月度經(jīng)營總結(jié)精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的月度經(jīng)營總結(jié)主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：月度經(jīng)營總結(jié)范文

是什么造就了孫悟空這個(gè)優(yōu)秀的“業(yè)務(wù)員”呢？筆者認(rèn)為，除了孫悟空自身的資源稟賦優(yōu)勢，是對孫悟空的成功管理造就了孫悟空的成功，具體講，是“緊箍咒＋金箍棒”的管理模式造就了孫悟空的成功。

對業(yè)務(wù)員的管理首先要用好“緊箍咒”。孫悟空如果沒有“緊箍咒”的威力震懾，生性頑劣、無視規(guī)則、率性而為、天王老子都敢惹的的他，肯定在取經(jīng)路上不知要惹出多少不必要的麻煩，西天取經(jīng)之路肯定會平添不少波折。雖愿景遠(yuǎn)大，但手無縛雞之力的唐僧肯定也奈何不了他。業(yè)務(wù)人員與主要坐在辦公室里的營銷類員工不同，一是主觀上他們生性都比較“野”－愛闖、愛拼、愛玩；二是客觀上他們的大部分時(shí)間都奔波在外，很容易游離于公司的文化和管理之外，性子變“野”。如沒有”緊箍咒”式的管理手段，業(yè)務(wù)員的管理很容易淪落成“放羊”式的粗放式管理，使業(yè)務(wù)員成為割據(jù)一方，無視規(guī)則的，孫猴子式的“山大王”。雖然，這些“孫猴子”可能偶爾完成銷售指標(biāo)，但從長遠(yuǎn)看，這支隊(duì)伍是不能當(dāng)常勝冠軍的。如何把這些孫猴子式的業(yè)務(wù)員訓(xùn)練成孫悟空的優(yōu)秀業(yè)務(wù)員呢？該對他們使用什么樣的“緊箍咒”呢？筆者在多年的營銷實(shí)戰(zhàn)中總結(jié)出一些打造優(yōu)秀業(yè)務(wù)員的“緊箍咒”，舉例如下：

一、 日常基礎(chǔ)管理:

月報(bào)、周報(bào)、日清制度。這是最基本的管理制度和管理節(jié)奏。就像對一支軍隊(duì)，如果連出早操、稍息、立正、疊被子等基本內(nèi)務(wù)都不能很好完成的話，很難想象這支隊(duì)伍能打勝仗。月報(bào)、周報(bào)、日清是對業(yè)務(wù)員最基本的自我約束，讓他們養(yǎng)成良好的自我管理的習(xí)慣。月報(bào)、周報(bào)都設(shè)定好基本格式，力求簡單明了，不增加業(yè)務(wù)員的負(fù)擔(dān)。由于業(yè)務(wù)員每天都在移動(dòng)，不便于上網(wǎng)，每天的日清（當(dāng)天工作的完成情況、達(dá)成結(jié)果）可以用手機(jī)短信的形式發(fā)給自己的相關(guān)主管。月報(bào)是業(yè)務(wù)員月度的總結(jié)和述職，是非常重要的管理手段之一。基礎(chǔ)管理的作用是讓業(yè)務(wù)員每天、每周、每月的工作都處在受到監(jiān)督和管理的受控的狀態(tài)。

二、第三方監(jiān)督、稽查?；A(chǔ)的日常管理，并不能保證所有的業(yè)務(wù)員都能做好自我管理。由于存在信息的不對稱，終端的很多情況可能與業(yè)務(wù)員匯報(bào)的情況有很大的差別。個(gè)別業(yè)務(wù)員抱有僥幸心理，應(yīng)付公司的基礎(chǔ)管理，欺騙或蒙蔽管理層。如何堵住這個(gè)漏洞呢？設(shè)立第三方的督查和稽核隊(duì)伍是一個(gè)企業(yè)的最佳實(shí)踐方法之一。這支督查隊(duì)伍人數(shù)根據(jù)企業(yè)的營銷規(guī)模靈活而定，屬于營銷老總直屬管理，使用事前不通知業(yè)務(wù)員、微服私訪的形式，對公司重點(diǎn)推行的工作項(xiàng)目和業(yè)務(wù)員的工作狀態(tài)，到現(xiàn)場進(jìn)行核實(shí)和檢查。對陽奉陰違、不作為、欺騙公司的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理，直至開除處理。

三、否決制度。優(yōu)秀的業(yè)務(wù)員有時(shí)是被逼出來的。就像軍隊(duì)打仗，如果士兵知道自己打不贏還有退路的話，就不能全力以赴的拼搏，很可能打敗仗。而無任何退路、背水一戰(zhàn)的軍隊(duì)往往能打勝仗。逼業(yè)務(wù)員的方法就是設(shè)定一個(gè)基本的達(dá)成目標(biāo)和合理的最低值（可以是銷量、網(wǎng)絡(luò)拓展目標(biāo)等），達(dá)成這個(gè)基本目標(biāo)才有收入，否則，收入全部否決，一分錢的收入也拿不到。這種“冰火兩重天”的作法，目的就是要斷業(yè)務(wù)員的后路，讓他們無路可退，只能在終端玩命的干，必須確保完成企業(yè)的基本生存目標(biāo)才能保證自己的生存。當(dāng)然，這個(gè)基本的達(dá)成目標(biāo)要符合目標(biāo)制定的SMART原則，否則很容易出問題。

四、強(qiáng)制淘汰—末位淘汰機(jī)制。這也是GE通用杰克韋爾奇的管理絕招，被他叫做“活力曲線”。這招也是”緊箍咒”里的狠招。基本的操作手法舉例如下：比如對于業(yè)務(wù)人員按月度銷售排名連續(xù)三個(gè)月（企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況靈活定期限）在最后10％范圍之內(nèi)的，給予末位淘汰，待崗處理?；毓敬龒徱粋€(gè)月，只領(lǐng)取基本工資，接受公司的再培訓(xùn)，一月后培訓(xùn)合格的，可以重新競聘上崗，不合格的予以辭退處理。這種作法一是能保證業(yè)務(wù)員時(shí)刻人人自危，不敢絲毫松懈，發(fā)揮出最好的自我；二是能保證銷售團(tuán)隊(duì)的汰舊換新，保證團(tuán)隊(duì)的戰(zhàn)斗力和活力。

五、區(qū)域PK制。公司交給業(yè)務(wù)員經(jīng)營的業(yè)務(wù)區(qū)域就像公司給業(yè)務(wù)員的自留地一樣，如果業(yè)務(wù)員不能精耕細(xì)作，讓這塊自留地產(chǎn)出平均畝產(chǎn)以上的糧食來，公司就要收回這塊自留地，讓能經(jīng)營好的“種糧高手”來經(jīng)營。具體操作舉例：對業(yè)務(wù)員連續(xù)三個(gè)月達(dá)不成公司指定目標(biāo)，達(dá)成率排名靠后的區(qū)域負(fù)責(zé)人，公司有權(quán)將解除落后區(qū)域負(fù)責(zé)人的經(jīng)營權(quán)，交給銷售目標(biāo)達(dá)成率高的區(qū)域負(fù)責(zé)人經(jīng)營。

以上的一些方法都是對駐外業(yè)務(wù)員上的“緊箍咒”，有了這些約束，業(yè)務(wù)員才能像企業(yè)的經(jīng)營者一樣，“永遠(yuǎn)戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢，永遠(yuǎn)如履薄冰”，做好自我管理，逼出自己的最佳潛能來。

光有“緊箍咒”是不夠的，孫悟空如果少了金箍棒，降妖除魔的能力也要大打折扣。對業(yè)務(wù)員的管理，不僅要給“緊箍咒”，更要給“金箍棒”—終端制勝的方法、指導(dǎo)和激勵(lì)措施。筆者總結(jié)的企業(yè)里常用的“金箍棒”，舉例如下：

一、業(yè)務(wù)員大會制度。基本以月度為周期，把所有的駐外人員召回公司統(tǒng)一開一次業(yè)務(wù)員大會。會議的內(nèi)容主要是對上月的工作達(dá)成情況總結(jié)，下月度的重點(diǎn)策略、營銷活動(dòng)、工作重點(diǎn)和工作計(jì)劃。在業(yè)務(wù)員大會上，總結(jié)和規(guī)劃是重點(diǎn)工作之一，但更重要的是通過大會，把全國優(yōu)秀的模式、方法、亮點(diǎn)，提煉出來，通過培訓(xùn)的方式，傳遞給業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)的每個(gè)人，讓他們掌握終端制勝的“金箍棒”。

二、月度獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。對一線業(yè)務(wù)人員根據(jù)月度銷售、網(wǎng)絡(luò)拓展目標(biāo)達(dá)成情況，給予排名，設(shè)立銷售龍虎榜，給予排名靠前的銷售人員在返回公司述職時(shí)，予以正向激勵(lì)，激勵(lì)形式為物質(zhì)和精神雙重激勵(lì)：發(fā)錦旗，帶紅花，獎(jiǎng)勵(lì)現(xiàn)金或?qū)嵨?。充分調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù)員的你追我趕，大干特干的積極性。

三、即時(shí)激勵(lì)機(jī)制。除了月度的表彰和激勵(lì)，在平時(shí)工作中，在完成公司指定工作方面，在遵循和實(shí)踐公司戰(zhàn)略、策略、行動(dòng)準(zhǔn)則方面，表現(xiàn)特別優(yōu)異和特別突出的業(yè)務(wù)員給予全國通報(bào)表揚(yáng)和物質(zhì)激勵(lì)結(jié)合的方式，實(shí)時(shí)激發(fā)業(yè)務(wù)員的高昂斗志。

四、創(chuàng)新實(shí)名制。對業(yè)務(wù)員在終端銷量提升、終端促銷活動(dòng)、終端導(dǎo)購技巧、終端形象提升、內(nèi)部流程等營銷活動(dòng)方面有重大創(chuàng)新舉措，并給企業(yè)帶來較大實(shí)際收益的創(chuàng)新行為，以創(chuàng)新人的名字冠名創(chuàng)新模式，并根據(jù)實(shí)際收益情況，給予力度較大的精神和物質(zhì)激勵(lì)，甚至獎(jiǎng)勵(lì)可以上不封頂。對有突出貢獻(xiàn)者，授予“公司年度英雄”的稱號。

第2篇：月度經(jīng)營總結(jié)范文

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；綜合計(jì)劃；管理

綜合計(jì)劃管理是電力企業(yè)管理工作的重點(diǎn)，是平衡企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)是否統(tǒng)籌安排的有效措施。對企業(yè)各項(xiàng)計(jì)劃進(jìn)行平衡處理，可保證計(jì)劃執(zhí)行有序進(jìn)行，提升經(jīng)濟(jì)效益。所以，綜合計(jì)劃管理需注意各計(jì)劃的優(yōu)化組合，要有很強(qiáng)的全局觀意識。尤其是電力企業(yè)與國民生計(jì)密切相關(guān)，所以綜合計(jì)劃管理一定要科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)。

一、綜合計(jì)劃管理概念分析

電力企業(yè)的戰(zhàn)略和規(guī)劃是綜合計(jì)劃管理的重要生產(chǎn)指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)，對電力市場環(huán)境以及企業(yè)發(fā)展經(jīng)營策略等進(jìn)行統(tǒng)籌分析，實(shí)現(xiàn)供需平衡，并對優(yōu)化企業(yè)之前的年度管理計(jì)劃以及實(shí)施方案。綜合計(jì)劃管理就是對企業(yè)的儲備、編制、平衡、執(zhí)行等進(jìn)行考核，這是電力企業(yè)管理的關(guān)鍵，也是促進(jìn)電力企業(yè)集團(tuán)化運(yùn)作和集約化發(fā)展主要手段，也是電力企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的重要保障。對于企業(yè)的管理人員來說，需制定完善的管理方案，提升電力企業(yè)應(yīng)對內(nèi)外部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力?；诋?dāng)前的發(fā)展形勢下，需要深化綜合計(jì)劃管理的相關(guān)研究。

二、管理內(nèi)容與方法

1.計(jì)劃申報(bào)

電力企業(yè)部門需要針對管理責(zé)任范圍和管理內(nèi)容執(zhí)行詳細(xì)的管理計(jì)劃。各部門需要按照計(jì)劃的項(xiàng)目規(guī)范建設(shè)或改造項(xiàng)目的原因、實(shí)施方案以及完成時(shí)間點(diǎn)。該計(jì)劃通常有以下三種：（1）年度計(jì)劃；（2）月度計(jì)劃；（3）臨時(shí)計(jì)劃。

2.年度計(jì)劃

年度計(jì)劃的申報(bào)編制以及下達(dá)程序是這樣的：各生產(chǎn)運(yùn)行部門，都需要申報(bào)計(jì)劃，各專業(yè)部門需對生產(chǎn)信息進(jìn)行匯總。各個(gè)部門需要依據(jù)自身的工作范圍和業(yè)務(wù)狀況制定年度計(jì)劃。編制本年度的生產(chǎn)管理計(jì)劃，在下半年就申報(bào)的計(jì)劃的實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤觀察，并確定后期計(jì)劃。

