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公務(wù)員期刊網(wǎng) 精選范文 應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案范文

應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案精選(九篇)

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應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案

第1篇:應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案范文

一、目前企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是信用經(jīng)濟(jì),信用銷售已成為商家爭(zhēng)取客戶、擴(kuò)大銷售額和經(jīng)營(yíng)規(guī)模的最有效手段,以信用方式為主的結(jié)算方式已日趨成為取代現(xiàn)金結(jié)算而占主導(dǎo)地位的企業(yè)間交易形式。但是越來越多的企業(yè)發(fā)現(xiàn):雖然利潤(rùn)表上的盈利數(shù)額非??捎^,但實(shí)際上現(xiàn)金流量表上可供支配的自由現(xiàn)金流卻捉襟見肘。企業(yè)無法將盈利轉(zhuǎn)變?yōu)榭晒┲涞默F(xiàn)金流,從而無法把握投資機(jī)會(huì),限制了企業(yè)的發(fā)展,甚至于影響到企業(yè)的生存。就中國(guó)的企業(yè)群體而言,這個(gè)問題更加突出。

企業(yè)能否有效地控制應(yīng)收賬款,不僅直接決定了流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)水平和最終營(yíng)業(yè)利潤(rùn),而且還直接影響到銷售業(yè)績(jī)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。但是,我國(guó)企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理中存在著許多問題。

1.應(yīng)收賬款管理責(zé)任沒有落實(shí)

在許多企業(yè)中,銷售部門和財(cái)務(wù)部門各司其職,沒有人對(duì)應(yīng)收賬款的管理真正負(fù)責(zé),因此也沒有人對(duì)收款問題承擔(dān)責(zé)任。在外部信用風(fēng)險(xiǎn)增大時(shí),便產(chǎn)生大量拖欠賬款,而且是在被拖欠了相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間后才開始催收。其結(jié)果是前清后欠,屢禁不絕,包袱越背越重。

2.銷售部門考核扭偏

由銷售部門承擔(dān)收賬職責(zé)雖然改變了應(yīng)收賬款無人管理的狀況,但實(shí)際上給企業(yè)帶來更大的拖欠風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)殇N售業(yè)務(wù)人員的目標(biāo)和能力在于銷售而不在于收款。實(shí)際情況是:許多業(yè)務(wù)人員在銷售激勵(lì)機(jī)制下,盲目放賬,而事后收款力度又不夠,雖然銷售額上去了,卻往往給公司帶來嚴(yán)重的呆賬、壞賬損失。

3.財(cái)務(wù)部門難以控制信用銷售和收賬

由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)雖然加強(qiáng)了應(yīng)收賬款的專門管理,但往往與實(shí)際相差太遠(yuǎn)。因?yàn)樨?cái)務(wù)部門實(shí)際上不了解客戶情況和交易背景,無法形成科學(xué)有效的管理。對(duì)于應(yīng)收賬款要么控制過嚴(yán),企業(yè)銷售額下降;要么失去控制,拖欠仍會(huì)大量發(fā)生。

二、應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)

應(yīng)收賬款管理的目標(biāo),就是要在賒銷收益率和應(yīng)收賬款持有成本兩者之間進(jìn)行權(quán)衡,進(jìn)而采取科學(xué)有效的措施,保證應(yīng)收賬款的流動(dòng)性,并最終使企業(yè)的效益和價(jià)值得到最大程度的提高,實(shí)際上,也就是追求最好的流動(dòng)性和效益性。其中,收賬部門的工作主要是提高應(yīng)收賬款的流動(dòng)性指標(biāo)。另外,按照效益性的要求,應(yīng)收賬款要保持在一定合理的規(guī)模上,以便既能實(shí)現(xiàn)較高的銷售收入,又不至于發(fā)生太高的持有成本。而且,應(yīng)收賬款發(fā)生之后應(yīng)該及時(shí)催收,以免形成壞賬損失。

三、建立企業(yè)信用管理機(jī)制

在我國(guó),企業(yè)信用管理缺位是迫切需要解決的問題。國(guó)內(nèi)企業(yè)現(xiàn)在已經(jīng)越來越認(rèn)識(shí)到信用管理的重要性,并且大都采取了相關(guān)舉措,比如:設(shè)置信用部門或者明確相關(guān)部門的信用管理職能、制定信用管理目標(biāo)和政策、對(duì)應(yīng)收賬款加強(qiáng)監(jiān)管和催收的力度等。但總體而言,信用管理的職能還是相對(duì)薄弱。因此,筆者認(rèn)為應(yīng)該從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)企業(yè)的信用管理。

1.建立切實(shí)可行的信用管理目標(biāo)

首先需要對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行層層分解,并對(duì)企業(yè)目前應(yīng)收賬款狀況和客戶來往的情況做具體深入的分析??蓮囊韵聨c(diǎn)入手,建立信用管理目標(biāo):①確??焖偈栈貞?yīng)收賬款;②維持公司利潤(rùn)和銷售的最大化;③維持和客戶的關(guān)系;④提高公司的形象。

2.建立客戶信用資料檔案

信用部門集中保存并及時(shí)更新客戶信息,不能再零散無序。這些資料應(yīng)該包括企業(yè)與銀行及主要客戶交往的歷史資料,主要有客戶的基本信息、近期的財(cái)務(wù)報(bào)表、開戶銀行的證明以及銀行和其他金融機(jī)構(gòu)已公布的一些信用等級(jí)、信用申請(qǐng)表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、信用調(diào)查報(bào)告、合同或訂單、付款記錄及往來信函等。建立這些完整的檔案亦可防止因業(yè)務(wù)人員的離職而導(dǎo)致客戶資源流失的情況。信用部門應(yīng)逐步完善自身對(duì)客戶的信用評(píng)估職能,根據(jù)已收集的信用資料,對(duì)客戶的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)定。

3.制定嚴(yán)格統(tǒng)一的信用政策,并在企業(yè)信用部門內(nèi)部嚴(yán)格執(zhí)行

從信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收款政策三方面制定企業(yè)的信用政策。在制定時(shí),應(yīng)依據(jù)自身的實(shí)際情況、考慮成本收益原則和客戶信用狀況,制定出準(zhǔn)確、規(guī)范的信用政策。在信用政策執(zhí)行過程中,一方面要嚴(yán)格按信用等級(jí)對(duì)客戶執(zhí)行不同的信用標(biāo)準(zhǔn),同時(shí)要根據(jù)客戶信用狀況的動(dòng)態(tài)變化隨時(shí)調(diào)整對(duì)其的信用額度,從動(dòng)態(tài)上保持信用政策執(zhí)行的一貫性。另外,在信用政策制定時(shí),要區(qū)別對(duì)待不同產(chǎn)品,不能采取一刀切的信用政策。

4.建立信用管理人員的獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度

通過賒銷責(zé)任制或者銷售收款責(zé)任制的方式,將銷售和信用部門的信用管理職能統(tǒng)一起來??梢圆捎娩N售人員銷售和收款一條線負(fù)責(zé)制,將完成貨款回籠作為銷售人員業(yè)務(wù)流程的重要環(huán)節(jié),對(duì)其考核標(biāo)準(zhǔn)采用銷售額和貨款回籠額雙層次指標(biāo),同時(shí)將其與相關(guān)人員的工資獎(jiǎng)金掛鉤。

5.加強(qiáng)客戶信息反饋工作的力度

一方面,企業(yè)應(yīng)制定客戶信用等級(jí)評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn),另一方面,業(yè)務(wù)人員要對(duì)在具體業(yè)務(wù)過程中反映出來的客戶信用情況進(jìn)行及時(shí)總結(jié)。對(duì)老客戶,可以按季度或者月份定期對(duì)其信用情況進(jìn)行總結(jié);對(duì)新客戶和零散業(yè)務(wù)客戶,應(yīng)該在每筆業(yè)務(wù)結(jié)束后對(duì)客戶信用情況進(jìn)行總結(jié),并且按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn),由業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行量化評(píng)分,并將這些相應(yīng)的資料作為客戶信用資料納入客戶檔案。企業(yè)應(yīng)該把客戶以后的表現(xiàn)和業(yè)務(wù)人員的總結(jié)進(jìn)行及時(shí)的比較,加強(qiáng)考核力度。

四、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的措施

應(yīng)收賬款從其存續(xù)的時(shí)間上劃分,可以分為信用期內(nèi)應(yīng)收賬款和逾期應(yīng)收賬款。對(duì)于信用期內(nèi)應(yīng)收賬款,企業(yè)關(guān)心的是能否或有沒有必要提前變現(xiàn);對(duì)于逾期應(yīng)收賬款,則必須想辦法盡快收回,應(yīng)收賬款逾期的時(shí)間越長(zhǎng),其收回的可能性就越小。

1.應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)管理

企業(yè)的財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合信用部門的工作,設(shè)立專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理。通過設(shè)計(jì)和填報(bào)各種表格,隨時(shí)掌握企業(yè)應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售部門上報(bào)的銷售記錄進(jìn)行匯總,然后寫出分析報(bào)告,做出應(yīng)收賬款明細(xì)的月報(bào),送信用部門的主管經(jīng)理。同時(shí),財(cái)務(wù)部門協(xié)助有關(guān)部門制定收回欠款的獎(jiǎng)勵(lì)制度,加速逾期賬款回收。

2.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析

信用部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的應(yīng)收賬款明細(xì)表對(duì)客戶的欠款情況進(jìn)行分析,每月定期公布應(yīng)收賬款的催收計(jì)劃。企業(yè)對(duì)每項(xiàng)應(yīng)收賬款要落實(shí)責(zé)任人,限期收回。企業(yè)負(fù)責(zé)人必須重視和加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作。企業(yè)有關(guān)部門還應(yīng)分析收回應(yīng)收賬款的可能性,掌握客戶最新的財(cái)務(wù)信息,防止客戶轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和抵押物。

由應(yīng)收賬款賬齡分析表,企業(yè)可以了解到以下情況:①有多少欠款尚在信用期內(nèi),欠款是正常的,但到期后能否收回,還要待時(shí)再定,故及時(shí)的催收仍是必要的。②有多少欠款超過了信用期,超過時(shí)間長(zhǎng)短的款項(xiàng)各占多少,有多少欠款會(huì)因拖欠時(shí)間太久而可能成為壞賬。對(duì)不同拖欠時(shí)間的欠款,企業(yè)應(yīng)采取不同的收賬方法,制定出經(jīng)濟(jì)可行的收賬政策;對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失,則應(yīng)提前做出準(zhǔn)備,充分估計(jì)這一因素對(duì)損益的影響。

3.逾期應(yīng)收賬款的催收工作

企業(yè)在收到全額貨款前,一定要把所有的銷售資料保管好,以此作為催收乃至訴訟的依據(jù)。這些銷售資料包括:銷售合同、訂單、發(fā)票、往來傳真和信件、貨運(yùn)單據(jù)、信用申請(qǐng)表等一切能夠證明企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款具有權(quán)利的文件。

(1)逾期應(yīng)收賬款的處理原則。與客戶的良好關(guān)系是企業(yè)維持市場(chǎng)份額的關(guān)鍵。因此,對(duì)于非惡意的客戶應(yīng)繼續(xù)保持業(yè)務(wù)往來,力爭(zhēng)以最低的成本完整收回欠款,并獲得客戶違約金或其他補(bǔ)償;對(duì)不良客戶應(yīng)采取一切合法手段,將應(yīng)收賬款的損失降到最低;對(duì)資信很好的客戶,了解客戶的實(shí)際情況,如果客戶僅僅處于暫時(shí)的付款困難,可以適當(dāng)延長(zhǎng)信用期,不能輕易得罪客戶。

(2)逾期應(yīng)收賬款的收款方式。企業(yè)的收款方式并無明確標(biāo)準(zhǔn),企業(yè)信用部門應(yīng)根據(jù)具體情況靈活機(jī)動(dòng)地運(yùn)用各種手段,既要維護(hù)企業(yè)利益,減少企業(yè)損失,又要盡可能地維持與客戶的關(guān)系。企業(yè)向客戶追收貨款必須講究方式,才能達(dá)到收回貨款的目的。

(3)必須考慮收賬成本。在收款過程中,有一個(gè)重要的方面是必須考慮收賬成本,也就是要從效益的角度考慮。因此,企業(yè)應(yīng)盡可能采取最低的收賬成本,將企業(yè)的損失減少到最小。

以下一些收款方式可供借鑒:

第一,由企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)員直接出面:因?yàn)闃I(yè)務(wù)員親自參與業(yè)務(wù)交易,對(duì)客戶情況最熟悉。一般情況下,業(yè)務(wù)員可能與客戶有多年的交情,見面易于溝通。

第二,由企業(yè)內(nèi)部專職機(jī)構(gòu)出面:優(yōu)點(diǎn)是可以集中多數(shù)人的智慧,采取最佳方法與客戶接觸談判,避免可能出現(xiàn)的極端行為給追收造成的不必要麻煩。在這種情況下,也需要業(yè)務(wù)員的配合和支持。

第2篇:應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案范文

【關(guān)鍵詞】航運(yùn)企業(yè) 應(yīng)收賬款 信用政策

一、航運(yùn)企業(yè)應(yīng)收賬款的控制

航運(yùn)企業(yè)是一類特殊的服務(wù)類企業(yè),其在信用銷售中存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)。首先,航運(yùn)由于其運(yùn)輸工具的限制使得服務(wù)周期較長(zhǎng),在當(dāng)今市場(chǎng)變化很快的情況下,這是造成信用風(fēng)險(xiǎn)的主要因素之一。其次,航運(yùn)業(yè)的客戶有相當(dāng)數(shù)量是貿(mào)易公司,而貿(mào)易公司的貿(mào)易額度一般較大,并被迫從事與自己資產(chǎn)狀況不符的交易且受市場(chǎng)變化的影響較大,因此,在信用管理中一般認(rèn)為專業(yè)貿(mào)易公司是大風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè);而航運(yùn)公司的主要客戶大多數(shù)是貿(mào)易公司,這種風(fēng)險(xiǎn)是航運(yùn)公司不可避免的,也是航運(yùn)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理中最大的風(fēng)險(xiǎn)因素。第三,航運(yùn)企業(yè)要與很多外國(guó)公司進(jìn)行交易,由于地域、信息傳遞等因素使得大多數(shù)航運(yùn)公司不能對(duì)國(guó)外公司的資信狀況有較深入的了解,這也是造成信用風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)主要因素。從這幾點(diǎn)可以看出,航運(yùn)企業(yè)在信用銷售的過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)是非常大的。但由于我國(guó)航運(yùn)市場(chǎng)已變成買方市場(chǎng),航運(yùn)企業(yè)為了在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈的市場(chǎng)中取勝,又必須對(duì)一些大客戶或企業(yè)的核心客戶采用協(xié)議付費(fèi)這種信用銷售方式,因此,航運(yùn)企業(yè)的應(yīng)收賬款控制實(shí)際是企業(yè)的信用管理。

首先,對(duì)航運(yùn)企業(yè)來說,良好的客戶資信檔案和授信制度,是航運(yùn)企業(yè)證明客戶資信狀況、確立信用標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)避潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)交易安全性的保證。航運(yùn)企業(yè)應(yīng)建立客戶信息管理系統(tǒng)和客戶數(shù)據(jù)庫(kù),完善客戶信息,并讓客戶信息在業(yè)務(wù)、商務(wù)、財(cái)務(wù)部門共享。對(duì)老客戶支付運(yùn)費(fèi)的歷史情況進(jìn)行全面分析;對(duì)新客戶的開發(fā),應(yīng)通過多種渠道(如職業(yè)信用評(píng)級(jí)師、金融機(jī)構(gòu)、分析客戶財(cái)務(wù)報(bào)表等)完整和準(zhǔn)確地了解客戶信息,并以此對(duì)客戶進(jìn)行資信評(píng)級(jí)。在資信評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上,建立相應(yīng)的客戶授信制度和合同審批制度,對(duì)不同客戶適用不同的信用標(biāo)準(zhǔn),對(duì)不同信用標(biāo)準(zhǔn)的合同適用相應(yīng)的授權(quán)審批制度。另外,客戶資信管理和授信管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)管理的過程,航運(yùn)企業(yè)應(yīng)及時(shí)對(duì)客戶資信狀況和授信制度進(jìn)行動(dòng)態(tài)維護(hù)。通過客戶信用管理,將風(fēng)險(xiǎn)控制和管理工作向前移,達(dá)到簽約前控制運(yùn)費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)的目的。

