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公務(wù)員期刊網(wǎng) 精選范文 董事監(jiān)事履職報(bào)告范文

董事監(jiān)事履職報(bào)告精選(九篇)

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董事監(jiān)事履職報(bào)告

第1篇:董事監(jiān)事履職報(bào)告范文

監(jiān)事會(huì)“負(fù)最終責(zé)任”

近年來(lái),監(jiān)管機(jī)構(gòu)先后頒布了一系列關(guān)于董事履職盡職要求的規(guī)定?!渡虾WC券交易所上市公司董事選任與行為指引》對(duì)董事的選任與考評(píng)作出了明確規(guī)定;銀監(jiān)會(huì)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員職業(yè)操守指引》,對(duì)提高銀行董事、高級(jí)管理人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了明確要求;尤其是2010年底,銀監(jiān)會(huì)了《商業(yè)銀行董事履職評(píng)價(jià)辦法》,對(duì)規(guī)范董事履職評(píng)價(jià)工作提出了明確具體的要求,提出“商業(yè)銀行董事履職評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮監(jiān)事的作用,監(jiān)事會(huì)對(duì)董事履職評(píng)價(jià)工作負(fù)最終責(zé)任”。

銀監(jiān)會(huì)董事履職評(píng)價(jià)辦法頒布后,民生銀行根據(jù)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的不同職責(zé),對(duì)董事履職監(jiān)督評(píng)價(jià)工作進(jìn)行了職責(zé)分工和界定,由監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事履職評(píng)價(jià)的最終結(jié)果。為此,監(jiān)事會(huì)把對(duì)董事履職監(jiān)督評(píng)價(jià)作為重點(diǎn)工作之一,首先著手進(jìn)行建立完善相關(guān)制度的準(zhǔn)備,組織監(jiān)事對(duì)銀監(jiān)會(huì)辦法進(jìn)行深入研究分析,同時(shí)廣泛走訪同業(yè)銀行監(jiān)事會(huì),交流探討履職監(jiān)督工作方法;在此基礎(chǔ)上,結(jié)合監(jiān)事會(huì)自身近年來(lái)開(kāi)展的對(duì)董事履職監(jiān)督工作的實(shí)踐,重新修訂完善了監(jiān)事會(huì)對(duì)董事履職監(jiān)督評(píng)價(jià)辦法及實(shí)施細(xì)則。新辦法主要從監(jiān)督評(píng)價(jià)程序、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)結(jié)果及運(yùn)用等方面進(jìn)行規(guī)范和細(xì)化,為監(jiān)事會(huì)開(kāi)展董事履職監(jiān)督工作提供了制度保障和規(guī)范指導(dǎo)。

“量身定制”董事履職檔案

董事會(huì)在公司治理中處于核心層面。民生銀行董事會(huì)機(jī)構(gòu)強(qiáng)大,高效運(yùn)行,在銀行的戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)管控、績(jī)效管理等方面發(fā)揮核心作用。由于董事人數(shù)較多,董事履職活動(dòng)相對(duì)頻繁復(fù)雜,要做好對(duì)董事履職情況的監(jiān)督,必須做好基礎(chǔ)性工作。

根據(jù)履職監(jiān)督工作需要,監(jiān)事會(huì)不斷探索并逐步建立完善了董事履職檔案。一是根據(jù)銀監(jiān)會(huì)辦法要求,在監(jiān)事會(huì)對(duì)董事履職監(jiān)督實(shí)施細(xì)則中以表格形式明確了董事履職檔案的內(nèi)容,主要包括董事參加董事會(huì)會(huì)議、董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)會(huì)議和股東大會(huì)的出席情況、發(fā)表意見(jiàn)和表決情況,以及董事參與課題研究及調(diào)研情況等內(nèi)容。二是根據(jù)董事會(huì)成員結(jié)構(gòu),即股東董事、獨(dú)立董事、執(zhí)行董事的重點(diǎn)職責(zé),并按照每位董事?lián)味聲?huì)專門(mén)委員會(huì)委員的情況,區(qū)分并細(xì)化對(duì)各位董事的履職要求,為每位董事“量身定制”不同的履職檔案,如對(duì)獨(dú)立董事和董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)召集人增加“到本行工作情況”等內(nèi)容。三是及時(shí)整理并定期核對(duì)檔案資料。搜集整理董事履職資料的日常工作由監(jiān)事會(huì)辦事機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé),由相關(guān)工作人員每季度調(diào)閱各位董事履職活動(dòng)記錄,包括董事參加各類會(huì)議的會(huì)議記錄、紀(jì)要,董事參加培訓(xùn)情況以及獨(dú)立董事到民生銀行工作記錄等資料,整理編制董事履職檔案,并通過(guò)半年度統(tǒng)計(jì)、年末匯總,與董事會(huì)辦事機(jī)構(gòu)和董事本人核對(duì)有關(guān)信息等環(huán)節(jié),初步建立了較為完整的董事年度履職檔案。作為董事履職活動(dòng)的真實(shí)反映,履職檔案為監(jiān)事會(huì)對(duì)董事履職情況做出客觀、公正、獨(dú)立的評(píng)價(jià)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

主客觀結(jié)合、量化評(píng)價(jià)

為綜合評(píng)價(jià)董事年度履職情況,民生銀行監(jiān)事會(huì)主要采取主、客觀評(píng)價(jià)相結(jié)合,并量化評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的方式,對(duì)董事年度履職情況做出綜合評(píng)價(jià)。其中,客觀評(píng)價(jià)占70%,主觀評(píng)價(jià)占30%。客觀評(píng)價(jià)主要以監(jiān)事會(huì)日常監(jiān)督建立的董事履職檔案為基礎(chǔ),年末匯總形成董事年度履職情況表,主要包括每位董事年度參加各類會(huì)議的出席率、會(huì)議發(fā)言和提出建議情況,參加考察調(diào)研和提出專業(yè)報(bào)告情況以及獨(dú)立董事坐班情況等項(xiàng)目,并按照不同權(quán)重設(shè)置各項(xiàng)指標(biāo)的分值,匯總計(jì)算出客觀評(píng)價(jià)得分。主觀評(píng)價(jià)為每年度末監(jiān)事會(huì)組織董事對(duì)本人年度履職情況實(shí)行自我評(píng)價(jià)和對(duì)其他董事履職情況進(jìn)行互評(píng)的方式,綜合了解董事的評(píng)價(jià)意見(jiàn)。監(jiān)事會(huì)向每位董事發(fā)放年度履職情況測(cè)評(píng)表,要求其對(duì)本人和其他董事就董事履行忠實(shí)義務(wù)、勤勉義務(wù)的情況作出客觀公正的評(píng)價(jià)。

2010年,對(duì)董事履職情況進(jìn)行量化評(píng)價(jià)的做法開(kāi)始試行。經(jīng)不斷改進(jìn)完善,目前該套評(píng)價(jià)指標(biāo)內(nèi)容相對(duì)全面,評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)比較清晰,實(shí)施效果較好,使以往局限于宏觀抽象的董事履職評(píng)價(jià)工作有了量化的評(píng)價(jià)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn),監(jiān)督評(píng)價(jià)真正做到了有章可循、有的放矢。

推動(dòng)評(píng)價(jià)結(jié)果落到實(shí)處

民生銀行監(jiān)事會(huì)通過(guò)對(duì)董事履職情況進(jìn)行日常監(jiān)督、年中評(píng)價(jià)和年末匯總,形成不同階段的評(píng)價(jià)結(jié)果。具體為:根據(jù)日常持續(xù)監(jiān)督情況,如發(fā)現(xiàn)個(gè)別董事履職不夠勤勉或存在其他問(wèn)題,及時(shí)向董事會(huì)和董事發(fā)出監(jiān)督提示函,督促相關(guān)董事及時(shí)改進(jìn);每年上半年工作結(jié)束后,對(duì)董事半年度履職情況作出階段性評(píng)價(jià),并向董事會(huì)和董事發(fā)出半年度董事履職情況通報(bào),對(duì)個(gè)別履職不夠到位的董事,如存在親自出席會(huì)議較少等情況進(jìn)行書(shū)面提示,督促董事予以改進(jìn),認(rèn)真履行職責(zé);年度末,監(jiān)事會(huì)根據(jù)對(duì)董事年度履職的主觀和客觀評(píng)價(jià)得分,計(jì)算得出每位董事年度履職綜合得分,并根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),對(duì)董事年度履職評(píng)價(jià)結(jié)果分為“稱職”、“基本稱職”和“不稱職”三個(gè)級(jí)別。如果個(gè)別董事行為有違反法律法規(guī)或公司章程規(guī)定,以及年度履職為“基本稱職”和“不稱職”的情況,監(jiān)事會(huì)將會(huì)同董事會(huì)對(duì)該董事進(jìn)行誡勉談話,并提出相關(guān)整改意見(jiàn)或罷免建議。就監(jiān)督工作實(shí)際情況來(lái)看,目前尚未出現(xiàn)“基本稱職”和“不稱職”的評(píng)價(jià)結(jié)果。

近年來(lái),民生銀行監(jiān)事會(huì)對(duì)董事履職監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果都能及時(shí)與董事會(huì)和董事本人“見(jiàn)面”,一方面使董事及時(shí)了解監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督工作動(dòng)態(tài)以及自身的履職情況,督促其改進(jìn)提升履職能力;另一方面也加強(qiáng)了監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)的工作聯(lián)系和溝通,共同促進(jìn)董事更加認(rèn)真履行公司章程賦予的職責(zé);監(jiān)事會(huì)通過(guò)實(shí)施有效監(jiān)督、形成評(píng)價(jià)結(jié)果、推進(jìn)結(jié)果運(yùn)用,切實(shí)將對(duì)董事履職的監(jiān)督評(píng)價(jià)落到了實(shí)處。

第2篇:董事監(jiān)事履職報(bào)告范文

1 優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)

由于許多上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)不盡合理,控股股東一股獨(dú)大情況較為常見(jiàn),一定程度上違背了上市公司規(guī)范治理的本性,從而導(dǎo)致公司治理的效率偏低。①加快建設(shè)多層次股權(quán)市場(chǎng)。壯大主板、中小企業(yè)板市場(chǎng),創(chuàng)新交易機(jī)制。強(qiáng)化資本市場(chǎng)的產(chǎn)權(quán)定價(jià)和交易功能,拓寬并購(gòu)融資渠道。推進(jìn)退市制度改革,制定市場(chǎng)化的退市制度。推進(jìn)優(yōu)先股試點(diǎn)工作,加快發(fā)展豐富的直接融資方式,補(bǔ)充企業(yè)資本,進(jìn)一步豐富我國(guó)資本市場(chǎng)的證券品種,促進(jìn)資本市場(chǎng)發(fā)展。優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu),也有助于提振投資者信心。②培育理性成熟的機(jī)構(gòu)投資者。目前,在我國(guó)包括證券投資基金、保險(xiǎn)公司以及證券公司和社?;鹪趦?nèi)等A股市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資者仍舊占有很小的比重。相對(duì)于散戶而言,由于理性機(jī)構(gòu)投資者入市資金數(shù)量大、持股時(shí)間長(zhǎng)以及具有理性的分析判斷能力,從而更加注重投資的安全性和長(zhǎng)期利益,因此,對(duì)于股市而言具有“穩(wěn)定器”的作用。因此,為了遏制中小投資者投機(jī),引導(dǎo)理性投資理念,從而促進(jìn)市場(chǎng)高效規(guī)范的運(yùn)作,必須大力培養(yǎng)成熟理性的機(jī)構(gòu)投資者。通過(guò)以上方案的實(shí)施,在穩(wěn)定股市的前提下不僅實(shí)現(xiàn)了國(guó)家股和法人股的上市流通,同時(shí)還建立了以法人股為主的股權(quán)結(jié)構(gòu),從而開(kāi)辟了提高公司治理效率的道路。

2 加強(qiáng)董事會(huì)管理職能

為了形成有效的監(jiān)督約束機(jī)制,必須對(duì)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的職權(quán)和分工予以明確,因此,應(yīng)當(dāng)分設(shè)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理。目前很多上市公司由于董事長(zhǎng)和總經(jīng)理二職合一從而不僅嚴(yán)重削弱了董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的有效監(jiān)督,還降低了董事會(huì)的獨(dú)立性,此外,由于二職合一意味著自己監(jiān)督自己從而不利于企業(yè)的發(fā)展。如果兩者分任就會(huì)在兩者之間形成一種有效的制約監(jiān)督關(guān)系,從而改變了董事會(huì)形同虛設(shè)的現(xiàn)象而有效提高了運(yùn)作效率。此外,還應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)議事規(guī)則進(jìn)行完善和優(yōu)化,同時(shí)對(duì)董事會(huì)下屬四個(gè)專業(yè)委員會(huì)的作用予以充分的重視。

3 強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的權(quán)威

目前,新修訂的公司法和《上市公司治理準(zhǔn)則》均規(guī)定只有具有法律和會(huì)計(jì)等專業(yè)知識(shí)或具有相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)的人員才能擔(dān)任監(jiān)事,這樣的規(guī)定無(wú)疑對(duì)監(jiān)事會(huì)的權(quán)威予以強(qiáng)化,從而改善了上市公司普遍存在的不重視監(jiān)事會(huì)以及監(jiān)事會(huì)缺乏權(quán)威的現(xiàn)象。此外,通過(guò)增加監(jiān)事和監(jiān)事會(huì)的職權(quán)也可以達(dá)到強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)權(quán)威的目的,例如:監(jiān)事會(huì)可以要求公司董事、經(jīng)理以及其他高級(jí)管理人員、內(nèi)部和外部審計(jì)人員等出席監(jiān)事會(huì)會(huì)議并回答所關(guān)注的問(wèn)題;監(jiān)事會(huì)發(fā)現(xiàn)董事經(jīng)理以及高級(jí)管理人員存在違法違規(guī)等現(xiàn)象時(shí),既可以向董事會(huì)和股東大會(huì)反映,也可以直接報(bào)告給證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和其他部門(mén);監(jiān)事出席董事會(huì)會(huì)議并有權(quán)對(duì)決策事項(xiàng)提出質(zhì)詢和建議;對(duì)于發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)異常,監(jiān)事可以進(jìn)行調(diào)查,必要時(shí)可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所介入,所產(chǎn)生的費(fèi)用由公司承擔(dān);監(jiān)事具有提出罷免董事以及高級(jí)管理人員的建議權(quán);上市公司應(yīng)采取措施保障監(jiān)事的知情權(quán),為監(jiān)事正常履行職責(zé)提供必要的協(xié)助,任何人不得干預(yù)、阻撓等等。這些政策的完善將有利于樹(shù)立監(jiān)事會(huì)在公司治理中的權(quán)威。

