(jì)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)，精通各專(zhuān)業(yè)設(shè)計(jì)工作流程和環(huán)節(jié)，復(fù)合型的高水平設(shè)計(jì)管理隊(duì)伍，實(shí)現(xiàn)EPC總承包項(xiàng)目的設(shè)計(jì)與采購(gòu)，設(shè)計(jì)與施工，設(shè)計(jì)與竣工驗(yàn)收、運(yùn)行移交的緊密融合，達(dá)到EPC項(xiàng)目管理的最高境界。

四、提高總承包能力開(kāi)拓高端市場(chǎng)

解析不足，了解問(wèn)題和癥結(jié)所在，目的在于彌補(bǔ)和加強(qiáng)。強(qiáng)化EPC項(xiàng)目的設(shè)計(jì)龍頭作用，向國(guó)際一流承包商學(xué)習(xí)，提高企業(yè)的EPC項(xiàng)目總承包能力，積極開(kāi)拓國(guó)際工程承包高端市場(chǎng)，還需在以下幾方面作出努力：

一是加強(qiáng)企業(yè)總部職能的定位和到位?？偛渴瞧髽I(yè)的首腦和靈魂，業(yè)內(nèi)流傳的“海外項(xiàng)目的成敗，絕大部分核心因素在國(guó)內(nèi)”的經(jīng)典評(píng)語(yǔ)不無(wú)道理。中國(guó)承包商與國(guó)際知名承包商相比在總部功能建設(shè)上的差距很大，主要表現(xiàn)在總部管理的錯(cuò)位、缺位和越位現(xiàn)象嚴(yán)重。應(yīng)該屬于海外項(xiàng)目經(jīng)理的職責(zé)，總部機(jī)關(guān)的一些職能部門(mén)錯(cuò)位參與，甚至發(fā)生利益沖突；應(yīng)該由總部負(fù)責(zé)的特別是國(guó)內(nèi)決策支持保障的一些業(yè)務(wù)沒(méi)有落實(shí)到部門(mén)、落實(shí)到人，經(jīng)常缺位，使得境外項(xiàng)目執(zhí)行者不得不支付額外成本；總部直接越位參與甚至直接指揮境外項(xiàng)目的局部工作也時(shí)有發(fā)生，造成管理的斷裂和混亂?？偛繎?yīng)在國(guó)際市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)體系、技術(shù)創(chuàng)新體系或研發(fā)中心、人力資源管理體系、資金風(fēng)險(xiǎn)防控體系等的建設(shè)上承擔(dān)責(zé)任，加強(qiáng)總部決策力、領(lǐng)導(dǎo)力和監(jiān)督力的建設(shè)。

二是利用先進(jìn)手段和工具，提高總部管理水平和效率。我國(guó)企業(yè)對(duì)駐外機(jī)構(gòu)的管理，大多還停留在經(jīng)理由總部的全權(quán)授權(quán)、駐外機(jī)構(gòu)每月報(bào)告、總部定期派員巡視檢查的粗放式原始管理水平，企業(yè)駐外機(jī)構(gòu)缺乏總部的有效監(jiān)督和支持保障。許多國(guó)際頂級(jí)承包商，海外機(jī)構(gòu)遍布全球，利用先進(jìn)的企業(yè)管理信息系統(tǒng)，及時(shí)準(zhǔn)確地收集各地商業(yè)情報(bào)、信息，總部集中了各個(gè)相關(guān)專(zhuān)業(yè)的頂級(jí)工程師、專(zhuān)家，分析研究海外各地市場(chǎng)、項(xiàng)目出現(xiàn)的技術(shù)、商務(wù)問(wèn)題，及時(shí)給出指導(dǎo)性的專(zhuān)家意見(jiàn)，保證了每一地的駐外人員與業(yè)主的商業(yè)談判、技術(shù)澄清、合同履約均代表了整個(gè)公司的水平。通過(guò)企業(yè)網(wǎng)絡(luò)管理信息系統(tǒng)，可以對(duì)分布各大洲的每個(gè)項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量、資源配置、財(cái)務(wù)收支等要素進(jìn)行在線實(shí)時(shí)監(jiān)控和管理，大大提高企業(yè)防控風(fēng)險(xiǎn)、快速反應(yīng)的能力，極大提高了總部的管理水平和效率。

三是加強(qiáng)激勵(lì)與監(jiān)督機(jī)制的科學(xué)性、連續(xù)性、系統(tǒng)性和執(zhí)行力。任何企業(yè)都要建立激勵(lì)和監(jiān)督機(jī)制，而且要具有連貫性和與時(shí)俱進(jìn)的科學(xué)性。與國(guó)際同行相比，我承包企業(yè)在激勵(lì)和監(jiān)督機(jī)制上存在諸多問(wèn)題，不僅科學(xué)性、連續(xù)性和系統(tǒng)性不能令人滿(mǎn)意，更重要的是執(zhí)行力不足，該獎(jiǎng)勵(lì)的不獎(jiǎng)勵(lì)或打折扣，該懲罰的不懲罰講情面。