3.月度計(jì)劃

月度計(jì)劃實(shí)施過程主要包括三個(gè)階段：計(jì)劃分解、項(xiàng)目計(jì)劃申請、項(xiàng)目計(jì)劃費(fèi)用落實(shí)。各個(gè)部門的月度計(jì)劃需要上報(bào)。月度計(jì)劃的編制以及下達(dá)流程是這樣：各個(gè)部門申報(bào)專業(yè)部門匯總、在月度生產(chǎn)計(jì)劃會討論、協(xié)商處理、發(fā)文。每個(gè)月的月末需要召開月度計(jì)劃會議，各個(gè)部門計(jì)劃的申請截止時(shí)間為25日左右。月度計(jì)劃會的主要目的就是將上月計(jì)劃的完成情況整合并編制為書面報(bào)告。

三、加強(qiáng)電力系統(tǒng)作業(yè)中的綜合計(jì)劃管理的有效策略

1.構(gòu)建電力企業(yè)綜合計(jì)劃管理體系

根據(jù)電力企業(yè)綜合計(jì)劃管理具體情況，一般要從下面3個(gè)方面進(jìn)行：第一對管理制度方法進(jìn)行完善，在已建立的綜合計(jì)劃管理制度方面，要全面監(jiān)督管理計(jì)劃的編制、上報(bào)、審核、下達(dá)、執(zhí)行、調(diào)整和評價(jià)的過程，并且將管理責(zé)任細(xì)化到個(gè)人，建立全程跟蹤分析制度；其次，健全關(guān)于綜合計(jì)劃管理的指標(biāo)體系，對于我們電力企業(yè)而言，需要從實(shí)際經(jīng)營狀態(tài)出發(fā)，將經(jīng)營管理目標(biāo)細(xì)化為具體的量化指標(biāo)，并下達(dá)至各分級單位；然后，建立動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，電力企業(yè)內(nèi)外部的經(jīng)營發(fā)展環(huán)境是動(dòng)態(tài)變化的，在制定并落實(shí)計(jì)劃后，不能恒定不變，而是應(yīng)建立動(dòng)態(tài)管控機(jī)制，全面監(jiān)督計(jì)劃實(shí)施的全過程，對潛在的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并排除，做到有效識別，在各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)防控。

2.綜合管理過程中要全面實(shí)施電力視頻聯(lián)動(dòng)管理系統(tǒng)

通過對傳統(tǒng)的電力視頻監(jiān)控創(chuàng)新，產(chǎn)生了電力視頻聯(lián)動(dòng)管理系統(tǒng)，是在原先基礎(chǔ)上增設(shè)能與供電企業(yè)相互動(dòng)的電話互動(dòng)，特別是SCADA系統(tǒng)，能實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)過程中可促使巡檢與集控中心，利用現(xiàn)有的電力通信網(wǎng)絡(luò)把原有變電站、相關(guān)設(shè)施的視頻信息以及故障問題傳輸?shù)娇刂坪驼{(diào)度中心；工作人員再通過本系統(tǒng)對變電站和相關(guān)的設(shè)備做到實(shí)時(shí)監(jiān)控，這樣就為供電的安全和電力的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)提供現(xiàn)場實(shí)時(shí)資料。與此同時(shí)，還能夠把產(chǎn)生語音電話和SCADA系統(tǒng)有效地聯(lián)動(dòng)起來，如果變電站來電話，對應(yīng)的電話視頻會第一時(shí)間把信息推送到系統(tǒng)電腦上。工作人員做的每一個(gè)操作動(dòng)作，都會一一聯(lián)動(dòng)到攝像機(jī)上來，這樣就實(shí)現(xiàn)可視化管理。

3.建立和完善綜合計(jì)劃管理機(jī)制

據(jù)相關(guān)調(diào)查結(jié)果顯示，近些年來我國企業(yè)綜合計(jì)劃管理在實(shí)施過程中具有隨意性情況，但是各綜合計(jì)劃均需要以綜合計(jì)劃管理方法為參考標(biāo)準(zhǔn)，所以需要明確具體的管理體制，保證管理指標(biāo)與項(xiàng)目的統(tǒng)一。綜合計(jì)劃管理實(shí)施時(shí)需要突出其整體性、全局性、統(tǒng)一性，通過對各管理指標(biāo)的統(tǒng)籌和平衡，保證電力企業(yè)上下管理目標(biāo)的統(tǒng)一，并規(guī)范管理行為，從而促進(jìn)電力企業(yè)的高速發(fā)展，提升集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益。綜合計(jì)劃管理，需要實(shí)現(xiàn)橫向融合，并加強(qiáng)縱向的管理，促進(jìn)企業(yè)的全面協(xié)調(diào)發(fā)展。在電力企業(yè)綜合計(jì)劃經(jīng)審核并通過后，各單位部門需嚴(yán)格按照執(zhí)行的綜合計(jì)劃管理機(jī)制執(zhí)行，優(yōu)化組織機(jī)構(gòu)，需對執(zhí)行中存在的問題進(jìn)行總結(jié)，實(shí)現(xiàn)執(zhí)行過程的協(xié)調(diào)。另外，需對綜合計(jì)劃目標(biāo)進(jìn)行分解，分層次落實(shí)，保證管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在這一過程中，要想保證企業(yè)綜合計(jì)劃管理目標(biāo)的執(zhí)行力和執(zhí)行的強(qiáng)制性，如果不能納入綜合計(jì)劃管理范圍，不能對相關(guān)資金配置方案進(jìn)行調(diào)整。對于綜合計(jì)劃管理工作來說，其具有全面性、集成性、協(xié)調(diào)性和系統(tǒng)性特征，在實(shí)踐過程中，需要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況對計(jì)劃開展進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測。在實(shí)際操作過程中，可將企業(yè)制定的綜合計(jì)劃指標(biāo)進(jìn)行合理的分解，然后下達(dá)給不同的下屬職能部門，按月對指標(biāo)實(shí)際完成狀況進(jìn)行跟蹤檢查。

四、結(jié)束語

綜上所述，基于電網(wǎng)建設(shè)發(fā)展新形勢下，綜合計(jì)劃管理在電力企業(yè)管理中占據(jù)重要地位。為了保證各項(xiàng)計(jì)劃的有序執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)資源的節(jié)約，需要提升生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的效率，有效規(guī)避企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)，需深入落實(shí)綜合計(jì)劃管理工作，從而保證預(yù)期戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

[1]葉炯，YEJiong.基于過程管控的電力公司綜合計(jì)劃預(yù)警機(jī)制[J].浙江電力，2013，32（1）：62-65.

[2]湯晻，周斌，王家斌.電網(wǎng)企業(yè)綜合計(jì)劃管理模式探討[J].湖北電力，2010，34（1）：63-64.

第3篇：月度經(jīng)營總結(jié)范文

【關(guān)鍵詞】 資金 預(yù)算管理 方式

一、綜述

資金是企業(yè)中流動(dòng)性最強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)性最高的資產(chǎn)，也是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。企業(yè)管理必須以財(cái)務(wù)管理為中心，而財(cái)務(wù)管理必須以資金管理為中心。

資金預(yù)算管理是指基于歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營的實(shí)際環(huán)境，合理預(yù)測企業(yè)資金的需求量并科學(xué)分配資金到企業(yè)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)和部門的管理活動(dòng)。在預(yù)算管理中，資金預(yù)算管理能夠提前預(yù)測資金過?；蛸Y金短缺，使財(cái)務(wù)管理部門將暫時(shí)冗余的資金轉(zhuǎn)入投資或在資金緊張時(shí)期到來前及早安排籌措，保障生產(chǎn)經(jīng)營正常開展，保證企業(yè)資源效率最大化，同時(shí)也為長期發(fā)展規(guī)劃奠定基礎(chǔ)。

資金預(yù)算管理已成為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平高低的標(biāo)志。資金預(yù)算作為一種控制機(jī)制，不僅是企業(yè)財(cái)務(wù)制度完善與否的具體體現(xiàn)，也是生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證。

二、開展資金預(yù)算管理的意義

作為一個(gè)資源轉(zhuǎn)化增值鏈，從產(chǎn)品研發(fā)到生產(chǎn)銷售的整個(gè)工作流程，企業(yè)都在付出成本、創(chuàng)造價(jià)值。資金預(yù)算管理的最終目標(biāo)就是要加強(qiáng)對增值鏈中每個(gè)環(huán)節(jié)的資金計(jì)劃管理，提高資金的使用效率和效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。

現(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息才能控制經(jīng)營生產(chǎn)。資金是企業(yè)運(yùn)營的劑，沒有資金企業(yè)將無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)。只有緊握資金這個(gè)抓手，高層決策者才能占據(jù)主動(dòng)，充分了解企業(yè)各方面真實(shí)信息，尤其是資金使用情況，才能更好地平衡企業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)可持續(xù)性。從某種意義上講，資金預(yù)算管理具有一定的戰(zhàn)略導(dǎo)向作用。

作為預(yù)算管理的一個(gè)重要組成部分，資金預(yù)算管理發(fā)揮的作用十分關(guān)鍵。資金預(yù)算管理有利于落實(shí)年度預(yù)算，確保年度經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。通過月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理，將年度預(yù)算按照時(shí)間序列進(jìn)行分解，確保年度經(jīng)營目標(biāo)的有序落實(shí)。資金預(yù)算管理有利于控制預(yù)算執(zhí)行，保證執(zhí)行過程可控在控。通過月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與現(xiàn)金流緊密銜接，控制預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行情況，增強(qiáng)預(yù)算的調(diào)控力和執(zhí)行力。資金預(yù)算管理有利于落實(shí)融資管理，提高資金周轉(zhuǎn)使用效益。以月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理為基礎(chǔ)，合理安排各項(xiàng)收支的時(shí)間序列分布，為科學(xué)編制融資計(jì)劃提供依據(jù)，降低資金使用成本，提高資金周轉(zhuǎn)效率。

三、我國企業(yè)資金預(yù)算管理現(xiàn)狀

資金預(yù)算管理在我國企業(yè)中推行的時(shí)間比較短，在資金預(yù)算體制建設(shè)、執(zhí)行分析及考核評價(jià)等方面缺少經(jīng)驗(yàn)，資金配置缺乏合理的整體安排和規(guī)劃。隨著國家加大緊縮的貨幣政策力度，融資門檻不斷提高，較多企業(yè)開始重視資金預(yù)算管理，特別是資金鏈較為緊張的企業(yè)。就目前情況總體來說，當(dāng)前企業(yè)資金預(yù)算存在下列問題。

1、未開展資金預(yù)算

由于開展資金預(yù)算程序環(huán)節(jié)較繁瑣，目前，我國相當(dāng)多企業(yè)未開展資金預(yù)算，因此導(dǎo)致母子企業(yè)信息不透明、不對稱，企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的經(jīng)營信息。信息的不真實(shí)，直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策，也對經(jīng)營管理層的決策和部署產(chǎn)生消極影響。

2、對資金預(yù)算不夠重視

部分觀點(diǎn)認(rèn)為企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)高于一切，企業(yè)的任何人以及管理工作都要服務(wù)于生產(chǎn)。這種看法在一定程度上有其合理性，但如果只重視生產(chǎn)，不重視管理，同樣會面臨管理失當(dāng)引起的破產(chǎn)危機(jī)。在保證生產(chǎn)有序開展的同時(shí)，科學(xué)合理的進(jìn)行資金預(yù)算管理，恰恰能更為有效的降低生產(chǎn)成本、增加財(cái)務(wù)收入、提高生產(chǎn)效益。

3、預(yù)算編制不夠科學(xué)

一些企業(yè)雖然開展了資金預(yù)算，但編制資金預(yù)算缺乏科學(xué)依據(jù)，沒有將其與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的安排有效結(jié)合起來，資金預(yù)算浮于形式。從編制內(nèi)容上看，預(yù)算編制以歷史指標(biāo)值居多，缺乏體現(xiàn)對未來預(yù)測的指標(biāo)值，沒有認(rèn)真地對企業(yè)的未來活動(dòng)作評估，預(yù)算指標(biāo)值缺乏客觀性。從編制方法上看，目前采用的編制方法更多的是財(cái)務(wù)核算的方式，僅僅是數(shù)據(jù)的匯總，缺少財(cái)務(wù)管理的意義，對未來的經(jīng)營活動(dòng)缺少指導(dǎo)意義，預(yù)算的事前控制和指導(dǎo)作用受到影響。這樣即使開展了資金預(yù)算，仍然不能發(fā)揮其對整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的約束控制作用。

