固定資產驗收意見精選(九篇)

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第1篇：固定資產驗收意見范文

【關鍵詞】固定資產管理 存在問題 對策

獨立學院不同于公辦院校，辦學主體是依托母校的辦學資源以及依靠投資方的資金支持等。固定資產是高校進行辦公、教學、科研的必備物質基礎，隨著我國獨立學院的不斷發(fā)展和壯大，獨立學院固定資產管理工作越來越重要。

一、固定資產管理現狀及存在的問題

（一）固定資產制度不健全且未根據實際情況更新

為了規(guī)范固定資產管理，制定了JQ學院固定資產管理辦法（試行），但現行制度的制定不夠全面，固定資產定義較為概括，與低值易耗品不好界定，對采購審批權限沒有金額上的規(guī)定，對固定資產的確認和計量，固定資產的后續(xù)計量、固定資產的維護保養(yǎng)、在建工程的確認和計量、固定資產的投保以及對固定資產實物出現盤虧、人為毀損情況等，沒有明確規(guī)定具體使用人應承擔的相關賠償責任?，F行的固定資產管理辦法制定較早，制度中規(guī)定的情況已與現行情況不相符。

（二）固定資產驗收單信息不全面

一般的辦公設備由使用人驗收，使用人在領用單上簽字即可；教學儀器設備等統(tǒng)一組織安排驗收，并形成項目驗收單。驗收單上記錄了項目名稱、甲方、乙方、項目清單、驗收時間、驗收意見、驗收小組人員簽字，并未注明品牌、規(guī)格及型號，僅有名稱和數量。

（三）固定資產日常管理方面的問題

（1）登記卡片的時間滯后；卡片登記的內容不完整，部分登記過于籠統(tǒng)，且固定資產使用狀態(tài)發(fā)生變化也沒有得到及時更新，導致與實物很難準確對應。部分的固定資產的規(guī)格型號未記錄，導致同類設備無法區(qū)分。

（2）各使用部門對固定資產的管理較為欠缺，基本上使用部門沒有對固定資產進行登記造冊，缺乏臺賬建設，雖然每個部門設置了人員兼職進行本部門的資產管理，由于人員的變動大，對資產的管理也不能落到實處，導致資產使用部門僅僅對本部門的資產使用情況清楚。

（3）資產使用部門易堆積閑置老舊資產，例如辦公電腦、學生公寓床等，不及時改造清理及上報處理，造成資產使用率低。

（四）資產管理員流動性較大，欠缺專業(yè)性

各部門資產管理員未經過選聘程序，直接由部門領導指定，而且不屬于專職崗位，由輔導員，教學秘書等人員兼任資產管理員。且人員流動性較大，不便于資產管理員隊伍的專業(yè)化管理。

二、獨立學院固定資產管理的對策

（一）完善固定資產管理制度

根據自身的生產經營情況，對制度中已與實際經營活動不相符或未規(guī)定的方面進行完善。可參照投資方集團總部相關管理辦法，結合學院自身的情況修訂固定資產管理辦法。

（二）健全固定資產驗收程序及完善項目驗收單，嚴格把握質量關

驗收單應填寫完整的資產信息，以供財務部門填制固定資產卡片，驗收單的項目應當包括：資產名稱、型號、生產廠商、制造編號、到貨日期、開箱日期、開箱地點、負責人、包裝情況、外觀情況、參加人員、主要裝置、隨機附件、技術資料、存放地點，各參與驗收部門的驗收意見及簽字，除此之外，驗收單應當連續(xù)編號，便于加強單據控制。

（三）加強固定資產的登記造冊管理，加強臺賬建設

登記造冊在固定資產的管理中是很重要的h節(jié)，便于了解固定資產使用情況，如果登記內容不完整，就難以防止固定資產流失、無法落實使用人、管理人的責任，所以應該建立統(tǒng)一的內容完整的固定資產卡片和臺賬，信息有變動時，應及時更新固定資產卡片和臺賬，定期核對賬、卡是否相符。臺賬內容應包括入賬日期、資產名稱、購進時間、規(guī)格及型號、單價、數量、金額、憑證號碼、存放地點、使用人；移交情況如移交人、接收人、用途、維修情況、處理情況等。

資產使用部門可以簡化登記，只需登記固定資產目錄、卡片編號、數量等重要信息，便于清晰了解各資產使用部門的資產狀態(tài)及責任人，有利于資產的管理。

資產管理部門應定期檢查固定資產的使用情況，重點關注資產的使用效率是否低下，是否需要更新或進行改造，對不能使用的資產及時進行清理、處置。發(fā)生的維護費用應當根據費用所屬單位進行核算。

（四）根據固定資產清查制度，定期清查并形成盤點報告，保證賬賬、賬實相符

成立固定資產清查小組，并根據清查情況進行統(tǒng)計、詳細記錄，將型號、數量、單位、使用部門、存放地點等信息補充完整。

對存在既有按固定資產核算又有按低值易耗品核算的資產，統(tǒng)一會計政策，將資產價值較低的資產調整為低值易耗品核算，并調整賬面記錄。對固定資產卡片中記錄的使用時間較長且更新較快、提足折舊和價值不高的資產進行報廢、毀損及清理處理（如電腦、家具等）。加強資產條碼的保護及管理，便于以后清查時容易核對。

根據盤點結果，完善財務登記的固定資產卡片和資產管理部門的固定資產臺賬的記錄，資產使用部門也應該建立固定資產使用目錄，明確資產管理人員，人員變更時應該交接相關固定資產管理的資料等。

（五）加強資產管理員隊伍建設，提升專業(yè)管理水平

重視資產管理員的隊伍培養(yǎng)和建設，合理進行人員選拔和配置，定期組織相關培訓，提高管理水平，增進經驗交流。

三、結語

獨立學院辦學能力不斷提高，規(guī)模不斷擴大，給固定資產管理也帶來了更大的挑戰(zhàn)。固定資產管理工作會影響日常教學、科研的成效，因此，在獨立學院固定資產日常管理工作中，應以自身辦學特點為基礎完善固定資產管理規(guī)章制度，提高學院固定資產管理水平，促進獨立學院更好的發(fā)展。

第2篇：固定資產驗收意見范文

【關鍵詞】高職院 固定資產 風險評估 控制活動

高職院固定資產有著舉足輕重的重要作用，是教學和科研的基礎，價值一般占到總資產的一半以上。因此，管理好高職院固定資產，既關系社會民生，又涉及預防腐敗，我國亟需建立和完善高職院固定資產內部控制，提高固定資產管理內部管理水平，防范內部風險，確保各項行政活動順利開展。由于固定資產內部控制涉及問題比較廣泛，本文以固定資產內部控制最為重要的風險評估與控制活動為研究對象，結合內部控制相關理論，分析固定資產風險評估和控制活動存在的問題，有針對性的提出改善方案。

一、固定資產內部控制問題

（一）風險評估方面主要問題是機制不健全，缺乏專門的風險管理機構，更沒有設置相關的風險管理崗位。當上級主管部門有要求進行風險管理相關工作時，則由監(jiān)察審計部門暫時執(zhí)行該項工作，但是由于實際執(zhí)行有難度，再加上風險意識不夠，普遍認為這個工作比較虛，各單位部門普遍應付一下。

（二）控制活動方面存在的問題較多，一是采購不夠嚴謹，零星采購數額巨大，程序過于簡單；二是驗收力度不夠，缺乏專業(yè)人才，招標價格與驗收價格有差異，入賬價格不時高于合同價格；三是固定資產處置、維護和處置環(huán)節(jié)還存在弊端。

二、固定資產內部控制設計

（一）加強固定資產管理風險控制，組建風險管理委員會。高職院應增設一個專門的風險管理委員會，全權負責構建高職院風險管理框架，組織并實施全面風險管理，由學院黨委直接領導。委員會的成員由財務處、監(jiān)察審計處、后勤處等部門人員構成。

風險管理委員會的主要職責是在全院形成風險管理文化氛圍，提高全院教職員工風險管理意識，識別學院重要業(yè)務相關風險，分析并制定風險應對措施，編制風險管理報告和測評報告向學院領導匯報。固定資產管理相關的風險評估如下：

（二）加強固定資產管理控制活動

1.為優(yōu)化零星采購，可以逐步建立一個資源庫，對于各類固定資產都尋找一些適合的供應商，錄入資源庫，在需要采購的時候，從資源庫調出適合的供應商，再由電腦或不相關人員隨機抽取供應商，這樣供應商也搞不清能否抽中，也不需要想方設法中標。

