初創(chuàng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度精選(九篇)

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第1篇：初創(chuàng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 融資 對(duì)策

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，中小企業(yè)作為國(guó)家稅收的重要來(lái)源之一越來(lái)越起到至關(guān)重要的作用。中小企業(yè)為社會(huì)提供了大批的就業(yè)機(jī)會(huì)，為國(guó)家的穩(wěn)定作出重要的貢獻(xiàn)。但是，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況卻是不太樂(lè)觀。因此，我們要分析目前中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中所存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的對(duì)策與建議，并將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理上升到戰(zhàn)略管理的高度，促進(jìn)中小企業(yè)健康快速的發(fā)展。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

目前，中小企業(yè)內(nèi)部往往忽略財(cái)務(wù)管理的核心地位，管理混亂，使其對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到了阻礙作用。外部宏觀的影響以及企業(yè)自身規(guī)模的限制也使中小企業(yè)面臨著各種各樣的困難，而在財(cái)務(wù)管理上也遇到了障礙令其不能充分發(fā)揮重要的作用。

（一）融資及籌資問(wèn)題

首先，國(guó)家政策以及有關(guān)的法律法規(guī)的影響。中小企業(yè)不像國(guó)有企業(yè)在貸款上具有絕對(duì)的優(yōu)勢(shì)，國(guó)家的政策未給與中小企業(yè)一定的傾斜與照顧，使中小企業(yè)仍然處于融籌資難的局面。其次，中小企業(yè)的規(guī)模普遍偏小，資本實(shí)力有限，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差。中小企業(yè)由于本身所特有的不利因素和弊端致使銀行等融資機(jī)構(gòu)不愿意將貸款發(fā)放給中小企業(yè)，使中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力受到很大的影響。再次，目前，我國(guó)沒(méi)有明確的專門為中小企業(yè)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。最后，銀行制定的利率浮動(dòng)對(duì)中小企業(yè)也是十分不利的。

（二）財(cái)務(wù)管理控制薄弱

一是中小企業(yè)沒(méi)有明確的財(cái)務(wù)管理制度，即便是有了大部分也不會(huì)嚴(yán)格的執(zhí)行，這就使得管理制度形同虛設(shè)，起不到應(yīng)有的規(guī)范、約束及引導(dǎo)作用，還是不能改變中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理不合規(guī)定不合程序的現(xiàn)狀。二是管理者不負(fù)責(zé)任，對(duì)下屬的要求不高，資金運(yùn)用管理不嚴(yán)，甚至自己本身都不遵守財(cái)務(wù)制度，而管理者一般沒(méi)有人對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督，如果有的話通常監(jiān)督力度也不夠，這對(duì)于他在工作中作出合理的判斷是極其不利的。三是中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員普遍素質(zhì)偏低，他們通常沒(méi)有受到過(guò)專業(yè)的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，他們通常對(duì)于財(cái)務(wù)專業(yè)沒(méi)有系統(tǒng)的概念，所提供的數(shù)據(jù)也難免失真或是不及時(shí)，在這種情況下提供給管理者的資料會(huì)嚴(yán)重的影響領(lǐng)導(dǎo)作出決策和判斷。

（三）資本運(yùn)用不當(dāng)及資本結(jié)構(gòu)不合理

流動(dòng)資金對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)講無(wú)疑是至關(guān)重要的。中小企業(yè)的資信差、信譽(yù)低，融資能力不足，很明顯他們的對(duì)外融資能力不強(qiáng)，這就在企業(yè)需要大量現(xiàn)金流動(dòng)的時(shí)候使企業(yè)的資金流斷裂。與此同時(shí)，中小企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度不是很及時(shí)，互相拖欠貨款的事情時(shí)有發(fā)生，時(shí)間長(zhǎng)了也就轉(zhuǎn)為死賬呆賬，隨之給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失也很難避免。除此之外，中小企業(yè)的自身特點(diǎn)也決定了其要采取負(fù)債經(jīng)營(yíng)的策略。

二、主要問(wèn)題的原因分析

（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)模式的影響

一般來(lái)說(shuō)，我國(guó)中小企業(yè)都是實(shí)行高度集中的所有權(quán)結(jié)構(gòu)，通常所有者與經(jīng)營(yíng)者是同一個(gè)人，很顯然，這種模式給企業(yè)帶來(lái)了不少的弊端。中小企業(yè)中的一大部分屬于個(gè)體和私營(yíng)性質(zhì)的企業(yè)，在這類企業(yè)中，領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力集中，一言堂，任人唯親，家族式的經(jīng)營(yíng)管理極為普遍，在做決策時(shí)不科學(xué)，不民主，往往是領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)人說(shuō)了算。

（二）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的影響

中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)不健全，財(cái)務(wù)制度不完善，管理人員沒(méi)有明確的職責(zé)與分工，沒(méi)有科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)督機(jī)制，越權(quán)情況嚴(yán)重，造成了財(cái)務(wù)管理的混亂。與之相對(duì)應(yīng)的就是財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低，沒(méi)有受到過(guò)系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，缺乏全面的財(cái)務(wù)知識(shí)，法律和道德觀念淡漠，對(duì)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)法規(guī)等沒(méi)有充分的理解和運(yùn)用。

（三）企業(yè)管理者自身的素質(zhì)和能力對(duì)企業(yè)的影響

管理者管理思想僵化，管理觀念陳舊，有的管理水平還停留在當(dāng)初創(chuàng)立企業(yè)的水平，不能與時(shí)俱進(jìn)，將財(cái)務(wù)管理上升到應(yīng)有的高度，更加沒(méi)有考慮到將財(cái)務(wù)管理上升到戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理的高度。管理者忽略的不僅是財(cái)務(wù)管理的地位，更重要的是忽略了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)成功的全局部署中的重要作用。

三、提出的對(duì)策及建議

（一）增強(qiáng)企業(yè)融資能力

資金不足嚴(yán)重影響企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)與發(fā)展，所以提高企業(yè)的融資能力就成為了關(guān)鍵的問(wèn)題。主要建議以下四種融資方式：一、國(guó)家應(yīng)盡快出臺(tái)相關(guān)政策法規(guī)，讓中小企業(yè)也能像國(guó)有企業(yè)那樣獲得從銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款的機(jī)會(huì)。二、建立金融擔(dān)保體系，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。三、建立民間融資公司，自行籌集資金。四、對(duì)企業(yè)內(nèi)部實(shí)行優(yōu)化重組，降低成本，增加內(nèi)部積累，開辟多條融資通道。

（二）股權(quán)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營(yíng)模式合理化

積極推進(jìn)企業(yè)實(shí)行多元化的管理模式，改變過(guò)去高度集中的集權(quán)式管理，避免領(lǐng)導(dǎo)者的獨(dú)斷獨(dú)行，更要建立嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，設(shè)立現(xiàn)代企業(yè)的管理機(jī)構(gòu)并建立與之相適應(yīng)的組織和決策機(jī)構(gòu)，共同努力建造科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度和組織基礎(chǔ)。

（三）加強(qiáng)資金管理、建立企業(yè)完善的財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)的資金高效率的運(yùn)作，能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)最大的收益，因此，資金的管理應(yīng)受到高度的關(guān)注。合理的使用資金，避免明顯的錯(cuò)誤，例如，用短期借款購(gòu)買固定資產(chǎn)等，保證企業(yè)現(xiàn)金流的通暢。同時(shí)，想要構(gòu)建完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，就要從多個(gè)方面下手。他們主要包括：報(bào)銷制度、風(fēng)險(xiǎn)投資制度、成本分析控制制度、存貨和應(yīng)收賬款管理制度、現(xiàn)金及支票領(lǐng)用制度等財(cái)務(wù)管理制度。

總之，在全球經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，競(jìng)爭(zhēng)無(wú)疑是越來(lái)越激烈了，中小企業(yè)想要在這種環(huán)境下健康、可持續(xù)發(fā)展下去就要考慮怎樣提高自身的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。很明顯想要達(dá)到理想的效果，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理將成為必由之路。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中占據(jù)了關(guān)鍵的地位，任何企業(yè)都不可能在忽略財(cái)務(wù)管理的同時(shí)還擁有巨大的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

參考文獻(xiàn)：

第2篇：初創(chuàng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度范文

1.1合法性原則

財(cái)務(wù)管理的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部實(shí)際情況。

1.2廣泛性約束原則

廣泛約束性是指財(cái)務(wù)管理制度對(duì)單位內(nèi)部每位成員都有效，都必須無(wú)條件地被遵守，任何人都無(wú)權(quán)游離于它之外或凌駕于它之上。單位財(cái)務(wù)管理制度作為單位內(nèi)部的“法律”，一旦制定實(shí)施，上至單位負(fù)責(zé)人，下至普通職工，就必須人人遵守。單位管理層尤其是單位負(fù)責(zé)人必須帶好頭，以身作則，大力宣傳，形成個(gè)良好的氛圍，以實(shí)際行動(dòng)充分調(diào)動(dòng)各個(gè)部門和每位員工的主動(dòng)性和積極性，真正做到人人、事事、時(shí)時(shí)都能遵循財(cái)務(wù)管理制度。否則，財(cái)務(wù)管理制度即使制定得再合法、再完美，也只是紙空文，發(fā)揮不了財(cái)務(wù)管理的作用。

1.3成本效益原則

成本效益原則是從事任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要遵循的項(xiàng)基本原則。單位建立和實(shí)施會(huì)計(jì)控制所花費(fèi)的代價(jià)不應(yīng)超過(guò)因此而獲得的收益，即力爭(zhēng)以最小的控制成本獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)控制時(shí)，要有選擇地控制，并要努力降低因控制所引起的各種耗費(fèi)。

2現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括資金籌集、運(yùn)用、回收、分配、償還等各個(gè)環(huán)節(jié)，從企業(yè)開辦到終止、清算的全過(guò)程的財(cái)務(wù)活動(dòng)，其具體內(nèi)容如下：

2.1籌集資金管理

企業(yè)要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，籌集企業(yè)資本金，并確保資本金的保全和完整。要采用科學(xué)的籌資決策，選擇有利的籌資渠道，降低資金成本，以取得良好的籌資效果。

2.2固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)管理主要包括固定資產(chǎn)分類、計(jì)價(jià)、固定資產(chǎn)需用量預(yù)測(cè)，固定資產(chǎn)折舊和再生產(chǎn)，固定資產(chǎn)投資決策，以及固定資產(chǎn)日常綜合管理。

2.3無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理

無(wú)形資產(chǎn)管理包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、攤銷、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資等管理工作。遞延資產(chǎn)管理包括開辦費(fèi)和租入固定資產(chǎn)改良支出等管理。其他資產(chǎn)管理包括特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資、凍結(jié)物資和涉及訴訟中的財(cái)產(chǎn)管理。

2.4流動(dòng)資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)管理包括對(duì)現(xiàn)金各種存款、應(yīng)收款、預(yù)付款、存貨的管理。

2.5對(duì)外投資管理

對(duì)外投資管理包括短期投資和長(zhǎng)期投資管理。長(zhǎng)期投資管理又包括股票投資、債券投資和其他投資管理。

2.6成本費(fèi)用管理

成本費(fèi)用管理包括成本費(fèi)用的開支范圍，成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析、考核等管理。

2.7銷售收入和利潤(rùn)管理

銷售收入和利潤(rùn)管理包括產(chǎn)品定價(jià)方法和策略，銷售收入計(jì)劃和日常管理，稅金管理，目標(biāo)利潤(rùn)，利潤(rùn)計(jì)劃和利潤(rùn)分配管理。

2.8財(cái)務(wù)綜合管理

財(cái)務(wù)綜合管理包括財(cái)務(wù)收支計(jì)劃管理、財(cái)務(wù)收支日常管理以及企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算等。

2.9財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析包括財(cái)務(wù)報(bào)告體系、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系以及財(cái)務(wù)報(bào)表分析等。

