公司財務(wù)管理規(guī)章制度精選(九篇)

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第1篇：公司財務(wù)管理規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：證券營業(yè)部 財務(wù)管理 策略探析

從19世紀80年代的上海、深圳證券交易所成立之時到2005年8月上市的公司已經(jīng)達到了1390家，與銀行和保險業(yè)相比，證券業(yè)仍然處于的是正在發(fā)展中的尚未成熟行業(yè)。在2007年3月了企業(yè)會計準則體系時，實現(xiàn)了中國會計的審計準則和國際財務(wù)報告準則的實質(zhì)性大致相同。我國在財務(wù)管理方面有著豐富的經(jīng)驗并且取得了很大的成就，在實際的財務(wù)管理中，有很多問題存在著。本篇文章主要研究證券財務(wù)管理上的策略，給我國財務(wù)管理方面的迅速發(fā)展提供經(jīng)驗。

一、財務(wù)管理人員的素質(zhì)水平

證券財務(wù)管理人員是證券營業(yè)部財務(wù)管理的重要組成部分，加強對于財務(wù)管理人員的招聘以及培訓(xùn)也就成為了證券營業(yè)部進一步發(fā)展的重要基礎(chǔ)。因此，強化證券營業(yè)部財務(wù)管理人員培訓(xùn)，是做好證券營業(yè)部財務(wù)管理工作的重點。首先，對于財務(wù)管理人員招聘環(huán)節(jié)，證券公司應(yīng)該加強對于高素質(zhì)高水平人才的引進，為證券公司的財務(wù)工作的進一步發(fā)展注入新鮮的血液，提高證券公司財務(wù)工作科學(xué)性。其次，對于財務(wù)管理人員培訓(xùn)環(huán)節(jié)，對于那些低素質(zhì)低水平的財務(wù)管理人員，企業(yè)應(yīng)該加強對他們的培訓(xùn)，包括財務(wù)基本知識、財務(wù)法律法規(guī)及以及企業(yè)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，提高他們財務(wù)工作的熱情以及科學(xué)性。

二、加快證券營業(yè)部財務(wù)管理信息化建設(shè)

隨著計算機互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷進步與發(fā)展，我國早已進入到信息社會，計算機互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對社會的影響極大，早已滲透到社會發(fā)展的各個方面。在證券行業(yè)財務(wù)管理中進行信息化建設(shè)，可以極大的提高證券營業(yè)部財務(wù)管理的質(zhì)量與水平。為此，證券營業(yè)部應(yīng)該建立起基于計算機及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，增強對于證券營業(yè)部財務(wù)管理的科學(xué)性。證券營業(yè)部還可以通過信息系統(tǒng)了解國家有關(guān)證券信息以及市場信息，針對出現(xiàn)的市場信息以及國家政策進行有效解剖，進而做好證券營業(yè)部財務(wù)管理工作。

三、證券營業(yè)部財務(wù)管理規(guī)章制度不健全

國家對于證券行業(yè)財務(wù)管理方面的法律法規(guī)建設(shè)雖然取得了重大的進步，但是財務(wù)管理方面的法律法規(guī)建設(shè)還不是很完善，很多漏洞都存在。另外，證券行業(yè)在自身財務(wù)管理制度建設(shè)上存在著眾多的問題，甚至在財務(wù)管理制度執(zhí)行力上嚴重不足，嚴重影響著證券行業(yè)財務(wù)管理工作的順利開展。為此，證券營業(yè)部要想做好財務(wù)管理工作，進一步要加強財務(wù)管理規(guī)章制度建設(shè)，建立健全相應(yīng)的財務(wù)管理規(guī)章制度，保證證券營業(yè)部財務(wù)管理工作有法可依。其次，對于制定好的財務(wù)管理規(guī)章制度，證券營業(yè)部還應(yīng)該做好相應(yīng)的執(zhí)行力，增強對于財務(wù)管理規(guī)章制度的執(zhí)行力度，保證證券營業(yè)部財務(wù)管理工作的順利高效開展。

四、加強證券營業(yè)部文化建設(shè)

證券營業(yè)部財務(wù)管理工作是動態(tài)中的管理工作，要想使財務(wù)管理工作時時刻刻面對著不斷發(fā)生變化的行業(yè)與變化的外部環(huán)境，就必須在企業(yè)文化上進行投入，增強證券營業(yè)部財務(wù)管理相關(guān)的文化建設(shè)。文化是一種潛在的生產(chǎn)力，從一定程度上講，企業(yè)文化決定著證券營業(yè)企業(yè)到底能夠走多遠，也是衡量證券營業(yè)部財務(wù)管理工作的重要指標準。因此，證券營業(yè)部要重視管理人員對于企業(yè)的文化知識學(xué)習(xí)與灌輸，加強財務(wù)管理人員職業(yè)道德以及社會公德培養(yǎng)，增強證券營業(yè)部財務(wù)管理人員財務(wù)管理專業(yè)能力，提高財務(wù)管理人員財務(wù)管理科學(xué)性以及有效性。

五、加強證券營業(yè)部財務(wù)預(yù)算管理

預(yù)算管理是證券營業(yè)部財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，證券營業(yè)部在實際的財務(wù)管理過程中，對于自身的預(yù)算管理工作做的不到位，由于缺乏對于證券營業(yè)部預(yù)算管理的有效監(jiān)督，導(dǎo)致證券營業(yè)部預(yù)算管理很容易出現(xiàn)預(yù)算審計錯誤。加上缺乏相應(yīng)的預(yù)算管理手續(xù)以及程序，導(dǎo)致證券營業(yè)部預(yù)算計劃與實際的脫節(jié)。加強證券營業(yè)部財務(wù)預(yù)算管理，也就成為了證券營業(yè)部財務(wù)管理的關(guān)鍵，為此，證券營業(yè)部對于自身的每一筆預(yù)算都做好相應(yīng)的計劃，并且做好相應(yīng)的記錄和管理，促進證券營業(yè)部預(yù)算財務(wù)管理的科學(xué)化以及有效化。

六、結(jié)束語

科技的進步為企業(yè)的財務(wù)方面的工作帶來了深刻的影響，從原有的面向過去到現(xiàn)今的關(guān)注未來，企業(yè)財務(wù)人員有著越來越多的任務(wù)，根據(jù)所學(xué)的會計專業(yè)知識進行判斷，提供全方面的、具有前瞻性的方法來提高會計信息的創(chuàng)新能力，并參與企業(yè)管理與經(jīng)營，能很好的為信息的使用者提供服務(wù)。在經(jīng)濟迅速發(fā)展的過程中，現(xiàn)代化信息技術(shù)應(yīng)用建設(shè)，給證券財務(wù)管理部門提供了發(fā)展空間。為我國的財政管理方面提供了經(jīng)驗，在實際財務(wù)管理的同時，出現(xiàn)了狠多問題，嚴重影響著證券營業(yè)部各項工作的順利開展。證券營業(yè)部應(yīng)該深入研究自身財務(wù)管理問題，創(chuàng)新并改革營業(yè)部財務(wù)管理的策略與措施，給我國證券的營業(yè)部門在財務(wù)管理方面提供了借鑒與參考，是我國的證券營業(yè)部門在管理方面的水平得到進一步的提高。

參考文獻：

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[2]賈凱建.證券公司財務(wù)內(nèi)控制度體系的設(shè)計[J]-中國科技信息2011

第2篇：公司財務(wù)管理規(guī)章制度范文

一、采用各分子公司、項目部逐級上報的管理模式

對于一個施工企業(yè)集團來說,工程項目業(yè)務(wù)量大,數(shù)量多,工程內(nèi)容包羅萬象,施工地點遠近不同,有省內(nèi)的,也有省外的,甚至國外;工期縱橫交錯,資金來源渠道多元化;對企業(yè)來說,資金流動性大,出入頻繁,因此,資金的運作管理尤為重要。降低資金成本、提高資金的使用效率,強化對企業(yè)經(jīng)營活動的財務(wù)控制,使企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度政策能有效地貫徹執(zhí)行,促進企業(yè)做大做強。因此,用何種模式成了集團工作首先要解決的問題。集團二級分子公司多、項目部多,而施工地點不集中,為防止財務(wù)管理分散,人員難以控制,貫徹企業(yè)財務(wù)制度的不徹底,形成各二級公司、項目部各自為政,失控。因此集團對每個二級公司總會計師、項目部主管會計實行財務(wù)人員委派制,有效的形成分散與集中、粗放與集約化相結(jié)合的管理模式,這種模式能很好地解決企業(yè)財務(wù)總部與二級公司、項目部財務(wù)獨立核算之間的分散與集中二者之間的問題,能最大限度地產(chǎn)生規(guī)模經(jīng)濟效應(yīng)。

二、制定適合企業(yè)集團發(fā)展的財務(wù)會計管理規(guī)章制度

為了更好的貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和會計制度、財稅政策,實現(xiàn)公司及下屬各內(nèi)部單位在會計科目使用、經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理、財務(wù)報告編制等方面的規(guī)范統(tǒng)一,明確真實、完整地提供更有價值、更快捷的會計信息,公司應(yīng)結(jié)合實際情況,根據(jù)本單位的經(jīng)營管理目標、管理理念,組織業(yè)務(wù)骨干,編寫符合公司經(jīng)營特點的制度及管理辦法,以及相關(guān)的配套制度,規(guī)范和統(tǒng)一公司及所屬單位的會計核算,為公司財務(wù)人員提供一本會計核算及工作指南,例如中冶集團為財務(wù)人員配發(fā)了《中國冶金科工集團公司會計制度》。

三、制定與企業(yè)內(nèi)部管理體制相適應(yīng)的預(yù)算管理模式

施工企業(yè)是一個以工程收入為主要收入來源的經(jīng)營單位,按照企業(yè)財務(wù)控制管理要求,財務(wù)體制在操作上應(yīng)引用以工程成本為中心的財務(wù)模式。在科學(xué)經(jīng)營預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標,以企業(yè)項目利潤目標為導(dǎo)向,細化成本管理措施,告別過去那種粗放的甚至是虛無的成本管理工作,樹立集約化的管理理念,落實科學(xué)而規(guī)范的成本工作。

