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小企業(yè)財務(wù)報銷制度精選(九篇)

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小企業(yè)財務(wù)報銷制度

第1篇:小企業(yè)財務(wù)報銷制度范文

一、資金管理理論概述

(一)資金管理的含義

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分,資金的高效運(yùn)行對企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。在目前的研究當(dāng)中資金管理是企業(yè)對自身資金來源和資金使用進(jìn)行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。企業(yè)資金管理范圍較為廣泛主要包括職工工資、獎金、補(bǔ)貼;各種勞保、福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;向個人收購公司用于生產(chǎn)的其他物資價款;出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);公司批準(zhǔn)使用備用金結(jié)算的職員的現(xiàn)金支出,其他經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn)的現(xiàn)金支出等內(nèi)容。

(二)資金管理的重要作用

現(xiàn)金為王是當(dāng)前企業(yè)管理重要準(zhǔn)則之一,同時體現(xiàn)了資金管理對發(fā)展的重要影響力。在實際操作當(dāng)中資金管理具有重要的作用,概括起來主要有以下幾點:第一資金管理是保障企業(yè)政策運(yùn)轉(zhuǎn)的前提。在企業(yè)生產(chǎn)銷售的過程當(dāng)中資金管理是其中的重要組成部分,也是核心部分,只有才保證充足資金的前提下,企業(yè)生產(chǎn)和銷售才能正常運(yùn)行,企業(yè)只有保障資金的流動性才能維持企業(yè)的政策運(yùn)作。其次資金管理是防止資金舞弊的重要方式。

二、民營中小企業(yè)資金管理當(dāng)中存在的問題

當(dāng)前民營雖然在管理水平上得到一定的提升,但是在實際的資金管理當(dāng)中還存在不少問題,主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

(一)出納肖位職貴不健全

在民營中小企業(yè)管理當(dāng)中出納是資金管理的直接管理崗位,出納管理水平的高低對企業(yè)資金管理水平具有重要影響。但是在民營中小企業(yè)管理當(dāng)中,由于企業(yè)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的影響,民營中小企業(yè)出納都是企業(yè)親戚,關(guān)系忠于制度,這直接體現(xiàn)在出納崗位職位不健全。例如企業(yè)管理當(dāng)中出納權(quán)益不受會計監(jiān)督,都是出納說的算。

(二)資金管理流程不健全

在民營中小企業(yè)資金管理當(dāng)中還存在資金管理流程不健全的問題,這主要表現(xiàn)在資金申請和使用過程當(dāng)中過于隨便。如經(jīng)理在申請資金的使用上,沒有有關(guān)審核和監(jiān)督,導(dǎo)致其中資金使用不規(guī)范。

(三)借款和報銷管理混亂

借款和報銷管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分,也是資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。當(dāng)前民營中小企業(yè)在借款和報銷管理當(dāng)中還存在不少問題,主要體現(xiàn)借款和報銷管理混亂。在中小企業(yè)借款和報銷當(dāng)中,沒有一個明確的審核的流程,這樣一些人可能公款私用,對長時間的借款沒有進(jìn)行追回,最終導(dǎo)致壞賬的產(chǎn)生。

三、加強(qiáng)民營中小企業(yè)資金管理的具體措施

(一)完善出納肖位職貴,提高資金管理水平

在民營中小企業(yè)資金管理當(dāng)中首先要做到的就是完善出納崗位職責(zé),提高資金管理水平。在民營中小企業(yè)管理當(dāng)中出納是資金管理的直接管理崗位,出納管理水平的高低對企業(yè)資金管理水平具有重要影響。但是在民營中小企業(yè)管理當(dāng)中,由于各種影響因素,民營中小企業(yè)會計人員都是企業(yè)內(nèi)部管理人員的親屬或者朋友,出現(xiàn)了關(guān)系忠于制度的現(xiàn)象,直接原因歸結(jié)于職位制度不健全。這主要表現(xiàn)在中小企業(yè)在管理當(dāng)中出納權(quán)益不受會計監(jiān)督。在出納崗位設(shè)置上最好不要利用內(nèi)部的親戚,選擇專業(yè)素質(zhì)過硬的人員擔(dān)任出納。在實際的資金管理當(dāng)中建立不相容崗位,主要包括:資金支付的審批與執(zhí)行;資金的保管、記錄與盤點清查;資金的會計記錄與審計監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收人、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

(二)完善資金管理流程

有效的資金管理流程是提高企業(yè)資金管理效率的關(guān)鍵,因此必須對企業(yè)每一步資金使用進(jìn)行充分的管理。在民營中小企業(yè)資金管理當(dāng)中還存在資金管理流程不健全的問題,這主要表現(xiàn)在資金申請和使用過程當(dāng)中過于隨便。如經(jīng)理在申請資金的使用上,沒有有關(guān)審核和監(jiān)督,導(dǎo)致其中資金使用不規(guī)范。另外在采購的資金管理當(dāng)中也沒有一個科學(xué)有效的申購和采購流程,導(dǎo)致企業(yè)庫存較多,嚴(yán)重影響到企業(yè)資金使用效率。在企業(yè)資金管理當(dāng)中公司現(xiàn)金限額由財務(wù)部提出,總經(jīng)理批準(zhǔn)。財務(wù)部審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)核定。

在民營中小企業(yè)資金管理的過程當(dāng)中對不符合的流程要進(jìn)行及時的處理,只有這樣才能有效提高資金使用效率。對不符合規(guī)定的資金支付申請,審批人應(yīng)拒絕批準(zhǔn),性質(zhì)或金額重大的,還應(yīng)及時報告相關(guān)部門。會計人員應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的資金支付申請進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、程序、權(quán)限是否有誤,手續(xù)及相關(guān)證件是否齊全,金額計算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后,交由出納人員等相關(guān)負(fù)責(zé)人員辦理支付手續(xù)。 (三)加強(qiáng)公司借款和報銷管理,完善借款管理流程

在民營中小企業(yè)資金管理當(dāng)中要加強(qiáng)公司借款和報銷管理,完善借款管理流程。在實際管理當(dāng)中必須從兩方面展開。首先對于借款,實行備用金制度,對經(jīng)常借款經(jīng)常報銷的職工核定一定限額的資金,借款人一次按限額借款,以后滾動使用。借款人開支后,持經(jīng)審批后的票據(jù)到財務(wù)部報銷,財務(wù)部按報銷金額補(bǔ)足現(xiàn)金。實行備用金制度的職工一般要本人提出申請,部門經(jīng)理簽字,總經(jīng)理或執(zhí)行董事審批后到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。實行備用金管理的職工每月至少要到財務(wù)部報帳一次,否則全月按超期用款處理,具體罰息標(biāo)準(zhǔn)按公司制度嚴(yán)格辦理。對于借款管理,要根據(jù)具體的事項區(qū)別對待。如職工因公出差或零星采購開支均可到財務(wù)管理中心辦理借款事宜。

第2篇:小企業(yè)財務(wù)報銷制度范文

關(guān)鍵詞:運(yùn)行效率財務(wù)部門制度建設(shè)中小企業(yè)

中小企業(yè)在促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)增長中起了重要作用。中小企業(yè)吸收大量勞動力,提高勞動者技能,緩解國家就業(yè)壓力,有利于社會穩(wěn)定。由于活躍在市場最前沿,中小企業(yè)能夠迅速把握市場的變化,經(jīng)營機(jī)制的靈活性使其更快生產(chǎn)出顧客所需要的產(chǎn)品和服務(wù),推動各類市場的發(fā)育和完善,促進(jìn)了市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。隨著國際金融危機(jī)蔓延、全球經(jīng)濟(jì)低速增長和深度轉(zhuǎn)型,中國正在處于經(jīng)濟(jì)增長速度換擋期、結(jié)構(gòu)調(diào)整陣痛期、前期刺激政策消化期的“三期疊加”時期。盡管這個時期經(jīng)濟(jì)面臨下行壓力,但也是重要戰(zhàn)略機(jī)遇期。面對中低速增長成為一種常態(tài),我國中小企業(yè)不僅需要在技術(shù)方面開展創(chuàng)新、管理方面提升效率、人才方面提升素質(zhì),還需在財務(wù)運(yùn)營方面提升管理效率。

目前而言,我國中小企業(yè)經(jīng)營環(huán)境較為嚴(yán)峻,企業(yè)生命周期短、死亡率高(梁爾昂,2014)。盡管政府采取了多項措施來改善中小企業(yè)經(jīng)營環(huán)境,但收效甚微。一方面是我國經(jīng)濟(jì)體制改革中沒有將中小企業(yè)與大型國有企業(yè)同等對待,信貸約束限制了企業(yè)的發(fā)展;另一方面是中小企業(yè)有內(nèi)在缺陷,“低成本―低價格―低利潤”的怪圈始終難以突破,且在管理、技術(shù)、人才、財務(wù)運(yùn)營方面均存在問題。本研究針對中小企業(yè)的財務(wù)運(yùn)行效率問題展開研究,擬探索提升中小企業(yè)財務(wù)效率的路徑。

一、國內(nèi)外對于中小企業(yè)財務(wù)運(yùn)營的相關(guān)研究

中小企業(yè)由于存在投資少、經(jīng)營方式靈活、技術(shù)門檻低等諸多優(yōu)勢,歷來受到政府部門和研究者的重視。在中小企業(yè)財務(wù)研究方面,學(xué)者們主要針對融資、財務(wù)運(yùn)營進(jìn)行研究。

融資難一直是中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸,作為企業(yè)財務(wù)管理的一部分,影響著中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。引起中小企業(yè)融資難的因素包括很多。Stiglitz等(1981)認(rèn)為,銀行和中小企業(yè)之間信息不對稱引發(fā)的逆向選擇與道德風(fēng)險,導(dǎo)致了信貸配給。由于中小企業(yè)一般發(fā)展歷史短、管理制度不完善,銀行往往給予中小企業(yè)較高的利率,以防止給其貸款產(chǎn)生的高風(fēng)險。這樣的結(jié)果,是絕大多數(shù)中小企業(yè)貸不到銀行款項,被排擠出信貸市場。因此,諸多研究試圖從降低借貸雙方的信息不對稱程度來解決中小企業(yè)融資難問題,如Bester(1985)的抵押條款納入貸款合約。國內(nèi)學(xué)者周好文等(2005)證實,關(guān)系型融資可以解決中小企業(yè)融資難問題。林毅夫(2001)提倡通過中小金融機(jī)構(gòu)來化解上述問題,并且中小型銀行比大型銀行在解決中小企業(yè)方面有較大優(yōu)勢,提升了中小企業(yè)信貸可得性。還有一種方法是政府設(shè)立或扶持擔(dān)保機(jī)構(gòu),并為中小企業(yè)提供信貸擔(dān)保(羅丹陽等,2006),但是這種方法面臨著風(fēng)險收益不匹配的問題。在中小企業(yè)財務(wù)運(yùn)營方面,財務(wù)運(yùn)營的建設(shè)投入不足。李?。?009)則構(gòu)建Z值模型預(yù)測公司財務(wù)的適用性;Altman和Sabato(2007)對中小企業(yè)財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析,并預(yù)測財務(wù)危機(jī);徐曉燕(2009)把企業(yè)效率計算方法引入中小企業(yè)財務(wù)運(yùn)營,并驗證企業(yè)財務(wù)演化規(guī)律;Luoma等(1991)指出中小企業(yè)財務(wù)面臨著盈利能力、營運(yùn)能力、償債能力惡化。

二、中小企業(yè)財務(wù)部門運(yùn)行狀況

(一)財務(wù)管理意識淡薄

由于生存壓力,中小企業(yè)將絕大部分精力用于產(chǎn)品和服務(wù)提供方面,認(rèn)為產(chǎn)品銷售收入增長自然會提高企業(yè)利潤,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理重視度極低。據(jù)統(tǒng)計,我國一半以上的中小企業(yè)并沒有雇用專職會計人員,兼職會計占中小企業(yè)的40%,而且僅局限于簡單的財務(wù)記賬。一個原因是這些企業(yè)將財務(wù)管理視為應(yīng)付政府檢查或者信息披露的手段,自認(rèn)為對企業(yè)的財務(wù)狀況心里有數(shù),沒有將財務(wù)視為管理工具。由于財務(wù)管理不規(guī)范,中小企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展難以保證,出現(xiàn)了公司業(yè)務(wù)很好但分紅很少的現(xiàn)象,甚至資金被會計挪用。加之中小企業(yè)往往集所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)于一身,經(jīng)營者企業(yè)收益支配方面隨意性和主觀意志權(quán)限很大,更加看重眼前利益、鋪張浪費(fèi)較為嚴(yán)重,對利潤積累意識淡薄,影響了企業(yè)的發(fā)展后勁。這些企業(yè)面臨著一定風(fēng)險,一旦企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不順,資金周轉(zhuǎn)困難、利潤下降甚至虧損時,由財務(wù)管理不完善導(dǎo)致的連鎖反應(yīng)將會使企業(yè)瀕臨破產(chǎn),危及企業(yè)生存。

(二)財務(wù)管理制度混亂

目前,中小企業(yè)財務(wù)管理仍是一種簡單粗放型狀態(tài),部分企業(yè)甚至不存在財務(wù)管理制度,或者公司財務(wù)制度不能隨著公司業(yè)務(wù)的規(guī)模的擴(kuò)張、業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型而發(fā)展。一些企業(yè)在制定財務(wù)制度時,為了節(jié)省費(fèi)用往往從網(wǎng)絡(luò)或者書本上直接抄襲,沒有考慮到企業(yè)自身的特性,這使得制度不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展,更不用說指導(dǎo)企業(yè)的發(fā)展。

