工程進度監(jiān)理審核意見精選(九篇)
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第1篇：工程進度監(jiān)理審核意見范文
【關(guān)鍵詞】公路；監(jiān)理；資料；管理
公路工程監(jiān)理文件資料管理，是公路工程信息管理的一項重要工作，它是項目監(jiān)理組對工程項目實施監(jiān)理中形成的，是工程建設(shè)過程真實、全面的反映，是監(jiān)理工程師實施公路建設(shè)監(jiān)理，進行目標控制的基礎(chǔ)性工作。怎樣全面、真實、有針對性地實施資料管理，管好用好工程資料，考量出監(jiān)理人員的素質(zhì)、監(jiān)理項目組的管理水平和項目監(jiān)理的工作質(zhì)量。工程資料是由現(xiàn)場施工技術(shù)人員，根據(jù)各自分工在現(xiàn)場工作的痕跡記錄，通過多年的摸索總結(jié)，我認為應(yīng)該解決好以下幾個方面的問題：
1 提高監(jiān)理文件資料管理的意義和流轉(zhuǎn)程序
對監(jiān)理資料文件進行科學管理，可以為公路工程監(jiān)理工作的順利進行創(chuàng)造良好的前提條件，有效地對工程實時控制；可以極大地提高監(jiān)理工作效率；為公路工程整理竣工資料提供可靠保證，同時積累寶貴的監(jiān)理經(jīng)驗，不斷提高公路工程監(jiān)理工作水平。
項目部設(shè)置信息管理人員，負責項目部所有信息管理工作，工程過程中產(chǎn)生的所有資料都統(tǒng)一歸口到信息管理人員處，進行整體整理、收發(fā)、傳遞及管理。信息管理部門成為監(jiān)理文件檔案資料的傳遞、保管、使用的中心樞紐。
2 資料的形成和分工
工程資料是由現(xiàn)場施工技術(shù)人員，根據(jù)各自分工的不同體現(xiàn)出在現(xiàn)場工作的痕跡記錄。資料員只是將現(xiàn)場技術(shù)人員的資料進行收集、整理、分類、歸檔。
2.1 原材料、構(gòu)配件、成品半成品、設(shè)備的資料，由供應(yīng)商出具出廠合格證，經(jīng)購買方在監(jiān)理見證下現(xiàn)場取樣檢驗后出具的驗證文件（試驗報告）；
2.2 施工過程產(chǎn)生的資料，這類資料數(shù)量相當大，歷史時間長。主要有承包單位的報驗申請表、隱蔽工程驗收資料和監(jiān)理單位抽查自檢資料。這些資料由負責此項工作的施工技術(shù)員和監(jiān)理工程師收集、初步整理后，及時交由資料員登記保存。
2.3 分項、分部、單位工程、合同段評定資料，由監(jiān)理單位按分工分別進行收集、整理，報總監(jiān)理工程師審閱簽字后，交資料員保存。
2.4 來往文件（包括索賠文件、開復工報告、質(zhì)量缺陷與事故的處理文件、工程計量單和工程款支付證書、竣工結(jié)算審核意見書等），先由分管監(jiān)理工程師簽署或提出處理意見后，再由總監(jiān)理工程師審批后實施。
2.5 監(jiān)理規(guī)劃、圖紙會審紀要、工程變更資料、工程項目施工階段質(zhì)量評估報告、監(jiān)理月報、總監(jiān)巡視檢查記錄、監(jiān)理工作總結(jié)等，需要總監(jiān)理工程師親自參與并加以整理，交資料員保存。
3 監(jiān)理資料的內(nèi)容
在規(guī)范檔案資料管理前，應(yīng)清楚一般工程項目需要收集那些資料，下面歸納出施工階段需要收集的基本資料內(nèi)容。
3.1 施工階段的主要內(nèi)容
3.1.1 施工合同文件與委托監(jiān)理合同；
3.1.2 勘察設(shè)計文件；
3.1.3 監(jiān)理規(guī)劃；
3.1.4 監(jiān)理實施細則；
3.1.5 分包單位資格報審表；
3.1.6 設(shè)計交底與圖紙會審紀要；
3.1.7 施工組織設(shè)計（方案）報審表；
3.1.8 工程開工/復工報審表及工程停工令；
3.1.9 測量核驗資料；
3.1.10 工程進度計劃；
3.1.11 工程材料、構(gòu)配件、設(shè)備的質(zhì)量證明文件；
3.1.12 實驗檢驗資料；
3.1.13 工程變更資料；
3.1.14 隱蔽工程驗收資料；
3.1.15 工程計量單和工程款支付證書；
3.1.16 監(jiān)理工程師通知單；
3.1.17 監(jiān)理工作聯(lián)系單；
3.1.18 報驗申請表；
3.1.19 會議紀要；
3.1.20 往來函件；
3.1.21 監(jiān)理日記；
3.1.22 監(jiān)理月報；
3.1.23 質(zhì)量缺陷與事故的處理文件；
3.1.24 分項工程、分部工程、單位工程等驗收資料；
3.1.25 索賠文件資料；
3.1.26 竣工結(jié)算審核意見書；
3.1.27 工程項目施工階段質(zhì)量評估報告等專題報告；
3.1.28 監(jiān)理工作總結(jié)；
3.2 歸檔的監(jiān)理資料
3.2.1 委托監(jiān)理合同；
3.2.2 監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理細則；
3.2.3 監(jiān)理日記、監(jiān)理月報；
3.2.4 監(jiān)理指令文件（監(jiān)理工程師通知單、監(jiān)理工程師通知回復單、備忘錄、工程停工令、工程開工/復工報審表等）；
3.2.5 往來文件、函件；
3.2.6 會議紀要；
3.2.7 工程計量單、工程款支付證書和竣工結(jié)算審核意見書；
3.2.8 施工組織設(shè)計、施工方案審核簽證資料；
3.2.9 監(jiān)理總結(jié)報告、工程質(zhì)量評估報告；
3.2.10 工程質(zhì)量安全事故調(diào)查處理文件；
3.2.11 工程驗收資料（分部工程驗收記錄、單位工程驗收記錄、單位工程質(zhì)量控制資料核查記錄、單位工程安全和功能檢驗資料核查和主要功能抽查記錄、單位工程感觀質(zhì)量檢查記錄、單位工程竣工報驗單、竣工驗收報告、工程質(zhì)量保修書等方面的資料）；
3.2.12 分包單位資格報審資料；
3.2.13 索賠文件資料；
3.2.14 報驗申請表（原材料/構(gòu)配件/設(shè)備、分項、分部、定位放樣、沉降觀察、施工試驗等）；
3.2.15 工程變更單；
3.1.16 監(jiān)理工作聯(lián)系單；
3.1.17 總監(jiān)巡視檢查記錄；
3.1.18 旁站記錄；
3.1.19 工程進度資料；
3.1.20 主要的監(jiān)理臺賬；
資料內(nèi)容和歸檔內(nèi)容從名稱上有些不一致，這是因為工程要求和檔案要求有些許不同，工程系統(tǒng)和檔案系統(tǒng)的權(quán)限范圍稍有區(qū)別，實質(zhì)內(nèi)容是一致的，這是資料管理人員注意的問題。
4 完善監(jiān)理資料的管理制度
4.1 公司監(jiān)理資料實行總工程師負責制；
4.2 監(jiān)理檔案應(yīng)按單位工程和施工的先后順序整理、分類、立卷裝訂，每頁要有編號，每卷要有目錄；
4.3 每個監(jiān)理檔案的封面應(yīng)注明工程名稱、合同號、建設(shè)單位、總包單位、建設(shè)日期、完成日期和總監(jiān)理工程師審核簽字；
4.4 在工程（合同）完成一個月內(nèi)，有資料管理人員整理裝訂后，移交公司檔案室并辦理交接手續(xù)；
4.5 一般監(jiān)理檔案在工程保修期滿后保存一年，重要的工程監(jiān)理資料可延長至三年。保存期間需要查閱時，應(yīng)辦理借閱和歸還手續(xù)；
4.6 建立檔案應(yīng)真實可靠，自己清楚，簽字齊全；
5 監(jiān)理資料歸檔方法
施工監(jiān)理資料按五部分歸檔
即合同、質(zhì)量、進度、投資、監(jiān)理工作；
第2篇：工程進度監(jiān)理審核意見范文
關(guān)鍵詞：工程變更；分析；控制
1 高速公路工程變更的概況分析
1.1 工程變更分類，主要有重大設(shè)計變更、較大設(shè)計變更、一般設(shè)計變更三種主要形式
重大設(shè)計變更包括：連續(xù)長度10公里以上的路線方案調(diào)整的；特大橋的數(shù)量或結(jié)構(gòu)型式發(fā)生變化的；特長隧道的數(shù)量或通風方案發(fā)生變化的；互通式立交的數(shù)量發(fā)生變化的；收費方式及站點位置、規(guī)模發(fā)生變化的；超過初步設(shè)計批準概算的。
較大設(shè)計變更包括：連續(xù)長度2公里以上的路線方案調(diào)整的；連接線的標準和規(guī)模發(fā)生變化的；特殊不良地質(zhì)路段處置方案發(fā)生變化的；路面結(jié)構(gòu)類型、寬度和厚度發(fā)生變化的；大中橋的數(shù)量或結(jié)構(gòu)型式發(fā)生變化的；隧道的數(shù)量或方案發(fā)生變化的；互通式立交的位置或方案發(fā)生變化的；分離式立交的數(shù)量發(fā)生變化的；監(jiān)控、通訊系統(tǒng)總體方案發(fā)生變化的；管理、養(yǎng)護和服務(wù)設(shè)施的數(shù)量和規(guī)模發(fā)生變化的；其他單項工程費用變化超過500萬元的；超過施工圖設(shè)計批準預(yù)算的。
一般設(shè)計變更是指除重大設(shè)計變更和較大設(shè)計變更以外的其它設(shè)計變更。
1.2 工程變更程序
首先，承包商提出工程變更申請報告，必須按實際填報變更原因、相關(guān)圖紙和變更工程量和造價申請等內(nèi)容。監(jiān)理單位審核工程變更必要性和可行性，審核工程變更造價合理性和工程變更對工期的影響，并簽署審核意見；同時經(jīng)設(shè)計單位審核工程變更圖紙審核相關(guān)圖紙是否滿足設(shè)計規(guī)范，是否符合原設(shè)計要求，并簽署審核意見。然后上報建設(shè)單位，按相關(guān)規(guī)定的審批權(quán)限進行申報或批復。建設(shè)單位項目主管按上級領(lǐng)導批復意見向監(jiān)理公司出具工程變更審批意見，明確變更是否執(zhí)行。監(jiān)理單位下發(fā)工程變更通知令，在變更通知中明確變更工程項目的詳細內(nèi)容、變更工程量、變更項目的施工技術(shù)要求、質(zhì)量標準、相關(guān)圖紙，明確變更工程的預(yù)算造價和工期影響。承包商按工程變更通知令執(zhí)行工程變更，如承包商對工程變更持有異議，承包商也應(yīng)遵照執(zhí)行，并在7天內(nèi)向監(jiān)理公司提交爭議問題，協(xié)商解決。最終由承包人按照正常計量程序申請再進支付，完成工程變更價款的資金周轉(zhuǎn)。
2 公路工程變更的原因分析
2.1 因開工前勘察設(shè)計階段，地址勘察采取抽檢勘測形式，勘察結(jié)果較片面，導致現(xiàn)場施工時與原設(shè)計圖紙和合同清單中所列項目不符，產(chǎn)生工程變化。例如某橋梁進行勘察設(shè)計，進行實際施工時發(fā)現(xiàn)準備階段勘探的結(jié)果不能完全代表全橋的地質(zhì)情況，所以必須按照實際情況進行逐樁檢測，根據(jù)實際情況申報變更，按照實際申報計量支付。
2.2 自然因素導致勘察設(shè)計階段與實際施工階段現(xiàn)場發(fā)生變化，導致變更出現(xiàn)。例如，某河流勘察設(shè)計階段為干涸河段，但是到實際進場施工時，由于降雨量大于往年等情況，河水暴漲，原有設(shè)計的施工方案不能實行，這就需要改善施工工藝和施工方法。
2.3 圖紙進行設(shè)計過程中，由于前期準備階段設(shè)計周期較短，設(shè)計人員技術(shù)水平參差不齊，導致設(shè)計文件錯誤或者遺漏，例如工程數(shù)量表與圖紙不一致或者某一涵洞，現(xiàn)場實際施工時發(fā)現(xiàn)與原設(shè)計圖紙的樁號位置有出入，必須修改圖紙，按照實際情況進行施工。
2.4 合同簽訂時，工程量清單數(shù)量變化或者存在清單遺漏，這就要求承包人重新申報變更單價，按照實際工程量進行計量支付。
2.5 再者，在合同履行過程中，因為某些自然因素或者不可抗拒的其他客觀因素，導致承包人產(chǎn)生損失的，或者承包人認為由于發(fā)包人的原因造成損失的，承包人有權(quán)向發(fā)包人提出工期和費用索賠，索賠也是工程變更的一部分，這就需要雙方進行協(xié)商。
3 關(guān)于工程變更控制