其次,航運(yùn)企業(yè)應(yīng)采用合理的應(yīng)收賬款控制方法。應(yīng)收賬款控制的方法分為賬齡分析法和信用評(píng)估法。(1)賬齡分析法。即根據(jù)各欠款單位的應(yīng)收賬款拖欠期限的長(zhǎng)短和金額劃分若干區(qū)段,編制“應(yīng)收賬款賬齡分析表”,并實(shí)施嚴(yán)密的監(jiān)督,隨時(shí)掌握收款情況,確保應(yīng)收賬款發(fā)生的期限。對(duì)不同拖欠時(shí)間的賬款及不同信用的客戶,宜制定不同的收賬政策和方案。(2)客戶信用評(píng)估法。根據(jù)企業(yè)制定客戶信用的標(biāo)準(zhǔn)和編制基礎(chǔ),信用分析又可分為信用類別分析法和信用等級(jí)分析法兩種。信用類別分析法,是根據(jù)企業(yè)應(yīng)收賬款控制與管理的目標(biāo),以及“應(yīng)收賬款單位往來明細(xì)表”和“應(yīng)收賬款賬齡分析表”,對(duì)應(yīng)收賬款的來龍去脈進(jìn)行研究和分析,并依照各單位欠款金額欠款期限,以及欠款比重,將欠款客戶劃分為“ABCD”四類,編制“應(yīng)收賬款信用類別表”,區(qū)分重點(diǎn)客戶和一般性客戶,采取不同的催收款策略。企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)策略采取不同的收款方式和應(yīng)收賬款管理。

二、應(yīng)收賬款的日常管理

1、應(yīng)收賬款的事前控制

在訂立運(yùn)輸合同時(shí),攬貨人員應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),訂立對(duì)運(yùn)費(fèi)回收有利的條款,盡量避免簽訂“貨物裝船后XX天支付運(yùn)費(fèi)”或“船舶開航后XX天支付運(yùn)費(fèi)”條款;避免在收到運(yùn)費(fèi)前簽發(fā)“運(yùn)費(fèi)已支付”的清潔提單;避免簽發(fā)倒簽提單和預(yù)借提單。對(duì)于資信狀況不良的客戶,運(yùn)費(fèi)支付時(shí)間盡量約定在預(yù)付運(yùn)費(fèi)提單簽發(fā)之時(shí)或之前。在付費(fèi)人未付預(yù)付運(yùn)費(fèi)的情況下,可以簽發(fā)運(yùn)費(fèi)預(yù)付但對(duì)其進(jìn)行批注不清潔提單,影響付費(fèi)人的結(jié)匯,從而達(dá)到督促托運(yùn)人付清運(yùn)費(fèi)的目的。

在租船合同中,應(yīng)將租船的責(zé)任終止及貨物留置條款明確地并入提單中,在債務(wù)人不支付運(yùn)費(fèi)時(shí),對(duì)資信狀況不良的客戶可通過留置貨物,保證收取運(yùn)費(fèi)的權(quán)利。另外,為規(guī)避到付運(yùn)費(fèi)及預(yù)付運(yùn)費(fèi)尾數(shù)的海上不可抗力風(fēng)險(xiǎn),可以通過保險(xiǎn)對(duì)到付運(yùn)費(fèi)投保,以保證收取運(yùn)費(fèi)的權(quán)利。

2、應(yīng)收賬款的日常管理

航運(yùn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立與其經(jīng)營(yíng)相適應(yīng)的應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)臺(tái)賬的設(shè)置和應(yīng)收賬款的催收,財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的登記結(jié)算,并督促銷售部門加緊催收。應(yīng)收賬款的日常管理工作包括以下幾個(gè)方面。

臺(tái)賬是對(duì)企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)記錄并反映收款情況的業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表。業(yè)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置主管內(nèi)勤工作的業(yè)務(wù)人員,專門負(fù)責(zé)企業(yè)業(yè)務(wù)臺(tái)賬登記和管理工作,具體記錄每一客戶每一業(yè)務(wù)發(fā)生的全過程,并及時(shí)登記收款情況以及和財(cái)務(wù)部門的交接情況;月末將部門負(fù)責(zé)人審核后的臺(tái)賬復(fù)印件交財(cái)務(wù)部門,并與之核對(duì)收款情況。同時(shí),建立市場(chǎng)調(diào)查研究制度,市場(chǎng)業(yè)務(wù)部門經(jīng)常性走訪客戶,收集和整理客戶信用資料,并定期編制“客戶信用等級(jí)表”和“應(yīng)收賬款信用類別表”,檢查和分析客戶信用狀況以及客戶信用額度使用情況;對(duì)長(zhǎng)期往來客戶建立完善的客戶資料,及時(shí)進(jìn)行更新。財(cái)務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查和清理“應(yīng)收賬款”,并按月編制“應(yīng)收賬款賬齡分析表”,會(huì)同業(yè)務(wù)部門及相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo),對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)價(jià),隨時(shí)掌握應(yīng)收賬款的收款情況。

總之,航運(yùn)企業(yè)必須依靠信用調(diào)查和嚴(yán)格的信用審批制度,根據(jù)客戶信用等級(jí)和信用類別采用不同的收款方式,確保運(yùn)費(fèi)回收的安全性。對(duì)于國(guó)外公司,一般應(yīng)尋求國(guó)際知名度比較高國(guó)際信譽(yù)良好的企業(yè)合作。條件允許的話,應(yīng)經(jīng)常派人隨船去了解當(dāng)?shù)厍闆r,或在所在地設(shè)立辦事處,專門負(fù)責(zé)與的溝通和聯(lián)絡(luò)工作,收集整理資料,加強(qiáng)雙方的了解,保障貨物和賬款安全。

3、應(yīng)收賬款的收款管理

確立應(yīng)收賬款的收款原則和方針。收款的具體原則是:誰負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)誰收款;對(duì)長(zhǎng)期重點(diǎn)客戶,可建立企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)互訪制度,保持經(jīng)常聯(lián)系和溝通。收款負(fù)責(zé)人隨時(shí)和客戶核對(duì)往來收款情況,如有不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理;對(duì)未收回的款項(xiàng)要查明原因,及時(shí)催收,做到每周一清,每月一結(jié);對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)決策機(jī)構(gòu),由其進(jìn)行審查,確定是否為壞賬。

當(dāng)航運(yùn)企業(yè)發(fā)生運(yùn)費(fèi)欠收后,不應(yīng)消極地等待對(duì)方付款,應(yīng)對(duì)應(yīng)收運(yùn)費(fèi)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與分析,并定期統(tǒng)計(jì)應(yīng)收費(fèi)各客戶的余額、賬齡及增減變動(dòng)情況,為評(píng)估、調(diào)整客戶信用等級(jí)提供可靠依據(jù)。企業(yè)還應(yīng)建立定期就未達(dá)運(yùn)費(fèi)與客戶函證制度,核實(shí)未達(dá)運(yùn)費(fèi)的真實(shí)性、完整性并確保訴訟的時(shí)效性,防止應(yīng)收運(yùn)費(fèi)體外循環(huán)及違法違規(guī)行為發(fā)生。對(duì)已形成的欠收運(yùn)費(fèi),要加大清欠力度,針對(duì)不同情況,采取靈活的催收政策。對(duì)遠(yuǎn)期、近期運(yùn)費(fèi)清理回收緩慢或清理陳賬未動(dòng)的客戶,應(yīng)拒絕再次交易并加大催收力度;對(duì)有償債能力卻不履行償債義務(wù)、人為發(fā)生賴賬的情況應(yīng)在訴訟有效期內(nèi)運(yùn)用法律手段解決,以避免喪失訴訟權(quán)造成損失;對(duì)欠款方確實(shí)無力支付的,可采取物資抵款。

4、應(yīng)收賬款的收款指標(biāo)考核

企業(yè)按責(zé)任部門、責(zé)任人員,下達(dá)賬款回籠指標(biāo),按月考核;在制定收款計(jì)劃的同時(shí),根據(jù)收款目標(biāo)和進(jìn)度,確定應(yīng)收賬款收款考核標(biāo)準(zhǔn),并將考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲掛鉤。達(dá)到收款標(biāo)準(zhǔn)的,企業(yè)給予具體責(zé)任人獎(jiǎng)勵(lì);不能完成收款任務(wù)的,企業(yè)按規(guī)定給予責(zé)任人經(jīng)濟(jì)上的處罰。

5、壞賬準(zhǔn)備與壞賬處理

壞賬是指企業(yè)無法收回的應(yīng)收賬款。企業(yè)應(yīng)按“應(yīng)收賬款”月末余額及“壞賬準(zhǔn)備”賬面余額,提取壞賬準(zhǔn)備,使其保持一定比例的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額;同時(shí),對(duì)賬齡超過2年的應(yīng)收賬款再增加提取0.1%壞賬準(zhǔn)備,以減少企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)每月月末或者每年年末,對(duì)應(yīng)收賬款定期進(jìn)行全面檢查,并合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)對(duì)于不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)查明原因,追究責(zé)任。對(duì)于因債務(wù)人破產(chǎn)或單位撤銷而依法無法追回的,或者因債務(wù)人死亡既無遺產(chǎn)清償又無承擔(dān)人,或者因債務(wù)逾期未履行償債義務(wù)超過兩年、經(jīng)查確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款,按照企業(yè)管理權(quán)限分級(jí)上報(bào),經(jīng)企業(yè)決策層或董事會(huì)批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理,沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。

三、應(yīng)收賬款的其他控制制度

航運(yùn)企業(yè)還應(yīng)建立對(duì)收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度。明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限,定期或不定期地進(jìn)行檢查,這是應(yīng)收賬款控制與管理制度得以實(shí)現(xiàn)的保證。企業(yè)監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)通過實(shí)施符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試檢查收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全,各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。

首先,航運(yùn)企業(yè)應(yīng)建立攬貨業(yè)務(wù)預(yù)算與報(bào)告制度。航運(yùn)企業(yè)在對(duì)攬貨人員的要求方面應(yīng)有所變化,較為理想的方式是以攬貨人員所收回的運(yùn)費(fèi)為評(píng)定其業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn),要求攬貨人員要對(duì)其攬貨量進(jìn)行預(yù)算并上報(bào)公司備案,同時(shí)攬貨人員不但要注意所攬到貨物的數(shù)量,還要注意對(duì)方的付款能力。

其次,還要建立客戶信用申請(qǐng)制度。一些大貨主是航運(yùn)企業(yè)的主要利潤(rùn)來源,因此,為了與穩(wěn)定的大客戶保持長(zhǎng)期的合作,就必須給予這些客戶一定的信用上的優(yōu)惠條件,只能采用協(xié)議付費(fèi)這種信用銷售方式。一般的客戶應(yīng)向公司申請(qǐng)客戶信用額度,由信用管理部門進(jìn)行客戶的資信評(píng)估,再確定是否給予信用銷售的方式。

最后,實(shí)行信用限額審核制度。在信用管理工作中,對(duì)客戶制定信用限額是一個(gè)主要的管理工具,企業(yè)通過一個(gè)簡(jiǎn)單的數(shù)字,就可以將過去較為復(fù)雜的管理問題簡(jiǎn)單化、效率化。長(zhǎng)期以來航運(yùn)企業(yè)對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè),交易中往往是憑主觀判斷做決策,缺少科學(xué)的決策依據(jù);在銷售業(yè)務(wù)管理上,由于缺少信用額度控制,往往是重權(quán)力而不重職能,一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題又相互推卸責(zé)任。針對(duì)以上情況,航運(yùn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)信用數(shù)據(jù)庫(kù)中的資料,結(jié)合歷史數(shù)據(jù),由信用管理部門確定客戶的信用限額,并報(bào)上級(jí)進(jìn)行審核,確定其信用限額。

【參考文獻(xiàn)】

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第3篇:應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案范文

關(guān)鍵詞:應(yīng)收賬款;工程機(jī)械;管理缺陷;改進(jìn)策略

自2008年金融危機(jī)爆發(fā)以來,工程機(jī)械行業(yè)經(jīng)歷了“冰火兩重天”市場(chǎng)格局,“四萬億計(jì)劃”一度給行業(yè)帶來希望和期待,但好景不長(zhǎng),自2012年下半年以來,受國(guó)家固定資產(chǎn)投資增速放緩以及行業(yè)市場(chǎng)保有量巨大等因素的影響,工程機(jī)械市場(chǎng)連年下滑,行業(yè)企業(yè)的應(yīng)收賬款持續(xù)攀升。直到2016年下半年,尤其是第四季度,在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和一系列穩(wěn)增長(zhǎng)政策的推動(dòng)下,挖掘機(jī)、道路機(jī)械、工業(yè)車輛等產(chǎn)品出現(xiàn)較快增長(zhǎng),工程機(jī)械市場(chǎng)才呈現(xiàn)出筑底回升跡象。受“過山車”式的市場(chǎng)行情影響,工程機(jī)械行業(yè)企業(yè)近年來的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況波動(dòng)比較劇烈,但不同企業(yè)間的表現(xiàn)和反應(yīng)差異比較大。下文以筆者所關(guān)注的廈門廈工機(jī)械股份有限公司為例。

1企業(yè)簡(jiǎn)況

廈門廈工機(jī)械股份有限公司(股票代碼:600815,簡(jiǎn)稱:廈工股份)為福建廈門一張靚麗的企業(yè)名片,擁有六十多年歷史沉淀形成的品牌價(jià)值,主要產(chǎn)品有裝載機(jī)、挖掘機(jī)、道路機(jī)械及叉車等,以質(zhì)量過硬著稱,其廣告宣傳語“技術(shù)廈工,品質(zhì)傳承”曾響徹四方。然而,自2016年以來,尤其是2016年第四季度,廈工股份公司密集涉及訴訟的公告,據(jù)公司2016年度報(bào)告披露,公司2016年新增案件超過80件,主要系公司將部分經(jīng)銷商告上法庭,這些經(jīng)銷商未按期償還債務(wù),欠款金額之大、欠款時(shí)間之長(zhǎng)令人咂舌。2017年4月28日的2016年度報(bào)告顯示,廈工股份公司2016年全年虧損額達(dá)26.90億元,其中當(dāng)年計(jì)提壞賬損失高達(dá)17.47億元。

2應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響

2.1資金被占用,造成現(xiàn)金流短缺

應(yīng)收賬款是企業(yè)資金流程的緩沖形式,賒銷看似助長(zhǎng)了銷售收入,增加了利潤(rùn),但沒有形成企業(yè)的現(xiàn)金流入,反而使得企業(yè)不得不墊付資金來繳納各種稅金。過多的應(yīng)收賬款導(dǎo)致企業(yè)大量流動(dòng)資金被不合理占用,嚴(yán)重影響企業(yè)再生產(chǎn)過程的實(shí)現(xiàn)。從廈工股份公司的應(yīng)收賬款來看,2016年末應(yīng)收賬款占據(jù)公司總資產(chǎn)的一半以上,公司不得不舉債來維持營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn),增加了公司的利息支出,而且為了債權(quán)催收,公司派出催賬小組,需要支付人工工資,差旅費(fèi)和相關(guān)催債費(fèi)用,經(jīng)銷商時(shí)還需要墊付訴訟費(fèi)和執(zhí)行費(fèi)用,導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金的流出。

2.2夸大經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),隱藏潛在虧損

現(xiàn)行企業(yè)確認(rèn)收入遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,賒銷收入全部確認(rèn)當(dāng)期收入,同時(shí)增加企業(yè)應(yīng)收賬款;同時(shí)又出于謹(jǐn)慎性原則,按歷史和交易習(xí)慣等制定出應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備政策,各期根據(jù)實(shí)際情況計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。然而,在實(shí)務(wù)中,壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提存在著較強(qiáng)的主觀性,人為調(diào)節(jié)空間較大。廈工股份公司2016年密集欠款經(jīng)銷商,因此計(jì)提了17.47億元壞賬準(zhǔn)備,這些經(jīng)銷商欠款時(shí)間均比較長(zhǎng),大額欠款的形成是長(zhǎng)期累積的結(jié)果,不是一蹴而就的,雖然發(fā)生當(dāng)時(shí)可能無確鑿證據(jù)表明債權(quán)無法回收,但從結(jié)果來看確實(shí)夸大了以前年度的經(jīng)營(yíng)成果,造成繁榮的假象。

