應(yīng)收賬款清收激勵(lì)方案精選(九篇)

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第1篇：應(yīng)收賬款清收激勵(lì)方案范文

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)；應(yīng)收賬款；分析；控制；管理

[中圖分類(lèi)號(hào)] F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2013）04- 0020- 02

目前，應(yīng)收賬款管理是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理上的重要內(nèi)容，它直接關(guān)系到企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況好壞。在買(mǎi)方市場(chǎng)條件下，銷(xiāo)售和回款是最為困難的問(wèn)題。在大多數(shù)企業(yè)當(dāng)中，如果忽視了客戶的信用管理，那么簽訂的銷(xiāo)售合同就要考慮如何確定結(jié)算的方式，這對(duì)貨款回收有很大影響。所有的企業(yè)都希望現(xiàn)金方式銷(xiāo)售，但這個(gè)比例很小，所有就被動(dòng)地采用信用方式結(jié)算，但管理如果不出現(xiàn)紕漏，就會(huì)造成應(yīng)收款拖欠。如果賒銷(xiāo)的話，貨款不能及時(shí)地回收，這會(huì)造成現(xiàn)金流通不足。如果不賒銷(xiāo)的話，則銷(xiāo)售額就會(huì)為零，導(dǎo)致市場(chǎng)占有率就會(huì)下降。所以本文針對(duì)此問(wèn)題進(jìn)行分析。

1 逾期應(yīng)收款拖欠的主要原因

1.1 缺少信用管理

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，客戶信用存在風(fēng)險(xiǎn)。比如說(shuō)：客戶的償付能力不足、信譽(yù)不好，有錢(qián)的情況下也不給；合同簽訂不嚴(yán)格；小金額及時(shí)支付，后來(lái)大額訂貨拒付。由于缺少信用管理這個(gè)問(wèn)題，常會(huì)造成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有所偏差，忽視現(xiàn)金流通流量不足，過(guò)分地重視銷(xiāo)售額和市場(chǎng)占有率。

1.2 缺少賒銷(xiāo)條件審查

在財(cái)務(wù)上改善管理機(jī)制和方法，變事后管理為事前和事中管理。在第一單交易結(jié)算之前，向?qū)Ψ絾挝凰魅∪乙陨瞎?yīng)商，核查其信用情況，再做決定是否賒銷(xiāo)。

（1）缺少銷(xiāo)售的信貸政策、在合同簽訂認(rèn)可上缺少信貸部門(mén)的參與。

（2）缺少信貸的批準(zhǔn)權(quán)限，比如：抽樣審計(jì)上有越權(quán)進(jìn)行信貸額的事情發(fā)生，其所占的百分比明顯。

（3）缺少企業(yè)上的信貸記錄。定期評(píng)價(jià)客戶信貸信譽(yù)是很關(guān)鍵的，可以以此來(lái)判斷這個(gè)客戶的信用等級(jí)，而且可以根據(jù)此結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整信貸政策，比如說(shuō)催款的記錄，或者及時(shí)地通報(bào)給客戶一些信用等級(jí)的高低。

（4）大于90天缺少應(yīng)收賬款的百分比的變化進(jìn)行分析。在年初時(shí)，應(yīng)制訂相應(yīng)的臨界目標(biāo)范圍，在執(zhí)行過(guò)程中，及時(shí)報(bào)告制度。比如審批金額、平均賬齡、人員、賬務(wù)回收周期。

（5）訂單和信貸的職責(zé)沒(méi)有分立。

1.3 財(cái)務(wù)管理滯后

在管理上會(huì)出現(xiàn)誤區(qū)：銷(xiāo)售部門(mén)在負(fù)責(zé)訂單和發(fā)貨，以及激勵(lì)賒銷(xiāo)時(shí)，實(shí)行銷(xiāo)售提成制或者承包制度，故而銷(xiāo)售額會(huì)在一定比例上有所提成，銷(xiāo)售與回款也就不會(huì)融合，而銷(xiāo)售部門(mén)的權(quán)力也會(huì)很大。目前，沒(méi)有人真正對(duì)這些應(yīng)收款負(fù)責(zé)。所以在考核回款率和結(jié)合壞賬損失率就計(jì)算提成。

財(cái)務(wù)部門(mén)主要負(fù)責(zé)結(jié)算、現(xiàn)金、記賬、呆賬管理。而有的企業(yè)單位專(zhuān)門(mén)成立一個(gè)清欠辦，但其效果與預(yù)期相差很大。

2 企業(yè)實(shí)施有效對(duì)策進(jìn)行管理

2.1 應(yīng)收賬款的事前控制

2.1.1 健全內(nèi)部控制制度

①嚴(yán)格法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，合理劃分董事會(huì)、股東會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理者、監(jiān)事會(huì)之間職責(zé)和權(quán)限，然后建立健全企業(yè)內(nèi)部的管理制度，這樣就可以使企業(yè)的行為有章可循；②建立科學(xué)合理的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系；③建立企業(yè)的崗位職責(zé)、分工要合理明確、互相要協(xié)調(diào)、互相要制約的應(yīng)收賬款管理機(jī)制。

2.1.2 明確應(yīng)收賬款的管理主體

企業(yè)應(yīng)認(rèn)真地組織不同的部門(mén)專(zhuān)業(yè)人員，由這些部門(mén)專(zhuān)門(mén)研究企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)策略，并調(diào)查了解這些客戶的信息資料以及信資程度，重新建立一個(gè)真正的配套方案。使之適合自身的特點(diǎn)，據(jù)此對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。在實(shí)踐中用得較多其實(shí)是一種綜合分析法：它是把賬齡分析與分類(lèi)管理（ABC）法相結(jié)合。當(dāng)然，在做出賒銷(xiāo)決定之前，應(yīng)該對(duì)各種情況有一個(gè)明確的分析，并能靈活地運(yùn)用賒銷(xiāo)手段，合理地確定現(xiàn)金折扣，以及折讓和比例，這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下對(duì)企業(yè)的快速發(fā)展的一項(xiàng)基本策略。

2.1.3 確立信用的管理制度

信用政策是把應(yīng)收賬款的管理制度作為主要組成部分，按照應(yīng)收的賬款信用政策為目的，并就此進(jìn)行擴(kuò)大銷(xiāo)售和增加利潤(rùn)，從而承擔(dān)管理成本、機(jī)會(huì)成本與壞賬損失之間的權(quán)衡，只有在新的增盈利大于或等于要承擔(dān)的三項(xiàng)成本時(shí)候，才能夠?qū)嵤┖瓦\(yùn)用這種賒銷(xiāo)的政策。

2.1.4 確立應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)

應(yīng)收賬款管理包括企業(yè)的未來(lái)銷(xiāo)售前景和企業(yè)的市場(chǎng)情況的預(yù)測(cè)和判斷，并能及時(shí)地對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行安全性的調(diào)查。如果這個(gè)企業(yè)的銷(xiāo)售前景好，那么應(yīng)收賬款安全性就高些，否則就要進(jìn)一步地放寬收款上的信用政策，對(duì)其擴(kuò)大賒銷(xiāo)額，以及獲取更大的利潤(rùn)；反之，執(zhí)行嚴(yán)格的信用政策或?qū)Σ煌目蛻舻男庞谜哌M(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，在確保企業(yè)能獲最大收入的情況下，并且又可以使損失降到最低。同時(shí)，應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)還是要制定一個(gè)科學(xué)合理的應(yīng)收賬款信用政策。

2.2 應(yīng)收賬款的事中控制

2.2.1 建立一個(gè)健全的賒銷(xiāo)申報(bào)制度

每個(gè)企業(yè)都要對(duì)財(cái)務(wù)上的應(yīng)收的賬款加強(qiáng)管理，不能單從銷(xiāo)售部門(mén)人員的口中獲取情況，應(yīng)該建立一個(gè)健全的全新的賒銷(xiāo)申報(bào)制度，并嚴(yán)格控制其應(yīng)收賬款發(fā)生。這就可以預(yù)先得到統(tǒng)一的編號(hào)單，電話、地址、貨名、發(fā)貨日期、經(jīng)手人、法人代表、載明欠款單位名稱、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)、數(shù)量、規(guī)格、本單位經(jīng)辦人、金額、責(zé)任人，還有賒銷(xiāo)金額、賒銷(xiāo)期限、有無(wú)擔(dān)保等相關(guān)內(nèi)容，分別由經(jīng)辦人、客戶、責(zé)任人、資信管理等部門(mén)留存，而這些資信上的管理部門(mén)要定期檢查其使用的情況，防止挪用和截留這些貨款，杜絕資金體外循環(huán)。此外，商品進(jìn)行交割的過(guò)程中，必須嚴(yán)格履行簽發(fā)制度，附加增值稅發(fā)票，并且記賬聯(lián)在后面，作為會(huì)計(jì)憑證，而附件以備日后查證。

2.2.2 強(qiáng)化應(yīng)收賬款的日常管理

首先建立一個(gè)內(nèi)部應(yīng)收賬款的清收責(zé)任制，還有激勵(lì)機(jī)制；再而建立一個(gè)客戶信用檔案；然后加強(qiáng)企業(yè)的銷(xiāo)售人員，以及催款人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作；最后規(guī)范企業(yè)合同條款和經(jīng)營(yíng)的操作。

2.2.3 注重合同的管理

企業(yè)除現(xiàn)金收入之外，還有供貨業(yè)務(wù)都必須簽訂合同。銷(xiāo)售合同的要素必須齊全，而且必須符合國(guó)家的法律規(guī)定，銷(xiāo)售部門(mén)在收到經(jīng)信用部門(mén)和企業(yè)法定代表的審核簽字后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賒銷(xiāo)申報(bào)，并根據(jù)審批的意見(jiàn)與客戶的意見(jiàn)達(dá)成一致的情況下簽訂此銷(xiāo)售合同。在付款形式、賬期和延期付款等具體違約責(zé)任方面都要清楚、準(zhǔn)確，最好是能夠采用統(tǒng)一的合同范本。當(dāng)然，銷(xiāo)售部門(mén)還要將合同影印幾份，經(jīng)相關(guān)的部門(mén)或人員就原件進(jìn)行核對(duì)，確定無(wú)誤后，分別交與信用管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)，這樣的目的是有利于對(duì)銷(xiāo)售合同的跟蹤、執(zhí)行、檢查起監(jiān)督和預(yù)警的作用。

2.3 應(yīng)收賬款的事后控制

2.3.1 應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)跟蹤管理

在通過(guò)應(yīng)收賬款的跟蹤管理過(guò)程中，要保持與客戶之間的聯(lián)系，及時(shí)提醒付款的到期日，并催促及時(shí)付款，在根據(jù)貨物的質(zhì)量、運(yùn)輸、包裝還有貨運(yùn)期上，以及結(jié)算上發(fā)現(xiàn)其存在的問(wèn)題和糾紛，就此做出相應(yīng)的對(duì)策，這樣才能維護(hù)好與客戶之間的關(guān)系。

2.3.2 應(yīng)收賬款的催收

一個(gè)企業(yè)對(duì)已經(jīng)到期的應(yīng)收賬款應(yīng)交由應(yīng)收賬款清收小組進(jìn)行催討。管理工作要注意以下幾個(gè)方面：①清收小組成員應(yīng)把客戶進(jìn)行分類(lèi)，分解落實(shí)這些回收的目標(biāo)任務(wù)；②部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、原款項(xiàng)經(jīng)辦人或單位負(fù)責(zé)人應(yīng)作為某項(xiàng)應(yīng)收賬款的當(dāng)然責(zé)任人參加清收小組，在清收小組負(fù)責(zé)人的調(diào)配下參與工作；③嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)罰分明，將控制壞賬和收回遠(yuǎn)期欠款都納入績(jī)效考核當(dāng)中。

2.3.3 確定一個(gè)科學(xué)的討債方法

催討方法簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)有：電話催討、律師催討、信函催討、訴訟催討等。究竟選擇什么方式，要根據(jù)當(dāng)時(shí)的具體情況而定，但無(wú)論在何種方法下，都應(yīng)該把收款行為限定在法律范圍內(nèi)，不能采用有違法律的行動(dòng)。

3 結(jié)束語(yǔ)

西方國(guó)家對(duì)應(yīng)收賬款管理所采用的比較流行的方法是應(yīng)收賬款有價(jià)證券化和保理業(yè)務(wù)。目前，我國(guó)還處于薄弱狀態(tài)，社會(huì)的信用體系不是十分完善，因此我國(guó)企業(yè)很難直接對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。隨著我國(guó)信用知識(shí)的普及，以及信用體系的逐漸完善，現(xiàn)今可以結(jié)合國(guó)情尋找一個(gè)適合企業(yè)自身發(fā)展的應(yīng)收賬款管理模式。

主要參考資料

[1]王子道.加強(qiáng)應(yīng)收賬款內(nèi)控制度建設(shè) 降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)[J].科技創(chuàng)新導(dǎo)報(bào)，2011（18）.

[2]陳麗英.談如何管理應(yīng)收賬款[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2011（13）.

[3]鄧麗麗，孔香軍.論應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)的影響及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2011（6）.

第2篇：應(yīng)收賬款清收激勵(lì)方案范文

【關(guān)鍵詞】應(yīng)收賬款；內(nèi)部控制；信用管理

為了擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，越來(lái)越多的企業(yè)選擇了賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售產(chǎn)品，從而使應(yīng)收賬款的規(guī)模越來(lái)越大。應(yīng)收賬款是一把雙刃劍，應(yīng)收賬款在增加產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、減少存貨的同時(shí)，占?jí)毫舜罅康馁Y金。而且應(yīng)收賬款屬于非收益性資產(chǎn)，大量的應(yīng)收賬款還會(huì)降低資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，增加資金成本，降低資金使用效益。這就要求企業(yè)要有創(chuàng)新型思維，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制，深化信用管理，減少資金占用，保障資金安全。

一、應(yīng)收賬款研究概述

（1）對(duì)應(yīng)收賬款的功能的認(rèn)識(shí)。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者很早就意識(shí)到了商業(yè)信用的作用，將商業(yè)信用視為企業(yè)的貨幣資源，認(rèn)為它可以降低交易成本。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，學(xué)者對(duì)商業(yè)信用的認(rèn)識(shí)越來(lái)越深刻，認(rèn)識(shí)到信用交易使得商品交換與貨幣交換在時(shí)間上可以不同步，從而降低了交易成本。（2）對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。雖然應(yīng)收賬款具有促進(jìn)銷(xiāo)售，降低交易成本的功能，但是由于應(yīng)收賬款所存在的信用風(fēng)險(xiǎn)，勢(shì)必要虛增企業(yè)報(bào)告利潤(rùn)，增加了潛在虧或。應(yīng)收賬款的存在還降低了資金周轉(zhuǎn)率，提高了企業(yè)的資金成本。（3）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期研究，理論界對(duì)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理有了比較一致的看法，主要是：制定合理的信用政策，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)，加強(qiáng)應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)管理，應(yīng)收賬款保理，轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)等。

二、應(yīng)收賬款管理問(wèn)題原因分析

（1）市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)觀念不正確。不少企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理方面，重經(jīng)營(yíng)（銷(xiāo)售），輕管理，認(rèn)為只要有市場(chǎng)，其他一切問(wèn)題都可以迎刃而解，從而不斷地刺激銷(xiāo)售人員盲目地?cái)U(kuò)大銷(xiāo)售。很多企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的危害性認(rèn)識(shí)不足，常常認(rèn)為賬款拖欠是一種正常現(xiàn)象。殊不知，企業(yè)的發(fā)展要受到可持續(xù)發(fā)展能力的制約，快速的銷(xiāo)售擴(kuò)張，勢(shì)必要增加企業(yè)的資金壓力，加大資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。資金鏈一旦斷裂，輕則使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，重則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。（2）信用管理不到位。企業(yè)決策層缺乏應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，沒(méi)有設(shè)置與信用風(fēng)險(xiǎn)管理相匹配的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理職處于分散和分割的狀態(tài)，缺乏系統(tǒng)性，職能劃分不清、責(zé)任不明、落實(shí)不到位。特別是不少企業(yè)將應(yīng)收賬款管理職能分配給銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)兩個(gè)部門(mén)，前者負(fù)責(zé)催收，后者負(fù)責(zé)記錄。這一職能設(shè)置方法，導(dǎo)致銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)部門(mén)與其自身的工作目標(biāo)沖突，并且二者之間在應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理上也缺少必要的協(xié)調(diào)和溝通，信息不暢通，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)往往長(zhǎng)期不會(huì)被發(fā)現(xiàn)。（3）內(nèi)部控制制度不健全。不少企業(yè)缺少有效的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制，主要表現(xiàn)在信用管理制度不健全，制度落實(shí)不到位，對(duì)制度的落實(shí)和執(zhí)行監(jiān)督不力，信用風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式。對(duì)內(nèi)部控制沒(méi)有正確的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為內(nèi)部控制會(huì)降低經(jīng)營(yíng)效率，嚴(yán)格的信用控制礙手礙腳，束縛了企業(yè)對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)的開(kāi)拓，容易貽誤戰(zhàn)機(jī)等，故意架空內(nèi)部控制。

三、應(yīng)收賬款管理對(duì)策

（1）轉(zhuǎn)變銷(xiāo)售觀念，重視現(xiàn)金流。首先要樹(shù)立完全銷(xiāo)售觀念，產(chǎn)品銷(xiāo)售給客戶只完成了產(chǎn)品銷(xiāo)售的第一步，只有當(dāng)收回貨款，整個(gè)銷(xiāo)售過(guò)程才算終結(jié)。這就要求企業(yè)樹(shù)立可持續(xù)增長(zhǎng)的理念，將企業(yè)的發(fā)展速度，特別是銷(xiāo)售規(guī)?？刂圃谄髽I(yè)的資源（現(xiàn)金）可以承受的范圍之內(nèi)，嚴(yán)防資金鏈斷裂。為此，企業(yè)要嚴(yán)格信用標(biāo)準(zhǔn)，控制賒銷(xiāo)規(guī)模，壓縮應(yīng)收賬款，釋放現(xiàn)金流量，以緩解財(cái)務(wù)壓力。（2）設(shè)置獨(dú)立的信用管理部門(mén)。信用管理是應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ)和先導(dǎo)。改變應(yīng)收賬款和信用風(fēng)險(xiǎn)分散管理的辦法，對(duì)應(yīng)收賬款和信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中管理，以增強(qiáng)信用管理部門(mén)的職能和協(xié)調(diào)能力。信用管理部門(mén)主要負(fù)責(zé)建立客戶檔案，動(dòng)態(tài)地管理客戶信息；分析客戶信用、綜合評(píng)定客戶信用等級(jí)；設(shè)定客戶的信用額度、信用期限等信用政策，加強(qiáng)與客戶溝通，洽談信用銷(xiāo)售的方案，落實(shí)貨款回收等，從源頭上控制應(yīng)收賬款。（3）以價(jià)款管理目標(biāo)統(tǒng)馭信用管理。應(yīng)收賬款具有促銷(xiāo)功能，擴(kuò)大應(yīng)收賬款規(guī)?？梢栽黾悠髽I(yè)賬面利潤(rùn)，所以如果秉承利潤(rùn)最大化目標(biāo)勢(shì)必要導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理失控，增加經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而損害企業(yè)價(jià)值。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在應(yīng)收賬款管理工作中導(dǎo)入企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)，以引導(dǎo)企業(yè)管理人員在追求利潤(rùn)最大化的同時(shí)，注意約束財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)品銷(xiāo)售是企業(yè)價(jià)值管理的一部分，企業(yè)應(yīng)當(dāng)圍繞價(jià)值管理的目標(biāo)，即企業(yè)最大化，組織信用管理和應(yīng)收賬款管理工作。企業(yè)決策者首先要樹(shù)立價(jià)值管理的觀念，同時(shí)還要注意督促市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)人員和信用管理人員，樹(shù)立企業(yè)價(jià)值最大化的理念，要求銷(xiāo)售目標(biāo)必須服從企業(yè)價(jià)值最大這一最高目標(biāo)，嚴(yán)格控制信用銷(xiāo)售，加強(qiáng)貨款回收工作力度。（4）建立信用報(bào)告制度。企業(yè)應(yīng)建立定期的應(yīng)收賬款報(bào)告制度，通報(bào)應(yīng)收賬款發(fā)生、回收信息。（5）建立定期對(duì)賬制度。應(yīng)收賬款壞賬的形成，既與信用政策有關(guān)，也與日常管理不到位有關(guān)。因此，企業(yè)應(yīng)制定一套科學(xué)的定期對(duì)賬制度，信用管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額進(jìn)行核查，了解信用客戶付款的及時(shí)程度，檢查應(yīng)收賬款是否超出規(guī)定的信用額度，有無(wú)違反規(guī)定的應(yīng)收賬款存在等。財(cái)務(wù)部門(mén)要及時(shí)向客戶寄送對(duì)賬單，一方面是防止應(yīng)收賬款的錯(cuò)戶和串戶，另一方面也對(duì)客戶欠款起到提醒和催促作用。（6）建立應(yīng)收賬款清收責(zé)任制。劃小核算單位，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核是企業(yè)管理行之有效的方法之一，很多企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下，其中一個(gè)重要原因就是責(zé)任不明確，自然無(wú)法落實(shí)到位。應(yīng)收賬款清收責(zé)任單位主要是銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)是企業(yè)的信息中心，會(huì)計(jì)信息中的相當(dāng)一部門(mén)與客戶信用有關(guān)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作。財(cái)務(wù)部門(mén)還應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行賬齡分析，監(jiān)控應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，并將其信息用時(shí)通報(bào)給有關(guān)責(zé)任單位。同時(shí)，銷(xiāo)售部門(mén)還應(yīng)當(dāng)注意將收賬責(zé)任與銷(xiāo)售責(zé)任相對(duì)應(yīng)，從而使銷(xiāo)售與收賬形成相互制約的關(guān)系，以自我抑制盲目銷(xiāo)售行為。（7）完善銷(xiāo)售業(yè)績(jī)考核制度，督促應(yīng)收賬款期后管理。多數(shù)企業(yè)應(yīng)收賬款的期前管理（信用管理）與期后管理（貨款回收管理）目標(biāo)相沖突，結(jié)果是銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)信用部門(mén)施壓力，迫使信用部門(mén)放松信用標(biāo)準(zhǔn)，從而使信用管理流于形式。為此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在價(jià)值管理思想的引導(dǎo)下，統(tǒng)籌考慮應(yīng)收賬款期前管理與期后管理對(duì)企業(yè)價(jià)值管理目標(biāo)的影響，通過(guò)業(yè)績(jī)考核制度的設(shè)計(jì)，激勵(lì)業(yè)務(wù)人員關(guān)心應(yīng)收賬業(yè)期后管理，并將其傳導(dǎo)到應(yīng)收賬款的期前管理，減輕由于業(yè)績(jī)考核指標(biāo)不當(dāng)所造成的銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)信用管理部門(mén)造成的壓力，從而使信用管理目標(biāo)與銷(xiāo)售管理目標(biāo)的工作目標(biāo)保證一致，最終與企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)保持一致。例如，對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)的業(yè)績(jī)考核應(yīng)當(dāng)以當(dāng)期銷(xiāo)售回款率為考核指標(biāo)，并與其薪酬掛鉤。（8）加強(qiáng)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制。不相容職務(wù)分工是強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要工具。特別是要注意信用部門(mén)與銷(xiāo)售部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)之間的分工要貫徹不相容職務(wù)分工的原則，而且其間的分工要清晰，邊界要清楚。例如，信用管理部門(mén)的工作必須獨(dú)立，與銷(xiāo)售業(yè)績(jī)不應(yīng)當(dāng)有任何關(guān)系；財(cái)務(wù)部門(mén)不得參與信用管理當(dāng)中的任何工作，以防止其干預(yù)銷(xiāo)售部門(mén)的工作；任何有關(guān)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)記錄，財(cái)務(wù)部門(mén)的賬目要清楚，貨款只能由財(cái)務(wù)部門(mén)收取等，以防止各部門(mén)，尋私舞弊。授權(quán)審批控制是應(yīng)收賬款管理的另一個(gè)重要工具，任何一筆銷(xiāo)售都要經(jīng)過(guò)信用部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并要符合企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)。為此，要特別監(jiān)督銷(xiāo)售部門(mén)的每一筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是否都經(jīng)過(guò)了信用管理部門(mén)的評(píng)估和批準(zhǔn)。

