財務(wù)風(fēng)險管理研究精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)風(fēng)險管理研究范文

企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在經(jīng)營過程中不可避免的面臨許多難以預(yù)料的風(fēng)險。由于受到眾多不可控因素的影響，使得企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)狀況具有很大的不確定性，企業(yè)風(fēng)險也貫穿于企業(yè)財務(wù)活的各個環(huán)節(jié)，并且這些風(fēng)險通常不可避免。在市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)改革不斷深入，市場競爭日益激烈的當(dāng)今，建立健全完善的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制，防患于未然，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險減少損失也成為每個企業(yè)不得不重視的問題。有效的降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，有利于企業(yè)安全穩(wěn)定生產(chǎn)，保障盈利。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的職能

一般來說，提到財務(wù)風(fēng)險管理，人們往往最先想到它的識別和預(yù)測功能，然而事實(shí)上，風(fēng)險管理涉及到各個層面。除財務(wù)風(fēng)險預(yù)測外，其職能還包括財務(wù)風(fēng)險決策職能、財務(wù)風(fēng)險控制職能、財務(wù)風(fēng)險管理效果評價以及財務(wù)風(fēng)險損益處理職能等。風(fēng)險預(yù)測職能主要針對于客觀存在但尚未暴露的風(fēng)險問題，主要從企業(yè)財務(wù)角度科學(xué)、系統(tǒng)、全面地預(yù)測風(fēng)險可能發(fā)生在哪些方面及其可能造成的影響。而風(fēng)險決策職能主要針對風(fēng)險所需要承擔(dān)的后果和其所產(chǎn)生的效益進(jìn)行對比，制定出風(fēng)險最小、收益最大的方案。財務(wù)風(fēng)險控制職能主要是發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制的作用，對于各個管理層面做出相應(yīng)舉措，發(fā)現(xiàn)并減少由于內(nèi)部環(huán)境問題造成的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險損益處理職能則主要針對企業(yè)風(fēng)險所造成的損失或獲得的收益，對其風(fēng)險結(jié)果進(jìn)行財務(wù)處理，主要對于企業(yè)風(fēng)險造成的損失采取相應(yīng)的舉措，及時彌補(bǔ)因風(fēng)險造成的損失。

三、我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀及成因分析

財務(wù)風(fēng)險主要有籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、存貨管理風(fēng)險和流動性風(fēng)險五種基本類型，其中對我國經(jīng)濟(jì)影響最大的為投資風(fēng)險。根據(jù)評級機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)普爾警告，中國經(jīng)濟(jì)增長速度呈現(xiàn)過度依賴投資活動的趨勢，2016年上半年，我國直接投資(ODI)項下資產(chǎn)凈流出同比增71%，近年來我國ODI存量、流量增速也遠(yuǎn)高于其他國家。這與我國綜合國力與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高有著必然聯(lián)系，但是，ODI快速增長和對于投資的依賴過高，使得中國信貸增持?jǐn)?shù)額超過收入增長，也使我國企業(yè)面臨更多對外投資的風(fēng)險。此為我國整體財務(wù)風(fēng)險的主要方面。而具體而言，我國的財務(wù)風(fēng)險的成因主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。

(一)外部原因

國家經(jīng)濟(jì)或金融政策變化，會對某些根基不穩(wěn)的中小型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程產(chǎn)生一定的影響，并且改變其市場環(huán)境和融資形式可能會使其資金流轉(zhuǎn)受阻。利率的上升會加大企業(yè)的付息壓力，并且增加其財務(wù)風(fēng)險。匯率的變動會給進(jìn)出口貿(mào)易帶來未知的風(fēng)險。

(二)內(nèi)部原因

1、企業(yè)管理層缺乏風(fēng)險意識

部分企業(yè)管理層人員習(xí)慣于傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，認(rèn)為只要妥善經(jīng)營，保障收支平衡就不會產(chǎn)生較大的問題，認(rèn)識不到其內(nèi)部可能存在的風(fēng)險，缺乏有效合理的內(nèi)部控制制度，無法預(yù)測風(fēng)險并采取應(yīng)對措施。

2、資本結(jié)構(gòu)缺乏合理性

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資本價值構(gòu)成及比例，合理的資本結(jié)構(gòu)有利于企業(yè)內(nèi)部治理、規(guī)范公司經(jīng)營行為和合理配置資源。判斷一個企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)是否合理，即要根據(jù)其資本成本和企業(yè)價值兩方面分析。一般來說，在保障企業(yè)價值最大的同時將成本降到最低反映一個企業(yè)資本結(jié)構(gòu)較為合理。在我國大部分企業(yè)，其不合理性主要體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債率水平高、融資來源不合理和企業(yè)本身缺乏對于防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的考慮。企業(yè)為擴(kuò)大其經(jīng)營規(guī)模，拓寬經(jīng)營渠道，往往不得不依靠銀行各類金融產(chǎn)品的支持，這使得企業(yè)負(fù)債率處于居高不下的態(tài)勢，成為資本結(jié)構(gòu)合理化中一大重要問題。

3、財務(wù)決策缺乏科學(xué)性

部分企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)決策過程中缺乏財務(wù)預(yù)測的環(huán)節(jié)或是確定的決策目標(biāo)過于宏大缺乏現(xiàn)實(shí)性，不適合企業(yè)本身科學(xué)發(fā)展。另外企業(yè)缺乏科學(xué)的決策方法與程序也使財務(wù)風(fēng)險加大。

四、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理的措施

(一)提高財務(wù)風(fēng)險管理意識, 建設(shè)優(yōu)質(zhì)財務(wù)管理隊伍

只有建立財務(wù)風(fēng)險管理的意識，才能在面對財務(wù)風(fēng)險問題時處于主動的地位。對此企業(yè)管理階層應(yīng)發(fā)揮帶頭作用，加強(qiáng)對于財務(wù)風(fēng)險管理的重視度。企業(yè)要充分發(fā)揮內(nèi)部控制對于降低企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的積極作用，切實(shí)完善內(nèi)控制度。主要加強(qiáng)對管理層的內(nèi)部控制，從管理層內(nèi)部切實(shí)施相關(guān)策略，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部主要是財務(wù)人員的繼續(xù)教育，學(xué)習(xí)先進(jìn)科學(xué)的企業(yè)管理知識技能，提高對于風(fēng)險的判斷力，在企業(yè)內(nèi)部建立起專門針對風(fēng)險管理的研究組，專門針對企業(yè)風(fēng)險問題。

(二)制定科學(xué)的風(fēng)險管理方案

企業(yè)應(yīng)制定適合自身內(nèi)部實(shí)際情況的風(fēng)險管理機(jī)制，以長效應(yīng)對可能發(fā)生的企業(yè)風(fēng)險。此風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)貫穿企業(yè)財務(wù)活動的各個層面，監(jiān)督控制企業(yè)經(jīng)營過程中的潛在風(fēng)險，比起風(fēng)險的轉(zhuǎn)移更加重視風(fēng)險的防范問題。如針對投資方面的風(fēng)險，企業(yè)可以采用逐步分階段進(jìn)行資金投入的方式降低可能存在的風(fēng)險。風(fēng)險的防范不等于回避機(jī)制。

風(fēng)險回避機(jī)制是企業(yè)在面對風(fēng)險時采取的最為消極的一種辦法，此種辦法雖然能有效規(guī)避風(fēng)險，卻也放棄了與高風(fēng)險相對應(yīng)的高收益，只有對投資把握過小時才考慮采取此種方案，與之相比建立健全風(fēng)險預(yù)測和控制機(jī)制以及采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移和承擔(dān)方案顯得更為切實(shí)可行。以航天工業(yè)發(fā)展股份有限公司為例，該公司為規(guī)范各級公司財務(wù)行為、有效控制財務(wù)風(fēng)險和合理配置財務(wù)資源并保障公司科學(xué)發(fā)展，在2016年8月經(jīng)公司董事會審議通過了財務(wù)管理規(guī)定。該規(guī)定較為完善，從多方面規(guī)定了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理辦法。如第一章第三條第五點(diǎn)中提到，財務(wù)管理要注重內(nèi)控體系建設(shè)，強(qiáng)化財務(wù)預(yù)警措施，嚴(yán)格防范財務(wù)風(fēng)險。

(三)加強(qiáng)對于投資決策的優(yōu)化

投資決策對于企業(yè)財務(wù)管理具有重要意義，除影響其工作成效外，更對其經(jīng)濟(jì)效益的有著很大的影響。加強(qiáng)投資決策的優(yōu)化，要求企業(yè)時刻關(guān)注市場的供求變化，國家對于投資方面的政策變化以及匯率變化趨勢等問題。需要企業(yè)引進(jìn)或請教相關(guān)部門的人才，科學(xué)準(zhǔn)確分析投資形勢，以減少因決策失誤引起的財務(wù)風(fēng)險。對于投資回收期、投資所能獲得的報酬率等相關(guān)指標(biāo)，選擇最為優(yōu)化的方案。還可采取投資多樣化的措施，分散投資以分散所產(chǎn)生的投資風(fēng)險。

五、結(jié)束語

第2篇：財務(wù)風(fēng)險管理研究范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；集團(tuán)企業(yè)；管理

中圖分類號：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.23.073

1 引言

Leff（1978）將集團(tuán)企業(yè)定義為“一組公司，在不同的市場上經(jīng)營，在同一個行政的或經(jīng)濟(jì)的控制之下”，并且成員之間“是由個人之間的信任所聯(lián)結(jié)，基于一個相似的個人的、道德的或者商業(yè)的背景”，集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)之間由權(quán)益交叉持股或者連鎖董事等方式進(jìn)行聯(lián)結(jié)，這種模式建立了內(nèi)部的資本市場，可緩解外部市場的不完美及制度的缺失，還可共享集團(tuán)的資源、聲譽(yù)、技術(shù)等，具有明顯優(yōu)勢，但集團(tuán)企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系復(fù)雜，財務(wù)決策主體層次較多，投資領(lǐng)域多元化，也帶來了集團(tuán)范圍內(nèi)財務(wù)風(fēng)險管理的困境。日本八百半公司、香港百富勤投資集團(tuán)、美國著名投行貝爾斯登、雷曼兄弟、“德隆系”的倒塌，充分說明了集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的重要性和迫切性。

那么集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險具有哪些特征？集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中又存在著哪些弊病？有效的應(yīng)對措施又是什么？本文嘗試做出回答。

2 集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的問題

2.1 集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特征

2.1.1 財務(wù)風(fēng)險的一般性

首先，財務(wù)風(fēng)險具有綜合性的特征。財務(wù)風(fēng)險有廣義和狹義之分，狹義財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生于公司的籌資活動，廣義財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生于公司運(yùn)營過程中的籌資、投資、經(jīng)營、收益分配的各個環(huán)節(jié)，是公司經(jīng)營和財務(wù)活動過程中各種不確定性的綜合反映，涉及到公司資金運(yùn)動的各個環(huán)節(jié)、公司內(nèi)部的各個方面以及公司環(huán)境中的各個因素。例如，在籌資環(huán)節(jié)中，采用債務(wù)融資的方式，會給企業(yè)帶來還本付息的壓力。當(dāng)企業(yè)因債務(wù)問題陷入財務(wù)困境，表現(xiàn)在企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)較重，財務(wù)杠桿過大，存在債務(wù)擔(dān)保、訴訟、仲裁等糾紛，現(xiàn)金流量緊張，甚至出現(xiàn)資金凍結(jié)、停產(chǎn)的情況。這一籌資活動帶來的風(fēng)險，也反映出企業(yè)的盈利能力不高，無法產(chǎn)生充足的現(xiàn)金流償還債務(wù)的經(jīng)營活動風(fēng)險。

