短期財務(wù)計劃精選(九篇)

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第1篇：短期財務(wù)計劃范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)戰(zhàn)略核心能力平衡計分卡

一、核心能力與財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的確立

財務(wù)戰(zhàn)略制定過程中存在的一個主要問題是財務(wù)戰(zhàn)略的制定沒有根據(jù)企業(yè)的整體戰(zhàn)略或者企業(yè)整體戰(zhàn)略不是建立在企業(yè)真正的競爭優(yōu)勢的基礎(chǔ)上，這就導(dǎo)致財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)不合理，不具有穩(wěn)定性。

由于核心能力是企業(yè)長期盈利能力的源泉，是持續(xù)競爭優(yōu)勢的根本動因，因此企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)當(dāng)建立在核心能力的基礎(chǔ)上。潘漢爾德（Prahalad）與哈默（Hamel）首先提出企業(yè)核心能力的概念，他們將企業(yè)組織描述為“核心競爭力、核心產(chǎn)品和業(yè)務(wù)單元的組合”，三者的關(guān)系如同一棵“樹”，核心競爭力處于根部，企業(yè)若要使處于樹冠的業(yè)務(wù)單元維持長期盈利能力，就必須要有雄厚的核心能力作為根基。

要識別企業(yè)的核心能力，首要的是對企業(yè)進(jìn)行SWOT分析，清楚地認(rèn)識到企業(yè)所面臨的優(yōu)勢（S）、劣質(zhì)（W）、機(jī)會（O）、威脅（T），然后依據(jù)以下三條標(biāo)準(zhǔn)來確定企業(yè)的核心能力：

1.核心能力必須具有延展性，即能夠不斷創(chuàng)造新產(chǎn)品，可以使得企業(yè)進(jìn)入一個潛在的廣闊的新市場。

2.必須具有獨特性，即難于被競爭對手所模仿。

3.能為顧客實現(xiàn)其價值做出關(guān)鍵性的貢獻(xiàn)。

由于核心能力是企業(yè)持續(xù)競爭優(yōu)勢的根本動因，并且長期保持不變，因此依據(jù)它建立的企業(yè)和財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)比較合理，并且相對穩(wěn)定。

二、協(xié)調(diào)長期財務(wù)戰(zhàn)略與短期財務(wù)計劃的關(guān)系

財務(wù)戰(zhàn)略管理中存在著一個兩難的問題，即如何協(xié)調(diào)長期財務(wù)戰(zhàn)略與短期財務(wù)計劃（如預(yù)算）的關(guān)系。一方面財務(wù)戰(zhàn)略不能過于詳細(xì)和程序化，與短期財務(wù)計劃的連接不能過于緊密，以避免財務(wù)戰(zhàn)略管理成為日常控制的系統(tǒng)，違背了財務(wù)戰(zhàn)略管理的目的；另一方面，財務(wù)戰(zhàn)略不能過于空洞，與企業(yè)短期財務(wù)計劃的連接過于模糊，導(dǎo)致財務(wù)戰(zhàn)略不具有可執(zhí)行性。筆者認(rèn)為要解決上述難題，可以考慮從以下兩方面著手：

1.將企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略分為以發(fā)展為中心的財務(wù)戰(zhàn)略和以利潤為中心的財務(wù)戰(zhàn)略。安德列·A·德瓦爾認(rèn)為企業(yè)戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)分為戰(zhàn)略發(fā)展計劃和戰(zhàn)略運營計劃。其中，前者是以企業(yè)發(fā)展為中心，關(guān)注的是企業(yè)未來發(fā)展的機(jī)會，其主要的行動包括新市場的開拓、新產(chǎn)品的研制和開發(fā)以及新分銷渠道的建立，它將對企業(yè)未來贏利能力產(chǎn)生長遠(yuǎn)和深刻的影響；后者是以企業(yè)當(dāng)前利潤為中心，關(guān)注的是企業(yè)現(xiàn)在經(jīng)營的改善，其主要行動主要是在現(xiàn)有產(chǎn)品和分銷渠道的基礎(chǔ)上減少成本，增加銷售，它將有助于企業(yè)當(dāng)前業(yè)績的提高。

為配合企業(yè)戰(zhàn)略，財務(wù)戰(zhàn)略的重點亦應(yīng)一分為二，一個是以發(fā)展為中心，主要協(xié)助戰(zhàn)略發(fā)展計劃的實現(xiàn)；另一個是以利潤為中心，主要協(xié)助戰(zhàn)略運營計劃的實現(xiàn)。依據(jù)與日常經(jīng)營關(guān)系的清晰度的不同制定相應(yīng)的財務(wù)戰(zhàn)略，有助于其與短期財務(wù)計劃的協(xié)調(diào)。

2.將企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃系統(tǒng)分解為長期財務(wù)戰(zhàn)略、中期財務(wù)規(guī)劃和短期財務(wù)計劃三個部分。為避免企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略過于空洞導(dǎo)致的戰(zhàn)略不可執(zhí)行性和過于詳細(xì)導(dǎo)致的短視行為，可以在長期財務(wù)戰(zhàn)略和短期財務(wù)計劃之間設(shè)置一個聯(lián)系兩者的橋梁即中期財務(wù)規(guī)劃。其中，長期財務(wù)戰(zhàn)略是整個戰(zhàn)略規(guī)劃系統(tǒng)中最為重要的部分，對中期和短期計劃具有戰(zhàn)略指導(dǎo)作用，它應(yīng)當(dāng)是在對企業(yè)未來環(huán)境和核心能力進(jìn)行全局性和長期性思考的基礎(chǔ)上，對企業(yè)未來提出原則性和方向性的目標(biāo)；中期行動計劃則是依據(jù)長期財務(wù)戰(zhàn)略，在對近期環(huán)境分析的基礎(chǔ)上，提出企業(yè)在最近幾年中的具體財務(wù)規(guī)劃，它是長期戰(zhàn)略在近期的具體實施方案；短期財務(wù)計劃（如年度預(yù)算）是對中期規(guī)劃的分解，提出企業(yè)在短期（例如一年）的具體計劃，其目標(biāo)一般用具體的財務(wù)指標(biāo)描述，從本質(zhì)上而言，短期行動計劃是一種控制和運行系統(tǒng)，與前兩者所具有的戰(zhàn)略規(guī)劃性質(zhì)不同。

三、協(xié)調(diào)財務(wù)戰(zhàn)略和其他職能戰(zhàn)略關(guān)系

由于資金運動貫穿于各個職能部門之中，要達(dá)到資金長期、均衡、有效地流轉(zhuǎn)和配置的目標(biāo)，財務(wù)戰(zhàn)略就必然需要其他職能部門的戰(zhàn)略配合，但傳統(tǒng)的以職能劃分部門的方式導(dǎo)致了職能部門各自為政?，F(xiàn)實中主要采用以下兩種方法來解決這一問題：

1.設(shè)立戰(zhàn)略協(xié)調(diào)委員會，為各種職能戰(zhàn)略的開發(fā)提供指導(dǎo)。該委員會的成員應(yīng)是來自被協(xié)調(diào)的各職能部門的代表，這有助于各職能部門之間的充分溝通，調(diào)動各職能部門的積極性和創(chuàng)造性，從而促進(jìn)戰(zhàn)略的有效實施。

2.由總經(jīng)理或由他任命的高級管理人員來負(fù)責(zé)各職能戰(zhàn)略之間的相互協(xié)調(diào)。這一方法由高層管理人員進(jìn)行協(xié)調(diào)，其權(quán)威性很強(qiáng)，有助于戰(zhàn)略的有效執(zhí)行，但各職能部門的管理人員沒有參與戰(zhàn)略的協(xié)調(diào)，有可能嚴(yán)重挫傷其積極性和創(chuàng)造性，并導(dǎo)致戰(zhàn)略管理的官僚化和程序化。

3.為了有效地協(xié)調(diào)各職能戰(zhàn)略，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守以下原則：（1）職能戰(zhàn)略只能由該職能部門的管理人員制定，而不能完全由企業(yè)單一的戰(zhàn)略規(guī)劃部門統(tǒng)一制定，這既可以保證各職能部門參與戰(zhàn)略規(guī)劃的積極性，又有助于減少各部門的沖突。（2）由于各職能戰(zhàn)略之間的關(guān)聯(lián)度不同，所以只應(yīng)整合那些必須協(xié)調(diào)的職能戰(zhàn)略。試圖將所有的職能戰(zhàn)略完全協(xié)調(diào)到一份整合的計劃之中是有局限性的。（3）除經(jīng)理人制定企業(yè)整體戰(zhàn)略外，某一職能部門的計劃不應(yīng)包括其它職能部門的活動，這有助于把職能部門的責(zé)任劃分清楚，從而保證戰(zhàn)略有效執(zhí)行。（4）各種職能戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)只包括最重要的問題，應(yīng)不含過多的細(xì)節(jié)，這既可以減少各職能戰(zhàn)略的沖突，又使得戰(zhàn)略協(xié)調(diào)人員只關(guān)注真正重要的問題。

四、戰(zhàn)略評價中協(xié)調(diào)財務(wù)與非財務(wù)指標(biāo)的關(guān)系

平衡計分卡是把非財務(wù)的、先導(dǎo)性的指標(biāo)和財務(wù)的滯后的指標(biāo)合并在一起，得出公司平衡的績效，從而檢查公司戰(zhàn)略執(zhí)行情況是否誤入歧途。平衡計分卡的中心工作是開發(fā)一套財務(wù)和非財務(wù)關(guān)鍵成功因素（CSF）和關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI）。一個關(guān)鍵成功因素（CSF）是對公司擅長的、對成功起決定作用的某個戰(zhàn)略要素的定性描述；關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI）是對關(guān)鍵成功因素的定量分析。平衡計分卡將財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)結(jié)合在一起，從而具有以下優(yōu)點：

1.相對于財務(wù)指標(biāo)所提供的歷史的滯后的財務(wù)信息，非財務(wù)指標(biāo)能夠提供未來的先導(dǎo)性的信息，這有利于企業(yè)預(yù)先采取措施以適應(yīng)未來環(huán)境的變化，從而獲得有利的戰(zhàn)略地位。

2.由于非財務(wù)指標(biāo)是財務(wù)指標(biāo)的根源，它不但能提供定量的信息，而且還能提供定性的信息，因而可以使得管理人員看到問題的本質(zhì)。

