水庫輸水應(yīng)急經(jīng)濟(jì)評(píng)析

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1工程概況

大伙房水庫輸水應(yīng)急入連工程是利用大伙房水庫輸水工程作為水源,解決大連市2015年以前城市工業(yè)與生活用水,并改善大連地區(qū)水環(huán)境的一項(xiàng)跨流域調(diào)水工程。該工程是由大伙房水庫輸水(二期)工程鞍山配水站開始,鋪設(shè)一條165•07km的輸水管線,將水調(diào)入碧流河水庫,經(jīng)碧流河水庫調(diào)節(jié)后,其中一部分水量利用引碧三期管道富余能力經(jīng)洼子店水庫調(diào)節(jié)后送往大連市區(qū),另一部分水量經(jīng)輸水管線送往東風(fēng)水庫壩下,為瓦房店及長(zhǎng)興島供水,滿足大連市2015年需水要求。大伙房水庫輸水應(yīng)急入連工程經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)根據(jù)《水利建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)規(guī)范》(SL72-94)和《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》(第三版)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)算。

2財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

工程財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是以現(xiàn)行價(jià)格、國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅政策和本行業(yè)的基準(zhǔn)收益率,分析計(jì)算工程財(cái)務(wù)盈利能力、清償能力等財(cái)務(wù)狀況,評(píng)價(jià)工程財(cái)務(wù)的可行性。大伙房水庫輸水應(yīng)急入連工程以大連市供水有限公司作為工程的項(xiàng)目法人,并由大連市供水有限公司統(tǒng)一負(fù)責(zé)項(xiàng)目的管理及運(yùn)營(yíng),大伙房水庫輸水應(yīng)急入連工程定員355人。本次財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)以大連市供水有限公司為財(cái)務(wù)核算單位。

2•1資金籌措及使用計(jì)劃

大伙房水庫輸水應(yīng)急入連工程靜態(tài)總投資461639萬元。資金籌措方案如下:地方自籌資本金250000萬元,申請(qǐng)國(guó)家撥款20000萬元,申請(qǐng)開發(fā)銀行貸款222314萬元。其中工程建設(shè)期貸款利息為30675萬元,借款期20a,總投資492314萬元。2•2總成本費(fèi)用總成本費(fèi)用包括年運(yùn)行費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和利息支出。

2•2•1年運(yùn)行費(fèi)

(1)工資及福利費(fèi)。大伙房水庫輸水應(yīng)急入連工程項(xiàng)目運(yùn)行期管理人員355人,年工資額為30000元/人•a,福利費(fèi)、勞保統(tǒng)籌費(fèi)、住房基金、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)分別按工資總額的14%、17%、10%、3%、8%計(jì),年工資及福利費(fèi)為1619萬元。(2)工程維護(hù)費(fèi)。大伙房水庫輸水應(yīng)急入連工程的工程維護(hù)費(fèi)按固定資產(chǎn)投資的1•5%計(jì),為6925萬元。(3)工程管理費(fèi)。工程管理費(fèi)按工資及福利費(fèi)的兩倍計(jì),大伙房水庫輸水應(yīng)急入連工程的工程管理費(fèi)為3238萬元。(4)水費(fèi)。大伙房水庫輸水應(yīng)急入連工程以1•34元/m3的價(jià)格購買潤(rùn)中公司的水。在達(dá)到正常運(yùn)行年份時(shí),每年需上繳40200萬元的水費(fèi)。(5)電費(fèi)。大伙房水庫輸水應(yīng)急入連工程從鞍山配水站供出后需泵站加壓,年電費(fèi)為12280萬元。(6)工程保險(xiǎn)費(fèi)。運(yùn)行期的工程保險(xiǎn)費(fèi)按工程部分投資的0•25%計(jì),大伙房水庫輸水應(yīng)急入連工程的工程保險(xiǎn)費(fèi)為999萬元。(7)其他費(fèi)用。其他費(fèi)用按工資及福利費(fèi)、工程維護(hù)費(fèi)、工程管理費(fèi)的10%計(jì),大伙房水庫輸水應(yīng)急入連工程其他費(fèi)用為1178萬元?？傆?jì)大伙房水庫輸水應(yīng)急入連工程年運(yùn)行費(fèi)為69437萬元。

