臺(tái)灣地區(qū)存款保險(xiǎn)制度分析

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中國(guó)大陸地區(qū)于2003年開(kāi)始籌劃存款保險(xiǎn)制度，直至2014年11月底，中國(guó)人民銀行在其官網(wǎng)《存款保險(xiǎn)條例（征求意見(jiàn)稿）》，標(biāo)志著大陸地區(qū)醞釀多年的存款保險(xiǎn)制度即將推出。臺(tái)灣地區(qū)于1985年頒布了“存款保險(xiǎn)條例”，由臺(tái)灣地區(qū)“財(cái)政部”會(huì)同“中央銀行”設(shè)立了“中央存款保險(xiǎn)公司”，在此后30多年的運(yùn)行過(guò)程中積累了大量的立法和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。鑒于兩岸在經(jīng)濟(jì)、金融監(jiān)管、文化上的相通性和相似性，本文將系統(tǒng)地考察臺(tái)灣地區(qū)存款保險(xiǎn)制度的發(fā)展歷程和制度建構(gòu)，并提出值得大陸借鑒的經(jīng)驗(yàn)和建議。

一、臺(tái)灣地區(qū)存款保險(xiǎn)制度的建立

（一）臺(tái)灣地區(qū)存款保險(xiǎn)制度的初創(chuàng)階段

1985年初，臺(tái)北十信、國(guó)泰信托投資公司、亞洲信托投資公司、華僑信托投資公司等金融機(jī)構(gòu)陸續(xù)發(fā)生連鎖性存款人擠兌事件，對(duì)臺(tái)灣地區(qū)金融安全和支付系統(tǒng)沖擊較大，凸顯出建立存款保險(xiǎn)制度緊迫性。臺(tái)灣當(dāng)局依據(jù)臺(tái)灣地區(qū)“銀行法”第46條規(guī)定，提出設(shè)立以直接保護(hù)小額存款人為目的的存款保險(xiǎn)制度，并普遍獲得金融業(yè)界、學(xué)者及專(zhuān)家的贊同。臺(tái)灣地區(qū)“財(cái)政部”會(huì)同“中央銀行”邀請(qǐng)金融機(jī)構(gòu)代表擬訂“存款保險(xiǎn)條例草案”，報(bào)經(jīng)“行政院”決議通過(guò)，于1985年1月公布施行，臺(tái)灣地區(qū)設(shè)立存款保險(xiǎn)制度的立法依據(jù)正式誕生?！柏?cái)政部”與“中央銀行”于“存款保險(xiǎn)條例”頒布施行后，即積極籌備且共同出資成立“中央存款保險(xiǎn)股份有限公司”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中央存款保險(xiǎn)公司”），并于同年9月27日正式營(yíng)業(yè)，成為臺(tái)灣地區(qū)專(zhuān)責(zé)辦理存款保險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)。此階段存款保險(xiǎn)制度有兩個(gè)突出的特征：1．自由投保時(shí)期。臺(tái)灣地區(qū)的存款保險(xiǎn)制度最初采用自由投保方式，主要是為配合金融自由化趨勢(shì)，使金融機(jī)構(gòu)享有經(jīng)營(yíng)挑戰(zhàn)空間并可以自由選擇是否加保。但因存款保險(xiǎn)制度在當(dāng)時(shí)屬于初創(chuàng)，社會(huì)公眾對(duì)此制度極為陌生，加之存款人對(duì)臺(tái)灣當(dāng)局過(guò)去維護(hù)金融安定與保障存款安全頗具信心，導(dǎo)致不能真正體會(huì)存款保險(xiǎn)的重要性。此外，為了避免增加存款保險(xiǎn)費(fèi)所帶來(lái)的負(fù)擔(dān)以及大部分金融機(jī)構(gòu)以其尚未全面計(jì)算機(jī)化、計(jì)算保費(fèi)費(fèi)時(shí)費(fèi)力為由，對(duì)投保事宜多心存觀(guān)望，使得存款保險(xiǎn)制度的推廣進(jìn)展緩慢。