2.3產(chǎn)生催賬成本及內(nèi)部管理費(fèi)用

大量應(yīng)收賬款的形成使管理應(yīng)收賬款的成本增加,對(duì)于應(yīng)收賬款量多的企業(yè),除了業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員,還需要專職債權(quán)管理人員,有的企業(yè)還增設(shè)清欠辦,耗費(fèi)企業(yè)的大量人力、物力,加大了企業(yè)的費(fèi)用支出,蠶食企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。廈工股份公司在2016年通過法律訴訟手段加大應(yīng)收賬款催收力度,在全公司實(shí)行“整合瘦身”和“人員分流”的情況下,法律事務(wù)部門人員卻需要不減反增,應(yīng)收賬款清收成本非常高,這都是前些年應(yīng)收賬款管控失效的后果。

3應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

3.1盲目擴(kuò)張,片面追求

經(jīng)營(yíng)規(guī)模工程機(jī)械行業(yè)目前處于較為成熟的發(fā)展階段。工程機(jī)械產(chǎn)品市場(chǎng)需求主要受國(guó)家固定資產(chǎn)投資規(guī)模、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)規(guī)模、礦山開發(fā)規(guī)模等因素影響,因此工程機(jī)械行業(yè)與國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)密切相關(guān),屬于強(qiáng)周期性行業(yè)。2012年之前,我國(guó)工程機(jī)械行業(yè)經(jīng)歷了高速發(fā)展的“黃金十年”,從年僅400億元規(guī)模以十年十倍的速度成長(zhǎng)到4300億元規(guī)模之巨,成為世界最大最重要的工程機(jī)械市場(chǎng)及產(chǎn)出國(guó)。在這個(gè)史無前例的戰(zhàn)略機(jī)遇期,工程機(jī)械行業(yè)企業(yè)拼盡全力擴(kuò)張,擴(kuò)大投資,廈工股份公司在這個(gè)時(shí)期投資興建焦作、泰安等生產(chǎn)基地,具備年產(chǎn)4萬臺(tái)裝載機(jī)、1.5萬臺(tái)挖掘機(jī)、1萬臺(tái)叉車及5000臺(tái)道路機(jī)械的生產(chǎn)能力。巨大的固定資產(chǎn)投資和產(chǎn)能投入帶來沉重的固定開支,要求企業(yè)擴(kuò)大銷售規(guī)模,降低單位固定成本。為了增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力,鞏固并擴(kuò)大市場(chǎng)占有率,公司采取激進(jìn)的銷售政策做大營(yíng)業(yè)規(guī)模,導(dǎo)致公司應(yīng)收賬款劇增。隨著宏觀經(jīng)濟(jì)下行,行業(yè)銷售萎縮,終端客戶因開工率不足而慘淡經(jīng)營(yíng),還款能力或還款意愿降低,經(jīng)銷商資金出現(xiàn)收不抵支之后,公司應(yīng)收賬款逾期問題就逐漸浮出水面。

3.2風(fēng)控不足,現(xiàn)行商業(yè)模式不完善

工程機(jī)械行業(yè)信用銷售模式主要包括分期付款、銀行按揭和融資租賃。由于行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈,為了搶占市場(chǎng)份額,廠家們紛紛不惜降低成交條件,甚至一度傳出有廠家大搞“零首付”,融資租賃甚至免收利息。廈工股份公司的銷售采取經(jīng)銷制,公司在全世界范圍內(nèi)有200多家經(jīng)銷商,根據(jù)經(jīng)銷商的規(guī)模和實(shí)力給予相應(yīng)的授信額度,依賴經(jīng)銷商進(jìn)行終端市場(chǎng)開拓和客戶服務(wù),廠家不直接對(duì)接終端客戶。在產(chǎn)品銷售前,經(jīng)銷商負(fù)責(zé)對(duì)終端客戶進(jìn)行資信評(píng)估,在廠家的商務(wù)條件范圍內(nèi)與客戶協(xié)商選擇合適的銷售模式進(jìn)行結(jié)算。廈工股份公司的債務(wù)人是各經(jīng)銷商,經(jīng)銷商的還款來源是終端客戶,對(duì)于廠家來說,還要承擔(dān)擔(dān)保回購(gòu)風(fēng)險(xiǎn),由于無論是銀行按揭還是融資租賃,生產(chǎn)廠家均要為客戶提供擔(dān)保。若客戶發(fā)生違約,廠家需要代客戶向銀行償付剩余的本金和拖欠的利息。這種商務(wù)模式下,廠家有被經(jīng)銷商“綁架”的風(fēng)險(xiǎn),首先,廈工股份公司對(duì)經(jīng)銷商的準(zhǔn)入條件低,經(jīng)銷商經(jīng)濟(jì)實(shí)力不強(qiáng),一般只要求信用擔(dān)保,資產(chǎn)抵押的情況鳳毛麟角,部分資產(chǎn)抵押甚至未辦理登記手續(xù),造成后來訴訟執(zhí)行過程的困難;其次,經(jīng)銷商內(nèi)部管理混亂,為了擴(kuò)大銷售,取得年度銷售獎(jiǎng)勵(lì),傾向給予客戶最優(yōu)的商務(wù)條件,對(duì)客戶的資信審核浮于表面,流于形式,甚至合伙欺騙廠家,將客戶的還款挪作他用,而公司卻沒有有效的監(jiān)控手段。

3.3管理不善,考核激勵(lì)機(jī)制不合理

長(zhǎng)期以來,以銷售規(guī)模為導(dǎo)向的大前提下,公司外部對(duì)經(jīng)銷商的考核激勵(lì)及對(duì)內(nèi)部營(yíng)銷人員的考核方案及薪酬以銷售業(yè)績(jī)?yōu)橹?,與營(yíng)業(yè)收入直接掛鉤,而與貨款回籠情況的關(guān)聯(lián)度不大,造成市場(chǎng)一線“重營(yíng)銷,輕催款”的傳統(tǒng)觀念仍根深蒂固,對(duì)資產(chǎn)安全的后續(xù)跟蹤意識(shí)十分淡漠。應(yīng)收賬款的催收主要依據(jù)銷售合同,但應(yīng)收賬款正常回收期,公司內(nèi)部對(duì)合同履行情況沒有合理有效的監(jiān)控手段,而且應(yīng)收賬款催收責(zé)任主體不清晰,尤其是碰到跨區(qū)調(diào)動(dòng)或轉(zhuǎn)崗后,相關(guān)人員對(duì)客戶和應(yīng)收賬款的交接不重視,過程監(jiān)控不足,使得歷史應(yīng)收賬款的催收工作放松甚至停滯。正常情況下,如果經(jīng)銷商未及時(shí)還款,公司可以根據(jù)經(jīng)銷協(xié)議收取資金占用費(fèi),采取停發(fā)樣機(jī),停止發(fā)貨,訴諸法律等手段,然而在實(shí)際執(zhí)行工程中囿于維系客戶關(guān)系,往往不采用嚴(yán)苛的方式管理,一再降低底線,造成經(jīng)銷商形成不及時(shí)還款的不良習(xí)慣。

3.4機(jī)制不全,催款方式及程序有缺陷

首先,廈工股份公司的信用管理職能、債權(quán)管理職能隸屬于營(yíng)銷管理部門,沒有獨(dú)立性,無法形成與銷售形成有效的制衡機(jī)制。其次,公司未能健全應(yīng)收欠款催收工作機(jī)制,財(cái)務(wù)、債權(quán)和相關(guān)部門之間沒有進(jìn)行充分的溝通,造成工作脫節(jié),未將客戶所欠的應(yīng)收賬款數(shù)額、賬齡及增減情況狀況公布,以達(dá)到督促相關(guān)人員催收的效果,特別是未能根據(jù)客戶欠款情況的分類分級(jí),合理分配催款資源,造成逾期應(yīng)收賬款未能及時(shí)清收,最終出現(xiàn)呆賬、壞賬。在運(yùn)作過程中,公司往往關(guān)注數(shù)額較大的欠款,不關(guān)注數(shù)額較小的欠款,這就導(dǎo)致了數(shù)額較小的欠款大量存在。此外,在催債的過程中,業(yè)務(wù)人員往往注重表面催債,缺乏對(duì)債務(wù)人經(jīng)營(yíng)狀況深層次了解,未能有效識(shí)別經(jīng)營(yíng)困難、資不抵債的企業(yè);而且往往聽信于債務(wù)人的口頭承諾,未要求對(duì)方作出書面還款承諾,甚至在催債中稍遇困難便退卻,沒有一追到底,無法形成法律上的有效催債。

4對(duì)應(yīng)收賬款管控改進(jìn)的建議

針對(duì)前述廈工股份公司應(yīng)收賬款管控過程中存在的不足和內(nèi)控缺陷,提出如下建議。

4.1樹立全鏈條風(fēng)控意識(shí)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下,面對(duì)應(yīng)收賬款回收不力的現(xiàn)狀及日益復(fù)雜的客戶形態(tài),傳統(tǒng)的風(fēng)控體系面臨挑戰(zhàn)。因廠家、經(jīng)銷商和供應(yīng)商任何一方都不能獨(dú)善其身,廠家處于供應(yīng)鏈的核心地位,應(yīng)該樹立強(qiáng)化全鏈條的風(fēng)控意識(shí)。廈工股份公司法律意義上的債務(wù)人雖然是經(jīng)銷商,然而還款資金來源是終端客戶,因此不僅要考慮經(jīng)銷商的風(fēng)險(xiǎn),更應(yīng)該延伸考慮終端客戶的風(fēng)險(xiǎn),針對(duì)部分實(shí)力較弱的經(jīng)銷商,采取管理介入方式,協(xié)助建立資信評(píng)估系統(tǒng),提高其風(fēng)控和清欠能力,從源頭上嚴(yán)格控制好風(fēng)險(xiǎn)敞口,做好風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)的預(yù)案,同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)銷商還款資金的監(jiān)控,嚴(yán)防還款資金被不良經(jīng)銷商挪用或占用。

4.2健全內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

高企的應(yīng)收賬款對(duì)公司治理提出了新要求,無論信用管理、債權(quán)管理等風(fēng)控職能從屬于營(yíng)銷部門還是單獨(dú)設(shè)置,只要其地位無法與營(yíng)銷對(duì)等,均無法從根本上遏制“重銷售、輕清收”的傳統(tǒng)理念,故應(yīng)考慮構(gòu)筑風(fēng)控和營(yíng)銷的制衡與監(jiān)督機(jī)制,將風(fēng)控職能從營(yíng)銷體系獨(dú)立出來,設(shè)立風(fēng)控總監(jiān),負(fù)責(zé)對(duì)接經(jīng)銷商的逾期應(yīng)收賬款管理,監(jiān)管和考核所負(fù)責(zé)區(qū)域駐外機(jī)構(gòu)及該地區(qū)經(jīng)銷商。充實(shí)風(fēng)控部門職能內(nèi)涵,不僅應(yīng)有資信評(píng)估職能,還應(yīng)該囊括訴訟、拖車、審計(jì)等管理職能,使其有權(quán)利和依據(jù)牽頭推進(jìn)終端客戶、經(jīng)銷商、甚至包括供應(yīng)商、金融機(jī)構(gòu)一體的全價(jià)值鏈風(fēng)控體系建設(shè)。

4.3建立內(nèi)部協(xié)調(diào)機(jī)制

公司應(yīng)宣導(dǎo)應(yīng)收賬款管控全員參與理念。業(yè)務(wù)、風(fēng)控、財(cái)務(wù)、法務(wù)和審計(jì)等部門應(yīng)主動(dòng)合作,協(xié)調(diào)配合,加強(qiáng)合同履行過程監(jiān)控,發(fā)貨、回款、驗(yàn)收確認(rèn)、對(duì)賬、結(jié)算、異議處理、調(diào)賬等環(huán)節(jié)均要有業(yè)務(wù)臺(tái)賬管理和監(jiān)控。定期召開應(yīng)收賬款管控例會(huì),對(duì)回款情況、逾期狀況和信用政策執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析,評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn),針對(duì)已發(fā)生的逾期和損失事件研究對(duì)策,會(huì)后積極落實(shí)解決。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,客戶拖欠、拒付賬款的原因是多方面的,因此,針對(duì)各種不同的逾期應(yīng)收賬款,企業(yè)應(yīng)研究采取不同的收賬政策。制定收款政策時(shí),要在收賬費(fèi)用和所減少的壞賬損失之間做出權(quán)衡,使應(yīng)收賬款的總成本盡可能的最小化。

4.4完善績(jī)效考評(píng)辦法

無績(jī)效,無執(zhí)行力。針對(duì)業(yè)務(wù)一線人員,企業(yè)應(yīng)將應(yīng)收賬款的資金回籠情況應(yīng)納入業(yè)績(jī)考核之中,年末對(duì)未收回的應(yīng)收賬款應(yīng)不作為銷售業(yè)績(jī)進(jìn)行考評(píng),不予計(jì)提績(jī)效獎(jiǎng)金,試點(diǎn)建立業(yè)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)保留金制;對(duì)于后勤支持部門,則應(yīng)以正面激勵(lì)為主,負(fù)激勵(lì)為輔。針對(duì)經(jīng)銷商,在考核指標(biāo)體系中加大“逾期率”、“終端客戶還款率”指標(biāo)的比重,不達(dá)標(biāo)者嚴(yán)控發(fā)車,并按經(jīng)銷協(xié)議的約定收取資金占用費(fèi)。強(qiáng)力推進(jìn)經(jīng)銷商資產(chǎn)抵押和風(fēng)險(xiǎn)保證金措施。

4.5提高催賬措施有效性

提高催賬措施的有效性,應(yīng)推進(jìn)更加務(wù)實(shí)有效的客戶分類管控方式。參照銀行的風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理辦法,逐一分析客戶的還款意愿和還款能力進(jìn)行歸類。針對(duì)剛逾期的客戶,應(yīng)提高電話催收和上門催收的頻率,時(shí)刻掌握客戶的動(dòng)態(tài),避免逾期進(jìn)一步加大;針對(duì)尾款逾期的客戶,可以獎(jiǎng)懲結(jié)合,利用逾期利息減免、尾款優(yōu)惠、拖車威脅等撬動(dòng)客戶的還款意愿;對(duì)暫時(shí)性困難引起的逾期,公司應(yīng)采取扶持手段,推動(dòng)“展期”、“延期”、“再融資”等創(chuàng)新模式,幫助客戶渡過難關(guān);而針對(duì)惡意逾期的客戶,應(yīng)毫不手軟地執(zhí)行拖車,及時(shí)采取法律措施,達(dá)到樹立典型、正本清源的效果。面對(duì)日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和挑戰(zhàn),應(yīng)收賬款高企是近年來工程機(jī)械行業(yè)企業(yè)出現(xiàn)的通病,管控應(yīng)收賬款的能力儼然成為工程機(jī)械行業(yè)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力之一。因此,工程機(jī)械企業(yè)應(yīng)重視應(yīng)收賬款的管控,重新審視自身相關(guān)機(jī)制完善性、管控措施的有效性和執(zhí)行力,力爭(zhēng)將應(yīng)收賬款控制在合理的水平內(nèi),將有限的資源投入到更快出效益的環(huán)節(jié)中去。

參考文獻(xiàn)

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[2]陳文龍,于素芳.新常態(tài)下基礎(chǔ)工程機(jī)械企業(yè)應(yīng)收賬款管控體系研究[J].經(jīng)營(yíng)者,2016,(8).

