財務審計問題及整改措施精選(九篇)

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第1篇：財務審計問題及整改措施范文

（財務審計科）

1、一些領導干部調研走過場、搞形式主義，調研現(xiàn)場成了“秀場”；

存在的問題：到基層單位考核工作時，檢查不全面、時間短，不能全面了解基層單位的財務運行狀況，沒有發(fā)現(xiàn)存在的問題以及工作成績和亮點。

整改措施：開展考核、檢查工作時，要做好準備，科學制定考核細則，有針對性的去檢查，找準存在的問題，提出整改建議。

2、一些單位“門好進、臉好看”，就是“事難辦”；

存在的問題：對群眾、基層單位的同志來辦事時，能熱情接待，但對一些能辦但比較麻煩，需要協(xié)調其他部門的同志才能辦的事，往往是推諉，假裝自己不會做、不能辦。

整改措施：接待群眾時要態(tài)度熱情，推行首問負責制，是自己職責范圍內的事，要不怕困難，想辦法，在政策允許的前提下盡最大努力，確實無法辦理的要跟群眾做好解釋工作，不是職責范圍內的事，也不能一問三不知，要積極協(xié)調其他部門，幫助群眾了解辦理的程序和具體承辦的單位，避免群眾跑冤枉路。

3、一些地方注重打造領導“可視范圍”內的項目工程，“不怕群眾不滿意，就怕領導不注意”；

存在的問題：追求面子工程，不管是在項目工程還是其他日常工作喜歡迎合領導的喜好，認為自己做的事領導看見了、表揚了才有意義，才值得去做，忽視群眾最迫切的真實需要。

整改措施：做任何工作都要精益求精，要以解決群眾需求和完成本職工作任務為根本出發(fā)點，不能單單追求領導表揚，圖表面現(xiàn)象。

4、有的地方層層重復開會，用會議落實會議；

存在的問題：落實上級布置的任務時，往往就是召集基層單位的同志開個會，簡單傳達一下上級的要求就算完成任務，沒有針對本地區(qū)的實際情況作出具體的工作安排，也沒有檢查基層單位的落實情況。

整改措施：在落實上級布置的任務時，要充分領會上級精神和要求，結合本地的實際情況制定詳細的工作方案，指導基層如何開展工作，并對完成情況進行督辦檢查。

5、部分地區(qū)寫材料、制文件機械照抄，出臺制度決策“依葫蘆畫瓢”；

存在的問題：出臺財務管理規(guī)定的時候，要么是對上級的文件全文照轉，要么就是在QQ群里一句話通知，沒有具體的實施細則，基層單位沒辦法操作。

整改措施：充分領會上級要求，結合本地實際，制定具體的實施細則，指導基導開展工作。

6、一些干部辦事拖沓敷衍、懶政庸政怠政，把責任往上推；

存在的問題：在辦理群眾事務和本職工作的時候，總是在推脫，認為不是自己的事，或者往后迤，一直不辦理、不開展，實際迤不了的時候敷衍了事，不講質量。

整改措施：積極主動，找準工作方法，迅速完成自己的工作任務，要不怕困難，提高解決重大問題和突發(fā)事件的能力，不能把什么事都往領導身上推，往同事身上推。工作量大的時候要樂意加班，肯犧牲休息時間。

7、一些地方不重實效重包裝，把精力放在“材料美化”上，搞“材料出政績”；

存在的問題：工作中只講面子，不講里子，特別在接受檢查時，不敢直面問題，總是把自己的工作吹得天花亂醉。

整改措施：平時的工作就要高質量，不能敷衍了事，開展工作時要經(jīng)常回頭望，找出遺漏的問題加以改正。正確對待檢查提出問題，認真分析總結存在問題的原因，要敢于面對問題，不能總是遮遮掩掩，蒙混過關。

8、有的領導干部熱衷于將責任下移，“履責”變“推責”；

存在的問題：不能完全履行科室負責人的職責，特別是在需要結硬仗，承擔責任的時候把工作推給下屬，認為不是自己具體負責的工作就不管不問，沒有擔當精神。

整改措施：要當好負責人，對科室內的全部工作承擔責任，耐心指導具體負責同志完成工作任務，為完成任務創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

9、有的干部知情不報、聽之任之，態(tài)度漠然；

存在的問題：對自己工作中存在的一些問題遮遮掩掩，不敢暴露，對別人工作中的問題往往不愿意指出來，認為反正不關自己的事，出了問題也不是自己的責任。

整改措施：要敢于面自己的問題，不怕亮丑，要勇于接受批評，及時改正錯誤。對別人的問題要敢于提出批評，不能當好好先生，也不能坐視不管，導致出現(xiàn)更大的問題，要不怕得罪人，及時糾正，降低損失。

10、有的干部說一套做一套、臺上臺下兩個樣。

第2篇：財務審計問題及整改措施范文

1.財務審計功能片面。我們很多公路施工企業(yè)把財務審計的功能縮小為差錯防弊，把財務審計的主要工作集中在財務數(shù)據(jù)的正確性和合法性上，沒有針對企業(yè)反應出的財務狀況，提出合理的評價和整改措施，這樣直接造成財務審計功能全面性的缺失，財務審計無法為公路工程施工進行提供相應的參考數(shù)據(jù)，那么此項工作也就失去了存在的意義。

2.財務審計方式落后。公路施工的財務審計大多還是采用傳統(tǒng)的事后審計方式，審計監(jiān)督和評價的時間和范圍被嚴格限制，這樣就會造成審計工作被動，對經(jīng)濟活動的監(jiān)督滯后，就不能很好的起到預防和預警的作用。

二、審計和管理措施

為了能夠提高高施工企業(yè)的審計的科學性與準確性，我們要從多個方面入手，以下是審計和管理措施的幾個方面。

1.轉變觀念。在企業(yè)中，轉變員工的思想觀念要從多個方面進行，首先，企業(yè)相關部門要定期組織審計人員參加培訓活動，使其能夠掌握更多的財務審計知識，尤其是財務審計在其工作中的重要性，這個方面，不管是領導階層還是公司員工，都要有充分的了解。其次，是財務審計人員需要不斷地提高自身的專業(yè)技能，企業(yè)建立競爭機制，使員工能夠懂得優(yōu)勝劣汰的道理，進而積極地進行學習。再次，企業(yè)要讓員工了解到只有企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展了，員工自身才能有處理，而企業(yè)的利益就是員工自己的利益，財務審計工作作為企業(yè)發(fā)展過程中不可缺少一個部分，其進行的順利與否，對員工和企業(yè)都有著直接的影響。進而為企業(yè)審計工作的順利開展打好基礎。

