財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)研究（3篇）

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第一篇：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司代刷卡繳納保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策

一、代刷卡方式繳納保費(fèi)

代刷卡方式繳納保費(fèi)有兩種情形：第一，根據(jù)中國保監(jiān)會(huì)“見費(fèi)出單”管理制度規(guī)定，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司只有在收到客戶保費(fèi)后，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中完成繳付費(fèi)處理后才能生成并打印正式保單，而部分未在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司出單點(diǎn)進(jìn)行投保繳費(fèi)的客戶則要求先拿到正式保單后才繳納保費(fèi)，保險(xiǎn)銷售人員或機(jī)構(gòu)為促使保險(xiǎn)合同的早日達(dá)成，通常情況下會(huì)先保人刷卡墊付保費(fèi)，待完成繳付費(fèi)操作業(yè)務(wù)系統(tǒng)生成、打印出正式保單送交客戶后由投保人支付等額現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬至保險(xiǎn)銷售人員或保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。第二，投保人沒有銀行卡，在其繳納保費(fèi)時(shí)，先將應(yīng)繳保費(fèi)以現(xiàn)金方式交給財(cái)險(xiǎn)公司銷售人員、出單網(wǎng)點(diǎn)工作人員或其他第三方，再由以上人員在財(cái)險(xiǎn)公司POS機(jī)上代為刷卡（基本為信用卡）至財(cái)險(xiǎn)公司保費(fèi)收入賬戶。通過以上兩種情形的代刷卡繳費(fèi)，保費(fèi)由實(shí)質(zhì)上的現(xiàn)金繳納轉(zhuǎn)變?yōu)樾问缴系臒o現(xiàn)金繳納，這種情況已在近期財(cái)險(xiǎn)公司洗錢風(fēng)險(xiǎn)自查以及中國人民銀行反洗錢部門、保監(jiān)部門等監(jiān)管部門現(xiàn)場檢查中充分暴露出來。

二、代刷卡繳費(fèi)存在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)行業(yè)具有投保人、被保險(xiǎn)人、受益人既可分離又可融合的特殊性，利益分配流向具有多樣性和可變性，而且目前我國缺少一個(gè)全面、系統(tǒng)的保險(xiǎn)行業(yè)反洗錢規(guī)則和機(jī)制，由此使得保險(xiǎn)業(yè)成為洗錢者青睞的領(lǐng)域。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)潛在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)隱含在業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)和實(shí)務(wù)操作中，對(duì)此，外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)針對(duì)承保、減保、退保及賠付等容易發(fā)生現(xiàn)金流向改變的環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)測。

(一)承保環(huán)節(jié)

1、變相協(xié)助投保人隱瞞資金真實(shí)來源

刷他人卡繳納保費(fèi)，雖然方便了持現(xiàn)金的投保人，使其隱瞞了資金的真實(shí)來源，并且表面上看，符合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司“無現(xiàn)金收付”的管理要求，但這種繳費(fèi)方式實(shí)質(zhì)上增加了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在資金放置階段的洗錢風(fēng)險(xiǎn)，增加了刷卡人協(xié)助投保人洗錢的嫌疑。根據(jù)中國人民銀行規(guī)定于2007年3月1日起施行的《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》第十三條第十四款，通過第三方繳納個(gè)人投保人應(yīng)繳保費(fèi)，不能合理解釋第三方與投保人、被保險(xiǎn)人和受益人關(guān)系的，保險(xiǎn)公司應(yīng)將該類交易作為可疑交易向中國人民銀行反洗錢監(jiān)測分析中心進(jìn)行報(bào)告。但在投保人刷卡繳費(fèi)時(shí)，財(cái)險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)將投保時(shí)系統(tǒng)生成的唯一繳費(fèi)通知單號(hào)和交易金額向銀行或中國銀聯(lián)公司發(fā)送待收費(fèi)信息，銀行或中國銀聯(lián)公司向財(cái)險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)返回繳費(fèi)成功信息，而不會(huì)返回所刷銀行卡賬戶的戶名等客戶信息，財(cái)險(xiǎn)公司出單人員無法判斷刷卡賬戶所有人是否為投保人之外的第三人，即財(cái)險(xiǎn)公司無法在承保環(huán)節(jié)辨別實(shí)際保費(fèi)資金流向變動(dòng)。洗錢者憑借刷他人卡進(jìn)行投保繳費(fèi)的合法、合理行為，模糊投保人實(shí)際資金來源和性質(zhì)，隱蔽地實(shí)現(xiàn)了非法資金轉(zhuǎn)換、轉(zhuǎn)移。因此，POS刷卡收繳保費(fèi)帶來的銀行卡客戶信息不明是保險(xiǎn)公司自身無法控制的，加大了財(cái)險(xiǎn)公司對(duì)可疑交易漏報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，加大了協(xié)助投保人洗錢的風(fēng)險(xiǎn)。

