稅收征管風(fēng)險(xiǎn)防控精選(九篇)

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第1篇：稅收征管風(fēng)險(xiǎn)防控范文

（一）堅(jiān)持總量與質(zhì)量并重，強(qiáng)力組織收入，在發(fā)揮職能作用、服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)上有更大作為

新常態(tài)下，收入增速雖然放緩，但是增長(zhǎng)更趨平衡、預(yù)期更加穩(wěn)定，不管形勢(shì)多么復(fù)雜，不管困難有多大，我們都將堅(jiān)定信心、竭盡所能，堅(jiān)決完成縣委縣政府下達(dá)的收入目標(biāo)。突出收入質(zhì)量。堅(jiān)持組織收入原則，一手抓增量，一手抓質(zhì)量，堅(jiān)持把依法征稅作為組織收入工作底線，應(yīng)收盡收，不收過(guò)頭稅。加強(qiáng)預(yù)測(cè)監(jiān)控。對(duì)轄區(qū)內(nèi)的重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)要強(qiáng)化管控，按月對(duì)其產(chǎn)銷指標(biāo)、稅負(fù)指標(biāo)、發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行分析評(píng)估，確保按進(jìn)度均衡入庫(kù)，掌握收入主動(dòng)權(quán)。

（二）堅(jiān)持服務(wù)大局與規(guī)范執(zhí)法并重，強(qiáng)化依法治稅，在落實(shí)稅收政策、實(shí)現(xiàn)法治公平上有更大作為

十八屆四中全會(huì)作出了依法治國(guó)的決定，開(kāi)啟了法治中國(guó)新常態(tài)，國(guó)稅部門(mén)作為重要的經(jīng)濟(jì)執(zhí)法部門(mén)，更應(yīng)牢牢把握依法行政的生命線，提升站位、把握大勢(shì)、聚焦法治、規(guī)范執(zhí)法。規(guī)范行政行為。規(guī)范決策程序，制定議事規(guī)則，完善黨組會(huì)議、局長(zhǎng)辦公會(huì)議、局務(wù)會(huì)議制度，完善集體決議程序和工作事前審批制度。規(guī)范自由裁量權(quán)，建立評(píng)估稽查案例指導(dǎo)制度，按季舉行案例講評(píng)。強(qiáng)化執(zhí)法責(zé)任。建立執(zhí)法監(jiān)控同步差錯(cuò)預(yù)警制度，加強(qiáng)前期防控和糾錯(cuò)。認(rèn)真落實(shí)重大稅務(wù)案件審理辦法，推行稅收個(gè)案批復(fù)、重大行政許可和重大行政強(qiáng)制的法制審核制度，強(qiáng)化內(nèi)部權(quán)力監(jiān)督制約。

（三）堅(jiān)持專業(yè)化與信息化并重，深化征管改革，在完善基礎(chǔ)建設(shè)、提高征管質(zhì)效上有更大作為

順應(yīng)稅收改革新常態(tài)，繼續(xù)深化稅收管理改革，理順工作流程，明晰工作職責(zé)。

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，對(duì)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，重點(diǎn)識(shí)別日常稅收管理中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)、數(shù)據(jù)比對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)等。加大信息化管稅力度，把第三方信息運(yùn)用作為“重頭戲”，拓展信息采集渠道，全面構(gòu)建并完善信息化征管平臺(tái)。科學(xué)評(píng)價(jià)征管質(zhì)效。引入征管質(zhì)效評(píng)價(jià)理念，從稅收征管的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)、內(nèi)部效率、社會(huì)滿意度等方面出發(fā)，科學(xué)設(shè)計(jì)指標(biāo)，找準(zhǔn)征管薄弱環(huán)節(jié)，彌補(bǔ)短板，構(gòu)建稅收征管質(zhì)效考核評(píng)價(jià)體系，進(jìn)一步細(xì)化、量化、強(qiáng)化考核評(píng)價(jià)責(zé)任，精準(zhǔn)發(fā)力，增強(qiáng)稅收征管的科學(xué)性和預(yù)見(jiàn)性。

（四）堅(jiān)持集約化與精細(xì)化并重，優(yōu)化納稅服務(wù)，在促進(jìn)稅法遵從、增進(jìn)征納和諧上有更大作為

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，建設(shè)服務(wù)型政府成為必然要求。要以落實(shí)《納稅服務(wù)規(guī)范》為導(dǎo)向，堅(jiān)持全面、全方位服務(wù)，進(jìn)一步細(xì)化服務(wù)內(nèi)容，統(tǒng)一服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，變“便民春風(fēng)”為“溫暖四季風(fēng)”，不斷提高納稅人滿意度和稅法遵從度。

落實(shí)服務(wù)規(guī)范。樹(shù)立全員、全程、全心服務(wù)理念，梳理辦稅流程，升級(jí)服務(wù)內(nèi)容，加強(qiáng)上下聯(lián)動(dòng)，統(tǒng)一服務(wù)水準(zhǔn)。完善首問(wèn)責(zé)任制、導(dǎo)稅制、同城通辦、一窗通辦等服務(wù)舉措。

維護(hù)合法權(quán)益。推行納稅風(fēng)險(xiǎn)警示提醒，最大限度地降低納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)；完善投訴反饋機(jī)制，突出快速反應(yīng)、跟蹤問(wèn)效、回訪調(diào)查，暢通納稅人維權(quán)渠道，把納稅人關(guān)切的問(wèn)題處理到位。加強(qiáng)稅法宣傳。改進(jìn)稅收宣傳方式方法，注重開(kāi)展專題性、系列化、集群式宣傳報(bào)道，解讀稅收政策。探索新媒體語(yǔ)境下做好稅收宣傳，運(yùn)用微博、微信、手機(jī)APP客戶端等形式，貼近群眾進(jìn)行針對(duì)性宣傳。

（五）堅(jiān)持從嚴(yán)治隊(duì)與傾情帶隊(duì)并重，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，在提升能力素質(zhì)、激發(fā)隊(duì)伍活力上有更大作為

新常態(tài)需要新本領(lǐng)、新面貌，對(duì)干部隊(duì)伍的履職能力、綜合素質(zhì)、工作態(tài)度也提出了新的要求。要著眼于提能力、激活力、增動(dòng)力，充分發(fā)揮干部的能動(dòng)性和創(chuàng)造力，打造一支能力全面、素質(zhì)過(guò)硬的國(guó)稅干部隊(duì)伍。

強(qiáng)化能力素質(zhì)建設(shè)。理清教育培訓(xùn)思路，制訂人才培養(yǎng)工作中長(zhǎng)期規(guī)劃，以崗位需求、基本履職技能為培訓(xùn)重點(diǎn)，分層次分類開(kāi)展教育培訓(xùn)，切實(shí)提升人員崗位工作技能。強(qiáng)化績(jī)效管理。發(fā)揮績(jī)效的“指揮棒”和“風(fēng)向標(biāo)”作用，科學(xué)合理設(shè)定指標(biāo)，嚴(yán)格規(guī)范考核程序，建立分析評(píng)估制度、任務(wù)清單制度、考核講評(píng)制度、社會(huì)參與機(jī)制，實(shí)現(xiàn)組織績(jī)效與個(gè)人績(jī)效的全覆蓋，撬動(dòng)工作紀(jì)律執(zhí)行、工作運(yùn)轉(zhuǎn)規(guī)范、工作統(tǒng)籌性和計(jì)劃性增強(qiáng)。深化文明創(chuàng)建。以文明創(chuàng)建為載體，促進(jìn)全面工作的發(fā)展，發(fā)揮黨、團(tuán)、工、青、婦、老干等組織的作用，深入開(kāi)展社會(huì)主義核心價(jià)值觀教育、“先進(jìn)人物事跡宣講會(huì)”、“全國(guó)青年文明號(hào)”等群眾性創(chuàng)建活動(dòng)。

（六）堅(jiān)持防控風(fēng)險(xiǎn)與改進(jìn)作風(fēng)并重，強(qiáng)化黨風(fēng)廉政建設(shè)，在堅(jiān)持懲防并舉、筑牢廉政防線上有更大作為

堅(jiān)持群眾路線，樹(shù)立良好作風(fēng)，保持清正廉潔，是作風(fēng)建設(shè)新常態(tài)對(duì)國(guó)稅干部的基本要求。要堅(jiān)持自律與他律并重，制度與監(jiān)督并進(jìn)，教育與懲處齊抓，始終保持反“”高壓態(tài)勢(shì)，推動(dòng)干部作風(fēng)持續(xù)改進(jìn)。

第2篇：稅收征管風(fēng)險(xiǎn)防控范文

【關(guān)鍵詞】稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)成因；規(guī)避

1 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

所謂稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效的遵守稅法規(guī)定，而可能導(dǎo)致的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的損失，具體表現(xiàn)為企業(yè)涉稅行為影響納稅準(zhǔn)確性的不確定因素，其結(jié)果會(huì)導(dǎo)致企業(yè)多繳稅造成損失，或者少繳稅遭到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。

2 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

在這樣瞬息萬(wàn)變的經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要源自于稅收政策的變化和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各種不確定性。具體來(lái)說(shuō)，表現(xiàn)為內(nèi)外兩方面的因素，即內(nèi)在原因和外部誘因。

