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公務(wù)員期刊網(wǎng) 精選范文 董事履職評價報告范文

董事履職評價報告精選(九篇)

前言:一篇好文章的誕生,需要你不斷地搜集資料、整理思路,本站小編為你收集了豐富的董事履職評價報告主題范文,僅供參考,歡迎閱讀并收藏。

董事履職評價報告

第1篇:董事履職評價報告范文

建設(shè)高效的董事會核心機(jī)制

有效的公司法人治理是現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的核心,是提升企業(yè)競爭力最重要的基礎(chǔ)。泰州農(nóng)商銀行董事會承擔(dān)了法人治理的核心角色。為提升董事會履職能力,泰州農(nóng)商銀行重點(diǎn)突出了董事會戰(zhàn)略管理職能建設(shè)。

首先是戰(zhàn)略制訂。董事會初步形成了《泰州農(nóng)商銀行2013~2017年轉(zhuǎn)型升級五年發(fā)展規(guī)劃》,確立了戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型階段資產(chǎn)和負(fù)債的結(jié)構(gòu)、質(zhì)態(tài)、運(yùn)營、金融增加值、核心競爭力等10個方面的總體目標(biāo),通過推進(jìn)組織架構(gòu)、管理模式、業(yè)務(wù)發(fā)展、服務(wù)方式等6個方面的轉(zhuǎn)型,逐步建立科學(xué)有效的現(xiàn)代金融企業(yè)制度。

其次是戰(zhàn)略實(shí)施。泰州農(nóng)商銀行董事會在推進(jìn)決策的貫徹執(zhí)行中,重點(diǎn)突出三個方面的建設(shè)。一是突出董事會辦公室建設(shè)。該行董事會辦公室作為董事會及各委員會的常設(shè)秘書機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)董事會決策和年度目標(biāo)任務(wù)的分解、落實(shí)、反饋和督查。二是突出行務(wù)會建設(shè)。董事會辦公室每月牽頭召開一次以董事長、董事會秘書、行長室以及財務(wù)總監(jiān)、審計稽核部總經(jīng)理參加的行務(wù)會。三是突出董事會非決策性會議制度建設(shè)。董事會按月召開非決策性會議,聽取董事會辦公室以及專門委員會工作匯報;圍繞年度工作重點(diǎn)和經(jīng)營層及監(jiān)督層的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題,不定期召開非決策性會議,對經(jīng)營層、監(jiān)督層工作進(jìn)行分析與探討。

再次是能力提升。泰州農(nóng)商銀行從優(yōu)化董事團(tuán)隊結(jié)構(gòu)入手,引進(jìn)在經(jīng)濟(jì)、金融、國際商務(wù)等方面具有多年從業(yè)經(jīng)驗和專業(yè)知識的企業(yè)高管人員,組成董事和獨(dú)立董事團(tuán)隊。同時,根據(jù)各位董事的專業(yè)能力、技能和經(jīng)驗等,對專門委員會委員進(jìn)行合理搭配。此外,強(qiáng)化董事履職培訓(xùn),保證董事們始終能保持履職意識、履職能力,擁有較高的履職水平。

完善“三會一層”運(yùn)行機(jī)制

泰州農(nóng)商銀行成立后,通過構(gòu)建“三會一層”制衡機(jī)制、強(qiáng)化履職評價,保障“三會一層”既各司其職又相互配合,有效提高了公司治理的執(zhí)行效率和運(yùn)作效果。

一是明晰“三會一層”職責(zé)邊界。在決策、管理、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié),對公司章程和議事規(guī)則進(jìn)行了進(jìn)一步修訂、完善,并以《章程》和《議事規(guī)則》的形式對股東大會、董事會、監(jiān)事會及專門委員會和高級管理層的職責(zé)作出明確的規(guī)定,對董事、監(jiān)事和高級管理人員的職責(zé)作出更加清晰、嚴(yán)格的界定,逐步形成了各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)共事、相互制衡的公司治理運(yùn)行模式。

二是暢通“三會一層”溝通渠道。建立完善了經(jīng)營管理層面向董事會的經(jīng)營報告制度及重大事項報告制度,定期向董事會報送財務(wù)、風(fēng)險、經(jīng)營信息,不定期報送相關(guān)專題分析報告,及時報送重大事項落實(shí)情況。此外還建立了董事會調(diào)研檢查機(jī)制。

三是強(qiáng)化“三會一層”履職評價。從建立高管人員履職盡職考評制度入手,對高管人員實(shí)行年薪制管理辦法,將管理人員薪酬收入與管理水平、經(jīng)營業(yè)績掛鉤。同時,在考核中著重增加了內(nèi)部風(fēng)險控制等內(nèi)容,引導(dǎo)高管層重視資產(chǎn)風(fēng)險、內(nèi)部控制、綜合管理。

健全有力的監(jiān)督機(jī)制

從健全“三會一層”監(jiān)督機(jī)制入手,泰州農(nóng)商銀行著力構(gòu)建保障全體股東利益和促進(jìn)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行的監(jiān)督管理體系。

加強(qiáng)股東大會外部監(jiān)督約束機(jī)制建設(shè)。泰州農(nóng)商銀行進(jìn)一步制定、明晰了《授權(quán)管理辦法》和《信息披露管理辦法》,保障股東大會對董事會、董事會對高管層、高管層對條線部門和網(wǎng)點(diǎn)充分授權(quán),同時進(jìn)一步明晰了董事會及經(jīng)營管理層權(quán)責(zé),規(guī)范信息披露,使廣大股東、監(jiān)管部門和社會各界及時了解和掌握銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營和發(fā)展現(xiàn)狀。

第2篇:董事履職評價報告范文

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制;獨(dú)立董事;地理特征;公司治理

一、引言

治理企業(yè),內(nèi)控先行。獨(dú)立董事最先是通過成為公司審計委員會成員的方式參與到公司治理之中,縱觀公司治理現(xiàn)實(shí),大股東掏空、內(nèi)部人控制、財務(wù)欺詐、審計失敗事件屢屢曝出,致使“花瓶董事”的陰影仍然揮之不去。另外值得注意的是,我國上市公司中存在著大量的異地獨(dú)立董事,而眾多的異地獨(dú)立董事由于地理位置的限制難以親臨企業(yè),監(jiān)督效力往往縮水,這無疑對公司內(nèi)部控制的建設(shè)產(chǎn)生了負(fù)面影響。

我國財政部等五部委于2008年聯(lián)合實(shí)施的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》中對內(nèi)部控制目標(biāo)的確定界定為現(xiàn)階段內(nèi)部管理混亂的企業(yè)構(gòu)建現(xiàn)代公司治理制度提供了科學(xué)指引,尤其是對處于爭議漩渦中的獨(dú)立董事應(yīng)如何在內(nèi)部控制中實(shí)現(xiàn)其作用定位以及功能發(fā)揮等問題提供了合理、有效的解決途徑。本文將結(jié)合內(nèi)部控制五大要素對獨(dú)立董事發(fā)揮監(jiān)督和咨詢兩大職能的影響路徑進(jìn)行探討,并分析獨(dú)立董事的地理位置的遠(yuǎn)近是否會影響企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量。

二、路徑分析

根據(jù)獨(dú)立董事常駐地理位置與任職公司所在地是否一致,我們將獨(dú)立董事區(qū)分為異地獨(dú)立董事和同地獨(dú)立董事兩個類型。在路徑分析部分,文章的分析遵從這樣的邏輯:首先分析內(nèi)控五大要素(內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查)的核心成分,進(jìn)而分析獨(dú)立董事對于核心成分的影響效力,最后再結(jié)合獨(dú)立董事的地理位置特征闡述影響效力的多寡。

(一)內(nèi)部環(huán)境影響路徑

內(nèi)部環(huán)境,是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱,是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。獨(dú)立董事在進(jìn)駐企業(yè)的過程中,其專業(yè)背景、性格秉性、處事風(fēng)格都將通過董事會會議、決策執(zhí)行、審計委員會實(shí)施監(jiān)督等過程影響企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計機(jī)制、反舞弊機(jī)制等內(nèi)容。而作為工作地不在企業(yè)的獨(dú)立董事,由于無法親臨現(xiàn)場,其履職效率必然受到影響。因此。相比于異地獨(dú)立董事而言,同地的獨(dú)立董事具有先天的優(yōu)勢處理公司事務(wù),對于內(nèi)部環(huán)境的影響效力也更大。

(二)風(fēng)險評估的影響路徑

風(fēng)險評估,是及時識別、科學(xué)分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程,是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。獨(dú)立董事在公司審計委員會中通過觀察、聆聽和詢問的方式對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行分析、識別。在獨(dú)立董事的監(jiān)督下,企業(yè)更容易無偏誤地達(dá)到內(nèi)部控制的合規(guī)性目標(biāo),也能更順暢地進(jìn)行風(fēng)險評估過程。因此,對于同地獨(dú)立董事而言,其親身參與企業(yè)的監(jiān)督活動將促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的提升,而異地獨(dú)立董事的促進(jìn)作用則相較前者減弱良多。

(三)控制措施影響路徑

獨(dú)立董事在監(jiān)督企業(yè)職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟(jì)活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制時的作用力大小,也和地域遠(yuǎn)近有很大關(guān)聯(lián)。由于同地獨(dú)立董事天然就具有監(jiān)控低成本的優(yōu)勢,其信息渠道豐富、參與企業(yè)監(jiān)控的程度自然高于異地獨(dú)立董事,因此,在控制環(huán)節(jié),同地獨(dú)立董事可以及時對企業(yè)控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題提出異議,并對問題進(jìn)行調(diào)查分析,其處理風(fēng)險點(diǎn)的速度由于親臨企業(yè)而大大加快。在控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)重大問題時可以及時制止并干預(yù)舞弊的發(fā)生,并可以通過發(fā)表獨(dú)立意見向公眾傳遞信號,使得公司問題得以暴露在公眾視野之下,這也促使了企業(yè)盡快解決問題。

(四)信息與溝通影響路徑

信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制及在企業(yè)內(nèi)部和與企業(yè)外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制,而在信息采集、信息收集的過程中,獨(dú)立董事通過自身信息源收集以及外界信息輻射獲得信息,這些帶有信息含量的內(nèi)容將通過獨(dú)立董事的專業(yè)判斷轉(zhuǎn)化為企業(yè)所面臨的現(xiàn)實(shí)問題。而溝通環(huán)節(jié)的全員參與,也使得在同地的獨(dú)立董事有更為可靠的信息來源,同時其獲得信息的鏈條環(huán)節(jié)也更少,保證了信息的真實(shí)性和有效性。因此,同城的獨(dú)立董事在發(fā)揮其監(jiān)督和咨詢作用時能更好地促進(jìn)企業(yè)上下層級的信息交流,也更便于企業(yè)高層和基層生產(chǎn)組相互了解,而企業(yè)的內(nèi)部控制質(zhì)量也因為同地獨(dú)立董事的積極作用而得到提升。

(五)監(jiān)督檢查影響路徑

監(jiān)督檢查,是企業(yè)對其內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評估,形成書面報告并作出相應(yīng)處理的過程。在該環(huán)節(jié),獨(dú)立董事監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的整體情況、對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項監(jiān)督檢查,并對相應(yīng)檢查報告提出有針對性的改進(jìn)措施。在內(nèi)控自我評價的過程中,就需要獨(dú)立董事基于公允公正的角度對企業(yè)內(nèi)部控制自我評價給出合理而專業(yè)的參考意見。而由于異地獨(dú)立董事無法獲得如同同地獨(dú)立董事一樣的信息優(yōu)勢,其對公司內(nèi)部控制的知曉度和參與度就會大打折扣,因此,異地獨(dú)立董事履行監(jiān)督職能的效力不足。

三、結(jié)論

綜上所述,同地獨(dú)立董事能夠親臨企業(yè),通過與企業(yè)的管理層、董事會、職工的詢問、聆聽、交流,可以從自我層面搜集企業(yè)關(guān)于內(nèi)部控制有效性的證據(jù),并針對缺陷提出專業(yè)的建議和改善措施,更好地行使獨(dú)立董事的監(jiān)督職能;同時,同地的獨(dú)立董事有更大的機(jī)率與管理層交流,也更能針對管理層的決策提供建議,更好地行使獨(dú)立董事的咨詢職能。因此,在制定獨(dú)立董事相關(guān)職業(yè)規(guī)范時,政策制定者可以將獨(dú)立董事的地理特征納入考量范圍,進(jìn)而保證獨(dú)立董事的履職效率,真正讓獨(dú)立董事在公司治理中發(fā)揮應(yīng)有的效力。

參考文獻(xiàn):

[1]陳運(yùn)森,謝德仁.網(wǎng)絡(luò)位置、獨(dú)立董事治理與投資效率[J].管理世界,2011(7)

[2]劉浩,唐松,樓俊.獨(dú)立董事:監(jiān)督還是咨詢?――銀行背景獨(dú)立董事對企業(yè)信貸融資影響研究[J].管理世界,2012(01)

第3篇:董事履職評價報告范文

關(guān)鍵詞:銀行業(yè);高管人員;任職資格;監(jiān)管

文章編號:1003-4625(2009)07-0111-04 中圖分類號:F832.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

銀監(jiān)會2006年初頒布了《行政許可實(shí)施程序規(guī)定》、《中資商業(yè)銀行行政許可事項實(shí)施辦法》等行政許可方面的監(jiān)管法規(guī),為銀行監(jiān)管部門實(shí)施高管人員市場準(zhǔn)入行政許可事項提供法規(guī)依據(jù);使高管人員任職資格監(jiān)管工作進(jìn)一步制度化、規(guī)范化。但是,比較國際上銀行高管人員任職資格監(jiān)管的先進(jìn)做法,目前我們對銀行高管人員任職資格審核和履職監(jiān)管方面還不盡完善,監(jiān)管有效性有待于進(jìn)一步加強(qiáng)。