2.明確財務審計目標。施工企業(yè)中，財務審計的工作內容很多，也就是說，工作人員在工作中，首先就需要確定設計目標，進而對其進行檢查，同時，工作的過程中都要以符合我國法律為基本前提，一提高企業(yè)經(jīng)濟效益為目標。財務審計目標是財務工作順利進行的保障，也使工作人員行為的指導，確立審計目標，能夠是員工的積極性得到有效的調動，并且還能夠是其工作方式更加科學，合理，進而促進其工作質量的提高。

3.更新財務審計方法。在公路施工企業(yè)中，財務審計的重要性，不用多言。它與每一個企業(yè)部門的利益都緊密相連，而隨著時代的進步，會計審計的工作方式也需要進行不斷地改革和創(chuàng)新，這樣才能夠與時代的要求相適應。在實際的工作中，我們可以財務采取分段進行的工作方法，將傳統(tǒng)的設計方法與新型的設計方法相結合。進而使其工作內容更加合理。

4.提高財務審計人員的個人素質。審計專業(yè)知識能力，即專業(yè)的審計能力；文字功底，即要能夠有深厚的文字功底記錄審計內容和過程，題寫審計意見；交流能力，即與被審計部門進行審計項目等交流，與企業(yè)領導進行審計意見的交流。

5.落實責任制，加強監(jiān)管力度。在建筑施工企業(yè)中，施行責任制，將財務工作的責任落實到位，才能夠將財務設計工作做好。在建設施工企業(yè)中，常常出現(xiàn)責任不明確，財務設計管理范圍模糊的現(xiàn)象，這就使得工作人員有了犯錯誤的借口和空間。企業(yè)相關部門要加大監(jiān)管的力度，將責任落實到人頭，這樣就能夠使工作人員各自獨立承擔責任，做好本職工作，進而提高企業(yè)的財務管理工作的效率和質量。

6.獎懲措施的完善。在施工企業(yè)中，采用賞罰機制也是非常必要的，這種制度的建立和實施，能夠有效促進企業(yè)工作人員的積極性，提供其工作效率與工作質量，對于那些表現(xiàn)特別突出的員工，企業(yè)應當給予適當?shù)莫剟?，反過來，對于那些不認真工作的員工，企業(yè)就要施行一定的懲罰，久而久之，人們就會自覺工作，形成一個積極的工作氛圍，有助于企業(yè)各項工作的順利開展。

7.定期進行相應的財務培訓。財務審計管理的順利開展對于財務審計工作有著直接影響。因此，不管是管理階層還是工作人員都要對財務設計管理工作有所了解，并且要積極展開行動，管理階層要定期組織財務人員進行學習，這樣不斷能夠提高工作人員的專業(yè)素質還能夠使設計管理工作與公路公路施工的形成保持同步，使審計工作能夠與時俱進。

三、結束語

第3篇：財務審計問題及整改措施范文

xx年是集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關鍵年，也是財務審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經(jīng)驗教訓，更好的完成xx年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結

一、xx年財務審計工作的簡要回顧

(一)財務方面的工作

1、增強財務服務意識

xx年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。

為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術支持。

2、預算管理得到穩(wěn)步推進

一是細化預算內容。根據(jù)各分、子公司xx年及xx年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的xx年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好xx年全面預算工作積累了經(jīng)驗。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了物流公司、運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予物流公司、運輸公司減免xx年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復以及xx年度物流公司、運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性經(jīng)濟收益。

4、切實加強財務管理

根據(jù)集團公司規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產(chǎn)的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。

5、強力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

第4篇：財務審計問題及整改措施范文

一、XX年財務審計工作的簡要回顧

（一）財務方面的工作

1、切實加強財務管理

根據(jù)集團公司規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產(chǎn)的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。

2、強力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局（公司）財經(jīng)秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局（公司）的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

3、加強資金管理的作用

為了規(guī)范**集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。集團公司從XX年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局（公司）結算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團資金管理中心能順利、及時進入市局（公司）結算中心，按照市局（公司）結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經(jīng)營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經(jīng)濟運行。

4、增強財務服務意識

XX年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了**集團的財務制度。

為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整；強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術支持。

5、預算管理得到穩(wěn)步推進

一是細化預算內容。根據(jù)各分、子公司XX年及XX年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的XX年全面預算奠定基礎；二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度；三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好XX年全面預算工作積累了經(jīng)驗。

6、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予**物流公司、**運輸公司減免XX年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復以及XX年度**物流公司、**運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性的經(jīng)濟收益。

（二）審計方面的工作

1、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局（公司）審計重點，我部門對XX年至XX年12月31日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務的監(jiān)督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

2、財務的審計、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌娂瘓F公司財務工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經(jīng)驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。

3、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責，加強（集團）公司財務管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經(jīng)秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

4、根據(jù)市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求

（1）繼續(xù)鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發(fā)揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為XX年目標考核的主要指標來考核。

（2）全員樹立財務管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努

力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。

（3）加強內部審計工作力度，發(fā)揮專項審計工作的作用，從而降低經(jīng)營風險。隨著集團公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費，嚴格遵守國家和集團的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失；通過加強內部管理，降低成本費用，提高資產(chǎn)運行質量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實現(xiàn)集團內涵式、集約化發(fā)展。

二、存在的問題

XX年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

一、是需要加大制度建設的力度；

二、是加強對分、子公司的財務管理；

三、是財會人員的整體業(yè)務水平仍有待提高；

四、是財會人員政治素質和工作作風尚需改進。

三、XX年財務審計部工作的初步思路

XX年年是我司的關鍵年，如何提高企業(yè)財務管理，提升經(jīng)濟運行質量，對我司的長遠發(fā)展至關重要。從財務審計部角度，我們認為主要從以下幾個方面開展工作：

（一）增強服務。一是加強對各分、子公司的服務。我司下轄分、子公司行業(yè)跨度大，員工眾多，對財務要求既有統(tǒng)一性，又有獨特性，作為財務審計部，我們將針對不同需要，開展個性化服務，逐步實現(xiàn)財務管理個性化。二是加強對集團公司領導服務。**集團公司作為現(xiàn)代企業(yè)，財務審計部必然成為企業(yè)管理的核心部門，為集團公司領導服好務，發(fā)揮財務板塊的重要作用，提供及時的、真實的財務審計信息，為領導決策作好保障。三是加強對上級主管部門的服務。按照上級主觀部門的要求，及時準確提供財務管理信息，為上級部門掌握我司財務運行狀況作好必要的服務。四是加強對相關職能部門的服務。收集真實信息，合理利用資源，在保護公司利益的前提下，對相關部門。特別是業(yè)務部門提供及時可靠的信息。