3.1 加強工程地質(zhì)的勘察工作，使地質(zhì)勘察資料盡量與實際情況相符，減少因地質(zhì)情況發(fā)生改變而引起的工程變更；在勘察設(shè)計階段，所有項目必須依據(jù)初步設(shè)計審查批準文件，委托技術(shù)咨詢單位或組織有關(guān)單位、專業(yè)技術(shù)人員對初步設(shè)計及施工圖設(shè)計文件進行認真詳細的審查。審查須形成書面審查意見，并由主審單位行文批準。項目招標階段：項目業(yè)主在編制和發(fā)售招標文件時，應(yīng)提供清晰、準確的工程量清單、相應(yīng)的計量支付條款、投標須知條款、技術(shù)規(guī)范等，減少中標后合同條款的改變。合同簽訂階段：項目業(yè)主在施工合同及有關(guān)的補充協(xié)議中，對可能發(fā)生的變更應(yīng)有明確的界定，明確變更中有關(guān)各方應(yīng)承擔的責任范圍及相應(yīng)的處理方式。
3.2 要保證足夠的設(shè)計周期，避免因設(shè)計時間倉促而引發(fā)不必要的設(shè)計錯漏；把好施工圖審查關(guān)，盡量減少設(shè)計文件的差、錯、漏、碰現(xiàn)象，把因設(shè)計原因引起的變更減少到最低程度。項目開工前，承包方應(yīng)會同監(jiān)理工程師對全路線的標樁控制點，橋、涵、通道等構(gòu)造物及高填深挖路基邊坡的位置、標高、方位進行認真的測量放樣，以確保其與周圍環(huán)境及其他設(shè)施的良好銜接。
3.3 在征地拆遷方面應(yīng)加強與地方政府和管線業(yè)主等方面的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，對征地拆遷費用進行準確計量。項目業(yè)主應(yīng)督促承包人和監(jiān)理工程師在正式施工前完成此項工作，以保證后續(xù)工作的順利開展。
3.4 變更臺帳的建立：項目開工前，項目業(yè)主應(yīng)依據(jù)招標文件要求督促監(jiān)理工程師建立整個項目和分標段建安工程數(shù)量。
3.5 最重要的，從承包人角度來說，應(yīng)在保證工程質(zhì)量的基礎(chǔ)上，積極組織，對圖紙進行詳細審核，盡早完成圖紙的會審，盡量通過清單修正進行前期控制，減少出現(xiàn)變更的幾率。從業(yè)主方面來說，應(yīng)積極為承包人提供施工條件，減少施工阻力，協(xié)調(diào)承包人、設(shè)計、監(jiān)理各方面的關(guān)系，做到工程質(zhì)量、工程進度合理適應(yīng)，不要隨意壓縮工期。
結(jié)束語
公路工程建設(shè)點多線長，工程分布分散，施工環(huán)節(jié)多，生產(chǎn)程序復雜，且建設(shè)周期長，受自然因素影響很大，又由于地質(zhì)水文條件的復雜性，發(fā)生變更是較常見的，這就需要各方協(xié)調(diào)合作，在保證工程質(zhì)量和工程進度的基礎(chǔ)上合理進行變更，不能盲目，最終順利完成工程建設(shè)?！?/p>
參考文獻
第3篇：工程進度監(jiān)理審核意見范文
論文摘要：該文從進步醫(yī)院基建資金使用效益的角度，就基建項目內(nèi)部會計控制審計與基建資金張羅與治理、本錢核算、工程造價、收進核算、賬務(wù)處理這幾個方面進行了具體的審計設(shè)計，為醫(yī)院基建財務(wù)治理的內(nèi)部審計提供了一個清楚的審計思路和方法。
醫(yī)院基建項目內(nèi)部審計對于降低醫(yī)院本錢，進步醫(yī)院的資金使用效益，規(guī)范基建程序，維護醫(yī)院利益都有著非常重要的作用。目前，醫(yī)院大都采用外部審計來保證審計的效果，但是基于內(nèi)部審計外包中的審計合謀風險和進步醫(yī)院治理水平角度來講，內(nèi)部審計是不可或缺的一個部分，它可以通過全過程的參與基建項目，來評價和完善醫(yī)院的內(nèi)部控制制度，從而搞好醫(yī)院建設(shè)，保證工程質(zhì)量，節(jié)約投資，維護醫(yī)院的正當權(quán)益。建設(shè)項目內(nèi)部審計是財務(wù)審計和治理審計的融合，風險治理、內(nèi)部控制、效益審查和評價貫串于建設(shè)項目的各個環(huán)節(jié)。下面主要從評價醫(yī)院的內(nèi)部會計控制制度和財務(wù)治理的具體內(nèi)容來談如何作好基建項目財務(wù)治理的內(nèi)部審計工作。
1.基建項目內(nèi)部會計控制制度的審計
基建項目的內(nèi)部會計控制制度是醫(yī)院基建財務(wù)治理的一個主要方面，做好這項工作對于防范工程項目治理中的差錯與舞弊，進步資金的使用效率有至關(guān)重要的作用。因此，要定期對基建項目的內(nèi)部控制制度進行審計和評價，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的題目和薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當積極采取措施，及時的加以糾正和完善。具體包括以下六個方面的內(nèi)容。
1.1不相容職務(wù)的混崗現(xiàn)象。其不相容崗位主要包括：項目建議、可行性研究與項目決策；概預(yù)算編制與審核；項目實施與價款的支付；竣工的決算與竣工的審計。
1.2重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。經(jīng)辦人對于越權(quán)審批的工程項目業(yè)務(wù)，有權(quán)拒盡辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部分報告。
1.3決策責任制度是否健全，賞罰措施是否落實到位。單位是否有工程、技術(shù)、財會等部分的相關(guān)職員對項目建議書和可行性研究報告出具的評審意見；單位是否對工程項目實行集體決策制度，并有完整書面記錄。
1.4概預(yù)算編制的依據(jù)是否真實，是否按規(guī)定對概預(yù)算進行審核。
1.5工程款、材料設(shè)備款及其他用度的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求。
1.6是否按規(guī)定辦理竣工決算、實施決算審計。
2.基建項目財務(wù)治理內(nèi)部審計
2.1審查建設(shè)資金的張羅與治理，進步資金的使用效益。
2.1.1在資金的張羅方面：包括審查資金的來源是否合規(guī)、完整、落實；審查籌資方式的公道性、正當性、效益性；檢查籌資數(shù)額的公道性、分析所籌資金的償還能力。
2.1.2在資金的治理方面，首先是審查資金是否按照建設(shè)計劃及時到位，是否與工程用款進度同步，有無超前融資閑置資金增加本錢，有無產(chǎn)生缺口影響工程進展。第二審查資金的治理是否合規(guī)。查明有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用資金或造成資金流失，有無銀行開戶過多，造成資金治理分散。
2.1.3審查資金的撥付。第一，開工預(yù)支款的支付：1.憑證是否齊全。支付申請書，履約保函、開工預(yù)支款保函，以及經(jīng)監(jiān)理簽字的開工預(yù)支款支付證書；2.是否有工程部分的審核意見；3.財會職員對施工承包商申請支付的金額是否與招標文件核對，核定應(yīng)付款金額，并報部分負責人簽署支付意見。在核定應(yīng)支付金額時，若銀行保證金額與合同規(guī)定的支付金額不一致時，超過合同規(guī)定金額的，按合同規(guī)定金額支付，不足合同規(guī)定金額的，按照開工預(yù)支款保函金額支付。財會職員付款、進賬。第二，工程進度款支付。工程進度款是指建設(shè)單位按合同約定的工程進度向承包商逐筆支付的款項。由工程部分、會計部分及監(jiān)理部分共同保障實施，層層把關(guān)。1.憑證是否齊全。施工承包商提出支付申請，經(jīng)監(jiān)理部分審核的工程進度報表，包括申請支付理由、申請支付金額、工程進度報告等，同時要附上現(xiàn)場簽證等相關(guān)證實材料；2.醫(yī)院基建部分的審核意見；3.會計部分應(yīng)根據(jù)技術(shù)負責人核定的已完工工程量及合同總價款、合同變更金額、累計已付款金額以及工程合同中的其他規(guī)定等，核定本次應(yīng)付進度款金額；4.單位負責人簽署支付意見，嚴格控制“超付”。第三，工程結(jié)算款支付：結(jié)算款是指工程竣工后，雙方對工程總價進行結(jié)算所確認的工程款，對已付工程款與結(jié)算款的差額部分，建設(shè)單位應(yīng)予支付。支付時應(yīng)審核：是否有醫(yī)院內(nèi)部審計部分或會計師事務(wù)所對工程結(jié)算的審計報告，單位主管領(lǐng)導是否按審計結(jié)果核定的最后結(jié)算額。
2.2審查建設(shè)本錢的核算與治理，加強控制治理，堵塞漏洞。
2.2.1審查建設(shè)總本錢回集與分配程序是否恰當與合規(guī)。查明本錢核算范圍是否與批準概算相符，列支的依據(jù)與手續(xù)是否合規(guī)；查明有無混淆本錢項目界限，混淆與其他項目的本錢界限，混淆各部分分項工程本錢界限，混淆資本和收益性支出界限；查明有無虛增和虛減投資完成額，有無擅自挪用預(yù)備用度，有無虛增支出，賬外設(shè)賬。如進行票據(jù)事前審計，將違規(guī)違紀題目消滅在萌狀態(tài)；加強材料治理審計；搞好設(shè)備耗費審計。
2.2.2審查建安投資中工程款的支付、甲供料劃轉(zhuǎn)、價差結(jié)算與結(jié)算范圍調(diào)整是否合規(guī)與公道。
2.2.3審查設(shè)備投資中貨款及運雜費、采保費支付是否合規(guī)與公道、是否按設(shè)計要求。
2.2.4審查待攤投資與其他投資中建管費、培訓費、征遷費、設(shè)計費、大件運輸費等用度支出是否合規(guī)與公道。查明共同用度分攤是否公道、資本化時間與范圍是否恰當，有無將各項非稅收進掛賬支用、不沖減相應(yīng)的建設(shè)本錢。審查勘察、設(shè)計、監(jiān)理、征遷等工作是否符合合同要求，其收費是否符合國家的有關(guān)規(guī)定。
2.2.5審查其他財務(wù)收支及債權(quán)債務(wù)核算是否恰當、完整和合規(guī)。
審查活動債權(quán)是否真實和完整，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移或者挪用資金，形成呆賬損失，對于大額或賬齡較長活動債權(quán)，要抽樣函證是否真實；審查活動債務(wù)是否真實完整，有無虛列債務(wù)，將資金掛賬直接支用，抽樣函證大額或賬齡超長活動債務(wù)是否真實。
2.2.6審查財務(wù)審批制度的執(zhí)行情況。
2.3以建設(shè)項目工程造價審計為重點，減少支出，避免浪費。
2.3.1審計工程量。工程量是編制預(yù)算、決算最基本的內(nèi)容，也是整個建設(shè)項目取費的基礎(chǔ)。審計重點是注重設(shè)計要求，定期勘察現(xiàn)場，核對施工記錄，審核虛報重報多計題目。如單層木門油漆工程量計算應(yīng)該為洞口面積，而有的施工單位按照木門正反兩面面積計算就錯了，工程量大了兩倍。所以實際勘察現(xiàn)場就顯得尤為重要。
2.3.2開展工程定額使用審計。主要是審核定額套用是否符合現(xiàn)行規(guī)定。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，建筑的新工藝、新方法不斷涌現(xiàn)，與定額不相同做法的項目越來越多。在審計過程中，審計職員應(yīng)該重點審計施工單位有無高套定額或重套定額的現(xiàn)象，定額換算是否公道正確，補充定額編制依據(jù)是否充分。如有的該套用修繕定額的卻套用裝飾定額或新建定額，有的該套用某一部分項目工程單價的卻高套另一單價。
工程取費是否按照施工企業(yè)的性質(zhì)，級別，建設(shè)項目的種別標準來確定。
2.3.3材料價格的審計，審計材料價格應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對實際材料價格與預(yù)算定額發(fā)生價差進行調(diào)整。不僅應(yīng)從資料、圖紙、賬目上進行審計，還應(yīng)從施工現(xiàn)場、材料市場進行審核和調(diào)查把握第一手材料。
2.4審查基建凈收進的清算。
審查基建凈收進是否合規(guī)、完整和真實，有無隱瞞或轉(zhuǎn)移收進，有無擴大其他基建開支范圍；審查各項基建凈收進留成、上繳、沖銷或核銷是否合規(guī)。
2.5賬務(wù)處理的真實性、合規(guī)性。
2.5.1檢查“工程物資”科目，有無盲目采購的情況，有無違規(guī)多付的情況，是否按合同的規(guī)定扣除了質(zhì)量保證期間的保證金，對于完工后的剩余工程物資的盤贏、盤虧、報廢、毀損等是否作了正確的財務(wù)處理。