其次，各財務(wù)風(fēng)險之間具有傳導(dǎo)性?？偨Y(jié)企業(yè)陷入財務(wù)困境的路徑發(fā)現(xiàn)，主要有以下兩條路徑容易導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)危機(jī)，一是因政策環(huán)境變化、自身競爭力不足導(dǎo)致供求變化、成本變化而產(chǎn)生主營業(yè)務(wù)危機(jī)，造成存貨滯銷，營運(yùn)能力下降，盈利能力下降，償債能力下降，現(xiàn)金流量不足，主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)一步下滑。二是因項目投資失誤、借款過高產(chǎn)生本金和利息償還壓力、大股東占用資金等而造成現(xiàn)金流緊張，償債能力下降，發(fā)展能力下降，營運(yùn)能力下降，盈利能力下降，現(xiàn)金流斷裂等，可見企業(yè)各項財務(wù)風(fēng)險之間具有傳導(dǎo)性。

2.1.2 財務(wù)風(fēng)險的特殊性

一方面，集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險容易被放大。集團(tuán)企業(yè)規(guī)模較大，組織層級較多，由于多數(shù)股權(quán)控制子公司股本倍數(shù)的放大作用，形成了各級控股子公司對下屬經(jīng)營實(shí)體的全部資本控制，而這種層層控制關(guān)系也同時放大了收益的風(fēng)險，具有“牽一發(fā)而動全身”的特征。

另一方面，集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險具有關(guān)聯(lián)性。母子公司雖然是獨(dú)立的法人主體，但是因控制關(guān)系的存在，兩者并不獨(dú)立。當(dāng)集團(tuán)內(nèi)部的某個成員陷入財務(wù)困境時，往往會波及其他成員，如果集團(tuán)內(nèi)部的核心組織置之不理，很有可能會使整個集團(tuán)企業(yè)信譽(yù)受損，引發(fā)日后融資難的困境。

2.2 集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題

2.2.1 財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)不統(tǒng)一

集團(tuán)企業(yè)控制鏈條較長，隨著層級的增加，不僅會出現(xiàn)累積性的信息損失，而且產(chǎn)權(quán)保護(hù)的動機(jī)具有衰減傾向，處于下級的子公司可能會出于自身的利益考慮，采取有利于子公司收益最大化的行動，影響了整個企業(yè)集團(tuán)的利益，偏離母公司財務(wù)管理的目標(biāo)。

2.2.2 財務(wù)風(fēng)險管理責(zé)任主體不明確

集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理的責(zé)任主體包括股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層、部分、崗位、子公司等。在財務(wù)風(fēng)險管理的過程中，多數(shù)集團(tuán)公司并沒有將財務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)進(jìn)行逐級分解，明確各個層級在其中的責(zé)任，或者雖然進(jìn)行了制度上的規(guī)定，但是無法預(yù)測全部情況，且部分規(guī)定缺乏執(zhí)行性，仍然存在著管理范圍重疊或空白的情況。

2.2.3 財務(wù)風(fēng)險管理體制流于形式

集團(tuán)公司存在著專業(yè)化投資和多元化投資并存的現(xiàn)狀，集團(tuán)業(yè)務(wù)規(guī)模較大，分布范圍較廣，本身的固有財務(wù)風(fēng)險較高，在風(fēng)險管理中，存在著戰(zhàn)略層面風(fēng)險評估不足、分裂應(yīng)對風(fēng)險、將風(fēng)險管理與日常業(yè)務(wù)分離開來的誤區(qū)，無法有效地發(fā)揮財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的功能。

2.2.4 財務(wù)風(fēng)險管理監(jiān)督保障措施不到位

首先，集團(tuán)企業(yè)的監(jiān)督體制存在缺陷。部分子公司權(quán)力較大，財務(wù)人員和監(jiān)督人員往往難以具有實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，在財務(wù)信息收集和風(fēng)險評估中，難以將子公司的真實(shí)經(jīng)營信息報告給母公司，導(dǎo)致母公司無法獲得子公司的真實(shí)經(jīng)營信息，不能有效評估各子公司的投融資活動風(fēng)險。

其次，部分集團(tuán)企業(yè)管理信息系統(tǒng)并不完善。全面有效的管理信息系統(tǒng)的建立需要較多的資金支撐和相關(guān)專業(yè)人才，使得企業(yè)在信息系統(tǒng)的構(gòu)建與應(yīng)用中存在瓶頸，集團(tuán)內(nèi)部的信息溝通不暢，影響了財務(wù)風(fēng)險信息的傳遞。

3 集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理對策

3.1 建立相對集中的財務(wù)管理模式

集團(tuán)總公司應(yīng)該進(jìn)行全面的預(yù)算管理，以資金、投資的集中管理為重點(diǎn)內(nèi)容，將風(fēng)險防范滲透于經(jīng)營活動的全過程中，對于那些投資金額巨大、影響深遠(yuǎn)的戰(zhàn)略性投資項目由集團(tuán)母公司負(fù)責(zé)，非戰(zhàn)略性項目由下屬投資公司負(fù)責(zé)。另外，總公司可采取財務(wù)人員或關(guān)鍵管理人員委派的模式，由總公司進(jìn)行考核并管理，并開展不定期巡視工作，強(qiáng)化對子公司的監(jiān)管。

3.2 明確財務(wù)風(fēng)險管理的責(zé)任主體

集團(tuán)企業(yè)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)的層級，將責(zé)任主體分解為目標(biāo)層、管理層、部門基礎(chǔ)層這三個層次。股東大會和董事會作為最高的權(quán)力機(jī)構(gòu)，應(yīng)在對集團(tuán)的宏觀、圍觀環(huán)境進(jìn)行SWOT分析后，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略和使命高度，從企業(yè)財務(wù)風(fēng)險承受的實(shí)際出發(fā)，制定整體目標(biāo)，將目標(biāo)進(jìn)行分解；管理層應(yīng)根據(jù)各自角色的定位建立系統(tǒng)，執(zhí)行監(jiān)督來確?？刂瞥掷m(xù)有效的運(yùn)行；部門基礎(chǔ)層屬于財務(wù)風(fēng)險管理中的基本單位，應(yīng)服從上級的命令，并及時進(jìn)行報告。

3.3 規(guī)范財務(wù)風(fēng)險管理的基本流程

財務(wù)風(fēng)險管理的一般流程包括風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對，這可借助企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險管理系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)，從集團(tuán)企業(yè)的實(shí)踐出發(fā)，還應(yīng)建立專門針對集團(tuán)特征的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)的財務(wù)狀況在不同的階段，具有不同的特征，而財務(wù)困境的出現(xiàn)，也具有一系列的表征，可從反映營運(yùn)能力、盈利能力、成長能力、償債能力的財務(wù)指標(biāo)中選取信息，建立預(yù)警模型，并配備相關(guān)的職能部門，采用一定的技術(shù)手段，構(gòu)建一套完整的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。

還應(yīng)強(qiáng)化各責(zé)任主體對風(fēng)險識別過程的評價和考核。監(jiān)督結(jié)果的評估和報告是財務(wù)風(fēng)險管理流程的最后一環(huán)，包括結(jié)果排序、報告結(jié)果、后續(xù)追蹤這三個步驟，應(yīng)確定與責(zé)任主體層級相對應(yīng)的報告層級，并及時采取糾正措施，以便將財務(wù)風(fēng)險控制在可接受的范圍內(nèi)。

3.4 完善財務(wù)風(fēng)險管理的保障體系

僅僅依賴程序方法，無法保障集團(tuán)財務(wù)管理的效果和效率，還應(yīng)完善財務(wù)管理的保障體系，這包括健全審計監(jiān)督機(jī)制和提高監(jiān)督技術(shù)這兩個方面。

審計部門作為集團(tuán)風(fēng)險管理部門之一，直接對母公司董事會負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)審計下屬子公司在經(jīng)營管理中可能出現(xiàn)的重大風(fēng)險，并組織開展各類風(fēng)險管理監(jiān)控項目，推動企業(yè)風(fēng)險管理體系的不斷完善。審計機(jī)構(gòu)在工作開展的過程中，應(yīng)把握成本效益原則，根據(jù)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要程度、集團(tuán)控制財務(wù)風(fēng)險的能力，識別關(guān)鍵控制，并綜合采用持續(xù)監(jiān)督和單獨(dú)評估這兩種方法執(zhí)行監(jiān)督程序。

集團(tuán)企業(yè)資金實(shí)力相對雄厚，可充分利用信息技術(shù)，保障財務(wù)風(fēng)險管理工作的開展。高度復(fù)雜精密的可移動設(shè)備和發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)的多功能及時反饋和數(shù)據(jù)共享，取代之前很多的系統(tǒng)、職能部門和程序。依靠高效率、高度集成的軟件系統(tǒng)和通訊技術(shù)，及時收集企業(yè)內(nèi)外部信息，防范財務(wù)風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)

[1]張俊緹，王秀萍.企業(yè)集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險管理研究[J].會計之友，2011，（9）：96-98.

第3篇：財務(wù)風(fēng)險管理研究范文

為深入了解海南海事局財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀，本研究對海事局的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)和直屬機(jī)構(gòu)等部門開展了問卷調(diào)查，調(diào)查樣本為局領(lǐng)導(dǎo)、中層負(fù)責(zé)人、財務(wù)審計、征收等與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度較高的人員，共發(fā)放調(diào)查問卷300份，收回有效問卷291份。同時，為彌補(bǔ)問卷調(diào)查的不足，本研究還輔以深度訪談法，單獨(dú)與局領(lǐng)導(dǎo)、中層干部、財務(wù)負(fù)責(zé)人、主要業(yè)務(wù)經(jīng)辦人等深入交流，以挖掘海事局財務(wù)活動中存在的風(fēng)險隱患。

二、實(shí)證研究

為便于研究，本文按照風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險評價等過程，對海南海事局的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行實(shí)證研究。

（一）海事局財務(wù)風(fēng)險識別

財務(wù)風(fēng)險識別是指在財務(wù)風(fēng)險事件發(fā)生之前，運(yùn)用多種方法系統(tǒng)、連續(xù)地識別所面臨的風(fēng)險，以及分析風(fēng)險事件發(fā)生的潛在原因，只有正確識別出海事局所面臨的潛在風(fēng)險，才能進(jìn)行有效應(yīng)對。

1.財務(wù)風(fēng)險意識識別

為了解海事局干部職工的財務(wù)風(fēng)險意識，筆者選取日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的征收、繳庫、預(yù)算、審批、報銷、支出等工作環(huán)節(jié)，并針對潛在的風(fēng)險問題，設(shè)定了很有必要、有必要、無所謂、沒必要、不清楚等體現(xiàn)風(fēng)險意識強(qiáng)弱的選項。經(jīng)數(shù)據(jù)處理，得到海事局財務(wù)風(fēng)險意識現(xiàn)狀的調(diào)查結(jié)果。分析發(fā)現(xiàn)，調(diào)查樣本中選擇“很有必要和有必要”的占調(diào)查人數(shù)的87%，說明絕大部分干部職工在經(jīng)辦日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時具有較強(qiáng)的財務(wù)風(fēng)險意識。但調(diào)查樣本中選擇“無所謂、沒必要和不清楚”的選項占13%，這些職工雖然所占比例較少，但表明海事局仍有少數(shù)職工財務(wù)風(fēng)險意識淡薄，需引起風(fēng)險管理者的高度重視，因?yàn)檫@些人可能就是未來風(fēng)險事件的制造者。

2.財務(wù)風(fēng)險隱患識別

為識別海事局的財務(wù)風(fēng)險隱患，筆者對以上六項業(yè)務(wù)的工作流程和風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行排查，得到財務(wù)風(fēng)險隱患識別的調(diào)查結(jié)果。經(jīng)考量發(fā)現(xiàn)，征收環(huán)節(jié)的風(fēng)險識別值為23，其存在風(fēng)險隱患的可能性最大；其次是支出環(huán)節(jié)，其風(fēng)險隱患識別值為21。依次是審批環(huán)節(jié)，其風(fēng)險隱患識別值為17。這表明審批是風(fēng)險的源頭和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，海事局需從源頭上對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行事前控制。此外，報銷、繳庫、預(yù)算等環(huán)節(jié)的風(fēng)險識別值雖然較低，但也存在不可忽略的風(fēng)險隱患。