（二）加強管理。

一是加強制度建設、總公司制定基本制度、分子公司根據(jù)其特殊性制度相關制度，報總公司財務部審批，加強制度執(zhí)行情況的檢查。

二是加強對資金管理。作為市場經(jīng)濟條件下的現(xiàn)代企業(yè)，必須保證對資金的有效管理，財務審計部首先就是要切實履行職責，管理好各個環(huán)節(jié)，并堅持靈活運用原則，確保在規(guī)范的前提下，充分發(fā)揮資金時間價值。

三是加強財產(chǎn)管理。堅持每季度清查一次，清查結果報公司總經(jīng)理審閱，對財產(chǎn)的購置、用途、維修和報廢，統(tǒng)一由綜合管理部門管理。實現(xiàn)財務審計部與綜合管理部門各有一套完整的帳目，確保國有財產(chǎn)的不流失。

四是加強對委派會計的管理。針對委派會計在實際工作中遇到的一些歷史遺留下來的核算、管理等方面的問題，財務審計部應積極與受到委派會計分析解決存在的問題迷失委派會計能夠拋開思想包袱、明確任務、全身心地投入到工作中去。

（三）有效監(jiān)督。加強制度執(zhí)行的監(jiān)督，加強對預算的執(zhí)行的監(jiān)督，加強資金使用的監(jiān)督。隨著各分子公司財務人員分散到相應的公司進行辦公后，集團公司財務部應對其進行的經(jīng)濟業(yè)務活動進行監(jiān)督，確保經(jīng)濟運行有效、安全。首先必須制定相關的財務制度。與其他規(guī)章制度一樣，一旦指定，就要確保得到嚴格執(zhí)行，確保各項制度落實到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，實現(xiàn)財務制度化。二是通過外部審計，定期對各分子公司財務進行審核，保證財務數(shù)據(jù)的真實、合法。

（四）加強控制。加強對費用的控制，控制重大生產(chǎn)經(jīng)營方向的調整；控制對外投資和籌資；控制分配制度；加強稅收籌劃，利用集團優(yōu)勢減少稅負。

第5篇：財務審計問題及整改措施范文

農村財務審計是農村集體經(jīng)濟發(fā)展的重要保障，本文從剖析南平地區(qū)農村財務審計人員專業(yè)素質，業(yè)務培訓，審計實施等環(huán)節(jié)存在的問題，提出解決農村財務審計面臨困境的四項保障措施，探索保障機制的三項途徑，破解難題尋求對策。

關健詞：

農村財務審計；問題；對策

一、目前農村財務審計現(xiàn)狀

南平地區(qū)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))機構改革后原農村經(jīng)營管理站更名為會計服務中心，核定職能是“負責鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、街道辦事處事業(yè)單位及村(居)財務管理”，但農村財務審計、農經(jīng)統(tǒng)計、農民負擔監(jiān)督等職能，仍由會計服務中心承擔。2015年南平地區(qū)村委會換屆，經(jīng)濟責任審計總金額達80億元(2012年至2014年)，面對如此龐大的金額，農村財務審計人員匱乏，職能弱化等問題日益突顯，主要表現(xiàn)在以下四個方面：

(一)專業(yè)審計人員匱乏

2014年農經(jīng)統(tǒng)計年報顯示，南平市所轄10個縣(市)農村經(jīng)營管理站從業(yè)人員僅32人，136個鄉(xiāng)(鎮(zhèn))會計服務中心從業(yè)人員354人，其中臨聃人員66人，南平市所轄行政村1649個平均每人負責5個村，而這些從業(yè)人員大多身兼數(shù)職，以我街道辦事處為例核定人員編制5人，從事農村財務管理的專業(yè)技術人員僅1人。

(二)審計業(yè)務培訓少

由于缺乏業(yè)務經(jīng)費，基層工作人員極少接受審計業(yè)務培訓，在村級組織換屆時臨時從各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))抽調人員集中學習1天，三年之間1天的集訓要提高參加審計的人員專業(yè)素質非常困難。

(三)調查取證困難

我街2015年村組織換屆經(jīng)濟責任審計總金額34074.36萬元，在審計過程中涉及經(jīng)濟問題調查取證受到各種因素的干擾，相關人員不敢說真話，不原作證，部分行政村村務監(jiān)督委員會的監(jiān)督職能沒有得到充分發(fā)揮。

(四)審計報告質量不高

審計人員業(yè)務素質參差不齊，影響審計報告的質量，受各種因素干擾審計人員出具審計報告時避重就輕，不敢披露問題，使得村級組織經(jīng)濟責任審計流于形式。鑒于以上四點要破解農村財務審計困境，需從以下兩方面入手。

二、完善落實現(xiàn)行保障機制

(一)配齊人員

機構改革后鄉(xiāng)(鎮(zhèn))會計服務中心職能轉變?yōu)榇?居)財務及所轄事業(yè)單位的日常帳務處理，原農村經(jīng)營管理部門承擔的工作仍由會計服務中心承擔，我街核定人員編制5人其中2人不在本崗，2人從事其他財務工作，確保在編人員到崗到位，配齊農村財務審計人員成為當務之急。

(二)加強培訓

每年集中培訓時間不應少與72學時，培訓形式可長短結合，鼓勵參加自考、函授拓寬鄉(xiāng)(鎮(zhèn))基層審計人員的專業(yè)知識，提高審計技能。財政部門單獨編制農村審計培訓經(jīng)費，確保業(yè)務培訓的正常進行，切實提高審計技能。

(三)創(chuàng)新審方式

鑒于機構改革后專職審計人員、業(yè)務經(jīng)費不足的實際情況，在目前條件下村集體組織審計可采用縣(市)統(tǒng)一組織，抽調人員組成審計工作組，各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))送審，也可采用縣(市)組織分片就地審計方式。

(四)強化監(jiān)督問責

首先完善反饋制度：審計報告征求意見稿送達村集體組織征詢意見，核實查證；其次強化公示制度：審計報告征求意見稿在村務公開欄公示，有條件的村可延伸至自然村的村民聚集地公示；最后建立問責制度：上級審計機構與紀檢部門對審計報告中披露的違規(guī)違紀事實，逐項追蹤落實整改措施，依紀對責任人問責，違法人員依法移送司法機關。

三、改革探索長效保障機制

(一)改變管理體制提高獨立性

從專業(yè)角度看，農村財務審計業(yè)務可從農業(yè)局剝離改由縣(市)審計局主管，鄉(xiāng)(鎮(zhèn))設置農村財務審計機構，人事編制隸屬審計局，實行縣(市)垂直管理，建立統(tǒng)一、獨立的農村財務審計機構，提高審計的獨立性。