2、變相協(xié)助投保人隱匿真實(shí)身份

根據(jù)中國人民銀行規(guī)定于2007年8月1日起施行的《金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份資料交易記錄保存管理辦法》第十二條，對(duì)于保險(xiǎn)費(fèi)金額在人民幣1萬元以上或者外幣等值1千美元以上且以現(xiàn)金形式繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)費(fèi)金額在人民幣20萬元以上或者外幣等值2萬美元以上且以轉(zhuǎn)賬形式繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，在承保環(huán)節(jié)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)確認(rèn)投保人與被保險(xiǎn)人關(guān)系，將投保人、被保險(xiǎn)人、受益人的身份基本信息準(zhǔn)確錄入業(yè)務(wù)系統(tǒng)，并留存客戶的有效身份證件或其他身份證明文件的復(fù)印件或影印件。然而，刷他人卡繳納保費(fèi)，雖然投保人繳納保費(fèi)的實(shí)際支付方式為現(xiàn)金，但保險(xiǎn)公司仍按照轉(zhuǎn)賬繳納20萬元的起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)投保人進(jìn)行身份識(shí)別，致使很多應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行核對(duì)、登記、留存身份資料的持現(xiàn)金投保人游離于保險(xiǎn)公司客戶身份識(shí)別工作以外，為洗錢者通過購買保險(xiǎn)產(chǎn)品并隱匿真實(shí)身份輕易處置非法所得及收益等黑錢打開方便之門，使得保險(xiǎn)公司承受錯(cuò)漏識(shí)別客戶身份的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)理賠與批減退環(huán)節(jié)

在相關(guān)人員將賠付資料、減退保資料錄入理賠系統(tǒng)或承保系統(tǒng)時(shí)，從反洗錢角度來看，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司未通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)控制對(duì)客戶提供的收款賬戶（不得為貸記卡）與原繳納保險(xiǎn)費(fèi)賬戶進(jìn)行匹配，因而無法發(fā)現(xiàn)POS刷卡繳費(fèi)方式下，通過第三方代刷卡繳納保險(xiǎn)費(fèi)的情形，只能在事后通過信息技術(shù)人員依據(jù)保單號(hào)進(jìn)行系統(tǒng)提數(shù)，來發(fā)現(xiàn)資金流入與流出賬戶是否相匹配。

三、對(duì)策建議

(一)監(jiān)管部門應(yīng)完善相關(guān)法律法規(guī)

建議外部監(jiān)管部門發(fā)文明確規(guī)定“客戶刷卡繳納保險(xiǎn)費(fèi)視同轉(zhuǎn)賬形式，如保險(xiǎn)銷售等人員先收取客戶現(xiàn)金保費(fèi)再代客戶刷卡繳費(fèi)，則視同以現(xiàn)金形式繳納保費(fèi)，按現(xiàn)金投保識(shí)別起點(diǎn)進(jìn)行客戶身份識(shí)別”；或制定法規(guī)明確要求“投保人只能使用本人的賬戶繳納保費(fèi)”；制定《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易移交報(bào)告管理辦法》的實(shí)施細(xì)則，明確“合理”與“不合理”的范疇；控制使用貸記卡繳納保費(fèi)，限定貸記卡的繳費(fèi)金額和次數(shù)，防止投保人占用銀行資金牟取私利，防止第三方代刷卡繳費(fèi)非法套現(xiàn)行為。

(二)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)相關(guān)內(nèi)控管理

財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)全面評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，考察承保、理賠、財(cái)務(wù)等環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)是否合理；制定和采取《財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收付管理規(guī)定》等行之有效的管控措施；進(jìn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)改造，設(shè)定反洗錢功能，完善業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)資金來源與流向的管控措施，留存完整的資金收付信息；注重培育良好的反洗錢內(nèi)部控制環(huán)境，提高員工對(duì)反洗錢工作的認(rèn)知程度和參與意識(shí)，確保從業(yè)人員熟悉反洗錢的責(zé)任和義務(wù)，擁有良好的道德風(fēng)尚和專業(yè)知識(shí)，從思想上意識(shí)到其刷卡代繳保費(fèi)為自身及財(cái)險(xiǎn)公司所帶來的風(fēng)險(xiǎn)隱患；規(guī)范承保出單、減保、退保及理賠環(huán)節(jié)工作流程。

1、承保環(huán)節(jié)出單人員應(yīng)進(jìn)行持續(xù)性的客戶盡職調(diào)查，嚴(yán)格審核第三方付費(fèi)人的身份信息資料，嚴(yán)格核對(duì)銀行卡背后簽名與投保人是否一致，如不一致，應(yīng)由業(yè)務(wù)人員履行客戶身份識(shí)別義務(wù)，確認(rèn)投保人與銀行卡所有人之間的關(guān)系；建立第三方代刷卡繳納保費(fèi)業(yè)務(wù)臺(tái)賬，對(duì)其進(jìn)行跟蹤存檔，對(duì)公司規(guī)定刷卡金額或刷卡次數(shù)以上并由第三方繳費(fèi)的大額保單或可疑交易，如果有退減保、理賠等業(yè)務(wù)發(fā)生，應(yīng)對(duì)資金支付情況進(jìn)行人工分析及研判后及時(shí)通過反洗錢監(jiān)控系統(tǒng)上報(bào)監(jiān)管部門，預(yù)防第三方繳款人利用多家保險(xiǎn)公司刷卡代繳保費(fèi)進(jìn)行洗錢犯罪活動(dòng)。