2.1 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)在根源

2.1.1 企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)控制制度不健全會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)控制制度是指企業(yè)為了確保其戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，提高稅法的遵從度，制定的預(yù)防、審查、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤及舞弊的一系列制度和規(guī)程。然而，現(xiàn)在許多企業(yè)并不重視這方面的建設(shè)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，缺乏必要的專業(yè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置。一方面，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)兼負(fù)會(huì)計(jì)和稅務(wù)兩種職責(zé)，那么當(dāng)財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在某些稅務(wù)問(wèn)題時(shí)，就會(huì)試圖通過(guò)一些賬面調(diào)整來(lái)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，這樣會(huì)致使稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定其產(chǎn)生了偷稅等違法行為。另一方面，還有些企業(yè)雖然設(shè)置了專門(mén)的稅務(wù)部門(mén)，但是也只是程序性的履行某些納稅義務(wù)，缺乏良好的稅務(wù)規(guī)劃，沒(méi)有將稅務(wù)理念較好的貫穿到企業(yè)各部門(mén)的建設(shè)當(dāng)中，當(dāng)然也就不能充分的考慮到節(jié)稅等有利于規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)行為。同時(shí)，稅務(wù)人員的能力和個(gè)人責(zé)任心也會(huì)影響到企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。

2.1.2 企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)控管理制度包括財(cái)務(wù)管理制度、組織及崗位責(zé)任制、內(nèi)部審計(jì)制度、合同管理規(guī)定、倉(cāng)庫(kù)管理制度等等。而企業(yè)內(nèi)控管理制度是否健全科學(xué)，從根本上制約著企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的程度。如果一個(gè)企業(yè)的內(nèi)控管理制度不健全，存在很多問(wèn)題，如企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)不高，管理秩序混亂，對(duì)稅法精神缺乏一個(gè)良好的認(rèn)識(shí)。在實(shí)務(wù)操作中，一些財(cái)務(wù)或稅務(wù)人員，由于專業(yè)知識(shí)的局限性，或明知有風(fēng)險(xiǎn)而又不主動(dòng)作為，在稅務(wù)上不作為或亂作為，表現(xiàn)出的職業(yè)道德素質(zhì)的缺乏。

2.1.3 缺乏完備的內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)制度會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

很多企業(yè)并沒(méi)有建立健全完善的內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)制度，由于大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員缺乏相關(guān)的稅務(wù)知識(shí)而不能很好的對(duì)企業(yè)的涉稅事務(wù)進(jìn)行定期檢查和有效的評(píng)估，而只是根據(jù)相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)的硬性要求被動(dòng)地對(duì)企業(yè)涉稅活動(dòng)進(jìn)行自查，或者是委托外部的稅務(wù)中介進(jìn)行檢查，進(jìn)而產(chǎn)生了外包風(fēng)險(xiǎn)。然而，有些稅務(wù)中介并不能如想象中那樣很好的完成這些工作，往往是由于外聘的稅務(wù)機(jī)關(guān)并沒(méi)有完全的熟悉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和涉稅狀況，甚至由于一些利益原因隨隨便便就給企業(yè)出具審計(jì)報(bào)告。

2.1.4 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制尚未建立會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的規(guī)律，它的發(fā)生絕非偶然，可以通過(guò)建立完備的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制有效的避免。目前，我國(guó)不管是大型企業(yè)，還是中小型企業(yè)都很少能夠建立完備的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

2.1.5 企業(yè)稅務(wù)籌劃不當(dāng)會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

目前，很多企業(yè)并沒(méi)有進(jìn)行稅務(wù)籌劃，而進(jìn)行稅務(wù)籌劃的企業(yè)卻沒(méi)有通過(guò)有效的合理的稅務(wù)籌劃來(lái)減輕稅負(fù)。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)往往會(huì)由于過(guò)于主觀，對(duì)政策理解有誤或出現(xiàn)偏差，同時(shí)，由于稅務(wù)的一些政策都是在特定的條件下制定的，并不具有通用性，由此便會(huì)造成政策適用錯(cuò)誤而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部因素

2.2.1 稅務(wù)行政執(zhí)法不規(guī)范

現(xiàn)階段，由于我國(guó)稅務(wù)行政管理體系復(fù)雜，企業(yè)的涉稅行為可能會(huì)涉及多個(gè)稅務(wù)執(zhí)法主體，不同的稅法主體對(duì)同一涉稅行為的理解和處理可能會(huì)有所不同。其次，稅制的公平性欠缺，我國(guó)的現(xiàn)行稅制是以間接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)，增值稅的非中性設(shè)置，營(yíng)業(yè)稅的大量重復(fù)課稅，不同規(guī)模的和所有制形式以及內(nèi)外資企業(yè)的稅收差異等必定增加企業(yè)的避稅和逃稅動(dòng)機(jī)，進(jìn)而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于一些稅務(wù)行政執(zhí)法人員的素質(zhì)有高有低，以及一些其他因素的影響，在稅務(wù)機(jī)關(guān)享有自由裁量權(quán)和稅收法規(guī)的行政解釋權(quán)的情況下，就會(huì)大大增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.2 我國(guó)稅法體系復(fù)雜

由于我國(guó)稅法體系龐雜，現(xiàn)行稅制設(shè)置共19種稅，比較復(fù)雜，相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件規(guī)定模糊、籠統(tǒng)，也會(huì)造成征納雙方理解上的偏差，不同層次的稅收法規(guī)存在一定的差異或沖突，均影響了企業(yè)的涉稅行為，增加了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于我國(guó)稅法屬于成文法，對(duì)法律責(zé)任的判定主要基于執(zhí)法者對(duì)法律條文的理解，而在我國(guó)稅收法定主義觀念淡薄，立法層次較低，行政解釋居主導(dǎo)地位的情況下，必定使納稅人處于不利地位，從而加大了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且，我國(guó)稅制改革和政策變更頻繁，2008年“兩法”合并后，實(shí)行了新的《企業(yè)所得稅法》，2009年實(shí)現(xiàn)了增值稅完全轉(zhuǎn)型，尤其是我國(guó)“打補(bǔ)丁”似的立法程序和部門(mén)規(guī)章制度鋪天蓋地而來(lái)，使企業(yè)無(wú)所適從，加大了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.3 稽查力度不足與懲罰力度不強(qiáng)

我國(guó)現(xiàn)行稅收征管實(shí)踐中，稽查面不廣，基差頻率不高，一般只是舉報(bào)個(gè)案點(diǎn)差或者隨機(jī)調(diào)查，存在企業(yè)納稅戶多，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查力量嚴(yán)重不足的情況，一些小的企業(yè)就會(huì)偷逃稅款，這樣如果被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)必定遭受?chē)?yán)厲的處罰。

2.2.4 信息不對(duì)稱

由于稅務(wù)中介并不能完全掌握納稅人的實(shí)際收入和納稅行為方面的相關(guān)信息，那么，在納稅人提供的信息不夠準(zhǔn)確充分的情況下，就會(huì)產(chǎn)生稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等方面的風(fēng)險(xiǎn)。其次，由于自身利益的原因，稅務(wù)中介作為人，也會(huì)在過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題。

3 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與規(guī)避

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，但卻是可以化解和規(guī)避的，因此要努力將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的范圍內(nèi)。

3.1 依托信息系統(tǒng)開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

所謂的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，就是將識(shí)別和應(yīng)對(duì)遵從風(fēng)險(xiǎn)的一般原理運(yùn)用到稅收管理中，以加強(qiáng)對(duì)納稅人登記、申報(bào)、報(bào)告和繳納稅款等行為的管理，目的是對(duì)納稅人的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和處理，進(jìn)而不斷的提高納稅遵從度。它是伴隨著西方風(fēng)險(xiǎn)管理理論的運(yùn)用而興起的。同時(shí)，目前我國(guó)很多地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)都已經(jīng)意識(shí)到稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是提高納稅人遵從稅法的有效手段，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念大膽創(chuàng)新的運(yùn)用到稅收征管實(shí)踐中，進(jìn)行了科學(xué)化、專業(yè)化的稅收管理。

為了使企業(yè)有效的規(guī)避“稅務(wù)門(mén)”事件，建立有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，2009年5月5日，正式了《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》?！吨敢分刑崾玖怂拇蠓揽刂攸c(diǎn)，一是設(shè)立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，二是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，三是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和內(nèi)部控制，四是信息與溝通?！吨敢吩谄髽I(yè)集團(tuán)中得到了實(shí)踐應(yīng)用。首先，它要求企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)狀況，內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征，來(lái)建立相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。其次，還要求稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)由企業(yè)的董事會(huì)來(lái)負(fù)責(zé)監(jiān)督并參與決策。同時(shí)要求，企業(yè)應(yīng)該稅務(wù)管理人員的角色，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作成效與相關(guān)人員的業(yè)績(jī)考核相結(jié)合。

3.2 建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制

控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的第一步就是識(shí)別評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是為了識(shí)別與評(píng)估企業(yè)涉稅方面的重大風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別準(zhǔn)備，相關(guān)資料的收集，實(shí)地調(diào)查分析以及落實(shí)查證問(wèn)題。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)遵循的原則是合規(guī)合法、方法科學(xué)、人員獨(dú)立和成本效益原則。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法是定性與定量技術(shù)的結(jié)合。定量是對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在數(shù)量上的分析，定性是對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在質(zhì)量上的分析。其中就稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估而言，定性是絕對(duì)的，而定量是相對(duì)的。評(píng)估程序大概分為，詢問(wèn)本單位管理層與內(nèi)部相關(guān)人員、分析程序、觀察與檢查。一般公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制包括三個(gè)層面，治理層風(fēng)險(xiǎn)控制、管理層風(fēng)險(xiǎn)控制、和執(zhí)行層風(fēng)險(xiǎn)控制。同時(shí)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該掌握重要性，可能性和時(shí)間因素這幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。

3.3 完善稅收法律制度及稅務(wù)制度

在這個(gè)時(shí)代的要求下，在稅收征管法中，國(guó)家已經(jīng)通過(guò)立法保障納稅人的合法權(quán)益，納稅人應(yīng)當(dāng)充分利用國(guó)家賦予的權(quán)利，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要完善稅收法律制度，依照法律程序充分表達(dá)自己合法的法律意見(jiàn)，堅(jiān)決維護(hù)自身合法權(quán)益。同時(shí)，建立稅務(wù)制度是我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。建立稅務(wù)是進(jìn)一步深化稅收征管體制改革，加強(qiáng)稅收征管的要求。

【參考文獻(xiàn)】

[1]蔡昌.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)揭秘[M].北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2011.