2.10企業(yè)終止與清算的管理

企業(yè)終止與清算的管理包括企業(yè)終止與清算的程序、清算損益和剩余財(cái)產(chǎn)的管理等。

3企業(yè)財(cái)務(wù)管理的任務(wù)

3.1籌集資金，平衡調(diào)度資金，提高資金利用效果

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要條件，企業(yè)初創(chuàng)時(shí)需要籌集資本金，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，隨著生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大以及各種情況的變化，也需要籌集資金。企業(yè)財(cái)務(wù)部門，必須按照法律、法規(guī)，通過(guò)各種合法渠道取得各種資金，如取得國(guó)家撥款，銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款，發(fā)行股票、債券，利用商業(yè)信用、補(bǔ)償貿(mào)易、租賃、信托等方式來(lái)籌集資金。在籌集資金時(shí)要正確地測(cè)定企業(yè)資金需要量，選擇資金成本低、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小的籌資渠道。企業(yè)財(cái)產(chǎn)部門還要經(jīng)常做好企業(yè)資金的平衡調(diào)度，要使企業(yè)資金在數(shù)量上和時(shí)間上適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，努力達(dá)到收支平衡，使企業(yè)保持定的支付能力。企業(yè)財(cái)務(wù)部門還要合理節(jié)約地使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效果。為此要做好資金使用的預(yù)算、計(jì)劃、控制、調(diào)度、核算和分析等工作，增產(chǎn)節(jié)約，精打細(xì)算，把有限的資金運(yùn)用在刀刃上。要合理調(diào)度資金，加速資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)資金利用效益的提高。

3.2參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，關(guān)系到企業(yè)的總體發(fā)展。如果決策正確，企業(yè)就能取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；如果決策錯(cuò)誤，就會(huì)造成很大的損失。企業(yè)重大的經(jīng)營(yíng)決策，如企業(yè)的投資方向和投資規(guī)模、開發(fā)新產(chǎn)品、調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、技術(shù)引進(jìn)和技術(shù)改造、橫向聯(lián)合等決策都關(guān)系到企業(yè)的資金、成本費(fèi)用、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要盡量利用所掌握的信息、資料、參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，要從降低成本費(fèi)用、增加利潤(rùn)的要求出發(fā)，對(duì)各項(xiàng)決策的各選方案進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策中，充分發(fā)揮參謀作用。

3.3降低成本費(fèi)用，增加企業(yè)盈利

成本費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的成本和各種費(fèi)用，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金耗費(fèi)。在產(chǎn)品銷售價(jià)格和銷售稅率一定的情況下，降低成本費(fèi)用就可以增加盈利。企業(yè)成本費(fèi)用的高低與該企業(yè)內(nèi)部各單位以及每個(gè)職工工作的好壞，都有關(guān)系。單靠財(cái)務(wù)部門是難以全面、有效地降低成本與費(fèi)用。企業(yè)的總會(huì)計(jì)師(或財(cái)會(huì)工作的負(fù)責(zé)人)要協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)推行企業(yè)內(nèi)經(jīng)濟(jì)核算，將成本費(fèi)用列入考核指標(biāo)，使全體職工都來(lái)當(dāng)家理財(cái)。企業(yè)還要采取各種措施，控制各種物資消耗和費(fèi)用開支，促使增產(chǎn)節(jié)約，改善經(jīng)營(yíng)管理，不斷提高盈利水平。

3.4正確分配企業(yè)收入，協(xié)調(diào)處理財(cái)務(wù)關(guān)系

企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)后取得資金收入，這部分資金完成了一次循環(huán)。企業(yè)取得銷售收入后，應(yīng)按照稅法的規(guī)定繳納流轉(zhuǎn)稅及附加稅，同時(shí)以成本費(fèi)用為尺度補(bǔ)償生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的耗費(fèi)，以保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行。然后再按規(guī)定繳納所得稅，稅后利潤(rùn)先扣除被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款，彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損，提取公積金和公益金，剩余部分在投資者之間進(jìn)行分配。在分配企業(yè)收入的過(guò)程中，要協(xié)調(diào)好企業(yè)與有關(guān)各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。

3.5加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律

財(cái)務(wù)監(jiān)督是通過(guò)財(cái)務(wù)收支對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性與合理性進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性是指這此經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合國(guó)家有關(guān)的法規(guī)和制度，是否遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理性是指這此經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合企業(yè)收益最大、風(fēng)險(xiǎn)最小的目標(biāo)，是否有利于資金周轉(zhuǎn)和提高經(jīng)濟(jì)效益。由于財(cái)務(wù)管理能以價(jià)值形式對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行綜合反映，企業(yè)的一切財(cái)務(wù)收支又都要通過(guò)財(cái)務(wù)部門辦理，這就使財(cái)務(wù)監(jiān)督成為可能。通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止一些不合法和不合理的收支，打擊貪污盜竊等犯罪行為，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全與完整。通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督，還可以發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的損失和浪費(fèi)以及企業(yè)管理上的薄弱環(huán)節(jié)，以利于不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平。

第3篇：初創(chuàng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)管控；制度建設(shè)

作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，中小企業(yè)在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有著重要的作用。隨著改革開放的不斷深入，中小企業(yè)的發(fā)展前景更加看好。中小企業(yè)對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，擴(kuò)大社會(huì)就業(yè)，增加國(guó)家稅收等方面起著巨大的支撐作用。與大中型企業(yè)相比，中小企業(yè)有著自己獨(dú)有的特點(diǎn)，一是事權(quán)高度集中，有利于企業(yè)快速?zèng)Q策，明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，追求利潤(rùn)的最大化。二是規(guī)模小，人財(cái)物等資源有限，原始資本大多通過(guò)內(nèi)源性融資實(shí)現(xiàn)，資本額小而且分散，外部融資難度高，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大。三是財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱，沒(méi)有通過(guò)財(cái)務(wù)管理對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)行管控和激勵(lì)，企業(yè)發(fā)展存在諸多的不可控風(fēng)險(xiǎn)。

一、對(duì)財(cái)務(wù)管理重要性的意識(shí)淡薄

中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)之初，相當(dāng)一部分是個(gè)人投資或者家族投資，所有者與經(jīng)營(yíng)者屬于同一人，多數(shù)是業(yè)務(wù)出身。這點(diǎn)在傳統(tǒng)行業(yè)表現(xiàn)的尤為嚴(yán)重，片面追求利潤(rùn)傾向嚴(yán)重，對(duì)于財(cái)務(wù)管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，缺乏全局的財(cái)務(wù)管理理念，財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)相當(dāng)薄弱。就經(jīng)營(yíng)者來(lái)講，普遍對(duì)技術(shù)和銷售極端重視，而對(duì)于配套的管理和理財(cái)相當(dāng)輕視，對(duì)于科學(xué)的財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)作用普遍忽視，更沒(méi)有意識(shí)到企業(yè)管理的核心恰恰就是被忽視掉的財(cái)務(wù)管理。

二、管理制度不健全，風(fēng)險(xiǎn)管控缺失

由于中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)者多數(shù)為業(yè)務(wù)或者技術(shù)出身，對(duì)財(cái)務(wù)管理不重視，因此有關(guān)的制度不健全，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。財(cái)務(wù)管理制度包括財(cái)務(wù)崗位職責(zé)管理制度、獎(jiǎng)懲制度、定期的培訓(xùn)與考核制度，這些制度在中小企業(yè)中普遍缺乏，財(cái)務(wù)管理完全依賴于經(jīng)營(yíng)者的主觀判斷，隨意性極大，決策缺乏科學(xué)依據(jù)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨著相當(dāng)?shù)牟豢蓽y(cè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

這些風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)起來(lái)主要有這三方面：首先是債務(wù)比例過(guò)高。這點(diǎn)在暴利行業(yè)例如房地產(chǎn)行業(yè)尤其明顯。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，單純依靠自身積累實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng)，顯然不足以面對(duì)慘烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。然而部分企業(yè)不計(jì)代價(jià)，沒(méi)有對(duì)自身償還實(shí)力進(jìn)行評(píng)估，想方設(shè)法獲取貸款，甚至不惜借高利貸采取飲鴆止渴式發(fā)展。一旦借入資金不能真正發(fā)揮作用，極易產(chǎn)生對(duì)貸款的惡性依賴，資不抵債出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)非常大。其次是短期債務(wù)長(zhǎng)期投資。當(dāng)前國(guó)家宏觀調(diào)控能力力度較大，固定資產(chǎn)貸款難以獲得。一些企業(yè)就擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資周期過(guò)長(zhǎng)的項(xiàng)目，導(dǎo)致企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債遠(yuǎn)高于流動(dòng)資產(chǎn)，出現(xiàn)支付危機(jī)的可能性極高。最后是企業(yè)間互相擔(dān)保，同一資產(chǎn)重復(fù)抵押，或者為了融資持續(xù)投資新的項(xiàng)目，債務(wù)鏈極度復(fù)雜。一方面加大了銀行對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況判斷難度，另一方面也導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)控的困難，整體負(fù)債率持續(xù)太高，隨著經(jīng)營(yíng)成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用的不斷支出，資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)加大。

三、從業(yè)人員素質(zhì)較低，重視程度不足

我國(guó)中小企業(yè)尤其是傳統(tǒng)行業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期，無(wú)論資金還是團(tuán)隊(duì)家族特征非常明顯。財(cái)務(wù)管理人員往往由經(jīng)營(yíng)者極度信任的親友擔(dān)任，目的主要是為了防止財(cái)務(wù)人員作弊，確保資金的安全，而非真正意義上的財(cái)務(wù)管理。因此這些人自身文化層次較低，理財(cái)知識(shí)缺乏甚至多數(shù)根本沒(méi)有理財(cái)意識(shí)。財(cái)務(wù)檔案管理水平低下，管理不達(dá)標(biāo)，極易造成財(cái)務(wù)資料遺失，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開展，也影響到萬(wàn)一出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)糾紛時(shí)的順利解決。

四、管理模式落后，缺乏科學(xué)性

中小企業(yè)的先天不足，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一，投資者與經(jīng)營(yíng)者身份完全重合，加上自身素質(zhì)有限，思想落后，主要憑經(jīng)驗(yàn)和感覺(jué)進(jìn)行內(nèi)部管理，權(quán)力高度集中，忽視財(cái)務(wù)管理理論方法的認(rèn)識(shí)和研究，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念，甚至出現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)與個(gè)人財(cái)產(chǎn)的互相占用的現(xiàn)象。

這些因素的存在，對(duì)于企業(yè)健康的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)極大的負(fù)面作用，主要表現(xiàn)在現(xiàn)金管理寬松，導(dǎo)致資金出現(xiàn)閑置或者不敷使用，未能及時(shí)流轉(zhuǎn)，提高資金利用效率；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)過(guò)慢，資金回籠困難；庫(kù)存管理混亂，資金占用嚴(yán)重；重視現(xiàn)金而忽視實(shí)物管理，資產(chǎn)依然存在相當(dāng)大的流失；經(jīng)營(yíng)者往往越權(quán)行事，財(cái)務(wù)管理混亂，缺乏應(yīng)有的管控措施；會(huì)計(jì)信息失真，無(wú)法為企業(yè)正確決策提供應(yīng)有的依據(jù)和參考，失去應(yīng)有的作用。

五、融資難度大，資金周轉(zhuǎn)不足

中小企業(yè)的資金來(lái)源主要是自己積累或者親友借款，資金總體規(guī)模有限。加上企業(yè)信息披露制度缺乏或者不健全，信息透明度不足，可抵押資產(chǎn)少，因此中小企業(yè)信用等級(jí)普遍較低，資信度差。與此同時(shí)，國(guó)內(nèi)銀行出于自身利益，不愿意開展中小企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)，也缺乏中小企業(yè)參與的直接金融服務(wù)。因此國(guó)內(nèi)中小企業(yè)的融資難度遠(yuǎn)高于大中型國(guó)營(yíng)企業(yè)或者外資企業(yè)。多種因素導(dǎo)致中小企業(yè)的融資成本畸高，流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)困難。