3.非財務(wù)信息不但包括企業(yè)內(nèi)部信息，而且包括外部信息，因而管理人員可以將內(nèi)部業(yè)績和外部趨勢進(jìn)行比較分析。

第2篇：短期財務(wù)計劃范文

[關(guān)鍵詞]彈性化管理財務(wù)管理應(yīng)用

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)管理以財務(wù)管理為核心，已成為企業(yè)界尤其是成熟企業(yè)的共識。財務(wù)管理之所以成為企業(yè)管理的核心，是因為財務(wù)管理是一個完整的循環(huán)活動過程，這一過程一般包括財務(wù)組織、財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制和財務(wù)評價等環(huán)節(jié)。它是通過價值形態(tài)對企業(yè)資金運動的一項綜合性的管理，滲透和貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的一切經(jīng)濟(jì)活動之中。當(dāng)前，隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的日益復(fù)雜和人才對企業(yè)的貢獻(xiàn)不斷增強(qiáng)，彈性化管理在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性也日益突出。因此，如何在企業(yè)財務(wù)管理中實行彈性化管理是值得研究的一個課題。

一、彈性化管理的內(nèi)涵

管理學(xué)上的“彈性”是指在一定程度上的自由調(diào)整、自由發(fā)揮的空間，簡言之，就是留有余地。眾所周知，企業(yè)所面臨的各種客觀環(huán)境在不斷變化，影響企業(yè)管理的各種因素也是不斷發(fā)展變化的，而且這些因素本身帶有不同程度的不確定性，加上各種管理措施的不完備性，導(dǎo)致企業(yè)在管理中無論哪項措施，即使在當(dāng)時看來很有成效，也不能一成不變，這就要求企業(yè)的管理工作要有充分的彈性，要求企業(yè)進(jìn)行動態(tài)管理。

彈性化管理指在管理工作中必須留有余地，能及時適應(yīng)客觀事物各種可能的變化，并做出相應(yīng)的反應(yīng)和對策，以不斷進(jìn)行有效的動態(tài)管理。根據(jù)這一定義，可以看出：

1、彈性化管理最突出的特征就是“留有余地”。也就是說，在一定彈性限度內(nèi)有一個彈性范圍。

2、彈性化管理的實質(zhì)是體現(xiàn)了管理的原則性和靈活性的統(tǒng)一。通過彈性化管理，使管理者能通過一定的管理手段，促使管理對象在一定條件的約束下，具有一定的自我調(diào)整、自我選擇、自我管理的余地和適應(yīng)環(huán)境變化的余地，以實現(xiàn)動態(tài)管理的目的。

3、彈性化管理的主要作用在于，它既能使組織系統(tǒng)內(nèi)的各環(huán)節(jié)能在一定余地內(nèi)自我調(diào)整、自我選擇、自我管理以加強(qiáng)整體配合，又能使組織系統(tǒng)整體能隨外部環(huán)境的改變而在一定余地內(nèi)自我調(diào)整以具有適應(yīng)性。

二、企業(yè)實行彈性化財務(wù)管理的必要性

事實上，企業(yè)的財務(wù)管理也絕對不是一成不變的，它會隨著企業(yè)的發(fā)展而變化，只有合理利用彈性化管理的作用，充分調(diào)動員工的積極性，才能建立起現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的新模式。因此，企業(yè)財務(wù)管理實行彈性化管理不僅必要，也是必然的選擇。這是因為：

1、從企業(yè)財務(wù)管理主體的角度分析。企業(yè)財務(wù)管理的主體是人，企業(yè)內(nèi)的一切財務(wù)活動最終都是通過人這一主體來完成的，人盡其才是物盡其用的基礎(chǔ)。因此，財務(wù)管理必須堅持“以人為本”的原則。確立人在財務(wù)管理中的主體地位，給人以充分的發(fā)揮空間，才能使人的創(chuàng)造性轉(zhuǎn)化為企業(yè)的前進(jìn)動力。同時，人存在個性差異，具有自我控制和調(diào)節(jié)能力，即人本身具有“彈性”。這些都要求企業(yè)的財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)實行彈性化管理。

2、從企業(yè)財務(wù)管理對象的角度分析。企業(yè)財務(wù)管理的對象是企業(yè)各種財務(wù)活動及其所體現(xiàn)的各種復(fù)雜的財務(wù)關(guān)系。在市場經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)之間的競爭越來越激烈，作為財務(wù)管理對象的籌資活動、投資活動、分配活動等均具有較大不確定性，財務(wù)管理活動的外部環(huán)境會隨時間不斷變化，從而使之處于高風(fēng)險狀態(tài)。因此，企業(yè)的財務(wù)管理活動必須要留有調(diào)整的余地。同時，企業(yè)的各種財務(wù)關(guān)系也日趨復(fù)雜，未來的情況變化往往出乎人們的意料，這就要求企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)必須要與此相適應(yīng)，實行彈性化管理。

三、基于彈性化管理的企業(yè)財務(wù)管理

財務(wù)管理是一個完整的循環(huán)活動過程，一般包括財務(wù)組織、財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制、財務(wù)評價等環(huán)節(jié)。一般而言，彈性化管理在財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)均會得到體現(xiàn)和應(yīng)用。

（一）財務(wù)組織中的彈性化管理

財務(wù)組織是直接從事和領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)會計工作的職能部門，財務(wù)組織的設(shè)置必須與該公司的經(jīng)營類型和業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)，并符合精簡機(jī)構(gòu)、提高效率的要求，機(jī)構(gòu)內(nèi)部的分工應(yīng)明確具體、做到責(zé)任清、任務(wù)明。但是，在企業(yè)發(fā)展的不同階段，財務(wù)管理的側(cè)重點會有所不同，這就相應(yīng)要求企業(yè)在不同階段應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)需要來建立組織機(jī)構(gòu)和分配財務(wù)權(quán)力。而組織工作的集權(quán)與分權(quán)，穩(wěn)定性與適應(yīng)性的關(guān)系，就是一種彈性的體現(xiàn)。財務(wù)組織一般有集權(quán)型組織和分權(quán)型組織兩種，兩種形式的組織各有優(yōu)劣，集權(quán)型組織結(jié)構(gòu)與分權(quán)型組織結(jié)構(gòu)相比，財務(wù)權(quán)力集中，信息傳遞效率高，但工作量大；分權(quán)型組織則相反。因此，財務(wù)組織應(yīng)具有一定的彈性，不能一成不變，選擇何種財務(wù)組織要根據(jù)企業(yè)內(nèi)外不斷變化的環(huán)境適時做出調(diào)整。

（二）財務(wù)決策中的彈性化管理

財務(wù)決策是指對企業(yè)財務(wù)方案、財務(wù)政策進(jìn)行選擇和決定的過程，一般包括短期經(jīng)營決策、長期投資決策、籌資決策和利潤分配決策。一般而言，對于確定性的項目是不需要決策的，決策本身就是對不確定的項目進(jìn)行抉擇的過程。因此，在企業(yè)的各項財務(wù)決策中，彈性化管理是客觀存在的：

1、短期經(jīng)營決策中的彈性化管理。彈性化管理在短期經(jīng)營決策中的應(yīng)用，主要體現(xiàn)對現(xiàn)金、存貨應(yīng)留有一定庫存的安全儲備。企業(yè)預(yù)計的現(xiàn)金需要量一般是指正常情況下的需要量，但有許多意外事件會影響企業(yè)現(xiàn)金的收入與支出。持有一定的安全儲備，便可使企業(yè)更好地應(yīng)付這些意外事件的發(fā)生。以存貨決策為例，在企業(yè)財務(wù)實踐中，存貨的日需要量、交貨時間均有可能發(fā)生變化，為避免發(fā)生缺貨或供貨中斷現(xiàn)象而造成的損失，企業(yè)就需要多儲備一些存貨，以備應(yīng)急之需。

2、長期投資決策中的彈性化管理。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的投資規(guī)模、投資結(jié)構(gòu)、投資決策方法必須要根據(jù)市場環(huán)境和內(nèi)部運營能力適時做出調(diào)整，而這種調(diào)整的前提就是投資決策應(yīng)有彈性。長期投資決策的彈性化管理應(yīng)涉及以下三個方面的內(nèi)容：一是長期投資規(guī)模的彈性。企業(yè)必須根據(jù)自身資金的可供能力、投資效益或市場供求狀況，適時調(diào)整企業(yè)的投資規(guī)模。二是長期投資結(jié)構(gòu)的彈性。投資企業(yè)必須根據(jù)市場風(fēng)險或市場價格的變動，對現(xiàn)有投資結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，這種調(diào)整只有在投資結(jié)構(gòu)具有彈性的情況下才能進(jìn)行。企業(yè)在投資決策時必須考慮將彈性投資和固定投資進(jìn)行適當(dāng)結(jié)合，彈性投資的多少決定了投資存量結(jié)構(gòu)的可調(diào)整程度。三是投資決策方法的彈性。投資決策方法有多種，包括投資回收期法、平均會計收益率法、凈現(xiàn)值法、內(nèi)涵報酬率法、風(fēng)險報酬率調(diào)整法等。在進(jìn)行投資決策時，其決策方法不是一成不變的，要根據(jù)決策項目的特點靈活、合理地加以選擇和應(yīng)用。

3、籌資決策中的彈性化管理。籌資決策是依據(jù)資金成本和財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、籌資渠道和方式做出選擇，籌資決策的彈性化管理表現(xiàn)在以下兩個方面：一是資本結(jié)構(gòu)的彈性。資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)籌資決策的核心，保持資本結(jié)構(gòu)彈性是財務(wù)運作的必要前提。長期以來的財務(wù)理論研究和財務(wù)實踐表明，企業(yè)并沒有最佳資本結(jié)構(gòu)，對于大多數(shù)企業(yè)，最佳資本結(jié)構(gòu)只是一個區(qū)間，即資本結(jié)構(gòu)的彈性空間。二是籌資渠道和方式的彈性。眾所周知，企業(yè)籌資是通過金融市場進(jìn)行的，金融市場因受各種因素影響，而將引起不同籌資渠道和方式的資金成本和籌資風(fēng)險發(fā)生變動，如市場利率、匯率、貼現(xiàn)率變動等。因此，企業(yè)要根據(jù)市場的變化合理選擇籌資渠道和方式。

4、利潤分配決策中的彈性化管理。利潤分配決策是對分配政策的選擇和分配數(shù)量的確定，利潤分配決策中的彈性化管理主要體現(xiàn)以下兩個方面：一是分配數(shù)量上的彈性。按照企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，企業(yè)對當(dāng)年實現(xiàn)的利潤，不能“吃光用光”，應(yīng)該做到“以豐補(bǔ)歉”，除按規(guī)定提取盈余公積外，適當(dāng)?shù)乇Ａ粢徊糠治捶峙淅麧?。二是分配政策上的彈性。在股利分配政策上通常有固定股利政策、固定股利支付率股利政策、低正常股利加額外股利政策、剩余股利政策等，一般來說，企業(yè)應(yīng)盡量選擇低正常股利加額外股利政策。這種分配政策的靈活性較大，對那些利潤水平在各年之間浮動較大的企業(yè)來說，是一種較為理想的股利分配政策。

