稅務籌劃管理總結精選(九篇)

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第1篇：稅務籌劃管理總結范文

(一)稅務管理觀念落后。我國企業(yè)的稅務管理觀念還遠遠落后于其他國家，企業(yè)人員對稅務管理認識不夠深刻，企業(yè)的稅務人員對稅法以及關于稅務的法規(guī)認識不足，往往會受到稅務部門的處罰和限制。而有些企業(yè)在繳納稅務的過程中投機取巧，往往被判定為漏稅、偷稅，因而受到處罰，這就增加了企業(yè)的稅務成本。

(二)稅務籌劃與管理相混淆。企業(yè)在進行稅務管理時，將稅務籌劃與稅務管理相混淆，稅務籌劃只是稅務管理中的一個環(huán)節(jié)。企業(yè)將稅務籌劃當做是稅務管理，在進行稅務籌劃時，并沒有完成稅務管理，這就忽視了稅務管理所具有的協(xié)調(diào)及預測作用，只是將某個方面的稅收降低，卻并沒有整體的減少企業(yè)的稅收。

(三)企業(yè)的稅務風險意識不高。企業(yè)在日常的企業(yè)管理中，沒有將稅務管理提升到一定的地位，對稅務管理的意識非常淡薄，總是想盡方法的晚交稅，少交稅，將納稅當做是企業(yè)的負擔。這樣就增大了企業(yè)稅務風險，如果經(jīng)歷稅務稽查，企業(yè)的名譽形象會受到影響，同時也會令企業(yè)遭受巨大的經(jīng)濟損失。

(四)稅務管理沒有形成完整的系統(tǒng)。我國企業(yè)雖然注重建立以降低稅負為目標的稅收籌劃體系，但用于構建適合企業(yè)長遠戰(zhàn)略目標的企業(yè)稅務戰(zhàn)略和管理體系還尚未到普遍重視。近年來，一些企業(yè)已經(jīng)注意高效率、專業(yè)化的企業(yè)稅務管理體系是確保企業(yè)戰(zhàn)略成功的關鍵，企業(yè)稅務管理應該和企業(yè)的財務管理、風險管理乃至戰(zhàn)略管理相互契合，在降低稅收的成本的基礎上，有效控制企業(yè)納稅風險，提高財務業(yè)績，并為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標提供支持。

二、稅務創(chuàng)新策略及分析

(一)稅務籌劃。

企業(yè)稅務管理的核心就是稅務籌劃，企業(yè)稅務管理的其他活動都是為了稅務籌劃能夠更好的完成。稅務籌劃是事前的行為，稅務籌劃的本身具有預見性以及長期性的，但是稅收的相關法律法規(guī)可能發(fā)生新的變化。因此，企業(yè)在進行稅務籌劃是應根據(jù)實際情況進行適當?shù)恼{(diào)整，防范以及避免風險，爭取企業(yè)利益的最大化。稅務籌劃要合法合理。企業(yè)的稅務籌劃決不能違反國家的法律法規(guī)，也就是說，企業(yè)的稅務籌劃必須合法。企業(yè)在進行稅務籌劃時，要對稅法以及稅收相關的法規(guī)進行充分的了解，在合法的前提下設計稅務籌劃的方案。成本一效益的原則。所有的事物都具有兩面性，稅務籌劃同樣也具有兩面性:一方面為企業(yè)帶去經(jīng)濟利益;另一方面，稅務籌劃也需要費用。稅務籌劃可以為企業(yè)減輕稅務負擔，同時，稅務籌劃也需要企業(yè)支付與之相關的費用。企業(yè)在聘請相關機構或自己組織人員進行稅務籌劃時都會產(chǎn)生一定費用。企業(yè)的稅務籌劃應該是在多種稅收方案中選擇最優(yōu)的方案，交稅最少的方案未必會是最優(yōu)的方案，這種方案也可能會使企業(yè)的經(jīng)濟利益總體降低。

(二)加強稅務管理。

1.建立完善的體系，聘請有經(jīng)驗的稅務顧問，成立管理部門。在稅務系統(tǒng)越來越復雜，稅法日趨完善的情況下，單獨依靠會計是不能完成企業(yè)的稅務管理的需求的。稅務系統(tǒng)越來越復雜，很多問題得不到解決，這就需要企業(yè)向有關的稅務中介部門進行請教，稅務中介部門對于稅收政策的把握非常準確，對于收稅的經(jīng)驗較豐富，能夠為企業(yè)提供良好的服務。聘請這些專業(yè)的人員作為企業(yè)的稅務咨詢，能夠提高企業(yè)的稅務管理的水平。企業(yè)成立專門的稅務管理部門，聘請專業(yè)的稅務管理人員，進行有效的稅務籌劃，防范和規(guī)避企業(yè)的稅務風險，使企業(yè)的經(jīng)濟效益得到提升。

2.企業(yè)建立自查的制度。企業(yè)應建立自查的制度以及成立自查的機構，定期的對企業(yè)的納稅進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題肖解決問題，將企業(yè)的稅務風險降低。同時，企業(yè)對稅務計算的方面也要了解，檢查在計算時是否存在錯誤的情況。另外，企業(yè)的稅務申報是否及時，是否異常也需要檢查。自查的意義是使企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)稅務管理中的問題肖解決這些問題，降低企業(yè)的風險，提高企業(yè)的經(jīng)濟利益。

三、總結

第2篇：稅務籌劃管理總結范文

蔡昌先生是國內(nèi)著名的財稅專家、會計學博士、資深財稅管理顧問，價值管理（卓越理財模式）的倡導者，被業(yè)界譽為“用第三種眼光看稅收籌劃”的專家。任中國稅網(wǎng)、中華財稅信息網(wǎng)、中國陽光財稅網(wǎng)、，中財稅通稅收籌劃研究所、中經(jīng)陽光稅收籌劃事務所、鼎利稅務師事務所等稅務顧問。曾主持全國性財稅專題講座百余場，主持研究課題及企業(yè)咨詢項目10余項，曾多次接受國內(nèi)權威媒體專訪，擔任數(shù)十家企業(yè)的財務顧問。主要研究領域為財務會計、稅收籌劃、價值管理、企業(yè)激勵與評價等，曾先后在《新進財》、《中國稅務報》、《財務與會計》、《經(jīng)濟論壇》、《中國稅務》等全國財經(jīng)類刊物發(fā)表經(jīng)濟管理論文150余篇，研究成果被廣泛轉載并多次獲獎。代表著作有《稅收籌劃方法與案例》《稅收籌劃――策略、技巧與運作》《資本運營》《盈余管理》《價值管理――增進現(xiàn)金流與提升企業(yè)價值》《解析會計難題》等20余部。

《稅收籌劃規(guī)律》一書是蔡昌教授多年從事稅收籌劃研究和實踐操作的結晶，該書總結了有關稅收籌劃實務運作的規(guī)律、技術與技巧。書中對企業(yè)如何開展稅收籌劃進行了規(guī)律性的探索，把歸納演繹的研究范式引入稅收籌劃的研究和實踐操作，極大地豐富了稅收籌劃的理論架構，總結了稅收籌劃在微觀層面的實務操作技術,能夠有效地指導企業(yè)的財稅管理活動。是國內(nèi)第一本總結稅收籌劃運作規(guī)律的務實性書籍,可以幫助讀者快速掌握稅收籌劃規(guī)律、28種操作技術，達到移植智慧思維，創(chuàng)造非凡成功的效果。

作為稅收籌劃領域的后起之秀，蔡昌教授對稅收籌劃有獨特的見解。《中國稅務報》稱其為“用第三種眼光看稅收籌劃”：“稅收籌劃是企業(yè)管理的當然構成內(nèi)容，不能離開企業(yè)的整體戰(zhàn)略來談籌劃，籌劃應服從企業(yè)的整體戰(zhàn)略。成功的籌劃離不開理論的指導，理論必須與企業(yè)的實際問題結合，在共性中尋求每個企業(yè)的個性方案，我們把這種認識稱為用第三種眼光看籌劃?！?/p>

蔡昌教授認為：“稅收籌劃是致用之學，其實踐性很強，歸納和研究稅收籌劃規(guī)律是一種捷徑，可以起到舉一反三的作用。隨著經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化和日趨復雜，稅收籌劃運作逐步深入到企業(yè)的多個層面，籌劃方案的系統(tǒng)性、技巧性要求越來越高。許多好的籌劃方案源自于一種靈感，大氣磅礴，渾然天成，看不到一絲雕琢的痕跡。”

