現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則精選(九篇)

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第1篇：現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則范文

目前，我國(guó)關(guān)于支付個(gè)人現(xiàn)金的法律法規(guī)主要是國(guó)務(wù)院于1988年了《現(xiàn)金管理暫行條例》。其中第六條規(guī)定“開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)戶單位只可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：第一，職工工資、各種工資性津貼；第二，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專(zhuān)門(mén)工作報(bào)酬；第三，支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；第四，各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；第五，收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；第六，出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；第七，結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；第八，確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出?！钡S著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，部分規(guī)定已不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況。比如對(duì)能替代現(xiàn)金的金融工具的使用未加以規(guī)定。隨著金融工具的不斷創(chuàng)新,個(gè)人支票、個(gè)人本票、銀行、網(wǎng)上銀行、個(gè)人結(jié)算賬戶等的推出和使用，其在單位工資獎(jiǎng)金的發(fā)放、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬的支出等方面，完全可以替代現(xiàn)金的使用，但由于《現(xiàn)金管理暫行條例》及《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》未及時(shí)進(jìn)行修訂，對(duì)這些金融工具替代現(xiàn)金使用缺乏相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致某些單位假借這些名目，支取現(xiàn)金挪作他用而不易被銀行監(jiān)管。

二、支付個(gè)人現(xiàn)金會(huì)計(jì)處理的主要問(wèn)題

1.程序簡(jiǎn)化造成現(xiàn)金管理成本增高

目前針對(duì)個(gè)人的現(xiàn)金支付，程序比較簡(jiǎn)化。主要是由支取現(xiàn)金的個(gè)人履行簽字手續(xù)，經(jīng)有關(guān)審批人批準(zhǔn)后就可領(lǐng)取現(xiàn)金。雖然方便、快捷，但也存在諸如現(xiàn)金支付量大，現(xiàn)金清點(diǎn)工作量大，現(xiàn)金安全管理成本增高諸多管理的問(wèn)題。

2.程序簡(jiǎn)化造成監(jiān)督成本較高

有些違法違紀(jì)單位往往利用支付個(gè)人現(xiàn)金程序簡(jiǎn)化的特點(diǎn)，采取偽造現(xiàn)金支領(lǐng)表、模仿個(gè)人簽字等手段，虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取國(guó)家資金等違法行為。但由于支付個(gè)人現(xiàn)金的會(huì)計(jì)處理相應(yīng)簡(jiǎn)化，事后辨別是否是某個(gè)人的簽字還是別人代簽比較困難，給財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督，造成困難，不便于監(jiān)督檢查。檢查往往要延伸至每個(gè)現(xiàn)金領(lǐng)取人時(shí)，才能發(fā)現(xiàn)違法行為，監(jiān)督檢查成本較高。

3.程序簡(jiǎn)化造成銀行核查不利

由于支付個(gè)人現(xiàn)金程序簡(jiǎn)化，使得大量現(xiàn)金支付不經(jīng)過(guò)銀行核算，容易造成單位“坐支”現(xiàn)金行為。不便于銀行核算和監(jiān)督，不利于金融發(fā)展和創(chuàng)新。

三、改革支付個(gè)人現(xiàn)金會(huì)計(jì)處理的思考

支付個(gè)人現(xiàn)金會(huì)計(jì)處理是現(xiàn)金管理的重要內(nèi)容，需要財(cái)政、審計(jì)、金融等社會(huì)各方面的配合和支持，本文認(rèn)為應(yīng)進(jìn)一步改革和完善支付個(gè)人現(xiàn)金會(huì)計(jì)處理。

1.應(yīng)進(jìn)一步減少和規(guī)范現(xiàn)金的使用范圍

可以借鑒工資財(cái)政統(tǒng)發(fā)和糧食直補(bǔ)等成功經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)個(gè)人支付的金額大小和人員性質(zhì)，分類(lèi)設(shè)定科學(xué)、統(tǒng)一的金額限額，超過(guò)限額標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)常發(fā)生支付個(gè)人款項(xiàng)的通過(guò)銀行結(jié)算辦理。使在結(jié)算起點(diǎn)之上的向個(gè)人支付款項(xiàng)和經(jīng)常發(fā)生支付個(gè)人款項(xiàng)通過(guò)支票、匯票、本票、向個(gè)人結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬等方式支付（目前，由于工資財(cái)政統(tǒng)發(fā)和糧食直補(bǔ)等，干部職工和農(nóng)民工在銀行都擁有個(gè)人結(jié)算賬戶，并且個(gè)人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶很便捷，所以，個(gè)人都比較容易擁有個(gè)人結(jié)算賬戶）。同時(shí)，要加大對(duì)結(jié)算工具的宣傳力度，增加公民的金融意識(shí)，提高使用結(jié)算工具的自覺(jué)性，引導(dǎo)轉(zhuǎn)帳結(jié)算，減少現(xiàn)金使用，以達(dá)到有效控制利用現(xiàn)金進(jìn)行洗錢(qián)等不法交易的目的。

2.創(chuàng)新支付個(gè)人現(xiàn)金會(huì)計(jì)處理方式

在單位應(yīng)增加有關(guān)與支付個(gè)人款項(xiàng)相關(guān)的個(gè)人賬戶信息的備案資料（如個(gè)人姓名、身份證號(hào)、開(kāi)戶行、賬號(hào)等信息）。單位支付個(gè)人現(xiàn)金時(shí)除采取原來(lái)履行簽字手續(xù)外，還應(yīng)增加單位通過(guò)銀行結(jié)算辦理的轉(zhuǎn)賬資料。單位對(duì)支付個(gè)人現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，附件資料包括個(gè)人簽字的現(xiàn)金支領(lǐng)表或有關(guān)報(bào)銷(xiāo)憑證、開(kāi)戶銀行蓋章轉(zhuǎn)回的支付個(gè)人現(xiàn)金銀行結(jié)算明細(xì)表等。

四、改革支付個(gè)人現(xiàn)金會(huì)計(jì)處理的優(yōu)點(diǎn)

1.改革支付個(gè)人現(xiàn)金會(huì)計(jì)處理有利于各單位重視和完善現(xiàn)金管理，堵塞漏洞。提倡轉(zhuǎn)賬等新型金融手段，方便、安全、快捷減少各單位現(xiàn)金占用量，減少現(xiàn)金保管成本和現(xiàn)金清點(diǎn)成本。