4、預(yù)算管理缺乏執(zhí)行力

財(cái)務(wù)部門將各單位經(jīng)營和資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和反饋，報(bào)送預(yù)算管理委員會，由于對資金預(yù)算執(zhí)行、控制和調(diào)整未給予足夠重視，管理層沒有對一些單位資金預(yù)算執(zhí)行偏差做出處理，沒有對資金預(yù)算編制和調(diào)控的權(quán)力進(jìn)行劃分界定，導(dǎo)致超資金預(yù)算或無資金預(yù)算的項(xiàng)目仍然能夠照樣開展，這樣，資金預(yù)算管理對實(shí)際行為的預(yù)控作用大大削弱。

四、資金預(yù)算編制內(nèi)容

資金預(yù)算的內(nèi)容主要包括資金流入預(yù)算、資金流出預(yù)算、資金缺口及融資預(yù)算。

資金流入預(yù)算包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入在資金預(yù)算中反映。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入包括主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收款收回、其他業(yè)務(wù)收入等。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入包括收到投資收益、收回長短期投資、委貸利息收入等?；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入包括銀行貸款和吸收投資等。

資金流出預(yù)算包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出包括運(yùn)維支出、采購支出、工資及附加支出、離退休支出、研發(fā)費(fèi)支出、稅金支出、其他運(yùn)營管理費(fèi)用等。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出包括工程項(xiàng)目建設(shè)支出、固定資產(chǎn)零購支出、股權(quán)投資支出、其他項(xiàng)目支出等。籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出包括償還貸款本金及利息、融資租賃支出、歸還委托貸款、上交投資收益等。

在匯總資金流入、流出預(yù)算的基礎(chǔ)上，考慮月末資金安全余額及抵押、保函等不可動(dòng)用資金情況后，綜合平衡產(chǎn)生資金缺口預(yù)算。根據(jù)資金缺口預(yù)算的金額和性質(zhì)確定融資預(yù)算的規(guī)模、形式以及期間。

五、加強(qiáng)資金預(yù)算管理的方法

在資金預(yù)算編制過程中，以年度預(yù)算為依據(jù)，分解細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目和執(zhí)行期間，確保年度預(yù)算與月度預(yù)算基本一致，確保各月度預(yù)算期間有序銜接。同時(shí)實(shí)現(xiàn)一體管控，重點(diǎn)控制。以信息化平臺為依托，以控制融資規(guī)模為重點(diǎn)，通過月度預(yù)算為融資計(jì)劃提供前端支持，準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)需求，有效管控經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流與現(xiàn)金流的緊密融合。在資金預(yù)算編制過程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面。

1、建立和完善企業(yè)資金預(yù)算制度

制度是實(shí)施的保障。只有建立切實(shí)可行的規(guī)章制度，才能保證資金預(yù)算順利開展。企業(yè)只有將資金預(yù)算真正納入全面預(yù)算管理的制度范圍內(nèi)，明確預(yù)算責(zé)任，才能保證資金預(yù)算管理工作的正常開展。同時(shí)，企業(yè)成立單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)的預(yù)算委員會，由下級預(yù)算單位向上級預(yù)算單位匯報(bào)。企業(yè)通過建立多級預(yù)算管理體系，有利于進(jìn)一步挖掘企業(yè)潛能，提高運(yùn)營效率，并增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，也有利于將預(yù)算分解和責(zé)任落實(shí)。

2、科學(xué)合理地編制資金預(yù)算

資金預(yù)算的編制工作宜采用分―總―總―分的模式。在預(yù)算具體編制前，財(cái)務(wù)部門對資金預(yù)算編制提出明確的指導(dǎo)原則。首先，業(yè)務(wù)部門根據(jù)以往的歷史數(shù)據(jù)編制銷售預(yù)算和成本預(yù)算，逐步細(xì)化銷售和成本預(yù)算方面的編制內(nèi)容。根據(jù)業(yè)務(wù)開展進(jìn)度產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出情況，編制業(yè)務(wù)部門資金預(yù)算。以業(yè)務(wù)預(yù)算為依托開展資金預(yù)算能夠提高企業(yè)預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性，進(jìn)而提高企業(yè)對資金需求的預(yù)測，提高資金使用效率。財(cái)務(wù)部門對企業(yè)整體預(yù)算進(jìn)行平衡后匯總，編制出總的資金預(yù)算報(bào)請預(yù)算委員會批示。財(cái)務(wù)部門在收到領(lǐng)導(dǎo)批示后，將經(jīng)批準(zhǔn)的月度資金預(yù)算及時(shí)下達(dá)預(yù)算責(zé)任部門，并按照資金計(jì)劃進(jìn)行財(cái)務(wù)支付。預(yù)算編制完成之后要經(jīng)過一個(gè)反復(fù)修改、反復(fù)討論的過程。此過程如果能優(yōu)化成為一個(gè)申報(bào)―審查―調(diào)整―反饋―再調(diào)整―上報(bào)預(yù)算委員會的鏈條，最終形成的預(yù)算必將更貼近企業(yè)的實(shí)際情況，增加預(yù)算執(zhí)行中的可操控性。

編制資金預(yù)算應(yīng)力求把握科學(xué)、準(zhǔn)確、適度的原則，盡量做到格式統(tǒng)一，內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)可靠。月度現(xiàn)金流量預(yù)算應(yīng)與年度預(yù)算口徑相同、數(shù)據(jù)一致、項(xiàng)目相符。在編制資金預(yù)算過程中，必須從年度預(yù)算項(xiàng)目中提取明細(xì)支出項(xiàng)目，按照資金性質(zhì)、合同執(zhí)行等情況逐筆填列，確保各項(xiàng)支出符合合同規(guī)定和付款進(jìn)度要求。此外，資金預(yù)算支出還應(yīng)進(jìn)一步區(qū)分當(dāng)年預(yù)算支付事項(xiàng)和以前年度應(yīng)付事項(xiàng)。如為以前年度未完成資金支付項(xiàng)目，應(yīng)對應(yīng)填入以前年度事項(xiàng)。

編制資金預(yù)算滾動(dòng)時(shí)期較為靈活，企業(yè)應(yīng)按照資金管理的實(shí)際情況采取按月、按季等編制方法，優(yōu)化安排現(xiàn)金流量曲線。

為確保資金預(yù)算的科學(xué)合理，財(cái)務(wù)部門在合理組織、人員到位的情況下，保持與各部門的信息暢通，要對資金鏈上的每個(gè)環(huán)節(jié)認(rèn)真分析，充分調(diào)研、協(xié)商，以確保資金使用的效率和效益。

3、加強(qiáng)過程控制，提高執(zhí)行水平

好的制度必須要有與之配套的管理方法和實(shí)施方案。執(zhí)行是資金預(yù)算管理的核心環(huán)節(jié)，關(guān)系到資金預(yù)算管理的成敗。在責(zé)任預(yù)算的資金管理模式下，財(cái)務(wù)部門按照預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的資金預(yù)算進(jìn)行具體操作和控制管理，并通過財(cái)務(wù)信息軟件及時(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況。

（1）加強(qiáng)過程控制。月度資金預(yù)算經(jīng)審批后，原則上不予調(diào)整。未列入年度預(yù)算的項(xiàng)目和超過年度預(yù)算額度的項(xiàng)目，不得列入月度現(xiàn)金流量預(yù)算。列入年度預(yù)算但未列入資金預(yù)算視同無資金需求，但確需追加支付的需填寫預(yù)算外資金申請表報(bào)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)。當(dāng)月資金預(yù)算未執(zhí)行完畢的金額不可結(jié)轉(zhuǎn)，需繼續(xù)支付的，應(yīng)納入以后月度資金收支預(yù)算重新申請報(bào)批后執(zhí)行。預(yù)算項(xiàng)目之間不得挪用。月度現(xiàn)金流量預(yù)算是辦理各種財(cái)務(wù)支出的必備依據(jù)。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。未列入月度現(xiàn)金流量預(yù)算的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門不得支付資金。

（2）強(qiáng)化審核分析。財(cái)務(wù)部門在審核月度用款申請時(shí)，應(yīng)合理劃分支出彈性。工資及附加、稅金、還本付息及其他有規(guī)定或約定付款期限的支出應(yīng)劃定為剛性支出，其他需要在近期支付、但無具體時(shí)間約定或要求的項(xiàng)目劃定為柔性支出。剛性支出為當(dāng)期現(xiàn)金支出的最小使用量，當(dāng)因資金緊張需要壓縮支出規(guī)模時(shí)，應(yīng)優(yōu)先保證剛性支出需求。

（3）明晰目標(biāo)責(zé)任。根據(jù)預(yù)算編制內(nèi)容可控的原則，各級預(yù)算單位應(yīng)確定預(yù)算責(zé)任人，進(jìn)一步預(yù)算指標(biāo)細(xì)化到責(zé)任人。單位預(yù)算責(zé)任人負(fù)責(zé)預(yù)算偏離預(yù)警和重大事項(xiàng)的即時(shí)報(bào)告。對企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤和全程監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，積極尋求對策，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（4）適時(shí)開展預(yù)算調(diào)整。在資金預(yù)算的執(zhí)行過程中，若前期假設(shè)公司經(jīng)營形勢發(fā)生變化，確需對資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整或追加時(shí)，應(yīng)該重新辦理相關(guān)申請和審批手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按照預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的資金調(diào)整或追加預(yù)算，合理調(diào)配資金，保證資金需要。

4、加強(qiáng)資金預(yù)算的考核和報(bào)告

考核和報(bào)告是在資金預(yù)算管理中各個(gè)相關(guān)部門明確資金預(yù)算執(zhí)行主體職責(zé)的反映?？己耸菍Ω鞑块T、單位的資金預(yù)算編制和執(zhí)行的評價(jià)；報(bào)告是財(cái)務(wù)部門關(guān)于實(shí)施資金預(yù)算對企業(yè)產(chǎn)生影響的描述。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對照預(yù)算安排，對實(shí)際現(xiàn)金流入、流出及余缺情況進(jìn)行認(rèn)真分析，研究資金預(yù)算執(zhí)行存在的問題。財(cái)務(wù)部門可以將月度現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行偏差情況作為年度預(yù)算偏差考核和財(cái)務(wù)評價(jià)報(bào)告的重要內(nèi)容。

建立責(zé)任預(yù)算的考核和獎(jiǎng)懲制度?？己瞬块T應(yīng)當(dāng)把預(yù)算指標(biāo)的完成情況與責(zé)任人的業(yè)績考核緊密結(jié)合，否則無法調(diào)動(dòng)員工的積極性或是有效約束。同時(shí)，考核制度應(yīng)該明確各預(yù)算單位的預(yù)算指標(biāo)情況和獎(jiǎng)懲辦法。財(cái)務(wù)部門定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行公示，據(jù)此對責(zé)任人進(jìn)行評價(jià)，并將評價(jià)結(jié)果送交考核部門，作為預(yù)算執(zhí)行情況考核的依據(jù)；根據(jù)年終決算確定的各項(xiàng)指標(biāo)實(shí)際完成情況與責(zé)任預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比，考核部門按獎(jiǎng)懲辦法對預(yù)算責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。一般情況，單位負(fù)責(zé)人是預(yù)算責(zé)任人，預(yù)算執(zhí)行情況應(yīng)與責(zé)任績效掛鉤，以敦促其提高預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量。

財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)經(jīng)營狀況和管理水平的重要資料。財(cái)務(wù)報(bào)告是以企業(yè)的財(cái)務(wù)資料為主要依據(jù)，通過開展有效的財(cái)務(wù)分析，將大量的報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對管理決策有用的信息資料，目的是了解過去、評價(jià)現(xiàn)在、預(yù)測未來，幫助企業(yè)高級管理者改善決策。財(cái)務(wù)部門將每個(gè)期間資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行整理，歸納各單位預(yù)算特點(diǎn)，總結(jié)各單位預(yù)算編制不足，分析預(yù)算差異導(dǎo)致的影響，形成較為重要的內(nèi)部管理資料報(bào)送預(yù)算管理委員會，尋求企業(yè)高層管理者的認(rèn)可和支持，進(jìn)一步提升資金預(yù)算管理的科學(xué)化和精益化水平。

六、編制過程中注意問題

資金預(yù)算管理制度的有效推行，能夠?qū)⑵髽I(yè)各單位資金流轉(zhuǎn)與生產(chǎn)經(jīng)營以及降本增效工作有機(jī)地結(jié)合起來，在整個(gè)企業(yè)內(nèi)部形成節(jié)約成本、量入為出的資金流控制。盡管資金預(yù)算工作量較大，但對于提高企業(yè)自身資源配置能夠發(fā)揮很大作用，也是企業(yè)完善資金管理的一個(gè)重要方面。在預(yù)算管理中應(yīng)注意兩方面的問題。

1、風(fēng)險(xiǎn)防范意識貫穿于預(yù)算管理的全過程

在預(yù)算管理的過程中，要權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中、事后控制。在確定預(yù)算目標(biāo)、編制預(yù)算時(shí)，既要考慮相關(guān)的收益指標(biāo)，又要考慮反映企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)（如經(jīng)營杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、應(yīng)收賬款回收期等）。預(yù)算的編制還必須根據(jù)相關(guān)因素變動(dòng)的可能性，留有適當(dāng)?shù)挠嗟?。在預(yù)算的執(zhí)行過程中，還要關(guān)注有關(guān)因素變動(dòng)對風(fēng)險(xiǎn)的影響，應(yīng)對有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)適時(shí)的監(jiān)督和反映。

2、財(cái)務(wù)部門需要主動(dòng)協(xié)調(diào)內(nèi)部關(guān)系

在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，企業(yè)必須權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬，認(rèn)真主動(dòng)地處理好與業(yè)務(wù)預(yù)算的協(xié)調(diào)關(guān)系。一方面，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，安排好企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，選擇適當(dāng)?shù)呢?fù)債比率，另一方面，要考慮日常業(yè)務(wù)情況，合理安排資金的使用。資金管理中最重要的是配合和溝通，在進(jìn)行前期編制和中期執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)人員要與業(yè)務(wù)單位充分的交流，爭取業(yè)務(wù)單位最大程度的支持，這樣才能保證資金預(yù)算的科學(xué)性、合理性、原則性和可操作性。同時(shí)，只有把握好管理尺度，才能避免“一放就亂，一抓就死”的情況出現(xiàn)。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 趙羚宇：企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和發(fā)展途徑[J].商場現(xiàn)代化，2009（1）.

