制度建設(shè)的重要性精選(九篇)

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第1篇：制度建設(shè)的重要性范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控制度；規(guī)避；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：C29 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）04-00-01

目前部份企業(yè)由于種種原因會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，各種違法活動(dòng)層出不窮，出現(xiàn)一系列大案要案，給企業(yè)造成致命傷害，也嚴(yán)重?cái)_亂了國家市場經(jīng)濟(jì)秩序，成為社會(huì)不和諧的因素的根源和混亂經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象之一。造成這些問題根源是企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)不完善或有制度不嚴(yán)肅執(zhí)行內(nèi)控失控。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，分析和提高內(nèi)部控制的重要性尤為重要。只有充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)控制度的重要性，才會(huì)建設(shè)好制度抓好落實(shí)。

內(nèi)控制度是企業(yè)現(xiàn)代管理中一種重要管理手段，是合理有效的管理體系中必不可少的重要組成部份。它是指企業(yè)各部門，在部門分工而產(chǎn)生的相互聯(lián)系，相互制約的基礎(chǔ)上，采取一系列具有控制作用的方法、措施、工作程序。并予規(guī)范化、系統(tǒng)化、制度化，形成一套嚴(yán)密的控制機(jī)制，內(nèi)控制度在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)條件下己被各行各業(yè)的企業(yè)所采用并日趨完善。在企業(yè)管理中發(fā)揮積極的作用。我國2000年（新會(huì)計(jì)法），2001年（內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范）二個(gè)法規(guī)的實(shí)施。明確了企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法，對(duì)企業(yè)建設(shè)內(nèi)控制度起到綱領(lǐng)性，指導(dǎo)性作用。企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的主體，制訂符合企業(yè)實(shí)際內(nèi)控制度，使其發(fā)揮作用。如與企業(yè)不相匹配就難以維持實(shí)施，如我司從2002年企業(yè)轉(zhuǎn)制至今。企業(yè)從單一公司經(jīng)營演變成下屬七家子公司集團(tuán)運(yùn)行模式。企業(yè)股權(quán)從單一股東變成五位股東構(gòu)成的股份有限公司，企業(yè)資產(chǎn)所有者與經(jīng)營者既有二者合一又有分離的管理模式。企業(yè)集團(tuán)運(yùn)行三年來，企業(yè)內(nèi)控方式尚停留初期階段，雖然制訂一些財(cái)務(wù)、采購、人力等相關(guān)內(nèi)控管理制度。但近在財(cái)務(wù)、采購信息匯總的作用，沒有起到在企業(yè)運(yùn)行中發(fā)揮控制作用，操作不暢，效果不明顯，存在矛盾突出。主要體現(xiàn)一是企業(yè)內(nèi)部對(duì)內(nèi)控重要性認(rèn)識(shí)不足，制度執(zhí)行層面阻力大，仍然有人治而不是法治的痕跡，沒有突破原單一公司管理的模式。二是集團(tuán)與各子公司責(zé)權(quán)不夠清晰，權(quán)利邊界模糊制約各子公司經(jīng)營活力，無法第一時(shí)間正確判斷處置機(jī)遇漏失。上下來回報(bào)手續(xù)繁雜，工作效能下降。三是目前內(nèi)控制度與企業(yè)管理沒有有效對(duì)接，無法在管理工作中加以融合，阻礙內(nèi)控制度的執(zhí)行力。四是雖然年度企業(yè)內(nèi)審，但對(duì)缺乏曰?？刂?，造成既成事實(shí)無法挽回失損。如何來防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)？如何做到事前控制，關(guān)鍵是建立合理系統(tǒng)的內(nèi)控管理機(jī)制。

第2篇：制度建設(shè)的重要性范文

關(guān)鍵詞：市政建設(shè)工程；質(zhì)量監(jiān)督管理；重要性；現(xiàn)狀；強(qiáng)化途徑

引言

在我國現(xiàn)階段中，市政建設(shè)工程已經(jīng)成為城市發(fā)展中最為基礎(chǔ)的一部分，市政建設(shè)工程質(zhì)量的高低對(duì)城市的基礎(chǔ)建設(shè)水平以及人們的生活、學(xué)習(xí)以及工作等都有著密不可分的聯(lián)系，可以說，市政建設(shè)工程的質(zhì)量在一定程度上體現(xiàn)了城市的現(xiàn)代化發(fā)展程度。因此，相關(guān)部門在城市發(fā)展過程中應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到市政建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理的重要性，深入研究市政建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理中存在的問題，從而能夠采取有效的措施強(qiáng)化市政建設(shè)工程的質(zhì)量監(jiān)督管理，最終有效的提高市政建設(shè)工程的質(zhì)量，促進(jìn)城市的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

一、市政建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理的現(xiàn)狀

在我國現(xiàn)階段的城市發(fā)展中，市政建設(shè)工程發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。相對(duì)于其他的工程來說，市政建設(shè)工程涉及到的人力、物力更加廣泛，所需要的投資相對(duì)來說也更加多。市政建設(shè)工程不僅對(duì)城市的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)有著重要的影響，同時(shí)還密切關(guān)系著人們的生活、學(xué)習(xí)和工作。因此，在進(jìn)行市政工程的建設(shè)時(shí)我們必須做好其質(zhì)量監(jiān)督管理工作，對(duì)市政建設(shè)工程中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，確保每個(gè)環(huán)節(jié)中的質(zhì)量得到有效的保障，最終提高整個(gè)市政建設(shè)工程的質(zhì)量。目前我國市政建設(shè)工程的質(zhì)量監(jiān)督管理雖然取得了一定的成效，相應(yīng)的質(zhì)量監(jiān)督管理體系也得到了很大的改善，但是由于我國仍然處于社會(huì)主義發(fā)展的初級(jí)階段，所以在市政建設(shè)工程的質(zhì)量監(jiān)督管理方面仍然存在著一些不足，影響市政建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理的因素仍然存在，因此也就決定了國家相關(guān)部門以及市政工程建設(shè)單位應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到市政建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理的重要性，在平時(shí)的市政工程建設(shè)中認(rèn)真研究質(zhì)量監(jiān)督管理中存在的問題，從而能夠有針對(duì)性的采取合理的措施促進(jìn)市政建設(shè)工程的質(zhì)量監(jiān)督管理，最終提高市政建設(shè)工程的質(zhì)量，促進(jìn)我國城市的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，實(shí)現(xiàn)城市的穩(wěn)步發(fā)展。

二、市政建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理中存在的問題

（一）部分城市中在進(jìn)行市政工程建設(shè)時(shí)缺乏完整的監(jiān)理機(jī)構(gòu)

我國現(xiàn)有的城市大多數(shù)都屬于中小型城市，因此在發(fā)展的過程中總會(huì)受到各種各樣因素的影響。在城市的市政建設(shè)工程的質(zhì)量監(jiān)督管理中，人手不足的問題一直是制約市政建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理的重要因素，甚至在一些城市的在市政建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理時(shí)沒有采用專業(yè)的監(jiān)理人員。當(dāng)城市在進(jìn)行市政工程的建設(shè)時(shí)，由于監(jiān)理人員的缺乏，有的施工單位會(huì)選擇使用建筑工程的監(jiān)理人員，我們都知道，建筑工程的監(jiān)理人員與市政建設(shè)工程的監(jiān)理人員在專業(yè)方面存在著一定的差異，所以如果在市政建設(shè)工程中使用建筑工程監(jiān)理人員進(jìn)行監(jiān)督管理，那么整個(gè)市政建設(shè)工程的監(jiān)理水平就很難達(dá)到實(shí)際的要求，施工的過程中也一般會(huì)出現(xiàn)一系列的質(zhì)量問題，最終會(huì)嚴(yán)重影響整個(gè)市政建設(shè)工程的質(zhì)量。

（二）相關(guān)監(jiān)理單位的監(jiān)督管理力度不足

市政建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理過程中監(jiān)督力度以及處罰力度的不足也是目前市政建設(shè)工程中最為嚴(yán)重的一個(gè)問題。市政建設(shè)工程一般都是在政府的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行開展的，所以當(dāng)市政建設(shè)工程產(chǎn)生質(zhì)量問題時(shí)，由于政府干預(yù)的原因，相關(guān)企業(yè)甚至部門受到的處罰一般比較少，政府部門一般選擇勒令企業(yè)整改來代替處罰，長期發(fā)展下去，市政建設(shè)工程的監(jiān)督管理力度就會(huì)逐漸的減弱，在建設(shè)過程中就更容易出現(xiàn)質(zhì)量問題。