2.便于完善會(huì)計(jì)處理，減少違規(guī)和虛報(bào)、冒領(lǐng)情況發(fā)生便于日常財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督。如發(fā)生違規(guī)案件，便于審計(jì)監(jiān)察部門(mén)，審計(jì)檢查追蹤。

3.有利于完善銀行結(jié)算體系，維護(hù)銀行資金監(jiān)管。促進(jìn)金融發(fā)展與創(chuàng)新。

4.有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)個(gè)人所得稅征繳便于稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)地掌握與納稅人相關(guān)的個(gè)人收入相關(guān)的信息，解決稅務(wù)機(jī)關(guān)“稅源信息不對(duì)稱”的問(wèn)題。便于單位和個(gè)人增強(qiáng)納稅意識(shí)，從而引導(dǎo)單位和個(gè)人自覺(jué)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

五、結(jié)語(yǔ)

第2篇：現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則范文

一、積極籌集資金,滿足保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)資金的需求

保險(xiǎn)企業(yè)要維持正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作就必須通過(guò)財(cái)務(wù)手段來(lái)籌集資金,以滿足經(jīng)營(yíng)中的賠償、給付和支付經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的需要。最近幾年,國(guó)家對(duì)利率的連續(xù)調(diào)整,給保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)諸多不利影響,表現(xiàn)在保額下降,賠付率上升,費(fèi)率提高,部分公司出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損。同時(shí),國(guó)家政策對(duì)保險(xiǎn)資金的投資限制,使保險(xiǎn)、資金運(yùn)用率較低。因此,保險(xiǎn)企業(yè)如何在諸多不利環(huán)境下取得更多的資金來(lái)維持經(jīng)營(yíng)需要,又該如何加強(qiáng)籌資管理,這是一個(gè)十分嚴(yán)峻的問(wèn)題。保險(xiǎn)企業(yè)的籌資渠道主要有兩個(gè)途徑;一是權(quán)益資本,主要表現(xiàn)在實(shí)收資本,資本公積,盈余公積,總準(zhǔn)備金,未分配利益等方面;二是債務(wù)資本,包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債;加強(qiáng)籌資管理,具體應(yīng)做好以下工作:一是積極擴(kuò)大保險(xiǎn)業(yè)務(wù),大力發(fā)展長(zhǎng)效險(xiǎn)業(yè)務(wù),穩(wěn)妥吸收保險(xiǎn)儲(chǔ)金,增加保費(fèi)收入,充實(shí)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)資金;二是嚴(yán)格按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定,提足責(zé)任準(zhǔn)備金,責(zé)任準(zhǔn)備金的提存是為了保障被保險(xiǎn)人的利益,也是為了穩(wěn)定公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng),但在客觀上責(zé)任準(zhǔn)備金形成了保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的可運(yùn)用資金,而且是保險(xiǎn)企業(yè)最大的一項(xiàng)資金來(lái)源,合理運(yùn)用這部分資金是整個(gè)企業(yè)業(yè)務(wù)成效的關(guān)鍵;三是合理安排資金結(jié)構(gòu),保持適當(dāng)?shù)膬攤芰?。保險(xiǎn)企業(yè)的負(fù)債多少要與自有資本和償債能力相適應(yīng)。既要防止負(fù)債過(guò)多,導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大,又要有效利用負(fù)債經(jīng)營(yíng),提高自有資本的收益水平。

二、加強(qiáng)貨幣管理,安全有效地使用資金

加強(qiáng)貨幣資金管理的目的在于保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)所需資金的同時(shí),節(jié)約使用資金,并從暫時(shí)閑置的資金中獲取最多的利益收入。保險(xiǎn)法規(guī)定:“保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用必須穩(wěn)健,遵循安全性原則,并保證資產(chǎn)的保值增值”,“保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用,限于在存款,買(mǎi)賣(mài)政府債券、金融債券和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用形式”,同時(shí)規(guī)定“保險(xiǎn)公司的資金不得用于設(shè)立證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和向企業(yè)投資”,鑒于上述規(guī)定,加強(qiáng)貨幣資金管理尤為重要。

保險(xiǎn)企業(yè)的貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款,首先要加強(qiáng)現(xiàn)金管理,要求嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》之規(guī)定,嚴(yán)格遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額制度,嚴(yán)格現(xiàn)金開(kāi)支范圍,實(shí)行錢(qián)賬分管,并配備專(zhuān)職出納人員,負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付及管理工作,非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金;出納與會(huì)計(jì)人員必須明確分工,建立健全現(xiàn)金賬目和收付手續(xù),做到日清月結(jié),賬款相符,確?，F(xiàn)金安全;嚴(yán)格審批手續(xù),杜絕私自挪用公款等不法行為,嚴(yán)禁白條抵庫(kù),公款私存,對(duì)違紀(jì)者予以嚴(yán)肅處理。其次要努力提高現(xiàn)金的使用效率,有計(jì)劃的合理安排現(xiàn)金,力求做到收支平穩(wěn);做到既保證企業(yè)日常所需現(xiàn)金,降低風(fēng)險(xiǎn),又不使企業(yè)產(chǎn)生過(guò)多的閑置現(xiàn)金,以增加企業(yè)效益,對(duì)銀行存款的管理,要求在現(xiàn)行政策允許的投資條件下,盡可能多的選擇購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、金融債券等回報(bào)率高的投資項(xiàng)目,提高資金的使用效果。

三、加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)的管理,加速資金周轉(zhuǎn)

應(yīng)收保費(fèi)是企業(yè)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn),人身意外傷害險(xiǎn)在承保后應(yīng)向投保人收取的保費(fèi)。由于應(yīng)收保費(fèi)是公司資金被其投保人占用,而公司還要承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任,所以對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)極為不利。保險(xiǎn)企業(yè)必須嚴(yán)格控制應(yīng)收保費(fèi)的發(fā)生。具體可采取以下措施:

第一,在簽發(fā)財(cái)險(xiǎn)保單時(shí),對(duì)那些保險(xiǎn)金額較大,且保戶一次費(fèi)有困難的,可采用在保期內(nèi)分期交費(fèi)的辦法,但須簽訂分期或延期交款協(xié)議,盡量避免形成呆賬。

第二,積極組織清欠力量,制訂清欠方案,及時(shí)清收應(yīng)收保費(fèi),對(duì)那些確實(shí)無(wú)力支付的企業(yè),可協(xié)商以產(chǎn)品或物資抵債,必要時(shí)運(yùn)用法律手段清欠。