第4篇:應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案范文

【關(guān)鍵詞】 賒銷風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估 防范對(duì)策

賒銷是信用銷售的俗稱。賒銷是以信用為基礎(chǔ)的銷售,賣方與買方簽訂購(gòu)貨協(xié)議后,賣方讓買方取走貨物,而買方按照協(xié)議在規(guī)定日期付款或以分期付款形式付清貨款的過程。賒銷使商品的讓渡和商品價(jià)值的實(shí)現(xiàn)在時(shí)間上分離開來,使貨幣由流通手段轉(zhuǎn)變?yōu)橹Ц妒侄?。它?shí)質(zhì)上是提供信用的一種形式。賒銷商品使賣者成為債權(quán)人,買者成為債務(wù)人,這種債務(wù)關(guān)系是在商品買賣過程中產(chǎn)生的,債務(wù)人的不按時(shí)履約就會(huì)產(chǎn)生賒銷風(fēng)險(xiǎn),給債權(quán)人造成利益損失,影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)。

一、賒銷風(fēng)險(xiǎn)的衡量方案

在商品買賣過程中產(chǎn)生的賒銷活動(dòng),像是一把雙刃劍,促進(jìn)企業(yè)銷售的同時(shí)也會(huì)產(chǎn)生巨大的信用危險(xiǎn),需要對(duì)賒銷風(fēng)險(xiǎn)水平做以評(píng)估以指導(dǎo)企業(yè)賒銷業(yè)務(wù)的開展。目前對(duì)于賒銷風(fēng)險(xiǎn)的度量,有以下三種方案。

一是秉承著以風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益(RAROC,Risk-Adjusted Return on Capital)為原則對(duì)賒銷風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行衡量,其計(jì)算公式為:賒銷風(fēng)險(xiǎn)=風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率=風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益/風(fēng)險(xiǎn)資本。其中,風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益的計(jì)算公式為:風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益=收入-成本-預(yù)期損失;預(yù)期損失=風(fēng)險(xiǎn)暴露×既定違約損失率×預(yù)期違約損失率。

二是運(yùn)用期望值理論對(duì)賒銷風(fēng)險(xiǎn)的度量,計(jì)算公式如下:

式中,?滓i是第i筆賒銷的賒銷風(fēng)險(xiǎn);為第i筆賒銷在當(dāng)期對(duì)應(yīng)客戶級(jí)別的期望收益率;rti是第i筆賒銷在第t次賒銷的實(shí)際收益率。

上述兩種方案從不同的角度對(duì)賒銷風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了度量,具有很強(qiáng)的理論意義,但是實(shí)踐過程中缺乏可操作性,主觀因素影響程度比較大,特別是對(duì)于第一種方案中的預(yù)期違約率和第二種方案中的期望收益率,需要人為地根據(jù)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行估計(jì),缺乏客觀性。因此,在對(duì)賒銷風(fēng)險(xiǎn)的度量,綜合考慮各種因素基于賒銷風(fēng)險(xiǎn)度的賒銷風(fēng)險(xiǎn)衡量應(yīng)用比較廣泛,具有直接性、數(shù)據(jù)的連續(xù)性和實(shí)踐的可操作性。

三是引入賒銷風(fēng)險(xiǎn)度的概念對(duì)賒銷風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行衡量。所謂賒銷風(fēng)險(xiǎn)度是指企業(yè)對(duì)客戶開展賒銷業(yè)務(wù)過程中,在交易方式特定的情況下,由于受各種因素的影響,該客戶不愿意或者沒有能力按期足額地償還賒銷貨款而使賒銷款項(xiàng)形成呆賬的可能性,以測(cè)定賒銷風(fēng)險(xiǎn)暴露程度為核心的賒銷風(fēng)險(xiǎn)度量標(biāo)準(zhǔn)。其計(jì)算公式:

di為某一客戶進(jìn)行賒銷的賒銷風(fēng)險(xiǎn)度;ri為客戶i的當(dāng)期貸款回收率;m為考核的回收期。根據(jù)企業(yè)與顧客開展的賒銷業(yè)務(wù),對(duì)賒銷風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量,其等級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)如表1所示。

二、賒銷風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,面對(duì)商品市場(chǎng)由買方市場(chǎng)轉(zhuǎn)型買方市場(chǎng)的過程中,希望在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取勝的企業(yè),必須提高管理水平,合理地將企業(yè)的應(yīng)收賬款的水平降低到行業(yè)平均水平之下。賒銷是擺在我國(guó)企業(yè)面前的一個(gè)重要的課題,而資金回收策略不當(dāng)是目前我國(guó)賒銷管理的突出問題。從會(huì)計(jì)核算的角度來看,企業(yè)要通過賒銷以增加企業(yè)利潤(rùn),但相當(dāng)多的企業(yè)在信用銷售過程中對(duì)客戶的信用等級(jí)了解不夠,盲目賒銷,造成大量的應(yīng)收賬款失控。同時(shí),由于賒銷通常是無擔(dān)保的信用,與銀行信用相比,更缺乏回收手段。

正是基于企業(yè)的市場(chǎng)化運(yùn)作,激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)迫使企業(yè)不得不接受以信用作為付款承諾的結(jié)算方式,但同時(shí),信用交易的弊端又使企業(yè)預(yù)定實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)蒙上了陰影。為使企業(yè)保持良好的可持續(xù)發(fā)展,有效合理防范賒銷風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)信用管理是企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。企業(yè)必須建立科學(xué)的信用管理機(jī)制,成立信用管理部門,規(guī)范賒銷行為,控制賒銷風(fēng)險(xiǎn)。

三、賒銷風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

1、樹立法制觀念,強(qiáng)化防范意識(shí)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì),在賒銷和應(yīng)收賬款的管理上,要樹立法制觀念,增強(qiáng)法規(guī)意識(shí)。既要遵紀(jì)守法,還要善于運(yùn)用法律保護(hù)自身的合法權(quán)益。

首先,應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)營(yíng)。經(jīng)營(yíng)行為必須符合法律、法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定,否則就會(huì)增加賒銷風(fēng)險(xiǎn),而一旦出現(xiàn)糾紛就可能導(dǎo)致企業(yè)“啞巴吃黃連”。其次,應(yīng)當(dāng)十分重視賒銷協(xié)議或賒銷合同的簽訂。合同的形式和內(nèi)容必須符合法律、法規(guī)的規(guī)定。必要的條款應(yīng)當(dāng)嚴(yán)謹(jǐn)、完整,措辭嚴(yán)密,表述準(zhǔn)確,減少出現(xiàn)糾紛的可能性。同時(shí),為一旦出現(xiàn)糾紛時(shí)尋求法律保護(hù)擬訂準(zhǔn)備性條款。再次,賒銷的手續(xù)應(yīng)當(dāng)符合法律訴訟證據(jù)的要求。賒銷手續(xù)的設(shè)計(jì)要科學(xué)、合理、嚴(yán)密、完整,應(yīng)有的內(nèi)容和項(xiàng)目必須設(shè)置齊全,不得遺漏,減少出現(xiàn)債務(wù)糾紛的可能性,并為順利解決可能出現(xiàn)的債務(wù)糾紛奠定必要基礎(chǔ)。最后,防止未收回的貨款超過訴訟時(shí)效。一是可要求對(duì)方先支付貨款的一部分,取得訴訟時(shí)效期間催收的證據(jù);二是通過企業(yè)的法律顧問向?qū)Ψ桨l(fā)出律師函催收而取得證據(jù)。

2、實(shí)行合同管理

對(duì)賒銷業(yè)務(wù)實(shí)行合同化管理,用合同來規(guī)范賒銷行為。合作雙方就重要事項(xiàng)協(xié)商一致后,一律簽訂銷售合同,明確雙方的權(quán)利義務(wù)。為此,應(yīng)當(dāng)注意以下問題:首先,合同的條款應(yīng)當(dāng)嚴(yán)密、完整。必須明確標(biāo)的物的名稱、品種、規(guī)格、型號(hào)、單價(jià)和金額,明確還款期限和計(jì)算期限的起點(diǎn),明確標(biāo)的物應(yīng)達(dá)到的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),明確損害賠償辦法和違約責(zé)任等內(nèi)容。其次,合同的手續(xù)必須完備。合同的簽字、蓋章以及簽署時(shí)間等必須正確、齊全、完整。再次,對(duì)簽訂的合同進(jìn)行登記,及時(shí)檢查和監(jiān)督履行情況,記錄出現(xiàn)的問題。要把購(gòu)貨方的履約情況及時(shí)反饋給有關(guān)負(fù)責(zé)人,以便掌握情況,制定對(duì)策。

3、建立規(guī)章制度,完善基礎(chǔ)工作

(1)建立賒銷管理制度,實(shí)行規(guī)范化管理。制度應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容:賒銷前對(duì)業(yè)務(wù)單位信用進(jìn)行考察和評(píng)估;賒銷金額及對(duì)應(yīng)的審批權(quán)限;賒銷經(jīng)辦人員及賒銷審批人員的責(zé)任認(rèn)定和相應(yīng)的處罰措施;賒銷手續(xù)的辦理程序等。制度應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)前款不清,后貨不賒的原則,既要為誠(chéng)實(shí)守信的客戶提供適當(dāng)充分的賒銷貨物,增加收入,又要對(duì)信用不良的客戶進(jìn)行限制或停止賒銷,減少呆賬和壞賬損失。建立賒銷管理制度,使賒銷工作更加規(guī)范、有序,使賒銷工作有法可依,有章可循。

(2)認(rèn)真做好基礎(chǔ)工作。第一,嚴(yán)格執(zhí)行賒銷審批制度。在分析和考察客戶信用基礎(chǔ)上,按照賒銷金額及對(duì)應(yīng)的審批權(quán)限進(jìn)行審批,按照規(guī)定的程序辦理賒銷手續(xù),嚴(yán)禁違規(guī)辦理賒銷業(yè)務(wù),嚴(yán)禁擅自賒銷商品。第二,賒銷手續(xù)格式應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一、規(guī)范、科學(xué)、合理,填寫要正確、完整,簽字和蓋章必須齊全,不得有遺漏。不符合規(guī)定的賒銷手續(xù),不得辦理賒銷業(yè)務(wù)。第三,及時(shí)核對(duì)賬目。要及時(shí)同購(gòu)貨方核對(duì)賬目,核對(duì)完畢必須簽字蓋章,予以確認(rèn)。濟(jì)南冶達(dá)的一筆長(zhǎng)期應(yīng)收賬款處理過程中,經(jīng)過對(duì)方確認(rèn)的對(duì)賬單成為后來訴訟中的直接和有效證據(jù),促成訴訟成功,順利地追回了貨款。做好賒銷基礎(chǔ)工作本身就能在客戶中樹立良好形象,對(duì)貨款的回收產(chǎn)生積極的影響。另外,做好基礎(chǔ)工作容易核對(duì)賬目,便于對(duì)方的認(rèn)可而減少債務(wù)糾紛,一旦出現(xiàn)糾紛也比較容易解決。

4、做好信用的考察和評(píng)估工作

要深入了解客戶、認(rèn)識(shí)客戶并掌握其信用狀況,僅憑有關(guān)人員的印象是不夠的,也是不可靠的,必須進(jìn)行綜合考察。首先,從內(nèi)部收集信息。應(yīng)當(dāng)建立客戶信用檔案,加強(qiáng)對(duì)客戶信用信息的管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)安排專人管理信用檔案。信用檔案主要記錄客戶履行合同或協(xié)議情況,如實(shí)反映履約中守信行為和不良行為。還應(yīng)當(dāng)考察客戶合同之外的其他業(yè)務(wù)交往行為,對(duì)其中涉及信用的部分進(jìn)行收集和記錄,從另一方面了解和掌握情況。其次,從外部收集信用信息。要關(guān)注客戶的經(jīng)營(yíng)狀況,了解其他單位和有關(guān)部門等對(duì)客戶的反映和評(píng)價(jià),掌握更加全面的情況。最后,定期召開客戶信譽(yù)評(píng)估會(huì),客觀、全面分析客戶的資信情況。要觀察客戶在合作中是秉守信用、精誠(chéng)合作,還是不守信用、難以合作;客戶的違約是因?yàn)樘厥馇闆r偶爾為之,還是屬于習(xí)慣行為乃至惡意欺詐,如此等等,應(yīng)當(dāng)做出客觀的分析和正確的判斷。

5、制定和落實(shí)應(yīng)收賬款對(duì)策

賒銷貨款一旦不能按時(shí)足額收回,就應(yīng)當(dāng)及時(shí)制定應(yīng)收對(duì)策,安排專人追收。首先,應(yīng)當(dāng)落實(shí)和劃分責(zé)任。應(yīng)收賬款的追收?qǐng)?jiān)持誰賒賬誰要賬的原則,落實(shí)和確定應(yīng)收賬款的責(zé)任人。直接責(zé)任人為賒銷業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員,負(fù)責(zé)審批的負(fù)責(zé)人和經(jīng)理分別承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。其次,制定應(yīng)收賬款對(duì)策表。對(duì)策表應(yīng)當(dāng)明確對(duì)方單位名稱、應(yīng)收內(nèi)容、應(yīng)收金額、形成原因,明確應(yīng)收賬款形成的時(shí)間、賒銷合同約定的貨款回收時(shí)間以及本對(duì)策表規(guī)定的收款時(shí)間,還應(yīng)當(dāng)明確收款責(zé)任人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的收款責(zé)任。再次,長(zhǎng)期不能收回的應(yīng)收賬款另行處理。長(zhǎng)期未能收回的款項(xiàng),停止該責(zé)任人對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款的回收工作。要制定鼓勵(lì)政策,鼓勵(lì)其他人員回收。由其他人員收回的,可以給予一定比例的提成獎(jiǎng)勵(lì),調(diào)動(dòng)收款人員的積極性。最后,應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行應(yīng)收賬款對(duì)策表。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款回收的部門要及時(shí)催促和檢查應(yīng)收賬款回收工作,每月進(jìn)行一次考核,月底兌現(xiàn)。對(duì)于回款工作出色、業(yè)績(jī)優(yōu)秀的人員在年底給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。

6、建立同客戶的良好關(guān)系

重視文明禮貌與商業(yè)禮儀,樹立良好的企業(yè)形象。誠(chéng)實(shí)守信,坦誠(chéng)相見,與人為善,與人為伴,建立互信合作、平等友好的關(guān)系。要及時(shí)進(jìn)行信息溝通和感情交流,,增加互相諒解。還應(yīng)當(dāng)適當(dāng)考慮回收貨款的時(shí)間、地點(diǎn)、方式等因素,爭(zhēng)取對(duì)方的理解和配合,順利收回貨款。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 李成章:基于賒銷風(fēng)險(xiǎn)度企業(yè)賒銷風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型及操作[J].現(xiàn)代財(cái)經(jīng),2010(4).

[2] 高秀屏:中小企業(yè)賒銷信用風(fēng)險(xiǎn)控制的策略研究[J].中國(guó)物價(jià),2011(7).

第5篇:應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案范文

關(guān)鍵詞:企業(yè);應(yīng)收賬款;管理

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展,商業(yè)信用日益推廣,企業(yè)將賒銷作為其重要的銷售方式,導(dǎo)致應(yīng)收賬款占企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的比例越來越大,應(yīng)收賬款問題已經(jīng)成為影響我國(guó)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展的一個(gè)重要因素。企業(yè)應(yīng)收賬款金額的多少和收回時(shí)間的長(zhǎng)短直接影響著企業(yè)的再生產(chǎn)。尤其是對(duì)于那些資金不夠充足的企業(yè),如何合理有效地控制其應(yīng)收賬款的規(guī)模,并利用應(yīng)收賬款融通資金,從而達(dá)到緩解企業(yè)資金需求壓力,提高資金利用效率的目的,已成為企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急,應(yīng)收賬款管理問題亟待解決。

一、企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的必要性

綜上所述,應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)既會(huì)產(chǎn)生正面影響也會(huì)產(chǎn)生負(fù)面影響,而且應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的比例越來越大,因此,對(duì)企業(yè)來說,加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理非常重要,必不可少。

(一) 企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的需要

應(yīng)收賬款是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分,一般占10%-30%不等,高者甚至達(dá)到50%以上。應(yīng)收賬款存在較大的不確定性,它的增多會(huì)直接影響企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn),加速資金的流失,增加企業(yè)的成本。一旦應(yīng)收賬款產(chǎn)生壞賬,發(fā)生收回危機(jī),就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難,影響企業(yè)的發(fā)展直至生存。

(二) 滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式的需要

自從加入WTO以來,我國(guó)經(jīng)濟(jì)得到了快速發(fā)展,國(guó)內(nèi)企業(yè)要和外國(guó)企業(yè)做生意,就要走國(guó)際化路線。走國(guó)際化路線,并不僅僅是貨物的國(guó)際間交換,我們要走的是整個(gè)企業(yè)產(chǎn)供銷一體國(guó)際化的路,其中當(dāng)然也包括管理方法、體制與國(guó)際接軌。只有這樣才有資格和外國(guó)先進(jìn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng),外國(guó)企業(yè)也才會(huì)更愿意和我們合作。因此,要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,提高資金的利用效率,進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)在國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

二、以長(zhǎng)虹電器為例看我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題

長(zhǎng)虹電器成立于1988年6月7日,它順應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)迅速壯大,①其凈資產(chǎn)從初創(chuàng)時(shí)的3950萬元逐漸擴(kuò)張到上百億元,"長(zhǎng)虹"這個(gè)品牌也成為我國(guó)家喻戶曉的全國(guó)馳名商標(biāo)。這期間,長(zhǎng)虹電器的應(yīng)收賬款也從1995年的1 900萬元增加到

