流動(dòng)資金的預(yù)算精選(九篇)

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第1篇：流動(dòng)資金的預(yù)算范文

同時(shí)，企業(yè)的流動(dòng)資金是企業(yè)的“血液”，它的流動(dòng)和運(yùn)動(dòng)，反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。管好用活流動(dòng)資金，加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，是企業(yè)生存和發(fā)展的需要，它對(duì)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益至關(guān)重要。

一、企業(yè)流動(dòng)資金管理現(xiàn)狀分析

1.財(cái)務(wù)監(jiān)控滯后，管理手段乏力。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴(yán)重，事前控制乏力，事后審計(jì)監(jiān)督走過場(chǎng)，缺乏可行的考核辦法。有的企業(yè)對(duì)下屬公司的投融資情況、資金收支、對(duì)外擔(dān)保等或有負(fù)債、利潤(rùn)分配等重大決策掌握不全，投資決策隨意性大。在資金運(yùn)行環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用、轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。

2.預(yù)算制度形同虛設(shè)，資金管理有章無序。相當(dāng)多的企業(yè)大都是依靠經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、任期目標(biāo)來籠統(tǒng)地進(jìn)行企業(yè)規(guī)劃，尚未建立健全預(yù)算管理制度，有的企業(yè)雖然有了預(yù)算制度，但預(yù)算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金從事長(zhǎng)期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生，導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足，實(shí)際上靠借新還舊來維持經(jīng)營(yíng)；有的企業(yè)預(yù)算不切實(shí)際，指標(biāo)不科學(xué)，缺乏嚴(yán)密的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)，成本費(fèi)用約束軟弱，盈虧不實(shí)；有的企業(yè)年末賬面利潤(rùn)看似不少，但應(yīng)收賬款居高不下，不良資產(chǎn)有增無減，長(zhǎng)期掛賬，資金運(yùn)作極度困難。

3.企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重。企業(yè)間貨款拖欠形式的“三角債”使企業(yè)之間貨款相互拖欠有增無減。一是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，特別是許多小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不適銷對(duì)路，造成產(chǎn)品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業(yè)新增加或新開工的生產(chǎn)項(xiàng)目所必須的流動(dòng)資金不足，或者根本沒有流動(dòng)資金來源，他們一是向銀行貸款。二是拖欠貨款，用其他企業(yè)的資金維持自己的生產(chǎn)形成變相借款，也有的企業(yè)沒有收回應(yīng)收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉。

4.企業(yè)資金監(jiān)管機(jī)制不健全，內(nèi)部管理不完善。首先，機(jī)制不健全。一方面計(jì)劃外盲目采購使存貨中的物資儲(chǔ)備額成倍增長(zhǎng)，形成大量的沉淀資金；另一方面產(chǎn)品賒銷又形成大量的應(yīng)收賬款，增大了呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存，致使流動(dòng)資金嚴(yán)重不足。其次，資金管理松弛。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高，造成資金的浪費(fèi)。在資金的使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策。缺乏一套科學(xué)而完善的制度和措施，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺來進(jìn)行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費(fèi)。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。

二、加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益途徑分析

1.壓縮控制費(fèi)用開支是企業(yè)一項(xiàng)重要工作，要常抓不懈，一抓到底。財(cái)務(wù)人員要發(fā)揮監(jiān)控作用，在企業(yè)內(nèi)實(shí)行費(fèi)用定額和費(fèi)用限額管理，有效地控制了無計(jì)劃開支問題，一切費(fèi)用開支基本上納入計(jì)劃軌道，各單位精打細(xì)算，養(yǎng)成勤儉節(jié)約的好風(fēng)氣。對(duì)于少數(shù)不按計(jì)劃開支，超計(jì)劃開支的單位，都嚴(yán)格考核按企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制條例給予了處罰。搞好費(fèi)用計(jì)劃管理不是一件很容易收到效果的工作，但只要長(zhǎng)年堅(jiān)持，不斷摸索積累資料，就可以學(xué)會(huì)管好這件事。

2.實(shí)施全面預(yù)算管理，提高資金使用效率。企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為重點(diǎn)。要通過加強(qiáng)資金的預(yù)算管理和流量控制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理，提高企業(yè)管理水平。要推行預(yù)算管理制度，保障企業(yè)資金有序流動(dòng)，企業(yè)應(yīng)建立全面預(yù)算管理機(jī)制，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度，將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的法定依據(jù)，把資金的收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理中的核心地位，要以現(xiàn)金流量監(jiān)控為重點(diǎn)，分門別類，把好關(guān)鍵點(diǎn)，嚴(yán)格限制無預(yù)算的資金支出，堅(jiān)持厲行節(jié)約的精神，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的監(jiān)控，實(shí)施大額資金的跟蹤監(jiān)控。

3.注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業(yè)應(yīng)了解國家財(cái)政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排資金、借入資金的稅額比例及長(zhǎng)短期資金的比例，對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。分析企業(yè)盈利能力、償債能力、資本結(jié)構(gòu)及企業(yè)的成長(zhǎng)性，充分估計(jì)可能的支付風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩(wěn)定關(guān)系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負(fù)債經(jīng)營(yíng)能促使企業(yè)更謹(jǐn)慎地使用資金，更好地提高資金效益。明確投資用途，先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。如吸收外來投資、發(fā)行股票和債券、利用商業(yè)信用、融資租賃等方式。同時(shí)還可以利用職工暫時(shí)閑置資金。

4.加強(qiáng)資金計(jì)劃管理，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。以生產(chǎn)計(jì)劃為基礎(chǔ)，以部門計(jì)劃為依據(jù)編制的收支預(yù)算表是加強(qiáng)資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。為此每年初都要編制當(dāng)年資金收支平衡計(jì)劃和現(xiàn)金流量表，對(duì)資金需求進(jìn)行測(cè)算，將資金計(jì)劃和占用情況下達(dá)各責(zé)任單位并進(jìn)行嚴(yán)格考核。嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支，管好用好資金，按照謹(jǐn)慎、穩(wěn)妥的原則做到根據(jù)資金來源和多少，決定支出的多少與先后。任何單位不準(zhǔn)截留資金，使用資金要申報(bào)，計(jì)劃開支予以保證，非計(jì)劃、超計(jì)劃開支必須補(bǔ)辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點(diǎn)上，使計(jì)劃外開支、無效益支出得到嚴(yán)格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。

第2篇：流動(dòng)資金的預(yù)算范文

關(guān)鍵詞：流動(dòng)資金 通信企業(yè) 管理 措施

作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)重要組成部分的流動(dòng)資金管理，是對(duì)企業(yè)資金的的合理有效分配活動(dòng)，對(duì)于企業(yè)的正常穩(wěn)定發(fā)展有積極的促進(jìn)作用。對(duì)于流動(dòng)資金的管理需要從企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃出發(fā)，貫穿于企業(yè)發(fā)展始終。通常情況下，流動(dòng)資金主要是指運(yùn)用于勞動(dòng)對(duì)象方面的資金，因此，資金流動(dòng)的差別很大程度上都與其有關(guān)。下面從通信企業(yè)的角度簡(jiǎn)要分析流動(dòng)資金管理活動(dòng)的相關(guān)內(nèi)容。

一、通信企業(yè)流動(dòng)資金管理的特點(diǎn)分析

通信企業(yè)相對(duì)于其他生產(chǎn)型的企業(yè)來說，在經(jīng)營(yíng)方式、服務(wù)策略等方面都有很大的差異，所屬的性質(zhì)也不一樣，因此，在內(nèi)部流動(dòng)資金的管理上也有很大的不同，從實(shí)際的通信企業(yè)運(yùn)營(yíng)來看，它的流動(dòng)資金管理的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，對(duì)于流動(dòng)資金的運(yùn)用轉(zhuǎn)化的對(duì)象不同。生產(chǎn)型的企業(yè)流動(dòng)資金轉(zhuǎn)化的最終結(jié)果是原材料，然而通信企業(yè)的資金流動(dòng)管理的流動(dòng)資金最終的轉(zhuǎn)化的是勞動(dòng)對(duì)象，也就是信息和服務(wù)，這在本質(zhì)上是有著差別的。

第二，流動(dòng)資金的運(yùn)動(dòng)方式不同。在生產(chǎn)型的企業(yè)中，流動(dòng)資金是分為生產(chǎn)領(lǐng)域的資金和流通領(lǐng)域的資金，具體來說，就是體現(xiàn)在生產(chǎn)流程上的工序轉(zhuǎn)化和銷售流程上的資金回收等，通信企業(yè)的流動(dòng)資金則是在確保通信服務(wù)不間斷，沒有具體的生產(chǎn)流程表示，這是資金運(yùn)動(dòng)方式的不同決定的。

第三，流動(dòng)資金管理的內(nèi)容不一樣。生產(chǎn)型的企業(yè)像工業(yè)等的流動(dòng)資金管理主要是從原材料和產(chǎn)品來體現(xiàn)的，而通信企業(yè)則不是，它的流動(dòng)資金大都是屬于維護(hù)性物資，是在提供信息服務(wù)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)了用戶的消費(fèi)，這種資金是在服務(wù)過程中占用的資金，也是應(yīng)該向服務(wù)客戶收回的資金部分，它是把生產(chǎn)資金和結(jié)算資金特點(diǎn)集于一體的。

二、通信企業(yè)流動(dòng)資金管理的主要內(nèi)容分析

根據(jù)現(xiàn)實(shí)生活中，通信企業(yè)所提供的各項(xiàng)服務(wù)以及人們對(duì)通信企業(yè)的接受認(rèn)可的情況來看，通信企業(yè)由于其自身的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)較多，分布也廣，可以延伸到較大的范圍，這就為其資金的流動(dòng)提供了更為廣闊的空間，筆者以實(shí)際的經(jīng)驗(yàn)歸納了通信企業(yè)流動(dòng)資金管理的內(nèi)容：

第一，通信用戶所繳納的手機(jī)、寬帶充值話費(fèi)移機(jī)預(yù)存話費(fèi)等?？梢哉f，通信企業(yè)在現(xiàn)代社會(huì)中已是人們生活中不可缺失的部分，人們由于地域的限制，就需要接受通信服務(wù)，而這一過程的順利實(shí)現(xiàn)就需要有相應(yīng)的服務(wù)費(fèi)用產(chǎn)生。

第二，銷售手機(jī)SIM卡、手機(jī)機(jī)器、話費(fèi)充值卡等物體，但是由于近幾年通信行業(yè)的進(jìn)一步深入普及，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得更加激烈，因此，這一部分的資金并不是很多，很多的服務(wù)開始免費(fèi)化，或是以捆綁優(yōu)惠式的銷售進(jìn)行，其所產(chǎn)生的利潤(rùn)資金并不是主要的。

第三，其他部分的費(fèi)用產(chǎn)生。這一部分主要涉及到通信企業(yè)向代辦商收取相應(yīng)的保證金、押金、增值服務(wù)分成等等部分的費(fèi)用，這部分的資金流動(dòng)具有很大的不確定性，每一時(shí)間段都有不同的變化特征，而且，也有明顯的地域差別，有的地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平高，費(fèi)用相應(yīng)的就多，有的地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平低，費(fèi)用也就很少，這與其網(wǎng)點(diǎn)的分布特點(diǎn)也是有密切關(guān)系的。