(二)引入多支審計隊伍提升專業(yè)性

從隊伍結構看，應從打造三支隊伍入手提升農村財務審計的專業(yè)性，一是鄉(xiāng)(鎮(zhèn))基層農村財務審計機構，這是現(xiàn)階段農村財務審計工作的中堅力量其地位不可替代，因此，必須重視這支隊伍的專業(yè)化建設。二是縣(市)審計局的專業(yè)審計人員，這支隊伍人員配備齊，業(yè)務素質高，可以作為鄉(xiāng)(鎮(zhèn))基層的業(yè)務指導及補充力量。三是注冊會計師，這支專業(yè)素質高，獨立性強的審計隊伍，將是農村經(jīng)濟發(fā)展后引入審計力量一項可資探索的模式，我街城關村集體產(chǎn)權制度改革資產(chǎn)評估即采用此模式取得良好的效果。

(三)探尋保障審計經(jīng)費多種摸式

從經(jīng)費來源看，一是財政撥付，各級財政在編制財政預算時根據(jù)當年實際情況編制專項業(yè)務經(jīng)費，保障農村審計機構開展審計工作。二是村財支付，對于村集體組織根據(jù)需要自行要求由社會中介機構審計的其經(jīng)費由村財支付。三是申請援助，對于村集體組織確需由社會中介機構審計而村財無力支付的，可通過申請政府經(jīng)費補助和社會中介機構減免審計費用加以解決。

作者：徐捷 單位：福建省南平市建陽區(qū)潭城街道會計服務中心

參考文獻：

[1]王金鳳,賀旭玲,房德東.農村財務審計面臨的阻力、牽引力及舉措[J].中國農業(yè)會計,2012(09).

第6篇：財務審計問題及整改措施范文

關鍵詞：行政事業(yè)單位 內部審計 存在問題 改善措施

中圖分類號：F239

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）10-172-02

目前，我國的審計監(jiān)督體系主要由政府審計、社會審計、內部審計三部分構成。與政府審計、社會審計這兩種外部審計相比，我國內部審計起步較晚，發(fā)展相對緩慢。特別是行政事業(yè)單位的內部審計部門，則是近幾年才逐步建立的。因此，盡快健全和完善行政事業(yè)單位內部審計管理體制、促進和加強審計規(guī)范化建設成為當今內審工作的重中之重。

一、行政事業(yè)單位內部審計工作存在的問題

1.法律法規(guī)體系不健全，難以對內審工作進行規(guī)范和監(jiān)督。為更有效規(guī)范和監(jiān)督行政事業(yè)單位的經(jīng)濟業(yè)務活動，按照政府職能部門要求，越來越多的行政事業(yè)單位增設內部審計部門。但與之不匹配的是，內部審計法律法規(guī)體系不健全，規(guī)范化建設相對緩慢，為內審工作的有序開展增加了難度。一方面，國家審計機關制定的專門針對行政事業(yè)單位內部審計的審計準則和實施細則少之又少，導致行政事業(yè)單位內部審計人員在實施具體審計工作時常常出現(xiàn)依據(jù)不足或者不適用的情況，審計工作權威性受到嚴重質疑。另一方面，各行政事業(yè)單位沒有結合自身行業(yè)特點制定具體的內部審計規(guī)范，內部審計人員在審計過程中不能完全按照標準的審計程序、方法開展審計工作，審計隨意性較大。同時，由于制度不健全，缺少科學、合理的內部審計質量評價體系，在履行崗位職責、開展審計工作有效性等方面均無法形成對內審人員的有效監(jiān)督。

2.領導重視程度不足，審計獨立性難以保證。一方面，由于內審部門剛剛設立，其對單位的重要性尚未凸顯。另一方面，近年來財政部門采取資金國庫集中支付、部門預算編制、部門決算公開等多種財政手段，加大了對行政事業(yè)單位的財務控制。這使得一些領導認為，外部監(jiān)督足以滿足審計的需要，無需再開展內部審計。正是由于重視程度不足，審計部門的獨立性也因此受到影響。首先，機構設置不健全。有些單位在財務部門內設置內審機構，有些單位將內審機構置于監(jiān)察部門之下;其次，領導層級不高。領導層級越高，審計部門獨立性越強。然而有些單位的審計工作是由單位分管財務的負責人分管，而有些單位直接由財務部門負責人監(jiān)管;最后，人員配備不足。很多單位并沒有配備專門的審計人員，而是由財務人員兼任。

3.審計人員業(yè)務素質不高，審計方法與技巧不足。根據(jù)國際內部審計協(xié)會的相關規(guī)定，內部審計人員應該具有財務、統(tǒng)計、金融、審計、工程、法律、計算機等各方面的知識，以保障審計業(yè)務的順利開展。然后實際情況是，內審工作在行政事業(yè)單位剛開展不久，單位沒有足夠的審計人才儲備，很多審計人員是由財務部門調整過去的，審計人員存在專業(yè)單一、結構不合理的問題。同時，很多行政事業(yè)單位并沒有進行有效的崗前培訓及后續(xù)教育，直接導致審計人員業(yè)務水平不高，審計經(jīng)驗嚴重不足。在開展審計業(yè)務的過程中，審計人員采用的審計方法較為單一，通常采用從證到賬再到表的傳統(tǒng)檢查模式，強調查錯防弊，很少采用風險導向的審計方法。在審計內容上，更是以事后審計為主，忽視事中及事前審計，導致審計職能不能有效發(fā)揮。

4.忽視審計結果的運用，審計意見及審計建議難以執(zhí)行。審計人員通過對單位賬務的審查，結合自身專業(yè)判斷，會發(fā)現(xiàn)一些存在的問題或者潛在風險。對于這些問題，審計人員應該及時匯報給主管領導，并結合單位具體情況，盡快確定整改思路。同時，加強與被審計單位的溝通，在合理范圍內，與之協(xié)商確定整改措施。在這個過程中，容易出現(xiàn)領導不重視審計結果的情況，認為有些問題不影響整體賬務處理則不必修改，而有些問題涉及實際情況又無法修改。強烈的人為色彩，不但無法達到規(guī)范行政事業(yè)單位財務收支的目的，更是影響了審計的獨立性，使得審計部門形同虛設。與此同時，很多被審單位也并不認同審計意見及審計建議，面對審計結果百般說辭，再加上沒有領導的鼎力支持，最終使得審計結果不了了之。

二、改進行政事業(yè)單位內部審計工作的措施

1.完善內部審計法律法規(guī)體系，實現(xiàn)內部審計制度規(guī)范化。隨著內審部門在行政事業(yè)單位的逐步設立，內部審計涉及的范圍越來越廣，發(fā)揮的作用也將越來越大。因此，為規(guī)范內審行業(yè)，指導內審業(yè)務，制定符合我國國情的行政事業(yè)單位內部審計法律法規(guī)勢在必行。同時，隨著內審行業(yè)的不斷發(fā)展，內部審計還會涌現(xiàn)出許多新情況、新問題。這就需要內部審計法律體系的建設必須與時俱進，杜絕理論滯后于實踐的現(xiàn)狀，從而逐步建立有行政事業(yè)單位特色的內部審計法律法規(guī)體系，實現(xiàn)內審工作的法制化、制度化、規(guī)范化。

