地產(chǎn)營銷審計(jì)報(bào)告精選(九篇)
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第1篇：地產(chǎn)營銷審計(jì)報(bào)告范文
1.過分強(qiáng)調(diào)利潤最大化
眾所周知，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)有利潤最大化、股東權(quán)益最大化以及企業(yè)價值最大化等不同的目標(biāo)，而利潤最大化是最片面，最局限的一種，這種財(cái)務(wù)管理目標(biāo)直接阻礙著企業(yè)的長期可持續(xù)性發(fā)展。目前，許多房地產(chǎn)企業(yè)過分強(qiáng)調(diào)利潤最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，而忽略了股東價值以及企業(yè)整體價值最大化的實(shí)現(xiàn)。房地產(chǎn)企業(yè)目前存在這過多的泡沫，因此財(cái)務(wù)管理人員和企業(yè)負(fù)責(zé)人過分強(qiáng)調(diào)利潤最大化無疑將加劇這種房地產(chǎn)行業(yè)的這種情況加劇。因此，從利潤最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)轉(zhuǎn)為股東價值最大化或者企業(yè)價值最大化才是正確的選擇。
2.資本結(jié)構(gòu)和資金控制存在問題
資本結(jié)構(gòu)的不合理和資金控制上產(chǎn)生的問題也是目前困擾許多行業(yè)和企業(yè)，尤其是房地產(chǎn)企業(yè)和房地產(chǎn)行業(yè)的主要問題。首先，房地產(chǎn)企業(yè)尤其是房地產(chǎn)開發(fā)商由于需要大量資金進(jìn)行房地產(chǎn)的建設(shè)和開發(fā)，因此往往會進(jìn)行高負(fù)債經(jīng)營。然而高負(fù)債經(jīng)營往往會導(dǎo)致企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的不合理以及利息費(fèi)用的支出過高等嚴(yán)重的問題，給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來困難。其次房地產(chǎn)企業(yè)在資金控制上面也存在著問題。主要體現(xiàn)在房地產(chǎn)投資和開發(fā)項(xiàng)目的資金投入控制和資金回收控制方面的問題等等。調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，有效控制資金，促使資金回籠也是目前亟待解決的問題。
3.稅收籌劃和利潤分配的問題
稅收籌劃和利潤分配也是目前企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上應(yīng)當(dāng)引起重視的方面，但是很多企業(yè)并沒有采取有效的措施進(jìn)行稅收籌劃和利潤分配工作。好的稅收籌劃和有效的利潤分配有利于提高企業(yè)凈利潤、改善企業(yè)經(jīng)營者與出資者之間的關(guān)系。如前所述，目前房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)改掉片面追求利潤最大化的“陋習(xí)”，而應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對股東利益的關(guān)注，并且實(shí)現(xiàn)更高的“凈利潤”而不是“收入”或者“利潤”。并且，由于房地產(chǎn)企業(yè)面臨著土地增值稅、消費(fèi)稅、增值稅、印花稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等多重課稅的壓力，因此，做好稅收籌劃工作也是非常必要的。
4.缺乏事前財(cái)務(wù)預(yù)算控制和事后財(cái)務(wù)評價
全面預(yù)算管理系統(tǒng)下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)要求企業(yè)必須做好事前財(cái)務(wù)預(yù)算和事后財(cái)務(wù)評價的工作。但是目前許多房地產(chǎn)企業(yè)的全面預(yù)算系統(tǒng)和標(biāo)準(zhǔn)成本體系并沒有得到有效的實(shí)施，這導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)成本控制上存在缺陷，即高收入的背后往往也是高成本，導(dǎo)致最終的凈利潤數(shù)據(jù)并不樂觀。因此，在房地產(chǎn)企業(yè)中建立一套有效的事前財(cái)務(wù)預(yù)算體系和時候財(cái)務(wù)評價體系也是非常必要的。
二、正確定位財(cái)務(wù)管理的核心作用，體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的價值
1.提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍建設(shè)
提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)包括加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的崗前培訓(xùn)以及財(cái)務(wù)管理人員的平時繼續(xù)教育。房地產(chǎn)企業(yè)必須從源頭做起，應(yīng)當(dāng)盡量招聘一些高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才，例如，招聘人員的時候要求必須從事多年的財(cái)務(wù)管理工作以及擁有多項(xiàng)財(cái)務(wù)管理方面的證書等等。另外，在平時工作中也應(yīng)當(dāng)注意財(cái)務(wù)管理人員技能的提升，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理人員的繼續(xù)教育培訓(xùn)，加強(qiáng)對最新財(cái)務(wù)管理政策法規(guī)的學(xué)習(xí)，做到與時俱進(jìn)，并讓員工意識到學(xué)無止境，只有加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)管理能力的提升才能不被淘汰。
2.健全內(nèi)部控制建設(shè)，強(qiáng)化外部審計(jì)
首先，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)和健全內(nèi)部控制建設(shè)，根據(jù)企業(yè)內(nèi)控準(zhǔn)則COSOII或者國際最新規(guī)定，完善內(nèi)部控制五要素（或者八要素），建立全面的內(nèi)部控制評價體系。并且在房地產(chǎn)公司內(nèi)部建立和健全企業(yè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，培養(yǎng)專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍，從而做到真正有效的而不是形同虛設(shè)的企業(yè)內(nèi)部控制。其次，房地產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)當(dāng)聘請知名的會計(jì)師事務(wù)所來強(qiáng)化企業(yè)的外部審計(jì)。房地產(chǎn)企業(yè)不能為了自身利益而與會計(jì)師事務(wù)所私下溝通，制造虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表或者虛假的審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等。所聘請的會計(jì)師事務(wù)所也應(yīng)當(dāng)站在中立的立場上，客觀地對房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行評價，出具公正的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，以保證企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。
3.調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)資金控制
在房地產(chǎn)企業(yè)和房地產(chǎn)行業(yè)中加強(qiáng)資金控制和資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整工作是非常必要的。首先，如前所述，由于房地產(chǎn)行業(yè)往往是高負(fù)債經(jīng)營，因此，應(yīng)當(dāng)減少房地產(chǎn)企業(yè)對金融機(jī)構(gòu)和大量資金的依賴，從財(cái)務(wù)管理的角度將房地產(chǎn)企業(yè)從以資金和勞務(wù)堆積而成的粗放模式轉(zhuǎn)為技術(shù)集中型。另外，促使房地產(chǎn)企業(yè)上市也是調(diào)整房地產(chǎn)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的有效方法。一旦上市，將會減少這些企業(yè)對于金融機(jī)構(gòu)借貸資金的依賴，籌資渠道也變得更加多元化。其次，加強(qiáng)資金控制主要包括減少房地產(chǎn)企業(yè)胡亂投資的行為以及加強(qiáng)營運(yùn)資金的管理。由于籌資、投資和經(jīng)營是企業(yè)財(cái)務(wù)管理必不可少的三個重要內(nèi)容，因此加強(qiáng)這三方面的資金控制顯得尤為重要。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中防止資金鏈斷裂；在籌資過程中拓寬融資渠道，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出以及在投資過程中注意資金回籠和投資效益的考核，這樣做可以全方位加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)的資金控制。
4.強(qiáng)調(diào)成本控制和存貨管理
房地產(chǎn)企業(yè)的總收入高，但是成本相對也比較高，因此強(qiáng)調(diào)房產(chǎn)公司的成本控制和商品房等存貨的管理工作是十分必要的。加強(qiáng)單位成本和總成本的管理工作，降低采購價格，合理制定銷售價格等等都是成本控制的重要環(huán)節(jié)。此外，在企業(yè)中杜絕浪費(fèi)可以有效的降低間接成本的總額。其次，加強(qiáng)存貨管理意味著房地產(chǎn)工資應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)營銷力度，避免過多囤積商品房，保證商品房等等存貨周轉(zhuǎn)的速率。
5.建立健全事前預(yù)算控制和事后財(cái)務(wù)評價體系
建立健全財(cái)務(wù)事前預(yù)算控制和事后財(cái)務(wù)評級體系包括建立和完善一套標(biāo)準(zhǔn)成本核算系統(tǒng)，以及做好單位成本的核算和控制，計(jì)算實(shí)際成本和標(biāo)準(zhǔn)成本的差額以分析原因等等。在房地產(chǎn)企業(yè)建立好事前預(yù)算控制，包括制定房地產(chǎn)開發(fā)的每一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)成本；而事后評價體系，如前所述，主要是將標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本之間的差異進(jìn)行計(jì)算，用于下一會計(jì)年度的參考，避免再次發(fā)生實(shí)際成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過預(yù)算成本的情況，讓企業(yè)的成本處于可控的范圍之內(nèi)。
三、結(jié)論
第2篇：地產(chǎn)營銷審計(jì)報(bào)告范文
出納是指按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位現(xiàn)金收支、銀行結(jié)算及有關(guān)賬戶，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)的總稱。下面是下面是小編為大家整理的關(guān)于房地產(chǎn)出納述職報(bào)告范文，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔!
房地產(chǎn)出納述職報(bào)告范文1時間如梭，轉(zhuǎn)眼間又將跨過一個年度，在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助指導(dǎo)下，通過自身的努力，我個人無論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到進(jìn)一步提高，其工作總結(jié)如下：
一、日常工作
1、收費(fèi)。
2、依據(jù)現(xiàn)金收支單據(jù)編制收支日報(bào)、收入日報(bào)、收入月報(bào)及出納帳，由會計(jì)員審核簽名。
3、清點(diǎn)庫存現(xiàn)金(其中包括賬面?zhèn)溆媒?、公寓備用金及按金，墻磚費(fèi)、內(nèi)部賣廢品費(fèi))。
4、查詢銀行余額與帳面余額核對清楚，并查詢已開發(fā)票的金額是否到帳。
5、收入存行(將日常的收入及公寓的收入分別存入農(nóng)業(yè)銀行及農(nóng)村信用社)。
6、報(bào)銷及借支(由經(jīng)辦人、部門主管、會計(jì)員簽字后方可支付現(xiàn)金。
7、登手工銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬。
8、支票、法人章及網(wǎng)上銀行u盾的保管。
9、停車場月?？ǖ脑O(shè)置與發(fā)放(業(yè)主來收車位需發(fā)月?？ǎ礃I(yè)主交的管理費(fèi)來設(shè)置使用日期)。
10、工資的發(fā)放，制工資發(fā)放表(轉(zhuǎn)賬工資及現(xiàn)金工資)，核對員工的帳號與金額，開支票在銀行轉(zhuǎn)帳。
11、每個星期五準(zhǔn)備備用金退裝修按金。
12、會計(jì)每三個月會打交款通知單，將其裝訂好，以便查閱和統(tǒng)計(jì)繳費(fèi)戶數(shù)。
二、工作中遇到的問題
在工作中如遇到自己無法解決的問題，應(yīng)請示領(lǐng)導(dǎo)給予提示或是解決問題的方法。
房地產(chǎn)出納述職報(bào)告范文2不知不覺加入到公司這個大家庭已經(jīng)一年了，時間說短不短，說長不長。但這段時間給我的感覺卻是非常親切，親切的領(lǐng)導(dǎo)，親切的同事，也非常的溫馨，溫馨的工作環(huán)境，溫馨的工作氣氛。過去的近一年的時間里發(fā)生的點(diǎn)點(diǎn)滴滴，更是讓我時?；匚?，時常想念。在公司的這段時間，不僅認(rèn)識了這么多好同事，更多的是學(xué)到了很多東西，以前對房地產(chǎn)一無所知的我，現(xiàn)在也能多少了解一些，也能協(xié)助銷售人員簽定購房合同，這對我來說是很大的收獲。在新的一年即將到來的美好時刻，我把自己這一年來的工作做了一個總結(jié)，有值得驕傲的工作成績，也有不足的工作缺點(diǎn)，也希望通過總結(jié)，對自己有一個正確的認(rèn)識，也請領(lǐng)導(dǎo)，同事對我的工作進(jìn)行監(jiān)督。
作為一名財(cái)務(wù)工作人員，一名出納，我非常清楚自己的崗位職責(zé)，也是嚴(yán)格在照此執(zhí)行。
1、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，把超過部分按時存入銀行。
審核現(xiàn)金收支憑證，每日按憑證逐筆登入現(xiàn)金日記帳。
2、嚴(yán)格保證現(xiàn)金的安全，防止收付差錯。
對收入和付出的現(xiàn)金及支票都由我和主任雙重復(fù)核，以確保準(zhǔn)確無誤。
3、堅(jiān)持每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到日清日結(jié)。
這樣一來，問題便不會留到隔日，及時發(fā)現(xiàn)，及時改正。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，對拿去銀行的票據(jù)做到填寫無誤，印鑒清晰。
4、嚴(yán)格審核銀行結(jié)算憑證，處理銀行往來業(yè)務(wù)。
對業(yè)務(wù)單位交來的支票，在收到支票時，認(rèn)真審核該支票的金額，日期，印鑒，然后正確填寫銀行進(jìn)帳單。堅(jiān)持做到每日序手工登記“銀行存款日記帳”。
5、隨時掌握銀行存款余額，不簽發(fā)空頭支票。
保管好現(xiàn)金，收據(jù)，保險柜密碼，印鑒，支票等。妥善保管好收付款憑證，月末準(zhǔn)確填寫好憑證交接單，及時傳遞到集團(tuán)公司分管財(cái)務(wù)手里。對于這快日常工作，自我經(jīng)手以來，沒有出過任何差錯，我想這一點(diǎn)應(yīng)該是值得驕傲的。
6、每月編制工資報(bào)表，到月底及時匯總各部門當(dāng)月考勤情況，詢問領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)月工資是否有變化，然后根據(jù)其編制工資報(bào)表，編制完畢先交由主任審核，審核無誤后，交由總經(jīng)理簽字確認(rèn)。
最后是在工資的發(fā)放過程中，做到認(rèn)真仔細(xì)，不出差錯，在這點(diǎn)上，我有過一點(diǎn)失誤，雖然及時糾正了，但也是我值得提高警惕和需要改正的地方。
7、我手里還有一塊就是和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)有一定關(guān)系的工作，就是去集團(tuán)公司給媒體及相關(guān)業(yè)務(wù)單位請款。
領(lǐng)導(dǎo)剛交給我這份工作的時候，我并沒有把它和業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起，只是廣宣部的同事將單據(jù)及請款單填好簽好字后，我便盲目的就拿到集團(tuán)公司，一旦分管會計(jì)問到我相關(guān)問題，我便是一問三不知，只好又回來問廣宣部的同事，這樣既浪費(fèi)了時間，又給人留下不好的印象。經(jīng)過主任和廣宣部同事的指導(dǎo)，我逐漸對房地產(chǎn)廣宣方面有了了解，后來再去請款，也順利了很多，也節(jié)約了很多時間。而且，我將請款這項(xiàng)工作用細(xì)致的表格健全，做到有據(jù)可查，也便于年終統(tǒng)計(jì)。
當(dāng)然，一年的工作要用文字寫完，肯定是不太完善，特別是做出納，本身就是做一些日常性的事務(wù)，而且涉及到一些保密制度，所以我就總結(jié)到這里，以后工作上有有待提高的地方，請領(lǐng)導(dǎo)和同事多指導(dǎo)，爭取在新的一年里，把工作做得更細(xì)，更完善，不出癖漏。
房地產(chǎn)出納述職報(bào)告范文3在--年的這一年度中，我繼續(xù)擔(dān)任公司的出納一職，主要負(fù)責(zé)中融信、中大南分的出納工作以及統(tǒng)計(jì)填報(bào)工作?，F(xiàn)將這一年的工作總結(jié)如下：
一、工作方面：
(一)在出納工作上，主要有銀行結(jié)算業(yè)務(wù)、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、保管。
1、以票據(jù)結(jié)算的方式到銀行進(jìn)賬付款。
主要支付了中融信辦公室的物管費(fèi)、房租、水電費(fèi)、空調(diào)使用費(fèi);營銷部門的廣告策劃費(fèi);設(shè)計(jì)費(fèi)、測繪費(fèi);工程裝飾費(fèi);律師顧問、稅務(wù)咨詢費(fèi)等。中大南分方面主要支付給森林故事物業(yè)管理公司以及貴陽市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局。
2、按時依據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)和會計(jì)憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬。
3、根據(jù)每月銀行對賬單編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
4、定期或不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。
5、各月經(jīng)過余額調(diào)節(jié)后賬實(shí)相符，未出現(xiàn)金額上的較大誤差。
6、做好會計(jì)憑證的保管工作。
積極配合每月審計(jì)部門的內(nèi)部審查。
7、工資發(fā)放方式改革，改現(xiàn)金發(fā)放為發(fā)到銀行卡上，采用網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬方式發(fā)放，方便快捷且不易出錯。
8、為中大森林故事的業(yè)主開不動產(chǎn)銷售發(fā)票，收取維修基金、水電煤氣、可視對講、房款面積差價等款項(xiàng)。
今年共有大約17家業(yè)主來辦理發(fā)票，2人購買了森林故事四個車位。
9、到南明區(qū)地方稅務(wù)局、南明區(qū)國家稅務(wù)局辦理中大公司納稅申報(bào)、發(fā)票購買相關(guān)事宜。
后因?yàn)槎悇?wù)申報(bào)改革，先是零申報(bào)企業(yè)采用短信申報(bào)方式，后稅務(wù)局開始采用聯(lián)網(wǎng)申報(bào)。年初新版發(fā)票開始使用，原手開發(fā)票統(tǒng)一更換為機(jī)打發(fā)票，參加了稅務(wù)局組織的對于機(jī)打發(fā)票開具的相關(guān)培訓(xùn)。
10、從去年9月底到今年9月底為止，每周日在中大國際廣場售樓部擔(dān)任財(cái)務(wù)收銀員，主要收取認(rèn)籌會員費(fèi)、商鋪以及房屋的首付款。
收款開具的收據(jù)、金額在每日工作結(jié)束后按時統(tǒng)計(jì)，并由當(dāng)日值班會計(jì)、銷售部負(fù)責(zé)人簽字核對。期間參加過三次中大國際廣場的解籌活動、一次正式開盤活動。工作結(jié)束后，所有收據(jù)、代金券以及售樓部財(cái)務(wù)室鑰匙一把都已交還至?xí)?jì)處。
(二)對于統(tǒng)計(jì)填報(bào)方面：
1、數(shù)據(jù)都是據(jù)實(shí)填寫，并已按時將月報(bào)、季報(bào)上報(bào)到南明區(qū)統(tǒng)計(jì)局、貴陽市統(tǒng)計(jì)局。
