內(nèi)部管理優(yōu)化建議精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)部管理優(yōu)化建議范文

應(yīng)對(duì)之道：

經(jīng)常性地監(jiān)測(cè)員工滿意度

優(yōu)化內(nèi)部溝通程序

與員工打成一片

逐步灌輸個(gè)人領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

公司政治勝于公司業(yè)務(wù)

應(yīng)對(duì)之道：

提拔業(yè)務(wù)骨干

傳達(dá)公司業(yè)務(wù)勝于公司政治的信息

鼓勵(lì)不同部門之間的團(tuán)隊(duì)協(xié)作完成某項(xiàng)任務(wù)

高層離職

應(yīng)對(duì)之道：

經(jīng)常性地準(zhǔn)備人事繼任計(jì)劃

注意發(fā)展與后起之秀的一帶一的關(guān)系

公司發(fā)表高層離職評(píng)論

CEO聲譽(yù)取代了可信度

應(yīng)對(duì)之道：

抵制將CEO打造成名人的誘惑

把公司高層當(dāng)做一個(gè)團(tuán)隊(duì)

有限度地曝光，避免過(guò)度曝光

員工視顧客為討厭鬼

應(yīng)對(duì)之道：

找到員工消極情緒的原因

給全體員工講述一個(gè)動(dòng)人的顧客故事

定期讓公司高層接聽(tīng)顧客電話

員工不再談?wù)摴镜姆e極面

應(yīng)對(duì)之道：

提高公司遠(yuǎn)景和奮斗目標(biāo)

將公司的積極面融入員工喜聞樂(lè)見(jiàn)的形式中

開(kāi)通內(nèi)部博客，獲得員工優(yōu)先關(guān)注事情的信息

不管大事小情，找個(gè)理由慶祝一下

領(lǐng)導(dǎo)壓制創(chuàng)新

應(yīng)對(duì)之道：

設(shè)立最佳創(chuàng)意項(xiàng)目，鼓勵(lì)員工創(chuàng)新

獎(jiǎng)勵(lì)那些從企業(yè)角度考慮問(wèn)題、提出建議的員工

善于傾聽(tīng)不同意見(jiàn)，盡管有些建議最初聽(tīng)起來(lái)有些古怪

寬容失敗，贊美創(chuàng)新

領(lǐng)導(dǎo)談?wù)撻_(kāi)源，卻聚焦節(jié)流

應(yīng)對(duì)之道：

確保演講、內(nèi)部備忘錄、行動(dòng)的一貫性

闡述開(kāi)源與節(jié)流的平衡策略

官僚性妨礙靈活性

應(yīng)對(duì)之道：

廢除領(lǐng)導(dǎo)與員工之間不必要的層級(jí)安排

優(yōu)化決策程序

給高效率貼上價(jià)值標(biāo)簽，給低效率貼上成本標(biāo)簽

貪求虛榮之勢(shì)

應(yīng)對(duì)之道：

真誠(chéng)些，讓公司高層一整天接自己的電話

在食堂吃飯

鼓勵(lì)志愿服務(wù)行為

安排專門辦公日，接待員工訪問(wèn)

麻煩制造者多于麻煩解決者

應(yīng)對(duì)之道：

提拔麻煩解決者，壓制麻煩制造者

傳播好消息，讓麻煩制造者閉嘴

增強(qiáng)責(zé)任心，讓麻煩制造者變?yōu)槁闊┙鉀Q者

公司秘密泄露

應(yīng)對(duì)之道：

確信每個(gè)員工知道，公司命運(yùn)與自己利益休戚與共

在內(nèi)部信息與外部信息之間劃上清晰的界線

低工作認(rèn)同感

應(yīng)對(duì)之道：

在公司內(nèi)部營(yíng)造“謝謝”文化

設(shè)立全員認(rèn)同項(xiàng)目

設(shè)立獎(jiǎng)勵(lì)基金，每年獎(jiǎng)勵(lì)員工

內(nèi)部管理勝于外部

應(yīng)對(duì)之道：

讓消費(fèi)者、媒體和其他受眾容易聯(lián)系到公司管理層

跟蹤分析內(nèi)部管理與外部管理的時(shí)間，優(yōu)化時(shí)間安排

職權(quán)適當(dāng)下放給其他管理團(tuán)隊(duì)成員

員工花費(fèi)在工作日志上的時(shí)間太多

應(yīng)對(duì)之道：

廢除沒(méi)有必要的工作日志

第2篇：內(nèi)部管理優(yōu)化建議范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；作用；有效性；權(quán)威性；獨(dú)立性

一、問(wèn)題的提出

企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)具備充分認(rèn)識(shí)和正確的運(yùn)用，有助于企業(yè)的自身發(fā)展和我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度的健全。無(wú)論是微觀還是宏觀都具有積極的意義。

二、內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)發(fā)展的積極意義

前文已述，內(nèi)部審計(jì)是我國(guó)企業(yè)內(nèi)部管理的重要構(gòu)成，還對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的效果和效率有著積極影響。而且，內(nèi)部審計(jì)具有廣泛性、獨(dú)立性、綜合性的特點(diǎn)，其有助于提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力。具體而言，內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的積極作用主要表現(xiàn)在兩處：第一，能夠?qū)ζ髽I(yè)的未來(lái)發(fā)展規(guī)劃方向；第二，能夠制約企業(yè)的不合理之處。

首先，通過(guò)有效的內(nèi)部審計(jì)，企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理及經(jīng)營(yíng)中的漏洞和問(wèn)題，積極尋求改革方式方法，有助于企業(yè)的綜合治理。比如，內(nèi)部審計(jì)能夠結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況對(duì)企業(yè)的資源配置情況進(jìn)行檢查，并提出適合企業(yè)自身發(fā)展的資源使用方法，有助于企業(yè)資源的優(yōu)化配置；在內(nèi)部控制措施方面，內(nèi)部審計(jì)也能針對(duì)制度漏洞及時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)和補(bǔ)救措施，提高控制效果。

其次，內(nèi)部審計(jì)能夠制約企業(yè)的不合理之處。主要指企業(yè)能夠借助內(nèi)部審計(jì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)、管理、經(jīng)營(yíng)等方面的漏洞，從而提出改善建議；能夠?qū)ζ髽I(yè)的不合理之處起到一定的揭示和制約作用，將企業(yè)的不良影響降至最低。此外，有效的內(nèi)部審計(jì)能夠確保企業(yè)管理者決策所用信息的可靠性，有效避免了因信息不實(shí)而導(dǎo)致的決策失誤。

三、目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的有效性

（一）我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)水平與業(yè)務(wù)能力難以滿足企業(yè)的發(fā)展需求

內(nèi)部審計(jì)實(shí)際是近年來(lái)才被企業(yè)所重視，尚不完善。不僅如此，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作的人員無(wú)論是專業(yè)水平還是業(yè)務(wù)能力都較為薄弱，難以滿足企業(yè)的發(fā)展需求。通常，在企業(yè)中，內(nèi)部審計(jì)崗位往往變動(dòng)不大，內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)企業(yè)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)模式等各個(gè)方面都較為熟悉。這在一定程度上雖然有利于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展，但是與此同時(shí)，卻也容易導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)人員在工作之中感情用事，從而影響了內(nèi)部審計(jì)工作的效果，尤其是難以保證內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的權(quán)威性與嚴(yán)肅性。再者，內(nèi)部審計(jì)不同于企業(yè)的其他崗位工作，對(duì)專業(yè)和技能的要求較強(qiáng)。內(nèi)部審計(jì)人員需要具備財(cái)務(wù)、審計(jì)、稅法等專業(yè)知識(shí)，了解宏觀經(jīng)濟(jì)政策，還要熟知企業(yè)銷售、生產(chǎn)、管理等各個(gè)環(huán)節(jié)與步驟?？梢哉f(shuō)，內(nèi)部審計(jì)人員是高素質(zhì)高專業(yè)性人才。然而現(xiàn)實(shí)中，我國(guó)很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員無(wú)論是專業(yè)水平還是個(gè)人素質(zhì)均不高，難以滿足企業(yè)審計(jì)工作的要求。甚至很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員非?？瞥錾恚钦{(diào)任委派，并不具備內(nèi)部審計(jì)工作所需要的審計(jì)技巧和能力。審計(jì)效果難以保證。

（二）我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性與獨(dú)立性較差，審計(jì)職能難以發(fā)揮實(shí)效

除了目前我國(guó)企業(yè)審計(jì)人員的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力難以滿足企業(yè)發(fā)展需求之外，內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性與獨(dú)立性也較差，審計(jì)職能難以發(fā)揮實(shí)效。具體而言，主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。第一，審計(jì)機(jī)構(gòu)不獨(dú)立?？v觀我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的當(dāng)前現(xiàn)狀不難發(fā)現(xiàn)，在很多企業(yè)中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)只是企業(yè)的一個(gè)內(nèi)部管理部門，在關(guān)系上從屬于企業(yè)。不僅如此，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員的利益甚至要依賴于所審計(jì)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。這在一定程度上制約了內(nèi)部審計(jì)工作的“獨(dú)立性”，審計(jì)結(jié)果也有失客觀與公正。第二，審計(jì)人員與審計(jì)行為不獨(dú)立。從制度上來(lái)講，內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，要嚴(yán)格依據(jù)客觀事實(shí)，合法合規(guī)，不受其他部門和人員的影響，獨(dú)立的做出合理公允的審計(jì)結(jié)論。審計(jì)人員應(yīng)具有充分的獨(dú)立權(quán)利和獨(dú)立地位。然而現(xiàn)實(shí)中，由于審計(jì)部門從屬于企業(yè)，部門與個(gè)人利益與所審計(jì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)，導(dǎo)致審計(jì)人員與審計(jì)行為也難以真正獨(dú)立。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)行為難免不會(huì)受到管理者的影響。

（三）我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的合規(guī)性較差

除上述問(wèn)題之外，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作不夠規(guī)范，存在“有法不依”、“有章不循”的現(xiàn)象。雖然近年來(lái)內(nèi)部審計(jì)逐漸受到我國(guó)企業(yè)的重視，但是內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際執(zhí)行效果并不佳。企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的“引入”，似乎更是一種“跟風(fēng)行為”。在很多企業(yè)中，管理者等相關(guān)人員都并未從根本上重視內(nèi)部審計(jì)的作用。有些管理者在概念上對(duì)內(nèi)部審計(jì)有所誤解，將內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)單等同于一種財(cái)務(wù)管理工作，無(wú)視內(nèi)部審計(jì)的要求與程序?！坝姓虏谎薄ⅰ笆刂撇粐?yán)”現(xiàn)象較為普遍和嚴(yán)重。

四、現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)應(yīng)如何開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作

（一）我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的側(cè)重點(diǎn)應(yīng)有所轉(zhuǎn)移，“經(jīng)營(yíng)審計(jì)”是未來(lái)趨勢(shì)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展之下，現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)機(jī)制愈發(fā)完善。在此背景下，我國(guó)企業(yè)應(yīng)以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向，要積極采取現(xiàn)代化和科學(xué)化的管理手段。內(nèi)部審計(jì)作為我國(guó)企業(yè)內(nèi)部管理的一個(gè)重要構(gòu)成部門，其作用和功能也應(yīng)逐漸轉(zhuǎn)變和加強(qiáng)。內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)應(yīng)向“經(jīng)營(yíng)審計(jì)”轉(zhuǎn)移。目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)主要是財(cái)務(wù)審計(jì)，實(shí)際很少涉及內(nèi)部管理和具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)。審計(jì)范圍也過(guò)于狹窄。以上種種已難以滿足企業(yè)的發(fā)展需要。當(dāng)前，在一個(gè)企業(yè)的發(fā)展中，經(jīng)濟(jì)、效率是重中之重。內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)將其作為側(cè)重點(diǎn)，并以此為依托針對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、管理、經(jīng)營(yíng)等各個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)行全過(guò)程審計(jì)，及時(shí)挖掘企業(yè)內(nèi)部管理和經(jīng)營(yíng)中的漏洞，探尋有效的改善措施，為企業(yè)的日后發(fā)展提供建設(shè)性參考意見(jiàn)。

