財務(wù)部門監(jiān)督職能精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財務(wù)部門監(jiān)督職能主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：財務(wù)部門監(jiān)督職能范文

關(guān)鍵詞：會計委派制；內(nèi)部控制；高校

隨著高等學(xué)校辦學(xué)規(guī)模不斷擴大，高校具有其獨特的專業(yè)資源優(yōu)勢，越來越多的高校根據(jù)本校辦學(xué)特色及專業(yè)特長積極參與到社會經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)中。很多高校創(chuàng)辦了校辦產(chǎn)業(yè)，由于依托學(xué)校優(yōu)勢，校辦產(chǎn)業(yè)也實現(xiàn)了自身利益最大化，大部分校辦企業(yè)都實行獨立會計核算，使得高校財務(wù)部門難以真正的參與到校辦企業(yè)的經(jīng)濟活動中去，高校財務(wù)內(nèi)部控制制度不健全，導(dǎo)致高校財務(wù)部門對校辦企業(yè)的管理職能和監(jiān)督職能形同虛設(shè)的局面。

1高校會計委派制的職責(zé)與權(quán)限

高校委派會計主要是指高校財務(wù)部門通過指派會計人員參于校辦企業(yè)經(jīng)濟活動事項，發(fā)揮其監(jiān)督職能。委派會計的主要職責(zé)是通過派出單位對被委派單位進行約束和監(jiān)督。委派會計的主要權(quán)限有：被委派人員對二級單位的經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督，參與二級單位的財務(wù)收支事項，并參與二級單位的預(yù)算編制.

2會計委派制存在的問題

會計委派制普及率不高，由于大部分校辦產(chǎn)業(yè)都是實行獨立的經(jīng)濟核算，其財務(wù)人員也是校辦產(chǎn)業(yè)自行招聘，一些校辦產(chǎn)業(yè)是每年上交學(xué)校一定金額的管理費，對于二級單位每年實現(xiàn)利潤，學(xué)校也無法對其進行核算，由于經(jīng)濟目標和利益的不同，二級單位對學(xué)校主管部門指派的會計存在抵觸情緒，在實際工作中會出現(xiàn)以下問題：（1）被委派會計代表高校財務(wù)部門對校辦產(chǎn)業(yè)履行監(jiān)督職能，作為會計又要參與到企業(yè)的經(jīng)濟活動中，這兩方面的職責(zé)導(dǎo)致委派人員在實際工作中很難正確把握自身的角色，如僅僅完成會計監(jiān)督職責(zé)，必然導(dǎo)致委派會計缺失參與企業(yè)經(jīng)濟活動的積極性和主動性，如果委派會計深入?yún)⑴c企業(yè)的經(jīng)濟活動，嚴格要求，必然會引起二級單位的抵觸，因此委派會計在工作中很難找到平衡點。（2）委派會計人員的職業(yè)道德參次不齊，會計人員的道德修養(yǎng)，直接決定了其在工作中的責(zé)任心．從職業(yè)道德方面來說，上級單位無法對委派會計的工作成果及職業(yè)道德來衡量，完全依靠其自身素質(zhì)嚴格要求自己。一些利益上的沖突，委派會計不采取任何措施，作為主管部門也無法對其進行獎懲。綜上所述，會計委派制對于了解校辦企業(yè)財務(wù)狀況，確保國有資產(chǎn)的安全，無疑是加強會計內(nèi)部控制的重要辦法。但由于其自身存在的一些不健全的地方，要從根本上解決問題，必須建立完整的企業(yè)內(nèi)部控制制度體系。

3高校會計委派制的完善

（1）要發(fā)揮會計委派制的作用，必須要建立健全與之相關(guān)及相適應(yīng)的各種財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制體系包括參予擬訂財務(wù)規(guī)章制度，參予各項經(jīng)濟活動。不定期的開展財產(chǎn)清查及內(nèi)部審計工作。將內(nèi)部控制制度與會計委派制相輔相成，只有內(nèi)部控制制度健全完整，才能保證會計委派人員在校辦企業(yè)中發(fā)揮最大的作用。（2）委派會計代表學(xué)校財務(wù)部門行使監(jiān)督權(quán)力，必然要履行學(xué)校主管部門賦予的職責(zé)，為確保會計委派制發(fā)揮最大作用，會計人員與委派會計之間要不但需要進行溝通，在工作中也要相互牽制，校辦企業(yè)的會計從事的經(jīng)濟活動和賬務(wù)處理，一定金額以內(nèi)的事項要由委派會計行使審批權(quán)限，對于超出金額的重大經(jīng)濟事項，要上報學(xué)校財務(wù)部門。實現(xiàn)學(xué)校財務(wù)部門對校辦產(chǎn)業(yè)的真正監(jiān)督職能。（3）委派會計必須要實行定期輪崗制度。委派會計代表學(xué)校行使會計監(jiān)督職能。學(xué)校財務(wù)部門要按公平、公正原則選擇既精通會計業(yè)務(wù)又要具備良好的職業(yè)道德的人員從事該項工作；業(yè)務(wù)能力采用校財務(wù)部門和校辦產(chǎn)業(yè)相結(jié)合的考核制度，定期崗們輪換制度，在其離崗時，要對其委派期間的工作進行離任審計，建立獎懲機制。（4）對于委派單位的重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項要及時上報學(xué)校財務(wù)部門，且定期匯報工作。對于重要事件采取責(zé)任追究制度。對于違反規(guī)章制度，且造成重大經(jīng)濟損失，不但要追究相關(guān)責(zé)任的經(jīng)濟責(zé)任，同時委派會計也要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，根據(jù)實際情況，給予行政處分或經(jīng)濟處罰。（5）會計委派制是市場經(jīng)濟條件下會計管理體制發(fā)展和完善的的必然產(chǎn)物，對于規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟活動行為，防止資產(chǎn)流失。都有重大意義。會計人員應(yīng)加強后續(xù)教育，誠信及品德建設(shè)，加強對專業(yè)知識的學(xué)習(xí)和更新，由于委派會計多數(shù)是從高校財務(wù)部門選拔，事業(yè)單位會計實務(wù)與企業(yè)會計實務(wù)存在很大差別，委派會計需要不斷學(xué)習(xí)新的財務(wù)知識，才能勝任這份工作。目前，會計委派制是規(guī)范學(xué)校對校辦企業(yè)經(jīng)濟行為較為有效的內(nèi)部控制制度。從根本上防止會計管理體制中存在的漏洞，促進社會主義市場經(jīng)濟健康發(fā)展。因此應(yīng)該大力推行會計委派制，雖然在委派會計的過程中，會出現(xiàn)諸多問題，但經(jīng)過不斷地探索與完善，相信會計委派制在現(xiàn)階段在改善財務(wù)管理職能弱化，強化會計基礎(chǔ)工作和服務(wù)監(jiān)督職能方面發(fā)揮著重要而積極的作用。

參考文獻：

[1]郜進興.關(guān)于“會計委派制”的若干問題[J].會計研究，1999（9）.

[2]李艷．實行會計委派制，加強高校財務(wù)管理[J]．呼倫貝爾學(xué)院學(xué)報，2003（5）：8－9．

第2篇：財務(wù)部門監(jiān)督職能范文

今天，我們在這里召開動員大會，主要任務(wù)是貫徹落實中央和縣委關(guān)于學(xué)習(xí)科學(xué)發(fā)展觀的交流材料，按照勞動局醫(yī)保處的統(tǒng)一要求，對我局財務(wù)部信息作出實踐活動進行部署和動員。帶著08年的輝煌，期盼著09年的豪邁，今天我們歡聚一堂，辭舊迎新，共同回首，展望未來。過去的一年里，在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確引導(dǎo)和各部門的大力支持下，我們財務(wù)中心憑著高度的責(zé)任心和良好的業(yè)務(wù)技能，上下團結(jié)一心，和衷共濟，不畏艱難，奮發(fā)圖強，勇于開拓創(chuàng)新，做到堅持原則，有情操作，有序推進，按照公司提出的要求，扎實工作，圓滿完成各項任務(wù)。

光陰如梭，2008年的工作轉(zhuǎn)瞬又將成為歷史，今天站在這個發(fā)言席上，我多想驕傲自豪地說一聲：“一份耕壇一份收獲，我沒有辜負領(lǐng)導(dǎo)的期望，2008年我被局評為先進個人”。

作為財務(wù)部的一員，我負有不可推卸的責(zé)任?！皠?wù)實、求實、抓落實”，對公司的精益高標準嚴格要求，唯有先調(diào)整自己的理念，徹底轉(zhuǎn)變觀念，從全新的角度審視和重整自身工作，才能讓各項工作真正落實到實處。財務(wù)部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，“當(dāng)好家、理好財，更好地服務(wù)企業(yè)”是我財務(wù)部門應(yīng)盡的職責(zé)。在部門我們負有很大的義務(wù)與責(zé)任。只有不斷的反省與總結(jié)，財務(wù)工作才能得到提高！

作為個人我要實現(xiàn)體現(xiàn)自已的人身價值，企業(yè)的興衰直接關(guān)系到個人的榮辱，作為財務(wù)部門，為公司實現(xiàn)共同的目標我們要添磚加瓦，學(xué)習(xí)六種精神：艱苦創(chuàng)業(yè)精神、改革創(chuàng)新精神、拓展市場精神、精益管理精神、永不滿足精神、顧全大局精神。我們要把這六種精神貫穿于具體的工作中中去，作為財務(wù)部的一員，對于“如何提高自我，服務(wù)于企業(yè)”這門必修課，我將不斷地加強學(xué)習(xí)，完善自我，把“學(xué)習(xí)先進、趕超先進、爭當(dāng)先進”融入到工作中去。