第8篇：epc工程資金保障方案范文

關(guān)鍵詞：EPC項(xiàng)目；土建造價(jià)；協(xié)調(diào)管理

Abstract: The cost control of construction of cement production line introduction overseas EPC projects, and related management considerations

Key words: EPC project; project cost; management

中圖分類(lèi)號(hào)：TU723.3文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：

引言

工程造價(jià)是指工程從前期策劃、可行性研究、方案論證、設(shè)計(jì)招標(biāo)、工程實(shí)施以及實(shí)施中的管理等各環(huán)節(jié)所花費(fèi)的總費(fèi)用。據(jù)有關(guān)資料分析，投資決策階段對(duì)整個(gè)項(xiàng)目造價(jià)的影響為75%～95%；設(shè)計(jì)階段為35%～75%；施工階段為5%～35%；竣工階段為0～5%。土建部分在整個(gè)項(xiàng)目投資中占有相當(dāng)比重，我們以水泥廠項(xiàng)目為例，土建造價(jià)約占項(xiàng)目總投資的30%左右，可見(jiàn)，對(duì)土建造價(jià)控制的重要性，尤其在海外EPC項(xiàng)目中土建造價(jià)直接影響到項(xiàng)目的盈利與否。

作為水泥廠EPC項(xiàng)目中的總承包商，既要把握對(duì)業(yè)主的投標(biāo)報(bào)價(jià)，又要控制項(xiàng)目實(shí)施中所有分包合同對(duì)造價(jià)的影響。這樣才能完成項(xiàng)目目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目利潤(rùn)最大化。

1 投標(biāo)報(bào)價(jià)

（1）設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

投標(biāo)階段要仔細(xì)研究招標(biāo)文件，尤其對(duì)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的要求。海外項(xiàng)目中結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)所涉及的規(guī)范、系數(shù)、材料實(shí)驗(yàn)檢驗(yàn)方法、施工驗(yàn)收方法等往往要求采用歐標(biāo)（EN）、德標(biāo)（DIN）、英標(biāo)（BS）或者美標(biāo)。以上標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)國(guó)標(biāo)（GB）要嚴(yán)格，會(huì)造成土建工程量增加，直接導(dǎo)致造價(jià)的提高。水泥廠項(xiàng)目中，一般樁基約占基礎(chǔ)工程的20%-30%。對(duì)于樁阻力系數(shù)來(lái)說(shuō)國(guó)標(biāo)是2，美標(biāo)是3，如果采用美標(biāo)則相對(duì)國(guó)標(biāo)樁基工程量增加50%，相當(dāng)于基礎(chǔ)造價(jià)增加10%-15%可見(jiàn)爭(zhēng)取采用國(guó)標(biāo)（GB），不僅方便設(shè)計(jì)和施工，更有助于控制造價(jià)，減少經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）人工、材料及機(jī)械

目前我國(guó)海外EPC項(xiàng)目一般都采用中國(guó)工人施工。一般中國(guó)工人工效高，工資低?？偘揭彩煜?guó)人的工作方式和習(xí)慣，便于管理和協(xié)調(diào)。不僅能保證施工進(jìn)度和質(zhì)量，最主要的是能節(jié)約人工費(fèi)，控制預(yù)算。

海外EPC項(xiàng)目中，C(construction)是風(fēng)險(xiǎn)最大最不可控的部分，因此報(bào)價(jià)階段對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)地考察尤為重要，需要各專(zhuān)業(yè)的技術(shù)人員和造價(jià)人員深入當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)了解項(xiàng)目所需的各種材料價(jià)格。土建專(zhuān)業(yè)要掌握當(dāng)?shù)刂鞑模罕热缟唐坊炷?、砌體、鋼材、鋼筋、螺栓、防水材料、門(mén)窗等所有建筑主材價(jià)格及供貨周期；還要了解周轉(zhuǎn)材料和零星材料的供應(yīng)情況和價(jià)格。只有上述情況清楚了，與國(guó)內(nèi)價(jià)格加上運(yùn)輸費(fèi)相比，才能確定這些材料在國(guó)內(nèi)采購(gòu)運(yùn)到施工現(xiàn)場(chǎng)，還是直接在項(xiàng)目所在國(guó)采購(gòu)；才可以明確采用商品混凝土還是現(xiàn)場(chǎng)設(shè)立攪拌站。只有這些事宜清晰了，才能減少前期報(bào)價(jià)失誤，便于實(shí)施階段的管理，從而有效控制造價(jià)。

