保險企業(yè)財務風險防范及控制思考

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摘要：隨著我國經(jīng)濟水平逐漸提高，我國保險企業(yè)財務風險成為保險企業(yè)的財務管理工作中的重點問題。為此，本文將對保險企業(yè)財務風險提出了事前防范、事中控制和事后處理的相應對策，從而，為企業(yè)風險管理部門提出有效的意見和對策，這將更好地管理我國保險企業(yè)的財務工作。

關鍵詞：保險企業(yè)；財務風險；防范；控制

保險企業(yè)主要從事風險管理工作，為此，保險企業(yè)相對于其他企業(yè)面臨的財務風險和損失是較高的。為此，要從保險企業(yè)財務風險具體表現(xiàn)進行深入分析，從而，提出相應的措施，以提高保險公司的面對金融風險的能力，這將促進我國保險行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、保險企業(yè)財務風險的表現(xiàn)形式

(一)償付能力不足在進行相關保險企業(yè)業(yè)務時，由于某些保險企業(yè)規(guī)模較小，為此只能學習同行企業(yè)的。而一些經(jīng)營管理水平較低的企業(yè)，無法與大保險企業(yè)進行競爭，為此出現(xiàn)了許多對外投資虧損、保險基金本息難以收回等難題。這將會導致保險企業(yè)在進行理賠支付時面臨著一定的困難，而且，企業(yè)所實行的相關賠付標準和有關控制環(huán)節(jié)并不能被業(yè)務員規(guī)范利用，從而，使企業(yè)償付能力將逐漸下降，更嚴重時則會出現(xiàn)虧損或倒閉的風險。

(二)有效監(jiān)督體制缺乏近年來，我國保險企業(yè)總量不斷上漲，為此，保險市場競爭越來越激烈。某些保險企業(yè)只為了擴大相應的市場份額，從而，并沒有做好內(nèi)控合規(guī)管理工作，財務風險由于一些不正當競爭等行為持續(xù)增加，并且導致企業(yè)盈利能力不斷下降。

(三)財務核算確認計量風險1、準備金風險由保險企業(yè)提前收取的保險費僅僅是屬于保險企業(yè)的或有資產(chǎn)，只有當保險期限已過后才算是保險企業(yè)的實際保險收入，一般保險期在一年至十年不等，甚至可以進行終身保險。很多企業(yè)還會存在保險金提取不足的現(xiàn)象，若發(fā)生巨額賠付時，公司就會面臨巨大的財務風險。并且會對保險企業(yè)的現(xiàn)金流和未來的償付能力等產(chǎn)生一定影響，而且被保人解約現(xiàn)象也時有發(fā)生。2、公允價值評估計量風險某些保險企業(yè)為了提高償付能力，利用監(jiān)管在會計準則出現(xiàn)的漏洞多次評估投資房地產(chǎn)的價值，為此導致公允價值計量的標準已被濫用。保險公司實際資產(chǎn)被紙上財富所隱藏，為此房地產(chǎn)一旦進入下行通道，“泡沫經(jīng)濟”將不可避免地破滅，從而導致出現(xiàn)金融風險。

二、保險企業(yè)財務風險的防范措施

(一)加強控制償付能力企業(yè)管理者和相關的財務人員在進行籌資階段的財務風險工作時，要樹立相應的財務風險意識，并且要掌握一定的風險控制措施。一是有關財務人員要做好預算以及計劃工作，二是要根據(jù)企業(yè)實際發(fā)展狀況，從而建立合理的資本結構，將企業(yè)權益資金以及債務資本的比例等進行確認，而且企業(yè)應當具備充足的現(xiàn)金，從而確保企業(yè)的償付能力。保險企業(yè)償付能力經(jīng)常會收到多種因素的影響，如資產(chǎn)匹配性、壞賬等，這將對財務風險預警體系進行完善，將企業(yè)的資本結構和債務比例，通過相應的預警分析指標體系反映出來，而且企業(yè)財務人員要根據(jù)反映出來的問題，對企業(yè)進行償付能力評估。為了加強保險企業(yè)的資金來往款項，以及確保保險企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定，為此，要建立一定現(xiàn)金流管理體系進行管理。而且保險企業(yè)可以采用不同的投資方法針對于不同的險種，從而確保保險企業(yè)相應的資產(chǎn)與負債的匹配。