因中融信項(xiàng)目還未動工、中大南分未有項(xiàng)目，因此每個月填報(bào)的數(shù)據(jù)基本保持不變。
2、統(tǒng)計(jì)局組織的培訓(xùn)都已參加，統(tǒng)計(jì)政策的變動以及報(bào)表內(nèi)容的改變都已掌握。
3、遵守統(tǒng)計(jì)法以及統(tǒng)計(jì)政策的各項(xiàng)規(guī)定。
二、工作中存在的問題以及反思：
(一)本職工作上基本做到了認(rèn)真負(fù)責(zé)，但也出現(xiàn)了一些疏忽，對此我進(jìn)行了深刻的自我批評與檢討。
財(cái)務(wù)工作首先需要謹(jǐn)慎，要嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度辦事，每付出去的一筆款項(xiàng)不僅需要各位領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督，更需要我們財(cái)務(wù)人員的謹(jǐn)慎，金額過大時就算手續(xù)齊全也應(yīng)當(dāng)再次向領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)。但是我在這一點(diǎn)上確實(shí)存有失誤，今后定當(dāng)時刻警醒，提醒自己嚴(yán)格按照出納的崗位職責(zé)和規(guī)范做事。出現(xiàn)的`一些失誤對于我來說是一次教訓(xùn)，也是一次成長，從中學(xué)到的東西將會使我今后的工作更加完善。
(二)需要不斷加強(qiáng)專業(yè)學(xué)習(xí)。
在今年參加了會計(jì)資格證書的考試，并順利通過。由于今年全省會計(jì)從業(yè)證書考試時間的大調(diào)整以及初級考試的報(bào)名時間錯過等原因，原定于今年繼續(xù)參加會計(jì)初級資格的學(xué)習(xí)調(diào)整到明年，希望通過更多的學(xué)習(xí)來加強(qiáng)我的工作技能。
同時，對于房地產(chǎn)行業(yè)的諸多知識我還了解得不夠，身為房地產(chǎn)行業(yè)的一名出納，更要立足于長遠(yuǎn)的職業(yè)發(fā)展，因此了解整個房地產(chǎn)行業(yè)的情況以及房地產(chǎn)行業(yè)的相關(guān)稅法等是非常必要的。
(三)參加工作已經(jīng)一年有余，對于出納的工作內(nèi)容已經(jīng)基本掌握。
財(cái)務(wù)工作很多時候都是重復(fù)性的工作內(nèi)容，但出納只是財(cái)務(wù)的初級，還有更高深的東西值得我學(xué)習(xí)。同時我也希望接觸一些其他的挑戰(zhàn)，畢竟我剛參加工作不久，需要學(xué)習(xí)的東西還很多。要專精也要博識，這樣將來才能更好地為公司創(chuàng)造效益。
(四)在工作中團(tuán)結(jié)同事，和睦相處。
我參加工作時間短，各方面都缺乏經(jīng)驗(yàn)，因此需要虛心像各位同事學(xué)習(xí)。在能力范圍內(nèi)，幫助同事解決遇到的問題，努力與大家創(chuàng)造和諧的工作氛圍。
房地產(chǎn)出納述職報(bào)告范文4自6月份入職以來，主要從事公司財(cái)務(wù)部出納一職。在部門中我們的每一名財(cái)務(wù)人員都有自已收獲，盡管職位分工不同，但是能看到每一位同事盡職盡責(zé)的為公司的發(fā)展做出的奉獻(xiàn)。同時對我來說更是一份磨練自己意志力、提升自我能力、展現(xiàn)自我價值的一個機(jī)會。
在工作期間，能夠按時保質(zhì)保量的完成領(lǐng)導(dǎo)交予的工作，并且從這份工作中，讓我學(xué)到了更多的業(yè)務(wù)技能及為人處世的道理。下面我將針對我近五個月以來的工作做出簡要回顧和總結(jié)。
一、主要工作內(nèi)容。
嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度要求，辦理費(fèi)用報(bào)銷，現(xiàn)金、銀行的收付業(yè)務(wù);協(xié)助完成金蝶財(cái)務(wù)軟件的安裝、調(diào)試及模板的修訂;完成與銀行相關(guān)的業(yè)務(wù)，支票、憑證的購買，對賬單據(jù)的打印、校對;認(rèn)真登記日記賬、銀行存款日記賬，保證日清月結(jié);保管庫存現(xiàn)金、有價證劵、公司資料及有關(guān)印章;登記支票和公司資料使用情況;完成記賬憑證的填寫，打印，歸檔;按月統(tǒng)計(jì)當(dāng)月合同的類型涉稅金額代下個月粘貼印花稅票;按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，現(xiàn)金盤點(diǎn)表等財(cái)務(wù)相關(guān)報(bào)表;協(xié)助部門領(lǐng)導(dǎo)完成《財(cái)務(wù)支付程序》、《差旅費(fèi)程序》、《采購立項(xiàng)程序的》、《固定資產(chǎn)管理程序》、《財(cái)務(wù)保密清單》等文件的修訂;與財(cái)務(wù)公司聯(lián)系開立一般賬戶的相關(guān)事宜。
二、其他工作內(nèi)容。
完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交待的其它財(cái)務(wù)相關(guān)工作，如：財(cái)務(wù)用辦公用品的采購等;協(xié)助綜合管理部完成公司籌備期間的辦公用品的采購，快遞的收發(fā)，與物業(yè)公司的交涉及住房公積金的開戶等先關(guān)事宜;協(xié)助綜合管理部組織公司第一次秋游活動;加入高端座談會會務(wù)組，并配合領(lǐng)導(dǎo)完成高端座談會的物資采購及會場布置等相關(guān)工作。
三、工作進(jìn)展及心得。
作為一個合格的出納，必須要學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平和知識技能。也深刻了解到出納人員要有較強(qiáng)的安全意識，現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，并相互作用。
在工作期間，我會嚴(yán)格要求自己，具有較強(qiáng)的.責(zé)任心和進(jìn)取心，工作熱情度較高;樂于與他人溝通，有很強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力;責(zé)任感強(qiáng)，切實(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交付的工作，和公司同事之間能夠通力合作，關(guān)系相處融洽而和睦，配合各部門負(fù)責(zé)人成功地完成各項(xiàng)工作;積極學(xué)習(xí)新知識、技能;注重自身發(fā)展和進(jìn)步認(rèn)真、高效的做好領(lǐng)導(dǎo)布置的每一項(xiàng)任務(wù)，能夠做到在工作中發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)問題，在細(xì)節(jié)上出現(xiàn)的漏洞，能夠及時的改進(jìn);在此，我非常感謝部門的領(lǐng)導(dǎo)和同事對我的工作期間的耐心幫帶，感謝我的同事對我工作中出現(xiàn)失誤后給予及時的提醒和指正，能夠讓我在處理各種問題時考慮得更加全面，正確對待自己，找準(zhǔn)不足之處，迎接新考驗(yàn)和挑戰(zhàn)。
通過近五個月的工作，我覺得自己還有一些不足之處，需要在今后的工作中不斷加以改進(jìn)。
文字功底差，在個人工作匯報(bào)等工作報(bào)告中語言、措辭等運(yùn)用不當(dāng);對待工作不夠嚴(yán)謹(jǐn)，多次出現(xiàn)不應(yīng)該發(fā)生的小錯誤;工作中，與同事之間的溝通力度不夠;
四、20--年工作計(jì)劃。
新的一年意味著新的起點(diǎn)、新的機(jī)遇、新的挑戰(zhàn)，我決心再接再厲，更上一層樓。在新的一年，我需要認(rèn)真的審視自己，將自身的問題、缺點(diǎn)一個個消滅掉。
那么，在本職工作上的計(jì)劃及方向：對待工作上，需要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，認(rèn)真掌握庫存限額，按現(xiàn)金收付記賬，憑證辦理收付，金額方面要當(dāng)面點(diǎn)清，防止工作出現(xiàn)拆錯。
做好現(xiàn)金、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬證相符，賬款相符，存取與銀行賬目相符的工作。
及時核對銀行存款，做到賬款相符;管理好相關(guān)憑證，防止丟失。
不斷學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，與部門會計(jì)人員密切配合，做到相互支持、配合默契。
在個人能力上，我需要得到以下進(jìn)步和提升：
需要要進(jìn)一步加強(qiáng)文字綜合能力，在個人報(bào)告上要書寫嚴(yán)謹(jǐn)、措辭得當(dāng)。
工作中要更嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，確保不出任何差錯。
提高自己與公司各部門成員的溝通能力及團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力。特別是和工商、稅務(wù)、社保等單位的外聯(lián)溝通能力。
五、總結(jié)。
在這短短的幾個月的工作中，所有成績都只代表過去，所有教訓(xùn)和不足我們每個人都牢記在心，努力改進(jìn)在以后的工作中我將加強(qiáng)學(xué)習(xí)和掌握財(cái)務(wù)各項(xiàng)政策法規(guī)和業(yè)務(wù)知識，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)財(cái)務(wù)安全意識，維護(hù)個人安全和公司的利益不受到損失，做好自己的本職工作，和公司全體員工一起共同發(fā)展。
再次也真誠的感謝幫帶過我的部門領(lǐng)導(dǎo)，感謝你們對我工作期間的幫帶及指導(dǎo)，才能讓我有了今天的進(jìn)步和成長。
在新的一年，我將會盡最大努力，和你們一起共同進(jìn)步、學(xué)習(xí)，為我們的公司做出小小的貢獻(xiàn)。
房地產(chǎn)出納述職報(bào)告范文5財(cái)務(wù)的工作是不能容的絲毫馬虎,財(cái)務(wù)人員的工作報(bào)表是絕對保密的,這會直接影響到一個企業(yè)的運(yùn)行。因此,在平時的時候,需要制定一個完善的管理體系,房地產(chǎn)商對于財(cái)務(wù)出納看的更加重要,下面為朋友們介紹房地產(chǎn)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)出納述職報(bào)告,大家可以參考。
時間如梭,轉(zhuǎn)眼間又跨過一個年度之坎,回首望,雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果,但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪。
年初,置業(yè)公司經(jīng)營管理模式調(diào)整,財(cái)務(wù)工作并入財(cái)務(wù)部;客旅分公司人員分流,財(cái)務(wù)工作又并入財(cái)務(wù)部;新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn),出納核算、財(cái)務(wù)管理工作納入財(cái)務(wù)部。--年-月份集團(tuán)公司推出財(cái)務(wù)合同管理月,財(cái)務(wù)部被推向了陣地最前沿;--年-月份集團(tuán)公司實(shí)際預(yù)算管理,財(cái)務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊(duì)。公司內(nèi)部,要求管理水平的不斷地提升,外部,稅務(wù)機(jī)關(guān)對房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)檢查、稅收政策調(diào)整、國家金融政策的宏觀調(diào)控,在這不平凡的一年里全體財(cái)務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項(xiàng)工作都扛下來了,下面總結(jié)一下一年來的工作。
一、職能發(fā)展
過去的一年,財(cái)務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。
1、建立了成本費(fèi)用明細(xì)分類目錄,使成本費(fèi)用核算、預(yù)算合同管理,有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。
2、對出納報(bào)表進(jìn)行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整,制訂了出納報(bào)表管理辦法。
使出納報(bào)表更趨于管理的需要。
3、修改完善了出納結(jié)算單,推出了出納憑證管理辦法,為加強(qiáng)內(nèi)部管理做好前期工作。
4、設(shè)置了資金預(yù)算管理表式及辦法,為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理、提高經(jīng)營績效、統(tǒng)籌及高效地運(yùn)用資金,鋪下了良好的基礎(chǔ)。
公司推出“財(cái)務(wù)、合同管理月活動”,說明公司領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)、合同管理工作的重視,同時也說明目前財(cái)務(wù)管理工作還達(dá)不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。
為了使財(cái)務(wù)人員能充分地認(rèn)識“財(cái)務(wù)、合同管理月活動”的重要性,財(cái)務(wù)總監(jiān)姚總親自給財(cái)務(wù)部員工作動員,會上針對財(cái)務(wù)人員安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機(jī)感,看問題、做事情缺少前瞻性,進(jìn)行了一一剖析,同時提出財(cái)務(wù)部不是核算部,僅僅做好核算是不夠的,管理上不去,核算的再細(xì)也沒用,核算是基礎(chǔ),管理是目的,所以,做好基礎(chǔ)工作的同時要提高管理意識,要求財(cái)務(wù)人員在思想上要高度重視財(cái)務(wù)管理。如對每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算,在考慮核算要求的同時,還要考慮該項(xiàng)業(yè)務(wù)對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題,現(xiàn)在考慮不充分,以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補(bǔ)。針對“財(cái)務(wù)、合同管理月活動”進(jìn)行了工作布置。
1、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費(fèi)用的出納二級、三級明細(xì)科目進(jìn)行梳理,并對明細(xì)科目作簡要說明,目的,一是統(tǒng)一核算口徑,保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致性;
二是為了便利各責(zé)任單元責(zé)任人了解財(cái)務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項(xiàng)工作本月已完成,并經(jīng)姚總審核。目前進(jìn)入貫徹實(shí)施階段。
2、配合目標(biāo)責(zé)任制,對財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行再調(diào)整,目的,一是要符合財(cái)務(wù)管理的要求;
二是要滿足責(zé)任單元責(zé)任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表已經(jīng)多次調(diào)整修改,建議集團(tuán)公司對新調(diào)整的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行一次認(rèn)證,并于明確,作為一定時期內(nèi)相對穩(wěn)定的表式。
3、針對外地公司遠(yuǎn)離集團(tuán)公司,財(cái)務(wù)又獨(dú)立設(shè)立核算機(jī)構(gòu),為加強(qiáng)集團(tuán)公司對外地公司的管理,保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時性,提出了與駐外地公司財(cái)務(wù)工作聯(lián)系要求。
--月份與寧波公司財(cái)務(wù)進(jìn)行交流,將財(cái)務(wù)核算要求、信息傳遞、對外報(bào)表的審批程序、上報(bào)集團(tuán)公司的報(bào)表都進(jìn)行了明確。
4、對各公司進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì),目的,是對各公司經(jīng)營狀況進(jìn)行一次全面地了解,為今后財(cái)務(wù)管理做好基礎(chǔ)工作。
5、根據(jù)公司的要求對部門職責(zé)進(jìn)行了修改,并制訂了部門考核標(biāo)準(zhǔn)。
為了使出納核算工作規(guī)范化,重新提出《財(cái)務(wù)工作要求》,要求從基礎(chǔ)工作、出納核算、日常管理三方面提出,目的是打好基礎(chǔ)。內(nèi)部開展規(guī)范化工作,從出納核算到檔案管理,從小處著手,全面開展,逐步完善財(cái)務(wù)的管理工作。
6、出納知識的培訓(xùn),我們從三方面考慮培訓(xùn)內(nèi)容,一是《出納法》,要了解出納知識,首先要了解這方面的法律知識;
二是出納基礎(chǔ)知識,非專業(yè)人員學(xué)習(xí)這方面知識的目的要明確,目的是為了看懂出納報(bào)表,為了能看懂報(bào)表,就要了解一些基礎(chǔ)的東西;三是如何看報(bào)表,這是出納知識培訓(xùn)的重點(diǎn)。
經(jīng)過調(diào)研、溝通、設(shè)計(jì),于--年--月推出《成本費(fèi)用明細(xì)分類目錄及說明》;于--年--月--日推出《出納報(bào)表管理試行辦法》;--年-月--日推出《出納憑證管理試行辦法》。出納報(bào)表推出執(zhí)行-個月后,從出納報(bào)表格式設(shè)置上看,報(bào)表格式設(shè)置還是比較科學(xué),能比較清晰地反映出納的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性,銷售收入與結(jié)算利潤有一個時間上的差異,這樣“損益明細(xì)及異動情況表”就無法全面反映出損益情況,需要增添一個表補(bǔ)充;另外需要增添反映“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的報(bào)表。這樣對一個公司的財(cái)務(wù)狀況能較全面地反映。
出納憑證使用涉及到每個公司和部門,下文后財(cái)務(wù)部進(jìn)行電話通知,-月份實(shí)行逐步換新的辦法,-月份要求全面試行。試行一個月時間來看,主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對這些問題,我們組織各公司綜合管理人員進(jìn)行交流,明確有關(guān)事項(xiàng),解決設(shè)計(jì)上的不足。--年-月份,針對出納憑證管理試行情況,再一次征求各公司對報(bào)銷單據(jù)意見,根據(jù)大家的建議,對出納結(jié)算單據(jù)作進(jìn)一步完善,并于--年-月--日下發(fā)了有關(guān)規(guī)定。
經(jīng)過財(cái)務(wù)合同管理月活動,財(cái)務(wù)部的管理意識加強(qiáng)了,管理能力也得以提高,財(cái)務(wù)部從出納核算向財(cái)務(wù)管理邁出了關(guān)鍵的一步,但我們的管理水平離公司發(fā)展的需要還有很大的差距,需要我們不斷地完善和提高。
二、職能管理
(一)核算工作
核算工作是本部門大量的基礎(chǔ)工作,資金的結(jié)算與安排、費(fèi)用的稽核與報(bào)銷、出納核算與結(jié)轉(zhuǎn)、出納報(bào)表的編制、稅務(wù)申報(bào)等各項(xiàng)工作開展都能有序進(jìn)行、按時完成。
1、出納審核
出納審核是把好企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)鍵,嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,決不應(yīng)個人面子而放松政策。如--家園項(xiàng)目地處余杭--,根據(jù)稅法規(guī)定建筑安裝工程專用發(fā)票必須使用項(xiàng)目地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票,否則建設(shè)單位不得在稅前列支,為此我們對工程發(fā)票的來源嚴(yán)格審核,并將此項(xiàng)規(guī)定傳達(dá)到項(xiàng)目公司,目前工程量大的施工單位均在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù),并使用當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票。在審核中發(fā)現(xiàn)一些臨時工程、零星工程的施工發(fā)票未按規(guī)定辦理,我們在嚴(yán)格審核退回的同時,幫助他們聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)如何開具工程發(fā)票的事宜,使企業(yè)雙方利益都得到有效的保障。
2、材料核算
材料占工程成本比重較大,同時也是保證產(chǎn)品質(zhì)量的重要因素之一。通過甲供材料的方式,解決了這方面的質(zhì)量問題,但在價格這個不確定因素上難以控制,從下半年開始建筑材料價格不斷上升,甚至出現(xiàn)斷貨現(xiàn)象,特別是水泥價格翻一番,還提不到貨,為了確保工期順利進(jìn)行,配合材料部門調(diào)整采購結(jié)算方式,由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。
公司與供貨商結(jié)算材料款一般較遲,現(xiàn)在送貨清單是在結(jié)算時才轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù),一是造成財(cái)務(wù)不能及時向用料施工單位結(jié)算材料款,二是由于時間較長給財(cái)務(wù)與施工單位核對增加難度,已發(fā)現(xiàn)過送貨清單的領(lǐng)用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。