2．單一費(fèi)率時(shí)期。存款保險(xiǎn)制度創(chuàng)設(shè)初期，金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立及業(yè)務(wù)范圍受限制較多，故個(gè)別機(jī)構(gòu)之間風(fēng)險(xiǎn)差異并不明顯，存款保險(xiǎn)費(fèi)率采用單一費(fèi)率制度，初期費(fèi)率由“財(cái)政部”核定為萬(wàn)分之5。當(dāng)時(shí)，不少金融機(jī)構(gòu)認(rèn)為保險(xiǎn)費(fèi)率偏高，參加存款保險(xiǎn)將加重其經(jīng)營(yíng)成本負(fù)擔(dān)，故投保意愿較低?！爸醒氪婵畋ｋU(xiǎn)公司”依據(jù)當(dāng)時(shí)臺(tái)灣島內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融情勢(shì)及參考金融機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)，將存款保險(xiǎn)費(fèi)率調(diào)整為萬(wàn)分之4，此后再次調(diào)整為萬(wàn)分之1．5。雖兩次調(diào)降費(fèi)率均已順利達(dá)到減輕投保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)成本負(fù)擔(dān)及提高金融機(jī)構(gòu)參加存款保險(xiǎn)意愿的短期目標(biāo)，但隨著金融自由化的發(fā)展，金融機(jī)構(gòu)之間的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高低日益明顯，加上層出不窮的金融危機(jī)事件，對(duì)于不同風(fēng)險(xiǎn)的金融機(jī)構(gòu)適用相同的單一費(fèi)率制度，其公平性備受批評(píng)，終促成其后的保險(xiǎn)差別費(fèi)率制度的實(shí)施。

（二）臺(tái)灣地區(qū)存款保險(xiǎn)制度的改革和完善階段

1990年，臺(tái)灣當(dāng)局為順應(yīng)世界潮流，大幅放松和解除金融監(jiān)管措施和幅度，并于1991年12月開(kāi)放銀行設(shè)立申請(qǐng)，啟動(dòng)“金融版圖之重組工程”，導(dǎo)致金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)趨于白熱化；而此時(shí)又恰逢亞洲金融危機(jī)、9．21大地震及世界經(jīng)濟(jì)不景氣的影響，金融機(jī)構(gòu)逾期放款比率節(jié)節(jié)攀高，金融業(yè)受此沖擊嚴(yán)重，系統(tǒng)性金融危機(jī)有一觸即發(fā)之勢(shì)。臺(tái)灣當(dāng)局為了維護(hù)金融穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展，開(kāi)始對(duì)存款保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革和完善。

1．增加資本，強(qiáng)化理賠能力

按照“存款保險(xiǎn)條例施行細(xì)則”的規(guī)定，“中央存款保險(xiǎn)公司”原定資本總額為20億元新臺(tái)幣（下同），但因1990年代新設(shè)民營(yíng)商業(yè)銀行陸續(xù)開(kāi)業(yè)，經(jīng)濟(jì)金融競(jìng)爭(zhēng)情勢(shì)已然變遷，為提高存保公司的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，于1992年7月將公司資本總額由20億元調(diào)高為50億元。又因彰化縣彰化市第四信用合作社金融風(fēng)暴事件，“行政院”為加速存款保險(xiǎn)公司存款保險(xiǎn)賠款特別準(zhǔn)備金的累積，又于1995年11月將該公司資本總額調(diào)高至100億元。

2．修訂承保標(biāo)準(zhǔn)，掌控承保風(fēng)險(xiǎn)

“中央存款保險(xiǎn)公司”為審慎篩選合格金融機(jī)構(gòu)參加存款保險(xiǎn)，于開(kāi)業(yè)之初即訂有金融機(jī)構(gòu)承保標(biāo)準(zhǔn)。為配合金融環(huán)境的發(fā)展和變遷，公司持續(xù)修正該承保標(biāo)準(zhǔn)，主要包括以下幾個(gè)方面：為適應(yīng)當(dāng)局開(kāi)放民營(yíng)商業(yè)銀行的設(shè)立，增訂新設(shè)商業(yè)銀行的承保標(biāo)準(zhǔn)；為配合“銀行法”的修正及“信用合作社法”的公布施行，將前述兩種承保標(biāo)準(zhǔn)整合為單一標(biāo)準(zhǔn)；參考先進(jìn)國(guó)家以資本為基準(zhǔn)的監(jiān)管措施，將金融機(jī)構(gòu)資本或凈值比率增列為承保審核項(xiàng)目；將承保標(biāo)準(zhǔn)中有礙業(yè)務(wù)健全經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目予以量化，內(nèi)容包含逾放比率、逾放加計(jì)不良放款比率、放款集中比率、應(yīng)予評(píng)估資產(chǎn)占調(diào)整后凈值比率等事項(xiàng)。

