固定資產(chǎn)驗(yàn)收意見(jiàn)精選(九篇)

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第1篇：固定資產(chǎn)驗(yàn)收意見(jiàn)范文

【關(guān)鍵詞】固定資產(chǎn)管理 存在問(wèn)題 對(duì)策

獨(dú)立學(xué)院不同于公辦院校，辦學(xué)主體是依托母校的辦學(xué)資源以及依靠投資方的資金支持等。固定資產(chǎn)是高校進(jìn)行辦公、教學(xué)、科研的必備物質(zhì)基礎(chǔ)，隨著我國(guó)獨(dú)立學(xué)院的不斷發(fā)展和壯大，獨(dú)立學(xué)院固定資產(chǎn)管理工作越來(lái)越重要。

一、固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

（一）固定資產(chǎn)制度不健全且未根據(jù)實(shí)際情況更新

為了規(guī)范固定資產(chǎn)管理，制定了JQ學(xué)院固定資產(chǎn)管理辦法（試行），但現(xiàn)行制度的制定不夠全面，固定資產(chǎn)定義較為概括，與低值易耗品不好界定，對(duì)采購(gòu)審批權(quán)限沒(méi)有金額上的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量，固定資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量、固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)、在建工程的確認(rèn)和計(jì)量、固定資產(chǎn)的投保以及對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物出現(xiàn)盤虧、人為毀損情況等，沒(méi)有明確規(guī)定具體使用人應(yīng)承擔(dān)的相關(guān)賠償責(zé)任?，F(xiàn)行的固定資產(chǎn)管理辦法制定較早，制度中規(guī)定的情況已與現(xiàn)行情況不相符。

（二）固定資產(chǎn)驗(yàn)收單信息不全面

一般的辦公設(shè)備由使用人驗(yàn)收，使用人在領(lǐng)用單上簽字即可；教學(xué)儀器設(shè)備等統(tǒng)一組織安排驗(yàn)收，并形成項(xiàng)目驗(yàn)收單。驗(yàn)收單上記錄了項(xiàng)目名稱、甲方、乙方、項(xiàng)目清單、驗(yàn)收時(shí)間、驗(yàn)收意見(jiàn)、驗(yàn)收小組人員簽字，并未注明品牌、規(guī)格及型號(hào)，僅有名稱和數(shù)量。

（三）固定資產(chǎn)日常管理方面的問(wèn)題

（1）登記卡片的時(shí)間滯后；卡片登記的內(nèi)容不完整，部分登記過(guò)于籠統(tǒng)，且固定資產(chǎn)使用狀態(tài)發(fā)生變化也沒(méi)有得到及時(shí)更新，導(dǎo)致與實(shí)物很難準(zhǔn)確對(duì)應(yīng)。部分的固定資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)未記錄，導(dǎo)致同類設(shè)備無(wú)法區(qū)分。

（2）各使用部門對(duì)固定資產(chǎn)的管理較為欠缺，基本上使用部門沒(méi)有對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記造冊(cè)，缺乏臺(tái)賬建設(shè)，雖然每個(gè)部門設(shè)置了人員兼職進(jìn)行本部門的資產(chǎn)管理，由于人員的變動(dòng)大，對(duì)資產(chǎn)的管理也不能落到實(shí)處，導(dǎo)致資產(chǎn)使用部門僅僅對(duì)本部門的資產(chǎn)使用情況清楚。

（3）資產(chǎn)使用部門易堆積閑置老舊資產(chǎn)，例如辦公電腦、學(xué)生公寓床等，不及時(shí)改造清理及上報(bào)處理，造成資產(chǎn)使用率低。

（四）資產(chǎn)管理員流動(dòng)性較大，欠缺專業(yè)性

各部門資產(chǎn)管理員未經(jīng)過(guò)選聘程序，直接由部門領(lǐng)導(dǎo)指定，而且不屬于專職崗位，由輔導(dǎo)員，教學(xué)秘書等人員兼任資產(chǎn)管理員。且人員流動(dòng)性較大，不便于資產(chǎn)管理員隊(duì)伍的專業(yè)化管理。

二、獨(dú)立學(xué)院固定資產(chǎn)管理的對(duì)策

（一）完善固定資產(chǎn)管理制度

根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)制度中已與實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不相符或未規(guī)定的方面進(jìn)行完善?？蓞⒄胀顿Y方集團(tuán)總部相關(guān)管理辦法，結(jié)合學(xué)院自身的情況修訂固定資產(chǎn)管理辦法。

（二）健全固定資產(chǎn)驗(yàn)收程序及完善項(xiàng)目驗(yàn)收單，嚴(yán)格把握質(zhì)量關(guān)

驗(yàn)收單應(yīng)填寫完整的資產(chǎn)信息，以供財(cái)務(wù)部門填制固定資產(chǎn)卡片，驗(yàn)收單的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)包括：資產(chǎn)名稱、型號(hào)、生產(chǎn)廠商、制造編號(hào)、到貨日期、開(kāi)箱日期、開(kāi)箱地點(diǎn)、負(fù)責(zé)人、包裝情況、外觀情況、參加人員、主要裝置、隨機(jī)附件、技術(shù)資料、存放地點(diǎn)，各參與驗(yàn)收部門的驗(yàn)收意見(jiàn)及簽字，除此之外，驗(yàn)收單應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號(hào)，便于加強(qiáng)單據(jù)控制。

（三）加強(qiáng)固定資產(chǎn)的登記造冊(cè)管理，加強(qiáng)臺(tái)賬建設(shè)

登記造冊(cè)在固定資產(chǎn)的管理中是很重要的h節(jié)，便于了解固定資產(chǎn)使用情況，如果登記內(nèi)容不完整，就難以防止固定資產(chǎn)流失、無(wú)法落實(shí)使用人、管理人的責(zé)任，所以應(yīng)該建立統(tǒng)一的內(nèi)容完整的固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬，信息有變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)更新固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬，定期核對(duì)賬、卡是否相符。臺(tái)賬內(nèi)容應(yīng)包括入賬日期、資產(chǎn)名稱、購(gòu)進(jìn)時(shí)間、規(guī)格及型號(hào)、單價(jià)、數(shù)量、金額、憑證號(hào)碼、存放地點(diǎn)、使用人；移交情況如移交人、接收人、用途、維修情況、處理情況等。

資產(chǎn)使用部門可以簡(jiǎn)化登記，只需登記固定資產(chǎn)目錄、卡片編號(hào)、數(shù)量等重要信息，便于清晰了解各資產(chǎn)使用部門的資產(chǎn)狀態(tài)及責(zé)任人，有利于資產(chǎn)的管理。

資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查固定資產(chǎn)的使用情況，重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)的使用效率是否低下，是否需要更新或進(jìn)行改造，對(duì)不能使用的資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行清理、處置。發(fā)生的維護(hù)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)根據(jù)費(fèi)用所屬單位進(jìn)行核算。

（四）根據(jù)固定資產(chǎn)清查制度，定期清查并形成盤點(diǎn)報(bào)告，保證賬賬、賬實(shí)相符

成立固定資產(chǎn)清查小組，并根據(jù)清查情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、詳細(xì)記錄，將型號(hào)、數(shù)量、單位、使用部門、存放地點(diǎn)等信息補(bǔ)充完整。

對(duì)存在既有按固定資產(chǎn)核算又有按低值易耗品核算的資產(chǎn)，統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策，將資產(chǎn)價(jià)值較低的資產(chǎn)調(diào)整為低值易耗品核算，并調(diào)整賬面記錄。對(duì)固定資產(chǎn)卡片中記錄的使用時(shí)間較長(zhǎng)且更新較快、提足折舊和價(jià)值不高的資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢、毀損及清理處理（如電腦、家具等）。加強(qiáng)資產(chǎn)條碼的保護(hù)及管理，便于以后清查時(shí)容易核對(duì)。

根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，完善財(cái)務(wù)登記的固定資產(chǎn)卡片和資產(chǎn)管理部門的固定資產(chǎn)臺(tái)賬的記錄，資產(chǎn)使用部門也應(yīng)該建立固定資產(chǎn)使用目錄，明確資產(chǎn)管理人員，人員變更時(shí)應(yīng)該交接相關(guān)固定資產(chǎn)管理的資料等。

（五）加強(qiáng)資產(chǎn)管理員隊(duì)伍建設(shè)，提升專業(yè)管理水平

重視資產(chǎn)管理員的隊(duì)伍培養(yǎng)和建設(shè)，合理進(jìn)行人員選拔和配置，定期組織相關(guān)培訓(xùn)，提高管理水平，增進(jìn)經(jīng)驗(yàn)交流。

三、結(jié)語(yǔ)

獨(dú)立學(xué)院辦學(xué)能力不斷提高，規(guī)模不斷擴(kuò)大，給固定資產(chǎn)管理也帶來(lái)了更大的挑戰(zhàn)。固定資產(chǎn)管理工作會(huì)影響日常教學(xué)、科研的成效，因此，在獨(dú)立學(xué)院固定資產(chǎn)日常管理工作中，應(yīng)以自身辦學(xué)特點(diǎn)為基礎(chǔ)完善固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度，提高學(xué)院固定資產(chǎn)管理水平，促進(jìn)獨(dú)立學(xué)院更好的發(fā)展。

第2篇：固定資產(chǎn)驗(yàn)收意見(jiàn)范文

【關(guān)鍵詞】高職院 固定資產(chǎn) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng)

高職院固定資產(chǎn)有著舉足輕重的重要作用，是教學(xué)和科研的基礎(chǔ)，價(jià)值一般占到總資產(chǎn)的一半以上。因此，管理好高職院固定資產(chǎn)，既關(guān)系社會(huì)民生，又涉及預(yù)防腐敗，我國(guó)亟需建立和完善高職院固定資產(chǎn)內(nèi)部控制，提高固定資產(chǎn)管理內(nèi)部管理水平，防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，確保各項(xiàng)行政活動(dòng)順利開(kāi)展。由于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制涉及問(wèn)題比較廣泛，本文以固定資產(chǎn)內(nèi)部控制最為重要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制活動(dòng)為研究對(duì)象，結(jié)合內(nèi)部控制相關(guān)理論，分析固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)存在的問(wèn)題，有針對(duì)性的提出改善方案。

一、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制問(wèn)題

（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面主要問(wèn)題是機(jī)制不健全，缺乏專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，更沒(méi)有設(shè)置相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位。當(dāng)上級(jí)主管部門有要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)工作時(shí)，則由監(jiān)察審計(jì)部門暫時(shí)執(zhí)行該項(xiàng)工作，但是由于實(shí)際執(zhí)行有難度，再加上風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠，普遍認(rèn)為這個(gè)工作比較虛，各單位部門普遍應(yīng)付一下。

（二）控制活動(dòng)方面存在的問(wèn)題較多，一是采購(gòu)不夠嚴(yán)謹(jǐn)，零星采購(gòu)數(shù)額巨大，程序過(guò)于簡(jiǎn)單；二是驗(yàn)收力度不夠，缺乏專業(yè)人才，招標(biāo)價(jià)格與驗(yàn)收價(jià)格有差異，入賬價(jià)格不時(shí)高于合同價(jià)格；三是固定資產(chǎn)處置、維護(hù)和處置環(huán)節(jié)還存在弊端。

二、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

（一）加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)控制，組建風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。高職院應(yīng)增設(shè)一個(gè)專門的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，全權(quán)負(fù)責(zé)構(gòu)建高職院風(fēng)險(xiǎn)管理框架，組織并實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，由學(xué)院黨委直接領(lǐng)導(dǎo)。委員會(huì)的成員由財(cái)務(wù)處、監(jiān)察審計(jì)處、后勤處等部門人員構(gòu)成。