機(jī)械費(fèi)也是影響土建造價(jià)的重要部分，所以場(chǎng)內(nèi)材料的二次搬運(yùn)、大型機(jī)械進(jìn)出場(chǎng)及安拆、建構(gòu)筑物的垂直運(yùn)輸及建筑物超高產(chǎn)生的機(jī)械費(fèi)和機(jī)工具的費(fèi)用在投標(biāo)報(bào)價(jià)階段必須要考慮周全。調(diào)研項(xiàng)目所在地的大型機(jī)械和機(jī)工具的采購(gòu)及租賃費(fèi)用，與國(guó)內(nèi)機(jī)械費(fèi)加上往返運(yùn)費(fèi)進(jìn)行比對(duì)，確定機(jī)械使用方案。比如有些落后國(guó)家沒(méi)有的機(jī)工具，必須由國(guó)內(nèi)運(yùn)送過(guò)去，不僅要考慮其使用費(fèi)和去時(shí)的運(yùn)費(fèi)，還要考慮是運(yùn)回國(guó)內(nèi)或是將其折舊在當(dāng)?shù)爻鍪?；有些施工周期長(zhǎng)的項(xiàng)目，對(duì)于使用頻率高，租賃時(shí)間長(zhǎng)的大型機(jī)械，可以考慮在當(dāng)?shù)刭?gòu)置，項(xiàng)目結(jié)束后再折舊出售。

水泥廠一般建設(shè)在石灰石礦山附近或者一些偏遠(yuǎn)山區(qū)，往往需要爆破。遇到這種情況，還要考慮爆破的手續(xù)和施工方案，炸藥的采購(gòu)方式等。

（3）法律法規(guī)

EPC項(xiàng)目報(bào)價(jià)階段要注意項(xiàng)目所在國(guó)的法律法規(guī)，當(dāng)?shù)氐娘L(fēng)俗習(xí)慣等所有跟項(xiàng)目實(shí)施相關(guān)的規(guī)定。比如中東地區(qū)的阿曼，就有工作人員本地化的法律規(guī)定：即項(xiàng)目工作成員中要求有不低于總數(shù)1/3的阿曼人參與。這種規(guī)定就要考慮外籍人員的人工成本和工效對(duì)造價(jià)的影響；又如一些國(guó)家因?yàn)椋矔?huì)關(guān)系到項(xiàng)目建設(shè)等問(wèn)題。

總之，因?yàn)楹Ｍ忭?xiàng)目有很多未知因素，而報(bào)價(jià)階段往往時(shí)間緊迫，掌握的信息有限，這就需要總包方盡可能地搜集項(xiàng)目所在地信息，與國(guó)內(nèi)的情況進(jìn)行比對(duì)，確定報(bào)價(jià)。以此減少風(fēng)險(xiǎn)，控制造價(jià)。

2 設(shè)計(jì)階段

EPC項(xiàng)目中E(engineering)即設(shè)計(jì)。有經(jīng)驗(yàn)的設(shè)計(jì)單位，對(duì)項(xiàng)目造價(jià)的影響至關(guān)重要。設(shè)計(jì)費(fèi)在項(xiàng)目總造價(jià)中比例很小，但有經(jīng)驗(yàn)的設(shè)計(jì)單位，不僅能制定合理經(jīng)濟(jì)的設(shè)計(jì)方案，從而減少造價(jià)；而且還能保證出圖計(jì)劃，按時(shí)交圖，跟上施工進(jìn)度，從而保證合同工期。

海外項(xiàng)目中，建設(shè)單位會(huì)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)公司對(duì)圖紙進(jìn)行審批。只有通過(guò)審批，才能進(jìn)行施工，否則就要按咨詢(xún)公司的意見(jiàn)進(jìn)行修改，直到其簽字認(rèn)可為止。所以圖紙審批是令很多總包方頭疼的事。因?yàn)樵O(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)理念、國(guó)內(nèi)外計(jì)算軟件、技術(shù)水平、地域差異、語(yǔ)言障礙以及對(duì)設(shè)計(jì)的理解和認(rèn)知的不同等諸多因素，使得批圖環(huán)節(jié)復(fù)雜多變，往往一個(gè)不大的車(chē)間要審批幾次才能通過(guò)，耗時(shí)很長(zhǎng)，對(duì)工期影響極為不利。成熟的設(shè)計(jì)單位，可以安排有經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)人員，配合總包方進(jìn)行圖紙審批。這樣一方面便于審圖通過(guò)，避免因?yàn)閳D紙審批不下來(lái)導(dǎo)致人員窩工，從而增加窩工費(fèi)以及影響施工進(jìn)度；另一方面也可以從技術(shù)角度據(jù)理力爭(zhēng)，減少咨詢(xún)公司的不合理意見(jiàn)，爭(zhēng)取主動(dòng)。相反，如果為了節(jié)約設(shè)計(jì)費(fèi)而選擇了沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)力量相對(duì)薄弱的設(shè)計(jì)單位，那么設(shè)計(jì)方案若不能達(dá)到合理經(jīng)濟(jì)，就會(huì)導(dǎo)致工程量增加，提高造價(jià)；而且在批圖環(huán)節(jié)，后期駐廠技術(shù)服務(wù)階段也很難給總包方提供有效幫助；出圖計(jì)劃不能保證的話，還會(huì)影響工期，導(dǎo)致延期罰款，而這些都是總包方不能接受的。