（二）海事局財務(wù)風(fēng)險分析

財務(wù)風(fēng)險分析是對識別出的財務(wù)風(fēng)險事件，分析其發(fā)生的可能性、影響后果等，并對其進(jìn)行定性和定量分析，以便為財務(wù)風(fēng)險評價和風(fēng)險應(yīng)對提供支持。為便于研究，本文僅選取風(fēng)險指標(biāo)的最高值（點(diǎn)）進(jìn)行研究，因其更能反映風(fēng)險發(fā)生的可能性，造成的后果也最嚴(yán)重。

1.財務(wù)風(fēng)險發(fā)生可能性

為考量海事局在征收、繳庫、預(yù)算、審批、報銷、支出等環(huán)節(jié)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的可能性，經(jīng)對調(diào)查數(shù)據(jù)處理，得到海事局財務(wù)風(fēng)險發(fā)生可能性趨勢圖。深入分析發(fā)現(xiàn)，在被調(diào)查的六個環(huán)節(jié)中，征收業(yè)務(wù)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的可能性最大，其最高風(fēng)險數(shù)值為58，這表明征收業(yè)務(wù)是風(fēng)險控制的重點(diǎn)，也是風(fēng)險排查的關(guān)鍵點(diǎn)；其次是支出環(huán)節(jié)，其發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的最高值為52，表明支出業(yè)務(wù)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的可能性較大，風(fēng)險管理者需提前進(jìn)行防控。從財務(wù)風(fēng)險發(fā)生可能性的最高點(diǎn)看，繳庫、預(yù)算、審批、報銷環(huán)節(jié)都存在一定程度的財務(wù)風(fēng)險，只是發(fā)生風(fēng)險可能性的強(qiáng)弱略有不同。

2.財務(wù)風(fēng)險影響程度

為考量財務(wù)風(fēng)險對海事事業(yè)發(fā)展的影響程度及后果，筆者對以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)一步處理發(fā)現(xiàn)，在調(diào)查結(jié)果中，大部分業(yè)務(wù)的風(fēng)險后果值超過了10，尤其征收風(fēng)險對單位造成的影響程度最高，其風(fēng)險后果最高值達(dá)到了48。這是因?yàn)檎魇諛I(yè)務(wù)直接面對的是被征收對象，易于發(fā)生權(quán)利尋租風(fēng)險，風(fēng)險一旦發(fā)生，不僅給海事局造成較大的經(jīng)濟(jì)損失，也將損害行政事業(yè)單位的聲譽(yù)。其次，支出和審批的風(fēng)險后果最高值也超過了40，需引起風(fēng)險管理者的高度關(guān)注；此外，報銷、繳庫、預(yù)算等環(huán)節(jié)的財務(wù)風(fēng)險影響程度雖然相對較低，但也將會對海事局的事業(yè)發(fā)展產(chǎn)生不良影響。

（三）海事局財務(wù)風(fēng)險評價

財務(wù)風(fēng)險評價的重點(diǎn)是將風(fēng)險分析所確定的結(jié)果與財務(wù)風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)相比較，或在各種風(fēng)險分析結(jié)果之間進(jìn)行比較，以確定風(fēng)險等級，并結(jié)合海事局領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險偏好或者風(fēng)險態(tài)度，做出風(fēng)險應(yīng)對決策。本文僅采用矩陣評估法對海事局的財務(wù)風(fēng)險事件進(jìn)行評價。

1.風(fēng)險等級和可能性

通過對海事局財務(wù)風(fēng)險可能發(fā)生的事件進(jìn)行調(diào)查，現(xiàn)將風(fēng)險等級按強(qiáng)弱分為五級，對風(fēng)險發(fā)生的可能程度也分為相應(yīng)的五種程度。

2.財務(wù)風(fēng)險評價

經(jīng)對海事局財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和后果進(jìn)行評估，按照財務(wù)風(fēng)險評估矩陣對風(fēng)險事件進(jìn)行描述，得出如下風(fēng)險事件的評價：在財務(wù)風(fēng)險評估矩陣中，3號區(qū)域?qū)儆诟呶^(qū)，表明海事局的財務(wù)風(fēng)險問題很嚴(yán)重，財務(wù)風(fēng)險事件可能已經(jīng)發(fā)生或即將發(fā)生，需要徹底排查，將風(fēng)險損失降低到最??；2號區(qū)域?qū)儆陬A(yù)警區(qū)，表明財務(wù)風(fēng)險問題已達(dá)到預(yù)警級別，需要積極預(yù)防和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險；1號區(qū)域?qū)儆谳p微區(qū)，表明財務(wù)風(fēng)險問題較輕，甚至有些可以忽略不計。

三、研究結(jié)論

（一）存在的風(fēng)險隱患

經(jīng)對海事局重點(diǎn)業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行排查，并結(jié)合問卷調(diào)查和深度訪談，發(fā)現(xiàn)海事局存在的財務(wù)風(fēng)險隱患表現(xiàn)為：

1.在報銷方面

部分經(jīng)辦人未按要求提供合規(guī)的原始憑證；原始憑證與實(shí)際業(yè)務(wù)不符；憑證審核程序不規(guī)范；不及時報銷或沖賬；報銷環(huán)節(jié)缺乏相應(yīng)的核查制度；借款長期掛賬等。

2.在審批方面

少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)對費(fèi)用支出的具體事項了解不清；審批時工作太忙，顧不上詳細(xì)了解；對審批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不熟悉；審批時缺乏財務(wù)風(fēng)險意識等。

3.在支出方面

少數(shù)分支機(jī)構(gòu)擠占專項資金；擅自擴(kuò)大支出范圍，提高支出標(biāo)準(zhǔn)；辦理無預(yù)算、超預(yù)算支出；未經(jīng)批準(zhǔn)擅自改變資金用途；日常支出缺乏科學(xué)的費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)等。

4.在征收方面

存在違規(guī)辦理征收減免手續(xù)；對逾期繳納規(guī)費(fèi)的，不加收滯納金；對少繳、漏繳規(guī)費(fèi)的，不進(jìn)行補(bǔ)征；對同種情形的征收對象采用不同的征收標(biāo)準(zhǔn)等。

5.在繳庫方面

未按規(guī)定將收入及時足額繳入相應(yīng)級次國庫；混淆收入種類和入庫級次，存在坐收坐支、截留、擠占、轉(zhuǎn)移、挪用等現(xiàn)象；未按規(guī)定執(zhí)行“收支兩條線”管理，私設(shè)“小金庫”等。

6.在預(yù)算方面

部分下屬單位預(yù)算編制不細(xì)，預(yù)算定額不科學(xué)；預(yù)算追加隨意性大；預(yù)算編制不全面；預(yù)算編制程序不符合規(guī)范；未建立預(yù)算執(zhí)行檢查考核制度；預(yù)算管理缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制等。

（二）風(fēng)險等級評估

結(jié)合調(diào)查數(shù)據(jù)和風(fēng)險隱患排查，并與財務(wù)風(fēng)險評估矩陣標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行對比，現(xiàn)將海事局財務(wù)活動主要環(huán)節(jié)所處的風(fēng)險等級評估如下：

1.風(fēng)險處于高危區(qū)的是征收業(yè)務(wù)

經(jīng)估算其風(fēng)險值為16，風(fēng)險顏色同3號區(qū)域，風(fēng)險等級為高，風(fēng)險描述為風(fēng)險很大，需引起極大關(guān)注。

2.風(fēng)險處于預(yù)警區(qū)的是支出業(yè)務(wù)、審批業(yè)務(wù)和報銷業(yè)務(wù)

其風(fēng)險值分別為10、9、6，風(fēng)險顏色同2號區(qū)域，風(fēng)險等級為中，風(fēng)險描述為一般風(fēng)險，需引起一般關(guān)注。

3.風(fēng)險處于輕危區(qū)的是繳庫業(yè)務(wù)和預(yù)算業(yè)務(wù)

其風(fēng)險值分別為4和3，風(fēng)險顏色同1號區(qū)域，風(fēng)險等級為低，風(fēng)險描述為風(fēng)險極小，日常工作中需偶爾關(guān)注。

四、風(fēng)險預(yù)防措施

1.制定風(fēng)險管理操作指南，建立風(fēng)險預(yù)警體系。

結(jié)合海事局的風(fēng)險管理現(xiàn)狀和實(shí)際，需要制定一套系統(tǒng)的《財務(wù)風(fēng)險控制操作指南》，主要內(nèi)容包括：財務(wù)風(fēng)險管理的環(huán)境；經(jīng)濟(jì)活動的經(jīng)辦流程；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險點(diǎn)；風(fēng)險事件的識別、分析和評價方法；風(fēng)險發(fā)生的可能性、風(fēng)險等級和影響后果；風(fēng)險應(yīng)對與控制措施等定量標(biāo)準(zhǔn)等。通過風(fēng)險排查登記表，對部門或個人經(jīng)辦的業(yè)務(wù)程序進(jìn)行風(fēng)險排查，以期提前發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險隱患，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警的目的。尤其，需從海事系統(tǒng)的重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)工程、重點(diǎn)環(huán)節(jié)等入手排查風(fēng)險隱患，形成以積極防范為核心，強(qiáng)化預(yù)警管理。同時，結(jié)合海事局黨風(fēng)廉政制度建設(shè)，排查海事各個部門的黨風(fēng)廉政風(fēng)險點(diǎn)，并進(jìn)行對應(yīng)的識別和防控，建立起系統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。

2.健全財務(wù)內(nèi)部稽核制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程。

一是強(qiáng)化會計稽核管理。財務(wù)部門關(guān)鍵是嚴(yán)把“三關(guān)”，即憑證入口關(guān)、憑證入賬關(guān)和憑證支付關(guān)。因此，須設(shè)立稽核人員和稽核崗位，凡需進(jìn)入會計核算系統(tǒng)的原始憑證，須首先由稽核人員審核，并加蓋“合規(guī)憑證”印章。二是加強(qiáng)票據(jù)憑證管理。財務(wù)部門應(yīng)實(shí)行崗位分離，空白票據(jù)的填開、收款、審核和保管要分工負(fù)責(zé)，各司其職。并按收款內(nèi)容和性質(zhì)使用票據(jù)，規(guī)范填寫票據(jù)；對已開完的票據(jù)要及時銷號，杜絕挪用公款風(fēng)險事件發(fā)生。三是控制費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。按照海事局的財務(wù)制度及其相關(guān)規(guī)定，明確支出項目的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍。按照各部門的公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算，把各項費(fèi)用細(xì)分到每一個事項中，形成一套完善的內(nèi)部費(fèi)用控制指標(biāo)體系。

3.構(gòu)筑財務(wù)風(fēng)險控制層，防范風(fēng)險事件發(fā)生。

海事單位需要構(gòu)筑獨(dú)立的財務(wù)風(fēng)險控制層次，對單位易發(fā)生風(fēng)險的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行“防、堵、查”的監(jiān)督控制，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、防范和化解財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險控制層次可以設(shè)計為：第一層設(shè)立事前預(yù)防，即在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前，嚴(yán)格按照審批流程和環(huán)節(jié)辦理，從源頭上建立以“防”為主的防線；第二層設(shè)立事中監(jiān)控，即在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦的全程中融入相互監(jiān)督、相互制約的機(jī)制，建立以“堵”為主的防線；第三層是設(shè)立事后核查，即在會計部門規(guī)范會計核算的基礎(chǔ)上，對其各個崗位、各項業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期性的核查，建立以“查”為主的防線。

4.加強(qiáng)職工的法制觀念，遏制風(fēng)險發(fā)生根源。

第4篇：財務(wù)風(fēng)險管理研究范文

關(guān)鍵詞：金融企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；管理；對策

經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展為我國金融企業(yè)帶來前所未有的豐富資源與發(fā)展機(jī)遇，管理經(jīng)驗(yàn)的交流也為金融企業(yè)的發(fā)展提供了契機(jī)，各種保險公司、金融資產(chǎn)管理公司、證券公司等如雨后春筍般發(fā)展壯大。然而由于管理理論、管理手段尚不成熟，金融企業(yè)在管理方面仍然存在著很多風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險尤其突出，對企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展與競爭力的提升造成巨大威脅，深入探討分析財務(wù)風(fēng)險管理成因及干預(yù)措施，為金融企業(yè)安全經(jīng)營保駕護(hù)航。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)問題概述