（二）我國(guó)企業(yè)應(yīng)積極加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性

前文已述，目前，無(wú)論是我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員，還是具體的審計(jì)工作，獨(dú)立性都較差，導(dǎo)致審計(jì)職能難以發(fā)揮實(shí)效。對(duì)此，筆者建議，我國(guó)企業(yè)應(yīng)從內(nèi)部審計(jì)程序、審計(jì)制度、審計(jì)模式等角度加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。主要可從三方面著手：第一，企業(yè)應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)工作“形式”的獨(dú)立性。實(shí)際上，內(nèi)部審計(jì)可以看成企業(yè)的一種“自我審計(jì)”。作為企業(yè)的一個(gè)內(nèi)部從屬部門，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與審計(jì)人員與企業(yè)是一種長(zhǎng)期的雇傭關(guān)系。這在一定程度上制約了審計(jì)工作的獨(dú)立性。鑒于此，企業(yè)管理者應(yīng)對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)賦予不同于其他部門的“權(quán)力”，審計(jì)機(jī)構(gòu)直接對(duì)企業(yè)管理者負(fù)責(zé)。第二，企業(yè)應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)工作“精神”上的獨(dú)立性?！熬瘛鄙系莫?dú)立性要求內(nèi)部審計(jì)人員具備正直的道德品德、獨(dú)立的精神狀態(tài)。既能夠獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)工作，具備必須的職業(yè)操守和判斷力；又能保證審計(jì)結(jié)果不受他人意志所影響。第三，企業(yè)應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)工作“法制”上的獨(dú)立性。法制，既是保障也是約束。法制能夠從根本上保證審計(jì)結(jié)果的客觀和公正。我國(guó)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)我國(guó)審計(jì)法等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)自身狀況，大力宣傳內(nèi)部審計(jì)的重要性，加強(qiáng)員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)知，建立健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度。

（三）我國(guó)企業(yè)應(yīng)借助電子信息系統(tǒng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的科學(xué)性

目前，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大力發(fā)展之下，電子信息技術(shù)逐漸被我國(guó)企業(yè)所運(yùn)用。很多企業(yè)不僅利用“用友財(cái)務(wù)軟件”進(jìn)行財(cái)務(wù)工作，很多企業(yè)還引入了ERP等數(shù)據(jù)庫(kù)管理模式。鑒于此，筆者建議我國(guó)企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)工作中也應(yīng)重視對(duì)現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)的運(yùn)用?？梢愿鶕?jù)自身特點(diǎn)，“量身定制”審計(jì)軟件，可以將“自查”作為審計(jì)軟件的主要功能。相較于人工，審計(jì)軟件能快、更全面、也更徹底，其能通過(guò)“穿行測(cè)試”等手段，第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題并予以糾正，以達(dá)到完善企業(yè)內(nèi)部管控的目的。此外，企業(yè)還可以利用現(xiàn)有財(cái)務(wù)、ERP等軟件，及時(shí)搜集和過(guò)濾審計(jì)數(shù)據(jù)，并利用Excel軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工。通過(guò)對(duì)電子信息系統(tǒng)的運(yùn)用，確保審計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與合理性。

（四）我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)注重工作中的溝通技巧

獨(dú)立性一直都是我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作所強(qiáng)調(diào)的重點(diǎn)。既要求審計(jì)部門與審計(jì)人員在審計(jì)工作的過(guò)程中要保持應(yīng)有的獨(dú)立性，還要求審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序、確定審計(jì)范圍時(shí)不受客觀干擾，對(duì)企業(yè)能夠提供指導(dǎo)。筆者認(rèn)為，這種獨(dú)立性的要求與內(nèi)部審計(jì)人員工作中的溝通技巧緊密相關(guān)。唯有內(nèi)部審計(jì)人員與各部門、各人員保持良好關(guān)系，妥善處理工作中的細(xì)節(jié)問(wèn)題，方能方能使自己的工作被他人認(rèn)可和支持，最優(yōu)化的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的效果。同時(shí)，也才能保證最后所出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告沒(méi)有受到干擾與影響。

五、結(jié)束語(yǔ)

作為企業(yè)內(nèi)部管理的重點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)的效果直接影響著企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)。無(wú)論是企業(yè)的內(nèi)部管理，還是其發(fā)展、經(jīng)營(yíng)、決策等各個(gè)方面，內(nèi)部審計(jì)都起著積極的作用。因此，我國(guó)企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，轉(zhuǎn)移其側(cè)重點(diǎn)，向“經(jīng)營(yíng)審計(jì)”轉(zhuǎn)移；積極加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性；借助電子信息系統(tǒng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的科學(xué)性；內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)注重工作中的溝通技巧。唯有如此，方能確保內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的公允性和獨(dú)立性，切實(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：中國(guó)青島國(guó)際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作（集團(tuán)）有限公司）

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：內(nèi)部管理優(yōu)化建議范文

內(nèi)審成果之所以運(yùn)用不廣泛，并非內(nèi)審成果不具備使用價(jià)值，主要是內(nèi)審成果涉及專業(yè)性、敏感性、內(nèi)部性、保密性等原因，使其公開(kāi)運(yùn)用、廣泛應(yīng)用受到一定限制。因而，對(duì)內(nèi)審成果進(jìn)行必要的轉(zhuǎn)化，即將初創(chuàng)的、零散的、局部的審計(jì)所得，進(jìn)行加工、提煉，增強(qiáng)其適應(yīng)性、實(shí)用性和建設(shè)性，確保內(nèi)審成果可信、可用，從而使內(nèi)審成果能夠在內(nèi)部管理、績(jī)效考核、內(nèi)控建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、評(píng)優(yōu)評(píng)級(jí)、決策參考等方面發(fā)揮預(yù)防、確認(rèn)、咨詢、評(píng)價(jià)和參謀作用。

（一）轉(zhuǎn)化方式

根據(jù)目前基層人民銀行內(nèi)審成果的表現(xiàn)形式及其特點(diǎn)，可以從形態(tài)、功能、性質(zhì)和作用四個(gè)方面對(duì)內(nèi)審成果進(jìn)行轉(zhuǎn)化：一是形態(tài)轉(zhuǎn)化：①將審計(jì)報(bào)告特種形態(tài)轉(zhuǎn)化為審計(jì)通報(bào)、審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)等一般形態(tài)，根據(jù)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容，將年度審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行歸納匯總，形成審計(jì)問(wèn)題通報(bào)或內(nèi)審情況簡(jiǎn)報(bào)；②將內(nèi)審封閉資料轉(zhuǎn)化為開(kāi)放資源，借助人民銀行內(nèi)審司開(kāi)發(fā)的《內(nèi)審業(yè)務(wù)綜合管理系統(tǒng)》，把審計(jì)活動(dòng)所獲得的審計(jì)情況錄入到管理系統(tǒng)中，使用者經(jīng)過(guò)授權(quán)后，可以從管理系統(tǒng)直接瀏覽本級(jí)審計(jì)信息，使內(nèi)審部門封閉保存的審計(jì)資料向全行開(kāi)放。二是功能強(qiáng)化：①將審計(jì)確認(rèn)功能延伸為評(píng)價(jià)功能，在對(duì)確認(rèn)事實(shí)進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)上，圍繞“管理+效益”核心內(nèi)容，開(kāi)展審計(jì)評(píng)價(jià)。②將評(píng)價(jià)功能延伸為示范功能，對(duì)被審計(jì)對(duì)象評(píng)價(jià)較高、具有一定推廣價(jià)值的經(jīng)驗(yàn)做法進(jìn)行系統(tǒng)歸納總結(jié)，形成典型示范材料予以推薦。三是性質(zhì)優(yōu)化：主要是對(duì)內(nèi)審問(wèn)題的“內(nèi)部性”與“負(fù)面性”進(jìn)行轉(zhuǎn)化。對(duì)“內(nèi)部性”較強(qiáng)的審計(jì)信息，嚴(yán)格依照規(guī)范程序進(jìn)行脫密處理，在不違反保密管理規(guī)定的前提下，形成審計(jì)分析報(bào)告或?qū)徲?jì)問(wèn)題通報(bào)；對(duì)審計(jì)中的“負(fù)面性”問(wèn)題，在消除“負(fù)面性”之后，在不對(duì)被審計(jì)單位造成負(fù)面影響的前提下，在適當(dāng)范圍內(nèi)反饋有必要反映的審計(jì)問(wèn)題。四是作用深化：①提升運(yùn)用層次，將審計(jì)報(bào)告、專題案例、綜合分析、總結(jié)材料等審計(jì)成果進(jìn)行深層發(fā)掘，形成探討審計(jì)方法、解決審計(jì)問(wèn)題的理論研討報(bào)告。②擴(kuò)大作用面，將典型個(gè)案轉(zhuǎn)化為普通案例，對(duì)審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的新生性、風(fēng)險(xiǎn)性典型問(wèn)題進(jìn)行深度剖析，提煉成普通案例，供中支內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估借鑒使用。

（二）運(yùn)用途徑

為使審計(jì)成果能夠循環(huán)使用、綜合利用、多方運(yùn)用，可以通過(guò)引用、借鑒、交流、咨詢、反饋、報(bào)告等多種渠道，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審成果跨時(shí)段、跨專業(yè)、跨機(jī)構(gòu)運(yùn)用，達(dá)到一個(gè)項(xiàng)目多項(xiàng)成果，一類項(xiàng)目綜合開(kāi)發(fā)，短期項(xiàng)目長(zhǎng)期利用的效果。一是疏通循環(huán)利用渠道，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審成果跨時(shí)段運(yùn)用。注重內(nèi)審成果的周期循環(huán)使用，延伸內(nèi)審成果使用期限，使過(guò)去成果可以現(xiàn)在使用、現(xiàn)在成果可以將來(lái)使用，前后審計(jì)結(jié)果能夠分析對(duì)比。二是疏通多方利用渠道，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審成果跨專業(yè)運(yùn)用。確保內(nèi)審成果可以分別運(yùn)用到管理部門、監(jiān)督部門和業(yè)務(wù)部門中的組織治理、內(nèi)控管理和業(yè)務(wù)建設(shè)等不同領(lǐng)域。三是疏通交叉利用渠道，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審成果跨機(jī)構(gòu)運(yùn)用。對(duì)于相同或相近審計(jì)檢查項(xiàng)目成果，能夠在不同分支行的內(nèi)審部門之間，以及上下行內(nèi)審部門之間進(jìn)行成果交流、交換，互相借鑒，取長(zhǎng)補(bǔ)短。

二、建立內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用機(jī)制

為保障內(nèi)審成果在基層人民銀行得到充分運(yùn)用，結(jié)合基層內(nèi)審工作實(shí)際，應(yīng)著手建立和完善以下機(jī)制：一是建立內(nèi)審成果運(yùn)用考核、評(píng)價(jià)機(jī)制，完善內(nèi)審成果評(píng)估體系。每個(gè)項(xiàng)目結(jié)束后，內(nèi)審組要及時(shí)召開(kāi)項(xiàng)目總結(jié)會(huì)，全面梳理項(xiàng)目實(shí)施所產(chǎn)生的成果，及成果運(yùn)用方式。每年開(kāi)展一次優(yōu)秀內(nèi)審成果評(píng)選活動(dòng)，鼓勵(lì)內(nèi)審成果開(kāi)發(fā)運(yùn)用。二是建立內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化利用聯(lián)動(dòng)機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)審部門與管理部門、業(yè)務(wù)部門及其它監(jiān)督部門的協(xié)作關(guān)系，促進(jìn)內(nèi)審部門與業(yè)務(wù)部門對(duì)內(nèi)審問(wèn)題交流磋商。定期召集轄內(nèi)內(nèi)審部門座談交流內(nèi)審成果運(yùn)用情況。三是建立審計(jì)建議跟蹤督辦制度，經(jīng)行長(zhǎng)簽批后的審計(jì)建議，以行文下發(fā)被審計(jì)單位，進(jìn)行跟蹤督辦，及時(shí)掌握審計(jì)建議落實(shí)情況。四是改進(jìn)審計(jì)報(bào)告報(bào)送制度，實(shí)行審計(jì)報(bào)告主送制與抄送制相結(jié)合，及時(shí)將重要審計(jì)問(wèn)題以《內(nèi)審問(wèn)題專報(bào)》形式傳遞給業(yè)務(wù)主管部門、業(yè)務(wù)監(jiān)督部門和內(nèi)部管理部門。五是建立審計(jì)綜合分析制度，強(qiáng)化內(nèi)審綜合分析，內(nèi)審部門要定期對(duì)審計(jì)中的典型性、風(fēng)險(xiǎn)性、傾向性、新生性和潛在性問(wèn)題進(jìn)行深入分析，在此基礎(chǔ)上全面評(píng)估單位內(nèi)控管理形勢(shì)。

