企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與防范對策

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摘要：企業(yè)是市場經(jīng)濟的基本單元，而市場經(jīng)濟始終處于變化之中，始終存在著巨大的不確定性。任何企業(yè)在自己的整個生命周期中，都始終存在著財務(wù)風(fēng)險。所以，企業(yè)必須正視財務(wù)風(fēng)險，研究研究風(fēng)險，控制財務(wù)風(fēng)險，盡可能降低財務(wù)風(fēng)險。本文將討論企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險與防范對策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；防范對策

財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，受到各種不確定因素影響，導(dǎo)致企業(yè)無法實現(xiàn)預(yù)期財務(wù)收益，蒙受財務(wù)損失的可能性。計劃經(jīng)濟時代，企業(yè)吃國家的大鍋飯，不擔(dān)心財務(wù)風(fēng)險；改革開放后，國內(nèi)出現(xiàn)了雙軌制，許多企業(yè)鉆空子、倒差價，大發(fā)橫財，不害怕財務(wù)風(fēng)險；直至1990年清理三角債，國內(nèi)企業(yè)界才意識到“財務(wù)風(fēng)險”的嚴(yán)重性。1998年后，中央實施“抓大放小”，國營中小型企業(yè)紛紛改制，自負(fù)盈虧的民營企業(yè)如雨后春筍般發(fā)展起來，每一家企業(yè)都不得不獨自面對市場經(jīng)濟的驚濤駭浪，財務(wù)風(fēng)險成為每一個企業(yè)都必須面對的課題（據(jù)統(tǒng)計，現(xiàn)在中國每年超過100萬家企業(yè)破產(chǎn)倒閉）。

一、企業(yè)常見的財務(wù)風(fēng)險

1.投資風(fēng)險

今天，絕大多數(shù)國內(nèi)企業(yè)主學(xué)歷偏低（相當(dāng)數(shù)量的“老板”只有小學(xué)文化），他們膽大、善于投機、狡黠、精于算計、江湖氣息重，總是幻想“餓死膽小的撐死膽大的”，但他們基本上沒有接受過經(jīng)濟學(xué)高等教育，普遍缺乏宏觀戰(zhàn)略眼光與市場分析、預(yù)測能力。這就導(dǎo)致國內(nèi)企業(yè)在投資上普遍存在著盲目做大的沖動，“什么賺錢干什么”，只要有任何一個項目有利可圖，便有無數(shù)企業(yè)一窩蜂地一擁而上，最后卻生產(chǎn)過剩，價格下跌，形成錯誤投資、無效投資、失敗投資（項目上馬容易贏利難），無法達(dá)到預(yù)期收益，影響企業(yè)現(xiàn)金流。

2.資金運營風(fēng)險

資金在運營中也面臨風(fēng)險。企業(yè)中高層的財務(wù)分析能力、決策能力決定現(xiàn)金流能否順利周轉(zhuǎn)。一旦錯誤評估市場未來趨勢、營銷策略失誤、鋪開大攤子，往往就會造成資金回收困難，形成資金運營風(fēng)險。

3.貸款風(fēng)險

當(dāng)前，國內(nèi)企業(yè)負(fù)債率過高（2017年民營企業(yè)負(fù)債率超過55.6%，國有企業(yè)負(fù)債率也在60%左右）。從世界企業(yè)發(fā)展史來看，負(fù)債經(jīng)營是企業(yè)經(jīng)營的一種正常狀態(tài)，企業(yè)合理舉債，可以在短時間內(nèi)加速擴張。但從我國當(dāng)前的實際情況來看，許多企業(yè)并非屬于正常的負(fù)債經(jīng)營，而已經(jīng)資不抵債，甚至借新債還舊債（在某些自以為“大到不能倒”的企業(yè)身上，這種情況更為突出），一旦國家加緊宏觀調(diào)控，央行通過調(diào)整準(zhǔn)備金率收縮銀根，高負(fù)債的企業(yè)便會立即陷入流動性緊張，陷入經(jīng)營困難。而且，一些企業(yè)主狂妄自大，野心勃勃，對市場行情盲目樂觀（他們對于市場經(jīng)濟的認(rèn)識還停留在20世紀(jì)80年代，他們不知道自己企業(yè)的技術(shù)含量如何之低，甚至不肯直面本企業(yè)的真實利潤率），對自身償還債務(wù)能力過分自信，長期高負(fù)債經(jīng)營（許多企業(yè)主甚至去借高利貸），為還利息還貸款而生產(chǎn)、經(jīng)營，造成企業(yè)盈利水平下降，流動資金不足，最后破產(chǎn)。