一、國際上高管人員任職資格監(jiān)管方面的經(jīng)驗

在美國,注冊新銀行機(jī)構(gòu)時推薦擬任高管人員必須考慮其銀行從業(yè)經(jīng)驗、其他商務(wù)經(jīng)歷及財務(wù)來源狀況等方面;同時,為人正直、誠信和有責(zé)任感等良好品行是非常重要的條件。金融監(jiān)管當(dāng)局對擬任人進(jìn)行背景調(diào)查的工作相當(dāng)細(xì)致,包括過去是否存在違法行為和不道德行為,以及是否具備穩(wěn)健經(jīng)營銀行的經(jīng)歷或經(jīng)驗。

在新加坡,銀行高管人員的產(chǎn)生須經(jīng)過兩名社會名望很高的業(yè)內(nèi)知名人士的推薦,還須經(jīng)過商業(yè)銀行董事會的同意。高管人員的稽核工作由審計部門完成,審計部門直接向董事會負(fù)責(zé),具備很高的獨(dú)立性。董事會內(nèi)部通常還設(shè)立一個提名委員會,負(fù)責(zé)討論和確定銀行主要管理人員的提名及相關(guān)事宜。高管人員在得到新加坡金融管理局批準(zhǔn)后方可上任。

在香港地區(qū),香港金管局對銀行董事、高管人員除在學(xué)歷、從業(yè)經(jīng)驗等方面嚴(yán)格審查外,還非常重視對其道德操守的審查,主要審查其是否存在不良記錄,包括是否受到監(jiān)管部門的處罰、公開譴責(zé)等。如果存在不良記錄,金管局一般不會同意其擔(dān)任高管人員。

二、我國在高管人員任職資格監(jiān)管中存在的問題

對比國際上的做法,我國在高管任職資格監(jiān)管方面還存在著與新的監(jiān)管理念和要求不適應(yīng)之處,一定程度上影響了對高管人員監(jiān)管的有效性。

(一)高管人員信息共享機(jī)制尚未建立

目前,銀監(jiān)會雖然已在監(jiān)管部門推廣應(yīng)用“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事和高管人員監(jiān)督管理系統(tǒng)”,但從使用情況看,系統(tǒng)采集的高管信息僅限于金融機(jī)構(gòu)申報高管任職資格審核時的高管基本信息,日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)高管人員以及銀行從業(yè)人員的不良記錄無法及時采集導(dǎo)入系統(tǒng)中;同時,由于該系統(tǒng)用戶權(quán)限的限制,不同用戶通過該系統(tǒng)所能掌握的高管人員信息是有限的。從商業(yè)銀行角度看,由于銀行間信息交流共享機(jī)制未建立,金融機(jī)構(gòu)對有不良記錄的高管人員的約束未形成合力,一些有“污點(diǎn)”的高管人員在商業(yè)銀行未做出準(zhǔn)確結(jié)論前離職,而另一些銀行未經(jīng)嚴(yán)格審查就聘任其為高管并向監(jiān)管部門申報。因此,在任職資格監(jiān)管環(huán)節(jié)上容易出現(xiàn)盲點(diǎn),給有不良記錄的人提供逃避處罰的機(jī)會。

(二)任職資格審核缺乏統(tǒng)一、量化的標(biāo)準(zhǔn)

《中資商業(yè)銀行行政許可事項實(shí)施辦法》的頒布對高管任職資格所應(yīng)具備的學(xué)歷和從業(yè)年限等方面“硬條件”制定了明確的標(biāo)準(zhǔn),但對品行、知識、經(jīng)驗、能力等方面“軟條件”未制定可執(zhí)行、可量化的標(biāo)準(zhǔn),給監(jiān)管部門較大自由裁量權(quán),審核過程中存在較大的彈性空間。目前,各地監(jiān)管部門進(jìn)行高管任職資格審核過程中,對商業(yè)銀行高管人員知識、經(jīng)驗和能力的考核采取不同的方式,考核內(nèi)容、考核標(biāo)準(zhǔn)和考核尺度均由各地監(jiān)管部門自行選擇,對于考核方式是否科學(xué)、考核內(nèi)容是否合適、考核標(biāo)準(zhǔn)是否合理、考察結(jié)果是否準(zhǔn)確并沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。因此,不同銀監(jiān)局、銀監(jiān)局不同監(jiān)管處室對商業(yè)銀行高管人員“軟條件”的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)把握都不一致,有的監(jiān)管機(jī)構(gòu)對擬任高管采取考試形式核準(zhǔn),有的采取監(jiān)管談話形式核準(zhǔn),有些則通過考試、談話綜合方式核準(zhǔn),有的甚至只要“硬條件”具備即可通過審核。高管準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)把握各異,難以保證客觀反映擬任人的專業(yè)知識和技能的真實(shí)水平,難以保證準(zhǔn)人工作的公平、公正。

(三)審核的主動性、全面性存在不足

現(xiàn)有高管人員任職資格審核監(jiān)管,是由申請人提出申請后,監(jiān)管部門再開展資格審查的“坐門等客”的做法。審查人員在現(xiàn)有制度條件下難以對擬任高管人員品行等方面“軟條件”有充分的了解,對其真實(shí)的情況知之甚少。同時,商業(yè)銀行常常以工作需要人事安排盡快到位為由,要求監(jiān)管部門加快審核的節(jié)奏,甚至以臨時負(fù)責(zé)人的形式讓高管人員提前到崗,實(shí)際履行高管職責(zé)后才向監(jiān)管部門申報任職資格審核。這種倒逼做法實(shí)際上使監(jiān)管部門在任職資格監(jiān)管上處于被動位置。

在任職資格審核中,監(jiān)管部門重視自身考核了解的情況,審點(diǎn)大多停留在對從業(yè)年限、學(xué)歷、申報材料要件齊全等面上“硬條件”合規(guī)性審查,而對擬任職的高管人員“軟條件”等了解不充分、不全面,難以避免那些硬條件完全具備的庸才或存在道德風(fēng)險的人混入高管隊伍。

(四)金融機(jī)構(gòu)申報材料的客觀性需改進(jìn)

多數(shù)商業(yè)銀行出于讓擬任高管人員盡快、順利地通過監(jiān)管部門任職資格審核,人事安排盡快到位以便開展工作等方面考慮,向監(jiān)管部門申報擬任人的綜合鑒定材料中對擬任人的評價通常是多肯定工作成績,對存在的不足之處反映較少甚至未提及,無法客觀、全面地評價擬任人的品行、能力、工作業(yè)績和存在的不足。同時,商業(yè)銀行在離任審計獨(dú)立性方面尚不充分,離任審計報告的客觀性受此影響。主要原因:一方面,高管人員的離任審計報告主要來自商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門,而審計部門雖然在機(jī)構(gòu)形式上基本做到獨(dú)立設(shè)置,但難以真正做到獨(dú)立履職。一些機(jī)構(gòu)對離任審計主觀認(rèn)識不到位,對高管人員任期的經(jīng)營情況缺乏實(shí)事求是的態(tài)度,不能客觀公正地進(jìn)行評價,離任審計程序化、走過場。另一方面,各銀行對擬任高管人員的人事安排在先,離任審計在后,審計報告通常只起到對人事安排的輔助說明作用??陀^性不足的綜合鑒定和離任審計報告作為監(jiān)管部門任職資格審核的重要依據(jù),一定程度上造成監(jiān)管部門的判斷不準(zhǔn)確。

(五)高管人員履職監(jiān)管的有效性薄弱、退出機(jī)制尚不健全

當(dāng)前,銀行監(jiān)管部門對高管人員日常監(jiān)管主要停留在高管人員市場準(zhǔn)入工作方面,對高管人員履職情況的動態(tài)監(jiān)管不足,退出機(jī)制尚不健全,主要表現(xiàn)在:沒有統(tǒng)一的、可操作性的評價指標(biāo)和量化標(biāo)準(zhǔn);對金融機(jī)構(gòu)違規(guī)問題處理上,普遍存在處罰機(jī)構(gòu)的多,處罰高管人員的少;經(jīng)濟(jì)處罰的多,取消任職資格的少。由于對高管人員履職監(jiān)管

的有效性不足,退出機(jī)制不健全,高管人員違法違規(guī)成本較低,無法起到警示作用。

三、加強(qiáng)高管人員監(jiān)管有效性的對策措施

針對高管任職資格監(jiān)管存在的問題,福建銀監(jiān)局經(jīng)過不斷探索,采取了積極有效的措施,努力做到高管市場準(zhǔn)入工作的科學(xué)、規(guī)范、公平、公正。

(一)建立“從業(yè)人員不良信息登記系統(tǒng)”,為任職資格審核提供查詢平臺

為提高銀行從業(yè)人員的誠信、合規(guī)意識,加強(qiáng)對銀行從業(yè)人員的監(jiān)管,科學(xué)有效地實(shí)施案件專項治理責(zé)任追究制度;同時,也為監(jiān)管部門查詢銀行業(yè)從業(yè)人員誠信記錄提供信息查詢平臺,福建銀監(jiān)局2007年基于銀監(jiān)會內(nèi)網(wǎng)信息平臺開發(fā)了“銀行業(yè)從業(yè)人員不良信息登記系統(tǒng)”。系統(tǒng)根據(jù)不同的用戶需求設(shè)置不同的用戶權(quán)限,銀監(jiān)局監(jiān)管處室和銀監(jiān)分局的用戶均可通過內(nèi)網(wǎng)以各自的用戶身份訪問不良信息登記系統(tǒng),在各自用戶權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行數(shù)據(jù)導(dǎo)入、手工錄入、信息查詢、信息修改等操作。監(jiān)管部門在非現(xiàn)場監(jiān)管或現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的從業(yè)人員不良信息可及時收集并導(dǎo)入系統(tǒng);同時,監(jiān)管部門按季向被監(jiān)管機(jī)構(gòu)收集從業(yè)人員不良信息統(tǒng)計報表并導(dǎo)入系統(tǒng)。系統(tǒng)采集的每條信息至少包括姓名、身份證號、任職機(jī)構(gòu)、職務(wù)、不良信息類型(包括刑事處罰、行政處罰、行政處分、黨紀(jì)處分等)、處罰或處分簡要原因、不良信息具體內(nèi)容、撤銷或變更情況等要素。

系統(tǒng)正式推廣應(yīng)用以來,已采集福建省銀行業(yè)從業(yè)人員各類不良信息記錄近500條,為高管任職資格審核提供了重要手段。通過系統(tǒng)全省聯(lián)網(wǎng)查詢,信息共享,基本上解決了當(dāng)前商業(yè)銀行高管人員變動頻繁、異地交流力度加大情況下,高管人員監(jiān)管信息不對稱的問題,避免個別高管人員在當(dāng)?shù)剡`規(guī),再異地任職及“帶病”任職等情況。

(二)建立任職資格考試題庫,促進(jìn)考核公平、公正

為了全面、規(guī)范審核擬任高管人員的知識、經(jīng)驗和能力,公平、公正地實(shí)施對擬任人“軟條件”的考核,福建銀監(jiān)局從2006年開始建立任職資格考試題庫??荚嚪秶y(tǒng)一確定為與銀行業(yè)相關(guān)的法律、銀監(jiān)會頒布的法規(guī)指引以及作為銀行業(yè)高管人員應(yīng)知應(yīng)會的金融業(yè)務(wù)知識,重點(diǎn)考察擬任高管人員掌握金融法規(guī)、業(yè)務(wù)理論知識的情況,并向商業(yè)銀行公開。通過細(xì)分題型,組成相對獨(dú)立的主觀題庫和客觀題庫,在考前由分管局領(lǐng)導(dǎo)隨機(jī)指定主觀題和客觀題各一份,組成一套“高管人員任職資格考試試卷”,確??荚嚨墓?、公正。對考試不合格者,采取補(bǔ)考、建議金融機(jī)構(gòu)調(diào)整擬任人等方式,促進(jìn)擬任高管人員加強(qiáng)學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和經(jīng)營管理水平。對于個別擬任人雖然通過考試尚不能全面考核評價其真實(shí)的從業(yè)經(jīng)驗和能力,約見其進(jìn)行任前監(jiān)管談話,并訪談相關(guān)部門,摸清情況,努力做到真實(shí)反映擬任高管人員的實(shí)際能力和水平。

(三)注重監(jiān)管工作聯(lián)動,加強(qiáng)依法、合規(guī)監(jiān)管

為掌握任職資格審核工作的主動性和全面性,在對任職資格審核過程中,嚴(yán)格按照《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《行政許可實(shí)施程序規(guī)定》以及《中資商業(yè)銀行行政許可事項實(shí)施辦法》等法規(guī)的規(guī)定,依法、合規(guī)地進(jìn)行審慎監(jiān)管,對商業(yè)銀行樹立依法、合規(guī)經(jīng)營意識起到促進(jìn)作用。