第3篇：現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則范文

一、區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)資金管理方式改革的范圍

實(shí)行機(jī)關(guān)資金管理方式改革的單位為：區(qū)委、區(qū)政府各部門(mén)，區(qū)人大、區(qū)政協(xié)機(jī)關(guān)，區(qū)人民團(tuán)體、區(qū)派、區(qū)法院、區(qū)檢察院以及由區(qū)財(cái)政全額撥經(jīng)費(fèi)的局級(jí)事業(yè)單位。

實(shí)行機(jī)關(guān)資金管理方式改革的資金范圍包括三部分：一是財(cái)政撥款的行政經(jīng)費(fèi)、事業(yè)經(jīng)費(fèi)（包括中央、省、市有關(guān)部門(mén)通過(guò)財(cái)政下?lián)艿膶?zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)）；二是預(yù)算外資金；三是其他收入。各單位的基建、城建、技改等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)及特費(fèi)、專(zhuān)用基金暫不納入集中結(jié)算。

二、實(shí)行機(jī)關(guān)資金管理方式改革的基本運(yùn)作方式

根據(jù)區(qū)委、區(qū)政府的要求，設(shè)立*區(qū)會(huì)計(jì)核算中心（以下簡(jiǎn)稱核算中心），負(fù)責(zé)對(duì)區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)資金的收付、結(jié)算和電子網(wǎng)絡(luò)管理。

實(shí)行機(jī)關(guān)資金管理方式改革基本運(yùn)作方式為：銀行單一賬戶，資金集中收付，會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)核算，信息實(shí)時(shí)反映。

（一）銀行單一賬戶。就是指單位的所有銀行賬戶一律取消（工會(huì)、學(xué)〈協(xié)〉會(huì)、食堂、黨團(tuán)經(jīng)費(fèi)賬戶除外；運(yùn)作初期暫保留基建、城建、技改等項(xiàng)目資金及特費(fèi)、專(zhuān)用基金賬戶），由單位根據(jù)銀行賬戶注銷(xiāo)有關(guān)規(guī)定，在納入核算中心辦理結(jié)算的一個(gè)月內(nèi)辦理銷(xiāo)戶手續(xù)，并將其存款余額全部轉(zhuǎn)入核算中心；對(duì)其所屬的實(shí)行獨(dú)立會(huì)計(jì)核算的單位銀行賬戶暫時(shí)保留；對(duì)個(gè)別下屬單位較多、業(yè)務(wù)量較大的主管部門(mén)，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審定允許開(kāi)立一個(gè)資金轉(zhuǎn)撥賬戶，此賬戶只能用于核算中心資金的劃入和對(duì)下屬單位資金的撥付。取消單位銀行賬戶后，由核算中心統(tǒng)一在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)賬戶。為便于核算中心數(shù)據(jù)傳輸、分戶結(jié)算，核算中心為單位設(shè)立識(shí)別編碼。

（二）資金集中收付。收入方面：各單位所取得的各種已納入一般預(yù)算和基金預(yù)算管理的收入直接解繳區(qū)國(guó)庫(kù)或通過(guò)財(cái)政專(zhuān)戶解繳區(qū)國(guó)庫(kù)，取得的各種預(yù)算外收入仍按現(xiàn)行管理辦法直接繳存區(qū)財(cái)政專(zhuān)戶；各單位按規(guī)定上繳上一級(jí)或補(bǔ)助下一級(jí)的款項(xiàng)，由區(qū)國(guó)庫(kù)或預(yù)算外財(cái)政專(zhuān)戶逐級(jí)劃解直達(dá)上一級(jí)或下一級(jí)國(guó)庫(kù)或預(yù)算外財(cái)政專(zhuān)戶；單位取得的其他收入均須繳入核算中心賬戶。支出方面：對(duì)改革單位已列入改革范圍的所有資金撥款，必須撥到核算中心賬戶結(jié)算支付。為加強(qiáng)單位支出管理，確保資金安全，須建立單位財(cái)務(wù)審批、資金領(lǐng)報(bào)專(zhuān)人負(fù)責(zé)制。單位應(yīng)指定財(cái)務(wù)審批人和經(jīng)辦人，并要求預(yù)留一張蓋有單位公章及財(cái)務(wù)審批等人簽名、蓋章的印鑒卡報(bào)送核算中心備案（格式見(jiàn)附表一）。單位的有關(guān)現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算，以及經(jīng)費(fèi)的撥入、付出、往來(lái)代收代付等，均由單位指定的財(cái)務(wù)經(jīng)辦人或委托經(jīng)辦人到核算中心辦理。

（三）會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)核算。核算中心建立行政事業(yè)單位總賬套，分賬套通過(guò)網(wǎng)絡(luò)連結(jié)到各單位，各單位按照統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行核算（包括憑證編制、賬薄登記、報(bào)表編制等）,通過(guò)電子網(wǎng)絡(luò)自動(dòng)傳輸?shù)胶怂阒行摹?/p>

（四）信息實(shí)時(shí)反映。通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)機(jī)關(guān)及局級(jí)事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算，信息實(shí)時(shí)、同步反映。通過(guò)點(diǎn)擊單位賬套，可實(shí)時(shí)查詢資金使用流向，確保資金安全、有效運(yùn)行，及時(shí)準(zhǔn)確反映單位會(huì)計(jì)核算過(guò)程。

核算中心資金結(jié)算采取柜臺(tái)式服務(wù)，通過(guò)核算中心開(kāi)展對(duì)外受理結(jié)報(bào)，并由核算中心開(kāi)戶銀行在財(cái)政服務(wù)大廳設(shè)立專(zhuān)柜，現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收、托付等出納業(yè)務(wù)。

三、機(jī)關(guān)資金管理方式改革具體業(yè)務(wù)操作辦法

（一）財(cái)政經(jīng)費(fèi)申領(lǐng)程序

1、月度經(jīng)費(fèi)申領(lǐng)（不含預(yù)算外資金）。每月下旬，財(cái)政有關(guān)科按正常經(jīng)費(fèi)預(yù)算的十二分之一提出下月《各行政事業(yè)單位正常經(jīng)費(fèi)撥款明細(xì)表》（包含二級(jí)和基層預(yù)算單位轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)），經(jīng)審核簽章后送交預(yù)算總會(huì)計(jì)辦理資金劃撥（年初預(yù)算指標(biāo)未下達(dá)前，參照上年指標(biāo)進(jìn)行管理），預(yù)算總會(huì)計(jì)將資金劃入核算中心后，應(yīng)及時(shí)將單位正常經(jīng)費(fèi)撥款明細(xì)表（核算中心記賬聯(lián)）送交核算中心便于記賬。

