現(xiàn)金收支管理精選(九篇)

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第1篇：現(xiàn)金收支管理范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金內(nèi)部控制制度 現(xiàn)金收付管理 醫(yī)院管理

現(xiàn)金作為所有資產(chǎn)中流動性最大的一種資產(chǎn)，是最容易被侵吞、挪用以及出現(xiàn)管理漏洞的資產(chǎn)。因為現(xiàn)金的這種“特殊性”，醫(yī)院必須要嚴(yán)格遵守國家財務(wù)制度中有關(guān)現(xiàn)金管理方面的相關(guān)規(guī)定。與此同時也要結(jié)合醫(yī)院的實際情況不斷完善醫(yī)院現(xiàn)金收付管理的內(nèi)部制度，最大程度的來確?，F(xiàn)金的安全性和完整性。在醫(yī)院的工作流程當(dāng)中，有機(jī)會接觸到大量現(xiàn)金的崗位，主要就是出納崗位、門診收費崗位以及住院結(jié)賬崗位。因此，醫(yī)院應(yīng)該加強(qiáng)對上述部門的管理監(jiān)督力度，以防止貪污、挪用公款的情況發(fā)生。

一、對醫(yī)院出納崗位的監(jiān)管措施

（一）從醫(yī)院內(nèi)部實行嚴(yán)格監(jiān)管

為了確保醫(yī)院大量流動現(xiàn)金的安全性，杜絕各種貪污、舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。要求醫(yī)院的現(xiàn)金收付、住院結(jié)算、現(xiàn)金審核以及登記等環(huán)節(jié)不能由一人監(jiān)管，具體的要求，是出納人員不能同時管理收入費用以及債務(wù)債權(quán)的登記工作，不能同時管理稽核審核以及相關(guān)檔案的登記管理工作。出納和會計必須要嚴(yán)格分開，嚴(yán)格執(zhí)行“出納只管錢，會計只管賬”的硬性規(guī)定。同時在此基礎(chǔ)上，還要從醫(yī)院崗位編制的實際出發(fā)來合理分配財務(wù)人員的具體分工。

（二）重視審核工作

出納人員在辦理每一項現(xiàn)金收支的業(yè)務(wù)時都要以經(jīng)審核之后并且合法的原始單據(jù)為依據(jù)。其次，出納人員在將醫(yī)院的庫存資金支出之后，注意要在原始的單據(jù)之上加印“現(xiàn)金付訖”的印戳，作為已經(jīng)完成支付的憑證。出納人員不管開具什么支票之前都要在“支票登記簿”上記錄完整的業(yè)務(wù)說明。記錄完成后要讓支票領(lǐng)取的人員在登記簿上簽字，以確保支票的去向可查。如果收到現(xiàn)金，要在現(xiàn)金確認(rèn)無誤之后為對方開收據(jù)，并做到票賬完整。出納人員除了要在每日的下班之前核對銀行的存款登記以及現(xiàn)金收付的記錄之外，也要在每天下班之前仔細(xì)清點庫存現(xiàn)金以及仔細(xì)核對當(dāng)日的賬目。

（三）印章以及支票要由不同的人進(jìn)行保管

將法人印章以及銀行的預(yù)留印章交由出納人員保管，而財務(wù)專用章則交由財務(wù)部門的負(fù)責(zé)人進(jìn)行保管。如果醫(yī)院是設(shè)有兩名出納人員的話，則應(yīng)該將財務(wù)專用章交由管理庫存現(xiàn)金的那名出納人員保管。

（四）醫(yī)院的網(wǎng)上銀行管理

隨著信息網(wǎng)絡(luò)時代的全面來臨，網(wǎng)上支付已經(jīng)應(yīng)用到很多行業(yè)當(dāng)中?，F(xiàn)在很多的醫(yī)院也開通了網(wǎng)上銀行的業(yè)務(wù)，通過網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)賬的形式進(jìn)行各項業(yè)務(wù)辦理。但是通過網(wǎng)絡(luò)銀行轉(zhuǎn)賬同傳統(tǒng)的轉(zhuǎn)賬方式有一定程度上的差別。出納人員在轉(zhuǎn)賬的時候，可以通過計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)以及網(wǎng)上銀行將款項直接轉(zhuǎn)入收款單位的企業(yè)賬戶之中。而不再向傳統(tǒng)的方式需要向收款的單位開具紙質(zhì)的證明。由于網(wǎng)上銀行會根據(jù)每筆交易的交易金額收取一定的手續(xù)費。因此，醫(yī)院的相關(guān)負(fù)責(zé)人要事先與銀行協(xié)調(diào)好，記錄好每筆轉(zhuǎn)賬的手續(xù)費清單以及結(jié)算筆數(shù)的結(jié)算清單，并要連同初始票據(jù)、指令單還有銀行開具的補充憑證一起交到會計人員的手中。會計人員要仔細(xì)核對上述單據(jù)，并做好相應(yīng)的記錄。

二、對門診掛號收費崗位的監(jiān)管措施

現(xiàn)如今，隨著我國科技以及經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，醫(yī)院門診已經(jīng)實現(xiàn)了電腦辦公。病人進(jìn)入醫(yī)院，首先要辦理一張就醫(yī)“一卡通”將病人的基本情況記錄在卡中，并存入一定金額的現(xiàn)金。此后只要病人卡中余額充足就不用再回收費處。病人所有的檢查、化驗、治療、用藥等等都由醫(yī)生在電腦中開具記錄在病人的“一卡通”中，同時扣除掛號費并打印出紙質(zhì)處方。病人持卡到相關(guān)科室檢查或取藥，由檢查醫(yī)生或藥房工作人員在病人刷卡后點擊確認(rèn)，相關(guān)費用自動扣除。病人通過自己手中的“卡”可以清楚的知道自己的就診醫(yī)生，檢查醫(yī)生、發(fā)藥人員等等。便于責(zé)任追究。直到就診完畢，病人如想將卡內(nèi)余額留作以后使用，則可通過自助打印機(jī)，打印出發(fā)票。如不想保留余額則通過收費窗口打印發(fā)票結(jié)清余款。因此，對于門診收費崗位的監(jiān)管很大一部分是加強(qiáng)對電腦收費軟件的監(jiān)管。在避免審核結(jié)算、統(tǒng)計等相關(guān)環(huán)節(jié)出現(xiàn)程序上的應(yīng)用錯誤之外，也要盡量減少人為錯誤的發(fā)生次數(shù)。由于門診收費的崗位每天要面對大量的病人。工作強(qiáng)度大，容易出現(xiàn)工作疲勞、疏忽。為了防止工作中少收、漏收和錯收，這就要求提高電腦收費軟件的實用性。如：別人交錢后要將所給現(xiàn)金數(shù)錄入電腦，紅字兩次提醒錄入的錢數(shù)，同時語音提醒窗外的病人“您給了多少多少錢”別人提高窗口處的按鈕點確認(rèn)，此時制卡才能完成并打印票據(jù)。為了防止出現(xiàn)收費人員在收費過程中的情況，要在收費的窗口安裝實時的監(jiān)控裝置，以杜絕不合規(guī)定甚至違法事件的發(fā)生。現(xiàn)如今，大多數(shù)醫(yī)院都是只允許收費人員留有少量的備用金，就是當(dāng)天工作時間結(jié)束不用上交以備第二天使用的找零現(xiàn)金。收費窗口實行輪流結(jié)賬制度，工作結(jié)束要打印當(dāng)天的收款報表，將當(dāng)天收入全部上交給銀行工作人員，銀行開具現(xiàn)金繳款單。收費人員下班之前要將備用金全部存到有專人看守的保險柜存放保管。

三、對住院結(jié)賬處的崗位監(jiān)管

在收到病人的住院預(yù)繳款的時候，住院結(jié)賬處的工作人員要開具對應(yīng)的預(yù)繳款收據(jù)，收費人員下班前要根據(jù)電腦結(jié)賬單上交每天收到的住院預(yù)繳款，其手中只能留有部分的備用現(xiàn)金。在病人辦理出院結(jié)賬的時候，要收回預(yù)繳款的收據(jù)同時要開出住院收費專用票據(jù)。每天下班前也要根據(jù)日報表上繳所有現(xiàn)金。并由復(fù)核人員將日報表與現(xiàn)金繳款單核對無誤。在每個月的月末還要進(jìn)行病人住院預(yù)繳款的月報清單核對，同時財務(wù)部門的會計人員也要進(jìn)行總帳住院預(yù)繳款的核對，以防止貪污、挪用的情況出現(xiàn)。因為現(xiàn)在的醫(yī)院都在實行信息網(wǎng)絡(luò)化管理，因此住院結(jié)帳處不會負(fù)責(zé)住院病人的醫(yī)藥費登記，而是通過護(hù)士站以及住院藥房部門傳來的帳單與處方單據(jù)進(jìn)行現(xiàn)金的審核和相應(yīng)信息記錄的核對。

四、對會計稽查崗位的監(jiān)管

因為醫(yī)院的現(xiàn)金流動特別大，故此，醫(yī)院應(yīng)設(shè)定相應(yīng)的會計稽查崗位。會計稽核人員應(yīng)通過后臺監(jiān)控系統(tǒng)時時加強(qiáng)對收費人員每天的收費與結(jié)賬情況進(jìn)行監(jiān)控。同時也要加強(qiáng)崗位的監(jiān)督措施。比如，會計稽查人員要對每日上交的日報表、現(xiàn)金繳款單以及收據(jù)聯(lián)進(jìn)行嚴(yán)格仔細(xì)的審核，（收據(jù)的存根聯(lián)是否是連號的、收據(jù)存根聯(lián)顯示的金額與實際交付的現(xiàn)金是否相等，若有退票的話，退票是否符合收據(jù)的三聯(lián)完整性）。審核無誤后再交到會計人員的手中進(jìn)行記帳憑證的填制。