造成上述問(wèn)題的原因是多方面的，既有中小企業(yè)自身發(fā)展歷史短暫所導(dǎo)致的機(jī)制不全因素，也與經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)低下，管理混亂有關(guān)。

六、先天不足與初創(chuàng)時(shí)期制度環(huán)境制約是基礎(chǔ)性因素

中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)與創(chuàng)業(yè)者之前所從事的行業(yè)多數(shù)都有著密切的關(guān)系，社會(huì)分工的發(fā)展，初創(chuàng)期各種先天條件的制約，企業(yè)的成功主要取決于創(chuàng)業(yè)者的個(gè)人膽識(shí)與創(chuàng)業(yè)精神以及市場(chǎng)機(jī)會(huì)。因此，在之后的發(fā)展過(guò)程中，不可避免的受到他脫胎環(huán)境與成長(zhǎng)歷程的影響。這些因素從無(wú)論是股權(quán)結(jié)構(gòu)還是經(jīng)營(yíng)模式都對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理有著重要的影響。由于所有權(quán)結(jié)構(gòu)的高度集中甚至是單一所有權(quán)，經(jīng)營(yíng)模式上的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)合一，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集權(quán)式管理和家族化管理嚴(yán)重，項(xiàng)目決策隨意性很大，決策失誤難以避免。

七、經(jīng)營(yíng)者的管理能力低下是導(dǎo)致混亂的根本原因

當(dāng)前中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)者多數(shù)起源于短缺經(jīng)濟(jì)時(shí)代，還有部分是后來(lái)職場(chǎng)人士下海創(chuàng)業(yè)。相當(dāng)一部分管理人員素質(zhì)和能力沒(méi)有與時(shí)俱進(jìn)，觀念陳舊，管理思想落后，對(duì)財(cái)務(wù)管理并未引起足夠的重視，更未將其納入企業(yè)整體管理體系中去，現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念缺乏。

八、組織機(jī)構(gòu)和制度不健全直接導(dǎo)致管理的失控

主要體現(xiàn)在首先是組織機(jī)構(gòu)不健全，崗位職責(zé)不明。其次是工作和管理流程混亂，制度缺失，導(dǎo)致財(cái)務(wù)審批的隨意性極大，越權(quán)行為沒(méi)有任何制約措施或者手段，從而事實(shí)上形成了財(cái)務(wù)管理的混亂。最后是財(cái)務(wù)從業(yè)人員素質(zhì)低下，對(duì)于財(cái)務(wù)管理的基本理論和知識(shí)不熟悉，對(duì)財(cái)務(wù)有關(guān)的法律法規(guī)也缺乏足夠的理解，一切唯領(lǐng)導(dǎo)之命是從。

針對(duì)中小企業(yè)管理中存在的上述問(wèn)題和產(chǎn)生的原因分析，我們認(rèn)為應(yīng)該從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，使其發(fā)揮應(yīng)有的決策參考作用和資產(chǎn)管理作用得到充分體現(xiàn)。

九、增強(qiáng)企業(yè)管理，明晰產(chǎn)權(quán)界定

企業(yè)管理環(huán)節(jié)上，首先樹立重視財(cái)務(wù)管理的意識(shí)，把強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的觀念貫徹到企業(yè)內(nèi)部的所有環(huán)節(jié)當(dāng)中。其次要提高資金的使用效率，資金運(yùn)用和來(lái)源做到高效結(jié)合，合理分配流動(dòng)資金和固定資金，實(shí)現(xiàn)資金使用效益的最大化。再次要樹立現(xiàn)代融資意識(shí)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇合適的融資方式和渠道。

從企業(yè)產(chǎn)權(quán)方面，必須建立明晰、規(guī)范的產(chǎn)權(quán)制度，解決所有權(quán)過(guò)度集中的弊端，建立多元化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)；根據(jù)企業(yè)實(shí)際建立股東會(huì)或者董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及管理層等現(xiàn)代企業(yè)架構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制。

十、加強(qiáng)制度建設(shè)，健全監(jiān)督管控機(jī)制

依據(jù)國(guó)家規(guī)定結(jié)合中小企業(yè)的現(xiàn)狀和特點(diǎn)，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理有關(guān)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程。設(shè)置相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部設(shè)計(jì)部門，形成有效的制衡機(jī)制。

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度包括現(xiàn)金管理制度、采購(gòu)與付款管控制度、銷售與回款管控制度、內(nèi)部牽制制度（不相容崗位相互分離，相互牽制）、回避制度以及入賬制度等，通過(guò)嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的制度，徹底堵塞漏洞。建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系、危機(jī)防范機(jī)制、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

十一、完善財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)，提高從業(yè)人員素質(zhì)

中小企業(yè)必須根據(jù)自身實(shí)際逐步培養(yǎng)、引進(jìn)或者選拔高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人才，意識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，摒棄財(cái)務(wù)崗位上任人唯親的腐舊觀念，通過(guò)科學(xué)的用人機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制確保財(cái)務(wù)安全。強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)從業(yè)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德以及法律法規(guī)教育，提高其綜合素質(zhì)，增強(qiáng)監(jiān)督意識(shí)。要特別重視財(cái)務(wù)從業(yè)人員的知識(shí)更新，隨著會(huì)計(jì)核算方法不斷更新，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的自動(dòng)化和透明化。

中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的優(yōu)化過(guò)程中，從企業(yè)自身特點(diǎn)出發(fā)，建立完善的可操作性強(qiáng)的獎(jiǎng)懲制度、考核制度、定期培訓(xùn)制度以及崗位管理制度，明確財(cái)務(wù)管理有關(guān)的崗位職責(zé)。這些的制度的落實(shí)需要配合企業(yè)人力資源管理體系的健全。

我們知道，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的種種弊端有其歷史原因，也和創(chuàng)業(yè)者的經(jīng)歷有極大關(guān)系，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善，中小企業(yè)必須加強(qiáng)管理制度建設(shè)，樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理核心的意識(shí)，完善財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，從而實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的健康成長(zhǎng)。

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第4篇：初創(chuàng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)民專業(yè)合作社；財(cái)務(wù)管理；監(jiān)督機(jī)制

中圖分類號(hào)：F3文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198（2009）01-0253-02

1 農(nóng)民專業(yè)合作社產(chǎn)生的背景

我國(guó)是個(gè)農(nóng)業(yè)大國(guó)，十三億人口有九億多的農(nóng)民，因此，農(nóng)業(yè)農(nóng)村農(nóng)民問(wèn)題向來(lái)是國(guó)家和政府所重視和關(guān)心的問(wèn)題，加快農(nóng)業(yè)發(fā)展，積極進(jìn)行社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，維護(hù)農(nóng)民利益是保證經(jīng)濟(jì)發(fā)展社會(huì)穩(wěn)定的重要條件。在農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式和手段上我國(guó)積極探索各種方法，嘗試過(guò)不同的辦法，不斷的探索適合中國(guó)國(guó)情的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)道路，由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)具有分散性和農(nóng)民自身的局限性，分散的方式不利于農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)流通，農(nóng)民自身由于知識(shí)面等因素對(duì)市場(chǎng)的把握不是很全面和及時(shí)，因此在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，農(nóng)民的利益常常會(huì)得不到保護(hù)，有時(shí)候會(huì)招致?lián)p失，在這種情況下，以發(fā)展合作經(jīng)濟(jì)的方式來(lái)發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)是比較好的模式，合作社是提高農(nóng)民進(jìn)入市場(chǎng)的組織化程度的最好形式，我國(guó)廣闊的農(nóng)業(yè)和農(nóng)村為合作社經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了巨大空間。

2 農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（1）從主觀方面看，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視程度不夠，沒(méi)有從思想上給予高度的重視。

從合作社的發(fā)展歷史看，財(cái)務(wù)管理工作一直沒(méi)有受到重視，這就限制了合作社的發(fā)展空間，合作社成員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)比較淡薄，觀念比較落后，對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)比較欠缺，意識(shí)不到規(guī)范會(huì)計(jì)核算監(jiān)督和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要性，正是由于主觀思想上的忽視，才會(huì)導(dǎo)致客觀行為上的很多漏洞，因此，合作社在思想上忽視了財(cái)務(wù)管理工作的重要性，才會(huì)導(dǎo)致在實(shí)際的財(cái)務(wù)工作中有很多不完善的地方。

（2）從客觀方面看，財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)存在問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理制度制定不健全執(zhí)行不到位，沒(méi)有內(nèi)部控制制度，財(cái)務(wù)人員的配備和素質(zhì)不健全，缺少必要的會(huì)計(jì)監(jiān)督

2.1 從財(cái)務(wù)管理中的籌資，投資，收益分配等環(huán)節(jié)分析，主要存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題

（1）從籌集資金方面看，籌資困難，資金嚴(yán)重不足。

合作社是弱勢(shì)群體的聯(lián)合，在成立之時(shí)吸納的股金很有限，合作社又是一種非贏利性的組織，對(duì)外交易量少，盈利少，自我積累能力相對(duì)不足，再加上法律地位也不明確，因此，想通過(guò)申請(qǐng)銀行貸款的方式來(lái)拓展業(yè)務(wù)也是很困難的，狹窄的資金渠道和有限的資金積累，限制了合作社的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，從而極大的制約了農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展。

（2）從投資方面來(lái)看，資產(chǎn)管理混亂，相應(yīng)的制度不健全。

目前，由于合作社發(fā)展的局限性，很少有對(duì)外投資活動(dòng)。一些合作社的資產(chǎn)保管和管理制度不健全，導(dǎo)致對(duì)固定資產(chǎn)和存貨等缺乏有效控制，如對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)記錄不及時(shí)不準(zhǔn)確，從而不能保證做到賬實(shí)相符，實(shí)物流轉(zhuǎn)信息與賬務(wù)流轉(zhuǎn)信息不一致。

（3）從收益分配方面看，收益分配制度不健全，存在分配制度混亂的現(xiàn)象。

分配制度混亂的現(xiàn)象主要表現(xiàn)在對(duì)收益分配中的股金分紅、股息、利潤(rùn)返還的比例制定不合理，給不出制定比例的依據(jù)和合理的理由。甚至合作社社員對(duì)這三個(gè)概念混淆不清。不少合作社沒(méi)有實(shí)行股金分紅，卻把付給社員股息當(dāng)成是股金分紅，更有一些合作社沒(méi)有建立起相應(yīng)的收益分配制度，對(duì)社員不進(jìn)行利潤(rùn)返回，從而違犯了辦社宗旨和相關(guān)法規(guī)。有些地方，合作社的領(lǐng)導(dǎo)及很多社員不知道什么是利潤(rùn)返還，股金分紅和股息，也不知道他們之間的區(qū)別。

2.2 財(cái)務(wù)管理制度不健全執(zhí)行不到位，內(nèi)部沒(méi)有控制制度

一些農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)無(wú)章可循、監(jiān)督控制機(jī)制不健全，或有財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，但未形成完整的約束體系，從而造成財(cái)務(wù)管理混亂的局面。另一方面，現(xiàn)有的農(nóng)民專業(yè)合作社都是以“三農(nóng)”服務(wù)為宗旨的合作經(jīng)濟(jì)組織，不以盈利為目的，但是各地在實(shí)際工商登記時(shí)不盡相同。有些地方登記為企業(yè)法人有些地方登記為事業(yè)編制，而有些地方登記為社團(tuán)法人或行業(yè)協(xié)會(huì)性質(zhì)的組織，造成其會(huì)計(jì)制度適用的不一致。還有的專業(yè)合作社沒(méi)有及時(shí)規(guī)范建賬。

2.3 財(cái)務(wù)人員配備不健全素質(zhì)不高，缺乏專業(yè)知識(shí)