在材料采購調(diào)撥過程中,我們感覺在材料管理的“采購——供貨——結(jié)算”三個環(huán)節(jié)中,我們只掌握了兩頭,對供貨這一環(huán)節(jié)掌握不夠,材料供應(yīng)均由廠家與施工單位交接,我方是否參與驗(yàn)收不清楚,因收貨單上無我方人員的驗(yàn)收簽字,這就無法掌握材料實(shí)際到場的品質(zhì)與數(shù)量。如-月份與施工單位核對鋼材時發(fā)現(xiàn)同一份“供貨單”,施工單位提供的“收貨聯(lián)”與廠家提供的“結(jié)算聯(lián)”在鋼材等級上出現(xiàn)差異,經(jīng)核實(shí),是廠家供貨時未注明等級,發(fā)現(xiàn)后也未及時補(bǔ)救,只在“結(jié)算聯(lián)”上進(jìn)行了修改。提醒我們?nèi)绾喂芾砗貌牧稀安少彙┴洝Y(jié)算”三個環(huán)節(jié),特別是供貨環(huán)節(jié)監(jiān)控管理。
3、出納內(nèi)部報(bào)表執(zhí)行
對-月份出納報(bào)表審核中發(fā)現(xiàn)存在的問題,如:①---公司的“費(fèi)用明細(xì)表”明細(xì)目錄未按新規(guī)定執(zhí)行,使用的仍然是老格式,發(fā)現(xiàn)后要求重新調(diào)整編制;②--公司未按新表編制,因?yàn)樾畔鬟f上的出了問題,已通知從-月份報(bào)表按新表式編制。對這件事的反思,一項(xiàng)新工作的推行,一是要責(zé)任人大力宣傳并監(jiān)督執(zhí)行,二是執(zhí)行人足夠重視并自覺執(zhí)行,只有這樣一項(xiàng)新工作才能有效地推行。
對出納報(bào)表推出執(zhí)行-個月后進(jìn)行反檢,從出納報(bào)表格式設(shè)置上看,報(bào)表格式設(shè)置還是比較科學(xué),能比較清晰地反映出納的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性,銷售收入與結(jié)算利潤有一個時間上的差異,這樣“損益明細(xì)及異動情況表”就無法全面反映出損益情況,需要增添一個表補(bǔ)充;另外需要增添反映“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的報(bào)表。這樣對一個公司的財(cái)務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計(jì)好“出納報(bào)表(內(nèi))ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“出納報(bào)表(內(nèi))ⅴ《融資及融資成本情況表》”。并布置集團(tuán)公司和--公司在編制-月份報(bào)表時試行。本打算在-月份報(bào)表中全面推廣,因這項(xiàng)工作的前期工作量較大,由于-月份開展稅務(wù)自查工作把此事?lián)鷶R了,要求-月份落實(shí)執(zhí)行。
4、銷售管理
春節(jié)前后按揭放款緩慢,針對這個問題,姚笑君副總裁親自督陣,由財(cái)務(wù)部與銷售部門進(jìn)行了核對查明原因,并催促銀行放款。并明確了職責(zé),按揭資料由銷售部門負(fù)責(zé),整理完整的資料提供給按揭放款銀行的同時,將名冊報(bào)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)催放工作,在規(guī)定放款期限內(nèi)未放款的由財(cái)務(wù)與銀行交涉并查明原因。
-月份公司加強(qiáng)了財(cái)務(wù)部銷售管理力量,加強(qiáng)了對銷售臺帳的審核,加快了財(cái)務(wù)銷售明細(xì)的編制,及時與銷售置業(yè)部的銷售月報(bào)表進(jìn)行核對,并對銷售計(jì)劃完成情況、銷售政策執(zhí)行、未收款原因進(jìn)行分析,提出有關(guān)措施。如:從-月份開始銀行有關(guān)個人住房貸款的門檻提高,要求客戶提供的資料增加和貸款額度的控制,建議置業(yè)部在簽約及辦理按揭前與客戶說明情況,或了解清楚客戶的相關(guān)信息,避免按揭辦理后反復(fù)工作;對銀行提出的黑名單客戶抓緊催促辦理相關(guān)手續(xù),并對這批客戶多加關(guān)注。
5、稅務(wù)政策及納稅申報(bào)
運(yùn)用稅務(wù)政策,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)集團(tuán)公司向下屬子公司計(jì)提管理費(fèi)的申請,經(jīng)--市地方稅務(wù)局檢查審核于--年月--日下文批復(fù)同意--建設(shè)集團(tuán)有限公司對--山水人家置業(yè)有限公司、--坤和建設(shè)有限公司等-戶企業(yè)按不超過當(dāng)年銷售收入-%的比例提取--年度總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)。--年出納決算中集團(tuán)公司向山水人家置業(yè)公司提取了--萬元。對--年養(yǎng)老保險進(jìn)行清算,整個集團(tuán)養(yǎng)老保險分-個公司交費(fèi)。這樣利于管理,對該項(xiàng)費(fèi)用支出便于掌握,主要還是有利于接受稅務(wù)與社保的檢查。--年度,山水置業(yè)公司產(chǎn)生利潤,為彌補(bǔ)以前年度的虧損,我們做了稅務(wù)審計(jì)和申報(bào)工作,經(jīng)多方努力于--年-月獲得所得稅退稅返還--萬元。
(二)審計(jì)工作
1、--置業(yè)公司一期交付結(jié)算后產(chǎn)生了利潤,在進(jìn)行所得稅申報(bào)的同時,辦理以前年度虧損彌補(bǔ)申報(bào)。
為彌補(bǔ)以前年度虧損委托--天瑞稅務(wù)師事務(wù)所對山水置業(yè)公司--年、--年及--年進(jìn)行了稅務(wù)審計(jì)(--年、--年已審計(jì)過),出據(jù)的審計(jì)結(jié)果符合公司利益,西湖區(qū)地方稅務(wù)征管局已對山水置業(yè)公司前五年的虧損進(jìn)行了核實(shí)。2、委托--興合出納師事務(wù)所對集團(tuán)公司、山水置業(yè)、--置業(yè)、客運(yùn)中心、集團(tuán)合并報(bào)表進(jìn)行出納審計(jì),審計(jì)的目的是為了融資的需要。已取得了集團(tuán)公司、山水置業(yè)、--置業(yè)、客運(yùn)中心審計(jì)報(bào)告,審計(jì)報(bào)告出據(jù)的審計(jì)結(jié)果基本符合公司要求。集團(tuán)合并報(bào)表的出納審計(jì)報(bào)告經(jīng)過蹉商獲得了有效的出納審計(jì)報(bào)告。
3、委托--興合出納師事務(wù)所對集團(tuán)公司增資的驗(yàn)資工作,已取得有效的驗(yàn)資報(bào)告。
4、-月份對各公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了一次審計(jì);
--月份對客旅分公司--年經(jīng)營進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì);對投資企業(yè)彩虹城項(xiàng)目的--年出納報(bào)表進(jìn)行復(fù)核;-月份對社區(qū)服務(wù)公司--年經(jīng)營情況自查工作進(jìn)行了布置,并進(jìn)行了財(cái)務(wù)審計(jì)。
5、今年房地產(chǎn)行業(yè)是稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)審查對象,為此我們在-月份已對--年的有關(guān)出納資料進(jìn)行復(fù)檢,做好有關(guān)準(zhǔn)備工作。
-月-日,--市審計(jì)局前來對山水置業(yè)公司進(jìn)行稅務(wù)的延伸審計(jì),由于準(zhǔn)備充分,審計(jì)后對我們的出納核算規(guī)范性給予肯定。
6、--年-月--日,--市地方稅務(wù)局稽查二局召開屬管轄的下房地產(chǎn)企業(yè)稅收繳納情況稽查工作會議。
本次稅務(wù)大檢查在全省范圍開展,會上對稅務(wù)大檢查工作進(jìn)行了布置,稅務(wù)大檢查工作分三個階段,第一階段,為自查階段,時間從-月--日至-月--日,給企業(yè)一個補(bǔ)交的機(jī)會;第二階段,為市地方稅務(wù)局稽查二局對重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行稽查,時間從-月下旬至-月底,對以下三類企業(yè)為必查對象:①自查情況空白的;②銷售利潤率不到-的;③不交自查情況表的,另外按自查戶數(shù)的--%比例確定重點(diǎn)檢查對象;第三階段,為省局重點(diǎn)檢查。
公司領(lǐng)導(dǎo)對這次稅務(wù)大檢查工作非常重視,姚笑君副總裁會后親自布置了自查工作,要求財(cái)務(wù)人員全力以赴做好自查工作,經(jīng)過--天的奮戰(zhàn),完成了自查工作。在自查申報(bào)過程中,認(rèn)真對待稅務(wù)機(jī)關(guān)的查詢,在姚笑君副總裁統(tǒng)一部署下順利通過自查申報(bào),未將我公司列入重點(diǎn)檢查行列。
第3篇：地產(chǎn)營銷審計(jì)報(bào)告范文
關(guān)鍵詞：XX會計(jì)師事務(wù)所；SWOT分析；發(fā)展戰(zhàn)略
會計(jì)師事務(wù)所是我國民間獨(dú)立審計(jì)的一種主要組織形式。2012年，我國會計(jì)事務(wù)所行業(yè)總收入為510億元，是1999年收入的16倍。但是我國會計(jì)師行業(yè)發(fā)展已經(jīng)呈現(xiàn)兩極分化現(xiàn)象，擁有數(shù)量絕對優(yōu)勢的中小型會計(jì)師事務(wù)所在市場份額上是絕對劣勢。根據(jù)中注協(xié)2013年6月的公告信息顯示，截止至2012年12月31日，全國共有會計(jì)師事務(wù)所合計(jì)8128家，整個行業(yè)收入為510億元，前百家會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)收入合計(jì)314.49億元，占全行業(yè)總收入的61.63%。中型事務(wù)所在面臨大型和小型事務(wù)所的激烈競爭中愈發(fā)舉步維艱，戰(zhàn)略選擇對于中型會計(jì)師事務(wù)所發(fā)展至關(guān)重要。本文以浙江的XX中型會計(jì)師事務(wù)所為研究對象，進(jìn)行SWOT分析，并提出了適合中型事務(wù)所的戰(zhàn)略選擇。
一、XX會計(jì)師事務(wù)所的現(xiàn)狀
XX會計(jì)師事務(wù)所由浙江中浩華天、浙江中達(dá)、浙江千馬三家內(nèi)資深事務(wù)所全方位整合而成立的一家有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所，注冊資本500萬元，擁有員工200余名，其中注冊會計(jì)師60人，是一家典型的中型會計(jì)師事務(wù)所。XX會計(jì)師事務(wù)所隸屬于XX集團(tuán)，該集團(tuán)還下設(shè)有XX稅務(wù)師事務(wù)所、XX房地產(chǎn)評估公司、XX資產(chǎn)評估公司和XX工程造價咨詢公司以及XX財(cái)務(wù)咨詢公司。XX事務(wù)所主要為江浙一帶的企業(yè)提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、驗(yàn)資服務(wù)，同時還經(jīng)營資產(chǎn)評估、稅務(wù)咨詢、財(cái)務(wù)咨詢和管理咨詢等相關(guān)業(yè)務(wù)。2012年，事務(wù)所年收入為4821.88 萬元。XX會計(jì)師事務(wù)所客戶分布在江浙一帶。
XX會計(jì)師事務(wù)所的組織結(jié)構(gòu)，布局比較合理。內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)如圖1所示。
二、XX會計(jì)師事務(wù)所的SWOT分析
（一）XX會計(jì)師事務(wù)所優(yōu)勢分析
1. 地域優(yōu)勢
XX會計(jì)師事務(wù)所位于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)浙江省杭州市，該地區(qū)中小企業(yè)眾多，各類中小企業(yè)都是XX會計(jì)師事務(wù)所可以服務(wù)的對象。高速的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，企業(yè)不僅僅有審計(jì)服務(wù)方面的需求，各類財(cái)務(wù)、稅務(wù)咨詢的市場廣泛。事務(wù)所大多客戶都集中在江浙一帶，經(jīng)過長期發(fā)展，大部分客戶關(guān)系穩(wěn)定。
2. 審計(jì)收費(fèi)低
XX會計(jì)師事務(wù)所本身是中型會計(jì)師事務(wù)所，人力成本相對大型事務(wù)所較低，其收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)相對于一些國際或國內(nèi)的大型會計(jì)師事務(wù)所也是比較低的，XX會計(jì)師事務(wù)所具有一定的競爭優(yōu)勢。
3. 專業(yè)資質(zhì)
XX會計(jì)師事務(wù)所有員工200多名，其中包含有注冊會計(jì)師65名，并且己取得了審計(jì)資格、資產(chǎn)評估資格、土地估價資格、房地產(chǎn)估價資格及工程造價咨詢資格。這些資格為XX會計(jì)師事務(wù)所能夠?yàn)榭蛻籼峁┒嘣⑶屹N心和專業(yè)的服務(wù)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
（二）XX會計(jì)師事務(wù)所劣勢分析
1. 事務(wù)所規(guī)模偏小
XX會計(jì)師事務(wù)所2012年年收入為4821.88萬元，2012年浙江省會計(jì)師事務(wù)所行業(yè)前50強(qiáng)總收入為311966.79萬元，XX會計(jì)師事務(wù)所年收入在浙江省50強(qiáng)中只分得0.15%的市場份額，在整個行業(yè)中的市場份額為0.094%。XX會計(jì)師事務(wù)所的規(guī)模無論從收入或者說是注冊會計(jì)師人數(shù)上來說，與大型事務(wù)所相比規(guī)模偏小。
2. 業(yè)務(wù)服務(wù)單一
XX會計(jì)師事務(wù)所，是一家典型的本土傳統(tǒng)中型會計(jì)師事務(wù)所，公司的大部分收入都來源于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)收費(fèi)、稅務(wù)報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告等鑒證的收入，審計(jì)與會計(jì)收入占到公司收入的70%以上。這與國際四大事務(wù)所有著較大的差距，四大事務(wù)所業(yè)務(wù)多元化程度高，審計(jì)與會計(jì)業(yè)務(wù)收入都在50%以下。與管理咨詢相比，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、稅務(wù)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等業(yè)務(wù)的性價比不高。因此XX事務(wù)所存在盈利空間不高，及業(yè)務(wù)單一帶來風(fēng)險的集中。
3. 從業(yè)人員結(jié)構(gòu)不合理
事務(wù)所行業(yè)是知識密集型行業(yè)，人力資源是它的核心競爭力。目前XX會計(jì)師事務(wù)所有員工200余名，從公司員工的年齡層次來看，20～30歲的員工占到部門的60%以上，30～40歲的占15%～25%，40歲以上占到15%～25%，其中可能有一兩名主任會計(jì)師已經(jīng)超過50歲。存在一些已超過退休年齡，或在事務(wù)所掛職并不參與實(shí)際工作的注冊會計(jì)師。公司有執(zhí)業(yè)資格的注冊會計(jì)師較少，通常一個組10多人就只有一名指導(dǎo)老師帶領(lǐng)。事務(wù)所從業(yè)人員的流動性很高，每年都至少有10余名員工，1至2名項(xiàng)目經(jīng)理會離開事務(wù)所。
4. 內(nèi)控不完善
雖然有明確的部門劃分，但是公司的一些董事會人員、合伙人、主任會計(jì)師、副主任會計(jì)師和一線項(xiàng)目經(jīng)理等上層還是身兼數(shù)職或者身兼數(shù)個部門負(fù)責(zé)人。在XX所的基本業(yè)務(wù)管理中，任務(wù)分配是這樣的，一線項(xiàng)目經(jīng)理需要負(fù)責(zé)做項(xiàng)目，是項(xiàng)目出外勤、審計(jì)基礎(chǔ)工作的負(fù)責(zé)人；合伙人和主任會計(jì)師則要負(fù)責(zé)承攬業(yè)務(wù)、復(fù)核工作底稿的工作。內(nèi)部控制存在的主要措施三級復(fù)核，即重點(diǎn)復(fù)核，由主任會計(jì)師或其指定人來進(jìn)行，有些事務(wù)所由合伙人進(jìn)行復(fù)核。但是對于承擔(dān)三級復(fù)核的合伙人和主任會計(jì)師來說，拓展業(yè)務(wù)占據(jù)了大量的時間，以至于一些項(xiàng)目的三級復(fù)核流于形式。
（三）XX會計(jì)師事務(wù)所機(jī)會分析
1. 市場需求多元化
面對經(jīng)濟(jì)全球化、競爭激烈化和管理科學(xué)化，除了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、驗(yàn)資需求外，中小企業(yè)對內(nèi)部控制、稅收籌劃、人力資源管理、管理咨詢、財(cái)務(wù)顧問咨詢、投資融資管理等非鑒證類服務(wù)的需求越來越多，而我國目前有99%的企業(yè)為中小企業(yè)，這些都是XX會計(jì)師事務(wù)所可以服務(wù)的客戶和業(yè)務(wù)。
2. 國家對中小事務(wù)所發(fā)展的政策支持
為了支持中小事務(wù)所健康快速有序地發(fā)展，中注協(xié)出臺了一系列的政策，希望能夠促使會計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)，增強(qiáng)我國中小事務(wù)所的競爭能力，2007年6月，中注協(xié)發(fā)表了《關(guān)于推動事務(wù)所做大做強(qiáng)的意見》，對我國事務(wù)所做大做強(qiáng)提出了10年內(nèi)的總體目標(biāo)，希望能夠建立100家綜合實(shí)力較強(qiáng)的事務(wù)所。2008年，中注協(xié)專門發(fā)表了《事務(wù)所內(nèi)部治理指南》，為我國事務(wù)所內(nèi)部治理指明了方向。XX會計(jì)師事務(wù)所可以借鑒該指南中適用于事務(wù)所的部分，加強(qiáng)事務(wù)所的內(nèi)部控制和治理，抓住行業(yè)扶持的天梯，努力向上發(fā)展。
（四）XX會計(jì)師事務(wù)所威脅分析
1. 會計(jì)師事務(wù)所的合并
中注協(xié)提出支持會計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)戰(zhàn)略之后，我國的會計(jì)師事務(wù)所紛紛響應(yīng)其號召，通過合并的形式，強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，這加劇了事務(wù)所行業(yè)的競爭。事務(wù)所合并造成的結(jié)果是：大型事務(wù)所的品牌、能力、公信力等越變越強(qiáng)，小型事務(wù)所將越來越弱小，兩極分化越來越嚴(yán)重。像XX會計(jì)師事務(wù)所這樣的中型事務(wù)所在大型和小型事務(wù)所的夾縫中承接業(yè)務(wù)越來越困難。
2. 來自國內(nèi)外事務(wù)所激烈的競爭
2000年我國加入WTO，會計(jì)市場全面開放，“四大”通過設(shè)立分所的方式，參與到我國注冊會計(jì)師行業(yè)的競爭，在競爭中占盡先機(jī)。同時，國內(nèi)小型事務(wù)所數(shù)量多，散、亂、雜，競爭非常激烈且無序。我國部分中小企業(yè)將審計(jì)價格的高低作為選擇會計(jì)師事務(wù)所的主要標(biāo)準(zhǔn)，誰的價格低，我就去哪里做審計(jì)報(bào)告。這造成了小型會計(jì)師事務(wù)所使用低價的營銷戰(zhàn)略來拉客戶的局面。在這樣激烈的競爭中，XX會計(jì)師事務(wù)所要發(fā)展顯得舉步維艱。
三、XX會計(jì)師事務(wù)所發(fā)展戰(zhàn)略舉措
通過對XX會計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)狀的SWOT分析，我們發(fā)現(xiàn)差異化戰(zhàn)略成為XX會計(jì)師事務(wù)所的可行戰(zhàn)略，這需要XX會計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)差異化，選拔和培養(yǎng)人才，進(jìn)行品牌發(fā)展。
（一）提高差異化
提高差異化，要求XX會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行市場細(xì)分，結(jié)合事務(wù)所專長選擇目標(biāo)市場?？梢园凑招袠I(yè)對客戶進(jìn)行分類為工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè)、運(yùn)輸企業(yè)、郵電通信企業(yè)等。XX事務(wù)所擁有熟悉房地產(chǎn)、工業(yè)企業(yè)方面的人才，更加熟悉這幾個行業(yè)，應(yīng)該選擇其中的房地產(chǎn)行業(yè)、工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè)作為特色經(jīng)營目標(biāo)市場。事務(wù)所也可以按客戶規(guī)模對其客戶群進(jìn)行細(xì)分為跨國公司、中外合資企業(yè)、國有大中型企業(yè)、各類中小企業(yè)等。有了特色經(jīng)營的行業(yè)之后，事務(wù)所在這個行業(yè)累計(jì)的經(jīng)驗(yàn)和聲譽(yù)可以使得事務(wù)所未來的審計(jì)等培訓(xùn)成本大大下降。考慮到XX會計(jì)師事務(wù)所自身有限的競爭能力，XX會計(jì)師事務(wù)所可以專門選擇中小企業(yè)作為其服務(wù)對象。綜上所述，XX事務(wù)所可以將目標(biāo)市場定在中小型房地產(chǎn)企業(yè)、工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè)，進(jìn)行發(fā)展。