4 健全獨(dú)立董事工作制度

作為上市公司董事會(huì)中小投資者的代表,獨(dú)立董事的地位及作用應(yīng)得到重視。受制于控股股東“一股獨(dú)大”,中小投資者股東意識(shí)淡薄、參與公司治理的經(jīng)驗(yàn)?zāi)芰屯緩接邢?、維權(quán)手段有限,獨(dú)立董事的作用顯得日益重要。為試圖解決上市公司董事會(huì)中小投資者代表缺失的問(wèn)題,我國(guó)于2001年建立了上市公司獨(dú)立董事制度,此制度要求為了維護(hù)公司的整體利益,獨(dú)立董事必須認(rèn)真履行職責(zé),尤其對(duì)中小股東的合法權(quán)益不受損害予以關(guān)注。

健全獨(dú)立董事制度,有利于增強(qiáng)上市公司董事會(huì)的代表性,有利于保障廣大中小投資者的知情權(quán)、參與權(quán)。改進(jìn)獨(dú)立董事履職機(jī)制。為使獨(dú)立董事真正發(fā)揮作用,建議出臺(tái)《上市公司獨(dú)立董事履職指南》,建立獨(dú)立董事履職工作底稿制度;推行獨(dú)立董事定期集體接待中小投資者制度,就上市公司重大問(wèn)題接受中小投資者質(zhì)詢,聽(tīng)取中小投資者有關(guān)履職的建議。這樣既促進(jìn)獨(dú)立董事參與公司治理的積極性,又為切實(shí)提升上市公司治理水平添磚加瓦。

5 設(shè)計(jì)有效的股權(quán)激勵(lì)工具

第3篇:董事監(jiān)事履職報(bào)告范文

一、企業(yè)董事會(huì)的基本架構(gòu)及運(yùn)行狀況

2020年, 戶企業(yè)共召開(kāi)董事會(huì) 次,形成決議 項(xiàng),審議事項(xiàng)涉及“三重一大”、企業(yè)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)預(yù)決算、企業(yè)年度工作計(jì)劃、年度工作報(bào)告、人員招聘、重要人事任免、高級(jí)管理人員薪酬分配系數(shù)確定、工資薪酬調(diào)整方案、股權(quán)投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、公開(kāi)招標(biāo)、工程改擴(kuò)建、融資貸款、貸款擔(dān)保、貸款償還、基本制度建設(shè)、公司章程修訂、公司戰(zhàn)略方針及中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃等內(nèi)容。

各企業(yè)為了規(guī)范董事會(huì)運(yùn)作,制定和完善了多項(xiàng)規(guī)章制度,主要包括董事會(huì)議事規(guī)則、企業(yè)管理制度、“三重一大”決策制度實(shí)施細(xì)則、績(jī)效考核管理制度、公務(wù)車輛管理制度、公務(wù)接待管理制度、集團(tuán)安全管理制度、財(cái)務(wù)內(nèi)部核算制度、內(nèi)部審計(jì)管理制度、招標(biāo)管理制度、工程物資管理制度、子公司國(guó)有資產(chǎn)管理辦法及各種突發(fā)事件應(yīng)急處置預(yù)案等。

二、企業(yè)董事會(huì)建設(shè)存在的突出問(wèn)題

一是董事會(huì)制度不夠健全。董事會(huì)基本制度體系一般包括:董事會(huì)的規(guī)模與構(gòu)成、董事的任職資格和條件、董事和董事會(huì)的職責(zé)職權(quán)、董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)工作制度、董事會(huì)的會(huì)議與議事規(guī)則、董事會(huì)會(huì)議制度、信息與報(bào)告制度、董事會(huì)秘書(shū)工作制度、評(píng)價(jià)制度等。從調(diào)研的企業(yè)看,董事會(huì)制度尚不夠健全,有關(guān)管理制度還需要進(jìn)一步制定與完善。

二是董事會(huì)的核心地位不夠突出。個(gè)別企業(yè)對(duì)董事會(huì)的職責(zé)、職權(quán)的掌握與理解不夠透徹,哪些是董事會(huì)的權(quán)力,哪些是經(jīng)理層的權(quán)力,劃分的不盡合理,董事會(huì)的權(quán)力沒(méi)有得到充分的確認(rèn)。比如,有的公司審議重大事項(xiàng)時(shí)召開(kāi)的會(huì)議,以領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議或者是聯(lián)席會(huì)議代替董事會(huì)會(huì)議,未能體現(xiàn)董事會(huì)的獨(dú)立性及權(quán)威性。

三是董事會(huì)的會(huì)議決策機(jī)制不夠規(guī)范。有的企業(yè)召開(kāi)董事會(huì)次數(shù)較少,不符合公司法規(guī)定;有的企業(yè)涉及“三重一大”事項(xiàng)未召開(kāi)董事會(huì)進(jìn)行集體決策;有的企業(yè)召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議,未通知監(jiān)事會(huì)成員列席。

四是董事會(huì)會(huì)議準(zhǔn)備工作不夠細(xì)致和完善。有的企業(yè)董事會(huì)會(huì)議議程的安排、資料的準(zhǔn)備不夠充分,會(huì)議通知和會(huì)議資料不能提前送達(dá)全體董事及監(jiān)事會(huì)成員以便充分調(diào)研、醞釀后發(fā)表意見(jiàn);提案資料、會(huì)議記錄、董事會(huì)決議等相關(guān)資料不規(guī)范、不完整。

五是董事會(huì)成員空缺時(shí)間較長(zhǎng)。有的企業(yè)董事退休或調(diào)離后,長(zhǎng)時(shí)間未進(jìn)行補(bǔ)選,未及時(shí)調(diào)整班子成員。

三、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)董事會(huì)建設(shè)的建議

一是規(guī)范董事會(huì)會(huì)議機(jī)制,提高董事會(huì)的核心地位。公司法規(guī)定董事會(huì)會(huì)議包括定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議,一般情況每年度應(yīng)當(dāng)至少要召開(kāi)四次定期會(huì)議,定期會(huì)議計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在前一年年底之前確定。臨時(shí)會(huì)議是企業(yè)出現(xiàn)緊急和重大情況,需要董事會(huì)做出有關(guān)決策召開(kāi)的會(huì)議。董事會(huì)會(huì)議議程的安排、會(huì)議議題及相關(guān)資料應(yīng)當(dāng)在會(huì)議召開(kāi)之前送達(dá)全體董事和監(jiān)事會(huì)成員。會(huì)議紀(jì)要、投票的結(jié)果以及決議的表述要完整、清楚、準(zhǔn)確的記錄,一人一票制,并由出席董事簽字確認(rèn),董事會(huì)會(huì)議記錄要保存完整。同時(shí),董事會(huì)制度需要不斷創(chuàng)新。首先,應(yīng)增強(qiáng)董事會(huì)的獨(dú)立性,這就是要求把企業(yè)董事會(huì)做“實(shí)”,讓董事會(huì)真正成為代表出資人利益的決策主體,實(shí)現(xiàn)董事會(huì)的科學(xué)化和精準(zhǔn)化。其次,應(yīng)該建立保證董事及時(shí)了解企業(yè)情況、獲得決策必要信息的責(zé)任制度,應(yīng)當(dāng)保證他們及時(shí)了解企業(yè)的運(yùn)行情況和實(shí)際問(wèn)題,為董事做出科學(xué)決策提供參考依據(jù)。第三,應(yīng)該從制度上規(guī)范董事的履職行為,提高董事的履職能力和專業(yè)知識(shí)水平。

二是完善董事會(huì)報(bào)告制度。董事會(huì)通過(guò)工作報(bào)告制度接受國(guó)資委的監(jiān)督,國(guó)資委每年召開(kāi)一次專題會(huì)議,聽(tīng)取企業(yè)上一年度的工作情況,要求在進(jìn)行報(bào)告的時(shí)候,既要肯定工作成績(jī),又要分析存在的問(wèn)題及其產(chǎn)生的原因。年度工作報(bào)告應(yīng)當(dāng)需要包括如下方面內(nèi)容:董事會(huì)制度建設(shè)與運(yùn)轉(zhuǎn)情況、公司的發(fā)展情況、公司預(yù)算執(zhí)行情況與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主要指標(biāo)、公司經(jīng)理人員的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核與薪酬情況、經(jīng)理人員的選聘情況、企業(yè)改革情況、企業(yè)職工收入與分配等涉及職工切身利益事項(xiàng)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理或內(nèi)部控制體系的建設(shè)情況、董事會(huì)決定的公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其調(diào)整以及公司的基本管理制度的制定和修改情況、董事會(huì)的主要工作設(shè)想等。

三是建立健全董事會(huì)和董事評(píng)價(jià)制度。評(píng)價(jià)董事會(huì)工作的重點(diǎn)是董事會(huì)運(yùn)行的規(guī)范性和有效性,主要包括董事會(huì)的工作機(jī)構(gòu)設(shè)置與制度建設(shè)、日常運(yùn)行、決策科學(xué)性和效果以及對(duì)經(jīng)理層的監(jiān)督管理等情況。評(píng)價(jià)周期為年度評(píng)價(jià),采取多維度評(píng)價(jià)的方式,分別由董事、黨委班子成員、經(jīng)理層成員、董事會(huì)秘書(shū)、部分職工代表和國(guó)資委進(jìn)行評(píng)價(jià),董事會(huì)評(píng)價(jià)工作還要聽(tīng)取派出監(jiān)事會(huì)主席的意見(jiàn),之后綜合各方面的意見(jiàn),綜合形成董事會(huì)年度評(píng)價(jià)的意見(jiàn)予以反饋。

四是結(jié)合實(shí)際設(shè)立董事會(huì)的專門(mén)委員會(huì)。董事會(huì)下設(shè)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)等專門(mén)委員會(huì),用來(lái)為董事會(huì)決策提供咨詢意見(jiàn),使決策更加科學(xué)化和合理化。審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)的主要職責(zé)是指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè),審核公司的財(cái)務(wù)報(bào)告、審議公司的會(huì)計(jì)政策及其變動(dòng)并向董事會(huì)提出意見(jiàn),督導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)制度的制定及實(shí)施,對(duì)企業(yè)審計(jì)體系的完整性和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)估和督導(dǎo),與監(jiān)事會(huì)和公司內(nèi)、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持良好溝通,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和評(píng)估,并向董事會(huì)報(bào)告結(jié)果。薪酬與考核委員會(huì)主要職責(zé)是負(fù)責(zé)擬定公司人員的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核辦法和薪酬管理辦法,考核評(píng)價(jià)管理人員的業(yè)績(jī),并依據(jù)考核結(jié)果,向董事會(huì)提出建議。

五是強(qiáng)化董事會(huì)的決策落實(shí)和監(jiān)督職能。董事會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)理層貫徹落實(shí)董事會(huì)決議的情況進(jìn)行跟蹤,及時(shí)掌握?qǐng)?zhí)行決策過(guò)程中的實(shí)踐動(dòng)態(tài),發(fā)現(xiàn)新情況、新問(wèn)題,及時(shí)提出意見(jiàn)及建議,保證公司戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算計(jì)劃和各項(xiàng)決議等得到有效落實(shí)。制定經(jīng)理層業(yè)績(jī)考核辦法,對(duì)經(jīng)理層嚴(yán)格考核、有效激勵(lì)、約束到位。

六是探索選聘外部董事機(jī)制。引進(jìn)外部董事充實(shí)到董事成員當(dāng)中來(lái),其目的有兩個(gè):一是為了解決企業(yè)的外部力量對(duì)于企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作的監(jiān)督問(wèn)題,本質(zhì)上要看董事會(huì)對(duì)于管理運(yùn)作和業(yè)績(jī)考核能否進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督。另外一個(gè)目的是董事會(huì)中有成員來(lái)自企業(yè)外部,他們能為董事會(huì)帶來(lái)新的信息、新的思考方式以及新的資源,也就是說(shuō),外部董事會(huì)參與到公司的決策過(guò)程中來(lái),可以為管理人員提供更多的建議和支持,體現(xiàn)其作為“決策專家、經(jīng)營(yíng)顧問(wèn)”的角色效能。

七是加強(qiáng)董事會(huì)秘書(shū)隊(duì)伍建設(shè)。董事會(huì)秘書(shū),主要負(fù)責(zé)董事會(huì)事務(wù)上工作的管理,是促進(jìn)董事會(huì)合法合規(guī)、高效運(yùn)作的有力保障,是銜接董事與董事之間,溝通董事會(huì)與國(guó)資委、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和黨委工作的橋梁和紐帶,對(duì)于提升企業(yè)治理水平極為關(guān)鍵。為了保證董事會(huì)秘書(shū)能夠有效地對(duì)董事會(huì)會(huì)議的效率和決議質(zhì)量負(fù)責(zé),應(yīng)規(guī)范董事會(huì)秘書(shū)的工作程序和標(biāo)準(zhǔn),建立一個(gè)有效的董事會(huì)秘書(shū)制度,包括:董事會(huì)秘書(shū)的選聘、任用與評(píng)價(jià)辦法,以及董事會(huì)秘書(shū)的履職指南。

第4篇:董事監(jiān)事履職報(bào)告范文

(一)報(bào)告期內(nèi),公司監(jiān)事會(huì)共召開(kāi)了五次會(huì)議:

1、20*年7月25日,監(jiān)事會(huì)召開(kāi)了本年度第一次會(huì)議,討論了公司資產(chǎn)被凍結(jié)及五萬(wàn)元律師咨詢費(fèi)用途的事宜。

2、20*年8月30日,監(jiān)事會(huì)召開(kāi)了本年度第二次會(huì)議,討論關(guān)于建議董事會(huì)提前或按期召開(kāi)本年度第二次股東會(huì),向股東通報(bào)公司資產(chǎn)被凍結(jié)和虹波苑小區(qū)成立業(yè)主委員會(huì)等問(wèn)題。

