業(yè)務(wù)流程風(fēng)險點精選(九篇)

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第1篇：業(yè)務(wù)流程風(fēng)險點范文

關(guān)鍵詞：業(yè)務(wù)流程 ERP應(yīng)用 風(fēng)險審計

一、基于業(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)變實施ERP應(yīng)用風(fēng)險審計的必要性

(一)ERP系統(tǒng)上線后業(yè)務(wù)流程發(fā)生根本性變化

ERP系統(tǒng)實施以前，許多基于計算機的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，基本都是圍繞某一業(yè)務(wù)功能或者是職能部門運行的，比如遠光財務(wù)系統(tǒng)、遠方物流系統(tǒng)等。這些系統(tǒng)都不是基于跨部門的流程來設(shè)計的。ERP系統(tǒng)中單一的數(shù)據(jù)庫，使過去跨部門的審批流程得到簡化和壓縮。壓縮所造成的一個結(jié)果是，用于企業(yè)內(nèi)部控制的許多審計線索在ERP系統(tǒng)的引入后消失了。同時，企業(yè)過去基于文件審批的內(nèi)部控制機制，也無法適應(yīng)ERP基于流程的管理需要。

(二)ERP的系統(tǒng)特性對公司的風(fēng)險管理提出了新的要求

實施ERP系統(tǒng)后，公司所遇到的業(yè)務(wù)風(fēng)險一般來自四個方面：業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用架構(gòu)、數(shù)據(jù)質(zhì)量和技術(shù)架構(gòu)。其中，業(yè)務(wù)流程的轉(zhuǎn)變對企業(yè)內(nèi)部控制的影響最大，對企業(yè)內(nèi)部管理和財務(wù)方面的監(jiān)控提出了新的要求，這方面的風(fēng)險特征相比過去發(fā)生了根本性的變化。

二、基于業(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)變實施ERP應(yīng)用風(fēng)險審計的主要途徑

基于業(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)變實施ERP應(yīng)用風(fēng)險審計是針對由ERP系統(tǒng)實施所帶來的新的業(yè)務(wù)控制風(fēng)險，對公司內(nèi)部控制體系做出重新評估和完善。通過充分評估ERP環(huán)境中的控制方式，一種是基于系統(tǒng)的控制，另一種是基于流程的控制。將由于“流程自動化”帶來的內(nèi)部控制可能的削弱作為風(fēng)險敞口進行重點審查。結(jié)合流程追溯法、循環(huán)測試法、實時審計法、系統(tǒng)輔助法和專家分析法五種ERP風(fēng)險審計方法，合理運用了風(fēng)險審計步驟，從風(fēng)險描述、風(fēng)險成因、風(fēng)險影響、風(fēng)險評價多個維度對ERP應(yīng)用風(fēng)險性質(zhì)、影響結(jié)果進行詳細的定性分析。

三、基于業(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)變實施ERP應(yīng)用風(fēng)險審計的具體做法

(一)審前準(zhǔn)備階段

1、制定審計目標(biāo)

ERP系統(tǒng)是建立在對業(yè)務(wù)流程進行優(yōu)化重組的基礎(chǔ)之上的，針對由ERP系統(tǒng)實施所帶來的新的業(yè)務(wù)控制風(fēng)險，我們需要對公司內(nèi)部控制體系做重新評估和完善。在審計目標(biāo)的確立上應(yīng)考慮：一是業(yè)務(wù)流程的轉(zhuǎn)變打破了原有的權(quán)力分配模式，觸動了一些部門或個人的利益，系統(tǒng)上線后能否按既定的模式運行以及運行效果如何？二是由于上線時間緊迫，實施時設(shè)定的業(yè)務(wù)流程是否是最佳流程？三是即使當(dāng)時是最佳的業(yè)務(wù)流程，也會因為上線后運行環(huán)境的變化而有進一步優(yōu)化的必要？

2、選擇審計范圍

ERP系統(tǒng)覆蓋生產(chǎn)、采購、設(shè)備、財務(wù)、人資等公司運營管理的各個層面。在審計范圍的選擇上如果對每個流程和控制點都進行風(fēng)險評估在資源的利用上是非常不經(jīng)濟的。因此，對ERP應(yīng)用風(fēng)險審計范圍的選擇應(yīng)采取逆向思維的方法，首先從公司整個業(yè)務(wù)風(fēng)險域中尋找具有最大風(fēng)險的業(yè)務(wù)流程，進而確定有哪些ERP模塊在支持這些業(yè)務(wù)流程。在實施過程中，通過對各模塊關(guān)鍵用戶的訪談，來確定評估范圍。

3、確立審計內(nèi)容

在ERP環(huán)境下，舞弊和錯誤均由原來的手工操作變成了由系統(tǒng)程序來完成，不留任何紙面痕跡，從而使風(fēng)險更加隱蔽、層次更高、內(nèi)涵更深，風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對的難度更大。首先對ERP系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)進行風(fēng)險分析，進而確立基于業(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)變可能引發(fā)的風(fēng)險類型，得出下列結(jié)論：一是偽造數(shù)據(jù)輸入的舞弊類風(fēng)險；二是錯誤數(shù)據(jù)輸入的數(shù)據(jù)質(zhì)量風(fēng)險；三是應(yīng)用操作控制變化的系統(tǒng)用戶授權(quán)風(fēng)險；四是應(yīng)用層面的操作風(fēng)險；五是脫離ERP業(yè)務(wù)流程的非集成風(fēng)險；六是運行過程中的流程風(fēng)險。

(二)審計現(xiàn)場實施階段

1、流程追溯法

審計時遵循溯本求源的思路，提高對風(fēng)險的識別和評價能力，根據(jù)追溯結(jié)果判斷審計事項的發(fā)展方向，明確相關(guān)審計事項，評價風(fēng)險應(yīng)對措施的適應(yīng)性及有效性，并提出進一步改進的意見。這種方法適用于偽造數(shù)據(jù)輸入的舞弊類風(fēng)險。

以項目模塊中ERP環(huán)境下的虛構(gòu)項目為例，在ERP項目模塊中，根據(jù)項目管理流程，設(shè)計了相應(yīng)的操作流程，這些ERP操作環(huán)節(jié)除了項建階段涉及上級公司權(quán)限外，均要涉及公司工程管理相關(guān)部門，包括項目管理部門、物資部門、財務(wù)部門，整個流程因牽涉多個部門，會形成一定的內(nèi)部牽制機制。但如果出現(xiàn)公司管理層主導(dǎo)的集體偽造ERP數(shù)據(jù)時，從項目WBS的創(chuàng)建、物資的采購、出入庫、項目的服務(wù)確認、項目的竣工財務(wù)轉(zhuǎn)資等流程一路綠燈，配套的物資采購合同、出入庫單據(jù)、服務(wù)合同、發(fā)票、開竣工資料、工程決算資料等紙質(zhì)資料和簽字手續(xù)一應(yīng)俱全。那么在ERP中運行的整個工程項目流程只能是一條經(jīng)人為虛構(gòu)的“完美”流程。

2、循環(huán)測試法

審計時通過查找各模塊中的非集成業(yè)務(wù)風(fēng)險，通過對比某一具體業(yè)務(wù)在單項功能中的運行結(jié)果和在系統(tǒng)集成功能下的運行結(jié)果，進而從ERP內(nèi)部控制環(huán)境中尋找流程控制的風(fēng)險點。這種方法適用于脫離ERP業(yè)務(wù)流程的非集成風(fēng)險和運行過程中的流程風(fēng)險。

以物資模塊中線外采購為例，在ERP物資模塊中，根據(jù)物資管理流程，從采購訂單-發(fā)票校驗-材料入庫-材料出庫有特定的業(yè)務(wù)流程，而往往對于成本中一次性消耗的大宗物料非集成風(fēng)險頻數(shù)較高，這類業(yè)務(wù)經(jīng)常是繞過“線上”的ERP業(yè)務(wù)集成而直接采用“線下”的總賬憑證在財務(wù)模塊實現(xiàn)。這類業(yè)務(wù)涉及物資金額大、數(shù)量多，存在很大的二級庫管理風(fēng)險，如ERP系統(tǒng)外物資管理流程缺失的話，很容易造成物資流失。

3、實時審計法

審計人員可以根據(jù)需要實時收集自已感興趣的資料，并通過系統(tǒng)將這些資料實現(xiàn)共享，從而進行實時審計，以彌補事后審計線索不充分的缺陷，為事前、事中審計創(chuàng)造條件。這種方法適用于錯誤數(shù)據(jù)輸入的數(shù)據(jù)質(zhì)量風(fēng)險和應(yīng)用層面的操作風(fēng)險。

參考文獻：

[1]王曉霞.企業(yè)風(fēng)險審計（第二版）.中國時代經(jīng)濟出版

[2]皮克特.風(fēng)險管理過程審計（英）.東北財經(jīng)大學(xué)出版

[3]李瑛玫.信息化環(huán)境下獨立審計風(fēng)險研究.知識產(chǎn)權(quán)出版社

第2篇：業(yè)務(wù)流程風(fēng)險點范文

一、合規(guī)風(fēng)險管理與流程銀行建設(shè)的關(guān)系

（一）流程銀行建設(shè)有助于健全合規(guī)風(fēng)險管理體系

流程銀行以客戶為中心，以市場為導(dǎo)向，強調(diào)內(nèi)部主要業(yè)務(wù)條線的系統(tǒng)管理和統(tǒng)一核算，其核心是根據(jù)客戶類別，將業(yè)務(wù)分設(shè)成一系列能快速反應(yīng)和滿足客戶需求的業(yè)務(wù)流程，并將經(jīng)營決策點直接定位于業(yè)務(wù)流程執(zhí)行的地方。流程銀行建設(shè)要求全面梳理商業(yè)銀行現(xiàn)有規(guī)章制度，對業(yè)務(wù)流程的劃分、邊界的界定、流程的協(xié)調(diào)等建立詳細的操作規(guī)程和要求，對員工的業(yè)務(wù)處理流程和行為規(guī)范進行嚴(yán)格監(jiān)控和約束。流程銀行的建設(shè)過程是嚴(yán)格審核商業(yè)銀行流程是否合規(guī)的過程，通過對每一流程的合規(guī)評估，讓隸屬不同部門的流程按照合規(guī)操作、規(guī)避風(fēng)險的目標(biāo)重新組裝，建立覆蓋所有業(yè)務(wù)和涉及業(yè)務(wù)全過程的內(nèi)部管理體系，構(gòu)筑全方位、立體交叉的監(jiān)督管理網(wǎng)絡(luò)，這有助于發(fā)揮合規(guī)風(fēng)險預(yù)警作用，實現(xiàn)對風(fēng)險的識別、評估、量化及管理，最終形成職責(zé)明確、決策科學(xué)、執(zhí)行有效的合規(guī)風(fēng)險管理運行機制。

（二）有效合規(guī)風(fēng)險管理有助于保障流程銀行建設(shè)

合規(guī)風(fēng)險管理要求將適用的法律、法規(guī)和準(zhǔn)則落實到業(yè)務(wù)運營、管理和風(fēng)險控制等環(huán)節(jié)或流程中去，識別、評估和管理相應(yīng)的風(fēng)險點，使各項經(jīng)營管理活動流程化并與外部法律、法規(guī)和準(zhǔn)則相一致，從而在根源上控制合規(guī)風(fēng)險的發(fā)生。按照合規(guī)風(fēng)險管理的理念，流程銀行建設(shè)必須完善法人治理，以“一線為客戶服務(wù)，二線為一線服務(wù)”為經(jīng)營理念，以“組織為流程而定，提升決策和反應(yīng)效率，有效管理和風(fēng)險控制”為原則進行部門設(shè)置，靈活構(gòu)建前臺營銷服務(wù)職能完善、中臺風(fēng)險管理嚴(yán)密、后臺保障支持有力的組織架構(gòu)。合規(guī)風(fēng)險管理是流程銀行建設(shè)的微觀基礎(chǔ)，有效的合規(guī)風(fēng)險管理通過不斷整合銀行業(yè)務(wù)和優(yōu)化管理運行體系，梳理業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險點，管控日常操作中的不合規(guī)行為，有助于建立健全完善的流程銀行制度。

二、郵儲銀行上海分行流程銀行建設(shè)的實踐

流程銀行是當(dāng)前國內(nèi)外商業(yè)銀行普遍采用的經(jīng)營管理模式，是郵儲銀行改革組織和經(jīng)營體制落后現(xiàn)狀，向現(xiàn)代商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變的戰(zhàn)略選擇。

（一）再造經(jīng)營組織架構(gòu)

2013年，郵儲銀行上海分行在總行部署下啟動機構(gòu)改革，結(jié)合市場需求和自身實際對分支行內(nèi)設(shè)部門進行有效整合，建立起適應(yīng)流程銀行建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的組織架構(gòu)。組織架構(gòu)再造本著以流程決定崗位設(shè)置、以崗位設(shè)置決定部門設(shè)置的思路，將分行內(nèi)設(shè)部門劃分為營銷及產(chǎn)品部門、風(fēng)險管理部門、支持與服務(wù)部門三個版塊，強化一線營銷職能，強調(diào)部門間的制衡與協(xié)作。在對業(yè)務(wù)流程優(yōu)化基礎(chǔ)上，以“加強控制、規(guī)范流程、提高效率”為前提，兼顧內(nèi)部控制與運行效率、兼顧風(fēng)險管控與業(yè)務(wù)發(fā)展、兼顧風(fēng)險成本與提升盈利，對信貸、資金等業(yè)務(wù)條線按照前、中、后臺嚴(yán)格分離進行重新整合與定位，印發(fā)《分支行各委員會和各內(nèi)設(shè)部門主要職責(zé)》對部門職責(zé)及其在流程管控的位置進行明確，力爭做大前臺、做精中臺、做強后臺。

（二）規(guī)范規(guī)章制度管理

科學(xué)的內(nèi)部規(guī)章制度體系是確保業(yè)務(wù)流程能有效執(zhí)行的制度保證，是提高流程控制質(zhì)量的有力助手。郵儲銀行上海分行多管齊下，加強規(guī)章制度的管理：一是規(guī)范規(guī)章制度制定行為，出臺《規(guī)章制度管理辦法》對規(guī)章制度的起草、審查、審批與執(zhí)行、修訂與廢止等流程予以明確，保障了規(guī)章制度的質(zhì)量和效力。二是開展合規(guī)審查平臺建設(shè)，建立合規(guī)審查機制，對新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)、新制度進行合規(guī)審查，確保其出臺符合監(jiān)管規(guī)定。三是定期進行制度梳理，一方面對監(jiān)管新規(guī)，實時跟蹤，進行合規(guī)分析與提示，確保行內(nèi)規(guī)定符合監(jiān)管要求；另一方面在內(nèi)部風(fēng)險排查、業(yè)務(wù)流程改造等基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有制度進行梳理與調(diào)整，對已經(jīng)失效的、與現(xiàn)行政策不符的、操作性不強的制度及時進行修改調(diào)整到位。四是扎實推進《業(yè)務(wù)行為規(guī)范手冊》的編制、實施與推廣工作，通過對信貸、對公結(jié)算、個金等業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險點的梳理，提出控制措施，幫助員工實現(xiàn)業(yè)務(wù)行為的自我規(guī)范。