2.5.2檢查“在建工程”科目累計發(fā)生額的真實性、正當性和公道性。是否包括了概算外的其他項目，據(jù)以付款的原始憑證是否進行了審批，是否正當，齊全；是否按合同進行付款；是否將不應(yīng)屬于在建工程的用度記進其中。
以上筆者對于基建項目財務(wù)治理內(nèi)部審計從微觀的角度進行了一些具體的闡述，但是為了保證內(nèi)部審計的效果，還應(yīng)該從進步內(nèi)審職員的綜合素質(zhì)，使其不僅具有財務(wù)方面的知識，還應(yīng)具備工程方面的知識，參與建設(shè)項目的全程治理，從而進步資金的使用效益，維護醫(yī)院的正當權(quán)益。
第4篇：工程進度監(jiān)理審核意見范文
第一條為進一步加強基本建設(shè)項目成本管理，規(guī)范本區(qū)財政性資金政府建設(shè)項目工程結(jié)算審查工作，充分發(fā)揮審價效益，根據(jù)財政部有關(guān)制度、規(guī)定，特制定本辦法。
第二條本辦法所稱審價機構(gòu)系指能夠承擔相應(yīng)審查任務(wù)且按政府采購有關(guān)規(guī)定選擇確定的社會中介機構(gòu)，適用范圍為本區(qū)財政部門委托審價機構(gòu)審查的財政性資金政府建設(shè)項目。
第三條建設(shè)單位、審價機構(gòu)依照本辦法的規(guī)定履行職責，承擔責任。
第四條本辦法所指本區(qū)財政性資金政府建設(shè)項目審查管理工作，由財政部門組織實施。
第二章審查工作的依據(jù)和形式
第五條審查工作的依據(jù)
（一）國家及地方頒布的有關(guān)基本建設(shè)項目審查工作的法律、法規(guī)及執(zhí)業(yè)規(guī)范等。
（二）項目的招投標文件、依法簽訂的工程施工合同及協(xié)議、經(jīng)職能部門批準的重大設(shè)計變更、設(shè)計修改通知、經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理確認的工程業(yè)務(wù)聯(lián)系單、會議紀錄、竣工圖紙等相關(guān)資料。
第六條審查工作的形式
財政部門可根據(jù)建設(shè)項目的實際情況，采取委托審價機構(gòu)跟蹤審價或結(jié)算審價兩種形式進行。
第三章審查工作內(nèi)容
第七條審查工作內(nèi)容
審價機構(gòu)審查工作內(nèi)容分為跟蹤審價和結(jié)算審價。
第八條跟蹤審價內(nèi)容
審價機構(gòu)接受委托后，提交跟蹤審價方案，經(jīng)財政部門確定后認真履行。
招標階段
1、與建設(shè)單位一起參與組織發(fā)標、現(xiàn)場踏勘、答疑、開標、詢標和評標等會議。
2、熟悉招標文件并審核工程量清單，編制參考標底，對招標文件中的有關(guān)條款(含合同條款)提出有利于造價控制的修改意見。
3、對投標單位的投標報價進行分析，并要求投標單位對投標文件中有疑義部分進行澄清，修正投標文件中不合理報價和條款。
4、熟悉中標方的投標文件，參與合同條款談判(含補充條款)，審核工程施工合同，對合同中相關(guān)條款提出審核和改進意見。
施工階段
1、提交施工階段全過程造價控制的實施細則，會同委托人、建設(shè)單位和工程監(jiān)理制訂現(xiàn)場造價控制的步驟和措施，明確各方職責。
2、根據(jù)施工承包合同價、工期和進度計劃，編制承包合同的明細工程款現(xiàn)金流量圖表，根據(jù)工程進度編制工程用款計劃書，供委托人安排資金。
3、參與施工圖紙會審和技術(shù)交底，審核施工單位提交的施工組織設(shè)計并提供審核意見。
4、在整個施工階段派相關(guān)合格的跟蹤審價專業(yè)人員參加工程例會及技術(shù)經(jīng)濟協(xié)調(diào)會等與工程造價有關(guān)的工程會議。
5、對施工過程中發(fā)生的現(xiàn)場簽證，跟蹤審價人員必須及時趕到現(xiàn)場進行處理，參加會簽。
6、參與建設(shè)單位組織的材料、設(shè)備采購的考察，負責材料、設(shè)備的詢價，對施工單位提出的人工、材料和設(shè)備等報價及時進行審核并提供審核意見。
7、施工過程中跟蹤審價人員應(yīng)根據(jù)施工的不同階段經(jīng)常到工地現(xiàn)場，收集工程施工的有關(guān)資料，了解施工過程情況，發(fā)現(xiàn)問題，認真做好相關(guān)記錄，并及時反映。每周到工地現(xiàn)場的次數(shù)確保不少于二次。此外，保證委托人隨叫隨到。
8、及時審核施工單位提交的因設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證等發(fā)生的費用，提供審核意見，并向委托人提供造價控制動態(tài)分析報告。
9、及時審核施工單位的工程進度月報表，提供當月付款建議書，經(jīng)委托人認可后作為支付當月進度款的依據(jù)。
10、對施工單位提出的費用和工期索賠問題向委托人提供專業(yè)評估意見或估算書，協(xié)助委托人就索賠與反索賠的各項事宜與施工單位進行談判。
對分階段完工的分部工程，對其完工結(jié)算及時進行審價出具審價意見。
在施工過程中，始終貫徹在確保項目使用功能、質(zhì)量、工期的前提下，節(jié)約投資的精神，為委托人出謀劃策，從技術(shù)和經(jīng)濟兩方面提出優(yōu)化方案節(jié)約投資，提高建設(shè)資金的使用效益。
為委托人提供有關(guān)工程造價的信息、政策、法律和法規(guī)等的咨詢及與造價控制相關(guān)的其他咨詢服務(wù)。
竣工結(jié)算階段
按結(jié)算審價內(nèi)容規(guī)定執(zhí)行。
第九條結(jié)算審價內(nèi)容
工程竣工后，在施工單位提供竣工結(jié)算資料后30天內(nèi)，完成竣工結(jié)算審價，經(jīng)委托人、建設(shè)單位和施工單位確認后出具竣工結(jié)算審價總報告。在出具審價報告前，審價機構(gòu)應(yīng)會同財政部門、建設(shè)單位、施工單位及其他政府相關(guān)部門進行會審，聽取各方意見，工程竣工結(jié)算審價完成后，做好工程實際投資與造價控制目標的對比分析。向委托人提供全套工程造價控制的歸檔材料，協(xié)助委托人做好項目審查工作。
第四章審查工作要求
第十條對建設(shè)單位的要求
（一）負責提供工程項目所需審價資料和相關(guān)技術(shù)資料，并對提供資料的真實性和完整性負責。
（二）負責施工現(xiàn)場各有關(guān)單位的協(xié)調(diào)工作，對于與審價有爭議的問題及時提出，及時解決。
（三）通知項目跟蹤審價人員參加相關(guān)會議。
（四）督促施工單位和其他有關(guān)單位人員履行審價程序，落實審價意見。
第十一條對審價機構(gòu)的要求
參與財政性資金政府建設(shè)項目工程結(jié)算審查的社會中介機構(gòu)，須具有法定資格，即須從事工程造價咨詢，符合《工程造價咨詢單位管理辦法》之規(guī)定要求并取得相應(yīng)資質(zhì)，并于接受委托前進行資格評審。
（一）受委托承辦審查業(yè)務(wù)的審價機構(gòu)，應(yīng)當依法設(shè)立并執(zhí)業(yè)兩年以上，且具備健全的內(nèi)部管理制度。
（二）接受委托承辦國家大中型建設(shè)項目工程結(jié)算審查業(yè)務(wù)的社會中介機構(gòu)，其注冊資金不少于30萬元，具有中級以上專業(yè)技術(shù)職稱、從事工程預(yù)(結(jié))算、竣工決算審查工作的專業(yè)技收入員20名以上，其中在職具有高級職稱的人員3名以上，專職技收入員不得少于注冊營業(yè)人員的40％，在最近三年按規(guī)定提取職業(yè)風險基金和事業(yè)發(fā)展基金。
（三）接受委托承辦工程結(jié)算審查業(yè)務(wù)的專業(yè)人員，遵守國家法律、法規(guī)，專業(yè)素質(zhì)高，職業(yè)道德好并且在近三年內(nèi)沒有違法、重大違規(guī)執(zhí)業(yè)行為。
（四）接受財政部門委托的審價機構(gòu)，在工程結(jié)算審查過程中，經(jīng)財政部門同意，可聘請其他社會中介機構(gòu)協(xié)助完成部分審查工作，但應(yīng)自行完成60％的工作量，負責全部審查工作的質(zhì)量控制，并出具審查報告。
（五）接受委托的審價機構(gòu)，應(yīng)嚴格遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)及執(zhí)業(yè)規(guī)范等，接受財政部門的監(jiān)督指導，并承擔相應(yīng)的審查責任。
第五章監(jiān)督管理
第十二條財政部門應(yīng)認真做好委托審價機構(gòu)工程結(jié)算的審查工作，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)，按照客觀、公正、科學、合理、實事求是的原則，切實維護建設(shè)單位及施工企業(yè)的合法權(quán)益。
第十三條財政部門根據(jù)《政府采購法》、《招投標法》負責審價機構(gòu)的聘任和委托工作。對不具備審查資格的審價機構(gòu)，不得委托其承辦工程結(jié)算的審查業(yè)務(wù)。
第十四條財政部門負責監(jiān)督受托審價機構(gòu)和審價人員履行工作職責，發(fā)現(xiàn)未履行職責和違規(guī)操作及時糾正。
第十五條財政部門協(xié)同建設(shè)單位負責聯(lián)合政府相關(guān)職能部門，召開建設(shè)單位、監(jiān)理、施工、中介審價機構(gòu)等單位聯(lián)席協(xié)調(diào)會議，解決項目審價中的重大問題。
第六章罰則
第十六條財政部門一經(jīng)發(fā)現(xiàn)審價機構(gòu)和審價人員不符合相應(yīng)的資質(zhì)要求，有權(quán)終止委托審價合同，并追究其違約責任。
第*條審價機構(gòu)應(yīng)當按照財政部門的要求，依據(jù)國家有關(guān)的法律、法規(guī)、政策和行業(yè)規(guī)定，客觀、公正、獨立地履行職責。審價機構(gòu)因過失或故意提供不實或內(nèi)容虛假的審價報告，造成相應(yīng)后果的，應(yīng)承擔經(jīng)濟責任，需要追究法律責任的，依法追究有關(guān)責任人的法律責任。財政部門今后不再委托其工程審價業(yè)務(wù)。
第十八條審價機構(gòu)未經(jīng)財政部門同意不得轉(zhuǎn)讓受托審價業(yè)務(wù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，財政部門有權(quán)終止合同，并追究其違約責任。
第十九條審價機構(gòu)派出審價人員與施工單位有利害關(guān)系的，應(yīng)另行委派其他人員。財政部門一經(jīng)發(fā)現(xiàn)上述情況存在時，有權(quán)要求回避。否則，財政部門有權(quán)終止合同，并追究其違約責任。
第5篇：工程進度監(jiān)理審核意見范文
【關(guān)鍵詞】煙草商業(yè)企業(yè)；施工審計；內(nèi)部審計；不足；對策
Study on the construction phase of the tobacco business enterprise project audit situation analysis
Xu Kun-ling1，Wang Jin-xin2
（1.Shandong Tobacco Board Audit Office Jinan Shandong 251000；
2.Shandong Jianzhu University Jinan Shandong 251000）
【Abstract】Auditing is an important stage in the construction phase of the tobacco business enterprise project audit. Through case studies， summarizes the tobacco business enterprises in the construction phase of the project audit audit focus， pointing out deficiencies in the construction stage of the audit and the corresponding countermeasures and suggestions.