2•2•2折舊費(fèi)

根據(jù)有關(guān)規(guī)范,機(jī)電設(shè)備和金屬結(jié)構(gòu)工程使用年限為25a,其他工程使用年限為50a,大伙房水庫輸水應(yīng)急入連工程年折舊費(fèi)為11264萬元。

2•2•3攤銷費(fèi)

大伙房水庫輸水應(yīng)急入連工程在運(yùn)行期前2a需交納21000萬元的水權(quán)費(fèi)。水權(quán)價(jià)款按無形資產(chǎn)處理,并在水權(quán)受益期內(nèi)平均攤銷。這樣年攤銷費(fèi)為420萬元。

2•3財(cái)務(wù)收入

工程財(cái)務(wù)收入為供水收入,本次財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)供水價(jià)格,采用新水新價(jià)。新水價(jià)制定的原則是:運(yùn)行初期在滿足運(yùn)行成本的情況下,企業(yè)略有盈余。經(jīng)分析計(jì)算,建成后運(yùn)行初期供水的預(yù)測(cè)價(jià)格為3•90元/m3。項(xiàng)目建成后多年平均可從大連地區(qū)調(diào)水3×108m3,考慮輸水損失后,到配水站水量為2•79×108m3。設(shè)計(jì)水平年年水費(fèi)收入為108810萬元。

2•3•1利潤(rùn)

項(xiàng)目城市建設(shè)維護(hù)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加稅率為3%,所得稅稅率為25%,盈余公積金按可供分配利潤(rùn)的20%計(jì),可供分配利潤(rùn)在提取公積金后作為償還貸款和資本金的紅利進(jìn)行分配。

2•3•2財(cái)務(wù)盈利能力分析

工程全部投資的所得稅前的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為6•89%,所得稅后的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為5•88%,所得稅前的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為274707萬元,所得稅后的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為165387萬元,所得稅前的投資回收期為16•35a,所得稅后的投資回收期為17•85a。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)較好,項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。

2•3•3借款償還能力分析

未分配利潤(rùn)、折舊費(fèi)和攤銷費(fèi)可用來償還貸款本金,貸款利息計(jì)入總成本費(fèi)用中,貸款償還年限為20a。在工程正常運(yùn)行前6a利息備付率<2,在工程正常運(yùn)行6a以后,利息備付率均>2,說明工程償債能力尚可。2•3•4財(cái)務(wù)生存能力分析本項(xiàng)目累計(jì)盈余資金最低為806萬元,逐年增加,到生產(chǎn)期末達(dá)到796259萬元,所以本項(xiàng)目有較好的財(cái)務(wù)生存能力。綜上所述大伙房水庫輸水應(yīng)急入連工程在財(cái)務(wù)上是可行的。

3國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

3•1工程經(jīng)濟(jì)投資

3•1•1輸水工程經(jīng)濟(jì)投資

工程經(jīng)濟(jì)投資是在財(cái)務(wù)投資的基礎(chǔ)上,根據(jù)《水利建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)規(guī)范》(SL72-94)附錄E簡(jiǎn)化方法進(jìn)行編制和調(diào)整。(1)扣除工程財(cái)務(wù)投資中屬于國(guó)民經(jīng)濟(jì)內(nèi)部轉(zhuǎn)移支付的計(jì)劃利潤(rùn)、稅金28712萬元。(2)基本預(yù)備費(fèi)按財(cái)務(wù)基本預(yù)備費(fèi)的比例計(jì)算。(3)扣除建設(shè)期貸款利息30675萬元。(4)除上述幾項(xiàng)費(fèi)用外的其他費(fèi)用不作調(diào)整。經(jīng)計(jì)算大伙房水庫輸水應(yīng)急入連工程經(jīng)濟(jì)投資為434488萬元。