(三)財務(wù)人員流動性大,素質(zhì)亟待提升

一是財務(wù)人員招聘難。由于薪酬待遇較低,中小企業(yè)往往難以雇傭到熟練和高素質(zhì)的財務(wù)管理人員,不能招到公司所需的財務(wù)人員,通常是與管理人員之間存在血緣、親緣、地緣關(guān)系的非財務(wù)專業(yè)的人員進(jìn)入公司從事會計專業(yè)。而且中小企業(yè)為了增強(qiáng)財務(wù)和資產(chǎn)的安全和穩(wěn)定,也傾向于雇傭自己的親戚作為心腹,這樣財務(wù)制度的執(zhí)行會大打折扣。這些人員進(jìn)入單位后,初期并不能很快的融入工作,需要公司培訓(xùn)或者傳幫帶,不僅使原有工作人員承擔(dān)過量任務(wù),而且不能很好完成新進(jìn)人員傳幫帶,企業(yè)的財務(wù)報表和財務(wù)分析可信度不足,降低了公司的效率。

二是財務(wù)人員工資待遇較低。為了降低成本,一些中小企業(yè)沒有提供應(yīng)有的“五險一金”服務(wù),財務(wù)人員辦理公司業(yè)務(wù)時不能及時報銷,降低財務(wù)效率。財務(wù)人員的工資屬于中下等水平,但公司簽到制度缺乏柔性,對于工作人員嚴(yán)格要求,公司出勤制度與工資、績效直接掛鉤,影響了財務(wù)人員的積極性。除此之外,公司加班費(fèi)較少,財務(wù)人員經(jīng)常免費(fèi)加班。

三是企業(yè)投資決策者素質(zhì)不高。決策者通常缺乏基本財務(wù)知識,投資往往依靠主觀感受或經(jīng)驗決定,將財務(wù)科學(xué)的計算投資方法認(rèn)為是一種參考,忽視投資風(fēng)險,樂觀的看漲投資收益,判斷和決策盲目性較大,最終導(dǎo)致投資決策偏離正常軌道,投資失敗概率較大。

四是企業(yè)財務(wù)難以進(jìn)入決策圈。財務(wù)人員往往將精力過度用于會計記帳等日常工作,或者無暇顧及企業(yè)投資,或者認(rèn)為企業(yè)投資是決策者的事情,或者認(rèn)為即使參與企業(yè)投資決策也因為人微言輕而不被管理者重視,這樣造成了財務(wù)人員對于企業(yè)投資決策的參與度極低。另外,這些財務(wù)人員自認(rèn)樽ㄒ抵識缺乏、知識更新較慢,對投資項目科學(xué)論證缺乏信心,不敢參與企業(yè)決策,最終影響了企業(yè)投資,喪失了企業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)大貴的機(jī)會。更有甚者,一些中小企業(yè)同一部門的財務(wù)人員間存在互相推諉現(xiàn)象,責(zé)權(quán)利關(guān)系不清晰。個別工作人員承擔(dān)了大量的工作,而其他工作人員只關(guān)心自身任務(wù),工作人員配合度較差

(四)財務(wù)部門處于弱勢地位

中小企業(yè)對財務(wù)部門有一定歧視,致使企業(yè)的財務(wù)制度形同虛設(shè),嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性難以保證。一些企業(yè)盡管設(shè)置了財務(wù)部門,但結(jié)構(gòu)簡單、崗位分工不明確,出現(xiàn)了身兼數(shù)職的現(xiàn)象。其中會計核算崗位分工制度名存實亡,監(jiān)督制約更無從談起。部分中小企業(yè)的財務(wù)人員地位較低,與企業(yè)其他部門相比整體處于弱勢地位。財務(wù)人員工作環(huán)境較差,為了降低成本,企業(yè)的電腦設(shè)備、打印設(shè)備老式陳舊,經(jīng)常出現(xiàn)死機(jī)現(xiàn)象,降低了工作效率。一些中小企業(yè)采用的財務(wù)系統(tǒng)往往是從網(wǎng)上下載的盜版系統(tǒng),不僅侵害知識產(chǎn)權(quán),而且系統(tǒng)經(jīng)常出現(xiàn)癱瘓現(xiàn)象,對公司資產(chǎn)安全產(chǎn)生威脅。另外,部分企業(yè)還出現(xiàn)了行政部門不能很好配合財務(wù)部門的工作,甚至對財務(wù)部門正常運(yùn)行橫加干涉。中小企業(yè)的親戚朋友過度干預(yù)企業(yè)財務(wù),這樣不能及時反饋其他部門人員對于財務(wù)的需求。

(五)財務(wù)執(zhí)行隨意性較大

就會計賬目來看,這些企業(yè)的會計賬目設(shè)置比較隨意,混亂不堪,數(shù)據(jù)的真實性較難保證。財產(chǎn)賬實不相符情況時有發(fā)生,有時為了應(yīng)對來自銀行、稅務(wù)機(jī)關(guān)、工商部門的檢查,還會設(shè)置多套賬簿。部分中小企業(yè)對一些科目如現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、存貨等記賬混亂,財務(wù)管理和運(yùn)用沒有對企業(yè)資產(chǎn)的提升起到任何有益作用,導(dǎo)致資產(chǎn)使用效率很低。特別是在主要的會計賬目方面存在極大的主觀性。如在應(yīng)收帳款方面,一些中小企業(yè)對現(xiàn)金管理不嚴(yán)格,使得現(xiàn)金或者閑置,或者資金不足,大量資金難以在規(guī)定期限內(nèi)回收。在存貨方面,由于財務(wù)執(zhí)行不嚴(yán),中小企業(yè)往往積累數(shù)量龐大的存貨,降低了資金的周轉(zhuǎn)效率,資金呆滯。另外,一些企業(yè)對原材料、半成品、固定資產(chǎn)、易耗品未能有效管理,使得企業(yè)財產(chǎn)流失。

財務(wù)人員工作時往往憑經(jīng)驗或者通過問詢、網(wǎng)絡(luò)搜索而開展工作,缺乏具體的工作流程,現(xiàn)學(xué)現(xiàn)用普遍,在財務(wù)執(zhí)行方面隨意性很大。一旦中小企業(yè)的投資管理發(fā)生錯誤,不僅放大了企業(yè)的管理漏洞,而且將企業(yè)推向觸犯法律的境地,必將影響企業(yè)的正常發(fā)展。

(六)財務(wù)監(jiān)督力度亟待加大

中小企業(yè)的財務(wù)制約機(jī)制先天性比較弱,加之管理者思想落后、管理能力差,對財務(wù)部門也不高度重視,企業(yè)的財務(wù)制度形同虛設(shè),嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性難以保證。一旦管理者違反財務(wù)制度往往起到了示范作用,而財務(wù)人員為了在企業(yè)就業(yè)和生存不得不遷就與管理者的行為,這樣使得企業(yè)財務(wù)制度無法執(zhí)行。企業(yè)對日常營運(yùn)資金管理基本上處于失控狀況。

(七)[JP3]財務(wù)運(yùn)作的質(zhì)量和效率制約著中小企業(yè)的融資能力[JP]

投資活動是中小企業(yè)最重要的財務(wù)活動。中小企業(yè)發(fā)展絕大部分資金來源于自有資本和內(nèi)部留存收益,通過公司債券和外部股權(quán)融資獲得的資金比例非常低,銀行貸款比例更低。在直接融資方面,由于股票發(fā)行額度和規(guī)模限制,絕大多數(shù)中小企業(yè)難以上市。即使有中小企業(yè)板,但上市條件依然苛刻,企業(yè)債券發(fā)行同樣面臨資產(chǎn)凈額的門檻。在間接貸款方面,由于中小企業(yè)的抵押擔(dān)保物缺乏,融資成本較大型企業(yè)較高,成為信貸配給的對象。因難以獲得高額的貸款,往往通過向多家銀行貸款維持公司正常的運(yùn)營,經(jīng)營期間以貸還貸現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。由于不能及時歸還銀行貸款,公司不得不承擔(dān)高額的違約金。除此之外,部分中小企業(yè)還出現(xiàn)了通過向員工借信用卡舉債問題以及親戚朋友借款問題。融資困難不利于中小企業(yè)創(chuàng)新能力的發(fā)揮,為此中小企業(yè)通過有效的財務(wù)運(yùn)營,可以規(guī)避風(fēng)險,保證收益,促使企業(yè)獲得源源不斷的利潤,增大企業(yè)的價值。但是中小企業(yè)財務(wù)制度不規(guī)范會引起財務(wù)報表失真,在企業(yè)籌資時,往往被銀行等金融機(jī)構(gòu)察覺,這樣降低了這些機(jī)構(gòu)和企業(yè)的合作意愿,資金獲得性大為降低,如此企業(yè)得不到金融機(jī)構(gòu)貸款,發(fā)生了信貸配給。上述問題的發(fā)生,不僅影響了銀行等金融機(jī)構(gòu)對本公司的信用評級,而且加大了員工乃至親戚朋友的風(fēng)險,一旦不能及時歸還借款,公司將可能涉嫌非法集資,很容易觸犯法律。這樣產(chǎn)生了惡性循環(huán),越是財務(wù)執(zhí)行不好的中小企業(yè),越貸不到款,進(jìn)一步阻礙企業(yè)資金的周轉(zhuǎn),企業(yè)利潤降低,越?jīng)]有資金來雇傭高素質(zhì)的財會人員,企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展受到嚴(yán)重的制約。

三、提升中小企業(yè)財務(wù)部門運(yùn)行效率的相關(guān)措施

(一)推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度改革

現(xiàn)代企業(yè)需要制度管理企業(yè),因此,中小企業(yè)董事會和監(jiān)事會要切實擔(dān)當(dāng)責(zé)任,同時不能逾越權(quán)力邊界,在公司章程內(nèi)行使自身權(quán)力。其次,需要責(zé)權(quán)利鮮明,企業(yè)所有工作人員必須遵守公司制度,無論是高級管理人員還是基層員工,無論是親戚朋友還是外部人員,均一視同仁。企業(yè)章程要明確財務(wù)部門的職能和權(quán)利,行政部門不能隨意干涉財務(wù)部門。

(二)制定合適的財務(wù)管理目標(biāo)

財務(wù)管理目標(biāo)要合適,具有導(dǎo)向約束和評價性。經(jīng)營者要與財務(wù)負(fù)責(zé)人一起根據(jù)中小企業(yè)所處的生命周期為企業(yè)制定合理明確的財務(wù)管理目標(biāo)。在此基礎(chǔ)上制定具體實施計劃、組織財務(wù)活動。在初期,企業(yè)以“利潤最大化”作為財務(wù)目標(biāo),要通盤考慮現(xiàn)在盈利和未來發(fā)展,內(nèi)部會計核算簡單,通過透明化力求克服信息不對稱。在中后期,企業(yè)發(fā)展成熟穩(wěn)定,利潤水平和行業(yè)水平相當(dāng)時,企業(yè)要建立自身的信用和良好形象,財務(wù)隨著業(yè)務(wù)的擴(kuò)展內(nèi)容日漸增多,這時財務(wù)制度的建立非常必要。之前不完善、不規(guī)范的需要向規(guī)范化發(fā)展,企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)由利潤最大化向利潤質(zhì)量發(fā)展,同時社會責(zé)任也會加入企業(yè)目標(biāo),“企業(yè)價值最大化”成為了新發(fā)展目標(biāo)。

(三)建立財務(wù)制度

公司經(jīng)營者要統(tǒng)一思想,充分認(rèn)識建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度的重要性和必要性,遵照國家法律、法規(guī)及企業(yè)的規(guī)章制度,依法治理、依章管理企業(yè),全力推動財務(wù)管理制度的建立。財務(wù)制度要力求明確、具體、完整,克服人為因素的干擾,對各項資產(chǎn)、著力提高企業(yè)的財務(wù)信息質(zhì)量和財務(wù)報表的可信度,樹立守信用、重履約的良好形象。一是完善崗位責(zé)任制。依照公司章程和崗位責(zé)任制,明確劃分公司中經(jīng)營管理層、財務(wù)部門和各職能部門的財務(wù)管理職權(quán)范圍。二是建立財產(chǎn)物資、貨幣資金收支的管理及清查盤點制度。三是規(guī)范財務(wù)管理基本業(yè)務(wù)程序,對公司的應(yīng)收賬款的登記、核對、清理、保管要建立相應(yīng)的制度。四是建立投資方案、投資項目的可行性分析程序、立項審批、管理考核制度。

(四)建立健全相關(guān)財務(wù)制度

一是崗位分工制和輪換制,對不相容的崗位如會計和出納要分別設(shè)置。同一個崗位擔(dān)任人員要有一定期限,實行輪換制實現(xiàn)不同崗位的互相監(jiān)督,保障企業(yè)資金和其他財產(chǎn)安全。二是內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部牽制制度。確保各種會計資料核算真實、合法、完整,形成相互牽制機(jī)制。三是規(guī)范會計核算。會計科目要合法合規(guī),總賬、明細(xì)賬、流水賬相互勾稽、內(nèi)容清楚,從而提升企業(yè)財務(wù)的真實性和完整性。四是建立報銷制度,規(guī)定項目的報銷范圍、程序和具體管理辦法。五是建立財產(chǎn)清查制度、財務(wù)收支審批制度等其他制度。

