現(xiàn)金管理的基本原則精選(九篇)

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第1篇：現(xiàn)金管理的基本原則范文

摘 要 現(xiàn)金是企業(yè)的血液，是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)。伴隨著全球金融危機的深化，現(xiàn)金管理在企業(yè)財務管理中的重要性空前凸顯。本文首先總結(jié)了現(xiàn)金管理在財務管理中的核心地位，并結(jié)合目前企業(yè)存在現(xiàn)金管理不到位、片面追求利潤最大化等現(xiàn)象進行剖析，然后就如何提高現(xiàn)金管理水平提出了自己的建議，希望對企業(yè)的財務管理工作提供一定的借鑒與參考。

關(guān)鍵詞 現(xiàn)金管理 重要性 現(xiàn)狀不足 對策

一、認識現(xiàn)金在企業(yè)財務管理中的作用

1.現(xiàn)金是企業(yè)的血液

現(xiàn)金是企業(yè)的大動脈，現(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)營運轉(zhuǎn)過程中不可缺少的血液。只有充沛的現(xiàn)金才能疏通企業(yè)經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)、每個部門、每個流程。只有現(xiàn)金的運轉(zhuǎn)才能為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供源源不斷的能量與活力。否則，企業(yè)的發(fā)展、壯大也將變得一紙空文。同時，企業(yè)的進一步發(fā)展又衍生了更多的現(xiàn)金流，市場空間的不斷擴大、市場競爭的不斷加強，提高了現(xiàn)金新城代謝的速度，暢通了現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的渠道。

2.現(xiàn)金是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)支柱

企業(yè)的生存、發(fā)展離不開必要的生產(chǎn)設備、器材、勞動力等，而所有必需品都依賴于現(xiàn)金的支付功能。企業(yè)的運營是動態(tài)的、持續(xù)的、長久的，因此對現(xiàn)金的需要也是源源不斷的。只有充足的現(xiàn)金流才能滿足企業(yè)正常的業(yè)務活動。規(guī)范現(xiàn)金管理方法，編制現(xiàn)金預算方案，平衡一定時間段內(nèi)現(xiàn)金產(chǎn)入與產(chǎn)出的比例，是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的餓中流砥柱。

3.現(xiàn)金是企業(yè)經(jīng)營運行的動力

企業(yè)是一個進行獨立核算的經(jīng)濟實體，資金收支活動貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。貨幣資金形態(tài)――其它資金形態(tài)――貨幣資金形態(tài)的周期性形態(tài)變化構(gòu)成了企業(yè)的資金循環(huán)，也就是資金周轉(zhuǎn)。只有這一循環(huán)過程暢通無阻，現(xiàn)金鏈條始終保持連續(xù)不斷，企業(yè)才能獲得長久運行下去的動力。否則，企業(yè)的生存和發(fā)展將會受到嚴重的威脅，企業(yè)價值最大化理念也不過只是――“竹籃打水一場空”。

二、分析現(xiàn)金在財務管理中的應用

1.現(xiàn)金與企業(yè)的經(jīng)營活動

現(xiàn)金是企業(yè)財務中變現(xiàn)能力最強大、最穩(wěn)定的資產(chǎn)，一方面可以用來購買企業(yè)生產(chǎn)活動所必須要的機械設備，一方面可以償還本息，繳納稅款。當然，這并不是指企業(yè)掌握更多份額的現(xiàn)金就是一件好事。反之過多的現(xiàn)金庫存，影響了現(xiàn)金的正常流動，降低了現(xiàn)金的盈利能力。因此，在企業(yè)的經(jīng)營活動中，現(xiàn)金管理的方向在于尋找兩者之間的平衡，保持最佳狀態(tài)的現(xiàn)金持有量。

2.現(xiàn)金與企業(yè)的投資活動

現(xiàn)金流量代表著企業(yè)投資活動中資源流入與轉(zhuǎn)出的比例?，F(xiàn)金從企業(yè)流出代表企業(yè)投資活動的開始，現(xiàn)金重新返回企業(yè)代表企業(yè)投資效益的收回。進行投資活動時，現(xiàn)金流出企業(yè)；當投資活動獲得效益時，現(xiàn)金重新流回企業(yè)。投資活動最終會導致現(xiàn)金流入量的增加。當現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度過快、流轉(zhuǎn)數(shù)量過大時，現(xiàn)金的存量就會相應的減少。因此，企業(yè)財務管理中應當控制好現(xiàn)金的存量和流量之間的平衡關(guān)系，控制好現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)數(shù)量、流轉(zhuǎn)方向和流轉(zhuǎn)速度。

3.現(xiàn)金與企業(yè)的籌資活動

籌資活動是企業(yè)投資、用資的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，科學預測現(xiàn)金需求量和合理選擇籌資方式。在企業(yè)的每個環(huán)節(jié)都離不開一定數(shù)量的現(xiàn)金作為保障。但是當財務出現(xiàn)赤字或者手頭緊缺，無法第一時間解決資金與生產(chǎn)之間的矛盾時，企業(yè)不得不進行籌資活動，獲得更多的資金支持。籌資活動中的現(xiàn)金流量主要包括籌資流入資金和籌資流出資金兩大項。其中，籌資活動流入的現(xiàn)金包括發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金、吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金和借款所收到的現(xiàn)金。籌資活動流出的現(xiàn)金包括償付利息、債務所支付的現(xiàn)金，發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金等。

三、如何做好現(xiàn)金管理工作

在當前的現(xiàn)金管理中還存在諸如規(guī)章制度不健全、人員隊伍水平有待提升、管理方法不科學等系列弊端，這些都制約了企業(yè)現(xiàn)金管理水平的提升。因此，抓好現(xiàn)金管理工作刻不容緩。

1.健全現(xiàn)金管理法規(guī)制度

應當隨著經(jīng)濟體制的改革，完善現(xiàn)金管理法規(guī)的制度建設，要盡快制定現(xiàn)金管理條例、辦法，并輔以防范金融風險和經(jīng)濟犯罪為目的出臺票據(jù)結(jié)算制度、發(fā)展現(xiàn)金專戶管理、杜絕公款私存的現(xiàn)象，促使核算，調(diào)度和稽核等部門通力協(xié)作，密切配合，建立一套科學有效的現(xiàn)金使用機制。

2.打造一支優(yōu)秀的現(xiàn)金管理隊伍

要完善貨幣人員部門編制，加強財會人員培訓，優(yōu)化人員配置，落實崗位責任制。企業(yè)必須要重視財會人員的業(yè)務培訓與教育，提升財會人員的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，多多選拔年輕的財務人才參與財務工作。良好的崗位素質(zhì)不僅僅需要扎實過硬的專業(yè)知識，還需要從業(yè)者具備基本的職業(yè)道德，要遵循服務人民、愛崗敬業(yè)、樂于奉獻、公正客觀的基本原則，要不斷強化自身的道德觀念和法律觀念，一切按程序辦事。

3.堅持區(qū)別管理、有所側(cè)重的原則

現(xiàn)金管理要根據(jù)經(jīng)濟單位的不同經(jīng)濟性質(zhì)優(yōu)化現(xiàn)金使用結(jié)構(gòu)，實施差別化管理，當前市場經(jīng)濟的主體不僅有國有經(jīng)濟，還有個體經(jīng)濟、股份制經(jīng)濟等不同成分的存在，如：國有經(jīng)濟中的現(xiàn)金來源于國家和銀行，因此管理上應當格外嚴格；而如果對外資經(jīng)濟和個體經(jīng)濟監(jiān)管過嚴的話，將會破壞我國的投資環(huán)境，對市場經(jīng)濟的發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。

四、結(jié)束語

現(xiàn)金不僅指狹義上的庫存現(xiàn)款，還包括視同現(xiàn)金的各種銀行存款及短于三個月期限的現(xiàn)金等價物，它的特征是流動性強，具有靈活性，可以自由參與市場交易?，F(xiàn)金是一個企業(yè)生產(chǎn)、發(fā)展的基礎(chǔ)，更是企業(yè)做大做強的物質(zhì)保障?，F(xiàn)金管理與企業(yè)財務管理的關(guān)系密不可分，加強現(xiàn)金管理工作將是企業(yè)財務管理中的重中之重。

參考文獻：

第2篇：現(xiàn)金管理的基本原則范文

一．行政事業(yè)財務管理概論：行政事業(yè)財務管理的特點、主要任務和基本原則；實施行政事業(yè)財務管理的基本方法；確立行政事業(yè)財務管理體制的原則。

二．行政事業(yè)單位預算管理：定員定額的概念、制定及管理；單位預算的編制、審批及執(zhí)行程序；財政撥款和事業(yè)收入的管理；行政事業(yè)單位支出及具體項目的管理。

三．國有資產(chǎn)和負債管理：國有資產(chǎn)的概念和分類；事業(yè)基金、固定基金和專用基金的管理。行政事業(yè)單位負債的概念及管理要求；應繳財政預算資金和應繳財政專戶資金的管理。

四．財務清算和財務報告：財務清算的原因和分類；清算財產(chǎn)的估價和變現(xiàn)；財務清償和剩余財產(chǎn)分配。行政單位財務報表的主要內(nèi)容及編制方法；事業(yè)單位財務報表的主要內(nèi)容及編制方法；年度財務決算的編制和審批。

五．財務分析：財務分析的作用、要求和形式；償債能力、資產(chǎn)管理能力及盈利能力分析；財務報表分析的應用；杜邦分析體系；我國國有企業(yè)經(jīng)濟效益評價指標體系。

第二部分公司財務管理

一．財務估價：貨幣的時間價值及計算；債券的概念、價值及必要報酬率；股票的概念及價值計算；風險和報酬；資本成本和資本結(jié)構(gòu)。

二．投資管理：投資項目評價的基本方法；投資項目現(xiàn)金流量的估計；固定資產(chǎn)投資決策；投資項目的風險處置

三．流動資產(chǎn)管理：現(xiàn)金管理的目標及最佳現(xiàn)金持有量；應收帳款及信用政策的制定；存貨經(jīng)濟訂貨量的基本模型及擴展。

四．籌資管理：資金需求量的預測；籌資的渠道和方式；股票籌資與債券籌資的比較；短期負債籌資的主要形式；營運資金政策的選擇。

五．股利政策：利潤的構(gòu)成與分配；股利分配政策的類型；股票股利和股票分割的比較；目標利潤規(guī)劃。

第三部分審計

一．基本概念：審計的概念和種類；審計的職能和目標；審計的方法和程序；審計業(yè)務約定書與審計范圍；審計證據(jù)和審計工作底稿；審計職業(yè)規(guī)范和審計責任。

二．內(nèi)部控制及其測試與評價：內(nèi)部控制的目標與要素；內(nèi)部控制測試；內(nèi)部控制評價；管理建議書。

三．企業(yè)會計報表審計：企業(yè)會計報表審計準則；企業(yè)主要會計報表的審計；流動資產(chǎn)審計；長期投資審計；固定資產(chǎn)審計；無形和遞延資產(chǎn)審計；流動負債與長期負債審計；所有者權(quán)益審計；收入、費用及利潤審計。