風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的主要職責(zé)是在全院形成風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍，提高全院教職員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，識(shí)別學(xué)院重要業(yè)務(wù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，分析并制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，編制風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告和測(cè)評(píng)報(bào)告向?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。固定資產(chǎn)管理相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估如下：

（二）加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理控制活動(dòng)

1.為優(yōu)化零星采購(gòu)，可以逐步建立一個(gè)資源庫(kù)，對(duì)于各類固定資產(chǎn)都尋找一些適合的供應(yīng)商，錄入資源庫(kù)，在需要采購(gòu)的時(shí)候，從資源庫(kù)調(diào)出適合的供應(yīng)商，再由電腦或不相關(guān)人員隨機(jī)抽取供應(yīng)商，這樣供應(yīng)商也搞不清能否抽中，也不需要想方設(shè)法中標(biāo)。

2.高職院應(yīng)加大驗(yàn)收相關(guān)規(guī)定執(zhí)行力度，嚴(yán)格按照規(guī)章制度進(jìn)行驗(yàn)收。特別是對(duì)于價(jià)值量大，質(zhì)量要求高的固定資產(chǎn)，必須在專業(yè)人才到場(chǎng)的情形下才能開(kāi)展驗(yàn)收工作。驗(yàn)收人員必須增強(qiáng)責(zé)任心，認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)信息，檢查資產(chǎn)運(yùn)作情況，對(duì)合同金額、發(fā)票金額、驗(yàn)收價(jià)格要核對(duì)一致，如確實(shí)發(fā)現(xiàn)不一致的情況，應(yīng)該拒絕驗(yàn)收。

3.高職院固定資產(chǎn)種類多如牛毛，存放地點(diǎn)極其分散，管理工作較繁雜，存在資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)管理科負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)明細(xì)表，注明每一項(xiàng)資產(chǎn)的責(zé)任人和存放點(diǎn)，由使用人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理，在領(lǐng)用或購(gòu)買資產(chǎn)時(shí)，由資產(chǎn)管理科在資產(chǎn)使用帳上登記，離職或變更崗位時(shí)，必須交回資產(chǎn)并辦理相關(guān)手續(xù)，向資產(chǎn)管理科報(bào)告登記，務(wù)必將每一項(xiàng)資產(chǎn)責(zé)任到人。明確資產(chǎn)使用人有利于分清責(zé)任，落實(shí)責(zé)任，為日后固定資產(chǎn)清查做好鋪墊。

資產(chǎn)使用人因各種原因離崗時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，清點(diǎn)資產(chǎn)、核對(duì)賬目，確保資產(chǎn)賬、卡、物相符，交接時(shí)部門負(fù)責(zé)人須在當(dāng)場(chǎng)監(jiān)督。

高職院應(yīng)要求資產(chǎn)管理科負(fù)責(zé)建立并管理所有固定資產(chǎn)文檔，固定資產(chǎn)購(gòu)入時(shí)即將其合同、保修卡等資料統(tǒng)一歸檔管理，以便日后順利開(kāi)展維修、轉(zhuǎn)讓等工作，使用部門則保存相關(guān)資料復(fù)印件方便使用，避免固定資產(chǎn)因使用人員多且經(jīng)常調(diào)換丟失資料。

4.在維修保養(yǎng)方面，高職院應(yīng)定期保養(yǎng)設(shè)備，以防范為主，適時(shí)保養(yǎng)。保養(yǎng)一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，立即上報(bào)，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維修。對(duì)精密貴重的設(shè)備，要制定專人進(jìn)行管理和維護(hù)，應(yīng)對(duì)使用人進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，定期檢測(cè)、校驗(yàn)，確保精度和性能良好。對(duì)房屋等建筑物，資產(chǎn)管理科也要定期檢查，及時(shí)提出鑒定、拆除和修繕意見(jiàn)。對(duì)一般的教學(xué)等機(jī)器設(shè)備，有專人專用的，使用人負(fù)責(zé)維修保養(yǎng)，共同使用的由資產(chǎn)管理科負(fù)責(zé)維修保養(yǎng)。對(duì)大型的專用設(shè)備，由實(shí)訓(xùn)室與現(xiàn)教管理中心或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)定期檢查維護(hù)。

資產(chǎn)管理科還應(yīng)建立相關(guān)的維修保養(yǎng)檔案，登記固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)情況，定期對(duì)維修費(fèi)用進(jìn)行分析統(tǒng)計(jì)，如核算維修頻率、維修計(jì)劃完成率等，既能反映出所購(gòu)固定資產(chǎn)的質(zhì)量，為下一次的固定資產(chǎn)采購(gòu)提供參考信息，又能為制定固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)計(jì)劃提供科學(xué)依據(jù)，還能監(jiān)督維修保養(yǎng)實(shí)施情況。

5.固定資產(chǎn)清查方面，高職院應(yīng)建立適合的固定資產(chǎn)清查制度，明確資產(chǎn)清查頻率、任務(wù)分工和具體的程序。

在清查頻率方面，應(yīng)堅(jiān)持全面清查和分批清查相結(jié)合的原則。由于學(xué)院固定資產(chǎn)數(shù)量龐大，全面清查費(fèi)時(shí)費(fèi)力，如果難以一年完成一次全面清查，那么可以每?jī)赡暌淮危贫ㄏ鄳?yīng)的分批清查計(jì)劃，每年清查一部分部門單位，及早發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理相關(guān)問(wèn)題，及時(shí)鞏固資產(chǎn)清查的結(jié)果。

高職院應(yīng)成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，指導(dǎo)并督辦清查事項(xiàng)，清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室可以掛靠資產(chǎn)管理科，由資產(chǎn)管理科具體組織實(shí)施資產(chǎn)清查工作，組織各部門單位自查，將自查結(jié)果報(bào)告資產(chǎn)管理科。資產(chǎn)管理科再組織一到兩個(gè)復(fù)查小組，到部分關(guān)鍵部門單位復(fù)查，重點(diǎn)復(fù)查金額重大、有物無(wú)帳、有帳無(wú)物等特殊情況，最后匯總清查情況，如實(shí)向資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。

第3篇：固定資產(chǎn)驗(yàn)收意見(jiàn)范文

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)管理 企業(yè)資產(chǎn) 核算 處置

中圖分類號(hào)：C93 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3791（2013）01（b）-0175-01

1 固定資產(chǎn)管理現(xiàn)存問(wèn)題

受固定資產(chǎn)使用地點(diǎn)分散、使用周期長(zhǎng)、價(jià)值高、種類多、數(shù)量大等特點(diǎn)影響，在進(jìn)行其管理工作時(shí)具有較大難度。盡管很多企業(yè)在采購(gòu)和計(jì)劃等環(huán)節(jié)采取了相應(yīng)的措施強(qiáng)化其管理，使其采購(gòu)成本得以節(jié)約。但是，由于企業(yè)較為淡薄的固定資產(chǎn)管理意識(shí)、有待健全的管理制度、不規(guī)范和不科學(xué)的財(cái)務(wù)核算，使固定資產(chǎn)在進(jìn)行管理工作時(shí)仍然存在較多問(wèn)題。因此，結(jié)合固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、核算、維修、盤點(diǎn)、投保、處置與轉(zhuǎn)移等各環(huán)節(jié)特點(diǎn)，制定和采取相應(yīng)的有效管理措施，促使固定資產(chǎn)管理工作得以強(qiáng)化勢(shì)在必行。

2 有效管理措施

根據(jù)固定資產(chǎn)特點(diǎn)，應(yīng)從以下幾點(diǎn)強(qiáng)化對(duì)其管理工作。

2.1 驗(yàn)收管理

對(duì)于向外界購(gòu)置的企業(yè)固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)對(duì)供應(yīng)商出具的關(guān)于資產(chǎn)技術(shù)、資產(chǎn)數(shù)量、資產(chǎn)規(guī)格、資產(chǎn)品種及其他內(nèi)容進(jìn)行規(guī)定和要求的發(fā)貨單和供貨合同進(jìn)行驗(yàn)收，在開(kāi)具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或單據(jù)等文件后，證明其通過(guò)驗(yàn)收才能投入各部門進(jìn)行使用。對(duì)于本企業(yè)自行建制的固定資產(chǎn)，由企業(yè)的使用、管理、制造固定資產(chǎn)部門在移交檢驗(yàn)單或使用驗(yàn)收單上填制、簽字后，才能進(jìn)行移交和使用活動(dòng)。對(duì)于需要等級(jí)較高、資歷較深專業(yè)和技術(shù)人員對(duì)其相關(guān)程序的精密性和資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行檢測(cè)的部分固定資產(chǎn)，企業(yè)要對(duì)專職的工程師或檢測(cè)人員進(jìn)行邀請(qǐng)，并要求其在檢測(cè)報(bào)告和單據(jù)上進(jìn)行簽字。

2.2 核算

在對(duì)本企業(yè)所有的固定資產(chǎn)開(kāi)展核算管理活動(dòng)時(shí)，應(yīng)將處置盈虧、計(jì)提減值準(zhǔn)備、估計(jì)殘值及確定年限、方法和價(jià)值等內(nèi)容涵蓋在內(nèi)。財(cái)務(wù)部門要以對(duì)相關(guān)的國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和規(guī)章制度進(jìn)行遵循為前提，對(duì)本企業(yè)發(fā)展實(shí)際相結(jié)合，對(duì)擁有的固定資產(chǎn)實(shí)施分類核算。在其繁多的資產(chǎn)種類制約下，企業(yè)通常利用以表代賬對(duì)固定資產(chǎn)開(kāi)展明細(xì)核算，并根據(jù)其具體的明細(xì)記錄進(jìn)行表格的分類設(shè)置。其中，通常采用的分類方法主要由運(yùn)輸、電子設(shè)備、辦公用品和家具、機(jī)械設(shè)施設(shè)備及房屋等。在建立各類資產(chǎn)明細(xì)表時(shí)，應(yīng)對(duì)資產(chǎn)的存放地點(diǎn)、責(zé)任保管部門、使用人員、凈值額、累計(jì)已提折舊額、各會(huì)計(jì)期應(yīng)該計(jì)提折舊額、折舊年限與方法、資產(chǎn)價(jià)值、建造或購(gòu)入日期、規(guī)格型號(hào)及名稱等進(jìn)行詳細(xì)記錄。月末，要將企業(yè)記錄的固定資產(chǎn)總賬和相關(guān)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，從而使本企業(yè)的賬目和表格得以符合。在年終，要將各月度記錄的固定資產(chǎn)明細(xì)賬裝訂成冊(cè)并進(jìn)行整理，將其與相關(guān)的會(huì)計(jì)賬簿共同歸檔。同時(shí)，還要對(duì)登記各方面財(cái)產(chǎn)卡片的責(zé)任單位進(jìn)行制定，要求其在有關(guān)賬目上簽署“已經(jīng)登記財(cái)產(chǎn)卡”的字樣，然后由企業(yè)財(cái)務(wù)主管部門對(duì)所需款項(xiàng)進(jìn)行撥付。