(五)加強(qiáng)財務(wù)管理意識

中小企業(yè)要樹立財務(wù)管理制度意識,使制度具有約束力,要自上而下強(qiáng)化財務(wù)管理意識,樹立財務(wù)觀念,提高財務(wù)管理自覺性、規(guī)范性和權(quán)威性,突破家族式的傳統(tǒng)管理思想。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者可以通過培訓(xùn)提升財務(wù)素質(zhì),更新財務(wù)知識;同時要高度重視現(xiàn)有財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)提升,引進(jìn)優(yōu)秀財務(wù)專業(yè)人才,提升企業(yè)財務(wù)運(yùn)營水平。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和相關(guān)管理人員要以財務(wù)制度為綱,克服親戚、朋友關(guān)系帶來的影響,真正發(fā)揮財務(wù)制度的約束、控制、監(jiān)督職能。

(六)完善財務(wù)運(yùn)行機(jī)制

一是要著力降低企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率,嚴(yán)格規(guī)定企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率上限,通過提高企業(yè)的業(yè)績加大資金的周轉(zhuǎn)率,降低資產(chǎn)負(fù)債率。二是及時歸還銀行貸款,提高企業(yè)自身的財務(wù)信用。對現(xiàn)金管理方面,中小企業(yè)有限的流動資金應(yīng)該保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn),在此基礎(chǔ)上最大限度地提高現(xiàn)金的收益率。要關(guān)注現(xiàn)金的最佳持有量,最低化現(xiàn)金成本,現(xiàn)金流動要有章可循,減少人為因素。積極編制現(xiàn)金收支計劃,科學(xué)計劃和預(yù)算現(xiàn)金收支,避免短期借款購買長期資金,引發(fā)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。在應(yīng)收帳款管理方面,要積極提升應(yīng)收帳款擴(kuò)大產(chǎn)品銷售的功能,做好應(yīng)收帳款成本控制,加速資金回籠和周轉(zhuǎn),降低企業(yè)風(fēng)險。計提壞帳準(zhǔn)備,確保財務(wù)真實。在存貨管理方面,要科學(xué)計算存最佳持有量,降低相關(guān)成本,依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模、任務(wù)合理安排采購,防止盲目、超量采購。在存貨盤點方面,要及時清理廢舊、過時物資,避免資金呆滯。

(七)健全財務(wù)人員激勵機(jī)制

一是在招聘方面,要按照企業(yè)所需財務(wù)部門提出需求,行政部門招聘具有財務(wù)基礎(chǔ)知識的人員,嚴(yán)格執(zhí)行招聘制度,杜絕憑關(guān)系招聘親戚朋友。二是提高財務(wù)人員的工資等相關(guān)待遇。除了不能干涉財務(wù)人員的日常工作外,企業(yè)還要提供有競爭力的薪酬,及時給財務(wù)人員提供五險一金。由于財務(wù)人員下班較正常人員較晚,因此需要在工作出勤方面給予柔性化管理。三是創(chuàng)造和諧的工作環(huán)境,鼓勵財務(wù)人員之間進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)和經(jīng)驗交流,建立財務(wù)人員的培訓(xùn)制度,及時掌握最新的財務(wù)規(guī)則,提高財務(wù)人員的能力。財務(wù)人自身也需要不斷學(xué)習(xí),提高自己素質(zhì),尤其是會計電算化和相關(guān)會計軟件方面的知識,為企業(yè)投資決策和發(fā)展提供建議。四是著力提高企業(yè)的軟硬件水平,及時更新公司的財務(wù)軟件,電腦、打印機(jī)等硬件,給財務(wù)人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和氛圍,充分發(fā)揮財務(wù)人員的積極性和主動性。

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第3篇:小企業(yè)財務(wù)報銷制度范文

關(guān)鍵詞:中小企業(yè) 財務(wù)管理 現(xiàn)狀 對策

中小企業(yè)跟其他類型的企業(yè)一樣,需要建立起現(xiàn)代的企業(yè)制度,致力于提升自己的市場競爭力,這是市場經(jīng)濟(jì)條件下每一個企業(yè)都不得不面臨的問題。而在企業(yè)的所有管理里面,財務(wù)管理這一管理行為是最為基礎(chǔ)的,它同時也是中小企業(yè)最直觀的監(jiān)督行為。

1 中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

近年以來,我國中小企業(yè)的發(fā)展速度讓人吃驚,然而其資本的構(gòu)成很簡單,且規(guī)模較小,基本都是老板自己管理財務(wù),老板往往沒有相對應(yīng)的財務(wù)知識,沒有投入資源去完善財務(wù)系統(tǒng)。所以對于外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境帶來的影響相當(dāng)敏感,通常表現(xiàn)為生命力偏弱、競爭力較差。由于財務(wù)管理是一個企業(yè)管理行為的核心內(nèi)容,一旦財務(wù)管理出現(xiàn)了問題,就直接會影響中小企業(yè)的生存問題。[1]當(dāng)前,中小企業(yè)的老板往往是忽視財務(wù)管理的,造成資金使用不合理,盲目去追求市場的分量以及短期的利潤等,于是出現(xiàn)了財務(wù)整體管理混亂的局面,嚴(yán)重約束著企業(yè)的發(fā)展和壯大。

2 完善中小企業(yè)財務(wù)管理的對策

2.1 幫助中小企業(yè)老板樹立正確的財務(wù)觀念

中小企業(yè)的管理人員以及財務(wù)人員的財務(wù)觀念能夠客觀地反映出他們對于企業(yè)財務(wù)現(xiàn)實的財務(wù)狀況的了解程度,因為財務(wù)觀念的建立基礎(chǔ)是財務(wù)實踐。目前很多的中小企業(yè)的財務(wù)管理工作都是由老板來完成的,因此中小企業(yè)的老板更應(yīng)當(dāng)樹立起正確的財務(wù)觀念。首先,作為中小企業(yè)的老板,應(yīng)當(dāng)有意識地去學(xué)習(xí)一些基礎(chǔ)的財務(wù)管理知識,充實自己的財務(wù)管理理論水平和觀念;其次,中小企業(yè)的老板需要盡量找時間參加一些財務(wù)管理知識的專業(yè)培訓(xùn),即便是企業(yè)里已經(jīng)聘請了一些專業(yè)的財務(wù)管理人員,而老板也需要具備一定的財務(wù)管理理念專業(yè)水準(zhǔn),監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)管理工作;另外,老板需要在日常的財務(wù)管理工作當(dāng)中積累實踐經(jīng)驗,做好樹立正確財務(wù)觀念的準(zhǔn)備工作,努力在實踐中發(fā)現(xiàn)問題并分析問題,從而提升自己解決問題的能力,最終樹立起正確的財務(wù)觀念。

2.2 引入優(yōu)秀的財務(wù)管理人才

中小型企業(yè)要想提高自身的財務(wù)管理水平,老板就應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到自己在財務(wù)管理工作方面存在的問題和不足,要努力引入并培養(yǎng)具備較高專業(yè)素質(zhì)的、優(yōu)秀的財務(wù)管理人才。[2]這些財務(wù)管理人才不僅僅要完成企業(yè)的資金、資產(chǎn)等的記錄工作,還需要將日常工作的重心放在控制企業(yè)已有資金、科學(xué)管理企業(yè)的各項資產(chǎn)等方面,從而合理管理中小型企業(yè)的投資、籌資等,致力于從一定高度的理論水平出發(fā)去分析經(jīng)濟(jì)活動,仔細(xì)分析人與人之間的經(jīng)濟(jì)活動以及經(jīng)濟(jì)關(guān)系等,為改善中小企業(yè)的財務(wù)管理貢獻(xiàn)力量。財務(wù)管理是一項專業(yè)性很強(qiáng)的工作,要想完善它就必須要擁有足夠優(yōu)秀的專業(yè)財務(wù)管理人才。

2.3 建立規(guī)范的財務(wù)管理體系

中小企業(yè)要想建立起符合自身發(fā)展實際的、規(guī)范的財務(wù)管理體系,需要從三個方面做出努力:首先,中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在自身的內(nèi)部設(shè)立起專門的財務(wù)管理部門,統(tǒng)一負(fù)責(zé)企業(yè)的融資籌資、現(xiàn)金出納、工資核算、財會管理以及編制固定資產(chǎn)預(yù)算、實施決算等工作;其次,中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定出切實可行的財務(wù)管理制度,如采購、報銷、現(xiàn)金、稽核等相關(guān)制度,致力于實現(xiàn)財務(wù)管理的制度化、規(guī)范化;第三,中小企業(yè)需要制定出可行性高的考核制度以及內(nèi)部審計制度,加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)營活動的監(jiān)督管理,以各個崗位人員的責(zé)任權(quán)利出發(fā),加強(qiáng)財務(wù)管理人員的責(zé)任心,規(guī)范他們的工作程序,提高他們的工作質(zhì)量,嚴(yán)禁發(fā)生不合法的、不規(guī)范的財務(wù)行為。

2.4 健全財務(wù)管理制度,加強(qiáng)財務(wù)控制

中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財務(wù)管理中有預(yù)見地采取各種防范措施,提高自身的抗風(fēng)險能力。建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的財務(wù)運(yùn)行機(jī)制,強(qiáng)化對人的約束和激勵。加強(qiáng)財產(chǎn)控制,建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度,對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開,以形成有力的內(nèi)部牽制,在物資管理、供應(yīng)、領(lǐng)用及銷售上建立規(guī)范的操作程序,以維護(hù)財產(chǎn)物資安全。加強(qiáng)對存貨和應(yīng)收賬款的管理,以科學(xué)的方法來確保存貨資金的經(jīng)濟(jì)模式。加強(qiáng)資金使用過程的控制,合理使用資金,強(qiáng)化對現(xiàn)金流出的日常監(jiān)控,資金實行審批報賬制度,以節(jié)約使用資金。加強(qiáng)建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目己酥贫?,可以減少資金占用,提高資金使用效率。

2.5 推進(jìn)財務(wù)信息化

中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)抓好建設(shè)企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)制度,大力提高科學(xué)管理水平,致力于推進(jìn)財務(wù)信息化,重點要抓好中小企業(yè)的成本核算及控制、內(nèi)部控制以及財務(wù)信息化工作。中小企業(yè)只有在實現(xiàn)財務(wù)核算信息化的前提下才可以更加準(zhǔn)確、完整、及時地了解自身企業(yè)實際的經(jīng)營成果以及財務(wù)現(xiàn)狀,確保對成本核算和控制實施有效監(jiān)督。中小企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)需要打破空間、時間的局限,實現(xiàn)財務(wù)管理的動態(tài)轉(zhuǎn)換,加速推進(jìn)中小企業(yè)財務(wù)集中管理的進(jìn)程,早日實現(xiàn)財務(wù)信息化。

3 總結(jié)

作為中小型的企業(yè),需要老板樹立起正確的財務(wù)觀念,要不斷引進(jìn)專業(yè)的財務(wù)管理人才,同時構(gòu)建起規(guī)范的財務(wù)管理體系,致力于推進(jìn)財務(wù)信息化,促進(jìn)中小企業(yè)價值最大化與利益相關(guān)者效益最大化目標(biāo)得以實現(xiàn)。

參考文獻(xiàn):

第4篇:小企業(yè)財務(wù)報銷制度范文

【關(guān)鍵詞】財務(wù)會計;信息質(zhì)量;影響因素;優(yōu)化策略

企業(yè)現(xiàn)代化管理模式的發(fā)展,擴(kuò)大了財務(wù)會計信息的覆蓋面,而高質(zhì)量的財務(wù)會計信息整合越來越受到國家宏觀經(jīng)濟(jì)決策部門和企業(yè)經(jīng)營決策部門的重視。然而從目前來看,企業(yè)運(yùn)營過程中經(jīng)常存在財務(wù)會計信息失真現(xiàn)象,較易引發(fā)企業(yè)錯誤決策、業(yè)績較少和經(jīng)營效益下降等問題。因此,詳細(xì)分析企業(yè)財務(wù)會計信息質(zhì)量的影響因素與優(yōu)化策略研究對企業(yè)發(fā)展有重要意義。

一、企業(yè)財務(wù)會計信息質(zhì)量的影響因素

(一)企業(yè)財務(wù)會計管理制度尚不完善

管理松懈導(dǎo)致管理人員和會計工作人員法律意識淡薄,使他們對會計賬目上的虛假成分照單全收,給財務(wù)管理危機(jī)的發(fā)生埋下了伏筆。很多企業(yè),尤其是一些中小企業(yè)由于缺少嚴(yán)格的財務(wù)管控機(jī)制,無法保證會計信息的真實性,而且內(nèi)部協(xié)同監(jiān)督制度和會計信息監(jiān)管制度對企業(yè)來說形同虛設(shè),落實無門,大大削弱了企業(yè)會計信息質(zhì)量。企業(yè)監(jiān)督機(jī)制和會計準(zhǔn)則的失靈,加劇了企業(yè)財務(wù)會計信息質(zhì)量的惡化。具體來說,財務(wù)管理權(quán)力主要集中在管理層,會計人員只是根據(jù)管理層領(lǐng)導(dǎo)的意愿行事,給虛假會計信息提供了滋生的空間,甚至出現(xiàn)為偷稅漏稅而做假賬、隱藏企業(yè)或員工的真實收入、虛報運(yùn)營成本和公費(fèi)報銷等惡劣行為。