第4篇：月度經(jīng)營總結(jié)范文

論文摘要：2011年是電力企業(yè)啟動(dòng)“十二五”發(fā)展規(guī)劃的第一年，隨著“三集五大”管理體系的全面建成，電力企業(yè)的全面預(yù)算管理起到越來越重要的作用。通過分析當(dāng)前電力企業(yè)全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀以及顯露出來的問題，提出了下一步的工作思路和目標(biāo)。

論文關(guān)鍵詞：全面預(yù)算；電力企業(yè)；管理

電力企業(yè)全面預(yù)算涉及生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)、物流、基建、營銷等各個(gè)業(yè)務(wù)部門。通過全面預(yù)算管理，有效地匯集電力企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資源，將企業(yè)的決策目標(biāo)及其資源配置規(guī)劃予以量化，在電力企業(yè)內(nèi)科學(xué)地管理和有效地執(zhí)行，進(jìn)一步建立起包括預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核在內(nèi)的完整全面的預(yù)算管理體系。電力企業(yè)要緊緊圍繞“一強(qiáng)三優(yōu)”發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，以價(jià)值創(chuàng)造為導(dǎo)向，充分發(fā)揮全面預(yù)算的資源調(diào)控和引領(lǐng)作用，增強(qiáng)預(yù)算安排的科學(xué)性和主動(dòng)性。通過預(yù)算安排，明確資源配置的方向和重點(diǎn)，保持電力企業(yè)經(jīng)營業(yè)績和財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健，為企業(yè)發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支撐。

一、電力企業(yè)全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀

1.全面預(yù)算管理中存在“重編制、輕執(zhí)行”的情況

預(yù)算編制部門編制人員和具體業(yè)務(wù)辦理人員往往不是同一人，辦理業(yè)務(wù)的人員不知預(yù)算，不了解預(yù)算執(zhí)行過程中需注意的問題，不了解如何順利執(zhí)行預(yù)算。

2.全面預(yù)算管理流程需進(jìn)一步優(yōu)化整合

全面預(yù)算中的財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算及綜合計(jì)劃之間的關(guān)系沒有協(xié)調(diào)一致，各預(yù)算體系側(cè)重點(diǎn)不同，重復(fù)編制現(xiàn)象很常見。此外跨專業(yè)、跨部門的預(yù)算流程還存在諸多瓶頸，營銷部門、工程管理部門、生產(chǎn)經(jīng)營管理部門在預(yù)算編制和執(zhí)行控制中的支持度、參與度需進(jìn)一步提高。

3.月度現(xiàn)金流量預(yù)算編制需進(jìn)一步加強(qiáng)和提升

參與編制月度現(xiàn)金流量預(yù)算的業(yè)務(wù)部門在填報(bào)時(shí)隨意性較大，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度不夠高，各月之間的銜接不是很緊密。上月編制的預(yù)算執(zhí)行情況不參考、不分析，業(yè)務(wù)部門信息準(zhǔn)確性、及時(shí)性、規(guī)范性不足。月度預(yù)算與融資計(jì)劃的銜接不夠緊密。

4.全面的預(yù)算管理體系要與各業(yè)務(wù)部門的信息平臺進(jìn)一步融合

財(cái)務(wù)管控預(yù)算管理系統(tǒng)還不能自動(dòng)導(dǎo)入營銷部門、工程部門、綜合計(jì)劃部門的預(yù)算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)尚未協(xié)調(diào)，同一個(gè)預(yù)算項(xiàng)目在各系統(tǒng)中存在不同的名稱。

二、進(jìn)一步強(qiáng)化電力企業(yè)全面預(yù)算管理工作的對策

1.加強(qiáng)業(yè)務(wù)預(yù)算編制，深化預(yù)算控制應(yīng)用

業(yè)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的基礎(chǔ)，它和財(cái)務(wù)預(yù)算相互支撐、相互依賴，缺一不可。業(yè)務(wù)預(yù)算的重點(diǎn)是規(guī)劃企業(yè)各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)。電力企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括購電量預(yù)算、售電量預(yù)算、銷售收入預(yù)算、購電成本預(yù)算、大修費(fèi)用預(yù)算、其他運(yùn)營費(fèi)用預(yù)算、技改項(xiàng)目預(yù)算、基建項(xiàng)目投資預(yù)算、融資預(yù)算、零星購置預(yù)算等等。這些業(yè)務(wù)預(yù)算幾乎涵蓋了電力企業(yè)整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)，涉及電力企業(yè)的各個(gè)職能部門和員工，也是編制預(yù)算的基礎(chǔ)。

全面預(yù)算體系是以企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)為核心，以各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算為起點(diǎn)，通常包括成本預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算。電力企業(yè)要繼續(xù)完善預(yù)算控制機(jī)制，以成本預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算為重心，實(shí)現(xiàn)預(yù)算對業(yè)務(wù)流和資金流的有效控制。通過建立預(yù)算控制體系，將預(yù)算編制數(shù)據(jù)到業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行控制，并及時(shí)傳回各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，動(dòng)態(tài)反映預(yù)算執(zhí)行情況。加強(qiáng)完善年度與月度現(xiàn)金流量預(yù)算銜接機(jī)制，根據(jù)管理實(shí)際建立月度預(yù)算調(diào)整機(jī)制，按決策審批流程提供月度預(yù)算調(diào)整功能。通過系統(tǒng)建立預(yù)算執(zhí)行信息定期反饋機(jī)制，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行偏差考核，提高預(yù)算管理剛性。

2.進(jìn)一步完善全面預(yù)算管理體系

電力企業(yè)要建立健全中長期規(guī)劃與年度預(yù)算相結(jié)合、財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算相銜接的全面預(yù)算管理體系，強(qiáng)化預(yù)算對經(jīng)濟(jì)資源的統(tǒng)籌調(diào)控和綜合平衡作用，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理導(dǎo)向清晰、調(diào)控有力。

組織開展預(yù)算管理理論框架研究，發(fā)揮理論對實(shí)務(wù)的指導(dǎo)和支撐作用，構(gòu)建具有電力特色的全面預(yù)算管理體系。建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制，優(yōu)化財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門、全面預(yù)算與綜合計(jì)劃之間的管理界面和管理流程。加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算對業(yè)務(wù)子預(yù)算的統(tǒng)籌調(diào)控和統(tǒng)一管理，增強(qiáng)業(yè)務(wù)部門預(yù)算管理意識，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化預(yù)算管理。以價(jià)值創(chuàng)造和經(jīng)濟(jì)效益為導(dǎo)向，突出預(yù)算對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)的統(tǒng)籌調(diào)控，防止預(yù)算資金切塊管理，發(fā)揮全面預(yù)算的綜合平衡作用。嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算報(bào)送和下達(dá)制度，通過財(cái)務(wù)管控模塊上報(bào)、下達(dá)明細(xì)項(xiàng)目信息，通過財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)與成熟套裝軟件集成，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算信息的共享和有效管控。嚴(yán)格按照預(yù)算管理制度進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行控制，杜絕無預(yù)算項(xiàng)目支出，預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整必須嚴(yán)格履行預(yù)算管理程序。

3.采用彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算，深化動(dòng)態(tài)預(yù)算管理

電力企業(yè)面臨的是一個(gè)多變的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境，所以企業(yè)編制預(yù)算時(shí)所預(yù)計(jì)的指標(biāo)和數(shù)據(jù)與預(yù)算期終了時(shí)的實(shí)際指標(biāo)、數(shù)據(jù)往往存在較大的差異，而此種差異的產(chǎn)生并不是預(yù)算執(zhí)行過程中產(chǎn)生的，不利于準(zhǔn)確地考核預(yù)算的執(zhí)行情況。因此，在預(yù)算期執(zhí)行過程中采用彈性預(yù)算對原來的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整可以增加預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的可比性。彈性責(zé)任預(yù)算不僅明確了各個(gè)業(yè)務(wù)部門的責(zé)任，而且提供了多種環(huán)境下的預(yù)算，方便明確差異的責(zé)任，有利于各個(gè)業(yè)務(wù)部門或責(zé)任人把預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果控制在允許的范圍內(nèi)。編制彈性預(yù)算不僅能夠適應(yīng)不同經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的變化，擴(kuò)大預(yù)算的范圍，更好地發(fā)揮預(yù)算的控制作用，而且為實(shí)際結(jié)果與預(yù)算比較提供了一個(gè)動(dòng)態(tài)的基礎(chǔ)，使對實(shí)際執(zhí)行情況的評價(jià)與考核建立在更加客觀可比的基礎(chǔ)上。

電力企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)是復(fù)雜多變的。雖然在編制全面預(yù)算時(shí)考慮到了方方面面的因素，但是市場環(huán)境的突變和國家宏觀政策的變更是無法預(yù)測的。而滾動(dòng)預(yù)算能幫助我們克服突變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，避免預(yù)算與實(shí)際有較大的差異。每隔一段時(shí)期就根據(jù)新的情況對以后幾個(gè)月的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和修正，并在原來的預(yù)算期末隨即補(bǔ)充預(yù)算。實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算有助于電力企業(yè)管理層始終保持對未來一定時(shí)期的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有全盤的規(guī)劃和考量，保證企業(yè)的各項(xiàng)工作有序進(jìn)行，有利于發(fā)貨預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。

4.進(jìn)一步深化月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理，剛?cè)岵?jì)

電力企業(yè)應(yīng)不斷拓展月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理的廣度和深度，提高現(xiàn)金流量預(yù)算與業(yè)務(wù)管理的集成度，提升月度現(xiàn)金流量預(yù)算的執(zhí)行準(zhǔn)確率。實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量預(yù)算責(zé)任明確、流程清晰、編制科學(xué)、執(zhí)行到位。根據(jù)管理需要，在做好月度現(xiàn)金流量預(yù)算的基礎(chǔ)上，細(xì)化現(xiàn)金流量的時(shí)間序列安排，使預(yù)算支出進(jìn)度與現(xiàn)金支付更為對應(yīng)，為科學(xué)合理實(shí)現(xiàn)資金移峰填谷、優(yōu)化融資計(jì)劃提供依據(jù)。月度現(xiàn)金流量預(yù)算下達(dá)后，根據(jù)支出性質(zhì)和需求期間，通過財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)對款項(xiàng)支付實(shí)行剛性或柔性控制。按支出性質(zhì)劃分，一般可對購電費(fèi)、工資及附加、稅金等支出進(jìn)行剛性控制，對無具體時(shí)間約定或要求的項(xiàng)目進(jìn)行柔性控制；按需求期間劃分，可對較短周期（如周或日）的支出需求進(jìn)行柔性控制，對較長周期（如旬或月）的支出需求進(jìn)行剛性控制。期末通過信息系統(tǒng)自動(dòng)統(tǒng)計(jì)本月（旬、周）現(xiàn)金流量預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，對預(yù)算與實(shí)際完成之間的偏差進(jìn)行分析、考核，不斷提升預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確率。

5.進(jìn)一步深化工程項(xiàng)目的預(yù)算管理

電力企業(yè)要對工程項(xiàng)目的粗放型預(yù)算加以細(xì)化。改變以工程預(yù)算（概算）來代替預(yù)算的方式，建立工程項(xiàng)目的年度總體預(yù)算、季度、月度分部財(cái)務(wù)預(yù)算體系；促進(jìn)粗放型預(yù)算向精細(xì)型預(yù)算發(fā)展，工程項(xiàng)目成本費(fèi)用進(jìn)行分部編制，改變以往數(shù)據(jù)匯總的方式；建立實(shí)時(shí)報(bào)警、實(shí)時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異的預(yù)算系統(tǒng)差異分析體系，變事后控制為事前、事中的預(yù)算過程控制。