三、市政建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理的強(qiáng)化途徑

（一）全面規(guī)范市政建設(shè)工程市場

為了進(jìn)一步的強(qiáng)化市政建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理，我們首先要做的就是全面規(guī)范市政建設(shè)工程市場。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，我們主要從以下幾個(gè)方面著手：第一，在進(jìn)行市政建設(shè)工程的招標(biāo)時(shí)要采取公平、公正、公開的原則，整個(gè)市政建設(shè)工程涉及到的施工單位、設(shè)計(jì)單位以及監(jiān)理單位等都要進(jìn)行招標(biāo)和投標(biāo)，盡量減少市政建設(shè)工程招標(biāo)過程中的行政部門的干預(yù)，最大程度的保證市政建設(shè)工程市場競爭的公平性。在我國現(xiàn)階段中，市政建設(shè)工程在質(zhì)量監(jiān)督管理方面對(duì)施工單位的要求比較嚴(yán)格，但是對(duì)設(shè)計(jì)單位以及監(jiān)理單位等部門卻缺乏完善的行為規(guī)范，所以這也就導(dǎo)致了市政建設(shè)工程在設(shè)計(jì)以及監(jiān)理方面出現(xiàn)了一些影響工程質(zhì)量得因素，我國目前市政建設(shè)建設(shè)工程中的監(jiān)理單位以及設(shè)計(jì)單位一般都是由施工單位進(jìn)行委托的，所以在中間環(huán)節(jié)難免會(huì)出現(xiàn)一些不合理的行為。因此，為了實(shí)現(xiàn)市政建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理的最大程度強(qiáng)化，我們需要對(duì)市政建設(shè)工程涉及到的施工單位、設(shè)計(jì)單位以及監(jiān)理單位等都要進(jìn)行競爭招標(biāo)，從而保證市政工程市場的規(guī)范性，最大程度的保障市政建設(shè)工程的質(zhì)量。第二，全面規(guī)范市政建設(shè)工程市場還需要完善市場準(zhǔn)入制度。對(duì)于任何一項(xiàng)市政建設(shè)工程的設(shè)計(jì)單位、施工單位以及監(jiān)理單位等都要進(jìn)行嚴(yán)格的考核，確保其資格符合市政建設(shè)工程的質(zhì)量要求。從整體上來講，市政建設(shè)工程在進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)該進(jìn)行避免反復(fù)修改或者越級(jí)設(shè)計(jì)的現(xiàn)象，同時(shí)還應(yīng)該制定相應(yīng)的措施杜絕施工單位分包或者轉(zhuǎn)包市政建設(shè)工程的行為。最后，對(duì)于市政建設(shè)工程的監(jiān)理單位來說應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)監(jiān)理人員自身素質(zhì)的建設(shè)，確保監(jiān)理人員能夠以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度投入到市政建設(shè)工程的質(zhì)量監(jiān)督管理工作之中，最大程度的提高市政建設(shè)工程的質(zhì)量。

（二）建立健全完善的市政建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)理單位的監(jiān)督力度

在進(jìn)行市政建設(shè)工程質(zhì)量的監(jiān)督管理時(shí)要建立健全完善的監(jiān)督管理機(jī)制，為實(shí)現(xiàn)更好的質(zhì)量監(jiān)督管理提供強(qiáng)有力的制度保障。同時(shí)監(jiān)理單位應(yīng)該加強(qiáng)自身的監(jiān)督力度，從市政建設(shè)工程施工圖設(shè)計(jì)文件的審查、質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)的辦理、施工許可證的辦理以及工程竣工的驗(yàn)收等方面進(jìn)行全面的監(jiān)督，只有這樣才能全面的提高市政建設(shè)工程的質(zhì)量水平。對(duì)于市政建設(shè)工程中的監(jiān)理單位而言，應(yīng)該對(duì)施工過程中的施工工藝、施工材料的質(zhì)量等因素進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理，因?yàn)檫@些因素對(duì)整個(gè)工程的質(zhì)量有著決定性的影響。除此之外，監(jiān)理單位還應(yīng)該杜絕自身存在的一些不良現(xiàn)象，比如說工作不到位、行為不規(guī)范以及質(zhì)量把關(guān)不嚴(yán)格等，進(jìn)一步提高監(jiān)理人員自身的素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)監(jiān)理人員相關(guān)知識(shí)與技能的培訓(xùn)，保障監(jiān)理單位更夠更好的進(jìn)行市政建設(shè)工程的質(zhì)量監(jiān)督和管理。

結(jié)語

總而言之，市政建設(shè)工程相對(duì)于其他的工程來說其系統(tǒng)性更高，涉及的范圍也更廣，所以在進(jìn)行市政建設(shè)工程的質(zhì)量監(jiān)督管理時(shí)也應(yīng)該從各個(gè)環(huán)節(jié)入手，市政建設(shè)工程的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及竣工后的驗(yàn)收等環(huán)節(jié)都應(yīng)該進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，施工單位、設(shè)計(jì)單位以及監(jiān)理單位等要相互協(xié)作，共同促進(jìn)市政建設(shè)工程的質(zhì)量監(jiān)督管理，最終有效的提高市政建設(shè)工程的質(zhì)量，最大程度的實(shí)現(xiàn)城市的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進(jìn)城市的協(xié)調(diào)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]尹蘇君. 市政建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理的重要性研究[J]. 科技與企業(yè)，2012，13：45.

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第3篇：制度建設(shè)的重要性范文

[關(guān)鍵詞]會(huì)計(jì) 電算化 內(nèi)部控制

傳統(tǒng)的手工記賬已被計(jì)算機(jī)記賬取代,這是時(shí)展的必然結(jié)果,它在提高會(huì)計(jì)核算工作準(zhǔn)確性及效率的同時(shí),也給企業(yè)的內(nèi)部控制帶來嚴(yán)峻的考驗(yàn)?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財(cái)會(huì)[2008]7號(hào))第四十一條指出:“企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享,充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制,保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行?！睘榱舜_保財(cái)產(chǎn)的安全完整,企業(yè)應(yīng)結(jié)合本單位會(huì)計(jì)電算化特點(diǎn)制定相應(yīng)的內(nèi)控制度。

一、會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下內(nèi)部控制存在的缺陷

1、數(shù)據(jù)記錄的無紙化使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)易被人為修改

傳統(tǒng)手工計(jì)賬條件下,賬簿、憑證、科目匯總表、財(cái)務(wù)報(bào)表以及報(bào)表分析均需要人工填制并匯總計(jì)算,所有的核算記錄均可從會(huì)計(jì)人員的筆跡和印章上分清責(zé)任。而在會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下,只要錄入記帳憑證的會(huì)計(jì)分錄后,通過電算化系統(tǒng)的審核、匯總檢查、兩次錄入校對(duì)、計(jì)賬等步驟,計(jì)算機(jī)就會(huì)自動(dòng)完成科目匯總、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)報(bào)表等工作。它缺乏直觀可視性,必須在特定的計(jì)算機(jī)軟硬件系統(tǒng)環(huán)境中才可使用,這種會(huì)計(jì)核算的無紙化特點(diǎn),使得一些不法之徒受利益驅(qū)使不留痕跡地篡改或偽造憑證,加之?dāng)?shù)據(jù)高度集中,未經(jīng)授權(quán)的人員有可能通過計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)瀏覽數(shù)據(jù)文件,復(fù)制、偽造、銷毀企業(yè)重要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。因此,如何防范計(jì)算機(jī)犯罪對(duì)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制來說已迫在眉睫。

2、會(huì)計(jì)資料存儲(chǔ)方式發(fā)生改變

手工記帳方式下,會(huì)計(jì)資料是以賬簿、憑證、報(bào)表等“紙”介質(zhì)形式保存, 不僅要占用很大空間,還要進(jìn)行防火、防潮、防盜等工作。會(huì)計(jì)人員修改會(huì)計(jì)憑證或賬冊時(shí)都會(huì)留下簽字來分清責(zé)任。而計(jì)算機(jī)的存儲(chǔ)方式是將會(huì)計(jì)信息轉(zhuǎn)化成數(shù)字形式存儲(chǔ)在磁(光)介質(zhì)上,其修改、刪除或拷貝不會(huì)留下任何痕跡。磁性介質(zhì)的保存除了需要進(jìn)行紙介質(zhì)保存工作外,還要進(jìn)行防病毒、防磁化、備份等復(fù)雜工作。

3、會(huì)計(jì)工作質(zhì)量依賴于財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的的可靠性及會(huì)計(jì)人員操作水準(zhǔn)

隨著商品化財(cái)務(wù)軟件市場的發(fā)展,注重賬務(wù)處理與報(bào)表管理的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)運(yùn)而生,主要有用友、金蝶等。而會(huì)計(jì)人員在計(jì)算機(jī)知識(shí)方面并不夠?qū)I(yè),在初始化階段如果未與軟件開發(fā)商做好溝通銜接,系統(tǒng)一旦出現(xiàn)自身或操作失誤便會(huì)影響到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全。可見會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平、計(jì)算機(jī)專業(yè)知識(shí)決定著會(huì)計(jì)電算化工作質(zhì)量。

4、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后,業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制效果有所減弱