(二)企業(yè)財務(wù)會計工作人員的職業(yè)素養(yǎng)尚不均衡

當(dāng)前,很多財務(wù)會計工作人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)還不夠高,尤其是在中小企業(yè),由于財務(wù)會計工作支出有限而較難招聘到較高層次的財務(wù)技術(shù)人員,大大影響了企業(yè)財務(wù)會計信息計算的精準(zhǔn)度,易造成會計信息和企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)實間的錯位,產(chǎn)生會計信息失真現(xiàn)象。

(三)財務(wù)會計監(jiān)督與審核工作缺位

在確保財務(wù)會計信息的真實性和完整性方面,財務(wù)會計監(jiān)督與審核工作起著重要作用。但是就目前的情況來看,我國很多企業(yè)在財務(wù)會計監(jiān)督與審核方面的工作缺位。具體來看,主要體現(xiàn)在以下兩個方面:一是在財務(wù)會計信息的收集和整理過程中,缺乏專門的審核部門與審核監(jiān)督崗位,致使財務(wù)會計人員在工作態(tài)度上存在積極性不足等問題;二是審核手段較為落后,審核流程模糊,規(guī)范性缺失,不能對財務(wù)會計信息管理工作的質(zhì)量與效率進(jìn)行及時、高效地監(jiān)督與審核[1]。

(四)企業(yè)短期利益的驅(qū)使

很多企業(yè)受到短期利益的驅(qū)使,對財務(wù)會計信息審核不科學(xué)、不完整、不真實,嚴(yán)重降低了財務(wù)會計信息質(zhì)量控制效果。尤其是在當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)增速持續(xù)回落的大背景下,企業(yè)融資難度增大,所以一些企業(yè)為增加借貸的砝碼而人為地篡改財務(wù)會計報表,極大地?fù)p害了財務(wù)會計信息質(zhì)量,加之審計部門監(jiān)管不嚴(yán),進(jìn)而嚴(yán)重打亂了企業(yè)未來健康發(fā)展的節(jié)奏。

二、企業(yè)財務(wù)會計信息質(zhì)量的優(yōu)化策略

(一)完善企業(yè)財務(wù)會計內(nèi)部控制制度

要完善企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理控制制度,建立長效的企業(yè)審計機(jī)制,加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管和控制力度。企業(yè)一般是根據(jù)既定的內(nèi)部控制程序和方法來實現(xiàn)對會計信息質(zhì)量審核的,因此要做好財務(wù)監(jiān)督規(guī)范的制定工作??梢愿鶕?jù)相關(guān)的財務(wù)檢查和內(nèi)部稽核制度,制定出更合理的內(nèi)部控制程序,以提高對財務(wù)會計工作人員的法律監(jiān)督效力,使企業(yè)財務(wù)會計人員在相關(guān)的會計法律法規(guī)范圍內(nèi)開展工作。

(二)提高企業(yè)會計人員的專業(yè)素養(yǎng)

由于中小企業(yè)會計從業(yè)人員很多是剛畢業(yè)的大學(xué)生,資歷較淺,缺乏實戰(zhàn)經(jīng)驗,因此要重視企業(yè)會計人員的法律觀念和職業(yè)素養(yǎng)的培訓(xùn),加強(qiáng)職業(yè)技能培訓(xùn),并將職業(yè)道德和技能素質(zhì)培養(yǎng)有效結(jié)合。同時,要充分利用各種學(xué)習(xí)資源,鼓勵會計人員積極進(jìn)行自主學(xué)習(xí)教育,將企業(yè)統(tǒng)一組織的培訓(xùn)學(xué)習(xí)與會計人員的個人自主學(xué)習(xí)結(jié)合起來,提高員工素質(zhì)培養(yǎng)的長效性,培養(yǎng)一支素質(zhì)過硬的會計人才隊伍,為保障企業(yè)會計信息質(zhì)量打下堅實的人才基礎(chǔ)。

(三)改善企業(yè)會計工作的外部環(huán)境

由于中小企業(yè)的優(yōu)秀會計資源較少,所以會有外聘企業(yè)會計的情況出現(xiàn)。外聘會計的薪酬和待遇相對較低,這也在一定程度上造成外聘會計的工作熱情不足,很容易使他們產(chǎn)生工作上的疏忽,進(jìn)而降低財務(wù)會計信息質(zhì)量。針對這一情況,政府部門要加大對中小企業(yè)財務(wù)會計信息的審核管理力度。具體來說,要完善企業(yè)會計審核管理規(guī)范,提升相關(guān)管理人員的法律意識,加強(qiáng)監(jiān)管隊伍建設(shè),做到“嚴(yán)防死守,細(xì)致入微”,打好財務(wù)會計信息質(zhì)量的主動仗、防控仗。

(四)加強(qiáng)財務(wù)會計信息電算化建設(shè)

企業(yè)要以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為基礎(chǔ),提高會計信息訪問安全和信息處理速度,提升電算化水平和電子信息化覆蓋面。利用好網(wǎng)絡(luò)信息平臺,可以降低財務(wù)會計部門和審計部門的工作難度,提升會計信息的實用性,也可以促進(jìn)企業(yè)財務(wù)會計信息公開[2],進(jìn)而有效地防止企業(yè)財務(wù)信息失真。

三、對企業(yè)財務(wù)會計信息質(zhì)量控制的展望

財務(wù)會計信息質(zhì)量已成為影響企業(yè)未來發(fā)展的重要因素,落實好提高企業(yè)財務(wù)會計信息質(zhì)量的優(yōu)化策略是企業(yè)財務(wù)管理的重點。但是,未來的企業(yè)財務(wù)會計工作仍然充滿挑戰(zhàn)。首先,傳統(tǒng)的會計工作將在知識經(jīng)濟(jì)的沖擊下變得更加復(fù)雜,網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)與實體經(jīng)濟(jì)的融合給會計主體帶來巨大的壓力。其次,會計基本假設(shè)面臨著前所未有的挑戰(zhàn),原本可以給持續(xù)經(jīng)營提供補(bǔ)充的分期假設(shè)也問題重重。當(dāng)然,弄清了問題所在,才能有的放矢,才能緊緊抓住企業(yè)財務(wù)會計信息質(zhì)量管控的實質(zhì)。未來的企業(yè)財務(wù)會計信息質(zhì)量控制不僅需要不斷完善網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù),更需要全體財務(wù)會計人員和社會各界人士的通力配合。

四、結(jié)語

隨著我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展進(jìn)入新常態(tài),企業(yè)會計信息質(zhì)量控制難度加大。加強(qiáng)財務(wù)會計信息管理、避免影響會計信息質(zhì)量控制的不利因素和保障會計信息真實可靠已成為企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略的必然要求。企業(yè)要結(jié)合自身情況,制定有效的財務(wù)會計信息質(zhì)量保障機(jī)制,以提升企業(yè)在市場競爭中的優(yōu)勢,促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

鄭天紅.企業(yè)財務(wù)會計信息質(zhì)量影響因素與優(yōu)化策略[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2014,26(22):112-113.

第5篇:小企業(yè)財務(wù)報銷制度范文

關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財務(wù)管理;財務(wù)控制

中圖分類號:F253.7文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:1672-3198(2007)10-0168-02

目前,我國中小企業(yè)已近1000萬家,占全國企業(yè)總數(shù)的99%,它所提供的工業(yè)總產(chǎn)值和實現(xiàn)利稅分別占全國總數(shù)的60%和40%,并提供了大約75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會,成為縣及縣以下財政收入的主要來源??梢?,中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。但由于中小企業(yè)規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、外部宏觀經(jīng)濟(jì)變化對其影響大等因素的存在,使其在財務(wù)管理方面存在與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況,導(dǎo)致其在應(yīng)對激烈的市場競爭面臨著巨大的困難。分析中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題并探討解決問題的對策,以促進(jìn)中小企業(yè)的改革與發(fā)展,是當(dāng)前會計界需要思考和解決的問題。

1中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

財務(wù)管理掌持著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈,但卻是相當(dāng)多中小企業(yè)的軟肋。從近年來財政部對中小企業(yè)檢查的情況看,大部分中小企業(yè)存在會計基礎(chǔ)工作薄弱、白條抵現(xiàn)金、財務(wù)管理混亂、內(nèi)部管理制度不健全等問題。在現(xiàn)實運(yùn)作中,盡管一些中小企業(yè)的產(chǎn)品也具有競爭力,其發(fā)展初期的經(jīng)營業(yè)績也較好,但最終還是陷入了種種困境,其中最主要的原因之一就是自身財務(wù)管理的混亂,使企業(yè)缺乏真實可靠的財務(wù)資料,從而導(dǎo)致經(jīng)營決策的失誤。這些說明目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理仍處于低效率低水平階段,與其日益發(fā)展壯大的要求不相適應(yīng)。主要表現(xiàn)在以下幾個方面:

(1)中小企業(yè)融資政策法規(guī)和制度不夠完善。我國中小企業(yè)發(fā)展一直受到“融資難”問題困擾,中小企業(yè)融資的政策環(huán)境和法律法規(guī)建設(shè)還不夠完善,缺乏有效的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)和完善的中小企業(yè)融資服務(wù)體系,現(xiàn)有融資體系也不利于中小企業(yè)長期資金的融通。由于中小企業(yè)的貸款管理成本平均是大型企業(yè)的5倍左右,銀行對中小企業(yè)提供貸款的跟蹤監(jiān)控費(fèi)用增加,使它們從自身利益出發(fā),不愿給中小企業(yè)提供貸款。

(2)中小企業(yè)稅負(fù)過重,融資困難,資金嚴(yán)重不足。

中小企業(yè)的稅金一般按銷售額乘以6%的征收率計算,這樣小規(guī)模納稅人的實際稅負(fù)高于一般納稅人,使得中小企業(yè)的賦稅過重。目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系,但是,融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。其主要原因:①負(fù)債過多,融資成本高,風(fēng)險大,造成中小企業(yè)信用等級低,資信相對較差。②國家沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機(jī)構(gòu),國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜,使之長期處于不利地位。③大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè),有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響,對其貸款不夠熱心。④中介機(jī)構(gòu)不健全,缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。

(3)投資能力較弱,且缺乏科學(xué)性。

①中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其它金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來源,但中小企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款,也因高風(fēng)險而提高貸款利率,從而增加了中小企業(yè)融資的成本。②追求短期目標(biāo)。由于自身規(guī)模較小,貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多,所面臨的風(fēng)險也更大,所以它們總是盡快收回投資,很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。③盲目追求多元化經(jīng)營,只看到多元化經(jīng)營所帶來的分散風(fēng)險作用和將企業(yè)規(guī)模做大的虛榮成就感,而忽略了企業(yè)擴(kuò)張與其資金實力、技術(shù)開發(fā)、市場開拓及內(nèi)部管理等方面的矛盾,忽略了跨地區(qū)、跨行業(yè)乃至跨國的多元化經(jīng)營是需要條件的,且多元化經(jīng)營也不一定能滿足人們分散風(fēng)險的初衷,反而可能導(dǎo)致財務(wù)分散、風(fēng)險增大。

(4)內(nèi)部控制制度不完善,會計控制薄弱,監(jiān)管不力。

內(nèi)部控制制度是指為了保護(hù)資產(chǎn)的安全完整,提高會計信息質(zhì)量,確保法律法規(guī)和經(jīng)營管理方針政策的貫徹執(zhí)行,避免或降低各種風(fēng)險,提高經(jīng)營管理效率,實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)而制定和實施的一系列企業(yè)內(nèi)部的管理制度,會計控制和內(nèi)部審計控制是其中的主要內(nèi)容。

中小企業(yè)內(nèi)部會計控制制度總的來說殘缺不全。內(nèi)部會計控制制度的核心就是實行權(quán)責(zé)明確、相互制衡的內(nèi)部牽制制度。多數(shù)企業(yè)為了節(jié)省成本而縮減財務(wù)人員,將原本應(yīng)該由財務(wù)、會計和出納三個人完成的工作交給一個人來完成。一些企業(yè)的財務(wù)清查制度、成本核算制度、財務(wù)收支審批制度等基本制度不健全;一些企業(yè)雖然建立了其中的幾項制度,但實際工作中從未認(rèn)真執(zhí)行過。內(nèi)部審計在中小企業(yè)中還沒有得到足夠的重視,多數(shù)企業(yè)沒有設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門,有的即使有,也是將審計部門與其他部門合并,或在財會部門內(nèi)設(shè)審計人員,這樣不能保證內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性。一些企業(yè)怕開展內(nèi)部審計會傷了和氣,除非有重大嫌疑或已經(jīng)出了問題,否則不開展內(nèi)部審計,內(nèi)部審計形同虛設(shè)。同時由于內(nèi)部審計要涉及到企業(yè)的方方面面,甚至企業(yè)的核心機(jī)密,有些中小企業(yè)不敢輕易讓“外人”負(fù)責(zé)內(nèi)部審計工作,所以在用人上會受到很大的限制。

內(nèi)容控制制度的不完善,導(dǎo)致了會計控制的薄弱、監(jiān)管不力。具體表現(xiàn)為:對現(xiàn)金管理不嚴(yán),造成資金閑置或不足;違反現(xiàn)金管理制度,常有超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出未按規(guī)定通過銀行結(jié)算和坐支銷貨款現(xiàn)象發(fā)生;固定資產(chǎn)管理失控,固定資產(chǎn)增減不記賬,日常核算中不計提或多計提折舊,賬面與實際嚴(yán)重不符;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢,造成資金回收困難;存貨控制薄弱,造成資金呆滯;重錢不重物,資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重;成本控制水平落后,成本費(fèi)用核算不實,等等。

