企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理探索

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摘要：文章結(jié)合中國(guó)兵器科學(xué)研究院財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理工作的實(shí)踐，從企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理的必要性、特點(diǎn)進(jìn)行探索，提出企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防控，降低風(fēng)險(xiǎn)損失具有重要意義。

關(guān)鍵詞：企業(yè)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理，損失補(bǔ)償

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中保險(xiǎn)學(xué)科的一個(gè)組成部分，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是基于企業(yè)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在而產(chǎn)生的，隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而發(fā)生變化，伴隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是社會(huì)商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展必然的產(chǎn)物。近年來，先后購(gòu)建了技術(shù)先進(jìn)、智能化程度高大量的大型關(guān)鍵設(shè)備設(shè)施資產(chǎn)，這些資產(chǎn)不僅優(yōu)化了企業(yè)的資源配置，而且改善企業(yè)的科研生產(chǎn)保障能力，對(duì)企業(yè)管好用好這些資產(chǎn)，減少企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失提出了更高的要求。因此，企業(yè)有必要了解并掌握財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理必要性、特點(diǎn)，做好企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理工作，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)減除后顧之憂。

一、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理的必要性

2009年以來，中國(guó)兵器科學(xué)研究院寧波分院按照集團(tuán)公司財(cái)產(chǎn)統(tǒng)保要求，將企業(yè)固定資產(chǎn)足額投保財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)和機(jī)器設(shè)備損壞險(xiǎn)，經(jīng)過統(tǒng)計(jì)發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失案30多起，其中，財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)3起，機(jī)器設(shè)備損害險(xiǎn)27起，結(jié)案率達(dá)到100%，獲得保險(xiǎn)公司賠款300多萬元。通過財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理工作，企業(yè)及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)，減少了企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)得到防控。

（一）有利于受災(zāi)企業(yè)及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)符合社會(huì)商品經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，其業(yè)務(wù)受法律約束的服務(wù)活動(dòng)。企業(yè)的房屋及附屬設(shè)施、大型關(guān)鍵設(shè)備設(shè)施、運(yùn)輸工具、存貨物資等固定資產(chǎn)，可能隨時(shí)會(huì)遇到難以預(yù)測(cè)的各種自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)和意外事故，企業(yè)把這些可以用貨幣來衡量的有形的固定資產(chǎn)物質(zhì)財(cái)產(chǎn)作為保險(xiǎn)合同標(biāo)的，支付固定的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)給保險(xiǎn)公司，企業(yè)一旦遭遇災(zāi)害事故，發(fā)生了財(cái)產(chǎn)損失，就能夠通過保險(xiǎn)形式，按照保險(xiǎn)合同約定的條件及時(shí)從保險(xiǎn)公司得到賠償，獲得資金，恢復(fù)生產(chǎn)。

（二）有利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核算

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核算中，通過財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，企業(yè)支付保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)費(fèi)攤?cè)肫髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，并分解到科研生產(chǎn)班組核算。企業(yè)就把可能遭受自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、意外事故的損失轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司來承擔(dān)，企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失得到轉(zhuǎn)移，減少了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)損失。

（三）有利于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)雖然轉(zhuǎn)嫁了企業(yè)可能發(fā)生自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、意外事故所帶來的損失，而且企業(yè)一旦受災(zāi)造成損失，就可以通過保險(xiǎn)公司的賠償，在短時(shí)間內(nèi)消除或減輕災(zāi)害事故的影響，但是防范風(fēng)險(xiǎn)于未然是企業(yè)和保險(xiǎn)公司共同利益之所在。保險(xiǎn)公司有專業(yè)保險(xiǎn)人才，有處理各種災(zāi)害事故豐富的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，通過開展各種風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)業(yè)務(wù)，為企業(yè)培養(yǎng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理人才，改進(jìn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理，在承保時(shí)對(duì)企業(yè)進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查與分析，在承保期間對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢查與監(jiān)督，為企業(yè)消除潛在的危險(xiǎn)因素，提升企業(yè)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理保障能力，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)成為了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。

二、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的特點(diǎn)