第3篇：稅收征管風(fēng)險(xiǎn)防控范文

為完成組織收入任務(wù)，我局緊緊圍繞組織收入目標(biāo)任務(wù)，按照按月保季、按季保年的工作思路，早安排、早部署、早落實(shí)。堅(jiān)持依法組織收入，層層簽訂目標(biāo)責(zé)任書(shū)，將稅收任務(wù)分解落實(shí)到各稅源管理部門(mén)，加強(qiáng)收入進(jìn)度跟蹤管理，提高稅收收入計(jì)劃執(zhí)行力，認(rèn)真分析稅源，加強(qiáng)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅源稅收監(jiān)管，牢牢把握組織收入主動(dòng)權(quán)。主動(dòng)與縣委政府、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各協(xié)稅護(hù)稅單位進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，有效地堵塞了征管漏洞。在全體干部職工的共同努力下，2015年1-6月，我局共組織稅收收入6089萬(wàn)元，同比增加580萬(wàn)元，增長(zhǎng)10.53%。

依托第25個(gè)稅收宣傳月活動(dòng)，開(kāi)展了知識(shí)搶答賽、送政策上門(mén)、微信公共平臺(tái)等形式多樣、內(nèi)容豐富的小微企業(yè)優(yōu)惠政策宣傳活動(dòng)，加深了廣大納稅人尤其是小微企業(yè)納稅人對(duì)優(yōu)惠政策的了解，營(yíng)造了良好的稅收法治環(huán)境，有效推動(dòng)了稅收工作的開(kāi)展。今年來(lái)，我們立足納稅人的實(shí)際需求，以開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”為契機(jī)，積極推進(jìn)全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范，全面簡(jiǎn)化辦稅程序，整合窗口職能，規(guī)范了窗口設(shè)置，落實(shí)“隨時(shí)受理、預(yù)約服務(wù)、內(nèi)部運(yùn)作、隨時(shí)辦結(jié)”制度，取消了39項(xiàng)審批事項(xiàng)，極大地方便了廣大納稅人，提高了辦稅效率。

今年上半年，我局繼續(xù)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的建設(shè)，注重“兩權(quán)”風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控。加大涉稅違法行為的打擊力度，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)I造良好的稅收環(huán)境。一是全面規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法。繼續(xù)大力推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制、過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制，加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督考核，強(qiáng)化執(zhí)法考核子系統(tǒng)的管理和運(yùn)用。二是扎實(shí)做好稅務(wù)稽查。開(kāi)展發(fā)票檢查及行業(yè)稅收專項(xiàng)稽查活動(dòng)，打擊偷逃稅違法行為，實(shí)現(xiàn)以查促管、以查促收，營(yíng)造公平、法制的稅收工作秩序，1—6月，查處各類違法案件11件，結(jié)案11件，稽查入庫(kù)稅款160萬(wàn)元。

第4篇：稅收征管風(fēng)險(xiǎn)防控范文

【關(guān)鍵詞】稅源；第三方涉稅信息共享

加強(qiáng)第三方涉稅信息采集與應(yīng)用工作，通過(guò)完善社會(huì)綜合治稅信息共享機(jī)制，應(yīng)用信息技術(shù)等手段，將第三方涉稅信息應(yīng)用與稅源管理、征收管理和風(fēng)險(xiǎn)管理等工作緊密結(jié)合，逐步構(gòu)建起“政府主導(dǎo)、稅務(wù)負(fù)責(zé)、部門(mén)配合、社會(huì)參與”的信息共享和協(xié)稅護(hù)稅體系。

1 第三方涉稅信息共享的意義

1.1 有效提高數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的準(zhǔn)確度

第一方涉稅信息由于部分不法納稅人為追求利益最大化，往往會(huì)隱匿真實(shí)信息或提供不全面信息，第二方涉稅信息由于稅務(wù)部門(mén)處于信息劣勢(shì)地位，主要依賴于稅納人提供的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，信息來(lái)源單一且易失真，而第三方涉稅信息主要由政府相關(guān)職能部門(mén)、企事業(yè)等組織提供，具有較高的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。因此，將第三方涉稅信息納入風(fēng)險(xiǎn)指征系統(tǒng)中進(jìn)行輔助分析，可以提升識(shí)別納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性的能力，進(jìn)而提高稅源專業(yè)化管理風(fēng)險(xiǎn)分析的準(zhǔn)確度。

1.2 有效提升稅源專業(yè)化分類分級(jí)管理水平

分類分級(jí)管理是稅源專業(yè)化管理的基本思路，第三方涉稅信息與生產(chǎn)規(guī)模的配比性特征正符合分類分級(jí)管理設(shè)想，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程涉及的用水、用電、用地、用料、資金流量、運(yùn)輸流量等第三方涉稅信息卻是與納稅人的生產(chǎn)數(shù)量、銷售數(shù)量存在著高度的配比性。正因?yàn)檫@種配比性，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過(guò)第三方涉稅信息的變化程度準(zhǔn)確地反向推導(dǎo)出納稅人的生產(chǎn)數(shù)量、銷售數(shù)量的變化程度。第三方涉稅信息與納稅人生產(chǎn)過(guò)程具有高度配比性的行業(yè)性特點(diǎn)，使其成為稅源專業(yè)化管理分類分級(jí)管理重要的數(shù)據(jù)來(lái)源。

1.3 有效增強(qiáng)稅源專業(yè)化管理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警反應(yīng)效率

稅源專業(yè)化管理的另一個(gè)基本要求就是提前預(yù)警納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)。依托數(shù)據(jù)應(yīng)用系統(tǒng)的翔實(shí)數(shù)據(jù)和廣泛采集的第三方涉稅信息，建立健全稅收分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、綜合管理一體化聯(lián)動(dòng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)納稅評(píng)估與稅收分析、稅務(wù)稽查以及稅政管理、征收管理之間的良性互動(dòng)，最終達(dá)到促進(jìn)稅法遵從的耙向目標(biāo)。

2 加強(qiáng)第三方涉稅信息共享的措施

2.1 主動(dòng)作為，爭(zhēng)取地方政府支持

省市縣三級(jí)聯(lián)合推動(dòng)立法，出臺(tái)市、縣級(jí)的稅收保障實(shí)施辦法或規(guī)范性文件?？h級(jí)以上人民政府建立由政府主導(dǎo)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門(mén)組成的稅收保障機(jī)制，協(xié)調(diào)和督促有關(guān)部門(mén)做好稅收保障工作。各級(jí)政府將稅收保障工作納入政府績(jī)效目標(biāo)考核體系，縣級(jí)以上人民政府對(duì)在稅收保障工作中作出突出貢獻(xiàn)的單位和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

2.2 技術(shù)先行，建設(shè)信息采集平臺(tái)和渠道

省一級(jí)稅務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一開(kāi)發(fā)了內(nèi)嵌于綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)中的“稅收風(fēng)險(xiǎn)管理”模塊，設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)的第三方涉稅信息導(dǎo)入模板，以便各級(jí)地稅部門(mén)將采集的信息導(dǎo)入平臺(tái)與征管數(shù)據(jù)進(jìn)行匹配比對(duì)，查找稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；設(shè)區(qū)市層面，福州、三明等市也相應(yīng)建設(shè)“涉稅信息綜合管理平臺(tái)”，明確第三方涉稅信息需求清單，組織規(guī)范數(shù)據(jù)采集范圍和口徑，所需的第三方涉稅信息通過(guò)政府的統(tǒng)一平臺(tái)定期進(jìn)行采集。

2.3 擴(kuò)面提質(zhì)，拓寬有效信息獲取渠道

向省、市、縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道五個(gè)層級(jí)多個(gè)部門(mén)采集第三方涉稅信息，主要包括：國(guó)土部門(mén)的土地出讓、轉(zhuǎn)讓、劃撥、辦證、耕地占用等信息；住建部門(mén)的商品房銷售量、項(xiàng)目建設(shè)施工許可證、房屋拆遷征用、房地產(chǎn)備案、城市建設(shè)配套費(fèi)等信息；工商部門(mén)的股權(quán)登記信息；街道辦的安置房建設(shè)信息；交通部門(mén)的道路建設(shè)改造、施工工程信息；財(cái)政部門(mén)的財(cái)政撥款以及稅收返還信息；保險(xiǎn)行業(yè)主管部門(mén)的車(chē)船信息等。特別注重利用互聯(lián)網(wǎng)公開(kāi)渠道獲得其他第三方有效信息，如通過(guò)“中國(guó)土地市場(chǎng)網(wǎng)”獲取土地招拍掛、土地出讓、轉(zhuǎn)讓等涉及土地流轉(zhuǎn)稅收的有關(guān)信息，通過(guò)“福建政府采購(gòu)網(wǎng)”獲取涉及印花稅的政府采購(gòu)信息，通過(guò)“淘寶網(wǎng)”跟蹤房產(chǎn)法院拍賣(mài)信息等。

3 加強(qiáng)第三方涉稅信息共享的建議

3.1 建立健全信息共享機(jī)制

在地方政府對(duì)稅收工作的大力支持下，積極構(gòu)建綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組，確定部門(mén)聯(lián)絡(luò)員，定期召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議；通過(guò)加強(qiáng)與工商、住建等單位協(xié)作，實(shí)現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)信息共享，并定期通報(bào)工作成果，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)工作溝通。