3•1•2大連市管線配套工程及其他配套工程經(jīng)濟(jì)投資

輸水工程輸水至洼子店水庫后,可以利用原有輸水管線輸水送到用戶,不需要增加配套管線工程。而輸水至東風(fēng)水庫后,在東風(fēng)水庫到用水戶之間還需修建配套的管線、凈水廠及市內(nèi)管網(wǎng)工程,經(jīng)相關(guān)工程規(guī)劃估算,大連市管線配套工程靜態(tài)投資為45347萬元,工程將在2008年進(jìn)行投資建設(shè)。另外,2015年以后,為滿足供水而需要建設(shè)的雅河調(diào)水工程、鳳鳴水庫水位抬高等工程總的靜態(tài)總投資95339萬元,這幾項(xiàng)配套工程需要根據(jù)大伙房水庫輸水(二期)一步工程的供水能力而適時(shí)建設(shè)。大連市管線配套工程及其他配套工程經(jīng)濟(jì)投資按輸水工程經(jīng)濟(jì)投資與財(cái)務(wù)投資的比例進(jìn)行調(diào)整,為124161萬元。

3•2經(jīng)濟(jì)年運(yùn)行費(fèi)

輸水工程經(jīng)濟(jì)年運(yùn)行費(fèi),在財(cái)務(wù)年運(yùn)行費(fèi)的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整,經(jīng)計(jì)算大伙房水庫輸水應(yīng)急入連工程經(jīng)濟(jì)年運(yùn)行費(fèi)為58634萬元。大連市管線配套工程及其他配套工程經(jīng)濟(jì)年運(yùn)行費(fèi)按經(jīng)濟(jì)投資的5%計(jì)算,為6208萬元。

3•3國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益

2015年設(shè)計(jì)水平年可增加受水城市工業(yè)及生活用水3×108m3?？紤]輸水損失后,到配水站水量為2•79×108m3,其中工業(yè)用水1•05×108m3,生活用水1•74×108m3。

3•3•1工業(yè)供水效益

工程城市供水效益本次采用的是分?jǐn)傁禂?shù)法,即把水源工程投資作為工業(yè)投資的一部分,用分?jǐn)傁禂?shù)把供水工程效益從工業(yè)的總效益中分?jǐn)偝鰜怼?/p>

3•3•2生活用水效益

由于生活用水的影子水價(jià)難以計(jì)算,故生活用水效益采用自來水財(cái)務(wù)水價(jià)5•80元/m3計(jì)算。經(jīng)計(jì)算設(shè)計(jì)水平年生活年供水效益為100920萬元。

3•4國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)

經(jīng)計(jì)算,項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率為15•08%,大于社會(huì)折現(xiàn)率8%;經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值為465096萬元,大于零;經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用比為1•35,大于1。項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)較好。

4結(jié)論

大伙房水庫輸水應(yīng)急入連工程建成后將改善大連市現(xiàn)狀缺水狀況,改善因水資源過度開發(fā)產(chǎn)生的生態(tài)環(huán)境問題,為大連市近期經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供可靠水源,促進(jìn)大連市新型產(chǎn)業(yè)基地的建設(shè)和發(fā)展,社會(huì)效益顯著。由國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)成果知,經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率為15•08%,大于社會(huì)折現(xiàn)率8%,經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值為465096萬元,大于零,經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用比為1•35,大于1,項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)較好。由國(guó)民經(jīng)濟(jì)敏感性分析成果知,項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。因此,項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是合理的。由財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)成果知,整個(gè)工程全部投資的所得稅后的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為5•88%,所得稅后的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為165387萬元,所得稅后的投資回收期為17•85a?？梢钥闯鲞x定水價(jià)方案的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率在行業(yè)基準(zhǔn)收益率范圍之內(nèi),工程在滿足貸款償還要求前提下還能保證一定收益。由于本供水工程屬于半公益性項(xiàng)目,現(xiàn)階段沒有要求較高的收益,但隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,人民生活水平不斷提高,用戶的水價(jià)承受能力也將逐步提高,當(dāng)水價(jià)提高到合理的利潤(rùn)水價(jià)時(shí),工程盈利能力會(huì)有大幅提高。因此本工程財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)較好。項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。綜上所述,項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是完全合理的,在財(cái)務(wù)上是可行的。