（二）選拔和培養(yǎng)人才
首先，公司應(yīng)該有計(jì)劃、有重點(diǎn)的招聘一些人才，比如招聘一些具有執(zhí)業(yè)資格的注冊會計(jì)師和有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員；招聘一些具有多種工作經(jīng)驗(yàn)的復(fù)合型人才來滿足公司多元化發(fā)展的需求。要對所有員工定期進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)；在淡季的時候進(jìn)行輪崗，培養(yǎng)員工成為復(fù)合型的人才。鼓勵員工考取各類專業(yè)證書，實(shí)施激勵計(jì)劃。和一些大型事務(wù)所建立合作培養(yǎng)關(guān)系，通過項(xiàng)目參與的方式，讓員工學(xué)習(xí)一下大型事務(wù)所做底稿的方式和審計(jì)方式，汲取經(jīng)驗(yàn)。要設(shè)計(jì)全面的薪酬體系，制定人力資本職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，通過完善的內(nèi)部提升計(jì)劃等手段，來留住人才。
（三）進(jìn)行品牌發(fā)展
品牌發(fā)展的首要是提高審計(jì)質(zhì)量。這需要XX會計(jì)師事務(wù)所的從業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中保持獨(dú)立、客觀、公正的形象，嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則，保持專業(yè)性和審慎性，謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)，并對被審計(jì)單位進(jìn)行風(fēng)險評估。積極與客戶管理人員溝通，當(dāng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告不真實(shí)或者管理人員有造假的嫌疑時，一定要避免受利益影響，對于企業(yè)的不合理要求不能妥協(xié)。要加強(qiáng)內(nèi)部治理和風(fēng)險控制，通過增強(qiáng)內(nèi)部治理，可以使得事務(wù)所的內(nèi)控更完善。要建立完善的質(zhì)量控制制度，實(shí)施崗位責(zé)任制，將責(zé)任和風(fēng)險落實(shí)到個人，明確項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、主任會計(jì)師的權(quán)限及責(zé)任，一些崗位需要有人來監(jiān)督，只有權(quán)責(zé)明確，才能讓相關(guān)人員相互制衡；尤其在三級復(fù)核制度上，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該合理安排工作，加強(qiáng)對于審核制度的監(jiān)督。另外，公司可以到大型事務(wù)所去“取經(jīng)”，借鑒大型會計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)部治理方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。要加強(qiáng)客戶關(guān)系管理 ，XX會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該加強(qiáng)客戶關(guān)系管理，對客戶關(guān)系進(jìn)行用心的良好的維持，為客戶提供專業(yè)的貼心的有特色的服務(wù)，在客戶群中做出口碑、做出特色。要根據(jù)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)積極進(jìn)行品牌推廣，通過舉辦審計(jì)論壇、贊助相關(guān)會計(jì)會議、加強(qiáng)與其他國內(nèi)外會計(jì)機(jī)構(gòu)的合作等等來推廣品牌，增強(qiáng)XX會計(jì)師事務(wù)所的品牌價值。
參考文獻(xiàn)：
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第4篇：地產(chǎn)營銷審計(jì)報(bào)告范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)；客戶資信；分析方法
中圖分類號： C29 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)間的競爭日趨激烈，在這種情況下賒銷已逐步成為企業(yè)獲取市場競爭力的必要手段和經(jīng)營方式。目前在我國的許多行業(yè)如醫(yī)藥保健品、紡織、機(jī)械等行業(yè)以賒銷方式完成的交易額已達(dá)到50%以上。但由于我國市場經(jīng)濟(jì)秩序的不完善及很多企業(yè)沒有內(nèi)部信用管理機(jī)制或是信用管理機(jī)制不健全，導(dǎo)致了大量壞賬的產(chǎn)生，給企業(yè)造成了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展。
近幾年來,市場營銷風(fēng)險與日俱增,嚴(yán)重制約著企業(yè)的經(jīng)營活動,也是困擾企業(yè)改革和發(fā)展的重要因素之一。突出表現(xiàn)在客戶資信水平普遍下降,企業(yè)間貨款拖欠嚴(yán)重。這雖然有宏觀因素的影響,但更重要的是多數(shù)企業(yè)尚沒形成一套有效的營銷風(fēng)險管理機(jī)制。一些企業(yè)雖然已認(rèn)識到營銷風(fēng)險的嚴(yán)重性,但缺乏營銷風(fēng)險預(yù)警與防范的措施。在眾多的營銷風(fēng)險中,客戶資信的風(fēng)險是營銷風(fēng)險管理的核心。因?yàn)榭蛻羰瞧髽I(yè)營銷的對象,也是企業(yè)賴以生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。因而加強(qiáng)客戶管理,尤其是對客戶資信進(jìn)行調(diào)查評估,并在營銷過程中根據(jù)客戶的特征及行為變化,適時地給予風(fēng)險預(yù)警,可以從營銷的開始便預(yù)防風(fēng)險的發(fā)生,并通過對不同資信水平客戶的分別管理,建立良好穩(wěn)定的客戶關(guān)系。
企業(yè)客戶資信評估是企業(yè)在對客戶進(jìn)行全面考察分析的基礎(chǔ)上,對其履行營銷承諾的能力及其可信任程度進(jìn)行的綜合分析和評價。企業(yè)在營銷活動中,可以利用客戶資信水平來執(zhí)行信用政策,即在商品銷售中利用賒銷、分期付款、經(jīng)銷等方式來達(dá)到既有效促進(jìn)營銷,又有效控制風(fēng)險的目的。
在我國，長期以來信用分析和企業(yè)信用評級工作主要局限于銀行系統(tǒng)對貸款客戶或?qū)ｉT評估機(jī)構(gòu)對特定企業(yè)(如證券、股票發(fā)行公司、房地產(chǎn)公司等)的評級。其評估的目標(biāo)和方法帶有很大的局限性。
1 BJ企業(yè)進(jìn)行客戶資信分析的目的和意義
BJ企業(yè)在賒銷企業(yè)產(chǎn)品時，面臨兩種風(fēng)險：一是客戶在償還貨款到期時，主觀上不愿意償還貨款；二是客戶在貨款到期時，由于經(jīng)營不善或外部環(huán)境因素的影響，沒有能力償還貨款。為此，BJ企業(yè)有必要進(jìn)行客戶資信分析避免或降低風(fēng)險，保證貨款及時回籠和企業(yè)的效益。
企業(yè)客戶資信分析，是指企業(yè)在客戶經(jīng)營狀況的基礎(chǔ)上，運(yùn)用科學(xué)的方法，通過信用分析，對客戶的資金實(shí)力、償債能力、經(jīng)營管理能力、獲利能力、履約能力、發(fā)展能力等各方面狀況作出評定和預(yù)測，從而確定客戶的資信等級的過程。
具體的分析方法是：制定一系列指標(biāo)，評估人員根據(jù)客戶提交的財(cái)務(wù)報(bào)告以及自己調(diào)查掌握的相關(guān)資料進(jìn)行分析評定，按得分高低把客戶歸人不同的資信等級，如AAA級、AA級、A級、BBB級、BB級等。客戶資信等級是反映客戶償還債務(wù)能力的相對尺度，它們分別代表如下含義：（1）AAA級客戶(90 -100分，不含90分)：生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模達(dá)到經(jīng)濟(jì)規(guī)模，市場競爭力很強(qiáng)，發(fā)展前景良好，流動性很好，管理水平很高，具有很強(qiáng)的償債能力，對企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展很有價值。（2）AA級客戶(80- 90分，不含80分)：市場競爭力強(qiáng)，有好的發(fā)展前景，流動性好，管理水平高，只有較強(qiáng)的償債能力，對企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展有價值。（3）A級客戶(70-80分，不含70分)：市場競爭力較強(qiáng)，有較好的發(fā)展前景，流動性較好，管理水平較高，具有較強(qiáng)的償債能力，對企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展有一定價值。(4)BBB級客戶(60-70分，不含60分)：市場競爭力一般，發(fā)展前景一般，流動性一般，管理水平一般，償債能力一般，具有一定風(fēng)險。(5)BB級客戶(50-60分，不含50分)：市場競爭力、流動性和管理水平較差，發(fā)展前景較差，償債能力較弱，風(fēng)險較大。
通過對客戶的資信分析，一方面，可以幫助企業(yè)更全面地了解客戶，降低企業(yè)風(fēng)險，確保資金的安全，避免只憑經(jīng)驗(yàn)和主觀判斷來確定客戶信用狀況而產(chǎn)生的偏差、不客觀和不公正；另一方面，可以使客戶對自己在本行業(yè)乃至在全社會中所處的地位有一個大概的了解，從而促使客戶加強(qiáng)自身管理，維持良好形象。
2BJ企業(yè)客戶資信評估因素
對客戶資信評估因素可以劃分為三類。
第一類，客戶自身的特征。這一類因素主要是指那些有關(guān)客戶表面的、外在的、客觀的特點(diǎn)，如客戶的表面特征，產(chǎn)品與市場狀況、經(jīng)營管理狀況以及其最終用戶情況。一般來說，有關(guān)這一特征的信息來自于企業(yè)與客戶的一般接觸和公共資料中，較為容易獲得。
第二類，客戶優(yōu)先性特征。這一類因素主要是指企業(yè)在挑選客戶時往往優(yōu)先考慮的那些因素，如企業(yè)與該客戶交易可獲得的利潤率、該客戶對企業(yè)(評估者)市場竟?fàn)幒褪袌鑫Φ淖饔靡约霸摽蛻舻目商娲缘鹊取Ｒ话銇碚f，這一類特征反映在企業(yè)的業(yè)務(wù)部門所掌握的資料當(dāng)中，而且?guī)в邢喈?dāng)大的主觀性(評估者的偏好)。然而對這一類因素也必須給予足夠的重視。因?yàn)樗苯拥胤从沉嗽u估者的目的性。
第三類，客戶的信用及財(cái)務(wù)特征。這一類因素主要是指能夠直接反映客戶信用狀況的財(cái)務(wù)狀況的那些囚素，如銀行信用狀況、付款記錄、訴訟記錄、資本及利潤增長情況、償債能力及其債務(wù)狀況等等。這一類信息住往是企業(yè)信用部門或財(cái)務(wù)部門較為關(guān)注的。在我國目前許多企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表缺少嚴(yán)格審計(jì)的情況下，對其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性應(yīng)當(dāng)給予格外的注意。另外企業(yè)應(yīng)當(dāng)對客戶的付款記錄進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，作為信用分析的重要根據(jù)。
3 BJ企業(yè)客戶資信分析方法的研究
3.1 BJ企業(yè)客戶資信分析原則
3.1.1靜態(tài)與動態(tài)相結(jié)合。過去的分析與未來分析相結(jié)合，要將企業(yè)的發(fā)展過程以及影響企業(yè)未來發(fā)展的內(nèi)外部因素，經(jīng)濟(jì)和非經(jīng)濟(jì)的因素結(jié)合起來進(jìn)行 分析和預(yù)測，才能對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?fàn)顩r作出準(zhǔn)確的估計(jì)和判斷。同時還要對 受評企業(yè)進(jìn)行持續(xù)的跟蹤評估。
3.1.2定量評價與定性評價相結(jié)合。資信評估以定量分析為基礎(chǔ)，主要檢查企業(yè)內(nèi)部，如財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和質(zhì)量、償債能力、經(jīng)營能力、經(jīng)濟(jì)效益等經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，準(zhǔn)確性和全面性。在企業(yè)資信評估中，定性研究主要在定量分析的基礎(chǔ)、 外部支持力度等方面的特性及存在差異。
3.1.3資料分析與實(shí)地考察相結(jié)合。擔(dān)保項(xiàng)目企業(yè)資信評估需要特別注意現(xiàn)場考察和資料核實(shí)?，F(xiàn)場考察可直接了解企業(yè)規(guī)模、設(shè)備能力、主要產(chǎn)品、經(jīng)營狀況、管理能力、技術(shù)能力、人員素質(zhì)等方面，均可得到直接信息，我們必須進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)，有必要會聘請行業(yè)專家共同進(jìn)行考察及評估。
3.1.4宏觀分析與微觀分析相結(jié)合。資信評估對企業(yè)內(nèi)部因素，企業(yè)外部因素，直接間接影響企業(yè)的因素、現(xiàn)實(shí)、潛在的因素，從國內(nèi)、國際市場的等等進(jìn)行全面分析，才具有全面性、科學(xué)性和權(quán)威性。
宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析，包括經(jīng)濟(jì)形勢、經(jīng)濟(jì)政策因素的影響以及行業(yè)情況的分析：(1)外部支持力度等方面的特性及存在差異。①經(jīng)濟(jì)形勢分析：分析國民經(jīng)濟(jì)總體運(yùn)行情況，以及消費(fèi)、金融、投資、財(cái)政等方面影響；②經(jīng)濟(jì)政策分析：分析財(cái)政政策、貨幣政策、收入政策等方面影響；③行業(yè)分析：分析產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)特征、行業(yè)周期、行業(yè)水平、行業(yè)前景等方面的影響；(2)微觀分析主要包括下面幾個方面：①基本分析，分析市場環(huán)境、行業(yè)地位、經(jīng)濟(jì)區(qū)位、產(chǎn)品、競爭能力、成長性、領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)、員工素質(zhì)、管理水平及技術(shù)裝備水平等；②財(cái)務(wù)分析，分析現(xiàn)金流量、收益、資產(chǎn)、負(fù)債等財(cái)務(wù)信息；③重大事項(xiàng)分析，分析重大關(guān)聯(lián)交易、重大投資項(xiàng)目、重大資產(chǎn)重組、重大 損失、重大或有事項(xiàng)、重大訴訟案件等。
3.1.5橫向分析與縱向分析相結(jié)合。將評估對象與相關(guān)行業(yè)(企業(yè)、項(xiàng)目等)比較，分析其所處的地位和優(yōu)勢劣勢；將評估對象的當(dāng)前狀況與歷史發(fā)展相比較，分析其成長性、發(fā)展?jié)摿挖厔荨?/p>
3.1.6對企業(yè)申報(bào)資料及報(bào)表的真實(shí)性分析。采用要求企業(yè)提供審計(jì)報(bào)告，對企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場考察，對企業(yè)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣檢查包括進(jìn)行賬表、賬證、賬務(wù)等方面核查，要求企業(yè)提供貸款卡信息、銀行對賬單，查詢工商、稅務(wù)、海關(guān)等相關(guān)記錄，審查企業(yè)供貨及銷貨合同等方法了解其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營能力、盈利能力及資金需求的真實(shí)情況。
3.2 BJ企業(yè)客戶資信分析具體方法
3.2.1比較分析法
比較分析法是指通過相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的對比分析確定指標(biāo)之間差異或趨勢的 方法。比較分析法的具體分類如下：
（1）根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的要求與目的的不同，比較分析法可分為：實(shí)際指標(biāo)與本企業(yè)以前多期歷史指標(biāo)相比較、實(shí)際指標(biāo)和預(yù)算計(jì)劃指標(biāo)相比較、本企業(yè)指標(biāo)和國內(nèi)外行業(yè)先進(jìn)企業(yè)指標(biāo)或同行業(yè)平均水平相比較等。
（2）按指標(biāo)數(shù)據(jù)形勢的不同，比較分析法可分為絕對指標(biāo)比較分析、相對指標(biāo)比較分析和平均指標(biāo)分析。
3.2.2比率分析法
（1）相關(guān)比率-財(cái)務(wù)指標(biāo)分析分析的比率關(guān)系有：反映企業(yè)流動狀況的比率即償債能力比率、反映企業(yè)資信管理效率的比率的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、反映企業(yè)權(quán)益狀況亦或企業(yè)經(jīng)營成果的比率即盈利能力比率、反映企業(yè)償付財(cái)務(wù)費(fèi)用的比率、反映企業(yè)資金流入流出的比率等。
（2）構(gòu)成比率--結(jié)構(gòu)分析
主要計(jì)算項(xiàng)目有：各資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重，各負(fù)債占總負(fù)債比重，各負(fù)債及所 有者權(quán)益占總負(fù)債及所有者權(quán)益的比重，各項(xiàng)業(yè)務(wù)及產(chǎn)品利潤，收入，成本占總 利潤、總收入和總成本的比重，各類存貨占總存貨的比重等。
（3）動態(tài)比率-趨勢分析對比的標(biāo)準(zhǔn)不同，又可分為定基速度、環(huán)比速度和平均速度。
3.2.3趨勢分析法
通過分析歷史資料，找出事物的變化規(guī)律，從而預(yù)測其發(fā)展趨勢的一種方法。 在進(jìn)行項(xiàng)目評估時，將分析指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)按照發(fā)生的先后排序，形成時間數(shù)列。 當(dāng)時間數(shù)列呈現(xiàn)一定的上升或下降趨勢，并且逐期增減量大致相同時，用平均增 減量趨勢法測算未來經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的發(fā)展趨勢。
3.2.4因素分析法
通過分析影響財(cái)務(wù)指標(biāo)的各項(xiàng)因素，并計(jì)算其對指標(biāo)的影響程度、用以說明 本期實(shí)際與計(jì)劃或基期相比，財(cái)務(wù)指標(biāo)發(fā)生變動或差異的主要原因，因素分析法 根據(jù)其不同的特點(diǎn)，有以下幾種分類：
（1）連環(huán)替代法 把經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分解為各個可以計(jì)量的因素，根據(jù)因素之間的相互依存關(guān)系，順次的測定這些因素對財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響方向和影響程度。
（2）差額計(jì)算法 利用各個因素的比較期與基期數(shù)之間的差異，依次按順序替換，計(jì)算各個因素變動對綜合指標(biāo)變動的影響方向和程度。
3.2.5平衡分析法
對經(jīng)濟(jì)活動中具有某種平衡關(guān)系的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析，該種方法查明這些指 標(biāo)間的關(guān)系是否變現(xiàn)為平衡關(guān)系，按照指標(biāo)間的平衡關(guān)系測定各項(xiàng)因素對分析對 象的影響程度。
4 BJ企業(yè)客戶資信分析簡易方法
本辦法適用于業(yè)務(wù)發(fā)生時間達(dá)到6個月以上的用戶。通過我們HK企業(yè)兩年多來的實(shí)際運(yùn)作，未產(chǎn)生一例貨款回籠風(fēng)險，初步證明用本辦法評估選擇用戶是行之有效的。
申請或請求銷售公司產(chǎn)品部分貨款非即時結(jié)清的用戶，在評估資信時，必須提供下列有效資料或文件：
（1）經(jīng)注冊登記機(jī)關(guān)加蓋印章的 《營業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件；
（2）書面申請報(bào)告表（法人簽字、蓋公章），見表一；
（3）提供有效的履約保證資料：預(yù)交履約保證金的收據(jù)、提供質(zhì)押或抵押的有效產(chǎn)權(quán)所有權(quán)證書等。
在客戶提供上述有效資料的基礎(chǔ)上，可按照以下程序進(jìn)行客戶資信評估：
（1）《非即時貨款結(jié)清申請表》的確認(rèn)：本表內(nèi)容的真實(shí)性經(jīng)銷售主管確認(rèn)后，由銷售部門填寫《用戶誠信登記評審表》（見表二），交營銷部、財(cái)務(wù)部、法律顧問簽署意見后，由分管銷售的經(jīng)理審批簽字生效。該評審表的主要內(nèi)容為：用戶全稱、貨款往來情況、履約誠信、經(jīng)營能力和業(yè)績、綜合登記評價（分為：AAA、AA、A三個等級）。
(2)評價細(xì)節(jié)：不同企業(yè)、產(chǎn)品可根據(jù)實(shí)際情況制定相應(yīng)的百分制評分細(xì)節(jié)。
AAA級：雙方合作融洽、合同履約率95%以上、提貨均衡、專營本公司產(chǎn)品或占全部經(jīng)營同類產(chǎn)品份額80%以上、貨款能按規(guī)定期限結(jié)清、市場網(wǎng)絡(luò)健全、開發(fā)能力強(qiáng)、發(fā)展?jié)摿Υ蟮挠脩簟?/p>
AA級：用戶在其所屬區(qū)域市場占主導(dǎo)地位，并以經(jīng)營公司產(chǎn)品為主，合同履約率在85%上。