2.高職院應加大驗收相關規(guī)定執(zhí)行力度，嚴格按照規(guī)章制度進行驗收。特別是對于價值量大，質量要求高的固定資產，必須在專業(yè)人才到場的情形下才能開展驗收工作。驗收人員必須增強責任心，認真核對資產信息，檢查資產運作情況，對合同金額、發(fā)票金額、驗收價格要核對一致，如確實發(fā)現不一致的情況，應該拒絕驗收。

3.高職院固定資產種類多如牛毛，存放地點極其分散，管理工作較繁雜，存在資產流失的風險。資產管理科負責編制固定資產明細表，注明每一項資產的責任人和存放點，由使用人負責資產的日常管理，在領用或購買資產時，由資產管理科在資產使用帳上登記，離職或變更崗位時，必須交回資產并辦理相關手續(xù)，向資產管理科報告登記，務必將每一項資產責任到人。明確資產使用人有利于分清責任，落實責任，為日后固定資產清查做好鋪墊。

資產使用人因各種原因離崗時，應當辦理固定資產交接手續(xù)，清點資產、核對賬目，確保資產賬、卡、物相符，交接時部門負責人須在當場監(jiān)督。

高職院應要求資產管理科負責建立并管理所有固定資產文檔，固定資產購入時即將其合同、保修卡等資料統(tǒng)一歸檔管理，以便日后順利開展維修、轉讓等工作，使用部門則保存相關資料復印件方便使用，避免固定資產因使用人員多且經常調換丟失資料。

4.在維修保養(yǎng)方面，高職院應定期保養(yǎng)設備，以防范為主，適時保養(yǎng)。保養(yǎng)一旦發(fā)現問題，立即上報，對資產進行維修。對精密貴重的設備，要制定專人進行管理和維護，應對使用人進行專業(yè)培訓，定期檢測、校驗，確保精度和性能良好。對房屋等建筑物，資產管理科也要定期檢查，及時提出鑒定、拆除和修繕意見。對一般的教學等機器設備，有專人專用的，使用人負責維修保養(yǎng)，共同使用的由資產管理科負責維修保養(yǎng)。對大型的專用設備，由實訓室與現教管理中心或委托專業(yè)機構定期檢查維護。

資產管理科還應建立相關的維修保養(yǎng)檔案，登記固定資產的維修保養(yǎng)情況，定期對維修費用進行分析統(tǒng)計，如核算維修頻率、維修計劃完成率等，既能反映出所購固定資產的質量，為下一次的固定資產采購提供參考信息，又能為制定固定資產的維修保養(yǎng)計劃提供科學依據，還能監(jiān)督維修保養(yǎng)實施情況。

5.固定資產清查方面，高職院應建立適合的固定資產清查制度，明確資產清查頻率、任務分工和具體的程序。

在清查頻率方面，應堅持全面清查和分批清查相結合的原則。由于學院固定資產數量龐大，全面清查費時費力，如果難以一年完成一次全面清查，那么可以每兩年一次，制定相應的分批清查計劃，每年清查一部分部門單位，及早發(fā)現資產管理相關問題，及時鞏固資產清查的結果。

高職院應成立資產清查工作領導小組，由學院領導任組長，指導并督辦清查事項，清查工作領導小組辦公室可以掛靠資產管理科，由資產管理科具體組織實施資產清查工作，組織各部門單位自查，將自查結果報告資產管理科。資產管理科再組織一到兩個復查小組，到部分關鍵部門單位復查，重點復查金額重大、有物無帳、有帳無物等特殊情況，最后匯總清查情況，如實向資產清查工作領導小組報告。

第3篇：固定資產驗收意見范文

關鍵詞：固定資產管理 企業(yè)資產 核算 處置

中圖分類號：C93 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2013）01（b）-0175-01

1 固定資產管理現存問題

受固定資產使用地點分散、使用周期長、價值高、種類多、數量大等特點影響，在進行其管理工作時具有較大難度。盡管很多企業(yè)在采購和計劃等環(huán)節(jié)采取了相應的措施強化其管理，使其采購成本得以節(jié)約。但是，由于企業(yè)較為淡薄的固定資產管理意識、有待健全的管理制度、不規(guī)范和不科學的財務核算，使固定資產在進行管理工作時仍然存在較多問題。因此，結合固定資產的驗收、核算、維修、盤點、投保、處置與轉移等各環(huán)節(jié)特點，制定和采取相應的有效管理措施，促使固定資產管理工作得以強化勢在必行。

2 有效管理措施

根據固定資產特點，應從以下幾點強化對其管理工作。

2.1 驗收管理

對于向外界購置的企業(yè)固定資產，應當對供應商出具的關于資產技術、資產數量、資產規(guī)格、資產品種及其他內容進行規(guī)定和要求的發(fā)貨單和供貨合同進行驗收，在開具驗收報告或單據等文件后，證明其通過驗收才能投入各部門進行使用。對于本企業(yè)自行建制的固定資產，由企業(yè)的使用、管理、制造固定資產部門在移交檢驗單或使用驗收單上填制、簽字后，才能進行移交和使用活動。對于需要等級較高、資歷較深專業(yè)和技術人員對其相關程序的精密性和資產質量進行檢測的部分固定資產，企業(yè)要對專職的工程師或檢測人員進行邀請，并要求其在檢測報告和單據上進行簽字。

2.2 核算

在對本企業(yè)所有的固定資產開展核算管理活動時，應將處置盈虧、計提減值準備、估計殘值及確定年限、方法和價值等內容涵蓋在內。財務部門要以對相關的國家財務法律法規(guī)和規(guī)章制度進行遵循為前提，對本企業(yè)發(fā)展實際相結合，對擁有的固定資產實施分類核算。在其繁多的資產種類制約下，企業(yè)通常利用以表代賬對固定資產開展明細核算，并根據其具體的明細記錄進行表格的分類設置。其中，通常采用的分類方法主要由運輸、電子設備、辦公用品和家具、機械設施設備及房屋等。在建立各類資產明細表時，應對資產的存放地點、責任保管部門、使用人員、凈值額、累計已提折舊額、各會計期應該計提折舊額、折舊年限與方法、資產價值、建造或購入日期、規(guī)格型號及名稱等進行詳細記錄。月末，要將企業(yè)記錄的固定資產總賬和相關明細賬進行核對，從而使本企業(yè)的賬目和表格得以符合。在年終，要將各月度記錄的固定資產明細賬裝訂成冊并進行整理，將其與相關的會計賬簿共同歸檔。同時，還要對登記各方面財產卡片的責任單位進行制定，要求其在有關賬目上簽署“已經登記財產卡”的字樣，然后由企業(yè)財務主管部門對所需款項進行撥付。

2.3 維修

企業(yè)要運用到固定資產的有關部門，應該對其定期開展檢查、保養(yǎng)和維修活動，通過及時消除潛存的各種安全隱患，從而使企業(yè)現有的固定資產得以正常順利運行，進而促進其使用效率的有效提高。企業(yè)要在對本企業(yè)各種情況進行結合的基礎上，對本企業(yè)的固定資產開展零星修理活動和大修理活動。其中，在進行大修理活動時，要由企業(yè)的使用、管理和財務等部門共同擔任評估主體，在對具體修理方案的制定中，根據規(guī)定對相關申報手續(xù)進行履行后，才能實施修理；而在進行零星修理活動時，要在堅持效益和節(jié)約原則的基礎上，對相關審批手續(xù)進行辦理后，由財務部門對所需的費用報賬。對于修理活動中形成的具體的維修保養(yǎng)成本，可以由財務部門向各期成本費用進行分攤，也可以全部在當期成本費用記錄。同時，針對出現的金額較大、發(fā)生頻繁的維修保養(yǎng)費用，財務部門要及時對其維修保養(yǎng)費用表進行編制，在對不同期間發(fā)生金額和費用組成進行隨時掌握的基礎上，使各會計期間內形成的重大費用波動現象的原因得以分析。

