公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度精選(九篇)

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第1篇：公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：證券營(yíng)業(yè)部 財(cái)務(wù)管理 策略探析

從19世紀(jì)80年代的上海、深圳證券交易所成立之時(shí)到2005年8月上市的公司已經(jīng)達(dá)到了1390家，與銀行和保險(xiǎn)業(yè)相比，證券業(yè)仍然處于的是正在發(fā)展中的尚未成熟行業(yè)。在2007年3月了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系時(shí)，實(shí)現(xiàn)了中國(guó)會(huì)計(jì)的審計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的實(shí)質(zhì)性大致相同。我國(guó)在財(cái)務(wù)管理方面有著豐富的經(jīng)驗(yàn)并且取得了很大的成就，在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理中，有很多問(wèn)題存在著。本篇文章主要研究證券財(cái)務(wù)管理上的策略，給我國(guó)財(cái)務(wù)管理方面的迅速發(fā)展提供經(jīng)驗(yàn)。

一、財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)水平

證券財(cái)務(wù)管理人員是證券營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員的招聘以及培訓(xùn)也就成為了證券營(yíng)業(yè)部進(jìn)一步發(fā)展的重要基礎(chǔ)。因此，強(qiáng)化證券營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)，是做好證券營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)。首先，對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員招聘環(huán)節(jié)，證券公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于高素質(zhì)高水平人才的引進(jìn)，為證券公司的財(cái)務(wù)工作的進(jìn)一步發(fā)展注入新鮮的血液，提高證券公司財(cái)務(wù)工作科學(xué)性。其次，對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)環(huán)節(jié)，對(duì)于那些低素質(zhì)低水平的財(cái)務(wù)管理人員，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)他們的培訓(xùn)，包括財(cái)務(wù)基本知識(shí)、財(cái)務(wù)法律法規(guī)及以及企業(yè)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，提高他們財(cái)務(wù)工作的熱情以及科學(xué)性。

二、加快證券營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

隨著計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷進(jìn)步與發(fā)展，我國(guó)早已進(jìn)入到信息社會(huì)，計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對(duì)社會(huì)的影響極大，早已滲透到社會(huì)發(fā)展的各個(gè)方面。在證券行業(yè)財(cái)務(wù)管理中進(jìn)行信息化建設(shè)，可以極大的提高證券營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量與水平。為此，證券營(yíng)業(yè)部應(yīng)該建立起基于計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，增強(qiáng)對(duì)于證券營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性。證券營(yíng)業(yè)部還可以通過(guò)信息系統(tǒng)了解國(guó)家有關(guān)證券信息以及市場(chǎng)信息，針對(duì)出現(xiàn)的市場(chǎng)信息以及國(guó)家政策進(jìn)行有效解剖，進(jìn)而做好證券營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)管理工作。

三、證券營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度不健全

國(guó)家對(duì)于證券行業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的法律法規(guī)建設(shè)雖然取得了重大的進(jìn)步，但是財(cái)務(wù)管理方面的法律法規(guī)建設(shè)還不是很完善，很多漏洞都存在。另外，證券行業(yè)在自身財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)上存在著眾多的問(wèn)題，甚至在財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行力上嚴(yán)重不足，嚴(yán)重影響著證券行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展。為此，證券營(yíng)業(yè)部要想做好財(cái)務(wù)管理工作，進(jìn)一步要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度建設(shè)，建立健全相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，保證證券營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)管理工作有法可依。其次，對(duì)于制定好的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，證券營(yíng)業(yè)部還應(yīng)該做好相應(yīng)的執(zhí)行力，增強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度的執(zhí)行力度，保證證券營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)管理工作的順利高效開(kāi)展。

四、加強(qiáng)證券營(yíng)業(yè)部文化建設(shè)

證券營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)管理工作是動(dòng)態(tài)中的管理工作，要想使財(cái)務(wù)管理工作時(shí)時(shí)刻刻面對(duì)著不斷發(fā)生變化的行業(yè)與變化的外部環(huán)境，就必須在企業(yè)文化上進(jìn)行投入，增強(qiáng)證券營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)管理相關(guān)的文化建設(shè)。文化是一種潛在的生產(chǎn)力，從一定程度上講，企業(yè)文化決定著證券營(yíng)業(yè)企業(yè)到底能夠走多遠(yuǎn)，也是衡量證券營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)管理工作的重要指標(biāo)準(zhǔn)。因此，證券營(yíng)業(yè)部要重視管理人員對(duì)于企業(yè)的文化知識(shí)學(xué)習(xí)與灌輸，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員職業(yè)道德以及社會(huì)公德培養(yǎng)，增強(qiáng)證券營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)能力，提高財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)管理科學(xué)性以及有效性。

五、加強(qiáng)證券營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)預(yù)算管理

預(yù)算管理是證券營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，證券營(yíng)業(yè)部在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，對(duì)于自身的預(yù)算管理工作做的不到位，由于缺乏對(duì)于證券營(yíng)業(yè)部預(yù)算管理的有效監(jiān)督，導(dǎo)致證券營(yíng)業(yè)部預(yù)算管理很容易出現(xiàn)預(yù)算審計(jì)錯(cuò)誤。加上缺乏相應(yīng)的預(yù)算管理手續(xù)以及程序，導(dǎo)致證券營(yíng)業(yè)部預(yù)算計(jì)劃與實(shí)際的脫節(jié)。加強(qiáng)證券營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)預(yù)算管理，也就成為了證券營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵，為此，證券營(yíng)業(yè)部對(duì)于自身的每一筆預(yù)算都做好相應(yīng)的計(jì)劃，并且做好相應(yīng)的記錄和管理，促進(jìn)證券營(yíng)業(yè)部預(yù)算財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化以及有效化。

六、結(jié)束語(yǔ)

科技的進(jìn)步為企業(yè)的財(cái)務(wù)方面的工作帶來(lái)了深刻的影響，從原有的面向過(guò)去到現(xiàn)今的關(guān)注未來(lái)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員有著越來(lái)越多的任務(wù)，根據(jù)所學(xué)的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)進(jìn)行判斷，提供全方面的、具有前瞻性的方法來(lái)提高會(huì)計(jì)信息的創(chuàng)新能力，并參與企業(yè)管理與經(jīng)營(yíng)，能很好的為信息的使用者提供服務(wù)。在經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的過(guò)程中，現(xiàn)代化信息技術(shù)應(yīng)用建設(shè)，給證券財(cái)務(wù)管理部門(mén)提供了發(fā)展空間。為我國(guó)的財(cái)政管理方面提供了經(jīng)驗(yàn)，在實(shí)際財(cái)務(wù)管理的同時(shí)，出現(xiàn)了狠多問(wèn)題，嚴(yán)重影響著證券營(yíng)業(yè)部各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。證券營(yíng)業(yè)部應(yīng)該深入研究自身財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，創(chuàng)新并改革營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)管理的策略與措施，給我國(guó)證券的營(yíng)業(yè)部門(mén)在財(cái)務(wù)管理方面提供了借鑒與參考，是我國(guó)的證券營(yíng)業(yè)部門(mén)在管理方面的水平得到進(jìn)一步的提高。

參考文獻(xiàn)：

[1]鐘鳳英.財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)建立的關(guān)鍵問(wèn)題分析[J]-遼寧省交通高等專(zhuān)科學(xué)校學(xué)報(bào)2010

[2]賈凱建.證券公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的設(shè)計(jì)[J]-中國(guó)科技信息2011

第2篇：公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范文

一、采用各分子公司、項(xiàng)目部逐級(jí)上報(bào)的管理模式

對(duì)于一個(gè)施工企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō),工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)量大,數(shù)量多,工程內(nèi)容包羅萬(wàn)象,施工地點(diǎn)遠(yuǎn)近不同,有省內(nèi)的,也有省外的,甚至國(guó)外;工期縱橫交錯(cuò),資金來(lái)源渠道多元化;對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō),資金流動(dòng)性大,出入頻繁,因此,資金的運(yùn)作管理尤為重要。降低資金成本、提高資金的使用效率,強(qiáng)化對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制,使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度政策能有效地貫徹執(zhí)行,促進(jìn)企業(yè)做大做強(qiáng)。因此,用何種模式成了集團(tuán)工作首先要解決的問(wèn)題。集團(tuán)二級(jí)分子公司多、項(xiàng)目部多,而施工地點(diǎn)不集中,為防止財(cái)務(wù)管理分散,人員難以控制,貫徹企業(yè)財(cái)務(wù)制度的不徹底,形成各二級(jí)公司、項(xiàng)目部各自為政,失控。因此集團(tuán)對(duì)每個(gè)二級(jí)公司總會(huì)計(jì)師、項(xiàng)目部主管會(huì)計(jì)實(shí)行財(cái)務(wù)人員委派制,有效的形成分散與集中、粗放與集約化相結(jié)合的管理模式,這種模式能很好地解決企業(yè)財(cái)務(wù)總部與二級(jí)公司、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)獨(dú)立核算之間的分散與集中二者之間的問(wèn)題,能最大限度地產(chǎn)生規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

二、制定適合企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度

為了更好的貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)制度、財(cái)稅政策,實(shí)現(xiàn)公司及下屬各內(nèi)部單位在會(huì)計(jì)科目使用、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)告編制等方面的規(guī)范統(tǒng)一,明確真實(shí)、完整地提供更有價(jià)值、更快捷的會(huì)計(jì)信息,公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況,根據(jù)本單位的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)、管理理念,組織業(yè)務(wù)骨干,編寫(xiě)符合公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的制度及管理辦法,以及相關(guān)的配套制度,規(guī)范和統(tǒng)一公司及所屬單位的會(huì)計(jì)核算,為公司財(cái)務(wù)人員提供一本會(huì)計(jì)核算及工作指南,例如中冶集團(tuán)為財(cái)務(wù)人員配發(fā)了《中國(guó)冶金科工集團(tuán)公司會(huì)計(jì)制度》。

三、制定與企業(yè)內(nèi)部管理體制相適應(yīng)的預(yù)算管理模式

施工企業(yè)是一個(gè)以工程收入為主要收入來(lái)源的經(jīng)營(yíng)單位,按照企業(yè)財(cái)務(wù)控制管理要求,財(cái)務(wù)體制在操作上應(yīng)引用以工程成本為中心的財(cái)務(wù)模式。在科學(xué)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),以企業(yè)項(xiàng)目利潤(rùn)目標(biāo)為導(dǎo)向,細(xì)化成本管理措施,告別過(guò)去那種粗放的甚至是虛無(wú)的成本管理工作,樹(shù)立集約化的管理理念,落實(shí)科學(xué)而規(guī)范的成本工作。