在手工記賬方式下每筆業(yè)務(wù)需經(jīng)過多重手續(xù)及嚴(yán)格的審核復(fù)查機(jī)制,內(nèi)部控制的方式主要是對(duì)人員的內(nèi)部牽制制度。實(shí)行電算化后,計(jì)算機(jī)的自動(dòng)高效大大簡化了業(yè)務(wù)處理程序,過去由會(huì)計(jì)人員或各部門按步驟才能完成處理的事項(xiàng),現(xiàn)在可能某個(gè)部門或某個(gè)人就能完成,內(nèi)部牽制機(jī)制明顯被削弱。

5、電算化系統(tǒng)下權(quán)限分工采用口令授權(quán),易被竊取

實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后,會(huì)計(jì)人員職責(zé)分工并未改變,只是通過輸入口令方式實(shí)行操作權(quán)限控制,而口令存放于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi),并不能像印章一樣隨身攜帶,一旦疏忽被人竊取,損失可想而知。

二、會(huì)計(jì)電算化條件下應(yīng)采取的內(nèi)部控制措施

1、明確操作人員的工作職責(zé)和權(quán)限

企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,做到會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理員、系統(tǒng)維護(hù)員等職務(wù)相互分離,互不兼任;明確各崗位職責(zé)和操作權(quán)限,并利用密碼加以控制,使每名操作人員只能在操作權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行工作,防止越權(quán)操作。如原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的填制及錄入必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管審核才能輸入系統(tǒng);系統(tǒng)軟件的維護(hù)修改必須經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)審核后才能實(shí)施修改;會(huì)計(jì)人員必須回避軟件的修改維護(hù)過程等措施,保證會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的安全、準(zhǔn)確、完整。

2、提高會(huì)計(jì)人員的思想與業(yè)務(wù)素質(zhì)是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

今天我們所面對(duì)的是開放、多元的世界經(jīng)濟(jì)舞臺(tái),作為統(tǒng)領(lǐng)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的財(cái)會(huì)人員來說,在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中扮演著至關(guān)重要的角色,財(cái)會(huì)人員的職業(yè)操守、專業(yè)品格和執(zhí)著風(fēng)范正經(jīng)受著各種各樣考驗(yàn)。為此,企業(yè)應(yīng)采用激勵(lì)措施給予財(cái)會(huì)人員以合理的薪金待遇;另一方面,要不斷創(chuàng)造機(jī)會(huì)鼓勵(lì)財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)和計(jì)算機(jī)技術(shù)。

3、制定科學(xué)的崗位輪換制

在實(shí)施會(huì)計(jì)電算化過程中,企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求對(duì)會(huì)計(jì)電算化崗位人員制定監(jiān)管機(jī)制,尤其針對(duì)敏感崗位要制定詳細(xì)的崗位輪換制度,以此杜絕不道德、不合法行為發(fā)生。

4、加強(qiáng)對(duì)電算化系統(tǒng)安全控制

對(duì)重要的操作日志要建立上機(jī)操作記錄制度,以便在今后發(fā)生問題時(shí)能夠追究到相關(guān)責(zé)任人;建立網(wǎng)絡(luò)安全“防火墻”,并安裝殺毒軟件,及時(shí)更新病毒庫,對(duì)外來U盤加強(qiáng)監(jiān)測等措施。

5、加強(qiáng)電算化檔案管理

會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下的檔案管理存在特殊性,除了要存儲(chǔ)紙制會(huì)計(jì)資料外,還包括存儲(chǔ)會(huì)計(jì)資料的光盤及其他磁性存儲(chǔ)介質(zhì),因此在電算化檔案管理方面應(yīng)加強(qiáng)做到以下幾項(xiàng)工作:(1)存檔的手續(xù)必須有會(huì)計(jì)主管和相關(guān)會(huì)計(jì)人員的簽章才能存檔保管;(2)采取安全保證措施,將備份的磁盤介質(zhì)貼上保護(hù)標(biāo)簽,存放在安全、防潮、防磁的地方,并進(jìn)行雙備份,存儲(chǔ)于位置不同的空間保管;(3)定期檢查和復(fù)制已保存的磁盤介質(zhì),防止磁性介質(zhì)損壞;(4)磁盤介質(zhì)不予外借,特殊情況下,經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,采取復(fù)制方式借出,同時(shí)予以登記。

總而言之,加強(qiáng)和完善會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)控制度建設(shè),是企業(yè)在財(cái)務(wù)工作以及經(jīng)營管理中必須考慮的問題, 只有良好的內(nèi)部控制環(huán)境才能成為企業(yè)走向可持續(xù)發(fā)展道路的基石。

參考文獻(xiàn):

[1]柯鴻橋.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用.湘潮(下半月),2008;12

第4篇：制度建設(shè)的重要性范文

關(guān)鍵詞：規(guī)章制度；企業(yè)；建設(shè)

企業(yè)要獲得長遠(yuǎn)的發(fā)展，夯實(shí)基礎(chǔ)管理必不可少。想要發(fā)展，必須強(qiáng)化聚焦基礎(chǔ)工作，樹立長期抓的思想，落實(shí)長期抓的措施，形成大抓基層、抓實(shí)基礎(chǔ)的濃厚氛圍，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)管理全面規(guī)范、全面過硬。而規(guī)章制度管理是一個(gè)企業(yè)規(guī)章制度管理中非常重要的一部分，也是提升一個(gè)企業(yè)精益管理能力的抓手。健全完善規(guī)章制度，注重制度有效性評(píng)價(jià)，強(qiáng)化制度執(zhí)行監(jiān)督，形成系統(tǒng)完備、科學(xué)規(guī)范、運(yùn)行有效的制度體系。

一、規(guī)章制度的重要性分析

1.規(guī)章制度對(duì)安全管理的重要性

規(guī)章制度并不是束之高閣的天花板，一個(gè)企業(yè)制定規(guī)章制度后必然要執(zhí)行。對(duì)于制造企業(yè)來說，安全方面的規(guī)章制度，有著極其重要的作用。制造企業(yè)現(xiàn)場生產(chǎn)業(yè)務(wù)如果沒有安全方面的規(guī)章制度管理，員工肆意而為，那么安全事故必然會(huì)發(fā)生。同時(shí)，國家法律也規(guī)定了安全生產(chǎn)的重要性?！鞍踩a(chǎn)，生命至上”，并不是一句空口號(hào)，特別是生產(chǎn)制造企業(yè)，要堅(jiān)守發(fā)展決不能以犧牲人的生命安全為代價(jià)這條不可逾越的紅線，需要各個(gè)企業(yè)制定詳盡的具有可操作性的規(guī)章制度來保障。對(duì)于生產(chǎn)制造企業(yè)來說，安全規(guī)章制度尤為重要，安全規(guī)章制度既能保障生產(chǎn)順穩(wěn)，又是保障職工生命安全的需要。

2.夯實(shí)企業(yè)基礎(chǔ)管理的需要

企業(yè)要發(fā)展，要取得較好的經(jīng)濟(jì)效益，基礎(chǔ)管理有待夯實(shí)，需要用精益管理的手段，推動(dòng)公司進(jìn)一步發(fā)展。思深方益遠(yuǎn)，謀定而后動(dòng)，夯實(shí)基礎(chǔ)、制度先行。必須高度重視制度建設(shè)，建立制度執(zhí)行評(píng)價(jià)體系，及時(shí)有效發(fā)現(xiàn)和解決制度執(zhí)行中存在的問題，真正做到“誰制定誰負(fù)責(zé)，誰制定誰培訓(xùn)，誰制定誰檢查，誰制定誰改進(jìn)”。使各方面制度更加科學(xué)、體系更加完善、執(zhí)行力更強(qiáng)，形成制度優(yōu)勢、體系優(yōu)勢，轉(zhuǎn)化為管控能力、系統(tǒng)能力。持續(xù)完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理，推進(jìn)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)治理和流程改善，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。只有規(guī)章制度的基礎(chǔ)管理做好了，一個(gè)企業(yè)這座高樓大廈的根基才算是筑牢了，企業(yè)才能把大樓建的更高、更好。

二、規(guī)章制度存在的不足

1.部分規(guī)章制度缺失，業(yè)務(wù)缺少指引

企業(yè)缺乏對(duì)規(guī)章制度重要性的認(rèn)識(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏對(duì)規(guī)章制度重要性的宣傳，導(dǎo)致企業(yè)某部分規(guī)章制度的缺失。規(guī)章制度的缺失，導(dǎo)致企業(yè)員工工作缺乏規(guī)章制度的指引與規(guī)范，造成工作混亂、無章法。所謂“無規(guī)矩不成方圓”，缺失了規(guī)章制度的指引，業(yè)務(wù)缺少指引，企業(yè)員工僅憑經(jīng)驗(yàn)工作，由于每個(gè)員工的個(gè)性認(rèn)識(shí)不同，對(duì)同一項(xiàng)業(yè)務(wù)不能形成規(guī)范性的業(yè)務(wù)流程，降低了工作效率，而且還會(huì)導(dǎo)致出錯(cuò)幾率升高；且沒有規(guī)章制度的規(guī)范，企業(yè)員工工作沒有限制，還容易缺失公平、滋生腐敗；日常生活中經(jīng)常見到因?yàn)闆]有規(guī)章制度約束，或者不遵從規(guī)章制度約束而犯錯(cuò)誤的人，可見規(guī)章制度的構(gòu)建及遵守的重要性。