四．審計報告：審計報告的基本類型；審計報告準則；審計報告的編制；期后事項；特殊目的審計。

五．內(nèi)部審計：適當?shù)膶徲嫵绦?；舞弊的發(fā)現(xiàn)；舞弊調(diào)查。

第四部分統(tǒng)計基礎(chǔ)

一．集中趨勢和離散趨勢：集中趨勢的測度；算術(shù)平均值、調(diào)和平均數(shù)、幾何平均數(shù)、中位數(shù)和眾數(shù)；級差、平均差、方差和標準差。

二．概率和概率分布：概率的基本概念及計算；離散型和連續(xù)型隨機變量及其概率分布；三種常用的離散型隨機變量的概率分布；正態(tài)分布。

第3篇：現(xiàn)金管理的基本原則范文

摘要：企業(yè)資金管理是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的進行離不開企業(yè)資金的使用，加強企業(yè)資金管理對于有效防范和控制企業(yè)風險具有非常重要的作用。然而，當前我國很多企業(yè)在資金管理工作上還存在一些問題，使得企業(yè)資金管理風險增加。本文將對企業(yè)資金管理存在的風險進行分析，并在堅持資金管理的原則基礎(chǔ)上提出企業(yè)資金管理風險控制與防范的措施，旨在提高企業(yè)資金管理水平。

關(guān)鍵詞 ：資金管理；風險控制；防范

企業(yè)資金管理是指對企業(yè)籌資和資金運營等財務活動實施的管理。企業(yè)要想提高資金管理工作效率，防范和控制資金風險，就必須在企業(yè)自身發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，科學規(guī)劃投融資目標，不斷完善企業(yè)資金授權(quán)、批準、審驗等相關(guān)制度，并明確資金管理工作的崗位職責與權(quán)限要求，加強對企業(yè)資金的檢查和評定，以確保企業(yè)資金安全高效的運營，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利益的最大化。

一、資金管理的基本原則

1.安全性原則。企業(yè)各單位要加強對資金的管理和監(jiān)督，完善資金管理及核算制度，建立健全內(nèi)部監(jiān)督約束機制，定期對資金管理工作進行檢查，確保資金安全。

2.效益性原則。資金的籌集、使用和管理，必須厲行節(jié)約，降低成本，防止浪費，提高資金使用效益。

3.分級集中管理原則。企業(yè)對各成員單位資金實行分級集中管理，如建立結(jié)算中心、資金調(diào)度中心或財務公司，使各部門、各下級單位的資金往來全部納入財務部門的控制之下，統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控企業(yè)的各項資金，實現(xiàn)資金的集中管理，從而達到嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)的問題。

4.全面資金預算原則。資金管理應采用全面預算，以現(xiàn)金流量管理為核心，進一步細化資金安排，增強現(xiàn)金保障能力。統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營與投融資活動的資金供給，科學預測預算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與不足，合理確定現(xiàn)金收支規(guī)模，安全高效地做好資金籌劃工作，加強現(xiàn)金流入、流出全過程預算控制，做好資金預算執(zhí)行情況的分析、監(jiān)督與考核。

二、資金管理風險分析

主要包含籌資管理、投資管理和資金運營管理等內(nèi)容。資金管理風險即是在以上資金管理工作中而產(chǎn)生的。

籌資管理面臨的風險主要包括：不符合國家法律法規(guī)規(guī)定；未經(jīng)適當審批或授權(quán)審核；資金計劃失誤；缺乏對籌資合同條款的審核；資金配置結(jié)構(gòu)不合理；缺乏跟蹤制度；因操作失誤未按時還本付息導致企業(yè)信用下降。

投資管理面臨的風險主要包括：投資目標和規(guī)劃不合理；資金投放數(shù)量、結(jié)構(gòu)方向與時機不當；不能有效控制資金成本，合理進行項目投資期盈利預測，導致項目投資虧損；投資活動忽略企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動性，導致產(chǎn)生投資風險；投資項目未進行跟蹤管理，實施有效控制；投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等決策失誤。

資金運營管理面臨的風險主要包括：資金使用違反國家法律、法規(guī)規(guī)定；未經(jīng)審批或授權(quán)進行款項撥付、調(diào)動；銀行賬戶管理（開戶、審批、使用）不符合國家規(guī)定；資金記錄不準確、不完整；相關(guān)票據(jù)丟失、變造、偽造、被盜用或非法用章；現(xiàn)金管理未按照現(xiàn)金管理制度執(zhí)行；網(wǎng)銀支付未設置交叉審核崗位或轉(zhuǎn)錯賬戶。

三、企業(yè)資金管理建議采取以下主要控制措施

（一）籌資管理風險的主要控制措施

1.企業(yè)首先應該根據(jù)其籌資目標，結(jié)合企業(yè)年度預算，制定籌資方案，并明確籌資用途、籌資結(jié)構(gòu)和籌資方式等內(nèi)容，對籌資成本和潛在風險作出充分的估計，制定相應的應急處理措施。

2.重大籌資方案應當形成可行性研究報告，進行全面的風險評估分析，并提出有效的風險應對策略。例如企業(yè)債務性融資應重點關(guān)注：國家貨幣政策、利率風險、籌資成本、償還能力；股權(quán)性融資則應重點關(guān)注發(fā)行風險、外部經(jīng)濟形勢、公司控制權(quán)風險等。在明確這些風險因素后，有針對性的制定風險應對策略。

3.籌資方案按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策。

4.當企業(yè)籌資方案制定，就應該制訂切實可行的籌資計劃，選擇科學的籌資方式以及籌資數(shù)額，科學規(guī)劃籌資活動，保證低成本、高效率籌資。

5.簽訂籌資協(xié)議，明確權(quán)利義務，實施嚴密的籌資程序控制，發(fā)揮會計控制作用，保證籌資活動正確、合法、有效進行。

6.嚴格按照確定的用途使用資金，正確計提和支付利息，加強債務償還和股利支付環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理。

（二）投資管理風險的主要控制措施

1.對投資方案進行財務、市場、技術(shù)等戰(zhàn)略性評估，深入分析項目的先進性與可行性、前景與市場容量，預測項目現(xiàn)金流、風險、投資回報，分析不同項目的可行性。

2.明確對投資業(yè)務的授權(quán)審批方式、程序、權(quán)限和責任，實行聯(lián)簽制度或集體決策審批。

3.核實投資項目資金需求，積極籌措投資資金。

4.依據(jù)投資計劃，按照項目的投資進度，及時投放資金。

5.當資金投放完畢，企業(yè)應該對其投資項目進行嚴格的監(jiān)督和控制，保證項目建設進度，符合質(zhì)量管理要求。

6.跟進投資項目，及時評價投資項目狀況，以保證管理決策層實時了解投資項目進展狀況，促進其決策層更好的調(diào)整投資策略。

（三）資金運營管理風險的主要控制措施

1.企業(yè)應在資金業(yè)務中建立嚴格的授權(quán)批準制度，使審批人熟練掌握資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、程序，明確業(yè)務責任和相關(guān)控制措施，審核和審批必須逐級由下至上進行，不能越級審核和審批，不得由一人辦理資金業(yè)務的全過程。規(guī)定出納人員辦理資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。出納人員不應兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。

2.加強資金支付的管理，規(guī)范付款流程，把好資金支付關(guān)，確保資金及時、安全地支付。

3.加強對應收賬款的管理，保證資金的及時回收，防范和控制資金風險。

4.集中管理、統(tǒng)一調(diào)配企業(yè)閑置資金；

5.公司在經(jīng)營過程中沉淀的臨時閑置資金，在不影響正常業(yè)務開展的前提下，可用于理財運作；在不以投機為目的前提下，為規(guī)避匯率、利率風險所進行的匯率、利率金融衍生產(chǎn)品操作。理財品種原則上應符合國家相關(guān)規(guī)定并保證合規(guī)、安全條件下的收益最大化。

6.加強資金運營管理，要求企業(yè)應協(xié)調(diào)好企業(yè)內(nèi)部各部門在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金需求，使各部門采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)中的資金平衡，全面提升資金營運效率。

7.企業(yè)還應對資金預算執(zhí)行情況進行檢查和綜合分析，一旦發(fā)生異常情況，要及時采取措施處理，防止出現(xiàn)資金冗余或資金鏈中斷的局面。

第4篇：現(xiàn)金管理的基本原則范文

關(guān)鍵詞：小微企業(yè) 現(xiàn)金流管理 保障機制及模式

小微企業(yè)盡管規(guī)模較小、經(jīng)營較分散，但數(shù)量龐大、活力足、適應市場能力強，尤其是隨著改革開放的不斷深入，我國小微企業(yè)獲得快速發(fā)展，據(jù)不完全統(tǒng)計，截至2013年10月全國小微企業(yè)已達1 108萬家，吸納了將近3億從業(yè)人員。顯然，小微企業(yè)在加快社會經(jīng)濟發(fā)展、增加國民財富和推動時代進步等方面作出了突出的貢獻。但小微企業(yè)自身存在的一些問題也不容忽視。

一、影響小微企業(yè)現(xiàn)金流管理的因素分析

（一）制約小微企業(yè)現(xiàn)金流管理模式構(gòu)建的外部因素

受國內(nèi)外經(jīng)濟增速減緩影響，與大中型企業(yè)不同，小微企業(yè)面臨成本上升、融資渠道不暢和經(jīng)營壓力加大等諸多困難，資金鏈一旦斷裂，一切生產(chǎn)經(jīng)營活動都將成為紙上談兵。小微企業(yè)若想避免資金緊張和現(xiàn)金管理混亂的局面，必須從實施有效的現(xiàn)金管理入手，厘清制約小微企業(yè)現(xiàn)金流管理模式構(gòu)建的外部環(huán)境。

1.經(jīng)濟因素。2014年，全球經(jīng)濟回暖，更重要的是，我國經(jīng)濟的持續(xù)增長有賴于十八屆三中全會所明確的發(fā)揮市場決定性作用。此外，要素流動、國民收入、物價水平、貨幣供應、利率變動等經(jīng)濟因素均會對小微企業(yè)現(xiàn)金流管理產(chǎn)生影響，其中，最主要的是國家的信貸政策和宏觀金融政策、利率的變化，所有這些都對小微企業(yè)現(xiàn)金流造成最直接的影響。

2.法規(guī)因素。法規(guī)因素對小微企業(yè)現(xiàn)金流具有重要的約束作用。其中《稅法》、《合同法》、《票據(jù)法》等至關(guān)重要，因為這些法律法規(guī)不僅對小微企業(yè)的現(xiàn)金流管理具有保護作用，更重要的是對所有的財務活動具有不可逾越的規(guī)范功能。小微企業(yè)在日?，F(xiàn)金流的操作過程中，只有符合法律法規(guī)的要求，才能在合法合規(guī)的背景下運行。