由于合作社業(yè)務(wù)相對(duì)工業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)比較少，收入也有限，為了降低成本，沒(méi)有按照會(huì)計(jì)法的規(guī)定及時(shí)配備專職或兼職的會(huì)計(jì)和出納。會(huì)計(jì)、出納崗位由理事長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)或本社社員，或者聘用村會(huì)計(jì)、出納兼任，而有些聘用的會(huì)計(jì)、出納不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格，無(wú)證上崗，違反了會(huì)計(jì)核算制度。農(nóng)民專業(yè)合作社的財(cái)務(wù)人員多為兼職，即使是專門的會(huì)計(jì)人員也大部分來(lái)自社員，他們文化素質(zhì)低，沒(méi)有專業(yè)的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)知識(shí)，不懂會(huì)計(jì)核算，根本不能在會(huì)計(jì)工作中發(fā)揮核算和監(jiān)督職能。

2.4 缺乏必要的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制

有的合作社沒(méi)有或無(wú)法建立內(nèi)部審計(jì)部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，缺乏必要的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，另外，多數(shù)合作社成員財(cái)務(wù)知識(shí)比較匱乏，即使公開合作社財(cái)務(wù)狀況，許多成員也看不懂，根本起不到監(jiān)督作用，同時(shí)，外部監(jiān)督也沒(méi)能發(fā)揮更好的作用，一方面，審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等諸多國(guó)家監(jiān)督機(jī)關(guān)為完成各自的任務(wù)各有側(cè)重，相互間缺乏協(xié)調(diào)配合，監(jiān)督合力遠(yuǎn)未形成；另一方面，我國(guó)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所等中介組織仍處于發(fā)展的初級(jí)階段，缺乏嚴(yán)格的規(guī)范和管理，其鑒證可信度比較低，起不到應(yīng)有的公正監(jiān)督作用。

3 解決農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的對(duì)策和建議

由上分析，我們可以看出農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理中存在的一些主要問(wèn)題，個(gè)人認(rèn)為應(yīng)該從以下幾個(gè)方面入手解決以上問(wèn)題：

（1）首先要從思想上給予高度的重視，加強(qiáng)思想教育。

做好思想教育工作，讓合作社的社員都懂得財(cái)務(wù)管理的重要性，重視財(cái)務(wù)管理工作，把財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)作合作社發(fā)展中的重要事情來(lái)抓，加大宣傳力度，開展普及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)教育工作，讓合作社中的從領(lǐng)導(dǎo)到社員都樹立重視財(cái)務(wù)管理的思想，這主要就靠宣傳教育。

（2）開拓新的資金渠道，彌補(bǔ)資金的不足。

一方面創(chuàng)新我國(guó)農(nóng)業(yè)合作社股金籌集機(jī)制，增強(qiáng)其內(nèi)部融資能力，另一方面，制定吸引外部資金投入的靈活機(jī)制，以提高合作社資金實(shí)力。利用良好的外部融資環(huán)境來(lái)提高合作社資金籌集能力?！逗献魃绶ā返念C布為農(nóng)民專業(yè)合作社健康發(fā)展提供了法律依據(jù)，使得合作社的發(fā)展有法可依。利用政府為合作社創(chuàng)造良好的財(cái)稅環(huán)境、金融環(huán)境，并為其創(chuàng)造有效貸款擔(dān)保機(jī)制，籌集來(lái)源于金融機(jī)構(gòu)的資金，以提高資金實(shí)力。

（3）建立健全的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，依法建立財(cái)務(wù)管理體系，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，強(qiáng)化內(nèi)部管理。

首先，合作社應(yīng)該按《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》建立本單位的內(nèi)部控制監(jiān)督制度。本著成本效益性原則明確內(nèi)部崗位責(zé)任制，不相容職務(wù)相互分離，實(shí)行錢、賬、物分管，建立健全的經(jīng)手、簽收、審批程序，防止貪污、侵占、挪用合作社資

金資產(chǎn)。其次，合作社應(yīng)結(jié)合自身管理需要和業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立會(huì)計(jì)核算體系設(shè)置賬簿、會(huì)計(jì)科目和內(nèi)部二級(jí)科目，便于會(huì)計(jì)信息的收集核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)于建立的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，應(yīng)定期或不定檢查。對(duì)發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，要及時(shí)加以完善。

（4）加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和知識(shí)水平。

專業(yè)合作社專業(yè)財(cái)會(huì)人員從事會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)會(huì)人員不僅要熟悉企業(yè)會(huì)計(jì)制度，同時(shí)要熟悉專業(yè)合作社獨(dú)特的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式，了解不同類型專業(yè)合作社在財(cái)務(wù)處理中的特殊要求。因此財(cái)會(huì)管理人員要加快知識(shí)更新，加強(qiáng)后續(xù)教育，加大《會(huì)計(jì)法》培訓(xùn)和職業(yè)道德教育的力度。作為專業(yè)合作社的負(fù)責(zé)人還應(yīng)帶頭并要求社員加強(qiáng)學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)知識(shí)，提高全體社員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)。對(duì)財(cái)會(huì)人員應(yīng)實(shí)行聘用制，挑選思想好、責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的人員擔(dān)任財(cái)會(huì)工作。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該持證上崗，定期培訓(xùn)，使其業(yè)務(wù)水平不斷得到提高。合作社要加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的考核，完善考核機(jī)制。

（5）健全收益分配制度。

一般合作社除了留取一定的積累外，合作社的收益分配包括利潤(rùn)返還、股金分紅、股息支付三部分。社員作為惠顧者應(yīng)該得到利潤(rùn)返還，作為投資者應(yīng)該得到股金分紅和股息。三種收益所占的比重可根據(jù)合作社的具體情況而定。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)是初創(chuàng)期股金分紅比例高些可以吸引社員的加入。應(yīng)堅(jiān)持按股分紅和按農(nóng)產(chǎn)品交易量返利相結(jié)合的原則。合作社也可以只進(jìn)行利潤(rùn)返還或利潤(rùn)返還加支付股息，但不能不進(jìn)行分配。另外，合作社利潤(rùn)中要留出一定比例的公積金、公益金、教育基金、風(fēng)險(xiǎn)基金等。在盈余分配時(shí)必須首先提取一定的風(fēng)險(xiǎn)基金和發(fā)展基金，以便專款專用，以豐補(bǔ)歉，保護(hù)專業(yè)合作社組織穩(wěn)定性。

（6）國(guó)家和政府應(yīng)該大力支持農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展，加大扶持力度。

首先，國(guó)家和政府可以對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社實(shí)行政策傾斜，可以視情況設(shè)立扶持農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織發(fā)展專項(xiàng)資金。各級(jí)財(cái)政應(yīng)在支農(nóng)資金中安排一定比例，用于支持農(nóng)民專業(yè)合作組織的發(fā)展，或從農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化資金中切出一塊支持農(nóng)村專業(yè)合作組織的發(fā)展。尤其對(duì)發(fā)展前景好、經(jīng)濟(jì)效益顯著的合作社項(xiàng)目，可加大支持力度。第二，實(shí)行稅收優(yōu)惠，對(duì)已登記注冊(cè)成立的專業(yè)合作組織，通過(guò)向農(nóng)戶提前、產(chǎn)中、產(chǎn)后技術(shù)服務(wù)和勞務(wù)所得等收入實(shí)行稅收減免優(yōu)惠。最后，對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作組織實(shí)行信貸優(yōu)惠，增加貸款，提高信貸比率，幫助解決農(nóng)民專業(yè)合作組織流動(dòng)資金不足的問(wèn)題。

總之，我國(guó)的農(nóng)民專業(yè)合作社要想走上長(zhǎng)久發(fā)展之路，必須重視合作社的財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題應(yīng)給予認(rèn)真分析，并多方尋求解決措施，使得財(cái)務(wù)管理對(duì)合作社的發(fā)展發(fā)揮積極的作用。

參考文獻(xiàn)

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第5篇：初創(chuàng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度范文

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 問(wèn)題 創(chuàng)新措施

民營(yíng)企業(yè)隨著改革開放的發(fā)展和進(jìn)程經(jīng)歷了初創(chuàng)與成長(zhǎng)階段，它對(duì)我國(guó)社會(huì)各方面的作用和貢獻(xiàn)，使其逐漸成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的一顆明珠。但伴隨知識(shí)經(jīng)濟(jì)潮流、高速信息時(shí)代的到來(lái)，其對(duì)我國(guó)各個(gè)領(lǐng)域都產(chǎn)生了不小的沖擊，民營(yíng)企業(yè)也不例外。一些民營(yíng)企業(yè)在日常管理中已經(jīng)表現(xiàn)出與全球化經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)和現(xiàn)代企業(yè)管理制度不適應(yīng)、不融合的情況，特e是在財(cái)務(wù)管理這一企業(yè)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，表現(xiàn)得尤為突出。其在財(cái)務(wù)管理上仍然秉持市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)初期階段粗放式的、傳統(tǒng)式的理念和方法，使得企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)力下降，難以適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。民營(yíng)企業(yè)想要取得長(zhǎng)期的可持續(xù)健康發(fā)展，必須要對(duì)這一問(wèn)題加以重視。

一、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的一些問(wèn)題

（一）企業(yè)業(yè)主素質(zhì)不夠全面，財(cái)務(wù)理念較落后

許多民營(yíng)企業(yè)的創(chuàng)辦人是在改革開放初期從農(nóng)村或者城鎮(zhèn)個(gè)體戶以及辭職人員轉(zhuǎn)變而來(lái)，不能否認(rèn)的是其中有一部分管理者在文化素質(zhì)上略顯偏低。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，在我國(guó)公司規(guī)模資金1000萬(wàn)元以下的民營(yíng)企業(yè)業(yè)主中，有大約40%的人表示對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不甚了解。因此，相當(dāng)一部分民營(yíng)企業(yè)管理者對(duì)現(xiàn)代化的管理理念和方法并不了解，也無(wú)法掌握，財(cái)務(wù)管理觀念上比較落后，大多數(shù)仍停留在家族式管理階段，離現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理還有不小的距離。

（二）在管理上不夠重視現(xiàn)金流量，資金運(yùn)營(yíng)波動(dòng)大

現(xiàn)金流量管理這一財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵指標(biāo)很多民營(yíng)企業(yè)重視不夠，少部分企業(yè)甚至根本沒(méi)有這方面的意識(shí)，對(duì)資金的長(zhǎng)短期規(guī)劃更是無(wú)從談起。絕大部分企業(yè)十分重視銷售卻對(duì)理財(cái)很少關(guān)心，在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，很多民營(yíng)企業(yè)比較重視生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，卻將有效理財(cái)放置一邊，很少關(guān)心。在這種情況下，當(dāng)運(yùn)營(yíng)波動(dòng)較大時(shí)，很容易同時(shí)附帶產(chǎn)生資金運(yùn)營(yíng)的波動(dòng)，進(jìn)而直接影響到企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）制度的完善性和執(zhí)行率不高，會(huì)計(jì)行為欠規(guī)范

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度上，一些民營(yíng)企業(yè)尚不夠健全。憑證審核不嚴(yán)格，經(jīng)濟(jì)核算不精細(xì)，原始資料不齊整，科目運(yùn)用不恰當(dāng)，績(jī)效考核不實(shí)施等情況時(shí)有發(fā)生，影響了會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、實(shí)用性和完整性。部分會(huì)計(jì)人員未接受或者沒(méi)有及時(shí)更新全面系統(tǒng)的會(huì)計(jì)理論知識(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)法律法規(guī)、規(guī)章政策及各類財(cái)經(jīng)紀(jì)律或憑經(jīng)驗(yàn)辦事，或一知半解、或一無(wú)所知，直接導(dǎo)致在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中業(yè)務(wù)辦理未能按照規(guī)定執(zhí)行，有時(shí)執(zhí)行也不徹底，要么隨隨便便、要么模糊，造成會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范。