（三）財務(wù)計劃中的彈性化管理

企業(yè)財務(wù)計劃是一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。在編制企業(yè)財務(wù)計劃時，要特別強(qiáng)調(diào)“留有余地”，也就是說，企業(yè)應(yīng)該利用彈性預(yù)算的方法來編制各種財務(wù)計劃。彈性化的財務(wù)計劃最大的意義在于：一方面能夠適應(yīng)不同經(jīng)營活動情況的變化，擴(kuò)大預(yù)算的范圍，更好地發(fā)揮預(yù)算的控制作用，避免在實際情況發(fā)生變化時，對預(yù)算作頻繁的修改；另一方面能夠使預(yù)算對實際執(zhí)行情況的評價與考核，建立在更加客觀比較的基礎(chǔ)之上。

（四）財務(wù)控制中的彈性化管理

財務(wù)控制是保證各項財務(wù)活動按既定的財務(wù)計劃要求進(jìn)行實施，使之不偏離財務(wù)計劃的一項管理工作。如果要使財務(wù)控制在計劃出現(xiàn)失?；蝾A(yù)見不到的變動情況下保持有效性的話，那么企業(yè)所設(shè)計的財務(wù)控制系統(tǒng)就應(yīng)該要有靈活性，這種靈活性即是財務(wù)控制的彈性化管理。財務(wù)控制的彈性化管理要求企業(yè)在影響財務(wù)活動的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化或者原先制定的財務(wù)計劃出現(xiàn)錯漏的情況下，要適時調(diào)整財務(wù)控制方法和思路，及時地對控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修訂，分析差異出現(xiàn)的原因等，以便采取有效措施加以控制，保證企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。

（五）財務(wù)評價中的彈性化管理

財務(wù)評價是以企業(yè)的實際核算資料和財務(wù)計劃指標(biāo)等為依據(jù)，對企業(yè)的財務(wù)活動過程和結(jié)果進(jìn)行分析，考核各項財務(wù)指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果，把財務(wù)指標(biāo)的考核納入各級崗位責(zé)任制，運用激勵機(jī)制，實行獎優(yōu)罰劣。企業(yè)財務(wù)評價環(huán)節(jié)中的彈性化管理表現(xiàn)在以下兩個方面：一是在評價指標(biāo)上的彈性。目前，在績效評價中，很多企業(yè)引入了非財務(wù)指標(biāo)，非財務(wù)指標(biāo)本身就具有彈性特征，正是利用非財務(wù)指標(biāo)來彌補(bǔ)剛性的財務(wù)指標(biāo)所無法反映或反映不夠的信息，起到客觀評價決策者行為的作用。二是在激勵方法上的彈性。從某種意義上來說，現(xiàn)在部分企業(yè)實行的彈性工資、效益工資和股票期權(quán)激勵等方法就是一種彈性化的管理方法。彈性工資、效益工資和股票期權(quán)激勵給員工的努力工作提供了彈性空間，激勵員工，使其目標(biāo)與企業(yè)的目標(biāo)達(dá)成一致，約束員工使員工不發(fā)生或少發(fā)生違反規(guī)定和道德的行為。

四、結(jié)語

企業(yè)財務(wù)管理的彈化性管理主要強(qiáng)調(diào)的是原則性和靈活性的統(tǒng)一，它是一把“雙刃劍”，實行彈性化的財務(wù)管理，能有利于充分調(diào)動員工的主動性、積極性和創(chuàng)造性，發(fā)揮財務(wù)管理系統(tǒng)的自我調(diào)節(jié)能力和應(yīng)變能力，提高財務(wù)管理的水平。但推行彈性化管理并不是弱化剛性管理，一定程度內(nèi)的剛性是彈性化管理的質(zhì)量保證，兩者應(yīng)該是互為補(bǔ)充的關(guān)系?？傊?，在市場經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)面臨的是一個“適者生存、優(yōu)勝劣汰”的外部環(huán)境，企業(yè)惟有主動地去適應(yīng)市場的變化，不斷強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)管理，才能在市場風(fēng)浪中立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：短期財務(wù)計劃范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 民營企業(yè) 作用

一、財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)中的作用及重要性

（一）計劃作用

財務(wù)管理在企業(yè)財務(wù)預(yù)算中的一個重要作用就是計劃作用，財務(wù)計劃也叫做財務(wù)預(yù)測，是財務(wù)人員在認(rèn)真整理和研究歷史資料和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過分析和計算，對未來企業(yè)的財務(wù)支出做出估算和判斷，制定財務(wù)計劃的過程。財務(wù)計劃的主要意義是通過財務(wù)預(yù)測來找出企業(yè)增收的途徑和節(jié)支的渠道。財務(wù)預(yù)測在企業(yè)運行中主要包括四個方面，即銷售預(yù)測、資金預(yù)測、成本預(yù)測和利潤預(yù)測。財務(wù)計劃在企業(yè)的正常經(jīng)營過程中主要起到反應(yīng)計劃期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營以及資金運行情況作用，通過財務(wù)預(yù)測，可以明確的得知企業(yè)在計劃期內(nèi)如何使用資金、如何運行資金以及未來的資金預(yù)算和經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)計劃是預(yù)測資金的來源和使用，提出資金使用的要求。

（二）控制作用

在企業(yè)正常的運行中，財務(wù)控制可以有效的保證資金收益最大化，財務(wù)控制是保證財務(wù)活動符合既定目標(biāo)，取得最佳經(jīng)濟(jì)效益的一種方法。加強(qiáng)財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作是財務(wù)控制的基本內(nèi)容之一，也是做好財務(wù)控制工作的前提。組織財務(wù)計劃的實施是財務(wù)控制的另一項重要內(nèi)容，財務(wù)計劃是財務(wù)管理的開始，而財務(wù)控制是財務(wù)管理的實際行動，是財務(wù)計劃各項指標(biāo)完成的分析體現(xiàn)，為決策提供依據(jù)。最后，財務(wù)控制的另一重要內(nèi)容就是平衡財務(wù)的收支，平衡財務(wù)收支是財務(wù)計劃實施過程的重要保障和體現(xiàn)，通過平衡財務(wù)收支才能夠使財務(wù)計劃有條不紊的運行。減少資金在企業(yè)正常運行中的消耗，平衡支出和收入的關(guān)系是平衡財務(wù)收支的重要方法。

（三）監(jiān)督作用

財務(wù)的監(jiān)督作用主要是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，運用貨幣的形式對資金的籌集、使用、耗費和回收分配等活動進(jìn)行監(jiān)督，以確保企業(yè)資金能夠使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進(jìn)行。比如在企業(yè)的周轉(zhuǎn)資金、產(chǎn)品成本指標(biāo)、利潤以及人力等方面進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督，可以使企業(yè)增加技術(shù)使用，平衡人力、物力和財力，節(jié)約開支，增加收入等。

（四）資本運營

如果說財務(wù)管理是企業(yè)運營的基礎(chǔ)，那么資本運行則是企業(yè)運行的最高境界，是財務(wù)管理的核心競爭力。資本運行包括很多方面，不僅僅局限于資金的管理，也包括產(chǎn)品、人才、資本等。資本運行是現(xiàn)代財務(wù)管理的一項重要工作，是企業(yè)財務(wù)管理不可或缺的重要組成部分。資本運營不是簡單的財務(wù)記賬算賬，而是采用決策，將企業(yè)財務(wù)管理中的投資組合、資本構(gòu)建等作為重要方法，完成投資融資和盤活存量資產(chǎn)。

（五）財務(wù)管理的重要性

財務(wù)管理是企業(yè)運行發(fā)展的重要組成部分，是企業(yè)在發(fā)展壯大過程中必須仰仗的重要手段。隨著近些年來我國經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，企業(yè)被推入到經(jīng)濟(jì)市場中來，這為我國民營企業(yè)提供了更多的發(fā)展契機(jī)，同時也給這些不斷壯大的民營企業(yè)帶來了巨大的挑戰(zhàn)。市場要求企業(yè)財務(wù)管理更加復(fù)雜，為了風(fēng)險的控制和維持企業(yè)發(fā)展，要求財務(wù)管理在企業(yè)的資源分配、管理控制、業(yè)績評價中起到主導(dǎo)地位，使企業(yè)在發(fā)展過程中的決策有據(jù)可依，從而是財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營決策中起到重要作用。在市場經(jīng)濟(jì)下，一個企業(yè)的所有經(jīng)營都要通過資金來展現(xiàn)，所以財務(wù)管理在一個企業(yè)中所起到的作用是其他無法替代的。

二、民營企業(yè)中財務(wù)管理存在的問題

我國中小型民營企業(yè)一方面忽視財務(wù)管理的核心地位，企業(yè)財務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。另一方面，由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化及自身局限等因素的影響，在加強(qiáng)財務(wù)管理方面遇到了阻礙。

（一）投資和資金營運能力較差，缺乏科學(xué)管理

尤其在中小企業(yè)和民營企業(yè)中，此問題反映的更加明顯，絕大多數(shù)中小民營企業(yè)投資的資金很短缺，這是制約民營企業(yè)的一大瓶頸。在民營企業(yè)中，老板一般為唯一投資人，企業(yè)運營的資金一般都是老板本人的股本投入，缺少足夠的融資意識，導(dǎo)致中小民營企業(yè)的投資和資金運營能力低下，無法追求長遠(yuǎn)目標(biāo)，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

（二）利潤分配局限性

通常在正常的企業(yè)利潤分配原則上來說，大型企業(yè)會優(yōu)先考慮資本的積累和充實，為后期企業(yè)發(fā)展壯大貯備足夠的資本，以便能夠保持良好的資本機(jī)構(gòu)。但是在民營企業(yè)中，尤其是中小型的民營企業(yè)中，財務(wù)部門往往需要優(yōu)先控制企業(yè)的資金分流，減少利潤過多的分流到工資福利和非生產(chǎn)行投資上去，不利于企業(yè)做長久謀劃。

（三）財務(wù)流動資金控制能力薄弱

在日常的財務(wù)工作中，財務(wù)人員所進(jìn)行的財務(wù)管理應(yīng)該是現(xiàn)金流的管理，但是由于中小型民營企業(yè)資金及規(guī)模不大，對優(yōu)秀財務(wù)人員的吸引十分困難，導(dǎo)致其財務(wù)管理人員的整體水平不高。另外領(lǐng)導(dǎo)階層的主管原因，也會使企業(yè)長期資金和流動資產(chǎn)之間配置不合理，導(dǎo)致企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營中的資金運營能力低，使財務(wù)管理的效率低下。

