審計(jì)反饋意見(jiàn)整改方案精選(九篇)

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第1篇：審計(jì)反饋意見(jiàn)整改方案范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理 后續(xù)審計(jì)

后續(xù)審計(jì)屬于企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，其實(shí)施目的是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，為了能夠?qū)Ρ粚徲?jì)單位在審計(jì)過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否采取了相應(yīng)的糾正措施其糾正效果而進(jìn)行的檢查。在在實(shí)際審計(jì)過(guò)程中，一方面是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)的地位和職能定位不夠清晰，審計(jì)提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議，往往不能引起被審單位的足夠重視，導(dǎo)致整改不及時(shí)、不徹底；另一方面部分單位領(lǐng)導(dǎo)及內(nèi)審負(fù)責(zé)人沒(méi)有對(duì)后續(xù)審計(jì)的重要性認(rèn)識(shí)清楚，因而大部分都不實(shí)施后續(xù)審計(jì)，有一些實(shí)施實(shí)施后續(xù)審計(jì)的企業(yè)，在對(duì)其工作范圍和程序進(jìn)行審計(jì)的時(shí)候，主觀隨意性比較強(qiáng)。筆者認(rèn)為，想要對(duì)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性進(jìn)行維持，想要對(duì)審計(jì)報(bào)告的嚴(yán)肅性進(jìn)行保證，想要把審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)進(jìn)行確保，內(nèi)部審計(jì)就應(yīng)該著力開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督效果。

一、后續(xù)審計(jì)的必要性和重要性

為了審查和監(jiān)督被審計(jì)單位對(duì)于審計(jì)報(bào)告中所揭示出來(lái)的問(wèn)題以及偏差，是否采取了有效措施進(jìn)行糾正和改進(jìn)，對(duì)所采取的糾正措施有效性、及時(shí)性以及合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)，那么這些都需要進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

（一）后續(xù)審計(jì)有利于幫助高級(jí)管理層完成組織職能，維護(hù)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性

實(shí)施后續(xù)審計(jì)，可以促使審計(jì)處理意見(jiàn)和建議在被審計(jì)單位得到正確采納和落實(shí)，使內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能得到充分實(shí)現(xiàn)，體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)在組織管理中的重要作用。堅(jiān)持后續(xù)審計(jì)可以保持審計(jì)監(jiān)督的連續(xù)性，促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)制度建設(shè)，提升管理水平，對(duì)于維護(hù)審計(jì)決定的嚴(yán)肅性，增強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性，具有重要意義。

（二）后續(xù)審計(jì)有利于規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作、完善審計(jì)質(zhì)量控制需要后續(xù)審計(jì)

后續(xù)審計(jì)的主要工作程序包括建立后續(xù)審計(jì)制度、跟蹤審計(jì)意見(jiàn)、決定和建議的落實(shí)以及建立審計(jì)項(xiàng)目檔案的責(zé)任制度等，并確定相應(yīng)的質(zhì)量管理責(zé)任。后續(xù)審計(jì)是內(nèi)審工作中不可缺少的關(guān)鍵程序，是規(guī)范內(nèi)部審計(jì)程序、提高審計(jì)質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，對(duì)于審計(jì)機(jī)構(gòu)制度建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、確保審計(jì)程序的完整性，具有積極的促進(jìn)作用。

（三）后續(xù)審計(jì)有利于提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力

后續(xù)審計(jì)既是對(duì)審計(jì)人員提出審計(jì)意見(jiàn)和建議的準(zhǔn)確性及整改的可行性進(jìn)行驗(yàn)證，也是對(duì)審計(jì)人員溝通、專(zhuān)業(yè)判斷能力的一次檢閱。同時(shí)，后續(xù)審計(jì)結(jié)果也是對(duì)審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力實(shí)行績(jī)效考評(píng)的有效依據(jù)，有助于增強(qiáng)審計(jì)人員的責(zé)任感，有利于幫助審計(jì)人員總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、改進(jìn)不足，提高審計(jì)意見(jiàn)和建議的質(zhì)量水平。

二、后續(xù)審計(jì)過(guò)程中所要注意的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

（一）對(duì)后續(xù)審計(jì)工作計(jì)劃以及實(shí)施方案進(jìn)行編制

在后續(xù)審計(jì)實(shí)施方案的編制過(guò)程中，要注意以下幾項(xiàng)基本因素：審計(jì)決定以及建議的重要性；對(duì)糾正措施的所需時(shí)間以及成本進(jìn)行落實(shí)；糾正措施所具有的可行性以及復(fù)雜性；糾正措施一旦失敗，所可能產(chǎn)生的影響；被審計(jì)單位相關(guān)業(yè)務(wù)以及時(shí)間安排等。另外還要把后續(xù)審計(jì)直接列入到年度工作要點(diǎn)之中，或者是列入到項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃中。

（二）對(duì)后續(xù)審計(jì)的項(xiàng)目以及內(nèi)容進(jìn)行確定

首先需要對(duì)原有審計(jì)決定以及建議的可行性進(jìn)行分析，被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度或者一些其他的因素如果出現(xiàn)了變化，那么原有審計(jì)決定可行性肯定會(huì)受到一定的影響，就需要對(duì)此進(jìn)行一定的修訂。同時(shí)應(yīng)根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的性質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)大小來(lái)確定后續(xù)審計(jì)的范圍。

（三）對(duì)審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)認(rèn)真進(jìn)行分析

后續(xù)審計(jì)工作的開(kāi)展，采用的主要方法就是分析問(wèn)題、探究原因，同時(shí)這也是對(duì)被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)進(jìn)行分析的基礎(chǔ)。

其中，被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)，一般情況下都會(huì)有以下幾點(diǎn)；被審計(jì)單位已經(jīng)針對(duì)審計(jì)報(bào)告中指出的問(wèn)題，采取了糾正措施，那么內(nèi)部審計(jì)人員在對(duì)設(shè)計(jì)程序、后續(xù)審計(jì)時(shí)間以及審計(jì)人員進(jìn)行安排的時(shí)候，就要根據(jù)被審計(jì)單位所提供的糾正措施及其糾正效果，有針對(duì)性的進(jìn)行；被審計(jì)單位意見(jiàn)和審計(jì)人員存在一定的分析，這個(gè)時(shí)候首先要和被審計(jì)單位進(jìn)行良好的溝通，就是找到產(chǎn)生分歧的原因并解決分歧，之后再對(duì)相應(yīng)的后續(xù)審計(jì)方案進(jìn)行確定；被審計(jì)單位因?yàn)橐恍┨厥庠?，想要?duì)相應(yīng)的責(zé)任進(jìn)行承擔(dān)，不想再對(duì)揭示的問(wèn)題進(jìn)行解決，那么這個(gè)時(shí)候?qū)徲?jì)人員就要把這一情況報(bào)告給適當(dāng)管理層。

（四）后續(xù)審計(jì)實(shí)施階段注重審計(jì)技巧的靈活運(yùn)用

首先，對(duì)已經(jīng)整改問(wèn)題采用詳細(xì)審計(jì)的方法；其次，對(duì)內(nèi)控方面存在問(wèn)題，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)追蹤和實(shí)地檢查記錄資料等方法，檢查措施是否到位；最后，對(duì)落實(shí)有困難的問(wèn)題，采用座談或調(diào)查問(wèn)卷的方式，了解相關(guān)情況，并通過(guò)充分交流獲得其支持和幫助，促使問(wèn)題得到妥善解決。

（五）做好測(cè)試評(píng)估，編制好后續(xù)審計(jì)工作底稿

后續(xù)審計(jì)中，應(yīng)對(duì)已采取的各項(xiàng)措施應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)重新進(jìn)行評(píng)估。首先，對(duì)已經(jīng)整改問(wèn)題的真實(shí)性、有效性進(jìn)行審查；其次，對(duì)于還沒(méi)有整改問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)審查，并找到原因，督促有關(guān)人員盡快整改。如果在規(guī)定的整改期限內(nèi)，被審計(jì)單位仍然沒(méi)有把問(wèn)題整改到位，那么就要將此作為是后續(xù)審計(jì)的重點(diǎn)。如果是被審計(jì)單位故意不進(jìn)行整改，那么就要在進(jìn)行審計(jì)意見(jiàn)交換的時(shí)候，督促其整改，并把整改責(zé)任落實(shí)到位；如果是因?yàn)橐恍v史遺留問(wèn)題等客觀原因，對(duì)問(wèn)題沒(méi)有整改到位，那么可以在對(duì)問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明之后，對(duì)整改方案進(jìn)行修改，提高其實(shí)用性；最后，被審計(jì)單位以審計(jì)回復(fù)的形式產(chǎn)生的書(shū)面記錄、對(duì)于整改問(wèn)題的重要問(wèn)題、各項(xiàng)檢查取證資料以及與此相關(guān)的復(fù)印、記錄等資料，都要進(jìn)行收集歸檔保存，以作為后續(xù)審計(jì)的資料。

（六）提交后續(xù)審計(jì)報(bào)告

對(duì)后續(xù)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行提高的提交的目的是，可以讓高層管理者對(duì)被審計(jì)單位整改之后的現(xiàn)狀，還有重新評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)程序進(jìn)行深入的了解，提高審計(jì)結(jié)果的透明度，明確審計(jì)責(zé)任，有效地防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。后續(xù)審計(jì)中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)重估結(jié)果、被審計(jì)單位的整改情況都應(yīng)該列示在后續(xù)審計(jì)報(bào)告中。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：審計(jì)反饋意見(jiàn)整改方案范文