2.規(guī)章制度管理混亂、不具有系統(tǒng)性

我國目前部分企業(yè)雖然制定了規(guī)章制度，但是規(guī)章制度缺乏層次及體系。首先，從公司層面講缺乏統(tǒng)一的規(guī)章制度監(jiān)管部門，缺少對(duì)規(guī)章制度的統(tǒng)一備案及管理，這樣就導(dǎo)致公司部門各自為政，各自出臺(tái)對(duì)本部門內(nèi)有效的規(guī)章制度；由于各部門出臺(tái)規(guī)章制度時(shí)與公司沒有溝通，極有可能與公司其他部門制定的規(guī)章制度沖突或者重復(fù)，造成制度混亂；且本部門制定的規(guī)章制度效力范圍僅適用于本部門，不能對(duì)全公司適用，且有可能與其他部門規(guī)章制度沖突，這樣就造成了公司的規(guī)章制度的混亂。其次，公司內(nèi)部各部門制定的規(guī)章制度沒有層次劃分，造成全公司的規(guī)章制度沒有系統(tǒng)性。例如：總則性文件與細(xì)則性文件不分，公司級(jí)文件與部門級(jí)文件不分。公司內(nèi)部對(duì)各級(jí)制度缺少歸口管理、動(dòng)態(tài)管理，沒有公司級(jí)規(guī)章制度的頂層設(shè)計(jì)，部門級(jí)的規(guī)章制度缺少指導(dǎo)，造成各部門無所適從，規(guī)章制度的制定沒有系統(tǒng)性。

3.規(guī)章制度的可執(zhí)行性不強(qiáng)

規(guī)章制度作為一個(gè)企業(yè)的“內(nèi)部法”，按理來說應(yīng)該具有較高的執(zhí)行性，但現(xiàn)行的許多規(guī)章制度處于“休眠”狀態(tài)，執(zhí)行力低。目前，許多企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度都存在著重制定、輕執(zhí)行的問題。一個(gè)制度的生命力在哪里？執(zhí)行力！不被執(zhí)行的規(guī)章制度，屬于空中樓閣。有的企業(yè)是規(guī)章制度有規(guī)章制度的規(guī)定，線下執(zhí)行有自己的執(zhí)行準(zhǔn)則，或者肆意執(zhí)行，規(guī)章制度完全處于被閑置的狀態(tài)，其執(zhí)行力完全等于零，等同于沒有規(guī)章制度；有的企業(yè)對(duì)規(guī)章制度是部分執(zhí)行，與自己心意想吻合的部分執(zhí)行，與自己心意不吻合的部分不執(zhí)行，不能嚴(yán)格全方位地執(zhí)行規(guī)章制度，執(zhí)行力低下。

4.規(guī)章制度宣傳不到位

企業(yè)或企業(yè)內(nèi)部部門制定規(guī)章制度后，缺少對(duì)制度的宣傳操作，導(dǎo)致制度制定后，只有制定人知曉，其他人員對(duì)規(guī)章制度并不知曉，這樣會(huì)導(dǎo)致規(guī)章制度落實(shí)不到位。規(guī)章制度制定后，缺少制定人對(duì)相關(guān)人員的講解，會(huì)導(dǎo)致其他人員要么不知道有這項(xiàng)規(guī)章制度，要么對(duì)規(guī)章制度規(guī)定的內(nèi)容理解不到位，造成規(guī)章制度執(zhí)行困難和偏差。

三、強(qiáng)化企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)的措施

1.提高規(guī)章制度建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)

提高對(duì)規(guī)章制度建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)，是一個(gè)由上到下、全員參與的活動(dòng)。一個(gè)企業(yè)想要強(qiáng)化本單位的規(guī)章制度建設(shè)，觀念的轉(zhuǎn)變至關(guān)重要，企業(yè)要形成一個(gè)上行下效的良好氛圍。首先，從公司層面講，公司主要領(lǐng)導(dǎo)首先要樹立夯實(shí)基礎(chǔ)管理、強(qiáng)化制度建設(shè)的觀念，公司領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，從自身開始推動(dòng)規(guī)章制度的建設(shè)；其次，所有員工都要根據(jù)公司的風(fēng)向標(biāo)，強(qiáng)化制度建設(shè)意識(shí)，各部門、各崗位人員都應(yīng)樹立制度建設(shè)的理念，形成重視規(guī)章制度建設(shè)的良好風(fēng)氣。

2.規(guī)范規(guī)章制度體系建設(shè)

規(guī)章制度體系建設(shè)不是一蹴而就的，需要公司級(jí)、部門級(jí)等的規(guī)章制度形成一個(gè)規(guī)范的體系。首先，公司應(yīng)建立專門負(fù)責(zé)全公司規(guī)章制度歸口管理的部門，對(duì)全公司的規(guī)章制度進(jìn)行系統(tǒng)的掌握和備案，制定有關(guān)規(guī)章制度管理的文件，發(fā)全公司執(zhí)行，同時(shí)通過對(duì)各部門的規(guī)章制度備案了解，避免各部門之間在制定規(guī)章制度時(shí)發(fā)生沖突和重復(fù)；其次，從公司到部門，規(guī)章制度應(yīng)具有體系性，例如，從適用范圍來講：分為公司級(jí)、部門級(jí)、班組級(jí)等，部門級(jí)、班組級(jí)制度不能違背公司級(jí)制度的原則。從制度級(jí)別來講：可以分為一級(jí)制度、二級(jí)制度、三級(jí)制度，同樣，二級(jí)、三級(jí)制度也不能與一級(jí)制度相沖突。

3.規(guī)章制度制定實(shí)行全員參與、集體決策

規(guī)章制度的制定不能實(shí)行一言堂，需要由具體使用該規(guī)章制度的人員來參與制定，因?yàn)橹挥芯唧w參與該項(xiàng)工作的業(yè)務(wù)人員對(duì)工作流程和規(guī)范最清楚，有實(shí)際執(zhí)行人的參與制定出來的規(guī)章制度才更具可執(zhí)行性、可操作性。同時(shí)規(guī)章制度的制定不能是單獨(dú)某一個(gè)人來制定的，需要與該項(xiàng)業(yè)務(wù)有關(guān)的相關(guān)人員共同參與制定，這樣才能最大限度地保障規(guī)章制度的公平性。一項(xiàng)規(guī)章制度的制定，需要通過征求基礎(chǔ)員工的意見、領(lǐng)導(dǎo)的意見、專業(yè)的意見后，按照公司規(guī)定的制定流程，集體決策并。

4.強(qiáng)化規(guī)章制度宣貫工作

一項(xiàng)規(guī)章制度制定后，想要充分發(fā)揮其基礎(chǔ)管理的功效和作用，首先就要對(duì)規(guī)章制度在相關(guān)部門進(jìn)行宣貫。全公司、部門等要對(duì)涉及到該規(guī)章制度管理范圍的人員進(jìn)行宣貫，宣貫要全面，不能有死角。宣貫不是簡單地傳送文件的過程，文件下發(fā)后，要對(duì)使用部門及員工進(jìn)行培訓(xùn)講解，使該文件的使用人充分了解該規(guī)章制度，為該項(xiàng)制度今后的有效實(shí)施打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

5.強(qiáng)化規(guī)章制度執(zhí)行力及考核措施

制定制度的最終目標(biāo)為按規(guī)章制度辦事，也就是落實(shí)規(guī)章制度的執(zhí)行力。制度需要所有員工遵循。首先，要加強(qiáng)對(duì)規(guī)章制度落實(shí)情況的檢查監(jiān)督，提升各個(gè)部門對(duì)規(guī)章制度落實(shí)的壓力，在全員范圍內(nèi)建立“有章必須守”的理念；其次，對(duì)規(guī)章制度執(zhí)行力不足的，要建立責(zé)任追究、考核機(jī)制，在全員范圍內(nèi)建立“失責(zé)就要究”的理念；強(qiáng)化規(guī)章制度執(zhí)行力，保證規(guī)章制度活力，發(fā)揮其效用。

參考文獻(xiàn)

[1]王乙.關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)的思考[J].人才開發(fā)，2017，（18）：170-171.