3.產(chǎn)業(yè)因素。眾多的小微企業(yè)處于不同產(chǎn)業(yè)鏈的環(huán)境之中，由于不同產(chǎn)業(yè)鏈所固有的基礎(chǔ)條件、上下游產(chǎn)品、市場結(jié)構(gòu)等方面存在較大的差別，并對小微企業(yè)的經(jīng)營方式與績效、回報等方面提出不同的要求，同時由于小微企業(yè)處于不同的產(chǎn)業(yè)鏈階段，致使它們在企業(yè)發(fā)展、市場占有率和競爭力等方面出現(xiàn)巨大差異。若小微企業(yè)所處行業(yè)增長率高于整個經(jīng)濟的綜合增長率，其銷售收入與利潤則具有相對的穩(wěn)定性，并會產(chǎn)生一個比較健康的現(xiàn)金流，企業(yè)的發(fā)展前景也會看好。反之，若小微企業(yè)所處的行業(yè)由于單位產(chǎn)量所引起的總成本增加，就會因邊際利潤下降，導致小微企業(yè)增加的收入低于邊際成本并影響其償債能力，其現(xiàn)金流管理必然出現(xiàn)問題。

（二）制約小微企業(yè)現(xiàn)金流管理模式構(gòu)建的內(nèi)部因素

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的起始點和落腳點都是現(xiàn)金，為了防范經(jīng)營風險，第一要務是盡量避免經(jīng)營循環(huán)中斷和財務狀況惡化，有鑒于此，除了密切關(guān)注現(xiàn)金流和企業(yè)利潤等要件以外，還要依據(jù)瞬息萬變的市場外部環(huán)境，審視那些影響小微企業(yè)現(xiàn)金流管理的內(nèi)部環(huán)境。

1.投資者和內(nèi)部利益相關(guān)者的內(nèi)在需要。投資者愿意出資辦企業(yè)，其根本目的是為了盈利。經(jīng)濟學的一個基本假定前提是“企業(yè)以盈利為目的”，經(jīng)濟人理論和資本理論給出了“企業(yè)最終的目標就是為了實現(xiàn)價值最大化”這個基本定義，基于此，小微企業(yè)現(xiàn)金流管理的任務非常清楚，就是圍繞小微企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的管理目標，協(xié)調(diào)好投資者和內(nèi)部利益相關(guān)者的財務關(guān)系，完善現(xiàn)金流的管理，創(chuàng)造企業(yè)價值。

2.企業(yè)綜合管理的需要。狹義來講，小微企業(yè)現(xiàn)金流管理的終極目的是降低財務風險，具體體現(xiàn)為加快企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和促進企業(yè)資金良性循環(huán)。廣義來講，小微企業(yè)現(xiàn)金流管理也是一項綜合性的管理，除了薪酬管理、預算管理和業(yè)績管理以外，還應包括戰(zhàn)略管理、計劃管理和激勵管理等。

3.企業(yè)自身發(fā)展的需要。以價值創(chuàng)造作為現(xiàn)金流管理的目標是企業(yè)自身發(fā)展的需要，如果不能創(chuàng)造價值，企業(yè)就失去了存在的意義。小微企業(yè)應根據(jù)自身現(xiàn)金流的特點，通過改變財務杠桿、財務重組、結(jié)構(gòu)重建、出售資產(chǎn)、證券投資等對企業(yè)財務進行管理來創(chuàng)造價值，還可以通過選擇創(chuàng)造價值的項目、促使資本投資合理化來管理資產(chǎn)、協(xié)調(diào)管理團隊、完善商業(yè)決策、加強對員工進行現(xiàn)金流管理的培訓和教育，建立強有力的薪酬激勵機制，評估和激勵現(xiàn)金流管理的績效，使經(jīng)營資產(chǎn)運轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)創(chuàng)造價值。

二、小微企業(yè)現(xiàn)金流管理模式的構(gòu)建

（一）小微企業(yè)現(xiàn)金流預算管理

現(xiàn)金流預算管理是小微企業(yè)在資源配置方面以動態(tài)平衡為目的所揭示的現(xiàn)金流入、流出的狀況。換言之，小微企業(yè)現(xiàn)金流預算管理就是在科學預測現(xiàn)金流入與流出的前提下，對企業(yè)資金的使用作出合理的安排。

1.建立科學的現(xiàn)金流量分析體系?，F(xiàn)金流量分析主要包括年度、月度與季度分析。小微企業(yè)必須對資金的運作流程、收支結(jié)構(gòu)與數(shù)量變化進行全面的分析，編制年度、月度和季度分析表，并據(jù)此總結(jié)資金運轉(zhuǎn)的規(guī)律與特點，發(fā)現(xiàn)可能存在的問題。然后針對這些問題，提出應如何加強現(xiàn)金的管理，從而提高資金的使用效益。

2.建立完善的年度滾動現(xiàn)金流預算體系。要編制年度現(xiàn)金預算，應以銷售預算為起點，由生產(chǎn)預算、成本預算等各項費用預算匯總而成。另外，可以采用滾動預算方法，不僅可以為企業(yè)的經(jīng)營活動提供可靠的依據(jù)，而且可以預測出企業(yè)的發(fā)展趨勢。

3.建立全面的月度、季度滾動現(xiàn)金流預算。年度現(xiàn)金流預算體系的建立為小微企業(yè)提供了整體目標，但是由于區(qū)間長，無法準確地預計每個階段的現(xiàn)金流狀況，因此，小微企業(yè)還應編制月度與季度的現(xiàn)金流預算管理體系，參考年度的預算指標，并結(jié)合企業(yè)實際情況和預算的完成情況以及管理需要，及時調(diào)整年度預算中不合理的地方。

（二）小微企業(yè)現(xiàn)金流流程管理

現(xiàn)金流流程是“現(xiàn)金流入企業(yè)――流出企業(yè)――再流入企業(yè)”不斷循環(huán)往復的過程。小微企業(yè)規(guī)模相對較小，產(chǎn)品品種較單一，與大中型企業(yè)相比，現(xiàn)金流程的路徑短、運行環(huán)節(jié)少，致使整個現(xiàn)金流流程循環(huán)快，這雖然可以提高企業(yè)的效益，但是其中隱藏著風險，即萬一現(xiàn)金流流轉(zhuǎn)不順暢，就會對小微企業(yè)產(chǎn)生極大的影響，所以保持現(xiàn)金流的順暢流動顯得尤為重要。

1.現(xiàn)金流入流程優(yōu)化。小微企業(yè)可通過收款賬戶合并等方式對現(xiàn)金流入流程進行改進及優(yōu)化，加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)。當前擁有多家銀行賬戶的小微企業(yè)，現(xiàn)金從流入到可支付狀態(tài)的時間被延長，企業(yè)建立一個主要賬戶A，通常情況下的業(yè)務往來全部用A賬戶。另外再建立兩個備用賬戶，以防特殊情況的發(fā)生，這種方式通過減少需要關(guān)注的資金賬戶數(shù)目，簡化了現(xiàn)金管理流程，減少了不必要的轉(zhuǎn)賬過程，從而加快了現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)速度。另外，小微企業(yè)可以利用現(xiàn)金浮游量進行短期投資，提高現(xiàn)金的盈利能力。

2.應收賬款流程優(yōu)化。為了方便催款人員的收賬工作，小微企業(yè)應編制應收賬款的定期報告。小微企業(yè)需要編制詳細的賬齡分析表，按照總賬監(jiān)督與個別賬戶監(jiān)督相結(jié)合的方法，以時間先后，詳細描述各項應收賬款，實時監(jiān)督客戶的付款情況。

3.應付款流程優(yōu)化。企業(yè)采購的過程始終與現(xiàn)金的流出相伴，這種現(xiàn)金流出過程稱為付款流程或支付流程。（1）小微企業(yè)要合理控制存貨與原材料以及付款期限。（2）分析供應商的詳細情況，根據(jù)價格、品質(zhì)、企業(yè)實力等劃分為上、中、下三個等級。（3）優(yōu)先選取上等企業(yè)作為供應商，在某些情況下中等也可選擇，從而實現(xiàn)對現(xiàn)金流和物資流的有效控制，降低風險。此外，小微企業(yè)在采購原材料的流程中，必須密切關(guān)注企業(yè)訂單發(fā)出的情況、獲得的信用條件、貨物與發(fā)票的處理、存貨的管理等事項。小微企業(yè)可采用支付控制、匯票、建立對供應商的信用管理等方式，以實現(xiàn)延緩現(xiàn)金流出的目的，也可將其他相關(guān)支付方法和措施加以適當?shù)恼{(diào)整，從而再造一個全新的付款流程。

小微企業(yè)現(xiàn)金流流程管理優(yōu)化如圖1所示。

（三）小微企業(yè)現(xiàn)金流流速管理

1.縮短應收賬款周轉(zhuǎn)期。小微企業(yè)應建立自動催賬系統(tǒng)，提示客戶及時付款，并有詳細的反饋記錄，以此加強應收賬款管理，縮短從下單到付款的時間。精心設計結(jié)算方式，選取1-2種對企業(yè)最有利的結(jié)算方式，及時將款項劃入小微企業(yè)的開戶行賬戶。當財務人員收到客戶的支票、匯票或其他結(jié)算票據(jù)時，以最快速度送達開戶銀行。

2.縮短存貨周轉(zhuǎn)期。小微企業(yè)可以采取供應鏈庫存管理方法與技術(shù)以縮短存貨周轉(zhuǎn)期。該方法強調(diào)小微企業(yè)樹立與供應商相互合作、互惠互利的觀念，以雙方成本最優(yōu)化為原則，將自己的庫存交給供應商管理，庫存的實際控制權(quán)掌握在供應商的手中，由供應商確定庫存的水平以及補給方式，當然，雙方可以在溝通協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上不斷改進，提升庫存管理的水平。小微企業(yè)通過供應鏈管理，促使其改進在生產(chǎn)、采購、服務與分銷等各個領(lǐng)域的管理方法，進而提高現(xiàn)金流的流轉(zhuǎn)速度。

3.延長應付賬款周轉(zhuǎn)期。小微企業(yè)在購買原材料時，盡量利用賣方給出的現(xiàn)金折扣期限，根據(jù)自身的情況，確定最佳的付款時間。若實現(xiàn)了收款期限大大短于付款期限，就等于從供貨商那里取得了無息貸款，如果不僅僅數(shù)額大而且業(yè)務量也多，這種無息貸款必將極大地促進小微企業(yè)的發(fā)展。

小微企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流流程圖如圖2所示。

三、小微企業(yè)現(xiàn)金流管理模式的保障機制

小微企業(yè)要保證現(xiàn)金流管理模式充分發(fā)揮作用，還需要有配套的保障機制，以提升小微企業(yè)現(xiàn)金流管理的效率。

（一）培養(yǎng)高素質(zhì)的現(xiàn)金流管理人才

小微企業(yè)現(xiàn)金流管理之所以出現(xiàn)諸多問題，其中一個很重要的原因就是企業(yè)內(nèi)部沒有與之相匹配的高素質(zhì)的現(xiàn)金流管理人才，一名高素質(zhì)的現(xiàn)金流管理人員，必須不斷的學習，在制定企業(yè)現(xiàn)金流戰(zhàn)略時充分考慮到經(jīng)濟、技術(shù)、社會和法律等眾多因素，了解市場最新動態(tài)，根據(jù)市場環(huán)境的變化，提出完善企業(yè)現(xiàn)金流管理的措施，尤其是要審時度勢，對瞬息萬變的市場環(huán)境進行風險評估，做好與客戶、供應商的溝通，減少壞賬的發(fā)生，確保資金順暢的流轉(zhuǎn)。