1、公司成本管理核算部門應(yīng)該在每一工程項目開工之前,簡便可行,節(jié)約成本。根據(jù)市場的實際情況,了解當?shù)氐慕?jīng)濟、文化及項目環(huán)境,方便可行的施工方案,預(yù)出項目的操作成本、項目費用,制定出項目利潤率。

2、項目部根據(jù)公司成本管理核算部門所測算的成本總額,按照“分級編制、逐級匯總”,“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的預(yù)算編制原則進行。

3、各項目部及下屬各單位在根據(jù)本單位的實際成本與公司成本管理核算部門預(yù)算的成本,提交公司領(lǐng)導(dǎo)批準,公司成本管理核算部門根據(jù)討論結(jié)果進行調(diào)整,幾經(jīng)平衡、調(diào)整后,最終與公司經(jīng)營目標達成一致,形成公司的財務(wù)預(yù)算報公司董事會審批。

4、建立施工成本責(zé)任制,對成本進行細化,落實到班、組、個人,進行成本考核,建立成本考核及獎罰制度,同時對成本的超支進行分析,查找原因,及時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。為此,公司應(yīng)對預(yù)算的執(zhí)行的情況采用雙軌制進行記錄,即對每一筆的財務(wù)支出均能在系統(tǒng)及財務(wù)軟件系統(tǒng)中同時記錄。為保證企業(yè)目標的實現(xiàn),充分發(fā)揮的“過程管理”。

四、加強施工合同管理,有效防范資金風(fēng)險

合同是一切業(yè)務(wù)發(fā)生的紐帶,駕馭業(yè)務(wù)的全過程。合同的簽訂不應(yīng)以單位某個人而決斷,而要集體參與決策。因此財務(wù)部門應(yīng)參與合同的制定、監(jiān)督合同的執(zhí)行、工程竣工的驗收。首先,施工單位項目多,工程分散、工程量變化大,涉及面廣,合同種類多種多樣,有人工費包干的,有總價包干的,有按實際工作量結(jié)算等合同。因此財務(wù)人員要掌握工程內(nèi)容,熟悉工程環(huán)境,掌握市場信息。其次,合同的簽訂必須經(jīng)財務(wù)部門審核。主要審核合同的內(nèi)容是否符合國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)、規(guī)章制度;是否按規(guī)定和批復(fù)的范圍、內(nèi)容辦理支出;項目的實施進度與資金的使用是否一致,項目完成后項目單位是否組織驗收,資金使用效益等。只有這樣才能防范資金的風(fēng)險,控制合同的違約和違規(guī)。

五、注重財務(wù)、稅收籌劃成效

任何施工單位既面臨企業(yè)責(zé)任也面臨社會責(zé)任,這種雙面性,促使企業(yè)在企業(yè)管理方面,特別是企業(yè)要注重財務(wù)

計劃、稅務(wù)籌劃相結(jié)合。 在工作中既要全盤考慮效益效率,實現(xiàn)企業(yè)價值最大化,又要為國家創(chuàng)造價值即社會貢獻,為職工交納養(yǎng)老保險、交納各種稅款。施工單位如果僅僅存在單個項目而言,稅收籌劃是簡單不過的,因為施工項目涉及到的稅種僅有營業(yè)稅、城建稅及教育附加費、合同印花稅以及代扣的個人所得稅、勞務(wù)費,但是當施工單位有多個項目,并且項目不在一起,跨地區(qū)、跨省,甚至跨國,稅收涉及到的不純粹是稅種的問題,還有稅率、稅收的清算匯繳、納稅地區(qū)分配等等,這些有關(guān)財稅問題要充分做好事前規(guī)劃、事中監(jiān)控和檢查、事后核算和總結(jié),充分考慮到現(xiàn)金流的問題,同時掌握國家稅收政策,更好地合理避稅,為企業(yè)工程項目贏得現(xiàn)金,能使工程項目創(chuàng)造經(jīng)濟效益和社會效益,最終達到企業(yè)價值最大化。

六、實行資金集中、統(tǒng)一管理的模式

施工單位涉及到的工程項目多達幾個甚至幾十個,有的施工企業(yè)往往以項目設(shè)置項目經(jīng)理部為一個內(nèi)部獨立的核算單位,全面領(lǐng)管一個項目的全過程,其中就包括財權(quán)。施工單位的集團公司財務(wù)總部對其項目財務(wù)的一切工作基本交由一個會計全面進行核算與監(jiān)督,而施工單位任命的項目經(jīng)理卻有著工程管理、財務(wù)管理的一切大權(quán)。從現(xiàn)實意義來說這種操作模式只能使企業(yè)運營低效益化,同時在財務(wù)操作上來說違反了財務(wù)制度,沒有實施財務(wù)操作的規(guī)范化,從而使工程項目的財務(wù)人員疲于奔命,出力不討好。項目會計人員既要遵守集團公司財務(wù)規(guī)章制度,又要應(yīng)付項目經(jīng)理,而由一個會計人員全面操作是得不償失,是控制不了整個項目的開支,在過程中是無法完成使命,何況很多施工單位根本不派出駐地會計,而是定期理理賬,這種財務(wù)管理方式只能是有形式?jīng)]有實質(zhì),如何談起財務(wù)總部的全面管理。財務(wù)經(jīng)理更是無法掌握財務(wù)動態(tài)及落實財稅政策,談何財務(wù)管理工作以及財務(wù)分析。這種模式無法使企業(yè)做強做大,甚至有可能使企業(yè)因資金鏈的斷裂,而瀕臨絕境。

為解決這一問題企業(yè)集團公司實行資金集中管控,資金的收入支出由集團全面控制的模式,也就是在資金支付上,嚴格集中統(tǒng)一管理,嚴格資金付款審批,所有工程項目的資金進入集團資金管理部門的網(wǎng)銀中心,所有項目支付通過集團資金管理部門進行核付,集團財務(wù)部直接向項目部委派會計人員建立項目財務(wù)分析平臺,按月制定資金分配計劃,報集團分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,送交資金管理部門核定批準,之后到資金結(jié)算中心進行支付。同時,工程項目配備一個出納員,配合委派主管會計進行集中報賬。這種操作模式可以每日對資金收支進行監(jiān)控,隨時掌握資金動態(tài),做到量入為出,及時編制月報、季報、年報資金收支情況表,實行彈性預(yù)算,保持安全資金存量。充分運用集團資金結(jié)算中心統(tǒng)一賬戶,打好資金進出時間差,提高資金周轉(zhuǎn)效率,保障工程建設(shè)和生產(chǎn)開支用資金。同時,財務(wù)總部通過這種模式能使財務(wù)支出的合法性、合規(guī)性,避免了項目經(jīng)理部財務(wù)各自為政的局面,使財務(wù)操作更規(guī)范更合理,使財務(wù)與稅務(wù)緊密相關(guān),簡化了程序,重要的是提高了財務(wù)管理效益和效率。

七、做好財務(wù)基礎(chǔ)工作,完善內(nèi)部控制制度,提高企業(yè)風(fēng)險防范能力

開展全面風(fēng)險管理,嚴格執(zhí)行財政部等5部委頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。堅持經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險策略一致、風(fēng)險控制與運營效率及效果相平衡的原則,著重從三個方面強化薄弱環(huán)節(jié)。一是加強存貨管理,制定《存貨管理辦法》,健全完善收發(fā)及保管流程,根據(jù)生產(chǎn)需要工程項目部庫存限額,建立完備的管理臺賬,及時盤活閑置物資。二是加強工程物資材料驗收管理,制定《工程材料供應(yīng)管理辦法》,強化工程材料質(zhì)量驗收反饋責(zé)任制。理順細化驗收反饋程序,接納整改反饋意見,確保工程材料物資質(zhì)優(yōu)價廉。三是加強工程結(jié)算制度管理工作,針對工程、質(zhì)量管理中存在的問題,從源頭上抓起,理順流程,分清職責(zé),為全面提升工程質(zhì)量,降低工程造價提供制保障。

八、建立現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理觀念。發(fā)揮財務(wù)管理作用

在企業(yè)的發(fā)展中,必須深刻地認識到,只有建立適合企業(yè)自身發(fā)展的企業(yè)文化,并將這種先進的企業(yè)文化理念滲透到公司廣大財會人員的世界觀、價值觀中,引導(dǎo)他們樹立良好行為、認同公司發(fā)展宗旨,自覺以先進企業(yè)文化指導(dǎo)自己的財務(wù)工作,調(diào)動每個財會人員的主觀能動性,為企業(yè)做大做強做好財務(wù)工作,認真執(zhí)行好《會計法》以及單位內(nèi)部的各項內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)章制度,規(guī)范財務(wù)管理,履行好會計職能。因此,樹立良好的財務(wù)管理觀念,是財務(wù)管理工作重中之重。

加強財務(wù)管理工作,提高財務(wù)管理水平,努力做到管理出效益,并讓企業(yè)每位職工都認識到財務(wù)管理的重要性。要做好財務(wù)管理工作,首先,要認清事情的本質(zhì),考慮到財務(wù)管理的方方面面。任何事物都不是孤立的,財務(wù)也是如此,既要考慮財務(wù)管理可操作性,又要顧及管理成本問題。其次,財務(wù)管理需要得到其它相關(guān)部門的有效配合,充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中不可替代的作用。

第3篇：公司財務(wù)管理規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：公司企業(yè)；會計制度；財務(wù)管理

會計制度的構(gòu)建，對公司從事正常生產(chǎn)經(jīng)營活動、維持組織管理秩序、實現(xiàn)長期發(fā)展目標，具有重要的現(xiàn)實意義。為了適用快速發(fā)展變化的市場經(jīng)濟需求，公司應(yīng)當做好內(nèi)部制度改革--會計制度是公司組織管理制度的核心構(gòu)成，因此需要相應(yīng)作出調(diào)整。