A級：用戶經(jīng)營多家同類產(chǎn)品，合同履約率低于85%，公司產(chǎn)品非其主營產(chǎn)品。
(3)不同“A”級享受不同政策：
AAA級：通過申請可享受月供貨量金額內(nèi)鋪底資金銷售運(yùn)作及相關(guān)價格等優(yōu)惠政策。
AA級：可以申請以質(zhì)押、抵押等保證方式進(jìn)行相當(dāng)金額的鋪底資金銷售運(yùn)作及相關(guān)優(yōu)惠政策。
A級：只限于即時貨款結(jié)清銷售方式。
用戶資信、誠信等級是動態(tài)的，有效期最長為一年，第二年必須重新評估定級確認(rèn)。在運(yùn)作期間，銷售部門負(fù)責(zé)用戶的隨訪。每個季度初，銷售部門必須將用戶最新資信、業(yè)務(wù)往來情況書面報(bào)告反饋給營銷部等相關(guān)部門，以便及時調(diào)整政策，做到動態(tài)監(jiān)控，防患于未然，杜絕貨款回籠風(fēng)險的產(chǎn)生。
5結(jié)語
客戶是企業(yè)的重要資源，它既是企業(yè)的財(cái)富來源也是企業(yè)的風(fēng)險來源。因此企業(yè)在做好客戶關(guān)系管理的同時，還要重視客戶的資信管理，使企業(yè)擁有良好的客戶群，保障企業(yè)的健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
[1]吳晶妹.資信評估[M].北京：中國審計(jì)出版社，2008
第5篇：地產(chǎn)營銷審計(jì)報(bào)告范文
1.1信貸員素質(zhì)低下
不少信貸員文化水平低下，對國家金融政策領(lǐng)會不深，缺乏基本的業(yè)務(wù)操作技能。一些信貸員由于文化知識水平和專業(yè)知識都不高，對國家金融政策、金融法規(guī)、法律不能領(lǐng)會透徹，無法正確地分析金融形式，缺乏預(yù)見性和判斷性，因而對工作只能勉強(qiáng)應(yīng)付。有的信貸員雖然從事信貸員工作多年，但連評估報(bào)告還寫不好，甚至就根本不會寫，更談不上運(yùn)用科學(xué)的手段和方法，認(rèn)真、仔細(xì)、全面地開展貸前調(diào)查、評估工作，對貸款項(xiàng)目缺乏可行性研究和嚴(yán)格的審核，難以提出以量化分析為主的評估報(bào)告，從而不能為貸款決策提供科學(xué)的依據(jù)，造成貸款風(fēng)險增高，損害了銀行的利益。一些信貸員由于缺乏有關(guān)企業(yè)經(jīng)營管理方面的知識，不熟悉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和產(chǎn)品的市場發(fā)展趨勢，對企業(yè)財(cái)務(wù)管理和資金運(yùn)行中存在的問題，不能及時地發(fā)現(xiàn)，從而不能及時地在信貸政策上做出相應(yīng)調(diào)整，盲目地支持項(xiàng)目，甚至向一些資不抵債的企業(yè)繼續(xù)發(fā)放貸款，導(dǎo)致貸款逾期、呆滯、甚至成為呆帳。
1.2基礎(chǔ)管理工作薄弱，信貸檔案資料漏缺嚴(yán)重
主要表現(xiàn)為借款人和保證人的財(cái)務(wù)資料、貸款抵押憑證、貸后檢查報(bào)告、催收通知書等資料的漏缺。信貸檔案是銀行發(fā)放、管理、收回貸款這一完整過程的記錄，它的漏缺，尤其是有些法律文件不全，不僅對貸款的風(fēng)險分析造成困難，也構(gòu)成了依法收貸的障礙。[1]
1.3貸款經(jīng)辦人員法律知識薄弱，法律意識不強(qiáng)，貸款失去法律保護(hù)
這方面的問題主要有：①保證人主體資格不符合法律規(guī)定的要求；②一些商業(yè)銀行未對抵押物、質(zhì)押物的合法性、有效性進(jìn)行認(rèn)真審查；③按照《擔(dān)保法》規(guī)定必須辦理抵押登記的，未按法律規(guī)定辦理抵押登記，造成抵押行為無效；④變更主合同主要條款、延長主債務(wù)履行期限或者加重主債務(wù)人債務(wù)數(shù)額，未征得保證人書面同意，致使保證合同無效或部分無效；⑤不能充分運(yùn)用法律有關(guān)訴訟時效中斷或中止的規(guī)定，維護(hù)銀行的依法收貸權(quán)。
1.4內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全，信貸管理制度存在漏洞，忽視對管理者的管理
從支行行長、主管信貸的副行長、信貸員到信貸管理處室的主要干部，經(jīng)常頻繁調(diào)動。在所參與貸款未到期的情況下異地而官，甚至調(diào)離本行。由于不良資產(chǎn)的出現(xiàn)有潛伏期，在貸后跟蹤工作徒有形式的情況下，貸款未到期之前它是“良性資產(chǎn)”（在季度結(jié)息時掛息的除外）。這便容易導(dǎo)致不良資產(chǎn)的上升，甚至導(dǎo)致上下級合謀現(xiàn)象的發(fā)生。這是由于信貸委員會流於形式，出現(xiàn)個別領(lǐng)導(dǎo)控制委員會的情況。主要表現(xiàn)在：①一些基層行長權(quán)力過大，監(jiān)督約束機(jī)制沒有真正起到作用，造成一些基層行長亂批貸款、亂投資、亂擔(dān)保等；②貸款責(zé)任無法落實(shí)，最終導(dǎo)致無人負(fù)責(zé)，不了了之；③行長經(jīng)營目標(biāo)考核辦法不科學(xué)，助長了行長經(jīng)營上的短期行為，為了完成指標(biāo)任務(wù)，不得不采取違規(guī)的做法。
1.5違規(guī)賬外經(jīng)營嚴(yán)重
違規(guī)賬外經(jīng)營是目前股份制商業(yè)銀行信貸管理中的一個重要問題。其違規(guī)經(jīng)營主要采取私設(shè)賬外賬、亂用科目、調(diào)整賬表和繞規(guī)模貸款等形式，并主要投向房地產(chǎn)公司或其他高風(fēng)險收益領(lǐng)域。由于賬外經(jīng)營是在隱蔽情況下進(jìn)行的，這部分資產(chǎn)沒有處于有效的監(jiān)督之下，甚至參與了違法犯罪活動，因而這部分信貸資產(chǎn)處于巨大的風(fēng)險之中。造成違規(guī)賬外經(jīng)營的主要原因包括：①前幾年規(guī)章制度不健全，下放基層行權(quán)力過大，加之地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，資金需求與規(guī)?？刂泼芡怀觯瑢?dǎo)致了一些基層行經(jīng)營行為出現(xiàn)嚴(yán)重偏差，違規(guī)經(jīng)營逐步擴(kuò)大；②個別行領(lǐng)導(dǎo)受個人或小團(tuán)體利益驅(qū)動，無視國家金融法規(guī)，置國家三令五申于不顧，存在僥幸心理，隱瞞不報(bào)，結(jié)果漏洞越來越大；③部分行經(jīng)營管理混亂，內(nèi)部控制不嚴(yán)，監(jiān)督機(jī)制形同虛設(shè)。[2]
2改善股份制商業(yè)銀行的貸款管理的對策措施
2.1必須提高銀行信貸人員自身素質(zhì)
充實(shí)信貸員隊(duì)伍，加強(qiáng)對現(xiàn)有信貸人員的培訓(xùn)。要把那些即精通業(yè)務(wù)又富有開拓精神的經(jīng)營型人才、管理型人才選，充實(shí)信貸員隊(duì)伍；同時，要加強(qiáng)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)知操作規(guī)程的培訓(xùn)。在培訓(xùn)中，不僅要組織信貸人員學(xué)習(xí)金融專業(yè)的基本知識，還要加強(qiáng)對企業(yè)管理、市場營銷、市場調(diào)查和市場預(yù)測等方向的學(xué)習(xí)，提高他們信息調(diào)研、信息業(yè)務(wù)處理的能力及分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和銷售狀況的能力，以便能更好地對企業(yè)的資金運(yùn)行和財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督。
2.2修訂、完善各項(xiàng)信貸管理制度，保證各項(xiàng)制度之間協(xié)調(diào)、配合和制約，確保各項(xiàng)信貸制度貫徹落實(shí)
首先，從制度上完善信貸檔案管理。盡快制定、實(shí)施《信貸檔案管理實(shí)施辦法》，就信貸檔案的收集、交接、檢查進(jìn)行明文規(guī)定，指派專人負(fù)責(zé)，并定期檢查、考核執(zhí)行情況。對企業(yè)財(cái)務(wù)資料虛假問題，可以考慮建立“四相符審核”和“財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)失實(shí)責(zé)任賠償制度”。具體來說，就是：一方面銀行本身對借款企業(yè)的總賬、明細(xì)賬、原始憑證和重要實(shí)物進(jìn)行核對，做到“四相符”；另一方面可與會計(jì)師事務(wù)所簽訂合同，委托事務(wù)所對銀行貸款申請人的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告，作為銀行審批貸款的依據(jù)。其次，進(jìn)一步完善以貸款風(fēng)險管理為核心的授權(quán)授信、審貸分離、分級審批、集體審批、貸款“三查”等風(fēng)險控制制度，杜絕各種違規(guī)行為的發(fā)生。
2.3對不良資產(chǎn)貸款實(shí)行終身負(fù)責(zé)制，對信貸員個人實(shí)行利益激勵機(jī)制，將工作實(shí)績同物質(zhì)利益直接掛鉤
股份制商業(yè)銀行必須建立一個公平競爭、公平對待、員工個人利益同銀行經(jīng)營發(fā)展緊密相連的利益驅(qū)動機(jī)制。對信貸員而言，要把經(jīng)手貸款的到期本息清收率、貸款逾期率同信貸員的個人工資與獎金直接掛鉤，對因信貸員個人原因而非不可抗拒因素造成的不良貸款，必須實(shí)行終身負(fù)責(zé)制，對于那些工作瀆職，使銀行受損的信貸員，不論金額大小，都要嚴(yán)肅處理。當(dāng)然，對于某筆貸款收不回來時，貸款經(jīng)辦人的責(zé)任究竟有多大，因受到何種程度的處理，必須由不良貸款責(zé)任評審和考核定量委員會才能做出決定。因此，股份制商業(yè)銀行實(shí)行不良貸款責(zé)任評審制和考核定量制勢在必行。
2.4完善信貸風(fēng)險評價體系，切實(shí)強(qiáng)化貸款風(fēng)險的全程控制
股份制商業(yè)銀行要轉(zhuǎn)變信貸管理觀念，強(qiáng)化信貸風(fēng)險全程控制過程中，改變目前全行上下拘泥于消化處置不良貸款的現(xiàn)狀，把側(cè)重點(diǎn)放在事前防范和事中控制上。一是進(jìn)一步健全完善客戶風(fēng)險評價體系，制定科學(xué)的量化的風(fēng)險識別、風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)化執(zhí)行方案，以便于信貸管理人員參照這些標(biāo)準(zhǔn)做好深入細(xì)致的貸前調(diào)查，考察客戶的資信能力，正確評判客戶的信用風(fēng)險，為信貸決策提供依據(jù)。二是堅(jiān)持風(fēng)險分散原則，搞好貸款的風(fēng)險組合，避免貸款風(fēng)險集中。三是搞好貸款客戶的定期分析評價，關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營變化，對影響企業(yè)貸款償還的風(fēng)險因素進(jìn)行分析。對已經(jīng)形成的不良貸款要成立專門的處置機(jī)構(gòu)，進(jìn)行集中管理，分類解決，一戶一策，采取多種手段進(jìn)行清收和轉(zhuǎn)化。
2.5將貸款風(fēng)險評估具體落實(shí)到一個獨(dú)立于信貸業(yè)務(wù)部門的職能部門
貸款風(fēng)險定期評估是監(jiān)測貸款風(fēng)險度的一項(xiàng)具體工作，需要獨(dú)立、科學(xué)、客觀地對每一筆貸款生命周期中的風(fēng)險狀況作出量化評估，達(dá)到一定風(fēng)險水平的貸款，就需要有關(guān)部門采取有效措施化解、轉(zhuǎn)移風(fēng)險。因此，為了保證貸款風(fēng)險評估的客觀性、科學(xué)性、時效性，這項(xiàng)工作需要一個獨(dú)立于信貸業(yè)務(wù)部門的其他部門來獨(dú)立完成。設(shè)立專門的信貸管理機(jī)構(gòu)是為了防范信貸權(quán)力的過分集中，利用機(jī)構(gòu)的相對獨(dú)立性在信貸權(quán)力分配中建立起一道“防火墻”。但為了保證信息的流動性，保證各個部門都能充分占有、共享收集到的借款人的資信信息，還應(yīng)該建立信息在有關(guān)部門流動的制度，防止劃地為牢、公共信息被一個部門私自占有的情況發(fā)生。
2.6再造風(fēng)險管理體系，全面加強(qiáng)風(fēng)險管理
第6篇：地產(chǎn)營銷審計(jì)報(bào)告范文
Abstract: Agent theories provide reasonable explanation for the existence and development of minitype accounting firms. At the same time，minitype accounting firms have real demand of existence and development. But there are many problems and obstacles in the development of minitype accounting firms. This article bring forwards some resolving suggestions after analyzing the problems，and expect they can benefit for the development of our minitype accounting firms.
［關(guān)鍵詞］：小型事務(wù)所，存在與發(fā)展、理論基礎(chǔ)、問題及對策
Key words：Minitype accounting firms，Existence and development，Basic theory，Problems and countermeasure
一、 小型會計(jì)師事務(wù)所存在與發(fā)展的理論基礎(chǔ)
詹森（Jensen）（1976）和麥肯（Mecking）認(rèn)為，委托關(guān)系是指“一個人或一些人（委托人）委托其他人（人），根據(jù)其他人的利益從事某些活動，并相應(yīng)地授予人某些決策權(quán)的契約關(guān)系。按照詹森的觀點(diǎn)，關(guān)系無時不有，無所不在。理論認(rèn)為會計(jì)中介的出現(xiàn)不是外部力量強(qiáng)制的結(jié)果，而是力量選擇所致［1］。中、小由于規(guī)模小，企業(yè)自己成立專門機(jī)構(gòu)從事會計(jì)及其他管理工作的成本就高，此時，如果小規(guī)模企業(yè)仿照大企業(yè)的模式建立一整套復(fù)雜的鏈勢必不符合所有人的最大效益，而小型會計(jì)中介提供的會計(jì)服務(wù)及其他管理咨詢的成本會低很多。因而，中、小企業(yè)為了降低成本需要聘請小規(guī)模會計(jì)中介為之提供諸如會計(jì)（記賬、報(bào)稅等）、稅收籌劃、投資、理財(cái)、內(nèi)部審計(jì)（外包方式）等專業(yè)，而大型事務(wù)所往往不屑于耗費(fèi)時間、人力、財(cái)力開辟中小企業(yè)這一市場。同時，隨著中、小企業(yè)一部分管理工作的外部化，股東還可以有效降低聘請專職會計(jì)及其他管理人員出現(xiàn)的“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”等問題。小型會計(jì)師事務(wù)所實(shí)際上受托承擔(dān)了小規(guī)模企業(yè)一部分管理工作，其小規(guī)模企業(yè)為此付出的成本最低。此外，小型會計(jì)師事務(wù)所為小規(guī)模企業(yè)提供審計(jì)服務(wù)，則是從另一角度降低所有人的成本，對內(nèi)部管理人員的業(yè)績真實(shí)性進(jìn)行鑒證服務(wù)的。因而，小型會計(jì)師事務(wù)所的生存與發(fā)展是迎合小規(guī)模企業(yè)降低成本的需要，小型會計(jì)師事務(wù)所存在是社會必然的選擇。理論為小型會計(jì)師事務(wù)所存在與發(fā)展提供了合理的理論解釋。
二、現(xiàn)實(shí)需求：小型會計(jì)師事務(wù)所存在和發(fā)展的空間分析
，理論界對小型會計(jì)師事務(wù)所的確認(rèn)并沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，一般認(rèn)為，注冊會計(jì)師人數(shù)在10人以下的為小型會計(jì)師事務(wù)所。小型會計(jì)師事務(wù)所在很多國家是一支不可小覦的社會審計(jì)力量。如澳大利亞個人事務(wù)所占事務(wù)所總數(shù)的78%。1997 年，法國會計(jì)審計(jì)行業(yè)共有事務(wù)所15420 家，10人以下的事務(wù)所占總數(shù)的80% 以上，其營業(yè)額和就業(yè)人數(shù)方面都占了1/3 以上。在香港，會計(jì)師事務(wù)所有一千多家，而合伙人少于10人的大概占了90%左右。在這些國家和地區(qū)中，中、小企業(yè)會計(jì)業(yè)務(wù)的社會化達(dá)到了相當(dāng)?shù)某潭?。由于?guī)模小，企業(yè)自己做會計(jì)的成本就高，同時會計(jì)行業(yè)提供的會計(jì)服務(wù)的成本會低于企業(yè)自己做會計(jì)的成本［2］(周紅，2002.8)。在這一過程中，中小型事務(wù)所的發(fā)展空間特別大。事實(shí)上，截至2004年7月12日，我國CPA人數(shù)在10人以下的事務(wù)所2805家，占總數(shù)的59%。小型會計(jì)師事務(wù)所憑借價格和地域優(yōu)勢；成本、專業(yè)優(yōu)勢［3］在我國亦有很大的存在空間。目前，我國中、小企業(yè)已近1000萬家，占全國企業(yè)總數(shù)的99%。這些企業(yè)的年報(bào)審計(jì)工作、其他較為簡易的管理咨詢工作需要一大批小型會計(jì)師事務(wù)所來進(jìn)行，大、中型會計(jì)師事務(wù)所一般出于收費(fèi)絕對金額方面的考慮不大會承攬這方面的業(yè)務(wù)，這為小型會計(jì)師提供審計(jì)服務(wù)提供了存在的空間。同時，中、小會計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展是滿足多元化的市場格局、發(fā)揮其特定的市場功能的需要；是實(shí)現(xiàn)市場自身定位方面的需要。這些小規(guī)模企業(yè)需要會計(jì)中介提供價格低廉的記賬、納稅申報(bào)、會計(jì)制度設(shè)計(jì)、基本會計(jì)知識培訓(xùn)、驗(yàn)資工作等專業(yè)。同時，這些小型會計(jì)中介組織由于成立時間短、起步晚，無論是在資產(chǎn)規(guī)模、資金實(shí)力、技術(shù)人力上都無法與大中型事務(wù)所競爭大中型企業(yè)，而只能將自已的服務(wù)對象定位在中小企業(yè)上。
三、我國小型會計(jì)師事務(wù)所存在的問題分析
我國已有部分人員對小型會計(jì)師事務(wù)所存在的問題進(jìn)行過分析，幸倞(2003.10)認(rèn)為我國中小會計(jì)師事務(wù)所發(fā)展存在內(nèi)部和外部制約因素；中、小企業(yè)自身?xiàng)l件限制、發(fā)展環(huán)境的制約等。龔鳳蘭(2005.10)則進(jìn)一步指出了中、小會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險意識淡薄；審計(jì)單一；業(yè)務(wù)單一；低價攬客導(dǎo)致惡性競爭；設(shè)置注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)壁壘等問題?？梢?，理論界對小型會計(jì)師事務(wù)所存在的問題并沒有統(tǒng)一的認(rèn)識，而大多認(rèn)識都是建立在對理論推演的基礎(chǔ)上。本文在前述研究基礎(chǔ)上以實(shí)證調(diào)查為基礎(chǔ)，分別從行業(yè)競爭環(huán)境、市場細(xì)分、內(nèi)部治理、制度缺陷及誠信觀念等方面提供一些新的證據(jù)。
(一)、市場競爭秩序混亂、執(zhí)業(yè)環(huán)境令人堪憂。
筆者曾就會計(jì)中介發(fā)展問題在湖南省范圍內(nèi)進(jìn)行過一次問卷調(diào)查［5］，調(diào)查結(jié)果顯示：大約有78.05％受調(diào)查注冊會計(jì)師認(rèn)為行業(yè)發(fā)展最大問題是市場環(huán)境。市場環(huán)境對會計(jì)中介行業(yè)的具體表現(xiàn)在：（1）注冊會計(jì)師行業(yè)與稅務(wù)、土地估價、房地產(chǎn)估價、工程造價、價格簽證和司法會計(jì)鑒定等在內(nèi)的其他行業(yè)的無序競爭；（2）政府部門的不利行政干預(yù)，包括國有資產(chǎn)部門的不規(guī)范招標(biāo)、政府部門任意要求事務(wù)所對部分領(lǐng)域業(yè)務(wù)降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等問題；（3）政府設(shè)定業(yè)務(wù)委托前的入圍資格。有45.9％的受調(diào)查注冊會計(jì)師認(rèn)為目前小型會計(jì)中介憑人情關(guān)系獲取業(yè)務(wù)的比例在50％以上。而對于委托方或項(xiàng)目介紹方索要回扣的比率，30.7％的人認(rèn)為回扣額在20％-30％之間，而27.19％的人認(rèn)為在10％-20％之間。此外，目前我國審計(jì)市場中買方尚不需要高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)，因而導(dǎo)致小型會計(jì)中介通過“低價攬客”和“壓價競爭行為”贏取客戶，事務(wù)所只能以價取勝，而無法通過提高審計(jì)服務(wù)質(zhì)量。因此，壓價競爭是業(yè)內(nèi)的惡性腫瘤，影響小型會計(jì)中介組織發(fā)展的關(guān)鍵在于執(zhí)業(yè)環(huán)境的治理。
(二)小型會計(jì)中介對市場細(xì)分不夠、業(yè)務(wù)類型過于雷同、行業(yè)專門化水平低。