3．自由投保制度改為全面投保制度

1995年，臺(tái)灣地區(qū)爆發(fā)彰化縣彰化市第四信用合作社金融風(fēng)暴，并連帶其他控制能力差的金融機(jī)構(gòu)，連鎖性的發(fā)生數(shù)起存款人擠兌事件。鑒于社會(huì)各界對(duì)金融體系安全尤為期盼，臺(tái)灣當(dāng)局決定對(duì)金融監(jiān)管制度進(jìn)行適度改革。“中央存款保險(xiǎn)公司”在充分調(diào)研和聽(tīng)取意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，將存款保險(xiǎn)制度改為全面投保。此后，臺(tái)灣地區(qū)存款保險(xiǎn)正式邁入全面投保制度。當(dāng)時(shí)除德意志銀行臺(tái)北分行因有母國(guó)存款保險(xiǎn)制度的保障，依法免予參加之外，其余依法核準(zhǔn)收受存款而尚未參加存款保險(xiǎn)的57家金融機(jī)構(gòu)，皆于1999年2月1日起全部加入存款保險(xiǎn)，成為“中央存款保險(xiǎn)公司”的投保機(jī)構(gòu)。

4．風(fēng)險(xiǎn)單一費(fèi)率制度改為風(fēng)險(xiǎn)差別費(fèi)率

1990年代，臺(tái)灣地區(qū)歷經(jīng)經(jīng)濟(jì)景氣趨緩的沖擊、金融自由化、國(guó)際化的挑戰(zhàn)，金融機(jī)構(gòu)間之間的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)差異愈趨明顯，存款保險(xiǎn)采單一費(fèi)率制度，無(wú)法保證其公平性，并容易產(chǎn)生道德危險(xiǎn)及誘使金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。為使金融機(jī)構(gòu)所支付保費(fèi)與其風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)，遂于1999年7月1日起正式實(shí)施存款保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)差別費(fèi)率制度。

二、臺(tái)灣地區(qū)存款保險(xiǎn)制度的主要內(nèi)容和框架

（一）組織機(jī)構(gòu)

“存款保險(xiǎn)條例”第2條規(guī)定，“中央存款保險(xiǎn)公司”的主管機(jī)關(guān)為“行政院金融監(jiān)督管理委員會(huì)”。“中央存款保險(xiǎn)公司”由股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)察人、經(jīng)理人和經(jīng)理部門(mén)等機(jī)構(gòu)組成。董事會(huì)對(duì)外代表公司，有董事7人，分別由“財(cái)政部”和“中央銀行”指定人選擔(dān)任，以便于使存款保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)得以有效順利開(kāi)展。公司設(shè)監(jiān)察人3人，由監(jiān)察人互選1人為常駐監(jiān)察人。并設(shè)總經(jīng)理1人，由董事長(zhǎng)提經(jīng)董事會(huì)同意后聘任，按照董事會(huì)決議，綜合負(fù)責(zé)全公司業(yè)務(wù)。

（二）資金來(lái)源與運(yùn)用

首先，在資金來(lái)源方面，“存款保險(xiǎn)條例”第3條規(guī)定，存款保險(xiǎn)，由“財(cái)政部”會(huì)同“中央銀行”設(shè)立“中央存款保險(xiǎn)股份有限公司”承保；其資本總額，由“行政院”定之。前項(xiàng)資本，由“財(cái)政部”、“中央銀行”及投保之金融機(jī)構(gòu)認(rèn)股；“財(cái)政部”及“中央銀行”出資應(yīng)超過(guò)50％。其次，在資金運(yùn)用方面，“存款保險(xiǎn)條例”第8條規(guī)定，存保公司的資金，除用于經(jīng)常費(fèi)用開(kāi)支，及依本條例規(guī)定履行保險(xiǎn)責(zé)任、提供財(cái)務(wù)協(xié)助、成立過(guò)渡銀行及辦理墊付等用途之外，應(yīng)投資于政府債券、存放于中央銀行或以經(jīng)該公司董事會(huì)同意之方式運(yùn)用。

