財務(wù)風(fēng)險管理研究精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)風(fēng)險管理研究范文

企業(yè)作為市場經(jīng)濟的重要組成部分，在經(jīng)營過程中不可避免的面臨許多難以預(yù)料的風(fēng)險。由于受到眾多不可控因素的影響，使得企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)狀況具有很大的不確定性，企業(yè)風(fēng)險也貫穿于企業(yè)財務(wù)活的各個環(huán)節(jié)，并且這些風(fēng)險通常不可避免。在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，經(jīng)濟改革不斷深入，市場競爭日益激烈的當(dāng)今，建立健全完善的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理機制，防患于未然，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險減少損失也成為每個企業(yè)不得不重視的問題。有效的降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，有利于企業(yè)安全穩(wěn)定生產(chǎn)，保障盈利。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的職能

一般來說，提到財務(wù)風(fēng)險管理，人們往往最先想到它的識別和預(yù)測功能，然而事實上，風(fēng)險管理涉及到各個層面。除財務(wù)風(fēng)險預(yù)測外，其職能還包括財務(wù)風(fēng)險決策職能、財務(wù)風(fēng)險控制職能、財務(wù)風(fēng)險管理效果評價以及財務(wù)風(fēng)險損益處理職能等。風(fēng)險預(yù)測職能主要針對于客觀存在但尚未暴露的風(fēng)險問題，主要從企業(yè)財務(wù)角度科學(xué)、系統(tǒng)、全面地預(yù)測風(fēng)險可能發(fā)生在哪些方面及其可能造成的影響。而風(fēng)險決策職能主要針對風(fēng)險所需要承擔(dān)的后果和其所產(chǎn)生的效益進行對比，制定出風(fēng)險最小、收益最大的方案。財務(wù)風(fēng)險控制職能主要是發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制的作用，對于各個管理層面做出相應(yīng)舉措，發(fā)現(xiàn)并減少由于內(nèi)部環(huán)境問題造成的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險損益處理職能則主要針對企業(yè)風(fēng)險所造成的損失或獲得的收益，對其風(fēng)險結(jié)果進行財務(wù)處理，主要對于企業(yè)風(fēng)險造成的損失采取相應(yīng)的舉措，及時彌補因風(fēng)險造成的損失。

三、我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀及成因分析

財務(wù)風(fēng)險主要有籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、存貨管理風(fēng)險和流動性風(fēng)險五種基本類型，其中對我國經(jīng)濟影響最大的為投資風(fēng)險。根據(jù)評級機構(gòu)標準普爾警告，中國經(jīng)濟增長速度呈現(xiàn)過度依賴投資活動的趨勢，2016年上半年，我國直接投資(ODI)項下資產(chǎn)凈流出同比增71%，近年來我國ODI存量、流量增速也遠高于其他國家。這與我國綜合國力與經(jīng)濟發(fā)展水平的提高有著必然聯(lián)系，但是，ODI快速增長和對于投資的依賴過高，使得中國信貸增持數(shù)額超過收入增長，也使我國企業(yè)面臨更多對外投資的風(fēng)險。此為我國整體財務(wù)風(fēng)險的主要方面。而具體而言，我國的財務(wù)風(fēng)險的成因主要體現(xiàn)在以下幾點。

(一)外部原因

國家經(jīng)濟或金融政策變化，會對某些根基不穩(wěn)的中小型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程產(chǎn)生一定的影響，并且改變其市場環(huán)境和融資形式可能會使其資金流轉(zhuǎn)受阻。利率的上升會加大企業(yè)的付息壓力，并且增加其財務(wù)風(fēng)險。匯率的變動會給進出口貿(mào)易帶來未知的風(fēng)險。

(二)內(nèi)部原因

1、企業(yè)管理層缺乏風(fēng)險意識

部分企業(yè)管理層人員習(xí)慣于傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，認為只要妥善經(jīng)營，保障收支平衡就不會產(chǎn)生較大的問題，認識不到其內(nèi)部可能存在的風(fēng)險，缺乏有效合理的內(nèi)部控制制度，無法預(yù)測風(fēng)險并采取應(yīng)對措施。

2、資本結(jié)構(gòu)缺乏合理性

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資本價值構(gòu)成及比例，合理的資本結(jié)構(gòu)有利于企業(yè)內(nèi)部治理、規(guī)范公司經(jīng)營行為和合理配置資源。判斷一個企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)是否合理，即要根據(jù)其資本成本和企業(yè)價值兩方面分析。一般來說，在保障企業(yè)價值最大的同時將成本降到最低反映一個企業(yè)資本結(jié)構(gòu)較為合理。在我國大部分企業(yè)，其不合理性主要體現(xiàn)在資產(chǎn)負債率水平高、融資來源不合理和企業(yè)本身缺乏對于防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的考慮。企業(yè)為擴大其經(jīng)營規(guī)模，拓寬經(jīng)營渠道，往往不得不依靠銀行各類金融產(chǎn)品的支持，這使得企業(yè)負債率處于居高不下的態(tài)勢，成為資本結(jié)構(gòu)合理化中一大重要問題。

3、財務(wù)決策缺乏科學(xué)性

部分企業(yè)在進行財務(wù)決策過程中缺乏財務(wù)預(yù)測的環(huán)節(jié)或是確定的決策目標過于宏大缺乏現(xiàn)實性，不適合企業(yè)本身科學(xué)發(fā)展。另外企業(yè)缺乏科學(xué)的決策方法與程序也使財務(wù)風(fēng)險加大。

四、加強企業(yè)風(fēng)險管理的措施

(一)提高財務(wù)風(fēng)險管理意識, 建設(shè)優(yōu)質(zhì)財務(wù)管理隊伍

只有建立財務(wù)風(fēng)險管理的意識，才能在面對財務(wù)風(fēng)險問題時處于主動的地位。對此企業(yè)管理階層應(yīng)發(fā)揮帶頭作用，加強對于財務(wù)風(fēng)險管理的重視度。企業(yè)要充分發(fā)揮內(nèi)部控制對于降低企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的積極作用，切實完善內(nèi)控制度。主要加強對管理層的內(nèi)部控制，從管理層內(nèi)部切實施相關(guān)策略，加強內(nèi)部監(jiān)督機制。加強對企業(yè)內(nèi)部主要是財務(wù)人員的繼續(xù)教育，學(xué)習(xí)先進科學(xué)的企業(yè)管理知識技能，提高對于風(fēng)險的判斷力，在企業(yè)內(nèi)部建立起專門針對風(fēng)險管理的研究組，專門針對企業(yè)風(fēng)險問題。

(二)制定科學(xué)的風(fēng)險管理方案

企業(yè)應(yīng)制定適合自身內(nèi)部實際情況的風(fēng)險管理機制，以長效應(yīng)對可能發(fā)生的企業(yè)風(fēng)險。此風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)貫穿企業(yè)財務(wù)活動的各個層面，監(jiān)督控制企業(yè)經(jīng)營過程中的潛在風(fēng)險，比起風(fēng)險的轉(zhuǎn)移更加重視風(fēng)險的防范問題。如針對投資方面的風(fēng)險，企業(yè)可以采用逐步分階段進行資金投入的方式降低可能存在的風(fēng)險。風(fēng)險的防范不等于回避機制。

風(fēng)險回避機制是企業(yè)在面對風(fēng)險時采取的最為消極的一種辦法，此種辦法雖然能有效規(guī)避風(fēng)險，卻也放棄了與高風(fēng)險相對應(yīng)的高收益，只有對投資把握過小時才考慮采取此種方案，與之相比建立健全風(fēng)險預(yù)測和控制機制以及采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移和承擔(dān)方案顯得更為切實可行。以航天工業(yè)發(fā)展股份有限公司為例，該公司為規(guī)范各級公司財務(wù)行為、有效控制財務(wù)風(fēng)險和合理配置財務(wù)資源并保障公司科學(xué)發(fā)展，在2016年8月經(jīng)公司董事會審議通過了財務(wù)管理規(guī)定。該規(guī)定較為完善，從多方面規(guī)定了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理辦法。如第一章第三條第五點中提到，財務(wù)管理要注重內(nèi)控體系建設(shè)，強化財務(wù)預(yù)警措施，嚴格防范財務(wù)風(fēng)險。

(三)加強對于投資決策的優(yōu)化

投資決策對于企業(yè)財務(wù)管理具有重要意義，除影響其工作成效外，更對其經(jīng)濟效益的有著很大的影響。加強投資決策的優(yōu)化，要求企業(yè)時刻關(guān)注市場的供求變化，國家對于投資方面的政策變化以及匯率變化趨勢等問題。需要企業(yè)引進或請教相關(guān)部門的人才，科學(xué)準確分析投資形勢，以減少因決策失誤引起的財務(wù)風(fēng)險。對于投資回收期、投資所能獲得的報酬率等相關(guān)指標，選擇最為優(yōu)化的方案。還可采取投資多樣化的措施，分散投資以分散所產(chǎn)生的投資風(fēng)險。

五、結(jié)束語

第2篇：財務(wù)風(fēng)險管理研究范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；集團企業(yè)；管理

中圖分類號：F23

文獻標識碼：A

doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.23.073

1 引言

Leff（1978）將集團企業(yè)定義為“一組公司，在不同的市場上經(jīng)營，在同一個行政的或經(jīng)濟的控制之下”，并且成員之間“是由個人之間的信任所聯(lián)結(jié)，基于一個相似的個人的、道德的或者商業(yè)的背景”，集團內(nèi)各企業(yè)之間由權(quán)益交叉持股或者連鎖董事等方式進行聯(lián)結(jié)，這種模式建立了內(nèi)部的資本市場，可緩解外部市場的不完美及制度的缺失，還可共享集團的資源、聲譽、技術(shù)等，具有明顯優(yōu)勢，但集團企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系復(fù)雜，財務(wù)決策主體層次較多，投資領(lǐng)域多元化，也帶來了集團范圍內(nèi)財務(wù)風(fēng)險管理的困境。日本八百半公司、香港百富勤投資集團、美國著名投行貝爾斯登、雷曼兄弟、“德隆系”的倒塌，充分說明了集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的重要性和迫切性。

那么集團企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險具有哪些特征？集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中又存在著哪些弊病？有效的應(yīng)對措施又是什么？本文嘗試做出回答。

2 集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的問題

2.1 集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特征

2.1.1 財務(wù)風(fēng)險的一般性

首先，財務(wù)風(fēng)險具有綜合性的特征。財務(wù)風(fēng)險有廣義和狹義之分，狹義財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生于公司的籌資活動，廣義財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生于公司運營過程中的籌資、投資、經(jīng)營、收益分配的各個環(huán)節(jié)，是公司經(jīng)營和財務(wù)活動過程中各種不確定性的綜合反映，涉及到公司資金運動的各個環(huán)節(jié)、公司內(nèi)部的各個方面以及公司環(huán)境中的各個因素。例如，在籌資環(huán)節(jié)中，采用債務(wù)融資的方式，會給企業(yè)帶來還本付息的壓力。當(dāng)企業(yè)因債務(wù)問題陷入財務(wù)困境，表現(xiàn)在企業(yè)債務(wù)負擔(dān)較重，財務(wù)杠桿過大，存在債務(wù)擔(dān)保、訴訟、仲裁等糾紛，現(xiàn)金流量緊張，甚至出現(xiàn)資金凍結(jié)、停產(chǎn)的情況。這一籌資活動帶來的風(fēng)險，也反映出企業(yè)的盈利能力不高，無法產(chǎn)生充足的現(xiàn)金流償還債務(wù)的經(jīng)營活動風(fēng)險。