本書并不拘泥于稅制結構和稅收政策的細節(jié)，而是把稅收籌劃放到一個更為開闊的空間里，從更普遍的意義上探討了稅收籌劃的運作規(guī)律及其實踐應用的范式，從更深層次上提供了一個理解稅收籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營模式、產(chǎn)權重組、資本結構、資產(chǎn)定價之間彼此影響的分析框架，視角獨特而新穎，帶給大家一種清風撲面的感覺。

[經(jīng)典案例]:

空調(diào)房屋捆綁銷售

卓達房地產(chǎn)公司開展“購房屋，送空調(diào)”促銷活動，但這種銷售模式無形中增加了企業(yè)的稅收負擔。假設房屋銷售價格為30萬元，空調(diào)價格為8000元。銷售房屋，房地產(chǎn)公司要按照銷售不動產(chǎn)繳納5%的營業(yè)稅，30萬元的房屋銷售收入要繳納1.5萬元營業(yè)稅。贈送的空調(diào)視同銷售，繳納增值稅，征收率為4%，8000元空調(diào)要繳納320元的增值稅。同時，房地產(chǎn)公司還要為得到空調(diào)的個人代扣代繳1600元個人所得稅。因此，采用這種促銷方式，房地產(chǎn)公司每出售一套房子就要多繳納稅金1920元。

很多商家經(jīng)常采取“買一送一”或“買二百送三十”等方式銷售商品，在選擇促銷方式時，很少考慮到不同促銷方式之間稅負的差別，往往是到該繳稅時才發(fā)覺稅負重，于是一些企業(yè)以偷逃稅方式降低稅負，面臨嚴重的涉稅風險。如果企業(yè)通曉各種促銷方式的利弊，事先進行籌劃，采取規(guī)避措施，就有可能達到既促銷，又不加重稅負的目的。

卓達房地產(chǎn)公司也面臨著同樣的情況，如果通過籌劃，變換一下促銷方式，采取捆綁技術，就可以降低稅負。具體操作方案如下：采取房屋和空調(diào)捆綁銷售，即把原來的“購房屋、送空調(diào)”促銷模式改變?yōu)椤颁N售帶空調(diào)的房屋”，整體銷售價格仍然為30萬元，其實就是把空調(diào)價值加到了房屋價值里面。雖然看似簡單的文字游戲，但對納稅而言卻有天壤之別，房屋和空調(diào)變得不可分割，企業(yè)只需按房屋銷售價格繳納營業(yè)稅1.5萬元。

第3篇：稅務籌劃管理總結范文

關鍵詞：新稅法 企業(yè) 會計稅務籌劃

稅務籌劃最早是出現(xiàn)在西方發(fā)達國家，它主要指的是企業(yè)在國家稅收政策法規(guī)所允許的范圍內(nèi)，并且不影響自身正常的經(jīng)營活動下，對企業(yè)的投資、籌資以及經(jīng)營活動進行統(tǒng)籌規(guī)劃和安排的一種活動，它的主要目的是用合理的手段來降低企業(yè)的稅賦支出，使企業(yè)最終實現(xiàn)利益的最大化。企業(yè)的稅務籌劃必須要在相關法律法規(guī)許可的范圍內(nèi)進行，它具有一定的目的性、合法性和計劃性是稅收籌劃的本質。目前我國關于企業(yè)稅收策劃的研究還存在著許多問題，它過于考慮短期的利益，忽略了企業(yè)長遠利益的戰(zhàn)略發(fā)展，企業(yè)應該認識到稅務籌劃的重要性，它關系著企業(yè)未來發(fā)展的方向。

一、我國目前企業(yè)會計稅務籌劃存在的問題

（一）缺乏稅務的籌劃意識且納稅觀念過于陳舊

近些年來雖然人們對于納稅的觀念已經(jīng)逐漸熟知，但在企業(yè)中相關的財會人員對于偷稅漏說以及稅務籌劃之間的關系卻難以界定，而且對其概念也認識不清，大多數(shù)企業(yè)中從事財會工作的人員對企業(yè)所得稅五統(tǒng)一的內(nèi)容沒有一個全面的認識，對納稅會計業(yè)務也沒有進行深入的了解，從而在進行企業(yè)稅務籌劃工作的時候，依舊采用著以往舊的稅務籌劃方案措施，這樣一來就很難使企業(yè)的稅務負擔減輕，利益得到最大化，而且舊的稅務籌劃方案并不符合國家稅收相關精神與當前的市場環(huán)境，一部分的企業(yè)財會人員并沒有意識到稅務籌劃對于企業(yè)發(fā)展的重要性。此外，在偷稅、漏稅、避稅以及稅務籌劃上要認清它們在本質上的區(qū)別，偷稅是一種欺騙稅務機關的行為，也就是企業(yè)隱瞞真實的內(nèi)部情況，采取不公開和不正當?shù)氖侄螐亩焕U或者少繳稅款；避稅是企業(yè)為了解除稅負或者減輕稅負從而利用稅法上的一些漏洞而做出的一些不正當?shù)男袨?；漏稅指的是在企業(yè)中會由于相關的財會人員的粗心大意或者企業(yè)對于稅法相關的規(guī)定不太熟悉而造成的不繳或者少繳稅款的行為，這種行為大多數(shù)并非主觀意愿的。偷稅、漏稅、避稅這三種行為是屬于不合法的行為，還要受到一定的處罰，而稅務會計籌劃則是需要在合理且合法的情況，并且符合國家相關的稅務精神和稅收的優(yōu)惠政策來進一步減輕企業(yè)的稅負。

（二）相關財會管理人員的稅務籌劃能力不強

隨著現(xiàn)在社會經(jīng)濟的迅速發(fā)展，市場競爭也日趨激烈，企業(yè)的經(jīng)濟效益決定著企業(yè)的競爭力水平，而企業(yè)中的稅務籌劃工作則對企業(yè)經(jīng)濟效益的提高起著至關重要的作用。目前企業(yè)中相關的財會管理人員缺乏對稅務策劃的重視，且全面的綜合素質和專業(yè)能力很難滿足新稅法的要求，稅務策劃方面的能力整體都比較低，這樣一來企業(yè)的稅務負擔就不能減輕，經(jīng)濟效益也難以得到提高。企業(yè)的稅務籌劃工作要想有效的開展，就要求相關的財會人員在精通稅法、會計方面的知識的基礎上，還要了解并熟知投資、金融、物流、貿(mào)易等方面的知識，然而現(xiàn)實存在著很大的差異，一部分的企業(yè)財會人員甚至連基本的稅法和會計知識都沒有完全精通，且會計和稅法相關的知識和觀念較為陳舊，不能適應當今社會的發(fā)展和企業(yè)的需求，此外部分的財會管理人員缺乏主動性和積極性，沒有主動去采取一些措施來減少稅收負擔，致使企業(yè)內(nèi)部的財會部門不能夠制定出合理細致的規(guī)劃，不能使各部門之間達到很好的配合，這些在一定程度上都大大地影響了企業(yè)的稅務籌劃工作，降低了企業(yè)的市場競爭力。

（三）沒有完善的稅務籌劃體系和相關的管理機制

企業(yè)要實現(xiàn)稅務籌劃達到一個理想的效果，最根本的就是完善和健全一套合理有效的籌劃體系和管理機制，一部分企業(yè)由于自身稅務策劃的目的不夠明確，在管理方面有所欠缺，導致了企業(yè)的稅務籌劃工作很難順利開展下去。首先，企業(yè)的稅務籌劃工作是一個整體性和目的性很強的工作，一些企業(yè)忽略了自身的經(jīng)營狀況和企業(yè)成本效益的分析，致使稅務籌劃的目的本末倒置。其次，企業(yè)的稅務籌劃是一項具有前瞻性的工作，需要根據(jù)企業(yè)自身的狀況來制定合理的方案和詳細的計劃，從而保障稅務籌劃在時間上的合理性和有效性，然而現(xiàn)實中的一些企業(yè)卻沒有意識到這個問題，而是在結束了各項經(jīng)濟行為之后才開展了稅務籌劃工作，這樣不僅使稅務籌劃工作失去了統(tǒng)籌規(guī)劃的作用，而且很難達到企業(yè)經(jīng)濟效益提高的目的。最后，由于大部分企業(yè)的財會管理人員專業(yè)綜合素質和管理能力的欠缺，再加上其稅務籌劃經(jīng)驗的不足，導致了企業(yè)稅務策劃方式的單一和缺乏創(chuàng)新，很難與新稅法的相關要求適應。此外，部分的企業(yè)忽略了與稅務機關之間的溝通和聯(lián)系，從而使征管的流程變得復雜，這樣不利于企業(yè)稅務籌劃工作的進行。