2.提高領導重視程度，全方位、多角度保障審計獨立性。與外部審計相比，內部審計擁有自己的優(yōu)勢，如熟知單位具體情況，能夠更有針對性的開展審計工作。發(fā)現(xiàn)問題后，也能做到具體問題具體分析，在最短的時間內理清整改思路，大大提高審計效率。因此，行政事業(yè)單位領導應提高認識，了解內部審計的重要性，最大程度的為內審工作提供人員保障及資金支持。同時，建立行業(yè)內審準則，完善內審機構設立，優(yōu)化內審部門選人用人制度，促進各部門的積極配合，全方位、多角度保障審計工作的獨立性。

3.提高審計人員業(yè)務素質，確保審計工作順利開展。審計人員的業(yè)務素質直接決定了審計質量的高低，決定了審計部門發(fā)揮作用的大小。因此，提高審計人員的業(yè)務素質，是開展審計工作的前提。首先，完善審計部門人員構成。作為一個能夠獨立完成審計工作的內審部門來說，審計人員的構成必須包括財務、經(jīng)濟、工程、法律等多學科人才，同時符合一定的比例結構;其次，進行充分的崗前培訓。由于內審部門在行政事業(yè)單位剛剛成立不久，一些審計人員仍不清楚具體的職責以及審計方法。特別是對于從財務部門調整過去的審計人員，財務思想根深蒂固，審計觀念嚴重缺乏。崗前培訓能夠客觀地將審計觀念及方法程序傳達給審計人員，為以后審計工作的開展指明道路;最后，堅持后續(xù)教育。隨著行政事業(yè)單位財務的逐步規(guī)范，審計重點及審計方法均會發(fā)生改變。審計人員應該與時俱進，適時調整審計策略，而這種審計能力的培養(yǎng)與職業(yè)后續(xù)教育息息相關。行政事業(yè)單位應該積極鼓勵審計人員參加對最新財經(jīng)政策、最新審計法規(guī)、審計方法的培訓，定期更新專業(yè)知識，確保審計工作順利進行。

4.完善審計思路及審計方法，提高審計效率和效果。隨著行政事業(yè)單位財務收支的逐步規(guī)范，查錯防弊式的審計模式已經(jīng)不能適應當前形勢，這就需要重新完善審計思路及審計方法。積極探索構建以風險為導向、以控制為主線、以治理為目標、以增值為目的的現(xiàn)代審計模式，將財務審計和風險導向的管理審計并重，提高對財政資金績效、決策評議和經(jīng)濟責任的審計比率，并對制度建立健全、日常管理模式、人員崗位風險等多方面進行綜合評估，使單一的審計內容向多內容審計轉變。更加注重事前審計及事中審計，盡早發(fā)現(xiàn)問題和風險，防患于未然。對于審計查出的問題，不僅要進行恰當?shù)奶幚?，更要查明具體原因，以便制定相應的政策，從根本上杜絕此類問題的發(fā)生。

5.強化審計結果運用，確保審計發(fā)現(xiàn)問題整改到位。審計結果是內部審計人員運用審計方法，對被審計單位各項工作進行綜合評價后形成的意見，對于被審計單位的業(yè)務規(guī)范性具有指導意義。因此，對于審計結果，領導層及被審計單位應給予高度重視。一方面，領導層可以將此審計結果與被審計單位領導的任職情況相結合，以此作為評價、考核、升職的參考;另一方面，被審計單位應以此為契機，及時發(fā)現(xiàn)并改正日常工作中存在的問題，規(guī)范財政收支流程，將風險遏制在萌芽狀態(tài)。國務院印發(fā)的《關于加強審計工作的意見》中指出，要狠抓審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實，要把審計結果及其整改情況作為考核、獎懲的重要依據(jù)，整改不力、屢審屢犯的，要嚴格追尋問責。因此，需要多方面共同努力，確保審計結果執(zhí)行到位。一是在內部審計相關文件中對審計結果的執(zhí)行進行明確規(guī)定，為審計執(zhí)行提供制度保障;二是積極發(fā)揮內部審計職能，做好領導決策的助手，爭取領導支持;三是以幫助被審計單位分析問題產(chǎn)生的原因及后果并找出解決思路為目的，爭取被審計單位的積極配合。

內部審計作為單位的內設機構，應積極發(fā)揮自身優(yōu)勢，通過完善制度建設，規(guī)范部門設置、提升業(yè)務水平等措施，逐步建立一支專業(yè)涵蓋廣、業(yè)務素質高、操作能力強的優(yōu)秀隊伍，使得評價更加規(guī)范，監(jiān)督更加有力，為行政事業(yè)單位的有序發(fā)展保駕護航。

參考文獻：

[1] 吳少珍.加強行政事業(yè)單位內部審計的對策研究[J].會計師，2012

[2] 張治中.行政事業(yè)單位內部審計現(xiàn)狀淺談[J].金融經(jīng)濟，2010

[3] 溫勇鵬.做好當前行政事業(yè)單位內部審計工作的思考[J].經(jīng)濟研究導刊，2010

[4] 胡小雯.行政事業(yè)單位內部審計存在的問題及對策[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2011

第7篇：財務審計問題及整改措施范文

一、農村財務審計的主要作法

1、搞好宣傳，提高認識。在開展審計工作前，縣農業(yè)局下發(fā)了《關于認真開展農村集體經(jīng)濟組織審計工作的通知》（綦農業(yè)〔20*〕120號）。通知明確指出：開展農村集體經(jīng)濟組織審計，能夠更好地保護集體經(jīng)濟組織和農民的合法權益,促進黨的各項惠農政策落實到位；能夠促進村級財務公開和民主制度建設，進一步完善村級監(jiān)督和權力制約機制；加強農村集體經(jīng)濟組織審計，是鞏固“三農”工作成果的要求，是改善民生和構建農村和諧的要求，是推進農村又好又快發(fā)展的有力保障。要求各街（鎮(zhèn)）要充分認識開展農村集體經(jīng)濟組織審計工作的重要意義。

2、成立領導小組和工作班子。各鎮(zhèn)都成立了由分管農業(yè)的領導或紀檢書記擔任組長，農經(jīng)干部、財政干部、駐村干部、會計為成員的農村財務審計工作領導小組，具體負責農村財務審計工作。