2003年的近50億元,應(yīng)收賬款占資產(chǎn)總額的比例也從1995年的0.3%躍升到2003年的23.3%。尤其是從1998年開始,市場(chǎng)上的彩電銷售部供大于求,彩電價(jià)格戰(zhàn)也日趨激烈,長(zhǎng)虹電器也不能不受影響,其凈利潤(rùn)逐年下降。②為改善經(jīng)營(yíng)狀況,長(zhǎng)虹電器選擇與美國(guó)的經(jīng)銷商--APEX公司進(jìn)行了商業(yè)合作。自2001年7月開始,長(zhǎng)虹電器將其彩電不斷地發(fā)往美國(guó),但彩電發(fā)送出去了,貨款卻沒有收到,APEX公司一直以質(zhì)量問題或者貨物沒有收到為理由拒絕支付貨款或者拖延支付貨款。根據(jù)雙方合同,APEX公司應(yīng)該在收到貨物的90天以內(nèi)支付貨款,不然的話就有權(quán)利拒絕發(fā)貨。雖然長(zhǎng)虹電器向?qū)Ψ教岢鰧?duì)賬要求,但沒有停止向其發(fā)貨,APEX公司對(duì)長(zhǎng)虹電器的貨款長(zhǎng)期拖欠導(dǎo)致長(zhǎng)虹電器的應(yīng)收賬款連續(xù)幾年達(dá)到新高,應(yīng)收賬款在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中所占的份額逐年增加,到了2003年12月31日,長(zhǎng)虹的應(yīng)收賬款期末余額高達(dá)50.84億元,其中APEX一家公司的欠款就高達(dá)44.51億元,如此巨額的應(yīng)收賬款集中于一個(gè)商家,其中的風(fēng)險(xiǎn)是顯而易見的。(雖然,APEX公司后來通過資產(chǎn)抵押的方式償還了部分欠款,但也給長(zhǎng)虹電器造成了一定的經(jīng)濟(jì)損失。)盡管當(dāng)時(shí)APEX公司對(duì)長(zhǎng)虹電器欠下如此巨額的款項(xiàng),但是在長(zhǎng)虹電器的年度報(bào)表中,無論是監(jiān)事會(huì)的報(bào)告還是注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供的財(cái)務(wù)報(bào)告,都沒有對(duì)該事項(xiàng)作出特別的說明和提醒。由此我們可以看出我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款管理中主要存在以下問題:

(一) 企業(yè)內(nèi)部的信用管理制度存在問題

許多企業(yè)在賒銷貨物前,沒有對(duì)客戶的信用狀況充分調(diào)查,不知客戶的信用好壞,只是為了單純的擴(kuò)大市場(chǎng)份額,增加銷售收入,盲目地提高賒銷額,從而造成應(yīng)收賬款迅速增加,許多賒銷貨款項(xiàng)無法足額及時(shí)收回。大額應(yīng)收帳款的存在,導(dǎo)致企業(yè)賬面上反映的利潤(rùn)很多,公司實(shí)際的現(xiàn)金流量卻很小,從而給公司造成資金周轉(zhuǎn)困難、壞帳損失等問題,甚至影響到公司的生存與發(fā)展。長(zhǎng)虹電器只是一味地為了擴(kuò)大規(guī)模,增加利潤(rùn),沒有在企業(yè)內(nèi)部建立信用管理部門,沒有對(duì)APEX公司進(jìn)行信用狀況進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查,才導(dǎo)致了應(yīng)收賬款逐年增加,欠款無法足額收回,造成無法挽回的損失。

(二) 企業(yè)沒有及時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款的金額以及賬齡進(jìn)行分析

現(xiàn)代企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理過程中,沒有及時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡采取全面分析,從而無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)、識(shí)別企業(yè)應(yīng)收賬款中的陳賬、呆賬,而且沒有充分認(rèn)識(shí)到欠款拖欠的時(shí)間越長(zhǎng),再收回來的可能性就越小。此外,對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款,沒能及時(shí)采取有效的措施進(jìn)行處理,導(dǎo)致企業(yè)難以靈活運(yùn)轉(zhuǎn)。長(zhǎng)虹電器在對(duì)應(yīng)收賬款的管理過程中,對(duì)應(yīng)收賬款的金額和賬齡分析不到位,沒有對(duì)巨額的應(yīng)收賬款加以警惕和及時(shí)組織人員收回,還繼續(xù)地進(jìn)行賒銷方式的商品交易,從而導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款在主 營(yíng)業(yè)務(wù)收入中的比重越來越大,造成企業(yè)發(fā)生虧損,周轉(zhuǎn)不靈。

(三) 法制觀念不強(qiáng),維權(quán)意識(shí)薄弱

目前仍然有一部分企業(yè)管理者對(duì)法律缺乏學(xué)習(xí)和認(rèn)識(shí),維權(quán)意識(shí)薄弱,缺少相關(guān)的法律知識(shí),守法意識(shí)不強(qiáng),不懂得采用法律的武器,來收回應(yīng)收賬款,保障自己的合法權(quán)益,抓住最好的時(shí)機(jī)降低企業(yè)的損失。在長(zhǎng)虹電器這一案例中,APEX公司以各種理由拒不付款,造成長(zhǎng)虹公司發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī),可是長(zhǎng)虹電器的管理層卻無計(jì)可施,只是等著該公司自動(dòng)歸還貨款,不知道通過訴訟或者其他的法律程序追回貨款,降低企業(yè)損失。

(四) 缺乏應(yīng)收賬款管理方法的創(chuàng)新

大多數(shù)企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的管理研究,還停留在傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)及日常管理工作方面。有很多企業(yè)為了追討債務(wù),花費(fèi)了大量費(fèi)用,然而追討的結(jié)果卻并不理想?,F(xiàn)實(shí)生活中,許多企業(yè)僅僅把應(yīng)收賬款作為一項(xiàng)普通的資產(chǎn)進(jìn)行管理,不去深入分析研究制訂更好的應(yīng)收賬款追討方案,造成應(yīng)收賬款足額收回的可能性很小。所以,企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大對(duì)應(yīng)收賬款管理的研究的投入,積極借鑒國(guó)際先進(jìn)的應(yīng)收賬款管理辦法,加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理,減少壞賬的發(fā)生。

三、應(yīng)收賬款管理中存在問題的原因

(一) 外部原因

第一,隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)一步深入,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,企業(yè)為了擴(kuò)大銷售,增加市場(chǎng)份額,不得不采用賒銷方式來銷售貨物,該方式會(huì)使企業(yè)的現(xiàn)金流出速度加快,使企業(yè)資金更為緊張、資金周轉(zhuǎn)不暢,增加了企業(yè)的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。由于長(zhǎng)虹電器進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)的時(shí)間比較短,不僅缺乏在國(guó)際市場(chǎng)上營(yíng)銷的經(jīng)驗(yàn),也沒有掌握自己獨(dú)立的國(guó)際銷售渠道,不能自主地將自己的產(chǎn)品運(yùn)送到國(guó)際市場(chǎng)上,只能依靠第三方企業(yè)完成自己的目標(biāo)。由于這些第三方企業(yè)的資金實(shí)力相對(duì)較弱或是信譽(yù)度不夠高,大部分時(shí)候不得不采取賒銷購(gòu)進(jìn)貨物,而國(guó)內(nèi)企業(yè)為了減少庫(kù)存量,緩解資金周轉(zhuǎn)困境,采用賒銷方式銷售,這就給那些國(guó)外的不法分子完成商業(yè)詐騙提供了契機(jī);第二,現(xiàn)階段在國(guó)際市場(chǎng)上存在各種各樣的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式,主要有信用證、匯付及托收和國(guó)際保理等,它們各有利弊。企業(yè)在選擇具體的結(jié)算方式時(shí)要充分認(rèn)識(shí)到每種方式的利弊,根據(jù)自身的情況選擇適合自己的結(jié)算方式,避免因結(jié)算方式選取不當(dāng)而造成巨大虧損。

(二) 內(nèi)部原因

第一,大部分企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度不健全,沒有對(duì)國(guó)外進(jìn)口商的償債能力和盈利能力等基本狀況進(jìn)行調(diào)查,在對(duì)對(duì)方不甚了解的情況下就急于簽訂購(gòu)銷合同,直到自己上當(dāng)受騙才醒悟過來,但已為時(shí)過晚。在未對(duì)APEX公司的經(jīng)營(yíng)方式、財(cái)務(wù)情況、信譽(yù)狀況進(jìn)行全面了解之前,長(zhǎng)虹電器就把大額的貨物賒銷給對(duì)方,這就相當(dāng)于將本企業(yè)放置于很大的風(fēng)險(xiǎn)之中;第二,企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱,目前我國(guó)企業(yè)的大部分管理者,為了占領(lǐng)產(chǎn)品市場(chǎng),增加銷售量,盲目地拓寬銷售渠道,只重視銷售而忽視應(yīng)收賬款的管理,通過與客戶簽訂期限較短的銷售合同來吸引客戶,擴(kuò)大市場(chǎng)占有率。雖然這對(duì)占領(lǐng)市場(chǎng)起到了一定的作用,并且在賬面上反映出較高的利潤(rùn),但是卻忽略了流動(dòng)資金被大量占用的問題;第三,企業(yè)信用管理薄弱。目前我國(guó)企業(yè)大多沒有設(shè)專門的信用管理部門,信用管理制度缺失,對(duì)客戶的信用評(píng)級(jí)缺乏足夠的了解和掌握,大多靠企業(yè)主觀的決策;企業(yè)內(nèi)部各部門缺乏有效的溝通,企業(yè)管理者無法對(duì)客戶做出整體的認(rèn)識(shí)和判斷,有的企業(yè)甚至簡(jiǎn)單的把財(cái)務(wù)部門應(yīng)收賬款的控制作為信用管理,認(rèn)為對(duì)應(yīng)收賬款的控制就應(yīng)該是財(cái)務(wù)部門的職責(zé),而實(shí)際上財(cái)務(wù)部門的控制更多強(qiáng)調(diào)的是事后控制,并不能全部承擔(dān)信用管理的職責(zé)。銷售部的人員通常信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,對(duì)事前的客戶信用水平評(píng)估并不重視,對(duì)客戶的賒銷額度和信用期限,通常都是根據(jù)自己的主觀經(jīng)驗(yàn)來判斷確定,并決定是否交易,請(qǐng)示通常也只是向主管領(lǐng)導(dǎo)做一個(gè)簡(jiǎn)單的口頭請(qǐng)示,沒有正式的報(bào)送審批手續(xù),導(dǎo)致事后形成的壞賬損失無法分清責(zé)任;第四,許多企業(yè)目前為了擴(kuò)大自己的市場(chǎng)占有率,為了鼓勵(lì)銷售人員更多地銷售產(chǎn)品,往往以銷售產(chǎn)品的數(shù)量為主要考核指標(biāo),而未將應(yīng)收賬款納入考核體系。這種激勵(lì)措施,使銷售人員只注重銷售數(shù)量,而過度采取賒銷的促銷方式,導(dǎo)致應(yīng)收賬款大幅度提升,給企業(yè)經(jīng)營(yíng)背上了沉重的包袱。

四、解決應(yīng)收賬款管理存在問題的措施

(一) 事前控制

第一,企業(yè)要積極地、及時(shí)地提升自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的宣傳工作,使每一位員工都了解到賒銷的利弊,加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬的事前準(zhǔn)備工作,最大程度減小企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性;第二,對(duì)客戶進(jìn)行資信調(diào)查與評(píng)價(jià)、建立客戶信用制度。公司要做好對(duì)客戶的資信調(diào)查工作,盡可能多的收集關(guān)于客戶的資料,掌握客戶的經(jīng)營(yíng)情況、銀行授信、財(cái)務(wù)狀況等基本信息,并把這些信息作為對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)價(jià)的依據(jù),通過分析客戶的品質(zhì)、能力、資本、經(jīng)濟(jì)狀況等情況,來判斷客戶將來的發(fā)展情況和發(fā)展方向,看自身是否應(yīng)該與其進(jìn)行合作。長(zhǎng)虹電器在海外擴(kuò)張的 道路上,就缺乏對(duì)APEX公司的了解,才使公司遭受了巨大的損失;第三、改進(jìn)和完善銷售部門內(nèi)部的分工與合作。具體操作時(shí),要明確各個(gè)崗位工作人員責(zé)任, 將責(zé)任落實(shí)到每個(gè)員工。顯然,長(zhǎng)虹電器在這方面也是有所欠缺的。

(二) 事中控制

第一,企業(yè)必須依靠法律嚴(yán)格簽訂銷售合同,合同要采用國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的范本,并且要在合同中注明付款方式、付款期限和延期付款所要承擔(dān)的法律責(zé)任。同時(shí),加強(qiáng)對(duì)合同的管理,使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)制度化、規(guī)范化,對(duì)于那些金額較大的銷售合同設(shè)置專門的崗位和人員嚴(yán)格管理,沒有相關(guān)負(fù)責(zé)人的授權(quán),任何人都不得與客戶簽訂銷售合同;一旦雙方簽訂了銷售合同,不得隨意更改,如確實(shí)需要更改的,需雙方進(jìn)行面對(duì)面的協(xié)商,在達(dá)成一致意見的基礎(chǔ)上簽訂補(bǔ)充合同或者新合同;第二,對(duì)銷售業(yè)務(wù)處理過程加強(qiáng)控制。應(yīng)收賬款管理的關(guān)鍵所在是對(duì)收款、開具提貨單、發(fā)貨、結(jié)算等環(huán)節(jié)的管理。案例中長(zhǎng)虹電器與APEX公司結(jié)算方式存在著較大的隱患。

(三) 事后控制

第一,要建立和完善關(guān)于應(yīng)收賬款管理制度,尤其是要加強(qiáng)關(guān)于應(yīng)收賬款的賬齡分析和催收工作,通過編制賬齡分析表定期或不定期分析研究賬齡,能夠在一定程度上估計(jì)企業(yè)應(yīng)收賬款的金額,以及能夠收回和不能收回的應(yīng)收賬款金額。根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡的長(zhǎng)短,制定切實(shí)可行的催收政策,采用合適的方式來催討貨款;第二,加強(qiáng)對(duì)貨款收回的業(yè)績(jī)考核以及責(zé)任追究管理。只有采用量化指標(biāo)來考核業(yè)績(jī)才能提高考核的效用。企業(yè)應(yīng)該采用"誰銷售,誰收款"的原則,銷售部門承擔(dān)正常的欠款催收,把應(yīng)收賬款的回收責(zé)任細(xì)分到每個(gè)銷售人員,同時(shí)因地制宜的制定合適的催收計(jì)劃,明確各類型應(yīng)收賬款收回的金額和期限。根據(jù)賬款的收回情況對(duì)銷售人員進(jìn)行考核,對(duì)考核結(jié)果予以公布,并給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰。如果是人為原因,導(dǎo)致無法收回應(yīng)收賬款,要將責(zé)任落實(shí)到銷售人員頭上,并責(zé)令相關(guān)人員承擔(dān)與之配比的責(zé)任。同時(shí),對(duì)能在約定期限內(nèi)或者提前還款的客戶,給予一定的折扣優(yōu)惠,鼓勵(lì)客戶能夠盡早償還貨款;第三,財(cái)務(wù)部門要定期與有賒銷交易的企業(yè)采用各種有利形式進(jìn)行對(duì)賬,核對(duì)應(yīng)收賬款的賬面余額,確保企業(yè)所記錄的債權(quán)金額正確、及時(shí),最大限度地避免收賬過程中可能發(fā)生的一切差錯(cuò)。

(四) 加強(qiáng)依法治債

債務(wù)問題已經(jīng)成為當(dāng)今理論界關(guān)注的焦點(diǎn),應(yīng)該建立和完善債務(wù)法律,營(yíng)造有法可依,有法必依,執(zhí)法必嚴(yán),違法必究的治債環(huán)境。國(guó)家應(yīng)盡快辦復(fù)有關(guān)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,保障債權(quán)企業(yè)的合法權(quán)益,對(duì)造成嚴(yán)重后果的責(zé)任人要追究責(zé)任。同時(shí),主動(dòng)拿起法律的武器,通過法律的手段來捍衛(wèi)自己的正當(dāng)權(quán)益。

總之,長(zhǎng)虹電器通過賒銷提供商業(yè)信用的方式,企業(yè)一方面可以吸引客戶,增加公司的銷售量,提高公司的市場(chǎng)份額,公司的競(jìng)爭(zhēng)能力也增強(qiáng);另一方面,通過賒銷可以銷售企業(yè)的存貨,雖然沒有立即收回現(xiàn)金,但存貨的減少至少可以降低儲(chǔ)存存貨的成本。同時(shí)"長(zhǎng)虹事件"也再一次讓我們認(rèn)識(shí)到應(yīng)收賬款管理的重要性,大量的應(yīng)收賬款會(huì)影響企業(yè)的生存和發(fā)展。因此,企業(yè)要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,提高應(yīng)收賬款的回收速度,減少企業(yè)發(fā)生呆賬、壞賬的可能性,建立健全信用管理體系,大幅提高銷售管理和財(cái)務(wù)管理水平,把應(yīng)收賬款的管理工作作為企業(yè)的一項(xiàng)重要工作來抓。企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理是至關(guān)重要的。只有加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理,才可以保證企業(yè)擁有充足的的營(yíng)運(yùn)資金,獲得較高的銷售利潤(rùn)。只有管理好本企業(yè)的應(yīng)收賬款,才可以提高企業(yè)資信和融資能力,從而塑造企業(yè)良好的外部形象。

注釋:

①劉治國(guó).走下神壇的長(zhǎng)虹[D].對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué),2006

②王棣華,劉建麗.四川長(zhǎng)虹應(yīng)收賬款管理案例分析[J].航天工業(yè)管理,2008,(2).