3、20*年12月5日,監(jiān)事會(huì)召開(kāi)了本年度第三次會(huì)議,通報(bào)討論了公司中干會(huì)議關(guān)于追加一萬(wàn)二工程款之事,監(jiān)事會(huì)認(rèn)為工程款應(yīng)該按合同辦,即使是因不可抗拒的因素要追加工程款,也希望董事會(huì)按照公司章程辦理,并建議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)決定追加工程款問(wèn)題。

4、2008年1月8日,監(jiān)事會(huì)召開(kāi)了本年度第四次會(huì)議,監(jiān)事會(huì)成員質(zhì)詢和咨詢了一萬(wàn)二工程的監(jiān)理劉老師,關(guān)于工程款追加和房屋保溫設(shè)計(jì)變更問(wèn)題。劉老師說(shuō)房屋保溫設(shè)計(jì)變更事先沒(méi)有通過(guò)他。

5、2008年4月10日,監(jiān)事會(huì)召開(kāi)了本年度第五次會(huì)議,討論通過(guò)了《20*年監(jiān)事會(huì)工作報(bào)告》,審議通過(guò)了關(guān)于向股東會(huì)會(huì)議提出《關(guān)于派監(jiān)事會(huì)代表列席經(jīng)營(yíng)班子會(huì)議》的提案。

(二)、報(bào)告期內(nèi),監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事會(huì)召集人列席了公司本年度召開(kāi)的一次董事會(huì)臨時(shí)會(huì),三次董事會(huì)碰頭會(huì)。列席或參加了中層干部或班組長(zhǎng)以上的骨干會(huì)。

二、監(jiān)事會(huì)工作情況:

報(bào)告期內(nèi),公司監(jiān)事會(huì)仍然嚴(yán)格按照《公司法》、《公司章程》、《監(jiān)事會(huì)工作細(xì)則》和有關(guān)法律、法規(guī)及的規(guī)定,本著對(duì)公司和對(duì)股東負(fù)責(zé)的態(tài)度,認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé),對(duì)公司依法運(yùn)作情況、公司財(cái)務(wù)情況、投資情況等事項(xiàng)進(jìn)行了認(rèn)真監(jiān)督檢查,盡力督促公司規(guī)范運(yùn)作。一年來(lái),監(jiān)事會(huì)列席了公司部分董事會(huì)會(huì)議,參加了公司班組長(zhǎng)以上的骨干會(huì),通過(guò)檢查公司財(cái)務(wù)、抽查二級(jí)部門(mén)物管公司的財(cái)務(wù),抽看了綜合科的賬本,對(duì)公司的財(cái)務(wù)著力進(jìn)行了了解,對(duì)公司董事﹑經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)是否符合公司法、公司章程及法律、法規(guī)盡力進(jìn)行了考察,對(duì)公司董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子執(zhí)行股東大會(huì)精神的情況進(jìn)行了檢查,對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中的一些重大問(wèn)題認(rèn)真負(fù)責(zé)的向董事﹑經(jīng)理提出了意見(jiàn)和建議,對(duì)公司經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的疑問(wèn)提出了質(zhì)詢。根據(jù)一年的工作實(shí)踐,監(jiān)事會(huì)對(duì)報(bào)告期內(nèi)公司情況向股東大會(huì)作報(bào)告:

1、公司依法運(yùn)作情況

公司的董事﹑經(jīng)理和高級(jí)管理人員基本能遵循《公司法》﹑《公司章程》行使職權(quán);能夠按照上年度股東會(huì)上提出的工作目標(biāo)開(kāi)展公司的經(jīng)營(yíng)管理工作,各部門(mén)完成了董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子所制定的20*年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)。但是公司董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子沒(méi)有認(rèn)真貫徹落實(shí)上年股東大會(huì)精神,沒(méi)有執(zhí)行上年股東會(huì)形成的關(guān)于《》、《》決議,對(duì)上年股東會(huì)上監(jiān)事會(huì)提出的關(guān)于對(duì)公司20*年的三點(diǎn)建議不予重視,沒(méi)有嚴(yán)格按照公司法、公司章程的有關(guān)規(guī)定和相關(guān)程序進(jìn)行工作和處理問(wèn)題,公司董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子沒(méi)有從機(jī)制上、制度上、分配上下功夫,缺乏大膽管理的精神,公司董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子在對(duì)一些重大問(wèn)題的處理和決策忽視股東的權(quán)益,從而使得公司工作成效不大,職工積極性不高,股東不滿意的狀況。

2、檢查公司財(cái)務(wù)的情況

從四川神州會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的公司20*年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告基本上反映了公司的財(cái)務(wù)狀況,報(bào)告表明:公司全年總收入3012500.82元,其中實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1625443.80元(公司本部收入為1350951.20元,物管公司經(jīng)營(yíng)收入274492.60元),營(yíng)業(yè)外收入1387057.02元。公司凈利潤(rùn)為377218.58元(其中公司本部?jī)衾麧?rùn)為409039.11元,物管公司凈利潤(rùn)為-31820.53元)。公司累計(jì)利潤(rùn)(公司本部累計(jì)利潤(rùn),物管公司累計(jì)利潤(rùn))。監(jiān)事會(huì)通過(guò)檢查公司財(cái)務(wù),查看公司會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證,認(rèn)為雖然公司報(bào)表完整,賬目清晰,但是公司財(cái)務(wù)不能完整真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況。其原因是公司沒(méi)有統(tǒng)收統(tǒng)支。監(jiān)事會(huì)還對(duì)二級(jí)部門(mén)物管公司及物管公司的綜合科的財(cái)務(wù)進(jìn)行了檢查。物管公司的財(cái)務(wù)決算報(bào)告通過(guò)了四川神州會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì),全年物管公司收入295923.02元(其中的100000.00元是茶樓交虹開(kāi)公司的審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo))。物管公司的財(cái)務(wù)仍然沒(méi)有完整真實(shí)的反映出物管公司收支情況,以收抵資的財(cái)務(wù)處理受到了神州會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員的口頭警告。通過(guò)對(duì)物管公司及綜合科的財(cái)務(wù)檢查,咨詢有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo),他都不知道綜合科有本獨(dú)立的已收抵支的帳。監(jiān)事會(huì)認(rèn)為:物管公司的財(cái)務(wù)沒(méi)有做到統(tǒng)收統(tǒng)支,責(zé)任在公司領(lǐng)導(dǎo),廣大股東要求公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一的問(wèn)題是在上次換屆時(shí)股東會(huì)上就提出來(lái)了,上年股東會(huì)上又形成了決議,由于公司董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子不執(zhí)行決議,不進(jìn)行統(tǒng)一管理,使得一些部門(mén)和科室有資金進(jìn)行二級(jí)部門(mén)甚至科室的分配,因而引起各部門(mén)之間科室之間的相互攀比,相互不平衡,由于分配制度的不健全,進(jìn)而造成了公司職工之間、股東之間的不和諧。

3、報(bào)告期內(nèi),公司投資情況和處置資產(chǎn)情況

報(bào)告期內(nèi),公司對(duì)新辦的秀苑茶莊(截止20*年6月3日)共投資了405674.25元;建設(shè)巷工程(截止20*年12月)投資了265797.50元;東方明珠商鋪2間共計(jì)86.25平方米,投資金額789676.00元。固定資產(chǎn)的投資為公司的發(fā)展打下了基礎(chǔ)。

總之,監(jiān)事會(huì)在20*年的工作中,本著對(duì)全體股東負(fù)責(zé)的原則,盡力履行監(jiān)督和檢查的職能,竭力維護(hù)公司和股東的合法權(quán)益,為公司的規(guī)范運(yùn)作和發(fā)展起到了一定的作用。但是,由于主客觀原因,監(jiān)事會(huì)的工作不盡人意。其主要原因:一是監(jiān)事會(huì)沒(méi)有很好完成上年股東會(huì)所提出的工作目標(biāo),監(jiān)事工作不夠大膽,監(jiān)督檢查不到位;二是由于公司的經(jīng)營(yíng)和決策沒(méi)有分離,董事會(huì)與經(jīng)營(yíng)班子是兩個(gè)班子一套人馬,相互不能形成制約和監(jiān)督,并且對(duì)一些重大問(wèn)題沒(méi)有按照有關(guān)規(guī)定和相關(guān)程序通過(guò)會(huì)議的形式進(jìn)行決策;三是經(jīng)營(yíng)班子研究討論一些重大問(wèn)題時(shí),沒(méi)有監(jiān)事會(huì)代表列席有關(guān)會(huì)議,對(duì)一些問(wèn)題的決策是否規(guī)范,是否正確,監(jiān)事不能很好的提出意見(jiàn)和建議,監(jiān)事會(huì)的工作常常處于被動(dòng)的窘境。所以,監(jiān)事會(huì)認(rèn)為,在過(guò)去的一年里,監(jiān)事會(huì)工作不能使股東滿意,有愧于全體股東對(duì)我們監(jiān)事會(huì)誠(chéng)摯的信賴。在此,監(jiān)事會(huì)成員誠(chéng)懇接受股東的批評(píng)。

三、20*年監(jiān)事會(huì)工作的打算和對(duì)公司20*年的工作建議:

當(dāng)前,我們公司面臨的困難和問(wèn)題很多,我們要齊心協(xié)力,奮發(fā)努力,抓住機(jī)遇,促進(jìn)公司的穩(wěn)定發(fā)展。監(jiān)事會(huì)將緊緊圍繞公司20*年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作任務(wù),進(jìn)一步加大監(jiān)督的力度,認(rèn)真履行監(jiān)督檢查職能,以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心,強(qiáng)化資金的控制及監(jiān)管,切實(shí)維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。

1、繼續(xù)探索、完善監(jiān)事會(huì)的工作機(jī)制及運(yùn)行機(jī)制,促進(jìn)監(jiān)事會(huì)工作制度化、規(guī)范化。以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心,建立完善大額度資金運(yùn)作的監(jiān)督管理制度,建立監(jiān)事列席公司有關(guān)會(huì)議的制度,建立對(duì)公司二級(jí)獨(dú)立法人單位委派監(jiān)事的制度,強(qiáng)化監(jiān)督管理職責(zé),確保公司資產(chǎn),集體資產(chǎn)保值增值。

2、堅(jiān)持每年兩次對(duì)公司、公司二級(jí)部門(mén)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)管理狀況、生產(chǎn)成本的控制及管理,財(cái)務(wù)規(guī)范化建設(shè)進(jìn)行檢查的制度。了解掌握公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況,掌握公司貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和遵守公司章程、股東會(huì)決議、決定的情況,掌握公司的經(jīng)營(yíng)狀況。

3、堅(jiān)持定期不定期地對(duì)公司董事、經(jīng)理及高級(jí)管理人員履職情況進(jìn)行檢查。督促董事、經(jīng)理及高級(jí)管理人員認(rèn)真履行職責(zé),掌握企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)行為,并對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

4、加強(qiáng)對(duì)公司投資項(xiàng)目資金運(yùn)作情況的監(jiān)督檢查,保證資金的運(yùn)用效率。

5、加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的自身建設(shè),積極參與在建工程項(xiàng)目,辦公物資采購(gòu)、租房合同談判。監(jiān)事會(huì)成員要注重自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高,要加強(qiáng)會(huì)計(jì)知識(shí)、審計(jì)知識(shí)、金融業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí),提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力,切實(shí)維護(hù)股東的權(quán)益。

新晨

6、對(duì)20*年度公司工作的三點(diǎn)建議:一是建議對(duì)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理,統(tǒng)一調(diào)度,統(tǒng)一核算,全面完整的對(duì)公司各二級(jí)部門(mén)進(jìn)行成本核算,增強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,使公司財(cái)務(wù)做到真正意義上的統(tǒng)一;二是再次建議公司對(duì)重大問(wèn)題的決策,特別是應(yīng)該由董事會(huì)、股東會(huì)決策的問(wèn)題和事項(xiàng)實(shí)行會(huì)議決策制度,并做到公開(kāi)、透明,以使決策更加科學(xué)和規(guī)范;三是建議本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員的報(bào)酬,嚴(yán)格按《公司法》和《公司章程》的規(guī)定,由股東大會(huì)審議決定。

第5篇:董事監(jiān)事履職報(bào)告范文

按照區(qū)掃黑除惡專項(xiàng)斗爭(zhēng)領(lǐng)導(dǎo)小組的工作安排,在堅(jiān)決做好疫情防控的同時(shí),結(jié)合行業(yè)特點(diǎn),排查整治財(cái)務(wù)管理制度不落實(shí)及違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題以及民主決策和財(cái)務(wù)公開(kāi)不落實(shí)問(wèn)題,全面落實(shí)“四議兩公開(kāi)”制度,排查整治壟斷農(nóng)村資源,侵占集體資產(chǎn)等問(wèn)題,完善農(nóng)村集體資產(chǎn)、集體資源管理方面的制度措施,現(xiàn)將專項(xiàng)整治工作報(bào)告如下。

一、工作推進(jìn)情況

一是開(kāi)展宣傳,做好動(dòng)員。在全區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理系統(tǒng)及村集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)利用會(huì)議標(biāo)語(yǔ)、刷寫(xiě)大字塊、電子顯示屏、微信等多種方式開(kāi)展宣傳,宣傳掃黑除惡行業(yè)清源的重要意義。在不同層次、不同范圍以多種形式召開(kāi)培訓(xùn)會(huì)、座談會(huì),動(dòng)員全體農(nóng)經(jīng)管理人員和農(nóng)民群眾主動(dòng)參與到這次專項(xiàng)行動(dòng)中。設(shè)立舉報(bào)箱,主動(dòng)接受廣大農(nóng)民群眾的監(jiān)督和舉報(bào)。二是定期匯報(bào)和定期監(jiān)測(cè)工作進(jìn)度和具體情況。實(shí)行按月例會(huì),聽(tīng)取掃黑除惡行業(yè)清源專項(xiàng)行動(dòng)工作進(jìn)度、存在的問(wèn)題,下步工作打算。按月填報(bào)掃黑除惡行業(yè)清源專項(xiàng)行動(dòng)推進(jìn)統(tǒng)計(jì)表,監(jiān)測(cè)開(kāi)展檢查次數(shù)、部門(mén)聯(lián)合執(zhí)法次數(shù)、出動(dòng)執(zhí)法人數(shù)。上報(bào)發(fā)現(xiàn)了哪些問(wèn)題,整治了哪些問(wèn)題。三是組織集中檢查和相互檢查、相互開(kāi)展自查,區(qū)里指導(dǎo)各鎮(zhèn)街農(nóng)經(jīng)管理人員深入村、屯、戶排查是否存在壟斷農(nóng)村資源不交費(fèi),民主決策不落實(shí),財(cái)務(wù)公開(kāi)不到位的問(wèn)題;鎮(zhèn)街組織各村互檢,檢查財(cái)務(wù)制度不落實(shí)和是否存在違規(guī)違紀(jì)的問(wèn)題。在鎮(zhèn)街的督導(dǎo)下,各村按著工作要求,進(jìn)行自檢、自查、自糾。據(jù)統(tǒng)計(jì),開(kāi)展檢查76次,出動(dòng)執(zhí)法人員228人,檢查單位或場(chǎng)所180個(gè)。