三、相關(guān)建議

（一）優(yōu)化審計(jì)成果再利用環(huán)境。一是解決審計(jì)資料紙質(zhì)存檔庫(kù)區(qū)存量大、保管期限短的缺陷，建立審計(jì)資源數(shù)據(jù)庫(kù)，便于查閱撿索，方便運(yùn)用。二是解決內(nèi)審綜合管理系統(tǒng)操作繁瑣、記錄功能強(qiáng)處理功能弱的缺陷，強(qiáng)化內(nèi)審信息處理功能，增加問(wèn)題綜合分析、問(wèn)題整改效果等內(nèi)審成果運(yùn)用功能。避免同一時(shí)期出現(xiàn)重復(fù)檢查、浪費(fèi)監(jiān)督資源現(xiàn)象。三是解決單個(gè)審計(jì)項(xiàng)目各自獨(dú)立開(kāi)展的缺陷，加強(qiáng)各監(jiān)督檢查職能部門工作協(xié)調(diào)，強(qiáng)化綜合分析，為內(nèi)審成果廣泛運(yùn)用創(chuàng)造必要條件。

（二）提升審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)成果運(yùn)用存在相互促進(jìn)關(guān)系，只有高質(zhì)量的審計(jì)項(xiàng)目，才能產(chǎn)生豐富的審計(jì)成果，進(jìn)而增加審計(jì)成果再利用的可能性。一是提高審計(jì)報(bào)告質(zhì)量，報(bào)告所反映的事實(shí)要清楚，問(wèn)題定性準(zhǔn)確，原因分析透徹。二是增強(qiáng)審計(jì)建議的針對(duì)性和可操作性，解決審計(jì)建議預(yù)見(jiàn)性、建設(shè)性不足的缺陷，避免審計(jì)建議表層化、說(shuō)教化和通用、套用現(xiàn)象。在審計(jì)建議中，將審計(jì)問(wèn)題分為體制性問(wèn)題和管理類問(wèn)題，管理類問(wèn)題主要從加強(qiáng)管理和強(qiáng)化監(jiān)督方面來(lái)提建議，體制性問(wèn)題主要從完善機(jī)制和體制創(chuàng)新方面來(lái)提建議，提高審計(jì)建議的采用率。

（三）深化內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型。一切審計(jì)活動(dòng)應(yīng)以增加價(jià)值為目標(biāo)，在內(nèi)審轉(zhuǎn)型時(shí)期，尤其要注重內(nèi)審功能價(jià)值的強(qiáng)化和內(nèi)審監(jiān)督層次的提升。以內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、績(jī)效評(píng)價(jià)為內(nèi)容的轉(zhuǎn)型目標(biāo)，拓寬了內(nèi)審成果運(yùn)用空間。通過(guò)內(nèi)審成果運(yùn)用，推動(dòng)績(jī)效管理、績(jī)效考核、績(jī)效監(jiān)督在央行組織治理中的作用。

第4篇：內(nèi)部管理優(yōu)化建議范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)控管理；建議

目前，我國(guó)出現(xiàn)了較多的銀行操作風(fēng)險(xiǎn)案件，這些案件對(duì)于銀行內(nèi)部的影響較大，并且涉及到眾多的金額和內(nèi)部人員，這對(duì)于銀行的進(jìn)一步發(fā)展產(chǎn)生了巨大的威脅。尤其是現(xiàn)有的銀行出于迅猛發(fā)展的階段，如果不能有效的解決風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題，很容易=對(duì)銀行的穩(wěn)定運(yùn)行造成限制。因此，應(yīng)該在商業(yè)銀行內(nèi)部建立起行之有效的內(nèi)控管理體系，解決銀行由于操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的問(wèn)題。

一、商業(yè)銀行內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

（一）操作風(fēng)險(xiǎn)概述

需要在商業(yè)銀行內(nèi)控管理之前了解到操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵，主要是由于操作風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)銀行的內(nèi)控管理產(chǎn)生巨大營(yíng)銷。所謂操作風(fēng)險(xiǎn)，在現(xiàn)在的理論研究中存在兩種狀態(tài)，分別是廣義的操作風(fēng)險(xiǎn)和狹義的操作風(fēng)險(xiǎn)，前者是指在銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，遇到的除了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)之外的風(fēng)險(xiǎn)，這種操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵較為廣泛，涉及的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容較多，后者主要是在銀行的運(yùn)行過(guò)程中，由于系統(tǒng)和控制等原因造成，在內(nèi)部運(yùn)行中出現(xiàn)錯(cuò)誤的操作造成已有的或者是潛在的損失。

（二）商業(yè)銀行內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

首先，現(xiàn)有的商業(yè)銀行內(nèi)部管理控制的體系初步建立，能夠?qū)嶃y行的業(yè)務(wù)運(yùn)行在內(nèi)控管理框架內(nèi)合理有序的進(jìn)行，并在這個(gè)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)了職能劃分明晰，各個(gè)部門之間和諧互動(dòng)，彼此之間有序制約，但是在個(gè)別的商業(yè)銀行發(fā)展?fàn)顟B(tài)還需要進(jìn)一步的提升，內(nèi)控的管理體系和現(xiàn)有的管理標(biāo)準(zhǔn)之間還存在較大差距。

其次，我國(guó)的大部分的商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)還存在不合理之處，尤其是現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)存在的問(wèn)題導(dǎo)致整個(gè)組織控制力度較小。現(xiàn)在世界上多數(shù)的商業(yè)銀行采用的都是股份制的組織結(jié)構(gòu)，這種機(jī)構(gòu)能夠保證銀行的治理力度。但是在我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部由于法人治理結(jié)構(gòu)的不健全，導(dǎo)致不能有效的監(jiān)督和約束現(xiàn)有的管理層，尤其是管理層中的高層管理人員。

再次，在商業(yè)銀行內(nèi)部雖然是制定了較為完善的規(guī)章制度和操作規(guī)范，在實(shí)際運(yùn)行中也能在較大程度上依據(jù)規(guī)范實(shí)現(xiàn)銀行的操作，但是仍是在資金計(jì)劃、貸款和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)方面存在在操作過(guò)程中違規(guī)操作的問(wèn)題，尤其是規(guī)章制度的落實(shí)力度不夠，相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制還存在漏洞，這些都會(huì)加大銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)。

最后，內(nèi)部人員的控制機(jī)制不完善，我國(guó)現(xiàn)有的商業(yè)銀行規(guī)模較大，內(nèi)部員工數(shù)量較多，人事管理對(duì)于銀行內(nèi)控機(jī)制的完善具有重要的影響。但是在實(shí)際的管理中，由于員工數(shù)量較多，銀行組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)存在的問(wèn)題，導(dǎo)致不能將人員進(jìn)行合理的工作配置，在實(shí)際的業(yè)務(wù)中容易出現(xiàn)各種偏差。同時(shí)，在這個(gè)過(guò)程中，對(duì)于輪崗機(jī)制的忽視，在一些比較重要的崗位長(zhǎng)期存在同一個(gè)人，在一定程度上會(huì)增加銀行風(fēng)險(xiǎn)案件的可能性。

二、商業(yè)銀行內(nèi)控管理體系完善的建議

（一）明確風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)容

針對(duì)在銀行操作中可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，銀行需要在實(shí)際中建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，首先是應(yīng)該成立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，在這個(gè)部門中授予相應(yīng)的權(quán)利在組織內(nèi)部不受到干擾，尤其是降低風(fēng)險(xiǎn)控制部對(duì)其的限制?？傂锌梢詫?duì)各個(gè)分行派遣相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理專員，對(duì)現(xiàn)有的銀行業(yè)務(wù)的規(guī)章制度進(jìn)行檢測(cè)，對(duì)于操作流程進(jìn)行有效監(jiān)督，這樣可以降低銀行內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性。另一方面，還需要在分行的內(nèi)部管理中完善基層操作風(fēng)險(xiǎn)的職能，并將工作的情況定時(shí)報(bào)告，尤其是在分行內(nèi)可以采用談話和輪崗等方式，對(duì)于可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避。

（二）建立專業(yè)的監(jiān)督檢查制度

對(duì)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的過(guò)程要不斷隨著發(fā)展的變化進(jìn)行改進(jìn)，尤其是管理層應(yīng)該實(shí)現(xiàn)監(jiān)督銀行內(nèi)部的管理體系的作用，并對(duì)內(nèi)部的審計(jì)進(jìn)行稽核，保證對(duì)于銀行內(nèi)部的發(fā)展有一個(gè)全面的了解，對(duì)于銀行的運(yùn)行和制度的設(shè)計(jì)進(jìn)行分析完善。同時(shí)，可以在銀行內(nèi)部借用外部市場(chǎng)的力量實(shí)現(xiàn)監(jiān)督體系的完善，現(xiàn)有的市場(chǎng)中存在較多的中介和審計(jì)部門，借用外部的力量能夠有效的提高稽核的質(zhì)量，尤其是總行可以在內(nèi)部稽核與外部審查同時(shí)并用，保證整個(gè)銀行體系的稽核審計(jì)體系的不斷完善，降低風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性。

（三）實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理信息化

商業(yè)銀行內(nèi)部管理狀態(tài)需要通過(guò)信息的方式進(jìn)行匯報(bào)，因此，在銀行內(nèi)部的各個(gè)部門之間應(yīng)該為了實(shí)現(xiàn)銀行的發(fā)展目標(biāo)，在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，不斷提高信息確認(rèn)評(píng)估的能力，并且運(yùn)用現(xiàn)代化的信息工具，實(shí)現(xiàn)信息能夠在整個(gè)銀行內(nèi)部的管理中流動(dòng)。再次基礎(chǔ)上，還需要對(duì)于信息進(jìn)行更為有效的分析，這樣才能實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)控信息系統(tǒng)的完善運(yùn)行。值得一說(shuō)的是，在銀行內(nèi)部的管理系統(tǒng)中，信息系統(tǒng)應(yīng)該是有管理信息系統(tǒng)和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)組成，在運(yùn)行中還需要信息傳遞系統(tǒng)保證管理和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)所獲得的信息數(shù)據(jù)有效的傳遞。尤其是要保證信息傳遞系統(tǒng)在傳遞過(guò)程中信息失真的速率，減少信息傳遞的組織層級(jí)，盡可能的將更多的有用信息傳遞到高層管理的手中。在管理信息系統(tǒng)和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中獲取的數(shù)據(jù)，還要保證其真實(shí)性，這樣才能實(shí)現(xiàn)高層管理做出的決策能夠具有發(fā)展的效用。

（四）進(jìn)一步優(yōu)化員工隊(duì)伍

商業(yè)銀行的規(guī)模較大，員工隊(duì)伍數(shù)量眾多，為了降低操作風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不利影響，應(yīng)該在內(nèi)部管理體系建設(shè)的過(guò)程中，加大對(duì)于人力資源管理的力度。尤其是銀行是一個(gè)特殊的服務(wù)行業(yè)，在這個(gè)行業(yè)中主要是從事貨幣的經(jīng)營(yíng)，員工素質(zhì)的高低直接影響著銀行的盈利和經(jīng)營(yíng)能力，因此，在發(fā)展的過(guò)程中，應(yīng)該不斷地增強(qiáng)人力資源管理的力度，轉(zhuǎn)變?nèi)肆Y源管理的方式，在內(nèi)部管理的過(guò)程中實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格把關(guān)，有效培訓(xùn)，全面激勵(lì)，并且將員工的績(jī)效考核機(jī)制與晉升機(jī)制聯(lián)系，全面完善現(xiàn)有的人事管理。同時(shí)，在完善的過(guò)程中，還要對(duì)于輪崗制度進(jìn)一步落實(shí)，尤其是那些較為重要的崗位，需要在一定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行人員的更換，這樣做的目的是降低人員在長(zhǎng)期操作中可能會(huì)出現(xiàn)的不正確的想法，減少操作風(fēng)險(xiǎn)案件發(fā)生的可能性。