（三）承保金額和對(duì)象

首先，存保公司成立之初最高保額為70萬(wàn)元，此后保險(xiǎn)額度逐步提高，至2011年調(diào)高至300萬(wàn)元。2012年底，投保機(jī)構(gòu)存款總額達(dá)33．47萬(wàn)億，受保儲(chǔ)戶(hù)的戶(hù)數(shù)比率為98．44％，最高保險(xiǎn)額度達(dá)到300萬(wàn)，使大部分的小額存款人得到存款保險(xiǎn)的保護(hù)，鞏固和提升了社會(huì)公眾對(duì)存款保險(xiǎn)制度的信心。其次，依“存款保險(xiǎn)條例”第10條規(guī)定，凡經(jīng)依法核準(zhǔn)收受存款、郵政儲(chǔ)金或受托經(jīng)理有保本保息之代為確定用途信托資金的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)向存款保險(xiǎn)公司申請(qǐng)參加存款保險(xiǎn)，經(jīng)存款保險(xiǎn)公司審核許可后為投保機(jī)構(gòu)，如果金融機(jī)構(gòu)在2007年1月20前已參加存款保險(xiǎn)，免依前項(xiàng)規(guī)定申請(qǐng)存款保險(xiǎn)。金融機(jī)構(gòu)未依前項(xiàng)規(guī)定，申請(qǐng)參加存款保險(xiǎn)者，依其為一般金融機(jī)構(gòu)或農(nóng)業(yè)金融機(jī)構(gòu)，由存款保險(xiǎn)公司分別報(bào)由主管機(jī)關(guān)或農(nóng)業(yè)金融中央主管機(jī)關(guān)責(zé)令該金融機(jī)構(gòu)撤換負(fù)責(zé)人或廢止其許可。具體而言，存款保險(xiǎn)的對(duì)象，大致可分為下列四大類(lèi)：其一，銀行。包括一般商業(yè)銀行、中小企業(yè)銀行、信托投資公司、外國(guó)銀行在臺(tái)分行。其二，“中華郵政公司”。其三，信用合作社。其四，農(nóng)業(yè)金融機(jī)構(gòu)。包括農(nóng)業(yè)金庫(kù)以及設(shè)置信用部的農(nóng)、漁會(huì)。根據(jù)臺(tái)灣地區(qū)“中央存款保險(xiǎn)公司”的統(tǒng)計(jì)資料顯示，截止到2014年10月，共有3家公營(yíng)金融機(jī)構(gòu)、37家民營(yíng)銀行、29家外國(guó)和大陸地區(qū)銀行在臺(tái)分行、23家信用合作社、278家農(nóng)會(huì)信用部、25家漁會(huì)信用部參加存款保險(xiǎn)。

（四）投保方式

臺(tái)灣地區(qū)存款保險(xiǎn)制度在創(chuàng)立之初以尊重金融機(jī)構(gòu)投保意愿為前提，并未強(qiáng)制金融機(jī)構(gòu)加入存款保險(xiǎn)，采用自由投保的方式，結(jié)果造成部分金融機(jī)構(gòu)因未加入存款保險(xiǎn)，而使其存款人無(wú)法受到存款保險(xiǎn)的保障，因此為了保障全體存款人的權(quán)益，臺(tái)灣當(dāng)局修改“存款保險(xiǎn)條例”，將存款保險(xiǎn)投保方式改為全面投保方式。

（五）保險(xiǎn)標(biāo)的“存款保險(xiǎn)條例”

第12條規(guī)定，本條例所稱(chēng)存款保險(xiǎn)，指以下列臺(tái)灣地區(qū)境內(nèi)之存款為標(biāo)的之保險(xiǎn)：支票存款、活期存款、定期存款、依法律要求存入特定金融機(jī)構(gòu)之轉(zhuǎn)存款、其他經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)承保之存款。前項(xiàng)存款，不包括下列存款項(xiàng)目：可轉(zhuǎn)讓定期存單、各級(jí)政府機(jī)關(guān)之存款、中央銀行之存款、銀行和辦理郵政儲(chǔ)金匯兌業(yè)務(wù)之郵政機(jī)構(gòu)、信用合作社、設(shè)置信用部之農(nóng)會(huì)、漁會(huì)及全國(guó)農(nóng)業(yè)金庫(kù)之存款以及其他經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)不予承保的存款。第一項(xiàng)所定臺(tái)灣地區(qū)境內(nèi)的存款，不包括銀行所設(shè)的國(guó)際金融業(yè)務(wù)分行收受的存款。