有經(jīng)驗(yàn)的設(shè)計(jì)院，是項(xiàng)目順利實(shí)施的一份保障，也是控制造價(jià)的重要因素，因此EPC項(xiàng)目總包方如果要將設(shè)計(jì)部分外包的話，找個(gè)好的設(shè)計(jì)單位是非常必要的。只有真正把造價(jià)控制的關(guān)鍵確立在結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)階段，采用科學(xué)、合理的設(shè)計(jì)方法，才能夠?qū)崿F(xiàn)真正意義上的造價(jià)控制。

3 采購(gòu)階段

對(duì)于部分主材由總包方提供的，就需要制定好采夠計(jì)劃。根據(jù)施工進(jìn)度需要，適時(shí)將材料運(yùn)至現(xiàn)場(chǎng)。如果采購(gòu)過(guò)早，不但會(huì)占用資金，還有可能產(chǎn)生倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等不必要的支出；如果供貨不及時(shí)，可能會(huì)導(dǎo)致窩工，增加窩工費(fèi)，還會(huì)影響工期。所以根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)的需要，適時(shí)采購(gòu)和供貨，才能避免不必要的費(fèi)用增加。

4 施工階段

對(duì)于要將施工外包的EPC總包方來(lái)說(shuō)，選擇有經(jīng)驗(yàn)的施工方與選擇有經(jīng)驗(yàn)的設(shè)計(jì)單位同樣重要?，F(xiàn)場(chǎng)施工是整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施最重要和關(guān)鍵的階段，也是土建造價(jià)產(chǎn)生的主要部分。

合同談判階段要界定清楚施工范圍，施工方案和措施，供貨范圍等所有與施工相關(guān)的事項(xiàng)。材料供應(yīng)盡量都包給施工方，便于施工方的材料計(jì)劃與協(xié)調(diào)，還能避免浪費(fèi)，同時(shí)減少總包的采購(gòu)負(fù)擔(dān)；機(jī)械也以綜合單價(jià)或機(jī)械費(fèi)包干方式包給施工方，利于預(yù)算控制，否則會(huì)出現(xiàn)機(jī)械閑置和使用時(shí)間過(guò)長(zhǎng)的狀況，導(dǎo)致費(fèi)用增加。例如，一個(gè)馬來(lái)西亞5000噸項(xiàng)目，其中熟料庫(kù)頂、石灰石預(yù)均化堆場(chǎng)和輔料預(yù)均化堆場(chǎng)三個(gè)子項(xiàng)的鋼網(wǎng)架部分分包給了一家專(zhuān)業(yè)網(wǎng)架公司，由其設(shè)計(jì)、供貨和安裝，總包方提供機(jī)械。三個(gè)子項(xiàng)工程量有1200t鋼構(gòu)，52000平米彩板，總工期90天，機(jī)械費(fèi)部分總包做了100萬(wàn)預(yù)算，結(jié)果實(shí)際支出高達(dá)近200萬(wàn)，工期也被拖后近3個(gè)月。于是在接下來(lái)的屋面、墻面等圍護(hù)結(jié)構(gòu)的安裝合同中，總包將420噸鋼構(gòu)，45000平米彩鋼板工程量的機(jī)械費(fèi)以153萬(wàn)元一次性包給施工單位，以此控制機(jī)械費(fèi)和安裝工期。

建設(shè)工程施工承包合同計(jì)價(jià)方式主要有三種，即總價(jià)合同、單價(jià)合同、成本加酬金合同。一般我們采用固定綜合單價(jià)，實(shí)際工程量結(jié)算方式。此方式與FIDIC土木工程施工合同中，單價(jià)優(yōu)先的思想也是一致的。

總包方與承包方要根據(jù)大合同約定的工期安排施工計(jì)劃，合理制定施工方案和施工周期。爭(zhēng)取按時(shí)完工，避免工期延誤導(dǎo)致的罰款，控制土建施工造價(jià)。

5 竣工結(jié)算

竣工后決算時(shí)期，總包方技經(jīng)人員要仔細(xì)核對(duì)施工方提供的決算資料，審核其提供的工程量。對(duì)于有多個(gè)分包商的項(xiàng)目決算，有時(shí)還需要將幾個(gè)分包商的范圍放到一起再次確認(rèn)核對(duì)，避免有重復(fù)。比如，上面提到的馬來(lái)西亞5000噸項(xiàng)目，對(duì)于圍護(hù)結(jié)構(gòu)的鋼檁條供貨，總包與甲分包有采購(gòu)合同，與乙分包有相關(guān)的鋼構(gòu)合同，但沒(méi)涉及檁條。結(jié)果乙分包卻加工了檁條并發(fā)運(yùn)至現(xiàn)場(chǎng)。經(jīng)技經(jīng)人員核實(shí)后，還好甲分包還沒(méi)有加工。經(jīng)協(xié)商，調(diào)整了甲分包的檁條供貨范圍，由此才避免了重復(fù)供貨，減少了不必要的損失。這筆費(fèi)用如果重疊發(fā)生，雖說(shuō)不會(huì)由總包承擔(dān)，但還是盡量避免。