三、通信企業(yè)流動(dòng)資金管理的現(xiàn)狀分析

（一）流動(dòng)資金管理者的業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高

在很多通信企業(yè)中，流動(dòng)資金管理人員對(duì)于資金的管理缺乏足夠的經(jīng)驗(yàn)和能力，對(duì)于時(shí)間價(jià)值不重視，沒有有效的使用資金規(guī)劃和財(cái)務(wù)規(guī)劃的能力，這就形成了很多的通信企業(yè)資金的籌集、投資以及分配方面沒有一個(gè)科學(xué)的規(guī)劃設(shè)計(jì)，致使很多的資金出現(xiàn)浪費(fèi)、緊張的現(xiàn)象，而且內(nèi)部人員的流動(dòng)性較大，高層人員的變動(dòng)都會(huì)對(duì)資金政策的執(zhí)行造成很大影響，造成企業(yè)資金利用的不當(dāng)，嚴(yán)重的話還會(huì)使企業(yè)陷入資金使用不當(dāng)?shù)牟焕置嬷小Ａ硗?，部分員工過于看重指標(biāo)，對(duì)現(xiàn)金流的關(guān)注度并不是很高，這是不利于企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)的。

（二）相關(guān)制度的缺失，執(zhí)行效果不佳

很多的通信企業(yè)在資金流動(dòng)管理的相關(guān)制度建設(shè)上，還處于不完善不健全的狀態(tài)，對(duì)于資金的控制和風(fēng)險(xiǎn)的控制沒有良好的制度預(yù)防，這對(duì)后期的制度執(zhí)行是極為不利的，造成流動(dòng)資金應(yīng)有的分配模式得到順利的實(shí)現(xiàn)。另外，在制度的執(zhí)行上缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督執(zhí)行措施，很多的資金管理制度只是應(yīng)付形式而已，實(shí)際的執(zhí)行效果和力度并不是很好。通信企業(yè)中，銷售人員只負(fù)責(zé)產(chǎn)品的銷售，財(cái)務(wù)部門只負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的核算，其他部門也是如此只是負(fù)責(zé)本部門的職責(zé)任務(wù)，彼此之間的聯(lián)系并不是很好，造成資金的流動(dòng)鏈不是很及時(shí)和完善，資金的回收難度有所增加，加上通信企業(yè)的網(wǎng)點(diǎn)分布較多，也不利于資金的回收管理。

（三）資金的利用效率不高

通信企業(yè)資金管理的集中化逐漸成為一種趨勢(shì)，但是由于其市場(chǎng)服務(wù)的形式，網(wǎng)點(diǎn)分布眾多，這就造成了資金的過于分散。很多通信企業(yè)現(xiàn)在還存在著多頭開戶的行為，對(duì)于資金的管理不好控制，再進(jìn)資金的投資時(shí)沒有科學(xué)的決策，這給資金的利用效率帶來了很大的不利影響，企業(yè)內(nèi)部上下級(jí)之間的約束機(jī)制并不健全，上層單位對(duì)下級(jí)部門的資金使用沒有及時(shí)的監(jiān)控和調(diào)配，出現(xiàn)資金的盲目無序使用。另外，就是通信企業(yè)的沉淀資金較多，物資占用的資金也較多，這使資金的流動(dòng)周轉(zhuǎn)速度十分緩慢。

四、通信企業(yè)加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的措施

（一）創(chuàng)新管理理念，與時(shí)俱進(jìn)

通信企業(yè)在進(jìn)行流動(dòng)資金管理時(shí)，要把營(yíng)業(yè)資金和現(xiàn)金流予以重點(diǎn)關(guān)注，采取先進(jìn)的技術(shù)手段和分析方法進(jìn)行實(shí)時(shí)的關(guān)注。對(duì)于現(xiàn)金流的關(guān)注，要把年終的現(xiàn)金流和日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流計(jì)劃兩者同等對(duì)待，對(duì)周期性的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)和報(bào)告要求要形成制度化和規(guī)范化，把現(xiàn)金流的關(guān)注力度擴(kuò)展到各個(gè)單位。另外，還要建立相應(yīng)的預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)予以及時(shí)的防范預(yù)警，選擇合適的指標(biāo)對(duì)現(xiàn)金、營(yíng)業(yè)資金以及存貨等加強(qiáng)關(guān)注力度，如果條件許可的話，還要建立專門的資金使用監(jiān)控部門，重點(diǎn)對(duì)流動(dòng)資金的使用效益進(jìn)行關(guān)注，把流動(dòng)資金維持在合理的水平上。

（二）建立內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行效力

加強(qiáng)流動(dòng)資金的管理離不開高效的制度保證，通信企業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際狀況，針對(duì)于通信行業(yè)所固有的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，建立一套適合自身實(shí)際的高效合理的內(nèi)部控制制度，并使財(cái)務(wù)管理和資金流動(dòng)管理兩者密切結(jié)合，對(duì)存在的問題及時(shí)的解決處理。此外，在當(dāng)前科技的廣泛普及下，還要把先進(jìn)的信息處理技術(shù)和電子化操作模式運(yùn)用于流動(dòng)資金的管理中，進(jìn)一步完善目前財(cái)務(wù)和其他控制的流程，進(jìn)而提升營(yíng)業(yè)款的繳存監(jiān)控質(zhì)量，通信企業(yè)還可以利用自身的優(yōu)勢(shì)與銀行進(jìn)行合作，采取系統(tǒng)接口和信息共享的方式，加強(qiáng)對(duì)資金收付的實(shí)時(shí)監(jiān)控。

（三）改善預(yù)算管理，提高權(quán)威性

預(yù)算管理活動(dòng)也是對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行管理的一種有效的規(guī)劃方式，因?yàn)榱鲃?dòng)資金具有不穩(wěn)定性，涉及到的內(nèi)容較多，在預(yù)算管理的作用下，這些復(fù)雜的流動(dòng)資金項(xiàng)目可以規(guī)范化運(yùn)行，在進(jìn)行編制方案時(shí)，可以根據(jù)情況選擇零基預(yù)算，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況來實(shí)現(xiàn)預(yù)算的內(nèi)外統(tǒng)籌，在執(zhí)行時(shí)要加強(qiáng)監(jiān)督監(jiān)管力度，及時(shí)對(duì)存在的差異進(jìn)行分析解決，提高權(quán)威性和獨(dú)立性。同時(shí)還要對(duì)員工進(jìn)行有針對(duì)性的指導(dǎo)培訓(xùn)，提高員工參與度，使流動(dòng)資金的管理更為實(shí)際，更為有效。

五、結(jié)束語

流動(dòng)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的重要組成部分，它對(duì)于企業(yè)的正常穩(wěn)定發(fā)展是十分重要的。在當(dāng)前形勢(shì)下，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展，市場(chǎng)主體的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，而流動(dòng)資金又是其提高競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵，因此，需要管理者予以重點(diǎn)關(guān)注，在通信企業(yè)的流動(dòng)資金管理活動(dòng)中，要根據(jù)自身服務(wù)的特殊性，加大對(duì)資金現(xiàn)金流的管理，從財(cái)務(wù)方面入手，把流動(dòng)資金的管理貫穿于整個(gè)發(fā)展過程，并對(duì)存在的問題及時(shí)的高效解決，以確保企業(yè)的資金活動(dòng)更為科學(xué)合理，促使企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：流動(dòng)資金的預(yù)算范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理 企業(yè)管理 成本控制 經(jīng)濟(jì)效益

一、財(cái)務(wù)管理概述

（一）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)管理（Financial Management）是指基于一定的法律法規(guī)，在一定整體目標(biāo)的指導(dǎo)下，關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)的購置（投資）、資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金）以及利潤(rùn)分配的管理。作為企業(yè)管理的核心，財(cái)務(wù)管理對(duì)于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的作用。實(shí)踐表明：財(cái)務(wù)管理水平的高低對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的好壞具有重要影響。

（二）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容極為豐富，從不同的角度來審視，其包含的內(nèi)容是不同的。從組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的視角看，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括了資金的籌集、資金的投放與分配等內(nèi)容。從處理財(cái)務(wù)關(guān)系的視角審視，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括了諸多對(duì)復(fù)雜的關(guān)系，涉及企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、投資人、受資人、政府之間的關(guān)系，還包括企業(yè)內(nèi)容各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系以及企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系等等。

（三）財(cái)務(wù)管理的功能

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，其作用的發(fā)揮是以其功能為基礎(chǔ)的。具體而言，財(cái)務(wù)管理具有三大基本功能：資金管理功能、成本控制功能、監(jiān)督控制功能。

（1）資金管理功能。資金對(duì)企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，如果將企業(yè)比喻為人體的話，那資金就是身體中的血液。可以說資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的必不可少的條件。所有企業(yè)的生存與發(fā)展必須基于一定的資金。因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理具備了資金管理這一最為基本的功能。財(cái)務(wù)管理人員與企業(yè)管理人員基于對(duì)市場(chǎng)和企業(yè)發(fā)展的分析，綜合各方面的信息數(shù)據(jù)，來支配企業(yè)的資金，從而利用有限的資金投入帶來最大的產(chǎn)出，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。這就是財(cái)務(wù)管理中的資金管理功能。

（2）成本控制功能。影響企業(yè)利潤(rùn)的因素有很多，例如原材料成本的變動(dòng)，員工工資的變動(dòng)，市場(chǎng)供需關(guān)系的變化等等，但是成本因素則是影響企業(yè)利潤(rùn)的主要因素之一。財(cái)務(wù)管理人員運(yùn)用科學(xué)的方法，在保障企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，嚴(yán)格控制企業(yè)中不合理的支出，包括對(duì)產(chǎn)品成本的控制、對(duì)期間費(fèi)用的控制、對(duì)研發(fā)費(fèi)用的控制以及對(duì)職工薪酬、福利、保險(xiǎn)和勞動(dòng)保護(hù)的管理等。從而達(dá)到降低企業(yè)生產(chǎn)成本，增加企業(yè)的利潤(rùn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，財(cái)務(wù)管理具有成本控制功能。

二、財(cái)務(wù)管理促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益功能探析

（一）以資金管理功能為核心，企業(yè)資金利用最優(yōu)化

（1）實(shí)施資金集中管理。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程紛繁復(fù)雜，涉及到資金使用的環(huán)節(jié)眾多，如果資金分散管理，將難以統(tǒng)一協(xié)調(diào)調(diào)度，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率大為增加。為此，在企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中，應(yīng)該將資金集中進(jìn)行管理，這將有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。具體可以以資金結(jié)算中心的形式進(jìn)行資金集中管理，這樣能夠有效控制企業(yè)多頭賬戶，有效控制和統(tǒng)一調(diào)度企業(yè)的資金，發(fā)揮結(jié)算中心的“水庫”功能，當(dāng)企業(yè)流動(dòng)資金充足時(shí)，結(jié)算中心可以存儲(chǔ)部分流動(dòng)資金留作他用；當(dāng)企業(yè)流動(dòng)資金緊張時(shí)時(shí)，結(jié)算中心可以支出部分資金緩解企業(yè)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。實(shí)施資金集中管理，發(fā)揮資金最大價(jià)值，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升奠定良好的資金基礎(chǔ)。

