信用風(fēng)險管理的重要性精選(九篇)

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第1篇：信用風(fēng)險管理的重要性范文

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；信用風(fēng)險；風(fēng)險管理

近年來，經(jīng)濟(jì)全球化使得風(fēng)險管理的問題日益凸現(xiàn)。隨著世界經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，金融業(yè)在各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所發(fā)揮的作用越來越重要。但由于金融監(jiān)管的放松，金融市場的波動性也在不斷加劇，特別是進(jìn)入20世紀(jì)90年代后，在世界范圍內(nèi)發(fā)生了三次大的金融危機(jī)――歐洲貨幣危機(jī)、墨西哥金融危機(jī)和亞洲金融危機(jī)。這三次大的金融危機(jī)給全球經(jīng)濟(jì)帶來了巨大的影響和損失，引起了國際金融界對金融風(fēng)險管理的高度重視，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理更成為國際、國內(nèi)金融界關(guān)注的焦點(diǎn)。信用風(fēng)險是商業(yè)銀行主要的風(fēng)險形式。信用風(fēng)險的管理也成為當(dāng)今風(fēng)險管理領(lǐng)域中極具挑戰(zhàn)性的課題。因此，如何防范與降低信用風(fēng)險已是當(dāng)前我國商業(yè)銀行管理的迫切要求。

一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋

商業(yè)銀行在經(jīng)營中會遇到很多中風(fēng)險，其中信用風(fēng)險是金融市場中最古老的也是最重要的金融風(fēng)險形式之一，它是金融機(jī)構(gòu)、投資者和消費(fèi)者所面臨的重大問題。社會的進(jìn)步和歷史的發(fā)展影響著人們對信用風(fēng)險概念的理解。

傳統(tǒng)觀點(diǎn)認(rèn)為，信用風(fēng)險是指交易對手（受信方）拒絕或無力按時、全額支付所欠債務(wù)時，給授信方（信用提供方）帶來的潛在損失。授信方可能是提供貸款的銀行，或是以信用方式銷售商品或提供服務(wù)的公司。授信方總是會更多地考慮信用風(fēng)險問題，比如發(fā)放貸款的銀行，其風(fēng)險是顯而易見的。在商業(yè)銀行的早期業(yè)務(wù)中，常常將信貸風(fēng)險等同于信用風(fēng)險。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的演變和發(fā)展，信用風(fēng)險出現(xiàn)了廣義和狹義兩種概念：

從廣義上說，信用風(fēng)險還包括由于各種不確定因素對銀行信用的影響，使銀行經(jīng)營實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生背離，從而導(dǎo)致銀行造成潛在損失的可能性；

從狹義上說，信用風(fēng)險一般是指借款人到期不能或不愿意履行借款協(xié)議、償還本息而使銀行遭受損失的可能性。

信用風(fēng)險可以分為兩種情況：一是借款人或債務(wù)人沒有能力或者沒有意愿履行還款義務(wù)而給債權(quán)人造成損失的可能性；另一個是指由于債務(wù)人信用等級或信貸資產(chǎn)評級的下調(diào)、信貸利差的擴(kuò)大導(dǎo)致資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)價值或者市值下降的可能性。前者主要著眼于貸款是否違約，成為違約風(fēng)險；后者則強(qiáng)調(diào)信貸資產(chǎn)質(zhì)量價值的潛在變化，所以通常稱為信貸利差風(fēng)險。

另外，商業(yè)銀行信用風(fēng)險的主要特征有以下幾點(diǎn)：（1）道德風(fēng)險與信息不對稱是形成信用風(fēng)險的重要因素。（2）非系統(tǒng)性與系統(tǒng)性。（3）風(fēng)險和收益的非對稱性。信用風(fēng)險的收益分布具有典型的非對稱性。（4）信用風(fēng)險的歷史交易數(shù)據(jù)難以獲取。

二、國內(nèi)外商業(yè)銀行信用風(fēng)險監(jiān)管的現(xiàn)狀分析

隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中信用活動的不斷發(fā)展和創(chuàng)新，信用風(fēng)險所涉及領(lǐng)域和規(guī)模迅速擴(kuò)大，因此，各個國家對商業(yè)銀行信用風(fēng)險的管理都是非常重視的。

（一）國外先進(jìn)商業(yè)銀行對信用風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

1、風(fēng)險管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度，董事會直接負(fù)責(zé)風(fēng)險管理政策的制定。近些年來，一些大銀行由于風(fēng)險管理失敗而遭受了巨額損失，甚至破產(chǎn)倒閉，使得銀行股東、經(jīng)理們以及金融監(jiān)管當(dāng)局領(lǐng)略和感受到銀行風(fēng)險的嚴(yán)重后果，深刻地認(rèn)識到現(xiàn)代風(fēng)險管理對于銀行生存和發(fā)展的重要性。目前，國際上一些大銀行的最高決策層已把風(fēng)險管理納入其發(fā)展戰(zhàn)略計劃，將之作為銀行內(nèi)部管理的一個組成部分，風(fēng)險管理在整個管理體系中的地位已經(jīng)上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略的高度。

2、獨(dú)立的風(fēng)險管理部門開始出現(xiàn)，風(fēng)險管理趨于日常化和制度化。與風(fēng)險管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度相適應(yīng)，現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理在組織制度上形成了由董事會、風(fēng)險管理委員會直接領(lǐng)導(dǎo)的，以獨(dú)立風(fēng)險管理部門為中心，與各個業(yè)務(wù)部緊密聯(lián)系的風(fēng)險內(nèi)部管理體系。風(fēng)險管理決策與業(yè)務(wù)決策的適度分離，改變了風(fēng)險管理決策從屬于以盈利為首要目標(biāo)的業(yè)務(wù)決策的傳統(tǒng)管理體制。同時，以獨(dú)立風(fēng)險管理部門為中心的風(fēng)險管理體系的運(yùn)行是建立在管理日?；椭贫然幕A(chǔ)上的，這就進(jìn)一步加強(qiáng)了商業(yè)銀行在復(fù)雜的風(fēng)險環(huán)境中及時、有效地管理風(fēng)險的能力。

3、更加重視全面風(fēng)險管理。與主要重視信用風(fēng)險的傳統(tǒng)風(fēng)險管理不同，現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理還非常重視市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等更全面的風(fēng)險因素。而且不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險，還將銀行自身的聲譽(yù)和人才的損失也視為風(fēng)險，提出了聲譽(yù)風(fēng)險和人才風(fēng)險的概念。

4、市場風(fēng)險日益突出，市場風(fēng)險管理技術(shù)得到迅速發(fā)展。二十世紀(jì)70年代以來，市場風(fēng)險成為銀行風(fēng)險環(huán)境中的重要因素。同時，金融自由化和銀行綜合化經(jīng)營的發(fā)展，使得商業(yè)銀行傳統(tǒng)的以信用風(fēng)險為主的模式發(fā)生變化。信用風(fēng)險和市場風(fēng)險兩者，無論是在管理技術(shù)手段上，還是在管理理論上，都構(gòu)成了現(xiàn)代金融風(fēng)險管理的兩個基本內(nèi)容。

5、風(fēng)險管理技術(shù)趨于計量化和模型化，各種風(fēng)險管理計量模型發(fā)展迅速，銀行風(fēng)險管理的科學(xué)性日益增強(qiáng)。與傳統(tǒng)風(fēng)險管理的特征不同，現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理越來越重視定量分析，大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計模型來識別、衡量和監(jiān)測風(fēng)險，使得風(fēng)險管理越來越多地體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性的特征。

（二）我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀

1、我國商業(yè)銀行尚未形成正確的信用風(fēng)險管理理念。目前我國商業(yè)銀行多數(shù)工作人員對信用風(fēng)險管理的認(rèn)識不夠充分、信用風(fēng)險管理理念比較陳舊。不能適應(yīng)新時期業(yè)務(wù)高速發(fā)展及風(fēng)險環(huán)境復(fù)雜的需要。

2、信用風(fēng)險管理的組織機(jī)構(gòu)不健全。在我國商業(yè)銀行中，負(fù)責(zé)信用風(fēng)險管理的主要是貸款部門的信貸員，這遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足實(shí)際信用風(fēng)險管理的需要。

3、不良貸款比例高，貸款資金趨向長期化、集中化。我國銀行業(yè)的貸款人多集中在房地產(chǎn)或其它人型資產(chǎn)投資項(xiàng)目上，且數(shù)額巨大。而貸款資金長期化將導(dǎo)致銀行資產(chǎn)的流動性降低，信貸資金周轉(zhuǎn)速度減慢。一旦累積的信用風(fēng)險暴露出來，勢必會造成嚴(yán)重的信貸損失，對銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展是極為不利的。

4、內(nèi)部評級不完善，風(fēng)險揭示不充分。與先進(jìn)的國際性銀行相比，我國大多數(shù)商業(yè)銀行內(nèi)部評級無論是在評級方法、評級結(jié)果的檢驗(yàn)，還是在評級組織結(jié)構(gòu)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫等方而都存在著相當(dāng)大的差距，從而極大地限制了內(nèi)部評級在揭示和控制風(fēng)險方而的作用。另外，由于會計信息不完備和真實(shí)性有待提高，以及缺乏衡量風(fēng)險的技術(shù)方法，銀行信息披露的質(zhì)量和數(shù)量方而都遠(yuǎn)不能適應(yīng)市場的要求。

三、針對我國現(xiàn)狀提出完善商業(yè)銀行信用風(fēng)險監(jiān)管的建議

第一，提高商業(yè)銀行信用風(fēng)險度量和管理技術(shù)水平。根據(jù)當(dāng)前我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的現(xiàn)狀，要盡快提高我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理水平。首先，各商業(yè)銀行應(yīng)積極開發(fā)以計算機(jī)為平臺的客戶信息系統(tǒng)，廣泛收集充分的客戶信息，建立起完善的數(shù)據(jù)庫。其次，我國商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)我國的國情，堅持定性分析與定量分析相結(jié)合的原則，積極開發(fā)出適合自身?xiàng)l件的信用風(fēng)險度量模型。

第二，確立完善的商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系。完善的內(nèi)部控制體系可以保證商業(yè)銀行的風(fēng)險管理策略得以落實(shí)。商業(yè)銀行要建立完善的內(nèi)部控制體系，應(yīng)根據(jù)中國銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》在對各類業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)風(fēng)險進(jìn)行識別的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度、程序、方法進(jìn)行整合、梳理和優(yōu)化。首先，通過授權(quán)管理、崗位制衡等手段防止操作風(fēng)險在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的出現(xiàn)。其次，通過標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部控制管理實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的連續(xù)性和系統(tǒng)化，從而嚴(yán)格控制銀行內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動。最后，通過不間斷的調(diào)整和改進(jìn)，不斷提高商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平，確保其經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三，強(qiáng)化風(fēng)險外部監(jiān)管，完善宏觀外部環(huán)境。強(qiáng)化風(fēng)險外部監(jiān)管是完善風(fēng)險控制體系的必然要求。首先是市場約束的要求，巴塞爾新資本協(xié)議規(guī)定最低資本要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場約束為金融監(jiān)管的三大支柱，強(qiáng)調(diào)銀行應(yīng)及時、準(zhǔn)確地向市場披露銀行財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、風(fēng)險管理戰(zhàn)略和措施、風(fēng)險敞口、會計政策以及業(yè)務(wù)、管理和公司治理6個方面的信息；其次，監(jiān)管當(dāng)局必須在強(qiáng)化合規(guī)性監(jiān)管的同時重視安全性監(jiān)管，逐步強(qiáng)化對商業(yè)銀行資本充足率的約束。同時要對銀行風(fēng)險評估體系的合理性、準(zhǔn)確性及信息披露的可信性進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)格監(jiān)管紀(jì)律，推動商業(yè)銀行風(fēng)險管理的科學(xué)化，實(shí)現(xiàn)從注重合規(guī)性監(jiān)管向注重風(fēng)險性監(jiān)管的轉(zhuǎn)變，健全非現(xiàn)場監(jiān)督體系，并保持監(jiān)督的持續(xù)性。再次，要進(jìn)一步建立健全銀行金融法律法規(guī)體系，形成有法必依，違法必究，執(zhí)法必嚴(yán)的金融法制環(huán)境。落實(shí)《物權(quán)法》，修訂完善《破產(chǎn)法》和《擔(dān)保法》等，在完善商業(yè)銀行的立法基礎(chǔ)上加大執(zhí)法力度，維護(hù)金融秩序。

第四，規(guī)范社會信用關(guān)系，推動社會信用文化建設(shè)。要建立健全有關(guān)社會信用的法律體系，推進(jìn)信用文化建設(shè)。據(jù)有關(guān)機(jī)構(gòu)分析，社會信用指數(shù)每提高一個百分點(diǎn)，可以促進(jìn)GDP增長0.9%，促進(jìn)生產(chǎn)率提高0.7%。

參考文獻(xiàn)

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第2篇：信用風(fēng)險管理的重要性范文

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；信用風(fēng)險管理；問題；對策

改革開放以來，中國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，商業(yè)銀行逐漸占據(jù)中國金融行業(yè)。為競爭需求商業(yè)銀行產(chǎn)生信貸業(yè)務(wù)，這將必然存在一定的風(fēng)險，銀行對于信用風(fēng)險管理直接影響商業(yè)銀行的發(fā)展，同時對我國國民經(jīng)濟(jì)的增長也起到抑制作用。受到2008年金融風(fēng)暴的影響，商業(yè)銀行更加注重信用風(fēng)險管理，在商業(yè)銀行風(fēng)險管理中主要側(cè)重指信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險。把握好信用風(fēng)險管理，是促使商業(yè)銀行正常運(yùn)行的保障。

一、中國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理所處的形勢

1.信息技術(shù)在商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理中的不足

（1）對于存儲、管理數(shù)據(jù)方面的信息技術(shù)做得不到位。伴隨著電子信息行業(yè)的發(fā)展，在銀行內(nèi)部信息技術(shù)的管理與應(yīng)用也較為普遍。在發(fā)達(dá)國家電子信息運(yùn)用到銀行信用風(fēng)險管理中包含三點(diǎn)：建立信息完整的數(shù)據(jù)庫、信息進(jìn)行分類處理、信息的分析、審核。在信用風(fēng)險管理中信息庫的建立是最主要的，是后續(xù)一切活動的基礎(chǔ)。我國電子信息系統(tǒng)在銀行信用風(fēng)險管理中的應(yīng)用存在很多不足，信息收集不全面，信息處理環(huán)節(jié)不細(xì)致，數(shù)據(jù)的分析結(jié)果有偏差等，這就導(dǎo)致了我國商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)存在一定風(fēng)險。