二、解決民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的創(chuàng)新措施

（一）樹立全新的科學(xué)理念，積極發(fā)揮主觀能動(dòng)作用

針對(duì)財(cái)務(wù)管理觀念淡薄的問(wèn)題，民營(yíng)企業(yè)必須要樹立全新的財(cái)務(wù)管理理念。企業(yè)財(cái)務(wù)管理好壞最終取決于相關(guān)人員能力水平的高低。所以，民營(yíng)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中必須重視人的作用，樹立以人為本的觀念，將財(cái)務(wù)管理的各種活動(dòng)盡量“人格式化”， 建立責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行制度，實(shí)行民主化管理，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理人員工作的主動(dòng)性和積極性。此外，民營(yíng)企業(yè)還必須對(duì)知識(shí)管理的理念加以樹立，吸收最新的財(cái)務(wù)管理手段和信息，使財(cái)務(wù)管理更加科學(xué)合理。

（二）重視現(xiàn)金流量管理，健全財(cái)務(wù)管理組織

民營(yíng)企業(yè)必須對(duì)現(xiàn)金流量給予高度重視，充分認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量對(duì)于企業(yè)維持自身運(yùn)作、長(zhǎng)期健康發(fā)展的重要意義。因此，企業(yè)應(yīng)該在各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中十分注重現(xiàn)金的獲取，保持和提高自己的財(cái)務(wù)生存能力。民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員也需要強(qiáng)化將現(xiàn)金作為自己對(duì)資源進(jìn)行管理的手段和能力，適應(yīng)各種意外變化和激烈的經(jīng)濟(jì)竟?fàn)?。此外，民營(yíng)企業(yè)還應(yīng)該建立獨(dú)立有效的財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)，加大對(duì)高素質(zhì)人才的引進(jìn)力度。

（三）加強(qiáng)預(yù)算信息化，提高從業(yè)人員素質(zhì)

針對(duì)目前民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理比較原始的現(xiàn)狀，還應(yīng)堅(jiān)持做好財(cái)務(wù)預(yù)算，盡快加快財(cái)務(wù)管理信息化。財(cái)務(wù)部門要對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行認(rèn)真編制和執(zhí)行，依據(jù)“以銷定為”原則，加以制定生產(chǎn)成本預(yù)算，綜合制定財(cái)務(wù)報(bào)表。同時(shí)，還應(yīng)該充分利用科技工具，構(gòu)建適合自身的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤、定期分析。要特別注重提高財(cái)務(wù)人員的自身素質(zhì)，對(duì)他們進(jìn)行定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

三、結(jié)語(yǔ)

面對(duì)我國(guó)民營(yíng)企業(yè)存在的企業(yè)業(yè)主在素質(zhì)上不夠全面、現(xiàn)金流量在管理上不夠重視、財(cái)務(wù)管理在制度上不夠健全，以及由此產(chǎn)生的財(cái)務(wù)理念較落后、資金運(yùn)營(yíng)波動(dòng)大、會(huì)計(jì)行為欠規(guī)范等問(wèn)題，必須要高度重視并認(rèn)真加以解決。民營(yíng)企業(yè)只有樹立全新科學(xué)理念，積極發(fā)揮主觀能動(dòng)性，高度重視現(xiàn)金流量管理，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，精心細(xì)致地實(shí)施預(yù)算管理，加快實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化的普及，進(jìn)一步提高從業(yè)人員綜合素質(zhì)，才能使民營(yíng)企業(yè)在當(dāng)今錯(cuò)綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下健康持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：初創(chuàng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度范文

一、大學(xué)生創(chuàng)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及成因

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可避免的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。所謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于各種不確定性因素，造成企業(yè)資金其流動(dòng)呈現(xiàn)出不確定性，導(dǎo)致企業(yè)在一定時(shí)期、范圍內(nèi)獲得的財(cái)務(wù)成果和預(yù)期目標(biāo)出現(xiàn)偏差，經(jīng)營(yíng)成果蒙受損失的可能性。

通常，相比成熟企業(yè)而言，企業(yè)創(chuàng)辦初期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)是信用風(fēng)險(xiǎn)及籌資風(fēng)險(xiǎn)。此外，在創(chuàng)業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，也會(huì)因財(cái)務(wù)管理、市場(chǎng)等因素影響而帶來(lái)其它財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)

創(chuàng)業(yè)企業(yè)面臨資信等級(jí)不高，尤其是以大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者。從外部環(huán)境來(lái)看，由于新創(chuàng)企業(yè)面臨很大政策環(huán)境與市場(chǎng)環(huán)境的不確定性，難以獲得政府、銀行及合作企業(yè)、上下游供應(yīng)商等相關(guān)部門的認(rèn)可與支持，很難得到政策資源及銀行、投資機(jī)構(gòu)的貨款或投資。從內(nèi)部來(lái)看，創(chuàng)業(yè)企業(yè)經(jīng)驗(yàn)不足，內(nèi)部管理控制機(jī)制不完善，尤其是財(cái)務(wù)信息無(wú)法做到規(guī)范透明，資產(chǎn)單薄，導(dǎo)致資信等級(jí)不高，面臨較高的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）籌資風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于初創(chuàng)業(yè)企業(yè)來(lái)講，資金永遠(yuǎn)是一大難題。信用資質(zhì)不夠，無(wú)法通過(guò)債務(wù)或權(quán)益融資。債務(wù)融資方面：通過(guò)債務(wù)向銀行融資一是手續(xù)復(fù)雜，申請(qǐng)困難；二是抵押類貸款條件是必需有房產(chǎn)等高價(jià)值抵押物。大學(xué)生剛剛創(chuàng)業(yè)，實(shí)力較弱，很難提供足夠的抵押擔(dān)保，得不到有效的抵押貸款；三是信用還沒(méi)有有效建立，不能得到信用貸款；再加上經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，投資效果不好，金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人不敢輕易向大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者放貸。在權(quán)益融資方面，創(chuàng)業(yè)初期企業(yè)還沒(méi)有步入正軌，企業(yè)在設(shè)施設(shè)備、人工、市場(chǎng)開拓等需要大量的現(xiàn)金支出，企業(yè)財(cái)務(wù)方面可能比較緊張，留存收益、資本公積等不能轉(zhuǎn)化為創(chuàng)業(yè)者日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者擴(kuò)大再生產(chǎn)的資金。同時(shí)，由于大學(xué)生創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)比較高，沒(méi)有太多的人愿意參股入股，造成融資比較困難。

（三）創(chuàng)業(yè)資金結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

資金結(jié)構(gòu)是指企業(yè)負(fù)債與所有者權(quán)益的比例。資本結(jié)構(gòu)在一定程度上反映了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。創(chuàng)業(yè)企業(yè)一般對(duì)現(xiàn)金的需求量較大，如果企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，一方面會(huì)降低企業(yè)的資信能力，另一方面增加融資成本，進(jìn)而加大創(chuàng)業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）成本與資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

創(chuàng)業(yè)大學(xué)生群體中多沒(méi)有系統(tǒng)學(xué)過(guò)財(cái)務(wù)方面的知識(shí)，在創(chuàng)業(yè)初期缺乏全盤成本意識(shí)及對(duì)成本的分析與控制能力，從而導(dǎo)致產(chǎn)品或服務(wù)成本過(guò)高，帶來(lái)成本風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，創(chuàng)業(yè)初期企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)主要表現(xiàn)為企業(yè)資金的大量付出，現(xiàn)金回收的流量很小。創(chuàng)業(yè)初期的企業(yè)從產(chǎn)品服務(wù)的開發(fā)、整體設(shè)計(jì)與規(guī)劃、生產(chǎn)、市場(chǎng)開拓等全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，都需要支付大量成本付出；且企業(yè)初期產(chǎn)品、服務(wù)尚處于開發(fā)推廣階段，不能立即被消費(fèi)者認(rèn)可，市場(chǎng)占有率小，企業(yè)的無(wú)法迅速獲得現(xiàn)金流的回收，如果不能及時(shí)注入補(bǔ)充資金，很可能面臨破產(chǎn)倒閉的境地。

二、創(chuàng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）拓寬融資渠道，完善融資體系，提高融資能力

大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)中了解一些必要的融資途徑與融資知識(shí)，拓寬融資渠道，完善融資體系，明確對(duì)于在創(chuàng)業(yè)的不同階段，選擇不同的融資方式對(duì)于降低創(chuàng)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高創(chuàng)業(yè)成功率十分重要。

在大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的啟動(dòng)階段，企業(yè)規(guī)模不大，發(fā)展不成熟，管理不完善，風(fēng)險(xiǎn)較大，供選擇的融資方式并不多。

1.利用國(guó)家優(yōu)惠政策，積極爭(zhēng)取各種形式的創(chuàng)業(yè)基金。由于創(chuàng)業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模有限，信用等級(jí)也無(wú)法評(píng)估，難以獲得銀行貨款額度。但可利用國(guó)家為扶持自主創(chuàng)業(yè)的各種優(yōu)惠鼓勵(lì)政策。其中就融資方面，大學(xué)生可爭(zhēng)取的資金來(lái)源之一就是各級(jí)政府部門或組織機(jī)構(gòu)設(shè)立的創(chuàng)業(yè)基金。二是吸引風(fēng)投基金。風(fēng)司不僅可為新創(chuàng)企業(yè)注入資金，很多風(fēng)險(xiǎn)投資公司還會(huì)為新創(chuàng)企業(yè)的管理和經(jīng)營(yíng)等提供一定的咨詢和幫助。但是，這兩種方法都需要有可行的創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目，完美的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃，高素質(zhì)的創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)，經(jīng)過(guò)激烈的競(jìng)爭(zhēng)才能獲得。

2.利用商業(yè)信用，適度負(fù)債。自主創(chuàng)業(yè)的大學(xué)生可以利用商業(yè)信用，節(jié)約現(xiàn)金流支出。如在進(jìn)料時(shí)不用現(xiàn)款提貨，爭(zhēng)取更長(zhǎng)的信用期限，在此期限相當(dāng)于無(wú)息使用對(duì)方資金；在售賣商品或勞務(wù)時(shí)可用現(xiàn)金折扣的方式，可以吸引客戶提前還款，加速資金的流入速度；以租賃形式獲取開業(yè)所需的設(shè)備或其它固定資產(chǎn)。

3.股權(quán)融資。即通過(guò)設(shè)立股份的形式籌集資金。對(duì)于自主創(chuàng)業(yè)的大學(xué)生而言，在創(chuàng)業(yè)初期資金特別緊張，成立一個(gè)團(tuán)結(jié)的團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)成員都要投入一定的資金作為股本，以分散風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)發(fā)展相對(duì)成熟，企業(yè)具有一定的信用基礎(chǔ)和競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力后，且因業(yè)務(wù)進(jìn)一步開展所需求資金數(shù)額也相對(duì)較大，因此，可以采用銀行信用、小額貸款公司、典當(dāng)融資、員工融資等規(guī)范的多元化融資方式來(lái)籌集資金。在此階段，因公司發(fā)展較啟動(dòng)階段穩(wěn)定，風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)變小，股權(quán)融資仍然是不錯(cuò)的融資方式，此階段更容易吸引投資者的興趣。

（二）提高財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，有效控制規(guī)劃財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

調(diào)查表明，創(chuàng)業(yè)大學(xué)生普遍存在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀性認(rèn)識(shí)不足的問(wèn)題。事實(shí)上無(wú)論是新創(chuàng)企業(yè)還是已發(fā)展成熟的企業(yè)，只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)存在，外部環(huán)境的不確定性導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是必然存在的。但是創(chuàng)業(yè)大學(xué)生生大多沒(méi)有系統(tǒng)學(xué)習(xí)過(guò)財(cái)務(wù)管理知識(shí)，即使是財(cái)務(wù)專業(yè)學(xué)生，也由于財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的缺失，難以充分意識(shí)到企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

因此提高財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，有效控制規(guī)劃財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)創(chuàng)業(yè)大學(xué)生而言十分重要。財(cái)務(wù)是企業(yè)重要資源部門，財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)專業(yè)技能不強(qiáng)，財(cái)務(wù)意識(shí)薄弱，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制缺乏敏感性，就會(huì)增加創(chuàng)業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)的提升，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)；有效做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)劃，做好風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、自我保險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)管理控制規(guī)劃；建立完善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)于關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)定預(yù)警線并定期對(duì)其進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)評(píng)估和預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有效識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，幫助創(chuàng)業(yè)者盡早制定相應(yīng)的對(duì)策來(lái)規(guī)避或化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)成本意識(shí)