（2）全面推行資金預(yù)算管理制度。為了發(fā)揮財(cái)務(wù)管理中資金管理功能的核心作用，企業(yè)應(yīng)該全面推行資金預(yù)算管理制度，嚴(yán)格控制企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)之前以及生產(chǎn)過程之中的資金流動(dòng)，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的要求，保證資金有序的流動(dòng)，使企業(yè)有限的資金發(fā)揮最大的價(jià)值，這樣一來，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的提升自然而言就是水到渠成的事情。但是反觀目前絕大多數(shù)企業(yè)推行的資金管理制度常常是產(chǎn)品生產(chǎn)完以后才展開的，如果沒有發(fā)現(xiàn)資金使用問題固然好，即使發(fā)現(xiàn)了企業(yè)資金使用存在問題，那時(shí)已經(jīng)來不及進(jìn)行補(bǔ)救，寶貴的資金就在無形中流失，負(fù)面的連鎖反應(yīng)自然而然會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生消極的影響。因此，為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)需要未雨綢繆，推行全面的資金預(yù)算管理制度。

（3）加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金分析。預(yù)測(cè)流動(dòng)資金對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要作用。凈流動(dòng)資金的多寡代表企業(yè)的流動(dòng)地位，凈流動(dòng)資金越多表示凈流動(dòng)資產(chǎn)愈多，其短期償債能力較強(qiáng)，因而其信用地位也較高，在資金市場(chǎng)中籌資較容易，成本也較低。為此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)流動(dòng)資金分析預(yù)測(cè)，實(shí)時(shí)掌握企業(yè)流動(dòng)資金的流入和流出，確保企業(yè)有足夠的支付能力和償還債務(wù)的能力，將流動(dòng)資金的管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的日常工作來抓，將其貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金分析預(yù)測(cè)，提高流動(dòng)資金的利用率，增加籌資降低企業(yè)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）以成本控制功能為重點(diǎn)，企業(yè)資源利用最優(yōu)化

在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，成本控制處于極其重要的地位，財(cái)務(wù)管理成本控制功能的發(fā)揮主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）推行目標(biāo)成本管理制度。推行目標(biāo)成本管理制度是提高資源利用率，降低資源消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效措施。為了制定適合企業(yè)的目標(biāo)成本管理制度，企業(yè)首先需要對(duì)深入進(jìn)行調(diào)研，了解企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境和自身的發(fā)展?fàn)顩r，在此基礎(chǔ)上確定合理的企業(yè)目標(biāo)成本。其次，在科學(xué)方法的指導(dǎo)下，將企業(yè)大的目標(biāo)成本逐步的分解細(xì)化為便于實(shí)現(xiàn)的小的目標(biāo)成本，從而調(diào)動(dòng)目標(biāo)執(zhí)行者的主觀能動(dòng)性。最后，企業(yè)要為推行目標(biāo)執(zhí)行者創(chuàng)造良好的服務(wù)和指導(dǎo)，使其以積極主動(dòng)的狀態(tài)執(zhí)行企業(yè)的目標(biāo)成本管理制度。通過以上步驟，能夠有效降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，實(shí)現(xiàn)既定的成本管理目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

（2）構(gòu)建全員成本控制體系。企業(yè)產(chǎn)品成本控制可以從多方面著手，但是最為重要的是要調(diào)動(dòng)企業(yè)全部員工，構(gòu)建全員成本控制項(xiàng)體系，因?yàn)橛绊懫髽I(yè)生產(chǎn)成本的因素中，其他的因素都是客觀可控的，只有人是主觀較難掌控的。為了最大限度的節(jié)約成本，因此必須構(gòu)建全員成本控制體系。這個(gè)體系包括橫向和縱向兩個(gè)維度，將企業(yè)的成本費(fèi)用目標(biāo)進(jìn)行層層分解落實(shí)，橫向分解落實(shí)到企業(yè)內(nèi)有關(guān)職能部門進(jìn)行管理控制，縱向分解落實(shí)到車間班組個(gè)人進(jìn)行管理控制，形成一個(gè)縱橫交錯(cuò)的企業(yè)成本費(fèi)用管理網(wǎng)絡(luò)，并對(duì)全員進(jìn)行嚴(yán)格考核。力求提高企業(yè)員的工作效率，降低生產(chǎn)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

第4篇：流動(dòng)資金的預(yù)算范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 作用

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的命脈，是企業(yè)國際化發(fā)展的前提，建立現(xiàn)代企業(yè)制度對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作提出了更高的要求，根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)固有的性質(zhì)和要求。建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理體制是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要我們?cè)诮F(xiàn)代企業(yè)制度的同時(shí)，不斷在理論上和實(shí)踐中進(jìn)一步探索和完善。

一、財(cái)務(wù)管理是提升現(xiàn)代企業(yè)管理重要途徑

1.財(cái)務(wù)活動(dòng)是上層控制企業(yè)一切活動(dòng)的重要活動(dòng)之一，涉及產(chǎn)、供銷各個(gè)環(huán)節(jié)，為各個(gè)管理層面提供準(zhǔn)確的信息，財(cái)務(wù)管理是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的最大保證；其次，通過核算，分析對(duì)比歷史、同業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)謀求效益的重要保障。因此，只有靠正確的財(cái)務(wù)政策，用規(guī)定的財(cái)務(wù)處理方法，去規(guī)范我們的財(cái)務(wù)行為，才能從會(huì)計(jì)信息的反饋中找準(zhǔn)在生產(chǎn)與流通領(lǐng)域中的薄弱環(huán)節(jié)，堵塞漏洞，采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)政策，保證企業(yè)從生產(chǎn)管理到財(cái)務(wù)管理的高效運(yùn)行。

2.財(cái)務(wù)管理，有利于企業(yè)把握資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)要發(fā)展，離不開資金的支持，企業(yè)要對(duì)外提品和服務(wù)，必須要有一定的資產(chǎn)，銷售增加時(shí)，要相應(yīng)增加流動(dòng)資金，甚至還需增加固定資產(chǎn)，為取得所需增加的資產(chǎn)，企業(yè)要籌措資金，這些資金一部分來自保留盈余，另一部分通過外部融資取得，這就需要做出正確的籌資決策，籌資決策要解決的問題是如何取得企業(yè)所需要的資金，包括何時(shí)籌資、向誰籌資、籌集多少資金，籌資決策的關(guān)鍵是決定各種資金來源在總資金中所占的比重，即確定資本結(jié)構(gòu)，以使籌資風(fēng)險(xiǎn)和籌資成本相配合，因此，只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理才能使企業(yè)合理地把握資本結(jié)構(gòu)。

3.財(cái)務(wù)管理有利于企業(yè)降低資金的使用成本。流動(dòng)資金是指投放在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，流動(dòng)資金的主要項(xiàng)目是現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨，它們占用了絕大部分的流動(dòng)資金，在企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提下，流動(dòng)資金在一個(gè)不斷投入和收回的循環(huán)過程之中，這一過程沒有終止的日期，這就使我們難以直接評(píng)價(jià)其投資的報(bào)酬率，因此，對(duì)流動(dòng)資金投資評(píng)價(jià)的基本方法是以最低的成本滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要這就要求企業(yè)對(duì)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款及存貨的日常管理要嚴(yán)格按照企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行科學(xué)合理地使用流動(dòng)資金，這樣才能以最低的成本滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)在需要。

4.財(cái)務(wù)管理有利于企業(yè)規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于創(chuàng)造價(jià)值而言，投資決策是最重要的決策，籌資的目的是投資，投資決定了籌資的規(guī)模和時(shí)間，投資決定了購置的資產(chǎn)類別，不同的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要不同的資產(chǎn)，因此投資決定了日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)和方式投資決策決定著企業(yè)的前景，因此，只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制定出科學(xué)合理的投資方案和評(píng)價(jià)方案并使之具有可行性才能夠很好地規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)免遭不必要的損失。

二、現(xiàn)代企業(yè)要快速發(fā)展必須要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理

1.健全內(nèi)部監(jiān)督制度。為防止工作中的差錯(cuò)和有關(guān)人員的不當(dāng)行為，應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督和檢查制度。通過監(jiān)督檢查，對(duì)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)瀑等及時(shí)加以糾正或制止。涉及資金和物資進(jìn)出等業(yè)務(wù)，應(yīng)由兩人或兩人以上分工管理，以起到互相制約的一種工作制度。

2.促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新。企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新是指企業(yè)財(cái)務(wù)在管理層面的創(chuàng)新，是企業(yè)為適應(yīng)環(huán)境變化而對(duì)財(cái)務(wù)管理要素所做的重新組合。企業(yè)管理模式僵化，阻礙了企業(yè)的迅速發(fā)展，財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新可以推動(dòng)中小企業(yè)的全局管理創(chuàng)新模式。因此，我們要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理觀念。企業(yè)要在競(jìng)爭(zhēng)中處于主體地位，首先就要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，第一，樹立人本化理財(cái)觀念：把對(duì)人的激勵(lì)與約束放在首位，建立責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，充分挖掘和發(fā)揮人的潛能，調(diào)動(dòng)人的創(chuàng)造性、主體性和自覺性；第二，樹立動(dòng)態(tài)管理觀念：根據(jù)市場(chǎng)信息及企業(yè)實(shí)際不斷比較、分析和選擇，在動(dòng)態(tài)中尋找最佳平衡點(diǎn)，及時(shí)采取相應(yīng)措施，提高管理效率；第三，樹立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念：善于對(duì)環(huán)境變化帶來的不確定性因素進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)，有預(yù)見性地采取各種措施，使可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)損失降至最低；第四，樹立信息理財(cái)觀念：在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代里，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須牢固地樹立信息理財(cái)觀念；第五，樹立融資第一觀念市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)成敗的關(guān)鍵已不再是單單的自主理財(cái)，而是資本運(yùn)營(yíng)、培育和擴(kuò)張。因此，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)樹立融資第一的新觀念，優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)，順應(yīng)新經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，提高企業(yè)效益。

3.要控制成本費(fèi)用。首先，要開展全面預(yù)算。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的控制，生產(chǎn)部門編制標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表、標(biāo)準(zhǔn)人工設(shè)定表和標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表時(shí)，要依據(jù)產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格、目標(biāo)利潤(rùn)和原材料、人工、制造費(fèi)用消牦定額等確定目標(biāo)成本，把目標(biāo)成本分解到產(chǎn)品開發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，目標(biāo)責(zé)任落實(shí)到人，嚴(yán)格考核成本指標(biāo)，嚴(yán)格兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，職能部門應(yīng)采用零基預(yù)算，不受以往預(yù)算安排和預(yù)算執(zhí)行情況的影響，將一切預(yù)算收支都建立在成本效益分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)需要和可能來編制預(yù)算各部門每月應(yīng)對(duì)當(dāng)月費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的各種問題并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)提出建議，為企業(yè)決策提供依據(jù)。其次，拓寬進(jìn)貨渠道，降低外購成本，面對(duì)通貨膨脹的市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)業(yè)務(wù)人員在采購前必須充分利用各種信息工具了解進(jìn)貨渠道，爭(zhēng)取合理價(jià)格，對(duì)采購價(jià)格的審核人員應(yīng)該加大詢價(jià)的密度和力度，通過電話、網(wǎng)絡(luò)等信息手段貨比三家制定基準(zhǔn)價(jià)，對(duì)采購價(jià)格偏離基準(zhǔn)價(jià)一定限額的進(jìn)貨，要求供貨商作出解釋或價(jià)格折讓，對(duì)大宗商品要采用公開招標(biāo)等方式，增加進(jìn)貨的透明度，盡量消除價(jià)格波動(dòng)等不利因素的影響，降低采購成本。