2.3 維修

企業(yè)要運(yùn)用到固定資產(chǎn)的有關(guān)部門，應(yīng)該對(duì)其定期開(kāi)展檢查、保養(yǎng)和維修活動(dòng)，通過(guò)及時(shí)消除潛存的各種安全隱患，從而使企業(yè)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)得以正常順利運(yùn)行，進(jìn)而促進(jìn)其使用效率的有效提高。企業(yè)要在對(duì)本企業(yè)各種情況進(jìn)行結(jié)合的基礎(chǔ)上，對(duì)本企業(yè)的固定資產(chǎn)開(kāi)展零星修理活動(dòng)和大修理活動(dòng)。其中，在進(jìn)行大修理活動(dòng)時(shí)，要由企業(yè)的使用、管理和財(cái)務(wù)等部門共同擔(dān)任評(píng)估主體，在對(duì)具體修理方案的制定中，根據(jù)規(guī)定對(duì)相關(guān)申報(bào)手續(xù)進(jìn)行履行后，才能實(shí)施修理；而在進(jìn)行零星修理活動(dòng)時(shí)，要在堅(jiān)持效益和節(jié)約原則的基礎(chǔ)上，對(duì)相關(guān)審批手續(xù)進(jìn)行辦理后，由財(cái)務(wù)部門對(duì)所需的費(fèi)用報(bào)賬。對(duì)于修理活動(dòng)中形成的具體的維修保養(yǎng)成本，可以由財(cái)務(wù)部門向各期成本費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)?，也可以全部在?dāng)期成本費(fèi)用記錄。同時(shí)，針對(duì)出現(xiàn)的金額較大、發(fā)生頻繁的維修保養(yǎng)費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)對(duì)其維修保養(yǎng)費(fèi)用表進(jìn)行編制，在對(duì)不同期間發(fā)生金額和費(fèi)用組成進(jìn)行隨時(shí)掌握的基礎(chǔ)上，使各會(huì)計(jì)期間內(nèi)形成的重大費(fèi)用波動(dòng)現(xiàn)象的原因得以分析。

2.4 盤點(diǎn)

同企業(yè)擁有的存貨不同，固定資產(chǎn)在儲(chǔ)存過(guò)程中，較難被盜或遺失。但是，固定資產(chǎn)長(zhǎng)期的儲(chǔ)存狀態(tài)也為其物質(zhì)實(shí)體的不正常性或帳卡記錄與實(shí)體本身的不相一致性創(chuàng)造了可能。因此，為使企業(yè)擁有的固定資產(chǎn)得以保護(hù)，就需要有關(guān)部門對(duì)本企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行定期認(rèn)真的盤查。結(jié)合固定資產(chǎn)的性質(zhì)特點(diǎn)，企業(yè)開(kāi)展的固定資產(chǎn)盤查活動(dòng)應(yīng)該為至少每年一次。同時(shí)，由局外人員、記賬及保管等從事專門工作的職工進(jìn)行共同擔(dān)任。在進(jìn)行具體盤點(diǎn)前，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門、固定資產(chǎn)使用和管理部門對(duì)固定資產(chǎn)卡片記錄和賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)，使賬卡、賬賬得以相符。盤點(diǎn)后，應(yīng)將其結(jié)果在盤點(diǎn)清單上進(jìn)行記錄，其中，清單內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)目前使用狀況、存放地點(diǎn)、類表編號(hào)、資產(chǎn)名稱等，盤點(diǎn)表需要包括兩個(gè)以上盤點(diǎn)人員的簽字。在完成實(shí)地盤點(diǎn)后，還要將固定資產(chǎn)卡片與盤點(diǎn)清單內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)。對(duì)于產(chǎn)生的盤虧或盤盈現(xiàn)象，應(yīng)當(dāng)對(duì)其盤虧、盤盈表進(jìn)行編制，由管理和使用部門對(duì)其進(jìn)行原因查明，并提出相關(guān)的書面處理意見(jiàn)；對(duì)于不能發(fā)現(xiàn)的不能使用的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)由保管部門對(duì)其原因進(jìn)行審查，經(jīng)過(guò)審批后才能進(jìn)行相應(yīng)的轉(zhuǎn)移或處置。

2.5 投保

企業(yè)要建立和健全完善固定資產(chǎn)的投保機(jī)制，要在與其性質(zhì)特點(diǎn)相結(jié)合的基礎(chǔ)上，對(duì)其范圍進(jìn)行確定。首先，關(guān)于投保項(xiàng)目，可以由管理部門進(jìn)行申請(qǐng)，在確定內(nèi)容時(shí)，要涵蓋保險(xiǎn)費(fèi)、費(fèi)率、價(jià)值及類別等方面；其次；在申請(qǐng)報(bào)告上，需要包括財(cái)務(wù)部門的審核意見(jiàn)，有關(guān)授權(quán)單位批準(zhǔn)后才能予以辦理。

2.6 處置與轉(zhuǎn)移

在進(jìn)行企業(yè)固定資產(chǎn)的處置與轉(zhuǎn)移管理時(shí)，可以內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)、進(jìn)行債務(wù)重組、將資產(chǎn)進(jìn)行非貨幣換及出售、毀損和報(bào)廢固定資產(chǎn)?？傊?，要基于其性質(zhì)差異，對(duì)差異的處置和管理措施進(jìn)行實(shí)行。同時(shí)，還應(yīng)注意，固定資產(chǎn)的處置和轉(zhuǎn)移不僅需要其使用和管理的部門，還需要其他獨(dú)立的人員或部門進(jìn)行參與才能辦理。

3 結(jié)語(yǔ)

總之，作為企業(yè)生存和發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，固定資產(chǎn)管理工作意義重大。企業(yè)要在對(duì)自身管理問(wèn)題進(jìn)行分析和研究的基礎(chǔ)上，合理配備和科學(xué)使用固定資產(chǎn)，使固定資產(chǎn)流失現(xiàn)象得以避免，使其完整性和安全性得以保障，在促使固定資產(chǎn)的使用效能最大限度發(fā)揮的基礎(chǔ)上，為企業(yè)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保障。

參考文獻(xiàn)

[1] 祝燕明.淺談企業(yè)的固定資產(chǎn)管理[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)（現(xiàn)代物業(yè)下半月刊），2009（1）.

[2] 聶雪艷.加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)固定資產(chǎn)管理的探討[J].中外企業(yè)家，2009（7）.

第4篇：固定資產(chǎn)驗(yàn)收意見(jiàn)范文

1. 目的

為了規(guī)范加強(qiáng)房屋管理、保護(hù)房屋資源、防止房屋資產(chǎn)流失，特制定本規(guī)定。

2. 適用范圍

本規(guī)定適用于公司范圍內(nèi)全部自有產(chǎn)權(quán)房屋的管理。

3. 引用文件

3.1. 中華人民共和國(guó)物權(quán)法。

3.2. 市《關(guān)于進(jìn)一步放開(kāi)城市房屋租賃市場(chǎng)的通知》。

4. 術(shù)語(yǔ)

無(wú)

5. 職責(zé)

5.1. 辦公室是房屋管理的主管部門，負(fù)責(zé)組織實(shí)施房屋管理。

5.2. 各廠根據(jù)需要參與房屋管理。

6. 規(guī)定與要求

6.1.房屋管理的范圍：

a.廠房（包括變電所、空壓機(jī)、計(jì)量樓、倉(cāng)庫(kù)等建筑）；

b.辦公樓；

c.職工集體宿舍樓；

d.職工住宅；

f.門頭房

6.2.房屋管理的類別：

a.新建房屋；

b.在用房屋。

6.3.新建房屋管理

6.3.1.所有新建房屋全部辦公室組織實(shí)施管理。

6.3.2.新建房屋執(zhí)行如下管理流程：

立項(xiàng)

招標(biāo)

驗(yàn)收

建賬6.3.3.立項(xiàng)

6.3.3.1.各廠根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展和工藝再造創(chuàng)新的要求，需要新建房屋、擴(kuò)建房屋、改建房屋時(shí)，應(yīng)填寫《立項(xiàng)申請(qǐng)單》向辦公室提出書面申請(qǐng)。

6.3.3.2辦公室在接收了《立項(xiàng)申請(qǐng)單》后，應(yīng)組織有關(guān)部門專業(yè)人員進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行性論證后，做出結(jié)論，形成《項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行性論證報(bào)告》和《立項(xiàng)審定意見(jiàn)表》報(bào)機(jī)床集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.3.3.3根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)的批示意見(jiàn)，辦公室負(fù)責(zé)向市、區(qū)主管部門辦理工程工程開(kāi)工手續(xù)。

6.3.4.招標(biāo)

6.3.4.1.新建工程開(kāi)工前，辦公室應(yīng)采用公開(kāi)招標(biāo)的方式選擇建筑設(shè)計(jì)單位，建筑施工單位和建筑監(jiān)理單位。

6.3.4.2.建筑設(shè)計(jì)單位，建筑施工單位，建筑監(jiān)理單位確定后，由房屋的使用單位分別與其簽署合同。

6.3.4.3.合同中的工程價(jià)格必須符合集團(tuán)價(jià)格委員會(huì)確定的《工藝再造價(jià)目表》的價(jià)格要求。

6.3.4.4.需要辦理原有土地使用權(quán)證書時(shí)，有辦公室按照《土地使用管理規(guī)定》的要求，辦理國(guó)有土地使用權(quán)證書。

6.3.4.驗(yàn)收

6.3.4.1.房屋建筑工程竣工后，由辦公室組織相關(guān)部門專業(yè)人員進(jìn)行驗(yàn)收，并詳細(xì)記錄驗(yàn)收結(jié)果。

6.3.4.2.房屋建筑驗(yàn)收后，由房屋的使用單位到財(cái)務(wù)辦理交付工程價(jià)款，費(fèi)用由使用單位承擔(dān)。

6.3.5.1.對(duì)經(jīng)驗(yàn)收并撥入使用的房屋建筑，辦公室應(yīng)及時(shí)將其納入固定資產(chǎn)實(shí)物總臺(tái)賬之中，財(cái)務(wù)部應(yīng)將其納入固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)臺(tái)賬之中。

6.3.5.2.辦公室應(yīng)收集新建房屋的全部有關(guān)資料存檔備查。

6.4.在用房屋管理

6.4.1.所有已納入固定資產(chǎn)實(shí)物總臺(tái)賬并正在使用的房屋全部由辦公室組織實(shí)施管理。

6.4.2.使用管理

6.4.2.1.各廠應(yīng)按照規(guī)定餓用途使用房屋，不得自行改做它用。

6.4.2.2.需要改變?cè)谟梅课萦猛镜?，各廠應(yīng)以書面形式向總辦公室報(bào)告，辦公室根據(jù)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)批示意見(jiàn)做出具體安排。

6.4.2.3.各廠在使用各類房屋時(shí)，不應(yīng)隨意變工在用房屋的框架結(jié)構(gòu)，以確保房屋的使用安全。

6.4.3.修繕管理

6.4.3.1當(dāng)在用房屋需要修繕時(shí)，各使用單位應(yīng)向辦公室提出書面《房屋修繕申請(qǐng)》。

6.4.3.2.辦公室組織有關(guān)部門專業(yè)人員進(jìn)行房屋修繕的技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行性論證，形成報(bào)告，經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)批示后，組織房屋修繕。

6.4.3.3.房屋修繕由提出單位具體組織實(shí)施。

6.4.3.4.組織實(shí)施房屋修繕時(shí)，提出單位應(yīng)采取公開(kāi)招標(biāo)的方式選擇修繕施工單位。

6.4.3.5.修繕竣工后，由提出單位組織驗(yàn)收并支付修繕費(fèi)用。

6.4.4.租賃管理

6.4.4.1.為盤活存量資產(chǎn)，對(duì)集團(tuán)范圍內(nèi)的用量不用房屋均可向社會(huì)公開(kāi)出租。

6.4.4.2.所有房屋的租賃，由辦公室依據(jù)大連市《關(guān)于進(jìn)一步放開(kāi)城市房屋租賃市場(chǎng)的通知》要求組織實(shí)施。

6.4.4.3.各廠不得自行實(shí)施房屋租賃。

7.附則

第5篇：固定資產(chǎn)驗(yàn)收意見(jiàn)范文

第二條本細(xì)則適用于本市審批、核準(zhǔn)、備案權(quán)限內(nèi)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目（含新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目）。屬省、國(guó)家備案、核準(zhǔn)、審批的投資項(xiàng)目按省和國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三條實(shí)行備案制的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，在備案申請(qǐng)材料中應(yīng)包含項(xiàng)目的節(jié)能設(shè)計(jì)規(guī)范、能源消耗種類和數(shù)量分析，建筑、設(shè)備、工藝合理用能、能耗指標(biāo)，建設(shè)和生產(chǎn)采取的節(jié)能措施、節(jié)能效果、能源單耗水平等材料。