同時,建立福建銀監(jiān)局行政許可事項內(nèi)部工作流程,在任職資格審核過程中注重加強(qiáng)與非現(xiàn)場監(jiān)管處室、現(xiàn)場檢查處室以及案件專項治理工作的聯(lián)動,形成監(jiān)管合力。對于在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)或發(fā)生案件的金融機(jī)構(gòu),暫停受理其高管任職資格審核申請,待落實(shí)整改、實(shí)施問責(zé)后再做受理。所有高管任職資格審核事項,負(fù)責(zé)高管市場準(zhǔn)入的處室均要向擬任人原任職機(jī)構(gòu)的監(jiān)管部門征求監(jiān)管評價意見;擬任人曾在多個金融機(jī)構(gòu)或崗位任職的,向其最近一次任職所在地監(jiān)管機(jī)構(gòu)征求監(jiān)管評價意見;對于最近一次任職時間在一年內(nèi)的,還要向再前一職位任職所在地監(jiān)管機(jī)構(gòu)征求監(jiān)管評價意見。通過征求監(jiān)管部門的監(jiān)管評價意見,多渠道了解擬任人品行、業(yè)務(wù)能力、管理能力等情況以及是否存在法規(guī)所規(guī)定不得擔(dān)任高管人員的情形。

(四)加強(qiáng)問責(zé)制,提高申請材料的真實(shí)性

為了確保商業(yè)銀行申報任職資格審核材料的客觀、真實(shí),福建銀監(jiān)局要求金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)材料真實(shí)性的審查,對材料真實(shí)性負(fù)責(zé),審核中發(fā)現(xiàn)申報材料弄虛作假的情形,要求商業(yè)銀行加強(qiáng)對相關(guān)責(zé)任人問責(zé);強(qiáng)調(diào)綜合鑒定、審計報告等材料必須根據(jù)擬任人實(shí)際從業(yè)表現(xiàn)、業(yè)務(wù)經(jīng)歷做出明確的、實(shí)事求是的描述和結(jié)論;督促商業(yè)銀行加強(qiáng)審計獨(dú)立性,促使審計制度化、規(guī)范化。在任職資格審核過程中,對商業(yè)銀行申報材料存在疑問,采取質(zhì)詢申請人、約見擬任人談話、要求擬任人或曾任職機(jī)構(gòu)做出書面解釋、重新申報客觀真實(shí)材料等方式,把好材料真實(shí)性關(guān)口。

(五)加強(qiáng)對高管人員培訓(xùn)工作,加大履職監(jiān)管力度

為了提高金融機(jī)構(gòu)高管人員政策法規(guī)水平和風(fēng)險防控能力,牢固樹立依法合規(guī)經(jīng)營意識,福建銀監(jiān)局從2007年開始定期對轄內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員進(jìn)行培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容緊密聯(lián)系經(jīng)濟(jì)、金融形勢和銀行業(yè)經(jīng)營管理的實(shí)際,涉及金融法律法規(guī)、銀行監(jiān)管理論、業(yè)務(wù)風(fēng)險管理、財富管理、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等多方面。每期高管培訓(xùn)班都精心挑選商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)專家和監(jiān)管部門相關(guān)人員對高管人員授課,并結(jié)合福建銀監(jiān)局舉辦的“金融創(chuàng)新大講堂”進(jìn)行,讓高管人員有機(jī)會聆聽來自經(jīng)濟(jì)金融界的專家、學(xué)者的精彩交流,開闊視野。目前,共已舉辦16期銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員培訓(xùn)班,對福建省轄內(nèi)2077名高管人員進(jìn)行培訓(xùn)。通過培訓(xùn),有效地提高轄內(nèi)銀行業(yè)高管人員政策法規(guī)水平和業(yè)務(wù)技能;同時,也增進(jìn)了同業(yè)間的經(jīng)驗交流與溝通協(xié)作。

四、相關(guān)建議

(一)改進(jìn)信息系統(tǒng),完善信息共享機(jī)制

進(jìn)一步完善銀監(jiān)會《金融機(jī)構(gòu)董事、高管人員監(jiān)督管理系統(tǒng)》功能,增加從業(yè)人員不良信息登記模塊和高管履職監(jiān)管評價等日常監(jiān)管信息,避免不宜擔(dān)任銀行業(yè)高管的人員走上高管崗位。在條件成熟時,可建立銀行、證券、保險業(yè)間共享的金融業(yè)高管人員監(jiān)管信息系統(tǒng),形成金融業(yè)高管人員監(jiān)管信息共享平臺,解決跨部門的高管信息不對稱、溝通共享不充分的問題,從而有效提高高管任職資格監(jiān)管效率。

(二)試行公示制度,規(guī)范任職資格監(jiān)管

完善的高管人員任職資格監(jiān)管法規(guī)可確保對高管人員日常性、持續(xù)性監(jiān)管過程中有章可循、有法可依,維護(hù)監(jiān)管的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。由于現(xiàn)有的《銀行業(yè)機(jī)構(gòu)高管人員任職資格管理辦法》已無法完全適應(yīng)現(xiàn)實(shí)工作,銀監(jiān)會應(yīng)盡快出臺新的《銀行業(yè)機(jī)構(gòu)高管人員任職資格管理辦法》和任職資格審核操作細(xì)則,對高管人員任職資格的監(jiān)管范圍、任職條件、日常管理、資格終止等監(jiān)管要求作出明確規(guī)定;對高管任職資格審核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)更具體化,將審核重點(diǎn)從靜態(tài)監(jiān)管轉(zhuǎn)向靜態(tài)與動態(tài)監(jiān)管相結(jié)合,即除審核其“硬條件”外還需深入調(diào)查了解擬任人的品行、業(yè)務(wù)經(jīng)歷、管理經(jīng)驗、對將從事工作的熟悉程度等方面,并對這些審核內(nèi)容有明確的

工作要求。

實(shí)行高管人員任職資格審核公示制度,把銀行業(yè)高管人員任職資格準(zhǔn)入審核置于群眾監(jiān)督之下,在審查之初,針對擬任人所在機(jī)構(gòu)設(shè)立舉報箱、電話、電子郵件等渠道,讓群眾能夠及時反映擬任人存在的問題,借助群眾的監(jiān)督幫助監(jiān)管部門把好準(zhǔn)入關(guān)。

(三)建立統(tǒng)一題庫,確保審核公平、公正

實(shí)踐證明,采取閉卷考試方式能夠有效促進(jìn)各銀行業(yè)高管人員學(xué)法自覺性,能相對公平地對擬任高管人員進(jìn)行知識、經(jīng)驗、能力等方面的審核。建議銀監(jiān)會建立任職資格準(zhǔn)入考試制度,做到“凡任必考”;同時,依靠各級監(jiān)管部門和商業(yè)銀行的力量,征集試題,建立全國統(tǒng)一、規(guī)范的考試題庫和考試大綱,明確具體的考核標(biāo)準(zhǔn)。各級監(jiān)管部門在進(jìn)行高管人員任職資格審核時,通過網(wǎng)絡(luò)隨機(jī)抽取試卷進(jìn)行考試,確保審核的公平、公正,有效避免考試走過場現(xiàn)象,規(guī)范監(jiān)管部門任職資格審核管理。

建立高管后備干部人才庫,將高管人員資格認(rèn)定工作作為常規(guī)性、持續(xù)性工作來抓。凡具備從業(yè)經(jīng)驗,符合學(xué)歷、從業(yè)年限等基本條件的高管后備人選,商業(yè)銀行可有計劃地定期向監(jiān)管部門報審。經(jīng)審核通過的人選納入高管后備干部人才庫,以備商業(yè)銀行根據(jù)工作需要從人才庫中篩選符合條件的擬任人進(jìn)行申報。監(jiān)管部門結(jié)合日常監(jiān)管工作對納入人才庫的擬任人進(jìn)行持續(xù)跟蹤考察,以達(dá)到主動監(jiān)管、提早介入的目的。

(四)完善履職監(jiān)管,督促高管勤勉盡職

銀監(jiān)會應(yīng)建立對高管人員履職評價機(jī)制,統(tǒng)一制定對高管人員的任期考核辦法,按期對高管人員進(jìn)行履職情況考核。對高管人員履職評價可靈活運(yùn)用各種考核手段,突出考核重點(diǎn),把防范風(fēng)險、案件治理、不良資產(chǎn)下降、經(jīng)營成果真實(shí)性作為考核的重要內(nèi)容,對高管人員的工作業(yè)績、經(jīng)營績效、是非功過做出客觀公正的評價與實(shí)事求是的結(jié)論。對于在履職評價中發(fā)現(xiàn)存在問題的高管人員,監(jiān)管部門可區(qū)別情況對其采取考試、告誡、建議調(diào)整崗位、取消任職資格等形式,促進(jìn)高管人員注重日常履職行為,提高經(jīng)營管理水平。

同時,監(jiān)管部門應(yīng)加大對高管人員的教育培訓(xùn)力度,建立金融機(jī)構(gòu)高管人員行為規(guī)范準(zhǔn)則,按照準(zhǔn)則要求對高管人員的從業(yè)行為進(jìn)行嚴(yán)格的教育、培訓(xùn)和約束;督促高管人員誠信守法,勤勉盡職,穩(wěn)健經(jīng)營,樹立良好的職業(yè)道德意識。重點(diǎn)加強(qiáng)三個方面培訓(xùn):一是政策法規(guī)培訓(xùn)。通過組織金融機(jī)構(gòu)高管人員學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)金融方針政策及有關(guān)法律法規(guī),提高其政策法律水平和依法、合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的自覺性。二是經(jīng)營管理能力培訓(xùn)。通過組織參觀學(xué)習(xí)、經(jīng)驗交流、專項培訓(xùn)等形式進(jìn)行經(jīng)營管理能力培訓(xùn)。三是風(fēng)險防范能力培訓(xùn)。通過剖析典型案例、分析各類金融風(fēng)險的類型和成因,舉一反三,使金融機(jī)構(gòu)高管人員能夠清楚每項業(yè)務(wù)的風(fēng)險度,提高風(fēng)險防范意識和能力。

參考文獻(xiàn):

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[2]白欽先,發(fā)達(dá)國家金融監(jiān)管比較研究[M],北京:中國金融出版社,2003。

第4篇:董事履職評價報告范文

在過去的監(jiān)管實(shí)踐中,由于缺少有效的監(jiān)管手段、方式、方法和措施,監(jiān)管部門未能建立起一整套適合高管人員履職行為監(jiān)管的有效管理模式,‘重審批、輕管理”現(xiàn)象普遍,使監(jiān)管僅僅滯留在任職資格管理上,缺乏后續(xù)行為監(jiān)管措施,形成監(jiān)管真空,在一定程度上影響了監(jiān)管工作的效果。目前,這方面問題仍然存在。

(一)現(xiàn)行監(jiān)管制度對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。

(三)缺乏量化指標(biāo),高管人員履職行為難評價?,F(xiàn)實(shí)工作中,監(jiān)管部門對高管人員的日常監(jiān)管多采取質(zhì)詢、約見談話、調(diào)查走訪、現(xiàn)場檢查等考核的方式,但在考核評價中,采取定性東西多,定量指標(biāo)少,考核內(nèi)容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規(guī)違紀(jì)行為,一般情況下被考核的高管人員均能順利通過,很難全面對高管人員履職期間業(yè)務(wù)能力、管理能力、經(jīng)營業(yè)績等履職行為進(jìn)行綜合評價

(四)信息渠道不暢,履職行為監(jiān)管出現(xiàn)斷層。由于對高管人員履職行為監(jiān)管的相關(guān)信息多數(shù)從金融機(jī)構(gòu)報送的資料中獲取,不足以全面及時反映高管人員情況,影響履職行為監(jiān)管效果。同時,對高管人員的監(jiān)管目前還未實(shí)行計算機(jī)信息化管理,未實(shí)現(xiàn)全省以至全國高管人員監(jiān)管信息共享,對高管人員跨地區(qū)、跨省干部調(diào)動,造成監(jiān)管信息斷層,加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本,也使監(jiān)管的連續(xù)性受到影響,給一些違規(guī)高管人員制造了可鉆空子。

(五)高管人員履職行為監(jiān)管存在表面現(xiàn)象。目前,從省、市分局層面來看,對高管人員的監(jiān)管分散在各監(jiān)管處室,且普遍沒有單獨(dú)設(shè)立機(jī)構(gòu)高管監(jiān)管崗位,而是由其他崗位工作人員負(fù)責(zé)此項業(yè)務(wù)。由于這部分人員既要承擔(dān)非現(xiàn)場監(jiān)管報表收集、匯總、分析和上報,還要承擔(dān)繁重的現(xiàn)場檢查任務(wù),工作量相當(dāng)大,難以集中力量、集中時間專心搞好履職行為監(jiān)管,使這方面監(jiān)管工作流于形式。

二、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的內(nèi)容和方式設(shè)想

(一)履職行為監(jiān)管考核評價內(nèi)容。鑒于履職行為監(jiān)管的內(nèi)容十分豐富,監(jiān)管考評應(yīng)建立一套健全的考核評價體系,對高管人員履職過程進(jìn)行全方位監(jiān)管,突出重點(diǎn),著重考核經(jīng)營績效。據(jù)此,可以將監(jiān)管考評內(nèi)容歸結(jié)為以下幾個方面:

1.履職期間基本素質(zhì)的完備性,包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風(fēng),是否誠信、廉潔、遵紀(jì)守法等;現(xiàn)代銀行經(jīng)營管理知識的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項,包括財務(wù)收支,直系親屬經(jīng)商辦企業(yè)、出境學(xué)習(xí)工作情況等方面。2.履職期間內(nèi)控制度的健全性,包括各項規(guī)章制度是否完備并得到有效遵守;機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置是否科學(xué)合理,崗位職責(zé)及培訓(xùn)制度是否明確;是否明確規(guī)定各部門、各崗位的風(fēng)險責(zé)任;風(fēng)險管理、內(nèi)部控制效果等方面。3.履職期間業(yè)務(wù)運(yùn)行的合規(guī)性,包括各項政策法規(guī)是否得到貫徹落實(shí),業(yè)務(wù)開展過程中各個程序、環(huán)節(jié)是否符合法律和制度規(guī)定;有違規(guī)經(jīng)營、重大案件等方面。4.履職期間的業(yè)務(wù)經(jīng)營有效性,即表現(xiàn)為經(jīng)營績效,主要體現(xiàn)為是否完成了上級行下達(dá)的各項經(jīng)營指標(biāo),是否取得預(yù)期結(jié)果;機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量(不良資產(chǎn)升降)狀況,撥備提取及盈利等重要的風(fēng)險和經(jīng)營指標(biāo)變化情況等方面。