五、結(jié)束語

總而言之，通過以上部門相互監(jiān)督、相互協(xié)調(diào)、分工明確的醫(yī)院現(xiàn)金管理的內(nèi)部制度，可以大幅減少或者說杜絕工作中發(fā)生差錯的情況，與此同時也大大減少了、貪污、挪用公款以及徇私的發(fā)生概率。在一定程度上，確保了醫(yī)院現(xiàn)金的安全性。但是醫(yī)院內(nèi)部的相關(guān)財務(wù)管理人員也要結(jié)合醫(yī)院的實際情況和相關(guān)的管理經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)管理制度中可能存在的問題，并及時地給予修正的具體方法。使相關(guān)制度可以不斷適應(yīng)醫(yī)院的發(fā)展要求，保證醫(yī)院各項工作的有序開展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李敏.淺議基層億元現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制[J].中國民族民間醫(yī)藥，2010

第2篇：現(xiàn)金收支管理范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)公司 收支兩條線 資金管理

在現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)管理中，資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。為了加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)整體資金運用和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，降低融資成本，筆者所在集團(tuán)成立了財務(wù)公司，并建立以“收支兩條線”為主的資金管理模式，行使資金管理職能。下面筆者結(jié)合本集團(tuán)財務(wù)公司的資金管理情況，談一談自己對“收支兩條線”資金管理模式的一些看法。

一、“收支兩條線”資金管理模式簡介

“收支兩條線”資金管理模式起源于政府對行政事業(yè)性收費、罰沒收入等財政非稅收收入的管理，即政府部門或單位依法取得的收入全部繳入財政專戶或國庫，部門或單位的支出與其取得的收入不再直接掛鉤，由財政部門根據(jù)相關(guān)支出定額標(biāo)準(zhǔn)核定，并按照部門預(yù)算管理要求，實行預(yù)算內(nèi)、外統(tǒng)籌安排，收支分離。

筆者所在企業(yè)集團(tuán)為了實現(xiàn)資金集中管理，針對資金管理的特點，借鑒這一做法，推行了“收支兩條線”資金管理模式，將其用于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金管理。具體做法是：

1.財務(wù)公司在合作銀行開立結(jié)算賬戶（通常稱為主賬戶），用于歸集和下?lián)苜Y金。

2.成員單位在財務(wù)公司開立內(nèi)部結(jié)算賬戶。

3.成員單位在合作銀行分別開立收入戶和支出戶。收入戶通常為一般結(jié)算賬戶，企業(yè)銷售商品或其他經(jīng)營活動收到的資金，必須通過收入戶；支出戶通常為企業(yè)的基本戶，企業(yè)日常的經(jīng)營支出，通過支出戶進(jìn)行支付。

4.財務(wù)公司通過與成員企業(yè)簽訂銀行賬戶授權(quán)協(xié)議，實現(xiàn)對收入戶和支出戶的管理。一般來說，收入戶實行零余額管理，每日日終，由銀行系統(tǒng)自動將收入戶資金歸入財務(wù)公司主賬戶，并對應(yīng)增加成員單位在財務(wù)公司結(jié)算賬戶的可用資金；企業(yè)對外支付時，財務(wù)公司按照企業(yè)報送的資金預(yù)算或提交的網(wǎng)銀指令，將資金撥付企業(yè)進(jìn)行支付，同時扣減企業(yè)在財務(wù)公司結(jié)算賬戶的可用資金。

二、“收支兩條線”資金管理模式的特點

收支兩條線資金管理模式屬于松散控制的資金管理模式，其特點主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

（一）收支分離

成員企業(yè)的經(jīng)營收入通過收入戶，費用支出通過支出戶，資金流向清晰。

（二）收入戶實行零余額管理

財務(wù)公司通過設(shè)定不同的歸集策略，如定時歸集與不定時歸集、主動歸集與銀行自動歸集等，實現(xiàn)收入賬戶日終零余額，避免資金沉淀。

（三）支出戶實行限額管理

財務(wù)公司根據(jù)成員企業(yè)提交的資金預(yù)算和用款指令，將資金下?lián)苤脸蓡T企業(yè)支出戶，由成員企業(yè)自行對外支付。由于財務(wù)公司對支出賬戶的資金只負(fù)責(zé)下?lián)埽⒎敲抗P資金支付進(jìn)行控制，屬于松散控制，容易形成資金沉淀，因此，財務(wù)公司通常會對支出戶設(shè)置資金限額，并定期對超限額資金進(jìn)行上收。

三、推行“收支兩條線”資金管理模式的意義

推行“收支兩條線”資金管理模式，對企業(yè)加強(qiáng)資金管理，建立完善的內(nèi)部控制體系具有重要的意義，主要表現(xiàn)在以下五個方面。

1.企業(yè)集團(tuán)實施“收支兩條線”資金管理，能夠以集團(tuán)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)為前提，統(tǒng)籌兼顧集團(tuán)本部與成員企業(yè)的利益關(guān)系，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效益最大化。

2.依托財務(wù)公司資金管理平臺，發(fā)揮計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，構(gòu)建結(jié)算交易網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)異地業(yè)務(wù)本地化、柜臺業(yè)務(wù)桌面化，大大地提高了結(jié)算效率，加速了資金的周轉(zhuǎn)速度。

3.充分發(fā)揮財務(wù)公司專業(yè)化管理優(yōu)勢，推進(jìn)資金集中管理，盤活存量資金，提高資金使用效率。

4.能夠規(guī)范企業(yè)集團(tuán)各成員單位銀行賬戶開立和使用，集團(tuán)公司通過資金預(yù)算管理，實現(xiàn)對成員企業(yè)經(jīng)營活動的監(jiān)督和管理。

5.能夠優(yōu)化和完善資金收付款流程，有利于企業(yè)集團(tuán)構(gòu)建科學(xué)有效的財務(wù)管理體系，建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。

四、實施“收支兩條線”資金管理模式應(yīng)注意的問題

在推行“收支兩條線”資金集中管理模式過程中，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合企業(yè)實際情況，重點做好以下四方面工作。

（一）結(jié)合實際選擇資金管理模式

“收支兩條線”資金管理模式是眾多資金集中管理模式中的一種，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)本集團(tuán)的戰(zhàn)略意圖和戰(zhàn)略目標(biāo)，選擇合適的資金管理模式。特別是在多元化的企業(yè)集團(tuán)中，由于分、子公司性質(zhì)不同，行業(yè)不同，所處地域不同，管控力度不同，企業(yè)經(jīng)營管理差異性較大，決不能搞“一刀切”，而應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況，在“收支兩條線”資金模式基礎(chǔ)上，推行多種資金模式管理相結(jié)合的方式。

（二）建立健全相關(guān)制度

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)制定和完善資金集中管理制度及銀行賬戶管理制度，規(guī)范收支兩條線資金管理操作流程，并通過一定的激勵機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制保證其落實到位。通過采取自上而下，行政命令與服務(wù)相結(jié)合的方式，這樣才能夠有效地降低成員企業(yè)的抵觸情緒，實現(xiàn)資金集中管理。

（三）強(qiáng)化銀行賬戶管理

企業(yè)集團(tuán)實施“收支兩條線”資金管理模式，應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理。一方面，對現(xiàn)有的銀行賬戶進(jìn)行規(guī)范和清理。對符合要求的銀行賬戶，應(yīng)及時納入財務(wù)公司資金管理系統(tǒng)；對特殊性質(zhì)和用途的銀行賬戶，如國債專戶、保證金專戶、貸款結(jié)算戶等，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況，合理制訂管理策略；對不符合管理要求的銀行賬戶，應(yīng)堅決予以清理和銷戶。另一方面，規(guī)范新開立銀行賬戶的管理，嚴(yán)格遵循收支分離的要求，及時完成新開立銀行賬戶授權(quán)協(xié)議的簽署，使其納入財務(wù)公司資金管理系統(tǒng)中。

（四）強(qiáng)調(diào)結(jié)算紀(jì)律，嚴(yán)禁坐支資金

在收支兩條線資金管理模式中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律，經(jīng)營收入必須通過收入戶歸集，不得將收入資金直接用于經(jīng)營支付；支出戶不得用于銷售回款，對支出戶中未使用的結(jié)余資金，應(yīng)根據(jù)資金限額，及時將多余資金上劃，避免形成企業(yè)坐支資金。

總之，財務(wù)公司通過實施“收支兩條線”資金管理模式，能夠充分發(fā)揮金融引導(dǎo)作用，有效地實現(xiàn)資金集中管理，提升企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理水平，對企業(yè)集團(tuán)的健康發(fā)展起到良好的促進(jìn)作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊圣軍.企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理與實務(wù)[M].北京：中國金融出版社，2012-2-1.