參考文獻(xiàn)

第3篇：應(yīng)收賬款清收激勵(lì)方案范文

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)層面，不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因不同，從財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)分析，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因主要在以下幾方面：資金結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債比例過(guò)高，在經(jīng)濟(jì)波動(dòng)中，許多企業(yè)出現(xiàn)資金緊張問(wèn)題，企業(yè)出現(xiàn)資金鏈的斷裂，很多人把原因歸結(jié)于金融體制的不完善，中小企業(yè)由于受各種因素的影響，銀行貸款非常困難，企業(yè)貸不到銀行資金，因而只能走向民間借貸，民間借貸的高利息，導(dǎo)致企業(yè)出問(wèn)題。筆者在酒店及民營(yíng)醫(yī)院的工作的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)出一下幾點(diǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因：

1.1酒店應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)形成的原因。

1）部分酒店片面追求收入指標(biāo)，重“銷(xiāo)售”，輕“清收”許多酒店一味強(qiáng)調(diào)營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)的增加、經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)的擴(kuò)大而不顧及賬款的回籠,孰不知僅有賬面的高收入、高利潤(rùn)而沒(méi)有資金保障的酒店不一定能生存、發(fā)展下去。

2）酒店應(yīng)收賬款管理不力，有些酒店對(duì)應(yīng)收賬款的管理沒(méi)有設(shè)立一套行之有效的規(guī)章制度，有些雖有，卻形如虛設(shè)，執(zhí)行不力、管理不嚴(yán)，互相扯皮推諉，催收清理不及時(shí)，致使應(yīng)收賬款余額居高不下。

3）酒店內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制不完善許多酒店在與各部門(mén)進(jìn)行績(jī)效考核時(shí)只考慮到收入、利潤(rùn)等指標(biāo)，而對(duì)現(xiàn)金流量不予以重視，導(dǎo)致銷(xiāo)售部門(mén)只關(guān)心收入指標(biāo)的完成，款項(xiàng)究竟能不能到位與他們無(wú)關(guān)，催款人員又只顧及追催，不講究方式、手段，導(dǎo)致惡性循環(huán)，這些不完善的考核、激勵(lì)機(jī)制給應(yīng)收賬款的管理造成了一定隱患。

1.2當(dāng)前民營(yíng)醫(yī)院形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因分析。

1）對(duì)財(cái)務(wù)管理重要性認(rèn)識(shí)不到位。在我國(guó)，不論是公立醫(yī)院還是民營(yíng)醫(yī)院，管理者是醫(yī)術(shù)高超并有著數(shù)十年臨床工作經(jīng)驗(yàn)的醫(yī)療工作者，但是，術(shù)業(yè)有專(zhuān)攻，這些醫(yī)療工作者并不是有著優(yōu)良管理經(jīng)驗(yàn)的職業(yè)經(jīng)理人，對(duì)于醫(yī)院管理，他們的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)比較欠缺。所以，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)驗(yàn)，大部分的醫(yī)院管理者都沒(méi)有概念，他們對(duì)醫(yī)院資金的運(yùn)作成本和使用效率不夠重視，從而忽視了醫(yī)院的價(jià)值管理，有的時(shí)候，甚至是不顧醫(yī)院發(fā)展實(shí)際情況，盲目更新和添置各類(lèi)醫(yī)用設(shè)備，只是為了提高醫(yī)療水平。

2）財(cái)務(wù)制度不健全。民營(yíng)醫(yī)院由于成立時(shí)間不長(zhǎng)，運(yùn)行周轉(zhuǎn)不明確。因此，一些相關(guān)的財(cái)務(wù)制度，日常工作規(guī)則、財(cái)務(wù)工作制度、資金報(bào)銷(xiāo)制度、采購(gòu)管理制度、內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)核算制度等等都不夠完善，不夠健全，導(dǎo)致醫(yī)院出現(xiàn)人員職責(zé)不清、業(yè)務(wù)核算不規(guī)范現(xiàn)象。

3）財(cái)務(wù)決策失誤。民營(yíng)醫(yī)院在營(yíng)利與公益兩方面左右不決，在一些重大的財(cái)務(wù)項(xiàng)目上，往往使得管理者做出錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)決策，主要是決策者對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的調(diào)研論證不充分，主觀臆斷或憑借經(jīng)驗(yàn)決策，進(jìn)而造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本內(nèi)容

中小型外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，按其財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本內(nèi)容來(lái)劃分，可分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)與收益分配風(fēng)險(xiǎn)等類(lèi)型。

1）籌資風(fēng)險(xiǎn)。籌資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要在于：一是籌集資金所運(yùn)用或投向的項(xiàng)目及其效益實(shí)現(xiàn)的不確定性，二是籌集資金進(jìn)入中小型外貿(mào)企業(yè)后改變其投入方向，不是按原計(jì)劃投入貿(mào)易經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)，而是轉(zhuǎn)向投入長(zhǎng)期投資，購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)以及從事其他風(fēng)險(xiǎn)性投資。三是籌集資金不能有效利用。四是外匯匯率變動(dòng)給籌集資金的運(yùn)營(yíng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，外匯率變動(dòng)幅度大小，主要影響企業(yè)所籌集資金成本的高低及帶來(lái)巨額的匯兌損失。

2）匯率風(fēng)險(xiǎn)。中小型外貿(mào)企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生主要在于，其從事進(jìn)出口貿(mào)易活動(dòng)中涉及與國(guó)際上有關(guān)國(guó)家和地區(qū)外匯收支結(jié)算時(shí)，由于國(guó)內(nèi)國(guó)際金融對(duì)外匯市場(chǎng)變化，而引起本國(guó)貨幣與國(guó)際外匯市場(chǎng)外匯比價(jià)變動(dòng)。這種匯率變動(dòng)會(huì)直接影響中小型外貿(mào)企業(yè)外匯收入與費(fèi)用支出水平，特別在進(jìn)出口貿(mào)易合同生效后履約期間匯率發(fā)生事前預(yù)測(cè)不到的情況時(shí)，對(duì)中小型外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益影響更為明顯。

3）投資風(fēng)險(xiǎn)。中小型外貿(mào)企業(yè)投入資金的風(fēng)險(xiǎn)包括資金投向的風(fēng)險(xiǎn)和投資組合的風(fēng)險(xiǎn)。資金投向的風(fēng)險(xiǎn)受宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整變化，出口貨源渠道、國(guó)際市場(chǎng)客戶等因素影響，這些因素都會(huì)關(guān)系到企業(yè)投資方向是否對(duì)路。如果投向不對(duì)，就難以實(shí)現(xiàn)投資回收。投資愈多，損失愈大。

4）資金回收風(fēng)險(xiǎn)。防范資金回收風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵在于對(duì)客戶的資信與財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性、可靠性掌握程度。認(rèn)識(shí)一個(gè)客戶并不難，要透徹了解一個(gè)客戶的資信卻非易事，需要在長(zhǎng)期交往中審慎對(duì)待。對(duì)于資信和財(cái)務(wù)狀況不佳或不甚了解的客戶，要慎重選擇合理安全性的結(jié)算方式。

5）收益分配風(fēng)險(xiǎn)。中小型外貿(mào)企業(yè)由于初期資本有限，營(yíng)運(yùn)資金不足，往往制約自身進(jìn)一步發(fā)展。因此，對(duì)收益分配應(yīng)立足于逐年補(bǔ)充轉(zhuǎn)增資本金，提高中小型外貿(mào)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。在逐步提高中小型外貿(mào)企業(yè)凈資產(chǎn)總量水平同時(shí)，將目前普遍存在的高負(fù)債率降低至一個(gè)較為適度的水平。

3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

3.1建立健全企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

1）提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平。在決策過(guò)程中,充分考慮影響決策的各種因素,多使用科學(xué)、規(guī)范的定量分析,建立模型，運(yùn)用科學(xué)手段從模型中計(jì)算得出多種決策方案,然后從中擇優(yōu)選用。

2）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與跟蹤機(jī)制。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),可以通過(guò)流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、利息獲取倍數(shù)等財(cái)務(wù)管理指標(biāo)來(lái)測(cè)算和分析,企業(yè)內(nèi)部的管理者中要有從事風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的人員,將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警列入企業(yè)日常管理活動(dòng)中,建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析與報(bào)告制。

3.2保持和提高資產(chǎn)流動(dòng)性。

債務(wù)資金總規(guī)模是根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)需要而制定并籌措的,在正常情況下，企業(yè)不能盲目、隨意擴(kuò)大籌資規(guī)模來(lái)償還債務(wù),因此,真正被企業(yè)用來(lái)償還到期債務(wù)的只有貨幣資金及部分變現(xiàn)能力強(qiáng)的流動(dòng)資產(chǎn)。在具體實(shí)務(wù)中，我們用資產(chǎn)流動(dòng)性比例、速動(dòng)比率、備付金比例、中長(zhǎng)期貸款比例等指標(biāo)來(lái)反映資產(chǎn)流動(dòng)性。企業(yè)可以根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)需要和生產(chǎn)特點(diǎn)來(lái)決定流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模,但在某些情況下，可以采取措施相對(duì)地提高資產(chǎn)的流動(dòng)性，企業(yè)通過(guò)合理安排流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的過(guò)程中,要確定理想的現(xiàn)金余額,也要提高資產(chǎn)質(zhì)量。

3.3合理控制,分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加贏利。

第4篇：應(yīng)收賬款清收激勵(lì)方案范文

信用這一概念涵義非常廣泛,從經(jīng)濟(jì)層面理解,信用是“在一段限定的時(shí)間內(nèi)獲得一筆收入的預(yù)期”,信用風(fēng)險(xiǎn)則是指因?yàn)閷?duì)方違約使得這個(gè)預(yù)期沒(méi)有實(shí)現(xiàn)而給債權(quán)人帶來(lái)的可能損失。若放入營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中來(lái)定義,信用便是指建立在信任基礎(chǔ)上,在暫不支付貨款的情況下就可以獲取商品或服務(wù)的一種能力,信用風(fēng)險(xiǎn)則是授信企業(yè)沒(méi)有按期收回因賒銷(xiāo)而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款,或者完全不能收回貨款而產(chǎn)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)[1]。

企業(yè)銷(xiāo)售渠道中的每一個(gè)交易過(guò)程大致可分為五個(gè)階段:①選擇客戶;②談判;③簽約;④交貨;⑤收取貨款。在這個(gè)交易的過(guò)程中,企業(yè)以信用為基礎(chǔ),通過(guò)信用手段將貨物賣(mài)出去,如果不能及時(shí)收回貨款從而引發(fā)的營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)即為營(yíng)銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)。這五個(gè)階段環(huán)環(huán)相扣,每一個(gè)環(huán)節(jié)的疏忽都有可能產(chǎn)生營(yíng)銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)統(tǒng)計(jì),在全部拖欠案件調(diào)研中,大約70%直接產(chǎn)生于貨物發(fā)出之前的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),如對(duì)客戶不了解,或結(jié)算方式、信用條件選擇不當(dāng);大約35%的拖欠案件是由于從貨物發(fā)出之后直到貨款到期日之前這段時(shí)間,對(duì)應(yīng)收賬款缺少嚴(yán)密的追蹤和控制;約有41%的案件是在拖欠發(fā)生之后,沒(méi)有及時(shí)采取有效的補(bǔ)救措施[2]。信用交易手段有一下幾種常見(jiàn)的方式:(1)賒銷(xiāo),又稱為信用銷(xiāo)售,是一種“先給貨,后收款”的銷(xiāo)售方式,即允許客戶在拿到貨物后的一定期限內(nèi)支付貨款。賒銷(xiāo)是國(guó)內(nèi)供貨商,特別是小型供貨商常用的銷(xiāo)售政策,也是我們最熟悉的一種信用交易方式,它以貨款的大小遍及各種大小交易中。(2)分期付款,是交易雙方簽訂分期付款協(xié)議,買(mǎi)方接收貨物后,分若干批次付清貨款,每次交付貨款的日期和金額均事先在協(xié)議中寫(xiě)明。(3)延期付款,即顧客可以對(duì)所購(gòu)產(chǎn)品在一定時(shí)間內(nèi)交付款項(xiàng)。其與分期付款不同的是,延期付款一般只是一次性,在規(guī)定的時(shí)間里一次付清。延期付款可以暫時(shí)緩解顧客的經(jīng)濟(jì)狀況,使顧客有充足的籌款時(shí)間,可以吸引那些對(duì)產(chǎn)品有期待,但又一時(shí)缺乏支付能力的顧客。這些信用交易手段的共同優(yōu)勢(shì)都是有利于增加銷(xiāo)售量,滿足客戶的需求,但與此同時(shí)也造成資金成本、壞賬損失等費(fèi)用的增加,甚至面臨難以收回貨款的風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1.信息不對(duì)稱

信息不對(duì)稱是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)普遍存在的問(wèn)題。所謂信息不對(duì)稱,是信息獲取使用的雙方由于處于不同的地位或角度,造成一方處于信息優(yōu)勢(shì),另一方處于信息劣勢(shì);或者雙方的信息量一致,但由于認(rèn)識(shí)的不同,對(duì)相關(guān)信息的理解不同造成的差異。信息不對(duì)稱導(dǎo)致機(jī)會(huì)主義行為,一般情況下,信用市場(chǎng)中受信主體與授信主體所掌握的信息資源是不同的,前者對(duì)自己的經(jīng)營(yíng)狀況及其信貸資金的配置風(fēng)險(xiǎn)等真實(shí)情況有比較清楚的認(rèn)識(shí),而后者則較難獲得這方面的真實(shí)信息,他們之間的信息是不對(duì)稱的。在信用合約簽定之前,非對(duì)稱信息將導(dǎo)致信用市場(chǎng)中的逆向選擇;而在信用合約簽定之后,產(chǎn)生信息優(yōu)勢(shì)方即受信主體的道德風(fēng)險(xiǎn)行為[3]。信息不對(duì)稱程度越大,信用市場(chǎng)中產(chǎn)生逆向選擇與道德風(fēng)險(xiǎn)的可能性就越大,授信主體的信息成本就越高,市場(chǎng)的交易費(fèi)用也就越大。在信息不對(duì)稱的條件下,單個(gè)企業(yè)堅(jiān)持信用經(jīng)營(yíng)可以看作是一種風(fēng)險(xiǎn)。與大企業(yè)相比,中小企業(yè)的信息不對(duì)稱的問(wèn)題更為嚴(yán)重。

2.中小企業(yè)內(nèi)部信用管理制度不完善

內(nèi)因是問(wèn)題的關(guān)鍵,我國(guó)中小企業(yè)不能適應(yīng)當(dāng)前以信用經(jīng)濟(jì)為主要特征的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,根本原因之一在于中小企業(yè)內(nèi)部在信用管理制度的制定上存在很大一片空白,信用管理機(jī)制存在嚴(yán)重缺陷。

一是客戶資信管理制度不完善。我國(guó)大多數(shù)企業(yè)還沒(méi)有很好地掌握和運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法,交易前缺乏客戶資信方面的資料,對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè),交易中往往是以銷(xiāo)售為主導(dǎo),憑主觀判斷做出決策,出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后又不能及時(shí)加以補(bǔ)救,造成很多不必要的損失。此外,對(duì)信用管理的認(rèn)識(shí)也還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,很多企業(yè)在談到“信用風(fēng)險(xiǎn)”時(shí),都把責(zé)任推到社會(huì),坐等政府建立和完善信用體系,這種認(rèn)識(shí)已經(jīng)不能適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)了。而在發(fā)達(dá)國(guó)家中,企業(yè)已將信用管理作為一個(gè)非常重要的管理職能在經(jīng)營(yíng)管理中加以運(yùn)用,信用管理部門(mén)像財(cái)務(wù)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)一樣,發(fā)揮著重要的作用。

二是應(yīng)收賬款管理不到位。關(guān)于應(yīng)收賬款管理,許多中小企業(yè)已制定了一些相應(yīng)的管理制度,但是這些管理制度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的要求,存在的主要問(wèn)題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。并且,在信用政策的制定方面,沒(méi)有把信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收賬政策結(jié)合起來(lái),考慮三者的綜合變化對(duì)銷(xiāo)售額、應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本、壞賬成本和收賬成本的影響,對(duì)于“促進(jìn)銷(xiāo)售額增長(zhǎng)”和“保持應(yīng)收賬款合理比重”這樣兩個(gè)目標(biāo)的均衡和一致也兼顧不夠,偏重一個(gè)目標(biāo)而忽視另一個(gè)目標(biāo)的做法常常導(dǎo)致信用營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略的失敗,一些中小企業(yè)的管理人員單純追求銷(xiāo)售額增長(zhǎng),給予客戶過(guò)于寬松的信用條件,雖然暫時(shí)取得了一定的銷(xiāo)售業(yè)績(jī),但企業(yè)的最終利潤(rùn)卻沒(méi)有增加。因此,只有系統(tǒng)化科學(xué)化的應(yīng)收賬款管理制度,才可以明確企業(yè)與客戶的信用關(guān)系,分清企業(yè)內(nèi)務(wù)部門(mén)和各級(jí)決策人員的權(quán)限和責(zé)任,使應(yīng)收賬款控制在一個(gè)合理的范圍之內(nèi)。

3.社會(huì)誠(chéng)信環(huán)境欠缺

由于信用本身具有很強(qiáng)的選擇性,當(dāng)絕大多數(shù)企業(yè)都講信用時(shí),少數(shù)不講信用的企業(yè)就會(huì)受到嚴(yán)厲的懲罰。但是,當(dāng)大多數(shù)企業(yè)不講信用,只有少數(shù)企業(yè)講信用時(shí),少數(shù)講信用的企業(yè)只能是單方面受損,在誠(chéng)信環(huán)境較差的情況下,信用的這種外部選擇性表現(xiàn)的更加強(qiáng)烈,因?yàn)檎\(chéng)信環(huán)境較差表明完全講信用的企業(yè)只占少數(shù)。目前,我國(guó)中小企業(yè)圈的商業(yè)信用環(huán)境的欠缺是一個(gè)既定的事實(shí),主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。一方面,有些債務(wù)人違背誠(chéng)信原則,違約賴賬。一些企業(yè)不是沒(méi)有能力償還貨款,而是因?yàn)樵噲D用所占用的資金去投資獲得更多利益,這就使得另一方企業(yè)的應(yīng)收賬款增加。這是一種社會(huì)道德水準(zhǔn)不高、缺乏誠(chéng)信的表現(xiàn)。另一方面,一些企業(yè)對(duì)違反誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的行為高度容忍。據(jù)中國(guó)零點(diǎn)調(diào)查公司的一項(xiàng)調(diào)查結(jié)果表明,有40%的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)其他企業(yè)違反誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的行為采取了高度容忍的態(tài)度[4]。這種情況表明,在整個(gè)社會(huì)道德水準(zhǔn)下滑的情況下,我國(guó)不少企業(yè)即使自己能夠做到誠(chéng)信經(jīng)營(yíng),但對(duì)其他企業(yè)的不誠(chéng)信的經(jīng)營(yíng)行為,卻不愿意加以制止。