3.2 深化第三方涉稅信息應(yīng)用

加強(qiáng)涉稅數(shù)據(jù)的分析研究，按類歸集整理出有效信息，做好第三方數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，提高數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可用性；建立房產(chǎn)、耕契兩稅、城建稅和個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓等風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)比對(duì)和篩查，通過(guò)分析預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異，提高稅源管理的針對(duì)性。

3.3 做好稅收風(fēng)險(xiǎn)防控

依托第三方數(shù)據(jù)信息，加強(qiáng)比對(duì)分析，查找風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，將中低等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)下達(dá)給各征收單位，將高等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)移交稽查部門(mén)，通過(guò)涉稅提醒、納稅輔導(dǎo)、詢問(wèn)約談、實(shí)地核查、稅務(wù)稽查等應(yīng)對(duì)措施分別處理，及時(shí)堵塞征管漏洞。

3.4 及時(shí)反饋數(shù)據(jù)運(yùn)用情況

定期向第三方部門(mén)和系統(tǒng)內(nèi)各科室通報(bào)反饋第三方涉稅數(shù)據(jù)共享和應(yīng)用情況，并根據(jù)需要召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議，交流各部門(mén)信息共享工作的落實(shí)情況、應(yīng)用情況和存在的問(wèn)題，進(jìn)一步改進(jìn)數(shù)據(jù)采集方向和內(nèi)容，不斷提高數(shù)據(jù)信息的正確性。

建立第三方涉稅信息共享制度是稅收征管法修訂需要解決的核心問(wèn)題之一，而明確第三方涉稅信息報(bào)告的具體內(nèi)容、使用規(guī)范和各方的法律義務(wù)和違法責(zé)任，在涉稅信息充分共享的同時(shí)切實(shí)保護(hù)好納稅人利益、確保信息安全至關(guān)重要。

【參考文獻(xiàn)】

第5篇：稅收征管風(fēng)險(xiǎn)防控范文

關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；產(chǎn)生原因；控制措施

中圖分類號(hào)：F812.42 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

文章編號(hào)：1673-291X（2012）23-0177-02

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)為避免其因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失、聲譽(yù)損害和承擔(dān)不必要的稅收負(fù)擔(dān)等風(fēng)險(xiǎn)而采取的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、防范、控制等行為的管理過(guò)程。

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是：企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃要具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定；對(duì)企業(yè)涉稅事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理要符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度或準(zhǔn)則以及相關(guān)法律法規(guī)；納稅申報(bào)和稅款繳納要符合稅法規(guī)定；稅務(wù)登記（變更、注銷）、憑證賬簿管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準(zhǔn)備和報(bào)備等要符合稅法規(guī)定。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因涉稅行為而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括兩方面：一是企業(yè)的涉稅行為不符合稅收法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑責(zé)以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險(xiǎn)；二是企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒(méi)有用足用活有關(guān)稅收政策，多繳稅款，承擔(dān)了不必要的稅收負(fù)擔(dān)。筆者認(rèn)為，這兩個(gè)方面涉及的是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的兩個(gè)層次，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本要求是合規(guī)，即根據(jù)稅收法規(guī)的要求，正確計(jì)算和按時(shí)繳納稅款，避免少繳和遲繳；而更高層次的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，是要求企業(yè)在合規(guī)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施有效的前提下，充分利用稅務(wù)法規(guī)和稅收政策的明確的優(yōu)惠規(guī)定和未明確規(guī)定部分的時(shí)間差，避免多繳納稅款，承擔(dān)不必要的稅收負(fù)擔(dān)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值提升。

由于企業(yè)和政府之間的信息不對(duì)稱、企業(yè)對(duì)于法規(guī)和司法立意的理解程度的有限性以及我們國(guó)家稅收法制建設(shè)的相對(duì)滯后性等原因，致使企業(yè)難以做到完全規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，很多大公司因?yàn)閷?duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控不嚴(yán)而出現(xiàn)稅收上的麻煩，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為企業(yè)“甩不掉的影子”和“定時(shí)炸彈”。加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，已經(jīng)不是可有可無(wú)的問(wèn)題，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理已成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理的背景下完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度極為必要。如何進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，已是企業(yè)現(xiàn)代化創(chuàng)新管理、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制建立不容忽視的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，雙方的目的是存在明顯的差異的，看問(wèn)題和對(duì)于法律法規(guī)理解角度都以其自身的利益為出發(fā)點(diǎn)，這就構(gòu)成了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主觀性的特點(diǎn)。因此，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因可以從外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素兩個(gè)方面分析和列舉。

從企業(yè)經(jīng)營(yíng)的角度出發(fā)，主要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括：法律法規(guī)不完善給企業(yè)征管帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；稅收征管機(jī)構(gòu)在執(zhí)法環(huán)境造成企業(yè)不合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)； 面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力而采取不合規(guī)稅務(wù)行為帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；非稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)管機(jī)構(gòu)給企業(yè)帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)；管理層稅收管理理念影響企業(yè)行為所帶來(lái)的違規(guī)行為和失誤風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)層面稅法知識(shí)的欠缺、無(wú)知造成的風(fēng)險(xiǎn)和失誤；內(nèi)部管控制度缺失帶來(lái)的失誤和風(fēng)險(xiǎn)；中介咨詢機(jī)構(gòu)的不規(guī)范和不合法意見(jiàn)和建議。

從稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括：法規(guī)完整性與適用性（不同類型企業(yè)）之間的矛盾；財(cái)政體制與地方利益與嚴(yán)格依法征收之間的矛盾；有效的征管監(jiān)控手段缺失（企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和稅務(wù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)不透明）；征管人員的專業(yè)能力和工作責(zé)任激勵(lì)機(jī)制缺失。

三、如何進(jìn)行控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)綜合價(jià)值

眾所周知，通過(guò)納稅籌劃，可以讓企業(yè)在合理合法的前提下減輕納稅負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，最大限度增加企業(yè)效益。但中國(guó)目前稅收種類較多，稅收政策變化頻繁，企業(yè)應(yīng)從以下五個(gè)方面著手，理解和掌握新稅法的重要政策規(guī)定，對(duì)企業(yè)自身納稅健康狀況做個(gè)正確評(píng)價(jià)，有效防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免不必要的稅務(wù)處罰和稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

（一） 增強(qiáng)全員納稅管理意識(shí)

長(zhǎng)期以來(lái)，中國(guó)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層大多不重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至根本就沒(méi)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；企業(yè)的財(cái)會(huì)人員也缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)有認(rèn)識(shí)和重視，甚至可能認(rèn)為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控“與己無(wú)關(guān)”。因此，要進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，控制風(fēng)險(xiǎn)、提高效益，首先應(yīng)提高企業(yè)所有者、管理者乃至全體員工對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，樹(shù)立全員參與納稅管理的觀念和意識(shí)。例如，一些生產(chǎn)處理流程，導(dǎo)致的潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)本身是沒(méi)有問(wèn)題的，但是涉及到一些混合銷售或銷售時(shí)點(diǎn)的問(wèn)題，企業(yè)往往不能很好的區(qū)分，這些知識(shí)是業(yè)務(wù)處理人員的盲點(diǎn)，會(huì)計(jì)人員的處理已經(jīng)存在滯后性，不能挽救已經(jīng)造成的稅務(wù)錯(cuò)誤，必須從業(yè)務(wù)處理流程上入手，才能從根本上解決此類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二） 掌握稅收政策法規(guī)，建立基礎(chǔ)信息系統(tǒng)

第6篇：稅收征管風(fēng)險(xiǎn)防控范文

2014年是貫徹落實(shí)黨的十精神的重要一年，是實(shí)施“十二五”規(guī)劃承前啟后的關(guān)鍵一年。結(jié)合上級(jí)要求和我局實(shí)際，今年國(guó)稅工作的指導(dǎo)思想是：深入貫徹落實(shí)黨的十精神，與時(shí)俱進(jìn)弘揚(yáng)張家港精神，牢牢把握“服務(wù)科學(xué)發(fā)展，共建和諧稅收”工作主基調(diào)，始終堅(jiān)持依法行政，切實(shí)提高基礎(chǔ)管理質(zhì)量，不斷發(fā)揮專業(yè)化管理綜合效應(yīng)，持續(xù)優(yōu)化納稅服務(wù)，加快推進(jìn)干部隊(duì)伍建設(shè)，充分發(fā)揮稅收職能作用，為我市爭(zhēng)當(dāng)蘇南現(xiàn)代化建設(shè)排頭兵作出新的更大貢獻(xiàn)！圍繞這一指導(dǎo)思想，今年重點(diǎn)要抓好以下六方面工作。

（一）切實(shí)發(fā)揮稅收職能，努力提升服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)效

1.依法組織稅收收入。要始終堅(jiān)持組織收入原則，無(wú)論組織收入形勢(shì)如何復(fù)雜多變，一定要堅(jiān)定不移地將組織收入原則貫徹落實(shí)到位。

2.加強(qiáng)稅收分析預(yù)測(cè)。要不斷改進(jìn)稅收分析方法，拓寬分析思路，提高分析實(shí)效，切實(shí)發(fā)揮稅收分析服務(wù)組織收入、服務(wù)稅收征管的作用。一要加強(qiáng)稅源變動(dòng)因素與趨勢(shì)分析。二要加強(qiáng)收入預(yù)測(cè)分析，增強(qiáng)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。三要提升稅收分析的服務(wù)能力。

3.發(fā)揮稅收政策效應(yīng)。要加大政策宣傳解讀的針對(duì)性和實(shí)效性，因地制宜開(kāi)展政策宣傳，關(guān)注納稅人個(gè)性需求，豐富宣傳形式，增強(qiáng)宣傳實(shí)效，提高納稅人對(duì)稅收政策的理解度和遵從度。努力實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與稅收的良性循環(huán)。