其次，各財務(wù)風(fēng)險之間具有傳導(dǎo)性?？偨Y(jié)企業(yè)陷入財務(wù)困境的路徑發(fā)現(xiàn)，主要有以下兩條路徑容易導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)危機，一是因政策環(huán)境變化、自身競爭力不足導(dǎo)致供求變化、成本變化而產(chǎn)生主營業(yè)務(wù)危機，造成存貨滯銷，營運能力下降，盈利能力下降，償債能力下降，現(xiàn)金流量不足，主營業(yè)務(wù)收入進一步下滑。二是因項目投資失誤、借款過高產(chǎn)生本金和利息償還壓力、大股東占用資金等而造成現(xiàn)金流緊張，償債能力下降，發(fā)展能力下降，營運能力下降，盈利能力下降，現(xiàn)金流斷裂等，可見企業(yè)各項財務(wù)風(fēng)險之間具有傳導(dǎo)性。

2.1.2 財務(wù)風(fēng)險的特殊性

一方面，集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險容易被放大。集團企業(yè)規(guī)模較大，組織層級較多，由于多數(shù)股權(quán)控制子公司股本倍數(shù)的放大作用，形成了各級控股子公司對下屬經(jīng)營實體的全部資本控制，而這種層層控制關(guān)系也同時放大了收益的風(fēng)險，具有“牽一發(fā)而動全身”的特征。

另一方面，集團企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險具有關(guān)聯(lián)性。母子公司雖然是獨立的法人主體，但是因控制關(guān)系的存在，兩者并不獨立。當(dāng)集團內(nèi)部的某個成員陷入財務(wù)困境時，往往會波及其他成員，如果集團內(nèi)部的核心組織置之不理，很有可能會使整個集團企業(yè)信譽受損，引發(fā)日后融資難的困境。

2.2 集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題

2.2.1 財務(wù)風(fēng)險管理目標不統(tǒng)一

集團企業(yè)控制鏈條較長，隨著層級的增加，不僅會出現(xiàn)累積性的信息損失，而且產(chǎn)權(quán)保護的動機具有衰減傾向，處于下級的子公司可能會出于自身的利益考慮，采取有利于子公司收益最大化的行動，影響了整個企業(yè)集團的利益，偏離母公司財務(wù)管理的目標。

2.2.2 財務(wù)風(fēng)險管理責(zé)任主體不明確

集團企業(yè)財務(wù)管理的責(zé)任主體包括股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層、部分、崗位、子公司等。在財務(wù)風(fēng)險管理的過程中，多數(shù)集團公司并沒有將財務(wù)風(fēng)險管理的目標進行逐級分解，明確各個層級在其中的責(zé)任，或者雖然進行了制度上的規(guī)定，但是無法預(yù)測全部情況，且部分規(guī)定缺乏執(zhí)行性，仍然存在著管理范圍重疊或空白的情況。

2.2.3 財務(wù)風(fēng)險管理體制流于形式

集團公司存在著專業(yè)化投資和多元化投資并存的現(xiàn)狀，集團業(yè)務(wù)規(guī)模較大，分布范圍較廣，本身的固有財務(wù)風(fēng)險較高，在風(fēng)險管理中，存在著戰(zhàn)略層面風(fēng)險評估不足、分裂應(yīng)對風(fēng)險、將風(fēng)險管理與日常業(yè)務(wù)分離開來的誤區(qū)，無法有效地發(fā)揮財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的功能。

2.2.4 財務(wù)風(fēng)險管理監(jiān)督保障措施不到位

首先，集團企業(yè)的監(jiān)督體制存在缺陷。部分子公司權(quán)力較大，財務(wù)人員和監(jiān)督人員往往難以具有實質(zhì)上的獨立性，在財務(wù)信息收集和風(fēng)險評估中，難以將子公司的真實經(jīng)營信息報告給母公司，導(dǎo)致母公司無法獲得子公司的真實經(jīng)營信息，不能有效評估各子公司的投融資活動風(fēng)險。

其次，部分集團企業(yè)管理信息系統(tǒng)并不完善。全面有效的管理信息系統(tǒng)的建立需要較多的資金支撐和相關(guān)專業(yè)人才，使得企業(yè)在信息系統(tǒng)的構(gòu)建與應(yīng)用中存在瓶頸，集團內(nèi)部的信息溝通不暢，影響了財務(wù)風(fēng)險信息的傳遞。

3 集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理對策

3.1 建立相對集中的財務(wù)管理模式

集團總公司應(yīng)該進行全面的預(yù)算管理，以資金、投資的集中管理為重點內(nèi)容，將風(fēng)險防范滲透于經(jīng)營活動的全過程中，對于那些投資金額巨大、影響深遠的戰(zhàn)略性投資項目由集團母公司負責(zé)，非戰(zhàn)略性項目由下屬投資公司負責(zé)。另外，總公司可采取財務(wù)人員或關(guān)鍵管理人員委派的模式，由總公司進行考核并管理，并開展不定期巡視工作，強化對子公司的監(jiān)管。

3.2 明確財務(wù)風(fēng)險管理的責(zé)任主體

集團企業(yè)應(yīng)根據(jù)集團的層級，將責(zé)任主體分解為目標層、管理層、部門基礎(chǔ)層這三個層次。股東大會和董事會作為最高的權(quán)力機構(gòu)，應(yīng)在對集團的宏觀、圍觀環(huán)境進行SWOT分析后，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略和使命高度，從企業(yè)財務(wù)風(fēng)險承受的實際出發(fā)，制定整體目標，將目標進行分解；管理層應(yīng)根據(jù)各自角色的定位建立系統(tǒng)，執(zhí)行監(jiān)督來確?？刂瞥掷m(xù)有效的運行；部門基礎(chǔ)層屬于財務(wù)風(fēng)險管理中的基本單位，應(yīng)服從上級的命令，并及時進行報告。

3.3 規(guī)范財務(wù)風(fēng)險管理的基本流程

財務(wù)風(fēng)險管理的一般流程包括風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對，這可借助企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險管理系統(tǒng)來實現(xiàn)，從集團企業(yè)的實踐出發(fā)，還應(yīng)建立專門針對集團特征的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)的財務(wù)狀況在不同的階段，具有不同的特征，而財務(wù)困境的出現(xiàn)，也具有一系列的表征，可從反映營運能力、盈利能力、成長能力、償債能力的財務(wù)指標中選取信息，建立預(yù)警模型，并配備相關(guān)的職能部門，采用一定的技術(shù)手段，構(gòu)建一套完整的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。

還應(yīng)強化各責(zé)任主體對風(fēng)險識別過程的評價和考核。監(jiān)督結(jié)果的評估和報告是財務(wù)風(fēng)險管理流程的最后一環(huán)，包括結(jié)果排序、報告結(jié)果、后續(xù)追蹤這三個步驟，應(yīng)確定與責(zé)任主體層級相對應(yīng)的報告層級，并及時采取糾正措施，以便將財務(wù)風(fēng)險控制在可接受的范圍內(nèi)。

3.4 完善財務(wù)風(fēng)險管理的保障體系

僅僅依賴程序方法，無法保障集團財務(wù)管理的效果和效率，還應(yīng)完善財務(wù)管理的保障體系，這包括健全審計監(jiān)督機制和提高監(jiān)督技術(shù)這兩個方面。

審計部門作為集團風(fēng)險管理部門之一，直接對母公司董事會負責(zé)，負責(zé)審計下屬子公司在經(jīng)營管理中可能出現(xiàn)的重大風(fēng)險，并組織開展各類風(fēng)險管理監(jiān)控項目，推動企業(yè)風(fēng)險管理體系的不斷完善。審計機構(gòu)在工作開展的過程中，應(yīng)把握成本效益原則，根據(jù)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要程度、集團控制財務(wù)風(fēng)險的能力，識別關(guān)鍵控制，并綜合采用持續(xù)監(jiān)督和單獨評估這兩種方法執(zhí)行監(jiān)督程序。

集團企業(yè)資金實力相對雄厚，可充分利用信息技術(shù)，保障財務(wù)風(fēng)險管理工作的開展。高度復(fù)雜精密的可移動設(shè)備和發(fā)達的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)的多功能及時反饋和數(shù)據(jù)共享，取代之前很多的系統(tǒng)、職能部門和程序。依靠高效率、高度集成的軟件系統(tǒng)和通訊技術(shù)，及時收集企業(yè)內(nèi)外部信息，防范財務(wù)風(fēng)險。

參考文獻

[1]張俊緹，王秀萍.企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險管理研究[J].會計之友，2011，（9）：96-98.

第3篇：財務(wù)風(fēng)險管理研究范文

為深入了解海南海事局財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀，本研究對海事局的內(nèi)設(shè)機構(gòu)、分支機構(gòu)和直屬機構(gòu)等部門開展了問卷調(diào)查，調(diào)查樣本為局領(lǐng)導(dǎo)、中層負責(zé)人、財務(wù)審計、征收等與經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度較高的人員，共發(fā)放調(diào)查問卷300份，收回有效問卷291份。同時，為彌補問卷調(diào)查的不足，本研究還輔以深度訪談法，單獨與局領(lǐng)導(dǎo)、中層干部、財務(wù)負責(zé)人、主要業(yè)務(wù)經(jīng)辦人等深入交流，以挖掘海事局財務(wù)活動中存在的風(fēng)險隱患。

二、實證研究

為便于研究，本文按照風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險評價等過程，對海南海事局的財務(wù)風(fēng)險進行實證研究。

（一）海事局財務(wù)風(fēng)險識別

財務(wù)風(fēng)險識別是指在財務(wù)風(fēng)險事件發(fā)生之前，運用多種方法系統(tǒng)、連續(xù)地識別所面臨的風(fēng)險，以及分析風(fēng)險事件發(fā)生的潛在原因，只有正確識別出海事局所面臨的潛在風(fēng)險，才能進行有效應(yīng)對。

1.財務(wù)風(fēng)險意識識別

為了解海事局干部職工的財務(wù)風(fēng)險意識，筆者選取日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的征收、繳庫、預(yù)算、審批、報銷、支出等工作環(huán)節(jié)，并針對潛在的風(fēng)險問題，設(shè)定了很有必要、有必要、無所謂、沒必要、不清楚等體現(xiàn)風(fēng)險意識強弱的選項。經(jīng)數(shù)據(jù)處理，得到海事局財務(wù)風(fēng)險意識現(xiàn)狀的調(diào)查結(jié)果。分析發(fā)現(xiàn)，調(diào)查樣本中選擇“很有必要和有必要”的占調(diào)查人數(shù)的87%，說明絕大部分干部職工在經(jīng)辦日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)時具有較強的財務(wù)風(fēng)險意識。但調(diào)查樣本中選擇“無所謂、沒必要和不清楚”的選項占13%，這些職工雖然所占比例較少，但表明海事局仍有少數(shù)職工財務(wù)風(fēng)險意識淡薄，需引起風(fēng)險管理者的高度重視，因為這些人可能就是未來風(fēng)險事件的制造者。

2.財務(wù)風(fēng)險隱患識別

為識別海事局的財務(wù)風(fēng)險隱患，筆者對以上六項業(yè)務(wù)的工作流程和風(fēng)險點進行排查，得到財務(wù)風(fēng)險隱患識別的調(diào)查結(jié)果。經(jīng)考量發(fā)現(xiàn)，征收環(huán)節(jié)的風(fēng)險識別值為23，其存在風(fēng)險隱患的可能性最大；其次是支出環(huán)節(jié)，其風(fēng)險隱患識別值為21。依次是審批環(huán)節(jié)，其風(fēng)險隱患識別值為17。這表明審批是風(fēng)險的源頭和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，海事局需從源頭上對財務(wù)風(fēng)險進行事前控制。此外，報銷、繳庫、預(yù)算等環(huán)節(jié)的風(fēng)險識別值雖然較低，但也存在不可忽略的風(fēng)險隱患。