三、中小企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)者詹姆斯德阿克指出,“企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與其價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和企業(yè)戰(zhàn)略的成功實(shí)施之間存在著密不可分的聯(lián)系?！苯⑵髽I(yè)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)控制體系,使?fàn)I銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)管理工作融于企業(yè)各項(xiàng)管理工作之中,可以從內(nèi)部消除營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源,并在營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生以后快速地進(jìn)行有效控制。

(一)加強(qiáng)事前預(yù)防:降低營(yíng)銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)的最有效手段事前預(yù)防主要是對(duì)客戶的資信水平進(jìn)行調(diào)查與分析,以確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。據(jù)國(guó)外資料統(tǒng)計(jì),追賬成功率隨逾期月份的增長(zhǎng)急速下降,從逾期一個(gè)月的93.8%降至逾期24個(gè)月的13.6%。從世界范圍來(lái)看,商賬追收是企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重要手段之一,據(jù)統(tǒng)計(jì),世界各國(guó)收賬機(jī)構(gòu)每年為債權(quán)人追回欠款的數(shù)量,超過(guò)法律機(jī)構(gòu)追回欠款的數(shù)量,約占商業(yè)糾紛的60%。但是就算追回了部分應(yīng)收賬款,化解了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)也要為此付出很大的代價(jià)。所以對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō),在渠道信用管理過(guò)程中預(yù)防即交易前的信用管理就顯得尤其重要,因?yàn)槭潞蟮淖酚懘胧┖芸赡軙?huì)讓它們本就不堪一擊的資金體系陷入困境。

1.加強(qiáng)對(duì)客戶資信的評(píng)估分析。對(duì)客戶資信進(jìn)行調(diào)查評(píng)估,是客戶管理的重要內(nèi)容,是防止和降低營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。要對(duì)客戶進(jìn)行資信評(píng)估,首先要獲得客戶資信評(píng)價(jià)的各種信息,這就需要做好兩方面的工作:一是建立客戶交易臺(tái)賬,對(duì)每筆業(yè)務(wù)往來(lái)有詳細(xì)記錄;二是對(duì)客戶進(jìn)行資信調(diào)查,收集有關(guān)客戶經(jīng)營(yíng)及資信方面的信息,并對(duì)獲取的大量信息進(jìn)行處理,去偽存真,去粗存精,保證信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和可靠。然后在此基礎(chǔ)上對(duì)其履行各種經(jīng)濟(jì)承諾的能力及其可信任程度進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià),確定客戶的資信等級(jí)和信用限度。對(duì)客戶的考核與評(píng)估體系主要是通過(guò)5C評(píng)估,包括客戶的品行(Character)、資金實(shí)力(Capital)、經(jīng)營(yíng)能力(Capacity)、是否有抵押(Collateral)和條件(Condition)五個(gè)方面。定期對(duì)客戶的5C進(jìn)行評(píng)估打分,按由高至低評(píng)出若干個(gè)信用等級(jí),根據(jù)客戶的信用等級(jí),給予相應(yīng)的信用政策。對(duì)于初次合作的客戶,第一次均不享受公司的信用政策,只有在企業(yè)信用等級(jí)的評(píng)定中留下良好記錄的客戶,才能享有相應(yīng)等級(jí)的信用資格。記錄越良好,賒銷(xiāo)就越大,信用期限也就越長(zhǎng)。

2.選擇適宜的結(jié)算方式。對(duì)于大多數(shù)的中小企業(yè)來(lái)說(shuō),往往寧愿冒客戶違約的信用風(fēng)險(xiǎn),也不愿喪失擴(kuò)大銷(xiāo)售的可能,這是許多企業(yè)在成長(zhǎng)過(guò)程中的特性。這樣,企業(yè)就必須通過(guò)其他手段來(lái)控制與防范信用風(fēng)險(xiǎn),其中,依據(jù)客戶的資信水平采用適宜的結(jié)算方式,即為一種有效的重要手段。如果客戶企業(yè)的資信度較低,就應(yīng)采取安全性高、風(fēng)險(xiǎn)性小的結(jié)算方式。如預(yù)收貨款銷(xiāo)售、銀行匯票、本票、匯兌、支票結(jié)算方式等。如果客戶企業(yè)的資信度較高,就可以采取風(fēng)險(xiǎn)比較大的結(jié)算方式,以吸引客戶。如委托收款、托收承付、商業(yè)匯票和分期收款銷(xiāo)售等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的盈利能力、償債能力和信用狀況,選擇相宜的結(jié)算方式,簡(jiǎn)單地說(shuō)就是:盈利能力和償債能力強(qiáng)、信用狀況好的客戶,可以選擇風(fēng)險(xiǎn)較大的結(jié)算方式,這樣有利于購(gòu)銷(xiāo)雙方建立起一種相互信任的伙伴關(guān)系,擴(kuò)大銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò),提高競(jìng)爭(zhēng)能力;反之,對(duì)于情況不熟悉的新客戶及信用狀況較差的客戶,則應(yīng)選擇風(fēng)險(xiǎn)比較小、約束能力強(qiáng)的結(jié)算方式。

3.依據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀選擇寬嚴(yán)適度的信用政策。一般而言,以下情況可考慮采用寬松的信用政策:企業(yè)的庫(kù)存過(guò)大;產(chǎn)品即將過(guò)期;開(kāi)拓新的市場(chǎng);推廣新的產(chǎn)品;市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過(guò)于激烈;法制環(huán)境良好等。以下情況可考慮采用嚴(yán)格的信用政策:產(chǎn)品供不應(yīng)求;市場(chǎng)需求強(qiáng)勁;客戶的特殊規(guī)格產(chǎn)品;生產(chǎn)周期長(zhǎng)或成本高的產(chǎn)品;微利的產(chǎn)品;法制環(huán)境惡劣等。

(二)做好事中控制:控制營(yíng)銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)

1.制定合理的現(xiàn)金折扣及信用期限。在企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)控制主要是通過(guò)給予現(xiàn)金折扣以及改變信用期限來(lái)實(shí)現(xiàn)的。現(xiàn)金折扣是債權(quán)人為了鼓勵(lì)債務(wù)人提前付款而給予債務(wù)人低于發(fā)票價(jià)格的優(yōu)惠,包括折扣期限和折扣率。關(guān)于信用期與現(xiàn)金折扣的決策分析,企業(yè)可以采用差量分析法。即計(jì)算方案改變所引起的差量收入與差量成本,以計(jì)算差量收益。如果差量收益為正,則方案改變是有益的。

2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤管理,制定正確的收款策略。企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款,就應(yīng)制定出正確的收賬政策,積極組織催收。企業(yè)制定收款政策應(yīng)是十分謹(jǐn)慎的,掌握好寬嚴(yán)程度,如制定的收款政策過(guò)寬,會(huì)導(dǎo)致逾期未付貨款的顧客拖延時(shí)間更長(zhǎng),對(duì)企業(yè)不利;收款政策過(guò)嚴(yán),催收過(guò)急,又可能傷害無(wú)意拖欠的顧客,影響企業(yè)未來(lái)的銷(xiāo)售和利潤(rùn)。企業(yè)在進(jìn)行應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制的同時(shí),將增加收賬的次數(shù)也增加收賬費(fèi)用,而應(yīng)收賬款平均回收天數(shù)和壞賬損失比率將減少。

因此,企業(yè)要根據(jù)收賬費(fèi)用、壞賬損失、應(yīng)收賬款的平均收回天數(shù)三者關(guān)系,制定收款策略,始終把握一個(gè)原則,就是所花費(fèi)的收款費(fèi)用必須小于回收的應(yīng)收賬款的得益金額,即小于壞帳損失和機(jī)會(huì)成本的減少數(shù)。

3.提取壞賬準(zhǔn)備。壞賬是指企業(yè)無(wú)法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng),由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失稱為壞賬損失。提取壞賬準(zhǔn)備,是企業(yè)防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn),消化壞賬損失的一個(gè)有效措施,是穩(wěn)健性原則在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用。它要求企業(yè)在發(fā)生賒銷(xiāo)行為時(shí)就考慮可能的壞賬準(zhǔn)備,并采取一定的方法,按一定比例從有關(guān)費(fèi)用中計(jì)提。表面上看,提取壞賬準(zhǔn)備金增加了企業(yè)的費(fèi)用,影響了企業(yè)的效益,但它能夠分解壞賬損失,以保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。反之,如果不提或少提壞賬準(zhǔn)備金,,會(huì)削弱企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,企業(yè)可以在年度終了時(shí),按照年末應(yīng)收賬款余額的3‰～5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金,計(jì)入管理費(fèi)用,提取壞賬準(zhǔn)備。有些中小企業(yè)對(duì)壞賬準(zhǔn)備金制度的認(rèn)識(shí)不夠,認(rèn)為計(jì)提壞賬準(zhǔn)備很麻煩,既不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,也不對(duì)壞賬進(jìn)行核銷(xiāo),更重要的是計(jì)提壞賬準(zhǔn)備會(huì)減少企業(yè)當(dāng)期的利潤(rùn),有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為了顯示其在職時(shí)的業(yè)績(jī),不愿讓會(huì)計(jì)人員計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,這樣在無(wú)形中加大了企業(yè)應(yīng)收賬款的總額。

(三)強(qiáng)化事后追討:降低營(yíng)銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)救措施

1.未收款催收。未收款是指在雙方約定的、合同規(guī)定的時(shí)期內(nèi)未收回的款項(xiàng)。針于這部分款項(xiàng)進(jìn)行的催收屬于早期催收。對(duì)超過(guò)約定期限尚未收回的應(yīng)收款項(xiàng),根據(jù)不同的情況可以采取如下清收方法:第一,派業(yè)務(wù)人員直接去催收;第二,信函通知、電報(bào)電話傳真催收;第三,給予優(yōu)惠條件;第四,從債務(wù)人那里取得一定的有價(jià)值的貨物,折價(jià)抵償其債務(wù);第五,由債務(wù)人劃出一部分應(yīng)收款項(xiàng)給債權(quán)人以抵償自身的債務(wù),但這部分應(yīng)收款項(xiàng)必須是債權(quán)人愿意接受的;第六,爭(zhēng)取債轉(zhuǎn)股,將應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)為對(duì)債務(wù)人的投資;第七,向法院要求債務(wù)人償還債務(wù);第八,委托討債公司去催收。

2.拖欠款清欠。拖欠款是指未收款未能如期收回,即早期催收失敗所轉(zhuǎn)成的款項(xiàng),清欠就是清理欠款,是發(fā)生長(zhǎng)期拖欠的情況下所運(yùn)用的一種補(bǔ)救措施。在這個(gè)階段就需要有專(zhuān)門(mén)的清欠人員在外追蹤貨款,但是,這種清欠是一種事后措施,往往收效甚微,也會(huì)增加企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款回收的成本。不過(guò)如果實(shí)施得好的話,對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)也會(huì)是一線希望。拖欠款清欠要實(shí)行“劃片分類(lèi)、分片包干”的清欠方式,債權(quán)不滿一年的,實(shí)行“誰(shuí)銷(xiāo)售,誰(shuí)清欠”的原則。其次,要采取適應(yīng)的清欠手段,包括發(fā)送“催款通知書(shū)”或“法律顧問(wèn)意見(jiàn)書(shū)”、簽訂“還款協(xié)議”或簽訂公證還款協(xié)議、分年限采用現(xiàn)金比例折扣實(shí)現(xiàn)債權(quán)、貨物抵款、訴諸法律、組合清欠(即把有“三角債”牽連的企業(yè)連在一起解開(kāi)債務(wù)鏈)。最后,還要注意清欠的激勵(lì),實(shí)行積極的清欠政策,對(duì)專(zhuān)職清欠人員采取按比例提成或進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)的措施。

3.呆壞賬處理。國(guó)際上對(duì)應(yīng)收賬款兩年以上視為完全壞賬,一年以上以50%計(jì)算為壞賬。按照我國(guó)有關(guān)規(guī)定,企業(yè)應(yīng)收賬款符合下列條件之一的,應(yīng)確認(rèn)為壞賬:①因債務(wù)人死亡,以其遺產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回。②因債務(wù)人破產(chǎn),以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回。③債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)(如超過(guò)3年)未履行償債義務(wù),并有足夠的證據(jù)表明無(wú)法收回或收回的可能性極小。呆壞賬的處理主要由銷(xiāo)售部負(fù)責(zé),對(duì)需要采取法律程序處理的由公司另以專(zhuān)案研究處理;進(jìn)入法律程序處理之前,應(yīng)按照呆壞賬處理,處理后未有結(jié)果且認(rèn)為有依法處理的必要,再移送公司依法處理。對(duì)已經(jīng)形成的呆賬,在移送公司依法處理前,可以采用以物抵債、債務(wù)重組、應(yīng)收賬款出讓等形式加以處置。

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[4]李晏墅,高樸.銷(xiāo)售管理啟示錄[M].南京師范大學(xué)出版社,1999

第5篇：應(yīng)收賬款清收激勵(lì)方案范文

文章以管理會(huì)計(jì)的常用工具和成本控制理論為基礎(chǔ)和依據(jù)，通過(guò)觀察國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)于管理會(huì)計(jì)工具的應(yīng)用情況，結(jié)合A企業(yè)管理會(huì)計(jì)工具應(yīng)用的實(shí)際案例研究，論證管理會(huì)計(jì)工具在企業(yè)成本控制中所起的作用。

關(guān)鍵詞：管理會(huì)計(jì)；企業(yè)經(jīng)營(yíng)；工具應(yīng)用；成本控制；降本增效

1管理會(huì)計(jì)的基本內(nèi)容

管理會(huì)計(jì)主要包括預(yù)測(cè)決策會(huì)計(jì)、規(guī)劃控制會(huì)計(jì)以及責(zé)任會(huì)計(jì)三個(gè)方面。預(yù)測(cè)決策會(huì)計(jì)主要包括預(yù)測(cè)、決策等內(nèi)容，規(guī)劃控制會(huì)計(jì)包括全面預(yù)算、成本控制兩個(gè)主要內(nèi)容，它們與責(zé)任會(huì)計(jì)分別具有各自的獨(dú)立性，同時(shí)相輔相成、缺一不可，形成有機(jī)的統(tǒng)一體，共同構(gòu)成現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)的基本內(nèi)容。

2管理會(huì)計(jì)工具、應(yīng)用方法和應(yīng)用原則

2.1常用會(huì)計(jì)工具

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括研發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等，都會(huì)產(chǎn)生一定的成本費(fèi)用。因此，成本控制要貫穿企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程。企業(yè)常用的管理會(huì)計(jì)工具按其應(yīng)用領(lǐng)域可分為成本管理、預(yù)算管理、資金管理、績(jī)效管理和其他管理會(huì)計(jì)工具。

2.2應(yīng)用方法

全球一體化經(jīng)濟(jì)正在加速形成，在未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手更多、更強(qiáng)大的情況下，企業(yè)要取得生存與發(fā)展，必須要改革升級(jí)企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的系統(tǒng)，優(yōu)化企業(yè)作業(yè)鏈和價(jià)值鏈，建立以價(jià)值鏈分析為基礎(chǔ)的全面成本核算體系，全面推行精細(xì)化管理，注重成本過(guò)程控制，進(jìn)一步降低企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成本，從而獲取更大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。其中，成本管理已經(jīng)從傳統(tǒng)的、單一的成本計(jì)算系統(tǒng)擴(kuò)展到從研發(fā)立項(xiàng)、產(chǎn)品及服務(wù)設(shè)計(jì)、生產(chǎn)資料采購(gòu)、產(chǎn)品生產(chǎn)、渠道建設(shè)及分銷(xiāo)、產(chǎn)品使用到售后的整個(gè)過(guò)程，管理會(huì)計(jì)工具的應(yīng)用也貫穿其中。

2.3應(yīng)用原則

管理會(huì)計(jì)在成本控制中的應(yīng)用必須堅(jiān)持以下原則：目標(biāo)管理原則；全面管理原則；效益為先原則；責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則；例外事件原則；整合性原則；權(quán)變性原則。

3管理會(huì)計(jì)在企業(yè)實(shí)際應(yīng)用中存在的問(wèn)題

3.1全員控制成為空談

成本控制是全過(guò)程控制，幾乎涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和企業(yè)管理的各個(gè)層面。然而在實(shí)際情況中，企業(yè)管理層往往對(duì)于管理會(huì)計(jì)應(yīng)用工作重視程度不高，成本控制工作沒(méi)有從公司戰(zhàn)略的角度來(lái)執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)層沒(méi)有對(duì)此提供足夠的支持，同時(shí)，對(duì)于全員控制理念的宣傳教育也遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。因此，常常有其他職能部門(mén)認(rèn)為，成本控制就是費(fèi)用控制，只是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作；還有的部門(mén)認(rèn)為，降低產(chǎn)品成本只是生產(chǎn)部門(mén)的事，這些都是非常片面和錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)。舉例來(lái)說(shuō)，某些較為簡(jiǎn)單的降本策略的確是生產(chǎn)部門(mén)就可以獨(dú)自完成的，而大部分較為復(fù)雜的降本策略涉及到研發(fā)、采購(gòu)、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用等公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，單獨(dú)依靠生產(chǎn)部門(mén)肯定是不行的，必須要企業(yè)的各個(gè)部門(mén)通力合作才能實(shí)現(xiàn)。

3.2管理會(huì)計(jì)工具應(yīng)用非常生疏

通過(guò)使用管理會(huì)計(jì)工具進(jìn)行一段時(shí)間的降本增效，企業(yè)各部門(mén)在不同程度上取得了一定成績(jī)，但是還有很大的進(jìn)步空間。從總體上看，各單位對(duì)管理會(huì)計(jì)工具的應(yīng)用不夠規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有列入制度來(lái)執(zhí)行，相對(duì)來(lái)說(shuō)比較零星和分散；一些工具應(yīng)用僅僅是形式上的采用，沒(méi)有深入挖掘它們之間的內(nèi)在關(guān)聯(lián)，并未形成一個(gè)有機(jī)的管理會(huì)計(jì)工具應(yīng)用體系。并且各單位成本費(fèi)用的控制水平參差不齊，沒(méi)有形成一個(gè)量化的結(jié)果。

3.3資金運(yùn)用管理水平較低

對(duì)于回款計(jì)劃和采購(gòu)付款缺乏科學(xué)的統(tǒng)籌安排能力，并且在實(shí)際工作中，資金運(yùn)用涉及環(huán)節(jié)多且復(fù)雜，與計(jì)劃的合理性、回款的及時(shí)性、供應(yīng)商的選擇性等各個(gè)方面都密切相關(guān)，這還需要不斷提高統(tǒng)籌水平。同時(shí)，雖然公司應(yīng)收賬款相對(duì)收入大幅增加，但是財(cái)務(wù)費(fèi)占收入比更是大幅提高，這相當(dāng)于一邊免費(fèi)給客戶提供資金，一邊又對(duì)外付出高額的財(cái)務(wù)費(fèi)用，對(duì)于降本增效非常不利。

3.4中小民營(yíng)企業(yè)管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用與理論相脫節(jié)

很多中小民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者文化水平較低，對(duì)很多基本管理會(huì)計(jì)概念，如貨幣時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、沉沒(méi)成本、機(jī)會(huì)成本、邊際貢獻(xiàn)等也并不是很懂，這也阻礙了管理會(huì)計(jì)工具在實(shí)際的企業(yè)管理中的實(shí)踐和應(yīng)用。這些情況往往導(dǎo)致這些企業(yè)在成本管理上出現(xiàn)很多問(wèn)題，例如在資金管理上，要么是資金不足，捉襟見(jiàn)肘，要么閑置無(wú)用，形成浪費(fèi)。在庫(kù)存管理上，要么是物料積滯嚴(yán)重，要么是倉(cāng)庫(kù)里無(wú)料可用，給整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)不利的影響。

4管理會(huì)計(jì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的改進(jìn)方案

4.1培育良好的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境

企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的影響要素主要包括公司價(jià)值觀、企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)、控制目標(biāo)、員工素質(zhì)、激勵(lì)制度、管理風(fēng)格、公司規(guī)章制度和人事福利政策等。要培育一個(gè)健康優(yōu)良的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，要在公司領(lǐng)導(dǎo)層面上取得支持。只有獲得了股東與高管的認(rèn)可與重視，才能有效推動(dòng)其他層面的執(zhí)行。因此，公司管理層制定了內(nèi)控目標(biāo)，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，從制度上規(guī)避“個(gè)人英雄主義”的經(jīng)營(yíng)決策風(fēng)險(xiǎn)以及一味追求效率而產(chǎn)生重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行為，為管理會(huì)計(jì)工作的有效開(kāi)展?fàn)I造環(huán)境基礎(chǔ)。

4.2完善ERP信息平臺(tái)系統(tǒng)