（2）對于信息的操作技術(shù)使用不當(dāng)。電子信息在銀行內(nèi)部信用風(fēng)險管理中的應(yīng)用已成為一種趨勢。電子信息相比手工操作而言，準(zhǔn)確性高，工作效率快。但在技術(shù)操作上要求較為嚴(yán)格。我國商業(yè)銀行在對客戶信貸方面評估時，需要對企業(yè)或客戶的基本資料、收支情況、社會背景等大量工作進(jìn)行審核，由于對信息操作技術(shù)的不健全，有些工作還停留在手工報表的形式上，導(dǎo)致工作量增大，加大了信貸風(fēng)險。部分商業(yè)銀行在信控額度的管理系統(tǒng)分析不全面，使得信貸額度存在不確定的因素。

2.信用風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)存在弊端

我國商業(yè)銀行的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置分為行長、科室長、經(jīng)理等進(jìn)行分級管理，銀行下面設(shè)置總行、一級分行、二級分行、支行、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等，在機(jī)構(gòu)組織和管理方面呈現(xiàn)錐形分布，由上到下垂直管理。而國外合資的銀行的管理體系上呈現(xiàn)矩形結(jié)構(gòu)，縱向有分行、支行，橫向各個部門分工合作、相互聯(lián)系又相互制約，更好的協(xié)調(diào)銀行信用風(fēng)險管理。而我國商業(yè)銀行下面的設(shè)置一級分行、二級分行、支行等分支太過繁瑣，機(jī)構(gòu)的設(shè)置分工不明確，對各個分支的監(jiān)管不全面，不能相互協(xié)調(diào)管理銀行信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展。

3.信用風(fēng)險管理中的審核工作不全面

我國商業(yè)銀行的發(fā)展一直以來受到信用風(fēng)險的制約，客戶、企業(yè)不還貸的現(xiàn)象頻繁發(fā)生。主要基于商業(yè)銀行為了競爭大客戶，在信貸方面對于客戶資料的審核環(huán)節(jié)做的工作不細(xì)致，只是片面的審核客戶資料的合法性，對于客戶內(nèi)部不做詳細(xì)分析、調(diào)查。導(dǎo)致銀行借貸給他們，而客戶由于企業(yè)內(nèi)部的各種原因不能償還貸款，從而導(dǎo)致商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)的巨大虧損。

二、提高商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的措施

1.合理的信用風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建立與應(yīng)用

（1）合理的信用風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)制度的建立。任何系統(tǒng)管理的建立都必須有制度、法規(guī)作保障。信用風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建立也必須依靠健全的制度來開展。對于信用風(fēng)險管理中最主要的數(shù)據(jù)庫來說，預(yù)警制度的建立必須有科學(xué)性、合理性，為銀行信用風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建立提供保障，為信用風(fēng)險的管理打下基石。

（2）風(fēng)險預(yù)測模型的使用及方法。商業(yè)銀行通過采用科學(xué)合理的風(fēng)險預(yù)警模型和方法，能有效地進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警。例如，利用要素分析進(jìn)行評估的方法中，對于客戶的道德品質(zhì)、收支能力、經(jīng)營環(huán)境及擔(dān)保進(jìn)行分析評估，對于各個環(huán)節(jié)的評估使用信息數(shù)量化，最后對信用風(fēng)險的預(yù)測提出正確的分析。

（3）提高風(fēng)險預(yù)警在商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)中的運(yùn)用。商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)需要一個全面的、準(zhǔn)確的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)作保障，通過實(shí)施預(yù)警在商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)中的應(yīng)用，有效的減少了商業(yè)銀行信貸的信用風(fēng)險。

2.注重銀行信用風(fēng)險管理型人才的培養(yǎng)

對于信用風(fēng)險的預(yù)防，主要實(shí)施靠人來完成，對商業(yè)銀行信用風(fēng)險的管理人才的培養(yǎng)應(yīng)該引起重視。首先，注重信用風(fēng)險的管理人的思想觀念的培養(yǎng)，讓管理人員意識到信用風(fēng)險對于銀行經(jīng)濟(jì)效益的重要性，定期組織對管理團(tuán)隊(duì)的專業(yè)知識和信息化系統(tǒng)的培訓(xùn)。此外，對于優(yōu)秀的信貸管理人才應(yīng)得到重用，在物質(zhì)和精神上給予一定的幫助。加強(qiáng)銀行信用風(fēng)險管理型人才的培養(yǎng)，從而有效提高信用風(fēng)險的管理，保證銀行健康發(fā)展。

3.提高全體銀行人員的信用風(fēng)險管理思想

在商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險管理中，把信用風(fēng)險管理思想滲透到每個業(yè)務(wù)工作環(huán)節(jié)中，銀行的全體人員自上而下自覺形成科學(xué)的信用風(fēng)險管理理念，養(yǎng)成良好的風(fēng)險文化。在每個工作流程中每個人都應(yīng)該做到事前做好調(diào)查分析、事中加強(qiáng)監(jiān)督管理、事后把握好跟蹤服務(wù)。加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，提高全體銀行人員的信用風(fēng)險管理思想，有效促進(jìn)商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)利益發(fā)展。

4.加強(qiáng)商業(yè)銀行體系創(chuàng)新

商業(yè)銀行作為金融機(jī)構(gòu)中介，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，應(yīng)加強(qiáng)商業(yè)銀行體系創(chuàng)新。從根本上提高商業(yè)銀行的競爭能力，減少信用風(fēng)險的發(fā)生。因此，商業(yè)銀行通過設(shè)置合理的管理結(jié)構(gòu)，注重公平，構(gòu)建市場機(jī)制和激勵機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了商業(yè)銀行體系創(chuàng)新。

商業(yè)銀行是以利潤為經(jīng)營目標(biāo)的，信貸業(yè)務(wù)作為其主要的經(jīng)營內(nèi)容，如何能減少信用風(fēng)險是最關(guān)鍵的。商業(yè)銀行在信用風(fēng)險上的管理，提升了整個行業(yè)的業(yè)務(wù)能力和服務(wù)水平，同時也促進(jìn)了中國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第3篇：信用風(fēng)險管理的重要性范文

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；信用危機(jī)；風(fēng)險管理

一、企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀

企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險的產(chǎn)生有內(nèi)部和外部兩方面的原因：從企業(yè)外部看來，主要是因?yàn)楹暧^信用環(huán)境的缺失，缺乏健全規(guī)范的信用法律法規(guī)體系，且市場經(jīng)濟(jì)條件下存在激烈的市場競爭，在買方市場上，企業(yè)為了最大限度的擴(kuò)大銷售，占有市場份額，在競爭中取得優(yōu)勢，往往傾向于采取賒銷手段，但信用缺失的存在，造成買賣雙方的信用信息不對稱，極易帶來惡意欠款、欺詐現(xiàn)象；從企業(yè)內(nèi)部看來，主要是因?yàn)槠髽I(yè)沒有建立起有效的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理機(jī)制，未能對應(yīng)收賬款發(fā)生的全過程進(jìn)行有效的信用風(fēng)險管理，導(dǎo)致壞賬居高不下。目前我國企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理普遍存在以下問題：

（一）企業(yè)的經(jīng)營理念存在誤區(qū)、忽視對企業(yè)應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險管理

許多企業(yè)僅僅將應(yīng)收賬款作為擴(kuò)大市場銷售額、提高銷售業(yè)績的收款方式，沒有建立起相應(yīng)的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理部門，即使建立了也是附屬于其他部門，沒有獨(dú)立的權(quán)限，因此缺乏對應(yīng)收賬款審批、發(fā)生、催收等相關(guān)工作的全程關(guān)注，相關(guān)的銷售人員僅將把貨銷售出去作為最終目標(biāo)，根本不會關(guān)注應(yīng)收賬款的回收情況，導(dǎo)致對賒銷政策的盲目使用。

（二）企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理部門的組織機(jī)構(gòu)不合理

現(xiàn)在許多在董事會下設(shè)立了應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理部門的企業(yè)，并未使其真正參與到企業(yè)的戰(zhàn)略管理工作中。由于對應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理部門與營銷部門實(shí)行分段式管理，沒有與市場營銷部門建立起協(xié)調(diào)一致的工作平臺，割裂了應(yīng)收賬款管理的系統(tǒng)性，同時帶來了各部門間隸屬關(guān)系不明確、權(quán)責(zé)不清等問題，限制了信用風(fēng)險管理部門進(jìn)行風(fēng)險管理的范圍，也不利于調(diào)動各相關(guān)部門積極主動配合其工作。由于信用風(fēng)險管理部門必須通過營銷部門等直接與客戶進(jìn)行接觸的業(yè)務(wù)部門獲得相關(guān)信息和數(shù)據(jù)，如果部門間權(quán)責(zé)不清，極易導(dǎo)致營銷部門為了該部門的局部利益上報虛假信息，從而造成信息交流和數(shù)據(jù)傳輸過程中的失真和滯后，不利于對賒銷業(yè)務(wù)進(jìn)行全程監(jiān)督和管理。如在對應(yīng)收賬款的催收工作上，多數(shù)公司將該職責(zé)指派給營銷部門，且多數(shù)就是聯(lián)系客戶、辦理該項(xiàng)賒銷業(yè)務(wù)的銷售人員，銷售人員很有可能會為了不得罪客戶，以獲得下次合作機(jī)會，擅自給予客戶延期付款的優(yōu)惠條件，導(dǎo)致應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理政策無法落到實(shí)處。

（三）對客戶的資信評價及管理不到位

企業(yè)大多在信用風(fēng)險管理部門內(nèi)部專門設(shè)立科室對客戶的資信狀況進(jìn)行統(tǒng)一評價和管理，對于無法獲得信息的客戶，則將其信用委托給外部社會專業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)。雖然看似對客戶的資信情況進(jìn)行了較為科學(xué)的管理，但是在實(shí)際操作中仍存在諸多問題，如許多客戶不愿主動配合其工作，不愿為其提供真實(shí)的財務(wù)數(shù)據(jù)信息，使企業(yè)信用風(fēng)險管理部門難以做出正確的判斷；對許多客戶的了解不全面，獲取信息的渠道單一，僅僅通過相關(guān)人員的一面之詞對其資信狀況做出評價。

（四）缺乏行之有效的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理績效評價制度

要對企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險進(jìn)行有效管理，離不開一套行之有效的績效評價制度，但我國多數(shù)企業(yè)并未將應(yīng)收賬款的實(shí)際回收情況與營銷部門的業(yè)績考核直接掛鉤，往往僅將銷售額作為確定相關(guān)人員薪酬的依據(jù)，從而無法保證企業(yè)業(yè)績增長與信用風(fēng)險控制之間的協(xié)調(diào)，不利于企業(yè)最終經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時許多企業(yè)將權(quán)力下放給信用風(fēng)險管理部門之后，缺乏對其工作效果的再監(jiān)督，不利于調(diào)動相關(guān)人員積極開展工作、實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新。

二、加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理的相關(guān)措施

我國企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理水平較低的現(xiàn)狀必然會給企業(yè)和社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來諸多弊端，如由于賒銷并未帶來真正的現(xiàn)金流入，但會計上卻要求確認(rèn)收入，因此會虛夸企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)營成果，容易誤導(dǎo)企業(yè)管理層和投資者；企業(yè)雖未獲得真正的現(xiàn)金流入，卻付出了商品，如果長期對應(yīng)收賬款回收不利，容易帶來企業(yè)流動資金短缺，大大降低了資金使用效率，不僅會影響到企業(yè)目前的發(fā)展，且不利于企業(yè)未來進(jìn)行規(guī)模擴(kuò)張和創(chuàng)新活動?？梢姂?yīng)收賬款作為信用銷售的產(chǎn)物，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量都會產(chǎn)生重要影響，因此加強(qiáng)對企業(yè)進(jìn)行信用風(fēng)險管理勢在必行，本文從以下幾方面提出了改進(jìn)建議：

（一）建立和完善企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險防范機(jī)制

企業(yè)必須改變原有的經(jīng)營理念，樹立應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理意識，認(rèn)識到對應(yīng)收賬款加強(qiáng)管理的必要性，在企業(yè)內(nèi)部建立起信用風(fēng)險管理機(jī)制。企業(yè)必須使各部門認(rèn)識到對應(yīng)收賬款的管理不僅僅局限于收賬，更重要的是要實(shí)現(xiàn)對其由發(fā)生到收回全過程的管理，企業(yè)必須認(rèn)識到該機(jī)制的建立是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，不僅僅是某幾個部門的責(zé)任。

（二）建立合理的組織機(jī)構(gòu)

一套科學(xué)的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)信用風(fēng)險管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的基本保證，我國企業(yè)現(xiàn)階段應(yīng)成立由董事會或總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的獨(dú)立的信用風(fēng)險管理部門，在其中單設(shè)科室對企業(yè)應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險管理工作進(jìn)行負(fù)責(zé)。通過將應(yīng)收賬款的管理職能從財務(wù)部門中剝離出來，將其并入信用風(fēng)險管理部門，在保證其獨(dú)立性的同時，賦予其相應(yīng)權(quán)限，可以提高其在企業(yè)中的地位、使其獨(dú)立行使其職能，可以對應(yīng)收賬款進(jìn)行更好的管理，便于其及時、順利地從相關(guān)部門獲得需要的信息，便于有效協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)形成科學(xué)的信用風(fēng)險制約機(jī)制，將信用風(fēng)險管理工作落實(shí)到采購、銷售、財務(wù)等各業(yè)務(wù)部門，使其承擔(dān)相應(yīng)的信用風(fēng)險管理責(zé)任，防止個別部門或人員為了實(shí)現(xiàn)其自身利益，置企業(yè)整體利益于不顧，盲目進(jìn)行賒銷等現(xiàn)象的發(fā)生，可大大降低企業(yè)風(fēng)險、使企業(yè)的債權(quán)得到更高的保障。

（三）重新設(shè)計應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理工作流程

通過重新設(shè)計信用風(fēng)險管理工作流程，使其自客戶開發(fā)階段便介入對其資信狀況的管理，可以使信用風(fēng)險管理部門全面參與到企業(yè)的經(jīng)營管理活動中，通過健全相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)與其他業(yè)務(wù)部門的信息交流與溝通，對應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險進(jìn)行全程管理，可以防止出現(xiàn)企業(yè)的交易僅由業(yè)務(wù)員或經(jīng)理人員憑人際關(guān)系或個人經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行決策及應(yīng)收賬款發(fā)生后無人管理的現(xiàn)狀。具體工作流程可從事前、事中、事后控制三個方面展開：