1、公司成本管理核算部門(mén)應(yīng)該在每一工程項(xiàng)目開(kāi)工之前,簡(jiǎn)便可行,節(jié)約成本。根據(jù)市場(chǎng)的實(shí)際情況,了解當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)、文化及項(xiàng)目環(huán)境,方便可行的施工方案,預(yù)出項(xiàng)目的操作成本、項(xiàng)目費(fèi)用,制定出項(xiàng)目利潤(rùn)率。

2、項(xiàng)目部根據(jù)公司成本管理核算部門(mén)所測(cè)算的成本總額,按照“分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”,“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的預(yù)算編制原則進(jìn)行。

3、各項(xiàng)目部及下屬各單位在根據(jù)本單位的實(shí)際成本與公司成本管理核算部門(mén)預(yù)算的成本,提交公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),公司成本管理核算部門(mén)根據(jù)討論結(jié)果進(jìn)行調(diào)整,幾經(jīng)平衡、調(diào)整后,最終與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)達(dá)成一致,形成公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)公司董事會(huì)審批。

4、建立施工成本責(zé)任制,對(duì)成本進(jìn)行細(xì)化,落實(shí)到班、組、個(gè)人,進(jìn)行成本考核,建立成本考核及獎(jiǎng)罰制度,同時(shí)對(duì)成本的超支進(jìn)行分析,查找原因,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題。為此,公司應(yīng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行的情況采用雙軌制進(jìn)行記錄,即對(duì)每一筆的財(cái)務(wù)支出均能在系統(tǒng)及財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)中同時(shí)記錄。為保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),充分發(fā)揮的“過(guò)程管理”。

四、加強(qiáng)施工合同管理,有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)

合同是一切業(yè)務(wù)發(fā)生的紐帶,駕馭業(yè)務(wù)的全過(guò)程。合同的簽訂不應(yīng)以單位某個(gè)人而決斷,而要集體參與決策。因此財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)參與合同的制定、監(jiān)督合同的執(zhí)行、工程竣工的驗(yàn)收。首先,施工單位項(xiàng)目多,工程分散、工程量變化大,涉及面廣,合同種類(lèi)多種多樣,有人工費(fèi)包干的,有總價(jià)包干的,有按實(shí)際工作量結(jié)算等合同。因此財(cái)務(wù)人員要掌握工程內(nèi)容,熟悉工程環(huán)境,掌握市場(chǎng)信息。其次,合同的簽訂必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。主要審核合同的內(nèi)容是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、規(guī)章制度;是否按規(guī)定和批復(fù)的范圍、內(nèi)容辦理支出;項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度與資金的使用是否一致,項(xiàng)目完成后項(xiàng)目單位是否組織驗(yàn)收,資金使用效益等。只有這樣才能防范資金的風(fēng)險(xiǎn),控制合同的違約和違規(guī)。

五、注重財(cái)務(wù)、稅收籌劃成效

任何施工單位既面臨企業(yè)責(zé)任也面臨社會(huì)責(zé)任,這種雙面性,促使企業(yè)在企業(yè)管理方面,特別是企業(yè)要注重財(cái)務(wù)

計(jì)劃、稅務(wù)籌劃相結(jié)合。 在工作中既要全盤(pán)考慮效益效率,實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化,又要為國(guó)家創(chuàng)造價(jià)值即社會(huì)貢獻(xiàn),為職工交納養(yǎng)老保險(xiǎn)、交納各種稅款。施工單位如果僅僅存在單個(gè)項(xiàng)目而言,稅收籌劃是簡(jiǎn)單不過(guò)的,因?yàn)槭┕ろ?xiàng)目涉及到的稅種僅有營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育附加費(fèi)、合同印花稅以及代扣的個(gè)人所得稅、勞務(wù)費(fèi),但是當(dāng)施工單位有多個(gè)項(xiàng)目,并且項(xiàng)目不在一起,跨地區(qū)、跨省,甚至跨國(guó),稅收涉及到的不純粹是稅種的問(wèn)題,還有稅率、稅收的清算匯繳、納稅地區(qū)分配等等,這些有關(guān)財(cái)稅問(wèn)題要充分做好事前規(guī)劃、事中監(jiān)控和檢查、事后核算和總結(jié),充分考慮到現(xiàn)金流的問(wèn)題,同時(shí)掌握國(guó)家稅收政策,更好地合理避稅,為企業(yè)工程項(xiàng)目贏得現(xiàn)金,能使工程項(xiàng)目創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益,最終達(dá)到企業(yè)價(jià)值最大化。

六、實(shí)行資金集中、統(tǒng)一管理的模式

施工單位涉及到的工程項(xiàng)目多達(dá)幾個(gè)甚至幾十個(gè),有的施工企業(yè)往往以項(xiàng)目設(shè)置項(xiàng)目經(jīng)理部為一個(gè)內(nèi)部獨(dú)立的核算單位,全面領(lǐng)管一個(gè)項(xiàng)目的全過(guò)程,其中就包括財(cái)權(quán)。施工單位的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總部對(duì)其項(xiàng)目財(cái)務(wù)的一切工作基本交由一個(gè)會(huì)計(jì)全面進(jìn)行核算與監(jiān)督,而施工單位任命的項(xiàng)目經(jīng)理卻有著工程管理、財(cái)務(wù)管理的一切大權(quán)。從現(xiàn)實(shí)意義來(lái)說(shuō)這種操作模式只能使企業(yè)運(yùn)營(yíng)低效益化,同時(shí)在財(cái)務(wù)操作上來(lái)說(shuō)違反了財(cái)務(wù)制度,沒(méi)有實(shí)施財(cái)務(wù)操作的規(guī)范化,從而使工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)人員疲于奔命,出力不討好。項(xiàng)目會(huì)計(jì)人員既要遵守集團(tuán)公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度,又要應(yīng)付項(xiàng)目經(jīng)理,而由一個(gè)會(huì)計(jì)人員全面操作是得不償失,是控制不了整個(gè)項(xiàng)目的開(kāi)支,在過(guò)程中是無(wú)法完成使命,何況很多施工單位根本不派出駐地會(huì)計(jì),而是定期理理賬,這種財(cái)務(wù)管理方式只能是有形式?jīng)]有實(shí)質(zhì),如何談起財(cái)務(wù)總部的全面管理。財(cái)務(wù)經(jīng)理更是無(wú)法掌握財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)及落實(shí)財(cái)稅政策,談何財(cái)務(wù)管理工作以及財(cái)務(wù)分析。這種模式無(wú)法使企業(yè)做強(qiáng)做大,甚至有可能使企業(yè)因資金鏈的斷裂,而瀕臨絕境。

為解決這一問(wèn)題企業(yè)集團(tuán)公司實(shí)行資金集中管控,資金的收入支出由集團(tuán)全面控制的模式,也就是在資金支付上,嚴(yán)格集中統(tǒng)一管理,嚴(yán)格資金付款審批,所有工程項(xiàng)目的資金進(jìn)入集團(tuán)資金管理部門(mén)的網(wǎng)銀中心,所有項(xiàng)目支付通過(guò)集團(tuán)資金管理部門(mén)進(jìn)行核付,集團(tuán)財(cái)務(wù)部直接向項(xiàng)目部委派會(huì)計(jì)人員建立項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析平臺(tái),按月制定資金分配計(jì)劃,報(bào)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,送交資金管理部門(mén)核定批準(zhǔn),之后到資金結(jié)算中心進(jìn)行支付。同時(shí),工程項(xiàng)目配備一個(gè)出納員,配合委派主管會(huì)計(jì)進(jìn)行集中報(bào)賬。這種操作模式可以每日對(duì)資金收支進(jìn)行監(jiān)控,隨時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài),做到量入為出,及時(shí)編制月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)資金收支情況表,實(shí)行彈性預(yù)算,保持安全資金存量。充分運(yùn)用集團(tuán)資金結(jié)算中心統(tǒng)一賬戶(hù),打好資金進(jìn)出時(shí)間差,提高資金周轉(zhuǎn)效率,保障工程建設(shè)和生產(chǎn)開(kāi)支用資金。同時(shí),財(cái)務(wù)總部通過(guò)這種模式能使財(cái)務(wù)支出的合法性、合規(guī)性,避免了項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)各自為政的局面,使財(cái)務(wù)操作更規(guī)范更合理,使財(cái)務(wù)與稅務(wù)緊密相關(guān),簡(jiǎn)化了程序,重要的是提高了財(cái)務(wù)管理效益和效率。

七、做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作,完善內(nèi)部控制制度,提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力

開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部等5部委頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。堅(jiān)持經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致、風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營(yíng)效率及效果相平衡的原則,著重從三個(gè)方面強(qiáng)化薄弱環(huán)節(jié)。一是加強(qiáng)存貨管理,制定《存貨管理辦法》,健全完善收發(fā)及保管流程,根據(jù)生產(chǎn)需要工程項(xiàng)目部庫(kù)存限額,建立完備的管理臺(tái)賬,及時(shí)盤(pán)活閑置物資。二是加強(qiáng)工程物資材料驗(yàn)收管理,制定《工程材料供應(yīng)管理辦法》,強(qiáng)化工程材料質(zhì)量驗(yàn)收反饋責(zé)任制。理順細(xì)化驗(yàn)收反饋程序,接納整改反饋意見(jiàn),確保工程材料物資質(zhì)優(yōu)價(jià)廉。三是加強(qiáng)工程結(jié)算制度管理工作,針對(duì)工程、質(zhì)量管理中存在的問(wèn)題,從源頭上抓起,理順流程,分清職責(zé),為全面提升工程質(zhì)量,降低工程造價(jià)提供制保障。

八、建立現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念。發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用