一、現(xiàn)階段國內(nèi)公司會計制度中的問題分析

會計制度是否完善、公司財務(wù)管理工作是否科學(xué)有序，是衡量公司綜合實力的重要指標之一，因此公司領(lǐng)導(dǎo)管理層和財務(wù)工作人員應(yīng)當重視會計制度改革，以會計制度改革推動財務(wù)管理工作順利進行，并為公司生產(chǎn)經(jīng)營、組織管理提供便利條件。現(xiàn)階段，我國大部分公司的會計制度并不完善、存在諸多問題與弊端有待改革，不利于公司經(jīng)濟實力的增長、勞動生率的提高。因此，公司在財務(wù)管理工作中，應(yīng)當高度重視會計制度的構(gòu)建與改革，查找并彌補公司財務(wù)管理工作中的缺陷，有效防范公司財務(wù)管理風(fēng)險隱患。

1.公司領(lǐng)導(dǎo)管理層對會計制度的重要性認識不足

經(jīng)濟環(huán)境、經(jīng)濟供需的不斷變化，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的重組與調(diào)整，為公司財務(wù)管理工作增添了新的內(nèi)容，帶來了新的變化。因此，公司會計制度急需進行改革，以適應(yīng)不斷變化的經(jīng)濟市場供需關(guān)系。由于，保守落后的原有公司會計制度，已經(jīng)無法適應(yīng)發(fā)生改變的市場關(guān)系，公司財務(wù)管理的核心內(nèi)容也不單純表現(xiàn)為賬目的進出記錄，還與公司的未來發(fā)展規(guī)劃、日常生產(chǎn)活動緊密相關(guān)。因此，公司財務(wù)管理、會計制度的內(nèi)容中，應(yīng)當明確體現(xiàn)出公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃方案、發(fā)展策略，輔助公司順利實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目標，防范經(jīng)營與財務(wù)管理風(fēng)險。

2.公司財務(wù)管理權(quán)限重疊沖突、職權(quán)分配不明

從我國很多公司的財務(wù)管理工作中看，部分公司對財務(wù)管理部門的結(jié)構(gòu)劃分混亂，組織結(jié)構(gòu)嚴重不合理，影響了公司財務(wù)管理工作的職權(quán)劃分，存在多個部門同時擁有財務(wù)管理權(quán)限的職權(quán)重疊，或者財務(wù)管理工作職責(zé)未被分配的問題。有的公司從思想上不重視財務(wù)管理和會計制度，對財務(wù)管理工作沒有建立相應(yīng)的績效考核機制，造成公司財務(wù)管理的混亂、無序，同一管理崗位存在多重疊的上級管理部門，或者無人管理的情況，降低了公司財務(wù)管理人員的工作情緒，降低財務(wù)管理工作的效率。

3.公司財務(wù)管理沒有建立規(guī)范流程，財務(wù)工作的材料備案和歸檔存在缺陷

國內(nèi)部分公司并不重視會計制度和財務(wù)管理，因此也沒有建立相應(yīng)的財務(wù)管理規(guī)范流程，財務(wù)工作中缺乏監(jiān)管與控制，費用收支隨意，會計數(shù)據(jù)與真實情況不符；更有甚者，財務(wù)人員非法挪用資金、制作假賬，嚴重影響了公司的財務(wù)信用，給公司造成了難以挽回的經(jīng)濟損失；公司各項不動產(chǎn)物資、現(xiàn)金流管理不當，債權(quán)、債務(wù)管理不明，物資會計、核算會計和審計會計工作不到位，財務(wù)管理人員消極怠工、不主動履行職責(zé)，會計資料、賬目管理與歸檔缺乏有效監(jiān)督和管理。

4.公司財務(wù)管理人員素質(zhì)高低不齊，專業(yè)能力有待提升

計算機應(yīng)用程序、互聯(lián)網(wǎng)信息傳播技術(shù)的發(fā)展，促使信息化管理被普遍應(yīng)用于公司管理工作中。會計制度也應(yīng)當適應(yīng)時展趨勢，從信息自動化、數(shù)據(jù)庫管理的需求出發(fā)，在公司內(nèi)部建立財務(wù)管理信息數(shù)據(jù)庫，以滿足會計賬目、會計信息與數(shù)據(jù)的自動錄入、自動歸檔，避免公司人力資源的浪費，幫助財務(wù)管理人員獲得參加學(xué)習(xí)、提升專業(yè)能力的時間與機會。

5.公司財務(wù)管理的監(jiān)督機制沒有形成

很多國內(nèi)公司的財務(wù)管理工作缺乏監(jiān)管與控制，財務(wù)管理工作不僅僅缺少來自上級監(jiān)督部門的管理，也缺乏同級財務(wù)管理部門之間的協(xié)調(diào)配合。由于溝通交流的機會缺少，財務(wù)管理工作中容易出現(xiàn)管理漏洞，增加了會計制度、財務(wù)管理中的風(fēng)險發(fā)生幾率。

二、新時期加強企業(yè)財務(wù)管理工作的具體措施

1.清晰界定會計制度構(gòu)建在公司管理策略中的核心地位

企業(yè)的管理者要轉(zhuǎn)變觀念，對企業(yè)的財務(wù)管理工作有清醒的認識。在企業(yè)發(fā)展過程中對財務(wù)管理工作予以高度的重視，努力為企業(yè)財務(wù)管理工作創(chuàng)造良好的發(fā)展空間，作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者要對企業(yè)的財務(wù)狀況從整體上加以把握，科學(xué)合理的使用企業(yè)資金，加強各項資金的分配與管理，提高資金的運作水平。

2.組織財務(wù)管理人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動，提高專業(yè)從業(yè)能力

財務(wù)管理工作者的科學(xué)文化素質(zhì)和思想道德素質(zhì)都需要通過培訓(xùn)予以提高。隨著財務(wù)管理知識和手段的不斷創(chuàng)新，財務(wù)管理工作人員要通過培訓(xùn)不斷提高自己的專業(yè)知識水平，為履行財務(wù)管理工作，提供理論和知識基礎(chǔ)。與此同時還要不斷培養(yǎng)財務(wù)管理工作人員愛崗敬業(yè)、明禮誠信、團結(jié)友善、奉公守法的職業(yè)品質(zhì)和嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。通過提高會計工作人員的各項素質(zhì)，提高財務(wù)管理工作的效率和質(zhì)量。

3.構(gòu)建財務(wù)管理工作的規(guī)范秩序，明確劃分崗位職能與權(quán)限

對于財務(wù)管理工作，必須做到有法可依、有章可循。建立“剛性預(yù)算”“、資金管理”、“比價采購”、“統(tǒng)籌款個人賬戶管理”等一系財務(wù)管理規(guī)章制度，并在實際工作中不斷補充和完善。同時，還應(yīng)制定嚴格的崗位責(zé)任，明確企業(yè)有關(guān)人員的財務(wù)管理權(quán)限，并堅持制度面前人人平等，做到有章必循，違章必究。使每個財務(wù)人員認識到了財務(wù)紀律的嚴肅性，更要提高他們的工作熱情和責(zé)任心。

4.提升公司全體員工的財務(wù)管理意識

創(chuàng)建人人參與財務(wù)管理的新模式要想使企業(yè)適應(yīng)現(xiàn)代市場經(jīng)濟的發(fā)展，必須更新財務(wù)理念。推行“人人參與財務(wù)管理和監(jiān)督”模式，設(shè)立財務(wù)公開欄，及時把財務(wù)賬目進行點題公開。這樣，每個人都可以從公開欄上了解單位、個人的賬目情況，資金的使用情況，企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展情況，人人可以提合理化建議，并對財務(wù)管理實行有效監(jiān)督，進而增加了財務(wù)管理的透明度。

5.構(gòu)建財務(wù)管理工作的監(jiān)督管控機制，防范財務(wù)管理風(fēng)險隱患

企業(yè)要發(fā)展，必須依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本單位實際的會計制度，會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序必須合規(guī)，實行會計人員崗位責(zé)任制，建立嚴密的會計控制系統(tǒng)。

6.建立和完善財務(wù)會計人力資源管理體系

為了適應(yīng)新興產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟時期下的財務(wù)核算要求，應(yīng)該構(gòu)建和完善財務(wù)會計的人力資源聘用與選拔機制，利用互聯(lián)網(wǎng)信息傳播技術(shù)與計算機應(yīng)用技術(shù)，實現(xiàn)人力資源的信息化、動態(tài)化管理，以此管理并監(jiān)督財務(wù)人員積極完成工作，對會計工作和財務(wù)人員進行系統(tǒng)評估與考核，促進公司會計制度的和諧、有序運行，幫助公司實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展目標。

綜上所述，會計制度的構(gòu)建，是關(guān)系到公司經(jīng)濟利益、長期發(fā)展計劃能否順利實現(xiàn)的重要組織制度，有關(guān)公司的領(lǐng)導(dǎo)管理層和各財務(wù)管理部門應(yīng)當重視會計工作，做到財務(wù)管理職權(quán)明確、職責(zé)清晰，財務(wù)管理工作與公司現(xiàn)實發(fā)展需求、市場經(jīng)濟供需變化相適應(yīng)，通過清晰界定會計制度構(gòu)建在公司管理策略中的核心地位，組織財務(wù)管理人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動，提高專業(yè)從業(yè)能力，構(gòu)建財務(wù)管理工作的規(guī)范秩序，明確劃分崗位職能與權(quán)限，提升公司全體員工的財務(wù)管理意識，構(gòu)建財務(wù)管理工作的監(jiān)督管控機制，防范財務(wù)管理風(fēng)險隱患等有效措施，完成公司的會計制度改革。

參考文獻：

[1]劉政寧.我國商譽會計問題與對策分析[J].黑龍江八一農(nóng)墾大學(xué)學(xué)報，2013（01）.