一、精心組織，扎實(shí)開(kāi)好專(zhuān)題民主生活會(huì)

一是強(qiáng)化會(huì)前準(zhǔn)備。做到了廣征求、明議題、多溝通。在前一階段征求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，通過(guò)發(fā)放征求意見(jiàn)表等活動(dòng)，針對(duì)審計(jì)工作轉(zhuǎn)型，廣泛聽(tīng)取多方意見(jiàn)，鼓勵(lì)黨員干部獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。緊扣“創(chuàng)新審計(jì)理念，服務(wù)縣域經(jīng)濟(jì)”這一主題，明確了會(huì)議議題，深入查找支部和個(gè)人在貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀方面存在的突出問(wèn)題以及黨性黨風(fēng)黨紀(jì)方面反映強(qiáng)烈的突出問(wèn)題。同時(shí)，做好前期的思想溝通工作，黨組成員交心談心，坦誠(chéng)交流思想，撰寫(xiě)較為深刻的民主生活會(huì)發(fā)言提綱。使每位支部成員對(duì)開(kāi)好民主會(huì)做到了心中有數(shù)，提前作好了準(zhǔn)備。

二是認(rèn)真開(kāi)好會(huì)議。民主生活會(huì)上，各成員總結(jié)深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀以來(lái)取得的成績(jī)以及存在的不足，并結(jié)合民主生活會(huì)前征求的各方面意見(jiàn)，提出了整改的初步設(shè)想。通過(guò)批評(píng)和自我批評(píng)，找準(zhǔn)了三個(gè)方面存在的突出問(wèn)題：一是思想解放程度不夠，把握機(jī)遇能力不強(qiáng)；二是年度審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)太重，業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時(shí)間太少，與外部交流學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)不多；三是深入基層調(diào)研工作不夠，審計(jì)工作質(zhì)量水平不高。這次民主生活會(huì)，達(dá)到了批評(píng)與自我批評(píng)的目的，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一思想、達(dá)成共識(shí)。

三是切實(shí)進(jìn)行整改。針對(duì)民主生活會(huì)上查找出的不足，支部制定整改方案，從兩個(gè)方面進(jìn)行全面整改：一是進(jìn)一步解放思想。通過(guò)加強(qiáng)思想政治建設(shè)、制度建設(shè)和強(qiáng)化黨的建設(shè)，引導(dǎo)廣大審計(jì)干部深入思考審計(jì)工作的本質(zhì)，樹(shù)立科學(xué)審計(jì)理念、民本審計(jì)理念、績(jī)效審計(jì)理念、免疫系統(tǒng)審計(jì)理念，切實(shí)轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)工作作風(fēng)，不斷提高黨支部的凝聚力和戰(zhàn)斗力。二是進(jìn)一步提升審計(jì)質(zhì)量。從加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和規(guī)范審計(jì)程序入手，加強(qiáng)培訓(xùn)工作，實(shí)施全程管理，改進(jìn)審計(jì)工作方式方法，完善考核激勵(lì)機(jī)制，不斷提升審計(jì)質(zhì)量和水平。

二、嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真撰寫(xiě)領(lǐng)導(dǎo)班子檢查分析報(bào)告

一是早準(zhǔn)備。在撰寫(xiě)分析檢查報(bào)告前，嚴(yán)格按照分析檢查階段的工作要求，組織召開(kāi)座談會(huì)，發(fā)放征求意見(jiàn)表及調(diào)查問(wèn)卷，多渠道、多方面聽(tīng)取退休老干部、審計(jì)一線干部職工及社會(huì)各界的意見(jiàn)和建議，并進(jìn)行了初步梳理、歸納，認(rèn)真有序地完成了調(diào)查研究、征求意見(jiàn)、意見(jiàn)匯總與反饋等前期工作，為撰寫(xiě)分析檢查報(bào)告奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

二是嚴(yán)要求。局長(zhǎng)充分履行第一責(zé)任人職責(zé)，親自主持分析檢查報(bào)告的謀劃撰寫(xiě)工作，明確提出起草要求，對(duì)提綱的具體內(nèi)容逐條進(jìn)行分析指導(dǎo)。黨組成員對(duì)分析檢查報(bào)告提綱進(jìn)行研究，提出了很好的意見(jiàn)和建議，確保分析檢查報(bào)告問(wèn)題找得準(zhǔn)，原因分析得透，思路措施實(shí)。

三是求實(shí)效。經(jīng)認(rèn)真分析、反復(fù)討論，多方征求意見(jiàn)，深刻查找原因，形成了局領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告，充分反映了廣大黨員干部在學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)中形成的共識(shí)及黨的十六大以來(lái)我局取得的成績(jī)，全面系統(tǒng)梳理存在的問(wèn)題，提出了審計(jì)質(zhì)量有待于進(jìn)一步提高、審計(jì)管理有待于進(jìn)一步深化、審計(jì)能力有待于進(jìn)一步加強(qiáng)三個(gè)影響和制約審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展的突出問(wèn)題，并明確了下步發(fā)展的措施，為下一步整改落實(shí)打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

三、匯集民意，積極組織群眾對(duì)分析檢查報(bào)告進(jìn)行評(píng)議

第3篇：審計(jì)反饋意見(jiàn)整改方案范文

【關(guān)鍵詞】 審計(jì)整改 審計(jì)意見(jiàn) 風(fēng)險(xiǎn) 長(zhǎng)效工作機(jī)制

1 引言

審計(jì)整改長(zhǎng)效工作機(jī)制，是能長(zhǎng)期保證組織有關(guān)審計(jì)整改的系列制度正常運(yùn)行并發(fā)揮預(yù)期功能的制度體系。2012年，國(guó)家電網(wǎng)公司陽(yáng)泉供電公司以防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，研究創(chuàng)建了一套科學(xué)、完整、規(guī)范的審計(jì)整改管理體系，解決了公司審計(jì)整改中出現(xiàn)的諸多問(wèn)題，提升了審計(jì)意見(jiàn)下達(dá)的客觀性和準(zhǔn)確性，推動(dòng)了審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用，規(guī)避了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)了公司內(nèi)部審計(jì)的科學(xué)發(fā)展。

2 創(chuàng)建審計(jì)整改長(zhǎng)效工作機(jī)制的背景

2.1 “審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)難”影響公司的持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展

審計(jì)意見(jiàn)，是指審計(jì)部門(mén)按照規(guī)定的審計(jì)程序?qū)嵤徲?jì)檢查而取得的被審計(jì)單位某一方面業(yè)務(wù)或整體經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)合法合規(guī)性、安全性、流動(dòng)性及效益性的信息，主要包括整體評(píng)價(jià)、存在問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)及建議三大部分。因多種成因影響，導(dǎo)致公司部分單位及部門(mén)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)難以客觀、系統(tǒng)、完整地進(jìn)行落實(shí)，審計(jì)檢查陷入了“屢犯屢查、屢查屢犯”的怪圈。如何有效解決這一問(wèn)題，成為擺在公司管理層面前的一個(gè)課題。

2.2 審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制尚未建立，影響審計(jì)整改的規(guī)范進(jìn)行

影響“審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)難”的因素較多，但公司審計(jì)整改管理工作存在缺陷，是導(dǎo)致“審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)難”、“審計(jì)成果轉(zhuǎn)化難”、“審計(jì)問(wèn)題屢查屢犯”等問(wèn)題的重要成因。具體而言，目前公司審計(jì)整改管理工作缺失主要體現(xiàn)在以下方面：

（1）缺乏審計(jì)問(wèn)題整改的標(biāo)準(zhǔn)。以往審計(jì)部門(mén)在給被審計(jì)單位下達(dá)的審計(jì)意見(jiàn)中，往往只給出了要求整改的事項(xiàng)。但這些事項(xiàng)如何整改，因公司缺乏問(wèn)題整改的標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)部門(mén)下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，或“隨心所欲”下達(dá)，或用“只言片語(yǔ)”來(lái)敷衍，形成“模糊審計(jì)意見(jiàn)”。這導(dǎo)致整改單位也可“隨心所欲”地整改；至于整改是否完畢，審計(jì)部門(mén)也因缺乏標(biāo)準(zhǔn)而難以判定，從而導(dǎo)致許多問(wèn)題貌似整改完畢，其實(shí)是“治標(biāo)不治本”，難以從根本上解決問(wèn)題。

（2）缺乏科學(xué)的審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)質(zhì)量衡量標(biāo)準(zhǔn)。以往被審計(jì)單位審計(jì)整改完畢后，審計(jì)部門(mén)對(duì)其審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)質(zhì)量的高低，缺乏一個(gè)科學(xué)、規(guī)范的衡量標(biāo)準(zhǔn)。久而久之，整改單位逐漸形成了“改好改壞一個(gè)樣”的慣性思維，原先積極整改的單位逐漸失去了整改積極性，整改不積極的單位更不會(huì)有提高整改效果的積極性。

（3）缺乏對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題嚴(yán)重程度的判定標(biāo)準(zhǔn)。由于公司缺乏對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題嚴(yán)重程度的判定標(biāo)準(zhǔn)，在以往的審計(jì)報(bào)告中，雖然羅列出了審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各類(lèi)問(wèn)題，但這些問(wèn)題的數(shù)量是多還是少，這些問(wèn)題是輕微問(wèn)題還是突出問(wèn)題，審計(jì)報(bào)告中從未提及。至于利用發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的嚴(yán)重程度來(lái)判定單位負(fù)責(zé)人任期規(guī)范經(jīng)營(yíng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任是否履行，更是無(wú)從談起。這容易造成領(lǐng)導(dǎo)干部“帶病提拔”，給公司的依法治企、規(guī)范經(jīng)營(yíng)帶來(lái)隱患和蒙上陰影。