2、臨時(shí)經(jīng)費(fèi)申領(lǐng)（不含預(yù)算外資金）。單位臨時(shí)用款需另行填寫(xiě)《預(yù)算經(jīng)費(fèi)請(qǐng)撥單》，向財(cái)政有關(guān)科提出撥款申請(qǐng)，經(jīng)業(yè)務(wù)科經(jīng)辦人和分管負(fù)責(zé)人簽名蓋章后送交預(yù)算總會(huì)計(jì)辦理資金劃撥（其余流程同月度經(jīng)費(fèi)申領(lǐng)）。

3、一次性項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)申領(lǐng)（不含預(yù)算外資金）。單位填寫(xiě)《預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)請(qǐng)撥單》，向有關(guān)科提出撥款申請(qǐng)，經(jīng)有關(guān)科經(jīng)辦人、科長(zhǎng)、分管局長(zhǎng)、局長(zhǎng)簽字后送交預(yù)算總會(huì)計(jì)辦理資金劃撥（其余流程同月度經(jīng)費(fèi)申領(lǐng)）。

4、辦案經(jīng)費(fèi)申領(lǐng)：由單位填寫(xiě)《執(zhí)法、執(zhí)罰單位辦案經(jīng)費(fèi)請(qǐng)撥單》，向有關(guān)科提出撥款申請(qǐng)，經(jīng)有關(guān)科經(jīng)辦人、科長(zhǎng)、分管局長(zhǎng)、局長(zhǎng)簽字后送交預(yù)算總會(huì)計(jì)辦理資金劃撥（其余流程同月度經(jīng)費(fèi)申領(lǐng)）。

5、下屬單位實(shí)行獨(dú)立核算的經(jīng)費(fèi)申領(lǐng)（不含預(yù)算外資金）。主管預(yù)算單位實(shí)行資金管理方式改革后，其下屬單位的經(jīng)費(fèi)由會(huì)計(jì)核算中心負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)撥。月度經(jīng)費(fèi)由主管預(yù)算單位在每月末提出下月下屬單位的撥款申請(qǐng)，交有關(guān)業(yè)務(wù)科審核、劃撥后由會(huì)計(jì)核算中心直接劃入下屬單位賬戶或主管部門(mén)轉(zhuǎn)撥戶。臨時(shí)經(jīng)費(fèi)、一次性項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、辦案經(jīng)費(fèi)申領(lǐng)，由主管預(yù)算單位向財(cái)政有關(guān)業(yè)務(wù)科提出申請(qǐng)，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)科審核、劃撥后由核算中心予以轉(zhuǎn)撥。

6、預(yù)算外資金申領(lǐng)。用于機(jī)關(guān)本級(jí)的預(yù)算外資金，需向有關(guān)科提出《預(yù)算外資金用款申請(qǐng)書(shū)》，經(jīng)業(yè)務(wù)科經(jīng)辦人和分管負(fù)責(zé)人簽名蓋章后送交預(yù)算外總會(huì)計(jì)辦理資金劃撥，預(yù)算外總會(huì)計(jì)將資金劃入核算中心后，應(yīng)及時(shí)將單位預(yù)算外資金用款申請(qǐng)書(shū)（核算中心記賬聯(lián)）送交核算中心便于記賬。機(jī)關(guān)下屬單位預(yù)算外資金申領(lǐng)，在機(jī)構(gòu)改革前，仍按現(xiàn)行操作辦法，由財(cái)政預(yù)算外資金管理部門(mén)直接劃撥。

7、暫存性資金申領(lǐng)。暫存性資金是指未納入財(cái)政預(yù)算但實(shí)行財(cái)政專(zhuān)戶管理的資金（如：社會(huì)保障資金、住房資金、職教經(jīng)費(fèi)）。單位申領(lǐng)時(shí)，需填開(kāi)《預(yù)算外資金用款申請(qǐng)書(shū)》，向有關(guān)科提出撥款申請(qǐng)，經(jīng)有關(guān)科經(jīng)辦人和分管負(fù)責(zé)人簽名蓋章后送交預(yù)算外總會(huì)計(jì)辦理資金劃撥（其余流程同預(yù)算外資金申領(lǐng)）。

8、政府采購(gòu)資金申領(lǐng)和使用暫按現(xiàn)行操作辦法執(zhí)行。

單位經(jīng)費(fèi)支撥時(shí)，由單位指定經(jīng)辦人持單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的有關(guān)審批憑證到核算中心辦理資金支付手續(xù)。

單位累計(jì)領(lǐng)報(bào)的額度不得超過(guò)批準(zhǔn)的預(yù)算，如超預(yù)算，核算中心將無(wú)條件拒付。核算中心會(huì)計(jì)按有效憑證分單位及時(shí)入賬。

（二）票據(jù)領(lǐng)用規(guī)定

為加強(qiáng)票據(jù)管理，核算中心所需的現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票等票據(jù)由會(huì)計(jì)核算中心根據(jù)用量統(tǒng)一到開(kāi)戶銀行購(gòu)買(mǎi)，并由專(zhuān)人進(jìn)行登記和管理。單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要使用量到核算中心領(lǐng)用票據(jù)，并辦理簽收手續(xù)。單位使用時(shí)需將《會(huì)計(jì)核算中心票據(jù)使用申請(qǐng)表》（格式見(jiàn)附表二）和填寫(xiě)好的支票，經(jīng)單位財(cái)務(wù)審批人批準(zhǔn)后，送交核算中心。核算中心按照規(guī)定審核、蓋章后交單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦人。對(duì)具體金額無(wú)法確定的給予領(lǐng)用限額支票。

（三）現(xiàn)金管理規(guī)定

為嚴(yán)格現(xiàn)金管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)單位現(xiàn)金實(shí)行備用金限額制度。備用金限額根據(jù)二至三天日常零星開(kāi)支所需的現(xiàn)金核定（具體領(lǐng)用方法同票據(jù)領(lǐng)用規(guī)定，《會(huì)計(jì)核算中心備用金（提現(xiàn)）申請(qǐng)表》格式見(jiàn)附表三）。單位現(xiàn)金管理要嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（四）電子網(wǎng)絡(luò)管理規(guī)定