[2]汪國義.淺談稅務(wù)會計模式的選擇[J].財會月刊，2012（14）.

[3]許虹，王雅麗.企業(yè)稅務(wù)籌劃的現(xiàn)狀與對策分析[J].企業(yè)技術(shù)開發(fā)，2012（13）.

第4篇：公司財務(wù)管理規(guī)章制度范文

姓 名： 陳小姐 性 別： 女

學(xué) 歷： 大專 身 高： 158 CM

籍 貫： 廣東 出生年月： 1983-03-28

目前所在地： 羅湖區(qū)

畢業(yè)院校： 電子科技大學(xué)

主修專業(yè)： 哲學(xué)類 => 哲學(xué)

工作經(jīng)驗： 五年以上 目前年薪 ： 保密 /年

有效證件： 身份證 證件號碼 ： ***************

預(yù)求職位： 會計

------- 求 職 意 向 -------

尋求職位： 會計

求職地區(qū)： 羅湖區(qū) 福田區(qū) 南山區(qū) 寶安區(qū) 龍崗區(qū) 鹽田區(qū) 光明新區(qū) 坪山新區(qū) 龍華新區(qū)

工資待遇： 面議/月

到崗時間： 即時

自我評價： 本人為人誠實、踏實、具有良好的心理素質(zhì)，熟練運用金蝶財務(wù)軟件、OFFICE等辦公軟件，有較強的溝通、協(xié)調(diào)能力。多年的深圳會計工作經(jīng)歷積累了豐富的工作經(jīng)驗和會計專業(yè)知識，熟悉深圳特區(qū)的稅法、一般納稅人、中小規(guī)模納稅人全盤操作。 愿與欣賞我的團隊一起成長，我心里認為企業(yè)的生命就是我的第二生命。愿我的專業(yè)知識能夠服務(wù)于貴公司。

發(fā)展方向：

------- 教 育 培 訓(xùn) -------

起止時間 就讀院校名稱 主修專業(yè) 學(xué)歷

2012.05~2013.06 電子科技大學(xué) 經(jīng)濟學(xué) 大專

1996.09~1999.07 豐順縣華僑中學(xué) 高中

------- 工 作 經(jīng) 驗 (1) -------

就職公司： 深圳市欣業(yè)源新技術(shù)有限公司 公司行業(yè)： 服裝/紡織/皮革

就職時間： 2007年3月到2008年5月 就職部門： 行政部

公司性質(zhì)： 其它 就職職位： 行政專員/助理

工作描述： 協(xié)助行政部經(jīng)理完成公司行政事務(wù)工作及部門內(nèi)部日常事務(wù)工作，協(xié)助審核、修訂公司各項管理規(guī)章制度，進行日常行政工作的組織與管理;對外相關(guān)部門聯(lián)絡(luò)接待，對內(nèi)接待來訪、接聽來電、解答咨詢及傳遞信息工作 ，做好材料收集、檔案管理、文書起草、公文制定、文件收發(fā)等工作，協(xié)助辦理面試接待、會議、培訓(xùn)、公司集體活動組織與安排，節(jié)假日慰問等工作。

------- 工 作 經(jīng) 驗 (2) -------

就職公司： 深圳市源興達汽車有限公司 公司行業(yè)： 汽車及零配件

就職時間： 2008年6月到2009年10月 就職部門： 財務(wù)

公司性質(zhì)： 其它 就職職位： 會計

工作描述： 1、該公司為維修行業(yè)，在此期間負責(zé)公司財務(wù)帳務(wù)帳套設(shè)立，負責(zé)公司帳務(wù)處理，包括編制憑證、編寫各種賬務(wù)報表向稅務(wù)機關(guān)申報納稅、填制年度報表等，成本核算及表格制作控制。 2、負責(zé)往來帳目核算，應(yīng)收、應(yīng)付帳款核算，協(xié)助主管會計進行其它日常工作，現(xiàn)金管理。協(xié)助制訂現(xiàn)金、銀行存款管理制度，固定資產(chǎn)管理制度，復(fù)核日常費用的報銷及采購計劃。

------- 工 作 經(jīng) 驗 (3) -------

就職公司： 深圳市盛時電子科技有限公司 公司行業(yè)： 互聯(lián)網(wǎng)/電子商務(wù)

就職時間： 2009年12月到2013年5月 就職部門： 財務(wù)部

公司性質(zhì)： 其它 就職職位： 會計

工作描述： 該公司為一般納稅人企業(yè)，在此期間負責(zé)公司財務(wù)帳套設(shè)立、逐步建立和完善公司財務(wù)管理制度及會計核算流程，建立健全公司費用報銷管理制度，物品購銷管理制度，全面負責(zé)公司全盤帳務(wù)、資金預(yù)算、運用、成本、費用的分析及控制、應(yīng)收應(yīng)付及客戶資信度分析，編制銷售利潤分析表、稅務(wù)報表、定期及時向總經(jīng)理報送分析有關(guān)財務(wù)狀況資料。

------- 聯(lián) 系 方 式 -------

聯(lián)系電話： 136*********

第5篇：公司財務(wù)管理規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：上市公司；財務(wù)風(fēng)險；防范措施

一、我國上市公司財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀

財務(wù)風(fēng)險在企業(yè)財務(wù)管理中的重要地位也是不言而喻的，因此，上市公司作為市場經(jīng)濟發(fā)展的先鋒部隊，必須重視財務(wù)風(fēng)險管理。

（一）資產(chǎn)質(zhì)量較差

這主要便現(xiàn)在：第一，部分上市公司通過一定的技術(shù)手段，人為操作降低資產(chǎn)負債率。例如：土地估價增值、無形資產(chǎn)高估等，這些失真的信息有誤導(dǎo)作用，公司潛在的財務(wù)風(fēng)險可能變大。第二，部分上市公司應(yīng)收賬款數(shù)額巨大，尤其是大股東欠款成為上市公司資產(chǎn)質(zhì)量隱患。應(yīng)收賬款一方面伴生于銷售，賬面上的利潤較高,卻沒有產(chǎn)生實際的現(xiàn)金流量；另一方面，其他應(yīng)收賬款更是大股東對上市公司的巧取豪奪。

（二）負債期限結(jié)構(gòu)不合理

這一方面足指短期負債和長期負債的安排，另一方面是指取得資金和償還負債的時問安排。我國上市公司中有相當一部分是將長期負債用于短期資金。從而給企業(yè)帶來潛在的償還風(fēng)險。所以在舉債時也要考慮債務(wù)到期的時問安排及舉債方式的選擇，使企業(yè)在債務(wù)償還期不至于因資金周 轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難而無法償還到期債務(wù)。

（三）負債規(guī)模過大

據(jù)企業(yè)負債規(guī)模大，則利息費用支出增加，如果企業(yè)息稅前利潤率低于借入資金利息率，企業(yè)就會產(chǎn)生財務(wù)杠桿的負效應(yīng)，由于收益降低而導(dǎo)致喪失償付能力或破產(chǎn)的可能性也增大。同時，負債比重越高，企業(yè)的財務(wù)杠桿系數(shù)[=息稅前利潤?息稅前利潤一利息)]越大，股東收益變化的幅度也越大。所以，負債規(guī)模越大，財務(wù)風(fēng)險越大。

二、上市公司財務(wù)風(fēng)險的成因

我國公司企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的原因很多, 主要有以下風(fēng)險：

（一）宏觀環(huán)境的不確定性及稅收法律規(guī)范變化

企業(yè)財務(wù)管理的宏觀環(huán)境是企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的主要原因。財務(wù)管理的宏觀環(huán)境是復(fù)雜多變的，有經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境等。這些因素雖存在于企業(yè)的外部，可是對企業(yè)財務(wù)管理有重大影響。如果企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)不能迅速適應(yīng)企業(yè)外部環(huán)境的變化，自然會給企業(yè)帶來風(fēng)險。同時任何企業(yè)都有法定的納稅義務(wù)，稅負是企業(yè)的費用，增加企業(yè)現(xiàn)金流出，對企業(yè)理財有重要影響。企業(yè)無不希望在不違反稅法的前提下減少稅務(wù)負擔。稅負的減少，只能靠精心安排和籌資、投資和利潤分配等財務(wù)決策。

（二）上市公司資本結(jié)構(gòu)不合理，管理者風(fēng)險意識淡薄

上市公司資本總額中自有權(quán)益資本和債務(wù)資本比例不恰當對收益產(chǎn)生負面影響而形成的財務(wù)風(fēng)險。資本結(jié)構(gòu)對公司的財務(wù)結(jié)構(gòu)有著直接的影響,公司資產(chǎn)負債率越高,財務(wù)杠桿利益越大,自然其產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險也就越大。我國大部分上市公司資產(chǎn)負債率偏高,甚至不少公司這一比率超過70%,使企業(yè)資本結(jié)構(gòu)嚴重歪曲。合理地利用債務(wù)融資、配比好債務(wù)資本與權(quán)益資本之間的比例關(guān)系,對于企業(yè)降低綜合資本成本、獲取財務(wù)杠桿利益和降低財務(wù)風(fēng)險是非常關(guān)鍵的。此外，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，只要有財務(wù)活動，就必然有著財務(wù)風(fēng)險。在現(xiàn)實中，我國許多企業(yè)的財務(wù)管理人員對財務(wù)風(fēng)險的客觀性認識不足，缺乏風(fēng)險意識，認為只要管好用好資金，就不會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。顯然，理財者風(fēng)險意識的淡薄是財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因之一。