（四）投資能力較弱，決策缺乏戰(zhàn)略性

一般的中小型民營企業(yè)的主要投資人是老板，缺乏優(yōu)惠的決策團(tuán)隊，造成他們投資的隨意性較大，對投資的方向難以估計和預(yù)算，隨意性的投資缺乏科學(xué)性。另外很大部分民營企業(yè)的投資太過專注短期收益，忽略了長期效益，缺乏戰(zhàn)略性。即使有部分中小民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)具有遠(yuǎn)見，但是他們的財力有效，并且很難獲得相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的投資，也造成無法完成戰(zhàn)略性的長期投資發(fā)展。

三、民營企業(yè)在財務(wù)管理方面的改善措施

（一）加大金融機(jī)構(gòu)的支持力度，解決中小民營企業(yè)融資難問題

解決中小民營企業(yè)資金困難的最根本途徑就是融資，所以應(yīng)該制定相關(guān)的制度，加大信貸支持力度，拓寬民營企業(yè)的直接融資渠道，從根源上改變信貸機(jī)構(gòu)的認(rèn)識，提高民營企業(yè)的信貸比例，同時可以設(shè)置審核制度與標(biāo)準(zhǔn)，允許符合要求的民營企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券。在信貸擔(dān)保和信譽(yù)問題上，建立健全信貸擔(dān)保體系，制定符合民營企業(yè)貸款的專項制度，鼓勵有條件的地區(qū)可以成立專門的民營企業(yè)信貸擔(dān)保機(jī)構(gòu)。仿效大企業(yè)或國企，開放思想，吸納員工投資和外部投資分股或分紅。

（二）強(qiáng)化外部監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作

對民營企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理監(jiān)督最好的部門就是政府，在現(xiàn)有的條件下，利用現(xiàn)有法律法規(guī)來監(jiān)督民營企業(yè)的日常財務(wù)管理。另外在條件合適的地區(qū)建立健全相關(guān)法律法規(guī)，加大政府對企業(yè)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作的監(jiān)督。同時會計師事務(wù)所也是監(jiān)督民營企業(yè)財務(wù)管理的重要組成力量。

（三）更新觀念，建立嚴(yán)格的財務(wù)控制制度

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變，風(fēng)險越來越大，要確保利潤最大化，求得長足發(fā)展，必須確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，發(fā)揮財務(wù)管理預(yù)測、決策、計劃、控制、考核等方面的作用。如果企業(yè)能以財務(wù)管理為核心，控制資金、成本、利潤。這樣也就抓住了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面。而要做到這一點，一方面民營企業(yè)要樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理核心的理念，另一方面民營企業(yè)的財務(wù)管理人員要樹立全新的財務(wù)管理觀念，諸如以人為本觀念、知識管理觀念、信息管理觀念、現(xiàn)金流量觀念、法治管理觀念、風(fēng)險防范觀念等等。民營企業(yè)必須正視自身的財務(wù)狀況，與國際慣例接軌，實現(xiàn)財務(wù)管理內(nèi)容、方法和手段等全方位的拓展和創(chuàng)新。

（四）提高企業(yè)財務(wù)管理者的素質(zhì)，引進(jìn)高級財務(wù)管理人才

目前在一般的民營企業(yè)中，很少有專門的、優(yōu)秀的財務(wù)團(tuán)隊來進(jìn)行財務(wù)管理，所以這要求民營企業(yè)家加強(qiáng)企業(yè)管理和財務(wù)管理的學(xué)習(xí)，改變?nèi)稳宋ㄓH的用人觀念，安排具有相關(guān)專業(yè)知識和能力的人才在財務(wù)管理的關(guān)鍵崗位上。另外，對現(xiàn)有的財務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提高技能，而且如有必要還應(yīng)從外部引進(jìn)高級財務(wù)管理專門人才，并采用科學(xué)合理的用人機(jī)制留住人才，為他們提供發(fā)揮才能的平臺。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：短期財務(wù)計劃范文

1企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制體系概述

1.1企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制的含義

內(nèi)部財務(wù)控制理論的發(fā)展經(jīng)過了一個漫長的時期,目前,我國理論界和實務(wù)界對內(nèi)部財務(wù)控制的認(rèn)識還很不統(tǒng)一,但一般認(rèn)為,它是指企業(yè)為維護(hù)資產(chǎn)安全、保證財務(wù)收支合法、會計資料真實、監(jiān)督貨幣的合理流動,實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、提高經(jīng)濟(jì)效益而建立的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約和檢查的控制體系。由此可見,它包含的內(nèi)容相當(dāng)廣泛,可以說是對財務(wù)活動進(jìn)行科學(xué)的規(guī)范、約束、評價等一系列方法、技術(shù)、程序及理念的總稱。

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制是內(nèi)部控制的重要組成部分,它既是企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容和,也是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制手段。內(nèi)部財務(wù)控制是現(xiàn)代財務(wù)管理工作的一項重要的內(nèi)容,它反映了會計的實質(zhì)和內(nèi)涵隨著時代的發(fā)展而發(fā)展,表明企業(yè)財會工作從原始的會計核算發(fā)展到了參與企業(yè)管理過程。強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制體系的管理,是企業(yè)發(fā)展的必然要求,企業(yè)要不斷地完善和改進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制體系,制定切實可行的控制標(biāo)準(zhǔn),才能保證企業(yè)會計信息真實完整,確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動合規(guī)有效的運行,促進(jìn)本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的提高, 順利實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。

1.2企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制的現(xiàn)狀分析

改革開放以來,隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度越來越受到重視,并取得了很大的進(jìn)展,很多企業(yè)都致力于建立健全內(nèi)部財務(wù)控制制度。但在部分企業(yè)也存在著一些問題,導(dǎo)致沒有或無法建立完整的內(nèi)部控制,即使有也很難保證其嚴(yán)格執(zhí)行,主要表現(xiàn)在以下三個方面:一是財務(wù)風(fēng)險意識差,控制環(huán)境薄弱。部分企業(yè)的管理層未能對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制有足夠的認(rèn)識,企業(yè)財務(wù)工作僅僅停留在做帳的水平上,沒有認(rèn)識到財務(wù)控制在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要性,導(dǎo)致內(nèi)部財務(wù)控制環(huán)境薄弱;二是財務(wù)會計控制薄弱。主要表現(xiàn)在部分企業(yè)對現(xiàn)金管理不嚴(yán),造成資金閑置或不足,存貨控制薄弱,造成資金呆滯,投資和融資混亂等方面;三是內(nèi)部財務(wù)控制模式僵化,部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重,并且對于財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究,致使職責(zé)不分,越權(quán)行事,造成財務(wù)管理混亂,財務(wù)監(jiān)控不嚴(yán),會計信息失真等。

2構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制體系的必要性

2.1是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理是以利潤最大化和風(fēng)險最小化為目標(biāo)而進(jìn)行的,它以制度管理為主要特征,即主要是從財務(wù)制度上解決企業(yè)經(jīng)營管理過程中各行為主體的激勵與約束不對稱問題,協(xié)調(diào)并指導(dǎo)各部門、單位的財務(wù)活動去實現(xiàn)企業(yè)總體目標(biāo)。內(nèi)部財務(wù)控制制度就是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度的重要組成部分,它通過調(diào)節(jié)、溝通和合作,整合企業(yè)的各種資源,使各行為主體個別、分散的財務(wù)行動整合起來共同追求企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。所以,將內(nèi)部財務(wù)控制作為企業(yè)財務(wù)管理體系的核心,對決策層和執(zhí)行層都是可行的。一方面,從企業(yè)所有者角度來看,內(nèi)部財務(wù)控制可以為他們提供真實、可靠的會計信息,據(jù)此來客觀評價企業(yè)的經(jīng)營成果,正確估價企業(yè)的財務(wù)狀況,及時了解掌握資本的安全性收益性和對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的影響因素,監(jiān)督受托經(jīng)營者是否盡職盡責(zé)履行其受托職責(zé),以便進(jìn)行投資決策及對管理活動和經(jīng)營管理者實行必要的干預(yù)和控制。另一方面,從企業(yè)經(jīng)營者角度來看,內(nèi)部財務(wù)控制有利于生產(chǎn)經(jīng)營決策,如對財務(wù)短期預(yù)算的控制,資金流量與存量的控制等。

2.2有利于提高企業(yè)財務(wù)信息質(zhì)量

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)工作的基本任務(wù)就是為企業(yè)相關(guān)各方面提供經(jīng)濟(jì)決策所需要的信息,包括企業(yè)的所有者、政府部門、債權(quán)人等等,如果企業(yè)提供的財務(wù)信息失真的話,就會影響所有者、國家和債權(quán)人等相關(guān)者的利益,甚至?xí)茐纳鐣?jīng)濟(jì)秩序,因此,財務(wù)信息質(zhì)量的高低就成為了評價財務(wù)工作好壞的重要標(biāo)準(zhǔn)。而評價企業(yè)財務(wù)信息質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)主要有財務(wù)信息的合法性和公允性,而要達(dá)到這一目標(biāo),則在很大程度上依賴于建立健全高效的內(nèi)部財務(wù)控制體系。因此,企業(yè)必須利用內(nèi)部財務(wù)控制作為保障財務(wù)信息質(zhì)量的制度機(jī)制,通過制訂和完善一套行之有效的內(nèi)部財務(wù)控制制度,對企業(yè)各項財務(wù)工作進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范,提高企業(yè)會計核算的正確性與可靠性,增加其財務(wù)狀況的透明度,才能保證企業(yè)財務(wù)信息的合法性和公允性,從而確保企業(yè)經(jīng)營者、所有者、國家相關(guān)部門和債權(quán)人等在準(zhǔn)確的財務(wù)信息基礎(chǔ)上做出正確的經(jīng)營決策。

2.3有利于企業(yè)財務(wù)計劃的實現(xiàn)

企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)是通過各種活動促使企業(yè)財務(wù)計劃的實現(xiàn),實現(xiàn)企業(yè)價值的增加,要實現(xiàn)這一目標(biāo),就必須通過對企業(yè)財務(wù)計劃的執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督和調(diào)節(jié)。一方面,企業(yè)通過建立內(nèi)部財務(wù)控制制度,建立恰當(dāng)?shù)呢?zé)任中心,使之與財務(wù)預(yù)算、計劃、分析、考核和調(diào)控相互協(xié)調(diào),并逐步采用與之相適應(yīng)的內(nèi)部績效考核、計劃、效率和效果審計等內(nèi)部財務(wù)控制體系,才能保證企業(yè)的財務(wù)計劃得以順利地執(zhí)行。另一方面,內(nèi)部財務(wù)控制制度是實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的關(guān)鍵環(huán)節(jié),在企業(yè)的財務(wù)管理中,財務(wù)預(yù)測、決策和預(yù)算僅僅是為財務(wù)控制指明方向、提供依據(jù)和規(guī)劃措施,它們不能單獨為企業(yè)財務(wù)計劃的實現(xiàn)提供幫助,只有財務(wù)控制是對這些規(guī)劃加以落實,通過內(nèi)部財務(wù)控制加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)計劃執(zhí)行過程的監(jiān)督和調(diào)節(jié),不斷調(diào)整和修正計劃,才能使企業(yè)的財務(wù)計劃得以實現(xiàn)。因此,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制是企業(yè)財務(wù)計劃得以實現(xiàn)的重要保證。