(二)履職行為監(jiān)管考核評價方式。在監(jiān)管工作中,監(jiān)管部門可依據(jù)監(jiān)管的內(nèi)容并結(jié)合被監(jiān)管者的實(shí)際情況采取多種多樣的履職行為監(jiān)管方式,在傳統(tǒng)約見談話、考試、現(xiàn)場檢查、質(zhì)詢的基礎(chǔ)上,加大履職行為調(diào)查力度,對高管人員在履職期間的表現(xiàn)進(jìn)行專項或全面了解,并作出對其任職行為的綜合評價。

1.制定考評辦法,進(jìn)行量化考評。現(xiàn)行辦法雖規(guī)定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍,但對考核內(nèi)容與考核方法均未有明細(xì)規(guī)定。要從個人品行、工作作風(fēng)、管理能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營等方面,通過指標(biāo)量化對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行履職行為考評,構(gòu)建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動態(tài)監(jiān)管體系。2.堅持現(xiàn)場測評、監(jiān)管評價和專家評審相結(jié)合。考評工作分為現(xiàn)場測評、監(jiān)管部門評價和專家組評審三部分分別組織評審,將定量評價與定性評價結(jié)合起來,對被考評人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評審結(jié)論,并對基本稱職、不稱職高管人員提出改進(jìn)和處理意見。3加強(qiáng)考核評價落實(shí),強(qiáng)化履職行為后續(xù)監(jiān)管。要將考評結(jié)果反饋給被考評人征求意見,充分尊重其申辯的權(quán)力,促使考評依法合規(guī)進(jìn)行。對考評中發(fā)現(xiàn)的問題、相應(yīng)的改進(jìn)意見要分別送給被考評人員及其上級相應(yīng)管理部門,并督促其落實(shí)整改,對未落實(shí)整改,工作無明顯改進(jìn)或連續(xù)兩年被評為不稱職的,則建議有關(guān)部門予以調(diào)整或撤換。

三、加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的對策及建議

(一)完善對高管人員監(jiān)管的法律法規(guī)體系?!躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》明確規(guī)定監(jiān)管部門對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事、高管人員實(shí)行任職資格管理,相應(yīng)要制定具體管理辦法,便于操作掌握。針對目前管理現(xiàn)狀,一是建議盡快制定《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級管理人員任職資格管理辦法》,增加和細(xì)化履職行為監(jiān)管相關(guān)內(nèi)容,使基層監(jiān)管部門有章可循,增強(qiáng)基層監(jiān)管部門的可操作性。二是出臺配套相關(guān)規(guī)章制度,進(jìn)一步補(bǔ)充和完善對高管人員任職資格的審查和履職行行為監(jiān)管的規(guī)定,從制度上建立起完善的監(jiān)管體系。

(二)樹立以人為本理念,資格審查和履職行為監(jiān)管有機(jī)結(jié)合。1.要嚴(yán)格市場準(zhǔn)人,把好任職資格審查關(guān),防止不合格的人員進(jìn)入金融機(jī)構(gòu)高級管理層。一是嚴(yán)格考試談話制度,著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴(yán)格調(diào)查走訪制度,著重考察擬任人的思想品質(zhì)和經(jīng)營管理能力;三是嚴(yán)格離任審計制度,對離任審計中含糊不清的重大問題進(jìn)行現(xiàn)場檢查;四是實(shí)行任職資格公告公示制度,把金融高管人員任職資格的審批置于社會監(jiān)督之下,增強(qiáng)工作的透明度。2.加強(qiáng)履職行為監(jiān)管,建立高管人員動態(tài)監(jiān)管體系。一是要完善和落實(shí)各項管理制度。包括高級管理人員定期匯報制度、重要事項報告制度以及年度談話、提醒談話與誡勉談話制度,對在非現(xiàn)場監(jiān)管及現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的問題或潛在隱患,對高管人員及時進(jìn)行誡勉、警告、限期整改等,把金融風(fēng)險消除在萌芽環(huán)節(jié);二是嚴(yán)把考核關(guān),明確并細(xì)化考核形式、考核內(nèi)容和考核標(biāo)準(zhǔn),定性考核與量化考評相結(jié)合,使監(jiān)管部門對高管人員的考核有依據(jù)、監(jiān)管有標(biāo)準(zhǔn)、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核,但可以把于部人事制度改革中好的經(jīng)驗引入對高管人員任職資格管理,使高管人員的任期考核工作能真實(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映被考核人的實(shí)際情況;三是嚴(yán)把評價關(guān),對于年度評價為稱職的高管人員要建議其主管部門給予獎勵,對于評價為基本稱職和不稱職的高管人員要實(shí)行降職、勸辭和免職處理,保持高管人員監(jiān)管的嚴(yán)肅性。3.要嚴(yán)格市場退出,誰撞“紅線”就處理誰,促使高管人員嚴(yán)格自我管理和約束。

(三)完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容,實(shí)行微機(jī)管理。一是要進(jìn)一步完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容,拓寬信息收集來源,特別要增加高管人員履職期間行為監(jiān)管的資料;二是開發(fā)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員檔案管理軟件,對監(jiān)管檔案實(shí)行計算機(jī)管理,對高管人員及時將高管人員任職期間的違規(guī)違紀(jì)情況、責(zé)任案件或事故等記錄在案,并作為對高管人員履職考評的重要依據(jù),以此增強(qiáng)高管人員履職考評的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。同時要實(shí)現(xiàn)全國范圍內(nèi)的資源共享,提高對高管人員監(jiān)管的效率。

第5篇:董事履職評價報告范文

全面深化改革下的新挑戰(zhàn)

黨的十八屆三中全會《決定》對全面深化國資國企改革作出了總體部署,提出了一系列新思路、新任務(wù)。深化國有企業(yè)改革的主要任務(wù)是兩個:一個是加快國有企業(yè)股權(quán)多元化改革,積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì);另一個是深化國有企業(yè)管理體制改革,通過對國有企業(yè)的功能定位,分類健全“協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡”的公司法人治理結(jié)構(gòu)。

公司制企業(yè)的監(jiān)事會受股東委托,“檢查公司財務(wù)”和監(jiān)督“董事、高級管理人員的職務(wù)行為”,是現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)中最重要的監(jiān)督制衡機(jī)構(gòu)。由監(jiān)事會代替股東專職行使監(jiān)督職責(zé),是股東權(quán)益保護(hù)的必然制度選擇。監(jiān)事會的治理功能,首先是要保護(hù)股東利益,防止“內(nèi)部人”獨(dú)斷專行,背離公司和股東的利益;其次是維護(hù)公司及其股東的財產(chǎn)安全等合法權(quán)益,制衡機(jī)制的重點(diǎn)在于監(jiān)督,監(jiān)督的最終目的是為了保障公司和股東的合法權(quán)益;第三是保護(hù)債權(quán)人利益,防止損害債權(quán)人利益的行為發(fā)生,公司財務(wù)會計信息的任何不實(shí)都是對債權(quán)人的不公平,公司財產(chǎn)的實(shí)際減少也威脅債權(quán)權(quán)益安全,監(jiān)事會檢查公司財務(wù),就是要防止公司違法失信行為的發(fā)生。

“混合所有制經(jīng)濟(jì)是我國基本經(jīng)濟(jì)制度的重要實(shí)現(xiàn)形式”,發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)要求國有企業(yè)更多地通過股權(quán)改革,增強(qiáng)活力和動力?;旌纤挟a(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的公司監(jiān)事會,應(yīng)貫徹“同股同權(quán)同利”原則,有效履行股東賦予的監(jiān)督權(quán),平等保護(hù)公有財產(chǎn)權(quán)和私人財產(chǎn)權(quán)、平等維護(hù)全體股東尤其是中小股東的利益,這是發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)重要的治理制度基礎(chǔ)。大力發(fā)展混合所有制的產(chǎn)權(quán)改革,國企監(jiān)事會面臨從國有獨(dú)資公司或國有股“一股獨(dú)大”,向混合多元股權(quán)結(jié)構(gòu)的公司發(fā)展的新挑戰(zhàn):國有股代表出任的監(jiān)事面臨從對國資股東負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)為向全體股東負(fù)責(zé),國家公務(wù)員身份向股東監(jiān)督人的角色轉(zhuǎn)換。

“準(zhǔn)確界定不同國有企業(yè)功能”,提出了國企科學(xué)分類和國資分類監(jiān)管的改革新方向。按照國有資本的功能定位,國有企業(yè)將劃分為市場導(dǎo)向的競爭類企業(yè),以及非市場競爭的功能類或公共服務(wù)類企業(yè),并實(shí)行分類治理、分類監(jiān)管;國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé),以“管資本為主”加強(qiáng)國資監(jiān)管,切實(shí)落實(shí)企業(yè)自主經(jīng)營權(quán),這既是本輪國資國企改革的核心內(nèi)容,也對分類強(qiáng)化監(jiān)事會建設(shè)提出了新的挑戰(zhàn)。

競爭類國企是發(fā)展混合所有制和公眾公司的重點(diǎn),市場化運(yùn)作程度高,強(qiáng)化了董事會獨(dú)立決策的治理功能,監(jiān)事會也要同步增強(qiáng)監(jiān)督董事決策行為、評估發(fā)展戰(zhàn)略、定期審讀財報、評價高管績效、檢查關(guān)聯(lián)交易和監(jiān)督內(nèi)控運(yùn)行等履職新要求,迎來了全面提升履職能力的新挑戰(zhàn)。非市場競爭的功能類或公共服務(wù)類企業(yè)治理構(gòu)架要比競爭類企業(yè)簡化,監(jiān)事會作為出資人機(jī)構(gòu)的監(jiān)督代表就更需要加強(qiáng)監(jiān)管:功能類企業(yè)監(jiān)事會要突出完成特定目標(biāo)任務(wù)的過程監(jiān)督,重點(diǎn)是政府投資資金、各類營運(yùn)成本或費(fèi)用的控制,監(jiān)督重點(diǎn)任務(wù)(或工作)的進(jìn)度、質(zhì)量、安全等;保障類企業(yè)監(jiān)事會應(yīng)能適應(yīng)“公共產(chǎn)品/服務(wù)和成本控制+引入市場化機(jī)制”的企業(yè)運(yùn)行模式并進(jìn)行當(dāng)期監(jiān)督,要檢查監(jiān)督政府購買服務(wù)、公共產(chǎn)品或服務(wù)的特許經(jīng)營、政府授權(quán)經(jīng)營,以及PPP(政府與企業(yè)長期合作協(xié)議)等運(yùn)作過程的合法性和程序性,并通過獨(dú)立發(fā)表監(jiān)督檢查意見和建議,保障企業(yè)“保公益、惠民生”營運(yùn)目標(biāo)的順利實(shí)施。

此外,“建立職業(yè)經(jīng)理人制度、深化企業(yè)用人制度改革、建立長效激勵約束機(jī)制、強(qiáng)化國有企業(yè)經(jīng)營投資責(zé)任追究、探索國企重大信息公開”改革內(nèi)容,也對監(jiān)事會在公司治理中發(fā)揮獨(dú)立監(jiān)督作用和有效監(jiān)督公司決策行為、管理者經(jīng)營行為提出了新的要求和挑戰(zhàn)。

以“實(shí)、獨(dú)、效”創(chuàng)新監(jiān)事會

應(yīng)對新挑戰(zhàn),做實(shí)監(jiān)事會。為適應(yīng)市場化改革的新要求,遵循產(chǎn)權(quán)約束對治理環(huán)境建設(shè)的客觀規(guī)律,國企監(jiān)事會體制機(jī)制可以從兩個方面創(chuàng)新。

一個方面是外派監(jiān)事會體制和“一對多”工作模式(主要適用于國有獨(dú)資企業(yè)和國有獨(dú)資公司),明顯難以適應(yīng)發(fā)展混合經(jīng)濟(jì)對股東利益保護(hù)的內(nèi)在要求,需適時進(jìn)行變革和改造。另外,即使是上市公司監(jiān)事會,如果缺乏獨(dú)立性和監(jiān)督有效性,也存在被“弱化”和“虛化”的可能性。例如,2012年我國上市公司監(jiān)事會治理指數(shù)均值為57.35,低于董事會治理指數(shù)均值10個百分點(diǎn)。因此,必須按照平等保護(hù)產(chǎn)權(quán)原則,創(chuàng)新國企監(jiān)事會體制。

做實(shí)監(jiān)事會的另一個創(chuàng)新要求是,要在國企分類中找準(zhǔn)監(jiān)事會的功能定位。以上海國資實(shí)踐為例,首先,在競爭類國有企業(yè)中,對于已實(shí)現(xiàn)整體上市的國有控股公司,不僅要確保國有股股東的權(quán)益,而且要平等保護(hù)其他股東的利益,這類企業(yè)監(jiān)事會定位于依法維護(hù)上市公司和全體股東的合法權(quán)益,當(dāng)董事、高管的行為損害公司利益時,在要求其予以糾正的同時,必須向董事會、股東大會反映,或直接向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其他相關(guān)部門報告。而對于尚未實(shí)現(xiàn)整體上市的市管國有企業(yè),監(jiān)事會參照上市公司監(jiān)事會運(yùn)作規(guī)范,增強(qiáng)對企業(yè)的市場化運(yùn)作進(jìn)行有效監(jiān)督。