（六）保險(xiǎn)費(fèi)率

依據(jù)“存款保險(xiǎn)條例”第16條第3項(xiàng)規(guī)定，存款保險(xiǎn)費(fèi)率由“中央存款保險(xiǎn)公司”擬訂，報(bào)請(qǐng)主管機(jī)關(guān)“金融監(jiān)督管理委員會(huì)”核定。具體而言，根據(jù)2013年“存款保險(xiǎn)費(fèi)率實(shí)施方案”的規(guī)定：其一，銀行、外國(guó)及大陸地區(qū)銀行在臺(tái)分行保額內(nèi)存款之差別費(fèi)率分為萬(wàn)分之5、萬(wàn)分之6、萬(wàn)分之8、萬(wàn)分之11、萬(wàn)分之15等五級(jí)，保額以上存款固定費(fèi)率為萬(wàn)分之0．5。其二，信用合作社保額內(nèi)存款之差別費(fèi)率分為萬(wàn)分之4、萬(wàn)分之5、萬(wàn)分之7、萬(wàn)分之10、萬(wàn)分之14等五級(jí)，保額以上存款固定費(fèi)率為萬(wàn)分之0．5。其三，農(nóng)、漁會(huì)信用部保額內(nèi)存款之差別費(fèi)率分為萬(wàn)分之2、萬(wàn)分之3、萬(wàn)分之4、萬(wàn)分之5、萬(wàn)分之6等五級(jí)，保額以上存款固定費(fèi)率為萬(wàn)分之0．25。

（七）保險(xiǎn)責(zé)任

“存款保險(xiǎn)條例”第28條規(guī)定，投保機(jī)構(gòu)經(jīng)主管機(jī)關(guān)或農(nóng)業(yè)金融中央主管機(jī)關(guān)勒令停業(yè)時(shí)，存款保險(xiǎn)公司應(yīng)依下列方式履行保險(xiǎn)責(zé)任：其一，根據(jù)停業(yè)投保機(jī)構(gòu)賬冊(cè)紀(jì)錄及存款人提出之存款余額證明，將賠付金額以現(xiàn)金、匯款、轉(zhuǎn)帳或其他撥付方式支付。其二，商洽其他投保機(jī)構(gòu)，對(duì)停業(yè)投保機(jī)構(gòu)之存款人，設(shè)立與賠付金額相等之存款，由其代為支付。其三，對(duì)其他投保機(jī)構(gòu)或金融控股公司提供資金、辦理貸款、存款、保證或購(gòu)買(mǎi)其發(fā)行之次順位債券，以促成其并購(gòu)或承受該停業(yè)投保機(jī)構(gòu)全部或部分之營(yíng)業(yè)、資產(chǎn)及負(fù)債。存款保險(xiǎn)公司辦理前項(xiàng)第二款或第三款所需預(yù)估成本，應(yīng)小于第一款賠付之預(yù)估損失。但如有嚴(yán)重危及信用秩序及金融安定的情形時(shí)，經(jīng)存款保險(xiǎn)公司報(bào)請(qǐng)主管機(jī)關(guān)洽商“財(cái)政部”及“中央銀行”同意，并報(bào)“行政院”核定者，不在此限。存款保險(xiǎn)公司辦理前項(xiàng)但書(shū)規(guī)定事項(xiàng)，致一般金融保險(xiǎn)賠款特別準(zhǔn)備金或農(nóng)業(yè)金融保險(xiǎn)賠款特別準(zhǔn)備金不足時(shí)，得分別向一般金融投保機(jī)構(gòu)及農(nóng)業(yè)金融投保機(jī)構(gòu)收取特別保險(xiǎn)費(fèi)。特別保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率及收取期間，由存款保險(xiǎn)公司擬訂，報(bào)請(qǐng)主管機(jī)關(guān)核定。