2加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理的對策

(1)強(qiáng)化財務(wù)管理意識,提高財務(wù)工作人員素質(zhì)。

長期以來,我國民營企業(yè)的“財務(wù)”與“會計”不分,財務(wù)管理從屬于會計工作,財務(wù)管理的內(nèi)容也往往僅限于營運(yùn)資金管理。在財務(wù)管理已取代生產(chǎn)管理成為企業(yè)管理核心的今天,這種狀況必須改變。為此,中小企業(yè)應(yīng)重視財務(wù)預(yù)算和營運(yùn)資金管理、財務(wù)控制等工作,從大局把握企業(yè)經(jīng)營,提升企業(yè)財務(wù)管理層次,并要在思想上提高對新形勢下財務(wù)管理重要性和必要性的再認(rèn)識,確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位。同時,要提高財務(wù)管理水平,中小企業(yè)還應(yīng)聘請和培養(yǎng)具有較高素質(zhì)的財務(wù)管理人員。這些財務(wù)人員的責(zé)任不僅限于對企業(yè)資金、資產(chǎn)的記錄,其工作重點應(yīng)放在對已有資金的控制、對各項資產(chǎn)的管理、對企業(yè)的投資、籌資進(jìn)行合理的管理上,應(yīng)能從較高的理論角度進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,從數(shù)字變化的表面分析人與人之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系和活動,為改善經(jīng)營管理提出合理化的意見和建議。

(2)強(qiáng)化信用觀念,提高信用等級,拓寬融資渠道。

資金作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“血液”,成為企業(yè)生存和發(fā)展的必備要素。若不盡快解決融資難問題,中小企業(yè)就缺乏發(fā)展的后勁和活力,很容易被市場淘汰出局。中小企業(yè)要想擺脫目前融資難的困境,一方面必須強(qiáng)化信用觀念,主動提高自身信用等級,做到誠實守信,規(guī)范經(jīng)營;另一方面要積極拓寬融資渠道,可以加強(qiáng)與大企業(yè)的聯(lián)系,借助大企業(yè)的信用為其擔(dān)保,獲得銀行貸款。還可以加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系,不斷向銀行通報企業(yè)經(jīng)營情況,讓銀行能夠把握住企業(yè)資金的流向,取得金融機(jī)構(gòu)的信任,并按銀行信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范企業(yè)的各項制度,積極爭取銀行的信用等級評定。

(3)科學(xué)投資,降低投資風(fēng)險。

以對內(nèi)投資方式為主。對內(nèi)投資主要有以下幾個方面:①加強(qiáng)對新產(chǎn)品試制的投資。②對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資。③注重人力資源的投資。從某種角度說,加強(qiáng)人力資源的投資,擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才,是企業(yè)制勝的法寶。

規(guī)范項目投資程序。當(dāng)企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實力之后,應(yīng)規(guī)范項目的投資程序,實行投資監(jiān)理,對投資活動的各個階段做到精心設(shè)計和實施,規(guī)避投資風(fēng)險。

(4)加強(qiáng)對日常經(jīng)營活動的財務(wù)控制。

①合理估計和保證日常的現(xiàn)金流量?,F(xiàn)金管理的起點正是估算資金的收入和支出,確定現(xiàn)金流入和流出的時間,盡可能準(zhǔn)確地預(yù)測未來的資金需要,并且保證非常及時地提供資金滿足這些需要。這方面常見的錯誤是高估銷售收入,低估了費(fèi)用開支,或者在現(xiàn)金流量中沒有加入意外開支的準(zhǔn)備金。②加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。企業(yè)一般都會存在大量的賒銷,因此應(yīng)收貨款問題是屢見不鮮的。要想解決這個難題,從一開始就需要嚴(yán)格把關(guān),把某些付款條件規(guī)定清楚,防止客戶在事后故意拖延。如果應(yīng)收款已經(jīng)發(fā)生,企業(yè)就需要制定嚴(yán)格的回收政策。③加強(qiáng)存貨管理。不良的存貨狀態(tài)是消散企業(yè)資金的一個嚴(yán)重威脅。每多花一塊錢用于存貨,就等于少花一塊錢用于生產(chǎn)。所以,對每一種儲存在庫的產(chǎn)品,應(yīng)盡量需要尋求理想的存貨余額。

(5)加強(qiáng)制度建設(shè),建立企業(yè)財務(wù)管理體系。

中小企業(yè)不同于大型國有企業(yè),在制定財務(wù)會計制度時,應(yīng)當(dāng)遵循針對性、操作性和強(qiáng)制性原則,制定一套符合企業(yè)實際的財務(wù)管理制度:①要設(shè)立專門的財務(wù)管理機(jī)構(gòu),統(tǒng)一負(fù)責(zé)企業(yè)的資金融通、現(xiàn)金出納、財會管理、工資核算、固定資產(chǎn)以對預(yù)算編制、決算實施工作;②要制定相應(yīng)的財務(wù)管理制度,如現(xiàn)金、采購、報銷、稽核等制度,實行財務(wù)管理的規(guī)范化和制度化;③要制定相應(yīng)的考核制度,強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制。根據(jù)各崗位的權(quán)利和責(zé)任,強(qiáng)化財務(wù)人員的責(zé)任,規(guī)范財務(wù)工作程序,提高會計工作質(zhì)量,堅決杜絕不規(guī)范、不合法的會計業(yè)務(wù)和財務(wù)行為的發(fā)生;④要求企業(yè)設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),建立內(nèi)部審計制度,加強(qiáng)審計監(jiān)督,以提高財務(wù)信息的真實性。通過這些制度的實施,將財務(wù)管理工作與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)緊密結(jié)合起來,促進(jìn)財務(wù)管理職能的充分發(fā)揮,保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運(yùn)行。

參考文獻(xiàn)

[1]王曉東.關(guān)于民營企業(yè)財務(wù)管理的幾點思考[J].工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì),2005,(1).

[2]唐紅珍.中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀及其改進(jìn)方法[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì),2005,(6).

第6篇:小企業(yè)財務(wù)報銷制度范文

[關(guān)鍵詞]小型民營企業(yè) 財務(wù)管理 內(nèi)部控制

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和繁榮,民營企業(yè)在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)增長中的地位越來越重要,在經(jīng)濟(jì)體制改革的大背景下,一大批民營企業(yè)應(yīng)運(yùn)而生,其經(jīng)營方式靈活、信息傳輸速度快、管理層次少、效率高,在促進(jìn)商品流通、改善民生、技術(shù)革新、促進(jìn)生產(chǎn)力快速發(fā)展中起到了推波助瀾的作用。在民營企業(yè)的諸多優(yōu)點得到充分肯定的同時,我們也注意到,民營企業(yè)仍存在很大問題, 民營企業(yè)很難發(fā)展為大型企業(yè), 中小企業(yè)的平均壽命過短等。這些問題的出現(xiàn)固然有外部競爭環(huán)境的原因, 但中小企業(yè)經(jīng)營管理不完善、不到位是其根本原因[1]。這些企業(yè)往往重業(yè)務(wù)不重管理, 尤其財務(wù)管理水平低下[2]。因此,民營企業(yè)經(jīng)歷了經(jīng)濟(jì)體制改革初期的快速發(fā)展之后,隨著市場競爭的日益激烈,優(yōu)勝劣汰成為擺在企業(yè)生存和發(fā)展面前的嚴(yán)峻考驗。競爭加劇要求企業(yè)必須加強(qiáng)管理,如何提高財務(wù)管理能力則是管理中的難點。下面用作者以往遇到的小型民營企業(yè)甲企業(yè)為例,揭示小型民營企業(yè)普遍存在的財務(wù)管理現(xiàn)象。

一、甲小型民營企業(yè)財務(wù)運(yùn)行中的現(xiàn)象

甲民營企業(yè),從事IT行業(yè)的商品流通,企業(yè)注冊資金500萬元,設(shè)有財務(wù)部、銷售部、工程部。未設(shè)行政部,有專職內(nèi)勤兼任簡單的行政工作。財務(wù)部一人,出納兼會計。企業(yè)為一般納稅人,年銷售額1000萬左右,年度企業(yè)增值稅稅負(fù)率約為16%左右。在與該企業(yè)負(fù)責(zé)人的交談中得知,其不懂財務(wù),財務(wù)上的工作全部由財務(wù)部一人完成,出納來到企業(yè)工作時剛剛大學(xué)畢業(yè),經(jīng)驗不多,獨自承擔(dān)會計及出納的工作,這樣的狀態(tài)已維持5年左右。查看企業(yè)賬簿,總賬與明細(xì)賬無法核對相符;銀行日記賬與銀行對賬單余額不等,沒有銀行存款余額調(diào)節(jié)表;庫存商品、固定資產(chǎn)余額為負(fù)數(shù);經(jīng)進(jìn)一步與供貨商、企業(yè)客戶對賬發(fā)現(xiàn),往來賬賬面余額與實際不符;賬務(wù)處理中,存在無原始憑證即編制記賬憑證情況;缺乏相應(yīng)的授權(quán)審批,費(fèi)用報銷及付款隨意;空白支票與印鑒均由出納保管;未定期進(jìn)行庫存商品盤點,無庫存商品明細(xì)賬及盤點表;采購隨意,付款先于發(fā)票,企業(yè)需要付出很多時間和人力向供貨商催要發(fā)票。檢查出納辦公桌,有大量票據(jù)未入賬,散落在辦公桌的各個角落,其中包括進(jìn)項增值稅專用發(fā)票。

通過對甲企業(yè)以上情況的了解,分析該企業(yè)在財務(wù)管理中存在問題。

二、甲企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的主要問題

甲企業(yè)財務(wù)管理不完善是比較典型的,通過分析,該企業(yè)在財務(wù)管理方面主要存在以下問題。

1.企業(yè)內(nèi)控缺失

(1)財務(wù)管理制度體系缺失

由于甲企業(yè)沒有建立財務(wù)管理制度,未制定日常經(jīng)營的各項規(guī)定、管理辦法等,所以無法對企業(yè)日常財務(wù)活動進(jìn)行規(guī)范和約束,企業(yè)的財務(wù)管理是未加約束、缺少監(jiān)督的松散管理,沒有授權(quán)審批制度。

對采購的管理過于放松,沒有審批和監(jiān)督,多數(shù)付款先于購貨發(fā)票,購貨發(fā)票拖延時間較長,導(dǎo)致企業(yè)在與供貨商的談判中處于被動,同時這也是導(dǎo)致企業(yè)增值稅稅負(fù)率較高的原因之一。

(2)缺乏相應(yīng)的授權(quán)審批

在對甲企業(yè)的財務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn),企業(yè)的付款、報銷、采購等均沒有經(jīng)過必要的授權(quán)審批過程,付款隨意,采購由采購人員自行決定,缺少什么就購入什么,甚至由于人為損壞、管理不當(dāng)造成丟失的采購也無人監(jiān)控,造成企業(yè)成本增加。

(3)不相容崗位未加分離

企業(yè)財務(wù)部門只有一位工作人員,出納和會計由一人擔(dān)任,這有利于企業(yè)節(jié)約人力成本,但違背了企業(yè)會計制度中不相容崗位相互分離的規(guī)定,給財務(wù)舞弊制造了機(jī)會。與舞弊帶來的危害和損失相比,節(jié)省的人力成本是微不足道的。

2.管理者管理水平有限,對財務(wù)的重要性認(rèn)識不夠,財務(wù)管理知識欠缺

由于小型民營企業(yè)多為出資人自己負(fù)責(zé)管理企業(yè),企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)統(tǒng)一,基于大量存在的這種情況,本文管理者就是指企業(yè)的出資人,不包括兩權(quán)分離情況下的職業(yè)經(jīng)理人。

從企業(yè)的年銷售額可以看出,企業(yè)管理層業(yè)務(wù)素質(zhì)良好,在與管理者的溝通中了解到,他們把大部分精力用在了銷售業(yè)務(wù)當(dāng)中。這也正是我們通常遇到的情況,企業(yè)管理者多數(shù)為技術(shù)出身,業(yè)務(wù)方面比較專業(yè),但是遇到企業(yè)的內(nèi)部管理,則束手無策,不知如何是好。甲企業(yè)管理者就是這種情況,在創(chuàng)業(yè)初期,為了維持企業(yè)的生存,將注意力集中在企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展上,忽視了企業(yè)的內(nèi)部管理,尤其是財務(wù)管理。隨著企業(yè)發(fā)展,當(dāng)管理者意識到財務(wù)管理存在問題時,卻不知問題產(chǎn)生的根源是什么,如何解決。究其原因,主要是由于多數(shù)企業(yè)管理者并不是財務(wù)專業(yè)人員,不清楚財務(wù)運(yùn)行和內(nèi)部控制,不能對各個控制點實施有效的監(jiān)督。