1.財務(wù)管理概述

財務(wù)管理是企業(yè)管理活動的一種，指的是企業(yè)的專門財務(wù)管理人員在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程之中，運(yùn)用相關(guān)專業(yè)知識、手段對企業(yè)融資活動、投資活動、資金的分配使用以及資金政策等一系列與財務(wù)有關(guān)的事務(wù)的管理，目的在于明確企業(yè)資金動態(tài)與流向，加強(qiáng)資金管理，合理配置資源，使企業(yè)獲得最大收益，促進(jìn)企業(yè)整體管理水平的提升與企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

金融企業(yè)作為直接整合資源、為實(shí)現(xiàn)價值利潤等效流通為目的的企業(yè)，與一般的企業(yè)相比，對融資投資與資金的利用、資金的周轉(zhuǎn)有更高程度的要求，即對企業(yè)的財務(wù)管理有更高程度的要求。財產(chǎn)保險公司則是金融企業(yè)的典型代表，其以相關(guān)財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)為主要經(jīng)營對象，承擔(dān)巨大的風(fēng)險與償付責(zé)任，面對劇烈的市場競爭與強(qiáng)大的經(jīng)營壓力，財務(wù)管理在公司的經(jīng)營之中顯得尤為重要。

2.財務(wù)風(fēng)險概述

財務(wù)風(fēng)險指的是企業(yè)在其財務(wù)管理經(jīng)營活動之中，由于受到各種可控制的或者不可控制的因素的影響，包括人為的或者自然的因素，在企業(yè)融資籌資、投資、資金使用分配中出現(xiàn)失誤或問題，導(dǎo)致于財務(wù)管理制度不健全，致使企業(yè)在運(yùn)用過程中，實(shí)際與目標(biāo)發(fā)生偏離，甚至出現(xiàn)了償債能力危機(jī)，使企業(yè)陷入資金危機(jī)，導(dǎo)致企業(yè)收益下降。

財務(wù)風(fēng)險在企業(yè)的管理經(jīng)營過程中是普遍存在的，在一定程度上是無可避免的，財產(chǎn)保險公司作為經(jīng)營風(fēng)險的單位，與其他金融企業(yè)相比，由于投保人具有未來的不可預(yù)測性，導(dǎo)致財保公司具有特殊性，償付風(fēng)險可能會使財保公司面臨更大的財務(wù)風(fēng)險。

二、金融企業(yè)財務(wù)管理過程中存在的主要風(fēng)險

1.金融企業(yè)的籌資風(fēng)險

金融企I的正常運(yùn)營必須有充足的資金，所以金融企業(yè)需要從各處進(jìn)行融資，以財產(chǎn)保險公司為例，籌資環(huán)節(jié)關(guān)系到財險公司的運(yùn)營規(guī)模、資金周轉(zhuǎn)與資本結(jié)構(gòu)，如果籌資過程中出現(xiàn)問題，極易引發(fā)財險公司的籌資風(fēng)險，如公司通過借貸方式進(jìn)行融資擴(kuò)大公司經(jīng)營范圍與規(guī)模，借貸越多，利息也會越大，負(fù)債規(guī)模也會過大，超出公司的承受能力，會給財險公司帶來巨大經(jīng)濟(jì)壓力，經(jīng)分析研究，財險公司出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的原因有以下幾個方面：

（1）籌資方式選擇不當(dāng)

在實(shí)際運(yùn)營中，可供財險公司選擇的籌資方式是多種多樣的，如銀行貸款、民間借貸、發(fā)行債券、發(fā)行股票、吸引其他企業(yè)與投資商入股等，財險公司應(yīng)根據(jù)自身情況，選擇合理的籌資方式，使其保持在一定的比例或者范圍之內(nèi)，如果資金方式選擇不合理，將會導(dǎo)致公司負(fù)債過多，面臨財務(wù)風(fēng)險。

（2）籌資規(guī)模過大

財險企業(yè)為擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模與經(jīng)營范圍，提高市場占有率，會過多進(jìn)行籌資，為償還債務(wù)，又以籌資彌補(bǔ)籌資債款，將會陷入無限籌資的循環(huán)，致使公司負(fù)債規(guī)模愈來愈大，公司將面臨巨額債務(wù)以及利息，如果公司經(jīng)營不善，公司可能將面臨無能力償還債款的風(fēng)險，甚至?xí)?dǎo)致破產(chǎn)。

2.金融企業(yè)的投資風(fēng)險

金融企業(yè)的資金的籌集其真正目的是用于企業(yè)的投資，通過投資來獲得更好的收益與利潤。財保公司通過與投保人簽訂保險協(xié)議來獲取保費(fèi)，將保費(fèi)用于其他產(chǎn)業(yè)其他領(lǐng)域的投資，是一種特殊的“融資”方式，與其他金融企業(yè)不同，財險公司所收取保費(fèi)，在投保人發(fā)生保險事故時，需要向投保人進(jìn)行理賠，如果財險企業(yè)投資比例過大或者投資時間過長而無法獲得及時收益，在進(jìn)行保險償付之時可能會面臨財務(wù)風(fēng)險。

（1）投資安全性風(fēng)險

財險公司在進(jìn)行投資之時，過多關(guān)注其投資領(lǐng)域投資方向可能會帶來的巨大收益，而忽略了對投資對象與被投資方進(jìn)行考察與全面的了解，忽略了對投資中可能出現(xiàn)的風(fēng)險的考察，進(jìn)行盲投，如果被投資方經(jīng)營不善產(chǎn)生虧損或者缺乏信譽(yù)，財險公司不僅不能獲得投資收益，還會承擔(dān)一定損失，嚴(yán)重情況下會導(dǎo)致公司面臨財務(wù)管理風(fēng)險。

（2）投資方式單一

可供財險公司選擇的投資方式與投資渠道多種多樣，如投資房地產(chǎn)、國債等等，每種投資方式將會面臨不同的投資風(fēng)險與投資收益，市場發(fā)展規(guī)律下，風(fēng)險越大的投資方式可能獲得的收益也就越大，如果企業(yè)將資金都投入高風(fēng)險行業(yè)，雖然可能會獲得巨額收益，但同時也面臨巨大風(fēng)險，一旦稍有差池，可能導(dǎo)致血本無歸；如果公司將資金投入低風(fēng)險行業(yè)，如債券，雖然風(fēng)險小，但將來所獲得的收益也相對較少，無法滿足收益要求。

3.金融企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險

金融企業(yè)在運(yùn)營過程中也面臨一定的財務(wù)風(fēng)險，財產(chǎn)保險公司以經(jīng)營風(fēng)險為生，其在運(yùn)營過程中保費(fèi)的測算、保費(fèi)收取、事故理賠等環(huán)節(jié)也會面臨財務(wù)風(fēng)險，需要公司管理者進(jìn)行重視。

（1）保費(fèi)測算風(fēng)險

財險公司在市場中面臨巨大競爭，為了盡可能的吸引客戶，擴(kuò)大市場份額，一些財險公司在保費(fèi)測算方面缺乏正確的經(jīng)營理念，以過低的保費(fèi)來吸引客戶進(jìn)行投保，在此情況下，保費(fèi)將不能滿足賠付的需要，財險公司將面臨一定的財務(wù)風(fēng)險。

（2）保費(fèi)收取風(fēng)險

保費(fèi)是財險公司獲得融資的主要來源，保費(fèi)的收取關(guān)系到公司的收入、投資的份額、員工的保障，如果保費(fèi)因?yàn)榭蛻糌攧?wù)狀況等原因不能及時收取，且應(yīng)收保費(fèi)比例過大，將會對公司的實(shí)際收益造成影響，給資金周D、事故理賠等造成困難，使公司面臨一定財務(wù)風(fēng)險。

（3）理賠環(huán)節(jié)風(fēng)險

財險公司收取保費(fèi)，對客戶的財產(chǎn)等進(jìn)行保險，就一定要面臨相應(yīng)的理賠問題，目前大多數(shù)公司的理賠水平不夠高，在理賠管理過程中出現(xiàn)很多漏洞，缺乏高素質(zhì)的理賠鑒定人員，對偽造事故等事件的鑒定能力不足，使理賠過程中賠付失誤的事件時有發(fā)生，給公司造成嚴(yán)重財務(wù)風(fēng)險。

三、財產(chǎn)風(fēng)險管理對策研究

面對各個環(huán)節(jié)中可能面臨的財務(wù)風(fēng)險，金融企業(yè)特別是財產(chǎn)保險公司應(yīng)該如何進(jìn)行風(fēng)險的管控，對風(fēng)險進(jìn)行有效監(jiān)控與評估，減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性與帶來的損失是我們討論的重點(diǎn)。

1.籌資環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制

金融企業(yè)要樹立堅固的風(fēng)險意識，強(qiáng)化公司員工的風(fēng)險教育，使每一位員工都深刻認(rèn)識到積極應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)與個人發(fā)展的重要意義。金融企業(yè)還應(yīng)該建立一整套切實(shí)有效的風(fēng)險防范機(jī)制，設(shè)置專門機(jī)構(gòu)對企業(yè)財務(wù)籌資風(fēng)險的預(yù)測、監(jiān)控、評估進(jìn)行管理，提高規(guī)避籌資風(fēng)險的效率，在籌資風(fēng)險發(fā)生之事，能及時發(fā)現(xiàn)并上報，便于管理者采取措施，將損失減少到最小。同時，企業(yè)管理者應(yīng)該合理安排籌資比例，將總籌資金額限定在一定范圍之內(nèi)，保持企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)能力。

2.投資環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制

企業(yè)管理者應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身能力，在充分考察想要投資項目的安全性、收益度以及被投保公司的經(jīng)營狀況與信譽(yù)度的情況下，慎重進(jìn)行投資，對投資中可能出現(xiàn)的風(fēng)險深入分析，提前預(yù)防。此外，企業(yè)管理者應(yīng)該選擇多樣投資方式與投資渠道，多方面考察比較，合理分配投資比例與投資數(shù)額，在保障企業(yè)周轉(zhuǎn)與賠付能力的基礎(chǔ)上進(jìn)行投資，盡可能減小投資風(fēng)險，提高投資的收益率。同時建立專門投資分析機(jī)構(gòu)，招聘專門投資收益分析人員為企業(yè)投資貢獻(xiàn)力量。

3.運(yùn)營過程中的風(fēng)險控制

金融企業(yè)在運(yùn)營過程中，應(yīng)該樹立正確的競爭意識，避免盲目競爭，對企業(yè)安全經(jīng)營產(chǎn)生影響，在保障收益的基礎(chǔ)上采取正確的營銷策略，設(shè)置專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的回收，保障公司的正常運(yùn)營，對于財險公司，應(yīng)該提升公司人員的專業(yè)素質(zhì)，建立一支經(jīng)驗(yàn)豐富、專業(yè)素養(yǎng)過硬的鑒定團(tuán)隊，減少理賠過程中的失誤，保護(hù)公司權(quán)益。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：財務(wù)風(fēng)險管理研究范文

【關(guān)鍵詞】 高校發(fā)展； 財務(wù)風(fēng)險； ERM方法； 盟動整合

一、當(dāng)前高校發(fā)展與財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀概述

近30年來，我國高校利用負(fù)債籌資進(jìn)行基本建設(shè)，在較短時間內(nèi)實(shí)現(xiàn)高等教育快速發(fā)展，高等教育已從精英教育發(fā)展到大眾化教育。據(jù)統(tǒng)計，全國大學(xué)從10年前的1 000所左右發(fā)展到2010年的2 723所，在校人數(shù)從1998年擴(kuò)招前的108萬人發(fā)展到2010年的3 105萬人，毛入學(xué)率從1998年的9.8%提高到2010年的24.2% 。與此同時，“負(fù)債經(jīng)營”已成為我國現(xiàn)階段高等教育發(fā)展的一個基本特征。業(yè)內(nèi)人士稱，全國高校貸款總額從2007年的2 000億元上升到2010年的2 500億元以上。一些高校舉債達(dá)30多億元，個別高校的資產(chǎn)負(fù)債率已達(dá)到60%~70%，甚至有的高校已資不抵債。迅猛發(fā)展和豪華校園以及“貸款辦學(xué)”背后隱藏著高校巨額債務(wù)，高校財務(wù)管理面臨著諸如融資、投資、信貸、信用、現(xiàn)金流、內(nèi)控等諸多風(fēng)險，一些高校財務(wù)風(fēng)險已轉(zhuǎn)化為財務(wù)危機(jī)。據(jù)一些專家分析，在今后相當(dāng)長的一段時期內(nèi)，如果高校的投融資渠道不能發(fā)生重大變化，銀行貸款仍將是我國高校發(fā)展建設(shè)的重要經(jīng)費(fèi)來源。這意味著高校財務(wù)風(fēng)險管理既迫切又艱巨，迫使我們從創(chuàng)新和縱深高度對高校財務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行多維思考與實(shí)踐探索，明確新思路，尋求新路徑，研究新舉措。