3構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制體系的措施

3.1加強(qiáng)企業(yè)會計基礎(chǔ)工作

建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的主要目的是保證財務(wù)信息的合法性和公允性,加強(qiáng)企業(yè)會計基礎(chǔ)工作是實現(xiàn)這一目標(biāo)的最基本前提和保障。會計基礎(chǔ)工作和企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制是相互依存、密不可分的關(guān)系,會計基礎(chǔ)工作體現(xiàn)在會計業(yè)務(wù)記錄、控制、管理的全過程中,它是企業(yè)業(yè)務(wù)鏈條在會計業(yè)務(wù)中的反映,而企業(yè)內(nèi)部會計控制是對這個過程合法性、合規(guī)性的監(jiān)督、檢查、評價和反饋,一個企業(yè)的會計基礎(chǔ)工作做得好,就為內(nèi)部財務(wù)控制創(chuàng)造了良好的條件。企業(yè)可以從以下兩方面來加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作:一是提高企業(yè)會計人員素質(zhì)。企業(yè)財務(wù)工作是一項政策性、專業(yè)性很強(qiáng)的工作,只有具備一定業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德才能勝任。如果財會人員素質(zhì)不高,會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范,就容易導(dǎo)致財務(wù)信息質(zhì)量不高,甚至不合法、不公允。因此,建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制的前提是要提高會計人員素質(zhì),拓寬人才培養(yǎng)渠道,培養(yǎng)既有經(jīng)濟(jì)管理知識、會計知識、又具備良好職業(yè)道德的財會人員。二是要加強(qiáng)對企業(yè)財會工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制,如在授權(quán)審批程序、大額資金調(diào)度、自動化控制操作授權(quán)等,并管理好企業(yè)財會工作中的關(guān)鍵物件,如重要的收發(fā)憑證、銷售發(fā)票、銀行收支票據(jù)、印鑒公章等,最重要的是要控制住關(guān)鍵工作崗位,如企業(yè)貨幣資金、銀行出納、收支事項及憑證的核準(zhǔn)、實物負(fù)責(zé)人等。

3.2設(shè)計合理的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)

企業(yè)財務(wù)組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計在財務(wù)管理中發(fā)揮著重要的作用,財務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計的目的在于合理配置企業(yè)的資源,使企業(yè)的財務(wù)管理工作運行得更加有效率。對于企業(yè)整體而言,需要設(shè)計合理的財務(wù)組織結(jié)構(gòu),協(xié)調(diào)好企業(yè)內(nèi)各部門的利益關(guān)系,統(tǒng)一財務(wù)行為,調(diào)動各部門的積極性,以便最大限度地發(fā)揮它的整體優(yōu)勢和協(xié)同效應(yīng),這有利于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制體系作用的發(fā)揮。因此,設(shè)計合理的財務(wù)組織結(jié)構(gòu),是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制體系的重要工作,在這一過程中,應(yīng)從這三個方面進(jìn)行財務(wù)組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計。一是保持適度的財務(wù)集權(quán)和分權(quán),要在保證企業(yè)財務(wù)總部集中必要的財務(wù)管理權(quán)的基礎(chǔ)上,實行恰當(dāng)?shù)姆謾?quán),如果企業(yè)財務(wù)總部集權(quán)過多,會影響各部門財務(wù)工作積極性,甚至不利于開展業(yè)務(wù),但分權(quán)過度的話,也容易導(dǎo)致企業(yè)的財會工作失控,產(chǎn)生各種各樣的問題。二是保持權(quán)責(zé)利均衡,這在保證內(nèi)部財務(wù)控制體系的有效性上非常關(guān)鍵,如果給予企業(yè)各部門的權(quán)限大但承擔(dān)的責(zé)任小,就容易產(chǎn)生濫用權(quán)力的現(xiàn)象;而如果給予的權(quán)限小但責(zé)任大的話,則不利于調(diào)動各部門的積極性。同樣,責(zé)任和利益之間也應(yīng)是對稱的、均衡的。三是要保證各部門之間相互牽制,在對重要的不相容的財會工作進(jìn)行分工時,不能僅僅由一個部門或一個人完成一項業(yè)務(wù)的全過程,而必須有兩個或兩個以上的部門或人員參與。

3.3加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督

第5篇：短期財務(wù)計劃范文

【關(guān)鍵詞】公司金融學(xué) 教學(xué)改革

【中圖分類號】G642 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A 【文章編號】1006－9682（2011）11－0073－02

一、學(xué)科建設(shè)背景

從20世紀(jì)80年代開始，很多重點大學(xué)先后建立國際金融學(xué)專業(yè)；在90年代初，把國際金融進(jìn)一步細(xì)化成國際經(jīng)濟(jì)學(xué)下的國際金融、金融與投資、保險學(xué)、國際財稅等相關(guān)專業(yè)方向；到90年代中后期，基本模式確定為國際金融、投資學(xué)和保險學(xué)三大專業(yè)方向的金融學(xué)專業(yè)教學(xué)體系。公司金融也在這個時間段被確認(rèn)為本科金融學(xué)專業(yè)學(xué)生的必修專業(yè)課。

公司金融學(xué)由英文Corporate Finance翻譯而來，又譯為公司理財、公司財務(wù)管理等。主要由于對finance而言，中文翻譯有財經(jīng)、財務(wù)、金融等。大多數(shù)院校課程名稱為公司金融學(xué)，但是教科書名字不統(tǒng)一。教學(xué)內(nèi)容按現(xiàn)代公司金融體系主要分三大部分：公司投融資、公司治理結(jié)構(gòu)及其相關(guān)技術(shù)工具。內(nèi)容繁雜，涉及理論和實踐皆非常強(qiáng)。是金融類學(xué)生專業(yè)核心課程的重要組成。

二、目前教學(xué)中主要存在的問題

1．課程內(nèi)容重復(fù)

按學(xué)科設(shè)置，公司金融一般放在大二下或者大三上，甚至于在大三下。在這門課程之前，學(xué)生通常已經(jīng)修完了經(jīng)濟(jì)學(xué)中的基礎(chǔ)課程：宏微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)原理、會計學(xué)原理、管理學(xué)原理，及其專業(yè)課程中的保險學(xué)原理、金融市場學(xué)、貨幣銀行學(xué)、國際金融學(xué)、商業(yè)銀行管理等課程。學(xué)生對經(jīng)濟(jì)運行的原理、金融學(xué)的框架都有一定的了解和認(rèn)識。

公司金融主要研究的是公司資金的流動和運作，涉及面廣。以復(fù)旦大學(xué)出版社朱葉編著的《公司金融》和西安交大出版社李忠民編著的《公司金融學(xué)》為例，前者的課程結(jié)構(gòu)主要時間價值、投資三大基本理論、資本預(yù)算和長期投資決策、資本結(jié)構(gòu)和股利政策、短期財務(wù)計劃和短期融資管理、兼并和收購。后者的結(jié)構(gòu)類似，刪除了三大投資理論、添加風(fēng)險管理及其行為、公司金融前沿理論探討。其他國內(nèi)教材的主體結(jié)構(gòu)也大致如此。

就此分析，時間價值在貨幣銀行學(xué)、金融市場學(xué)中已學(xué)習(xí)過，是金融專業(yè)學(xué)生對貨幣價值的基本思考，早在搭建金融知識構(gòu)架的最初，就已經(jīng)被灌輸。有的學(xué)校投資學(xué)安排較前，更以反復(fù)深入運用過。投資理論則是金融市場、投資學(xué)中的重點、難點。資本預(yù)算在《投資項目評估》整個課程中詳細(xì)學(xué)習(xí)，長期投資決策中的普通股、優(yōu)先股、公司債券，也是學(xué)生非常熟悉的工具。短期財務(wù)計劃和短期融資管理中的很多內(nèi)容和基礎(chǔ)會計學(xué)及其財務(wù)管理、財務(wù)報表分析中的內(nèi)容有一定重疊。

學(xué)生在拿到教材時很難發(fā)現(xiàn)新的知識點，對系統(tǒng)知識的把握將失去興趣和動力。學(xué)生聽課時，一旦發(fā)現(xiàn)這部分內(nèi)容是已經(jīng)學(xué)習(xí)過的，聽課效率將明顯降低，甚至出現(xiàn)到課率下降。

2．課程定位模糊

如上分析，公司金融學(xué)與很多課程在內(nèi)容上有較多的重疊，有時甚至連教師也覺得公司金融的教學(xué)內(nèi)容凌亂和難以把握。在教學(xué)過程中，有的偏重融資工具分析，在股票、期權(quán)、認(rèn)股權(quán)證等上案例頻出；有的偏重財務(wù)分析，流動性分析、償債能力分析等試圖揭示公司運作的情況；也有的直接按項目投資分析，如何做現(xiàn)金流、找貼現(xiàn)率，洋洋灑灑大半個學(xué)期就過去了。

教師可以根據(jù)自己對課程的認(rèn)識和學(xué)校對學(xué)生的培養(yǎng)體系來選擇課程重點。但是公司金融到底需要傳達(dá)給學(xué)生的是什么？是項目分析還是金融工具還是財務(wù)分析，或者都是？課程定位模糊，由于內(nèi)容過多變成了介紹性課程、或者變成了投資學(xué)、財務(wù)管理、項目分析等的替代課程。

3．課程預(yù)計達(dá)到目標(biāo)模糊

不同于宏微觀西方經(jīng)濟(jì)學(xué)，其引入教學(xué)很早，各方面研究已比較透徹，從廣度學(xué)習(xí)內(nèi)容到深度學(xué)習(xí)難度，從?？啤⒈究频酱T士及博士研究生都有不同層次的要求。相比之下，公司金融學(xué)在每個階段，學(xué)生將達(dá)到什么水平鮮有相對統(tǒng)一的認(rèn)識。教學(xué)中，有的偏重理論，研究投資學(xué)三大理論和資本結(jié)構(gòu)中的MM理論、股利理論或是短期財務(wù)計劃中關(guān)于現(xiàn)金、應(yīng)收帳款最優(yōu)配置理論研究；有的偏重技巧和實踐，如何在現(xiàn)實中尋找項目的價值、股利分配對公司價值的影響和兼并收購中的企業(yè)價值判斷等。當(dāng)然也有廣譜介紹，一般教材都有十多章，每章一至兩周，點到即止。