第5篇：流動(dòng)資金的預(yù)算范文

關(guān)鍵詞：供水企業(yè)；資金管理；效率

中圖分類號(hào)：F406.71 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

供水企業(yè)的資金管理對(duì)于企業(yè)來說，是一項(xiàng)不可缺少的部分，能更好的強(qiáng)化企業(yè)的管理，并圍繞供水企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)，管好、用活流動(dòng)資金，加快資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，形成規(guī)范化、制度化、信息化的管理渠道，推動(dòng)供水企業(yè)的資金運(yùn)用效率，將有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、簡(jiǎn)述供水系統(tǒng)資金管理的重要性

1、強(qiáng)化資金流轉(zhuǎn)的重要途徑

在供水系統(tǒng)的資金管理上，通過嚴(yán)密的管理制度應(yīng)用，能加速資金周轉(zhuǎn)，流動(dòng)資金快速周轉(zhuǎn)是施工企業(yè)高速發(fā)展的重要條件，可以以較少的資金完成同樣多的高速公路施工任務(wù)；或者用同樣多的資金完成更多的施工生產(chǎn)任務(wù)。這樣就為企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行補(bǔ)充了“血液”，企業(yè)可以把節(jié)約下來的資金用到新的施工生產(chǎn)任務(wù)中去，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的有效增長(zhǎng)和良性循環(huán)發(fā)展。

2、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要方式

通過對(duì)供水企業(yè)的資金管理，并通過信息化、技術(shù)化的運(yùn)用手段，有利于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，是企業(yè)正常生產(chǎn)的必要保證，流動(dòng)資金是企業(yè)資產(chǎn)的貨幣反映，工程施工等生產(chǎn)活動(dòng)，都能反映到流動(dòng)資金運(yùn)動(dòng)上來。因此，通過對(duì)流動(dòng)資金運(yùn)用分析，可以發(fā)現(xiàn)施工生產(chǎn)和物資流通及企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)的問題，從而采取措施，改善經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展。

3、企業(yè)自身發(fā)展的重要因素

對(duì)于供水企業(yè)來說，如果沒有相應(yīng)的資金管理技術(shù)，就會(huì)帶來更多的不良后果，通過采用現(xiàn)代化的資金管理技術(shù)，有利于增加企業(yè)資金積累和自身發(fā)展，管理用好流動(dòng)資金，節(jié)約使用資金，利息開支減少，工程物資損耗減少，降低了施工產(chǎn)品成本，利潤(rùn)就會(huì)增加。如果放松資金管理，就會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)慢，成本費(fèi)用水平高、虧損等情況，而且對(duì)企業(yè)本身的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)帶來不利的影響。

二、分析供水系統(tǒng)資金管理存在的問題

1、資金監(jiān)管機(jī)制不健全

在供水企業(yè)的資金管理上，對(duì)于資金的監(jiān)管機(jī)制還存在一定的不足之處，尤其是沒有結(jié)合供水企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行深入的分析，缺乏相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制。一方面計(jì)劃外盲目采購使存貨中的物資儲(chǔ)備額成倍增長(zhǎng)，形成大量的沉淀資金；另一方面產(chǎn)品賒銷又形成大量的應(yīng)收賬款，增大了壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存，致使流動(dòng)資金嚴(yán)重不足。

2、現(xiàn)代技術(shù)手段應(yīng)用不足

由于職工的設(shè)備保養(yǎng)和維護(hù)意識(shí)淡泊，使設(shè)備損壞，造成的浪費(fèi)比較顯著。成本信息反饋慢，缺乏靈敏的信息反饋系統(tǒng)，不能及時(shí)地采取有效措施處理偏離目標(biāo)的逆差異，控制重點(diǎn)仍放在事后控制上。技術(shù)與經(jīng)濟(jì)隔離。搞經(jīng)濟(jì)的不懂生產(chǎn)，無法從生產(chǎn)技術(shù)領(lǐng)域?qū)で蟪鼋档统杀镜拇胧?；搞生產(chǎn)技術(shù)的經(jīng)濟(jì)觀念淡薄，往往只注重技術(shù)參數(shù)，而很少考慮生產(chǎn)技術(shù)的經(jīng)濟(jì)效果。

3、預(yù)算制度形同虛設(shè)

相當(dāng)多的供水企業(yè)大都是依靠經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、任期目標(biāo)來籠統(tǒng)地進(jìn)行企業(yè)規(guī)劃，尚未建立健全預(yù)算管理制度，有的企業(yè)雖然有了預(yù)算制度，但預(yù)算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金從事長(zhǎng)期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生，導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足，實(shí)際上靠借新還舊來維持經(jīng)營(yíng)。

三、探討提高供水系統(tǒng)資金管理的運(yùn)用方式

1、設(shè)計(jì)資金內(nèi)部控制流程，建立績(jī)效考評(píng)體系

公司將資金內(nèi)控環(huán)節(jié)中資金存量指標(biāo)、資金賬戶數(shù)量指標(biāo)、資金內(nèi)控執(zhí)行綜合測(cè)評(píng)等指標(biāo)納入公司績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系，在項(xiàng)目發(fā)展期作為對(duì)各單位及部門的月度、季度及年度考核指標(biāo)，并與各單位、各部門的個(gè)人收益掛鉤，實(shí)行后效果明顯。在此基礎(chǔ)上，還可以引進(jìn)外部咨詢，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力量。公司在資金內(nèi)控全面推廣后，成立專門的檢查小組，設(shè)計(jì)資金內(nèi)控檢查項(xiàng)目，對(duì)各單位進(jìn)行檢查，并匯總檢查結(jié)果，報(bào)公司管理層。此外，公司還專門聘請(qǐng)外部咨詢公司對(duì)資金內(nèi)控的執(zhí)行情況進(jìn)行測(cè)試評(píng)價(jià)，強(qiáng)化內(nèi)控流程可操作性。

2、開展內(nèi)控培訓(xùn)交流活動(dòng)，提高整體管理素質(zhì)

供水企業(yè)可以根據(jù)資金內(nèi)控項(xiàng)目推進(jìn)進(jìn)度，安排階段性的內(nèi)控培訓(xùn)及交流活動(dòng)。一方面讓各部門、單位的領(lǐng)導(dǎo)乃至全體員工了解并理解公司推進(jìn)該項(xiàng)目的目的，減少項(xiàng)目推進(jìn)的阻力；另一方面也便于員工理論聯(lián)系實(shí)際，無論內(nèi)控的設(shè)計(jì)提議者，還是內(nèi)控的貫徹執(zhí)行者，都可以通過這個(gè)溝通平臺(tái)，發(fā)表自己的意見及建議，為下一步內(nèi)控的完善奠定基礎(chǔ)。

3、根據(jù)供水行業(yè)特點(diǎn)，關(guān)注資金內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)的控制

針對(duì)水費(fèi)賬戶多、水費(fèi)收費(fèi)方式多的特點(diǎn)，對(duì)自來水公司柜臺(tái)收費(fèi)、委托銀行收費(fèi)等形式進(jìn)行逐條規(guī)定，建立水費(fèi)收入的貨款回收流程；針對(duì)各類工程收入特點(diǎn)，設(shè)計(jì)工程項(xiàng)目從簽訂合同、客戶支付預(yù)付工程、招投標(biāo)發(fā)包到施工單位、支付施工單位預(yù)付款、工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理控制、工程項(xiàng)目完工及審價(jià)報(bào)告、支付施工單位工程尾款、客戶根據(jù)審價(jià)報(bào)告支付工程尾款等一套工程收入的貨款回收及管線項(xiàng)目的現(xiàn)金支出流程；規(guī)范工程立項(xiàng)、工程招標(biāo)、工程造價(jià)、工程建設(shè)、工程驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)的控制，加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目的管理；調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)償債能力；運(yùn)用信息化管理手段，加強(qiáng)資金預(yù)算分析，控制資金風(fēng)險(xiǎn)；統(tǒng)一網(wǎng)銀支付方式，逐步建立集中化管理模式。

4、實(shí)施全面預(yù)算管理，提高資金使用效率

供水企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為重點(diǎn)。要通過加強(qiáng)資金的預(yù)算管理和流量控制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理，提高企業(yè)管理水平。要推行預(yù)算管理制度，保障企業(yè)資金有序流動(dòng)，企業(yè)應(yīng)建立全面預(yù)算管理機(jī)制，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度，將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的法定依據(jù)，把資金的收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理中的核心地位，要以現(xiàn)金流量監(jiān)控為重點(diǎn)，分門別類，把好關(guān)鍵點(diǎn)，嚴(yán)格限制無預(yù)算的資金支出，堅(jiān)持力行節(jié)約的精神，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的監(jiān)控，實(shí)施大額資金的跟蹤監(jiān)控。

四、總結(jié)

在提高供水企業(yè)資金管理效率的運(yùn)用方式上，還可以采用更多的方法，譬如加強(qiáng)資金計(jì)劃管理、推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化、提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，夯實(shí)資金管理基礎(chǔ)等多方面著手，構(gòu)建嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，細(xì)化供水企業(yè)的整體規(guī)劃，圍繞供水企業(yè)的發(fā)展需要，從而實(shí)現(xiàn)供水企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金全面集中管理與控制，保證資金合理有效使用，收到更好的效果。

參考文獻(xiàn)：

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[3]張大華;企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)分析與管理控制措施[J];中國市場(chǎng);2010年52期

第6篇：流動(dòng)資金的預(yù)算范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)　資金緊張　現(xiàn)狀　原因　對(duì)策

中圖分類號(hào)：F275　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1004―4914(2011)05―160―02

一、引言

目前許多中小企業(yè)由于資金緊張，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成了不少負(fù)面影響。一是經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下滑；二是由于資金不足，資金周轉(zhuǎn)速度減慢，企業(yè)維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)非常困難，再加上應(yīng)付銀行利息的增長(zhǎng)，直接影響到企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的提高。如一些企業(yè)由于受資金困擾，原材料庫存減少，無法購進(jìn)原材料和配件，造成現(xiàn)有的大量訂單流失，有合同的訂單也不能按期交貨，給企業(yè)造成了很大損失。三是難以擴(kuò)大再生產(chǎn)，企業(yè)固定資產(chǎn)投資減少，造成企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力減弱。四是中小企業(yè)職工的凝聚力不夠，職工因?yàn)橘Y金緊張，工資福利不能按時(shí)到位，職工利益得不到有效保障；造成職工工作主動(dòng)性積極性不夠。

