流動資金的預算精選(九篇)

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第1篇：流動資金的預算范文

同時，企業(yè)的流動資金是企業(yè)的“血液”，它的流動和運動，反映在企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié)。管好用活流動資金，加速流動資金周轉，是企業(yè)生存和發(fā)展的需要，它對提高企業(yè)經濟效益至關重要。

一、企業(yè)流動資金管理現(xiàn)狀分析

1.財務監(jiān)控滯后，管理手段乏力。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴重，事前控制乏力，事后審計監(jiān)督走過場，缺乏可行的考核辦法。有的企業(yè)對下屬公司的投融資情況、資金收支、對外擔保等或有負債、利潤分配等重大決策掌握不全，投資決策隨意性大。在資金運行環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用、轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出。

2.預算制度形同虛設，資金管理有章無序。相當多的企業(yè)大都是依靠經營目標、任期目標來籠統(tǒng)地進行企業(yè)規(guī)劃，尚未建立健全預算管理制度，有的企業(yè)雖然有了預算制度，但預算沒有成為企業(yè)組織生產經營活動的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產經營資金從事長期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生，導致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足，實際上靠借新還舊來維持經營；有的企業(yè)預算不切實際，指標不科學，缺乏嚴密的計量標準和考核依據(jù)，成本費用約束軟弱，盈虧不實；有的企業(yè)年末賬面利潤看似不少，但應收賬款居高不下，不良資產有增無減，長期掛賬，資金運作極度困難。

3.企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴重。企業(yè)間貨款拖欠形式的“三角債”使企業(yè)之間貨款相互拖欠有增無減。一是企業(yè)經營管理不善，特別是許多小企業(yè)生產的產品不適銷對路，造成產品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業(yè)新增加或新開工的生產項目所必須的流動資金不足，或者根本沒有流動資金來源，他們一是向銀行貸款。二是拖欠貨款，用其他企業(yè)的資金維持自己的生產形成變相借款，也有的企業(yè)沒有收回應收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉。

4.企業(yè)資金監(jiān)管機制不健全，內部管理不完善。首先，機制不健全。一方面計劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產品賒銷又形成大量的應收賬款，增大了呆壞賬的風險，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存，致使流動資金嚴重不足。其次，資金管理松弛。許多企業(yè)在生產經營活動中，不注重管理，致使生產消耗過高，造成資金的浪費。在資金的使用上缺乏科學的預測和決策。缺乏一套科學而完善的制度和措施，許多環(huán)節(jié)憑經驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調機制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。

二、加速流動資金周轉，提高企業(yè)經濟效益途徑分析

1.壓縮控制費用開支是企業(yè)一項重要工作，要常抓不懈，一抓到底。財務人員要發(fā)揮監(jiān)控作用，在企業(yè)內實行費用定額和費用限額管理，有效地控制了無計劃開支問題，一切費用開支基本上納入計劃軌道，各單位精打細算，養(yǎng)成勤儉節(jié)約的好風氣。對于少數(shù)不按計劃開支，超計劃開支的單位，都嚴格考核按企業(yè)經濟責任制條例給予了處罰。搞好費用計劃管理不是一件很容易收到效果的工作，但只要長年堅持，不斷摸索積累資料，就可以學會管好這件事。

2.實施全面預算管理，提高資金使用效率。企業(yè)管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為重點。要通過加強資金的預算管理和流量控制，實現(xiàn)財務集中管理，提高企業(yè)管理水平。要推行預算管理制度，保障企業(yè)資金有序流動，企業(yè)應建立全面預算管理機制，對生產經營各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、考核制度，將預算作為企業(yè)內部組織生產經營的法定依據(jù)，把資金的收支納入嚴格的預算管理程序之中。明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理中的核心地位，要以現(xiàn)金流量監(jiān)控為重點，分門別類，把好關鍵點，嚴格限制無預算的資金支出，堅持厲行節(jié)約的精神，嚴格執(zhí)行現(xiàn)行的財經法規(guī)和內部相關規(guī)定，加強對現(xiàn)金流量的監(jiān)控，實施大額資金的跟蹤監(jiān)控。

3.注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業(yè)應了解國家財政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風險進行管理。分析企業(yè)盈利能力、償債能力、資本結構及企業(yè)的成長性，充分估計可能的支付風險，對規(guī)避債務風險進行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩(wěn)定關系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負債經營能促使企業(yè)更謹慎地使用資金，更好地提高資金效益。明確投資用途，先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。如吸收外來投資、發(fā)行股票和債券、利用商業(yè)信用、融資租賃等方式。同時還可以利用職工暫時閑置資金。

4.加強資金計劃管理，確保企業(yè)經營目標的完成。以生產計劃為基礎，以部門計劃為依據(jù)編制的收支預算表是加強資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉的重要環(huán)節(jié)。為此每年初都要編制當年資金收支平衡計劃和現(xiàn)金流量表，對資金需求進行測算，將資金計劃和占用情況下達各責任單位并進行嚴格考核。嚴格財務收支，管好用好資金，按照謹慎、穩(wěn)妥的原則做到根據(jù)資金來源和多少，決定支出的多少與先后。任何單位不準截留資金，使用資金要申報，計劃開支予以保證，非計劃、超計劃開支必須補辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。

第2篇：流動資金的預算范文

關鍵詞：流動資金 通信企業(yè) 管理 措施

作為企業(yè)財務管理活動重要組成部分的流動資金管理，是對企業(yè)資金的的合理有效分配活動，對于企業(yè)的正常穩(wěn)定發(fā)展有積極的促進作用。對于流動資金的管理需要從企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃出發(fā)，貫穿于企業(yè)發(fā)展始終。通常情況下，流動資金主要是指運用于勞動對象方面的資金，因此，資金流動的差別很大程度上都與其有關。下面從通信企業(yè)的角度簡要分析流動資金管理活動的相關內容。

一、通信企業(yè)流動資金管理的特點分析

通信企業(yè)相對于其他生產型的企業(yè)來說，在經營方式、服務策略等方面都有很大的差異，所屬的性質也不一樣，因此，在內部流動資金的管理上也有很大的不同，從實際的通信企業(yè)運營來看，它的流動資金管理的特點主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

第一，對于流動資金的運用轉化的對象不同。生產型的企業(yè)流動資金轉化的最終結果是原材料，然而通信企業(yè)的資金流動管理的流動資金最終的轉化的是勞動對象，也就是信息和服務，這在本質上是有著差別的。

第二，流動資金的運動方式不同。在生產型的企業(yè)中，流動資金是分為生產領域的資金和流通領域的資金，具體來說，就是體現(xiàn)在生產流程上的工序轉化和銷售流程上的資金回收等，通信企業(yè)的流動資金則是在確保通信服務不間斷，沒有具體的生產流程表示，這是資金運動方式的不同決定的。

第三，流動資金管理的內容不一樣。生產型的企業(yè)像工業(yè)等的流動資金管理主要是從原材料和產品來體現(xiàn)的，而通信企業(yè)則不是，它的流動資金大都是屬于維護性物資，是在提供信息服務的同時實現(xiàn)了用戶的消費，這種資金是在服務過程中占用的資金，也是應該向服務客戶收回的資金部分，它是把生產資金和結算資金特點集于一體的。

二、通信企業(yè)流動資金管理的主要內容分析

根據(jù)現(xiàn)實生活中，通信企業(yè)所提供的各項服務以及人們對通信企業(yè)的接受認可的情況來看，通信企業(yè)由于其自身的營業(yè)網點較多，分布也廣，可以延伸到較大的范圍，這就為其資金的流動提供了更為廣闊的空間，筆者以實際的經驗歸納了通信企業(yè)流動資金管理的內容：

第一，通信用戶所繳納的手機、寬帶充值話費移機預存話費等?？梢哉f，通信企業(yè)在現(xiàn)代社會中已是人們生活中不可缺失的部分，人們由于地域的限制，就需要接受通信服務，而這一過程的順利實現(xiàn)就需要有相應的服務費用產生。

第二，銷售手機SIM卡、手機機器、話費充值卡等物體，但是由于近幾年通信行業(yè)的進一步深入普及，市場競爭變得更加激烈，因此，這一部分的資金并不是很多，很多的服務開始免費化，或是以捆綁優(yōu)惠式的銷售進行，其所產生的利潤資金并不是主要的。

第三，其他部分的費用產生。這一部分主要涉及到通信企業(yè)向代辦商收取相應的保證金、押金、增值服務分成等等部分的費用，這部分的資金流動具有很大的不確定性，每一時間段都有不同的變化特征，而且，也有明顯的地域差別，有的地區(qū)經濟水平高，費用相應的就多，有的地區(qū)經濟水平低，費用也就很少，這與其網點的分布特點也是有密切關系的。