決算不僅要照?qǐng)D核對(duì)工程量，還要以現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際變更和發(fā)生為準(zhǔn)，明確范圍，按合同約定的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算原則進(jìn)行。

6 結(jié)語(yǔ)

海外水泥廠EPC項(xiàng)目是一種涉及面廣，執(zhí)行期長(zhǎng)，協(xié)調(diào)管控難度大的系統(tǒng)工程，而土建造價(jià)直接關(guān)系到項(xiàng)目會(huì)否盈利，所以對(duì)此要加大管理力度，確保將其控制在預(yù)算范圍。上述內(nèi)容僅是本人接觸到的一些情況。對(duì)于土建造價(jià)的實(shí)際管控會(huì)涉及到技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、管理、政治、環(huán)境等諸多方面的風(fēng)險(xiǎn)和困難，只能具體問(wèn)題具體分析。

隨著項(xiàng)目的執(zhí)行，經(jīng)驗(yàn)的不斷積累，我們會(huì)在日后的項(xiàng)目中，把之前遇到過(guò)的情況都注意到，采用科學(xué)、合理的管理方法，努力實(shí)現(xiàn)真正意義上的造價(jià)控制。

參考文獻(xiàn)：

第9篇：epc工程資金保障方案范文

關(guān)鍵詞：　epc交鑰匙合同 業(yè)主方　義務(wù)

為了實(shí)現(xiàn)雙方的權(quán)利，合同雙方必須履行合同中約定的各自的義務(wù)。近年來(lái)，由于國(guó)際epc/交鑰匙合同中的規(guī)定對(duì)承包商越來(lái)越嚴(yán)格，以致造成承包商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大，索賠更加困難。研究epc合同下業(yè)主的義務(wù)，有助于承包商把握和識(shí)別索賠機(jī)會(huì)，在合同雙方實(shí)施工程的博弈過(guò)程中，更好地保障己方的利益。

一、業(yè)主方的總體義務(wù)

國(guó)際工程合同是合同雙方為實(shí)現(xiàn)該國(guó)際工程項(xiàng)目中的特定目的而簽訂的協(xié)議，并在合同中確定雙方的權(quán)利和義務(wù)。具體到epc合同，從管理目標(biāo)來(lái)看，業(yè)主與承包商各自享有終極的“靜態(tài)權(quán)利”(rights)，即業(yè)主有權(quán)“及時(shí)得到竣工的工程，并投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)獲得投資收益”，承包商有權(quán)“按時(shí)獲得相應(yīng)的工程款支付，實(shí)現(xiàn)其工程承包經(jīng)營(yíng)的目的”，合同雙方同時(shí)承擔(dān)與其權(quán)利相對(duì)應(yīng)的義務(wù)(obligations)，即國(guó)際工程中常說(shuō)的，“the em-ployer gets what he has paid forand the contractor gets paid forwhat he has done，”。按照管理過(guò)程分類(lèi)，合同雙方在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中各自享有相應(yīng)的“動(dòng)態(tài)權(quán)力”(power/authority)：決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)、建議權(quán)、知情權(quán)，這些權(quán)力根據(jù)合同約定，在雙方之間分享，雙方就各自權(quán)力承擔(dān)相應(yīng)的行為職責(zé)(duties)與責(zé)任(liabili—ties)。這些權(quán)利和義務(wù)、權(quán)力和職責(zé)、責(zé)任分別體現(xiàn)在項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、采購(gòu)與施工(epc)整個(gè)過(guò)程中。

從國(guó)際工程合同的基本原理來(lái)看，業(yè)主義務(wù)可以分為兩大類(lèi)：一類(lèi)是按合同約定，提供“承包商實(shí)施工程所需要的條件”；二是“不得無(wú)故妨礙承包商正常作業(yè)”，即業(yè)主在整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的管理不得構(gòu)成“過(guò)分干預(yù)”或“不作為”。前一類(lèi)義務(wù)主要來(lái)自合同雙方為完成項(xiàng)目而進(jìn)行的“分工”，如提供項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)以及支付工程款；后一類(lèi)義務(wù)主要來(lái)自對(duì)“業(yè)主過(guò)分濫用監(jiān)督權(quán)的行為”或“對(duì)承包商的合理要求不響應(yīng)”的適當(dāng)約束，如業(yè)主對(duì)工程某部分進(jìn)行檢驗(yàn)時(shí)應(yīng)提前通知承包商以及承包商就雇傭分包商名單申請(qǐng)時(shí)，業(yè)主拖延答復(fù)等。

二、業(yè)主的支付義務(wù)