（三）強化業(yè)務(wù)流程管控

郵儲銀行上海分行以“事前防范、事中控制、事后評價”為原則，將全流程管理的理念引入業(yè)務(wù)管理，在加大對重點環(huán)節(jié)控制的基礎(chǔ)上，優(yōu)化流程，提高效率，防范風(fēng)險。以信貸業(yè)務(wù)為例，按照“營銷、審批、管控”三線分離的原則和信貸流程要求，構(gòu)建營銷、審查、放款、檢查、處置一體化的信貸管理體系。業(yè)務(wù)營銷由零售信貸部、小企業(yè)金融部、公司業(yè)務(wù)部、國際業(yè)務(wù)部等部門負責(zé)對不同客戶、產(chǎn)品和行業(yè)的市場營銷、拓展維護，提高專業(yè)化程度；組建審批中心，實現(xiàn)授信審查審批與授信后風(fēng)險管控的分離，并相互制約；成立放款中心，對審批通過的業(yè)務(wù)進行放款審核；由貸后管理團隊負責(zé)貸款發(fā)放后的日常檢查與風(fēng)險監(jiān)測；由資產(chǎn)保全部負責(zé)不良資產(chǎn)的專業(yè)化清收和管理。

（四）加強崗位管理

崗位管理是流程管理的基本單元，是保證業(yè)務(wù)流程高效運行的基礎(chǔ)。郵儲銀行上海分行高度重視人力資源管理工作，為業(yè)務(wù)的健康發(fā)展和銀行的改革轉(zhuǎn)型提供支撐和保障：一是建立崗位任職資格管理機制，持續(xù)強化對員工持證上崗的考核要求，促進全員業(yè)務(wù)素質(zhì)的全面提升。二是實施員工職業(yè)規(guī)劃管理，組織各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)、支行行長領(lǐng)導(dǎo)力提升培訓(xùn)等，印發(fā)《員工職級晉升管理辦法》《員工在職學(xué)歷教育管理工作指導(dǎo)意見》，激發(fā)員工工作熱情。三是定崗定編，編制崗位說明書，明確崗位職責(zé)要求。

三、基于流程銀行建設(shè)的合規(guī)風(fēng)險管理成效

隨著郵儲銀行的體制機制改革不斷深化，全面風(fēng)險管理的重要性日益凸顯，合規(guī)風(fēng)險管理作為一項核心風(fēng)險管理活動，在實現(xiàn)流程銀行建設(shè)目標(biāo)中發(fā)揮了重要作用，取得了初步成效。

（一）實現(xiàn)組織架構(gòu)與合規(guī)風(fēng)險管理架構(gòu)的有機結(jié)合

郵儲銀行上海分行的合規(guī)風(fēng)險管理架構(gòu)采取復(fù)合型的組織模式，縱向上，由風(fēng)險與內(nèi)控委員會負責(zé)合規(guī)管理的日常監(jiān)督，分行設(shè)獨立的法律與合規(guī)部，配備專職合規(guī)管理崗，支行設(shè)風(fēng)險合規(guī)部，配備風(fēng)險合規(guī)崗；橫向上，分、支行各部門均明確一名部門負責(zé)人分管合規(guī)，并確定一名合規(guī)工作聯(lián)系人。這種縱到底、橫到邊的合規(guī)風(fēng)險管理架構(gòu)有效地構(gòu)筑了防控合規(guī)風(fēng)險的“三道防線”：第一道防線――業(yè)務(wù)部門，對是否切實落實合規(guī)風(fēng)險的防控負有首要責(zé)任，是防控合規(guī)風(fēng)險的執(zhí)行部門。第二道防線――法律與合規(guī)部，牽頭組織建設(shè)全行合規(guī)風(fēng)險管理機制，對全行合規(guī)風(fēng)險進行識別、計量、監(jiān)測和評估。第三道防線――審計部，是合規(guī)監(jiān)督部門，對業(yè)務(wù)條線經(jīng)營的合規(guī)性進行事后審計，定期與不定期開展檢查稽核，并監(jiān)督法律與合規(guī)部是否履行了合規(guī)風(fēng)險管理職責(zé)。上述職責(zé)分工有效地保障了合規(guī)風(fēng)險管理、業(yè)務(wù)經(jīng)營與內(nèi)審之間的獨立性，與分行三大版塊，業(yè)務(wù)前中后臺嚴(yán)格分離、后臺業(yè)務(wù)集中處理的組織架構(gòu)有機結(jié)合，實現(xiàn)了效率與管控的兼顧和平衡。

（二）實現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)管理有效嵌合

以流程和崗位責(zé)任為基礎(chǔ)，在業(yè)務(wù)流程的相關(guān)環(huán)節(jié)落實法律法規(guī)及內(nèi)部規(guī)章制度的要求，隨流程落實內(nèi)控，提高過程控制能力和人員執(zhí)行力，提高合規(guī)風(fēng)險管理的及時性和有效性，是郵儲銀行上海分行實施合規(guī)風(fēng)險嵌入式管理的基本思路。為此，其制定了合規(guī)咨詢、合規(guī)審查、合規(guī)測試、合規(guī)舉報、合規(guī)信息報送等制度，開展網(wǎng)點合規(guī)檢查，進行新規(guī)速遞與宣貫，合規(guī)風(fēng)險提示，組織合規(guī)培訓(xùn)等，將一系列合規(guī)風(fēng)險管理的觸角延伸到業(yè)務(wù)流程的眾多環(huán)節(jié)，對合規(guī)風(fēng)險識別、評估、量化、監(jiān)控、檢查、報告的全過程進行標(biāo)準(zhǔn)化管理，實現(xiàn)合規(guī)對全行業(yè)務(wù)發(fā)展的有效支持。

（三）以合規(guī)考核促業(yè)務(wù)發(fā)展

銀行的發(fā)展離不開合規(guī)經(jīng)營，并與防范風(fēng)險相伴。郵儲銀行上海分行加大對機構(gòu)和員工合規(guī)績效的考核力度，有效地促進了員工規(guī)范操作、業(yè)務(wù)健康發(fā)展。一是對機構(gòu)進行合規(guī)績效考核，分為上級對下級合規(guī)部門的考核、本級考核兩種，上級對下級合規(guī)部門的考核主要以條線考核為主；本級考核屬于“360度考核”，由行長、分管行長、分行其他部門、下屬支行對合規(guī)部門工作業(yè)績、工作效率、協(xié)調(diào)配合等情況進行打分與評價。二是制定《違規(guī)行為積分管理辦法》《員工違規(guī)行為處理辦法》等，對機構(gòu)和從業(yè)人員違反規(guī)章制度的行為進行負向累計記分，對機構(gòu)和從業(yè)人員制止違規(guī)違紀(jì)、堵截案件等行為進行正向累計記分，據(jù)以進行考核管理。三是制定《關(guān)鍵崗位員工崗位輪換和強制休假辦法》，加強內(nèi)部控制，防范操作風(fēng)險和道德風(fēng)險。四是成立員工違規(guī)行為審理委員會，每半年度開展一次員工行為集中排查，及時發(fā)現(xiàn)員工違規(guī)行為。

四、加強合規(guī)風(fēng)險管理的構(gòu)想

在商業(yè)銀行各項改革持續(xù)推進的過程中，實現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險管理與流程銀行建設(shè)相統(tǒng)一意義重大。積極轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理理念，不斷完善治理結(jié)構(gòu)，深化組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程再造，有利于銀行合規(guī)風(fēng)險管理水平的根本提高。

（一）培育銀行良好合規(guī)文化，積極推廣流程銀行理念

良好的合規(guī)文化是銀行企業(yè)文化建設(shè)的重點，是商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理體系的核心。要通過營造合規(guī)氛圍、培育合規(guī)文化，使銀行合規(guī)管理體制機制牢固地深植于合規(guī)理念與合規(guī)文化中，使每一位員工熟知并掌握本崗位業(yè)務(wù)操作中的主要風(fēng)險點和控制方法，在日常工作中自覺形成合規(guī)思維，主動預(yù)防各個流程的合規(guī)風(fēng)險，促進符合規(guī)范操作的流程銀行建設(shè)。

第3篇：業(yè)務(wù)流程風(fēng)險點范文

近年來,一系列由于操作風(fēng)險(Operational Risk)所導(dǎo)致的銀行惡性案件震驚了整個金融業(yè),也對金融機構(gòu)的操作風(fēng)險管理提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。而當(dāng)各家商業(yè)銀行在進行組織架構(gòu)調(diào)整,全面打造“流程化銀行”的進程中,操作風(fēng)險也在悄悄的經(jīng)歷著轉(zhuǎn)移。

一、原有的商業(yè)銀行模式下的操作風(fēng)險類型

操作風(fēng)險,顧名思義是指操作環(huán)節(jié)中誘發(fā)或潛在的風(fēng)險,操作的核心概念是指按照一定的流程和技術(shù)要求進行的相關(guān)活動。

商業(yè)銀行的操作風(fēng)險在實際管理過程中有多種的表現(xiàn)形式,根據(jù)商業(yè)銀行的特征和運行規(guī)律,借鑒國外操作風(fēng)險控制與管理的經(jīng)驗,主要有以下幾種形式:

1.組織風(fēng)險。是指商業(yè)銀行由于組織機構(gòu)設(shè)置以及組織控制失效或低效,產(chǎn)生操作風(fēng)險,而使得實際效果偏離預(yù)期目標(biāo)的可能性。我國商業(yè)銀行在改革過程中,組織機構(gòu)及控制方式都在變革之中,由傳統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)及控制方式,向“公司化”的組織機構(gòu)及控制方式轉(zhuǎn)移,組織機構(gòu)及控制方式發(fā)生失效或低效的可能性很大,由此就比較容易引起操作風(fēng)險的產(chǎn)生,這種由組織機構(gòu)及控制方式的作用或內(nèi)在功能失效產(chǎn)生的內(nèi)部操作風(fēng)險,就是組織風(fēng)險。

2.管理風(fēng)險。是指由于管理人員以及管理職能失效,產(chǎn)生操作風(fēng)險,而使得實際管理效果達不到預(yù)期目標(biāo)的可能性。加強管理是控制操作風(fēng)險的有力手段,在商業(yè)銀行的運行過程中,管理人員舞弊、管理制度缺陷、管理技能下降等,都會導(dǎo)致內(nèi)部控制制度的失效或低效,從而引發(fā)操作風(fēng)險的產(chǎn)生。這種因管理人員以及職能原因產(chǎn)生的操作風(fēng)險被稱為管理風(fēng)險。

3.技術(shù)風(fēng)險。是指由于技術(shù)工藝、設(shè)備及手段等不完備或失效引發(fā)操作風(fēng)險,從而使得技術(shù)控制效果達不到預(yù)期目標(biāo)的可能性。商業(yè)銀行的技術(shù)控制手段越來越先進,犯罪分子的作案手段也越來越高明,尤其是計算機及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的產(chǎn)生,在方便用戶以及增加商業(yè)銀行業(yè)務(wù)量的同時,也在不斷地增加網(wǎng)絡(luò)操作風(fēng)險。另外,現(xiàn)代印刷手段的提高,也在不斷地產(chǎn)生著假票、假幣,也促進了操作風(fēng)險的產(chǎn)生。以上這方面的原因產(chǎn)生的操作風(fēng)險,被稱為技術(shù)風(fēng)險。

4.人員風(fēng)險。是指商業(yè)銀行的內(nèi)部及外部相關(guān)人員,有意識、有目的地作弊或責(zé)任心不強、判斷失誤等原因而產(chǎn)生操作風(fēng)險的可能性。內(nèi)部人員舞弊是由于員工素質(zhì)低下以及內(nèi)部控制制度失效等原因造成的人為風(fēng)險;外部人員舞弊是外部不法分子與內(nèi)部人勾結(jié)、利用商業(yè)銀行的缺陷或采用現(xiàn)代技術(shù)手段進行詐騙,以造成商業(yè)銀行或他人資產(chǎn)損失的行為。

5.法律及制度風(fēng)險。是指由于國家法律、法規(guī)不健全,以及商業(yè)銀行制度缺陷,而造成商業(yè)銀行及他人資產(chǎn)損失的現(xiàn)象。我國商業(yè)銀行目前正處在改制時期,法律、法規(guī)還不夠健全,商業(yè)銀行制度及業(yè)務(wù)還沒有完全與國際接軌,已經(jīng)頒布的相關(guān)法律、法規(guī)也由于環(huán)境條件的不成熟還沒有完全起作用。因此,通過完善及貫徹執(zhí)行相關(guān)法律、法規(guī)來降低操作風(fēng)險,具有重要的現(xiàn)實意義。

二、流程化商業(yè)銀行的進程

目前,國內(nèi)多數(shù)銀行的經(jīng)營管理基本上都還是圍繞“部門銀行”的傳統(tǒng)體制來運行?！安块T銀行” 遵循傳統(tǒng)的分工理論,以銀行自我管理為中心,按照職能分工構(gòu)建內(nèi)部組織體系,這種狀況往往造成了流程的分割。在金融競爭日益市場化、金融產(chǎn)品日益復(fù)雜化和組合化、客戶需求日益?zhèn)€性化的發(fā)展趨勢下,原有的“部門銀行”體制就越來越不能適應(yīng)競爭的變化,對客戶需求的響應(yīng)和調(diào)動內(nèi)部資源的能力都受到體制阻隔,流程冗長,效率低下,不能依據(jù)客戶或管理的性質(zhì)差異提供有區(qū)別的服務(wù)。同時,龐大的分行系統(tǒng)、大量的職能重合以及部門之間由于資源或權(quán)力占有的協(xié)調(diào)不暢,都會形成過高的交易費用和經(jīng)營成本。流程再造,建立面向市場、客戶導(dǎo)向的組織結(jié)構(gòu)體系,可以使原本分割于不同部門的流程,按照最有利于滿足客戶需求和創(chuàng)造客戶價值的營運流程重新設(shè)計和組裝,重建完整的業(yè)務(wù)流程,實現(xiàn)內(nèi)部運營的高效率,最大限度地簡化流程和節(jié)省成本。

商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程是指直接或間接為顧客創(chuàng)造價值的一系列相關(guān)邏輯活動的有序集合,不同的業(yè)務(wù)流程設(shè)計是商業(yè)銀行績效和組織結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程可以分為為直接創(chuàng)造價值的客戶服務(wù)流程和為直接創(chuàng)造價值活動服務(wù)的后臺支持流程。對國有商業(yè)銀行而言,客戶服務(wù)流程依據(jù)目前為客戶提供的產(chǎn)品和服務(wù),可以分為信貸業(yè)務(wù)流程、零售業(yè)務(wù)流程、表外業(yè)務(wù)流程、咨詢業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)流程等;后臺支持流程可根據(jù)各項管理活動分為綜合管理流程、計劃財務(wù)流程、風(fēng)險管理流程、產(chǎn)品開發(fā)流程、后勤服務(wù)流程等。

在這種“部門銀行”向“流程銀行”的轉(zhuǎn)化過程中,國有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程出現(xiàn)了以下問題:

一是業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)過多,流程周期太長。

二是業(yè)務(wù)流程的設(shè)計不是為客戶提供最方便的服務(wù),缺乏差別化和多樣化的服務(wù)流程。

三是各業(yè)務(wù)流程彼此不協(xié)調(diào),甚至存在沖突。

四是一些不必要的后臺支持流程占據(jù)了大量的人力物力。

為適應(yīng)來自客戶需求和同業(yè)競爭的全新挑戰(zhàn),國有商業(yè)銀行必須對業(yè)務(wù)流程進行重組(或流程簡化與優(yōu)化)。其目的在于:一是實現(xiàn)業(yè)務(wù)運營效率的最大化,降低經(jīng)營成本;二是開發(fā)新的業(yè)務(wù)能力,進一步拓展獲利空間;三是在銀行與客戶之間創(chuàng)造、維持和發(fā)展和諧的關(guān)系,為客戶貼身服務(wù),提高客戶滿意度和忠誠度;四是促進信息交流,強化風(fēng)險警示、識別和控制能力。