第3篇：現(xiàn)金收支管理范文

[關(guān)鍵詞]資金集中管理 意義 收支兩條線 應(yīng)用

隨著市場全球化不斷發(fā)展,企業(yè)對流動資產(chǎn)的管理與集中性的要求也變得日益緊迫。從企業(yè)集團(tuán)的角度看,將開戶銀行個數(shù)限制在一個合理的范圍內(nèi),或?qū)①Y金統(tǒng)一放在企業(yè)集團(tuán)層面進(jìn)行管理,是體現(xiàn)集團(tuán)集中化資產(chǎn)管理優(yōu)勢的一個重要部分。企業(yè)資金存在于賬戶中,因此,實現(xiàn)資金集中管理的前提,是實現(xiàn)企業(yè)賬戶的集中管理。通過監(jiān)控和管理成員企業(yè)的各類賬戶,企業(yè)集團(tuán)不僅可以及時、準(zhǔn)確了解成員企業(yè)狀況和存量資金分布,還可以動態(tài)監(jiān)控企業(yè)流量資金的運行、方向和特點,從而有利于集團(tuán)公司及時、準(zhǔn)確、有效地掌握集團(tuán)公司資金狀況,有利于風(fēng)險控制和正確決策。只有使自身的資金管理達(dá)到均衡和高效,就是最優(yōu)的管理模式。為了減少因分散管理而導(dǎo)致的資金沉淀增加,提高資金的周轉(zhuǎn)效率,節(jié)約資金成本,集團(tuán)公司對各分公司的資金實施統(tǒng)一結(jié)算。

一、加強(qiáng)資金集中管理的意義

1.實行資金集中管理,可以有效規(guī)范資金使用,控制支付行為,加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)督。實行資金集中管理建立的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算賬戶,可使成員企業(yè)的資金流動、流向、存量完全置于企業(yè)集團(tuán)的管理之下,確保資金信息傳遞渠道暢通,有利于保證資金安全,防止資金浪費,防范資金風(fēng)險,符合企業(yè)集團(tuán)的整體發(fā)展戰(zhàn)略。

2.集團(tuán)通過財務(wù)公司管理平臺,對子公司實施預(yù)算管理,在財務(wù)公司協(xié)助下,監(jiān)督成員企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況,并對執(zhí)行情況和預(yù)算計劃進(jìn)行對比分析,提高集團(tuán)整體預(yù)算管理執(zhí)行力。財務(wù)公司資金管理系統(tǒng)與集團(tuán)公司預(yù)算管理系統(tǒng)的有效對接,將大大促進(jìn)集團(tuán)預(yù)算管理能力的提升,同時也將有效提升資金監(jiān)控能力。按預(yù)算實施監(jiān)收控付,從源頭上管理資金的流向,杜絕了企業(yè)不按制度規(guī)定亂借款、亂擔(dān)保、亂投資、亂開支的現(xiàn)象,真正實現(xiàn)了資金管理的集中統(tǒng)一和靈活高效運作,一個帳戶管住全部企業(yè)。(1)預(yù)算的編制應(yīng)采用自上而下,自下而上,上下結(jié)合的方法進(jìn)行編制,這樣既考慮了子公司的意見,照顧了子公司的利益,又有利于集團(tuán)公司審視子公司的經(jīng)營活動,進(jìn)行綜合平衡,從而使預(yù)算的執(zhí)行能夠做到相互配合和協(xié)調(diào)。(2)預(yù)算編制應(yīng)以集團(tuán)公司的發(fā)展規(guī)劃為依據(jù),這樣可保證集團(tuán)公司計劃目標(biāo)的實現(xiàn),同時預(yù)算又給每個子公司以明確的經(jīng)營管理目標(biāo)和各方的責(zé)權(quán)關(guān)系,便于子公司進(jìn)行自我控制、評價、調(diào)整。

3.優(yōu)化資金約束機(jī)制,抓好資金結(jié)構(gòu)管理。通過資金集中管理,把分散于各成員企業(yè)的資金集中起來,形成資金合力,由企業(yè)集團(tuán)總部在成員企業(yè)之間進(jìn)行調(diào)配,把資金從盈余企業(yè)有償調(diào)配給資金缺口企業(yè)使用,實現(xiàn)資金在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部均衡、有效流動,減少資金沉淀,最大限度地提高資金配置、使用效率。 針對資金使用的輕重緩急,將營運資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營資金和非生產(chǎn)經(jīng)營資金。生產(chǎn)經(jīng)營資金是保證企業(yè)正常生產(chǎn)必需資金,按照各個生產(chǎn)單位年度、月度計劃,這部分資金必須滿足供給,不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營是跟生產(chǎn)經(jīng)營相對聯(lián)系不太緊密的資金,這部分資金本著寧可少花、不可多花的原則,力求壓縮總額開支。同時,結(jié)合費用的厲行節(jié)約和有效管理,杜絕企業(yè)之間攀比開支、大手花錢,嚴(yán)格控制費用支出,避免資金分配的畸輕畸重。

4.建立資金循環(huán)機(jī)制,狠抓資金流程管理。為保證資金滿負(fù)荷、高效益運營,發(fā)揮內(nèi)部銀行的蓄水池功能,調(diào)節(jié)資金余缺,重點支持成員單位生產(chǎn)所需資金。內(nèi)部調(diào)劑使用的資金,一律實行有償制,嚴(yán)格監(jiān)控,專款專用。收支兩條線涉及的單位多,金額大,筆數(shù)多,因此,在實行收支兩條線資金管理模式的過程中,要構(gòu)建合理的收支兩條線資金管理流程,還應(yīng)建立健全相關(guān)制度,如賬戶使用和管理制度、賬戶核對制度(包括銀行賬戶核對和會計往來賬務(wù)核對)、預(yù)算審批制度、考核制度和內(nèi)部稽核制度等,并保證其落實到位。

5.能夠降低交易成本。企業(yè)集團(tuán)的存在,也是由于通過其統(tǒng)一管理能夠以較低的內(nèi)部交易成本替代較高的市場交易成本以降低企業(yè)集團(tuán)的總成本。集團(tuán)各所屬公司之間根據(jù)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格相互提品和勞務(wù),共享資源和信息,從而提高集團(tuán)整體的效率和效益。以內(nèi)部銀行為中心的資金管理解決了不論企業(yè)內(nèi)外,不論金額多少,均需通過銀行的做法,既方便了企業(yè)之間的往來款項結(jié)算,提高了工作效率,也節(jié)約了大量票據(jù)、手續(xù)費用。有效調(diào)劑使用資金,集團(tuán)公司在資金使用規(guī)模不斷上升的情況下,反而大幅度減少了利息支出。

二、多賬戶收支兩條線的應(yīng)用

多賬戶收支兩條線管理模式由于是通過不同的實體賬戶來區(qū)分收入支出資金,因此相對較為容易實現(xiàn)。通過網(wǎng)上銀行,企業(yè)集團(tuán)可以人工按需進(jìn)行資金上劃或下?lián)艿奶幚?各分公司都有自身的財務(wù)部門、有獨立的帳號(通常是二級帳號)進(jìn)行獨立核算,擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。

1.在資金上收方面,可根據(jù)集團(tuán)公司在管理上的不同需求實現(xiàn)月終余額集中和日間實時集中兩種上收資金模式。月終余額集中是指根據(jù)事先約定,在每月日終時,銀行對所指定成員單位的收入戶的余額進(jìn)行判斷,將余額資金,由該子公司的收入戶自動上劃至管理單位的收入戶,目標(biāo)余額是零余額。日間實時集中是指根據(jù)事先約定,在每個營業(yè)日日間,銀行對所指定成員單位的收入戶的每筆到賬資金進(jìn)行判斷,當(dāng)單筆到賬資金大于等于事先約定的目標(biāo)金額時,則將該筆到賬資金全額實時自動劃轉(zhuǎn)入財務(wù)公司收入戶,目標(biāo)金額可以是零或零以上的目標(biāo)金額。

2.在資金下?lián)芊矫?由于集團(tuán)公司不可能完全了解所有分(子)公司的情況,在集團(tuán)公司及分(子)公司之間存在著信息不對稱的問題。出于自身利益考慮,分(子)公司財務(wù)人員會盡量多申請款項,而集團(tuán)公司則不希望過多的資金滯留在子公司,降低資金使用效益,因此有時會出現(xiàn)子公司虛報支出項目金額。為最大限度地減少這樣的問題:一是需要將預(yù)算做細(xì),將年度預(yù)算分解到季度、月度甚至是周、日,在預(yù)算范圍內(nèi)的項目才予以審批,將事先約定的目標(biāo)金額的資金,由集團(tuán)公司支出戶自動劃入所指定成員單位的支出戶,企業(yè)自行將款項轉(zhuǎn)到銀行,付款。二是可以加大對現(xiàn)金流量預(yù)算準(zhǔn)確性的考核力度,每月報表時編制現(xiàn)金流量預(yù)算表及現(xiàn)金流量預(yù)算完成表。

3.超限額的部分履行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序后,方可下?lián)苜Y金。由于市場情況不斷變化,預(yù)算不可能對所有情況都進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)計。在出現(xiàn)預(yù)算范圍之外的款項支出時,應(yīng)由分(子)公司提出申請,經(jīng)分(子)公司相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn),并報集團(tuán)總部審批,在審批后再予以撥付。

第4篇：現(xiàn)金收支管理范文

關(guān)鍵詞：售后服務(wù)信息管理 質(zhì)量持續(xù)改善 汽車售后服務(wù)及質(zhì)量

為了迎合市場需要，更好的滿足顧客日益增長的需求和希望，提高顧客對產(chǎn)品的滿意度，并確保質(zhì)量管理體系的不斷進(jìn)步，企業(yè)需要不間斷的進(jìn)行質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)服務(wù)。這其中，除了對開發(fā)階段的精益求精和生產(chǎn)階段的過程控制以外，還需要對已售出產(chǎn)品的質(zhì)量問題反饋引起極大重視。站在客戶的視角進(jìn)行改進(jìn)的產(chǎn)品才是最適合市場，最有競爭力的產(chǎn)品。

通過對售后服務(wù)的信息進(jìn)行管理，保證市場側(cè)的信息能夠源源不斷的“持續(xù)”輸入，才能夠保證產(chǎn)品質(zhì)量及質(zhì)量體系的“持續(xù)”改進(jìn)。當(dāng)然，當(dāng)海量信息數(shù)據(jù)流入系統(tǒng)時，對信息的篩選、整理和再加工，才是保證整個體系能夠順暢流轉(zhuǎn)的重中之重。

1.目的

充分利用售后服務(wù)信息，通過對其數(shù)據(jù)、實物及現(xiàn)場進(jìn)行分析和調(diào)查，找到質(zhì)量缺陷的真因并做出適當(dāng)?shù)恼拇胧?，對于企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)是十分重要的。