【Key words】Construction audit；Tobacco business enterprise internal audit；Inadequate；Countermeasures
1. HZ市煙草專賣局綜合辦公樓工程基本情況
本次調(diào)研工程：公司綜合辦公樓工程位于HZ市長江路南側(cè)，京九鐵路西鄰，框架結(jié)構(gòu)，主體十六層，建筑面積12560平方米，外墻干掛石材與剝離幕墻相結(jié)合，樓頂鋁塑板格柵造型，整體設(shè)計高雅大氣，外觀美觀，工程2008年12月25日開工，于2012年3月10日竣工并交付使用，目前竣工結(jié)算已完成，最終決算價為：51120000.00元。
2. 審計基本情況
2.1 審計形式：以內(nèi)部審計為主，委托合作的內(nèi)審機制。
2.2 跟蹤審計工作開展情況。
（1）派專人常駐工地現(xiàn)場監(jiān)督與服務(wù)。跟蹤審計工作開始后，審計中介機構(gòu)委派了一名技術(shù)能力強、職業(yè)素質(zhì)高的工程技術(shù)人員常駐工地，從造價的角度參與工程監(jiān)督。一是對施工過程進行現(xiàn)場監(jiān)督，重點控制設(shè)計變更、隱蔽工程等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對每個設(shè)計變更、現(xiàn)場鑒證等進行技術(shù)把關(guān)，全程參與隱蔽工程驗收工作，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進建議，現(xiàn)場整改。二是參與綜合辦公樓材料價格的考查，認真做好進場材料的檢驗工作，通過檢查鋼筋、水泥等材料的合格證、質(zhì)保書、鋼筋爐號等，嚴把材料驗收關(guān)。三是參加工程項目的重大會議及監(jiān)理例會，提出咨詢意見或建議，協(xié)助業(yè)主規(guī)范共曾項目的管理工作。
（2）審計中介機構(gòu)及時提供咨詢服務(wù)。一是協(xié)助HZ市煙草專賣局簽訂施工合同，重點審查合同具體條款的合理性、合法性、全面性及有效性，對工程款的結(jié)算方式、支付方式以及工程質(zhì)量、工程進度等條款進行反復研究，防范合同執(zhí)行風險，從源頭上保證了煙草商業(yè)企業(yè)的合法權(quán)益。二是參加與造價控制有關(guān)的審計事項會議，參與煙草商業(yè)企業(yè)與施工單位工程索賠和設(shè)計、技術(shù)、材料等變更洽談，及時為煙草商業(yè)企業(yè)提供咨詢意見。三是協(xié)助煙草商業(yè)企業(yè)審核招標文件。在后續(xù)招標過程中，委托單位技術(shù)人員參與審核了消防、機房、綜合布線、中央空調(diào)、電梯設(shè)備等項目的招標文件。通過審查招標文件中所列示的有關(guān)評標要求及評標標準的合理性、規(guī)范性，對于不合規(guī)的內(nèi)容或文件漏項及時予以糾正，避免因招標文件不規(guī)范而導致招標工程被動、招標人與投標人發(fā)生糾紛等問題的發(fā)生。
圖1
（3）審計中介機構(gòu)及時辦理工程價款審核。一是做好建設(shè)工程的撥款審核工作，每次正式撥款前，審計中介機構(gòu)工程技術(shù)人員在內(nèi)部審計部門的指導監(jiān)督下，深入施工現(xiàn)場審查工程進度情況，落實設(shè)備進場情況，落實與合同約定是否相符等，力求做到真實、公正。二是審核因設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等發(fā)生的費用，相應(yīng)調(diào)整造價控制目標。三是及時核定分階段完工的分布工程結(jié)算，出具審核報告，作為支付工程價款的依據(jù)。
（4）審計中介機構(gòu)認真進行竣工結(jié)算。由于辦公樓工程設(shè)計專業(yè)性強，施工時間長，設(shè)計便更多，現(xiàn)場簽證多，竣工結(jié)算工程量極大，審計中介機構(gòu)工程技術(shù)人員通過認真翻閱各種資料，深入現(xiàn)場實地勘察，反復比較后，較好地完成了結(jié)算任務(wù)。
3. 施工管理階段審計
在施工管理審計階段中。
3.1 工程計量與價款支付審計。
工程進度款按照程序經(jīng)過施工單位的申請及監(jiān)理單位、HZ市煙草專賣局的審核通過。工程進度款的支付方式符合施工合同條款的約定。
3.2 工程變更及現(xiàn)場簽證的審計。
設(shè)計變更的程序符合合同條款的約定，由建設(shè)單位、施工單位、設(shè)計單位和監(jiān)理單位授權(quán)的四方代表簽字；現(xiàn)場變更經(jīng)監(jiān)理單位、建設(shè)單位、施工單位的授權(quán)代表簽字。工程變更及簽證費用按照程序經(jīng)過施工單位申請及監(jiān)理單位、建設(shè)單位的審核并提供了審核意見。提供的工程變更、簽證資料齊全有效。
【工程變更、答復通知單】【工程簽證單】【工程聯(lián)系單】
（見圖1）。
3.3 材料與設(shè)備選購定價審計。
（1）在材料價格審計中，審計科、監(jiān)察科等相關(guān)部門共同對材料進行市場詢價，對市場調(diào)查價格浮動一定的比例來確定材料價格。
（2）對購進設(shè)備和材料進行驗收，有著健全的驗收、入庫、保管及維護的制度。
（3）設(shè)備和材料零用的內(nèi)部控制健全，領(lǐng)用手續(xù)完備。
3.4 價格調(diào)整的審計。
施工期間內(nèi)，因人工、材料、設(shè)備和機械臺班價格時，人工、機械使用費按照國家或省、自治區(qū)、直轄市建設(shè)行政管理部門、行業(yè)建設(shè)管理部門或其授權(quán)的工程造價管理機構(gòu)的人工成本信息、機械臺班單價或機械使用費系數(shù)進行調(diào)整；需要進行價格調(diào)整的材料，其單價和采購數(shù)由監(jiān)理人復核，監(jiān)理人確認需調(diào)整的材料單價及數(shù)量，作為調(diào)整工程合同價格差額的依據(jù)。
3.5 工程索賠的審計。
工程索賠費用按照程序經(jīng)過施工單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位的一致協(xié)商，決定對工期延誤不進行索賠，雙方當事人責任劃分明確、合理。
3.6 工程管理的審計。
（1）對工程建設(shè)項目監(jiān)理情況進行了審計，監(jiān)理單位資質(zhì)等級和業(yè)務(wù)范圍符合相關(guān)規(guī)定，監(jiān)理人員符合國家相關(guān)規(guī)定，與參與本項目的設(shè)計單位、咨詢單位、施工單位、建筑材料、建筑構(gòu)配件和機電設(shè)備供應(yīng)單位及工藝設(shè)備生產(chǎn)單位等無利害關(guān)系。工程監(jiān)理單位按照《監(jiān)理規(guī)劃》、《監(jiān)理實施細則》履行其職責。
（2）對工程質(zhì)量進行了審計。審計部門建立了現(xiàn)場簽證和隱蔽工程管理制度，按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗收，對不合格項的處理適當；對不合格工程的原因進行了分析，責任劃分明確，并要求施工單位進行了修補。
4. 審計不足之處
4.1 資金使用計劃的審計。
在該項目中未對施工階段的資金使用計劃進行審計。首先應(yīng)按照不同子項目劃分或時間進度編制資金使用計劃。在資金使用計劃審計中：
（1）應(yīng)根據(jù)應(yīng)根據(jù)施工承包合同價、進度計劃制定總的資金使用計劃書及現(xiàn)金流量圖表，并報相關(guān)部門審核，如有調(diào)整相關(guān)部門應(yīng)重新審核。
（2）根據(jù)合同約定的付款周期，編制每個周期的資金使用計劃，周期資金使用計劃應(yīng)根據(jù)工程進度、清單工程量及合同單價進行編制，并進行報審。
（3）周期資金使用計劃應(yīng)在總的資金使用計劃下編制，并應(yīng)劃分明細，明細劃分的程度應(yīng)滿足要求。
（4）資金使用計劃如有調(diào)整，應(yīng)在工程付款前重新報送相關(guān)部門、人員進行審核，以便資金的籌措和工程款的及時支付。
（5）資金使用計劃應(yīng)準確，應(yīng)盡量保持與實際結(jié)算款相符。
4.2 投資偏差分析及糾偏的審計。
投資偏差分析是指在資金使用計劃編制完成后，以資金使用計劃為依據(jù)，對比實際值與計劃值的偏差。當實際值偏離計劃值時，分析產(chǎn)生偏差的原因，如工程變更、材料改變、質(zhì)量事故、設(shè)計缺陷等引起的偏差，采取有效的方法進行糾偏。
參考文獻
[1] 劉杰.對煙草行業(yè)管理審計的思考[J].中國內(nèi)部審計，2005：19～21.