（4）缺乏督促審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)的實(shí)質(zhì)性機(jī)制。以往對(duì)被審計(jì)單位未盡力整改、導(dǎo)致審計(jì)意見(jiàn)未充分落實(shí)的行為，或被審計(jì)單位積極整改、清理歷史遺留問(wèn)題等行為，公司缺乏有效的督促機(jī)制，尤其是缺乏成文的懲罰和獎(jiǎng)勵(lì)制度，這也導(dǎo)致被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)整改工作的重視度不高，使審計(jì)問(wèn)題就很難做到充分整改。

3 創(chuàng)建的理念及策略

創(chuàng)建審計(jì)整改長(zhǎng)效工作機(jī)制，屬于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的范疇。加上企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)已成為我國(guó)“三位一體”監(jiān)督體系的一部分，因此創(chuàng)建審計(jì)整改長(zhǎng)效工作機(jī)制，是以加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督、強(qiáng)化依法治企、防范各類(lèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為理念所開(kāi)展的活動(dòng)。公司以審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題為中心和出發(fā)點(diǎn)，提出若干在實(shí)際工作中客觀存在的、迫切需要解決難題，構(gòu)成了研究主要內(nèi)容，最終形成了一套完整的審計(jì)整改管理體系。

4 審計(jì)整改長(zhǎng)效工作機(jī)制的具體內(nèi)容

公司創(chuàng)建的審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制，由以下六大模塊組成：（見(jiàn)圖1）：

上述六大模塊既相互聯(lián)系，又各成一體；既包括了一系列規(guī)范、穩(wěn)定、配套的審計(jì)整改制度體系，又包括了促進(jìn)審計(jì)整改制度正常運(yùn)行的“推動(dòng)力”；共同運(yùn)行，共同發(fā)生作用，從而形成了一套科學(xué)、規(guī)范、系統(tǒng)的審計(jì)整改的長(zhǎng)效工作機(jī)制。下面對(duì)上述模塊分別簡(jiǎn)述。

4.1 標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)意見(jiàn)

在公司制定的《審計(jì)整改操作指南》中，給出了整改問(wèn)題，問(wèn)題的具體表現(xiàn)，給公司帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，該問(wèn)題違反的國(guó)家法律法規(guī)及公司系統(tǒng)的管理制度，可采取的風(fēng)險(xiǎn)防范策略，整改采取的具體方法等內(nèi)容。不僅適用于公司審計(jì)部門(mén)對(duì)所屬單位下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)時(shí)參考，也適用于所屬單位在審計(jì)整改時(shí)參照或借鑒執(zhí)行；另外，指南也有助于公司經(jīng)營(yíng)管理人員增強(qiáng)對(duì)所涉及風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及理解。

4.2 整改落實(shí)工作規(guī)范

為了加強(qiáng)審計(jì)整改基礎(chǔ)工作，公司制定了《審計(jì)整改工作管理辦法》，基本涉及了審計(jì)整改工作的方方面面。以整改工作流程為例，制定了環(huán)環(huán)緊扣的整改流程，從審計(jì)部門(mén)向整改單位下達(dá)整改通知書(shū)開(kāi)始，到考評(píng)組出具審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)考評(píng)報(bào)告，及報(bào)告的審閱、上報(bào)。另外給出了審計(jì)整改通知書(shū)、整改方案、整改中期簡(jiǎn)報(bào)、審計(jì)意見(jiàn)反饋報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)考評(píng)報(bào)告等具體而詳實(shí)的模板，對(duì)規(guī)范整改基礎(chǔ)工作起到了極大作用。

4.3 整改效果評(píng)估

在公司制定的《審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)考評(píng)管理辦法》中，“審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)質(zhì)量評(píng)價(jià)辦法”是核心內(nèi)容。辦法中給出了“整改考核計(jì)算表”（見(jiàn)表1）。在上表中：（1）實(shí)得分值，是指每一項(xiàng)整改問(wèn)題經(jīng)考評(píng)人員評(píng)價(jià)后，應(yīng)得的具體分?jǐn)?shù)，用B表示。該分值分為六個(gè)檔次：1分、0.7分、0.5、0.3分、0.1分、0分，辦法中詳細(xì)規(guī)定了每個(gè)檔次得分的情況。（2）整改難易系數(shù)，是用來(lái)表示整改事項(xiàng)進(jìn)行整改時(shí)難易程度的系數(shù)，用C表示。該系數(shù)分為四個(gè)檔：1、1.1、1.2、1.3。辦法中詳細(xì)給出了適用于上述系數(shù)的具體整改問(wèn)題。

考評(píng)人員通過(guò)填寫(xiě)該表得出：整改意見(jiàn)落實(shí)質(zhì)量評(píng)價(jià)得分= ∑D/∑A×100。然后根據(jù)不同的得分區(qū)間來(lái)確定整改單位的審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)質(zhì)量等級(jí)：優(yōu)秀、良好、及格、不及格。

整改單位的審計(jì)整改工作，屬于單位負(fù)責(zé)人履行其任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要內(nèi)容，因此公司將其納入了單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核范疇，整改考評(píng)結(jié)果也列入了其任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告之中。

4.4 單位負(fù)責(zé)人規(guī)范經(jīng)營(yíng)考核

為了客觀考評(píng)所屬單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的嚴(yán)重程度，以評(píng)價(jià)單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任（規(guī)范經(jīng)營(yíng)方面）的履行情況，公司制定了《單位負(fù)責(zé)人任期規(guī)范經(jīng)營(yíng)考評(píng)辦法》。考評(píng)方法如下：

（1）制定“審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題類(lèi)別及分值確定表”，將審計(jì)問(wèn)題劃分為輕微問(wèn)題、一般問(wèn)題和突出問(wèn)題三個(gè)類(lèi)別，并將輕微問(wèn)題、一般問(wèn)題和突出問(wèn)題分別賦值為1分、2分、3分。

（2）考評(píng)人員依據(jù)“審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題類(lèi)別及分值確定表”，對(duì)所有匯總的審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行分類(lèi)，并將統(tǒng)計(jì)、分類(lèi)結(jié)果納入任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告之中，進(jìn)行如下描述：XXX同志在擔(dān)任XX公司經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）期間，公司經(jīng)各類(lèi)檢查，被發(fā)現(xiàn)問(wèn)題X項(xiàng)，其中：輕微問(wèn)題X項(xiàng)，一般問(wèn)題X項(xiàng)，突出問(wèn)題X項(xiàng)。

（3）考評(píng)人員依據(jù)“審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題類(lèi)別及分值確定表”，對(duì)所有審計(jì)問(wèn)題的分值進(jìn)行加總，得出審計(jì)問(wèn)題的匯總分值，依據(jù)確定的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定該單位負(fù)責(zé)人在規(guī)范經(jīng)營(yíng)方面的履職情況：很好地履行、較好地履行、基本履行、未履行，并將考評(píng)結(jié)果納入單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告之中。

4.5 審計(jì)案例

為加強(qiáng)和規(guī)范審計(jì)案例的管理，發(fā)揮審計(jì)案例在公司經(jīng)營(yíng)管理中的積極作用，公司制定了《審計(jì)案例管理辦法》，包括案例的組織與分工、案例的開(kāi)發(fā)、案例庫(kù)的建設(shè)與管理、案例的應(yīng)用與推廣等內(nèi)容。按照該辦法規(guī)定，每次審計(jì)整改項(xiàng)目結(jié)束后，各個(gè)審計(jì)組應(yīng)及時(shí)收集素材，編寫(xiě)案例，經(jīng)審核后納入公司案例庫(kù)。審計(jì)案例可應(yīng)用于公司及各單位的經(jīng)營(yíng)管理培訓(xùn)、審計(jì)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、監(jiān)察審計(jì)部與其他部門(mén)經(jīng)驗(yàn)交流等方面。

4.6 審計(jì)成果教育培訓(xùn)

為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)公司審計(jì)成果教育培訓(xùn)工作，公司制定了《審計(jì)成果教育培訓(xùn)管理辦法》。按照該辦法，每次審計(jì)整改項(xiàng)目結(jié)束后，監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目的具體內(nèi)容，開(kāi)展審計(jì)整改成果教育培訓(xùn)工作。通過(guò)召開(kāi)審計(jì)案例培訓(xùn)會(huì)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題剖析會(huì)、編寫(xiě)審計(jì)問(wèn)題相關(guān)資料并分發(fā)等方式，就審計(jì)整改中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行剖析及講解，以達(dá)到規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、完善內(nèi)部控制、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等目的。

5 結(jié)語(yǔ)

第4篇：審計(jì)反饋意見(jiàn)整改方案范文

一、精心組織，扎實(shí)開(kāi)好專(zhuān)題民主生活會(huì)