三、通信企業(yè)流動資金管理的現(xiàn)狀分析

（一）流動資金管理者的業(yè)務素質有待提高

在很多通信企業(yè)中，流動資金管理人員對于資金的管理缺乏足夠的經驗和能力，對于時間價值不重視，沒有有效的使用資金規(guī)劃和財務規(guī)劃的能力，這就形成了很多的通信企業(yè)資金的籌集、投資以及分配方面沒有一個科學的規(guī)劃設計，致使很多的資金出現(xiàn)浪費、緊張的現(xiàn)象，而且內部人員的流動性較大，高層人員的變動都會對資金政策的執(zhí)行造成很大影響，造成企業(yè)資金利用的不當，嚴重的話還會使企業(yè)陷入資金使用不當?shù)牟焕置嬷?。另外，部分員工過于看重指標，對現(xiàn)金流的關注度并不是很高，這是不利于企業(yè)的正常經營的。

（二）相關制度的缺失，執(zhí)行效果不佳

很多的通信企業(yè)在資金流動管理的相關制度建設上，還處于不完善不健全的狀態(tài)，對于資金的控制和風險的控制沒有良好的制度預防，這對后期的制度執(zhí)行是極為不利的，造成流動資金應有的分配模式得到順利的實現(xiàn)。另外，在制度的執(zhí)行上缺乏強有力的監(jiān)督執(zhí)行措施，很多的資金管理制度只是應付形式而已，實際的執(zhí)行效果和力度并不是很好。通信企業(yè)中，銷售人員只負責產品的銷售，財務部門只負責財務的核算，其他部門也是如此只是負責本部門的職責任務，彼此之間的聯(lián)系并不是很好，造成資金的流動鏈不是很及時和完善，資金的回收難度有所增加，加上通信企業(yè)的網點分布較多，也不利于資金的回收管理。

（三）資金的利用效率不高

通信企業(yè)資金管理的集中化逐漸成為一種趨勢，但是由于其市場服務的形式，網點分布眾多，這就造成了資金的過于分散。很多通信企業(yè)現(xiàn)在還存在著多頭開戶的行為，對于資金的管理不好控制，再進資金的投資時沒有科學的決策，這給資金的利用效率帶來了很大的不利影響，企業(yè)內部上下級之間的約束機制并不健全，上層單位對下級部門的資金使用沒有及時的監(jiān)控和調配，出現(xiàn)資金的盲目無序使用。另外，就是通信企業(yè)的沉淀資金較多，物資占用的資金也較多，這使資金的流動周轉速度十分緩慢。

四、通信企業(yè)加強流動資金管理的措施

（一）創(chuàng)新管理理念，與時俱進

通信企業(yè)在進行流動資金管理時，要把營業(yè)資金和現(xiàn)金流予以重點關注，采取先進的技術手段和分析方法進行實時的關注。對于現(xiàn)金流的關注，要把年終的現(xiàn)金流和日常業(yè)務的現(xiàn)金流計劃兩者同等對待，對周期性的現(xiàn)金流預測和報告要求要形成制度化和規(guī)范化，把現(xiàn)金流的關注力度擴展到各個單位。另外，還要建立相應的預警系統(tǒng)，對可能出現(xiàn)的資金風險予以及時的防范預警，選擇合適的指標對現(xiàn)金、營業(yè)資金以及存貨等加強關注力度，如果條件許可的話，還要建立專門的資金使用監(jiān)控部門，重點對流動資金的使用效益進行關注，把流動資金維持在合理的水平上。

（二）建立內部控制制度，嚴格落實執(zhí)行效力

加強流動資金的管理離不開高效的制度保證，通信企業(yè)要根據(jù)自身實際狀況，針對于通信行業(yè)所固有的風險特點，建立一套適合自身實際的高效合理的內部控制制度，并使財務管理和資金流動管理兩者密切結合，對存在的問題及時的解決處理。此外，在當前科技的廣泛普及下，還要把先進的信息處理技術和電子化操作模式運用于流動資金的管理中，進一步完善目前財務和其他控制的流程，進而提升營業(yè)款的繳存監(jiān)控質量，通信企業(yè)還可以利用自身的優(yōu)勢與銀行進行合作，采取系統(tǒng)接口和信息共享的方式，加強對資金收付的實時監(jiān)控。

（三）改善預算管理，提高權威性

預算管理活動也是對流動資金進行管理的一種有效的規(guī)劃方式，因為流動資金具有不穩(wěn)定性，涉及到的內容較多，在預算管理的作用下，這些復雜的流動資金項目可以規(guī)范化運行，在進行編制方案時，可以根據(jù)情況選擇零基預算，根據(jù)企業(yè)的實際狀況來實現(xiàn)預算的內外統(tǒng)籌，在執(zhí)行時要加強監(jiān)督監(jiān)管力度，及時對存在的差異進行分析解決，提高權威性和獨立性。同時還要對員工進行有針對性的指導培訓，提高員工參與度，使流動資金的管理更為實際，更為有效。

五、結束語

流動資金管理是企業(yè)財務管理活動的重要組成部分，它對于企業(yè)的正常穩(wěn)定發(fā)展是十分重要的。在當前形勢下，由于市場經濟的繁榮發(fā)展，市場主體的競爭更加激烈，而流動資金又是其提高競爭力的關鍵，因此，需要管理者予以重點關注，在通信企業(yè)的流動資金管理活動中，要根據(jù)自身服務的特殊性，加大對資金現(xiàn)金流的管理，從財務方面入手，把流動資金的管理貫穿于整個發(fā)展過程，并對存在的問題及時的高效解決，以確保企業(yè)的資金活動更為科學合理，促使企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

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[2]蘇櫻.企業(yè)流動資金管理的制約因素與路徑選擇[J].中國外資，2011，（19）：89-90

[3]孫彩云.通信企業(yè)加強流動資金管理的探討[J].現(xiàn)代商業(yè)，2011，（33）：264-265

第3篇：流動資金的預算范文

【關鍵詞】財務管理 企業(yè)管理 成本控制 經濟效益

一、財務管理概述

（一）財務管理的內涵

財務管理（Financial Management）是指基于一定的法律法規(guī)，在一定整體目標的指導下，關于企業(yè)資產的購置（投資）、資本的融通（籌資）和經營中現(xiàn)金流量（營運資金）以及利潤分配的管理。作為企業(yè)管理的核心，財務管理對于改善企業(yè)經營，提高企業(yè)經濟效益具有十分重要的作用。實踐表明：財務管理水平的高低對企業(yè)的經濟效益的好壞具有重要影響。

（二）財務管理的內容

財務管理的內容極為豐富，從不同的角度來審視，其包含的內容是不同的。從組織企業(yè)財務活動的視角看，財務管理的內容包括了資金的籌集、資金的投放與分配等內容。從處理財務關系的視角審視，財務管理的內容包括了諸多對復雜的關系，涉及企業(yè)與債權人、債務人、投資人、受資人、政府之間的關系，還包括企業(yè)內容各單位之間的財務關系以及企業(yè)與職工之間的財務關系等等。

（三）財務管理的功能

財務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，其作用的發(fā)揮是以其功能為基礎的。具體而言，財務管理具有三大基本功能：資金管理功能、成本控制功能、監(jiān)督控制功能。

（1）資金管理功能。資金對企業(yè)發(fā)展至關重要，如果將企業(yè)比喻為人體的話，那資金就是身體中的血液?？梢哉f資金是企業(yè)經營和發(fā)展的必不可少的條件。所有企業(yè)的生存與發(fā)展必須基于一定的資金。因此企業(yè)財務管理具備了資金管理這一最為基本的功能。財務管理人員與企業(yè)管理人員基于對市場和企業(yè)發(fā)展的分析，綜合各方面的信息數(shù)據(jù)，來支配企業(yè)的資金，從而利用有限的資金投入帶來最大的產出，促進企業(yè)經濟效益的提升。這就是財務管理中的資金管理功能。

（2）成本控制功能。影響企業(yè)利潤的因素有很多，例如原材料成本的變動，員工工資的變動，市場供需關系的變化等等，但是成本因素則是影響企業(yè)利潤的主要因素之一。財務管理人員運用科學的方法，在保障企業(yè)正常運轉的前提下，嚴格控制企業(yè)中不合理的支出，包括對產品成本的控制、對期間費用的控制、對研發(fā)費用的控制以及對職工薪酬、福利、保險和勞動保護的管理等。從而達到降低企業(yè)生產成本，增加企業(yè)的利潤，提高企業(yè)的經濟效益。因此，財務管理具有成本控制功能。

二、財務管理促進企業(yè)經濟效益功能探析

（一）以資金管理功能為核心，企業(yè)資金利用最優(yōu)化

（1）實施資金集中管理。企業(yè)的生產經營過程紛繁復雜，涉及到資金使用的環(huán)節(jié)眾多，如果資金分散管理，將難以統(tǒng)一協(xié)調調度，財務風險發(fā)生的概率大為增加。為此，在企業(yè)在財務管理過程中，應該將資金集中進行管理，這將有效降低企業(yè)財務風險發(fā)生的可能性。具體可以以資金結算中心的形式進行資金集中管理，這樣能夠有效控制企業(yè)多頭賬戶，有效控制和統(tǒng)一調度企業(yè)的資金，發(fā)揮結算中心的“水庫”功能，當企業(yè)流動資金充足時，結算中心可以存儲部分流動資金留作他用；當企業(yè)流動資金緊張時時，結算中心可以支出部分資金緩解企業(yè)的經濟危機。實施資金集中管理，發(fā)揮資金最大價值，為企業(yè)經濟效益的提升奠定良好的資金基礎。