3、明確審計工作的范圍和重點。這次農村集體經(jīng)濟組織審計的范圍，是街（鎮(zhèn)）、村兩級2007年度農民負擔情況和農民負擔資金的提取使用及惠農政策落實到位的情況和日常財務工作。審計的重點是農民負擔和惠農政策落實情況、日常財務審計。

二、農村財務審計的結果及存在的問題

全縣314個行政村、2629個村民小組中，已審計249個村、2046個村民小組。接受審計的村、社在農村合作醫(yī)療收費、農村中小學收費、農民建房收費、農民集資收費、一事一議籌資籌勞中未發(fā)現(xiàn)貪污挪用、自立項目、違規(guī)收費、強行以資代勞籌工等情況。通過檢查審計，主要反映出以下問題：

1、挪用集體資金的情況仍有發(fā)生。個別村組干部由于思想素質不高，財經(jīng)紀律意識不強，挪用集體資金的情況仍然存在。這次審計中查出:挪用集體資金8人，金額53050.54元，其中：安穩(wěn)鎮(zhèn)一村支書挪用集體資金23000余元，永城鎮(zhèn)一村民組長挪用集體資金2*59.54元，古南街道一村民組長挪用集體資金4536.5元；其他違規(guī)行為23人，主要是在集體報銷旅游費、伙食費、重報支出等費用，涉及金額15418.5元。到目前為止，已有21人作了退賠，退出集體資金6243.5元，占應退賠金額的9.92%。

2、部分村組執(zhí)行制度不夠嚴格。我縣農村財務實行委托和電算化管理以來，財務管理制度比較健全。但是，由于少數(shù)村組干部思想素質不高，遵章守紀意識不強，因而在農村財務管理工作中執(zhí)行制度不夠嚴格。這次審計中同時查出集體收入未及時入賬17筆84578元，少支多報1筆50元，拒絕不合理開支入賬25筆9541元，違規(guī)新增債務3筆18170元。

3、財務管理監(jiān)督仍需加強。一是開支審批手續(xù)不夠完善。少數(shù)開支單據(jù)或無事由，或無經(jīng)辦人簽字，或無審批人審批，或無民主理財小組審核蓋章。二是部分票據(jù)不規(guī)范。少數(shù)村組仍有使用三聯(lián)收據(jù)收款或白條單據(jù)付款的情況，一些本應取得正規(guī)合法憑證的經(jīng)濟業(yè)務，卻以非正規(guī)票據(jù)代替。三是民主理財小組未能履行監(jiān)督職能。全縣共有民主理財小組2214個，其中村314人，社1900個，有的民主理財小組由于無報酬或民主監(jiān)督意識不強，不愿參與或按要求參與農村財務監(jiān)督管理工作。全縣共有161個村、組民主理財小組違反財務制度規(guī)定由村、組干部兼任民主理財小組組長，有名無實，形同虛設。四是公款私存情況仍然存在。少數(shù)村由于過去欠有銀行或農村信用社貸款，不愿或不敢在銀行或農村信用社開設集體存款賬戶，因而將集體資金以個人名義存入銀行或農村信用社，造成集體資金管理失控。三角鎮(zhèn)一村主任將集體資金263100從*年3月至20*年1月期間，該村向9戶私人發(fā)放借貸款，到目前為止，經(jīng)清理小組督促追收，累計至今尚有60000元未還，原村會計將計劃生育管理費、農稅、基本水費等集體資金24578.07元以私人的名義存入銀行，現(xiàn)已追收上繳，存入樂興村集體資金賬戶。

4、村干部違規(guī)經(jīng)辦集體經(jīng)濟業(yè)務。按照制度規(guī)定，村組集體的經(jīng)濟收支業(yè)務只能由財務人員負責辦理，但少數(shù)村的支書或主任不放手，強行經(jīng)手集體經(jīng)濟業(yè)務。

三、整改措施

1、加強督促檢查，嚴格執(zhí)行各項制度。農村財務管理工作是農村經(jīng)營管理工作，乃至整個農村工作的重要組成部分，也是農民群眾比較關注的熱點問題。搞好農村財務管理，對于加強農村基層組織建設，密切黨群、干群關系，構建農村和諧社會具有十分重要的意義。因此，今后要作為一項經(jīng)常性工作，抓好農村財務管理工作的督促檢查，嚴格執(zhí)行農村財務各項制度。各鎮(zhèn)必須針對本地農村財務管理工作中存在的各種問題，積極采取有效措施，及時糾正和完善，使之盡快達到規(guī)范化、制度化。

2、強化審計監(jiān)督，查處違規(guī)違紀行為。搞好農村財務審計監(jiān)督，是加強農村財務管理工作的重要環(huán)節(jié)和手段。因此，要把農村財務審計監(jiān)督作為一項經(jīng)常性的工作，針對農村財務管理工作中存在的各種問題，定期或不定期地開展審計監(jiān)督。按照我縣農村財務管理制度要求，每年要審計三分之一的村組，原則上三年內對所有的村組要輪流審計一遍。對審計中查出的一般經(jīng)濟問題，要按照財務制度的規(guī)定嚴肅處理；情節(jié)嚴重的由紀檢監(jiān)察機關給予黨紀、政紀處分；構成犯罪的移交司法機關依法追究刑事責任。

第8篇：財務審計問題及整改措施范文

一、健全管理制度，強化制度管理

公司成立以來，為完善財務管理制度，根據(jù)會計基礎規(guī)范的要求，先后制訂了《內部會計管理制度體系》、《會計人員崗位責任制》、《內部牽制制度》、《稽核制度》、《成本核算制度》等十二項內部管理制度。針對我公司在財務管理方面存在的問題，先后制定了《關于工資發(fā)放的暫行規(guī)定》、《xx年財務核算及獎勵辦法》及《補充規(guī)定》、《關于ic卡使用規(guī)定》《中心廚房核算程序》、《關于公寓收費辦法的暫行規(guī)定》、《關于機關人員見習期工資標準的規(guī)定》、《關于使用公司車輛的暫行規(guī)定》、《關于維修費用收取的暫行規(guī)定》等具體管理辦法、規(guī)定。按照iso2xx認證的要求，規(guī)范了固定資產(chǎn)購置、修理、報廢程序，并印制了專用表格，從資金、費用、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)，實行內部控制和監(jiān)督，做到制度上墻，崗位責任到人，既人人目標明確，又相互協(xié)作，從制度上堵塞漏洞，取得較好的效果。電話費等日常開支、零星購置費用降低明顯，非生產(chǎn)性開支基本杜絕，毛利率水平比去年同期有了較大提高。