(二)保證數(shù)據(jù)真實性只有健全的法律法規(guī)制度和相應的行業(yè)監(jiān)管體系,才可以保障保險企業(yè)財務數(shù)據(jù)具有一定的真實性。為此，我國需要將保險行業(yè)財務數(shù)據(jù)不真實的行為是否構成犯罪等標準進行詳細規(guī)范，并且加大我國現(xiàn)有保險行業(yè)監(jiān)管體系的管理力度，從而使監(jiān)管機構部門對保險企業(yè)財務數(shù)據(jù)真實性進行嚴格管理控制。而保險企業(yè)應當加強對保險精算師專業(yè)技能培訓，還應對于精算師主觀因素在進行準備金評估時的公開性，從而相應的提高保險企業(yè)在進行保險責任準備金計量中的公平性，并且防止因為某些人為操作，而造成企業(yè)利潤損失。

(三)將資金利用率提高為了確保保險企業(yè)實現(xiàn)收益性、風險性等的互補，為此，保險企業(yè)要投資不同的產(chǎn)品，從而，可以相應的提高企業(yè)資金利用率。而且，保險企業(yè)的資金利用效率和負債存在著某種聯(lián)系，如果想要提高保險企業(yè)的負債率，可以利用財務杠桿原理。而且，還需要積極擴大企業(yè)資金用途，從而最大化利用企業(yè)資金。

三、保險企業(yè)財務風險的控制措施

(一)轉移分散財務風險保險企業(yè)可將自身難以解決的財務狀況的承保風險分包或轉包給其他的保險企業(yè)，這屬于轉移分散財務風險。這不僅可以確保企業(yè)的償付能力，而且在進行分包時可以獲得一定數(shù)額的中介費?，F(xiàn)階段，一些企業(yè)為相應的降低自身金融風險，從而，選擇與其他多個企業(yè)進行共同建立風險基金。

(二)險種組合和投資組合在進行分散風險時，可以利用多種險種組合和投資組合的方式。若在資金運轉較好的情況下，保險企業(yè)可以將所收取的保險資金進行一定的存款與投資，從而在進行相應的投資時，要確保其保持一定的流動性。而且在進行投資時，要選擇具有較大的流動性且投資風險低的項目，這樣將避免企業(yè)現(xiàn)金流因為突發(fā)的大額賠付，而遭受一定的損失。為此，在進行投資前，保險企業(yè)工作人員對投資項目應當做好一定的科學分析，以避免在投資過程中企業(yè)資金的運轉出現(xiàn)不理想狀態(tài)。

(三)財務預算管理財務預算工作可以將保險企業(yè)未來中的預計財務狀況及經(jīng)營成果進行直觀表現(xiàn)出來，為此，針對保險公司的財務風險控制具有重要意義。保險企業(yè)在安排獨立的財務預算管理部門時，對企業(yè)所面臨或預測出的風險進行考核和審計時，要安排專業(yè)的財務預算人員進行此工作。并且，要對財務預算管理制定合理且科學的措施，從而有效控制保險企業(yè)現(xiàn)金流量和負債的執(zhí)行過程。

四、結束語

在進行保險企業(yè)財務風險的防范工作時，其相關的預防措施具有很多種，但制定相應的風險預警制度和提升財務預算管理水平是關鍵問題。并且保險企業(yè)財務風險在進行防范和控制時，其解決方法是具有靈活性的，需要保險企業(yè)管理人員和財務人員在日常經(jīng)營管理工作中進行一定的探索與總結，從而制定出一套合理科學的財務風險控制制度，這樣才能確保保險企業(yè)在市場中占據(jù)有利位置。

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作者：劉冉 單位：太平養(yǎng)老保險股份有限公司山東分公司