在企業(yè)的發(fā)展中,必須深刻地認(rèn)識(shí)到,只有建立適合企業(yè)自身發(fā)展的企業(yè)文化,并將這種先進(jìn)的企業(yè)文化理念滲透到公司廣大財(cái)會(huì)人員的世界觀、價(jià)值觀中,引導(dǎo)他們樹(shù)立良好行為、認(rèn)同公司發(fā)展宗旨,自覺(jué)以先進(jìn)企業(yè)文化指導(dǎo)自己的財(cái)務(wù)工作,調(diào)動(dòng)每個(gè)財(cái)會(huì)人員的主觀能動(dòng)性,為企業(yè)做大做強(qiáng)做好財(cái)務(wù)工作,認(rèn)真執(zhí)行好《會(huì)計(jì)法》以及單位內(nèi)部的各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,規(guī)范財(cái)務(wù)管理,履行好會(huì)計(jì)職能。因此,樹(shù)立良好的財(cái)務(wù)管理觀念,是財(cái)務(wù)管理工作重中之重。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作,提高財(cái)務(wù)管理水平,努力做到管理出效益,并讓企業(yè)每位職工都認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性。要做好財(cái)務(wù)管理工作,首先,要認(rèn)清事情的本質(zhì),考慮到財(cái)務(wù)管理的方方面面。任何事物都不是孤立的,財(cái)務(wù)也是如此,既要考慮財(cái)務(wù)管理可操作性,又要顧及管理成本問(wèn)題。其次,財(cái)務(wù)管理需要得到其它相關(guān)部門(mén)的有效配合,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中不可替代的作用。

第3篇：公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：公司企業(yè)；會(huì)計(jì)制度；財(cái)務(wù)管理

會(huì)計(jì)制度的構(gòu)建，對(duì)公司從事正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、維持組織管理秩序、實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。為了適用快速發(fā)展變化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需求，公司應(yīng)當(dāng)做好內(nèi)部制度改革--會(huì)計(jì)制度是公司組織管理制度的核心構(gòu)成，因此需要相應(yīng)作出調(diào)整。

一、現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)公司會(huì)計(jì)制度中的問(wèn)題分析

會(huì)計(jì)制度是否完善、公司財(cái)務(wù)管理工作是否科學(xué)有序，是衡量公司綜合實(shí)力的重要指標(biāo)之一，因此公司領(lǐng)導(dǎo)管理層和財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)重視會(huì)計(jì)制度改革，以會(huì)計(jì)制度改革推動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作順利進(jìn)行，并為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、組織管理提供便利條件?，F(xiàn)階段，我國(guó)大部分公司的會(huì)計(jì)制度并不完善、存在諸多問(wèn)題與弊端有待改革，不利于公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力的增長(zhǎng)、勞動(dòng)生率的提高。因此，公司在財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)當(dāng)高度重視會(huì)計(jì)制度的構(gòu)建與改革，查找并彌補(bǔ)公司財(cái)務(wù)管理工作中的缺陷，有效防范公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)隱患。

1.公司領(lǐng)導(dǎo)管理層對(duì)會(huì)計(jì)制度的重要性認(rèn)識(shí)不足

經(jīng)濟(jì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)供需的不斷變化，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的重組與調(diào)整，為公司財(cái)務(wù)管理工作增添了新的內(nèi)容，帶來(lái)了新的變化。因此，公司會(huì)計(jì)制度急需進(jìn)行改革，以適應(yīng)不斷變化的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)供需關(guān)系。由于，保守落后的原有公司會(huì)計(jì)制度，已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)發(fā)生改變的市場(chǎng)關(guān)系，公司財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容也不單純表現(xiàn)為賬目的進(jìn)出記錄，還與公司的未來(lái)發(fā)展規(guī)劃、日常生產(chǎn)活動(dòng)緊密相關(guān)。因此，公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)制度的內(nèi)容中，應(yīng)當(dāng)明確體現(xiàn)出公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃方案、發(fā)展策略，輔助公司順利實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，防范經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.公司財(cái)務(wù)管理權(quán)限重疊沖突、職權(quán)分配不明

從我國(guó)很多公司的財(cái)務(wù)管理工作中看，部分公司對(duì)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的結(jié)構(gòu)劃分混亂，組織結(jié)構(gòu)嚴(yán)重不合理，影響了公司財(cái)務(wù)管理工作的職權(quán)劃分，存在多個(gè)部門(mén)同時(shí)擁有財(cái)務(wù)管理權(quán)限的職權(quán)重疊，或者財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)未被分配的問(wèn)題。有的公司從思想上不重視財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)制度，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作沒(méi)有建立相應(yīng)的績(jī)效考核機(jī)制，造成公司財(cái)務(wù)管理的混亂、無(wú)序，同一管理崗位存在多重疊的上級(jí)管理部門(mén)，或者無(wú)人管理的情況，降低了公司財(cái)務(wù)管理人員的工作情緒，降低財(cái)務(wù)管理工作的效率。

3.公司財(cái)務(wù)管理沒(méi)有建立規(guī)范流程，財(cái)務(wù)工作的材料備案和歸檔存在缺陷

國(guó)內(nèi)部分公司并不重視會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理，因此也沒(méi)有建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理規(guī)范流程，財(cái)務(wù)工作中缺乏監(jiān)管與控制，費(fèi)用收支隨意，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與真實(shí)情況不符；更有甚者，財(cái)務(wù)人員非法挪用資金、制作假賬，嚴(yán)重影響了公司的財(cái)務(wù)信用，給公司造成了難以挽回的經(jīng)濟(jì)損失；公司各項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)物資、現(xiàn)金流管理不當(dāng)，債權(quán)、債務(wù)管理不明，物資會(huì)計(jì)、核算會(huì)計(jì)和審計(jì)會(huì)計(jì)工作不到位，財(cái)務(wù)管理人員消極怠工、不主動(dòng)履行職責(zé)，會(huì)計(jì)資料、賬目管理與歸檔缺乏有效監(jiān)督和管理。

4.公司財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)高低不齊，專(zhuān)業(yè)能力有待提升

計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序、互聯(lián)網(wǎng)信息傳播技術(shù)的發(fā)展，促使信息化管理被普遍應(yīng)用于公司管理工作中。會(huì)計(jì)制度也應(yīng)當(dāng)適應(yīng)時(shí)展趨勢(shì)，從信息自動(dòng)化、數(shù)據(jù)庫(kù)管理的需求出發(fā)，在公司內(nèi)部建立財(cái)務(wù)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)，以滿(mǎn)足會(huì)計(jì)賬目、會(huì)計(jì)信息與數(shù)據(jù)的自動(dòng)錄入、自動(dòng)歸檔，避免公司人力資源的浪費(fèi)，幫助財(cái)務(wù)管理人員獲得參加學(xué)習(xí)、提升專(zhuān)業(yè)能力的時(shí)間與機(jī)會(huì)。

5.公司財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督機(jī)制沒(méi)有形成

很多國(guó)內(nèi)公司的財(cái)務(wù)管理工作缺乏監(jiān)管與控制，財(cái)務(wù)管理工作不僅僅缺少來(lái)自上級(jí)監(jiān)督部門(mén)的管理，也缺乏同級(jí)財(cái)務(wù)管理部門(mén)之間的協(xié)調(diào)配合。由于溝通交流的機(jī)會(huì)缺少，財(cái)務(wù)管理工作中容易出現(xiàn)管理漏洞，增加了會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率。

二、新時(shí)期加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的具體措施

1.清晰界定會(huì)計(jì)制度構(gòu)建在公司管理策略中的核心地位

企業(yè)的管理者要轉(zhuǎn)變觀念，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作有清醒的認(rèn)識(shí)。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中對(duì)財(cái)務(wù)管理工作予以高度的重視，努力為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作創(chuàng)造良好的發(fā)展空間，作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況從整體上加以把握，科學(xué)合理的使用企業(yè)資金，加強(qiáng)各項(xiàng)資金的分配與管理，提高資金的運(yùn)作水平。

2.組織財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動(dòng)，提高專(zhuān)業(yè)從業(yè)能力

財(cái)務(wù)管理工作者的科學(xué)文化素質(zhì)和思想道德素質(zhì)都需要通過(guò)培訓(xùn)予以提高。隨著財(cái)務(wù)管理知識(shí)和手段的不斷創(chuàng)新，財(cái)務(wù)管理工作人員要通過(guò)培訓(xùn)不斷提高自己的專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平，為履行財(cái)務(wù)管理工作，提供理論和知識(shí)基礎(chǔ)。與此同時(shí)還要不斷培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理工作人員愛(ài)崗敬業(yè)、明禮誠(chéng)信、團(tuán)結(jié)友善、奉公守法的職業(yè)品質(zhì)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。通過(guò)提高會(huì)計(jì)工作人員的各項(xiàng)素質(zhì)，提高財(cái)務(wù)管理工作的效率和質(zhì)量。

3.構(gòu)建財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范秩序，明確劃分崗位職能與權(quán)限

對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作，必須做到有法可依、有章可循。建立“剛性預(yù)算”“、資金管理”、“比價(jià)采購(gòu)”、“統(tǒng)籌款個(gè)人賬戶(hù)管理”等一系財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，并在實(shí)際工作中不斷補(bǔ)充和完善。同時(shí)，還應(yīng)制定嚴(yán)格的崗位責(zé)任，明確企業(yè)有關(guān)人員的財(cái)務(wù)管理權(quán)限，并堅(jiān)持制度面前人人平等，做到有章必循，違章必究。使每個(gè)財(cái)務(wù)人員認(rèn)識(shí)到了財(cái)務(wù)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，更要提高他們的工作熱情和責(zé)任心。

4.提升公司全體員工的財(cái)務(wù)管理意識(shí)

創(chuàng)建人人參與財(cái)務(wù)管理的新模式要想使企業(yè)適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，必須更新財(cái)務(wù)理念。推行“人人參與財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督”模式，設(shè)立財(cái)務(wù)公開(kāi)欄，及時(shí)把財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行點(diǎn)題公開(kāi)。這樣，每個(gè)人都可以從公開(kāi)欄上了解單位、個(gè)人的賬目情況，資金的使用情況，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展情況，人人可以提合理化建議，并對(duì)財(cái)務(wù)管理實(shí)行有效監(jiān)督，進(jìn)而增加了財(cái)務(wù)管理的透明度。

5.構(gòu)建財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督管控機(jī)制，防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)隱患

企業(yè)要發(fā)展，必須依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制定適合本單位實(shí)際的會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序必須合規(guī)，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)。