三、結(jié)論

我國(guó)自20世紀(jì)80年代以來(lái)，金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)案件日漸增多，在這個(gè)過(guò)程中主要是銀行內(nèi)部管理存在漏洞造成的。人們逐漸認(rèn)識(shí)到了銀行內(nèi)部管理的重要性，尤其是降低金融風(fēng)險(xiǎn)案件，保證銀行的安全運(yùn)行方面的作用巨大，國(guó)內(nèi)外對(duì)于內(nèi)部控制都進(jìn)行了深入的研究，我國(guó)應(yīng)該在借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)我國(guó)的實(shí)際情況，確定出適合我國(guó)銀行發(fā)展的內(nèi)部管理控制的模式，保證我國(guó)商業(yè)銀行的進(jìn)一步發(fā)展。本文從我國(guó)現(xiàn)有的銀行控制的F狀出發(fā)，針對(duì)于我國(guó)現(xiàn)有的商業(yè)銀行在管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，尤其是組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、人員管理制度還有就是操作流程的不規(guī)范等問(wèn)題進(jìn)行分析，在此基礎(chǔ)上提出了相應(yīng)的改良建議，并且是建立內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，同時(shí)作用于銀行的內(nèi)部控制體系，將現(xiàn)有的問(wèn)題控制在合理的范圍內(nèi)，能夠有效的降低銀行風(fēng)險(xiǎn)程度。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫力濤.基于內(nèi)部控制視角的銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].蘭州大學(xué)碩士研究生論文，2011.

第5篇：內(nèi)部管理優(yōu)化建議范文

一、背景介紹

交易成本是指達(dá)成一筆交易所要花費(fèi)的成本，也指買賣過(guò)程中所花費(fèi)的全部時(shí)間和貨幣成本。制度學(xué)派的鼻祖、諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者，羅納德?科斯有關(guān)企業(yè)性質(zhì)的理論認(rèn)為：企業(yè)是作為市場(chǎng)機(jī)制的一種替代物而出現(xiàn)的。企業(yè)的存在及發(fā)展的目的是為將經(jīng)濟(jì)的外部性內(nèi)部化，降低市場(chǎng)交易成本，提高效率。

同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部依然存在交易成本，主要有兩個(gè)方面，顯性成本和隱性成本。顯性成本，如支付的生產(chǎn)費(fèi)用、工資費(fèi)用、市場(chǎng)營(yíng)銷費(fèi)用等，反映的是實(shí)際應(yīng)用成本。而隱性成本，是由于企業(yè)或員工的行為而有意或者無(wú)意造成的具有一定隱蔽性的將來(lái)成本和轉(zhuǎn)移成本，如會(huì)議成本、溝通成本、決策成本以及文化成本等。

相對(duì)于顯性成本來(lái)說(shuō)，隱形成本隱蔽性大，難以避免、不易量化，本文著重分析企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制對(duì)隱性成本的影響，并提出優(yōu)化措施建議。

二、現(xiàn)狀及問(wèn)題分析

隨著企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，專業(yè)職能部門過(guò)度細(xì)化，內(nèi)部官僚主義梯度漸進(jìn)等原因?qū)е缕髽I(yè)信息傳導(dǎo)機(jī)制復(fù)雜，管理機(jī)制效率降低，使得企業(yè)發(fā)展受阻，“令出多門”等問(wèn)題，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)隱性成本步增加。

目前部分國(guó)有企業(yè)中出現(xiàn)的管理障礙導(dǎo)致內(nèi)部交易成本增加，具體如下：

1.工作流程存在障礙

隨著企業(yè)管理的逐步合規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化、嚴(yán)格化，造成專業(yè)職能部門繁多，權(quán)責(zé)不清，而使得各職能部門將完成的工作流程過(guò)度分割，各自為政，常因部門利益而降低企業(yè)整體效率，不能形成有效協(xié)作。同時(shí)在相互交接界面上，推諉扯皮而使流程存在障礙，造成管理人員不得不層層申報(bào)、過(guò)度審批等等問(wèn)題，不免出現(xiàn)政出多部、令出多門，進(jìn)而使得部門與部門、人員與人員之間溝通存在一定障礙，影響辦事效率。

2.溝通傳遞存在障礙

隨著企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，信息傳導(dǎo)機(jī)制變得復(fù)雜，專業(yè)職能部門存在本位主義，“明哲保身、但求無(wú)過(guò)”的思想，進(jìn)而造成企業(yè)高層與中、基層員工難以達(dá)成共識(shí)，高層難以準(zhǔn)確得到中、基層的意見(jiàn)反饋，而中、基層也難以準(zhǔn)確領(lǐng)會(huì)高層管理思路。過(guò)度的會(huì)議討論，增加溝通成本，而決策往往難以得到準(zhǔn)確的落實(shí)。

3.激勵(lì)考核存在障礙

表現(xiàn)在重考核、輕激勵(lì)，激勵(lì)的對(duì)標(biāo)考核不準(zhǔn)，績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不夠細(xì)化，對(duì)激勵(lì)對(duì)象的激勵(lì)方式使用不準(zhǔn)。員工往往傾向于“兩害相權(quán)取其輕”，進(jìn)而造成中、基層不敢做事，不能做事，不愿做事，使得思想難以傳達(dá)，決策難以落實(shí)，戰(zhàn)略難以落地。

4.文化思維存在障礙

由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制時(shí)代落后的思維扭曲企業(yè)文化，使得企業(yè)存在“等、靠、要、包”的思想，而企業(yè)創(chuàng)立初期的艱苦奮斗、用于開(kāi)拓的精神卻逐步遺失。企業(yè)文化缺乏現(xiàn)代的，積極的內(nèi)生推進(jìn)和執(zhí)行系統(tǒng)，員工思想缺乏心理契約，行為缺少自律機(jī)制等情況。

三、建議及結(jié)論

針對(duì)以上問(wèn)題，結(jié)合有關(guān)理論學(xué)說(shuō)，基本的建議由如下：

1.明晰部門權(quán)責(zé)，提高管理效率

根據(jù)科斯定理：因?yàn)榻灰壮杀镜拇嬖?，不同的?quán)利界定和分配，會(huì)帶來(lái)不同效益的資源配置，產(chǎn)權(quán)制度的設(shè)置是優(yōu)化資源配置的基礎(chǔ)。所以權(quán)責(zé)明確十分必要，尤其是明晰工作交接界面的權(quán)責(zé)，能提高企業(yè)內(nèi)部管理中包括會(huì)議溝通、信息傳遞、決策執(zhí)行效率。

2.明晰業(yè)務(wù)流程，培育核心競(jìng)爭(zhēng)力

業(yè)務(wù)流程以客戶為中心，一是面向客戶，包括內(nèi)部客戶，二是跨越職能部門、所屬單位的現(xiàn)有邊界。明晰業(yè)務(wù)流程的真正目的是所能形成的核心競(jìng)爭(zhēng)力，包括企業(yè)組織自己所擁有獨(dú)特的，更勝一籌的技術(shù)、管理、市場(chǎng)響應(yīng)等能力。利用先進(jìn)的信息技術(shù)整合現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程，培育核心競(jìng)爭(zhēng)力。

3.明晰項(xiàng)目權(quán)責(zé)，加強(qiáng)項(xiàng)目管理動(dòng)態(tài)監(jiān)督和跟蹤

在細(xì)化項(xiàng)目管理的基礎(chǔ)上，明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門權(quán)責(zé)，強(qiáng)化目標(biāo)分解和落實(shí)，采取信息化、電子化管理手段，對(duì)重點(diǎn)工作、重點(diǎn)事項(xiàng)的推進(jìn)、完成、反饋的信息傳導(dǎo)鏈進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤。通過(guò)及時(shí)的信息傳遞，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門的執(zhí)行管理。項(xiàng)目經(jīng)過(guò)分解后的信息傳遞應(yīng)該按照時(shí)間軸的方式，以推進(jìn)時(shí)間為主要節(jié)點(diǎn)，相關(guān)部門根據(jù)權(quán)責(zé)及時(shí)反饋完成進(jìn)度，主責(zé)部門承擔(dān)該部分項(xiàng)目的推進(jìn)、完成和反饋信息傳遞，協(xié)同部門參與相關(guān)工作的監(jiān)督。

4.明晰員工權(quán)責(zé)，強(qiáng)化績(jī)效管理

團(tuán)隊(duì)中存在工作能力突出、責(zé)任意識(shí)強(qiáng)、主動(dòng)自發(fā)性高的員工，同時(shí)存在對(duì)于工作能力較弱、存在“搭便車”行為、消極情緒較重的員工。對(duì)第一類員工，當(dāng)其有工作業(yè)績(jī)時(shí)，積極給予正向的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神激勵(lì)；對(duì)第二類員工，要加強(qiáng)績(jī)效管理。在員工績(jī)效管理上以效率為主，兼顧公平的原則，明確員工權(quán)責(zé)，以績(jī)效管理為突破，以正向激勵(lì)為主。

第6篇：內(nèi)部管理優(yōu)化建議范文

關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計(jì); 獨(dú)立性;審計(jì)范圍

當(dāng)前,隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善,內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)已經(jīng)成為企業(yè)強(qiáng)化自我約束機(jī)制的重要手段,是企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理的必然選擇。一方面,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的多元化發(fā)展促使企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大,各種產(chǎn)權(quán)關(guān)系也日趨復(fù)雜,只有理清企業(yè)內(nèi)部的各類利益關(guān)系,建立現(xiàn)代企業(yè)制度,才能吸引投資者,而內(nèi)部審計(jì)制度作為監(jiān)督經(jīng)營(yíng)者管理經(jīng)營(yíng)行為的重要手段,有利于規(guī)范經(jīng)營(yíng)者決策,維護(hù)投資者利益;另一方面,我國(guó)加入WTO以后,國(guó)內(nèi)企業(yè)在市場(chǎng)中不僅要與國(guó)內(nèi)同行競(jìng)爭(zhēng),在國(guó)際市場(chǎng)中更要面對(duì)國(guó)際跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)的挑戰(zhàn),企業(yè)為了求得生存和發(fā)展,提高經(jīng)濟(jì)效益,就必須建立內(nèi)部審計(jì)制度,通過(guò)內(nèi)部管理來(lái)增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。由上可知,建立內(nèi)部審計(jì)體系是我國(guó)企業(yè)完善管理制度,提高自身實(shí)力的制度保障。

一、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重要意義

(一)有利于企業(yè)健全內(nèi)部控制制度

作為企業(yè)自我約束機(jī)制的主要組成部分,完善的內(nèi)部控制制度有利于企業(yè)加強(qiáng)自我管理,最大程度的避免違法違規(guī)行為的發(fā)生,降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。而內(nèi)部審計(jì)制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容就是檢查內(nèi)部控制制度的運(yùn)行情況,監(jiān)督企業(yè)各個(gè)部門內(nèi)部控制程序的執(zhí)行,及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制活動(dòng)的漏洞,并提出針對(duì)性的改進(jìn)措施和切實(shí)可行的審計(jì)建議,從而保障內(nèi)部控制活動(dòng)的有效性。因此,內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)建立健全、嚴(yán)密、有效的內(nèi)部控制制度的重要保證。

(二)有利于企業(yè)完善現(xiàn)代企業(yè)制度

由于受到原有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響,我國(guó)大中型企業(yè)國(guó)有色彩濃厚,隨著企業(yè)改制的進(jìn)行,企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)不清,所有者和經(jīng)營(yíng)者的權(quán)責(zé)不對(duì)稱,阻礙了現(xiàn)代公司制的建立。同時(shí),在改革開(kāi)放政策的影響下,涌現(xiàn)出許多經(jīng)營(yíng)成功的民營(yíng)企業(yè),這類企業(yè)建立之初往往推行家族式管理,伴隨規(guī)模的擴(kuò)大也要求企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度,改進(jìn)以往的管理模式。內(nèi)部審計(jì)制度作為現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分,完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的助推器。