2、批減退或理賠環(huán)節(jié)對(duì)于減退保業(yè)務(wù)、投保人與受益人一致的賠付業(yè)務(wù)，理賠系統(tǒng)中收款人賬號(hào)欄不能手工錄入，只能由系統(tǒng)根據(jù)保單號(hào)自動(dòng)調(diào)用承保系統(tǒng)中原刷卡繳費(fèi)賬號(hào)。如財(cái)險(xiǎn)公司在支付賠款時(shí)，客戶要求將資金轉(zhuǎn)入被保險(xiǎn)人、受益人以外的第三人或非繳費(fèi)賬戶，或者客戶要求將退還的保險(xiǎn)費(fèi)匯往投保人以外的其他人，且不能合理解釋原因的，財(cái)險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)人員必須采取必要手段核實(shí)原刷卡繳費(fèi)賬戶的真實(shí)賬戶信息，除在理賠或承保系統(tǒng)加以備注說明外，還要作為可疑交易向上級(jí)機(jī)構(gòu)反洗錢部門報(bào)告。

(三)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司或保險(xiǎn)應(yīng)引導(dǎo)投保人使用非現(xiàn)金支付工具繳納保費(fèi)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)減少公司銷售等人員代客戶刷卡繳費(fèi)行為，限定第三方代刷保費(fèi)的金額和次數(shù)；借助與銀行建立的保銀合作模式，對(duì)于無銀行卡進(jìn)行繳費(fèi)的投保人，由銀行、保險(xiǎn)公司網(wǎng)點(diǎn)或保險(xiǎn)銷售人員向其推銷銀行卡，并協(xié)助投保人申辦銀行卡，辦理后引導(dǎo)投保人在銀行卡背面簽名處簽名。對(duì)堅(jiān)持以現(xiàn)金形式投保的客戶，應(yīng)加強(qiáng)客戶身份識(shí)別，對(duì)大額及可疑交易及時(shí)提交公司反洗錢監(jiān)控系統(tǒng)，以降低公司及業(yè)務(wù)人員的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

(四)財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)反洗錢宣傳

財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)進(jìn)一步落實(shí)反洗錢法律法規(guī)及規(guī)章制度的相關(guān)規(guī)定，從源頭上對(duì)資金流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，不斷向客戶灌輸反洗錢法律意識(shí)，使其了解自身的反洗錢責(zé)任與義務(wù)，引導(dǎo)客戶配合保險(xiǎn)公司實(shí)施無現(xiàn)金收付管理模式，避免洗錢者利用保險(xiǎn)公司進(jìn)行洗錢操作。

參考文獻(xiàn)：

[1]許井榮.“零現(xiàn)金管理”模式下保險(xiǎn)業(yè)數(shù)卡代繳保費(fèi)套現(xiàn)現(xiàn)象探究[J].中國信用卡，2014[4]

[2]瞿紹清.保險(xiǎn)公司“無現(xiàn)金收付”管理分析[J].金融科技時(shí)代，2014[4]

作者:李穎穎 單位:中國人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司四川省分公司

第二篇：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司“營改增”思考

“營改增”的實(shí)施必將會(huì)給財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營、管理等帶來很大的影響，從而導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的運(yùn)營出現(xiàn)諸多問題，所以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要對(duì)公司的經(jīng)營、操作系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程等各方面作出調(diào)整，使得公司能夠更加適應(yīng)市場的發(fā)展需求。

一、“營改增”對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的影響

（一）對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)流程的影響

1.在支付流程方面，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司先索要增值稅專用發(fā)票，對(duì)其進(jìn)行比對(duì)后，再支付資金，例如，收取保費(fèi)、賠款支付、手續(xù)費(fèi)支付等，都應(yīng)當(dāng)按照“營改增”核算辦法，拆分收付中銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅稅額，以保障公司承保、收付等業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性，避免公司遭受財(cái)務(wù)損失。

2.在資產(chǎn)采購、費(fèi)用等的報(bào)銷流程方面，由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的采購、費(fèi)用報(bào)銷流程為事先采購或是接受服務(wù)，然后再進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的索取和比對(duì)，最后才進(jìn)行資金支付，所以在實(shí)施“營改增”之后，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要根據(jù)將增值稅項(xiàng)目和稅票的比對(duì)增加到采購流程中來，完善公司的采購、費(fèi)用報(bào)銷流程。