一、加強團隊建設(shè)，充分發(fā)揮財務(wù)職能部門的作用

作為財務(wù)部工作人員，要有嚴謹、廉潔的工作作風(fēng)和認真細致的工作態(tài)度，充分發(fā)揮團隊的合作精神，學(xué)先進、趕先進、超先進，發(fā)揮團隊的力量，擰成一股繩，勁往一處使；在堅持原則的同時，我們堅持“三個滿意二個放心”，三個滿意是“讓客戶滿意、讓員工滿意、讓各部門主管領(lǐng)導(dǎo)滿意”，二個放心是“讓集團公司領(lǐng)導(dǎo)放心，讓公司的老總與各級領(lǐng)導(dǎo)放心”。

二、加大各項費用控制力度，充分發(fā)揮財務(wù)的核算與監(jiān)督職能

今年是精益管理年、效益滿意年、科技創(chuàng)新年，我們將繼續(xù)加強各項費用的控制，行使財務(wù)監(jiān)督職能，審核控制好各項開支，在財務(wù)核算工作中盡心盡職，認真處理審核每一筆業(yè)務(wù)。

三、搞好財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)提供有效的參考依據(jù)

第3篇：財務(wù)部門監(jiān)督職能范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)業(yè)務(wù)一體化 管理創(chuàng)新 財務(wù)職能 會計信息質(zhì)量

財務(wù)業(yè)務(wù)一體化實質(zhì)是ERP，就是將信息系統(tǒng)中業(yè)務(wù)模塊數(shù)據(jù)傳遞到財務(wù)模塊中，自動生成相關(guān)會計憑證，因而財務(wù)人員必須強化會計核算以外的工作，提升會計信息質(zhì)量。主要應(yīng)體現(xiàn)在團隊建設(shè)、強化財務(wù)控制、加強財務(wù)盤點和落實審計問題整改等幾方面。

一、建設(shè)復(fù)合型財務(wù)團隊，是提升會計信息質(zhì)量的根本

盡管當(dāng)前處于信息化快速發(fā)展的時代，但是，企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的根本仍然是人力資源，在財務(wù)會計方面來說，就是建設(shè)一支復(fù)合型的財務(wù)團隊。

電網(wǎng)企業(yè)運營業(yè)務(wù)專業(yè)化程度高，在傳統(tǒng)的會計核算環(huán)境下，財務(wù)會計人員運用自己的財務(wù)專業(yè)知識基本能夠完成各項會計核算業(yè)務(wù)和財務(wù)管理工作，保證會計信息質(zhì)量。但是，在當(dāng)前財務(wù)與前端業(yè)務(wù)基本實現(xiàn)了全面信息集成的環(huán)境下，如果僅僅單純依賴前端業(yè)務(wù)集成數(shù)據(jù)組織會計核算，則無法從財務(wù)角度保證和提升會計信息質(zhì)量。在這種情況下，若要保證和提升會計信息質(zhì)量，就需要將財務(wù)職能延伸到前端業(yè)務(wù)，因而，就對財務(wù)會計人員的知識面、專業(yè)技能提出了更高的要求，不僅要求財務(wù)人員更多地了解電網(wǎng)企業(yè)的業(yè)務(wù)特性，還要熟悉電網(wǎng)企業(yè)各專業(yè)化管理的信息管理系統(tǒng)，只有這樣，才能有效地將各項財務(wù)職能前移到前端業(yè)務(wù)層面，落實必要的財務(wù)控制手段，進一步保障前端業(yè)務(wù)的真實性、合規(guī)性、有效性和準確性，從而保證會計信息的真實、客觀和準確。

因此，只有具備復(fù)合型、高素質(zhì)的財務(wù)團隊才能在當(dāng)前環(huán)境下更好地履行各項財務(wù)職能，不斷提升會計信息質(zhì)量。

二、強化財務(wù)控制，保證業(yè)務(wù)端動態(tài)信息的客觀真實性

在財務(wù)業(yè)務(wù)一體化會計電算化工作中，只有保證業(yè)務(wù)模塊數(shù)據(jù)的客觀真實性，才能保證財務(wù)模塊中依賴集成數(shù)據(jù)自動生成會計信息的客觀真實性，因此，財務(wù)部門就有必要對前端的業(yè)務(wù)過程實行財務(wù)控制，保證其發(fā)生業(yè)務(wù)的客觀真實性和數(shù)據(jù)準確性。

在電網(wǎng)企業(yè)運營過程中，人力資源、電力營銷、電力物資、工程項目等業(yè)務(wù)均實現(xiàn)了與財務(wù)的信息集成，這種情況下，如果前端業(yè)務(wù)信息缺失客觀真實性和準確性，也就難以保證財務(wù)部門的會計信息質(zhì)量，而此時傳統(tǒng)的后臺財務(wù)審核功能已經(jīng)難以發(fā)揮有效的作用，因而只能將財務(wù)控制職能前移到前端業(yè)務(wù)，強化對各項業(yè)務(wù)重要關(guān)鍵環(huán)節(jié)的質(zhì)量與標準的財務(wù)控制，保證業(yè)務(wù)端動態(tài)信息數(shù)據(jù)的客觀、真實、準確以及業(yè)務(wù)的合規(guī)性，從而在根本上保證財務(wù)模塊集成會計信息的質(zhì)量。

由此可見，在ERP管理環(huán)境下，強化財務(wù)控制顯得尤為重要，它是保證企業(yè)業(yè)務(wù)動態(tài)變化信息質(zhì)量進而提升會計信息質(zhì)量的可靠手段。

三、加強財務(wù)盤點，保證賬物靜態(tài)信息完全一致

企業(yè)執(zhí)行財務(wù)盤點是財務(wù)部門履行會計監(jiān)督職能的一項重要職責(zé)，不僅包括對庫存現(xiàn)金、有價證券等盤點，更重要的是對實物資產(chǎn)的盤點。當(dāng)然，由于電網(wǎng)企業(yè)具有資產(chǎn)規(guī)模大、資產(chǎn)種類繁多、變化頻繁等特點，給財務(wù)盤點增添了難度。

但是，困難不能成為放棄履行職責(zé)的借口，如果不履行財務(wù)盤點職能，財務(wù)部門就無法確認會計信息的真實性和可靠性。因此，盡管當(dāng)前財務(wù)工作任務(wù)極其繁重，財務(wù)部門也應(yīng)對企業(yè)的低值易耗品、備品備件、庫存物資等存貨資產(chǎn)以及固定資產(chǎn)如配變資產(chǎn)等重要資產(chǎn)進行盤點，目前情況下，實施全面盤點幾乎是不可能的，這就需要財務(wù)部門結(jié)合實際情況和工作安排，科學(xué)地制定財務(wù)抽查盤點方案，選擇重要的、具代表性的、風(fēng)險較大的資產(chǎn)作為抽盤對象，再結(jié)合抽查盤點結(jié)果采取“以點代面、點面結(jié)合”方法進行分析，以判斷和評價賬物相符情況。

所以，電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)部門必須克服苦難，嚴格執(zhí)行對電網(wǎng)資產(chǎn)、物資的盤點制度，保證賬、卡、物相符，尤其是年度終了的年終抽查盤點工作，對保證企業(yè)年度會計信息真實可靠性尤為重要。

四、借助內(nèi)部審計外力，促進提升會計信息質(zhì)量

電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)在企業(yè)運營過程中擔(dān)當(dāng)著重要的角色，履行艱巨的獨立監(jiān)督職能，在促進企業(yè)合規(guī)運營、健全內(nèi)部控制體系、提升會計信息質(zhì)量等方面發(fā)揮著積極的作用。

電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)覆蓋企業(yè)經(jīng)營的各個方面，但重點定位在電網(wǎng)運營業(yè)務(wù)、反腐倡廉、主要責(zé)任人職責(zé)履行等方面，如主營業(yè)務(wù)收入審計、工程項目審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、內(nèi)部控制審計以及各項審計檢查活動等。在內(nèi)部控制與電網(wǎng)業(yè)務(wù)審計中，一方面需要評價企業(yè)組織內(nèi)部控制體系及體系運行效果，但同時財務(wù)部門的會計核算、財務(wù)控制、財務(wù)監(jiān)督依然是重點關(guān)注內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)和指出財務(wù)機構(gòu)工作存在的問題，并督促其完善，也是審計職能之一。

第4篇：財務(wù)部門監(jiān)督職能范文

關(guān)鍵詞：會計監(jiān)督 必要性 會計職能

會計監(jiān)督是會計機構(gòu)和會計人員依照法律的規(guī)定，通過會計手段對經(jīng)濟活動的合法性，合理性和有效性進行的一種監(jiān)督。狹義的會計監(jiān)督是會計的基本職能之一，是單位內(nèi)部會計監(jiān)督的一部分，是會計人員根據(jù)國家的財經(jīng)政策、會計法規(guī)，利用會計所提供的信息，對會計主體經(jīng)濟活動進行的全面的監(jiān)督和控制，使其達到預(yù)期目標的功能；廣義的會計監(jiān)督既包括內(nèi)部監(jiān)督又包括外部監(jiān)督。醫(yī)院的會計監(jiān)督是指狹義的會計監(jiān)督。