實(shí)行電子聯(lián)網(wǎng)后，為確保會(huì)計(jì)核算信息的準(zhǔn)確、及時(shí)，單位應(yīng)按照《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件設(shè)置的會(huì)計(jì)科目、預(yù)算科目及科目編號(hào)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，有關(guān)科目設(shè)置不能任意變更或添減，如特殊情況需要增加核算科目，需將有關(guān)內(nèi)容抄告核算中心，并由核算中心統(tǒng)一設(shè)定備案。對(duì)用于發(fā)放個(gè)人收入的資金，需在有關(guān)記賬憑證中說(shuō)明發(fā)放資金來(lái)源和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，為便于對(duì)各單位會(huì)計(jì)信息的查詢和監(jiān)管，原則上單位記賬時(shí)間為日清月結(jié)，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量較少的，至少每星期一次。核算中心根據(jù)需要對(duì)各單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理和匯總，并按照職責(zé)分工把單位數(shù)據(jù)拆分到財(cái)政有關(guān)科室。實(shí)行電子網(wǎng)絡(luò)管理后，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)可以在權(quán)限范圍內(nèi)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)及時(shí)查詢財(cái)務(wù)收支情況。

（五）單位其他資金收入（指上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上繳收入、經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入、其他收入、往來(lái)及代管款項(xiàng)等收入），必須繳入或匯入核算中心賬戶。由各單位開(kāi)具收據(jù)并將區(qū)核算中心開(kāi)戶銀行、賬號(hào)等告知繳（劃）款單位，由其將資金劃入核算中心。收取的現(xiàn)金由各單位填制現(xiàn)金繳款單繳入核算中心內(nèi)設(shè)立的銀行專(zhuān)柜。

第4篇：現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則范文

1、明確非稅收入的管理范圍和性質(zhì)。根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府非稅收入通知》的有關(guān)規(guī)定，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門(mén)收取的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、罰沒(méi)收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、主管部門(mén)集中收入、捐贈(zèng)收入、管理費(fèi)、宣傳費(fèi)、贊助費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等一切非財(cái)政撥款收入都屬于政府非稅收入，都屬于政府財(cái)政性資金，必須全額納入同級(jí)財(cái)政預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

2、嚴(yán)格非稅收入收繳管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門(mén)要認(rèn)真貫徹執(zhí)行《省政府非稅收入管理?xiàng)l例》，嚴(yán)格按照規(guī)定的項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序足額征收政府非稅收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍，也不得隨意提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。所收取的所有非稅收入嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線管理”，按照規(guī)定的繳款程序全額繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶，即：凡地處縣城的所有行政事業(yè)單位的一切非稅收入（不包括按《行政處罰法》應(yīng)當(dāng)場(chǎng)處罰的收入）全部實(shí)行直接繳庫(kù)，即：由執(zhí)收單位向繳款人開(kāi)具《繳款書(shū)》，繳款人持《繳款書(shū)》直接到銀行繳款，將應(yīng)繳款項(xiàng)直接繳入財(cái)政專(zhuān)戶；其他部門(mén)和單位其非稅收入實(shí)行集中繳庫(kù)，即：由執(zhí)收單位向繳款人開(kāi)具收費(fèi)票據(jù)，直接向繳款人收款，按日匯總填制《繳款書(shū)》，將所收款項(xiàng)當(dāng)日繳入財(cái)政專(zhuān)戶，對(duì)因數(shù)額較小、位置偏遠(yuǎn)等原因當(dāng)日難以繳庫(kù)的，最遲應(yīng)在次日將所收款項(xiàng)繳入財(cái)政專(zhuān)戶，不得遲延繳庫(kù)，嚴(yán)禁隱瞞、截留、挪用、坐支政府非稅收入及賬外設(shè)賬和私設(shè)小金庫(kù)。凡賬外設(shè)賬和私設(shè)小金庫(kù)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除全額沒(méi)收所有資金外，并依照有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

3、加強(qiáng)非稅收入支出管理。各部門(mén)、各單位要嚴(yán)格按照《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)政府非稅收入管理的通知》和《縣綜合財(cái)政預(yù)算管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)政府非稅收入收支預(yù)算編報(bào)工作。年初，各執(zhí)收單位應(yīng)根據(jù)本單位事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出本單位的政府非稅收入收支建議數(shù)，經(jīng)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)審核、政府審批后執(zhí)行；年內(nèi)因超收或其他原因需變更支出項(xiàng)目或調(diào)整支出計(jì)劃時(shí)，按規(guī)定程序報(bào)批后方可執(zhí)行；未批先支的按違犯財(cái)經(jīng)紀(jì)律處理，對(duì)拒不編報(bào)政府非稅收入收支預(yù)算的，財(cái)政部門(mén)不得撥付返還資金，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政部門(mén)對(duì)政府非稅資金的管理和調(diào)控，堅(jiān)決杜絕隨意支付非稅收入和濫支亂用等違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的發(fā)生。

4、嚴(yán)格收費(fèi)票據(jù)管理。除有線電視收費(fèi)收入、廣告收入、房租收入等政府非稅收入按規(guī)定應(yīng)依法納稅而使用稅務(wù)發(fā)票進(jìn)行征收外，其他一切政府非稅收入的征收都必須使用省財(cái)政廳統(tǒng)一印制或監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)、超范圍使用票據(jù)、借用其他單位收費(fèi)票據(jù)和接受其他單位開(kāi)具的非正規(guī)收費(fèi)票據(jù)，否則，沒(méi)收全部違法所得，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。財(cái)政部門(mén)要切實(shí)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)銷(xiāo)管理，嚴(yán)格按《收費(fèi)許可證》和《票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證》領(lǐng)用收費(fèi)票據(jù)，做到“日清月結(jié)，繳舊領(lǐng)新，以票核收，票款同步”，確保非稅收入及時(shí)足額入庫(kù)。

二、加強(qiáng)財(cái)政支出管理

1、規(guī)范預(yù)算編制管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門(mén)要認(rèn)真履行預(yù)算編制程序，實(shí)行支出計(jì)劃申報(bào)制，即：鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門(mén)應(yīng)根據(jù)上級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)和縣委、縣政府的工作要求，在確定鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門(mén)年度工作計(jì)劃的基礎(chǔ)上，據(jù)實(shí)提出支出建議數(shù)，嚴(yán)禁冒報(bào)支出項(xiàng)目、故意擴(kuò)大支出計(jì)劃等套取財(cái)政資金的行為。財(cái)政部門(mén)要按照“統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)”的原則和財(cái)力情況，嚴(yán)格審核，合理安排，并要細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，將預(yù)算資金直接安排到具體單位和項(xiàng)目，減少財(cái)政性資金的二次分配和預(yù)算調(diào)整，切實(shí)增強(qiáng)預(yù)算剛性和約束力。