（三）財務(wù)決策缺乏嚴肅性，進行盲目多元化投資

避免財務(wù)決策失誤的首要條件是財務(wù)決策的科學(xué)化?，F(xiàn)實中，我國上市企業(yè)的財務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗決策及主觀決策現(xiàn)象，導(dǎo)致的決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，決策所依據(jù)的經(jīng)濟信息不全面，以及決策者個人素質(zhì)不高等原因，導(dǎo)致投資決策失誤時有發(fā)生，使投資項目不能獲得預(yù)期的收益，為企業(yè)帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。并且上市公司采用多元化戰(zhàn)略以增強其經(jīng)濟實力和經(jīng)濟規(guī)模,因為多元化戰(zhàn)略作為一種重要的公司發(fā)展戰(zhàn)略,具有避免對單一產(chǎn)業(yè)的依賴,迅速擴大公司經(jīng)濟規(guī)模的作用,同時選擇多元化戰(zhàn)略的模式能夠避免一些經(jīng)營風(fēng)險。但在現(xiàn)實中,國內(nèi)不少公司卻吃到了大規(guī)?？缧袠I(yè)發(fā)展的苦頭。由于不專于本業(yè)經(jīng)營,結(jié)果新業(yè)務(wù)不但沒有提高公司業(yè)績,反而成為公司包袱。直接的表現(xiàn)就是導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部整體資金的匱乏。

三、上市公司財務(wù)風(fēng)險的防范措施

（一）加強財務(wù)管理對宏觀環(huán)境的適應(yīng)能力，加強企業(yè)間合作

建立和完善財務(wù)管理系統(tǒng)，以適應(yīng)不斷變化的財務(wù)管理環(huán)境。也就是說，應(yīng)制定財務(wù)管理戰(zhàn)略。面對不斷變化的財務(wù)管理環(huán)境，企業(yè)應(yīng)設(shè)置高效的財務(wù)管理機構(gòu)，配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，健全財務(wù)管理規(guī)章制度，強化財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作，使食業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)有效運行，防范由于財務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。隨著信息的網(wǎng)絡(luò)化、科學(xué)技術(shù)的綜合化和全球經(jīng)濟的一體化,必然要求企業(yè)間相互溝通與協(xié)作,遵守一定的游戲規(guī)則。因此企業(yè)在抓住機遇,迎接挑戰(zhàn)的同時，更要靈活處理和協(xié)調(diào)企業(yè)間的合作伙伴關(guān)系,促使企業(yè)間合作與競爭的統(tǒng)一實現(xiàn)信息資源的共享,增強自身風(fēng)險抵御能力。

（二）提高財務(wù)人員的素質(zhì)和公司財務(wù)控制

提高財務(wù)人員的素質(zhì)水平，提高企業(yè)在宏觀環(huán)境時的應(yīng)變能力。降低因宏觀因素給企業(yè)財務(wù)帶來的風(fēng)險。定期對企業(yè)員工進行培訓(xùn)，制定詳細的員工培訓(xùn)計劃，按規(guī)劃培養(yǎng)需要的人才。這就要求財務(wù)人員精通各項知識，包括法律、法規(guī)、規(guī)章制度，熟知財務(wù)管理、審計、金融、證券、人力資源等相關(guān)學(xué)科知識。只有具備了這些立體經(jīng)濟知識，會計人員才能從較高的視角上把握財會工作運行規(guī)律，根據(jù)客觀環(huán)境做出正確的職業(yè)判斷，選擇適當會計政策，做出合理會計估計，提供真實會計信息。要建立健全組織財務(wù)控制，必須解決兩個問題：一是設(shè)立管理控制機構(gòu)。二是推行職務(wù)不兼容制度，杜絕高層管理人員交叉任職。交叉任職違背了內(nèi)部控制的基本原則,必然帶來權(quán)責(zé)含糊，易于造成辦事程序由一個人操縱的現(xiàn)象出現(xiàn)。

（三）防止因決策失誤而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險策略

財務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財務(wù)管理工作的成敗，經(jīng)驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。為防范財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法。在決策過程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算及分析方法，并運用科學(xué)的決策模型進行決策，切忌主觀臆斷。例如，在籌資決策過程中，企業(yè)首先應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況合理預(yù)測資金需要量，然后通過對資金成本的計算分析及各籌資方式的風(fēng)險分析，選擇正確的籌資方式，確定合理的資金結(jié)構(gòu)，作出正確的籌資決策。再如，企業(yè)資金流動是周而復(fù)始地進行的。確切地說流動性是企業(yè)的生命，企業(yè)必須加速存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，以保持良好資產(chǎn)流動性，避免財務(wù)決策失誤所帶來的財務(wù)風(fēng)險。

總之,在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下,上市公司財務(wù)活動的風(fēng)險程度遠遠超過以前。它在給企業(yè)經(jīng)營活動造成威脅和壓力的同時又給企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了新的機遇。對于財務(wù)風(fēng)險和危機要有監(jiān)測機制和應(yīng)付化解的措施。唯有如此,企業(yè)才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻：

[1]劉春林,石賢超.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因及防范對策[J].九江職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報,2009,(2).

[2孫林敏.論現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與防范[J].經(jīng)濟師,2009,(9).

第6篇：公司財務(wù)管理規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)基礎(chǔ)管理工作 內(nèi)控制度 財務(wù)管理 全面預(yù)算管理 提升財務(wù)管理質(zhì)量

改革開放以來，隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，構(gòu)建一套科學(xué)適用的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)對加強財務(wù)管理工作，提升企業(yè)管理質(zhì)量具有十分重要的作用。我國在加入WTO之后，各企業(yè)面臨著更為強大的市場競爭。因此，一套有效的財務(wù)管理措施對提高企業(yè)經(jīng)營效益，防范經(jīng)營風(fēng)險，增強企業(yè)競爭力都具有積極的指導(dǎo)作用。其中，全面預(yù)算管理師一種科學(xué)有效的管理控制系統(tǒng)。

一、如何做好財務(wù)基礎(chǔ)管理工作

為加強財務(wù)基礎(chǔ)規(guī)范化管理，要將管理工作與發(fā)展方向相結(jié)合，做到制度建設(shè)與業(yè)務(wù)拓展同步進行。為此，我們提出以下夯實工作基礎(chǔ)的管理辦法：

建立系統(tǒng)完善的管理規(guī)章制度。結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制定有效可行的管理規(guī)范手冊。加強財務(wù)管理制度的建設(shè)，將“基礎(chǔ)管理”理念貫徹到日常工作的細節(jié)中去，以合理的管理制度來規(guī)范和約束財務(wù)人員的操作行為。

建立健全財務(wù)人員檔案管理系統(tǒng)。做好財務(wù)人員從業(yè)資格證書注冊登記和其他檢查工作，將其工作經(jīng)歷及其后續(xù)受教育情況錄入財務(wù)人員基礎(chǔ)信息系統(tǒng)，從而更好的對財務(wù)人員進行管理。同時要做好后期的專業(yè)技術(shù)資格考試和考核工作。

加強財務(wù)人員的崗位責(zé)任意識。合理安排其工作崗位，部門之間相互監(jiān)督，根據(jù)工作人員的能力、特點安排崗位，充分調(diào)動財務(wù)人員的工作積極性，促使財務(wù)工作能高效、協(xié)調(diào)、有序地運行。

定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)，營造出一種良好的學(xué)習(xí)氛圍和工作環(huán)境，提高財務(wù)人員自主學(xué)習(xí)和相互交流的積極性。同時，要要求相關(guān)財務(wù)人員做好系統(tǒng)全面的財務(wù)信息收錄工作，以保證企業(yè)各項工作正常有序的進行。

二、財務(wù)管理工作方式方法簡析

財務(wù)管理工作的好壞對提升公司財務(wù)管理水平至關(guān)重要，在做好財務(wù)基礎(chǔ)工作的同時，企業(yè)需不斷的提升自身的全面素質(zhì)，加強財務(wù)管理工作：

財務(wù)人員要加強與業(yè)務(wù)部門、客戶的溝通交流，把握一手的工作信息，提高工作效率，樹立嚴肅認真的財務(wù)部門的形象。同時，在新經(jīng)濟條件下企業(yè)的財務(wù)管理目標應(yīng)定位為資本配置最優(yōu)化。

財務(wù)部門要做好降低成本工作和籌資工作。結(jié)合實際建立標準完善的成本體系，以降低成本為目的。在籌資方面，要依法建立適應(yīng)市場經(jīng)濟體制和當前金融市場需求的籌資機制，采用了包括發(fā)行股票、債券等各種證券在內(nèi)的各種籌資方式，擴大了企業(yè)資金來源渠道。

堅持可持續(xù)發(fā)展道路，提高資產(chǎn)使用效率， 注意生產(chǎn)運營過程中的環(huán)保工作問題，促進企業(yè)健康發(fā)展，取得良好的經(jīng)濟效益。

三、完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體系

完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系是確保預(yù)算目標實現(xiàn)的前提和基礎(chǔ)，而全面預(yù)算管理則是一種集戰(zhàn)略實施控制、規(guī)劃控制、績效考評等功能于一體的科學(xué)有效的管理控制體系。全面預(yù)算管理是實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)控制的重要手段。因而，以全面預(yù)算管理為核心構(gòu)建企業(yè)的內(nèi)控體系，能夠更好的幫助企業(yè)提升財務(wù)管理質(zhì)量。其中，具體的內(nèi)部控制系統(tǒng)要做到以下幾個方面：

明確財務(wù)總監(jiān)職責(zé)，除安排其負責(zé)財務(wù)和會計的具體工作之外，財務(wù)總監(jiān)還應(yīng)參加公司資源配置和戰(zhàn)略規(guī)劃。另，要建立健全企業(yè)內(nèi)部的審計制度。審計部門不得參加內(nèi)部經(jīng)營管理活動，只負責(zé)監(jiān)督檢查財務(wù)部門的相關(guān)工作，保證企業(yè)的正常運營。

構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境，以便更好地進行科學(xué)預(yù)算。在前中后臺形成制衡機制中，要確立合同、預(yù)算、資金、存貨、授信等五大信息臺帳，增加業(yè)務(wù)信息的透明度，對物流服務(wù)商進行最優(yōu)選擇。