在會計(jì)師事務(wù)所數(shù)量設(shè)置的合理性調(diào)查選項(xiàng)中有70.09％的受調(diào)查注冊會計(jì)師認(rèn)為會計(jì)師事務(wù)所的數(shù)量設(shè)置過多。我們認(rèn)為：與國外相比，我國小型會計(jì)中介數(shù)量并不比法國多，分布密度也不比香港地區(qū)大，其問題的關(guān)鍵是市場細(xì)分不夠，大部分小型會計(jì)中介只能攬同樣的活，業(yè)務(wù)類型過于雷同；小型會計(jì)中介行業(yè)專門化水平低，服務(wù)及功能定位沒有特色。攬到的審計(jì)業(yè)務(wù)一般又集中在1-5月份，6-12月業(yè)務(wù)不多，甚至出現(xiàn)了在業(yè)務(wù)量不多時要減員的情況，因而導(dǎo)致大家爭搶飯碗的現(xiàn)象。目前，小型會計(jì)中介的主要收入來源于傳統(tǒng)三大項(xiàng)：審計(jì)收入、評估收入、驗(yàn)資收入，占總收入的90.32%，而咨詢業(yè)務(wù)收入等僅占9.68%。說明事務(wù)所開拓的新業(yè)務(wù)量不大，市場營銷觀念落后。
(三)小型會計(jì)中介勞動生產(chǎn)率低，CPA待遇不高，難以留住優(yōu)秀人才。
調(diào)查顯示，目前在小型會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計(jì)師年收入水平大約在3-5萬元之間(沿海地區(qū)稍高)，收入與其它行業(yè)相比沒有任何吸引力。收入低主要是勞動生產(chǎn)率低，我國小型會計(jì)師事務(wù)所創(chuàng)造的勞動生產(chǎn)率與國外相比相差甚遠(yuǎn)。在法國，規(guī)模為1-5人的小型事務(wù)所其人均勞動生產(chǎn)率(45萬法郎)僅次于規(guī)模為50人及以上的大型事務(wù)所(51萬法郎)，并且還高于其它規(guī)模的事務(wù)所。同時，在小型會計(jì)師事務(wù)所缺乏能上能下的晉升制度、能進(jìn)能出的流動制度，事務(wù)所的利潤分配方案體現(xiàn)得更多的是資合因素，人的價值難以顯現(xiàn)。相當(dāng)一部分注冊會計(jì)師認(rèn)為在小型會計(jì)師事務(wù)所干得再好也沒有多大發(fā)展前途，很多注冊會計(jì)師只是把在小型會計(jì)師事務(wù)所服務(wù)作為一種鍛煉自已的機(jī)會，作為向大公司、涉外企業(yè)進(jìn)軍的跳板。因此，只有小型會計(jì)師事務(wù)所創(chuàng)造的勞動生產(chǎn)率較高并給員工開出較高待遇，構(gòu)建一個有效運(yùn)行的治理模式以及良好的公司管理方式時，小型會計(jì)師事務(wù)所才能吸引住優(yōu)秀人才。
(四)小型中介誠信觀念急需加強(qiáng)
市場從某種意義上來說是一種信用經(jīng)濟(jì)，它要求市場各交易主體講信用、講誠信、坦誠相見。這一點(diǎn)對于會計(jì)中介尤為重要。因?yàn)樽詴?jì)師是市場經(jīng)濟(jì)的“看門狗”，小型會計(jì)中介則是政府與小規(guī)模及其他利益相關(guān)者信息溝通的重要渠道，如果小型會計(jì)師事務(wù)所不講誠信，就會造成信息傳遞的失效。然而，我國小型會計(jì)師事務(wù)所提供的審計(jì)服務(wù)程序不到位，審計(jì)報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)，管理咨詢?nèi)狈ㄔO(shè)性，提供的專業(yè)化服務(wù)水平不高，這些都反映出小型會計(jì)師事務(wù)所誠信缺失的嚴(yán)重性。近年來，我國小型會計(jì)師事務(wù)所面臨的訴訟皆因注冊會計(jì)師誠信缺失引起。
（五）事務(wù)所內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)有待完善
據(jù)筆者調(diào)查，小型會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部存在的主要問題是：30.8％的人認(rèn)為是一股獨(dú)大，分配制度不合理；32.52％的人認(rèn)為優(yōu)不勝、劣不汰，股權(quán)結(jié)構(gòu)已定；21.14％的人認(rèn)為是道不合，缺乏重新組合的可行渠道；另外26.02％的人認(rèn)為還有其他主要問題。因此，小型會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部缺乏有效的績效考核機(jī)制，股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，一股獨(dú)大，事務(wù)所內(nèi)部利益的分配只注重資合的比例，忽視人合的因素，因而事務(wù)所的穩(wěn)定；可以說，事務(wù)所的關(guān)鍵就是必須具有一整套的治理方案，股權(quán)結(jié)構(gòu)合理，分配方案公開公平，能者上，劣者汰，事務(wù)所各層級人員的責(zé)、權(quán)、利要匹配，這樣才能有效調(diào)動廣大員工的積極性和創(chuàng)造性。
四、小型會計(jì)師事務(wù)所發(fā)展的對策建議
針對我國小型會計(jì)師事務(wù)所存在的市場競爭環(huán)境差、內(nèi)部管理水平低、公信力下降等一系列問題，筆者建議采取如下對策以促進(jìn)小型會計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展。
（一）努力改善注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)環(huán)境。目前影響小型會計(jì)中介組織發(fā)展的兩大因素是外部環(huán)境的不良性和業(yè)內(nèi)競爭的無序性。為此，一要靠政府出臺政策、補(bǔ)充修訂相關(guān)法律規(guī)定，加大監(jiān)管、處罰的力度，二要靠行業(yè)協(xié)會加強(qiáng)檢查、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)。如嚴(yán)禁部門壟斷限制事務(wù)所執(zhí)業(yè)，消除注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)壁壘，嚴(yán)格禁止小型會計(jì)中介采用低價競爭策略或利用回扣變相撈取業(yè)務(wù)的行為，對事務(wù)所服務(wù)、收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)方式、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及收費(fèi)方式等方面作了新的調(diào)整，由物價部門和行業(yè)協(xié)會按照事務(wù)所的成本結(jié)構(gòu)和注冊會計(jì)師行業(yè)高風(fēng)險的特點(diǎn)制定出一個最低指導(dǎo)價。為規(guī)范事務(wù)所執(zhí)業(yè)收費(fèi)提供政策保障，維護(hù)行業(yè)公正、公平的市場競爭秩序。對收費(fèi)項(xiàng)目明顯低于最低指導(dǎo)價的會計(jì)師事務(wù)所，由行業(yè)協(xié)會對其執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行跟蹤檢查，對審計(jì)質(zhì)量低劣，靠低價攬客擾亂審計(jì)市場的事務(wù)所采取停業(yè)整頓、撤消資格等措施，實(shí)現(xiàn)事務(wù)所之間的優(yōu)勝劣汰。
（二）細(xì)化會計(jì)服務(wù)市場，實(shí)現(xiàn)功能創(chuàng)新。小規(guī)模會計(jì)中介市場秩序混亂，存在低價攬客、壓價競爭的行為，這與我國小型會計(jì)會計(jì)師事務(wù)所服務(wù)內(nèi)容版本雷同、業(yè)務(wù)過于單一、品牌經(jīng)營意識不強(qiáng)、營銷觀念落后密切相關(guān)。因此事務(wù)所在經(jīng)營戰(zhàn)略上應(yīng)有意識地運(yùn)用多樣化和差別化經(jīng)營戰(zhàn)略。一般而言，小型會計(jì)中介組織應(yīng)該根據(jù)自身實(shí)力、充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，集中發(fā)展有競爭優(yōu)勢的業(yè)務(wù)、采取不同的競爭策略。同時，財(cái)政部門、注協(xié)應(yīng)制定政策，積極引導(dǎo)行業(yè)發(fā)展，在規(guī)模化的基礎(chǔ)上實(shí)行行業(yè)專門化經(jīng)營，而有一定行業(yè)專長的品牌會計(jì)師事務(wù)所則應(yīng)積極合并相同類型的會計(jì)師事務(wù)所實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)營。誠然，小型會計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展，并不是全部都要走聯(lián)合兼并的道路，一些小型會計(jì)師事務(wù)所完全可以將其定位為小規(guī)模企業(yè)服務(wù)，在不擴(kuò)大規(guī)模的情況下進(jìn)行特色化經(jīng)營、通過提高勞動生產(chǎn)率走內(nèi)涵式發(fā)展的道路。
（三）加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)控、防范審計(jì)風(fēng)險。對于事務(wù)所的外部質(zhì)量監(jiān)管，目前的行業(yè)執(zhí)業(yè)檢查力度不夠，要壯大檢查隊(duì)伍，提高隊(duì)伍的素質(zhì)，真正做到檢查有條不紊，發(fā)現(xiàn)問題后要及時幫助事務(wù)所改進(jìn)工作。國家還應(yīng)完善對提供虛假信息的事務(wù)所及其相關(guān)審計(jì)人員的民事訴訟機(jī)制和禁入機(jī)制。小型會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部在承接業(yè)務(wù)時，應(yīng)考慮其專業(yè)勝任能力，不承接無法勝任的業(yè)務(wù)。對已承接的項(xiàng)目要按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，編制審計(jì)工作底稿，獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，嚴(yán)格防范審計(jì)風(fēng)險的發(fā)生。
（四）樹立和強(qiáng)化小型會計(jì)師事務(wù)所的誠信意識
為了從根本上消除目前會計(jì)中介行業(yè)的誠信危機(jī)，首先，政府部門及新聞媒體要大力宣傳力度，努力營造一個倡導(dǎo)誠信，崇尚誠信的社會氛圍，以整個社會的價值取向引導(dǎo)人們樹立誠信觀念。其次，注協(xié)要堅(jiān)續(xù)完善注冊會計(jì)師個人的誠信檔案，加強(qiáng)對小型會計(jì)師事務(wù)所及其從業(yè)人員的監(jiān)管和審查，建立小型會計(jì)中介組織的信用評估體制，對其信用進(jìn)行評估，并定期向社會公布。對失信的小型會計(jì)中介和注冊會計(jì)師個人要予以嚴(yán)懲。
（五）努力加強(qiáng)小型會計(jì)中介組織的內(nèi)部管理
在中介組織內(nèi)部要建立健全各職能部門，制定和完善內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度，使各項(xiàng)活動有章可循。制定長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略，防止短視行為。小型會計(jì)師事務(wù)所要制定和完善人事任免制度、考評制度、獎罰制度、晉升制度、激勵措施，充分調(diào)動內(nèi)部員工的積極性和發(fā)揮他們的創(chuàng)造性。加強(qiáng)后續(xù)的管理，積極培養(yǎng)行業(yè)專長型注冊會計(jì)師，不斷提高員工的專業(yè)勝任能力。
五、簡要結(jié)論
為小型會計(jì)師事務(wù)所的存在與發(fā)展提供了合理的理論解釋。同時小型會計(jì)師事務(wù)所也有很大的市場存在空間。目前，會計(jì)市場存在著“檸檬市場”現(xiàn)象，要防止“劣幣驅(qū)逐良幣”問題的出現(xiàn)，關(guān)鍵要對癥下藥，有針對性地采取一些措施以克服其目前存在的種種不足。
：
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作者簡介：
第7篇：地產(chǎn)營銷審計(jì)報(bào)告范文
各位董事：
現(xiàn)在，由我代表公司第五屆董事會作2007年度工作報(bào)告。
一年來，公司董事會認(rèn)真履行《公司法》和《公司章程》等法律、法規(guī)賦予的職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行股東大會決議；全體董事在2007年里，認(rèn)真負(fù)責(zé)、勤勉盡職，為公司董事會的科學(xué)決策和規(guī)范運(yùn)
作做了大量的工作。
一、2007年的主要工作及取得的成績
2007年是我公司發(fā)展歷史上具有重要意義的一年，在這一年當(dāng)中，公司治理不斷規(guī)范，管理改革進(jìn)一步深化，產(chǎn)業(yè)整合效果明顯，核心主營業(yè)務(wù)經(jīng)營取得持續(xù)增長，主要的歷史遺留問題得以順利解決，公司的基本面發(fā)生了根本性的轉(zhuǎn)變，一舉扭轉(zhuǎn)了連續(xù)兩年虧損的局面，為公司的加速發(fā)展、做強(qiáng)做大奠定了良好的基礎(chǔ)。2007年度公司董事會重點(diǎn)做好了如下幾方面的工作：
（一）集中資源做好主業(yè)經(jīng)營，經(jīng)營業(yè)績?nèi)〉脷v史性突破
本公司的實(shí)際控制人黑五類集團(tuán)重組廣西斯壯后，將其最具核心競爭力的糊類和米粉等食品產(chǎn)業(yè)先后注入上市公司，使本公司具有了核心主業(yè)，2007年初，公司的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整基本到位，因此2007年公司集中各方面的資源抓好主業(yè)經(jīng)營。首先是加強(qiáng)對控股子公司的指導(dǎo)和服務(wù)，加強(qiáng)對控股公司的領(lǐng)導(dǎo)，以確保公司的經(jīng)營計(jì)劃、政策落實(shí)到位；第二是針對公司的主業(yè)特點(diǎn)，公司成立了食品管理部，履行對食品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)控制、指導(dǎo)、監(jiān)督和服務(wù)的職能；第三，公司在人力資源方面給予生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)充分的保障，特別是對新重組進(jìn)來的米粉公司，重新配備了具有較強(qiáng)管理能力和創(chuàng)新精神的經(jīng)營班子；第四是堅(jiān)持“特色、朝流、創(chuàng)新”的經(jīng)營理念；第五，全面掌控經(jīng)營進(jìn)度，解決經(jīng)營問題。董事會責(zé)成經(jīng)營班子每季度定期召開經(jīng)營工作專題會議，分析上季度經(jīng)營目標(biāo)完成情況，總結(jié)取得的成績和存在的問題，分析下季度的經(jīng)營形勢，部署下季度經(jīng)營工作的重點(diǎn)；第六，集中有限財(cái)力保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行。由于企業(yè)的歷史包袱比較重流動資金緊缺，同時今年食品業(yè)的產(chǎn)量創(chuàng)下歷史新高，加上今年大米、黑芝麻等大宗原料的價格大幅上漲，因此整個企業(yè)對經(jīng)營資金的需求量激增，資金缺口很大，但是為了保證公司生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行，公司不斷壓縮非經(jīng)營性的資金開支，集中有限的財(cái)力保證經(jīng)營資金的正常需求。第七，設(shè)法為經(jīng)營做好服務(wù)。公司提出以經(jīng)營為中心、努力服務(wù)經(jīng)營、一切服從市場的經(jīng)營指導(dǎo)思想，要求公司各崗位各員工都要為經(jīng)營工作做好各方面的服務(wù)；第八，實(shí)現(xiàn)營銷管理下沉，著力開發(fā)二、三級城市市場。
由于采取了以上措施，因此公司的主業(yè)食品業(yè)經(jīng)營全年取得了比較好的水平，全年度出現(xiàn)產(chǎn)銷兩旺，且糊類食品第四季度出現(xiàn)供不應(yīng)求的良好局面。
（二）培育新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，新產(chǎn)業(yè)增長形勢喜人公司還將終端米粉連鎖店的經(jīng)營作為米粉產(chǎn)業(yè)縱深發(fā)展的一個方向和努力目標(biāo)，為此2007年公司在這方面花費(fèi)了較大的人力、物力進(jìn)行前期的市場調(diào)
2研、經(jīng)營模式的研究與分析、經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃等方面的工作，取得了一定的工作成效，為2008年該業(yè)務(wù)的啟動奠定了良好的基礎(chǔ)。（三）著力解決歷史遺留問題，主要處置項(xiàng)目取得重大突破
1、明秀市場公司的問題得到了妥善解決
在2005年以來，由于合作方的原因，明秀市場公司的經(jīng)營管理成為本公司的老大難問題，證券監(jiān)管部門對本公司在明秀市場公司的控制能力也提出了質(zhì)疑，
要求公司限期整改。由于明秀市場公司的另一股東不配合等原因，致使本公司2005、2006年連續(xù)兩年未能對該公司實(shí)施審計(jì)，會計(jì)師事務(wù)所對本公司出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告，給本公司造成了很大的影響。根據(jù)公司2007年經(jīng)營工作目標(biāo)和重點(diǎn)工作安排，經(jīng)多方協(xié)商、談判并經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，本年度內(nèi)成功將本公司持有明秀市場公司60%的股權(quán)全部溢價轉(zhuǎn)讓。
轉(zhuǎn)讓了該股權(quán)后，公司因不能對該公司實(shí)施審計(jì)而被會計(jì)師事務(wù)所出具保留意見審計(jì)報(bào)告的影響事項(xiàng)已得以消除，證券監(jiān)管部門關(guān)注的本公司對明秀市場公司的控制力問題也迎刃而解；更為重要的是，公司回收了1億多元的資金，在很大程度上緩解了公司的經(jīng)營資金緊張的狀況。
2、南管公司資產(chǎn)、股權(quán)訴訟取得了階段性成果
我公司有關(guān)南管公司的歷史遺留問題涉及兩方面：一是確認(rèn)并收回本公司利用配股募集資金委托代建的管網(wǎng)資產(chǎn)及五年的租金，該資產(chǎn)價值1.13億元，租金3169萬元；二是收回南管公司80%的股權(quán)。
幾年來，公司董事會和經(jīng)營班子非常重視南管問題的解決，組成了強(qiáng)有力的團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)處理相關(guān)的事宜，通過多方面的努力，在2007年終于取得了階段性的成果，其中價值1.13億元的管網(wǎng)資產(chǎn)經(jīng)最高人民法院終審判決歸本公司所有，同時南管公司需向本公司支付五年租金共3169萬元的租金，目前該資產(chǎn)及租金
3的收回工作正由欽州市中級人民法院執(zhí)行當(dāng)中；南管公司80%股權(quán)的訴訟也有了初步結(jié)果，經(jīng)南寧市中級人民法院審理并作出了一審判決，該股權(quán)當(dāng)歸本公司所有。由于涉及南管的管網(wǎng)資產(chǎn)訴訟案和股權(quán)案本公司均獲得了勝訴（股權(quán)案目前是一審勝訴），因此避免了本公司的資產(chǎn)流失，將對公司未來資產(chǎn)和經(jīng)營產(chǎn)生積極影響。
（四）深化管理改革，提高經(jīng)營管理水平
2007年，公司根據(jù)自身的實(shí)際和市場競爭的需要，繼續(xù)深化內(nèi)部管理，構(gòu)建完善的管理體系，提高經(jīng)營管理水平。主要表現(xiàn)在如下幾個方面：
1、加強(qiáng)集團(tuán)總部的管理職能
公司是一個投資控股型的企業(yè)，下屬的控股子公司是公司主業(yè)的經(jīng)營主體，控股子公司年度經(jīng)營目標(biāo)完成得好壞，直接影響本公司全年度的經(jīng)營成果，為此2007年公司強(qiáng)化了總部的管理職能，在資金、生產(chǎn)經(jīng)營、人力資源等各方面加強(qiáng)了對控股子公司的管理，同時要求總部各部門各員工為下屬生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)做好各方面的服務(wù)。通過近一年時間的強(qiáng)化，集團(tuán)總部的管理職能得到了充分體現(xiàn)，達(dá)成了良好的管理效果，而且為生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的意識和理念也得到了前所未有的加強(qiáng)。
2、進(jìn)一步完善經(jīng)營管理責(zé)任制
2007年公司出臺了《“十一五”目標(biāo)激勵考核辦法》，集團(tuán)公司與屬下的容縣股司、南方米粉公司等主業(yè)經(jīng)營公司簽訂“十一五”經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任狀，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一，總經(jīng)理負(fù)責(zé)，進(jìn)一步完善經(jīng)營管理機(jī)制，建立了長期的激勵機(jī)制，在充分調(diào)動各經(jīng)營團(tuán)隊(duì)積極性的同時，有效地防范了為了目前的利益而出現(xiàn)的短期行為，有利于企業(yè)的長期發(fā)展。
3、建立和完善績效管理體制
2007年公司進(jìn)一步加強(qiáng)員工的績效管理，加強(qiáng)對各職能部門、各員工的過程管理和監(jiān)督，強(qiáng)化責(zé)任追究，以工作業(yè)績（目標(biāo)）的最終完成效果確定每個員工的薪酬，強(qiáng)調(diào)以業(yè)績論英雄，從而在制度上保證各部門各崗位的職責(zé)履行效果。
4、不斷推進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)
良好的企業(yè)文化是企業(yè)不斷取得進(jìn)步和發(fā)展的保障。2007年公司采取了有效措施積極推進(jìn)企業(yè)文化的建設(shè)，構(gòu)建和諧、健康、向上的企業(yè)氛圍，為公司的經(jīng)營工作提供了強(qiáng)有力的保障。
（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提高經(jīng)濟(jì)效益