第6篇：工程進度監(jiān)理審核意見范文
第一條為規(guī)范公共投資項目（以下簡稱項目）管理，確保工程質(zhì)量和進度，提高建設(shè)資金使用效益，切實從源頭上預(yù)防和治理腐敗，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實際，制定本辦法。
第二條本辦法所指的公共投資包括國家、省、市安排的預(yù)算內(nèi)項目建設(shè)資金和國債項目建設(shè)資金，區(qū)級年度預(yù)算安排和區(qū)財政配套的項目建設(shè)資金，區(qū)級政府承債融資項目建設(shè)和其他財政性項目建設(shè)資金。
第三條本辦法適用于全區(qū)范圍內(nèi)全部或部分使用國有資金或國家融資建設(shè)的所有工程項目，包括各級政府重點扶持的產(chǎn)業(yè)發(fā)展項目、按照協(xié)議約定使用財政性資金為招商引資企業(yè)配套建設(shè)的項目。
第四條項目實施必須嚴格執(zhí)行基本建設(shè)程序，堅持公開、公平、公正的原則；堅持執(zhí)行項目法人負責制、招標投標制、合同管理制、工程監(jiān)理制、竣工驗收制的原則；堅持全面推進事前、事中、事后全程監(jiān)督管理的原則。
第五條項目實行備案管理制度。凡向上級爭取的項目及區(qū)級財政安排的項目都必須報區(qū)發(fā)展和改革局備案，區(qū)發(fā)展和改革局通過政府網(wǎng)站等載體將備案內(nèi)容予以公開。備案內(nèi)容包括項目名稱、項目建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模、項目法人（建設(shè)單位）和基建負責人、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、施工單位等。
第二章項目法人管理
第六條總投資50萬元以上項目或國家、省、市補助30萬元以上項目應(yīng)當組建項目法人，并在項目可行性研究報告批復后，工程開工前組建完成。
項目法人組建方案由項目申報單位在申報項目可行性研究報告時提出，方案應(yīng)明確項目法人代表、技術(shù)負責人、財務(wù)負責人、內(nèi)設(shè)機構(gòu)及主要人員配備，項目法人代表原則上由項目法人單位主要負責人擔任。
項目法人機構(gòu)設(shè)置和技術(shù)、管理人員素質(zhì)和數(shù)量，必須滿足工程建設(shè)管理需要，符合授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等不相容職務(wù)分離的原則，內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責人應(yīng)具有相適應(yīng)的技術(shù)職稱和從業(yè)經(jīng)歷。
在項目可行性研究報告或初步設(shè)計批復后，項目法人單位主管部門應(yīng)按項目管理權(quán)限和規(guī)范化要求（詳見附件）上報項目法人組建的請示文件，由區(qū)發(fā)展和改革局會同區(qū)城建辦、財政局、審計局、監(jiān)察局聯(lián)合批復后實施，按規(guī)定應(yīng)由上級主管部門審批或備案的，上報前須經(jīng)區(qū)政府同意。
第七條項目法人是項目建設(shè)的責任主體，對項目的籌劃、資金籌措和管理、建設(shè)實施、生產(chǎn)經(jīng)營、債務(wù)償還及資產(chǎn)保值增值負總責，保證按批準的建設(shè)規(guī)模、標準和內(nèi)容完成建設(shè)任務(wù)，并對項目工程質(zhì)量、生產(chǎn)安全、廉政建設(shè)等進行全過程嚴格管理和控制。
第八條項目法人應(yīng)加強項目專項資金管理，保證?？顚Ｓ?、專賬核算、專人管理和資金安全、高效使用；建立健全會計賬目，規(guī)范會計核算，保證會計資料的真實性、準確性、完整性。
第九條項目法人變更應(yīng)按項目管理權(quán)限報區(qū)發(fā)展和改革局商區(qū)城建辦、財政局、審計局、監(jiān)察局或上級主管部門審批或備案。
第三章項目建設(shè)管理
第十條實行招標投標制度。除國家明文規(guī)定不適宜招投標的項目外，總投資50萬元以上或國家、省、市補助30萬元以上的工程建設(shè)，單項合同估算總額在10萬元以的勘查、設(shè)計、監(jiān)理要按照有關(guān)規(guī)定進行招投標。所有工程項目的招標投標應(yīng)有監(jiān)察、發(fā)展和改革、城建、財政、審計等部門參與實施，招投標結(jié)果報上述部門備案。
第十一條實行工程監(jiān)理制度。監(jiān)理單位受項目法人（建設(shè)單位）的委托，按照批準的工程項目建設(shè)文件和有關(guān)法律法規(guī)、技術(shù)標準的規(guī)定及合同約定，開展監(jiān)理工作并承擔相應(yīng)的責任。
第十二條實行合同管理制度。項目法人（建設(shè)單位）應(yīng)當與勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、材料設(shè)備采購等單位依法訂立書面合同，明確質(zhì)量要求,約定雙方的權(quán)利、義務(wù)及其履約保證的要求。在簽訂施工合同的同時，簽訂廉政保證書和安全協(xié)議書，并向社會公開。
第十三條實行政府采購制度。項目法人（建設(shè)單位）按投資項目批準概算采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或限額標準以上的貨物（設(shè)備、材料、器具、工具等）和服務(wù)（勘察、設(shè)計、監(jiān)理等），應(yīng)按政府采購有關(guān)規(guī)定辦理政府采購。
第十四條實行竣工驗收制度。項目竣工后，項目法人（建設(shè)單位）應(yīng)及時向區(qū)發(fā)展和改革局提交項目驗收申請報告并將工程竣工資料（工程竣工決算、財務(wù)決算、簽證資料等）報送發(fā)展和改革、財政、審計等部門。
建設(shè)項目涉及水土保持、環(huán)境保護、消防、人民防空、安全生產(chǎn)、建設(shè)檔案等專項驗收的，由項目法人（建設(shè)單位）申請有關(guān)行業(yè)主管部門先行組織驗收。
各專項驗收、工程質(zhì)量核定、竣工決算等完成后，由區(qū)發(fā)展和改革局牽頭，財政、審計、監(jiān)察、城建等部門和具備資質(zhì)的相關(guān)社會中介機構(gòu)參與組成專班，進行項目竣工驗收。
城建部門根據(jù)項目法人（建設(shè)單位）的項目驗收申請，進行工程質(zhì)量驗收，并出具驗收報告；審計部門在上述項目驗收結(jié)論基礎(chǔ)上，對竣工項目的財務(wù)收支及工程決算進行審計，并出具審計結(jié)論。項目法人（建設(shè)單位）以此作為項目竣工驗收、工程款撥付及結(jié)算依據(jù)。
未經(jīng)驗收或驗收不合格的項目，不得交付使用。
第四章項目資金管理
第十五條區(qū)財政局根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，設(shè)立財政基本建設(shè)專項資金賬戶，項目配套資金應(yīng)納入財政基本建設(shè)專戶實行統(tǒng)一調(diào)度和撥付。
第十六條項目法人（建設(shè)單位）經(jīng)招標辦審核確定中標單位后，應(yīng)將中標通知書、施工合同等資料報區(qū)財政局備案，作為項目法人（建設(shè)單位）向區(qū)財政局辦理工程款撥付和結(jié)算的依據(jù)。
原則上，在項目驗收合格前,在合同價的70%內(nèi)，按工程進度支付工程款。驗收合格并經(jīng)決算審計再撥付20%，按工程結(jié)算總額的10%預(yù)留質(zhì)量保證金。質(zhì)量保證金待保證期（缺陷責任期）滿后結(jié)算。
第十七條項目法人（建設(shè)單位）要嚴格按照工程計劃管理項目資金，項目投資嚴格控制在經(jīng)審批的概算（預(yù)算）范圍內(nèi)。
依據(jù)實際情況，確需調(diào)整投資內(nèi)容、追加投資額度的，由項目法人（建設(shè)單位）編制項目調(diào)整概算，由區(qū)發(fā)展和改革局會同財政、監(jiān)察、審計等部門提出審核意見并報區(qū)政府同意后，送項目原審批、核準部門審批或核準。
第十八條項目在實施過程中必須嚴格按圖施工，不得擅自變更。如遇不可抗拒因素或在施工過程中發(fā)現(xiàn)存在結(jié)構(gòu)、安全等問題需要調(diào)整設(shè)計，應(yīng)由項目法人（建設(shè)單位）提出申請，設(shè)計方出具變更通知書，項目法人（建設(shè)單位）、監(jiān)理單位簽字認可并在批準和辦理追加工程預(yù)算審核手續(xù)后，施工單位方可實施。
項目設(shè)計變更后工程造價發(fā)生增減的，由區(qū)財政局會同發(fā)展和改革、審計、監(jiān)察、城建等部門提出審核意見，報區(qū)政府分管領(lǐng)導或項目掛點領(lǐng)導審批，數(shù)額較大的須報常務(wù)副區(qū)長、區(qū)長審批或區(qū)政府專題會議、常務(wù)會議研究決定。
第十九條項目按計劃、預(yù)算、項目和進度撥款（工程進度須經(jīng)項目法人代表、監(jiān)理負責人簽字）。項目法人（建設(shè)單位）應(yīng)按月向區(qū)政府分管領(lǐng)導和區(qū)財政局編報財務(wù)報表，編制項目用款計劃，根據(jù)工程進度向區(qū)財政局提出撥款申請。區(qū)財政局在審查計劃、合同及相關(guān)手續(xù)并報區(qū)政府分管領(lǐng)導或項目掛點領(lǐng)導、常務(wù)副區(qū)長、區(qū)長審批后撥款。公共投資項目應(yīng)逐步實行國庫集中支付制度。
在項目建設(shè)和辦理價款結(jié)算過程中，區(qū)財政局要會同審計、發(fā)展和改革、城建等部門定期對工程進度和資金撥付是否相符進行實地查驗。
第二十條建設(shè)單位管理費是指建設(shè)單位從開工之日起至辦理竣工財務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)開支。建設(shè)單位管理費實行總額控制，應(yīng)在批準的概算和建設(shè)投資計劃內(nèi)執(zhí)行。嚴格控制非建設(shè)性支出。
項目對建設(shè)單位管理費有明確規(guī)定的，從其規(guī)定；沒有明確規(guī)定、可列支建設(shè)單位管理費的項目，其管理費控制額度嚴格按照《財政部關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定〉的通知》(財建〔〕394號）第二十二條規(guī)定執(zhí)行。
第五章項目監(jiān)督檢查
第二十一條對于重點建設(shè)工程項目，監(jiān)察、審計部門根據(jù)需要，可向項目法人（建設(shè)單位）派駐紀檢監(jiān)察和審計特派員。紀檢監(jiān)察和審計特派員參與項目招標投標、工程變更、工程款撥付等重大環(huán)節(jié)，負責對項目資金管理使用的全過程進行監(jiān)管。
第二十二條大中型項目交付試用期滿后，區(qū)發(fā)展和改革局應(yīng)當會同財政、審計、城建等部門有選擇地對項目質(zhì)量、投資效益、環(huán)境影響等進行項目后評價，并向區(qū)政府報告后評價結(jié)論。
第二十三條各有關(guān)部門要根據(jù)各自的職責開展經(jīng)常性的監(jiān)督和檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要跟蹤督促整改到位，對單位及個人涉嫌違紀的移送紀檢監(jiān)察機關(guān)調(diào)查處理，涉嫌違法的移送司法機關(guān)調(diào)查處理。