因此，資金緊張是每個(gè)企業(yè)不容忽視的問題，應(yīng)該引起相當(dāng)大的關(guān)注與深入研究。本文對(duì)企業(yè)資金緊張的原因進(jìn)行深入研究，并提出相應(yīng)的一些解決方法與對(duì)策。

二、資金緊張?jiān)蚍治?/p>

1、國家信貸緊縮，造成中小企業(yè)資金緊張。隨著我國銀根緊縮政策的執(zhí)行，以及銀行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)加強(qiáng)，銀行由于受任務(wù)指標(biāo)考核等影響。往往對(duì)規(guī)模較大的企業(yè)表示青睞，而對(duì)中小企業(yè)則較為冷淡。中小企業(yè)在銀行進(jìn)行借貸越來越困難，由此導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金緊張。

2、企業(yè)投資盲目，收益虧損導(dǎo)致資金緊張。隨著社會(huì)信息化建設(shè)加快，經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，市場(chǎng)熱點(diǎn)變化也較快，一些中小企業(yè)看到哪個(gè)產(chǎn)品熱銷，就準(zhǔn)備投資生產(chǎn)。許多中小企業(yè)由于沒有充足的資金來源或者投資額過大，造成固定資產(chǎn)投入不足，沒有達(dá)到預(yù)期經(jīng)營(yíng)目的。即使固定投入充足，但由于擠占了大量流動(dòng)資金，造成周轉(zhuǎn)困難，效益下降。由于這種盲目投資、擴(kuò)張，對(duì)中小企業(yè)增加了經(jīng)營(yíng)非常大的風(fēng)險(xiǎn)，有時(shí)一次盲目投資就可能造成一個(gè)中小企業(yè)破產(chǎn)。

3、中小企業(yè)管理不到位，造成資金緊張。一是由于自身管理體制不當(dāng)造成資金緊張。許多中小企業(yè)管理制度不完善，有的不是以制度為本進(jìn)行管理。沒有有效的民主制度保證擴(kuò)大再生產(chǎn)，不太會(huì)補(bǔ)充流動(dòng)資金的不足，資本運(yùn)營(yíng)基本依靠銀行貸款，國家宏觀政策一旦出現(xiàn)調(diào)整，企業(yè)就不可避免出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的局面。二是經(jīng)營(yíng)不善造成企業(yè)資金緊張。資金使用不當(dāng)；各種開支控制不嚴(yán)，浪費(fèi)嚴(yán)重，缺乏統(tǒng)一管理；企業(yè)物資無計(jì)劃濫購，存貨積壓嚴(yán)重，管理不善等情況的出現(xiàn)，致使企業(yè)資金利用率低下，費(fèi)用無預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不力。

4、企業(yè)往來資金拖欠嚴(yán)重。企業(yè)為了在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中爭(zhēng)取客戶，越來越多地將賒銷作為一種營(yíng)銷策略。賒銷在增大銷售量的同時(shí)，也導(dǎo)致了另一種后果，即：三角債問題嚴(yán)重影響企業(yè)資金運(yùn)作的效果。由于三角債占用的資金屬營(yíng)運(yùn)資金的一部分，本來通過合理安排，可能收到良好效益，然而以三角債形式存在，不但不能產(chǎn)生任何經(jīng)濟(jì)效益，反而要企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)的機(jī)會(huì)成本和大量的利息費(fèi)用。

三、對(duì)策研究

1、借助計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理。對(duì)于企業(yè)來說，財(cái)務(wù)集中管理主要包括統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一購進(jìn)、統(tǒng)一核算。首先要建立合理的財(cái)會(huì)體制，建立結(jié)算中心、核算中心和稽核中心。結(jié)算中心主要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部往來資金的劃撥和采購資金的償付，核算中心主要對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行記錄和處理，稽核中心主要負(fù)責(zé)資金運(yùn)用和賬簿記錄的稽核工作。通過這三個(gè)部門的有效配合實(shí)現(xiàn)資金的良性運(yùn)作。

2、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理。流動(dòng)資金緊張反映了企業(yè)宏觀管理不當(dāng)，如資金配置不合理、微觀管理不嚴(yán)、流通環(huán)節(jié)不暢等方面的問題。為了使企業(yè)擺脫困境，除了盡量爭(zhēng)取外部的支持外，企業(yè)應(yīng)主動(dòng)從內(nèi)部管理上下工夫。一是努力提高企業(yè)素質(zhì)，提高企業(yè)資金的使用效果，大力壓縮庫存，搞活用活資金。二是節(jié)能降耗，努力降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。三是加強(qiáng)銷售環(huán)節(jié)的管理，努力做到多產(chǎn)多銷多創(chuàng)利。四是積極清理債權(quán)債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)。五是要加強(qiáng)預(yù)算管理，制定與實(shí)際相符的預(yù)算目標(biāo)，必須經(jīng)得起市場(chǎng)的考驗(yàn)，與企業(yè)的外部環(huán)境相適應(yīng)。為應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，企業(yè)制定的預(yù)算目標(biāo)應(yīng)具有一定的彈性，增加應(yīng)變能力；還要符合企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的客觀實(shí)際，與企業(yè)的生產(chǎn)能力、技術(shù)水平和員工素質(zhì)相適應(yīng)，不能過高或過低。六要加強(qiáng)庫存管理。加強(qiáng)對(duì)訂貨點(diǎn)的控制。降低庫存，加強(qiáng)營(yíng)銷，支持開發(fā)過硬的產(chǎn)品；加強(qiáng)銷售，適度擴(kuò)充渠道；加強(qiáng)銷售預(yù)測(cè)。七要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定合理的商業(yè)信用政策，企業(yè)既要考慮產(chǎn)品的商場(chǎng)狀況，又要正確評(píng)估客戶的信用狀況，因此要建立客戶資信管理機(jī)制，及時(shí)掌握客戶的各種信用資料；建立應(yīng)收賬款控制機(jī)制及科學(xué)合理催收機(jī)制。擴(kuò)大使用票據(jù)，制定嚴(yán)格的收賬制度。八要合理利用信用資金，定期編制現(xiàn)金預(yù)算，合理安排現(xiàn)金收支。及時(shí)反映現(xiàn)金的盈缺情況。對(duì)日常的現(xiàn)金收支進(jìn)行控制。在不損害供應(yīng)商心目中的形象的前提下，加速收回應(yīng)收賬款，可以盡早的使用資金，盡量推遲支付應(yīng)收賬款，就可以充分利用手頭的資金。確定最佳現(xiàn)金持有余額。建立現(xiàn)金管理信息的反饋系統(tǒng)，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)不是?；颥F(xiàn)金流出流入情況變化，及現(xiàn)金持有量低于企業(yè)最低限量，應(yīng)能及時(shí)使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)得知信息，以便能采取措施來達(dá)到理想狀態(tài)，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行。加強(qiáng)現(xiàn)金日常管理，目的是防止現(xiàn)金閑置與流失，保障其安全完整，并且有效地發(fā)揮其作用。

3、正確處理企業(yè)與政府和銀行之間的關(guān)系。政府方面，一要適當(dāng)放寬地方信貸部門的貸款審批權(quán)限。本著兼顧經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的原則，政府應(yīng)當(dāng)適當(dāng)放寬地方信貸部門的貸款審批權(quán)限，完善信貸中介服務(wù)體系，規(guī)范民間融資行為，加大對(duì)經(jīng)濟(jì)效益好、社會(huì)誠信度高、發(fā)展?jié)摿Υ蟮钠髽I(yè)特別是中小企業(yè)的扶持力度，在銀行貸款額度和利率方面給予優(yōu)惠。二是要加快企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度和經(jīng)營(yíng)機(jī)制改革的步伐，創(chuàng)造企業(yè)引進(jìn)資金的良好環(huán)境，增強(qiáng)企業(yè)融資活力。

銀行方面，在宏觀調(diào)控政策下，要把握好信貸調(diào)控的藝術(shù)性。積極主動(dòng)地為有市場(chǎng)、有效益、有利于增加就業(yè)的企業(yè)提供正常的流動(dòng)資金貸款以外，還要加快金融體制改革和金融制度創(chuàng)新的步伐，發(fā)展票據(jù)市場(chǎng)和多層次的資本市場(chǎng)，擴(kuò)大直接融資的規(guī)模，為企業(yè)籌集流動(dòng)資金開拓更多的渠道。

企業(yè)方面，必須轉(zhuǎn)變計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下資金依賴銀行的傳統(tǒng)觀念。改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單純依靠銀行貸款的做法，盡快建立一套補(bǔ)充、積累、管理流動(dòng)資金的長(zhǎng)效穩(wěn)定機(jī)制，提高自籌資金的能力。企業(yè)內(nèi)部要加強(qiáng)對(duì)資金的管理，提高資金的使用效率，減少不必要的資金占用。企業(yè)必須不斷強(qiáng)化自身的財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)控制能力，加強(qiáng)對(duì)短期財(cái)務(wù)的管理，特別是對(duì)存貨、應(yīng)收賬款的管理；必須不斷提高資金的使用效益，在優(yōu)化結(jié)構(gòu)、技術(shù)升級(jí)、管理創(chuàng)新、挖掘內(nèi)部潛力等方面付出更大的努力。同時(shí)。企業(yè)還要提高信用觀念，管理好資金用途，與銀行真正建立起互利互信的共同發(fā)展關(guān)系。

四、結(jié)束語

對(duì)于企業(yè)流動(dòng)資金緊張的現(xiàn)狀要仔細(xì)分析，深入研究，找到本質(zhì)。企業(yè)自身要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，完善民主管理，科學(xué)決策，合理分配資金。解決企業(yè)流動(dòng)資金緊張問題是企業(yè)一項(xiàng)艱巨的任務(wù)，也是一個(gè)長(zhǎng)期的、復(fù)雜的工程。只有通過企業(yè)制度和金融制度的創(chuàng)新、通過宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改善，多管齊下，才能從根本上緩解企業(yè)流動(dòng)資金緊張的狀況。

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第7篇：流動(dòng)資金的預(yù)算范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理 經(jīng)濟(jì)效益 港務(wù)公司

現(xiàn)在越來越多的人已經(jīng)同意財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中重要的地位。港務(wù)公司的財(cái)務(wù)管理在整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中也占據(jù)重要地位。

1.財(cái)務(wù)管理的概述

1.1財(cái)務(wù)管理的含義

財(cái)務(wù)管理在企業(yè)整體目標(biāo)原則下，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)購置、資本運(yùn)作和在經(jīng)營(yíng)當(dāng)中的現(xiàn)金流量管理與利潤(rùn)分配管理。從具體實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來看，財(cái)務(wù)管理的水平高低從某種意義上講決定著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

1.2財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

從不同的管理角度看，財(cái)務(wù)管理包含的內(nèi)容也不盡相同。從企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)組織者角度看，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括資金的籌集、資金投放和資金分配等資金運(yùn)營(yíng)內(nèi)容。從企業(yè)財(cái)務(wù)管理關(guān)系的角度看，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括企業(yè)與債權(quán)人、企業(yè)與債務(wù)人以及企業(yè)與投資人等外部利益相關(guān)者之間的關(guān)系，當(dāng)然包括企業(yè)內(nèi)部各成員單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系和企業(yè)與職工間財(cái)務(wù)關(guān)系等問題。