隨著社會的不斷發(fā)展，醫(yī)院之間的競爭也日益加劇，醫(yī)院之間除了醫(yī)療服務(wù)水平的競爭和醫(yī)療設(shè)備的競爭等外在競爭之外，各大醫(yī)院還在努力控制內(nèi)部成本費用水平，最大限度的增加醫(yī)院的效益，因此作為醫(yī)院成本費用核算和監(jiān)督的會計部門的作用就顯得十分重要了。良好的會計監(jiān)督職能首先可以有效實現(xiàn)醫(yī)院的總體發(fā)展目標，符合醫(yī)院發(fā)展的方針政策。會計監(jiān)督運用會計核算所提供的收入、成本和利潤等指標，對醫(yī)院整體的經(jīng)濟活動進行全面控制和適當(dāng)調(diào)節(jié)，可以促進醫(yī)院改善經(jīng)營管理，努力增加收入降低成本，實現(xiàn)醫(yī)院效益的最大化；其次，會計監(jiān)督可以保證醫(yī)院資產(chǎn)的完整性和安全性。醫(yī)院的資產(chǎn)眾多，沒有嚴格的會計監(jiān)督很容易造成醫(yī)院資產(chǎn)的流失，會計監(jiān)督通過對醫(yī)院各項資產(chǎn)的控制，確保專人負責(zé)專項資產(chǎn)，無關(guān)人員一律不得接觸資產(chǎn)，杜絕了和浪費現(xiàn)象的發(fā)生。財務(wù)部門通過定期與器械科、總務(wù)科以及藥房進行定期盤點和核對，發(fā)現(xiàn)存在的問題并及時做出處理，存在賬實不符的情況及時查明原因，明確責(zé)任，保證醫(yī)院資產(chǎn)的完整性。再次，會計監(jiān)督是醫(yī)院各項經(jīng)濟活動合法性的保證。醫(yī)院的各項經(jīng)濟活動是否合法，都要經(jīng)過會計部門的審查，只有符合會計法律規(guī)定的經(jīng)濟活動才能在會計上得到確認，財務(wù)部門對醫(yī)院經(jīng)濟活動進行把關(guān)，任何違法違規(guī)行為都必須改正，保證了醫(yī)院會計核算的合法性。最后，會計監(jiān)督可以防止會計信息失真的發(fā)生。近年來由于經(jīng)濟利益的驅(qū)動，會計信息失真問題越來越嚴重，只有不斷加強會計監(jiān)督，加強對經(jīng)濟活動的監(jiān)督檢查力度，才能在根本上杜絕會計信息失真現(xiàn)象的發(fā)生。

目前醫(yī)院由于受外部經(jīng)濟環(huán)境的影響，加上一些科室和個人受利益的驅(qū)動，導(dǎo)致違法違紀以及弄虛作假的現(xiàn)象時有發(fā)生，這也反映了醫(yī)院會計監(jiān)督存在不足。會計部門作為醫(yī)院一個職能科室，受單位負責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)，因此領(lǐng)導(dǎo)的意圖很可能左右醫(yī)院會計部門的決策和會計人員的行為，影響會計監(jiān)督的正常進行，再加上有些醫(yī)院不重視財務(wù)管理和會計監(jiān)督，會計內(nèi)部控制制度不健全、不完善從而間接影響了會計監(jiān)督職能的發(fā)揮，再有一些會計人員本身工作責(zé)任心不強，對會計監(jiān)督的認識不到位，也間接導(dǎo)致了醫(yī)院的經(jīng)濟混亂。造成以上問題的原因首先是醫(yī)院會計監(jiān)督的法律約束機制不健全，導(dǎo)致了醫(yī)院的會計監(jiān)督不力。雖然新的《會計法》已經(jīng)頒布實施，但是由于醫(yī)院的相關(guān)配套法律法規(guī)沒有跟上，再加上有些醫(yī)院的會計監(jiān)督和醫(yī)院內(nèi)部審計監(jiān)督職能范圍很模糊，導(dǎo)致了互相推諉的現(xiàn)象；再者醫(yī)院的會計監(jiān)督往往是事后監(jiān)督，很多經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生了票據(jù)才傳遞到財務(wù)部門，這樣的事后監(jiān)督就沒有什么意義了；有些醫(yī)院沒有建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度和財務(wù)制度，或者雖然有相應(yīng)的制度但是形同虛設(shè)，沒有嚴格按照制度的規(guī)定辦事，導(dǎo)致了會計活動混亂，舞弊現(xiàn)象時有發(fā)生；醫(yī)院會計人員的綜合素質(zhì)不高，缺乏職業(yè)道德。很多醫(yī)院的虛假財務(wù)信息都是出自會計之手，因此會計人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德觀念在會計監(jiān)督中就起到了重要的作用。我國的公立醫(yī)院都是事業(yè)性質(zhì)的單位，會計人員缺乏危機意識，也沒有競爭意識和學(xué)習(xí)的動力，導(dǎo)致會計人員的整體素質(zhì)不高，知識結(jié)構(gòu)和學(xué)歷結(jié)構(gòu)都偏低，職業(yè)判斷能力較差，自我管理能力不夠，對領(lǐng)導(dǎo)的意圖惟命是從，直接導(dǎo)致了會計信息失真現(xiàn)象。

為了加強和完善醫(yī)院的會計監(jiān)督，要認真的宣傳《會計法》，加強醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的會計責(zé)任意識，讓醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)認識到自己擔(dān)負的會計責(zé)任，要讓全體醫(yī)院職工認識到加強會計監(jiān)督對醫(yī)院發(fā)展以及個人利益的重要作用，讓相關(guān)科室人員了解醫(yī)院的財務(wù)政策和內(nèi)部控制制度。財務(wù)人員要不斷加強理論學(xué)習(xí)，提高財務(wù)管理水平，適應(yīng)醫(yī)院改革和發(fā)展的需要。醫(yī)院要為會計監(jiān)督營造良好的工作氛圍，以便會計人員能更好的實施會計監(jiān)督。會計人員也應(yīng)該轉(zhuǎn)變工作職能，要從單純的核算職能中走出來，為醫(yī)院的發(fā)展獻計獻策，確保醫(yī)院各項經(jīng)濟決策的正確性和可行性，在管理層面上不斷創(chuàng)新理論，勇于實踐，不斷促進醫(yī)院經(jīng)濟的發(fā)展。

參考文獻：

[1]范海燕.談醫(yī)院會計監(jiān)督[J].山西財稅.2000(01)

[2]曾凡玉,王琤.學(xué)習(xí)貫徹《會計法》強化醫(yī)院會計監(jiān)督[J].湖北財稅.2000(18)

[3]林心英.淺論醫(yī)院會計監(jiān)督[J].衛(wèi)生經(jīng)濟研究.2000(04)

第5篇：財務(wù)部門監(jiān)督職能范文

【關(guān)鍵詞】民辦高校 資金管理 問題 對策

民辦高校經(jīng)過最近十幾年的迅速發(fā)展，一些民辦高校已經(jīng)逐步開始積累起一定的資金量。尤其是捐資舉辦、出資人不要求取得合理回報的民辦學(xué)校，1999年之后通過高校擴招增加了大量的生源，帶來了較充沛的學(xué)費收入，資金管理方面進行“開源節(jié)流”是民辦高校發(fā)展的顯著特點。因此，對于資金收入的主要來源即學(xué)費的管理、對于資金運營效率的管理、對于資金支出的監(jiān)督管理提上日程。本文針對以上三個方面從目前民辦高校資金管理存在的問題及解決方案兩方面進行了論述。

1.民辦高校目前資金管理存在的問題

1.1片面重視資金安全性，忽視資金效益型

雖然是民辦高校，但其同樣對社會、對學(xué)生必須承擔(dān)起保證學(xué)校穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展的責(zé)任，而作為流動性、抗風(fēng)險能力最強的資金就必須保證其安全、穩(wěn)健。因此，很多民辦高校在資金管理上只強調(diào)資金的安全性，而對于其資金效益性則沒有過分考究。一方面是由于資金理財需要較多專業(yè)知識，在面對眾多理財產(chǎn)品的時候能“火眼金睛”的選到合適的產(chǎn)品；另一方面，也是因為很多管理者存在“賺了錢是學(xué)校的，虧了錢就要問責(zé)甚至承擔(dān)法律責(zé)任”的思想，導(dǎo)致理財熱情不高，回避理財。

以筆者所在學(xué)校為例，學(xué)院對資金管理以銀行存款為優(yōu)先選擇，銀行存款占總資金量的一半之多；在對銀行存款的布局上，又以流動性為優(yōu)先選擇，大部分為六個月以下的銀行存款。這種理財方式雖然保證了資金的流動性及安全性，在學(xué)校資金量不大的情況下，不會顯現(xiàn)出較大的弊端，但隨著學(xué)校資金規(guī)模的日益龐大，再沿用這種理財方式，將會導(dǎo)致學(xué)校在資金管理上越來越缺乏效率。

首先，作為短期存款，如果每月均有資金到期，學(xué)院財務(wù)處及管理層將會疲于應(yīng)付安排到期資金，耗費時間與精力，財務(wù)經(jīng)辦人員也要抽出一部分精力奔波于各銀行辦理資金存取業(yè)務(wù)；其次，如果大量采用銀行存款方式，銀行存款收益率是較低的，難以跑贏通脹，因此實際上銀行存款處于貶值之中，學(xué)校資金連最基本的“保值”功能也無法實現(xiàn)。