（二）海事局財務(wù)風(fēng)險分析

財務(wù)風(fēng)險分析是對識別出的財務(wù)風(fēng)險事件，分析其發(fā)生的可能性、影響后果等，并對其進行定性和定量分析，以便為財務(wù)風(fēng)險評價和風(fēng)險應(yīng)對提供支持。為便于研究，本文僅選取風(fēng)險指標的最高值（點）進行研究，因其更能反映風(fēng)險發(fā)生的可能性，造成的后果也最嚴重。

1.財務(wù)風(fēng)險發(fā)生可能性

為考量海事局在征收、繳庫、預(yù)算、審批、報銷、支出等環(huán)節(jié)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的可能性，經(jīng)對調(diào)查數(shù)據(jù)處理，得到海事局財務(wù)風(fēng)險發(fā)生可能性趨勢圖。深入分析發(fā)現(xiàn)，在被調(diào)查的六個環(huán)節(jié)中，征收業(yè)務(wù)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的可能性最大，其最高風(fēng)險數(shù)值為58，這表明征收業(yè)務(wù)是風(fēng)險控制的重點，也是風(fēng)險排查的關(guān)鍵點；其次是支出環(huán)節(jié)，其發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的最高值為52，表明支出業(yè)務(wù)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的可能性較大，風(fēng)險管理者需提前進行防控。從財務(wù)風(fēng)險發(fā)生可能性的最高點看，繳庫、預(yù)算、審批、報銷環(huán)節(jié)都存在一定程度的財務(wù)風(fēng)險，只是發(fā)生風(fēng)險可能性的強弱略有不同。

2.財務(wù)風(fēng)險影響程度

為考量財務(wù)風(fēng)險對海事事業(yè)發(fā)展的影響程度及后果，筆者對以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)的調(diào)查數(shù)據(jù)進一步處理發(fā)現(xiàn)，在調(diào)查結(jié)果中，大部分業(yè)務(wù)的風(fēng)險后果值超過了10，尤其征收風(fēng)險對單位造成的影響程度最高，其風(fēng)險后果最高值達到了48。這是因為征收業(yè)務(wù)直接面對的是被征收對象，易于發(fā)生權(quán)利尋租風(fēng)險，風(fēng)險一旦發(fā)生，不僅給海事局造成較大的經(jīng)濟損失，也將損害行政事業(yè)單位的聲譽。其次，支出和審批的風(fēng)險后果最高值也超過了40，需引起風(fēng)險管理者的高度關(guān)注；此外，報銷、繳庫、預(yù)算等環(huán)節(jié)的財務(wù)風(fēng)險影響程度雖然相對較低，但也將會對海事局的事業(yè)發(fā)展產(chǎn)生不良影響。

（三）海事局財務(wù)風(fēng)險評價

財務(wù)風(fēng)險評價的重點是將風(fēng)險分析所確定的結(jié)果與財務(wù)風(fēng)險管理標準相比較，或在各種風(fēng)險分析結(jié)果之間進行比較，以確定風(fēng)險等級，并結(jié)合海事局領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險偏好或者風(fēng)險態(tài)度，做出風(fēng)險應(yīng)對決策。本文僅采用矩陣評估法對海事局的財務(wù)風(fēng)險事件進行評價。

1.風(fēng)險等級和可能性

通過對海事局財務(wù)風(fēng)險可能發(fā)生的事件進行調(diào)查，現(xiàn)將風(fēng)險等級按強弱分為五級，對風(fēng)險發(fā)生的可能程度也分為相應(yīng)的五種程度。

2.財務(wù)風(fēng)險評價

經(jīng)對海事局財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和后果進行評估，按照財務(wù)風(fēng)險評估矩陣對風(fēng)險事件進行描述，得出如下風(fēng)險事件的評價：在財務(wù)風(fēng)險評估矩陣中，3號區(qū)域?qū)儆诟呶^(qū)，表明海事局的財務(wù)風(fēng)險問題很嚴重，財務(wù)風(fēng)險事件可能已經(jīng)發(fā)生或即將發(fā)生，需要徹底排查，將風(fēng)險損失降低到最??；2號區(qū)域?qū)儆陬A(yù)警區(qū)，表明財務(wù)風(fēng)險問題已達到預(yù)警級別，需要積極預(yù)防和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險；1號區(qū)域?qū)儆谳p微區(qū)，表明財務(wù)風(fēng)險問題較輕，甚至有些可以忽略不計。

三、研究結(jié)論

（一）存在的風(fēng)險隱患

經(jīng)對海事局重點業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行排查，并結(jié)合問卷調(diào)查和深度訪談，發(fā)現(xiàn)海事局存在的財務(wù)風(fēng)險隱患表現(xiàn)為：

1.在報銷方面

部分經(jīng)辦人未按要求提供合規(guī)的原始憑證；原始憑證與實際業(yè)務(wù)不符；憑證審核程序不規(guī)范；不及時報銷或沖賬；報銷環(huán)節(jié)缺乏相應(yīng)的核查制度；借款長期掛賬等。

2.在審批方面

少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)對費用支出的具體事項了解不清；審批時工作太忙，顧不上詳細了解；對審批的經(jīng)濟業(yè)務(wù)不熟悉；審批時缺乏財務(wù)風(fēng)險意識等。

3.在支出方面

少數(shù)分支機構(gòu)擠占專項資金；擅自擴大支出范圍，提高支出標準；辦理無預(yù)算、超預(yù)算支出；未經(jīng)批準擅自改變資金用途；日常支出缺乏科學(xué)的費用定額標準等。

4.在征收方面

存在違規(guī)辦理征收減免手續(xù)；對逾期繳納規(guī)費的，不加收滯納金；對少繳、漏繳規(guī)費的，不進行補征；對同種情形的征收對象采用不同的征收標準等。

5.在繳庫方面

未按規(guī)定將收入及時足額繳入相應(yīng)級次國庫；混淆收入種類和入庫級次，存在坐收坐支、截留、擠占、轉(zhuǎn)移、挪用等現(xiàn)象；未按規(guī)定執(zhí)行“收支兩條線”管理，私設(shè)“小金庫”等。

6.在預(yù)算方面

部分下屬單位預(yù)算編制不細，預(yù)算定額不科學(xué)；預(yù)算追加隨意性大；預(yù)算編制不全面；預(yù)算編制程序不符合規(guī)范；未建立預(yù)算執(zhí)行檢查考核制度；預(yù)算管理缺乏有效的監(jiān)督機制等。

（二）風(fēng)險等級評估

結(jié)合調(diào)查數(shù)據(jù)和風(fēng)險隱患排查，并與財務(wù)風(fēng)險評估矩陣標準值進行對比，現(xiàn)將海事局財務(wù)活動主要環(huán)節(jié)所處的風(fēng)險等級評估如下：

1.風(fēng)險處于高危區(qū)的是征收業(yè)務(wù)

經(jīng)估算其風(fēng)險值為16，風(fēng)險顏色同3號區(qū)域，風(fēng)險等級為高，風(fēng)險描述為風(fēng)險很大，需引起極大關(guān)注。

2.風(fēng)險處于預(yù)警區(qū)的是支出業(yè)務(wù)、審批業(yè)務(wù)和報銷業(yè)務(wù)

其風(fēng)險值分別為10、9、6，風(fēng)險顏色同2號區(qū)域，風(fēng)險等級為中，風(fēng)險描述為一般風(fēng)險，需引起一般關(guān)注。

3.風(fēng)險處于輕危區(qū)的是繳庫業(yè)務(wù)和預(yù)算業(yè)務(wù)

其風(fēng)險值分別為4和3，風(fēng)險顏色同1號區(qū)域，風(fēng)險等級為低，風(fēng)險描述為風(fēng)險極小，日常工作中需偶爾關(guān)注。

四、風(fēng)險預(yù)防措施

1.制定風(fēng)險管理操作指南，建立風(fēng)險預(yù)警體系。

結(jié)合海事局的風(fēng)險管理現(xiàn)狀和實際，需要制定一套系統(tǒng)的《財務(wù)風(fēng)險控制操作指南》，主要內(nèi)容包括：財務(wù)風(fēng)險管理的環(huán)境；經(jīng)濟活動的經(jīng)辦流程；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的風(fēng)險點；風(fēng)險事件的識別、分析和評價方法；風(fēng)險發(fā)生的可能性、風(fēng)險等級和影響后果；風(fēng)險應(yīng)對與控制措施等定量標準等。通過風(fēng)險排查登記表，對部門或個人經(jīng)辦的業(yè)務(wù)程序進行風(fēng)險排查，以期提前發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險隱患，實現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警的目的。尤其，需從海事系統(tǒng)的重點領(lǐng)域、重點工程、重點環(huán)節(jié)等入手排查風(fēng)險隱患，形成以積極防范為核心，強化預(yù)警管理。同時，結(jié)合海事局黨風(fēng)廉政制度建設(shè)，排查海事各個部門的黨風(fēng)廉政風(fēng)險點，并進行對應(yīng)的識別和防控，建立起系統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。

2.健全財務(wù)內(nèi)部稽核制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程。

一是強化會計稽核管理。財務(wù)部門關(guān)鍵是嚴把“三關(guān)”，即憑證入口關(guān)、憑證入賬關(guān)和憑證支付關(guān)。因此，須設(shè)立稽核人員和稽核崗位，凡需進入會計核算系統(tǒng)的原始憑證，須首先由稽核人員審核，并加蓋“合規(guī)憑證”印章。二是加強票據(jù)憑證管理。財務(wù)部門應(yīng)實行崗位分離，空白票據(jù)的填開、收款、審核和保管要分工負責(zé)，各司其職。并按收款內(nèi)容和性質(zhì)使用票據(jù)，規(guī)范填寫票據(jù)；對已開完的票據(jù)要及時銷號，杜絕挪用公款風(fēng)險事件發(fā)生。三是控制費用開支標準。按照海事局的財務(wù)制度及其相關(guān)規(guī)定，明確支出項目的開支標準和范圍。按照各部門的公用經(jīng)費預(yù)算，把各項費用細分到每一個事項中，形成一套完善的內(nèi)部費用控制指標體系。

3.構(gòu)筑財務(wù)風(fēng)險控制層，防范風(fēng)險事件發(fā)生。

海事單位需要構(gòu)筑獨立的財務(wù)風(fēng)險控制層次，對單位易發(fā)生風(fēng)險的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行“防、堵、查”的監(jiān)督控制，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、防范和化解財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險控制層次可以設(shè)計為：第一層設(shè)立事前預(yù)防，即在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生之前，嚴格按照審批流程和環(huán)節(jié)辦理，從源頭上建立以“防”為主的防線；第二層設(shè)立事中監(jiān)控，即在經(jīng)濟業(yè)務(wù)經(jīng)辦的全程中融入相互監(jiān)督、相互制約的機制，建立以“堵”為主的防線；第三層是設(shè)立事后核查，即在會計部門規(guī)范會計核算的基礎(chǔ)上，對其各個崗位、各項業(yè)務(wù)進行日常性和周期性的核查，建立以“查”為主的防線。