6.建立和完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人力資源管理體系

為了適應(yīng)新興產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)期下的財(cái)務(wù)核算要求，應(yīng)該構(gòu)建和完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的人力資源聘用與選拔機(jī)制，利用互聯(lián)網(wǎng)信息傳播技術(shù)與計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)，實(shí)現(xiàn)人力資源的信息化、動(dòng)態(tài)化管理，以此管理并監(jiān)督財(cái)務(wù)人員積極完成工作，對(duì)會(huì)計(jì)工作和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)估與考核，促進(jìn)公司會(huì)計(jì)制度的和諧、有序運(yùn)行，幫助公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)。

綜上所述，會(huì)計(jì)制度的構(gòu)建，是關(guān)系到公司經(jīng)濟(jì)利益、長(zhǎng)期發(fā)展計(jì)劃能否順利實(shí)現(xiàn)的重要組織制度，有關(guān)公司的領(lǐng)導(dǎo)管理層和各財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)重視會(huì)計(jì)工作，做到財(cái)務(wù)管理職權(quán)明確、職責(zé)清晰，財(cái)務(wù)管理工作與公司現(xiàn)實(shí)發(fā)展需求、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)供需變化相適應(yīng)，通過(guò)清晰界定會(huì)計(jì)制度構(gòu)建在公司管理策略中的核心地位，組織財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動(dòng)，提高專(zhuān)業(yè)從業(yè)能力，構(gòu)建財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范秩序，明確劃分崗位職能與權(quán)限，提升公司全體員工的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，構(gòu)建財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督管控機(jī)制，防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)隱患等有效措施，完成公司的會(huì)計(jì)制度改革。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉政寧.我國(guó)商譽(yù)會(huì)計(jì)問(wèn)題與對(duì)策分析[J].黑龍江八一農(nóng)墾大學(xué)學(xué)報(bào)，2013（01）.

[2]汪國(guó)義.淺談稅務(wù)會(huì)計(jì)模式的選擇[J].財(cái)會(huì)月刊，2012（14）.

[3]許虹，王雅麗.企業(yè)稅務(wù)籌劃的現(xiàn)狀與對(duì)策分析[J].企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)，2012（13）.

第4篇：公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范文

------- 基 本 資 料 -------

姓名： 陳小姐 性別： 女

學(xué)歷： 大專(zhuān) 身高： 158 CM

籍貫： 廣東 出生年月： 1983-03-28

目前所在地： 羅湖區(qū)

畢業(yè)院校： 電子科技大學(xué)

主修專(zhuān)業(yè)： 哲學(xué)類(lèi) => 哲學(xué)

工作經(jīng)驗(yàn)： 五年以上 目前年薪 ： 保密 /年

有效證件： 身份證 證件號(hào)碼 ： ***************

預(yù)求職位： 會(huì)計(jì)

------- 求職意向 -------

尋求職位： 會(huì)計(jì)

求職地區(qū)： 羅湖區(qū) 福田區(qū) 南山區(qū) 寶安區(qū) 龍崗區(qū) 鹽田區(qū) 光明新區(qū) 坪山新區(qū) 龍華新區(qū)

工資待遇： 面議/月

到崗時(shí)間： 即時(shí)

自我評(píng)價(jià)： 本人為人誠(chéng)實(shí)、踏實(shí)、具有良好的心理素質(zhì)，熟練運(yùn)用金蝶財(cái)務(wù)軟件、OFFICE等辦公軟件，有較強(qiáng)的溝通、協(xié)調(diào)能力。多年的深圳會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷積累了豐富的工作經(jīng)驗(yàn)和會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟悉深圳特區(qū)的稅法、一般納稅人、中小規(guī)模納稅人全盤(pán)操作。 愿與欣賞我的團(tuán)隊(duì)一起成長(zhǎng)，我心里認(rèn)為企業(yè)的生命就是我的第二生命。愿我的專(zhuān)業(yè)知識(shí)能夠服務(wù)于貴公司。

發(fā)展方向：

------- 教育培訓(xùn) -------

起止時(shí)間 就讀院校名稱(chēng) 主修專(zhuān)業(yè) 學(xué)歷

2012.05~2013.06 電子科技大學(xué) 經(jīng)濟(jì)學(xué) 大專(zhuān)

1996.09~1999.07 豐順縣華僑中學(xué) 高中

------- 工作經(jīng)驗(yàn)(1) -------

就職公司： 深圳市欣業(yè)源新技術(shù)有限公司 公司行業(yè)： 服裝/紡織/皮革

就職時(shí)間： 2007年3月到2008年5月 就職部門(mén)： 行政部

公司性質(zhì)： 其它 就職職位： 行政專(zhuān)員/助理

工作描述： 協(xié)助行政部經(jīng)理完成公司行政事務(wù)工作及部門(mén)內(nèi)部日常事務(wù)工作，協(xié)助審核、修訂公司各項(xiàng)管理規(guī)章制度，進(jìn)行日常行政工作的組織與管理;對(duì)外相關(guān)部門(mén)聯(lián)絡(luò)接待，對(duì)內(nèi)接待來(lái)訪、接聽(tīng)來(lái)電、解答咨詢(xún)及傳遞信息工作 ，做好材料收集、檔案管理、文書(shū)起草、公文制定、文件收發(fā)等工作，協(xié)助辦理面試接待、會(huì)議、培訓(xùn)、公司集體活動(dòng)組織與安排，節(jié)假日慰問(wèn)等工作。

------- 工作經(jīng)驗(yàn) (2) -------

就職公司： 深圳市源興達(dá)汽車(chē)有限公司 公司行業(yè)： 汽車(chē)及零配件

就職時(shí)間： 2008年6月到2009年10月 就職部門(mén)： 財(cái)務(wù)

公司性質(zhì)： 其它 就職職位： 會(huì)計(jì)

工作描述： 1、該公司為維修行業(yè)，在此期間負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)帳務(wù)帳套設(shè)立，負(fù)責(zé)公司帳務(wù)處理，包括編制憑證、編寫(xiě)各種賬務(wù)報(bào)表向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅、填制年度報(bào)表等，成本核算及表格制作控制。 2、負(fù)責(zé)往來(lái)帳目核算，應(yīng)收、應(yīng)付帳款核算，協(xié)助主管會(huì)計(jì)進(jìn)行其它日常工作，現(xiàn)金管理。協(xié)助制訂現(xiàn)金、銀行存款管理制度，固定資產(chǎn)管理制度，復(fù)核日常費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)及采購(gòu)計(jì)劃。

------- 工作經(jīng)驗(yàn)(3) -------

就職公司： 深圳市盛時(shí)電子科技有限公司 公司行業(yè)： 互聯(lián)網(wǎng)/電子商務(wù)

就職時(shí)間： 2009年12月到2013年5月 就職部門(mén)： 財(cái)務(wù)部

公司性質(zhì)： 其它 就職職位： 會(huì)計(jì)

工作描述： 該公司為一般納稅人企業(yè)，在此期間負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)帳套設(shè)立、逐步建立和完善公司財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)核算流程，建立健全公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度，物品購(gòu)銷(xiāo)管理制度，全面負(fù)責(zé)公司全盤(pán)帳務(wù)、資金預(yù)算、運(yùn)用、成本、費(fèi)用的分析及控制、應(yīng)收應(yīng)付及客戶(hù)資信度分析，編制銷(xiāo)售利潤(rùn)分析表、稅務(wù)報(bào)表、定期及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)送分析有關(guān)財(cái)務(wù)狀況資料。

------- 聯(lián)系方式 -------

聯(lián)系電話(huà)： 136*********

第5篇：公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：上市公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

一、我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要地位也是不言而喻的，因此，上市公司作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的先鋒部隊(duì)，必須重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

（一）資產(chǎn)質(zhì)量較差

這主要便現(xiàn)在：第一，部分上市公司通過(guò)一定的技術(shù)手段，人為操作降低資產(chǎn)負(fù)債率。例如：土地估價(jià)增值、無(wú)形資產(chǎn)高估等，這些失真的信息有誤導(dǎo)作用，公司潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能變大。第二，部分上市公司應(yīng)收賬款數(shù)額巨大，尤其是大股東欠款成為上市公司資產(chǎn)質(zhì)量隱患。應(yīng)收賬款一方面伴生于銷(xiāo)售，賬面上的利潤(rùn)較高,卻沒(méi)有產(chǎn)生實(shí)際的現(xiàn)金流量；另一方面，其他應(yīng)收賬款更是大股東對(duì)上市公司的巧取豪奪。

（二）負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不合理

這一方面足指短期負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債的安排，另一方面是指取得資金和償還負(fù)債的時(shí)問(wèn)安排。我國(guó)上市公司中有相當(dāng)一部分是將長(zhǎng)期負(fù)債用于短期資金。從而給企業(yè)帶來(lái)潛在的償還風(fēng)險(xiǎn)。所以在舉債時(shí)也要考慮債務(wù)到期的時(shí)問(wèn)安排及舉債方式的選擇，使企業(yè)在債務(wù)償還期不至于因資金周 轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難而無(wú)法償還到期債務(wù)。

（三）負(fù)債規(guī)模過(guò)大

據(jù)企業(yè)負(fù)債規(guī)模大，則利息費(fèi)用支出增加，如果企業(yè)息稅前利潤(rùn)率低于借入資金利息率，企業(yè)就會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)杠桿的負(fù)效應(yīng)，由于收益降低而導(dǎo)致喪失償付能力或破產(chǎn)的可能性也增大。同時(shí)，負(fù)債比重越高，企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)[=息稅前利潤(rùn)?息稅前利潤(rùn)一利息)]越大，股東收益變化的幅度也越大。所以，負(fù)債規(guī)模越大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。

二、上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

我國(guó)公司企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因很多, 主要有以下風(fēng)險(xiǎn)：

（一）宏觀環(huán)境的不確定性及稅收法律規(guī)范變化

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境是復(fù)雜多變的，有經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、資源環(huán)境等。這些因素雖存在于企業(yè)的外部，可是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理有重大影響。如果企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不能迅速適應(yīng)企業(yè)外部環(huán)境的變化，自然會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)任何企業(yè)都有法定的納稅義務(wù)，稅負(fù)是企業(yè)的費(fèi)用，增加企業(yè)現(xiàn)金流出，對(duì)企業(yè)理財(cái)有重要影響。企業(yè)無(wú)不希望在不違反稅法的前提下減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)。稅負(fù)的減少，只能靠精心安排和籌資、投資和利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)決策。