一是強(qiáng)化會(huì)前準(zhǔn)備。做到了廣征求、明議題、多溝通。在前一階段征求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，通過(guò)發(fā)放征求意見(jiàn)表，認(rèn)真開(kāi)展“聽(tīng)民聲集民智、找問(wèn)題明方向”活動(dòng)，針對(duì)審計(jì)工作轉(zhuǎn)型，廣泛聽(tīng)取多方意見(jiàn)，鼓勵(lì)黨員干部獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。緊扣“創(chuàng)新審計(jì)理念，服務(wù)__崛起”這一主題，明確了會(huì)議議題，深入查找支部和個(gè)人在貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀方面存在的突出問(wèn)題以及黨性黨風(fēng)黨紀(jì)方面反映強(qiáng)烈的突出問(wèn)題。同時(shí)，做好前期的思想溝通工作，支部成員交心談心，坦誠(chéng)交流思想，撰寫(xiě)較為深刻的民主生活會(huì)發(fā)言提綱。使每位支部成員對(duì)開(kāi)好民主會(huì)做到了心中有數(shù)，提前作好了準(zhǔn)備。

二是認(rèn)真開(kāi)好會(huì)議。按照《關(guān)于開(kāi)好深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀專(zhuān)題民主生活會(huì)的通知》（潘學(xué)組發(fā)〔20__〕21號(hào)）精神，于12月22日召開(kāi)了學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)民主生活會(huì)。民主生活會(huì)上，程曉玲局長(zhǎng)總結(jié)回顧了學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的基本情況，總結(jié)深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀以來(lái)取得的成績(jī)以及存在的不足，并結(jié)合民主生活會(huì)前征求的各方面意見(jiàn)，提出了整改的初步設(shè)想。黨員群眾也暢所欲言，對(duì)支部及支部成員存在的不足提出了批評(píng)和幫助，開(kāi)誠(chéng)布公地談問(wèn)題、找原因、提建議。通過(guò)批評(píng)和自我批評(píng)，找準(zhǔn)了四個(gè)方面存在的突出問(wèn)題：一是思想解放程度不夠，把握機(jī)遇能力不強(qiáng)；二是年度審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)太重，業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時(shí)間太少，與外部交流學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)不多；三是深入基層調(diào)研工作不夠，審計(jì)工作質(zhì)量水平不高；四是廉政建設(shè)方面還存在不足等。這次民主生活會(huì)，達(dá)到了批評(píng)與自我批評(píng)的目的，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一思想、達(dá)成共識(shí)。

三是切實(shí)進(jìn)行整改。針對(duì)民主生活會(huì)上查找出的不足，支部制定整改方案，從兩個(gè)方面進(jìn)行全面整改：一是進(jìn)一步解放思想。通過(guò)加強(qiáng)思想政治建設(shè)、制度建設(shè)和強(qiáng)化黨的建設(shè)，引導(dǎo)廣大審計(jì)干部深入思考審計(jì)工作的本質(zhì)，樹(shù)立科學(xué)審計(jì)理念、民本審計(jì)理念、績(jī)效審計(jì)理念、免疫系統(tǒng)審計(jì)理念，切實(shí)轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)工作作風(fēng)，不斷提高黨支部的凝聚力和戰(zhàn)斗力。二是進(jìn)一步提升審計(jì)質(zhì)量。從加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和規(guī)范審計(jì)程序入手，加強(qiáng)培訓(xùn)工作，實(shí)施全程管理，改進(jìn)審計(jì)工作方式方法，完善考核激勵(lì)機(jī)制，不斷提升審計(jì)質(zhì)量和水平。

二、嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真撰寫(xiě)領(lǐng)導(dǎo)班子檢查分析報(bào)告

一是早準(zhǔn)備。在撰寫(xiě)分析檢查報(bào)告前，嚴(yán)格按照分析檢查階段的工作要求，組織召開(kāi)座談會(huì)，發(fā)放征求意見(jiàn)表及調(diào)查問(wèn)卷，多渠道、多方面聽(tīng)取審計(jì)一線干部職工及社會(huì)各界的意見(jiàn)和建議，并進(jìn)行了初步梳理、歸納，認(rèn)真有序地完成了調(diào)查研究、征求意見(jiàn)、意見(jiàn)匯總與反饋等前期工作，為撰寫(xiě)分析檢查報(bào)告奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

二是嚴(yán)要求。支部書(shū)記、局長(zhǎng)程曉玲充分履行第一責(zé)任人職責(zé)，親自主持分析檢查報(bào)告的謀劃撰寫(xiě)工作，明確提出起草要求，對(duì)提綱的具體內(nèi)容逐條進(jìn)行分析指導(dǎo)。支部成員對(duì)分析檢查報(bào)告提綱進(jìn)行研究，提出了很好的意見(jiàn)和建議，確保分析檢查報(bào)告問(wèn)題找得準(zhǔn)，原因分析得透，思路措施實(shí)。

三是求實(shí)效。經(jīng)認(rèn)真分析、反復(fù)討論，多方征求意見(jiàn)，深刻查找原因，形成了局領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告，充分反映了廣大黨員干部在學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)中形成的共識(shí)及黨的十六大以來(lái)我局取得的成績(jī)，全面系統(tǒng)梳理存在的問(wèn)題，提出了審計(jì)質(zhì)量有待于進(jìn)一步提高、審計(jì)管理有待于進(jìn)一步深化、審計(jì)能力有待于進(jìn)一步加強(qiáng)三個(gè)影響和制約審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展的突出問(wèn)題，并明確了下步發(fā)展的措施，為下一步整改落實(shí)打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

三、匯集民意，積極組織群眾對(duì)分析檢查報(bào)告進(jìn)行評(píng)議

為深入開(kāi)展分析檢查階段工作，提高領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告的質(zhì)量和效果，我局按照區(qū)委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)市委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室〈關(guān)于做好分析檢查階段群眾評(píng)議工作的通知〉的通知》（潘學(xué)辦發(fā)〔20__〕6號(hào)）要求，于20__年1月4日召開(kāi)了專(zhuān)題評(píng)議會(huì)，組織干部群眾對(duì)分析檢查報(bào)告進(jìn)行評(píng)議，把群眾滿(mǎn)意度作為評(píng)價(jià)學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)成效的重要標(biāo)準(zhǔn)。

第5篇：審計(jì)反饋意見(jiàn)整改方案范文

一、工作開(kāi)展情況

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任。召開(kāi)掃黑除惡專(zhuān)項(xiàng)斗爭(zhēng)工作部署會(huì)，成立了以黨組書(shū)記、局長(zhǎng)向潔為組長(zhǎng)，黨組成員、副局長(zhǎng)劉陽(yáng)為副組長(zhǎng)，辦公室主任張國(guó)華及朱、楊春華為組員的掃黑除惡工作領(lǐng)導(dǎo)小組，確保掃黑除惡專(zhuān)項(xiàng)斗爭(zhēng)日常工作有人抓、有人管。并于4月2日和6月28日分別召開(kāi)南莊坪街道掃黑除惡專(zhuān)項(xiàng)斗爭(zhēng)工作會(huì)、市審計(jì)局督導(dǎo)南莊坪街道掃黑除惡專(zhuān)項(xiàng)斗爭(zhēng)工作會(huì)，對(duì)我局的掃黑除惡工作進(jìn)行在部署、在落實(shí)，明確重點(diǎn)打擊目標(biāo)。同時(shí)，還利用宣傳手冊(cè)、街道橫幅、廣播電視、微信、 QQ等多種方式，全力做好掃黑除惡宣傳工作，營(yíng)造良好的社會(huì)氛圍。設(shè)立舉報(bào)箱、公開(kāi)舉報(bào)電話，暢通了信息渠道。

（二）加強(qiáng)排查，突出管理。對(duì)單位人員及其家庭成員進(jìn)行排查，嚴(yán)格執(zhí)行整改落實(shí)問(wèn)責(zé)制度，查出問(wèn)題的，積極整改，追究責(zé)任。同時(shí)，對(duì)村戶(hù)、街道、進(jìn)行全面摸排，采取專(zhuān)業(yè)巡邏和義務(wù)巡邏的方式，對(duì)重點(diǎn)群體開(kāi)展“問(wèn)題”和“苗頭”的雙重梳理，認(rèn)真聽(tīng)取街道辦主任和村主任的意見(jiàn)和建議，做到心中有數(shù)，目標(biāo)清晰。每個(gè)月進(jìn)行一次摸排情況匯報(bào)，堅(jiān)持“黑惡必除，除惡必凈”，確保掃黑除惡專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)取得壓倒性勝利。

二、存在問(wèn)題

一是宣傳力度還不夠，群眾的參加積極性不強(qiáng)，農(nóng)村的知曉率不高；

二是排查力度還有待加強(qiáng)，部分社會(huì)亂象仍然存在。

第6篇：審計(jì)反饋意見(jiàn)整改方案范文

堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以教育法律法規(guī)為依據(jù)，以“義務(wù)教育基本均衡發(fā)展”和“教育強(qiáng)市”作為打造人力資源強(qiáng)市的重要抓手，深化教育體制改革，進(jìn)一步提升辦學(xué)水平，提高教育教學(xué)質(zhì)量，更好地滿(mǎn)足人民群眾日益增長(zhǎng)的教育需求，全面推進(jìn)我市教育事業(yè)又好又快發(fā)展。

二、主要任務(wù)

整改工作的主要任務(wù)是針對(duì)省政府教育督導(dǎo)辦《關(guān)于市人民政府年度政府教育工作省級(jí)督導(dǎo)評(píng)估的反饋意見(jiàn)》中提出的以下五個(gè)方面的問(wèn)題，及時(shí)制定整改方案，狠抓整改措施落實(shí)。