4.加強職工的法制觀念，遏制風(fēng)險發(fā)生根源。

第4篇：財務(wù)風(fēng)險管理研究范文

關(guān)鍵詞：金融企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；管理；對策

經(jīng)濟全球化的發(fā)展為我國金融企業(yè)帶來前所未有的豐富資源與發(fā)展機遇，管理經(jīng)驗的交流也為金融企業(yè)的發(fā)展提供了契機，各種保險公司、金融資產(chǎn)管理公司、證券公司等如雨后春筍般發(fā)展壯大。然而由于管理理論、管理手段尚不成熟，金融企業(yè)在管理方面仍然存在著很多風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險尤其突出，對企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展與競爭力的提升造成巨大威脅，深入探討分析財務(wù)風(fēng)險管理成因及干預(yù)措施，為金融企業(yè)安全經(jīng)營保駕護航。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)問題概述

1.財務(wù)管理概述

財務(wù)管理是企業(yè)管理活動的一種，指的是企業(yè)的專門財務(wù)管理人員在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程之中，運用相關(guān)專業(yè)知識、手段對企業(yè)融資活動、投資活動、資金的分配使用以及資金政策等一系列與財務(wù)有關(guān)的事務(wù)的管理，目的在于明確企業(yè)資金動態(tài)與流向，加強資金管理，合理配置資源，使企業(yè)獲得最大收益，促進企業(yè)整體管理水平的提升與企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

金融企業(yè)作為直接整合資源、為實現(xiàn)價值利潤等效流通為目的的企業(yè)，與一般的企業(yè)相比，對融資投資與資金的利用、資金的周轉(zhuǎn)有更高程度的要求，即對企業(yè)的財務(wù)管理有更高程度的要求。財產(chǎn)保險公司則是金融企業(yè)的典型代表，其以相關(guān)財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)為主要經(jīng)營對象，承擔(dān)巨大的風(fēng)險與償付責(zé)任，面對劇烈的市場競爭與強大的經(jīng)營壓力，財務(wù)管理在公司的經(jīng)營之中顯得尤為重要。

2.財務(wù)風(fēng)險概述

財務(wù)風(fēng)險指的是企業(yè)在其財務(wù)管理經(jīng)營活動之中，由于受到各種可控制的或者不可控制的因素的影響，包括人為的或者自然的因素，在企業(yè)融資籌資、投資、資金使用分配中出現(xiàn)失誤或問題，導(dǎo)致于財務(wù)管理制度不健全，致使企業(yè)在運用過程中，實際與目標發(fā)生偏離，甚至出現(xiàn)了償債能力危機，使企業(yè)陷入資金危機，導(dǎo)致企業(yè)收益下降。

財務(wù)風(fēng)險在企業(yè)的管理經(jīng)營過程中是普遍存在的，在一定程度上是無可避免的，財產(chǎn)保險公司作為經(jīng)營風(fēng)險的單位，與其他金融企業(yè)相比，由于投保人具有未來的不可預(yù)測性，導(dǎo)致財保公司具有特殊性，償付風(fēng)險可能會使財保公司面臨更大的財務(wù)風(fēng)險。

二、金融企業(yè)財務(wù)管理過程中存在的主要風(fēng)險

1.金融企業(yè)的籌資風(fēng)險

金融企I的正常運營必須有充足的資金，所以金融企業(yè)需要從各處進行融資，以財產(chǎn)保險公司為例，籌資環(huán)節(jié)關(guān)系到財險公司的運營規(guī)模、資金周轉(zhuǎn)與資本結(jié)構(gòu)，如果籌資過程中出現(xiàn)問題，極易引發(fā)財險公司的籌資風(fēng)險，如公司通過借貸方式進行融資擴大公司經(jīng)營范圍與規(guī)模，借貸越多，利息也會越大，負債規(guī)模也會過大，超出公司的承受能力，會給財險公司帶來巨大經(jīng)濟壓力，經(jīng)分析研究，財險公司出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的原因有以下幾個方面：

（1）籌資方式選擇不當(dāng)

在實際運營中，可供財險公司選擇的籌資方式是多種多樣的，如銀行貸款、民間借貸、發(fā)行債券、發(fā)行股票、吸引其他企業(yè)與投資商入股等，財險公司應(yīng)根據(jù)自身情況，選擇合理的籌資方式，使其保持在一定的比例或者范圍之內(nèi)，如果資金方式選擇不合理，將會導(dǎo)致公司負債過多，面臨財務(wù)風(fēng)險。

（2）籌資規(guī)模過大

財險企業(yè)為擴大經(jīng)營規(guī)模與經(jīng)營范圍，提高市場占有率，會過多進行籌資，為償還債務(wù)，又以籌資彌補籌資債款，將會陷入無限籌資的循環(huán)，致使公司負債規(guī)模愈來愈大，公司將面臨巨額債務(wù)以及利息，如果公司經(jīng)營不善，公司可能將面臨無能力償還債款的風(fēng)險，甚至?xí)?dǎo)致破產(chǎn)。

2.金融企業(yè)的投資風(fēng)險

金融企業(yè)的資金的籌集其真正目的是用于企業(yè)的投資，通過投資來獲得更好的收益與利潤。財保公司通過與投保人簽訂保險協(xié)議來獲取保費，將保費用于其他產(chǎn)業(yè)其他領(lǐng)域的投資，是一種特殊的“融資”方式，與其他金融企業(yè)不同，財險公司所收取保費，在投保人發(fā)生保險事故時，需要向投保人進行理賠，如果財險企業(yè)投資比例過大或者投資時間過長而無法獲得及時收益，在進行保險償付之時可能會面臨財務(wù)風(fēng)險。

（1）投資安全性風(fēng)險

財險公司在進行投資之時，過多關(guān)注其投資領(lǐng)域投資方向可能會帶來的巨大收益，而忽略了對投資對象與被投資方進行考察與全面的了解，忽略了對投資中可能出現(xiàn)的風(fēng)險的考察，進行盲投，如果被投資方經(jīng)營不善產(chǎn)生虧損或者缺乏信譽，財險公司不僅不能獲得投資收益，還會承擔(dān)一定損失，嚴重情況下會導(dǎo)致公司面臨財務(wù)管理風(fēng)險。

（2）投資方式單一

可供財險公司選擇的投資方式與投資渠道多種多樣，如投資房地產(chǎn)、國債等等，每種投資方式將會面臨不同的投資風(fēng)險與投資收益，市場發(fā)展規(guī)律下，風(fēng)險越大的投資方式可能獲得的收益也就越大，如果企業(yè)將資金都投入高風(fēng)險行業(yè)，雖然可能會獲得巨額收益，但同時也面臨巨大風(fēng)險，一旦稍有差池，可能導(dǎo)致血本無歸；如果公司將資金投入低風(fēng)險行業(yè)，如債券，雖然風(fēng)險小，但將來所獲得的收益也相對較少，無法滿足收益要求。

3.金融企業(yè)的運營風(fēng)險

金融企業(yè)在運營過程中也面臨一定的財務(wù)風(fēng)險，財產(chǎn)保險公司以經(jīng)營風(fēng)險為生，其在運營過程中保費的測算、保費收取、事故理賠等環(huán)節(jié)也會面臨財務(wù)風(fēng)險，需要公司管理者進行重視。

（1）保費測算風(fēng)險

財險公司在市場中面臨巨大競爭，為了盡可能的吸引客戶，擴大市場份額，一些財險公司在保費測算方面缺乏正確的經(jīng)營理念，以過低的保費來吸引客戶進行投保，在此情況下，保費將不能滿足賠付的需要，財險公司將面臨一定的財務(wù)風(fēng)險。

（2）保費收取風(fēng)險

保費是財險公司獲得融資的主要來源，保費的收取關(guān)系到公司的收入、投資的份額、員工的保障，如果保費因為客戶財務(wù)狀況等原因不能及時收取，且應(yīng)收保費比例過大，將會對公司的實際收益造成影響，給資金周D、事故理賠等造成困難，使公司面臨一定財務(wù)風(fēng)險。

（3）理賠環(huán)節(jié)風(fēng)險

財險公司收取保費，對客戶的財產(chǎn)等進行保險，就一定要面臨相應(yīng)的理賠問題，目前大多數(shù)公司的理賠水平不夠高，在理賠管理過程中出現(xiàn)很多漏洞，缺乏高素質(zhì)的理賠鑒定人員，對偽造事故等事件的鑒定能力不足，使理賠過程中賠付失誤的事件時有發(fā)生，給公司造成嚴重財務(wù)風(fēng)險。

三、財產(chǎn)風(fēng)險管理對策研究

面對各個環(huán)節(jié)中可能面臨的財務(wù)風(fēng)險，金融企業(yè)特別是財產(chǎn)保險公司應(yīng)該如何進行風(fēng)險的管控，對風(fēng)險進行有效監(jiān)控與評估，減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性與帶來的損失是我們討論的重點。

1.籌資環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制

金融企業(yè)要樹立堅固的風(fēng)險意識，強化公司員工的風(fēng)險教育，使每一位員工都深刻認識到積極應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)與個人發(fā)展的重要意義。金融企業(yè)還應(yīng)該建立一整套切實有效的風(fēng)險防范機制，設(shè)置專門機構(gòu)對企業(yè)財務(wù)籌資風(fēng)險的預(yù)測、監(jiān)控、評估進行管理，提高規(guī)避籌資風(fēng)險的效率，在籌資風(fēng)險發(fā)生之事，能及時發(fā)現(xiàn)并上報，便于管理者采取措施，將損失減少到最小。同時，企業(yè)管理者應(yīng)該合理安排籌資比例，將總籌資金額限定在一定范圍之內(nèi)，保持企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)能力。

2.投資環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制

企業(yè)管理者應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身能力，在充分考察想要投資項目的安全性、收益度以及被投保公司的經(jīng)營狀況與信譽度的情況下，慎重進行投資，對投資中可能出現(xiàn)的風(fēng)險深入分析，提前預(yù)防。此外，企業(yè)管理者應(yīng)該選擇多樣投資方式與投資渠道，多方面考察比較，合理分配投資比例與投資數(shù)額，在保障企業(yè)周轉(zhuǎn)與賠付能力的基礎(chǔ)上進行投資，盡可能減小投資風(fēng)險，提高投資的收益率。同時建立專門投資分析機構(gòu)，招聘專門投資收益分析人員為企業(yè)投資貢獻力量。

3.運營過程中的風(fēng)險控制

金融企業(yè)在運營過程中，應(yīng)該樹立正確的競爭意識，避免盲目競爭，對企業(yè)安全經(jīng)營產(chǎn)生影響，在保障收益的基礎(chǔ)上采取正確的營銷策略，設(shè)置專門機構(gòu)負責(zé)應(yīng)收賬款的回收，保障公司的正常運營，對于財險公司，應(yīng)該提升公司人員的專業(yè)素質(zhì)，建立一支經(jīng)驗豐富、專業(yè)素養(yǎng)過硬的鑒定團隊，減少理賠過程中的失誤，保護公司權(quán)益。

參考文獻：

第5篇：財務(wù)風(fēng)險管理研究范文

【關(guān)鍵詞】 高校發(fā)展； 財務(wù)風(fēng)險； ERM方法； 盟動整合

一、當(dāng)前高校發(fā)展與財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀概述

近30年來，我國高校利用負債籌資進行基本建設(shè)，在較短時間內(nèi)實現(xiàn)高等教育快速發(fā)展，高等教育已從精英教育發(fā)展到大眾化教育。據(jù)統(tǒng)計，全國大學(xué)從10年前的1 000所左右發(fā)展到2010年的2 723所，在校人數(shù)從1998年擴招前的108萬人發(fā)展到2010年的3 105萬人，毛入學(xué)率從1998年的9.8%提高到2010年的24.2% 。與此同時，“負債經(jīng)營”已成為我國現(xiàn)階段高等教育發(fā)展的一個基本特征。業(yè)內(nèi)人士稱，全國高校貸款總額從2007年的2 000億元上升到2010年的2 500億元以上。一些高校舉債達30多億元，個別高校的資產(chǎn)負債率已達到60%~70%，甚至有的高校已資不抵債。迅猛發(fā)展和豪華校園以及“貸款辦學(xué)”背后隱藏著高校巨額債務(wù)，高校財務(wù)管理面臨著諸如融資、投資、信貸、信用、現(xiàn)金流、內(nèi)控等諸多風(fēng)險，一些高校財務(wù)風(fēng)險已轉(zhuǎn)化為財務(wù)危機。據(jù)一些專家分析，在今后相當(dāng)長的一段時期內(nèi)，如果高校的投融資渠道不能發(fā)生重大變化，銀行貸款仍將是我國高校發(fā)展建設(shè)的重要經(jīng)費來源。這意味著高校財務(wù)風(fēng)險管理既迫切又艱巨，迫使我們從創(chuàng)新和縱深高度對高校財務(wù)風(fēng)險管理進行多維思考與實踐探索，明確新思路，尋求新路徑，研究新舉措。