1.事前控制

對應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險進(jìn)行事前控制主要是通過建立科學(xué)的客戶資信管理制度來降低應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的可能性。在買方市場上，企業(yè)都希望最大限度地增加自己的客戶群，但是在賒銷方式下，企業(yè)還必須要考慮客戶的資信狀況，在此基礎(chǔ)上決定是否與其進(jìn)行交易，因此企業(yè)首先應(yīng)做好客戶的資信管理工作，在交易前指派銷售人員、合同訂立人員以外的獨(dú)立第三人對客戶的信用信息進(jìn)行搜集調(diào)查和風(fēng)險評估。管理部門應(yīng)對長期顧客的信用狀況進(jìn)行持續(xù)跟蹤調(diào)查、及時更新其信用狀況資料，通過經(jīng)常性的檢查監(jiān)督，及時了解客戶方的重大經(jīng)濟(jì)決策或變動，分析可能對其資信狀況帶來的影響；同時應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注新客戶的信用狀況，通過多渠道獲取其信用信息，對擬賒銷客戶的資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況、經(jīng)營能力、償債能力、以往業(yè)務(wù)記錄、企業(yè)信譽(yù)等進(jìn)行深入地實(shí)地調(diào)查，根據(jù)結(jié)果評定其信用等級，并建立等級檔案。

2.事中控制

企業(yè)對賒銷業(yè)務(wù)必須進(jìn)行嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，對信用政策的制定、信用額的確定進(jìn)行嚴(yán)格的制度化管理，在交易中按照客戶的資信等級，謹(jǐn)慎選用結(jié)算方式、確定賒銷規(guī)模，不能為了單純提高銷售量，遷就客戶的不合理要求。企業(yè)通過改進(jìn)銷售業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)銷售過程中的審批授權(quán)制度，可以有效防止“一枝筆”現(xiàn)象的發(fā)生，對賒銷業(yè)務(wù)進(jìn)行多方監(jiān)督，從而有效地將企業(yè)銷售業(yè)務(wù)活動中的各個環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合起來，跨越職能部門實(shí)現(xiàn)銷售業(yè)績增長和降低收賬風(fēng)險這兩個最基本的目標(biāo)。

3.事后控制

交易后，企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注應(yīng)收賬款的回收情況，建立健全應(yīng)收賬款賬齡監(jiān)控制度與應(yīng)收賬款回收管理制度，增強(qiáng)其科學(xué)性和系統(tǒng)性。當(dāng)貨物銷售出去后，信用風(fēng)險管理部門應(yīng)與營銷部門一起加強(qiáng)對客戶進(jìn)行時時監(jiān)督，在日常管理中對大額應(yīng)收賬款和核心客戶進(jìn)行跟蹤調(diào)查，一旦賬款逾期應(yīng)立刻派經(jīng)銷人員分階段進(jìn)行追收，如果發(fā)現(xiàn)客戶的產(chǎn)權(quán)或經(jīng)營、獲利情況可能發(fā)生重大變化，應(yīng)在加緊催收步伐的同時，要求客戶制定相應(yīng)的還款計劃、提供擔(dān)保，或通過與債務(wù)人協(xié)商債務(wù)重組方案，實(shí)行風(fēng)險轉(zhuǎn)移，盡量減少企業(yè)的損失。

（四）完善企業(yè)應(yīng)收賬款信用管理績效評價制度

企業(yè)應(yīng)將對應(yīng)收賬款管理的成果納入到對銷售、財務(wù)、信用等部門和人員的考核項(xiàng)目中，使部門或個人利益不僅與銷售額掛鉤，還要與應(yīng)收賬款的管理密切聯(lián)系在一起。企業(yè)應(yīng)制定與其自身狀況相符合的應(yīng)收賬款信用管理績效評價制度，經(jīng)常性地對銷售、財務(wù)、信用部門進(jìn)行考核，通過對應(yīng)收賬款實(shí)行終身負(fù)責(zé)制，制定合理的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理獎懲條例，并規(guī)定專門人員進(jìn)行定期、不定期考核，可以加強(qiáng)各部門人員加強(qiáng)信用風(fēng)險管理的責(zé)任感；通過對大額應(yīng)收賬款指定專人負(fù)責(zé)，對責(zé)任人制定回收率，并定期考核其收回賬款的情況，落實(shí)經(jīng)辦人員的獎懲制度，一旦應(yīng)收賬款出現(xiàn)問題，應(yīng)追究其相應(yīng)責(zé)任。

三、結(jié)束語

防范應(yīng)收賬款信用風(fēng)險、加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)轉(zhuǎn)的保證，也是保證社會經(jīng)濟(jì)健康、協(xié)調(diào)發(fā)展的前提條件。在逐步健全社會信用體系、為企業(yè)信用風(fēng)險管理提供良好的宏觀環(huán)境的同時，企業(yè)必須樹立信用風(fēng)險管理意識，從自身實(shí)際情況出發(fā)，尋找應(yīng)收賬款管理中的規(guī)律和問題，將應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理的諸要素與企業(yè)戰(zhàn)略管理過程相融合，通過逐步完善應(yīng)收賬款信用管理組織機(jī)構(gòu)、應(yīng)收賬款全程控制和績效評價制度，加強(qiáng)信用風(fēng)險防范、逐步提高其應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理水平。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：信用風(fēng)險管理的重要性范文

 

論文摘要：文章概括了商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的影響因素以及體系內(nèi)容，同時就商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理普遍存在的問題，從它的度量模型、體系內(nèi)容方面、內(nèi)部管理文化等進(jìn)行分析，并根據(jù)體系建設(shè)的指導(dǎo)思想提出了相應(yīng)的解決措施。研究表明，商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系還不完善，銀行自身應(yīng)該從多方面努力才能完善信用風(fēng)險管理體系以保證銀行生存和發(fā)展上的安全。

 

一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的概述

 

1．商業(yè)銀行信用風(fēng)險。商業(yè)銀行信用風(fēng)險一般定義為銀行的借款人或交易對象不能按事先達(dá)成的協(xié)議履行義務(wù)的潛在可能性。它由兩部分組成，一部分是違約風(fēng)險(default risk)，指交易一方不愿或無力支付約定款項(xiàng)而致使交易另一方遭受損失的可能性；另一部分是信用價差風(fēng)險(credit spread risk)，指由于信用品質(zhì)的變化引起信用價差的變化而導(dǎo)致的損失。以銀行實(shí)際的風(fēng)險資本配置為參考，信用風(fēng)險占銀行總體風(fēng)險暴露的60％，而市場風(fēng)險和操作風(fēng)險則僅各占20％。狹義的信用風(fēng)險通常指信貸風(fēng)險。由于商業(yè)銀行本身以經(jīng)營信用為基礎(chǔ)，作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，其信貸風(fēng)險與生俱來。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行需要管理的風(fēng)險也逐步增多，其信用風(fēng)險依然是最大風(fēng)險，以我國為例，據(jù)了解在剝離大量不良資產(chǎn)的前提下，2005年末，全國商業(yè)銀行不良貸款13133．6億元，不良貸款率為8．6l％，其中國有銀行不良貸款高達(dá)10274億元，不良貸款率高達(dá)10．49％。并且，在開放的市場中，新增的各種經(jīng)營風(fēng)險都將最終表現(xiàn)為信用風(fēng)險。

 

2．商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的產(chǎn)生與發(fā)展趨勢。

(1)商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的產(chǎn)生?？v觀商業(yè)銀行風(fēng)險管理的發(fā)展，風(fēng)險管理從產(chǎn)生到發(fā)展已經(jīng)完成了從傳統(tǒng)風(fēng)險管理至現(xiàn)代風(fēng)險管理的重大轉(zhuǎn)折。傳統(tǒng)的風(fēng)險管理可以追溯到20世紀(jì)50年代前期，主要經(jīng)歷了負(fù)債管理、資產(chǎn)管理和資產(chǎn)負(fù)債的綜合管理三個階段。現(xiàn)代風(fēng)險管理源于2o世紀(jì)80年代初期，國際上多家銀行受信用風(fēng)險的影響而紛紛倒閉，商業(yè)銀行由此開始普遍重視對信用風(fēng)險的防范和管理的研究，我國尤其在1997年的亞洲金融危機(jī)爆發(fā)后，更深刻意識到：商業(yè)銀行的風(fēng)險管理理念、體系已經(jīng)到了必須重新研究的階段，于是商業(yè)銀行的全面風(fēng)險管理體系建設(shè)在這樣的背景應(yīng)運(yùn)而生。

 

(2)商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的發(fā)展趨勢。商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系在當(dāng)前又有了新的發(fā)展趨勢，如管理理念由保守型向進(jìn)取型轉(zhuǎn)變，由單純控制信用風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)殪`活運(yùn)用信用風(fēng)險。銀行業(yè)越來越傾向于積極地、富有進(jìn)取地管理信用風(fēng)險，以在可接受的信用風(fēng)險暴露下，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險調(diào)整收益率最大化；管理方式由人工管理發(fā)展到運(yùn)用計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理，而且信息透明度越來越高，銀行業(yè)可充分共享包括銀行在內(nèi)的借貸信息和政府有關(guān)機(jī)構(gòu)的公開記錄等；管理工具由內(nèi)部控制工具發(fā)展到外部交易工具；管理手段由靜態(tài)向動態(tài)方向發(fā)展；管理內(nèi)容由單一資產(chǎn)的信用風(fēng)險管理向資產(chǎn)組合的信用風(fēng)險管理發(fā)展，并更加注重全面風(fēng)險管理。銀行更注重將信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和其他多種風(fēng)險納入到統(tǒng)一的體系中，進(jìn)行全面的風(fēng)險管理；由各自為政向市場化、法制化方向發(fā)展；建立了完善的信用管理機(jī)構(gòu)和有效的個人、企業(yè)信用評估體系。

 

3．商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的影響因素。信用風(fēng)險管理體系是外部因素和內(nèi)部因素共同作用的結(jié)果。外部因素指由外界決定、商業(yè)銀行無法控制的因素，如國家經(jīng)濟(jì)狀況改變、社會政治因素變動以及自然災(zāi)害等不可抗拒因素。內(nèi)部因素是指商業(yè)銀行對待信貸風(fēng)險的態(tài)度，它直接決定了信貸資產(chǎn)質(zhì)量高低和信貸風(fēng)險大小，這種因素滲透到商業(yè)銀行的貸款政策、信用分析和貸款監(jiān)督等信貸管理的各個方面。 

4．商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的內(nèi)容。風(fēng)險管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程滲透在所有業(yè)務(wù)中和銀行管理的所有層次。目前，國際活躍銀行普遍采用金字塔式的風(fēng)險管理體系，如圖1： 

該體系可以涵蓋信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險及業(yè)務(wù)風(fēng)險等各種風(fēng)險；此外，風(fēng)險管理體系還引入了風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度、風(fēng)險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法。隨著改革開放的進(jìn)一步深入和中國加入wto，外資金融機(jī)構(gòu)開始進(jìn)入國內(nèi)，國外先進(jìn)的風(fēng)險管理理念和管理方法逐漸傳人我國，一些對銀行風(fēng)險管理比較重視、觀念比較先進(jìn)的國內(nèi)銀行開始認(rèn)識到對全行風(fēng)險管理進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃的重要性，開始慢慢嘗試建立自己的風(fēng)險管理模式。例如，中國銀行率先在總行成立全球風(fēng)險統(tǒng)一管理部，對中國銀行的全球業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一的風(fēng)險管理。

二、商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系建設(shè)中存在的問題

信用風(fēng)險的發(fā)生通常具有突發(fā)性、不可逆性和傳遞性特點(diǎn)，而銀行信用風(fēng)險管理體系存在的較多問題，使信用風(fēng)險的控制能力是有限的。商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理存在較大問題，主要還是由于銀行自身風(fēng)險管理缺乏系統(tǒng)性和實(shí)效性所致。

1．運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險度量模型計量信用風(fēng)險時存在著主客觀因素的制約。主觀上。商業(yè)銀行信用風(fēng)險度量的主觀評價色彩濃厚，長期以來采取的是由信貸主管人員在分析借款對象財務(wù)報表和近期往來結(jié)算記錄后進(jìn)行信貸決策的主觀評價色彩濃厚的傳統(tǒng)方法，是靜態(tài)和被動的管理方式?？陀^上。缺乏有效的征信渠道和信息披露制度。以我國商業(yè)銀行為例，目前我國大部分的征信公司經(jīng)營規(guī)模小、收入低、效益差，業(yè)務(wù)開展上也不盡如人意：個人征信剛剛起步，征信的數(shù)據(jù)量很小，限制了其使用范圍；企業(yè)之間信息不互通，透明度差，很多企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)無從搜集，已公開的一些大企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)也存在著失真現(xiàn)象。

2．商業(yè)銀行信用風(fēng)險評級體系尚不成熟。商業(yè)銀行缺乏一套完善的信用風(fēng)險內(nèi)部評估體系，尚未建立起有效的預(yù)警、監(jiān)測、轉(zhuǎn)移和防范機(jī)制。商業(yè)銀行信用風(fēng)險評估整體水平較低，缺乏對個體信用風(fēng)險基本要素及其損失的度量問題的定量研究，先進(jìn)的信用風(fēng)險模型的使用幾乎沒有開展，難以準(zhǔn)確地識別和度量經(jīng)營風(fēng)險。國際上比較活躍的定量技術(shù)方法是var度量，目前國內(nèi)對var方法的使用還主要限于交易或部門層次，在銀行層次的運(yùn)用還很少。商業(yè)銀行普遍沒有建立起以科學(xué)有效的信用風(fēng)險識別、度量機(jī)制為基礎(chǔ)的事前風(fēng)險控制機(jī)制——風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。由此導(dǎo)致了商業(yè)銀行的借款管理偏重于抵押貸款，而幾乎沒有建立具有高效的風(fēng)險防范和轉(zhuǎn)移功能的衍生產(chǎn)品以及證券化技術(shù)轉(zhuǎn)移和分散管理機(jī)制。以中圈工商銀行信用風(fēng)險管理體系為例，如表1。

表1中國工商銀行信用風(fēng)險管理體系

3．商、世銀行未建立起有關(guān)信用資產(chǎn)的歷史數(shù)據(jù)庫。隨著信息時代的到來．信息科學(xué)在銀行業(yè)的應(yīng)用取得了長足的進(jìn)展。但是由于商業(yè)銀行在信息系統(tǒng)開發(fā)上缺乏前瞻性和不連續(xù)性，造成信息之間冗余，數(shù)據(jù)之間的一致性較差。目前商業(yè)銀行已經(jīng)或正在建立的信用管理信息系統(tǒng)主要是信息采集系統(tǒng)，以收集客戶信息，提供綜合查詢和統(tǒng)計報表等功能為主，大部分商業(yè)銀行缺少企業(yè)詳盡完整的信息數(shù)據(jù)庫，缺乏模型分析，銀行無法迅速傳遞、反饋和分析信息，以便及時解決商業(yè)銀行經(jīng)營中的風(fēng)險隱患。