大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)時(shí)有時(shí)會(huì)對(duì)成本考慮不全面，導(dǎo)致入不敷出。創(chuàng)業(yè)初期的主要成本通常包括設(shè)備采購(gòu)、人員招聘、房屋租賃、營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記等相關(guān)成本費(fèi)用，這些成本費(fèi)用有些是不可控成本，有些則是可以控制的成本。在創(chuàng)業(yè)初期控制好這些成本費(fèi)用可以提升盈利能力。調(diào)查發(fā)現(xiàn)資金鏈斷裂的一個(gè)重要原因就是缺乏成本意識(shí)，對(duì)市場(chǎng)需求缺乏深度調(diào)查，就大量采購(gòu)，結(jié)果自然是材料或產(chǎn)品積壓占用過(guò)多流動(dòng)資金，過(guò)剩產(chǎn)能的固定資產(chǎn)折舊增加當(dāng)期的成本，員工怠工會(huì)導(dǎo)致用工成本過(guò)高等等。

第7篇：初創(chuàng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度范文

一、科技型中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理制度不健全、財(cái)務(wù)控制能力及監(jiān)管能力薄弱

1.賬務(wù)處理混亂。研發(fā)項(xiàng)目核算和費(fèi)用歸集不清晰，影響相關(guān)資質(zhì)和稅收優(yōu)惠的申請(qǐng)。自1988年國(guó)家批準(zhǔn)成立北京市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗(yàn)區(qū)開始，國(guó)家為鼓勵(lì)自主創(chuàng)新發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，陸續(xù)出臺(tái)了各種稅收優(yōu)惠政策，包括新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅自獲利年度起“兩免三減半”、高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、軟件產(chǎn)品銷售增值稅即征即退、技術(shù)轉(zhuǎn)讓和開發(fā)收入免征營(yíng)業(yè)稅等稅收優(yōu)惠政策。在實(shí)際工作中，大多數(shù)科技型中小企業(yè)的“研發(fā)費(fèi)用”在管理費(fèi)用的二級(jí)科目中進(jìn)行核算，有一部分企業(yè)將與研發(fā)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的管理和銷售費(fèi)用歸集進(jìn)研發(fā)費(fèi)用中，或者有多個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的未分項(xiàng)目進(jìn)行獨(dú)立核算，或是多個(gè)研發(fā)項(xiàng)目共同發(fā)生的期間費(fèi)用沒(méi)有按照合理的比例進(jìn)行項(xiàng)目分?jǐn)?，還有一些企業(yè)的軟件產(chǎn)品銷售的進(jìn)銷項(xiàng)稅金沒(méi)有獨(dú)立的科目進(jìn)行核算等等，這些賬務(wù)核算的不規(guī)范現(xiàn)象最終會(huì)影響到稅收優(yōu)惠申請(qǐng)的順利通過(guò)。

2.財(cái)務(wù)管理控制能力薄弱。財(cái)務(wù)管理貫穿于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，許多科技型中小企業(yè)仍然處于初始的記賬階段，對(duì)資金活動(dòng)和資金關(guān)系的管理為事后控制的落后模式。技術(shù)創(chuàng)新是科技型中小企業(yè)的重要特征之一，持續(xù)性的技術(shù)創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展壯大的關(guān)鍵因素，因此技術(shù)創(chuàng)新投資是科技型中小企業(yè)投資的主要領(lǐng)域，目前在產(chǎn)品研發(fā)的可行性研究、立項(xiàng)、設(shè)計(jì)等前期階段，很多科技型中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員并未介入技術(shù)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的前期防范，在產(chǎn)品開發(fā)過(guò)程中，也未對(duì)開發(fā)項(xiàng)目的實(shí)施成本進(jìn)行控制，事前和事中的控制嚴(yán)重不足，影響了科技型中小企業(yè)的盈利水平甚至帶來(lái)更大的投資風(fēng)險(xiǎn)。

（二）融資渠道不通暢，企業(yè)發(fā)展受到約束

資金是企業(yè)的血液, 是企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵要素。由于科技領(lǐng)域發(fā)展很快，科技型中小企業(yè)須持續(xù)不斷地加大研究開發(fā)資金的投入，技術(shù)創(chuàng)新所需要的資金需求很大，因技術(shù)創(chuàng)新所帶來(lái)的企業(yè)高速成長(zhǎng)又形成了規(guī)模生產(chǎn)的資本需求，僅僅靠有限的自有資金無(wú)法滿足企業(yè)高速發(fā)展的需要。由于科技型企業(yè)技術(shù)投入的高風(fēng)險(xiǎn)性，我國(guó)主板市場(chǎng)的上市要求高，而中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板的門檻也不低，再加上證券市場(chǎng)的容量有限，科技型中小企業(yè)難以從資本市場(chǎng)直接融資。另一方面，由于多數(shù)科技型中小企業(yè)的總資產(chǎn)中技術(shù)、專利等無(wú)形資產(chǎn)占了較大比例，可用于抵押貸款的實(shí)物資產(chǎn)太少，通過(guò)銀行獲得融資貸款的可能性也不大。因此，無(wú)論是股權(quán)性融資，或是債權(quán)性融資，對(duì)科技型中小企業(yè)而言融資難度大，企業(yè)發(fā)展受到了極大的約束。

（三）激勵(lì)機(jī)制不完善，人才流失嚴(yán)重

人才的流失已嚴(yán)重威脅我國(guó)高科技企業(yè)的生存。當(dāng)前高科技企業(yè)間對(duì)人才的爭(zhēng)奪越來(lái)越激烈，由于供需不平衡，高科技企業(yè)每年紛紛進(jìn)駐高校招賢納士，為招聘到高素質(zhì)的科技人才，薪酬標(biāo)準(zhǔn)輪番上漲，但也阻擋不了高毀約率的發(fā)生。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2012年科技專業(yè)的學(xué)生毀約率高達(dá)40%。同時(shí)，高科技企業(yè)互挖人才的情況也屢見不鮮，人才流動(dòng)率比較高，人才的流失，特別是關(guān)鍵技術(shù)人才的流失，不僅使企業(yè)在人力資本上的投入付諸東流，而且企業(yè)的核心技術(shù)也有被帶走的可能，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力受到極大的影響。

二、科技型中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的原因分析

（一）大部分科技型中小企業(yè)起步規(guī)模較小，為節(jié)約成本，大多選擇傳統(tǒng)的管理方法，沒(méi)有建立完善的會(huì)計(jì)核算制度、項(xiàng)目評(píng)估制度和內(nèi)部控制制度。而且企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者大多是技術(shù)人才，企業(yè)管理意識(shí)特別是財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱，他們往往將精力集中在科技項(xiàng)目的研發(fā)和科技成果的轉(zhuǎn)化上，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用，認(rèn)為財(cái)務(wù)部門就是負(fù)責(zé)管理資金和費(fèi)用報(bào)銷的部門，忽視科技項(xiàng)目管理中財(cái)務(wù)人員的參與，導(dǎo)致項(xiàng)目的資金投入缺乏計(jì)劃性，項(xiàng)目開發(fā)過(guò)程中的資金使用也沒(méi)有得到實(shí)時(shí)監(jiān)督和控制。由于缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，使財(cái)務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位。

（二）我國(guó)科技型中小企業(yè)的資金來(lái)源主要來(lái)自企業(yè)自有資金、政府撥款和債務(wù)性融資。由于企業(yè)的自有資金比較有限，而研發(fā)場(chǎng)地、研發(fā)設(shè)備以及吸收高級(jí)技術(shù)人才的人力成本等前期投入比較大，將科技成果產(chǎn)業(yè)化所需要的資金往往不足。雖然近幾年政府增加了對(duì)高科技研發(fā)項(xiàng)目的扶持，但科研經(jīng)費(fèi)的申請(qǐng)往往耗時(shí)幾個(gè)月的時(shí)間，國(guó)家撥付的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)也要求企業(yè)必需配套一定比例的自籌資金，取得的國(guó)撥科研經(jīng)費(fèi)比較有限。目前科技型中小企業(yè)主要的資金來(lái)源仍來(lái)自銀行，但很多銀行不愿意提供貸款，主要原因一是處于初創(chuàng)期的科技型中小企業(yè)尚未形成自己的品牌，無(wú)贏利記錄，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，信用狀況不確定；二是科技型中小企業(yè)規(guī)模小，資產(chǎn)總量少，可用于抵押、質(zhì)押的資產(chǎn)不足；三是對(duì)科技型中小企業(yè)資產(chǎn)中擁有較大比重的無(wú)形資產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等價(jià)值評(píng)估不確定，因此科技型中小企業(yè)從銀行機(jī)構(gòu)取得的資金往往很少。另一方面，我國(guó)的創(chuàng)業(yè)板上市條件過(guò)于注重盈利能力等財(cái)務(wù)指標(biāo)，忽視了成長(zhǎng)能力等非財(cái)務(wù)指標(biāo)，不利于真正有潛力但盈利金額小的科技型中小企業(yè)利用股票形式進(jìn)行融資。

（三）科技型中小企業(yè)人才流動(dòng)率高既有行業(yè)特點(diǎn)的原因也有人力資源管理方式落后的原因。一方面，與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)相比較，科技型中小企業(yè)因?yàn)榻?jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，在企業(yè)初創(chuàng)期由于發(fā)展前景不明朗，技術(shù)人才流動(dòng)性較大。另一方面，高科技企業(yè)員工以年輕的知識(shí)型員工為主，通常具有獨(dú)到的見解，對(duì)職業(yè)發(fā)展有較高的期望值，內(nèi)心也有較強(qiáng)烈的自我價(jià)值實(shí)現(xiàn)需求，目前，我國(guó)科技型中小企業(yè)的人力資源管理方式相對(duì)比較落后，物質(zhì)激勵(lì)和精神激勵(lì)比較匱乏，對(duì)員工的發(fā)展和職業(yè)規(guī)劃不夠重視，大多數(shù)科技型中小企業(yè)沒(méi)有建立一套留住人才的人力資源政策。

三、解決科技型中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的對(duì)策

（一）完善企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，突出財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略地位，提高財(cái)務(wù)管理水平

科技型中小企業(yè)應(yīng)規(guī)范財(cái)務(wù)核算制度，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，制定規(guī)范的研發(fā)項(xiàng)目核算制度。同時(shí)，還必需建立完善的資金活動(dòng)、資產(chǎn)管理、研究與開發(fā)和全面預(yù)算等內(nèi)部控制制度，財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，形成事前控制、事中監(jiān)督、事后考核的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)高速穩(wěn)健運(yùn)行。此外還必需加強(qiáng)企業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化，吸收高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才，加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的專業(yè)培訓(xùn)，增強(qiáng)其監(jiān)督意識(shí)。

（二）積極拓展各種融資渠道

科技型中小企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)自身籌資能力，拓寬融資渠道以滿足企業(yè)發(fā)展的資金需求，主要包括：1、規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表的使用，優(yōu)化資本機(jī)構(gòu)和負(fù)債結(jié)構(gòu)，提高商業(yè)信用，開辟應(yīng)收賬款抵押貸款等融資渠道。2、提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力，建立健全研究開發(fā)項(xiàng)目的可行性研究、立項(xiàng)及核算制度，加強(qiáng)研究開發(fā)的組織管理水平和科技成果轉(zhuǎn)化能力，充分利用國(guó)家的財(cái)政扶持政策，爭(zhēng)取國(guó)家科研課題、省級(jí)科技項(xiàng)目的撥款及創(chuàng)新基金等資金支持。3、科技型中小企業(yè)應(yīng)規(guī)范企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目的管理和核算，積極申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)等各項(xiàng)資質(zhì)，做好知識(shí)產(chǎn)權(quán)、軟件產(chǎn)品登記及技術(shù)開發(fā)合同登記備案等工作，最大限度地取得減、免、退等稅收優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，減少企業(yè)發(fā)展的資金壓力。4、努力提高自身素質(zhì)和盈利能力，首先獲得風(fēng)險(xiǎn)投資的青睞，然后等條件成熟后再積極爭(zhēng)取在資本市場(chǎng)的直接融資。