2、規(guī)范支出追加程序。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門(mén)在年初預(yù)算之外，因?qū)嶋H情況發(fā)生變化確需追加調(diào)整預(yù)算的，必須嚴(yán)格按照“部門(mén)申請(qǐng)、財(cái)政審核、政府審批”的程序，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)或部門(mén)向財(cái)政局提出書(shū)面報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明變更事項(xiàng)的內(nèi)容、理由和政策依據(jù)，對(duì)確需追加的支出，由財(cái)政局會(huì)同有關(guān)單位對(duì)部門(mén)支出追加申請(qǐng)的可行性、合理性共同論證，認(rèn)真審核，從嚴(yán)把關(guān)。財(cái)力允許安排的，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)提出經(jīng)費(fèi)安排意見(jiàn)報(bào)政府審定，確需安排但無(wú)財(cái)力保障的，緩至下年度再作安排，在確保當(dāng)年支出、提高財(cái)政資金使用效益的同時(shí)，努力實(shí)現(xiàn)當(dāng)年收支平衡。

3、規(guī)范財(cái)政資金支付方式。根據(jù)《省人民政府辦公廳關(guān)于全面推進(jìn)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付管理制度改革的通知》和《現(xiàn)金管理暫行條例》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，財(cái)政資金支付實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付和會(huì)計(jì)集中核算中心備用金支付相結(jié)合的方式進(jìn)行管理，具體規(guī)定是：對(duì)因公出差隨身攜帶的差旅費(fèi)、總金額500元以下的個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、結(jié)算起點(diǎn)1000元以下辦公費(fèi)等零星支出實(shí)行備用金支付方式。單位備用金限額按單位當(dāng)年公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算額的四分之一核定，單位必須在核定的備用金額度內(nèi)支付現(xiàn)金，超過(guò)備用金額度或雖非現(xiàn)金支付范圍但因特殊情況確需現(xiàn)金支付的事項(xiàng)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門(mén)向會(huì)計(jì)核算中心開(kāi)據(jù)介紹信，說(shuō)明支出事項(xiàng)，并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后，提交會(huì)計(jì)核算中心辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，除此之外的其他一切支出必須實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付或會(huì)計(jì)集中核算中心轉(zhuǎn)賬支付，堅(jiān)決杜絕大額現(xiàn)金支付，規(guī)范財(cái)政資金支付行為，切實(shí)維護(hù)財(cái)政資金的安全運(yùn)行。

4、加強(qiáng)政府采購(gòu)管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行《政府采購(gòu)法》和《縣政府采購(gòu)操作規(guī)程》，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)預(yù)算，凡屬于《政府采購(gòu)集中目錄》內(nèi)的項(xiàng)目，都必須實(shí)行政府集中采購(gòu)，嚴(yán)禁單位私自采購(gòu)，否則，除不予報(bào)賬外，并依照有關(guān)規(guī)定對(duì)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

5、加強(qiáng)會(huì)計(jì)集中核算管理。要強(qiáng)化單位報(bào)賬員管理，建立核算中心與報(bào)賬員雙重管理監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)政支出全過(guò)程監(jiān)督，提高資金使用效益，建立公平、合理、透明的財(cái)政支出管理新機(jī)制加強(qiáng)支出票據(jù)審核，基建維修票據(jù)、購(gòu)置票據(jù)必須由工程造價(jià)管理中心、政府采購(gòu)中心進(jìn)行審核后方可報(bào)賬，對(duì)構(gòu)成固定資產(chǎn)的支出票據(jù)，還應(yīng)由國(guó)有資產(chǎn)管理局進(jìn)行審核、確認(rèn)、登記后方可報(bào)賬。對(duì)資金來(lái)源不明、支出用途不合規(guī)、超范圍支出等違規(guī)票據(jù)，核算中心堅(jiān)決不予受理，強(qiáng)化支出監(jiān)管職能。

三、加強(qiáng)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理

1、強(qiáng)化單位財(cái)務(wù)管理職責(zé)。實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算并不改變單位會(huì)計(jì)責(zé)任主體，不減少鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門(mén)財(cái)務(wù)管理職能，但實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算后，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門(mén)淡化了本單位的財(cái)務(wù)管理職責(zé)，出現(xiàn)了外部會(huì)計(jì)管理強(qiáng)化、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理職能弱化和重花錢(qián)輕賬務(wù)、重資金輕管理的問(wèn)題，鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門(mén)財(cái)務(wù)管理職能亟待加強(qiáng)，因此，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門(mén)要進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)職責(zé)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)管理職能，一是認(rèn)真編制單位預(yù)算，合理安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格執(zhí)行支出預(yù)算，努力實(shí)現(xiàn)收支平衡；二是按照授權(quán)和規(guī)定組織征收各項(xiàng)收入，建立嚴(yán)格的收入管理制度，做到應(yīng)收盡收，并及時(shí)、足額解繳財(cái)政專(zhuān)戶；三是建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制和監(jiān)督，嚴(yán)格支出票據(jù)審核，確保支出項(xiàng)目真實(shí)、合法；四是加強(qiáng)單位國(guó)有資產(chǎn)管理，健全實(shí)物保管制度，要按規(guī)定程序進(jìn)行財(cái)產(chǎn)購(gòu)置、使用和報(bào)廢處理，防止資產(chǎn)流失；五是加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查，以查促管，防止違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的發(fā)生。

2、規(guī)范支出審批程序。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門(mén)要嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，認(rèn)真落實(shí)財(cái)務(wù)支出“副職審批、正職定期審核”制度，具體的審批權(quán)限和程序由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門(mén)根據(jù)本單位的實(shí)際情況自行確定并報(bào)財(cái)政局備案。要堅(jiān)持民主理財(cái)，單項(xiàng)支出或單張?jiān)计睋?jù)超過(guò)本單位規(guī)定限額的，須經(jīng)相關(guān)會(huì)議集體研究，審批時(shí)要注明該支出經(jīng)何時(shí)、何種會(huì)議決定。分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)手的開(kāi)支，必須由相關(guān)會(huì)議指定專(zhuān)人進(jìn)行審批；要堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，單位財(cái)務(wù)部門(mén)每季度要向領(lǐng)導(dǎo)班子成員公布財(cái)務(wù)收支情況，每半年向全體職工公布，公布內(nèi)容要詳細(xì)準(zhǔn)確，接受干部職工監(jiān)督，切實(shí)加強(qiáng)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理。