三、商業(yè)銀行流程再造后的操作風(fēng)險轉(zhuǎn)移

1.風(fēng)險的表現(xiàn)形式發(fā)生根本性變化。以此實現(xiàn)銀行流程徹底的改造和重新設(shè)計,從而獲得銀行績效的持續(xù)改進。

2.操作風(fēng)險的管理重點發(fā)生改變。操作風(fēng)險管理的重要內(nèi)容是規(guī)范、監(jiān)視和分析組織內(nèi)部的各種流程,同時將人和系統(tǒng)的因素考慮到流程之中。

3.操作風(fēng)險的產(chǎn)生環(huán)境發(fā)生變化。為迎合銀行業(yè)務(wù)流程管理和操作風(fēng)險控制的需要,內(nèi)部控制實際上將演變成一種最優(yōu)化、簡潔和理性(合乎邏輯)的流程活動方式或流程活動標(biāo)準(zhǔn),實現(xiàn)資金流和信息流的高度合一,達到控制和規(guī)避操作風(fēng)險的目的。

第4篇：業(yè)務(wù)流程風(fēng)險點范文

為適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展趨勢,建設(shè)銀行總行在2006年推行會計及營運體制改革,成立營運管理部,將會計部的操作性工作和營運中心原有的業(yè)務(wù)性工作合并,將營業(yè)網(wǎng)點非實時業(yè)務(wù)陸續(xù)集中到后臺,體現(xiàn)集約化管理的優(yōu)勢,減輕營業(yè)網(wǎng)點的非服務(wù)性工作,極大地推動了營業(yè)網(wǎng)點的轉(zhuǎn)型工作。隨著改革的深化,還將繼續(xù)從減輕前臺工作量、提高后臺服務(wù)支持水平效率等方面進一步將前臺工作分離到后臺(營運管理部)。

在內(nèi)部潛力挖掘越來越困難的時候,業(yè)務(wù)流程外包作為一種管理模式為集約化管理提供了新的動力。在陸續(xù)實現(xiàn)了憑證稽核補錄、交換票據(jù)補錄和會計憑證傳遞、銀企對賬外包后,各商業(yè)銀行深切感受到業(yè)務(wù)流程外包帶來的好處。因此,認真分析銀行業(yè)務(wù)流程外包與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的比較優(yōu)勢,理清業(yè)務(wù)流程外包發(fā)展的思路,勢必會對商業(yè)銀行進一步優(yōu)化流程,提高業(yè)務(wù)處理的效率和質(zhì)量,降低營運成本,轉(zhuǎn)嫁營運風(fēng)險,提高營運工作管理水平起到積極的作用。

業(yè)務(wù)流程外包對營運管理工作的作用

提高管理效率實行業(yè)務(wù)外包后,銀行內(nèi)部的規(guī)模將會縮小,銀行員工人數(shù)也會下降,這讓銀行的管理人員可以騰出更多的時間和精力來加強對核心工作的管理,專注于自身核心能力的培養(yǎng)。因此,管理的效率和質(zhì)量都會有一定程度的提高,從而能夠更快、更好地滿足前臺及客戶價值實現(xiàn)的需要。

降低經(jīng)營成本營運管理工作將服務(wù)外包的主要動因是降低成本。將人力消耗大、工作內(nèi)容簡單、成本高的業(yè)務(wù)外包出去,可以直接降低成本。因為,專業(yè)化分工帶來了組織職能效率的提高,許多外包商都擁有比金融機構(gòu)更有效的資源和組織。同時,服務(wù)外包大大降低了銀行的人力費用,據(jù)調(diào)查,外包的人力費用還不到銀行員工費用的三分之一。

轉(zhuǎn)移風(fēng)險商業(yè)銀行和服務(wù)外包商之間不單純是雇傭關(guān)系,也是一種戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系,是風(fēng)險共同體。因此,在外包服務(wù)的同時,銀行也把一些風(fēng)險轉(zhuǎn)移給了服務(wù)外包商。這使金融機構(gòu)能更好地應(yīng)對迅速變化的外部市場環(huán)境和顧客需求。除了業(yè)務(wù)風(fēng)險隨著業(yè)務(wù)流程外包部分轉(zhuǎn)嫁給外包供應(yīng)商,承擔(dān)這部分工作的聘用人員的勞動關(guān)系也一并轉(zhuǎn)給外包供應(yīng)商,這就在一定程度上減少了商業(yè)銀行在用人方面的合同性風(fēng)險。

提高服務(wù)質(zhì)量一是部分業(yè)務(wù)流程外包后,人力資源緊張的矛盾得到緩解,銀行就可以盡可能地把前臺和基層行操作的非時時性工作直接上收到一級分行,減輕網(wǎng)點和二級行的工作負擔(dān);二是內(nèi)部人力資源得到釋放后,可以轉(zhuǎn)移到支持服務(wù)工作中,把原來的服務(wù)關(guān)系由網(wǎng)點通過二級行再到一級行,改為扁平化服務(wù),網(wǎng)點的問題由一級行直接負責(zé)解決,這將加強營運部門對前臺的支持能力,擴大服務(wù)半徑,減少服務(wù)流程,縮短支持服務(wù)的響應(yīng)時間。

提高員工素質(zhì)銀行員工從具體的操作性工作中解放出來,可以投入到更需要他們的地方。同時,工作重點向高技術(shù)、高難度的工作轉(zhuǎn)移,使銀行員工有更多的學(xué)習(xí)機會,不斷提高綜合素質(zhì)。

業(yè)務(wù)流程外包對傳統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的影響

業(yè)務(wù)流程外包在給商業(yè)銀行帶來成本、風(fēng)險降低的同時,也帶來了一個與現(xiàn)有模式截然不同的視角、知識、經(jīng)驗和技術(shù)。這有利于商業(yè)銀行改進原有流程或設(shè)計新的流程。新的流程將會以一種新的方式影響或者改變商業(yè)銀行營運管理工作,會對原有工作起到積極的推動和促進作用,并能夠為前臺和客戶提供更多、更好的支持和服務(wù)。

推動現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的再造和優(yōu)化實行業(yè)務(wù)流程外包,帶來價值鏈結(jié)構(gòu)的變化,業(yè)務(wù)管理模式由單一的內(nèi)部管理模式,轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部管理與內(nèi)外部管理相結(jié)合的一種新模式,從新的角度審視原有的業(yè)務(wù)流程,打破舊框框,去除不合理因素。通過業(yè)務(wù)外包,商業(yè)銀行可以實現(xiàn)流程再造,使各項業(yè)務(wù)流程更加科學(xué)。

增加流程中的工作環(huán)節(jié)在營運管理工作中,一個完整的業(yè)務(wù)流程是由一個或一個以上的工作環(huán)節(jié)組成,每個環(huán)節(jié)完成不同的工作內(nèi)容。銀行在實行外包時,要對現(xiàn)有流程中的每個環(huán)節(jié)進行分析梳理,合理補充銀行控制環(huán)節(jié),細化拆分操作環(huán)節(jié),使得調(diào)整后的工作環(huán)節(jié)會更全面,更具體。

提高工作效率外包后,業(yè)務(wù)處理流程會發(fā)生變化,較外包前,工作效率會有一定的提高。一是分工更細致,每個崗位所承擔(dān)的工作環(huán)節(jié)更少,具體工作更單一,每人只從事某項作業(yè),熟練度會有較大程度提高;二是專門從事某項具體作業(yè)的人員會改進操作方法,發(fā)現(xiàn)省時省力的辦法。

降低操作風(fēng)險在一個人可以完成一個業(yè)務(wù)流程或其中的多個主要環(huán)節(jié)時,很難及時發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)的問題。當(dāng)每個員工只能完成流程中很少內(nèi)容,并且在流程中還有多個控制點時,發(fā)生的操作錯誤很快就可以被下一環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn),以便及時解決問題。

打破行業(yè)界線業(yè)務(wù)流程外包很容易在新的市場環(huán)境中打破傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)界線,與外包供應(yīng)商形成跨業(yè)務(wù)領(lǐng)域的聯(lián)合,構(gòu)成長期的戰(zhàn)略伙伴關(guān)系,增強彼此的競爭力。隨著信息時代的到來,信息技術(shù)使得信息傳輸以及行業(yè)監(jiān)管的低成本運行成為可能。銀行為了進一步降低成本,提高產(chǎn)出效率,就必然打破封閉,參與社會分工,從局部的分工走入全面的分工。

業(yè)務(wù)流程外包存在的風(fēng)險及控制措施

商業(yè)銀行對營運工作實行業(yè)務(wù)流程外包,其覆蓋面非常寬廣,既可以小到一個簡單的工序,也可以大至整個營運的部分模塊工作。盡管這部分工作不涉及銀行的核心競爭力,但對商業(yè)銀行正常運營的重要性是不可忽略的?；貓蟀殡S著風(fēng)險,通過BPO實現(xiàn)對部分傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的替代,也是同樣道理。因此,必需充分了解、識別采用BPO可能出現(xiàn)的風(fēng)險,然后采取必要的措施,趨利避害,全面發(fā)揮BPO的優(yōu)勢。

決策風(fēng)險及控制金融業(yè)務(wù)流程外包過程中可能會出現(xiàn)各種各樣的風(fēng)險,但我認為最大的風(fēng)險是在外包之前:是否應(yīng)該實行外包,把哪些業(yè)務(wù)外包。防范決策風(fēng)險,就要在決策前根據(jù)自身情況認真分析外包帶來的好處;同時,全面評估各類風(fēng)險,確保業(yè)務(wù)外包產(chǎn)生的效益至少能夠覆蓋風(fēng)險。

服務(wù)能力風(fēng)險及控制如何正確選擇一家外包服務(wù)供應(yīng)商,對商業(yè)銀行來說,是一項重大的決定。服務(wù)商的服務(wù)能力會影響到外包工作的持續(xù)開展,甚至?xí)斐赏獍?。大部分行業(yè)專家認同外包服務(wù)供應(yīng)商的3大選擇準(zhǔn)則:其相關(guān)的過往經(jīng)驗、技術(shù)水平及提供流程改進的能力。因此,商業(yè)銀行在選擇供應(yīng)商時,必須研究這家廠商是否具備充分的技術(shù)及管理能力,包括企業(yè)的規(guī)模、金融業(yè)外包服務(wù)經(jīng)驗、在同行中的地位等。

合同性風(fēng)險及控制外包協(xié)議是商業(yè)銀行與第三方之間的一種合同關(guān)系。由于業(yè)務(wù)發(fā)展和環(huán)境變化,在實施過程中,合同的內(nèi)容、質(zhì)量及靈活性都會對雙方的合作帶來影響。因此,協(xié)議中的條款要定得明確清晰、可操作性強,以最大程度地發(fā)揮合約制約力。商業(yè)銀行在與外包服務(wù)供應(yīng)商簽訂的外包協(xié)議中必須涵蓋外包業(yè)務(wù)的所有環(huán)節(jié),包括日常作業(yè)流程規(guī)范、工作標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)水平、稽核監(jiān)督、糾紛仲裁等內(nèi)容。協(xié)議要明確界定雙方的權(quán)利和義務(wù),并保留修改條款的權(quán)利,以保證外包業(yè)務(wù)的規(guī)范運行。例如,在服務(wù)水平條款中必須說明服務(wù)程度的標(biāo)準(zhǔn):外包商對問題的反應(yīng)時間、提供解答及支持服務(wù)的時間等。

數(shù)據(jù)安全風(fēng)險及控制數(shù)據(jù)安全對商業(yè)銀行來說是非常重要的。在業(yè)務(wù)流程外包中,服務(wù)供應(yīng)商可以接觸到大量銀行數(shù)據(jù),數(shù)據(jù)一旦泄露,將對銀行造成經(jīng)營上、法律上的嚴(yán)重后果。服務(wù)供應(yīng)商對銀行數(shù)據(jù)的接觸在所難免,必須防止數(shù)據(jù)泄露。首先,要在合同中明確相應(yīng)的法律責(zé)任;其次,要通過技術(shù)手段對數(shù)據(jù)的提取、轉(zhuǎn)移進行限制,避免大量數(shù)據(jù)暴露;最后,要加強過程監(jiān)督,防止員工個別行為。

人力資源風(fēng)險及控制實施外包后,現(xiàn)有聘用人員將轉(zhuǎn)換管理關(guān)系,員工的歸屬感下降,容易出現(xiàn),造成對銀行工作時效性的影響。隨著外包的發(fā)展,一些接近核心的工作由外包供應(yīng)商承擔(dān),久而久之,銀行員工將降低對這部分工作的管理及控制能力,使銀行對外包供應(yīng)商產(chǎn)生依賴。

第5篇：業(yè)務(wù)流程風(fēng)險點范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；流程銀行；流程再造

中圖分類號：F830.3　文獻標(biāo)識碼：A　文章編號：1006-3544(2008)06-0027-02

2005年10月，中國銀監(jiān)會主席劉明康在“上海銀行業(yè)首屆合規(guī)年會”上提出了“流程銀行”的概念，他認為中資銀行存在著諸如合規(guī)失效、有章不循、操作不規(guī)范、內(nèi)部相互協(xié)調(diào)困難和相互制衡機制難以奏效等弊端，其原因在于我國商業(yè)銀行是“部門銀行”而非“流程銀行”。從理論層面而言，流程銀行理論最早可追溯到邁克爾?哈默的企業(yè)流程再造理論和保羅?阿倫的銀行流程再造理論。從實踐層面而言，銀行流程再造開始于20世紀(jì)80年代的美國，20世紀(jì)90年代中期，歐洲主要銀行基本上也都進行了流程再造。如今，流程銀行成為國際商業(yè)銀行普遍采用的經(jīng)營管理模式。

一、流程銀行的主要特征

流程銀行是通過重新構(gòu)造銀行的業(yè)務(wù)流程、組織流程、管理流程以及文化理念，顛覆性地改造傳統(tǒng)的銀行模式并使其徹底地脫胎換骨，由此而形成的以流程為核心的全新的銀行模式。它堅持以客戶為中心，以市場為導(dǎo)向，強調(diào)內(nèi)部主要業(yè)務(wù)條線的系統(tǒng)營銷、管理和核算。參照國際先進銀行模式，流程銀行具有如下特征：

1.堅持以客戶為中心的原則。流程銀行堅持以客戶為中心，這里的“客戶”既指銀行的外部客戶，也指銀行內(nèi)部的“客戶”。銀行客戶部門的工作質(zhì)量由銀行的客戶來評價，而銀行支持保障部門的工作質(zhì)量也應(yīng)該由其客戶――前臺客戶部門來評價。只有建立“一線為客戶服務(wù)，二線為一線服務(wù)”的經(jīng)營理念和相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程，才能從根本上提高商業(yè)銀行的客戶服務(wù)水平和市場競爭能力。

2.部門職責(zé)服從業(yè)務(wù)流程。流程銀行強調(diào)“組織為流程而定，而不是流程為組織而定”。對于流程銀行，應(yīng)遵循先流程后部門的原則，即先設(shè)計好銀行的各項業(yè)務(wù)流程，再根據(jù)流程的需要設(shè)置相應(yīng)的職能部門，或?qū)⒛壳暗牟块T進行歸并和整合，堅決取消對流程運行不利的機構(gòu)。