3. 財務(wù)人員專業(yè)水準(zhǔn)缺失

如案例所述,該企業(yè)財務(wù)人員實踐經(jīng)驗欠缺,從會計理論學(xué)習(xí)到實踐運(yùn)用,這是需要一段時期的經(jīng)歷和鍛煉的。所以,首先,甲企業(yè)財務(wù)人員是不勝任的,從案例后面的情況也可以說明。賬賬相符、賬證相符、賬實相符這是會計記賬起碼的要求,但在甲企業(yè)卻看到總賬與明細(xì)賬不符,固定資產(chǎn)和存貨期末余額為負(fù)數(shù),這顯然不符合常理。經(jīng)過詢問和查賬發(fā)現(xiàn),負(fù)數(shù)的存貨是由于在月末結(jié)轉(zhuǎn)銷貨成本時一律按銷售收入的90%結(jié)轉(zhuǎn),不管實際銷售明細(xì),如果認(rèn)為該企業(yè)對存貨采用的是計劃成本核算方法,但隨后又沒有對成本差異進(jìn)行調(diào)整。另外,五年來,該企業(yè)一直按一個固定的數(shù)字計提固定資產(chǎn)折舊,而固定資產(chǎn)原值卻在不斷增加。經(jīng)過了解,該財務(wù)人員講到她接手5年來一直按前任會計離開時最近幾個月的計提數(shù)作為她計提固定資產(chǎn)折舊的數(shù)字,不知道新購入的固定資產(chǎn)從次月起要計提折舊,提足折舊的固定資產(chǎn)即使仍在使用也不再計提折舊,因此沒有按照會計制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。因此,我認(rèn)為該企業(yè)的財務(wù)人員缺乏從事該工作應(yīng)有的專業(yè)技術(shù)能力。

三、小型民營企業(yè)完善企業(yè)財務(wù)管理的途徑

1.不斷進(jìn)行制度建設(shè),抓好落實,加強(qiáng)管理

針對企業(yè)的財務(wù)管理,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)制度,從各方面規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)運(yùn)行,明確清楚地告訴每一位工作人員,哪些可以做,應(yīng)該怎么做,哪些不可以做。在制定財務(wù)制度的基礎(chǔ)上,還應(yīng)當(dāng)針對具體的工作和業(yè)務(wù)制定具體工作規(guī)范、流程,如現(xiàn)金管理和使用規(guī)范、費(fèi)用報銷流程、銀行賬戶管理辦法、費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)等,以及工作人員的崗位職責(zé),以規(guī)范化要求最大限度降低財務(wù)舞弊的發(fā)生。由于企業(yè)不同,具體情況也不同,在制度建設(shè)上,企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析自身特點,如組織結(jié)構(gòu)、治理層管理理念、財務(wù)管理目標(biāo)、人員狀況等,為企業(yè)打造適合自己的財務(wù)管理制度,不能完全照搬其他企業(yè)的制度為自己所用。此外,還應(yīng)當(dāng)看到,企業(yè)制度的建設(shè)是長期的、發(fā)展的,不是靜止的、一成不變的,在制度建設(shè)初期,為了盡快建立相關(guān)制度,可以借鑒其他企業(yè)的成功經(jīng)驗,在認(rèn)真分析研究的基礎(chǔ)上制定適合自己企業(yè)的管理辦法,經(jīng)過一段時間的運(yùn)行,逐步修訂。制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)專人負(fù)責(zé)、全員參與,并具備自我完善機(jī)制,根據(jù)企業(yè)日常經(jīng)營活動和發(fā)生的新情況、新問題,不斷完善制度體系。

僅僅形成制度還不夠,制定制度的目的是為了貫徹和落實,只有將制度落到實處,才能對企業(yè)的財務(wù)管理發(fā)揮作用。因此,企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期組織員工學(xué)習(xí)制度,以豐富的實例將原則性強(qiáng)、比較乏味的制度變得生動、容易理解和接受。通過學(xué)習(xí),也能促使員工與公司管理層的經(jīng)營理念保持一致,這有利于企業(yè)文化的形成,便于對企業(yè)的管理。通過制度的落實,使遵守制度成為一種習(xí)慣,管理對員工而言不是一種強(qiáng)制行為,而是一種自我約束和遵從。

2.聘請合適的財務(wù)人員,進(jìn)行持續(xù)的后續(xù)教育

人力資本是企業(yè)非常重要的財富,人員素質(zhì)和綜合能力的高低制約著企業(yè)的發(fā)展。財務(wù)人員在日常工作中與企業(yè)各部門、各方面都發(fā)生聯(lián)系,在工作中就會了解到企業(yè)的資金、業(yè)務(wù)等商業(yè)秘密,掌握著企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù),這就要求財務(wù)工作者首先在思想道德上要品行端正、愛崗敬業(yè),其次,在業(yè)務(wù)能力上要專業(yè)并不斷學(xué)習(xí)、自我提高,在行為能力上要忠于職守、原則性強(qiáng)。業(yè)務(wù)能力高但職業(yè)道德敗壞會給企業(yè)帶來嚴(yán)重的威脅,職業(yè)道德高尚但業(yè)務(wù)能力不夠又如同企業(yè)發(fā)展的短板。因此,合格的財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)是業(yè)務(wù)與品德的良好結(jié)合。

另外,企業(yè)管理層也應(yīng)當(dāng)注意到,財務(wù)人員的后續(xù)教育是非常重要的。與企業(yè)相關(guān)的國家政策在不斷推出和實施,特別是與企業(yè)息息相關(guān)的稅收政策,如稅收優(yōu)惠政策,執(zhí)行地好,會增加企業(yè)的競爭優(yōu)勢,如果對稅收政策掌握不夠,該享受的政策未享受,會給企業(yè)帶來無形的損失,承擔(dān)額外的稅收負(fù)擔(dān)。

3.管理者加強(qiáng)管理技能學(xué)習(xí)

在經(jīng)歷了創(chuàng)業(yè)初期的事無巨細(xì)之后,隨著員工人數(shù)的增加、管理梯隊的日益復(fù)雜,企業(yè)內(nèi)部自然會形成分工協(xié)作的局面,企業(yè)管理者不再可能親歷親為每一件事務(wù)。擺在管理者面前的是如何落實管理理念,保證企業(yè)整體的管理思想能夠在每一個管理層次得到正確的傳達(dá)和落實。由于企業(yè)的投資者多為技術(shù)出身,在自己專長的領(lǐng)域從事經(jīng)營活動,企業(yè)管理知識缺乏和經(jīng)驗不足決定了企業(yè)自然經(jīng)歷一個管理不完善的過程,當(dāng)然,并不是所有的企業(yè)都會遇到甲企業(yè)遇到的所有問題,但或多或少都會涉及。這就要求管理者一定要加強(qiáng)自身學(xué)習(xí),積累經(jīng)驗,具有敏銳的觀察能力,找到日常經(jīng)營過程中的高風(fēng)險領(lǐng)域,完善企業(yè)管理。

4.完善內(nèi)部控制制度,抓好落實

為企業(yè)量身定做適合自身特點的內(nèi)部控制制度是加強(qiáng)管理的必然要求。甲企業(yè)存在的上述問題能夠發(fā)生,在很大程度上是由于企業(yè)缺乏基本的內(nèi)部控制,缺乏相互的牽制、監(jiān)督、管理層審批。因此,企業(yè)需要在經(jīng)營活動中不斷完善內(nèi)部控制制度。如,對不相容崗位未分離的問題應(yīng)通過增加合適的工作人員達(dá)到分離狀態(tài)。

內(nèi)部控制制度從無到有,會經(jīng)歷一個過程。首先,制度建設(shè)初期,管理層可以根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)基本情況和管理要求,制訂一些符合法律法規(guī)規(guī)定和管理層要求的辦法,然后,日常經(jīng)營中出現(xiàn)什么問題就解決什么問題,將解決問題的辦法形成制度、形成慣例,并專人負(fù)責(zé)歸檔和整理,久而久之,內(nèi)部控制制度就形成于企業(yè)日常積累的點點滴滴。如果企業(yè)沒有足夠的能力完成內(nèi)部控制制度的建設(shè),必要時可以聘請有相關(guān)資質(zhì)和能力的外部專業(yè)機(jī)構(gòu),如會計師事務(wù)所,為企業(yè)建立內(nèi)部控制。

5.定期聘請外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對企業(yè)財務(wù)進(jìn)行審計

在加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)管理的基礎(chǔ)上,有條件的企業(yè)可以定期聘請外部專業(yè)機(jī)構(gòu),如會計師事務(wù)所,對企業(yè)財務(wù)進(jìn)行審計,這也是加強(qiáng)財務(wù)管理的有效辦法。通過外部獨立機(jī)構(gòu)的審計,可以客觀地評價企業(yè)內(nèi)控,對企業(yè)是否能夠遵守現(xiàn)行的會計準(zhǔn)則、會計制度進(jìn)行評價,發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)運(yùn)行中存在的問題,不斷查漏補(bǔ)缺,提高財務(wù)管理水平。

參考文獻(xiàn):

第7篇:小企業(yè)財務(wù)報銷制度范文

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè);財務(wù)管理現(xiàn)狀;對策

自改革開放起來,中小企業(yè)的發(fā)展勢頭非常迅猛,在幫助推動我國的經(jīng)濟(jì)、提供人員就業(yè)、幫助繁榮市場等多方面起著至關(guān)重要的作用,在經(jīng)濟(jì)體系中的地位日益顯著,據(jù)相關(guān)資料aa顯示,中小企業(yè)的數(shù)量占我國總企業(yè)數(shù)量的95%以上,并且完成的工業(yè)總產(chǎn)值、實現(xiàn)稅利、解決人口就業(yè)分別是占全國總體企業(yè)的總數(shù)65%、45%和79%左右,是對幫助社會穩(wěn)定發(fā)展有著舉足輕重的意義的,但是由于種種因素中小企業(yè)受到條件的限制,想要獲得物質(zhì)和信息資源方面、經(jīng)營管理和理財能力方面是都存在各種困難的,最終導(dǎo)致企業(yè)想要得到更好的發(fā)展,還會受到多方面的阻礙。

1、目前中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

近年來,由于中小企業(yè)得到快速的發(fā)展,但是其中有大多數(shù)的企業(yè)只是重視銷量和在市場上所占有的份額,卻將財務(wù)管理的核心地位都給忽略了。這樣的狀態(tài)下,導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的控制的作用并沒有真正發(fā)揮其作用,另外因為宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和體制的影響,導(dǎo)致中小企業(yè)在財務(wù)管理方面直接收到了障礙,就像其中政策的歧視導(dǎo)致中小型企業(yè)沒有辦法和大型企業(yè)進(jìn)行公平的競爭,還猶豫地方政府的干預(yù)下使企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)相對來講短期化,還有企業(yè)的財務(wù)管理收到來自企業(yè)的經(jīng)營者的影響過大等等諸多方面吧,最后還來自有些企業(yè)財務(wù)制度的不健全、會計人員素質(zhì)不高、財產(chǎn)不實和數(shù)據(jù)失真等多方面現(xiàn)象的產(chǎn)生,這些問題的出現(xiàn)在企業(yè)創(chuàng)業(yè)的開始是很難發(fā)現(xiàn)的,如果后期一旦進(jìn)入資本化、進(jìn)行規(guī)?;慕?jīng)營后,最終這些問題導(dǎo)致的影響就會慢慢擴(kuò)大,致使企業(yè)沒辦法正常經(jīng)營和發(fā)展。

2、目前中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在哪些問題

2.1對已企業(yè)的運(yùn)營資金管理方面的機(jī)制不完善

對于一些規(guī)模小和資金運(yùn)營很有限的企業(yè)來講,只有良好的運(yùn)營資金才是企業(yè)能夠長遠(yuǎn)、穩(wěn)定的保證,但是目前大部分的企業(yè)都存在以下闡述的這些問題:

2.1.1在企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)部門中,嚴(yán)重的缺少相關(guān)的監(jiān)督和制約,對于權(quán)限方面設(shè)定不清晰:

很多的企業(yè)在內(nèi)部設(shè)定一個會計和一個出納,對于資金的領(lǐng)用和支取的授權(quán)上,暫時還沒有設(shè)定崗位必要監(jiān)督機(jī)制,這樣就會形成如果出現(xiàn)任何問題,很難找到主要責(zé)任人,另外還存在一般的財務(wù)人員的任務(wù)會很容易容易形成銷售與收款之間相互脫節(jié),直接給企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)上帶來麻煩,并且在企業(yè)閑置的資金使用方面,并沒有專人來進(jìn)行投資分析和預(yù)算,給資金運(yùn)轉(zhuǎn)加大成本。

2.1.2對于企業(yè)內(nèi)部員工缺少獎罰制度和科學(xué)合理的業(yè)績評價:

缺少必要的激勵措施,這樣是沒有辦法調(diào)動員工工作的積極性和主動性的,如果企業(yè)的投資資金經(jīng)過財務(wù)人員科學(xué)合理的分析下,才能夠收到很大的利益回報,如果沒有給員工相應(yīng)的講錄,會很大程度上大小員工的積極性的,甚至還有可能導(dǎo)致員工非法占用資金來幫助自己實現(xiàn)利益。而且缺少合理的業(yè)績評價,就沒有辦法做到合理的獎勵措施。

2.2投資管理不當(dāng)

在大多數(shù)的中小企業(yè)的資金都很短缺,導(dǎo)致在進(jìn)行投資的過程中只是追求短期的利益目標(biāo),對于擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模方面是忽略的,這樣就會在投資中之后盲目的額進(jìn)行投資,而且甚至有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策人在進(jìn)行投資鞠策時,根本對于投資的項目進(jìn)行相關(guān)的評估,只是憑個人的經(jīng)驗想象來決定,最終投資的方向很盲目,資金浪費(fèi)過大,導(dǎo)致企業(yè)很難繼續(xù)生存。

2.3財務(wù)管理觀念淡薄。中小企業(yè)投資者同時也是企業(yè)的經(jīng)營管理者,家族式管理是其典型的管理模式,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者高度集權(quán),仍以經(jīng)驗管理、機(jī)械管理落后的管理方法管理企業(yè),沒有形成系統(tǒng)有效的管理模式,財務(wù)管理觀念淡薄。普遍忽視了財務(wù)管理的核心地位和作用。