其次,在上海的非市場競爭類國有企業(yè)中,對于功能類國有企業(yè),監(jiān)事會通過有效監(jiān)督,確保企業(yè)按質(zhì)按量完成政府特定功能任務(wù);而公共服務(wù)類國有企業(yè)的監(jiān)事會通過有效監(jiān)督,確保企業(yè)高質(zhì)量地提供公共產(chǎn)品或服務(wù)。這兩類國有企業(yè)中不設(shè)置董事會的企業(yè),監(jiān)事會側(cè)重于對管理層的監(jiān)督,對企業(yè)定期經(jīng)營報告進(jìn)行審核,提出書面審核意見。涉及政府財政資金在公共行業(yè)和民生領(lǐng)域的使用,公共服務(wù)類企業(yè)監(jiān)事會每季度要進(jìn)行資金使用情況的專項檢查報告。

應(yīng)對新挑戰(zhàn),增強(qiáng)獨(dú)立性。公司有獨(dú)立運(yùn)行的日常監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)和制衡機(jī)制,才能夠獲得廣大股東的信任。監(jiān)事會發(fā)揮監(jiān)督制衡功能,必須真正獨(dú)立于公司的董事會和經(jīng)理層,才能既保證股東和債權(quán)人的權(quán)益,也保證公司分設(shè)的權(quán)力在健康發(fā)展的軌道上運(yùn)行。改革實(shí)踐中要增強(qiáng)監(jiān)事會的獨(dú)立性,使其擺脫董事會或管理層的控制性影響,主要措施有五個:

首先,監(jiān)事選任的獨(dú)立性。《公司法》對公司監(jiān)事選任的提名要有明確規(guī)定,可以考慮規(guī)定由監(jiān)事會自身負(fù)責(zé)提名,或由股東大會的特別委員會負(fù)責(zé)提名,盡可能擺脫監(jiān)事會從屬于董事會的狀況。

其次,監(jiān)事會組成結(jié)構(gòu)的開放性。通過引入相關(guān)利益者代表,從制度上改變監(jiān)事會成員身份和行政關(guān)系上不能獨(dú)立,其薪酬、職位都由管理層決定的狀況。把監(jiān)事會改造成獨(dú)立于大股東的各利益相關(guān)方的聯(lián)合體。除大股東代表外,中小股東代表必須占有一定比例;可設(shè)立外部監(jiān)事或獨(dú)立監(jiān)事制度,以市場化方式引入中介機(jī)構(gòu)的財務(wù)、法務(wù)和審計等專業(yè)人員,也可吸納債權(quán)人或利益相關(guān)方的代表,改善公司與主要債權(quán)人和利益相關(guān)方關(guān)系中的信息不對稱問題。

再次,監(jiān)事會代表全體股東對董事和高級管理人員實(shí)施履職評價。強(qiáng)化監(jiān)事會對董事、經(jīng)理的人事聘免建議權(quán),也可將部分董事的提名權(quán)交給監(jiān)事會,監(jiān)督制約董事、經(jīng)理違法違章和損害公司利益的職務(wù)行為。

第四,公司財務(wù)報告編制后定期交監(jiān)事會審核。監(jiān)事會提出的問題和審核意見具有經(jīng)營責(zé)任追溯力。

此外,還要保證監(jiān)事會的經(jīng)費(fèi)。監(jiān)事會活動所需之日常經(jīng)費(fèi),應(yīng)規(guī)定事先單獨(dú)列入公司預(yù)算計劃,按照預(yù)算制度獨(dú)立開支。

應(yīng)對新挑戰(zhàn),強(qiáng)化有效性。確立監(jiān)事會在公司監(jiān)督體系中的核心地位,是強(qiáng)化監(jiān)督有效性的必要措施。這首先要求做到以監(jiān)事會為主體,整合公司監(jiān)督資源。通過加強(qiáng)監(jiān)督信息溝通和組織力量整合,形成一套規(guī)范的監(jiān)事會工作制度和流程,包括責(zé)任認(rèn)定、報告、評價考核和信息溝通等。其次是形成共同監(jiān)督的合力。建立監(jiān)事會與國資監(jiān)管部門、企業(yè)內(nèi)部各監(jiān)管部門(尤其是財務(wù)、審計、監(jiān)察和法務(wù)等專業(yè)監(jiān)督職能部門)、第三方中介機(jī)構(gòu)的協(xié)同監(jiān)管平臺,監(jiān)事會是協(xié)同監(jiān)管平臺的責(zé)任中心,通過完善企業(yè)內(nèi)外聯(lián)動監(jiān)督機(jī)制,發(fā)揮多方共同監(jiān)督的協(xié)同效應(yīng)。再者,在母子公司管控體系中構(gòu)建股東資本監(jiān)督鏈,通過完善法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部監(jiān)督的系統(tǒng)制衡,形成適應(yīng)集團(tuán)化運(yùn)作的資本約束和系統(tǒng)化的股權(quán)監(jiān)督機(jī)制。

強(qiáng)化監(jiān)督有效性的重點(diǎn)之一,是監(jiān)督公司決策行為。國企分類改革以后,出資人監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法向規(guī)范建設(shè)的董事會授權(quán),董事會是公司重大決策的責(zé)任主體。監(jiān)事會要著力強(qiáng)化企業(yè)重大決策行為的過程監(jiān)督,對企業(yè)投資、舉債擔(dān)保、產(chǎn)權(quán)變動、財務(wù)預(yù)決算、重大項目招標(biāo)等決策過程進(jìn)行監(jiān)督。這包括:要監(jiān)督公司是否建立了明確的重大事項決策制度、程序和責(zé)任追溯機(jī)制;要對公司的重大事項決策進(jìn)行動態(tài)監(jiān)督,其中包括決策的前期準(zhǔn)備、決策的形成過程、決策的申報審批等;要對戰(zhàn)略決策的執(zhí)行情況進(jìn)行評價監(jiān)督,防止有損公司和股東利益的決策行為發(fā)生,為戰(zhàn)略發(fā)展保駕護(hù)航。

例如,上海汽車是上海國資體系中資產(chǎn)整體上市的大型企業(yè)集團(tuán),面對國內(nèi)外激烈的行業(yè)競爭環(huán)境,公司加強(qiáng)與世界著名汽車公司的合作,實(shí)施“引進(jìn)來與走出去”并舉的快速發(fā)展的戰(zhàn)略,為了保障高強(qiáng)度戰(zhàn)略投資項目順利推進(jìn)和有效實(shí)施,上汽集團(tuán)監(jiān)事會對公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施“戰(zhàn)略體檢”,從戰(zhàn)略看規(guī)劃、從規(guī)劃看投資、從投資看預(yù)算,檢查并評估戰(zhàn)略管控的標(biāo)準(zhǔn)、流程和有效性,并對重點(diǎn)戰(zhàn)略項目上海通用五菱開展后評估,評估歸納通用五菱快速發(fā)展經(jīng)驗為:成功=戰(zhàn)略+體系+文化;另外,公司監(jiān)事會還對戰(zhàn)略實(shí)施中的全面風(fēng)險管理體系建設(shè)開展評估。上汽集團(tuán)協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的治理機(jī)制有力地推進(jìn)了發(fā)展戰(zhàn)略的順利實(shí)施,上海汽車連年保持強(qiáng)勁的發(fā)展勢頭,2013年以整車年產(chǎn)首次破500萬輛的顯著業(yè)績,蟬聯(lián)國內(nèi)汽車制造企業(yè)行列之首。

第6篇:董事履職評價報告范文

摘 要 伴隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展,西方先進(jìn)的管理經(jīng)驗也陸續(xù)傳入我國。其中,獨(dú)立董事制度就是在市場經(jīng)濟(jì)影響下從國外引入的先進(jìn)的公司治理制度。然而,由于其引入的滯后性以及我國經(jīng)濟(jì)形勢的特殊性,使得我國的獨(dú)立董事制度并沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用。本文主要分析了獨(dú)立董事制度在實(shí)踐中存在的問題,并給出改進(jìn)措施,同時對獨(dú)立董事的未來創(chuàng)新作出了初步探討。

關(guān)鍵詞 獨(dú)立董事 制度 對策 創(chuàng)新

獨(dú)立董事制度是美英外部監(jiān)控型公司治理模式的一大特色,最早起源于20世紀(jì)30年代,1940年美國頒布的《投資公司法》是其產(chǎn)生的標(biāo)志。獨(dú)立董事制度的出現(xiàn)并非偶然,這是因為上市公司股東在追求利益最大化時,有可能損害其他利害關(guān)系人的利益;大股東在實(shí)現(xiàn)自身利益的同時,還可能會損害中小股東的利益,所以股東作為董事有一定的局限性,從而使獨(dú)立董事制度的產(chǎn)生成為必然。獨(dú)立董事可以獨(dú)立地對公司經(jīng)營管理做出客觀的判斷和科學(xué)的決策,這就一定程度上增強(qiáng)了管理的科學(xué)性和有效性,并最大限度的維護(hù)了各利害相關(guān)者的利益。鑒于獨(dú)立董事制度的職能與作用如此重要,同時隨著現(xiàn)代企業(yè)管理的綜合性、全局性、戰(zhàn)略性增強(qiáng),特別是應(yīng)對當(dāng)今不斷發(fā)酵的金融危機(jī)等一系列復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境,我國必須積極發(fā)展并完善適合我國企業(yè)的獨(dú)立董事制度。

一、我國獨(dú)立董事制度的困境

1、獨(dú)立董事不“獨(dú)立”

獨(dú)立董事其最根本的特征之一是獨(dú)立性,因而一直以來獨(dú)立性被認(rèn)為是獨(dú)立董事制度生存的前提。如果獨(dú)立董事獨(dú)立性大打折扣,其在公司治理中將難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。通常我們所說的獨(dú)立董事的獨(dú)立性,是指社會關(guān)系的獨(dú)立性,經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立性和行使權(quán)力上的獨(dú)立性。從我國目前的獨(dú)立董事制度運(yùn)行狀況來看,獨(dú)立性缺失問題較為嚴(yán)重。首先,獨(dú)立董事的產(chǎn)生絕大部分都是由大股東或者實(shí)際內(nèi)部控制人提名,經(jīng)過股東大會表決通過,獨(dú)立董事與大股東或內(nèi)部控制人的社會關(guān)系難以撇清。其次,獨(dú)立董事通過向公司提供專業(yè)指導(dǎo)和監(jiān)督服務(wù)而獲取報酬,這實(shí)際上形成了獨(dú)立董事與上市公司的雇傭關(guān)系,使其獨(dú)立性收到了極大的挑戰(zhàn)。再次,獨(dú)立董事在上市公司董事會中的比例過低,再加上上市公司的法人治理結(jié)構(gòu)中沒有設(shè)立相應(yīng)的行權(quán)機(jī)構(gòu),使得獨(dú)立董事的權(quán)力并沒有得到充分發(fā)揮。

2、獨(dú)立董事與監(jiān)事職能劃分不清

從世界范圍的公司治理理論和實(shí)踐來看,主要存在著兩種公司治理模式:一種是英美法系的“一元制”公司治理結(jié)構(gòu),這種模式下董事會既是決策機(jī)構(gòu)又是監(jiān)督機(jī)構(gòu),董事會在公司治理中起著舉足輕重的作用。另一種是以德日為代表的大陸法系的“二元制”公司治理模式,這在模式在股東大會下設(shè)置董事會和監(jiān)事會兩個平行機(jī)構(gòu)。我國借鑒“二元制”公司治理模式,在股東大會下設(shè)立董事會和監(jiān)事會。我國《公司法》規(guī)定,監(jiān)事會具有財務(wù)監(jiān)督和業(yè)務(wù)監(jiān)督雙重職能,而《上市公司治理準(zhǔn)則》又給予了由獨(dú)立董事組成的審計委員會類似的財務(wù)監(jiān)督權(quán)。因此監(jiān)事會的監(jiān)督權(quán)被嚴(yán)重削弱甚至形同虛設(shè)。我國董事會與監(jiān)事會職能的交叉重疊主要體現(xiàn)在三個方面。一是兩者都把財務(wù)監(jiān)督作為主要內(nèi)容。二是兩者都被賦予了監(jiān)督董事和經(jīng)理的權(quán)力。三是在一定條件下兩者都有權(quán)提議召開臨時股東大會。

3、缺乏有效的問責(zé)機(jī)制

獨(dú)立董事對上市公司及全體股東負(fù)有誠信與勤勉義務(wù)。 《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》中要求,“認(rèn)真履行職責(zé),維護(hù)公司整體利益,尤其要關(guān)注中小股東的合法權(quán)益不受損害”并“確保有足夠的時間和精力有效地履行獨(dú)立董事的職責(zé)”。 獨(dú)立董事問責(zé)機(jī)制的缺乏包括兩方面的內(nèi)容。首先,從目前已聘請了獨(dú)立董事的上市公司披露的信息來看,公司沒有對獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任等事項作出相應(yīng)的說明,許多獨(dú)立董事甚至對自身職責(zé)缺乏足夠的認(rèn)識,獨(dú)立董事在擔(dān)任獨(dú)立董事期間對自身職責(zé)缺乏足夠的理解。問責(zé)制的缺乏導(dǎo)致對獨(dú)立董事的約束力減弱,從而使獨(dú)立董事難以認(rèn)真履行職責(zé)。其次,我國目前的獨(dú)立董事大多是由知名學(xué)者、專家、注冊會計師、律師等專業(yè)人士組成,他們大多忙于本職工作,擔(dān)任獨(dú)立董事只是一項社會兼職,所以他們很少花時間和精力去關(guān)注上市公司的經(jīng)營管理情況,甚至有時缺席公司董事會,無法真正地參與到企業(yè)的經(jīng)營決策中去。然而,我國法律法規(guī)對于獨(dú)立董事的責(zé)任追究機(jī)制并沒有作出明確的規(guī)定,這在一定程度上降低了獨(dú)立董事履職的責(zé)任心和積極性。