3.在發(fā)票開具流程方面，“營改增”后，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司必須區(qū)分增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的管理，從而區(qū)別不同業(yè)務(wù)的增值稅繳交。對(duì)于所提供保險(xiǎn)服務(wù)產(chǎn)生退保、誤開發(fā)票等現(xiàn)象，應(yīng)當(dāng)開具專門的紅字發(fā)票，在全部發(fā)票管理流程中，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)注意專人管理、專機(jī)開具，避免虛開、假開、錯(cuò)開發(fā)票的行為出現(xiàn),需要特別注意和系統(tǒng)研究與退保和批改業(yè)務(wù)相關(guān)的開具新發(fā)票、開具紅字發(fā)票、回收原票等事項(xiàng)。

4.在納稅申報(bào)業(yè)務(wù)流程方面，在實(shí)施“營改增”之后，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司納稅申報(bào)業(yè)務(wù)流程將變?yōu)檫M(jìn)項(xiàng)稅抵扣銷項(xiàng)稅，抵扣后的凈額就是公司需要繳納的稅款，而對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司來說，公司的經(jīng)營過程中會(huì)涉及到賠款的支付、手續(xù)費(fèi)的支付、傭金的支付、費(fèi)用的報(bào)銷和資產(chǎn)的采購，而以上所說都會(huì)產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅，但是由于根據(jù)不同的對(duì)象所涉及的增值稅稅率卻是不同的，這樣一來使得公司的納稅申報(bào)非常復(fù)雜，無形中增加了員工的工作量。

（二）對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司操作系統(tǒng)的影響

1.在業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)方面，在“營改增”實(shí)施之后，因?yàn)樨?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在進(jìn)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)需要將進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅分離開來，從而財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的稅務(wù)方面做了很大的調(diào)整，所以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要相應(yīng)的對(duì)收付、理賠、承保等眾多業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整，而在承保簽單時(shí)，由于“營改增”要求分離銷項(xiàng)稅，所以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要在簽單時(shí)計(jì)算出保費(fèi)收入和增值稅銷項(xiàng)稅，并且將其在承保系統(tǒng)中分別錄入承保信息后再進(jìn)行核保、打印保單等。

2.公司需要按照保監(jiān)會(huì)的要求對(duì)不同的人和保單分別計(jì)算出手續(xù)費(fèi)和傭金支出的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅，而這樣一來就會(huì)使得公司的承保系統(tǒng)相比之前的較為復(fù)雜；而在理賠業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)方面，由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在“營改增”實(shí)施之后，公司在進(jìn)行報(bào)價(jià)、核損、理算、結(jié)案時(shí)需要將增值稅進(jìn)項(xiàng)稅、含稅賠付支出和不含稅賠付支出區(qū)分開來，所以使得公司在理賠系統(tǒng)方面需要作出調(diào)整。3.在開票系統(tǒng)方面，在實(shí)施“營改增”之后，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在開具增值稅發(fā)票時(shí)需要根據(jù)不同的開票對(duì)象開具不同種的增值稅發(fā)票，即專用發(fā)票和普通發(fā)票兩種，并填寫完整的信息，而對(duì)于專用發(fā)票，公司需要在開具后將其上傳到稅務(wù)系統(tǒng)，并抄稅和報(bào)稅，由稅務(wù)局進(jìn)行核實(shí)和監(jiān)督，因此，人員配備上，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)適當(dāng)調(diào)整。同時(shí)，由于增值稅專用發(fā)票的特殊性，國稅規(guī)定公司必須采用財(cái)稅系統(tǒng)的專用發(fā)票打印機(jī)進(jìn)行發(fā)票打印，某種程度上增加了公司的成本負(fù)擔(dān)。營改增后，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在收取保費(fèi)、支付賠款、支付手續(xù)費(fèi)及傭金環(huán)節(jié)需要拆分出增值稅銷項(xiàng)稅額或者進(jìn)項(xiàng)稅額，公司的承保、收付、理賠等業(yè)務(wù)系統(tǒng)都需要做相應(yīng)的改造。公司承保簽單時(shí)，根據(jù)保險(xiǎn)金額和費(fèi)率計(jì)算出含稅價(jià)格，根據(jù)增值稅率拆分出保費(fèi)收入和增值稅銷項(xiàng)稅額，承保系統(tǒng)應(yīng)該區(qū)分含稅價(jià)格、保費(fèi)收入、增值稅等信息，并在核保、打印保單環(huán)節(jié)都需要區(qū)分，會(huì)對(duì)承保業(yè)務(wù)系統(tǒng)產(chǎn)生較大的影響。公司計(jì)算標(biāo)的損失、核價(jià)核損時(shí)，IT系統(tǒng)需要區(qū)分含稅賠付支出、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及不含稅賠付支出金額，會(huì)影響公司報(bào)價(jià)、定損、核損、理算、結(jié)案等環(huán)節(jié)理賠業(yè)務(wù)系統(tǒng)。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的應(yīng)對(duì)措施