第5篇：制度建設(shè)的重要性范文

一、近年來開展內(nèi)控制度建設(shè)活動(dòng)的實(shí)踐及取得的成效

自1999年人民銀行內(nèi)審部門行使中央銀行再監(jiān)督職能以來，內(nèi)審部門在全面內(nèi)審、專項(xiàng)檢查等檢查中將內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行情況作為一項(xiàng)重要，以查促建、以查促整。促使各單位、各部門按照內(nèi)控建設(shè)的要求廣泛開展補(bǔ)充建立新制度、修訂完善舊制度的活動(dòng)。通過幾年的努力，已基本建立了包括全行性、部門性內(nèi)控制度在內(nèi)的內(nèi)控制度體系。

通過開展內(nèi)控制度建設(shè)活動(dòng)，各單位、各部門對(duì)內(nèi)控制度在強(qiáng)化內(nèi)部管理，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，提高工作質(zhì)量，更好地履行基層中央銀行職能等方面的重要性有了進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)，排查內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)而完善內(nèi)部制約機(jī)制的自覺性有了一定程度的提高，單位領(lǐng)導(dǎo)及紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審部門等職能部門對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度逐漸加大，初步形成了內(nèi)控制度先行、內(nèi)控制度建立與執(zhí)行并重的風(fēng)氣和氛圍。

二、目前內(nèi)控制度建設(shè)中存在的主要

金融部門向來以內(nèi)控制度嚴(yán)格而著稱，但近幾年部分機(jī)構(gòu)在內(nèi)控上卻出現(xiàn)了“外緊內(nèi)松”的現(xiàn)象。這一點(diǎn)從全國各地不少金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的案件中可以得到答案，特別是最近發(fā)生的人行洪湖支行槍彈失盜案和贛州抽張短款案給我們以警示，必須從內(nèi)控制度建設(shè)中查找不足。目前存在的主要問題有：

1、內(nèi)控制度全面性難以界定

內(nèi)部控制制度是管理化的產(chǎn)物，主要內(nèi)容包括：崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、各種工作程序、手續(xù)制度和內(nèi)部審計(jì)制度，因此人民銀行內(nèi)部控制制度主要為：金融監(jiān)管制度、貨幣信貸資金管理制度、外匯管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、結(jié)算管理制度、國庫業(yè)務(wù)管理制度、貨幣發(fā)行與金銀管理制度、機(jī)管理制度、安全保衛(wèi)制度等。盡管各種制度較多，但內(nèi)控制度全面性方面只有原則性規(guī)定，在實(shí)際建制工作中缺乏具體判斷標(biāo)準(zhǔn)也即定量要求，導(dǎo)致內(nèi)控制度評(píng)價(jià)、檢查時(shí)標(biāo)準(zhǔn)不一，不利于相關(guān)部門對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)?，F(xiàn)實(shí)的問題是：基層行及科室需要制定多少制度才是全面的？作出全面性判斷的標(biāo)準(zhǔn)或依據(jù)是什么？

2、內(nèi)控制度的規(guī)范性不夠

（1）有的基層行未結(jié)合本單位、本部門實(shí)際制定內(nèi)控制度，有將上級(jí)行規(guī)章制度、全行性內(nèi)控制度直接作為單位、部門內(nèi)控制度的情況。

（2）內(nèi)控制度內(nèi)容過于簡單且與相關(guān)制度之間的銜接不夠，存在有前后不一、相互矛盾的情況。有些制度過于概括、簡單和條文化，操作性不強(qiáng)，不能為業(yè)務(wù)提供實(shí)際的指導(dǎo)；有些制度偏重于強(qiáng)調(diào)紀(jì)律約束，缺乏必要的程序控制；有些制度缺乏必要的處罰措施，更多的是在實(shí)際工作中有制度，但缺乏嚴(yán)格的、經(jīng)常性的檢查制度。使一些基本制度如柜臺(tái)交叉復(fù)核、雙人雙責(zé)和事后監(jiān)督等難以落實(shí)，替崗、代崗、代人簽章現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。這些制度上的不完善和不健全，導(dǎo)致內(nèi)部控制上的漏洞和操作上的失誤，增加了經(jīng)營上的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）內(nèi)控制度未按照工作制度與管理制度、業(yè)務(wù)流程與操作規(guī)程、崗位責(zé)任制與人員分工三個(gè)部分制定。

3、內(nèi)控制度的及時(shí)性不夠

近年來，基層人民銀行根據(jù)自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)的需要，不斷加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，出臺(tái)了一系列的制度辦法，但是，一些單位、部門未根據(jù)上級(jí)行規(guī)章制度以及實(shí)際情況的變化及時(shí)修訂內(nèi)控制度，以致內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性，并存在一定的滯后性。如有些新型業(yè)務(wù)已經(jīng)開展，但制度尚未建立，致使運(yùn)作上帶有盲目性。

三、對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)存在問題的原因

1、對(duì)內(nèi)控制度的重要性認(rèn)識(shí)不足，錯(cuò)誤地將內(nèi)控制度建設(shè)工作理解為一項(xiàng)臨時(shí)任務(wù)、階段性工作。甚至，個(gè)別原來內(nèi)控制度比較薄弱的單位、部門存在厭煩、畏難、抵觸情緒。

2、由于內(nèi)控制度建設(shè)的有關(guān)要求比較原則，導(dǎo)致部分單位、部門在開展內(nèi)控制度建設(shè)工作上理解、做法不一。例如，部門內(nèi)控制度包括工作制度與管理制度、業(yè)務(wù)流程與操作規(guī)程、崗位責(zé)任制與人員分工三個(gè)組成部分，但三者之間的相互關(guān)系如何沒有規(guī)定。我們認(rèn)為應(yīng)首先制定工作制度與管理制度，然后將制度的相關(guān)規(guī)定、要求落實(shí)到崗位，最后將工作制度與管理制度、崗位責(zé)任制具體體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)程中。又例如，部門崗位責(zé)任制如何制定未明確，有些部門即按部門現(xiàn)有人員來制定崗位責(zé)任制。我們認(rèn)為應(yīng)“因事設(shè)崗”而不應(yīng)“因人設(shè)崗”。

3、內(nèi)控制度體系不夠完整。從情況看，從上到下都只要求職能部門開展內(nèi)控制度建設(shè)，從內(nèi)控制度的體系角度看是不完整的。我們認(rèn)為，一個(gè)單位的內(nèi)控制度應(yīng)由全行性、部門性內(nèi)控制度兩部分組成。全行性內(nèi)控制度對(duì)全行各項(xiàng)管理活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范、約束，部門性內(nèi)控制度對(duì)部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范、約束，兩者無重要性之分，其區(qū)別僅在于約束范圍的不同，即全行性內(nèi)控制度是所有部門、所有員工必須遵守的行為準(zhǔn)則，部門性內(nèi)控制度是該部門、該部門員工必須遵守的行為準(zhǔn)則。

4、內(nèi)控制度建設(shè)的體制和機(jī)制存在缺陷

（1）內(nèi)審部門只是內(nèi)控制度建設(shè)的牽頭、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、檢查部門，但實(shí)際工作中部分單位、部門誤認(rèn)為內(nèi)控制度建設(shè)是內(nèi)審部門的工作，因而不是主動(dòng)開展內(nèi)控制度建設(shè)，而是等內(nèi)審部門提出后再去修訂、完善制度。

（2）內(nèi)控制度評(píng)價(jià)效果不佳。各行雖然按規(guī)定成立了相關(guān)內(nèi)控制度評(píng)價(jià)小組，但一方面由于熟悉全行各部門所有業(yè)務(wù)的人員畢竟是少數(shù)，評(píng)價(jià)缺少針對(duì)性，另一方面評(píng)價(jià)小組即使提出了修改意見也存在理解上的不同缺少權(quán)威性。

（3）發(fā)揮職能部門作用不夠。上級(jí)行職能部門對(duì)下級(jí)行職能部門負(fù)有監(jiān)督、指導(dǎo)、檢查的職責(zé)，在內(nèi)控制度建設(shè)上也不應(yīng)例外。而且，上級(jí)行職能部門對(duì)下級(jí)行職能部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)和工作比較熟悉，對(duì)制度規(guī)定和崗位分工的原則要求比較了解。而現(xiàn)實(shí)的情況是內(nèi)審部門在內(nèi)控制度建設(shè)上單槍匹馬、孤軍奮戰(zhàn)。

四、增強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)規(guī)范性、有效性的建議

首先應(yīng)該解決好對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)問題。對(duì)上級(jí)行下發(fā)的各項(xiàng)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，任何個(gè)人都無權(quán)擅自更改；在內(nèi)部制度面前，員工人人平等，無論是普通員工還是領(lǐng)導(dǎo)干部都必須嚴(yán)格遵守，不得違反，一旦違反就要追究責(zé)任。只有切實(shí)解決好這些認(rèn)識(shí)問題，才能克服內(nèi)部制度管理中的隨意性，提高內(nèi)部制度的權(quán)威性，增強(qiáng)貫徹實(shí)施的自覺性，構(gòu)筑起風(fēng)險(xiǎn)防范的“銅墻鐵壁”。