（一）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)標(biāo)的管理復(fù)雜

企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)以固定資產(chǎn)賬面資產(chǎn)為主足額投保，也可以覆蓋企業(yè)賬外實(shí)物財(cái)產(chǎn)，甚至包括企業(yè)租入財(cái)產(chǎn)，保險(xiǎn)的標(biāo)的復(fù)雜。包括一般標(biāo)的險(xiǎn)、特約承包財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)和可選擇投保財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)。企業(yè)投保一般標(biāo)的險(xiǎn)，主要包括企業(yè)房屋建筑物及其附屬設(shè)施、機(jī)器設(shè)備、廠內(nèi)車輛、存貨固定資產(chǎn)；企業(yè)投保特約承保財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)，主要包括企業(yè)的便攜式通訊裝置、便攜式計(jì)算機(jī)設(shè)備、便攜式照相攝像器材以及其他便攜式裝置、設(shè)備財(cái)產(chǎn)，企業(yè)的貴重金屬存貨物資，企業(yè)租入財(cái)產(chǎn)、代管財(cái)產(chǎn)以及在建工程（以完工但尚未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)）和簡(jiǎn)易建筑物及露天存放財(cái)產(chǎn)；企業(yè)投?？蛇x擇投保財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)，主要包括企業(yè)的辦公家具、賬外財(cái)產(chǎn)以及保險(xiǎn)合同約定的其他財(cái)產(chǎn)。

（二）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)具有經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償性

企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司和企業(yè)在雙方自愿原則基礎(chǔ)上建立保險(xiǎn)合同關(guān)系，按照保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)價(jià)值約定并在合同中明確保險(xiǎn)金額，在保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)根據(jù)約定的保險(xiǎn)價(jià)值進(jìn)行賠償。企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)以轉(zhuǎn)嫁自己財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)為目的，通過保險(xiǎn)賠償，獲得經(jīng)濟(jì)損失上的補(bǔ)償；而經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司應(yīng)承擔(dān)起企業(yè)損失的賠償責(zé)任。保險(xiǎn)公司在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中，當(dāng)保險(xiǎn)合同約定的企業(yè)財(cái)產(chǎn)遭受巨大損失時(shí)，其損失就可以從保險(xiǎn)公司獲得補(bǔ)償，理論上講，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)也是建立在補(bǔ)償企業(yè)的保險(xiǎn)利益損失基礎(chǔ)之上的。

（三）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利益相互一致

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是社會(huì)商業(yè)化業(yè)務(wù)，它遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律。保險(xiǎn)公司根據(jù)企業(yè)損失概率大數(shù)據(jù)來確定統(tǒng)保企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的費(fèi)率，從保險(xiǎn)合同獲取保險(xiǎn)費(fèi)用，與其承保的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任是相適應(yīng)。保險(xiǎn)合同雙方是完全平等的和等價(jià)的。保險(xiǎn)公司收取的保險(xiǎn)費(fèi)通常是企業(yè)保險(xiǎn)合同標(biāo)的實(shí)際價(jià)值的千分之幾，而企業(yè)固定資產(chǎn)的某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)損失，保險(xiǎn)公司需要支付高于該項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)的保險(xiǎn)賠款，因此，不同類別固定資產(chǎn)統(tǒng)保費(fèi)用和保險(xiǎn)賠款存在較大價(jià)格差異，并非是等價(jià)的，保險(xiǎn)公司就會(huì)根據(jù)這種差異對(duì)保險(xiǎn)合同的標(biāo)的和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行選擇和限制，企業(yè)也會(huì)在投保時(shí)對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的的風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)做出選擇，雙方都會(huì)從合同標(biāo)的責(zé)任與義務(wù)尋求平衡點(diǎn)。

三、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)

（一）企業(yè)應(yīng)足額投保，建立投保財(cái)產(chǎn)清單

2012年，中國(guó)兵器科學(xué)研究院寧波分院一間實(shí)驗(yàn)室突發(fā)一起電氣火災(zāi)事故，財(cái)產(chǎn)損失有房屋、機(jī)器設(shè)備、辦公家具均遭受不同程度的損毀，這些資產(chǎn)有的屬于固定資產(chǎn)，有的屬于在建工程。中國(guó)兵器科學(xué)研究院寧波分院配合保險(xiǎn)公司查勘人員對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘和財(cái)產(chǎn)損失記錄，及時(shí)給保險(xiǎn)公司查勘人員提供了財(cái)產(chǎn)損失資產(chǎn)清單及理賠相關(guān)單據(jù)，包括現(xiàn)場(chǎng)滅火處置施救的費(fèi)用，保險(xiǎn)公司很快完成了案件損失理算，及時(shí)賠付了該起火災(zāi)事故的財(cái)產(chǎn)損失。因此，企業(yè)管好財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理，必須定期對(duì)固定資產(chǎn)組織開展清查，梳理核實(shí)固定資產(chǎn)，確保企業(yè)固定資產(chǎn)的賬、物、卡清晰，通過盤點(diǎn)資產(chǎn)實(shí)物，摸清家底，準(zhǔn)確掌握企業(yè)資產(chǎn)的基本情況，確保企業(yè)足額投保，投保資產(chǎn)確保賬、物準(zhǔn)確一致，便于企業(yè)投保時(shí)建立投保資產(chǎn)清單以及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理臺(tái)賬，為后續(xù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理奠定基礎(chǔ)。