二、企業(yè)所得稅五統(tǒng)一主要的變化

首先，五個方面的統(tǒng)一分別為：一是新稅法不再把外資和內(nèi)資企業(yè)區(qū)分開來，統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)的所得稅法。二是新稅法將之前原稅法中對內(nèi)資企業(yè)規(guī)定的稅率降低，并把內(nèi)外資企業(yè)的不同稅率統(tǒng)一為25%。三是新稅法統(tǒng)一了稅前扣除的一些標準和政策，使企業(yè)的稅負變得更加公平公正。四是新稅法對企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策做出了調(diào)整和統(tǒng)一，并且將特惠制取代普惠制。五是新稅法統(tǒng)一規(guī)范了稅收的征管要求。除了五個方面的統(tǒng)一之外，新稅法也提出了兩個方面的過渡政策，這兩個方面的過渡政策使企業(yè)達到了降低成本的目的，為相關企業(yè)進行稅收籌劃的開展提供了可操作的空間，進一步實現(xiàn)了節(jié)約資源，經(jīng)濟效益的最大化。

其次，企業(yè)所得稅五統(tǒng)一簡化處理了所得稅的稅率，它把基本的稅率定位25%，這樣的一個標準對于不管發(fā)展進步還是緩慢的企業(yè)來說都是一個最低的水平和標準，大大地減少了企業(yè)的稅收，一定程度上降低了企業(yè)的經(jīng)濟負擔，使企業(yè)能夠在財務方面增加一些經(jīng)濟實力和效益，進而更好地適應激烈的市場競爭。

最后，企業(yè)所得稅五統(tǒng)一進一步明確地規(guī)定了稅前的一些扣除項目，如工薪資金和附加項目的扣除。具體表現(xiàn)為其一是對企業(yè)的相關工薪、福利、經(jīng)費等的發(fā)放進行了明確的規(guī)定，其二是對企業(yè)在業(yè)務方面的宣傳費用和招待費用以及一些公益性的捐贈費用都做出了相關的規(guī)定，并根據(jù)具體的規(guī)定進行稅前的扣除。

三、企業(yè)所得稅五統(tǒng)一后企業(yè)會計稅務籌劃的具體策略

（一）培養(yǎng)稅務籌劃的專業(yè)人才隊伍

企業(yè)在進行稅務籌劃時，要有一個明確的籌劃目的和籌劃方案，這就要求稅務籌劃者不僅需要有稅法和會計等相關的專業(yè)知識，還要有全面的籌劃能力以及嚴謹?shù)倪壿嬎季S能力，因此，企業(yè)應該培養(yǎng)一支綜合素質和專業(yè)能力極強的稅務籌劃人才，在進行籌劃的過程中，能夠對企業(yè)的整體運營情況很好地把控和掌握，并對企業(yè)中的籌資、投資以及經(jīng)營等詳細的了解，并通過企業(yè)自身的實際情況制定出不同的納稅方案和計劃。企業(yè)的稅務籌劃是一項思維型和規(guī)則性極強的工作，要培養(yǎng)一批具有較強的綜合素質和專業(yè)能力的人才，不斷地擴大人才建設的隊伍，且在工作中定期地開展培訓，培養(yǎng)稅務籌劃人員的創(chuàng)新意識和策劃能力，使其能夠不斷地根據(jù)新稅法的相關規(guī)定合理的調(diào)整稅務籌劃的方案，使其能夠與企業(yè)的利益相契合。

（二）完善稅務籌劃的管理體系

企業(yè)在進行稅收籌劃時，要尊重稅收籌劃的時間性、目的性和實踐性，建設一個完善的稅務管理體系，從而最終實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。首先是要用崗位責任制來確定在稅務籌劃的時間，必須要確保在其他各項經(jīng)濟活動之前進行籌劃，從而設定一個合理的財務格局。其次是要明確企業(yè)進行稅務籌劃是以企業(yè)效益的最大化作為最終目的，并且制定長遠的發(fā)展戰(zhàn)略計劃，進一步開展稅務籌劃工作。最后是要結合著企業(yè)自身的實際情況，在新稅法相關規(guī)定的前提下進行合理的實踐，使企業(yè)與稅法能夠充分的融合起來?？傊髽I(yè)要根據(jù)稅務籌劃的具體特點，結合著企業(yè)自身的狀況，建立并健全稅收籌劃的管理體系，進一步保證企業(yè)稅收籌劃工作的順利進行。

（三）加強與稅務機關之間的聯(lián)系溝通

企業(yè)在進行稅務籌劃時可以制定不同的籌劃方案和措施，但一切的方案和政策都要在遵守相關的稅法和法律的前提下進行的，需要得到稅務機關的認可和通過才能夠實行。因此，企業(yè)應該與稅務機關之間保持順暢的溝通，及時的咨詢并學習相關的國家政策，如果相關的籌劃方案沒有符合國家政策的要求，沒有得到稅務機關的認同，那么企業(yè)的稅務籌劃方案就是無效的，嚴重時甚至可能觸犯到國家的法律，從而影響企業(yè)的合法運營，企業(yè)在制定稅務籌劃方案時要與稅務機關進行及時的溝通，然后根據(jù)相關的政策制定出不同的策劃方案，這樣一來不僅避免了違反國家的相關法律規(guī)定，而且還能夠使稅收籌劃的方案達到最理想的效果。

四、結束語

就目前現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展狀況來看，對企業(yè)會計稅務進行有效合理的籌劃具有相當重要的影響和意義，新稅法相對于舊的稅法來說在納稅的內(nèi)容、稅收的優(yōu)惠以及納稅人主體等方面都有一定的改變，它對于企業(yè)在稅務的籌劃工作上產(chǎn)生了有利的影響，在今后的發(fā)展中，企業(yè)應該更加重視稅務籌劃工作，不斷地總結以往的經(jīng)驗和不足之處，在新稅法的環(huán)境下開展合理有效的稅務籌劃，進而使企業(yè)最大限度地獲取經(jīng)濟利益和資金時間價值，不斷地提高其市場競爭優(yōu)勢和地位。

參考文獻：

[1] 遲麟歡.新稅法下的企業(yè)稅務籌劃分析[J].北方經(jīng)貿(mào)，2014，（1）：70.

[2] 程節(jié).新稅法下的企業(yè)稅務籌劃分析[J].消費導刊，2014，（10）：225-225.

第4篇：稅務籌劃管理總結范文

［關鍵詞］投資管理公司;稅務風險;防范;控制管理

進入新時代后，市場變化較快，社會快速發(fā)展，現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)部結構普遍復雜，具備利益主體多、財務會計核算復雜化等特點，因此，對企業(yè)而言面臨著較大的財務風險，以及稅務風險，有效開展稅務籌劃管理工作，對稅務風險進行防范非常重要，是保證企業(yè)長遠發(fā)展的基本條件。研究企業(yè)稅務風險的防控管理措施，明確企業(yè)稅務風險類型非常重要，有助于開展稅務籌劃管理工作，提升企業(yè)的防范意識，防患于未然，確保企業(yè)財務安全和經(jīng)營的安全，進而促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