1、為改變內(nèi)審部門在內(nèi)控制度建設(shè)工作上單槍匹馬、孤軍奮戰(zhàn)的狀況，充分發(fā)揮職能部門的作用，對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)工作要實(shí)行分工負(fù)責(zé)制：內(nèi)審部門負(fù)責(zé)本行及下級(jí)行全行性內(nèi)控制度的規(guī)范、統(tǒng)一工作，上級(jí)行職能部門在做好自身內(nèi)控制度建設(shè)工作的同時(shí)，必須負(fù)責(zé)下級(jí)行職能部門的內(nèi)控制度建設(shè)工作。

2、為解決下級(jí)行內(nèi)控制度建設(shè)上理解偏差的問題，同時(shí)避免上級(jí)行相關(guān)部門開展檢查、監(jiān)督時(shí)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不一可能導(dǎo)致下級(jí)行無所適從的問題，建議上級(jí)行內(nèi)審部門、職能部門制定下發(fā)下級(jí)行全行性、部門性內(nèi)控制度的目錄（目錄中規(guī)定的制度必須制定，除此之外可結(jié)合各行、各部門實(shí)際補(bǔ)充制定）。

3、為解決下級(jí)行內(nèi)控制度過于簡單、相關(guān)制度之間的銜接不夠等問題，建議上級(jí)行內(nèi)審部門、職能部門將下級(jí)行現(xiàn)有已制定的全行性、部門性內(nèi)控制度進(jìn)行收集、整理，在此基礎(chǔ)上形成相對(duì)規(guī)范的各項(xiàng)制度藍(lán)本后印發(fā)下級(jí)行，由其結(jié)合自身實(shí)際參照制定各項(xiàng)內(nèi)控制度。在此一是要注重制度的可操作性，任何內(nèi)控制度在制定的過程中必須合乎客觀實(shí)際，并考慮到其可操作性。因?yàn)橹贫仁切枰巳?zhí)行和為了規(guī)范操作的，好高騖遠(yuǎn)、不切合實(shí)際的制度即使再嚴(yán)格、再全面而不具有可操作性也會(huì)失去它本身的意義，使員工無所適從、難以執(zhí)行，這就起不到制度應(yīng)有的制約、規(guī)范作用。所以，要避免制度懸空或華而不實(shí)現(xiàn)象。二是要注重制度的動(dòng)態(tài)性、時(shí)效性。事物都是在不斷變化的，制度亦然，目前，因?yàn)楦黜?xiàng)改革的不斷深入，部分法規(guī)已不盡適應(yīng)或相對(duì)滯后。因此，各單位、各部門應(yīng)隨著業(yè)務(wù)的變化、中心工作的更替、重點(diǎn)的轉(zhuǎn)移、時(shí)間的變遷等緊跟形勢，把握政策，及時(shí)調(diào)整、修訂、補(bǔ)充和完善相關(guān)的內(nèi)控制度，樹立動(dòng)態(tài)的監(jiān)督管理理念，避免內(nèi)控制度對(duì)業(yè)務(wù)行為的不協(xié)調(diào)性和控制上的滯后，使內(nèi)控建設(shè)緊跟形勢和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。我們相信，通過自下而上和自上而下相結(jié)合的，注重制度的可操作性和時(shí)效性，一定能較好地解決內(nèi)控制度規(guī)范性問題。

第6篇：制度建設(shè)的重要性范文

一、會(huì)計(jì)制度建設(shè)過程中存在的主要問題

（一）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作缺乏規(guī)范性

在行政事業(yè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，其主要工作之一就是要開展好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。但是現(xiàn)在很多的行政單位中的從事會(huì)計(jì)工作人員并不是專業(yè)的會(huì)計(jì)從業(yè)人員，而是從其他部門的辦公室抽調(diào)過來的。由于會(huì)計(jì)管理工作具有很強(qiáng)的專業(yè)性，非專業(yè)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)科目、記賬憑證以及其他賬目類型等并不能清晰地認(rèn)識(shí)，所以很容易造成會(huì)計(jì)管理中做得混亂，不利于單位的管理。

（二）預(yù)算管理體系有待完善

預(yù)算編制是單位進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和控制的基礎(chǔ)工作，只有科學(xué)的進(jìn)行預(yù)算編制才能夠?qū)挝坏母黜?xiàng)管理制度進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理。目前，我國會(huì)計(jì)制度管理中內(nèi)部控制的相關(guān)法律法規(guī)還不完善，有些行政單位只為了追求當(dāng)前的短期利益，而忽視了預(yù)算編制管理工作的重要性。另外，在較多的事業(yè)單位中再進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)多采取的是收付實(shí)現(xiàn)制，也就是在進(jìn)行核算對(duì)比的是單位的全部的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出，這種方式就造成了單位的核算期存在嚴(yán)重的收支不平衡，不利于事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制。

（三）固定資產(chǎn)管理相對(duì)混亂

我國的行政事業(yè)單位的日常工作和管理具有一定的公共性以及相應(yīng)的外部性，同時(shí)在管理運(yùn)營中往往會(huì)受到國家權(quán)力的支持，所以在很大程度上，會(huì)計(jì)制度的管理也受到了類似計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的思維干涉，導(dǎo)致了在固定資產(chǎn)管理中的混亂性。正是基于上述特點(diǎn)，事業(yè)單位并沒有對(duì)單位的資產(chǎn)進(jìn)行定期的盤點(diǎn)和記錄，所以造成了現(xiàn)實(shí)與臺(tái)賬信息的不符。

（四）會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)有待提高

會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)是事業(yè)單位中進(jìn)行高效會(huì)計(jì)管理的重要前提。但是，目前較多的事業(yè)單位中的會(huì)計(jì)人員大多不是科班出身，而是在單位內(nèi)部的其他部門抽調(diào)任用，甚至直接由其他辦公室人員進(jìn)行兼任，這些人員并不具備財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)知識(shí)，造成會(huì)計(jì)管理的混亂不利于行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的建設(shè)和完善。

二、行政事業(yè)會(huì)計(jì)制度建設(shè)和完善的具體實(shí)踐與探索

（一）不斷提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，重抓會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

在今后的會(huì)計(jì)制度建設(shè)和完善工作中一定要加強(qiáng)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)管理重要性的認(rèn)識(shí)，提高其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。要積極學(xué)習(xí)和借鑒先進(jìn)單位和企業(yè)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，不斷加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)制度建設(shè)和完善創(chuàng)新方面的學(xué)習(xí)，提高行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員對(duì)會(huì)計(jì)制度建設(shè)的重要性認(rèn)識(shí)，重抓會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，為有效實(shí)現(xiàn)單位內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)保障。

（二）不斷完善單位的預(yù)算管理體系

在行政事業(yè)單位進(jìn)行會(huì)計(jì)制度建設(shè)和創(chuàng)新的工作過程中，一定要切實(shí)明確預(yù)算編制工作的重要性，并充分結(jié)合事業(yè)單位的自身特點(diǎn)來進(jìn)行預(yù)算編制體系的建立和完善，通過完善的預(yù)算體系來實(shí)現(xiàn)對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部的有效控制。比如，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)制度的不斷完善來加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位成本進(jìn)行全民核算，以提高事業(yè)單位資金的利用效率。

（三）提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)

會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能水平的高低直接影響著事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的水平和會(huì)計(jì)制度的建設(shè)和完善。所以，在今后的會(huì)計(jì)管理工作中，相關(guān)單位一定要做好對(duì)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人力和會(huì)計(jì)人員的管理，首先一定要注意財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)性，并且要具備國家和行業(yè)要求的相關(guān)資質(zhì)，才能上崗；其次，要加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員對(duì)先進(jìn)會(huì)計(jì)管理的理論和實(shí)踐的技能掌握；最后，要注重會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德的教育，提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)操守和責(zé)任心。

第7篇：制度建設(shè)的重要性范文

對(duì)現(xiàn)代企業(yè)而言，其內(nèi)部控制制度的建設(shè)必須遵循相關(guān)的原則，保證內(nèi)部控制制度可以與企業(yè)其他經(jīng)營及管理活動(dòng)相融合，具體來看，其內(nèi)部控制制度建設(shè)過程中應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)原則：

（1）全面性原則。全面性原則要求企業(yè)內(nèi)控制度要保證內(nèi)部控制工作始終貫穿于企業(yè)決策、決策執(zhí)行以及執(zhí)行監(jiān)督這一完成過程，覆蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)與活動(dòng)。

（2）重要性原則。重要性原則企業(yè)內(nèi)控制度在制定的過程中，需要在全面控制這一基礎(chǔ)條件下，對(duì)部分重要的業(yè)務(wù)事項(xiàng)以及一些高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域進(jìn)行突出強(qiáng)調(diào)與關(guān)注。

（3）制衡性原則。制衡性原則要求企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控制度制定的過程中，需要在機(jī)構(gòu)設(shè)置、治理結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配以及業(yè)務(wù)流程等各個(gè)方面形成一種互相監(jiān)督、互相制約，同時(shí)又可以兼顧運(yùn)營效率的制衡關(guān)系。