（二）企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，不能因企業(yè)財(cái)產(chǎn)已經(jīng)投保，財(cái)產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司而放松企業(yè)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理

在風(fēng)險(xiǎn)防控方面，企業(yè)和保險(xiǎn)公司利益是一致的，尤其是企業(yè)更應(yīng)做好防災(zāi)防損工作。2016年，中國(guó)兵器科學(xué)研究院寧波分院邀請(qǐng)北京某公估公司對(duì)企業(yè)進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從所處地理位置、主要構(gòu)筑物分布、自然條件、當(dāng)?shù)貧庀髼l件、廠區(qū)工程地質(zhì)條件及地震烈度、生產(chǎn)工藝、配套電力系統(tǒng)、給水排水系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、通風(fēng)系統(tǒng)、通信系統(tǒng)公用輔助工程可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)及損失后果的主要危險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別與分析，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，提出隱患整改措施，提交風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，中國(guó)兵器科學(xué)研究院寧波分院結(jié)合安全標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，逐項(xiàng)落實(shí)整改，全面做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范管控，做好防災(zāi)減災(zāi)工作。

（三）企業(yè)發(fā)生保險(xiǎn)事故后，應(yīng)在第一時(shí)間向經(jīng)紀(jì)公司及保險(xiǎn)公司報(bào)案，積極組織施救，減少企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)積極爭(zhēng)取理賠

企業(yè)發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失事故，無論事故復(fù)雜程度、發(fā)生事故影響范圍、事故造成財(cái)產(chǎn)損失的大小，應(yīng)一樣對(duì)待并高度重視，保護(hù)事故現(xiàn)場(chǎng)，積極施救，配合保險(xiǎn)公司查勘人員對(duì)財(cái)產(chǎn)損失進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘，做好企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失記錄，收集證據(jù)，確定損失情況，為保險(xiǎn)公司提供有關(guān)損失情況的證明材料。在理賠案件處理過程中，收集理賠有利證據(jù)，主動(dòng)跟蹤案件處理進(jìn)度及情況，根據(jù)查勘情況及合同保單條款對(duì)損失賠款理算，保險(xiǎn)公司對(duì)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)損失理賠所遵循的保險(xiǎn)理賠的基本原則是損失補(bǔ)償原則，保險(xiǎn)損失補(bǔ)償原則是當(dāng)保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，企業(yè)從保險(xiǎn)公司獲得的賠償應(yīng)正好填補(bǔ)其因保險(xiǎn)事故所造成的實(shí)際損失，在實(shí)際理賠時(shí)會(huì)受到限制。一般受損企業(yè)財(cái)產(chǎn)的實(shí)際貨幣價(jià)值，保險(xiǎn)公司以下面幾種方式來確定：按照市場(chǎng)價(jià)格確定實(shí)際損失；按照恢復(fù)原狀所需要的費(fèi)用確定實(shí)際損失；按照重置成本減去殘值確定實(shí)際損失；根據(jù)企業(yè)實(shí)際損失的費(fèi)用確定實(shí)際損失。保險(xiǎn)公司會(huì)選擇自身利益最大化的其中的一種補(bǔ)償方式，作為受損的企業(yè)也應(yīng)當(dāng)向保險(xiǎn)公司爭(zhēng)取自身利益最大化的方式，真正發(fā)揮保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償職能，最大限度減少企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄧?yán)?責(zé)任保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)并存的理賠問題.中國(guó)市場(chǎng),2011(7)（作者單位：中國(guó)兵器科學(xué)研究院寧波分院浙江寧波315103）

作者：亢彪 單位：中國(guó)兵器科學(xué)研究院寧波分院