通過(guò)ERP信息平臺(tái)系統(tǒng)的建設(shè)與應(yīng)用，能夠完成目前絕大多數(shù)手工作業(yè)或重復(fù)工作，不僅使得工作效率大大提升，又降低了人為失誤的幾率；通過(guò)ERP信息平臺(tái)系統(tǒng)的建設(shè)與完善，能夠?qū)崿F(xiàn)高效的跨部門(mén)的信息共享與溝通，提升整個(gè)公司的協(xié)作效率；通過(guò)ERP信息平臺(tái)系統(tǒng)的有效運(yùn)行，可以對(duì)庫(kù)存進(jìn)行更科學(xué)、更有效的管理，避免無(wú)效庫(kù)存的出現(xiàn)和擴(kuò)大，為管理會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)分析提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)的平臺(tái)。

4.3建立科學(xué)的全面預(yù)算管理體系

4.3.1積極推動(dòng)“全員＋全方位＋全過(guò)程”參與。預(yù)算是管理會(huì)計(jì)在執(zhí)行預(yù)測(cè)、決策職能的基礎(chǔ)，特別是在成本控制中，預(yù)算管理能夠使公司明確成本控制的目標(biāo)，是公司制定成本控制措施的依據(jù)。在公司預(yù)算中，銷(xiāo)售預(yù)算在所有預(yù)算與資源投放中所占的比重最大，故而應(yīng)當(dāng)把銷(xiāo)售業(yè)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算管理的重點(diǎn)。建立科學(xué)的全面預(yù)算管理體系，必須要遵循成本效益的原則，公司上下積極參與，達(dá)到“全員＋全方位＋全過(guò)程”的效果，這需要公司管理層特別是高級(jí)管理層的推動(dòng)和影響，讓公司全體人員特別是管理者深刻領(lǐng)會(huì)預(yù)算管理的精神和意義，理解并支持公司全面預(yù)算管理，為公司管理會(huì)計(jì)全面預(yù)算管理的有效應(yīng)用打下堅(jiān)實(shí)的思想統(tǒng)一基礎(chǔ)。

4.3.2制定科學(xué)的全面預(yù)算管理體系與方法。以公司的戰(zhàn)略目標(biāo)為指導(dǎo)，制定合理的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)“自上而下”和“由下而上”相結(jié)合的方式，對(duì)目標(biāo)進(jìn)行分解，科學(xué)地編制公司年度銷(xiāo)售預(yù)算，并以此為基礎(chǔ)，編制資源投放預(yù)算，包括費(fèi)用預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、資本預(yù)算。全面預(yù)算管理按照“制定公司長(zhǎng)期總體戰(zhàn)略制定公司中長(zhǎng)期計(jì)劃制定公司年度預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行控制、績(jī)效考核進(jìn)入下一預(yù)算周期”的模式循環(huán)推動(dòng)，從而達(dá)成公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。

5案例借鑒—A公司應(yīng)用管理會(huì)計(jì)工具進(jìn)行

成本控制的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)A企業(yè)開(kāi)展了“管理會(huì)計(jì)工具應(yīng)用年”活動(dòng)，期望借此在企業(yè)各部門(mén)樹(shù)立起成本控制的意識(shí)，推動(dòng)管理會(huì)計(jì)工具在實(shí)際經(jīng)營(yíng)工作中的運(yùn)用，建立起一個(gè)完善的成本控制管理體系，從而使企業(yè)走上更為健康高效的發(fā)展之路。實(shí)施以來(lái)，各單位比較有代表性的管理措施有：

5.1建立報(bào)銷(xiāo)預(yù)先審批制度

對(duì)差旅費(fèi)、招待費(fèi)、文件寄送費(fèi)等費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，實(shí)行事前申請(qǐng)和審批制度，規(guī)范各項(xiàng)費(fèi)用審批制度。員工在出差之前，須通過(guò)OA（OfficeAutomation）系統(tǒng)提交出差申請(qǐng)，說(shuō)明出差事由、出行人員、時(shí)間計(jì)劃及交通方式等，實(shí)際報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)與出差申請(qǐng)吻合。發(fā)生招待費(fèi)用之前，必須在OA系統(tǒng)提交招待費(fèi)預(yù)先審批單，說(shuō)明招待對(duì)象、時(shí)間及預(yù)計(jì)金額等，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)通過(guò)后方可報(bào)銷(xiāo)。寄送文件之前，經(jīng)辦人需通過(guò)OA系統(tǒng)提交快遞申請(qǐng)單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，流程轉(zhuǎn)到公司前臺(tái)統(tǒng)一寄送并結(jié)算費(fèi)用。

5.2增加集采范圍

將機(jī)票預(yù)訂、員工體檢、網(wǎng)絡(luò)招聘、車(chē)輛統(tǒng)一保險(xiǎn)等固定支出統(tǒng)一集采，計(jì)算機(jī)、服務(wù)器等辦公設(shè)備則統(tǒng)一向集團(tuán)內(nèi)某一單位集采。

5.3通過(guò)CRM降低銷(xiāo)售費(fèi)用

某事業(yè)部為規(guī)范營(yíng)銷(xiāo)成本管理體系，完善銷(xiāo)售項(xiàng)目控制流程，加強(qiáng)事業(yè)部對(duì)營(yíng)銷(xiāo)項(xiàng)目的全過(guò)程管理和風(fēng)險(xiǎn)管控，上線運(yùn)行CRM（客戶關(guān)系管理）。該系統(tǒng)在成本管理方面，對(duì)于營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用必須有明確立項(xiàng)和目的，確保費(fèi)用真正用于銷(xiāo)售合同的簽訂，杜絕無(wú)關(guān)費(fèi)用的產(chǎn)生，有效控制營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用的支出。其突出作用是將營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用支出落實(shí)到了具體項(xiàng)目上，便于費(fèi)用審批人員判斷費(fèi)用支出的合理性和事后的分類(lèi)統(tǒng)計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用支出，另外，還有助于分析銷(xiāo)售費(fèi)用支出的費(fèi)效比、落單與費(fèi)用支出的關(guān)系、銷(xiāo)售人員的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)、銷(xiāo)售人員的考核等。

第6篇：應(yīng)收賬款清收激勵(lì)方案范文

其實(shí)，要承認(rèn)這點(diǎn)也不是什么恐怖的事。大部分企業(yè)家剛開(kāi)公司的時(shí)候，依賴的只是他們?cè)谀承┓矫娴募寄?。雖然，要想成功經(jīng)營(yíng)企業(yè)，你要學(xué)更多東西?？刹还軐W(xué)了多少，你都必須正視自己的不足之處，并尋求外部幫助。

也許你會(huì)說(shuō)我們看了太多教育臺(tái)播放的幻燈教學(xué)片，不過(guò)我們還是決定讓企業(yè)家和咨詢專(zhuān)家一一對(duì)應(yīng)來(lái)分析一下 “阿基里斯腳跟”。有五位企業(yè)家愿意無(wú)保留分享他們的經(jīng)驗(yàn)，另外我們還找到五位咨詢專(zhuān)家在此提供免費(fèi)咨詢。

結(jié)果將能使你深受啟發(fā)。雖然即將提到的業(yè)務(wù)涉及很多行業(yè)，不過(guò)對(duì)于企業(yè)家來(lái)說(shuō)，這些問(wèn)題都會(huì)很熟悉，包括怎樣增加銷(xiāo)售、如何改善分銷(xiāo)、怎樣占領(lǐng)市場(chǎng)、如何激勵(lì)員工以及怎樣管理現(xiàn)金流。咨詢專(zhuān)家們將在此給企業(yè)家們介紹嶄新理念，而專(zhuān)家們的洞察力將幫助你著手治愈自己的“致命傷”。

企業(yè)家：斯蒂芬妮·圣安妮；斯蒂芬妮·圣安妮公司；達(dá)拉斯

咨詢專(zhuān)家：亞瑟·歐杰；圣歐杰公司；約克，賓西法尼亞州

問(wèn)題：如何分銷(xiāo)優(yōu)質(zhì)家具

斯蒂芬妮·圣安妮的公司生產(chǎn)一種可以世代相傳優(yōu)質(zhì)兒童家具。這種產(chǎn)品在達(dá)拉斯和休斯敦的兩家分店非常暢銷(xiāo)，需求量太大了，她就增加了目錄銷(xiāo)售和網(wǎng)站銷(xiāo)售，以方便兩地以外的顧客購(gòu)買(mǎi)。34歲的斯蒂芬妮·圣安妮現(xiàn)在每年都能從她的倉(cāng)庫(kù)里售出大約300萬(wàn)美元的產(chǎn)品。

但這卻是問(wèn)題的起源。斯蒂芬妮·圣安妮的客戶大都是那些等待第一個(gè)孩子出生的富裕母親。每一位有小孩的人都知道，初為人母，肯定希望所有東西都是完美的。這就意味著，在嬰兒床上不能有任何瑕疵，尤其當(dāng)這個(gè)嬰兒床要價(jià)高達(dá)995到2，100美元的時(shí)候。在當(dāng)?shù)?，斯蒂芬妮·圣安妮可以依靠那些她所信任的人保證運(yùn)輸途中不受損傷，但在其他城市，她就無(wú)法保證別人不會(huì)把轉(zhuǎn)換桌拆下來(lái)去換羊皮手套。

斯蒂芬妮·圣安妮現(xiàn)在通過(guò)Bekins Van航空公司來(lái)運(yùn)輸貨物，但是Bekins Van航空公司并不愿意承擔(dān)這項(xiàng)運(yùn)輸?shù)呢?zé)任。所以，分銷(xiāo)專(zhuān)家亞瑟·歐杰提出了以下一些解決方案。

首先一種方式，他建議斯蒂芬妮·圣安妮與一家有相似業(yè)務(wù)需求的本地公司合作。同樣位于達(dá)拉斯的Container Store就有類(lèi)似的業(yè)務(wù)模式，并且面臨著相似的貨運(yùn)狀況。這家公司可能會(huì)愿意和你分享一下他們的貨運(yùn)理念，甚至愿意與你合作分擔(dān)貨運(yùn)成本。

另一種選擇就是尋求減少運(yùn)輸損壞的方法?！白稍円幌掳b專(zhuān)家吧，” 亞瑟·歐杰建議，“看看你是否還能找到一種方法能夠讓Bekins來(lái)承擔(dān)運(yùn)輸責(zé)任?！?/p>

市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)也能幫上忙。亞瑟·歐杰建議斯蒂芬妮·圣安妮以目錄銷(xiāo)售的方式集中發(fā)展某個(gè)區(qū)域市場(chǎng)，比如說(shuō)東北部，這樣她就可以整合貨運(yùn)，降低成本。她甚至可以自己來(lái)承擔(dān)貨運(yùn)業(yè)務(wù)了。

亞瑟·歐杰也提到，斯蒂芬妮·圣安妮最好能拜訪一下當(dāng)?shù)氐奈锪鞴芾砦瘑T會(huì)。“在他們的月例會(huì)上作一次演講，提出你的問(wèn)題和看法，” 亞瑟·歐杰說(shuō)。通過(guò)提供有效素材，斯蒂芬妮·圣安妮就有機(jī)會(huì)和專(zhuān)家們進(jìn)行“頭腦風(fēng)暴”了。

企業(yè)家：肯·霍布斯；Jel公司； 薩克拉曼多， 加利福尼亞州

專(zhuān)家：約瑟夫·利戈；約瑟夫·利戈國(guó)際公司；馬哈瓦，新澤西州

問(wèn)題：增加銷(xiāo)售額

Jel公司的業(yè)務(wù)現(xiàn)在正如日中天。通過(guò)七年的發(fā)展，它現(xiàn)在為Saturn和Genentech這樣的公司提供互聯(lián)網(wǎng)專(zhuān)業(yè)服務(wù)，每年銷(xiāo)售額高達(dá)300萬(wàn)美元的。但其合伙人肯·霍布斯和喬恩·李都覺(jué)得他們這種從競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手那里挑選優(yōu)良客戶的銷(xiāo)售策略很難持久。

“我們所遇到的最大挑戰(zhàn)就是開(kāi)拓新的銷(xiāo)售領(lǐng)域，” 33歲的霍布斯說(shuō)，“我們沒(méi)有精力去開(kāi)拓新市場(chǎng)?！?/p>

霍布斯承認(rèn)Jel公司的網(wǎng)站并不好用。兄弟銷(xiāo)售顧問(wèn)約瑟夫·利戈說(shuō)：“你們已經(jīng)在產(chǎn)品和媒體之間構(gòu)建了完整的關(guān)系?！睂?duì)于網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)而言，網(wǎng)站的重要性絲毫不亞于服務(wù)。所以他建議，要保持網(wǎng)站的實(shí)時(shí)更新。（評(píng)估過(guò)后，該網(wǎng)站就一直備受關(guān)注。）

利戈也看到了該公司在電話營(yíng)銷(xiāo)方面存在的問(wèn)題。電話銷(xiāo)售使得Jel只有5%的時(shí)間留在辦公室，而利戈認(rèn)為，這個(gè)時(shí)間應(yīng)該是20%-25%。他希望該公司能采取更積極的營(yíng)銷(xiāo)策略。（“我可以為你節(jié)約50%的網(wǎng)上搜索的時(shí)間，我們談?wù)労脝?？”）?dāng)然，霍布斯對(duì)此表示懷疑，利戈便很清楚地告訴他：“你已經(jīng)喪失打電話應(yīng)該獲得的95%的市場(chǎng)，你認(rèn)為這還不夠糟嗎？”

利戈介紹的積極策略似乎略顯呆板，但是非常有效。他只是增加了一些銷(xiāo)售中最關(guān)鍵的因素，包括跟蹤信件、電話、宣傳冊(cè)和宣傳光盤(pán)，這些就能確保Jel在放棄潛在顧客以前，已經(jīng)主動(dòng)和他們聯(lián)系了六次。

利戈還建議該公司為自己打造品牌，并鼓勵(lì)霍布斯盡快進(jìn)入某一個(gè)行業(yè)圈。Saturn公司已經(jīng)給Jel頒發(fā)了汽車(chē)行業(yè)的授權(quán)書(shū)。為什么不在貿(mào)易雜志上刊登關(guān)于授權(quán)書(shū)的廣告呢？這種廣告費(fèi)只要每月1，000美元，卻能將Jel的名字廣而告之。

最后，利戈建議Jel最大范圍地拓展他們的業(yè)務(wù)。不是通過(guò)直接的交易，而是一些聯(lián)系。這就需要通過(guò)午餐、晚餐或者高爾夫等方式和客戶建立聯(lián)系。“請(qǐng)教他們，你應(yīng)該找誰(shuí)來(lái)幫忙開(kāi)展業(yè)務(wù)，”他說(shuō)，“我發(fā)現(xiàn)，在較大的交際圈里，這種互助精神很普遍，當(dāng)然如果你能進(jìn)入圈子里的話。他們會(huì)因此而感到快樂(lè)?！?/p>

利戈說(shuō)：“對(duì)于超級(jí)銷(xiāo)售員來(lái)說(shuō)，一個(gè)通用原則就是要懂得詢問(wèn)，并從中獲利?！?/p>

企業(yè)家：羅伯特·施弗；Photowow.com公司；洛杉磯

咨詢專(zhuān)家：伊麗莎白·梯爾；Baylor大學(xué)；韋克，德克薩斯州

問(wèn)題：推銷(xiāo)一種不知名產(chǎn)品

當(dāng)羅伯特·施弗搬到洛杉磯后，就找不到在佛羅里達(dá)老家那樣的藝術(shù)品了。他想找一件大件一點(diǎn)的藝術(shù)品，卻是無(wú)功而返。更糟的是，他真的要把藝術(shù)品搬來(lái)么？他不想在不適合新家的藝術(shù)品上花費(fèi)太多。后來(lái)，他發(fā)現(xiàn)了一種可以打印大頁(yè)面的噴墨打印機(jī)，并因此發(fā)現(xiàn)了新的商業(yè)機(jī)會(huì)。

他的公司成立至今已經(jīng)五年了。Photowow.com公司有兩個(gè)零售商店，25名員工，2002年的銷(xiāo)售額達(dá)到了100萬(wàn)美元。但是39歲的施弗覺(jué)得很難描述自己公司的業(yè)務(wù)和產(chǎn)品。只有那些看到小孩子們?cè)贏ndy Warhol-esque 流行的蒙太奇照片的人才會(huì)喜歡他的產(chǎn)品，而大多數(shù)人都看不到這些作品，所以施弗需要想辦法加以推廣。

Baylor 大學(xué)的管理及企業(yè)家助理教授伊麗莎白認(rèn)為施弗還有很多優(yōu)勢(shì)未加以利用。Photowow.com公司給他們的產(chǎn)品定價(jià)很高，一幅42英寸的作品要價(jià)425美元，這確實(shí)是一個(gè)相當(dāng)高的價(jià)格了，但是他每次只會(huì)賣(mài)給顧客一幅。

“我要把它拓展到整個(gè)市場(chǎng)?！?梯爾說(shuō)。也許可以開(kāi)拓特許經(jīng)營(yíng)店的市場(chǎng)，因?yàn)檫@些特許經(jīng)營(yíng)店都希望在店里懸掛創(chuàng)始人的照片。大學(xué)書(shū)店也可以出售精致的校園地圖和校友錄給學(xué)生。很多公司可能也希望在分公司里懸掛總公司的圖片。這些業(yè)務(wù)的利潤(rùn)可能更高，因?yàn)槿藗冋J(rèn)為，一次性較高的費(fèi)用可以抵償多次較低的費(fèi)用。

梯爾同時(shí)建議施弗考慮另外的市場(chǎng)進(jìn)入方式。攝影師和照片整修店可以為他作推薦。也可以求助于晚會(huì)和各種活動(dòng)的策劃者，在像婚禮這種較大型活動(dòng)中，用這種圖片作為禮物，或許非常槍眼。

最后，梯爾建議施弗重建網(wǎng)站。她希望他能將作品分類(lèi)。這樣，顧客可以各取所需了。

企業(yè)家：羅布·杰夫曼；杰夫曼聯(lián)合公司；圣何塞，加利福尼亞州

咨詢專(zhuān)家：阿琳·弗農(nóng)； HRx 公司；伊甸園，明尼蘇達(dá)州

問(wèn)題：激勵(lì)員工

在技術(shù)經(jīng)濟(jì)滑坡的困難階段，公共關(guān)系專(zhuān)家羅布·杰夫曼發(fā)現(xiàn)那些高科技公司對(duì)他們的建議不再那么斤斤計(jì)較了。這使得他在硅谷公關(guān)辦事處的員工變得懶散起來(lái)?！懊總€(gè)人好像都有受挫感，”他說(shuō)：“他們甚至不愿意多走一英里?！痹诩?lì)員工方面，44歲的杰夫曼還碰到了另一個(gè)困難，他的員工都是遠(yuǎn)程辦公的。

阿琳·弗農(nóng)認(rèn)為這是一個(gè)如何激勵(lì)員工的問(wèn)題。員工們需要保持忠誠(chéng)和干勁。她建議，杰夫曼需要和他的員工進(jìn)行一對(duì)一的交談，以此挖掘他們的興趣和期望。

激勵(lì)員工的一個(gè)方法就是進(jìn)行全公司范圍的“頭腦風(fēng)暴”會(huì)議。弗農(nóng)建議，杰夫曼應(yīng)該飛到一位住在圣路易斯的員工那里，并和所有的員工一起面對(duì)面地談?wù)勊麄兊哪繕?biāo)客戶。

“你要讓他們把這些想法作為自己的思想。” 弗農(nóng)說(shuō)。外部激勵(lì)也同樣重要，所以她建議杰夫曼建立一套薪酬體系，以獎(jiǎng)勵(lì)那些發(fā)展了新客戶的員工。

薪酬體系也可以激勵(lì)員工以杰夫曼的名義向美國(guó)公共關(guān)系協(xié)會(huì)撰寫(xiě)稿件。這樣就可以鞏固他們和公司之間的關(guān)系，并提升公司品牌在業(yè)界的影響。

不過(guò)，弗農(nóng)認(rèn)為最重要的，杰夫曼應(yīng)該檢討自己“放任自流”的管理模式。杰夫曼覺(jué)得這種模式可以給那些經(jīng)驗(yàn)豐富的員工足夠的自由空間。但實(shí)際上這種模式無(wú)法賦予員工一點(diǎn)點(diǎn)支持。而員工在面對(duì)困難客戶時(shí)，這種支持非常必要?！澳悴挥霉芾砟愕膯T工，” 弗農(nóng)說(shuō)，“你只需要管理好你的客戶和資金?！?/p>

企業(yè)家：?jiǎn)獭さ兰{利；道納利展覽公司；法明德?tīng)?；紐約州

咨詢專(zhuān)家：霍華德·范·奧肯；Pappajohn企業(yè)家中心，愛(ài)荷華州立大學(xué)；艾姆斯，愛(ài)荷華州

問(wèn)題：現(xiàn)金流管理

過(guò)去十年，在生產(chǎn)專(zhuān)用于展示公司名稱和衣服的領(lǐng)域，喬·道納利和他的妻子琳達(dá)已經(jīng)成了一個(gè)經(jīng)典的成功案例。同時(shí)，他們還生產(chǎn)人體模特部件——專(zhuān)用于展示羊毛衫的上身部件，而不是全身模特。