3.流程和戰(zhàn)略有效對應(yīng)。流程具有跨越多部門運行的特性，是組織核心競爭力的體現(xiàn)，與銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)有著密切的關(guān)系。因此，無論是基于戰(zhàn)略的流程設(shè)計，還是基于流程的戰(zhàn)略目標(biāo)分解和實施，都將有效地支持流程銀行中流程與戰(zhàn)略的有效對應(yīng)。

4.前中后臺分離。相對部門銀行，流程銀行分工明確，實行前、中、后臺分離，并呈現(xiàn)“前臺前移、上收、后臺集中”的特點。其中，業(yè)務(wù)營銷和市場拓展部門為前臺，業(yè)務(wù)監(jiān)督與咨詢等直接支持部門為，數(shù)據(jù)處理及后勤支持部門為后臺。這種運作模式更加貼近市場，不但可以最大限度地提高運作效率和資源的利用率，而且有利于風(fēng)險的監(jiān)督和控制。

5.機構(gòu)扁平化。在流程銀行中，由于要預(yù)先確立銀行的業(yè)務(wù)流程和報告路線，然后根據(jù)流程的要求進行相應(yīng)的業(yè)務(wù)模塊劃分、人員配置和職能設(shè)定，因而理順了流程之間的關(guān)系，減少了不必要的環(huán)節(jié)，機構(gòu)設(shè)置必然呈現(xiàn)扁平化的特點。

6.以業(yè)務(wù)條線垂直運作和管理為主。國際上流程先進的商業(yè)銀行，大多采用了以業(yè)務(wù)條線垂直運作和管理為主的模式，即總分行之間實行上下垂直的一體化運行和管理，業(yè)務(wù)條線具有相對獨立的事權(quán)、人權(quán)和財權(quán)。這樣，通過各條線的細分，法人的戰(zhàn)略意圖就能夠較好地得以貫徹，且有利于合理配置資源、提高經(jīng)營效率和加強風(fēng)險管理。

7.充分應(yīng)用IT技術(shù)。以計算機技術(shù)、通信技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為核心的信息技術(shù)，已經(jīng)深刻改變著銀行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境。流程銀行浩繁的業(yè)務(wù)工作，必須依托強大的IT信息技術(shù)平臺的支持來完成，諸如貸后監(jiān)控、客戶關(guān)系管理等也需要功能齊全的數(shù)據(jù)倉庫支持。因此，沒有功能完善而強大的IT系統(tǒng)的支持，就不可能有流程銀行的運作模式。

二、我國在流程銀行建設(shè)中存在的主要問題

目前，我國的部分商業(yè)銀行雖然在流程銀行建設(shè)方面進行了一些有益的探索和嘗試，但是，由于缺乏對銀行資源進行基于流程的全方位深度整合，離真正的流程銀行模式仍有較大的差距，其問題主要表現(xiàn)為：

1.傳統(tǒng)的經(jīng)營管理理念尚未徹底扭轉(zhuǎn)。在我國許多商業(yè)銀行中，落后的傳統(tǒng)管理理念根基很深，遠未徹底改變，如部門之間畫地為牢、攬權(quán)推責(zé)的現(xiàn)象仍然在一定范圍內(nèi)存在；“官本位”思想難以根除，導(dǎo)致正常的業(yè)務(wù)流在同級之間銜接困難；有些分行行長習(xí)慣于獨攬各項資源大權(quán)，強調(diào)權(quán)力集中才能推動業(yè)務(wù)發(fā)展。這些陳舊的管理理念顯然有悖于流程銀行建設(shè)的要求。

2.沒有真正建立起以市場為導(dǎo)向、以客戶為中心的業(yè)務(wù)流程體系。在我國許多商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程體系中，存在種種弊端：一是業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)過多，流程周期太長。例如，一筆貸款業(yè)務(wù)的處理要經(jīng)過至少8個甚至十幾個環(huán)節(jié)。二是細分客戶能力較弱，缺乏差別化和多樣化的服務(wù)流程，對重點客戶、優(yōu)良客戶和一般客戶遵循相同的業(yè)務(wù)操作流程，往往產(chǎn)生劣質(zhì)客戶驅(qū)逐優(yōu)良客戶的現(xiàn)象。三是各業(yè)務(wù)流程彼此不協(xié)調(diào)，甚至存在矛盾。由于商業(yè)銀行的服務(wù)流程往往由各業(yè)務(wù)管理部門自行制定，彼此間缺少銜接和溝通，因此會不可避免地出現(xiàn)重復(fù)和沖突。

3.缺乏統(tǒng)一的客戶信息數(shù)據(jù)庫。有些商業(yè)銀行雖然有自己的信息渠道和信息處理流程，但各流程之間的信息資料不能實現(xiàn)共享。如，前臺業(yè)務(wù)部門有業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，中后臺風(fēng)險部門有管理信息系統(tǒng)，會計部門有會計信息系統(tǒng)，但許多數(shù)據(jù)在各系統(tǒng)重復(fù)錄入，更重要的是各口徑的數(shù)據(jù)不一致，往往會帶來管理上的混亂。銀行不僅要對單項流程進行合理的整合，更應(yīng)該加強流程網(wǎng)絡(luò)的總體規(guī)劃，使流程之間彼此協(xié)調(diào)，減少磨擦和阻力，降低系統(tǒng)內(nèi)耗。

4.對風(fēng)險反應(yīng)遲緩。受技術(shù)條件等的制約，銀行與客戶具有主觀上的信息不對稱，而商業(yè)銀行由于沒有建立一套科學(xué)的客戶風(fēng)險評價系統(tǒng)，潛在和顯性風(fēng)險反應(yīng)就會被延遲和耽擱。此外，風(fēng)險管理流程與業(yè)務(wù)流程往往不是同步設(shè)計，而是從外部或事后的角度，針對已經(jīng)設(shè)計好的業(yè)務(wù)流程再設(shè)計風(fēng)險管理流程。所以，盡管各家銀行在風(fēng)險管理方面采取了很多措施，但經(jīng)營風(fēng)險仍在不斷累積與放大。

三、流程銀行的構(gòu)建路徑

商業(yè)銀行向流程銀行轉(zhuǎn)變，應(yīng)當(dāng)成為推動我國銀行業(yè)向更深層次改革的一個突破口。流程銀行的構(gòu)建，必須以銀行的長期發(fā)展戰(zhàn)略為出發(fā)點，以流程的價值增值(使客戶滿意)為目標(biāo)，不斷增強風(fēng)險管理與內(nèi)控能力，全面提升運營效率。

1.要樹立以客戶為中心的經(jīng)營理念。商業(yè)銀行實現(xiàn)流程銀行的變革，必須牢固樹立以“客戶為中心”的理念，轉(zhuǎn)變長期計劃經(jīng)濟體制下滋生的陳舊觀念，摒棄、本位主

義、形式主義、教條主義等不適應(yīng)市場經(jīng)濟規(guī)律的消極現(xiàn)象，從與客戶最貼近、最敏感的環(huán)節(jié)切入，真正做到了解客戶的需要和偏好，研制出讓客戶滿意的產(chǎn)品和服務(wù)。只有以客戶為中心再造業(yè)務(wù)流程，進而以業(yè)務(wù)流程為中心再造組織流程、管理流程和決策流程，才能最終在市場末端和決策高端架設(shè)起為客戶“量體裁衣”且“一票直達”的業(yè)務(wù)和服務(wù)流程。

2.要培植適合流程銀行要求的企業(yè)文化。企業(yè)文化是支撐企業(yè)健康運轉(zhuǎn)和持續(xù)發(fā)展的不可忽視的內(nèi)在力量，培植相適應(yīng)的企業(yè)文化是構(gòu)建流程銀行必不可少的重要支持條件。要自上而下地培植和逐步建立以下三個方面的新型企業(yè)文化：(1)責(zé)任文化。要建立對股東負責(zé)、對企業(yè)長遠可持續(xù)發(fā)展負責(zé)的責(zé)任文化，使之成為指導(dǎo)所有員工、特別是各級管理人員經(jīng)營活動的行為準(zhǔn)則。(2)協(xié)作文化。流程銀行在打破傳統(tǒng)的職能模式后，廣泛采用“工作組”和“團隊”的形式，這就需要每個員工將個人的工作努力有效融入集體之中，積極培育和充分發(fā)揮良好的協(xié)作精神。(3)合規(guī)文化。流程銀行是基于規(guī)則運行的銀行，創(chuàng)新也有要一定的邊界。為保障流程的順利運行，流程的劃分和界定，流程之間的協(xié)調(diào)，都需要有詳細的操作規(guī)程和要求。

3.要進行適合流程銀行要求的業(yè)務(wù)流程再造。首先，要從價值鏈分析人手，突出核心業(yè)務(wù)流程，如銀行的融資能力、產(chǎn)品創(chuàng)新能力、銷售能力以及獨樹一幟的服務(wù)手段等。同時，把一些低附加值、不再能體現(xiàn)領(lǐng)先優(yōu)勢的業(yè)務(wù)流程，如非金融業(yè)務(wù)、后勤、員工培訓(xùn)等業(yè)務(wù)流程進行外包，從而避免在精力和財力上的分散。其次，要創(chuàng)建差異化、個性化的流程。在對業(yè)務(wù)流程進行再造時，必須區(qū)分不同的客戶群體，實現(xiàn)業(yè)務(wù)處理的靈活性，彰顯新金融時代精細生產(chǎn)、適時制造和柔的風(fēng)格。再次，要加強界定單項流程間的邏輯關(guān)系，簡化業(yè)務(wù)流程。如，將串行流程改造成并行流程，將分開、重復(fù)的多道工序進行合并，將分產(chǎn)品的業(yè)務(wù)流程改為一攬子業(yè)務(wù)流程。

4.要建立適應(yīng)流程銀行要求的組織體系。業(yè)務(wù)流程是內(nèi)核，組織體系是載體。組織體系為業(yè)務(wù)流程服務(wù)，但組織體系一經(jīng)定型則又決定業(yè)務(wù)流程。因此，從某種程度上講，有什么樣的組織體系就會有什么樣的業(yè)務(wù)流程。為了能夠有效提高市場反應(yīng)速度，靈活應(yīng)對市場變化，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)實行以專業(yè)化分工、扁平化機構(gòu)和垂直型管理為主的矩陣式組織體系，并注重資源共享和協(xié)同合作。在前臺部門，可以逐步實施戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元制或事業(yè)部制管理，統(tǒng)一核算利潤和進行資源配置。在信貸審查、內(nèi)部審計、風(fēng)險管理、信息技術(shù)等中后臺部門，要精簡管理層級，壓縮中間環(huán)節(jié)，提高決策信息流轉(zhuǎn)速度，實現(xiàn)監(jiān)督和管理實時化。在后臺部門，商業(yè)銀行要建立和完善內(nèi)部審核程序，設(shè)置多道“防火墻”，使各類業(yè)務(wù)活動處于嚴(yán)格的受控狀態(tài)，并使集中風(fēng)險防范措施更加完善。

5.要建立適合流程銀行要求的信息系統(tǒng)。信息化是實現(xiàn)流程銀行改造的重要推動力。建設(shè)流程銀行，必須充分利用信息系統(tǒng)的強大功能，構(gòu)建大集中模式的數(shù)據(jù)處理體系以及以此為基礎(chǔ)的管理信息系統(tǒng)，為流程創(chuàng)新、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新提供可靠的技術(shù)支持。當(dāng)前，一是要建立統(tǒng)一的客戶數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)客戶管理系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化，并使其具有良好的可擴展性。二是要對客戶信息集成并進行數(shù)據(jù)挖掘和分析，確定客戶價值和風(fēng)險度，對于不同價值和風(fēng)險的客戶實行等級管理。各級分支機構(gòu)可根據(jù)具體情況設(shè)置專門機構(gòu)或配備專門人才從事客戶信息調(diào)研、分析工作。三是要分析研究市場結(jié)構(gòu)，分析客戶層次，從市場和客戶角度進行金融產(chǎn)品的研究開發(fā)，制定推出新的業(yè)務(wù)品種和服務(wù)。

6.建立完善的風(fēng)險防控體系。我國的商業(yè)銀行應(yīng)積極借鑒國際先進銀行的風(fēng)險管理模式和技術(shù)，按照《巴塞爾新資本協(xié)議》的要求，加快推進全面風(fēng)險管理體系建設(shè)，建立統(tǒng)一化、專業(yè)化的信用、市場、操作風(fēng)險管理模式、機制和流程。在市場風(fēng)險方面，應(yīng)強調(diào)使用敏感度分析、風(fēng)險價值VAR、壓力測試和情境分析等風(fēng)險分析和控制手段來對潛在風(fēng)險進行管理，合理設(shè)定并動態(tài)調(diào)險承受限額。在信用風(fēng)險管理方面，需要合理設(shè)定授信額度，嚴(yán)格按照授信限額的管理要求進行交易，跟蹤所負責(zé)區(qū)域內(nèi)交易對象的信用情況，利用VAR等風(fēng)險測量手段定量化監(jiān)控風(fēng)險頭寸。在操作風(fēng)險方面，需要利用先進的信息技術(shù)以及現(xiàn)代化的管理手段，最大限度地實現(xiàn)技術(shù)上的功能集成和管理上的職能集成，將風(fēng)險點的管理明晰化、控制的手段程序化。

第6篇：業(yè)務(wù)流程風(fēng)險點范文

關(guān)鍵詞：組織結(jié)構(gòu) 流程銀行　建議

中圖分類號：F830．49

文獻標(biāo)識碼：B

文章編號：1006－1770(2006)11－033－03

上世紀(jì)80年代，歐美國家的商業(yè)銀行在充分借鑒工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)管理創(chuàng)新成果的基礎(chǔ)上，率先在銀行業(yè)推動了以流程再造為核心的管理體制改革。改革的結(jié)果是建立了面向市場、以客戶為中心的系統(tǒng)化業(yè)務(wù)流程，確立扁平化、集中化、垂直化、專業(yè)化的組織體系，實現(xiàn)了前、中、后臺分離，建立類似工業(yè)企業(yè)的一體化流水線作業(yè)的流程化管理模式。今天，國內(nèi)商業(yè)銀行面臨著資本約束、利率市場化、金融脫媒、客戶需求變化以及市場開放下的激烈競爭等等金融環(huán)境的劇變，這些變化將深刻地影響著國內(nèi)商業(yè)銀行的發(fā)展命運，而傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式已不能承載和化解這些變化。中國銀行業(yè)的業(yè)務(wù)流程及合理機制應(yīng)建立在流程銀行，而非部門銀行的基礎(chǔ)上。正基于此，探討我國商業(yè)銀行的流程銀行建設(shè)已勢在必行。

一、西方商業(yè)銀行關(guān)于流程銀行建設(shè)的基本做法

流程銀行再造最早由美國保羅?阿倫提出，他在援引麻省理工學(xué)院教授哈默流程再造定義的基礎(chǔ)上，給出了一個對銀行流程再造的界定：即銀行為了取得在成本、質(zhì)量、反應(yīng)速度等績效方面顯著性的改變，以流程為核心進行的根本性的再思考和徹底性的再設(shè)計。所謂“根本性的再思考”和“徹底性的再設(shè)計”指的是在信息技術(shù)的支持下，對銀行的業(yè)務(wù)流程和經(jīng)營方式進行脫胎換骨式的徹底改造；拋棄過去經(jīng)營中存在的陳規(guī)陋習(xí)．用全新的思維方式創(chuàng)造發(fā)明新的業(yè)務(wù)經(jīng)營方式，使銀行建立起一個以客戶為中心的業(yè)務(wù)流程，以求銀行經(jīng)營成本、服務(wù)質(zhì)量、客戶滿意度和應(yīng)變能力等方面有質(zhì)的突破。將原來“按部就班”的銀行文化轉(zhuǎn)變?yōu)椤翱蛻糁辽稀钡奈幕?，讓員工從信奉“順從”轉(zhuǎn)化為崇尚“投入”，積極發(fā)揮員工的自主能動性，將銀行經(jīng)營管理帶入一個新境界。