（一）業(yè)務(wù)流程方面

1.加強(qiáng)“營改增”相關(guān)知識(shí)和政策的培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)

面對(duì)“營改增”的實(shí)施，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司首先必須要做是調(diào)整公司內(nèi)部人員，提高公司業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員、銷售人員和IT人員的素質(zhì)，創(chuàng)建完善的、能力強(qiáng)的“營改增”工作團(tuán)隊(duì)，讓員工充分認(rèn)識(shí)營業(yè)稅和增值稅的區(qū)別，加強(qiáng)員工對(duì)“營改增”相關(guān)知識(shí)和政策的了解，通過課程培訓(xùn)、實(shí)際考察和研究讓員工不斷學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)和政策，并通過自身的學(xué)習(xí)和能力的提高讓公司生產(chǎn)經(jīng)營和各個(gè)系統(tǒng)能夠更加適應(yīng)“營改增”，盡最大限度減輕“營改增”對(duì)公司的不利影響，從而為公司謀求更好的發(fā)展。

2.加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程順利運(yùn)行

內(nèi)部控制是加強(qiáng)公司管理的重要手段之一，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，不斷完善公司的業(yè)務(wù)流程，即采購、財(cái)務(wù)管理、銷售流程，保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利進(jìn)行，同時(shí)，公司必須明確各個(gè)部門以及人員的職能，調(diào)配或聘用專業(yè)的稅務(wù)管理人員對(duì)公司的各項(xiàng)稅務(wù)進(jìn)行管理，提高公司稅務(wù)處理的專業(yè)性和準(zhǔn)確性。除此之外，公司采購人員需要對(duì)不同的供應(yīng)商進(jìn)行信息管理,明確是否能夠提供增值稅專用發(fā)票來分類，在采購時(shí)盡量選擇能夠提供增值稅專用發(fā)票的供應(yīng)商，進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣,從而減少公司采購的成本，減輕公司的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。3.預(yù)留部分預(yù)算，為適應(yīng)“營改增”政策變更做好充足的準(zhǔn)備由于“營改增”的實(shí)施，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司必定會(huì)投入一定的資金來進(jìn)行人員的培訓(xùn)、設(shè)備的采購、系統(tǒng)的開發(fā)等，所以公司需要在年前編制預(yù)算時(shí)留出一部分的預(yù)算資金，保證公司能夠?qū)Α盃I改增”的實(shí)施作出最快的響應(yīng)和調(diào)整，從而使得公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)能夠平穩(wěn)運(yùn)行。

（二）操作系統(tǒng)方面

1.合理規(guī)劃公司各項(xiàng)指標(biāo)，保障公司平穩(wěn)發(fā)展

由于“營改增”相關(guān)政策的變化會(huì)給財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的各方面帶來影響，也會(huì)給公司的保費(fèi)收入帶來不利影響，所以公司在年度戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)應(yīng)對(duì)保費(fèi)收入進(jìn)行一定的調(diào)整，適當(dāng)?shù)慕档捅ＹM(fèi)收入指標(biāo)，并提升公司的盈利指標(biāo)，從而保證公司能夠有足夠的資金來進(jìn)行周轉(zhuǎn)，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營的平穩(wěn)運(yùn)行。

2.提高IT系統(tǒng)的靈動(dòng)性，使其能夠?qū)幼匀?/p>

由于IT系統(tǒng)是公司管理各項(xiàng)活動(dòng)的解決方法，同時(shí)也是業(yè)務(wù)流程的載體，所以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)在對(duì)IT系統(tǒng)進(jìn)行改造時(shí)要保證能與增值稅系統(tǒng)兼容，同時(shí)還需為“營改增”的實(shí)施預(yù)留一點(diǎn)可以調(diào)整的空間，保障IT系統(tǒng)可以隨“營改增”政策的不斷變動(dòng)而變動(dòng)，從而提高公司IT系統(tǒng)對(duì)“營改增”的適應(yīng)能力，保證公司業(yè)務(wù)流程和各項(xiàng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。

參考文獻(xiàn)：

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作者:黃溢俊 單位:日本財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)（中國）有限公司上海分公司

第三篇：我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場現(xiàn)狀及前景

保險(xiǎn)是對(duì)人們的意外傷害的一種經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助，它通過收取大多數(shù)人的費(fèi)用來幾種解決部分受到損失的人們渡過困難。我國的醫(yī)療衛(wèi)生體制發(fā)展是我國社會(huì)主義發(fā)展的重要內(nèi)容，衛(wèi)生體制改革的重要內(nèi)容包括醫(yī)療損失賠償和醫(yī)療賠償風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)化分擔(dān)等，并與醫(yī)療保險(xiǎn)制度緊密相連。隨著醫(yī)患糾紛的日益顯著，如果僅僅通過調(diào)節(jié)價(jià)格來轉(zhuǎn)化醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)直接導(dǎo)致醫(yī)療服務(wù)的費(fèi)用升高，不僅不能解決問題，而且還會(huì)加劇醫(yī)患關(guān)系的惡化。在這種情況下，我們有必要建立一定的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，為解決醫(yī)患糾紛提供了有利的條件，同時(shí)也緩解了醫(yī)療機(jī)構(gòu)和醫(yī)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)壓力。我們應(yīng)充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司的作用，有效化解醫(yī)患糾紛，發(fā)揮社會(huì)管理功能，使得我國的醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

