中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的策略

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摘要：在國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展進(jìn)程中，中小企業(yè)成為重要的支撐力量。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)日益激烈，對(duì)于中小企業(yè)而言，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意義重大。本文對(duì)中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行了深入分析，同時(shí)提出了加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的具體對(duì)策，以供參考。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范；對(duì)策；發(fā)展

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革深入推進(jìn)，新形勢(shì)下中小企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)越來(lái)越復(fù)雜，企業(yè)不僅要加強(qiáng)原始資本積累，積極開(kāi)拓市場(chǎng)，還要注重風(fēng)險(xiǎn)防范和全面監(jiān)督，只有這樣才能及時(shí)規(guī)避各類(lèi)不利因素，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)，增強(qiáng)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。市場(chǎng)形勢(shì)不斷變化，經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化莫測(cè)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提出了新的挑戰(zhàn)。加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策研究，意義深遠(yuǎn)。

一、中小企業(yè)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本內(nèi)涵概述

中小企業(yè)是相對(duì)于大企業(yè)而言的，是指勞動(dòng)力、勞動(dòng)對(duì)象和勞動(dòng)手段等集中化程度比較低，發(fā)展規(guī)模比較小的企業(yè)。按照《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》，對(duì)中小企業(yè)的概念界定為“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿(mǎn)足社會(huì)需要，增加就業(yè)，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。”在進(jìn)行具體劃分時(shí)需要結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)以及企業(yè)職工人數(shù)、資產(chǎn)總額以及銷(xiāo)售額等多種要素進(jìn)行確定。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，組織在財(cái)務(wù)管理方面難以預(yù)測(cè)和控制的影響因素，進(jìn)而對(duì)組織的實(shí)際收益和預(yù)期收益產(chǎn)生不同程度影響的因素。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有廣義和狹義兩個(gè)范疇。從狹義的角度分析，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是企業(yè)面臨的舉債風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)范圍越來(lái)越寬，負(fù)債越來(lái)越多，一旦到期不能償還，將會(huì)增加破產(chǎn)的可能性。從廣義的角度看企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于受到政治、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境以及法律等各類(lèi)因素影響，從而導(dǎo)致預(yù)期財(cái)務(wù)收益與實(shí)際收益之間產(chǎn)生差異的影響因素，主要涉及融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、匯兌風(fēng)險(xiǎn)以及收益風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)于企業(yè)而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有其自身的屬性和特征，一方面具有客觀性的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不受人的支配，風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻存在，難以預(yù)測(cè)和全面控制分析。另一方面具有全面性的特征，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的全過(guò)程，有可能在企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)。此外還具有不確定性特征。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可變性強(qiáng)，既有可能發(fā)生，也有可能不發(fā)生，所以對(duì)于企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)和收益是共存的，風(fēng)險(xiǎn)越大通常收益也會(huì)越高，風(fēng)險(xiǎn)越低通常收益也會(huì)較低。

二、新時(shí)期我國(guó)中小企業(yè)主要存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

新時(shí)期我國(guó)中小企業(yè)主要存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有：一是籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)、擴(kuò)大市場(chǎng)份額方面需要籌集資金，總而會(huì)導(dǎo)致按期償還貸款本金和利息的負(fù)擔(dān)或風(fēng)險(xiǎn)。二是投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)想要進(jìn)入新領(lǐng)域或者投資新項(xiàng)目如果對(duì)市場(chǎng)缺乏深入研究，會(huì)增加投資風(fēng)險(xiǎn)。三是資金回收風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品后需要結(jié)算資金、回收貨幣，如果控制不當(dāng)會(huì)增加壞賬，造成資金回收受到影響。四是收益分配風(fēng)險(xiǎn)。收益分配可以分成留存收益和分配股息，分配不當(dāng)，會(huì)影響股票價(jià)值，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。