從西方主流商業(yè)銀行的實踐看，流程銀行再造主要表現(xiàn)為激進式與漸進式兩種模式。激進式再造的特點是范圍廣，幅度大，速度快，以美國為代表。這種再造旨在通過對傳統(tǒng)經(jīng)營方式的反思和徹底變革，來尋求一種新的融合了精細生產(chǎn)、適時制造和柔等管理方式的新的經(jīng)營機制，獲取銀行的更大盈利。漸進式再造則是以一種相對溫和的方式來尋求銀行服務(wù)的提高和盈利水平的上升，從某種程度上講，其再造的范圍更多地限于成本管理再造。從思路上看，它更多地通過現(xiàn)有狀況下尋求一種合理化的途徑來實施再造，在銀行所引起的震動小，成效相對也較小。

以花旗銀行為例，業(yè)務(wù)流程再造后花旗銀行組織架構(gòu)精簡為十個部門，分別為批發(fā)銀行部、零售銀行部、新興市場部三個業(yè)務(wù)部門和七個輔助部分。在管理上花旗銀行實行矩陣式結(jié)構(gòu)管理模式，管理部門一條線，業(yè)務(wù)部門為另一條線。在零售業(yè)務(wù)流程再造中，花旗銀行花了三年的時間重新設(shè)計程序，利用人工智能標(biāo)準(zhǔn)化傳統(tǒng)的信用交易。只要輸入客戶信息，電腦就會自動給出該客戶的信用評分，顯示出客戶的貸款標(biāo)準(zhǔn)和報酬率。以前需要業(yè)務(wù)員、審核員、復(fù)核員等至少三人的一項個人貸款業(yè)務(wù)，現(xiàn)在只需要一個業(yè)務(wù)員借助于標(biāo)準(zhǔn)化的電腦程序就能完成，銀行為此節(jié)約了三分之二的人力資源，客戶辦理一項業(yè)務(wù)的時間也大為縮短。

二、“流程銀行”與“部門銀行”模式優(yōu)劣分析

“流程銀行”強調(diào)按照橫向設(shè)置流程，按照流程設(shè)置部門。銀行各部門是按照前、中、后臺嚴(yán)格分離設(shè)置。批發(fā)和零售銀行部作為銀行前臺部門，風(fēng)險管理、法律合規(guī)和運營部構(gòu)成銀行中、后臺。人力資源、資訊科技和財務(wù)會計是保障前、中、后臺有效運作的支持保證部門。從導(dǎo)向上看，所有部門的職責(zé)定位，都是圍繞產(chǎn)品和客戶來運轉(zhuǎn)。客戶辦理業(yè)務(wù)并沒有直接面對某個部門的概念，而是通過特定的渠道進入流程，每一筆業(yè)務(wù)的完成都要經(jīng)過獨立的前、中、后臺處理，每一個部門都是通過流程為客戶服務(wù)的。其主要優(yōu)勢在于：一是完全實現(xiàn)前臺營銷拓展與中后臺操作處理相分離，便于風(fēng)險的流程控制。二是全新的業(yè)務(wù)流程設(shè)計，便于管理與運作。三是實現(xiàn)總行條線化管理模式，便于管理會計的核算。“流程銀行”的總行既是政策中心，又是營銷中心、信貸決策中心、風(fēng)險管理中心，包括分行在內(nèi)的各分支機構(gòu)都是總行的銷售與服務(wù)渠道，各條線的管理鏈條都集中在總行。分支機構(gòu)作為銷售與服務(wù)渠道，只是總行前臺銷售部門的延伸。

相對于“流程銀行”而言，“部門銀行”模式的形成與我國計劃經(jīng)濟體制有關(guān)，在向市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌過程中，其在組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險控制、員工激勵等方面的劣勢就顯現(xiàn)出來。

一是金字塔式的“部門銀行”組織結(jié)構(gòu)導(dǎo)致信息的嚴(yán)重缺失。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的組織管理結(jié)構(gòu)為典型的“金字塔”式結(jié)構(gòu)，即總行、一級分行、二級分行、支行、網(wǎng)點之間的科層關(guān)系，機構(gòu)網(wǎng)點完全按行政區(qū)劃設(shè)置，形成了“四級管理，一級經(jīng)營”的畸形經(jīng)營管理體系。不是按業(yè)務(wù)流程設(shè)計部門，而是按現(xiàn)有的部門設(shè)計流程。在實踐中存在業(yè)務(wù)流程管理層次多、決策滯后、風(fēng)險集中等問題，難以滿足客戶不斷變化的金融需求．市場競爭能力差。

二是部門間的職能分工沒有面向客戶，流程僅為組織而定。我國商業(yè)銀行現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程是為適應(yīng)既有的組織結(jié)構(gòu)和滿足管理的需要設(shè)置的，籠統(tǒng)地按活動的相同性或相似性，將從事相同或相似活動的人合在一起，形成職能型群體，每一個職能性群體所從事的工作，對于一個完整的流程來說，只是其中的一個部分，在這樣的組織中，從客戶的需要來看，完整的業(yè)務(wù)流程常常被割離開來。職能型的流程設(shè)計使不同部門擁有不同的資源和權(quán)力，部門之間不關(guān)心業(yè)務(wù)流程的運行，而是熱衷于權(quán)力和資源的再分配，從而導(dǎo)致銀行內(nèi)部機構(gòu)的不斷膨脹，內(nèi)部交易成本上升，業(yè)務(wù)流程更加不流暢。

三是對客戶未能細化，產(chǎn)品缺乏針對性。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程僵化單一，沒有根據(jù)不同客戶、不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險高低設(shè)計不同的業(yè)務(wù)流程，而是根據(jù)業(yè)務(wù)金額的大小劃分管理權(quán)限，往往造成越是優(yōu)質(zhì)客戶、越是大客戶的審批環(huán)節(jié)越多，業(yè)務(wù)流程越復(fù)雜。額度較大的貸款還要層層上報，層層審核，一定程度上存在著低效客戶驅(qū)逐高效客戶的現(xiàn)象，優(yōu)質(zhì)客戶在銀行并未享受到特別的待遇。

四是對風(fēng)險實行粗放式管理，經(jīng)營風(fēng)險大。我國商業(yè)銀行成立風(fēng)險管理部門對風(fēng)險進行集中管理，但在風(fēng)險控制中沒有一個科學(xué)的量化指標(biāo)體系來檢測，風(fēng)險大小由部門工作人員經(jīng)驗判斷，對風(fēng)險的識別、衡量、控制缺乏統(tǒng)一的制度指導(dǎo)；銀行缺乏風(fēng)險管理部門與經(jīng)營部門之間的協(xié)調(diào)，經(jīng)常出現(xiàn)風(fēng)險管理

與業(yè)務(wù)發(fā)展相；中突的狀況；沒有一個科學(xué)的風(fēng)險量化指標(biāo)體系評估經(jīng)營風(fēng)險的大小，使得銀行的經(jīng)營風(fēng)險很難控制。

三、我國商業(yè)銀行流程銀行再造的建議

(一)流程銀行建設(shè)的三個層次

一是總行內(nèi)部機構(gòu)的流程再造(橫向流程再造)。可以將商業(yè)銀行總行的內(nèi)部機構(gòu)分為市場和內(nèi)部服務(wù)兩大模塊。內(nèi)部服務(wù)模塊主要是對市場模塊提供服務(wù)和戰(zhàn)略參謀，服務(wù)型部門包括人力資源、信息技術(shù)、辦公室等，戰(zhàn)略參謀模塊的部門包括風(fēng)險控制、法律合規(guī)、對外關(guān)系、戰(zhàn)略發(fā)展等部門。市場模塊則可根據(jù)銀行的主要利潤來源及未來發(fā)展的重心，分為零售銀行業(yè)務(wù)、機構(gòu)銀行業(yè)務(wù)和投資銀行業(yè)務(wù)等。

二是總行與分支機構(gòu)之間關(guān)系的流程再造(縱向流程再造)?？筛鶕?jù)實際情況采用由總行對分支機構(gòu)實施統(tǒng)一管理的總分行制。目前發(fā)達國家的商業(yè)銀行普遍存在弱化分行職能、壓縮中間環(huán)節(jié)的趨勢，盡量縮短分支機構(gòu)的層次，其目的是使整個銀行更加接近市場，此即通常所說的機構(gòu)扁平化改革。如，德意志銀行將總行與分支機構(gòu)之間的關(guān)系劃分為三個層次，總部、管理行和分行。該行分設(shè)法蘭克福、紐約、倫敦和新加坡四個總部，以保證全天候的統(tǒng)一管理，四個總部權(quán)限相同。在四個總部下面，設(shè)有18個管理行，審批權(quán)限以下的業(yè)務(wù)，對分行進行管理。在管理行之下才是分行。

三是總行與分支機構(gòu)對接部分的流程再造(橫向和縱向?qū)硬糠值脑僭?。銀行的內(nèi)部服務(wù)模塊，即上述的人力資源部、信息技術(shù)部、風(fēng)險監(jiān)控部、法律合規(guī)部、戰(zhàn)略發(fā)展部等，職能基本集中在總行，為業(yè)務(wù)模塊提供服務(wù)。同時這些業(yè)務(wù)模塊必須與分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)模塊進行對接，所謂對接的實質(zhì)是匯報路線的設(shè)定。一般而言，流程再造推崇業(yè)務(wù)垂直化管理，即分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)模塊中的部門直接對上一級業(yè)務(wù)模塊負責(zé)和報告。

(二)流程再造要著重考慮的問題

1、關(guān)于會計業(yè)務(wù)流程再造，要從對外服務(wù)流程、內(nèi)部管理流程、后臺業(yè)務(wù)流程、會計風(fēng)險監(jiān)督控制流程入手

(1)再造對外服務(wù)流程。一是要設(shè)計多樣化業(yè)務(wù)流程，適應(yīng)消費者多層次需要。區(qū)分不同客戶群以及不同場合，設(shè)計不同的流程版本，并且做到在處理業(yè)務(wù)時具備一定的靈活性。在實際工作中可以結(jié)合綜合化網(wǎng)點的分區(qū)，設(shè)計與之相適應(yīng)的業(yè)務(wù)流程。二是簡化柜面業(yè)務(wù)操作手續(xù)。在柜面操作中，除新開戶交易外，全面推行由客戶對金額等關(guān)鍵要素簽字確認的免填單業(yè)務(wù)流程。改革收費憑證。對工本費、手續(xù)費、郵電費等根據(jù)業(yè)務(wù)種類由電腦自動扣收，打印出收費憑條作為客戶的回單。對儲蓄憑條進行整合，區(qū)分為有無回單兩種類型，除無折續(xù)存、異地存取款等業(yè)務(wù)外，其余均采用無回單的憑條。盡量簡化部分業(yè)務(wù)的操作環(huán)節(jié)，如簡化低風(fēng)險的小額質(zhì)押貸款審批流程，除了驗證密碼等必要手續(xù)外，發(fā)放流程應(yīng)盡量簡便。三是逐步擴大電子銀行及ATM等自助設(shè)備的功能。四是推行人性化服務(wù)。如將憑證、協(xié)議、合同、通知、柜面的服務(wù)用語由警示式修改為善意指導(dǎo)式；為優(yōu)質(zhì)客戶提供各種提醒服務(wù)、熱線求助服務(wù)、金融秘書服務(wù)、最新經(jīng)濟金融信息、流行消費時尚信息、養(yǎng)生保健建議、子女升學(xué)、旅游等家庭生活熱點資訊等。

(2)再造內(nèi)部管理流程。一是改進空白重要憑證的管理。整合儲蓄業(yè)務(wù)的空白重要憑證，按存單類、存折類、業(yè)務(wù)類進行區(qū)分，柜員只需通過操作系統(tǒng)中的窗口進行選擇，將所選的業(yè)務(wù)品種打印在統(tǒng)一存單(折)的固定位置以示區(qū)別；逐步對所有憑證進行微機控制，既簡化柜員手工登記的環(huán)節(jié)，也便于網(wǎng)點會計主管的日常檢查。二是減少不必要的授權(quán)。應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)有授權(quán)進行一次全面的分析、梳理，適當(dāng)取消一些授權(quán)事項，同時適當(dāng)提高柜員的權(quán)限，部分業(yè)務(wù)的拉卡授權(quán)模式可改為柜員間機上復(fù)核模式。三是對不適應(yīng)業(yè)務(wù)流程再造的內(nèi)部環(huán)節(jié)進行改進。比如：除保留掛失等涉及時間跨度較大的登記簿以及為明確責(zé)任而設(shè)立的交接登記簿外，逐步用大機數(shù)據(jù)取代手工登記簿；對非必要項目可不再保存紙質(zhì)檔案．采用只讀光盤或其他技術(shù)備份。

(3)再造后臺業(yè)務(wù)流程。一是將票據(jù)清算業(yè)務(wù)、外匯匯款業(yè)務(wù)、批量業(yè)務(wù)等集中到會計業(yè)務(wù)處理中心統(tǒng)一辦理，提高業(yè)務(wù)處理效率，實現(xiàn)結(jié)算風(fēng)險的集中控制；二是加快后督中心向監(jiān)督中心的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)對全行會計核算業(yè)務(wù)的預(yù)警、分析、控制與監(jiān)督，保證核算的及時性和準(zhǔn)確性。

(4)再造會計風(fēng)險監(jiān)督控制流程。一是對業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)的會計核算風(fēng)險進行充分評估，確立監(jiān)督重點和監(jiān)督要求，尤其對電子銀行、現(xiàn)金管理等新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域，要加強對風(fēng)險點的研究，及時制訂相應(yīng)的監(jiān)控辦法，同步監(jiān)測前臺業(yè)務(wù)交易、業(yè)務(wù)人員與系統(tǒng)等三方面的運作，通過風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)及時掌握制度的執(zhí)行情況。二是會計事后監(jiān)督除了要審核憑證的規(guī)范性外，還要對賬務(wù)的來龍去脈進行配對審核，加強對過渡性、損益性科目的監(jiān)管，避免造成資金損失和銀企糾紛，逐步實現(xiàn)從一般性監(jiān)督向重點監(jiān)督、分散性監(jiān)督向連續(xù)性監(jiān)督、單純依靠內(nèi)部資料的監(jiān)督向內(nèi)外信息結(jié)合并重的轉(zhuǎn)變。

2、關(guān)于個金業(yè)務(wù)流程再造，要以客戶滿意度為核心，將原有的儲蓄、個貸、、銀行卡等業(yè)務(wù)分類改為以市場為導(dǎo)向的營銷、開發(fā)、管理、風(fēng)控、服務(wù)等模式