建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。公司要安排風(fēng)險管理委員會預(yù)算與評價委員會完善資金部、分析評價部、會計管理部、財務(wù)綜合部等財務(wù)風(fēng)險管理部門，各個部門要各司其職，及時通過預(yù)算對經(jīng)營中的市場、信用等方面的風(fēng)險進行掌控，一旦發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，就要及時發(fā)出預(yù)警信號。

虛心學(xué)習(xí)國內(nèi)外公司的先進經(jīng)驗。結(jié)合公司實際狀況，具體問題具體分析，對原財務(wù)管理體制進行合理化改革，建立會計、資金、財務(wù)人員等三方面的統(tǒng)一管理體系。

部門申請資金時，必需經(jīng)過批準才能投入企業(yè)資源進入運作。在市場科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，以目標利潤為目的，通過編制全面的收入預(yù)算、費用預(yù)算、成本預(yù)算、現(xiàn)項目損益預(yù)算及金收支預(yù)算，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能夠科學(xué)合理地進行。企業(yè)財務(wù)部門是預(yù)算執(zhí)行的專職機構(gòu)，財務(wù)部門要結(jié)合公司財務(wù)現(xiàn)狀進行資金審批工作，通過對企業(yè)個別資源投入的控制實現(xiàn)企業(yè)總體資源的控制，達到既定的投入產(chǎn)出目標，最終實現(xiàn)企業(yè)全面預(yù)算管理。

加強全面風(fēng)險管理，提高警覺性，采取措施，規(guī)避風(fēng)險。合理有效使用現(xiàn)有資金的同時，要注意加大工程款的清欠力度，促進資金回籠，以確保各項生產(chǎn)經(jīng)營的正常運行。

四、結(jié)束語

財務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部管理的核心環(huán)節(jié)，決定了企業(yè)的生存，發(fā)展和經(jīng)濟效益。只有建立以全面預(yù)算為核心的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，完善的企業(yè)財務(wù)管理制度、加強監(jiān)督力度，加強預(yù)算管理和控制管理，提高企業(yè)財會人員的素質(zhì)，增強資金控制，才能有效地提高企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量，增強企業(yè)的競爭力。

參考文獻：

[1]楊喜華.探討如何加強企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理，現(xiàn)代經(jīng)濟信息.2011

[2]郭淑芬.提高商業(yè)企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量的現(xiàn)實途徑[J]，商業(yè)研究.1999

第7篇：公司財務(wù)管理規(guī)章制度范文

財務(wù)述職報告

各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們：

××年是公司發(fā)展的關(guān)鍵年，在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，經(jīng)營財務(wù)部緊緊圍繞公司“流域、梯級、滾動、綜合”的戰(zhàn)略方針和“市場化、科學(xué)化、國際化”的發(fā)展理念，展開工作，在部門全體人員的共同努力下，圓滿的完成了本年度工作任務(wù)，為公司的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻。

一、××年度工作回顧

⒈積極組織部門人員，做好部門工作，具體體現(xiàn)在：

①完成公司日常各項財務(wù)核算工作，及時提供有關(guān)財務(wù)信息。在公司會計人員不足的情況下，互相協(xié)作，努力工作，滿足兩地核算的需要。在辦理各項費用報銷時，多解釋、多理解，同時嚴格按有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定，按程序和審批權(quán)限辦理。

②加強公司現(xiàn)金、銀行存款管理，做到日清月結(jié)，帳實相符。

③按時編制報送財務(wù)報表，及時反映公司基建經(jīng)營狀況。

④按時辦理納稅申報，及時足額交納各項稅款。

⒉根據(jù)中國大唐集團公司管理要求，不斷加強和完善會計管理基礎(chǔ)工作

①逐步健全和完善公司財務(wù)制度公司內(nèi)部監(jiān)督、約束機制。按中國大唐集團公司下發(fā)的各項管理制度制定適合本公司需要的各項管理規(guī)章制度，如預(yù)算管理辦法、資金使用管理審批制度、財務(wù)檔案管理辦法、內(nèi)部會計管理制度、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等，使公司的財務(wù)工作逐步走向規(guī)范化、制度化。

②修改和完善會計科目體系和核算辦法，以適應(yīng)工程建設(shè)管理的需要；

③不斷提高會計人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。以各種形式促進部門人員不斷學(xué)習(xí)，促進公司財務(wù)管理整體水平的逐步提高。

④實現(xiàn)和完善了異地財務(wù)核算，提高了辦事效率，確保財務(wù)信息準確、及時。

⒊努力把好費用開支審核、控制關(guān)，做好公司××年預(yù)算執(zhí)行情況分析。認真編制××年度財務(wù)、費用預(yù)算。做到事前有計劃、事中有控制、事后有總結(jié)有清理。

⒋參與公司合同的談判及合同條款的審查，及時了解有關(guān)合同的內(nèi)容，以使合同執(zhí)行到位；

⒌積極落實項目資金，確保工程需要

××年是電力體制改革年，公司股東會、董事會等均不能按時召開，股東資本金不能按期到位，為確保工程建設(shè)資金的需要，我們積極向銀行爭取貸款資金，至年底累計到位銀行貸款資金萬元，其中開行長貸萬元，短貸萬元，建行短貸萬元，中行萬元，工行短貸展期萬元。保證了喜河水電站按期開工及工程進度對資金的需求。

⒍及時辦理工程保險，降低工程風(fēng)險

年月經(jīng)與多家保險公司商談，最終與天安保險股份有限公司西安分公司簽定了《陜西漢江喜河水電站工程保險協(xié)議》，為工程的順利建設(shè)及人員的安全提供了有力的保障。并就今年雨季給喜河工程造成的損失，向保險公司進行索賠，共計取得工程損失保險賠償萬元。

⒎加強與公司各部門之間的聯(lián)系與溝通，多匯報，多交流，爭取各方對財務(wù)工作的理解和支持。同時搞好部門內(nèi)部團結(jié)協(xié)作，增強凝聚力，從全局出發(fā)，自覺維護安定團結(jié)；

⒏聘請了會計師事務(wù)所對公司的有關(guān)業(yè)務(wù)定期進行檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，消除工作中存在的隱患。

⒐加強政治學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會“三個代表”的精神實質(zhì)，廉潔自律，奉公守法，與公司簽定了“三項責(zé)任制”分解落實責(zé)任書，年內(nèi)沒有違規(guī)違紀的情況。

⒑及時做好工程結(jié)算，按時辦理各項付款。沒有因工程款項支付影響工程進度的現(xiàn)象發(fā)生。

⒈做好部門年度工作總結(jié)，吸取教訓(xùn)，總結(jié)經(jīng)驗，使工作能得到不斷改進和提高。

⒉開展了經(jīng)濟活動分析，及時找出差距，解決問題。

⒊及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項工作。

二、意見和建議

喜河工程尚需進一步完善工程結(jié)算，費用審批程序，明確職責(zé)與分工，并力求簡化手續(xù)，縮短結(jié)算時間。如旬陽、蜀河前期費用支出的審批、喜河工程結(jié)算等。

加強公司預(yù)算執(zhí)行的力度和剛性，嚴格控制各項費用，精打細算，力求使工程投資控制在預(yù)算之內(nèi)。

加強財務(wù)基礎(chǔ)工作，提高人員綜合素質(zhì)。目前財務(wù)人員嚴重不足，無精力進行其他工作，請求公司配備增加經(jīng)營管理人員和財務(wù)人員，使財務(wù)發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

三、××年主要工作

第8篇：公司財務(wù)管理規(guī)章制度范文

【關(guān)鍵詞】財務(wù)風(fēng)險；原因；防范

一、概述

按照財務(wù)管理過程及內(nèi)容，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險可以分為籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、收益分配風(fēng)險以及現(xiàn)金流量風(fēng)險?；I資風(fēng)險是指企業(yè)因借人資金而增加的喪失償債能力的可能性和企業(yè)利潤的可變性。投資風(fēng)險是指企業(yè)投人一定資金后，因市場需求變化而影響最終收益與預(yù)期收益偏離的風(fēng)險。收益分配風(fēng)險是指由于收益分配而企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來的不利影響。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面?，F(xiàn)金流量風(fēng)險是指企業(yè)在收益不錯的情況下，因銷售實現(xiàn)原則不同而產(chǎn)生的財務(wù)困難。如果一個企業(yè)現(xiàn)金缺乏流動性，就意味存在無力履行己到期的付款義務(wù)的可能。企業(yè)在經(jīng)營過程中，必須了解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因并應(yīng)積極采取應(yīng)對和防范措施，確保企業(yè)的健康發(fā)展。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因

1、應(yīng)對外部經(jīng)濟條件變化的能力不足

在公司進行財務(wù)管理過程中，公司面臨的外部經(jīng)濟條件的變化會對其財務(wù)活動產(chǎn)生重要影響。公司做出的財務(wù)決策受到其財務(wù)管理經(jīng)濟環(huán)境的外部約束，只能被動的適應(yīng)它們的變化和要求。財務(wù)管理所處的經(jīng)濟環(huán)境包括經(jīng)濟走勢、產(chǎn)品供求、物價水平以及匯率波動等，它們的復(fù)雜多變是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的主要外部原因。公司的財務(wù)風(fēng)險往往源自于宏觀經(jīng)濟環(huán)境的不利變化，這些公司無法掌控的外部因素嚴重影響了公司的財務(wù)管理活動。

2、公司經(jīng)營不善、投資決策失誤

公司財務(wù)決策失誤集中表現(xiàn)在投資決策過程中，在新產(chǎn)品投資項目決策中，財務(wù)決策部門忽視了進行可行性研究的重要性，沒有認真的去搜集全面真實的成本信息，沒有去周密系統(tǒng)的分析和研究產(chǎn)品需求，導(dǎo)致做出錯誤的投資決策。在項目實際運營中，由于對收益的錯誤預(yù)期，使得難以按期收回固定投資，公司面臨巨大的損失。同時，決策失誤及盲目投資減少了公司的投資效益，降低了企業(yè)長期償債能力，使公司處于更大的財務(wù)困境之中。