（八）主要職責(zé)

存款保險(xiǎn)公司的主要職責(zé)為辦理存款保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，除此之外，還包括檢查投保機(jī)構(gòu)、輔導(dǎo)問(wèn)題投保機(jī)構(gòu)及接管停業(yè)投保機(jī)構(gòu)等主要職責(zé)。其一，檢查職責(zé)。臺(tái)灣存款保險(xiǎn)公司的檢查職責(zé)主要體現(xiàn)在金融檢查方式上。其執(zhí)行金融檢查，以實(shí)地檢查為主，表報(bào)稽核為輔。實(shí)地檢查分一般檢查與項(xiàng)目檢查。一般檢查系對(duì)金融機(jī)構(gòu)全盤(pán)業(yè)務(wù)之檢查，檢點(diǎn)隨著金融環(huán)境之變遷而調(diào)整；項(xiàng)目檢查系就財(cái)務(wù)狀況有重大異常變化或其他特定事項(xiàng)并配合主管機(jī)關(guān)的委托對(duì)特定業(yè)務(wù)辦理的檢查。其二，輔導(dǎo)職責(zé)。為加強(qiáng)服務(wù)投保機(jī)構(gòu)、落實(shí)場(chǎng)外監(jiān)控制度，臺(tái)灣存款保險(xiǎn)公司自1998年起實(shí)施專(zhuān)責(zé)輔導(dǎo)員制度。即按全體投保機(jī)構(gòu)所在行政區(qū)域或性質(zhì)分別規(guī)劃輔導(dǎo)責(zé)任區(qū)，指派專(zhuān)人追蹤考核檢查意見(jiàn)、出席其相關(guān)會(huì)議、適時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)缺失意見(jiàn)、邀談經(jīng)營(yíng)狀況異常的投保機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，并與相關(guān)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持聯(lián)系，以有效掌控其承保風(fēng)險(xiǎn)及實(shí)時(shí)處理投保機(jī)構(gòu)相關(guān)問(wèn)題。其三，處理職責(zé)。2000年至2003年，“中央存款保險(xiǎn)公司”受“財(cái)政部”委派，先后接管因違法授信、資產(chǎn)質(zhì)量嚴(yán)重惡化等原因發(fā)生擠兌事件的中興商業(yè)銀行、高雄區(qū)中小企業(yè)銀行、高雄縣鳳山信用合作社等問(wèn)題投保機(jī)構(gòu)。

三、對(duì)大陸地區(qū)建立存款保險(xiǎn)制度的幾點(diǎn)啟示

（一）摒棄存款保險(xiǎn)萬(wàn)能論，正確認(rèn)識(shí)存款保險(xiǎn)的作用

《存款保險(xiǎn)條例（征求意見(jiàn)稿）》的，意味著大陸地區(qū)存款保險(xiǎn)制度有望在近期出臺(tái)。對(duì)于存款保險(xiǎn)制度的出臺(tái)，許多學(xué)者體現(xiàn)了強(qiáng)烈的期待和膜拜，認(rèn)為該制度可以從根本上保證金融穩(wěn)定和安全。存款保險(xiǎn)制度的出臺(tái)，對(duì)于保護(hù)普通存款人的合法利益、維護(hù)金融穩(wěn)定有較大的促進(jìn)作用，但并非是保證金融穩(wěn)定和安全的根本制度。臺(tái)灣地區(qū)發(fā)生的“力霸”事件就是例證之一。臺(tái)灣地區(qū)中華商業(yè)銀行為追求高額利潤(rùn)，過(guò)度對(duì)外放款，導(dǎo)致其核心資產(chǎn)被其母公司臺(tái)灣力霸集團(tuán)掏空，形成了118億的壞賬。雖然在“中央存款保險(xiǎn)公司”的介入和接管下得到了解決，但是仍然造成了許多存款人的瘋狂擠兌，極大的威脅了臺(tái)灣地區(qū)金融系統(tǒng)安全。如果將視野擴(kuò)展到全球，也可以發(fā)現(xiàn)類(lèi)似的例證。在次貸危機(jī)發(fā)生之后，英美等國(guó)紛紛大幅度提高存款保險(xiǎn)的最高限額，德國(guó)、希臘等國(guó)家將限額保護(hù)改為全額保護(hù)，這也體現(xiàn)出很多國(guó)家對(duì)于存款保險(xiǎn)制度的作用持一種謹(jǐn)慎態(tài)度。以上例證啟示我們，建立存款保險(xiǎn)制度將有利于大陸完善金融監(jiān)管制度，保護(hù)存款人的利益，但存款保險(xiǎn)制度的作用并非是金融穩(wěn)定和安全的根本性制度，應(yīng)正確認(rèn)識(shí)存款保險(xiǎn)制度的作用和局限。