第四條市發(fā)展和改革局、經(jīng)貿(mào)局（以下統(tǒng)稱“政府投資主管部門”）按各自職責(zé)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估和審查工作。

市發(fā)展和改革局負(fù)責(zé)基本建設(shè)投資項(xiàng)目和非工業(yè)、交通、商業(yè)領(lǐng)域技術(shù)改造投資項(xiàng)目的節(jié)能評(píng)估和審查工作。

市經(jīng)貿(mào)局負(fù)責(zé)工業(yè)、交通、商業(yè)領(lǐng)域技術(shù)改造投資項(xiàng)目的節(jié)能評(píng)估和審查工作。

市建設(shè)、質(zhì)監(jiān)等部門根據(jù)各自職責(zé)，協(xié)同做好節(jié)能評(píng)估和審查工作。

第五條本細(xì)則所稱節(jié)能評(píng)估是指由政府投資主管部門委托有資質(zhì)的節(jié)能評(píng)估單位（以下簡(jiǎn)稱“咨詢機(jī)構(gòu)”），對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)過(guò)程能源耗費(fèi)情況以及采取的節(jié)能管理措施情況進(jìn)行專業(yè)論證和評(píng)價(jià)，并提出評(píng)估意見(jiàn)的行為。

第六條本細(xì)則所稱節(jié)能審查是指政府投資主管部門在審批可行性研究報(bào)告或核準(zhǔn)申請(qǐng)報(bào)告時(shí)，對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)過(guò)程的合理用能情況和節(jié)能管理措施進(jìn)行審查的行政行為。

第七條節(jié)能評(píng)估和審查要遵循合理利用能源、提高能源利用效率的原則，結(jié)合固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審批、核準(zhǔn)工作，依據(jù)國(guó)家、省和市的合理用能標(biāo)準(zhǔn)和節(jié)能設(shè)計(jì)規(guī)范進(jìn)行。

第八條咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)客觀、公正地開(kāi)展節(jié)能評(píng)估。咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)實(shí)施節(jié)能評(píng)估回避制度，編制固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能分析篇（章）的單位和人員不得承擔(dān)同一項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估工作。

第九條政府投資主管部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門建立節(jié)能咨詢機(jī)構(gòu)庫(kù)，對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行節(jié)能評(píng)估。

節(jié)能咨詢機(jī)構(gòu)庫(kù)應(yīng)當(dāng)分級(jí)分專業(yè)建立。入庫(kù)的咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)工程咨詢資質(zhì)，入庫(kù)機(jī)構(gòu)名單每年更新并予以公布。

具體實(shí)施辦法，由市發(fā)展和改革局會(huì)同市經(jīng)貿(mào)局另行制定。

第十條政府投資主管部門在審批項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或核準(zhǔn)項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告時(shí)，應(yīng)根據(jù)節(jié)能評(píng)估意見(jiàn)對(duì)項(xiàng)目節(jié)能分析篇（章）進(jìn)行審查，并出具節(jié)能審查意見(jiàn)。

第十一條項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告中應(yīng)統(tǒng)一設(shè)置專門的節(jié)能分析篇（章），分析項(xiàng)目能源消耗情況并提出節(jié)能措施。對(duì)未按規(guī)定編制節(jié)能分析篇（章）的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告，不予受理審查申請(qǐng)。

第十二條節(jié)能分析篇（章）應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)過(guò)程所遵循的合理用能標(biāo)準(zhǔn)；

（二）項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)過(guò)程所遵循的節(jié)能設(shè)計(jì)規(guī)范；

（三）項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)過(guò)程中的能源消耗種類和數(shù)量分析，建筑、設(shè)備、工藝合理用能分析；

（四）項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)過(guò)程中能耗指標(biāo)分析；

（五）項(xiàng)目所在地能源供應(yīng)狀況分析；

（六）項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)過(guò)程采取的節(jié)能措施；

（七）項(xiàng)目節(jié)能效果分析；

（八）工業(yè)項(xiàng)目還應(yīng)對(duì)生產(chǎn)的用能產(chǎn)品的能源單耗水平作出說(shuō)明。

第十三條項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告中節(jié)能分析篇（章）的編制單位，必須與項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告編制單位的資質(zhì)等級(jí)相一致，原則上由同一研究機(jī)構(gòu)編制或同資質(zhì)等級(jí)的專業(yè)節(jié)能研究機(jī)構(gòu)編制。

第十四條節(jié)能評(píng)估是項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告評(píng)估必須具備的內(nèi)容。

對(duì)政府投資的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，政府投資主管部門應(yīng)當(dāng)在節(jié)能審查前，委托咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行節(jié)能評(píng)估。

對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告不需評(píng)估的企業(yè)投資的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，原則上可不進(jìn)行節(jié)能評(píng)估，政府投資主管部門對(duì)節(jié)能分析篇（章）可以直接進(jìn)行節(jié)能審查。但生產(chǎn)過(guò)程中年綜合耗能折合2000噸標(biāo)準(zhǔn)煤以上（含本數(shù)）的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，或單體建筑面積在1萬(wàn)平方米以上（含本數(shù)）的公共建筑項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行節(jié)能專項(xiàng)評(píng)估，政府投資主管部門可以在節(jié)能審查前，按照規(guī)定委托咨詢機(jī)構(gòu)提出節(jié)能評(píng)估意見(jiàn)。

第十五條政府投資主管部門應(yīng)當(dāng)本著公平、公正、公開(kāi)的原則，按照專業(yè)對(duì)口以及節(jié)能評(píng)估機(jī)構(gòu)專業(yè)資質(zhì)不低于節(jié)能分析篇（章）編制機(jī)構(gòu)專業(yè)資質(zhì)的要求，在節(jié)能咨詢機(jī)構(gòu)庫(kù)中，按照規(guī)定程序確定委托評(píng)估的咨詢機(jī)構(gòu)。

前款規(guī)定的程序，由市發(fā)展和改革局會(huì)同市經(jīng)貿(mào)局另行制定。

第十六條固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目所需節(jié)能評(píng)估費(fèi)用，可在項(xiàng)目可行性研究報(bào)告等前期工作咨詢費(fèi)中列支。

第十七條固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估主要包括下列事項(xiàng)：

（一）項(xiàng)目是否符合國(guó)家和本市節(jié)能產(chǎn)業(yè)政策等相關(guān)規(guī)定；

（二）項(xiàng)目用能總量以及用能種類和結(jié)構(gòu)是否合理；

（三）項(xiàng)目是否符合國(guó)家、行業(yè)和本市節(jié)能設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，單位建筑面積、設(shè)備、工藝和產(chǎn)品的能耗是否達(dá)到國(guó)家和本市規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，以及有關(guān)能耗指標(biāo)是否達(dá)到國(guó)內(nèi)先進(jìn)水平或者國(guó)際先進(jìn)水平；

（四）項(xiàng)目設(shè)計(jì)是否采用先進(jìn)工藝技術(shù)和節(jié)能新技術(shù)，耗能結(jié)構(gòu)（建筑維護(hù)結(jié)構(gòu)等）、主要用能工程（動(dòng)力、空調(diào)通風(fēng)、電氣照明等）節(jié)能設(shè)計(jì)是否合理；

（五）法律、法規(guī)以及市政府規(guī)定需要評(píng)估和審查的其他事項(xiàng)。

第十八條政府投資主管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家和我市合理用能標(biāo)準(zhǔn)以及節(jié)能設(shè)計(jì)規(guī)范，結(jié)合能耗總量控制和節(jié)能評(píng)估意見(jiàn)，在固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目批復(fù)中，明確提出節(jié)能審查意見(jiàn)。

按照本細(xì)則有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或者項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告的節(jié)能分析篇（章）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行節(jié)能評(píng)估而未評(píng)估的，政府投資主管部門不得予以批準(zhǔn)或者核準(zhǔn)建設(shè)。對(duì)不符合強(qiáng)制性節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，或未進(jìn)行節(jié)能審查的項(xiàng)目，政府投資主管部門不得批準(zhǔn)或者核準(zhǔn)建設(shè)；實(shí)行備案制的項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行強(qiáng)制性用能標(biāo)準(zhǔn)和節(jié)能設(shè)計(jì)規(guī)范。

第十九條用能工藝、設(shè)備及能源品種等內(nèi)容發(fā)生重大變更，或者能源消耗總量超過(guò)節(jié)能審查意見(jiàn)核定能源消耗總量10%（含本數(shù)）以上的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，項(xiàng)目所屬單位應(yīng)當(dāng)向原負(fù)責(zé)審查的政府投資主管部門重新報(bào)送有關(guān)文件和材料，進(jìn)行節(jié)能審查。

第二十條節(jié)能審查與固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的審批、核準(zhǔn)、備案工作相結(jié)合，在項(xiàng)目的審批、核準(zhǔn)、備案同時(shí)進(jìn)行審查，不延長(zhǎng)辦理時(shí)間。

第二十一條建設(shè)管理部門應(yīng)當(dāng)按照基本建設(shè)管理程序的有關(guān)規(guī)定，將節(jié)能分析篇（章）的節(jié)能審查意見(jiàn)作為建筑節(jié)能監(jiān)督管理的重要內(nèi)容，有關(guān)初步設(shè)計(jì)不符合節(jié)能審查意見(jiàn)的，不予批準(zhǔn)；施工圖設(shè)計(jì)文件不符合節(jié)能審查意見(jiàn)的，不予頒發(fā)施工許可證；項(xiàng)目建設(shè)不符合節(jié)能審查意見(jiàn)的，不予竣工驗(yàn)收備案，并依法責(zé)令限期改正。

第二十二條建立節(jié)能評(píng)估和審查信息共享機(jī)制，政府投資主管部門應(yīng)及時(shí)將節(jié)能評(píng)估和審查相關(guān)情況通報(bào)給節(jié)能減排主管部門和建設(shè)部門。

第二十三條政府投資主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目落實(shí)節(jié)能措施和節(jié)能方案的監(jiān)督檢查；會(huì)同有關(guān)行業(yè)主管部門對(duì)項(xiàng)目實(shí)施節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)和節(jié)能設(shè)計(jì)規(guī)范的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)不執(zhí)行已批復(fù)的節(jié)能措施和節(jié)能方案的建設(shè)和生產(chǎn)行為，或未按節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)和節(jié)能設(shè)計(jì)規(guī)范建設(shè)的項(xiàng)目，要責(zé)令停工或停止生產(chǎn)并限期整改，同時(shí)依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第二十四條節(jié)能措施和節(jié)能方案作為項(xiàng)目驗(yàn)收的必備內(nèi)容，沒(méi)有按照節(jié)能措施和節(jié)能方案建設(shè)的項(xiàng)目不能通過(guò)竣工驗(yàn)收，不得投入使用。

第二十五條節(jié)能咨詢機(jī)構(gòu)及其人員在節(jié)能評(píng)估工作中不負(fù)責(zé)任或弄虛作假，導(dǎo)致節(jié)能評(píng)估結(jié)果嚴(yán)重失實(shí)的，由政府投資主管部門給予警告，并限定3年內(nèi)不得參與節(jié)能評(píng)估工作；構(gòu)成犯罪的，依法追究相應(yīng)刑事責(zé)任。

第6篇：固定資產(chǎn)驗(yàn)收意見(jiàn)范文

現(xiàn)在，固定資產(chǎn)投資審計(jì)已成為地方審計(jì)機(jī)關(guān)的工作重點(diǎn)。我們認(rèn)為要推動(dòng)地方級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)投資審計(jì)的深入開(kāi)展，必須做到以下幾個(gè)方面：