（一）部分教育專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算不足；

（二）學(xué)校布局、辦學(xué)條件仍然不能滿(mǎn)足需要；

（三）教師隊(duì)伍結(jié)構(gòu)性矛盾依然存在；

（四）規(guī)范辦學(xué)行為有待進(jìn)一步加強(qiáng)；

（五）學(xué)前教育、特殊教育和成人教育水平不高。

三、工作措施

（一）切實(shí)做好教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算撥付工作

1.落實(shí)經(jīng)費(fèi)追補(bǔ)，確?！叭齻€(gè)增長(zhǎng)”達(dá)標(biāo)。認(rèn)真落實(shí)教育優(yōu)先發(fā)展的戰(zhàn)略地位，積極推進(jìn)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革，不斷加大對(duì)教育的投入力度，落實(shí)國(guó)家及省、市關(guān)于教育投入的有關(guān)規(guī)定，按省評(píng)估組提出的要求，全面落實(shí)教育經(jīng)費(fèi)政策，確保財(cái)政對(duì)教育投入的“三個(gè)增長(zhǎng)”。

2.完善教師繼續(xù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制。財(cái)政部門(mén)要按照中小學(xué)教師工資總額1.5%的經(jīng)費(fèi)用于中小學(xué)教師繼續(xù)教育的要求，在年度教育事業(yè)費(fèi)預(yù)算中給予單獨(dú)列支，撥付給相關(guān)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，最大限度地發(fā)揮繼續(xù)教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，確保教師繼續(xù)教育質(zhì)量。

3.努力籌措資金，加大職業(yè)教育投入。進(jìn)一步做好教育附加費(fèi)征收和使用計(jì)劃，努力做到足額征收，足額到位。確保安排30%用于職業(yè)教育。同時(shí)，將中等職業(yè)學(xué)校生均經(jīng)費(fèi)中的“財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款標(biāo)準(zhǔn)部分”列入年度財(cái)政預(yù)算。依據(jù)職業(yè)教育發(fā)展需要逐步增加財(cái)政對(duì)職業(yè)教育專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的投入，做到政策執(zhí)行、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督管理“四到位”，推進(jìn)職業(yè)教育發(fā)展。

（責(zé)任單位：財(cái)政局、地稅局、教育局、審計(jì)局）

（二）穩(wěn)步推進(jìn)教育資源優(yōu)化和各類(lèi)教育均衡發(fā)展工作

1.重視布局調(diào)整，推進(jìn)教育均衡發(fā)展。統(tǒng)籌整合全市教育資源，合理規(guī)劃和調(diào)整中小學(xué)布局，均衡配置教育資源，有步驟地?cái)U(kuò)大辦學(xué)規(guī)模。針對(duì)城區(qū)初中、小學(xué)、幼兒園容量不足問(wèn)題，將崇安中心小學(xué)、百花小學(xué)、綜合農(nóng)場(chǎng)小學(xué)進(jìn)行改擴(kuò)建，將教育列入北城新區(qū)規(guī)劃，擬新建一所小學(xué)，以緩解崇安中心小學(xué)招生壓力。同時(shí)，在投入師資等方面向農(nóng)村完小傾斜，進(jìn)一步改善農(nóng)村中完小辦學(xué)條件。進(jìn)一步促進(jìn)城區(qū)學(xué)校各類(lèi)教育均衡協(xié)調(diào)發(fā)展。

2.加強(qiáng)齊抓共管，加強(qiáng)成人教育。充分發(fā)揮市職教中心功能作用，與有關(guān)部門(mén)協(xié)同抓好成人終身教育，加強(qiáng)職教中心管理和運(yùn)作，充分發(fā)揮職教中心龍頭帶動(dòng)作用，進(jìn)一步做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)文技?；A(chǔ)設(shè)施配備，以人員培訓(xùn)、勞動(dòng)技能培訓(xùn)為重點(diǎn)，切實(shí)推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)文技校的各項(xiàng)工作。

3.加大關(guān)愛(ài)力度，發(fā)展特殊教育。一要推進(jìn)殘疾適齡人口的篩查鑒定工作的制度化、常態(tài)化，擴(kuò)大篩查年齡范圍；二要進(jìn)一步加強(qiáng)特教班、殘疾兒童隨班就讀的學(xué)籍管理、教育質(zhì)量評(píng)估、師資培訓(xùn)等工作；三要充分論證，加快特教班改擴(kuò)建工作，充實(shí)完善教學(xué)設(shè)備，擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模，提升辦學(xué)水平。

4.破解發(fā)展難題，提升學(xué)前教育。充分挖掘公辦園教育資源，鼓勵(lì)社會(huì)力量辦園，形成以市實(shí)驗(yàn)幼兒園（省級(jí)示范幼兒園）為龍頭、鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心園為骨干、民辦幼兒園為補(bǔ)充的學(xué)前教育體系。市區(qū)新建一所實(shí)驗(yàn)幼兒園中洲分園。評(píng)選一批新的優(yōu)質(zhì)民辦幼兒園，使我市學(xué)前教育基本滿(mǎn)足社會(huì)需求，著力解決群眾關(guān)心的“入園難”問(wèn)題。

（責(zé)任單位：城鄉(xiāng)規(guī)劃局、國(guó)土資源局、建設(shè)局、勞動(dòng)和社會(huì)保障局、教育局、衛(wèi)生局、殘聯(lián)、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道）

（三）扎實(shí)做好教師專(zhuān)業(yè)發(fā)展和教師隊(duì)伍建設(shè)工作

1.加強(qiáng)教師隊(duì)伍建設(shè)，優(yōu)化教師隊(duì)伍結(jié)構(gòu)。按照市委、市政府《關(guān)于優(yōu)先發(fā)展教育的決定》精神，每年至少按照教師自然減員的30%以上補(bǔ)充緊缺教師，加大幼兒教師補(bǔ)充力度，進(jìn)一步優(yōu)化農(nóng)村教師隊(duì)伍的年齡結(jié)構(gòu)和學(xué)科結(jié)構(gòu)。

2.強(qiáng)化教師培訓(xùn)，促進(jìn)專(zhuān)業(yè)發(fā)展。積極創(chuàng)造條件，整合教師進(jìn)修學(xué)校、教研室等業(yè)務(wù)部門(mén)力量，并把教師進(jìn)修學(xué)校建設(shè)納入城區(qū)教育規(guī)劃中，有力提升幼兒教師、中小學(xué)教師執(zhí)教能力和教學(xué)水平。

（責(zé)任單位：人事局、編辦、教育局）

（四）認(rèn)真做好適齡人口就讀的統(tǒng)計(jì)、取證和控輟保學(xué)工作

1.做好文化戶(hù)口冊(cè)建檔。公安部門(mén)要提供學(xué)齡人口戶(hù)籍信息；各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要切實(shí)履行職責(zé)，組織相關(guān)人員，全面調(diào)查適齡人口的就讀情況。對(duì)外出就讀的人口要摸清去向，根據(jù)學(xué)齡人口戶(hù)籍信息，建立完整規(guī)范的文化戶(hù)口冊(cè)，全面掌握轄區(qū)內(nèi)適齡人口的就讀情況。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要克服困難，組織力量，根據(jù)文化戶(hù)口冊(cè)登記的情況，對(duì)在外就讀的人口進(jìn)行真實(shí)、有效的取證。

2.繼續(xù)抓好“控輟保學(xué)”。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道要加大政府行為，切實(shí)履行政府組織入學(xué)、控輟保學(xué)職責(zé)，做到組織健全、責(zé)任明確、任務(wù)到位。工商、勞動(dòng)和社會(huì)保障等部門(mén)要加大執(zhí)法力度，嚴(yán)禁企業(yè)使用童工，確保所有適齡兒童享有受教育權(quán)。各學(xué)校要深化課堂教學(xué)模式改革，轉(zhuǎn)變教學(xué)方式和評(píng)價(jià)機(jī)制，加強(qiáng)教育教學(xué)過(guò)程管理，規(guī)范辦學(xué)行為，調(diào)動(dòng)學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性，提升學(xué)習(xí)效果。其它相關(guān)單位要共同努力，真正構(gòu)筑起“控輟保學(xué)”工作防線，有效做好學(xué)額鞏固工作。

（責(zé)任單位：公安局、工商局、人事局、勞動(dòng)和社會(huì)保障局、教育局、教育督導(dǎo)室，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道）。

（五）大力加強(qiáng)教育管理工作

1.豐富校園文化，建設(shè)優(yōu)美校園?？茖W(xué)合理規(guī)劃校園環(huán)境，推進(jìn)校園環(huán)境建設(shè)，提升學(xué)校品位。校園文化設(shè)施設(shè)備要因地制宜、科學(xué)設(shè)計(jì)，每所學(xué)校要有各自特色，起到育人的作用。校園環(huán)境衛(wèi)生工作要常抓不懈，特別要重視衛(wèi)生死角的清理，消除臟、亂、差現(xiàn)象，保持校園清新整潔，著力營(yíng)造良好的育人氛圍，優(yōu)美的校園環(huán)境。