支付是業(yè)主的一項(xiàng)核心義務(wù)。業(yè)主不但有義務(wù)支付整個(gè)合同價(jià)款，包括項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中因變更等原因而增加的各類(lèi)調(diào)整款項(xiàng)，而且還必須按規(guī)定的時(shí)間與方式來(lái)支付。通常情況，業(yè)主支付的工程款分為三大類(lèi)：

*預(yù)付款(advance pay-ment/down payment)

*進(jìn)度款(interim pay-ment/progress payment)

*最終結(jié)算款(final pay-ment)

對(duì)于epc合同，常采用里程碑付款形式，合同中包含一份里程碑支付計(jì)劃表(milestone pay-ment schedule/schedule 0f pay-ments)，規(guī)定每達(dá)到一個(gè)里程碑，業(yè)主須支付若干合同款百分?jǐn)?shù)。

無(wú)論采用何種付款形式，若業(yè)主沒(méi)有履行合同支付義務(wù)，則應(yīng)承擔(dān)下述責(zé)任：

一是應(yīng)對(duì)到期未支付款項(xiàng)(overdue payment)支付承包商一定的融資費(fèi)(financingcharges)，包括利息和各類(lèi)手續(xù)費(fèi)。利息的收取一般按約定的商業(yè)銀行短期貸款利率再加上一個(gè)固定值，如libor(倫敦銀行同業(yè)拆借利率london interbank of-fered rate)再加2％。有的合同則約定支付貨幣所在國(guó)中央銀行頒布的年貼現(xiàn)率外加三個(gè)百分點(diǎn)，且按月復(fù)利進(jìn)行計(jì)算。

二是若到期應(yīng)支付款項(xiàng)發(fā)生拖欠，epc承包商享有降低工程進(jìn)展速度或暫停工作的權(quán)利，后果責(zé)任由業(yè)主承擔(dān)。

三是拖延時(shí)間較長(zhǎng)，如到支付期后的某一時(shí)間段內(nèi)內(nèi)仍不支付的，承包商有權(quán)終止合同，后果責(zé)任由業(yè)主負(fù)擔(dān)。

關(guān)于業(yè)主支付義務(wù)的其他詳細(xì)規(guī)定，可參見(jiàn)fidicl999年版epc交鑰匙項(xiàng)目合同條件第14.8款[拖延的付款]，以及16條[承包商的暫停與終止]。

三、業(yè)主向承包商提供現(xiàn)場(chǎng)和通行權(quán)的義務(wù)

現(xiàn)場(chǎng)的征地(land requisi-tion)是業(yè)主的另一項(xiàng)基本義務(wù)。在土地征用后，業(yè)主按合同約定，將現(xiàn)場(chǎng)用地提供給承包商占用(p0s—session of site)，同時(shí)賦予承包商進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)的通行權(quán)(right of access)。

關(guān)于此類(lèi)合同中的業(yè)主義務(wù)，通常約定的具體內(nèi)容包括：給與承包商現(xiàn)場(chǎng)占用權(quán)的時(shí)間；給與承包商現(xiàn)場(chǎng)占用權(quán)的方式；未及時(shí)給與承包商占用權(quán)和通行權(quán)的后果。

(一)給與承包商現(xiàn)場(chǎng)占用權(quán)的時(shí)間

這一時(shí)間一般在合同中專(zhuān)用條件或業(yè)主要求中專(zhuān)門(mén)進(jìn)行約定。有時(shí)由于業(yè)主對(duì)完成征地的時(shí)間沒(méi)有把握，在合同中沒(méi)有給出明確的時(shí)間規(guī)定。在此情況下，業(yè)主給與承包商現(xiàn)場(chǎng)占用權(quán)的時(shí)間應(yīng)在開(kāi)工日期之前。

(二)給與承包商現(xiàn)場(chǎng)占用權(quán)的方式

有的時(shí)候，業(yè)主不能完成現(xiàn)場(chǎng)用地的全部征收，可以采取分若干次部分的方式給與承包商占用權(quán)。如果沒(méi)有規(guī)定具體時(shí)間，則采取分期給與專(zhuān)用權(quán)的方式，以不影響承包商的總體工程進(jìn)度為條件。承包商總體進(jìn)度的界定以業(yè)主批準(zhǔn)的工程進(jìn)度計(jì)劃為準(zhǔn)。

合同中一般規(guī)定業(yè)主給與承包商的占用權(quán)是否具有排他性質(zhì)(exclusive possession)，即epc承包商在現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施工程的同時(shí)，是否有其他承包商或業(yè)主人員在現(xiàn)場(chǎng)從事epc合同外的工作。對(duì)于業(yè)主的大型復(fù)雜項(xiàng)目系統(tǒng)，業(yè)主可能分幾個(gè)合同包來(lái)進(jìn)行發(fā)包，此時(shí)在合同中通常明確規(guī)定某個(gè)epc承包商對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)沒(méi)有專(zhuān)用權(quán)。在此情況下，epc承包商應(yīng)要求業(yè)主澄清另外承包商的項(xiàng)目工作計(jì)劃，以便做出相應(yīng)安排。