1．我國醫(yī)療機(jī)構(gòu)的現(xiàn)狀

近年來，醫(yī)患糾紛是一個(gè)影響比較嚴(yán)重的社會(huì)問題，對(duì)各級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)及醫(yī)務(wù)人員到來了很大的困擾。在醫(yī)患糾紛發(fā)生時(shí)，人們并沒有通過正當(dāng)?shù)耐緩絹斫鉀Q問題，而是以偏激的行為來處理問題，出現(xiàn)了聚眾鬧事、威脅醫(yī)務(wù)人員甚至打砸醫(yī)院的事件發(fā)生。這種現(xiàn)象的發(fā)生對(duì)社會(huì)的秩序及穩(wěn)定造成了一定的影響，同時(shí)也引起了政府等有關(guān)部門的廣泛關(guān)注。醫(yī)患糾紛的產(chǎn)生原因比較復(fù)雜，仔細(xì)分析其中的原因可以概括歸納為以下幾點(diǎn)，由于醫(yī)療保障制度的不合理，出現(xiàn)了看病難，看病貴的問題，人們對(duì)這種現(xiàn)象比較抵觸，對(duì)此的意見比較大；部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療水平有待提高，服務(wù)態(tài)度差強(qiáng)人意，不能很好的處理醫(yī)患糾紛，導(dǎo)致了糾紛的惡化；患者及其家屬?zèng)]有認(rèn)識(shí)到醫(yī)療過程中的風(fēng)險(xiǎn)性，一旦出現(xiàn)醫(yī)療事故人們就將矛頭指向醫(yī)院，導(dǎo)致了矛盾的產(chǎn)生；有些不法分子利用醫(yī)患糾紛鬧事，故意擴(kuò)大事態(tài)的發(fā)展，從中獲利；由于醫(yī)院對(duì)醫(yī)患糾紛的調(diào)解及處置渠道不夠通暢，使得一些糾紛不能得到及時(shí)的處理解決，導(dǎo)致了矛盾的加劇。為了降低醫(yī)患糾紛的發(fā)生率，更好的為患者服務(wù)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)要逐漸提高本單位的醫(yī)療水平，樹立“以人為本”的理念，加強(qiáng)醫(yī)院的醫(yī)德醫(yī)風(fēng)建設(shè)，提高醫(yī)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。同時(shí)要建立醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)制度，將醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)降到最低，維護(hù)受害人的合法權(quán)益，同時(shí)擴(kuò)大了保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍，這也是保險(xiǎn)公司應(yīng)積極做好的工作。目前，我國市場上的醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)存在著一系列的問題，高風(fēng)險(xiǎn)較低風(fēng)險(xiǎn)醫(yī)院的投保多，給保險(xiǎn)公司的經(jīng)營帶來了不利因素，保險(xiǎn)公司對(duì)于一些賠償金額比較大的事故無法及時(shí)理賠。醫(yī)療機(jī)構(gòu)及醫(yī)務(wù)人員會(huì)因?yàn)楸ＹM(fèi)較高，或者理賠不及時(shí)而不愿投保。