（2）全面推行資金預算管理制度。為了發(fā)揮財務管理中資金管理功能的核心作用，企業(yè)應該全面推行資金預算管理制度，嚴格控制企業(yè)產品生產之前以及生產過程之中的資金流動，嚴格執(zhí)行預算的要求，保證資金有序的流動，使企業(yè)有限的資金發(fā)揮最大的價值，這樣一來，企業(yè)的經濟效益的提升自然而言就是水到渠成的事情。但是反觀目前絕大多數(shù)企業(yè)推行的資金管理制度常常是產品生產完以后才展開的，如果沒有發(fā)現(xiàn)資金使用問題固然好，即使發(fā)現(xiàn)了企業(yè)資金使用存在問題，那時已經來不及進行補救，寶貴的資金就在無形中流失，負面的連鎖反應自然而然會對企業(yè)的經濟效益產生消極的影響。因此，為了提高企業(yè)的經濟效益，企業(yè)需要未雨綢繆，推行全面的資金預算管理制度。

（3）加強企業(yè)流動資金分析。預測流動資金對企業(yè)發(fā)展具有重要作用。凈流動資金的多寡代表企業(yè)的流動地位，凈流動資金越多表示凈流動資產愈多，其短期償債能力較強，因而其信用地位也較高，在資金市場中籌資較容易，成本也較低。為此，企業(yè)應加強流動資金分析預測，實時掌握企業(yè)流動資金的流入和流出，確保企業(yè)有足夠的支付能力和償還債務的能力，將流動資金的管理作為企業(yè)財務管理的日常工作來抓，將其貫穿于企業(yè)財務管理的各個環(huán)節(jié)。加強企業(yè)流動資金分析預測，提高流動資金的利用率，增加籌資降低企業(yè)成本，提高企業(yè)的經濟效益。

（二）以成本控制功能為重點，企業(yè)資源利用最優(yōu)化

在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，成本控制處于極其重要的地位，財務管理成本控制功能的發(fā)揮主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）推行目標成本管理制度。推行目標成本管理制度是提高資源利用率，降低資源消耗，提高企業(yè)經濟效益的有效措施。為了制定適合企業(yè)的目標成本管理制度，企業(yè)首先需要對深入進行調研，了解企業(yè)的內外部環(huán)境和自身的發(fā)展狀況，在此基礎上確定合理的企業(yè)目標成本。其次，在科學方法的指導下，將企業(yè)大的目標成本逐步的分解細化為便于實現(xiàn)的小的目標成本，從而調動目標執(zhí)行者的主觀能動性。最后，企業(yè)要為推行目標執(zhí)行者創(chuàng)造良好的服務和指導，使其以積極主動的狀態(tài)執(zhí)行企業(yè)的目標成本管理制度。通過以上步驟，能夠有效降低企業(yè)的生產成本，實現(xiàn)既定的成本管理目標，促進企業(yè)經濟效益的提高。

（2）構建全員成本控制體系。企業(yè)產品成本控制可以從多方面著手，但是最為重要的是要調動企業(yè)全部員工，構建全員成本控制項體系，因為影響企業(yè)生產成本的因素中，其他的因素都是客觀可控的，只有人是主觀較難掌控的。為了最大限度的節(jié)約成本，因此必須構建全員成本控制體系。這個體系包括橫向和縱向兩個維度，將企業(yè)的成本費用目標進行層層分解落實，橫向分解落實到企業(yè)內有關職能部門進行管理控制，縱向分解落實到車間班組個人進行管理控制，形成一個縱橫交錯的企業(yè)成本費用管理網絡，并對全員進行嚴格考核。力求提高企業(yè)員的工作效率，降低生產成本，提高企業(yè)的經濟效益。

第4篇：流動資金的預算范文

關鍵詞：現(xiàn)代企業(yè) 財務管理 作用

財務管理是企業(yè)管理的核心，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的命脈，是企業(yè)國際化發(fā)展的前提，建立現(xiàn)代企業(yè)制度對于企業(yè)財務會計工作提出了更高的要求，根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)固有的性質和要求。建立適應現(xiàn)代企業(yè)特點的財務管理體制是一項復雜的系統(tǒng)工程，需要我們在建立現(xiàn)代企業(yè)制度的同時，不斷在理論上和實踐中進一步探索和完善。

一、財務管理是提升現(xiàn)代企業(yè)管理重要途徑

1.財務活動是上層控制企業(yè)一切活動的重要活動之一，涉及產、供銷各個環(huán)節(jié)，為各個管理層面提供準確的信息，財務管理是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的最大保證；其次，通過核算，分析對比歷史、同業(yè)的經營情況，發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，財務管理是企業(yè)謀求效益的重要保障。因此，只有靠正確的財務政策，用規(guī)定的財務處理方法，去規(guī)范我們的財務行為，才能從會計信息的反饋中找準在生產與流通領域中的薄弱環(huán)節(jié)，堵塞漏洞，采用最優(yōu)的財務政策，保證企業(yè)從生產管理到財務管理的高效運行。

2.財務管理，有利于企業(yè)把握資本結構。企業(yè)要發(fā)展，離不開資金的支持，企業(yè)要對外提品和服務，必須要有一定的資產，銷售增加時，要相應增加流動資金，甚至還需增加固定資產，為取得所需增加的資產，企業(yè)要籌措資金，這些資金一部分來自保留盈余，另一部分通過外部融資取得，這就需要做出正確的籌資決策，籌資決策要解決的問題是如何取得企業(yè)所需要的資金，包括何時籌資、向誰籌資、籌集多少資金，籌資決策的關鍵是決定各種資金來源在總資金中所占的比重，即確定資本結構，以使籌資風險和籌資成本相配合，因此，只有加強財務管理才能使企業(yè)合理地把握資本結構。

3.財務管理有利于企業(yè)降低資金的使用成本。流動資金是指投放在流動資產上的資金，流動資金的主要項目是現(xiàn)金、應收賬款和存貨，它們占用了絕大部分的流動資金，在企業(yè)持續(xù)經營的前提下，流動資金在一個不斷投入和收回的循環(huán)過程之中，這一過程沒有終止的日期，這就使我們難以直接評價其投資的報酬率，因此，對流動資金投資評價的基本方法是以最低的成本滿足生產經營周轉的需要這就要求企業(yè)對現(xiàn)金、應收賬款及存貨的日常管理要嚴格按照企業(yè)財務管理制度執(zhí)行科學合理地使用流動資金，這樣才能以最低的成本滿足生產經營在需要。

4.財務管理有利于企業(yè)規(guī)避投資風險，對于創(chuàng)造價值而言，投資決策是最重要的決策，籌資的目的是投資，投資決定了籌資的規(guī)模和時間，投資決定了購置的資產類別，不同的生產經營活動需要不同的資產，因此投資決定了日常經營活動的特點和方式投資決策決定著企業(yè)的前景，因此，只有加強財務管理制定出科學合理的投資方案和評價方案并使之具有可行性才能夠很好地規(guī)避投資風險，使企業(yè)免遭不必要的損失。

二、現(xiàn)代企業(yè)要快速發(fā)展必須要強化財務管理

1.健全內部監(jiān)督制度。為防止工作中的差錯和有關人員的不當行為，應建立內部監(jiān)督和檢查制度。通過監(jiān)督檢查，對財務管理中出現(xiàn)的疏忽、錯瀑等及時加以糾正或制止。涉及資金和物資進出等業(yè)務，應由兩人或兩人以上分工管理，以起到互相制約的一種工作制度。

2.促進企業(yè)財務管理創(chuàng)新。企業(yè)財務管理創(chuàng)新是指企業(yè)財務在管理層面的創(chuàng)新，是企業(yè)為適應環(huán)境變化而對財務管理要素所做的重新組合。企業(yè)管理模式僵化，阻礙了企業(yè)的迅速發(fā)展，財務管理的創(chuàng)新可以推動中小企業(yè)的全局管理創(chuàng)新模式。因此，我們要轉變傳統(tǒng)的財務管理觀念。企業(yè)要在競爭中處于主體地位，首先就要轉變傳統(tǒng)觀念，第一，樹立人本化理財觀念：把對人的激勵與約束放在首位，建立責、權、利相結合的財務運行機制，充分挖掘和發(fā)揮人的潛能，調動人的創(chuàng)造性、主體性和自覺性；第二，樹立動態(tài)管理觀念：根據(jù)市場信息及企業(yè)實際不斷比較、分析和選擇，在動態(tài)中尋找最佳平衡點，及時采取相應措施，提高管理效率；第三，樹立風險理財觀念：善于對環(huán)境變化帶來的不確定性因素進行科學的預測，有預見性地采取各種措施，使可能遭受的風險損失降至最低；第四，樹立信息理財觀念：在知識經濟時代里，企業(yè)財務管理人員必須牢固地樹立信息理財觀念；第五，樹立融資第一觀念市場經濟下企業(yè)競爭成敗的關鍵已不再是單單的自主理財，而是資本運營、培育和擴張。因此，企業(yè)在財務管理中應樹立融資第一的新觀念，優(yōu)化資源結構，順應新經濟發(fā)展的要求，提高企業(yè)效益。