（二）制定合理的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營策略

1.努力拓寬融資渠道。小微企業(yè)應根據(jù)自身情況，選取2-3家銀行作為主要融資對象，與其建立合作伙伴的關(guān)系。堅持誠信原則，按時還本付息。在與其他企業(yè)的合作中，堅決不拖欠款項，保持良好信用記錄。

2.遵循可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略原則。雖然小微企業(yè)目前處于快速發(fā)展階段，但是也不能盲目加大投資。應制訂詳盡的資金使用計劃，對資金使用的領(lǐng)域與使用量的多少也要進一步細化，以防止資金使用不當。

3.建立企業(yè)風險儲備基金。無論小微企業(yè)的現(xiàn)金管理模式多么完善，仍不可能規(guī)避所有風險，所以，建立一個風險儲備基金必不可少。日常操作中可以按同行業(yè)的標準提取凈利潤的百分之一存入一個專門的基金賬戶，一旦企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，可以幫助企業(yè)渡過難關(guān)。

4.注重現(xiàn)金的流動性?？紤]到小微企業(yè)目前的發(fā)展規(guī)模還不是很大，所以在進行材料采購時，除了要考慮成本因素以外，還要考慮自身的銷售能力，通過科學的計算，確定最佳的采購數(shù)量，以保證合理的現(xiàn)金持有水平。

（三）建立健全企業(yè)財會制度和內(nèi)部控制制度

1.實施內(nèi)部牽制制度。小微企業(yè)應該針對本企業(yè)的具體情況，在條件許可的范圍內(nèi)，合理設置會計、出納、審計等相關(guān)崗位，嚴守“錢賬分離、物賬分離”等基本原則，在明確各個工作崗位職責與權(quán)限的前提下，形成必要的內(nèi)部牽制與相互制衡的機制，從而實現(xiàn)各個崗位之間的相互制約與監(jiān)督。

2.切實保障現(xiàn)金的安全。只有出納可直接接觸企業(yè)現(xiàn)金、銀行存款等，其他任何人不可接觸，以確保資金的安全。

3. 及時清查現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金的收支必須做到日清月結(jié)，定期核定庫存現(xiàn)金的限額，嚴防白條抵庫，不得坐支現(xiàn)金，銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬分別與銀行存款、現(xiàn)金數(shù)額相吻合，確保庫存現(xiàn)金的實際庫存額與賬面余額相吻合。

4.嚴格控制授權(quán)審批。授權(quán)審批是小微企業(yè)經(jīng)營管理過程中防范風險的重要措施。小微企業(yè)中的所有人員都必須根據(jù)授權(quán)辦理業(yè)務，各層級人員也只能根據(jù)授權(quán)范圍在行使自身職權(quán)的同時承擔相應的責任。從內(nèi)部控制層面來看，授權(quán)審批屬于事前控制，通過對業(yè)務事項的前置核準來防范風險，這就要求小微企業(yè)必須明確規(guī)定財務相關(guān)崗位授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、責任等。

（四）加強企業(yè)內(nèi)部電子信息支撐系統(tǒng)建設

現(xiàn)代信息技術(shù)是一個外延十分寬泛的技術(shù)群，并已廣泛地滲透并改變著人們工作與生活的各個領(lǐng)域。小微企業(yè)應重點建設和完善企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)，同時整合集成企業(yè)經(jīng)營管理各方面的信息資源，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的潛在問題與風險，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的及時傳遞、處理和共享；及時跟蹤管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出，當某個環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題時，可以迅速地采取應對措施，盡可能的降低損失。小微企業(yè)電子信息支撐系統(tǒng)如圖3所示。

參考文獻：

第5篇：現(xiàn)金管理的基本原則范文

關(guān)鍵詞：創(chuàng)新;科學化;細化;完善;過渡

中圖分類號： F275 文獻標識碼： A DOI編號： 10.14025/ki.jlny.2015.01.073

2012年12月5日財政部令第72號了新的《事業(yè)單位會計準則》，并于2013年1月1日起施行。

隨著新準則的頒布，全國各地財政部門先后舉辦培訓班，培訓班邀請了當?shù)刎斦块T的專家和教授，對財務管理和會計業(yè)務的基礎(chǔ)知識、財務管理的基本原則、行政事業(yè)單位財務的收支結(jié)轉(zhuǎn)與資產(chǎn)負債等新舊制度的劃分進行授課。新《行政事業(yè)單位會計準則》體現(xiàn)了社會的進步，在經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，財務管理要順應時代的要求，財務管理必須跟上經(jīng)濟的發(fā)展，二者相輔相成，互相制約。“沒有規(guī)矩不成方圓”，經(jīng)濟的發(fā)展必須有其軌道（財務管理）的制約，財務管理要服務于經(jīng)濟的發(fā)展，也要隨著經(jīng)濟的發(fā)展而創(chuàng)新。新《行政事業(yè)單位會計準則》的出臺，可以說是社會發(fā)展的必然趨勢。各地部門也通過這次新制度的培訓，進一步熟悉了當?shù)刎斀?jīng)政策的規(guī)定，增強了單位管理者和財務執(zhí)行者按章辦事、依法管理單位的意識;進一步完善財務管理制度，強化核查，積極配合監(jiān)管部門的監(jiān)管，加強資金安全管理;進一步規(guī)范行政事業(yè)單位經(jīng)費使用管理的程序和辦法，切實解決財務工作中存在的問題，提高行政事業(yè)單位財務的工作水平。

新《行政事業(yè)單位會計準則》科學闡述了會計主體和會計核算的關(guān)系，規(guī)定了財政部門對行政事業(yè)單位會計工作的垂直管理，并且對固定資產(chǎn)管理有了明確的規(guī)范制度，創(chuàng)新引進了固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷，完善了會計核算和會計科目的使用，尤其是增加了“非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配”等幾個科目的設定，突出強化了資產(chǎn)的計價和入賬管理。新《行政事業(yè)單位會計準則》明確了“事業(yè)單位核算的目標是向會計信息使用者與事業(yè)單位財務狀況、事業(yè)成果、預算執(zhí)行等有關(guān)的會計信息，反映事業(yè)單位受托者責任的履行情況，有利于使用者進行管理，作出決策。”這是1997年《行政事業(yè)單位會計準則》中從未充分體現(xiàn)的，這樣的表述也適應了社會主義市場經(jīng)濟條件下社會各方面對事業(yè)單位會計信息需求的新需求，新《行政事業(yè)單位會計準則》不僅能提高政府宏觀管理水平，而且能滿足事業(yè)單位內(nèi)部管理的需要。對進一步完善事業(yè)單位會計核算起到了很大的幫助作用，同時特別完善了財務報告體系，保證了會計信息的完整性。新《行政事業(yè)單位會計準則》細分了行政事業(yè)單位的一些管理制度，一是預算制度;二是會計核算制度;三是現(xiàn)金管理制度;四是結(jié)算管理制度;五是財政票據(jù)管理制度;六是非稅收入管理制度;七是基本支出管理制度;八是項目資金支出管理制度;九是政府采購管理制度;十是財務內(nèi)部控制制度。在這里重點說明的是在“會計核算制度”中對一些會計科目更加細化、科學化。下面舉一些例子，比如以前的“現(xiàn)金”轉(zhuǎn)變成了“庫存現(xiàn)金”，這也突破了財務的專業(yè)性、抽象性，讓財務管理者以外的人也能看得懂。“存貨”是資產(chǎn)中新增的科目，刪減了從前的“材料”、“產(chǎn)成品”和“費用”，這把以前的“固定資產(chǎn)”科目更加細化，增加了入存貨和固定資產(chǎn)的標準，有助于財政部門在固定資產(chǎn)的管理。這也給記賬會計帶來了方便，不像以前記入固定資產(chǎn)有金額的限制。“存貨”這一科目的出現(xiàn)，也把“固定資產(chǎn)”重新劃分，“固定資產(chǎn)”這一賬戶賬面價值也不至于像以前那樣“臃腫”。值得一提的是前面提到的“非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”科目，“非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”是舊制度的“撥入轉(zhuǎn)款”演變來的，有的行政事業(yè)單位從外省或者國家申請的不是?？?，但又不是當?shù)刎斦块T的撥款，在會計科目上又沒有明確的界定，只能用“撥入轉(zhuǎn)款”這個科目，但現(xiàn)在不同了，有了“非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”細化了“撥入轉(zhuǎn)款”的職能，有利于會計科目的利用。同樣“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”也相應的細化，下設的“事業(yè)支出結(jié)轉(zhuǎn)”和“項目支出結(jié)轉(zhuǎn)”，會計在記賬時就直接可以把當?shù)刎斦屯馐〉慕?jīng)費直接區(qū)別開，不僅有助于記賬，也節(jié)約了審計查賬的時間。會計報表中增加的“財政補助收入支出表”，細化了本年的收入和支出，也細分了當年收入的未使用情況。這是會計制度改革的一個新飛躍，行政事業(yè)單位的管理者及查賬人員在會計報表中就能基本掌握這個事業(yè)單位的收入和支出的基本情況，在資源和管理上節(jié)省了很多時間。

第6篇：現(xiàn)金管理的基本原則范文

關(guān)鍵詞：商貿(mào)企業(yè) 內(nèi)部控制 風險

改革開放的三十年風雨歷程，我國的市場經(jīng)濟得到了快速發(fā)展，各種類型的百貨商場、超級市場和零售商店等商貿(mào)企業(yè)在中國涌現(xiàn)出來，為我國經(jīng)濟增添了新的生命力。但是隨著我國加入WTO之后，在2004年7月1日起我國在外貿(mào)進出口經(jīng)營權(quán)已經(jīng)完全放開，使得更的的國際商貿(mào)企業(yè)入住我國經(jīng)濟市場，包括沃爾瑪，家樂福，伊藤洋華堂等商場加超市連鎖的企業(yè)。使得我國市場競爭處于一個非常激烈的狀態(tài)。尤其是我國還處在商貿(mào)企業(yè)在一個發(fā)展的階段，為了增強商貿(mào)企業(yè)在市場上的競爭力，就需要加強商貿(mào)企業(yè)自身的內(nèi)部控制，才能更好的促進企業(yè)的內(nèi)部管理，更好的提高經(jīng)濟效益。本文將探討我國商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要風險，以此來更好的采取管控措施。

一、我國商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要風險表現(xiàn)