從本科生考慮，前者在于培養(yǎng)學(xué)生的理論分析能力，對于國內(nèi)進(jìn)一步深造研究生的學(xué)生有很大的幫助。其次的做法培養(yǎng)學(xué)生的應(yīng)用實踐能力，是國外金融投資研究生主攻方向；但是由于涉及內(nèi)容較多，以一個學(xué)期周課時3課時的安排很難全部完成。最后一種則是完成學(xué)分要求是最簡單的做法，教學(xué)效果和學(xué)生學(xué)習(xí)成果難以保證。

4．教學(xué)方法陳舊

公司金融伴隨著公司日新月異及其理論研究的不斷深入，應(yīng)該是一門充滿新穎和活力的課程。但是目前來看，大多數(shù)教學(xué)依然停留在教室。教師播放投影并講解，學(xué)生坐在下面聽講并記錄。教材中引用實際案例，特別是中國公司案例分析非常少甚至不涉及。考核手段通常依靠傳統(tǒng)考試，也有通過案例分析（課業(yè)論文）對考核進(jìn)行補(bǔ)充的。

三、公司金融教學(xué)改革的建議和意見

1．課程定位

課程基本定位是熟悉公司資金運作流程，融資投資分配。主要圍繞四大方面如何確定項目的可行性、如何為可行的項目融資、項目運行后如何考慮風(fēng)險和如何回報投資者。學(xué)生學(xué)習(xí)完成后，對公司整體的運作有全面的認(rèn)識。然后根據(jù)每個學(xué)校設(shè)置學(xué)科不同，公司金融可以有不同的側(cè)重點。但是全面的框架不可缺少，而且將貫穿整個學(xué)期的教學(xué)過程，提示每一個具體篇章對整體運作的不同作用。

2．教學(xué)層次設(shè)計

對于本科生而言，從目前國內(nèi)頂級學(xué)術(shù)型高校來看，還是應(yīng)該以運用實踐為主導(dǎo)。但是由于本科學(xué)習(xí)在高等教育中的基礎(chǔ)地位，公司金融有的理論仍是學(xué)習(xí)的主要內(nèi)容，例如MM理論。以上段介紹的四大方面來看，可行性分析、融資、風(fēng)險和回報都是先相關(guān)理論后運用的基本模塊設(shè)計。理論學(xué)習(xí)以理解為主，推導(dǎo)和深入學(xué)習(xí)可以依照每個學(xué)校學(xué)生層次來區(qū)別要求。運用以案例分析為主，貫穿整個知識構(gòu)架的大型案例全程一至兩個即可。點面結(jié)合，學(xué)生能對公司金融的構(gòu)架和基礎(chǔ)理論有所了解，方便日后深入學(xué)習(xí)。同時又具備具體知識點的運用能力。

3．教材及其教學(xué)內(nèi)容選擇

好的教材對課程體系把握將有極大幫助。目前世界主流的公司金融教材一本是英國倫敦商學(xué)院財務(wù)金融教授理查德•A•布雷利和斯圖爾特•C•邁爾斯主編的《Corporate Finance》，原書翻譯版到第九版。另外一本是美國MIT斯隆管理學(xué)院教授斯蒂芬•羅斯主編，目前譯本也到第九版。及其圍繞原書，中國學(xué)者進(jìn)一步出的各種精要版、雙語教材和習(xí)題集等。兩本原著各自章節(jié)數(shù)都在30以上，加之案例都取自英美，信息量大，通常也作為歐美研究生學(xué)習(xí)書目，再考慮到價格，并不適合直接做中國本科學(xué)習(xí)教材。但是取兩本教材之精髓，確定課程內(nèi)容是適用的。

例如以18周每周3課時的教學(xué)內(nèi)容來安排，第一周為學(xué)科介紹和緒論，兩周課時為貨幣的時間價值、債券和股票的定價。四至五周課時介紹投資決策的基本方法，其中詳細(xì)說明NPV中現(xiàn)金流和貼現(xiàn)率的實際研究及其項目風(fēng)險分析。接下來三周左右為最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)及其股利政策。兩周介紹長期融資，包括股權(quán)債權(quán)和租賃。兩周介紹短期財務(wù)計劃。兩周為兼并收購中公司價值。

4．教學(xué)手段和教學(xué)考核改進(jìn)

現(xiàn)在投影已基本普及，很多學(xué)校還成立了自己的計算機(jī)中心或是經(jīng)管類計算機(jī)實驗室。在此基礎(chǔ)上，推薦引入少量實驗教學(xué)。

最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)中MM理論和最優(yōu)債務(wù)額及公司價值，教學(xué)方式為講授，仍然以課堂加投影的方式，這有助于知識的傳授和理論學(xué)習(xí)。案例分析以實戰(zhàn)為主，例如債券和股票的估值，如何尋找企業(yè)的ß，如何利用雅虎財經(jīng)、新浪財經(jīng)搜集信息資料；如何尋找及利用企業(yè)披露的財務(wù)報告。這些有助于學(xué)生實際運用和分析能力的提高。第4周左右可以安排實驗設(shè)計為債券和股票的估值，第11周為WACC的取值。需要學(xué)生按照實驗要求，完成相關(guān)數(shù)據(jù)收集和分析，在實驗完成后提交電子表格結(jié)果，用于評定作業(yè)成績?？己顺鱿屎蜕蠙C(jī)作業(yè)以外，由兩部分構(gòu)成，一部分是傳統(tǒng)考試，用以檢驗學(xué)生對理論知識和運算的掌握。另一部分是課業(yè)論文，基本設(shè)計是要求學(xué)生按小組完成，論文選題多樣，但以實際公司案例分析為主導(dǎo)，例如分析公司的資本成本、股利政策、公司價值等。選題之下有3～6個需要完成的問題，按組別每位同學(xué)完成一個部分。這樣可以有效規(guī)避分工不明和渾水摸魚。

公司金融學(xué)內(nèi)容博大精深，公司金融教學(xué)改革也非朝夕可促成，需要教師下大力氣也需要學(xué)生積極主動的配合。激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣、培養(yǎng)學(xué)生對實際問題的分析和解決能力，塑造社會真正可用之材，還需要穩(wěn)扎穩(wěn)打、一步一個腳印地推動教學(xué)改革前進(jìn)。

參考文獻(xiàn)

1 斯蒂芬•羅斯.公司理財（原書第六版）［M］.北京：機(jī)械工業(yè)出版社，2007.3

2 理查德•A•布雷利等著、王化成編審.公司理財（第五版）［M］.北京：中國人民大學(xué)出版社，2007.5

第6篇：短期財務(wù)計劃范文

會計報表作為靜態(tài)文件，只是概括地反映一個企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不論財務(wù)報表編得多么準(zhǔn)確、精細(xì)，也不論財務(wù)報表上的數(shù)據(jù)如何重要，要進(jìn)行有效決策，還需以表報進(jìn)行加工。財務(wù)分析就是運用財務(wù)報表數(shù)據(jù)對企業(yè)過去的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果及未來發(fā)展趨勢的一種評價，通過這種評價可以為財務(wù)計劃決策、控制提供廣泛的幫助，通過這種分析，可以揭示企業(yè)整體經(jīng)營目的完成情況，促進(jìn)企業(yè)積極改善經(jīng)營管理，也可以為投資和債權(quán)人以及潛在投資為和債權(quán)人，確定投資政策和方針，財務(wù)報表分析可以為國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理門評價企業(yè)高級管理人員的經(jīng)營決策和管理能力提供重要的參考依據(jù)．財務(wù)分析，同時，為企業(yè)不斷挖掘自身潛力，降低成本，合理運用資金，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。由此可見，企業(yè)內(nèi)部和外部的使用者雖然關(guān)注的角度不同，但都要靠這些分析的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變成預(yù)計未來有用的信息。

2． 財務(wù)報表分析的方法

2．1同一年份財務(wù)報表各項目之間的比率分析

2.l.l短期償債能力比率

流動資產(chǎn)

流動比率＝————————————

流動負(fù)債

第7篇：短期財務(wù)計劃范文

【關(guān)鍵詞】地質(zhì)勘查 全面預(yù)算 管理

一、引言

近幾年，隨著我國地質(zhì)勘查行業(yè)的不斷改革與完善，地質(zhì)勘查單位正朝著全面預(yù)算管理的方向快速發(fā)展。現(xiàn)如今，企業(yè)實現(xiàn)既定目標(biāo)的一個科學(xué)、高效的手段就是實行全面預(yù)算管理，這樣一來，不僅可以使企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場持續(xù)、穩(wěn)定地發(fā)展下去，也可以將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動控制在合理的范圍內(nèi)。目前我國地質(zhì)勘查單位實行全面預(yù)算管理取得了較好的成績，其管理模式已經(jīng)發(fā)生了巨大的改變，并且從根本上大大提高了企業(yè)的管理水平。然而，長期以來我國的地質(zhì)勘查單位實施全面預(yù)算管理仍然存在一系列問題，如對全面預(yù)算管理認(rèn)識理解不深刻、目標(biāo)不清晰、人員素質(zhì)隊伍偏低，導(dǎo)致核算比較復(fù)雜，服務(wù)效率低下。因此，從當(dāng)前地質(zhì)勘查行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r來看，必須要進(jìn)一步加強(qiáng)全面預(yù)算管理工作。

二、實施全面預(yù)算管理的作用分析

全面預(yù)算管理指對企業(yè)即將進(jìn)行的一些經(jīng)濟(jì)活動情況提前進(jìn)行預(yù)算和控制的管理行為。全面預(yù)算管理和市場聯(lián)系十分緊密，經(jīng)過事先預(yù)測能夠及時反映出當(dāng)前市場對企業(yè)的需求狀況；除此之外，全面預(yù)算管理和企業(yè)內(nèi)部的日常管理、各種機(jī)制等也有緊密的聯(lián)系。結(jié)合企業(yè)既定的目標(biāo)，建立一個較為完善的數(shù)據(jù)處理體系，這樣就能對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動實施全面的管理與控制，發(fā)揮出預(yù)算的作用。