1.1改進(jìn)產(chǎn)品性能，提高客戶滿意度

在售后服務(wù)階段，通過對顧客的抱怨和故障反饋進(jìn)行修理（無償或有償），可以緩解客戶的不滿和對品牌的不信任，但并不能夠有效的提升產(chǎn)品質(zhì)量本身。只有充分利用售后服務(wù)階段獲得各種信息，使之能夠為產(chǎn)品質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)服務(wù)，才能夠不斷提高產(chǎn)品性能，在市場獲得良好口碑，提高現(xiàn)有客戶滿意度并帶來潛在客戶，從而實現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量持續(xù)向上的良性循環(huán)。

1.2 降低成本和風(fēng)險

保修期間內(nèi)的無償修理作為汽車廠商為消費者提供的售后服務(wù)內(nèi)容，能夠提高用戶滿意度，但同時也為汽車廠商制造龐大的成本包袱。降低無償保修帶來的高額損失，甚至在損失未發(fā)生之前即降低其發(fā)生的可能性，都會對企業(yè)的成本遞減提供極大幫助。利用售后服務(wù)信息管理，不斷進(jìn)行質(zhì)量改善，既能盡快對已知故障進(jìn)行改善，通過提供改良后零件對應(yīng)市場保修，保證一次修復(fù)率；又能防患于未然，提前對零部件質(zhì)量進(jìn)行改良，降低問題發(fā)生可能性，減少成本浪費。

消費者日益增長的對產(chǎn)品的質(zhì)量要求和維權(quán)意識，以及國家不斷加強(qiáng)的法律法規(guī)的監(jiān)管力度，使得召回等已售車輛故障處置的相關(guān)事宜變得日漸頻繁。一旦發(fā)生召回等對已售（或已出廠）車輛進(jìn)行故障處置的相關(guān)行為，廠家不但要接受高額的資金損失，還要面對品牌價值流失，產(chǎn)品可信賴度下降的風(fēng)險。因此，在問題發(fā)生在萌芽階段時即采取快速有力的措施，及時將問題解決，既是對消費者負(fù)責(zé)，也是為廠商自己贏取時間和希望。

2.具體操作方式

從對問題的認(rèn)知到詳細(xì)分解，再到具體問題具體分析解決，結(jié)果反饋。經(jīng)過這樣完整的步驟，即可以實現(xiàn)基于售后服務(wù)信息管理的質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)。

2.1信息獲取

汽車售后服務(wù)信息系統(tǒng)的開端，就是汽車售后服務(wù)活動的開端，也就是顧客需求。一般分為對產(chǎn)品基本功能的訴求和對更高級功能的期望。

對產(chǎn)品基本功能的訴求，就是指顧客購買汽車時希望實現(xiàn)的功能。包括行駛、轉(zhuǎn)彎、停止、適宜的車內(nèi)環(huán)境，安全的輔助功能、適當(dāng)?shù)挠耙舻葕蕵饭δ艿?，這些也是目前大部分汽車制造和銷售企業(yè)愿意給消費者承諾的功能。因此，當(dāng)這些基本功能失效時，即意味著產(chǎn)品質(zhì)量本身已出現(xiàn)問題，需要生產(chǎn)商或銷售商立即予以解決。當(dāng)對應(yīng)消費者的問題妥善解決后，整個服務(wù)過程沉淀下來的各種信息、零件、使用經(jīng)驗等，就成為了售后服務(wù)信息系統(tǒng)的重要資源。由服務(wù)終端的各個4S店將這些初始信息進(jìn)行分類、整合和初步加工后，就形成了該系統(tǒng)的重要起始輸入部分。之后可以通過局域網(wǎng)系統(tǒng)或其他網(wǎng)絡(luò)手段將這些初始信息傳遞給汽車制造或銷售企業(yè)，由企業(yè)內(nèi)專業(yè)的人員對數(shù)據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步加工，明確問題發(fā)生規(guī)模、趨勢、可能原因等模糊方向，決定下一步推進(jìn)方向。并主導(dǎo)相關(guān)的職能部門對問題進(jìn)行討論和分析，直到問題解決。

2.2 使用質(zhì)量管理工具解決問題

第一步是再現(xiàn)故障現(xiàn)象。首先_認(rèn)故障件外觀是否有不相關(guān)的傷痕，以排除顧客人為損壞騙保的可能性。然后根據(jù)圖紙或零件的技術(shù)參數(shù)指示資料，進(jìn)行零件的分析，例如直流電導(dǎo)通試驗、往復(fù)動作試驗等，初步再現(xiàn)故障現(xiàn)象。如不能明確故障現(xiàn)象，仍需要專業(yè)的臺架試驗或是在試驗車上直接搭載故障件，進(jìn)行顧客使用條件模擬。另外也可以考慮到現(xiàn)場去，對同類投訴案件的故障零件拆解前，直接到4S店觀察故障現(xiàn)象和故障發(fā)生時的條件。

第二步是明確原因并保證故障不再從生產(chǎn)線流出。明確故障現(xiàn)象后，通過魚骨圖和5個為什么等質(zhì)量改善工具，對設(shè)計、制造等工序的人、機(jī)（設(shè)備）、料（材料）、法（方法）、環(huán)（環(huán)境）五個方面的變化點進(jìn)行排查，找到問題可能發(fā)生的環(huán)節(jié)。推定發(fā)生原因后，進(jìn)行破壞性模擬試驗，觀察推定的原因是否能夠再次制造出同現(xiàn)象的故障品，從而找到發(fā)生原因。之后還要對質(zhì)量檢查工序進(jìn)行再次排查，找到問題流出生產(chǎn)線的原因，并制定對策保證今后同類問題即使發(fā)生也不會流出到生產(chǎn)線以外，保證向客戶（或后工序）交付的產(chǎn)品質(zhì)量。

第三部，根據(jù)之前找到的發(fā)生原因，綜合分析設(shè)計、制造、成本核算等諸多因素，找到最妥善的解決方案并立即實施。形成標(biāo)準(zhǔn)化崗位規(guī)范和作業(yè)要領(lǐng)，保證及時人員更換或生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)仍然不會在同一個位置犯同樣的錯誤。依次往復(fù)，產(chǎn)品質(zhì)量終會呈螺旋狀，持續(xù)上升改善。

2.3 提供改善后零件

制定最終解決方案，包括發(fā)生防止對策和流出防止對策后，即可以開始進(jìn)行生產(chǎn)改善后的產(chǎn)品。包括量產(chǎn)產(chǎn)品對改良件的引入和對應(yīng)市場客戶修理更換的備品零件的更新?lián)Q代。向4S店及時告知搭載首件改良件的車架號及下線時間，以及改變的零件編號或零件外觀上的區(qū)分方式。已搭載有故障隱患零件的車輛，如果還未售出，可以考慮進(jìn)行修理更換。如果已經(jīng)售出，根據(jù)我國相關(guān)法律，需要根據(jù)零件失效可能引發(fā)的問題重要程度考慮處置辦法，最嚴(yán)重時必須對問題產(chǎn)品進(jìn)行召回。

2.4 反饋設(shè)計開發(fā)

為市場提供了全新的改良零件，為顧客提供良好的售后服務(wù)和用戶體驗，提高客戶滿意度，這些還遠(yuǎn)不是質(zhì)量持續(xù)改善活動的終點。為了更好的做到持續(xù)改善，除了要不斷進(jìn)行全員參與，持續(xù)發(fā)現(xiàn)問題，堅持將之前的全部工作不斷循環(huán)之外，還需要將目前在售車輛發(fā)生過的問題和顧客反饋的心聲進(jìn)行總結(jié)和整理，反饋給設(shè)計開發(fā)部門。為其在開發(fā)下一款下一代新車時提供用戶需求，讓更多的產(chǎn)品建立在真實用戶需求上而不是設(shè)計師腦海中的想象之上。

至此，基于售后服務(wù)信息管理的質(zhì)量持續(xù)改善活動基本完成了一個循環(huán)。若要使產(chǎn)品保持持久、蓬勃的生命力，汽車生產(chǎn)及銷售企業(yè)需要時刻緊繃這根弦，將這項工作持續(xù)不斷的推進(jìn)下去。只有這樣，才能保證企業(yè)始終不脫離市場，不脫離消費者，才能造出更出色，可靠性更好，用戶更滿意的汽車。

3.結(jié)束語

通過對售后服務(wù)信息的識別、收集、分析、整理等管理手段，篩選出有效的技術(shù)信息，從而推進(jìn)生產(chǎn)中產(chǎn)品或新開發(fā)產(chǎn)品的質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)，能夠有效的幫助汽車制造機(jī)銷售企業(yè)保證產(chǎn)品質(zhì)量，提供性價比更優(yōu)秀的汽車產(chǎn)品。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：現(xiàn)金收支管理范文

分析現(xiàn)金收支明細(xì)表分項數(shù)據(jù)及對比表，助于金融企事業(yè)和管理當(dāng)局正確評價過去的經(jīng)營業(yè)績，了解金融企事業(yè)近期的經(jīng)營情況，如利潤總額多少，投資報酬率的高低，資金的營運等。

單純的現(xiàn)金收支明細(xì)數(shù)據(jù)及對比表只是概括地反映金融企事業(yè)的財務(wù)現(xiàn)狀，只有通過對報表分析，才能揭示各項數(shù)據(jù)的經(jīng)濟(jì)含義，觀測金融企業(yè)的營運績效、獲利能力評估。進(jìn)行連續(xù)數(shù)據(jù)年的現(xiàn)金流量表的比較分析，方可分析出其發(fā)展趨勢，有助于規(guī)劃金融企事業(yè)未來。