三、新時(shí)期我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因分析

新形勢(shì)下對(duì)于中小企業(yè)而言，在發(fā)展過(guò)程中由于面臨諸多的不可預(yù)測(cè)因素，加上在內(nèi)部管理等方面還存在一些問(wèn)題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，具體存在的原因主要有：（1）企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不科學(xué)，負(fù)債資金比例所占比重較大。對(duì)于中小企業(yè)而言，本身不具備大企業(yè)發(fā)展的優(yōu)勢(shì)，需要不斷籌集資金，才能實(shí)現(xiàn)可持續(xù)運(yùn)營(yíng)，主要的資金結(jié)構(gòu)中權(quán)益資金、與負(fù)債資金的比例關(guān)系與大企業(yè)存在很大的差異，如果出現(xiàn)籌資融資決策失誤，將會(huì)導(dǎo)致資金結(jié)構(gòu)失衡，負(fù)債資金在全部資金中所占的比重過(guò)高，將會(huì)不斷提高企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率，這對(duì)于企業(yè)而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)不斷提高。如果企業(yè)現(xiàn)金流不足，經(jīng)營(yíng)不善，不合理的資金結(jié)構(gòu)將會(huì)進(jìn)一步加重企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響償債能力，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)導(dǎo)致破產(chǎn)。（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)不強(qiáng)。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，是企業(yè)長(zhǎng)期要做的基礎(chǔ)工作。當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員受到自身能力、素質(zhì)和理念等方面的影響，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重視不夠，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，一方面由于中小企業(yè)往往以私營(yíng)企業(yè)居多，管理的私營(yíng)屬性不利于財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范開(kāi)展，另一方面財(cái)務(wù)管理人員本身管理意識(shí)和素質(zhì)相對(duì)較差，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作缺乏足夠的重視，習(xí)慣于做好日常事務(wù)性工作，敏感性不足，職業(yè)技能和素質(zhì)不能適應(yīng)新時(shí)期企業(yè)建設(shè)的要求，系統(tǒng)培訓(xùn)不夠，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各方面缺乏深入的了解，從而影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的有序開(kāi)展。在具體財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展過(guò)程中還容易受到利益驅(qū)動(dòng)等影響，從而不能及時(shí)公正地開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（3）財(cái)務(wù)決策不科學(xué)從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成。中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中為了進(jìn)一步擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，提高市場(chǎng)占有率，通常需要進(jìn)行財(cái)務(wù)決策，財(cái)務(wù)決策制定過(guò)程中受到?jīng)Q策人員的經(jīng)驗(yàn)等方面的影響，一旦決策失誤，將會(huì)導(dǎo)致難以預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。比如在固定資產(chǎn)投資決策中，如果對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)信息了解不全面，對(duì)投資項(xiàng)目缺乏深入全面的分析和研究，或者由于受到自身決策能力等影響，將會(huì)導(dǎo)致投資決策等出現(xiàn)失誤，進(jìn)而增大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外在投資其他領(lǐng)域或者融資等方面也會(huì)出現(xiàn)決策失誤情況，進(jìn)而給企業(yè)帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（4）外部環(huán)境變化因素較多，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中還會(huì)受到外部經(jīng)濟(jì)、政治、文化、法律等各方面的因素影響，如果對(duì)各類(lèi)環(huán)境、政策因素等缺乏深入分析，或者敏感性不夠，預(yù)測(cè)失誤，將會(huì)增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中本身面臨較大的經(jīng)營(yíng)壓力，復(fù)雜多變的外部環(huán)境，進(jìn)一步增加了企業(yè)發(fā)展困境，從而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終處于動(dòng)態(tài)變化中，影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展進(jìn)程。

四、提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平的具體對(duì)策

（1）建立完善的資產(chǎn)負(fù)債管理機(jī)制，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)要不斷學(xué)習(xí)和借鑒相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)，積極探索構(gòu)建完善科學(xué)的資產(chǎn)負(fù)債管理制度體系，優(yōu)化設(shè)計(jì)資金機(jī)構(gòu)，減少資金成本的發(fā)生。一方面要根據(jù)企業(yè)的舉債規(guī)模、償債能力等合理確定投資和融資決策，另一方面要積極探索降低負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的新舉措。根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)實(shí)際合理控制舉債規(guī)模，全面綜合考慮各類(lèi)影響因素，在引入外部資本時(shí)要做好利潤(rùn)和風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)預(yù)測(cè)，綜合權(quán)衡后方可做出明確的投資決策，降低不良風(fēng)險(xiǎn)。（2）加強(qiáng)制度建設(shè)，不斷提升財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。一方面要不斷完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，借助現(xiàn)代信息技術(shù)等，對(duì)企業(yè)面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)等及時(shí)進(jìn)行分析，既要做好內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查，又要密切關(guān)注外部形勢(shì)變化，做好各類(lèi)預(yù)測(cè)，必要時(shí)可以通過(guò)專(zhuān)家力量等進(jìn)行綜合分析，對(duì)企業(yè)在不同的發(fā)展階段可能面臨的各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面綜合研究，進(jìn)而為決策制定提供參考。完善基礎(chǔ)管理制度，引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念，構(gòu)建智能化財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，提高規(guī)范化管理水平。另一方面要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，注重財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)、業(yè)務(wù)技能、法律知識(shí)以及職業(yè)道德素養(yǎng)等多方面的培訓(xùn)，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各方面的了解，提高工作責(zé)任心，提高預(yù)測(cè)能力和財(cái)務(wù)分析水平，為企業(yè)發(fā)展提供更多的指導(dǎo)和幫助。（3）提高財(cái)務(wù)決策科學(xué)化水平，降低財(cái)務(wù)決策失誤率。在進(jìn)行決策制定過(guò)程中要充分考慮各類(lèi)影響因素，借助定量計(jì)算分析等方面積極探索適合企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)決策模型，并對(duì)各種方案進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)比對(duì)，切實(shí)選擇最適合企業(yè)自身實(shí)際的決策方案。在投資過(guò)程中要對(duì)投資回收期、報(bào)酬率以及凈現(xiàn)值、內(nèi)含報(bào)酬率等因素進(jìn)行全面分析，全面測(cè)算，并充分考慮其他關(guān)聯(lián)因素的影響，在籌資決策過(guò)程中要注意量力而行，對(duì)資金需求量科學(xué)預(yù)測(cè)，選擇最佳的籌資方式，合理化解和分散風(fēng)險(xiǎn)等，從而最大限度降低決策失誤率。此外還要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)事前控制、事中分析和事后綜合管理，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)警、分析、管理和防控化解綜合處置機(jī)制，提高全員關(guān)注度，夯實(shí)基礎(chǔ)管理工作，加強(qiáng)內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督，切實(shí)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范成效?？傊瑢?duì)于中小企業(yè)而言，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工程，只有從完善制度、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、降低決策失誤率、加強(qiáng)基礎(chǔ)規(guī)范管理等角度出發(fā)進(jìn)行持續(xù)探索創(chuàng)新，才能形成全面防范的良好格局，為推動(dòng)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供有力支持。

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作者：趙華瓊 單位：湖北鑫龍吉國(guó)際物流有限公司