第二十四條區(qū)發(fā)展和改革局要認真履行區(qū)項目建設(shè)領(lǐng)導小組辦公室職責，發(fā)揮項目建設(shè)的牽頭作用和投資主管部門作用，主要負責項目的審批、轉(zhuǎn)報、核準、備案、稽察和竣工驗收等工作。
區(qū)監(jiān)察局主要負責對相關(guān)職能部門職責履行情況和建設(shè)工程招標投標過程進行監(jiān)督，負責查處項目建設(shè)過程中的違紀違法行為。
區(qū)財政局主要負責按項目建設(shè)要求和相關(guān)項目的概、預(yù)（結(jié)）算、竣工決算撥付資金，加強資金監(jiān)管，實行跟蹤問效。
區(qū)審計局主要負責對項目的預(yù)、決算情況，資金管理使用及效益情況實施審計監(jiān)督。
區(qū)城建辦主要負責對建筑工程招標投標過程及建筑工程質(zhì)量情況實施監(jiān)督。
第7篇：工程進度監(jiān)理審核意見范文
關(guān)鍵詞：工程變更 合同 變更單價監(jiān)理工程師
中圖分類號：D922文獻標識碼： A
由于土木工程地質(zhì)水文條件的復雜性，發(fā)生合同變更是較常見的，幾乎每一個土木工程項目都會發(fā)生工程變更。土木工程合同文件中技術(shù)規(guī)范或設(shè)計圖紙及施工方法等發(fā)生改變，總是發(fā)生在工程施工過程中，有時是事先不可預(yù)見，無法事先約定，需要監(jiān)理工程師依據(jù)工程現(xiàn)場情況而決定，若處理不當，即使是正常的工程變更也會影響工程進展，必須予以高度重視。
一、工程變更的分類按提出工程變更的各方當事人來分類：
1、承包商提出的工程變更承包方簽于現(xiàn)場情況的變化或出于施工便利，或受施工設(shè)備限制，遇到不能預(yù)見的地質(zhì)條件或地下障礙，或為了節(jié)約工程成本和加快工程施工進度等原因，可以要求變更設(shè)計。
2、業(yè)主方提出變更業(yè)主方根據(jù)自己的實際需要提出的變更。
3、監(jiān)理工程師提出工程變更監(jiān)理工程師根據(jù)施工現(xiàn)場的地形、地質(zhì)、水文、材料、運距、施工條件、施工難易程度及臨時發(fā)生的各種問題各方面的原因，綜合考慮認為需要的變更。
4、工程相鄰地段的第三方提出變更例如當?shù)卣腿罕娞岢龅淖兏O(shè)計。
5、設(shè)計方提出變更設(shè)計單位對原設(shè)計有新的考慮或為進一步完善設(shè)計等提出變更設(shè)計。
按工程變更的性質(zhì)和費用影響來分類：
一般可分為三類：
1、第一類變更（重大變更）
包括改變技術(shù)標準和設(shè)計方案的變動：如結(jié)構(gòu)型式的變更、遂道位置的變更、重大防護設(shè)施及其它特殊設(shè)計的變更。
2、第二類變更（重要變更）
包括不屬于第一類范圍的較大變更：如標高、位置和尺寸變動；變動工程性質(zhì)、質(zhì)量和類型等。
3、第三類變更（一般變更）
變更原設(shè)計圖紙中明顯的差錯、碰、漏；不降低原設(shè)計標準下的構(gòu)件材料代換和現(xiàn)場必須立即決定的局部修改等。
二、工程變更的審批原則1、變更設(shè)計必須遵守設(shè)計任務(wù)書和初步設(shè)計審批的原則，符合有關(guān)技術(shù)標準設(shè)計規(guī)范，符合節(jié)約能源、少占耕地、提高工程質(zhì)量、方便施工、利于營業(yè)、節(jié)約工程投資、加快工程進度的原則。
2、變更設(shè)計必須在合同條款的約束下進行，任何變更不能使合同失效。變更后的單價仍執(zhí)行合同中已有的單價，如合同中無此單價或因變更帶來的影響和變化，應(yīng)按合同條款進行估價。經(jīng)承包商提出單價分析數(shù)據(jù)，監(jiān)理工程師審定，業(yè)主認可后，按認可的單價執(zhí)行。
3、無總監(jiān)理工程師或其代表簽發(fā)的設(shè)計變更令，承包商不得做任何工程設(shè)計和變更，否則駐地監(jiān)理工程師可不予計量和支付。
三、申報審批程序：
1.業(yè)主指令的變更：業(yè)主指令的變更，由總監(jiān)理工程師直接下達變更令，交由駐地監(jiān)理監(jiān)督執(zhí)行。并將變更資料交工程師、合同部存檔。如涉及設(shè)計變更要由設(shè)計代表作變更設(shè)計圖紙。
2.監(jiān)理工程師根據(jù)有關(guān)規(guī)定對工程進行的變更：
監(jiān)理工程師決定根據(jù)有關(guān)規(guī)定對工程進行變更時，向承包人發(fā)出意向通知書，內(nèi)容主要包括：變更的工程項目、部位或合同某文件內(nèi)容；變更的原因、依據(jù)及有關(guān)的文件、圖紙、資料；要求承包人據(jù)此安排變更工程的施工或合同文件修訂的事宜；要求承包人向監(jiān)理工程師提交此項變更給其費用帶來影響的估價報告。
3.承包商提出的變更：
承包商應(yīng)按程序提出變更申請，經(jīng)監(jiān)理工程師批準后執(zhí)行。
具體的申報審批程序如下：
1）承包商申請先由承包商提出申請及內(nèi)容報告，包括變更的理由、變更的方案和數(shù)量、以及單價和費用、報駐地辦審批。
2）駐地監(jiān)理審核駐地監(jiān)理接到承包商變更申請后及時進行調(diào)查、分析，收集相關(guān)資料，審核其變更內(nèi)容、技術(shù)方案及變更的工程數(shù)量、簽批意見后上報監(jiān)理代表處工程部。
3）工程部的審查和核實工程部接到駐地監(jiān)理簽批的工程變更申報資料后，應(yīng)認真按圖紙、規(guī)范等審查其提出的工程變更的技術(shù)方案是否合理，并組織有關(guān)人員復核變更的工程量。對于工程變更的技術(shù)方案的審查是一項十分重要的工作，工程變更的技術(shù)方案一定要合理，變更的工程內(nèi)容才能成立。所以，技術(shù)方案一定要盡可能地提出兩種以上，以便進行對比，要結(jié)合經(jīng)濟技術(shù)分析選擇最優(yōu)的方案作為最終的工程變更方案執(zhí)行。
對于變更工程量的核定一般程序是承包商先提供工程變更數(shù)量的計算資料，包括圖紙及計算公式。駐地監(jiān)理對承包商提供的變更工程數(shù)量先進行核實簽認，工程部再對工程變更數(shù)量進行核實簽認后轉(zhuǎn)合同部核定單價和費用。
4）合同部審核單價和費用合同部根據(jù)駐地監(jiān)理和工程部的審核意見，對承包商提出的申報單價進行審核，通過單價分析確定建議的單價和費用。簽批意見后上報總監(jiān)理工程師。
5）總監(jiān)理審核總監(jiān)理審核后，報業(yè)主審批。
6）業(yè)主的審批業(yè)主審批，然后下發(fā)工程變更批文，包括對工程數(shù)量的確認和對工程單價的審批。
7）簽發(fā)“工程變更令”
在變更資料齊全，變更費用確定之后，征得業(yè)主審批同意，監(jiān)理工程師應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定，簽發(fā)“工程變更令”，然后監(jiān)督執(zhí)行。
四、變更單價的確定
由于工程變更不包括在原合同造價內(nèi)，這就牽涉到要增加或減少工程費用的問題。應(yīng)當澄清的是，對于工程變更的項目并不是象承包商所期望的那樣全部需要確定新的單價。需要確定新的單價的項目主要有以下兩類：一是工程量清單里的項目中數(shù)量增減超過合同規(guī)定范圍的變更項目；二是工程量清單以外的變更項目。
第8篇：工程進度監(jiān)理審核意見范文
建設(shè)項目跟蹤審計是指審計部門對基建項目從項目立項到竣工結(jié)算的投資管理活動全過程進行連續(xù)、全面、系統(tǒng)地審計、監(jiān)督、分析和評價,通過發(fā)現(xiàn)和評價工程建設(shè)過程中存在的問題,幫助建設(shè)部門糾正偏差,以實現(xiàn)對工程建設(shè)項目全過程的審計監(jiān)督與控制。全過程跟蹤審計把基建工程審計分為事前、事中、事后三個階段,從項目立項到交付使用各環(huán)節(jié)審計人員都參與其中,能及時掌握現(xiàn)場第一手資料,不但避免了結(jié)算時與施工方產(chǎn)生矛盾,而且大大減少了審計人員因不了解實際情況帶來的審計風險;合理確定與有效控制工程建設(shè)投資,最大程度的發(fā)揮業(yè)主的投資效益,從源頭上控制了工程造價。我公司已對多項建設(shè)項目實施全面有效的造價控制,并取得了良好的控制效果?？偨Y(jié)全過程造價控制的實踐經(jīng)驗,對如何做好全過程跟蹤審計,我們采取以下具體措施:
1工程招標階段
首先,審查工程量清單并參與標底答疑。現(xiàn)行的工程量清單招標實行量價分離,量的風險由甲方承擔,因此提供給乙方的工程量清單應(yīng)盡量準確,以減少結(jié)算中因量的變化帶來造價的增減。審計人員應(yīng)根據(jù)招標文件及圖紙要求審查工程量清單是否完整、準確,有無多算、少算、漏算,發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)在標底答疑時提出來,告知每個投標單位,并對工程量清單做相應(yīng)的調(diào)整。其次,審查招標文件并全過程參與工程招標。對于招標文件主要審查其招標范圍是否完整;文字表達是否準確;評標辦法是否科學;程序是否合法;甲供材規(guī)格、型號、質(zhì)量等級等是否符合工程要求,價格是否合理;對乙供材的質(zhì)量、價格等要求是否明確。審計人員參與招標過程,便于對評標過程有全面的了解,特別是商務(wù)標部分,常常出現(xiàn)一些超低或超高價,審計人員應(yīng)對這些“超常價”進行對比分析,找出原因。在評標過程中,施工單位的現(xiàn)場答疑及承諾,審計人員應(yīng)要求其以書面形式記錄備案,一旦其中標,將寫進合同條款。最后,審簽施工合同。工程施工合同是承包人與發(fā)包人之間為完成商定的建設(shè)工程項目,確定雙方權(quán)利和義務(wù)的協(xié)議。它是工程建設(shè)質(zhì)量、進度、投資的主要依據(jù),在市場經(jīng)濟條件下,甲乙雙方之間相互的權(quán)利義務(wù)關(guān)系主要通過合同確定。審簽合同的目的就是避免因合同不完善、意思不清楚、格式不規(guī)范等原因造成的隱患。合同審查的重點是:合同主體是否合法;內(nèi)容是否符合國家法律、法規(guī);形式是否符合工程特點;文字表達是否準確;合同條款是否完整。
2工程施工階段
2.1參加施工圖紙會審,了解施工圖紙變更情況審核施工組織設(shè)計,對其中的主要施工方案進行技術(shù)經(jīng)濟分析,對一些施工進度、工藝、方案提出合理化建議,進一步優(yōu)化施工組織設(shè)計。
2.2造價工程師定期到施工現(xiàn)場勘察,并填寫跟蹤審核日志,對有關(guān)需要造價控制內(nèi)容出具施工階段造價控制建議書和咨詢意見
2.3主要隱蔽工程驗收跟蹤
2.3.1地基驗槽記錄:指基礎(chǔ)土方開挖完成后的驗收。為了有效地控制造價,主要核查基槽的幾何尺寸、土質(zhì)類別、排水類型、土方的運輸方式、運距等的書面證明材料。
2.3.2基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)的驗收:指正負零以下結(jié)構(gòu)完成后的驗收,主要核砼墊層、砼基礎(chǔ)、磚基礎(chǔ)以及回填土的實際尺寸是否和施工圖紙相符。正負零標高的確定和回填土的運距及運輸機械。
2.3.3主體結(jié)構(gòu)驗收:指主體結(jié)構(gòu)完成后在開展室內(nèi)、外裝修前的驗收,主要核查板、梁、柱及鋼筋綁扎情況,砌置、材料等和施工圖及設(shè)計變更是否相符。依據(jù)設(shè)計圖、變更圖及變更簽證進行逐項逐層核對。