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第6篇:應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案范文

關(guān)鍵詞 應(yīng)收賬款 管理 控制 措施

中圖分類號(hào):F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

我國(guó)企業(yè)以往的應(yīng)收賬款管理方式重點(diǎn)關(guān)注的是如何加強(qiáng)對(duì)逾期應(yīng)收賬款的管理和控制,即重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款事后的管理和控制。然而,企業(yè)應(yīng)該對(duì)應(yīng)收賬款的事前、事中、事后等各個(gè)環(huán)節(jié)全面地進(jìn)行加強(qiáng)管理和控制,以大力提高應(yīng)收賬款管理的效率和效果,使企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的管理更加科學(xué)、規(guī)范。

1應(yīng)收賬款事前管理和控制

1.1建立和完善內(nèi)部控制制度

企業(yè)應(yīng)制定各部門崗位責(zé)任制和授權(quán)審批制,形成一套規(guī)范化的應(yīng)收賬款工作程序,完善應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度。如企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則確認(rèn)、計(jì)量、核銷應(yīng)收賬款,把好審核關(guān),對(duì)逾期應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)派專人進(jìn)行催辦,建立催收責(zé)任制度,落實(shí)清收責(zé)任,明確管理,及時(shí)回籠資金,減少應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本,提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度。

至今,我國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)是通過銷售部門或人員來回收欠款的,沒有設(shè)立應(yīng)收賬款資信管理部門。因此,企業(yè)應(yīng)最好設(shè)立獨(dú)立的應(yīng)收賬款資信管理部門,收集、整理、分析客戶的資金規(guī)模大小、經(jīng)營(yíng)狀況、盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力等信息;及時(shí)掌握客戶的信用變化情況;重點(diǎn)調(diào)查企業(yè)可能發(fā)生的會(huì)影響到雙方合作關(guān)系的一些關(guān)鍵變化。如果企業(yè)的規(guī)模比較小,可以不用設(shè)立單獨(dú)的資信管理部門或機(jī)構(gòu),但需指定專門的信用管理人員來對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行資信管理。

1.2實(shí)行應(yīng)收賬款的責(zé)任管理

我國(guó)企業(yè)尤其是規(guī)模較大的企業(yè)集團(tuán),需結(jié)合本企業(yè)實(shí)際,建立、健全應(yīng)收賬款各部門責(zé)任體系制度,制定各部門職責(zé),落實(shí)責(zé)任主體、責(zé)任人。企業(yè)各部門應(yīng)按照部門職能分工,本著各負(fù)其責(zé)、相互協(xié)調(diào)、相互配合、及時(shí)溝通、共同促進(jìn)的原則,建立應(yīng)收賬款責(zé)任體系制度,開展應(yīng)收賬款管理工作。

1.3結(jié)合實(shí)際情況確定客戶信用政策

企業(yè)除應(yīng)正確劃分客戶信用等級(jí)外,還應(yīng)合理確定信用政策。信用政策包括信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣等。信用期間是指企業(yè)允許客戶從購(gòu)貨到支付款項(xiàng)之間的時(shí)間,或者說是企業(yè)給予客戶的付款期間,企業(yè)應(yīng)確定最適合本企業(yè)的信用期間;信用標(biāo)準(zhǔn)是指顧客獲得企業(yè)信用所應(yīng)具備的某些條件。如果客戶不符合企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn),則不能享受企業(yè)的信用,或只可以享受較低的信用標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)在設(shè)定客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí),應(yīng)首先按照國(guó)際慣例“五C”系統(tǒng)來進(jìn)行分析,合理確定信用標(biāo)準(zhǔn);現(xiàn)金折扣政策是指企業(yè)對(duì)客戶在產(chǎn)品價(jià)格上的扣減,鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的付款期限內(nèi)提前付款,減少應(yīng)收賬款和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),縮短企業(yè)的平均收賬期。

2應(yīng)收賬款事中管理和控制

2.1建立客戶信息資料

企業(yè)客戶主要包括一般意義上的產(chǎn)品購(gòu)買方、物業(yè)服務(wù)客戶、產(chǎn)品及加工勞務(wù)客戶等。企業(yè)的業(yè)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)收集整理客戶的相關(guān)信息,建立客戶信息檔案。客戶信息檔案應(yīng)該一式三份,業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核、簽字后,交由單位辦公室、業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門分別保存。

2.2增加應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

在我國(guó),大量存在不守信用的現(xiàn)象,如客戶資金拖欠、故意坑蒙拐騙等,一定程度上影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng),造成壞賬的產(chǎn)生。又如,當(dāng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)變動(dòng)頻繁時(shí),新上任的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)前任領(lǐng)導(dǎo)工作中形成的應(yīng)收賬款不夠重視甚至不予理睬,造成呆賬變死賬、資金流失,同時(shí)也為經(jīng)濟(jì)犯罪提供了條件。

因此,業(yè)務(wù)部門要從合同執(zhí)行開始,對(duì)客戶進(jìn)行跟蹤、監(jiān)督,確??蛻粽VЦ敦浛?,識(shí)別應(yīng)收賬款的逾期風(fēng)險(xiǎn),最大限度地降低逾期賬款的發(fā)生率;業(yè)務(wù)人員要保持與客戶經(jīng)常聯(lián)系,維護(hù)與客戶的良好關(guān)系,提示付款到期日,催促付款,減少應(yīng)收賬款帶來的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

另外,企業(yè)應(yīng)健全應(yīng)收賬款的賒銷申報(bào)制度,加強(qiáng)應(yīng)收賬款的事中管理和控制,增加應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。企業(yè)應(yīng)首先編制一個(gè)四聯(lián)賒銷單,其需包括客戶名稱、開戶銀行及賬號(hào)、經(jīng)手人、聯(lián)系方式、賒銷期限、擔(dān)保金額、經(jīng)辦人、責(zé)任人等主要信息,并分別由經(jīng)手人、客戶、資信管理部門、責(zé)任人保管,并定期進(jìn)行檢查,其中一聯(lián)必須作為會(huì)計(jì)憑證附件附在增值稅發(fā)票記賬聯(lián)后面?zhèn)洳?。若客戶要求延期付款時(shí),企業(yè)的業(yè)務(wù)人員要填制賒銷申報(bào)單,在經(jīng)資信管理部門審核、企業(yè)法人代表審批簽字后做出相應(yīng)的賒銷決策;企業(yè)的應(yīng)收賬款經(jīng)辦人應(yīng)在資信管理部門的監(jiān)督下全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款的清收工作,以保證及時(shí)、足額收回欠款。

3應(yīng)收賬款事后管理和控制

3.1收賬款壞賬管理和控制

企業(yè)的業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)自己經(jīng)手業(yè)務(wù)賬款的回收,應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(包括電話或上門訪問,每季度不應(yīng)少于兩次),訪問客戶時(shí),如發(fā)現(xiàn)客戶有經(jīng)營(yíng)異常情況,應(yīng)建議單位采取措施,由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審查后提出處理意見,凡確定為壞賬的,須按財(cái)務(wù)規(guī)定履行相關(guān)程序后進(jìn)行處理。

企業(yè)的業(yè)務(wù)部門一方面應(yīng)全盤掌握單位客戶的信用狀況及往來情況,對(duì)于逾期應(yīng)收賬款,應(yīng)由經(jīng)辦人在賬齡分析表的備注欄詳細(xì)說明未收款的原因,對(duì)大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)書面說明,并提出清收建議;另一方面,業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)掌握客戶的情況,發(fā)現(xiàn)壞賬有可能發(fā)生時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,采取補(bǔ)救措施,避免更大損失發(fā)生。在沒有擔(dān)保的情況下,不得繼續(xù)向該客戶發(fā)貨,否則,業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)相關(guān)損失的賠償責(zé)任。企業(yè)中的財(cái)務(wù)部門在業(yè)務(wù)部門的配合下,對(duì)應(yīng)收賬款可收回性進(jìn)行分析,并預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失,采用按賬齡分析和個(gè)別認(rèn)定相結(jié)合的方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。其中,壞賬損失應(yīng)查明原因,對(duì)有合法證據(jù)證明確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款,作為壞賬處理。

3.2建立客戶動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)

ERP系統(tǒng)中提供了專門的客戶信用管理平臺(tái),可以對(duì)每個(gè)客戶的品質(zhì)、資本狀況、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力等進(jìn)行有效評(píng)價(jià),進(jìn)一步降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),提高企業(yè)應(yīng)收賬款的管理效率。

3.3應(yīng)收賬款監(jiān)控管理和控制

企業(yè)業(yè)務(wù)部門應(yīng)做好應(yīng)收賬款的日常監(jiān)控管理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。具體包括:了解客戶付款的及時(shí)程度、檢查客戶是否突破信用額度、分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收款期、檢查應(yīng)收賬款壞賬損失率、編制賬齡分析表等方面。

業(yè)務(wù)人員在收款前要仔細(xì)核對(duì)客戶欠款的正確性,收回的賬款應(yīng)逐筆填寫應(yīng)收賬款回款明細(xì)表,及時(shí)向財(cái)務(wù)部門交款并銷賬。需要債務(wù)重組(折扣或折讓)的,應(yīng)提供相關(guān)材料,經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。銷貨退回,業(yè)務(wù)人員要及時(shí)辦理退庫(kù),不得積壓退貨。業(yè)務(wù)人員收款時(shí)應(yīng)通過銀行存款或銀行票據(jù)進(jìn)行結(jié)算(銀行結(jié)算起點(diǎn)以下的應(yīng)收款項(xiàng)可以通過現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算),業(yè)務(wù)人員收取銀行票據(jù)時(shí),應(yīng)確保銀行票據(jù)的真實(shí)和票面金額準(zhǔn)確無誤,如有不符,應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。業(yè)務(wù)人員收到的款項(xiàng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門入賬,不得坐支。收回的應(yīng)收賬款,應(yīng)按照以收定支原則,履行有關(guān)審批程序后,由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌安排資金支付。

企業(yè)應(yīng)建立定期、規(guī)范的對(duì)賬制度,避免因雙方財(cái)務(wù)上的差異造成呆壞賬,對(duì)賬之后要形成具有法律效力的書面記錄。此外,企業(yè)年末需開展應(yīng)收賬款分析、評(píng)估工作,通過應(yīng)收賬款分析評(píng)估,制定下一年度應(yīng)收賬款管理措施、控制規(guī)模和清收方案,落實(shí)清收目標(biāo)、清收責(zé)任和清收時(shí)限。

3.4應(yīng)收賬款經(jīng)營(yíng)考核管理和控制

企業(yè)應(yīng)將應(yīng)收賬款作為一項(xiàng)專項(xiàng)指標(biāo)納入授權(quán)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核管理中,根據(jù)預(yù)期經(jīng)營(yíng)狀況、行業(yè)特性和發(fā)展規(guī)模,確定年度應(yīng)收賬款控制目標(biāo)值,除按照考核辦法扣(加)分外,對(duì)高于目標(biāo)值的應(yīng)收賬款,高出部分按照收入利潤(rùn)率的一定比例計(jì)算,扣減當(dāng)期考核利潤(rùn),對(duì)低于目標(biāo)值的應(yīng)收賬款,低于部分按照收入利潤(rùn)率的一定比例計(jì)算,增加當(dāng)期考核利潤(rùn)。

此外,對(duì)逾期2年以上應(yīng)收賬款,按照考核辦法在考核時(shí)按同期貸款(一年期)利率額扣減當(dāng)年考核利潤(rùn)。對(duì)當(dāng)年發(fā)生的超訴訟時(shí)效的應(yīng)收賬款,按實(shí)際金額直接扣減年考核利潤(rùn)。對(duì)完成逾期清收任務(wù)的突出貢獻(xiàn)人員,企業(yè)應(yīng)該綜合考慮清收難度、已提取壞賬準(zhǔn)備、款項(xiàng)收回等因素,按照收回金額已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的一定比例予以獎(jiǎng)勵(lì)。

參考文獻(xiàn)

第7篇:應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案范文

關(guān)鍵詞 應(yīng)收款項(xiàng) 管理 規(guī)避 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)收款項(xiàng),又稱結(jié)算資產(chǎn),是指醫(yī)院與其他單位或個(gè)人之間因醫(yī)療服務(wù)或其他款項(xiàng)往來而發(fā)生的債權(quán),包括應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款。應(yīng)收醫(yī)療款,是指應(yīng)收醫(yī)院門診病人和已經(jīng)出院的住院病人所發(fā)生的醫(yī)藥藥費(fèi)用和其他應(yīng)收未收的醫(yī)藥費(fèi)用。其他應(yīng)收款,是指除應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)和應(yīng)收醫(yī)療款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。2003年全國(guó)衛(wèi)生部門醫(yī)院和衛(wèi)生院應(yīng)收款共計(jì)690億元,占流動(dòng)資金總額的47%,這就意味著接近一半的流動(dòng)資產(chǎn)被債權(quán)人占用,是造成醫(yī)院財(cái)務(wù)困難、資金短缺的一個(gè)重要原因。尤其是應(yīng)收款項(xiàng)不能收回的情況時(shí)有發(fā)生,從而形成壞賬。

1 應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

導(dǎo)致發(fā)生壞賬損失一般有以下幾種情況:醫(yī)院搶救“110”、“120”和群眾送來交通肇事、打架兇殺而無法確認(rèn)單位和家屬的重危病人所發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用;債務(wù)單位撤消,依照民事訴訟進(jìn)行清債后,確實(shí)無法追回的款項(xiàng);債務(wù)人死亡,既無遺產(chǎn)清償,又無義務(wù)承擔(dān)人,確實(shí)無法追還的債務(wù);因病致貧,造成生活十分困難,長(zhǎng)期無償還能力所欠下的醫(yī)療費(fèi)用;單位發(fā)生重大災(zāi)害、傷亡重大,單位無力支付醫(yī)藥費(fèi)的;城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)人員來院就診發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi),要按照當(dāng)?shù)蒯t(yī)療保險(xiǎn)中心的規(guī)定和考核辦法結(jié)算醫(yī)療費(fèi)用,若有違反相關(guān)規(guī)定的將扣除相當(dāng)比例的醫(yī)療費(fèi)用。

2 應(yīng)收賬款沉積的弊端

(1)增加醫(yī)院資金占用,降低醫(yī)院的資金使用率,使醫(yī)院效益下降。沒有現(xiàn)金流入的業(yè)務(wù)收入產(chǎn)生損益,占用了大量的流動(dòng)資金,久而久之必將影響醫(yī)院資金的周轉(zhuǎn),進(jìn)而導(dǎo)致醫(yī)院經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況被掩蓋,影響醫(yī)院業(yè)務(wù)計(jì)劃等,無法實(shí)現(xiàn)既定的效益目標(biāo)。

(2)虛增醫(yī)院當(dāng)期業(yè)務(wù)收支結(jié)余。由于醫(yī)院的記賬基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制,因此,醫(yī)院賬面利潤(rùn)的增加并不表示能如期實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入。醫(yī)院會(huì)計(jì)制度要求醫(yī)院按照應(yīng)收賬款余額的百分比來提取壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備,會(huì)給醫(yī)院帶來很大的損失。因此,醫(yī)院應(yīng)收款的大量存在,虛增了賬面上的業(yè)務(wù)收入,在一定程度上夸大了醫(yī)院經(jīng)營(yíng)成果,增加了醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)成本。

(3)容易造成醫(yī)院資產(chǎn)不實(shí)。應(yīng)收賬款在資產(chǎn)負(fù)債表中,是構(gòu)成醫(yī)院總資產(chǎn)的項(xiàng)目之一。如果應(yīng)收賬款中長(zhǎng)期存積的壞賬多、醫(yī)院總資產(chǎn)的水分含量大,而通過資產(chǎn)負(fù)債表反映的醫(yī)院總資產(chǎn)實(shí)質(zhì)與形式將不一致。資產(chǎn)不實(shí)會(huì)誤導(dǎo)會(huì)計(jì)信息需求者。