二、存在的問(wèn)題

通過(guò)專項(xiàng)檢查、互查和自查,發(fā)現(xiàn)各村不同程度的存在以下問(wèn)題。

(一)民主決策落實(shí)不到位的問(wèn)題

1、村民代表會(huì)議人數(shù)未達(dá)到法定人數(shù)問(wèn)題。個(gè)別村在召開(kāi)村民代表會(huì)議時(shí),參會(huì)人數(shù)少于法定人數(shù),會(huì)議決議沒(méi)有法律效力。

2、村民代表會(huì)議記錄過(guò)于簡(jiǎn)單,沒(méi)有記錄村民代表發(fā)言內(nèi)容,沒(méi)有表決的具體情況;不能真實(shí)反映村民代表會(huì)議的過(guò)程。

(二)村集體財(cái)務(wù)公開(kāi)不落實(shí)的問(wèn)題

1、財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容專業(yè)化,公開(kāi)的內(nèi)容專業(yè)化,公開(kāi)的內(nèi)容是按會(huì)計(jì)科目整理而來(lái),村民看不懂。

2、土地補(bǔ)償費(fèi)使用情況不公開(kāi)

3、機(jī)動(dòng)地收入未公開(kāi)

(三)財(cái)務(wù)管理制度不落實(shí)

1、大額支出票據(jù)無(wú)明細(xì)

2、年末未編制決算

(四)違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題

1、挪用村集體資金給外村使用問(wèn)題。

2、收入經(jīng)營(yíng)和承包收入不入賬問(wèn)題

(五)集體經(jīng)濟(jì)管理制度措施不健全、不完善的問(wèn)題

1、村集體資金管理制度不健全的問(wèn)題

2、村集體資產(chǎn)管理制度不健全的問(wèn)題

3、村集體資源管理制度不健全的問(wèn)題

4、民主決策機(jī)制殘缺不全的問(wèn)題

5、經(jīng)濟(jì)公開(kāi)制度不完善問(wèn)題

6、民主理財(cái)監(jiān)督機(jī)制不健全

7、內(nèi)部牽制機(jī)制不到位問(wèn)題

三、整改措施

針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,對(duì)癥下藥,采取對(duì)應(yīng)的整改措施。

1、責(zé)令立行整改,對(duì)于挪用集體資金給外村使用,收取集體經(jīng)營(yíng)收入私自截留,五荒收入不入賬的問(wèn)題;責(zé)成當(dāng)事人馬上入賬,并依規(guī)給予經(jīng)濟(jì)處罰,情節(jié)嚴(yán)重的,移交紀(jì)委監(jiān)委嚴(yán)肅處理。對(duì)于未公開(kāi)的土地補(bǔ)償費(fèi)使用和機(jī)動(dòng)地收入,責(zé)令問(wèn)題所在村依規(guī)公開(kāi);未編制決算的,責(zé)令補(bǔ)編決算。

2、開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。針對(duì)部分村、村民代表會(huì)議記錄不規(guī)范;財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容專業(yè)化,村民看不懂等問(wèn)題開(kāi)展專業(yè)培訓(xùn),要求鎮(zhèn)、街履職履責(zé)指導(dǎo)各村如何做好村民代表會(huì)議記錄,村集體財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)具體、通俗、易懂。

3、完善規(guī)章制度。

利用全區(qū)開(kāi)展農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革之機(jī),創(chuàng)新了農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)管理體制,完善健全了票據(jù)管理、資產(chǎn)管理等十五項(xiàng)制度。

四、建立長(zhǎng)效常治機(jī)制。

針對(duì)掃黑除惡行業(yè)清源專項(xiàng)行動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,舉一反三,結(jié)合全區(qū)農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革,村上組建了經(jīng)濟(jì)合作社,在開(kāi)展村集體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中創(chuàng)新了新型管理體制,制定完善了各項(xiàng)運(yùn)行機(jī)制,具體為:

第6篇:董事監(jiān)事履職報(bào)告范文

根據(jù)會(huì)議安排,下面,我就監(jiān)事會(huì)年工作情況進(jìn)行總結(jié)匯報(bào):

一、年監(jiān)事會(huì)主要工作回顧

年,市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)在市國(guó)資委黨委正確領(lǐng)導(dǎo)下,深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和“以人為本、執(zhí)政為民”的思想理念,堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)、開(kāi)拓創(chuàng)新,緊緊圍繞國(guó)資監(jiān)管中心工作,認(rèn)真履行職責(zé),充分發(fā)揮國(guó)有資產(chǎn)出資人監(jiān)督作用,較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。

(一)進(jìn)一步擴(kuò)大監(jiān)管范圍,完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。一是加快外派監(jiān)事會(huì)(監(jiān)事)工作步伐,及時(shí)擴(kuò)大監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查范圍。根據(jù)市政府授權(quán)市國(guó)資委履行出資人職責(zé)的監(jiān)管企業(yè)名單,向全部36家企業(yè)派出監(jiān)事會(huì)。二是根據(jù)監(jiān)管范圍變化,及時(shí)對(duì)專職監(jiān)事進(jìn)行了重新分工,確保每一家監(jiān)管企業(yè)有2名專職監(jiān)事,并明確責(zé)任人,確保監(jiān)督檢查到位。三是按照《公司法》等有關(guān)法律規(guī)定,按照外派內(nèi)設(shè)原則,督導(dǎo)已派出監(jiān)事會(huì)、監(jiān)事的企業(yè)履行相關(guān)法律手續(xù),選舉產(chǎn)生了企業(yè)監(jiān)事會(huì),完成了登記注冊(cè)工作,健全了監(jiān)事會(huì)工作機(jī)構(gòu)。

(二)健全完善相關(guān)規(guī)章制度,重點(diǎn)抓好落實(shí)。一是為使監(jiān)事會(huì)工作做到有章可循,更好地促進(jìn)監(jiān)事會(huì)各項(xiàng)工作有序開(kāi)展,根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》和《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》等法律法規(guī),緊密結(jié)合我市監(jiān)事會(huì)工作實(shí)際,研究制訂了《市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查工作細(xì)則(試行)》等六項(xiàng)規(guī)章制度,系統(tǒng)地規(guī)范了監(jiān)事會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、工作原則、工作職責(zé)、日常管理等一系列基本制度,并下發(fā)至各市出資企業(yè)及監(jiān)事會(huì)貫徹落實(shí),進(jìn)一步完善了監(jiān)事會(huì)工作的制度體系。二是為加強(qiáng)市出資企業(yè)對(duì)監(jiān)事會(huì)依法開(kāi)展監(jiān)督檢查工作的支持配合力度,使各市出資企業(yè)充分認(rèn)識(shí)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督工作的重要意義,樹(shù)立自覺(jué)接受監(jiān)督的意識(shí),建立和健全支持配合工作機(jī)制和制度,確保監(jiān)事會(huì)各項(xiàng)工作有效開(kāi)展,起草制定了《市出資企業(yè)支持配合監(jiān)事會(huì)依法開(kāi)展監(jiān)督工作規(guī)則(試行)的通知》,要求各市出資企業(yè)認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì),嚴(yán)格貫徹落實(shí),并對(duì)落實(shí)情況逐家進(jìn)行了督促檢查,為下步監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督檢查創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。三是圍繞監(jiān)事會(huì)參會(huì)權(quán)、知情權(quán)、檢查權(quán)等基本權(quán)利的落實(shí),定期、不定期地開(kāi)展監(jiān)督檢查,通報(bào)監(jiān)督檢查結(jié)果,保證了監(jiān)事會(huì)各項(xiàng)法規(guī)制度的落實(shí)。

(三)強(qiáng)化監(jiān)督檢查,為出資人提供真實(shí)信息。堅(jiān)持事前、事中、事后相結(jié)合,全面加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作。一是監(jiān)事會(huì)始終把維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)安全、防范重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)企業(yè)改革發(fā)展作為工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn),參加企業(yè)重要會(huì)議,聽(tīng)取企業(yè)工作匯報(bào),掌握有關(guān)情況。二是以企業(yè)“三重一大”事項(xiàng)為重點(diǎn),使監(jiān)督檢查工作呈現(xiàn)出“寬、深、專、活”四個(gè)特點(diǎn)?!皩挕保幢O(jiān)督檢查工作的覆蓋面拓寬,將企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督?jīng)Q策行為、執(zhí)行力、經(jīng)營(yíng)管理狀況、維護(hù)職工合法權(quán)益狀況、國(guó)有資本保值增值狀況等整體納入監(jiān)督檢查范圍;“深”,即監(jiān)督檢查工作從集團(tuán)(總)公司層面逐步延伸到企業(yè)各子、分公司等二級(jí)單位以及企業(yè)內(nèi)部職能部門(mén);“?!保锤鶕?jù)實(shí)際需要開(kāi)展專項(xiàng)檢查,嚴(yán)格按要求選聘專職中介機(jī)構(gòu),及時(shí)在市國(guó)資委及監(jiān)事會(huì)網(wǎng)站上公開(kāi)選聘信息,在綜合考慮機(jī)構(gòu)資質(zhì)等情況后,最終從8家報(bào)名中介服務(wù)機(jī)構(gòu)中選定了3家,為監(jiān)督檢查質(zhì)量提供保證;“活”,即監(jiān)督檢查的方式方法更加靈活多樣,監(jiān)事會(huì)通過(guò)列席會(huì)議、查閱資料、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、財(cái)務(wù)審計(jì)、跟蹤重大投資項(xiàng)目、會(huì)同國(guó)資委相關(guān)科室檢查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員年薪執(zhí)行情況等多種途徑開(kāi)展監(jiān)督檢查。三是認(rèn)真實(shí)施監(jiān)督檢查并撰寫(xiě)報(bào)告。各中介機(jī)構(gòu)在2個(gè)監(jiān)督檢查小組配合下,重點(diǎn)對(duì)市一運(yùn)集團(tuán)、二運(yùn)公司、省三建公司及龍門(mén)國(guó)家糧庫(kù)4家企業(yè)2008年元月至2009年底經(jīng)營(yíng)效益、國(guó)有資產(chǎn)保值增值、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)及績(jī)效等情況進(jìn)行全面監(jiān)督檢查,提交監(jiān)督檢查報(bào)告4份;同時(shí),完成了對(duì)新黃河水泥有限公司、市新型建筑材料廠2家企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的專項(xiàng)監(jiān)督檢查,提交專項(xiàng)報(bào)告2份;完成市水務(wù)集團(tuán)公司存在重大潛在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題報(bào)告1份。這些監(jiān)督檢查報(bào)告客觀真實(shí)地反映了企業(yè)情況,正確評(píng)價(jià)了企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),準(zhǔn)確揭示了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和改革發(fā)展中存在的諸多問(wèn)題,為上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)正確決策提供了重要參考。

(四)注重成果運(yùn)用,規(guī)范企業(yè)行為。各監(jiān)事會(huì)對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,按照分類整改的要求,認(rèn)真督促企業(yè)整改規(guī)范。對(duì)企業(yè)能夠自行解決的一般性問(wèn)題,通過(guò)多種形式與企業(yè)負(fù)責(zé)人交換意見(jiàn),督促企業(yè)抓好整改;對(duì)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理、項(xiàng)目建設(shè)等方面存在的較大問(wèn)題,下達(dá)整改通知書(shū),與企業(yè)一起研究制定整改措施,對(duì)整改落實(shí)情況進(jìn)行督導(dǎo);對(duì)企業(yè)存在的重大問(wèn)題,進(jìn)行專項(xiàng)檢查,進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)。對(duì)于監(jiān)督檢查中反饋給企業(yè)的問(wèn)題,各企業(yè)高度重視,積極采取措施進(jìn)行整改。截至目前,要求整改的事項(xiàng)大部分已得到落實(shí)到位,確保監(jiān)督檢查成果得到較好運(yùn)用。

(五)深入企業(yè)實(shí)際,監(jiān)督服務(wù)并舉。一是分層次開(kāi)展調(diào)研活動(dòng),主動(dòng)了解企業(yè)情況。監(jiān)事會(huì)不定期深入企業(yè)進(jìn)行督查調(diào)研,及時(shí)掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)動(dòng)向、資產(chǎn)狀況和重大投資等第一手資料,通過(guò)“聽(tīng)、看、查、詢”等方式,熟悉、掌握企業(yè)各方面的真實(shí)情況,為開(kāi)展監(jiān)督檢查工作,實(shí)施有效監(jiān)管奠定基礎(chǔ)。二是正確處理監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系。監(jiān)事會(huì)力求做到寓服務(wù)于監(jiān)督之中,在落實(shí)監(jiān)查工作的同時(shí),體現(xiàn)出對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作的劑、推動(dòng)劑作用,在監(jiān)督中體現(xiàn)服務(wù),在服務(wù)中實(shí)施監(jiān)督。在不干預(yù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的前提下,積極主動(dòng)為企業(yè)服務(wù),與企業(yè)一起總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、尋找差距,理清發(fā)展思路,提升管理水平,使監(jiān)事會(huì)與企業(yè)的關(guān)系更趨和諧,各項(xiàng)工作開(kāi)展更加有效。