1、組織機構(gòu)控制不合理。大多數(shù)商貿(mào)企業(yè)組織機構(gòu)設置時求大求全，沒有結(jié)合實際來考慮企業(yè)是否真正地需要。部門崗位在設置時。沒有充分考慮到部門所應承擔的職能 部門的職能是靠自己部門內(nèi)部的管理模塊來實現(xiàn)的，具體來講是通過管理崗位這個載體來實現(xiàn)的，但在設置崗位時往往因人設崗，或者因事設崗，沒有考慮到這個部門真正的職能。如一家以銷售為主業(yè)的公司，只有幾十個人也設置了十幾個平行的部門，但以銷售為主業(yè)的只有兩個部門，公司只有幾個業(yè)務員，上面也放一個銷售總監(jiān)，有近十個非主營業(yè)務的管理部門，非主營業(yè)務部門所占管理人數(shù)已經(jīng)可以達到80%之多，這種錯位、越位、缺位的企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)嚴重威脅到企業(yè)的健康發(fā)展。

2、內(nèi)部控制上會計信息失真。企業(yè)由于會計工作秩序混亂、核算不實，往往造成的信息失真現(xiàn)象較為普遍而且嚴重。財政部對159戶企業(yè)會計信息質(zhì)量進行了抽查。結(jié)果顯示：不少被抽查企業(yè)的會計報表未能真實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，會計信息不同程度地存在失真情況，有的問題還相當嚴重。表現(xiàn)出印單（票）分管制度、重要空白憑證保管使用制度和會計人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則等方面得不到真正的落實，原因是企業(yè)及其領(lǐng)導無視國家法律的嚴肅性，忽視財務制度、財經(jīng)紀律的強制性，為了達到某種目的，故意歪曲財務報表信息，設置賬外賬、報虛數(shù)、弄虛作假，有的收入甚至不入賬，私設小金庫，造成虛盈實虧的假象，最終以到達偷逃稅款的目的，以達到蒙混過關(guān)的目的。

3、資產(chǎn)管理存在多種弊病。商貿(mào)企業(yè)貨幣資金包括：現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，而企業(yè)全部經(jīng)營活動大都是將各種資源轉(zhuǎn)換為貨幣資金，并用于支付債務，償還貸款。許多企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，存貨控制薄弱，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈； 有的企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，存在現(xiàn)金管理不嚴；有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應付經(jīng)營急需的資金，陷入財務困境，造成造成資金閑置或不足兩種極端。有的企業(yè)的管理者，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，如甲、乙兩個工號同一時間開工，在月末核算記錄，就會從數(shù)據(jù)中顯示乙工號的材料消耗極少甚至為零，而甲工號的材料消耗多出一大塊這樣的不合理現(xiàn)象，而出了問題卻無人追究，資產(chǎn)浪費嚴重。

二、商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制的管控措施

1、構(gòu)建合理的組織機構(gòu)控制。 組織結(jié)構(gòu)是商貿(mào)企業(yè)能夠進行計劃、協(xié)調(diào)、執(zhí)行、控制與監(jiān)督經(jīng)營活動而建立的整體架構(gòu)，以及職責分工的框架體系。構(gòu)建合理的組織結(jié)構(gòu)，尤其是內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的設置應使風險管理的目標和要求需要滲透到全企業(yè)的各項經(jīng)營管理業(yè)務過程，尤其是各個操作環(huán)節(jié)中去。關(guān)鍵在于職責界定清晰、權(quán)責明確對等、結(jié)構(gòu)層次分明、溝通渠道流暢、按照內(nèi)部控制設計的相關(guān)原則，構(gòu)建組織結(jié)構(gòu)，應改變過去的金字塔式、自上而下控制的組織形式，將其轉(zhuǎn)變?yōu)楸馄交⒕W(wǎng)絡化、民主化的組織形式，減少企業(yè)內(nèi)部控制層次，增加結(jié)構(gòu)的透明度，明確各自的責任。如采購機構(gòu)采取的“采”、“管”分離?！安伞?、“管”分離主要是采購執(zhí)行和采購管理的分離，也就是說從職能上把采購的管理和執(zhí)行分開，目的是為了防止采購過程中的腐敗行為。但是并不等于把采購中心從財政部門分離出去就是“采”、“管”分離了，這只是形式上的。采購業(yè)務部負責洽談商品的價格、折扣、批量、促銷活動、廣告贊助、售后服務等，根據(jù)產(chǎn)品提供的優(yōu)越度進行篩選。采購訂單部根據(jù)計劃負責下訂單，同時要考慮庫存量、保質(zhì)期、交貨期等商品轉(zhuǎn)移流程。

2、提高會計人員最基本的職業(yè)道德和行為準則，杜絕做假賬現(xiàn)象。商貿(mào)企業(yè)的信息系統(tǒng)是企業(yè)控制環(huán)境建設主要方面，而且也是使得企業(yè)內(nèi)部控制的主要部分，企業(yè)有一個良好的信息系統(tǒng)才更能夠幫助企業(yè)提高內(nèi)部控制的效率和效果。做到“收有憑付有據(jù)”是財務處理賬務的基本原則，同時加強會計人員的專業(yè)技術(shù)水平和內(nèi)部控制知識教育，提高會計人員的思想道德教育。但是要是使企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠得以落實，還必須依靠會計道德自律的力量。不斷加強企業(yè)經(jīng)營活動的有效性控制，使會計道德真正在工作中的每一點都能體現(xiàn)，才能確保企業(yè)的經(jīng)營決策、計劃能達到預定的目標。

3、資產(chǎn)管理體系的健全。資金作為企業(yè)營運的基礎(chǔ)是企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容。商貿(mào)企業(yè)在資產(chǎn)管理方面首先要提高資金的使用效率，如做好對庫存現(xiàn)金的控制工作，包括對核定庫存現(xiàn)金限額、做到日清日結(jié)、不得坐支現(xiàn)金和嚴防白條抵庫等工作。對存貨應該做到對壓縮過時的存貨物資，避免大量存貨積壓在庫、資金呆滯，定期檢查盤點財產(chǎn)，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽，應確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理時，商貿(mào)企業(yè)應該建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全，真正達到使商貿(mào)企業(yè)資金運用率提高的目的。

參考文獻

[1]孫兆秀.當前高校財務管理工作中幾個突出問題的探析[J].南京醫(yī)科大學學報.社 會科學，2010（02）

第7篇：現(xiàn)金管理的基本原則范文

[關(guān)鍵詞]財務機構(gòu)；獨立設置

受傳統(tǒng)財務管理觀念的影響，我國企業(yè)財務、會計機構(gòu)長期合二為一，重核算輕管理，使財務管理職能難以得到正常發(fā)揮。但是，隨著我國經(jīng)濟體制改革的深入發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，財務管理逐步規(guī)范化、科學化、自主化，由此而產(chǎn)生的企業(yè)獨立財務管理機構(gòu)的設置問題，也必須從理論和實務上予以解決。

一、企業(yè)財務機構(gòu)獨立設置的依據(jù)

（一）我國企業(yè)財務管理現(xiàn)狀是財務機構(gòu)獨立設置的現(xiàn)實基礎(chǔ)

1.多種經(jīng)濟成份將長期并存，共同發(fā)展。社會主義市場經(jīng)濟是以公有制為基礎(chǔ)的多種經(jīng)濟成份并存的統(tǒng)一體，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、三資企業(yè)、股份企業(yè)等企業(yè)組織形式。顯然，如何適應不同類型企業(yè)的財務管理要求，是我國經(jīng)濟體制改革帶來的新問題之一，也為構(gòu)建我國企業(yè)財務管理模式提出了新的經(jīng)濟模式基礎(chǔ)。

2.籌資渠道多元化。經(jīng)濟體制改革以來，特別是股份制經(jīng)濟的發(fā)展、橫向經(jīng)濟聯(lián)合的深入、金融市場體系的完善，企業(yè)籌資渠道逐漸增加，籌資手段逐步多樣化。不同的籌資渠道、籌資手段具有不同的籌資風險和成本，如何選擇合適的籌資渠道， 確定最佳的資本結(jié)構(gòu)，成為企業(yè)財務管理理論與實務要解決的主要問題之一。

3.投資主體轉(zhuǎn)換。隨著社會主義市場經(jīng)濟的確立，企業(yè)逐漸取代國家成為市場投資主體。投資職能的回歸，為企業(yè)成為自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自我積累、自我更新的市場主體奠定了理財基礎(chǔ)，同時投資管理也日益重要，企業(yè)必須強化投資管理，使其在與籌資管理的協(xié)調(diào)平衡過程中，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

4.企業(yè)組織形式的變化。建立現(xiàn)代意義上的股份有限公司并使之成為我國企業(yè)的主要組織形式，是我國企業(yè)改革的目標模式。當股份制經(jīng)濟逐步完善后，企業(yè)的合并、分立、整頓、解散、拍賣、破產(chǎn)、抵押等相關(guān)行為活動會隨之出現(xiàn)。如何適應股份公司財務管理的要求并處理上述特殊理財活動，是當前財務管理面臨的非常重要和迫切的課題。

5.橫向經(jīng)濟聯(lián)系日趨廣泛。經(jīng)濟體制改革打破了計劃經(jīng)濟體制下所形成的條塊分割、地區(qū)封鎖的舊體制，使企業(yè)資金的流動從縱向模式向橫向模式發(fā)展，跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨部門的經(jīng)濟聯(lián)合體不斷產(chǎn)生，企業(yè)集團、跨國公司等多種形式的聯(lián)合體，使財務管理活動日趨復雜。

6.涉外理財活動日益增多。改革開放以來，我國不僅引進外資，建立三資企業(yè)，而且我國企業(yè)也跨出國門，走向世界，開展對外貿(mào)易、對外投資、跨國經(jīng)營，參與國際市場競爭。在這種形勢下，涉外經(jīng)濟活動產(chǎn)生的新問題，諸如國際資本籌集、國際投資可行性分析、外匯風險的識別與防范等，也為財務管理提出新的研究課題并促使財務管理向國際化靠攏。

總之，在市場經(jīng)濟體制下，我國企業(yè)財務管理工作表現(xiàn)出了目標體系化、職能多樣化、內(nèi)容復雜化、關(guān)系多元化、方法數(shù)量化、權(quán)力自主化、手段電算化等特點。目前會計、財務合一的機構(gòu)模式已難以適應新的財務管理現(xiàn)實情況。因此，迫切需要建立獨立的財務機構(gòu)，配備足夠的財務人員，以解決企業(yè)日益復雜的理財工作。

（二）財務和會計的區(qū)別是財務機構(gòu)獨立設置的理論依據(jù)

在財務會計理論界，對財務和會計的關(guān)系問題，長期爭論不休，“大會計觀”、“大財務觀”一直困擾理論界，并對財務、會計實務產(chǎn)生了深刻的影響。但是，經(jīng)過幾十年的爭論，理論和實務界逐步達成了財務和會計分離共識，基本理順了財務、會計在以下方面的區(qū)別。

1.管理職能不同。財務管理是對資金運動的職能性管理，工作重點是具體操作資金運動過程；而會計則是對資金運動的基礎(chǔ)性管理，工作重點是對資金運動信息進行確認、計量、記錄和報告。