（二）上市公司資本結(jié)構(gòu)不合理，管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

上市公司資本總額中自有權(quán)益資本和債務(wù)資本比例不恰當(dāng)對(duì)收益產(chǎn)生負(fù)面影響而形成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資本結(jié)構(gòu)對(duì)公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)有著直接的影響,公司資產(chǎn)負(fù)債率越高,財(cái)務(wù)杠桿利益越大,自然其產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越大。我國(guó)大部分上市公司資產(chǎn)負(fù)債率偏高,甚至不少公司這一比率超過(guò)70%,使企業(yè)資本結(jié)構(gòu)嚴(yán)重歪曲。合理地利用債務(wù)融資、配比好債務(wù)資本與權(quán)益資本之間的比例關(guān)系,對(duì)于企業(yè)降低綜合資本成本、獲取財(cái)務(wù)杠桿利益和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是非常關(guān)鍵的。此外，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必然有著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)中，我國(guó)許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為只要管好用好資金，就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。顯然，理財(cái)者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。

（三）財(cái)務(wù)決策缺乏嚴(yán)肅性，進(jìn)行盲目多元化投資

避免財(cái)務(wù)決策失誤的首要條件是財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化?，F(xiàn)實(shí)中，我國(guó)上市企業(yè)的財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象，導(dǎo)致的決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面，以及決策者個(gè)人素質(zhì)不高等原因，導(dǎo)致投資決策失誤時(shí)有發(fā)生，使投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益，為企業(yè)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。并且上市公司采用多元化戰(zhàn)略以增強(qiáng)其經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)規(guī)模,因?yàn)槎嘣瘧?zhàn)略作為一種重要的公司發(fā)展戰(zhàn)略,具有避免對(duì)單一產(chǎn)業(yè)的依賴(lài),迅速擴(kuò)大公司經(jīng)濟(jì)規(guī)模的作用,同時(shí)選擇多元化戰(zhàn)略的模式能夠避免一些經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。但在現(xiàn)實(shí)中,國(guó)內(nèi)不少公司卻吃到了大規(guī)?？缧袠I(yè)發(fā)展的苦頭。由于不專(zhuān)于本業(yè)經(jīng)營(yíng),結(jié)果新業(yè)務(wù)不但沒(méi)有提高公司業(yè)績(jī),反而成為公司包袱。直接的表現(xiàn)就是導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部整體資金的匱乏。

三、上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理對(duì)宏觀環(huán)境的適應(yīng)能力，加強(qiáng)企業(yè)間合作

建立和完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，以適應(yīng)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境。也就是說(shuō)，應(yīng)制定財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略。面對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，企業(yè)應(yīng)設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，使食業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行，防范由于財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。隨著信息的網(wǎng)絡(luò)化、科學(xué)技術(shù)的綜合化和全球經(jīng)濟(jì)的一體化,必然要求企業(yè)間相互溝通與協(xié)作,遵守一定的游戲規(guī)則。因此企業(yè)在抓住機(jī)遇,迎接挑戰(zhàn)的同時(shí)，更要靈活處理和協(xié)調(diào)企業(yè)間的合作伙伴關(guān)系,促使企業(yè)間合作與競(jìng)爭(zhēng)的統(tǒng)一實(shí)現(xiàn)信息資源的共享,增強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。

（二）提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和公司財(cái)務(wù)控制

提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)水平，提高企業(yè)在宏觀環(huán)境時(shí)的應(yīng)變能力。降低因宏觀因素給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行培訓(xùn)，制定詳細(xì)的員工培訓(xùn)計(jì)劃，按規(guī)劃培養(yǎng)需要的人才。這就要求財(cái)務(wù)人員精通各項(xiàng)知識(shí)，包括法律、法規(guī)、規(guī)章制度，熟知財(cái)務(wù)管理、審計(jì)、金融、證券、人力資源等相關(guān)學(xué)科知識(shí)。只有具備了這些立體經(jīng)濟(jì)知識(shí)，會(huì)計(jì)人員才能從較高的視角上把握財(cái)會(huì)工作運(yùn)行規(guī)律，根據(jù)客觀環(huán)境做出正確的職業(yè)判斷，選擇適當(dāng)會(huì)計(jì)政策，做出合理會(huì)計(jì)估計(jì)，提供真實(shí)會(huì)計(jì)信息。要建立健全組織財(cái)務(wù)控制，必須解決兩個(gè)問(wèn)題：一是設(shè)立管理控制機(jī)構(gòu)。二是推行職務(wù)不兼容制度，杜絕高層管理人員交叉任職。交叉任職違背了內(nèi)部控制的基本原則,必然帶來(lái)權(quán)責(zé)含糊，易于造成辦事程序由一個(gè)人操縱的現(xiàn)象出現(xiàn)。

（三）防止因決策失誤而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)策略

財(cái)務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理工作的成敗，經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策會(huì)使決策失誤的可能性大大增加。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法。在決策過(guò)程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計(jì)算及分析方法，并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策，切忌主觀臆斷。例如，在籌資決策過(guò)程中，企業(yè)首先應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況合理預(yù)測(cè)資金需要量，然后通過(guò)對(duì)資金成本的計(jì)算分析及各籌資方式的風(fēng)險(xiǎn)分析，選擇正確的籌資方式，確定合理的資金結(jié)構(gòu)，作出正確的籌資決策。再如，企業(yè)資金流動(dòng)是周而復(fù)始地進(jìn)行的。確切地說(shuō)流動(dòng)性是企業(yè)的生命，企業(yè)必須加速存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，以保持良好資產(chǎn)流動(dòng)性，避免財(cái)務(wù)決策失誤所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

總之,在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,上市公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)以前。它在給企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成威脅和壓力的同時(shí)又給企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了新的機(jī)遇。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)要有監(jiān)測(cè)機(jī)制和應(yīng)付化解的措施。唯有如此,企業(yè)才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉春林,石賢超.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及防范對(duì)策[J].九江職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào),2009,(2).

[2孫林敏.論現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范[J].經(jīng)濟(jì)師,2009,(9).

第6篇：公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作 內(nèi)控制度 財(cái)務(wù)管理 全面預(yù)算管理 提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量

改革開(kāi)放以來(lái)，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，構(gòu)建一套科學(xué)適用的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，提升企業(yè)管理質(zhì)量具有十分重要的作用。我國(guó)在加入WTO之后，各企業(yè)面臨著更為強(qiáng)大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。因此，一套有效的財(cái)務(wù)管理措施對(duì)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力都具有積極的指導(dǎo)作用。其中，全面預(yù)算管理師一種科學(xué)有效的管理控制系統(tǒng)。

一、如何做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)規(guī)范化管理，要將管理工作與發(fā)展方向相結(jié)合，做到制度建設(shè)與業(yè)務(wù)拓展同步進(jìn)行。為此，我們提出以下夯實(shí)工作基礎(chǔ)的管理辦法：

建立系統(tǒng)完善的管理規(guī)章制度。結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定有效可行的管理規(guī)范手冊(cè)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)，將“基礎(chǔ)管理”理念貫徹到日常工作的細(xì)節(jié)中去，以合理的管理制度來(lái)規(guī)范和約束財(cái)務(wù)人員的操作行為。

建立健全財(cái)務(wù)人員檔案管理系統(tǒng)。做好財(cái)務(wù)人員從業(yè)資格證書(shū)注冊(cè)登記和其他檢查工作，將其工作經(jīng)歷及其后續(xù)受教育情況錄入財(cái)務(wù)人員基礎(chǔ)信息系統(tǒng)，從而更好的對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行管理。同時(shí)要做好后期的專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試和考核工作。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的崗位責(zé)任意識(shí)。合理安排其工作崗位，部門(mén)之間相互監(jiān)督，根據(jù)工作人員的能力、特點(diǎn)安排崗位，充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的工作積極性，促使財(cái)務(wù)工作能高效、協(xié)調(diào)、有序地運(yùn)行。

定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，營(yíng)造出一種良好的學(xué)習(xí)氛圍和工作環(huán)境，提高財(cái)務(wù)人員自主學(xué)習(xí)和相互交流的積極性。同時(shí)，要要求相關(guān)財(cái)務(wù)人員做好系統(tǒng)全面的財(cái)務(wù)信息收錄工作，以保證企業(yè)各項(xiàng)工作正常有序的進(jìn)行。

二、財(cái)務(wù)管理工作方式方法簡(jiǎn)析

財(cái)務(wù)管理工作的好壞對(duì)提升公司財(cái)務(wù)管理水平至關(guān)重要，在做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的同時(shí)，企業(yè)需不斷的提升自身的全面素質(zhì)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作：

財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門(mén)、客戶(hù)的溝通交流，把握一手的工作信息，提高工作效率，樹(shù)立嚴(yán)肅認(rèn)真的財(cái)務(wù)部門(mén)的形象。同時(shí)，在新經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)定位為資本配置最優(yōu)化。

財(cái)務(wù)部門(mén)要做好降低成本工作和籌資工作。結(jié)合實(shí)際建立標(biāo)準(zhǔn)完善的成本體系，以降低成本為目的。在籌資方面，要依法建立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和當(dāng)前金融市場(chǎng)需求的籌資機(jī)制，采用了包括發(fā)行股票、債券等各種證券在內(nèi)的各種籌資方式，擴(kuò)大了企業(yè)資金來(lái)源渠道。

堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展道路，提高資產(chǎn)使用效率， 注意生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的環(huán)保工作問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，取得良好的經(jīng)濟(jì)效益。

三、完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系

完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系是確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提和基礎(chǔ)，而全面預(yù)算管理則是一種集戰(zhàn)略實(shí)施控制、規(guī)劃控制、績(jī)效考評(píng)等功能于一體的科學(xué)有效的管理控制體系。全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)控制的重要手段。因而，以全面預(yù)算管理為核心構(gòu)建企業(yè)的內(nèi)控體系，能夠更好的幫助企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。其中，具體的內(nèi)部控制系統(tǒng)要做到以下幾個(gè)方面：