分析2009年現(xiàn)金收支明細(xì)分項數(shù)據(jù)及對比表，可以看出，本季度我行現(xiàn)金收支比較去年同期雖仍呈現(xiàn)持續(xù)增長態(tài)勢，現(xiàn)金流量水平尚在可控范圍之內(nèi)。分析報表發(fā)現(xiàn)，2009年第一季度凈現(xiàn)金流量（現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出）是正值，金融企事業(yè)不可能出現(xiàn)不夠現(xiàn)金償債導(dǎo)致破產(chǎn)現(xiàn)象。說明金融企事業(yè)營運資金充足，應(yīng)收賬款流動性和變現(xiàn)能力較強(qiáng)。

本季度現(xiàn)金收入為26.2億元，比上季度25.78億元增加0.42億元；與上年同期億元增加2.96億元。雖然個人儲蓄存款在2009年一月與去年同期比較減少0.65億元，但2009年接下來的2月及三月個人儲蓄存款轉(zhuǎn)而回升。整個季度對公存款也比去年同期增加1.98億元。所以本季度依然維持增長趨勢。

具體分析增長原因主要有以下幾個方面。第一，新增客戶?？蛻魯?shù)億元。

第二，基金、理財產(chǎn)品銷售。本季度我行共代銷基金、理財產(chǎn)品1.5億元，基金產(chǎn)品中有四支是按比例配售方式對外發(fā)售的,故實際收支更多點。

第三優(yōu)質(zhì)客戶個人存款增長。雖然本季新增較上季度有大幅增長，但尚在合理范圍之內(nèi)，屬正?，F(xiàn)象，對分行的經(jīng)營工作影響不大。

由于2009年第一季度是本年度的首個季度，結(jié)合歷年情況，企業(yè)客戶將對資金做出大幅度調(diào)整，另外基金市場、匯理財產(chǎn)品的影響，故預(yù)測下季現(xiàn)金流量較本季度將會再次大幅增長。

一、儲蓄存款現(xiàn)金流量分析

本季度分行現(xiàn)金收支項目超百萬元以上除基金及理財產(chǎn)品外較上季度無明顯變化，具體表現(xiàn)為：一、本季度儲蓄存款收入26.2億元，支出22.84億元，收支凈額3。36億元。

比上季度增長：收入增0。42億元；支出增1。08億元

增長的原因為本季度購買基金流入近3億元，理財產(chǎn)品流入1億元，其余為分行正常業(yè)務(wù)增長，這其中包括本季度新增客戶16戶，使得新增現(xiàn)金量0.15億元。

二、其他存款現(xiàn)金流量分析

本季度其他現(xiàn)金收入5.24億元，其他支出3.58億元，收支凈額1.66億元。

比上季度增長：收入0.94億元；支出5.37億元

第6篇：現(xiàn)金收支管理范文

 

關(guān)鍵詞： 現(xiàn)金預(yù)算；編制；收支平衡

企業(yè)現(xiàn)金持有量不足或過多， 都說明現(xiàn)金管理不力， 所以對現(xiàn)金的流入和流出進(jìn)行有效設(shè)計和管理， 使現(xiàn)金持有量接近于最優(yōu)水平，就顯得尤其重要。現(xiàn)金收支動態(tài)管理的一種有效方法是編制現(xiàn)金預(yù)算， 通過對企業(yè)的現(xiàn)金收入、支出情況的預(yù)計推算出企業(yè)預(yù)算期的現(xiàn)金結(jié)余情況， 幫助企業(yè)有效地預(yù)計未來現(xiàn)金流量，及時發(fā)現(xiàn)未來需要融資的時間和數(shù)量， 避免不必要的資金累積和閑置， 減少企業(yè)的現(xiàn)金機(jī)會成本。筆者結(jié)合自己的實際工作經(jīng)驗，探討企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算編制中的幾個關(guān)鍵問題。

一、編制現(xiàn)金預(yù)算的目的

現(xiàn)金預(yù)算是全面預(yù)算管理的一個有機(jī)組成部分， 是企業(yè)財務(wù)管理的有效形式， 也是實現(xiàn)現(xiàn)金管理目標(biāo)最重要的量化管理工具。通過編制現(xiàn)金預(yù)算表，可以預(yù)見性地了解一段時期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出狀況，準(zhǔn)確預(yù)計現(xiàn)金預(yù)算期間的現(xiàn)金余缺情況，合理確定短期內(nèi)和長期內(nèi)需要籌資的額度和時間，可以根據(jù)公司現(xiàn)金流的特點， 確定公司合理現(xiàn)金持有余額。

二、現(xiàn)金預(yù)算的編制內(nèi)容

現(xiàn)金預(yù)算是有關(guān)預(yù)算的匯總， 由現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足組成?，F(xiàn)金預(yù)算是以銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料預(yù)算、人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、專項決策預(yù)算等為基礎(chǔ)， 需要各專業(yè)部門提供數(shù)據(jù)， 而銷售預(yù)算是各項預(yù)算編制的基礎(chǔ)。

（1）現(xiàn)金收入?，F(xiàn)金收入包括期初現(xiàn)金余額和預(yù)算期現(xiàn)金收入。現(xiàn)金收入的主要來源是銷貨收入， 還有一少部分的其他收入，如處置廢舊物資收入?！捌诔醅F(xiàn)金余額”是在編制預(yù)算時預(yù)計或上期末實際結(jié)余的現(xiàn)金；“銷售產(chǎn)生的現(xiàn)金收入”的數(shù)據(jù)來自銷售預(yù)算；“當(dāng)期可供使用現(xiàn)金”是期初現(xiàn)金余額與本期現(xiàn)金收入之和。

（2）現(xiàn)金支出?，F(xiàn)金支出包括生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金支出、籌融資產(chǎn)生的現(xiàn)金支出、專項現(xiàn)金支出和其他現(xiàn)金支出等， 具體包括采購原材料、動力、支付工資、支付管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、稅金及其他專項費用等。其中材料、人工費、制造費用、銷售與管理費用的數(shù)據(jù)，分別來自生產(chǎn)經(jīng)營單位及管理部門的有關(guān)預(yù)算； 所得稅、新增或更新固定資產(chǎn)、對外投資、籌資預(yù)算等現(xiàn)金支出的數(shù)據(jù)分別來自另行編制的專門預(yù)算。

（3）現(xiàn)金多余或不足?，F(xiàn)金收入合計與現(xiàn)金支出合計的差額即為現(xiàn)金多余或不足。差額為正，說明收入大于支出，當(dāng)期現(xiàn)金有多余，可用于償還借款或用于短期投資；差額為負(fù)，說明支出大于收入，當(dāng)期現(xiàn)金不足，需要向銀行取得新的借款。

三、資金預(yù)算的編制原則

（1）以年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和年度財務(wù)預(yù)算為依據(jù)， 指導(dǎo)月度計劃的編制。

（2）月度計劃要“量力而行、量入為出”， 結(jié)合當(dāng)月收支情況， 做好資金平衡。

（3）預(yù)算與實際收支要基本吻合。一方面要求進(jìn)一步加強(qiáng)資金計劃的準(zhǔn)確性， 另一方面要求加強(qiáng)資金支出的控制， 用好分分厘厘，該花的毫不吝惜，不該花的一分不花。首先，為了保證現(xiàn)金流量預(yù)算的準(zhǔn)確性，在編制過程中，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的取得非常重要，不能簡單地抄列上期實際數(shù)字，其中對于管理人員和員工所提供的信息，管理者要考慮到其中的不道德行為，即工作業(yè)績與預(yù)算相比較作為考評的做法，使員工僅僅考慮自己的利益，而提供不真實的預(yù)測。其次，強(qiáng)化對于現(xiàn)金流量的監(jiān)控，嚴(yán)格限制無預(yù)算的資金支出，實施大額資金的跟蹤監(jiān)控。再次，要重視現(xiàn)金流量預(yù)算與實際執(zhí)行情況的分析比較，差異分析往往可以說明企業(yè)在經(jīng)營管理中需要改進(jìn)的地方，為企業(yè)提高經(jīng)營管理水平提供更多的有價值的信息。現(xiàn)金流量預(yù)算一經(jīng)確定，就要企業(yè)的實際運營中以此預(yù)算為依據(jù)，積極組織預(yù)算現(xiàn)金的流入，嚴(yán)格控制現(xiàn)金按預(yù)算流出，調(diào)節(jié)現(xiàn)金收支平衡，控制財務(wù)支付風(fēng)險，并對實際脫離預(yù)算的差異進(jìn)行分析、糾正，保證預(yù)算目標(biāo)的順利實現(xiàn)。

（4）注意物資合理庫存， 以減少資金積壓。

第7篇：現(xiàn)金收支管理范文

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金預(yù)算管理

現(xiàn)金預(yù)算

編制

當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)面臨著各種機(jī)遇和挑戰(zhàn)。企業(yè)的興衰存亡是由眾多方面決定的，但是從財務(wù)的角度，利潤決定了企業(yè)的興衰，現(xiàn)金流則決定了企業(yè)的存亡。在生存和發(fā)展之間，生存是基礎(chǔ)。因此，企業(yè)應(yīng)該充分利用現(xiàn)金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，與此同時，企業(yè)還應(yīng)盡可能降低企業(yè)的閑置資金，提高資金的收益率。為了更好的對現(xiàn)金進(jìn)行管理，企業(yè)應(yīng)該編制現(xiàn)金預(yù)算，加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。