3.要控制成本費用。首先，要開展全面預算。加強對成本費用支出的控制，生產部門編制標準用料設定表、標準人工設定表和標準制造費用設定表時，要依據(jù)產品的市場價格、目標利潤和原材料、人工、制造費用消牦定額等確定目標成本，把目標成本分解到產品開發(fā)和生產經營的各個環(huán)節(jié)，目標責任落實到人，嚴格考核成本指標，嚴格兌現(xiàn)獎懲，職能部門應采用零基預算，不受以往預算安排和預算執(zhí)行情況的影響，將一切預算收支都建立在成本效益分析的基礎上，根據(jù)需要和可能來編制預算各部門每月應對當月費用預算的執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的各種問題并總結經驗提出建議，為企業(yè)決策提供依據(jù)。其次，拓寬進貨渠道，降低外購成本，面對通貨膨脹的市場價格波動業(yè)務人員在采購前必須充分利用各種信息工具了解進貨渠道，爭取合理價格，對采購價格的審核人員應該加大詢價的密度和力度，通過電話、網絡等信息手段貨比三家制定基準價，對采購價格偏離基準價一定限額的進貨，要求供貨商作出解釋或價格折讓，對大宗商品要采用公開招標等方式，增加進貨的透明度，盡量消除價格波動等不利因素的影響，降低采購成本。

第5篇：流動資金的預算范文

關鍵詞：供水企業(yè)；資金管理；效率

中圖分類號：F406.71 文獻標識碼： A 文章編號：

供水企業(yè)的資金管理對于企業(yè)來說，是一項不可缺少的部分，能更好的強化企業(yè)的管理，并圍繞供水企業(yè)的實際運營特點，管好、用活流動資金，加快資金運轉效率，形成規(guī)范化、制度化、信息化的管理渠道，推動供水企業(yè)的資金運用效率，將有重要的現(xiàn)實意義。

一、簡述供水系統(tǒng)資金管理的重要性

1、強化資金流轉的重要途徑

在供水系統(tǒng)的資金管理上，通過嚴密的管理制度應用，能加速資金周轉，流動資金快速周轉是施工企業(yè)高速發(fā)展的重要條件，可以以較少的資金完成同樣多的高速公路施工任務；或者用同樣多的資金完成更多的施工生產任務。這樣就為企業(yè)經濟運行補充了“血液”，企業(yè)可以把節(jié)約下來的資金用到新的施工生產任務中去，促進經濟的有效增長和良性循環(huán)發(fā)展。

2、企業(yè)經營管理的重要方式

通過對供水企業(yè)的資金管理，并通過信息化、技術化的運用手段，有利于改善企業(yè)經營管理，是企業(yè)正常生產的必要保證，流動資金是企業(yè)資產的貨幣反映，工程施工等生產活動，都能反映到流動資金運動上來。因此，通過對流動資金運用分析，可以發(fā)現(xiàn)施工生產和物資流通及企業(yè)內部各環(huán)節(jié)的問題，從而采取措施，改善經營管理，促進企業(yè)生產發(fā)展。

3、企業(yè)自身發(fā)展的重要因素

對于供水企業(yè)來說，如果沒有相應的資金管理技術，就會帶來更多的不良后果，通過采用現(xiàn)代化的資金管理技術，有利于增加企業(yè)資金積累和自身發(fā)展，管理用好流動資金，節(jié)約使用資金，利息開支減少，工程物資損耗減少，降低了施工產品成本，利潤就會增加。如果放松資金管理，就會出現(xiàn)資金周轉慢，成本費用水平高、虧損等情況，而且對企業(yè)本身的財務狀況和業(yè)務活動帶來不利的影響。

二、分析供水系統(tǒng)資金管理存在的問題

1、資金監(jiān)管機制不健全

在供水企業(yè)的資金管理上，對于資金的監(jiān)管機制還存在一定的不足之處，尤其是沒有結合供水企業(yè)的實際發(fā)展狀況進行深入的分析，缺乏相應的監(jiān)管機制。一方面計劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產品賒銷又形成大量的應收賬款，增大了壞賬的風險，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存，致使流動資金嚴重不足。

2、現(xiàn)代技術手段應用不足

由于職工的設備保養(yǎng)和維護意識淡泊，使設備損壞，造成的浪費比較顯著。成本信息反饋慢，缺乏靈敏的信息反饋系統(tǒng)，不能及時地采取有效措施處理偏離目標的逆差異，控制重點仍放在事后控制上。技術與經濟隔離。搞經濟的不懂生產，無法從生產技術領域尋求出降低成本的措施；搞生產技術的經濟觀念淡薄，往往只注重技術參數(shù)，而很少考慮生產技術的經濟效果。

3、預算制度形同虛設

相當多的供水企業(yè)大都是依靠經營目標、任期目標來籠統(tǒng)地進行企業(yè)規(guī)劃，尚未建立健全預算管理制度，有的企業(yè)雖然有了預算制度，但預算沒有成為企業(yè)組織生產經營活動的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產經營資金從事長期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生，導致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足，實際上靠借新還舊來維持經營。

三、探討提高供水系統(tǒng)資金管理的運用方式

1、設計資金內部控制流程，建立績效考評體系

公司將資金內控環(huán)節(jié)中資金存量指標、資金賬戶數(shù)量指標、資金內控執(zhí)行綜合測評等指標納入公司績效考評指標體系，在項目發(fā)展期作為對各單位及部門的月度、季度及年度考核指標，并與各單位、各部門的個人收益掛鉤，實行后效果明顯。在此基礎上，還可以引進外部咨詢，加強內部審計力量。公司在資金內控全面推廣后，成立專門的檢查小組，設計資金內控檢查項目，對各單位進行檢查，并匯總檢查結果，報公司管理層。此外，公司還專門聘請外部咨詢公司對資金內控的執(zhí)行情況進行測試評價，強化內控流程可操作性。

2、開展內控培訓交流活動，提高整體管理素質

供水企業(yè)可以根據(jù)資金內控項目推進進度，安排階段性的內控培訓及交流活動。一方面讓各部門、單位的領導乃至全體員工了解并理解公司推進該項目的目的，減少項目推進的阻力；另一方面也便于員工理論聯(lián)系實際，無論內控的設計提議者，還是內控的貫徹執(zhí)行者，都可以通過這個溝通平臺，發(fā)表自己的意見及建議，為下一步內控的完善奠定基礎。

3、根據(jù)供水行業(yè)特點，關注資金內控薄弱環(huán)節(jié)的控制

針對水費賬戶多、水費收費方式多的特點，對自來水公司柜臺收費、委托銀行收費等形式進行逐條規(guī)定，建立水費收入的貨款回收流程；針對各類工程收入特點，設計工程項目從簽訂合同、客戶支付預付工程、招投標發(fā)包到施工單位、支付施工單位預付款、工程項目內部管理控制、工程項目完工及審價報告、支付施工單位工程尾款、客戶根據(jù)審價報告支付工程尾款等一套工程收入的貨款回收及管線項目的現(xiàn)金支出流程；規(guī)范工程立項、工程招標、工程造價、工程建設、工程驗收等各個環(huán)節(jié)的控制，加強對基建項目的管理；調整資本結構，增強償債能力；運用信息化管理手段，加強資金預算分析，控制資金風險；統(tǒng)一網銀支付方式，逐步建立集中化管理模式。

4、實施全面預算管理，提高資金使用效率

供水企業(yè)管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為重點。要通過加強資金的預算管理和流量控制，實現(xiàn)財務集中管理，提高企業(yè)管理水平。要推行預算管理制度，保障企業(yè)資金有序流動，企業(yè)應建立全面預算管理機制，對生產經營各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、考核制度，將預算作為企業(yè)內部組織生產經營的法定依據(jù)，把資金的收支納入嚴格的預算管理程序之中。明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理中的核心地位，要以現(xiàn)金流量監(jiān)控為重點，分門別類，把好關鍵點，嚴格限制無預算的資金支出，堅持力行節(jié)約的精神，嚴格執(zhí)行現(xiàn)行的財經法規(guī)和內部相關規(guī)定，加強對現(xiàn)金流量的監(jiān)控，實施大額資金的跟蹤監(jiān)控。

四、總結

在提高供水企業(yè)資金管理效率的運用方式上，還可以采用更多的方法，譬如加強資金計劃管理、推進財務管理信息化、提高財會人員素質，夯實資金管理基礎等多方面著手，構建嚴格的財務管理機制，細化供水企業(yè)的整體規(guī)劃，圍繞供水企業(yè)的發(fā)展需要，從而實現(xiàn)供水企業(yè)實現(xiàn)資金全面集中管理與控制，保證資金合理有效使用，收到更好的效果。