3、嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)。一要規(guī)范公務(wù)接待費(fèi)用支出管理，完善公務(wù)接待審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待費(fèi)不得超過(guò)公用經(jīng)費(fèi)總額2%的管理規(guī)定，對(duì)違反接待費(fèi)管理相關(guān)規(guī)定的，會(huì)計(jì)核算中心不予報(bào)賬，并在下年度該鄉(xiāng)鎮(zhèn)、該部門(mén)公用經(jīng)費(fèi)中扣減20%；二要嚴(yán)格執(zhí)行省市加強(qiáng)公務(wù)用車(chē)配備管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車(chē)，禁止對(duì)公務(wù)用車(chē)進(jìn)行豪華裝修，嚴(yán)把車(chē)輛燃修審批關(guān)，規(guī)范用車(chē)管理，努力將車(chē)輛支出降低到最低限度。

四、加強(qiáng)銀行賬戶管理

1、加強(qiáng)銀行賬戶開(kāi)設(shè)管理。對(duì)國(guó)家明文要求、應(yīng)由項(xiàng)目單位進(jìn)行管理、核算確需開(kāi)設(shè)專(zhuān)戶的，由單位提出申請(qǐng)，出具相關(guān)證明，經(jīng)主管部門(mén)審查、財(cái)政部門(mén)審批、人民銀行核發(fā)開(kāi)戶許可證后方可開(kāi)設(shè)，對(duì)不符合開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶條件的，財(cái)政部門(mén)不得辦理審批手續(xù)，對(duì)已經(jīng)開(kāi)設(shè)的賬戶，財(cái)政部門(mén)要進(jìn)行認(rèn)真清理，限期撤銷(xiāo)，除此之外的其他一切收支應(yīng)全部納入會(huì)計(jì)集中核算中心統(tǒng)一管理，不再單獨(dú)開(kāi)設(shè)銀行賬戶。

2、嚴(yán)格銀行賬戶使用管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門(mén)要嚴(yán)格按照財(cái)政局和人民銀行規(guī)定的用途使用銀行賬戶，即：銀行賬戶只能管理和核算財(cái)政部門(mén)所批準(zhǔn)的項(xiàng)目資金，不得將應(yīng)納入會(huì)計(jì)核算中心或其他賬戶管理的收支轉(zhuǎn)入該賬戶進(jìn)行管理和核算，不得將財(cái)政撥款轉(zhuǎn)為定期存款，不得以個(gè)人名義存放單位資金，不得出租、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶，不得為個(gè)人或其他單位提供信用。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門(mén)從上級(jí)部門(mén)收到的所有資金，都必須全額納入財(cái)政部門(mén)指定的銀行賬戶進(jìn)行管理和核算，不得私存私放，否則，一律按私設(shè)“小金庫(kù)”進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

五、加強(qiáng)項(xiàng)目資金支出管理

1、加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理。一是要堅(jiān)決落實(shí)項(xiàng)目法人責(zé)任制、工程招投標(biāo)制、質(zhì)量監(jiān)督監(jiān)理制和大宗材料物資政府采購(gòu)等制度，切實(shí)規(guī)范項(xiàng)目決策行為和招投標(biāo)活動(dòng)，嚴(yán)禁規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)、圍標(biāo)串標(biāo)及未辦理招標(biāo)手續(xù)就擅自開(kāi)工等違紀(jì)行為；二是要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模施工，確需調(diào)整建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容的，須按規(guī)定程序及時(shí)辦理報(bào)批手續(xù)，嚴(yán)禁隨意變更建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容，防止違反規(guī)定超概算投資、虛列投資完成額及以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取財(cái)政資金的行為。

2、嚴(yán)格項(xiàng)目驗(yàn)收管理。一要嚴(yán)格預(yù)決算編審管理，縣工程造價(jià)管理中心要嚴(yán)格按照項(xiàng)目設(shè)計(jì)、基價(jià)定額編制預(yù)決算、規(guī)范預(yù)決算審核程序，特別是對(duì)各類(lèi)項(xiàng)目的變更簽證要深入現(xiàn)場(chǎng)，實(shí)地考評(píng)，并對(duì)考評(píng)情況進(jìn)行如實(shí)、詳盡的記錄。今后，凡財(cái)政投資項(xiàng)目的變更簽證，必須經(jīng)縣工程造價(jià)管理中心實(shí)地考證后方予以認(rèn)可，否則，不予受理，堅(jiān)決防止利用虛假項(xiàng)目簽證套取財(cái)政資金問(wèn)題的發(fā)生；建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后三個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編審工作，財(cái)務(wù)決算未審的，項(xiàng)目主管部門(mén)不得進(jìn)行竣工驗(yàn)收，財(cái)政部門(mén)不得撥付項(xiàng)目剩余資金，核算中心不得辦理報(bào)賬手續(xù)；三要是認(rèn)真落實(shí)項(xiàng)目驗(yàn)收制度，凡財(cái)政投資項(xiàng)目，在項(xiàng)目竣工及決算編審?fù)戤吅?，必須組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，堅(jiān)決防止利用虛假?zèng)Q算或其他項(xiàng)目冒充等違紀(jì)問(wèn)題的發(fā)生。

3、嚴(yán)格項(xiàng)目資金核算管理。一要嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金管理的有關(guān)規(guī)定，所有項(xiàng)目資金必須實(shí)行專(zhuān)戶儲(chǔ)存、專(zhuān)賬核算、專(zhuān)人管理、封閉運(yùn)行，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)禁混存混用和擠占挪用；二是嚴(yán)格按照項(xiàng)目資金的支出范圍辦理支出，任何單位或個(gè)人不得以任何理由提取項(xiàng)目管理費(fèi)、協(xié)調(diào)費(fèi)或與項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容無(wú)關(guān)的任何費(fèi)用，也不得以任何名義或虛假發(fā)票在項(xiàng)目資金名列支任何費(fèi)用，項(xiàng)目主管部門(mén)或?qū)嵤﹩挝徊坏孟蝽?xiàng)目所在地單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村組列支捐贈(zèng)資金，防止虛列支出、套取項(xiàng)目資金的行為，對(duì)擠占挪用財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金或以提取費(fèi)用、虛列支出等手段套取財(cái)政資金的，要依法從嚴(yán)處罰，構(gòu)成犯罪的，依法追究法律責(zé)任；三是嚴(yán)格項(xiàng)目資金支付管理，凡涉及資產(chǎn)采購(gòu)的，按規(guī)定實(shí)施政府采購(gòu)，所有項(xiàng)目支出必須全部實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付和縣級(jí)報(bào)賬制，堅(jiān)決杜絕現(xiàn)金支付，確保項(xiàng)目資金的安全運(yùn)行；財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)要會(huì)同項(xiàng)目主管部門(mén)經(jīng)常性地開(kāi)展項(xiàng)目建設(shè)的跟蹤問(wèn)效和監(jiān)督檢查，對(duì)違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題要及時(shí)查處，確保項(xiàng)目建設(shè)資金安全、高效使用。