1.3 財(cái)務(wù)管理的功能

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)組成部分，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中有三個(gè)基本功能：（1）資金管理功能、（2）成本控制功能（3）財(cái)務(wù)監(jiān)督的功能。

①資金管理功能

資金是企業(yè)的血液，資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理必不可少的基礎(chǔ)條件。資金管理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言是最基本的功能。根據(jù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，財(cái)務(wù)管理人員綜合市場(chǎng)企業(yè)等信息數(shù)據(jù)，從而做出最合適的支配企業(yè)資金行為，使其有限資金帶來最大產(chǎn)出，從而提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

②成本控制功能

企業(yè)利潤(rùn)高低受成本因素影響很大，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要運(yùn)用科學(xué)財(cái)務(wù)管理方法，嚴(yán)格控制企業(yè)中不合理的支出，這包括期間費(fèi)用控制、產(chǎn)品成本控制和研發(fā)費(fèi)用控制及職工薪酬的管理等。從而降低企業(yè)生產(chǎn)成本，增加企業(yè)利潤(rùn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

③財(cái)務(wù)監(jiān)督功能

財(cái)務(wù)監(jiān)督功能是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要功能。財(cái)務(wù)監(jiān)督可以查漏補(bǔ)缺，防止企業(yè)資產(chǎn)與資金的流失，保障企業(yè)資產(chǎn)的完整，同樣提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

2. 財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有一定的功能

2.1資金管理功是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心

（1）資金集中管理

資金實(shí)行集中管理，會(huì)有效的降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，具體操作方法是以資金結(jié)算中心進(jìn)行資金集中管理，實(shí)行資金集中管理可以控制企業(yè)多頭賬戶的現(xiàn)象，同時(shí)可以統(tǒng)一管理企業(yè)資金，充分發(fā)揮資金結(jié)算中心資金水庫的作用，在企業(yè)內(nèi)部賬戶資金充裕的時(shí)候，結(jié)算中心可以將一部分閑置資金集中起來投放到經(jīng)濟(jì)利益更高的項(xiàng)目；當(dāng)企業(yè)內(nèi)部有成員單位流動(dòng)資金緊張時(shí)，資金結(jié)算中心可以釋放資金來緩解成員單位資金緊張，而不必向銀行借貸，從而付出高額的利息費(fèi)用，提高企業(yè)整體的效益。

（2）推行資金預(yù)算管理制度的全面實(shí)施

在發(fā)揮財(cái)務(wù)的管理中資金管理是其核心功能，企業(yè)應(yīng)全面的推行資金的預(yù)算管理的制度，需嚴(yán)格的控制企業(yè)的產(chǎn)品在生產(chǎn)之前和生產(chǎn)過程中資金流動(dòng)，要嚴(yán)格的執(zhí)行預(yù)算要求，確保資金其有序的流動(dòng)，讓企業(yè)的有限資金發(fā)揮出最大的價(jià)值，從而，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升自然就是水到渠成。反觀目前的絕大多數(shù)的企業(yè)推行其資金的管理制度往往是是產(chǎn)品已經(jīng)生產(chǎn)完才展開的，若沒有發(fā)現(xiàn)資金的使用問題是好的，但是若發(fā)現(xiàn)了其企業(yè)的資金是使用存在問題的，到那時(shí)就來不及補(bǔ)救了，因此其寶貴資金就會(huì)無形的流失。因此，要想提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)的效益，未雨綢繆是企業(yè)必不可少的。

（3）企業(yè)流動(dòng)資金的加強(qiáng)

預(yù)測(cè)流動(dòng)資金是企業(yè)發(fā)展的重要作用。其凈流動(dòng)資金多少是代表企業(yè)流動(dòng)的地位的，凈流動(dòng)資金越多則表示其凈流動(dòng)資產(chǎn)也愈多，短期的償債能力也是很強(qiáng)的，所以其信用度也較高，這樣在資金市場(chǎng)中的籌資也較容易，其成本也就較低。因此，企業(yè)要加強(qiáng)其流動(dòng)的資金分析，還要實(shí)時(shí)的掌握企業(yè)的流動(dòng)資金流入和流出，做到企業(yè)有足夠支付的能力和償還債務(wù)能力，并將流動(dòng)的資金管理作企業(yè)的財(cái)務(wù)管理日常來工作抓，貫穿在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)。并加強(qiáng)企業(yè)的流動(dòng)資金分析，有效的提高流動(dòng)的資金利用率，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)的效益。

2.2成本控制功能作為重點(diǎn)，使資金利用率做高

成本的控制是處于重要的地位的這在企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略當(dāng)中，如果企業(yè)能夠保證產(chǎn)品的質(zhì)量還能控制產(chǎn)品的成本，這就在激烈的市場(chǎng)當(dāng)中有可占先機(jī)，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)的效益達(dá)到迅速的提升，其財(cái)務(wù)管理的成本控制功能發(fā)揮有以下幾個(gè)方面：

（1）目標(biāo)成本管理制度的推行

① 定點(diǎn)采購

這主要是搞好其成本管理最基本的工作。在采購的時(shí)候做到分工到人，還要有專人來有針對(duì)性的負(fù)責(zé)，且要認(rèn)真的考察和其供應(yīng)商。保證在采購物的前提下，努力的降低其采購的成本。

②規(guī)范物資的領(lǐng)用手續(xù)

要加強(qiáng)其領(lǐng)料辦法與手續(xù)的管理，也是有效的控制物料的消耗，以便更好的降低生產(chǎn)的成本環(huán)節(jié)。為此特作以下的規(guī)定：a、其勞保的用品一定要按規(guī)定的期限發(fā)放，要登好臺(tái)賬。直到期時(shí)領(lǐng)用，由工人支付。b、對(duì)于材料的領(lǐng)用要必須先批與后領(lǐng)，要保管其不見主管領(lǐng)導(dǎo)的審批不允許發(fā)放材料。 c、凡是車間發(fā)生的材料領(lǐng)用，都必須由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，對(duì)于其他人代簽是絕對(duì)不允許的。d、若是用于固定資產(chǎn)的投入，要由財(cái)務(wù)入固定的資產(chǎn)，容許不進(jìn)入車間的生產(chǎn)成本。

③其生產(chǎn)成本的目標(biāo)核算

最近一些年，港務(wù)公司都面臨著其內(nèi)需減少和外貿(mào)出口下滑與人工成本的不斷增加以及生產(chǎn)性的消耗持續(xù)上升和其管理的費(fèi)用也是逐年增長(zhǎng)多項(xiàng)的問題。因此，在這樣的背景下，為更好的保證企業(yè)的利潤(rùn)，在我國的港務(wù)公司要加強(qiáng)其營(yíng)運(yùn)的成本控制和完善其目標(biāo)成本的管理就顯得是非常重要。然而近些年來.各個(gè)的港務(wù)公司也不斷的分析其自身的成本控制的方面尋找其存在的問題且探尋其解決的途徑。但是.其傳統(tǒng)的成本控制是僅限于其公司的運(yùn)營(yíng)時(shí)所產(chǎn)生的成本.但是忽視了其事前的預(yù)測(cè)與事后的分析。其目標(biāo)成本的管理則是從事前預(yù)測(cè)和事中控制與事后分析這三個(gè)方面進(jìn)行控制的成本。

3.結(jié)語

財(cái)務(wù)的管理主要是對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益起著非常重要的影響。因此，企業(yè)一定要樹立財(cái)務(wù)管理的理念，同時(shí)還要重視財(cái)務(wù)管理的資金管理功能和其成本的控制功能，更要重視在管理上的監(jiān)督功能，在良好的管理監(jiān)督體系保障下，有效的提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：流動(dòng)資金的預(yù)算范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理;教學(xué)方法;創(chuàng)業(yè)教育

一、基于創(chuàng)業(yè)實(shí)踐教育的財(cái)務(wù)管理教學(xué)方法的提出

1947年，哈佛大學(xué)商學(xué)院開設(shè)了《新創(chuàng)企業(yè)管理》，開創(chuàng)了大學(xué)創(chuàng)業(yè)教育的先河。目前，美國幾乎所有著名高校均開設(shè)了創(chuàng)業(yè)課程。黨的十七大報(bào)告把“以創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)”作為我國新時(shí)期的就業(yè)戰(zhàn)略?？梢灶A(yù)期創(chuàng)業(yè)教育是繼知識(shí)教育、技能教育之后的新領(lǐng)域，是我國高等教育未來的發(fā)展方向。

財(cái)務(wù)管理是理論性與實(shí)踐性為一體的一門經(jīng)濟(jì)管理學(xué)科，開放性比較強(qiáng)，可以與學(xué)生創(chuàng)業(yè)實(shí)踐教育相結(jié)合?？梢詫W(xué)生創(chuàng)業(yè)實(shí)踐貫穿于融資、投資、營(yíng)運(yùn)、股利分配等整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，以發(fā)揮穿針引線的作用，加強(qiáng)各知識(shí)點(diǎn)之間的聯(lián)系，為學(xué)生搭建網(wǎng)絡(luò)化的知識(shí)體系，提高學(xué)生的創(chuàng)新能力。

二、基于創(chuàng)業(yè)教育的財(cái)務(wù)管理教學(xué)方法設(shè)計(jì)

（一）項(xiàng)目可行性評(píng)價(jià)實(shí)訓(xùn)。項(xiàng)目可行性評(píng)價(jià)以創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書為載體，以獲得風(fēng)險(xiǎn)投資為目的，主要占在投資者的角度回答，投資項(xiàng)目能夠?yàn)橥顿Y者帶來什么樣的回報(bào)。

1.投資估算。（1）固定資產(chǎn)投資估算。固定資產(chǎn)投資是指達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種設(shè)備、工具、器具的購置費(fèi)用，它們由采購成本、安裝和運(yùn)雜費(fèi)等構(gòu)成。固定資產(chǎn)設(shè)投資的估算方法包括簡(jiǎn)單估算法（概算法）和投資分類估算法（形成資產(chǎn)法）。簡(jiǎn)單估算方法有生產(chǎn)能力指數(shù)法、比例估算法、系數(shù)估算法和投資估算指標(biāo)法等。前三種估算方法估算精度相對(duì)不高，主要適用于投資機(jī)會(huì)研究。在項(xiàng)目可行性研究階段應(yīng)采用投資估算指標(biāo)法和投資分類估算法。對(duì)于大學(xué)生創(chuàng)業(yè)而言，投資估算主要是對(duì)設(shè)備投資和流動(dòng)資產(chǎn)估算，它們是項(xiàng)目啟動(dòng)所必要的投資。設(shè)備及工器具購置費(fèi)包括設(shè)備的購置費(fèi)、工器具購置費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)自制非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備費(fèi)、？生產(chǎn)用家具購置費(fèi)和相應(yīng)的運(yùn)雜費(fèi)。對(duì)于價(jià)值高的設(shè)備應(yīng)按單臺(tái)（套）估算購置費(fèi);價(jià)值較小的設(shè)備可按分類估算。設(shè)備購置費(fèi)應(yīng)按國內(nèi)設(shè)備和進(jìn)口設(shè)備分別估算，工器具購置費(fèi)一般按占設(shè)備費(fèi)的比例計(jì)取。（2）流動(dòng)資產(chǎn)投資估算。流動(dòng)資產(chǎn)投資即墊支的流動(dòng)資金，是指項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期內(nèi)長(zhǎng)期占用并周轉(zhuǎn)使用的資金，不包括運(yùn)營(yíng)中臨時(shí)時(shí)生需要的資金。流動(dòng)資金估算應(yīng)考慮應(yīng)付賬款對(duì)流動(dòng)資金的抵減作用。流動(dòng)資金估算在不同階段，可選用概算法或分項(xiàng)估算法。在項(xiàng)目初步可行性研究階段可采用概算法。分項(xiàng)詳細(xì)估算法一般用于可行性研究階段。1）概算法。概算法是參照同類企業(yè)流動(dòng)資金占營(yíng)業(yè)收入的比例或流動(dòng)資金占經(jīng)營(yíng)成本的比例或單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金的數(shù)額來估算流動(dòng)資金。計(jì)算公式分別為：流動(dòng)資金=年?duì)I業(yè)收人額×營(yíng)業(yè)收入資金率;2）分項(xiàng)估算法。分項(xiàng)估算法是對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的主要構(gòu)成要素，即存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行估算，最后得出項(xiàng)目所需的流動(dòng)資金數(shù)額。計(jì)算公式為：