然而去年，道納利卻經(jīng)歷著現(xiàn)金危機(jī)，當(dāng)時(shí)供應(yīng)商以經(jīng)濟(jì)疲軟為由縮短了收款期限，其中包括五個(gè)大的供應(yīng)商（占了他70%的采購(gòu)總量），但是，客戶卻不愿意加速付款。這些使得道納利陷入窘迫的現(xiàn)金危機(jī)中。

霍華德·范·奧肯非常真切地理解道納利的困境，因?yàn)樗诋?dāng)教授以前曾經(jīng)經(jīng)營(yíng)過(guò)一家家庭式公司。范·奧肯感覺(jué)到，公司的這種家庭性質(zhì)是一張王牌。道納利夫婦可以邀請(qǐng)他們的客戶到家里來(lái)燒烤，以此作為市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的一部分。他們也可以將這種方法用于供應(yīng)商，而從中受益?！叭绻隳苡眠@種方法來(lái)和供應(yīng)商建立良好的關(guān)系，他們對(duì)你會(huì)更靈活。” 范·奧肯說(shuō)。

道納利夫婦一年前搬進(jìn)了一個(gè)15，000平方英尺的廠房，以適應(yīng)從未有過(guò)的業(yè)務(wù)快速增長(zhǎng)。范·奧肯建議，可以把一些當(dāng)前用不到的廠房租出去，以增加收入。

范·奧肯也對(duì)道納利夫婦過(guò)去的嘗試提出了看法。是否請(qǐng)人清收應(yīng)收賬款？35歲的道納利認(rèn)為，相對(duì)于業(yè)務(wù)量不到300萬(wàn)美元的公司，人費(fèi)用太高了。是否給提前付款提供折扣？客戶認(rèn)為3%的折扣還不如討價(jià)還價(jià)呢。是否采用了信用期？已經(jīng)采用了。

然后，范·奧肯建議道納利夫婦要懂得創(chuàng)新。他建議，道納利應(yīng)該采用公司信用卡來(lái)延長(zhǎng)它的現(xiàn)金浮存30天，檢查生產(chǎn)流程以改善現(xiàn)金狀況?！澳忝砍钟鞋F(xiàn)金一天，就等于你早收回應(yīng)收賬款一天?！?范·奧肯說(shuō)。

第7篇：應(yīng)收賬款清收激勵(lì)方案范文

在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展下行的大環(huán)境下，湖南省益陽(yáng)市桃江縣金融機(jī)構(gòu)卻裹足不前，沒(méi)有充分發(fā)揮支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的杠桿作用。針對(duì)這一現(xiàn)狀，文章分析金融支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在的一系列問(wèn)題,通過(guò)分析并結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)在轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式下,金融如何支持地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供出相關(guān)建議意見(jiàn)。

［關(guān)鍵詞］

桃江縣；地方經(jīng)濟(jì)；金融機(jī)構(gòu)

一、基本情況

湖南省益陽(yáng)市桃江縣現(xiàn)有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)9家、小額貸款公司1家，截至6月末，各項(xiàng)存款余額170.72億元，比年初增加11.03億元；貸款余額67.61億元，比年初增加7.71億元；存貸比為39.60%。

（一）服務(wù)體系有發(fā)展。銀行類(lèi)金融業(yè)不斷發(fā)展。2008年建立桃江建信村鎮(zhèn)銀行，各類(lèi)貸款余額4.83億元。2014年引進(jìn)華融湘江銀行桃江縣支行，累計(jì)投放縣域內(nèi)貸款4.02億元。今年6月與長(zhǎng)沙銀行簽訂來(lái)桃設(shè)立分支機(jī)構(gòu)協(xié)議，預(yù)計(jì)今年底開(kāi)業(yè)。成立了桃花江小額貸款公司，貸款余額1.1億元。服務(wù)觸角逐步延伸。至2014年12月，全縣設(shè)立自動(dòng)取款機(jī)92臺(tái)，POS機(jī)及電話支付終端達(dá)2032臺(tái)，87463戶開(kāi)通了手機(jī)支付業(yè)務(wù)，覆蓋全縣15個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)。建立了融資擔(dān)保機(jī)制。2009年，建立與市中小擔(dān)的合作關(guān)系。引進(jìn)省農(nóng)信擔(dān)來(lái)桃設(shè)立辦事處，今年1月21日正式掛牌營(yíng)業(yè)。農(nóng)村信用社改制成農(nóng)商行改革穩(wěn)步推進(jìn)。

（二）產(chǎn)品創(chuàng)新有突破。桃江縣農(nóng)信社、村鎮(zhèn)銀行等金融機(jī)構(gòu)先后推出了農(nóng)商戶企業(yè)聯(lián)保、農(nóng)業(yè)訂單、生豬養(yǎng)殖保單質(zhì)押等金融創(chuàng)新產(chǎn)品。成功爭(zhēng)取建設(shè)銀行“助保貸”試點(diǎn)縣，累計(jì)發(fā)放貸款1.26億元，有效緩解小微企業(yè)因抵押物不足的融資難題。穩(wěn)步推進(jìn)農(nóng)村“三權(quán)”（林權(quán)、土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)、農(nóng)村房屋產(chǎn)權(quán)）抵押融資試點(diǎn)，出臺(tái)了實(shí)施方案和相關(guān)配套實(shí)施細(xì)則，選擇村鎮(zhèn)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、信用社為試點(diǎn)銀行，累計(jì)發(fā)放貸款1872萬(wàn)元，取得了初步成效。

（三）政府推動(dòng)有成效。桃江縣政府每年以“金融促增長(zhǎng)，信貸早春行”活動(dòng)為抓手，將有融資需求的企業(yè)推薦給各銀行，建立“一月一調(diào)度，一月一通報(bào)”機(jī)制，每年促成企業(yè)貸款1億元以上。自2008年開(kāi)始，縣政府每年出臺(tái)金融機(jī)構(gòu)支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展年度考核獎(jiǎng)勵(lì)辦法，每年發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)達(dá)六、七十萬(wàn)元，促進(jìn)了信貸總量的增長(zhǎng)?？h政府充分發(fā)揮縣財(cái)政10多億元公共資金資源的杠桿作用，實(shí)行政府性資金存款與銀行信貸投放掛鉤制度，一季度調(diào)整金額1.4億元，其中中國(guó)銀行調(diào)出8000萬(wàn)元，農(nóng)發(fā)行調(diào)進(jìn)5000萬(wàn)元。

（四）金融生態(tài)環(huán)境有改善。2008年以來(lái)，桃江縣政府大力推進(jìn)金融安全區(qū)創(chuàng)建工作，2010年成為“市級(jí)金融安全區(qū)”，2012年成為“省級(jí)金融安全區(qū)”?？h人民銀行穩(wěn)步推進(jìn)農(nóng)戶信用檔案試點(diǎn)工作，加強(qiáng)中小企業(yè)信用信息系統(tǒng)和個(gè)人征信系統(tǒng)建設(shè)，全縣共建立貸款農(nóng)戶信用檔案92745戶。加大防范處置非法集資力度，組織縣內(nèi)主流媒體集中宣傳非法集資相關(guān)法律法規(guī)和典型案例，提高了群眾甄別非法集資行為的能力。探索成立了全市第一家民間融資服務(wù)機(jī)構(gòu)———桃江民間資金登記服務(wù)中心有限公司，引導(dǎo)桃江縣民間融資中介機(jī)構(gòu)行業(yè)健康有序發(fā)展。

二、主要問(wèn)題

（一）銀行類(lèi)金融機(jī)構(gòu)支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展有差距。一是信貸結(jié)構(gòu)不優(yōu)，存貸比偏低。縣域內(nèi)各銀行對(duì)縣委、縣政府確定的重點(diǎn)項(xiàng)目和規(guī)模企業(yè)，特別是重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)建設(shè)項(xiàng)目支持力度還不夠。全縣67億元貸款中，規(guī)模工業(yè)企業(yè)只占15億元，且主要集中在修山水電站、白竹洲水電站等幾個(gè)規(guī)模相對(duì)較大、運(yùn)營(yíng)情況較好的企業(yè)，大部分中小微企業(yè)貸款額度小，需求資金缺口大。存貸比與益陽(yáng)市區(qū)、沅江市有較大差距，有的銀行長(zhǎng)期在30%左右。二是體制機(jī)制不順，障礙突破難。除村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村信用社外，其他銀行都不具備獨(dú)立法人資格，沒(méi)有充分的貸款審批權(quán)限。郵儲(chǔ)銀行的貸款重點(diǎn)投放在消費(fèi)群體。村鎮(zhèn)銀行、華融湘江銀行均只一個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，小微企業(yè)和農(nóng)戶在存取、轉(zhuǎn)賬、償還貸款十分不便，儲(chǔ)蓄存款余額上不來(lái)，制約了貸款投放。三是服務(wù)意識(shí)不強(qiáng)，認(rèn)識(shí)上有差距。有的國(guó)有商業(yè)銀行一味強(qiáng)調(diào)貸款主體自身?xiàng)l件不足和貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任壓頭，缺乏主動(dòng)服務(wù)貸款主體和服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意識(shí)，沒(méi)有真正設(shè)身處地為企業(yè)解結(jié)。

（二）融資、擔(dān)保體系不健全。一是投資咨詢服務(wù)公司發(fā)展快、隱患大。近年來(lái)，全縣各類(lèi)投資咨詢服務(wù)公司發(fā)展迅速，現(xiàn)達(dá)49家。這些公司名義上開(kāi)展投資咨詢服務(wù)，暗地里都在從事民間借貸業(yè)務(wù)，放款利息最低每月4%，個(gè)別高達(dá)10%以上，不僅大幅增加了企業(yè)貸款成本，而且這些公司監(jiān)管難度大，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，將嚴(yán)重影響社會(huì)穩(wěn)定。二是貸款成本高。企業(yè)在辦理房產(chǎn)抵押登記時(shí)，銀行完全可對(duì)抵押物進(jìn)行內(nèi)部評(píng)估，但房產(chǎn)部門(mén)要求由其指定的評(píng)估中心進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，收取評(píng)估資產(chǎn)4%-6%不等的評(píng)估費(fèi)用。擔(dān)保公司除收取2%-3%的擔(dān)保服務(wù)費(fèi)用外，還要截留10%-20%用作保證金，貸款綜合成本達(dá)到1.2%-1.5%/月。導(dǎo)致部分企業(yè)寧愿高息吸納社會(huì)資本來(lái)緩解資金壓力。三是擔(dān)保服務(wù)能力弱?？h域內(nèi)沒(méi)有獨(dú)立法人的擔(dān)保公司，市中小擔(dān)擔(dān)保能力弱，且主要業(yè)務(wù)在益陽(yáng)市區(qū)，省農(nóng)信擔(dān)桃江辦事處沒(méi)有獨(dú)立審批權(quán)限，且辦理手續(xù)極為繁瑣，服務(wù)桃江貸款主體能力十分有限。

（三）企業(yè)自身?xiàng)l件制約。一是優(yōu)質(zhì)資源少。桃江縣工業(yè)企業(yè)普遍規(guī)模小，科技含量低，受宏觀經(jīng)濟(jì)下行的影響，企業(yè)發(fā)展后勁不足，經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)定，風(fēng)險(xiǎn)大，優(yōu)質(zhì)企業(yè)客戶少。二是抵押物不足。除土地和房產(chǎn)外，銀行很少認(rèn)可其他抵押物，企業(yè)投資更多的大宗機(jī)械設(shè)備、存貨、應(yīng)收賬款無(wú)法進(jìn)行質(zhì)押。特別是農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目，銀行能認(rèn)定的抵押物幾乎為零。如閩益農(nóng)業(yè)已實(shí)際投入1000多萬(wàn)元，縣政府承諾提供500萬(wàn)元貸款貼息，但至今未貸到款。三是管理不規(guī)范。中小企業(yè)絕大部分還是家族式管理，財(cái)務(wù)等內(nèi)部管理沒(méi)有健全的制度和信息，銀行難以了解到企業(yè)的財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，難以真實(shí)把握企業(yè)的信用狀況和履約狀況，尤其是在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行形勢(shì)下，中小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，普遍經(jīng)營(yíng)不景氣，銀行仍然望而卻步。

（四）政府的引導(dǎo)作用有待進(jìn)一步強(qiáng)化。一是誠(chéng)信生態(tài)環(huán)境仍然不優(yōu)。雖已創(chuàng)建為“金融安全區(qū)”，但社會(huì)征信體系仍不完善，對(duì)個(gè)別故意拖欠銀行貸款、有錢(qián)不還，對(duì)法院判決拒不執(zhí)行的行為，沒(méi)有及時(shí)依法處理到位。縣信用社的不良貸款余額近4.8億元，不良率近20%，清收工作滯后將嚴(yán)重影響農(nóng)商行改革步伐。二是風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和補(bǔ)償機(jī)制不健全。政府未建立財(cái)政對(duì)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，使金融機(jī)構(gòu)面對(duì)貸款主體有可能發(fā)生的不可抗力損失和涉農(nóng)企業(yè)脆弱的抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力時(shí)，不敢放貸。農(nóng)村“三權(quán)”抵押貸款也因抵押風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法控制，流通機(jī)制不健全，且價(jià)值無(wú)法評(píng)估等原因，銀行放不開(kāi)手腳，無(wú)法實(shí)現(xiàn)真正“三權(quán)”抵押貸款。三是政府的宏觀調(diào)控作用發(fā)揮不夠。金融支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展考核獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)施多年，每年發(fā)放獎(jiǎng)金六、七十萬(wàn)元，但收效不明顯。政府性資金的調(diào)劑如何更好地發(fā)揮導(dǎo)向作用，需不斷完善機(jī)制和長(zhǎng)期堅(jiān)持。

三、措施建議

（一）主動(dòng)作為，充分發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。切實(shí)提升服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?？h域內(nèi)金融機(jī)構(gòu)是以吸收170多億元存款為其生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，金融機(jī)構(gòu)要以支持服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展為己任，主動(dòng)適應(yīng)新常態(tài)，切實(shí)增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)，像村鎮(zhèn)銀行一樣，主動(dòng)去為企業(yè)、農(nóng)戶服務(wù)，幫助各類(lèi)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)主體渡過(guò)難關(guān)。積極創(chuàng)造服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展便利條件。各銀行要積極爭(zhēng)取上級(jí)銀行對(duì)桃江經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重視，在業(yè)務(wù)規(guī)模、政策傾斜、機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)等方面加大支持力度，進(jìn)一步降低企業(yè)融資成本，切實(shí)保障縣域內(nèi)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金需要。村鎮(zhèn)銀行、華融湘江銀行要逐步在灰山港、馬跡塘等鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)網(wǎng)點(diǎn)，拓展吸納存款的空間，為企業(yè)、居民提供更便捷的服務(wù)。全力推進(jìn)農(nóng)村信用社改革，確保2015年12月底前掛牌開(kāi)業(yè)。進(jìn)一步加大信貸投放力度。金融機(jī)構(gòu)要深入農(nóng)村、企業(yè)，調(diào)查研究縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，創(chuàng)新一批解決抵押物不足的信貸產(chǎn)品滿足市場(chǎng)需求。大力推廣“助保貸”信貸模式，進(jìn)一步擴(kuò)大中小微企業(yè)的受惠面。

（二）理順環(huán)節(jié)，盡快建立和完善融資、擔(dān)保體系。健全擔(dān)保服務(wù)機(jī)制。桃江縣政府應(yīng)依托三個(gè)工業(yè)園區(qū)和縣城建投等融資平臺(tái)，建立對(duì)應(yīng)的企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)，真正為中小企業(yè)融資鋪平道路。對(duì)中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)給予必要支持，設(shè)立中小企業(yè)融資專(zhuān)項(xiàng)資金，對(duì)部分中小企業(yè)擔(dān)保金直接補(bǔ)貼。改進(jìn)政府引導(dǎo)、市場(chǎng)化運(yùn)作的中小企業(yè)間的擔(dān)保互助，構(gòu)建多層次、立體化、全覆蓋投融資服務(wù)體系。切實(shí)降低企業(yè)貸款成本。各銀行要著力規(guī)范中間業(yè)務(wù)，取消名不副實(shí)的貸款咨詢、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等中間業(yè)務(wù)收費(fèi)，規(guī)范吸存行為，不得要求貸款企業(yè)完成存款。要切實(shí)多為企業(yè)著想，為風(fēng)險(xiǎn)可控的中小企業(yè)直接延長(zhǎng)貸款期限，或“借新還舊”、及時(shí)轉(zhuǎn)貸，盡量避免增加企業(yè)的利息負(fù)擔(dān)。加強(qiáng)對(duì)從事融資前置評(píng)估中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，規(guī)范收費(fèi)行為，堅(jiān)決查處亂收費(fèi)行為，促使其收費(fèi)更加合理、服務(wù)更加優(yōu)質(zhì)。加強(qiáng)民間融資管理。按照“關(guān)停一批、整治一批、規(guī)范一批”的思想，開(kāi)展民間資金服務(wù)機(jī)構(gòu)聯(lián)合整治行動(dòng)，對(duì)其是否超范圍經(jīng)營(yíng)、存在非法吸收公眾存款、非法集資等違法違規(guī)行為進(jìn)行清理整頓，確保全縣金融秩序穩(wěn)定。加強(qiáng)桃江民間資金登記服務(wù)中心有限公司監(jiān)管，引導(dǎo)各類(lèi)民間融資機(jī)構(gòu)健康發(fā)展。扎實(shí)做好打擊和處置非法集資工作，對(duì)擅自設(shè)立金融機(jī)構(gòu)或非法從事金融業(yè)務(wù)活動(dòng)的，公安部門(mén)要配合金融監(jiān)管部門(mén)依法取締。

（三）夯實(shí)基礎(chǔ)，切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)自身的融資能力。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理。鼓勵(lì)企業(yè)負(fù)責(zé)人參加由工信、稅務(wù)等部門(mén)組織的培訓(xùn)，引導(dǎo)企業(yè)走規(guī)范化、制度化的道路，把完善財(cái)務(wù)管理制度等作為落實(shí)各項(xiàng)優(yōu)惠政策的前置條件，督促建立符合現(xiàn)代要求的財(cái)務(wù)制度，使銀行能及時(shí)獲得資產(chǎn)、銷(xiāo)售、稅收、用水、用電、工資發(fā)放、銀行流水等所需信息，增加企業(yè)授信額度，提高信貸成功率。通過(guò)加強(qiáng)銀行規(guī)范貸款資料審批力度，倒逼企業(yè)完善財(cái)務(wù)制度。同時(shí)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人才的培訓(xùn)，及時(shí)開(kāi)展銀企對(duì)接。拓展融資渠道。有針對(duì)性的加強(qiáng)對(duì)有條件、有需求的企業(yè)法人進(jìn)行輔導(dǎo)和培訓(xùn)，增強(qiáng)企業(yè)法人將企業(yè)做大做強(qiáng)的意識(shí)，為企業(yè)上市創(chuàng)造條件。出臺(tái)企業(yè)上市扶持政策，支持一批有發(fā)展前景、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健、資信優(yōu)良的中小企業(yè)，按照“統(tǒng)一冠名、分別負(fù)債、統(tǒng)一擔(dān)保、集合發(fā)行”的模式，探索發(fā)行中小企業(yè)集合債券、中小企業(yè)集合短期融資券。加快權(quán)證辦理。出臺(tái)具體的優(yōu)惠政策，引導(dǎo)規(guī)模較大的企業(yè)主樹(shù)立長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展意識(shí)，支持和督促企業(yè)逐步辦理土地、房產(chǎn)權(quán)證，為降低貸款成本創(chuàng)造條件。按照銀行抵押的相關(guān)要求，及時(shí)完善機(jī)械設(shè)備的采購(gòu)手續(xù)，規(guī)范存貨、應(yīng)收賬款的登記管理，充實(shí)抵押標(biāo)的。

第8篇：應(yīng)收賬款清收激勵(lì)方案范文

關(guān)健詞：目標(biāo)成本管理 施工方法 施工措施 二次經(jīng)營(yíng) 輔工作

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2012）04-245-03

一、現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)施工項(xiàng)目成本管理存在的主要問(wèn)題

1.項(xiàng)目成本意識(shí)薄弱。推行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，可以促使項(xiàng)目經(jīng)理及管理人員提高成本管理意識(shí)，并采取有效措施，不斷降低項(xiàng)目成本，提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益。但是，項(xiàng)目經(jīng)理與相關(guān)管理者成本管理意識(shí)不強(qiáng)。在項(xiàng)目經(jīng)理部，往往表面上看起來(lái)分工明確、職責(zé)清晰、各司其職，但是缺乏全員的成本管理思想。如技術(shù)人員只負(fù)責(zé)技術(shù)和工程質(zhì)量，為保證工程質(zhì)量，采用了可行但不經(jīng)濟(jì)的技術(shù)措施；工程組織人員只負(fù)責(zé)施工生產(chǎn)和工程進(jìn)度，為趕工期而盲目增加施工人員和設(shè)備等，這些必然會(huì)造成成本增加。項(xiàng)目經(jīng)理成本意識(shí)比較淡薄，不少施工項(xiàng)目開(kāi)工前沒(méi)有編制項(xiàng)目成本計(jì)劃，即使編制了，也常常沒(méi)有重視施工組織設(shè)計(jì)中的降低成本措施。項(xiàng)目經(jīng)理關(guān)心利潤(rùn)，但是對(duì)成本開(kāi)支的情況較少過(guò)問(wèn)。有的缺乏健全的規(guī)章制度，管理基礎(chǔ)工作不落實(shí)，如領(lǐng)料無(wú)限量，用工無(wú)定量，費(fèi)用開(kāi)支無(wú)標(biāo)準(zhǔn)等，導(dǎo)致成本管理失控，以致出現(xiàn)虧損時(shí)找不出問(wèn)題的關(guān)鍵，更無(wú)法“對(duì)癥下藥”，致使企業(yè)效益下滑。