4．尚未形成正確的信用風(fēng)險管理文化。由于長期受漠視風(fēng)險的思維定式以及行為慣性的影響，目前商業(yè)銀行依法合規(guī)經(jīng)營意識比較薄弱，多數(shù)工作人員對信用風(fēng)險管坪的認(rèn)識不夠充分，信用風(fēng)險管理理念陳舊，已不能適應(yīng)新時期業(yè)務(wù)的高速發(fā)展及風(fēng)險環(huán)境復(fù)雜的需要。從我國商業(yè)銀行來看，信用風(fēng)險管理文化的缺失最突出的表現(xiàn)為：對銀行業(yè)發(fā)展與信用風(fēng)險管理的關(guān)系認(rèn)識不夠充分和對銀行發(fā)展的眼前利益與長遠(yuǎn)目標(biāo)的協(xié)調(diào)認(rèn)識不夠充分。

5．金融市場中介服務(wù)機(jī)構(gòu)不健全，信用風(fēng)險管理人才嚴(yán)重匱乏。現(xiàn)代信用風(fēng)險管理是一門技術(shù)性非常強(qiáng)、非常復(fù)雜的新興的管理科學(xué)，要求銀行風(fēng)險管理的人員必須具備很高的素質(zhì)，經(jīng)過嚴(yán)格的專業(yè)訓(xùn)練，否則很難理解業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的風(fēng)險性質(zhì)，更難以采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險防范措施。因此，商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理人才與風(fēng)險管理現(xiàn)代化的要求相比顯得十分匱乏。商業(yè)銀行還缺乏一批復(fù)合型加專家型的金融風(fēng)險管理人才和先進(jìn)的信用風(fēng)險管理技術(shù)人才。

三、進(jìn)一步完善商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系建設(shè)

1．建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。要盡可能地提高信用風(fēng)險管理水平，就需要建立一套完善的信用風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，并在日常業(yè)務(wù)運(yùn)營中得到良好的執(zhí)行。商業(yè)銀行應(yīng)該把下一步信息化建設(shè)焦點(diǎn)放在信用風(fēng)險管理之上。首先要加快風(fēng)險管理的信息化建設(shè)。其次，在風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，做好商業(yè)銀行的內(nèi)部評級。商業(yè)銀行應(yīng)以改造和完善資產(chǎn)評級制度，特別是改造和完善貸款風(fēng)險分類制度為切人點(diǎn)，逐步建立起以市場為導(dǎo)向和客戶為中心的風(fēng)險識別管理體系。最后，針對目前國內(nèi)信用環(huán)境較差的實(shí)際，研究、開發(fā)一套具有反欺詐功能的風(fēng)險監(jiān)測系統(tǒng)。通過量化和建模的方法，甄刖虛假財務(wù)數(shù)據(jù)，從源頭扼制風(fēng)險的發(fā)生。運(yùn)用適當(dāng)模型計量信用風(fēng)險，并建立健全數(shù)據(jù)庫，致力于開發(fā)新的度量模型。注意信貸資料的收集。完善信貸檔案管理，做到專人負(fù)責(zé)、資料完整。組織科技人員統(tǒng)一開發(fā)適合本行的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)。商業(yè)銀行還應(yīng)與有關(guān)政府部門和科研機(jī)構(gòu)一起，對信用風(fēng)險度量模型進(jìn)行改進(jìn)?；蛄矿w裁衣式地開發(fā)新的信用風(fēng)險度量模型，使之更好適應(yīng)我國的信用風(fēng)險管理的需要。

2．逐步建立健全內(nèi)部評級體系。內(nèi)部評級法在銀行風(fēng)險管理中的應(yīng)用應(yīng)按照實(shí)施階段和條件，分為在制定貸款審批權(quán)限結(jié)構(gòu)、貸后管理、貸款組合報告與分析等三個方面的應(yīng)用和在設(shè)定信用風(fēng)險限額、確定貸款損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險定價、資本分配與績效評估的應(yīng)用這樣兩個層次。前一個層次在近期可以實(shí)現(xiàn)，后一個層次在較長的時間內(nèi)才能夠?qū)崿F(xiàn)。 

3．建立獨(dú)立體系，完善管理流程。在完善的公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，建立相互獨(dú)立的、垂直的風(fēng)險管理組織體系。應(yīng)先明確董事會是銀行管理的最高權(quán)力和決策機(jī)構(gòu)，下設(shè)戰(zhàn)略規(guī)劃委員會負(fù)責(zé)起草風(fēng)險管理戰(zhàn)略，負(fù)責(zé)戰(zhàn)略風(fēng)險的管理。監(jiān)事會下設(shè)風(fēng)險審計委員會，對董事會成員進(jìn)行監(jiān)測。風(fēng)險管理戰(zhàn)略必須強(qiáng)調(diào)的是只能自上而下，不能自下而上。風(fēng)險管理戰(zhàn)略應(yīng)在系統(tǒng)內(nèi)得到充分的認(rèn)識，其制定、審批、分解執(zhí)行和監(jiān)督流程必須得到相應(yīng)的組織制度保障。完善全方位的風(fēng)險管理流程，則要逐步做到按產(chǎn)品、地區(qū)、業(yè)務(wù)、主線來識別風(fēng)險；全面收集銀行的業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)。特別是要嚴(yán)格實(shí)行貸款授權(quán)審批機(jī)制。由總行依據(jù)分行的資產(chǎn)負(fù)債情況，授權(quán)分行信貸委員會一個最高審批限額，分行依據(jù)最高限額向分行信貸委員會成員轉(zhuǎn)授權(quán)，核定每個委員的集體審批權(quán)限，當(dāng)發(fā)生貸款時，先由信貸人員對企業(yè)資信全面評估，再交由信貸委員會委員批準(zhǔn)生效，若貸款超過一定數(shù)額，則需報上級行信貸委員會核準(zhǔn)，從而形成分層次的貸款授權(quán)審批制度。對那些不使用的流程應(yīng)及時廢除。

4．樹立重視風(fēng)險、對風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)管理的企業(yè)文化。市場經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，培育良好的社會信用意識和法律意識，既是金融健康發(fā)展的必要條件，也是創(chuàng)建金融安全的～項(xiàng)基礎(chǔ)工作，因此商業(yè)銀行要會同有關(guān)方面，在全社會廣泛開展教育和風(fēng)險教育，引導(dǎo)教育所有金融市場參與者充分認(rèn)識到信用風(fēng)險的危害性。在銀行內(nèi)部建立風(fēng)險管理文化，倡導(dǎo)和強(qiáng)化風(fēng)險意識，樹立囊括各個部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各種產(chǎn)品的全方位風(fēng)險管理理念，推行涵蓋事前預(yù)測、事中管理、事后處置的全過程風(fēng)險管理行為，引導(dǎo)和推進(jìn)風(fēng)險管理業(yè)務(wù)的發(fā)展。信用風(fēng)險管理文化是一種融現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營思想、管理理念、風(fēng)險控制行為、風(fēng)險道德標(biāo)準(zhǔn)環(huán)境等要素于一體的企業(yè)文化。商業(yè)銀行應(yīng)倡導(dǎo)和強(qiáng)化全員風(fēng)險意識，樹立全方位風(fēng)險管理理念，要將個人行為與企業(yè)發(fā)展、風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)拓展有機(jī)結(jié)合起來。通過建立這一風(fēng)險管理文化，使員工以誠實(shí)守信、審慎務(wù)實(shí)的態(tài)度來對待每一次信貸調(diào)查，以對客戶負(fù)責(zé)、對全行負(fù)責(zé)、對自己負(fù)責(zé)的態(tài)度，正確審批每一筆業(yè)務(wù)，建立一支品行端正、作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)、技術(shù)精湛的風(fēng)險管理隊(duì)伍。

5．成立專門的機(jī)構(gòu)、培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險管理人才。商業(yè)銀行的正常運(yùn)營與其機(jī)構(gòu)的合理設(shè)置是分不開的，商業(yè)銀行的機(jī)構(gòu)設(shè)置大都要遵循合理分工相互協(xié)調(diào)的原則，統(tǒng)一指揮、權(quán)責(zé)一致、提高效率的原則，加快內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)建設(shè)，建立完善的風(fēng)險管理部門。風(fēng)險管理部門直接獨(dú)立于最高管理者。同時有相當(dāng)權(quán)威的某個人或某個小規(guī)模的委員會負(fù)責(zé)，以確保最高管理者關(guān)注實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)的問題風(fēng)險管理是現(xiàn)代商業(yè)銀行的核心技術(shù)，要提高信用風(fēng)險管理水平，必須培養(yǎng)高素質(zhì)的人才隊(duì)伍?，F(xiàn)代風(fēng)險管理需要精通金融學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、數(shù)學(xué)、計算機(jī)的復(fù)合型人才。而我國銀行風(fēng)險管理人員的知識結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)、能力結(jié)構(gòu)都還很難適應(yīng)現(xiàn)代風(fēng)險管理的需要，因此必須培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險管理人才。

第5篇：信用風(fēng)險管理的重要性范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行信用風(fēng)險風(fēng)險管理措施及對策

2007年，百年一遇的金融海嘯席卷全球。許多頗具實(shí)力的歐美金融機(jī)構(gòu)或多或少都受到了嚴(yán)重打擊。有著158年歷史的華爾街老店雷曼兄弟也不例外。其破壞力之大、影響面之廣遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了當(dāng)初的預(yù)期。各國都在極力扭轉(zhuǎn)乾坤，其效果卻是戚微。危機(jī)仍在不斷蔓延著，一波未平一波又起，人們的驚呼中迎來了“第二波金融風(fēng)暴”。在世界經(jīng)濟(jì)高度一體化的今天，我國想要置身其外是不可能的事。而事實(shí)上我國也采取各種措施來緩解金融危機(jī)帶來的影響，如擴(kuò)大內(nèi)需等。由此場全球金融風(fēng)暴我們不得不去思考一些問題。最基本的便是金融市場上的最基本、最古老、最危險的金融風(fēng)險——信用風(fēng)險。信用帶來的危害可大可小但卻也是至關(guān)重要的。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)運(yùn)行的風(fēng)險最終都會集中反應(yīng)或表現(xiàn)在信用體系上，一定程度上信用風(fēng)險決定了金融體系能否穩(wěn)定、健康、持續(xù)的發(fā)展。商業(yè)銀行作為金融體系一員，信用風(fēng)險對其的影響自然不能被忽視。

一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險的內(nèi)涵及其主要形式

所謂“信用風(fēng)險”，是指債務(wù)人或者交易對手未能履行合同規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價值，從而給債權(quán)人或者金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險。信用風(fēng)險使人們常說的最為復(fù)雜的風(fēng)險類型。而商業(yè)銀行的信用風(fēng)險是指商業(yè)銀行在受經(jīng)營活動中由于不確定性風(fēng)險因素的影響，使其實(shí)際收益偏離預(yù)期收益，從而導(dǎo)致遭受損失或獲取額外收益的可能性。信用風(fēng)險包括兩中形式：一種是違約風(fēng)險，一種是結(jié)算風(fēng)險。違約風(fēng)險是指借款人、證券發(fā)行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構(gòu)成違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性?？梢葬槍€人來說、也可針對企業(yè)來說。結(jié)算風(fēng)險是指交易雙方在結(jié)算過程中，一方支付了合同資金但另一方卻違約的風(fēng)險。常在外匯交易中出現(xiàn)。

二、研究信用風(fēng)險的必要性

美聯(lián)儲前主席格林斯潘曾說過“銀行之所以對現(xiàn)代社會做出了巨大貢獻(xiàn)，一大原因就在于他們愿意承擔(dān)風(fēng)險”。美國著名銀行家愛德華費(fèi)拉斯也曾指出“銀行是因?yàn)槌袚?dān)風(fēng)險而盈利，是因?yàn)闆]有有效管理風(fēng)險而虧本”。從這兩句話中我們就不難看出，沒有很好的管理風(fēng)險能力銀行的生存能力就要受到質(zhì)疑。也由此可見，商業(yè)銀行的核心能力就是管理信用風(fēng)險的能力，因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險管理好了，銀行能順利的運(yùn)行，獲得自己應(yīng)得的利潤；管理不好，虧本是自然嚴(yán)重時甚至是銀行倒閉也是有可能的。所以說風(fēng)險管理是銀行的價值所在。

我們都知道，我國的資本市場發(fā)展并不發(fā)達(dá)，這就意味著對銀行的貸款依賴程度很高，從銀行貸款是企業(yè)常見的一種融資方式。不論國內(nèi)國外，這種現(xiàn)象都不足為奇。同時這也是銀行發(fā)展的一種動力，銀行要想健康、平穩(wěn)發(fā)展，也需要業(yè)務(wù)來支撐。一般來說銀行的利息收入是總收入的3O％～上甚至達(dá)到70％。有著這些業(yè)務(wù)的往來，風(fēng)險就應(yīng)運(yùn)而生。信用風(fēng)險也在貸款中潛伏著。由于信息的不對稱，一旦銀行的風(fēng)險管理不合格，那么銀行在進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)時，承擔(dān)了信貸者的投資風(fēng)險、市場風(fēng)險還有宏觀風(fēng)險。在世界銀行對全球銀行危機(jī)的研究表明，導(dǎo)致銀行破產(chǎn)的最常見的原因就是信用風(fēng)險?？蛻粢?yàn)榉N種原因不能按合同償還本息造成銀行的巨大損失。一個客戶可能不能造成致命損失，但是多個客戶就難以想象后果。所以研究信用風(fēng)險是很有必要的。

三、我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀和問題分析

我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險具體的表現(xiàn)可以歸結(jié)起來在個人或企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)、地方政府和司法失信。下文就從這四個方面描述現(xiàn)行商業(yè)銀行信用風(fēng)險的現(xiàn)狀。