2.4 盤點

同企業(yè)擁有的存貨不同，固定資產在儲存過程中，較難被盜或遺失。但是，固定資產長期的儲存狀態(tài)也為其物質實體的不正常性或帳卡記錄與實體本身的不相一致性創(chuàng)造了可能。因此，為使企業(yè)擁有的固定資產得以保護，就需要有關部門對本企業(yè)的資產進行定期認真的盤查。結合固定資產的性質特點，企業(yè)開展的固定資產盤查活動應該為至少每年一次。同時，由局外人員、記賬及保管等從事專門工作的職工進行共同擔任。在進行具體盤點前，應當由財務部門、固定資產使用和管理部門對固定資產卡片記錄和賬簿記錄進行核對，使賬卡、賬賬得以相符。盤點后，應將其結果在盤點清單上進行記錄，其中，清單內容應包括資產目前使用狀況、存放地點、類表編號、資產名稱等，盤點表需要包括兩個以上盤點人員的簽字。在完成實地盤點后，還要將固定資產卡片與盤點清單內容進行核對。對于產生的盤虧或盤盈現象，應當對其盤虧、盤盈表進行編制，由管理和使用部門對其進行原因查明，并提出相關的書面處理意見；對于不能發(fā)現的不能使用的資產，應當由保管部門對其原因進行審查，經過審批后才能進行相應的轉移或處置。

2.5 投保

企業(yè)要建立和健全完善固定資產的投保機制，要在與其性質特點相結合的基礎上，對其范圍進行確定。首先，關于投保項目，可以由管理部門進行申請，在確定內容時，要涵蓋保險費、費率、價值及類別等方面；其次；在申請報告上，需要包括財務部門的審核意見，有關授權單位批準后才能予以辦理。

2.6 處置與轉移

在進行企業(yè)固定資產的處置與轉移管理時，可以內部調撥固定資產、進行債務重組、將資產進行非貨幣換及出售、毀損和報廢固定資產?？傊谄湫再|差異，對差異的處置和管理措施進行實行。同時，還應注意，固定資產的處置和轉移不僅需要其使用和管理的部門，還需要其他獨立的人員或部門進行參與才能辦理。

3 結語

總之，作為企業(yè)生存和發(fā)展壯大的基礎，固定資產管理工作意義重大。企業(yè)要在對自身管理問題進行分析和研究的基礎上，合理配備和科學使用固定資產，使固定資產流失現象得以避免，使其完整性和安全性得以保障，在促使固定資產的使用效能最大限度發(fā)揮的基礎上，為企業(yè)社會和經濟效益目標的實現提供保障。

參考文獻

[1] 祝燕明.淺談企業(yè)的固定資產管理[J].現代經濟（現代物業(yè)下半月刊），2009（1）.

[2] 聶雪艷.加強我國企業(yè)固定資產管理的探討[J].中外企業(yè)家，2009（7）.

第4篇：固定資產驗收意見范文

1. 目的

為了規(guī)范加強房屋管理、保護房屋資源、防止房屋資產流失，特制定本規(guī)定。

2. 適用范圍

本規(guī)定適用于公司范圍內全部自有產權房屋的管理。

3. 引用文件

3.1. 中華人民共和國物權法。

3.2. 市《關于進一步放開城市房屋租賃市場的通知》。

4. 術語

無

5. 職責

5.1. 辦公室是房屋管理的主管部門，負責組織實施房屋管理。

5.2. 各廠根據需要參與房屋管理。

6. 規(guī)定與要求

6.1.房屋管理的范圍：

a.廠房（包括變電所、空壓機、計量樓、倉庫等建筑）；

b.辦公樓；

c.職工集體宿舍樓；

d.職工住宅；

f.門頭房

6.2.房屋管理的類別：

a.新建房屋；

b.在用房屋。

6.3.新建房屋管理

6.3.1.所有新建房屋全部辦公室組織實施管理。

6.3.2.新建房屋執(zhí)行如下管理流程：

立項

招標

驗收

建賬6.3.3.立項

6.3.3.1.各廠根據生產經營發(fā)展和工藝再造創(chuàng)新的要求，需要新建房屋、擴建房屋、改建房屋時，應填寫《立項申請單》向辦公室提出書面申請。

6.3.3.2辦公室在接收了《立項申請單》后，應組織有關部門專業(yè)人員進行技術經濟可行性論證后，做出結論，形成《項目技術經濟可行性論證報告》和《立項審定意見表》報機床集團主管領導審批。

6.3.3.3根據主管領導的批示意見，辦公室負責向市、區(qū)主管部門辦理工程工程開工手續(xù)。

6.3.4.招標

6.3.4.1.新建工程開工前，辦公室應采用公開招標的方式選擇建筑設計單位，建筑施工單位和建筑監(jiān)理單位。

6.3.4.2.建筑設計單位，建筑施工單位，建筑監(jiān)理單位確定后，由房屋的使用單位分別與其簽署合同。

6.3.4.3.合同中的工程價格必須符合集團價格委員會確定的《工藝再造價目表》的價格要求。

6.3.4.4.需要辦理原有土地使用權證書時，有辦公室按照《土地使用管理規(guī)定》的要求，辦理國有土地使用權證書。

6.3.4.驗收

6.3.4.1.房屋建筑工程竣工后，由辦公室組織相關部門專業(yè)人員進行驗收，并詳細記錄驗收結果。

6.3.4.2.房屋建筑驗收后，由房屋的使用單位到財務辦理交付工程價款，費用由使用單位承擔。

6.3.5.1.對經驗收并撥入使用的房屋建筑，辦公室應及時將其納入固定資產實物總臺賬之中，財務部應將其納入固定資產財務臺賬之中。

6.3.5.2.辦公室應收集新建房屋的全部有關資料存檔備查。

6.4.在用房屋管理

6.4.1.所有已納入固定資產實物總臺賬并正在使用的房屋全部由辦公室組織實施管理。

6.4.2.使用管理

6.4.2.1.各廠應按照規(guī)定餓用途使用房屋，不得自行改做它用。

6.4.2.2.需要改變在用房屋用途的，各廠應以書面形式向總辦公室報告，辦公室根據集團主管領導批示意見做出具體安排。

6.4.2.3.各廠在使用各類房屋時，不應隨意變工在用房屋的框架結構，以確保房屋的使用安全。

6.4.3.修繕管理

6.4.3.1當在用房屋需要修繕時，各使用單位應向辦公室提出書面《房屋修繕申請》。

6.4.3.2.辦公室組織有關部門專業(yè)人員進行房屋修繕的技術經濟可行性論證，形成報告，經集團主管領導批示后，組織房屋修繕。

6.4.3.3.房屋修繕由提出單位具體組織實施。

6.4.3.4.組織實施房屋修繕時，提出單位應采取公開招標的方式選擇修繕施工單位。

6.4.3.5.修繕竣工后，由提出單位組織驗收并支付修繕費用。

6.4.4.租賃管理

6.4.4.1.為盤活存量資產，對集團范圍內的用量不用房屋均可向社會公開出租。

6.4.4.2.所有房屋的租賃，由辦公室依據大連市《關于進一步放開城市房屋租賃市場的通知》要求組織實施。

6.4.4.3.各廠不得自行實施房屋租賃。

7.附則

第5篇：固定資產驗收意見范文

第二條本細則適用于本市審批、核準、備案權限內的固定資產投資項目（含新建、改建、擴建項目）。屬省、國家備案、核準、審批的投資項目按省和國家有關規(guī)定執(zhí)行。

第三條實行備案制的固定資產投資項目，在備案申請材料中應包含項目的節(jié)能設計規(guī)范、能源消耗種類和數量分析，建筑、設備、工藝合理用能、能耗指標，建設和生產采取的節(jié)能措施、節(jié)能效果、能源單耗水平等材料。

第四條市發(fā)展和改革局、經貿局（以下統(tǒng)稱“政府投資主管部門”）按各自職責負責固定資產投資項目節(jié)能評估和審查工作。

市發(fā)展和改革局負責基本建設投資項目和非工業(yè)、交通、商業(yè)領域技術改造投資項目的節(jié)能評估和審查工作。

市經貿局負責工業(yè)、交通、商業(yè)領域技術改造投資項目的節(jié)能評估和審查工作。

市建設、質監(jiān)等部門根據各自職責，協(xié)同做好節(jié)能評估和審查工作。

第五條本細則所稱節(jié)能評估是指由政府投資主管部門委托有資質的節(jié)能評估單位（以下簡稱“咨詢機構”），對固定資產投資項目建設和生產過程能源耗費情況以及采取的節(jié)能管理措施情況進行專業(yè)論證和評價，并提出評估意見的行為。

第六條本細則所稱節(jié)能審查是指政府投資主管部門在審批可行性研究報告或核準申請報告時，對固定資產投資項目建設和生產過程的合理用能情況和節(jié)能管理措施進行審查的行政行為。