1.2缺乏對學(xué)費收入的監(jiān)督與分析

作為民辦高校最主要資金來源的學(xué)費收入，由于眾多原因，要確切的搞清楚這部分收入也不是一件簡單的事情。如果把每個學(xué)生都理解為一個往來款個體的話，那么學(xué)院財務(wù)處面對的將是上萬個“客戶”，由于民辦高校不同于公立高校，每年民辦高校會有部分學(xué)生因出國、家庭原因、身體不適、厭學(xué)等各種情況而提出休學(xué)、退學(xué)，這些異動情況都必須反映在學(xué)費收入上。學(xué)生學(xué)籍的管理隸屬教務(wù)處職責(zé)，雖然大部分民辦高校對學(xué)籍管理均通過軟件達到了學(xué)籍管理功能。但不可否認的是，軟件操作員對工作的責(zé)任感尤為重要。而往往教務(wù)人員不了解財務(wù)工作，對學(xué)籍管理不及時、不主動，導(dǎo)致財務(wù)處或者空掛應(yīng)收賬、或者沒有及時的沖減休退學(xué)學(xué)生的學(xué)費收入。由于部分高校財務(wù)記賬軟件與收費軟件是兩套獨立的系統(tǒng)，相互之間不能進行自動稽核，因此學(xué)校財務(wù)記賬與學(xué)費系統(tǒng)管理兩套系統(tǒng)中的應(yīng)收學(xué)費、實收學(xué)費總是有差額，每到期末就需要對這部分差額查找原因、進行處理，這就造成了資金管理的漏洞，可能“糊里糊涂”的就沖減了應(yīng)收學(xué)費，造成了資金損失。

另外，因為民辦高校的精簡節(jié)約特點，財務(wù)人員的崗位設(shè)置都是“一個蘿卜一個坑”，財務(wù)處對學(xué)費管理是否實施有效的內(nèi)部控制將直接影響到學(xué)院學(xué)費收入的真實性，因為當(dāng)面對上萬個“客戶”群體的時候，如果內(nèi)部監(jiān)控不嚴，就會導(dǎo)致學(xué)費收入資金被某些人轉(zhuǎn)入自己的腰包。

1.3資金管理規(guī)章制度全面，但執(zhí)行不力

民辦高校發(fā)展到今天，基本上均形成了一整套完整規(guī)范的資金管理規(guī)章制度。應(yīng)該說，有力執(zhí)行這套制度基本可以保障學(xué)院資金安全。但問題的關(guān)鍵在于制度的落實與執(zhí)行。比如有的民辦高校建立了資金預(yù)算收支計劃，并規(guī)定了審批權(quán)限。在實際工作中，又因為各種原因在需要臨時增加預(yù)算開支的時候能較容易的獲得追加。預(yù)算管理是通過“兩上兩下”管理模式制定的，是在廣泛的征求各部門意見的基礎(chǔ)上最終定稿的，因此，預(yù)算下達后應(yīng)該具有強大的約束力，預(yù)算調(diào)整、追加的增多削弱了預(yù)算應(yīng)有的強制性與嚴肅性。

有的民辦高校領(lǐng)導(dǎo)不重視發(fā)揮財務(wù)處職能，只單純強調(diào)財務(wù)人員的服務(wù)意識而忽視其監(jiān)督職能，財務(wù)處在履行監(jiān)督職能時受到很多干擾?！稌嫹ā窂娬{(diào)了財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督的基礎(chǔ)作用，在實際工作中實施財務(wù)監(jiān)督的主體往往是財務(wù)處和財務(wù)人員，財務(wù)人員承擔(dān)著會計核算和會計監(jiān)督的雙重任務(wù)，而只強調(diào)服務(wù)意識，則會使財務(wù)人員在履行監(jiān)督職能時畏首畏腳，有的時候不得不向“權(quán)威”妥協(xié)。忽視了財務(wù)的監(jiān)督職能，則會導(dǎo)致學(xué)院資金管理的松懈，加大開支的隨意性。

對于二級財務(wù)資金管理，由于民辦高校在二級學(xué)院上起步較晚，很多民辦高校是最近幾年才開始建立二級學(xué)院的。由于管理措施不到位，各項責(zé)任不明確，使財務(wù)部門對二級學(xué)院在進行監(jiān)督時往往無規(guī)章可循，甚至有的被二級學(xué)院刁難或者采取拖延等不配合措施，后果是造成學(xué)校財務(wù)秩序混亂，報表失真，財力分散，財務(wù)工作失控，影響學(xué)校各項事業(yè)的發(fā)展。

2.完善民辦高校資金管理的對策

2.1根據(jù)高校資金收支特點進行資金規(guī)劃

改變資金管理人員的“不求有功但求無過”的資金理財觀念，結(jié)合民辦高?！笆杖爰?，每月支出較均勻”的資金收支特點，合理規(guī)劃資金。民辦高校通常于每年8-9月份集中收取學(xué)費，數(shù)量龐大的資金在這一個多月的時期基本到賬，而每月的支出則基本比較均勻。因此，民辦高校可以結(jié)合最近幾年的業(yè)務(wù)發(fā)生情況，統(tǒng)計出每月資金需求量。

以1月初民辦高校有1200萬資金，每月現(xiàn)金支出100萬元建立模型如下圖：

可以看出，在沒有其他特殊事項支出時，這部分資金呈梯度遞減趨勢，最長的可在賬面保留12個月。這部分資金在規(guī)劃上最理想的狀態(tài)是采取“滾筒式”資金安排方法，即保證每月底都有100萬元到期作為下個月份的流動資金。對于資金量比較大的民辦高校來說，民辦高?？梢詰{借此優(yōu)勢與合作銀行進行溝通，制定個性化的理財要求，使銀行配合學(xué)校按照“滾動式”資金理財規(guī)劃安排資金。對于長期不用的結(jié)余資金，可用一部分考慮中長期存款等方式，獲取較高的銀行利率；或者選取其他更有效的理財方式。但無論怎樣，對于民辦高校來說，資金安排上一定要把握是在保證本金安全的前提下獲取相對高收益。以筆者所在學(xué)校為例，通過上述方式，資金收益率提高60%以上，同時由于資金安排有序，節(jié)省了資金管理人員及財務(wù)經(jīng)辦人員的大量精力，實現(xiàn)資金管理由“被動”轉(zhuǎn)為“主動”。

2.2完善學(xué)費收入監(jiān)控分析制度

通過學(xué)費管理崗位、審核崗位、出納崗位、記賬崗位的相互制約，達到監(jiān)控目標，具體工作流程如下：

第一步，于每新學(xué)年收費開始前，財務(wù)部門與教務(wù)部門核實學(xué)生學(xué)籍情況，準確確定應(yīng)收學(xué)費金額；確定好后，以此數(shù)據(jù)做“應(yīng)收賬款”科目期初余額；

第二步，學(xué)生繳納學(xué)雜費時，由審核崗從學(xué)生收費管理系統(tǒng)里面打印單據(jù)；

第三步，出納崗位憑收費單據(jù)收取學(xué)雜費；

第四步，學(xué)費管理崗從學(xué)生收費收費系統(tǒng)打印前 “收費統(tǒng)計表”，并簽名；

第五步，記賬崗核對“收費統(tǒng)計表”和收費原始單據(jù)進行賬務(wù)處理；

第六步，由于學(xué)生休退學(xué)等原因需要對收費系統(tǒng)數(shù)據(jù)做出更改的，都必須由學(xué)費管理崗提供原始憑證，記賬崗位進行記賬；

第七步，學(xué)費管理崗每月末查詢收費系統(tǒng)，出具“未交學(xué)費統(tǒng)計報表”；

第八步，記賬崗核對財務(wù)軟件“應(yīng)收賬款”科目余額與收費管理系統(tǒng)“未交學(xué)費統(tǒng)計報表”數(shù)據(jù)，兩者數(shù)據(jù)不一致時，需要找出原因，提供證明。

流程圖如下：

以上步驟通過保持應(yīng)收學(xué)費數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性，把財務(wù)軟件與收費軟件兩個獨立的系統(tǒng)鏈接起來，確保學(xué)費收入完整。

2.3強化財務(wù)監(jiān)督職能

應(yīng)該說所有一切經(jīng)濟活動最終都會反映在資金收支上，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要重視財務(wù)的監(jiān)督職能，支持財務(wù)工作。常言道：“沒有監(jiān)督的權(quán)力必然導(dǎo)致腐敗”，其實沒有監(jiān)督的管理，資金管理也必然走向無序，加強對資金運動的管理監(jiān)督，可以使各部門、各單位的經(jīng)濟行為立于法制和政策允許的軌道上，對單位和個人違反財經(jīng)紀律的行為予以及時防止，為民辦高校的持續(xù)健康發(fā)展提供強有力的資金保障。有人說，在機構(gòu)組織中，財務(wù)和人事是最不受歡迎的兩個部門。這句話從一個側(cè)面反映出財務(wù)工作的不容易。在堅持原則的同時，勢必侵犯某些個體的利益，如果財務(wù)工作得不到領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持，財務(wù)工作就會難上加難。因此，必須在民辦高校上上下下宣講財務(wù)監(jiān)督的必要性，使大家能認識到財務(wù)監(jiān)督關(guān)系到學(xué)校長遠發(fā)展，逐漸弱化、消除教職員工對財務(wù)監(jiān)督的抵觸情緒，真正發(fā)揮出財務(wù)的監(jiān)督職能。在預(yù)算執(zhí)行上，要保證預(yù)算的強制性與嚴肅性。

體現(xiàn)在學(xué)院管理上，財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)要參與學(xué)院的主要決策會議。比如在一些民辦高校，教學(xué)和行政被分離開來，有的領(lǐng)導(dǎo)認為教學(xué)方面不需要財務(wù)人員的介入，因此學(xué)校在教學(xué)方面推進的很多工作財務(wù)部門都是后知后覺，直到發(fā)生費用報銷的時候財務(wù)部門才知道，這會導(dǎo)致財務(wù)部門在進行費用審核監(jiān)督時無法切實考察費用發(fā)生的合理性。