1投資管理公司存在的稅務風險

第一，稅務籌劃管理不恰當，稅務籌劃管理不恰當是投資管理公司存在的主要稅務風險類型之一，是稅務風險產(chǎn)生的直接原因，對稅務風險具有較大的影響。一方面，當公司的稅務籌劃方案存在不合理、不科學時，并未進行稅務方案的優(yōu)化，就容易導致稅務產(chǎn)生較大風險，影響稅務籌劃工作的開展，不利于稅務工作的進展;另一方面，稅務籌劃本身就具有較高的風險性。一旦存在政策解讀不恰當，預估錯誤，就會出現(xiàn)稅務籌劃行為不當問題，從而產(chǎn)生較大的稅務風險，還有可能出現(xiàn)稅務主管部門違背稅收立法宗旨的問題，導致經(jīng)營目的不合理，承受反避稅制裁，出現(xiàn)稅務籌劃風險，影響稅務籌劃效果，導致稅務管理工作無法有效實施，影響企業(yè)的正常運營發(fā)展和經(jīng)濟效益的提高。第二，內(nèi)控管理制度不健全。內(nèi)控管理制度是稅務風險管理的關鍵內(nèi)容，也是稅務風險管理的重要手段。但是現(xiàn)階段，我國大部分企業(yè)內(nèi)部控制管理還存在許多問題，內(nèi)部控制管理意識薄弱，內(nèi)部控制管理制度不健全、不完善，未根據(jù)企業(yè)的自身情況，建立健全的稅務審計制度，同時，也未根據(jù)企業(yè)稅務風險的實際特點以及企業(yè)的經(jīng)營，對涉稅行為進行全面的評估和檢查，導致稅務管理措施無法有效實施，內(nèi)部控制制度并未貫徹落實等問題，影響企業(yè)稅務管理工作的開展實施，致使企業(yè)稅務風險難以防范，一直處于被動狀態(tài)［1］。第三，稅務風險管理意識淡薄，對稅務風險管理的認識不足?，F(xiàn)階段，我國大部分企業(yè)對自身內(nèi)部風險管理工作認識較為片面，主要將精力集中在企業(yè)的財務資金以及經(jīng)營風險控制方面，對于稅務風險較為忽視，未意識到稅務風險管理的重要性，也未將稅務風險控制管理放在突出位置，導致稅務風險管理工作較為表面，過于形式化，缺少對稅務風險管理的事前分析，事中控制，導致企業(yè)存在較大的稅務風險隱患，不利于稅務風險的規(guī)避與轉移。第四，財務人員的綜合素質有待提升。現(xiàn)階段實踐表明，企業(yè)財務人員的綜合素質參差不齊，為企業(yè)稅務風險管理造成了較大的隱患，極易出現(xiàn)稅務風險。財務管理人員綜合素質參差不齊的原因主要有兩點:第一點，當前社會培訓機構以及各大院校，對會計人才的培養(yǎng)較為片面，在一定程度上存在一定的局限性，忽視了稅務知識的學習，導致財務人員綜合素質參差不齊;第二點，部分財務人員未深入了解企業(yè)財會制度，只是按照書本知識進行簡單的操作，很有可能存在違規(guī)操作以及操作不當?shù)那闆r，大大提升了稅務風險，影響企業(yè)稅務管理工作的開展實施。

2防范投資管理公司稅務風險的措施

(1)強化稅務籌劃管理。防范投資管理公司稅務風險的主要措施之一就是通過有效開展稅務籌劃管理工作，強化稅務籌劃管理，保證公司稅務籌劃的科學性和有效性，從而大幅度降低稅務風險，促進企業(yè)的發(fā)展，達到合理避稅目的。第一，企業(yè)在稅務籌劃方案制訂方面，需要確保稅務籌劃方案制定的合理性，嚴格遵循國家的稅法規(guī)定，對國家優(yōu)惠政策進行了解把握，在既保證企業(yè)利潤，又符合納稅義務的基礎上有效開展稅務籌劃工作，制訂科學合理的稅務籌劃方案，保證稅務籌劃的有效性和科學性，確保稅務籌劃工作的順利開展實施。第二，根據(jù)企業(yè)的實際情況，有針對性地開展稅務籌劃工作，有效進行風險控制管理，針對不同的稅種進行不同的分析，對企業(yè)的納稅業(yè)務進行認真的核查。既要保證納稅的合理性和合法性，又要合理避稅，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，有效控制企業(yè)成本，促進企業(yè)長遠發(fā)展。

(2)完善稅務風險內(nèi)部控制制度。第一，根據(jù)企業(yè)自身管理結構、發(fā)展情況、經(jīng)營規(guī)模，再結合市場需求以及國家稅收政策的變化，對企業(yè)的稅務風險進行合理地調(diào)控、梳理，有針對性地開展企業(yè)稅務風險防控措施，保證稅務風險防范的有效性和科學性，達到強化企業(yè)稅務風險內(nèi)控的目的。第二，需要對稅務風險內(nèi)部控制的重點內(nèi)容進行了解，對企業(yè)的稅務風險管理流程進行規(guī)范，并完善企業(yè)的稅務風險監(jiān)控制度，從多個制度著手，在制度的設置上，加強稅務風險籌劃管理，強化企業(yè)稅務風險內(nèi)控制度，發(fā)揮制度的作用，做到有法可依有章可循，在稅務登記變更、核算、申報等各個過程，都提供有效的服務保證制度，提高制度的有效性。第三，定期對企業(yè)涉稅事項進行風險評估，通過風險內(nèi)部審計，采用定性分析以及定量分析結合的方式，及時進行分析評斷，對稅務管理中存在的風險問題進行及時處理，消除稅務風險的隱患，盡最大可能做好稅務籌劃工作［2］。

(3)強化稅務風險防范意識。第一，強化稅務風險防范意識，樹立稅務風險防范觀念。企業(yè)需要通過多種途徑提升員工的稅務風險防范意識，鼓勵員工積極學習財務知識，了解財務會計準則，對稅收規(guī)章制度進行深入的分析，正確認識并看待稅務風險，進一步提升決策的準確性，有效避免稅務風險，在稅務機關允許的范圍內(nèi)合法避稅，有效控制成本，加強財務管理。第二，加大宣傳稅務風險的教育，使公司員工意識到稅務風險防范的重要性，了解到稅務風險與企業(yè)效益以及自身利益之間密切的關系，從而產(chǎn)生稅務風險防范意識，將稅務風險防范工作貫穿工作內(nèi)容之中，促進稅務風險防范工作的落實開展，積極應對稅務風險，有效做好防范［3］。

(4)強化內(nèi)部審計功能，提升財務人員的綜合素質。一方面，強化公司內(nèi)部審計功能。建立獨立的審計部門，可以有效開展內(nèi)部監(jiān)督，做好監(jiān)督工作，為稅務風險防范工作提供制度保證，降低稅務風險，有效規(guī)避稅務風險，促進稅務籌劃工作的開展實施，保證稅務內(nèi)部控制制度的貫徹落實。另一方面，提升公司財務人員的綜合素質，可以促進財務風險工作的有效開展。提升企業(yè)的稅務風險防御能力，明確財務人員的崗位職責，保證稅務風險工作的落實。提升財務人員的綜合素質，需要從兩方面著手:一是，加大培訓力度，定期組織公司財務人員外出學習，提高公司財務人員的專業(yè)技能及水平，保證公司財務人員綜合素質的提升。二是，對財務人員進行考核。通過考核對員工進行鞭策激勵，給予員工強化，促進員工學習。并制定嚴格的分離制度，將出納、會計等崗位有效分離，將企業(yè)風險進行有效控制。

第5篇：稅務籌劃管理總結范文

【關鍵詞】稅務會計 企業(yè)稅務 稅務稽查

一、稅務會計師的涵義與主要工作

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)財務、會計收及稅收等方面的法律法規(guī)也在不斷完善。尤其是在大中型企業(yè)，逐漸形成了以財務、稅務、管理三大會計體系協(xié)調(diào)運作的財務系統(tǒng)。其中，稅務會計受到越來越多的重視，而作為企業(yè)高級稅務管理者的稅務會計師，其在企業(yè)中的地位也越來越重要。

稅務會計師，簡稱CTAC，作為國家高級財稅管理人才，是由中國總會計師協(xié)會負責認證的重點項目；一般來說，稅務會計師是以國家現(xiàn)行稅收法律為依據(jù)，以貨幣計量為基本形式，運用會計學的基本理論和核算方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地對納稅人應納稅款的形式，計算和繳納；即稅務活動所引起的資金運動進行核算和監(jiān)督，以及稅務統(tǒng)籌管理、稅務檢查、納稅籌劃等一系列與稅務相關的稅務工作，以保障國家利益和納稅人合法權益的一種企業(yè)稅務會計專職崗位和專業(yè)會計人才。