2.3.4屋面工程驗收:主要核查屋面防水做法,保溫材料的厚度是否與圖紙相符。
2.3.5工程竣工驗收:指工程完工后交付業(yè)主之前的驗收,主要核查設(shè)計變更、材料認證以及有關(guān)索賠的書面證明材料。以上隱蔽工程跟蹤審核要做好記錄。
3工程變更、洽商、簽證的確認
負責工程設(shè)計變更的計量,分析設(shè)計變更對造價的影響,并核定承包人對設(shè)計變更所造成費用上的增減。工程變更發(fā)生的費用是工程造價的重要組成部分,對必要的變更應(yīng)首先進行技術(shù)經(jīng)濟比較,選擇經(jīng)濟合理的技術(shù)措施,力求減少變更費用,以避免不合理支出。負責工程現(xiàn)場實際費用的審核及簽證。負責對材料、設(shè)備市場價的征詢和審核,對項目殊設(shè)備市場價進行征詢。審核由于現(xiàn)場情況及合同變化引起的費用索賠和延期竣工索賠要求,避免業(yè)主承擔來自該方面的經(jīng)濟損失。
4工程進度撥款的控制
承包方按合同規(guī)定時限每月提交已完工程(或節(jié)點形象進度報表,經(jīng)監(jiān)理工程師(或甲方代表核實并對合同范圍內(nèi)的工程量和變更分別簽證認可。承包方根據(jù)監(jiān)理工程師(或甲方代表簽證認可的工程進度報表,編制出當月的工程價款結(jié)算書報貴?；ㄌ?再由基建處報審計處委托我公司審核。公司委派項目負責人對月度工程價款結(jié)算書進行審核,審核實物工程量與圖紙是否相符;工程量計算是否準確;工程簽證記錄是否真實、合法,施工用料是否發(fā)生變化,并出具審核意見和撥付進度款建議書。
5已完形象節(jié)點工程量的審核
節(jié)點工程施工完成經(jīng)驗收合格后,承包方應(yīng)編制已完工程量報表交監(jiān)理工程師進行初審,然后報我公司由項目負責人對工程量進行審核,審核后的結(jié)果三方核對無異議填寫工程量審定表,三方簽字蓋章作為工程結(jié)算的重要依據(jù)。
6工程結(jié)算的審核
工程驗收合格后,將三方簽證認可的節(jié)點工程量審定表進行匯總,即為結(jié)算工程量。經(jīng)主審造價師量價匯總后提出初步審核意見,報公司專項小組項目負責人和技術(shù)負責人進行二級復核和三級復核,復核后送交委托人,委托人再送交建設(shè)單位、施工單位核對。如無異議應(yīng)分別在“建設(shè)工程造價審核結(jié)論定案會簽表”上簽字確認。備注欄造價師可填寫有必要申明的內(nèi)容。工程實施階段是整個項目建設(shè)過程中時間跨度最長、變化最多的階段,對建設(shè)項目全過程造價管理來說也是最難、最復雜的,這個難點就是工程變更、簽證和工程索賠。由于設(shè)計變更和工程簽證而調(diào)整的工程造價占整個單位工程竣工結(jié)算的比例,多則接近20%,少則也在6%左右,它內(nèi)容廣泛,構(gòu)成原因復雜,規(guī)律性較差,發(fā)生的時間長,難以確定其造價。作為工程造價咨詢機構(gòu)來說,在工程跟蹤審計過程中,應(yīng)著重做好以下工作:
6.1工程設(shè)計變更的計量設(shè)計變更是工程施工過程中保證設(shè)計和施工質(zhì)量,完善工程設(shè)計、糾正設(shè)計錯誤以及滿足現(xiàn)場條件變化而進行的設(shè)計修改工作。一般包括由原設(shè)計單位出具的設(shè)計變更通知單和由施工單位征得由原設(shè)計單位同意的設(shè)計變更聯(lián)絡(luò)單兩種。設(shè)計變更無論由哪方提出,均應(yīng)由建設(shè)單位、設(shè)計單位、施工單位協(xié)商,經(jīng)確認后由設(shè)計部門發(fā)出相應(yīng)圖紙或說明,并辦理簽發(fā)手續(xù),下發(fā)到有關(guān)部門付諸實施。工程造價咨詢機構(gòu)在審查時應(yīng)注意以下幾點:確屬原設(shè)計不能保證質(zhì)量、設(shè)計遺漏和錯誤以及與現(xiàn)場不符、無法施工非改不可的,應(yīng)按設(shè)計變更程序進行。一般情況下,即使變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟上是合理的,也應(yīng)全面考慮,將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失,加以比較,提出合理化建議。工程變更引起的造價增減幅度是否控制在預(yù)算范圍之內(nèi),若確需變更而有可能超預(yù)算時,提醒業(yè)主注意。敦促業(yè)主在開工前組織圖紙會審,設(shè)計變更要盡量提前,最好在開工之前就發(fā)現(xiàn),盡量減少設(shè)計變更的發(fā)生,確需在施工中發(fā)生變更的,也要在施工之前變更,防止拆除造成的浪費,也避免索賠事件的發(fā)生。設(shè)計變更應(yīng)記錄詳細,簡要說明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時間,參與人、工程部位、提出單位都應(yīng)記錄。設(shè)計變更實施后,還應(yīng)注意以下三點:①本變更是否已全部實施,若在設(shè)計圖已實施后,才發(fā)生變更,則應(yīng)注意因牽扯到按原圖施工的人工、材料費及拆除費。若原設(shè)計圖沒有實施,則要扣除變更前部分內(nèi)容的費用。②若發(fā)生拆除,已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品均由建設(shè)單位回收。③調(diào)減或取消項目也要簽署設(shè)計變更,以便在結(jié)算時扣除。
6.2工程簽證的審核施工過程中的工程簽證,主要是指施工企業(yè)就施工圖紙、設(shè)計變更所確定的工程內(nèi)容以外,施工圖預(yù)算或預(yù)算定額取費中未含,而施工中又實際發(fā)生費用的施工內(nèi)容所辦理的簽證,如由于施工條件的變化或無法遇見的情況所引起工程量的變化;隱蔽工程簽證;由于建設(shè)單位原因決定工程中途停建、緩建或由于設(shè)計變更以及設(shè)計錯誤等造成施工企業(yè)的停工、窩工、返工而發(fā)生的倒運、人員和機具的調(diào)遷等損失;在施工過程中發(fā)生的由建設(shè)單位造成的停水停電,造成工程不能順利進行,且時間較長,施工企業(yè)又無法安排停工而造成的經(jīng)濟損失等。在所有簽證中,主體工程中的隱蔽工程及時簽證尤為重要,因工程竣工后根本無法核對其工程量,所以必須是在施工的同時,工程咨詢機構(gòu)人員深入工地,全面掌握工程實況,檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄,隱蔽工程簽證必須請設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗收簽字,手續(xù)完整,工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。這些簽證最好在施工的同時計算相應(yīng)造價,這樣就能有效避免事后糾紛。超級秘書網(wǎng)
6.3做好施工記錄,注意原始資料的積累,為做好補充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)實際施工中,由于新材料、新工藝的應(yīng)用,個別工程項目無相應(yīng)定額可套用,這就需要工程咨詢?nèi)藛T掌握現(xiàn)場施工所發(fā)生的人工、材料、機械消耗量及工藝水平做好記錄,掌握第一手資料,真實合理地編制補充定額,維護各方應(yīng)得利益。
6.4加強工程咨詢?nèi)藛T的現(xiàn)場協(xié)調(diào)控制能力跟蹤審計業(yè)務(wù)的開展需要通曉兩個或兩個以上專業(yè)的復合型人才,對工程咨詢?nèi)藛T的要求除了應(yīng)熟悉工程技術(shù)知識、具備實際施工經(jīng)驗、熟悉土建、安裝、修繕、市政、園林等定額內(nèi)容外,還應(yīng)具備較強的現(xiàn)場溝通、協(xié)調(diào)能力,文字編寫能力、計算機應(yīng)用知識,這樣才能運用熟練的技能和豐富的經(jīng)驗向業(yè)主提供切實可行的咨詢意見,全方位為投資業(yè)主服務(wù)。
7結(jié)束語
總之,建設(shè)項目全過程跟蹤審計是多學科知識的應(yīng)用,跟蹤審計模式同原來的事后審計模式相比有諸多優(yōu)點,不管從工程建設(shè)質(zhì)量、安全、進度、促進建設(shè)單位內(nèi)部管理水平等方面看,還是從工程造價動態(tài)控制、資金掌握、財務(wù)管理等投資控制的角度看,跟蹤審計的介入使工程建設(shè)日常管理得到行之有效的加強,使很多問題在事前、事中得到有效的解決,是工程審計工作的一種新思路,值得推廣使用。同時,對審計人員提出了一系列的嚴格要求,要求審計人員必須熟悉和掌握各種政策法規(guī)、經(jīng)濟管理、工程設(shè)計、施工工程造價等知識。
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第9篇：工程進度監(jiān)理審核意見范文
關(guān)鍵字：水利工程；工程監(jiān)理；素質(zhì)；工作方法
Abstract: as China's economic construction and the deepening of national infrastructure, the construction of the continuous development of our country, in order to promote the rapid development of economy and ensure the people's living standards, the construction of water conservancy project is also more and more. With the implementation of construction system, the work of water conservancy project construction has been improved gradually, improve the construction of water conservancy project quality, ensure that the water conservancy project schedule. In water conservancy engineering rapid development at the same time, the supervision work of water conservancy projects in China is also facing major challenges, quality and working methods of engineering supervision personnel needs to be improved, so as to ensure the construction of the water conservancy project quality and progress of the project. Below, the author according to their years of water conservancy construction project supervision work experience, make analysis on the quality requirements of water conservancy project supervision staff and working method.