（三）財(cái)務(wù)管理的理念逐漸從以物為本轉(zhuǎn)變?yōu)橐匀藶楸?/p>

在當(dāng)前知識(shí)經(jīng)濟(jì)的時(shí)代中，知識(shí)已經(jīng)成為了企業(yè)主要的資源，高科技企業(yè)的最大特征是智力密集，企業(yè)只有不斷開發(fā)出新技術(shù)、新產(chǎn)品，才能在市場(chǎng)中保持一定的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，其對(duì)于人才的依賴性比傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)大得多。2008年科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定辦法》中，明確規(guī)定了科技人員占職工總數(shù)的比例，其中高新技術(shù)產(chǎn)品研究、開發(fā)企業(yè)10％以上、生產(chǎn)型高新技術(shù)企業(yè)20％以上、投資型高新技術(shù)企業(yè)50％以上。可見，優(yōu)秀的技術(shù)人才能確保企業(yè)的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，是科技型企業(yè)最大的生產(chǎn)力，也是最主要的資產(chǎn)。所以，科技型中小企業(yè)必須樹立起人才價(jià)值以及知識(shí)效益的觀念，將以人為本這一種理財(cái)?shù)睦砟钸M(jìn)行強(qiáng)化，在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中重視對(duì)技術(shù)人員的管理，建立起將責(zé)權(quán)利三者相互結(jié)合的全新的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，充分重視對(duì)于人力資源進(jìn)行的投資，與此同時(shí)，還要預(yù)防知識(shí)資源的外溢，用“績(jī)效股”、“股票期權(quán)”、“年薪制”、“利潤(rùn)分成制”等激勵(lì)機(jī)制留住主要的經(jīng)營(yíng)管理者和核心科技人才，使他們以主人翁的態(tài)度全身心地投入到工作中去。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：初創(chuàng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度范文

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；營(yíng)運(yùn)資金管理；問(wèn)題；對(duì)策

目前，我國(guó)小微企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的影響作用日益增強(qiáng)，小微企業(yè)的發(fā)展與整個(gè)社會(huì)的就業(yè)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)及穩(wěn)定發(fā)展有著重要的聯(lián)系。而小微企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金保障著企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的運(yùn)轉(zhuǎn)，營(yíng)運(yùn)資金管理存在問(wèn)題將會(huì)困擾著小微企業(yè)的發(fā)展。因此，營(yíng)運(yùn)資金管理影響著小微企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展，小微企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有必要加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行合理配置，提高企業(yè)效率，增加企業(yè)價(jià)值。

一、小微企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題

（一）流動(dòng)資金不足，現(xiàn)金管理缺乏有效控制我國(guó)小微企業(yè)規(guī)模小，初創(chuàng)資金少，在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中由于盈利水平、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等原因，經(jīng)常會(huì)遇到流動(dòng)資金不足的問(wèn)題。小微企業(yè)由于財(cái)務(wù)管理體系不健全、財(cái)會(huì)工作水平低下等原因，缺乏對(duì)營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)作環(huán)節(jié)的監(jiān)管，經(jīng)常出現(xiàn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)不暢的情況，導(dǎo)致沒(méi)有足夠的資金支付各種費(fèi)用。而流動(dòng)資金一旦發(fā)生短缺就無(wú)法滿足企業(yè)合理的資本需求，不利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型、規(guī)模擴(kuò)大。另外，大部分小微企業(yè)在現(xiàn)金管理中沒(méi)有結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況確定合理可行的最佳現(xiàn)金持有量，缺乏現(xiàn)金預(yù)算管理對(duì)現(xiàn)金流量實(shí)行有效的預(yù)算控制，長(zhǎng)期處于自由管理狀態(tài)，無(wú)計(jì)劃地進(jìn)行資金的支配，造成企業(yè)資金使用效率低下，最終使得出現(xiàn)資金缺口，導(dǎo)致資金鏈斷裂，增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)緩慢，資金低效運(yùn)營(yíng)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，小微企業(yè)通常會(huì)采用賒銷的方式銷售產(chǎn)品，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的業(yè)績(jī)利潤(rùn)。小微企業(yè)在片面追求業(yè)績(jī)進(jìn)行賒銷的情況下，缺乏對(duì)方信用背景的審查以及賒銷的現(xiàn)金流動(dòng)情況的控制，容易出現(xiàn)貨款被拖欠不能及時(shí)收回的現(xiàn)象。并且在應(yīng)收賬款數(shù)量逐漸增高的情況下，忽視對(duì)應(yīng)收賬款管理，導(dǎo)致控制措施不到位，資金回收困難，最終產(chǎn)生壞賬，不良資產(chǎn)占比逐漸增高。另一方面，大多數(shù)小微企業(yè)企業(yè)憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行存貨管理，對(duì)存貨缺乏科學(xué)有效管理，未能對(duì)市場(chǎng)充分調(diào)研后進(jìn)行生產(chǎn)規(guī)劃，盲目的采購(gòu)生產(chǎn)不符合市場(chǎng)需求，造成存貨的積壓。因此，長(zhǎng)期積壓的存貨和拖欠的應(yīng)收賬款會(huì)占用過(guò)多的資金，會(huì)使得流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)緩慢、質(zhì)量差，資金占用成本高和使用效率低，最終給企業(yè)帶來(lái)巨大損失。

（三）融資困難，資金使用成本高資金的籌集是企業(yè)進(jìn)行資金規(guī)劃預(yù)算的基礎(chǔ)，而我國(guó)小微企業(yè)在資金籌集過(guò)程中，由于資產(chǎn)規(guī)模小，盈利收益不穩(wěn)定，信用擔(dān)保體系的不健全等原因，面臨著融資困難，資金成本高等問(wèn)題。融資難在小微企業(yè)中普遍存在，當(dāng)企業(yè)需要擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或償還負(fù)債以解決營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)困難問(wèn)題時(shí)，小微企業(yè)能選擇的融資渠道十分有限，大多數(shù)小微企業(yè)不具備發(fā)行股票和債券的資格，除股東出資及內(nèi)源資金積累外，主要來(lái)源為銀行等金融貸款。銀行等金融機(jī)構(gòu)為了避免放貸風(fēng)險(xiǎn)，保證放貸成本，對(duì)于小微企業(yè)貸款審查要求高，許多小微企業(yè)由于自身貸款資質(zhì)條件的不足很難向銀行等金融機(jī)構(gòu)籌集到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的資金。另外，貸款審查的流程時(shí)間長(zhǎng)且繁瑣，資金成本比較高，同時(shí)貸款擔(dān)保條件比較苛刻，一般要求提供足值的擔(dān)保抵押物，讓資金緊缺的小微企業(yè)很難承受如此高成本的融資，企業(yè)融資壓力負(fù)擔(dān)更重。

（四）營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)弱，管理制度不規(guī)范小微企業(yè)由于自身經(jīng)營(yíng)條件的有限，在營(yíng)運(yùn)資金管理方面缺少專業(yè)的人才，企業(yè)管理者往往自己作為企業(yè)資金支配者，忽視財(cái)務(wù)人員的專業(yè)性，資金使用的隨意性大。企業(yè)管理者對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理缺乏足夠的認(rèn)識(shí)和重視，缺乏財(cái)務(wù)管理知識(shí)，資金收支管理基本靠經(jīng)驗(yàn)，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金缺乏科學(xué)合理的規(guī)劃運(yùn)用。另外，小微企業(yè)在財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)上往往由企業(yè)管理者根據(jù)經(jīng)驗(yàn)偏好來(lái)制定，使得企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有科學(xué)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，缺乏健全的資金控制制度。因此，小微企業(yè)在缺乏有效的資金管理模式和制度情況下，對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金沒(méi)有進(jìn)行更多的整體規(guī)劃管理，企業(yè)內(nèi)部資金管理漏洞多，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行有效的控制。

二、加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策建議

（一）加強(qiáng)現(xiàn)金科學(xué)管理，滿足合理的資本需求小微企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的科學(xué)管理可以使得營(yíng)運(yùn)資金合理有序使用，才能保障企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的正常資本需求。首先，加強(qiáng)日常資金管理工作。在日常資金管理中嚴(yán)格按照管理制度把控資金管理，嚴(yán)格控制資金收支活動(dòng)，注重用信息化財(cái)務(wù)工具進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)高效管理。其次，重視營(yíng)運(yùn)資金的跟蹤控制。小微企業(yè)對(duì)于資金在項(xiàng)目中的籌集或運(yùn)用時(shí)，要充分進(jìn)行資本測(cè)算和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，要對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行實(shí)時(shí)追蹤監(jiān)督，降低資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)的資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。最后，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行預(yù)算管理。通過(guò)對(duì)企業(yè)目標(biāo)計(jì)劃的分解，制定合理的資金預(yù)算，規(guī)劃全年的現(xiàn)金需要量，合理確定最佳現(xiàn)金持有量。同時(shí)嚴(yán)格按照預(yù)算使用資金，進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃，有效控制資金收支。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，提高資金運(yùn)用效率小微企業(yè)要根據(jù)自己業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際情況，著重從應(yīng)收賬款管理和存貨管理來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，在銷售收款和庫(kù)存環(huán)節(jié)上來(lái)減少資金的占用，提高資金運(yùn)用效率。在應(yīng)收賬款管理方面，小微企業(yè)應(yīng)合理制定和運(yùn)用信用政策，嚴(yán)格地對(duì)客戶的信用資質(zhì)進(jìn)行審查；加強(qiáng)對(duì)賒銷業(yè)務(wù)的控制，不能片面追求業(yè)績(jī)盲目賒賬；建立專門的應(yīng)收賬款管理部門，加強(qiáng)應(yīng)收賬款余額管理，制定相應(yīng)的還款政策，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)，從而提高企業(yè)資金使用效率。在存貨管理方面，小微企業(yè)需要進(jìn)行科學(xué)的存貨管理，提高存貨的管理水平就是提高企業(yè)資金的使用效率，可以降低資金占用成本。需要建立和完善存貨內(nèi)部控制，在做好市場(chǎng)調(diào)查信息的前提下做好產(chǎn)前規(guī)劃，再?zèng)Q定采購(gòu)和生產(chǎn)的產(chǎn)品種類數(shù)量，爭(zhēng)取達(dá)到存貨的最佳持有數(shù)量狀態(tài)，提高存貨周轉(zhuǎn)率。

（三）增強(qiáng)內(nèi)源資金積累，拓寬外部融資渠道小微企業(yè)在解決資金需求問(wèn)題上，應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況綜合考慮籌資渠道，需要把內(nèi)部融資和外部融資相結(jié)合，加強(qiáng)企業(yè)資金的自我積累，開拓外部融資渠道。小微企業(yè)進(jìn)行資金籌資時(shí)首先應(yīng)考慮內(nèi)源資金，依靠自身的原始積累和盈利收入來(lái)滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需求。但小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和盈利水平較低，自我積累速度緩慢，僅依靠?jī)?nèi)源資金是無(wú)法滿足企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的資金需求。所以，小微企業(yè)還應(yīng)提高融資能力，拓寬外部融資渠道，堅(jiān)持做好企業(yè)信用管理，合法、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，提高自身信用等級(jí)。建立了良好的誠(chéng)信基礎(chǔ)，獲取到了資本市場(chǎng)的信任，才能有選擇地找到最合適的融資渠道，及時(shí)籌集到所需資金，盤活企業(yè)資金流。同時(shí)還需加強(qiáng)借款管理，根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況權(quán)衡資金成本，合理舉債，避免債務(wù)負(fù)擔(dān)過(guò)重。