一年來公司強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理核心的理念，以降低經(jīng)營管理成本、提高效益為中心，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)分析為重點(diǎn)，努力提高財(cái)務(wù)管理的綜合水平。
通過一年的努力，公司的財(cái)務(wù)管理方面有了比較大的提高，財(cái)務(wù)管理制度得到進(jìn)一步完善，公司在很大程度上降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險，企業(yè)的管理成本與上年相比也有一定程度的降低。本年度公司的資產(chǎn)與負(fù)債結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步改善，財(cái)務(wù)狀況有了較大好轉(zhuǎn)，與銀行的關(guān)系也得到了理順和加強(qiáng)。此外財(cái)務(wù)人員的配置更加合理、素質(zhì)也有了一定的提高，。
二、公司治理和規(guī)范運(yùn)作得到加強(qiáng)
（一）完善公司治理
董事會作為公司的決策機(jī)構(gòu)，2007年嚴(yán)格按照《公司法》及《公司章程》所賦予的職權(quán)，本著對股東負(fù)責(zé)，對投資者負(fù)責(zé)的態(tài)度，為保證公司持續(xù)發(fā)展，在任期內(nèi)不斷地完善公司內(nèi)部管理機(jī)制和法人治理結(jié)構(gòu)。
1、為了更好地落實(shí)中國證監(jiān)會《關(guān)于加強(qiáng)社會公眾股股東權(quán)益保護(hù)的若干規(guī)定》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等規(guī)定，公司召開了董事會會議，對《公司信息披露管理制度》進(jìn)行修訂，并制定了《公司信息披露管理實(shí)施細(xì)則》。
2、為規(guī)范公司募集資金管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《上市公司證券發(fā)行管理辦法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《公司章程》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，公司董事會于2007年對《公司募集資金使用管理辦法》進(jìn)行了修訂。
3、為貫徹落實(shí)中國證監(jiān)會《關(guān)于開展加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動有關(guān)事項(xiàng)的通知》（證監(jiān)公司字[2007]28號）以及廣西證監(jiān)局、深圳證券交易所有關(guān)對上市公司治理專項(xiàng)工作的統(tǒng)一部署，保證公司治理專項(xiàng)工作的順利開展，公司董事會對公司治理情況進(jìn)行自查后，作出《自查報(bào)告和整改計(jì)劃》。2007年還制定了《獨(dú)立董事工作制度》、《公司總裁（經(jīng)理）工作細(xì)則》等內(nèi)控制度。
（二）加強(qiáng)信息披露工作管理
公司在2007年里將信息披露工作作為重點(diǎn)工作來抓，全面學(xué)習(xí)和對照中國證監(jiān)會、深圳證券交易所關(guān)于信息披露的各項(xiàng)規(guī)定和要求，加強(qiáng)公司重大信息的搜集、反饋、整理、審核，并按有關(guān)規(guī)定及時披露，加強(qiáng)有關(guān)工作人員的責(zé)任心確保所披露信息內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性。公司在2007年里共計(jì)公開披露各類信息43件次，圓滿完成年度信息披露工作。
綜上所述，本屆董事會通過不斷的改進(jìn)各項(xiàng)管理制度，建立了較為完善的治理結(jié)構(gòu)和規(guī)范運(yùn)作體系。
（三）本年度內(nèi)董事會會議的召開情況
本年度內(nèi)共召開了六次現(xiàn)場會議和以通訊方式召開了四次臨時會議，年內(nèi)召開的各次會議絕大部份董事均能按時出席，個別董事因工作原因不能親自出席也都委托其他董事代為表決，各次會議與會董事均能認(rèn)真審議各項(xiàng)議案，并按公司章程規(guī)定的權(quán)限作出了有效決議。
董事會在2007年度里能忠實(shí)地履行了股東大會的各項(xiàng)決議。
三、存在問題
1、由于產(chǎn)能不足，致使糊類產(chǎn)品第四季度出現(xiàn)不能滿足市場需求的情況，同時物流運(yùn)輸已成為制約糊類食品經(jīng)營的一大瓶頸。
2、米粉產(chǎn)業(yè)的市場整合和擴(kuò)張沒有達(dá)到年初所定的目標(biāo)，規(guī)模效益沒有得到顯現(xiàn)。
3、由于大宗原材料價格的不斷上漲，致使公司的產(chǎn)品盈利能力下降，食品業(yè)沒能實(shí)現(xiàn)銷售與盈利的同步增長，企業(yè)對原材料大幅漲價的估計(jì)不足，應(yīng)對措施不夠。
4、公司的前身廣西斯壯開發(fā)的“斯壯平安家園”房地產(chǎn)項(xiàng)目對當(dāng)前公司的生產(chǎn)經(jīng)營造成了極大的負(fù)面影響。公司在2007年不但需要花費(fèi)了大量的人力和物力去處置該歷史遺留問題，而且該項(xiàng)目近期還將給公司帶來持續(xù)的影響和造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。
5、部份的年度重點(diǎn)工作未能完成，雖然有各方面的原因，但也經(jīng)影響了公司年度整體目標(biāo)的完成。
6、部份員工的思想觀念還沒有得到徹底改變，“以經(jīng)營為中心”的服務(wù)意識
6還沒有牢固樹立。
四、2008年工作要點(diǎn)
（一）2008年工作指導(dǎo)思想
2008年公司經(jīng)營工作指導(dǎo)思想是：以經(jīng)營為中心，按照“十一五”戰(zhàn)略規(guī)劃，集中資源，繼續(xù)抓好主營產(chǎn)業(yè)經(jīng)營和發(fā)展；堅(jiān)持“特色、創(chuàng)新、潮流”的經(jīng)營定位策略，重點(diǎn)實(shí)現(xiàn)糊類提升、米粉突破、物流上量的整體經(jīng)營目標(biāo)；深化管理改革，以完善責(zé)任制為核心，采取切實(shí)可行的措施，創(chuàng)造良好經(jīng)營環(huán)境，為完成2008年各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)而努力奮斗。
（二）2008年經(jīng)營目標(biāo)
2008年公司的主營業(yè)務(wù)（包括糊類和米粉）銷售收入計(jì)劃為46500萬元，利潤3810萬元。
（三）2008年工作的主要措施
1、針對原、輔材料價格大幅上漲給公司的經(jīng)營效益帶來的壓力。本公司與主要供貨商建立長期穩(wěn)定的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，同時不斷加強(qiáng)內(nèi)部采購管理及技術(shù)改造節(jié)能降耗，將原輔材料價格上漲帶來的不利影響降到最低水平，保持經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高。另一方面針對食品價格不斷走高的趨勢，認(rèn)真研究市場食品價格的走向，采取積極的措施在確保公司產(chǎn)品銷售穩(wěn)定的前提下，提高產(chǎn)品的毛利率。
2、調(diào)動和整合企業(yè)各方面的資源，在保證產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)安全的前提下設(shè)法擴(kuò)大糊類食品的產(chǎn)能，滿足市場的需求。
3、加快米粉產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，年內(nèi)在廣西的主要城市要完成生產(chǎn)配送基地的布局和實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品上市，不斷提高產(chǎn)品的占有率。
4、積極防范規(guī)模擴(kuò)張帶來管理風(fēng)險。隨著公司食品業(yè)（特別是米粉業(yè)）經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，對保持高效率管理帶來一定難度。針對上述情況，公司及子公司需建立起更為科學(xué)、完善的法人治理結(jié)構(gòu)和決策機(jī)制，創(chuàng)建先進(jìn)的管理模式以滿足公司的不斷發(fā)展壯大的需要，公司將通過各種措施逐步打造一支勤勉盡責(zé)、技術(shù)過硬的管理團(tuán)隊(duì)和骨干隊(duì)伍，將公司的各個項(xiàng)目經(jīng)營好，不斷提高投資回報(bào)率。
5、強(qiáng)化質(zhì)量控制，提高“南方”品牌的美譽(yù)度，防范質(zhì)量風(fēng)險。隨著公司主業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，始終保持產(chǎn)品的高品質(zhì)將成為一個挑戰(zhàn)。為此，公司分別從管
7理改進(jìn)和技術(shù)改進(jìn)兩方面著手持續(xù)改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量的控制，把好產(chǎn)品的質(zhì)量關(guān)。在管理上要加強(qiáng)過程監(jiān)控，在技術(shù)上則要尋找工藝能力薄弱環(huán)節(jié)，改進(jìn)工藝，提高工藝技術(shù)的穩(wěn)定性。
6、嚴(yán)格控制存貨的增長，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，進(jìn)一步提高公司資金效率，控制財(cái)務(wù)費(fèi)用增長，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。
7、加大科技投入，進(jìn)一步提升研發(fā)實(shí)力。研發(fā)是公司保持業(yè)內(nèi)領(lǐng)先的關(guān)鍵，公司在2008年要進(jìn)一步加強(qiáng)新產(chǎn)品的研發(fā)，要加快新產(chǎn)品上市的進(jìn)度，使公司的產(chǎn)品保持強(qiáng)勁的競爭力。
8、繼續(xù)加強(qiáng)企業(yè)治理，完善內(nèi)控制度建設(shè)，使公司的經(jīng)營運(yùn)作進(jìn)一步規(guī)范。
9、繼續(xù)抓好員工隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)以提高員工工作技能和提高執(zhí)行力為重點(diǎn)的培訓(xùn)，加強(qiáng)以引進(jìn)高素質(zhì)人才為目標(biāo)的人才引進(jìn)。
綜上所述，2007年，董事會經(jīng)過不懈的努力，在全體員工的共同努力下做了大量的工作，取得了一定的成績，使公司的基本面發(fā)生了根本性的轉(zhuǎn)變，推動了企業(yè)良性發(fā)展。盡管我們的工作仍存在一些不盡人意需要不斷改進(jìn)和繼續(xù)努力的地方，但是我們有足夠的信心帶領(lǐng)全體員工圍繞“糊類提升、米粉擴(kuò)張、物流上量”的經(jīng)營思路，采取行之有效的措施實(shí)現(xiàn)公司“十一五”發(fā)展目標(biāo)，在規(guī)范運(yùn)作的基礎(chǔ)上，開創(chuàng)南方食品更美好的明天。
**食品集團(tuán)股份有限公司
董 事 會
第8篇：地產(chǎn)營銷審計(jì)報(bào)告范文
所處行業(yè)為連鎖百貨零售的文峰股份自上市短短一年半以來已數(shù)次通過招拍掛和股權(quán)收購涉及土地收購與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)領(lǐng)域，而這一系列行為的資金支持有相當(dāng)一部分實(shí)質(zhì)來源于超募資金。如今，其頻頻動作介入商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)難逃監(jiān)管部門的關(guān)注。盡管文峰股份方面對此情況作出了解釋，但仍然難以擺脫其有意采取“模糊處理”以實(shí)現(xiàn)變相輸送上市募集資金以實(shí)現(xiàn)商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目的嫌疑。
熱點(diǎn)項(xiàng)目牽出違規(guī)
目前，文峰股份旗下的全資項(xiàng)目文峰城市廣場正在建設(shè)中，該項(xiàng)目位于商業(yè)黃金地段，總面積33萬平方米，耗資逾30億元。建成后該城市廣場將集精品住宅、甲級寫字樓、高檔星級酒店及大型購物中心于一身，成為地標(biāo)性商圈。而這一項(xiàng)目正是監(jiān)管部門此次關(guān)注的重點(diǎn)。
文峰城市廣場的項(xiàng)目公司即為文景置業(yè)，最初由上海新世界麗笙大酒店有限公司（下稱“新世界麗笙” ）獨(dú)資設(shè)立。據(jù)了解，該公司是專門設(shè)立用以開發(fā)南通CR9042地塊項(xiàng)目開發(fā)的項(xiàng)目公司。該地塊即原南通國棉二廠周邊地塊，坐落于城市中軸線，所處地段為南通第二商圈，商業(yè)發(fā)展前景良好。
2009年11月23日，根據(jù)《南通市市區(qū)國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓公告通國土資出告（2009）第45號》，該地塊開始掛牌競價。根據(jù)規(guī)劃要求，其用地性質(zhì)包括商業(yè)、旅館業(yè)、辦公及居住?？偟厣辖ㄖ娣e（207300平方米）中，要求商業(yè)用地面積不少于40000平方米，五星級酒店用地面積不少于55000平方米。新世界麗笙最終在掛牌過程中取得該地塊。
摘得該地塊的一個月之后，新世界麗笙即出資人民幣2000萬元設(shè)立文景置業(yè)作為南通CR9042地塊的項(xiàng)目公司和實(shí)施主體，進(jìn)行后續(xù)項(xiàng)目操作。
在此之后，文峰股份大股東文峰集團(tuán)于2010年1月以2000萬元從新世界麗笙收購文景置業(yè)的全部股權(quán)，后為分散風(fēng)險引入其他股東。
據(jù)文峰股份公告內(nèi)容闡釋，基于對此項(xiàng)目前景的看好，公司于2011年7月收購文景置業(yè)50%股權(quán)并于8月8日提出 《關(guān)于對南通文景置業(yè)有限公司增加后續(xù)投入不超過 5 億元的議案》。此議案僅在公司第三屆董事會第五次會議中審議通過，之后并未提交股東大會審議，亦未作為關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行披露。
據(jù)此，證監(jiān)局警示函提出，公司 2011 年向關(guān)聯(lián)方南通文景置業(yè)有限公司提供借款 47619.42 萬元，未及時履行關(guān)聯(lián)交易決策程序，且未作為關(guān)聯(lián)交易依法披露，出現(xiàn)違規(guī)。
文峰股份方面對此情況回應(yīng)為“對文景置業(yè)的債權(quán)投資性質(zhì)的理解存在偏差”。董秘張凱接受記者采訪時承認(rèn)，“確實(shí)存在理解不到位的問題，去年8月收購文景置業(yè)是通過股東大會同意的，我們認(rèn)為當(dāng)時不存在并表的情況，所以并沒有提交股東大會審議?！?至于為何沒有及時披露對文景置業(yè)的借款情況，張凱表示這一借款在他們理解僅僅是增資。
而證監(jiān)局警示函中已明確指出此次增資本質(zhì)是向文景置業(yè)提供了借款，依照《證券法》及《上市公司信息披露管理辦法》相關(guān)規(guī)定，作為公司關(guān)聯(lián)方的文景置業(yè)在獲得公司借款時，應(yīng)履行信息披露義務(wù)。顯然，文峰股份并沒有做到這一點(diǎn)。是否以所謂“理解偏差”的說辭蓄意掩蓋同文景置業(yè)之間的資金輸送，不得而知。
難撇同業(yè)競爭
另一方面，介于文峰股份已于今年6月完成對文景置業(yè)全部股權(quán)的收購，文景置業(yè)項(xiàng)目中所涉及的房地產(chǎn)開發(fā)與酒店業(yè)務(wù)與公司股東及關(guān)聯(lián)方的現(xiàn)有業(yè)務(wù)將有可能產(chǎn)生同業(yè)競爭，此點(diǎn)同樣受到證監(jiān)局警示。
據(jù)文峰股份招股書顯示，目前其大股東文峰集團(tuán)旗下全資子公司南通新有斐大酒店有限公司（下稱“新有斐” ）已在南通運(yùn)營著一家五星級酒店，新有斐同時還是公司第二大股東。與此同時，根據(jù)規(guī)劃要求，文景置業(yè)所運(yùn)行項(xiàng)目中亦包含一幢高23層、面積在56000余平方米的五星級酒店。面對這一情況，張凱表示，“這個問題在今后主要有兩個解決方案，我們有可能會出售這塊酒店資產(chǎn)，當(dāng)然如果出售價格不理想的話，也會考慮租出去，所以不會產(chǎn)生同業(yè)競爭。”
盡管文峰股份方面堅(jiān)持表示文景置業(yè)不會直接經(jīng)營酒店，然而具體的處理方法仍不得而知，最終選擇整體轉(zhuǎn)讓還是售后回租經(jīng)營仍有待觀察。
值得一提的是，文峰股份之前所嘗試的酒店回租經(jīng)營項(xiàng)目進(jìn)行得并不成功。公司旗下如皋文峰大世界有限公司（下稱“如皋文峰” ）于如皋以回租模式運(yùn)營的如皋文峰城市酒店今年中曾因業(yè)主不滿回報(bào)率過低而引發(fā)一系列糾紛。
據(jù)了解，如皋文峰與業(yè)主簽訂的合同并未做到經(jīng)營收益及審計(jì)情況的透明化。其最初向業(yè)主宣傳時曾承諾高達(dá)9.52%的年回報(bào)率，且約定合同簽約之日即向業(yè)主一次性支付前6年固定投資經(jīng)營收益。然而實(shí)際情況遠(yuǎn)非如此，業(yè)主不僅未能拿到承諾的一次性收益，而且預(yù)期中的分紅也因酒店盈利未達(dá)標(biāo)而落空。
根據(jù)文峰股份去年的年報(bào)顯示，如皋文峰當(dāng)年的凈利潤為309萬元，然而在其提供給業(yè)主的審計(jì)報(bào)告中，凈利潤赫然縮水至38萬元。依據(jù)合同，收益達(dá)不到分紅標(biāo)準(zhǔn)，因而業(yè)主所能拿到的只有固定收益，即精裝房屋總價的2.86%，而這一回報(bào)率甚至低于同期銀行定期存款的利率。
相關(guān)律師曾指出，由于業(yè)主并不清楚經(jīng)營狀況，也無法控制財(cái)務(wù)狀況，所以經(jīng)營方把報(bào)表做盈做虧都可以。
另一方面，在最初與業(yè)主簽訂了《商品房買賣合同》及《房屋買賣合同補(bǔ)充協(xié)議》之后，如皋文峰又于2011年10月與業(yè)主簽訂了《委托租賃經(jīng)營協(xié)議》，在這份協(xié)議中，曾經(jīng)承諾的約定合同簽約之日即向業(yè)主一次性支付前6年固定投資經(jīng)營收益已不見蹤影。
正是因?yàn)轭A(yù)期的承諾的回報(bào)紛紛落空，且如皋文峰在通過收取房租快速收回建設(shè)成本的同時使業(yè)主陷于被動，造成了業(yè)主對其回租模式的極大不信任。甚至有業(yè)主在繳款兩年后方得以辦理土地證。面對這一情況，張凱表示：“出現(xiàn)這種矛盾主要還是因?yàn)闃I(yè)主的實(shí)際收益和他們自己的期望有落差，但是一切都是按照當(dāng)時的合同來的，合同也都是他們自己簽的?！?/p>
當(dāng)被問及此事件的善后工作，是否有遵循業(yè)主意愿采取固定分紅模式時，張凱告訴記者：“這個事情已經(jīng)安置妥當(dāng)了。我們主要還是提供給他們兩個選擇，他們按自己的意愿可以選擇續(xù)租或退租，然后退款方面我們也會按照同期貸款利率給他們相應(yīng)補(bǔ)償?！?據(jù)記者向張凱了解，如皋文峰城市酒店本身有70%的部分采取售后回租模式運(yùn)營，此次協(xié)調(diào)完成后有約50%的業(yè)主選擇了退租，這些被退租部分現(xiàn)已轉(zhuǎn)為如皋文峰自身經(jīng)營。張凱同時強(qiáng)調(diào)，該酒店為縣級快捷酒店，與大股東旗下運(yùn)營的高級星級酒店所處地點(diǎn)不同，提供的服務(wù)也有差別，所以不存在同業(yè)競爭。
暗度陳倉 謀劃已久
其實(shí)，文峰股份收購文景置業(yè)全部股權(quán)將其變?yōu)樽约旱娜Y項(xiàng)目并非一蹴而就，而是早有謀劃。自上市之初公司便動作頻頻，最終完成對其收購。公司變相涉足商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)的野心可見一斑。
如前文所提，2010年1月時文峰集團(tuán)持有文景置業(yè)100%股權(quán)。2010年7月1日，文景置業(yè)增資后，股權(quán)比例發(fā)生變化。自然人施展出資額為4900萬元，股權(quán)占比49%；大地房地產(chǎn)出資額為2600萬元，股權(quán)占比26%；文峰集團(tuán)出資額為2500萬元，股權(quán)占比25%。
2011年6月3日，文峰股份A股上市。文峰集團(tuán)和大地房地產(chǎn)分別轉(zhuǎn)讓自身所持有的25%文景置業(yè)股權(quán)給文峰股份；施展則將自身所持所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給南通新景置業(yè)有限公司（下稱“新景置業(yè)” ）。
如此一來，文景置業(yè)股權(quán)比例再次變更，文峰股份持有50%股權(quán)，新景置業(yè)49%，大地房地產(chǎn)為1%。隨后，同年11月，大地房地產(chǎn)將此1%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給新景置業(yè)。至此文峰股份與新景置業(yè)雙方各出資5000萬元。
今年6月，文峰股份宣布收購剩余50%股權(quán)，轉(zhuǎn)讓價格為該股權(quán)對應(yīng)注冊資金5000萬元加溢價2億元。并在6月18日完成對文景置業(yè)全部股權(quán)的收購。
至此，公司上市一年半后徹底將文景置業(yè)納入囊中，這一本身由文峰股份大股東文峰集團(tuán)作為開發(fā)主體的商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目轉(zhuǎn)而成為上市公司的全資項(xiàng)目。而新景置業(yè)更是在一年之中賺得2億元利潤。股權(quán)變更整個過程中公司對文景置業(yè)的資金輸入，包括所謂的“增資”，實(shí)際都變相為大股東實(shí)現(xiàn)了對商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)的投入。