2.規(guī)范課程管理，建設(shè)高效課堂。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家課程計(jì)劃與標(biāo)準(zhǔn)，開(kāi)齊、開(kāi)足、開(kāi)好課程，促進(jìn)學(xué)校規(guī)范辦學(xué)，促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展。廣泛開(kāi)展中小學(xué)大課間活動(dòng)和中小學(xué)生陽(yáng)光體育運(yùn)動(dòng)；建立和完善學(xué)校衛(wèi)生防疫和食品衛(wèi)生安全工作體系，健全學(xué)生體質(zhì)健康監(jiān)測(cè)制度，認(rèn)真實(shí)施教育部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)藝術(shù)教育的意見(jiàn)》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)書(shū)法教育的意見(jiàn)》，以青少年校外活動(dòng)中心為依托，廣泛開(kāi)展豐富多彩的中小學(xué)藝術(shù)、書(shū)法教育活動(dòng)；深入開(kāi)展國(guó)防教育，促進(jìn)中小學(xué)生德智體美勞全面發(fā)展。

3.提升安全意識(shí)，規(guī)范安全管理。定期召開(kāi)學(xué)校安全管理工作現(xiàn)場(chǎng)會(huì)，建立安全隱患定期排查、滾動(dòng)排查、突擊檢查的工作機(jī)制，督查“八個(gè)規(guī)范”落實(shí)情況。繼續(xù)開(kāi)展學(xué)校及周邊治安綜合治理專(zhuān)項(xiàng)整治和“平安校園”創(chuàng)建工作，扎實(shí)抓好學(xué)生防洪抗震、道路交通、防火、防電、防溺水等安全知識(shí)教育。繼續(xù)開(kāi)展緊急避險(xiǎn)、自救自護(hù)演練，提高師生安全意識(shí)和防范能力。學(xué)習(xí)先進(jìn)地區(qū)校車(chē)管理經(jīng)驗(yàn)，推行接送學(xué)生車(chē)輛社會(huì)化管理模式，確保學(xué)生乘車(chē)安全。

（責(zé)任單位：教育局、財(cái)政局、公安局、交通局、衛(wèi)生局、教育督導(dǎo)室，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道）。

四、工作要求

（一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí)和責(zé)任意識(shí)，加大整改工作的推進(jìn)力度。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道、各相關(guān)部門(mén)要按照整改方案的要求，認(rèn)真制定詳細(xì)的工作計(jì)劃，強(qiáng)化執(zhí)行力，確保按時(shí)保質(zhì)完成各項(xiàng)整改工作任務(wù)。

第7篇：審計(jì)反饋意見(jiàn)整改方案范文

一、考核對(duì)象

年度依法行政考核對(duì)象為個(gè)縣市區(qū)人民政府和市發(fā)展和改革委員會(huì)、市教育局、市科學(xué)技術(shù)局、市經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì)（含散裝水泥辦、墻改辦）、市公安局、市民政局、市司法局、市財(cái)政局、市人力資源和社會(huì)保障局、市國(guó)土資源局、市環(huán)境保護(hù)局、市規(guī)劃局、市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、市城市管理行政執(zhí)法局、市交通運(yùn)輸局、市水利局、市農(nóng)業(yè)局、市林業(yè)局、市商務(wù)局、市文化局、市衛(wèi)生局、市人口和計(jì)劃生育委員會(huì)、市審計(jì)局、市旅游外事僑務(wù)局、市統(tǒng)計(jì)局、市糧食局、市物價(jià)局、市安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局、市煤炭局、市食品藥品監(jiān)督管理局、市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、市機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、市人民防空辦公室、市殘聯(lián)、市農(nóng)辦、市廣播電影電視局、市體育局、市民宗局、市保密局、市檔案局、市畜牧水產(chǎn)局、市農(nóng)機(jī)局、市公路局、市公安消防支隊(duì)、市公安局交通警察支隊(duì)、市房地產(chǎn)局、市地震局、市住房公積金管理中心、市拆遷安置管理處、市無(wú)委辦等個(gè)市直單位以及市國(guó)家稅務(wù)局、市地方稅務(wù)局、市工商行政管理局、市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、市煙草專(zhuān)賣(mài)局、市氣象局、市鹽務(wù)管理局、婁底銀監(jiān)分局、中國(guó)人民銀行婁底市中心支行、市郵政管理局等個(gè)中央和省屬在婁單位。

二、考核內(nèi)容

年度依法行政考核的重點(diǎn)是國(guó)務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》、《關(guān)于加強(qiáng)市縣政府依法行政的決定》、《關(guān)于加強(qiáng)法治政府建設(shè)的意見(jiàn)》以及《省行政程序規(guī)定》、《省規(guī)范行政裁量權(quán)辦法》、《省規(guī)范性文件管理辦法》等的貫徹實(shí)施情況。縣市區(qū)人民政府和市直單位、中央及省屬在婁單位考核的具體內(nèi)容及分值分別見(jiàn)附件、附件。

三、考核程序和方式

(一)建立檔案。考核機(jī)關(guān)在收集和統(tǒng)計(jì)考核對(duì)象依法行政的各種數(shù)據(jù)、資料的基礎(chǔ)上，對(duì)各考核對(duì)象逐一建立檔案，動(dòng)態(tài)記錄各考核對(duì)象本年度依法行政工作的完成情況。考核對(duì)象完成了本方案考核內(nèi)容中的某項(xiàng)工作，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向考核機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)資料或信息。

(二)自查自評(píng)。年月日前，各考核對(duì)象對(duì)照考核內(nèi)容分解表進(jìn)行自查自評(píng)，形成依法行政年度報(bào)告，并將報(bào)告、自評(píng)表和有關(guān)資料報(bào)送考核機(jī)關(guān)（聯(lián)系人：市政府法制辦，電話：）。

(三)組織考核。年月日前，考核機(jī)關(guān)對(duì)各考核對(duì)象年度依法行政工作情況進(jìn)行實(shí)地或集中抽查，并對(duì)依法行政年度報(bào)告和資料進(jìn)行審核。抽查主要采取聽(tīng)匯報(bào)，查閱相關(guān)文件、會(huì)議記錄、行政執(zhí)法案卷、行政復(fù)議案卷和其他資料等方式進(jìn)行。同時(shí)從司法機(jī)關(guān)、機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)和新聞單位收集相關(guān)材料，了解各考核對(duì)象是否存在行政不作為、緩作為、亂作為等情況。

(四)確定結(jié)果。年月日前，考核機(jī)關(guān)在組織考核的基礎(chǔ)上，進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)，確定考核結(jié)果?？己私Y(jié)果分為考核分值和考核等次兩部分?？己藢?duì)象出現(xiàn)重大行政違法行為，造成國(guó)家財(cái)產(chǎn)重大損失、人民群眾利益重大損失或?qū)ι鐣?huì)穩(wěn)定造成嚴(yán)重不利影響的，本年度依法行政考核不得評(píng)為合格及以上等次。

四、考核結(jié)果的運(yùn)用

（一）年度依法行政考核納入市政府績(jī)效評(píng)估考核，考核分值按依法行政考核內(nèi)容在市政府績(jī)效評(píng)估中的分值比例折算為政府績(jī)效評(píng)估分值。

第8篇：審計(jì)反饋意見(jiàn)整改方案范文

    本人作為業(yè)委會(huì)第二期輪值執(zhí)行主任的任期屆滿(mǎn),特向大家匯報(bào)朝陽(yáng)園業(yè)主委員會(huì)2009年7月20日--10月20日的工作情況。

    一、積極籌備并圓滿(mǎn)結(jié)束了對(duì)朝陽(yáng)園業(yè)主第二屆業(yè)主大會(huì)書(shū)面征求意見(jiàn)函發(fā)放及回收的各項(xiàng)工作

    1、與物業(yè)管理處針對(duì)《朝陽(yáng)園物業(yè)管理臨時(shí)委托服務(wù)協(xié)議》中的物業(yè)費(fèi)價(jià)格問(wèn)題進(jìn)行多輪談判，最終就此問(wèn)題達(dá)成一致共識(shí)，出臺(tái)新《朝陽(yáng)園物業(yè)管理臨時(shí)委托服務(wù)協(xié)議》供園區(qū)業(yè)主進(jìn)行表決。

    2、順利召開(kāi)朝陽(yáng)園第二屆業(yè)主大會(huì)，提出四項(xiàng)決議案：《朝陽(yáng)園物業(yè)管理臨時(shí)委托服務(wù)協(xié)議》、《關(guān)于實(shí)施朝陽(yáng)園延長(zhǎng)低溫供暖方案的決議案》、《關(guān)于實(shí)施朝陽(yáng)園樓宇、會(huì)所門(mén)禁安保系統(tǒng)改造方案的決議案》、《關(guān)于繼續(xù)保留朝陽(yáng)園會(huì)所信息欄的決議案》面向園區(qū)全體業(yè)主投票表決。

    3、順利完成朝陽(yáng)園業(yè)主大會(huì)書(shū)面征求意見(jiàn)函的發(fā)放及回收工作，嚴(yán)格按照朝陽(yáng)園業(yè)主大會(huì)書(shū)面征求意見(jiàn)的辦法,邀請(qǐng)居委會(huì)業(yè)主志愿者監(jiān)督委員會(huì)等人員共同參與統(tǒng)計(jì)投票結(jié)果并對(duì)整個(gè)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督,在對(duì)書(shū)面意見(jiàn)函的回收情況進(jìn)行了縝密的統(tǒng)計(jì)后，已將統(tǒng)計(jì)結(jié)果公告園區(qū)業(yè)主。 