4.繼續(xù)深化“營(yíng)改增”試點(diǎn)工作。圍繞“政策服務(wù)、效應(yīng)分析和風(fēng)險(xiǎn)防范”等重點(diǎn)內(nèi)容，做到思想不松、力度不減、標(biāo)準(zhǔn)不降。要按照總局“完善試點(diǎn)辦法、擴(kuò)大試點(diǎn)范圍”的要求，加強(qiáng)調(diào)研，及時(shí)跟進(jìn)，為進(jìn)一步深化試點(diǎn)做好充分準(zhǔn)備。

（二）始終堅(jiān)持依法行政，全面提高稅收?qǐng)?zhí)法能力水平

1.規(guī)范執(zhí)法行為，防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。牢固樹(shù)立依法治稅理念，堅(jiān)持將依法行政貫穿于稅收工作始終。一要規(guī)范完善稅收?qǐng)?zhí)法行為。二要提高執(zhí)法公平公正公開(kāi)性。三要嚴(yán)密防范瀆職侵權(quán)犯罪行為。

2.加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督，提升執(zhí)法水平。要以規(guī)范日常稅收工作事項(xiàng)為重點(diǎn)，進(jìn)一步落實(shí)責(zé)任、規(guī)范操作，強(qiáng)化監(jiān)控。一要加強(qiáng)執(zhí)法預(yù)警監(jiān)控。二要加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法督察。三要嚴(yán)格稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究。

3.發(fā)揮稽查職能，凈化稅收環(huán)境。要進(jìn)一步強(qiáng)化稽查職能作用，要加強(qiáng)稽查與征管的深度融合，要推進(jìn)稽查現(xiàn)代化建設(shè)，深入推行檢查預(yù)案制度，實(shí)施項(xiàng)目化稽查，組建專業(yè)團(tuán)隊(duì)提高案件查處質(zhì)量與效率，增強(qiáng)稽查整體合力和戰(zhàn)斗力。

（三）持續(xù)深化專業(yè)化管理，努力提升稅源管理績(jī)效

1.提升稅源專業(yè)化管理效能。加快部門(mén)、層級(jí)間的融合互動(dòng)，著力構(gòu)建專業(yè)化管理的新機(jī)制。一要加快縣局實(shí)體化進(jìn)程。二要規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的遞進(jìn)管理。三要提升風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成效。

2.加強(qiáng)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)控制。

3.發(fā)揮信息支撐作用。一要提高“數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)”應(yīng)用水平。二要大力推進(jìn)稅收征管保障平臺(tái)建設(shè)。三要確保數(shù)據(jù)信息安全。

（四）切實(shí)提升服務(wù)質(zhì)效，著力營(yíng)造征納和諧互信氛圍

1.推進(jìn)納稅服務(wù)平臺(tái)建設(shè)。要加快辦稅服務(wù)廳標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，要深化網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳應(yīng)用，要進(jìn)一步拓展“同城通辦”業(yè)務(wù)范圍，提高辦稅便捷化水平。

2.簡(jiǎn)化優(yōu)化辦稅流程。要梳理簡(jiǎn)并涉稅事項(xiàng)，加快辦稅速度。提高辦稅效率。要擴(kuò)大“無(wú)紙化”辦稅范圍和內(nèi)容，進(jìn)一步降低辦稅成本。要?jiǎng)?chuàng)新基礎(chǔ)管理工作方式，切實(shí)減輕基層負(fù)擔(dān)，最大限度地提高管理效能。

3.深化服務(wù)品牌建設(shè)。要牢固樹(shù)立品牌意識(shí)，加大品牌宣傳推廣力度，提高廣大納稅人對(duì)“服務(wù)e站-張家港國(guó)稅”品牌的關(guān)注度。要加強(qiáng)辦稅服務(wù)制度建設(shè)，要優(yōu)化服務(wù)品牌形象，要不斷豐富服務(wù)品牌內(nèi)涵，提高納稅人對(duì)品牌的認(rèn)可度。

4.保障納稅人合法權(quán)益。要落實(shí)政務(wù)公開(kāi)和辦稅公開(kāi)各項(xiàng)制度,要嚴(yán)格按照規(guī)定程序和工作時(shí)限處理投訴事項(xiàng)，及時(shí)回復(fù)投訴人；要積極探索建立侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控制度。要建立納稅爭(zhēng)議快速處理機(jī)制，切實(shí)抓好行政救濟(jì)服務(wù)工作，引導(dǎo)納稅人妥善處理納稅爭(zhēng)議。

（五）持續(xù)優(yōu)化作風(fēng)效能，不斷提高勤政廉政建設(shè)水平

以打造廉潔國(guó)稅機(jī)關(guān)為目標(biāo)，貫徹落實(shí)新一輪懲防體系五年規(guī)劃，大力推進(jìn)廉政“平安工程建設(shè)”和作風(fēng)“形象工程建設(shè)”，全力推動(dòng)黨風(fēng)廉政和作風(fēng)效能建設(shè)再上新臺(tái)階。

1.深化內(nèi)控績(jī)效管理，加大監(jiān)督考評(píng)力度。結(jié)合我局工作實(shí)際，市局借助省局的考核平臺(tái)進(jìn)行延伸拓展，開(kāi)發(fā)運(yùn)用內(nèi)控績(jī)效管理平臺(tái)，實(shí)施“稅勤廉”一體化管理。

2.嚴(yán)格落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制。要深入貫徹實(shí)施《稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定》，嚴(yán)格執(zhí)行“三條禁令”，要鞏固完善“季末考廉日活動(dòng)、年終勤廉雙述雙評(píng)、重大節(jié)日廉政提醒、不定期明查暗訪”的教育監(jiān)督機(jī)制，推進(jìn)廉政物態(tài)文化、制度文化和行為文化的有機(jī)融合，要切實(shí)加大案件查處懲戒力度，確保各項(xiàng)廉政制度要求落到實(shí)處。

3.全面提升作風(fēng)效能建設(shè)水平。作風(fēng)效能建設(shè)是職責(zé)所系、民心所盼、發(fā)展所需，需要持之以恒，常抓不懈。一要轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)。二要狠抓工作落實(shí)。三要加大創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)力度。

（六）推進(jìn)人才強(qiáng)稅戰(zhàn)略，切實(shí)提升干部綜合能力素質(zhì)

1.加強(qiáng)教育管理，提升能力素質(zhì)。一要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子能力建設(shè)。二要加快專業(yè)骨干人才培養(yǎng)。三要提升基礎(chǔ)操作技能。

第7篇：稅收征管風(fēng)險(xiǎn)防控范文

關(guān)鍵詞：國(guó)稅稽查；內(nèi)控預(yù)防；機(jī)制建設(shè)；思考

  一、國(guó)稅稽查工作的主要職能與特點(diǎn)

稅務(wù)稽查工作的主要職責(zé)是依據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)和財(cái)會(huì)制度，依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況進(jìn)行稅務(wù)檢查和處理的一種執(zhí)法行為，它在維護(hù)稅收秩序、提高征管質(zhì)量、促進(jìn)依法治稅、打擊涉稅犯罪等方面起著重要作用，是稅收工作的殺手锏。它的特性有5個(gè)方面：公正性是稅務(wù)稽查工作的根本特性；權(quán)威性是稅務(wù)稽查工作順利開(kāi)展的重要保障；行業(yè)性是稅務(wù)稽查工作的重要特征；專業(yè)性是稅務(wù)稽查工作的本質(zhì)要求；前瞻性是稅務(wù)稽查工作的根本目的。

根據(jù)稅務(wù)稽查工作的主要職責(zé)和特點(diǎn)，結(jié)合稽查工作實(shí)際，緊緊圍繞“四分離”工作規(guī)范，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控。操作中，把握關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，突出工作重點(diǎn)狠抓落實(shí)，不斷推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。同時(shí)，注重風(fēng)險(xiǎn)教育，明確崗位“警戒線”，使國(guó)稅干部明確權(quán)責(zé)關(guān)系和風(fēng)險(xiǎn)所在，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，責(zé)任意識(shí)，加強(qiáng)跟蹤落實(shí)，掌握制度實(shí)施情況及實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題，及時(shí)總結(jié)完善；強(qiáng)化考核評(píng)估，防止制度流于形式，確保工作落實(shí)到位，防范于未然。

二、當(dāng)前稽查內(nèi)控預(yù)防工作中存在的主要問(wèn)題

稽查工作人員在稅務(wù)檢查過(guò)程中，因執(zhí)法不當(dāng)可能造成稽查相對(duì)人的合法權(quán)益受到侵害，或因其瀆職舞弊行為而有被行政執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究和司法追究的可能，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

2.1管理監(jiān)督制度落實(shí)不到位。在現(xiàn)實(shí)中，一方面，有的單位沒(méi)有具體的量化指標(biāo)，在實(shí)際工作中可操作性不強(qiáng)、摻雜的人為因素居多。在這種情形下，稅務(wù)干部的政治思想道德素質(zhì)、稅收政策業(yè)務(wù)水平、愛(ài)崗敬業(yè)進(jìn)取精神等就有可能大打折扣，造成潛在的稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，稅收征、管、查各項(xiàng)制度、措施或辦法量化不夠，征、管、查各環(huán)節(jié)的自由裁量權(quán)沒(méi)有明確的限制，業(yè)務(wù)流程銜接不緊密，責(zé)任劃分不明確，上下監(jiān)督、內(nèi)外監(jiān)督、相互監(jiān)督不到位，稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任過(guò)錯(cuò)追究不嚴(yán)，這也是導(dǎo)致稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)存在的一個(gè)主要因素。