二、ERM及其國內(nèi)外應(yīng)用概述

ERM（Enterprise Risk Management，企業(yè)風(fēng)險管理）泛指一個實(shí)體的董事會、管理層和其他員工實(shí)施、適用于戰(zhàn)略制訂和整個組織范圍的程序，該程序用于識別可能影響該實(shí)體的事件，管理風(fēng)險使之處于其偏好范圍之內(nèi)，并為實(shí)體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。ERM實(shí)際上是對企業(yè)內(nèi)可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險進(jìn)行識別、衡量、分析、評價，并適時采取有效方法進(jìn)行防范和控制，用最經(jīng)濟(jì)合理的方法來綜合處理風(fēng)險，以實(shí)現(xiàn)財務(wù)安全保障的一種科學(xué)管理方法。ERM是20世紀(jì)90年代以來迅速興起的一種新的風(fēng)險管理模式，由美國5個職業(yè)會計團(tuán)體經(jīng)過4年多潛心研究的科研成果。

ERM在美國被廣泛運(yùn)用，在世界許多國家被視為風(fēng)險管理標(biāo)桿，加拿大控制標(biāo)準(zhǔn)委員會內(nèi)部控制框架、英國Cadbury報告、國際內(nèi)部審計師協(xié)會SAC控制框架、信息系統(tǒng)審計與控制協(xié)會、信息與相關(guān)技術(shù)控制目標(biāo)等都以ERM作為參照模板。

在我國，中國人民銀行的商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引（2002）、證監(jiān)會的證券公司內(nèi)部控制指引（2003）、中國內(nèi)部審計協(xié)會的內(nèi)部審計準(zhǔn)則――內(nèi)部控制（2003）等與ERM融會貫通。2006年6月，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，要求由履行出資人職責(zé)的國有企業(yè)貫徹執(zhí)行，建設(shè)銀行、工商銀行、中國銀行、交通銀行及渤海銀行等也前后啟動了ERM項目。此外，ERM被廣泛應(yīng)用于大中型企業(yè)（集團(tuán)）。

1999年全國高校擴(kuò)招政策，以及教育主管部門建立的五年一輪的高等學(xué)校教學(xué)評估制度，客觀上促使我國高等教育規(guī)模不斷擴(kuò)大。為適應(yīng)發(fā)展之需，基建項目大干快上，項目投資越來越多，資金缺口越來越大，貸款額度越來越高，債務(wù)包袱越來越重，財務(wù)風(fēng)險越來越高，從而使高校財務(wù)風(fēng)險管理成為社會關(guān)注的熱點(diǎn)和教育高層管理者及財務(wù)人員面臨的重大而迫切的實(shí)際問題。據(jù)研究分析，高校較多運(yùn)用傳統(tǒng)模式實(shí)施財務(wù)風(fēng)險管理，把現(xiàn)代先進(jìn)技術(shù)方法ERM應(yīng)用于研究解決高校財務(wù)風(fēng)險管理理論體系和實(shí)踐機(jī)制的成果較少。

三、基于ERM的高校財務(wù)風(fēng)險管理的基本路徑

企業(yè)界和學(xué)術(shù)界對ERM的作用與界定一直存在分歧，對ERM與傳統(tǒng)風(fēng)險管理模式之間的認(rèn)識也分歧很大。但筆者跟蹤研究分析認(rèn)為，ERM在揚(yáng)棄傳統(tǒng)風(fēng)險管理模式的基礎(chǔ)上不但對企業(yè)而且對高校風(fēng)險管理理念和實(shí)踐是一次重大突破與轉(zhuǎn)型，將對高校財務(wù)風(fēng)險管理產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響：一方面豐富和發(fā)展高校財務(wù)管理體系；另一方面為高校財務(wù)風(fēng)險管理提供新思路和新方法。作為現(xiàn)代先進(jìn)技術(shù)方法ERM，企圖有效應(yīng)用于高校財務(wù)風(fēng)險管理，就必須另辟蹊徑，有異于傳統(tǒng)風(fēng)險管理模式。

（一）科學(xué)構(gòu)建ERM的基本框架

在COSO目標(biāo)、層次和要素的基礎(chǔ)上，高校采用ERM方法，科學(xué)構(gòu)建高校財務(wù)風(fēng)險管理ERM的基本框架。

1.明確目標(biāo)

一是合規(guī)目標(biāo)，即滿足利益相關(guān)者和國家有關(guān)法律法規(guī)的要求；二是報告目標(biāo)，即及時向高校管理頂層或利益相關(guān)者披露風(fēng)險報告，以供高校領(lǐng)導(dǎo)班子決策參考，或滿足利益相關(guān)者的知情權(quán)和參與權(quán)的要求；三是運(yùn)行（企業(yè)稱營運(yùn)）目標(biāo)，即運(yùn)用ERM方法提高高等教育資源配置與運(yùn)用的效率和效果，提高資金使用率和財務(wù)安全度；四是戰(zhàn)略目標(biāo)，即ERM方法目標(biāo)與高校發(fā)展戰(zhàn)略融會貫通，為高校發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃提供決策支持與財力保障。

2.整合要素

基于COSO框架下的ERM構(gòu)成要素是內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險響應(yīng)、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控，這八要素緊密聯(lián)系，處于互動循環(huán)中。要發(fā)揮COSO框架下ERM的先進(jìn)技術(shù)效應(yīng)，就必須整合各要素的功能，保證ERM系統(tǒng)處于良性運(yùn)行狀態(tài)。

3.層次推進(jìn)

在高校內(nèi)部機(jī)構(gòu)、所附屬二層機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)單位和部門，通過簽訂和執(zhí)行風(fēng)險管理目標(biāo)責(zé)任制，層層推進(jìn)，促進(jìn)高校整體正常有序運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)對預(yù)期風(fēng)險的全面有效監(jiān)控，對潛在風(fēng)險的及時掌控與化解。

（二）樹立創(chuàng)新的高校財務(wù)風(fēng)險管理理念

根據(jù)高校辦學(xué)規(guī)模、財務(wù)狀況、風(fēng)險管理人員尤其是頂層管理人員和財務(wù)人員的素質(zhì)，以及國家對高等教育政策及環(huán)境影響，創(chuàng)新高校財務(wù)風(fēng)險管理理念。高校財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)設(shè)定不僅僅是被動地降低顯性風(fēng)險與損失，而且要從高校整體視角高度關(guān)注和積極應(yīng)對各種各樣的隱性風(fēng)險及其相互之間的聯(lián)系與轉(zhuǎn)化關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)高校財務(wù)風(fēng)險管理最優(yōu)化和財務(wù)管理績效化。

（三）完善高校治理結(jié)構(gòu)，優(yōu)化風(fēng)險管理環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境包括組織的風(fēng)險管理理念、偏好、道德觀和營運(yùn)環(huán)境，是塑造組織ERM的重要因素，也受ERM運(yùn)行實(shí)施的影響。高校風(fēng)險管理需要良好的內(nèi)部環(huán)境作支撐，而良好的內(nèi)部環(huán)境則源于完善的高校治理結(jié)構(gòu)。建立黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、行政管理和學(xué)術(shù)管理互動協(xié)調(diào)、各司其職“教授治校”和“民主管理”的現(xiàn)代大學(xué)制度，創(chuàng)立大學(xué)理事會，改造董事會，強(qiáng)化監(jiān)理會，在高校內(nèi)部構(gòu)筑決策、執(zhí)行、監(jiān)督和評價彼此分離又相互制衡的治理機(jī)制，對決策者權(quán)利進(jìn)行有效的監(jiān)督與評價，充分發(fā)揮理事會、董事會和監(jiān)理會制定有關(guān)整體建設(shè)發(fā)展規(guī)劃、審核批準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算和投資項目的功能作用以及對學(xué)校運(yùn)行情況監(jiān)督，減少或杜絕高校盲目發(fā)展和巨額融資，從而降低高校財務(wù)風(fēng)險。完善的高校治理結(jié)構(gòu)有利于高校風(fēng)險管理目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險評估和控制活動的有效執(zhí)行，最終有利于實(shí)施高校財務(wù)風(fēng)險管理。

（四）創(chuàng)新風(fēng)險管理手段

ERM下，高校財務(wù)風(fēng)險管理不應(yīng)偏重于風(fēng)險識別和評價以及簡單的限額管理手段，而是通過開發(fā)風(fēng)險管理組合，充分利用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和P-S（多指標(biāo)綜合評價法）、AHP（層次分析法）、模糊綜合評價法和XBRL（網(wǎng)絡(luò)財務(wù)報告）等現(xiàn)代先進(jìn)方法與技術(shù)，借助規(guī)劃管理、戰(zhàn)略管理、項目管理、投融資管理以及預(yù)算管理、政府集中采購、國庫集中支付等財政管理工具，加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)施多元化風(fēng)險管理模式，以改善和強(qiáng)化高校自身風(fēng)險管理。比如，通過項目預(yù)算管理，以績效預(yù)算為目標(biāo)，加強(qiáng)項目融資控制，嚴(yán)格按照項目預(yù)算確定的支出項目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍、額度以及時間組織項目資金，以維護(hù)項目預(yù)算的約束性、嚴(yán)肅性和有效性，杜絕高校盲目發(fā)展和巨額債務(wù)的現(xiàn)象發(fā)生。

（五）實(shí)施盟動整合風(fēng)險管理

高等教育擴(kuò)招既給高校帶來迅猛發(fā)展的良好機(jī)遇，同時，也帶來了投融資、規(guī)劃戰(zhàn)略、管理等風(fēng)險的多樣化和復(fù)雜性，對風(fēng)險管理的內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險響應(yīng)、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。這就要求高校頂層決策者站在全局的角度高瞻遠(yuǎn)矚，對高校內(nèi)部各個層次的教學(xué)科研管理的業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)各種各樣的風(fēng)險進(jìn)行通盤分析研究與全過程風(fēng)險管理監(jiān)控，創(chuàng)建風(fēng)險管理集中化系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫和信息共享系統(tǒng)，設(shè)立風(fēng)險管理動態(tài)跟蹤監(jiān)控系統(tǒng)，建立基于“成本―效益分析”的風(fēng)險管理績效評價機(jī)制，實(shí)施動態(tài)聯(lián)盟全面風(fēng)險管理模式，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理最優(yōu)化目的。

（六）營造良好的風(fēng)險管理文化

文化其實(shí)是一種約束，約束人們不要做不該做的事，久而久之就形成了文明，而文明就是一種強(qiáng)大的文化力量。企業(yè)（高校）文化不但使企業(yè)（高校）組織具備不斷改進(jìn)的能力，而且使員工個人職業(yè)生涯全面發(fā)展與企業(yè)（高校）整體目標(biāo)融合，得到可持續(xù)發(fā)展的動力，對企業(yè)（高校）成功至關(guān)重要。同樣，良好的風(fēng)險管理文化對于高校風(fēng)險管理成功不可或缺。正如美國波士頓聯(lián)邦儲備銀行CEO兼總裁迷內(nèi)漢姆所說的“董事會和高管層創(chuàng)造的公司（風(fēng)險）文化是最有效的風(fēng)險管理工具”。在積極創(chuàng)建風(fēng)險管理文化的同時，還要堅持不懈地對教職工進(jìn)行思想教育，讓他們明白為什么這樣做，而且讓他們自覺地意識到風(fēng)險管理是學(xué)校日常運(yùn)行的一個中心部分，讓他們以各種各樣方式的參與到ERM項目過程中，才能建立真正高效的ERM。

四、結(jié)語

現(xiàn)代科學(xué)管理方法ERM與傳統(tǒng)的風(fēng)險管理模式具有質(zhì)的差異，它是對傳統(tǒng)風(fēng)險管理模式的揚(yáng)棄，是企業(yè)風(fēng)險管理理念和實(shí)踐的一次重大轉(zhuǎn)型。目前，ERM在提升企業(yè)風(fēng)險管理能力方面的作用已得到普遍的認(rèn)同。但是，ERM在改善高校財務(wù)風(fēng)險管理并最終化解財務(wù)風(fēng)險、實(shí)現(xiàn)優(yōu)化財務(wù)戰(zhàn)略決策方面仍然面臨著各種各樣的挑戰(zhàn)，需要社會各界專家學(xué)者不斷探索和深入研究。面對高等教育投資日益多元化和高校巨額債務(wù)背后隱藏著巨大財務(wù)風(fēng)險的社會熱點(diǎn)問題，社會各界對高校監(jiān)管要求和對高校債務(wù)風(fēng)險管理信息披露的要求尤其是要求高校財務(wù)信息公開制度，迫使高校必須強(qiáng)化和改善財務(wù)風(fēng)險管理。運(yùn)用ERM研究高校財務(wù)風(fēng)險管理是高校財務(wù)管理理論和會計實(shí)踐的一次大膽嘗試與創(chuàng)新，有待專家學(xué)者進(jìn)一步探索與研究。

【參考文獻(xiàn)】

［1］ 教育部.2010年全國教育事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報［N］.中國教育新聞網(wǎng)―中國教育報，2011-07-06.