一、現(xiàn)金預(yù)算管理的內(nèi)容

現(xiàn)金預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要的內(nèi)容，涉及到企業(yè)使用資金的效率問題。由于現(xiàn)金的流動性最強(qiáng)，企業(yè)必須擁有一定的現(xiàn)金，來應(yīng)付突發(fā)的支出情況?，F(xiàn)金是企業(yè)的血液，企業(yè)沒有現(xiàn)金，基本上是無法存活很久。但是，現(xiàn)金的收益性在所有資產(chǎn)中是最小的，擁有太多的現(xiàn)金會減少企業(yè)的收益，因此，企業(yè)也不能有太多的現(xiàn)金。確定最佳現(xiàn)金持有量是企業(yè)解決的財務(wù)管理的一個重要方面?，F(xiàn)金預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)預(yù)計現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算，它真正動態(tài)地反映了企業(yè)的現(xiàn)金余缺。它包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足、資金的籌集和運用四個部分。預(yù)計的現(xiàn)金收入主要來自銷售收入。現(xiàn)金支出主要包括營運資金支出。包括原材料的采購，支付工資、各項稅金，還有三費支出等?，F(xiàn)金預(yù)算是根據(jù)企業(yè)的預(yù)計收入和預(yù)計支出來計算出企業(yè)的預(yù)算的現(xiàn)金的結(jié)余情況。最后分析企業(yè)現(xiàn)金充足與否，如果現(xiàn)金充足，可以考慮將現(xiàn)金投資到收益性較高地方或者窗花貸款等增加企業(yè)的收益，如果現(xiàn)金不足，則需要安排籌資，比如發(fā)放債券或者想銀行借款，以籌得資金。

二、現(xiàn)金預(yù)算編制方法

（一）現(xiàn)金收支法

現(xiàn)金收支法是對預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出進(jìn)行分別的列示，簡單，直觀，易于控制，因此，此種方法是現(xiàn)在流行最廣泛的編制現(xiàn)金預(yù)算的方法?，F(xiàn)金收支法是以預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出為基礎(chǔ)，再將現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出而得到現(xiàn)金的充足與否。其中現(xiàn)金流入和流出是根據(jù)銷售部門和其他各相關(guān)部門籌資活動，投資活動，經(jīng)營活動等數(shù)據(jù)匯總而得到的。由于利潤表是以權(quán)責(zé)發(fā)生制編制的，此種方法是以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制的，因此，很難在利潤表和此種方法之間進(jìn)行銜接。

（二）調(diào)整收益法

調(diào)整收益法是對預(yù)計損益表按照收付實現(xiàn)制進(jìn)行一系列的調(diào)整，調(diào)整到以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)的企業(yè)的凈收益，再編制現(xiàn)金預(yù)算。因此，編制現(xiàn)金預(yù)算首先要編制預(yù)計損益表，最后得出預(yù)算期的稅前凈收益；然后，一筆一筆處理影響企業(yè)損益和現(xiàn)金收支的會計事項，最終得到預(yù)算期的現(xiàn)金余額。具體做法是，首先按照權(quán)責(zé)發(fā)生制編制企業(yè)的損益表，再加上折舊等經(jīng)營活動的非付現(xiàn)支出，計算出經(jīng)營性現(xiàn)金流量，在此基礎(chǔ)上，扣除諸如利息，股利等非經(jīng)營性的現(xiàn)金流量，最后計算出企業(yè)預(yù)算期的EBIT，這種方法調(diào)整數(shù)據(jù)比較容易，并且彈性也很大，但是無法顯示現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的明細(xì)科目，并且資金調(diào)度很難，實用性不強(qiáng)。

（三）估計資產(chǎn)負(fù)債表法

估計資產(chǎn)負(fù)債表法是指以資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)對現(xiàn)金預(yù)算進(jìn)行編制，是對將來的某一時點的資產(chǎn)負(fù)債表所有項目（不包括現(xiàn)金和短期投資）進(jìn)行預(yù)測，然后再按照“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的原理，根據(jù)“現(xiàn)金余額=負(fù)債+所有者權(quán)益-非現(xiàn)金資產(chǎn)”最后計算出現(xiàn)金的需求量。按照未來的凈資產(chǎn)和現(xiàn)在凈資產(chǎn)的差值，預(yù)測現(xiàn)金的充足與否。這種方法適用于在考慮特定戰(zhàn)略所需資金的數(shù)額，來源，并且對企業(yè)資金的流動性和財務(wù)杠桿的運用的影響，適用于戰(zhàn)略現(xiàn)金預(yù)算。但是，這種方法操作性差，預(yù)測需要的時間很長，而且預(yù)算的精確性也無法保障，因此，這種方法在實際操作中不經(jīng)常用到。

三、我國現(xiàn)金預(yù)算管理存在的問題

（一）我國對于現(xiàn)金預(yù)算管理重要性的認(rèn)識不足

現(xiàn)金預(yù)算管理在企業(yè)財務(wù)預(yù)算中起著很重要的作用，但是管理者往往沒有認(rèn)識到現(xiàn)金預(yù)算管理的重要性。一些管理者，由于缺乏相關(guān)的財務(wù)管理理念，在企業(yè)現(xiàn)金管理中缺乏相關(guān)的財務(wù)管理的理念，這種理念的缺乏往往會使企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險，甚至陷入財務(wù)危機(jī)。管理層對現(xiàn)金預(yù)算管理的不重視，往往會使企業(yè)的各部門之間難以協(xié)調(diào)，各自為政，達(dá)不到編制現(xiàn)金預(yù)算的預(yù)期效果。

（二）現(xiàn)金預(yù)算管理往往流于形式，缺乏系統(tǒng)觀念

現(xiàn)代企業(yè)管理中資金管理越來越重要，而做好資金管理，現(xiàn)金管理應(yīng)該首當(dāng)其沖。然而，在企業(yè)預(yù)算管理中，預(yù)算編制缺乏科學(xué)的現(xiàn)金預(yù)測方法，往往會與企業(yè)的目標(biāo)脫節(jié)，指導(dǎo)思想缺乏整體意識。因此，在實際執(zhí)行過程中，往往會不盡如人意，大多時候會流于形式，致使企業(yè)現(xiàn)金管理處于無序狀態(tài)，最終使得現(xiàn)金預(yù)算管理難以適應(yīng)新的會計環(huán)境。

（三）隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，很多企業(yè)的財務(wù)管理已經(jīng)進(jìn)入信息化會計管理的階段，特別是大中型的企業(yè)，會計電算化或ERP已經(jīng)逐漸成為企業(yè)財務(wù)管理的主要方式

但是現(xiàn)金預(yù)算管理卻沒有隨著環(huán)境的變化發(fā)生很大的變化?，F(xiàn)在的狀況是，現(xiàn)金預(yù)算和企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)開始出現(xiàn)不相適應(yīng)的現(xiàn)象，在實際工作中，預(yù)算管理沒有充分利用信息化管理手段帶來的優(yōu)勢，資金管理方式與信息化管理手段的脫節(jié)已經(jīng)開始制約著企業(yè)的發(fā)展壯大了。

四、加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算管理的建議

第8篇：現(xiàn)金收支管理范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)預(yù)算；編制

財務(wù)預(yù)算也稱作總預(yù)算，它是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對企業(yè)預(yù)算期的資金取得與投放、各項收入與支出、經(jīng)營成果與分配等資金運動和財務(wù)狀況所作的總體安排。主要包括現(xiàn)金預(yù)算、利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等內(nèi)容。財務(wù)預(yù)算的期間一般為一年，并與企業(yè)的會計年度保持一致，以便于實際的經(jīng)營過程中，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查、分析。

一、編制財務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)備

（一）確定財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)

財務(wù)預(yù)算要以企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)為前提。企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)包括：利潤目標(biāo)以及為實現(xiàn)這一目標(biāo)的相關(guān)目標(biāo)，如，銷售收入目標(biāo)、成本控制目標(biāo)、費用控制目標(biāo)等。對相關(guān)的經(jīng)營目標(biāo)及財務(wù)預(yù)算指標(biāo)，要進(jìn)行綜合分析及平衡。

（二）資料的搜集

在編制財務(wù)預(yù)算以前，搜集編制財務(wù)預(yù)算有關(guān)的資料。要充分搜集企業(yè)內(nèi)部及外部的歷史資料，掌握目前的經(jīng)營及財務(wù)狀況以及未來發(fā)展趨勢等相關(guān)資料，并對資料采用時間數(shù)列分析及比率分析的方法，研究分析企業(yè)對各項資產(chǎn)運作的程度及運轉(zhuǎn)效率，判斷有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及數(shù)據(jù)的增減變動趨勢及相互間的依存關(guān)系，測算出可能實現(xiàn)的預(yù)算值。

（三）匯總企業(yè)業(yè)務(wù)方面的預(yù)算

企業(yè)各部門編制的各項業(yè)務(wù)預(yù)算，如，銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費用預(yù)算、材料低值易耗品采購預(yù)算、直接人工預(yù)算等，是編制財務(wù)預(yù)算的重要依據(jù)。在編制財務(wù)預(yù)算前，應(yīng)將匯總的各項業(yè)務(wù)預(yù)算的數(shù)據(jù)及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，加以整理、分析，經(jīng)相互勾稽確認(rèn)后，作為財務(wù)預(yù)算各表的有關(guān)預(yù)算數(shù)。

（四）財務(wù)預(yù)算的編制程序

編制財務(wù)預(yù)算，首先以銷售預(yù)算的銷售收入為起點，以現(xiàn)金流量的平衡為條件，最終通過預(yù)算利潤表及資產(chǎn)負(fù)債表綜合反映企業(yè)的經(jīng)營成果及財務(wù)狀況。財務(wù)預(yù)算的一系列報表及數(shù)據(jù)，環(huán)環(huán)緊扣、相互關(guān)聯(lián)、互相補充，形成了一個完整的體系。

二、財務(wù)預(yù)算表的編制

（一）利潤預(yù)算

預(yù)算利潤表綜合反映企業(yè)在預(yù)算期間的收入、成本費用及經(jīng)營成果的情況。由于整個財務(wù)預(yù)算是以銷售收入為起點，因此，預(yù)算利潤表中只有確定了銷售收入，才能進(jìn)一步對與銷售收入配比的成本費用進(jìn)行規(guī)劃和測算。銷售收入超過經(jīng)營成本的部分稱為毛利，銷售毛利額高低，是企業(yè)盈利的關(guān)鍵，企業(yè)經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用的支出，利潤的實現(xiàn)，都依賴于毛利。預(yù)算利潤表的結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)來源及平衡關(guān)系如下：