（一）實施全面預(yù)算管理可以提高對經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的決策水平

地質(zhì)勘查單位的全面預(yù)算管理主要目標(biāo)還是利潤最大化，這就在客觀上要求單位的管理者在制定企業(yè)目標(biāo)利潤時，必須要緊跟市場的發(fā)展情況，從全局出發(fā)，科學(xué)的制定預(yù)算方案。企業(yè)的最終目的是獲取利潤，對有限的資源進(jìn)行合理的規(guī)劃，使影響利潤實現(xiàn)的各要素均能發(fā)揮出最大的價值，這是企業(yè)管理者必須考慮的。全面預(yù)算管理就是以目標(biāo)利潤為導(dǎo)向進(jìn)行的中長期的預(yù)算，這就要求管理者從大局出發(fā)，科學(xué)的預(yù)測，將企業(yè)內(nèi)部資源浪費與低效率的部分剔除，選出最佳的預(yù)算方案，減少決策的盲目性，降低決策的風(fēng)險。將企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)有資源最大化，使單位的行為符合市場的發(fā)展需要，進(jìn)一步提高企業(yè)利潤。

（二）實施全面預(yù)算管理可以有效地協(xié)調(diào)各部門之間的經(jīng)營活動

隨著地質(zhì)勘查單位經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，單位內(nèi)部的部門、機(jī)構(gòu)也逐漸增多，這些部門的業(yè)務(wù)內(nèi)容在一定程度上都具有相對的獨立性。如果要保證企業(yè)整體目標(biāo)利潤的實現(xiàn)，必須要把這些組織協(xié)調(diào)一致。全面預(yù)算管理是基于企業(yè)目標(biāo)利潤的，所以全面預(yù)算管理對企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行了平衡，使各個部門與機(jī)構(gòu)了解自己在企業(yè)發(fā)展全局中的地位與作用，了解自己與其他部門的關(guān)系，有效防止各部門和機(jī)構(gòu)出現(xiàn)不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象，提高企業(yè)整體的運營效率，用較少的資源消耗，而使企業(yè)的經(jīng)營效益最大化。

（三）實施全面預(yù)算管理可以有效地控制企業(yè)各部門的經(jīng)營活動

全面預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段，可以將預(yù)算作為控制各項業(yè)務(wù)與考核績效的依據(jù)，控制和約束各部門的經(jīng)濟(jì)活動，有利于降低企業(yè)的風(fēng)險。在經(jīng)營活動中，通過科學(xué)的預(yù)算與分析，及時調(diào)整與糾正出現(xiàn)的偏差，并相應(yīng)采取措施進(jìn)行補(bǔ)救，進(jìn)而確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的整體實現(xiàn)。

三、全面預(yù)算管理的本質(zhì)分析

（一）預(yù)算不等于預(yù)測

預(yù)測既是預(yù)算的基礎(chǔ)又是預(yù)算的前提。這主要是因為預(yù)算是結(jié)合預(yù)測的結(jié)果制定出的一套解決方案，也是根據(jù)預(yù)測結(jié)果選用的一種事先預(yù)防和補(bǔ)救風(fēng)險的方法。也可以說沒有預(yù)測就沒有預(yù)算的存在。只有預(yù)算準(zhǔn)確，才能更好地防范風(fēng)險。

（二）全面預(yù)算不等于財務(wù)計劃

從內(nèi)容上分析，實行全面預(yù)算就是對企業(yè)進(jìn)行全面的計劃，其中，財務(wù)計劃也只是預(yù)算的一部分內(nèi)容，并不代表全部內(nèi)容；從形式上來分析，預(yù)算不僅可以用貨幣的形式，而且也可以用實物的形式表示，但是，財務(wù)計劃卻是用價值形態(tài)表現(xiàn)的；從范圍上來分析，可以將全面預(yù)算看成是一個全面的管理系統(tǒng)，會涉及到很多部門的工作，但是制定財務(wù)計劃主要是由財務(wù)部門進(jìn)行控制的。

（三）全面預(yù)算管理是一種機(jī)制

事實上，預(yù)算是一種管理機(jī)制。將全面預(yù)算管理看成是一種管理機(jī)制，那么企業(yè)的預(yù)算管理就要和市場的運行機(jī)制緊密聯(lián)系在一起，將市場作為起始點。另外，預(yù)算管理還要和企業(yè)的管理以及各種運行機(jī)制聯(lián)系在一起，這樣才能確保權(quán)力的平衡。

（四）全面預(yù)算管理是一種戰(zhàn)略管理

事實上，預(yù)算管理的目標(biāo)就是企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)實行全面預(yù)算管理就是在貫徹其戰(zhàn)略意圖，使長期計劃與短期計劃更好的銜接在一起。

四、全面預(yù)算管理存在的諸多問題分析

（一）對全面預(yù)算管理理解不透徹?，F(xiàn)如今，大多數(shù)人對全面預(yù)算管理內(nèi)涵的理解和認(rèn)識還不是非常的全面，只是簡單的把全面預(yù)算管理作為企業(yè)內(nèi)部的一項管理制度，始終停留在為了預(yù)算而預(yù)算的階段，完全忽略了企業(yè)的管理，可以說全面預(yù)算管理只是流于形式，管理水平一直停滯不前。上述問題的存在主要是因為人們的思想觀念過于陳舊，對全面預(yù)算管理沒有一個正確的認(rèn)識。由于沒有對全面預(yù)算引起高度的重視，從而不能充分發(fā)揮出全面預(yù)算管理的作用。

（二）地勘行業(yè)靠市場承攬項目，很難對下一年度整體任務(wù)情況有一個明晰的預(yù)測，所以全面預(yù)算編制存在一定的盲目性，也必然導(dǎo)致預(yù)算報告得不到足夠的重視。

（三）后勤供應(yīng)部對生產(chǎn)整體情況不了解，所以對采購任務(wù)沒有規(guī)劃，采購成了突然行為，導(dǎo)致公司本部預(yù)算不準(zhǔn)確。

第8篇：短期財務(wù)計劃范文

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財務(wù)管理；成本管理

一、財務(wù)管理的發(fā)展歷程及在企業(yè)中的作用

“財務(wù)管理”這個名詞由來已久，其實務(wù)也已經(jīng)有較長的歷史，但財務(wù)管理理論的出現(xiàn)則相對較晚。在西方，直到20世紀(jì)50年代才形成比較規(guī)范的財務(wù)管理理論，我國的財務(wù)管理理論則是在20世紀(jì)60年代才開始的。20世紀(jì)是財務(wù)管理大發(fā)展的世紀(jì)，在這100年的時間里，財務(wù)管理歷經(jīng)了五次飛躍性的變化，即籌資管理理財階段、資產(chǎn)管理理財階段、投資管理理財階段、通貨膨脹理財階段、國際經(jīng)營理財階段。

財務(wù)管理在企業(yè)中的作用則可以歸納為以下三個方面：

1.財務(wù)管理在企業(yè)管理中處于核心地位

財務(wù)管理具有綜合性的功能。中小企業(yè)通過財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策和財務(wù)計劃來綜合規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)營活動，通過制定利潤分配政策來協(xié)調(diào)債權(quán)人、職工、投資者等各方面關(guān)系，對企業(yè)的人、財、物進(jìn)行調(diào)控。而資金運動就是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動以貨幣形式表現(xiàn)的價值運動。中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動從實物形態(tài)來看，表現(xiàn)為實物資產(chǎn)的不斷購進(jìn)、消耗、轉(zhuǎn)化及其產(chǎn)品、勞務(wù)的銷售；從價值形態(tài)看，表現(xiàn)為資金的不斷運動以及利用價值形態(tài)進(jìn)行預(yù)測、決策、計劃、控制、分析、考核等一系列活動，哪里有經(jīng)濟(jì)活動，哪里就有資金運動，哪里就屬于財務(wù)管理的范疇。因此財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，在企業(yè)管理的實施中，要賦予財務(wù)管理核心地位，以財務(wù)管理綜合協(xié)調(diào)其他各項管理，形成以實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)為方向的合力。

2.財務(wù)管理的目標(biāo)就是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化

中外關(guān)于財務(wù)管理目標(biāo)問題爭議一直很大，根據(jù)現(xiàn)有資料，對財務(wù)管理目標(biāo)的表述主要有：利潤最大化、凈現(xiàn)值最大化、資本成本最小化、股東財務(wù)最大化、現(xiàn)金股利最大化等14種觀點。就我國中小企業(yè)大體情況而言，可認(rèn)為財務(wù)管理作為企業(yè)價值管理的重要構(gòu)成部分，其內(nèi)容可以簡單地歸納為：以企業(yè)價值最大化為中心，以企業(yè)治理、財務(wù)管理為兩個基本點的綜合性管理。

①企業(yè)價值最大化是通過企業(yè)財務(wù)上的合理經(jīng)營，采用最優(yōu)的財務(wù)政策，充分考慮資金的時間價值和風(fēng)險與報酬的關(guān)系，在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上使企業(yè)總價值達(dá)到最大。

②企業(yè)價值最大化目標(biāo)考慮了取得報酬的時間，并用時間價值的原理進(jìn)行了計量。

③企業(yè)價值最大化目標(biāo)考慮了風(fēng)險與報酬的關(guān)系。

④企業(yè)價值最大化能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為。

⑤進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理，就是要權(quán)衡報酬增加的得與失，努力實現(xiàn)二者之間的最佳平衡，使企業(yè)價值達(dá)到最大。

⑥企業(yè)價值最大化體現(xiàn)了對經(jīng)濟(jì)效益的深層認(rèn)識，也是現(xiàn)代財務(wù)管理的目標(biāo)。

3.財務(wù)管理是其他各種管理都無法取代的

中小企業(yè)的財務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部各種管理關(guān)系的交叉點和樞紐，企業(yè)一切經(jīng)營活動都是通過財務(wù)來進(jìn)行最終反映的。主要體現(xiàn)在：

①財務(wù)管理中的籌資與投資為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營奠定了基礎(chǔ)。企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，首先要投入資金，而籌資是投入的基礎(chǔ)。有了資金才能形成勞動對象、勞動資料、勞動力等生產(chǎn)要素。

②制訂財務(wù)計劃，進(jìn)行成本管理，對生產(chǎn)經(jīng)營的耗費起控制作用。只有事先根據(jù)企業(yè)總的目標(biāo)制訂財務(wù)計劃，提出成本控制的目標(biāo)，才能使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個部門和環(huán)節(jié)按照計劃開支，有效地控制生產(chǎn)要素的耗費。

③組織收入對生產(chǎn)經(jīng)營成果的實現(xiàn)起保護(hù)作用。企業(yè)的收入實現(xiàn)是通過財務(wù)成本來體現(xiàn)的，通過資金的完成循環(huán)來實現(xiàn)。

④資金合理分配對企業(yè)實現(xiàn)擴(kuò)大再生產(chǎn)起組織作用。企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)所需資金來源與內(nèi)部積累和外部籌集。因此，合理運用資金是擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模優(yōu)先考慮的資源。