參考文獻：

[1]詹艷紅;淺議供水企業(yè)資金管理對策;時代金融;2011年18期

[2]李立英;試論如何加強企業(yè)財務管理中的資金管理[J];中國外資;2011年08期

[3]張大華;企業(yè)資金風險分析與管理控制措施[J];中國市場;2010年52期

第6篇：流動資金的預算范文

關鍵詞：中小企業(yè)　資金緊張　現(xiàn)狀　原因　對策

中圖分類號：F275　文獻標識碼：A　文章編號：1004―4914(2011)05―160―02

一、引言

目前許多中小企業(yè)由于資金緊張，對生產經營造成了不少負面影響。一是經營業(yè)績下滑；二是由于資金不足，資金周轉速度減慢，企業(yè)維持正常生產經營非常困難，再加上應付銀行利息的增長，直接影響到企業(yè)經營效益的提高。如一些企業(yè)由于受資金困擾，原材料庫存減少，無法購進原材料和配件，造成現(xiàn)有的大量訂單流失，有合同的訂單也不能按期交貨，給企業(yè)造成了很大損失。三是難以擴大再生產，企業(yè)固定資產投資減少，造成企業(yè)市場競爭力減弱。四是中小企業(yè)職工的凝聚力不夠，職工因為資金緊張，工資福利不能按時到位，職工利益得不到有效保障；造成職工工作主動性積極性不夠。

因此，資金緊張是每個企業(yè)不容忽視的問題，應該引起相當大的關注與深入研究。本文對企業(yè)資金緊張的原因進行深入研究，并提出相應的一些解決方法與對策。

二、資金緊張原因分析

1、國家信貸緊縮，造成中小企業(yè)資金緊張。隨著我國銀根緊縮政策的執(zhí)行，以及銀行風險意識加強，銀行由于受任務指標考核等影響。往往對規(guī)模較大的企業(yè)表示青睞，而對中小企業(yè)則較為冷淡。中小企業(yè)在銀行進行借貸越來越困難，由此導致企業(yè)的生產經營資金緊張。

2、企業(yè)投資盲目，收益虧損導致資金緊張。隨著社會信息化建設加快，經濟的蓬勃發(fā)展，市場熱點變化也較快，一些中小企業(yè)看到哪個產品熱銷，就準備投資生產。許多中小企業(yè)由于沒有充足的資金來源或者投資額過大，造成固定資產投入不足，沒有達到預期經營目的。即使固定投入充足，但由于擠占了大量流動資金，造成周轉困難，效益下降。由于這種盲目投資、擴張，對中小企業(yè)增加了經營非常大的風險，有時一次盲目投資就可能造成一個中小企業(yè)破產。

3、中小企業(yè)管理不到位，造成資金緊張。一是由于自身管理體制不當造成資金緊張。許多中小企業(yè)管理制度不完善，有的不是以制度為本進行管理。沒有有效的民主制度保證擴大再生產，不太會補充流動資金的不足，資本運營基本依靠銀行貸款，國家宏觀政策一旦出現(xiàn)調整，企業(yè)就不可避免出現(xiàn)資金周轉困難的局面。二是經營不善造成企業(yè)資金緊張。資金使用不當；各種開支控制不嚴，浪費嚴重，缺乏統(tǒng)一管理；企業(yè)物資無計劃濫購，存貨積壓嚴重，管理不善等情況的出現(xiàn)，致使企業(yè)資金利用率低下，費用無預算或預算執(zhí)行不力。

4、企業(yè)往來資金拖欠嚴重。企業(yè)為了在激烈的行業(yè)競爭中爭取客戶，越來越多地將賒銷作為一種營銷策略。賒銷在增大銷售量的同時，也導致了另一種后果，即：三角債問題嚴重影響企業(yè)資金運作的效果。由于三角債占用的資金屬營運資金的一部分，本來通過合理安排，可能收到良好效益，然而以三角債形式存在，不但不能產生任何經濟效益，反而要企業(yè)承擔相應的機會成本和大量的利息費用。

三、對策研究

1、借助計算機網絡系統(tǒng)實行財務集中管理。對于企業(yè)來說，財務集中管理主要包括統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一結算、統(tǒng)一購進、統(tǒng)一核算。首先要建立合理的財會體制，建立結算中心、核算中心和稽核中心。結算中心主要負責企業(yè)內部往來資金的劃撥和采購資金的償付，核算中心主要對經濟事項進行記錄和處理，稽核中心主要負責資金運用和賬簿記錄的稽核工作。通過這三個部門的有效配合實現(xiàn)資金的良性運作。

2、加強企業(yè)內部管理。流動資金緊張反映了企業(yè)宏觀管理不當，如資金配置不合理、微觀管理不嚴、流通環(huán)節(jié)不暢等方面的問題。為了使企業(yè)擺脫困境，除了盡量爭取外部的支持外，企業(yè)應主動從內部管理上下工夫。一是努力提高企業(yè)素質，提高企業(yè)資金的使用效果，大力壓縮庫存，搞活用活資金。二是節(jié)能降耗，努力降低產品成本，提高企業(yè)經濟效益。三是加強銷售環(huán)節(jié)的管理，努力做到多產多銷多創(chuàng)利。四是積極清理債權債務，加速資金周轉。五是要加強預算管理，制定與實際相符的預算目標，必須經得起市場的考驗，與企業(yè)的外部環(huán)境相適應。為應對市場變化，企業(yè)制定的預算目標應具有一定的彈性，增加應變能力；還要符合企業(yè)內部生產經營的客觀實際，與企業(yè)的生產能力、技術水平和員工素質相適應，不能過高或過低。六要加強庫存管理。加強對訂貨點的控制。降低庫存，加強營銷，支持開發(fā)過硬的產品；加強銷售，適度擴充渠道；加強銷售預測。七要加強應收賬款管理，制定合理的商業(yè)信用政策，企業(yè)既要考慮產品的商場狀況，又要正確評估客戶的信用狀況，因此要建立客戶資信管理機制，及時掌握客戶的各種信用資料；建立應收賬款控制機制及科學合理催收機制。擴大使用票據(jù)，制定嚴格的收賬制度。八要合理利用信用資金，定期編制現(xiàn)金預算，合理安排現(xiàn)金收支。及時反映現(xiàn)金的盈缺情況。對日常的現(xiàn)金收支進行控制。在不損害供應商心目中的形象的前提下，加速收回應收賬款，可以盡早的使用資金，盡量推遲支付應收賬款，就可以充分利用手頭的資金。確定最佳現(xiàn)金持有余額。建立現(xiàn)金管理信息的反饋系統(tǒng)，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金運轉不是?；颥F(xiàn)金流出流入情況變化，及現(xiàn)金持有量低于企業(yè)最低限量，應能及時使企業(yè)領導得知信息，以便能采取措施來達到理想狀態(tài)，保證企業(yè)生產經營的正常進行。加強現(xiàn)金日常管理，目的是防止現(xiàn)金閑置與流失，保障其安全完整，并且有效地發(fā)揮其作用。

3、正確處理企業(yè)與政府和銀行之間的關系。政府方面，一要適當放寬地方信貸部門的貸款審批權限。本著兼顧經濟效益和社會效益的原則，政府應當適當放寬地方信貸部門的貸款審批權限，完善信貸中介服務體系，規(guī)范民間融資行為，加大對經濟效益好、社會誠信度高、發(fā)展?jié)摿Υ蟮钠髽I(yè)特別是中小企業(yè)的扶持力度，在銀行貸款額度和利率方面給予優(yōu)惠。二是要加快企業(yè)產權制度和經營機制改革的步伐，創(chuàng)造企業(yè)引進資金的良好環(huán)境，增強企業(yè)融資活力。

銀行方面，在宏觀調控政策下，要把握好信貸調控的藝術性。積極主動地為有市場、有效益、有利于增加就業(yè)的企業(yè)提供正常的流動資金貸款以外，還要加快金融體制改革和金融制度創(chuàng)新的步伐，發(fā)展票據(jù)市場和多層次的資本市場，擴大直接融資的規(guī)模，為企業(yè)籌集流動資金開拓更多的渠道。

企業(yè)方面，必須轉變計劃經濟體制下資金依賴銀行的傳統(tǒng)觀念。改變生產經營單純依靠銀行貸款的做法，盡快建立一套補充、積累、管理流動資金的長效穩(wěn)定機制，提高自籌資金的能力。企業(yè)內部要加強對資金的管理，提高資金的使用效率，減少不必要的資金占用。企業(yè)必須不斷強化自身的財務管理及風險控制能力，加強對短期財務的管理，特別是對存貨、應收賬款的管理；必須不斷提高資金的使用效益，在優(yōu)化結構、技術升級、管理創(chuàng)新、挖掘內部潛力等方面付出更大的努力。同時。企業(yè)還要提高信用觀念，管理好資金用途，與銀行真正建立起互利互信的共同發(fā)展關系。

四、結束語

對于企業(yè)流動資金緊張的現(xiàn)狀要仔細分析，深入研究，找到本質。企業(yè)自身要加強學習，完善民主管理，科學決策，合理分配資金。解決企業(yè)流動資金緊張問題是企業(yè)一項艱巨的任務，也是一個長期的、復雜的工程。只有通過企業(yè)制度和金融制度的創(chuàng)新、通過宏觀經濟環(huán)境的改善，多管齊下，才能從根本上緩解企業(yè)流動資金緊張的狀況。

參考文獻：

1.張清有.企業(yè)流動資金緊張原因探析[J].金融理論與實踐，2005(3)