4.利潤分配風(fēng)險

即便企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)盈利，也有一個利益再分配切蛋糕的問題。把多少利潤投入積累投入擴大再生產(chǎn)、原始股東中誰又能分到紅利中最大一塊蛋糕，都會影響企業(yè)利潤分配的公平、效率和合理。如果利潤這塊“蛋糕”沒有分配好，就會影響企業(yè)未來的發(fā)展，再投資再融資的成本，甚至可能造成高管層內(nèi)部離心離德、互相嫉妒、窩里斗、內(nèi)耗。這也是不容小覷的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因

1.外部原因

近年來，我國經(jīng)濟增長速度已經(jīng)明顯放緩（1984年中國GDP增長15.2%，2015年降為6.9%，2016年只有6.7%），經(jīng)濟下行壓力極大；國內(nèi)資源、能源正在急速消耗（山西煤礦采盡，村莊出現(xiàn)地陷，大慶油田進(jìn)入高含水期），房地產(chǎn)價格連年受到宏觀調(diào)控；而外貿(mào)形勢同樣不容樂觀，自2008年世界金融危機以來，G7等國的經(jīng)濟增速只有2%左右。不利的宏觀市場環(huán)境，已經(jīng)在客觀上極大地壓縮了企業(yè)的利潤空間，使國內(nèi)企業(yè)普遍面臨著財務(wù)風(fēng)險。

2.內(nèi)部原因

（1）風(fēng)險意識不足任何投資都有可能無法收回成本，任何融資都必須支付本息，零風(fēng)險的財務(wù)風(fēng)險是絕對不存在的。但當(dāng)前絕大多數(shù)企業(yè)主卻對財務(wù)風(fēng)險缺乏全面深刻的了解，企業(yè)普遍沒有建立、健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，在投資、融資等關(guān)系到企業(yè)生死存亡的重大事項上還停留在企業(yè)主拍腦瓜決策的水平上；許多企業(yè)沒有建立內(nèi)部控制體系，另一些企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制體系，卻讓它們變成了擺設(shè)；在企業(yè)的內(nèi)部管理上，企業(yè)決策同財務(wù)之間往往脫節(jié)。當(dāng)前企業(yè)普遍實行垂直型金字塔式結(jié)構(gòu)，管理層級機制欠缺完善，財務(wù)部門難以實施財務(wù)風(fēng)險管理。（2）資產(chǎn)管理水平不高當(dāng)前，國內(nèi)企業(yè)普遍缺乏高水平的資產(chǎn)管理，資金利用率不高，資金流動性不強；而且，在資產(chǎn)管理中還往往存在著大量的浪費、消耗與損壞，卻難以監(jiān)管和規(guī)范。此外，國內(nèi)企業(yè)尚未大面積推行全面全過程預(yù)算管理與成本管理，內(nèi)部控制工作存在著無數(shù)漏洞，內(nèi)部控制工作落實不到位，也就無法及時發(fā)現(xiàn)、及時化解企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)的各類隱患，無法達(dá)到防范財務(wù)風(fēng)險的效果。（3）信息不透明發(fā)達(dá)國家市場經(jīng)濟高度完善、成熟，企業(yè)財務(wù)透明；而當(dāng)前國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)卻不愿公開披露財務(wù)信息，或有選擇地片面披露財務(wù)信息，報喜不報憂，每年做一張漂亮的財務(wù)報表，而不透露其中的潛在風(fēng)險、隱性損失。不僅如此，在企業(yè)內(nèi)部，各個部門、各個環(huán)節(jié)之間互相封鎖財務(wù)信息，各自隱瞞本部門、本環(huán)節(jié)的財務(wù)信息，這就讓財務(wù)部門無法進(jìn)行有效的預(yù)算管理、成本控制與財務(wù)核算。（4）忽視風(fēng)險信息反饋財務(wù)風(fēng)險涉及企業(yè)投資、融資、資金流運營、生產(chǎn)、經(jīng)營等方方面面，而財務(wù)風(fēng)險管理也涉及企業(yè)的各個部門和各個環(huán)節(jié)，在任何一個環(huán)節(jié)上發(fā)現(xiàn)了問題，都必須及時向上反映，而企業(yè)管理層也必須迅速做出反饋。但當(dāng)前企業(yè)結(jié)構(gòu)不合理，層級設(shè)置疊床架屋，內(nèi)部溝通不暢，極力過分向高層集中，這就造成“層層負(fù)責(zé)”“層層向上傳遞信息”，而實際上層層無人負(fù)責(zé)，層層踢皮球。即便企業(yè)下級基層人員發(fā)現(xiàn)了財務(wù)風(fēng)險，也不能及時上傳到?jīng)Q策層，更不讓企業(yè)迅速做出應(yīng)對反應(yīng)；當(dāng)決策層終于看到財務(wù)風(fēng)險時，財務(wù)危機可能已經(jīng)爆發(fā)了。