三、完善全面預(yù)算管理制度的幾點(diǎn)建議

1.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和考核

電力企業(yè)的全面預(yù)算管理是為企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)，是企業(yè)努力的方向。全面預(yù)算一經(jīng)就必須遵照執(zhí)行。各業(yè)務(wù)部門要對實(shí)際執(zhí)行中存在的問題和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析、總結(jié)，并與預(yù)算進(jìn)行對比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)實(shí)際執(zhí)行情況和預(yù)算之間的差異。通過對業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤分析，及時(shí)掌握業(yè)務(wù)計(jì)劃完成情況，幫助業(yè)務(wù)部門研究解決存在的問題，推動(dòng)提高業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行效率，為動(dòng)態(tài)優(yōu)化預(yù)算安排、調(diào)整支出結(jié)構(gòu)提供基礎(chǔ)性支持。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程控制，確保預(yù)算編制、上報(bào)、審批、下達(dá)、執(zhí)行、調(diào)整、考核全過程運(yùn)轉(zhuǎn)順暢、信息高度集成，持續(xù)提高預(yù)算的調(diào)控力、執(zhí)行力和科學(xué)化、精益化水平。通過不斷地總結(jié)和分析，采取必要的措施和制度，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)根據(jù)分析報(bào)告以及預(yù)算執(zhí)行中的主客觀因素，作為監(jiān)督考核的依據(jù)，與企業(yè)獎(jiǎng)懲掛鉤，從而使電力企業(yè)的全面預(yù)算管理真正起到為企業(yè)、為生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的作用。

2.樹立全員參與意識

第5篇：月度經(jīng)營總結(jié)范文

一、全面預(yù)算管理的特點(diǎn)

全面預(yù)算管理具有全面性、全員性、全程性、目標(biāo)性、指令性等特點(diǎn)。全面預(yù)算管理體系包括企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，它涉及企業(yè)內(nèi)部權(quán)責(zé)關(guān)系的制度安排，不是某一部門的事，而需要上下配合、全員參與。對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)全過程的控制以及對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)結(jié)果的評價(jià)考核都在全面預(yù)算管理中得到體現(xiàn)。預(yù)算管理活動(dòng)一般由預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)，預(yù)算一經(jīng)確定，一般不能輕易調(diào)整，具有較強(qiáng)的指令性。

二、全面預(yù)算管理在企業(yè)管理中的作用

（一）實(shí)施全面預(yù)算管理可以促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

“三分戰(zhàn)略、七分執(zhí)行”，企業(yè)戰(zhàn)略制定得再好，如果得不到有效實(shí)施，終不能將美好藍(lán)圖和愿景轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。為了確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體經(jīng)營目標(biāo)，首先需要在明確年度企業(yè)經(jīng)營利潤目標(biāo)的前提下，進(jìn)行明確的有導(dǎo)向性的目標(biāo)分解，將企業(yè)的年度目標(biāo)分解的各個(gè)業(yè)務(wù)部門，明確各部門具體工作目標(biāo)，并作為評價(jià)各部門業(yè)績成果的依據(jù)。將根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略制定的企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行分解、落實(shí)，可以使企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和具體行動(dòng)方案緊密結(jié)合，從而實(shí)現(xiàn)“化戰(zhàn)略為行動(dòng)”，確保企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）全面預(yù)算管理具有溝通協(xié)調(diào)、提高工作效率的作用

預(yù)算是企業(yè)成員行動(dòng)的路線，它表明了企業(yè)內(nèi)部各級、各部門、各成員怎樣工作才能達(dá)成企業(yè)的總體目標(biāo)，不同層次、不同單位之間預(yù)算信息的傳遞、協(xié)調(diào)可以引導(dǎo)企業(yè)的整體活動(dòng)，能有效地避免無序的部門行為。通過全面預(yù)算管理的實(shí)施，各單位均有明確的年度工作目標(biāo)，并且此目標(biāo)也是根據(jù)企業(yè)整體年度目標(biāo)進(jìn)行分解和落實(shí)的。也就是說，經(jīng)分解后的各部門工作目標(biāo)具有向心力，是圍繞著企業(yè)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而進(jìn)行落實(shí)的。因此，明確的各單位目標(biāo)和職責(zé)分工，可減少具體業(yè)務(wù)過程中的隔閡和無效的內(nèi)部溝通資源浪費(fèi)，甚至內(nèi)耗，并提高工作效率，使企業(yè)資源達(dá)到最優(yōu)配置。

（三）全面預(yù)算管理是進(jìn)行業(yè)績評價(jià)的重要工具

分解后的各部門預(yù)算，不僅是確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體年度預(yù)算的重要保障，而且可以作為評價(jià)各部門工作業(yè)績的考核依據(jù)。企業(yè)可以將各部門實(shí)際業(yè)務(wù)完成情況與預(yù)算進(jìn)行對比，并進(jìn)行詳細(xì)和明確、透徹的預(yù)算差異分析，對實(shí)際工作情況進(jìn)行評價(jià)和總結(jié)，劃清責(zé)任、評定業(yè)績、實(shí)行獎(jiǎng)懲，從而調(diào)動(dòng)員工的積極性，促使各部門為完成預(yù)算目標(biāo)更加積極的工作。

三、全面預(yù)算管理在公司經(jīng)營中的實(shí)際運(yùn)用

針對2013年生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境的嚴(yán)峻形勢，某氧化鋁企業(yè)為了順利完成企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，成立全面預(yù)算管理委員會作為公司全面預(yù)算管理工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，下設(shè)全面預(yù)算管理辦公室。遵循“統(tǒng)一規(guī)劃，逐級管理”的全面預(yù)算管理原則，定期審議公司預(yù)算編制草案，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)調(diào)整，根據(jù)公司整體生產(chǎn)經(jīng)營狀況進(jìn)行利潤目標(biāo)控制，并行使以下職責(zé)：

（一）年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)與月度預(yù)算的編制

根據(jù)公司管理層要求，考慮市場、設(shè)備和生產(chǎn)狀況，編制公司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，將年度預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分割，分割成月度預(yù)算指標(biāo)，使執(zhí)行的目標(biāo)更加明晰。每月底將分解后的下月度預(yù)算指標(biāo)下達(dá)至各分廠、二級單位和自主經(jīng)營單位，各分廠、二級單位和自主經(jīng)營單位再將預(yù)算指標(biāo)下達(dá)至各車間、業(yè)務(wù)部門，把全面預(yù)算目標(biāo)層層細(xì)分，形成科學(xué)的以制度安排工作人員的管理機(jī)制，使任何一個(gè)崗位都能做到任務(wù)清楚，各個(gè)崗位權(quán)責(zé)明確，在出現(xiàn)問題與故障時(shí)，便可第一時(shí)間找到相應(yīng)部門進(jìn)行問責(zé)，使每個(gè)員工都能緊緊圍繞預(yù)算目標(biāo)各司其職，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)而努力。

（二）預(yù)算控制和預(yù)算考核

全面預(yù)算管理辦公室將各分廠、二級單位和自主經(jīng)營單位的預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對比，找出差異，分析差異形成的原因，并根據(jù)產(chǎn)生偏差的主要原因采取不同的糾偏措施進(jìn)行改進(jìn)，發(fā)揮預(yù)算管理的事中控制和糾偏作用。還建立了完善的業(yè)績考評體系，明確考核部門，具體考核內(nèi)容，保證企業(yè)預(yù)算管理體系中的預(yù)算考核的全面實(shí)施，將預(yù)算與各分廠、二級單位和自主經(jīng)營單位的業(yè)績考評結(jié)合起來，月初根據(jù)預(yù)算完成情況確定績效考核結(jié)果，使各分廠、二級單位和自主經(jīng)營單位不得不對預(yù)算的整個(gè)過程給予重視和配合，最大限度地調(diào)動(dòng)職工的積極性和創(chuàng)造性。

（三）業(yè)績評價(jià)

公司業(yè)績評價(jià)遵循業(yè)績相關(guān)性原則、均衡互補(bǔ)原則、目標(biāo)一致性原則和可控性原則，業(yè)績評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括：歷史標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)以及外部標(biāo)準(zhǔn)。每月初召開由公司預(yù)算管理委員會主要成員組織和參加的業(yè)績對話會，要求各分廠、二級單位和自主經(jīng)營單位主要負(fù)責(zé)人均須參加，財(cái)務(wù)部就分公司整體經(jīng)營情況進(jìn)行分析，各有關(guān)部門就其月度生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題和亮點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)分析，預(yù)算目標(biāo)完成情況的考核，對超額完成的進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對未達(dá)標(biāo)者進(jìn)行懲罰，鼓勵(lì)各預(yù)算執(zhí)行單位超額完成預(yù)算目標(biāo)，認(rèn)真對待考核結(jié)果，不斷提升工作效率，促進(jìn)創(chuàng)造更大的價(jià)值。

四、結(jié)論

全面預(yù)算管理作為一種科學(xué)的現(xiàn)代管理模式，不但在西方發(fā)達(dá)國家得到了廣泛應(yīng)用，在我國等發(fā)展中國家也在迅速傳播發(fā)展著。不過全面預(yù)算管理在企業(yè)中的應(yīng)用還不太普遍，還存在很多認(rèn)識和管理上的問題，在一些方面有待改進(jìn)。加強(qiáng)企業(yè)對全面預(yù)算管理的認(rèn)識，加大對預(yù)算監(jiān)督和執(zhí)行的力度，建立完善的預(yù)算考評機(jī)制。只有這樣，才能更好的實(shí)施全面預(yù)算管理制度，優(yōu)化配置企業(yè)的資源， 進(jìn)一步完善經(jīng)營管理，讓企業(yè)獲得更好的發(fā)展機(jī)會。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：月度經(jīng)營總結(jié)范文

一、樹立了全面的預(yù)算管理觀

企業(yè)預(yù)算編制緊緊圍繞資金收支兩條線，涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的方方面面，將產(chǎn)供銷、人財(cái)物全部納入預(yù)算范圍，每個(gè)環(huán)節(jié)疏而不漏。具體內(nèi)容包括：①銷售收入、稅金、利潤及利潤分配預(yù)算；②產(chǎn)品產(chǎn)量、生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算；③材料、物資、設(shè)備采購預(yù)算；④工資及獎(jiǎng)金支出預(yù)算；⑤大、中、小修預(yù)算；⑥固定資產(chǎn)基建、技改、折舊預(yù)算；⑦貨幣資金收支預(yù)算；⑧對外投資預(yù)算；⑨銀行借款及還款預(yù)算等。

預(yù)算編制過程中，每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)是依據(jù)充分確實(shí)的材料，并總結(jié)出規(guī)律，進(jìn)行嚴(yán)密的計(jì)算，不能隨意編造。全面預(yù)算確定后，層層分解到各分廠、車間、處室，各部門再落實(shí)到班組、每個(gè)人，從而使每個(gè)人都緊緊圍繞預(yù)算目標(biāo)各負(fù)其責(zé)，各司其職。

二、注重預(yù)算編制工作的可操作性

集團(tuán)全面預(yù)算的編制按時(shí)間分為年度預(yù)算編制和月度預(yù)算編制。月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，經(jīng)過科學(xué)地計(jì)劃組織與分析，結(jié)合企業(yè)不同時(shí)期動(dòng)態(tài)的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行編制。具體明確了相關(guān)工作要點(diǎn)：

1.預(yù)算編制原則：歸口分級，即誰干事誰編預(yù)算，干啥事編啥預(yù)算。財(cái)務(wù)部資金科負(fù)責(zé)預(yù)算的審查、匯總、平衡，對編制指導(dǎo)工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查。

2.預(yù)算編制程序：上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總。具體包括下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行。

3.預(yù)算編制基礎(chǔ)：企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營目標(biāo)。

4.預(yù)算編制重點(diǎn)：以業(yè)務(wù)規(guī)模為預(yù)算切入點(diǎn)，量入定出，確定銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，成本預(yù)算為核心。

5.預(yù)算指標(biāo)的確定：以持續(xù)改善法確定具體目標(biāo)，明確年度預(yù)算由股東大會審議批準(zhǔn)，月度預(yù)算由董事會審議批準(zhǔn)。

6.預(yù)算編制方法：樹立彈性預(yù)算的理念，固定預(yù)算期內(nèi)的月度滾動(dòng)作為基礎(chǔ)編制部門、費(fèi)用、利潤預(yù)算。

三、強(qiáng)化了預(yù)算監(jiān)控的具體措施，制定了預(yù)算調(diào)整的剛性程序

全面預(yù)算控制是全面預(yù)算管理的核心階段，是向評價(jià)和考核提供依據(jù)的階段。集團(tuán)公司在這一階段牢牢掌握了以下原則，即現(xiàn)金流監(jiān)控、授權(quán)監(jiān)控和信息反饋。