2.2執(zhí)法程序不透明，稽查案件質(zhì)量不高。執(zhí)法程序上的不公開(kāi)和不透明，為權(quán)力的濫用創(chuàng)造了有利條件，從而滋生各種腐敗現(xiàn)象。有的稅務(wù)干部在執(zhí)法過(guò)程中實(shí)行暗箱操作，如：對(duì)個(gè)體稅負(fù)核定、調(diào)整不公示，執(zhí)法不透明加之權(quán)力監(jiān)督失控，往往會(huì)出現(xiàn)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)?；榉绞蕉嗑窒抻跁?shū)面稽查。稅務(wù)稽查大部分是對(duì)紙質(zhì)報(bào)告進(jìn)行稽查，大多數(shù)案件只能是由其中一個(gè)稽查人員檢查后即交部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及分管領(lǐng)導(dǎo)審批，忽略了對(duì)案件的交叉稽查和集中討論，僅是為完成稽查而稽查，使稽查質(zhì)量難以保證。而且稽查報(bào)告格式單一，用語(yǔ)統(tǒng)一，對(duì)于稽查往復(fù)過(guò)程中的稽查意見(jiàn)或建議卻難以反映，對(duì)某類案件的稽查建議及稽查中發(fā)現(xiàn)的征管問(wèn)題難以歸類、總結(jié)等，稽查的規(guī)范指導(dǎo)作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮。

2.3依法納稅意識(shí)薄弱，考核機(jī)制不夠健全。當(dāng)前，虛開(kāi)、代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，騙取出口退稅，利用“四小票”逃避納稅的違法行為在某些地區(qū)、某些行業(yè)還時(shí)有發(fā)生，而且隨著科技的進(jìn)步，時(shí)代的發(fā)展，其偷逃稅的手段日益翻新，方式方法更加靈活隱蔽。這些不良現(xiàn)象的存在，不僅擾亂了正常的稅收征管秩序，造成國(guó)家稅款大量流失，而且也為稅務(wù)干部的執(zhí)法帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)。一些稅務(wù)干部，不具備熟練的業(yè)務(wù)技能，不辨是非，很容易被不法分子蒙騙過(guò)關(guān)；還有少數(shù)稅務(wù)干部擋不住利益的誘惑，以權(quán)謀私，使自己走向失職、瀆職、腐敗的深淵。內(nèi)部缺少一套完整的考核制度，難以保證稅務(wù)稽查執(zhí)法的公平、公正。針對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)從建立健全崗位管理的基本制度、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行的廉政制度、監(jiān)督制度執(zhí)行的違規(guī)處罰性制度等方面入手，清理整合、創(chuàng)新完善。

三、加強(qiáng)國(guó)稅稽查內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的建議

根據(jù)國(guó)稅稽查職能，針對(duì)上述特點(diǎn)和存在問(wèn)題，我認(rèn)為積極推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，推動(dòng)稅務(wù)稽查科學(xué)發(fā)展，應(yīng)以開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作為切入點(diǎn)，在合理分解權(quán)力，明晰崗位職責(zé)，優(yōu)化工作流程，完善制度措施，強(qiáng)化監(jiān)督制約等方面進(jìn)行有益探索。具體需要采取以下幾項(xiàng)措施：

3.1加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，確保機(jī)制建設(shè)工作順利開(kāi)展。首先，要樹(shù)立新的任務(wù)觀，實(shí)現(xiàn)收入型稽查向執(zhí)法型稽查的轉(zhuǎn)變。稅務(wù)稽查的基本職能和任務(wù)就是要通過(guò)查處偷逃騙抗稅違法案件，整頓規(guī)范稅收秩序，保證稅收工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。要改變把查補(bǔ)收入作為稅務(wù)稽查工作的主要目標(biāo)的觀念，突出重點(diǎn)稽查，搞好專項(xiàng)檢查，通過(guò)打擊涉稅違法行為，震懾違法者，教育納稅人。其次，要樹(shù)立新的協(xié)作觀，促進(jìn)稽查辦案組織形式從孤軍作戰(zhàn)向聯(lián)合辦案轉(zhuǎn)變。加強(qiáng)系統(tǒng)管理，形成省、市、縣三級(jí)聯(lián)動(dòng)、步調(diào)一致的格局。案發(fā)地檢查要與全省、全國(guó)協(xié)查、聯(lián)查相結(jié)合。要因地制宜建立完善國(guó)地稅協(xié)作、警稅協(xié)作機(jī)制，以形成打擊涉稅違法犯罪的強(qiáng)大合力。

3.2認(rèn)真分析，科學(xué)查找稽查崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。將審理工作前伸。就是對(duì)疑難案件的實(shí)施檢查環(huán)節(jié)提前介入，特別是對(duì)于一些有爭(zhēng)議的問(wèn)題，可以組織相關(guān)人員召開(kāi)案情分析會(huì)，通過(guò)實(shí)施人員介紹情況，聽(tīng)取被檢查單位對(duì)檢查問(wèn)題意見(jiàn)，給納稅人以充分的申辯機(jī)會(huì)，可以降低行政復(fù)議、訴訟風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)大案、要案共同進(jìn)行討論，對(duì)案件進(jìn)行“把脈”，提出切實(shí)可行的建議，化解執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。以開(kāi)展崗位風(fēng)險(xiǎn)試點(diǎn)工作為契機(jī)，從部門(mén)自查、個(gè)人自查和上墻公示三方面認(rèn)真查找單位和個(gè)人潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，找準(zhǔn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的突破口。讓干部時(shí)刻牢記自己存在的風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

3.3完善制度，強(qiáng)化監(jiān)督制約?？茖W(xué)監(jiān)督稽查執(zhí)法過(guò)程，在認(rèn)真貫徹落實(shí)稽查工作制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立和完善各項(xiàng)監(jiān)督制約機(jī)制，加大案件復(fù)查力度，強(qiáng)化對(duì)執(zhí)法權(quán)力的制衡，防止不廉行為的發(fā)生。一是完善案件復(fù)查，加大檢查制約。按照“內(nèi)外監(jiān)督、逐級(jí)監(jiān)控”的目標(biāo)，完善案件復(fù)查復(fù)審制度，通過(guò)全面深入的案件復(fù)查，查出稽查案件中存在的問(wèn)題，糾正檢查中的不足，區(qū)分不同情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行責(zé)任追究。二是強(qiáng)化執(zhí)法檢查，突出過(guò)程監(jiān)控。成立執(zhí)法檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)稽查系統(tǒng)異常數(shù)據(jù)信息進(jìn)行監(jiān)控和考核，突出對(duì)程序合法性、實(shí)體規(guī)范性和適當(dāng)性、執(zhí)法效率性的監(jiān)控。三是拓寬監(jiān)督渠道，實(shí)施外部監(jiān)督。推行稽查政務(wù)公開(kāi)，以公開(kāi)促公正，實(shí)行全方位的“陽(yáng)光作業(yè)”，杜絕“暗箱操作”，全面推行稽查職責(zé)公開(kāi)、紀(jì)律制度公開(kāi)、權(quán)利義務(wù)公開(kāi)、查處結(jié)果公開(kāi)為主要內(nèi)容的稽查公開(kāi)制，讓社會(huì)監(jiān)督稽查辦案是否客觀、公正、公平。對(duì)群眾反映稽查人員違法違紀(jì)問(wèn)題一經(jīng)查實(shí)，堅(jiān)決予以處理.

第8篇：稅收征管風(fēng)險(xiǎn)防控范文

關(guān)鍵字：稅收 執(zhí)法者 風(fēng)險(xiǎn) 素質(zhì)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立和完善，我國(guó)的稅收事業(yè)邁入了一個(gè)嶄新的發(fā)展時(shí)期，稅收法治化進(jìn)程也進(jìn)一步推進(jìn)。稅收法律體系框架初步構(gòu)建起來(lái)，納稅人的維權(quán)意識(shí)不斷增強(qiáng)，對(duì)稅務(wù)部門(mén)要求更嚴(yán)格，稅務(wù)干部的執(zhí)法行為受到多層次的監(jiān)督和制約，稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的存在成為不可避免的現(xiàn)實(shí)。

一、稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)

稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅收管理、稅款征收、行政處罰等稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，因執(zhí)法主體的作為（主要指不當(dāng)）和不作為可能使稅收管理職能失效，以及對(duì)執(zhí)法主體和執(zhí)法人員本身造成損害的各種危險(xiǎn)因素的集合。近年來(lái)，我國(guó)大力推進(jìn)法制建設(shè)，在規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，堅(jiān)持依法治稅等方面取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，但還是存在不少問(wèn)題，例如稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員執(zhí)法不當(dāng)、執(zhí)法錯(cuò)誤、行政不作為或執(zhí)法不嚴(yán)等，稅收干部執(zhí)法不規(guī)范現(xiàn)象還普遍存在，執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。從稅收管理流程的角度分析，稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

第一，稅務(wù)登記環(huán)節(jié)漏征漏管。出現(xiàn)稅務(wù)人員對(duì)所管轄的區(qū)域（如街道、市場(chǎng)、行業(yè)）沒(méi)有管到位，應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理，稅務(wù)登記不準(zhǔn)確，一般納稅人資格和增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用審核不嚴(yán)格等被追究責(zé)任的現(xiàn)象。

第二，稅款結(jié)算環(huán)節(jié)漏結(jié)漏算。個(gè)別稅收?qǐng)?zhí)法人員不按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定及時(shí)為所管轄的納稅戶進(jìn)行稅款結(jié)算，或結(jié)算時(shí)執(zhí)行政策不準(zhǔn)確、遺漏稅收稅目，導(dǎo)致納稅人不繳或少繳稅款。