2．實(shí)施醫(yī)療機(jī)構(gòu)強(qiáng)制責(zé)任保險(xiǎn)的必要性

保險(xiǎn)是應(yīng)對(duì)事故災(zāi)害等的一種分?jǐn)倱p失的方法，保險(xiǎn)機(jī)制是通過向大量的投保人收取一定的費(fèi)用來應(yīng)對(duì)少數(shù)成員的損失。如果沒有大量的具有同質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)的投保人，或者投保人中大多數(shù)成員具有必然性的風(fēng)險(xiǎn)，那么，保險(xiǎn)分?jǐn)倱p失的理賠將不會(huì)達(dá)到較好的效果，保險(xiǎn)也就失去了存在和發(fā)展的意義。（1）風(fēng)險(xiǎn)的可保性以醫(yī)療機(jī)構(gòu)為研究對(duì)象，在一定的時(shí)期內(nèi)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)總會(huì)出現(xiàn)或大或小的醫(yī)患糾紛，其發(fā)生的概率是不確定的，但是醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)是必然存在的。我國的醫(yī)療機(jī)構(gòu)比較多，把各級(jí)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)集合起來是一項(xiàng)比較好的方法，同時(shí)強(qiáng)制保險(xiǎn)是此項(xiàng)方法實(shí)施的基礎(chǔ)條件。（2）風(fēng)險(xiǎn)的“逆選擇”各個(gè)醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的多少是不同的，在同一醫(yī)療機(jī)構(gòu)其中不同的科室之間發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率也是不同的，相對(duì)來講，婦產(chǎn)科、骨科等科室普遍高于其他科室的風(fēng)險(xiǎn)概率。所以，高風(fēng)險(xiǎn)科室及高風(fēng)險(xiǎn)醫(yī)務(wù)人員會(huì)選擇投保，而其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)或醫(yī)務(wù)人員則不愿投保。由于醫(yī)療事故發(fā)生的概率不確定性較大，如果出現(xiàn)了醫(yī)療機(jī)構(gòu)的“逆選擇”，則會(huì)給保險(xiǎn)公司帶來損失，尤其是出現(xiàn)大量醫(yī)療機(jī)構(gòu)“逆選擇”的情況時(shí)，由于投保對(duì)象數(shù)量不多，收取是費(fèi)用也明顯不足，保險(xiǎn)公司承擔(dān)了較大的風(fēng)險(xiǎn)，使得保險(xiǎn)公司無法實(shí)現(xiàn)理賠的全部功能，這就失去了醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)的真正功能。（3）發(fā)揮約束力開展醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)對(duì)建立健全我國的醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)具有重要的作用，面對(duì)醫(yī)療糾紛的困難，可以有效緩解醫(yī)療機(jī)構(gòu)及醫(yī)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)困難。同時(shí)增加了保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍，為其帶來了經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)，維護(hù)了社會(huì)秩序，有利于社會(huì)的穩(wěn)定。但是，隨著保險(xiǎn)費(fèi)用的日益增加，導(dǎo)致了很多醫(yī)療機(jī)構(gòu)或醫(yī)務(wù)人員不愿投保，另外，保險(xiǎn)公司面臨巨額的理賠時(shí)不愿意承保。由此看來，我國醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)需要一定的法律途徑來完成，將醫(yī)療機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)公司緊密地聯(lián)系在一起，保障醫(yī)療機(jī)構(gòu)的投保義務(wù)，保險(xiǎn)公司積極完成自己的本職工作，不得以任何理由拒絕理賠。通過這種方式，充分發(fā)揮保險(xiǎn)的作用，當(dāng)醫(yī)患糾紛發(fā)生時(shí)，可以及時(shí)合理的解決問題，使得醫(yī)療得到應(yīng)有的補(bǔ)償。（4）保障受害人權(quán)益對(duì)于一些小型的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，在我國法律法規(guī)中，對(duì)其注冊金額沒有明確的規(guī)定。如果按照自愿是原則，較大一部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)都不會(huì)選擇投保，但是當(dāng)遇到較大事故損失時(shí)，受害人無法得到賠償，同時(shí)，也嚴(yán)重影響了醫(yī)療機(jī)構(gòu)的發(fā)展，甚至?xí)?dǎo)致倒閉的危機(jī)。

3．醫(yī)療推廣難的原因

醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)是投保的醫(yī)務(wù)人員由于自己的錯(cuò)誤而造成了醫(yī)療事故，患者或其家屬向被保險(xiǎn)人提出一定的索賠，保險(xiǎn)人依據(jù)保險(xiǎn)合同規(guī)定對(duì)醫(yī)療事故進(jìn)行評(píng)定后履行的賠償行為。醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)對(duì)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)及醫(yī)務(wù)人員的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)提供了緩沖的余地，維護(hù)了受害人的合法權(quán)益，有效解決了醫(yī)患糾紛問題，同時(shí)推動(dòng)了醫(yī)療機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展，穩(wěn)定了社會(huì)發(fā)展秩序。所以，在醫(yī)患沖突日益明顯的社會(huì)環(huán)境下，發(fā)展醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)，為人們的切身利益考慮，同時(shí)也擴(kuò)大了保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)量，促進(jìn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展。從目前的情況分析，其中并沒有發(fā)揮保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的社會(huì)功能，其中的主要原因可以概括為以下幾點(diǎn)。（1）期內(nèi)索賠難醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)一般采用“期內(nèi)索賠式”，指在保險(xiǎn)有限期限內(nèi)，保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)賠償，但是，出現(xiàn)醫(yī)療事故時(shí)，人們沒有認(rèn)真調(diào)查醫(yī)療事故的發(fā)生時(shí)間是否在保險(xiǎn)期內(nèi)，同時(shí)，也沒有考查保險(xiǎn)理賠是否是一起醫(yī)療事故造成的。賠償金額是由患者或家屬與被保險(xiǎn)人及保險(xiǎn)人協(xié)商或者由國家部門協(xié)商確定。這些不明確的規(guī)章制度給保險(xiǎn)索賠造成了較大的不便。（2）舉證被倒置我國民法規(guī)定的“舉證倒置”是指患者索賠，舉證責(zé)任在醫(yī)方和保險(xiǎn)人，賠償金額需要經(jīng)過協(xié)商確定，在發(fā)生醫(yī)患糾紛時(shí)，憑一般的保險(xiǎn)合同提交仲裁和向法院起訴。在具體操作中，被保險(xiǎn)人并沒有獲得應(yīng)得的利益，或者采取私了的解決辦法，對(duì)于當(dāng)事人沒有給予公平公正的處理辦法。這樣會(huì)使得保險(xiǎn)人對(duì)此的信任度的降低，同時(shí)醫(yī)療衛(wèi)生部門及政府都受到了不同程度的影響。（3）基層公司發(fā)展不完善基層公司一般發(fā)展的較晚，各種機(jī)制還不成熟，其中的抗風(fēng)險(xiǎn)能力及回饋社會(huì)的能力還有待提升，正處于起步積累經(jīng)驗(yàn)的階段。保險(xiǎn)的一項(xiàng)重要功能就是社會(huì)管理功能，對(duì)于國有保險(xiǎn)公司，發(fā)展還不夠完善。在這種情況下，我們要通過不斷的努力，打下良好的基礎(chǔ)，誠信經(jīng)營，并逐漸提高公司的實(shí)力，然后提升保險(xiǎn)行業(yè)的社會(huì)管理功能，真正做到為人民服務(wù)。就目前我國社會(huì)的大背景環(huán)境分析，沒有適合醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展的空間，所以，對(duì)于該險(xiǎn)種的推廣要理性對(duì)待，從長計(jì)議，穩(wěn)步發(fā)展。