二、加強會計隊伍建設，提高會計隊伍素質

財務管理工作對于企業(yè)經(jīng)營具有十分重要的作用，財務人員的素質又是提高財務管理水平的關鍵。為此，針對各經(jīng)營單位會計人員業(yè)務基礎薄弱的現(xiàn)狀，我們把提高基層財務人員素質作為一項重要工作。加強業(yè)務培訓，提高基層單位會計人員業(yè)務素質;加強會計職業(yè)道德培訓，強化會計人員職業(yè)道德水平;加強會計人員法律培訓，增強會計人員遵紀守法意識。每年舉行大型財務培訓4期，培訓人次達280人次，通過培訓，使廣大會計人員的綜合素質和整體水平得到有效提高。為配合全省糧食系統(tǒng)會計知識大獎賽，我公司于7月15日舉辦了公司第二界會計知識大獎賽，并選出1名選手參加了省局組織的比賽，榮獲團體三等獎。

三、加強內部審計監(jiān)督、促進企業(yè)規(guī)范發(fā)展

為促進企業(yè)規(guī)范發(fā)展，今年以來我們加大內部審計監(jiān)督力度，定期組織專門力量，對所屬單位的經(jīng)營情況、會計資料進行全面審計。審計前，制定審計程序，明確審計目標、審計范圍;審計中，根據(jù)審計進度和存在的問題，及時調整審計程序;審計結束后，召開專門會議，匯總審計情況，討論審計意見，據(jù)以提出審計報告。在審計過程中，堅持報送審計和就地審計相結合，一般審計和專題審計相結合，注重內部管理制度的執(zhí)行和落實情況，查找制度沒有執(zhí)行和落實的原因，是制度本身制定缺陷，還是根本沒有認真執(zhí)行;注重經(jīng)濟效益的審計，查找原因，推廣經(jīng)驗;注重現(xiàn)場兼盤工作，特別是現(xiàn)金的存放、保管，固定資產(chǎn)的使用、維修，原材物料的實存、質量。對于發(fā)現(xiàn)的一般問題，當場提出整改意見，限期整改。對于突出問題，幫助他們制定整改措施，按照會計基礎工作規(guī)范化要求，提出建設性整改意見，并在規(guī)定時間內，要求單位回復整改情況。另外，我們十分注重審計檔案的建立，對于審計結果建立電子版審計檔案。通過加強內部審計監(jiān)督，使快餐店、招待所內部管理制度得到落實，會計基礎工作得到加強、財務管理更加規(guī)范、到位。

四、統(tǒng)一程序，規(guī)范管理，財務管理程序化、規(guī)范化

(1)實行劃片包干，保證會計隊伍穩(wěn)定，圓滿完成會計核算。

隨著企業(yè)經(jīng)營的發(fā)展，一部分會計走向經(jīng)理崗位，會計人員變動頻繁。為加強會計工作，提高經(jīng)營單位會計核算水平，對快餐店實行了分片包干制度。財務審計部所有人員每人負責幾個店的會計工作，給與幫助、指導、檢查。分工協(xié)作，對于會計基礎方面的工作專人負責，便于掌握日常工作中出現(xiàn)的問題及時得到解決，整改到人，切實起到傳、幫、帶作用。通過采取劃片包干措施，提高了快餐店會計核算水平，保證了各經(jīng)營單位會計核算工作正常進行，做到完整、準確、及時。

(2)配合會計達標工作，規(guī)范會計憑證。為進一步適應經(jīng)營需要，按照會計基礎工作規(guī)范化評審工作要求，我們對會計憑證全面整改，對憑證內容及所附原始憑證、會計報告、會計帳薄逐項檢查、逐項落實。在濟南市財政局舉辦的會計基礎工作規(guī)范化評審活動中，我公司代表金德利集團參加了評審，獲會計檔案規(guī)范管理獎。

(3)做好財務分析、提高財務數(shù)據(jù)的有效性。為了促進快餐店更好的發(fā)展，根據(jù)各店經(jīng)營情況，公司每月進行一次店經(jīng)理參加的業(yè)務分析會，從財務數(shù)據(jù)透視企業(yè)資金狀況，盈利能力、費用收支、經(jīng)濟運行、店與店之間數(shù)據(jù)對比，查找問題、對照差距、相互學習、提出整改建議，為企業(yè)的發(fā)展提供參考依據(jù)。

五、加強財務監(jiān)管，提高管理水平

(1)加強費用控制，大力壓縮非生產(chǎn)支出。為全面加強費用管理工作，對超過100元以上消費性開支，按照程序報批。從xx年6月份開始快餐店不準再出現(xiàn)零星購置，一切支出由公司統(tǒng)一辦理。

(2)加強資金管理、確保資金安全。一是對所屬單位不定期現(xiàn)場進行現(xiàn)金盤點，檢查出納人員是否嚴格現(xiàn)金流量的手續(xù)制度;二是自二月份起公司已將所有員工工資由銀行;三是規(guī)定每月貨款結算日，到期及時支付貨款。通過這一系列措施，既保證資金的安全、完整，又使公司資金得到合理使用、流動。

(3)為了加大中心廚房配送力度，統(tǒng)一原材料價格、統(tǒng)一質量標準、統(tǒng)一進貨渠道，公司規(guī)定原材料由運營部和中心廚房統(tǒng)一配送。財務審計部全力配合，加大審計力度，杜絕自購原材料，每月公布采購情況，從而降低了生產(chǎn)成本，堵塞了漏洞。

(4)做好財產(chǎn)清查，確保國有資產(chǎn)增值保值。根據(jù)《企業(yè)會計制度》和公司內部管理制度要求，公司堅持對原材料、周轉材料、每月進行一次盤點，對固定資產(chǎn)每半年進行一次盤點，確實做到賬實相符、賬賬相符、帳表相符，保證國有資產(chǎn)的安全、完整，保值、增值。

六、加大投入，實現(xiàn)財務管理電算化，提高信息化水平

第9篇：財務審計問題及整改措施范文

關鍵詞：消防部隊審計 問題 改進措施

中圖分類號：F239.6

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2014）08-148-02

消防部隊審計是指由專門機構和專職人員，對消防部隊的財務收支、裝備物資管理、營房基建等經(jīng)濟活動，依法進行審核檢查，并作出評價和決定的一種強制性的監(jiān)督活動。消防部隊各級審計部門應該按要求，充分發(fā)揮審計監(jiān)督的優(yōu)勢和職責，以部隊的全面建設為中心，認真貫徹審計工作方針，服務部隊建設大局，為黨委決策當好“參謀”，為部隊發(fā)展當好“助手”。