第6篇：財務(wù)風(fēng)險管理研究范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；企業(yè)內(nèi)控；體系構(gòu)建

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)控體系概述

(一)財務(wù)風(fēng)險

財務(wù)風(fēng)險是必須承認(rèn)其客觀存在性的，也是所有企業(yè)在成長發(fā)展過程中一直必須面對的現(xiàn)實(shí)問題之一。企業(yè)管理人員在面對財務(wù)風(fēng)險時，應(yīng)認(rèn)真分析財務(wù)風(fēng)險中的可能因素和其他不確定因素，除此之外，其還包括各種難以預(yù)料和非人為可控因素，這些都難以完全規(guī)劃到位，因此造成財務(wù)風(fēng)險。由于這些因素，使得最終財務(wù)成果和公司收益與其經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生偏差，企業(yè)可能盈利過少甚至虧損倒閉，這樣一來，對企業(yè)財務(wù)管理工作造成非常不好的結(jié)果，影響了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

(二)內(nèi)控管理

內(nèi)控管理即內(nèi)部控制管理，是企業(yè)為了提高企業(yè)管理工作的效率，在充分利用市場信息資源的情況下，通過在內(nèi)部實(shí)行調(diào)控體系來調(diào)節(jié)企業(yè)各項生產(chǎn)活動的一種制度。內(nèi)部控制管理制度是企業(yè)基于財務(wù)風(fēng)險管理所使用的的重要手段之一。合理的控制結(jié)構(gòu)管理可以減少因?yàn)楣ぷ骰靵y而帶來的大大小小不計其數(shù)但可以避免的失誤。此外，在加強(qiáng)公司所有各部門間溝通交流聯(lián)系的情況下，公司決策者更應(yīng)該注重把握信息傳遞的及時性以及保證內(nèi)部控制體系的有效性和執(zhí)行力度。

二、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的聯(lián)系

相對于單單就企業(yè)而言，內(nèi)部控制體系可以十分有效的加強(qiáng)對風(fēng)險的控制管理，是一種非常有效且強(qiáng)有力的措施，能夠嚴(yán)格控制約束和監(jiān)督企業(yè)本身，執(zhí)行力度大的情況下是可以保證企業(yè)的后續(xù)基本發(fā)展的，并很大可能程度上挖掘企業(yè)自身潛力，并且為企業(yè)的未來帶來極大的經(jīng)濟(jì)效益，對企業(yè)的發(fā)展具有非常重大的現(xiàn)實(shí)意義，它與企業(yè)未來是捆綁在一起且息息相關(guān)的。所以在企業(yè)中構(gòu)建健全企業(yè)內(nèi)部控制體系這一舉措刻不容緩，迫在眉睫且意義深遠(yuǎn)。其次，深化體制改革，細(xì)化內(nèi)部控制體系規(guī)章制度也能進(jìn)一步加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理相關(guān)的理論研究和實(shí)踐成果。完善構(gòu)建基于財務(wù)風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)控體系可以對企業(yè)的發(fā)展有科學(xué)的預(yù)測和判斷?；谝陨蠑⑹?，其實(shí)可以看出，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制兩者其實(shí)是在一定程度上有一定聯(lián)系的，甚至可以說是相互關(guān)聯(lián)和影響的。簡單來說，內(nèi)部控制的最大目的就是對風(fēng)險的規(guī)避管理，而風(fēng)險管理所帶來的最大成效就是對內(nèi)部控制實(shí)施效果的最佳反饋。兩者其實(shí)是相互依存，相互發(fā)展，共同進(jìn)步的。這兩者的共進(jìn)效應(yīng)來為企業(yè)盡可能的減少損失，爭取企業(yè)利益最優(yōu)化起到了非常關(guān)鍵的作用。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

(一)缺乏財務(wù)風(fēng)險專業(yè)人員

很多企業(yè)并沒有安排專業(yè)的財務(wù)人員，或者是具有完備財務(wù)風(fēng)險專業(yè)知識的人員，來從事企業(yè)內(nèi)的財務(wù)風(fēng)險管理分析工作。很多企業(yè)存在的問題都是，大多數(shù)財務(wù)決策都是沒有一定專業(yè)素養(yǎng)的非專業(yè)人員分析，甚至是沒有分析就做出來的非科學(xué)性決策。這樣的情況所帶來的后果當(dāng)然不言而喻，如果持續(xù)這樣的情況的話，財務(wù)決策失誤率會大幅度上漲，是非常不利于公司朝著良好的方向進(jìn)行發(fā)展的。

(二)缺乏財務(wù)風(fēng)險意識

部分企業(yè)并未意識到，只要財務(wù)活動存在，就一定會存在客觀風(fēng)險，這就是財務(wù)風(fēng)險的客觀實(shí)在性。但在現(xiàn)實(shí)工作中，很多業(yè)務(wù)人員是難以意識到這點(diǎn)的，尤其是基層公司工作人員很少有財務(wù)風(fēng)險的意識，更加缺乏財務(wù)風(fēng)險識別意識。因?yàn)榇蠖鄶?shù)人員都沒有經(jīng)歷過系統(tǒng)培訓(xùn)和相關(guān)正規(guī)專業(yè)素養(yǎng)教育。因此想讓這些非專業(yè)人員來正確對風(fēng)險進(jìn)行分析，規(guī)避和管理更是無稽之談了。

(三)缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)管

雖然許多公司已經(jīng)制定了大量的監(jiān)督管理制度和相關(guān)規(guī)范，但實(shí)施下來，這是另一種情況。系統(tǒng)在實(shí)施過程中始終會受到各種因素的影響，這導(dǎo)致了各種管理系統(tǒng)的開發(fā)只是一個裝飾品，但并沒有發(fā)揮真正的作用。究其原因，首先是企業(yè)從上到下的管理不嚴(yán)格，沒有起到有效的控制，使得企業(yè)員工的失誤總是存在運(yùn)氣。同時也暴露了監(jiān)督管理體制還沒有得到有效實(shí)施，使工作人員不認(rèn)真執(zhí)行。

四、企業(yè)內(nèi)部控制體系存在的問題

正所謂千里之堤，毀于蟻穴。千里長綿延的大堤，往往崩潰于其基礎(chǔ)被一個蟻穴腐蝕。從這句話中可以看出，企業(yè)內(nèi)部控制體系是一個企業(yè)的成長的重要條件和因素。而現(xiàn)在很多無論是大企業(yè)還是中小型企業(yè)或多或少的都存在著內(nèi)部控制體系不完善的諸多方面的問題。主要有以下幾個方面：

(一)缺乏內(nèi)部控制意識

很多企業(yè)人員的內(nèi)部控制體系的意識非常單薄，不能很好的意識到內(nèi)部控制體系對于企業(yè)的未來和發(fā)展的重要意義。規(guī)范內(nèi)部管理，構(gòu)建內(nèi)部控制管理體系對于更好的進(jìn)行企業(yè)監(jiān)督和員工自我監(jiān)督。

(二)缺乏相應(yīng)的執(zhí)行力

大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部并未設(shè)有對員工進(jìn)行關(guān)于內(nèi)部控制體系相關(guān)知識的專業(yè)培訓(xùn)和定期講座，使得他們大多數(shù)人包括決策者對其基礎(chǔ)內(nèi)容并沒有清晰的了解和掌握，因此，無論是基層人員還是決策者亦或是執(zhí)行者，都缺乏相應(yīng)的執(zhí)行力，對其控制管理的程度執(zhí)行力度不足，造成對于控制管理所要達(dá)到的效果遠(yuǎn)低于預(yù)期結(jié)果。

(三)缺乏信息的及時反饋

內(nèi)控管理涉及到的不僅僅是一個部門或者說一個環(huán)節(jié)，它是串聯(lián)了公司日常運(yùn)作的所有部門和所有環(huán)節(jié)，和公司所有的運(yùn)營都息息相關(guān)，目前很多公司結(jié)構(gòu)過于繁冗，使得有效溝通的概率大大下降，溝通交流的不及時就會導(dǎo)致信息無法及時有效的收集和傳遞，信息共享性大大下降，也使得很多隱患難以及時發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制的有效作用也大大減弱。

五、加強(qiáng)基于財務(wù)風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建的具體措施

根據(jù)以上對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和對企業(yè)內(nèi)部控制體系存在的問題，本文提出以下一些加強(qiáng)基于財務(wù)風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建的一些具體措施，有以下幾個方面：

(一)加強(qiáng)專業(yè)人才的培養(yǎng)

財務(wù)人員在企業(yè)中起著非常重要的作用，對企業(yè)的生存和發(fā)展的關(guān)系的每一個記錄，所以，企業(yè)應(yīng)重視會計人員繼續(xù)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)金融人才，不僅有良好的財務(wù)管理能力，必須有能力預(yù)測未來的發(fā)展趨勢。同時，企業(yè)還可以拓展多元化培訓(xùn)，估計風(fēng)險評估、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理是使改進(jìn)的能力，以確保每個員工有一個良好的風(fēng)險管理和財務(wù)管理的意識，為了在內(nèi)部控制管理的日常工作，與企業(yè)財務(wù)形勢發(fā)展的客觀分析，最大限度地減少企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)一步突出企業(yè)發(fā)展的獨(dú)特優(yōu)勢。

(二)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防范意識

無論是決策者還是企業(yè)員工，都應(yīng)加強(qiáng)培養(yǎng)財務(wù)風(fēng)險防范意識，充分了解財務(wù)風(fēng)險防范工作對于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要現(xiàn)實(shí)意義，是一個企業(yè)能夠長遠(yuǎn)發(fā)展的指明燈。首先應(yīng)提升專職財務(wù)人員的專業(yè)水平，平時在企業(yè)日常工作中多增加一些關(guān)于財務(wù)風(fēng)險防范意識的宣傳指導(dǎo)，定期發(fā)放宣傳冊，開展知識講座，讓員工們都真正從心底重視起來，認(rèn)真完成相應(yīng)任務(wù)。安排專職專業(yè)的管理人員對其進(jìn)行基本企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建，使其又好又快的穩(wěn)定運(yùn)作起來，利用科學(xué)規(guī)范的管理來保證最優(yōu)化的有效規(guī)避風(fēng)險。