(4)加速了醫(yī)院的現(xiàn)金流出。應(yīng)收業(yè)務(wù)收入相當(dāng)于企業(yè)的賒銷雖然能使醫(yī)院產(chǎn)生較多的結(jié)余,但并不能真正使醫(yī)院現(xiàn)金流入增加,反而使醫(yī)院不得不運(yùn)用有限的流動(dòng)資金墊付各種稅金和費(fèi)用,從而加速了醫(yī)院的現(xiàn)金流出。

3 強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理的措施

為防止壞賬的發(fā)生,應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收款的管理,并針對(duì)不同情況采取不同的處理方式。對(duì)搶救無主病人和重大傷亡事故單位發(fā)生的醫(yī)療欠費(fèi),應(yīng)申請(qǐng)當(dāng)?shù)卣o予補(bǔ)助。目前我國(guó)不少城市已建立搶救無主病人和重大傷亡事故醫(yī)療救助基金,以解脫醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)壓力。對(duì)惡意逃債、治愈后逃跑的病人和以醫(yī)療糾紛為借口、長(zhǎng)期住在醫(yī)院不出院的病人,要走司法途徑、請(qǐng)求法院給予法律支付。對(duì)確實(shí)無法收回病人醫(yī)療欠費(fèi),報(bào)衛(wèi)生行政部門批準(zhǔn),在“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中核銷。前幾年,我院每年發(fā)生的無法收回病人醫(yī)療欠費(fèi)都有300多萬元,主要是醫(yī)療保險(xiǎn)中心不認(rèn)可或考核不合格的扣款;“110”和“120”送來的無主病人和重大傷亡事故病人;以醫(yī)療糾紛為借口、長(zhǎng)期在醫(yī)院不出院的病人或者出院不結(jié)帳的病人;也有科室以開展新技術(shù)、新項(xiàng)目為出院不結(jié)帳的病人作科研經(jīng)費(fèi)支出的。但每年我院得到民政局再通過衛(wèi)生局轉(zhuǎn)撥的這方面??钛a(bǔ)助僅幾萬元,我們希望呼吁全社會(huì)都來關(guān)注這方面的愛心工程,讓全社會(huì)關(guān)心和幫助這部分弱勢(shì)群體,構(gòu)建和諧社會(huì)、構(gòu)建和諧醫(yī)院。

第8篇:應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案范文

論文關(guān)鍵詞:企業(yè)管理企業(yè)信用信用政策

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要高效、有序的運(yùn)作,需要人們恪守市場(chǎng)游戲規(guī)則,其中,最重要的游戲規(guī)則是誠(chéng)實(shí)、守信,信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)。當(dāng)前我國(guó)處在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不健全,信用的價(jià)值被嚴(yán)重忽視,信用缺失現(xiàn)象愈演愈烈.主席說過,“政策和策略是黨的生命”,我們把這句話引申一下,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的今天,可以這么說“一個(gè)企業(yè)的信用政策和信用策略就是你這個(gè)企業(yè)的生命”,為什么要說這個(gè)問題?信用的問題,信用政策的問題,實(shí)際上是我們企業(yè)非常關(guān)鍵的基本點(diǎn)或者是出發(fā)點(diǎn)。未來的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)。信用是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ),企業(yè)信用是社會(huì)信用管理體系的重要組成部分,為企業(yè)發(fā)展和政府監(jiān)管建立起一座橋梁,使現(xiàn)代化企業(yè)能夠插上誠(chéng)信的翅膀飛得更高更遠(yuǎn)。

一、什么是企業(yè)信用

信用形式按信用主體(對(duì)象)分,有個(gè)人信用、企業(yè)信用、公用信用三種。企業(yè)信用是指企業(yè)在資本運(yùn)營(yíng)、資金籌集、商品生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理、服務(wù)活動(dòng)中與信用相關(guān)的行為、狀況和能力。所以,在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中信用不僅僅是道德領(lǐng)域上的誠(chéng)信、可靠,在商業(yè)領(lǐng)域還表現(xiàn)為一種可帶來利潤(rùn)的資源、一種可交易的商品。很多企業(yè)管理者都認(rèn)為信用管理就是追賬,這是認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)。其實(shí),追賬只在信用管理中占很小的一部分。賬款逾期率、賬款回收周期(DSO)、賬齡結(jié)構(gòu)、壞賬率這些數(shù)據(jù)看起來枯燥乏味,卻是極為重要的,必須天天研究、月月分析。并且應(yīng)該根據(jù)這些數(shù)據(jù)調(diào)整企業(yè)的信用方針。

二、制定企業(yè)信用有什么必要性

為什么企業(yè)老總都對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)深惡痛絕?那么企業(yè)缺失信用的表現(xiàn)都有哪些方面,危害又是什么呢?

(一)信用缺失的表現(xiàn)主要有以下幾個(gè)方面

1假冒偽劣產(chǎn)品充斥市場(chǎng),嚴(yán)重?fù)p害消費(fèi)者利益,甚至危及消費(fèi)者生命財(cái)產(chǎn)安全。據(jù)測(cè)算每年假冒偽劣產(chǎn)品造成的直接損失不低于2000億元。2惡意逃廢銀行債務(wù)。在中國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行開戶的6萬戶改制企業(yè)中,有超過一半的企業(yè)采取各種方式逃廢銀行債務(wù).造成銀行巨額的呆壞賬損失,國(guó)有資產(chǎn)大量流失。3虛假?gòu)V告、虛假財(cái)務(wù)報(bào)告屢禁不止。4.股市、基金黑幕重重……

(二)信用缺失的危害

信用缺失嚴(yán)重阻礙了我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,扭曲了經(jīng)濟(jì)關(guān)系.增了交易成本,每年企業(yè)因三角債和現(xiàn)款交易增加的財(cái)務(wù)費(fèi)用超過2000億元。每年國(guó)民生產(chǎn)總值的10%~20%是無效成本……等等.信用狀況的不斷惡化,使信用這個(gè)無形資產(chǎn)的價(jià)值得不到真正體現(xiàn),信用愈來愈成為社會(huì)的稀缺資源。信用缺失還敗壞了社會(huì)風(fēng)氣,導(dǎo)致市配置資源的低效率,嚴(yán)重阻礙了社會(huì)的消費(fèi)與投資行為.如果任其展,必然會(huì)危及整個(gè)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期,如何針對(duì)不同市場(chǎng)域的信息不對(duì)稱現(xiàn)象,尋找防范信用缺失的措施,是一項(xiàng)長(zhǎng)期且十艱巨的工作,它有賴于政府、商家、個(gè)人的共同努力,有賴于人們的德水準(zhǔn)的提高及完善的法律環(huán)境和完整的市場(chǎng)規(guī)則,才能保證市經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

(三)建立信用體系的重要性

信用體系的好處是提高經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的透明度.降低信用風(fēng)險(xiǎn)管的成本,加快信用決策。企業(yè)的信用體系,需要植根于法律的基礎(chǔ),服務(wù)的對(duì)象來講,分為金融信用體系和非金融信用體系兩個(gè)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)了;我們真正將信用數(shù)據(jù)庫(kù)做成防范欺詐行為、加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的防御體系。我們還可以用不同的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)來定貿(mào)易模式、定價(jià)格、定談判條件,也可以通過良好的信用管理來規(guī)避因風(fēng)險(xiǎn)而招致的潛在損失,比如,政府的機(jī)關(guān)或政府部門擁有很多的信息資源。當(dāng)然它負(fù)責(zé)制訂有關(guān)信息披露的法律,同時(shí)有監(jiān)督的功能,最后還要提供公共的信用管理教育;而私人機(jī)構(gòu)的職能則不同,他們?yōu)榭蛻籼峁┯袃敺?wù),必須面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)而冒一定風(fēng)險(xiǎn),因此需要開發(fā)出客戶滿意的解決方案,客戶選擇決定方案的標(biāo)準(zhǔn)是能否為他們帶來好處。業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立是很重要的。信用風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)本身針對(duì)它的客戶進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理。在我們很多企業(yè)談到信用風(fēng)險(xiǎn)問題的時(shí)候,他們對(duì)此不是很重視,他們覺得主要是做業(yè)務(wù)、做生意,所以有時(shí)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理不是他們的當(dāng)務(wù)之急;后來他們發(fā)現(xiàn)做了生意收不到錢,信用風(fēng)險(xiǎn)管理的學(xué)費(fèi)也就付出了。當(dāng)然建立信用文化,推進(jìn)管理的進(jìn)步,需要靠制度來支撐。我們主要希望以后我們的信用管理是可以用信用信息作為基礎(chǔ),可以用自動(dòng)化的手段來作為工具。一個(gè)良好的信用管理體系是在全世界的企業(yè)經(jīng)過長(zhǎng)期的實(shí)踐和積累后才建立起來的。

三、信用政策的內(nèi)容

企業(yè)老總對(duì)“信用風(fēng)險(xiǎn)”大都深惡痛絕。企業(yè)制度信用條件時(shí)需要在信用成本費(fèi)用和提前收回賬款對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)總的影響之間進(jìn)行權(quán)衡,還要使提供現(xiàn)金折扣和追加收賬費(fèi)用等手段的利用與采取信用條件所達(dá)到的效果相匹配的信用政策的好壞直接關(guān)系到應(yīng)收賬款的回收,從而影響企業(yè)資產(chǎn)的優(yōu)良狀況,進(jìn)而影響企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一般而言,信用管理政策手冊(cè)的形式和內(nèi)容會(huì)因企業(yè)的目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同而不同,但基本內(nèi)容應(yīng)包括信用管理的目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)、客戶信用、信用檢查、應(yīng)收賬款管理幾部分。另外企業(yè)可以根據(jù)其所在行業(yè)的特點(diǎn),以及流程的具體需要而加入相關(guān)的內(nèi)容說明工作的具體流程。下面我們分別講解這幾個(gè)部分。

(一)目標(biāo)

企業(yè)進(jìn)行信用管理的目的并非是要企業(yè)為避免風(fēng)險(xiǎn)而丟掉生意和機(jī)會(huì),而是給企業(yè)確定一個(gè)承擔(dān)商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的范圍,從而增加有效和有利可圖的銷售。然而企業(yè)要提高銷售、降低風(fēng)險(xiǎn)的水平是要用相應(yīng)的指標(biāo)來具體描述的,同時(shí)要有具體的數(shù)字來衡量和考核。通常企業(yè)實(shí)施信用政策設(shè)定的目標(biāo)是:通過合理的信用銷售支持企業(yè)的銷售目標(biāo);保持回款速度;保持低壞賬率;確保高水平的客戶服務(wù)。

(二)組織結(jié)構(gòu)

這里組織結(jié)構(gòu)是指與整個(gè)流程相關(guān)的管理和組織結(jié)構(gòu)。它首先要規(guī)定誰對(duì)整個(gè)信用管理流程負(fù)責(zé),有權(quán)進(jìn)行調(diào)整。通常企業(yè)要成立專門的工作小組來負(fù)責(zé)整個(gè)流程的審定和修改,通常這個(gè)小組要由主管財(cái)務(wù)的副總來擔(dān)當(dāng)。其次它要規(guī)定信用部門的構(gòu)成、組織圖表、工作范圍、委托的權(quán)責(zé)界定,同時(shí)還要其他相關(guān)部門的權(quán)責(zé)界定。在這部分中,企業(yè)還可以說明信用部門的地位和與其他部門的關(guān)系,以及常規(guī)和特別情況下的授權(quán)界定等等。

(三)客戶信用評(píng)估

這部分應(yīng)簡(jiǎn)明扼要地說明信用部門對(duì)客戶進(jìn)行評(píng)估的依據(jù)、方法和目的。例如信用部門利用客戶的付款記錄、財(cái)務(wù)情況、內(nèi)部信息、外部信息等等進(jìn)行綜合加權(quán)平均來評(píng)估客戶,評(píng)估結(jié)果用于確定客戶的信用額度和信用條款。如果對(duì)這一部分進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定,還應(yīng)包括客戶調(diào)查和信用評(píng)估兩部分??蛻粽{(diào)查中要解釋如何收集客戶資料?如何自行收集客戶材料?如何向客戶直接索取資料如何從資信調(diào)查機(jī)構(gòu)獲得參考資料?如何進(jìn)行資料的更新?等等問題。在客戶信用評(píng)估中還可以規(guī)定以下內(nèi)容:客戶如何進(jìn)行信用申請(qǐng);客戶賒銷的標(biāo)準(zhǔn);怎樣確定新客戶的信用額度;特殊交易條件下的信用安排;增加或減少信用限額的方式;增大信用額度和延長(zhǎng)賒銷時(shí)間的程序和要求;擔(dān)保條件規(guī)定。

(四)信用條款

信用條款是對(duì)信用評(píng)估結(jié)果的直接應(yīng)用。由于不適當(dāng)?shù)男庞脳l款將導(dǎo)致信用期限延長(zhǎng)、還款速度下降,所以信用條款也是為了達(dá)到信用政策所規(guī)定目標(biāo)的重要部分。因此,在這一部分要設(shè)定不同的條件下提供銷售和服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)條款。同時(shí)還要規(guī)定企業(yè)中對(duì)不同的信用限額和信用時(shí)間的審批權(quán)限,以及相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。

(五)信用核查

在與一家客戶有長(zhǎng)期交易時(shí),對(duì)客戶的賒銷額是不斷變化的。企業(yè)要有相應(yīng)的機(jī)制來監(jiān)控這種賒銷額的變化一即風(fēng)險(xiǎn)的變化.以決定與客戶進(jìn)行信用交易的策略。例如,對(duì)同一客戶的所有新定單必須加到原有定單上,并比較客戶賬號(hào)上的總額是否超過其賒銷額度。如果定貨額超過賒銷額度須申報(bào)主管經(jīng)理,由主管經(jīng)理決定采取什么方式解決,如通過先付部分貸款或某種擔(dān)保,否則要停止信用交易以控制總體的風(fēng)險(xiǎn)。待客戶的應(yīng)收賬款額或交易條件有所改善,則還可以繼續(xù)交易。信用檢查是控制企業(yè)總體風(fēng)險(xiǎn)的主要手段。

(六)應(yīng)收賬款管理

這一部分涉及內(nèi)容較多,主要包括對(duì)企業(yè)債權(quán)的保障、管理和追收做出規(guī)定。在保障措施中,企業(yè)要針對(duì)不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的業(yè)務(wù)采用信用保險(xiǎn)、保理、信用證、動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)抵押等債權(quán)保障措施,同時(shí)規(guī)定業(yè)務(wù)操作的規(guī)范。

在管理和追收過程中,企業(yè)要對(duì)如何管理應(yīng)收賬款進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定。通常這一部分企業(yè)可以形成專門的收賬手冊(cè)?;緝?nèi)容有:定義與收賬任務(wù)有關(guān)的各種權(quán)力和義務(wù);建立“未逾期賬款詢問”制度以及實(shí)施方式;需要采用追收的警告和制裁手段(電話追討、信函追討和上門追討等);收賬的時(shí)間安排;收賬每個(gè)時(shí)間段的確定;最終追收方式的確定;使用抵押品的時(shí)機(jī)及處理抵押品的方法;轉(zhuǎn)移到收賬機(jī)構(gòu)的時(shí)間和程序;轉(zhuǎn)移到律師事務(wù)所的時(shí)間和程序;特殊睛況下的選擇。

(七)信用政策要考慮的其他問題

不同企業(yè)的信用政策可能會(huì)根據(jù)實(shí)際情況增加一些不同的內(nèi)容。主要內(nèi)容有:客戶破產(chǎn)/壞賬程序——當(dāng)客戶破產(chǎn)后企業(yè)應(yīng)采取的步驟,以及注銷壞賬程序;信用管理報(bào)告——企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的制度,以及信用部門每月進(jìn)行信用報(bào)告的內(nèi)容和格式等:標(biāo)準(zhǔn)的表格和信函——可以匯總企業(yè)所有的標(biāo)準(zhǔn)表格、協(xié)議、內(nèi)部文件等供相關(guān)人員對(duì)照?qǐng)?zhí)行;衡量信用部門業(yè)績(jī)的方法。