（4）適應(yīng)性原則。適應(yīng)性原則要求內(nèi)部控制制度要從制度上保證企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、競爭狀況、業(yè)務(wù)范圍以及風(fēng)險(xiǎn)水平等保持適應(yīng)關(guān)系，能夠依據(jù)不同因素的變化而進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

（5）成本效益原則。成本效益原則也就是說企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)該對(duì)實(shí)施成本和與其效益進(jìn)行有效權(quán)衡，保證內(nèi)控制度在實(shí)施的過程中可以用相對(duì)適當(dāng)?shù)某杀就度雽?shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營、管理及發(fā)展的有效控制。

2現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的不足與缺陷

目前，經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)我國部分行業(yè)和企業(yè)的沖擊并未徹底消除，一些企業(yè)內(nèi)部控制依然比較薄弱，近幾年，財(cái)務(wù)舞弊、會(huì)計(jì)信息失真以及經(jīng)濟(jì)犯罪等現(xiàn)象比較普遍，而這些問題的存在很大程度上取決于企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)與實(shí)施的不足。具體來看，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)與實(shí)施中存在的不足與缺陷從整體上表現(xiàn)為4點(diǎn)：

（1）控制環(huán)境相對(duì)薄弱。控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)要素，是內(nèi)控制度建設(shè)與實(shí)施的直接因素。但很多企業(yè)內(nèi)控環(huán)境相對(duì)薄弱，企業(yè)管理人員缺乏內(nèi)控意識(shí)，對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不到位；內(nèi)部控制缺乏合理和完善的組織機(jī)制；在缺乏企業(yè)文化的基礎(chǔ)上，企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)無法建立起標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范且統(tǒng)一的控制準(zhǔn)則，內(nèi)控制度的落實(shí)以及內(nèi)部控制工作的開展都無法得到保障。

（2）內(nèi)控壓力不足，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱?；谑袌霏h(huán)境的變化，企業(yè)所面臨的市場競爭日趨激烈，但多數(shù)企業(yè)并沒有將風(fēng)險(xiǎn)管理提到相應(yīng)的高度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作中所存在的各種風(fēng)險(xiǎn)存在重視度不夠、認(rèn)識(shí)不足的普遍性問題，這種缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的內(nèi)控制度，有悖于完整性原則。

（3）內(nèi)控職責(zé)不明確，信息流不通暢。信息流的通暢與良好是保證企業(yè)內(nèi)控制度有效落實(shí)的重要保證，能夠使內(nèi)控工作中每一名員工清楚自己的崗位職責(zé)與崗位義務(wù)，但目前我國多數(shù)企業(yè)的內(nèi)控工作基本是以管理層的要求為準(zhǔn)則，信息因管理層意見的調(diào)整而不斷改變，這種對(duì)信息的壟斷使企業(yè)內(nèi)控信息存在溝通不暢的問題，無法使內(nèi)控工作中各種行為得到有效的披露和制止。

（4）內(nèi)控機(jī)制不健全。這里所謂的內(nèi)控機(jī)制不僅僅是指企業(yè)內(nèi)控制度，同時(shí)還包含企業(yè)內(nèi)控制度落實(shí)所必須的考核及獎(jiǎng)懲機(jī)制。由于考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制的不健全，企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)際執(zhí)行情況無人檢查、無人考核，制度僅僅是制度，無法得到落實(shí)。也就是說，企業(yè)內(nèi)部控制成為一種形式，在缺乏考核及獎(jiǎng)懲機(jī)制的情況下，根本無法發(fā)揮其應(yīng)有的積極控制及管理作用。由此可見，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)與實(shí)施依然存在諸多亟待解決和改善的不足與缺陷，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實(shí)施研究，可謂勢在必行。

3現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實(shí)施

要推動(dòng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)與實(shí)施，企業(yè)應(yīng)該從以下幾個(gè)方面進(jìn)行注意和加強(qiáng)。

3.1建立良好的內(nèi)控環(huán)境

良好的內(nèi)控環(huán)境使企業(yè)內(nèi)控制度制定與實(shí)施的環(huán)境保障，從整體上來看，內(nèi)控環(huán)境包含企業(yè)的董事會(huì)及管理人員的整體素質(zhì)與管理思路，包含企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)、信息系統(tǒng)、權(quán)責(zé)分配以及人力資源管理思路等?？刂骗h(huán)境直接影響企業(yè)內(nèi)控制度的貫徹與實(shí)施，同時(shí)也影響著企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。所以現(xiàn)代企業(yè)要推動(dòng)其內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實(shí)施，最基礎(chǔ)、最主要的就是建立起良好的內(nèi)控環(huán)境，以便于為內(nèi)控制度的制定和實(shí)施提供保證。

3.2建立健全內(nèi)控制度

內(nèi)部控制制度的建設(shè)并不僅僅是指內(nèi)部控制的制度規(guī)范，企業(yè)應(yīng)該建立起同時(shí)包含兩個(gè)具有相對(duì)獨(dú)立性的內(nèi)控制度層次，首先是組織制度，其次則是管理制度。這種組織與管理的分離，可以使企業(yè)內(nèi)部控制更層次化，而層次化的內(nèi)控制度體系則能夠使企業(yè)每一個(gè)部門以及崗位人員的崗位行為都處于有效的監(jiān)督與管理之下，不但可以保證制度體系建立的完整性，同時(shí)還可以使內(nèi)控制度的落實(shí)得到保障。

3.3融入風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

企業(yè)內(nèi)控制度中，應(yīng)該對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理問題加以考慮，將這種風(fēng)險(xiǎn)管理的手段融入到內(nèi)控制度體系中。針對(duì)企業(yè)內(nèi)控信息在流通與溝通交流上的需求，建立起靈敏的信息管理系統(tǒng)和信息監(jiān)督引充，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制工作中所存在的各種風(fēng)險(xiǎn)性因素進(jìn)行控制與管理，當(dāng)內(nèi)部控制因素與外部因素有所變動(dòng)的時(shí)候，靈敏的信息系統(tǒng)則可以指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)控工作進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的應(yīng)對(duì)處理，保證內(nèi)控制度在落實(shí)上的有效性。

3.4發(fā)揮審計(jì)功能保證內(nèi)控機(jī)制的落實(shí)

現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該借助于內(nèi)部審計(jì)的相對(duì)獨(dú)立性，對(duì)其內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行相應(yīng)的審計(jì)、考核和規(guī)范，建立起內(nèi)控制度實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)該標(biāo)準(zhǔn)開展審計(jì)，對(duì)企業(yè)資源利用是否合理、經(jīng)營目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)、內(nèi)控制度是否落實(shí)到位等問題進(jìn)行系統(tǒng)的檢查和考核，并依據(jù)考核結(jié)果給予相關(guān)部門或崗位以適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)和處罰，使企業(yè)內(nèi)控制度能夠得到全面的貫徹與落實(shí)，進(jìn)而使企業(yè)資產(chǎn)的完整性、安全性得到有效保障，使企業(yè)向著良性的發(fā)展方向穩(wěn)步前進(jìn)。

4結(jié)論

第8篇：制度建設(shè)的重要性范文

加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)是規(guī)范農(nóng)村信用社經(jīng)營行為的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。完善這一制度，才能防范化解風(fēng)險(xiǎn)，確保金融安全，提高經(jīng)營效益，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營。因?yàn)檗r(nóng)村信用社是以自律為主要特征的單個(gè)獨(dú)立法人，資產(chǎn)規(guī)模小，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力弱，健全和完善內(nèi)控制度建設(shè)，既是信用社抓好當(dāng)前以加強(qiáng)制度建設(shè)為主要內(nèi)容的查防案件專項(xiàng)治理的前提條件，也是確保信用社深化改革和持續(xù)發(fā)展的客觀需要。本文試就這一問題作些粗淺的探討，以起到拋磚引玉的作用。

一、當(dāng)前內(nèi)控制度建設(shè)中存在的突出問題

(一)主觀上，對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性認(rèn)識(shí)不足。在檢查中我們發(fā)現(xiàn)，不少信用社由于機(jī)構(gòu)分散，人員較多，員工業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，一些人認(rèn)為內(nèi)控制度似乎可有可無。有的甚至把規(guī)章制度與內(nèi)控制度混為一談，認(rèn)為既然制定了規(guī)章制度，就是建立了內(nèi)控制度，沒有必要再談什么內(nèi)控制度建設(shè)，忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)監(jiān)督自律機(jī)制。有的信用社雖然建立了各種內(nèi)控制度，在檢查整改和案件防范上也有一定的措施，但在防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)往往不到位，在實(shí)際工作中常常一味強(qiáng)調(diào)抓業(yè)務(wù)發(fā)展、抓規(guī)模經(jīng)營，片面追求業(yè)務(wù)擴(kuò)張，造成粗放經(jīng)營，有章不循，有的甚至把內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)立起來。一些信貸員在信貸管理上也存在認(rèn)識(shí)上的偏差，片面認(rèn)為發(fā)放抵押、擔(dān)保貸款等于給貸款加上了“保險(xiǎn)”，?S略了貸款“三查”，弱化了制度管理，從而形成貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（二）客觀上，制度不健全，體系不完善。由于多年形成的體制原因，當(dāng)前不少信用社尚未形成職責(zé)權(quán)、相互制衡、運(yùn)作有序的內(nèi)控體系。一些內(nèi)控制度對(duì)某些崗位和某些環(huán)節(jié)起作用，而對(duì)于另一些崗位和環(huán)節(jié)卻失控，這容易造成整體監(jiān)控的力度不夠，也難以構(gòu)筑嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。不僅如此，有的信用社由于內(nèi)控制度訂立時(shí)缺乏科學(xué)性和可操作性，給管理部門在監(jiān)管和處罰違規(guī)行為時(shí)帶來一定的困難，這會(huì)影響制度的執(zhí)行效力。