1.項目數(shù)據(jù)來源

A銷售收入銷售預(yù)算及預(yù)測

B經(jīng)營成本成本預(yù)算及預(yù)測

C毛利等于A-B

D銷售費用銷售費用預(yù)算及預(yù)測

E管理費用管理費用預(yù)算及預(yù)測

F財務(wù)費用預(yù)算及預(yù)測

G投資收益被投資企業(yè)的財務(wù)預(yù)算或者通過對被投資企業(yè)歷年經(jīng)濟(jì)效益及投資回報的資料分析

H利潤等于C-D-E-F+G

I所得稅等于H×稅率

J凈利潤等于H-I

（二）現(xiàn)金預(yù)算

現(xiàn)金預(yù)算也稱作現(xiàn)金收支預(yù)算，是對預(yù)算期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出及現(xiàn)金余額籌措等現(xiàn)金收付活動的具體安排。是企業(yè)按照收付實現(xiàn)制原則編制的，它綜合反映了企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況及結(jié)果。通過編制現(xiàn)金預(yù)算，合理地安排、處理現(xiàn)金收支及資金調(diào)度的業(yè)務(wù)，保證企業(yè)現(xiàn)金正常流轉(zhuǎn)及相對平衡。編制方法具體如下：

1.按照現(xiàn)金最佳持有量和實際情況確定預(yù)算期初、期末現(xiàn)金余額；

2.對各部門編制的經(jīng)營預(yù)算、長期投資預(yù)算和籌資預(yù)算中的現(xiàn)金收支項目進(jìn)行審查，確保各預(yù)算提出的現(xiàn)金收支項目及其數(shù)額都符合公司的現(xiàn)金政策；

3.匯總各項預(yù)算的現(xiàn)金收支數(shù)額，按照現(xiàn)金預(yù)算的結(jié)構(gòu)公式計算出需要融資的數(shù)額，即預(yù)算期現(xiàn)金收支差額；

（期初現(xiàn)金余額＋預(yù)算期現(xiàn)金收入）－（預(yù)算期現(xiàn)金支出+期末現(xiàn)金余額）＝融資金額

4.根據(jù)預(yù)算期需要融資的現(xiàn)金收支差額制定融資計劃。（即歸還借款或是增加借款）

5.按經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、長期投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別匯總填制現(xiàn)金流量預(yù)算表。

（三）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算

資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的，綜合反映企業(yè)預(yù)算期初、期末各種資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益狀況的預(yù)算。是根據(jù)“資產(chǎn)＝負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會計恒等式所反映的三個會計要素之間的相互關(guān)系，把企業(yè)預(yù)算期初、期末的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項目按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和順序進(jìn)行排列而成。

1.預(yù)計預(yù)算期初數(shù)據(jù)

資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算中的期初數(shù)據(jù)是根據(jù)編制時企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的實際期末數(shù)，加上到年末可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益增加的因素，減去到年末可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益減少的因素，經(jīng)過分析計算后得出的。

2.分析、計算預(yù)算期末數(shù)據(jù)

資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算中的期末數(shù)據(jù)是已預(yù)算期初數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，加上經(jīng)營預(yù)算、長期投資預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、利潤及利潤分配預(yù)算中導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益增加的因素，減去經(jīng)營預(yù)算、長期投資預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、利潤及利潤分配預(yù)算中導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益減少的因素，經(jīng)過分析和平衡計算后得出的。

3.確定資產(chǎn)負(fù)債表草案

資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算中的期末數(shù)據(jù)填列后，應(yīng)通過計算分析資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算中的有關(guān)財務(wù)比率，論證各項目構(gòu)成是否合理，財務(wù)比率是否處于正常狀態(tài)。如果認(rèn)為不理想，則應(yīng)通過修訂經(jīng)營預(yù)算及其他預(yù)算的辦法，使企業(yè)的財務(wù)狀況盡量達(dá)到理想狀態(tài)。

財務(wù)預(yù)算編制是建立在一系列預(yù)算的假設(shè)及管理者的經(jīng)驗判斷的基礎(chǔ)上，雖然在編制財務(wù)預(yù)算的過程中，對企業(yè)內(nèi)部或外部的不確定因素作了盡可能周詳?shù)目紤]，但是，很難做出全面正確的估計，財務(wù)預(yù)算仍然存在一定的局限性。在推行預(yù)算過程中如果出現(xiàn)非人為原因的較大差異時，應(yīng)對財務(wù)預(yù)算作適當(dāng)修正，以提高財務(wù)預(yù)算的合理性、客觀性和正確性，發(fā)揮財務(wù)預(yù)算在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用。

第9篇：現(xiàn)金收支管理范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；資金；預(yù)算；管理

資金運動是企業(yè)的“血液循環(huán)”系統(tǒng)，“血液循環(huán)”是否暢通，無疑是關(guān)系企業(yè)“生命”的。因此資金管理具有舉足輕重的作用。而資金預(yù)算管理更是重中之重，只有抓住資金預(yù)算管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

一、資金預(yù)算管理的現(xiàn)狀

（一）資金預(yù)算管理的基本方針

資金預(yù)算管理是由資金預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整及執(zhí)行跟蹤管理、監(jiān)督考核等三部分組成：1.資金預(yù)算分為年度預(yù)算及月度執(zhí)行預(yù)算，編制采用“以收定支，與成本、費用匹配”的原則，遵守收付實現(xiàn)制并采用直接法編制，同時采用間接法編制以相互驗證。以最優(yōu)的資金成本制定資金使用方案，綜合平衡和編制單位的資金總預(yù)算。年度預(yù)算側(cè)重于全年資金的平衡與預(yù)算，月度執(zhí)行預(yù)算主要用于月度的資金調(diào)度與控制。2.預(yù)算調(diào)整及執(zhí)行跟蹤管理。即在資金預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)遇到前提條件發(fā)生變化時，如業(yè)務(wù)量增加、業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)以及出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)時，需要對資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整或追加。由預(yù)算責(zé)任部門提出申請，資金管理部門提出調(diào)整意見，實行逐項申報、審批制度。預(yù)算必須是最新調(diào)整過的預(yù)算，以統(tǒng)一口徑，做到及時跟蹤經(jīng)營情況的變化。資金流量執(zhí)行的跟蹤管理是在月度執(zhí)行預(yù)算交給資金管理部門后對各部門用款進(jìn)行監(jiān)控的重要步驟。3.對資金預(yù)算管理的監(jiān)督考核是根據(jù)各部門現(xiàn)金流量使用的特點，以預(yù)算為基準(zhǔn)建立指標(biāo)考核體系，由資金管理部門根據(jù)各部門執(zhí)行預(yù)算的實績，按月、季、半年及年度進(jìn)行與考核，對預(yù)算編制部門考核預(yù)算精度，對預(yù)算執(zhí)行部門考核完成情況。

（二）資金預(yù)算管理的實際運行

為牢固樹立資金預(yù)算管理意識，根據(jù)各部門年度資金預(yù)算，分別將現(xiàn)金流量預(yù)算細(xì)化到每季、每月、每旬、每周，使預(yù)算在不斷的變化中與實際接近一致，提高預(yù)算的可信度和可操作性。要求各部門上報資金計劃（按季、月、旬、周），據(jù)此對各部門的日常現(xiàn)金流量進(jìn)行統(tǒng)籌安排、動態(tài)控制，并對執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時反饋。

（三）實際運行中存在的問題

的實際工作中，缺乏資金管理意識，雖然對資金的重要性都認(rèn)同，但是，仍然缺少資金時間價值觀念和現(xiàn)金流量觀，缺乏詳細(xì)的資金使用計劃和財務(wù)分析方法，在資金的使用和分配上缺少科學(xué)性，資金使用隨意性較大，不能對資金使用的事前、事中、事后進(jìn)行控制，致使現(xiàn)金預(yù)算誤差率較大。按照資金“年預(yù)算，月平衡，周調(diào)度，日安排”的要求，如何以全面預(yù)算管理為基礎(chǔ)，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，使財會人員從資金運用項目的單純“把關(guān)”審定變?yōu)橹苯訁⑴c，變事后“監(jiān)督”為立項決策，增強(qiáng)預(yù)見性，減少盲目性，加強(qiáng)資金的預(yù)算管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益是我們面臨的重大課題。

二、資金預(yù)算管理的問題分析

對以往的資金預(yù)算管理工作進(jìn)行分析，不難發(fā)現(xiàn)，應(yīng)重點解決以下問題：第一，核實資金需要量，降低資金占有率；第二，為資金籌措的數(shù)量和動態(tài)控制提供依據(jù)；第三，加強(qiáng)資金管理的責(zé)任制。本著對這三個問題的考慮，筆者認(rèn)為應(yīng)該將核定資金需要量和現(xiàn)金預(yù)算有機(jī)結(jié)合起來。為此，應(yīng)正確認(rèn)識核定資金需要量和現(xiàn)金預(yù)算的不同功能，并創(chuàng)造條件實現(xiàn)二者的結(jié)合。

（一）核定資金需要量和現(xiàn)金預(yù)算的比較與分析

1.預(yù)算的基本作用不同。我國在長期的企業(yè)管理實踐中實行的核定資金需要量（過去稱為“核定流動資金定額”）是通過測算企業(yè)流動資金占用總額來企業(yè)某一項流動資金定額的。企業(yè)為了強(qiáng)化自身的資金預(yù)算管理必須主動積極地實施資金需要量的核定。在資金的預(yù)算管理問題上，對傳統(tǒng)核定資金需要量方法應(yīng)該繼續(xù)加以鞏固、提高。