2.成本管理和控制體制不健全。企業(yè)在實(shí)施工程項(xiàng)目管理中普遍存在項(xiàng)目經(jīng)理的“責(zé)、權(quán)、利”不落實(shí)，工程項(xiàng)目各部門(mén)、各崗位沒(méi)有具體、明確的成本管理責(zé)任，難于考核其優(yōu)劣，沒(méi)有真正將項(xiàng)目成本與項(xiàng)目管理人員的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，沒(méi)有形成完善的責(zé)權(quán)利相結(jié)合的成本管理體制的情況。沒(méi)有執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度或授權(quán)不明確，使權(quán)利過(guò)于集中，而缺乏監(jiān)督。由于受體制的制約，在項(xiàng)目經(jīng)理的聘用方面，沒(méi)有建立競(jìng)爭(zhēng)上崗，末位淘汰的用人機(jī)制，而是采用按照領(lǐng)導(dǎo)意志，指派項(xiàng)目經(jīng)理的做法。也沒(méi)有對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的權(quán)利進(jìn)行有效的制約和監(jiān)督，出現(xiàn)了項(xiàng)目經(jīng)理權(quán)利過(guò)大，無(wú)人進(jìn)行監(jiān)督的現(xiàn)象，給項(xiàng)目管理帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。因此，項(xiàng)目管理人員往往是滿足于產(chǎn)值、進(jìn)度、質(zhì)量、安全等方面指標(biāo)的完成，對(duì)直接關(guān)系到成本費(fèi)用高低的人工、材料、機(jī)械使用等方面的節(jié)約控制關(guān)心較少。即使上級(jí)部門(mén)強(qiáng)令其開(kāi)展成本管理，項(xiàng)目經(jīng)理及工地管理人員也是被動(dòng)消極的，流于表面形式的比較多。

3.缺乏對(duì)項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程的成本控制。項(xiàng)目成本管理應(yīng)當(dāng)不僅僅包含成本核算，作為事后控制主要內(nèi)容的成本核算只對(duì)實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行記錄、歸類(lèi)和計(jì)算，反映實(shí)際執(zhí)行的結(jié)果，并作為對(duì)下一循環(huán)成本控制的依據(jù)。由于建筑工程的生產(chǎn)過(guò)程具有一次性的特點(diǎn)，成本的管理重心應(yīng)當(dāng)移向事前的預(yù)控和事中的過(guò)程控制。當(dāng)前，許多施工企業(yè)對(duì)項(xiàng)目的成本管理缺乏事前控制和施工過(guò)程中的管理，僅僅在項(xiàng)目結(jié)束或進(jìn)行到相當(dāng)階段時(shí)才對(duì)已發(fā)生的成本進(jìn)行核算，顯然已經(jīng)為時(shí)過(guò)晚，成本控制的效果可想而知。

4.項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)核算存在的問(wèn)題。一是各施工項(xiàng)目成本中心對(duì)成本和利潤(rùn)的核算存在一些問(wèn)題；二是成本核算所需的一些基礎(chǔ)工作較為薄弱；三是分部分項(xiàng)分包成本核算存在的問(wèn)題：有些施工項(xiàng)目成本中心對(duì)一些分部分項(xiàng)分包工程不及時(shí)辦理決算，而款項(xiàng)的往來(lái)都是通過(guò)預(yù)收或預(yù)付來(lái)完成，致使有些工程不能真實(shí)反映其利潤(rùn)。

二、如何做好國(guó)有企業(yè)施工項(xiàng)目成本管理

1.明確施工項(xiàng)目成本內(nèi)容。施工項(xiàng)目成本是建筑企業(yè)的主要產(chǎn)品成本，一般以項(xiàng)目為單位工程作為成本核算對(duì)象。施工項(xiàng)目成本是使施工項(xiàng)目達(dá)到質(zhì)量?jī)?yōu)、效率高、工期短、消耗低、安全好、效益高等目標(biāo)經(jīng)濟(jì)效果的綜合反映，它是全面地反映建筑企業(yè)施工經(jīng)營(yíng)管理工作的一個(gè)綜合性指標(biāo)。施工項(xiàng)目成本是指建筑企業(yè)以施工項(xiàng)目作為成本核算對(duì)象的施工過(guò)程中所耗費(fèi)的生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移價(jià)值和勞動(dòng)者的必要?jiǎng)趧?dòng)所創(chuàng)造的價(jià)值的貨幣形式，也就是某一施工項(xiàng)目在施工中所發(fā)生的全部施工費(fèi)用的總和。具體包括所消耗的主要材料、結(jié)構(gòu)件、其他材料；周轉(zhuǎn)材料的攤銷(xiāo)費(fèi)；施工機(jī)械的臺(tái)班費(fèi)或租賃費(fèi)；支付給施工工人的工資、獎(jiǎng)金以及項(xiàng)目經(jīng)理部(或分公司)等一級(jí)組織在管理工程施工中所發(fā)生的全部費(fèi)用支出。應(yīng)該指出的是，施工項(xiàng)目成本不包括勞動(dòng)者為社會(huì)創(chuàng)造的價(jià)值，也不包括不構(gòu)成施工項(xiàng)目?jī)r(jià)值的一切非生產(chǎn)性支出，如材料的盤(pán)虧和毀損、滯納金、罰款、違約金、賠償金以及流動(dòng)資金的借款利息等。

2.處理好公司與項(xiàng)目部之間的定位關(guān)系。企業(yè)整體與項(xiàng)目經(jīng)理部的功能是不同的。項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)該是成本中心，而企業(yè)則應(yīng)該是利潤(rùn)中心（在一個(gè)項(xiàng)目上一個(gè)企業(yè)只能有一個(gè)利潤(rùn)中心）。企業(yè)是以提高利潤(rùn)為目的，項(xiàng)目則應(yīng)以降低成本為主。當(dāng)項(xiàng)目部同企業(yè)利益主體發(fā)生矛盾時(shí)，應(yīng)以企業(yè)為重。規(guī)范項(xiàng)目管理是施工企業(yè)提升整體管理水平、完成由粗放經(jīng)營(yíng)向精細(xì)化管理轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)培育企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力、取得良好經(jīng)濟(jì)效益至關(guān)重要。

3.明確成本控制目標(biāo)。主要是搞好成本預(yù)測(cè)、做好成本計(jì)劃和確定成本控制目標(biāo)。成本預(yù)測(cè)是成本計(jì)劃的基礎(chǔ)，為編制科學(xué)、合理的成本控制目標(biāo)提供依據(jù)。因此，成本預(yù)測(cè)對(duì)提高成本計(jì)劃的科學(xué)性、降低成本和提高經(jīng)濟(jì)效益，具有重要的作用。加強(qiáng)成本控制，首先要抓成本預(yù)測(cè)。成本預(yù)測(cè)的內(nèi)容主要是使用科學(xué)的方法，結(jié)合對(duì)主要建筑材料市場(chǎng)廣泛深入的了解，根據(jù)各項(xiàng)目的地域條件、施工條件、機(jī)械設(shè)備、人員素質(zhì)等對(duì)項(xiàng)目的成本目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測(cè)。

4.實(shí)現(xiàn)成本控制目標(biāo)的幾個(gè)途徑。一是全面更新項(xiàng)目部管理人員的成本觀念（全員參與、全過(guò)程控制）；二是充分利用社會(huì)資源，降低項(xiàng)目分包成本；三是選擇經(jīng)濟(jì)合理的施工方法和施工措施；四是嚴(yán)格材料采購(gòu)程序，控制材料消耗（陽(yáng)光采購(gòu)）；五是節(jié)約現(xiàn)場(chǎng)費(fèi)用；六是確定適宜的質(zhì)量成本；七是加強(qiáng)合同的執(zhí)行管理，控制計(jì)劃外支出。

5.二次經(jīng)營(yíng)的幾種做法。（1）尋求優(yōu)化或變更設(shè)計(jì)的可能。其實(shí)圖紙會(huì)審并不單純是尋找圖紙上存在的設(shè)計(jì)問(wèn)題，對(duì)施工企業(yè)而言，我們認(rèn)為更重要的是，在圖紙會(huì)審時(shí)，從方便施工、利于加快工程進(jìn)度、能確保質(zhì)量、同時(shí)又能降低資源消耗、增加工程收入幾方面著手，積極提出修改意見(jiàn)。對(duì)一些明顯虧本的子目，在不影響質(zhì)量的前提下，提出合理的替代措施，爭(zhēng)取建設(shè)單位和設(shè)計(jì)單位的認(rèn)可。因此，圖紙會(huì)審也是增加收入減少損失的一個(gè)重要途徑。（2）及時(shí)辦理簽證。由于工程工藝等的變更，導(dǎo)致合同承包范圍、工程包干單價(jià)隨之發(fā)生變化，而許多業(yè)主在變更時(shí)，不是在口頭上就是會(huì)議上要求變更，往往很少發(fā)出書(shū)面通知，項(xiàng)目部應(yīng)主動(dòng)將其間發(fā)生的工程變更從自身角度出發(fā)，寫(xiě)出核定單，辦好相關(guān)簽字手續(xù)，并納入當(dāng)月工程款計(jì)收。對(duì)由于建設(shè)單位原因，造成工程延誤及損失，項(xiàng)目部應(yīng)書(shū)面報(bào)建設(shè)單位確認(rèn)，作為工程竣工工期核驗(yàn)依據(jù)，把雙方可能引起爭(zhēng)議的空間壓減到最低。在實(shí)際操作中不能只顧埋頭苦干，而缺乏書(shū)面簽字確認(rèn)意識(shí)，克服“服從甲方，不辦簽證”、“分包違約，沒(méi)有追償”、“只有口頭報(bào)告，沒(méi)有可追溯資料”等的弊端。（3）加強(qiáng)索賠管理。提高索賠意識(shí)加強(qiáng)索賠管理是獲得經(jīng)濟(jì)效益的主要途徑之一，特別是國(guó)外直接投資的項(xiàng)目，是利潤(rùn)或取得關(guān)鍵。收集施工中保存的各種與合同有關(guān)資料，如施工日記、來(lái)往信函、氣象資料、會(huì)議紀(jì)要、備忘錄、工程聲像資料等，為索賠提供詳盡的證明材料。利用建設(shè)單位變更設(shè)計(jì)圖紙，增減工作量等時(shí)機(jī)，在補(bǔ)充合同中爭(zhēng)取主動(dòng)，必要時(shí)，可進(jìn)行索賠。索賠的關(guān)鍵是時(shí)效的把握。

6.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。工程竣工以后，要及時(shí)進(jìn)行結(jié)算，以明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系。項(xiàng)目部要落實(shí)專(zhuān)人，與建設(shè)單位加強(qiáng)聯(lián)系，緊盯不放，力爭(zhēng)盡快收回資金。對(duì)一些不能在短期內(nèi)償清債務(wù)的甲方，通過(guò)協(xié)商簽定還款計(jì)劃，明確還款時(shí)間，制定違約責(zé)任，以增強(qiáng)對(duì)債務(wù)單位的約束力。對(duì)一些收回資金可能性較小的應(yīng)收賬款，可采取讓利清收等辦法，以減輕成本損失。

7.應(yīng)用項(xiàng)目成本控制軟件，提高項(xiàng)目成本過(guò)程控制能力。學(xué)習(xí)使用項(xiàng)目成本控制軟件操作，認(rèn)識(shí)項(xiàng)目成本全員參與、全過(guò)程控制的內(nèi)涵。項(xiàng)目成本控制軟件對(duì)項(xiàng)目管理的程序化、規(guī)范化要求很高，對(duì)每個(gè)使用者的素質(zhì)要求很高，對(duì)項(xiàng)目部的辦公配置要求較高，項(xiàng)目部絕大部分工作都有所涵蓋，比如：計(jì)劃管理、合同管理、預(yù)算管理、材料管理、機(jī)械管理、分包管理、成本會(huì)計(jì)等，需要輸入計(jì)算機(jī)的信息量很大。在工作鏈上每個(gè)人員都必須按程序規(guī)范操作，及時(shí)將數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)中，后工序人員對(duì)前工序人員的工作進(jìn)行檢查、確認(rèn)，確認(rèn)完成后，根據(jù)確認(rèn)數(shù)據(jù)將相應(yīng)的費(fèi)用載入，并最后歸集由項(xiàng)目經(jīng)理審核通過(guò)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)供應(yīng)商或分包商提供的支付單據(jù)，與系統(tǒng)內(nèi)的資料進(jìn)行對(duì)比，各項(xiàng)手續(xù)齊全后打出支付單，進(jìn)行支付。比如：鋼筋采購(gòu)，首先由工程處提出計(jì)劃――項(xiàng)目部預(yù)算人員對(duì)計(jì)劃進(jìn)行確認(rèn)――項(xiàng)目部材料采購(gòu)人員編制鋼筋采購(gòu)計(jì)劃――項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)――采購(gòu)招標(biāo)，確定供應(yīng)單位――項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)――簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同――鋼筋進(jìn)場(chǎng)，庫(kù)管員與工程處共同驗(yàn)收，完成入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)（輸入系統(tǒng)內(nèi)）――材料采購(gòu)人員審核規(guī)格、數(shù)量，載入采購(gòu)單價(jià)――項(xiàng)目經(jīng)理審核――財(cái)務(wù)人員編制支付單――項(xiàng)目經(jīng)理審核簽字――財(cái)務(wù)支付。

通過(guò)應(yīng)用項(xiàng)目成本控制軟件使我們能做到：（1）項(xiàng)目部各項(xiàng)工作規(guī)范化、程序化；（2）項(xiàng)目部各項(xiàng)工作處于過(guò)程受控狀態(tài)，比如工期節(jié)點(diǎn)目標(biāo)、成本節(jié)點(diǎn)目標(biāo)、材料采購(gòu)、入庫(kù)出庫(kù)、工程款收入支出等；（3）材料采購(gòu)更加透明、陽(yáng)光；（4）充分體現(xiàn)項(xiàng)目成本的全員參與、全過(guò)程控制；（5）實(shí)現(xiàn)與公司的實(shí)時(shí)連接，讓公司可隨時(shí)掌握項(xiàng)目成本情況，達(dá)到過(guò)程控制。

三、輔方面的工作

1.抓好制度建設(shè)。在推行目標(biāo)成本管理時(shí)，制定科學(xué)、合理和可操作的制度與相配套的管理辦法是開(kāi)展目標(biāo)成本管理的基礎(chǔ)。這些制度有工作制度、責(zé)任制度、工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)程、獎(jiǎng)懲制度等四大類(lèi)，其中工作制度主要包括計(jì)劃管理制度、施工生產(chǎn)管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、成本控制制度、費(fèi)用管理制度、定額管理制度、人事工資管理制度、物資管理制度、財(cái)產(chǎn)管理制度、質(zhì)量安全管理制度、ISO管理體系文件等；責(zé)任制度主要包括工程項(xiàng)目管理經(jīng)理負(fù)責(zé)制管理辦法、經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任制、崗位責(zé)任制、成本責(zé)任制等；工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)程主要包括各工程質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范、原材料質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工藝規(guī)程、作業(yè)指導(dǎo)書(shū)、安全技術(shù)規(guī)程等；獎(jiǎng)懲制度主要包括職工獎(jiǎng)懲辦法、培訓(xùn)以及職稱評(píng)定晉升管理辦法等，除此之外，還必須建立一整套與制度相匹配的可操作模仿的程序文件。

2.加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)理的成本效益觀念。成本效益觀念是項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)具備的一種內(nèi)在的管理素質(zhì)，它體現(xiàn)著項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)投入產(chǎn)出的判斷。在施工項(xiàng)目中，有收益就必然有相應(yīng)的耗費(fèi)，控制不適當(dāng)?shù)暮馁M(fèi)是成本管理的主要內(nèi)容。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)具有很強(qiáng)的成本效益觀念，圍繞項(xiàng)目成本展開(kāi)工作，通過(guò)預(yù)算資料和管理運(yùn)作中所反饋的各項(xiàng)成本信息有效地抑制各種不合理的支出。另外，應(yīng)當(dāng)教育每一個(gè)員工，使其樹(shù)立成本效益的觀念。利用激勵(lì)機(jī)制使各項(xiàng)成本消耗與職工利益掛鉤，充分調(diào)動(dòng)職工的積極性，形成全員參與管理的成本控制體系，以獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益，達(dá)到企業(yè)與個(gè)人雙贏的目的。

3.建立健全組織機(jī)構(gòu)。項(xiàng)目成本管理的組織機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)包括：職能結(jié)構(gòu)、層次結(jié)構(gòu)、部門(mén)結(jié)構(gòu)和職權(quán)結(jié)構(gòu)。由于成本管理相關(guān)部門(mén)較多，在縱向結(jié)構(gòu)上層次也較多，為防止責(zé)任不清造成相互扯皮推諉，工程項(xiàng)目一定要成立一個(gè)分工明確、責(zé)任到人的成本管理責(zé)任體系，必須明確項(xiàng)目經(jīng)理是成本管理第一責(zé)任人，對(duì)本項(xiàng)目的成本開(kāi)展全過(guò)程的管理和控制，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)“施工項(xiàng)目成本管理辦法”，建立適合自己項(xiàng)目的成本核算崗位責(zé)任制，規(guī)定項(xiàng)目班子成員在核算中的作用、地位和所負(fù)的責(zé)任及檢測(cè)獎(jiǎng)勵(lì)的辦法，每月定期召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，找出成本管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和工作中的不足，

4.加強(qiáng)項(xiàng)目成本管理基礎(chǔ)工作。成本管理的基礎(chǔ)工作是加強(qiáng)項(xiàng)目成本核算的重要依據(jù)。必須健全定額管理、預(yù)算管理、計(jì)量和驗(yàn)收制度以及各種分類(lèi)賬，按勞動(dòng)定額簽發(fā)施工任務(wù)書(shū)。尤其應(yīng)當(dāng)制定與不斷完善企業(yè)內(nèi)部的施工定額，因?yàn)檫@是企業(yè)加強(qiáng)成本管理與控制成本的基礎(chǔ)，更是企業(yè)班組成本控制與考核的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。各企業(yè)應(yīng)根據(jù)體制、管理機(jī)制、施工技術(shù)水平，制定符合企業(yè)管理與施工技術(shù)水平的施工定額，并在執(zhí)行過(guò)程中不斷修訂完善，以保證定額水平的先進(jìn)性。項(xiàng)目開(kāi)工前要編制出施工圖預(yù)算，項(xiàng)目竣工后要按規(guī)定時(shí)限準(zhǔn)確及時(shí)提供竣工決算。一切物資的收、發(fā)、領(lǐng)、退都要按規(guī)定手續(xù)辦理，對(duì)庫(kù)存物資和現(xiàn)場(chǎng)材料定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，保證據(jù)物相符。

5.進(jìn)行成本的動(dòng)態(tài)管理。對(duì)于施工項(xiàng)目成本來(lái)說(shuō)，應(yīng)當(dāng)特別強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目成本的事中和事前控制。在施工準(zhǔn)備階段的成本控制，根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)的具體內(nèi)容確定成本目標(biāo)、編制成本計(jì)劃、制定成本控制方案，為今后成本控制做好準(zhǔn)備。而竣工階段的成本管理由于成本盈虧基本已成定局，即使發(fā)生了誤差，也已經(jīng)來(lái)不及糾正，因此，應(yīng)當(dāng)把成本控制的重心放在主要施工階段上，對(duì)成本實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，以便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取措施，控制成本。

6.加強(qiáng)質(zhì)量控制。企業(yè)在樹(shù)立質(zhì)量為本、質(zhì)量興企思想的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確，對(duì)施工企業(yè)而言，無(wú)論是對(duì)質(zhì)量投入的不足或過(guò)剩，都會(huì)造成質(zhì)量成本的增加。因此，要實(shí)行全面質(zhì)量管理，在每個(gè)分項(xiàng)工程開(kāi)始時(shí)，都要進(jìn)行詳細(xì)的技術(shù)交底，從施工規(guī)范方面嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，采用科學(xué)管理、先進(jìn)實(shí)用的施工工藝和技術(shù)措施，建立工序質(zhì)量簽證制度，確保每一道工序的質(zhì)量都符合規(guī)范要求，避免因?yàn)槌霈F(xiàn)質(zhì)量事故而導(dǎo)致成本增加；同時(shí)，在確保施工質(zhì)量達(dá)到設(shè)計(jì)要求和合同約定的質(zhì)量目標(biāo)的前提下，盡可能降低工程成本。