民辦高校財務(wù)工作人員也應(yīng)不斷學(xué)習(xí)各項新法規(guī)新辦法，不斷提高自身的整體素質(zhì)，既達到財務(wù)監(jiān)督的目的，也不因執(zhí)行財務(wù)監(jiān)督而妨礙民辦學(xué)校的高效運轉(zhuǎn)。

參考文獻：

[1]錢加洋.論高校資金管理中的若干問題[J].山東紡織經(jīng)濟，2011，（5）

第6篇：財務(wù)部門監(jiān)督職能范文

摘要隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國會計職能也在不斷的完善。而作為會計核算中心，其基本的兩大職能就是核算與監(jiān)督。核算中心監(jiān)督職能的有效發(fā)揮，是促進我國會計制度不斷完善、充分發(fā)揮資金有效性的重要保障，同時也是促進我國市場經(jīng)濟能夠有序進行的主要力量。本文就主要針對會計核算中心監(jiān)督職能方面存在的一些問題進行分析，進而提出加強核算中心監(jiān)督職能發(fā)揮的措施。

關(guān)鍵詞會計核算中心監(jiān)督職能職能發(fā)揮

會計核算中心的成立，使得基層會計行為得到了有效的規(guī)范，使會計信息質(zhì)量得到保證，同時也充分發(fā)揮了資金的使用效益，違規(guī)無法的會計行為的發(fā)生率也有效的降低。然而，會計中心與基層單位是兩個互相獨立的機構(gòu)，所以在會計中心發(fā)揮其監(jiān)督職能時，仍然是存在著一些阻礙，無法充分發(fā)揮其監(jiān)督的職能，造成了會計中心監(jiān)督職能的弱化。因此，如何加強會計核算中心監(jiān)督職能的發(fā)揮，就成為了當(dāng)前我國會計人員所面臨的一個重大課題。

一、核算中心監(jiān)督職能方面存在的問題

當(dāng)前，會計核算中心承擔(dān)者基層單位的核算和監(jiān)督兩大職能。在核算方面，由于核算中心的會計人員都是具有較強專業(yè)素質(zhì)的精干隊伍，所以他們熟悉相關(guān)的會計法律制度，對核算和記賬等基礎(chǔ)性工作都能夠順利完成，然而在會計監(jiān)督職能的發(fā)揮方面，卻存在著一些問題：

（一）會計造假現(xiàn)象無法消除

在一些單位中，領(lǐng)導(dǎo)為了獲得一些私人利益，則會采用多開發(fā)票或者是需開發(fā)票的方式，來獲得更多現(xiàn)金；有的領(lǐng)導(dǎo)則以各種招待費、辦公費等，巧立名目，用來完成自己的不合法之處。有的基層單位所涉及到的出租收入、培訓(xùn)收入等費用，被列為自由資金，可以自由支配，但是這種情況卻是對會計監(jiān)督的一種逃避行為。這些造假問題的存在，使得很多賬目都游離在單位的財政收入賬目，及其容易導(dǎo)致各種違法亂紀行為的發(fā)生，也對會計監(jiān)督職能的充分發(fā)揮帶來了很大的阻礙。

（二）會計責(zé)任主體不明確

由于會計責(zé)任主體不夠明確，所以導(dǎo)致會計核算中心和基層單位之間在財務(wù)管理過程中出現(xiàn)很多誤差，當(dāng)問題發(fā)生時，就會互相推諉責(zé)任。由于實行了會計集中核算，所以單位內(nèi)部不再設(shè)置賬目，也不配備會計人員，只配備報賬人員來負責(zé)日常的保障工作。核算中心只能通過單位提供的一些票據(jù)來對單位的會計業(yè)務(wù)進行核算，對于經(jīng)濟活動的真實性卻無法知曉。而基層單位由于不再承擔(dān)核算責(zé)任，所以他們也拒絕承擔(dān)這個過程中的會計責(zé)任，因此，由于會計主體不明確而造成的互相推諉責(zé)任的現(xiàn)象始終無法消除。

（三）單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度不健全

有的核算單位認為，將單位的財務(wù)納入到核算中心進行集中核算，那么單位自身就不需要進行財務(wù)監(jiān)督了，只要是在核算中心的范圍內(nèi)所進行的會計業(yè)務(wù)就是合理的。但是，將財務(wù)進行集中核算之后，對于單位內(nèi)部的會計監(jiān)督仍然是十分重要，而且是必要的。目前，核算中心往往只是將單位本身的財務(wù)納入到集中核算的體系中，但是其下屬的財務(wù)部門還是由其自行承擔(dān)，所以對于內(nèi)部會計監(jiān)督制度的完善仍然是不可或缺的。由于一部分單位錯誤的理解，沒有將自身的內(nèi)部會計監(jiān)督制度進行完善，對于內(nèi)部財務(wù)部門的工作也疏于管理，從而造成了這些單位的財務(wù)存在漏洞和風(fēng)險，出現(xiàn)了挪用資金、亂支亂用等現(xiàn)象。

（四）資金的管理缺乏有效性

資金管理的問題主要在于預(yù)算不夠細化、資金的支出和使用帶有很大的隨意性，沒有標準可以遵循。比如單位的業(yè)務(wù)招待費、學(xué)習(xí)考察費等費用，在財務(wù)部門中并沒有一個明確的開支范圍和標準，沒有清晰的制度可以作為根據(jù)，使得在核算和報賬過程中都十分混亂，監(jiān)督人員也難以把關(guān)。

二、加強會計核算中心監(jiān)督職能的措施

實行會計集中核算制，進而推進國庫集中收付制度改革，整個改革過程同時受到各核算單位、財政部門、紀檢、監(jiān)察、審計等部門的監(jiān)督。筆者認為，可以從以下幾方面來加強會計核算中心監(jiān)督職能的發(fā)揮：

（一）推進財務(wù)公開制度，轉(zhuǎn)移會計監(jiān)督重點

目前，會計核算中心的會計監(jiān)督職能還不能完全得到有效的實施，很多核算范圍的造假現(xiàn)象也存在著，所以，在會計監(jiān)督重點方面應(yīng)當(dāng)進行適當(dāng)調(diào)整。在會計收入的核算方面，應(yīng)當(dāng)根據(jù)核算單位的收費項目、內(nèi)容、標準等建立起科學(xué)的收費檔案，并且進行適時的監(jiān)督和檢查，對于收入的驟減變化要及時進行調(diào)查，找到合理的解決方法。而在會計支出方面，核算中心可以到現(xiàn)場，對核算單位的大額支出情況進行監(jiān)督，而對于日常小型的支出，則可以根據(jù)實際情況進行重點劃分，分別對其進行不同力度的監(jiān)督。與此同時，要推動財務(wù)公開制度的建設(shè)，將核算單位所有的支出項目和收入項目進行公示，自覺接受來自各方面的監(jiān)督，這樣則能夠有效的減少小金庫的形成，避免為了局部利益而損失整體利益的情況發(fā)生，也能夠有效的抑制各種違規(guī)行為的發(fā)生。

（二）會計核算中心與各核算單位責(zé)任的劃分要明確

在我國的《會計法》中有明確規(guī)定，單位負責(zé)人要對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。財政部門根據(jù)《會計法》的原則，需要對核算中心與核算單位之間的責(zé)任進行明確，以此實現(xiàn)各負其責(zé)，各自其職。而財務(wù)支出的合法性以及票據(jù)的真?zhèn)涡詤s需要二者共同對其進行負責(zé)。因為在報銷和對收支進行核算時，當(dāng)報賬會計需要對其進行審核的同時，核算中心也承擔(dān)著監(jiān)督的責(zé)任。而會計業(yè)務(wù)核算的是否正確，則需要由會計中心進行負責(zé)。只有對雙方的責(zé)任和職責(zé)進行明確的劃分，才能夠避免在遇到問題時，雙方互相推諉的現(xiàn)象出現(xiàn)。也只有對自身所承擔(dān)的權(quán)力和義務(wù)進行明確，才能夠促使雙方自覺的嚴格遵守相關(guān)的制度，避免虛假經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生。

（三）核算單位要完善自身的會計監(jiān)督制度

首先，各核算單位負責(zé)人必須提高執(zhí)行財經(jīng)法紀法規(guī)的自覺性，切實加強對本單位及下屬部門會計工作的領(lǐng)導(dǎo)，完善內(nèi)部會計監(jiān)督制度；其次，要確保不相容職務(wù)互相分離，確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督，財務(wù)收支要公開、透明，歡迎并接受群眾監(jiān)督；最后，財政部門要加強對核算單位負責(zé)人及報賬會計的培訓(xùn)，適時對單位財務(wù)管理給予必要的指導(dǎo)與建議，提高單位負責(zé)人和報賬會計對會計監(jiān)督的認識，從而預(yù)防發(fā)生錯誤和弊端，做到防患于未然，以保證會計記錄的真實與完整。

（四）加強預(yù)算管理

核算單位要嚴格的執(zhí)行部門預(yù)算，并且堅持按照時間、項目等要求進行，不能對預(yù)算項目進行隨意的改變。同時，堅持以收定支，確保每年的年度收支能夠持平或者是略有結(jié)余，避免赤字的出現(xiàn)，而使得單位資金管理留下缺口。另外，要對資金使用計劃進行詳細的編制，嚴格控制開支范圍和開支標準。

三、結(jié)束語

會計中心是對基層單位的資金進行統(tǒng)一核算和管理的機構(gòu)，其監(jiān)督職能的有效發(fā)揮，對于促進基層單位發(fā)展，加強會計中心職能的發(fā)揮有著重要的作用。因此，應(yīng)當(dāng)不斷加強核算中心的整體能力，使其監(jiān)督職能蘊含于服務(wù)中，在確保會計核算工作能夠順利進行的同時，根據(jù)國家相關(guān)的法律法規(guī)，通過采用先進的會計理論和方法，對基層單位進行有效的監(jiān)督，從而防止貪污等不法行為的發(fā)生，確?；鶎訂挝坏臅嫻ぷ髂軌虺掷m(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻：

[1]李芳.淺談如何發(fā)揮會計集中核算中心的監(jiān)督職能.現(xiàn)代經(jīng)濟信息.2011(14).