(1)組織結(jié)構(gòu)再造遵循以客戶為導(dǎo)向的原則。個金業(yè)務(wù)流程設(shè)計以客戶的需求為出發(fā)點，從中挖掘最能實現(xiàn)價值增值的需求進行開發(fā)，最終實現(xiàn)產(chǎn)品推向市場。也就是將整個業(yè)務(wù)流程分為前臺和后臺，前臺負責(zé)面向客戶營銷和服務(wù)，后臺負責(zé)內(nèi)部產(chǎn)品實現(xiàn)、風(fēng)險控制、成本核算。在機構(gòu)設(shè)置上，總行及分支機構(gòu)的設(shè)置都向市場傾斜，總行成為全行個人銀行產(chǎn)品的建設(shè)中心，進行核心產(chǎn)品打造、金融創(chuàng)新、品牌建設(shè)、IT應(yīng)用、系統(tǒng)管理等。分支機構(gòu)逐步成為區(qū)域性的營銷中心，通過市場調(diào)研，細分客戶群體，選擇目標(biāo)市場，進行營銷策劃，并不斷收集、篩選、反饋客戶信息，改善產(chǎn)品品質(zhì)和服務(wù)水平，提高市場的快速反應(yīng)能力。

(2)實施人才再造，推行業(yè)務(wù)經(jīng)理制。實施人才再造就是以客戶為中心，設(shè)立客戶經(jīng)理、產(chǎn)品經(jīng)理、風(fēng)險經(jīng)理?？蛻艚?jīng)理負責(zé)直接面對客戶、了解客戶、采集信息，對客戶財務(wù)數(shù)據(jù)分析和未來前景評估，并將客戶需求及意見反饋給產(chǎn)品經(jīng)理，產(chǎn)品經(jīng)理負責(zé)分析有效需求，設(shè)計改進產(chǎn)品及服務(wù)，并交由風(fēng)險經(jīng)理進行內(nèi)部管理；風(fēng)險經(jīng)理根據(jù)銀行風(fēng)險管理的需要，負責(zé)制度建設(shè)、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險防范。各經(jīng)理間建立相互分離、相互協(xié)調(diào)、相互制約的機制，發(fā)揮整體的團隊精神，縮短與客戶之間的距離，盡可能實現(xiàn)每個環(huán)節(jié)的價值增值最大化。

(3)流程再造體現(xiàn)差別化、個性化服務(wù)原則。流程再造充分考慮到客戶的群體差異，根據(jù)客戶群體的不同資信等級設(shè)計不同的業(yè)務(wù)流程，在流程處理上充分考慮靈活性。如將客戶分成高、中、低三類．為高端客戶提供綠色通道，受優(yōu)先、優(yōu)惠服務(wù)，流程處理以最簡化、迅速的辦法處理；中端客戶則按例行的標(biāo)準(zhǔn)化程序辦理；低端客戶則盡量以最低成本的方式處理，同時要增加相應(yīng)的風(fēng)險監(jiān)控處理機制。通過流程的差別設(shè)計，使銀行成本向最能產(chǎn)生價值增值的客戶流動，以實現(xiàn)投入產(chǎn)出的正向增長。

5、關(guān)于信貸業(yè)務(wù)流程再造，要從信貸業(yè)務(wù)市場層面、資產(chǎn)質(zhì)量的控制、業(yè)務(wù)功能與產(chǎn)品設(shè)置相銜接等方面入手

(1)樹立大信貸觀念，貼近市場。推行客戶經(jīng)理、信貸經(jīng)理和風(fēng)險經(jīng)理三者共同參與的信貸流程：客戶經(jīng)理處在與客戶接觸的一線，負責(zé)對客戶的了解、信用信息的采集、財務(wù)數(shù)據(jù)的分析和客戶未來發(fā)展前景的估計，信貸經(jīng)理根據(jù)銀行風(fēng)險管理的需要，進行客戶的風(fēng)險識別和度量，決定貸款的授信、貸款發(fā)放和貸款的展期等，風(fēng)險經(jīng)理履行最后責(zé)任人的職能。

(2)信貸流程再造要考慮將功能設(shè)置、產(chǎn)品設(shè)置和面向客戶設(shè)置相銜接，要有利于產(chǎn)品的整體營銷：一是按照整體營銷的要求設(shè)置信貸組織管理機構(gòu)，而且信貸管理機構(gòu)要有利于與營銷機構(gòu)的銜接，要貼近市場，隨時根據(jù)市場的需求改進信貸營銷和管理工作；二是信貸產(chǎn)品要不斷創(chuàng)新，信貸組織管理機構(gòu)要不斷根據(jù)市場需要，創(chuàng)新信貸產(chǎn)品，開展有針對性的產(chǎn)品營銷，提供滿足客戶需求的產(chǎn)品和服務(wù)；三是信貸組織管理部門要對信貸營銷部門開展及時的行業(yè)指導(dǎo)和企業(yè)指導(dǎo)。

4、關(guān)于定價體系流程再造，要以管理成本為基準(zhǔn)，綜合考慮價值與效率、客戶的關(guān)系

目前，我國商業(yè)銀行的定價仍是傳統(tǒng)的成本加成的導(dǎo)向，這種以成本為基礎(chǔ)的目標(biāo)價格嚴(yán)重制約了高價值服務(wù)的獲利性。金融自由化以來，這種成本定價策略應(yīng)當(dāng)被更具有價格彈性的需求型定價策略所取代，即按照客戶所感受到的價值來定價。這是一種能反映銀行自身成本和客戶需求關(guān)系的定價策略，客戶接受銀行服務(wù)的價格．除了考慮成本因素外，還考慮非價值因素(如銀行的地理位置、安全性、知名度、人員素質(zhì)等)，因而銀行可以以自身成本為價格底線，而以客戶所感受到的服務(wù)價值為價格上限，因而需求型定價策略也被稱為最能賺錢的定價策略。

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第7篇：業(yè)務(wù)流程風(fēng)險點范文

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制； 風(fēng)險管理； 業(yè)擴報裝； 風(fēng)險控制

一、內(nèi)部控制在企業(yè)應(yīng)用中的局限

內(nèi)部控制是社會經(jīng)濟發(fā)展和企業(yè)管理實踐的必然產(chǎn)物，是企業(yè)制度的重要反映，經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、控制制度、會計控制、整合控制、風(fēng)險管理等發(fā)展階段。1992年COSO的《企業(yè)內(nèi)部控制――綜合框架》①強調(diào)對企業(yè)經(jīng)營的效率效果、財務(wù)報告的可靠性和相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)，該框架一經(jīng)即被企業(yè)廣泛接受和采用。2002年美國國會和政府通過的薩班斯―奧克斯利法案（簡稱SOX法案）②對企業(yè)財務(wù)報告的可靠性和信息披露提出了嚴(yán)格要求，并將COSO《企業(yè)內(nèi)部控制――綜合框架》作為企業(yè)合規(guī)要求的主要參考標(biāo)準(zhǔn)，該法案進一步推動了內(nèi)部控制在企業(yè)的實施。2004年COSO的《企業(yè)風(fēng)險管理――整合框架》強調(diào)風(fēng)險管理對戰(zhàn)略制定和實施過程的保證，體現(xiàn)了內(nèi)部控制向風(fēng)險管理的演變，但該框架由于是主要延伸了內(nèi)部控制的思路和方法，大多企業(yè)在實施過程中與內(nèi)部控制的差異不大。

內(nèi)部控制對企業(yè)控制風(fēng)險、完善內(nèi)部制度和規(guī)范管理程序等發(fā)揮了重要作用，但隨著內(nèi)外部環(huán)境的不確定對企業(yè)影響的加劇，內(nèi)部控制的局限性制約了復(fù)雜風(fēng)險的管理需要。

（一）風(fēng)險觀的局限

內(nèi)部控制將風(fēng)險的概念定位于損失的可能性這一表述，關(guān)注于管理中可能存在的缺陷、制度和流程的遵循等流程層面的風(fēng)險，但對制度和流程之間的聯(lián)系、決定制度與流程的企業(yè)因素、外部環(huán)境的影響等方面的整體層面風(fēng)險關(guān)注不足，而這些風(fēng)險恰恰是企業(yè)影響最大、最應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險。

（二）控制手段的局限

內(nèi)部控制手段往往局限于規(guī)范流程上的審批、審核、權(quán)責(zé)配置等有限手段，缺乏針對戰(zhàn)略及業(yè)務(wù)等整體層面風(fēng)險的戰(zhàn)略性措施和結(jié)構(gòu)性管理手段，如業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、客戶導(dǎo)向的管理機制、外部合作關(guān)系變化等高級手段，而這些是解決整體層面風(fēng)險的必需手段，也是落實流程內(nèi)部控制的基本依據(jù)。

（三）控制機制的局限

內(nèi)部控制強調(diào)以制度和流程為基礎(chǔ)的日?？刂瞥绦?，主要體現(xiàn)在對業(yè)務(wù)流程固有風(fēng)險的常態(tài)化控制，對流程相關(guān)企業(yè)整體層面的風(fēng)險和需要整合管理的風(fēng)險通常無能為力，并難以適應(yīng)環(huán)境變化和企業(yè)風(fēng)險管理能力、資源變化而需要實現(xiàn)的優(yōu)化控制。

2006年國務(wù)院國資委的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》 ③提出了一套系統(tǒng)的風(fēng)險管理框架，更加關(guān)注于企業(yè)整體層面的風(fēng)險管理，并將內(nèi)部控制作為風(fēng)險管理體系的重要組成部分，但仍未具體明確與內(nèi)部控制的整合方法，因此在復(fù)雜的業(yè)務(wù)流程風(fēng)險控制上仍主要借助內(nèi)部控制的方法。2008年財政部等五部委的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》④是對傳統(tǒng)內(nèi)部控制的繼承和發(fā)揚，并借鑒了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》中的一些風(fēng)險管理方法，拓展了內(nèi)部控制對企業(yè)戰(zhàn)略和整體風(fēng)險的關(guān)注，但在如何實現(xiàn)對企業(yè)整體層面風(fēng)險與業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制之間的聯(lián)系仍未具體明確。

二、基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制方法

傳統(tǒng)的內(nèi)部控制難以適應(yīng)風(fēng)險的變化和整體層面風(fēng)險管理的需要，發(fā)展中的全面風(fēng)險管理方法對業(yè)務(wù)流程上的風(fēng)險控制缺乏有效手段，因此，綜合內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理方法成為企業(yè)的必然選擇。筆者在研究中發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的方法可以通過整合實現(xiàn)優(yōu)勢互補，可以通過風(fēng)險管理的方法解決整體層面的風(fēng)險管理，并以其形成的風(fēng)險解決方案為基礎(chǔ)，結(jié)合內(nèi)部控制落實流程上的風(fēng)險控制，即通過基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制整合解決企業(yè)各層面的風(fēng)險。同時，基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制進一步強調(diào)以風(fēng)險為導(dǎo)向，以風(fēng)險識別和評估為基礎(chǔ)控制風(fēng)險，繼而分析、設(shè)計和實施內(nèi)部控制。

基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制主要包括三個方面的內(nèi)涵：一是以風(fēng)險管理的方法解決傳統(tǒng)內(nèi)部控制的局限，特別是解決企業(yè)整體層面風(fēng)險；二是在業(yè)務(wù)流程上相應(yīng)采用內(nèi)部控制的手段落實整體風(fēng)險解決方案，并解決流程層面的風(fēng)險；三是強調(diào)風(fēng)險為導(dǎo)向的控制策略與內(nèi)部控制措施。基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制主要方法結(jié)構(gòu)如圖1所示。

具體來講，基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制需要在風(fēng)險評估、風(fēng)險控制策略和控制方案、風(fēng)險管理組織職責(zé)、內(nèi)部控制手段等方面實現(xiàn)整合，表現(xiàn)為一個閉環(huán)的管理過程（如圖2所示）。

（一）整合風(fēng)險評估

風(fēng)險評估以業(yè)務(wù)目標(biāo)為基準(zhǔn)，考慮到業(yè)務(wù)活動中的內(nèi)外部風(fēng)險因素，從風(fēng)險的不確定性對業(yè)務(wù)目標(biāo)的影響角度實現(xiàn)對整體層面風(fēng)險與流程層面風(fēng)險的整合評估。同時，分析風(fēng)險的具體成因和影響方式，并確定需要重點管理的風(fēng)險。

（二）制定風(fēng)險控制策略與控制方案

基于風(fēng)險管理目標(biāo)和不同的風(fēng)險及其特征，特別是針對重大風(fēng)險，制定相應(yīng)的控制策略，包括規(guī)避、接受、控制、轉(zhuǎn)移等，以及實現(xiàn)控制策略的具體風(fēng)險控制方案。風(fēng)險控制方案包括整體層面風(fēng)險的風(fēng)險管理措施、流程層面風(fēng)險的內(nèi)部控制措施等，為優(yōu)化組織職責(zé)和具體落實流程內(nèi)部控制提供指導(dǎo)方向。

（三）優(yōu)化風(fēng)險管理組織職責(zé)

根據(jù)風(fēng)險控制方案調(diào)整或優(yōu)化具體的組織職責(zé)，并利用內(nèi)部控制的方法明確業(yè)務(wù)活動的制衡關(guān)系、重要的決策授權(quán)權(quán)限和關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的分工界面等。特別需要強調(diào)，在業(yè)務(wù)流程中落實風(fēng)險管理三道防線的職責(zé)關(guān)系，根據(jù)風(fēng)險控制職責(zé)分工、風(fēng)險管理專責(zé)機構(gòu)的定位等，將具體職責(zé)與關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)結(jié)合起來落實。

（四）落實流程內(nèi)部控制

根據(jù)風(fēng)險控制方案，實現(xiàn)內(nèi)部控制措施對風(fēng)險控制方案在具體業(yè)務(wù)流程中的承接和落實。同時，在流程上設(shè)置關(guān)鍵控制點，具體規(guī)范控制措施、控制責(zé)任、控制方式以及控制檢查手段等，并修訂和完善相關(guān)制度及標(biāo)準(zhǔn)。

（五）監(jiān)督與改進

強調(diào)風(fēng)險管理第二、三道防線的作用，通過關(guān)鍵控制點的控制檢查及時監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，同時，采用內(nèi)控自評價和內(nèi)控審計等實現(xiàn)內(nèi)部控制的改進及持續(xù)提升。

三、供電企業(yè)業(yè)擴報裝業(yè)務(wù)流程的應(yīng)用實踐

供電企業(yè)的業(yè)擴報裝業(yè)務(wù)是指為客戶提供新裝、增容及變更用電，從受理申請到正式供電的全過程，包括為客戶提供用電咨詢、受理用電申請、設(shè)計供電方案、供電工程設(shè)計與施工管理、裝表接電等14個主要流程的全過程服務(wù)，涉及營銷、客服中心、生產(chǎn)技術(shù)部、發(fā)展策劃部、計量中心、調(diào)度中心等多個職能與業(yè)務(wù)管理領(lǐng)域，業(yè)務(wù)與管理的復(fù)雜程度較高。其中，客戶服務(wù)中心履行業(yè)務(wù)的主體職責(zé)，發(fā)展策劃部、生產(chǎn)技術(shù)部、調(diào)度中心、計量中心、招投標(biāo)管理中心、法律部履行輔助職責(zé)，營銷部履行政策及制度標(biāo)準(zhǔn)制定和監(jiān)督檢查職責(zé)，但基建部、監(jiān)察部、風(fēng)險管理主責(zé)部門的職責(zé)在現(xiàn)有業(yè)務(wù)中未有體現(xiàn)。

供電企業(yè)的業(yè)擴報裝業(yè)務(wù)主要采用傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方法，有著一套相對完整的制度體系和流程體系，遵循國家和地方相關(guān)行政法規(guī)、國家電網(wǎng)公司相關(guān)規(guī)章制度以及企業(yè)自身的管理制度，已經(jīng)實現(xiàn)了對一般流程風(fēng)險的有效控制。然而，隨著業(yè)務(wù)環(huán)境的變化，不確定因素對業(yè)務(wù)的影響顯著，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制已難以適應(yīng)風(fēng)險管理的要求。

