企業(yè)財務風險控制及防范

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摘要：新時代在給企業(yè)帶來更多發(fā)展機遇的同時，也使得市場競爭日益激烈，企業(yè)在發(fā)展過程中勢必伴隨一定的財務風險，尤其在疫情的特殊背景下，企業(yè)財務風險的管理和控制更顯重要。本文首先闡述了企業(yè)增強財務風險控制與防范的重要性；其次通過梳理當下企業(yè)在經(jīng)營管理中普遍會出現(xiàn)的問題，分析這些問題產(chǎn)生的原因；進而有針對性地提出改進的方法和措施。以期能夠幫助企業(yè)增強財務風險管理，最大限度降低財務風險發(fā)生的概率，促進企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè)管理；財務風險；防范措施

一、引言

近年來，我國社會經(jīng)濟快速發(fā)展，給企業(yè)帶來了更多的機遇，但企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)也逐漸增大，在經(jīng)營管理過程中越來越多的不確定因素使得企業(yè)的財務風險問題逐漸顯現(xiàn)。疫情更是讓很多企業(yè)效益銳減，成本驟增，面臨巨大的損失，甚至陷入經(jīng)營危機。因此在復雜多變的市場環(huán)境下，如何降低企業(yè)的財務風險的發(fā)生，如何有效防范財務風險給企業(yè)帶來的負面影響甚至毀滅性打擊，如何提升企業(yè)財務風險的控制、管理能力是現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中必須要重視的問題。

二、企業(yè)財務風險相關概念

企業(yè)的財務風險主要是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展時，各項經(jīng)營活動在開展過程中由于各種不確定因素而產(chǎn)生的可能會影響企業(yè)經(jīng)濟效益與預期收益造成差異，甚至導致企業(yè)失去生產(chǎn)能力、陷入經(jīng)營困境、最終面臨破產(chǎn)的風險。財務風險貫穿企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營過程。

(一)財務風險的類型從本質(zhì)上來看，企業(yè)財務風險是由于經(jīng)營、決策、戰(zhàn)略上的失誤造成的現(xiàn)金流量風險。具體看來，企業(yè)在經(jīng)營過程中常見的財務風險主要可以歸為以下四類：(1)流動性風險。是指企業(yè)不能正常履行付現(xiàn)責任，或不能確定和正常以賬面價格變賣或抵押資產(chǎn)償還債務而帶來的風險。(2)存貨管理風險。如何確定最優(yōu)庫存量是現(xiàn)代企業(yè)普遍面臨的難題，存貨過少可能會影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序；存貨過多會使得企業(yè)產(chǎn)品擠壓，占用資金，都會給企業(yè)帶來損失。(3)籌資風險。籌資是企業(yè)在發(fā)展過程中重要的資金來源方式，包括銀行借款、股票、債券、吸引外部投資等外部籌資和股東入股等內(nèi)部籌資，不同的籌資渠道和方式也給企業(yè)帶來了諸多的不確定性因素和風險。(4)投資風險。投資是企業(yè)為獲得投資收益而投入資金的一種行為，包括對內(nèi)投資和對外投資，但在獲得投資收益的同時，也會給企業(yè)帶來風險。

(二)財務風險的特征(1)客觀性。財務風險處處存在、時時存在，人們無法回避也無法消除，只能通過各種措施和手段盡可能避免或?qū)p失降到最低。(2)全面性。財務風險存在于企業(yè)資金籌集、資金運用、資金積累、資金分配等各個環(huán)節(jié)，貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。(3)不確定性。由于企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨著內(nèi)外部環(huán)境諸多的不確定因素，因此其財務風險的發(fā)生也是不確定的。(4)損失與收益共存性。企業(yè)的風險與收益是并存的，通常風險大收益也會變得更高，而風險小收益也會相對減少。

(三)企業(yè)財務風險控制與防范的重要性(1)有利于企業(yè)財務活動的正常有序開展。只有當企業(yè)積極開展財務風險的控制及防范工作，盡力規(guī)避風險隱患的發(fā)生或?qū)p失降到最小，才能夠保證企業(yè)財務活動正常有序地開展，更好地促進企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。(2)為企業(yè)的經(jīng)濟效益提供有力保障。對企業(yè)財務風險進行有效控制提高企業(yè)財務信息的質(zhì)量，從而幫助企業(yè)更為真實、全面地了解自身的實際經(jīng)營狀況和薄弱環(huán)節(jié)，從而有針對性地提出應對措施，科學合理地制定發(fā)展戰(zhàn)略。因此財務風險控制與防范是提升企業(yè)經(jīng)營管理水平、滿足企業(yè)效益最大化發(fā)展目標的基礎保障和重要前提。(3)為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。當企業(yè)重視財務風險控制與防范時，才能有效發(fā)揮財務管理的作用，提高資金使用效率，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動創(chuàng)作良好的環(huán)境氛圍，進而增強市場競爭力，讓企業(yè)快速獲取市場。

三、當前企業(yè)財務風險管理存在的問題

(一)缺乏風險防范意識加強財務風險管理是以增強風險防范意識為前提的，然而當前我國多數(shù)企業(yè)的管理者及其相關工作人員風險意識較為淡薄。具體表現(xiàn)為：對財務風險盲目無知，只看到利潤的誘惑而忽視其背后存在的風險，例如盲目擴展業(yè)務、盲目跟風多元化等?；蛘咝拇鎯e幸，高估企業(yè)應對風險和化解風險的能力，輕視對可能存在的財務風險的管理，對潛在風險或經(jīng)營過程中的薄弱環(huán)節(jié)不做分析、不做防范準備。一些企業(yè)即使開展了風險控制與防范工作，但因財務風險防范意識的薄弱，而使得財務風險管理工作松懈，責任劃分不夠明確，風險管理流程運行不暢，在管理過程中可能出現(xiàn)漏洞或失誤，不能及時給出行之有效的應對措施，不能真正有效地規(guī)避財務風險的發(fā)生。