施工項(xiàng)目管理是以經(jīng)濟(jì)效益為中心的綜合管理。施工項(xiàng)目成本管理的方法是多種多樣的，每種方法都不是萬(wàn)能的。實(shí)踐中，即使我們管理嚴(yán)謹(jǐn)、方法得當(dāng)，也仍不能夠完全排除項(xiàng)目虧損的概率。畢竟，項(xiàng)目成本的干擾因素甚多，不是哪種技術(shù)、方法可以絕對(duì)控制和完全解決的。因此，需要我們?cè)诠ぷ髦徐`活、技巧、發(fā)展地運(yùn)用這些方法，才會(huì)摸索出一套適應(yīng)本項(xiàng)目部的管理方法，使項(xiàng)目成本得到有效控制，項(xiàng)目盈利能力就會(huì)相應(yīng)增強(qiáng)。在推行施工項(xiàng)目目標(biāo)成本管理中，我們還要注重抓好制度建設(shè)、健全合理的價(jià)格體系、加強(qiáng)各層次操作者的培訓(xùn)、利用計(jì)算機(jī)的輔助功能等工作。另外，要注意處理好思想與工具、主動(dòng)與被動(dòng)、綜合與單項(xiàng)、基礎(chǔ)與應(yīng)用的關(guān)系。只有做好以上幾方面的工作，我們的施工企業(yè)才能在面臨日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，取得更大程度上的效益，更從容地應(yīng)對(duì)房地產(chǎn)危機(jī)風(fēng)波的影響。

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第9篇：應(yīng)收賬款清收激勵(lì)方案范文

一、認(rèn)真執(zhí)行政策，確保各項(xiàng)指標(biāo)圓滿完成

㈠、新發(fā)放貸款與新增庫(kù)存值保持一致。

截止本月，我行累計(jì)發(fā)放糧油收購(gòu)貸款某萬(wàn)元，累計(jì)收購(gòu)糧食價(jià)值某萬(wàn)元，用于收購(gòu)的存款和現(xiàn)金某萬(wàn)元，當(dāng)年新發(fā)放糧油貸款與新收購(gòu)增加庫(kù)存值比率達(dá)到某%。

㈡、糧油貸款收回率某%。

截止本月，我行累計(jì)收回貸款某萬(wàn)元，其中收回銷(xiāo)售回籠款某萬(wàn)元，其它來(lái)源收回某萬(wàn)元，退耕還林收回某萬(wàn)元，實(shí)際收回專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼應(yīng)收貸款某萬(wàn)元，糧油銷(xiāo)售收入中應(yīng)收回貸款某萬(wàn)元,糧油貸款收回率某%,高于省行核定指標(biāo)某個(gè)百分點(diǎn)，同比去年提高某個(gè)百分點(diǎn)。

㈢、貸款利息收回率某%

截止本月，我行應(yīng)計(jì)貸款利息某萬(wàn)元，實(shí)際收回貸款利息某萬(wàn)元，收息率為某%，比去年同期上升某個(gè)百分點(diǎn)。

㈣、其它不合理占用貸款及擠占挪用貸款下降某萬(wàn)元。

截止本月，我行其它不合理占用貸款某萬(wàn)元，較年初下降某萬(wàn)元；擠占挪用占用貸款某萬(wàn)元，較年初下降某萬(wàn)元。

㈤、信貸資金運(yùn)用率某%。

1-11月份,按旬平均余額統(tǒng)計(jì)計(jì)算,我行信貸資金運(yùn)用率為某%，高出上級(jí)行核定指標(biāo)某個(gè)百分點(diǎn)。

㈥、企業(yè)消化本息掛賬貸款未發(fā)生變化。

截止本月未，我行企業(yè)消化本息掛賬貸款某萬(wàn)元。較年初未發(fā)生變化。

㈦、全面完成保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

截止本月我部已完成保險(xiǎn)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)保費(fèi)某萬(wàn)元，其中車(chē)險(xiǎn)某萬(wàn)元，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)某萬(wàn)元。

二、嚴(yán)格按照規(guī)范化管理要求，切實(shí)加強(qiáng)信貸基礎(chǔ)工作

一年來(lái)，我部人員群策群力，開(kāi)拓創(chuàng)新，狠抓業(yè)務(wù)規(guī)范化管理，井井有條地把規(guī)范化管理要求落到實(shí)處，切實(shí)提高了信貸管理水平。

㈠、按“控制風(fēng)險(xiǎn)，擇優(yōu)扶持，全程監(jiān)管，按期收回”基本原則，并考慮到流轉(zhuǎn)貸款的新特點(diǎn)、新要求，狠抓貸款投放、庫(kù)存監(jiān)管和收貸收息三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理。

首先，在貸款投放上，我部狠抓貸款投放風(fēng)險(xiǎn)管理，采取的具體措施是：⑴嚴(yán)密了貸前調(diào)查、審查及審批手續(xù)。在收購(gòu)初期制定了《當(dāng)前收購(gòu)指導(dǎo)意見(jiàn)》和《收購(gòu)資金貸款管理暫行規(guī)定》，對(duì)信貸人員貸前調(diào)查的范圍及要求，特別是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金來(lái)源調(diào)查進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定，確保信貸調(diào)查材料真實(shí)有效。⑵及時(shí)按上級(jí)行要求成立了貸款審查委員會(huì)及貸審辦，實(shí)現(xiàn)了審貸分離的管理機(jī)制。(3)為增進(jìn)企業(yè)法人代表經(jīng)營(yíng)管理意識(shí)，實(shí)行“公貸私抵”---企業(yè)法人代表住宅抵押手續(xù)，截止本月共辦理抵押貸款某筆，抵押貸款金額為某萬(wàn)元。(4)實(shí)行了流轉(zhuǎn)糧收購(gòu)最高限價(jià)管理辦法。根據(jù)省行不同時(shí)期下發(fā)的信貸支持參考價(jià)格，我行及時(shí)調(diào)整貸款投放標(biāo)準(zhǔn)。四季度，我部先后兩次調(diào)整信貸支持價(jià)格，水稻由原來(lái)堅(jiān)持某元/斤調(diào)整到某元/斤；玉米由原來(lái)某---某元/斤；大豆由某下調(diào)到某元/斤；超出支持價(jià)格的資金由企業(yè)自行解決。⑹堅(jiān)持貸款申請(qǐng)報(bào)賬制。信貸員按日核打企業(yè)收購(gòu)碼單，序時(shí)登記銀行臺(tái)賬，確保收購(gòu)貸款投放與糧食收購(gòu)進(jìn)度相一致。

其次，在庫(kù)存監(jiān)管上，在繼續(xù)堅(jiān)持出庫(kù)報(bào)告制度和定期查庫(kù)制度及倉(cāng)單管理基礎(chǔ)上，采取了如下作法：⑴明確了今年投放的不同種類(lèi)貸款形成的庫(kù)存糧食要分品種分倉(cāng)垛單獨(dú)保管、單獨(dú)核算，不得與“老糧”及其他糧食混放。⑵實(shí)行了每日巡查庫(kù)存制度。信貸員對(duì)新收購(gòu)糧食每日必須巡查一次，熟悉新糧存放地點(diǎn)，切實(shí)做到心中有數(shù)。⑶及時(shí)設(shè)置臨時(shí)倉(cāng)單，對(duì)新收購(gòu)糧食進(jìn)行倉(cāng)單管理。⑷健全了庫(kù)存核查記錄單及工作底稿的實(shí)用性，按期核查庫(kù)存，杜絕企業(yè)私自銷(xiāo)售及挪用農(nóng)發(fā)行貸款行為發(fā)生。

第三，在收貸收息環(huán)節(jié)上，信貸員及時(shí)跟蹤企業(yè)銷(xiāo)售活動(dòng)，確保銷(xiāo)售貨款及時(shí)足額歸行。同時(shí)按相關(guān)規(guī)定及時(shí)準(zhǔn)確地分解相應(yīng)的貸款本金、利息和費(fèi)用，跟蹤管理企業(yè)銷(xiāo)售賬、商品賬及應(yīng)收賬款，保證貸款本息及時(shí)、足額收回，做到應(yīng)收盡收。

㈡、明確了各崗位人員職責(zé)，制定了本部考核方案、加強(qiáng)了內(nèi)部管理，規(guī)范化驗(yàn)收取得喜人成績(jī)。

按照省市行人事制度改革的精神，我部根據(jù)具體情況設(shè)置了8個(gè)崗位，分別為：主任崗、副主任崗、資金計(jì)劃崗、信貸綜合崗、保險(xiǎn)管理崗、財(cái)政補(bǔ)貼管理崗、駐庫(kù)信貸員崗、檔案管理崗。同時(shí)根據(jù)崗位制定了相應(yīng)量化考核方案，明確到人、責(zé)任到崗。信貸部副主任主抓本部人員考核，堅(jiān)持按月打分，按季兌現(xiàn)，采取獎(jiǎng)勵(lì)制約機(jī)制，提高了工作質(zhì)量。同時(shí)針對(duì)信貸外勤人員工作特點(diǎn)，制定了《信貸員下鄉(xiāng)考核辦法》，有效地加強(qiáng)了勞動(dòng)紀(jì)律管理。按照今年上級(jí)行對(duì)實(shí)施流轉(zhuǎn)貸款過(guò)程中遇到的新情況新特點(diǎn)，我部及時(shí)調(diào)整工作思路，及時(shí)有序地出臺(tái)了收購(gòu)?fù)竟ぷ饕螅?－4），同時(shí)根據(jù)流轉(zhuǎn)貸款特點(diǎn)修改了信貸規(guī)范化文本，軋實(shí)了信貸業(yè)務(wù)的規(guī)范化業(yè)務(wù)操作。2005年3月份，在省行組織信貸規(guī)范化驗(yàn)收中，我部以較優(yōu)秀成績(jī)名列全省前茅。今年雞西市行信貸科先后四次對(duì)我部的規(guī)范化工作進(jìn)行檢查驗(yàn)收，我部均取得較優(yōu)秀的成績(jī)名列某地區(qū)各行之首，受到了某行高度評(píng)價(jià)和表彰。

㈢、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，發(fā)揮服務(wù)功能，有效發(fā)揮報(bào)表、數(shù)據(jù)在全行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中“晴雨表”的作用。

首先，按時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)各類(lèi)固定統(tǒng)計(jì)信貸報(bào)表，并根據(jù)上級(jí)行要求及時(shí)完成了2000多份臨時(shí)報(bào)表的上報(bào)工作。大家都知道，臨時(shí)報(bào)表的特點(diǎn)是要把動(dòng)態(tài)的數(shù)據(jù)在較短的時(shí)間內(nèi)，及時(shí)準(zhǔn)確地上報(bào)。由于我行業(yè)務(wù)量較大，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)反饋參差不齊，經(jīng)常給審核、匯總帶來(lái)困難。為了不延誤上報(bào)，加班就成了家常便飯?！袄霞Z、老賬”，“三查一落實(shí)”的認(rèn)定及審計(jì)需要的報(bào)表是今年臨時(shí)報(bào)表的工作重點(diǎn)，進(jìn)入秋糧收購(gòu)時(shí)期，臨時(shí)報(bào)表更是與日俱增，平均一天就上報(bào)數(shù)份臨時(shí)報(bào)表，而且每個(gè)臨時(shí)報(bào)表都要有說(shuō)明。據(jù)初步統(tǒng)計(jì)我部今年形成較有價(jià)值的臨時(shí)套表200多套，撰寫(xiě)了近百萬(wàn)字的各類(lèi)臨時(shí)報(bào)表的說(shuō)明材料。同時(shí)按照信貸部提出的臨時(shí)性報(bào)表要“完整性、及時(shí)性、真實(shí)性”的管理要求，加強(qiáng)和完善信貸計(jì)劃臨時(shí)報(bào)表檔案化管理，將臨時(shí)報(bào)表全部裝訂成冊(cè)，檔案化管理，真正做到“讓數(shù)據(jù)說(shuō)話，為決策服務(wù)”的思想，建立健全了信貸計(jì)劃、現(xiàn)金計(jì)劃、財(cái)政補(bǔ)貼等統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，及時(shí)、真實(shí)、全面記錄資金信貸計(jì)劃管理活動(dòng)情況，即為今后信貸資金計(jì)劃管理提供了依據(jù)，也為全行的經(jīng)營(yíng)決策提供報(bào)務(wù)。其次做好信貸人員臺(tái)賬、月報(bào)等統(tǒng)計(jì)分析工作。使其按規(guī)定分職責(zé)及時(shí)準(zhǔn)確登記電腦臺(tái)賬并匯總形成月報(bào)表，并就每個(gè)企業(yè)的資金使用情況，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，商品銷(xiāo)售等情況，寫(xiě)出較有質(zhì)量的購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)信貸運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告。

㈣、認(rèn)真測(cè)算信貸資金需求情況，力求準(zhǔn)確、及時(shí)編制資金計(jì)劃。

嚴(yán)格資金規(guī)模管理,專(zhuān)項(xiàng)貸款規(guī)模按筆申請(qǐng)，確保無(wú)超規(guī)模、無(wú)計(jì)劃發(fā)放貸款現(xiàn)象發(fā)生，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金規(guī)模使用情況；加強(qiáng)資金調(diào)度，確保資金運(yùn)用率保持較高水平;嚴(yán)格資金頭寸限額管理，堅(jiān)持提前上報(bào)資金需求計(jì)劃，小額勤調(diào)信貸資金，確保信貸資金及時(shí)、足額供應(yīng)，減少閑置資金占用，確保信貸資金運(yùn)用率保持在較高水平。

(五）、以業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析要做到“分析致用”為目標(biāo)，提高分析質(zhì)量，不斷完善業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析手段。

首先采取專(zhuān)項(xiàng)分析與全面分析相結(jié)合的方法，提高業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析的針對(duì)性與指導(dǎo)性。根據(jù)今年糧食體制改革及農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)調(diào)整的新情況，我部適時(shí)提出的業(yè)務(wù)分析要做到分析致用的原則,今年以來(lái),除按月對(duì)全行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行全方位分析以外,著重對(duì)各月按照不同時(shí)期的工作重點(diǎn),進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)分析。如1-2月份是糧食收購(gòu)的季節(jié)，針對(duì)今年非保護(hù)價(jià)收購(gòu)的新特點(diǎn)，就非保護(hù)價(jià)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)成因進(jìn)行了剖析并提出了防范風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策與意見(jiàn)；3－6月份是糧食銷(xiāo)售回籠季節(jié),著重就糧食銷(xiāo)售情況進(jìn)行了分析,分析了糧食銷(xiāo)售管理中存在的問(wèn)題，提出了糧食銷(xiāo)售出庫(kù)核查辦法。并針對(duì)今年非保護(hù)價(jià)玉米銷(xiāo)售行情不好的情況。適時(shí)提出了加強(qiáng)非保護(hù)價(jià)玉米促銷(xiāo),努力實(shí)現(xiàn)今年非保護(hù)價(jià)貸款結(jié)零的工作意見(jiàn)。并根據(jù)當(dāng)前影響糧棉市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)的主要因素進(jìn)行了深入分析,提出了經(jīng)營(yíng)管理的策略與建議；7-8月份著重對(duì)我行“三查一落實(shí)”整改過(guò)程進(jìn)行分析，分析虧損原因，提出下一步商品糧食庫(kù)存監(jiān)管的重點(diǎn)；10月份結(jié)合企業(yè)陳化糧認(rèn)定，對(duì)全行糧食購(gòu)銷(xiāo)資產(chǎn)質(zhì)量狀況進(jìn)行了專(zhuān)題分析，提出了加強(qiáng)資產(chǎn)管理的具體措施。其次加強(qiáng)調(diào)查研究，為業(yè)務(wù)分析提供確鑿資料，使業(yè)務(wù)分析更切合實(shí)際。沒(méi)有調(diào)查就沒(méi)有發(fā)言權(quán)，調(diào)查研究對(duì)做好業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析具有極其重要的作用。2005年，我部組織信貸人員開(kāi)展多種形式的調(diào)研活動(dòng)。①針對(duì)當(dāng)前糧食改革面臨新情況、新問(wèn)題及時(shí)向上級(jí)行提交專(zhuān)項(xiàng)調(diào)研材料“農(nóng)發(fā)行面對(duì)當(dāng)前糧改中所遇到的新情況新問(wèn)題應(yīng)如何開(kāi)展工作”。②按照“區(qū)別對(duì)待、分類(lèi)指導(dǎo)”的要求，研究流轉(zhuǎn)貸款業(yè)務(wù)中如何進(jìn)一步加強(qiáng)信貸計(jì)劃管理，發(fā)揮計(jì)劃的宏觀調(diào)控作用，防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)。③就當(dāng)前儲(chǔ)備糧輪換出現(xiàn)的新問(wèn)題，要求信貸員調(diào)查了解儲(chǔ)備糧油的庫(kù)存結(jié)構(gòu)、貸款結(jié)構(gòu)及正常經(jīng)營(yíng)管理情況，探討儲(chǔ)備糧油貸款今后的發(fā)展趨勢(shì)及市場(chǎng)化條件下，如何根據(jù)“區(qū)別對(duì)待、分類(lèi)指導(dǎo)”的原則，改進(jìn)現(xiàn)有的儲(chǔ)備貸款管理方法，進(jìn)一步防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)調(diào)研，有利于分析業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的新變化，解決封閉管理活動(dòng)中出現(xiàn)的新問(wèn)題。

（六）、以推動(dòng)現(xiàn)金、利率管理邁上規(guī)范化軌道為目標(biāo)，加強(qiáng)檢查監(jiān)督，嚴(yán)格賬戶管理，認(rèn)真糾錯(cuò)改偏。

我部按照年初制度規(guī)范化管理要求，按季對(duì)轄區(qū)內(nèi)購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)的現(xiàn)金使用、利率、商品庫(kù)存、銷(xiāo)售情況進(jìn)行全面檢查。在信貸員自查的基礎(chǔ)上，全年共分四次組織信貸人員開(kāi)展信貸基礎(chǔ)工作大檢查，并將檢查結(jié)果及時(shí)向支行作了專(zhuān)題匯報(bào)。對(duì)在檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，我部能及時(shí)采取措施進(jìn)行糾錯(cuò)、改偏，使各項(xiàng)管理措施落到實(shí)處。其次做好現(xiàn)金、利率政策的宣傳解釋工作。2005年我行會(huì)計(jì)科目及存貸款利率均作了重大調(diào)整，引起貸款利率政策的相應(yīng)變化。為了使行信貸人員準(zhǔn)確執(zhí)行貸款利率政策，我部結(jié)合（農(nóng)發(fā)銀發(fā)［2005］238號(hào)文件精神，對(duì)每個(gè)貸款會(huì)計(jì)科目的利率執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了明確，制成表格下發(fā)給每個(gè)信貸員參照?qǐng)?zhí)行，受到信貸人員的普遍歡迎。同時(shí)做好利率政策的上傳下達(dá)工作，及時(shí)與營(yíng)業(yè)部溝通，將利率管理落到實(shí)處。今年以來(lái)，我部認(rèn)真執(zhí)行當(dāng)?shù)厝嗣胥y行和上級(jí)行下達(dá)的現(xiàn)金投放計(jì)劃，自覺(jué)做好現(xiàn)金投放工作。嚴(yán)格掌握支取現(xiàn)金范圍，按照人民銀行和上級(jí)要求認(rèn)真建好現(xiàn)金分析日?qǐng)?bào)表，分清來(lái)源，用途逐日登記；堅(jiān)持加強(qiáng)大額現(xiàn)金管理，完善內(nèi)部審批制度,杜絕不合理大額提現(xiàn)；同時(shí),認(rèn)真執(zhí)行了賬戶管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)開(kāi)戶企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的管理，對(duì)收儲(chǔ)企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定核定了限額。始終把正確貫徹執(zhí)行各項(xiàng)利率政策作為促進(jìn)收購(gòu)資金封閉運(yùn)行，保證農(nóng)發(fā)行經(jīng)營(yíng)成果的一項(xiàng)重要工作來(lái)抓。正確執(zhí)行各項(xiàng)利率政策，按照要求規(guī)范操作，較好地發(fā)揮了利率的杠桿作用。

三、立足當(dāng)前，抓好各項(xiàng)階段性工作

隨著糧食流通體制改革進(jìn)一步深入，農(nóng)發(fā)行信貸工作遇到新的問(wèn)題和困難，工作重點(diǎn)隨之變化，階段性任務(wù)較多較重。我部嚴(yán)格按照上級(jí)行各文件、會(huì)議精神和行務(wù)會(huì)決議精神，及時(shí)召開(kāi)專(zhuān)題業(yè)務(wù)研究會(huì)議，對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行詳細(xì)布置，經(jīng)過(guò)緊張而高效的工作，圓滿地完成了各項(xiàng)階段性任務(wù)。

㈠、結(jié)舊轉(zhuǎn)新，做好資料歸檔和各項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)工作

對(duì)2003年所有文件、報(bào)表、臺(tái)賬、單據(jù)、有關(guān)資料等逐一整理分類(lèi)、裝訂歸檔，達(dá)到整齊有序、便于查找的現(xiàn)實(shí)效果，為去年的工作打上圓滿的句號(hào)；根據(jù)上級(jí)行的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真細(xì)致地對(duì)信貸月報(bào)和項(xiàng)目電報(bào)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，確保數(shù)據(jù)銜接一致和利于操作，為全年的計(jì)劃信貸報(bào)表等系列工作打下良好的鋪墊。