（一）業(yè)擴報裝業(yè)務(wù)主要風(fēng)險與風(fēng)險特征

通過對業(yè)擴報裝業(yè)務(wù)風(fēng)險的整合評估，確定了業(yè)務(wù)相關(guān)的12項風(fēng)險和若干風(fēng)險點，包括客戶服務(wù)風(fēng)險、依法合規(guī)風(fēng)險、工程設(shè)計與可研風(fēng)險、工程招標(biāo)及采購風(fēng)險、多經(jīng)風(fēng)險、生產(chǎn)運行風(fēng)險、電能計量風(fēng)險、管理機制風(fēng)險、工程概預(yù)算管理風(fēng)險、廉政監(jiān)察風(fēng)險、工程施工風(fēng)險、生產(chǎn)設(shè)備設(shè)施風(fēng)險等。其中，風(fēng)險主要集中在確定供電方案與收費方案、供電工程設(shè)計與審查、供電工程施工、電費管理與監(jiān)督檢查等幾個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。各項風(fēng)險反映了不同的風(fēng)險特征，主要表現(xiàn)在如下方面：

多經(jīng)風(fēng)險、管理機制風(fēng)險、廉政監(jiān)察風(fēng)險、工程招標(biāo)及采購風(fēng)險反映出的風(fēng)險特點主要是影響整個業(yè)務(wù)流程的整體層面風(fēng)險。其中，多經(jīng)風(fēng)險反映了供電企業(yè)與附屬多經(jīng)企業(yè)之間的管控關(guān)系模糊、關(guān)聯(lián)交易不規(guī)范和供電企業(yè)對多經(jīng)企業(yè)保護等問題對業(yè)擴報裝業(yè)務(wù)優(yōu)質(zhì)服務(wù)的不利影響，并可能由此產(chǎn)生違規(guī)和廉政風(fēng)險；管理機制風(fēng)險主要反映了流程部分管理職責(zé)缺失、部分部門的職責(zé)定位不合理、組織職責(zé)不明確和流程環(huán)節(jié)工作界面不清晰等問題對業(yè)務(wù)流程的影響；廉政監(jiān)察風(fēng)險主要反映在業(yè)務(wù)流程廉政問題顯現(xiàn)和相關(guān)廉政監(jiān)察機制缺失方面的問題，可能仍將產(chǎn)生廉政風(fēng)險；工程招標(biāo)及采購風(fēng)險主要反映了客戶招標(biāo)和直接收取工程款項的管理方式可能違背“三不指定”（即不指定工程設(shè)計單位、不指定隊伍、不指定設(shè)備材料）的要求，并可能產(chǎn)生廉政風(fēng)險。

?生產(chǎn)設(shè)備設(shè)施風(fēng)險反映了供電企業(yè)因電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施的投入不足、電網(wǎng)布局不合理等原因產(chǎn)生的供電能力不足的問題，在短期內(nèi)難以解決。

?其他風(fēng)險，包括客戶服務(wù)風(fēng)險、依法合規(guī)風(fēng)險、工程設(shè)計與可研風(fēng)險、工程概預(yù)算管理風(fēng)險、工程施工風(fēng)險、生產(chǎn)運行風(fēng)險、電能計量風(fēng)險等，主要反映了供電企業(yè)在業(yè)務(wù)活動的流程設(shè)計與執(zhí)行方面的問題。

（二）風(fēng)險控制策略與控制方案

為有效控制業(yè)擴報裝業(yè)務(wù)風(fēng)險，采用基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制方法，優(yōu)化和提升供電企業(yè)業(yè)擴報裝業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制。首先明確業(yè)擴報裝業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的主要目標(biāo)：

?保證符合國家、行業(yè)法律法規(guī)要求，滿足國網(wǎng)公司基本政策和公司內(nèi)部制度規(guī)定。

?確保接電運行后電網(wǎng)安全可靠。

?合理控制接電成本、線損成本等，并努力提高業(yè)務(wù)收益。

?客戶導(dǎo)向，為客戶提供高效和高質(zhì)量服務(wù)。

?杜絕業(yè)務(wù)過程中的廉政與行風(fēng)問題。

基于風(fēng)險控制的目標(biāo)要求和風(fēng)險偏好，以風(fēng)險為導(dǎo)向，并根據(jù)各項風(fēng)險的特征，制定風(fēng)險控制策略和控制方案，其中：

?多經(jīng)風(fēng)險采用風(fēng)險控制策略，調(diào)整與多經(jīng)企業(yè)的業(yè)務(wù)管控關(guān)系，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易和業(yè)務(wù)過程，從而降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響，并在設(shè)計與施工單位資質(zhì)管理、工程招標(biāo)、工程施工質(zhì)量控制等活動中按調(diào)整后的方案控制。

?管理機制風(fēng)險采用風(fēng)險控制策略，增加基建部門、紀(jì)檢監(jiān)察部和風(fēng)險管理專職機構(gòu)在業(yè)務(wù)流程相關(guān)環(huán)節(jié)中的作用，優(yōu)化客服中心在業(yè)務(wù)中的定位及具體職責(zé)，明確業(yè)務(wù)相關(guān)各個部門的具體職責(zé)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的工作界面。

?廉政監(jiān)察風(fēng)險采用風(fēng)險規(guī)避策略，增加紀(jì)檢監(jiān)察部在易產(chǎn)生廉政問題流程環(huán)節(jié)的監(jiān)督與檢查職責(zé)，并規(guī)范具體的檢查措施。

?工程招標(biāo)及采購風(fēng)險采用風(fēng)險規(guī)避策略，調(diào)整客戶招標(biāo)模式，規(guī)避合同風(fēng)險，并取消代收工程款項的規(guī)定。

?生產(chǎn)設(shè)備設(shè)施風(fēng)險采用短期風(fēng)險接受的策略，短期內(nèi)接受該風(fēng)險對企業(yè)的不利影響，長期通過設(shè)備設(shè)施的發(fā)展、更替等降低風(fēng)險的可能性及影響。

?客戶服務(wù)風(fēng)險、依法合規(guī)風(fēng)險、工程設(shè)計與可研風(fēng)險、工程概預(yù)算管理風(fēng)險、工程施工風(fēng)險、生產(chǎn)運行風(fēng)險、電能計量風(fēng)險等各項流程層面的風(fēng)險根據(jù)其風(fēng)險特征，分別采用風(fēng)險規(guī)避或控制等策略措施，并明確具體的風(fēng)險控制措施。

（三）風(fēng)險管理的組織職責(zé)

根據(jù)風(fēng)險控制策略和控制方案，具體調(diào)整和優(yōu)化業(yè)務(wù)相關(guān)部門的風(fēng)險管理組織職責(zé)，包括：增加基建部對工程設(shè)計圖的審核職責(zé)，增加風(fēng)險管理專職部門對關(guān)鍵控制點的風(fēng)險控制檢查職責(zé)和監(jiān)察部的廉政風(fēng)險檢查職責(zé)，調(diào)查客戶服務(wù)中心獨立現(xiàn)場勘察和中間檢查的職責(zé)，強化營銷部業(yè)務(wù)程序與標(biāo)準(zhǔn)的控制職責(zé)，強化發(fā)展策劃、生產(chǎn)技術(shù)、調(diào)度中心和計量中心在相關(guān)環(huán)節(jié)中的風(fēng)險控制職責(zé)等。

同時，具體明確業(yè)擴報裝的不相容職責(zé)、主要授權(quán)審批權(quán)限，并規(guī)范各部門在關(guān)鍵流程上的分工界面等，其中：

?不相容職責(zé)包括供電方案設(shè)計與供電方案審批、供電方案設(shè)計與供電合同審批、工程咨詢與工程招標(biāo)、設(shè)計圖審核與工程招標(biāo)、工程招標(biāo)與中間檢查及竣工驗收、裝表接電與運行檢查等。

?授權(quán)權(quán)限包括受理客戶申請、確定供電方案與收費方案、設(shè)計圖審核、施工單位審核、中間檢查、竣工驗收、確定計量方案、供電合同審批等權(quán)限，在企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)層和部門間合理分配相應(yīng)的授權(quán)。

?工作分工界面包括客戶中心、營銷部、發(fā)展策劃部、生產(chǎn)部、基建部、調(diào)度中心、計量中心、經(jīng)法部、風(fēng)險管理專職部門、監(jiān)察部等部門在前期咨詢、用電申請與受理、現(xiàn)場勘察、供電方案與收費方案設(shè)計、供電方案與收費方案審批、工程設(shè)計與施工招標(biāo)、工程設(shè)計圖審核、工程施工、中間檢查、竣工驗收、簽訂供電合同、裝表接電、常規(guī)運行等環(huán)節(jié)的具體工作分工界面。

（四）流程內(nèi)部控制

基于風(fēng)險控制策略與控制方案，并在完善風(fēng)險控制職責(zé)的基礎(chǔ)上，采用流程內(nèi)部的方法具體落實風(fēng)險控制方案，包括：

?明確業(yè)擴報裝各項流程的流程目標(biāo)，流程相關(guān)部門的工作職責(zé)，并以流程圖和流程說明的方式規(guī)范具體流程程序。

?確定各項流程的關(guān)鍵控制點，規(guī)范控制點的控制部門和控制崗位、具體的控制措施和控制標(biāo)準(zhǔn)、控制的制度與標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)、控制頻率和控制方式等，形成內(nèi)控矩陣。

?選擇關(guān)鍵控制點，確定控制點的檢查方法、檢查責(zé)任和檢查頻率，作為內(nèi)部控制的保障措施。

?根據(jù)確定的流程內(nèi)部控制措施，修訂和完善相關(guān)的制度和標(biāo)準(zhǔn)，落實業(yè)擴報裝業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制的制度保障。

（五）監(jiān)督與改進

業(yè)擴報裝業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制采用過程監(jiān)督、內(nèi)控自評估和內(nèi)控審計的方式保證內(nèi)部控制的有效性。

?過程監(jiān)督主要基于內(nèi)部控制檢查的方法，由風(fēng)險管理專責(zé)部門按照關(guān)鍵控制點的檢查方法檢查關(guān)鍵控制點的執(zhí)行情況，并由紀(jì)檢監(jiān)察部檢查廉政情況，根據(jù)檢查結(jié)果做出及時改進。

?內(nèi)控自評估主要由業(yè)務(wù)流程相關(guān)部門定期對本部門的內(nèi)控執(zhí)行情況做出評估，并提出自我改進的意見。

?內(nèi)控審計主要由內(nèi)審部門根據(jù)年度風(fēng)險評估情況，選擇業(yè)擴報裝業(yè)務(wù)相關(guān)重大風(fēng)險，執(zhí)行重大風(fēng)險相關(guān)內(nèi)控審計。

四、結(jié)語

第8篇：業(yè)務(wù)流程風(fēng)險點范文

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制 政府采購 行政事業(yè)

十八屆四中全會提出依法治國，并將內(nèi)部控制作為依法治國在單位治理方面的具體措施。全會決定指出，加強對政府內(nèi)部權(quán)力制約，是強化對行政權(quán)力制約的重點。從行政部門和崗位權(quán)力設(shè)置、內(nèi)部流程控制、完善政府內(nèi)部層級監(jiān)督、完善糾錯問責(zé)機制四個方面提出了明確要求。全會為全面推進單位內(nèi)部控制制度創(chuàng)造了一個良好的政治環(huán)境。財政部于2012年11月29日印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（以下簡稱《規(guī)范》），自2014年1月1日起施行。《規(guī)范》從國家層面要求行政事業(yè)單位必須建立內(nèi)部控制體系，為單位建立和實施內(nèi)部控制提供標(biāo)準(zhǔn)，提出了強制性要求。貫徹實施《規(guī)范》的核心是全面提升單位綜合管理水平，有利于提高單位領(lǐng)導(dǎo)班子對內(nèi)部控制工作的重視程度，增強風(fēng)險管控意識，以及強化內(nèi)部控制的自覺性，保護國有資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，維護社會公眾利益。

《規(guī)范》將預(yù)算、收支、資產(chǎn)、基建、政府采購、經(jīng)濟合同等重點管控業(yè)務(wù)和事項，納入統(tǒng)一的管控體系，實現(xiàn)財政管理各相關(guān)政策規(guī)定的有機銜接，全面提升單位的風(fēng)險防控和內(nèi)部管理水平，也對六項重要業(yè)務(wù)內(nèi)部控制提出了新的要求。政府采購業(yè)務(wù)是《規(guī)范》中業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的重要組成部分，也是行政事業(yè)單位的重點風(fēng)險控制領(lǐng)域。內(nèi)部控制的核心機制就是牽制制衡，主要形式是流程規(guī)范。本文結(jié)合實際工作經(jīng)驗，提出行政事業(yè)單位政府采購內(nèi)部控制具體實施方案，以供廣大行政事業(yè)單位同行參考。

一、梳理業(yè)務(wù)流程，確保覆蓋政采全部環(huán)節(jié)

內(nèi)部控制是將所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動按流程進行風(fēng)險分析，并按風(fēng)險點制定管控措施，對分散的各項管理制度實行有機連接。通過流程使工作程序化、標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化，實現(xiàn)關(guān)口前移，所有控制在流程中解決，而不是事后。因此梳理政府采購的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)風(fēng)險，確定風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略就成為落實實施方案的基礎(chǔ)。

在充分了解本單位目前政府采購業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，建議采用泳道式兩維流程圖的形式對政府采購業(yè)務(wù)形成清晰的書面流程描述。以職能帶為泳道來界定部門或崗位在流程中的職責(zé)劃分。一個維度是職能帶（部門或崗位），包括財務(wù)、監(jiān)審、基層采購單位等部門，還包括單位領(lǐng)導(dǎo)班子。另一個維度是流程的進程，具體包括政府采購預(yù)算編制、確定采購需求、確定組織實施形式、確定采購方式、執(zhí)行采購程序、政府采購履約驗收、資金支付、政府采購機構(gòu)管理、政府采購供應(yīng)商管理、政府采購評審專家管理、政府采購信息安全管理、政府采購質(zhì)疑投訴管理等11項業(yè)務(wù)流程。

根據(jù)以上流程描述，按照政府采購業(yè)務(wù)實現(xiàn)的時間順序和邏輯順序，確定政采業(yè)務(wù)中的提出需求部門為各部門、管理部門為財務(wù)處、執(zhí)行部門為辦公室、監(jiān)督部門為監(jiān)審處，并將管理機制融入到上述11項流程的每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，細化業(yè)務(wù)流程各個環(huán)節(jié)部門和崗位的設(shè)置，明確其職能范圍和分工。

二、落實崗位職責(zé)，識別關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點

行政事業(yè)單位政府采購內(nèi)部控制建設(shè)的第二步，就是在流程梳理結(jié)果基礎(chǔ)上，系統(tǒng)分析政府采購業(yè)務(wù)風(fēng)險，確定風(fēng)險點，明確責(zé)任主體，制定防控措施，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，建立健全單位政府采購管理制度，并督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。具體執(zhí)行過程主要可以從采購預(yù)算編制與計劃管理、采購活動管理兩方面來實施，具體如下：