2.工作對象不同。財務管理的對象是企業(yè)資金運行系統(tǒng)，包括籌資系統(tǒng)、投資系統(tǒng)、資金運用系統(tǒng)和收益分配系統(tǒng)；而會計工作的對象則是企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的能以貨幣計量反映的經(jīng)濟業(yè)務。

3.工作方法不同。財務管理的方法體系包括財務預測、財務決策、財務預算、財務控制和財務分析等方法，且定量方法和定性方法相結(jié)合；而會計的方法則包括設置帳戶、復式記帳、填制和審核憑證、登記帳簿、財產(chǎn)清查和編制會計報表。

4.工作原則不同。財務管理的要求是適應環(huán)境、平衡收支、系統(tǒng)靈活地組織資金運動。因此，應遵循系統(tǒng)原則、平衡原則、彈性原則、比例原則、優(yōu)化原則；而會計工作必須遵循客觀性、可比性、一致性、重要性、穩(wěn)健性、明晰性、歷史成本、權(quán)責發(fā)生制、及時性、配比性、相關(guān)性、劃分收益性支出與資本性支出等基本原則。

5.工作目標不同。財務管理的目標是優(yōu)化財務狀況、控制風險程度、促使企業(yè)價值最大化；而會計工作的目標是向會計信息需求者提供系統(tǒng)、完整、真實、有用的會計信息。

6.工作依據(jù)不同。財務管理的依據(jù)主要是投資者的決策和財務制度；而會計工作的依據(jù)則是會計準則和會計制度。

7.工作程序不同。財務管理工作的程序是以財務決策為中心的預測、決策、預算、控制和分析的管理循環(huán)程序，而且沒有固定形式，實行重要性管理原則；而會計工作的程序是嚴格遵循憑證帳簿報表的固定模式。

8.工作檢查要求不同。財務管理檢查偏重于合乎目的；而會計檢查要求則是程序要合乎規(guī)范，會計信息要真實、合法、有用。

9.工作人員知識結(jié)構(gòu)要求不同。財務管理人員必須精通金融理論、投資學、管理學、財務學等學科理論和知識；而會計工作人員則主要要求掌握會計法則、簿記學、會計原理、專業(yè)會計等學科理論和知識。

綜合財務、會計以上方面的區(qū)別，不難看出，財務、會計的分離，為財務機構(gòu)的獨立設置提供了理論依據(jù)。

（三）西方企業(yè)的理財結(jié)構(gòu)模式是企業(yè)財務機構(gòu)獨立設置的實踐依據(jù)

在英美等西方發(fā)達國家企業(yè)界，特別是大型企業(yè)，財務機構(gòu)都是獨立于會計機構(gòu)而單獨設置的。一般在財務副總經(jīng)理之下設置財務長和計長兩位主要管理人員，分別負責理財和核算工作。其職責分工如下：財務長主要負責資金的籌集和保管，與商業(yè)銀行和投資銀行聯(lián)系，對日?，F(xiàn)金狀況和營運資本狀況作出報告，負責制定現(xiàn)金預算，另外，還對貸款、保險、退休基金進行管理。主計長的職責范圍是記帳、報告和控制，另外，還要對現(xiàn)金流量和現(xiàn)金儲備作出報告，負責預算和財務報告的準備和執(zhí)行，此外還包括工資的支付、稅收等。

借鑒西方企業(yè)理財?shù)某晒?jīng)驗，在我國大型企業(yè)特別是股份有限公司獨立設置財務機構(gòu)，是有其現(xiàn)實實踐意義的。

二、企業(yè)財務機構(gòu)獨立設置的基本思路和原則

在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)財務管理是一項開放性、動態(tài)性、綜合性的管理活動，在整個企業(yè)經(jīng)營管理工作中具有舉足輕重的地位。因此，在企業(yè)內(nèi)部，財務機構(gòu)的科學設置和合格財務管理人員的合理聘用，對財務管理職能的發(fā)揮，具有十分重要的意義。股份有限公司是現(xiàn)代企業(yè)制度的基本組織形式，因而其財務機構(gòu)也可視為現(xiàn)代企業(yè)財務機構(gòu)最完備的形態(tài)。本文以股份有限公司為例，提出企業(yè)財務機構(gòu)獨立設置的基本思路。

在財務副總經(jīng)理或總會計師之下，設置平行的財務部和會計部，分別執(zhí)行財務職能和會計職能，將原隸屬于會計部的財務職能分離出來。財務部主要負責企業(yè)財務管理工作，承擔資金籌集、編制財務預算、投資經(jīng)營決策、營運資本日常管理、信用和保險、利潤分配以及日常財務活動的控制、分析、評價并提出報告。在財務部，設財務經(jīng)理，其職責主要是負責組織財務部的日常工作，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，向財務副總經(jīng)理或總會計師報告工作。財務部具體可設置下列部門：（1）預算組。其職責是負責編制企業(yè)財務預算，包括現(xiàn)金預算、收入預算、成本費用預算、資本預算等，并負責各項預算執(zhí)行情況的檢查。（2）現(xiàn)金管理組。負責現(xiàn)金、銀行存款的保管、出納與結(jié)算，對現(xiàn)金預算執(zhí)行情況提出報告。（3）信用管理組。具體負責信用政策的制定和執(zhí)行，對應收帳款進行帳齡分析并對過期帳款進行催收。（4）籌資管理組。根據(jù)資本預算，負責核定資金需要量，籌集資金，對資本結(jié)構(gòu)和資金成本進行控制。（5）投資管理組。負責對企業(yè)各種投資進行預測，提出決策建議，對投資項目的現(xiàn)金流量進行估計并對其進行控制，對投資方案進行經(jīng)濟評價。（6）利潤管理組。負責制定企業(yè)利潤規(guī)劃，對利潤計劃執(zhí)行和完成情況進行監(jiān)督和評價；擬定企業(yè)利潤分配政策，制定利潤分配方案，并對已批準的利潤分配方案組織實施。（7）分析和資本運營組。負責企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的分析與評價，提出改善財務狀況和提高經(jīng)濟效益的報告，負責對日常資金運營狀況進行控制和監(jiān)督。

企業(yè)財務機構(gòu)獨立設置，是一種新的管理模式，需要在長期的實踐中探索，并要符合以下原則。

1.適合實際原則。財務機構(gòu)的設置，應符合企業(yè)組織形式的現(xiàn)狀，防止一刀切現(xiàn)象的發(fā)生。一般而言，大型企業(yè)特別是股份有限公司等理財活動復雜的企業(yè)，應根據(jù)需要，設置獨立財務機構(gòu)。而理財活動相對簡單的中小型企業(yè)，可以繼續(xù)采取財務會計合一的機構(gòu)設置模式。

2.成本效益原則。機構(gòu)的設置，必然需要花費一定的成本，投入一定的人、財、物力。這就需要企業(yè)權(quán)衡利弊，只有當機構(gòu)設置帶來的效益能夠彌補其所花費的成本時，財務機構(gòu)的設置才是可行的。

3.科學有效原則。企業(yè)組織機構(gòu)設置，有其自身的規(guī)律性和科學性，財務機構(gòu)的設置，也必須本著科學性原則，同時要有利于提高管理效率，防止機構(gòu)臃腫，人浮于事。

第8篇：現(xiàn)金管理的基本原則范文

一、研究供電企業(yè)財務管理能力提升的原因

（一）研究目的

現(xiàn)代企業(yè)管理對以財務管理為中心的觀點不斷認可，財務管理的中心地位不斷被確認。財務管理能力的提升，已經(jīng)成為有效運行企業(yè)財務活動的必要條件。目前，供電企業(yè)在不斷飛速發(fā)展，如果企業(yè)不能及時制定出科學的、適合的財務管理能力提升策略，不能及時提高企業(yè)的投資成本效益，就有可能在高速發(fā)展的狀態(tài)下面臨虧損。2009年金融危機時，我國供電行業(yè)在1～7月遭受虧損額達85億元。

因此，對供電企業(yè)財務運行機制進行實踐分析，尋求建立結(jié)構(gòu)合理、監(jiān)督有力、運作流暢的財務管理機制，探索供電企業(yè)財務管理的相關(guān)因素，配合瞬息萬變的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，最終提高供電企業(yè)的財務管理能力。

（二）研究意義

在社會不斷發(fā)展的環(huán)境下，為了滿足不斷增長的電力需求，供電企業(yè)財務管理能力必須隨著電網(wǎng)建設而不斷提高。此外，新能源設備不斷增多，其消耗部件的價格在不斷上漲，人力成本在不斷增加，因而供電企業(yè)的綜合成本在不斷上升。面對生產(chǎn)成本的提高和市場需求的擴張壓力，財務管理能力的提升必須被放在供電企業(yè)工作管理的首位。社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展和科技的進步，對財務管理能力提出了更高的要求。目標導向型財務管理的構(gòu)建，財務分析和管理能力的培養(yǎng)，核算管理與資產(chǎn)管理標準化的推廣，運營資金管理體系的完善，成為用電企業(yè)財務管理工作提升的目標。

財務管理工作提升的過程，也是管理與技術(shù)創(chuàng)新的過程。財務管理能力的提升涉及多個領(lǐng)域，但供電企業(yè)財務管理能力提升的研究并沒有系統(tǒng)化、理論化。提升財務管理能力，不但可以更加有效地控制供電企業(yè)綜合運營成本，提高經(jīng)濟效益，也可以在復雜的經(jīng)濟環(huán)境下，幫助供電企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健地發(fā)展。

二、研究方法

供電企業(yè)財務管理能力的提升是本文的主線。本文的總體思路是理論基礎(chǔ)、主題研究、分析措施和現(xiàn)實效果，在以下幾個方面突出重點：一是結(jié)合供電企業(yè)實際財務情況和競爭力，探討財務管理能力的提升。二是將財務理論與實務的最新狀況聯(lián)系起來。三是將前瞻性研究與現(xiàn)實研究結(jié)合起來。本文結(jié)合現(xiàn)實中的問題，有針對性地提出對策，促進供電企業(yè)財務管理能力的提高。

三、財務能力與財務管理能力的區(qū)別

財務能力與財務管理能力是不相同的兩個概念。財務能力，是企業(yè)本身所具有的投資能力、獲利能力和籌資能力的總稱。而財務管理能力與財務能力不同。財務管理能力是一種無形資源，是企業(yè)所積累的與企業(yè)財務有關(guān)的知識，并通過特定方式結(jié)合模糊評價法來反映這種知識的方法。當然，財務能力與財務管理能力也有聯(lián)系，財務管理能力的提升，直接目的就是提高財務能力。

供電企業(yè)由于其財務管理能力的稀缺性、獨特性和價值型，提升財務管理能力較為困難。目前，與供電企業(yè)相關(guān)的財務管理提升案例并不多見，能夠借鑒和運用的經(jīng)驗就更少。