    二、與物業(yè)針對(duì)園區(qū)業(yè)主關(guān)心的事宜進(jìn)行充分的討論，主要有：

    1、關(guān)于取消班車(chē)問(wèn)題與物業(yè)進(jìn)行多次開(kāi)會(huì)討論，業(yè)委會(huì)要求物業(yè)管理處把在部分班車(chē)暫時(shí)停運(yùn)期間因此所節(jié)省的費(fèi)用單獨(dú)列支，并且將運(yùn)營(yíng)車(chē)輛的預(yù)算費(fèi)用列明，并多次向物業(yè)聲明保持原有服務(wù)品質(zhì)不變的明確態(tài)度。

    2、底商與物業(yè)的租賃合同將于年底陸續(xù)到期，督促物業(yè)盡快出臺(tái)底商管理方案，對(duì)園區(qū)底商的經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行規(guī)范管理。

    3、隨著《朝陽(yáng)園物業(yè)管理臨時(shí)委托服務(wù)協(xié)議》的表決通過(guò)，會(huì)所管理方案的修改成為當(dāng)務(wù)之急，業(yè)委會(huì)建議物業(yè)按照新委托服務(wù)協(xié)議的要求修改會(huì)所管理方案，并加強(qiáng)該方案的執(zhí)行力度，讓會(huì)所在合理有效使用的基礎(chǔ)上，成為大家休閑娛樂(lè)的中心。

    三、其他工作情況

    1、進(jìn)一步完善業(yè)委會(huì)工作結(jié)構(gòu)，按照各項(xiàng)工作分別由委員專(zhuān)人負(fù)責(zé)并交由委員討論執(zhí)行的原則開(kāi)展. 本季度共收到業(yè)主到業(yè)委會(huì)來(lái)訪反映情況約32件，其他通過(guò)電話咨詢(xún)溝通等若干件,對(duì)業(yè)主提出的各項(xiàng)問(wèn)題,業(yè)委會(huì)都熱情接待并耐心解釋?zhuān)诿恐艿睦龝?huì)上均及時(shí)向物業(yè)反映業(yè)主投訴信息，督促物業(yè)盡快給業(yè)主答復(fù)并解決.

    2、建立了業(yè)主參加會(huì)議制度業(yè)主投訴登記制度業(yè)委會(huì)會(huì)議議題表決制度等

    3、針對(duì)業(yè)主對(duì)綠化、衛(wèi)生、養(yǎng)犬等方面投訴較多的問(wèn)題,重點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督，主要協(xié)調(diào)解決以下問(wèn)題：

     3.1園區(qū)綠化：就園區(qū)目前綠化工作的基本情況及存在的問(wèn)題，約請(qǐng)物業(yè)分管綠化工作的主任、外包公司負(fù)責(zé)園區(qū)綠化工作的負(fù)責(zé)人座談，大家就園區(qū)綠化工作的諸多問(wèn)題作了充分的討論。

     3.2園區(qū)衛(wèi)生：在此期間物業(yè)將朝陽(yáng)園保潔外包的兩個(gè)保潔公司調(diào)整為一家公司，調(diào)整后分別與被調(diào)整離開(kāi)及留下的保潔公司負(fù)責(zé)人溝通，了解園區(qū)保潔工作具體情況與問(wèn)題。

     3.3園區(qū)規(guī)劃：

      3.3.1就關(guān)于籃球場(chǎng)后面的圍墻拆除后移籃球場(chǎng)議題與物業(yè)溝通。鑒于此事關(guān)鍵在于根據(jù)朝陽(yáng)園業(yè)主大會(huì)議事規(guī)則中6-4-5條的規(guī)定，改建、重建建筑物及附屬設(shè)施需全體業(yè)主表決并雙過(guò)半方可，此議題可通過(guò)下次表決解決。

      3.3.2關(guān)于園區(qū)南側(cè)圍墻外擴(kuò)一事，開(kāi)發(fā)商已出示建委通過(guò)的圖紙，朝陽(yáng)園一、二期的規(guī)劃線與現(xiàn)有圍墻相符。

     3．4園區(qū)養(yǎng)犬：由于正值奧運(yùn)，本時(shí)段此工作基本擱置，但業(yè)主投訴極多，此問(wèn)題已成為影響園區(qū)和諧的主要問(wèn)題。

    四、本季度業(yè)委會(huì)辦公費(fèi)用支出情況匯報(bào) 

    1．召開(kāi)第二屆業(yè)主大會(huì)印制書(shū)面意見(jiàn)函1600份 3600元

    2．業(yè)主投票快遞費(fèi) 130元

    3．領(lǐng)辦公用品：a4復(fù)印紙2包 47元

    磁珠30個(gè) 12元

    注：3#b1公告欄玻璃窗本月22日前一直未安鎖，無(wú)鎖期間公告欄內(nèi)的磁珠經(jīng)常丟失。

      五、下季度業(yè)委會(huì)工作計(jì)劃

    隨著《朝陽(yáng)園物業(yè)管理臨時(shí)委托服務(wù)協(xié)議》議案的通過(guò)，開(kāi)始針對(duì)各項(xiàng)具體工作督促物業(yè)盡快實(shí)施：

    1、與物業(yè)公司正式簽約后，督促物業(yè)加強(qiáng)園區(qū)管理，保持并進(jìn)一步提高園區(qū)服務(wù)品質(zhì)和質(zhì)量。

    2、為保證業(yè)主的正常生活以及園區(qū)各項(xiàng)工作的正常運(yùn)行，針對(duì)園區(qū)部分業(yè)主欠繳物業(yè)費(fèi)的問(wèn)題，將配合物業(yè)開(kāi)始催繳宣傳及收繳工作。（全體委員）

    3、開(kāi)始啟動(dòng)撰寫(xiě)全面、具體、正式的物業(yè)管理委托合同。（葛啟明、朱麗君）

    4、按計(jì)劃開(kāi)始對(duì)物業(yè)管理處的財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督工作，目標(biāo)是針對(duì)業(yè)主關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題每月專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督。（趙莉）

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    5、加強(qiáng)對(duì)物業(yè)服務(wù)工作的具體監(jiān)督，督促物業(yè)年底之前出臺(tái)底商管理方案。（駱志華）

    6、加強(qiáng)對(duì)停車(chē)場(chǎng)的監(jiān)管，并督促物業(yè)盡快完善車(chē)場(chǎng)的監(jiān)視攝像系統(tǒng)的安裝調(diào)試。在園區(qū)和樓內(nèi)優(yōu)化現(xiàn)有安保方案和設(shè)施，并盡快研究在安保盲區(qū)架設(shè)圖像采集設(shè)備的可行性。（呂洪全）

    7、園區(qū)的整體綠化工作計(jì)劃在明年三月開(kāi)始全面展開(kāi)。在此之前，準(zhǔn)備約請(qǐng)物業(yè)、綠化公司、園區(qū)一些從事綠化工作的業(yè)主，針對(duì)園區(qū)綠化工作存在的問(wèn)題，討論、制定相應(yīng)整改方案。加強(qiáng)對(duì)園區(qū)綠化、保潔工作的監(jiān)督。（王潔）

    8、衛(wèi)生工作計(jì)劃近期在園區(qū)公布衛(wèi)生保潔標(biāo)準(zhǔn)，要求物業(yè)建立衛(wèi)生監(jiān)督反饋模式。（王潔）

    9、養(yǎng)犬：針對(duì)這一園區(qū)熱點(diǎn)和棘手難題，要求物業(yè)制定切實(shí)可行的實(shí)施細(xì)則，并監(jiān)督、協(xié)助物業(yè)實(shí)施。（王潔）

    希望園區(qū)業(yè)主一如既往地對(duì)業(yè)委會(huì)的工作理解、支持，讓朝陽(yáng)園真正成為首選宜居的和諧之區(qū)。讓我們一起努力。

     朝陽(yáng)園業(yè)主委員會(huì)輪值執(zhí)行主任

           趙莉

     2009年10月 20 日

   

第9篇：審計(jì)反饋意見(jiàn)整改方案范文

【關(guān)鍵詞】金融企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

金融企業(yè)是巨額資金的集散中心，涉及國(guó)民經(jīng)濟(jì)的各個(gè)部門(mén)，在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中處于核心地位。金融企業(yè)本身的高風(fēng)險(xiǎn)性，加之互聯(lián)網(wǎng)等新技術(shù)對(duì)金融模式的變革，使金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出涉及金額大、波及面廣和擴(kuò)散速度快的特征，因此運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全金融企業(yè)內(nèi)部控制勢(shì)在必行。

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)概述

金融企業(yè)具有高風(fēng)險(xiǎn)的特征，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)以風(fēng)險(xiǎn)管理和治理為目的，運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，深入了解金融企業(yè)的文化、運(yùn)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)框架，為金融企業(yè)的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理流程方面增加價(jià)值。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的作用包括：

1.審核財(cái)務(wù)信息，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)對(duì)管理層編制的財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制報(bào)告進(jìn)行審核后發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)。一方面，金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)利用分析性復(fù)核等審計(jì)方法對(duì)財(cái)務(wù)信息的合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核，關(guān)注金融企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、現(xiàn)金流量等基本情況和未來(lái)趨勢(shì)，關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債的構(gòu)成及重大變化，運(yùn)用應(yīng)有的職業(yè)審慎合理保證會(huì)計(jì)資料和信息披露的真實(shí)性和可靠性，以滿(mǎn)足金融行業(yè)監(jiān)管需求和金融企業(yè)高層決策的需要；另一方面，金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)金融企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性發(fā)表意見(jiàn)，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制環(huán)境，從而降低金融機(jī)構(gòu)管理層凌駕于內(nèi)部控制之上等內(nèi)部控制缺陷而造成的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.審核運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)，完善風(fēng)險(xiǎn)控制