現(xiàn)金預(yù)算的作用表現(xiàn)在：首先，可以揭示出現(xiàn)金過?；颥F(xiàn)金短缺的時期，使財務(wù)管理部門能夠?qū)簳r過剩的現(xiàn)金轉(zhuǎn)入投資或在顯露短缺時期到來之前安排籌資。其次，可以預(yù)測未來時期企業(yè)對到期債務(wù)的直接償付能力。再次，可以區(qū)分可延期支出和不可延期支出。最后，可以對其它財務(wù)計劃提出建議。通過編制現(xiàn)金預(yù)算可以有效地預(yù)計未來的現(xiàn)金流量，從容地籌集資金，是現(xiàn)金收支動態(tài)管理的一種有效方法。

2.預(yù)算的直接目的不同。核定資金需要量是指確定為完成計劃期的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)所必需的資金需要量，它包括目前已經(jīng)有的占用量和需要增加或減少的占用量的確定，其直接目的是揭示目前占用量與必要占用量之間的差異，為籌集資金提供依據(jù)，而現(xiàn)金預(yù)算是指確定計劃期生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)所帶來的現(xiàn)金收入量和現(xiàn)金支出量，其目的在更大的程度上表現(xiàn)為平衡各期現(xiàn)金收支，量力而行。

3.資金的時間不同。現(xiàn)金預(yù)算是強(qiáng)化現(xiàn)金收支管理的一個十分強(qiáng)烈的動態(tài)管理概念，是一個“發(fā)生額”概念，任何實際的現(xiàn)金收支脫離預(yù)算在時間上的差異都將會給現(xiàn)金管理造成極大的困難；而資金需要量的核定則基本上是確定一個靜態(tài)指標(biāo)，是一個“余額”概念，它通過年初的核定工作，要求各單位在年度內(nèi)各期基本上保持這一占用量。

4.預(yù)算編制期間不同。核定資金需要量一般是以一個年度為周期；而現(xiàn)金預(yù)算則是以一個年度為總的預(yù)算期，以一個月度為基本預(yù)算期，進(jìn)行統(tǒng)籌安排、合理分解。

（二）核定資金需要量與現(xiàn)金預(yù)算的有機(jī)結(jié)合

要實現(xiàn)二者的有機(jī)結(jié)合，必須以每年年初的資金需要量核定為基本步驟，確定年度內(nèi)企業(yè)和企業(yè)內(nèi)部各單位合理的資金占用量及年度內(nèi)的資金緊缺量，以此資金余缺量作為年度內(nèi)籌集資金的基本依據(jù)，然后，根據(jù)年度內(nèi)各期的現(xiàn)金收支情況確定各期的現(xiàn)金預(yù)算。

將核定資金需要量和現(xiàn)金預(yù)算有機(jī)結(jié)合起來的資金預(yù)算管理方法有兩個優(yōu)點：一是各期現(xiàn)金預(yù)算的編制不僅考慮了各期的現(xiàn)金收支情況，而且考慮了資金占用標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)了對現(xiàn)金的收支管理和資金占用量的有效控制，這是資金管理中必須同時并重的兩點基本要求。二是各期現(xiàn)金預(yù)算和資金需要量的核定能夠相互促進(jìn)，相互協(xié)調(diào)，相互調(diào)整。即：各期現(xiàn)金收支必須符合資金占用標(biāo)準(zhǔn)，若不符合，應(yīng)調(diào)整各期收賬政策以及成本費用支出預(yù)算；資金占用量必須適應(yīng)于各期現(xiàn)金預(yù)算，若不適應(yīng)，應(yīng)修訂資金占用量標(biāo)準(zhǔn)。

三、大力推廣零基預(yù)算是解決資金預(yù)算管理問題的好方法

企業(yè)在編制經(jīng)營預(yù)算時，由于各種特定需要，除了組織全面預(yù)算外，還可以針對生產(chǎn)經(jīng)營活動中的某項具體內(nèi)容，按照其方法來編制預(yù)算。在諸多預(yù)算方法中，零基預(yù)算是相對較為獨特的一種資金預(yù)算管理方法，它能夠針對企業(yè)預(yù)算中不必要的浪費，解決預(yù)算增加容易、減少困難的難題，從而將企業(yè)的有限資源進(jìn)行重點分配、及時改進(jìn)預(yù)算策略。

（一）零基預(yù)算的特點及其與其他預(yù)算方法的比較

零基預(yù)算就是“以零為基礎(chǔ)編制的計劃與預(yù)算”的簡稱，它的基本思想是在編制預(yù)算時，對于所有的預(yù)算均以零為基點，不考慮以往期間產(chǎn)生的費用或費用額，從根本上、分析每項預(yù)算是否有支出的必要性和支出數(shù)額的大小。它和其他預(yù)算方法相比較有以下幾點不同：

1.出發(fā)點不同。傳統(tǒng)預(yù)算法以現(xiàn)有費用開支數(shù)為基礎(chǔ)，在現(xiàn)有預(yù)算的基礎(chǔ)上根據(jù)具體情況作增減。零基預(yù)算量以零為基點，根據(jù)預(yù)測的未來業(yè)務(wù)量和費用額、收益率來確定各種預(yù)算水平。

2.傳統(tǒng)預(yù)算調(diào)整法著重從預(yù)算金額角度考慮問題，先大概確定預(yù)算基數(shù)，分析業(yè)務(wù)活動是為了對之適量增減。零基預(yù)算從業(yè)務(wù)角度考慮問題，按照企業(yè)各部門工作的重要程度預(yù)算資金，強(qiáng)調(diào)為什么開展某項業(yè)務(wù)。

3.傳統(tǒng)預(yù)算調(diào)整法對新增加的業(yè)務(wù)活動，一般只單獨考慮新增加業(yè)務(wù)本身的，沒有與預(yù)算的其他業(yè)務(wù)進(jìn)行比較，往往預(yù)算總額不增加，新業(yè)務(wù)就不能開展。零基預(yù)算把原有業(yè)務(wù)活動和增加業(yè)務(wù)活動都看成是整體的一部分，根據(jù)整體利益原則，確定新老業(yè)務(wù)的重要程度，分配預(yù)算資金。零基預(yù)算編制時，削減原有業(yè)務(wù)和增添新業(yè)務(wù)是經(jīng)常發(fā)生的正常情況。

（二）零基預(yù)算的步驟

1.提出預(yù)算目標(biāo)。在編制預(yù)算以前，要根據(jù)長遠(yuǎn)規(guī)劃，結(jié)合市場調(diào)查和本實際情況，提出當(dāng)年總體目標(biāo)和預(yù)算設(shè)想，并對各個業(yè)務(wù)部門提出具體要求，在充分醞釀討論的基礎(chǔ)上，提出必需安排的預(yù)算項目，并說明其性質(zhì)、目的，同時，以零為基礎(chǔ)，詳細(xì)提出各預(yù)算項目所需要的開支或費用。

2.對所提方案進(jìn)行成本效益。將全部提出的費用項目分為必須足額支出的費用項目和可以增減費用額的費用項目，對每一個可以增減費用額的費用項目進(jìn)行成本效益分析，以其所得和所耗費進(jìn)行對比結(jié)果來評價該預(yù)算項目的效益，按照成本效益率排列所有預(yù)算項目的先后次序，權(quán)衡輕重，決定所余。

3.對方案評定等級分配資金、落實預(yù)算。企業(yè)所屬各個預(yù)算單位的全部方案需要綜合審查，并對各個預(yù)算單位所提方案進(jìn)行分類排列，確定等級次序。一般來說凡屬于生產(chǎn)正常必需的項目以及制度合同規(guī)定的項目，這些必須足額支出的費用項目應(yīng)劃入第一類，屬于必要項目。凡是對于提高質(zhì)量、增加產(chǎn)量、降低成本、增加收入有關(guān)的項目，應(yīng)列入第二類，屬于需要項目，應(yīng)給予優(yōu)先安排。凡是效果不太顯著又不正常工作開展的項目列為第三類，屬于合理項目，應(yīng)盡可能地安排。根據(jù)各個項目分類排隊以后，結(jié)合企業(yè)可供動用的資金來源，將企業(yè)可動用的資金在各有關(guān)項目之間進(jìn)行合理分配，并編制零基預(yù)算表。

通過上述對比與分析，可以看出零基預(yù)算具有以下優(yōu)點：一是促使各部門根據(jù)預(yù)算精打細(xì)算，量力而行，提高資金使用效果，特別是通過成本效益分析能使各項工作安排更加講究實效；二是按照可以動用的財力資源數(shù)額，結(jié)合項目性質(zhì)特點和重要程度進(jìn)行安排，能保證資金使用更加合理；三是根據(jù)各種方案安排，使預(yù)算同業(yè)務(wù)活動結(jié)合得更好，同時具體工作目標(biāo)為各部門的生產(chǎn)經(jīng)營活動提供了依據(jù)，也為企業(yè)評價全部門的工作效益提供了客觀標(biāo)準(zhǔn)。通過分析實際和預(yù)算的差異，促使各部門克服不足、鞏固成績，從而保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

總之，加強(qiáng)和改善企業(yè)資金管理是實現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動企業(yè)管理工作水平上臺階的重要環(huán)節(jié)。只有真正建立和完善資金管理的運行機(jī)制和信息，集中管理，加大監(jiān)督管理力度，才能做到“事先有預(yù)算、事中有控制、事后有分析”，才能促使貨幣資金的良性循環(huán)，最大限度地提高資本運營效能。

【主要】

[1]周斌.論以現(xiàn)金流量為核心的企業(yè)資金預(yù)算管理及對策.決策探索，2007.

[2]袁海霞.抓住三個環(huán)節(jié)提高財務(wù)資金管理水平.慧聰網(wǎng).