第三，稅款征收環(huán)節(jié)跑冒滴漏。有些稅收?qǐng)?zhí)法人員不按規(guī)定履職，或，有稅不收或少收，發(fā)現(xiàn)納稅人轉(zhuǎn)移資產(chǎn)資金逃避納稅也不采取稅收保全措施等，這些不規(guī)范的征收行為在造成國(guó)家稅收流失的同時(shí)也觸發(fā)了稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

第四，稅務(wù)稽查環(huán)節(jié)漏查。由于個(gè)別稅收?qǐng)?zhí)法人員執(zhí)法行為上的過(guò)失或不當(dāng)，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)偷逃騙稅的納稅人，不能及時(shí)對(duì)其實(shí)施稽查打擊，導(dǎo)致稅款流失。

二、執(zhí)法者素質(zhì)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的辯證影響

隨著社會(huì)主義法制建設(shè)的不斷完善，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法人員的素質(zhì)要求越來(lái)越高。作為稅收?qǐng)?zhí)法的行為主體，稅收?qǐng)?zhí)法人員的個(gè)人素質(zhì)直接決定著執(zhí)法的結(jié)果，進(jìn)而決定了稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)大小的程度。從現(xiàn)實(shí)的情況來(lái)看，我國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法人員的素質(zhì)狀況不容樂(lè)觀，尤其是部分基層稅收?qǐng)?zhí)法人員政治素養(yǎng)較差，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，執(zhí)法能力也參差不齊，成為稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)群體。

1、政治素養(yǎng)差強(qiáng)人意。在現(xiàn)實(shí)中一些稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生往往是因?yàn)槎愂請(qǐng)?zhí)法人員政治素養(yǎng)較差而引起的，主要是政治理論學(xué)習(xí)不夠，人生觀、價(jià)值觀受到?jīng)_擊，缺乏政治責(zé)任感、使命感，職業(yè)道德缺失。例如，在增值稅一般納稅人資格認(rèn)定上，由于少數(shù)稅務(wù)人員缺乏工作責(zé)心，沒(méi)有嚴(yán)格調(diào)查審核，對(duì)企業(yè)的日常管理不重視，對(duì)納稅人在申報(bào)、購(gòu)票出現(xiàn)異常情況是麻木不仁，不但沒(méi)有引起警覺(jué)，也沒(méi)有及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，促使不法企業(yè)大量套票，虛開(kāi)增值稅發(fā)票，導(dǎo)致國(guó)家稅款大量流失。少數(shù)人在權(quán)與法的問(wèn)題上也沒(méi)有足夠正確的認(rèn)識(shí)，不但嚴(yán)重?fù)p害了稅務(wù)機(jī)關(guān)的形象，腐蝕了稅務(wù)隊(duì)伍的機(jī)體，干擾了正常的稅收征管秩序，給國(guó)家和人民造成損失。

2、稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。由于長(zhǎng)期受稅收專管員管戶制度的影響，納稅人、扣繳義務(wù)人等稅務(wù)管理相對(duì)人一般不輕易、也不敢與稅務(wù)機(jī)關(guān)較真，“我說(shuō)了算”的感覺(jué)在部分稅務(wù)干部中逐漸產(chǎn)生?，F(xiàn)實(shí)中，許多稅務(wù)干部對(duì)防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)既沒(méi)有全面系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，也不知如何有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，依法治稅的意識(shí)淡薄。在依法治稅不斷推進(jìn)的今天，部分稅務(wù)執(zhí)法人員仍不能轉(zhuǎn)變觀念，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注和考量不夠，缺乏深入研究，還存在以權(quán)代法、以情代法、以言代法，憑感覺(jué)、經(jīng)驗(yàn)、關(guān)系執(zhí)法，執(zhí)法方式簡(jiǎn)單，重習(xí)慣輕法律、重權(quán)利輕責(zé)任的隨意執(zhí)法，促使征納雙方矛盾激化。個(gè)人思想上的麻痹，不但嚴(yán)重影響了稅收?qǐng)?zhí)法活動(dòng)的規(guī)范和完善，惡化了稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境，也導(dǎo)致部分沒(méi)有主觀故意的稅務(wù)干部因?yàn)椴荒苈男谢蛘卟荒苷_履行職責(zé)而被追究刑事責(zé)任，給國(guó)家、單位、家庭、個(gè)人造成了不必要的損失。

3、稅收?qǐng)?zhí)法能力有待提高。執(zhí)法人員自身業(yè)務(wù)能力的高低和執(zhí)法難易程度是影響稅收?qǐng)?zhí)法水平的兩個(gè)重要因素。目前，稅務(wù)人員的水平參差不齊，人才結(jié)構(gòu)不盡合理，綜合性管理人才和高級(jí)專業(yè)人才尤其欠缺。既精通稅收業(yè)務(wù)，又了解財(cái)會(huì)、計(jì)算機(jī)和法律知識(shí)的專業(yè)型人才匱乏。相當(dāng)一部分人雖然具備較高學(xué)歷，但實(shí)際技能較欠缺，隊(duì)伍學(xué)歷構(gòu)成比較復(fù)雜，真正具有全日制高等學(xué)歷的人員比例偏低。以某市地方稅務(wù)局2004年的情況為例：該市地稅系統(tǒng)截至2004年底，中專學(xué)歷占14.15%；大專學(xué)歷占55.98%；本科學(xué)歷占20.44%；碩士研究生以上學(xué)歷占1.92%。 繼續(xù)再教育也與外界變化的節(jié)奏脫節(jié)，稅務(wù)人員的知識(shí)更新不及時(shí)，能力得不到及時(shí)提高，原有的知識(shí)迅速老化，執(zhí)法能力逐漸減弱。

三、提高執(zhí)法者素質(zhì)的政策建議

發(fā)生稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的主要根源均可歸結(jié)到“腐敗、瀆職、失職、不作為、亂作為”?！敖忖忂€須系鈴人”，防控稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，素質(zhì)是基礎(chǔ)。大力加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高執(zhí)法水平，建立一支政治合格、紀(jì)律嚴(yán)明、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)過(guò)硬的執(zhí)法隊(duì)伍，是有效防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的根本。

1、加強(qiáng)思想政治工作，樹(shù)立正確的執(zhí)法理念。要使稅務(wù)干部樹(shù)立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀和正確的權(quán)力觀、地位觀、利益觀，解決好人該怎么做、法該怎么執(zhí)、權(quán)該怎么用的問(wèn)題，加強(qiáng)自律，增強(qiáng)拒腐防變意識(shí)，筑牢預(yù)防職務(wù)犯罪的思想防線。教育大家算好“四筆賬”，過(guò)好“三道關(guān)”，摒棄“三種錯(cuò)誤觀念”。算好四筆賬：政治賬、人身賬、經(jīng)濟(jì)賬、家庭賬。過(guò)好三道關(guān)：人情關(guān)、權(quán)力關(guān)、金錢(qián)關(guān)。摒棄三種錯(cuò)誤觀念：第一是摒棄經(jīng)驗(yàn)主義、僥幸心理、攀比思想、麻痹思想；第二是摒棄“只要沒(méi)有經(jīng)濟(jì)問(wèn)題就不會(huì)構(gòu)成犯罪”的思想；第三是摒棄“有領(lǐng)導(dǎo)指示就不怕”的思想。

2、完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，增強(qiáng)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。從思想上重視執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，在日常工作中始終繃緊風(fēng)險(xiǎn)這根弦，嚴(yán)格按照法律規(guī)定的程序和內(nèi)容執(zhí)法，重程序、重證據(jù)，規(guī)避可能的風(fēng)險(xiǎn)。一是稅務(wù)機(jī)關(guān)在制定規(guī)范性文件的時(shí)候要注意文件的合法性，避免與相關(guān)法律、法規(guī)發(fā)生沖突。二是稅務(wù)機(jī)關(guān)在制定內(nèi)部規(guī)章制度的時(shí)候，不能拍腦瓜、想當(dāng)然，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)認(rèn)真的研究、充分的論證，切實(shí)注意對(duì)稅務(wù)干部的法律保護(hù)。三是稅務(wù)人員要盡力做好本職工作，避免因自身工作失誤而產(chǎn)生執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。四是稅務(wù)人員要嚴(yán)格遵守各項(xiàng)法律、法規(guī)，避免因違法行政而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。此外，可以通過(guò)案例教育、以案說(shuō)法教育稅務(wù)干部牢固樹(shù)立法制意識(shí)，通過(guò)發(fā)動(dòng)稅務(wù)干部查找稅收?qǐng)?zhí)法“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”活動(dòng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，教育稅務(wù)干部正確對(duì)待和行使法律賦予的權(quán)利，依法行政，依法辦事，嚴(yán)謹(jǐn)執(zhí)法，克服執(zhí)法行為中的僥幸和麻痹心理，做到警鐘長(zhǎng)鳴，防微杜漸，使自己的執(zhí)法行為不偏離法律的軌跡運(yùn)行。

3、強(qiáng)化教育培訓(xùn)，提高稅收?qǐng)?zhí)法能力。稅務(wù)部門(mén)是政策業(yè)務(wù)很強(qiáng)的部門(mén)。因此，一定要把稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)放在重要位置。要促進(jìn)干部學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)、鉆研業(yè)務(wù)、提高工作水平。定期舉行嚴(yán)格的執(zhí)法資格考試，把好執(zhí)法資格關(guān)。采取以訓(xùn)代學(xué)、以考促學(xué)等有效方法，鼓勵(lì)干部報(bào)考注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和律師，鼓勵(lì)干部報(bào)考職稱水平考試， 將擁有這“兩師”資格的干部放在征管一線，引導(dǎo)干部鉆研業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)工作水平。