如果合同中對(duì)業(yè)主所提供的現(xiàn)場(chǎng)占用是否專(zhuān)用沒(méi)有明確規(guī)定，則應(yīng)認(rèn)為，即使允許其他人員使用現(xiàn)場(chǎng)，他們的使用也不能對(duì)epc承包商的工作構(gòu)成影響，否則，業(yè)主應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。因?yàn)檫@違反了國(guó)際工程界所稱(chēng)謂的“充分占用權(quán)”(adequate possession) 原則。

有些合同，業(yè)主為了避免這方面的責(zé)任，在合同中規(guī)定epc承包商應(yīng)與現(xiàn)場(chǎng)可能同時(shí)工作的其他承包商保持合作與協(xié)作，業(yè)主不承擔(dān)相互干擾帶來(lái)的后果。這一規(guī)定有時(shí)被稱(chēng)為“無(wú)賠償條款”(nodamage clause)。在簽訂合同時(shí)，承包商應(yīng)當(dāng)注意這個(gè)問(wèn)題。如果按照合同，epc承包商需要向其他承包商提供合作，則epc承包商應(yīng)該給予合理的合作，但如果

此項(xiàng)合作內(nèi)容沒(méi)有體現(xiàn)在epc承包商的工作范圍或合同義務(wù)內(nèi)，則承包商可以按照可推定變更的理論，掌握好證據(jù)，就此類(lèi)合作給epc承包商帶來(lái)的費(fèi)用和工期影響向業(yè)主提出索賠。

(三)未及時(shí)給與承包商現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)入權(quán)和占用權(quán)的后果

由于提供現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)入權(quán)和占用權(quán)是業(yè)主的核心義務(wù)，如果業(yè)主違反該義務(wù)，承包商可就下列三個(gè)方面提出索賠：

*延長(zhǎng)工期

*追加費(fèi)用

*補(bǔ)償利潤(rùn)

但應(yīng)當(dāng)注意，在國(guó)際工程中，業(yè)主通常不提供“三通一平”等條件。業(yè)主提供的通常是承包商“進(jìn)入項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的權(quán)利”(right of ac-cess to the site)，但并不保證進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)的道路是否適宜承包商進(jìn)出項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，甚至也不保證是否有可用的通往現(xiàn)場(chǎng)的道路。

四、業(yè)主向承包商提供工程資料和數(shù)據(jù)的義務(wù)

承包商實(shí)施項(xiàng)目需要大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。其中很多都應(yīng)由業(yè)主提供。就工程資料和數(shù)據(jù)提供，epc合同通常規(guī)定業(yè)主義務(wù)和責(zé)任如下：

一是業(yè)主在招標(biāo)期間，主要是通過(guò)招標(biāo)文件，就項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的地質(zhì)、水文、環(huán)境等情況，向承包商提供所掌握的一切項(xiàng)目資料，不得隱瞞。

二是即使在承包商中標(biāo)后和項(xiàng)目實(shí)施期間，只要業(yè)主后來(lái)又獲得了后續(xù)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的相關(guān)資料，也應(yīng)提供給承包商。

三是就工程本身的規(guī)定，一般在“業(yè)主的要求”中，業(yè)主必須明確提出“項(xiàng)目的預(yù)期目的”、“工程實(shí)施規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)”、“竣工驗(yàn)收的測(cè)試與性能標(biāo)準(zhǔn)”以及管理程序要求等。

關(guān)于業(yè)主提供的項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)資料和數(shù)據(jù)，業(yè)主不對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)和資料的準(zhǔn)確性、完整性和充分性承擔(dān)責(zé)任。這些資料由承包商自己負(fù)責(zé)解釋?zhuān)⒏鶕?jù)自己的解釋來(lái)確定技術(shù)方案。

關(guān)于業(yè)主提供的工程本身的數(shù)據(jù)，業(yè)主應(yīng)對(duì)其正確性負(fù)責(zé)。一般來(lái)說(shuō)，業(yè)主負(fù)責(zé)的范圍除了上述第三條中的內(nèi)容，還包括業(yè)主提供的但承包商無(wú)法核實(shí)的數(shù)據(jù)，如某些坐標(biāo)點(diǎn)等。如果此類(lèi)數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤，業(yè)主應(yīng)當(dāng)承擔(dān)后果責(zé)任。

以上是國(guó)際工程中的一些常用原則。當(dāng)然，針對(duì)業(yè)主提供的任何資料或數(shù)據(jù)，合同雙方都可以根據(jù)項(xiàng)目的具體情況來(lái)約定各自責(zé)任，在不違背法律的情況下，以約定的條款為準(zhǔn)。

五、業(yè)主向承包商提供協(xié)助和配合的義務(wù)