二、ERM及其國內(nèi)外應(yīng)用概述

ERM（Enterprise Risk Management，企業(yè)風(fēng)險管理）泛指一個實體的董事會、管理層和其他員工實施、適用于戰(zhàn)略制訂和整個組織范圍的程序，該程序用于識別可能影響該實體的事件，管理風(fēng)險使之處于其偏好范圍之內(nèi)，并為實體目標的實現(xiàn)提供合理的保證。ERM實際上是對企業(yè)內(nèi)可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險進行識別、衡量、分析、評價，并適時采取有效方法進行防范和控制，用最經(jīng)濟合理的方法來綜合處理風(fēng)險，以實現(xiàn)財務(wù)安全保障的一種科學(xué)管理方法。ERM是20世紀90年代以來迅速興起的一種新的風(fēng)險管理模式，由美國5個職業(yè)會計團體經(jīng)過4年多潛心研究的科研成果。

ERM在美國被廣泛運用，在世界許多國家被視為風(fēng)險管理標桿，加拿大控制標準委員會內(nèi)部控制框架、英國Cadbury報告、國際內(nèi)部審計師協(xié)會SAC控制框架、信息系統(tǒng)審計與控制協(xié)會、信息與相關(guān)技術(shù)控制目標等都以ERM作為參照模板。

在我國，中國人民銀行的商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引（2002）、證監(jiān)會的證券公司內(nèi)部控制指引（2003）、中國內(nèi)部審計協(xié)會的內(nèi)部審計準則――內(nèi)部控制（2003）等與ERM融會貫通。2006年6月，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，要求由履行出資人職責(zé)的國有企業(yè)貫徹執(zhí)行，建設(shè)銀行、工商銀行、中國銀行、交通銀行及渤海銀行等也前后啟動了ERM項目。此外，ERM被廣泛應(yīng)用于大中型企業(yè)（集團）。

1999年全國高校擴招政策，以及教育主管部門建立的五年一輪的高等學(xué)校教學(xué)評估制度，客觀上促使我國高等教育規(guī)模不斷擴大。為適應(yīng)發(fā)展之需，基建項目大干快上，項目投資越來越多，資金缺口越來越大，貸款額度越來越高，債務(wù)包袱越來越重，財務(wù)風(fēng)險越來越高，從而使高校財務(wù)風(fēng)險管理成為社會關(guān)注的熱點和教育高層管理者及財務(wù)人員面臨的重大而迫切的實際問題。據(jù)研究分析，高校較多運用傳統(tǒng)模式實施財務(wù)風(fēng)險管理，把現(xiàn)代先進技術(shù)方法ERM應(yīng)用于研究解決高校財務(wù)風(fēng)險管理理論體系和實踐機制的成果較少。

三、基于ERM的高校財務(wù)風(fēng)險管理的基本路徑

企業(yè)界和學(xué)術(shù)界對ERM的作用與界定一直存在分歧，對ERM與傳統(tǒng)風(fēng)險管理模式之間的認識也分歧很大。但筆者跟蹤研究分析認為，ERM在揚棄傳統(tǒng)風(fēng)險管理模式的基礎(chǔ)上不但對企業(yè)而且對高校風(fēng)險管理理念和實踐是一次重大突破與轉(zhuǎn)型，將對高校財務(wù)風(fēng)險管理產(chǎn)生深遠的影響：一方面豐富和發(fā)展高校財務(wù)管理體系；另一方面為高校財務(wù)風(fēng)險管理提供新思路和新方法。作為現(xiàn)代先進技術(shù)方法ERM，企圖有效應(yīng)用于高校財務(wù)風(fēng)險管理，就必須另辟蹊徑，有異于傳統(tǒng)風(fēng)險管理模式。

（一）科學(xué)構(gòu)建ERM的基本框架

在COSO目標、層次和要素的基礎(chǔ)上，高校采用ERM方法，科學(xué)構(gòu)建高校財務(wù)風(fēng)險管理ERM的基本框架。

1.明確目標

一是合規(guī)目標，即滿足利益相關(guān)者和國家有關(guān)法律法規(guī)的要求；二是報告目標，即及時向高校管理頂層或利益相關(guān)者披露風(fēng)險報告，以供高校領(lǐng)導(dǎo)班子決策參考，或滿足利益相關(guān)者的知情權(quán)和參與權(quán)的要求；三是運行（企業(yè)稱營運）目標，即運用ERM方法提高高等教育資源配置與運用的效率和效果，提高資金使用率和財務(wù)安全度；四是戰(zhàn)略目標，即ERM方法目標與高校發(fā)展戰(zhàn)略融會貫通，為高校發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃提供決策支持與財力保障。

2.整合要素

基于COSO框架下的ERM構(gòu)成要素是內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險響應(yīng)、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控，這八要素緊密聯(lián)系，處于互動循環(huán)中。要發(fā)揮COSO框架下ERM的先進技術(shù)效應(yīng)，就必須整合各要素的功能，保證ERM系統(tǒng)處于良性運行狀態(tài)。

3.層次推進

在高校內(nèi)部機構(gòu)、所附屬二層機構(gòu)、業(yè)務(wù)單位和部門，通過簽訂和執(zhí)行風(fēng)險管理目標責(zé)任制，層層推進，促進高校整體正常有序運行，實現(xiàn)對預(yù)期風(fēng)險的全面有效監(jiān)控，對潛在風(fēng)險的及時掌控與化解。

（二）樹立創(chuàng)新的高校財務(wù)風(fēng)險管理理念

根據(jù)高校辦學(xué)規(guī)模、財務(wù)狀況、風(fēng)險管理人員尤其是頂層管理人員和財務(wù)人員的素質(zhì)，以及國家對高等教育政策及環(huán)境影響，創(chuàng)新高校財務(wù)風(fēng)險管理理念。高校財務(wù)風(fēng)險管理目標設(shè)定不僅僅是被動地降低顯性風(fēng)險與損失，而且要從高校整體視角高度關(guān)注和積極應(yīng)對各種各樣的隱性風(fēng)險及其相互之間的聯(lián)系與轉(zhuǎn)化關(guān)系，以實現(xiàn)高校財務(wù)風(fēng)險管理最優(yōu)化和財務(wù)管理績效化。

（三）完善高校治理結(jié)構(gòu)，優(yōu)化風(fēng)險管理環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境包括組織的風(fēng)險管理理念、偏好、道德觀和營運環(huán)境，是塑造組織ERM的重要因素，也受ERM運行實施的影響。高校風(fēng)險管理需要良好的內(nèi)部環(huán)境作支撐，而良好的內(nèi)部環(huán)境則源于完善的高校治理結(jié)構(gòu)。建立黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、行政管理和學(xué)術(shù)管理互動協(xié)調(diào)、各司其職“教授治?！焙汀懊裰鞴芾怼钡默F(xiàn)代大學(xué)制度，創(chuàng)立大學(xué)理事會，改造董事會，強化監(jiān)理會，在高校內(nèi)部構(gòu)筑決策、執(zhí)行、監(jiān)督和評價彼此分離又相互制衡的治理機制，對決策者權(quán)利進行有效的監(jiān)督與評價，充分發(fā)揮理事會、董事會和監(jiān)理會制定有關(guān)整體建設(shè)發(fā)展規(guī)劃、審核批準經(jīng)費預(yù)算和投資項目的功能作用以及對學(xué)校運行情況監(jiān)督，減少或杜絕高校盲目發(fā)展和巨額融資，從而降低高校財務(wù)風(fēng)險。完善的高校治理結(jié)構(gòu)有利于高校風(fēng)險管理目標設(shè)定、風(fēng)險評估和控制活動的有效執(zhí)行，最終有利于實施高校財務(wù)風(fēng)險管理。

（四）創(chuàng)新風(fēng)險管理手段

ERM下，高校財務(wù)風(fēng)險管理不應(yīng)偏重于風(fēng)險識別和評價以及簡單的限額管理手段，而是通過開發(fā)風(fēng)險管理組合，充分利用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和P-S（多指標綜合評價法）、AHP（層次分析法）、模糊綜合評價法和XBRL（網(wǎng)絡(luò)財務(wù)報告）等現(xiàn)代先進方法與技術(shù)，借助規(guī)劃管理、戰(zhàn)略管理、項目管理、投融資管理以及預(yù)算管理、政府集中采購、國庫集中支付等財政管理工具，加強內(nèi)部控制，實施多元化風(fēng)險管理模式，以改善和強化高校自身風(fēng)險管理。比如，通過項目預(yù)算管理，以績效預(yù)算為目標，加強項目融資控制，嚴格按照項目預(yù)算確定的支出項目、標準、范圍、額度以及時間組織項目資金，以維護項目預(yù)算的約束性、嚴肅性和有效性，杜絕高校盲目發(fā)展和巨額債務(wù)的現(xiàn)象發(fā)生。

（五）實施盟動整合風(fēng)險管理

高等教育擴招既給高校帶來迅猛發(fā)展的良好機遇，同時，也帶來了投融資、規(guī)劃戰(zhàn)略、管理等風(fēng)險的多樣化和復(fù)雜性，對風(fēng)險管理的內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險響應(yīng)、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控帶來了嚴峻的挑戰(zhàn)。這就要求高校頂層決策者站在全局的角度高瞻遠矚，對高校內(nèi)部各個層次的教學(xué)科研管理的業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)各種各樣的風(fēng)險進行通盤分析研究與全過程風(fēng)險管理監(jiān)控，創(chuàng)建風(fēng)險管理集中化系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫和信息共享系統(tǒng)，設(shè)立風(fēng)險管理動態(tài)跟蹤監(jiān)控系統(tǒng)，建立基于“成本―效益分析”的風(fēng)險管理績效評價機制，實施動態(tài)聯(lián)盟全面風(fēng)險管理模式，以實現(xiàn)風(fēng)險管理最優(yōu)化目的。

（六）營造良好的風(fēng)險管理文化

文化其實是一種約束，約束人們不要做不該做的事，久而久之就形成了文明，而文明就是一種強大的文化力量。企業(yè)（高校）文化不但使企業(yè)（高校）組織具備不斷改進的能力，而且使員工個人職業(yè)生涯全面發(fā)展與企業(yè)（高校）整體目標融合，得到可持續(xù)發(fā)展的動力，對企業(yè)（高校）成功至關(guān)重要。同樣，良好的風(fēng)險管理文化對于高校風(fēng)險管理成功不可或缺。正如美國波士頓聯(lián)邦儲備銀行CEO兼總裁迷內(nèi)漢姆所說的“董事會和高管層創(chuàng)造的公司（風(fēng)險）文化是最有效的風(fēng)險管理工具”。在積極創(chuàng)建風(fēng)險管理文化的同時，還要堅持不懈地對教職工進行思想教育，讓他們明白為什么這樣做，而且讓他們自覺地意識到風(fēng)險管理是學(xué)校日常運行的一個中心部分，讓他們以各種各樣方式的參與到ERM項目過程中，才能建立真正高效的ERM。

四、結(jié)語

現(xiàn)代科學(xué)管理方法ERM與傳統(tǒng)的風(fēng)險管理模式具有質(zhì)的差異，它是對傳統(tǒng)風(fēng)險管理模式的揚棄，是企業(yè)風(fēng)險管理理念和實踐的一次重大轉(zhuǎn)型。目前，ERM在提升企業(yè)風(fēng)險管理能力方面的作用已得到普遍的認同。但是，ERM在改善高校財務(wù)風(fēng)險管理并最終化解財務(wù)風(fēng)險、實現(xiàn)優(yōu)化財務(wù)戰(zhàn)略決策方面仍然面臨著各種各樣的挑戰(zhàn)，需要社會各界專家學(xué)者不斷探索和深入研究。面對高等教育投資日益多元化和高校巨額債務(wù)背后隱藏著巨大財務(wù)風(fēng)險的社會熱點問題，社會各界對高校監(jiān)管要求和對高校債務(wù)風(fēng)險管理信息披露的要求尤其是要求高校財務(wù)信息公開制度，迫使高校必須強化和改善財務(wù)風(fēng)險管理。運用ERM研究高校財務(wù)風(fēng)險管理是高校財務(wù)管理理論和會計實踐的一次大膽嘗試與創(chuàng)新，有待專家學(xué)者進一步探索與研究。

【參考文獻】

［1］ 教育部.2010年全國教育事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報［N］.中國教育新聞網(wǎng)―中國教育報，2011-07-06.