明確財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)，除安排其負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的具體工作之外，財(cái)務(wù)總監(jiān)還應(yīng)參加公司資源配置和戰(zhàn)略規(guī)劃。另，要建立健全企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)制度。審計(jì)部門(mén)不得參加內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，只負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)部門(mén)的相關(guān)工作，保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。

構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境，以便更好地進(jìn)行科學(xué)預(yù)算。在前中后臺(tái)形成制衡機(jī)制中，要確立合同、預(yù)算、資金、存貨、授信等五大信息臺(tái)帳，增加業(yè)務(wù)信息的透明度，對(duì)物流服務(wù)商進(jìn)行最優(yōu)選擇。

建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。公司要安排風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)預(yù)算與評(píng)價(jià)委員會(huì)完善資金部、分析評(píng)價(jià)部、會(huì)計(jì)管理部、財(cái)務(wù)綜合部等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，各個(gè)部門(mén)要各司其職，及時(shí)通過(guò)預(yù)算對(duì)經(jīng)營(yíng)中的市場(chǎng)、信用等方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行掌控，一旦發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，就要及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。

虛心學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外公司的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。結(jié)合公司實(shí)際狀況，具體問(wèn)題具體分析，對(duì)原財(cái)務(wù)管理體制進(jìn)行合理化改革，建立會(huì)計(jì)、資金、財(cái)務(wù)人員等三方面的統(tǒng)一管理體系。

部門(mén)申請(qǐng)資金時(shí)，必需經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)才能投入企業(yè)資源進(jìn)入運(yùn)作。在市場(chǎng)科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，以目標(biāo)利潤(rùn)為目的，通過(guò)編制全面的收入預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、成本預(yù)算、現(xiàn)項(xiàng)目損益預(yù)算及金收支預(yù)算，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能夠科學(xué)合理地進(jìn)行。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)是預(yù)算執(zhí)行的專(zhuān)職機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部門(mén)要結(jié)合公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行資金審批工作，通過(guò)對(duì)企業(yè)個(gè)別資源投入的控制實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體資源的控制，達(dá)到既定的投入產(chǎn)出目標(biāo)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面預(yù)算管理。

加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，提高警覺(jué)性，采取措施，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。合理有效使用現(xiàn)有資金的同時(shí)，要注意加大工程款的清欠力度，促進(jìn)資金回籠，以確保各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)行。

四、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部管理的核心環(huán)節(jié)，決定了企業(yè)的生存，發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益。只有建立以全面預(yù)算為核心的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、加強(qiáng)監(jiān)督力度，加強(qiáng)預(yù)算管理和控制管理，提高企業(yè)財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)，增強(qiáng)資金控制，才能有效地提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊喜華.探討如何加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2011

[2]郭淑芬.提高商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的現(xiàn)實(shí)途徑[J]，商業(yè)研究.1999

第7篇：公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范文

財(cái)務(wù)述職報(bào)告

各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們：

××年是公司發(fā)展的關(guān)鍵年，在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部緊緊圍繞公司“流域、梯級(jí)、滾動(dòng)、綜合”的戰(zhàn)略方針和“市場(chǎng)化、科學(xué)化、國(guó)際化”的發(fā)展理念，展開(kāi)工作，在部門(mén)全體人員的共同努力下，圓滿(mǎn)的完成了本年度工作任務(wù)，為公司的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

一、××年度工作回顧

⒈積極組織部門(mén)人員，做好部門(mén)工作，具體體現(xiàn)在：

①完成公司日常各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工作，及時(shí)提供有關(guān)財(cái)務(wù)信息。在公司會(huì)計(jì)人員不足的情況下，互相協(xié)作，努力工作，滿(mǎn)足兩地核算的需要。在辦理各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，多解釋、多理解，同時(shí)嚴(yán)格按有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定，按程序和審批權(quán)限辦理。

②加強(qiáng)公司現(xiàn)金、銀行存款管理，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

③按時(shí)編制報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反映公司基建經(jīng)營(yíng)狀況。

④按時(shí)辦理納稅申報(bào)，及時(shí)足額交納各項(xiàng)稅款。

⒉根據(jù)中國(guó)大唐集團(tuán)公司管理要求，不斷加強(qiáng)和完善會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作

①逐步健全和完善公司財(cái)務(wù)制度公司內(nèi)部監(jiān)督、約束機(jī)制。按中國(guó)大唐集團(tuán)公司下發(fā)的各項(xiàng)管理制度制定適合本公司需要的各項(xiàng)管理規(guī)章制度，如預(yù)算管理辦法、資金使用管理審批制度、財(cái)務(wù)檔案管理辦法、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等，使公司的財(cái)務(wù)工作逐步走向規(guī)范化、制度化。

②修改和完善會(huì)計(jì)科目體系和核算辦法，以適應(yīng)工程建設(shè)管理的需要；

③不斷提高會(huì)計(jì)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。以各種形式促進(jìn)部門(mén)人員不斷學(xué)習(xí)，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理整體水平的逐步提高。

④實(shí)現(xiàn)和完善了異地財(cái)務(wù)核算，提高了辦事效率，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、及時(shí)。

⒊努力把好費(fèi)用開(kāi)支審核、控制關(guān)，做好公司××年預(yù)算執(zhí)行情況分析。認(rèn)真編制××年度財(cái)務(wù)、費(fèi)用預(yù)算。做到事前有計(jì)劃、事中有控制、事后有總結(jié)有清理。

⒋參與公司合同的談判及合同條款的審查，及時(shí)了解有關(guān)合同的內(nèi)容，以使合同執(zhí)行到位；

⒌積極落實(shí)項(xiàng)目資金，確保工程需要

××年是電力體制改革年，公司股東會(huì)、董事會(huì)等均不能按時(shí)召開(kāi)，股東資本金不能按期到位，為確保工程建設(shè)資金的需要，我們積極向銀行爭(zhēng)取貸款資金，至年底累計(jì)到位銀行貸款資金萬(wàn)元，其中開(kāi)行長(zhǎng)貸萬(wàn)元，短貸萬(wàn)元，建行短貸萬(wàn)元，中行萬(wàn)元，工行短貸展期萬(wàn)元。保證了喜河水電站按期開(kāi)工及工程進(jìn)度對(duì)資金的需求。

⒍及時(shí)辦理工程保險(xiǎn)，降低工程風(fēng)險(xiǎn)

年月經(jīng)與多家保險(xiǎn)公司商談，最終與天安保險(xiǎn)股份有限公司西安分公司簽定了《陜西漢江喜河水電站工程保險(xiǎn)協(xié)議》，為工程的順利建設(shè)及人員的安全提供了有力的保障。并就今年雨季給喜河工程造成的損失，向保險(xiǎn)公司進(jìn)行索賠，共計(jì)取得工程損失保險(xiǎn)賠償萬(wàn)元。

⒎加強(qiáng)與公司各部門(mén)之間的聯(lián)系與溝通，多匯報(bào)，多交流，爭(zhēng)取各方對(duì)財(cái)務(wù)工作的理解和支持。同時(shí)搞好部門(mén)內(nèi)部團(tuán)結(jié)協(xié)作，增強(qiáng)凝聚力，從全局出發(fā)，自覺(jué)維護(hù)安定團(tuán)結(jié)；

⒏聘請(qǐng)了會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的有關(guān)業(yè)務(wù)定期進(jìn)行檢查，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，消除工作中存在的隱患。

⒐加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)“三個(gè)代表”的精神實(shí)質(zhì)，廉潔自律，奉公守法，與公司簽定了“三項(xiàng)責(zé)任制”分解落實(shí)責(zé)任書(shū)，年內(nèi)沒(méi)有違規(guī)違紀(jì)的情況。

⒑及時(shí)做好工程結(jié)算，按時(shí)辦理各項(xiàng)付款。沒(méi)有因工程款項(xiàng)支付影響工程進(jìn)度的現(xiàn)象發(fā)生。

⒈做好部門(mén)年度工作總結(jié)，吸取教訓(xùn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，使工作能得到不斷改進(jìn)和提高。

⒉開(kāi)展了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)找出差距，解決問(wèn)題。

⒊及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)工作。

二、意見(jiàn)和建議

喜河工程尚需進(jìn)一步完善工程結(jié)算，費(fèi)用審批程序，明確職責(zé)與分工，并力求簡(jiǎn)化手續(xù)，縮短結(jié)算時(shí)間。如旬陽(yáng)、蜀河前期費(fèi)用支出的審批、喜河工程結(jié)算等。

加強(qiáng)公司預(yù)算執(zhí)行的力度和剛性，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用，精打細(xì)算，力求使工程投資控制在預(yù)算之內(nèi)。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，提高人員綜合素質(zhì)。目前財(cái)務(wù)人員嚴(yán)重不足，無(wú)精力進(jìn)行其他工作，請(qǐng)求公司配備增加經(jīng)營(yíng)管理人員和財(cái)務(wù)人員，使財(cái)務(wù)發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

三、××年主要工作

第8篇：公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；原因；防范

一、概述

按照財(cái)務(wù)管理過(guò)程及內(nèi)容，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)以及現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)?；I資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因借人資金而增加的喪失償債能力的可能性和企業(yè)利潤(rùn)的可變性。投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)投人一定資金后，因市場(chǎng)需求變化而影響最終收益與預(yù)期收益偏離的風(fēng)險(xiǎn)。收益分配風(fēng)險(xiǎn)是指由于收益分配而企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的不利影響。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面?，F(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在收益不錯(cuò)的情況下，因銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)原則不同而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)困難。如果一個(gè)企業(yè)現(xiàn)金缺乏流動(dòng)性，就意味存在無(wú)力履行己到期的付款義務(wù)的可能。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，必須了解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因并應(yīng)積極采取應(yīng)對(duì)和防范措施，確保企業(yè)的健康發(fā)展。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1、應(yīng)對(duì)外部經(jīng)濟(jì)條件變化的能力不足

在公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，公司面臨的外部經(jīng)濟(jì)條件的變化會(huì)對(duì)其財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生重要影響。公司做出的財(cái)務(wù)決策受到其財(cái)務(wù)管理經(jīng)濟(jì)環(huán)境的外部約束，只能被動(dòng)的適應(yīng)它們的變化和要求。財(cái)務(wù)管理所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)走勢(shì)、產(chǎn)品供求、物價(jià)水平以及匯率波動(dòng)等，它們的復(fù)雜多變是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要外部原因。公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往源自于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不利變化，這些公司無(wú)法掌控的外部因素嚴(yán)重影響了公司的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。