4、缺乏科學(xué)的激勵機(jī)制

我國《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》中明確規(guī)定了“上市公司應(yīng)當(dāng)給予獨(dú)立董事適當(dāng)?shù)慕蛸N”,“津貼的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)由董事會制定預(yù)案,股東大會審議通過并在公司年報中進(jìn)行披露”。對于津貼支付的高低尚沒有制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)或者指導(dǎo)性方案,也沒有確定津貼支付的形式。從實(shí)際運(yùn)行情況來看,我國上市公司獨(dú)立董事報酬大多實(shí)行單一的固定津貼,獨(dú)立董事并不享有公司的剩余索取權(quán)。一般說來,固定報酬支付具有短期激勵作用,而股票期權(quán)等薪酬支付方式將獨(dú)立董事報酬與公司長期經(jīng)營業(yè)績聯(lián)系起來,具有長期激勵作用。目前我國獨(dú)立董事報酬中諸如股權(quán)、期權(quán)等長期激勵的方式近乎沒有,這種不合理的激勵機(jī)制難以起到持續(xù)有效的激勵作用。獨(dú)立董事的報酬與公司長期業(yè)績?nèi)狈ο嚓P(guān)關(guān)系,又使得獨(dú)立董事認(rèn)真履行職責(zé)的積極性大大降低。

二、我國獨(dú)立董事制度的出路

1、優(yōu)化選聘機(jī)制,增強(qiáng)獨(dú)立董事的獨(dú)立性

獨(dú)立性是上市公司獨(dú)立董事能夠在董事會中代表中小投資者權(quán)益的重要保證,而在實(shí)踐中,我國資本市場獨(dú)立董事的獨(dú)立性卻遭到諸多質(zhì)疑和詬病。優(yōu)化獨(dú)立董事選聘機(jī)制,能夠從“源頭”斬斷導(dǎo)致獨(dú)立董事“不獨(dú)立”的制度因素。

優(yōu)化獨(dú)立董事選聘機(jī)制,首先應(yīng)當(dāng)改變當(dāng)前由上市公司及其股東提名獨(dú)立董事候選人的做法,而改由專門性的行業(yè)自律管理組織根據(jù)上市公司的申請推薦合適的候選人。采用行業(yè)自律組織推薦候選人的方法可以有效地抑制大股東對獨(dú)立董事提名環(huán)節(jié)的操縱。其次,股東大會在對獨(dú)立董事候選人進(jìn)行表決時,應(yīng)排除第一大股東及其一致行動人的表決權(quán)。在目前的制度安排下,股權(quán)集中的公司可能會出現(xiàn)大股東影響甚至操縱表決結(jié)果的情況。排除第一大股東及其一致行動人的表決權(quán),能夠有效地避免大股東操縱表決結(jié)果,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對中小投資者利益的保護(hù)。

2、科學(xué)定位職能,避免獨(dú)立董事與監(jiān)事職能混同

在我國現(xiàn)有公司治理結(jié)構(gòu)下,監(jiān)事與董事會中的獨(dú)立董事并存。二者均肩負(fù)監(jiān)督公司生產(chǎn)經(jīng)營行為和保護(hù)中小投資者合法權(quán)益的責(zé)任,從而導(dǎo)致在實(shí)踐中容易出現(xiàn)獨(dú)立董事與監(jiān)事“職能并軌”的現(xiàn)象。

為避免獨(dú)立董事與監(jiān)事出現(xiàn)職責(zé)混同的亂象,監(jiān)管層應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步明確和細(xì)化二者職能分工,在制度安排上突出二者的特色。首先,獨(dú)立董事的職能應(yīng)當(dāng)傾向于保護(hù)中小投資者的合法權(quán)益,而監(jiān)事的職能應(yīng)當(dāng)更多地體現(xiàn)對公司內(nèi)部職工的保護(hù)。其次,獨(dú)立董事與監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)獨(dú)立完成監(jiān)督檢查工作并分別出具工作報告。

3、建立建全有效的問責(zé)機(jī)制

當(dāng)上市公司出現(xiàn)業(yè)績變臉或者財務(wù)瑕疵時,監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會公眾往往會更多地關(guān)注公司的主要股東和高級管理層,而鮮有對獨(dú)立董事進(jìn)行實(shí)質(zhì)性處罰。在實(shí)踐中,獨(dú)立董事往往在任職公司出現(xiàn)問題時“一走了之”,很少受到追責(zé)和調(diào)查,從而助長了部分獨(dú)立董事“不懂事”的不良作風(fēng)。

為確保獨(dú)立董事能夠勤勉履職,應(yīng)當(dāng)從制度安排上針對獨(dú)立董事建立切實(shí)有效的問責(zé)機(jī)制。首先,獨(dú)立董事行業(yè)自律組織應(yīng)當(dāng)對出現(xiàn)履職瑕疵的獨(dú)立董事設(shè)定諸如警告、市場禁入及吊銷執(zhí)業(yè)資格等處罰措施。此外,監(jiān)管部門在調(diào)查上市公司的違法行為時,應(yīng)當(dāng)將獨(dú)立董事同高級管理層一并列入檢查和訴訟對象。

4、積極探索科學(xué)的激勵機(jī)制

建立建全科學(xué)合理的激勵機(jī)制既是建全和完善獨(dú)立董事評價市場的重要途徑,也是激勵和促進(jìn)獨(dú)立董事盡責(zé)履職的必要手段。針對我國資本市場的統(tǒng)籌性獨(dú)立董事激勵機(jī)制應(yīng)當(dāng)包括以下兩個方面。首先,應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立董事行業(yè)自律組織設(shè)計和建立一套獨(dú)立董事履職考評體系,能夠從專業(yè)勝任能力、獨(dú)立性、主觀勤勉程度和考察期工作業(yè)績等多個角度較為合理和全面地考察獨(dú)立董事的履職績效。其次,激勵機(jī)制應(yīng)當(dāng)包含多樣化的獎勵措施,引入股權(quán)、期權(quán)激勵措施,合理設(shè)計,以避免獨(dú)立董事激勵流于形式。具體獎勵措施可以包括公開考評結(jié)果,由行業(yè)自律組織參考考評結(jié)果進(jìn)行會員推薦等。

三、我國獨(dú)立董事制度的創(chuàng)新設(shè)想

若要進(jìn)一步改進(jìn)獨(dú)立董事當(dāng)今“花瓶”的窘狀,進(jìn)行制度上的創(chuàng)新是至關(guān)重要的?!蔼?dú)立性”是獨(dú)立董事制度的靈魂,“懂事”、“盡職”是獨(dú)立董事制度的兩翼。二者相互聯(lián)系,互為支撐,不可偏廢,而使其真正“獨(dú)立”、“懂事”和“盡職”的核心又在于提名體制、薪酬體制與監(jiān)督機(jī)制等的創(chuàng)新,這應(yīng)是獨(dú)立董事制度改革與創(chuàng)新的基本邏輯與思路。

具體來說,筆者設(shè)想可由證監(jiān)會牽頭,成立獨(dú)立董事協(xié)會,作為上市公司與證監(jiān)會的中間機(jī)構(gòu)。獨(dú)立董事協(xié)會籌建核心信息資源庫,整合上市公司獨(dú)立董事的信息,并使該信息共享于獨(dú)立董事協(xié)會下設(shè)的四個部門:人力資源委員會、薪酬委員會、監(jiān)督委員會、培訓(xùn)教育委員會。在得到核心信息資源庫有效數(shù)據(jù)的前提下,四部門職能如下:

1、人力資源委員會

人力資源委員會的核心工作在于改變獨(dú)立董事的選聘機(jī)制。上市公司招聘獨(dú)立董事,可由其董事會向獨(dú)立董事協(xié)會提出申請。人力資源委員會根據(jù)上市公司的申請意愿和核心數(shù)據(jù)庫資料向上市公司推薦獨(dú)立董事候選人。完成后向證監(jiān)會上報,由其備案并向公眾公布。

2、薪酬委員會

薪酬委員會的核心工作在于改變獨(dú)立董事的薪酬發(fā)放機(jī)制。上市公司定期將獨(dú)立董事薪酬存入由獨(dú)立董事協(xié)會開設(shè)的專門賬戶,由薪酬委員會根據(jù)信息資源庫中獨(dú)立董事的表現(xiàn)發(fā)放薪酬。

3、監(jiān)督委員會

監(jiān)督委員會的核心工作在于根據(jù)法律規(guī)定,加強(qiáng)對獨(dú)立董事行為的監(jiān)督。監(jiān)督委員會定期對上市公司的績效水平與獨(dú)立董事的參與度進(jìn)行評級,將連續(xù)未通過考評者加入信息資源庫黑名單,并提醒企業(yè)以后慎重聘用。

4、培訓(xùn)教育委員會

培訓(xùn)教育委員會的核心工作在于提高獨(dú)立董事的執(zhí)業(yè)水準(zhǔn)。培訓(xùn)教育委員會定期與國家相關(guān)部門配合舉辦全國性獨(dú)立董事資格考試以及相關(guān)培訓(xùn)工作,將考評結(jié)果反饋給信息資源庫,以備使用。

獨(dú)立董事協(xié)會運(yùn)作的流程如下圖所示:

四、結(jié)束語

獨(dú)立董事制度在西方國家公司治理實(shí)踐中發(fā)展時間較長,也比較完善。然而,獨(dú)立董事制度在我國尚處于起步階段,至今只有短短的十幾年時間。獨(dú)立董事作為“舶來品”,一直倍受關(guān)注,也飽受爭議。雖然獨(dú)立董事制度在促進(jìn)公司治理的過程中起到了一定的積極作用,但就上市公司的實(shí)踐而言,其遠(yuǎn)未達(dá)到改善公司治理結(jié)構(gòu)、促進(jìn)上市公司規(guī)范運(yùn)作和保護(hù)中小股東的合法權(quán)益的預(yù)期功效。因此,諸如“陽光的職業(yè),緘默的群體”、“簽字工具”、 “花瓶董事”、“既不‘獨(dú)立’亦不‘懂事’”等質(zhì)疑聲一直不絕于耳。

在經(jīng)濟(jì)全球化的今天,擁有創(chuàng)新的公司治理理念及先進(jìn)的公司治理制度是提升企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵,而獨(dú)立董事制度正是基于市場環(huán)境的變化和上市公司的發(fā)展需要而發(fā)展壯大起來的。它必然要經(jīng)歷萌芽、發(fā)展、壯大的過程,而在這過程中往往不是一帆風(fēng)順的,必然也會會出現(xiàn)這樣那樣的問題,但不應(yīng)將其否定,而應(yīng)當(dāng)不斷地加深認(rèn)識,不斷地對其進(jìn)行完善,使獨(dú)立董事既要“獨(dú)立”,又要“懂事”,在公司治理中真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

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第7篇:董事履職評價報告范文

 

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 對策 

 

從擁有233年歷史的巴林銀行的倒閉到2006年發(fā)生的涉案金額高達(dá)9.146億元的中國銀行第一案,都反映出一個銀行的內(nèi)部控制的缺陷都可能會給銀行帶來毀滅性的災(zāi)難,為此,本文試圖分析我國商業(yè)銀行內(nèi)控失效的原因,適當(dāng)提出一些改進(jìn)的建議。 

 

一、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺陷的原因 

我國商業(yè)銀行的缺陷體現(xiàn)在內(nèi)控環(huán)境不良好、制度不完善、流程不合理、方法不科學(xué)等各方面。究其原因,主要表現(xiàn)在以下幾個方面: 

(一)我國商業(yè)銀行公司治理機(jī)制不夠完善 

從總體上來說,我國商業(yè)銀行雖然按照國際慣例和現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,設(shè)立了股東人會、董事會、監(jiān)事會等機(jī)構(gòu),但在公司治理的有效性上仍然存在很大的缺陷。主要表現(xiàn)在: 

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理,存在“一股獨(dú)大”的問題,投資者缺位,容易導(dǎo)致監(jiān)督效率低下和內(nèi)部人控制等問題。 

2.激勵機(jī)制不足。我國商業(yè)銀行的高級管理人員之間形成了一套“官本位”的激勵機(jī)制,并且我國對商業(yè)銀行的高級管理人員很少使用期權(quán)獎勵機(jī)制,缺乏長期激勵。激勵不足已成為我國商業(yè)銀行高層經(jīng)營行為短期化、引發(fā)嚴(yán)重道德風(fēng)險的重要原因。 

3.缺乏有效的約束監(jiān)管機(jī)制。由于目前股份制商業(yè)銀行的董事與監(jiān)事主要由大股東提名選舉產(chǎn)生,而國有獨(dú)資商業(yè)銀行中幾乎不存在有效的董事會制度,使得其治理結(jié)構(gòu)缺少有效制衡,另外,監(jiān)事會也流于形式,各行的稽核部門人大多直接向經(jīng)營管理層負(fù)責(zé),這在一定程度上影響了稽核部門的獨(dú)立性和有效性。 

(二)忽視內(nèi)部控制模式的建設(shè) 