四、執(zhí)行企業(yè)信用政策

執(zhí)行是企業(yè)管理中非常重要的方面,執(zhí)行能夠帶來價(jià)值、創(chuàng)造價(jià)值。從最基本的意義上說,執(zhí)行是一種暴露現(xiàn)實(shí)并根據(jù)現(xiàn)實(shí)采取行動(dòng)的系統(tǒng)化的方法。如果執(zhí)行不力,再好的政策也有可能達(dá)不到預(yù)期的結(jié)果;出色的執(zhí)行,可以彌補(bǔ)不夠完善的政策而獲得較好的效果;而好的政策加上好的執(zhí)行必定會(huì)大獲成功。

執(zhí)行企業(yè)信用政策,就是落實(shí)企業(yè)信用政策的一套系統(tǒng)化的流程,包括對(duì)企業(yè)所面臨的商業(yè)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)作出分析、對(duì)客戶企業(yè)的能力進(jìn)行評(píng)估、交信用政策與實(shí)際運(yùn)營(yíng)以及實(shí)施信用風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)人員相結(jié)合、對(duì)這些人員及其所在的部門進(jìn)行協(xié)調(diào).分工協(xié)作和責(zé)任的具體落實(shí);還包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法和任務(wù)目標(biāo)的嚴(yán)密討論、質(zhì)疑、發(fā)現(xiàn)漏洞和欠缺,堅(jiān)持不懈地改進(jìn)、完善、追求卓越,以及將獎(jiǎng)勵(lì)與所取得的成果相結(jié)合。

東阿阿膠股份有限公司是一家醫(yī)藥類上市公司,該公司自2000年底開始推行信用管理,取得了不錯(cuò)的效果。

公司銷售總監(jiān)王桂芳女士介紹,2000年年底,東阿阿膠建立信用管理委員會(huì),并由總經(jīng)理親自主持,各部門主管組成。制定信用政策、管理制度及工作流程;安裝風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理軟件RAM;建立信用評(píng)估模型;指導(dǎo)應(yīng)收賬款全過程管理。通過建立風(fēng)險(xiǎn)管理,對(duì)每一筆交易記錄。

王桂芳說,東阿阿膠的信用管理主要體現(xiàn)在銷售管理部,兩位信用管理專員專門負(fù)責(zé)客戶信用資料的收集、評(píng)估、實(shí)施授信等。以9天的應(yīng)收賬款為例,在60天時(shí)東阿阿膠給客戶發(fā)對(duì)賬函,到90天時(shí)東阿阿膠便以不同形式發(fā)催收函,當(dāng)180天時(shí),將轉(zhuǎn)給法律事務(wù)部進(jìn)行清理。

王桂芳介紹,實(shí)施規(guī)范信用管理取到了立竿見影的效果。目前東阿阿膠壞賬比例大幅降低,2001年實(shí)現(xiàn)銷售收入5個(gè)多億,2002年銷售收入6個(gè)多億,但正在法律事務(wù)部進(jìn)行清理的應(yīng)收賬款只有30多萬。在醫(yī)藥行業(yè),企業(yè)應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)天數(shù)一般為100多天。而阿膠的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)僅為一個(gè)多月。王桂芳強(qiáng)調(diào),對(duì)客戶進(jìn)行放賬時(shí),應(yīng)該進(jìn)行比較科學(xué)的評(píng)估,在這個(gè)基礎(chǔ)上決定是否應(yīng)該放賬。如果放賬風(fēng)險(xiǎn)過大,應(yīng)該停止發(fā)貨或者采取其他現(xiàn)金交易等措施,統(tǒng)計(jì)顯示,到2002年三季度底,因?yàn)榉刨~風(fēng)險(xiǎn)過大,東阿阿膠停止發(fā)貨的客戶占總客戶數(shù)量的14%,占了7%的銷售額度。

企業(yè)信用管理是企業(yè)諸多方面管理中最有效的管理措施之一,通過對(duì)24家初步建立“3+1”科學(xué)信用管理模式的中國(guó)企業(yè)的調(diào)查顯示,管理后的第一年,企業(yè)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用占銷售收入比重就從14%下降到9%;賒銷額平均上升13%;壞賬率平均下降3.6%;銷售未清賬期(DSO)平均縮短37天;市場(chǎng)占有率不同程度的上升;綜合經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)平均上升21%。同時(shí),客戶信用數(shù)據(jù)完整。客戶服務(wù)質(zhì)量改善,企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)全面高于行業(yè)平均水平,企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力顯著提高。

第9篇:應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)方案范文

一、往來款項(xiàng)管理中存在的問題

(一)沒有建立清晰的往來款臺(tái)賬

往來款臺(tái)賬是財(cái)務(wù)部門按照往來款類別、客戶或供應(yīng)商名稱等分類定期編制的往來款項(xiàng)明細(xì)賬,往來款項(xiàng)的增減變動(dòng)以及余額賬齡等財(cái)務(wù)信息都可以清晰地展示出來。往來款臺(tái)賬應(yīng)包括企業(yè)賬目中所有的往來信息,既包括已經(jīng)開具發(fā)票的應(yīng)收應(yīng)付信息,也包括未開具發(fā)票的暫收暫付信息。建立清晰的往來款臺(tái)賬是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中非?;A(chǔ)也是非常重要的工作。然而在現(xiàn)實(shí)工作中,由于會(huì)計(jì)人員對(duì)賬務(wù)核算系統(tǒng)不熟悉、往來款核算不規(guī)范、往來款管理崗位職責(zé)分工不明確等原因,使得企業(yè)往來款賬目混亂,往來款臺(tái)賬不清晰,使往來款的管理失去了基石。

(二)往來款詢證制度及對(duì)賬制度不健全

在往來款的收付中,詢證和對(duì)賬制度非常重要,但是目前很多企業(yè)詢證對(duì)賬制度并不健全,這對(duì)往來業(yè)務(wù)頻繁的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)非常大。詢證制度是明確企業(yè)之間的債務(wù)債權(quán)關(guān)系的重要途徑和基本保障,是對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行管理和維護(hù)的重要手段。往來賬款實(shí)際操作中,如果不進(jìn)行詢證及定期對(duì)賬,應(yīng)收賬款很容易變?yōu)橛馄谫~款,喪失對(duì)賬務(wù)的追償權(quán),使應(yīng)收賬款變?yōu)閴馁~;應(yīng)付賬款還會(huì)涉及未及時(shí)支付被債權(quán)人起訴,給企業(yè)造成損失問題。另外,涉及有代收代扣款、債權(quán)債務(wù)三方相抵問題,如果不及時(shí)對(duì)賬,后期再對(duì)賬工作量增大,會(huì)耗費(fèi)人力、物力、財(cái)力。

(三)管理往來款的責(zé)任人不明確

目前,很多企業(yè)對(duì)于往來賬款管理沒有指定專門的部門、崗位進(jìn)行操作和監(jiān)督,而且往來款管理也沒有制定完整的懲罰及獎(jiǎng)勵(lì)制度,業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門的人員發(fā)生變動(dòng)時(shí),工作交接不正確、不規(guī)范,會(huì)進(jìn)一步加大往來款項(xiàng)管理的難度。

(四)往來款管理的審批程序不完善

很多企業(yè)往來款的管理沒有嚴(yán)格的審批程序,大額支付款項(xiàng)未實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度,收付隨意性大,收款或付款表現(xiàn)不嚴(yán)謹(jǐn),操作不當(dāng),賬目不清晰,為后續(xù)的往來款清理工作埋下隱患。

(五)大量支付預(yù)付款,風(fēng)險(xiǎn)增加

為了促進(jìn)項(xiàng)目或業(yè)務(wù)的快速開展,部分企業(yè)會(huì)選擇向業(yè)務(wù)相關(guān)的企業(yè)支付大額預(yù)付賬款,但是很多業(yè)務(wù)相關(guān)單位由于自身經(jīng)營(yíng)不善或者其他原因,無法按期按質(zhì)提供貨物,債務(wù)無力償還,難以追回預(yù)付的款項(xiàng),給企業(yè)造成損失。

(六)往來賬款清理不及時(shí)

不及時(shí)收回應(yīng)收資金會(huì)造成后續(xù)的回收難度增大,降低的資金使用效率,增加產(chǎn)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)付款項(xiàng)不及時(shí)支付不僅會(huì)帶來企業(yè)誠(chéng)信問題,還會(huì)造成納稅風(fēng)險(xiǎn),時(shí)間越長(zhǎng)納稅風(fēng)險(xiǎn)越高。所以,往來賬款清理不及時(shí)也會(huì)給企業(yè)帶來較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

二、往來款項(xiàng)管理的對(duì)策研究

(一)建立并完善往來款項(xiàng)管理制度

在基本建設(shè)、日常管理、銷售、采購(gòu)等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)轉(zhuǎn)過程中都會(huì)產(chǎn)生往來賬款,影響往來款項(xiàng)的因素眾多,因此應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的需要建立符合內(nèi)部管理需要的往來款項(xiàng)管理制度。在建立往來款管理制度中,第一,要清晰制定往來款管理工作制度,確定負(fù)責(zé)管理往來款的部門和責(zé)任人,制定記賬、審核、對(duì)賬等往來工作的各個(gè)工作流程和操作辦法。第二,制定往來款管理崗位的崗位職責(zé),財(cái)務(wù)人員需要認(rèn)真審核會(huì)計(jì)科目及原始票據(jù),做到賬簿登記準(zhǔn)確和往來賬款及時(shí)核對(duì)。第三,建立往來款項(xiàng)定期分析報(bào)告制度,定期分析往來款項(xiàng)余額、賬齡及發(fā)生回收清償情況,對(duì)逾期往來款項(xiàng)提出預(yù)警并制訂逾期款項(xiàng)方案,定期向主管領(lǐng)導(dǎo)或企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào),便于領(lǐng)導(dǎo)做出決策,防止呆賬和壞賬發(fā)生。第四,建立健全往來賬務(wù)管理的追責(zé)制度,建立各個(gè)環(huán)節(jié)的審查制度,對(duì)往來賬目管理清晰及時(shí)的工作人員給予表揚(yáng)和鼓勵(lì),對(duì)違反規(guī)定、出現(xiàn)紕漏、不及時(shí)不清晰的人員給予處罰和批評(píng)。只有健全往來賬務(wù)管理的工作制度,制定完善的工作流程、確定清晰的崗位職責(zé)、有效的分析及追責(zé)制度,才能夠有效地開展工作。

(二)充分重視往來賬務(wù)管理,做好監(jiān)督工作

往來賬務(wù)管理涉及企業(yè)的資金安全和使用效率,往來賬務(wù)管理做得好,收付及時(shí),可以減少出現(xiàn)壞賬的可能,提高資金的利用效率,維護(hù)資金的安全。

第一,企業(yè)相關(guān)人員要嚴(yán)格執(zhí)行往來款的管理制度,企業(yè)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門主任要嚴(yán)格審批,按制度開展工作,以確保往來賬款順利核算,及時(shí)收付。第二,往來賬款財(cái)務(wù)人員要遵守職業(yè)道德,嚴(yán)格按照資金支付流程進(jìn)行付款單據(jù)審核,收付款后及時(shí)入賬,準(zhǔn)確核算,維護(hù)企業(yè)的資金安全。第三,相關(guān)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員要監(jiān)督往來賬款各項(xiàng)環(huán)節(jié),督促大家按照規(guī)范嚴(yán)格執(zhí)行,發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)解決,出現(xiàn)矛盾要盡力協(xié)調(diào)處理,在不利因素出現(xiàn)苗頭時(shí)就將其掐滅。

(三)利用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)助力往來賬款管理

目前,大多數(shù)單位都引進(jìn)了財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)管理。例如,ORACLE ERP財(cái)務(wù)系統(tǒng),具有應(yīng)收(AR)和應(yīng)付(AP)核算子模塊,客戶、供應(yīng)商等數(shù)據(jù)能夠采集相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù),產(chǎn)生相應(yīng)的應(yīng)收應(yīng)付憑證,而且還能把應(yīng)收應(yīng)付的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額、賬齡等信息清晰地反映出來,避免了會(huì)計(jì)人員手工錄入數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn),減輕了財(cái)務(wù)人員的工作量。在享受財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)給我們帶來快捷高效的同時(shí),根據(jù)筆者的工作經(jīng)驗(yàn),在使用中還需要注意下面四個(gè)問題:第一,在實(shí)際操作中一定要注意核對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)收應(yīng)付模塊的數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù),檢查接口數(shù)據(jù)一致以及數(shù)據(jù)的合理性后才能將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)下與往來相關(guān)的任何一個(gè)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤,都可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)往來款數(shù)據(jù)出現(xiàn)問題。第二,對(duì)于從業(yè)務(wù)系統(tǒng)傳遞到財(cái)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù),如果發(fā)現(xiàn)問題一定要從業(yè)務(wù)系統(tǒng)源頭進(jìn)行修改,使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)保持一致。第三,往來款核算人員要熟練操作相關(guān)核算模塊,掌握往來款處理流程,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)聯(lián)系相關(guān)業(yè)務(wù)部門及系統(tǒng)維護(hù)人員進(jìn)行解決,避免因虛入應(yīng)付賬款給企業(yè)帶來納稅風(fēng)險(xiǎn)及虛入應(yīng)收賬款帶來納稅損失。第四,ERP系統(tǒng)核算方式下,企業(yè)要對(duì)往來憑證所附紙質(zhì)單據(jù)作出相應(yīng)的規(guī)定,針對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)規(guī)定需要附上采購(gòu)協(xié)議或者合同、驗(yàn)貨單、發(fā)票、入庫(kù)單等各項(xiàng)票據(jù),這些票據(jù)也要有相關(guān)規(guī)范,如入庫(kù)單上需要有各環(huán)節(jié)的人員簽字等。只有各種單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備,在對(duì)賬時(shí)出現(xiàn)金額不一致等問題,才便于查找有關(guān)責(zé)任人。

另外,對(duì)于備用金、暫收暫付這些直接在總賬(GL)模塊核算的往來款項(xiàng)業(yè)務(wù),可以利用彈性域功能,在往來款憑證中輸入對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目名稱,從而使每筆往來業(yè)務(wù)都可以對(duì)應(yīng)到具體的單位員工、供應(yīng)商及客戶,便于往來賬務(wù)管理。如果某類往來業(yè)務(wù)經(jīng)常發(fā)生,還可以建立經(jīng)常性憑證,在經(jīng)常性憑證中確定會(huì)計(jì)科目及包含的憑證摘要,減少往來款人為核算失誤的幾率。

(四)加強(qiáng)預(yù)付賬款管理。

在企業(yè)中,對(duì)預(yù)付賬款管理上可能存在的風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)應(yīng)制定預(yù)付款管理辦法,完善預(yù)付款管理職責(zé)及預(yù)付款審批流程,對(duì)各種業(yè)務(wù)預(yù)付款的付款范圍、預(yù)付款支付時(shí)間、進(jìn)度款支付等都應(yīng)作出具體的規(guī)定。預(yù)付賬款的管理要嚴(yán)把審批關(guān)、會(huì)計(jì)人員嚴(yán)把審核關(guān),定期對(duì)賬,建立監(jiān)督考核機(jī)制,使預(yù)付賬款達(dá)到可控。

(五)注重往來款項(xiàng)的對(duì)賬管理

第一,往來款項(xiàng)務(wù)必定期核對(duì),對(duì)賬完畢后一定要編制銀行余額調(diào)節(jié)表,注明雙方應(yīng)調(diào)增或調(diào)減的項(xiàng)目及金額,雙方確認(rèn)后,及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,并保留好對(duì)賬底稿。第二,企業(yè)應(yīng)定期對(duì)所有往來單位進(jìn)行考核,避免因往來款核算失誤給企業(yè)帶來損失。筆者關(guān)注到,有的單位往來業(yè)務(wù)涉及代收代付問題,僅與其中一方對(duì)賬,發(fā)現(xiàn)往來款記賬錯(cuò)誤向另一方追討時(shí),對(duì)方單位已注銷,從而未能追回應(yīng)收款項(xiàng),給企業(yè)帶來了損失。第三,業(yè)務(wù)量大、往來款頻繁的單位,單位內(nèi)部的業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行固定周期的對(duì)賬,這就需要財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的溝通,可以每周或每月或更短周期進(jìn)行。業(yè)務(wù)人員應(yīng)把收款付款計(jì)劃提前與財(cái)務(wù)人員溝通,財(cái)務(wù)人員收付款項(xiàng)后也應(yīng)及時(shí)告知業(yè)務(wù)部門,以便業(yè)務(wù)人員及時(shí)地催收應(yīng)收款項(xiàng),合理安排應(yīng)付款項(xiàng),業(yè)財(cái)雙方共同做好往來款管理工作。

三、結(jié)語

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