[2]李海艷.淺談優(yōu)化會計監(jiān)督工作的措施.現(xiàn)代商業(yè).2011(14).

[3]吳蔚.淺議會計監(jiān)督.中小企業(yè)管理與科技(下旬刊).2011(01).

第7篇：財務(wù)部門監(jiān)督職能范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；會計審計；經(jīng)濟效益

1會計審計作用及存在問題

1.1控制經(jīng)營風(fēng)險

企業(yè)運行過程中，存在各種經(jīng)營風(fēng)險且難以避免，這也是企業(yè)進行管理所必須要面對的問題。企業(yè)會計審計工作的主要任務(wù)就是及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中可能存在的各種風(fēng)險，并對風(fēng)險程度進行有效評估，提出有效的改進建議與措施，優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險管理體系，有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

1.2實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值

內(nèi)部審計風(fēng)險評估手段正在不斷完善，并且已經(jīng)趨向于建立一套可以獨立執(zhí)行的評估手段，但其對企業(yè)業(yè)務(wù)目標的理解沒有完全到位，企業(yè)業(yè)務(wù)目標的參與程度和勝任力度是企業(yè)發(fā)展的最終目的，需要企業(yè)全體成員進一步努力和完善。值得欣慰的是，部分內(nèi)部審計機構(gòu)已經(jīng)開始各種大膽嘗試，如以觀察者的身份實際參與到目標的制定和業(yè)務(wù)流程規(guī)劃等一系列管理活動中，相信以這樣的方法，內(nèi)部審計部門一定能完善出一套專門審計方法來更好地理解企業(yè)的經(jīng)營目標，以此來實現(xiàn)資產(chǎn)的增值。

1.3規(guī)范管理行為

在健全有效的企業(yè)經(jīng)營管理活動中，會計審計應(yīng)該是一項比較常規(guī)性的工作，主要負責(zé)定期或不定期對企業(yè)經(jīng)濟運行情況進行審計和檢查，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的各種問題，并對潛在的風(fēng)險和漏洞進行識別，能夠根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營狀況給出具體的整改意見和合理建議，避免企業(yè)出現(xiàn)違規(guī)違章的經(jīng)營情況。

2優(yōu)化會計審計的措施

2.1實施全面會計審計制度

建立現(xiàn)代企業(yè)管理理念

實施全面會計審計制度，將企業(yè)日常管理工作引入會計審計工作，使其在經(jīng)濟業(yè)務(wù)運行的全過程中行使監(jiān)督職能。高層管理人員應(yīng)及時轉(zhuǎn)變工作觀念，對員工職能管理進行重新定位，高度重視企業(yè)財務(wù)會計審計工作的實施，使其更加制度化、規(guī)范化，注重對財務(wù)人員的指導(dǎo)和培訓(xùn)，實施財務(wù)審計師制度；特別是當(dāng)前經(jīng)濟發(fā)展全過程中，財務(wù)審計參與的經(jīng)濟監(jiān)督作用應(yīng)受到足夠的重視和正視，作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者也應(yīng)及時樹立正確觀念和認知，對傳統(tǒng)的管理模式進行創(chuàng)新和變更：首先，將企業(yè)日常支付業(yè)務(wù)從單一的財務(wù)部門審核支付，改為由會計審計部門參與審核、財務(wù)部門進行審查；其次，將財務(wù)部門的印鑒管理從全部交由財務(wù)部門管理變?yōu)橹唤挥杵渲幸粋€或部分；最后，使用印鑒時應(yīng)該提交會計審計部門檢查核對后，再配合財務(wù)部門進行最終的蓋章，從而建立起企業(yè)完善的自我約束、自我監(jiān)督機制。

2.2做好內(nèi)部控制制度建設(shè)

提高企業(yè)主要負責(zé)人與管理者對內(nèi)部控制的重視，也唯有如此，才能制定出符合企業(yè)實際情況的內(nèi)控制度，并將其落實下去。通過強化主要領(lǐng)導(dǎo)與財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)的培訓(xùn)，促進其內(nèi)控意識增強。為了保證企業(yè)內(nèi)部順利實施內(nèi)部控制，需要企業(yè)強化工作人員培訓(xùn)，讓其了解與掌握內(nèi)部控制的變化，更好地完成內(nèi)部控制的工作。此外，引入與實施不相容職務(wù)分離制度，以財務(wù)內(nèi)控不相容職務(wù)分離制度為基本，在重大經(jīng)濟事件各環(huán)節(jié)中落實不相容職務(wù)分離制度，達成各職務(wù)之間相互牽制，實現(xiàn)落實財務(wù)內(nèi)部控制制度的目的。實際工作中，企業(yè)存在一些大型業(yè)務(wù)，這類業(yè)務(wù)通常由多部門協(xié)作承辦，業(yè)務(wù)開展過程中既能發(fā)揮部門監(jiān)督職能，又能合理利用資源，通過合理分工的方式提高工作效率。企業(yè)經(jīng)營管理活動各環(huán)節(jié)中都存在財務(wù)管理工作，引入牽制機制可以預(yù)防財務(wù)風(fēng)險，最大程度發(fā)揮監(jiān)督約束作用，確保企業(yè)財務(wù)管理工作順利開展。

2.3建設(shè)好財務(wù)和會計審計隊伍

（1）提高會計審計影響力。財務(wù)內(nèi)審也要進行一定的自我宣傳以及人際關(guān)系的塑造，現(xiàn)實中企業(yè)內(nèi)部人員對財務(wù)內(nèi)審都戴著有色眼鏡，不愿意接受財務(wù)內(nèi)審。財務(wù)內(nèi)審機構(gòu)與人員在日常工作中要合理的對自己的工作性質(zhì)與職能進行宣傳，確保企業(yè)管理層能夠深入了解認識到會計審計的重要性，提高財務(wù)內(nèi)審的權(quán)威性及支持力度；同時讓企業(yè)更多的人了解財務(wù)內(nèi)審，進而了解財務(wù)內(nèi)審工作的重要性和必要性，為財務(wù)內(nèi)審塑造一個良好的形象。（2）做好相關(guān)培訓(xùn)，提高專業(yè)素質(zhì)。隨著企業(yè)經(jīng)濟不斷發(fā)展，經(jīng)濟領(lǐng)域快速擴大，企業(yè)會計審計工作已經(jīng)從財務(wù)部門逐漸擴展到管理和經(jīng)營領(lǐng)域，對會計審計人員的能力要求也越來越高，正朝著全面、復(fù)合型人才領(lǐng)域發(fā)展。當(dāng)前首要工作就是提高企業(yè)審計人員的綜合素質(zhì)，主要可以從以下兩方面入手：①對現(xiàn)有會計審計人員進行后續(xù)教育。對照會計審計工作的環(huán)境、法規(guī)、技術(shù)和手段的不斷更新和變化，審計人員必須不斷學(xué)習(xí)現(xiàn)有審計知識和法規(guī)，更新審計方法和手段，適應(yīng)新的審計環(huán)境和要求，以滿足現(xiàn)有審計中可能出現(xiàn)的新問題、新狀況。因此，企業(yè)應(yīng)從行業(yè)角度出發(fā)，加大對會計審計人員的后期教育，以便更新其審計觀念和審計技術(shù)、方法；②作為會計審計人員，應(yīng)強化自身學(xué)習(xí)能力。無論再先進的知識和技術(shù)，都有落伍的一天。在知識快速更新、科技迅速發(fā)展的今天，科學(xué)技術(shù)瞬息萬變，審計環(huán)境更是日新月異，為我國會計審計人員的工作帶來更多挑戰(zhàn)，因此，會計審計人員當(dāng)務(wù)之急是要及時更新業(yè)務(wù)知識，掌握新的專業(yè)技能，以便適應(yīng)新的工作要求。

3結(jié)語

綜上所述，隨著我國建立社會主義市場經(jīng)濟體制，在激烈競爭的市場環(huán)境中，企業(yè)想要實現(xiàn)長遠發(fā)展，就需要強化內(nèi)部管理與自我監(jiān)督體制，促進企業(yè)效益提升，促進核心競爭力提升。會計審計作為現(xiàn)代企業(yè)管理的主要組成部分，做好會計審計工作，有助于規(guī)范與提高企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

［1］閻柳青.探討企業(yè)會計審計對企業(yè)經(jīng)濟效益的重要影響［J］.經(jīng)貿(mào)實踐,2015（12）.