收購文景置業(yè)股權(quán)插足文峰城市廣場項(xiàng)目遠(yuǎn)遠(yuǎn)不是文峰股份涉足土地收購及商業(yè)地產(chǎn)開發(fā)的唯一途徑，自上市以來，公司亦先后通過招拍掛頻頻參與土地收購和開發(fā)。
上市不到一個月，文峰股份即以3.2億元競得大豐市No.2011-D-01 號地塊的國有建設(shè)用地使用權(quán)；隨后今年1月又以5209.03 萬元取得如皋市長江鎮(zhèn)編號 R2011109 地塊的國有建設(shè)用地使用權(quán)；次月以6800 萬元摘得啟東市東車站編號為 1134 地塊的國有建設(shè)用地使用權(quán)；近日再次出擊，旗下全資子公司海門文峰大世界有限公司以1.08億元成功競得海門市編號為C-29912064地塊的國有建設(shè)用地使用權(quán)，擬建造海門市現(xiàn)代化程度最高的大型城市綜合體。
盡管文峰股份在公告中強(qiáng)調(diào)上述商業(yè)地塊主要用途為文峰商業(yè)廣場建設(shè)用地，但同樣無法回避部分項(xiàng)目可租售，或可建住宅。面對這一問題，張凱表示：“這些項(xiàng)目都是按照政府的要求來規(guī)劃的，這部分用地以后會售出或者出租，不拿來經(jīng)營?！?/p>
處于日用百貨零售業(yè)的文峰股份，其主營業(yè)務(wù)為國內(nèi)貿(mào)易、實(shí)業(yè)投資及餐飲服務(wù)等。而照目前情況來看，其投資涉及范圍顯然并非自身主業(yè)。據(jù)公司2011年年報(bào)顯示，歸屬上市公司股東凈利潤為4.3億元。在此情況下，文峰城市廣場的建設(shè)投資卻高達(dá)逾30億。面對此差異懸殊比重的質(zhì)疑，張凱稱：“文峰城市廣場只是一個特殊項(xiàng)目，這個商業(yè)地段非常難得，很有發(fā)展?jié)摿?，不拿下的話很可惜?！?/p>
不容忽視的是，上市僅一個多月后文峰股份即公告宣布，用超募資金永久性補(bǔ)充流動資金13.69億元，且此筆資金主要用于收購文景置業(yè)股權(quán)及支付于大豐市競得土地所需款項(xiàng)。換言之，盡管打著經(jīng)營流動資金的幌子，但公司向涉及商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目輸入的資金實(shí)質(zhì)上仍來自超募資金。
面對當(dāng)下房地產(chǎn)宏觀調(diào)控的大環(huán)境，房地產(chǎn)企業(yè)已經(jīng)越來越難從股市融資。而文峰股份以連鎖百貨的身份，暗度陳倉，屢屢利用超募資金向房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目輸送血液；亦未避忌此舉與其大股東文峰集團(tuán)的同業(yè)競爭，很難不引起監(jiān)管部門的高度關(guān)注。
晉商銀行否認(rèn)萬德商旅卡仍在發(fā)售
實(shí)習(xí)記者 項(xiàng)義妹 本報(bào)記者 孫勇杰
晉商銀行宣稱，“萬德商旅卡是為滿足和方便首屆晉商大會境外來華人士及境內(nèi)游客、境內(nèi)居民的小額支付結(jié)算需求，更好地為持卡人提供用卡服務(wù)”而發(fā)行的借記預(yù)付卡產(chǎn)品。
然而晉商大會早在2012年8月20日已經(jīng)結(jié)束，萬德商旅卡的銷售并未絕跡。
當(dāng)時代周報(bào)記者撥通網(wǎng)上一則該卡的銷售信息中一位姓李的女士的電話時，對方自稱仍在銷售萬德商旅卡。該女士透露，她原來是晉商銀行的職員，現(xiàn)在是上海 “信達(dá)商務(wù)貿(mào)易有限公司”的職員。根據(jù)該女士的描述，該公司專門和銷售萬德商旅卡。然而，記者在網(wǎng)上查找不到“信達(dá)商務(wù)貿(mào)易有限公司”，只找到“上海信達(dá)貿(mào)易有限公司”，位于上海閘北區(qū)主營女裝業(yè)務(wù)。當(dāng)記者再次向李女士核實(shí)的時候，她卻說是“信達(dá)商務(wù)服務(wù)有限公司”，此公司亦在網(wǎng)上查找不到。
李女士說：“我在哪個公司這個不用管，反正出售的卡都是有保障的。”同時她說，昨天收到晉商銀行方面的指令，因?yàn)殂y行那邊有一些程序要走，所以暫時不能辦理這張卡，并表示在以后許可辦理的情況下再告知。
記者就為何萬德商旅卡仍在銷售等疑問采訪了晉商銀行總經(jīng)理付先生，付先生說，“這個我可以很明確地回答你是不可能的，我們銀行的網(wǎng)點(diǎn)已經(jīng)全部停止發(fā)售萬德商旅卡了，她說的現(xiàn)在還能買到的話，畢竟是口頭的一個說法，因?yàn)檫@個不是我們銀行的機(jī)構(gòu)，我沒有辦法去控制她個人怎么來描述，但是這個情況是肯定不存在的，我們銀行不發(fā)售了的話，任何個人都是不可能從銀行拿到這張卡?！?/p>
付先生表示，萬德商旅卡是在晉商大會期間發(fā)行的預(yù)付卡，是根據(jù)人民銀行的批復(fù)階段性發(fā)行的，具體發(fā)行和停止的時間，發(fā)行的規(guī)模，涉及到晉商銀行的商業(yè)機(jī)密，不方便透露。但是該卡是按照人民銀行的要求來發(fā)行的，銷售的過程中是不提供任何形式的發(fā)票的，該卡已經(jīng)停止發(fā)行一段時間了。
同時，付先生說，“因?yàn)樵摽ㄊ请A段性的發(fā)行，卡的有效期是一年，市場上還有一些存量，這是一個實(shí)際情況。具體會不會有一些個人批量的購買，會不會有一些有償轉(zhuǎn)讓的行為，我們不能確定，有可能會存在。并且，我們銀行已經(jīng)沒有任何存貨了，已經(jīng)銷售到客戶手中的，也就是我們在階段性銷售的過程中已經(jīng)賣出去的，它在市場上還會不會流通我沒有辦法去確定，但是她說在銀行再來這個卡，這個是不可能的，我們銀行已經(jīng)不再進(jìn)行任何形式的發(fā)售?！?/p>
央行的《中國人民銀行關(guān)于規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)行磁條預(yù)付卡和電子現(xiàn)金的通知》規(guī)定：經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行磁條預(yù)付卡或電子現(xiàn)金的商業(yè)銀行，應(yīng)從發(fā)行對象、身份核驗(yàn)、發(fā)票開立、資金限額、反洗錢義務(wù)履行、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)等方面確保業(yè)務(wù)合規(guī)、風(fēng)險可控，防止對社會風(fēng)氣及經(jīng)濟(jì)金融秩序帶來負(fù)面影響。
而上述李女士告知交易時并不需要登記客戶信息，并且對于近段時間廣州地區(qū)消費(fèi)者反映存在部分商店不接收萬德商旅卡的消費(fèi)的現(xiàn)象，付先生解釋說，“我們發(fā)行的是帶有銀聯(lián)標(biāo)志的卡，使用范圍很廣。按照銀聯(lián)有關(guān)的規(guī)定，我們的卡只要是在銀聯(lián)的POS機(jī)上都可以使用。商戶不接受該卡消費(fèi)的情況畢竟是在外地，我沒有辦法去核實(shí)，是屬于企業(yè)個人的原因還是其他原因，我不好對這種情況作出評價，在其他地方也沒有收到過類似的反映?！?/p>
當(dāng)記者問到萬德商旅卡的流向范圍時，付先生表示，晉商銀行指定一部分網(wǎng)店來賣這張卡，有消費(fèi)者購卡到異地消費(fèi)，所以萬德商旅卡具體的流向確實(shí)是不太好掌握，并拒絕透露具體銷售的網(wǎng)點(diǎn)。
莫尼塔行業(yè)快評馬昀博士在接受記者采訪時說，“萬德商旅卡在本質(zhì)上沒有比其他銀行卡有更多的流通渠道，該卡只是讓企業(yè)或個人進(jìn)行避稅時多了這樣一種途徑或者工具。這顯然是銀行為了吸收存款資源而發(fā)行的，因?yàn)樵摽ú桓独?，不用付出成本。我能想象到它發(fā)行的規(guī)模，對金融市場的影響可能會比較小，主要是造成銀行之間的某種競爭，銀行如果能夠使用這種手段，達(dá)到攬存的目的，相比其他銀行就會獲得更多的存款資源?！?/p>
馬昀博士表示，這樣的金融產(chǎn)品突破了央行的限制，顯然是不規(guī)范的。
黃文仔賣酒
本報(bào)記者 胡進(jìn) 發(fā)自廣州
被稱為中國經(jīng)濟(jì)“晴雨表”的央視黃金資源廣告招標(biāo)落下帷幕，2013年預(yù)售廣告收入高達(dá)158.8億元，較去年增長了11.39%，遠(yuǎn)超GDP增速。而白酒業(yè)依然是競標(biāo)的主角，42.1億元的廣告投入占全部總額的三成。
但同時，對白酒業(yè)泡沫泛濫的質(zhì)疑之聲四起。
而就在此刻，當(dāng)塑化劑風(fēng)波席卷整個白酒業(yè)的時候，地產(chǎn)大亨黃文仔卻在這個秋天吆喝起了白酒。
白酒計(jì)劃提前三年
2011年全國白酒產(chǎn)量同比增長30.7%，“百億俱樂部”增至茅臺、五糧液、洋河、郎酒、瀘州老窖5家。同時，在“股市十年漲幅為零”的背景下，白酒企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定增長造就白酒股股價“高富帥”，在整個A股所有板塊中絕無僅有。專家預(yù)計(jì)，2015年，白酒企業(yè)銷售收入將達(dá)8700億元，利潤將達(dá)1550億元，年均增長率將分別超過25%和30%。
巨大的市場空間和商業(yè)機(jī)會，使得白酒行業(yè)成為各路資本的必爭之地。除了傳統(tǒng)白酒巨頭持續(xù)發(fā)力，攻城略地外，水井坊聯(lián)姻英國帝亞吉?dú)W；湖北白云邊被浙江房地產(chǎn)商控股；安徽明光酒“嫁”給浙江宇宙集團(tuán)；金六福大肆收購區(qū)域強(qiáng)勢品牌；聯(lián)想控股武陵、板城、入主迎駕等都說明，白酒業(yè)已成為資本角逐的主戰(zhàn)場。
星河灣似乎也不甘寂寞。
2012年11月15日，數(shù)百名酒業(yè)經(jīng)銷商和多位酒業(yè)專家云集廣州。打著粉紅色領(lǐng)帶、滿臉笑容的星河灣集團(tuán)董事長黃文仔，正式推出其傾力打造的中國頂級高端白酒—星河灣老原酒，1980、1983、1985、1987四款產(chǎn)品首次驚艷亮相。這意味著，星河灣正式開啟了跨界地產(chǎn)與白酒的新航程。
從瓊樓玉宇到瓊漿玉液，星河灣將如何謀劃地產(chǎn)與白酒兩大行業(yè)的未來新格局。
據(jù)介紹，該產(chǎn)品預(yù)計(jì)下月進(jìn)入銷售市場，產(chǎn)品定價最便宜的一款是每瓶2000元左右，最貴的每瓶超萬元，而普通飛天茅臺價格一般在2000元以下。
地產(chǎn)行業(yè)的暴利時代結(jié)束，被看做是星河灣進(jìn)軍白酒業(yè)的根本原因。而星河灣在進(jìn)軍白酒業(yè)之前，雖有酒店、實(shí)業(yè)、物業(yè)管理及教育等一系列成功的產(chǎn)業(yè)，尚與地產(chǎn)業(yè)務(wù)多有關(guān)聯(lián)，此次涉足白酒業(yè)確實(shí)出人意料。
“這是基于公司多元化發(fā)展的需要，并不是轉(zhuǎn)型。目前白酒方面的業(yè)務(wù)已經(jīng)籌劃多時。” 星河灣董事副總裁梁上燕女士表示。“這種選擇不是在短期內(nèi)做出的，而是經(jīng)過了長期的精心醞釀籌劃。在經(jīng)過我們的深思熟慮之下，星河灣白酒業(yè)務(wù)，將會成為集團(tuán)業(yè)務(wù)中的新亮點(diǎn)?！?/p>
據(jù)悉，黃文仔的日程表里，公開進(jìn)軍白酒業(yè)本來是定在2015年，但真正高端酒市場的需求日盛以及市場對稀缺資源的需求，使得整個計(jì)劃提前了近三年時間。因?yàn)楦鞣N跡象表明，星河灣進(jìn)軍白酒業(yè)的最好時機(jī)已經(jīng)到來，雖然這個精心選定的好時機(jī)，意外地被一場塑化劑風(fēng)波撞了一下腰。
2011年在廣州舉辦的EJU華南創(chuàng)新峰會上，黃文仔帶去了他的星河灣老原酒，任志強(qiáng)、馮侖、許家印等地產(chǎn)大佬都成了嘗酒客。但自從那次驚艷亮相以來，星河灣老原酒一直未在市面上露面，奉行完美主義的黃文仔仍在細(xì)細(xì)思量未來的每一步規(guī)劃。
黃文仔表示，當(dāng)年就已購買了大量原酒，但沒有透露究竟掌控了多少數(shù)量的原漿酒，只是表示“等到一年或半年后我全部運(yùn)回來了，到時候你到我的倉庫去看一看去點(diǎn)一點(diǎn)去算一算，我們現(xiàn)在建的庫容是30萬噸，就在廣州”。
黃文仔表示，星河灣將以白酒為主業(yè)之一，已經(jīng)制定了中期計(jì)劃，未來5年白酒的銷售目標(biāo)為100億元。
像賣豪宅一樣賣白酒
在地產(chǎn)界，黃文仔是著名的懂酒之人。他對于白居易的“身后堆金拄北斗，不如生前一樽酒”別有感悟，出于對中國白酒的熱愛，黃文仔在醬酒核心產(chǎn)區(qū)展開醬香原酒收儲，至今已有20余年?，F(xiàn)今，高年份、高度數(shù)原漿白酒的抗通脹性、自然增值性、稀缺資源性等特征逐漸凸顯，黃文仔當(dāng)年的收藏之舉意外完成了現(xiàn)今的珍稀儲備。
中國釀酒工業(yè)協(xié)會白酒專家組組長梁邦昌說，高端白酒一部分由基酒原酒、另外一部分就是調(diào)味酒組成，調(diào)味酒起到畫龍點(diǎn)睛的作用，星河灣老原酒采用了9種調(diào)味酒，在有些專家看來是不受重視的，有些調(diào)料看起來茶醬色也不好吃，但以其萬分之一甚至十萬分之一的量加入酒中，酒就一下子完全不同了?！?/p>
梁邦昌強(qiáng)調(diào)，“勾調(diào)是酒勾酒，任何東西不加的，所以不要認(rèn)為勾調(diào)是加了什么酒精、香精什么的；勾調(diào)在專業(yè)里面所有酒包括茅臺、幾十塊的酒都必須經(jīng)過勾調(diào)。”
事實(shí)上，星河灣賣酒的消息早于2011年底傳出，彼時梁上燕也親口證實(shí)，其確實(shí)將涉足酒業(yè)，但是去打造星河灣的酒業(yè)王國，絕非茅臺業(yè)務(wù)。
同時，梁上燕也將繼續(xù)擔(dān)任星河灣董事副總裁，繼續(xù)分管集團(tuán)品牌、營銷，當(dāng)然包括地產(chǎn)，但不直接抓項(xiàng)目銷售了。
星河灣酒業(yè)公司的團(tuán)隊(duì)在此之前也已基本搭建完成。今年6月份，曾在郎酒任職、具有豐富醬香型白酒銷售管理經(jīng)驗(yàn)的任英寶已赴星河灣任職，負(fù)責(zé)醬香白酒項(xiàng)目銷售工作。
星河灣酒業(yè)從青島啤酒高薪聘請來不少精英，其中青島啤酒營銷中心公關(guān)總監(jiān)郭群就被黃文仔請來出任董事長助理兼媒介公關(guān)總監(jiān)。
廣州摩登百貨公司副總經(jīng)理羅一星已赴星河灣出任星河灣酒業(yè)副總裁一職。此前羅一星任星河灣商業(yè)總監(jiān)一職。
在渠道布局方面，星河灣將通過在各省級市場與大型平臺式合作建立聯(lián)營酒莊、星河灣酒窖、傳統(tǒng)酒水渠道區(qū)域來助推百億元銷售目標(biāo)。
第9篇：地產(chǎn)營銷審計(jì)報(bào)告范文
雙方反目成仇，對簿公堂，其結(jié)果是：去年6月30日，美國紐約州最高法院要求華視傳媒將6千萬美元資產(chǎn)轉(zhuǎn)到紐約州，這筆資產(chǎn)將由紐約州司法長官暫時扣留，或者在經(jīng)過橡樹資本和戈壁投資的同意后轉(zhuǎn)到由紐約州司法長官控制的一個托管賬戶中。18天后，華視傳媒因股價持續(xù)走低，被警告退市。
漫天的傳聞和各種各樣的新聞在那段時間爆發(fā)，對于華視傳媒創(chuàng)始人李利民來說，那是一段極度灰暗的日子。那時的李利民處于怎樣的狀態(tài)？或許聽聽他的聲音，就會明白。
一起收購案，讓華視經(jīng)歷前所未有的磨礪
那段時期，先說我的管理團(tuán)隊(duì)。我的CFO曾說：“我的人生在經(jīng)歷去年那樣的歷練后，今后再遇到各種喜怒哀樂的事情時，會變得非常坦然、鎮(zhèn)靜?！睂ξ襾碚f，我選擇做這個行業(yè)一定有我的商業(yè)判斷。但是也有一些差異，我曾投資過地產(chǎn)、電力投資、中藥、餐飲等等十多個項(xiàng)目，這一次的壓力遠(yuǎn)遠(yuǎn)比從前更大，為什么呢？因?yàn)檫@不是我一個人的事情，而是我作為這個企業(yè)的創(chuàng)始人、CEO怎么樣去面對資本市場，而且對我的投資人必須要有一個交代。盡管國內(nèi)的上市企業(yè)我也參與過或合作過，但今天主導(dǎo)一個中國概念股在美國上市的企業(yè)，在責(zé)任面前的考驗(yàn)所帶來的壓力是從來沒有過的。特別是公司經(jīng)歷了DMG這樣的收購案例后，公司及我個人都經(jīng)歷了前所未有的磨礪。此事特別值得我用一生的時間去思考，為什么會因收購問題給華視傳媒帶來如此之大的壓力和阻力？過去7年，華視傳媒跑馬圈地、粗放式經(jīng)營，快速融資與資本結(jié)合，這些都是可圈可點(diǎn)的，但是華視在快速成長期所犯下的錯誤，就是花了1.6億美元收購DMG。”
我投資過十幾個項(xiàng)目，每一個都是行業(yè)翹楚。華視同樣也是戶外數(shù)字移動電視領(lǐng)域的領(lǐng)軍者，如果不走這一步，我們在中國應(yīng)該算是最好的概念股之一，為了這個投資，華視付出了1.6億美元和8.3億人民幣，加起來共計(jì)投入了20億人民幣。
在那段時間華視的團(tuán)隊(duì)是堅(jiān)定的，沒有任何一個管理團(tuán)隊(duì)成員離開。我的家人一直在背后默默地承受和支持著我，我喜歡全身心投入，我喜歡投入我愛的工作。之所以不能輕易選擇放下，因?yàn)檫@不僅僅是屬于我個人，更屬于公眾、投資人、管理團(tuán)隊(duì)。
在最艱難的那段日子，我更愿意冷靜下來。外界說什么并不重要，重要的是我們要自己敲醒自己，讓自己頭腦清醒。
華視過往的7年，經(jīng)歷了初創(chuàng)期的野蠻成長，跑馬圈地和快速擴(kuò)張，七年之癢的到來，讓我有機(jī)會在過往的實(shí)踐、過程和錯綜復(fù)雜的媒體經(jīng)營環(huán)境下重新審視華視未來的戰(zhàn)略定位和媒體價值。
團(tuán)隊(duì)的堅(jiān)定、家人的支持、朋友的勉勵
創(chuàng)業(yè)的過程中，華視團(tuán)隊(duì)從來沒有畏懼過任何艱難，面對2012年的這道坎，團(tuán)隊(duì)同樣堅(jiān)定地走過。首先是迅速優(yōu)化媒體成本結(jié)構(gòu)，包括終止與上海地鐵電視獨(dú)家廣告經(jīng)營權(quán)合作協(xié)議。此外，廣九直通線、上海智能公交信息屏和深圳地鐵一號線列車車內(nèi)媒體等持續(xù)嚴(yán)重虧損的獨(dú)家廣告經(jīng)營權(quán)協(xié)議也相繼解除或優(yōu)化。“這些業(yè)務(wù)的資源主要是并購數(shù)碼媒體集團(tuán)（DMG）后帶來的，放棄是因?yàn)闃I(yè)務(wù)的增長依然抵消不了成本?！比缃?，經(jīng)過多輪磋商，華視傳媒旗下的東方英龍于不久前與上海地鐵電視簽訂新了經(jīng)營合作協(xié)議，以固定分鐘結(jié)算價格的方式繼續(xù)經(jīng)營上海地鐵移動電視廣告業(yè)務(wù)。這相當(dāng)于華視甩掉了最沉重的固定成本包袱，大大降低了成本。
華視的未來將著力于圍繞每日覆蓋的4億人次的受眾主體的業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新，不遺余力地通過媒體成本結(jié)構(gòu)的持續(xù)優(yōu)化，加強(qiáng)內(nèi)容和廣告產(chǎn)品創(chuàng)新，形成以創(chuàng)意帶動關(guān)注，以內(nèi)容拉動銷售，以技術(shù)推動收入成長等一系列戰(zhàn)略舉措和真正意義上數(shù)字移動電視頻道聯(lián)播網(wǎng)，為行業(yè)持續(xù)創(chuàng)造長期價值。
我曾經(jīng)和我兒子說過：“什么是男人？當(dāng)你憤怒爆發(fā)，使出全身力氣的時候，你對準(zhǔn)你的目標(biāo)揮出拳頭的時候，這個時候讓別人的肉體和心理感受到你的沖擊波，而拳頭卻未接觸到他們的身體，這就叫男人?！痹?jīng)我教育兒子的東西，今天用在我自己身上了。兒子特別理解我，因?yàn)槲业拇髢鹤右褟暮Ｍ饣貋?，在自己?chuàng)業(yè)。他會經(jīng)常幫我看些新聞，查些材料，還會和我交流他的看法，甚至有時會在半夜去公司看我，這就是家人給我的力量。
做為股東，江南春在那段時間從道義上是會聲援我的，分眾傳媒的CFO是我的董事。我和南春的想法比較一致，都特別強(qiáng)調(diào)全覆蓋和互補(bǔ)，特別是他每次講生活圈媒體時，一定會講講地鐵公交媒體；我講生活圈媒體時一定是講分眾。最困難時期，我們曾經(jīng)多次通過電話溝通和勉勵。
2013，華視重新出發(fā)
為了改變業(yè)績，從今年開始公司在戰(zhàn)略方面進(jìn)行重新定位和轉(zhuǎn)變，原來我們是叫華視移動電視廣告網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營商，現(xiàn)在華視的節(jié)目創(chuàng)意能力得到強(qiáng)化，變成移動電視頻道聯(lián)播網(wǎng)運(yùn)營商，就是要強(qiáng)調(diào)內(nèi)容。
華視在今年更加注重移動電視的媒體屬性，并且在實(shí)現(xiàn)其特有屬性上更加加大力度，如專門成立節(jié)目創(chuàng)意制作中心，這是華視在讀懂市場前提下，根據(jù)華視發(fā)展提出的更高要求。節(jié)目質(zhì)量是根本，更需要“活力”和“動起來”，在華視已有的商業(yè)模式下，從節(jié)目角度重新解讀客戶、市場和行業(yè)。
2013年，從政府到民間再到媒體的強(qiáng)烈關(guān)注，中國足球被給予深深期待。也是中國足球亟待升華的重要時期，華視堅(jiān)定地牽手中超，與CCTV、新浪網(wǎng)等一起組成“中超全媒體平臺”，以“中超無處不在”為己任，實(shí)實(shí)在在地為中國足球的普及和明天做貢獻(xiàn)。華視與中超合作中每天有6檔專門節(jié)目，每年超過50億的媒體價值資源用來傳播中超，我本人也很喜歡足球，很喜歡賽場的激情，球運(yùn)帶來國運(yùn)，華視也可以借這個勢，順這個勢，贏得這個勢，同時華視完成了自己該承擔(dān)的責(zé)任，華視節(jié)目內(nèi)容結(jié)合的理念也得以發(fā)揮。
“華視?中超”APP應(yīng)用也推出了，該平臺使觀眾能夠通過手機(jī)進(jìn)行中超俱樂部比賽的猜獎。該平臺還能夠長期從受眾雙屏互動的體驗(yàn)中獲取消費(fèi)偏好、消費(fèi)信息，位置信息等關(guān)鍵的消費(fèi)數(shù)據(jù)，從而為廣告主從鎖定目標(biāo)消費(fèi)群、品牌曝光、產(chǎn)品推廣、營銷活動到驅(qū)動消費(fèi)提供更為完整的全媒體一站式服務(wù)。這一平臺試運(yùn)營的測試結(jié)果所展現(xiàn)的高效互動和良好體驗(yàn)讓廣告主、客戶和受眾感到興奮。
記者手記
在和李利民對話過程中，充分感受到一個企業(yè)家內(nèi)心所具備的強(qiáng)大心理素質(zhì)！如果不是身經(jīng)百戰(zhàn)，如果不是抗壓素質(zhì)強(qiáng)，面對如此困局時很多人都會難以承受巨壓，而會選擇放棄。