自2003年11月1日公安部制定《公安邊防消防警衛(wèi)部隊審計工作規(guī)定》并頒布實施以來，消防部隊的審計工作較之前更加規(guī)范和高效，很好地起到了預防、節(jié)約部隊開支、規(guī)范財務行為等作用，逐漸成為部隊管理中不可或缺的重要組成部分，對消防部隊的健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展起到了至關重要的作用。在看到審計工作發(fā)揮巨大作用的同時，也決不能忽視目前審計工作中存在的問題。下面，筆者結合多年從事審計工作的經(jīng)驗，淺談消防部隊審計工作中存在的問題及改進措施。

一、目前消防部隊審計工作中存在的問題

（一）審計工作不全面，作用發(fā)揮不明顯

審計監(jiān)督的觸角和領域還不夠寬廣，尚不能做到覆蓋全部經(jīng)濟活動內容。目前消防部隊審計工作主要涉及財務審計和經(jīng)濟責任審計，而在效益審計、風險審計、管理審計等方面開展的不多，不能真正做到審全、審深、審透，審計為消防部隊經(jīng)濟建設保駕護航的作用沒有得到充分的發(fā)揮。

（二）審計程序不規(guī)范，方法采用不科學

目前對繁重的審計工作任務，基層部隊審計人員疲于應付，只講數(shù)量不講質量，在執(zhí)行過程中沒有嚴格遵照部隊審計條例和部隊審計準則，沒有執(zhí)行必要的審計程序，采用的審計方法不恰當?；鶎硬筷爩徲嬋藛T往往只習慣于查看會計資料，一味追求逐頁看憑證，泛泛抄寫數(shù)字、資料，每每顧此失彼，導致審計內容遺漏、審計證據(jù)不充分，從而導致審計結果的不準確，抓不住主要問題。

（三）人員綜合素質低，知識結構不全面

目前部隊各級審計人員主要由財務人員兼任，有的由政工干部兼任，人員素質參差不齊，部分審計人員完全不能適應審計工作的需要。審計工作對審計人員的知識結構，業(yè)務能力和工作經(jīng)驗有很高的要求。但目前部隊的審計干部有的是原來從事會計工作，他們有豐富的財務工作經(jīng)驗，但是缺乏基建等其他專業(yè)知識，審計理論水平不夠高，造成審計能力不能適應審計要求，導致審計風險的產(chǎn)生。有的是相關院校畢業(yè)直接從事審計工作，他們有一定的理論功底，但是缺乏工作經(jīng)驗，對審計中存在的問題可能發(fā)現(xiàn)不了或者判斷失誤。

二、改進消防部隊審計工作應采取的措施

（一）加大審計宣傳力度，拓寬審計領域

1.積極加大審計宣傳力度。大力宣傳審計監(jiān)督在維護部隊財經(jīng)法紀、促進領導干部依法行政、推進黨風廉政建設等方面的措施和成效，發(fā)揮審計監(jiān)督的導向和教育作用。提高審計監(jiān)督的輻射力和感染力，使部隊上下了解審計工作，消除誤解，端正認識，進而理解、支持和配合審計工作。

2.不斷拓寬審計領域。要結合消防部隊審計特點規(guī)律，把審計重點拓展到后勤財務管理、基建工程組織管理、物資采購招標管理等基礎領域；把審計觸角指向內部控制審計、管理審計、績效審計、風險審計和重大經(jīng)濟決策事前審計咨詢與風險評估等工作層面。同時還要轉變審計觀念，要認識到審計工作不僅是現(xiàn)實資產(chǎn)的守護者、財務賬表的復核者、會計核算的稽核者，更是強化管理的促進者、提高效能的推動者、價值增值的促導者，認真履行“免疫系統(tǒng)”功能作用。

（二）推進信息化建設，規(guī)范審計程序

1.大力推進消防部隊信息化建設。信息化建設實現(xiàn)審計手段的現(xiàn)代化是改進消防部隊審計工作的重要手段，在不增加或不大幅增加人、財、物力投入的情況下，能較大幅度地提高審計效率和效果，為提高消防部隊審監(jiān)督質量提供先進的技術支撐。

2.認真規(guī)范審計工作程序。部隊審計部門在審計準備、審計實施、審計結束三個階段的業(yè)務工作應嚴格按照審計程序執(zhí)行。

在實施審計前，要認真做好審前調查，了解被審計單位的財務管理情況、領導方式方法與隊伍管理狀況以及被審計項目的歷史沿革與現(xiàn)實狀況，為審計全面掌握情況，進行客觀綜合的分析比較提供第一手資料。同時做好充分的計劃，并制定切實可行的實施方案；審計情況有變化時，應及時調整和改進實施方案。

在審計實施階段，一定要抓住重點，抓住要害，想方設法提高審計效率。有針對性地準確獲取證據(jù)。要做到取證方法正確，取證手段合法合規(guī)，取得的證據(jù)客觀、真實、必要、充分，能夠客觀真實地反映問題，為得出切合實際的結論提供強有力的依據(jù)。

在審計結束后，要下功夫寫好審計報告。審計報告是向被審計單位反映問題，要抓住要害，不是泛泛擺問題。提出建議意見要抓根本，切實可行，能起到促進管理、節(jié)約資金、提高效率的效果。提出的整改措施能夠被接受，能夠操作整改到位，并開展后續(xù)審計，督促問題及時整改，取得實實在在的效果。

（三）提高審計人員素質，完善審計環(huán)境

1.提升消防部隊審計人員綜合素質。消防部隊審計人員要提高自身的綜合業(yè)務能力和工作效率，努力提高依法審計能力、學習創(chuàng)新能力、溝通協(xié)調能力和自我約束能力。要不斷改進審計工作作風，努力成為政治堅定、作風優(yōu)良、業(yè)務精通的高素質審計人員，充分發(fā)揮審計監(jiān)督的作用。要積極研究新形勢下經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律和特點，探索新的審計項目內容和審計方式方法；當前要積極探索研究在支隊級財務結算中心成立的新形勢下，審計工作面臨的新任務、新特點，立足支隊級財務結算中心這個著力點，研究審計工作新思路，為黨委正確決策提供科學依據(jù)。

2.優(yōu)化完善部隊審計環(huán)境。不斷完善部隊審計法規(guī)和制度，通過這些法規(guī)制度，進一步明確審計人員的法律責任，從而具體化審計人員的審計行為。審計人員也要重視自身職業(yè)道德建設，從大處著眼，小處著手，加強廉政教育，保持謙虛謹慎的工作作風，自勉自強，努力提高職業(yè)道德水準。同時要鞏固和強化審計機構的地位，樹立審計的權威，實行垂直管理，保證審計人員實質上的獨立。審計部門在管理和考核上相對獨立于其他部門，避免外部干擾，使審計工作能夠不受更多的人為因素干預和影響，獨立履行審計職能，使得審計結論客觀公正，更好地發(fā)揮審計的監(jiān)督職能。

參考文獻：

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