(三)完善內(nèi)控管理體系

在清晰的了解和掌握相關(guān)內(nèi)部控制體系的知識和基礎(chǔ)內(nèi)容以后，應(yīng)開放員工們的意見窗口，集思廣益，廣泛聽取不同人員的意見和建議，對于推動內(nèi)部控制管理體系的改革有重大促進(jìn)作用。其次細(xì)節(jié)來說就是要完善風(fēng)險預(yù)警和快速應(yīng)急機(jī)制，及時識別處理并解決，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險監(jiān)控、預(yù)警以及后續(xù)的風(fēng)險應(yīng)對、內(nèi)控措施改進(jìn)等，最終形成財務(wù)風(fēng)險的閉環(huán)管理，建立起有效和循序漸進(jìn)的財務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)控環(huán)境，盡可能高效保障企業(yè)的日常運(yùn)營不受干擾。企業(yè)逐漸重視基于財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和完善，同時，企業(yè)自身要加強(qiáng)內(nèi)部控制，做好風(fēng)險規(guī)避。本文首先簡要介紹了風(fēng)險管理以及內(nèi)部控制，然后闡述了當(dāng)前存在的一些風(fēng)險管理和內(nèi)控體系的現(xiàn)狀和存在問題，最后對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制各自提出意見性建議。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：財務(wù)風(fēng)險管理研究范文

一、高校財務(wù)風(fēng)險管理中存在的不足

（一）高校對財務(wù)風(fēng)險管理缺乏足夠的重視。高校很多領(lǐng)導(dǎo)缺乏對財務(wù)風(fēng)險管理的有效認(rèn)識，他們愿意把更多的注意力放在如何提高教學(xué)效率和就業(yè)率方面，對財務(wù)狀況往往缺乏重視，這就造成了高校面對財務(wù)風(fēng)險的能力低下，因此也就沒有建立起完善的風(fēng)險預(yù)警體制，使得高校在應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險時顯得非常脆弱。

（二）高校缺乏完善的內(nèi)部控制機(jī)制。長期以來，高校在財務(wù)風(fēng)險管理方面沒有建立起全面的內(nèi)部控制機(jī)制，因此給很多人造成可乘之機(jī)，從而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險，影響高校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，高校缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境。在很多的高校內(nèi)部財務(wù)部門分工不明確、責(zé)任不清，造成了很多人無章可循，從而出現(xiàn)挪用公款的現(xiàn)象；第二，高校缺乏財務(wù)風(fēng)險控制意識。隨著近年來高校辦學(xué)規(guī)模的擴(kuò)大，很多的高校盲目舉債，利息加重，給高校造成了沉重的負(fù)擔(dān)。另一方面，由于高校內(nèi)部一些職工的思想意識不高，他們利用高校內(nèi)部控制制度不健全的漏洞，挪用學(xué)校資金。第三，高校在業(yè)務(wù)控制活動方面缺乏科學(xué)的規(guī)定。高校的內(nèi)部控制包括業(yè)務(wù)活動，當(dāng)前很多的高校領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制活動的認(rèn)識不夠，因此在內(nèi)部控制方面也就沒有制定相應(yīng)的措施，影響了高校財務(wù)管理的進(jìn)行。

（三）盲目擴(kuò)建改建而引發(fā)的支付風(fēng)險。由于當(dāng)前很多高校施行了擴(kuò)招政策，因此高校必然要加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，這就需要投入大量的資金，但是由于高校在進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)之前缺少科學(xué)的論證和嚴(yán)格的審查，造成了高校資本的浪費(fèi)，也使高校面臨著銀行巨大的貸款支付風(fēng)險。

（四）來自高校外部環(huán)境的風(fēng)險。當(dāng)前，隨著高校獨(dú)立法人地位的確立，使得高校在投資方式和融資方面都面臨著巨大的壓力，來自社會的投資方式影響了高校的財務(wù)風(fēng)險管理，高校面臨著越來越大的壓力。

二、加強(qiáng)高校財務(wù)風(fēng)險管理的方法

（一）增強(qiáng)高校的財務(wù)風(fēng)險管理意識?，F(xiàn)階段我國的市場經(jīng)濟(jì)體制不斷完善，促進(jìn)了我國市場經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，在此環(huán)境里的高校既面臨著良好的發(fā)展機(jī)遇，同時也要應(yīng)對嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，因此高校必須增強(qiáng)自身的財務(wù)風(fēng)險意識，應(yīng)做好應(yīng)對愈演愈烈的市場競爭的準(zhǔn)備，使高校在新形勢下獲得生存和發(fā)展。

（二）完善高校內(nèi)部控制機(jī)制。加強(qiáng)高校的內(nèi)部控制制度能夠促進(jìn)高校財務(wù)管理工作的有效進(jìn)行。要完善高校的內(nèi)部控制制度需要從以下幾個方面做起：第一，完善高校內(nèi)部控制環(huán)境。為了避免出現(xiàn)公款私用的現(xiàn)象，高校要建立自我約束機(jī)制，以完善高校內(nèi)部的控制制度，建立適合企業(yè)自身特點(diǎn)的機(jī)構(gòu)，同時還要完善相關(guān)的人力資源制度和政策，讓高校內(nèi)部工作人員能夠做到規(guī)范自身言行的作用，這樣才能保證高校內(nèi)部控制的環(huán)境更加良好，使內(nèi)部控制的管理更加嚴(yán)格、權(quán)責(zé)更加明確、運(yùn)行更加有效；第二，高校要強(qiáng)化風(fēng)險控制意識，建立投資風(fēng)險評估和籌資風(fēng)險制度，減少高校財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性；第三，高校要建立完善的業(yè)務(wù)控制活動。高校只有建立了業(yè)務(wù)控制活動才能防止風(fēng)險的發(fā)生。高校還要加強(qiáng)預(yù)算管理，建立實(shí)物資產(chǎn)保全制度及規(guī)范收費(fèi)行為等；第四，高校要建立健全的監(jiān)督體系，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，同時，還要配合其他部門進(jìn)行檢查，以發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的問題，并采取及時的措施進(jìn)行解決；第五，高校要充分利用現(xiàn)代化的信息手段建立信息管理系統(tǒng)，提高信息管理質(zhì)量的可信度。

（三）加強(qiáng)高校貸款的管理。針對高校由于盲目擴(kuò)建帶來的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，高校要加強(qiáng)貸款管理制度的制定。首先，高校要根據(jù)本校的實(shí)際情況設(shè)定合理的貸款數(shù)量，這樣高校不僅能夠避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，還有足夠的能力進(jìn)行資金的償還；其次，要合理利用貸款資金，為了促進(jìn)高校的發(fā)展，國家制定了一些措施鼓勵高校進(jìn)行貸款，但前提是高校要合理利用這些資金，要將貸款落實(shí)到個人，并合理分配貸款的用途，做到?？顚Ｓ?。對于一些挪用公款或是不合理使用貸款的人員高校要給予適當(dāng)?shù)膽土P，嚴(yán)重情況下還要追究使用人的刑事責(zé)任；最后，高校要建立監(jiān)督機(jī)構(gòu)對貸款資金進(jìn)行監(jiān)督和管理，要根據(jù)貸款的使用情況制定出合理的建議，為高校的監(jiān)管部門提供必要的理論數(shù)據(jù)。

（四）建立高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。針對高校財務(wù)管理中出現(xiàn)的各種問題，高校要完善財務(wù)風(fēng)險管理制度，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，通過數(shù)據(jù)分析設(shè)定高校財務(wù)風(fēng)險閥值，對于超過風(fēng)險閥值的要采取相關(guān)的措施，將財務(wù)風(fēng)險控制在萌芽狀態(tài)，將財務(wù)風(fēng)險降到最低。

第8篇：財務(wù)風(fēng)險管理研究范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理； 對策

財務(wù)風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的必然產(chǎn)物，尤其在我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)育不健全的條件下更是不可避免。因此，防范財務(wù)風(fēng)險是加強(qiáng)財務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)價值最大化目標(biāo)的重要工作。在挑戰(zhàn)和機(jī)遇并存、效益和風(fēng)險同在的市場競爭大環(huán)境下，我們要客觀地分析和認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險，采取各種措施來控制和避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，并不斷完善財務(wù)風(fēng)險的管理工作，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康、順利與可持續(xù)發(fā)展。

一、當(dāng)前我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

1.資產(chǎn)負(fù)債率偏高，加大項目成本的投資風(fēng)險

調(diào)查顯示，目前我國企業(yè)不合規(guī)范地進(jìn)行各種各樣的借債行為，卻忽略了從財務(wù)預(yù)算方面去考慮分析，對的項目沒從征地成本上、資金運(yùn)作上、經(jīng)濟(jì)效益的回報率及稅收籌劃上作細(xì)致的財務(wù)預(yù)算，疏忽了成本控制，從而加大項目成本的投資風(fēng)險，影響了經(jīng)濟(jì)效益，使得企業(yè)普遍存在資產(chǎn)負(fù)債率偏高的問題。

2.企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，內(nèi)部財務(wù)關(guān)系不順

企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理主要表現(xiàn)在：負(fù)債資金占全部資金的比例過高，資金結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足。另外，企業(yè)內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間，在資金管理及使用，利潤分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下、資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無法得到保證。

3.財務(wù)涉及面廣，管理難度較大

當(dāng)前我國企業(yè)所反映的財務(wù)關(guān)系比較復(fù)雜，企業(yè)的財務(wù)關(guān)系一般表現(xiàn)為企業(yè)與其投資者、政府稅務(wù)、審計等管理部門、債權(quán)人、債務(wù)人、企業(yè)職工及內(nèi)部各單位之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。由于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動中會有大量的、頻繁的資金往來結(jié)算活動，所以涉及面比較廣，承擔(dān)的風(fēng)險和責(zé)任也就相應(yīng)的大。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的原因

1.資本結(jié)構(gòu)比例不恰當(dāng)

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)長期資本構(gòu)成及其比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)的不合理將使企業(yè)財務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。中國企業(yè)大部分生產(chǎn)經(jīng)營資金的來源為自有資金和借入資金。我國企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)普遍存在著資產(chǎn)負(fù)債率較高，銀行貸款過多的問題。長期負(fù)債較少，短期負(fù)債過多，企業(yè)對銀行的依賴很大。企業(yè)過分依賴銀行，當(dāng)出現(xiàn)支付危機(jī)時，一方面使自己失去信任而加大其財務(wù)風(fēng)險，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大?？梢?，中國企業(yè)資本結(jié)構(gòu)存在比較大的問題。

2.成本費(fèi)用控制實(shí)施不力

企業(yè)成本管理工作是復(fù)雜的。征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)用、公共配套設(shè)施費(fèi)和間接費(fèi)用等一系列項目的成本費(fèi)用都需要管理。企業(yè)項目周期長，風(fēng)險成本控制過程復(fù)雜，環(huán)節(jié)縱多，一些企業(yè)只注重項目的進(jìn)度和質(zhì)量，忽視成本管理基本數(shù)據(jù)的收集，導(dǎo)致金融部門不能進(jìn)行有效成本管理，成本管理和財務(wù)預(yù)算偏差大，管理中缺乏凝聚力，對企業(yè)利益造成嚴(yán)重影響。

3.企業(yè)監(jiān)管制度不完善

目前我國諸多企業(yè)監(jiān)管制度存在諸多漏洞，主要表現(xiàn)在：一是全面預(yù)算管理制度尚未建立起來，下屬子公司對母公司仍存在過度依賴和缺乏成本控制意識的現(xiàn)象；二是投資決策制度不科學(xué)，由于集團(tuán)內(nèi)部風(fēng)險決策的權(quán)限不明確，或者完全放松對子公司投資決策權(quán)的控制，造成子公司權(quán)限過大，投資失控；三是財務(wù)報告披露和處理制度不健全。我國眾多企業(yè)母公司不能經(jīng)常性地收到子公司的財務(wù)報告和報表，很難及時對其做出正確評價和考核；四是集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)審計不健全，我國不少集團(tuán)公司沒有專設(shè)審計部門，即使有審計部門也不能做到定期或不定期對子公司進(jìn)行財務(wù)審計，往往是等到子公司出現(xiàn)大的漏洞或嚴(yán)重問題以后，母公司才知道，結(jié)果已造成不可挽回的風(fēng)險損失。