流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金

流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金

流動(dòng)資金估算的具體步驟是首先確定各分項(xiàng)的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，計(jì)算出各分項(xiàng)的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項(xiàng)估算占有資金額。各類流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)參照同類企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)確定。

A.材料庫存=年外購原材料費(fèi)用/外購原材料年周轉(zhuǎn)次

數(shù);B.產(chǎn)品庫存=年生產(chǎn)成本/產(chǎn)成品年周轉(zhuǎn)次數(shù);C.應(yīng)收賬款占用=年銷售收入/應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù);D.現(xiàn)金儲(chǔ)備量=年現(xiàn)金支付/現(xiàn)金年周轉(zhuǎn)次數(shù);現(xiàn)金年周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/現(xiàn)金平均余額

2.收入估。根據(jù)產(chǎn)品銷售預(yù)算和預(yù)計(jì)市場(chǎng)銷售價(jià)格估算。

3.成本估算。根據(jù)單位產(chǎn)品成本預(yù)算和期間成本預(yù)算估算。

4.現(xiàn)金凈流量估算。（1）每年現(xiàn)金流入量=現(xiàn)金收入+收回墊支的流動(dòng)資產(chǎn)+固定資產(chǎn)殘值。（2）每年現(xiàn)金流出量=固定資產(chǎn)投資+流動(dòng)資產(chǎn)投資+經(jīng)營(yíng)成本。（3）每年現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量

5.項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算

（1）凈現(xiàn)值=每年現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值之和。例如，開一家網(wǎng)上書店，經(jīng)營(yíng)期假定5年。需要購買電腦設(shè)備等10萬元，庫存圖書等流動(dòng)資金1萬元;每年經(jīng)營(yíng)收入20萬元;每年房租4萬元，人工成本每年6萬元，水電電話等其他經(jīng)營(yíng)成本每年7萬元;假定項(xiàng)目融資成本為10%，評(píng)估該項(xiàng)目是否值得投資。根據(jù)本例資料，該項(xiàng)目各年現(xiàn)金流量估算結(jié)果見表1所示。

表1 現(xiàn)金流量估算表

根據(jù)表1，項(xiàng)目?jī)羲阒倒浪闳缦拢?/p>

凈現(xiàn)值=-11+3/（1+0.1）+3/（1+0.1）2+3/（1+0.1）3+3/（1+0.1）4+3/

（1+0.1）5+3/（1+0.1）6

=-11+2.727+2.478+2.253+2.049+1.86+2.256=2.623

（2）投資回收期。投資回收期是指投資回收期即收回項(xiàng)目投資所需要的時(shí)間。根據(jù)表1資料，該項(xiàng)目投資回收期的估算見表2所示。

根據(jù)表2資料，該項(xiàng)目投資回收期=3+2/3=3+0.67=3.67年

表2 投資回收期估算表

6.項(xiàng)目決策

決策原則是凈現(xiàn)值大于0，投資回收期不高于基準(zhǔn)投資回收期或者項(xiàng)目計(jì)算期的一半。根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果，該項(xiàng)目具備投資可行性。

（二）公司設(shè)立實(shí)訓(xùn)（以有限責(zé)任公司為例）。（1）了解公司設(shè)立應(yīng)具備的條件。1）股東符合法定人數(shù)即由2人以上50人以下股東共同出資設(shè)立;2）股東出資達(dá)到法定資本最低限額;

3）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件。經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所必須是商業(yè)或者辦公用房，但是對(duì)自主創(chuàng)業(yè)的高校畢業(yè)生而言，可以將家庭住所作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。（2）了解公司設(shè)立應(yīng)提交的文件。1）公司董事長(zhǎng)簽署的設(shè)立登記申請(qǐng)書;2）全體股東指定代表或者共同委托人的證明;3）公司章程;4）股東的法人資格證明或者自然人身份證明;5）載明公司董事、經(jīng)理的文件、姓名、住所證明;6）公司法定代表人任職文件和身份證明;7）企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書;8）公司住所證明（或者房屋租賃合同）。（3）公司登記流程實(shí)訓(xùn)。1）核準(zhǔn)公司名稱。申請(qǐng)名稱預(yù)先核準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：有限責(zé)任公司的全體股東簽署的公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請(qǐng)書;股東或者發(fā)起人的法人資格證明或者自然人的身份證明。企業(yè)名稱的組成形式分為行政區(qū)劃、公司字號(hào)、行業(yè)特點(diǎn)、組織形式，例如：河南明德財(cái)務(wù)軟件開發(fā)有限公司，其中河南為行政區(qū)劃、明德為字號(hào)、財(cái)務(wù)軟件開發(fā)為行業(yè)特點(diǎn)、有限公司為組織形式。企業(yè)的名稱只要不與同行業(yè)字號(hào)有兩個(gè)字相同，就可以核準(zhǔn)登記。2）網(wǎng)上登記。在當(dāng)?shù)毓ど叹志W(wǎng)站登記公司注冊(cè)的全部信息，包括公司名稱、注冊(cè)資本、法人、股東及股東的出資比例、注冊(cè)地址等信息。3）提交書面材料。以上手續(xù)辦理完畢時(shí)，需要與工商局預(yù)約遞交公司材料的時(shí)間，一般是當(dāng)天預(yù)約，5個(gè)工作日以后提交書面材料。4）領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。營(yíng)業(yè)執(zhí)照是企業(yè)或組織合法經(jīng)營(yíng)權(quán)的憑證。營(yíng)業(yè)執(zhí)照分正本和副本，二者具有相同的法律效力。按照指定的時(shí)間把公司材料交給工商登記人員之后，領(lǐng)取工商受理單，在5個(gè)工作日內(nèi)就可以領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。5）公安局刻章備案。領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之后，憑相關(guān)材料到公安局辦理企業(yè)刻制印章備案登記。6）組織機(jī)構(gòu)代碼登記。組織機(jī)構(gòu)代碼是單位的身份證，需要持營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件、法定代表人身份證復(fù)印件、公章，到當(dāng)?shù)刭|(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局辦理。7）國稅、地稅的稅務(wù)登記。目前國稅和地稅共用一個(gè)稅務(wù)登記證，只由國稅局發(fā)稅務(wù)登記證。首先，進(jìn)行稅務(wù)登記之前，要知道自己的公司是屬于哪個(gè)國稅局，哪個(gè)地稅局管理，其次，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，要在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)到辦稅服務(wù)廳申辦稅務(wù)登記，并備齊有關(guān)證件資料：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、有關(guān)合同、章程、協(xié)議書、銀行帳戶、帳號(hào)證明、組織機(jī)構(gòu)代碼證及復(fù)印件、法定代表人和董事會(huì)成員名單或業(yè)主居民身份證（護(hù)照）以及當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他證件、資料。納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)，先從稅務(wù)窗口或辦稅服務(wù)廳指定的其他窗口領(lǐng)取《稅務(wù)登記表》（一式三份），按要求填寫后簽字或蓋章，連同其他證件、資料遞送到“稅務(wù)登記窗口進(jìn)行申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)自收到申報(bào)之日起三十日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。8）銀行開設(shè)基本賬戶。需要提供公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（正副本）、組織機(jī)構(gòu)代碼證（正副本）、國稅（正副本）、地稅（正副本）、法人身份證、公章、財(cái)務(wù)章、法人的私章、經(jīng)辦人的身份證。當(dāng)天辦理之后，可以在5-7個(gè)工作日內(nèi)領(lǐng)取開戶許可證。

需要提醒學(xué)生注意的是，新《公司法》規(guī)定，將注冊(cè)資本實(shí)繳登記制改為認(rèn)繳登記制。有限責(zé)任公司股東認(rèn)繳出資額不再作為登記事項(xiàng)。公司登記時(shí)，不需要提交驗(yàn)資報(bào)告。2014年，國務(wù)院的20號(hào)文件中要求，實(shí)行工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證“三證合一”登記制度。

（三）會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)實(shí)訓(xùn)。會(huì)計(jì)的目標(biāo)是為出資人提供受托責(zé)任信息和決策有用信息。體現(xiàn)為反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量方面的信息。（1）會(huì)計(jì)政策設(shè)計(jì)。要求根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)選擇會(huì)計(jì)制度，固定資產(chǎn)折舊政策、成本核算方法等、財(cái)產(chǎn)物資盤存方法等。（2）賬戶體系設(shè)計(jì)。要求根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度建立總賬、明細(xì)賬和日記賬等賬戶體系。（3）報(bào)表體系。不管企業(yè)規(guī)模大小珠報(bào)表體系都應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等報(bào)表組成，以便出資人能夠全面地了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量。

（四）財(cái)務(wù)分析報(bào)告實(shí)訓(xùn)。建立財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，通過對(duì)比分析、比率分析等方法，了解企業(yè)的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、和營(yíng)利能力，預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

第9篇：流動(dòng)資金的預(yù)算范文

關(guān)鍵詞：資金；預(yù)算管理；問題；對(duì)策

資金預(yù)算管理一般指企業(yè)結(jié)合當(dāng)前運(yùn)營(yíng)狀況，結(jié)合歷史記錄分析以及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，就公司下一步的發(fā)展方針做出的一個(gè)資金分配管理的活動(dòng)。資金預(yù)算主要包括資金的業(yè)務(wù)需要輸入和輸出以及儲(chǔ)備資金。資金輸入輸出預(yù)算的準(zhǔn)確性可以保證企業(yè)正常的運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定性。資金儲(chǔ)備能夠使企業(yè)在某一機(jī)遇或某一危機(jī)時(shí)順利度過，以保證企業(yè)的順利運(yùn)營(yíng)。當(dāng)然企業(yè)如何分配儲(chǔ)備資金還要看整體的活動(dòng)資金量，資金預(yù)算管理即做好企業(yè)資金預(yù)算分配工作。