企業(yè)稅務會計師的主要工作就是在遵循《企業(yè)會計準則》、《會計法》以及《企業(yè)財務通則》等相關法律法規(guī)以及相關稅法的要求下，幫助企業(yè)更好的了解并遵守國家的稅收法律和稅收制度，同時對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營銷售等各個環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的稅種進行會計核算，其中，企業(yè)所得稅和流轉稅是其會計工作的重中之重。另外，稅務會計師還要分析制定企業(yè)納稅報表，及時申報納稅，并對本企業(yè)的納稅活動進行監(jiān)督核查。

二、稅務會計師的主要職能

一般來說，企業(yè)業(yè)務都涉及到企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅等稅種，以及增值稅的減免、相抵和退稅，因此，企業(yè)專門設有稅務會計來負責企業(yè)的日常開票、發(fā)票管理、認證稅票、納稅申報、稅務關系維護處理等。概括來說，其職能主要是強化企業(yè)稅務管理，規(guī)范企業(yè)稅務籌劃，以及正確處理稅務稽查工作。

（一）強化企業(yè)稅務管理

企業(yè)稅務管理是指企業(yè)采用稅務計劃、決策、控制、組織實施等方法而使其稅收成本最小化的一系列管理活動。

企業(yè)稅務管理，其實就是在企業(yè)的業(yè)務活動中依法合理運用稅法的相關規(guī)定，以此來加強對企業(yè)納稅行為的管理。在當前稅法日益完善的今天，加強對企業(yè)的稅務管理，能有效提高企業(yè)經(jīng)營者的納稅意識，進而增強企業(yè)防范稅務風險的能力，加快企業(yè)的良性發(fā)展；對企業(yè)效益而言，加強企業(yè)稅務管理可有效降低企業(yè)稅務成本，提高企業(yè)盈利能力。比如根據(jù)國家不同的稅收政策及稅收優(yōu)惠進行合理籌資和技術改進，從而優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)技術實力。

（二）規(guī)范企業(yè)稅務籌劃

企業(yè)稅務籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，運用國家的稅收政策和有關法律規(guī)定，對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行安排，使企業(yè)減輕納稅負擔的一種理財活動。

稅收籌劃是企業(yè)管理的核心。企業(yè)在依法納稅的同時，還可以通過稅務籌劃來減少相應稅務，依法爭取企業(yè)自身的合法利益。如果做不好稅務籌劃，就很難分清依法節(jié)稅和偷稅漏稅的區(qū)別，也常常會使得企業(yè)多納不必要的稅。由此可見，稅務會計師必須要做好企業(yè)的稅務籌劃，在提高企業(yè)財務水平的同時，為企業(yè)經(jīng)營提供相應的建議，從而降低企業(yè)的稅收成本為，企業(yè)爭取到最大的合法利益。

（三）正確應對稅務稽查工作

稅務稽查是稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人和其他稅務當事人履行納稅義務、扣繳義務及稅法規(guī)定的其他義務等情況進行檢查和處理工作的行政執(zhí)法行為。

應對稅務稽查工作，是企業(yè)稅收籌劃活動的重要組成部分，因而稅務會計師通常要對稅務處理決定的合法性與正確性進行論證，并盡可能的減少企業(yè)損失。首先，稅務會計師必須熟悉相關稅法政策、會計準則及稽查方式，做好納稅、涉稅自查及接受稽查的一切準備工作，隨時應對可能發(fā)生的情況；其次，在自身做好充分準備的前提下，及時將稽查內(nèi)容及進展與企業(yè)負責人溝通；再次，與稽查人員保持良好的溝通，積極配合調(diào)查，盡量就稽查問題達成共識；最后，如果企業(yè)面臨處罰，應積極按要求改正錯誤，針對不當處罰決定，稅務會計要據(jù)理力爭，盡量減少企業(yè)損失。

三、稅務會計師在企業(yè)稅務工作的作用及意義

第一，稅務會計既能保障國家利益，又能保障納稅人的合法權益。國家征稅與企業(yè)納稅是一對直接對立的矛盾，但稅務會計能很好的協(xié)調(diào)這一矛盾。在我國市場經(jīng)濟不斷完善，經(jīng)濟體制改革不斷深入，原來財務會計和稅務會計不分家的現(xiàn)象已越來越少。稅務會計在遵循稅法和會計準則的前提下爭取和維護企業(yè)的合法利益，同時依法納稅，不對國家利益造成損失。由此可見，企業(yè)稅務會計是正確處理企業(yè)與國家之間分配關系的紐帶。

第二，對企業(yè)自身來說，稅務會計可通過稅務管理和籌劃減少企業(yè)稅收成本，增加稅后利潤，從而實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。國家的稅種是隨著企業(yè)經(jīng)營活動的多樣而增加的。面對名目繁多的稅種，企業(yè)就需要稅務會計這樣的專門人才來進行企業(yè)的稅務籌劃，在保證依法納稅的同時又能降低企業(yè)的稅收成本；還能根據(jù)稅收政策的差異及稅收優(yōu)惠的變化及時進行籌資，加快技術升級，從而提高企業(yè)擴大再生產(chǎn)的能力，促進企業(yè)的良性發(fā)展。

第三，有利于普及稅法，提高企業(yè)及其工作人員的納稅意識。企業(yè)的經(jīng)營活動越是多樣化，涉及的稅種就越多，就需要了解相關的稅務法律法規(guī)。這都需要稅務會計師進行專門的稅務籌劃，對稅務會計師有著很高的專業(yè)知識以及對稅法的熟悉和了解。稅務會計對稅法的了解，也有利于帶動其他工作人員的納稅意識，有利于樹立企業(yè)依法積極納稅的良好形象。

四、總結

總而言之，稅務會計師是市場經(jīng)濟進一步發(fā)展的必然產(chǎn)物，是企業(yè)為適應不斷完善的稅收和稅制改革而產(chǎn)生的。稅務會計在為企業(yè)熟悉稅務政策、把稅務政策應用于企業(yè)經(jīng)營中承擔著最重要的角色。作為企業(yè)稅務管理的高級專門人才，稅務會計師必將隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)的前進而不斷壯大隊伍。

第6篇：稅務籌劃管理總結范文

稅收籌劃方案存在知識和信息局限，往往嚴重脫離企業(yè)實際情況，缺乏全局觀念、戰(zhàn)略觀念，沒有站在戰(zhàn)略高度設計。政策風險，例如土地增值稅政策發(fā)生變動，產(chǎn)生籌劃風險。執(zhí)法風險，由于稅務部門不予認同，產(chǎn)生的不合法行為。成本風險，籌劃成本超過了籌劃收益。土地增值稅籌劃成功，但綜合稅負反而上升等風險。

2.房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃風險形成的主要原因。

稅收籌劃是主觀的。稅收籌劃方案設計往往取決于設計人員的主觀判斷。征納雙方對稅收籌劃的認可存在分歧，稅務機關是否認可，直接影響到方案能否達到預期的目的。稅收籌劃會受房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)外部條件限制，外部條件主要是適用的稅收政策，內(nèi)部條件主要是內(nèi)部從事的房地產(chǎn)開發(fā)活動。稅務機關執(zhí)法力度的加強。稅收籌劃需要支付籌劃成本，所以房地產(chǎn)企業(yè)要遵循成本效益法則，控制籌劃成本。

3.房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃風險控制。

(1)完善稅收籌劃信息管理機制。要廣泛收集相關稅務信息，主要是針對稅收法律法規(guī)方面的信息，全面的了解我國稅收法律法規(guī)，全面了解土地增值稅的相關政策，對整體的企業(yè)現(xiàn)狀全面研究，對稅收問題進行整體考慮，必須聯(lián)系各個稅種之間的制約關系，例如要了解行政聽證、復議等方面的法律制度。同樣要全面的收集稅收籌劃信息主體的相關內(nèi)容，企業(yè)是稅收籌劃的主體，受到內(nèi)部各因素的制約，因此稅收籌劃的方案應該根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營情況、內(nèi)部管理情況、人力資源情況等進行稅收籌劃。全面綜合的考慮才能有效的避免風險的發(fā)生。要提高稅收籌劃信息質量，信息必須是準確、及時、完整的，相關人員在取得信息時，要熟練的掌握國家的政策，準確理解法規(guī)意圖，及時反映國家的稅收法規(guī)的變化，信息必須是完整的、全面的，才能提高稅收籌劃信息的質量。