一方面要加大固定資產(chǎn)投資審計(jì)宣傳力度。要通過(guò)新聞媒體對(duì)固定資產(chǎn)投資審計(jì)進(jìn)行大力宣傳，提高各單位對(duì)開(kāi)展固定資產(chǎn)投資審計(jì)的重要性、必要性的認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步擴(kuò)大固定資產(chǎn)投資審計(jì)的影響力；宣傳開(kāi)展固定資產(chǎn)投資審計(jì)的主要內(nèi)容、查出的問(wèn)題及取得的成果，讓社會(huì)各界看到固定資產(chǎn)投資審計(jì)在規(guī)范建筑市場(chǎng)秩序和節(jié)約建設(shè)資金等方面起到的重要作用；將固定資產(chǎn)投資審計(jì)過(guò)程中的成功做法、總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)以及取得的階段性成果等理論積極上報(bào)給國(guó)家級(jí)、省級(jí)等各種刊物和網(wǎng)站，不同層面地宣傳固定資產(chǎn)投資審計(jì)；主動(dòng)上門對(duì)有投資建設(shè)項(xiàng)目的單位和部門及鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行政策宣傳，并從建設(shè)單位的自身利益出發(fā)宣傳進(jìn)行固定資產(chǎn)投資審計(jì)的好處，讓固定資產(chǎn)投資審計(jì)深入人心，讓全社會(huì)積極主動(dòng)的接受固定資產(chǎn)投資審計(jì)。

其次是要嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資審計(jì)質(zhì)量。堅(jiān)持關(guān)口前移，在政府投資決策前提前介入，主動(dòng)參與，聯(lián)合相關(guān)部門，認(rèn)真開(kāi)展市場(chǎng)調(diào)研，對(duì)投資項(xiàng)目的可行性、發(fā)展前景和效益水平作一綜合評(píng)估，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)合理的意見(jiàn)和建議；堅(jiān)持跟蹤審計(jì)，在項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段，嚴(yán)把立項(xiàng)關(guān)、招投標(biāo)關(guān)和合同簽訂關(guān)，從源頭上監(jiān)督建設(shè)行為；在施工建設(shè)階段，做到逢變更簽證必到，逢隱蔽工程施工必到，逢主要材料進(jìn)場(chǎng)必到，讓監(jiān)督貫穿于施工全過(guò)程；在竣工決算階段，結(jié)合項(xiàng)目招投標(biāo)文件、合同、簽證等對(duì)項(xiàng)目決算進(jìn)行嚴(yán)格審核，進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量；務(wù)求實(shí)事求是，對(duì)審計(jì)結(jié)果嚴(yán)格實(shí)施“階段復(fù)核制”，確保審計(jì)證據(jù)充分、審計(jì)報(bào)告真實(shí)、審計(jì)結(jié)論可靠、審計(jì)意見(jiàn)可行；對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出可行、可操作的審計(jì)意見(jiàn)和建議；對(duì)審計(jì)處理意見(jiàn)加強(qiáng)跟蹤監(jiān)督，限期整改到位。

第7篇：固定資產(chǎn)驗(yàn)收意見(jiàn)范文

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)；購(gòu)建；控制

一、引言

固定資產(chǎn)作為社會(huì)生產(chǎn)最基本的條件和手段，在社會(huì)大生產(chǎn)中起著舉足輕重的作用，它具有投資大、回收期長(zhǎng)、對(duì)企事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)有著深遠(yuǎn)的影響等固有的特點(diǎn)。固定資產(chǎn)的購(gòu)建直接影響企業(yè)投資當(dāng)期的資金周轉(zhuǎn)和未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、獲利能力。因此必須在固定資產(chǎn)購(gòu)建業(yè)務(wù)發(fā)生前對(duì)其進(jìn)行周密的論證、計(jì)劃和控制，以保證單位資金的使用效益。

固定資產(chǎn)購(gòu)建包含兩種具體的情況：一是為滿足單位發(fā)展的具有戰(zhàn)略意義的固定資產(chǎn)，這要求在單位發(fā)展戰(zhàn)略指導(dǎo)下，決定固定資產(chǎn)投資預(yù)算；二是為了滿足單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的固定資產(chǎn)更新、改造或添置，這應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需要決定是否投資和進(jìn)行投資預(yù)算。

二、固定資產(chǎn)購(gòu)建方式

（一）直接采購(gòu)固定資產(chǎn)

這種方式下又可分為兩種具體的情況：一是購(gòu)置后直接使用的固定資產(chǎn)；二是購(gòu)置后需要安裝的固定資產(chǎn)。首先這種方式下采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批后的請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行采購(gòu)，采購(gòu)的重要環(huán)節(jié)（如詢價(jià)、議價(jià)等環(huán)節(jié)）應(yīng)當(dāng)公開(kāi)透明，必要時(shí)還應(yīng)采用招標(biāo)方式進(jìn)行，招標(biāo)時(shí)應(yīng)綜合考慮產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)等因素，不能將價(jià)格作為唯一的因素。其次要簽訂購(gòu)貨合同，并確保合同條款公平合理、內(nèi)容完整。如有技術(shù)方面的特殊要求還應(yīng)簽署技術(shù)協(xié)議作為合同附件。技術(shù)協(xié)議應(yīng)有單位主管技術(shù)工程師或類似人員的簽名，確保設(shè)備各項(xiàng)參數(shù)準(zhǔn)確無(wú)誤。合同樣本最好經(jīng)法律顧問(wèn)過(guò)目，確保合同條款符合法律規(guī)范，最大限度維護(hù)單位經(jīng)濟(jì)利益。第三合同應(yīng)連續(xù)編號(hào)，簽訂后除給供應(yīng)商、采購(gòu)部門外，財(cái)務(wù)部門應(yīng)留存一份，以便于貨款結(jié)算，控制付款進(jìn)度。另外，預(yù)算外的固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，應(yīng)事先告知財(cái)務(wù)部門參與合同的起草，以便于安排資金。設(shè)備到貨后技術(shù)部門要及時(shí)組織驗(yàn)收。核對(duì)設(shè)備型號(hào)和技術(shù)參數(shù)是否與合同規(guī)定相符，核對(duì)設(shè)備到貨清單所列隨機(jī)備件及專用工具是否與實(shí)際數(shù)量相符。

（二）建造固定資產(chǎn)

建造方式增加固定資產(chǎn)一般要通過(guò)以下步驟進(jìn)行：

1、工程項(xiàng)目前期論證。包括項(xiàng)目的初選、可行性研究、以及評(píng)估和決策。通過(guò)一系列前期的論證分析，明確投資的可行性、必要性、科學(xué)性、實(shí)用性、安全性。為固定資產(chǎn)投資決策提供依據(jù)。

2、工程勘察與設(shè)計(jì)。工程技術(shù)部門應(yīng)依據(jù)單位未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求擬定基本的設(shè)計(jì)原則、設(shè)計(jì)規(guī)模及技術(shù)參數(shù)等，經(jīng)相關(guān)決策部門進(jìn)行確認(rèn)，然后委托具有相應(yīng)資質(zhì)的勘察單位和設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程勘察和設(shè)計(jì)，其中工程設(shè)計(jì)內(nèi)容應(yīng)包含施工規(guī)范、檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)與操作保養(yǎng)方法等事項(xiàng)。以保證工程質(zhì)量符合單位使用的要求。保證固定資產(chǎn)的投資效益。

3、工程預(yù)算。工程技術(shù)部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門根據(jù)工程設(shè)計(jì)內(nèi)容詳細(xì)計(jì)算工程材料數(shù)量、設(shè)備及人工費(fèi)用，并編制工程預(yù)算。為工程招標(biāo)和發(fā)包提供依據(jù)。

4、招標(biāo)和發(fā)包。工程技術(shù)部門應(yīng)依據(jù)核準(zhǔn)的《請(qǐng)購(gòu)單》內(nèi)容或批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目文件，搜集各類設(shè)備及工程建造廠商的相關(guān)資料作為工程發(fā)包時(shí)詢價(jià)對(duì)象選擇的參考。發(fā)包時(shí)應(yīng)通知至少兩家以上合適的建造廠商報(bào)價(jià)，并匯總整理工程報(bào)價(jià)資料，通過(guò)比價(jià)、議價(jià)等公開(kāi)招標(biāo)的方法進(jìn)行發(fā)包作業(yè)，確定合適的建造廠商。

5、簽約。工程定標(biāo)后應(yīng)及時(shí)與建造商簽訂《工程承包合同書》。工程合同書中應(yīng)詳細(xì)列明工程名稱、工程內(nèi)容、施工工期、合同價(jià)款、付款辦法、驗(yàn)收規(guī)定、逾期責(zé)任、終止及解約、保證責(zé)任等條款。合同簽訂后的合同文本除相關(guān)工程技術(shù)部門之外財(cái)務(wù)部門應(yīng)留存一份以控制付款進(jìn)度。

6、工程材料采購(gòu)。工程材料采購(gòu)環(huán)節(jié)和直接采購(gòu)方式進(jìn)行固定資產(chǎn)投資基本相同這里不再贅述。只是購(gòu)貨訂單的清單應(yīng)交施工部門，以便確認(rèn)訂貨符合施工要求。

7、建造管理和監(jiān)督。建造管理和監(jiān)督過(guò)程是保證工程質(zhì)量最核心的內(nèi)容。在該環(huán)節(jié)技術(shù)部門應(yīng)協(xié)同有關(guān)單位協(xié)調(diào)工程施工的配合事項(xiàng)，以便工程順利進(jìn)行。同時(shí)要協(xié)同工程監(jiān)理部門對(duì)工程進(jìn)度、用料控制、工程品質(zhì)（包括隱蔽工程）進(jìn)行核查，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并予以糾正。工程施工期間技術(shù)部門要協(xié)同安全部門做好工地管理，要求按規(guī)定設(shè)立相關(guān)的安全防護(hù)措施，以確保施工安全。對(duì)于在實(shí)際施工過(guò)程中工程進(jìn)度落后的情況，工程技術(shù)部門應(yīng)跟蹤調(diào)查建造商或施工部門出工人數(shù)、技術(shù)能力、設(shè)備條件是否符合要求，并在保證安全前提下及時(shí)催促其趕工以避免影響整體工程進(jìn)度。如遇施工品質(zhì)不良或其他異常情況應(yīng)及時(shí)向主管部門反應(yīng)。如遇追加或減少項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)和建造商協(xié)商報(bào)主管部門批準(zhǔn)并做好相應(yīng)記錄作為結(jié)算依據(jù)。

8、驗(yàn)收。在驗(yàn)收環(huán)節(jié)首先要明確驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)；其次要加強(qiáng)工程驗(yàn)收工作的組織領(lǐng)導(dǎo)；再次要明確驗(yàn)收工作程序。對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)和補(bǔ)救措施，并明確責(zé)任，分類處理。

9、后續(xù)工作。工程驗(yàn)收合格后，單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門應(yīng)及時(shí)開(kāi)展各項(xiàng)資產(chǎn)的清查工作。主要包括各類會(huì)計(jì)資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)、做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符，以保證資產(chǎn)的安全完整。

（三）融資租入固定資產(chǎn)

融資租入固定資產(chǎn)一般適用增加大型設(shè)備類固定資產(chǎn)投資。單位請(qǐng)購(gòu)部門應(yīng)依據(jù)實(shí)際情況確定采用融資租賃方式租入固定資產(chǎn)。并報(bào)主管部門批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)與出租固定資產(chǎn)廠商（或租賃公司）簽定租賃合同，發(fā)出訂單。租賃合同內(nèi)容須經(jīng)法律顧問(wèn)審查，以便最大限度維護(hù)單位權(quán)益。并經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)按自有資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求對(duì)融資租入固定資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和初始計(jì)量。租賃合同期滿后固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)嚴(yán)格遵守租約，妥善處理后期事項(xiàng)。如合同規(guī)定了單位有低價(jià)購(gòu)進(jìn)的選擇權(quán)，管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門，共同商定是否行使該項(xiàng)權(quán)利，選擇最有利的方式處理租賃資產(chǎn)，并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

以上論述只是一般的控制要點(diǎn)，各單位在實(shí)際工作中可以根據(jù)本單位和固定資產(chǎn)購(gòu)建項(xiàng)目本身的特點(diǎn)將一些控制要點(diǎn)進(jìn)行合并或增加一些控制點(diǎn)，靈活加以運(yùn)用，以降低在固定資產(chǎn)構(gòu)建方面的風(fēng)險(xiǎn)和成本，保證本單位資金使用效率最大化。

參考文獻(xiàn)：

1、辛茂荀.內(nèi)部控制實(shí)務(wù)[M].民主與建設(shè)出版社,2004.