四、如何提升供電企業(yè)財務管理能力

（一）增強營運資金管理水平

營運資金，即企業(yè)流動資產(chǎn)和負債的總成。營運資金是供電企業(yè)總體資金中流動性和活力性最強的部分資金，直接制約供電企業(yè)的生存和發(fā)展。營運資金不斷良性循環(huán)和周轉(zhuǎn)，供電企業(yè)的經(jīng)營目標才有實現(xiàn)的可能?，F(xiàn)金管理、存貨管理和應收應付款的管理統(tǒng)一于營運資金的管理。目前供電企業(yè)大多實行將生產(chǎn)經(jīng)營所需物資配送到現(xiàn)場，對存貨零余額管理。

資金集中管理是資金管理的有效途徑。通過資金集中管理，供電公司及子公司的資金流動狀況可以被全部覆蓋于公司管理，提升資金管理水平。企業(yè)資金集中管理應加強現(xiàn)金流量的預算管理，編制年度預算、月度預算等，實行“統(tǒng)一預算，統(tǒng)一調(diào)度，分級管理，綜合平衡”的基本原則，充分發(fā)揮預算的作用。此外，應當拓寬融資渠道，合理地進行資金籌集，最大限度地降低資金占用和資金成本。供電企業(yè)也應強化風險意識，尤其是電費的收回問題。市場經(jīng)濟下，競爭日益明顯，只有增強企業(yè)信用和服務，才能保障企業(yè)的利益。

（二）在電網(wǎng)建設中提升財務管理能力

在電網(wǎng)建設中，應當適當?shù)乜刂仆顿Y的規(guī)模，對企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，把更多的資金運用到更好的地方，而不是盲目增加電網(wǎng)投資。固定資產(chǎn)占用資金過高，就會影響流動資金的流量，企業(yè)將面臨危機。供電企業(yè)應加強對建設項目的資金預算管理，對市場進行分析，收集數(shù)據(jù)，估算項目的現(xiàn)金流量。通過對項目進行評估，制定合適的電網(wǎng)建設策略，以減少規(guī)劃失誤造成的損失。

（三）進行財務信息化建設

目前，信息化趨勢不斷發(fā)展。供電企業(yè)的財務管理也應適應信息化發(fā)展的趨勢。供電企業(yè)的信息化如要正常推進，必須要注重管理的標準化建設，使信息化更具實用性。供電企業(yè)應當進行嚴密的數(shù)據(jù)清查工作，確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的準確性。同時，應當融合經(jīng)濟師文化與工程師文化于一體，消除各職能部門之間的隔閡，促進部門間的有效溝通。

（四）加強財務人員的業(yè)務培訓

財務部門的核心是會計人員。對財務會計進行培訓，提高其專業(yè)技能、思想道德和業(yè)務素質(zhì)，對工作質(zhì)量十分重要。除了人員培訓外，還應加強崗位認證以強化會計人員的工作認真度。

提升供電企業(yè)財務管理狀況，是多方面、多對象共同面臨、共同解決的問題。企業(yè)應融合資金籌劃、資金管理、資金運營以及人員培養(yǎng)于一體，共同解決企業(yè)財務問題，把更多的資金用于更有價值的建設和投資中去，提高供電企業(yè)財務管理水平，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。

第9篇：現(xiàn)金管理的基本原則范文

時間的腳步是無聲的，它在不經(jīng)意間流逝，前方等待著我們的是新的機遇和挑戰(zhàn)，是時候抽出時間寫寫工作計劃了。做好工作計劃可是讓你提高工作效率的方法喔!下面是小編為大家收集的企業(yè)財務部下半年工作計劃制定，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

財務部下半年工作計劃制定1

時光飛逝，轉(zhuǎn)瞬間已進入xx年7月份，回顧上半年，財務部全體人員對待工作兢兢業(yè)業(yè)，較為圓滿的完成了公司賦予的各項任務。根據(jù)上半年工作完成情況，現(xiàn)對xx年度下半年的工作作出如下計劃

一、增強財務監(jiān)督職能

在工作中，嚴格按照國家相關(guān)會計法規(guī)及公司財務管理制度的規(guī)定，對違法違規(guī)的活動進行制止，預防財務風險。在報銷方面，加強內(nèi)部監(jiān)督，嚴格遵照相關(guān)財務管理制度執(zhí)行，對不符合規(guī)定的單據(jù)一律予以退回，努力開源節(jié)流，使有限的經(jīng)費發(fā)揮最大的作用。

二、科學合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率

1、加強并規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算，按照財務制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，強化資金使用的計劃性、效率性和安全性，結(jié)合實際，重點加強對房地產(chǎn)項目投資的分析與管理，盡可能地規(guī)避因政策變化帶來的資金風險。

2、加強與各開戶行的合作，搭建安全、快捷的資金結(jié)算網(wǎng)絡;通過內(nèi)部管理控制，合理籌措、統(tǒng)籌安排運用資金。庫存現(xiàn)金管理方面，除滿足集團公司日常開支外，要繼續(xù)和各開戶行協(xié)調(diào)，解決大額現(xiàn)金支取難的問題，保障各個項目在下半年秋收季節(jié)的大量現(xiàn)金需求。

3、加強對公司資金需求及回籠情況的分析，積極與公司生產(chǎn)經(jīng)營部門進行信息交流，掌握公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的資金缺口，加大資金籌措力度，提高項目融資貸款能力。為此，下半年的工作中一方面要克服困難，做好老貸款的還舊續(xù)新;一方面要與銀行方面保持積極溝通，爭取條件優(yōu)惠的貸款，降低融資費用。個人貸款方面，要及時支付到期本金及利息，維護公司信用，為進一步融資創(chuàng)造良好的平臺。

三、加強會計核算工作

目前財務部會計核算是在初步實現(xiàn)會計電算化的基礎(chǔ)上進行的，已基本建立電算化為主、手工賬為輔，電算化手工賬相互印證的核算管理模式，較好的解決了手工核算中的計賬不規(guī)范和大量重復勞動產(chǎn)生的錯記、漏計、錯算、重復等錯誤。下一步將繼續(xù)加大財務基礎(chǔ)工作建設，從票據(jù)粘貼、憑證裝訂、賬證登錄、報表出具等工作抓起，認真審核原始票據(jù)，細化賬務處理流程，內(nèi)控與內(nèi)審結(jié)合，每月進行自查、自檢，做到賬目清楚，賬證、賬實、賬表、賬賬相符，使財務基礎(chǔ)工作更加規(guī)范化。為做好以上工作，要求全體財務人員在工作中認真學習，不斷總結(jié)經(jīng)驗及教訓，把財務核算工作做得更精細化，能夠全面、細致、及時地為公司及相關(guān)部門提供翔實信息，并要從單一的會計核算向前端的財務籌劃、過程中的財務監(jiān)督、事后的財務分析轉(zhuǎn)移，為公司領(lǐng)導層決策提供可靠依據(jù)。

四、加強與銀行、稅務等有關(guān)部門的合作，積極研究稅收政策，合法避稅增加效益

在下半年的工作中，全體財務人員應加強稅收政策法規(guī)的研究，加強與稅務部門對各項工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，需特別關(guān)注的是省直地稅上至局長下至專管員全部履新，稅務方面的交流與溝通要重新開展。

五、組織全體人員積極參加各種形式的在崗培訓

財務部既是一個職能管理部門、同時更是一個信息部門，要求能夠隨時為公司的決策提供準確的參考信息和決策依據(jù)。在本職工作方面，全體財務人員兢兢業(yè)業(yè)，基本滿足公司需求，但對比公司快速發(fā)展，還存在人員業(yè)務素質(zhì)明顯偏低、財務管理意識較為淡薄、執(zhí)行公司高層決策不力、綜合協(xié)調(diào)能力亟待提高等一系列問題。因此，全面深入的學習財務知識，開拓視野，改進工作方法，增強財務管理意識等對財務全體人員十分必要。綜上，下半年將通過每周部門工作例會、平時專題探討、中財訊會計人員培訓等內(nèi)外結(jié)合的方式對財務人員進行在崗培訓。進一步完善財務人員知識結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)一專多能、德才兼?zhèn)?、富有?chuàng)新精神和進取意識的復合型財會人才。

六、加強與公司其他部門之間的溝通，資源共享，積極參與公司的各項政策、經(jīng)營方案的制定，做好參謀工作

財務部下半年工作計劃制定2

在一如既往地做好日常財務核算工作，加強財務管理、推動規(guī)范管理和加強財務知識學習教育。做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬訂的下半年工作計劃。

一、個人見意措施

要求財務管理科學化，核算規(guī)范化，費用控制全理化，強化監(jiān)督度，細化工作，切實體現(xiàn)財務管理的'作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。在新的一年里，我會借改革契機，繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度，提高自身業(yè)務操作能力，充分發(fā)揮財務的職能作用，積極完成全年的各項工作計劃，以最大限度地報務于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻。

二、參加財務人員繼續(xù)教育

每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續(xù)教育，但是20xx年月底，繼續(xù)教育教材全變，由于國家財務部最新公告：20xx年財務上將有大的變動，實行《新會計準則》《新科目》《新規(guī)范制度》，可以說財務部20xx年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業(yè)財務人員提出了更高的要求。首先參加財務人員繼續(xù)教育，了解新準則體系框架，掌握和領(lǐng)會新準則內(nèi)容，要點、和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關(guān)報表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報學習情況報告。

三、加強規(guī)范現(xiàn)金管理

1、做好日常核算、根據(jù)新的制度與準則結(jié)合實際情況，進行業(yè)務核算，做好財務工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系。

3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費發(fā)揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經(jīng)理留存，嚴格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。

4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領(lǐng)導臨時交辦的其他工作。

在里，我會謹記財務人員的職業(yè)道德和工作人員的職業(yè)操守，嚴格保守公司的賬目秘密。在自己的工作領(lǐng)域里認真工作，積極的為公司發(fā)展出謀劃策，實現(xiàn)我在公司中工作的價值。

財務部下半年工作計劃制定3

財務部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，當好家、理好財，更好地服務公司是財務科應盡的職責。在公司加強管理、規(guī)范經(jīng)濟行為、提高公司效益等方面我們負有很大的義務與責任。只有不斷的學習與總結(jié)，管理工作才能得到提高，鑒于工作中存在的問題，在下半年工作中重點應在以下幾個方面進行：

1、加強基礎(chǔ)工作建設及管理。隨著公司管理的進一步深入，財務的管理職能逐漸增強。加強管理的重點是實行崗位責任制，崗位責任制的優(yōu)點是責，權(quán)、利的統(tǒng)一原則，這樣有利于調(diào)動財務部員工的主動性，要確定具體工作任務、工作質(zhì)量和完成時間，切實做到事前有準備、事中有協(xié)調(diào)、事后有匯報。將內(nèi)控與崗位考核結(jié)合，每月都進行自查、自檢工作，逐步完善公司的財務治理體系。

2、主動參與公司經(jīng)營管理，搞好公司財產(chǎn)物資的清查與盤點。隨著公司發(fā)展的蒸蒸日上，財務管理職能的日益顯現(xiàn)，財務管理參與到公司管理的方方面面。

3、迎接市審計局的經(jīng)濟責任審計。根據(jù)審計局的要求及工作計劃，針對敏感問題先進行自查自改，本著責任心，用會計的敏感度，認真配合審計工作，及時完整的提交審計資料，確保提供的數(shù)據(jù)合理化，保證審計工作的順利進行。

3、加強預算管理，堅持費用預算管理算、控、降三字訣，在本質(zhì)上從事后反映轉(zhuǎn)變到事前控制、事后考核分析的管理上來，進一步細化了成本的責任單元和成本要素，規(guī)范成本費用歸集管理流程，充分發(fā)揮預算的指導和控制作用。

4、健全和完善各項財務制度，持續(xù)不斷改進財務管理工作，做好財務工作。

通過對這半年來的工作思考，有以下感觸：

一、榮譽感、責任感、歸屬感是打造一個業(yè)務全面、工作熱度高漲的團隊的基本條件。

二、責任心是作為財務人員最基本、最重要的職業(yè)素質(zhì)之一。

這一年上半年財務科的工作在各位領(lǐng)導的支持和幫助下，在各部門的配合下，取得了較好的成績。上半年全體財務人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出非常的努力和敬業(yè)。雖然我們做了很多工作，但是，下半年的任務會更重，壓力會更大，還有很多事情等待著我們，我們將以主動進取的態(tài)度、開拓創(chuàng)新的精神，完成下半年度的工作。為公司的經(jīng)營目標的完成做出更大的貢獻!