2、公司經(jīng)營(yíng)不善、投資決策失誤

公司財(cái)務(wù)決策失誤集中表現(xiàn)在投資決策過(guò)程中，在新產(chǎn)品投資項(xiàng)目決策中，財(cái)務(wù)決策部門(mén)忽視了進(jìn)行可行性研究的重要性，沒(méi)有認(rèn)真的去搜集全面真實(shí)的成本信息，沒(méi)有去周密系統(tǒng)的分析和研究產(chǎn)品需求，導(dǎo)致做出錯(cuò)誤的投資決策。在項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，由于對(duì)收益的錯(cuò)誤預(yù)期，使得難以按期收回固定投資，公司面臨巨大的損失。同時(shí)，決策失誤及盲目投資減少了公司的投資效益，降低了企業(yè)長(zhǎng)期償債能力，使公司處于更大的財(cái)務(wù)困境之中。

3、公司資本結(jié)構(gòu)不合理

公司為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理日標(biāo)，盲目擴(kuò)大財(cái)務(wù)杠桿比率，歪曲了企業(yè)的資金成本，導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)嚴(yán)重不合理。公司過(guò)度追求獲取財(cái)務(wù)杠桿的利益，便會(huì)加大負(fù)債籌資比率，高收益往往伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)，過(guò)高的負(fù)債比率使得公司借款的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)不斷提高，大大增加了公司通過(guò)發(fā)行債券和借款籌資的籌資成本，導(dǎo)致公司定期支出的利息等固定費(fèi)用增加，當(dāng)公司用自有資金所創(chuàng)造的正常利潤(rùn)難以彌補(bǔ)借款利息時(shí)，公司財(cái)務(wù)狀況就會(huì)惡化。

4、公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度存在缺陷

公司沒(méi)有建立成熟有效的內(nèi)部控制制度和完善的成本控制制度，使得資金管理混亂無(wú)序，財(cái)務(wù)信息傳輸滯后和缺乏準(zhǔn)確性。公司的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)存在機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度不健全等缺陷，導(dǎo)致當(dāng)面對(duì)外部環(huán)境的不利變化時(shí)，公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)缺乏適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，無(wú)法科學(xué)的預(yù)見(jiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，公司內(nèi)部各部門(mén)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系混亂，在管理和使用資金時(shí)權(quán)責(zé)不明，利益分配等方面缺乏有效監(jiān)管，從而造成資金使用缺乏效率，極易發(fā)生資金流失，無(wú)法保證資金的安全和完整，使公司面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

1、健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況，建立健全風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)分散及風(fēng)險(xiǎn)降低機(jī)制。企業(yè)對(duì)理財(cái)?shù)母鞣N方案可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，在保證實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的情況下，選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的方案，以達(dá)到回避風(fēng)險(xiǎn)的目的。通過(guò)制定有關(guān)的管理制度和辦法減少損失出現(xiàn)的可能性。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目投資，企業(yè)可以尋找投資伙伴，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享利益，從而投資風(fēng)險(xiǎn)損失分散了，降低了企業(yè)獨(dú)家承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

只有在文化層面上加強(qiáng)企業(yè)員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，打破傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)自我無(wú)關(guān)和自我分割管理的思想，建立起全面整體的風(fēng)險(xiǎn)觀，在工作中處處時(shí)時(shí)評(píng)估和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，自發(fā)的協(xié)調(diào)和實(shí)現(xiàn)團(tuán)隊(duì)化風(fēng)險(xiǎn)控制，把風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念和行動(dòng)落實(shí)到每個(gè)人的身上。同時(shí)，管理層應(yīng)致力于調(diào)查和規(guī)劃本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)制度文化建設(shè)，制度控制和文化引導(dǎo)雙管齊下，努力提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。要使財(cái)務(wù)管理人員明白，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。

3、確定合理的資本結(jié)構(gòu)

公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與其資本結(jié)構(gòu)與理財(cái)目標(biāo)密切相關(guān)，因此，合理的資本結(jié)構(gòu)有利于公司規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司資本結(jié)構(gòu)是否合理取決于籌資決策，公司在籌資時(shí)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，對(duì)有關(guān)影響因素綜合考慮，以確定最佳資本結(jié)構(gòu)，并在長(zhǎng)期籌資決策中保持該最佳比例。公司籌資決策需要選擇適當(dāng)?shù)幕I資方式、籌資對(duì)象、籌資金額以及籌資期限。管理者應(yīng)權(quán)衡成本與收益，比較分析股權(quán)融資與債權(quán)融資，選擇合適的籌資方式與籌資對(duì)象，恰當(dāng)?shù)幕I資金額和籌資期限有利于公司降低償債壓力，保證正常的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。

4、增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的能力

雖然外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但公司難以預(yù)見(jiàn)和無(wú)法改變這種外部變化，無(wú)法對(duì)其施加直接影響。但是，面對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，公司并非無(wú)所作為。外部環(huán)境的變化有其自身的規(guī)律和趨勢(shì)，通過(guò)對(duì)其進(jìn)行認(rèn)真分析和研究，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，公司可以把握環(huán)境可能將要發(fā)生的變化，預(yù)測(cè)公司將要面臨的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)環(huán)境變化的預(yù)測(cè)，公司應(yīng)制定多種應(yīng)變措施，對(duì)財(cái)務(wù)管理政策和管理辦法適當(dāng)調(diào)整，從而增強(qiáng)公司應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化能力，減少環(huán)境不利變化對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的沖擊，以此降低企業(yè)面臨的外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事前、事中、事后控制

企業(yè)在實(shí)施某一方案進(jìn)行決策時(shí)，既要考慮可能獲得的利益，又要兼顧風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在及其原因分析，運(yùn)用概率分析法、風(fēng)險(xiǎn)決策法、彈性預(yù)算法等，制定留有余地的管理辦法，保證發(fā)生意外時(shí)企業(yè)能有效應(yīng)對(duì)。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，運(yùn)用定量分析和定性分析法，計(jì)算、監(jiān)控企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)采取相應(yīng)措施，控制出現(xiàn)的偏差，有效遏制不良事態(tài)的發(fā)展，將風(fēng)險(xiǎn)降到可以控制的程度，減少經(jīng)濟(jì)損失，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行。對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要建立風(fēng)險(xiǎn)檔案，從中吸取教訓(xùn)，以避免同類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的再次發(fā)生；對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的損失，應(yīng)及時(shí)消化處理，若長(zhǎng)期掛賬，勢(shì)必給企業(yè)今后的發(fā)展留下隱患。要盤(pán)活存量資產(chǎn)，加快閑置設(shè)備的處理，將收回的資金償還債務(wù)。

6、加強(qiáng)日常資金管理

防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行貨幣資金的合理調(diào)度。根據(jù)企業(yè)自身資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)模和生產(chǎn)特點(diǎn)，妥善安排貨幣資金收支活動(dòng)，使企業(yè)能保證日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，并且在還款和分紅付息期到來(lái)時(shí)，及時(shí)籌措和調(diào)度資金，以避免出現(xiàn)無(wú)力支付的情況。應(yīng)收賬款管理是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容，企業(yè)在賒銷(xiāo)商品之前應(yīng)該確立信用政策。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的追蹤分析，控制好日常管理，有利于確保信用政策的全面落實(shí)。建立信用限額管理制度，信用額度是指企業(yè)給予某客戶(hù)賒購(gòu)商品的最高額度；做好賬齡分析；加強(qiáng)對(duì)壞賬的管理。嚴(yán)格審批壞賬損失，防止各種弊端的發(fā)生，積極參與客戶(hù)破產(chǎn)善后事宜，盡量減少損失，仍然要關(guān)注逾期未收回的已作壞賬核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款。

四、結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，企業(yè)的各項(xiàng)決策幾乎都是在風(fēng)險(xiǎn)和不確定性的情況下做出的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及到企業(yè)的很多方面，而其防范的方法也會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)的具體情況不同而不同，正確分析和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展具有重要意義。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，風(fēng)險(xiǎn)在給企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成威脅的同時(shí)，又給企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了新的機(jī)遇。企業(yè)要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范處理機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，防范財(cái)務(wù)危機(jī)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，加強(qiáng)籌資、投資、資金回收及收益分配的風(fēng)險(xiǎn)控制，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

參考文獻(xiàn)

[1]鄧長(zhǎng)才.淺談企業(yè)財(cái)物風(fēng)險(xiǎn)與防范[J].工業(yè)審計(jì)與會(huì)計(jì),2008(6):31-33.

[2]胡姝婕,劉浩.淺談企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范[J].遼寧工業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版),2009(4):15-16.

第9篇：公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；對(duì)策

由于歷史原因，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理長(zhǎng)期停留在簡(jiǎn)單的記賬和管賬上面，這對(duì)于國(guó)有企業(yè)確立現(xiàn)代企業(yè)制度，將產(chǎn)生不利影響。在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)之下，厘清國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心任務(wù)和目標(biāo)、發(fā)揮財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)戰(zhàn)略的支持作用已經(jīng)成為國(guó)有企業(yè)迫切需要解決的問(wèn)題。

一、國(guó)有企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的意義和作用

（一）真實(shí)反映企業(yè)狀況，為企業(yè)決策提供參考

財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是準(zhǔn)確記錄企業(yè)收支情況，根據(jù)會(huì)計(jì)科目歸結(jié)為賬目，并生成會(huì)計(jì)報(bào)表，通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表來(lái)反映企業(yè)的資金、資本情況，為企業(yè)評(píng)價(jià)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為、明確發(fā)展方向，提供決策依據(jù)。評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)管理水平的標(biāo)準(zhǔn)之一是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，只有同時(shí)具備這些要求的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)才能為決策提供較為準(zhǔn)確的參考。企業(yè)以實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化為目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的關(guān)鍵在于決策，而決策必須以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為支撐，因此，財(cái)務(wù)管理的作用是不可替代的。