Key words: water conservancy project; project supervision; quality; working methods
中圖分類號：TV 文獻標識碼：A文章編號：2095-2104（2013）
在水利工程項目的施工過程中，工程監(jiān)理人員需要具備高度的質(zhì)量意識，在施工現(xiàn)場協(xié)調(diào)處理好水利工程中投資、質(zhì)量和進度三者之間的相互關(guān)系，使得合同管理的目標更加優(yōu)化。工程監(jiān)理工作人員只有具備正確、科學、合理、有效的工作方法以及良好的職業(yè)道德，運用專業(yè)的工作技能，才能保證工程監(jiān)理工作的正常和有效開展，才能發(fā)揮工程監(jiān)理工作人員的主觀能動性，發(fā)揮工程監(jiān)理工作應(yīng)有的作用。下面，本文將對此做出探討，給出筆者自己的分析和見解。
一、水利工程項目監(jiān)理工作人員的素質(zhì)要求
水利工程項目的監(jiān)理工作人員在開展監(jiān)理工作過程中，必須認真盡責，具備良好的專業(yè)技能、豐富的工程監(jiān)理工作經(jīng)驗和專業(yè)的工程施工技術(shù)，在工程監(jiān)理時能夠運用專業(yè)的理論知識和豐富的監(jiān)理工作經(jīng)驗保證水利工程項目的監(jiān)理工作正常發(fā)揮作用。并且，隨著社會科技的進步與發(fā)展，現(xiàn)代化工具的普及，水利工程項目的監(jiān)理人員還應(yīng)該具備必要的計算機技能和信息管理的相關(guān)知識，同時還需要了解與掌握必要的國家關(guān)于水利工程項目或建設(shè)工程項目的法律知識，以保證水利工程項目監(jiān)理工作能夠更好地實施。從水利工程項目監(jiān)理工作人員的職業(yè)道德而言，項目監(jiān)理工作人員需要堅守“公平、公開、公正”和“廉潔、誠信、守法”的職業(yè)標準與工作原則，根據(jù)國家關(guān)于水利工程項目或建設(shè)工程項目的法律法規(guī)進行工程監(jiān)理工作，并且以自身可信的較強工作能力協(xié)調(diào)處理工程相關(guān)方的關(guān)系，處理水利工程施工中遇到的各種問題，以保證工程質(zhì)量和工程的社會及經(jīng)濟效益為目標，合理有效地理由人力物力。
（一）、要求監(jiān)理工作人員具有專業(yè)素質(zhì)
水利工程項目的監(jiān)理工作是具一項有較的強實踐性、政策性和專業(yè)性的工作。項目監(jiān)理工作人員既需要具備專業(yè)的理論知識與應(yīng)用技能、思想道德素質(zhì)和一定的實踐經(jīng)驗，同時還需要了解、掌握國家對于水利工程項目監(jiān)理工作的相關(guān)法律法規(guī)以及必要的計算機技能和信息管理的相關(guān)知識等。
（二）、要求監(jiān)理工作人員具有職業(yè)道德素質(zhì)
項目監(jiān)理工作人員需要堅守“公平、公開、公正”和“廉潔、誠信、守法”的職業(yè)標準與工作原則，根據(jù)國家關(guān)于水利工程項目或建設(shè)工程項目的法律法規(guī)以及工程合同中簽訂的條款進行工程監(jiān)理工作。工程監(jiān)理工作的對象除了工程本身，大部分是工程施工人員和工程相關(guān)方，在監(jiān)理和交際過程中，需要較強的個人能人與職業(yè)道德，才能使人信服，才能在監(jiān)理工作中發(fā)出指令、提出監(jiān)理和審核意見、處理現(xiàn)場施工的相關(guān)問題時，得到相關(guān)人員的配合和支持，才能保證監(jiān)理工作的正常開展。
（三）、要求監(jiān)理工作人員具有較高的觀察能力
水利工程項目監(jiān)理工作的目標是為了保證水利工程項目的工程質(zhì)量、工程安全和工程進度，并且保證工程合同相關(guān)方的利益。在水利工程項目的實施中，常常會出現(xiàn)一些比較隱蔽的違規(guī)行為，比如設(shè)備出現(xiàn)老化、故障等現(xiàn)象，甚至施工單位可能會在工程原材料和造價上作修改，監(jiān)理人員必須及時發(fā)現(xiàn)并嚴格按照相關(guān)規(guī)定處理。這就需要項目的監(jiān)理工作人員具備較高的預(yù)見能力和觀察能力，能夠做到防患于未然，在宏觀上對工程進行監(jiān)理和預(yù)控，即使工程項目的主體沒有出現(xiàn)違規(guī)或質(zhì)量原則，符合相關(guān)的規(guī)程規(guī)范，監(jiān)理工作人員也需要注意工作中的細微環(huán)節(jié)，將工程的安全和質(zhì)量作為工作的控制重點，對與水利工程項目在施工過程中可能出現(xiàn)的“多發(fā)病”和“常見病”，盡可能地做到事先預(yù)見，如果工程監(jiān)理工作人員由于自身疏忽，在事前沒能預(yù)見并及時采取應(yīng)對措施，將會承擔不可推卸的責任。只有具備較高的觀察能力，提前預(yù)判監(jiān)理，才能發(fā)揮工程監(jiān)理工作應(yīng)有的作用。
（四）、要求監(jiān)理工作人員具有較強的關(guān)系協(xié)調(diào)能力
水利工程項目的監(jiān)理工作除了需要保證質(zhì)量、安全和工程進度以外，還需要協(xié)調(diào)水利工程項目相關(guān)方的關(guān)系。為了工程項目合同條款能夠正常執(zhí)行和實施，監(jiān)理工作部門需要協(xié)調(diào)工程項目相關(guān)雙方的關(guān)系，因此，需要工程監(jiān)理工作人員處理具備合同相關(guān)的管理知識與經(jīng)驗和工程項目施工實踐經(jīng)驗以外，還需要具備較強的關(guān)系協(xié)調(diào)能力。對于調(diào)研合同管理等方面，監(jiān)理工作部門應(yīng)該提出整改意見，根據(jù)自己的監(jiān)理經(jīng)驗，抓住水利工程監(jiān)理工作中的細節(jié)。在平常的工作中，監(jiān)理工作人員需要深入到工程的施工現(xiàn)場，將施工過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為及時上報，并盡快給出整改意見并督促實施。監(jiān)理工作人員應(yīng)該在遵循國家法律和工程雙方簽訂的合同條款基礎(chǔ)上，協(xié)調(diào)工程雙方的關(guān)系，保證工程雙方的利益，在客觀和合理地保證合同相關(guān)方的利益基礎(chǔ)上，協(xié)調(diào)合同相關(guān)方的關(guān)系，以充分地調(diào)動工程相關(guān)方的積極性，保證項目工程的順利施工。
二、水利工程項目監(jiān)理工作人員的工作方法
項目工程的監(jiān)理工作就是對項目工程的質(zhì)量控制，是貫穿整個工程項目全過程的工作。下面，筆者根據(jù)自己經(jīng)驗，針對水利工程項目中建立工作人員對工程質(zhì)量控制的工作方法做出分析和總結(jié)：
（一）、工程施工準備階段監(jiān)理工作的質(zhì)量控制
在水利工程項目施工之前，工程監(jiān)理工作部門應(yīng)該對承包商的施工現(xiàn)場項目管理部門的工程質(zhì)量管理體系、工程質(zhì)量保證體系與工程技術(shù)管理體系進行嚴格審查。審核承包商提供的關(guān)于機械設(shè)備的技術(shù)報告，嚴格按照相關(guān)標準曬出不符合標準的機械設(shè)備。對于工程施工過程中計劃使用的機械、計量的器具等，應(yīng)該具備相關(guān)檢驗部門的設(shè)備檢定證明，并且注意證明的有效期限。對于承包商報送的計劃進入現(xiàn)場的工程材料、設(shè)備和構(gòu)配件的報審表，必須具有相關(guān)的質(zhì)量證明、進場的質(zhì)量檢驗記錄才可以審核確認，并且對于進場的物品，應(yīng)該根據(jù)委托監(jiān)理合同中的約定和工程質(zhì)量管理相關(guān)的文件中規(guī)定的比例模式，采用見證取樣或者平行檢驗的方式來進行抽檢，對于沒有經(jīng)過工程項目的監(jiān)理工作人員驗收或者驗收過程中不合格的材料、設(shè)備和構(gòu)配件不能夠簽認，并且應(yīng)該給承包商發(fā)出通知單，勒令承包商在限期內(nèi)將這些材料、設(shè)備和構(gòu)配件撤離出現(xiàn)場。在工程設(shè)計交底以前，工程的監(jiān)理工作部門應(yīng)該組織工程的監(jiān)理工作人員熟悉工程的設(shè)計文件，對設(shè)計圖紙中認為存在的問題以書面建議或意見的形式提交給施工部門。工程的監(jiān)理工作人員應(yīng)該參與到施工部門的設(shè)計交底會議中，并且對工程設(shè)計交底會議的紀要進行簽認。工程的監(jiān)理工作部門應(yīng)該根據(jù)設(shè)計文件、規(guī)范和監(jiān)理規(guī)劃等編制的監(jiān)理工作實施規(guī)則進行審批和實施。
（二）、工程施工進行階段監(jiān)理工作的質(zhì)量控制
在水利工程的施工進行階段，工程的監(jiān)理工作應(yīng)該以動態(tài)的控制為主，以預(yù)防為輔，嚴格按照監(jiān)理計劃進行定期檢查，做到事前指導、事中檢查和事后驗收。在水利工程的施工管理過程中，根據(jù)監(jiān)理工作經(jīng)驗，抓住質(zhì)量控制的重點，有針對性地對整個工程項目施工過程做到全面地質(zhì)量控制。工程項目的監(jiān)理工作部門應(yīng)該定期按時地對承包商的技術(shù)情況、重要的工程材料以及半成品的配件進行檢驗，對重要的分項工程和分部工程組織檢查，特別是工程施工過程中存在隱蔽部分。審核工程項目中新材料和新技術(shù)工藝進行現(xiàn)場試驗的評定報告，經(jīng)過審查和確認方可簽認，在進行簽認以后才可以用于工程的施工。在水利工程的項目施工過程中，如果承包商需要對已經(jīng)批準的工程設(shè)計進行更改或補充，應(yīng)該由工程的監(jiān)理工作部門審查并簽認后才可以施工。工程的監(jiān)理工作部門在處理工程的變更時，如果是由設(shè)計部門針對原有工程設(shè)計可能存在缺陷而提出的工程項目變更，應(yīng)該編制工程的設(shè)計變更文件，如果是項目施工部門或者是承包商提出的工程項目變更，應(yīng)該組織項目監(jiān)理工作人員審查，獲得批準同意后，由施工部門轉(zhuǎn)交工程項目原有設(shè)計部門編制設(shè)計文件。工程項目的監(jiān)理工作部門應(yīng)該定期地召開工程施工例會，定時檢查和分析工程項目的現(xiàn)場施工狀況，并且針對發(fā)現(xiàn)的工程質(zhì)量問題提出應(yīng)對的措施，并且記錄會議的要點，交由工程相關(guān)方的代表簽字認可。
（三）、工程竣工驗收階段監(jiān)理工作的質(zhì)量控制
工程項目的監(jiān)理工作部門應(yīng)該按照我國現(xiàn)行的工項目質(zhì)量評定標準與審核辦法，對已經(jīng)完成的單元工程、分部工程和單位工程進行仔細全面的檢查和驗收；工程項目的監(jiān)理工作人員應(yīng)該對承包商報送的單元工程的質(zhì)量評定資料進行仔細的審核和現(xiàn)場檢查，并在審核合格以后予以簽認。對于工程項目施工過程中具有相關(guān)使用要求的電器、設(shè)備等，必須在經(jīng)過檢測、試驗和運轉(zhuǎn)以后再進行相關(guān)的詳細檢查評定并驗收。同時工程項目的監(jiān)理工作部門應(yīng)該督促承包商整編工程的竣工資料，審查由承包商提交的工程竣工資料和工程質(zhì)量報告，針對工程項目質(zhì)量和內(nèi)業(yè)的資料中存在的相關(guān)問題，提出相應(yīng)的整改意見，要求施工單位在期限時間完成整改要求，在整改完成后再次審核檢查，知道檢查合格后方可簽署竣工報驗。
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