(三)有利于優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)

企業(yè)實(shí)現(xiàn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離,首先必須理順投資者和經(jīng)營(yíng)者的關(guān)系,避免由于信息不對(duì)稱而產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)者“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”問(wèn)題,維護(hù)投資者的合法權(quán)益。內(nèi)部審計(jì)制度是聯(lián)系投資者和經(jīng)營(yíng)者的重要橋梁,投資者利用財(cái)務(wù)審計(jì)活動(dòng)可以有效監(jiān)督企業(yè)的收支狀況,約束經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),促使其更好地履行受托責(zé)任。而通過(guò)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)和管理審計(jì),能夠?yàn)榻?jīng)營(yíng)者了解真實(shí)的經(jīng)營(yíng)情況,采取措施降低成本費(fèi)用開(kāi)支。因此,多樣化的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)保護(hù)了企業(yè)所有者資產(chǎn)的安全和完整,促進(jìn)了公司治理關(guān)系的優(yōu)化。

二、當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的主要問(wèn)題分析

(一)內(nèi)部審計(jì)部門缺乏獨(dú)立性

審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)工作能夠順利進(jìn)行的根本前提,體現(xiàn)了審計(jì)監(jiān)督的本質(zhì)特征,審計(jì)只有獲得足夠的獨(dú)立地位才能進(jìn)行經(jīng)常、及時(shí)、有效的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng),發(fā)揮經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的職能。相對(duì)于國(guó)家審計(jì)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部審計(jì)而言,內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性往往較弱,直接限制了其監(jiān)督功能的發(fā)揮。在我國(guó),大部分企業(yè)的審計(jì)部門架構(gòu)不合理,內(nèi)部審計(jì)部門與被審計(jì)的其他職能部門的地位平行,容易受到相關(guān)部門的影響。同時(shí),內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員通常從企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生,直接向企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者負(fù)責(zé),這種監(jiān)管者受制于被監(jiān)管者的異化關(guān)系使得內(nèi)部審計(jì)部門喪失了獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)并客觀反映審計(jì)事實(shí)的條件,審計(jì)結(jié)果取決于經(jīng)營(yíng)者的意志,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)喪失了其權(quán)威性和有效性,成為企業(yè)虛設(shè)的職能部門。

(二)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容局限于財(cái)務(wù)審計(jì)和事中審計(jì)

現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)制度包括多項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容,除了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)之外,還包括經(jīng)營(yíng)審計(jì)和績(jī)效審計(jì)等,不僅重視對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)的事后審計(jì),還關(guān)注于事前審計(jì)和事中審計(jì),強(qiáng)調(diào)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全方位監(jiān)督。但是,由于受到審計(jì)理論落后的影響和企業(yè)現(xiàn)行管理制度的制約,我國(guó)大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作將主要精力放在核對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合法性上,審計(jì)的對(duì)象局限于會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿等相關(guān)資料,很少涉及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域,審計(jì)時(shí)機(jī)也往往選擇事后審計(jì)。這種過(guò)度單一的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)一方面浪費(fèi)了企業(yè)有限的審計(jì)資源,造成審計(jì)成本不必要的增加;另一方面也沒(méi)能取得應(yīng)有的審計(jì)效果,審計(jì)工作未能有效發(fā)揮作用。

(三)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督問(wèn)責(zé)功能缺失

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下,作為企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要手段,內(nèi)部審計(jì)工作的主要目的之一就是防止財(cái)務(wù)舞弊行為的發(fā)生,及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題,并督促相關(guān)部門加以改進(jìn)。但是,我國(guó)企業(yè)普遍存在著內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不能得到及時(shí)全面整改的現(xiàn)象,內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督問(wèn)責(zé)功能缺失。究其原因,除了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度不完善,內(nèi)部審計(jì)部門缺乏權(quán)威性之外,主要還是因?yàn)槠髽I(yè)管理者對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)不足,重視性不夠。許多管理者并不重視內(nèi)部審計(jì)部門提出的改進(jìn)建議,不賦予內(nèi)部審計(jì)人員足夠的權(quán)力,使得內(nèi)部審計(jì)部門形同虛設(shè),內(nèi)部審計(jì)工作流于形式,不能充分發(fā)揮其監(jiān)督職能。

(四)內(nèi)部審計(jì)的手段落后

進(jìn)入新世紀(jì)以來(lái),科學(xué)技術(shù)迅猛發(fā)展,知識(shí)經(jīng)濟(jì)成為時(shí)展的潮流,科技的進(jìn)步深刻影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)手段和方法面臨前所未有的挑戰(zhàn)。隨著信息技術(shù)的發(fā)展與成熟,企業(yè)普遍建立了會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng),大大提高了財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作的效率,降低了內(nèi)部管理成本。而與此同時(shí),內(nèi)部審計(jì)的方法并沒(méi)有隨之改進(jìn),遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)的進(jìn)步。許多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作依然是手工查賬,計(jì)算機(jī)技術(shù)僅僅用于文字處理和EXCEL電子表格填制上,先進(jìn)的審計(jì)軟件還沒(méi)有引入到實(shí)際的工作中來(lái)。審計(jì)手段的落后造成內(nèi)部審計(jì)工作效率低下,審計(jì)的監(jiān)督效果大打折扣。

(五)內(nèi)部審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)能力有待提高

我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化程度的提高使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大,管理活動(dòng)日趨多元化,企業(yè)并購(gòu)、債務(wù)重組以及非貨幣易等活動(dòng)增加。為了監(jiān)督企業(yè)多樣化的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)、企業(yè)管理、統(tǒng)計(jì)、計(jì)算機(jī)以及法律等多方面的知識(shí),這樣才能很好的發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中存在的問(wèn)題。但是,多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員主要為原來(lái)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員,單一的來(lái)源渠道使得審計(jì)人員的知識(shí)面狹窄,缺乏內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和工作技巧,在實(shí)際審計(jì)工作中難以發(fā)現(xiàn)深層次的問(wèn)題,直接制約了內(nèi)部審計(jì)工作的效果,降低了審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。從長(zhǎng)期來(lái)看,內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)業(yè)能力的欠缺成為影響企業(yè)審計(jì)監(jiān)督的關(guān)鍵因素。

三、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的政策建議

(一)改革企業(yè)內(nèi)部審計(jì)模式,提高審計(jì)獨(dú)立性

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作只有具有足夠的獨(dú)立性才能發(fā)揮其審計(jì)監(jiān)督的作用,同時(shí),保持足夠的獨(dú)立性也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀要求。提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性,首先必須協(xié)調(diào)好審計(jì)部門與被審計(jì)部門之間的關(guān)系,一方面,提高審計(jì)部門的地位,使其高于其他的職能部門,方便對(duì)其他部門開(kāi)展審計(jì)活動(dòng);另一方面,建立董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的審計(jì)模式,使內(nèi)部審計(jì)部門之間向董事會(huì)負(fù)責(zé),防止被審計(jì)的經(jīng)營(yíng)者對(duì)審計(jì)部門產(chǎn)生影響,妨礙獨(dú)立審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表。其次,設(shè)置專門的審計(jì)機(jī)構(gòu),配備專職審計(jì)人員,規(guī)定審計(jì)人員不得由其他部門人員兼任。再次,明確審計(jì)部門的職責(zé),規(guī)定審計(jì)人員的工作職能,確立內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立的第三者的身份,杜絕審計(jì)人員參與任何與審計(jì)職能相悖的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

(二)拓寬內(nèi)部審計(jì)范圍,深化內(nèi)部審計(jì)層次

審計(jì)工作必須與時(shí)俱進(jìn),適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部管理的需要,不斷拓寬內(nèi)部審計(jì)范圍,深化內(nèi)部審計(jì)層次。為了更好的服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),內(nèi)部審計(jì)工作要實(shí)現(xiàn)工作內(nèi)容的突破,不僅僅局限于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì),更應(yīng)該關(guān)注于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的專項(xiàng)資金審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和固定資產(chǎn)投資審計(jì)等,通過(guò)全方位的業(yè)務(wù)審計(jì)來(lái)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問(wèn)題,全面把握企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況。同時(shí),大力深化內(nèi)部審計(jì)層次,在堅(jiān)持事后財(cái)務(wù)審計(jì)的同時(shí),兼顧投資活動(dòng)的事前審計(jì)和經(jīng)營(yíng)效益的事中審計(jì),從而由傳統(tǒng)的查錯(cuò)防弊審計(jì)轉(zhuǎn)型為管理服務(wù)審計(jì),充分發(fā)揮審計(jì)工作的優(yōu)勢(shì),為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)提供制度保障。

(三)重視內(nèi)部審計(jì)工作,全面整改發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)管理者應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作的重要性,保證內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性,賦予其相應(yīng)的監(jiān)督地位,支持內(nèi)部審計(jì)部門真正發(fā)揮其監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)職能。管理者應(yīng)該將內(nèi)部審計(jì)工作的成果作為其科學(xué)決策、加強(qiáng)管理的重要依據(jù),重視企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,積極采納相應(yīng)的建議,進(jìn)行全面整改,完善內(nèi)部問(wèn)責(zé)制度,從而建立系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作體系。同時(shí),內(nèi)部審計(jì)人員要在管理當(dāng)局的支持下,合理安排工作程序,努力發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部存在的問(wèn)題,敢于堅(jiān)持正確的意見(jiàn),督促管理者的整改工作,發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的作用,避免內(nèi)部審計(jì)工作流于形式。

(四)改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)手段和方法,提高審計(jì)的信息化水平

更新內(nèi)部審計(jì)手段,改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)方法是企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理活動(dòng)的迫切要求,同時(shí),信息技術(shù)的進(jìn)步也為審計(jì)手段創(chuàng)新提供了條件。審計(jì)理論的學(xué)習(xí)和創(chuàng)新是改進(jìn)審計(jì)方法的必要前提,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展,結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況,積極引進(jìn)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)理論知識(shí),建立以風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)為核心的審計(jì)模式。在具體的審計(jì)處理手段上,應(yīng)該利用現(xiàn)代信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來(lái)革新傳統(tǒng)手工審計(jì)方法,通過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)和聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的廣泛應(yīng)用來(lái)提高審計(jì)效率,提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。在提高審計(jì)的信息化水平的過(guò)程中,要注重引進(jìn)先進(jìn)的審計(jì)軟件,并在實(shí)際應(yīng)用中根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況加以改進(jìn),信息化技術(shù)的支撐是內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)揮監(jiān)督職能的倍增器。

(五)引進(jìn)審計(jì)專業(yè)人才,提高從業(yè)人員綜合素質(zhì)

內(nèi)部審計(jì)工作涉及企業(yè)的各個(gè)部門和各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),這種特殊性決定了審計(jì)人員必須具備較高的綜合素質(zhì)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)才能勝任內(nèi)部審計(jì)工作。根據(jù)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員匱乏、綜合素質(zhì)不高的現(xiàn)狀,必須通過(guò)多種手段來(lái)提高內(nèi)審人員素質(zhì),加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)。一方面,優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)部門的人員構(gòu)成,在內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中充實(shí)企業(yè)各相關(guān)部門業(yè)務(wù)水平較高、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的人員,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門人員知識(shí)結(jié)構(gòu)的多元化。另一方面,強(qiáng)化審計(jì)人員的職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育,在培訓(xùn)其審計(jì)專業(yè)知識(shí)的同時(shí),注重提升審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平,使其掌握現(xiàn)代化得信息系統(tǒng)管理評(píng)價(jià)技術(shù)。與此同時(shí),可以鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員參與注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師資格考試,提高執(zhí)業(yè)能力。

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第7篇：內(nèi)部管理優(yōu)化建議范文

審計(jì)論文范文一：現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)問(wèn)題及應(yīng)對(duì)策略