第七條節(jié)能評估和審查要遵循合理利用能源、提高能源利用效率的原則，結合固定資產投資項目審批、核準工作，依據國家、省和市的合理用能標準和節(jié)能設計規(guī)范進行。

第八條咨詢機構應當客觀、公正地開展節(jié)能評估。咨詢機構應實施節(jié)能評估回避制度，編制固定資產投資項目節(jié)能分析篇（章）的單位和人員不得承擔同一項目節(jié)能評估工作。

第九條政府投資主管部門應當會同有關部門建立節(jié)能咨詢機構庫，對固定資產投資項目進行節(jié)能評估。

節(jié)能咨詢機構庫應當分級分專業(yè)建立。入庫的咨詢機構應當具備專業(yè)工程咨詢資質，入庫機構名單每年更新并予以公布。

具體實施辦法，由市發(fā)展和改革局會同市經貿局另行制定。

第十條政府投資主管部門在審批項目可行性研究報告或核準項目申請報告時，應根據節(jié)能評估意見對項目節(jié)能分析篇（章）進行審查，并出具節(jié)能審查意見。

第十一條項目可行性研究報告或項目申請報告中應統(tǒng)一設置專門的節(jié)能分析篇（章），分析項目能源消耗情況并提出節(jié)能措施。對未按規(guī)定編制節(jié)能分析篇（章）的項目可行性研究報告和項目申請報告，不予受理審查申請。

第十二條節(jié)能分析篇（章）應當包括以下主要內容：

（一）項目建設和生產過程所遵循的合理用能標準；

（二）項目建設和生產過程所遵循的節(jié)能設計規(guī)范；

（三）項目建設和生產過程中的能源消耗種類和數量分析，建筑、設備、工藝合理用能分析；

（四）項目建設和生產過程中能耗指標分析；

（五）項目所在地能源供應狀況分析；

（六）項目建設和生產過程采取的節(jié)能措施；

（七）項目節(jié)能效果分析；

（八）工業(yè)項目還應對生產的用能產品的能源單耗水平作出說明。

第十三條項目可行性研究報告和項目申請報告中節(jié)能分析篇（章）的編制單位，必須與項目可行性研究報告和項目申請報告編制單位的資質等級相一致，原則上由同一研究機構編制或同資質等級的專業(yè)節(jié)能研究機構編制。

第十四條節(jié)能評估是項目可行性研究報告或項目申請報告評估必須具備的內容。

對政府投資的固定資產投資項目，政府投資主管部門應當在節(jié)能審查前，委托咨詢機構進行節(jié)能評估。

對項目可行性研究報告或項目申請報告不需評估的企業(yè)投資的固定資產投資項目，原則上可不進行節(jié)能評估，政府投資主管部門對節(jié)能分析篇（章）可以直接進行節(jié)能審查。但生產過程中年綜合耗能折合2000噸標準煤以上（含本數）的固定資產投資項目，或單體建筑面積在1萬平方米以上（含本數）的公共建筑項目應進行節(jié)能專項評估，政府投資主管部門可以在節(jié)能審查前，按照規(guī)定委托咨詢機構提出節(jié)能評估意見。

第十五條政府投資主管部門應當本著公平、公正、公開的原則，按照專業(yè)對口以及節(jié)能評估機構專業(yè)資質不低于節(jié)能分析篇（章）編制機構專業(yè)資質的要求，在節(jié)能咨詢機構庫中，按照規(guī)定程序確定委托評估的咨詢機構。

前款規(guī)定的程序，由市發(fā)展和改革局會同市經貿局另行制定。

第十六條固定資產投資項目所需節(jié)能評估費用，可在項目可行性研究報告等前期工作咨詢費中列支。

第十七條固定資產投資項目節(jié)能評估主要包括下列事項：

（一）項目是否符合國家和本市節(jié)能產業(yè)政策等相關規(guī)定；

（二）項目用能總量以及用能種類和結構是否合理；

（三）項目是否符合國家、行業(yè)和本市節(jié)能設計標準和規(guī)范，單位建筑面積、設備、工藝和產品的能耗是否達到國家和本市規(guī)定的標準，以及有關能耗指標是否達到國內先進水平或者國際先進水平；

（四）項目設計是否采用先進工藝技術和節(jié)能新技術，耗能結構（建筑維護結構等）、主要用能工程（動力、空調通風、電氣照明等）節(jié)能設計是否合理；

（五）法律、法規(guī)以及市政府規(guī)定需要評估和審查的其他事項。

第十八條政府投資主管部門應當根據國家和我市合理用能標準以及節(jié)能設計規(guī)范，結合能耗總量控制和節(jié)能評估意見，在固定資產投資項目批復中，明確提出節(jié)能審查意見。

按照本細則有關規(guī)定，對固定資產投資項目可行性研究報告或者項目申請報告的節(jié)能分析篇（章）應當進行節(jié)能評估而未評估的，政府投資主管部門不得予以批準或者核準建設。對不符合強制性節(jié)能標準的項目，或未進行節(jié)能審查的項目，政府投資主管部門不得批準或者核準建設；實行備案制的項目，應嚴格執(zhí)行強制性用能標準和節(jié)能設計規(guī)范。

第十九條用能工藝、設備及能源品種等內容發(fā)生重大變更，或者能源消耗總量超過節(jié)能審查意見核定能源消耗總量10%（含本數）以上的固定資產投資項目，項目所屬單位應當向原負責審查的政府投資主管部門重新報送有關文件和材料，進行節(jié)能審查。

第二十條節(jié)能審查與固定資產投資項目的審批、核準、備案工作相結合，在項目的審批、核準、備案同時進行審查，不延長辦理時間。

第二十一條建設管理部門應當按照基本建設管理程序的有關規(guī)定，將節(jié)能分析篇（章）的節(jié)能審查意見作為建筑節(jié)能監(jiān)督管理的重要內容，有關初步設計不符合節(jié)能審查意見的，不予批準；施工圖設計文件不符合節(jié)能審查意見的，不予頒發(fā)施工許可證；項目建設不符合節(jié)能審查意見的，不予竣工驗收備案，并依法責令限期改正。

第二十二條建立節(jié)能評估和審查信息共享機制，政府投資主管部門應及時將節(jié)能評估和審查相關情況通報給節(jié)能減排主管部門和建設部門。

第二十三條政府投資主管部門應加強對固定資產投資項目落實節(jié)能措施和節(jié)能方案的監(jiān)督檢查；會同有關行業(yè)主管部門對項目實施節(jié)能標準和節(jié)能設計規(guī)范的情況進行監(jiān)督檢查。對不執(zhí)行已批復的節(jié)能措施和節(jié)能方案的建設和生產行為，或未按節(jié)能標準和節(jié)能設計規(guī)范建設的項目，要責令停工或停止生產并限期整改，同時依法依規(guī)追究相關責任人的責任。

第二十四條節(jié)能措施和節(jié)能方案作為項目驗收的必備內容，沒有按照節(jié)能措施和節(jié)能方案建設的項目不能通過竣工驗收，不得投入使用。

第二十五條節(jié)能咨詢機構及其人員在節(jié)能評估工作中不負責任或弄虛作假，導致節(jié)能評估結果嚴重失實的，由政府投資主管部門給予警告，并限定3年內不得參與節(jié)能評估工作；構成犯罪的，依法追究相應刑事責任。

第6篇：固定資產驗收意見范文

現在，固定資產投資審計已成為地方審計機關的工作重點。我們認為要推動地方級審計機關固定資產投資審計的深入開展，必須做到以下幾個方面：

一方面要加大固定資產投資審計宣傳力度。要通過新聞媒體對固定資產投資審計進行大力宣傳，提高各單位對開展固定資產投資審計的重要性、必要性的認識，進一步擴大固定資產投資審計的影響力；宣傳開展固定資產投資審計的主要內容、查出的問題及取得的成果，讓社會各界看到固定資產投資審計在規(guī)范建筑市場秩序和節(jié)約建設資金等方面起到的重要作用；將固定資產投資審計過程中的成功做法、總結的經驗以及取得的階段性成果等理論積極上報給國家級、省級等各種刊物和網站，不同層面地宣傳固定資產投資審計；主動上門對有投資建設項目的單位和部門及鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行政策宣傳，并從建設單位的自身利益出發(fā)宣傳進行固定資產投資審計的好處，讓固定資產投資審計深入人心，讓全社會積極主動的接受固定資產投資審計。