1．企業(yè)失信總的來說可以從三個方面著手：第一，在注冊資金上作假。企業(yè)要想在銀行貸款，必須經(jīng)過一些審核，符合條件者銀行才能擔(dān)當(dāng)～部分風(fēng)險貸款給企業(yè)，這其中就包括企業(yè)資產(chǎn)審核，注冊金金額限制審核。在我國，相當(dāng)一部分企業(yè)的注冊金存在不實(shí)現(xiàn)象。企業(yè)主投機(jī)取巧通過臨時拼湊資金來當(dāng)做注冊資金。一旦通過了銀行審定，就把拼湊的錢還掉。這樣一旦企業(yè)出現(xiàn)危機(jī)，銀行的承擔(dān)的風(fēng)險就將無形中增大；第二，在財務(wù)會計上作假。為了蒙蔽銀行，企業(yè)會做家長爭取銀行貸款時虛增利潤和資產(chǎn)，降低本企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。這樣就使得銀行無法清楚地掌握企業(yè)的運(yùn)行狀態(tài)；第三，利用各種手段逃菲銀行債務(wù)，造成銀行的損失。據(jù)調(diào)查顯示，將近70％的企業(yè)選擇拖欠貸款、稅款等逃廢銀行貸款。有的是公然賴賬、惡意拖延時間不在貸款催收通知書上簽字直到訴訟失效為止；有的是做破產(chǎn)銷債，表面上企業(yè)是破產(chǎn)了而實(shí)際上是企業(yè)為了逃廢銀行債務(wù)，暗中把資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后再申請破產(chǎn)的。這樣銀行追不到貸款也只能自認(rèn)損失；還有的是采取“金蟬脫殼”法將企業(yè)的有效資產(chǎn)拿出來成來新的公司，而貸款卻掛在了破產(chǎn)后的企業(yè)名義上，這就使得銀行貸款成了一死帳而無法短時間內(nèi)收回。下表是各大商業(yè)銀行同期不良貸款比較表：從表中也能看出不良貸款對銀行造成的損失程度，同時也表明商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理的重要性。

2．中介機(jī)構(gòu)失信。有些會計事務(wù)所為謀一舉私利幫助企業(yè)出具假驗(yàn)資，作假帳、一些虛假財務(wù)信息迷惑銀行管理者而錯將款項(xiàng)貸出；有些資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)故意高估借款企業(yè)的資產(chǎn)或抵押物的價值，給銀行錯誤信息，在信息不對稱的前提下商業(yè)銀行作出錯誤判斷，造成最后信用風(fēng)險提高。

3．地方政府的失信。地方失信包括以下幾個方面：第一，“新官不管舊賬”的現(xiàn)象，上一任領(lǐng)導(dǎo)欠下的銀行債務(wù)，新任負(fù)責(zé)人不承認(rèn)以致擱置一旁不予治理，使得銀行貸款成為壞賬；第二，地方政府為了當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展，出面給企業(yè)連線從銀行獲得貸款，在貸款下來后就不再管理企業(yè)或個人是否已還銀行貸款，不從中協(xié)調(diào)雙方的事物進(jìn)展。

4．司法失信。在受理銀行訴訟案上相關(guān)司法部門以立案條件不符合、政府干預(yù)大等理由不立案，不出面處理；對一些有勝算的案件不認(rèn)真執(zhí)行，導(dǎo)致商業(yè)銀行在贏了官司的情況下還要賠錢這一現(xiàn)象，而這一事件也已司空見慣的事；有些司法部門的考核制度也間接地影響了銀行信用風(fēng)險，在有的部門以個人的業(yè)績與結(jié)案率直接掛鉤，顯而易見，銀行訴訟案一般需要處理的時間都是較長的，有些人為了提高自己的業(yè)績自然就會潦草結(jié)案來處理一些案件，而不管最后的雙方利益如何。

從上述這些現(xiàn)象來看，我國的商業(yè)銀行的信用風(fēng)險在不斷地提高，而信用風(fēng)險又是所有風(fēng)險中的最為基礎(chǔ)、最為重要的風(fēng)險。從銀行的長久發(fā)展來看，找出信用風(fēng)險問題的所在是很有必要的。

上文中信用風(fēng)險的現(xiàn)狀來看，我國商業(yè)銀行在長期的發(fā)展過程中已經(jīng)遺留下了很多問題。隨著商業(yè)銀行商業(yè)化改革不斷地深入，商業(yè)銀行管理者已經(jīng)意識到了風(fēng)險管理的重要性，而相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)也對商業(yè)銀行的風(fēng)險管理逐步加強(qiáng)和完善了。雖然已經(jīng)在降低信用風(fēng)險上已經(jīng)取得了一定的成就，但仍存在著很多問題。

通過對突出問題的分析，我們可以找到其中一些造成商業(yè)銀行信用風(fēng)險問題的根源所在。

(1)資本不充足，風(fēng)險資產(chǎn)規(guī)模較大。由于我各國商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量并不高，資產(chǎn)補(bǔ)充也是有一定限制的，所以商業(yè)銀行要想提高資本充足率就必須要努力降低信貸資產(chǎn)的風(fēng)險敞口規(guī)模。由于我國現(xiàn)行的評定制度不嚴(yán)明，商業(yè)銀行沒有對企業(yè)評估的內(nèi)部評級的規(guī)章制度，也就無法對企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部的評級。這樣商業(yè)銀行只能通過降低信貸存量規(guī)模，甚至是減少了一些優(yōu)質(zhì)客戶的信貸業(yè)務(wù)來降低風(fēng)險敞口規(guī)模。

(2)風(fēng)險意識不強(qiáng)。我國商業(yè)銀行高級管理層的風(fēng)險意識雖然已經(jīng)初步形成了，但是并沒有在全體員工中普及．沒有將這一基調(diào)貫穿到業(yè)務(wù)拓展的全過程中去，不能形成全行認(rèn)同的風(fēng)險管理文化。其中，也不乏某些管理人單純的認(rèn)為風(fēng)險就是控制，對一些風(fēng)險認(rèn)識還只停留在理性認(rèn)識，談不上統(tǒng)籌考慮。

(3)內(nèi)控管理機(jī)制不完善，風(fēng)險管理執(zhí)行力度不強(qiáng)。我國商業(yè)銀行的內(nèi)控還不能完全滿足防范和化解金融風(fēng)險的需要，不能滿足銀行監(jiān)督的需要，沒有一個全面完整的控制制度和操作規(guī)則。對客戶的資料不能做到完全共享。無法保證對客戶的嚴(yán)格審查，這就使得了客戶與銀行間信息不對稱，造成風(fēng)險的提高。

(4)法律制度環(huán)境不健全。信用制度的建立是信用風(fēng)險控制和管理的重要基礎(chǔ)。但我國個人信用制度、破產(chǎn)制度尚未建立，無形中就保護(hù)了借款人或保證人的權(quán)利而忽視了銀行債權(quán)人的保護(hù)。這也給銀行的利益帶來啦一定的風(fēng)險。因此，要從法律層面上對風(fēng)險進(jìn)行控制。

(5)信用風(fēng)險管理方法落后。我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理還只是停留在定性管理階段，很大的依賴專家管理，形式主義更為趨向。而忽視量化分析，缺乏對信用風(fēng)險識別、度量與監(jiān)測方面的管理，與國際上先進(jìn)銀行的大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計模型等方法上我國商業(yè)銀行也是遜色一籌。

四、化解信用風(fēng)險的對策措施

1培養(yǎng)信用風(fēng)險的管理文化。對于各個企業(yè)文化都是很重要的，商業(yè)銀行作為特殊企業(yè)也不在例外。商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化在經(jīng)營過程中就逐步形成了一種管理理念和銀行工作人員的價值觀。形成了一種對信用風(fēng)險的統(tǒng)一認(rèn)識，那么在處理信用風(fēng)險問題上自然會得到更好的效果。銀行高層管理人員提高對信用風(fēng)險的認(rèn)識，做好風(fēng)險管理的基礎(chǔ)工作和核心內(nèi)容，銀行工作人員都樹立起信用風(fēng)險的防范意識，經(jīng)信用風(fēng)險意識落實(shí)到每個員工身上，保證各項(xiàng)制度的落實(shí)和信用風(fēng)險管理體系發(fā)揮其應(yīng)有的作用。這樣就在商業(yè)銀行內(nèi)部建立起了一支高素質(zhì)的信用風(fēng)險管理隊(duì)伍。

2．完善貸款風(fēng)險測量體系。加快商業(yè)銀行內(nèi)部企業(yè)信用評級體系建設(shè)。針對我國現(xiàn)行的貸款體系風(fēng)險系數(shù)的確定，其很大程度上是主觀上的確定，很大依賴認(rèn)為因素。我國應(yīng)該研究出適合中國國情的一些風(fēng)險指標(biāo)，然后對各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行客觀的分析，運(yùn)用數(shù)學(xué)模型、金融工程技術(shù)對這些指標(biāo)系數(shù)得出科學(xué)的計算公式，根據(jù)實(shí)際情況，對不同的貸款進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。對缺乏專業(yè)評級機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行自身要設(shè)立內(nèi)部的信用評級體系，不管對外對內(nèi)企業(yè)，都要用自身的內(nèi)部評級體系去評定。我國現(xiàn)行的評級體系不全面，可以借鑒國外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)來完善。

3提高信息披露的質(zhì)量水平，確保數(shù)據(jù)資料的真實(shí)性。在信用風(fēng)險現(xiàn)狀中，有的企業(yè)就制造一些假的資料來蒙蔽銀行而造成信用風(fēng)險提高。信用評級主要就是根據(jù)企業(yè)公開的信息資料來評定的。企業(yè)制造的一些假賬、假會計憑證等必然會影響大到評級的結(jié)果。所以提高信息披露的質(zhì)量水平是很必要的。制定制度保證銀行能得到企業(yè)的全部真實(shí)信息，銀行自身也要培養(yǎng)人才去辨別真?zhèn)?、取精棄粕，提高評級水平。

4借鑒國際現(xiàn)金銀行的現(xiàn)金風(fēng)險管理方法理念。雖然在金融風(fēng)暴過后，某些國外先活躍銀行也受到了或重或輕的影響，但是他們的先進(jìn)管理思想是值得我國學(xué)習(xí)和借鑒的。首先，我們要承認(rèn)信用風(fēng)險具有普遍性。一般情況下，風(fēng)險與回報是成正比的，風(fēng)險越大，回報自然也越大，銀行要經(jīng)營日常業(yè)務(wù)就必須要全面認(rèn)識這點(diǎn)，而認(rèn)識風(fēng)險不是說去竭盡全力去杜絕所有的風(fēng)險，而是通過認(rèn)識風(fēng)險來如何經(jīng)營控制風(fēng)險，通過風(fēng)險管理機(jī)制和技術(shù)，將潛在的信用風(fēng)險轉(zhuǎn)化為未來的收益。其次，學(xué)習(xí)國外活躍銀行的靈活高效的信貸執(zhí)行機(jī)制。人不是萬能的，在工作過程中總會出錯的，在銀行工作者，一時的疏忽可能造成對銀行的巨大損失，就要對工作人員的業(yè)務(wù)水平進(jìn)行提高，在審核材料作出準(zhǔn)確判斷是基本技能，不是主觀意識錯誤時可以不受到懲罰。這樣就可以采用“雙線授權(quán)、雙線監(jiān)控”手段降低犯錯率。再次，權(quán)責(zé)制。權(quán)責(zé)不分也是造成銀行信用風(fēng)險的一大原因，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)制時，工作人員會清楚考慮各個方面，一旦貸款出現(xiàn)問題自己是脫不了關(guān)系的，所以在處理業(yè)務(wù)時也會全面盡量去了解客戶的實(shí)際情況。綜合考慮，一般權(quán)責(zé)制內(nèi)人員不超過三人。實(shí)行“三簽制”因?yàn)檫B帶責(zé)任，每個人都會認(rèn)真做好本分工作。降低因認(rèn)為原因造成的信用風(fēng)險。

第6篇：信用風(fēng)險管理的重要性范文

國際貿(mào)易經(jīng)常被認(rèn)為是國家經(jīng)濟(jì)增長的發(fā)動機(jī)，在促進(jìn)我國國際貿(mào)易往來、促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)交流、推進(jìn)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長以及國內(nèi)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級等方面都具有強(qiáng)烈的拉動作用。然而，對外貿(mào)易屬于典型的“高風(fēng)險、高收益”產(chǎn)業(yè)，長期處于動蕩多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，因此，國有外貿(mào)企業(yè)有必要進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理。

【關(guān)鍵詞】

國有外貿(mào)企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;風(fēng)險管理;

一、外貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理

（一）國有外貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

隨著金融危機(jī)的發(fā)生，全球貿(mào)易多受到了嚴(yán)重的沖擊。我國作為對外貿(mào)易的大國，所受的沖擊尤為嚴(yán)重。在當(dāng)前金融危機(jī)環(huán)境下，我國外貿(mào)企業(yè)面對的財務(wù)風(fēng)險主要包括匯率風(fēng)險、壞賬風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。

1.外匯風(fēng)險

外匯風(fēng)險，或稱匯率風(fēng)險，是指經(jīng)營主體在對外貿(mào)易、融資等活動中由于外幣的匯率變化而導(dǎo)致的增值或貶值的可能性，主要包括三個方面：經(jīng)濟(jì)風(fēng)險和交易風(fēng)險以及換算風(fēng)險。外匯風(fēng)險產(chǎn)生的核心原因與市場因素、交易方式以及換算方式等無關(guān)，外匯風(fēng)險的根源在于匯率的變化。由于宏觀的經(jīng)濟(jì)市場和微觀的交易內(nèi)容等都是處于不斷的發(fā)展變動之中，因此，匯率必然會處于不斷地變化之中;這又表明，外匯風(fēng)險不可能杜絕。

2.壞賬風(fēng)險

壞賬風(fēng)險是指企業(yè)的壞賬損失而引起的風(fēng)險。顧名思義，壞賬損失是指由于壞賬而產(chǎn)生的損失。在金融危機(jī)背景下，出口規(guī)模萎縮，企業(yè)海外壞賬大量增加，面臨的壞賬風(fēng)險也更加嚴(yán)重。據(jù)商務(wù)部測算，2009年我國的出口貿(mào)易的不可回收的應(yīng)收賬款達(dá)1000億美元，并且這一差額保持高速逐年遞增。

3.流動性風(fēng)險

流動性風(fēng)險是指企業(yè)在資金流動過程中由于資金流動的不穩(wěn)定性而導(dǎo)致的企業(yè)償債能力不足或無法滿足企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的資金需求而使企業(yè)遭受損失的可能性。

（二）國有外貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的一般原因

在了解了國有外貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的基本類型之后，我們從理論上可以分析出導(dǎo)致國有外貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的原因有內(nèi)外環(huán)境兩方面共同決定的。

1.財務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變性

國有外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變是導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的外部原因。主要的外部因素包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法令環(huán)境、市場環(huán)境、社會環(huán)境、資源環(huán)境等。這些因素具有復(fù)雜性和多變性，它的存在給企業(yè)帶來某種機(jī)會，同時也可能給企業(yè)帶來某種威脅。我國眾多企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置不盡合理、管理人員素質(zhì)偏低、不健全的財務(wù)管理規(guī)章制度及基礎(chǔ)工作欠缺管理等原因，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)對外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力缺乏，由此產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。因而，宏觀經(jīng)濟(jì)對企業(yè)的影響是不確定的，其不利變化必然會給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。