（二）負(fù)責(zé)融資和投資，提高資金使用效率

財(cái)務(wù)管理的另一核心功能是掌管企業(yè)血液――資金的分配和使用，有效的財(cái)務(wù)管理可以根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，提前籌劃資金的籌集、分配、使用。財(cái)務(wù)管理部門(mén)能夠通過(guò)各種融資手段籌集資金供企業(yè)使用，同時(shí)還能夠通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)分析企業(yè)的資金使用成本和效率，從而在分配和使用資金時(shí)為企業(yè)提供重要參考意見(jiàn)，以保證企業(yè)正確合理的使用資金和資金鏈銜接順暢。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)行全面預(yù)算管理

企業(yè)的資產(chǎn)和資金歸屬于財(cái)務(wù)部門(mén)管理，因此加強(qiáng)資金控制，避免浪費(fèi)或資金流失成為財(cái)務(wù)部門(mén)的重要職責(zé)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)企業(yè)資金和資本的控制，主要是利用全面預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度。全面預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度作為企業(yè)內(nèi)控制度的重要內(nèi)容，能夠有效監(jiān)督企業(yè)的各類(lèi)資金使用，達(dá)到節(jié)約開(kāi)支、避免浪費(fèi)的目的。

二、國(guó)有企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)定位不準(zhǔn)確

從目前國(guó)有企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況來(lái)看，存在的問(wèn)題首先表現(xiàn)在目標(biāo)定位不準(zhǔn)確，主要有以下兩種情況：一是以偏概全，分不清主次，不少?lài)?guó)有企業(yè)以基本的財(cái)務(wù)收支記錄和賬目管理作為財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)，在內(nèi)部控制和投融資方面則發(fā)揮作用甚微；二是忽視資產(chǎn)管理，不講求提高資產(chǎn)資金的使用效率，很多國(guó)有企業(yè)依賴(lài)思想較為嚴(yán)重，在思想上還停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，缺乏資金的時(shí)候首先想到找上級(jí)主管部門(mén)，沒(méi)有想到通過(guò)轉(zhuǎn)讓或抵押等方式去盤(pán)活自己手上的資產(chǎn)獲得資金。

（二）財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度不健全，執(zhí)行效果差

由于在財(cái)務(wù)管理上目標(biāo)定位的偏差，不少?lài)?guó)有企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度建設(shè)上也出現(xiàn)了抓小放大的問(wèn)題，突出表現(xiàn)在常規(guī)的一些報(bào)銷(xiāo)和審核制度較為完善，而投資、融資管理和監(jiān)督辦法，以及大額資金使用制度等一系列內(nèi)控制度缺失。這樣一來(lái)，不可避免的造成了國(guó)有企業(yè)在這方面的重大風(fēng)險(xiǎn)。另外，還有的國(guó)有企業(yè)雖然制度了相關(guān)的內(nèi)控制度，但是在執(zhí)行上卻存在有制度不執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)意志超越制度規(guī)定等問(wèn)題，或者內(nèi)控制度只講形式不重實(shí)質(zhì)形同虛設(shè)，這些問(wèn)題的存在，使得制度根本無(wú)法落到實(shí)處，不能有效發(fā)揮作用。

（三）企業(yè)投融資管理落后

現(xiàn)代企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的成功需要大量的資金支持，為了籌集資金，企業(yè)必須積極作為、開(kāi)辟多種融資渠道，受管理體制和意識(shí)的影響這方面是多數(shù)國(guó)有企業(yè)的弱項(xiàng)。國(guó)有企業(yè)班子成員大多來(lái)自于政府部門(mén)，部分領(lǐng)導(dǎo)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)意識(shí)不足，遇事喜歡請(qǐng)示上級(jí)主管部門(mén)。企業(yè)機(jī)關(guān)作風(fēng)嚴(yán)重，管理因循守舊，既怕?lián)?zé)又不充分授權(quán)，導(dǎo)致內(nèi)部決策程序冗長(zhǎng)，特別是投融資項(xiàng)目。國(guó)有企業(yè)受限于內(nèi)部決策機(jī)制和薪酬平均主義，致使企業(yè)缺乏實(shí)質(zhì)性的創(chuàng)新環(huán)境，企業(yè)活力不足，導(dǎo)致大量國(guó)有企業(yè)守著優(yōu)質(zhì)的資源卻日趨衰落。面向市場(chǎng)進(jìn)行傳統(tǒng)銀行借款以外的融資對(duì)于不少?lài)?guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，既缺少動(dòng)機(jī)也缺乏經(jīng)驗(yàn)，所以國(guó)有企業(yè)在投融資管理上遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于股份制企業(yè)或私人企業(yè)。

（四）財(cái)務(wù)部門(mén)整體業(yè)務(wù)能力較弱

國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)整體業(yè)務(wù)能力較弱的根本原因在于，從事財(cái)務(wù)管理的人員能力不強(qiáng)，造成這個(gè)問(wèn)題的原因有兩個(gè)：一是由于國(guó)有企業(yè)在用人上往往體現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)意志，容易受到各種關(guān)系影響，最后選用的不是能力強(qiáng)而關(guān)系硬的人；二是因?yàn)閲?guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作方向和工作內(nèi)容局限，財(cái)務(wù)管理人員長(zhǎng)期從事的就是記賬管賬工作，沒(méi)有從事過(guò)投融資等重大財(cái)務(wù)管理，缺少這方面的工作經(jīng)驗(yàn)和鍛煉。

三、改善國(guó)有企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)人才選拔，明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

人是推動(dòng)一切工作的基礎(chǔ)和根本，只有選好人用好人，才可能推動(dòng)工作開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)。因此，國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要取得實(shí)效，必須加強(qiáng)相關(guān)人才的選拔和使用。國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在財(cái)務(wù)管理人才的選拔上，必須排除干擾，堅(jiān)持按“德才兼?zhèn)洹钡脑瓌t，選拔財(cái)務(wù)管理理論知識(shí)扎實(shí)、管理經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)水平過(guò)硬、個(gè)人品質(zhì)良好的人員充當(dāng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員。在財(cái)務(wù)管理人員的使用上，既要大膽授權(quán)又要加強(qiáng)監(jiān)督，使其充分發(fā)揮工作才干，對(duì)其收入要納入企業(yè)的薪酬管理，嚴(yán)格按照實(shí)際貢獻(xiàn)來(lái)確定和發(fā)放。另外，國(guó)有企業(yè)還要明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和定位，要把內(nèi)部控制和投融資管理作為財(cái)務(wù)管理的重大目標(biāo)任務(wù)，納入目標(biāo)計(jì)劃，并在日常管理工作中進(jìn)行落實(shí)，在年中和年底，還要對(duì)這幾個(gè)方面的工作情況進(jìn)行考核?？傊?，國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要發(fā)揮其功能，必須在工作目標(biāo)上走出過(guò)去的既定模式，把現(xiàn)代企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求納入工作日程，堅(jiān)持目標(biāo)導(dǎo)向，為國(guó)有企業(yè)的資金管理發(fā)揮作用。

（二）加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)監(jiān)督能力

內(nèi)部控制作為國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，對(duì)于監(jiān)督資金使用、規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有重要意義。加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制首先要做好制度建設(shè)，內(nèi)控制度的建設(shè)主要要求三點(diǎn)：一是可行性，財(cái)務(wù)管理部門(mén)在制定制度時(shí)必須根據(jù)上級(jí)相關(guān)規(guī)定并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，制定的制度要有可操作性；二是嚴(yán)密性，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的管理對(duì)象是資金和資本，而資金和資本作為企業(yè)的重要資源，對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展具有非常重要的作用，所以國(guó)有企業(yè)在內(nèi)控制度建設(shè)上必須注意嚴(yán)密性，對(duì)應(yīng)該管理和監(jiān)督到的地方必須詳細(xì)規(guī)定，明確工作責(zé)任、工作程序；三是避免重復(fù)和繁瑣，制度建設(shè)好壞的衡量標(biāo)準(zhǔn)之一是是否簡(jiǎn)便可行，好的內(nèi)控制度在程序上簡(jiǎn)單適用，在管理上又得恰到好處，既能避免人力物力的浪費(fèi)，又能有效發(fā)揮作用。除了內(nèi)控制度建設(shè)以外，國(guó)有企業(yè)還必須重視制度的執(zhí)行，沒(méi)有落到實(shí)處的制度是不會(huì)產(chǎn)生作用的，國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在制度執(zhí)行上必須不遺余力，隨時(shí)監(jiān)督制度執(zhí)行情況，并將財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況納入企業(yè)內(nèi)部的考核，對(duì)于拒不執(zhí)行或執(zhí)行制度不到位的部門(mén)和人員要給予懲罰、對(duì)于執(zhí)行制度得當(dāng)?shù)牟块T(mén)和人員要給予獎(jiǎng)勵(lì)，只有這樣，才能保證制度落地，才能真正發(fā)揮內(nèi)控制度的作用。

（三）加強(qiáng)企業(yè)投融資管理，提高資金使用效率

為了實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的功能，解決企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所需的資金問(wèn)題，必須加強(qiáng)投融資管理。國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)要隨時(shí)掌握企業(yè)的資金狀況，并對(duì)企業(yè)的資金需求有一個(gè)比較詳細(xì)和準(zhǔn)確的計(jì)劃。對(duì)于企業(yè)資金不足的，財(cái)務(wù)部門(mén)要積極利用企業(yè)的資產(chǎn)來(lái)籌集資金。同時(shí)，為了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展要求，國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)還要掌握相關(guān)業(yè)務(wù)技能，通過(guò)股權(quán)融資、無(wú)形資產(chǎn)入股等方式來(lái)為企業(yè)發(fā)展提供條件。在對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)的把控上，國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)要積極介入，把握好投資結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)事前、事中監(jiān)督，落實(shí)好各項(xiàng)監(jiān)控措施，控制好各個(gè)階段的資金投入，并監(jiān)控好相應(yīng)的工作進(jìn)度。對(duì)已經(jīng)產(chǎn)生回報(bào)的投資項(xiàng)目，要及時(shí)回收資金。為了控制好對(duì)外投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)還可以根據(jù)工作需要，引入第三方專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，針對(duì)項(xiàng)目開(kāi)展情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)審計(jì)，以保證將風(fēng)險(xiǎn)降低至最小。

四、結(jié)束語(yǔ)

為了解決國(guó)有企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上存在的種種問(wèn)題，國(guó)有企業(yè)必須多管齊下，選拔相應(yīng)的人才充實(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)，明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)和投融資管理，以真正發(fā)揮財(cái)務(wù)管理應(yīng)有的功能和作用。

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