1.現(xiàn)金流監(jiān)控。集團(tuán)企業(yè)成立了資金結(jié)算中心，實(shí)行統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一管理；建立了收支兩條線制度，有效避免截留和坐支；建立了現(xiàn)金流量監(jiān)控卡和費(fèi)用監(jiān)控卡，嚴(yán)把資金流出關(guān)。

2.授權(quán)監(jiān)控。通過授權(quán)書明確授權(quán)事項(xiàng)和使用資金的限額，制止不合理、不正確、不合法的行為。

3.信息及時(shí)反饋。建立信息反饋系統(tǒng)，對各公司、部門執(zhí)行預(yù)算的情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?？刂茩?quán)牢牢掌握在總經(jīng)理手中，使年度和月度的實(shí)際發(fā)生值與預(yù)算值的差距保持在5％以內(nèi)，如遇突發(fā)事件超出預(yù)算控制比例要通過申請按程序逐級申報(bào)并經(jīng)股東大會、董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。財(cái)務(wù)部門及時(shí)和生產(chǎn)、銷售、采購、供應(yīng)等部門保持實(shí)時(shí)的信息溝通，對各部門完成預(yù)算情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

在銷售環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部門通過計(jì)算機(jī)統(tǒng)一開票的方式實(shí)施監(jiān)控，對每個(gè)客戶建立應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)結(jié)算卡，應(yīng)收賬款超過一定限額，則停止開票，避免壞賬。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)每天的銷售和回款情況，編制銷售日報(bào)和收款日報(bào)，及時(shí)向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)反饋收入預(yù)算的執(zhí)行情況，確保銷售預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

在物資采購環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格審核每筆業(yè)務(wù)有無“采購計(jì)劃通知單”、有無經(jīng)濟(jì)合同、有無財(cái)務(wù)預(yù)算、專用發(fā)票是否規(guī)范等。財(cái)務(wù)部門對每個(gè)供應(yīng)商建立應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)結(jié)算卡，根據(jù)欠款及供應(yīng)商的信譽(yù)等情況來調(diào)節(jié)付款節(jié)奏，爭取最優(yōu)惠的付款方式。各部門從倉庫領(lǐng)料及到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷時(shí)必須審批手續(xù)齊全，從而有效地控制成本及相關(guān)費(fèi)用的開支。財(cái)務(wù)部門根據(jù)每天的資金支出日報(bào)，及時(shí)向各部門和領(lǐng)導(dǎo)反饋預(yù)算的執(zhí)行情況，控制資金支出。

四、健全預(yù)算考核制度

1.以動(dòng)態(tài)考評為出發(fā)點(diǎn)，進(jìn)行過程控制。集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)部門對整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)部門與其他部門之間的聯(lián)系，尤其是財(cái)務(wù)部門與購銷業(yè)務(wù)部門的溝通。全面預(yù)算控制制度的正常運(yùn)行必須建立在規(guī)范的分析和考核的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部門依據(jù)某個(gè)時(shí)期（月度、年度）企業(yè)靜態(tài)的會計(jì)資料的反映和各部門反饋的動(dòng)態(tài)經(jīng)濟(jì)信息，全面、系統(tǒng)分析各部門預(yù)算項(xiàng)目的完成情況和存在的問題。對于每天都有關(guān)于實(shí)際完成情況的統(tǒng)計(jì)資料的預(yù)算指標(biāo)，可以按天考評，如有關(guān)的消耗指標(biāo)等；對于非規(guī)律性出現(xiàn)的項(xiàng)目可以在發(fā)生時(shí)考評，如有關(guān)質(zhì)量、安全指標(biāo)的考評。

2.堅(jiān)持綜合考評和動(dòng)態(tài)考評的有機(jī)結(jié)合。動(dòng)態(tài)考評強(qiáng)調(diào)及時(shí)反饋，及時(shí)處理，實(shí)行的是即時(shí)考評，具體考評期間的確定依信息系統(tǒng)的反饋速度而定。綜合考評是預(yù)算期未對于各責(zé)任單位預(yù)算完成情況的分析評價(jià)，其考評對象包括企業(yè)內(nèi)部各個(gè)責(zé)任層次，而考評內(nèi)容以成本、利潤等財(cái)務(wù)指標(biāo)為主。對于充分發(fā)揮預(yù)算機(jī)制的作用來說，動(dòng)態(tài)考評與綜合考評是相輔相成、缺一不可的。財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真組織月末、年末的綜合考評，針對各責(zé)任中心的考評結(jié)果，提出糾偏的建議和措施，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后協(xié)同職能部門按程序?qū)Ω鞑块T的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核，經(jīng)被考核部門、責(zé)任人確認(rèn)后獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。

第7篇：月度經(jīng)營總結(jié)范文

當(dāng)工作進(jìn)行到一定階段或告一段落時(shí)，需要回過頭來對所做的工作認(rèn)真地分析研究一下，肯定成績，找出問題，歸納出經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，下面是小編為大家整理的月度的工作總結(jié)范文，希望對您有所幫助。歡迎大家閱讀參考學(xué)習(xí)!

月度的工作總結(jié)范文1三月份的工作又要告一個(gè)段落，這一個(gè)月的時(shí)間過得真是快啊。在三月份到來之前，我已經(jīng)訂立了在三月份的工作目標(biāo)，鞭策自我不斷的向前進(jìn)。在三月份結(jié)束之前，我已經(jīng)達(dá)成我的目標(biāo)，還有所超越，對此也有一個(gè)好的總結(jié)。

一、三月份工作總結(jié)

在工作上，每一天的任務(wù)都能夠做好梳理，分好重要的程度，離工作結(jié)束還有一段時(shí)間就能夠完成，剩下的時(shí)間對自我這一天工作做一個(gè)總結(jié)。每一天有一個(gè)目標(biāo)，規(guī)劃自我的時(shí)間，保證每一天都能有收獲，每一天都有提高。

在學(xué)習(xí)上，在三月份的計(jì)劃中預(yù)計(jì)看完一本專業(yè)方面的書籍，運(yùn)用一些知識點(diǎn)在實(shí)際工作中，每一天擠出一點(diǎn)時(shí)間，掌握書本當(dāng)中的理論。所以在三月份結(jié)束之后，我已經(jīng)學(xué)完了整本書的資料，充分的利用了時(shí)間。

二、四月份工作計(jì)劃

四月份立刻就要到了，新的一個(gè)月，我有新的目標(biāo)去達(dá)成，在這個(gè)春風(fēng)和煦，溫度適宜的四月，心理上的急躁一點(diǎn)點(diǎn)的被安撫下來，逐漸理清楚了自我的思緒，在四月份想要做一些什么，要到達(dá)什么樣的目的，這樣對四月份的工作計(jì)劃我做了更好的安排。

在工作方面，之后跟著上個(gè)月的步調(diào)來完成日常的工作，只是除了追求在整體范圍內(nèi)不出錯(cuò)之外，還要進(jìn)一步的去追求細(xì)節(jié)，完善每一個(gè)步驟，提高工作的質(zhì)量。上級安排下來的任務(wù)，和同事之間一齊協(xié)作完成，根據(jù)自我所擅長的東西，去找到相應(yīng)的位置，完成任務(wù)之余觀察別人在處理工作時(shí)的辦法，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，將自我不明白的地方記錄下來，利用空閑時(shí)間尋找答案。

學(xué)習(xí)方面，在專業(yè)方面更深入的學(xué)習(xí)，讓自我的長處得到進(jìn)一步的加強(qiáng)，除此之外，關(guān)注在新的一個(gè)月，國家有什么新的動(dòng)態(tài)，公司有什么新的規(guī)劃，將其歸納到學(xué)習(xí)計(jì)劃中去。

在其他方應(yīng)對于公司新的制度要銘記在心，在空閑時(shí)間選擇一門感興趣的知識進(jìn)行深入的學(xué)習(xí)，了解一下不一樣的知識，看能不能對自我有所啟發(fā)。

月度的工作總結(jié)范文2時(shí)間過的飛快，又一個(gè)月已經(jīng)過去。上個(gè)月的銷量并不夢想，在這一個(gè)月工作中學(xué)到了許多，同時(shí)也犯下了許多錯(cuò)誤，在那里做一下總結(jié)期望領(lǐng)導(dǎo)批評指導(dǎo)!

一、主動(dòng)用心--相信僅有主動(dòng)出擊的人，才會有成功的機(jī)會，尊重客戶意愿，聆聽客戶需求?？蛻羰乔ё税賾B(tài)的，其需求也是千差萬別的。想出色的完成工作，務(wù)必注重細(xì)節(jié)。

二.博取眾長--集思廣義--人多點(diǎn)子多，相信一點(diǎn)、人的潛力總是有限的，在近一年的銷售工作中，我發(fā)現(xiàn)一件深有感觸的事就是每一次市場促銷的成功，很多時(shí)候是聽取了大家的意見和點(diǎn)子，靈活的應(yīng)用。

一、這個(gè)月主要的錯(cuò)誤就是新開發(fā)的客戶沒有及時(shí)跟蹤，調(diào)動(dòng)客戶使用的用心性，導(dǎo)致用量提不上來。

二、就是市場的工作細(xì)節(jié)做的并不好，與各市場的業(yè)務(wù)配合也不到位。

三、我前期工作的定位是酒店，后期定位是一個(gè)月大連地區(qū)市場總體走一圈。此刻我深刻意識到市場是提升業(yè)務(wù)量的基礎(chǔ)，借助市場客情的關(guān)系能更快的開發(fā)酒店，此刻的定位是每一天走訪一個(gè)市場。

四、對于工作-不管我每一天跑了多少酒店，有多辛苦、一些基本的工作忽視了，就是對工作的不盡職。應(yīng)深刻檢討，加以改善。

五、9月份目標(biāo);金裝勁美雞汁月銷量增長至200件，其他單品穩(wěn)定增長。

優(yōu)秀源于職責(zé)，我已深刻意識到，工作的小細(xì)節(jié)也不可忽視，以上是我對本月工作的總結(jié)，做的不好的我將改正，做得好的繼續(xù)努力!

月度的工作總結(jié)范文3二月份是一個(gè)特殊的月份，正值新春佳節(jié)，節(jié)前思家的情緒更加濃重，而節(jié)后因?yàn)樵诜偶僦笄皫滋焐习鄾]有將心思放在工作上頭來，所以在二月份工作做的并不是異常的好。在心理上沒有轉(zhuǎn)變過來，依然是一個(gè)比較放松的心態(tài)，導(dǎo)致二月份前期的工作有較多疏漏的地方，可是及時(shí)發(fā)現(xiàn)自我的錯(cuò)誤，調(diào)整了自我的心態(tài)，找到之前工作的狀態(tài)，讓二月份后面的工作漸漸步入正軌。

因?yàn)槎路菔谴汗?jié)之后的第一個(gè)月份，所以我對于工作上任務(wù)的完成較為松散，需要進(jìn)一步的調(diào)整。首先是在日常工作中，不能迅速的做好本職工作，前期還偶有出錯(cuò)的地方，雖然已經(jīng)改正了，可是我并不應(yīng)當(dāng)出現(xiàn)這樣的錯(cuò)誤。所以在之后的工作我會嚴(yán)格要求自我，將本職工作做的更好。

其次是在整個(gè)二月份的工作任務(wù)只是勉強(qiáng)達(dá)成，沒有將之前做的計(jì)劃貫徹到底，所以在下個(gè)月的工作要嚴(yán)格執(zhí)行工作計(jì)劃當(dāng)中的資料，彌補(bǔ)之前我在二月份造成的過錯(cuò)。

然后對二月份整個(gè)月總結(jié)下來，我吸取一月份的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，收集了不少有用的信息，為公司的拓展業(yè)務(wù)做出了不小的貢獻(xiàn)。以及在這個(gè)月我個(gè)人學(xué)習(xí)到一些有關(guān)崗位的知識，對接下來的工作有了新的方式方法，對于三月份的工作也有了更好的打算。

最終在與同事進(jìn)行交流溝通的過程中，合力推進(jìn)了任務(wù)的進(jìn)度，對在工作出現(xiàn)的任務(wù)進(jìn)取開動(dòng)自我的腦筋，給出自我的看法與提議，與此同時(shí)還按時(shí)的完成上級布置下來的臨時(shí)任務(wù)。

在這個(gè)月里我有得有失，在下個(gè)月里我會在做好自我的本職工作的基礎(chǔ)上，再爭取更進(jìn)一步，而不是像這個(gè)月一樣“丟了西瓜，撿了芝麻。”在三月份即將到來之際，做好工作計(jì)劃，以一個(gè)全新的面貌來迎接在三月份的挑戰(zhàn)，抓住瞬間的機(jī)遇。同時(shí)反思在二月份中的整個(gè)工作經(jīng)歷，不再犯不應(yīng)當(dāng)發(fā)生的錯(cuò)誤，為第一季度做一個(gè)完美的落幕。