(2)提高稅收籌劃人員素質，針對土地增值稅稅收籌劃涉及到多個領域，如法律、財會、稅務、建筑等各個領域的專業(yè)的知識，所以合格的稅收籌劃人員必須具備熟練的財務會計知識、法律、稅務、建筑知識，良好的溝通與統(tǒng)籌能力，良好的職業(yè)道德，注重培訓和后續(xù)教育，不斷的提高籌劃人員的知識和技能。

(3)建立稅收籌劃方案修正制度，政府部門也在不斷的對土地增值稅稅收法規(guī)進行修訂和完善，房地產(chǎn)企業(yè)作為稅收籌劃的主體，經(jīng)營的情況也在不斷的變化，根據(jù)變化中的稅收籌劃策略，為企業(yè)帶來了各種風險，企業(yè)必須根據(jù)環(huán)境的變化，及時調(diào)整計劃，將風險降低到最低限度。

(4)積極尋求稅務機關支持，政府稅務機關是服務于企業(yè)的部門，具有對企業(yè)的相關政策咨詢有解答的義務，企業(yè)在稅務籌劃的過程中，如果把握不準，應積極尋求支持和幫助，向稅務人員進行咨詢，給予專業(yè)的指導，由于各個地方的征管方式和征管地點的不同，要求稅務籌劃人員應當多與稅務機關溝通，及時獲得溝通，達成雙贏的共識，將稅收籌劃風險降低到最低。

(5)事后采取積極有效的補救措施，稅務籌劃的方案雖然全面，會采取各式各樣的措施進行籌劃，但是風險不可避免，仍然會受到突如其來因素而干擾，稅收籌劃方案可能受到各種原因而導致失敗，企業(yè)必須在一定范圍內(nèi)將風險控制，采取積極有效的補救措施，將事故發(fā)生的可能性降低到最低。

(6)土地增值稅的核心是增值率，房地產(chǎn)企業(yè)項目的應稅收入和扣除項目，是房地產(chǎn)企業(yè)進行納稅籌劃的關鍵點，因此，房地產(chǎn)企業(yè)必須緊緊圍繞這兩個因素進行開展，減少稅費開支，在保證有合理利潤的前提下，提供條件合理的減少稅費，是稅收籌劃的目的。

4.總結

第7篇：稅務籌劃管理總結范文

關鍵詞:稅務籌劃;公路施工企業(yè);應用;策略

公路施工企業(yè)是指從事公路、鐵路、橋梁等土木工程生產(chǎn)的企業(yè)。根據(jù)稅法規(guī)定,公路施工企業(yè)的稅負有財產(chǎn)稅、營業(yè)稅、所得稅等,其主要稅負是營業(yè)稅和所得稅。公路施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營具有生產(chǎn)周期長、“訂單”式作業(yè)、受業(yè)務量的制約、各年度盈利水平往往不夠均衡等特點。因此,跨期確認收入與費用、合理安排工程項目及其進度是影響施工企業(yè)納稅籌劃的主要因素。企業(yè)應結合會計政策的選擇進行稅務籌劃。

一、稅務籌劃基本理論

(一)稅務籌劃的合法性

稅務籌劃是指企業(yè)在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi),運用一定的方法和策略,對經(jīng)營活動和財務活動中的涉稅事項進行籌劃與安排,以最大限度減少自身的納稅支出,達到經(jīng)濟利益最大化的經(jīng)濟行為。稅務籌劃與偷稅、漏稅有著本質區(qū)別,稅務籌劃是在合法的原則下進行的,充分利用稅法中固有的起征點、稅率、稅目、稅收優(yōu)惠政策等對納稅人的籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動等進行巧妙安排,以達到在合法前提下少繳或不繳稅及優(yōu)化稅負成本結構等目的。而偷漏稅是一種違法行為,是企業(yè)采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿或記賬憑證,在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者進行虛假納稅申報,故意少繳或不繳應納稅款。隨著稅收監(jiān)管力度的加大,簡單化的偷逃稅款行為風險越來越大,也越來越?jīng)]有生存空間。而稅務籌劃是在守法的前提下的理財行為,在未來的企業(yè)管理中,地位將會越來越重要。

(二)稅務籌劃應遵循的原則

1.合法性原則

在稅務籌劃中,首先應該嚴格遵循合法性原則。公路施工企業(yè)必須嚴格按照現(xiàn)行法律、法規(guī)和政策進行稅務籌劃,并在遵守合法性原則的條件下,隨著政策和經(jīng)濟環(huán)境的變化及時調(diào)整稅務籌劃策略。最常見的、最有文章可做的是各種稅收優(yōu)惠政策,如經(jīng)濟特區(qū)和高新技術開發(fā)區(qū)的優(yōu)惠政策,西部大開發(fā)和振興東北老工業(yè)基地的有關優(yōu)惠政策等。

2.穩(wěn)健性原則

一般來說,納稅人的節(jié)稅利益越大,風險也就越大,各種節(jié)減稅收的預期方案都有一定的風險,如法律風險、稅制風險,市場風險,利率風險,債務風險等。稅務籌劃應該在節(jié)稅利益與節(jié)稅風險之間進行的必要的權衡,以保證能夠真正取得財務利益。

3.專業(yè)化原則

稅務籌劃是一項高層次的理財活動,要求的專業(yè)素質較高。從事稅務籌劃的人員不僅要精通與稅收有關的法律法規(guī),而且還要具備財務、金融、統(tǒng)計、數(shù)學、貿(mào)易等各方面的知識,并且熟悉企業(yè)所在行業(yè)的環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部業(yè)務情況,在符合企業(yè)長遠利益和當前利益的情況下,制定實用、靈活的稅務籌劃方案,為企業(yè)爭取到最大的外部發(fā)展空間。

4.成本效益原則

稅務籌劃的目的是使企業(yè)獲取最大利益,如果通過稅務籌劃產(chǎn)生的收益小于為此發(fā)生的成本,籌劃就失去了意義。所以,無論由自己內(nèi)部籌劃還是由外部籌劃,稅務籌劃應該要盡量使籌劃成本最小。

二、公路施工企業(yè)稅務籌劃的必要性

(一)降低公路施工企業(yè)的稅負成本

近年來,各地方稅務機關采取定率隨征和委托代扣代繳等方式,不斷加大對建筑業(yè)的稅收征管力度,同時還存在重復征稅問題,使得建筑施工企業(yè)的稅收負擔不斷增加。而現(xiàn)行的稅收法律體系在短時間內(nèi)又不可能有所改變的情況下, 通過納稅籌劃, 實現(xiàn)稅負的減輕, 是企業(yè)的唯一選擇。

(二) 規(guī)避涉稅風險

依法納稅是每個納稅人應盡的義務,偷稅、漏稅則要受到法律制裁。很多公路施工企業(yè)怕稅務機關查帳,就是因為不知道自己該交多少稅,是否合理合法,一旦稅務機關查出問題,給公司造成不必要的損失。因此,必須加強企業(yè)的納稅籌劃,在業(yè)務過程中注意稅收問題,才能避免稅收風險。

(三)增強財務管理的需要

應該怎樣交, 要看業(yè)務怎樣做。不同的業(yè)務過程,產(chǎn)生不同的稅收。尤其在當前,公路施工企業(yè)競爭激烈,承攬到的施工任務,相互壓低報價、墊資施工的現(xiàn)象非常普遍,致使企業(yè)資金緊張,利潤微薄,為追求企業(yè)價值最大化,涉稅事項的管理已經(jīng)成為增強企業(yè)財務管理質量的“必修課”。

三、稅務籌劃在公路施工企業(yè)的應用策略

稅收是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營行為而發(fā)生的。而我國一些公路施工企業(yè)認為繳稅是財務部門的責任,繳多繳少是會計核算上的問題。稅務部門不會完全依賴企業(yè)的賬目去征稅,而是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營簽訂的相關合同或證明來確定業(yè)務發(fā)生額,這就要求企業(yè)財務部門在提高自身業(yè)務水平的同時參與經(jīng)營管理,站在全局的高度應用一定稅務籌劃策略對涉稅事項進行統(tǒng)籌謀劃。