第8篇：財務(wù)部門監(jiān)督職能范文

1 現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)業(yè)務(wù)一體化

1.1 財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的概念

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化是指將企業(yè)經(jīng)營中的三大組成部分，業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、管理層有機融合在一起，將企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，以方便企業(yè)的財務(wù)部門隨時進行數(shù)據(jù)查詢與財務(wù)分析，真正發(fā)揮財務(wù)部門控制企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實時性，從而能及時為企業(yè)管理決策層提供所需要的各種財務(wù)信息的一個過程。

1.2 企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的意義

①減少了重復(fù)勞動，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享?，F(xiàn)代企業(yè)的很多業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，財務(wù)部門可以依靠財務(wù)業(yè)務(wù)一體化核算軟件的不同模塊的功能直接從業(yè)務(wù)部門獲得，減少人工操作，提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與會計數(shù)據(jù)的一致性，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息資源共享。把財務(wù)人員從大量的業(yè)務(wù)憑證的二次性整理錄入工作中解脫出來。

②強化了財務(wù)部門的管理職能。財務(wù)業(yè)務(wù)一體化加強了企業(yè)的動態(tài)管理與控制，實時控制經(jīng)濟業(yè)務(wù)，真正將財務(wù)部門的管理控制職能發(fā)揮出來，提高了企業(yè)的運作效率，增加了信息的及時性和準確度，提高了管理水平。

③有利于財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督。財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的實現(xiàn)，使財會部門參與到整個企業(yè)的業(yè)務(wù)流程過程中，在業(yè)務(wù)單據(jù)的審核中，發(fā)現(xiàn)問題，及時與業(yè)務(wù)部門溝通、協(xié)調(diào)，從而更好的發(fā)揮財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督職能。做到事前事中控制，而不是事后發(fā)現(xiàn)后再問題追究責(zé)任。

2 企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化中溝通存在的問題及原因

2.1 財務(wù)業(yè)務(wù)一體化過程中溝通存在的問題

現(xiàn)代企業(yè)基本上已實現(xiàn)了財務(wù)電算化，企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的實現(xiàn)可以通過財務(wù)軟件的不同模塊的功能實現(xiàn)，例如我們工作中經(jīng)常用到的用友、金蝶等，都可以實現(xiàn)。財務(wù)業(yè)務(wù)一體化會計軟件在現(xiàn)代企業(yè)中得到了廣泛的應(yīng)用，在企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的過程中，不僅僅是企業(yè)內(nèi)部一兩個部門之間的溝通，而是整個企業(yè)從財務(wù)部門到整個業(yè)務(wù)部門、管理層的溝通，在溝通環(huán)節(jié)上肯定會出現(xiàn)這樣或那樣的問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

①財務(wù)流程和業(yè)務(wù)流程相分離。目前企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化通常是業(yè)務(wù)和財務(wù)兩個系統(tǒng)結(jié)合，在財務(wù)系統(tǒng)中建立存貨核算系統(tǒng)，將業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)通過存貨核算系統(tǒng)錄入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，財務(wù)系統(tǒng)可以共享存貨核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)后，進行單據(jù)審核、核算產(chǎn)生記賬憑證?，F(xiàn)代企業(yè)在財務(wù)業(yè)務(wù)一體化過程中，業(yè)務(wù)流程和財務(wù)流程沒有進行有機整合，有很多企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)各自獨立運行，使得數(shù)據(jù)反映不及時、不一致的現(xiàn)象，無法真正實現(xiàn)過程控制，容易導(dǎo)致企業(yè)決策延遲或失當(dāng)。業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門在構(gòu)建各自部門的流程時，主要考慮到各自部門自己制定流程是否通暢，操作是否方便，而沒有很好注重二者之間流程及操作的銜接與融合。

②企業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)不能滿足一體化發(fā)展需要。由于目前的一體化財務(wù)軟件主要由計算機人員設(shè)計，他們?nèi)狈ο嚓P(guān)的會計背景，對會計信息系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)傳遞的設(shè)計往往容易不夠了解，往往出現(xiàn)忽視會計的職能狀況，導(dǎo)致軟件在會計信息系統(tǒng)和其他子系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳遞方面的諸多弊端。另外，企業(yè)財務(wù)人員不懂業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員不懂財務(wù)知識，再加上每個企業(yè)的業(yè)務(wù)流程都有每個企業(yè)的不同特點，企業(yè)在一體化實施后期，隨著財務(wù)管理信息系統(tǒng)與企業(yè)管理機構(gòu)的深入融合，各種溝通問題導(dǎo)致的信息溝通不及時現(xiàn)象日益突出，軟件供應(yīng)商的人力支撐力度還會逐漸削弱，致使企業(yè)后期維護方面出現(xiàn)很多問題。

2.2 財務(wù)業(yè)務(wù)一體溝通存在問題的原因

①財務(wù)一體化軟件應(yīng)用不協(xié)調(diào)?，F(xiàn)在即使有很多企業(yè)已經(jīng)開始使用軟件實現(xiàn)財務(wù)一體化，但是在這些使用軟件的企業(yè)并沒有充分有效地利用企業(yè)，無法使業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門協(xié)同工作。企業(yè)業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門各自采用一套軟件進行處理其數(shù)據(jù)，或者是即使使用一套軟件，但財務(wù)與業(yè)務(wù)沒有實現(xiàn)對接功能，造成無法保證信息的實時溝通。

②傳統(tǒng)財務(wù)制度的影響。在過去，許多企業(yè)都設(shè)置有財務(wù)、營銷、采購、生產(chǎn)、行政、業(yè)務(wù)、管理層等許多部門，除財務(wù)部門外許多部門都或多或少的行使著企業(yè)財務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的基本職能。而傳統(tǒng)的財務(wù)制度下，財務(wù)部除了一些憑證、賬單核算工作外并未參與管理工作。現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化軟件的應(yīng)用使財務(wù)人員未來將向非財務(wù)化方向發(fā)展， 財務(wù)人員在企業(yè)中的管理職能將得到越來越多的體現(xiàn)，所以在企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)一體化的過程中受傳統(tǒng)財務(wù)制度的影響，部門溝通不暢導(dǎo)致企業(yè)很難及時的處理信息，無法做到實時監(jiān)控和決策。

3 溝通在財務(wù)業(yè)務(wù)一體化過程中的重要性

3.1 高效的溝通強化了財務(wù)部門的財務(wù)管理職能

企業(yè)在實施財務(wù)業(yè)務(wù)一體化過程中，高效的溝通及時彌補傳統(tǒng)財務(wù)制度的弊端，強化財務(wù)管理職能，加強了企業(yè)的動態(tài)管理與控制。企業(yè)的財務(wù)部門不僅可以隨時進行庫存、應(yīng)收賬款等的查詢與分析，并實現(xiàn)全方位的財務(wù)分析、決策管理，更能轉(zhuǎn)變財務(wù)部的定位真正使其參與到企業(yè)管理中，及時為企業(yè)的管理者提供所需要的各種財務(wù)信息。

3.2 高效的溝通使企業(yè)財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門真正實現(xiàn)協(xié)同工作

溝通能彌補一體化軟件不能協(xié)調(diào)的財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的信息數(shù)據(jù)實時共享的弊端，能使財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門“語言不通”的問題很好地解決，最終在良好溝通的實現(xiàn)下能達到財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督效果。

3.3 高效的溝通能提高企業(yè)的核心競爭力

高效的溝通增加了企業(yè)信息的及時性和準確度，提高了決策質(zhì)量，加強了企業(yè)的動態(tài)管理與控制解決了資源閑置和資源緊缺現(xiàn)象并存的問題，達到了所有財務(wù)甚至非財務(wù)數(shù)據(jù)的集成，業(yè)務(wù)程序的規(guī)范和信息共享。將企業(yè)經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營資源的各方面相結(jié)合，使企業(yè)能夠準確及時地反應(yīng)各方面的動態(tài)信息，監(jiān)控經(jīng)營成本和資金流向等，提高企業(yè)對市場反應(yīng)的靈活性和財務(wù)效率，從而大大地提高了企業(yè)的核心競爭力。

4 實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化有效溝通的技巧與方法

4.1 有效溝通技巧

①企業(yè)應(yīng)該建立一個良好的溝通環(huán)境。企業(yè)要摒棄傳統(tǒng)的財務(wù)制度，根據(jù)財務(wù)一體化的需求真正將財務(wù)人員定位到企業(yè)管理者上來，讓財務(wù)人員真正參與企業(yè)的重要決策，充分發(fā)揮財務(wù)的職能。企業(yè)財務(wù)人員通過定期的對管理者匯報企業(yè)可用資金流向和財務(wù)狀況，保證財務(wù)信息傳達的及時性提高企業(yè)對市場的反應(yīng)效率提高企業(yè)競爭力。使財務(wù)部門成為一個信息交流的樞紐。在企業(yè)業(yè)務(wù)開展進行之前將各部門的問題進行有效溝通解決，提前溝通解決財務(wù)一體化系統(tǒng)不能做的對信息傳遞的及時性能大大提高企業(yè)業(yè)務(wù)活動的順利進行，避免出現(xiàn)問題后再溝通，建立一個良好的溝通環(huán)境。

②企業(yè)應(yīng)該注重細節(jié)的溝通。財務(wù)部門要把溝通工作做細致，財務(wù)部門最初的賬套設(shè)計，就要與業(yè)務(wù)部門充分溝通，大到從客戶、供應(yīng)商檔案的分類，到存貨分類及檔案編碼規(guī)則的設(shè)置，都要認真聽取業(yè)務(wù)部門的意見。財務(wù)人員通過參與企業(yè)整個業(yè)務(wù)流程中的單據(jù)流的審核，發(fā)現(xiàn)問題，及時與業(yè)務(wù)部門溝通、協(xié)調(diào)。最大化的彌補一體化系統(tǒng)的弊端，財務(wù)部門可以通過定期的公布財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，以及業(yè)務(wù)價值評估來保證財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)共享。有效的細節(jié)溝通如同劑，減少財務(wù)部門與其他部門之間的矛盾，同時使其工作開展更為順利，更能實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的信息及時性和準確性。