(六)加強(qiáng)交流培訓(xùn),提高監(jiān)事會(huì)工作人員業(yè)務(wù)能力。為提高我市監(jiān)事會(huì)成員及國(guó)資監(jiān)管隊(duì)伍的整體水平,切實(shí)增強(qiáng)監(jiān)管人員的責(zé)任意識(shí)和防范意識(shí),年6月,組織監(jiān)事會(huì)全體人員及各市出資企業(yè)監(jiān)事、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人等有關(guān)人員,進(jìn)行了為期7天的專業(yè)培訓(xùn)。特別邀請(qǐng)了國(guó)務(wù)院國(guó)資委大型重點(diǎn)企業(yè)監(jiān)事會(huì)正局級(jí)專職監(jiān)事熊夢(mèng)主任主講監(jiān)事會(huì)知識(shí)及操作實(shí)務(wù),從理論到實(shí)踐,全面、系統(tǒng)地介紹了監(jiān)事會(huì)工作機(jī)制及開(kāi)展工作的方式方法,具有很強(qiáng)的針對(duì)性及操作性,為監(jiān)事會(huì)更好地開(kāi)展監(jiān)督檢查工作打下良好基礎(chǔ)。

在監(jiān)事會(huì)全體人員的共同努力下,市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)在監(jiān)督企業(yè)行為、維護(hù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)安全和促進(jìn)企業(yè)改革發(fā)展方面取得了一定的成績(jī)。但是,我們也應(yīng)看到工作中還存在著一些不足:如監(jiān)督檢查報(bào)告的質(zhì)量需進(jìn)一步提高;部分監(jiān)管企業(yè)對(duì)于監(jiān)事會(huì)工作的認(rèn)識(shí)和自覺(jué)接受監(jiān)督檢查的意識(shí)需進(jìn)一步提高;監(jiān)事會(huì)隊(duì)伍建設(shè)需進(jìn)一步加強(qiáng)等,對(duì)這些問(wèn)題我們必須高度重視,在今年的工作中認(rèn)真研究,努力克服。

二、年監(jiān)事會(huì)主要工作安排

年是“十二五”規(guī)劃開(kāi)局之年,也是我國(guó)避免國(guó)際金融危機(jī)余波侵?jǐn)_、降低國(guó)內(nèi)通脹壓力、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)上升態(tài)勢(shì)的關(guān)鍵之年,同時(shí),年也必將成為市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)圍繞我市“環(huán)境創(chuàng)優(yōu)年”的目標(biāo)任務(wù),深入領(lǐng)會(huì)2月9日市委書(shū)記毛萬(wàn)春同志在“環(huán)境創(chuàng)優(yōu)年”動(dòng)員大會(huì)上的講話精神,牢固樹(shù)立“作風(fēng)硬、興”的思想,繼續(xù)深化作風(fēng)建設(shè),強(qiáng)化國(guó)資監(jiān)管職責(zé),監(jiān)督服務(wù)并舉,助推市國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、和諧化、可持續(xù)化發(fā)展的拼搏之年、進(jìn)取之年!

經(jīng)研究,年市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作的總體思路是:繼續(xù)解放思想,深入落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,圍繞國(guó)有資產(chǎn)保值增值這一主線,以增強(qiáng)監(jiān)督的有效性、及時(shí)性和前瞻性為目標(biāo),以企業(yè)“三重一大”事項(xiàng)的監(jiān)督檢查為重點(diǎn),堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并舉,不斷改進(jìn)和完善監(jiān)事會(huì)工作制度,切實(shí)履行好《公司法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》和《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》等法律法規(guī)賦予的職責(zé),努力開(kāi)創(chuàng)市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作新局面,實(shí)現(xiàn)監(jiān)管企業(yè)又好又快發(fā)展。

圍繞上述思路,重點(diǎn)做好以下6方面工作:

(一)積極探索,完善我市外派董事、監(jiān)事管理制度。充分借鑒外地經(jīng)驗(yàn),積極研究探索國(guó)資委外派控(參)股公司董事、監(jiān)事工作,形成一套董事、監(jiān)事的產(chǎn)生、派出及管理的可行辦法,建立健全企業(yè)監(jiān)事會(huì),完善法人治理結(jié)構(gòu),健全現(xiàn)代企業(yè)管理制度,對(duì)具備派出條件的企業(yè)力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)董事、監(jiān)事工作的全面覆蓋,為切實(shí)加強(qiáng)市出資企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理,規(guī)范企業(yè)行為,確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值提供有力保障。

(二)加強(qiáng)制度建設(shè),實(shí)現(xiàn)監(jiān)事會(huì)工作系統(tǒng)化、科學(xué)化和規(guī)范化。通過(guò)實(shí)踐和探索,我市已制定出臺(tái)了一些監(jiān)事會(huì)工作制度,形成了一套有效做法。但是隨著監(jiān)事會(huì)工作的不斷深入,制度也需要進(jìn)一步補(bǔ)充和完善。一是積極探索依法建立監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層之間的有效制衡機(jī)制。進(jìn)一步明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層的職權(quán),構(gòu)建完整的責(zé)任體系。二是建立健全監(jiān)事會(huì)依法履職的制度保障體系。三是研究制定監(jiān)督檢查基本規(guī)范,提高監(jiān)督檢查的質(zhì)量。

(三)建立健全工作機(jī)制,增強(qiáng)監(jiān)督檢查工作的靈敏性。一是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,重點(diǎn)是健全財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制。要及時(shí)分析研究企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、資本結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流量狀況和重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況。要向重要子公司延伸,著重檢查資產(chǎn)比較集中的子公司的資產(chǎn)質(zhì)量、改制情況、盈虧狀況、制度建立和執(zhí)行情況,對(duì)異常變動(dòng)事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查,做到動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè),及時(shí)預(yù)警。二是建立適時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制。在采取多種方式獲取有效信息基礎(chǔ)上,實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)了解、掌握和跟蹤企業(yè)“三重一大”事項(xiàng)情況。加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)督,重點(diǎn)是監(jiān)督財(cái)務(wù)管理、運(yùn)行情況,董事會(huì)科學(xué)決策、民主決策的能力和程序,經(jīng)營(yíng)層的執(zhí)行能力和執(zhí)行結(jié)果。三是建立快速反應(yīng)機(jī)制。有針對(duì)性地建立企業(yè)重大決策和重大事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告制度,構(gòu)筑信息快速通道,加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)信息專報(bào)工作。

(四)扎實(shí)做好監(jiān)督檢查工作,不斷提高監(jiān)督檢查工作質(zhì)量。進(jìn)一步把監(jiān)事會(huì)日常監(jiān)督檢查、專項(xiàng)監(jiān)督檢查和年度監(jiān)督檢查有機(jī)結(jié)合起來(lái),實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后監(jiān)督相結(jié)合。一是強(qiáng)化日常監(jiān)督檢查。通過(guò)定期經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析,密切關(guān)注企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)結(jié)果,抓好重點(diǎn)問(wèn)題檢查,對(duì)日常賬務(wù)往來(lái)、審計(jì)披露的問(wèn)題、職工反映強(qiáng)烈的“熱點(diǎn)”、“難點(diǎn)”問(wèn)題和影響企業(yè)發(fā)展與穩(wěn)定的重大事項(xiàng),進(jìn)行調(diào)研和檢查。二是深化監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查職能。今年計(jì)劃選擇4-6家市出資企業(yè)重點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督檢查,以點(diǎn)帶面,發(fā)揮典型示范和警示作用。

(五)監(jiān)督、服務(wù)與促進(jìn)企業(yè)改革發(fā)展并重,拓展監(jiān)督檢查成果運(yùn)用。以促進(jìn)企業(yè)改革發(fā)展壯大為出發(fā)點(diǎn),不斷拓展監(jiān)督檢查結(jié)果運(yùn)用的范圍和方式方法。一要積極與企業(yè)交換意見(jiàn)。監(jiān)事會(huì)在日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督和年度監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的可以讓企業(yè)了解并需要由企業(yè)自行解決的問(wèn)題,要通過(guò)多種有效方式及時(shí)與企業(yè)交換意見(jiàn),使企業(yè)從監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查成果中受益。二要大力督促企業(yè)整改。要注重揭示問(wèn)題與推動(dòng)整改問(wèn)題并重,加大整改落實(shí)力度,及時(shí)了解匯總企業(yè)整改進(jìn)展情況。三要不斷促進(jìn)企業(yè)又好又快發(fā)展。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際,幫助企業(yè)明確發(fā)展思路,提高防范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和能力,建立健全企業(yè)內(nèi)控機(jī)制,提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量,推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。四要積極尋求和配合國(guó)有企業(yè)監(jiān)查優(yōu)勢(shì)力量,增強(qiáng)監(jiān)查效能。對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問(wèn)題,及時(shí)與市大中型國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境治理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(以下簡(jiǎn)稱大企辦)進(jìn)行交流溝通,充分發(fā)揮大企辦的專業(yè)優(yōu)勢(shì)和案件查辦優(yōu)勢(shì),形成集體監(jiān)查合力,有效防止國(guó)有資產(chǎn)流失,使監(jiān)查工作的震懾作用、教育作用及懲辦作用得以充分發(fā)揮。年,經(jīng)監(jiān)事會(huì)配合,大企辦共排查有關(guān)違法違紀(jì)線索20余起,其中向市檢察院、公安局等司法機(jī)關(guān)移送案件線索13起,由大企辦自行辦理5起,目前已結(jié)案10起,通過(guò)案件辦理為企業(yè)挽回經(jīng)濟(jì)損失4000余萬(wàn)元,對(duì)11人進(jìn)行刑事追究,其中判刑1人。

(六)加強(qiáng)自身建設(shè),努力提高監(jiān)事會(huì)人員履職能力。監(jiān)事會(huì)人員要做到善于監(jiān)督,提高工作能力、業(yè)務(wù)素質(zhì),改進(jìn)工作作風(fēng)、工作方法是必備條件。繼續(xù)開(kāi)展培訓(xùn)交流活動(dòng),進(jìn)一步加強(qiáng)交流培訓(xùn),堅(jiān)持組織監(jiān)事會(huì)人員外出進(jìn)行考察學(xué)習(xí);上半年,再組織開(kāi)辦一期培訓(xùn)班,重點(diǎn)對(duì)監(jiān)管企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行一次國(guó)資監(jiān)管的專業(yè)培訓(xùn)。通過(guò)考察學(xué)習(xí)和交流培訓(xùn),進(jìn)一步開(kāi)拓國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)事會(huì)人員的視野,掌握業(yè)務(wù)知識(shí)和工作技能,提高履職能力。

第7篇:董事監(jiān)事履職報(bào)告范文

關(guān)鍵詞:高管薪酬;公司治理;問(wèn)題;研究

本研究受江蘇省教育廳“青藍(lán)工程”項(xiàng)目資助;江蘇省教育廳哲社項(xiàng)目(07SJD630051)階段性研究成果

中圖分類號(hào):F27文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

近年來(lái),無(wú)論是國(guó)外企業(yè)還是國(guó)內(nèi)企業(yè),高管薪酬治理都遇到了前所未有的難題,因此,有必要在公司治理日益趨同、股權(quán)分置已經(jīng)完成、股票激勵(lì)瓶頸已經(jīng)突破的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,進(jìn)一步探討高管薪酬治理途徑及其解決之道。

一、上市公司高管薪酬中的不正?,F(xiàn)象

(一)高管薪酬所得均值與普通員工收入均值差異顯著擴(kuò)大。根據(jù)Kirkland(2006)研究,在美國(guó),2000年最大公司的經(jīng)理與員工工資比是785倍,而1936年時(shí)只是54倍。另?yè)?jù)美世咨詢公司的調(diào)查,全球前350強(qiáng)企業(yè)的CEO的直接薪酬總額在2005年增加了16%,而全美工人的工資福利卻只增加了3.2%。在我國(guó)當(dāng)前的社會(huì)中,也存在對(duì)高管薪酬與普通員工收入差距的質(zhì)疑。吳定富也曾在“全國(guó)保險(xiǎn)工作會(huì)議”上說(shuō),部分高管薪酬高達(dá)500萬(wàn)元,一般業(yè)務(wù)員底薪最低每月才300元,這是極不正常的現(xiàn)象。

(二)高管激勵(lì)效果不佳,高管薪酬與公司業(yè)績(jī)并不相關(guān),更為離奇的是,在公司發(fā)生重大價(jià)值損失或巨額虧損下,高管依然獲得了高額的回報(bào)。如,顧雛軍時(shí)代的科龍電器高管最高年薪達(dá)450萬(wàn)元,連續(xù)幾年雄踞中國(guó)上市公司高管身價(jià)排行榜之首,而科龍電器的業(yè)績(jī)每況愈下,2004年底時(shí)這些高管們甚至交出虧損6,416萬(wàn)元的業(yè)績(jī)報(bào)告。不久前,廣東省省情調(diào)查研究中心的《2006年省情調(diào)查報(bào)告》指出,當(dāng)前廣東國(guó)有企業(yè)薪酬管理總體上處于無(wú)序和失控狀態(tài),有的企業(yè)以強(qiáng)調(diào)“經(jīng)營(yíng)者個(gè)人貢獻(xiàn)”為由自定薪酬,有的企業(yè)實(shí)行“股權(quán)激勵(lì)”,高管幾年間獲得幾千萬(wàn)元、甚至幾億元報(bào)酬,而企業(yè)卻在虧損。

可見(jiàn),無(wú)論是國(guó)外企業(yè)還是國(guó)內(nèi)企業(yè)的高管薪酬,都存在類似的需要解決的問(wèn)題。

二、我國(guó)上市公司高管薪酬管理中的問(wèn)題

(一)高管薪酬決定機(jī)制問(wèn)題。由于完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序并未完全建立,公司治理結(jié)構(gòu)尚不健全與有效,致使我國(guó)企業(yè)高管薪酬的決定其實(shí)并不規(guī)范。主要表現(xiàn)在:1、董事會(huì)制度還不健全,尤其是脫胎于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的國(guó)有企業(yè),由于體制因素等原因,在市場(chǎng)化進(jìn)程中,依然保留了較多成分的行政管理模式,包括公司高層的任命、套用行政系列的薪酬體系、對(duì)高管薪酬差距的管制等,還沒(méi)有一個(gè)完全市場(chǎng)化的薪酬定價(jià)模式,董事會(huì)在高管薪酬制定中還沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用。2、董事會(huì)運(yùn)作并不有效。一是受關(guān)鍵人的控制,即董事長(zhǎng)一人大權(quán)在握,薪酬的確定由一個(gè)人說(shuō)了算;二是在國(guó)有控股企業(yè)中,往往表現(xiàn)為決策機(jī)制不健全,薪酬決定沒(méi)有程序,隨意性比較大。根據(jù)我們研究,樣本企業(yè)中有53.18%的企業(yè)沒(méi)有設(shè)置薪酬與考核委員會(huì),說(shuō)明半數(shù)以上的企業(yè)高管薪酬制定不具有獨(dú)立性,存在自定薪酬現(xiàn)象。