(一)工程承包應盡量采取包工包料方式

公路施工企業(yè)在經(jīng)營過程中,繳納稅收中,營業(yè)稅是其中一種主要的稅收。施工企業(yè)應與建設單位簽訂包工包料的工程承包合同。因為建設單位一般是直接從市場上購買材料價格較高,這必然使施工企業(yè)的計稅依據(jù)較高,而施工企業(yè)則可以與材料供應商建立長期合作關系,獲得比較優(yōu)惠的價格,這樣就可以降低計入營業(yè)稅計稅依據(jù)的原材料的價值,從而達到節(jié)稅的目的。

(二)簽訂合同時注意方式的選擇

1.簽訂總分包合同,避免簽訂承包合同

根據(jù)營業(yè)稅條例的規(guī)定,建筑工程施工總承包征稅,工程分包的,分包單位承擔的營業(yè)稅由總包單位代扣代繳,總包單位按工程總結算值扣除分包值后的余額繳納營業(yè)稅。例:甲工程承包總公司通過競標,向業(yè)主承攬了一項價值3000萬元的公路工程,甲公司又將該工程以2000 萬元分包給乙工程公司施工。甲公司與業(yè)主簽訂了工程總承包合同,同時又與乙公司簽訂分包工程施工合同。甲公司涉稅處理有兩種選擇:一是雙方簽訂建筑施工合同,即按建筑業(yè)征稅,則營業(yè)稅=(3000-2000)×3%=30 萬元;另一選擇是簽訂承包合同,則應按服務業(yè)征稅營業(yè)稅=(3000-2000)×5%=50萬元。顯然按方案一可節(jié)稅20萬元(假設其它隨征稅一樣)。

2.能簽訂建筑安裝合同的不要簽訂勞務分包合同

隨著施工企業(yè)競爭的加劇,有些企業(yè)的施工任務不足,有些設備閑置,為了提高設備的利用效率,可以利用閑置設備去分包其他企業(yè)的施工任務。而簽訂經(jīng)濟合同時,要注意簽訂合同的類型不同,征收的稅率是不同的。如根據(jù)對工程承包公司與建設單位是否簽訂承包合同將劃分為營業(yè)稅兩個不同的稅目。建筑業(yè)適用的稅率是3%,服務業(yè)適用的稅率是5%。如當簽訂勞務分包合同時按建筑安裝稅率3%征收,當簽訂機械租賃合同時按租賃業(yè)5%征收(假設其它隨征稅一樣),所以應盡量簽訂勞務分包合同。

(三)納稅時間的確定

公路施工企業(yè)繳稅的一個特點是本期收入和成本的確定時間與金額具有可調(diào)節(jié)的余地。稅款延遲交付可以取得資金的時間價值,減輕企業(yè)流動資金短缺的壓力。利用稅法關于納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定,合理選擇對本企業(yè)有利的結算方式,將納稅義務發(fā)生時間盡量往后推遲, 也是一種重要的稅收籌劃方法。如《企業(yè)會計制度》規(guī)定建造合同采用完工百分比法確認收入,確認合同收入的同時要計算營業(yè)稅及附加,建筑營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間比較復雜。需要根據(jù)具體情況,把握好營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間,避免提前納稅。

另外,由于施工企業(yè)作業(yè)周期長、耗費資金大,所以很多施工企業(yè)都采用預付工程款、分期結算等方式,納稅時間的選擇對施工企業(yè)則顯得尤為重要。如企業(yè)所得稅采取按年征收、分期預繳、年終匯算清繳的征管辦法。根據(jù)國家稅務總局規(guī)定,企業(yè)預繳中少繳的稅款不做偷稅處理。而且根據(jù)《企業(yè)會計制度》和《建造合同準則》,施工企業(yè)在資產(chǎn)負債表日確認合同收入與費用。據(jù)此,企業(yè)在前三個季度盡可能地少確認收入,可以延緩支付所得稅,從而減少資金壓力,節(jié)約資金成本。

(四)利用固定資產(chǎn)折舊政策進行籌劃

稅法賦予了施工企業(yè)折舊方法和折舊年限一定的選擇權。因此,在施工企業(yè)可以選擇雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法加速折舊,可以攤銷更多的折舊費用。這樣,企業(yè)可以及時將折舊費用計入成本,減少當期應納稅所得額,不僅可以縮短固定資產(chǎn)的投資回收期,加快企業(yè)的資金周轉,還能夠將收回的資金用于擴大再生產(chǎn),獲得資金的時間價值。

(五)利用集團的優(yōu)勢進行合理的稅務籌劃

現(xiàn)在很多公路施工企業(yè)是集團性質,可以利用本企業(yè)的集團優(yōu)勢進行利潤和費用的稅務籌劃,如企業(yè)集團可以將利潤高的施工任務分配給企業(yè)所得稅率低的子公司或分配給處于虧損期的子公司施工,利用子公司的不同稅率或利潤彌補虧損的政策,達到降低整個集團公司稅負的目標。稅法規(guī)定,企業(yè)集團總部為其下屬公司提供服務,有關的管理費用可以分攤給下屬公司。因此,集團公司可以給稅率高的子公司或盈利多的子公司多分配管理費用,稅率低或處于虧損狀態(tài)的子公司少分配管理費用,達到降低企業(yè)整體稅負的目的。

(六)利用設立下屬結構進行合理的稅務籌劃

企業(yè)的從屬機構主要包括子公司、分公司和辦事處。由于公路施工企業(yè)地點經(jīng)常處于流動狀態(tài),當企業(yè)去異地從事經(jīng)營活動,可以選擇建立從屬機構,利用國外或外地所得稅、營業(yè)稅的差異來達到稅收籌劃的效果。如在異地項目有可能虧損時,應采用分公司或者辦事處形式,其虧損用總公司的贏利抵補,且可能降低適用稅率。在預計贏利情況下,可采用子公司形式,使子公司的贏利繳納企業(yè)所得稅時使用較低檔的稅率。

參考文獻:

[1]金虹.施工企業(yè)納稅籌劃思路與方法的探討[J].長春工程學院學報(社會科學版),2006,7 (4):42～43.

[2]王蕓. 稅務籌劃的基本理論與應用[J].中國農(nóng)墾 ,2008(9): 48～51.

[3]匡益元.淺談施工企業(yè)納稅籌劃[J].金融經(jīng)濟,2007(6):158～159.

第8篇：稅務籌劃管理總結范文

關鍵詞:財務管理視角事業(yè)單位稅收籌劃

一、基于財務管理視角事業(yè)單位稅收籌劃方面的存在問題

(一)稅收籌劃意識薄弱

在供給側結構性改革的背景下，事業(yè)單位能否結合實踐中的形勢變化，把握機遇、迎接挑戰(zhàn)，有效地進行稅收籌劃，關系著自身的長遠發(fā)展。而在實踐中因某些事業(yè)單位在稅收籌劃方面的意識薄弱，且在政府體制下對稅收籌劃的作用發(fā)揮重視程度不夠，導致事業(yè)單位稅收籌劃方面的問題發(fā)生率加大。

(二)財務管理人員的素質有待提高

事業(yè)單位稅收籌劃實踐中因部分財務管理人員的實踐經(jīng)驗不夠豐富，專業(yè)能力不足，導致這些人員作業(yè)下的稅收籌劃實際作用發(fā)揮不充分，一定程度上影響了事業(yè)單位納稅工作落實效果。

(三)稅收籌劃實踐能力需要進一步提高

事業(yè)單位通過對國家優(yōu)惠政策的充分考慮，可發(fā)揮出稅收籌劃的實際作用，從而達到資金高效利用的目的。但是，由于某些事業(yè)單位的財務人員在稅收籌劃方面的業(yè)務熟練程度不夠，且對本單位各部門的納稅部門協(xié)調(diào)不充分，致使事業(yè)單位稅收籌劃實踐能力需要進一步提高，可能會對其納稅工作造成一定影響。同時，實踐中若國家稅務機關對基層事業(yè)單位的稅收工作指導性不夠，相關的宣傳與調(diào)研工作開展不夠深入，也會影響事業(yè)單位稅收籌劃的實際作用效果。