第8篇：固定資產(chǎn)驗(yàn)收意見(jiàn)范文

高校固定資產(chǎn)是國(guó)有資產(chǎn)的重要組成部分，是高校辦學(xué)事業(yè)發(fā)展的硬件保證和基礎(chǔ)條件，是高校作為獨(dú)立法人落實(shí)辦學(xué)自主權(quán)的有效保障。高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制是高校業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，是建立健全高校內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要手段，是體現(xiàn)高校內(nèi)部控制中財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的重要方式。完善高校資產(chǎn)內(nèi)部控制建設(shè)，是高校財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算新要求的重要體現(xiàn)，是全面完整反映高校資產(chǎn)總量和結(jié)構(gòu)的重要保證，是真實(shí)準(zhǔn)確表現(xiàn)高校資產(chǎn)變現(xiàn)能力以及持續(xù)提供教學(xué)和科研事業(yè)活動(dòng)能力的重要保障。

一、高校固定資產(chǎn)的分類和業(yè)務(wù)流程

（一）高校固定資產(chǎn)的分類

根據(jù)《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和《中華人民共和國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)—固定資產(chǎn)分類與代碼(GB/T 14885-2010)》的分類標(biāo)準(zhǔn)，高校固定資產(chǎn)一般分為六大類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。

（二）高校固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程

高校固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程一般包括預(yù)算配置、購(gòu)建、驗(yàn)收登記、保管使用、維修保養(yǎng)、轉(zhuǎn)移處置和清查盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)。

1. 預(yù)算配置。高校按照“資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合”原則，在年度預(yù)算編制過(guò)程中，由各使用部門編制請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃，資產(chǎn)管理部門與財(cái)務(wù)部門審核后納入預(yù)算安排，經(jīng)審批后執(zhí)行。

2. 資產(chǎn)購(gòu)建。高校固定資產(chǎn)取得方式主要有購(gòu)置、自行建造、接收捐贈(zèng)、其他單位無(wú)償劃轉(zhuǎn)等。高校對(duì)涉及采購(gòu)或建造的固定資產(chǎn)按照預(yù)算安排情況，經(jīng)嚴(yán)格審批后根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理購(gòu)置手續(xù)。

3. 驗(yàn)收登記。高校對(duì)取得的固定資產(chǎn)根據(jù)合同約定和供應(yīng)商發(fā)貨單等開(kāi)展驗(yàn)收。對(duì)驗(yàn)收不達(dá)標(biāo)的固定資產(chǎn)，按照合同約定辦理退換貨或其他彌補(bǔ)措施。對(duì)取得驗(yàn)收合格的各項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，制定固定資產(chǎn)目錄，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄相關(guān)內(nèi)容。

4. 保管使用。高校資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用管理，做好大型教學(xué)科研儀器設(shè)備的使用操作記錄，經(jīng)常檢查并不斷改善資產(chǎn)保管環(huán)境，明確使用和保管責(zé)任，減少資產(chǎn)的非正常損耗。各使用部門定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬，及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)使用和變動(dòng)情況。

5. 維修保養(yǎng)。高校資產(chǎn)使用部門配合資產(chǎn)管理部門開(kāi)展固定資產(chǎn)使用檢查，制定日常維修和大修理計(jì)劃，按規(guī)定程序報(bào)批后定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，并對(duì)維修和保養(yǎng)的結(jié)果記錄歸檔，切實(shí)消除安全隱患，保障辦學(xué)需求。

6. 轉(zhuǎn)移處置。高校在保證正常辦學(xué)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，經(jīng)評(píng)估和報(bào)批后，將固定資產(chǎn)出租、出借、對(duì)外投資或出售，簽訂合同協(xié)議，取得有償收入。內(nèi)部使用部門或個(gè)人因工作需要，按規(guī)定程序經(jīng)內(nèi)部調(diào)劑審批手續(xù)后辦理資產(chǎn)移交。對(duì)使用期滿或經(jīng)技術(shù)鑒定確需報(bào)廢的固定資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)后辦理報(bào)廢處置。

7. 清查盤點(diǎn)。高校定期組織開(kāi)展固定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)和賬目核對(duì)工作，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表，檢查分析原因并追究相關(guān)責(zé)任，擬寫資產(chǎn)清查報(bào)告，按規(guī)定程序?qū)徟筠k理差異調(diào)整。

二、高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制目標(biāo)

（一）高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制總體目標(biāo)

高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標(biāo)是要保證資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失。目標(biāo)是優(yōu)化辦學(xué)資源配置，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)，提高固定資產(chǎn)使用效能，為確保辦學(xué)事業(yè)健康發(fā)展提供基本物質(zhì)條件和經(jīng)濟(jì)保證。高校固定資產(chǎn)控制的總體目標(biāo)如下：

1. 完善體制，強(qiáng)化管理。高校應(yīng)設(shè)置資產(chǎn)管理歸口部門，明確職能，合理配備人員，加強(qiáng)高校固定資產(chǎn)的全過(guò)程、全方位監(jiān)管，按照科學(xué)化、精細(xì)化管理要求強(qiáng)化固定資產(chǎn)的日常管理。

2. 合理配置，提升效益。高校應(yīng)根據(jù)辦學(xué)定位和辦學(xué)目標(biāo)，結(jié)合辦學(xué)實(shí)際，合理編制固定資產(chǎn)的年度配置計(jì)劃，按照精簡(jiǎn)節(jié)約原則，合理配置，科學(xué)預(yù)算，提高辦學(xué)經(jīng)費(fèi)使用效益。

3. 公開(kāi)透明，杜絕舞弊。根據(jù)政府對(duì)財(cái)政性資金的管理要求和政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定，高校固定資產(chǎn)的購(gòu)建應(yīng)遵循公正、公平、公開(kāi)原則，嚴(yán)格按照政府采購(gòu)和招投標(biāo)管理相關(guān)規(guī)定，將固定資產(chǎn)采購(gòu)納入政府采購(gòu)流程，防止采購(gòu)和建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)舞弊和違法違紀(jì)行為。

4. 分類管理，有效監(jiān)督。高校應(yīng)結(jié)合不同類別固定資產(chǎn)的特點(diǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行分類管理。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常保管和使用監(jiān)督，防止固定資產(chǎn)的閑置和浪費(fèi)，提高資產(chǎn)的使用效益。

5. 加強(qiáng)核算，防范流失。高校應(yīng)按照財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理制度要求，建立完整的固定資產(chǎn)核算賬簿，做好財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)與資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)實(shí)物數(shù)據(jù)的有效銜接，加強(qiáng)賬賬、賬實(shí)、賬卡核對(duì)，確保資產(chǎn)數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，防范國(guó)有資產(chǎn)流失。

（二）高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制具體目標(biāo)

按照高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的總體目標(biāo)，固定資產(chǎn)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的具體目標(biāo)如下：

1. 預(yù)算配置環(huán)節(jié)。固定資產(chǎn)投資預(yù)算編制合理，配置依據(jù)可靠，符合國(guó)家規(guī)定的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，決策和審批符合程序規(guī)定，杜絕重復(fù)、盲目購(gòu)建。

2. 資產(chǎn)購(gòu)建環(huán)節(jié)。建立請(qǐng)購(gòu)與審批制度，確保固定資產(chǎn)購(gòu)建過(guò)程公平、公正、規(guī)范、透明，符合政府采購(gòu)政策規(guī)定，杜絕違法違規(guī)等舞弊現(xiàn)象。

3. 驗(yàn)收登記環(huán)節(jié)。建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保資產(chǎn)符合使用要求。分類設(shè)置固定資產(chǎn)臺(tái)賬，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)購(gòu)建成本。

4. 保管使用環(huán)節(jié)。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常使用管理，明確部門和人員的保管使用責(zé)任，經(jīng)常檢查并改善固定資產(chǎn)使用狀況，減少非正常損耗，做到高效節(jié)約。

5. 維修保養(yǎng)環(huán)節(jié)。開(kāi)展固定資產(chǎn)日常維修、保養(yǎng)，定期檢查，消除風(fēng)險(xiǎn)，保證固定資產(chǎn)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命，有效提高資產(chǎn)使用效率。

6. 轉(zhuǎn)移處置環(huán)節(jié)。規(guī)范固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和處置審批程序，避免產(chǎn)生法律糾紛。杜絕資產(chǎn)違法違規(guī)轉(zhuǎn)移，防止有償收入和資產(chǎn)殘值收入流失。

7. 清查盤點(diǎn)環(huán)節(jié)。定期開(kāi)展清查盤點(diǎn)，避免固定資產(chǎn)閑置或浪費(fèi)。及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損情況，查因追責(zé)彌補(bǔ)漏洞，維護(hù)資產(chǎn)安全和完整。

三、高校固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)

（一）預(yù)算配置環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

在預(yù)算配置過(guò)程中，論證不充分，預(yù)算安排不合理，審批不規(guī)范，執(zhí)行不嚴(yán)等，導(dǎo)致盲目擴(kuò)建、重復(fù)購(gòu)置或項(xiàng)目擱淺。配置標(biāo)準(zhǔn)不符合政策標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，導(dǎo)致辦學(xué)資源浪費(fèi)。

（二）資產(chǎn)購(gòu)建環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

固定資產(chǎn)采購(gòu)過(guò)程中，內(nèi)部授權(quán)審批不完善，崗位分工不合理，導(dǎo)致采購(gòu)過(guò)程不透明，廉政風(fēng)險(xiǎn)防控失效，滋生違法、違紀(jì)行為或遭受欺詐，給高校造成重大損失。

（三）驗(yàn)收登記環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

固定資產(chǎn)取得驗(yàn)收程序不規(guī)范，影響資產(chǎn)運(yùn)行和使用。固定資產(chǎn)登記不完善，信息失真導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬實(shí)不相符，造成高校資產(chǎn)信息不完整。

（四）保管使用環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

固定資產(chǎn)的保管使用責(zé)任不明確，保管不善或操作不當(dāng)導(dǎo)致毀壞或非正常損耗，長(zhǎng)期閑置資產(chǎn)因毀損失去使用價(jià)值，造成辦學(xué)資源浪費(fèi)或安全事故。大型教學(xué)科研儀器的日常使用和保管，缺乏有效的實(shí)驗(yàn)操作和監(jiān)督記錄，造成責(zé)任不清，不能有效減少損失。高校內(nèi)部相關(guān)部門未適時(shí)進(jìn)行賬實(shí)、賬卡核對(duì)，造成資產(chǎn)流失，保管和使用責(zé)任無(wú)法追究。