其次是要嚴格控制固定資產投資審計質量。堅持關口前移，在政府投資決策前提前介入，主動參與，聯(lián)合相關部門，認真開展市場調研，對投資項目的可行性、發(fā)展前景和效益水平作一綜合評估，為領導決策提供科學合理的意見和建議；堅持跟蹤審計，在項目前期準備階段，嚴把立項關、招投標關和合同簽訂關，從源頭上監(jiān)督建設行為；在施工建設階段，做到逢變更簽證必到，逢隱蔽工程施工必到，逢主要材料進場必到，讓監(jiān)督貫穿于施工全過程；在竣工決算階段，結合項目招投標文件、合同、簽證等對項目決算進行嚴格審核，進一步提高審計質量；務求實事求是，對審計結果嚴格實施“階段復核制”，確保審計證據充分、審計報告真實、審計結論可靠、審計意見可行；對審計過程中發(fā)現的問題，提出可行、可操作的審計意見和建議；對審計處理意見加強跟蹤監(jiān)督，限期整改到位。

第7篇：固定資產驗收意見范文

關鍵詞：固定資產；購建；控制

一、引言

固定資產作為社會生產最基本的條件和手段，在社會大生產中起著舉足輕重的作用，它具有投資大、回收期長、對企事業(yè)單位的經營有著深遠的影響等固有的特點。固定資產的購建直接影響企業(yè)投資當期的資金周轉和未來經營業(yè)績、獲利能力。因此必須在固定資產購建業(yè)務發(fā)生前對其進行周密的論證、計劃和控制，以保證單位資金的使用效益。

固定資產購建包含兩種具體的情況：一是為滿足單位發(fā)展的具有戰(zhàn)略意義的固定資產，這要求在單位發(fā)展戰(zhàn)略指導下，決定固定資產投資預算；二是為了滿足單位生產經營需要的固定資產更新、改造或添置，這應根據生產經營的實際需要決定是否投資和進行投資預算。

二、固定資產購建方式

（一）直接采購固定資產

這種方式下又可分為兩種具體的情況：一是購置后直接使用的固定資產；二是購置后需要安裝的固定資產。首先這種方式下采購部門應根據經審批后的請購單進行采購，采購的重要環(huán)節(jié)（如詢價、議價等環(huán)節(jié)）應當公開透明，必要時還應采用招標方式進行，招標時應綜合考慮產品質量、售后服務等因素，不能將價格作為唯一的因素。其次要簽訂購貨合同，并確保合同條款公平合理、內容完整。如有技術方面的特殊要求還應簽署技術協(xié)議作為合同附件。技術協(xié)議應有單位主管技術工程師或類似人員的簽名，確保設備各項參數準確無誤。合同樣本最好經法律顧問過目，確保合同條款符合法律規(guī)范，最大限度維護單位經濟利益。第三合同應連續(xù)編號，簽訂后除給供應商、采購部門外，財務部門應留存一份，以便于貨款結算，控制付款進度。另外，預算外的固定資產購置項目，應事先告知財務部門參與合同的起草，以便于安排資金。設備到貨后技術部門要及時組織驗收。核對設備型號和技術參數是否與合同規(guī)定相符，核對設備到貨清單所列隨機備件及專用工具是否與實際數量相符。

（二）建造固定資產

建造方式增加固定資產一般要通過以下步驟進行：

1、工程項目前期論證。包括項目的初選、可行性研究、以及評估和決策。通過一系列前期的論證分析，明確投資的可行性、必要性、科學性、實用性、安全性。為固定資產投資決策提供依據。

2、工程勘察與設計。工程技術部門應依據單位未來業(yè)務發(fā)展的要求擬定基本的設計原則、設計規(guī)模及技術參數等，經相關決策部門進行確認，然后委托具有相應資質的勘察單位和設計單位進行工程勘察和設計，其中工程設計內容應包含施工規(guī)范、檢驗標準與操作保養(yǎng)方法等事項。以保證工程質量符合單位使用的要求。保證固定資產的投資效益。

3、工程預算。工程技術部門應會同財務部門根據工程設計內容詳細計算工程材料數量、設備及人工費用，并編制工程預算。為工程招標和發(fā)包提供依據。

4、招標和發(fā)包。工程技術部門應依據核準的《請購單》內容或批準的建設項目文件，搜集各類設備及工程建造廠商的相關資料作為工程發(fā)包時詢價對象選擇的參考。發(fā)包時應通知至少兩家以上合適的建造廠商報價，并匯總整理工程報價資料，通過比價、議價等公開招標的方法進行發(fā)包作業(yè)，確定合適的建造廠商。

5、簽約。工程定標后應及時與建造商簽訂《工程承包合同書》。工程合同書中應詳細列明工程名稱、工程內容、施工工期、合同價款、付款辦法、驗收規(guī)定、逾期責任、終止及解約、保證責任等條款。合同簽訂后的合同文本除相關工程技術部門之外財務部門應留存一份以控制付款進度。

6、工程材料采購。工程材料采購環(huán)節(jié)和直接采購方式進行固定資產投資基本相同這里不再贅述。只是購貨訂單的清單應交施工部門，以便確認訂貨符合施工要求。

7、建造管理和監(jiān)督。建造管理和監(jiān)督過程是保證工程質量最核心的內容。在該環(huán)節(jié)技術部門應協(xié)同有關單位協(xié)調工程施工的配合事項，以便工程順利進行。同時要協(xié)同工程監(jiān)理部門對工程進度、用料控制、工程品質（包括隱蔽工程）進行核查，以便及時發(fā)現問題并予以糾正。工程施工期間技術部門要協(xié)同安全部門做好工地管理，要求按規(guī)定設立相關的安全防護措施，以確保施工安全。對于在實際施工過程中工程進度落后的情況，工程技術部門應跟蹤調查建造商或施工部門出工人數、技術能力、設備條件是否符合要求，并在保證安全前提下及時催促其趕工以避免影響整體工程進度。如遇施工品質不良或其他異常情況應及時向主管部門反應。如遇追加或減少項目，應及時和建造商協(xié)商報主管部門批準并做好相應記錄作為結算依據。

8、驗收。在驗收環(huán)節(jié)首先要明確驗收標準；其次要加強工程驗收工作的組織領導；再次要明確驗收工作程序。對驗收過程中發(fā)現的問題及時提出整改意見和補救措施，并明確責任，分類處理。

9、后續(xù)工作。工程驗收合格后，單位財務會計部門應及時開展各項資產的清查工作。主要包括各類會計資料的歸集整理、賬務處理、財產物資的盤點、做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符，以保證資產的安全完整。

（三）融資租入固定資產

融資租入固定資產一般適用增加大型設備類固定資產投資。單位請購部門應依據實際情況確定采用融資租賃方式租入固定資產。并報主管部門批準。批準后經辦人員應及時與出租固定資產廠商（或租賃公司）簽定租賃合同，發(fā)出訂單。租賃合同內容須經法律顧問審查，以便最大限度維護單位權益。并經單位主管領導審核簽字。根據《企業(yè)會計準則》規(guī)定融資租入固定資產應按自有資產進行核算和管理。財務部門應嚴格按照會計準則的要求對融資租入固定資產進行確認和初始計量。租賃合同期滿后固定資產管理部門應嚴格遵守租約，妥善處理后期事項。如合同規(guī)定了單位有低價購進的選擇權，管理部門應會同財務部門，共同商定是否行使該項權利，選擇最有利的方式處理租賃資產，并報主管領導批準。

三、結束語

以上論述只是一般的控制要點，各單位在實際工作中可以根據本單位和固定資產購建項目本身的特點將一些控制要點進行合并或增加一些控制點，靈活加以運用，以降低在固定資產構建方面的風險和成本，保證本單位資金使用效率最大化。

參考文獻：

1、辛茂荀.內部控制實務[M].民主與建設出版社,2004.