③企業(yè)應(yīng)該嚴肅對待員工入職培訓(xùn)。財務(wù)部門不僅要對財務(wù)部門相關(guān)業(yè)務(wù)進行培訓(xùn)，還要對業(yè)務(wù)流程進行了解，同樣，業(yè)務(wù)部門的員工除了對業(yè)務(wù)知識進行培訓(xùn)的同時要掌握相關(guān)財務(wù)基本知識。提高企業(yè)人員的綜合素質(zhì)，縮短員工知識、經(jīng)驗水平的差距減少跨部門的溝通障礙。另外，使各部門人員對其他部門的職責(zé)與法則更加了解，使企業(yè)業(yè)務(wù)活動更加順利的開展。

4.2 有效的溝通方式

①換位思考在財務(wù)一體化的過程中會出現(xiàn)各種溝通問題，都需要各部門人員換位思考，學(xué)會站在其他業(yè)務(wù)部門的角度考慮問題，則雙方的交流會更加順暢，從而為財務(wù)工作的正常運行和改革方案的順利貫徹提供保障。

②嚴格執(zhí)行工作流程不管是財務(wù)部門還是其他部門都要對數(shù)據(jù)信息共享，重視信息傳遞的及時性。一個部門某個崗位工作的拖沓和失誤，不僅會對本部門造成損失，還會影響到企業(yè)其他部門業(yè)務(wù)的進行，什么時間完成什么工作，決不能以這樣或那樣的理由推托，嚴格執(zhí)行業(yè)務(wù)流程。

③從思想上重視溝通必須調(diào)動整個企業(yè)相關(guān)方面的力量，共同合作，從企業(yè)的管理領(lǐng)導(dǎo)層到財務(wù)、業(yè)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)及員工，從思想上對溝通有足夠重視。企業(yè)需要定期的開展跨部門的分享以及溝通，完善業(yè)務(wù)部門規(guī)章制度，改革人事管理制度，加大執(zhí)法力度，加強會計人員的管理和繼續(xù)教育，使企業(yè)經(jīng)濟活動在法制的軌道上正常運營，以確保會計信息的真實性，進而確保企業(yè)的生存和發(fā)展。

第9篇：財務(wù)部門監(jiān)督職能范文

其一、年初至今，財務(wù)部整個條線人員一直沒有得到過穩(wěn)定，大事小事，壓在身上，往往重視了這頭卻忽視了那頭，有點頭輕腳重沒能全方位地進行管理。

其二、人員的不夠穩(wěn)定使工作進入疲勞狀態(tài)，惡性循環(huán)，導(dǎo)致工作思路不清晰，忽略了管理員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

其三、主觀上思想有過動搖，未給自己加壓，沒有真正進入角色。

其四、忽略了團隊管理，與各級領(lǐng)導(dǎo)、各個部門之間缺乏溝通。

其五、工作思路上沒有創(chuàng)新意識，比如目標管理思路上不清晰，績效管理上力度不夠，出現(xiàn)問題后處理力度不夠。

以上幾點是我部門與個人存在的最主要的問題根源，財務(wù)部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，“當(dāng)好家、理好財，更好地服務(wù)企業(yè)”是我財務(wù)部門應(yīng)盡的職責(zé)。在公司加強管理、規(guī)范經(jīng)濟行為、提高企業(yè)競爭力等等方面我們負有很大的義務(wù)與責(zé)任。只有不斷的反省與總結(jié)，管理工作才能得到提高!

“查找不足趕先進，立足根本爭先進”，時值潤發(fā)集團提出“樹標兵、學(xué)先進、促發(fā)展、爭效益”活動、潤發(fā)機械又一度成為整個集團的標兵企業(yè)，“鑫宏企業(yè)與本公司進行對口紅旗競賽”的今天，作為個人我們要實現(xiàn)體現(xiàn)自已的人身價值，企業(yè)的興衰直接關(guān)系到個人的榮辱，作為財務(wù)管理部門，為公司實現(xiàn)共同的目標我們要添磚加瓦，學(xué)習(xí)潤機的六種精神：艱苦創(chuàng)業(yè)精神、改革創(chuàng)新精神、拓展市場精神、精益管理精神、永不滿足精神、顧全大局精神。我們要把這六種精神貫穿于具體的工作中中去，下半年工作作為財務(wù)部的主要責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，對于“如何提高自我，服務(wù)于企業(yè)”這門必修課，我將不斷地加強學(xué)習(xí)，完善自我，把“學(xué)習(xí)先進、趕超先進、爭當(dāng)先進”融入到工作中去，重點將放在加強倉庫管理與財務(wù)分析這二塊，下面就工作計劃與思路向大會作一匯報：

一、完善公司內(nèi)部管理制度。部門責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)明確分工的職責(zé)，加強責(zé)任考核。

內(nèi)部管理制度通過將近一年多來的實施，仍然有許多不合理的地方，為使企業(yè)的管理制度更趨于完善，財務(wù)部將結(jié)合集團管理的要求，與有關(guān)部門進行修正。

部門責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)之間明確分工職責(zé),按照年初簽定的責(zé)任合同,組織落實強化到位,領(lǐng)導(dǎo)之間相互信任,遇事不推諉,搞好通力協(xié)助,對分管內(nèi)容加強責(zé)任考核力度,做到獎罰分明。

二、針對此次突擊檢查與倉庫管理員的業(yè)務(wù)理論考試，合理調(diào)整組合人力資源，繼續(xù)加強培訓(xùn)力度與倉庫管理檢查監(jiān)督力度。

今年以來,人事方面至今一直未得到穩(wěn)定,財務(wù)部門的力量相對比較薄弱,通過近期突擊檢查工作與倉庫管理員的突擊考試,我們將根據(jù)庫房各位管理人員的特點,一方面將對人員重新組合搭配,進行高效有序的組織，另一方面繼續(xù)加強培訓(xùn),讓每一位倉庫管理人員都要做到對各庫的業(yè)務(wù)熟悉,真正做到駕熟就輕,文化素質(zhì)與業(yè)務(wù)管理水平都要有質(zhì)的提高,今年3月電腦真正聯(lián)網(wǎng),管理員的電腦操作水平還有待于進一步提高,我們將在這方面加強培訓(xùn),使每一位管理人員都能熟悉電腦、掌握電腦操作，扎扎實實提高每個管理員的業(yè)務(wù)管理水平，

會議之后我們將嚴格對倉庫管理員實施目標管理與績效管理，確定目標，達成目標，加強考核監(jiān)督力度，與工資掛勾，真正做到獎罰分明。

三、加強團隊建設(shè)，充分發(fā)揮財務(wù)職能部門的作用。

作為財務(wù)部的責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，既是一名財務(wù)工作人員，也是財務(wù)管理制度的組織者，要有嚴謹、廉潔的工作作風(fēng)和認真細致的工作態(tài)度，對條線人員要積極引導(dǎo)，做到上行下效，幫助條線人員解決問題，充分發(fā)揮團隊的合作精神，學(xué)先進、趕先進、超先進，在條線中展開競賽活動，發(fā)揮團隊的力量，擰成一股繩，勁往一處使。在堅持原則的同時，我們堅持“三個滿意二個放心”，三個滿意是“讓客戶滿意、讓員工滿意、讓各部門主管領(lǐng)導(dǎo)滿意”，二個放心是“讓集團公司領(lǐng)導(dǎo)放心，讓公司的老總與各級領(lǐng)導(dǎo)放心”。

四、加大各項費用控制力度，充分發(fā)揮財務(wù)的核算與監(jiān)督職能。

今年是精益管理年、效益滿意年、科技創(chuàng)新年，我們將繼續(xù)加強各項費用的控制，行使財務(wù)監(jiān)督職能，審核控制好各項開支，在財務(wù)核算工作中盡心盡職，認真處理審核每一筆業(yè)務(wù)。

五、搞好財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)提供有效的參考依據(jù)。

我知道合理高效的財務(wù)分析思路與方法，是企業(yè)管理和決策水平提高的重要途徑，并將使我們的工作事半功倍，在企業(yè)成本分析上向沈科學(xué)習(xí)、向車間的老師傅學(xué)習(xí)、向書本學(xué)習(xí)，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營銷售，做好保本點與規(guī)模效益、銷售定價分析等等，量化分析具體的財務(wù)數(shù)據(jù)，并結(jié)合企業(yè)總體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理提供有力的財務(wù)信息支持。

六、加強應(yīng)收款催收管理力度，控制好庫存材料與產(chǎn)品，提高資金的運行質(zhì)量,合理控制資金的使用。

公司發(fā)展至今，生產(chǎn)資金的籌集，一直是個頭痛的問題，大家都知道資金就跟人體的血液一樣重要，我們公司的主要特點是物資采購量大、生產(chǎn)批量大、銷售批量大，籌集資金是財務(wù)的一個主要職能，良好的銀企關(guān)系，是企業(yè)融資的一根紐帶，目前我們只能在應(yīng)收款管理與庫存管理上進行控制，壓縮庫存，合理生產(chǎn)，控制資金的流向,使庫存原輔材料在保證生產(chǎn)的同時控制到最底線，在資金尤為緊張的情況下,財務(wù)部將從采購材料與產(chǎn)成品這一塊有效地跟蹤好資金的運作。

七、繼續(xù)做好各部門工資獎金的核算工作。