2.財務(wù)活動的復(fù)雜性

國有外貿(mào)企業(yè)財務(wù)活動是企業(yè)活動的整個過程，如企業(yè)多元化投資、企業(yè)分配利潤的比例、企業(yè)籌資過程中的自有資金與借款的比例以及相關(guān)負(fù)責(zé)經(jīng)營等問題，日常資產(chǎn)及存貨管理以及應(yīng)收賬款管理等一系列的問題。近年來，企業(yè)伴跟著資產(chǎn)規(guī)模的日益擴(kuò)展，發(fā)展步伐加快，許多企業(yè)的財務(wù)活動變得越來越復(fù)雜。

3.負(fù)債資金在企業(yè)全部資金中所占的比重過大

負(fù)債資金占比越大造成外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險也越大，主要體現(xiàn)在兩大方面。

第一，負(fù)債規(guī)模越大，企業(yè)的可支配資金越少。這就會導(dǎo)致企業(yè)所使用的短期借款的相對比重失衡，而且由于利率太高，償債資金也很高，一旦在短期內(nèi)企業(yè)的可支配資金無法償債勢必造成企業(yè)的資金運(yùn)行障礙，嚴(yán)重的會造成企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行業(yè)務(wù)鏈斷裂。第二，負(fù)債規(guī)模所占比越大，則利息費(fèi)用越大。一旦復(fù)制啊利率超過企業(yè)的收益率，必將形成企業(yè)資金的缺口，長期下去，企業(yè)資金會不斷萎縮，增加企業(yè)資金危機(jī)，最終可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

4.財務(wù)決策缺乏科學(xué)性和預(yù)見性

由于宏觀的經(jīng)濟(jì)市場和微觀的交易內(nèi)容等都是處于不斷的發(fā)展變動之中，因此，企業(yè)必然會處于不斷地變化之中;對于參與全球化的交易環(huán)境中的國有外貿(mào)企業(yè)更是如此。顯然對于這種難以量化的市場規(guī)律是不能僅憑經(jīng)驗(yàn)和主觀意識來接以決策的，而我國的國有外貿(mào)企業(yè)普遍存在這種經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策現(xiàn)象。這種方式的最大弊端在于過于相信領(lǐng)導(dǎo)的主觀推斷能力而忽視了市場調(diào)研和科學(xué)論證，無法為財務(wù)決策提供客觀的依據(jù)。

二、國有外貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題分析

（一）信用風(fēng)險管理意識缺乏

由首先從公共政策的角度看，政府對于國有外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險管理重視不夠，政策引導(dǎo)和支持度不高。其次，從國有外貿(mào)企業(yè)本身的角度來看，存在兩種情況。一是，對于信用風(fēng)險管理的意識不夠，全然給予與信用風(fēng)險管理的重要性相匹配的重視。二是，雖然意識到了信用風(fēng)險管理的重要性，但是由于風(fēng)險性復(fù)雜，難以著手，而且防治風(fēng)險的成本較高，因此在這種情況下國有外貿(mào)企業(yè)管理層往往選擇放任不管的“無為”措施。

（二）外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明晰

國有外貿(mào)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)不明確造成的信用風(fēng)險主要體現(xiàn)在以下兩個方面：第一，企業(yè)管理者盲目賒銷頻發(fā)，賒銷方式的盛行，使得我國外貿(mào)企業(yè)在提高國際市場上的競爭力的同時也承擔(dān)了較大的資金壓力;第二，盲目價格戰(zhàn)多發(fā)。前者是因?yàn)閲型赓Q(mào)企業(yè)為了應(yīng)付上級主管部門的檢查和考核，后者是因?yàn)閲型赓Q(mào)企業(yè)在市場競爭壓力之下對銷售額的過分追求。

這兩種行為會引起一連串的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，首先銷售費(fèi)用上升、企業(yè)負(fù)債增加、呆賬壞賬增加;其次，引發(fā)企業(yè)危機(jī)，導(dǎo)致企業(yè)績效。

（三）企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確

在現(xiàn)有的國有外貿(mào)企業(yè)的應(yīng)收賬款管理，主要是由銷售部門和財務(wù)部門來承擔(dān)。在實(shí)踐中卻發(fā)現(xiàn)這兩個部門容易出現(xiàn)職責(zé)不清、多頭管理和相互推諉的現(xiàn)象，難以形成真正意義上的協(xié)調(diào)一致。例如，國有外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)眾多而且錯綜復(fù)雜，涵蓋了客戶開發(fā)、信用評價、簽訂合同、安排資金、品質(zhì)監(jiān)管、制造單據(jù)、信用結(jié)算等諸多內(nèi)容，在這些環(huán)節(jié)的實(shí)施過程中由于一開始就沒有對這兩大部門的職責(zé)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化的規(guī)定，因此業(yè)務(wù)實(shí)施過程中的多頭管理、相互推諉現(xiàn)象時有發(fā)生。

（四）信用管理方法落后

第一，由于國內(nèi)信用體系尚不健全，缺乏一種相對可靠的信用保障或者是法律依據(jù)，因此在信用管理的問題上常常無從抓起、無所依據(jù)。第二，我國的信用證業(yè)務(wù)起步晚，目前還不能完全發(fā)揮其功能，這客觀上增加了信用風(fēng)險;同時也證實(shí)由于這部分風(fēng)險是由于這種新型的交易工具產(chǎn)生的，所以尚且缺乏一種具有針對性的管理方法。第三，由于信用管理意識的薄弱引發(fā)信用管理技術(shù)和方法的更新惰性，而目前所掌握的信用管理技術(shù)又不足以應(yīng)對當(dāng)前的信用管理風(fēng)險。

（五）尚未建立科學(xué)的風(fēng)險管理體系

國有外貿(mào)企業(yè)的結(jié)算風(fēng)險管理本來就起步晚，再加上長期以來過多地將工作重心放在對資產(chǎn)風(fēng)險的重組、轉(zhuǎn)化、清收、處置等事后管理上，導(dǎo)致了內(nèi)部風(fēng)險管理體系的松散，或者說是還沒有一套科學(xué)的惡風(fēng)險管理體系。國有外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)對信用證風(fēng)險缺乏統(tǒng)一的指揮和良好的信息溝通機(jī)制，各個部門各自為政，分散管理情況突出。這不僅易于造成內(nèi)部風(fēng)險管理的混亂，而且大大降低了防治風(fēng)險能力。

（六）內(nèi)控管理機(jī)制不完善，風(fēng)險管理執(zhí)行力度較弱

國有外貿(mào)企業(yè)缺乏一整套的應(yīng)對內(nèi)部控制的管理機(jī)制，在許多防治風(fēng)險的制度設(shè)計上仍然十分模糊、粗略。內(nèi)部控制機(jī)制的缺乏是導(dǎo)致內(nèi)部業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)失常、權(quán)責(zé)不明、不良資產(chǎn)居高不下的重要原因，這些情況都是阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展的重要因素，對于風(fēng)險高的信用證業(yè)務(wù)更好似如此。另外，在國有外貿(mào)企業(yè)內(nèi)控管理的業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)，銀行會計、儲蓄、出納、信用證、承兌貼現(xiàn)等都不按內(nèi)部統(tǒng)一制度執(zhí)行，極易導(dǎo)致這些崗位上的案件的發(fā)生。

三、國有外貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范對策

（一）加強(qiáng)風(fēng)險管理文化建設(shè)，增強(qiáng)全面風(fēng)險管理的意識

我們都知道思想是認(rèn)識一切問題最有力的武器，結(jié)合本篇論文所研究的內(nèi)容，只有從思想上認(rèn)識到了風(fēng)險管理的重要性，才有可能有計劃地、有組織的、有原則的加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理。因此，對于企業(yè)的管理層而言，應(yīng)當(dāng)多學(xué)習(xí)各種關(guān)于財務(wù)風(fēng)險的經(jīng)驗(yàn)和案例，增強(qiáng)自身的洞察力和遠(yuǎn)見性。其次，應(yīng)當(dāng)從整體上提升企業(yè)的風(fēng)險意識。很多的具有良好的風(fēng)險控制機(jī)制卻因?yàn)樨攧?wù)風(fēng)險控制不當(dāng)而破產(chǎn)的案例告訴我們，風(fēng)險控制機(jī)制的建設(shè)奇缺是防范財務(wù)風(fēng)險的重要保證，但是，財物風(fēng)險的防范的根本作用力還是在于企業(yè)員工。因?yàn)槿瞬攀侵贫鹊挠行詫?shí)施的關(guān)鍵。因此，對于企業(yè)來說不僅要加強(qiáng)管理層的思想意識的培養(yǎng)，也要注重整個企業(yè)的風(fēng)險意識的提升，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)打造屬于本企業(yè)的文化氛圍，增加員工對企業(yè)價值觀的認(rèn)同感。

（二）完善內(nèi)部核查機(jī)制和獎懲制度、防止風(fēng)險的蔓延

建立合理的獎懲制度，并且切實(shí)的執(zhí)行。對那些在執(zhí)行制度、辦理業(yè)務(wù)過程中表現(xiàn)突出的員工及執(zhí)行內(nèi)控表現(xiàn)優(yōu)異的業(yè)務(wù)人員應(yīng)有所激勵。同時，要加大對那些違法違規(guī)經(jīng)營的責(zé)任人的懲罰，對那些從事不良資產(chǎn)積累的責(zé)任人的應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格追究其責(zé)任;另外，違法違規(guī)的人員一般都是同伙作案，一般涉及到與主要責(zé)任人相關(guān)的一批相關(guān)責(zé)任人，因此，應(yīng)當(dāng)對這些相關(guān)責(zé)任人也加大懲罰力度。

（三）健全風(fēng)險管理組織體系，實(shí)現(xiàn)全方位、全過程的風(fēng)險管理

對風(fēng)險具有正確的認(rèn)識后還應(yīng)當(dāng)有一個可供參考的標(biāo)準(zhǔn)或者規(guī)范才能使這種思想層面的意識變成一種效力。因此，國有外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)抓住國有企業(yè)改制上市的機(jī)會，建立符合自身實(shí)際的全面風(fēng)險管理體系，逐步打造具有專業(yè)風(fēng)險研究人員并且能夠獨(dú)立開展風(fēng)險研究的內(nèi)部風(fēng)險管理系統(tǒng)。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：信用風(fēng)險管理的重要性范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；信用風(fēng)險；管理；防范

中圖分類號：F279.23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）04-0-01

一、中小企業(yè)當(dāng)前存在的信用風(fēng)險

1.經(jīng)營過程當(dāng)中產(chǎn)生的信用風(fēng)險

當(dāng)前，很多中小型企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營活動時，因?yàn)槿狈ψ銐虻纳虡I(yè)信用，造成了企業(yè)產(chǎn)生巨大經(jīng)營風(fēng)險。當(dāng)今社會是商品的社會，所以，商業(yè)信用的目的就是擴(kuò)大銷售規(guī)模，提升成交量，努力提高企業(yè)產(chǎn)品在市場中所占的份額，而如果在這個過程中企業(yè)沒有給客戶授信或者授信比例很低，那么企業(yè)的規(guī)模將很難得到擴(kuò)大。

2.在融資過程當(dāng)中產(chǎn)生的信用風(fēng)險

很多中小型企業(yè)在進(jìn)行外部融資的過程當(dāng)中，因?yàn)橛兄芨叩男庞蔑L(fēng)險，造成了企業(yè)面臨巨大的融資風(fēng)險。根據(jù)權(quán)威調(diào)查顯示，當(dāng)前我國的商業(yè)銀行提供給中小企業(yè)的信用貸款僅占到中、大型企業(yè)的不足百分之一，之所以出現(xiàn)這種情況，一是因?yàn)椴糠种行⌒推髽I(yè)還款能力低，信用風(fēng)險高；二是因?yàn)椴糠种行⌒推髽I(yè)沒有良好的融資信用意識，不重視守信還貸，導(dǎo)致銀行房貸產(chǎn)生的成本同銀行收益不對等，最終使商業(yè)銀行不愿意對中小型企業(yè)提供信貸服務(wù)。

3.因信用缺失造成的應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬而產(chǎn)生的風(fēng)險

（1）因缺少必要的信用管理人員，很難在銷售規(guī)模擴(kuò)大和風(fēng)險把控兩者之間維持必要的平衡。中小型企業(yè)基本上沒有專門的信用管理部門或經(jīng)理負(fù)責(zé)人來進(jìn)行企業(yè)信用的管理工作。很多中小型企業(yè)甚至完全缺失信用管理工作，完全依靠企業(yè)中管理者自己的意愿來對客戶進(jìn)行授信。

（2）沒有必要的客戶資信管理體系，很多對客戶的信用風(fēng)險做出準(zhǔn)確的辨別。很多中小型企業(yè)還沒有形成完備的、規(guī)范的客戶信用檔案，沒有形成必要的規(guī)范要求對客戶信用品質(zhì)進(jìn)行調(diào)查。此外，缺乏對客戶商業(yè)信譽(yù)等方面的基本了解，對客戶自身的信用品質(zhì)同樣沒有進(jìn)行實(shí)地的考察，沒有針對客戶形成完善的信用調(diào)查制度以及檔案更新體系。

二、中小型企業(yè)進(jìn)行信用風(fēng)險管理對策

1.完善外部制度

（1）建立起科學(xué)、完備的信用信息征集體系。各級政府部門要發(fā)揮帶頭作用，與各級行政單位相連合，積極推動中小型企業(yè)建立起完善的信用信息征集體系。完善現(xiàn)在呈現(xiàn)分散狀態(tài)的年檢報告、工商登記情況、產(chǎn)品質(zhì)量抽檢調(diào)查、銀行債務(wù)清欠情況、簽訂合同的履行等多項(xiàng)內(nèi)容，建立成各方共享公用的信用網(wǎng)絡(luò)。

（2）完善企業(yè)信用擔(dān)保體制。所謂信用擔(dān)保是當(dāng)前中小型企業(yè)進(jìn)行信用風(fēng)轉(zhuǎn)移的最為重要的方法，同樣是當(dāng)前中小型企業(yè)進(jìn)行融資的非常重要的手段。針對當(dāng)前中小型企業(yè)進(jìn)行的信用擔(dān)保，需要推動其擔(dān)保范圍的擴(kuò)大，并增加擔(dān)保的種類，延長擔(dān)保的時間。

（3）建立起企業(yè)信用獎懲制度。政府應(yīng)該協(xié)調(diào)各級有關(guān)部門對在經(jīng)營管理活動中信用表現(xiàn)良好的中小型企業(yè)給予貸款、上市、債券發(fā)行、利息補(bǔ)貼、信用擔(dān)保、產(chǎn)業(yè)支持等多個方面的支持。而對于失信的中小企業(yè)，應(yīng)該把其列入黑名單，規(guī)定其在規(guī)定的時限內(nèi)修復(fù)其失信的不良記錄。通過行政、法律與經(jīng)濟(jì)等多種手段的綜合運(yùn)用，對企業(yè)失信行為進(jìn)行嚴(yán)厲的打擊，為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境。