月度的工作總結(jié)范文4轉(zhuǎn)至--部工作至今已有一月了，在各級領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫忙指導(dǎo)下，透過自身的努力，從不會到會，從不熟悉到熟悉，逐漸摸清了工作中的基本狀況，找到了切入點(diǎn)，把握住了工作重點(diǎn)和難點(diǎn)，在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作潛力上都得到很大提高，圓滿地完成了領(lǐng)導(dǎo)賦予的各項(xiàng)工作任務(wù)，現(xiàn)將本人最近的工作狀況匯報(bào)如下:

一、業(yè)務(wù)知識方面

1、學(xué)習(xí)掌握了用友財(cái)務(wù)軟件。

看似簡單的軟件系統(tǒng)，似乎不那么簡單，透過學(xué)習(xí)、請教逐步掌握了總賬系統(tǒng)、往來管理、采購管理、銷售管理、庫存管理、核算管理等模塊的基礎(chǔ)操作流程。用友軟件把查詢憑證、供應(yīng)商對賬、成本核算、費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)報(bào)表出具等都從傳統(tǒng)的操作手法變?yōu)樾畔⒒僮?，大大提高了?cái)務(wù)人員的工作效率。2、掌握了基礎(chǔ)賬務(wù)知識。

(1)協(xié)助成本會計(jì)進(jìn)行成本核算工作，匯總統(tǒng)計(jì)每日材料出入庫、材料采購單據(jù)，計(jì)算出管理部門和營業(yè)部門的費(fèi)用及實(shí)際成本，把經(jīng)營過程的實(shí)際消耗如實(shí)地反映出來，到達(dá)積聚成本的目的，并用積累的成本資料反映酒店的實(shí)際經(jīng)營耗費(fèi)狀況，從而決定酒店經(jīng)營效果的好壞。

(2)協(xié)助費(fèi)用會計(jì)進(jìn)行酒店費(fèi)用的核算及攤銷。做好供應(yīng)商月末對賬工作，統(tǒng)計(jì)核算酒店各部門的費(fèi)用并進(jìn)行攤銷，編制財(cái)務(wù)報(bào)表并對經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為酒店月度經(jīng)營分析會帶給準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

(3)協(xié)助應(yīng)收會計(jì)確認(rèn)內(nèi)部交易核對工作，匯總每日消費(fèi)賬單，做好每筆消費(fèi)數(shù)據(jù)的對賬，對散客客戶、掛賬客戶進(jìn)行分類建立日消費(fèi)明細(xì)，以減少差錯(cuò)，便于月末對賬及賬款回收。

二、主要經(jīng)驗(yàn)和收獲

1、僅有熟悉基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識，才能盡快進(jìn)入實(shí)際工作主角并適應(yīng)新的工作崗位。

2、財(cái)務(wù)工作最主要的是堅(jiān)持原則，這樣才能理財(cái)管賬，才能履行好財(cái)務(wù)職責(zé)。

3、財(cái)務(wù)工作也屬于后勤保障部門，僅有樹立服務(wù)意識，才能配合好各部門把份內(nèi)的工作做好。

三、存在的不足

1、初入財(cái)務(wù)時(shí)由于業(yè)務(wù)知識不熟練，導(dǎo)致用友軟件操作錯(cuò)誤。

四、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提升個(gè)人專業(yè)知識

作為一名合格的財(cái)務(wù)工作者，不僅僅要具備相關(guān)的知識和技能，并且還要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致耐心的工作作風(fēng)，無論在什么崗位，哪怕是毫不起眼的工作，都就應(yīng)用心做到最好，哪怕是一份枯燥的工作，也要善于從中尋找樂趣，做到日新月異，從改變中找到創(chuàng)新?！霸诠ぷ髦袑W(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，只能透過不斷學(xué)習(xí)、更新知識、轉(zhuǎn)變觀念、完善自我，跟上時(shí)展的步伐，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，才能使自身綜合潛力不斷得到提高。了解新稅法，收集相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，使財(cái)務(wù)工作發(fā)揮用心的作用。

五、確立工作目標(biāo)，加強(qiáng)協(xié)作

做好財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，以預(yù)算為依據(jù)，做好成本、費(fèi)用的核算，充分發(fā)揮預(yù)算的目標(biāo)作用，不斷執(zhí)行事前計(jì)劃、事中控制、事后總結(jié)反饋的財(cái)務(wù)管理體系。

以上是我對自我工作的總結(jié)匯總，敬請各級領(lǐng)導(dǎo)給予批評指正。在今后的工作當(dāng)中，我將一如既往的努力工作，不斷總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，努力學(xué)習(xí)，不斷提高自我的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)潛力，以新形象，新面貌，為公司的輝煌發(fā)展而努力奮斗。

月度的工作總結(jié)范文52020年已經(jīng)過了一個(gè)月，在這一個(gè)月里，經(jīng)過元旦假期之后，重新安排新一年的工作計(jì)劃，在去年的基礎(chǔ)上，挖掘自我的潛力，開展新的任務(wù)。

首先根據(jù)新年工作計(jì)劃細(xì)化1月份的工作，將每個(gè)任務(wù)落到實(shí)處。在元旦假期后，公司就進(jìn)入了新一年繁忙的工作，盡量避免工作中的小失誤、小缺點(diǎn)。新年新開始，在假期中懶散的態(tài)度驅(qū)走，用全新的姿態(tài)迎接新的一年。在1月份，我用認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，誠實(shí)守信的工作作風(fēng)圓滿的完成了1月份的工作任務(wù)，沒有推脫敷衍領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)的指示，業(yè)績上比之上一個(gè)月有所提高。

根據(jù)公司新的一年召開的會議，部署的任務(wù)，會議上討論的話題，確認(rèn)自我新年的目標(biāo)。我一向崇尚的是在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作。在今年年初的會議上，領(lǐng)導(dǎo)表達(dá)了對去年工作的滿意程度以及對新的一年的期待，以更高的要求推動(dòng)公司的前進(jìn)。而我也明確了今年努力的方向。根據(jù)崗位進(jìn)一步的要求，遵守公司的規(guī)章制度，嚴(yán)格規(guī)范自我的一言一行，提升自我的個(gè)人素質(zhì)與修養(yǎng)。目前看來，在1月份，我取得了不錯(cuò)的成效，但仍需加強(qiáng)。

第8篇：月度經(jīng)營總結(jié)范文

一、整體要求：

1、 以真實(shí)、準(zhǔn)確的報(bào)表數(shù)據(jù)為依據(jù)，同時(shí)考慮重要性、可比性等重要會計(jì)信息質(zhì)量的要求，所分析的數(shù)據(jù)對公司經(jīng)營決策有切實(shí)的指導(dǎo)意義。

2、 每份財(cái)務(wù)分析報(bào)告均要求有側(cè)重點(diǎn)，并能簡明扼要的說明問題。

所分析的側(cè)重點(diǎn)依據(jù)報(bào)告期內(nèi)的經(jīng)營狀況決定，重點(diǎn)在于發(fā)現(xiàn)問題并能提

出相應(yīng)應(yīng)對方案。

二、具體要求：

1、 格式：必須采用PPT格式

2、 核算單位：原則上整體以萬元為單位，個(gè)別明細(xì)項(xiàng)確需采取其他核算單位的，可根據(jù)實(shí)際情況而定。

3、 核算口徑：必須準(zhǔn)確，按集團(tuán)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，無統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的，可采用集團(tuán)歷年來核算慣例。

4、 分析指標(biāo)：重點(diǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)必須涵蓋，進(jìn)行分析時(shí)應(yīng)至少包含同比、本期發(fā)生額、預(yù)算完成情況等項(xiàng)目。

5、 特殊數(shù)據(jù)剔除：依據(jù)重要性原則，如某些分析指標(biāo)中含與大額特殊項(xiàng)目（如跨期費(fèi)用、特殊年度返利等），應(yīng)在分析時(shí)剔除該項(xiàng)影響。

三、報(bào)告目錄：

1、 公司整體情況：（簡單分析）

1） 資金負(fù)債情況：總資產(chǎn)、負(fù)債總額、存貨所占用資金、資產(chǎn)負(fù)債率等，同比增加幅度大的項(xiàng)目可簡單說明原因及其對公司的影響。（不要過于復(fù)雜，可參考下面參考格式）。

項(xiàng)目名稱

2018年4月

2019年4月

同比增減額

同比增長率

總資產(chǎn)

其中：存貨

其中：固定資產(chǎn)凈值

負(fù)債總額

其中：應(yīng)付票據(jù)

其中：應(yīng)付賬款

資產(chǎn)負(fù)債率（%）

2） 經(jīng)營狀況：銷售+售后合計(jì)，簡述即可(可參考下面參考格式)

項(xiàng)目

2018年

1-X月

2019年

1-X月

同比 增減率%

年預(yù)算

年預(yù)算完成率%

1- X月

預(yù)算

1-X月預(yù)算完成率%

收入

成本

毛利

費(fèi)用

利潤

銷量

維修臺次

3） 現(xiàn)金流：(可簡化)

期初可用資金余額為XX萬元，本期公司現(xiàn)金流入XX萬元，現(xiàn)金流出XX萬元，合計(jì)現(xiàn)金凈流量為XX萬元，期末可用資金余額為XX萬元。如期初期末余額差異較大，影響到經(jīng)營的正常開展，應(yīng)簡單說明原因、影響、應(yīng)對方法。

2、 重點(diǎn)經(jīng)營指標(biāo)分析：需包含本年度重點(diǎn)管控指標(biāo)

1） 收入、毛利、銷量、維修臺次等重要指標(biāo)分析:要有同比情況、預(yù)算完成情況，并根據(jù)各店實(shí)際情況需要可單獨(dú)對每項(xiàng)指標(biāo)展開詳細(xì)或簡單分析。

2） 盈利指標(biāo)分析：收入增長率、利潤率（利潤增長率）、綜合毛利率、售后毛利率、零服吸收率等，可做同比分析。

3、 費(fèi)用

1） 整體費(fèi)用情況：銷售+售后合計(jì)，簡單列明超預(yù)算費(fèi)用有哪幾項(xiàng)。

2） 費(fèi)用占毛利比：（預(yù)算要求是售后產(chǎn)值、毛利二級部門同比要提升10%以上）需說明未達(dá)成指標(biāo)的主要原因是什么。

3） 人工成本占毛利比：需說明同比增減情況及預(yù)算完成情況。

4） 稅費(fèi)：應(yīng)交稅費(fèi)總額，稅負(fù)，同比情況。

5） 銷售費(fèi)用：

人工成本占毛利比：需說明同比增減情況及預(yù)算完成情況。

超預(yù)算費(fèi)用：原則上要逐項(xiàng)分析，說明下一步控制措施

廣告費(fèi): 單車廣告費(fèi)

財(cái)務(wù)費(fèi)用和資金占用費(fèi): 整車單車費(fèi)用

業(yè)務(wù)招待費(fèi): 如有必要可分析

其他費(fèi)用：可根據(jù)各店需要酌情分析。

6） 售后費(fèi)用：

人工成本占毛利比：需說明同比增減情況及預(yù)算完成情況。

售后工資總額: 列明售后工資總額占毛利比,是否符合集團(tuán)年初預(yù)算要求。

超預(yù)算費(fèi)用：原則上要逐項(xiàng)分析，說明下一步控制措施

業(yè)務(wù)招待費(fèi): 如有必要可分析

其他費(fèi)用：可根據(jù)各店需要酌情分析。

4、 銷售返利：

1) 預(yù)計(jì)返利：超6個(gè)月未到賬返利，相應(yīng)處理方式。列明特殊返利、跨年返利額。

2）返利率：返利總額/整車成本合計(jì)*100%，同比情況。

3）單車返利：返利總額/整車銷量，同比情況

4）滿意度：一級店和部門廠家滿意度和星級是否全部達(dá)到最高檔（如成績已出）。

5、 外欠款：超3個(gè)月的要重點(diǎn)分析

6、 存貨: 兩金總額是否下降15%以上；銷量是否大于廠家進(jìn)車量，月度銷量是否大于廠家月度進(jìn)車任務(wù)，超180天以上庫存、配件附件長期庫存，庫存結(jié)構(gòu)是否合理等等。

7、 勞動(dòng)生產(chǎn)率：人均銷量、人均維修臺次、人均產(chǎn)值、人均費(fèi)用、人均人工成本、人均工資等指標(biāo)。

8、 總結(jié)：

1） 本月重大因素對經(jīng)營成果的影響：（如有，請簡單說明）

第9篇：月度經(jīng)營總結(jié)范文

藥店是我國醫(yī)藥銷售機(jī)構(gòu)的主要組成部分,是除了醫(yī)院以外最主要的藥品銷售渠道。在我國醫(yī)療政策的不斷改革下,我國的藥店有了很快的發(fā)展。今天小編給大家整理了藥店月度工作總結(jié)，希望對大家有所幫助。