第6篇：財務(wù)風(fēng)險管理研究范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；企業(yè)內(nèi)控；體系構(gòu)建

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)控體系概述

(一)財務(wù)風(fēng)險

財務(wù)風(fēng)險是必須承認其客觀存在性的，也是所有企業(yè)在成長發(fā)展過程中一直必須面對的現(xiàn)實問題之一。企業(yè)管理人員在面對財務(wù)風(fēng)險時，應(yīng)認真分析財務(wù)風(fēng)險中的可能因素和其他不確定因素，除此之外，其還包括各種難以預(yù)料和非人為可控因素，這些都難以完全規(guī)劃到位，因此造成財務(wù)風(fēng)險。由于這些因素，使得最終財務(wù)成果和公司收益與其經(jīng)營目標發(fā)生偏差，企業(yè)可能盈利過少甚至虧損倒閉，這樣一來，對企業(yè)財務(wù)管理工作造成非常不好的結(jié)果，影響了企業(yè)的長遠發(fā)展。

(二)內(nèi)控管理

內(nèi)控管理即內(nèi)部控制管理，是企業(yè)為了提高企業(yè)管理工作的效率，在充分利用市場信息資源的情況下，通過在內(nèi)部實行調(diào)控體系來調(diào)節(jié)企業(yè)各項生產(chǎn)活動的一種制度。內(nèi)部控制管理制度是企業(yè)基于財務(wù)風(fēng)險管理所使用的的重要手段之一。合理的控制結(jié)構(gòu)管理可以減少因為工作混亂而帶來的大大小小不計其數(shù)但可以避免的失誤。此外，在加強公司所有各部門間溝通交流聯(lián)系的情況下，公司決策者更應(yīng)該注重把握信息傳遞的及時性以及保證內(nèi)部控制體系的有效性和執(zhí)行力度。

二、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的聯(lián)系

相對于單單就企業(yè)而言，內(nèi)部控制體系可以十分有效的加強對風(fēng)險的控制管理，是一種非常有效且強有力的措施，能夠嚴格控制約束和監(jiān)督企業(yè)本身，執(zhí)行力度大的情況下是可以保證企業(yè)的后續(xù)基本發(fā)展的，并很大可能程度上挖掘企業(yè)自身潛力，并且為企業(yè)的未來帶來極大的經(jīng)濟效益，對企業(yè)的發(fā)展具有非常重大的現(xiàn)實意義，它與企業(yè)未來是捆綁在一起且息息相關(guān)的。所以在企業(yè)中構(gòu)建健全企業(yè)內(nèi)部控制體系這一舉措刻不容緩，迫在眉睫且意義深遠。其次，深化體制改革，細化內(nèi)部控制體系規(guī)章制度也能進一步加強對企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理相關(guān)的理論研究和實踐成果。完善構(gòu)建基于財務(wù)風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)控體系可以對企業(yè)的發(fā)展有科學(xué)的預(yù)測和判斷?；谝陨蠑⑹觯鋵嵖梢钥闯?，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制兩者其實是在一定程度上有一定聯(lián)系的，甚至可以說是相互關(guān)聯(lián)和影響的。簡單來說，內(nèi)部控制的最大目的就是對風(fēng)險的規(guī)避管理，而風(fēng)險管理所帶來的最大成效就是對內(nèi)部控制實施效果的最佳反饋。兩者其實是相互依存，相互發(fā)展，共同進步的。這兩者的共進效應(yīng)來為企業(yè)盡可能的減少損失，爭取企業(yè)利益最優(yōu)化起到了非常關(guān)鍵的作用。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

(一)缺乏財務(wù)風(fēng)險專業(yè)人員

很多企業(yè)并沒有安排專業(yè)的財務(wù)人員，或者是具有完備財務(wù)風(fēng)險專業(yè)知識的人員，來從事企業(yè)內(nèi)的財務(wù)風(fēng)險管理分析工作。很多企業(yè)存在的問題都是，大多數(shù)財務(wù)決策都是沒有一定專業(yè)素養(yǎng)的非專業(yè)人員分析，甚至是沒有分析就做出來的非科學(xué)性決策。這樣的情況所帶來的后果當(dāng)然不言而喻，如果持續(xù)這樣的情況的話，財務(wù)決策失誤率會大幅度上漲，是非常不利于公司朝著良好的方向進行發(fā)展的。

(二)缺乏財務(wù)風(fēng)險意識

部分企業(yè)并未意識到，只要財務(wù)活動存在，就一定會存在客觀風(fēng)險，這就是財務(wù)風(fēng)險的客觀實在性。但在現(xiàn)實工作中，很多業(yè)務(wù)人員是難以意識到這點的，尤其是基層公司工作人員很少有財務(wù)風(fēng)險的意識，更加缺乏財務(wù)風(fēng)險識別意識。因為大多數(shù)人員都沒有經(jīng)歷過系統(tǒng)培訓(xùn)和相關(guān)正規(guī)專業(yè)素養(yǎng)教育。因此想讓這些非專業(yè)人員來正確對風(fēng)險進行分析，規(guī)避和管理更是無稽之談了。

(三)缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)管

雖然許多公司已經(jīng)制定了大量的監(jiān)督管理制度和相關(guān)規(guī)范，但實施下來，這是另一種情況。系統(tǒng)在實施過程中始終會受到各種因素的影響，這導(dǎo)致了各種管理系統(tǒng)的開發(fā)只是一個裝飾品，但并沒有發(fā)揮真正的作用。究其原因，首先是企業(yè)從上到下的管理不嚴格，沒有起到有效的控制，使得企業(yè)員工的失誤總是存在運氣。同時也暴露了監(jiān)督管理體制還沒有得到有效實施，使工作人員不認真執(zhí)行。

四、企業(yè)內(nèi)部控制體系存在的問題

正所謂千里之堤，毀于蟻穴。千里長綿延的大堤，往往崩潰于其基礎(chǔ)被一個蟻穴腐蝕。從這句話中可以看出，企業(yè)內(nèi)部控制體系是一個企業(yè)的成長的重要條件和因素。而現(xiàn)在很多無論是大企業(yè)還是中小型企業(yè)或多或少的都存在著內(nèi)部控制體系不完善的諸多方面的問題。主要有以下幾個方面：

(一)缺乏內(nèi)部控制意識

很多企業(yè)人員的內(nèi)部控制體系的意識非常單薄，不能很好的意識到內(nèi)部控制體系對于企業(yè)的未來和發(fā)展的重要意義。規(guī)范內(nèi)部管理，構(gòu)建內(nèi)部控制管理體系對于更好的進行企業(yè)監(jiān)督和員工自我監(jiān)督。

(二)缺乏相應(yīng)的執(zhí)行力

大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部并未設(shè)有對員工進行關(guān)于內(nèi)部控制體系相關(guān)知識的專業(yè)培訓(xùn)和定期講座，使得他們大多數(shù)人包括決策者對其基礎(chǔ)內(nèi)容并沒有清晰的了解和掌握，因此，無論是基層人員還是決策者亦或是執(zhí)行者，都缺乏相應(yīng)的執(zhí)行力，對其控制管理的程度執(zhí)行力度不足，造成對于控制管理所要達到的效果遠低于預(yù)期結(jié)果。

(三)缺乏信息的及時反饋

內(nèi)控管理涉及到的不僅僅是一個部門或者說一個環(huán)節(jié)，它是串聯(lián)了公司日常運作的所有部門和所有環(huán)節(jié)，和公司所有的運營都息息相關(guān)，目前很多公司結(jié)構(gòu)過于繁冗，使得有效溝通的概率大大下降，溝通交流的不及時就會導(dǎo)致信息無法及時有效的收集和傳遞，信息共享性大大下降，也使得很多隱患難以及時發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制的有效作用也大大減弱。

五、加強基于財務(wù)風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建的具體措施

根據(jù)以上對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和對企業(yè)內(nèi)部控制體系存在的問題，本文提出以下一些加強基于財務(wù)風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建的一些具體措施，有以下幾個方面：

(一)加強專業(yè)人才的培養(yǎng)

財務(wù)人員在企業(yè)中起著非常重要的作用，對企業(yè)的生存和發(fā)展的關(guān)系的每一個記錄，所以，企業(yè)應(yīng)重視會計人員繼續(xù)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)金融人才，不僅有良好的財務(wù)管理能力，必須有能力預(yù)測未來的發(fā)展趨勢。同時，企業(yè)還可以拓展多元化培訓(xùn)，估計風(fēng)險評估、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理是使改進的能力，以確保每個員工有一個良好的風(fēng)險管理和財務(wù)管理的意識，為了在內(nèi)部控制管理的日常工作，與企業(yè)財務(wù)形勢發(fā)展的客觀分析，最大限度地減少企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，進一步突出企業(yè)發(fā)展的獨特優(yōu)勢。

(二)加強財務(wù)風(fēng)險防范意識

無論是決策者還是企業(yè)員工，都應(yīng)加強培養(yǎng)財務(wù)風(fēng)險防范意識，充分了解財務(wù)風(fēng)險防范工作對于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要現(xiàn)實意義，是一個企業(yè)能夠長遠發(fā)展的指明燈。首先應(yīng)提升專職財務(wù)人員的專業(yè)水平，平時在企業(yè)日常工作中多增加一些關(guān)于財務(wù)風(fēng)險防范意識的宣傳指導(dǎo)，定期發(fā)放宣傳冊，開展知識講座，讓員工們都真正從心底重視起來，認真完成相應(yīng)任務(wù)。安排專職專業(yè)的管理人員對其進行基本企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建，使其又好又快的穩(wěn)定運作起來，利用科學(xué)規(guī)范的管理來保證最優(yōu)化的有效規(guī)避風(fēng)險。