由于我國(guó)改革開(kāi)放水平的提高，社會(huì)經(jīng)濟(jì)獲得了較快進(jìn)步，企業(yè)成為了社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中至關(guān)重要的一部分。當(dāng)代審計(jì)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，更是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最為常見(jiàn)的活動(dòng)之一。如今，會(huì)計(jì)審計(jì)工作是一個(gè)企業(yè)在市場(chǎng)中立足、持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要保障。所以，進(jìn)一步分析會(huì)計(jì)審計(jì)工作對(duì)于企業(yè)的重要意義，能夠迅速推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理水平的提高，進(jìn)而提升其經(jīng)營(yíng)效益。

一、國(guó)內(nèi)企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)現(xiàn)狀及其意義

(一)企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)工作的基本狀況

伴隨著國(guó)內(nèi)企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管控的專業(yè)性、綜合性不斷增強(qiáng)，會(huì)計(jì)審計(jì)對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展起到越來(lái)越大的作用。現(xiàn)在不少企業(yè)的管理人員都未能實(shí)現(xiàn)合理管控，導(dǎo)致企業(yè)處于分離狀態(tài)，內(nèi)部存在嚴(yán)重的利益沖突。為促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展、保障各方權(quán)益，設(shè)立了會(huì)計(jì)審計(jì)體系。這一機(jī)制的建立的根本目的在于監(jiān)督企業(yè)本身的經(jīng)濟(jì)行為、監(jiān)管財(cái)務(wù)平時(shí)的工作狀況，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的快速、穩(wěn)定發(fā)展。盡管企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模繼續(xù)擴(kuò)大，同時(shí)企業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)審計(jì)工作的關(guān)注度也越來(lái)越高，然而，目前各個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)審計(jì)體制尚未成熟，和預(yù)期的會(huì)計(jì)審計(jì)目標(biāo)相去甚遠(yuǎn)，再加上管理人員的思想認(rèn)識(shí)還不夠到位，所以現(xiàn)代企業(yè)的會(huì)計(jì)審計(jì)工作依舊出現(xiàn)了不少問(wèn)題。

(二)強(qiáng)化會(huì)計(jì)審計(jì)工作的重要性

提高企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)工作的水平和力度，除了能夠幫助健全企業(yè)內(nèi)部的管理體系外，也可以推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部管理能力的提升、經(jīng)濟(jì)效益的增加。強(qiáng)化會(huì)計(jì)審計(jì)，令相關(guān)人員依據(jù)有關(guān)制度行事，能夠保障企業(yè)資金配置的合理性。經(jīng)由會(huì)計(jì)審計(jì)工作的強(qiáng)化，提早發(fā)現(xiàn)企業(yè)中有關(guān)機(jī)制的問(wèn)題，并及時(shí)解決，不斷健全內(nèi)部控制機(jī)制，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。

二、現(xiàn)階段企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)存在的問(wèn)題

(一)會(huì)計(jì)審計(jì)體系不夠完善、缺乏一定的合理性

要想更好地推動(dòng)企業(yè)進(jìn)步，保障企業(yè)管理人員的工作力度，就必須要設(shè)立會(huì)計(jì)審計(jì)體制。會(huì)計(jì)審計(jì)機(jī)制的確立，有利于保障經(jīng)營(yíng)管理者及董事會(huì)成員積極履行職責(zé)、達(dá)到自我控制、自我約束的目的。對(duì)此，企業(yè)需要設(shè)立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部審計(jì)體系，但是絕大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和職業(yè)管控雙管并立，導(dǎo)致審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍模糊。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的監(jiān)督工具之一，承載著監(jiān)控企業(yè)決策合法、不損害社會(huì)和集體利益的職責(zé)，而審計(jì)體制同管理機(jī)制的失衡，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺失了應(yīng)有的監(jiān)管職能，雙向性的服務(wù)體系令內(nèi)部審計(jì)失去了有效性和獨(dú)立性。

(二)會(huì)計(jì)審計(jì)獨(dú)立性的缺失

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作具有極強(qiáng)的獨(dú)立性，不同于其他審計(jì)。現(xiàn)在，國(guó)內(nèi)大部分企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)工作由決策者進(jìn)行管控，而審計(jì)部門人員在平時(shí)的工作中處處受領(lǐng)導(dǎo)束縛，致使審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性喪失，也無(wú)法合理地審計(jì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，不利于審計(jì)工作的開(kāi)展。在此種經(jīng)營(yíng)模式下，企業(yè)的審計(jì)工作難以正常運(yùn)行，缺少一定的獨(dú)立性。

(三)會(huì)計(jì)審計(jì)人員的整體素質(zhì)偏低

目前，國(guó)內(nèi)企業(yè)的會(huì)計(jì)審計(jì)人員總體素質(zhì)偏低。不少財(cái)務(wù)人員缺少扎實(shí)的專業(yè)理論知識(shí)及一些法律常識(shí)等，難以獨(dú)立完成綜合性較強(qiáng)的審計(jì)工作。因會(huì)計(jì)審計(jì)工作直接決定著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，和每名員工密切相關(guān)，它的職能范圍也很廣，通常要求會(huì)計(jì)審計(jì)人員兼?zhèn)涠喾N知識(shí)儲(chǔ)備。而現(xiàn)今的大部分會(huì)計(jì)審計(jì)人員還暫不具備這些能力。

(四)審計(jì)方式過(guò)于單一

目前，國(guó)內(nèi)不少企業(yè)存在著會(huì)計(jì)審計(jì)方法過(guò)于陳舊、單一的問(wèn)題，由于會(huì)計(jì)審計(jì)形式的轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新，其由常規(guī)的財(cái)務(wù)審計(jì)逐漸向責(zé)任審計(jì)等方面擴(kuò)展，然而不少會(huì)計(jì)審計(jì)人員依舊停留在以往的作業(yè)模式當(dāng)中，無(wú)法熟練運(yùn)用相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等。

三、完善會(huì)計(jì)審計(jì)工作的建議

(一)健全內(nèi)部審計(jì)體制

為了更好地體現(xiàn)審計(jì)工作的力量，企業(yè)應(yīng)當(dāng)繼續(xù)健全內(nèi)部審計(jì)體制。為此，首先必須明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的地位，加強(qiáng)對(duì)其的重視程度，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的監(jiān)管；其次，可以借助網(wǎng)絡(luò)科技來(lái)搭建企業(yè)內(nèi)部信息平臺(tái)，令各項(xiàng)資金的配置情況更加明晰，便于企業(yè)的資金使用及管理；另外，國(guó)家必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的監(jiān)管力度，增強(qiáng)企業(yè)審計(jì)部和財(cái)務(wù)部的聯(lián)系，保障監(jiān)督機(jī)制的安全有效。

(二)提高會(huì)計(jì)審計(jì)部門的獨(dú)立性

這一點(diǎn)是保障內(nèi)部審計(jì)的重要舉措。會(huì)計(jì)審計(jì)是監(jiān)管企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的關(guān)鍵對(duì)策，更是企業(yè)內(nèi)部制度的構(gòu)成部分。所以說(shuō)，審計(jì)部門必須具備獨(dú)立性，才可更好地保障會(huì)計(jì)審計(jì)工作的開(kāi)展。

(三)提升審計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)，豐富審計(jì)形式

人是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心所在。所以，擁有一支高素質(zhì)的會(huì)計(jì)審計(jì)隊(duì)伍，是保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和管理水平的基本因素。除了強(qiáng)化有關(guān)人員的職業(yè)道德建設(shè)外，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)審計(jì)人員的知識(shí)培訓(xùn)，并組織進(jìn)行定期或不定期考核。此外，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、會(huì)計(jì)審計(jì)的創(chuàng)新，不斷豐富和完善審計(jì)方式是必不可少的。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上，當(dāng)前企業(yè)要想增加效益，就必須更加注重會(huì)計(jì)審計(jì)工作，繼續(xù)深化內(nèi)部審計(jì)制度的改革，為企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升、綜合實(shí)力的增強(qiáng)提供有力保障。

審計(jì)論文范文二：我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的有效性及其措施

一、問(wèn)題的提出

企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)具備充分認(rèn)識(shí)和正確的運(yùn)用，有助于企業(yè)的自身發(fā)展和我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度的健全。無(wú)論是微觀還是宏觀都具有積極的意義。

二、內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)發(fā)展的積極意義

前文已述，內(nèi)部審計(jì)是我國(guó)企業(yè)內(nèi)部管理的重要構(gòu)成，還對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的效果和效率有著積極影響。而且，內(nèi)部審計(jì)具有廣泛性、獨(dú)立性、綜合性的特點(diǎn)，其有助于提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力。具體而言，內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的積極作用主要表現(xiàn)在兩處：第一，能夠?qū)ζ髽I(yè)的未來(lái)發(fā)展規(guī)劃方向；第二，能夠制約企業(yè)的不合理之處。首先，通過(guò)有效的內(nèi)部審計(jì)，企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理及經(jīng)營(yíng)中的漏洞和問(wèn)題，積極尋求改革方式方法，有助于企業(yè)的綜合治理。比如，內(nèi)部審計(jì)能夠結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況對(duì)企業(yè)的資源配置情況進(jìn)行檢查，并提出適合企業(yè)自身發(fā)展的資源使用方法，有助于企業(yè)資源的優(yōu)化配置；在內(nèi)部控制措施方面，內(nèi)部審計(jì)也能針對(duì)制度漏洞及時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)和補(bǔ)救措施，提高控制效果。其次，內(nèi)部審計(jì)能夠制約企業(yè)的不合理之處。主要指企業(yè)能夠借助內(nèi)部審計(jì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)、管理、經(jīng)營(yíng)等方面的漏洞，從而提出改善建議；能夠?qū)ζ髽I(yè)的不合理之處起到一定的揭示和制約作用，將企業(yè)的不良影響降至最低。此外，有效的內(nèi)部審計(jì)能夠確保企業(yè)管理者決策所用信息的可靠性，有效避免了因信息不實(shí)而導(dǎo)致的決策失誤。

三、目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的有效性

(一)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)水平與業(yè)務(wù)能力難以滿足企業(yè)的發(fā)展需求

內(nèi)部審計(jì)實(shí)際是近年來(lái)才被企業(yè)所重視，尚不完善。不僅如此，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作的人員無(wú)論是專業(yè)水平還是業(yè)務(wù)能力都較為薄弱，難以滿足企業(yè)的發(fā)展需求。通常，在企業(yè)中，內(nèi)部審計(jì)崗位往往變動(dòng)不大，內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)企業(yè)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)模式等各個(gè)方面都較為熟悉。這在一定程度上雖然有利于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展，但是與此同時(shí)，卻也容易導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)人員在工作之中感情用事，從而影響了內(nèi)部審計(jì)工作的效果，尤其是難以保證內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的權(quán)威性與嚴(yán)肅性。再者，內(nèi)部審計(jì)不同于企業(yè)的其他崗位工作，對(duì)專業(yè)和技能的要求較強(qiáng)。內(nèi)部審計(jì)人員需要具備財(cái)務(wù)、審計(jì)、稅法等專業(yè)知識(shí)，了解宏觀經(jīng)濟(jì)政策，還要熟知企業(yè)銷售、生產(chǎn)、管理等各個(gè)環(huán)節(jié)與步驟?？梢哉f(shuō)，內(nèi)部審計(jì)人員是高素質(zhì)高專業(yè)性人才。然而現(xiàn)實(shí)中，我國(guó)很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員無(wú)論是專業(yè)水平還是個(gè)人素質(zhì)均不高，難以滿足企業(yè)審計(jì)工作的要求。甚至很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員非?？瞥錾?，而是調(diào)任委派，并不具備內(nèi)部審計(jì)工作所需要的審計(jì)技巧和能力。審計(jì)效果難以保證。

(二)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性與獨(dú)立性較差，審計(jì)職能難以發(fā)揮實(shí)效