1企業(yè)資金預(yù)算管理的重要作用

企業(yè)資金預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要部分，它可以預(yù)測(cè)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r以及目標(biāo)方針的可執(zhí)行性及實(shí)施效果，另外對(duì)于當(dāng)前的開支控制也有一定的指導(dǎo)性，也能對(duì)于企業(yè)的流動(dòng)資金進(jìn)行控制。

1.1降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

資金預(yù)算管理可以逐月進(jìn)行使用分析，這樣有利于對(duì)資金使用量進(jìn)行全程跟蹤，加強(qiáng)對(duì)于資金使用的控制力度，把握好資金使用中進(jìn)貨、出貨、票據(jù)、臨時(shí)采購支出等運(yùn)營(yíng)過程中流動(dòng)資金，保證資金使用的準(zhǔn)確性和計(jì)劃性，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2提高資金利用率

資金預(yù)算可以將資金收入渠道和方式進(jìn)行充分的分析，解析其中的準(zhǔn)確度，根據(jù)其準(zhǔn)確度去判斷實(shí)際可以到位的資金數(shù)額，根據(jù)這些數(shù)額再去確定下一步企業(yè)資金支出方案，這樣可以降低固定資金，讓最大量的資金流動(dòng)起來，充分發(fā)揮資金使用價(jià)值，提高資金利用率。

2企業(yè)資金預(yù)算管理的現(xiàn)狀分析

2.1資金預(yù)算編制不完善

資金預(yù)算在當(dāng)前眾多企業(yè)中仍然主要以企業(yè)運(yùn)營(yíng)歷史數(shù)據(jù)及經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為了留有充足的保障資金，將流動(dòng)資金的額度限制住，這未充分考慮公司發(fā)展目標(biāo)。缺乏對(duì)于公司發(fā)展需要的考慮，沒有對(duì)于公司發(fā)展的日?？蒲?、技術(shù)創(chuàng)新或新技術(shù)引進(jìn)等提高企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的考慮，往往這樣會(huì)造成企業(yè)的市場(chǎng)占有率難以提升。企業(yè)資金預(yù)算編制要合理分配收入支出以及活動(dòng)資金流動(dòng)性，才能科學(xué)的做好財(cái)務(wù)管理工作。

2.2資金預(yù)算執(zhí)行力度小

資金預(yù)算執(zhí)行力度小的問題普遍存在，主要是資金預(yù)算執(zhí)行者不能準(zhǔn)確理解資金預(yù)算的概念，使得資金預(yù)算的想法與實(shí)際執(zhí)行不一致。在實(shí)際執(zhí)行過程中例如出差的臨時(shí)安排我們就要考慮是否有預(yù)算，如果沒有預(yù)算，那么這部分資金從哪來出，如果找不到資金承接的出處，又不是必需的出差事項(xiàng)，就要考慮為了按預(yù)算進(jìn)行工作，免去出差的安排。這就需要資金預(yù)算部門的加強(qiáng)管控，要充分核對(duì)每一筆資金的支出與實(shí)際達(dá)成效果的價(jià)值是否相符。資金預(yù)算執(zhí)行方面要求從管理高層進(jìn)行嚴(yán)格把控，將預(yù)算的消費(fèi)進(jìn)行制度化，嚴(yán)格資金使用審核流程，提高資金預(yù)算執(zhí)行力度。

2.3資金預(yù)算控制不到位

資金預(yù)算的控制雖然在企業(yè)內(nèi)部可以有嚴(yán)格的審核流程以及各層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的把控，但是控制不到位的情況還是時(shí)有發(fā)生，這一方面在于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化，物資供應(yīng)量的時(shí)刻變化帶來了消費(fèi)市場(chǎng)的不斷變化，造成原材料采購方面的支出超過預(yù)算金額。另一方面市場(chǎng)的旺季與淡季變化造成成品銷售價(jià)格以及數(shù)量的變化，進(jìn)而影響到資金收入與預(yù)算的差額，無論大小都會(huì)對(duì)預(yù)算的數(shù)額有一定的影響，而這些條件都不是某一個(gè)企業(yè)內(nèi)部能夠控制的。類似這樣的外部條件造成了資金預(yù)算的控制不夠精準(zhǔn)。

2.4資金預(yù)算考核不合理

資金預(yù)算的考核受整體財(cái)務(wù)效益的影響，資金預(yù)算是財(cái)務(wù)系統(tǒng)的一個(gè)重要部分，預(yù)算與實(shí)際產(chǎn)生資金流動(dòng)的差異，在考核時(shí)難以做出準(zhǔn)確的判斷，造成考核的不合理問題。考核部門單純的以實(shí)際產(chǎn)生的預(yù)算差異來進(jìn)行考核往往會(huì)造成被考核人員的情緒不滿，對(duì)工作產(chǎn)生負(fù)面影響。資金預(yù)算考核要結(jié)合市場(chǎng)行情變化，判斷是否有外界條件影響正常的收入和支出差異，另外結(jié)合單位內(nèi)部情況，分析資金預(yù)算差異是否與管理的不嚴(yán)格，或者是使用者的不按制度執(zhí)行，挪用流動(dòng)資金所造成的，要分析實(shí)際差異產(chǎn)生原因進(jìn)行考核管理。

2.5資金預(yù)算獎(jiǎng)懲過于隨意

資金預(yù)算獎(jiǎng)懲隨意性也造成了資金預(yù)算的不準(zhǔn)確，獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)沒有明確的方案，去衡量獎(jiǎng)懲金額的準(zhǔn)確性。部分層級(jí)管理者對(duì)員工業(yè)績(jī)進(jìn)行隨意的獎(jiǎng)勵(lì)，或是對(duì)于員工的失誤進(jìn)行隨意的處罰，導(dǎo)致員工為了拿到獎(jiǎng)金或者是為了躲避處罰而虛報(bào)或謊報(bào)結(jié)果，這樣獎(jiǎng)懲金額的使用得不到有效的控制，對(duì)此要有明確的核對(duì)標(biāo)準(zhǔn)及衡量方法，判斷獎(jiǎng)懲金額，把握資金預(yù)算獎(jiǎng)懲信息的準(zhǔn)確性。

3加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理的對(duì)策

3.1健全資金預(yù)算管理制度

要按照企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，建立起符合企業(yè)自身發(fā)展的資金預(yù)算管理制度，各部門要建立符合本部門實(shí)際的預(yù)算組織，負(fù)責(zé)與上級(jí)進(jìn)行預(yù)算管理的對(duì)接(要建立資金管理制度，明確投資范圍)籌資方式和籌資金額，明確相關(guān)責(zé)任權(quán)限，建立激勵(lì)與約束制度，確保預(yù)算的執(zhí)行力。

3.2設(shè)置預(yù)算資金管理科目

資金預(yù)算的管理不能是統(tǒng)一的只有數(shù)額的管理，要分科目進(jìn)行資金管理，將資金預(yù)算按實(shí)際用途進(jìn)行分類，分別由不同的專業(yè)人員進(jìn)行管理，這樣術(shù)業(yè)專攻，可以使預(yù)算工作更加快速準(zhǔn)確。預(yù)算工作分科目管理，可以按照最終的執(zhí)行效果，對(duì)相應(yīng)人員進(jìn)行一對(duì)一的考核，通過考核來確定會(huì)計(jì)工作的工作效果以及個(gè)人工作業(yè)績(jī)，便于員工考核的透明化及公平性。員工考核公平透明可以激勵(lì)員工更快更好的工作。

3.3采用科學(xué)合理的預(yù)算編制方案

預(yù)算編制方案作為預(yù)算管理的一個(gè)重要工具，目前主要用到的彈性、零基點(diǎn)、滾動(dòng)方式和固定等預(yù)算模式。采用科學(xué)合理的預(yù)算編制方案，可以使預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)采集更加精準(zhǔn)。收集足夠的信息，對(duì)不同的業(yè)務(wù)采用獨(dú)立的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，這樣對(duì)于每項(xiàng)資金使用預(yù)算都能做到準(zhǔn)確分析?？茖W(xué)合理的預(yù)算編制方案可以在短時(shí)間內(nèi)做好資金的準(zhǔn)備，另外加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的流動(dòng)控制，可以使企業(yè)的財(cái)務(wù)工作更加順暢，保證業(yè)務(wù)部門順利開展工作。

3.4加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和財(cái)務(wù)分析

資金預(yù)算是資金管理的重要工具，會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量直接影響著預(yù)算工作的開展和財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量。加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，可以使資金預(yù)算工作的全面性、預(yù)見性、和準(zhǔn)確性得到有效的保障。同時(shí)預(yù)算工作的準(zhǔn)確性對(duì)于預(yù)算管理工作的開展有著至關(guān)重要的作用。在預(yù)算數(shù)據(jù)編制前，需要對(duì)市場(chǎng)狀況及自身情況進(jìn)行深入的調(diào)研，掌握足夠的市場(chǎng)信息和準(zhǔn)確的內(nèi)部信息。對(duì)于預(yù)算工作的執(zhí)行效果，要進(jìn)行詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析工作，財(cái)務(wù)分析能夠逆推檢驗(yàn)預(yù)算工作數(shù)據(jù)采集的準(zhǔn)確性和完整性，以隨時(shí)調(diào)整資金預(yù)算的工作質(zhì)量。

3.5加強(qiáng)資金預(yù)算的執(zhí)行力度

資金預(yù)算的工作效果決定于預(yù)算的執(zhí)行力度，必須做到從高層管理到基層員工完全執(zhí)行預(yù)算的數(shù)額來開展工作，才能保證預(yù)算的準(zhǔn)確性。在企業(yè)預(yù)算部門基本以年度預(yù)算，季度預(yù)算及月度預(yù)算為時(shí)間階段進(jìn)行財(cái)務(wù)資金預(yù)算，預(yù)算執(zhí)行力度是否能保證按計(jì)劃執(zhí)行，一方面看業(yè)務(wù)部門的工作開展能否按計(jì)劃行事，若有預(yù)算外的變故，例如說市場(chǎng)原材料價(jià)格變動(dòng)，產(chǎn)品行情低迷等客觀因素，就會(huì)使預(yù)算工作難做，甚至不準(zhǔn)確，此時(shí)需要按月度及季度進(jìn)行結(jié)果分析，確定應(yīng)對(duì)措施并調(diào)整預(yù)算數(shù)額。與此同時(shí)，監(jiān)督管理部門也要做好市場(chǎng)調(diào)研工作，來監(jiān)督管理業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行效果。

4結(jié)束語

總之，企業(yè)資金預(yù)算管理有了明確的審核流程和嚴(yán)格的管理制度，能夠支持預(yù)算工作高效運(yùn)行，進(jìn)而支持財(cái)務(wù)工作有效開展，從而推動(dòng)企業(yè)整體管理模式標(biāo)準(zhǔn)化，使企業(yè)管理更上一個(gè)臺(tái)階。利用現(xiàn)代的信息化平臺(tái)技術(shù)，集中管理，嚴(yán)格監(jiān)察，使企業(yè)資金做到事先預(yù)算，過程控制，過后梳理，完善下一步的預(yù)算工作。促進(jìn)企業(yè)資金健康流動(dòng)，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效益。

作者:王玲 單位:云南昆明俊發(fā)地產(chǎn)有限責(zé)任公司

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