(二)高管薪酬結(jié)構(gòu)問(wèn)題。薪酬結(jié)構(gòu),可以有廣義與狹義之分。狹義的薪酬結(jié)構(gòu)主要指通過(guò)契約明確的,高管所得到的全部薪酬組合,這種組合通常稱為“薪酬包”。這種“薪酬包”通常由基本薪酬、短期獎(jiǎng)勵(lì)、福利計(jì)劃和股票期權(quán)構(gòu)成,其目的就是為了有效激勵(lì)經(jīng)理人行為。據(jù)研究,美國(guó)企業(yè)的高管薪酬結(jié)構(gòu)中長(zhǎng)期激勵(lì)占總薪酬的51%,而新加坡企業(yè)高管薪酬中,長(zhǎng)期激勵(lì)也占33%。

據(jù)我們對(duì)樣本公司的統(tǒng)計(jì),平均高管持股254萬(wàn)股,最小值為0,最大值為2,500萬(wàn)股,其中有351家(占樣本總數(shù)28.63%)高管層沒(méi)有持股。說(shuō)明作為長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制,股票及股票期權(quán)還沒(méi)有在上市公司中充分使用。

廣義薪酬結(jié)構(gòu)是顯性薪酬與隱性薪酬的比例關(guān)系。前文所指的薪酬包只是顯性薪酬。隱性薪酬是高管因擔(dān)任公司高管所具有的,契約無(wú)法明確但可由高管所享受與支配那部分隱性收益,如在職消費(fèi)等。有研究表明,在低水平的高管貨幣薪酬下,高管更可能采取各種手段獲取隱性收益。這是目前我國(guó)上市公司高管激勵(lì)結(jié)構(gòu)中的主要問(wèn)題。

(三)高管薪酬信息披露問(wèn)題。對(duì)高管薪酬信息是否應(yīng)當(dāng)披露、多大程度上披露問(wèn)題,在我國(guó)有一個(gè)從不披露到披露,從不完善到完善的過(guò)程,但仍存在許多不足。1998年之前,我國(guó)上市公司沒(méi)有披露高管人員報(bào)酬信息。1998年開(kāi)始,中國(guó)證監(jiān)會(huì)開(kāi)始強(qiáng)制要求上市公司披露高管人員報(bào)酬信息,并且在1999年、2001年對(duì)高管報(bào)酬信息披露規(guī)則進(jìn)行了修改。

通過(guò)比較分析,在高管薪酬信息披露中至少存在以下一些問(wèn)題:

1、盡管要求披露高管薪酬的決定程序,但基本上只披露了該程序的文件名稱,并沒(méi)有較詳細(xì)的薪酬決策的標(biāo)準(zhǔn)與依據(jù)。

2、披露了高管的年薪區(qū)間(2005年后披露各位高管個(gè)人的年薪與持股情況),但沒(méi)有披露年薪計(jì)算依據(jù)、沒(méi)有關(guān)于高管福利、待遇(如公司為高管購(gòu)置的住房、購(gòu)買的保險(xiǎn)等)等信息。

3、理論上,年薪應(yīng)當(dāng)既包括基本工資也包括基本獎(jiǎng)金,但是否包括了年度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而得到的獎(jiǎng)金呢?我們不得而知。如果該年度報(bào)酬包括了對(duì)高管的獎(jiǎng)金,顯然這應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告審計(jì)完畢確認(rèn)收益情況后才能兌現(xiàn)。但我們沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何一家公司有上述行為。也則,如果年度報(bào)酬包括了全部的資金,那么其獎(jiǎng)勵(lì)制度存在問(wèn)題,因?yàn)樗粦?yīng)當(dāng)出現(xiàn)在當(dāng)年的財(cái)務(wù)報(bào)告中,但至少應(yīng)當(dāng)出現(xiàn)在次年的董事會(huì)報(bào)告或財(cái)務(wù)報(bào)告的信息披露中。我們沒(méi)有發(fā)現(xiàn)此情況。許多研究已經(jīng)發(fā)現(xiàn),年薪的高低并不受利潤(rùn)影響,ROE的實(shí)現(xiàn)并不顯著影響高管薪酬,我們有理由懷疑,公司對(duì)高管短期激勵(lì)或年度獎(jiǎng)金部分并沒(méi)有披露。更沒(méi)有披露各個(gè)公司高管的薪酬結(jié)構(gòu)及其內(nèi)容、比例。

(四)高管薪酬激勵(lì)有效性問(wèn)題。實(shí)證研究已經(jīng)為高管的激勵(lì)有效性提供了經(jīng)驗(yàn)證據(jù)(魏剛,2000;李增泉,2000;宋德舜,2006等),但結(jié)論并沒(méi)有一致。

1、高管貨幣薪酬與公司業(yè)績(jī)不存在顯著的相關(guān)性。正如上文所分析,要么公司公布的高管薪酬只是反映了高管的基本工資水平,未包括年底基于業(yè)績(jī)考核所得的獎(jiǎng)金,因此無(wú)法反映出對(duì)業(yè)績(jī)的激勵(lì)效果;要么包含了激勵(lì)的成分,但結(jié)果證明確實(shí)沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的激勵(lì)效果。筆者認(rèn)為,無(wú)論哪一種情況發(fā)生,對(duì)公司治理以及監(jiān)管者而言,都有待進(jìn)一步完善。

2、高管持股與公司業(yè)績(jī)之間存在顯著的正相關(guān)性,說(shuō)明給予高管持股確實(shí)起到預(yù)期的正向激勵(lì)功能。可惜的是,正如前文所指出,在2005年之前我們還沒(méi)有完全推行股票期權(quán)制度,大面積的高管持股激勵(lì)還沒(méi)有發(fā)生。

3、控制權(quán)私人收益存在負(fù)激勵(lì)效應(yīng)。在高管貨幣薪酬不具有業(yè)績(jī)相關(guān)性、高管又不持有股份(即使有也較少)的情況下,面對(duì)越來(lái)越市場(chǎng)化的環(huán)境,高管有什么理由繼續(xù)受托經(jīng)營(yíng)呢?陳冬華等(2005)研究發(fā)現(xiàn),高管會(huì)以過(guò)度的在職消費(fèi)方式來(lái)對(duì)低貨幣性報(bào)酬的替代。但是,這個(gè)替代的邏輯依據(jù)是什么?作為監(jiān)督者的董事會(huì)或大股東又為何“允許”這種替代呢?顯然,這抑制了激勵(lì)的正向作用。

三、完善高管薪酬治理對(duì)策

應(yīng)當(dāng)說(shuō),高管薪酬治理問(wèn)題將一直是企業(yè)及其股東首要關(guān)注的問(wèn)題。立足中國(guó)實(shí)踐和前文分析,我們認(rèn)為高管薪酬治理至少應(yīng)注意以下幾方面的解決:

(一)完善高管薪酬的決定機(jī)制。由誰(shuí)來(lái)決定高管薪酬,如何制定高管薪酬等問(wèn)題是高管薪酬治理中首先需要解決的問(wèn)題,即高管薪酬的決定機(jī)制。它涉及以下兩個(gè)主要問(wèn)題:

1、高管薪酬的決定權(quán)歸屬。高管薪酬的決定權(quán)歸屬看擬簡(jiǎn)單,其實(shí)不然。當(dāng)然,無(wú)需爭(zhēng)議的是,在我們的《上市公司章程指引》第94條或者第107條(2006版)就規(guī)定高管報(bào)酬由董事會(huì)決定,決定權(quán)在公司最高決策機(jī)關(guān)――董事會(huì)。但是,當(dāng)董事會(huì)成員兼任高管時(shí),或高管本身是董事會(huì)成員時(shí),到底誰(shuí)來(lái)決定呢?許多批評(píng)者認(rèn)為,在現(xiàn)行的公司高管薪酬決定機(jī)制中存在“自定薪酬”現(xiàn)象。因此,為了避免高管“自定薪酬”,體現(xiàn)報(bào)酬決定的公平原則,我們認(rèn)為在董事會(huì)下應(yīng)當(dāng)強(qiáng)制設(shè)置以獨(dú)立董事為主要組成人員的薪酬與考核委員會(huì),以期更客觀、公正地設(shè)計(jì)高管薪酬。

2、薪酬與考核委員會(huì)運(yùn)作――價(jià)值導(dǎo)向的薪酬政策。根據(jù)《上市公司治理準(zhǔn)則》,薪酬與考核委員會(huì)的主要職責(zé)是研究董事與經(jīng)理人員考核的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核并提出建議;研究和審查董事高級(jí)管理人員的薪酬政策與方案。為此,美世咨詢公司Doubleday et al.(2007)等5位高管提出了13步反映薪酬委員會(huì)針對(duì)高管薪酬進(jìn)行合理決策的最佳實(shí)踐。我們認(rèn)為高管薪酬設(shè)計(jì)的總目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是以價(jià)值為導(dǎo)向的薪酬計(jì)劃,通過(guò)薪酬計(jì)劃的實(shí)施,能夠?qū)崿F(xiàn)短期激勵(lì)與長(zhǎng)期激勵(lì)的融合,通過(guò)薪酬計(jì)劃的實(shí)施,能夠?qū)崿F(xiàn)顯性薪酬對(duì)公司價(jià)值正向激勵(lì)效應(yīng),抑制隱性薪酬或控制權(quán)私人收益的獲得空間。

(二)合理設(shè)計(jì)高管薪酬結(jié)構(gòu),使隱性收益顯性化。如,前文所指出,我國(guó)目前上市公司高管薪酬結(jié)構(gòu)不合理,顯性貨幣薪酬激勵(lì)效果不理想,而隱性收益的激勵(lì)則具有反作用,因此在高管薪酬治理中,應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)其薪酬結(jié)構(gòu),使隱性收益顯性化,充分挖掘顯性薪酬的正向激勵(lì)功能。

1、股票激勵(lì)制度的推行有利于上市公司高管薪酬結(jié)構(gòu)向合理化發(fā)展。在股權(quán)分置改革之前,上市公司股權(quán)激勵(lì)僅在少數(shù)公司執(zhí)行。因此,從我們的統(tǒng)計(jì)結(jié)果看到,高管持股比例不高。隨著2005年開(kāi)始的股權(quán)分置改革完成,及之后出臺(tái)的《上市公司股權(quán)激勵(lì)規(guī)范意見(jiàn)》(試行)和《國(guó)有控股上市公司(境內(nèi))實(shí)施股權(quán)激勵(lì)試行辦法》,為各上市公司調(diào)整高管薪酬結(jié)構(gòu)、優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu)中的短期與長(zhǎng)期激勵(lì)比例鋪平了道路。

2、改革職務(wù)消費(fèi)制度,使隱性收益顯性化。針對(duì)長(zhǎng)期以來(lái),難以控制的國(guó)有企業(yè)高管在職消費(fèi),中央國(guó)資委已于2006年出臺(tái)《關(guān)于規(guī)范中央企業(yè)負(fù)責(zé)人職務(wù)消費(fèi)的指導(dǎo)意見(jiàn)》,并于2007年開(kāi)始執(zhí)行予以規(guī)范?!吨笇?dǎo)意見(jiàn)》明確指出,對(duì)現(xiàn)有的職務(wù)消費(fèi)進(jìn)行認(rèn)真清理,依據(jù)法律、法規(guī)及企業(yè)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)和履職特點(diǎn),研究、制定規(guī)范企業(yè)負(fù)責(zé)人職務(wù)消費(fèi)的制度規(guī)章或管理辦法。其內(nèi)容應(yīng)包括各類職務(wù)消費(fèi)的具體項(xiàng)目、享有該類職務(wù)消費(fèi)的人員范圍及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(額度)、企業(yè)內(nèi)部審核與監(jiān)督程序、違規(guī)處罰及其他要求等。

對(duì)經(jīng)常發(fā)生、用途明確、標(biāo)準(zhǔn)易定的職務(wù)消費(fèi),可以探索實(shí)行貨幣化改革。職務(wù)消費(fèi)貨幣化的標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際和職位特點(diǎn),參照國(guó)內(nèi)外同類企業(yè)的做法,與企業(yè)負(fù)責(zé)人的薪酬統(tǒng)籌考慮,合理確定,不得高于貨幣化改革前的費(fèi)用支出,不得變相提高企業(yè)負(fù)責(zé)人的總體薪酬水平。

通過(guò)這些改革,促進(jìn)了高管薪酬結(jié)構(gòu)優(yōu)化,平衡了短期利益、長(zhǎng)期利益,也使隱性收益顯性化、公開(kāi)化。

(三)改進(jìn)高管薪酬信息披露,增加股東對(duì)高管薪酬的監(jiān)督。改進(jìn)信息披露制度,有助于有利于股東了解高管人員薪酬契約是否有效、是否與股東利益緊密聯(lián)系,從而有助于股東對(duì)高管人員報(bào)酬進(jìn)行監(jiān)督,避免高管人員通過(guò)報(bào)酬形式來(lái)?yè)p害股東利益。因此,眾多發(fā)達(dá)國(guó)家認(rèn)為應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)市場(chǎng)力量在高管人員報(bào)酬方面發(fā)揮的作用,向股東提供更易于理解并與投票和投資決策更為相關(guān)的薪酬信息,使股東有更多的機(jī)會(huì)對(duì)報(bào)酬決定表達(dá)他們的觀點(diǎn)。基于國(guó)外經(jīng)驗(yàn),可從以下幾個(gè)方面改進(jìn)高管薪酬的信息披露:

1、增加披露近三年的董事、監(jiān)事以及高管薪酬,包括基本工資、年度獎(jiǎng)金、長(zhǎng)期激勵(lì)計(jì)劃、津貼、福利、保險(xiǎn)、住房等,披露內(nèi)容的依據(jù)是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――應(yīng)付職工薪酬》所界定的內(nèi)容。一般的,上市公司董事長(zhǎng)與其他董事、公司經(jīng)理與其他副總經(jīng)理之間存在較大的差距,因此筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)對(duì)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理單獨(dú)提供薪酬匯總,其他董事、監(jiān)事、高管可以匯總反映。

2、提交薪酬委員會(huì)報(bào)告,詳細(xì)披露對(duì)高管人員(含董事、監(jiān)事)的薪酬設(shè)計(jì)狀況、考核與評(píng)價(jià)情況,對(duì)公司的報(bào)酬政策以及高管報(bào)酬水平與公司業(yè)績(jī)的相關(guān)性做出解釋,以便投資者比較與判斷。這樣,也可促使公司的報(bào)酬政策向業(yè)績(jī)相關(guān)的方向轉(zhuǎn)移,也有利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。另外,薪酬委員會(huì)報(bào)告還應(yīng)說(shuō)明本年度高管人員報(bào)酬與上一年度相比的變化情況,對(duì)重大變化的原因、合理性做出說(shuō)明。薪酬委員會(huì)成員不應(yīng)當(dāng)被追究薪酬委員會(huì)報(bào)告的個(gè)人責(zé)任,以免影響成員的自由發(fā)表意見(jiàn)和委員會(huì)的工作績(jī)效。

3、詳細(xì)披露公司高管在關(guān)聯(lián)單位履職領(lǐng)薪情況。高管是否在關(guān)聯(lián)單位領(lǐng)取薪酬,是判斷該高管是否存在公司與上市公司之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,以及判斷關(guān)聯(lián)交易的主要方式。但在實(shí)踐中,許多公司的年度報(bào)告僅說(shuō)明某高管不在公司領(lǐng)取報(bào)酬,在股東單位或其他關(guān)聯(lián)單位領(lǐng)取報(bào)酬,過(guò)于簡(jiǎn)單化、形式化。高管人員在何處領(lǐng)取報(bào)酬是個(gè)重要問(wèn)題,因?yàn)檫@些人員往往在關(guān)聯(lián)公司中任職,同時(shí)又掌握本公司的事務(wù),當(dāng)上市公司與此類企業(yè)發(fā)生利益的沖突時(shí),他基于自身利益的考慮可能更多地偏向關(guān)聯(lián)公司,從而損害本公司的利益。因此,建議對(duì)高管在關(guān)聯(lián)公司中領(lǐng)取的報(bào)酬做同等的披露要求,這有利于提高我國(guó)高管報(bào)酬信息的透明度。

4、披露變更董事、監(jiān)事、高管前后的薪酬情況。(1)披露變更前后的董事、監(jiān)事、高管的薪酬有利于投資者比對(duì)前后屆董事、監(jiān)事和高管的薪酬變化、增長(zhǎng)率、差距;(2)披露變更前的董事、監(jiān)事、高管的領(lǐng)取薪酬情況,也有利于對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)方交易的判斷,尤其是對(duì)歷史形成的關(guān)聯(lián)交易后果,投資者可能追溯了解;(3)披露變更前后的董事、監(jiān)事、高管的薪酬也是完整披露上市公司支付薪酬情況。因?yàn)樽兏袨橐话惆l(fā)生于年度中間,如果僅披露變更后的高管薪酬,就不能反映公司支付的全部薪酬情況,導(dǎo)致信息失真與遺漏。

(作者單位:南京審計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院)

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第8篇:董事監(jiān)事履職報(bào)告范文

內(nèi)部控制環(huán)境作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分,體現(xiàn)了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和管理者的經(jīng)營(yíng)理念,是指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)在驅(qū)動(dòng)力。在內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)成要素中,企業(yè)組織架構(gòu)的調(diào)整與完善,將直接影響戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、人力資源配置以及企業(yè)文化形成,從而影響企業(yè)內(nèi)部控制流程在設(shè)計(jì)和實(shí)施過(guò)程中存在明顯差異,從這個(gè)角度分析,可將企業(yè)組織架構(gòu)視為內(nèi)部控制環(huán)境的基礎(chǔ)。

(一)關(guān)于企業(yè)組織架構(gòu)的理解

2008年財(cái)政部等五部委聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(以下簡(jiǎn)稱《基本規(guī)范》)對(duì)企業(yè)的組織架構(gòu)進(jìn)行了明確界定,“組織架構(gòu)指企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、股東(大)會(huì)決議和企業(yè)章程,結(jié)合本企業(yè)實(shí)際,明確股東(大)會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。”從中我們可以看出,組織架構(gòu)是指從企業(yè)治理角度出發(fā),以機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配為關(guān)鍵點(diǎn),建立的自上而下為形式的組織管理框架體系。

企業(yè)的組織架構(gòu)由內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)兩部分組成。其中,鑒于治理結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)產(chǎn)生的影響具有間接性特征且難以量化和準(zhǔn)確評(píng)估,可將其視為組織架構(gòu)體系中的非實(shí)體因素。從影響機(jī)理角度分析,健全的治理架構(gòu)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生促進(jìn)作用的時(shí)效性,慢于不健全治理架構(gòu)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生阻礙作用的時(shí)效性。即一套完善的治理結(jié)構(gòu),有助于促進(jìn)企業(yè)在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)循序漸進(jìn)地提升運(yùn)營(yíng)能力和效率;而一套存在風(fēng)險(xiǎn)和漏洞的治理結(jié)構(gòu),則很有可能在短時(shí)間內(nèi)直接導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗。企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),是企業(yè)組織架構(gòu)體系中的實(shí)體因素,對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)控制產(chǎn)生直接影響。

(二)企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)原則

企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)包括兩個(gè)方面的內(nèi)容,一是從風(fēng)險(xiǎn)控制角度人手,優(yōu)化企業(yè)的治理結(jié)構(gòu),設(shè)計(jì)管理層的權(quán)責(zé)分配與制約機(jī)制;二是從提高工作效率角度人手,調(diào)整企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。雖然企業(yè)之間的組織架構(gòu)不盡相同,但在進(jìn)行組織架構(gòu)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)時(shí),應(yīng)遵循以下主要原則:

1.遵循法律法規(guī)原則。企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì),尤其是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì),必須以遵循相關(guān)法律法規(guī)為前提,在此基礎(chǔ)上明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限和工作程序,確保企業(yè)決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)和執(zhí)行權(quán)之間實(shí)質(zhì)獨(dú)立,相互制衡。

2.符合發(fā)展目標(biāo)原則。通常情況下,企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程,是一個(gè)不斷實(shí)現(xiàn)短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和逐步接近長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)的動(dòng)態(tài)過(guò)程,由于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)側(cè)重于宏觀范疇,在較長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)保持相對(duì)穩(wěn)定,而企業(yè)的短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)則會(huì)隨時(shí)調(diào)整和變化,這就要求企業(yè)的組織架構(gòu)體系須以符合企業(yè)的長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向,同時(shí)滿足當(dāng)前和短期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求。

3.合理性原則。企業(yè)組織架構(gòu)的合理性主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面,一是應(yīng)具備透明性。國(guó)內(nèi)外企業(yè)的管理實(shí)踐證明,企業(yè)組織架構(gòu)是否公開(kāi)透明,很大程度上決定著企業(yè)治理架構(gòu)的被認(rèn)可程度。因此,在設(shè)計(jì)組織架構(gòu)時(shí),應(yīng)減少主觀隨意性,杜絕暗箱操作;二是應(yīng)體現(xiàn)制衡性。組織架構(gòu)的實(shí)質(zhì)是將企業(yè)的“三權(quán)”(管理權(quán)、監(jiān)督權(quán)和執(zhí)行權(quán))在不同的管理層級(jí)間進(jìn)行分配,分配是否合理,是否能夠形成有效的約束制衡機(jī)制,是組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的關(guān)鍵所在;三是應(yīng)精簡(jiǎn)高效。企業(yè)的組織架構(gòu)并非越龐大越好,而應(yīng)做到輕重有別、有的放矢,將重心放在影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重大風(fēng)險(xiǎn)上,而非在所有環(huán)節(jié)上均勻施力。

二、企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)研究

(一)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析

財(cái)政部等五部委聯(lián)合的《基本規(guī)范》在論述企業(yè)治理架構(gòu)設(shè)計(jì)問(wèn)題時(shí),強(qiáng)調(diào)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)治理架構(gòu)是否存在形同虛設(shè),違反科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力的情況,以及這種情況可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗,難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為,可按照企業(yè)治理結(jié)構(gòu)層面,將上述風(fēng)險(xiǎn)劃分為如下幾類:

1.股東(大)會(huì)層面的風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)我國(guó)公司法的規(guī)定,股東是指持有公司股份或向公司出資者,是公司存在的基礎(chǔ),是公司的核心要素。股東主要依托股東(大)會(huì)行使決策表決權(quán)、選舉權(quán)、收益權(quán)等權(quán)利。在實(shí)踐中,治理架構(gòu)中的股東層面主要存在以下風(fēng)險(xiǎn):股東(大)會(huì)是否依法召開(kāi)、股東是否能夠通過(guò)股東(大)會(huì)行使權(quán)利、中小股東能否獲得和行使與大股東相同的權(quán)利;企業(yè)與控股股東企業(yè)之間在人、財(cái)、物方面實(shí)質(zhì)上是否獨(dú)立,關(guān)聯(lián)方交易是否公允、真實(shí)。

2.董事會(huì)層面的風(fēng)險(xiǎn)

董事會(huì)是由董事組成的、對(duì)內(nèi)掌管公司事務(wù)、對(duì)外代表公司的經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)。在實(shí)踐中,董事會(huì)層面極易出現(xiàn)以下風(fēng)險(xiǎn):董事是否具備任職條件;董事會(huì)是否獨(dú)立于經(jīng)理層和大股東、是否能夠獨(dú)立且公正的審批事關(guān)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重大決策、是否能夠保證企業(yè)建立并實(shí)施有效的內(nèi)部控制;獨(dú)立董事是否勤勉盡責(zé),與企業(yè)之間形成實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立關(guān)系。

3.監(jiān)事會(huì)層面的風(fēng)險(xiǎn)

監(jiān)事會(huì)在股東大會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下,與董事會(huì)并列設(shè)置,其主要職責(zé)是對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理行政管理系統(tǒng)行使監(jiān)督權(quán),具體而言,主要是對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)等重要事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。實(shí)踐中,監(jiān)事和監(jiān)事會(huì)是否具備獨(dú)立性并有效行使監(jiān)督權(quán),是監(jiān)事會(huì)層面面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。

4.經(jīng)理層面臨的風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)理是公司的日常經(jīng)營(yíng)管理和行政事務(wù)的負(fù)責(zé)人,主要負(fù)責(zé)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作,組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及董事會(huì)的有關(guān)決議。在實(shí)踐中,由于經(jīng)理層的目標(biāo)與企業(yè)管理者、所有者的目標(biāo)存在一定差異,導(dǎo)致經(jīng)理層容易出現(xiàn)“道德風(fēng)險(xiǎn)”和“逆向選擇”等風(fēng)險(xiǎn)。

(二)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)控制措施設(shè)計(jì)研究

1.董事會(huì)層面的治理結(jié)構(gòu)控制措施

在設(shè)計(jì)董事會(huì)層面的治理結(jié)構(gòu)控制措施時(shí),應(yīng)重點(diǎn)把握以下方面:董事會(huì)應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)和企業(yè)章程,制定董事會(huì)的職責(zé)權(quán)限、議事規(guī)則和工作程序;董事會(huì)成員應(yīng)擁有必要的技能和經(jīng)驗(yàn),董事的選聘和任職必須服從相關(guān)法規(guī)規(guī)定;董事會(huì)應(yīng)在遵循相關(guān)法律法規(guī)的前提下執(zhí)行股東(大)會(huì)的相關(guān)決議,履行企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策權(quán);董事會(huì)應(yīng)充分關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題,董事會(huì)要及時(shí)將指導(dǎo)意見(jiàn)下發(fā)至經(jīng)理層,給出相應(yīng)的解決辦法;獨(dú)立董事的聘用應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際,選聘過(guò)程必須公開(kāi)透明、符合相關(guān)法律法規(guī)的要求,確保獨(dú)立董事具有實(shí)質(zhì)意義上的獨(dú)立性;獨(dú)立董事必須具備履職要求的各項(xiàng)技能。

2.監(jiān)事會(huì)層面的治理結(jié)構(gòu)控制措施

在設(shè)計(jì)監(jiān)事會(huì)層面的治理結(jié)構(gòu)控制措施時(shí),應(yīng)重點(diǎn)把握以下方面:監(jiān)事會(huì)應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)和企業(yè)章程,制定監(jiān)事會(huì)的職責(zé)權(quán)限、議事規(guī)則和工作程序;監(jiān)事會(huì)成員應(yīng)擁有必要的技能和經(jīng)驗(yàn),監(jiān)事的選聘和任職必須服從相關(guān)法規(guī)規(guī)定;監(jiān)事會(huì)應(yīng)在遵循相關(guān)法律法規(guī)的前提下執(zhí)行股東(大)會(huì)的相關(guān)決議,履行監(jiān)管權(quán)力;如果董事會(huì)設(shè)置了審計(jì)委員會(huì),監(jiān)事會(huì)應(yīng)就雙方的具體職責(zé)和監(jiān)管范圍進(jìn)行明確分工,避免出現(xiàn)監(jiān)管真空和資源浪費(fèi);監(jiān)事會(huì)應(yīng)向股東(大)會(huì)獨(dú)立報(bào)告企業(yè)經(jīng)理層的誠(chéng)信情況和履職情況。