三、防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的對策

1.增強(qiáng)企業(yè)處理風(fēng)險的能力

從美國的次貸危機(jī)中，我們可以積累很多應(yīng)對危機(jī)的經(jīng)驗(yàn)。其中，如何增強(qiáng)企業(yè)處理風(fēng)險的能力，是值得中國企業(yè)深刻的回味和思考的。市場風(fēng)險的不確定因素是非常復(fù)雜的，增強(qiáng)企業(yè)處理風(fēng)險的能力，需要不斷思考、設(shè)計、謀劃。例如：市場上大多數(shù)企業(yè)朝著規(guī)?；⒓瘓F(tuán)化的方向發(fā)展，而企業(yè)聯(lián)盟的主要目的還是為了能夠化解風(fēng)險，防止金融危機(jī)的發(fā)生，提高資金使用效率。企業(yè)需要對市場進(jìn)行詳細(xì)分析，采取預(yù)防措施，考慮到每個業(yè)務(wù)項目的不同，采取的措施是不同的，這就需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制定相應(yīng)風(fēng)險防范戰(zhàn)略，這是最好的有效的風(fēng)險防范措施。

2.合理實(shí)施財務(wù)預(yù)算

在商業(yè)周期的企業(yè)仍會出現(xiàn)很多問題，這主要是因?yàn)樨攧?wù)預(yù)算存在許多不確定因素，它與企業(yè)投資項目的成功與否直接相關(guān)，也會對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益造成相當(dāng)大的負(fù)面影響。財務(wù)部門應(yīng)以工程預(yù)算和資本預(yù)算為前提，合理的安排企業(yè)的資本投資項目，成本收入比，利潤和資本調(diào)整比例，積極考慮對企業(yè)預(yù)算前建設(shè)的可行性進(jìn)行分析。消耗、成本，銷售收入、貸款工作應(yīng)該有一個詳細(xì)的計劃，并根據(jù)資本標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算的使用，以確保投資的決策程序能起到良好的市場效果，讓企業(yè)根據(jù)市場需求做出正確的投資決策，避免出現(xiàn)資金無謂的損失。企業(yè)的預(yù)算，企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)參照企業(yè)的整體運(yùn)作，對資金的需求和使用作出詳細(xì)規(guī)劃。

3.實(shí)施資金流動性管理

企業(yè)項目通常需要很長的時間來完成，因?yàn)橹芷陂L的特點(diǎn)，往往會給企業(yè)的資金使用帶來困難，容易造成資金鏈斷裂，如果資金運(yùn)作過程的一部分是不正常的，會阻礙連鎖經(jīng)營，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。這就要求企業(yè)對資金的管理引起足夠的重視，根據(jù)資金的實(shí)際使用效率的計劃安排，確保日常業(yè)務(wù)以滿足財務(wù)狀況，實(shí)現(xiàn)資金的有效使用。加快支出的資金周轉(zhuǎn)，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，利用股票基金數(shù)量盡可能減少，從而使有經(jīng)濟(jì)支付能力的企業(yè)得到了加強(qiáng)，為提高企業(yè)信譽(yù)打下良好的基礎(chǔ)。同時嚴(yán)格控制支出，避免奢侈浪費(fèi)和使用溢出的現(xiàn)象，保證資金安全，使企業(yè)的資金使用達(dá)到有效管理。

4.實(shí)現(xiàn)資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化

企業(yè)籌集資金可采取多樣化的融資渠道，科學(xué)合理的儲備基金的外部盈余分配，有效保障權(quán)益資本比例協(xié)調(diào)。企業(yè)的資金使用依照合理的規(guī)劃，避免企業(yè)面臨的資金壓力過大，從而大大降低財務(wù)風(fēng)險。這就要求有關(guān)部門加強(qiáng)對傳統(tǒng)的融資渠道管理，保證回收資金能夠按時到位，這樣我們就可以避免資金浪費(fèi)；企業(yè)也可以利用股票、債券融資，提高它們的資本儲備，促使企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大，可以吸收許多投資者和企業(yè)達(dá)成合作，擴(kuò)大投資者和企業(yè)合作項目。這對公司的可持續(xù)發(fā)展很有幫助，還可以優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)風(fēng)險能起到良好的效果。

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第9篇：財務(wù)風(fēng)險管理研究范文

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；BT項目；財務(wù)風(fēng)險；管理；控制

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）031-000-01

一、建筑企業(yè)BT項目財務(wù)風(fēng)險相關(guān)概述

所謂的建筑企業(yè)BT項目財務(wù)風(fēng)險指的是政府單位通過招標(biāo)的方式確定承接方，以公共工程項目為主，政府和企業(yè)進(jìn)行項目合作的模式。建筑企業(yè)BT項目財務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)在以下兩方面：一是項目本身具有不確定性，而且項目工程浩大且復(fù)雜，風(fēng)險往往存在于其中；二是外部市場環(huán)境的變化以及不確定，通常帶來一定的財務(wù)風(fēng)險。因此，建筑企業(yè)如何增強(qiáng)自身應(yīng)對風(fēng)險的能力是其必須面對的問題。

二、建筑企業(yè)BT項目財務(wù)風(fēng)險分析

（一）項目立項

BT項目發(fā)起主體一般是政府，從政府角度來看，政府信譽(yù)度高，財務(wù)風(fēng)險相對較?。粡钠髽I(yè)的角度來看，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險較高，一是企業(yè)的自身財務(wù)承受能力對于項目的實(shí)施具有一定的風(fēng)險，二是項目實(shí)施之后所Ю吹氖找娓企業(yè)帶來一定的風(fēng)險。這也是企業(yè)在承接項目之前必須應(yīng)對的問題。

（二）決策實(shí)行

在項目制定之后，發(fā)起人通常需要承接方進(jìn)行可行性報告分析，以及企業(yè)具體的實(shí)施方案，具體包括企業(yè)的投資方案以及融資方案，除此之外，風(fēng)險評估也是必不可少的。單從企業(yè)來看，企業(yè)不僅需要考慮投融資所帶來的風(fēng)險，還需要考慮企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險能力的不確定性帶來的風(fēng)險?？偟膩碚f，項目本身就具有不確定性，企業(yè)對于項目的認(rèn)識以及把握度往往決定企業(yè)能否順利應(yīng)對風(fēng)險。

（三）施工建設(shè)

在施建的過程中，融資渠道以及市場的變動往往是承建方和施工方密切關(guān)注的問題，融資上的風(fēng)險一般包括：資金不足、匯率變化等問題；市場變動帶來的風(fēng)險包括：材料成本上升、人力成本上升、資金變動等問題。財務(wù)風(fēng)險在施工建設(shè)的過程中十分突出，因此不管是承建方還是施工方都需要采取措施來積極應(yīng)對。

（四）移交回購

項目結(jié)束之后，項目回購的直接人對于企業(yè)完成的項目進(jìn)行驗(yàn)收回購，在此過程中，項目的發(fā)起人的信譽(yù)問題顯得尤為突出。單單就財務(wù)風(fēng)險來看，資金回購過程中存在較大的風(fēng)險，就比如回購過程中的資金拖欠、信用以及價格風(fēng)險等，直接影響企業(yè)的財務(wù)資金。

三、建筑業(yè)BT項目的財務(wù)風(fēng)險管理與控制的對策

（一）建立完善BT項目信息化管理體系，保證項目順利進(jìn)行

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷創(chuàng)新，信息化已經(jīng)成為時展的主流，任何一個企業(yè)的發(fā)展都不能脫離信息化的世界。建筑業(yè)BT項目的建設(shè)具有周期長、資金消耗量大、綜合性強(qiáng)等特點(diǎn)，需要信息技術(shù)進(jìn)行系統(tǒng)的計算以及管理，才能保障BT項目的每一個發(fā)展階段可以按照預(yù)先計劃執(zhí)行，因而，建立完善BT項目信息化管理體系勢在必行。建立完善BT項目信息化管理體系針對重點(diǎn)就是對于項目在整個運(yùn)作過程中的資金走向，從而方便建筑企業(yè)對于資金的管控。一個完整的BT項目信息化管理體系不是一蹴而就的，需要按照項目類別、項目屬性進(jìn)行細(xì)分，對于各個項目進(jìn)行精準(zhǔn)投資。同時由于建筑企業(yè)之間缺少信息的溝通，給企業(yè)之間帶來不必要的成本，在信息化時代，建筑企業(yè)只有建立完善BT項目信息化管理體系方能減少由于信息不對稱導(dǎo)致的成本問題，實(shí)現(xiàn)企業(yè)項目的最大收益，提升企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。

（二）建立BT項目一體化管理控制模式，提升應(yīng)對風(fēng)險能力

BT項目一體化簡單來說就是以提高企業(yè)的效率、降低企業(yè)的生產(chǎn)成本為目的通過建構(gòu)一個專業(yè)化的技術(shù)平臺，利用技術(shù)平臺的信息集合性為企業(yè)的生產(chǎn)、市場、財務(wù)等方面提供決策基礎(chǔ)的管控模式，因其具有準(zhǔn)確性、全面性、有效性等優(yōu)點(diǎn)使得其在眾多建筑企業(yè)得以運(yùn)用推廣開來。BT項目一體化管理控制模式一方面可以有效的規(guī)避內(nèi)部存在的風(fēng)險，另一方面可以提升企業(yè)應(yīng)對內(nèi)外部風(fēng)險的能力，這也是建筑企業(yè)常用的手段。與建筑業(yè)BT項目一體化管理控制模式相協(xié)調(diào)的是內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督管理模式，強(qiáng)化對于財務(wù)部門的監(jiān)管，不僅可以提升企業(yè)資金的利用效率，還可以提升企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險以及控制風(fēng)險的能力，只有將BT項目一體化管理控制模式和企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理監(jiān)督模式相結(jié)合，方能從根本上上解決企業(yè)資金的強(qiáng)有力控制問題。

（三）結(jié)合現(xiàn)今經(jīng)濟(jì)形勢，建立新型BT項目投資分析模式

隨著國家全面深化改革的不斷推進(jìn)，特別是結(jié)構(gòu)性改革的推進(jìn)對于企業(yè)的發(fā)展方向具有重大的引導(dǎo)作用。自國家將營業(yè)稅改為增值稅以來，建筑業(yè)必須做出相應(yīng)的調(diào)整來適應(yīng)政策改革的需要。BT項目建設(shè)應(yīng)該考慮到營改增之后所帶來的稅制問題，因此，根據(jù)項目的實(shí)際情況進(jìn)行深入分析以及結(jié)合國家相關(guān)政策對BT項目進(jìn)行調(diào)整顯得尤為重要。建立新型BT項目投資分析模式，可以規(guī)避項目實(shí)行可能進(jìn)入的誤區(qū)，提升建筑企業(yè)在應(yīng)對以及管控風(fēng)險的能力。

（四）提升BT項目財務(wù)管理意識，提升財務(wù)風(fēng)險能力

針對目前建筑相關(guān)企業(yè)的管理者缺乏一定的財務(wù)管理意識，必須對領(lǐng)導(dǎo)者加強(qiáng)財務(wù)意識的培訓(xùn)，提升領(lǐng)導(dǎo)者對于BT項目財務(wù)風(fēng)險的識別能力以及應(yīng)對風(fēng)險的能力，因此，財務(wù)的管理水平尤其是BT項目的財務(wù)管理水平。提升領(lǐng)導(dǎo)者對于BT項目財務(wù)管理意識和管理水平需要從以下兩方面著手：一是從企業(yè)的管理階層，上層領(lǐng)導(dǎo)提升財務(wù)管理意識是開展財務(wù)管理工作的前提，同樣也是提升企業(yè)財務(wù)管理水平的重要途徑，管理者應(yīng)該積極主動學(xué)習(xí)BT項目的相關(guān)財務(wù)管理意識，自覺提升相應(yīng)的能力；二是提升財務(wù)管理部門尤其是BT項目財務(wù)管理的水平，財務(wù)部門作為財務(wù)管理與監(jiān)督的重要部門，掌握著整個企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈，關(guān)乎著整個企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，增強(qiáng)財務(wù)部門財務(wù)管理意識以及增強(qiáng)財務(wù)部門識別以及應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力。只有從根本上解決意識上的問題，才能保證BT項目的順利進(jìn)行。

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