在承包商實(shí)施項(xiàng)目過(guò)程中，需要進(jìn)行很多對(duì)外協(xié)調(diào)，為了使承包商高效率地工作，在國(guó)際工程合同中，通常要求業(yè)主在許多方面給與承包商協(xié)助，主要包括：

第一，協(xié)助承包商獲得其需要的各類(lèi)許可證與相關(guān)部門(mén)的批復(fù)，如承包商人員出國(guó)簽證(visa)、當(dāng)?shù)毓ぷ髟S可證(workpermit)、特殊工種工作許可證(如一些爆破危險(xiǎn)工作，通常需要當(dāng)?shù)鼐炀峙c勞工部門(mén)聯(lián)合批準(zhǔn))、物資進(jìn)口與再出口許可證(import and re-export permxt)、對(duì)某些特殊設(shè)施的設(shè)計(jì)方案的行政審批。

但應(yīng)當(dāng)注意，有些批準(zhǔn)必須是業(yè)主自己負(fù)責(zé)辦理的，而不是協(xié)助承包商辦理，如項(xiàng)目的總體規(guī)劃許可等。在合同的相關(guān)條款，應(yīng)約定有關(guān)項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中各類(lèi)行政批準(zhǔn)的申請(qǐng)手續(xù)由何方辦理。如果法律規(guī)定由哪一方負(fù)責(zé)辦理，則按法律規(guī)定執(zhí)行。

第二，合同中要求承包商在實(shí)施項(xiàng)目過(guò)程中要遵守當(dāng)?shù)氐母黝?lèi)法律。鑒于業(yè)主比承包商更熟悉當(dāng)?shù)丨h(huán)境，因此，合同通常要求業(yè)主協(xié)助承包商獲得與實(shí)施工程相關(guān)的政策法規(guī)，如勞動(dòng)法、文物保護(hù)法、稅法、海關(guān)法、環(huán)境保護(hù)法等法律文件。

第三，在安全、環(huán)保等方面，業(yè)主應(yīng)約束己方人員與承包商保持合作，配合承包商的工作，遵守承包商制定的項(xiàng)目安全和環(huán)保等各項(xiàng)規(guī)定。若業(yè)主在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)同時(shí)雇用其他承包商實(shí)施其他工作，則業(yè)主也應(yīng)要求其與承包商保持合作。

第四，按期驗(yàn)收、頒發(fā)證書(shū)。對(duì)按合同已完成的工程和分項(xiàng)工程，在承包商報(bào)送申請(qǐng)后規(guī)定的時(shí)間內(nèi)業(yè)主應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織竣工檢驗(yàn)，并頒發(fā)工程接收證書(shū)，履約證書(shū)等，不得無(wú)故拖延，給承包商造成損失。

六、業(yè)主的其他義務(wù)

除了上述核心義務(wù)外，業(yè)主在epc合同中常常還有下列義務(wù)：

一是業(yè)主對(duì)承包商的保障義務(wù)。如由于業(yè)主負(fù)責(zé)的原因引致承包商遭到其他方的索賠時(shí)，業(yè)主有義務(wù)賠償承包商的相關(guān)損失，包括處理該索賠的律師費(fèi)和其他開(kāi)支。

二是業(yè)主及時(shí)答復(fù)義務(wù)。在epc項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，許多工作需要得到業(yè)主的指令、批準(zhǔn)或答復(fù)才能執(zhí)行，如果業(yè)主對(duì)此拖延，則會(huì)影響項(xiàng)目執(zhí)行。因此，業(yè)主一般有義務(wù)對(duì)承包商的申請(qǐng)或要求有及時(shí)下達(dá)指令、給與答復(fù)的義務(wù)。任何此類(lèi)答復(fù)都不得無(wú)故被延誤或拒絕。

三是業(yè)主告知義務(wù)。針對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行中的某種情況，在承包商提出要求時(shí)或業(yè)主應(yīng)主動(dòng)告知承包商。如在承包商要求時(shí)，應(yīng)通知承包商資金到位。當(dāng)業(yè)主負(fù)責(zé)保險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)將辦理保險(xiǎn)的情況及保險(xiǎn)單提供給承包商等。

四是業(yè)主任命代表義務(wù)。如果業(yè)主為法人，它有義務(wù)任命一個(gè)業(yè)主代表(employer’s repre—sentative)，代表業(yè)主來(lái)管理和協(xié)調(diào)承包商的工作。

五是業(yè)主提供輔助設(shè)施義務(wù)。在有些epc項(xiàng)目中，如果合同規(guī)定業(yè)主在提供項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的同時(shí)還應(yīng)提供一定的附屬設(shè)施或條件，如“水、電、氣”等臨時(shí)設(shè)施的接口條件、進(jìn)場(chǎng)通道等條件，則業(yè)主應(yīng)履行此類(lèi)義務(wù)。

同樣，如果業(yè)主違反上述義務(wù)，承包商有權(quán)尋求其他補(bǔ)救措施，并可向業(yè)主提出工期與經(jīng)濟(jì)方面的索賠。