除了目前我國(guó)企業(yè)審計(jì)人員的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力難以滿足企業(yè)發(fā)展需求之外，內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性與獨(dú)立性也較差，審計(jì)職能難以發(fā)揮實(shí)效。具體而言，主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。第一，審計(jì)機(jī)構(gòu)不獨(dú)立?？v觀我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的當(dāng)前現(xiàn)狀不難發(fā)現(xiàn)，在很多企業(yè)中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)只是企業(yè)的一個(gè)內(nèi)部管理部門，在關(guān)系上從屬于企業(yè)。不僅如此，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員的利益甚至要依賴于所審計(jì)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。這在一定程度上制約了內(nèi)部審計(jì)工作的“獨(dú)立性”，審計(jì)結(jié)果也有失客觀與公正。第二，審計(jì)人員與審計(jì)行為不獨(dú)立。從制度上來(lái)講，內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，要嚴(yán)格依據(jù)客觀事實(shí)，合法合規(guī)，不受其他部門和人員的影響，獨(dú)立的做出合理公允的審計(jì)結(jié)論。審計(jì)人員應(yīng)具有充分的獨(dú)立權(quán)利和獨(dú)立地位。然而現(xiàn)實(shí)中，由于審計(jì)部門從屬于企業(yè)，部門與個(gè)人利益與所審計(jì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)，導(dǎo)致審計(jì)人員與審計(jì)行為也難以真正獨(dú)立。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)行為難免不會(huì)受到管理者的影響。

(三)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的合規(guī)性較差

除上述問(wèn)題之外，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作不夠規(guī)范，存在“有法不依”、“有章不循”的現(xiàn)象。雖然近年來(lái)內(nèi)部審計(jì)逐漸受到我國(guó)企業(yè)的重視，但是內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際執(zhí)行效果并不佳。企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的“引入”，似乎更是一種“跟風(fēng)行為”。在很多企業(yè)中，管理者等相關(guān)人員都并未從根本上重視內(nèi)部審計(jì)的作用。有些管理者在概念上對(duì)內(nèi)部審計(jì)有所誤解，將內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)單等同于一種財(cái)務(wù)管理工作，無(wú)視內(nèi)部審計(jì)的要求與程序?！坝姓虏谎?、“守制不嚴(yán)”現(xiàn)象較為普遍和嚴(yán)重。

四、現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)應(yīng)如何開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作

(一)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的側(cè)重點(diǎn)應(yīng)有所轉(zhuǎn)移，“經(jīng)營(yíng)審計(jì)”是未來(lái)趨勢(shì)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展之下，現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)機(jī)制愈發(fā)完善。在此背景下，我國(guó)企業(yè)應(yīng)以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向，要積極采取現(xiàn)代化和科學(xué)化的管理手段。內(nèi)部審計(jì)作為我國(guó)企業(yè)內(nèi)部管理的一個(gè)重要構(gòu)成部門，其作用和功能也應(yīng)逐漸轉(zhuǎn)變和加強(qiáng)。內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)應(yīng)向“經(jīng)營(yíng)審計(jì)”轉(zhuǎn)移。目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)主要是財(cái)務(wù)審計(jì)，實(shí)際很少涉及內(nèi)部管理和具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)。審計(jì)范圍也過(guò)于狹窄。以上種種已難以滿足企業(yè)的發(fā)展需要。當(dāng)前，在一個(gè)企業(yè)的發(fā)展中，經(jīng)濟(jì)、效率是重中之重。內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)將其作為側(cè)重點(diǎn)，并以此為依托針對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、管理、經(jīng)營(yíng)等各個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)行全過(guò)程審計(jì)，及時(shí)挖掘企業(yè)內(nèi)部管理和經(jīng)營(yíng)中的漏洞，探尋有效的改善措施，為企業(yè)的日后發(fā)展提供建設(shè)性參考意見(jiàn)。

(二)我國(guó)企業(yè)應(yīng)積極加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性

前文已述，目前，無(wú)論是我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員，還是具體的審計(jì)工作，獨(dú)立性都較差，導(dǎo)致審計(jì)職能難以發(fā)揮實(shí)效。對(duì)此，筆者建議，我國(guó)企業(yè)應(yīng)從內(nèi)部審計(jì)程序、審計(jì)制度、審計(jì)模式等角度加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。主要可從三方面著手：第一，企業(yè)應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)工作“形式”的獨(dú)立性。實(shí)際上，內(nèi)部審計(jì)可以看成企業(yè)的一種“自我審計(jì)”。作為企業(yè)的一個(gè)內(nèi)部從屬部門，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與審計(jì)人員與企業(yè)是一種長(zhǎng)期的雇傭關(guān)系。這在一定程度上制約了審計(jì)工作的獨(dú)立性。鑒于此，企業(yè)管理者應(yīng)對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)賦予不同于其他部門的“權(quán)力”，審計(jì)機(jī)構(gòu)直接對(duì)企業(yè)管理者負(fù)責(zé)。第二，企業(yè)應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)工作“精神”上的獨(dú)立性?！熬瘛鄙系莫?dú)立性要求內(nèi)部審計(jì)人員具備正直的道德品德、獨(dú)立的精神狀態(tài)。既能夠獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)工作，具備必須的職業(yè)操守和判斷力；又能保證審計(jì)結(jié)果不受他人意志所影響。第三，企業(yè)應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)工作“法制”上的獨(dú)立性。法制，既是保障也是約束。法制能夠從根本上保證審計(jì)結(jié)果的客觀和公正。我國(guó)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)我國(guó)審計(jì)法等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)自身狀況，大力宣傳內(nèi)部審計(jì)的重要性，加強(qiáng)員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)知，建立健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度。

(三)我國(guó)企業(yè)應(yīng)借助電子信息系統(tǒng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的科學(xué)性

目前，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大力發(fā)展之下，電子信息技術(shù)逐漸被我國(guó)企業(yè)所運(yùn)用。很多企業(yè)不僅利用“用友財(cái)務(wù)軟件”進(jìn)行財(cái)務(wù)工作，很多企業(yè)還引入了ERP等數(shù)據(jù)庫(kù)管理模式。鑒于此，筆者建議我國(guó)企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)工作中也應(yīng)重視對(duì)現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)的運(yùn)用。可以根據(jù)自身特點(diǎn)，“量身定制”審計(jì)軟件，可以將“自查”作為審計(jì)軟件的主要功能。相較于人工，審計(jì)軟件能快、更全面、也更徹底，其能通過(guò)“穿行測(cè)試”等手段，第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題并予以糾正，以達(dá)到完善企業(yè)內(nèi)部管控的目的。此外，企業(yè)還可以利用現(xiàn)有財(cái)務(wù)、ERP等軟件，及時(shí)搜集和過(guò)濾審計(jì)數(shù)據(jù)，并利用Excel軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工。通過(guò)對(duì)電子信息系統(tǒng)的運(yùn)用，確保審計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與合理性。

第8篇：內(nèi)部管理優(yōu)化建議范文

一、進(jìn)一步增強(qiáng)內(nèi)審工作的責(zé)任感、使命感

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是審計(jì)監(jiān)督的重要組成部分，是加強(qiáng)單位內(nèi)部管理與控制的重要舉措。各內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，尤其在全縣實(shí)現(xiàn)跨越趕超的關(guān)鍵時(shí)期，各鎮(zhèn)、各單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)更應(yīng)增強(qiáng)責(zé)任感和使命感，加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的管理力度，完善內(nèi)部審計(jì)工作制度，依法履行職責(zé)，及時(shí)解決好本部門、本單位內(nèi)部審計(jì)工作中遇到的問(wèn)題，真正發(fā)揮內(nèi)審機(jī)構(gòu)在促進(jìn)規(guī)范管理，保障資金安全，提高管理績(jī)效方面的積極作用。

二、促進(jìn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型升級(jí)，倡導(dǎo)內(nèi)審工作新理念

各內(nèi)審機(jī)構(gòu)要緊緊圍繞本單位、本部門的工作重點(diǎn)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作要求，堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，揭示問(wèn)題和防范風(fēng)險(xiǎn)并舉，逐步實(shí)現(xiàn)從財(cái)務(wù)衛(wèi)士向經(jīng)濟(jì)謀士的轉(zhuǎn)變。切實(shí)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，通過(guò)財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，促進(jìn)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理；通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，強(qiáng)化權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督；通過(guò)基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)規(guī)范項(xiàng)目管理和造價(jià)；通過(guò)專項(xiàng)資金審計(jì)和調(diào)查，維護(hù)人民群眾利益；通過(guò)效益審計(jì)和內(nèi)控制度審計(jì)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)改革創(chuàng)新。要有針對(duì)性地提出改進(jìn)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、防范決策風(fēng)險(xiǎn)的建議，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的參謀助手作用。內(nèi)部審計(jì)要關(guān)注省市“十項(xiàng)規(guī)定”、縣“八項(xiàng)規(guī)定”的執(zhí)行和“三公經(jīng)費(fèi)”使用情況，以其特有的職能認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十精神。

三、規(guī)范管理，提高質(zhì)量，努力提升內(nèi)部審計(jì)效能

（一）加強(qiáng)內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)。各單位要以貫徹落實(shí)新修訂的《省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》為契機(jī)，從強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管的目標(biāo)出發(fā)，繼續(xù)加強(qiáng)機(jī)構(gòu)建設(shè)，充實(shí)專職內(nèi)審力量，提高內(nèi)審工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。各鎮(zhèn)、縣屬機(jī)構(gòu)要在現(xiàn)有機(jī)構(gòu)編制條件下，大膽創(chuàng)新，嘗試設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，逐步將審計(jì)工作獨(dú)立于財(cái)務(wù)工作之外，同時(shí)還要重視兼職內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)，有條件的要充分調(diào)動(dòng)基層單位財(cái)務(wù)審計(jì)專業(yè)力量，建立特約審計(jì)員隊(duì)伍，確保內(nèi)審工作開(kāi)展的需要。

（二）健全內(nèi)審工作機(jī)制。各單位要認(rèn)真落實(shí)內(nèi)審工作主要領(lǐng)導(dǎo)直接分管制度，健全和完善審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議制度，形成部門合力，共同推進(jìn)審計(jì)實(shí)施，監(jiān)督審計(jì)整改，促進(jìn)成果利用。在審計(jì)工作組織方面，要建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)的輪審制度，確保審計(jì)覆蓋面；要進(jìn)一步建立完善建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)制度，將本單位及下屬單位的重點(diǎn)基本建設(shè)項(xiàng)目全部納入內(nèi)審監(jiān)督范圍。在審計(jì)形式上，要注重整合內(nèi)外審計(jì)資源，探索開(kāi)展對(duì)基層單位的集中會(huì)審、交叉審計(jì)，努力提升審計(jì)監(jiān)督成果。

（三）提升內(nèi)審業(yè)務(wù)水平。一是要規(guī)范審計(jì)工作程序。要按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作規(guī)范，規(guī)范審計(jì)取證和記錄，嚴(yán)格執(zhí)行征求意見(jiàn)、內(nèi)部復(fù)核等審計(jì)程序，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二是要提升審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。從項(xiàng)目計(jì)劃著手，統(tǒng)籌安排、科學(xué)組織審計(jì)項(xiàng)目；深化審計(jì)實(shí)施，突出審計(jì)重點(diǎn)，注重分析研究，力求將問(wèn)題查深查透；積極運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)等先進(jìn)技術(shù)方法，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率。三是要充分發(fā)揮審計(jì)效益。要特別關(guān)注審計(jì)整改工作，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況，建立審計(jì)整改督查工作機(jī)制，組織定期回訪活動(dòng)，促進(jìn)審計(jì)整改切實(shí)到位；要注重業(yè)務(wù)研究，提高綜合分析能力，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的普遍性、典型性、傾向性問(wèn)題進(jìn)行歸納和提煉，提出可操作的建議，進(jìn)一步提升審計(jì)成果。