第8篇：固定資產驗收意見范文

高校固定資產是國有資產的重要組成部分，是高校辦學事業(yè)發(fā)展的硬件保證和基礎條件，是高校作為獨立法人落實辦學自主權的有效保障。高校固定資產內部控制是高校業(yè)務層面內部控制的重要內容，是建立健全高校內部控制體系建設的重要手段，是體現高校內部控制中財產保護控制的重要方式。完善高校資產內部控制建設，是高校財務管理和會計核算新要求的重要體現，是全面完整反映高校資產總量和結構的重要保證，是真實準確表現高校資產變現能力以及持續(xù)提供教學和科研事業(yè)活動能力的重要保障。

一、高校固定資產的分類和業(yè)務流程

（一）高校固定資產的分類

根據《高等學校財務制度》和《中華人民共和國國家標準—固定資產分類與代碼(GB/T 14885-2010)》的分類標準，高校固定資產一般分為六大類：房屋及構筑物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。

（二）高校固定資產的業(yè)務流程

高校固定資產業(yè)務流程一般包括預算配置、購建、驗收登記、保管使用、維修保養(yǎng)、轉移處置和清查盤點等環(huán)節(jié)。

1. 預算配置。高校按照“資產管理與預算管理相結合”原則，在年度預算編制過程中，由各使用部門編制請購計劃，資產管理部門與財務部門審核后納入預算安排，經審批后執(zhí)行。

2. 資產購建。高校固定資產取得方式主要有購置、自行建造、接收捐贈、其他單位無償劃轉等。高校對涉及采購或建造的固定資產按照預算安排情況，經嚴格審批后根據有關規(guī)定辦理購置手續(xù)。

3. 驗收登記。高校對取得的固定資產根據合同約定和供應商發(fā)貨單等開展驗收。對驗收不達標的固定資產，按照合同約定辦理退換貨或其他彌補措施。對取得驗收合格的各項固定資產進行詳細登記，制定固定資產目錄，對固定資產進行編號，建立固定資產卡片，詳細記錄相關內容。

4. 保管使用。高校資產使用部門負責固定資產的日常使用管理，做好大型教學科研儀器設備的使用操作記錄，經常檢查并不斷改善資產保管環(huán)境，明確使用和保管責任，減少資產的非正常損耗。各使用部門定期與資產管理部門核對資產臺賬，及時報告資產使用和變動情況。

5. 維修保養(yǎng)。高校資產使用部門配合資產管理部門開展固定資產使用檢查，制定日常維修和大修理計劃，按規(guī)定程序報批后定期進行維護保養(yǎng)，并對維修和保養(yǎng)的結果記錄歸檔，切實消除安全隱患，保障辦學需求。

6. 轉移處置。高校在保證正常辦學業(yè)務的基礎上，經評估和報批后，將固定資產出租、出借、對外投資或出售，簽訂合同協(xié)議，取得有償收入。內部使用部門或個人因工作需要，按規(guī)定程序經內部調劑審批手續(xù)后辦理資產移交。對使用期滿或經技術鑒定確需報廢的固定資產經批準后辦理報廢處置。

7. 清查盤點。高校定期組織開展固定資產實物盤點和賬目核對工作，編制固定資產盤盈、盤虧表，檢查分析原因并追究相關責任，擬寫資產清查報告，按規(guī)定程序審批后辦理差異調整。

二、高校固定資產內部控制目標

（一）高校固定資產內部控制總體目標

高校固定資產內部控制的目標是要保證資產的安全完整，防止資產流失。目標是優(yōu)化辦學資源配置，避免資產閑置和浪費，提高固定資產使用效能，為確保辦學事業(yè)健康發(fā)展提供基本物質條件和經濟保證。高校固定資產控制的總體目標如下：

1. 完善體制，強化管理。高校應設置資產管理歸口部門，明確職能，合理配備人員，加強高校固定資產的全過程、全方位監(jiān)管，按照科學化、精細化管理要求強化固定資產的日常管理。

2. 合理配置，提升效益。高校應根據辦學定位和辦學目標，結合辦學實際，合理編制固定資產的年度配置計劃，按照精簡節(jié)約原則，合理配置，科學預算，提高辦學經費使用效益。

3. 公開透明，杜絕舞弊。根據政府對財政性資金的管理要求和政府采購相關規(guī)定，高校固定資產的購建應遵循公正、公平、公開原則，嚴格按照政府采購和招投標管理相關規(guī)定，將固定資產采購納入政府采購流程，防止采購和建設過程中出現舞弊和違法違紀行為。

4. 分類管理，有效監(jiān)督。高校應結合不同類別固定資產的特點，對固定資產實行分類管理。加強固定資產日常保管和使用監(jiān)督，防止固定資產的閑置和浪費，提高資產的使用效益。

5. 加強核算，防范流失。高校應按照財務和資產管理制度要求，建立完整的固定資產核算賬簿，做好財務部門會計核算數據與資產管理部門資產實物數據的有效銜接，加強賬賬、賬實、賬卡核對，確保資產數據真實、完整、準確，防范國有資產流失。

（二）高校固定資產內部控制具體目標

按照高校固定資產內部控制的總體目標，固定資產各業(yè)務環(huán)節(jié)內部控制的具體目標如下：

1. 預算配置環(huán)節(jié)。固定資產投資預算編制合理，配置依據可靠，符合國家規(guī)定的資產配置標準，決策和審批符合程序規(guī)定，杜絕重復、盲目購建。

2. 資產購建環(huán)節(jié)。建立請購與審批制度，確保固定資產購建過程公平、公正、規(guī)范、透明，符合政府采購政策規(guī)定，杜絕違法違規(guī)等舞弊現象。

3. 驗收登記環(huán)節(jié)。建立嚴格的固定資產交付使用驗收制度，確保資產符合使用要求。分類設置固定資產臺賬，及時確認固定資產購建成本。

4. 保管使用環(huán)節(jié)。加強固定資產日常使用管理，明確部門和人員的保管使用責任，經常檢查并改善固定資產使用狀況，減少非正常損耗，做到高效節(jié)約。

5. 維修保養(yǎng)環(huán)節(jié)。開展固定資產日常維修、保養(yǎng)，定期檢查，消除風險，保證固定資產正常運轉，延長資產使用壽命，有效提高資產使用效率。

6. 轉移處置環(huán)節(jié)。規(guī)范固定資產轉移和處置審批程序，避免產生法律糾紛。杜絕資產違法違規(guī)轉移，防止有償收入和資產殘值收入流失。

7. 清查盤點環(huán)節(jié)。定期開展清查盤點，避免固定資產閑置或浪費。及時發(fā)現資產盤盈、盤虧和毀損情況，查因追責彌補漏洞，維護資產安全和完整。

三、高校固定資產管理風險

（一）預算配置環(huán)節(jié)風險

在預算配置過程中，論證不充分，預算安排不合理，審批不規(guī)范，執(zhí)行不嚴等，導致盲目擴建、重復購置或項目擱淺。配置標準不符合政策標準規(guī)定，導致辦學資源浪費。

（二）資產購建環(huán)節(jié)風險

固定資產采購過程中，內部授權審批不完善，崗位分工不合理，導致采購過程不透明，廉政風險防控失效，滋生違法、違紀行為或遭受欺詐，給高校造成重大損失。

（三）驗收登記環(huán)節(jié)風險

固定資產取得驗收程序不規(guī)范，影響資產運行和使用。固定資產登記不完善，信息失真導致固定資產賬實不相符，造成高校資產信息不完整。

（四）保管使用環(huán)節(jié)風險

固定資產的保管使用責任不明確，保管不善或操作不當導致毀壞或非正常損耗，長期閑置資產因毀損失去使用價值，造成辦學資源浪費或安全事故。大型教學科研儀器的日常使用和保管，缺乏有效的實驗操作和監(jiān)督記錄，造成責任不清，不能有效減少損失。高校內部相關部門未適時進行賬實、賬卡核對，造成資產流失，保管和使用責任無法追究。

（五）維修保養(yǎng)環(huán)節(jié)風險

固定資產日常維修和保養(yǎng)計劃未合理制定，不能按規(guī)定實施維修和保養(yǎng)，導致資產失修或維護過剩，不能及時消除設備安全隱患，提高設備故障率，降低資產使用年限，引發(fā)固定資產使用安全風險。

（六）轉移處置環(huán)節(jié)風險

固定資產內部調劑未履行審批手續(xù)，資產調轉未能正確登記，導致資產流失。固定資產出租、出借、對外投資或出售過程中，合同協(xié)議簽訂不規(guī)范，導致不必要的法律糾紛，造成收入流失和資產損失。處置資產評估不準確，處置方式不透明，導致資產處置收入流失。

（七）清查盤點環(huán)節(jié)風險

固定資產清查盤點制度不完善，清查盤點工作組織不力，賬實不符資產無法及時被發(fā)現，不能及時彌補管理漏洞造成損失。盤盈、盤虧資產未能及時報批處理，導致原因不能查清無法追究責任。