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)通過(guò)運(yùn)用專(zhuān)業(yè)的審計(jì)方法和模型，審核金融企業(yè)的運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)，提示金融行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以達(dá)到充分的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提升規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。例如金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)分析貸款業(yè)務(wù)的歷史數(shù)據(jù)，與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手橫向?qū)Ρ龋c往年數(shù)據(jù)縱向?qū)Ρ?，分析?shù)據(jù)的變化趨勢(shì)，找出規(guī)律，為金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理層建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)提供有效的咨詢(xún)和建議，進(jìn)而達(dá)到高效的貸前風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，貸中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分，貸后壞賬預(yù)警。

3.提高公司業(yè)績(jī)，增加企業(yè)價(jià)值

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)通過(guò)確認(rèn)和咨詢(xún)服務(wù)，對(duì)金融企業(yè)的業(yè)務(wù)流程提出改進(jìn)建議，提高審計(jì)績(jī)效。例如金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)對(duì)金融產(chǎn)品及服務(wù)的流程進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析和梳理，為制定標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化的金融業(yè)務(wù)流程提供合理的改進(jìn)方案，幫助金融企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健地拓展金融業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)增加企業(yè)價(jià)值的戰(zhàn)略目標(biāo)。

二、 金融企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題

1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)缺乏獨(dú)立性、客觀性

獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的根本屬性，如果內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)人員缺乏獨(dú)立性、客觀性，會(huì)嚴(yán)重影響金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。

實(shí)務(wù)中，金融機(jī)構(gòu)管理者對(duì)內(nèi)部審計(jì)缺乏全面認(rèn)識(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置缺乏獨(dú)立性；缺乏權(quán)威的內(nèi)部審計(jì)制度來(lái)保障內(nèi)部審計(jì)的地位和權(quán)利，造成審計(jì)范圍、審計(jì)職責(zé)等方面的分歧；存在利益沖突，內(nèi)部審計(jì)人員缺乏客觀、公正的職業(yè)判斷。例如有的上市金融機(jī)構(gòu)雖然設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但是其主要成員由管理人員組成，獨(dú)立性不強(qiáng)，達(dá)不到公司治理的實(shí)際作用；有的金融企業(yè)未建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，或領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)級(jí)別較低，審計(jì)活動(dòng)受到限制，未真正達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。

2.內(nèi)部審計(jì)人員審計(jì)增值服務(wù)能力不強(qiáng)

增值審計(jì)是以“風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向”，以“過(guò)程為導(dǎo)向”，針對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行的審計(jì)。

實(shí)務(wù)中內(nèi)部審計(jì)的增值服務(wù)能力還存在很大差距，限制了其在金融企業(yè)的成長(zhǎng)、財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)等更高層面發(fā)揮作用。內(nèi)部審計(jì)人員未充分了解金融機(jī)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化等內(nèi)部環(huán)境，無(wú)法充分識(shí)別和分析影響金融企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定因素；內(nèi)部審計(jì)人員仍使用傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)計(jì)劃方法，無(wú)法對(duì)金融企業(yè)內(nèi)部控制做出客觀公正的評(píng)價(jià)；內(nèi)部審計(jì)人員未關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)，制定的審計(jì)計(jì)劃和實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序的針對(duì)性不強(qiáng)，審計(jì)增值服務(wù)能力不強(qiáng)。

3.內(nèi)部審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)勝任能力不強(qiáng)，存在職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

隨著金融市場(chǎng)細(xì)分程度的不斷提高以及電子化、網(wǎng)絡(luò)化在金融業(yè)務(wù)中的不斷應(yīng)用，內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、審計(jì)技術(shù)和方法無(wú)法適應(yīng)金融企業(yè)日新月異和復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，例如內(nèi)部審計(jì)人員缺乏對(duì)金融產(chǎn)品及金融衍生產(chǎn)品的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，不熟悉金融、貸款等業(yè)務(wù)流程，會(huì)嚴(yán)重影響審計(jì)程序的有效實(shí)施和審計(jì)證據(jù)的有效獲取，從而導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，影響內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量。

內(nèi)部審計(jì)人員未遵守職業(yè)道德規(guī)范，在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中未充分披露審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，存在職業(yè)道德道德風(fēng)險(xiǎn)。

4.內(nèi)部審計(jì)建議執(zhí)行力低，造成審計(jì)資源浪費(fèi)

審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束后，金融機(jī)構(gòu)管理層未按照內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的糾正方案；或者未及時(shí)將內(nèi)部審計(jì)建議的糾正措施落到實(shí)處，一些違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題成為金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的桎梏，造成審計(jì)效率低、審計(jì)資源浪費(fèi)。

三、完善金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的建議

1.保持內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性

第一，金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定符合行業(yè)特性的內(nèi)部審計(jì)章程，并獲得董事會(huì)的批準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)章程必須對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的設(shè)置做出明確規(guī)定，以書(shū)面形式確定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)，規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在金融企業(yè)中的地位和內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。第二，金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)取得高級(jí)管理層和董事會(huì)的支持，建立向?qū)徲?jì)委員會(huì)、董事會(huì)匯報(bào)業(yè)務(wù)工作，向管理者匯報(bào)行政工作的雙重報(bào)告體系。第三，金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)與董事會(huì)保持順暢的溝通，定期參加審計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告、公司治理和內(nèi)部控制的相關(guān)會(huì)議。第四，由董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)決定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人的聘任及薪酬。第五，定期輪換實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)人員，避免利益沖突或人情審計(jì)。

2.更新審計(jì)理念，從合規(guī)性審計(jì)向增值審計(jì)轉(zhuǎn)變

內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷等形式深入了解金融企業(yè)內(nèi)部控制，機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分工，金融產(chǎn)品和服務(wù)特點(diǎn)，與顧客以及其他利益相關(guān)者的關(guān)系，識(shí)別重要的信貸風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，保持與金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的一致性，將高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域優(yōu)先列入審計(jì)計(jì)劃，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)實(shí)施進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序。

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)重視金融企業(yè)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)新業(yè)務(wù)的管理規(guī)則和制度、新業(yè)務(wù)流程提出建設(shè)性意見(jiàn)，努力提高審計(jì)增值服務(wù)的能力，使金融業(yè)務(wù)高質(zhì)量、可持續(xù)地拓展，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，幫助金融企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

3.組建專(zhuān)業(yè)化、高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)

從事金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)人員必須具備必要的知識(shí)，技能和勝任能力。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)掌握會(huì)計(jì)、稅收、金融和信息技術(shù)等領(lǐng)域的知識(shí)，在充實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制理論知識(shí)的同時(shí)增強(qiáng)審計(jì)實(shí)務(wù)操作能力，提高識(shí)別和分析金融企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)的能力。《職業(yè)道德規(guī)范》確立了內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的四項(xiàng)基本原則，即誠(chéng)信、客觀、保密和勝任。金融企業(yè)比一般行業(yè)面臨更嚴(yán)峻的職業(yè)道德考驗(yàn)，要求內(nèi)部審計(jì)人員嚴(yán)格遵守這四項(xiàng)基本原則，并將這四項(xiàng)基本原則放在同等重要的位置，確保內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)增加價(jià)值的目標(biāo)。

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)以上勝任能力和職業(yè)道德的要求，組建專(zhuān)業(yè)化、高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)，建立適應(yīng)金融企業(yè)目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)績(jī)效考核體系，滿(mǎn)足和超越金融機(jī)構(gòu)管理層和董事會(huì)的期望。

4.重視內(nèi)部審計(jì)結(jié)果在金融企業(yè)的運(yùn)用

審計(jì)業(yè)務(wù)完成后，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)管理層充分溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，指導(dǎo)管理層采取行動(dòng)糾正錯(cuò)誤，監(jiān)督管理層執(zhí)行審計(jì)整改方案，以確保改善金融企業(yè)業(yè)務(wù)流程，降低金融風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

重要的內(nèi)部審計(jì)建議，應(yīng)要求管理層或董事會(huì)迅速反饋意見(jiàn)并采取行動(dòng)，例如不相容崗位缺乏職責(zé)分離，對(duì)高流通性的金融產(chǎn)品及金融衍生產(chǎn)品缺乏制度控制，道德缺失造成的舞弊等內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)持續(xù)監(jiān)督，直至問(wèn)題被糾正或建議被采納；又如金融企業(yè)未按照規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施跟蹤審計(jì)，如果管理層未做出令人滿(mǎn)意的反應(yīng)和措施，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)向適當(dāng)?shù)母呒?jí)管理層或董事會(huì)通報(bào)。

四、結(jié)束語(yǔ)

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)中起著越來(lái)越重要的作用，內(nèi)部部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在獨(dú)立、客觀的基礎(chǔ)上，為金融企業(yè)提供確認(rèn)、咨詢(xún)服務(wù)，協(xié)助金融企業(yè)管理層和董事會(huì)檢查和評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性和有效性，提高金融企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，提高治理、風(fēng)險(xiǎn)管理及控制過(guò)程的效果，幫助金融企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略?xún)r(jià)值。

參考文獻(xiàn)：

[1]內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)（第五版），北京兆泰投資顧問(wèn)有限公司編，2014.7.

[2]內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)（第五版），北京兆泰投資顧問(wèn)有限公司編，2014.7.