（二）建立獨(dú)立的存款保險(xiǎn)公司，賦予其必要的金融監(jiān)管權(quán)

首先，建立獨(dú)立的存款保險(xiǎn)公司。獨(dú)立的、專(zhuān)業(yè)化的存款保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)是防范存款保險(xiǎn)蘊(yùn)含風(fēng)險(xiǎn)的重要手段?！洞婵畋ｋU(xiǎn)條例（征求意見(jiàn)稿）》并未規(guī)定存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的性質(zhì)、機(jī)構(gòu)設(shè)置以及是否有權(quán)限參與存保機(jī)構(gòu)的接管等事項(xiàng)。建議將大陸地區(qū)的存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)定性為公營(yíng)機(jī)構(gòu)，并可以考慮由財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)共同出資建立，以市場(chǎng)化公司形式運(yùn)作，由國(guó)務(wù)院直接領(lǐng)導(dǎo)和管理。其次，賦予存款保險(xiǎn)公司必要的金融監(jiān)管權(quán)。為了更好的監(jiān)管和提高存保金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制水平以及減低存款保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)在存款保險(xiǎn)條例中規(guī)定存款保險(xiǎn)公司有權(quán)要求投保機(jī)構(gòu)定期披露相關(guān)信息，并有權(quán)檢查銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)。如果存款保險(xiǎn)公司發(fā)現(xiàn)投保機(jī)構(gòu)有財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)等問(wèn)題時(shí)，可以向其發(fā)出警告、提高保費(fèi)以及停止投保等資格，并有權(quán)協(xié)助銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)問(wèn)題銀行實(shí)施接管等權(quán)限。

（三）采取漸進(jìn)式方式建立差別費(fèi)率制度

臺(tái)灣地區(qū)存款保險(xiǎn)的費(fèi)率是由單一保險(xiǎn)費(fèi)率過(guò)渡到差別費(fèi)率的，差別費(fèi)率的實(shí)施效果明顯優(yōu)于單一費(fèi)率。臺(tái)灣地區(qū)實(shí)行單一費(fèi)率的實(shí)踐表明，單一費(fèi)率會(huì)增加高風(fēng)險(xiǎn)投保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，助長(zhǎng)其過(guò)度追求利潤(rùn)的投機(jī)心理，并且會(huì)影響到低風(fēng)險(xiǎn)投保機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的積極性。就大陸現(xiàn)行的銀行業(yè)體系而言，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)包括全國(guó)性商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社等，以上機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)水平差異較大，因此根據(jù)銀行類(lèi)型實(shí)行不同的差別費(fèi)率符合大陸銀行業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀?！洞婵畋ｋU(xiǎn)條例（征求意見(jiàn)稿）》第9條規(guī)定，存款保險(xiǎn)費(fèi)率由基準(zhǔn)費(fèi)率和風(fēng)險(xiǎn)差別費(fèi)率構(gòu)成。費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)由存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)根據(jù)經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展?fàn)顩r、存款結(jié)構(gòu)情況以及存款保險(xiǎn)基金的累積水平等因素制定和調(diào)整，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后執(zhí)行。該條明確了大陸將實(shí)行存款保險(xiǎn)的差別費(fèi)率。但具體的費(fèi)率水平以及劃分依據(jù)并沒(méi)有明確規(guī)定。而具體費(fèi)率的高低直接決定了投保機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)成本，對(duì)投保機(jī)構(gòu)非常重要，因此設(shè)立符合符合大陸現(xiàn)狀的差別費(fèi)率是建立存款保險(xiǎn)制度的關(guān)鍵之一?？紤]到大陸銀行信用立法和評(píng)級(jí)制度的欠缺，建議采用漸進(jìn)式方式建立差別費(fèi)率制度。具體而言，可以借鑒臺(tái)灣地區(qū)的經(jīng)驗(yàn)，在存款保險(xiǎn)推出的初期，實(shí)行較為簡(jiǎn)單的差別費(fèi)率，在制度試行到較為成熟時(shí)，根據(jù)各投保機(jī)構(gòu)的資本充足率、風(fēng)控水平、資產(chǎn)集中度、盈利能力等指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并按照評(píng)價(jià)得分劃分風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，以此確定差別費(fèi)率。風(fēng)險(xiǎn)較高的投保機(jī)構(gòu)所繳納的保費(fèi)較高，其日常的運(yùn)營(yíng)成本會(huì)相應(yīng)增加，相應(yīng)提高其風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)和能力，維護(hù)銀行業(yè)的安全和穩(wěn)定。