（一）采購預(yù)算編制與計劃管理

三、監(jiān)督執(zhí)行落實，完善內(nèi)控執(zhí)行機制

通過全面梳理政采業(yè)務(wù)流程，單位各項內(nèi)部管理制度。明確政府采購管理部門（財務(wù)處）、執(zhí)行部門（辦公室）、監(jiān)督部門（監(jiān)審處）各自辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)，形成各部門之間的相互制約機制；規(guī)范政府采購流程，并由內(nèi)控規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組對執(zhí)行結(jié)果進行監(jiān)督和獎懲，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機制。從具體業(yè)務(wù)流程中識別關(guān)鍵風(fēng)險節(jié)點，通過科學(xué)的集分權(quán)管理和權(quán)責(zé)對等的歸口管理，對風(fēng)險點加強制衡與審核。內(nèi)控體系綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等8種控制方法，實現(xiàn)政采業(yè)務(wù)的全過程控制，有效降低單位整體風(fēng)險。并在此基礎(chǔ)之上，建立政府采購會計管理體系，財務(wù)部門的參與使政府采購內(nèi)部控制實現(xiàn)前向和后向的延伸控制，包括建立全面預(yù)算控制制度、帳務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、原始記錄管理制度、驗收清查制度、績效分析制度等，進一步規(guī)范政府采購會計活動。

政府采購具體執(zhí)行層面專業(yè)性、政策性強，實際工作中，建h在收集現(xiàn)行的中央、地方政府采購相關(guān)規(guī)章政策的基礎(chǔ)上，將政策匯編成冊，并按政府采購的公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價、其他方式等采購方式分類做出政策以及流程指引供單位相關(guān)人員學(xué)習(xí)運用，確保制度執(zhí)行落實到位。

四、及時總結(jié)經(jīng)驗，全面建成內(nèi)控體系

通過實施內(nèi)部控制體系，可以有效動態(tài)平衡單位內(nèi)部各分管領(lǐng)導(dǎo)、各職能管理部門和各級所屬單位之間的管理權(quán)限，全面提升單位管理水平?！兑?guī)范》第四條規(guī)定：“單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果”。要實現(xiàn)這一目標(biāo)，內(nèi)控應(yīng)貫穿單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中的全部流程，可以選取以上政府采購業(yè)務(wù)內(nèi)控建設(shè)作為模板，其他業(yè)務(wù)流程參照此模板進行，最終建立覆蓋單位層面控制和所有業(yè)務(wù)層面控制的內(nèi)部控制體系。通過對單位各項業(yè)務(wù)流程的梳理、找出風(fēng)險節(jié)點、制定防控措施，將風(fēng)險控制融入到制度、流程，落實到崗位。在業(yè)務(wù)流程清晰描述的基礎(chǔ)之上，綜合運用8種控制方法，在業(yè)務(wù)中嵌入內(nèi)控要求與規(guī)則。該方法適合行政事業(yè)單位全面貫徹實施《規(guī)范》，具有很強的可操作性和借鑒性。

參考文獻

[1]財政部.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）.財會[2012]21號.

[2]財政部.關(guān)于加強政府采購活動內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見.財庫[2016]99號

第9篇：業(yè)務(wù)流程風(fēng)險點范文

關(guān)鍵詞：石油企業(yè)　合同管理　風(fēng)險評估風(fēng)險控制　大港油田

中圖分類號：F270　文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914(2011)09-245-02

一、石油企業(yè)合同管理風(fēng)險評估的方法

合同管理的風(fēng)險評估方法是指采取何種方式對合同風(fēng)險進行評估。從邏輯上來說，風(fēng)險識別與風(fēng)險評估是前后先繼的，先進行識別然后進行評價與估計。但從企業(yè)管理工作的宏觀角度來說，合同風(fēng)險評估需要結(jié)合企業(yè)自身的特點進行。筆者認為，企業(yè)合同風(fēng)險的評估是一項基于經(jīng)驗的科學(xué)，需要依據(jù)一定的方法對企業(yè)合同運行中的各個環(huán)節(jié)進行分析。筆者認為，可以運用生產(chǎn)，業(yè)務(wù)流程法和調(diào)查表法識別與評價合同風(fēng)險。在掌握合同流程的基礎(chǔ)上設(shè)計調(diào)查表，先選取少量調(diào)研對象發(fā)放調(diào)查表，聽取調(diào)查表試填者反饋的意見和建議后。修改和完善風(fēng)險調(diào)查表。調(diào)查表經(jīng)過幾輪的試填一反饋一修改后，形成正式的合同風(fēng)險調(diào)查表。按照上述方法將調(diào)查結(jié)果進行篩選和分析，按照統(tǒng)計學(xué)的方法，大致可以估算出企業(yè)合同管理過程中各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險系數(shù)水平，在此基礎(chǔ)上分析得出此次合同風(fēng)險調(diào)查反映出的問題和建議?？梢哉f，石油企業(yè)合同管理中的風(fēng)險評估工作是一項既具有科學(xué)性又具有強烈管理實踐色彩的創(chuàng)造性工作。

二、石油企業(yè)合同管理風(fēng)險評估的案例分析

按照上述生產(chǎn)，業(yè)務(wù)流程法和調(diào)查表法我們可以首先設(shè)計出石油企業(yè)風(fēng)險評估調(diào)查表的內(nèi)容。調(diào)查表的內(nèi)容設(shè)計是否科學(xué)以及是否符合現(xiàn)實需求是調(diào)查是否能夠成功的關(guān)鍵。筆者認為，對于合同風(fēng)險進行評估的調(diào)查應(yīng)該是基于對企業(yè)現(xiàn)有合同管理工作的關(guān)鍵點以及同行業(yè)企業(yè)合同風(fēng)險的顯露點來進行設(shè)計。

參照中石油公司合同風(fēng)險評估調(diào)查表的設(shè)計原則與設(shè)計內(nèi)容，筆者對大港油田合同管理的風(fēng)險評估調(diào)查表設(shè)計了內(nèi)容。并依據(jù)合同管理風(fēng)險與合同法律風(fēng)險將上述調(diào)查表進行了分別設(shè)計。設(shè)計了兩大類7小類29個具體的指標(biāo)。在本研究中，筆者將上述29個具體指標(biāo)設(shè)計成了調(diào)查問卷，對大港油田及其所屬公司進行了問卷調(diào)查，下面筆者將對下述兩大類7個小類29個具體指標(biāo)進行介紹，并對調(diào)查結(jié)果進行統(tǒng)計。

1.合同外部風(fēng)險要素調(diào)查與統(tǒng)計。合同外部風(fēng)險要索主要指的是從宏觀上來說影響合同運行的因素。筆者認為，影響合同外部運行的主要指標(biāo)體系有：(1)合同管理人員指標(biāo)體系。合同管理人員是企業(yè)當(dāng)中專門從事合同管理的專業(yè)人員，是否具有合同管理人員以及合同管理人員的素質(zhì)與水平直接影響著企業(yè)的合同管理水平與風(fēng)險評估水平。因此影響石油企業(yè)合同管理風(fēng)險評估水平的首要因素是人力資源因素，即合同管理人員指標(biāo)體系應(yīng)該設(shè)計為合同風(fēng)險評估的首要指標(biāo)體系。該指標(biāo)體系可以具體設(shè)置如下幾個分項指標(biāo)：公司負責(zé)人的法律意識、合同管理部門負責(zé)人的法律工作水平、合同管理人員的業(yè)務(wù)操作能力、相關(guān)部門對法律工作的支持程度、法律人員配備的充足性、法律隊伍的穩(wěn)定性六個子項。除了上述平面設(shè)計的內(nèi)容之外，還要考慮上述人員的數(shù)量以及穩(wěn)定性與有效性等。(2)合同管理制度指標(biāo)體系。良好的制度是預(yù)防危機與管理危機的重要構(gòu)成要素。因此筆者認為，石油企業(yè)的合同管理制度是影響企業(yè)合同運行的主要外部因素之一，圍繞該部分應(yīng)該設(shè)計相應(yīng)的指標(biāo)體系。筆者認為該項可以包含：制度健全程度、制度明確程度、制度動態(tài)調(diào)整性、制度和諧性四項內(nèi)容。制度健全程度考察制度的全面性；制度明確程度考察制度的明晰性；制度動態(tài)調(diào)整性著重考察隨時間發(fā)展，制度能否及時調(diào)整，以減少制度對實踐的不適應(yīng)情況；制度和諧性重在考察有無政出多門、相互矛盾的情形。(3)合同管理流程指標(biāo)體系。管理是一種流程控制，合同管理的流程控制直接影響著合同管理的質(zhì)量。石油企業(yè)合同應(yīng)該按照《石油企業(yè)合同管理規(guī)定》等行業(yè)性操作過程進行操作，從合同簽約依據(jù)維護，到理順管理流程，最后到合同驗收環(huán)節(jié)。都要傲到合規(guī)性操作。筆者認為該部門可以具體設(shè)計業(yè)務(wù)流程規(guī)范性、業(yè)務(wù)流程效率性、業(yè)務(wù)流程可操作性、業(yè)務(wù)流程有效性四個子項共同構(gòu)成合同管理流程風(fēng)險。業(yè)務(wù)流程規(guī)范性以考察各予公司所制訂的合同管理業(yè)務(wù)流程是否符合公司規(guī)定和管理要求為主；業(yè)務(wù)流程效率性考察合同管理業(yè)務(wù)流程的便捷性；業(yè)務(wù)流程的可操作性主要考察所制訂的業(yè)務(wù)流程是否符合管理實踐，有無不合理之處；業(yè)務(wù)流程的有效性著重考慮流程操作的效果，業(yè)務(wù)流程能否有效地防范預(yù)計到的合同管理中的各種風(fēng)險。(4)合同管理系統(tǒng)指標(biāo)體系。隨著《中國石油合同管理系統(tǒng)》的進一步應(yīng)用，系統(tǒng)用戶能夠全面掌握合同簽訂的流程，及時跟蹤合同的審批情況，縮短了合同的簽訂周期。同時使合同經(jīng)辦人員和審批人員加強了合同簽訂、履行、驗收的自覺性和主動性，方便了合同的日常管理，基礎(chǔ)資料的檢索、合同運行狀態(tài)的跟蹤，明確各類合同的流程。在選擇了合同類別后，合同將在系統(tǒng)中自動匹配相應(yīng)的類別和審批流程，使合同審批更加方便，推進了合同管理的進步，提升了合同管理的水平。筆者認為對于中石油合同管理系統(tǒng)的執(zhí)行情況應(yīng)該單獨設(shè)計指標(biāo)體系進行調(diào)查，具體可以分為信息及時性、可靠性、有用性和網(wǎng)絡(luò)安全性四項。

2.合同內(nèi)部風(fēng)險要素調(diào)查與統(tǒng)計。(1)合同締結(jié)指標(biāo)體系。合同締結(jié)指標(biāo)體系是指在合同內(nèi)部運行過程中，合同締結(jié)階段所產(chǎn)生的風(fēng)險因素而形成的調(diào)查指標(biāo)體系。締結(jié)合同風(fēng)險的指標(biāo)體系可以設(shè)置合同相對人風(fēng)險(合同相對人在資信、資質(zhì)、履約能力方面存在瑕疵)、書面合同風(fēng)險、合同審查風(fēng)險、人風(fēng)險(合同簽定人是無權(quán)人)等。目前，石油企業(yè)的大型合同都需要按照招投標(biāo)的法律程序完成合同的邀約與承諾過程，因此合同締結(jié)的指標(biāo)體系可以依據(jù)招投標(biāo)過程中具有風(fēng)險的環(huán)節(jié)來進行設(shè)計。具體來說，可以設(shè)計如下子項目：招投標(biāo)合法性風(fēng)險、招投標(biāo)規(guī)范性風(fēng)險、招標(biāo)人風(fēng)險(此種情形下石油企業(yè)是投標(biāo)人)、投標(biāo)人風(fēng)險(此種情形下石油企業(yè)是招標(biāo)人)、評標(biāo)專家風(fēng)險(此種情形下石油企業(yè)是招投標(biāo)活動的一方當(dāng)事人)。評標(biāo)專家風(fēng)險主要是指招投標(biāo)管理機構(gòu)對評標(biāo)專家選擇不規(guī)范以及評標(biāo)專家職業(yè)道德是否很好執(zhí)行存在風(fēng)險。(2)合同文本指標(biāo)體系。標(biāo)準(zhǔn)合同對于防止合同文本風(fēng)險具有重要意義，能夠極大地提高企業(yè)防范合同風(fēng)險的水平。中石油花費巨資開發(fā)并在其系統(tǒng)內(nèi)推廣標(biāo)準(zhǔn)合同影響重大，意義深遠，可以提高合同管理效率、改善合同管理質(zhì)量，所以將其單獨考察。標(biāo)準(zhǔn)文本風(fēng)險重點考慮了標(biāo)準(zhǔn)文本的覆蓋率、文本的質(zhì)量水平、標(biāo)準(zhǔn)合同的適用性三個方面。標(biāo)準(zhǔn)文本的覆蓋率能夠反映是否覆蓋了合同業(yè)務(wù)的全部領(lǐng)域、標(biāo)準(zhǔn)文本的質(zhì)量高低能夠反映合同文本的質(zhì)量水平，標(biāo)準(zhǔn)文本的適用范圍能夠表明是否明確，標(biāo)準(zhǔn)合同的適用性能夠反映標(biāo)準(zhǔn)合同在實踐中的使用程度。(3)合

同履行指標(biāo)體系。合同履行指標(biāo)體系是將依據(jù)法律經(jīng)驗的判斷及行業(yè)經(jīng)驗的判斷，對合同履行過程中容易出現(xiàn)風(fēng)險的環(huán)節(jié)設(shè)計而成的風(fēng)險調(diào)查指標(biāo)。筆者認為，合同履行環(huán)節(jié)的風(fēng)險點主要有合同履行風(fēng)險(交易雙方或者合同相對人未按照約定方式履行合同；在合同履行過程中沒有行使或者不當(dāng)行使了相關(guān)的抗辯權(quán)利)、合同變更的風(fēng)險(未按照國家合同法律或者合同的約定而變更了合同標(biāo)的，使合同履行的時間、地點、方式等發(fā)生了變動)、合同解除風(fēng)險(未按照國家法律或者合同約定正確行使合同解除權(quán)等)、違約責(zé)任風(fēng)險(合同當(dāng)事人出現(xiàn)了違約事由，而沒有按照法律或者合同約定追求其違約責(zé)任)。

三、石油企業(yè)合同管理風(fēng)險控制的基本路徑

上文中筆者對石油企業(yè)合同管理風(fēng)險評估的方法進行了介紹并結(jié)合大港油田合同管理的風(fēng)險評估調(diào)查進行了個案推演。結(jié)合風(fēng)險識別的基本方法與路徑，我們可以總結(jié)出石油企業(yè)合同管理風(fēng)險控制的以下幾個方面：

1.合同風(fēng)險控制應(yīng)納入危機管理體系。合同風(fēng)險不是石油企業(yè)的偶發(fā)事件與突發(fā)事件，而應(yīng)納入企業(yè)的危機管理進行系統(tǒng)管理。合同是企業(yè)微觀運行的法律表征，合同的風(fēng)險在一定程度上就是企業(yè)的風(fēng)險，因此合同風(fēng)險的控制應(yīng)該納入企業(yè)的危機管理體系，形成制度化的管理模式，建立起石油企業(yè)合同風(fēng)險的防范與控制的制度體系。

2.合同風(fēng)險的識別是風(fēng)險控制的基礎(chǔ)。合同風(fēng)險的識別是合同管理的起步，也是對合同風(fēng)險進行控制的基礎(chǔ)。石油企業(yè)應(yīng)該建立起合同風(fēng)險識別機制，由專業(yè)人員利用專門知識與專業(yè)方法對企業(yè)合同的運行進行風(fēng)險分析，找出動態(tài)運行著的合同可能存在風(fēng)險的關(guān)鍵節(jié)點，有目的、有重點地進行風(fēng)險評估與防控。