我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)的內(nèi)部控制多采用頭痛醫(yī)頭的打補(bǔ)丁事后控制方式,缺乏整體的控制思想和控制框架,主要采用目標(biāo)控制的方法,以具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作為內(nèi)部控制的主要內(nèi)容,這與COSO報告的要素式控制方式存在著根本的不同。這種以控制具體管理活動的內(nèi)容為目的,過多地強(qiáng)調(diào)結(jié)果的控制模式,雖然短期控制目標(biāo)容易實(shí)現(xiàn),但卻忽視了內(nèi)部控制環(huán)境和過程的規(guī)范化建設(shè),致使商業(yè)銀行的內(nèi)部控制活動長期在非規(guī)范的環(huán)境下低效運(yùn)行,最終必然會導(dǎo)致長期控制目標(biāo)的失效。失去了內(nèi)部控制長期有效的動因,從而導(dǎo)致內(nèi)部控制成本的大幅上升。 

(三)缺乏有效的風(fēng)險管理控制機(jī)制 

雖然目前各商業(yè)銀行都能依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求進(jìn)行風(fēng)險管理,但管理系統(tǒng)不健全,依然是困擾我國銀行業(yè)內(nèi)部控制的木板效應(yīng)中的“低木板”。主要表現(xiàn)在 

1.缺乏一支強(qiáng)有力的風(fēng)險管理隊伍,使得我國商業(yè)銀行對風(fēng)險評估只能進(jìn)行定性和人為可調(diào)整的管理方法,并且,授信業(yè)務(wù)審查、審批不規(guī)范,貸款“三查”制度執(zhí)行不嚴(yán)。 

2.缺乏必要的風(fēng)險評估手段。 

3.計算機(jī)風(fēng)險控制能力較差。金融電子化過程中,沒有建立計算機(jī)信息系統(tǒng)安全應(yīng)急機(jī)制,銀行內(nèi)部利用計算機(jī)作案的現(xiàn)象也時有發(fā)生,造成計算機(jī)的廣泛使用與審計監(jiān)督的盲點(diǎn)并存的尷尬局面。 

(四)忽視內(nèi)部控制模式的建設(shè),缺乏有效的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的評價控制程序 

以控制具體管理活動的內(nèi)容為目的,過多地強(qiáng)調(diào)結(jié)果的模式,致使商業(yè)銀行的內(nèi)部控制活動長期在非規(guī)范的環(huán)境下低效運(yùn)行,失去了其長期有效的動因,同時,該模式下,存在著嚴(yán)重缺乏業(yè)務(wù)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和很大程度上都存在忽視或缺乏內(nèi)部控制的測試評價系統(tǒng)的現(xiàn)象,因此,內(nèi)部控制程序也表現(xiàn)出明顯的不規(guī)范,由于對內(nèi)部控制的成效無法進(jìn)行反饋和評價,并根據(jù)評價結(jié)果采取相應(yīng)的策略,內(nèi)控系統(tǒng)不能得到持續(xù)改進(jìn)。

(五)內(nèi)部審計效力不足 

我國目前商業(yè)銀行整體的審計制度存在內(nèi)部稽核的獨(dú)立性和權(quán)威性不夠、覆蓋面窄,稽核廣度、深度和頻度不夠、稽核人員不履職或履職不到位、對稽核出的問題整改查處不到位等問題。內(nèi)審缺乏計劃性,審計周期和頻率不合理、內(nèi)審人員責(zé)任心不強(qiáng),獎懲機(jī)制不夠明顯,最終導(dǎo)致內(nèi)審的效力的失敗。 

 

二、完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的政策建議 

(一)重塑科學(xué)內(nèi)控文化,營造良好內(nèi)控環(huán)境 

商業(yè)銀行應(yīng)全面提升組織團(tuán)隊的文化涵養(yǎng),打造具有高度凝聚力的內(nèi)控文化,將將管理意識、合規(guī)意識、制度意識深深根植于員工的思想觀念之中,這樣才能充分調(diào)動每位員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性使全行員工的風(fēng)險意識和風(fēng)險管理行為控制和約束在既定的目標(biāo)范圍之內(nèi)。通過“自控”實(shí)現(xiàn)其目標(biāo),反過來推動公司持續(xù)發(fā)展的理念及動力。

(二)進(jìn)一步完善商業(yè)銀行公司治理機(jī)制,建立有成效和效率的監(jiān)督機(jī)制 

1.要從根本上強(qiáng)化我國商業(yè)銀行的內(nèi)控制度建設(shè),就必須建立一個目標(biāo)明確、權(quán)責(zé)利相對應(yīng)的有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu),防止“一股獨(dú)大”和侵害中小股東利益的現(xiàn)象出現(xiàn)。 

2.盡快完善激勵機(jī)制。改革“官本位”的傳統(tǒng)思維,對高級管理人員的任免、獎懲直接與經(jīng)營風(fēng)險掛鉤、與銀行的長期發(fā)展掛鉤,再不能只是與政績掛鉤、與短期業(yè)績掛鉤.把高管人員的收入與銀行資產(chǎn)的效益和質(zhì)量結(jié)合起來。 

(三)借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗,提高風(fēng)險管理水平 

1.建立動態(tài)的積極的現(xiàn)代風(fēng)險管理模式。風(fēng)險管理是一項復(fù)雜而艱巨的系統(tǒng)工程,我們需要改進(jìn)風(fēng)險管理機(jī)制,不僅要從根本上提高風(fēng)險管理意識、建立暢通的信急傳遞渠道、強(qiáng)化風(fēng)險管理的責(zé)權(quán)利關(guān)系,還要利用和完善風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)以及轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險的工具。 

2.建立靈活適度的授權(quán)授信制度。 

3.完善信息技術(shù)管理。這要求商業(yè)銀行建立審慎的會計、財務(wù)制度和透明的信息披露制度;在金融電子化過程中,廣大軟件工作人員需要將本行經(jīng)營方針、政策、業(yè)務(wù)操作規(guī)程及銀行經(jīng)營活動,尤其是信貸管理等風(fēng)險的識別、防范控制與化解制度措施納入系統(tǒng)管理,不斷更新軟件開發(fā)思路,應(yīng)為每項銀行業(yè)務(wù)設(shè)計盡可能短的業(yè)務(wù)處理流程減少出現(xiàn)技術(shù)性風(fēng)險錯誤或事故的幾率。 

第8篇:董事履職評價報告范文

【關(guān)鍵詞】公司治理角度 內(nèi)部控制環(huán)境

一、我國上市公司內(nèi)部控制環(huán)境存在的主要問題

1、公司治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范、不健全

(1)控股股東“超強(qiáng)控制”

首先,上市公司的控股股東不僅可以決定股東大會的決議,而且還可以通過選“自己人”作為董事,以此決定董事會的決議,進(jìn)而影響董事會對經(jīng)理層的選聘,獲取自身利益。其次,由于控股股東在上市公司中的特殊地位和主導(dǎo)作用,使得其具有超越法人權(quán)限的能力??梢岳?、控制、使用上市公司資源的優(yōu)勢,轉(zhuǎn)移上市公司的資產(chǎn),損害中小股東的利益。再次,上市公司的控股股東通常為一家公司,而不是自然人。在這種情況下,控股股東為了自身的經(jīng)濟(jì)利益,直接或間接地以上市公司資產(chǎn)作為擔(dān)保,從銀行獲取大量貸款。這些擔(dān)保中還包括違規(guī)擔(dān)保、逾期擔(dān)保,上市公司因為給控股股東貸款提供擔(dān)保,被動地變成了控股股東的連帶責(zé)任方,承擔(dān)著巨大的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。一旦上市公司卷入復(fù)雜的擔(dān)保訴訟案中,不僅嚴(yán)重影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動,存在因此而虧損甚至退市的風(fēng)險,還侵害了社會公眾股股東的利益,增加公司的財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險。

(2)董事會是形式董事會

我國上市公司的董事會一般由公司的前幾大股東按其持股比例推薦組成,廣大社會公眾股股東在董事會中根本就沒有任何代表,也沒有任何的話語權(quán)。由于公司董事會受控股股東支配,而控股股東與社會公眾股股東之間的權(quán)力、利益不統(tǒng)一,如在股利分配政策上,社會公眾股股東關(guān)心的是眼前利益,希望獲取資本利得,而控股股東考慮得是公司長期戰(zhàn)略,關(guān)注市場占有率、投資機(jī)會等。在公司董事會做出相關(guān)決議的時候,即使發(fā)生控股股東侵害社會公眾股股東利益的情況,廣大社會公眾股股東也不可能知道。

(3)獨(dú)立董事制度不到位

我國在引進(jìn)獨(dú)立董事制度后,獨(dú)立董事依然沒有發(fā)揮出應(yīng)有的作用,反而成為上市公司的“擺設(shè)”和“花瓶”。一是一些獨(dú)立董事大多只是聽取、審議和批準(zhǔn)公司年度報告和重大決策,在董事會上發(fā)表一下自己的意見。這些獨(dú)立董事認(rèn)為自己主要是為上市公司發(fā)展提供建議的,他們往往只提出建議,而不愿去得罪大股東,并把自己當(dāng)成顧問一樣來看待。當(dāng)公司內(nèi)部發(fā)生分歧后,控股股東帶頭進(jìn)行違規(guī)操作,不聽獨(dú)立董事的建議,獨(dú)立董事也毫無辦法。二是目前上市公司聘請的獨(dú)立董事大多是國內(nèi)一些知名的經(jīng)濟(jì)學(xué)家、大學(xué)教授、證券從業(yè)人員等,他們的加入對上市公司拓展視野是非常有幫助的,但是他們沒有豐富的企業(yè)與商務(wù)經(jīng)歷及足夠的時間和精力去履行公司董事應(yīng)盡的職責(zé)。

(4)監(jiān)事會

公司監(jiān)事會是與董事會相互制衡的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。我國《公司法》規(guī)定:“監(jiān)事會由股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表組成,具體比例由公司章程規(guī)定?!睆倪@可以看出,監(jiān)事不是來自股東代表,就是來自職工代表。股東監(jiān)事由于自己本身工作受董事會和經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo),難以對董事會發(fā)揮監(jiān)督作用;職工監(jiān)事雖然代表職工的利益,由于不具備相關(guān)的專業(yè)知識或者信息掌握不充分等,也達(dá)不到監(jiān)督的目的?,F(xiàn)實(shí)中,很少有職工敢于捍衛(wèi)自己的利益,因為他們的命運(yùn)掌管在由控股股東控制的董事會手中。因此,監(jiān)事會實(shí)際上也被控股股東所控制。在實(shí)際經(jīng)濟(jì)生活中,有的上市公司的監(jiān)事同時擔(dān)任幾家公司的監(jiān)事一職,把監(jiān)事會當(dāng)成養(yǎng)老的地方,上市公司的監(jiān)事會根本起不到對公司的財務(wù)及董事、經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)督的作用。

(5)經(jīng)理層

上市公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營管理工作由公司經(jīng)理層負(fù)責(zé),總經(jīng)理由董事會聘任或者解聘,對董事會負(fù)責(zé)。由于董事會由控股股東掌控,這樣董事會聘任的總經(jīng)理也變成了控股股東意愿的執(zhí)行者,實(shí)際中很多上市公司的總經(jīng)理就由董事長本人擔(dān)任,上市公司的經(jīng)理層也就變成了控股股東的經(jīng)理層,當(dāng)控股股東侵害中小股東利益的時候,經(jīng)理層就變?yōu)榍趾χ行」蓶|利益的具體實(shí)施者。

2、對經(jīng)營者約束激勵機(jī)制不健全

我國的部分上市公司已經(jīng)借鑒西方發(fā)達(dá)國家的股票期權(quán)計劃調(diào)動經(jīng)營者的積極性。股權(quán)激勵是現(xiàn)代公司制企業(yè)以公司股權(quán)為利益載體,借助于企業(yè)的價值追求與企業(yè)員工個人利益協(xié)調(diào)互動的模型,謀求極大地激化員工主動性和創(chuàng)造力的一種全新的激勵方式。經(jīng)理股票期權(quán)作為長期激勵機(jī)制,有助于解決股東與經(jīng)營者之間的問題,并實(shí)現(xiàn)剩余索取權(quán)和控制權(quán)的對應(yīng),因而能鼓勵經(jīng)理人員克服短期行為,更多地關(guān)注公司的長期持續(xù)發(fā)展。對中國上市公司來說,激勵性股票期權(quán)或稱經(jīng)理股票期權(quán)其吸引力在于:協(xié)調(diào)股東利益與管理層利益,弱化股東與管理層利益間的沖突,促使公司管理層行為趨向股東利益最大化目標(biāo)。但是,針對我國上市公司現(xiàn)狀,股票期權(quán)還存在股票來源業(yè)績評價市場環(huán)境等諸多問題。

二、公司治理結(jié)構(gòu)的完善對策

1、強(qiáng)化股東權(quán)利和股東的法律責(zé)任

強(qiáng)化社會公眾股股東各項權(quán)利的實(shí)現(xiàn)機(jī)制,實(shí)現(xiàn)同股同權(quán)。在《公司章程》、《招股說明書》等文件中充分說明社會公眾股股東權(quán)利和利益,以抗衡控股股東“超強(qiáng)控制”的內(nèi)部控制環(huán)境,使社會公眾股股東有一個良好的維護(hù)自身利益的環(huán)境。在公司權(quán)力機(jī)構(gòu)的股東大會上,要給予社會公眾股股東充分參與公司重大決策的機(jī)會,不能親自參加股東大會表決的社會公眾股股東,可以采取其他方式行使自己的權(quán)利,比如運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段,以全國證券交易網(wǎng)為平臺,以各家證券營業(yè)部為終端,開發(fā)建立全國聯(lián)網(wǎng)的中小股東電子投票系統(tǒng),通過電子識別,讓中小股東在各證券營業(yè)部或家庭個人終端設(shè)備上行使自己的投票權(quán)。對于公司重大事項的決策,必須經(jīng)過社會公眾股股東過半數(shù)以上同意才能實(shí)施,維護(hù)社會公眾股股東的利益,實(shí)現(xiàn)股東利益最大化。