（五）維修保養(yǎng)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

固定資產(chǎn)日常維修和保養(yǎng)計(jì)劃未合理制定，不能按規(guī)定實(shí)施維修和保養(yǎng)，導(dǎo)致資產(chǎn)失修或維護(hù)過(guò)剩，不能及時(shí)消除設(shè)備安全隱患，提高設(shè)備故障率，降低資產(chǎn)使用年限，引發(fā)固定資產(chǎn)使用安全風(fēng)險(xiǎn)。

（六）轉(zhuǎn)移處置環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)劑未履行審批手續(xù)，資產(chǎn)調(diào)轉(zhuǎn)未能正確登記，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。固定資產(chǎn)出租、出借、對(duì)外投資或出售過(guò)程中，合同協(xié)議簽訂不規(guī)范，導(dǎo)致不必要的法律糾紛，造成收入流失和資產(chǎn)損失。處置資產(chǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確，處置方式不透明，導(dǎo)致資產(chǎn)處置收入流失。

（七）清查盤點(diǎn)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度不完善，清查盤點(diǎn)工作組織不力，賬實(shí)不符資產(chǎn)無(wú)法及時(shí)被發(fā)現(xiàn)，不能及時(shí)彌補(bǔ)管理漏洞造成損失。盤盈、盤虧資產(chǎn)未能及時(shí)報(bào)批處理，導(dǎo)致原因不能查清無(wú)法追究責(zé)任。

四、高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制對(duì)策

（一）高校固定資產(chǎn)整體層面的控制措施

高校固定資產(chǎn)整體層面的控制措施主要包括崗位分工控制、歸口管理控制、授權(quán)審批控制、單據(jù)記錄控制和信息系統(tǒng)控制等措施。

1. 崗位分工控制。高校固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)涉及眾多部門，資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、使用部門應(yīng)各司其職、各負(fù)其責(zé)。高校應(yīng)配備專業(yè)人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理，明確內(nèi)部部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，保證不相容崗位相互分離，互相監(jiān)督與制約。同一部門或個(gè)人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。不同部門和崗位人員的職責(zé)分工必須明確，特別是預(yù)算審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款、會(huì)計(jì)記錄，必須由不同部門和人員進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，倉(cāng)庫(kù)保管、出入庫(kù)記錄和會(huì)計(jì)核算，必須由不同崗位人員辦理，做到不相容崗位和職務(wù)相互分離。

2. 歸口管理控制。高校應(yīng)完善固定資產(chǎn)內(nèi)部管理體制，設(shè)置專門的資產(chǎn)管理部門，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。資產(chǎn)管理部門作為高校資產(chǎn)管理的歸口部門和綜合職能部門，負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)管理制度和業(yè)務(wù)流程并組織實(shí)施，統(tǒng)籌資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，組織資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收、維護(hù)和入庫(kù)登記，做好資產(chǎn)賬卡管理、清查登記。建立和完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，及時(shí)與財(cái)務(wù)部門對(duì)賬，執(zhí)行資產(chǎn)清查、產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、資產(chǎn)評(píng)估，考核資產(chǎn)使用效率和運(yùn)轉(zhuǎn)效益，辦理資產(chǎn)調(diào)劑、轉(zhuǎn)移處置等具體業(yè)務(wù)。

3. 授權(quán)審批控制。高校應(yīng)建立固定資產(chǎn)內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批的范圍、方式和程序，規(guī)定審批人、經(jīng)辦人的權(quán)限、責(zé)任和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對(duì)于固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的重大事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策和會(huì)簽制度。

審批人在授權(quán)范圍內(nèi)，依據(jù)規(guī)定執(zhí)行審批。經(jīng)辦人根據(jù)審批意見(jiàn)，負(fù)責(zé)具體辦理。經(jīng)辦人發(fā)現(xiàn)審批人越權(quán)審批的業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)報(bào)告。

4. 單據(jù)記錄控制。高校在固定資產(chǎn)具體業(yè)務(wù)流程中，涉及的申請(qǐng)計(jì)劃、預(yù)算批復(fù)、詢價(jià)函、標(biāo)書、合同協(xié)議、采購(gòu)發(fā)票、出入庫(kù)登記單、維修保養(yǎng)記錄、記賬憑證、清查盤點(diǎn)表、處置單等記錄，作為資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)實(shí)施的重要痕跡，應(yīng)視作重要檔案保管。高校應(yīng)充分發(fā)揮上述記錄單據(jù)，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的反饋功能，保管好各類單據(jù)，未經(jīng)授權(quán)嚴(yán)禁其他人員接觸，防止單據(jù)被毀損、篡改或遺失。出入庫(kù)單、處置單等應(yīng)參照會(huì)計(jì)記賬憑證管理模式，按年、月、日連續(xù)編號(hào)，嚴(yán)防記錄篡改和丟失，確保資產(chǎn)業(yè)務(wù)記錄數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。

5. 信息系統(tǒng)控制。高校應(yīng)按照資產(chǎn)管理信息化要求，加強(qiáng)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。高?？梢越梃b校園信息化發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，組織人力、物力和財(cái)力開(kāi)發(fā)WEB網(wǎng)絡(luò)模式的資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，運(yùn)用B/S（Browser/Server，瀏覽器/ 服務(wù)器模式）操作手段，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、使用部門共同參與管理。

為確保信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的操作安全，高校應(yīng)合理設(shè)置操作人員權(quán)限和職責(zé)，保護(hù)好系統(tǒng)操作日志，做好數(shù)據(jù)安全備份。信息系統(tǒng)能提高固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理效率，減少手工記錄可能存在的誤差，同時(shí)方便各部門隨時(shí)查詢資產(chǎn)數(shù)據(jù)，及時(shí)開(kāi)展對(duì)賬，查詢固定資產(chǎn)的來(lái)源渠道、保管、使用、預(yù)計(jì)年限等關(guān)鍵信息。便于進(jìn)行資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)相互之間管理工作開(kāi)展監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理和共同控制。

（二）高校固定資產(chǎn)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的具體控制措施

高校應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)預(yù)算配置、購(gòu)建、驗(yàn)收登記、保管使用、維修保養(yǎng)、轉(zhuǎn)移處置和清查盤點(diǎn)等具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。

1. 預(yù)算管理控制。在固定資產(chǎn)預(yù)算安排過(guò)程中，高校內(nèi)部部門應(yīng)相互協(xié)調(diào)，充分溝通，按照“預(yù)算管理與資產(chǎn)管理相結(jié)合”原則加強(qiáng)預(yù)算管理。固定資產(chǎn)使用部門在提出申請(qǐng)計(jì)劃前應(yīng)充分論證，資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有資產(chǎn)存量情況，對(duì)申請(qǐng)計(jì)劃進(jìn)行審核，避免重復(fù)和浪費(fèi)，財(cái)務(wù)部門綜合財(cái)力情況統(tǒng)籌安排。對(duì)于重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)聘請(qǐng)獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人士進(jìn)行可行性研究與評(píng)價(jià)，并實(shí)行集體決策和審批，確保投資決策科學(xué)合理。預(yù)算批復(fù)后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對(duì)于違反預(yù)算執(zhí)行的情況，相關(guān)部門有權(quán)拒絕辦理。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因不可抗因素確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格辦理審批手續(xù)。

2. 資產(chǎn)購(gòu)建控制。高校固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)部門應(yīng)提交完整的購(gòu)建計(jì)劃，經(jīng)預(yù)算安排和審批后納入采購(gòu)流程。固定資產(chǎn)的購(gòu)建應(yīng)采用公平、公正、公開(kāi)、透明的方式。對(duì)納入政府采購(gòu)目錄或符合政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按照政府采購(gòu)有關(guān)流程辦理采購(gòu)事項(xiàng)。對(duì)于重大工程項(xiàng)目，高校應(yīng)組織成立專門的管理小組，由工程、審計(jì)、財(cái)務(wù)、投資、資產(chǎn)等專家參與項(xiàng)目論證，項(xiàng)目竣工決算后，應(yīng)通過(guò)第三方中介機(jī)構(gòu)審核并出具報(bào)告。

高校應(yīng)建立合同審批制度，完善合同簽訂的業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同管理。資產(chǎn)購(gòu)建環(huán)節(jié)是高校違法、違紀(jì)和舞弊行為的高發(fā)地，高校應(yīng)配備高素質(zhì)人員參與，必要時(shí)同一崗位可配備兩名以上工作人員參與，相互制約，互相監(jiān)督。

3. 驗(yàn)收登記控制。固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作應(yīng)由資產(chǎn)管理部門、使用部門、招標(biāo)采購(gòu)部門共同實(shí)施。對(duì)于外購(gòu)固定資產(chǎn)，應(yīng)對(duì)照合同協(xié)議進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收不合格的應(yīng)及時(shí)督促供應(yīng)商按合同約定執(zhí)行，涉及賠償?shù)膽?yīng)及時(shí)索賠。自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)由建造部門、資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)單位共同參與驗(yàn)收工作，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收不合格的，應(yīng)及時(shí)追究相關(guān)責(zé)任，責(zé)令整改后重新組織驗(yàn)收。對(duì)于國(guó)家投入、接受捐贈(zèng)或其他單位無(wú)償劃撥轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，均應(yīng)辦理驗(yàn)收手續(xù)。

對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)、編號(hào)、建卡、分配等手續(xù)，發(fā)放識(shí)別標(biāo)簽，以確保固定資產(chǎn)的身份有效識(shí)別。財(cái)會(huì)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的購(gòu)建成本。固定資產(chǎn)實(shí)物賬應(yīng)按國(guó)家規(guī)定的資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)分類代碼進(jìn)行分類、分戶設(shè)置，詳細(xì)記錄資產(chǎn)相關(guān)信息。資產(chǎn)卡片信息應(yīng)與使用部門適時(shí)共享，方便賬實(shí)核對(duì)。資產(chǎn)卡片編號(hào)應(yīng)保證唯一，作為固定資產(chǎn)的獨(dú)特身份索引號(hào)，與財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立有效鏈接，方便實(shí)物賬和財(cái)務(wù)賬的適時(shí)對(duì)接及核對(duì)。

4. 保管使用控制。高校應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)保管使用制度，明確使用部門和人員的保管使用職責(zé)和權(quán)限。高校固定資產(chǎn)使用部門具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常保管和使用，對(duì)各類資產(chǎn)的使用實(shí)行崗位責(zé)任制，指定專職或兼職人員負(fù)責(zé)管理，定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬，及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)使用和變動(dòng)情況。對(duì)于精密貴重、容易發(fā)生安全事故或有保密等特殊要求的固定資產(chǎn)，應(yīng)指定專人保管、專人使用。對(duì)于大型教學(xué)、科研儀器設(shè)備等，應(yīng)制定具體操作規(guī)程，組織崗位人員進(jìn)行操作培訓(xùn)，防止因操作不當(dāng)或失誤導(dǎo)致儀器設(shè)備使用壽命縮短或造成毀損。

高校根據(jù)實(shí)際情況，可在各資產(chǎn)使用部門設(shè)置專職或兼職的二級(jí)資產(chǎn)管理員崗位，加強(qiáng)使用單位對(duì)內(nèi)部固定資產(chǎn)使用和變動(dòng)情況的監(jiān)督檢查。使用部門應(yīng)做好教學(xué)、科研儀器的教學(xué)、實(shí)驗(yàn)操作記錄，明確使用責(zé)任，提高設(shè)備操作的嚴(yán)謹(jǐn)性。資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督考核，防止因保管不善、使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)被盜、挪用和毀損。對(duì)于長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門有權(quán)予以調(diào)配，防止資產(chǎn)使用效率低下造成的資源浪費(fèi)。