二、加強基于財務管理視角事業(yè)單位稅收籌劃的相關措施

(一)轉變觀念，強化稅收籌劃意識

當前，事業(yè)單位正處于抓機遇、促發(fā)展的關鍵歷史路口。實踐中事業(yè)單位要進一步轉變以往的落后思想觀念、工作作風，積極配合和支持國家稅務機構的工作，確保自身的稅收籌劃有效性。同時，作為政府管理下的社會公共服務部門，事業(yè)單位更應積極響應國家號召，強化自身的納稅意識，并從以往傳統(tǒng)的管理觀念中轉變過來，重視財務管理方面職能作用的發(fā)揮，保持自身良好的稅收籌劃作用效果。

(二)加強財務管理人員素質培養(yǎng)

事業(yè)單位實踐中應結合自身的發(fā)展概況及形勢變化，根據(jù)財務管理人員在稅收籌劃方面的整體表現(xiàn)，對其中的存在問題進行分析與總結，積極開展針對性強的專業(yè)培訓活動，且將有效的獎懲機制實施到位，實現(xiàn)對財務管理人員素質的科學培養(yǎng)，促使這些人員的素質得以不斷提高：加強財務管理的同時重視實踐中的稅收籌劃。在此基礎上，可使財務管理視角下事業(yè)單位稅收籌劃的實際作用得以充分發(fā)揮，進而提升自身在稅務方面的整體工作水平。

(三)重視稅收籌劃實踐能力的提高

在保持稅收籌劃實際作用效果、提升其相關工作水平的過程中，事業(yè)單位應通過對實踐中形勢變化的充分考慮，優(yōu)化自身的財務工作體制，健全財務與稅收籌劃方面的規(guī)章制度，從而為財務管理工作的高效開展提供科學指導，進而滿足稅收籌劃方面的多樣化需求。在此期間，事業(yè)單位應在思想上重視稅收籌劃實踐能力的提高，且在理論學習與實踐活動的配合作用下，增加財務管理人員在稅收籌劃方面的知識儲備量，促使他們在稅收籌劃方面可發(fā)揮出自身應有的作用，確保事業(yè)單位稅收籌劃實踐能力良好性。同時，國家稅務機關應在實踐中應給予基層事業(yè)單位稅務工作開展更多的指導，強化他們依法納稅意識，且能注重自身在稅收籌劃實踐能力方面的有效培養(yǎng)，最終達到事業(yè)單位稅收能力逐漸提高的目的。長此以往，可使事業(yè)單稅收籌劃方面的工作開展更具科學性。

第9篇：稅務籌劃管理總結范文

【關鍵詞】稅務會計；財務會計；企業(yè)；經(jīng)濟

一、稅務會計的含義和職能

稅務會計是一種管理活動，它主要是反映和監(jiān)督納稅人納稅的情況，在管理過程中要以稅法為標準，采用貨幣作為計量單位。它是會計和稅務相結合的產(chǎn)物。稅務工作的職能主要是操作企業(yè)的稅務管理。該工作貫穿于企業(yè)發(fā)展運行的全過程，首先，稅務工作要充分了解國家的基本稅法規(guī)定，并結合本企業(yè)的發(fā)展運行機制，對企業(yè)的稅務繳納情況和基本數(shù)據(jù)信息進行準確的歸納和總結；其次，對稅務的信息進行匯總和分析，然后對不同部門和企業(yè)的經(jīng)營項目進行相應的報表申報、報表制定和報表填寫，確保報表數(shù)據(jù)的準確和可靠；最后，對企業(yè)的內(nèi)部稅務操作進行及時的監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的稅務繳納問題及時糾正，并制定正確的發(fā)展計劃。由于稅務工作涉及到企業(yè)的資金和國家的稅法，因此，要求該項工作必須在企業(yè)的內(nèi)部由專項負責人員進行操作。

二、稅務會計與財務會計之間具體差別

（1）稅務會計具有確定性。它與企業(yè)的財務會計不同，財務會計是根據(jù)企業(yè)的發(fā)展運行而自行變化和調(diào)整的，但是企業(yè)的稅務會計工作則是在國家的稅法前提之下進行的，必須嚴格按照國家的基本稅法進行操作，同時在核算的過程中需要適當?shù)膮⒖计髽I(yè)的運行趨勢，以便使企業(yè)的稅務會計工作達到真正的公平性和公正性。（2）稅務會計工作具有調(diào)節(jié)性。稅務會計工作在符合國家的基本稅法的基礎上，可以適當?shù)慕Y合企業(yè)的發(fā)展形勢和發(fā)展項目，確定企業(yè)的稅務會計工作方向，并在眾多的稅務會計工作方法中，進行系統(tǒng)綜合的分析，最終確定科學合理的核算方法。（3）稅務會計工作具有真實性。由于稅務會計工作是企業(yè)進行稅務繳納的主要參考依據(jù)，因此，必須保證其數(shù)據(jù)的科學性和準確性，只有這樣才能保證企業(yè)的稅務繳納不遺漏，為國家的稅收提供相應的科學參考數(shù)據(jù)。

三、稅務會計的主要利用優(yōu)勢

（1）在企業(yè)經(jīng)營過程中稅務會計可以幫助企業(yè)實現(xiàn)財務目標。對于企業(yè)的發(fā)展來說，一個企業(yè)提高自身競爭能力的根本途徑就是以最小的經(jīng)濟成本獲取個、最高的經(jīng)濟效益。而國家對于企業(yè)征收的各種稅務資金占有企業(yè)資本的很大比例，通過企業(yè)稅務會計工作質量的提高，企業(yè)的稅務繳納資金降低，經(jīng)濟成本也隨之降低。這將促進企業(yè)在競爭中獲得優(yōu)勢，并提高自身的綜合實力。（2）合理的稅務會計管理可以提高企業(yè)的管理水平。企業(yè)的稅務會計工作是在操作者對企業(yè)的完全了解形勢下而進行的，在稅務的管理過程中，企業(yè)的管理人員能夠清晰的了解企業(yè)的發(fā)展優(yōu)勢和競爭劣勢，它不僅能夠為企業(yè)制定科學的稅務計劃提供參考數(shù)據(jù)，降低企業(yè)的成本支出，同時還能夠提高企業(yè)管理人員的管理水平，有利于企業(yè)管理人員為企業(yè)制定科學合理的新項目，促進企業(yè)管理水平的提高。（3）合理的稅務管理可以降低企業(yè)的涉稅風險，有利于提高企業(yè)的形象。受到我國經(jīng)濟發(fā)展的制約，目前我國的稅務制度還不夠完善，不利于稅務工作的深入展開。同時隨著企業(yè)無形資產(chǎn)對企業(yè)的發(fā)展起著越來越重的作用，因此，企業(yè)的管理人員通過合理的稅務管理工作，能夠提高自身的形象，也加深了政府建設部門和企業(yè)經(jīng)營管理部門等相關部門的好感，能夠在未來的發(fā)展過程中獲得相對寬松的稅務制約，更有利于企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境，這對企業(yè)的發(fā)展也是至關重要的。

四、合理選擇稅收利益最大化的企業(yè)籌劃行為

（1）納稅籌劃的目的就是合理合法地減少稅收成本，取得稅收收益。要著眼于企業(yè)長期利益的穩(wěn)定增長，在日常經(jīng)營過程中增強企業(yè)的涉稅核算能力，對企業(yè)的各類納稅事宜事先做出合理按排，有助于企業(yè)開展更多的、有成效的納稅籌劃，幫助企業(yè)避免不必要的納稅損失，并且在企業(yè)面臨多種納稅方案可供選擇的情況下，充分利用各種稅收優(yōu)惠政策。（2）納稅籌劃有助于提高企業(yè)納稅意識和競爭能力?，F(xiàn)在納稅籌劃越來越受到各界人士的重視，并且都認同了他的積極作用，認為他是納稅意識提高到一定階段的表現(xiàn)，符合目前的經(jīng)濟發(fā)展，且合法合理值得大力提倡；同時從長遠和整體來看，企業(yè)進行納稅籌劃減輕了稅負，收入利潤自然就多了，稅也隨之增加，所以納稅籌劃站到一定高度上來看，不僅不會減少國家的稅收收入，反而還會增加。

參 考 文 獻

[1]《中華人民共和國稅收征收管理法》第1～4章

[2]《企業(yè)會計準則》第1～9章