2、加快董事會改革

(1)要實(shí)現(xiàn)董事會內(nèi)部利益制衡機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制

公司董事會是控股股東與社會公眾股股東之間利益博弈的關(guān)鍵環(huán)節(jié),社會公眾股股東進(jìn)入董事會,才能切實(shí)的維護(hù)自身利益。上市公司董事會必須由社會公眾股股東代表進(jìn)入公司董事會,參與公司的經(jīng)營決策,而且社會公眾股股東代表在公司董事會中的比例不能低于社會公眾股股東持股之和占總股本的比例。另外,加大董事會的義務(wù),對社會公眾股股東提出的各種疑問、提議、預(yù)案,董事會要定期給予答復(fù),以保證社會公眾股股東的知情權(quán)、質(zhì)詢權(quán)和提案權(quán)。

(2)允許獨(dú)立董事持股

我們通常理解獨(dú)立董事時認(rèn)為,獨(dú)立董事與公司沒有任何股權(quán)關(guān)系,主要為中小股東的“代言人”,而且把獨(dú)立董事的優(yōu)點(diǎn)也歸結(jié)為他們不是股東。獨(dú)立董事作為人,畢竟要代表某種利益。因為不是股東,不會為某一個股東說話,他們受誰的委托,就代表誰的利益。獨(dú)立董事由控股股東聘請,他們必然代表控股股東的利益。讓獨(dú)立董事持有股份,但不讓他們成為大股東,這樣,獨(dú)立董事的利益就會與中小股東的利益趨于一致,他們就會代表中小股東,積極制止控股股東做出損害中小股東利益的不良行為,也能改變獨(dú)立董事把自己當(dāng)成顧問的局面。

(3)關(guān)于獨(dú)立董事任職資格和任職時間

按照中國證監(jiān)會的《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》的征求意見稿規(guī)定,上市公司董事會、監(jiān)事會、單獨(dú)或者合并持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東可以提出獨(dú)立董事候選人,并經(jīng)股東大會選舉決定,獨(dú)立董事的提名人在提名前應(yīng)當(dāng)征得被提名人的同意。在獨(dú)立董事的任職資格上要聘任具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗的專業(yè)人士加入到獨(dú)立董事的隊伍中。上市公司可以在公司章程中或其他相關(guān)文件中規(guī)定獨(dú)立董事?lián)为?dú)立董事工作的具體時間,比如根據(jù)公司的具體情況規(guī)定獨(dú)立董事每年必須參加幾次董事會等。

(4)關(guān)于獨(dú)立董事參與決策的方式和支持其工作的機(jī)構(gòu)

我國可以在立法上規(guī)定獨(dú)立董事每年至少舉行若干次獨(dú)立董事會議。通過獨(dú)立董事會議,為獨(dú)立董事提供一個不受任何干擾、約束的環(huán)境,在這個環(huán)境下獨(dú)立董事可以共同商討對策,一是可以保證獨(dú)立董事職責(zé)的履行,二是為獨(dú)立董事之間的相互交流提供機(jī)會。我國還可以借鑒國外的做法,像美國的董事會設(shè)立有若干個專門負(fù)責(zé)某方面職責(zé)的專門委員會――審計委員會、薪酬委員會、提名委員會等。這些專門委員會的成員大部分或全部都是獨(dú)立董事,獨(dú)立董事能夠獲得一定的權(quán)力,加強(qiáng)對管理層的監(jiān)督。我國的上市公司可以根據(jù)自身情況,設(shè)立專門委員會,以保證獨(dú)立董事職權(quán)的行使。

(5)建立董事會的自我評價體系

對于董事會的自我評價,結(jié)合自身實(shí)際加以運(yùn)用是非常重要的,但是,自我評價體系都會涉及三個方面的內(nèi)容:董事會的構(gòu)成;董事會的運(yùn)作;單個董事的履職情況。關(guān)于董事會的構(gòu)成,應(yīng)結(jié)合公司法、治理準(zhǔn)則和指引以及自身的實(shí)際情況進(jìn)行評價。關(guān)于董事會的運(yùn)作問題,主要考察董事會的工作程序、工作效果的問題,這又包括評價董事會下一年任務(wù)和職責(zé)的可能性;評價這些目標(biāo)的完成情況,評價過程包括達(dá)到即定目標(biāo)所用資源和可能性。對單個董事的履職狀況考核,是因為一個董事會的力量來源于它的成員,而且對支付董事會成員報酬具有衡量標(biāo)準(zhǔn)。

3、強(qiáng)化監(jiān)事會職能

我國監(jiān)事會成員的組成比較單一,不利于監(jiān)事會從各方面維護(hù)公司立場。上市公司可以擴(kuò)大監(jiān)事會成員的范圍,允許債權(quán)人、社會公眾等參與并根據(jù)上市公司的具體情況確定合理的比例或由相關(guān)法律規(guī)定。將原來的通過提名選舉職工監(jiān)事改為公開競選;債權(quán)人監(jiān)事可以由債權(quán)總額較多的債權(quán)人或其它債權(quán)人直接派出;由股東監(jiān)事、職工監(jiān)事和債權(quán)人監(jiān)事審議后以監(jiān)事會的名義向社會公開聘任獨(dú)立監(jiān)事。這樣監(jiān)事會就代表股東、職工、債權(quán)人和潛在的投資者等若干群體,更好的維護(hù)公司的利益。對于監(jiān)事個人應(yīng)當(dāng)注重個人素質(zhì)的提高,遵守法律、法規(guī)和公司章程,忠實(shí)履行職責(zé),維護(hù)公司利益。監(jiān)事在不盡其職責(zé)時,應(yīng)承擔(dān)一定的行政或民事責(zé)任,嚴(yán)重者應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任。

4、理順董事會與經(jīng)理層的關(guān)系

董事會與經(jīng)理層之間要形成相互制衡和權(quán)責(zé)對應(yīng)關(guān)系。董事會與經(jīng)理層是一種授權(quán)的關(guān)系。董事會作為公司的最高決策機(jī)構(gòu),必須根據(jù)公司法和公司章程行使董事會的職權(quán)。公司的日常經(jīng)營事務(wù)聘用職業(yè)經(jīng)理人員管理,委托給經(jīng)理層??偨?jīng)理及經(jīng)理層在董事會的授權(quán)下,負(fù)責(zé)處理公司的日常經(jīng)營管理事務(wù)并受董事會的監(jiān)督。

5、恰當(dāng)運(yùn)用股權(quán)激勵

第9篇:董事履職評價報告范文

[關(guān)鍵詞]集團(tuán)公司;外派;財務(wù)負(fù)責(zé)人

中圖分類號:F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A 文章編號:1006-0278(2011)09-019-01

集團(tuán)公司通常通過對下子公司委派財務(wù)負(fù)責(zé)人來實(shí)現(xiàn)財務(wù)控制,對任職單位的重大經(jīng)營活動進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督,以保證集團(tuán)公司的合法權(quán)益。為了保障子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人能夠履行職責(zé),集團(tuán)公司對外派財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)從以下幾個方面進(jìn)行管理。

一、規(guī)定外派財務(wù)負(fù)責(zé)人的任職資格

對外派財務(wù)負(fù)責(zé)人的任職資格,應(yīng)該主要從以下幾個方面進(jìn)行把握:一是職業(yè)道德和工作責(zé)任心,以及對公司文化的認(rèn)同度;二是專業(yè)勝任能力;三是財務(wù)工作以及行業(yè)管理經(jīng)驗。

同時,還要注意一些限制條件,例如是否因瀆職給任職企業(yè)造成過重大經(jīng)濟(jì)損失,是否有過違反國家法規(guī),弄虛作假、貪污受賄等違法亂紀(jì)行為等。

二、明確外派財務(wù)負(fù)責(zé)人的任免權(quán)限

公司法規(guī)定,企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理提名,董事會任命,但作為集團(tuán)公司,對子公司財務(wù)的集中管理是大股東的天然權(quán)力,外派的財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)該由集團(tuán)公司行使任免權(quán),這是集團(tuán)公司作為大股東行使管理權(quán)的客觀要求。無論是從企業(yè)內(nèi)部員工中選拔還是從社會上直接招聘,都要經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)部和人力資源部進(jìn)行初步審核,由集團(tuán)公司董事會審任免。

三、明確外派的財務(wù)負(fù)責(zé)人的權(quán)限職責(zé)

對外派財務(wù)負(fù)責(zé)人的權(quán)限職責(zé)要有明確規(guī)定,以便真正地履行其職責(zé)。外派財務(wù)負(fù)責(zé)人主要包括:

1、制定公司的財務(wù)管理規(guī)定、內(nèi)部控制制度、監(jiān)督檢查下屬公司財務(wù)制度執(zhí)行情況、效益情況和資金收支情況;

2、組織公司日常的財務(wù)會計管理和資金管理;檢查公司財務(wù)會計活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合法性、真實(shí)性和有效性;

3、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員的任免、聘用、晉升、獎懲等管理;

4、對集團(tuán)公司批準(zhǔn)或授權(quán)的公司董事會做出的重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督;

5、審核公司的重要財務(wù)報表和報告:報告企業(yè)經(jīng)營管理業(yè)績;

6、擬定公司財務(wù)預(yù)算算方案、公司資金使用和調(diào)度計劃、成本費(fèi)用控制計劃、融資方案;參與擬定公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;

7、參與公司項目投資、對外投資和捐贈、債務(wù)擔(dān)保、資產(chǎn)抵押、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組等重大財務(wù)決策。

同時,對于重大資金調(diào)度、對外提供擔(dān)保、資產(chǎn)抵押、重大固定資產(chǎn)投資或購置、核銷壞賬及處置不良資產(chǎn)、工程項目招投標(biāo),重大信用銷售和經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、向外部單位或個人提供資金和重大關(guān)聯(lián)方交易等重大事項,應(yīng)當(dāng)實(shí)行財務(wù)負(fù)責(zé)人與總經(jīng)理或董事長聯(lián)簽制度。

對于違反規(guī)定的事項,財務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)拒絕簽字并停止支付資金,并有責(zé)任予以勸阻,對于不聽勸阻的,財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時向集團(tuán)公司報告。

四、完善外派財務(wù)負(fù)責(zé)人報告制度

對外派的財務(wù)負(fù)責(zé)人要實(shí)行工作報告制度,工作報告分為定期報告和重大事項即時報告。

財務(wù)負(fù)責(zé)人述職報告是定期報告的主要形式之一,財務(wù)負(fù)責(zé)人在述職報告中應(yīng)全面報告任職單位執(zhí)行集團(tuán)公司各項財務(wù)資金管理制度情況、財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)的履行情況、任職單位的財務(wù)狀況、效益情況、稅務(wù)情況、資金使用和融資情況、成本費(fèi)用控制情況等。通過述職報告,集團(tuán)公司可以全面了解下屬企業(yè)的基本財務(wù)管理狀況。為了規(guī)范外派財務(wù)負(fù)責(zé)人的述職報告,保證信息的有用性和及時性,集團(tuán)公司一般可以要求財務(wù)負(fù)責(zé)人每季度或半年述職一次,并結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況,對述職的重點(diǎn)內(nèi)容做出要求。

重大事項即時報告是指對于任職單位所發(fā)生的對其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等有重大影響的經(jīng)濟(jì)事項和任職單位的重大違規(guī)事項,財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)該及時向集團(tuán)公司報告,以保障集團(tuán)公司的合法權(quán)益不受損害。

五、注重業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高勝任能力

作為企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人,不僅要具備會計核算、財務(wù)管理等方面的專業(yè)知識和技能,還要了解企業(yè)所在行業(yè)的行業(yè)知識,具備良好的溝通能力、表達(dá)能力,要懂得一些領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)。為了讓外派財務(wù)負(fù)責(zé)人更好地履行職責(zé),集團(tuán)公司應(yīng)該根據(jù)實(shí)際的情況,每年組織外派財務(wù)負(fù)責(zé)人參加培訓(xùn),以不斷提高外派財務(wù)財務(wù)負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)素質(zhì),有效促進(jìn)行業(yè)財務(wù)管理水平提升。

六、加強(qiáng)考核與評價管理

為全面衡量和正確評價外派財務(wù)負(fù)責(zé)人的工作業(yè)績,集團(tuán)公司應(yīng)該制訂外派財務(wù)負(fù)責(zé)人的業(yè)績考核與評價管理辦法,采用定期考核與不定期業(yè)務(wù)檢查的形式,對外派財務(wù)負(fù)責(zé)人的履職情況進(jìn)行考核。通過考核,激勵工作優(yōu)秀者,鞭策落后者,督促外派財務(wù)負(fù)責(zé)人認(rèn)真履行監(jiān)督與管理職責(zé)。

集團(tuán)公司對外派財務(wù)負(fù)責(zé)人履行職責(zé)考核的主要內(nèi)容包括:工作態(tài)度和工作紀(jì)律、履行財務(wù)監(jiān)督職能的情況、對企業(yè)的財務(wù)管理情況、會計核算和監(jiān)督管理情況、資金管理情況、上級公司安排任務(wù)完成情況、財務(wù)會計團(tuán)隊建設(shè)情況等方面。

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