3.經(jīng)理層層面的治理結(jié)構(gòu)控制措施

在設(shè)計(jì)經(jīng)理層層面的治理結(jié)構(gòu)控制措施時(shí),應(yīng)重點(diǎn)把握以下方面:董事會(huì)應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)和企業(yè)章程,制定經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、議事規(guī)則和工作程序;經(jīng)理人應(yīng)擁有必要的專業(yè)技能和良好的職業(yè)操守,能達(dá)到職業(yè)道德和專業(yè)規(guī)范的要求;經(jīng)理的選聘和任職必須服從相關(guān)法規(guī)規(guī)定;經(jīng)理層應(yīng)在企業(yè)董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下,開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作;應(yīng)當(dāng)建立與企業(yè)長(zhǎng)、短期經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)理層薪酬體系,避免經(jīng)理層僅注重企業(yè)的短期經(jīng)營(yíng)績(jī)效的提升,而忽視企業(yè)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。

三、企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)研究

(一)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的內(nèi)涵

企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部各要素相互影響、協(xié)作的外在表現(xiàn)形式。具體而言,是指在企業(yè)內(nèi)部針對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)行使決策、計(jì)劃、執(zhí)行、監(jiān)督以及評(píng)價(jià)權(quán)利的由相關(guān)專職人員組成的團(tuán)隊(duì)。內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)資源和權(quán)力分配的載體,通過(guò)管理人員個(gè)體的能動(dòng)行為和信息傳遞,推動(dòng)或者阻礙企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng),是指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。究其實(shí)質(zhì),內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置直接決定企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的結(jié)果,因此內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)關(guān)系企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的全局。

(二)常見(jiàn)企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)類型評(píng)析

現(xiàn)代企業(yè)常見(jiàn)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)類型有四種,分別為直線型、事業(yè)部型、控股公司型和矩陣型。四種內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)類型各有優(yōu)劣,在進(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)時(shí),應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際加以取合和調(diào)整。

1.直線型

直線型組織結(jié)構(gòu)在19世紀(jì)末20世紀(jì)初的西方大企業(yè)中得到普遍采用,其特點(diǎn)是根據(jù)職能(如生產(chǎn)、銷售、開(kāi)發(fā)等)分工劃分成若干下級(jí)部門(mén),由企業(yè)高層實(shí)行集中控制和直接管理,下級(jí)部門(mén)之間相互獨(dú)立。這種結(jié)構(gòu)類型的優(yōu)點(diǎn)在于領(lǐng)導(dǎo)權(quán)集中、職責(zé)清楚,工作效率高,但缺點(diǎn)也十分突出,即部門(mén)間協(xié)作性極差,不能及時(shí)互通情報(bào)和集思廣益進(jìn)行決策,各部門(mén)間可能存在發(fā)展步調(diào)以及發(fā)展目標(biāo)不一致的情況,而且隨著企業(yè)的發(fā)展壯大,內(nèi)部行政機(jī)構(gòu)將會(huì)愈發(fā)龐大,部門(mén)間協(xié)調(diào)難度加大,導(dǎo)致信息和管理成本上升。

2.事業(yè)部型

事業(yè)部型組織結(jié)構(gòu)的基本特征是將企業(yè)的戰(zhàn)略決策和經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行分離。企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際,按產(chǎn)品、服務(wù)、客戶、地區(qū)等因素設(shè)立半自主性的經(jīng)營(yíng)事業(yè)部,各事業(yè)部擁有獨(dú)立且非共享的職能部門(mén)以及自己的產(chǎn)品和市場(chǎng),從而能夠靈活自主的根據(jù)市場(chǎng)需求變化做出相應(yīng)戰(zhàn)略調(diào)整,有利于企業(yè)實(shí)行多元化經(jīng)營(yíng)。事業(yè)部型結(jié)構(gòu)下,各事業(yè)部的戰(zhàn)略決策和經(jīng)營(yíng)決策由本部門(mén)的主管部門(mén)和人員負(fù)責(zé),使得企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo)可以從繁重的日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中解脫出來(lái),集中精力致力于企業(yè)的重大經(jīng)營(yíng)決策。與直線型結(jié)構(gòu)相比較,事業(yè)部型結(jié)構(gòu)具有治理方面的優(yōu)勢(shì),且符合現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的要求。

3.控股公司型

控股公司型結(jié)構(gòu)是多個(gè)法人實(shí)體集合形成的母子體制型結(jié)構(gòu),“母子”之間主要靠產(chǎn)權(quán)紐帶來(lái)連接,具體而言,即指在公司總部下設(shè)立若干子公司,公司總部作為母公司對(duì)子公司實(shí)施控股,承擔(dān)有限責(zé)任。控股公司型結(jié)構(gòu)下,公司總部可通過(guò)控股性股權(quán)對(duì)子公司實(shí)施管理,也可通過(guò)制約子公司董事會(huì)達(dá)到對(duì)子公司的間接控制,但由于各子公司具有獨(dú)立的法人資格,實(shí)質(zhì)上仍具有很大的獨(dú)立性,采用這種結(jié)構(gòu)的公司往往獨(dú)立性過(guò)強(qiáng),缺乏必要的戰(zhàn)略聯(lián)系和協(xié)調(diào)。

4.矩陣型

矩陣型結(jié)構(gòu)是按職能劃分部門(mén)和按任務(wù)、產(chǎn)品和項(xiàng)目等特點(diǎn)劃分小組相結(jié)合所產(chǎn)生的企業(yè)組織結(jié)構(gòu),其有效解決了直線型結(jié)構(gòu)存在的橫向聯(lián)系差、缺乏彈性的缺點(diǎn),確保各組成員接受小組和職能部門(mén)的雙重領(lǐng)導(dǎo)。與直線型結(jié)構(gòu)相比較,矩陣制結(jié)構(gòu)機(jī)動(dòng)、靈活,可隨項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)與結(jié)束進(jìn)行組織或解散;由于這種結(jié)構(gòu)是根據(jù)項(xiàng)目組織的,任務(wù)清楚、目的明確、資源配置效率高,從而克服了直線型結(jié)構(gòu)中各部門(mén)互相脫節(jié)的現(xiàn)象。

(三)企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)內(nèi)控設(shè)計(jì)的新思路——扁平化實(shí)踐的探索

第9篇:董事監(jiān)事履職報(bào)告范文

獨(dú)立董事反對(duì)票一票難求的背后是什么,為什么要“逃離”董事會(huì)?

“一票難求”之謎

以敢于直言,曾在董事會(huì)決議中投反對(duì)票的保稅科技獨(dú)立董事彭良波先生,在被問(wèn)及自己當(dāng)獨(dú)立董事的感受時(shí),依然諱莫如深,不肯多言。筆者在向古井貢酒股份現(xiàn)任獨(dú)立董事吳慈生教授咨詢此問(wèn)題時(shí),吳教授也是不敢妄言,以身在其位,不便多言為由不愿意接受筆者的采訪。

吉林省上市公司協(xié)會(huì)龐國(guó)華會(huì)長(zhǎng)在和筆者交流這個(gè)問(wèn)題時(shí)坦言,董事會(huì)的會(huì)議都要公告,如果公告中出現(xiàn)某位獨(dú)立董事投了棄權(quán)票或者反對(duì)票,就容易引起投資者的猜測(cè)和不必要的恐慌情緒,可能還會(huì)引起監(jiān)管部門(mén)的關(guān)注,進(jìn)而影響到公司股價(jià)和公司形象,這也造成了對(duì)獨(dú)立董事的壓力之一。因此從某些方面來(lái)說(shuō),投資者的敏感情緒也往往成為影響?yīng)毩⒍律饔梅磳?duì)票的的原因。當(dāng)然,不排除有些獨(dú)立董事在會(huì)議中發(fā)表了不同看法,提案內(nèi)容修改后得以通過(guò),但公告沒(méi)有涉及到這些細(xì)節(jié)的情形。

相對(duì)而言,曾在古井貢酒和豐樂(lè)種業(yè)擔(dān)任過(guò)獨(dú)立董事的卓文燕教授則更直接一些,有著在兩家上市公司獨(dú)立董事工作經(jīng)歷的卓文燕教授,在談及自己唯一一次行使棄權(quán)票的經(jīng)歷時(shí),認(rèn)為“那個(gè)項(xiàng)目不太合理,不適合開(kāi)展,開(kāi)展后可能后果預(yù)見(jiàn)不明顯,自己心里把握不足”。對(duì)于為什么選擇投棄權(quán)票而不投反對(duì)票的原因,卓教授的解釋是:“反對(duì)票太敏感了!”

2008年4月,由于大股東占款問(wèn)題而陷入瀕臨退市危險(xiǎn)的中捷股份,發(fā)生了如此嚴(yán)重的問(wèn)題,但獨(dú)立董事的述職報(bào)告和董事會(huì)會(huì)議公告中卻難覓其蹤跡,筆者查詢其公告資料了解到,其獨(dú)立董事姚海峰,任職半年就提出了辭職,在這半年中,共召開(kāi)了兩次董事會(huì)會(huì)議,筆者注意到,姚海峰親自出席一次,缺席一次,而唯一出席的一次,他同時(shí)接受了另外3位獨(dú)立董事的委托投票。隨著中捷大股東占款的東窗事發(fā),姚海峰索性辭職,盡管姚海峰表示知曉大股東占款一事,并稱自己沒(méi)有過(guò)誤導(dǎo)投資者的任何信息,遺憾的是,筆者所注意到的公告中,并沒(méi)有發(fā)現(xiàn)姚海峰發(fā)表過(guò)不同意見(jiàn)。

大廈將傾之際的尷尬獨(dú)董

2008年12月20日,夏新電子股份有限公司公告,稱公司獨(dú)立董事郭藝勛、喬梁、王鳳洲已向董事會(huì)提交辭職報(bào)告,但并沒(méi)有透露辭職原因,一時(shí)坊間流言紛紛。對(duì)于這出獨(dú)立董事“大逃亡”的原因,夏新董秘呂東表示“至于為什么今年有那么多董監(jiān)事辭職,主要是因?yàn)楣窘?jīng)營(yíng)狀態(tài)不好”。已經(jīng)多年虧損,游走于生死邊緣的夏新,的確讓人難有信心,也造成了夏新一年內(nèi)出現(xiàn)8位董監(jiān)事成員辭職的“奇觀”。

同樣尷尬的情況也出現(xiàn)在ST聯(lián)油身上,2008年底,ST聯(lián)油在經(jīng)歷了高管大逃亡后,董事會(huì)只剩下了無(wú)所適從的4名獨(dú)立董事和2名內(nèi)部董事,孤獨(dú)地苦守殘局,在其所謂的2009年2月26日的董事會(huì)會(huì)議中,竟然只有4名獨(dú)董和1名內(nèi)部董事參加,只好把董事會(huì)辦成董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層的聯(lián)席會(huì)議,其獨(dú)立董事的窘境可想而知。

類似的案例可以說(shuō)舉不勝舉,其共同的特征是企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善,或者內(nèi)控混亂,管理失序,獨(dú)立董事不僅無(wú)力回天,甚至直接承擔(dān)責(zé)任的危險(xiǎn)極大,在這種情況下,獨(dú)立董事不管是去還是留,無(wú)疑都是非常痛苦的。

壓力究竟來(lái)自哪里?

毋庸置疑的是,隨著這兩年監(jiān)管力度的強(qiáng)化,獨(dú)立董事的腰桿兒的確比以前硬實(shí)多了。但同時(shí)出現(xiàn)的一個(gè)問(wèn)題是,有些比較適合做獨(dú)立董事人選的知名學(xué)者卻托辭不受,北京師范大學(xué)公司治理研究中心主任高明華教授即是一例。“我不想擔(dān)任獨(dú)立董事,因?yàn)楝F(xiàn)在的企業(yè)獨(dú)立董事仍然是很難盡職的,現(xiàn)在獨(dú)立董事需要承擔(dān)責(zé)任,很多人的積極性反而下降了?!?/p>

“現(xiàn)在獨(dú)立董事辭職的現(xiàn)象越來(lái)越多了,想履職又履行不了,只有干脆辭職?!备呙魅A教授表示。

獨(dú)董辭職如潮,正說(shuō)明獨(dú)立董事越來(lái)越難當(dāng)了。某位曾在上市公司有獨(dú)立董事從業(yè)經(jīng)歷的人士告訴筆者,有這么一種情形,獨(dú)立董事明知道某個(gè)提案不可行,甚至董事長(zhǎng)本人也認(rèn)為不可行,但這樣的議案還是通過(guò)了,甚至常常是全票通過(guò),這樣看似怪異的事情,卻是在個(gè)別上市公司中存在的事實(shí),原因就在于有的上市公司和地方政府的關(guān)系淵源太深,無(wú)法擺脫,地方政府出于地方利益考量,有時(shí)會(huì)對(duì)轄區(qū)上市公司提出“分憂解難”的要求,上市公司不敢得罪,此時(shí)董事長(zhǎng)不得不扮演其說(shuō)客的角色,來(lái)說(shuō)服獨(dú)立董事不要投反對(duì)票,而獨(dú)立董事此時(shí)也不得不體諒董事長(zhǎng)的難處,這樣就出現(xiàn)了所謂明知不合理也得以全票通過(guò)的議案。這樣的決策效果可想而知,當(dāng)然此后若公司出現(xiàn)問(wèn)題,獨(dú)立董事自然也難逃責(zé)任。

“獨(dú)立董事確實(shí)也挺不容易的,上市公司的條條框框多,有時(shí)內(nèi)部人士都很難搞清楚,學(xué)者型獨(dú)立董事很多時(shí)候關(guān)心的是項(xiàng)目,對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)過(guò)程等事項(xiàng)所知不多,對(duì)公司內(nèi)部波詭云譎的人事和其他紛爭(zhēng)也所知不多,也往往成為獨(dú)立董事風(fēng)險(xiǎn)的一部分?!蹦巢辉腹_(kāi)的獨(dú)立董事向記者透露。

反對(duì)票一票難求,最終還是歸咎到一個(gè)問(wèn)題上來(lái):獨(dú)立董事和大股東的關(guān)系問(wèn)題。對(duì)此,北京師范大學(xué)高明華教授認(rèn)為,我國(guó)上市公司的獨(dú)立董事要么是總經(jīng)理找的,要么是大股東找的,既然是大股東找的,一般維護(hù)的就是大股東的利益,而在西方國(guó)家,獨(dú)立董事更多的是代表小股東的利益,一般而言,大股東本身是有動(dòng)力監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)的,所以獨(dú)立董事應(yīng)該代表的是小股東的利益。但如果其代表小股東,那么與大股東的利益就容易相悖了。

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