（四）建立金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系

金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系是金融監(jiān)管體系的重要組成部分，體現(xiàn)出金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力和層次，是存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)投保的金融機(jī)構(gòu)收取保費(fèi)及監(jiān)管的前提條件和核心依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系是以防范風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，對(duì)投保金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，就要求我們應(yīng)該建立包括對(duì)金融機(jī)構(gòu)的資本充足狀況、資產(chǎn)安全狀況、管理狀況、盈利狀況、流動(dòng)性狀況和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)敏感性狀況以及在此基礎(chǔ)上加權(quán)匯總后的一套公正、客觀(guān)、科學(xué)的評(píng)價(jià)體系。有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系不僅要具有穩(wěn)定性還要具有靈活性，可以對(duì)參保金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)變化做出及時(shí)反應(yīng)，從而準(zhǔn)確判斷各類(lèi)參保金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，迅速采取監(jiān)管措施，提高對(duì)有問(wèn)題機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制水平，提升風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的權(quán)威性和約束力。由于評(píng)級(jí)體系中的指標(biāo)及權(quán)重的合理性，有賴(lài)于有長(zhǎng)期完備的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行檢驗(yàn)，因此要注重積累和分析經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)。此外，還要對(duì)投保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)結(jié)果進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并監(jiān)督采取相應(yīng)措施，將風(fēng)險(xiǎn)盡可能消除在萌芽狀態(tài)，以防范整個(gè)金融系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）建立金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

鑒于金融機(jī)構(gòu)每發(fā)生一次擠兌事件，就會(huì)造成金融機(jī)構(gòu)信譽(yù)受損，營(yíng)運(yùn)績(jī)效及獲利能力衰退，并可能造成金融機(jī)構(gòu)倒閉、甚至連鎖影響整個(gè)金融體系支付系統(tǒng)的運(yùn)作，導(dǎo)致局部或全面性的金融危機(jī)。建議在預(yù)防勝于治療的理念下，建立并完善金融預(yù)警系統(tǒng)，適時(shí)發(fā)揮早期預(yù)警功能，再配合檢查人員實(shí)地業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)之查核，以盡早發(fā)現(xiàn)并化解擠兌事件。在制度設(shè)置上，可以借鑒臺(tái)灣的金融預(yù)警系統(tǒng)，建議分為檢查評(píng)等及申報(bào)排序兩系統(tǒng)，均包括商業(yè)銀行、外國(guó)銀行在華分行、信用合作社及其他吸收存款的金融機(jī)構(gòu)等4個(gè)子系統(tǒng)，其評(píng)估屬性分為資本適足性（CapitalAdequacy）、資產(chǎn)質(zhì)量（Asset　Quality）、管理能力（Management）、盈利性（Earning）、流動(dòng)性（Liq－uidity）、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)敏感性（Sensitivity　To　MarketRisk）及其他（Others）等7類(lèi)，并制定例外管理情形或風(fēng)險(xiǎn)偏高應(yīng)加強(qiáng)追蹤的標(biāo)準(zhǔn)，將評(píng)級(jí)、排序或單項(xiàng)指標(biāo)異常的金融機(jī)構(gòu)納入例外管理，以督促投保機(jī)構(gòu)改善營(yíng)運(yùn)，加強(qiáng)對(duì)存保機(jī)構(gòu)的監(jiān)督與管理。

作者：齊萌 單位：上海政法學(xué)院國(guó)際法學(xué)院 華東政法大學(xué)