㈡、集中開(kāi)展商品糧油結(jié)算資金貸款清理工作，完善信貸監(jiān)管，堵塞管理漏洞

為了防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高收購(gòu)資金封閉管理水平，按照省市分行的統(tǒng)一布置，我部于3月份集中精力、扎實(shí)徹底地開(kāi)展了商品糧油結(jié)算資金貸款清理工作，取得了預(yù)期成效。我部集中力量逐企業(yè)逐筆認(rèn)真核查企業(yè)賬務(wù)，不僅包括已反映在各結(jié)算資金占用貸款科目中的結(jié)算資金占用貸款，還全力清查了是否存在隱含在庫(kù)存占用貸款、各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼占用貸款等各個(gè)環(huán)節(jié)中的結(jié)算資金占用貸款，將貸款科目余額與企業(yè)貸款占用的實(shí)際情況逐一核對(duì)，真正做到全面、徹底。通過(guò)清理未發(fā)現(xiàn)與臺(tái)賬和報(bào)表不符及結(jié)算資金占用貸款反映不準(zhǔn)確的項(xiàng)目。

通過(guò)本次結(jié)算資金占用貸款清理工作，我部加大了對(duì)結(jié)算資金占用貸款的日常管理力度，根據(jù)企業(yè)貨款占用情況的變化，及時(shí)準(zhǔn)確登記臺(tái)賬，反映結(jié)算資金占用貸款的真實(shí)情況，加強(qiáng)我行的相關(guān)管理；進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售和貨款回籠情況的監(jiān)管，將從糧食出庫(kù)到貨款回籠歸行的全過(guò)程嚴(yán)格置于我行信貸監(jiān)管之中，嚴(yán)防企業(yè)利用貨款結(jié)算套取、挪用收購(gòu)資金，確保我行貨款回籠收貸工作順利完成。

㈢、做好企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定工作，為信貸決策提供科學(xué)依據(jù)

對(duì)糧油企業(yè)實(shí)施統(tǒng)一授信管理，是為了適應(yīng)糧油購(gòu)銷(xiāo)市場(chǎng)化，加強(qiáng)糧油貸款管理，更好地防范和控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高我行信貸管理水平和金融服務(wù)水平的需要。我部根據(jù)上級(jí)行文件精神要求，認(rèn)真調(diào)查核實(shí)企業(yè)情況，規(guī)范操作程序，精確測(cè)算企業(yè)授信額度，為信貸決策提供科學(xué)依據(jù)，促使企業(yè)進(jìn)一步樹(shù)立信用意識(shí)，改善經(jīng)營(yíng)管理，優(yōu)化貸款條件，按照省市行的統(tǒng)一布置，我部于5月份集中力量開(kāi)展了糧油貸款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定工作，圓滿完成了工作任務(wù)，取得了預(yù)期成效。

⑴、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，周密組織部署

市分行文件下發(fā)后，行長(zhǎng)非常重視，召開(kāi)行務(wù)會(huì)及時(shí)部署此項(xiàng)工作，將其擺上主要工作日程，要求信貸部集中力量按期按質(zhì)搞好此項(xiàng)工作。分管行長(zhǎng)督促指導(dǎo)計(jì)劃信貸部全體人員明確分工，各司其職集中開(kāi)展信用等級(jí)評(píng)定工作，切實(shí)加強(qiáng)了對(duì)此項(xiàng)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，提高了對(duì)此項(xiàng)工作的認(rèn)識(shí)，形成了行長(zhǎng)親自抓，信貸人員具體抓，集中力量搞好工作的積極局面。

⑵、及時(shí)宣傳，密切銀企協(xié)作

我部將開(kāi)展信用等級(jí)評(píng)定工作的有關(guān)精神，迅速向相關(guān)企業(yè)傳達(dá)，強(qiáng)調(diào)我行嚴(yán)格搞好信用等級(jí)評(píng)定工作的慎重態(tài)度。企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定是在糧食購(gòu)銷(xiāo)市場(chǎng)化條件下，農(nóng)發(fā)行衡量開(kāi)戶企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力，實(shí)行區(qū)別對(duì)待、分類(lèi)管理的主要依據(jù)，也是促使企業(yè)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)承受能力，增強(qiáng)誠(chéng)信觀念，改善經(jīng)營(yíng)管理的主要措施，取得了糧食企業(yè)的理解和配合，督促企業(yè)積極申請(qǐng)信用等級(jí)評(píng)定，促進(jìn)了信用等級(jí)評(píng)定工作的按期順利開(kāi)展。

⑶、精心部署，圓滿完成任務(wù)

我部嚴(yán)格按照上級(jí)行的具體要求，將信用等級(jí)評(píng)定工作作為目前階段性的主要工作，集中力量扎實(shí)開(kāi)展。

①是確定信用等級(jí)評(píng)定企業(yè)范圍。通過(guò)學(xué)習(xí)文件，請(qǐng)示上級(jí)行核準(zhǔn)，我行將現(xiàn)有十六個(gè)糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)全部作為授信評(píng)定企業(yè)，同時(shí)增加對(duì)密山市冰燈米業(yè)有限公司和綠華米業(yè)有限公司的信用等級(jí)評(píng)定。

②是集中力量逐企業(yè)開(kāi)展信用等級(jí)評(píng)定工作。我們?cè)谡J(rèn)真學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會(huì)有關(guān)文件和總行信用等級(jí)評(píng)定與管理辦法的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照總行規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算辦法逐企業(yè)、逐項(xiàng)目評(píng)定打分，并且創(chuàng)造性地設(shè)置了復(fù)核程序，確?？陀^、公正、準(zhǔn)確地評(píng)定企業(yè)的信用等級(jí)，真實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)狀況和信譽(yù)程度，為我行衡量開(kāi)戶企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力、實(shí)行信貸準(zhǔn)入機(jī)制建立基本依據(jù)。我們明確職責(zé)，細(xì)化分工，將報(bào)表數(shù)據(jù)提取、帶入公式計(jì)算、電腦錄入數(shù)據(jù)、按評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)打分、評(píng)分審核、撰寫(xiě)評(píng)估報(bào)告、整理資料裝訂成冊(cè)等環(huán)節(jié)工作分階段逐一落實(shí)到人，提高效率，形成合力，有效克服了人手少、時(shí)間緊的客觀困難，保證了按期按質(zhì)完成工作任務(wù)。通過(guò)評(píng)定，某和某信用等級(jí)為A級(jí)企業(yè)，某為B級(jí)企業(yè)，某等級(jí)為C級(jí)企業(yè)。

⑷、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)加強(qiáng)管理

通過(guò)本次信用等級(jí)評(píng)定工作，我們認(rèn)識(shí)到必須認(rèn)真落實(shí)信用等級(jí)評(píng)定的有關(guān)精神，切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)信用等級(jí)管理。要根據(jù)此次信用等級(jí)評(píng)定結(jié)果，樹(shù)立以客戶為中心的管理理念，按照因企制宜、因企施策的原則，對(duì)開(kāi)戶企業(yè)實(shí)行分類(lèi)管理，根據(jù)企業(yè)信用等級(jí)，擇優(yōu)扶持，實(shí)施精品客戶管理。同時(shí)加大對(duì)糧食加工企業(yè)的信貸傾斜力度，支持其做大做強(qiáng)。

㈣、做好“三查一落實(shí)”的階段性檢查工作，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

今年3-8月份，按照總行的統(tǒng)一部署，根據(jù)省、市行要求，我們繼續(xù)開(kāi)展了“查企業(yè)庫(kù)存、查企業(yè)財(cái)務(wù)、查貸款風(fēng)險(xiǎn)和落實(shí)貸款管理制度辦法”的活動(dòng)，在行長(zhǎng)和分管行長(zhǎng)的組織帶領(lǐng)下，我部克服了時(shí)間緊、任務(wù)重等許多困難，嚴(yán)格按照上級(jí)行規(guī)定的檢查內(nèi)容和程序，多次深入企業(yè)，集中檢查，核實(shí)企業(yè)庫(kù)存，清查企業(yè)賬務(wù)，掌握了企業(yè)的第一手資料，規(guī)范了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為。首先逐筆核查企業(yè)會(huì)計(jì)賬，重點(diǎn)放在現(xiàn)金賬、銀行賬、往來(lái)賬以及三項(xiàng)費(fèi)用、庫(kù)存糧油、銷(xiāo)售收入上。二是本著“有倉(cāng)必到、有糧必查、查必徹底”的原則，核實(shí)企業(yè)實(shí)際庫(kù)存，并結(jié)合企業(yè)的保管賬、實(shí)物賬和倉(cāng)單，搞清庫(kù)存的數(shù)量、性質(zhì)、品種、成本和權(quán)屬。三是結(jié)合賬務(wù)和企業(yè)實(shí)物，綜合分析我行貸款風(fēng)險(xiǎn)。四是現(xiàn)查現(xiàn)糾，根據(jù)某省糧食局和某省分行聯(lián)合文件《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)糧調(diào)[2005]89號(hào)文件的通知》（黑糧計(jì)字[2005]30號(hào)）文件精神，我行及時(shí)與糧食行政管理部門(mén)和購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)溝通，使銀企雙方嚴(yán)格按照有關(guān)制度規(guī)定，對(duì)糧食銷(xiāo)售發(fā)生的損失損耗，要隨發(fā)生，隨處理，隨記賬。截止到2005年8月未銀企雙方共處理商品擠占挪用及損失損耗某萬(wàn)公斤，金額為某萬(wàn)元。其中：小麥損耗某萬(wàn)公斤，金額某萬(wàn)元；水稻損耗某萬(wàn)公斤，金額某萬(wàn)元；玉米損耗某萬(wàn)公斤，金額某萬(wàn)元；大豆某萬(wàn)公斤，金額某萬(wàn)元；其它商品損耗某萬(wàn)公斤，金額某萬(wàn)元。通過(guò)多次庫(kù)存核查，有效地化解我行信貸風(fēng)險(xiǎn)，為提高收購(gòu)資金管理水平打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

㈤、積極配合審計(jì)工作，摸清底數(shù)，確保全面真實(shí)地掌握和反映企業(yè)情況

今年8月份，根據(jù)《某省人民政府關(guān)于進(jìn)一步深化糧食流通體制改革的實(shí)施意見(jiàn)》（黑政發(fā)［2005］55號(hào)）文件精神，為切實(shí)摸清企業(yè)家底，查實(shí)虧庫(kù)原因，進(jìn)而搞好糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)財(cái)務(wù)掛賬的清理認(rèn)定工作。由某審計(jì)部門(mén)牽頭，財(cái)政局、糧食局、農(nóng)發(fā)行參加，成立了密山市國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)掛賬清理審計(jì)工作小組。我行副行長(zhǎng)某任審計(jì)副組長(zhǎng)，直接參與企業(yè)審計(jì)認(rèn)定工作。從8月16日至9月25日分兩個(gè)階段對(duì)某市某個(gè)糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)1998年6月1日至2005年6月30日新發(fā)生的財(cái)務(wù)掛賬進(jìn)行了清查審計(jì)。我部積極配合審計(jì)部門(mén)，并幫助審計(jì)部門(mén)利用計(jì)算機(jī)編制了庫(kù)存清查抽樣登記表，下發(fā)到密山各庫(kù)。在工作上主動(dòng)出擊，積極配合各部門(mén)從企業(yè)庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)入手，對(duì)企業(yè)的庫(kù)存糧油按倉(cāng)容形態(tài)進(jìn)行了全面清點(diǎn)，對(duì)虧庫(kù)的倉(cāng)囤按形態(tài)分年度逐個(gè)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，查虧庫(kù)的原因，確保審計(jì)認(rèn)定數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。

通過(guò)此次協(xié)同審計(jì)、財(cái)政、糧食局等部門(mén)對(duì)企業(yè)商品庫(kù)存進(jìn)行清查，共清查出新增商品糧損耗某萬(wàn)公斤，金額為某萬(wàn)元。其中：小麥損耗某萬(wàn)公斤，金額某萬(wàn)元；水稻損耗某萬(wàn)公斤，金額某萬(wàn)元；玉米損耗某萬(wàn)公斤，金額某萬(wàn)元；大豆某萬(wàn)公斤。我部認(rèn)為此次審計(jì)認(rèn)定，較為全面地反映出企業(yè)真實(shí)面貌，為下一步新老糧劃段奠定了基礎(chǔ)?，F(xiàn)審計(jì)結(jié)果已報(bào)送省審計(jì)廳，等待批復(fù)后，再由銀企雙方進(jìn)行賬務(wù)處理。

㈥、結(jié)合企業(yè)陳化糧認(rèn)定，及時(shí)進(jìn)行銀行臺(tái)賬業(yè)務(wù)調(diào)整，使臺(tái)賬能真實(shí)準(zhǔn)確地反映企業(yè)商品性質(zhì)。

2005年10月份，我部抓住企業(yè)新認(rèn)定一批陳化糧時(shí)機(jī)，組織信貸人員，集中精力對(duì)企業(yè)的陳化糧鑒定報(bào)告單進(jìn)行審核，及時(shí)進(jìn)行銀行貸款科目調(diào)整。將調(diào)整結(jié)果及時(shí)與企業(yè)統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)，查找差額原因并及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。從超期庫(kù)存調(diào)整到陳化庫(kù)存某萬(wàn)公斤，金額某萬(wàn)元。其中：小麥某萬(wàn)公斤，金額某萬(wàn)元；水稻某萬(wàn)公斤，金額某萬(wàn)元；玉米某萬(wàn)公斤，金額某萬(wàn)元。通過(guò)此次調(diào)整，解決了以往臺(tái)賬與企業(yè)陳化糧報(bào)表數(shù)據(jù)不相銜接的問(wèn)題。至此本月銀行臺(tái)賬與企業(yè)商品賬及實(shí)物庫(kù)存中陳化糧數(shù)據(jù)保持一致，使銀行臺(tái)賬真實(shí)反映企業(yè)商品性質(zhì)。

四、今后工作打算

㈠、繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)信貸從業(yè)人員的管理和教育。

我部認(rèn)為要提高信貸業(yè)務(wù)質(zhì)量，關(guān)鍵是提高信貸從業(yè)人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能，貫徹“以人為本”的管理思想，做好人的工作，制定合理的學(xué)習(xí)教育規(guī)劃和切實(shí)可行的措施，在不影響正常業(yè)務(wù)工作的前提下，積極開(kāi)展信貸從業(yè)人員的思想政治工作和學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，整頓思想，增強(qiáng)工作責(zé)任心，學(xué)習(xí)有關(guān)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)?？山梃b“三講”教育經(jīng)驗(yàn)開(kāi)展類(lèi)似的學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，并加強(qiáng)考核，把學(xué)習(xí)效果與工資、資金掛鉤，努力營(yíng)造積極向上的學(xué)習(xí)氛圍。

㈡、從制度入手，不斷提高信貸監(jiān)管水平。

①是延伸“三個(gè)監(jiān)管鏈條”即從對(duì)貸款物質(zhì)的監(jiān)管延到企業(yè)整個(gè)資產(chǎn)的監(jiān)管，從對(duì)倉(cāng)單庫(kù)存的管理延伸到庫(kù)存物質(zhì)變化的動(dòng)態(tài)管理，從對(duì)回籠貨款數(shù)量的監(jiān)管延伸到企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成及來(lái)源的管理。②是建立企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。要積極引導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，并按照“多方籌集，權(quán)屬不變、銀企共管，專(zhuān)款專(zhuān)用”的原則建立貸款風(fēng)險(xiǎn)金補(bǔ)償機(jī)制，用于彌補(bǔ)企業(yè)經(jīng)營(yíng)性虧損。③是進(jìn)一步建立和完善農(nóng)發(fā)行內(nèi)部崗位風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制。加大對(duì)信貸人員的激勵(lì)和約束力度，通過(guò)制度約束來(lái)增強(qiáng)信貸人員的工作責(zé)任心。

㈢、積極參與企業(yè)改革，切實(shí)防范企業(yè)改革不規(guī)范帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)前糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)進(jìn)入了以產(chǎn)權(quán)制度改革為主要內(nèi)容的改革新階段，我們面臨著嚴(yán)峻的信貸資產(chǎn)保全壓力。我部所管糧食企業(yè)正在不同程度的進(jìn)行改革改制運(yùn)作，我們對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)變化高度重視，積極參與企業(yè)改革改制，認(rèn)真把握企業(yè)改革改制的進(jìn)程，切實(shí)做好信貸風(fēng)險(xiǎn)防范工作。⑴是積極主動(dòng)參與當(dāng)?shù)丶Z食流通體制改革方案的制定，介入企業(yè)改革的全過(guò)程，引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范操作，杜絕企業(yè)借改革之機(jī)懸空和逃廢債務(wù)。⑵是強(qiáng)化對(duì)改制企業(yè)的債權(quán)管理。對(duì)實(shí)施重組、兼并、出售等改革措施的企業(yè)，要堅(jiān)持“債隨物走、資產(chǎn)和債務(wù)相統(tǒng)一”的原則，及時(shí)變更或重新簽訂借款合同和借據(jù)，落實(shí)好農(nóng)發(fā)行債權(quán)，并對(duì)改制后的企業(yè)要及時(shí)進(jìn)行貸款資格認(rèn)定，其結(jié)果作為信貸支持的依據(jù)。⑶是加強(qiáng)企業(yè)有效資產(chǎn)抵押擔(dān)保工作，嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定開(kāi)展企業(yè)有效資產(chǎn)的抵押擔(dān)保，做到操作規(guī)范、內(nèi)容完整、要素齊全，確保抵押擔(dān)保的合法有效。⑷是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)人員分流資金來(lái)源的監(jiān)督，嚴(yán)密監(jiān)控企業(yè)變賣(mài)有賬外資產(chǎn)的合理合法性，防范企業(yè)將設(shè)有農(nóng)發(fā)行抵押債權(quán)的資產(chǎn)私自變賣(mài)，用于支付企業(yè)人員分流費(fèi)用，督促企業(yè)改革成本的落實(shí)，嚴(yán)防企業(yè)套取和擠占挪用收購(gòu)資金用于改革改制，確保我行資產(chǎn)安全。

㈣、積極化解存量風(fēng)險(xiǎn)。

①是加大促銷(xiāo)力度，化解“老糧”風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)高價(jià)位庫(kù)存，凡有省政府促銷(xiāo)政策，同意從糧食風(fēng)險(xiǎn)基金中列支價(jià)差虧損補(bǔ)貼的，可實(shí)行先銷(xiāo)后補(bǔ)。②是加大督促和協(xié)調(diào)力度，積極消化財(cái)務(wù)掛賬，大力清收不合理占用貸款。③是扎實(shí)開(kāi)展企業(yè)有效資產(chǎn)抵押擔(dān)保工作。④是要切實(shí)加強(qiáng)已停貸企業(yè)的監(jiān)管，特別是庫(kù)存監(jiān)管，嚴(yán)防企業(yè)私自賣(mài)糧。⑤是認(rèn)真做好糧食風(fēng)險(xiǎn)基金的監(jiān)管，督促風(fēng)險(xiǎn)基金及時(shí)足額到位，確保農(nóng)發(fā)行收貸收息目標(biāo)和糧食企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

㈤、完善信貸計(jì)劃管理方式。

按照“區(qū)別對(duì)待、分類(lèi)指導(dǎo)”的信貸計(jì)劃管理要求，研究實(shí)施區(qū)域信貸政策的新思路、新方法，增強(qiáng)計(jì)劃的調(diào)控作用，提高信貸資金使用效率，使資金計(jì)劃與業(yè)務(wù)發(fā)展緊密結(jié)合。同時(shí)加強(qiáng)信貸計(jì)劃的指導(dǎo)作用，做好信貸資金需求預(yù)測(cè)，指導(dǎo)收購(gòu)資金的供應(yīng)。

㈥、進(jìn)一步完善審、貸、查三權(quán)分離體制，突出風(fēng)險(xiǎn)控制，保全信貸資產(chǎn)。

①是規(guī)范貸款審批程序。貸款的審批程序應(yīng)該堅(jiān)持前后臺(tái)分離的原則，強(qiáng)化審、貸環(huán)節(jié)之間的相互制約和上下級(jí)報(bào)告制度。②是嚴(yán)格落實(shí)貸款責(zé)任。貸款調(diào)查評(píng)估人員，承擔(dān)調(diào)查失誤和評(píng)估失準(zhǔn)的責(zé)任；貸款審查、決策人員承擔(dān)審查、決策失誤的責(zé)任；貸款發(fā)放人員負(fù)責(zé)貸款的監(jiān)管和收回，承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任。③是改進(jìn)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理手段。要根據(jù)上級(jí)行信貸政策、貸款管理辦法的調(diào)整情況，及時(shí)規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程。同時(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)管理中要重視計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等高新科技手段的使用，提高信貸管理的技術(shù)含量。④是落實(shí)崗位制約、專(zhuān)業(yè)檢查、會(huì)計(jì)監(jiān)督、稽核監(jiān)察再監(jiān)督的“四位一體”監(jiān)控措施，構(gòu)建全方位、多層次的內(nèi)控機(jī)制框架。⑤在繼續(xù)做好貸款資格認(rèn)定、信用等級(jí)評(píng)定、有效資產(chǎn)抵押擔(dān)保等風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)上，通過(guò)控制貸款上限與貸款支持的價(jià)格上限，嘗試授信管理，推廣風(fēng)險(xiǎn)保證金，探索信用等級(jí)管理等做法，有效控制了增量貸款風(fēng)險(xiǎn)。積極與財(cái)政配合，促進(jìn)有關(guān)補(bǔ)貼政策的落實(shí)，盤(pán)活了庫(kù)存占用貸款。支持企業(yè)改革改制，并督促企業(yè)在改革中落實(shí)銀行債權(quán)，有效保全了存量信貸資產(chǎn)；加強(qiáng)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、監(jiān)測(cè)與反映，促使信貸資金運(yùn)營(yíng)步入良性循環(huán)。