（三）實(shí)踐中，檢查督促不力，造成有章不循。由于當(dāng)前農(nóng)村信用社現(xiàn)有的稽核力量明顯配備不足，因而監(jiān)督檢查往往不到位。從目前信用社的經(jīng)營現(xiàn)狀看，稽核機(jī)構(gòu)很難對(duì)業(yè)務(wù)部門的活動(dòng)進(jìn)行全面的監(jiān)督，稽核也是以事后監(jiān)督為主，缺少事前、事中的監(jiān)督，這容易造成對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況缺乏應(yīng)有的督促檢查，會(huì)使風(fēng)險(xiǎn)防范產(chǎn)生一定的死角和盲區(qū)。比如，會(huì)計(jì)工作現(xiàn)在只局限于單純的記賬、算賬和報(bào)表，從事會(huì)計(jì)工作的人員很難履行監(jiān)督職責(zé)，稽核機(jī)構(gòu)參與監(jiān)督管理的職能未能得到有效的發(fā)揮，并會(huì)出現(xiàn)“三多三少”的現(xiàn)象。即對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查多，對(duì)新興業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查少；對(duì)操作的規(guī)范性監(jiān)督檢查多，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營中風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)督檢查少；對(duì)事后的監(jiān)督檢查多，對(duì)事前的防范監(jiān)督檢查少，致使內(nèi)控制度建設(shè)中深層次的問題難以發(fā)現(xiàn)。

二、完善內(nèi)控制度建設(shè)的對(duì)策及建議

內(nèi)控制度中存在的上述問題，若不及時(shí)加以解決，很可能給開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)帶來風(fēng)險(xiǎn)，影響到經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，甚至可能會(huì)危及信用社生存。因此，我認(rèn)為要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理，強(qiáng)化以制度建設(shè)為主要內(nèi)容的查防案件專項(xiàng)治理，必須扎扎實(shí)實(shí)地做好如下幾方面的工作：

1.轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性和嚴(yán)肅性。目前，信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展速度明顯加快，業(yè)務(wù)質(zhì)量也不斷增加，經(jīng)營步入了發(fā)展的“快車道”。在這種情況下，要教育員工正確處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與業(yè)務(wù)規(guī)范之間的關(guān)系，認(rèn)識(shí)到既要發(fā)展業(yè)務(wù)，但又必須規(guī)范經(jīng)營，依法經(jīng)營，從嚴(yán)治社。同時(shí)要教育員工轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，把以業(yè)務(wù)為中心向以“人”為中心的經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變，并推行以信用社主任為第一責(zé)任人，全社員工人人實(shí)行問責(zé)的內(nèi)控機(jī)制，這樣才能使內(nèi)控制度建設(shè)真正落到實(shí)處。

第9篇：制度建設(shè)的重要性范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制；困境及突破

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）11-0-01

財(cái)政部2012年出臺(tái)的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范指出：“內(nèi)部控制制度是單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控”。為更好地實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位的經(jīng)營目標(biāo)，如何進(jìn)行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)是當(dāng)前行政事業(yè)單位關(guān)注的焦點(diǎn)。因此，研究行政事業(yè)內(nèi)部控制制度的困境及突破具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的困境分析

當(dāng)前，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀不容樂觀，還存在一定的困境，這些困境主要表現(xiàn)在內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)存在偏差、部門預(yù)算約束的不嚴(yán)格、收入支出缺乏有效管理、固定資產(chǎn)控制管理薄弱四個(gè)方面，其具體內(nèi)容如下：

1.內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)存在偏差

內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)存在偏差是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在的困境之一。就目前而言，行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)還存在著不足之處，沒有意識(shí)到行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性，行政事業(yè)單位中內(nèi)部控制觀念相對(duì)薄弱，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的主要領(lǐng)導(dǎo)者忽視了內(nèi)部控制制度的中要求，對(duì)建立有效的內(nèi)部控制的緊迫性認(rèn)識(shí)不足，轉(zhuǎn)變內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)存在的偏差尤為迫切。

2.部門預(yù)算約束的不嚴(yán)格

部門預(yù)算約束的不嚴(yán)格也在一定程度上制約著行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的實(shí)施。行政事業(yè)單位的部門預(yù)算一直是行政事業(yè)單位的薄弱環(huán)節(jié)，現(xiàn)在行政事業(yè)單位中部門預(yù)算不夠細(xì)化，依舊實(shí)行過去的“實(shí)報(bào)實(shí)銷”的方式，無法使財(cái)務(wù)部門較好地進(jìn)行預(yù)算約束，加之在行政事業(yè)單位內(nèi)部，各部門對(duì)員工和本部門內(nèi)部機(jī)構(gòu)并無預(yù)算約束，使得超預(yù)算現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

3.收入支出缺乏有效管理

收入支出缺乏有效管理是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的瓶頸。行政事業(yè)單位的收入主要來源于財(cái)政撥款和非營利性收入，但由于對(duì)收入支出缺乏有效管理，使得行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在著一定的局限性，現(xiàn)有的收入支出在資金使用方面存在著利用效率不高的現(xiàn)狀，先支出后報(bào)銷的情況仍然普遍存在。

4.固定資產(chǎn)控制管理薄弱

固定資產(chǎn)控制管理薄弱也使得行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度陷入困境。行政事業(yè)單位在資產(chǎn)購置方面，尤其是對(duì)固定資產(chǎn)的控制，目前普遍實(shí)行政府集中采購制度，這樣的采購模式不利于固定資產(chǎn)的后期管理。一般來說，在固定資產(chǎn)控制管理中，對(duì)于固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、管理及責(zé)任歸屬等缺少明確的制度，難以做到責(zé)任到人，致使部分固定資產(chǎn)流失。

二、突破行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度困境的出路

行政事業(yè)單位是國家政策的直接貫徹者和執(zhí)行者，在我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有舉足輕重的地位。為進(jìn)一步促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的實(shí)施，針對(duì)當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的困境，突破行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度困境的出路，可以從以下幾個(gè)方面入手：

1.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)

內(nèi)部控制觀念是內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)是突破行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度困境的關(guān)鍵。行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，尤其是行政事業(yè)單位的主要領(lǐng)導(dǎo)者，應(yīng)積極轉(zhuǎn)變思想，重視行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要性，在行政事業(yè)單位內(nèi)部廣泛宣傳內(nèi)部控制的重要性，培養(yǎng)良好的內(nèi)部意識(shí)和內(nèi)部控制環(huán)境。

2.完善部門預(yù)算約束作用

完善部門預(yù)算約束作用對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)也至關(guān)重要。在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)中，完善部門預(yù)算制度是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容，對(duì)行政事業(yè)單位而言，要進(jìn)一步擴(kuò)大各部門的收入和支出門預(yù)算的范圍，努力進(jìn)行全部門的預(yù)算，并嚴(yán)格控制在預(yù)算方案的執(zhí)行。

3.優(yōu)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理

優(yōu)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)中的作用也不容忽視。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的重點(diǎn)和難點(diǎn)，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制優(yōu)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理，提高行政事業(yè)單位部門的預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部控制的實(shí)施效果。具體說來，優(yōu)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的執(zhí)行力，要規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的全過程管理，以及建立適當(dāng)?shù)闹贫群酮?jiǎng)罰記錄。

4.健全內(nèi)部控制制度體系

健全內(nèi)部控制制度體系也是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要環(huán)節(jié)?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 （ 試行） 》作為行政事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部控制合理化與協(xié)調(diào)化的基本法律依據(jù)。這一制度的實(shí)施，在很大程度上彌補(bǔ)了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的不足，是健全內(nèi)部控制制度體系的重要舉措，為此，各單位應(yīng)努力謀求會(huì)計(jì)控制及內(nèi)部控制制度的相契合的出路。

總之，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)是一項(xiàng)綜合的系統(tǒng)工程，具有長期性和復(fù)雜性。在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)中，面對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的困境，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)、完善部門預(yù)算約束作用、優(yōu)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理、健全內(nèi)部控制制度體系，不斷探索突破行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度困境的出路，只有這樣，才能不斷完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度又好又快地發(fā)展。

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