3、公司資本結(jié)構(gòu)不合理

公司為了實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的財務(wù)管理日標，盲目擴大財務(wù)杠桿比率，歪曲了企業(yè)的資金成本，導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)嚴重不合理。公司過度追求獲取財務(wù)杠桿的利益，便會加大負債籌資比率，高收益往往伴隨著高風(fēng)險，過高的負債比率使得公司借款的風(fēng)險溢價不斷提高，大大增加了公司通過發(fā)行債券和借款籌資的籌資成本，導(dǎo)致公司定期支出的利息等固定費用增加，當公司用自有資金所創(chuàng)造的正常利潤難以彌補借款利息時，公司財務(wù)狀況就會惡化。

4、公司財務(wù)風(fēng)險管理制度存在缺陷

公司沒有建立成熟有效的內(nèi)部控制制度和完善的成本控制制度，使得資金管理混亂無序，財務(wù)信息傳輸滯后和缺乏準確性。公司的財務(wù)管理系統(tǒng)存在機構(gòu)設(shè)置不合理、財務(wù)管理規(guī)章制度不健全等缺陷，導(dǎo)致當面對外部環(huán)境的不利變化時，公司財務(wù)管理系統(tǒng)缺乏適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，無法科學(xué)的預(yù)見財務(wù)風(fēng)險。同時，公司內(nèi)部各部門之間的財務(wù)關(guān)系混亂，在管理和使用資金時權(quán)責(zé)不明，利益分配等方面缺乏有效監(jiān)管，從而造成資金使用缺乏效率，極易發(fā)生資金流失，無法保證資金的安全和完整，使公司面臨較大的財務(wù)風(fēng)險。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范

1、健全風(fēng)險防范機制

企業(yè)要根據(jù)實際情況，建立健全風(fēng)險回避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險分散及風(fēng)險降低機制。企業(yè)對理財?shù)母鞣N方案可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險進行綜合評價，在保證實現(xiàn)財務(wù)管理目標的情況下，選擇風(fēng)險較小的方案，以達到回避風(fēng)險的目的。通過制定有關(guān)的管理制度和辦法減少損失出現(xiàn)的可能性。對于風(fēng)險較大的項目投資，企業(yè)可以尋找投資伙伴，共擔風(fēng)險、共享利益，從而投資風(fēng)險損失分散了，降低了企業(yè)獨家承擔投資風(fēng)險而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。

2、增強風(fēng)險防范意識

只有在文化層面上加強企業(yè)員工的財務(wù)風(fēng)險意識，打破傳統(tǒng)的風(fēng)險自我無關(guān)和自我分割管理的思想，建立起全面整體的風(fēng)險觀，在工作中處處時時評估和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，自發(fā)的協(xié)調(diào)和實現(xiàn)團隊化風(fēng)險控制，把風(fēng)險管理的觀念和行動落實到每個人的身上。同時，管理層應(yīng)致力于調(diào)查和規(guī)劃本企業(yè)的風(fēng)險制度文化建設(shè)，制度控制和文化引導(dǎo)雙管齊下，努力提升企業(yè)的風(fēng)險管理水平。要使財務(wù)管理人員明白，財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險，必須將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終。

3、確定合理的資本結(jié)構(gòu)

公司財務(wù)風(fēng)險與其資本結(jié)構(gòu)與理財目標密切相關(guān)，因此，合理的資本結(jié)構(gòu)有利于公司規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。公司資本結(jié)構(gòu)是否合理取決于籌資決策，公司在籌資時應(yīng)結(jié)合自身實際，對有關(guān)影響因素綜合考慮，以確定最佳資本結(jié)構(gòu)，并在長期籌資決策中保持該最佳比例。公司籌資決策需要選擇適當?shù)幕I資方式、籌資對象、籌資金額以及籌資期限。管理者應(yīng)權(quán)衡成本與收益，比較分析股權(quán)融資與債權(quán)融資，選擇合適的籌資方式與籌資對象，恰當?shù)幕I資金額和籌資期限有利于公司降低償債壓力，保證正常的資金運轉(zhuǎn)。

4、增強企業(yè)應(yīng)對經(jīng)濟環(huán)境變化的能力

雖然外部經(jīng)濟環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險，但公司難以預(yù)見和無法改變這種外部變化，無法對其施加直接影響。但是，面對經(jīng)濟環(huán)境的變化，公司并非無所作為。外部環(huán)境的變化有其自身的規(guī)律和趨勢，通過對其進行認真分析和研究，建立相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警機制，公司可以把握環(huán)境可能將要發(fā)生的變化，預(yù)測公司將要面臨的風(fēng)險。針對環(huán)境變化的預(yù)測，公司應(yīng)制定多種應(yīng)變措施，對財務(wù)管理政策和管理辦法適當調(diào)整，從而增強公司應(yīng)對財務(wù)管理環(huán)境變化能力，減少環(huán)境不利變化對財務(wù)管理活動的沖擊，以此降低企業(yè)面臨的外部財務(wù)風(fēng)險。

5、加強財務(wù)風(fēng)險事前、事中、事后控制

企業(yè)在實施某一方案進行決策時，既要考慮可能獲得的利益，又要兼顧風(fēng)險，通過對財務(wù)風(fēng)險的存在及其原因分析，運用概率分析法、風(fēng)險決策法、彈性預(yù)算法等，制定留有余地的管理辦法，保證發(fā)生意外時企業(yè)能有效應(yīng)對。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，運用定量分析和定性分析法，計算、監(jiān)控企業(yè)財務(wù)風(fēng)險狀況，及時采取相應(yīng)措施，控制出現(xiàn)的偏差，有效遏制不良事態(tài)的發(fā)展，將風(fēng)險降到可以控制的程度，減少經(jīng)濟損失，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進行。對于已經(jīng)發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險，要建立風(fēng)險檔案，從中吸取教訓(xùn)，以避免同類風(fēng)險的再次發(fā)生；對于已經(jīng)發(fā)生的損失，應(yīng)及時消化處理，若長期掛賬，勢必給企業(yè)今后的發(fā)展留下隱患。要盤活存量資產(chǎn)，加快閑置設(shè)備的處理，將收回的資金償還債務(wù)。

6、加強日常資金管理

防范財務(wù)風(fēng)險，需要財務(wù)人員進行貨幣資金的合理調(diào)度。根據(jù)企業(yè)自身資金運動的規(guī)模和生產(chǎn)特點，妥善安排貨幣資金收支活動，使企業(yè)能保證日常的生產(chǎn)經(jīng)營需要，并且在還款和分紅付息期到來時，及時籌措和調(diào)度資金，以避免出現(xiàn)無力支付的情況。應(yīng)收賬款管理是企業(yè)日常經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，企業(yè)在賒銷商品之前應(yīng)該確立信用政策。加強對應(yīng)收賬款的追蹤分析，控制好日常管理，有利于確保信用政策的全面落實。建立信用限額管理制度，信用額度是指企業(yè)給予某客戶賒購商品的最高額度；做好賬齡分析；加強對壞賬的管理。嚴格審批壞賬損失，防止各種弊端的發(fā)生，積極參與客戶破產(chǎn)善后事宜，盡量減少損失，仍然要關(guān)注逾期未收回的已作壞賬核銷的應(yīng)收賬款。

四、結(jié)語

財務(wù)風(fēng)險是不可避免的，企業(yè)的各項決策幾乎都是在風(fēng)險和不確定性的情況下做出的。財務(wù)風(fēng)險涉及到企業(yè)的很多方面，而其防范的方法也會因為企業(yè)的具體情況不同而不同，正確分析和防范財務(wù)風(fēng)險，對企業(yè)的生存發(fā)展具有重要意義。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，風(fēng)險在給企業(yè)經(jīng)營活動造成威脅的同時，又給企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了新的機遇。企業(yè)要樹立風(fēng)險意識，建立有效的風(fēng)險防范處理機制，加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制，防范財務(wù)危機，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標體系，加強籌資、投資、資金回收及收益分配的風(fēng)險控制，加強資產(chǎn)管理，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

參考文獻

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第9篇：公司財務(wù)管理規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；財務(wù)管理；問題；對策

由于歷史原因，國有企業(yè)財務(wù)管理長期停留在簡單的記賬和管賬上面，這對于國有企業(yè)確立現(xiàn)代企業(yè)制度，將產(chǎn)生不利影響。在當前激烈的市場競爭之下，厘清國有企業(yè)財務(wù)管理的中心任務(wù)和目標、發(fā)揮財務(wù)管理對于企業(yè)戰(zhàn)略的支持作用已經(jīng)成為國有企業(yè)迫切需要解決的問題。

一、國有企業(yè)集團財務(wù)管理的意義和作用

（一）真實反映企業(yè)狀況，為企業(yè)決策提供參考

財務(wù)管理的基本任務(wù)是準確記錄企業(yè)收支情況，根據(jù)會計科目歸結(jié)為賬目，并生成會計報表，通過會計報表來反映企業(yè)的資金、資本情況，為企業(yè)評價生產(chǎn)經(jīng)營行為、明確發(fā)展方向，提供決策依據(jù)。評價財務(wù)管理水平的標準之一是財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性，只有同時具備這些要求的財務(wù)數(shù)據(jù)才能為決策提供較為準確的參考。企業(yè)以實現(xiàn)價值最大化為目標，實現(xiàn)這一目標的關(guān)鍵在于決策，而決策必須以財務(wù)數(shù)據(jù)為支撐，因此，財務(wù)管理的作用是不可替代的。