3、針對以上問題提出的解決方案

在任何企業(yè)中財務(wù)管理都是與企業(yè)各個環(huán)節(jié)有著密不可分的作用的,做好財務(wù)管理應(yīng)該能夠確保企業(yè)的運(yùn)營資金良好的前提下,并且要將閑置的流動資金做好投資規(guī)劃、這樣才能幫助企業(yè)快速發(fā)展,贏取更大的回報。

3.1必須要做好資金的管理工作,建立運(yùn)營資金管理機(jī)制

3.1.1眾所周知,企業(yè)能夠運(yùn)行良好是需要具有足夠的流動資金來職稱的,做好財務(wù)管理工作就要先從資金管理開始,要根據(jù)風(fēng)險的效益原理,給企業(yè)的流動資金存有量設(shè)置合理范圍,也就是說超過規(guī)定的范圍企業(yè)將承受資金用于投資的機(jī)會成本,反之,低于這個范圍,企業(yè)就將會面臨違約損失、市場占有率降低的風(fēng)險。因此,企業(yè)的流動資金必須要先做好預(yù)算和預(yù)測,在加強(qiáng)平時的財務(wù)管理控制,這需要財務(wù)人員必須要根據(jù)上一年的資金使用的具體狀況、市場需求、企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃等多方面結(jié)合起來之后再進(jìn)行有效的預(yù)測,盡量保證資金能夠在最佳適合的范圍內(nèi),降低企業(yè)任何存在的投資風(fēng)險,保證企業(yè)能夠良性循環(huán)發(fā)展下去。

3.1.2建立企業(yè)的結(jié)構(gòu)設(shè)置和內(nèi)控制度

主要的就是企業(yè)的在資金的使用和審批的問題上,必須要明確審批權(quán)限,盡量的確保企業(yè)動用和支取的每筆資金都直接經(jīng)過最主要的負(fù)責(zé)人確認(rèn)并同意,另外一定要實行可續(xù)合理的業(yè)績評價和獎罰制度,確保要獎罰制度公平合理、分明,以此來調(diào)動員工的積極性和主動性。

3.2做好投資規(guī)劃,增加企業(yè)效益

投資管理的基本要求是嚴(yán)格的投資管理程序,需充分論證投資在技術(shù)上的可行性、經(jīng)濟(jì)上的合理性和企業(yè)發(fā)展的適用性。無論是對內(nèi)投資還是對外投資,在做出投資決策之前都需要考慮的問題是:投資對象、投資時期、投資報酬和投資風(fēng)險,力求選擇收益大,風(fēng)險小的投資力案。在收益和風(fēng)險同時存在的情況下,需做好充分預(yù)測和論證,以減少風(fēng)險,提高收益。比如企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)的投資,需要企業(yè)做好發(fā)展前景的預(yù)測和設(shè)備的購置廠家選擇、建筑物的建設(shè)招標(biāo)等工作,避免工作為了做形象工程或因為企業(yè)之間的攀比,而浪費(fèi)企業(yè)資金。投資實施之后,跟蹤工作一定要跟的上,對于外部投資應(yīng)隨時關(guān)注被投資公司的經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)和財務(wù)狀況,一旦有事實證明投資面臨巨大風(fēng)險,應(yīng)及時調(diào)整投資方案;對于內(nèi)部投資,尤其是實物投資,比如固定資產(chǎn)籌建,應(yīng)該利用跟蹤反饋信息,一旦發(fā)現(xiàn)成本開支過高,就需要分析原因,以減少不必要浪費(fèi),從而減少成本,通過建設(shè)期間的市場分析,如果發(fā)現(xiàn)市場前景不好,應(yīng)該改變建設(shè)規(guī)劃方案,甚至停止建設(shè)。

3.3變革企業(yè)的管理模式,必須對財務(wù)管理給予足夠的重視

對于現(xiàn)在的企業(yè)管理來說,必須要有專業(yè)的管理團(tuán)隊才能幫組企業(yè)占有一席之地,必須要將私人管理的模式徹底摧毀,另外作為企業(yè)的管理者,不要過多的干預(yù)財務(wù)方面的運(yùn)轉(zhuǎn)情況,要設(shè)立專業(yè)的財務(wù)管理部門,必須將重視技術(shù)、重視銷售、輕管理、輕理財?shù)挠^念打破,必須將財務(wù)管理作為和企業(yè)共同發(fā)展中的環(huán)節(jié)重視起來,要知道財務(wù)就是整個企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的核心,所以,要讓企業(yè)所有熱暖知道財務(wù)管理的重要性,這樣才能幫助企業(yè)在市場競爭中提升企業(yè)的核心競爭力。

3.4建立健全的財務(wù)管理體系

眾所周知,中小型企業(yè)是不同于大型的國有企業(yè)的,那么就需要在制定相關(guān)的財務(wù)會計制度時,必定要遵循針對性和可操作性為主要原則,最后在制定出一套適合企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的管理制度和計劃,首先要設(shè)立專門的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)或是部門,統(tǒng)一來負(fù)責(zé)企業(yè)的融資通道、現(xiàn)金出納、工資核算、固定資產(chǎn)以對預(yù)算編制等實施工作,然后還要制定出相應(yīng)的現(xiàn)金、報銷、等財務(wù)管理制度,必須將財務(wù)管理規(guī)范化和制度化,其次是要求在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置單獨的審計機(jī)構(gòu),并且要建立健全的相關(guān)審計制度,加強(qiáng)監(jiān)督,以此來提高企業(yè)財務(wù)相關(guān)的信息是否真實,因此,通過以上這些相關(guān)的制度和方案的建立并要緊密的結(jié)合起來,最終才能保證企業(yè)提升競爭力,幫助企業(yè)健康發(fā)展。

4、結(jié)束語

通過以上闡述的可以看出,財務(wù)管理在整個企業(yè)發(fā)展中是有非常重要的位置的,企業(yè)內(nèi)部必須要給予充分的認(rèn)識,作為專業(yè)的財務(wù)管理人員,要找到真正的阻礙財務(wù)管理工作核心作用發(fā)揮的因素,因此,以上闡述的這些措施和建議相對比較是很籠統(tǒng)的,要解決的途徑還要根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展因素找到解決方案,從而幫助企業(yè)在市場中能夠穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[7]徐意翔.我國中小企業(yè)管理存在的問題及其對策.中小企業(yè)管理與科技,2009年4月

第8篇:小企業(yè)財務(wù)報銷制度范文

關(guān)鍵詞:中小企業(yè);會計基礎(chǔ)工作;對策

1中小企業(yè)會計基礎(chǔ)工作存在問題

1.1會計主體沒有清晰界限

中小企業(yè)的組織形式有很多種,以有限責(zé)任公司制為例,絕大部分中小企業(yè)的實際情況是投資者即管理者,因此在進(jìn)行會計核算時,不可避免地會混淆企業(yè)經(jīng)營權(quán)與管理權(quán)。

1.2憑證的取得與填制不規(guī)范

在許多中小企業(yè)會計處理中,憑證的取得與填制都存在或多或少的問題,如原始憑證方面,將收條、出庫單等不規(guī)范票據(jù)作為原始憑證;報銷款項時不仔細(xì)檢查發(fā)票的日期、金額等。在記賬憑證方面,存在記錄科目錯誤、借貸雙方金額不匹配、調(diào)整賬項所涉及的相關(guān)稅費(fèi)未調(diào)整等。作為會計核算的最原始、基礎(chǔ)的元素,憑證的不規(guī)范導(dǎo)致后續(xù)會計核算必然無法準(zhǔn)確地展開。

1.3內(nèi)部控制制度不被重視

內(nèi)部控制制度不被重視對于中小企業(yè)而言更是如此。很多的中小企業(yè)由于會計主體不獨立,因此單位直接領(lǐng)導(dǎo)為了其工作的“方便”,便會對內(nèi)控制度缺少應(yīng)有的重視,而受制于管理者的其他員工更不會主動去關(guān)注內(nèi)部控制,因此,中小企業(yè)會計監(jiān)督職能極大地弱化,會導(dǎo)致一些偷稅、漏稅、虛假財務(wù)信息的情況。

1.4財會人員專業(yè)素質(zhì)偏低

中小企業(yè)現(xiàn)階段的起點低,規(guī)模小,晉升空間不大,因而應(yīng)聘的財務(wù)人員會相對于大企業(yè)而言數(shù)量少、資歷差,并且穩(wěn)定性差。在急需會計人員時,中小企業(yè)迫不得已選擇無經(jīng)驗的會計人員進(jìn)行財務(wù)工作,這樣,從建立賬套開始,到最終生成會計報表的一系列工作流程中,每一個環(huán)節(jié)都存在會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范的隱患。同時,財務(wù)人員對于財務(wù)工作責(zé)任感不強(qiáng),導(dǎo)致會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范。

2中小企業(yè)會計基礎(chǔ)工作問題成因分析

2.1中小企業(yè)會計制度不規(guī)范

由于企業(yè)性質(zhì)決定,中小企業(yè)的會計制度得不到良好執(zhí)行,會計人員的能力水平與實踐經(jīng)驗不足,而管理人員過度重視財務(wù)成果,忽視對于員工業(yè)務(wù)水平能力的培養(yǎng)和鍛煉。同時,由于中小企業(yè)人員流動性大,會計的歸屬感與責(zé)任感不強(qiáng)。還有很多中小企業(yè),考慮其自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不多,經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)簡單,會雇用兼職會計定期做賬,會計核算的完整性、準(zhǔn)確性無法保證,容易產(chǎn)生財務(wù)漏洞。

2.2中小企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不科學(xué)

大多數(shù)中小企業(yè)的經(jīng)營與管理一般均為同一方,在這種組織結(jié)構(gòu)中,必然會導(dǎo)致企業(yè)后續(xù)財務(wù)管理出現(xiàn)問題,無法明確劃分“公”和“私”,財務(wù)問題處理模糊化。同時,許多管理者為了更好的管理企業(yè),會雇用自己的親戚協(xié)助管理,而這些親屬很多素質(zhì)能力偏低、思想陳腐,從而降低企業(yè)管理水平。

2.3中小企業(yè)管理者管理水平較低

管理者對于會計工作的規(guī)范化的認(rèn)識不足,對于國家工商局、稅務(wù)局等的檢查應(yīng)付了事,對于企業(yè)內(nèi)部控制、科學(xué)性管理、財務(wù)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性,財務(wù)部門的核算、監(jiān)督職能的發(fā)揮以及會計人員的職業(yè)能力沒有引起足夠的關(guān)注,無法全面發(fā)揮企業(yè)財務(wù)工作的最大化作用。

3中小企業(yè)會計工作規(guī)范化對策

3.1加強(qiáng)管理者對會計工作規(guī)范化的重視程度

財務(wù)會計的管理水平直接決定了中小企業(yè)未來的發(fā)展情況,企業(yè)管理者必須轉(zhuǎn)變觀念,以企業(yè)價值最大化作為發(fā)展目標(biāo),注重財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)。同時,加強(qiáng)管理者的法律意識,作為企業(yè)的負(fù)責(zé)人,要對其財會資料的真實、合法、完整性負(fù)責(zé)。

3.2健全與規(guī)范中小企業(yè)會計制度

中小企業(yè)會計制度的健全和規(guī)范執(zhí)行能夠很大程度上避免會計基礎(chǔ)工作出現(xiàn)問題,因此要根據(jù)我國中小企業(yè)相關(guān)法律條例的規(guī)定,結(jié)合行業(yè)特點完善會計制度,嚴(yán)格按照制度要求進(jìn)行相應(yīng)會計處理工作,杜絕高度集權(quán)化對企業(yè)財務(wù)活動、財務(wù)成果相關(guān)內(nèi)容的影響,保障企業(yè)會計主體的獨立性,規(guī)范化中小企業(yè)內(nèi)部控制。

3.3提高會計人員的綜合能力

中小企業(yè)會計的財務(wù)處理流程與大型企業(yè)、上市公司沒有差異,因此對于會計人員的選拔不能降低要求,一定要嚴(yán)格把關(guān),層層篩選,把會計從業(yè)資格證書作為應(yīng)聘門檻,錄用員工要進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn),積極尋找培訓(xùn)資源進(jìn)行后續(xù)教育,提高職業(yè)能力,加強(qiáng)職業(yè)道德。

3.4加強(qiáng)社會監(jiān)督力度

根據(jù)目前中小企業(yè)的會計基礎(chǔ)工作情況來看,如果只靠其自身的認(rèn)知和自控來加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作是不現(xiàn)實的,需要社會與國家的力量來監(jiān)督、完善中小企業(yè)會計基礎(chǔ)工作。因此,要充分發(fā)揮我國財政的監(jiān)督作用對于不符合規(guī)定的企業(yè),由政府指導(dǎo)并督促其完成,對于知而不改的企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)肅處理,并定期通過社會審計來加強(qiáng)對中小企業(yè)會計核算的監(jiān)督、檢查?!坝旰蟠汗S”般的中小企業(yè)出現(xiàn)會計基礎(chǔ)工作的問題多種多樣,但是,只有重視并嚴(yán)格規(guī)范會計基礎(chǔ)工作,保障會計信息的真實、完整,才能健康、有序地不斷成長。

參考文獻(xiàn)

[1]王靜.中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化財務(wù)管理解決方案[M].北京經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2011.