2.完善中小企業(yè)自身的信用管理制度

（1）提高企業(yè)經(jīng)營者自身的信用意識，使其認(rèn)識到信用管理的重要性。當(dāng)前很多中小型企業(yè)的管理著與經(jīng)營者一般為同一人，因此經(jīng)營者自身的信用狀況能夠?qū)ζ髽I(yè)整體的信用狀況產(chǎn)生決定性的影響。所以，必須努力提升企業(yè)經(jīng)營者自身的信用意識，建立其他們的守信理念。在這一方面，除去企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)該努力學(xué)習(xí)信用理論知識，政府職能部門還可以通過組織定期的學(xué)習(xí)，使中小企業(yè)經(jīng)營者的信用理念得到切實(shí)提高。培育起企業(yè)專門的信用管理人才能夠?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行信用管理發(fā)揮重大作用，大部分中小型企業(yè)都是通過家族企業(yè)發(fā)展起來的，因此家庭成員構(gòu)成了企業(yè)管理的中高層，尤其是財務(wù)部門基本上由家庭成員掌控，但是因?yàn)榧易迤髽I(yè)缺乏必要的內(nèi)部財務(wù)控制措施與完善制度，缺少一定的信用管理經(jīng)驗(yàn)。因此，中小企企業(yè)應(yīng)該從企業(yè)設(shè)立著手，培養(yǎng)起屬于自己的專業(yè)信用人才，建立起專門的信用管理部門，集中管理財務(wù)與銷售中發(fā)生的信用關(guān)系。

（2）培養(yǎng)企業(yè)信用專業(yè)人才，建立信用管理部門。

總結(jié)

當(dāng)前，很多中小企業(yè)存在信用風(fēng)險，主要是企業(yè)因缺少必要的信用風(fēng)險管理而造成的，集中表現(xiàn)為經(jīng)營信用風(fēng)險、應(yīng)收款出現(xiàn)壞賬導(dǎo)致的信用風(fēng)險以及融資信用風(fēng)險。為了達(dá)到提升中小企業(yè)信用風(fēng)險管理的目的，一是政府要提高重視，盡快建立起完善的信用立法體系，爭取給中小企業(yè)創(chuàng)建起完善的外部信用大環(huán)境；二是要推進(jìn)中小企業(yè)進(jìn)行自身信用管理體系的建設(shè)，以便有效開展信用風(fēng)險的管理與防范。

參考文獻(xiàn)：

[1]雷鳴.宜昌“三位一體”中小企業(yè)融資擔(dān)保體系的構(gòu)建方案和實(shí)施效果[J].武漢金融，2010（01）.

第8篇：信用風(fēng)險管理的重要性范文

論文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行風(fēng)險管理；全面風(fēng)險管理體系；風(fēng)險分散化

全面風(fēng)險管~(Enterprise—wideRiskManagement，ERM)是商業(yè)銀行追求的風(fēng)險管理目標(biāo)，這種風(fēng)險管理方法旨在全面衡量、控制和管理商業(yè)銀行經(jīng)營中不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險，并利用風(fēng)險分散化的技術(shù)手段，全面整合風(fēng)險，使銀行擁有合理的資本儲備。與全面風(fēng)險管理相對應(yīng)的是經(jīng)典的風(fēng)險集合管理，就是將銀行的風(fēng)險分類管理，如果在整合風(fēng)險類型的基礎(chǔ)上，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本的計算，其標(biāo)準(zhǔn)的程序是：經(jīng)濟(jì)資本(全部)：經(jīng)濟(jì)資本(市場風(fēng)險)+經(jīng)濟(jì)資本(信用風(fēng)險)+經(jīng)濟(jì)資本(操作風(fēng)險)+經(jīng)濟(jì)資本(商業(yè)風(fēng)險)。

全面風(fēng)險管理體系追求的目標(biāo)是既要建立風(fēng)險防范的組織體系，又要有衡量銀行的各方面風(fēng)險及其分散化影響的量化方法。如果將各種風(fēng)險看成是一個獨(dú)立投資組合的一部分，那么銀行在實(shí)行全面風(fēng)險管理體系后，就能享受分散風(fēng)險帶來的好處，而不必為每一種風(fēng)險分別購買保險，這樣也就降低了銀行的資本儲備，使銀行能更合理地使用自己的資金，并在競爭市場上獲得競爭優(yōu)勢。

下面我們以花旗銀行、德意志銀行和大通銀行國外商業(yè)銀行作為研究對象，對國外銀行的全面風(fēng)險管理體系進(jìn)行分析，并為我國商業(yè)銀行的全面風(fēng)險管理體系建立，提供有益的思路和參考方法。

一、花旗銀行

(一)管理體系

花旗銀行風(fēng)險管理體系的基本結(jié)構(gòu)是由一名副總裁直接負(fù)責(zé)全行范圍內(nèi)的風(fēng)險管理，領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險管理委員會，作為銀行最高的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)。

花旗銀行將風(fēng)險管理職能作為一個重要的職能獨(dú)立于其他的經(jīng)營部門之外，不受日常經(jīng)營部門的影響，其風(fēng)險管理框架盡可能覆蓋廣泛的各個經(jīng)營領(lǐng)域，以及考慮到了全球經(jīng)營業(yè)務(wù)的分散性?；ㄆ煦y行的獨(dú)立的風(fēng)險管理者負(fù)責(zé)建立和實(shí)施風(fēng)險管理策略和其部門內(nèi)部的風(fēng)險管理執(zhí)行，同時也要保證其執(zhí)行于花旗整體的風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)相一致?；ㄆ煦y行獨(dú)立的風(fēng)險管理者負(fù)責(zé)建立和實(shí)施風(fēng)險管理策略和其部門內(nèi)部的風(fēng)險管理執(zhí)行，同時也要保證其執(zhí)行于花旗整體的風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)相一致。

(二)風(fēng)險管理基本程序和方法

花旗銀行在風(fēng)險管理中采取一種“風(fēng)險窗口”的管理方式，其中主要包括：宏觀經(jīng)濟(jì)狀況分析和行業(yè)分析、風(fēng)險敞口的評估和風(fēng)險的處理三個部分?；ㄆ煦y行在風(fēng)險管理上非常重視將風(fēng)險的管理程序提前，進(jìn)行事前的風(fēng)險管理，在分析歷史數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上。對不同地區(qū)不同行業(yè)的未來走勢做出預(yù)測，從而制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管理策略，保證銀行業(yè)務(wù)的正常開展。

1．信用風(fēng)險。花旗銀行將信用風(fēng)險分為消費(fèi)者信用風(fēng)險和公司信用風(fēng)險兩大類。風(fēng)險管理的程序著重于公司層面的標(biāo)準(zhǔn)，以保證風(fēng)險管理的統(tǒng)一性和全面性。

花旗銀行在消費(fèi)者信用風(fēng)險管理方面實(shí)行組合管理的原則，充分考慮到組合內(nèi)風(fēng)險因素的相關(guān)性和分散性，并且消費(fèi)者信貸也是花旗銀行整體信貸資產(chǎn)的很大部分，占據(jù)69％的份額。這些信貸資產(chǎn)也產(chǎn)生于成百上千的客戶，無論是地域還是行業(yè)，都具有很強(qiáng)的分散性。

公司信用風(fēng)險管理方面，也非常強(qiáng)調(diào)將業(yè)務(wù)經(jīng)營與風(fēng)險管理的程序進(jìn)行結(jié)合，同時保證風(fēng)險管理的獨(dú)立性，并存在一個單獨(dú)的中心，控制風(fēng)險的相關(guān)性、風(fēng)險頭寸暴露程度、以及限額的制定和管理等。并且對整體的公司信用風(fēng)險進(jìn)行組合管理，提高對風(fēng)險整體的認(rèn)識。

2．市場風(fēng)險?；ㄆ焓袌鲲L(fēng)險的管理和信用風(fēng)險管理一樣，都是在企業(yè)層面展開，進(jìn)行策略的制定和執(zhí)行，并且保證風(fēng)險管理從上至下的一致性。每一個業(yè)務(wù)部門都必須建立一個獨(dú)立的市場風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，建立市場風(fēng)險管理框架，包括風(fēng)險限額管理、風(fēng)險測量、風(fēng)險控制等方面。

花旗銀行將市場風(fēng)險分為：非交易組合風(fēng)險和交易組合風(fēng)險兩大類，并且采用不同的風(fēng)險測量手段進(jìn)行管理。非交易組合風(fēng)險的風(fēng)險測量主要通過EAR(Earnings—at—Risk)和因素敏感性分析(FactorSensitivity)技術(shù)進(jìn)行。表1說明了美元收益率曲線上行或下移lOObp，對花旗稅前收益的影響。在未來一年里，如果收益率上升lOObp，花旗的稅前收益減少8．22億美元，而下降lOObp則稅前收益上升9．69億美元。

對于交易組合的風(fēng)險管理，花旗銀行主要通過因素敏感性分析、VAR(Value—at—Risk)、壓力測試來進(jìn)行。每一個交易組合也都有其相應(yīng)的市場風(fēng)險管框架體系，其中包含限額管理、測量和控制。

二、德意志銀行

(一)管理體系

在德意志銀行的風(fēng)險管理體系中，俘在一個專門的委員會風(fēng)險小組(GroupRiskBoard)對銀行的風(fēng)險管理策略的制定和執(zhí)行負(fù)全部的責(zé)任，并且負(fù)責(zé)制定銀行整體的風(fēng)險管理框架。委員會風(fēng)險小組實(shí)際I：就是德意志銀行的風(fēng)險管理委員會，并且由CRO(ChiefRiskOfifcer)領(lǐng)導(dǎo)一在風(fēng)險管理委員會中，不同的風(fēng)險歸一個統(tǒng)一的風(fēng)險部門進(jìn)行管理，而不像以前分別由不同的風(fēng)險管理部門進(jìn)行管理，這樣使得德意志銀行在全面風(fēng)險管理方面更加得心應(yīng)手。風(fēng)險管理委員會在德意志銀行的風(fēng)險管理框架中，具體的將銀行風(fēng)險管理職能分為五個部分，分別由不同的部門負(fù)責(zé)實(shí)施。這五個部分分別是：風(fēng)險測量和報告、限額制定、風(fēng)險識別、頭寸管理和質(zhì)量監(jiān)督。

(二)風(fēng)險管理基本程序和方法

在德意志銀行的風(fēng)險管理過程中，非常強(qiáng)調(diào)量化模型和研究的重要性，風(fēng)險管理層正是根據(jù)量化的風(fēng)險因素，對銀行各個不同部門和風(fēng)險種類進(jìn)行風(fēng)險額度的分配和管理。

1．風(fēng)險分散化管理。德意志銀行在風(fēng)險量化度量中，不僅僅重視對各個風(fēng)險單獨(dú)類別的量化研究，同時更加注重對銀行整體風(fēng)險的研究，考慮各類風(fēng)險之間的相關(guān)性和獨(dú)立性。在德意志銀行，管理層以經(jīng)濟(jì)資本來度量業(yè)務(wù)風(fēng)險因素的大小，同時考慮到不同風(fēng)險的分散化作用。

經(jīng)濟(jì)資本是測量在一定程度的置信條件、一定的時期內(nèi)可能遭受的損失。在德意志銀行，置信程度為99．98％。其中，VAR作為一種比較成熟的技術(shù)，是德意志銀行用來衡量經(jīng)濟(jì)資本，測量風(fēng)險因素的一種手段：

2．信用風(fēng)險管理。在信用風(fēng)險管理方而，德意志銀行由風(fēng)險管理委員會最終確定銀行的風(fēng)險偏好，負(fù)責(zé)管理策略的執(zhí)行，并且將信用風(fēng)險與其他各種風(fēng)險統(tǒng)一～管理、在量化信用風(fēng)險方面，德意志銀行采用標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險成本法(Standardriskcosts)和經(jīng)濟(jì)資本(EconomicCapita1)的方法進(jìn)行度量。所謂標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險成本是一種風(fēng)險補(bǔ)償率(RiskPremium)，是根據(jù)一年的歷史數(shù)據(jù)所預(yù)測出來的由于違約所導(dǎo)致的損失所計算出來的。1999年，德意志銀行信用風(fēng)險暴露的標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險成本為l0億歐元，①這是由于信用風(fēng)險補(bǔ)償，銀仃預(yù)計能夠從信用風(fēng)險資產(chǎn)中所產(chǎn)生的預(yù)期收益．另外，德意志銀行通過經(jīng)濟(jì)資本的方法，將銀行所面臨的操作風(fēng)險、國家風(fēng)險、衍生具風(fēng)險等都進(jìn)行了詳細(xì)的度量，最終將各個風(fēng)險進(jìn)行綜合分折，從而得出銀行整體的風(fēng)險狀況。1999年l2月31日，德意志銀行的整體風(fēng)險的經(jīng)濟(jì)資本為151．6億歐元。

三、大通銀行

(一)管理體系

大通銀行其將銀行所面臨的風(fēng)險分為：流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、市場風(fēng)險、法律風(fēng)險等具體種類，并且在其各個經(jīng)營部門中，分別設(shè)有獨(dú)立的風(fēng)險管理委員會，對各個業(yè)務(wù)部門經(jīng)營所面臨的風(fēng)險進(jìn)行管理。并且各個風(fēng)險管理委員會將風(fēng)險管理報告向上提交給高層的經(jīng)營管理部門和人員。

在大通銀行的高層風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)中，又具體分為兩個風(fēng)險管理組織：資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理和投資銀行風(fēng)險管理。這兩個風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)將傳統(tǒng)的銀行資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)和銀行的投資銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理進(jìn)行分別管理。大通銀行的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)的設(shè)計具體情況見大通銀行2004年年報。

各個部門的風(fēng)險管理委員會，在銀行首席風(fēng)險管理執(zhí)行官的統(tǒng)一指導(dǎo)下完成各自的風(fēng)險管理工作，首席風(fēng)險管理執(zhí)行官在整個銀行的范圍內(nèi)獨(dú)立實(shí)行銀行風(fēng)險管理和控制職能，并且直接向銀行的董事會負(fù)責(zé)，向銀行的最高管理層報告銀行一定時期的整體的風(fēng)險狀況和應(yīng)該采取的風(fēng)險控制策略。