四、拓展平臺(tái)、優(yōu)化考核，推動(dòng)內(nèi)審工作科學(xué)發(fā)展

（一）拓展內(nèi)審工作交流平臺(tái)。一是繼續(xù)加大內(nèi)審培訓(xùn)力度。認(rèn)真組織和支持內(nèi)審人員參加中內(nèi)協(xié)、省內(nèi)協(xié)的專業(yè)培訓(xùn)，促使內(nèi)審人員的專業(yè)知識(shí)得到及時(shí)更新，提升內(nèi)審人員依法審計(jì)意識(shí)和業(yè)務(wù)能力，不斷提高內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的整體水平。二是加強(qiáng)內(nèi)審業(yè)務(wù)交流。以全縣同步實(shí)施的“一條鞭”項(xiàng)目為契機(jī)，進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量交流和評(píng)比，通過(guò)看檔案、問(wèn)情況、聽(tīng)匯報(bào)，比質(zhì)量、比效果、比規(guī)范，促進(jìn)相互學(xué)習(xí)，共同提高。今年各鎮(zhèn)的“一條鞭”項(xiàng)目是對(duì)農(nóng)村專業(yè)合作社財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金使用情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查；縣各部門（單位）是對(duì)內(nèi)管干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)施審計(jì)。三是通過(guò)建立內(nèi)審信息員隊(duì)伍，強(qiáng)化內(nèi)審宣傳，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)工作影響，放大內(nèi)審工作效能，及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地收集、上報(bào)內(nèi)審工作動(dòng)態(tài)，挖掘典型性的經(jīng)驗(yàn)和做法，更好地宣傳我縣內(nèi)部審計(jì)工作的特色和亮點(diǎn)，以點(diǎn)帶面，促進(jìn)我縣內(nèi)審事業(yè)的健康發(fā)展。

（二）優(yōu)化內(nèi)審工作考核。根據(jù)《市內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制辦法》，《市內(nèi)部審計(jì)工作考核辦法》，進(jìn)一步完善《縣優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比辦法》，增加對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和特色工作的考核內(nèi)容，其中審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核主要結(jié)合項(xiàng)目評(píng)優(yōu)工作實(shí)施，在項(xiàng)目質(zhì)量考核、特色工作考核中，將采取內(nèi)審人員互評(píng)方式，提高內(nèi)審人員參與度，確保考核結(jié)果客觀公允。

（三）加強(qiáng)內(nèi)審工作指導(dǎo)。今年將參照《省審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)文件材料立卷歸檔操作規(guī)程》及市內(nèi)審協(xié)會(huì)即將出臺(tái)的《市內(nèi)部審計(jì)檔案管理方法》，適時(shí)組織集中學(xué)習(xí)，指導(dǎo)內(nèi)審機(jī)構(gòu)規(guī)范立卷歸檔程序，保證內(nèi)部審計(jì)案卷質(zhì)量。

第9篇：內(nèi)部管理優(yōu)化建議范文

關(guān)鍵詞：供熱企業(yè) 煤炭 成本 建議

一、引言

近些年，煤炭?jī)r(jià)格持續(xù)走高，使得供熱企業(yè)的運(yùn)作成本也在不斷攀升。雖然供熱企業(yè)的供熱價(jià)格只有政府才是最終的決定者，但石油供求規(guī)律可知，改價(jià)格依舊會(huì)受市場(chǎng)環(huán)境及供求狀況的影響。而且，供熱需求屬于百姓的一項(xiàng)基本需求，政府往往會(huì)出于國(guó)泰民生的考慮而傾向于不會(huì)將供熱價(jià)格制定的過(guò)高。只是如此一來(lái)，供熱企業(yè)不得不承擔(dān)較重的成本壓力。利潤(rùn)在削減的同時(shí)，有些供熱企業(yè)漸面臨入不敷出的局面。甚至有些供熱企業(yè)隨虧損的逐漸增大，資金短缺而進(jìn)入破產(chǎn)境地。

如何在保障百姓供熱需求的同時(shí)，又能維持供熱企業(yè)自身的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，繼而宏觀上實(shí)現(xiàn)社會(huì)和諧、國(guó)泰民生，是供熱企業(yè)不得不面對(duì)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。在宏觀一定的情況下，供熱企業(yè)唯有加強(qiáng)內(nèi)部管理，在技術(shù)上不斷創(chuàng)新，降低供熱成本，加強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，優(yōu)化供熱企業(yè)資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益。尤其是在內(nèi)部，供熱企業(yè)不妨建立一套成本管理體制，將有關(guān)供熱成本的預(yù)期、支出、控制等因素妥善納入體制內(nèi)部。

二、供熱企業(yè)需要加強(qiáng)成本管理的必要性

目前，在我國(guó)大部分城市中，供熱企業(yè)普遍存在著不僅收費(fèi)困難，而且收費(fèi)過(guò)低的情況。供熱企業(yè)向百姓供熱，實(shí)際上是向百姓消費(fèi)一種產(chǎn)品，即熱能。這種產(chǎn)品有其自身特殊性，即與人民生活密切相關(guān)。也正因?yàn)榇?，所以政府?huì)出于保障百姓基本生活需求的目的，不僅參與供熱企業(yè)的價(jià)格制定，還涉足于供熱企業(yè)的內(nèi)部管理之中。其他企業(yè)在銷售產(chǎn)品時(shí)，倘若對(duì)方無(wú)法支付價(jià)格，則企業(yè)可以停止產(chǎn)品供應(yīng)。但是供熱企業(yè)無(wú)論居民能否按時(shí)繳納供暖費(fèi)用，都統(tǒng)一向居民供暖。這一特征的存在，使得供熱企業(yè)的產(chǎn)品供應(yīng)帶有一定的社會(huì)福利性質(zhì)。在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間里，無(wú)論是國(guó)家還是居民所在單位，都會(huì)為其提供一定的取暖補(bǔ)助。目前，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展，供熱企業(yè)的熱能供應(yīng)已逐漸走出福利體制。雖然如此，但是傳統(tǒng)的供熱體制的影響依然在發(fā)揮。

目前我國(guó)大部分城市的居民供暖費(fèi)用都是由居民個(gè)人直接負(fù)擔(dān)，由其定期將費(fèi)用交于供熱企業(yè)。有部分居民樂(lè)于享受供暖卻不愿意主動(dòng)交費(fèi)。供熱企業(yè)雖然對(duì)此采取了很多辦法，但是時(shí)效性并不強(qiáng)。很多居民依然是不主動(dòng)交費(fèi)或推遲交費(fèi)時(shí)間。原因有多種，最為普遍的一種是其認(rèn)為采暖是他們應(yīng)享受的一種社會(huì)福利。供熱企業(yè)收費(fèi)不及時(shí)、不到位，不僅容易使得其內(nèi)部成本過(guò)高，還會(huì)造成資金短缺而導(dǎo)致資金鏈斷裂，給供熱企業(yè)帶來(lái)危機(jī)。在這種情況下，供熱企業(yè)為了保存實(shí)力、持續(xù)經(jīng)營(yíng)，必須在內(nèi)部管理上想辦法，尤其是在成本管理上探尋措施。如何通過(guò)成本管理降低費(fèi)用開(kāi)支，已成為當(dāng)務(wù)之急。

三、加強(qiáng)供熱企業(yè)成本管理的措施

1、應(yīng)對(duì)材料采購(gòu)環(huán)節(jié)加強(qiáng)前期成本控制

無(wú)論何事，事前計(jì)劃優(yōu)于事后調(diào)整和改變。供熱企業(yè)成本管理尤為如此。其應(yīng)改變?cè)械闹厥潞蠛怂愕某杀竟芾砟Ｊ?，而?yīng)將重點(diǎn)放于事前預(yù)算。供熱企業(yè)的主要成本項(xiàng)目是煤炭等燃料和直接材料。所以，供熱企業(yè)的成本管理不妨就從材料采購(gòu)開(kāi)始進(jìn)行控制。而且前期材料采購(gòu)價(jià)格將直接決定采購(gòu)成本的多寡。因此，對(duì)材料采購(gòu)環(huán)節(jié)進(jìn)行成本控制有其積極意義。就具體方法而言，主要宗旨是把降低采購(gòu)成本作為最終目的。詳見(jiàn)表3-1。

表3-1 材料采購(gòu)環(huán)節(jié)成本控制

2、注意日常設(shè)備維修的控制

維修費(fèi)用在供熱企業(yè)的成本項(xiàng)目中，也占據(jù)著較大比重。因此，對(duì)維修費(fèi)也要加強(qiáng)控制。無(wú)論是管網(wǎng)還是供熱站，有需要維修的項(xiàng)目時(shí)，都要由維修部門對(duì)其統(tǒng)一進(jìn)行費(fèi)用評(píng)估和預(yù)算，然后在預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行維修企業(yè)招標(biāo)，選定維修單位，簽訂合同。倘若無(wú)法維修而需要更換部分設(shè)備，如閥門等，則需要在更換前先進(jìn)行技術(shù)測(cè)定。最基礎(chǔ)的做法是在平時(shí)的工作中就要加強(qiáng)對(duì)設(shè)備、零部件的保養(yǎng)，減輕其磨損，提高利用率。此外，對(duì)于低值易耗品性質(zhì)的零配件，要在平時(shí)留有備件，防止損壞后由于缺少更換的零件而導(dǎo)致停產(chǎn)的意外情況發(fā)生。

3、節(jié)約日常管理費(fèi)用

無(wú)論任何企業(yè)，管理費(fèi)用的節(jié)約對(duì)企業(yè)成本管理都至關(guān)重要，供熱企業(yè)也不例外。對(duì)供熱企業(yè)而言，加強(qiáng)對(duì)管理費(fèi)用的控制，方法有以下幾種。比如，對(duì)非生產(chǎn)性的支出要進(jìn)行節(jié)約和壓縮?？梢苑至鞲挥嗳藛T，降低人工費(fèi)用。聘用“季節(jié)性人員”在供暖期進(jìn)行技術(shù)操作和設(shè)備運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)減員增效。再如，對(duì)生活用水、日常招待、辦公、照明、差旅等進(jìn)行費(fèi)用控制，從節(jié)約一滴水、一度電做起，關(guān)心成本、降低成本。其次，對(duì)可能產(chǎn)生費(fèi)用支出的工作，分解落實(shí)到各個(gè)責(zé)任部門和具體人員。編制費(fèi)用限額手冊(cè)對(duì)部門和人員的費(fèi)用支出進(jìn)行控制，將費(fèi)用消耗控制在最小范圍內(nèi)。

4、在實(shí)際管理中，要控制熱能損耗

供熱企業(yè)的所有成本項(xiàng)目中，比重最大的一個(gè)就是熱費(fèi)。因此，熱量的節(jié)約對(duì)成本管理的重要性不言而喻。節(jié)約熱量的方式有多種，比如，選擇合宜的保溫材料對(duì)熱源進(jìn)行保護(hù)，以及對(duì)相應(yīng)的管線、閥門等都進(jìn)行保溫處理，將熱量散失控制在最低。再如，控制閥可以選擇“自力式流量控制閥”，對(duì)水力失調(diào)會(huì)有一定的節(jié)約和控制，并有助于達(dá)到節(jié)約熱能和水電的目的。此外，還可以利用計(jì)算機(jī)對(duì)熱網(wǎng)進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)根據(jù)監(jiān)控情況調(diào)整溫度和保持水力的平衡，以此保證熱能的充足。最后，工作人員要及時(shí)對(duì)線路、管道、設(shè)備等進(jìn)行巡查和安檢，對(duì)熱水流失等現(xiàn)象要及時(shí)處理，減少熱源損失，保證利用率。

5、水電消耗也應(yīng)做好成本管控

除了熱費(fèi)之外，水電消耗是供熱企業(yè)另一項(xiàng)極為重要的成本開(kāi)支項(xiàng)目。因此，供熱企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)水電日常消耗的管理。具體方法有以下幾種：其一，水泵的選擇，可以在與供熱面積相匹配的基礎(chǔ)上選取更加節(jié)能的補(bǔ)水泵和循環(huán)水泵，并且結(jié)合變頻調(diào)壓技術(shù)以避免水電的損耗。其二，供熱企業(yè)可以派遣專員根據(jù)供暖實(shí)際面積和各個(gè)供熱站水電機(jī)的實(shí)際容量制定消耗定額指標(biāo)，并參照該指標(biāo)制定人員獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，最終目的是節(jié)約能耗。倘若實(shí)際消耗超過(guò)定額指標(biāo)，及時(shí)查找原因。

四、對(duì)供熱企業(yè)成本管理的未來(lái)建議

在此，筆者對(duì)供熱企業(yè)成本管理提出三點(diǎn)未來(lái)建議，具體參見(jiàn)表4-1。

表4-1 對(duì)供熱企業(yè)成本管理的未來(lái)建議

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