（四）學(xué)習(xí)營(yíng)運(yùn)資金管理理念，完善管理制度企業(yè)的穩(wěn)步運(yùn)轉(zhuǎn)離不開管理者的管理能力和合理健全的營(yíng)運(yùn)資金管理制度。首先，小微企業(yè)管理者要充分意識(shí)到營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，吸收學(xué)習(xí)先進(jìn)的營(yíng)運(yùn)資金管理理念，并結(jié)合實(shí)際應(yīng)用在自身企業(yè)當(dāng)中，使得企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展。企業(yè)管理者也要積極選用、培養(yǎng)專業(yè)財(cái)務(wù)人員，提高專業(yè)素質(zhì)，以增強(qiáng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理能力。其次，小微企業(yè)需要制訂嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，設(shè)立職責(zé)分離制度，構(gòu)建內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，使得營(yíng)運(yùn)資金在各項(xiàng)資金交易活動(dòng)中運(yùn)轉(zhuǎn)流暢，得到良好的控制和監(jiān)督。完善的營(yíng)運(yùn)資金管理制度能更好地規(guī)范企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)用，保證企業(yè)資產(chǎn)安全性，提高企業(yè)效率。

三、結(jié)語(yǔ)

小微企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中要重視營(yíng)運(yùn)資金管理，其管理效率的高低與企業(yè)效益密切相關(guān)，直接影響著企業(yè)的生存發(fā)展。通過(guò)規(guī)范、合理有序的營(yíng)運(yùn)資金管理，可以緩解資金壓力，保證營(yíng)運(yùn)資金的正常運(yùn)行，從而提升企業(yè)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，使小微企業(yè)走上可持續(xù)發(fā)展道路。

參考文獻(xiàn)

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第9篇：初創(chuàng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；企業(yè)集團(tuán)；財(cái)務(wù)管控

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控不同于財(cái)務(wù)管理，只管理成員單位的合規(guī)性以及有效性。其主要的目標(biāo)是經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)目刂剖址ǎ瑢⑵髽I(yè)的整體資源配置達(dá)到最優(yōu)的狀態(tài)，其使用效率也達(dá)到最大，促進(jìn)企業(yè)能夠高效運(yùn)轉(zhuǎn)，體現(xiàn)企業(yè)的最大化價(jià)值。

集團(tuán)總部會(huì)使用多種激勵(lì)與約束手段對(duì)子公司與合作單位進(jìn)行財(cái)務(wù)管控，因?yàn)樨?cái)務(wù)管理的決策權(quán)集中情況不一致，我們可將集團(tuán)的財(cái)務(wù)管控模式分為三種模式，即集權(quán)、分權(quán)和相容的模式。

（一）集權(quán)模式

所謂的集權(quán)式財(cái)務(wù)管控模式，是指在財(cái)務(wù)的管理的決策權(quán)上，都由集團(tuán)總公司所控制，其中包括戰(zhàn)略發(fā)展方向、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃等，子公司只是集團(tuán)總公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的延伸機(jī)構(gòu)，所有的決策都由總公司計(jì)劃與分配，沒(méi)有財(cái)務(wù)的決策權(quán)。

（二）分權(quán)模式

所謂分權(quán)式財(cái)務(wù)管控模式，是指集團(tuán)總公司只對(duì)旗下的子公司做財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算管理以及對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效及財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)價(jià)。至于日常的經(jīng)營(yíng)，子公司具有自主支配的權(quán)利，相對(duì)于比較重大的項(xiàng)目，集團(tuán)總公司可提出相應(yīng)的指導(dǎo)建議。

（三）相容模式

所謂相容式財(cái)務(wù)管控模式，可以說(shuō)是以上兩種財(cái)務(wù)管理模式的結(jié)合體。這種財(cái)務(wù)管控模式能夠避免財(cái)務(wù)權(quán)利都掌控在集團(tuán)總公司，而子公司將喪失靈活、創(chuàng)造性，同時(shí)避免了權(quán)利分散以至集團(tuán)總公司管理困難的局面發(fā)生。近幾年，很多的大型企業(yè)集團(tuán)相繼的采取此種管控模式。但是在具體實(shí)施的過(guò)程中，財(cái)務(wù)決策權(quán)的分配問(wèn)題，是管理工作的一項(xiàng)重大難題。集團(tuán)應(yīng)該根據(jù)自身的發(fā)展方向、自身的經(jīng)濟(jì)狀況以及子公司的經(jīng)營(yíng)能力等實(shí)際情況，選擇符合自身要求的財(cái)務(wù)管控模式。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部結(jié)構(gòu)不合理或投資不謹(jǐn)慎造成的喪失償債能力喪失，最終致使達(dá)不到投資者預(yù)期效益目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。其來(lái)源有系統(tǒng)和個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)，一般情況下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)計(jì)劃以外的損失或收益。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，更關(guān)注的是怎樣經(jīng)過(guò)有效的防范措施將意外帶來(lái)的損失降到最低。

（一）外部因素

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源比較廣泛，但主要由企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境以及企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)的不確定產(chǎn)生。當(dāng)自然、政治、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)以及社會(huì)環(huán)節(jié)變化時(shí)，企業(yè)也會(huì)受到一定的影響，企業(yè)無(wú)法經(jīng)過(guò)自身的力量去改變大的宏觀環(huán)境，只能改變自身的結(jié)構(gòu)適應(yīng)外部環(huán)境的變化。

（二）內(nèi)部因素

1.復(fù)雜性

財(cái)務(wù)工作本身具有復(fù)雜性，其主要工作包括融資、投資以及資金回收的整個(gè)過(guò)程。融資會(huì)將原始股東的權(quán)利稀釋、企業(yè)的負(fù)債增加、增大財(cái)務(wù)杠桿的比例、債權(quán)融資增加會(huì)致使企業(yè)無(wú)法到期償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)增大。投資的過(guò)程中，因期望獲得很高的收益，所以不免會(huì)選擇風(fēng)險(xiǎn)較高的項(xiàng)目，但收益水平是受到市場(chǎng)平均水平影響的，所以很難控制。資金如不能收回會(huì)導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流受到影響，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.道德風(fēng)險(xiǎn)

道德風(fēng)險(xiǎn)的根本原因是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)分離。如何將個(gè)人、投資者、債權(quán)人的目標(biāo)統(tǒng)一，是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要課題。財(cái)務(wù)管理者不乏有粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的舉動(dòng)，因?yàn)閭€(gè)人的利益問(wèn)題，虛報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，使得使用者看不到真實(shí)有效的財(cái)務(wù)狀況。

3.風(fēng)險(xiǎn)偏好

管理者多有個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)偏好，這對(duì)于投資有一定的影響。大致可分為三種類型，即追求型、中立性、規(guī)避型。追求型的管理者多將資金投資于風(fēng)險(xiǎn)較高，但預(yù)期收益也高的項(xiàng)目中，同時(shí)他們對(duì)于市場(chǎng)形式的態(tài)度是積極樂(lè)觀的，很容易做出過(guò)激的投資舉動(dòng)，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，任職時(shí)間長(zhǎng)、年齡偏大、有財(cái)務(wù)背景的管理者們，風(fēng)險(xiǎn)偏好較低，所以這些公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率小。

4.執(zhí)行情況

目前，所有企業(yè)都有自己完善的財(cái)務(wù)管理制度，其執(zhí)行情況也影響著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。員工的職業(yè)道德水平、企業(yè)的文化底蘊(yùn)、獎(jiǎng)懲制度都和財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況息息相關(guān)。不管身處什么職位，財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行狀況都應(yīng)受到重視，降低發(fā)生不道德行為的幾率。

三、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向下的集中財(cái)務(wù)管控模式

（一）財(cái)務(wù)管控目標(biāo)

其主要目標(biāo)是最大化企業(yè)的價(jià)值。包括投資者和債權(quán)人的利益以及員工及政府等部門的效益。投資者具有剩余的分配權(quán)力，所以他們關(guān)注的是企業(yè)生存的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)集團(tuán)總部對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管控時(shí)，將集團(tuán)的整體價(jià)值提升的同時(shí)應(yīng)注意財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。所以，集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的目標(biāo)可分為兩部分，即實(shí)現(xiàn)收益和風(fēng)險(xiǎn)平衡。

（二）基本框架

企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際情況，將決策權(quán)分配完畢后，首先考慮的就是采用哪種方案來(lái)運(yùn)行財(cái)務(wù)管控。近些年來(lái)，財(cái)務(wù)管控模式形式越來(lái)越多樣化，例如總分公司財(cái)務(wù)監(jiān)控模式、財(cái)務(wù)集中監(jiān)控模式以及網(wǎng)上銀行模式等。

所謂總分公司財(cái)務(wù)監(jiān)控模式，是總公司制定財(cái)務(wù)工作者去各分公司工作，主要負(fù)責(zé)對(duì)子公司的資金、資產(chǎn)、成本以及收入等進(jìn)行監(jiān)督，并定期向總公司提交子公司的情況。此種管理模式，就要求對(duì)子公司的預(yù)算進(jìn)行全面的管理，同時(shí)不定期的對(duì)資金進(jìn)行審計(jì)工作，此種財(cái)務(wù)管理模式必然有財(cái)務(wù)崗位重復(fù)設(shè)置的現(xiàn)象，造成人工成本增加，同時(shí)道德風(fēng)險(xiǎn)也依然存在。

網(wǎng)上銀行模式是通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持的，把子公司的財(cái)務(wù)系統(tǒng)和銀行的信息系統(tǒng)相連，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)讀取與交換的功能?？偣窘?jīng)過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)就能對(duì)子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控的主要目的。這種監(jiān)控方式智能對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有所掌握，道德風(fēng)險(xiǎn)控制依然得不到管控。

務(wù)資金集中監(jiān)控是集團(tuán)總部進(jìn)行資金的統(tǒng)一規(guī)劃管理，將各分公司的財(cái)務(wù)與資金管理有效分離，它是通過(guò)集中結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司的機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行管理。建立資金集中結(jié)算中心有財(cái)務(wù)制度統(tǒng)一、財(cái)務(wù)人員集中管理、降低人工成本、提高財(cái)務(wù)工作效率、及時(shí)生成財(cái)務(wù)信息、便于調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略等優(yōu)勢(shì)。同時(shí)建立集團(tuán)資金池系統(tǒng)，它能對(duì)于資金的流向進(jìn)行全面控制、保管規(guī)范貨幣資金、充分利用資金、降低整體融資成本等優(yōu)勢(shì)，真正從集團(tuán)的整體利益出發(fā)，將資金的流向進(jìn)行整體有效的控制。

（三）組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

第一、企業(yè)總部制定集團(tuán)整體的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，在集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的過(guò)程中起主導(dǎo)作用，財(cái)務(wù)制度的編制、企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、規(guī)劃以及子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管控由總公司負(fù)責(zé)，將資金使用效益有效提高，確保資金使用安全。第二、設(shè)立資金集中計(jì)算及資金池系統(tǒng)，將兩個(gè)系統(tǒng)結(jié)合，施行資金全面管理，實(shí)現(xiàn)資本的增值。

（四）適用范圍

根據(jù)企業(yè)自身?xiàng)l件，可氛圍四個(gè)階段，即初創(chuàng)期、成長(zhǎng)期、成熟期、衰退期。

企業(yè)初創(chuàng)期規(guī)模較小、產(chǎn)品單一，其主要風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于市場(chǎng)環(huán)境以及自身經(jīng)營(yíng)，此時(shí)期財(cái)務(wù)管理難度不高。成長(zhǎng)期是企業(yè)快速擴(kuò)大階段，所以應(yīng)使用分權(quán)管理模式。成熟期的企業(yè)在市場(chǎng)上具有一定的地位，這時(shí)應(yīng)采用集中式的財(cái)務(wù)管理模式。處于衰退期的企業(yè)正在考慮轉(zhuǎn)型，應(yīng)鼓勵(lì)各單位進(jìn)行創(chuàng)新，所以適合分權(quán)式財(cái)務(wù)管控模式。

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