(二)缺乏完善的財務風險評估體系和健全的風險預警機制風險評估體系和預警機制的建立是企業(yè)有效開展財務風險控制和防范的重要保障。但很多企業(yè)往往只注重追求經(jīng)濟效益，而忽視風險評估體系、預警極致的建設。一些企業(yè)雖開展了風險評估和預警的工作，但由于缺乏具有全面性、科學性的財務風險評估體系，無法較為合理的全面歸類財務指標，無法將影響企業(yè)財務風險的多種因素進行可視化數(shù)據(jù)化，這會導致財務信息的真實性得不到保障，從而影響企業(yè)財務風險控制的效果。另外企業(yè)的財務風險受多種因素影響和制約，想要全面、真實地評估企業(yè)的財務風險，非財務類指標也是重要的參考依據(jù)，但目前很多企業(yè)的風險評估體系沒有足夠重視非財務類指標的使用，這會造成企業(yè)的風險評估不夠嚴謹，最終導致風險預警的效果不佳。

(三)企業(yè)財務管理信息化建設較為落后當前正處于飛速發(fā)展的信息化時代，互聯(lián)網(wǎng)技術與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)合日益緊密，這對企業(yè)的管理水平提出了更高的要求。盡管當前越來越多企業(yè)的財務管理工作開始向信息化、數(shù)字化轉(zhuǎn)型，但多數(shù)企業(yè)還不具備在財務管理中靈活運用信息化技術手段提供具有戰(zhàn)略化、具體化、業(yè)務化的決策依據(jù)的能力，因此財務管理信息系統(tǒng)對于財務風險控制和防范的效用還未充分展現(xiàn)。受傳統(tǒng)財務管理思維的局限，很多企業(yè)尚缺乏運用模型化工具來進行財務風險管理的創(chuàng)新和探索，財務信息的整合能力和處理能力不足，無法為企業(yè)的管理者提供高質(zhì)量的財務分析報告，這會在一定程度上影響企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，從而制約企業(yè)財務的風險控制和防范。

四、企業(yè)財務風險控制與防范的優(yōu)化建議

(一)轉(zhuǎn)變財務風險管理理念，增強企業(yè)財務風險防范意識風險防控意識薄弱是企業(yè)落實和推進財務風險控制工作應解決的首要問題。首先企業(yè)的管理者應該樹立正確的財務風險意識，在注重企業(yè)經(jīng)濟效益的同時，以身作則營造財務風險控制和防控意識的氛圍。其次通過廣泛的風險教育和重視經(jīng)營過程中每一環(huán)節(jié)的風險控制和防范，培養(yǎng)財務人員對于預測潛在風險隱患的敏感程度，使其認識到財務風險控制和防范的意義、作用和緊迫性。另外，財務風險貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面，因此財務風險控制與防范不僅僅是財務部門的工作，也與其他部門的工作息息相關，需要引導全體員工對財務風險控制與防范工作樹立正確的觀念，可以通過一定的激勵機制培養(yǎng)員工對于風險防控的責任感和積極性。

(二)建立完善的財務風險評估體系和預警機制企業(yè)應該結(jié)合自身的實際管理架構、業(yè)務范圍、經(jīng)營狀況設計科學合理的財務風險評估體系，通過客觀的風險評估指標來建設和完善財務風險預警機制，從而幫助企業(yè)及時高效地發(fā)現(xiàn)財務工作的問題和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地采取措施，從而最大程度規(guī)避風險或降低風險帶來的損失。更進一步健全企業(yè)的財務風險評估體系和預警機制，第一步就是設計具體的指標，使之能夠客觀準確地反映企業(yè)當前階段的真實財務狀況。另外還需要改善財務指標的合理歸類，在最大程度上降低或避免財務信息失真情況的出現(xiàn)。在進行風險評估時，不僅要關注財務指標，也需要關注非財務類的指標，從多方面對企業(yè)潛在的財務風險進行分析。

(三)完善企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)企業(yè)財務管理工作的運行效果直接影響到企業(yè)財務風險的控制和防范效果，而隨著信息技術手段與財務管理工作的結(jié)合日益緊密，完善企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)的建設也是企業(yè)財務風險控制和防范的關鍵。企業(yè)應該借助信息技術手段和工具，構建全面的信息化財務內(nèi)控管理機制，形成財務管理規(guī)范秩序和標準化流程，從而提升財務管理的工作效率和質(zhì)量。另外，有條件的企業(yè)還可以結(jié)合自身實際情況，通過應用財務共享軟件，建立財務共享服務中心，更好地滿足企業(yè)對于財務風險控制與防范所需的需求。

五、結(jié)束語

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，提高企業(yè)財務風險控制和防范能力對于企業(yè)實現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展、保持市場競爭力至關重要。所以企業(yè)的管理人員必須樹立正確的財務風險管理觀念，增強企業(yè)的財務風險防控意識。通過完善企業(yè)財務風險評估體系和預警機制、完善財務管理信息系統(tǒng)等多方面來提高財務風險防控水平，最大限度地降低風險地發(fā)生或減少風險給企業(yè)帶來的損失。

參考文獻

[1]孟偉.企業(yè)財務風險分析[J].商業(yè)經(jīng)濟,2017(05):143-145.

[2]石玉婷.企業(yè)財務風險控制存在的問題及對策[J].中國市場,2020(27):151-152.

作者：管江華 單位：梨城花園酒店有限公司