四、高校固定資產內部控制對策

（一）高校固定資產整體層面的控制措施

高校固定資產整體層面的控制措施主要包括崗位分工控制、歸口管理控制、授權審批控制、單據記錄控制和信息系統(tǒng)控制等措施。

1. 崗位分工控制。高校固定資產業(yè)務涉及眾多部門，資產管理部門、財務部門、使用部門應各司其職、各負其責。高校應配備專業(yè)人員負責固定資產業(yè)務管理，明確內部部門和崗位的職責、權限，保證不相容崗位相互分離，互相監(jiān)督與制約。同一部門或個人不得辦理固定資產業(yè)務的全過程。不同部門和崗位人員的職責分工必須明確，特別是預算審批、采購、驗收、付款、會計記錄，必須由不同部門和人員進行業(yè)務處理，倉庫保管、出入庫記錄和會計核算，必須由不同崗位人員辦理，做到不相容崗位和職務相互分離。

2. 歸口管理控制。高校應完善固定資產內部管理體制，設置專門的資產管理部門，對固定資產實施歸口管理。資產管理部門作為高校資產管理的歸口部門和綜合職能部門，負責制定資產管理制度和業(yè)務流程并組織實施，統(tǒng)籌資產購置計劃，組織資產采購、驗收、維護和入庫登記，做好資產賬卡管理、清查登記。建立和完善資產管理信息系統(tǒng)，及時與財務部門對賬，執(zhí)行資產清查、產權界定、產權變動、資產評估，考核資產使用效率和運轉效益，辦理資產調劑、轉移處置等具體業(yè)務。

3. 授權審批控制。高校應建立固定資產內部授權批準制度，明確審批的范圍、方式和程序，規(guī)定審批人、經辦人的權限、責任和工作要求。嚴禁未經授權的部門或人員辦理固定資產業(yè)務。對于固定資產業(yè)務中的重大事項，應實行集體決策和會簽制度。

審批人在授權范圍內，依據規(guī)定執(zhí)行審批。經辦人根據審批意見，負責具體辦理。經辦人發(fā)現審批人越權審批的業(yè)務，有權拒絕辦理，并及時報告。

4. 單據記錄控制。高校在固定資產具體業(yè)務流程中，涉及的申請計劃、預算批復、詢價函、標書、合同協(xié)議、采購發(fā)票、出入庫登記單、維修保養(yǎng)記錄、記賬憑證、清查盤點表、處置單等記錄，作為資產管理業(yè)務實施的重要痕跡，應視作重要檔案保管。高校應充分發(fā)揮上述記錄單據，對經濟業(yè)務內容的反饋功能，保管好各類單據，未經授權嚴禁其他人員接觸，防止單據被毀損、篡改或遺失。出入庫單、處置單等應參照會計記賬憑證管理模式，按年、月、日連續(xù)編號，嚴防記錄篡改和丟失，確保資產業(yè)務記錄數據真實、完整。

5. 信息系統(tǒng)控制。高校應按照資產管理信息化要求，加強資產管理信息系統(tǒng)建設，對固定資產實行動態(tài)管理。高?？梢越梃b校園信息化發(fā)展經驗，結合學校實際，組織人力、物力和財力開發(fā)WEB網絡模式的資產管理信息系統(tǒng)，運用B/S（Browser/Server，瀏覽器/ 服務器模式）操作手段，實現資產管理部門、財務部門、使用部門共同參與管理。

為確保信息系統(tǒng)數據的操作安全，高校應合理設置操作人員權限和職責，保護好系統(tǒng)操作日志，做好數據安全備份。信息系統(tǒng)能提高固定資產業(yè)務管理效率，減少手工記錄可能存在的誤差，同時方便各部門隨時查詢資產數據，及時開展對賬，查詢固定資產的來源渠道、保管、使用、預計年限等關鍵信息。便于進行資產統(tǒng)計分析，對相互之間管理工作開展監(jiān)督，實現固定資產的動態(tài)管理和共同控制。

（二）高校固定資產各業(yè)務環(huán)節(jié)的具體控制措施

高校應加強固定資產預算配置、購建、驗收登記、保管使用、維修保養(yǎng)、轉移處置和清查盤點等具體業(yè)務環(huán)節(jié)的內部控制。

1. 預算管理控制。在固定資產預算安排過程中，高校內部部門應相互協(xié)調，充分溝通，按照“預算管理與資產管理相結合”原則加強預算管理。固定資產使用部門在提出申請計劃前應充分論證，資產管理部門應根據現有資產存量情況，對申請計劃進行審核，避免重復和浪費，財務部門綜合財力情況統(tǒng)籌安排。對于重大的固定資產投資項目，應聘請獨立的中介機構或專業(yè)人士進行可行性研究與評價，并實行集體決策和審批，確保投資決策科學合理。預算批復后，應嚴格執(zhí)行預算，對于違反預算執(zhí)行的情況，相關部門有權拒絕辦理。預算執(zhí)行過程中，因不可抗因素確需調整預算的，應按相關規(guī)定嚴格辦理審批手續(xù)。

2. 資產購建控制。高校固定資產請購部門應提交完整的購建計劃，經預算安排和審批后納入采購流程。固定資產的購建應采用公平、公正、公開、透明的方式。對納入政府采購目錄或符合政府采購標準的，應按照政府采購有關流程辦理采購事項。對于重大工程項目，高校應組織成立專門的管理小組，由工程、審計、財務、投資、資產等專家參與項目論證，項目竣工決算后，應通過第三方中介機構審核并出具報告。

高校應建立合同審批制度，完善合同簽訂的業(yè)務流程，加強經濟合同管理。資產購建環(huán)節(jié)是高校違法、違紀和舞弊行為的高發(fā)地，高校應配備高素質人員參與，必要時同一崗位可配備兩名以上工作人員參與，相互制約，互相監(jiān)督。

3. 驗收登記控制。固定資產驗收工作應由資產管理部門、使用部門、招標采購部門共同實施。對于外購固定資產，應對照合同協(xié)議進行驗收，出具驗收報告。驗收不合格的應及時督促供應商按合同約定執(zhí)行，涉及賠償的應及時索賠。自行建造的固定資產，應由建造部門、資產管理部門、使用部門等相關單位共同參與驗收工作，出具驗收報告。驗收不合格的，應及時追究相關責任，責令整改后重新組織驗收。對于國家投入、接受捐贈或其他單位無償劃撥轉入的固定資產，均應辦理驗收手續(xù)。

對驗收合格的固定資產，資產管理部門應及時辦理入庫、編號、建卡、分配等手續(xù)，發(fā)放識別標簽，以確保固定資產的身份有效識別。財會部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，及時確認固定資產的購建成本。固定資產實物賬應按國家規(guī)定的資產標準分類代碼進行分類、分戶設置，詳細記錄資產相關信息。資產卡片信息應與使用部門適時共享，方便賬實核對。資產卡片編號應保證唯一，作為固定資產的獨特身份索引號，與財務部門會計數據建立有效鏈接，方便實物賬和財務賬的適時對接及核對。

4. 保管使用控制。高校應建立健全固定資產保管使用制度，明確使用部門和人員的保管使用職責和權限。高校固定資產使用部門具體負責資產的日常保管和使用，對各類資產的使用實行崗位責任制，指定專職或兼職人員負責管理，定期與資產管理部門核對資產臺賬，及時報告資產使用和變動情況。對于精密貴重、容易發(fā)生安全事故或有保密等特殊要求的固定資產，應指定專人保管、專人使用。對于大型教學、科研儀器設備等，應制定具體操作規(guī)程，組織崗位人員進行操作培訓，防止因操作不當或失誤導致儀器設備使用壽命縮短或造成毀損。

高校根據實際情況，可在各資產使用部門設置專職或兼職的二級資產管理員崗位，加強使用單位對內部固定資產使用和變動情況的監(jiān)督檢查。使用部門應做好教學、科研儀器的教學、實驗操作記錄，明確使用責任，提高設備操作的嚴謹性。資產管理部門應加強監(jiān)督考核，防止因保管不善、使用不當造成固定資產被盜、挪用和毀損。對于長期閑置的固定資產，資產管理部門有權予以調配，防止資產使用效率低下造成的資源浪費。

5. 維修保養(yǎng)控制。高校應對固定資產開展定期檢查，及時消除風險，并根據固定資產的運轉現狀、操作頻率、使用周期、使用操作檔案等信息，制定固定資產保養(yǎng)、維修計劃。資產管理部門審核申請計劃后組織論證評估，確需保養(yǎng)、維修的納入計劃報批，財務部門根據實際情況合理安排保養(yǎng)、維修經費。