5. 維修保養(yǎng)控制。高校應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)開(kāi)展定期檢查，及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)固定資產(chǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn)現(xiàn)狀、操作頻率、使用周期、使用操作檔案等信息，制定固定資產(chǎn)保養(yǎng)、維修計(jì)劃。資產(chǎn)管理部門審核申請(qǐng)計(jì)劃后組織論證評(píng)估，確需保養(yǎng)、維修的納入計(jì)劃報(bào)批，財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況合理安排保養(yǎng)、維修經(jīng)費(fèi)。

固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)過(guò)程中應(yīng)做好相關(guān)記錄，作為固定資產(chǎn)的重要檔案保管。固定資產(chǎn)出現(xiàn)毀損的，應(yīng)開(kāi)展調(diào)查分析查明原因，因人為因素造成的應(yīng)追究責(zé)任，追償索賠。對(duì)于固定資產(chǎn)大型維修或技術(shù)改造計(jì)劃，應(yīng)充分開(kāi)展可行性論證，需要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與評(píng)估。固定資產(chǎn)大型維修或技術(shù)改造涉及資產(chǎn)增值應(yīng)予以資本化的，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度要求做好相關(guān)賬務(wù)處理。

6. 轉(zhuǎn)移處置控制。高校發(fā)生固定資產(chǎn)的出租、出借、對(duì)外投資業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)組織可行性論證，并嚴(yán)格辦理內(nèi)部審批手續(xù)后報(bào)上級(jí)主管部門、財(cái)政部門審批。加強(qiáng)固定資產(chǎn)出租、出借、對(duì)外投資的合同協(xié)議管理，嚴(yán)格約定合同事宜。涉及產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的高校應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變動(dòng)手續(xù)。高校內(nèi)部發(fā)生部門調(diào)整、職能劃轉(zhuǎn)、人員調(diào)動(dòng)以及資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)劑等情況時(shí)，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，經(jīng)審批后做好資產(chǎn)移交。資產(chǎn)管理部門應(yīng)做好資產(chǎn)移交卡片信息的變更登記，詳細(xì)記錄移交資產(chǎn)名稱、編號(hào)、時(shí)間、地點(diǎn)、人員等關(guān)鍵信息。

高校應(yīng)完善報(bào)廢、報(bào)損、出售、捐贈(zèng)等固定資產(chǎn)處置制度，確保固定資產(chǎn)處置的科學(xué)性、合理性。使用期滿、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，經(jīng)內(nèi)部審批后辦理報(bào)批手續(xù)。使用期限未滿、非正常處置的固定資產(chǎn)，應(yīng)組織必要的論證。對(duì)于重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)采取集體審批方式。資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)。固定資產(chǎn)處置應(yīng)采取公開(kāi)、公平、公正的方式進(jìn)行，經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估后通過(guò)招投標(biāo)、拍賣或協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式處置。

7. 清查盤點(diǎn)控制。高校應(yīng)建立固定資產(chǎn)定期清查盤點(diǎn)制度，核查資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)明細(xì)賬、財(cái)務(wù)部門資產(chǎn)總賬、使用部門資產(chǎn)卡片賬、固定資產(chǎn)實(shí)物等是否相符。對(duì)賬賬、賬實(shí)不符情況應(yīng)及時(shí)分析、查明原因，涉及責(zé)任的應(yīng)予以追究，確保學(xué)校固定資產(chǎn)信息真實(shí)、完整。

第9篇：固定資產(chǎn)驗(yàn)收意見(jiàn)范文

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)；企業(yè)；管理；漏洞；措施

中圖分類號(hào)：F273.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）06-0-01

從現(xiàn)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中可知，固定資產(chǎn)是企業(yè)為提供勞務(wù)、生產(chǎn)商品、經(jīng)營(yíng)管理或出租而持有的具有一年以上使用壽命的有形資產(chǎn)。就一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理來(lái)說(shuō)，固定資產(chǎn)在企業(yè)的資產(chǎn)中占有相當(dāng)大的比重，是一個(gè)企業(yè)進(jìn)行正常運(yùn)營(yíng)的基本保障。而企業(yè)固定資產(chǎn)管理的好壞，對(duì)一個(gè)企業(yè)意義非凡。下面我們將對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題進(jìn)行探討，并通過(guò)分析，給予一定指導(dǎo)意見(jiàn)，希望能夠有助于我國(guó)相關(guān)管理措施的提高與發(fā)展。

一、企業(yè)固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容及特點(diǎn)

(一)企業(yè)固定資產(chǎn)的管理內(nèi)容

企業(yè)固定資產(chǎn)的管理主要包括：購(gòu)置驗(yàn)收管理、核算管理、維修管理、盤點(diǎn)管理以及處置和轉(zhuǎn)移管理。固定資產(chǎn)的購(gòu)置和驗(yàn)收主要是對(duì)自建和購(gòu)置的固定資產(chǎn)，進(jìn)行預(yù)算、計(jì)劃、購(gòu)買、分析、驗(yàn)收和記賬；核算管理主要是確定固定資產(chǎn)的價(jià)值、折舊年限和折舊方法，以及對(duì)它的殘值進(jìn)行估計(jì)，計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和對(duì)資產(chǎn)的盈虧處置；維修管理的主要工作就是對(duì)固定資產(chǎn)的定期檢查、進(jìn)行維修保養(yǎng)和提取維修費(fèi)用；盤點(diǎn)管理是對(duì)固定資產(chǎn)的記賬情況與實(shí)際情況進(jìn)行對(duì)比核算的管理；處置和轉(zhuǎn)移管理是指對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的債務(wù)重組、對(duì)外投資以及固定資產(chǎn)的毀損、報(bào)廢和出售等的管理。

(二)固定資產(chǎn)的管理特點(diǎn)

固定資產(chǎn)具有單位價(jià)值較高，使用期限也比較長(zhǎng)，并且在使用過(guò)程中能保持它原有形態(tài)的特點(diǎn)。當(dāng)然，固定資產(chǎn)在企業(yè)中的管理是一項(xiàng)非常復(fù)雜的工作，涉及企業(yè)的各個(gè)方面，如采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門等，因此，企業(yè)固定資產(chǎn)的管理必須由各個(gè)部門聯(lián)手參與。

二、企業(yè)關(guān)于固定資產(chǎn)的管理出現(xiàn)的問(wèn)題

(一)賬務(wù)處理不及時(shí)，容易產(chǎn)生腐敗行為。固定資產(chǎn)的增減如果不能及時(shí)進(jìn)行處理，就容易致使賬物脫節(jié)。某些企業(yè)對(duì)于接受捐贈(zèng)和購(gòu)入的固定資產(chǎn)沒(méi)有及時(shí)入賬，對(duì)于報(bào)廢或是變賣的固定資產(chǎn)沒(méi)能及時(shí)核銷；甚至一部分企業(yè)建造或購(gòu)買的辦公樓已經(jīng)使用多年卻一直屬于“在建工程”會(huì)計(jì)科目或是根本沒(méi)有入賬；還有一些企業(yè)對(duì)于出租辦公樓的收入，直接抵扣了公司的管理費(fèi)用或是銷售費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門沒(méi)有對(duì)其的任何記錄，導(dǎo)致會(huì)計(jì)監(jiān)督失控。這些行為都是不利于固定資產(chǎn)的監(jiān)管和企業(yè)發(fā)展的，并且容易產(chǎn)生腐敗現(xiàn)象。

(二)各部門之間的職責(zé)劃分不明確。由于處置固定資產(chǎn)的責(zé)任劃分不清楚，導(dǎo)致各部門的權(quán)責(zé)不明晰，長(zhǎng)此以往，就會(huì)導(dǎo)致各部門的管理不到位，責(zé)任覆蓋有遺漏。各管理部門之間權(quán)利的重疊，就會(huì)導(dǎo)致在固定資產(chǎn)的管理中相互推諉，如監(jiān)督、維修、檢查時(shí)，在有利可圖的時(shí)候，各部門又會(huì)相互爭(zhēng)奪，導(dǎo)致管理局面混亂，各部門之間的協(xié)作分工不力。業(yè)務(wù)部門固定資產(chǎn)管理職責(zé)不清楚的情況尤為嚴(yán)重。

(三)固定資產(chǎn)的定期清查力度不夠。企業(yè)受舊的管理體制的影響，較為重視固定資產(chǎn)的使用，而忽視了對(duì)它的控制。并且，缺少一些關(guān)于固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)清查的制度，致使一些企業(yè)長(zhǎng)期不清點(diǎn)、不對(duì)賬，監(jiān)管力度不夠，賬務(wù)與實(shí)際不符，有物無(wú)賬和有賬無(wú)物的情況普遍存在。出現(xiàn)固定資產(chǎn)的利廢修舊挖掘不充分，不清家底等弊端。

(四)內(nèi)部的監(jiān)督力度不夠，審計(jì)機(jī)制不夠健全。企業(yè)可以通過(guò)有效的檢查監(jiān)督，幫助一些部門采用合理的糾正措施，使執(zhí)行政策和內(nèi)部政策得到完善，促進(jìn)企業(yè)的各項(xiàng)管理制度運(yùn)行更為順利、有效，保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)。但是，內(nèi)部審計(jì)并不為企業(yè)所重視。如，內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，獨(dú)立依法審計(jì)的力度不夠，相關(guān)人員的業(yè)務(wù)水平低下，不能適應(yīng)現(xiàn)代的企業(yè)固定資產(chǎn)管理方法，所以，固定資產(chǎn)的內(nèi)部審計(jì)力度無(wú)法得到保證。

三、解決方法

(一)固定資產(chǎn)的購(gòu)置，要嚴(yán)格按照企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和制定的相關(guān)章程來(lái)進(jìn)行。規(guī)定所有的固定資產(chǎn)都由指定部門統(tǒng)一購(gòu)買，但是，各部門必須先填好請(qǐng)購(gòu)單，再由設(shè)備部門作出經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，然后進(jìn)行詢價(jià)與價(jià)格比較，再把填好的資料送經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)。

(二)企業(yè)對(duì)于重大的建設(shè)項(xiàng)目，要設(shè)立專門的管理小組，小組的成員應(yīng)選自工程部，并由財(cái)務(wù)、審計(jì)、使用單位和投資專家等共同參與項(xiàng)目的公開(kāi)招標(biāo)和論證環(huán)節(jié)，這樣即體現(xiàn)了公正、公平、公開(kāi)的原則，又達(dá)到了良性競(jìng)爭(zhēng)、為企業(yè)創(chuàng)造利益的目的。

(三)要杜絕“輕管理、重采購(gòu)”的現(xiàn)象。在固定資產(chǎn)的采購(gòu)?fù)瓿梢院螅瑧?yīng)及時(shí)清點(diǎn)設(shè)備，并對(duì)設(shè)備進(jìn)行測(cè)試，再貼上相關(guān)標(biāo)識(shí)，確保設(shè)備的完備性與可用性。對(duì)于驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，不能進(jìn)行結(jié)算手續(xù)的辦理，也不能進(jìn)行使用，應(yīng)按照合同上規(guī)定的條款進(jìn)行索賠或是退貨。其次，對(duì)設(shè)備要進(jìn)行定期盤查，保證賬物、賬實(shí)、賬賬相符。

(四)保證固定資產(chǎn)完整無(wú)缺。固定資產(chǎn)對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常重要的，為此，我們必須將固定資產(chǎn)的管理工作做好，同時(shí)，還要建立健全固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢等各項(xiàng)制度。如果企業(yè)具備一定的硬件條件，最好就用電腦保存數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)遺漏，方便清查。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，固定資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的保證。所以，企業(yè)必須加強(qiáng)相關(guān)的管理制度，改進(jìn)工作方法，將固定資產(chǎn)的相關(guān)盤點(diǎn)工作做好，提高審計(jì)的監(jiān)控力度，使企業(yè)內(nèi)部的固定資產(chǎn)管理制度日趨完善，從而使之管理水平得到進(jìn)一步提高，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合理化、規(guī)范化、科學(xué)化。

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