財務部下半年工作計劃制定4

鑒于財務部工作中存在的問題，在下半年工作中重點放在以下幾個方面進行：

一、積極參與企業(yè)經(jīng)營治理，搞好公司財產(chǎn)物資的清查與盤點。

隨著公司的發(fā)展的蒸蒸日上，財務管理職能的日益顯現(xiàn)，財務治理參與到企業(yè)治理的方方面面，使其更加符合財務制度規(guī)定，經(jīng)得起各審計、稅務部門的財務檢查。

二、不斷學習，以此提高部門員工的業(yè)務技能水平和法律意識

隨著各項財務、稅務的新規(guī)定不斷出臺，財務人員還需及時針對專業(yè)知識方面加強培訓。尤其增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等，財務部應多加培訓，進行學習、討論，爭取使企業(yè)利潤最大化。將公司財務人員培養(yǎng)為不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發(fā)揮財務管理的作用，增強獨立解決問題的能力。

三、迎接國稅稽查的檢查。

7、8月份，國稅稽查將按計劃對公司20xx年財務工作進行審計，針對敏感問題我部門先進行自查自改，確保提供的數(shù)據(jù)合理化，統(tǒng)一口徑，提升會計信息報告精細度，保證審計工作的順利進行。

四、完成20xx年預算初稿編制工作。

根據(jù)集團歷年要求，在10、11月份會進行下一年度的預算初稿編制工作，根據(jù)公司的運行方式，結(jié)合生產(chǎn)實際，通過對公司的各項費用認真調(diào)研和測算做好初稿的編制工作。

最后，財務部的工作并非獨立的，離不開各個部門的配合，希望在今后的工作中，大家互相支持，互相幫助，發(fā)揚兄弟人的精神，為完成下半年度的工作，為企業(yè)的經(jīng)營目標的實現(xiàn)做出更大的貢獻!

財務部下半年工作計劃制定5

上半年轉(zhuǎn)眼就過去了，下半年即將開始，結(jié)合當前形勢，制訂20xx下半年的工作計劃：

1、加強制度建設，規(guī)范痕跡管理

加強科室核心制度的建設，規(guī)范痕跡管理，對原有的醫(yī)院財務管理制度進行豐富和完善，進一步完善會計法、財經(jīng)紀律、財務紀律的內(nèi)容，并定期檢查落實，增加醫(yī)療收費公示制度、醫(yī)療收費查詢制度、醫(yī)療收費清單制度、醫(yī)療費用投訴制度。

2、加強醫(yī)院成本核算工作

積極探索醫(yī)院成本核算的路子，向兄弟單位學習，借鑒學習醫(yī)院成本核算的成功經(jīng)驗，切實做好醫(yī)院成本核算工作。以全成本核算為基礎(chǔ)，以效率指標為前提、質(zhì)量指標為核心、行為指標為標志、經(jīng)濟指標為杠桿，對各臨床專科、醫(yī)技科室、機關(guān)職能部門和后勤組進行全面綜合考核，實施院、科二級全成本核算，增收節(jié)支、降本增效，使各臨床、醫(yī)技科室通過加強本科室成本管理和提高科室的兩個效益，從而優(yōu)質(zhì)、高效、低耗地完成醫(yī)院各項任務。

3、進一步加強收費管理工作

加強對醫(yī)院收費項目和價格的管理。收費項目和收費價格，必須按照國家物價政策執(zhí)行并派專人管理，加強物價管理和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行國家的物價政策，依法收費。提高對價

格收費工作的認識，加強督促檢查，定期不定期深入科室了解醫(yī)院醫(yī)療服務收費情況，及時解決收費中出現(xiàn)的問題。對高額醫(yī)療費用打出清單，考察其合理性，對不合理收費及時糾正，確保合理收費，降低醫(yī)療費用。

4、建立固定資產(chǎn)管理體系

凡是資產(chǎn)都應該為醫(yī)院帶來效益。20xx年，根據(jù)新會計制度要求我們應加強閑置資產(chǎn)、報廢資產(chǎn)處置工作，針對醫(yī)院實際，制定切實可行的固定資產(chǎn)管理制度，和資產(chǎn)報廢制度。財務部門與相關(guān)部門密切配合，協(xié)助設備科建立健全資產(chǎn)管理制度，定期清查，防止設備的閑置，加強設備驗收和后續(xù)檢查工作，確保設備出入庫的質(zhì)和數(shù)量真實，完整。建立盤點清查制度，做到賬賬相符，賬卡相符，賬實相符，保證資產(chǎn)的安全完整，堵塞漏洞，有效防止醫(yī)院固定資產(chǎn)的流失。

5、明確責任，從嚴要求，積極抓好會計從業(yè)人員職業(yè)

道德素質(zhì)培訓，提高服務水平。切實抓好財務行風建設。繼續(xù)加強會計從業(yè)人員業(yè)務培訓，使本院財務會計工作再上新臺階，通過集中培訓與崗位培訓相結(jié)合的會計業(yè)務培訓為主要內(nèi)容，扎扎實實的把醫(yī)院的財務工作推上一個新臺階。我們具體從以下幾方面入手：

1、對現(xiàn)有財務從業(yè)人員進行業(yè)務考核，同時選拔引納

相對優(yōu)秀、有會計基礎(chǔ)的人員加入財務隊伍，實行優(yōu)勝劣汰，增強醫(yī)院財務隊伍的實力，為醫(yī)院的經(jīng)營穩(wěn)定打牢基礎(chǔ)。

2、加強理論培訓，增強財務人員的宏觀經(jīng)濟管理意識。使財務人員從僅僅應付日常業(yè)務的工作狀態(tài)得到改變，充分認識財務工作的連續(xù)性、復雜性，培養(yǎng)超前意識。

3、加強醫(yī)院經(jīng)營財務分析培訓。以推行全面預算管理

為目標，培養(yǎng)會計從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營管理的事前預測、事中分析和站所基礎(chǔ)財務分析工作。

6、做好內(nèi)部財務預算

建立資金管理體系，通過全面預算，充分考慮貨幣資金的時間價值，實現(xiàn)對資金流量的嚴格控制。實現(xiàn)審批一支筆，嚴控收支兩條線，提高醫(yī)院經(jīng)濟效益，各部門、各渠道的資金收入全部納入財務預算統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調(diào)配，統(tǒng)一使用，所有經(jīng)濟實體都要接受財務部門的監(jiān)督檢查，所有資金由財務部門集中收入，調(diào)劑使用，以確保醫(yī)療、藥劑、基建，后勤資金的需求。內(nèi)部財務預算是醫(yī)院對有計劃的經(jīng)濟往來實施財務監(jiān)督的基礎(chǔ)和依據(jù)，單位內(nèi)部預算不僅僅是醫(yī)院財務管理工作的具體表現(xiàn)形式，而且在一定程度上也體現(xiàn)了單位對整體工作的安排。正確編制預算和財務預算管理是醫(yī)院進行各項財務活動的前提和依據(jù)，是醫(yī)院在年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計劃工作任務的貨幣表現(xiàn)，是醫(yī)院組織收入和控制支出的依據(jù)。

7、正確預測各項收入

及時了解醫(yī)療市場動態(tài)，正確預測各項收入。收入是支出的

保證“量入為出”是預算的基本原則。要想把預算作得科學、準確、切合實際，就要對醫(yī)療市場行情、動態(tài)進行充分的了解、預測。特別是對國家的方針、政策精神要吃透、弄清，正確估計市場形勢，除國家方針政策對醫(yī)院的影響外，市場動態(tài)、行情、過去的經(jīng)驗、醫(yī)院開展的新項目、新技術(shù)、設備增加帶來的效益等，都要記入財務預測中，進行預測、分析，盡量把各項收入算準、算細。只有可靠穩(wěn)定的收入來源，才能保證支出的落實，否則，所謂的預算將成為一紙空文，毫無價值，不切實際的預算及預算的失誤會影響醫(yī)院整個經(jīng)濟計劃的落實，因此，高質(zhì)、合理的做好預算，準確預測資金收入，對合理運用、安排有效資金的實施、運用，具有非常重要的意義。

全面了解醫(yī)院工作，盡可能把預算做到項目上，按照醫(yī)院年度工作計劃對一些大項支出做精心安排，確實無法得到落實的要向領(lǐng)導說明資金的籌措方式或建議不安排。非安排不可的建議減少其他項目開支。預算的制定者要對醫(yī)院需辦的事情做到心中有數(shù)。編制預算的目的是控制支出，隨著預算指標的下達，各部門必須嚴格執(zhí)行預算，改變不顧資金供給情況，隨意向財務部門伸手要錢的局面。在編制預算前，各科室要根據(jù)年度的工作任務、人員編制的增減、開支標準，以及年度的門診、住院部預算工作量，新開展的醫(yī)療項目，根據(jù)國家政策調(diào)整因素、醫(yī)療收費標準以及藥品價格變動的情況，

編制收入與支出的概算。最后由財務部門匯總測算，編制總的收入支出預算。

并按兩個層次劃分：

①醫(yī)院正常運行費用;即人員經(jīng)費、藥品、衛(wèi)生材料及其他材料費用、水電費、電話費、辦公費、差旅費等;

②專用費用：即有關(guān)的醫(yī)療器械，設備的購置及基礎(chǔ)設施等公用經(jīng)費。對不合理的支出結(jié)構(gòu)要進行調(diào)整，實現(xiàn)醫(yī)療資源的科學配置，促進醫(yī)院健康有序的發(fā)展。

8、加強和完善醫(yī)院內(nèi)控制度