三、防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的對策

1.強化財務(wù)風(fēng)險意識

從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)主（老板），到每一名基層員工，都必須強化財務(wù)風(fēng)險意識，強化危機意識。每一家企業(yè)，都必須看到宏觀經(jīng)濟形勢下行壓力逐年增大，都必須了解“每一天，微軟距離破產(chǎn)都只有3個月”，都必須正視“市場經(jīng)濟不相信眼淚”，自覺樹立危機意識、風(fēng)險意識。企業(yè)必須從領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)理、企業(yè)主開始，開展全員財務(wù)風(fēng)險學(xué)習(xí)，全面提升財務(wù)風(fēng)險管理能力。

2.改革、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)

金字塔型企業(yè)管理層次多，信息流動慢，管理費用高，在市場競爭中反應(yīng)速度慢，已經(jīng)呈現(xiàn)疲態(tài)。在這種情況下，無論是國有企業(yè)，或是民營企業(yè)，都必須積極轉(zhuǎn)型，改革、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，變金字塔型結(jié)構(gòu)為扁平化組織，主動減少管理層次，降低管理費用，加快信息游動。同時，還要通過結(jié)構(gòu)調(diào)整賦予各部門充分的自主權(quán)，讓每個部門、每個環(huán)節(jié)、甚至每名員工都參與對財務(wù)風(fēng)險管理中來，調(diào)動每個部門、每個環(huán)節(jié)、每名員工的積極性，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的苗頭加以處置。而且，扁平型組織更易培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)部共同價值觀，可以有效防止“近視眼”“紅眼病”，降低不必要的內(nèi)耗。企業(yè)還應(yīng)當(dāng)依托扁平型組織，完善內(nèi)控機制，實行全過程預(yù)算管理與成本管理，以有效降低信息的不確定性，有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

3.加強企業(yè)財務(wù)信息內(nèi)網(wǎng)的建設(shè)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)適應(yīng)當(dāng)前大數(shù)據(jù)時代要求，主動融合會計電算化與會計信息化，在企業(yè)內(nèi)部建設(shè)財務(wù)信息平臺。首先在本企業(yè)內(nèi)部，實現(xiàn)財務(wù)信息的共享，并在此基礎(chǔ)上實施有效的實時管理。這樣，才能為企業(yè)全面預(yù)算、控制成本、制定決策提供真實可靠的信息，從根本上從源頭上防控化解財務(wù)風(fēng)險。同時，還要讓企業(yè)資金運營真正公開透明，打破企業(yè)內(nèi)部信息壟斷，建立企業(yè)內(nèi)部信息披露機制，溝通起財務(wù)部門和決策層及企業(yè)其他部門之間的相互聯(lián)系，不斷的及時發(fā)現(xiàn)、及時處理財務(wù)風(fēng)險。

結(jié)束語

財務(wù)風(fēng)險是市場經(jīng)濟中一種不以任何人意志為轉(zhuǎn)移的客觀存在。但我們也要看到：世界上百年企業(yè)比比皆是，它們都是在與財務(wù)風(fēng)險的不斷斗爭中走向輝煌的。所以財務(wù)風(fēng)險可防、可范，不可怕，只要企業(yè)主動建立內(nèi)控機制，提高決策水平，就一定能有效地應(yīng)對、防范各種財務(wù)風(fēng)險。

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作者：解秀桐 單位：吉林市烽澤惠會計服務(wù)有限公司