第7篇：流動資金的預算范文

【關鍵詞】財務管理 經濟效益 港務公司

現(xiàn)在越來越多的人已經同意財務管理是企業(yè)管理中重要的地位。港務公司的財務管理在整個企業(yè)經營管理中也占據(jù)重要地位。

1.財務管理的概述

1.1財務管理的含義

財務管理在企業(yè)整體目標原則下，對企業(yè)資產購置、資本運作和在經營當中的現(xiàn)金流量管理與利潤分配管理。從具體實踐經驗來看，財務管理的水平高低從某種意義上講決定著企業(yè)的經濟效益。

1.2財務管理的內容

從不同的管理角度看，財務管理包含的內容也不盡相同。從企業(yè)財務活動組織者角度看，企業(yè)財務管理的內容包括資金的籌集、資金投放和資金分配等資金運營內容。從企業(yè)財務管理關系的角度看，企業(yè)財務管理的內容包括企業(yè)與債權人、企業(yè)與債務人以及企業(yè)與投資人等外部利益相關者之間的關系，當然包括企業(yè)內部各成員單位之間的財務關系和企業(yè)與職工間財務關系等問題。

1.3 財務管理的功能

財務管理是企業(yè)管理的基礎組成部分，財務管理在企業(yè)管理中有三個基本功能：（1）資金管理功能、（2）成本控制功能（3）財務監(jiān)督的功能。

①資金管理功能

資金是企業(yè)的血液，資金是企業(yè)經營管理必不可少的基礎條件。資金管理對企業(yè)財務管理而言是最基本的功能。根據(jù)市場競爭情況和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，財務管理人員綜合市場企業(yè)等信息數(shù)據(jù)，從而做出最合適的支配企業(yè)資金行為，使其有限資金帶來最大產出，從而提升企業(yè)經濟效益。

②成本控制功能

企業(yè)利潤高低受成本因素影響很大，企業(yè)財務管理人員要運用科學財務管理方法，嚴格控制企業(yè)中不合理的支出，這包括期間費用控制、產品成本控制和研發(fā)費用控制及職工薪酬的管理等。從而降低企業(yè)生產成本，增加企業(yè)利潤，提高企業(yè)經濟效益。

③財務監(jiān)督功能

財務監(jiān)督功能是企業(yè)財務管理的重要功能。財務監(jiān)督可以查漏補缺，防止企業(yè)資產與資金的流失，保障企業(yè)資產的完整，同樣提高企業(yè)經濟效益。

2. 財務管理對企業(yè)的經濟效益有一定的功能

2.1資金管理功是企業(yè)財務管理的核心

（1）資金集中管理

資金實行集中管理，會有效的降低企業(yè)的財務風險，具體操作方法是以資金結算中心進行資金集中管理，實行資金集中管理可以控制企業(yè)多頭賬戶的現(xiàn)象，同時可以統(tǒng)一管理企業(yè)資金，充分發(fā)揮資金結算中心資金水庫的作用，在企業(yè)內部賬戶資金充裕的時候，結算中心可以將一部分閑置資金集中起來投放到經濟利益更高的項目；當企業(yè)內部有成員單位流動資金緊張時，資金結算中心可以釋放資金來緩解成員單位資金緊張，而不必向銀行借貸，從而付出高額的利息費用，提高企業(yè)整體的效益。

（2）推行資金預算管理制度的全面實施

在發(fā)揮財務的管理中資金管理是其核心功能，企業(yè)應全面的推行資金的預算管理的制度，需嚴格的控制企業(yè)的產品在生產之前和生產過程中資金流動，要嚴格的執(zhí)行預算要求，確保資金其有序的流動，讓企業(yè)的有限資金發(fā)揮出最大的價值，從而，企業(yè)經濟效益提升自然就是水到渠成。反觀目前的絕大多數(shù)的企業(yè)推行其資金的管理制度往往是是產品已經生產完才展開的，若沒有發(fā)現(xiàn)資金的使用問題是好的，但是若發(fā)現(xiàn)了其企業(yè)的資金是使用存在問題的，到那時就來不及補救了，因此其寶貴資金就會無形的流失。因此，要想提高企業(yè)經濟的效益，未雨綢繆是企業(yè)必不可少的。

（3）企業(yè)流動資金的加強

預測流動資金是企業(yè)發(fā)展的重要作用。其凈流動資金多少是代表企業(yè)流動的地位的，凈流動資金越多則表示其凈流動資產也愈多，短期的償債能力也是很強的，所以其信用度也較高，這樣在資金市場中的籌資也較容易，其成本也就較低。因此，企業(yè)要加強其流動的資金分析，還要實時的掌握企業(yè)的流動資金流入和流出，做到企業(yè)有足夠支付的能力和償還債務能力，并將流動的資金管理作企業(yè)的財務管理日常來工作抓，貫穿在企業(yè)的財務管理各環(huán)節(jié)。并加強企業(yè)的流動資金分析，有效的提高流動的資金利用率，提高企業(yè)經濟的效益。

2.2成本控制功能作為重點，使資金利用率做高

成本的控制是處于重要的地位的這在企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略當中，如果企業(yè)能夠保證產品的質量還能控制產品的成本，這就在激烈的市場當中有可占先機，使企業(yè)經濟的效益達到迅速的提升，其財務管理的成本控制功能發(fā)揮有以下幾個方面：

（1）目標成本管理制度的推行

① 定點采購

這主要是搞好其成本管理最基本的工作。在采購的時候做到分工到人，還要有專人來有針對性的負責，且要認真的考察和其供應商。保證在采購物的前提下，努力的降低其采購的成本。

②規(guī)范物資的領用手續(xù)

要加強其領料辦法與手續(xù)的管理，也是有效的控制物料的消耗，以便更好的降低生產的成本環(huán)節(jié)。為此特作以下的規(guī)定：a、其勞保的用品一定要按規(guī)定的期限發(fā)放，要登好臺賬。直到期時領用，由工人支付。b、對于材料的領用要必須先批與后領，要保管其不見主管領導的審批不允許發(fā)放材料。 c、凡是車間發(fā)生的材料領用，都必須由主管領導簽字，對于其他人代簽是絕對不允許的。d、若是用于固定資產的投入，要由財務入固定的資產，容許不進入車間的生產成本。

③其生產成本的目標核算

最近一些年，港務公司都面臨著其內需減少和外貿出口下滑與人工成本的不斷增加以及生產性的消耗持續(xù)上升和其管理的費用也是逐年增長多項的問題。因此，在這樣的背景下，為更好的保證企業(yè)的利潤，在我國的港務公司要加強其營運的成本控制和完善其目標成本的管理就顯得是非常重要。然而近些年來.各個的港務公司也不斷的分析其自身的成本控制的方面尋找其存在的問題且探尋其解決的途徑。但是.其傳統(tǒng)的成本控制是僅限于其公司的運營時所產生的成本.但是忽視了其事前的預測與事后的分析。其目標成本的管理則是從事前預測和事中控制與事后分析這三個方面進行控制的成本。

3.結語

財務的管理主要是對企業(yè)的經濟效益起著非常重要的影響。因此，企業(yè)一定要樹立財務管理的理念，同時還要重視財務管理的資金管理功能和其成本的控制功能，更要重視在管理上的監(jiān)督功能，在良好的管理監(jiān)督體系保障下，有效的提高企業(yè)的經濟效益。

參考文獻：

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[4]張瑞杰.“對我國中小企業(yè)財務管理若干問題的探討”，《科技與經濟》，2006年第19期

第8篇：流動資金的預算范文

關鍵詞：財務管理;教學方法;創(chuàng)業(yè)教育

一、基于創(chuàng)業(yè)實踐教育的財務管理教學方法的提出

1947年，哈佛大學商學院開設了《新創(chuàng)企業(yè)管理》，開創(chuàng)了大學創(chuàng)業(yè)教育的先河。目前，美國幾乎所有著名高校均開設了創(chuàng)業(yè)課程。黨的十七大報告把“以創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)”作為我國新時期的就業(yè)戰(zhàn)略。可以預期創(chuàng)業(yè)教育是繼知識教育、技能教育之后的新領域，是我國高等教育未來的發(fā)展方向。

財務管理是理論性與實踐性為一體的一門經濟管理學科，開放性比較強，可以與學生創(chuàng)業(yè)實踐教育相結合?？梢詫W生創(chuàng)業(yè)實踐貫穿于融資、投資、營運、股利分配等整個財務活動的全過程，以發(fā)揮穿針引線的作用，加強各知識點之間的聯(lián)系，為學生搭建網絡化的知識體系，提高學生的創(chuàng)新能力。

二、基于創(chuàng)業(yè)教育的財務管理教學方法設計

（一）項目可行性評價實訓。項目可行性評價以創(chuàng)業(yè)計劃書為載體，以獲得風險投資為目的，主要占在投資者的角度回答，投資項目能夠為投資者帶來什么樣的回報。