4、加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為。有效防范廉政風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程的廉政監(jiān)督。必須制定嚴(yán)密、科學(xué)、詳細(xì)的管理制度，完善各工作崗位的工作職責(zé)，明確工作制度和紀(jì)律要求，同時(shí)優(yōu)化相應(yīng)的監(jiān)督管理辦法，用制度管理人、約束人；對(duì)執(zhí)法過(guò)程的廉政監(jiān)督要努力實(shí)現(xiàn)由滯后監(jiān)督向超前監(jiān)督轉(zhuǎn)變。針對(duì)稅務(wù)管理、納稅評(píng)估、稅務(wù)檢查等執(zhí)法過(guò)程，制定監(jiān)督措施完善廉政監(jiān)督，使稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的運(yùn)行全過(guò)程都有據(jù)可查，使執(zhí)法過(guò)程的廉政監(jiān)督向更深層次延伸，確保權(quán)力運(yùn)行到哪里，對(duì)權(quán)力的監(jiān)督制約就延伸到哪里，從而達(dá)到降低廉政風(fēng)險(xiǎn)的目的。

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第9篇：稅收征管風(fēng)險(xiǎn)防控范文

關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　控制體系　管理

隨著稅務(wù)部門(mén)征管稽查行為逐步規(guī)范化和法制化，以及報(bào)稅系統(tǒng)信息化的發(fā)展，企業(yè)投機(jī)行為帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。企業(yè)解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最好辦法，就是制定一個(gè)好的稅務(wù)策略，建立一套嚴(yán)格的內(nèi)控體系，把企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍之內(nèi)。

一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義及管理目標(biāo)

(一)定義

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)在涉稅活動(dòng)中面臨的一種不確定性。風(fēng)險(xiǎn)和收益是成正比的，企業(yè)追求利潤(rùn)最大化，勢(shì)必要求降低稅收，因而稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，具有客觀的必然性。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有稅收上的不確定性。在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)面臨著各種各樣的決策，每一項(xiàng)決策都要考慮效益和成本的關(guān)系，不可避免的會(huì)涉及稅務(wù)問(wèn)題。不同的決策引起不同的稅收負(fù)擔(dān)，即使相同的決策也會(huì)由于納稅人的主觀原因和外部環(huán)境的客觀原因不同而稅負(fù)各異。

(二)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

從企業(yè)角度考慮，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是企業(yè)通過(guò)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系識(shí)別、評(píng)估和防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)處理符合稅法規(guī)定，降低企業(yè)涉稅成本。企業(yè)稅務(wù)部門(mén)應(yīng)參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營(yíng)決策的制定，并跟蹤和監(jiān)控相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體說(shuō)，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)包括：稅務(wù)規(guī)劃具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；經(jīng)營(yíng)決策和日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定，對(duì)稅務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度或準(zhǔn)則以及相關(guān)法律法規(guī)；納稅申報(bào)和稅款繳納符合稅法規(guī)定；稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準(zhǔn)備和報(bào)備等涉稅事項(xiàng)，符合稅法規(guī)定。目標(biāo)重點(diǎn)突出了稅務(wù)行為的“合法性”，即涉稅事宜均符合法律規(guī)定。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成要素

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，主要包括八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的構(gòu)成要素：

(一)內(nèi)部稅務(wù)環(huán)境。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)確定關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念，并確定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)容量；內(nèi)部稅務(wù)環(huán)境為主體中的領(lǐng)導(dǎo)及員工對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度；領(lǐng)導(dǎo)重視，稅務(wù)會(huì)計(jì)堅(jiān)實(shí)的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)及相關(guān)人員的配合和正確認(rèn)識(shí)，為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理打好了基礎(chǔ)。

(二)稅務(wù)目標(biāo)設(shè)定。設(shè)定稅務(wù)工作目標(biāo)，工作人員在努力達(dá)成目標(biāo)的過(guò)程中，就能識(shí)別影響它們的潛在風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理確保管理當(dāng)局采取恰當(dāng)?shù)某绦蛟O(shè)定目標(biāo)，確保所選定的稅務(wù)目標(biāo)支持和切合該稅務(wù)主體的使命，并且與它的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)容量相一致。

(三)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)識(shí)別。稅務(wù)事項(xiàng)識(shí)別涉及到從影響稅務(wù)目標(biāo)事先的內(nèi)部和外部原因中識(shí)別潛在的稅務(wù)事項(xiàng)。它包括區(qū)分代表風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)事項(xiàng)和代表機(jī)會(huì)的稅務(wù)事項(xiàng)，以及可能二者兼有的事項(xiàng)，機(jī)會(huì)被反饋到管理當(dāng)局的戰(zhàn)略或目標(biāo)制定過(guò)程中。

(四)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。要對(duì)識(shí)別的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，以便形成如何對(duì)他們進(jìn)行管理的依據(jù)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與可能被影響的目標(biāo)相關(guān)聯(lián)。即要對(duì)固有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，也要對(duì)變化的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估要考慮到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響。

(五)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。員工識(shí)別和評(píng)價(jià)可能的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，包括回避風(fēng)險(xiǎn)、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)管理當(dāng)局選擇一系列措施，使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與主體的風(fēng)險(xiǎn)容限和風(fēng)險(xiǎn)容量相協(xié)調(diào)。

(六)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。制訂和實(shí)施政策和程序，以幫助確保管理當(dāng)局所選擇的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施得以有效實(shí)施。

(七)稅務(wù)相關(guān)信息與溝通。收集稅務(wù)相關(guān)的信息，以確保員工履行其職責(zé)的方式和時(shí)機(jī)能及時(shí)識(shí)別、獲取相關(guān)信心并保持有效溝通。稅務(wù)人員需要借助相關(guān)信息來(lái)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使稅務(wù)人員充分了解自己的職責(zé)和相互聯(lián)系，并有序開(kāi)展工作。

(八)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行全面監(jiān)控，必要時(shí)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理程序加以修改和改進(jìn)。通過(guò)這種方式，能夠動(dòng)態(tài)反應(yīng)企業(yè)稅務(wù)情況，并根據(jù)外界和內(nèi)部條件的要求而變化。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響因素

(一)內(nèi)部影響因素

企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素包括：企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念和發(fā)展戰(zhàn)略；稅務(wù)規(guī)劃以及對(duì)待稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)模式或業(yè)務(wù)流程，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行；稅務(wù)管理部門(mén)設(shè)置和人員配備；部門(mén)之間的權(quán)責(zé)劃分和相互制衡機(jī)制；稅務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德；財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；對(duì)管理層的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)。企業(yè)信息的基礎(chǔ)管理狀況；信息和溝通情況。監(jiān)督機(jī)制的有效性。其他內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。分析企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素，有利于企業(yè)從高層態(tài)度、員工素質(zhì)、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、技術(shù)投入與應(yīng)用、經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部制度等微觀方面，識(shí)別企業(yè)自身可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)可歸納為以下幾個(gè)方面：

一是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的依法納稅意識(shí)。部分企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者依法納稅意識(shí)不是很強(qiáng)，不注重稅務(wù)人才的培養(yǎng)和職務(wù)設(shè)置，企圖通過(guò)不合法行為來(lái)達(dá)到減少企業(yè)稅負(fù)的目的。隨著我國(guó)稅收征收征管體系的健全，稅收征管力度的加大，企業(yè)稅務(wù)不合法行為一旦被發(fā)現(xiàn)，將可能面臨行政處罰和刑事處罰，后果嚴(yán)重。為此，企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)管理者有必要樹(shù)立涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加深對(duì)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)了解，加大對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。

二是企業(yè)稅務(wù)人員的專業(yè)水平。一些企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直接來(lái)自稅務(wù)人員對(duì)會(huì)計(jì)法規(guī)、稅務(wù)法規(guī)和國(guó)家政策的不熟悉，企業(yè)稅務(wù)人員的專業(yè)水平直接影響企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重得還可能在主觀沒(méi)有違法意圖的情況下，做出事實(shí)違法的稅務(wù)行為，給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理體制的影響。完善的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理體制和內(nèi)部控制制度是企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)。企業(yè)如果缺乏有效地經(jīng)營(yíng)管理體制，就很難從源頭上控制和防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。因而企業(yè)應(yīng)該建立健全企業(yè)財(cái)會(huì)制度，內(nèi)部審計(jì)制度、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度等，從組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)模式或業(yè)務(wù)流程上做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，還要重視稅務(wù)管理部門(mén)的作用，設(shè)置并配備相關(guān)人員，使部門(mén)之間的權(quán)責(zé)劃分要相互制衡。

(二)外部影響因素

企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素包括：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和產(chǎn)業(yè)政策；市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和融資環(huán)境；適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求；稅收法規(guī)或地方性法規(guī)的完整性和適用性；上級(jí)或股東的越權(quán)或違規(guī)行為；行業(yè)慣例；災(zāi)害性因素；其他外部風(fēng)險(xiǎn)因素。我國(guó)目前的影響因素主要包括以下幾個(gè)方面：

一是稅收政策法規(guī)。在金融危機(jī)的影響下，為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，稅收政策變化頻繁。再加上我國(guó)納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)的交流不夠，信息不對(duì)稱，造成對(duì)稅務(wù)法規(guī)的錯(cuò)誤理解，因此納稅人需要及時(shí)準(zhǔn)確掌握稅收政策法規(guī)的變動(dòng)，如果企業(yè)不及時(shí)了解這些變動(dòng)，調(diào)整自己的涉稅行為，極有可能使自己的本來(lái)合法的納稅行為變?yōu)椴缓戏?，加大企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

二是行政執(zhí)法。我國(guó)稅務(wù)執(zhí)法主體多元化，稅務(wù)行政管理權(quán)存在著重疊，這也加大了企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。另外，稅收法律法規(guī)由行政機(jī)關(guān)制定并監(jiān)督實(shí)施和解釋，納稅人即使有較為充分的理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以加以否定，大大地增加了企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。