4．有效實(shí)施醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)的措施

目前，我國的醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展還不成熟，要做好這項(xiàng)工作，我們要充分運(yùn)用好法律的效力，在制度上做到嚴(yán)格要求。據(jù)近幾年來的情況分析，醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)對(duì)于醫(yī)院的良好建設(shè)起到了越來越重要的作用，其功能逐漸得到人們的接受與認(rèn)可。（1）適當(dāng)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)和法律干預(yù)手段在自愿的市場模式下，可以運(yùn)用政府的引導(dǎo)作用逐步擴(kuò)大市場的范圍，并逐漸完善醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)，國家可以通過法律的制定實(shí)現(xiàn)強(qiáng)制保險(xiǎn)。同時(shí)，在社會(huì)各界的努力下，通過政府、社會(huì)各界及醫(yī)療機(jī)構(gòu)等多方籌集保險(xiǎn)基金，鼓勵(lì)人們積極投保，宣傳保險(xiǎn)各種優(yōu)勢，最終實(shí)現(xiàn)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的強(qiáng)制投保。（2）建立專業(yè)性舉證、鑒定機(jī)構(gòu)從我國的醫(yī)療體制分析，醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)的實(shí)施需要政府的大力支持，加強(qiáng)司法部門的管理力度，運(yùn)用法律手段治理醫(yī)鬧現(xiàn)象。強(qiáng)化司法部門的管理力度，設(shè)立專門的鑒定調(diào)節(jié)機(jī)構(gòu)，當(dāng)醫(yī)療糾紛發(fā)生時(shí)，確保保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人之間有一個(gè)緩沖的余地，起到良好的調(diào)節(jié)功能。協(xié)助醫(yī)院解決醫(yī)患糾紛問題，使得醫(yī)院能盡快的從醫(yī)患中解脫出來。（3）實(shí)施強(qiáng)制醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)制度國家法律應(yīng)對(duì)此作出一定的法律規(guī)章制度，以法律的形式強(qiáng)制實(shí)施醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)，同時(shí)，該險(xiǎn)種應(yīng)作為醫(yī)院經(jīng)營及醫(yī)生執(zhí)業(yè)的基礎(chǔ)條件。（4）實(shí)施醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)實(shí)施醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)化是指保險(xiǎn)公司的體系運(yùn)行要有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，并且保險(xiǎn)主體之間可以使用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)與流程，對(duì)醫(yī)療事故的鑒定有統(tǒng)一的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，這樣為保險(xiǎn)公司的工作提供了較大的便利，同時(shí)也為醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)及醫(yī)務(wù)人員提供了有力的保障。

5．總結(jié)

綜上所述，醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)造福于廣大人民，但是不僅僅是通過保險(xiǎn)公司的力量實(shí)現(xiàn)的，它需要社會(huì)各界包括政府、醫(yī)療機(jī)構(gòu)及全社會(huì)的共同努力來實(shí)現(xiàn)的。強(qiáng)制實(shí)施醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)，是解決醫(yī)患糾紛的重要途徑，保險(xiǎn)公司應(yīng)樹立服務(wù)民生的管理理念，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司的管理力度，在依法合理的經(jīng)營的基礎(chǔ)上，踐行科學(xué)發(fā)展觀，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，從長計(jì)議，更好的為人們服務(wù)。

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作者:丁樹勇單位:陽光保險(xiǎn)集團(tuán)