1.投資估算。（1）固定資產投資估算。固定資產投資是指達到固定資產標準的各種設備、工具、器具的購置費用，它們由采購成本、安裝和運雜費等構成。固定資產設投資的估算方法包括簡單估算法（概算法）和投資分類估算法（形成資產法）。簡單估算方法有生產能力指數(shù)法、比例估算法、系數(shù)估算法和投資估算指標法等。前三種估算方法估算精度相對不高，主要適用于投資機會研究。在項目可行性研究階段應采用投資估算指標法和投資分類估算法。對于大學生創(chuàng)業(yè)而言，投資估算主要是對設備投資和流動資產估算，它們是項目啟動所必要的投資。設備及工器具購置費包括設備的購置費、工器具購置費、現(xiàn)場自制非標準設備費、？生產用家具購置費和相應的運雜費。對于價值高的設備應按單臺（套）估算購置費;價值較小的設備可按分類估算。設備購置費應按國內設備和進口設備分別估算，工器具購置費一般按占設備費的比例計取。（2）流動資產投資估算。流動資產投資即墊支的流動資金，是指項目運營期內長期占用并周轉使用的資金，不包括運營中臨時時生需要的資金。流動資金估算應考慮應付賬款對流動資金的抵減作用。流動資金估算在不同階段，可選用概算法或分項估算法。在項目初步可行性研究階段可采用概算法。分項詳細估算法一般用于可行性研究階段。1）概算法。概算法是參照同類企業(yè)流動資金占營業(yè)收入的比例或流動資金占經營成本的比例或單位產量占用流動資金的數(shù)額來估算流動資金。計算公式分別為：流動資金=年營業(yè)收人額×營業(yè)收入資金率;2）分項估算法。分項估算法是對流動資產和流動負債的主要構成要素，即存貨、現(xiàn)金、應收賬款、預付賬款、應付賬款、預收賬款等項內容進行估算，最后得出項目所需的流動資金數(shù)額。計算公式為：

流動資金=流動資產-流動負債

流動資產=應收賬款+預付賬款+存貨+現(xiàn)金

流動負債=應付賬款+預收賬款

流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金

流動資金估算的具體步驟是首先確定各分項的最低周轉天數(shù)，計算出各分項的年周轉次數(shù)，然后再分項估算占有資金額。各類流動資產和流動負債的最低周轉天數(shù)參照同類企業(yè)的平均周轉天數(shù)并結合項目特點確定。

A.材料庫存=年外購原材料費用/外購原材料年周轉次

數(shù);B.產品庫存=年生產成本/產成品年周轉次數(shù);C.應收賬款占用=年銷售收入/應收賬款年周轉次數(shù);D.現(xiàn)金儲備量=年現(xiàn)金支付/現(xiàn)金年周轉次數(shù);現(xiàn)金年周轉次數(shù)=主營業(yè)務收入/現(xiàn)金平均余額

2.收入估。根據(jù)產品銷售預算和預計市場銷售價格估算。

3.成本估算。根據(jù)單位產品成本預算和期間成本預算估算。

4.現(xiàn)金凈流量估算。（1）每年現(xiàn)金流入量=現(xiàn)金收入+收回墊支的流動資產+固定資產殘值。（2）每年現(xiàn)金流出量=固定資產投資+流動資產投資+經營成本。（3）每年現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量

5.項目評價指標的計算

（1）凈現(xiàn)值=每年現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值之和。例如，開一家網上書店，經營期假定5年。需要購買電腦設備等10萬元，庫存圖書等流動資金1萬元;每年經營收入20萬元;每年房租4萬元，人工成本每年6萬元，水電電話等其他經營成本每年7萬元;假定項目融資成本為10%，評估該項目是否值得投資。根據(jù)本例資料，該項目各年現(xiàn)金流量估算結果見表1所示。

表1 現(xiàn)金流量估算表

根據(jù)表1，項目凈算值估算如下：

凈現(xiàn)值=-11+3/（1+0.1）+3/（1+0.1）2+3/（1+0.1）3+3/（1+0.1）4+3/

（1+0.1）5+3/（1+0.1）6

=-11+2.727+2.478+2.253+2.049+1.86+2.256=2.623

（2）投資回收期。投資回收期是指投資回收期即收回項目投資所需要的時間。根據(jù)表1資料，該項目投資回收期的估算見表2所示。

根據(jù)表2資料，該項目投資回收期=3+2/3=3+0.67=3.67年

表2 投資回收期估算表

6.項目決策

決策原則是凈現(xiàn)值大于0，投資回收期不高于基準投資回收期或者項目計算期的一半。根據(jù)上述計算結果，該項目具備投資可行性。

（二）公司設立實訓（以有限責任公司為例）。（1）了解公司設立應具備的條件。1）股東符合法定人數(shù)即由2人以上50人以下股東共同出資設立;2）股東出資達到法定資本最低限額;

3）有固定的生產經營場所和必要的生產經營條件。經營場所必須是商業(yè)或者辦公用房，但是對自主創(chuàng)業(yè)的高校畢業(yè)生而言，可以將家庭住所作為經營場所。（2）了解公司設立應提交的文件。1）公司董事長簽署的設立登記申請書;2）全體股東指定代表或者共同委托人的證明;3）公司章程;4）股東的法人資格證明或者自然人身份證明;5）載明公司董事、經理的文件、姓名、住所證明;6）公司法定代表人任職文件和身份證明;7）企業(yè)名稱預先核準通知書;8）公司住所證明（或者房屋租賃合同）。（3）公司登記流程實訓。1）核準公司名稱。申請名稱預先核準，應當提交下列文件：有限責任公司的全體股東簽署的公司名稱預先核準申請書;股東或者發(fā)起人的法人資格證明或者自然人的身份證明。企業(yè)名稱的組成形式分為行政區(qū)劃、公司字號、行業(yè)特點、組織形式，例如：河南明德財務軟件開發(fā)有限公司，其中河南為行政區(qū)劃、明德為字號、財務軟件開發(fā)為行業(yè)特點、有限公司為組織形式。企業(yè)的名稱只要不與同行業(yè)字號有兩個字相同，就可以核準登記。2）網上登記。在當?shù)毓ど叹志W站登記公司注冊的全部信息，包括公司名稱、注冊資本、法人、股東及股東的出資比例、注冊地址等信息。3）提交書面材料。以上手續(xù)辦理完畢時，需要與工商局預約遞交公司材料的時間，一般是當天預約，5個工作日以后提交書面材料。4）領取營業(yè)執(zhí)照。營業(yè)執(zhí)照是企業(yè)或組織合法經營權的憑證。營業(yè)執(zhí)照分正本和副本，二者具有相同的法律效力。按照指定的時間把公司材料交給工商登記人員之后，領取工商受理單，在5個工作日內就可以領取營業(yè)執(zhí)照。5）公安局刻章備案。領取營業(yè)執(zhí)照之后，憑相關材料到公安局辦理企業(yè)刻制印章備案登記。6）組織機構代碼登記。組織機構代碼是單位的身份證，需要持營業(yè)執(zhí)照副本及復印件、法定代表人身份證復印件、公章，到當?shù)刭|量技術監(jiān)督局辦理。7）國稅、地稅的稅務登記。目前國稅和地稅共用一個稅務登記證，只由國稅局發(fā)稅務登記證。首先，進行稅務登記之前，要知道自己的公司是屬于哪個國稅局，哪個地稅局管理，其次，從事生產經營的納稅人，要在領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內到辦稅服務廳申辦稅務登記，并備齊有關證件資料：營業(yè)執(zhí)照、有關合同、章程、協(xié)議書、銀行帳戶、帳號證明、組織機構代碼證及復印件、法定代表人和董事會成員名單或業(yè)主居民身份證（護照）以及當?shù)刂鞴芏悇諜C關要求提供的其他證件、資料。納稅人辦理稅務登記時，先從稅務窗口或辦稅服務廳指定的其他窗口領取《稅務登記表》（一式三份），按要求填寫后簽字或蓋章，連同其他證件、資料遞送到“稅務登記窗口進行申報。稅務機關自收到申報之日起三十日內審核并發(fā)給稅務登記證件。8）銀行開設基本賬戶。需要提供公司的營業(yè)執(zhí)照（正副本）、組織機構代碼證（正副本）、國稅（正副本）、地稅（正副本）、法人身份證、公章、財務章、法人的私章、經辦人的身份證。當天辦理之后，可以在5-7個工作日內領取開戶許可證。

需要提醒學生注意的是，新《公司法》規(guī)定，將注冊資本實繳登記制改為認繳登記制。有限責任公司股東認繳出資額不再作為登記事項。公司登記時，不需要提交驗資報告。2014年，國務院的20號文件中要求，實行工商營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證和稅務登記證“三證合一”登記制度。

（三）會計制度設計實訓。會計的目標是為出資人提供受托責任信息和決策有用信息。體現(xiàn)為反映企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量方面的信息。（1）會計政策設計。要求根據(jù)企業(yè)的特點選擇會計制度，固定資產折舊政策、成本核算方法等、財產物資盤存方法等。（2）賬戶體系設計。要求根據(jù)企業(yè)的經營規(guī)模和業(yè)務復雜程度建立總賬、明細賬和日記賬等賬戶體系。（3）報表體系。不管企業(yè)規(guī)模大小珠報表體系都應當由資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等報表組成，以便出資人能夠全面地了解企業(yè)財務狀況和經營成果，預測現(xiàn)金流量。