藥店月度工作總結(jié)范文一一、任務(wù)完成分析：(藥店)本月月任務(wù)的92%。豐臺路口完成銷售81.8%;明光橋完成銷售104%;

(萬寧)7家有美導(dǎo)的店;本月銷售____;

二、會員情況分析;

本月豐臺路老會員10人、新會員7人、銷售____;明光橋老會員7人、新

會員9人、銷售____;

三、人員變動(dòng)情況;

( 藥店) 目前人員無變化，自楊總監(jiān)培訓(xùn)之后倆店的美導(dǎo)都非常有自信了。

(萬寧)目前3個(gè)專職，分別是;永旺、十里堡、新東安、

4個(gè)兼職，分別是;寶盛里、雙井、銀泰、中關(guān)村、

四、本月的主要工作;

由于剛剛接手萬寧、有些事情需要處理，去藥店的時(shí)間就少了些，我月一

和月二分別去了店里、雖然進(jìn)藥店的人不多，但我看到我們的美導(dǎo)依然是在主動(dòng)的去拉顧客、介紹我們的產(chǎn)品并積極的做體驗(yàn)，有的做完什么也沒買就走了，可是并沒有影響她們的情緒;也沒有放棄，依然在給下一個(gè)做

，即使這樣我也在鼓勵(lì)她們，多給會員打電話、利用會員日再創(chuàng)新高。順便我把上半月的銷售做了分析;接下來下半月還要努力才能完成預(yù)計(jì)目標(biāo)。

本月主要是把萬寧老款睡膜退回公司，由于每家的貨不算多、最多的有20來個(gè)、也沒法讓庫房去車?yán)?，只好自己先提回家后再送到公司。順便又查了一下各店斷貨現(xiàn)象和是否有近期產(chǎn)品，又把每個(gè)店的臺面和貨架整理一遍。另外和幾家店的銷售人員做溝通，告訴他們一些銷售技巧，鼓勵(lì)她們做銷售的興趣。

五、下月計(jì)劃;

1、跟進(jìn)藥店銷售;

2、多做體驗(yàn)提升業(yè)績;

3、調(diào)動(dòng)大家的積極性;

4、做好最后月沖刺;

。

藥店月度工作總結(jié)范文二首先感謝一個(gè)月以來大家對我工作上的幫助與支持。作為沒有管理經(jīng)驗(yàn)的我，初次挑起這個(gè)擔(dān)子，深感職責(zé)重大，但是在在座各位的共同努力下，我們店在這個(gè)月還是取得了可喜的成績。那么做得好的方面，我們要繼續(xù)保持和發(fā)揚(yáng)，欠缺的方面我們要逐步加以改進(jìn)，全面提升我們店的綜合素質(zhì)，增強(qiáng)我們店的綜合競爭力。

下面，我就下一步的具體工作講三個(gè)方面的意見：

一、店面的日常工作有待進(jìn)一步加強(qiáng)

一是清潔衛(wèi)生方面。我們店的場地比較寬，而人手又相對有限，各自的工作量都比較大，這就要求我們在平時(shí)的工作中保持一個(gè)良好的心態(tài)，盡量少一些牢騷，多一些熱情，為顧客營造一個(gè)舒心的購物環(huán)境。清潔衛(wèi)生是我們天天必須做的，不要抱著我前天才做了的、上頭剛來檢查過的等這種心態(tài)來對待。當(dāng)然，我們只要做，就要把它做好，不管是綠條子，還是貨架網(wǎng)，還是邊邊角角 ，都要做到位，不要“大”字一畫就了事。還有就是在做清潔的同時(shí)，更不能怠慢身邊的顧客，當(dāng)我們發(fā)現(xiàn)有顧客進(jìn)來時(shí)，應(yīng)立即放下手上的活，熱情招呼和接待顧客。同時(shí)，我們在接待時(shí)，要注意自己的儀態(tài)，不要當(dāng)著顧客的面這里摸摸，那里抓抓，即使有個(gè)不舒服，我們也要盡力克服，或者迅速找機(jī)會及時(shí)處理掉，但動(dòng)作也不能停留太久。

二是陳列方面。前三排和端頭的陳列是不允許存放庫存的。一直以來，每次收貨都在提醒，不要把剛收的貨擺放在后面，一定要去掉外包裝，與藥品一對一放整齊，在收貨的時(shí)候我們都應(yīng)該隨時(shí)調(diào)整排面，看到某種貨庫存多的，而排面又只有一個(gè)的，隨手都應(yīng)該調(diào)整過來，不要等到后來才來做，有可能后面沒有看到又忘了。提醒一次有可能是因?yàn)檎f得不夠具體，提醒二次有可能是因?yàn)檎f得不夠透徹，那么提醒三次四次我們就要從自己身上找原因了。

三是藥品的標(biāo)簽方面。日常工作中發(fā)現(xiàn)，我們的價(jià)簽經(jīng)常不在藥品的正中間。那么，面對這種情況，我們每次在做完清潔以后，要隨時(shí)注意架簽是否移位、或是被擺在了排面的后面，應(yīng)該隨手加以調(diào)整。特別是在我們平時(shí)不忙的時(shí)候，應(yīng)該隨時(shí)關(guān)注自己及周圍貨柜的標(biāo)簽問題，要做到工作中分工不分家。

四是收貨方面。我們每一次大會小會都在講這個(gè)問題，尤其是收到裸瓶而又需要打條碼的情況下，大家對這方面都還是有所改善，而對我每次調(diào)的貨，有的時(shí)候調(diào)得多的情況下，大家對我都有所包容，這點(diǎn)很感謝大家。但我們平時(shí)仍需要注意的就是，收到品名一樣，廠家一樣，只是規(guī)格不一樣的藥時(shí)，要特別注意別放錯(cuò)位。同時(shí)，大家都要有個(gè)習(xí)慣，來了新藥的時(shí)候要及時(shí)參照進(jìn)貨單上的價(jià)格并寫上標(biāo)簽，這是我們大家必須要做到和完善的。

五是售后方面。下個(gè)月就是積分兌換，尤其是收銀臺這塊，可能要多花些精力，多說一些，做好我們售后積分兌換工作，以此促進(jìn)我們銷售工作的開展，讓我們的銷量更上一層樓。

二、精神面貌有待進(jìn)一步提高

無論店面大小都是一個(gè)集體，我們既要做到是顧客的“貼心人”、又要做到是同事的“貼心人”。無論是工作中還是生活中我們都要互相愛護(hù)，互相包容，互相溝通，和睦地相處，這樣才可以讓整個(gè)集體顯得更加富有生氣，更加溫暖，大家工作起來也才勁頭十足，這樣，我們才能做到心往一處想，勁往一處使，使我們的工作環(huán)境顯得更加輕松和溫馨。

三、規(guī)范服務(wù)有待進(jìn)一步深化

藥品作為一種特殊的商品，它關(guān)系到民眾的生命健康安全。因此，我們在出售藥品的同時(shí)，還應(yīng)該為顧客提供專業(yè)的藥學(xué)服務(wù)，以保證顧客用藥安全、有效、合理。為了給顧客提供優(yōu)質(zhì)的藥學(xué)服務(wù)，我們必須進(jìn)行全面、系統(tǒng)地學(xué)習(xí)和掌握，努力提高我們的自身藥學(xué)服務(wù)水平。我們在對待顧客時(shí)，要視顧客為自己的親人，一切站在顧客的角度著想，給顧客一個(gè)正確的引導(dǎo)。要始終相信先要有服務(wù)，然后才有銷售。要始終做到：“干一行，愛一行，愛一行，專一行”。我們的宗旨就是要保證在服務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，每一個(gè)步驟都能增加顧客享受和體驗(yàn)服務(wù)時(shí)的價(jià)值，只有這樣，才能增加我們的回頭客，提高我們安康二店的知名度。

最后，我們?nèi)w人員要牢固樹立“細(xì)節(jié)決定成敗”的經(jīng)營理念。經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，差距是從細(xì)節(jié)開始的，1%的細(xì)節(jié)可以導(dǎo)致100%的失敗。在這里，我們可以假設(shè)，我們?nèi)ヒ粋€(gè)飯店什么都好，就是看到端菜的服務(wù)生衣衫不整、臉手骯臟、服務(wù)態(tài)度蠻橫，那么，你的第一感覺會是什么?你還能在這里繼續(xù)喝你的小酒，吃你的小菜嗎?所以，我們必須樹立細(xì)節(jié)決定成敗的經(jīng)營理念?！疤煜麓笫?，必作于細(xì)，天下難事，必成于精”。天下的難事都是從精準(zhǔn)要求做起，天下的大事都是從細(xì)小開始，希望我們?nèi)w兄弟姐妹把每一件簡單的事做好就是不簡單;把每一件平凡的事做好就是不平凡。

同事們，我衷心地希望，通過今天的會議，大家一定要積極行動(dòng)起來，在各自的工作崗位上發(fā)揮作用，為公司、為我們店的全面協(xié)調(diào)發(fā)展，為提高我們自己的收入而努力奮斗!

藥店月度工作總結(jié)范文三回首在過去的3個(gè)月當(dāng)中，在上級領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，在公司各部門的通力配合下，在我們?nèi)w人員的共同努力下，在新樂成功的又新開了一家新店，并順利的通過了、、、體系認(rèn)證。作為一名新店長我深感到責(zé)任的重大，

作為一名新的店長，在工作上沒有太多的管理工作經(jīng)驗(yàn)，但是作為一名新的管理者明白這樣一個(gè)道理：對于一個(gè)經(jīng)濟(jì)效益好的零售店來說，一是要有一個(gè)有責(zé)任心的管理者;二是要有良好的專業(yè)知識做后盾;三是要有一套良好的管理制度。在工作中：用心去觀察，用心去與顧客交流，這樣就可以做好。

具體歸納為以下幾點(diǎn)：

1、認(rèn)真貫徹公司的經(jīng)營方針，同時(shí)將公司的經(jīng)營策略正確并及時(shí)的傳達(dá)給每個(gè)員工，起好承上啟下的橋梁作用。

2、做好員工的思想工作，團(tuán)結(jié)好店內(nèi)員工，充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮員工的積極性，了解每一位員工的優(yōu)點(diǎn)所在，并發(fā)揮其特長，做到量才適用。

增強(qiáng)本店的凝聚力，使之成為一個(gè)團(tuán)結(jié)的集體。

3、通過各種渠道了解同業(yè)信息，了解顧客的購物心理，做到知己知彼，心中有數(shù)，有的放矢，使我們的工作更具針對性，從而避免因此而帶來的不必要的損失。

4、以身作則，做員工的表帥。

不斷的向員工灌輸企業(yè)文化，教育員工有全局意識，做事情要從公司整體利益出發(fā)。

5、靠周到而細(xì)致的服務(wù)去吸引顧客。

發(fā)揮所有員工的主動(dòng)性和創(chuàng)作性，使員工從被動(dòng)的“讓”到積極的“我要干”。為了給顧客創(chuàng)造一個(gè)良好的購物環(huán)境，為公司創(chuàng)作更多的銷售業(yè)績，帶領(lǐng)員工在以下幾方面做好本職工作。首先，做好每天的清潔工作，為顧客營造一個(gè)舒心的購物環(huán)境;其次，積極主動(dòng)的為顧客服務(wù)，盡可能的滿足消費(fèi)者需求;要不斷強(qiáng)化服務(wù)意識，并以發(fā)自內(nèi)心的微笑和禮貌的文明用語，使顧客滿意的離開本店。

6、處理好部門間的合作、上下級之間的工作協(xié)作，少一些牢騷，多一些熱情，客觀的去看待工作中的問題，并以積極的態(tài)度去解決。

現(xiàn)在，門店的管理正在逐步走向數(shù)據(jù)化、科學(xué)化，管理手段的提升，對店長提出了新的工作要求，熟練的業(yè)務(wù)將幫助我們實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)營運(yùn)指標(biāo)。

成績只能代表過去。我將以更精湛熟練的業(yè)務(wù)治理好我們新樂長壽店。面對將來的工作，我深感責(zé)任重大。要隨時(shí)保持清醒的頭腦，理清好工作思路，重點(diǎn)要在以下幾個(gè)方面狠下功夫：

1、加強(qiáng)日常管理，特別是抓好基礎(chǔ)工作的管理;

2、對內(nèi)加大員工的培訓(xùn)力度，全面提高員工的整體素質(zhì);

3、樹立對公司高度忠誠，愛崗敬業(yè)，顧全大局，一切為公司著想，為公司全面提升經(jīng)濟(jì)效益增磚添瓦。

4、加強(qiáng)和各部門、各兄弟公司的團(tuán)結(jié)協(xié)作，創(chuàng)造最良好、無間的工作環(huán)境，去掉不和諧的音符，發(fā)揮員工最大的工作熱情，逐步成為一個(gè)最優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì)。