(三)完善內(nèi)控管理體系

在清晰的了解和掌握相關(guān)內(nèi)部控制體系的知識和基礎(chǔ)內(nèi)容以后，應(yīng)開放員工們的意見窗口，集思廣益，廣泛聽取不同人員的意見和建議，對于推動內(nèi)部控制管理體系的改革有重大促進作用。其次細節(jié)來說就是要完善風(fēng)險預(yù)警和快速應(yīng)急機制，及時識別處理并解決，以實現(xiàn)風(fēng)險監(jiān)控、預(yù)警以及后續(xù)的風(fēng)險應(yīng)對、內(nèi)控措施改進等，最終形成財務(wù)風(fēng)險的閉環(huán)管理，建立起有效和循序漸進的財務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)控環(huán)境，盡可能高效保障企業(yè)的日常運營不受干擾。企業(yè)逐漸重視基于財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和完善，同時，企業(yè)自身要加強內(nèi)部控制，做好風(fēng)險規(guī)避。本文首先簡要介紹了風(fēng)險管理以及內(nèi)部控制，然后闡述了當(dāng)前存在的一些風(fēng)險管理和內(nèi)控體系的現(xiàn)狀和存在問題，最后對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制各自提出意見性建議。

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第7篇：財務(wù)風(fēng)險管理研究范文

一、高校財務(wù)風(fēng)險管理中存在的不足

（一）高校對財務(wù)風(fēng)險管理缺乏足夠的重視。高校很多領(lǐng)導(dǎo)缺乏對財務(wù)風(fēng)險管理的有效認識，他們愿意把更多的注意力放在如何提高教學(xué)效率和就業(yè)率方面，對財務(wù)狀況往往缺乏重視，這就造成了高校面對財務(wù)風(fēng)險的能力低下，因此也就沒有建立起完善的風(fēng)險預(yù)警體制，使得高校在應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險時顯得非常脆弱。

（二）高校缺乏完善的內(nèi)部控制機制。長期以來，高校在財務(wù)風(fēng)險管理方面沒有建立起全面的內(nèi)部控制機制，因此給很多人造成可乘之機，從而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險，影響高校的正常運轉(zhuǎn)。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，高校缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境。在很多的高校內(nèi)部財務(wù)部門分工不明確、責(zé)任不清，造成了很多人無章可循，從而出現(xiàn)挪用公款的現(xiàn)象；第二，高校缺乏財務(wù)風(fēng)險控制意識。隨著近年來高校辦學(xué)規(guī)模的擴大，很多的高校盲目舉債，利息加重，給高校造成了沉重的負擔(dān)。另一方面，由于高校內(nèi)部一些職工的思想意識不高，他們利用高校內(nèi)部控制制度不健全的漏洞，挪用學(xué)校資金。第三，高校在業(yè)務(wù)控制活動方面缺乏科學(xué)的規(guī)定。高校的內(nèi)部控制包括業(yè)務(wù)活動，當(dāng)前很多的高校領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制活動的認識不夠，因此在內(nèi)部控制方面也就沒有制定相應(yīng)的措施，影響了高校財務(wù)管理的進行。

（三）盲目擴建改建而引發(fā)的支付風(fēng)險。由于當(dāng)前很多高校施行了擴招政策，因此高校必然要加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，這就需要投入大量的資金，但是由于高校在進行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)之前缺少科學(xué)的論證和嚴格的審查，造成了高校資本的浪費，也使高校面臨著銀行巨大的貸款支付風(fēng)險。

（四）來自高校外部環(huán)境的風(fēng)險。當(dāng)前，隨著高校獨立法人地位的確立，使得高校在投資方式和融資方面都面臨著巨大的壓力，來自社會的投資方式影響了高校的財務(wù)風(fēng)險管理，高校面臨著越來越大的壓力。

二、加強高校財務(wù)風(fēng)險管理的方法

（一）增強高校的財務(wù)風(fēng)險管理意識?，F(xiàn)階段我國的市場經(jīng)濟體制不斷完善，促進了我國市場經(jīng)濟水平的不斷提高，在此環(huán)境里的高校既面臨著良好的發(fā)展機遇，同時也要應(yīng)對嚴峻的挑戰(zhàn)，因此高校必須增強自身的財務(wù)風(fēng)險意識，應(yīng)做好應(yīng)對愈演愈烈的市場競爭的準備，使高校在新形勢下獲得生存和發(fā)展。

（二）完善高校內(nèi)部控制機制。加強高校的內(nèi)部控制制度能夠促進高校財務(wù)管理工作的有效進行。要完善高校的內(nèi)部控制制度需要從以下幾個方面做起：第一，完善高校內(nèi)部控制環(huán)境。為了避免出現(xiàn)公款私用的現(xiàn)象，高校要建立自我約束機制，以完善高校內(nèi)部的控制制度，建立適合企業(yè)自身特點的機構(gòu)，同時還要完善相關(guān)的人力資源制度和政策，讓高校內(nèi)部工作人員能夠做到規(guī)范自身言行的作用，這樣才能保證高校內(nèi)部控制的環(huán)境更加良好，使內(nèi)部控制的管理更加嚴格、權(quán)責(zé)更加明確、運行更加有效；第二，高校要強化風(fēng)險控制意識，建立投資風(fēng)險評估和籌資風(fēng)險制度，減少高校財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性；第三，高校要建立完善的業(yè)務(wù)控制活動。高校只有建立了業(yè)務(wù)控制活動才能防止風(fēng)險的發(fā)生。高校還要加強預(yù)算管理，建立實物資產(chǎn)保全制度及規(guī)范收費行為等；第四，高校要建立健全的監(jiān)督體系，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，同時，還要配合其他部門進行檢查，以發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的問題，并采取及時的措施進行解決；第五，高校要充分利用現(xiàn)代化的信息手段建立信息管理系統(tǒng)，提高信息管理質(zhì)量的可信度。

（三）加強高校貸款的管理。針對高校由于盲目擴建帶來的經(jīng)濟危機，高校要加強貸款管理制度的制定。首先，高校要根據(jù)本校的實際情況設(shè)定合理的貸款數(shù)量，這樣高校不僅能夠避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，還有足夠的能力進行資金的償還；其次，要合理利用貸款資金，為了促進高校的發(fā)展，國家制定了一些措施鼓勵高校進行貸款，但前提是高校要合理利用這些資金，要將貸款落實到個人，并合理分配貸款的用途，做到專款專用。對于一些挪用公款或是不合理使用貸款的人員高校要給予適當(dāng)?shù)膽土P，嚴重情況下還要追究使用人的刑事責(zé)任；最后，高校要建立監(jiān)督機構(gòu)對貸款資金進行監(jiān)督和管理，要根據(jù)貸款的使用情況制定出合理的建議，為高校的監(jiān)管部門提供必要的理論數(shù)據(jù)。

（四）建立高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。針對高校財務(wù)管理中出現(xiàn)的各種問題，高校要完善財務(wù)風(fēng)險管理制度，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，通過數(shù)據(jù)分析設(shè)定高校財務(wù)風(fēng)險閥值，對于超過風(fēng)險閥值的要采取相關(guān)的措施，將財務(wù)風(fēng)險控制在萌芽狀態(tài)，將財務(wù)風(fēng)險降到最低。

第8篇：財務(wù)風(fēng)險管理研究范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理； 對策

財務(wù)風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的必然產(chǎn)物，尤其在我國市場經(jīng)濟發(fā)育不健全的條件下更是不可避免。因此，防范財務(wù)風(fēng)險是加強財務(wù)管理，實現(xiàn)價值最大化目標的重要工作。在挑戰(zhàn)和機遇并存、效益和風(fēng)險同在的市場競爭大環(huán)境下，我們要客觀地分析和認識財務(wù)風(fēng)險，采取各種措施來控制和避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，并不斷完善財務(wù)風(fēng)險的管理工作，從而實現(xiàn)企業(yè)的健康、順利與可持續(xù)發(fā)展。

一、當(dāng)前我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

1.資產(chǎn)負債率偏高，加大項目成本的投資風(fēng)險

調(diào)查顯示，目前我國企業(yè)不合規(guī)范地進行各種各樣的借債行為，卻忽略了從財務(wù)預(yù)算方面去考慮分析，對的項目沒從征地成本上、資金運作上、經(jīng)濟效益的回報率及稅收籌劃上作細致的財務(wù)預(yù)算，疏忽了成本控制，從而加大項目成本的投資風(fēng)險，影響了經(jīng)濟效益，使得企業(yè)普遍存在資產(chǎn)負債率偏高的問題。

2.企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，內(nèi)部財務(wù)關(guān)系不順

企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理主要表現(xiàn)在：負債資金占全部資金的比例過高，資金結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)負擔(dān)沉重，償付能力嚴重不足。另外，企業(yè)內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間，在資金管理及使用，利潤分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下、資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。

3.財務(wù)涉及面廣，管理難度較大

當(dāng)前我國企業(yè)所反映的財務(wù)關(guān)系比較復(fù)雜，企業(yè)的財務(wù)關(guān)系一般表現(xiàn)為企業(yè)與其投資者、政府稅務(wù)、審計等管理部門、債權(quán)人、債務(wù)人、企業(yè)職工及內(nèi)部各單位之間的經(jīng)濟關(guān)系。由于企業(yè)的經(jīng)濟活動中會有大量的、頻繁的資金往來結(jié)算活動，所以涉及面比較廣，承擔(dān)的風(fēng)險和責(zé)任也就相應(yīng)的大。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的原因

1.資本結(jié)構(gòu)比例不恰當(dāng)

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)長期資本構(gòu)成及其比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)的不合理將使企業(yè)財務(wù)負擔(dān)沉重，償付能力嚴重不足，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。中國企業(yè)大部分生產(chǎn)經(jīng)營資金的來源為自有資金和借入資金。我國企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)普遍存在著資產(chǎn)負債率較高，銀行貸款過多的問題。長期負債較少，短期負債過多，企業(yè)對銀行的依賴很大。企業(yè)過分依賴銀行，當(dāng)出現(xiàn)支付危機時，一方面使自己失去信任而加大其財務(wù)風(fēng)險，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大?？梢?，中國企業(yè)資本結(jié)構(gòu)存在比較大的問題。

2.成本費用控制實施不力

企業(yè)成本管理工作是復(fù)雜的。征地和拆遷補償費、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、建筑安裝工程費用、公共配套設(shè)施費和間接費用等一系列項目的成本費用都需要管理。企業(yè)項目周期長，風(fēng)險成本控制過程復(fù)雜，環(huán)節(jié)縱多，一些企業(yè)只注重項目的進度和質(zhì)量，忽視成本管理基本數(shù)據(jù)的收集，導(dǎo)致金融部門不能進行有效成本管理，成本管理和財務(wù)預(yù)算偏差大，管理中缺乏凝聚力，對企業(yè)利益造成嚴重影響。

3.企業(yè)監(jiān)管制度不完善

目前我國諸多企業(yè)監(jiān)管制度存在諸多漏洞，主要表現(xiàn)在：一是全面預(yù)算管理制度尚未建立起來，下屬子公司對母公司仍存在過度依賴和缺乏成本控制意識的現(xiàn)象；二是投資決策制度不科學(xué)，由于集團內(nèi)部風(fēng)險決策的權(quán)限不明確，或者完全放松對子公司投資決策權(quán)的控制，造成子公司權(quán)限過大，投資失控；三是財務(wù)報告披露和處理制度不健全。我國眾多企業(yè)母公司不能經(jīng)常性地收到子公司的財務(wù)報告和報表，很難及時對其做出正確評價和考核；四是集團內(nèi)部財務(wù)審計不健全，我國不少集團公司沒有專設(shè)審計部門，即使有審計部門也不能做到定期或不定期對子公司進行財務(wù)審計，往往是等到子公司出現(xiàn)大的漏洞或嚴重問題以后，母公司才知道，結(jié)果已造成不可挽回的風(fēng)險損失。