(二)風(fēng)險管理基本程序和方法

1．風(fēng)險分散化管理。大通銀行在風(fēng)險管理上最主要的手段是風(fēng)險分散化和控制。大通銀行通過其廣泛的經(jīng)營范圍，對銀行自身經(jīng)營過程中所面臨的風(fēng)險進(jìn)行分散化，并且對各種風(fēng)險進(jìn)行相應(yīng)的組合管理，統(tǒng)一控制，統(tǒng)一分配風(fēng)險額度，以達(dá)到全面控制銀行風(fēng)險的目的。正是由于實(shí)行了風(fēng)險分散化的管理方法，大通銀行的經(jīng)濟(jì)資本需求，在單個風(fēng)險累加的基礎(chǔ)上有顯著的降低，使銀行的資源配置更加合理。

從有關(guān)數(shù)據(jù)可以看到，大通銀行通過風(fēng)險分散化獲得近20％的收益。大通銀行總的經(jīng)濟(jì)資本需求是通過模型確定的，而這種預(yù)測是在風(fēng)險分散化的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。把通過風(fēng)險分散化調(diào)整的資本需求與普通股權(quán)益相比較，以此來估計資本的利用效率。大通銀行的風(fēng)險管理政策就是維持一個能支持企業(yè)增長的適當(dāng)資本水平，并能為風(fēng)險損失提供保護(hù)。

2風(fēng)險度量技術(shù)。大通銀行通過動態(tài)來測量內(nèi)部和外部的對日常經(jīng)營業(yè)務(wù)和銀行頭寸產(chǎn)生影響的因素，并識別銀行可能面臨的風(fēng)險因素。并且由經(jīng)營部門和風(fēng)險管理部門共同參與制定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理策略。

在度量風(fēng)險因素方面，大通銀行采取綜合采用多種風(fēng)險測量技術(shù)的方法，其中包括：預(yù)期損失、未預(yù)期損失、VAR和壓力測試等多種手段。并且定期的對銀行風(fēng)險測量的模型的假設(shè)參數(shù)進(jìn)行檢查，保證其正確反映銀行的狀況，減小模型風(fēng)險的產(chǎn)生。同時，大通銀行建立了相應(yīng)的風(fēng)險監(jiān)視和控制政策機(jī)制，風(fēng)險監(jiān)測控制機(jī)制范圍覆蓋銀行日常的所有的經(jīng)營領(lǐng)域和業(yè)務(wù)，并且大通銀行的風(fēng)險報告體系涵蓋了銀行所有的經(jīng)營業(yè)務(wù)，向管理層提供日、周、月的相應(yīng)風(fēng)險報告。

四、對外國商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系的分析

綜合上面談到的花旗、德意志、大通等外國主要商業(yè)銀行在全面風(fēng)險管理方面的策略和方法，有以下三方面的認(rèn)識。

第一，國際大銀行在風(fēng)險的量化度量方面比較成熟，能夠較為準(zhǔn)確地對包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等進(jìn)行度量，從而為銀行的風(fēng)險管理以及經(jīng)營決策提供幫助和依據(jù)。在量化度量方面，國外商業(yè)銀行在市場、信用和操作風(fēng)險等方面，都在引入VAR(Value—at—Risk)的衡量方法，并利用VAR結(jié)果直觀地反映銀行可能面對的風(fēng)險損失，而且在置信度的選擇上，已經(jīng)達(dá)到很高的要求，德意志銀行的置信度選擇在99．98％，已經(jīng)超過巴賽爾委員會要求的99．9％的置信度，更高于可接受的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)95％的水平。這說明在風(fēng)險管理水平上，國外較先進(jìn)的銀行對自身的要求是很高的，這種風(fēng)險防范的高要求將確保銀行的穩(wěn)健經(jīng)營和對風(fēng)險損失的防范能力。

在利用VAR進(jìn)行風(fēng)險量化分析時，各銀行主要采取三種方法：參數(shù)預(yù)測法(ParametricEstimation)、歷史模擬法(HistoricalSimulation)和蒙特卡羅模擬法(MomeCarloSimulation)。參數(shù)預(yù)測法能很容易計算并得到較精確的結(jié)果，但是它的假設(shè)前提是正態(tài)分布，而且對于非線性組合將很難計算。歷史模擬法的優(yōu)點(diǎn)是沒有分布假設(shè)而且很容易理解，但需要較長時期的歷史數(shù)據(jù)而且只能用一個樣本路徑。蒙特卡羅模擬法的優(yōu)點(diǎn)是在分布上約束很少，而且在精確度上能更好地控制，但是具有很強(qiáng)的時效性同時具有模型風(fēng)險。

第二，國外商業(yè)銀行采用整合風(fēng)險的管理方法，考慮各類不同的風(fēng)險以及同類風(fēng)險之間的相關(guān)性和分散性，使其能夠更準(zhǔn)確的把握銀行整體的風(fēng)險特征。對銀行各類風(fēng)險的相關(guān)性進(jìn)行分析，并利用風(fēng)險分散性來確定合理的經(jīng)濟(jì)需求已經(jīng)使國外商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理最核心的內(nèi)容。這也是現(xiàn)代全面風(fēng)險管理體系中最前沿的問題。

第9篇：信用風(fēng)險管理的重要性范文

一、工商企業(yè)信用風(fēng)險分類

工商企業(yè)信用風(fēng)險主要包括：

（1）借款人惡意行為風(fēng)險。在工商企業(yè)申請借款前，均會被考察資信評級，若考察結(jié)果在正常范圍內(nèi)，說明風(fēng)險較小，故可獲得借款。而后，以資金使用計劃為依據(jù)，將資金投入到生產(chǎn)和銷售等相關(guān)環(huán)節(jié)中。若在還款日前，企業(yè)并未遵守信用而將其投入資金股市中，并企圖在還款前獲取高額利潤，便極有可能使借款資金被股市套牢，導(dǎo)致無法歸還資金和惡意拖欠資金的情況產(chǎn)生，增加資金借貸風(fēng)險。

（2）生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險。對工商企業(yè)進(jìn)行分析可知，其生產(chǎn)、經(jīng)營方面的困難具有較強(qiáng)的突發(fā)性與不確定性，當(dāng)其借款后，一旦出現(xiàn)生產(chǎn)、經(jīng)營的困難，便極有可能陷入生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險，導(dǎo)致難以按時還款。

（3）財務(wù)管理風(fēng)險。借款錢，財務(wù)體系的考察結(jié)果并不能完全規(guī)避資金使用過程中財務(wù)管理的相關(guān)風(fēng)險。例如，當(dāng)財務(wù)管理人員自身道德修養(yǎng)不高，易受利益誘惑時，其貪污、挪用借款等行為發(fā)生的可能性將大幅提升，從而使得工商企業(yè)遭受嚴(yán)重?fù)p失。

二、工商企業(yè)信用風(fēng)險管理存在的問題

1.賒銷比例較低，信用風(fēng)險較大

據(jù)國家統(tǒng)計總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，全球范圍內(nèi)，每年借助賒銷的方式完成的交易額已占據(jù)全球交易總額的70%，但就我國而言，賒銷比例較低，但壞賬損失率卻始終處于較高水平，從而導(dǎo)致潛藏在賒銷行為中的收益遭到嚴(yán)重?fù)p失。以我國商業(yè)企業(yè)為例，2014年，工商企業(yè)賒銷比例僅為20%，平均壞賬率卻高達(dá)8.5%，企業(yè)平均無效成本占總成本的14%，而應(yīng)收賬款的回收期長達(dá)125天，相對應(yīng)的逾期賬款歸還平均天數(shù)為90天，這便意味著工商企業(yè)從各相關(guān)企業(yè)中的借款大都是一種逾期歸還的情形，即企業(yè)難以在規(guī)定的還款時間內(nèi)將借款按時歸還。對導(dǎo)致這一情況的原因進(jìn)行分析可知，極有可能是因?yàn)槠髽I(yè)自身的生產(chǎn)、經(jīng)營出現(xiàn)了眾多問題，從而導(dǎo)致其無效成本比例高達(dá)14%，在過度耗費(fèi)借款資金的同時，難以獲得相應(yīng)的本金和利潤，從而產(chǎn)生信用風(fēng)險。

2.信用風(fēng)險防范控制能力較差

信用風(fēng)險的防控能力較差是當(dāng)前工商企業(yè)信用風(fēng)險管理過程中存在的另一主要問題。工商企業(yè)的應(yīng)收賬款被拖欠的形式為政策性拖欠、客觀性拖欠與管理性拖欠，即分別因?yàn)檎摺⒆匀缓凸芾硪蛩囟a(chǎn)生的拖欠行為。根據(jù)《中國統(tǒng)計年鑒》，2013年，我國工商企業(yè)應(yīng)收賬款被個拖欠類型的所占比例為政策性拖欠16%、客觀性拖欠23%，而因管理不善導(dǎo)致的拖欠賬款比例高達(dá)61%。由此可見，管理不善是導(dǎo)致工商企業(yè)自身信用風(fēng)險的主要原因。一方面，目前我國尚未建立社會信用體系，從而導(dǎo)致工商企業(yè)的外部約束機(jī)制仍然處于不完善的狀態(tài)當(dāng)中，另一方面，工商企業(yè)內(nèi)部也并未建立起科學(xué)的信用管理體系，導(dǎo)致企業(yè)信用信息的真實(shí)性、完整性以及透明度等均處于較低水平，在阻礙了信用信息商品化發(fā)展的同時，也使得工商企業(yè)的信用風(fēng)險大幅提升。

3.企業(yè)人才匱乏，風(fēng)險意識薄弱

對工商企業(yè)進(jìn)行分析可知，其信用風(fēng)險的管控人才相對匱乏，加之銷售人員與財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識薄弱，進(jìn)一步增加了工商企業(yè)信用風(fēng)險發(fā)生的可能。就現(xiàn)階段而言，工商企業(yè)內(nèi)并未針對信用風(fēng)險防范工作設(shè)置具體的崗位，信用風(fēng)險管控工作大都是由企業(yè)經(jīng)營者和財務(wù)管理人員負(fù)責(zé)，而其對信用風(fēng)險管控知識的局限性導(dǎo)致企業(yè)始終難以在防范信用風(fēng)險工作方面有所突破。此外，基于銷售目標(biāo)的管理辦法又使得銷售人員為了達(dá)到銷售目標(biāo)而不顧個人和企業(yè)信用，盲目追求業(yè)績，從而為企業(yè)帶來了較大的損失，加之企業(yè)管理者并未予以財務(wù)管理工作以相應(yīng)的重視，認(rèn)為財務(wù)管理只是為企業(yè)核算其成本、利潤和員工新薪金的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，從而導(dǎo)致財務(wù)管理人員并未將其自身工作與信用風(fēng)險緊密關(guān)聯(lián)，由此產(chǎn)生的監(jiān)守自盜等情況也使得企業(yè)遭受了嚴(yán)重?fù)p失。

三、加強(qiáng)工商企業(yè)信用風(fēng)險管理的有關(guān)對策

1.建設(shè)并完善宏觀控制環(huán)境

針對工商企業(yè)賒銷比例低的情況，我國應(yīng)建立相對系統(tǒng)的法律體系，就現(xiàn)階段而言，我國關(guān)于社會信用體系的相關(guān)立法僅有《信用控制法》、《信用數(shù)據(jù)采集與保護(hù)法》和《商業(yè)信用信息報告法》等，而專門針對商業(yè)企業(yè)特點(diǎn)的信用風(fēng)險制定的相關(guān)法律則少之又少。因此，未來我國應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對信用風(fēng)險管控法律法規(guī)的建設(shè)和完善力度，通過規(guī)范工商企業(yè)信用行為，明確信用雙方的權(quán)利和義務(wù)，進(jìn)而對社會信用體系的整體環(huán)境予以全面控制，從整體上降低工商企業(yè)信用風(fēng)險發(fā)生的可能。此外，工商企業(yè)自身也應(yīng)做出相應(yīng)的戰(zhàn)略調(diào)整，通過對其歷史信用風(fēng)險的防范與應(yīng)對措施進(jìn)行研究和分析，在總結(jié)歷史經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，規(guī)范生產(chǎn)、經(jīng)營活動，并對財務(wù)管理人員展開思想道德教育和專業(yè)技能培訓(xùn)，確保所借資金能夠正常、有序、高效運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)而帶動企業(yè)效益增長并提升賒銷比例，逐步降低無效成本占企業(yè)總成本的份額，在提高資金利用率的基礎(chǔ)上，按時還款，合理規(guī)避信用風(fēng)險。

2.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險管理

首先，建立社會信用管理支持體系，加大對信用中介機(jī)構(gòu)發(fā)展的鼓勵和支持力度，促使與工商企業(yè)有關(guān)的征信數(shù)據(jù)和信息向著商品化的方向發(fā)展，并以相應(yīng)的征信數(shù)據(jù)為依據(jù)，建立健全的征信數(shù)據(jù)庫，將工商企業(yè)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者、經(jīng)營者和財務(wù)管理人員的社會信用檔案全部存儲至數(shù)據(jù)庫中，構(gòu)建公平、透明的社會信用支持體系。其次，加強(qiáng)工商企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險管理。工商企業(yè)自身需要建立獨(dú)立的信用管理部門，通過轉(zhuǎn)變銷售人員與財務(wù)管理人員針對資金問題互相推卸責(zé)任的情況，進(jìn)一步明確信用管理部門的權(quán)責(zé)，避免有權(quán)無責(zé)情況的發(fā)展。一方面，信用管理部需要以授權(quán)審批制度為依據(jù)，對企業(yè)的賒銷申請進(jìn)行審批，并嚴(yán)格監(jiān)督和管控相應(yīng)的賒銷業(yè)務(wù)，形成對信用風(fēng)險及其相關(guān)行為的內(nèi)部牽制，另一方面，工商企業(yè)還需加強(qiáng)對客戶的動態(tài)管理力度，通過建立起統(tǒng)一且規(guī)范的用戶信用信息管理檔案，對客戶的信用記錄進(jìn)行及時修改，并準(zhǔn)確評估、預(yù)測信用風(fēng)險，做到防患于未然。

3.加強(qiáng)人才培養(yǎng)，樹立風(fēng)險意識

引進(jìn)專業(yè)的信用風(fēng)險管理人才，并加大對人才的培養(yǎng)力度，通過定期開展信用風(fēng)險管理的培訓(xùn)課程，并加強(qiáng)信用風(fēng)險管理工作宣傳力度，從而使工商企業(yè)全體員工和管理者均能夠意識到信用風(fēng)險管理工作對企業(yè)及其個人發(fā)展的重要性。在財務(wù)管理方面，企業(yè)管理者有必要也必須加強(qiáng)對財務(wù)管理工作的重視，通過賦予財務(wù)管理人員以相應(yīng)的權(quán)限，使其充分認(rèn)識到自身在信用風(fēng)險管理工作中的地位和作用，在處理好銷售員目標(biāo)、財務(wù)管理目標(biāo)與信用風(fēng)險管理目標(biāo)關(guān)系的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)對信用風(fēng)險的合理規(guī)避。

四、結(jié)論