第9篇:小企業(yè)財務(wù)報銷制度范文

摘 要 我國的中小型企業(yè)量大、面廣,成為了最富活力的經(jīng)濟(jì)群體,是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,對社會生產(chǎn)力的發(fā)展起著不可忽視的重要作用。本文探討了財務(wù)管理在企業(yè)中的重要地位和作用,分析了如今中小型企業(yè)財務(wù)管理的問題,認(rèn)為提高財務(wù)管理的水平對促進(jìn)中小型企業(yè)良好發(fā)展至關(guān)重要,最后提出了關(guān)于中小型企業(yè)提高財務(wù)管理水平的建議。

關(guān)鍵詞 中小型企業(yè) 財務(wù)管理

中小型企業(yè)是指在勞動力或勞動手段、勞動對象,或產(chǎn)品,或固定資產(chǎn)價值等集中程度屬于中等或低等的企業(yè)。據(jù)我國宏觀經(jīng)濟(jì)主管部門的規(guī)定,凡年銷售收入在4000萬元到4億元人民幣,年平均資產(chǎn)在3000萬元到3億元人民幣的企業(yè)屬于中型企業(yè);凡年銷售收入在4000萬元人民幣以下,年平均資產(chǎn)在3000萬元人民幣以下者,屬于小型企業(yè)。據(jù)統(tǒng)計,截止到2009年底,我國中小型企業(yè)總數(shù)已超過4000多萬戶,占企業(yè)總數(shù)的99%以上,對GDP的貢獻(xiàn)超過60%,對稅收的貢獻(xiàn)超過50%,提供了近70%的進(jìn)出口貿(mào)易額,創(chuàng)造了80%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。而且,我國66%的發(fā)明專利、82%以上的新產(chǎn)品開發(fā),都是由中小企業(yè)完成的。中小企業(yè)已成為我國經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要推動力,發(fā)揮著不可替代的作用。

但是,在經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的同時,由于中小型企業(yè)存在著各種不利的因素制約著自身的發(fā)展,如融資難,成本高,技術(shù)差等原因,導(dǎo)致了資金短缺、財務(wù)艱難、管理漏洞等現(xiàn)象的發(fā)生。加上如今的人工漲、匯率漲、原材料價漲等,國際金融危機(jī)之后的第二輪危機(jī),正在向中小企業(yè)逼近。因此,提高財務(wù)管理的水平對于促進(jìn)中小型企業(yè)的健康發(fā)展至關(guān)重要。

一、財務(wù)管理在企業(yè)中的重要地位和作用

財務(wù)管理是指在一定的整體目標(biāo)下,企業(yè)關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資),資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運(yùn)資金),以及利潤的分配所進(jìn)行的一系列的管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個重要組成部分,企業(yè)的各項工作都與它有著密切的聯(lián)系,并且企業(yè)目標(biāo)的制定和最終成效都可以在財務(wù)管理中體現(xiàn)出來??偟膩碚f,財務(wù)管理在企業(yè)中的重要地位和作用有以下幾個方面。

1.財務(wù)管理在企業(yè)管理中處于核心地位

企業(yè)只有先生存下去才有可能營利,而企業(yè)的生存和發(fā)展都需要財務(wù)管理的保障,企業(yè)一切的經(jīng)營活動都是通過財務(wù)來處理和反映的。財務(wù)管理中的籌資與投資為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營奠定了基礎(chǔ)。制訂財務(wù)計劃,進(jìn)行成本控制,對生產(chǎn)經(jīng)營的耗費(fèi)起到了控制作用;組織收入對生產(chǎn)經(jīng)營成果的實現(xiàn)起到了保證作用;資金合理分配對企業(yè)實現(xiàn)擴(kuò)大再生產(chǎn)起到了組織作用。因此,財務(wù)管理在企業(yè)管理中處于核心地位。

2.財務(wù)管理的樞紐作用

企業(yè)的財務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部各種管理關(guān)系的交叉點和樞紐。企業(yè)管理包括財務(wù)管理、營銷管理、生產(chǎn)管理、技術(shù)管理、質(zhì)量管理、物資管理、安全管理、人力資源管理等多方面的管理。在諸多的管理關(guān)系中,由于企業(yè)的一切經(jīng)營活動都是通過財務(wù)關(guān)系來處理和反映的,企業(yè)的經(jīng)營成果最終也是通過各項財務(wù)指標(biāo)來表達(dá)和反映的,因此,財務(wù)管理是理順企業(yè)內(nèi)部各種管理關(guān)系的聯(lián)結(jié)鏈,在企業(yè)經(jīng)營的過程中具有樞紐作用。

3.財務(wù)管理與企業(yè)各個方面聯(lián)系廣泛

在企業(yè)中,一切涉及資金的收支活動,都與財務(wù)管理有關(guān),因為企業(yè)各項經(jīng)營活動都涉及到資金需求和盈利問題,都關(guān)系到財務(wù)管理。因此,財務(wù)管理的觸角,常常會伸向企業(yè)經(jīng)營的各個部門。每一個部門都會通過資金的使用與財務(wù)部門發(fā)生聯(lián)系,每一個部門也都要在合理使用資金、節(jié)約資金支出等方面接受財務(wù)部門的指導(dǎo),受到財務(wù)制度的約束,以此來保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

二、中小型企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀與問題

據(jù)有關(guān)報告顯示,2010年全國中小企業(yè)管理運(yùn)營的健康指數(shù)為6.38,與2009年的6.62相比有小幅度下降。從指數(shù)構(gòu)成看,中小企業(yè)銷售收入有所增加,但由于成本上漲,導(dǎo)致企業(yè)利潤下滑,形成了“高增長,低利潤”的態(tài)勢。2010年中小企業(yè)銷售情況與2009年相比有較大幅度的增長,增幅達(dá)16.3%。但銷售增長的同時,中小企業(yè)平均利潤卻呈下降趨勢。追其原因,有外部環(huán)境和內(nèi)部管理兩方面的因素。從外部環(huán)境看,原材料價格上漲造成企業(yè)成本上升、勞動力成本提高導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營成本增加、人民幣升值導(dǎo)致出口企業(yè)利潤下降等都導(dǎo)致了企業(yè)“高增長,低利潤”的態(tài)勢。從內(nèi)部管理方面看,中小企業(yè)2010年的平均庫存周轉(zhuǎn)率比上年下降了4.6%,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比上年下降了12.1%;平均應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)周期達(dá)到99天(2009年為91天);平均存貨周轉(zhuǎn)周期達(dá)到126天(2009年為124天),兩者之和達(dá)到225天,這表明中小型企業(yè)周轉(zhuǎn)性資金形勢繼續(xù)緊張??傮w來看,大部分中小型企業(yè)在財務(wù)管理方面存在著以下幾個問題:

1.資金短缺,融資能力差

目前,資金短缺是影響中小型企業(yè)發(fā)展的一大困難。很多中小型企業(yè),由于投資規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成偏低,在融資的過程中遇到許多的困難,為此所擁有的資金較少,嚴(yán)重制約了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的拓展。中小型企業(yè)融資能力差的原因,一方面由于其規(guī)模較小,信譽(yù)不高等自身原因造成;另一方面由于國家在中小型企業(yè)信用擔(dān)保體系方面尚不健全,且目前不良貸款比重較高(2009年全國平均達(dá)到11.61%),收貸難度大等,使得金融機(jī)構(gòu)無法對不良經(jīng)營行為進(jìn)行有效防范。為了降低貸款風(fēng)險,金融機(jī)構(gòu)不得不持謹(jǐn)慎的態(tài)度。在發(fā)展的初期,一般的中小型企業(yè)的融資方式都是向民間集資或向親朋好友借款,就算進(jìn)入了穩(wěn)定發(fā)展的階段,但由于企業(yè)的體制投資不健全、證券市場門檻高,也很難通過市場來公開籌資。因此,融資困難與資金短缺的問題一直困擾著中小型企業(yè)的生存和發(fā)展。

2.財務(wù)隊伍整體水平不高

雖然融資困難是制約中小型企業(yè)發(fā)展的一個瓶頸,但人才問題是更重要的阻礙因素。中小型企業(yè)的財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高,法律觀念淡薄,對業(yè)務(wù)不熟悉,致使會計基礎(chǔ)工作不扎實,會計應(yīng)有的職能得不到體現(xiàn),阻礙了企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。此外,虛假成本,虛假收人,虛假利潤等,不僅會導(dǎo)致國家稅收流失嚴(yán)重,而且也會造成會計信息嚴(yán)重失真。

3.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度不健全,執(zhí)行和監(jiān)督力度不夠

企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制,是指企業(yè)為了實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo),確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行,保護(hù)資產(chǎn)的安全完整,保證財務(wù)信息和非財務(wù)信息,及其披露的合法性、完整性和真實性,而采取的各種政策和程序。它主要包括會計控制和內(nèi)部審計控制,這兩種制度在企業(yè)里面缺一不可,具有相互補(bǔ)充的作用。會計控制是指中小型企業(yè)的內(nèi)部會計工作的執(zhí)行情況,這種制度的執(zhí)行有利于企業(yè)降低生產(chǎn)成本和投資風(fēng)險,為生產(chǎn)提供準(zhǔn)確的信息,便于企業(yè)形成正確的投資決策,并提高生產(chǎn)的質(zhì)量。內(nèi)部審計控制是指在會計的執(zhí)行過程中,形成最終的會計賬目,審計人員對其進(jìn)行審閱和監(jiān)督,給會計提供指導(dǎo)和實行監(jiān)督,這種制度有利于企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性。然而,如今大多數(shù)中小型企業(yè)都沒有建立完善的內(nèi)部財務(wù)制度。一些中小型企業(yè)只在乎利潤最大化,內(nèi)部的審計控制如同形式,完全缺乏監(jiān)督的能力。

4.企業(yè)資金管理不到位

資金管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的最基本的保證。在市場經(jīng)濟(jì)條件下,正確、及時、足額地運(yùn)籌所需資金,對于保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動以及采用新技術(shù),采購新材料,購置新設(shè)備,開發(fā)研制新產(chǎn)品等都將起到至關(guān)重要的作用。然而,對于很多中小型企業(yè)來說,他們的對資金的管理不到位,致使企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不靈,造成了資金閑置或不足,極大地降低了企業(yè)的收益。對現(xiàn)金管理不嚴(yán),通常也會有現(xiàn)金現(xiàn)款被濫用或挪用現(xiàn)象的發(fā)生。因此,加強(qiáng)資金的管理時保證企業(yè)一切生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的必要條件。

三、提高企業(yè)財務(wù)管理水平的建議

如何加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)管理,提高經(jīng)營管理水平,已成為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要課題。不論是什么經(jīng)濟(jì)成份組建的企業(yè),不論從事何種行業(yè)的企業(yè),都要高度重視企業(yè)財務(wù)管理,把財務(wù)管理放在企業(yè)管理的中心位置上。

1.重視提高財務(wù)管理的水平

在市場經(jīng)濟(jì)條件下,由于企業(yè)經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變,風(fēng)險越來越大,要確保企業(yè)的利潤最大化,就必須確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位,發(fā)揮財務(wù)的預(yù)測、決策、計劃、控制、考核等方面的作用。這也是由財務(wù)管理工作的性質(zhì)和特點所決定的。企業(yè)應(yīng)以財務(wù)管理為核心,嚴(yán)格控制資金、成本和利潤,這就等于抓住了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個方面。因此,中小型企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念,要充分認(rèn)識到財務(wù)管理是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的重要環(huán)節(jié),重視如何提高財務(wù)管理的水平并予以執(zhí)行。

2.建立健全內(nèi)部財務(wù)控制制度

加強(qiáng)財務(wù)控制,建立健全內(nèi)部控制制度,是中小型企業(yè)制度建設(shè)的重要內(nèi)容。中小型企業(yè)經(jīng)營者要加強(qiáng)日常經(jīng)營活動財務(wù)控制,加強(qiáng)財務(wù)管理的各項職能建設(shè),規(guī)范采購、報銷、稽核等制度,建立完善的內(nèi)部審計制度,加強(qiáng)審計監(jiān)督力度,以提高財務(wù)信息的真實性,實行財務(wù)管理的規(guī)范化和制度化。建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)制度,不但可以規(guī)范日常工作人員的財務(wù)行為,減少財務(wù)管理上的失誤,還可以增加財務(wù)管理人員在自身的崗位上精益求精,推進(jìn)專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),建立良好的財務(wù)管理人才隊伍建設(shè)。此外,企業(yè)還要完善各種原始記錄和憑證,建立動態(tài)的數(shù)據(jù)分析和報告制度,正確地反映不同時期的企業(yè)經(jīng)營活動的實際狀況,為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策提供真實、可靠的依據(jù),保證決策科學(xué)、準(zhǔn)確,并最終在實施中收到成效。

3.提高財務(wù)人員的整體素質(zhì)

要搞好企業(yè)財務(wù)管理,必須要有高素質(zhì)的財務(wù)隊伍做保障。因此,企業(yè)培養(yǎng)和聘請高素質(zhì)財務(wù)會計人員是十分有必要的。財會人員要熟悉和精通規(guī)章制度,掌握本企業(yè)生產(chǎn)過程和生產(chǎn)經(jīng)營特點,做好本職工作,為企業(yè)營利。要想提高財務(wù)人員的整體素質(zhì),一方面,企業(yè)可以建立財會人員后續(xù)教育制度,對會計人員進(jìn)行適時知識更新,鼓勵財務(wù)人員創(chuàng)新,為其參與企業(yè)的經(jīng)營管理和決策創(chuàng)造條件;另一方面,也可以吸收優(yōu)秀的大學(xué)畢業(yè)生加入到企業(yè)的財務(wù)管理隊伍,補(bǔ)充新鮮血液,提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。

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