（四）財務分析報告實訓。建立財務指標體系，通過對比分析、比率分析等方法，了解企業(yè)的償債能力、營運能力、和營利能力，預測財務風險。

參考文獻：

第9篇：流動資金的預算范文

關鍵詞：資金；預算管理；問題；對策

資金預算管理一般指企業(yè)結合當前運營狀況，結合歷史記錄分析以及經驗總結，就公司下一步的發(fā)展方針做出的一個資金分配管理的活動。資金預算主要包括資金的業(yè)務需要輸入和輸出以及儲備資金。資金輸入輸出預算的準確性可以保證企業(yè)正常的運營穩(wěn)定性。資金儲備能夠使企業(yè)在某一機遇或某一危機時順利度過，以保證企業(yè)的順利運營。當然企業(yè)如何分配儲備資金還要看整體的活動資金量，資金預算管理即做好企業(yè)資金預算分配工作。

1企業(yè)資金預算管理的重要作用

企業(yè)資金預算管理是企業(yè)財務管理的重要部分，它可以預測企業(yè)的發(fā)展狀況以及目標方針的可執(zhí)行性及實施效果，另外對于當前的開支控制也有一定的指導性，也能對于企業(yè)的流動資金進行控制。

1.1降低企業(yè)財務風險

資金預算管理可以逐月進行使用分析，這樣有利于對資金使用量進行全程跟蹤，加強對于資金使用的控制力度，把握好資金使用中進貨、出貨、票據(jù)、臨時采購支出等運營過程中流動資金，保證資金使用的準確性和計劃性，降低企業(yè)財務風險，從而降低企業(yè)運營風險。

1.2提高資金利用率

資金預算可以將資金收入渠道和方式進行充分的分析，解析其中的準確度，根據(jù)其準確度去判斷實際可以到位的資金數(shù)額，根據(jù)這些數(shù)額再去確定下一步企業(yè)資金支出方案，這樣可以降低固定資金，讓最大量的資金流動起來，充分發(fā)揮資金使用價值，提高資金利用率。

2企業(yè)資金預算管理的現(xiàn)狀分析

2.1資金預算編制不完善

資金預算在當前眾多企業(yè)中仍然主要以企業(yè)運營歷史數(shù)據(jù)及經驗數(shù)據(jù)進行分析，為了留有充足的保障資金，將流動資金的額度限制住，這未充分考慮公司發(fā)展目標。缺乏對于公司發(fā)展需要的考慮，沒有對于公司發(fā)展的日?？蒲?、技術創(chuàng)新或新技術引進等提高企業(yè)綜合競爭力的考慮，往往這樣會造成企業(yè)的市場占有率難以提升。企業(yè)資金預算編制要合理分配收入支出以及活動資金流動性，才能科學的做好財務管理工作。

2.2資金預算執(zhí)行力度小

資金預算執(zhí)行力度小的問題普遍存在，主要是資金預算執(zhí)行者不能準確理解資金預算的概念，使得資金預算的想法與實際執(zhí)行不一致。在實際執(zhí)行過程中例如出差的臨時安排我們就要考慮是否有預算，如果沒有預算，那么這部分資金從哪來出，如果找不到資金承接的出處，又不是必需的出差事項，就要考慮為了按預算進行工作，免去出差的安排。這就需要資金預算部門的加強管控，要充分核對每一筆資金的支出與實際達成效果的價值是否相符。資金預算執(zhí)行方面要求從管理高層進行嚴格把控，將預算的消費進行制度化，嚴格資金使用審核流程，提高資金預算執(zhí)行力度。

2.3資金預算控制不到位

資金預算的控制雖然在企業(yè)內部可以有嚴格的審核流程以及各層級領導的把控，但是控制不到位的情況還是時有發(fā)生，這一方面在于市場經濟的變化，物資供應量的時刻變化帶來了消費市場的不斷變化，造成原材料采購方面的支出超過預算金額。另一方面市場的旺季與淡季變化造成成品銷售價格以及數(shù)量的變化，進而影響到資金收入與預算的差額，無論大小都會對預算的數(shù)額有一定的影響，而這些條件都不是某一個企業(yè)內部能夠控制的。類似這樣的外部條件造成了資金預算的控制不夠精準。

2.4資金預算考核不合理

資金預算的考核受整體財務效益的影響，資金預算是財務系統(tǒng)的一個重要部分，預算與實際產生資金流動的差異，在考核時難以做出準確的判斷，造成考核的不合理問題。考核部門單純的以實際產生的預算差異來進行考核往往會造成被考核人員的情緒不滿，對工作產生負面影響。資金預算考核要結合市場行情變化，判斷是否有外界條件影響正常的收入和支出差異，另外結合單位內部情況，分析資金預算差異是否與管理的不嚴格，或者是使用者的不按制度執(zhí)行，挪用流動資金所造成的，要分析實際差異產生原因進行考核管理。

2.5資金預算獎懲過于隨意

資金預算獎懲隨意性也造成了資金預算的不準確，獎懲標準沒有明確的方案，去衡量獎懲金額的準確性。部分層級管理者對員工業(yè)績進行隨意的獎勵，或是對于員工的失誤進行隨意的處罰，導致員工為了拿到獎金或者是為了躲避處罰而虛報或謊報結果，這樣獎懲金額的使用得不到有效的控制，對此要有明確的核對標準及衡量方法，判斷獎懲金額，把握資金預算獎懲信息的準確性。

3加強企業(yè)資金預算管理的對策

3.1健全資金預算管理制度

要按照企業(yè)的發(fā)展目標的生產經營戰(zhàn)略，建立起符合企業(yè)自身發(fā)展的資金預算管理制度，各部門要建立符合本部門實際的預算組織，負責與上級進行預算管理的對接(要建立資金管理制度，明確投資范圍)籌資方式和籌資金額，明確相關責任權限，建立激勵與約束制度，確保預算的執(zhí)行力。

3.2設置預算資金管理科目

資金預算的管理不能是統(tǒng)一的只有數(shù)額的管理，要分科目進行資金管理，將資金預算按實際用途進行分類，分別由不同的專業(yè)人員進行管理，這樣術業(yè)專攻，可以使預算工作更加快速準確。預算工作分科目管理，可以按照最終的執(zhí)行效果，對相應人員進行一對一的考核，通過考核來確定會計工作的工作效果以及個人工作業(yè)績，便于員工考核的透明化及公平性。員工考核公平透明可以激勵員工更快更好的工作。

3.3采用科學合理的預算編制方案

預算編制方案作為預算管理的一個重要工具，目前主要用到的彈性、零基點、滾動方式和固定等預算模式。采用科學合理的預算編制方案，可以使預算的標準采集更加精準。收集足夠的信息，對不同的業(yè)務采用獨立的計算標準，這樣對于每項資金使用預算都能做到準確分析?？茖W合理的預算編制方案可以在短時間內做好資金的準備，另外加強對現(xiàn)金的流動控制，可以使企業(yè)的財務工作更加順暢，保證業(yè)務部門順利開展工作。

3.4加強會計信息質量和財務分析

資金預算是資金管理的重要工具，會計信息的質量直接影響著預算工作的開展和財務分析的質量。加強會計信息的質量，可以使資金預算工作的全面性、預見性、和準確性得到有效的保障。同時預算工作的準確性對于預算管理工作的開展有著至關重要的作用。在預算數(shù)據(jù)編制前，需要對市場狀況及自身情況進行深入的調研，掌握足夠的市場信息和準確的內部信息。對于預算工作的執(zhí)行效果，要進行詳細的財務分析工作，財務分析能夠逆推檢驗預算工作數(shù)據(jù)采集的準確性和完整性，以隨時調整資金預算的工作質量。

3.5加強資金預算的執(zhí)行力度

資金預算的工作效果決定于預算的執(zhí)行力度，必須做到從高層管理到基層員工完全執(zhí)行預算的數(shù)額來開展工作，才能保證預算的準確性。在企業(yè)預算部門基本以年度預算，季度預算及月度預算為時間階段進行財務資金預算，預算執(zhí)行力度是否能保證按計劃執(zhí)行，一方面看業(yè)務部門的工作開展能否按計劃行事，若有預算外的變故，例如說市場原材料價格變動，產品行情低迷等客觀因素，就會使預算工作難做，甚至不準確，此時需要按月度及季度進行結果分析，確定應對措施并調整預算數(shù)額。與此同時，監(jiān)督管理部門也要做好市場調研工作，來監(jiān)督管理業(yè)務部門的預算執(zhí)行效果。

4結束語

總之，企業(yè)資金預算管理有了明確的審核流程和嚴格的管理制度，能夠支持預算工作高效運行，進而支持財務工作有效開展，從而推動企業(yè)整體管理模式標準化，使企業(yè)管理更上一個臺階。利用現(xiàn)代的信息化平臺技術，集中管理，嚴格監(jiān)察，使企業(yè)資金做到事先預算，過程控制，過后梳理，完善下一步的預算工作。促進企業(yè)資金健康流動，提高企業(yè)運營效益。

作者:王玲 單位:云南昆明俊發(fā)地產有限責任公司

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