固定資產的維修、保養(yǎng)過程中應做好相關記錄，作為固定資產的重要檔案保管。固定資產出現毀損的，應開展調查分析查明原因，因人為因素造成的應追究責任，追償索賠。對于固定資產大型維修或技術改造計劃，應充分開展可行性論證，需要時可聘請外部專家參與評估。固定資產大型維修或技術改造涉及資產增值應予以資本化的，應按會計制度要求做好相關賬務處理。

6. 轉移處置控制。高校發(fā)生固定資產的出租、出借、對外投資業(yè)務時，應組織可行性論證，并嚴格辦理內部審批手續(xù)后報上級主管部門、財政部門審批。加強固定資產出租、出借、對外投資的合同協(xié)議管理，嚴格約定合同事宜。涉及產權變動的高校應及時辦理產權變動手續(xù)。高校內部發(fā)生部門調整、職能劃轉、人員調動以及資產內部調劑等情況時，應辦理固定資產移交手續(xù)，經審批后做好資產移交。資產管理部門應做好資產移交卡片信息的變更登記，詳細記錄移交資產名稱、編號、時間、地點、人員等關鍵信息。

高校應完善報廢、報損、出售、捐贈等固定資產處置制度，確保固定資產處置的科學性、合理性。使用期滿、正常報廢的固定資產，經內部審批后辦理報批手續(xù)。使用期限未滿、非正常處置的固定資產，應組織必要的論證。對于重大固定資產處置，應采取集體審批方式。資產處置涉及產權變更的，應及時辦理變更手續(xù)。固定資產處置應采取公開、公平、公正的方式進行，經中介機構評估后通過招投標、拍賣或協(xié)議轉讓方式處置。

7. 清查盤點控制。高校應建立固定資產定期清查盤點制度，核查資產管理部門資產明細賬、財務部門資產總賬、使用部門資產卡片賬、固定資產實物等是否相符。對賬賬、賬實不符情況應及時分析、查明原因，涉及責任的應予以追究，確保學校固定資產信息真實、完整。

第9篇：固定資產驗收意見范文

關鍵詞：固定資產；企業(yè)；管理；漏洞；措施

中圖分類號：F273.4 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）06-0-01

從現行的企業(yè)會計準則中可知，固定資產是企業(yè)為提供勞務、生產商品、經營管理或出租而持有的具有一年以上使用壽命的有形資產。就一個企業(yè)的經營管理來說，固定資產在企業(yè)的資產中占有相當大的比重，是一個企業(yè)進行正常運營的基本保障。而企業(yè)固定資產管理的好壞，對一個企業(yè)意義非凡。下面我們將對企業(yè)固定資產管理存在的問題進行探討，并通過分析，給予一定指導意見，希望能夠有助于我國相關管理措施的提高與發(fā)展。

一、企業(yè)固定資產管理的內容及特點

(一)企業(yè)固定資產的管理內容

企業(yè)固定資產的管理主要包括：購置驗收管理、核算管理、維修管理、盤點管理以及處置和轉移管理。固定資產的購置和驗收主要是對自建和購置的固定資產，進行預算、計劃、購買、分析、驗收和記賬；核算管理主要是確定固定資產的價值、折舊年限和折舊方法，以及對它的殘值進行估計，計提資產減值準備和對資產的盈虧處置；維修管理的主要工作就是對固定資產的定期檢查、進行維修保養(yǎng)和提取維修費用；盤點管理是對固定資產的記賬情況與實際情況進行對比核算的管理；處置和轉移管理是指對企業(yè)固定資產的債務重組、對外投資以及固定資產的毀損、報廢和出售等的管理。

(二)固定資產的管理特點

固定資產具有單位價值較高，使用期限也比較長，并且在使用過程中能保持它原有形態(tài)的特點。當然，固定資產在企業(yè)中的管理是一項非常復雜的工作，涉及企業(yè)的各個方面，如采購部門、財務部門等，因此，企業(yè)固定資產的管理必須由各個部門聯(lián)手參與。

二、企業(yè)關于固定資產的管理出現的問題

(一)賬務處理不及時，容易產生腐敗行為。固定資產的增減如果不能及時進行處理，就容易致使賬物脫節(jié)。某些企業(yè)對于接受捐贈和購入的固定資產沒有及時入賬，對于報廢或是變賣的固定資產沒能及時核銷；甚至一部分企業(yè)建造或購買的辦公樓已經使用多年卻一直屬于“在建工程”會計科目或是根本沒有入賬；還有一些企業(yè)對于出租辦公樓的收入，直接抵扣了公司的管理費用或是銷售費用，財務部門沒有對其的任何記錄，導致會計監(jiān)督失控。這些行為都是不利于固定資產的監(jiān)管和企業(yè)發(fā)展的，并且容易產生腐敗現象。

(二)各部門之間的職責劃分不明確。由于處置固定資產的責任劃分不清楚，導致各部門的權責不明晰，長此以往，就會導致各部門的管理不到位，責任覆蓋有遺漏。各管理部門之間權利的重疊，就會導致在固定資產的管理中相互推諉，如監(jiān)督、維修、檢查時，在有利可圖的時候，各部門又會相互爭奪，導致管理局面混亂，各部門之間的協(xié)作分工不力。業(yè)務部門固定資產管理職責不清楚的情況尤為嚴重。

(三)固定資產的定期清查力度不夠。企業(yè)受舊的管理體制的影響，較為重視固定資產的使用，而忽視了對它的控制。并且，缺少一些關于固定資產定期盤點清查的制度，致使一些企業(yè)長期不清點、不對賬，監(jiān)管力度不夠，賬務與實際不符，有物無賬和有賬無物的情況普遍存在。出現固定資產的利廢修舊挖掘不充分，不清家底等弊端。

(四)內部的監(jiān)督力度不夠，審計機制不夠健全。企業(yè)可以通過有效的檢查監(jiān)督，幫助一些部門采用合理的糾正措施，使執(zhí)行政策和內部政策得到完善，促進企業(yè)的各項管理制度運行更為順利、有效，保障企業(yè)的經營管理目標得以順利實現。但是，內部審計并不為企業(yè)所重視。如，內部的審計機構不健全，獨立依法審計的力度不夠，相關人員的業(yè)務水平低下，不能適應現代的企業(yè)固定資產管理方法，所以，固定資產的內部審計力度無法得到保證。

三、解決方法

(一)固定資產的購置，要嚴格按照企業(yè)的業(yè)務流程和制定的相關章程來進行。規(guī)定所有的固定資產都由指定部門統(tǒng)一購買，但是，各部門必須先填好請購單，再由設備部門作出經濟技術論證，然后進行詢價與價格比較，再把填好的資料送經總經理簽字確認。

(二)企業(yè)對于重大的建設項目，要設立專門的管理小組，小組的成員應選自工程部，并由財務、審計、使用單位和投資專家等共同參與項目的公開招標和論證環(huán)節(jié)，這樣即體現了公正、公平、公開的原則，又達到了良性競爭、為企業(yè)創(chuàng)造利益的目的。

(三)要杜絕“輕管理、重采購”的現象。在固定資產的采購完成以后，應及時清點設備，并對設備進行測試，再貼上相關標識，確保設備的完備性與可用性。對于驗收不合格的固定資產，不能進行結算手續(xù)的辦理，也不能進行使用，應按照合同上規(guī)定的條款進行索賠或是退貨。其次，對設備要進行定期盤查，保證賬物、賬實、賬賬相符。

(四)保證固定資產完整無缺。固定資產對企業(yè)來說是非常重要的，為此，我們必須將固定資產的管理工作做好，同時，還要建立健全固定資產的驗收、調撥、報廢等各項制度。如果企業(yè)具備一定的硬件條件，最好就用電腦保存數據，防止數據遺漏，方便清查。

四、結語

總而言之，固定資產是企業(yè)進行正常經營活動的保證。所以，企業(yè)必須加強相關的管理制度，改進工作方法，將固定資產的相關盤點工作做好，提高審計的監(jiān)控力度，使企業(yè)內部的固定資產管理制度日趨完善，從而使之管理水平得到進一步提高，實現企業(yè)的生產經營合理化、規(guī)范化、科學化。

參考文獻：

[1]趙麗華.企業(yè)固定資產管理的問題與對策探究[J].商情,2011(43):61-62.

[2]白文春.論強化企業(yè)固定資產管理[J].大眾商務(下半月),2010(7):90,191.