六、加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理

1、嚴(yán)格國(guó)有資產(chǎn)配置管理，依據(jù)財(cái)政部以及省市擬定的《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門(mén)配置資產(chǎn)，必須提出購(gòu)置申請(qǐng)，配置標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)政國(guó)資部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)根據(jù)國(guó)家和省市規(guī)定、行政事業(yè)單位履行職能需要以及地方財(cái)力狀況等共同制定，財(cái)政國(guó)資部門(mén)對(duì)要求配置的資產(chǎn)，能夠通過(guò)調(diào)劑解決的，原則上不得重新購(gòu)置。確需配置的，按政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付有關(guān)規(guī)定實(shí)施，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自配置。

2、嚴(yán)格資產(chǎn)處置管理，一切資產(chǎn)的出租、出售、置換、捐贈(zèng)、報(bào)損和報(bào)廢必須報(bào)經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)，且資產(chǎn)出售必須由國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行公開(kāi)拍賣(mài)，嚴(yán)防資產(chǎn)處置中的各種違紀(jì)行為，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的合法權(quán)益。

3、加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)核算管理，會(huì)計(jì)集中核算中心應(yīng)建立健全國(guó)有資產(chǎn)核算制度，切實(shí)做好縣直部門(mén)的資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算工作，國(guó)有資產(chǎn)管理局負(fù)責(zé)所有醫(yī)院和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)有資產(chǎn)賬務(wù)核算和全縣國(guó)有資產(chǎn)管理工作，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門(mén)應(yīng)切實(shí)做好資產(chǎn)的日常維護(hù)、清查和實(shí)物備查賬簿登記和資產(chǎn)上報(bào)工作，協(xié)助核算中心和國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)做好資產(chǎn)核算和管理，嚴(yán)禁隱匿不報(bào)和公物私用行為。鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門(mén)主要負(fù)責(zé)人離任時(shí)，審計(jì)部門(mén)要會(huì)同財(cái)政國(guó)資部門(mén)對(duì)其任職期間的國(guó)有資產(chǎn)管理情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，增強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)的國(guó)有資產(chǎn)管理意識(shí)，切實(shí)強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)管理。

七、完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理體制

1、加快推行“村財(cái)鄉(xiāng)管”改革。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站要對(duì)所屬村組各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)實(shí)行統(tǒng)一管理，并研究制定村級(jí)資產(chǎn)管理辦法，編制村級(jí)資產(chǎn)目錄，對(duì)在農(nóng)村實(shí)施項(xiàng)目資金形成的固定資產(chǎn)，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)在工程竣工驗(yàn)收后要會(huì)同國(guó)資局辦理國(guó)有資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，出具相關(guān)資產(chǎn)使用權(quán)證明，作為村級(jí)處理會(huì)計(jì)賬務(wù)的有效憑證，防止村級(jí)集體資產(chǎn)流失。

2、加強(qiáng)民生資金管理。要配備充分能適應(yīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理工作的人員，切實(shí)加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政隊(duì)伍建設(shè)，加快民生資金發(fā)放網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，加強(qiáng)基礎(chǔ)信息采集和動(dòng)態(tài)管理，做到數(shù)據(jù)信息真實(shí)可靠，堅(jiān)決杜絕弄虛作假，任何單位和個(gè)人不得以任何名義虛報(bào)、擠占、挪用民生資金，堅(jiān)決杜絕民生資金發(fā)放過(guò)程中的吃、拿、卡、要行為，紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)政部門(mén)要切實(shí)加強(qiáng)民生資金監(jiān)管，對(duì)違規(guī)問(wèn)題要從嚴(yán)查處。

3、積極化解鄉(xiāng)村債務(wù)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理，積極清理化解現(xiàn)有債務(wù)，不得“還舊債、舉新債”。凡不能及時(shí)清理消化舊債而繼續(xù)發(fā)生新債的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，要嚴(yán)肅追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

八、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

1、加大會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)力度。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門(mén)要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)人員持證上崗和財(cái)務(wù)人員輪崗交流制度，對(duì)尚不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的現(xiàn)任會(huì)計(jì)，要強(qiáng)化其業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)力度，限期二年取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格，否則，取消其會(huì)計(jì)資格。財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的教育培訓(xùn)，切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，并逐步建立財(cái)務(wù)人員誠(chéng)信檔案，對(duì)有弄虛作假行為的財(cái)務(wù)人員，財(cái)政部門(mén)要堅(jiān)決吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格。

2、規(guī)范原始憑證管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門(mén)要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，加強(qiáng)會(huì)計(jì)原始憑證規(guī)范管理，各項(xiàng)開(kāi)支一律做到有合法的原始憑證、有合規(guī)的支出用途、相關(guān)人員簽字審批，不得以領(lǐng)代報(bào)，以撥代支。

3、加大會(huì)計(jì)監(jiān)督力度。財(cái)政部門(mén)要嚴(yán)格按照《財(cái)政部門(mén)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》的規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，依法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)和核算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、嚴(yán)厲打擊造假帳、造假報(bào)表、隱瞞資金、收入和利潤(rùn)、提供虛假財(cái)務(wù)信息等違紀(jì)行為。

九、加強(qiáng)財(cái)政資金監(jiān)督檢查

1、加大違紀(jì)違法行為查處力度。財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)部門(mén)要切實(shí)加大對(duì)各類(lèi)財(cái)務(wù)違紀(jì)違法行為的查處，做到處理人與處理事相結(jié)合、行政處罰與刑事處罰相結(jié)合、內(nèi)部通報(bào)與公開(kāi)曝光相結(jié)合，切實(shí)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。

2、健全完善財(cái)政監(jiān)督工作專(zhuān)效機(jī)制。按照“共同監(jiān)督、各負(fù)其責(zé)、相互促進(jìn)、相互制約”的原則，進(jìn)一步明確劃分財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)股室的監(jiān)督職責(zé)，財(cái)政業(yè)務(wù)股室在資金審核、安排、撥付過(guò)程中，要對(duì)資金使用的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，財(cái)監(jiān)辦重點(diǎn)做好專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督，同時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)股室的日常監(jiān)督進(jìn)行再監(jiān)督。