三、防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的對策

1.增強企業(yè)處理風(fēng)險的能力

從美國的次貸危機中，我們可以積累很多應(yīng)對危機的經(jīng)驗。其中，如何增強企業(yè)處理風(fēng)險的能力，是值得中國企業(yè)深刻的回味和思考的。市場風(fēng)險的不確定因素是非常復(fù)雜的，增強企業(yè)處理風(fēng)險的能力，需要不斷思考、設(shè)計、謀劃。例如：市場上大多數(shù)企業(yè)朝著規(guī)模化、集團化的方向發(fā)展，而企業(yè)聯(lián)盟的主要目的還是為了能夠化解風(fēng)險，防止金融危機的發(fā)生，提高資金使用效率。企業(yè)需要對市場進行詳細分析，采取預(yù)防措施，考慮到每個業(yè)務(wù)項目的不同，采取的措施是不同的，這就需要根據(jù)企業(yè)的實際情況制定相應(yīng)風(fēng)險防范戰(zhàn)略，這是最好的有效的風(fēng)險防范措施。

2.合理實施財務(wù)預(yù)算

在商業(yè)周期的企業(yè)仍會出現(xiàn)很多問題，這主要是因為財務(wù)預(yù)算存在許多不確定因素，它與企業(yè)投資項目的成功與否直接相關(guān)，也會對企業(yè)的經(jīng)濟效益造成相當(dāng)大的負面影響。財務(wù)部門應(yīng)以工程預(yù)算和資本預(yù)算為前提，合理的安排企業(yè)的資本投資項目，成本收入比，利潤和資本調(diào)整比例，積極考慮對企業(yè)預(yù)算前建設(shè)的可行性進行分析。消耗、成本，銷售收入、貸款工作應(yīng)該有一個詳細的計劃，并根據(jù)資本標準的財務(wù)預(yù)算的使用，以確保投資的決策程序能起到良好的市場效果，讓企業(yè)根據(jù)市場需求做出正確的投資決策，避免出現(xiàn)資金無謂的損失。企業(yè)的預(yù)算，企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)參照企業(yè)的整體運作，對資金的需求和使用作出詳細規(guī)劃。

3.實施資金流動性管理

企業(yè)項目通常需要很長的時間來完成，因為周期長的特點，往往會給企業(yè)的資金使用帶來困難，容易造成資金鏈斷裂，如果資金運作過程的一部分是不正常的，會阻礙連鎖經(jīng)營，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。這就要求企業(yè)對資金的管理引起足夠的重視，根據(jù)資金的實際使用效率的計劃安排，確保日常業(yè)務(wù)以滿足財務(wù)狀況，實現(xiàn)資金的有效使用。加快支出的資金周轉(zhuǎn)，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，利用股票基金數(shù)量盡可能減少，從而使有經(jīng)濟支付能力的企業(yè)得到了加強，為提高企業(yè)信譽打下良好的基礎(chǔ)。同時嚴格控制支出，避免奢侈浪費和使用溢出的現(xiàn)象，保證資金安全，使企業(yè)的資金使用達到有效管理。

4.實現(xiàn)資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化

企業(yè)籌集資金可采取多樣化的融資渠道，科學(xué)合理的儲備基金的外部盈余分配，有效保障權(quán)益資本比例協(xié)調(diào)。企業(yè)的資金使用依照合理的規(guī)劃，避免企業(yè)面臨的資金壓力過大，從而大大降低財務(wù)風(fēng)險。這就要求有關(guān)部門加強對傳統(tǒng)的融資渠道管理，保證回收資金能夠按時到位，這樣我們就可以避免資金浪費；企業(yè)也可以利用股票、債券融資，提高它們的資本儲備，促使企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，可以吸收許多投資者和企業(yè)達成合作，擴大投資者和企業(yè)合作項目。這對公司的可持續(xù)發(fā)展很有幫助，還可以優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)風(fēng)險能起到良好的效果。

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第9篇：財務(wù)風(fēng)險管理研究范文

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；BT項目；財務(wù)風(fēng)險；管理；控制

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）031-000-01

一、建筑企業(yè)BT項目財務(wù)風(fēng)險相關(guān)概述

所謂的建筑企業(yè)BT項目財務(wù)風(fēng)險指的是政府單位通過招標的方式確定承接方，以公共工程項目為主，政府和企業(yè)進行項目合作的模式。建筑企業(yè)BT項目財務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)在以下兩方面：一是項目本身具有不確定性，而且項目工程浩大且復(fù)雜，風(fēng)險往往存在于其中；二是外部市場環(huán)境的變化以及不確定，通常帶來一定的財務(wù)風(fēng)險。因此，建筑企業(yè)如何增強自身應(yīng)對風(fēng)險的能力是其必須面對的問題。

二、建筑企業(yè)BT項目財務(wù)風(fēng)險分析

（一）項目立項

BT項目發(fā)起主體一般是政府，從政府角度來看，政府信譽度高，財務(wù)風(fēng)險相對較??；從企業(yè)的角度來看，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險較高，一是企業(yè)的自身財務(wù)承受能力對于項目的實施具有一定的風(fēng)險，二是項目實施之后所Ю吹氖找娓企業(yè)帶來一定的風(fēng)險。這也是企業(yè)在承接項目之前必須應(yīng)對的問題。

（二）決策實行

在項目制定之后，發(fā)起人通常需要承接方進行可行性報告分析，以及企業(yè)具體的實施方案，具體包括企業(yè)的投資方案以及融資方案，除此之外，風(fēng)險評估也是必不可少的。單從企業(yè)來看，企業(yè)不僅需要考慮投融資所帶來的風(fēng)險，還需要考慮企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險能力的不確定性帶來的風(fēng)險?？偟膩碚f，項目本身就具有不確定性，企業(yè)對于項目的認識以及把握度往往決定企業(yè)能否順利應(yīng)對風(fēng)險。

（三）施工建設(shè)

在施建的過程中，融資渠道以及市場的變動往往是承建方和施工方密切關(guān)注的問題，融資上的風(fēng)險一般包括：資金不足、匯率變化等問題；市場變動帶來的風(fēng)險包括：材料成本上升、人力成本上升、資金變動等問題。財務(wù)風(fēng)險在施工建設(shè)的過程中十分突出，因此不管是承建方還是施工方都需要采取措施來積極應(yīng)對。

（四）移交回購

項目結(jié)束之后，項目回購的直接人對于企業(yè)完成的項目進行驗收回購，在此過程中，項目的發(fā)起人的信譽問題顯得尤為突出。單單就財務(wù)風(fēng)險來看，資金回購過程中存在較大的風(fēng)險，就比如回購過程中的資金拖欠、信用以及價格風(fēng)險等，直接影響企業(yè)的財務(wù)資金。

三、建筑業(yè)BT項目的財務(wù)風(fēng)險管理與控制的對策

（一）建立完善BT項目信息化管理體系，保證項目順利進行

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷創(chuàng)新，信息化已經(jīng)成為時展的主流，任何一個企業(yè)的發(fā)展都不能脫離信息化的世界。建筑業(yè)BT項目的建設(shè)具有周期長、資金消耗量大、綜合性強等特點，需要信息技術(shù)進行系統(tǒng)的計算以及管理，才能保障BT項目的每一個發(fā)展階段可以按照預(yù)先計劃執(zhí)行，因而，建立完善BT項目信息化管理體系勢在必行。建立完善BT項目信息化管理體系針對重點就是對于項目在整個運作過程中的資金走向，從而方便建筑企業(yè)對于資金的管控。一個完整的BT項目信息化管理體系不是一蹴而就的，需要按照項目類別、項目屬性進行細分，對于各個項目進行精準投資。同時由于建筑企業(yè)之間缺少信息的溝通，給企業(yè)之間帶來不必要的成本，在信息化時代，建筑企業(yè)只有建立完善BT項目信息化管理體系方能減少由于信息不對稱導(dǎo)致的成本問題，實現(xiàn)企業(yè)項目的最大收益，提升企業(yè)自身的經(jīng)濟實力。

（二）建立BT項目一體化管理控制模式，提升應(yīng)對風(fēng)險能力

BT項目一體化簡單來說就是以提高企業(yè)的效率、降低企業(yè)的生產(chǎn)成本為目的通過建構(gòu)一個專業(yè)化的技術(shù)平臺，利用技術(shù)平臺的信息集合性為企業(yè)的生產(chǎn)、市場、財務(wù)等方面提供決策基礎(chǔ)的管控模式，因其具有準確性、全面性、有效性等優(yōu)點使得其在眾多建筑企業(yè)得以運用推廣開來。BT項目一體化管理控制模式一方面可以有效的規(guī)避內(nèi)部存在的風(fēng)險，另一方面可以提升企業(yè)應(yīng)對內(nèi)外部風(fēng)險的能力，這也是建筑企業(yè)常用的手段。與建筑業(yè)BT項目一體化管理控制模式相協(xié)調(diào)的是內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督管理模式，強化對于財務(wù)部門的監(jiān)管，不僅可以提升企業(yè)資金的利用效率，還可以提升企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險以及控制風(fēng)險的能力，只有將BT項目一體化管理控制模式和企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理監(jiān)督模式相結(jié)合，方能從根本上上解決企業(yè)資金的強有力控制問題。

（三）結(jié)合現(xiàn)今經(jīng)濟形勢，建立新型BT項目投資分析模式

隨著國家全面深化改革的不斷推進，特別是結(jié)構(gòu)性改革的推進對于企業(yè)的發(fā)展方向具有重大的引導(dǎo)作用。自國家將營業(yè)稅改為增值稅以來，建筑業(yè)必須做出相應(yīng)的調(diào)整來適應(yīng)政策改革的需要。BT項目建設(shè)應(yīng)該考慮到營改增之后所帶來的稅制問題，因此，根據(jù)項目的實際情況進行深入分析以及結(jié)合國家相關(guān)政策對BT項目進行調(diào)整顯得尤為重要。建立新型BT項目投資分析模式，可以規(guī)避項目實行可能進入的誤區(qū)，提升建筑企業(yè)在應(yīng)對以及管控風(fēng)險的能力。

（四）提升BT項目財務(wù)管理意識，提升財務(wù)風(fēng)險能力

針對目前建筑相關(guān)企業(yè)的管理者缺乏一定的財務(wù)管理意識，必須對領(lǐng)導(dǎo)者加強財務(wù)意識的培訓(xùn)，提升領(lǐng)導(dǎo)者對于BT項目財務(wù)風(fēng)險的識別能力以及應(yīng)對風(fēng)險的能力，因此，財務(wù)的管理水平尤其是BT項目的財務(wù)管理水平。提升領(lǐng)導(dǎo)者對于BT項目財務(wù)管理意識和管理水平需要從以下兩方面著手：一是從企業(yè)的管理階層，上層領(lǐng)導(dǎo)提升財務(wù)管理意識是開展財務(wù)管理工作的前提，同樣也是提升企業(yè)財務(wù)管理水平的重要途徑，管理者應(yīng)該積極主動學(xué)習(xí)BT項目的相關(guān)財務(wù)管理意識，自覺提升相應(yīng)的能力；二是提升財務(wù)管理部門尤其是BT項目財務(wù)管理的水平，財務(wù)部門作為財務(wù)管理與監(jiān)督的重要部門，掌握著整個企業(yè)的經(jīng)濟命脈，關(guān)乎著整個企業(yè)的長遠發(fā)展。因此，增強財務(wù)部門財務(wù)管理意識以及增強財務(wù)部門識別以及應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力。只有從根本上解決意識上的問題，才能保證BT項目的順利進行。

參考文獻：

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