（二）負責(zé)融資和投資，提高資金使用效率

財務(wù)管理的另一核心功能是掌管企業(yè)血液――資金的分配和使用，有效的財務(wù)管理可以根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要，提前籌劃資金的籌集、分配、使用。財務(wù)管理部門能夠通過各種融資手段籌集資金供企業(yè)使用，同時還能夠通過財務(wù)數(shù)據(jù)來分析企業(yè)的資金使用成本和效率，從而在分配和使用資金時為企業(yè)提供重要參考意見，以保證企業(yè)正確合理的使用資金和資金鏈銜接順暢。

（三）加強內(nèi)部控制，實行全面預(yù)算管理

企業(yè)的資產(chǎn)和資金歸屬于財務(wù)部門管理，因此加強資金控制，避免浪費或資金流失成為財務(wù)部門的重要職責(zé)。財務(wù)部門對企業(yè)資金和資本的控制，主要是利用全面預(yù)算管理和財務(wù)管理規(guī)章制度。全面預(yù)算管理和財務(wù)管理規(guī)章制度作為企業(yè)內(nèi)控制度的重要內(nèi)容，能夠有效監(jiān)督企業(yè)的各類資金使用，達到節(jié)約開支、避免浪費的目的。

二、國有企業(yè)集團財務(wù)管理存在的問題

（一）財務(wù)管理目標定位不準確

從目前國有企業(yè)集團財務(wù)管理的實際情況來看，存在的問題首先表現(xiàn)在目標定位不準確，主要有以下兩種情況：一是以偏概全，分不清主次，不少國有企業(yè)以基本的財務(wù)收支記錄和賬目管理作為財務(wù)管理的主要目標，在內(nèi)部控制和投融資方面則發(fā)揮作用甚微；二是忽視資產(chǎn)管理，不講求提高資產(chǎn)資金的使用效率，很多國有企業(yè)依賴思想較為嚴重，在思想上還停留在計劃經(jīng)濟時代，缺乏資金的時候首先想到找上級主管部門，沒有想到通過轉(zhuǎn)讓或抵押等方式去盤活自己手上的資產(chǎn)獲得資金。

（二）財務(wù)管理內(nèi)控制度不健全，執(zhí)行效果差

由于在財務(wù)管理上目標定位的偏差，不少國有企業(yè)在財務(wù)管理的內(nèi)控制度建設(shè)上也出現(xiàn)了抓小放大的問題，突出表現(xiàn)在常規(guī)的一些報銷和審核制度較為完善，而投資、融資管理和監(jiān)督辦法，以及大額資金使用制度等一系列內(nèi)控制度缺失。這樣一來，不可避免的造成了國有企業(yè)在這方面的重大風(fēng)險。另外，還有的國有企業(yè)雖然制度了相關(guān)的內(nèi)控制度，但是在執(zhí)行上卻存在有制度不執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)意志超越制度規(guī)定等問題，或者內(nèi)控制度只講形式不重實質(zhì)形同虛設(shè)，這些問題的存在，使得制度根本無法落到實處，不能有效發(fā)揮作用。

（三）企業(yè)投融資管理落后

現(xiàn)代企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營方面的成功需要大量的資金支持，為了籌集資金，企業(yè)必須積極作為、開辟多種融資渠道，受管理體制和意識的影響這方面是多數(shù)國有企業(yè)的弱項。國有企業(yè)班子成員大多來自于政府部門，部分領(lǐng)導(dǎo)市場經(jīng)濟意識不足，遇事喜歡請示上級主管部門。企業(yè)機關(guān)作風(fēng)嚴重，管理因循守舊，既怕?lián)?zé)又不充分授權(quán)，導(dǎo)致內(nèi)部決策程序冗長，特別是投融資項目。國有企業(yè)受限于內(nèi)部決策機制和薪酬平均主義，致使企業(yè)缺乏實質(zhì)性的創(chuàng)新環(huán)境，企業(yè)活力不足，導(dǎo)致大量國有企業(yè)守著優(yōu)質(zhì)的資源卻日趨衰落。面向市場進行傳統(tǒng)銀行借款以外的融資對于不少國有企業(yè)來說，既缺少動機也缺乏經(jīng)驗，所以國有企業(yè)在投融資管理上遠遠落后于股份制企業(yè)或私人企業(yè)。

（四）財務(wù)部門整體業(yè)務(wù)能力較弱

國有企業(yè)財務(wù)部門整體業(yè)務(wù)能力較弱的根本原因在于，從事財務(wù)管理的人員能力不強，造成這個問題的原因有兩個：一是由于國有企業(yè)在用人上往往體現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)意志，容易受到各種關(guān)系影響，最后選用的不是能力強而關(guān)系硬的人；二是因為國有企業(yè)的財務(wù)管理工作方向和工作內(nèi)容局限，財務(wù)管理人員長期從事的就是記賬管賬工作，沒有從事過投融資等重大財務(wù)管理，缺少這方面的工作經(jīng)驗和鍛煉。

三、改善國有企業(yè)集團財務(wù)管理的對策

（一）加強人才選拔，明確財務(wù)管理目標

人是推動一切工作的基礎(chǔ)和根本，只有選好人用好人，才可能推動工作開展，實現(xiàn)工作目標。因此，國有企業(yè)的財務(wù)管理要取得實效，必須加強相關(guān)人才的選拔和使用。國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在財務(wù)管理人才的選拔上，必須排除干擾，堅持按“德才兼?zhèn)洹钡脑瓌t，選拔財務(wù)管理理論知識扎實、管理經(jīng)驗豐富、業(yè)務(wù)水平過硬、個人品質(zhì)良好的人員充當企業(yè)的財務(wù)管理人員。在財務(wù)管理人員的使用上，既要大膽授權(quán)又要加強監(jiān)督，使其充分發(fā)揮工作才干，對其收入要納入企業(yè)的薪酬管理，嚴格按照實際貢獻來確定和發(fā)放。另外，國有企業(yè)還要明確財務(wù)管理目標和定位，要把內(nèi)部控制和投融資管理作為財務(wù)管理的重大目標任務(wù)，納入目標計劃，并在日常管理工作中進行落實，在年中和年底，還要對這幾個方面的工作情況進行考核?？傊?，國有企業(yè)的財務(wù)管理要發(fā)揮其功能，必須在工作目標上走出過去的既定模式，把現(xiàn)代企業(yè)對財務(wù)管理的要求納入工作日程，堅持目標導(dǎo)向，為國有企業(yè)的資金管理發(fā)揮作用。

（二）加強內(nèi)控制度建設(shè)，提高財務(wù)監(jiān)督能力

內(nèi)部控制作為國有企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，對于監(jiān)督資金使用、規(guī)避企業(yè)風(fēng)險有重要意義。加強國有企業(yè)內(nèi)部控制首先要做好制度建設(shè)，內(nèi)控制度的建設(shè)主要要求三點：一是可行性，財務(wù)管理部門在制定制度時必須根據(jù)上級相關(guān)規(guī)定并結(jié)合企業(yè)的實際情況，制定的制度要有可操作性；二是嚴密性，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的管理對象是資金和資本，而資金和資本作為企業(yè)的重要資源，對企業(yè)的生存和發(fā)展具有非常重要的作用，所以國有企業(yè)在內(nèi)控制度建設(shè)上必須注意嚴密性，對應(yīng)該管理和監(jiān)督到的地方必須詳細規(guī)定，明確工作責(zé)任、工作程序；三是避免重復(fù)和繁瑣，制度建設(shè)好壞的衡量標準之一是是否簡便可行，好的內(nèi)控制度在程序上簡單適用，在管理上又得恰到好處，既能避免人力物力的浪費，又能有效發(fā)揮作用。除了內(nèi)控制度建設(shè)以外，國有企業(yè)還必須重視制度的執(zhí)行，沒有落到實處的制度是不會產(chǎn)生作用的，國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在制度執(zhí)行上必須不遺余力，隨時監(jiān)督制度執(zhí)行情況，并將財務(wù)管理制度執(zhí)行情況納入企業(yè)內(nèi)部的考核，對于拒不執(zhí)行或執(zhí)行制度不到位的部門和人員要給予懲罰、對于執(zhí)行制度得當?shù)牟块T和人員要給予獎勵，只有這樣，才能保證制度落地，才能真正發(fā)揮內(nèi)控制度的作用。

（三）加強企業(yè)投融資管理，提高資金使用效率

為了實現(xiàn)國有企業(yè)財務(wù)管理的功能，解決企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中所需的資金問題，必須加強投融資管理。國有企業(yè)的財務(wù)部門要隨時掌握企業(yè)的資金狀況，并對企業(yè)的資金需求有一個比較詳細和準確的計劃。對于企業(yè)資金不足的，財務(wù)部門要積極利用企業(yè)的資產(chǎn)來籌集資金。同時，為了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展要求，國有企業(yè)的財務(wù)部門還要掌握相關(guān)業(yè)務(wù)技能，通過股權(quán)融資、無形資產(chǎn)入股等方式來為企業(yè)發(fā)展提供條件。在對外投資風(fēng)險的把控上，國有企業(yè)的財務(wù)管理部門要積極介入，把握好投資結(jié)構(gòu)，加強事前、事中監(jiān)督，落實好各項監(jiān)控措施，控制好各個階段的資金投入，并監(jiān)控好相應(yīng)的工作進度。對已經(jīng)產(chǎn)生回報的投資項目，要及時回收資金。為了控制好對外投資項目的風(fēng)險，國有企業(yè)的財務(wù)部門還可以根據(jù)工作需要，引入第三方專業(yè)機構(gòu)，針對項目開展情況進行專項經(jīng)濟審計，以保證將風(fēng)險降低至最小。

四、結(jié)束語

為了解決國有企業(yè)在財務(wù)管理上存在的種種問題，國有企業(yè)必須多管齊下，選拔相應(yīng)的人才充實到財務(wù)部門，明確財務(wù)管理目標，加強內(nèi)控制度建設(shè)和投融資管理，以真正發(fā)揮財務(wù)管理應(yīng)有的功能和作用。

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