二、樹立成本的系統(tǒng)管理觀念

受長期計劃經(jīng)濟(jì)觀念的影響，中小企業(yè)在成本管理中往往只注重生產(chǎn)成本的管理，忽視其他方面的成本分析與研究，這種成本管理觀念遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的要求。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)樹立成本的系統(tǒng)管理觀念，將企業(yè)的成本管理工作視為一項系統(tǒng)工程，強(qiáng)調(diào)整體與全局，對企業(yè)成本管理的對象、內(nèi)容、方法進(jìn)行全方位的分析研究。

一方面，為使企業(yè)產(chǎn)品在市場上具有強(qiáng)大競爭力，成本管理就不能再局限十產(chǎn)品的生產(chǎn)制造過程，而是應(yīng)該將視野向前延伸到產(chǎn)品的市場需求分析、相關(guān)技術(shù)的發(fā)展態(tài)勢分析，以及產(chǎn)品的設(shè)計；向后延伸到顧客的使用、維修等。按照成本全程管理的要求，就會涉及到產(chǎn)品的信息來源成本、技術(shù)成本、生產(chǎn)成本、庫存成本、銷售成本，以及維修成本、等。對所有這些成本內(nèi)容都應(yīng)以嚴(yán)格、細(xì)致的科學(xué)手段進(jìn)行管理，以增強(qiáng)產(chǎn)品在市場中的競爭力，使企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。另一方面，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，非物質(zhì)產(chǎn)品日趨商品化。與此相適應(yīng)，成本管理的內(nèi)涵也應(yīng)由物質(zhì)產(chǎn)品成本擴(kuò)展到非物質(zhì)產(chǎn)品成本，如人力資源成本、資本成本、服務(wù)成本、產(chǎn)權(quán)成本、環(huán)境成本，等等。

再者，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)管理的重心由企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)向外部，由重生產(chǎn)管理轉(zhuǎn)向重經(jīng)營決策管理，研究分析各種決策成本也就成為企業(yè)成本管理的一項至關(guān)重要的內(nèi)容，如相關(guān)成本、差量成本、機(jī)會成本、邊際成本、付現(xiàn)成本、可遞延成本、未來成本等等。在現(xiàn)代企業(yè)成本管理中，重視和加強(qiáng)對這些管理決策成本范疇的研究分析，可以避免決策失誤給企業(yè)帶來的巨大損失，為保證企業(yè)做出最優(yōu)決策、獲取最佳經(jīng)濟(jì)效益提供基礎(chǔ)。

三、完善企業(yè)財務(wù)成本管理的措施

第9篇：短期財務(wù)計劃范文

關(guān)鍵詞：納稅籌劃 財務(wù)管理 關(guān)系

中圖分類號:F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

文章編號:1004-4914（2011）06-179-01

納稅籌劃是指納稅人為實現(xiàn)自身價值最大化和使其合法權(quán)利得到充分的享受和行使，在既定的納稅環(huán)境下，對多種納稅方案進(jìn)行優(yōu)化選擇的一種理財活動。本文把納稅籌劃與財務(wù)管理的相關(guān)性作為研究起點，試圖從企業(yè)財務(wù)管理的角度來正確認(rèn)識納稅籌劃。

一、納稅籌劃與財務(wù)管理目標(biāo)

納稅籌劃是一種理財活動，也是一種策劃活動。在納稅籌劃中，一切選擇和安排都是圍繞著企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)來進(jìn)行。納稅籌劃應(yīng)歸結(jié)于企業(yè)財務(wù)管理的范疇，它的目標(biāo)是由企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)決定的。因此，決策者在選擇籌劃方案時，必須符合財務(wù)管理的目標(biāo)。納稅籌劃既受財務(wù)管理目標(biāo)的約束，同時納稅本身又對財務(wù)管理目標(biāo)產(chǎn)生影響。其影響點表現(xiàn)為以下幾個方面：

1.多種納稅方案的存在?，F(xiàn)實經(jīng)濟(jì)生活中，在稅法規(guī)范的前提下，企業(yè)往往面對著一個以上的納稅方案的選擇。不同的納稅方案，稅負(fù)的輕重程度往往不同，甚至相差甚遠(yuǎn)。所以，企業(yè)如果不進(jìn)行納稅籌劃，對各種納稅方案進(jìn)行對比分析，就有可能面臨更重的納稅負(fù)擔(dān)。同時，也不能因為一味地追求減輕稅負(fù)，導(dǎo)致企業(yè)總體收益損失，從而影響企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

2.稅收利益的存在。從企業(yè)的角度來看，稅收利益的取得源于兩個方面：一是政府提供的稅收優(yōu)惠政策；二是納稅期的遞延。在現(xiàn)代稅收制度中，國家往往都會制定一些稅收優(yōu)惠措施。稅收優(yōu)惠是政府主動放棄一部分稅收收入，是政府給予特定的納稅人的稅收利益。遞延納稅是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，推延納稅期的行為。納稅期的推延并不會減少企業(yè)的稅額，但是，它相當(dāng)于企業(yè)獲得了一筆零成本的資金，考慮到貨幣時間價值，則有利于增加股東權(quán)益。

3.納稅對企業(yè)償債能力的影響。提高獲利水平和償債能力是企業(yè)經(jīng)營理財?shù)幕境霭l(fā)點，可以說，提高獲利能力是企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)的本源，而能否有效地維持適度的債務(wù)償付能力則是財務(wù)管理目標(biāo)順利達(dá)成的行為依托。從企業(yè)的角度來看，償債壓力主要有兩類：一類是一般性商業(yè)債務(wù)的清償；另一類是納稅債務(wù)的清償。這兩類債務(wù)對企業(yè)現(xiàn)金流量的要求是不同的，只有納稅才具有完全現(xiàn)金支付的剛性約束，必須運用現(xiàn)實的現(xiàn)金才能予以完成。一旦企業(yè)既存現(xiàn)金匱乏而又無法予以融通時，就會增加企業(yè)不必要的納稅成本和損失。一方面是來自稅務(wù)機(jī)關(guān)直接性的經(jīng)濟(jì)懲罰；另一方面，企業(yè)的信譽(yù)形象也可能因此降低。

4.納稅是企業(yè)履行社會責(zé)任的具體體現(xiàn)。作為一個企業(yè)，它是整個社會中的一員，依法納稅是其基本職責(zé)。企業(yè)也只有依法納稅，才能得到政府的支持，反之，將受到政府的處罰。因此，為實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)重視納稅籌劃，并將其融入自己的財務(wù)管理活動中，能動地利用稅收杠桿，維護(hù)自己的合法權(quán)益。通過納稅籌劃，盡可能地減輕納稅負(fù)擔(dān)，同時通過利用國家的稅收優(yōu)惠，最大限度爭取稅收利益，并合理安排企業(yè)現(xiàn)金收支，避免不必要的納稅成本的增加和企業(yè)價值的損失。

二、納稅籌劃與財務(wù)管理對象

財務(wù)管理的對象是資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)，資金只有在企業(yè)里不斷循環(huán)周轉(zhuǎn)，從一個階段轉(zhuǎn)入另一個階段，企業(yè)才能進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營。

企業(yè)的應(yīng)納稅金不具有較大的彈性，它對企業(yè)的現(xiàn)金流量表現(xiàn)出一種“剛性”約束。稅法對企業(yè)的要求就是要企業(yè)履行納稅義務(wù)，及時足額地繳納稅金。因此，作為財務(wù)管理工作者必須充分認(rèn)識到稅金是企業(yè)現(xiàn)金流量的重要組成部分，并且具有強(qiáng)制性和剛性，在進(jìn)行現(xiàn)金流量的預(yù)測時，必須充分考慮這一部分的影響。因而，企業(yè)的納稅籌劃應(yīng)以稅收法規(guī)為導(dǎo)向，對企業(yè)財務(wù)活動中的納稅問題進(jìn)行籌劃，以保證企業(yè)資金正常運轉(zhuǎn)。

三、納稅籌劃與財務(wù)管理職能

財務(wù)管理的職能包括財務(wù)計劃、財務(wù)決策和財務(wù)控制。財務(wù)計劃工作是指針對特定期間的財務(wù)規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算。財務(wù)規(guī)劃是個過程，對于納稅籌劃起指導(dǎo)和制約作用，而納稅籌劃作為財務(wù)規(guī)劃的組成內(nèi)容，它反過來要為財務(wù)目標(biāo)服務(wù)。財務(wù)預(yù)算是計劃工作的成果，它既是決策的具體化，又是控制生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)。財務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算，包括短期的現(xiàn)金收支預(yù)算以及長期的資本支出預(yù)算和長期資金籌措預(yù)算。在這些預(yù)算中都離不開對稅金的預(yù)算。

納稅籌劃是財務(wù)決策的重要組成部分。決策時不可忽視籌資、投資和分配過程中的納稅問題；決策時需要提供納稅信息；納稅籌劃同樣離不開財務(wù)決策常用的方法和手段，如定量和定性分析等；還有籌劃的結(jié)果同樣要用來指導(dǎo)人們的納稅行為?？傊?，納稅籌劃是企業(yè)財務(wù)決策的重要組成部分，納稅因素影響財務(wù)決策，納稅籌劃是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)決策不可缺少的一環(huán)。

納稅籌劃落到實處離不開控制。財務(wù)控制是通過一定的管理手段對財務(wù)活動進(jìn)行指揮、組織、協(xié)調(diào)，并對財務(wù)計劃實施監(jiān)控，以保證其落實。作為納稅籌劃來說，對于已作出的籌劃方案，在組織落實時，也離不開切實可行的監(jiān)控。同時要建立一定的組織系統(tǒng)、考核系統(tǒng)、獎勵系統(tǒng)，以保證籌劃目標(biāo)的實現(xiàn)。

四、納稅籌劃與財務(wù)管理內(nèi)容

籌資、投資、營運資金管理和股利分配是財務(wù)管理的四大內(nèi)容。納稅籌劃對財務(wù)管理的四大內(nèi)容都有重要影響。例如，投資者在進(jìn)行新的投資時，基于節(jié)稅和投資凈收益最大化的目的，可以從投資地點、投資行業(yè)、投資方式等幾個方面進(jìn)行優(yōu)化選擇。又如，加速營運資金周轉(zhuǎn)效率的同時又要考慮到運轉(zhuǎn)周期，以保證納稅時有足夠的現(xiàn)金支付能力。還有，稅收政策不僅影響利潤的分配，而且對累積盈余也有制約作用，同樣需要納稅籌劃?？偠灾{稅問題貫穿于財務(wù)活動的各個過程，融于財務(wù)管理的各內(nèi)容之中。